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企業(yè)風險管理學習心得篇一
第一條 為了規(guī)范本公司基金托管與運營外包業(yè)務。根據(jù)《中華人民共和國證券投資基金法》、《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》、《私募投資基金管理人內部控制指引》、《基金業(yè)務外包服務指引》等法律法規(guī)、規(guī)范性法律文件及相關監(jiān)管要求制定本制度。
第二條 本制度適用于本公司及其旗下所有子公司。
第三條 公司綜合管理部門負責基金托管機構的選擇、評定、確認與監(jiān)督管理。
第四條 公司綜合管理部門負責運營外包機構的選擇、評定、確認與監(jiān)督管理。
第五條 基金托管機構是指依法設立的具有托管資質的商業(yè)銀行或者其他具備托管資格的金融機構。商業(yè)銀行擔任基金托管機構的，由國務院證券監(jiān)督管理機構會同國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構核準；其他金融機構擔任基金托管機構的，由國務院證券監(jiān)督管理機構核準。
第六條 外包服務機構是指基金業(yè)務外包服務機構（以下簡稱“外包機構”）為基金管理人提供銷售、銷售支付、份額登記、估值核算、信息技術系統(tǒng)等業(yè)務的服務。
第七條 外包機構包括為私募基金管理人提供募集服務的在中國證監(jiān)會注冊取得基金銷售業(yè)務資格且成為中國基金業(yè)協(xié)會會員的機構（簡稱基金銷售機構），為私募基金募集機構提供支付結算服務、私募基金募集結算資金監(jiān)督、份額登記等與私募基金募集業(yè)務相關服務的機構。
第八條 公司所管理的產品原則上都應選定托管機構進行托管，如不進行托管的，應在基金合同中進行約定，并建立獨立的保障私募基金財產安全的制度措施和糾紛解決機制。
第九條 公司綜合管理部門負責托管機構遴選工作，遴選工作應主要核查以下內容：
（一）屬地經(jīng)營：原則上應當滿足基金的托管機構、托管賬戶與基金注冊地需保持一致。
（二）資質管理：托管機構需具備托管資質，托管機構的凈資產和風險控制指標應當符合相關規(guī)定。
（三）費率合理：托管機構的費率不得高于同期市場平均水平。
（四）協(xié)議合規(guī)：管理人和托管機構必須簽訂標準的托管協(xié)議。
（六）托管機構需要滿足我方劃款對于時效性的要求。
（七）系統(tǒng)支持：托管機構須有相應的it系統(tǒng)滿足管理人的業(yè)務需求（如有需求）。托管機構需有安全高效的清算、交割系統(tǒng)（如有需求）。
（八）團隊配備：托管機構需設有專門基金托管部門，并配備專業(yè)的托管團隊，取得基金從業(yè)資格的專職人員達到法定人數(shù)。
（九）資金安全：托管機構需有安全保管基金財產的條件。
（十）場地安全：托管機構有符合要求的營業(yè)場所、安全防范設施和與基金托管業(yè)務有關的其他設施。
第十條 公司托管機構的評定流程如下：
（一）篩選：必須在具有托管資質的商業(yè)銀行或其他金融機構中進行選擇，前期需對托管機構進行全面了解和溝通，綜合比較確定托管機構。
（二）反饋：向擬合作的托管機構提供托管機構評估問題清單，由托管機構按要求列明資質和相關條件，在2個工作日內反饋給公司。
（三）評估：根據(jù)托管機構提供的問題清單反饋中提及的費率等關鍵因素以及前期溝通了解掌握的信息進行綜合評估。
（四）選定：根據(jù)綜合評估情況，選定托管機構。
