隨著社會不斷地進(jìn)步，報告使用的頻率越來越高，報告具有語言陳述性的特點。那么什么樣的報告才是有效的呢？下面是小編為大家?guī)淼膱蟾鎯?yōu)秀范文，希望大家可以喜歡。
財務(wù)風(fēng)險分析報告 財務(wù)風(fēng)險分析總結(jié)篇一
200__年，公司生產(chǎn)____.52噸，比上年增加214505.5噸，增長26.29%;銷售______.52噸，比上年增加207310.70噸，增長25.34%;全年完成銷售收入______.14萬元，比上年同期增加15583.61萬元，增長28.09%;實現(xiàn)利稅____.89萬元(含高翔公司)，比上年減少782.54萬元，降低11.46%。
(一)費用完成情況
1、200__年____單位制造成本______.18元，比上年增加29.28元，提高17.44%。
成本上升的主要原因：
a、____平均單價459.89元，比去年同期上升165.99元，升幅達(dá)56.48%，使每噸____成本上升22.84元;
b、____單位電耗104.40度，比去年同期上升7.22度，使每噸____成本上升3.32元;
c、____單位電價0.46元，比去年同期上升0.03元，使每噸____成本上升3.13元。
分步及各品種____單位成本完成情況如下：
(1)____：35.52元，同比上升3.57元，上升11.17%;
(2)____：189.28元，同比上升30.59元，上升19.27%;
(3)____：172.96元，同比上升15.89元，上升10.12%;
(4)____：171.38元，同比上升23.46元，上升15.86%;
(5)____：205.62元，同比上升30.59元，上升17.48%。第一范文網(wǎng)，全國公務(wù)員共同天地
2、銷售費用：全年發(fā)生______.53萬元，同比下降58.81萬元，下降10.48%;噸____銷售費用6.63元，同比下降0.23元，下降3.35%。
3、管理費用：全年發(fā)生____.83萬元，同比增加______.31萬元，上升5.44%;噸____管理費用46.92元，同比增加5.72元，上升____.88%，主要是支付給____公司的租賃費。
4、財務(wù)費用：全年發(fā)生______.49萬元，同比增加____.23萬元，上升23.35%;噸____財務(wù)費用6.01元，同比增加__.50元，上升____.26%。
(二)利潤完成情況
200__年度公司實現(xiàn)利潤______.99萬元(含____公司____.99萬元)，同比減少928.20萬元，降低____.44%，利潤減少的主要原因：
1、____平均單價比去年同期上升______.99元，影響利潤1729.78萬元;
2、____上升，影響利潤251.44萬元;
3、________，影響利潤121.35萬元.綜上述因素，扣除____單價、銷量等增利因素，全年實現(xiàn)利潤____.99萬元，工作報告《年度財務(wù)工作報告》。
(三)稅金完成情況
200__年應(yīng)交稅金(增值稅、營業(yè)稅、城建稅及教育附加費)2236.92萬元(含____公司)，同比增加______.65萬元，增長__.96%，全年實際上交稅金____.80萬元，企業(yè)增值稅平均稅負(fù)率為__.74%。
(四)資產(chǎn)、負(fù)債及權(quán)益情況
1、200__年末資產(chǎn)總計______.83萬元，同比增加______.15萬元，增長6.53%。
1)流動資產(chǎn)年末合計____.45萬元，同比增加____.75萬元;
2)長期投資年末合計______.05萬元，同比減少____.00萬元;
3)固定資產(chǎn)年末合計______.33萬元，同比增加______.40萬元。
2、200__年末負(fù)債總計______.61萬元，同比增加____.23萬元，增長8.06%。
1)流動負(fù)債年末合計______.61萬元，同比 增加______.23萬元;
2)長期負(fù)債年末合計____.00萬元，同比減少____.00萬元。
3、200__年末所有者權(quán)益總計____.22萬元，同比增長______.92萬元，增長2.86%。
(五)職工福利費支出情況
200__年全年計提職工福利費__________.99元，同比降低______.75元，降低2.94%。各項福利費支出__________.90元，同比降低________.70元，下降11.63%。其中：
1、職工醫(yī)藥費支出________.00元，同比降低________.50元，下降__.74%;
2、獨生子女費支出______.60元，同比增加______.60元，增加92.33%;
3、煤氣補貼支出________.00元，同比降低____.10元，下降5.12%;
4、其它支出：______.30元，同比增加______.30元，增加69.12%。
(六)財務(wù)評價指標(biāo)
1、資產(chǎn)負(fù)債率：____.49%，同比上升1.02%;
2、流動比率：____.69%，同比上升4.17%;
3、速動比率：____.91%，同比上升0.69%;
4、存貨周轉(zhuǎn)率：______%，同比上升309.91%;
5、應(yīng)收帳款周圍率：______%，同比上升313.77%;
6、資本金利潤率：____.13%，同比下降22.94%;
7、成本費用利潤率：__.23%，同比下降6.44%;
8、銷售利潤稅率：____.47%，同比下降7.15%。
二、200__年度財務(wù)預(yù)算
