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企業內部控制簡述（優質15篇）篇一
內部控制是全面管理的重要組成部分，是企業為履行職能、實現總體目標、應對風險的自我約束和規范的過程，由此而建立起來的系統的內部管理規范就是內部控制制度。早期的內部控制是保護資產安全完整和財務記錄的可靠性，要求企業對交易實行授權與批準、對資產實行控制、財務記錄的審核與經營保管職務分離。由于近幾年來，在世界范圍內，重大會計信息失真現象呈上升趨勢，如“巴林銀行”、“安然事件”等，這一系列公司財務丑聞及國內銀廣夏、鄭百文為代表的上市公司會計做假事件，引起了中國會計學界對內部控制課題研究的重視。一年前成立的中國企業內部控制標準委員會，不久前在北京召開了全體會議，對企業內部控制規范征求意見稿和具體規范討論稿進行了深入討論，此舉意味著我國企業內部控制規范建設取得了重大進展。
盡管財政部已頒布了多項內部控制規范，但是在具體實施過程中并沒有形成一個適合于各種類型單位的內部控制框架，也缺乏可操作性的內部控制指南，在實際工作中許多企業無法準確地適用已有規范進行操作。內部監督機制不健全，從而缺乏有效的內部評價機制，管理控制的弱化導致了經濟犯罪案件的不斷發生。
法人治理結構不夠完善。
受長期計劃經濟的影響，許多高層領導的管理理念和經營方式仍然停留在行政領導的角色上，沒有真正把企業當作自主經營、自負盈虧的經營主體。企業的公司制改造也并沒有從根本上解決這個問題。許多上市公司雖然設立了董事會、監事會，聘任了總經理，但在實際運行過程中，董事會的作用相對弱化。
(二)企業對建立內部控制制度的動力不足且普遍存在由內部人控制的現象。
在企業所有人即股東和企業管理層的委托關系不完善，企業高管人員兼職的現象比較普遍，由內部人控制企業存在著難以克服的缺陷:比如，因為沒有人愿意制定出束縛自己手腳的控制制度，所以管理層對建立約束自己的制度積極性并不高。另外，由于內部控制的成本是由企業自己承擔的，直接影響著企業的經濟效益，而企業內部控制產生的效益卻是長遠的、隱蔽的，這也導致了企業自身的內部控制動力不足。
隨著全球經濟一體化不斷深入，企業間的競爭也越來越激烈，企業面臨的經營風險也越來越高，但是，從目前一些企業的現狀來看，企業的風險意識還比較淡薄，缺乏風險控制的有效機制。能否搞好內部控制工作更多的是取決于內部控制相關人員的責任心和風險意識，如果內部控制相關人員綜合素質不高，就有可能錯誤地做出估計和判斷，導致錯誤的決策，給企業帶來無法挽回的經濟損失。
(一)完善法人治理結構，強化董事會的核心地位。
由于國有企業根深蒂固的集權管理，改制后的企業并未健全公司法人治理結構，經理層集控制權、執行權、監督權于一身，在這種狀態下要去建立內部控制制度并嚴格執行無異于紙上談兵。解決的對策是理順現有的管理體制，完善法人治理結構，形成股東大會授權、董事會決策、監事會監督、經理層執行的職責明確、崗位分工、各司其職、各負其責、互相制衡、協調高效的運行機制。只有健全法人治理結構，建立現代企業制度，使企業所有員工與企業興衰息息相關，才會有動力去嚴格執行企業內部控制制度，企業內部控制制度在企業管理中的作用才能得到最大發揮。
董事會應對企業內部控制制度的建立、完善和有效執行負責。因為對于董事會來說，構建良好的內部控制系統是為了保證企業有效運行，完成各項目標，保證企業各項政策及董事會決議得以貫徹執行，解決會計信息不對稱，保證會計信息真實可靠的重要手段，所以董事會責無旁貸。
(二)堅持以人為本，提高管理者和財務人員的綜合素質。
任何制度的制定、執行和完善都離不開人，企業內部控制制度也不例外。在市場競爭日益激烈的今天，人才顯得尤為重要，特別是提高中高層管理者和財務人員的綜合素質和道德素養對強化內部控制制度的執行、會計信息質量的提高，有著不可替代的作用。
對于管理人員的任用，我們可以實施經理人員代理制。代理制是指企業對決策的執行層人員實行公開的招聘，以錄用具有管理技術和管理經驗的人員對本企業實施全面管理。對于企業來說，可以采取一套切實可行的措施來吸引那些善于經營與管理的人才參與企業經營管理，可以對代理人實行靈活的激勵與制衡措施。
財務人員對于會計信息的質量有著不可推卸的質任，因而提高財務人員的素質是保證會計信息質量最直接、最基礎的環節。(1)積極推行基層財務負責人委派制。通過競聘上崗，選拔德才兼備的財務人員走上業務領導崗位，制訂基層財務負責人的工資薪酬考核獎勵辦法。專門成立考評小組，對他們實行定期或不定期的實地考核，廣泛聽取工作單位相關人員對他們的評價。基層財務負責人對委派方全權負責。基層財務負責人實行任期兩至三年，在同一單位連續任職不得超過兩個委派期。在任職期間如發現不良行為，可以實行解聘，真正做到能上能下。(2)加強對全體財務人員的管理。要對企業系統內的財務人員的結構進行統計與分析，有計劃地對財務人員進行業務培訓，努力提高整體素質，以滿足企業經營管理的需要。制訂一些合理的獎懲措施，充分調動全體財務人員工作熱情、學習熱情及創新能力。
(三)加強預算管理，做好預算控制。
預算控制是內部控制的一個重要組成部分。它是以目標利潤為導向，通過業務、資金、信息的整合，編制全面的業務預算、資本預算、籌資預算、投資預算現金流量預算和人力資源預算等等，檢查預算的執行情況，通過比較、分析內部各單位未完成預算的原因，并對未完成預算的方面采取改進措施，確保各項預算嚴格執行。對預算執行情況好的單位進行表彰獎勵，對預算執行情況差的單位進行懲處，確保預算執行的嚴肅性與有效性。
(四)找準關鍵控制點，健全風險評估機制。
由于內部控制制度的設計受到效益—成本原則的制約，不可能面面俱到，因此只有抓住關鍵的控制點才能建立有效的內部控制制度。關鍵控制點是指業務流程和單位經濟活動中那些容易產生風險的環節。關鍵控制點的選擇應考慮的因素:哪一個控制點能夠最好地衡量業績;哪一個控制點能夠反映重要的偏差;哪一個控制點能夠以最小的代價糾正偏差;哪一個控制點能夠最為有效。
內部控制的重點是防范風險、避免和減少差錯和舞弊、效率低下、違法亂紀等行為的發生，企業必須建立、健全風險評估機制。風險評估是指分析和辨認實現有關目標可能發生的負面風險，以便形成確定應該如何對它們進行管理的依據，這是實施內部控制的重要環節。企業必須制訂與生產、銷售、財務等業務相關的目標，設定可辨認、分析和管理的相關機制，以了解自身所面臨的各種不同風險。例如，隨著企業投資的增加，企業應特別關注資金使用上的風險，應加強對建設資金的管理和控制，評估重要環節可能存在的風險，并明確規定相關法律責任。要嚴格執行資金使用手續，防止資金使用隨意支付，杜絕各種浪費行為。
(五)重視內部審計工作，建立有效激勵機制。
內部審計是內部控制制度的重要組成部分。內部審計既是控制系統的一部分，又是控制有效性的確認者，是對內部控制的再控制。
1、內部審計是一項專業性和技術性都很強的工作，并且是一項高層次、綜合性的經濟監督。審計人員必須具備高素質、高技能。從目前來看，企業內審機構力量薄弱，素質不高，因此有必要加強內部審計力量。一方面，要優化審計人員結構，充實審計力量，開展各種形式的培訓，提高審計人員綜合素質;另一方面，要制訂一套操作性強的考核獎懲制度，努力提高審計人員的主觀能動性。
2、要實現審計職能的轉變。從目前企業內部審計的職能來看，還主要立足于基層單位財務收支審計、基建專項審計等，而對各單位的內部控制制度的執行與評價方面投入的精力較少，因而，舞弊行為、違規違紀事件時有發生，因此，在今后有必要逐步開展內部控制審計，探索風險導向審計，加大內部審計力度和延伸度，賦予內部審計部門追查異常情況的權力和提出處理處罰建議的權力，確保內部控制的有效執行。
四、幾點思考。
我國企業內部控制制度建設的任務十分艱巨，其內部涉及到法律、經濟、利益調整等，是一項浩大的系統工程。從我國現行的內部控制標準來看，大多將內部控制定位于標準方向，沒有上升到強制規范的法律層面。在我國目前人們法律意識不強、現代經營管理理念缺乏、人的整體綜合素質不高的環境下，未來我國的內部控制規范的定位應上升到法律層面，使其具有法制性。只有這樣才能更好地適應我們建設有中國特色的社會主義市場經濟的實際和在企業經營管理具體工作中加以運用。
目前現行企業內部控制的制定模式，仍然沿用傳統的分行業制定。這種政出多門、多頭管理的模式，既不適應現代市場經濟發展的要求，也不利于統一標準來管理。未來的內部控制規范標準應遵循企業會計準則模式，由國家企業內部控制標準委員會主導制定，使其具有權威性。
最近，財政部副部長、企業內部控制標準委員會主席王軍同志指出，企業內部控制標準的執行，是企業內部控制和內部管理的靈魂，這一論斷揭示了內部控制的實質。從我國內部控制近幾年來的實踐可以看出，發生大案要案的企業，實際上都有內部控制規范和標準，有的條條框框還很細，但就是未能得到有效執行。由此可見，切實建立有效的內部控制實施機制，是企業各項內部控制制度得以發揮最大效力的根本保證。
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企業內部控制簡述（優質15篇）篇二
現階段，受市場經濟的影響，國有企業內部控制問題已經逐漸成為人們關注的熱點話題。在我國現階段的市場經濟體制基礎上，國有企業始終占據市場經濟中的主導地位，國有企業的發展也是推動我國經濟發展的重要推動力。所以受經濟體系改革的影響，全面發揮國有企業對市場經濟的主導作用，首先要對國有企業中的內部控制進行全面改革。從而進一步推動國有企業、以及我國經濟的全面發展，使國有企業在激烈的市場競爭中占據有利地位。
近幾年我國市場經濟在不斷的發展，經濟全球化進程也在逐漸加快，強化國有企業內部控制是全面發展國有企業的必然要求。國有企業中實行高效的內部控制管理是提高國有企業財務信息真實性的有效策略，同時也是強化國有企業生產經營活動進行自我約束的重要方法，國有企業能否高效實施內部控制是促進企業發展的重要環節。為此，文中主要針對國有企業內部控制的現狀及問題，對其解決對策進行全面分析。
(一)國有企業中缺乏有效的控制監督。
國有企業內部控制監督工作主要包含企業內部的監督與外部監督兩種，其中內部監督即國有企業中對內部不控制建立和實踐進度，在國有企業中控制監督工作還是存在一些控制監督方面的不足，其中最主要的原因是在國有企業中財務部門工作人員素質偏低，對于會計工作的監督、審查力度不足，所以在國有企業內部監督工作中還存在很大的不足。另一方面，我國現階段在多數國有企業中建立監督機制的情況比較少，在國有企業內部各部門之間還缺乏一定的獨立性，很難建立有效的監督機制，并且在國有企業中的審計人員缺乏一定的工作經驗，對于財務審計工作還需強化基礎，國有企業中相關工作人員對于建立控制監督機制還不夠重視。