第十一條 托管機構選定后，相關部門（綜合管理部門與合規(guī)部門）應負責托管協(xié)議的起草、審定工作，協(xié)議中應明確托管機構的如下義務：
（二）公平地對待其管理的不同基金財產；
（三）安全保管基金財產；
（四）按照規(guī)定開設基金財產的資金賬戶和證券賬戶；
（五）對所托管的不同基金財產分別設置賬戶，確保基金財產的完整與獨立；
（六）保存基金托管業(yè)務活動的記錄、賬冊、報表和其他相關資料；
（七）按照基金合同的約定，根據(jù)基金管理人的投資指令，及時辦理清算、交割事宜；
（八）辦理與基金托管業(yè)務活動有關的信息披露事項；
（九）對基金財務會計報告、中期和年度基金報告出具意見；
（十）復核、審查基金管理人計算的基金資產凈值和基金份額申購、贖回價格；
（十一）按照規(guī)定監(jiān)督基金管理人的投資運作；
（十二）國務院證券監(jiān)督管理機構規(guī)定的其他職責。
（十三）基金托管機構不得從事內幕交易、操縱交易價格及其他不正當?shù)慕灰谆顒印?/p>
第十二條 托管協(xié)議正式簽署后，公司綜合管理部門和財務部門應負責后續(xù)對接工作，包括不限于：根據(jù)托管機構提供的資料清單，進行托管賬戶的開立或委托托管機構進行托管賬戶的開立；負責開戶資料及印鑒卡片等重要憑證的保管；督促托管機構按照托管協(xié)議要求履行托管職責。
第十三條 公司開展業(yè)務外包應根據(jù)審慎經(jīng)營原則制定業(yè)務外包實施規(guī)劃，外包活動范圍應與公司經(jīng)營水平相適宜。
第十四條 公司可委托外包機構辦理基金份額（權益）登記。辦理基金份額登記業(yè)務的機構應保證登記數(shù)據(jù)的真實、準確和完整，可開立注冊登記賬戶，用于基金投資人認（申）購資金、贖回資金和分紅資金的歸集、存放與交收，并設置有效機制，切實保障投資人資金安全。
第十五條 公司證券投資基金業(yè)務可委托外包機構辦理估值核算，辦理估值核算業(yè)務的機構應按照合同或協(xié)議的要求，保證估值核算的準確性和及時性。
第十六條 公司綜合管理部門負責外包遴選工作，遴選工作應主要核查以下內容：
（一）品牌影響力：外包機構應品牌信譽良好，無不良記錄。
（三）運營團隊：外包機構應擁有穩(wěn)定、專業(yè)的運營團隊。外包機構及其從業(yè)人員，應當遵守法律法規(guī)及合同或協(xié)議的規(guī)定，誠實信用、勤勉盡責、恪盡職守，防止利益沖突，不得從事侵占基金資產和客戶資產、利用基金未公開信息進行交易等違法違規(guī)活動。外包機構在開展外包業(yè)務的同時，提供托管服務的，應設立專門的團隊，外包業(yè)務與基金托管業(yè)務團隊之間應建立必要的業(yè)務隔離，有效防范潛在的利益沖突。
（四）it系統(tǒng)：外包機構應擁有穩(wěn)定、專業(yè)的系統(tǒng)開發(fā)和運維團隊，系統(tǒng)配置完善，并且有持續(xù)優(yōu)化的意愿，做好風險隔離，并定期向管理人提供數(shù)據(jù)。
（五）風控機制：外包機構應風控機制完備，并與托管業(yè)務進行辦公場所與團隊隔離。外包機構應具備開展外包業(yè)務的能力和風險控制能力，審慎評估外包服務的潛在風險與利益沖突，建立嚴格的防火墻制度與業(yè)務隔離制度，有效執(zhí)行信息隔離等內部控制制度，切實防范利益輸送。
（六）資源源投入：費率合理，并有意愿加大資源投入力度開展長期業(yè)務合作。
第十七條 公司對外包的評定流程如下：