200__年，國家繼續(xù)加強宏觀調(diào)控，困難與機(jī)遇并存。面對日趨激烈的市場競爭環(huán)境，我們要繼續(xù)以中央精神為指南，認(rèn)真貫徹集團(tuán)公司的各項戰(zhàn)略意圖，弘揚“卓越、自強、創(chuàng)造、進(jìn)步”的____精神，科技創(chuàng)新，開源挖潛，居危思進(jìn)，從儉從緊，進(jìn)一步轉(zhuǎn)變觀念，以改革求發(fā)展，以科技創(chuàng)效益，繼續(xù)實行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，崗位星級管理等一系列行之有效的管理辦法。實施目標(biāo)標(biāo)桿管理，加快各類人才培養(yǎng)。在確保完成200__年生產(chǎn)、經(jīng)營目標(biāo)的同時，爭取早日建成____，靠新促強，在集團(tuán)公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，通過全體員工的共同努力，我們有信心、有能力完成全年的生產(chǎn)、經(jīng)營目標(biāo)：產(chǎn)銷完成______萬噸，實現(xiàn)利稅______萬元。
根據(jù)公司今年的工作方針和工作目標(biāo)，結(jié)合去年完成的實績及今年的市場預(yù)測，我們對各項指標(biāo)進(jìn)行了逐一分解、落實，實事求是地安排了今年的財務(wù)預(yù)算。
(一)成本費用預(yù)算
200__年計劃生產(chǎn)$$$$萬噸，水泥平均單位制造成本預(yù)算為______.93元，要求比上年實際降低____.25元。
1、分步及各品種____單位成本預(yù)算。
(1)____：單位成本____.12元，要求比上年實際降低1.40元;
(2)____：單位成本______.84元，要求比上年實際降低9.44元;
其中：____單位成本______.35元;______單位成本______.37元。
(3)______：單位成本______.95元，要求比上年實際降低______01元;
(4)______：單位成本______.61元，要求比上年實際降低20.01元。
2、產(chǎn)品銷售費用：全年預(yù)算______萬元。
3、管理費用： 全年預(yù)算____萬元。
4、財務(wù)費用：全年預(yù)算______萬元。
(二)利潤及稅金預(yù)算第一范文網(wǎng)，全國公務(wù)員共同天地
1、200__年計劃銷售____萬噸，全年____平均單位售價預(yù)算為______.43元，全年實現(xiàn)銷售收入預(yù)算為______萬元，實現(xiàn)利潤總額預(yù)算為______萬元。
2、稅金(含增值稅、營業(yè)稅、城建稅和教育附加費)全年預(yù)算完成____萬元。
3、全年利稅合計預(yù)算完成____萬元。
各位代表：200__年的奮斗目標(biāo)已經(jīng)明確，應(yīng)當(dāng)看到，這個目標(biāo)是本著實事求是的原則，結(jié)合200__年的生產(chǎn)、經(jīng)營實績，針對200__年市場出現(xiàn)的嚴(yán)峻形勢和集團(tuán)公司要求完成的效益目標(biāo)，通過認(rèn)真的分析，科學(xué)的測算而制訂的。在新的一年里，我們要加大改革力度，內(nèi)抓管理，外拓市場，在預(yù)算的執(zhí)行過程中，開源挖潛，從儉從緊，嚴(yán)格控制____成本，努力降低原、燃材料采購成本，充分調(diào)動營銷人員工作積極性，降低應(yīng)收帳款，促進(jìn)資金回籠，從嚴(yán)控制各項費用開支，抓營銷、拓市嘗抓管理、促效益，全體員工團(tuán)結(jié)一致，統(tǒng)一思想，積極發(fā)揮主人翁精神，參與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理，總結(jié)經(jīng)驗，明確目標(biāo)，確保200__年生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的順利完成，努力打造______。
財務(wù)風(fēng)險分析報告 財務(wù)風(fēng)險分析總結(jié)篇二
概述
xx月末，全行資產(chǎn)總額xx萬元，比上期xx萬元。其中，信貸類資產(chǎn)余額xx萬元，比上期xx萬元;不良余額xx萬元，比上期xx萬元;不良占比%，比上期xx個百分點。非信貸資產(chǎn)余額xx萬元，比上期xx萬元;不良余額xx萬元，比上期xx萬元;不良占比%，比上期xx個百分點。
全行負(fù)債總額xx萬元，比上期xx萬元，其中各項存款余額xx萬元，比上期xx萬元，同比xx萬元。
全行利潤總額xx萬元，比上期xx萬元，同比多xx萬元。
資產(chǎn)負(fù)債情況簡表
xx月末，全行各項貸款余額xx萬元，按貸款五級分類，正常、關(guān)注、次級、可疑和損失余額情況，占比情況，較上期變化情況;從期限結(jié)構(gòu)看，中長期貸款貸款情況，占比情況，較上期變化情況;短期貸款和票據(jù)融資情況，占比情況，較上期變化情況。
表外信貸資產(chǎn)余額xx萬元，比上期xx萬元;墊款余額xx萬元，比上期xx萬元;表外業(yè)務(wù)保證金余額為xx萬元，比上期xx萬元;風(fēng)險敞口xx萬元，比上期xx萬元。
(一)不良貸款變動情況
1、處置及新發(fā)生不良貸款情況
xx月末，全行處置不良貸款xx萬元。其中:清收不良貸款本金xx萬元，盤活不良貸款本金xx萬元，接收抵債資產(chǎn)xx萬元，核銷呆賬貸款xx萬元，其他方式xx萬元。
本期新發(fā)生不良貸款xx萬元，其中法人客戶發(fā)生xx萬元，占比%;個人客戶發(fā)生xx萬元，占比%。新發(fā)生不良貸款較多的支行是:;主要客戶是:。
列舉新發(fā)生不良貸款案例。
不良貸款變動情況表
說明:其他方式是指由于借款人財務(wù)狀況發(fā)生重大好轉(zhuǎn)等因素或者其他原因，貸款分類由不良類上調(diào)至正常類和關(guān)注類貸款的情況。
2、貸款風(fēng)險分類形態(tài)遷徙情況
本期，正常貸款(不含借新還舊和還舊借新)共向下遷徙xx萬元，比上期xx萬元，向下遷徙率%，比上期xx個百分點。其中，正常類貸款向下遷徙xx萬元，比上期xx萬元，向下遷徙率%，比上期xx個百分點;關(guān)注類貸款向下遷徙xx萬元，比上期xx萬元，向下遷徙率%，比上期xx個百分點。