近年來，隨著我國計劃經濟對國有企業發展的深入影響，在國有企業中多數控制行為大多數并不能真正發揮其自身的作用，由于現階段在我國國有企業中一般的控制行為存在問題仍然比較顯著，國有企業內部對于控制行為的認識水平還存在很大差距，因此在國有企業中多數控制行為也只是表面形式，并沒有真正發揮作用。
(三)國有企業中缺乏控制風險觀念。
國有企業中的控制風險觀念是內部控制主要環節，是進行風險管理的核心，同時也是不斷提升國有企業內部控制效率的關鍵所在。現階段國有企業中的風險管理主要體現為缺乏控制風險的觀念，對于國有企業中的風險管理也只是局限于幾個部門，且水平較低，并不能將風險管理全方位的滲透進國有企業管理中。除此之外，在國有企業中對于風險管理的分布十分不均，在一般的國有企業中很少設置專門的風險控制、管理部門。為此，在國有企業中缺乏控制風險觀念是影響國有企業發展的一大因素。
國有企業的內部監督機制還具有一定的局限性，其主要是根據國有企業內部中的控制行為授權批準控制以及組織結構控制來說。現如今在改革之后，國有企業盡管已經設置了相關的法人治理機構，但是因為產權模糊的原因，國有企業內部的權利制衡體系還處于薄弱階段，因此導致國有企業內部責任權限模糊，嚴重影響了國有企業的運營效率。另外，在國有企業中還存在責任互相推卸的問題，當出現問題時，缺乏一定的承擔者，導致國有企業權利缺乏監督，嚴重制約國有企業的發展。
國有企業的企業文化是企業的主要環境氛圍，其中蘊含了企業的核心價值、經營理念等。在國有企業的發展過程中，企業文化對于員工的凝聚力占據十分重要的作用。為此營造良好的企業文化是促進企業發展的重要基礎。然而在現階段的國有企業中往往不注重培養企業文化，對國有企業的發展造成了一定的影響。
國有企業的內部控制是需要企業不同階層的員工共同進行的，上至國有企業管理人員，下至不同部門的負責人。但是現階段國有企業中內部對于員工內部控制認識的培養程度還有待提高，從而造成國有企業內部人才缺乏的現象。與此同時在國有企業中由于人才選拔制度還處于發展階段，在人才的選拔與管理上仍然選用傳統模式，員工的罷免由人事部門負責，由此打擊了員工的工作積極性。
(一)成立企業內部管理審計部門，全面實行內部監督。
在國有企業中設立運營管理部門是促進企業發展的重要環節，在國有企業中開展審計工作是推動內部控制進行監督的主要環節，對于國有企業中內部控制工作具有很大程度的積極影響。國有企業外部的審計部門對于國企運營情況的了解比較差，所以在進行監督國有企業內部控制時存在一定缺陷，為此，國有企業在進行內部審計制度時還需要與社會相關機構合作，成立國有企業內部的管理審計部門，全面實行內部監督。
在國有企業中企業文化是對整個企業的工作氛圍、工作人員的素質以及國有企業的核心精神進行體現的主要內容，因此國有企業在發展內部控制的同時必須十分重視企業文化的影響。受我國市場經濟發展的影響，我國國有企業在社會主義市場經濟中占據十分重要的主導地位，為此對于企業文化的形成也要以社會主義為基礎，建立社會主義核心價值觀，為社會提供全面的服務，以此全面提高國有企業中工作人員的工作信念，加強員工的工作責任感。
良好的國有企業發展與管理人員具有很大的聯系，所以國有企業在進行管理人員選擇時要從其工作素養以及能力方面進行全面考慮，不僅要對其自身所具備的文化程度進行考察，也要考察工作人員的管理水平、工作經驗等，另外國有企業在培養職工時也要設置相關的培訓組織，對管理人員的素質進行全方位的培養。企業在進行內控時需要工作人員的積極配合，讓員工對國有企業中的內部控制進行一定的了解，認識到內部控制其實是國有企業在運營同時的各個控制過程，且其過程比較繁瑣，因此需要國有企業中的各個員工進行配合。
(四)成立風險防范體系。
在現階段的市場經濟條件下，國有企業在運營的過程中難免會遭遇各種運營風險，所以企業防范風險則成為進行發展的主要內容，企業為了有效防范風險，需要成立有效的風險防范體系。根據我國國務院頒布的相關管理條例，在國有企業中為了能夠防范企業風險，有效完善企業的內部控制，因此國有企業需要成立有效的風險防范體系。
受我國經濟市場變化的影響，在國有企業中需要不斷對企業內部的控制體系進行調整，以此推動國有企業的發展。為此在國有企業發展的進程中，需要對國有企業內部的部門機構、管理制度、人才選拔、內部監督等方面進行全面提高，從而促進國有企業內部控制管理水平的提高，推動國有企業、以及我國經濟的不斷發展，使國有企業在市場經濟中占據有利地位。
作者:朱江瓊單位:新疆甘電投辰旭能源有限公司。
企業內部控制簡述（優質15篇）篇三
本文將從企業內部會計控制的基本概念出發，闡述了建筑施工企業內部會計控制存在的問題，并就如何完善進行了系統的分析，旨在提升建筑施工企業內部會計控制的水平。
企業內部會計控制是通過財務會計手段和財務會計相關的手段來對企業內部會計進行會計進行控制的系統。內部會計控制的內容主要包括以下幾個方面：實物資產、貨幣資產、籌集資金、工程項目、銷售、采購等方面的會計控制。內部會計控制的主要方法有：控制會計記錄、控制授權、控制內部審計、控制資產接觸等。建筑施工企業在會計內部控制上有其自身的特點，分析如下：施工企業內部會計的建立和完善有利于規范企業會計行為，保證了會計信息的真實、完整，可以及時的發現財務工作中存在的問題，防止舞弊行為的發生，可以有效的防止施工企業在工程施工、成本核算、物資采購、工程結算等方面可能存在的風險，提升企業自身的競爭能力。同時建筑施工企業完善的內部會計控制制度，有助于施工企業內部會計控制體系更好的形成，提高施工企業的工作效率。施工企業在實施內部會計控制時要遵循一定的原則：(1)成本效益原則；(2)相互牽制原則；(3)重點突出，主次分清原則；（4）整體結構原則。
企業內部會計控制制度執行的重要保證是領導對其的重視程度，然而從目前我國施工企業內部會計控制的現狀來看，長期以來我國建筑施工企業大多數都把精力放在建筑方面，缺乏對企業內部會計控制的重要程度，缺乏較強的內部會計控制意識。
（二）會計制度不完善，管理混亂。
由于建筑施工企業對內部會計控制缺乏一定的重視，導致了內部會計控制制度也不夠健全，沒有嚴格的會計制度的約束，建筑施工企業內部會計控制只能是流于形式，并不能落到實處。在內部會計控制的管理上，大多數建筑施工企業忽視了事前、事中的控制，比較側重事后的管理，這就造成了內部會計控制很難適應經濟環境的變化，內部會計控制的作用很難得到發揮。
（三）缺乏執行力，監督失效。
大部分的建筑施工企業的內部會計控制體系還不夠完善，在工程預算、質量管理和投招標等環節方面還缺乏一定的經驗。
（四）會計人員素質偏低，財務分析能力差。
相對于其他行業來說，建筑施工企業的發展是比較迅速的，涉及到的領域也將越來越廣，對財務人員的素質要求也就越來越高，需要財務人員既具備高水平的專業知識，更要做好施工企業的財務分析。但就目前建筑施工企業財務人員的現狀來看，大多數財務人員已經跟不上施工企業的發展速度，許多財務人員不能及時的掌握有關施工方面的專業知識，不能對先進的機器設備有所了解，這就導致了財務人員整體素質的下降，嚴重影響了企業內部會計控制的執行，也不利于建筑施工企業的預算與核算工作的進行。
（五）缺乏考核，財務信息失真。
施工企業雖然采用了內部會計控制模式，但在實施控制的過程中沒有建立相應的考核制度，導致了內部會計控制的效率很低。施工企業內部會計控制的考核缺乏一定的客觀性的原則，很少的會計人員會對施工企業的會計行為進行控制，甚至為了某種目的擅自更改賬務，這就導致了會計信息越來越失真。施工企業在核算工程材料方面大多數采用“以領代耗”的方法，這樣就導致了少數結余的材料不能及時的辦理退庫，這樣就造成了項目成本核算不真實，財務信息也就不夠真實。
從上述可以看出建筑施工企業對內部會計控制工作并不是很重視，內部會計控制意識的缺乏是造成施工企業內部會計控制工作局限性的重要原因之一。施工企業要認識到內部會計控制的作用，提高內部會計控制意識，理順企業內部管理層之間的關系，更好的發揮管理層和執行層的制約作用，這樣可以降低權利過于集中帶來的財務風險。
（二）完善內部控制會計制度，改善內部會計制度環境。
完善的內部會計控制制度，有助于提高施工企業內部會計控制的工作效率，施工企業的內部會計控制工作就可以有章可循。施工企業要按照國家會計制度的相關規定，根據施工企業的實際情況，完善內部會計制度，并根據制度開展內部會計控制工作，保證會計信息的真實完整性。同時也要運用相關的法律手段對內部會計控制制度進行約束，使內部會計控制制度得到有效的落實，使其在合理合法的環境下順利進行。
（三）做好預算工作，增強風險意識。
建筑企業預算工作對企業會計控制有著很大的影響，對工程后期的造價也有著一定的影響。因此，施工企業要做好預算管理工作，為施工項目創造更好的條件。建筑施工企業做好預算工作要做好兩方面工作：一方面是包括財務預算和種種預算在內的公司預算;另一方面是影響到企業盈利、順利進行的項目工程預算。同時，施工企業的管理者也要居安思危，提升市場風險意識，根據可能出現的市場風險對會計信息進行管理，提高會計信息的安全性。
（四）提高建筑施工企業財務人員的綜合素質。
建筑施工企業財務人員素質的高低對企業內部會計控制的執行有著重要的作用，因此，完善建筑施工企業內部會計控制必須提升財務人員的綜合素質。其中具體的可以做到以下幾點：（1）要對企業內部的會計人員的思想進行教育，以及對理論知識和技能進行培訓，以提升會計人員的思想和專業素質。（2）建筑施工企業要加大對在崗財務管理人員的培養，給他們提供一個發展自己的舞臺，使會計管理人員嚴格的按照施工企業的各項制度工作。（3）鼓勵財務人員參加專業等級職稱考試，以提升財務人員的專業技能。
（五）完善審計制度，提高審計的監督能力。
完善的內部審計制度能夠進一步推動企業內部會計控制，通過審計來降低企業存在的財務風險。施工企業要設立審計部門，以促進會計監督工作的順利進行，審計部門的工作重點要放在集權和分權的關系處理上。綜上所述，目前，完善內部會計控制對于建筑施工企業來說是首要任務，建筑施工企業應當從實際出發，對內部會計控制中的問題有正確的認識，并及時的采取相應的措施來解決問題，這既有利于保證會計信息的真實性，又有利于提高建筑施工企業的財務管理水平，實現建筑施工企業的可持續發展。
[1]楊亞閣，軒慧聰.建筑施工企業在工程施工階段的成本控制[a].土木建筑學術文庫(第15卷)[c]，20xx年.
[2]孫志宏.建筑施工企業內部會計控制的現狀分析及有效措施[j].經營管理者，20xx年15期.
[3]徐貴蘭.淺談建筑企業的內部會計控制[j].現代經濟信息，20xx年13期.