（一）盡職調查：公司在委托外包機構開展外包活動前，應根據(jù)備選外包機構的范圍，對其人員配備、防火墻制度、業(yè)務隔離措施、利益輸送防范措施、軟硬件設施、專業(yè)能力、誠信狀況、過往業(yè)績、按時定期向基金業(yè)協(xié)會報送外包業(yè)務情況表和外包運營情況報告等情況進行全面、現(xiàn)場調查。
（二）業(yè)務談判：公司xx部門與運營外包機構成員洽談詳細業(yè)務操作流程、費率及協(xié)議等重要因素，并達成一致意向。
（三）選定：根據(jù)實際考察結果進行綜合評估，確定運營外包機構，并經(jīng)合規(guī)部門審定后簽訂書面外包服務合同及協(xié)議，明確雙方權利義務及違約責任，協(xié)議條款至少應包括以下內容：
1.外包服務所涉及的基金資產和客戶資產應獨立于外包機構的自有財產。外包機構破產或者清算時，外包服務所涉及的基金資產和客戶資產不屬于其破產財產或清算財產。
2.外包機構應對提供外包業(yè)務所涉及的基金資產和客戶資產實行嚴格的分賬管理，保證提供外包業(yè)務的不同基金資產和客戶資產之間、外包業(yè)務所涉基金資產和客戶資產與外包機構其他業(yè)務之間的賬戶設置相互獨立，確保基金資產和客戶資產的安全、獨立，任何單位或者個人不得以任何形式挪用基金資產和客戶資產。
3.外包機構在開展外包業(yè)務的同時，提供托管服務的，應設立專門 的團隊與業(yè)務系統(tǒng)，外包業(yè)務與基金托管業(yè)務團隊之間建立必要的業(yè)務隔離，有效防范潛在的利益沖突。
4.辦理私募基金銷售、銷售支付業(yè)務的機構開立銷售結算資金歸集賬戶的，應由監(jiān)督機構負責實施有效監(jiān)督，在監(jiān)督協(xié)議中明確保障投資者資金安全的連帶責任條款。
5.開展基金銷售業(yè)務的各參與方應簽署書面協(xié)議明確各方權責。協(xié)議內容應包括對基金持有人的持續(xù)服務責任、反洗 錢義務履職及責任劃分、基金銷售信息交換及資金交收權利義務等。
第十八條 外包機構及其從業(yè)人員，應當遵守法律法規(guī)及合同或協(xié)議的規(guī)定，誠實信用、勤勉盡責、恪盡職守，防止利益沖突，不得從事侵占基金資產和客戶資產、利用基金未公開信息進行交易等違法違規(guī)活動。
第十九條 外包合同簽訂后，公司綜合管理部門負責協(xié)調雙方根據(jù)項目運營實際情況，確認基金涉及的相關外包業(yè)務流程。
第二十條 在開展業(yè)務外包的各階段，公司應關注外包機構是否存在與外包服務相沖突的業(yè)務，以及外包機構是否采取有效隔離措施，每年開展一次全面的外包業(yè)務風險評估。
第二十一條 公司綜合管理部門應定期與托管機構和運營外包機構召開例會，定期溝通，了解托管機構是否合規(guī)運作，同時托管機構應定期向管理人提供托管報告；了解運營外包機構的人員配備情況、業(yè)務操作的專業(yè)能力、業(yè)務隔離措施、軟硬件設施等基本運作情況，保證滿足業(yè)務發(fā)展的實際需求。
第二十二條 公司綜合管理部門應根據(jù)簽訂的托管協(xié)議及外包服務協(xié)議，不定期考察托管機構及運營外包機構是否嚴格按合同履行其義務和職責，如若發(fā)現(xiàn)未履行或履行不嚴格，可對其發(fā)出口頭或書面的警告，情節(jié)嚴重的，可發(fā)送公函或律師函。
第二十三條 公司綜合管理部應對外包業(yè)務報送情況進行監(jiān)督。根據(jù)《基金業(yè)務外包服務指引》，外包機構應在規(guī)定時間內內向基金業(yè)協(xié)會報送外包業(yè)務情況表和外包運營情況報告。
第五章 附則