不良貸款中，次級類貸款向下遷徙xx萬元，比上期xx萬元，向下遷徙率為%，比上期xx個百分點;可疑類貸款向下遷徙xx萬元，比上期xx萬元，向下遷徙率為%，比上期xx個百分點。
貸款風(fēng)險分類形態(tài)遷徙情況表
(二)客戶結(jié)構(gòu)分析(可列舉一至兩個典型案例)
1、法人客戶信用等級結(jié)構(gòu)分析
xx月末，全行共有法人客戶xx戶，比上期xx戶;貸款余額xx萬元，比上期xx萬元。其中，aa級以上(含)客戶貸款余額比上期增加xx萬元，占全行法人貸款增量的%，占全部貸款增量的%。
法人客戶(按信用等級)貸款情況表
2、法人客戶規(guī)模分布結(jié)構(gòu)分析
截至xx月末，大型客戶貸款余額xx萬元，比上期xx萬元，占全行法人貸款增量的%;中型客戶貸款余額xx萬元，比上期xx萬元，占全行法人貸款增量的%。大、中型客戶貸款比上期共xx萬元，占全行法人貸款增量的%。
從貸款質(zhì)量看，截至xx月末，全行法人客戶不良率%，比上期xx個百分點。其中，小型客戶不良率%，比上期xx個百分點;中型客戶不良率%，比上期xx個百分點;小型客戶不良率%，比上期xx個百分點。
法人客戶(按經(jīng)營規(guī)模)貸款情況表
3、法人客戶行業(yè)結(jié)構(gòu)分析(各行可根據(jù)具體情況分析幾個重點行業(yè)，如貸款余額占比前五名、國家重點調(diào)控行業(yè)等)
xx月末，法人客戶貸款主要集中在等行業(yè)，以上行業(yè)的貸款余額xx萬元，比上期xx萬元，占全行貸款余額的%;不良貸款占比較高的行業(yè)為。
法人客戶(按行業(yè))貸款情況表
(三)到期貸款收回情況
1、總體情況
本期，全行共到期貸款xx萬元，其中，貸款收回(含現(xiàn)金收回和還舊借新)xx萬元，貸款到期收回率%，同比xx個百分點。其中到期貸款現(xiàn)金收回xx萬元，現(xiàn)金收回率%，同比xx個百分點;還舊借新xx萬元，還舊借新率%，同比xx個百分點。貸款逾期xx萬元，逾期率%，同比xx個百分點。
貸款到期情況表
本年到(逾)期貸款金額
1、貸款收回
其中:現(xiàn)金收回
還舊借新
2、貸款展期
3、借新還舊
4、貸款逾期
5、以資抵債
2、逾期貸款客戶情況及風(fēng)險分析
分析逾期貸款的客戶基本情況(包括逾期時間、金額、原因、存在的風(fēng)險等)。
(四)各業(yè)務(wù)條線資產(chǎn)質(zhì)量
備注:本部分內(nèi)容僅供各行參考，根據(jù)自身實際盡量做到對各業(yè)務(wù)條線資產(chǎn)質(zhì)量的分析。
(五)新發(fā)放貸款情況(重點分析當(dāng)年新發(fā)放貸款和當(dāng)年又形成不良情況，并舉出典型案例)
1、20xx年以來新發(fā)放貸款情況
20xx年以來新發(fā)放貸款余額xx萬元，不良貸款余額xx萬元，不良占比%。
2、20xx年以來新發(fā)放貸款情況
20xx年以來新發(fā)放貸款余額xx萬元，不良貸款余額xx萬元，不良占比%。
3、20xx年以來新發(fā)放貸款情況
20xx年以來新發(fā)放貸款余額xx萬元，不良貸款余額xx萬元，不良占比%。
4、20xx年以來新發(fā)放貸款情況
20xx年以來新發(fā)放貸款余額xx萬元，不良貸款余額xx萬元，不良占比%。
5、20xx年以來新發(fā)放貸款情況
20xx年以來新發(fā)放貸款余額xx萬元，比上期xx萬元;不良貸款余額xx萬元，比上期xx萬元;不良占比%，比上期xx個百分點。
6、20xx年以來新發(fā)放貸款情況
20xx年以來新發(fā)放貸款余額xx萬元，比上期xx萬元;不良貸款余額xx萬元，比上期xx萬元;不良占比%，比上期xx個百分點。
7、20xx年新發(fā)放貸款情況
20xx年新發(fā)放貸款余額xx萬元，比上期xx萬元;不良貸款余額xx萬元，比上期xx萬元;不良占比%，比上期xx個百分點。20xx年新發(fā)放貸款形成不良貸款xx萬元，其中:法人客戶xx萬元，個人客戶xx萬元。形成不良貸款的原因具體情況為:
如:(1)因四川**大地震原因，導(dǎo)致按揭貸款房屋受損形成不良貸款xx萬元，**大地震災(zāi)區(qū)學(xué)生助學(xué)貸款形成不良xx萬元。
(2)因借款人出差、未仔細(xì)閱讀還款協(xié)議等原因未及時還款付息形成的按揭貸款不良貸款xx萬元，經(jīng)催收均表示將盡快歸還全部欠款。
(3)…
(這部分應(yīng)重點對當(dāng)年發(fā)放又形成不良貸款的原因進(jìn)行逐戶分析)
新發(fā)放貸款質(zhì)量統(tǒng)計表
(六)非信貸貸款資產(chǎn)及風(fēng)險分布分析
20xx年xx月末，全行非信貸不良資產(chǎn)總額為xx萬元，比年初減少xx萬元、比上季度增加xx萬元;不良資產(chǎn)占比為%，比年初下降xx個百分點、比上季度上升xx個百分點。
不良資產(chǎn)比年初減少的原因:主要是通過清收人員貨幣清收、依法清收、公開拍賣處置、財務(wù)計提沖減、財務(wù)攤銷、財務(wù)消化歷史包袱等措施壓降減少了非信貸不良資產(chǎn)所致。等等…
不良資產(chǎn)余額比上季度增加主要原因是:今年第季度待處理案件損失賠款新增xx萬元、訴訟清收不良貸款墊付訴訟費新增xx萬元、未彌補虧損新增xx萬元、風(fēng)險分類認(rèn)定調(diào)整增加xx萬元所致的。等等…
(七)非信貸資產(chǎn)存在的潛在風(fēng)險因素
通過近幾年對非信貸資產(chǎn)清收、處置和財務(wù)消化，我行非信貸不良資產(chǎn)占比已下降到%以下，資產(chǎn)質(zhì)量有較大的提高，結(jié)合非信貸資產(chǎn)的全面清理，不同資產(chǎn)項目的風(fēng)險分類、非信貸資產(chǎn)風(fēng)險狀況分析，我行非信貸資產(chǎn)目前存在的潛在風(fēng)險因素有:
(本部分可結(jié)合各行非信貸業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險進(jìn)行分析)如:
1、信貸資產(chǎn)的風(fēng)險導(dǎo)致非信貸不良資產(chǎn)增加。…
2、案件糾紛墊款有增加的趨勢。….