企業內部控制簡述（優質15篇）篇四
內部控制是為保證國家出臺的各項政策法規能夠在企業內部得以落實實施，并保護各類財物的完整性和安全性以及確保會計信息的真實性、可靠性，而制定的一系列制度；會計監督具體是指企業內部的行為主體，按照國家有關法規、財經政策、部門規章的規定要求，對企業各項經濟活動的執行情況以及會計資料的真實性進行的客觀公正的經濟監督。
企業內部控制與會計監督存在著密切的關系，具體表現在以下層面：其一，內部控制為會計監督實施營造良好的內部環境。企業內部控制可規范各部門有序運作，明確各部門的職責權限，杜絕企業領導層對會計監督工作的過度干預，從而有助于保證會計監督部門工作的獨立性，提高會計監督工作成效。其二，會計監督是內部控制體系的重要組成部分。會計監督主要對會計報表真實性、收付款管理、財務報銷、會計基礎工作規范性等方面進行監督審查，這也是企業內部控制體系中內部監督的重要內容，是企業實施內部控制各項措施的事后控制。
（一）完善企業治理結構。
在完善企業治理結構的過程中，可采取如下措施：其一，對董事會的職能加以完善，突出董事會在企業內控框架體系中的監督地位，在此基礎上，應對董事制度加以健全，充分發揮出獨立董事的制衡作用，確保企業決策的科學性和透明性。其二，應建立起一套與企業治理結構相適應的外部監督機制，并充分發揮出監事會的職能作用，為內部控制的開展創造出一個良好的環境。通過對企業治理結構的逐步完善，可以給企業會計監督的執行提供科學、民主的機構支持，有助于確保會計監督工作的有序開展。
（二）明確各部門職責。
企業可按照各類不同的經濟業務，設置相應的部門，各部門之間可以進行相互監督與制衡。同時，要做好企業橫向與縱向信息的有效溝通，借此來及時發現企業經營中存在的各種問題，從而進一步完善內控環境，在此基礎上，構建一套科學合理的權責分配體系，遵循不相容職務相分離的原則，所有員工均應當對本崗位的權責予以明確，并對有關的內控規定加以了解，而企業則應利用監督機制，對員工職責和權利的履行情況進行監督。此外，應對會計事項相關人員的責權進行明確，借此來加強內部牽制。記賬人員應當與會計事項的審批、經辦以及財務保管人員相互分離，形成互相制約的局面，減少或杜絕舞弊問題的發生。
企業可從以下幾個方面著手建立健全內部會計監督機制：其一，應對會計憑證進行嚴格審核，在對原始憑證進行審核時，應當將審核的重點放在憑證的合法性上，看其是否與國家有關的政策、法規、制度等規定要求相符，是否存在各種違紀行為，對于不真實、不完整以及存在錯誤的原始憑證應當不予受理。對記賬憑證審核的重點可放在其是否附有原始憑證上，并查看所填寫的會計分錄是否正確。其二，應當加大對財務收支的監督力度，借此來堵塞漏洞，避免違法、違紀行為的發生，在對財務收支進行審核監督的過程中，一經發現違反規定的收支，應當及時退回，并要求補充和更正。其三，做好財產清查工作，確保各類財物的安全性和完整性。企業可推行財產清查制度，對所有財產及物資進行定期與不定期相結合的抽查，確保會計信息的真實性和可靠性。其四，企業應建立定期崗位輪換制度。如會計崗位中的出納、核算等人員應當定期進行換崗。
為使內部審計的職能作用得以充分發揮，企業應當建立健全內部審計機構，并通過如下措施確保內審工作的順利開展。其一，企業管理層應當對內審機構予以足夠的重視，保障內審部門的人員和經費充足到位。其二，要賦予內審機構足夠的獨立性，其可直接向內審委員會報告工作。其三，內審機構應當能夠為企業的管理決策提供建議和意見。該機構的設立，不僅有助于發現企業經營管理過程中存在的各種問題，而且還是實行會計內部監督的關鍵，可以有效防止企業資產流失。
總而言之，加強內部控制與會計監督是企業提高經營管理效率的必然要求，也是促進企業適應市場競爭環境，提升企業核心競爭力的有效措施。在企業經營管理實踐中，應當進一步完善內部控制體系，將會計監督作為內部控制和會計管理的重要工作，徹底杜絕違法亂紀的行為發生，保障企業長期經營目標的實現。
企業內部控制簡述（優質15篇）篇五
在不同的國家，對內部控制的概念也不同。從內部控制理論發展過程來看，最早提出的是在1963年，美國注冊會計師協會發布的公告。內部會計控制包括組織的計劃和與保護該組織的財產、保證財務記錄的可信性有直接關系的所有協調方法和步驟。這時的內部會計控制主要是指授權和批準制度、會計記錄，財務報告編制、企業資產保管等方面的職責分工以及內部審計。1973年，該委員會在第1號審計準則公告中對內部會計控制又進行了重新表述，認為內部會計控制包括組織的計劃和與保護該組織的財產、保證財務記錄的可信性有關的程序和記錄。而我國對內部會計控制的定義是：“單位為了提高會計信息質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律法規和規章制度的貫徹執行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。”從兩國的概念可以可以看出：內部會計控制是指為了保護資產的安全、完整和會計信息的真實、可靠而制定的各種方法和程序。
一個企業的內部控制成不成功，主要是看員工的意識和行為。不過員工的意識和行為都是領導和管理者帶動的，如果領導者都沒有這樣內控的意識，員工更加沒有，因此，領導者內控意識是最主要的。當今社會，一般的企業都沒有認識到內控的重要性，而是僅僅停留在內控的表面。人們都有一種不想改變的懶惰心理，管理者總是滿足于傳統的管理模式，他們思想上認為只要按照模式來做就可以，其實不是這樣，落后的模式總有它的弊端。我們從廣東的國投的破產的實例還有鄭州亞細亞的關門這兩個實例就能發現：領導者的內部控制意識直接關系到企業的成功與否。
長期以來，很多企業普遍存在著內部控制制度不健全，財務管理薄弱的現象，大多數的都是內控制度不夠完善，比如一個企業內部很多員工都沒有意識去內控，很多的業務也沒有涉及內控，這就意味著一個企業內部很多的環節都會出現浪費的現象，造成企業內成本增加，蒙受經濟損失。比如說一個小小的公司，如果說增加內部控制的話反而會增加企業的成本，使工作效率降低，這是大大不可取的。但對于一個大規模的企業，如果沒有合理的內部控制制度，就容易出現各種意想不到的情況。而現在的企業，會計、出納和核算的工作不分家，會計除了要做賬還有管錢的使用。這么一來，錢全部掌握在自己手里，也就是說他可以把錢做賬。比如：現在的企業沒有復核一項，在付款時多加了一個數字或一個零的話，沒有人審核的后果就是直接造成企業的經濟損失。在私營企業，老板對財務管理的權力一般會叫自己的親信或者親屬來管理財務，這樣的內控制度就問題不大，但是在不同性質的企業就沒有這樣的動力了。
（三）組織機構設置不合理。
組織結構對企業來說相當重要，直接影響著一個企業能否站住腳跟。良好的組織結構能提高企業的經濟效益，在企業內部，員工工作有條不紊，各司其職，工作分配合理，溝通恰當的話，其工作效率就保持在一個高的水平。相比較而言，如果員工連自己的工作內容都明確不了，何談工作效率？你的工作是他做？他的工作你也可以，這便會造成工作效率極度低下和資源的浪費。對管理者來說也是，如果某個環節出了問題，管理者找誰？誰來負這個責任？所以說，企業要建立好一個完善的組織結構，確保企業有效合理的運營，避免不必要的資源浪費和效率低下。
（四）會計人員素質不高。
從八十年代引入至今，會計人員的發展比較慢，對于會計這一學科，無論是理論還是專業上基礎都不夠。專職的會計管理人才相當缺乏。大多數的會計都是財務會計兼任。財務會計能提供準確的會計信息，但是對于方面的信息就難以達到準確無誤。管理會計人員要求的不只是財務知識，更需要業務流程，懂管理，懂溝通方面的人才，還需具備遠見，能對企業的經濟活動作出正確的判斷。如今的中小企業的管理會計從業人員大多數是由企業的出納，會計而來的。他們沒有深厚的理論基礎，大多數都是經過短期的培訓就直接上班。他們只知道處理日常的財務核算工作，對管理水平的提高則沒有什么效果，而且，在基層，一般的會計人員收入不高，在我國，對會計的培訓沒有力度，一般的從業資格只需要高中學歷就可以報考了，但是入門很難。
綜上所述，企業內部會計制度對一個企業意味者核心、心臟。良好的內控制度能使企業利益最大化，能維護國家利益。綜合問題進行分析，提出幾點建議：
（一）保證會計記錄真實可靠。
一個企業的內部會計控制制度是企業的心臟。會計控制的工作主要是報表、記錄和業務來往的記錄，這些都是一個企業的核心。對企業來說，合理真實的會計記錄是企業的關鍵，有效的會計質量信息能反映企業內部狀況。因此，會計記錄一定要合理有效，要符合起碼的規范和格式。
（二）建立優秀的企業文化。
優秀的企業文化不僅能使員工產生使命感和責任感，而且能激勵員工積極的工作，使員工對未來充滿憧憬，反之，會使員工產生消極，對企業業沒有什么感情，所以企業管理者在管理員工的時候，一定要建立優秀的企業文化，這樣產生的積極因素是很利于企業的發展。
在一定的條件下，環境可以改造人。良好的企業文化，可以塑造文明的員工，有素質，有責任的員工。如果一個企業內擁有優秀的文化，并利用這些優秀文化來打造團隊，那么相信員工的思想也符合企業的發展需求，員工的志氣和士氣也能充分的發揮出來，企業的效益和產品的創造和開發者都是人，只有擁有了優秀的人這個前提，才能開發出好的產品；好的產品才能得到顧客的青睞，才能擁有市場，擁有了市場，必定能創造出效益。一個團隊如果擁有優秀的文化，那么里面的員工必定具有團隊合作的精神，擁有活力，擁有共同的價值觀。
華為的企業文化可以概括為：“為成就客戶而努力，工作中要艱苦奮斗，員工時刻要進行自我批判，要有開拓進取的精神，與客戶合作要誠信，工作要有團隊精神”華為希望能使人們的生活和溝通更方便；華為的使命是為顧客提供服務，為顧客創造價值。華為以客戶為中心的戰略是：為客戶服務。華為存在的唯一理由是；客戶的需求。
華為努力使自己的產品質量好、使自己的服務態度好、努力控制自己的成本，把客戶放在第一位，華為沒有排斥競爭對手，而是與競爭對手共謀發展。
由此可見，華為的成功離不開強勢的優秀企業文化的建立和貫徹。
（三）控制和管理財務管理系統。
知識經濟和信息化時代，數據傳輸和加工都可以通過計算機來處理，因此，對會計信息的處理要規范合理。同時可借助多種財務信息軟件實現資源共享，提高工作的高效和規范。
（四）提高會計人員素質。
如果說要提高會計從業人員的素質，首先要加強管理會計人員的職業道德建設。由于會計人員工作的特殊性，在工作中會計人員要有良好的職業素質，自己的維護會計道德，和違法亂紀作斗爭。除了自身的主觀意識外，企業還需要營造一個和諧的工作氛圍。例如：組織員工和領導學習相關的法律法規，參加財務知識有獎大賽，也可以宣傳《會計法》等。光學法律還不夠，管理會計還要掌握多種科學文化的知識，溝通協調技巧，其他的工作能力，只要自己主動地學，不斷地學，相信成功會眷顧會努力的人。
另外，經營者要提高對管理會計的重視，選擇一批具備管理會計的專業人員，還要把管理會計作為一項戰略決策來實行。選取一個懂管理會計的專業人員來領導這個團隊，這樣，由管理者帶領他們一起努力，使企業內的管理會計得到推廣和應用。
[1]王國武.中小企業財務管理問題及對策[j].會計研究，20xx（21）.
[2]樊美麗.企業財務風險管理[j].財會通訊，20xx（02）.