第二十四條本制度與有關法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的有關規(guī)定不一致的，以有關法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定為準。
第二十五條本制度由公司負責解釋及修訂。
第二十六條本制度自批準發(fā)布之日起實施，修改時亦同。
企業(yè)風險管理學習心得篇二
企業(yè)全面風險管理情況匯報材料
一、公司概況：
新疆亞鑫國際經(jīng)貿股份有限公司（簡稱亞鑫公司）是2000年12月經(jīng)原國家對外經(jīng)濟貿易合作部和自治區(qū)人民政府批準成立的股份制企業(yè)，享有一般貿易和邊境小額貿易經(jīng)營權。公司現(xiàn)投資控股和參股的企業(yè)有：新疆新建國際招標有限責任公司、新疆奎屯綠源醬業(yè)有限公司和新疆鴻翔番茄制品有限責任公司。公司注冊資金5000萬元，股本總額4776.32萬元，現(xiàn)有股東：兵團農十四師國資公司2334.50萬元，占總股本48.88%；新疆中基實業(yè)股份有限公司1447.12萬元，占總股本的30.3%；新疆兵團農十四師中匯投資有限公司361.7萬元，占總股本的7.57%；徐永強361.7萬元，占總股本的7.57%；向艷華271.3萬元，占總股本的5.68%。截止2009年12月31日止，公司資產總額8221萬元，負債總額2959萬元，凈資產5262萬元，資產負債率為35.99%。
二、工作思路及經(jīng)營運作：
（一）亞鑫公司自2000年12月改制成立股份制企業(yè)后，制定了相應的公司內部管理制度：
1、亞鑫公司組織管理機構；
2、亞鑫公司董事會工作制度和規(guī)則；
3、亞鑫公司總經(jīng)理工作條例；
4、亞鑫公司高層領導分工；
5、亞鑫公司辦公室職責范圍及工作細則；
6、亞鑫公司財務管理制度；
7、亞鑫公司考勤制度及假休制 度；
8、亞鑫公司員工工作報告制度；
9、亞鑫公司人事部門職責范圍及工作細則；
10、亞鑫公司差旅費開支及費用開支管理辦法；
11、亞鑫公司車輛管理辦法；
12、亞鑫公司電腦及網(wǎng)絡信息的使用管理規(guī)定；
13、亞鑫公司印鑒及公章使用管理辦法；
14、亞鑫公司經(jīng)濟合同管理辦法；
15、亞鑫公司文檔管理辦法；
16、亞鑫公司進出口業(yè)務管理規(guī)定。
（二）公司設有財務部，實行財務監(jiān)督，建立了會計核算體系，在經(jīng)濟活動中的資金開支實行聯(lián)簽制度，即：對每一筆開支由財務人員審核制單，公司主管財務領導審核簽批，公司主要領導最后簽字后才能辦理款項的支付手續(xù)。對應收賬款當月可以收回的不跨月，年終決算前對應收款項實行全面清收，按照誰經(jīng)辦誰負責清收欠款的原則辦理，對收不回的應收款項將追究經(jīng)辦人員的責任。對“三重一大”事項中的“重大決策”，必須實行公開決策、民主決策和科學決策；對“重大項目”安排必須建立“五項制度”，即：重大項目安排集體決策制度、重大項目立項專家咨詢論證制度、重大項目公開招投標制度、重大項目評價制度和重大項目責任追究制度；對大額資金的安排和支付，必須經(jīng)過公司集體討論通過后，再按照正常的審批程序辦理。
（三）對經(jīng)營過程中的物資購進和發(fā)出，實行嚴格的出入庫手續(xù)，建立和健全了購進物資先入庫，物資出庫實行財務、保管、主管領導聯(lián)簽制度，物資出庫手續(xù)齊全后，保管人員才能發(fā)放物資，每月安排對庫存物資進行清倉盤庫工作，確保庫存物資不短缺、不變質，減少風險，避免損失。