3、固定資產(chǎn)中存在潛在的不良資產(chǎn)和損失，由于經(jīng)濟(jì)區(qū)域發(fā)展的不平衡，部分營業(yè)機(jī)構(gòu)的撤并、電子設(shè)備的更新淘汰報廢等，可能增加不良固定資產(chǎn)和損失;重大自然災(zāi)害造成的損失。…
4、抵債資產(chǎn)處置損失進(jìn)一步增加。…
(一)利率風(fēng)險(主要分析貸款利率、存款利率變動情況等金融政策對我行資產(chǎn)、負(fù)債和表外業(yè)務(wù)的收益或經(jīng)濟(jì)價值的不利影響。)
1、貸款利率風(fēng)險
本行正常、關(guān)注、次級類貸款利率的執(zhí)行情況及貸款利率變動造成的影響，如項目貸款、一般中小企業(yè)貸款利率執(zhí)行情況，貸款定價調(diào)整對我行收益造成的不利(或有利)影響。
2、存款利率風(fēng)險
結(jié)合本行人民幣存款的期限結(jié)構(gòu)，分析存款利率調(diào)整對存款結(jié)構(gòu)造成的影響(可從不同期限存款變化進(jìn)行分析)。
3、綜合收益風(fēng)險
通過存、貸款利差變化，分析存款分流形式、貸款期限變化等，對我行綜合收益等方面產(chǎn)生的影響。
(二)匯率風(fēng)險(主要分析人民幣匯率變化導(dǎo)致銀行發(fā)生損失的風(fēng)險)
1、外匯交易風(fēng)險(從事自營交易或者為客戶提供外匯交易服務(wù)時產(chǎn)生的風(fēng)險，如外匯即期交易、外匯遠(yuǎn)期期權(quán)、期貨和互換等金融合約。)
2、外匯貸款(如人民幣升值影響外匯貸款的收益等)
3、匯率變化對出口外匯型企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營造成不利(或有利)的影響，
1、總體情況
可從流動性比率(流動資產(chǎn)/流動負(fù)債)、存貸比、貸款流動性等方面進(jìn)行分析。
2、主要根據(jù)各項存款和各項貸款的期限結(jié)構(gòu)情況，分析資金來源與資金運用是否匹配，進(jìn)而分析轄內(nèi)流動性風(fēng)險情況。
3、風(fēng)險限額執(zhí)行情況。從分行年初或季度制定的貸款限額、銀行承兌限額等執(zhí)行狀況，分析目前經(jīng)營中因流動性造成的瓶徑。
五、操作風(fēng)險狀況分析
對本行操作風(fēng)險情況進(jìn)行分析，有無重大或一般操作風(fēng)險事件。
若無風(fēng)險事件，通過對前期內(nèi)控檢查或?qū)ｍ棛z查中發(fā)現(xiàn)或揭示的風(fēng)險點進(jìn)行分析，提出建設(shè)性意見或下一步采取的風(fēng)險防控措施。
若有風(fēng)險事件，進(jìn)行案例分析，包括風(fēng)險事件發(fā)生的時間、部門、具體事件內(nèi)容、造成的影響、采取的措施和防控建議等。
參考模式:
(一)案件發(fā)生情況
本期，全行累計發(fā)生案件起，涉案金額xx萬元。其中，百萬元以上案件起;涉案金額xx萬元。百萬元以上案件占比%，同比xx個百分點。
從案件的種類看，本期新發(fā)現(xiàn)案件中，刑事案件起，特點是;經(jīng)濟(jì)糾紛案件起，特點是;違法違紀(jì)案件起，特點是。從發(fā)案原因看，主要是道德風(fēng)險、高管謀私，對內(nèi)控管理重視不足、合規(guī)經(jīng)營意識薄弱、制度執(zhí)行不力、必要的監(jiān)督檢查不到位以及缺乏對內(nèi)外部欺詐行為的防范意識等比較突出。(列舉此部分的案例，并分析相關(guān)風(fēng)險點及存在的問題)
(二)信息系統(tǒng)事件情況
本期全行發(fā)生信息系統(tǒng)風(fēng)險事件起，從影響范圍看，涉及起，涉及起，涉及起;從成因看，由生產(chǎn)性變更引起的起，存儲系統(tǒng)故障引起的起，不可控的外界因素引起的起，廠商產(chǎn)品或服務(wù)缺陷引起的起，網(wǎng)絡(luò)硬件故障引起的起，供電系統(tǒng)和主機(jī)系統(tǒng)引起的故障各起，程序存在漏洞的起，其它起。
上述信息系統(tǒng)風(fēng)險事件反映出全行信息系統(tǒng)存在一定安全隱患，缺少信息系統(tǒng)安全基本控制標(biāo)準(zhǔn)，缺乏壓力測試和完善的應(yīng)急預(yù)案。尤其是abis、支付結(jié)算、國際業(yè)務(wù)等生產(chǎn)系統(tǒng)，一旦發(fā)生故障社會影響較大，會降低社會美譽度和客戶忠誠度。
本部分在分析當(dāng)前國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢的基礎(chǔ)上，分析全行的信用、市場、操作風(fēng)險管理中存在的問題。(各行可結(jié)合近幾年來內(nèi)外部檢查發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況進(jìn)行分析)
(這里以外部環(huán)境的變化對貸款行業(yè)的影響為例簡要分析，但實際中不限于此，各行可根據(jù)本行信用風(fēng)險狀況深入全面分析。重點分析本行在信貸等業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險點進(jìn)行梳理分析)
如:(一)以石油為基礎(chǔ)原材料的產(chǎn)業(yè)鏈分析
本部分主要分析以石油為基礎(chǔ)原材料的產(chǎn)業(yè)鏈基本情況、發(fā)展變化及全行在該產(chǎn)業(yè)鏈上的貸款情況和面臨的風(fēng)險。(本條產(chǎn)業(yè)鏈分:上游—石油和天然氣開采業(yè)，中游—石油冶煉和基本石油加工業(yè)，下游—交通運輸、汽車和化學(xué)纖維、日用化工、塑料及玩具、服裝等深加工行業(yè)。)
(二)以煤炭為原材料的產(chǎn)業(yè)鏈分析
本部分主要分析以煤炭為基礎(chǔ)原材料的產(chǎn)業(yè)鏈基本情況、發(fā)展變化及全行在該產(chǎn)業(yè)鏈上的貸款情況和面臨的風(fēng)險。(本條產(chǎn)業(yè)鏈分:上游—煤炭開采業(yè)，中游—煉焦、火電、金屬冶煉和水泥等行業(yè)，下游—設(shè)備制造、金屬制品和建筑等行業(yè)。)
(三)鋼鐵產(chǎn)業(yè)鏈分析
本部分主要分析鋼鐵產(chǎn)業(yè)鏈基本情況、發(fā)展變化及全行在該產(chǎn)業(yè)鏈上的貸款情況和面臨的風(fēng)險。(本條產(chǎn)業(yè)鏈分:上游—鐵礦石開采和焦炭業(yè)，中游—煉鋼、煉鐵、鋼鐵延壓和加工業(yè)，下游—機(jī)械、汽車和建筑等行業(yè)。)
(四)有色金屬行業(yè)風(fēng)險分析
本部分主要分析有色金屬行業(yè)風(fēng)險基本情況、發(fā)展變化及全行在該產(chǎn)業(yè)鏈上的貸款情況和面臨的風(fēng)險。(如鉛、鋅、鎳、銅、錫等有色金屬行業(yè))
(五)房地產(chǎn)行業(yè)風(fēng)險分析
本部分主要分析房地產(chǎn)行業(yè)風(fēng)險基本情況、發(fā)展變化及全行在該產(chǎn)業(yè)鏈上的貸款情況和面臨的風(fēng)險。(貸款情況需以數(shù)據(jù)為支撐進(jìn)行分析，如截至xx月末，全行房地產(chǎn)開發(fā)貸款余額xx萬元，比上期增加xx萬元，增幅%，比全行貸款平均增幅高xx個百分點。房地產(chǎn)開發(fā)貸款占全行貸款余額的%，比上期上升xx個百分點。截至本期，全行中小型房地產(chǎn)企業(yè)貸款余額xx萬元，占比%，比上季末增加xx萬元，增量占比%。)
(六)外貿(mào)行業(yè)風(fēng)險分析
本部分主要分析受三率(退稅率、匯率、利率)兩價(原材料價格、勞動力價格)以及美歐需求影響下的國家出口行業(yè)的發(fā)展情況和全行貸款情況。
本部分不限于以上行業(yè)內(nèi)容，可以進(jìn)行拓展或延伸，對于社會熱點、焦點也要予以高度關(guān)注，如最近社會廣泛關(guān)注的食品安全行業(yè)(奶制品)、煤礦安全生產(chǎn)行業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)、摩配、汽配行業(yè)、水泥行業(yè)等。