企業內部控制簡述（優質15篇）篇六
點。但是內部控制的有效性通常取決于執行人，因此企業的員工的能力與誠信方面是控制環境中不可缺少的因素。在新的互聯網環境下，更要適合當前形勢，制定和實施有利于企業可持續發展的人力資源政策。
在信息技術環境下，管理層更要著眼于識別和評估其面臨的風險：
(一)風險對企業的生存和競爭能力產生重要的影響。企業要迅速地識別風險，確定可以承受的風險水平。在互聯網產品紛繁多樣的今天，識別風險往往比以往變得更加困難。面臨海量信息之間，更要提高自己的信息過濾和風險識別能力。如，很多企業當前都會運用阿里巴巴，或者京東商場等互聯網平臺進行交易;運用支付寶，微信支付等互聯網支付工具進行結算。這些新的互聯網工具都是現代的企業必須面對并且無法回避的。企業就應當識別這些互聯網產品的風險，以及采取措施來管理這些風險。
(二)加強對企業的經營業務擴張的風險評估。快速的業務擴張可能會是內部控制難以應對，從而加強內部控制失效的可能性;海外擴張或者收購會帶來新的并且往往是特別風險。如：巨人集團的盲目的業務擴張，很大程度上就是企業在風險評估上的失敗，使得巨人集團的內部控制難以應對，最終導致了整個集團的破產。
在互聯網環境下，企業應該重視包括移動互聯和社交媒體在內的信息傳播和溝通方式。公開的溝通渠道有助于確保例外情況得到報告和處理。溝通除了采取傳統的政策手冊，備忘錄，電子郵件等方式，更可以運用微信，微博等即時聊天工具。比如現在很多企業建立了自己的公眾微博和微信訂閱號，與外部或者內部的利益相關者進行信息的即時互動，企業面臨的市場波動風險點，也常常可以通過微博或微信的轉載或者轉發為員工和公眾所知。如小米公司，巧妙運用互聯網與客戶進行溝通，在小米品牌建設的整個過程，讓客戶通過互聯網參與進來，即“兜售參與感”，精準地找到目標消費者的需求。小米運用互聯網的思維方式，創造了手機銷售量的神話，創造了極佳的業績。
溝通更應該重視客戶的反饋。在互聯網環境下，萬物的直接實時鏈接使得信息反饋與用戶參與的成本維持到最低。如消費者在天貓商城選擇企業的產品時，一般都會查詢其他用戶使用該產品的評價，借此來幫助自己做決策。這種方式更能倒逼企業的服務能力，淘汰不良商家。這樣，任何企業都必須借助互聯網來傾聽消費者的聲音，與客戶有效溝通。
控制活動是指有助于確保管理層的指令得以執行的政策和程序，包括與授權，業績評價，信息處理，實務控制和職責分離等相關的活動。主要的控制類型包括：預防型控制，檢查型控制，手工控制和自動控制。
在大數據時代，大數據最本質的應用就是預測，它能更要突出預防型控制和自動控制的作用。從海量的數據中分析出一定的特性，從而預測未來可能發生什么。預先制止潛在問題或損失發生的活動的預防性控制和設定在軟硬件中自動化控制手段的系統型控制顯得更為重要。互聯網大數據的運用，也使預防性控制變得更加可能。如互聯網巨頭谷歌公司的工程師在美國的甲型h1n1流感在美國爆發的幾周前，運用大數據成功預測了冬季流感的傳播。谷歌通過對人們的網上搜索記錄，把5000萬條美國人最頻繁檢索的詞條與美國疾控中心的流感傳播數據進行對比。他們建立了一種唯一關注特定檢索詞條的使用頻率與流感在空間和時間的傳播之間的聯系，處理了約4.5億個不同數學模型。所以，當20xx年甲型h1n1流感爆發時，與習慣性滯后的官方數據相比，谷歌成為了一個更有效，更及時的指示標。
在企業業績評價方面，互聯網思維方法更讓傳統的考核方式，可以讓傳統的kpi模式發生顛覆。如阿芙精油化妝品公司運用亦工作亦游戲的業績考核方式。有些沒完成指標的小組成員每人要吃一瓶海南最辣的小尖椒，或者臭豆腐配榴蓮。雖然這些懲罰看似娛樂化，但是每一個員工卻感到很開心，這無限激發了團隊的創造力。阿芙精油雖然沒有很明確的kpi，但確實一個具有互聯網思維公司應當有的做法：通過營造員工喜歡的氛圍，讓員工有參與感，有效地進行了企業的內部控制。
監督是由適當的人員，在適當及時的基礎上，評估控制的設計和運行的情況的過程。對控制的監督是指被審計單位評價內部控制在一段時間內運行有效性的控制。持續的監督活動應當被貫穿在企業日常重復的活動中，包括常規的管理和監督工作。因為用于監督活動的很多信息都是由被企業自己的信息系統產生的，這些信息很可能會存在錯報，從而導致管理層從監督活動中得出錯誤的結論。對于發現的缺陷，就應該設置上報和追蹤改正機制。
互聯網迅速發展的今天，更需要企業加強自身的內部控制的設計和維護。不管技術怎么更新發展，內部控制始終是必須要加以強調的。很多企業的并購失敗就是應為內控的混亂，很多上市項目的夭折也是因為內部控制的不到位。我國的企業更應該把握互聯網的發展契機，運用互聯網思維，加強和完善企業的內部控制才能更好地做大做強。
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企業內部控制簡述（優質15篇）篇七
我國企業內部控制體系一般包括風險評估、控制活動、控制環境以及信息與溝通等幾方面，這也是目前企業內部控制中相對比較基礎的幾方面。但是，當前國內沒有一致的關于企業內部控制的規范和措施，再加上某些上市企業內部控制意識相對淡薄，就使得企業內部控制管理不當或者導致企業內部控制管理失效，不僅極大地侵害了消費者的權益，而且對市場的穩定運行有消極的影響。
從預算管理在加強企業內部控制中的作用出發，預算管理對企業內部控制的作用主要是保證企業正常經營活動高效、有序開展，更要維護資產的安全、財務報告的準確以及經濟信息的可靠。從我國當前預算管理在企業內部控制中的作用表現來看，預算管理對企業內部控制的既定目標還遠未實現。主要原因有以下四個方面：一是缺乏統一的企業內部控制信息系統，企業內部信息系統是創建企業內部控制系統的基礎，并且優良的企業內部控制系統有利于在預算管理里中提升企業效率，預算管理既是加強企業內部控制信息系統的要素之一，又是企業內部控制建設的重要方面。二是預算管理在企業內部控制中的體系沒有形成，預算管理環境是企業內部控制的出發點，包括企業內部管理人員的價值觀、個人素質以及做事能力等，但我國大多數企業都沒有對此引起足夠的重視，致使預算管理在企業內部控制的作用表現不夠突出。三是預算管理在企業內部控制中缺乏明確的企業戰略指導，如果在沒有企業內部戰略的條件下對企業進行預算管理只會過多地重視短期利益，忽略企業長遠目標，使得企業在短期內的預算與企業長遠發展不相符合，無益于企業的長遠發展，這樣的預算管理更不可能獲得預期結果。四是預算管理運用到企業內部控制中時，經不起市場的考驗，企業內部控制在預算管理中忽略了進入市場前對市場的預測、調查，導致企業預算同所處的外部環境不能融合，預算理所當然不被市場接納。而且，預算管理在企業內部控制中對市場沒有足夠的應變能力，更使得預算管理在企業內部控制中不易實行。
預算管理在企業管理中不僅是一種高效的管理工具，更是一種有力的控制手段。現如今，企業管理的重心之一就是預算管理，預算管理是企業內部進行有效控制的重要措施，它能夠有效反映企業內部控制的需求；通過預算管理可以使企業在制定戰略目標時更加明確，并根據預算和戰略目標引導企業正常、穩定地實施生產活動。
（一）預算管理是企業內部控制的基礎預算管理是企業內部控制最基礎的反映形式，在企業管理過程中，管理者始終強調創建一個優良的內部控制環境，加強企業宣傳管理，重視企業內部道德教育，強化企業經營觀念和及時掌握人力資源發展情況，目的是為了讓企業員工能恪盡職守、盡職盡責。企業內部控制過程中需要關注的是企業員工能否規范、認真負責地編制和執行企業預算管理。預算管理是企業內部控制過程中信息有效傳送的平臺，企業信息情報傳送是對企業內部控制中有關非財務、財務的信息進行準確判別，再快速、高效地傳送到企業內部決策者或相關員工手中。對于普通的信息，基礎信息管理平臺可以很好地處理，但是對于重要的預算管理信息，需要在專門的平臺上進行傳送。另外，預算管理是企業內部控制風險評估的重要依據，也是企業內部控制活動的整體構架，企業內部風險評估指的是企業管理者在制定企業目標從開始到完成的過程中，對企業可能遇到的風險進行科學合理的預測以及有效的識別，再制定并實施科學的規避措施。企業在風險評估之后，內部控制活動的整體構架也就顯得清晰明了，即企業內部控制活動包括的是企業財務信息控制以及企業營業性控制，這就是預算管理在企業內部控制的整體構架，企業內部控制活動務必要融入到這個整體構架之中，才能行之有效地分析和解決企業在預算管理中存在的問題。
（二）加強企業內部控制依托預算管理企業內部控制一般有企業授權批準控制、企業實物安全控制、企業預算控制、企業組織規劃控制以及企業內部審計控制等方面；企業內部控制就是通過這幾個方面的有機結合、相互聯系以及互相配合，共同形成企業內部控制管理的網絡系統，即計劃、預算、決策以及控制、激勵和評價。由此可見，預算管理和企業內部控制有一定的關聯，存在某些共同點，兩者相互促進以及相互彌補不足，使得預算管理在企業內部控制中盡可能地發揮其作用。相反，企業內部控制所采取的方法則依托預算管理來實現。首先，預算管理主要是以企業內部利益管理為重點，企業要實施預算管理以便幫助企業實現預期目標，在這種情況下，企業就要通過結合預算管理和企業內部績效管理系統，再分析對企業績效有影響的因素，然后創建一套科學合理的企業內部業績控制管理系統，真正實現對企業內部的利益管理。其次，預算管理可以實現企業內部各項控制管理的有效聯系，對企業內部控制管理、考核激勵以及規劃預測有深遠的影響，不僅使企業形成了業務流，而且形成了資金流以及信息流，所以企業內部控制要經過預算管理來達到目標。最后，預算管理要依據企業內部既定的戰略目標，企業內部控制過程中要全面分析和了解影響企業戰略目標實現的各種誘因，以便在具體的實施過程中科學合理地規劃各階段的具體目標。需要注意的是，企業內部實際控制要依據既定的戰略目標，所以，預算管理是加強企業內部控制的有效手段。
（三）預算管理對企業內部控制有指導作用為了實現企業的價值最大化，企業內部應該擁有一套規范的財務管理系統，其中包括管理會計、財務會計等，重要的是以預算管理為企業財務管理的中心，強調企業財務管理在整個企業管理系統中的作用。創建科學合理的企業生產經營戰略以及財務戰略，并對企業財務管理系統進行調查研究，從而強化對企業的融資管理、投資管理以及收益管理，全方位提升企業的價值；強化企業成本控制以及成本管理、注重績效管理與激勵建立健全企業內部會計核算標準、企業內部審計與內部控制。預算管理為企業整體財務管理系統的中心，對企業內部控制的目標進行指導，相比于以前的企業內部控制模式，如今的企業內部控制模式在淡化會計控制模式的基礎上經過改進新增了風險評估和控制環境要素，但仍沒有完全脫離會計模式，注重的是對企業財務會計目標的落實以及實現。事實上，企業預算管理的目標是盡可能地要求企業實現管理會計目標和財務會計目標。另外，企業預算管理和內部控制都是企業發展的基礎，但總的來說，企業預算管理的作用比企業內部控制的作用顯得更有優勢，為此在企業預算管理時設立相應的部門機構使預算管理與企業內部控制系統有機聯系，提升預算管理的效率，所以要切實加強預算管理對企業內部控制的指導作用。
預算管理對加強企業內部控制有著非常重要的作用，企業的戰略目標可以通過預算管理進行開展，即預算管理能明確企業內部各部門的責任，強調企業內部之間的部門協作、溝通，使得企業可以聚集有限的資源全力去完成既定的戰略目標。這就要求企業內部控制中要合理地進行預算，然后在企業內部進行評估，最后做出決定，全力實現企業的戰略目標。
（一）合理的預算能夠減小非經營性風險科學、合理地對企業進行預算管理，不僅使企業內部控制中的曰常工作更加具有規范性、計劃性，而且能有效地避免企業由于盲目、隨意投資從而造成非經營性損失，更有效減小了企業的內部控制風險。在企業的實際經營活動中，編制以及執行預算管理的過程實質上就是讓企業保持動態平衡的過程，即企業在經濟環境、經營環境以及企業資源和企業戰略目標之間維持動態平衡。企業運用科學合理的預算管理方法，使得企業在生產經營的管理過程中有許多方面可以對其進行量化處理，有利于預算管理在企業內部對各個部門的業績進行量化考核，更有利于對企業內部員工的控制、激勵。