（四）在經(jīng)營活動過程中，對每一筆經(jīng)濟合同的簽訂，先由公司法律顧問審核確認，公司分管領導簽署意見，公司主要領導最終簽字認可后，才能辦理合同蓋章手續(xù)。對每一筆經(jīng)濟合同的履行，實行先收款后發(fā)貨，對賒賬發(fā)貨必須要有資產抵押手續(xù)或先支付預付款，避免資產流失，確保資金安全。對以銀行信用證方式辦理國內貿易發(fā)出的貨物，公司采用在對方辦理信用證業(yè)務時，必須要有對方銀行100%信用保函手續(xù)，一旦貨物發(fā)出要確保資金全額收回，規(guī)避經(jīng)營風險，減少資金損失。
（五）公司對外長期股權投資都實行了資金跟蹤監(jiān)管。現(xiàn)公司對外投資合營在農七師和農九師的兩個番茄醬廠都派出了公司高管人員進駐廠家，實行經(jīng)營活動、財務開支和物資進出手續(xù)的監(jiān)督和管理工作，對每一筆經(jīng)濟活動都做到了心中有數(shù)，并能在監(jiān)督和管理過程中提出合理化建議，供經(jīng)營者參與，有利于公司的規(guī)范運作和有序發(fā)展，確保了公司對外長期股權投資的資產在保值的基礎上得到了增值。
（六）重視和加強了對公司員工的培訓工作，使公司每一位員工在熟悉業(yè)務工作的同時，增強了法律意識，在經(jīng)營活動運作中，依照法律、法規(guī)和公司的各種規(guī)章制度處理每一項業(yè)務，對每一項貿易業(yè)務的運作，首先要保護好公司自身的利益，考慮到此筆貿易經(jīng)營的風險程序和應對措施，防患于未然。
（七）公司每年對應納稅事項都聘請了稅務代理辦理相關業(yè)務，避免了因漏交和少交稅款導致罰款事情的發(fā)生。
（八）公司在2006年出現(xiàn)對外單位銀行貸款辦理貸款擔保業(yè)務，出現(xiàn)擔保連帶責任后，至今從未再給任何單位辦理過擔保業(yè)務，徹底杜絕了對外單位銀行貸款擔保業(yè)務的再次發(fā)生。
三、存在的問題和應加強的工作：
（一）應全面建立和健全風險管理制度，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中都應執(zhí)行風險管理的基本流程，在公司內部應培育良好的風險管理文化，全面建立健全風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統(tǒng)和內部控制系統(tǒng)，從而實現(xiàn)風險管理的總體目標。
（二）應加強企業(yè)在銀行的融資能力，增強企業(yè)資金流動的正常周轉和連續(xù)性，要避免企業(yè)資金鏈斷裂后給企業(yè)造成資金風險。
（三）企業(yè)應注重和加強對供應商的商品質量的控制風險，稅收風險，應收款項的風險，對外投資的風險，在經(jīng)營活動中經(jīng)濟糾紛的風險，對外擔保的風險，經(jīng)營擴張的風險，銀行借貸的風險，管理失控的風險，經(jīng)濟合同糾紛的風險，經(jīng)營理財?shù)娘L險。通過以上風險的控制，從而加強企業(yè)的管理，提高企業(yè)的經(jīng)營運作職能，發(fā)揮企業(yè)的整體運營機制，使企業(yè)在規(guī)范運作、避免風險、減少損失、增加效益的基礎上，充分發(fā)揮企業(yè)的整體形象和得到良好的發(fā)展。
二〇一〇年元月二十六日
企業(yè)風險管理學習心得篇三
《企業(yè)風險管理——整合框架》是在1992年的《內部控制——整合框架》基礎上發(fā)布的，是國際多個組織共同協(xié)作完成的，該框架整合了各種內部控制的概念和定義。它既是對《內部控制——整合框架》的超越，也標志著內部控制的轉型，在內涵界定、目標體系、構成要素等方面進行了擴展和延伸。詮釋了全面風險管理理論的精髓，已然成為企業(yè)開展全面風險管理工作的權威框架。現(xiàn)將自己覺得該框架比較關鍵的內容進行大致地提煉，供大家參考。