(一)利率風(fēng)險(國內(nèi)市場利率的波動對全行的影響)
(二)人民幣匯率風(fēng)險(人民幣升值壓力下的匯率風(fēng)險對全行的影響)
其他市場風(fēng)險:歐美國家經(jīng)濟(jì)形勢和國際金融形勢嚴(yán)峻，國際金融市場上的衍生產(chǎn)品風(fēng)險等。
本部分可結(jié)合國內(nèi)資本市場變化、央行存款準(zhǔn)備金和貨幣政策等宏觀方面對銀行流動性風(fēng)險管理的影響來分析全行流動性風(fēng)險。
本部分可從銀行業(yè)務(wù)辦理中的風(fēng)險點出發(fā)，分析操作風(fēng)險管理中的常見問題及內(nèi)外部檢查發(fā)現(xiàn)的問題，在案件防控方面具體分析案件防控的形勢、案件高發(fā)的原因、各類案件的特點及已采取措施的實施效果。(如理財產(chǎn)品、假按揭等方面)
本部分結(jié)合國內(nèi)國際經(jīng)濟(jì)金融形勢、宏觀調(diào)控政策的變化及轄內(nèi)近期出現(xiàn)的風(fēng)險事件和近年內(nèi)外部檢查發(fā)現(xiàn)的問題，提出全行風(fēng)險管理防控工作的對策和建議。
本部分可從以下幾個方面闡述:
(一)主動培育優(yōu)質(zhì)客戶群體，切實加大客戶調(diào)整力度:如推行客戶名單制管理，將信貸管理向深層次方向發(fā)展;推行客戶價值評價體系，細(xì)化評價標(biāo)準(zhǔn);做好風(fēng)險排查和風(fēng)險預(yù)判，及時識別和化解客戶風(fēng)險。
(二)嚴(yán)格敏感行業(yè)貸款準(zhǔn)入和退出管理，積極防范系統(tǒng)性行業(yè)風(fēng)險:如加大“兩高一剩”行業(yè)中風(fēng)險客戶和潛在風(fēng)險客戶退出力度，推進(jìn)“綠色信貸”建設(shè);嚴(yán)格房地產(chǎn)信貸業(yè)務(wù)準(zhǔn)入管理;密切關(guān)注出口外向型企業(yè)貸款風(fēng)險。
(三)推行區(qū)域授信、行業(yè)授信、客戶授信相結(jié)合的授信管理模式，逐步完善授信限額管理。
結(jié)合市場利率、股市、債市、匯市發(fā)展走勢，針對全行人民幣投融資結(jié)構(gòu)、期限、地區(qū)管理和外幣業(yè)務(wù)提出相應(yīng)的管理措施，對發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險及早控制，采取風(fēng)險化解措施。
本部分可以從案件的治理、加強操作風(fēng)險的基礎(chǔ)性工作、加強信息科技安全管理、嚴(yán)格落實《中國農(nóng)業(yè)銀行操作風(fēng)險報告管理辦法(試行)》、不斷推進(jìn)操作風(fēng)險的精細(xì)化管理等方面提出相應(yīng)的措施。
說明:
1、本期是指季度、半年和年度。
2、報告模式僅供參考，可根據(jù)各行實際及風(fēng)險管理的狀況適時調(diào)整。
3、請各行盡量全面分析本行風(fēng)險狀況，充分、及時、準(zhǔn)確揭示風(fēng)險，不能僅限于報告模式中規(guī)定的內(nèi)容。
財務(wù)風(fēng)險分析報告 財務(wù)風(fēng)險分析總結(jié)篇三
根據(jù)深交所《信息披露業(yè)務(wù)備忘錄―涉及財務(wù)公司關(guān)聯(lián)存貸款等金融業(yè)務(wù)的信息披露》(征求意見稿)的有關(guān)要求，電力發(fā)展股份有限公司(以下簡稱“本公司”)通過查驗是否具有有效的《金融許可證》、《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》;取得并審閱包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等在內(nèi)的定期財務(wù)報告，評估本公司之關(guān)聯(lián)方粵電財務(wù)有限公司(以下簡稱“財務(wù)公司”)的經(jīng)營資質(zhì)、業(yè)務(wù)與財務(wù)風(fēng)險。經(jīng)評估、審核，本公司認(rèn)為:
一、財務(wù)公司具有合法有效的《金融許可證》、《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》;
二、未發(fā)現(xiàn)財務(wù)公司存在違反中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會頒布的《企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司管理辦法》規(guī)定的情況，財務(wù)公司的資產(chǎn)負(fù)債比例符合該辦法第三十四條的規(guī)定要求。
具體風(fēng)險評估說明如下:
財務(wù)公司是經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會監(jiān)管局批準(zhǔn)(金融許可證機(jī)構(gòu)編碼:l0xx1h2440xx001 )，在xx省工商行政管理局登記注冊(注冊號440000000014615 )，由xx省粵電集團(tuán)有限公司(出資比例60% )、電力發(fā)展股
份有限公司(出次比例25% )、xx省沙角(c 廠)發(fā)電公司(出資比例15% )于20xx 年12 月共同出資通過凈殼收購重組原萬家樂集團(tuán)財務(wù)有限責(zé)任公司組建的一家非銀行金融機(jī)構(gòu)，注冊資本15 億元人民幣。20xx 年5 月，財務(wù)公司收購深圳天鑫保險經(jīng)紀(jì)有限公司(以下簡稱“天鑫公司”)
96%股權(quán)，從而使天鑫公司成為財務(wù)公司控股子公司。
財務(wù)公司按照現(xiàn)代企業(yè)制度和金融監(jiān)管部門要求建立
了完善的公司法人治理結(jié)構(gòu)。財務(wù)公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是股東會，下設(shè)董事會、監(jiān)事會以及對董事會負(fù)責(zé)的風(fēng)險管理委員會、預(yù)算審計委員會。財務(wù)公司實行董事會領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展以及監(jiān)督牽制的要求設(shè)有結(jié)算部、信貸部、資金部、稽核部、投資部、財務(wù)部、綜合部七個部門。
經(jīng)中國銀監(jiān)會批準(zhǔn)，財務(wù)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍包括:對成員單位辦理財務(wù)和融資顧問、信用鑒證及相關(guān)的咨詢、代理業(yè)務(wù);協(xié)助成員單位實現(xiàn)交易款項的收付;經(jīng)批準(zhǔn)的保險代理業(yè)務(wù);對成員單位提供擔(dān)保;辦理成員單位之間的委托貸款及委托投資;對成員單位辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn);辦理成員單位之間的內(nèi)部轉(zhuǎn)帳結(jié)算及相應(yīng)的結(jié)算、清算方案設(shè)計;吸收成員單位的存款;對成員單位辦理貸款及融資租賃;從事同業(yè)拆借;經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行財務(wù)公司債券;承銷成員單位的企業(yè)債券;對金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)投資;有價證券投資等。
(一)控制環(huán)境
財務(wù)公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是股東會，下設(shè)董事會、監(jiān)事會以及對董事會負(fù)責(zé)的風(fēng)險管理委員會、預(yù)算審計委員會。財務(wù)公司總經(jīng)理及其經(jīng)營班子對財務(wù)公司行使經(jīng)營權(quán)，下設(shè)風(fēng)險控制委員會、投資決策委員會，并管理結(jié)算部、信貸部、資金部、稽核部、投資部、財務(wù)部、綜合部七個部門，組織架構(gòu)圖如下:
(二)風(fēng)險的識別與評估
財務(wù)公司編制完成了《內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》，內(nèi)部控制制度的實施由經(jīng)營層組織，稽核部牽頭，各業(yè)務(wù)部門根據(jù)各項業(yè)務(wù)的不同特點制定各自不同的標(biāo)準(zhǔn)化操作流程、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險防范措施，各部門責(zé)任分離、相互監(jiān)督，對自營操作中的各種風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測、評估和控制。
(三)重要控制活動
1、資金管理業(yè)務(wù)控制情況
財務(wù)公司根據(jù)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會的各項規(guī)章制度，制定了資金管理、結(jié)算管理的各項業(yè)務(wù)管理辦法和業(yè)務(wù)操作流程，有效控制了業(yè)務(wù)風(fēng)險。
(1 )在成員單位存款業(yè)務(wù)方面，嚴(yán)格遵循平等、自愿、公平和誠實信用的原則，在銀監(jiān)會頒布的規(guī)范權(quán)限內(nèi)嚴(yán)格操作，保障成員單位資金的安全，維護(hù)各當(dāng)事人的合法權(quán)益。
(2 )資金集中管理和內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)方面，財務(wù)公司主要依靠業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行系統(tǒng)控制。成員單位在財務(wù)公司開設(shè)結(jié)算賬戶，通過登入財務(wù)公司業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)網(wǎng)上提交指令及提交書面指令實現(xiàn)資金結(jié)算，嚴(yán)格保障結(jié)算的安全、快捷、通暢，同時具有較高的數(shù)據(jù)安全性。每日營業(yè)終了，結(jié)算部將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)向財務(wù)部傳遞交賬。財務(wù)部及時記賬，換人復(fù)核，保證入賬及時、準(zhǔn)確，發(fā)現(xiàn)問題及時反饋，并將資金核算納入到財務(wù)公司整體財務(wù)核算當(dāng)中。為降低風(fēng)險，財務(wù)公司將支票、預(yù)留銀行財務(wù)章和預(yù)留銀行名章交予不同人員分管，并禁止將財務(wù)章帶出單位使用。
(3 )在資金審批聯(lián)簽方面。財務(wù)公司制定了《資金支付聯(lián)簽審批制度》，對財務(wù)公司對內(nèi)對外的資金審批管理形成一套嚴(yán)格和標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的制度，有效防范資金支付風(fēng)險。
2、信貸業(yè)務(wù)控制
(1 )內(nèi)控制度建設(shè)、執(zhí)行評價
財務(wù)公司根據(jù)《貸款通則》、《企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司管理辦法》及中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會和中國人民銀行的有關(guān)規(guī)定制定了包括一個作為綱領(lǐng)性文件的《信貸管理辦法》及十余項據(jù)此制定的具體操作規(guī)程，構(gòu)成一個全面、操作性強的業(yè)務(wù)制度體系，全面涵蓋了財務(wù)公司開展的信貸業(yè)務(wù)。
20xx 年，銀監(jiān)會出臺《三個辦法一個指引》，財務(wù)公司對涉及信貸業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度和業(yè)務(wù)合同及用表進(jìn)行梳理和完善，使業(yè)務(wù)更規(guī)范化。
(2 )五級分類執(zhí)行情況及準(zhǔn)備金計提情況
財務(wù)公司審貸分離機(jī)制得到嚴(yán)格執(zhí)行，作為信貸審批機(jī)構(gòu)的風(fēng)險控制委員會能有效運作，定期召開會議，核定成員單位的授信額度和審批確認(rèn)財務(wù)公司季度資產(chǎn)五級分類結(jié)果。作為信貸調(diào)查及具體操作的信貸部，在各項信貸業(yè)務(wù)活動過程中，能執(zhí)行國家法律、法規(guī)和財務(wù)公司的各項內(nèi)控制度，各項信貸業(yè)務(wù)的操作流程及授權(quán)管理能按內(nèi)部控制的要求執(zhí)行。信貸業(yè)務(wù)的系統(tǒng)操作經(jīng)信貸部經(jīng)辦、復(fù)核后，由結(jié)算部核對后進(jìn)行帳務(wù)處理，從系統(tǒng)操作流程層面實現(xiàn)了信貸審批與資金帳務(wù)處理的分離。
根據(jù)《非銀行金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)風(fēng)險分類指導(dǎo)原則(試行)
(銀監(jiān)發(fā)〔20xx 〕4 號)的規(guī)定，財務(wù)公司制定了《粵電財務(wù)有限公司資產(chǎn)減值計提管理暫行規(guī)定》，并經(jīng)董事會審議通過。財務(wù)公司按照銀監(jiān)局的管理規(guī)定，按年度制定了切實可行的“年度資產(chǎn)損失準(zhǔn)備計提”計劃，在董事會審核批準(zhǔn)后，報銀監(jiān)局備案。從以往年度經(jīng)營情況來看，計提計劃和總額符合監(jiān)管部門的管理規(guī)定，切合財務(wù)公司資產(chǎn)質(zhì)量情況和經(jīng)營狀態(tài)。
(3 )貸后檢查情況
財務(wù)公司制定了《貸后檢查操作規(guī)程》、《信貸資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)控管理辦法》，由信貸部按季度對有存量貸款的單位進(jìn)行了貸后檢查。檢查內(nèi)容包括主要財務(wù)指標(biāo)分析、經(jīng)營情況介紹，并由信貸部雙調(diào)查人員簽名確認(rèn)，流程規(guī)范，涵蓋了財務(wù)公司自營貸款的范圍，同時由風(fēng)險管理人員對信貸資產(chǎn)質(zhì)量及貸后檢查工作執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。
3、資金業(yè)務(wù)控制情況
財務(wù)公司制定了包括《信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理辦法》、《票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)管理辦法》在內(nèi)的 項資金業(yè)務(wù)管理辦法，涵蓋了財務(wù)公司業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的所有資金業(yè)務(wù)類型。已經(jīng)開展的信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和同業(yè)拆借業(yè)務(wù)嚴(yán)格按照內(nèi)部管理制度與操作流程，交易對手基礎(chǔ)資料完備、轉(zhuǎn)讓協(xié)議經(jīng)審核程序、資金劃撥和賬務(wù)處理均準(zhǔn)確無誤。20xx 年，財務(wù)公司成功完成專線接入全國銀行間拆借中心交易系統(tǒng)，借助該系統(tǒng)開展同業(yè)拆借業(yè)務(wù)。由于交易系統(tǒng)具備主體合法、集中競價、手續(xù)透明、簡便等特點，保證同業(yè)拆借業(yè)務(wù)的操作能做到有據(jù)可查、真實可靠，有效防止操作風(fēng)險和道德風(fēng)險。