（二）預算管理能為企業內部評估提供依據預算管理在企業內部控制中是一項非常系統的工程，在預算管理過程中企業全體員工都要參與其中。預算管理中，企業可以依據內部控制的實際情形同企業既定的預算進行合理的對比，并且對兩者之間產生的差異性進行科學的分析，然后找到高效、合理的解決方法。而對企業內部控制評估目的是為了保證內部控制能有效合理地運行；同時，對內部控制評估還應實施檢查或者監督。顯而易見，預算管理的指標高低能夠對企業內部控制評估提供科學、合理的參考數據。相反，假如企業內部控制中沒有科學、合理的預算管理，就會導致企業在內部控制評估中對出現的管理責任不容易進行有效的認定。
（三）預算管理為企業內部提供人員基礎企業內部控制過程滲透于企業正常生產經營的各個環節當中，并且預算管理掌握著企業的整體管理控制、財務控制；與此同時，預算管理也對企業內部控制目標的實現與否有著必然的聯系。在企業的正常生產經營活動中，企業穩定、有序的生產運轉完全是依附于廣大員工來實現的，所以員工的職業素質在一定程度上對企業內部控制目標的實現起著決定性的作用。值得一提的是，企業內部評價對員工在編制、執行預算管理的過程和行為進行嚴格的審核；為了保障企業的正常生產經營，企業的相關管理者就務必對企業員工的素質進行專業的教育和培訓，盡最大努力使員工做到盡職盡責。通過不斷對員工進行培訓教育，加之對企業內部控制的合理管理，使越來越多的員工都能以企業的利益為中心，盡可能多的為企業招攬優秀的員工。
當前企業要積極控制并且整合有限的資源，采取的首要措施就是要建立健全企業內部控制預算管理制度，除此之外還應該積極轉變觀念，合理控制經營活動，使得預算管理與企業有限的資源有機結合以防預算管理脫離企業的實際情況，保證企業內部控制中預算管理高效運行。
（一）建立健全企業內部預算管理機制企業內部控制要推行預算管理，務必要建立科學、合理以及有效的企業內部預算管理組織部門，加強企業內部控制，使得預算管理有效進行。企業內部控制預算管理不僅要在編制階段要求企業內部各個部門和各個單位的相互配合以及共同參與，而且要在預算管理的實施控制階段堅持這一原則。這就需要建立互相關聯的多層次企業內部控制預算管理組織部門，更要指明每個部門應該承擔的任務以及應有的職責。科學、合理的企業內部控制預算管理組織部門一般應該包括企業預算管理辦公室、企業預算管理委員會以及企業內部分級管理科室等；而多層次的企業內部控制預算管理組織體系一般包括企業預算管理工作組、企業股東大會以及企業董事會，這三者都有各自的職責，一起完成企業內部控制預算管理工作。在企業內部預算管理機構中，企業預算管理工作組是對企業內部日常事務進行有效的管理以及執行企業內部組織管理者下達的命令和任務，企業股東大會是企業內部控制預算管理的審批機構，而企業董事會對企業內部控制的預算管理做出最終的決策，并且要實時依據企業的發展需要對企業的預算方案進行核查批準。另外，還應建立高效的企業內部控制預算管理流程，就必須優化企業內部控制預算管理；根據企業內部控制與預算管理流程對預算管理的因素進行合理的歸納設計，以便為每一個流程制定控制標準或者是評價標準，進而強化企業內部控制。一般來說，每一個流程都含有若干的作業，每一個作業中還包括另外的幾個任務。在依據企業內部控制業務流程進行設計過程中，還應該有效地聯系企業內部控制預算管理子系統，使得每一個流程的任務準確地對應到子系統上，讓企業內部控制預算管理業務流程設計以及相關組織設計很好地融合。
（二）積極轉變觀念，提升對預算管理作用的認識企業預算管理質量的高低直接影響企業內部各個部門日常工作能否正常、有序地順利開展，或者是能否順利地完成上級安排的任務。鑒于此，企業的生產經營管理者務必要緊跟時代的步伐。積極轉變舊有的以及傳統的觀念，以便能夠清楚地認識到預算管理在企業內部控制中所體現的作用。在企業內部控制中，對預算管理中的戰略實施既要注重企業的內部控制環境，又要積極從各方面了解企業競爭對手的能力以及滿足客戶對企業的要求。這就使得企業內部控制在編制、執行預算管理的過程中將傳統意義上的靜態管理轉變成為新型的動態管理，并且要及時地對企業預算管理的編制進行適當的補充或者改進，以便順應繁雜多變的外部企業環境。更重要的是企業預算管理要有一定的科學性、合理性以及開放性，這樣才能使企業的生產經營環境與企業面臨的現實環境之間的差距進一步減小，強化預算管理在企業內部控制中的有效性，提升預算管理對加強企業內部控制的作用，從而切實加強企業內部控制。
（三）合理控制經營活動以便提高經濟效益為了強化預算管理在企業內部控制中的作用，就要合理地控制企業的經營活動。首先，企業內部控制過程中要建立成本控制體系，積極有效地實行成本管理責任制。對企業成本進行控制依據的是企業預算管理中規定的成本目標，即在企業的曰常經營活動中對員工的勞動耗費進行及時調整并且采取有效的約束，出現偏差及時改正，使預算管理規定的成本目標得以順利實現，有利于企業成本不斷降低。其次，是對企業內部原材料的采購價格進行預算管理，企業對原材料的采購價格的高低直接影響采購成本的多少，企業內部控制中預算管理對原材料的采購價格會或多或少地出現一定的偏差，關鍵因素是企業內部采購人員對市場信息掌握不到位或者是與供應商提供的信息不對稱所導致的。企業可以實行較為公開化的采購方案，例如采取招標采購，目的是利用大量的不同供應商之間的競爭來獲得價格利益。最后，是對企業原材料消耗的管理與預算。在企業的生產活動中，生產產品是最主要的活動，而原材料在產品成本中占的份量很大，這就需要企業內部控制進行合理的預算，制定各項原材料的消耗量，然后限定原材料的供應，盡可能地降低對原材料的消耗，在提高企業環境效益的同時提高經濟效益。
綜上所述，預算管理是一種高效的控制管理方式，對于解決企業內部控制問題發揮著至關重要的作用。預算管理和企業內部控制之間互相促進、協同發展以及相輔相成，企業通過預算管理將戰略目標轉換成更適合企業發展的預算目標，借此引導企業的各項生產經營活動；同時，預算管理在強化企業內部控制中還需要有一定的措施來積極更新觀念。對預算目標在經營活動中所取得的業績進行科學合理的考核，在一定程度上反映了企業內部控制的最基本要求。建立健全企業內部控制體系，使預算管理在加強企業內部控制中真正發揮重要作用。
企業內部控制簡述（優質15篇）篇八
業務流程控制與信息系統控制是控制活動的重要內容。控制活動過程中會需要大量的信息傳遞活動，這些活動經過不同的信息傳遞路徑，形成各種信息指令和反饋，從而有效控制企業的業務作業流程。因此控制活動必須根據企業業務流程的情況和具體的控制點進行設置。而信息技術應用使傳統人工控制形式演變為人機系統控制，控制重心將集中在作業流程的人機控制與信息系統控制。一些傳統的內部控制規則和程序在新的技術環境下失去存在的意義，新的控制規則和程序建立在充分利用信息技術、用最少的資源達到更佳控制目標的基礎上。信息技術的引入增強了控制手段的多樣性、靈活性、高效性，加強了內部控制的預防、檢查與糾正的功能。
在企業中信息的傳遞方式與速度可以改變內部控制的基礎環境，它是企業內部控制制度的基礎，并且決定著內部控制的實施方式。企業由于追求效率而摒棄了過時陳舊的信息傳遞和溝通方式，因此而突破了舊有的模式。企業如果不進行新的內控制度的構建，很容易被舊有的內控條款牽累或束縛，無法正常發揮其功能。
信息化環境對內部控制的信息和溝通這一要素產生了有利的影響。由于大量的企業環境信息、政策信息、經營信息、財務會計信息、作業信息集中存儲在企業數據庫系統內，并不斷被實時更新，在這個信息平臺上，員工可以十分便捷地從計算機數據庫中查閱有關的政策和法規，獲取與其職責相關的控制信息，明確各自的權利與責任，了解自己的活動如何與他人的工作相關以及例外情況如何報告或處理的途徑。在完善的企業信息系統的支持下，企業員工能夠更好地取得他們在執行、管理和控制企業經營過程中所需的信息，使員工順利履行其職責，提高效率。
授權控制是內部控制手段中最常用和最基礎的一種，在財務信息化條件下，授權控制主要是通過口令授權的方式表現。口令主要是存放在計算機信息系統中的，其不像傳統的印章由專人保管，一旦計算機信息系統被侵入導致口令被盜用，便會給企業帶來巨大的隱患，很可能導致企業利益的損失。如果企業內部的業務人員利用口令對企業的財務報表或者其他信息進行盜取并透露給企業競爭對手，將給企業帶來巨大的損失。
隨著財務信息系統的廣泛應用，提高了企業內部控制的難度。會計核算以及財務管理等工作由以往的手工完成向財務信息系統自動化轉變，這使得企業內部控制的重點以往對會計賬簿的審核以及財務人員的控制轉向了對財務會計數據的審查、對財務信息的輸出控制以及對信息系統和程序的控制等。企業的內部控制由對人的控制轉向了對計算機系統的控制，由于計算機信息系統的復雜性以及網絡平臺的開放性和可共享性，使得企業內部控制的難度大大增加了，企業面臨著信息系統故障、信息安全漏洞等控制難題。
財務信息化條件下，企業內部控制的環境更加復雜多變，給企業內部控制帶來了極大的挑戰。首先，為了滿足財務信息系統的需要，企業在財務部門中需要新增會計信息系統維護人員、數據管理人員以及數據分析人員等，企業的財務崗位也由原有的會計核算、財務管理崗位向信息數據錄入、憑證復合記賬等崗位轉變，在這種背景下，企業財會部門的職能由原有的核算型向管理型轉變;其次由于網絡環境的開放性，給企業的內部控制帶來了很大的難度。企業的很多信息數據能夠被各個部門人員共享，甚至外部人員也可以通過網絡平臺獲取企業的信息數據，從而加大了會計信息數據泄露的風險。
財務信息化條件下的內部控制對人員素質提出了更高的要求。由于傳統的內控工作比較簡單，導致很多人員不思上進、故步自封，對信息化內部控制的發展和變化毫不知情，難以勝任財務信息化條件下的內部控制工作。財務信息系統的應用，使得內部控制人員不僅僅要精通財會方面的知識，還要對件技術以及網絡技術進行熟練應用，才能夠完成信息化內部控制工作。例如，很多企業應用的財務信息系統不僅僅代替了傳統的手工核算，還將資金管理、成本控制、財務責任考核等全面納入進信息系統，從而將財務工作提升到戰略管理的層次上，這對財務人員的綜合素質提出了非常高的要求。
內部控制環境是內部控制系統重要的組成部分，財務信息化條件下企業內部控制環境發生了很大的變化，企業需要結合實際對內部控制環境進行完善。首先，企業要對內部的組織架構進行重新設置調整，要通過部門的重新設置、人員的細致分工、權限的嚴格劃分等形式來完善內部控制，從而達到相互制約、相互監督，防止舞弊現象發生的目的。其次，要培養企業管理人員信息觀念和內控觀念。財務信息化條件下，應該不斷加強內部管理人員對信息化的認識和了解，及時地更新觀念，更好地適應信息化條件下的企業內部控制，提高企業的管理效率。
企業內部控制簡述（優質15篇）篇九
對于企業稅務風險的內部控制研究，國內相對于國外而言還有著相當大的差距。對于這方面的問題，國外學者研究的較為全面。而我國學者對于這一領域的研究僅在某方面達成了共識，例如在降低企業稅務風險所要重視的自身控制方面，認為原因是內外因素共同促使的，既由于納稅人的因素，同時也由于稅收行政以及立法方面的因素。對于稅務風險的內部控制方面，部分學者認為要建立并且完善企業的稅務風險以及控制體系，從而確保控制水平的提高，保障企業能夠進行順利的發展。還有學者則認為要對企業的稅務風險進行評估，在內部控制方面建立一個預警體系，并且要在各個分析流程以及方法上進行綜合性的運用，結合內外影響因素，利用各方面能夠加以運用的資源對其進行稅務風險評價，在稅務風險的監控方面實現企業經營的全過程審閱和合理策劃，從而實現零風險的目標。到目前為止，我國在企業內部控制方面的研究還沒有達到完善程度。企業的稅務風險內部控制還處在一個比較初級的階段，并且有很多的企業對于這一領域的認識都不充分。根據對當前我國企業稅務風險內部控制的現狀進行調查發現，主要在認識方面、稅務風險的內部控制的建設方面和稅務風險的內部控制實踐方面存在著諸多的問題。
企業的稅務風險內部控制是企業內部控制體系中的一個重要的組成部分，所以根據這一內容可以對其原則進行研究分析。企業稅務風險內部控制的相關原則可以按照企業內部控制的原則進行制定，下面主要對這些原則進行分析。首先就是牽制和授權的相關原則。企業稅務風險的內部控制要求就是要能夠在機構設置以及業務流程等方面形成一個相互制約的監督機制；同時還要對兼顧企業的運營效率。為了能夠在公平以及公正方面得到充分的體現，要求內部控制的監督部門要以獨立的形式存在。在這一組織過程中任何人都是受約束的，都是在內部控制之下的，而這一原則就是為了能夠在對稅務風險內部控制進行設計的時候在多個部門的基礎上進行，并且部門之間是起到制約作用。而授權原則就是要在企業進行一些規章和手續的操作過程中，在相關的業務性質以及崗位的要求方面能夠給予相關的任務以及職責的權限。在一定規定的基礎上來對企業稅務風險內部控制的人員實現權利以及責任等方面的統一，從而把責任人的權利以及義務得到有機的結合。另外就是全面合規的原則。企業的各層次以及過程當中要能夠使得企業稅務風險內部控制得到全面的貫徹及實施。企業各個層次的人員都要在企業的稅務風險內部控制的范圍之內進行，而在過程上要能夠從計劃以及決策和執行等環節加以控制，這樣才能夠最大限度的在稅務風險上得以有效降低并控制，從而對企業的利益得到最大化的保護。在對其控制體系設計的時候要充分的考慮到法律以及相關的法規，否則將會在企業的損失方面帶來很大的隱患。
m企業的稅務風險內部控制的問題分析。該企業成立于，其總部是位于沿海a省的n市，主要是以超市和百貨零售作為主營業務，對一些中小城鎮的連鎖企業進行服務，在經過了多年的發展之后，該企業的連鎖店已經在各市得到遍及，已經向周邊省份進行戰略轉入，現在該公司正全力準備上市。該企業集團雖然已經在內部控制的體系建設上有了一定的成果，但是所涉及的稅務風險內部控制還很欠缺。該企業集團在稅務事項的處理方面雖然能夠在大體上依照相關的稅法規定來處理，但是在整個的稅務管理以及稅務風險內部控制上意識比較淡薄，大局觀念得不到很好的把握，在稅務問題上不能有充分的重視，處理較為被動，并且在有關的風險識別、風險評估和應對的鏈條方面沒有得到有效的制度建設。具體的問題筆者進行了如下歸納。一方面是在稅務的崗位設置方面不健全，該企業及其子公司在專門的稅務崗位方面都沒有進行人員設置，并且相關負責稅務的工作人員也沒有安排，這一崗位主要是通過會計崗位的人員進行兼顧，例如報表會計負責申報企業所得稅，成本會計負責申報營業稅等。另一方面，崗位的輪換比較頻繁，交接工作也沒有按照相關的要求進行，對于上崗的人員沒有進行相關的培訓。
1.關于企業的崗位設置。
通過以上對于m企業稅務風險內部控制相關問題及其問題原因的分析，筆者根據實際情況進行了深入的思考。通過考察以及對相關資料的解讀下，對于企業稅務風險內部控制的完善思路進行了如下探究。針對稅務崗位沒有完善設置的問題，可以對其進行專門崗位的設置，對于有關稅種數據的收集、稅款計算和申報繳納等工作進行全面負責。該企業還應該對稅收法規安排專人進行收集，并詳細的分析其內容及對本企業造成的影響，積極的督促企業子公司進行學習、運用，從而有效的提高管理效益，降低稅務風險。稅務審核方面工作要加強重視，安排專人進行監督審核，減少稅務差錯。
在涉稅獎懲制度方面要制定一套行之有效、靈活的制度，要能夠把精神激勵以及物質激勵有效結合，從而最大化的促進稅務人員的工作積極性。在該企業的子公司稅務事項的管理上，要努力探索出一個較為系統的稅務風險管理流程，稅務的事項要全面的涉及，流程環節要完善。子公司在遇到納稅評估的時候要及時向該企業集團反饋，而該企業集團要能夠對于所反饋的問題進行詳細的分析，在共性問題方面要加強重視。
本文主要就企業集團稅務風險的概念以及特點等相關問題進行了介紹，并對企業稅務風險內部控制的現狀進行了分析，而后結合實際案例對企業稅務風險存在的問題加以闡述。企業稅務風險內部控制的相關問題在當前已經愈來愈受到企業管理層的重視。但是從當前這一領域的發展來看，仍面臨著很大的挑戰，受到其不確定性以及復雜性等方面的影響。我國的企業還應進一步努力，從實際出發，把鞏固理論知識，全方面的進行思考，如此才能夠把企業稅務風險的內部控制體系的建設得以有成效的建立起。
作者：胡曉峰單位：北京萬科企業有限公司。
企業內部控制簡述（優質15篇）篇十
隨著電子信息技術的普及，實行會計電算化管理的企業越來越多，文章就如何建立一整套適合電算化會計系統的內部控制制度進行了初步探討。
電子信息技術日益普及，企業建立了電算化會計系統后，會計核算和財務管理環境發生了很大的變化：一方面，由于使用了計算機，會計數據處理的速度加快了，會計核算的準確性和可靠性也有了很大的提高，減少了因疏忽大意及計算失誤造成的差錯；另一方面，會計電算化的實施，也為企業的內部控制帶來了許多前所未有的新問題，對企業內部控制制度造成了極大的沖擊。
企業使用計算機處理會計和財務數據后，企業會計核算的環境發生了很大的變化，會計部門的組成人員從原來由財務、會計專業人員組成，轉變為由財務、會計專業人員和計算機數據處理系統的管理人員及計算機專家組成。會計部門不僅利用計算機完成基本的會計業務，還能利用計算機完成各種原先沒有的或由其他部門完成的更為復雜的業務活動，如銷售預測、人力資源規劃等。
隨著遠程通訊技術的發展，會計信息的網上實時處理成為可能，業務事項可以在遠離企業的某個終端機上瞬間完成數據處理工作，原先應由會計人員處理的有關業務事項，現在可能由其他業務人員在終端機上一次完成；原先應由幾個部門按預定的步驟完成的業務事項，現在可能集中在一個部門甚至一個人完成。
在電算化方式下，內部控制的內容在傳統方式的基礎上，又出現了許多新的問題，主要有以下幾個方面：
2.1確保原始數據操作的準確性。
在電算化會計中，電子計算機輸出的數據是在程序控制之下，對輸入的原始數據自動進行加工處理，并儲存于磁性介質上。所有記賬、分析及編制會計報表等工作均在計算機程序的控制下自動進行。然而，電腦中的原始數據必須是由人工事先進行審核和輸入計算機的，這就要求一切數據的處理方法和過程都必須規范化，并保持準確性和相對的穩定性，這樣才能保證會計信息質量的真實性、完整性和準確性。
2.2嚴格控制操作人員的權限。
授權、批準控制是一種常見的、基礎的內部控制。在手工會計系統中，對于一項經濟業務的每個環節都要經過某些具有相應權限人員的審核和簽章。但會計電算化后，職能劃分發生了巨大的變化。因為業務處理全部都是以電算化系統為主，電算化功能的高度集中導致了職責的集中，某些人員既可從事數據的輸入，又可負責數據的輸出和報送。因此，如果不加強內部控制，就會使某些計算機操作人員直接對使用中的程序和數據庫進行個性操縱處理結果，加大出現錯誤的風險。
2.3要避免會計檔案無紙化和電腦操作無形化帶來的風險。
在手工會計系統中，企業的經濟業務發生均記錄于紙張之上，增、刪、修改了的會計憑證或會計賬冊都可以從各自的筆跡和印章上分清責任。會計電算化后，會計憑證轉變為以文件、記錄形式儲存在磁性介質上，使會計核算無紙化，修改數據不留痕跡。電磁介質也易受損壞，且有丟失或毀損的危險。所以會計電算化對會計檔案管理形式提出了更高的要求。不僅要保存好相關的紙質數據文件，還要保存、保管好已存儲在電子介質中的各種會計數據和計算機程序。如計算機機內及磁盤內會計信息安全保護、計算機病毒防治，以及計算機操作管理等。
為了保證信息處理質量，減少產生差錯和事故的概率，應制定嚴格的操作規程。操作規程主要指計算機業務處理過程的具體操作步驟和具體要求，包括各種操作命令、各種設備的使用說明以及非常情況的處理等。其內容主要包括：
（1）各種錄入的數據均需經過嚴格的審批并具有完整、真實的原始憑證；（2）數據錄入員對輸入數據有疑問，應及時核對，不能擅自修改；（3）發生輸入內容有誤的，需按系統提供的功能加以改正，如編制補充登記或負數沖正的憑證加以改正；（4）開機后，操作人員不能擅自離開工作現場；（5）要做好日備份數據，同時還要有周備份、月備份。當然，這些制度還必須隨著企業經營的變化而不斷修改完善。只有通過完備詳盡的制度才能減少錯誤的發生，從源頭上確保會計信息的真實性和可靠性。
3.2必須制定相應的組織和管理控制制度，明確職責分工，加強組織控制。
職責分工首先是將電算化部門與用戶部門的職責相分離。會計核算軟件正式投入使用后，原有會計機構必須做相應調整，對各類人員制定崗位責任制度。會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位。基本會計崗位可包括：會計主管、出納、會計核算、稽核、會計檔案管理等工作崗位；電算化會計崗位包括：直接管理、操作、維修計算機及會計軟件系統等工作崗位。機構調整必須同組織控制相結合，以實現職權分離，有效地限制和及時發現錯誤或違法行為。如規定系統開發人員和維護人員不能兼任系統操作員和管理人員等。
不相容職責的恰當分離可以為避免單獨一人從事和隱瞞不合規行為提供合理的保證，但是，合伙即可避開這類控制，況且控制措施發揮作用的有效程度關鍵還要取決于執行人員的實際行動。因此，在考察對發生故意錯弊行為的意圖進行控制的策略方面，可以考慮增加施行這種行為的難度，增加被逮住或結果失敗的可能性，并加大對此類行為的懲罰力度。實施這一策略的兩種有代表性的'方法就是實行職責輪流制和內部審計制度。除部分組織程序有特別規定以及不能實行職責輪流制的崗位外，員工應該輪換工作。
3.3加強系統與網絡的安全控制，嚴格系統操作環境管理。
加強系統安全控制主要應從防止未經授權的人員擅自動用系統各種資源。保護程序和數據的安全，減少因外界因素導致計算機故障等方面入手。主要的控制措施包括：
（1）訂立內部操作制度，禁止非電腦操作人員操作財務專用電腦；
（2）設置操作權限限制；
（3）操作人員身份的密碼控制，規定交接班手續和登記運行日志；
（4）數據存儲和處理相隔離，嚴格控制系統軟件的安裝與修改，對系統軟件進行定期的預防性檢查，系統被破壞時，要求系統軟件具備緊急響應、強制備份、快速重構和快速恢復的功能。
網絡安全指標包括數據保密、訪問控制、身份識別等。針對這些方面，可采用一些安全技術，主要包括：數據備份及機器的使用規范，u盤專用及防病毒感染，數據加密技術，訪問控制技術，認證技術等。網絡傳輸介質、接入口的安全性也是應該引起注意的問題，盡量使用光纖傳輸，接入口應保密。通過上述技術可基本確保財務信息在內部網絡及外部網絡傳輸中的安全性。
3.4做好電算化會計檔案管理工作。
在實行會計電算化之后，隨著存儲介質的改變，對會計檔案管理的要求也比較嚴格。同時，對會計檔案的概念也就有所發展。在會計電算化情況下，除了打印輸出的賬、證、表以外，整個系統開發形成的全套文檔資料都屬于會計檔案的范疇。另外，對存有會計數據的有關介質也應妥善保管。
企業已有的控制措施一般都是為重復發生的業務類型而設計的，因此會對不正常的或未能預料到的業務類型失去控制的能力。企業處在經常變化的環境之中，這就會導致原有的控制程序對新增的內容失去控制作用，在變化過程中可能會發生差錯和不合規行為。應建立一種例行過程的反饋機制，監督控制的功能。此外，控制所尋求的保證水平有必要根據其成本而定，一般來說，控制程序的成本不能超過風險或錯誤可能造成的損失和浪費。當避免損失的努力不符合成本效益原則時，商業保險是免遭過大損失或者是可能性小的發生不頻繁損失的最好方式。購買承保保險總額大小取決于管理者偏好以及企業能夠承受系統風險所引起損失的大小。保險并不針對普通操作上的薄弱點，但是，它能保護系統因破壞者、自然災害、盜竊文件者、盜用者、能接近系統的員工以及因失去文件、軟硬件或數據中斷所引起的收入損失。
莊明來.會計電算化研究.中國金融出版社，20xx.
付得一.會計信息系統.中央廣播電視大學出版社，20xx.