4、投資業(yè)務(wù)控制
20xx 年4 月27 日，財務(wù)公司獲銀監(jiān)局批準(zhǔn)投資業(yè)務(wù)范圍。財務(wù)公司制定了《新股申購業(yè)務(wù)操作規(guī)程》、《金融機(jī)構(gòu)股權(quán)投資操作規(guī)程》、《財務(wù)融資顧問、鑒證業(yè)務(wù)管理辦法》、《財務(wù)融資顧問、鑒證業(yè)務(wù)操作規(guī)程》，規(guī)范投資業(yè)務(wù)開展。在銀監(jiān)局批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，財務(wù)公司開展了ipo新股申購業(yè)務(wù)。新股申購嚴(yán)格按照《新股申購業(yè)務(wù)操作規(guī)程》和董事會決議要求，操作過程手續(xù)完備、權(quán)限分明，符合財務(wù)公司內(nèi)部程序規(guī)范。在財務(wù)顧問業(yè)務(wù)方面，財務(wù)公司先后參與了多個成員單位的投資業(yè)務(wù)研究和顧問工作，均按照操作流程，簽訂了規(guī)范的服務(wù)合同，服務(wù)費用受托入賬。
5、內(nèi)部稽核控制
財務(wù)公司實行內(nèi)部審計監(jiān)督制度，設(shè)立對經(jīng)營層負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計部門稽核部，建立了包括《稽核審計工作管理辦法》、《事后監(jiān)督管理辦法》等較為完整的內(nèi)部稽核審計管理辦法和操作規(guī)程，對各項經(jīng)營和管理活動進(jìn)行內(nèi)部審計和監(jiān)督。
稽核部負(fù)責(zé)內(nèi)部稽核業(yè)務(wù)。針對內(nèi)部控制執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)和財務(wù)活動的合法合規(guī)性、安全性、準(zhǔn)確性、效益性進(jìn)行監(jiān)督檢查，并向管理層提出有價值的改進(jìn)意見和建議。
6、信息系統(tǒng)控制
財務(wù)公司現(xiàn)行信息系統(tǒng)是委托用友軟件公司開發(fā)的業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)，主要包括結(jié)算模塊、財務(wù)會計模塊、信貸模塊等。業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)的控制通過用戶密碼和數(shù)字證書實現(xiàn)，設(shè)置系統(tǒng)員負(fù)責(zé)權(quán)限分配，系統(tǒng)員的用戶密碼、數(shù)字證書、用戶使用分開保管，分人負(fù)責(zé)，對系統(tǒng)的前端操作起到有效的防范風(fēng)險作用。而在系統(tǒng)后臺數(shù)據(jù)庫方面，系統(tǒng)主機(jī)單獨存放，提高了安全性，系統(tǒng)員經(jīng)書面審批后可登錄系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行操作，系統(tǒng)員人為修改數(shù)據(jù)庫的風(fēng)險得到有效控制，對數(shù)據(jù)庫的安全性有較高的保障。20xx 年，結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)模增長，財務(wù)公司在原有操作規(guī)范的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步提升系統(tǒng)控制功能，開發(fā)系統(tǒng)重復(fù)支付提醒功能，減少因人為原因造成重復(fù)支付的可能性。同時開發(fā)小額支付功能，對小額付款由系統(tǒng)自動完成，減少人為因素的干預(yù)并提高了業(yè)務(wù)處理速度。通過優(yōu)化，減少了操作量，提升處理效率，有效控制了誤操作風(fēng)險。
(一)財務(wù)公司(母公司)經(jīng)營情況
截至20xx 年12 月31 日，財務(wù)公司的資產(chǎn)總額xx6 億元，同期減少23 億元;集中成員單位存款余額80.47 億元，同期減少36.73 億元;結(jié)算金額達(dá)3473 億元;20xx 年累計完成授信194.93 億元，同期增長44.90 億元，累計發(fā)放貸款
156.52 億元，貸款余額72.73 億元，實現(xiàn)利潤總額1.94 億元,凈利潤1.45 億元，取得了良好的經(jīng)營業(yè)績。
(二)管理情況
自成立以來，財務(wù)公司一直堅持穩(wěn)健經(jīng)營的原則，嚴(yán)格按照《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、企業(yè)會計準(zhǔn)則、《企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司管理辦法》和國家有關(guān)金融法規(guī)、條例以及公司章程規(guī)范經(jīng)營行為，加強內(nèi)部管理。
(三)監(jiān)管指標(biāo)
根據(jù)《企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司管理辦法》規(guī)定，截止 20xx
年12 月31 日，財務(wù)公司的各項監(jiān)管指標(biāo)均符合規(guī)定要求:
序號 指標(biāo) 標(biāo)準(zhǔn)值 20xx 年實際值
1 資本充足率 ≥% 23.59%
2 拆入資金比例 ≤xx0% 47.32%
3 短期證券投資比例 ≤40% 0
4 擔(dān)保余額比例 ≤xx0% 0
5 長期投資比例 ≤30% 0.5%
6 自有固定資產(chǎn)比例 ≤20% 0.3%
(四)股東存貸情況
截至20xx 年12 月31 日 金額單位:萬元
股東名稱 投資金額 存款 貸款
xx省粵電集團(tuán)有限公司 90,000 359,945 0
電力發(fā)展股份有限公司 37,500 11,4 1,000
xx省沙角(c 廠)發(fā)電公司 22,500 72,838 0
本公司在財務(wù)公司的存款余額未超過財務(wù)公司吸收存款的30%，財務(wù)公司對本公司以外的股東發(fā)放貸款余額為0。本公司在財務(wù)公司存款安全性和流動性良好，從未發(fā)生因財務(wù)公司頭寸不足延遲付款等情況。本公司制訂了在財務(wù)公司存貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險處置預(yù)案，以保證在財務(wù)公司的存款資金安全，有效防范、及時控制和化解存款風(fēng)險。
綜上所述，財務(wù)公司20xx 年度嚴(yán)格按中國銀行監(jiān)督管理委員會《企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司管理辦法》(中國銀監(jiān)會令〔20xx 〕第5 號)及《關(guān)于修改<企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司管理辦法>的決定》
(銀監(jiān)會令20xx 第8 號)之規(guī)定經(jīng)營，經(jīng)營業(yè)績良好，根據(jù)本公司對風(fēng)險管理的了解和評價，未發(fā)現(xiàn)財務(wù)公司的風(fēng)險管理存在重大缺陷，本公司與財務(wù)公司之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)存貸款等金融業(yè)務(wù)目前不存在風(fēng)險問題。
財務(wù)風(fēng)險分析報告 財務(wù)風(fēng)險分析總結(jié)篇四
××市商業(yè)局企業(yè)年度財務(wù)分析報告