企業內部控制簡述（優質15篇）篇十一
近些年來，在經濟全球化和信息全球化的社會大背景下，我國經濟得到了快速地發展，大型企業的數量顯著增加，企業的經營模式和管理模式也在發生著深刻的變革。眾所周知，完善的企業內部控制制度對于促進企業可持續性快速發展十分必要。通過有效的內部控制制度對企業組織體系進行系統化管理，可以顯著降低企業經營管理過程中的投入成本和承擔風險，從而獲得可觀的經濟效益。
內部控制是企業管理過程中的一個極其重要的環節，完善的內部控制制度可以確保企業內部控制的合理性和有效性。近些年來，在經濟全球化和信息全球化的發展趨勢下，企業的經營管理模式不斷發生著革新。與之相適應，企業內部控制制度也應該與時俱進，不斷創新與發展。對現行內部控制制度進行深入分析和反思，結合內部控制體系中存在的問題采取針對性的改進措施對于促進我國經濟可持續發展具有非常重要的現實意義。
近些年來，我國市場經濟得到了快速地發展，企業的規模也在不斷擴大，與之相適應，企業組織體系結構也變得越來越復雜。在這樣的發展背景下，針對企業內部控制制度中存在的一些不足進行改進，從而使內部控制發揮更重要的管理優勢具有非常重要的現實意義。建立完善的內部控制制度的根本目的是通過創設健康的企業內部控制氛圍、合理分配企業的內部資源、建立制約性的內部監管體系，從而提升企業的組織運行效率，降低企業的經營管理風險。在企業管理過程中，內部控制是極其重要的一個環節，完善的企業內部控制制度至少應該具有以下四個重要的特點。其一，制約性特點。企業的組織結構往往是比較復雜的，在組織運行過程中，各要素相互制約、協調發展，不僅可以有效提升企業組織運行效率，還可以有效提升企業內部控制體系的純潔性；其二，目的性特點。企業內部控制制度的本質目的是提升企業的綜合實力，企業內部控制制度應該服務于企業管理，因此，企業內部控制制度應該符合企業的基本運營和管理的特點，不符合企業發展特點的內部控制體系是沒有任何作用和價值的；其三，先進性特點。與時俱進意識和創新意識是先進性特點的重要組成部分，市場經濟環境不斷變化，市場經濟體制也在不斷變化，只有結合外界環境不斷進行創新與發展，才能永遠保持內部控制制度的先進性；其四，信息化特點。近些年來，計算機信息技術快速發展，應用更加廣泛，基于計算機信息技術建立全面性、系統性的內部控制體系，一方面可以使內部控制制度更加公開透明，另一方面可以有效提升內部控制制度的執行力度和效率。
企業內部控制環境是企業內部制度的第一大要素，創設良好的內部控制環境是內部控制建設的首要環節，但目前我國部分企業的內部控制環境較差，這是我國先行企業內部控制制度中的重要問題之一，主要有以下兩個方面的表現。一方面，企業內部控制意識較弱。企業內部控制意識應該是企業文化建設過程中的重要內容，但目前部分企業的企業文化不利于內部控制制度的高效執行。另外，企業管理人員的創新意識較差，沒有與時俱進的改進意識，很難確保內部控制制度的先進性；另一方面，企業內部控制組織體系是內部控制的基礎，目前我國部分企業的內部控制組織體系并不完善，這是導致內部控制制度執行效率較低、執行力度較差的主要原因之一。
企業內部控制制度應該符合制約性原則，因此，建立完善的企業內部監管制度十分必要。但目前，由于各種歷史文化因素和市場經濟體制的影響，我國大部分企業的內部監管制度并不健全。一方面，企業內部監管漏洞還是普遍存在的。企業內部監管漏洞是導致企業內部監管制度的有效性較差的主要原因之一，歸根結底是因為企業內部監管不符合系統性原則，沒有深入到企業經營管理的全過程和各環節中；另一方面，缺乏完善的內部監管績效評價制度。將內部監管績效評價體系融入企業內部控制過程中，可以有效提升內部控制制度的執行力度，因此，怎樣才能通過改進內部監管績效評價體系而促使內部監管戰略目標高效達成還是值得進一步深入思考的。
近些年來，隨著網絡信息技術的不斷普及和廣泛應用，我國各領域各行業的經營管理模式都受到了深刻的影響。信息在企業管理過程中所發揮的作用是有目共睹的，將現代化信息技術融入企業內部控制管理過程中，可以使企業內部控制信息得到更加方便快捷的傳輸與共享。一方面，信息化內部控制體系有利于各部分的協調管理，可以使企業的組織體系運行效率得到提升，這是提升企業經濟效益的重要途徑之一；另一方面，企業員工可以通過信息化內部控制平臺快速獲取企業信息，這樣可以從根本上提高企業信息的有效利用率，符合現代信息化企業的發展要求。
只有企業管理人員深刻意識到企業內部控制對于企業長遠發展的重要意義，強化與時俱進的創新意識，創設出良好的企業內部控制環境，才能使企業內部控制制度真正發揮促進企業發展的管理優勢。一方面，要強化企業內部控制意識。國家經濟部門應該充分發揮宏觀管理作用，通過經濟會議精神傳達、張貼宣傳標語等方式讓企業管理人員意識到內部控制的重要性。同時，應該注重企業管理人員創新性改進意識的培養；另一方面，企業應該結合內部控制管理的需求和經營管理的特點進行內部控制組織構建，從而使企業內部控制制度的執行效率顯著提升。
（二）加強內部監管，完善內部監管制度。
內部監管是企業內部控制的`重要要素之一，加強企業內部監管，建立完善的企業內部監管制度十分必要。首先，企業內部控制管理人員應該對企業內部組織體系運行特點進行深入地分析，在此基礎上建立內部監管體系是有效的；其次，企業應該建立高素質的內部監督和管理團隊，致力于將企業內部監管工作深入到企業經營管理的全過程中；最后，應該強化企業內部監管績效評價意識，通過績效評價激發內部控制工作人員的工作積極性。另外，在績效評價的基礎上應該進行對比分析，這樣才能及時發現內部監管過程中存在問題的根源所在。
（三）應用信息技術，加強信息化內部控制。
信息是現代經濟發展過程中的重要要素之一，充分利用網絡信息技術，建立信息化內部控制體系十分必要。一方面，在企業內部管理過程中，管理人員可以借助網絡信息技術建立內部控制管理平臺，在此平臺上共享各種企業內部信息。另外，將社交軟件和多媒體技術融入內部控制管理平臺中，企業工作人員可以通過此平臺進行信息反饋，在信息高效流通的企業內部環境中，企業組織運行效率必然會得到顯著提升；另一方面，降低企業投資風險是企業內部控制的重要目的之一。想要充分發揮管理會計的作用而降低企業投資風險，必須首先確保企業會計信息的準確性。因此，加強信息化內部控制建設，可以充分發揮內部控制的管理優勢，從根本上確保企業會計信息的真實性和完整性，從而為企業重大經濟決策提供必要的會計信息，降低企業投資和發展過程中的風險。
近些年來，我國各行業的企業規模不斷擴大，內部控制制度發揮著越來越重要的作用。我國企業現行的內部控制制度并不完全健全，還是存在一些明顯的問題及不足，因此，為了適應不斷變化的外界經濟大環境，企業必須與時俱進，深入分析內部控制過程中存在的問題，創新式地發展企業內部控制制度，從而達到“強內部控制、促企業發展”的戰略目標，為我國市場經濟發展注入更多活力。
[3]秦霞.國有企業內部控制制度的問題及對策[j].財經界（學術版）.20xx（04）.
企業內部控制簡述（優質15篇）篇十二
內控制度是企業各項管理工作的基礎，對于企業管理相對薄弱的中小企業，完善的內控制系統是企業管理機制建設的重要基礎，通過內控機制建設將公司管理、內控、責任評估、財務和經營風險防范等其他各項管理工作有機結合，提高企業經濟效益，促進企業發展。
1、所有制結構和組織形式多樣化，行業分布面廣。除國家壟斷行業外，中小企業幾乎遍及所有行業。尤其是面向市場、面向消費者的行業，中小企業分布最多。
2、用人少，組織和管理不健全，不規范。中小企業為了控制經營成本，往往會控制員工人數。中小企業由于用人足，工作不能分工，一個人要分擔很多工作。
3、企業人員整體素質不高。對于大多數中小企業來說，經營者文化素質不高，知識結構老化，經營管理水平不高，缺乏工作所需的技能培訓，技術水平無法談論，企業科技人員更加普遍缺乏。
1、員工勝任能力不強。中小企業很難吸引優秀的人才，一些家居企業的關鍵崗位都是非專業的家居人員，他們大多沒有很強的專業知識，缺乏不斷補充新知識的動力，職位的勝任能力可想而知。
2.人力資源政策和執行存在缺陷。首先，中小企業在用人方面有很大的自由性，容易依靠關系工作，不重視錄用的人是否有相關的專業能力，是否適合錄用的職務。其次，不重視新員工的訓練、員工的后續教育和職業道德教育。此外，中小企業往往缺乏一些規范的員工激勵機制和約束機制。
(二)風險評估。
中小企業容易受到外部環境的影響，因其規模小，經營風險高，經濟實力弱，外部各種壓力和誘惑容易影響內部控制性能。例如各種火災、水災等自然災害，各種工傷、爆炸等事故容易削弱內部控制的效力，甚至失效。
(3)控制活動。
1.責任劃分不清楚。中小企業規模小，功能結構簡單，生產管理人員比較少，容易發生的問題是，一些責任無人承擔，一些不相容的責任由同一個人或部門承擔。例如，有些企業沒有討論某些交易，有些企業沒有保管文件的責任等。
2.證書傳輸和記錄控制制度不健全。例如，中小企業經常出現白條庫、工資冒名代替、證明書傳達不及時等現象。
(4)信息和交流。
1、會計系統存在疏漏。一些中小企業在設置內外兩套會計系統的同時，還隱了逃稅、逃稅、騙取銀行貸款、危害潛在投資者等行為，違反了國家法律法規，對資產安全和完整造成了危害。
2.對外信息交流力不足。中小企業缺乏對外信息公開的動力，與外部信息交流渠道堵塞。與上市公司或中小企業板塊上市公司相比，對外溝通能力相對較弱。
(五)監督。
中小企業受機構、人員限制，核算比較簡單，缺乏周密有效的預測、計劃、分析、評價工作，缺乏有效的監督。另外，中小企業由于考慮性價比問題，一般不設專職的內部審計機構和人員，有的企業雖然有內部審計，但不能充分發揮其職能。一些企業業務經營者、會計人員甚至領導干部利用監督不力的漏洞，大量受賄，侵占公款，利用虛假發票非法占有企業資金等。
1.更新中小企業管理層的管理理念。企業內部控制環境主要是由企業管理者引起的，內部控制是否有效，與企業管理者是否重視，是否領先執行有很大關系。中小企業管理層應充分認識到建立內部控制制度的重要性和必要性，不斷提高自身的文化素質和管理水平，更新管理理念，實行科學管理。
2.建立適合企業規模的組織機構。中小企業應根據自身經營特點，設立組織機構，配備完善的職能部門，科學確定各部門的職能，實現各部門協調、牽制，確保控制目標的實現。同時，對各級機構的職能權限作出明確規定，使所有經濟業務都有適當的許可，建立暢通的信息交流渠道。
3、建立風險評估機制。中小企業在經營過程中面臨著來自內部和外部的不同風險，中小企業應加強風險意識，建立應對變化的風險評估機制，以被動為主動，減少風險影響。也就是說，內部分析自身的優缺點，外部分析機會和威脅，致力于實現內部控制目標，最大限度地降低企業的經營風險。特別需要注意的是，企業應根據環境的變化，隨時更新和完善內部控制系統，加強環境變化時的事務管理。
4.完善控制政策和程序。貫穿企業所有層面和各項工作，包括審查、許可、確認、核對、審查經營業績、維持資產安全等一系列不同的控制活動。其中最重要的是要加強內部會計控制，如建立正規的財務部門和嚴格的財務制度等，尤其要重視內部牽制制度的實施，保證職務分離不相容。
5.改善信息交流渠道。改善企業管理層與內部員工的關系，建立互動關系。管理層應注重內部控制，尊重員工的心理需求，強調溝通與溝通，減少管理者與被管理者之間的溝通，形成強大的磨合力，促進企業整體健康、持續發展。同時，企業還應與客戶、供應商、監督者和股東等外部人員建立有效的溝通渠道。
6、建立有效的監管機制。內部審計是對內部控制制度執行情況最有效的監督，即對內部控制的控制，中小企業應充分發揮內部審計的作用，建立內部審計部門，提高內部審計的地位。內部審計人員應由企業最高領導直接聘用，并應給予足夠的獨立性，保證其獨立性和權威性。
參考文獻::。
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企業內部控制簡述（優質15篇）篇十三
內部控制制度(以下簡稱“內控制度”)作為企業生產經營活動自我調節、自我約束的內在機制，在企業管理系統中具有舉足輕重的作用。內部控制制度的建立、健全及實施情況的好壞，是企業生產經營成敗的關鍵。因此，應建立和完善內控制度并強化其實施。
1、相互牽制原則。企業每項完整的經濟業務活動，必須經過具有互相制約關系的兩個或兩個以上的控制環節方能完成。在橫向關系上，至少由彼此獨立的兩個部門或人員辦理以使該部門或人員的工作受另一個部門或人員的監督;在縱向關系上，至少經過互不隸屬的兩個或兩個以上的崗位或環節，使下級受上級監督，上級受下級牽制。對授權、執行、記錄、保管、核對等不兼容職務要相互分離控制。
2、協調配合原則。各部門或人員必須相互配合，各崗位和環節都應協調同步，各項業務程序和辦理手續需要緊密銜接，以保證經營管理活動的有效性和連續性。協調配合原則是相互牽制原則的深化和補充。貫徹這一原則，尤其要避免只管牽制錯弊而不顧辦事效率的機械做法，必須做到既相互牽制又相互協調，從而在保證質量、提高效率的前提下完成經營任務。
3、程序定位原則。企業應該按照經濟業務的性質和功能將其經營管理活動劃分為若干個具體工作崗位，并根據崗位性質相應地賦予職責權限，規定操作規程，明確檢查標準，責、權、利統一。形成事事有人管、人人有專職、辦事有標準、工作有檢查，以此定出獎罰制度，增加每個人的事業心和責任感，提高工作效率。
4、成本效益原則。實行內部控制的成本要低于由此產生的收益，力爭以最小的控制成本取得最大的經濟效益。
5、層次效益原則。正確處理企業內部控制層次與工作效率的關系，防止以增加層次的“人海戰術”來獲得較好內控效果的現象。以高效、有用為出發點，合理設置內控層次(或人員)，明確各個層次的職責權限，強化各相應層次的責任心，提高企業內部控制的有用性和效率性。
企業內部控制簡述（優質15篇）篇十四
摘要：隨著我國經濟的飛速發展，眾多中小型企業獲得了諸多的發展機會，并且都取得了較大的進步，成為我國納稅主體的一份子。但是由于中小型企業發展過于迅速，導致企業內部體系不是非常完全，缺乏相應的稅務部門，稅務風險隱患極大，對于中小型企業未來發展空間有著極大的制約，造成了諸多的不利影響。有鑒于此，本文以中小型企業稅務風險防范為切入點，對其內部控制進行簡要分析，并結合實際現狀提出了一些建設性意見，促進中小型企業體系完善，在稅務工作中可以加強管理力度，為企業自身的未來發展帶來優質保障。
關鍵詞：中小型企業;稅務風險;內部控制;防范措施。
中小型企業是現在世界上的主流企業，據統計，世界上，超過90%的企業均屬于中小型企業。同時納稅占比也超過65%。由此可見，中小型企業經濟主體是當前國內乃是世界的經濟發展主體。因此，中小型企業的良好發展也是國家經濟發展的重要前提與保障，但是當前中小型企業的稅務風險普遍較高，缺乏相應的內部控制防范措施，對中小型企業自身的發展造成了極大的阻礙。如何做好中小型企業的稅務工作，是當前刻不容緩的重要問題。
（一）納稅意識淡薄，稅務風險認知不足。
中小型企業雖然是國家的經濟發展主流，但是不可否認的是，中小型企業的管理層普遍文化素養偏低，所接受的教育程度僅有本科左右，對于稅務風險沒有充足的概念，絕大多數中小型企業管理層存在“合理避稅”的年頭，對于依法納稅缺乏足夠的認知，納稅義務淡薄，對于企業應繳納稅款的業務不明確，概念混淆，甚至有嚴重者存在主觀偷稅、漏稅的行為。例如，通過不開發票，或少開發票等途徑，減少自身的上繳稅款，獲得不正當營業所得，而且這種現象較為猖獗，尤其是在餐飲行業，不少飯店堂而皇之的貼、掛“不開發票”等字樣的標語，不開發票有折扣、不開發票有贈品等，諸如此類的案例可謂數不勝數，但是這樣的偷稅漏稅，不僅僅會制約中小型企業自身的發展，更對國家利益造成了嚴重的損害。我國相關法律對于納稅企業的納稅種類、納稅時間以及納稅金額都有著詳細的規定，但是企業執行力度較差，僅僅只有最基本的稅款統計，對于企業自身的納稅行為缺乏完善的體系制度。
尤其是主觀方面上的漏稅，是中小型企業稅務風險的關鍵點，“合理避稅”這種觀念早已深入人心，盡量不納稅或者少納稅，甚至為了偷稅、漏稅花盡心思，使用諸多表面形式以掩飾自己偷稅、漏稅的行為，完全曲解了“合理避稅”的意義，由于中小型企業管理層的納稅意識不足，使得中小型企業的稅務風險極為嚴重，也為中小型企業的日后發展造成了阻礙。
（二）稅務體系不完善，專業人員缺失嚴重。
完善的體系制度可以令稅務工作事半功倍，但是當前很多中小型企業稅務體系并不完善，甚至毫無體系可言，企業中內部沒有獨立的納稅部門，大部分中小型企業的納稅相關事宜均由企業的財會部門兼任，中小型企業大多缺乏相應的稅務人員。而由于財會部門對于納稅法規條文認知不明確，甚至還會有誤解、曲解的情況出現，無法準確判斷企業行為是否屬于納稅種類范疇，對很多相關法律法規認知不明確，造成很多中小型企業被動的納稅違規，不僅如此，很多中小型企業因納稅問題需要補交稅款以及罰款甚至是滯納金，這樣一來企業承擔了本不應有的賦稅，還對企業的盈利帶來了額外負擔。
（三）稅務系統脫離企業體系，信息溝通受阻。
稅務管理不僅僅是稅務部門的事情，稅務需要和企業各部門相關聯，但是由于稅務部門不受重視，經常脫離企業整體體系，甚至部分中小型企業的稅務工作是由財會部門兼職，中小型企業部門領導層普遍認為稅務涉及財政支出，因此，稅務工作由財政部門兼任是非常合理的，這種“謬論”導致中小型企業的稅務工作很難得到開展，尤其是部分企業是以銷售業務為主，而財務部門對于銷售業務極少涉獵，缺乏最基本的溝通和交流，無法準確做到銷售前的稅務交納評估以及活動后的稅務交納統計。由于稅務人員游離于中小型企業體系之外，無法參與諸多應該參與的決策，導致中小型企業稅務風險極高，一旦出現稅務問題，只能進行事后補救，一些對于稅務行業不熟悉的財務人員為了規避稅務風險，經常會出現一些違規操作，導致企業稅務系統受到了更大的侵害，根本得不償失。
（四）征稅環境發生巨大改變，風險隱患加劇。
隨著科技的不斷發展與進步，我國的征稅策略一直都在變化著。從現金稅收變成了轉賬，從面對面交稅變成了網絡自助納稅，互聯網以及大數據的更新換代雖然為征稅帶來了極大的便利，但是同樣為稅務管理增加了一定的風險。征稅機關對于企業的交稅核查不僅只流于企業報表等資料，還可以來源于企業外部，例如企業網站，招聘詳情等，一旦稅務風險爆發，對于中小型企業來說往往是致命的，同時，隨著稅收政策的不斷變化，企業的稅務風險也是極高，責任也是越來越大，對于中小型企業來說，是一個極大的挑戰。
（一）提高中小型企業納稅意識。
納稅是每一個公民與企業應盡的義務，中小型企業管理層應該加強自身的道德修養，并培養企業全體員工的稅務風險意識，并將其融入到企業的文化建設中去，成為企業的重要組成部分。從自身觀念發生質的改變，由現在的“合理避稅”到“依法納稅”，提高中小型企業的納稅意識，增加中小型企業的納稅依從度。可以在合法的角度上進行節稅策略，而不是不管一切的偷稅、偷稅。樹立企業“誠信納稅”理念，將稅務安全意識融入到中小型企業領導層的意識中，確保中小型企業領導層明白稅務安全的重要性，建立良好的稅務管理機制，杜絕一切可能出現的稅務危機。
（二）重視人才培養，完善稅務體系。
對于沒有設立稅務部門的中小型企業來說，應該盡快建立企業稅務部門。已有稅務部門的中小型企業，應該對企業稅務部門的職能進行正確劃分，確定稅務部門對于企業其他部門的相關事宜有知情權，方便稅務部門進行活動前的稅務評估以及活動后的稅務核算。同時，要保證信息交流和傳遞機制。企業稅務部門可以直接與企業其他部門以及管理層進行溝通和反饋。一旦發現稅務風險，應該第一時間向領導匯報，并作出正確的補救措施，同時稅務部門很應該利用網絡技術，建立稅務工作數據庫，方便數據查詢，并進行數據備份，對于企業的納稅和稅務相關工作有良好的工作保障，有效幫助中小型企業將稅務風險降低。
伴隨著信息技術的不斷發展，資料流逝屢見不鮮，而相關稅務機關對于企業納稅的信息情況更是有著較多的資料來源。因此，在此背景下，企業應將提高自身的信息資料安全意識，避免自身信息在互聯網數據中被盜取、盜用，應改變傳統的征稅管理模式，改變以往的慣性思維，將稅務工作需求放在重點，建立完善的稅務信息監管系統，整合公司的可以利用的稅務資源，把企業信息安全機制做到完善。
中小型企業作為國家經濟發展、國家稅收來源的主體，其重要性不言而喻。中小型企業的稅務風險問題早已經成為了阻礙企業進步和發展的重要問題，而想要從根本上解決這個問題，就要改變中小型企業的根本心態，讓中小型企業的管理者和擁有者明確，加強稅務管理不意味著減少企業的收入，恰恰相反優秀的稅務管理者可以為企業節稅增收，進一步幫助企業在合理合法的情況下增加企業的收入。當前，我國中小型企業的稅務風險問題不容樂觀，一定要最大限度提高中小型企業的稅務安全意識，只有這樣才能幫助企業完成新的蛻變，幫助企業在當前日新月異的稅務環境下獲得發展的空間。本文是以我公司為實際稅務內部控制方案為基礎編寫，改革了稅務體制之后，我公司的稅務風險直線降低，同時，通過節稅增長的收入也是頗為可觀，同時，因為加強了稅務管理，2020年年初至今無任何稅務罰款以及滯納金，成功為公司減少了支出。公司內部稅務體系更加完善，對于公司后續的發展極為有利。因此，內部控制降低稅務風險，對于中小型企業益處巨大。希望可以借此文可以幫助其它中小型企業樹立良好的稅務管理機制，提高稅務內控管理，降低中小型企業的稅務風險。換而言之，做好中小型企業的稅務風險內部管控工作，就能為中小型企業的安全性提供優質保障。望各企業可以引薦我公司稅務改革方法，為企業的可持續發展注入新的動力。
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企業內部控制簡述（優質15篇）篇十五
首先，家族式企業治理結構比較簡單，其經營權和管理權高度集中在所有者的手中，管理層和內部員工存在著密切關系，造成了家族企業所有權與經營權分離度較低，不利于進一步發展。其次，家族式企業管理層和內部人員對內部控制制度的重要性認識不足，片面追求高效率，從而忽視了對內部控制制度的建設。
很多家族式企業管理者對于風險控制并不是十分重視，認為需要做風險防范的都是大型公司和上市企業，但是事實上，家族式企業往往為了增加銷路，追求利潤，盲目地擴大規模，其所面臨的風險往往比大型國有企業還要高。
(三)控制活動不到位。
首先，許多家族式企業任人唯親，出現一人多職的現象，這違背了不相容職務分離原則。其次，權力的劃分不明確，這樣容易讓某些人利用這種空擋，詢私舞弊，增加企業的風險。最后，缺乏嚴格統一的工作流程，家族式企業員工在工作過程中往往隨意性較大，缺乏一套固定的流程為他們做指導，這樣不僅導致企業經營效率低、錯誤率高。
(四)信息與溝通不暢。
就家族式企業內部而言，員工很少找老板主動交流，員工與員工之間也交流甚少，這就會導致企業內部信息溝通閉塞。就外部而言，家族式企業對上游供應商和下游客戶的信息獲取也不太重視，并且總是局限于一個小的環境圈中，對于外部各種大的局勢沒有進行深入分析內部審計，是企業進行內部控制的重要手段，但是目前來說，我國的家族式企業在這方面做得不夠完善。在相當多的家族式企業中，并未意識到審計的有效性和重要性，沒有派專職人員執行審計工作，審計的范圍也不全面，造成審計工作資源浪費，如此惡性循環使得內部控制制度的監督職能流于形式。
首先，完善家族式企業的治理結構，進一步明晰產權，讓家族成員以外的投資者也擁有企業產權，同時通過設立股東大會、董事會等法人治理機構，使企業的經營權和所有權相分離。其次，改進家族式執行者的態度，把內部控制制度作為標準，監督和制約家族式企業的經營管理，使管理層和內部員工對內部控制充分重視起來，認真履行好各自的職責。
(二)重視風險控制。
建立風險防范系統，通過分析報表以及公司管理當中的資料，得出企業目前存在的隱患:建立風險評估系統，對風險的各個方面進行深入研究，并提交給公司管理層，從而使家族式企業能夠及時有效地規避風險;建立風險應急機制消除或降低風險:建立風險責任機制尋找負責對象，通過合理獎懲制度給相關責任人敲響警鐘，規避風險。
(三)加強控制措施。
在人員控制方面應該進行職責劃分，各司其職:在處理業務方面實施授權批準控制，實現權責分離:在工作流程方面制定嚴格規范的工作流程給員工以參照。
(四)強化信息溝通。
(五)加強內部監督。
首先，強化管理層和內部人員的審計意識，要求加強企業內部員工對于內部監督的理解，管理者更要增強監督意識。其次，派遣專職人員執行內部審計工作，審計工作本身就具有獨立性，如果由其他職位的工作人員來從事審計工作，或者直接忽視審計工作，那么審計制度的設立是無效的。此外，完善內部審計制度也十分重要，內部審計不僅僅需要對個體進行評價而且還要對內部整體審核。
家族式企業作為新生力量，逐步走到了經濟發展的最前線。但是，由于家族式企業發展時間不夠長，許多外因內因都阻礙著家族式企業的進一步發展，面對這一問題，我們必須確定切實可行的內部控制制度。本篇文章通過內部環境、風險評估、控制措施、信息與溝通、內部監督這幾個方面深入淺出的解釋了家族式。最終結合家族式企業的特點為家族式提出了一些優化建議。