××××年度，我局所屬企業(yè)在改革開放力度加大，全市經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢下，堅持以提高效益為中心，以搞活經(jīng)濟(jì)強化管理為重點，深化企業(yè)內(nèi)部改革，深入挖潛，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，進(jìn)一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營機(jī)制，努力開拓，奮力競爭。銷售收入實現(xiàn)×××萬元，比去年增加30%以上，并在取得較好經(jīng)濟(jì)效益的同時，取得了較好的社會效益。
本年度商品銷售收入為×××萬元，比上年增加×××萬元。其中，商品流通企業(yè)銷售實現(xiàn)×××萬元，比上年增加5.5%，商辦工業(yè)產(chǎn)品銷售×××萬元，比上年減少10%，其它企業(yè)營業(yè)收入實現(xiàn)×××萬元，比上年增加43%。全年毛利率達(dá)到14.82%，比上年提高0.52%。費用水平本年實際為7.7%，比上年升高0.63%。全年實現(xiàn)利潤×××萬元，比上年增長4.68%。其中，商業(yè)企業(yè)利潤×××萬元，比上年增長12.5%，商辦工業(yè)利潤×××萬元，比上年下降28.87%。銷售利潤率本年為4.83%，比上年下降0.05%。其中，商業(yè)企業(yè)為4.81%，上升0.3%。全部流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為128天，比上年的110天慢了18天。其中，商業(yè)企業(yè)周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天，比上年的53天慢了7天。
1.銷售收入情況
通過強化競爭意識，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)，增設(shè)經(jīng)營網(wǎng)點，擴(kuò)大銷售范圍，促進(jìn)了銷售收入的提高。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296.4萬元;古都五交公司比上年增加396.2萬元。
2.費用水平情況
全局商業(yè)的流通費用總額比上年增加144.8萬元，費用水平上升0.82%其其中：①運雜費增加13.1萬元;②保管費增加4.5萬元;③工資總額3.1萬元;④福利費增加6.7萬元;⑤房屋租賃費增加50.2萬元;③低值易耗品攤銷增加5.2萬元。
從變化因素看，主要是由于政策因素影響：①調(diào)整了“三資”、“一金”比例，使費用絕對值增加了12.8萬元;②調(diào)整了房屋租賃價格，使費用增加了50.2萬元;③企業(yè)普調(diào)工資，使費用相對增加80.9萬元。扣除這三種因素影響，本期費用絕對額為905.6萬元，比上年相對減少10.2萬元。費用水平為6.7%，比上年下降0.4%。
3.資金運用情況
年末，全部資金占用額為×××萬元，比上年增加28.7%。其中：商業(yè)資金占用額×××萬元，占全部流動資金的55%，比上年下降6.87%。結(jié)算資金占用額為×××萬元，占31.8%，比上年上升了8.65%。其中：應(yīng)收貨款和其他應(yīng)收款比上年增加548.1萬元。從資金占用情況分析，各項資金占用比例嚴(yán)重不合理，應(yīng)繼續(xù)加強“三角債”的清理工作。
4.利潤情況
企業(yè)利潤比上年增加×××萬元，主要因素是：
(1)增加因素：①由于銷售收入比上年增加804.3萬元，利潤增加了41.8萬元;②由于毛利率比上年增加0.52%，使利潤增加80萬元;③由于其他各項收入比同期多收43萬元，使利潤增加42.7萬元;④由于支出額比上年少支出6.1萬元，使利潤增加6.1萬元。
(2)減少因素：①由于費用水平比上年提高0.82%，使利潤減少105.6萬元;②由于稅率比上年上浮0.04%，使利潤少實現(xiàn)5萬元;③由于財產(chǎn)損失比上年多16.8萬元，使利潤減少16.8萬元。以上兩種因素相抵，本年度利潤額多實現(xiàn)×××萬元。
1.資金占用增長過快，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào)。特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升，如不及時清理，對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益將產(chǎn)生很大影響。因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動回收人員積極性。同時，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴(yán)格控制賒銷商品管理，嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生。
2.經(jīng)營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補虧損額高達(dá)×××萬元，比同期大幅度上升。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強對虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。
3.各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費用高達(dá)×××萬元，待處理流動資金損失為×××萬元。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實反映企業(yè)經(jīng)營成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實地反映企業(yè)經(jīng)營成果。
××市商業(yè)局財會處
財務(wù)風(fēng)險分析報告 財務(wù)風(fēng)險分析總結(jié)篇五
1、 歷史沿革 。 公司實收資本為 萬元，其中： 萬元，占93.43%; 萬元，占5.75%; 萬元，占0.82%。 2、 經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)情況我 公司主要承擔(dān) 等業(yè)務(wù)。
1、主要會計政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計提;存貨按永續(xù)盤存制;長期投資按權(quán)益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提;借款費用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);收入費用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。
2、主要稅收政策
(1)、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%。
(2)、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。
(一)財務(wù)管理制度(略)
(二)內(nèi)部控制制度
1、內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金
2、內(nèi)部會計控制規(guī)范——采購與付款
3、物資管理制度
4、產(chǎn)成品管理制度
5、關(guān)于加強財務(wù)成本管理的若干規(guī)定
1、資產(chǎn)項目分析
(1)、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行：;賬號：
(2)、“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預(yù)計回收額x萬元。
(3)、“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額：年初x萬元，期末x萬元。余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預(yù)計回收額x萬元。