一、企業(yè)風險管理的定位
一系列令人矚目的企業(yè)丑聞和失敗事件的發(fā)生，使人們越來越清楚的認識到風險管理的重要性。對一個提供關鍵原則和概念、共同的語言以及明晰的方向和指南的企業(yè)風險管理框架的需要變得尤為迫切。《企業(yè)風險管理——整合框架》不僅提供了關鍵的原則，還拓展了內部控制框架，關注于企業(yè)風險管理這一更寬泛的領域。
企業(yè)風險管理是一個過程，它由一個主體的董事會、管理當局和其他人員實施，應用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項，管理風險以使其在該主體的風險容量之內，并為主體目標的實現(xiàn)提供合理保證。
coso在對企業(yè)風險管理的定義中重點強調了7個屬性和理念：1、一個過程，它持續(xù)地流動于主體之內;2、 由組織中各個層級的人員實施;3、 應用于戰(zhàn)略制訂;4、貫穿于企業(yè)，在各個層級和單元應用，還包括采取主體層級的風險組合觀;5、 旨在識別一旦發(fā)生將會影響主體的潛在事項，并把風險控制在風險容量以內;6、 能夠向一個主體的管理當局和董事會提供合理保證;7、 力求實現(xiàn)一個或多個不同類型但相互交叉的目標。
coso認為《企業(yè)風險管理》應發(fā)揮如下作用：1、協(xié)調風險容量(risk appetite)與戰(zhàn)略——管理當局在評價備選的戰(zhàn)略、設定相關目標和建立相關風險的管理機制的過程中，需要考慮所在主體的風險容量;2、增進風險應對決策——企業(yè)風險管理為識別和在備選的風險應對——風險回避、降低、分擔和承受——之間進行選擇提供了嚴密性;3、抑減經(jīng)營意外和損失——主體識別潛在事項和實施應對的能力得以增強，抑減了意外情況以及由此帶來的成本或損失;4、識別和管理多重的和貫穿于企業(yè)的風險——每一家企業(yè)都面臨影響組織的不同部分的一系列風險，企業(yè)風險管理有助于有效地應對交互影響，以及整合式地應對多重風險;5、抓住機會——通過考慮全面范圍內的潛在事項，促使管理當局識別并積極地實現(xiàn)機會;6改善資本調配——獲取強有力的風險信息，使得管理當局能夠有效地評估總體資本需求，并改進資本配置。企業(yè)風險管理所固有的這些能力幫助管理當局實現(xiàn)所在主體的業(yè)績和贏利目標，防止資源損失。企業(yè)風險管理有助于確保有效的報告以及符合法律和法規(guī)，還有助于避免對主體聲譽的損害以及由此帶來的后果。總之，企業(yè)風險管理不僅幫助一個主體到達期望的目的地，還有助于避開前進途中的隱患和意外。
二、企業(yè)風險管理的目標
企業(yè)風險管理框架力求實現(xiàn)主體的以下四種類型的目標：1、戰(zhàn)略(strategic)目標——高層次目標，與使命相關聯(lián)并支撐其使命;2、經(jīng)營(operations)目標——有效和高效率地利用其資源;3、報告(reporting)目標——報告的可靠性;4、合規(guī)(compliance)目標——符合適用的法律和法規(guī)。
對于目標的實現(xiàn)，企業(yè)風險管理與內部控制一樣只能提供合理保證，而且對于不同的目標所提供合理保證的內容也不盡相同。對于合規(guī)目標和報告目標而言，因為有關報告的可靠性和符合法律、法規(guī)的目標在主體的控制范圍之內，所以可以期望企業(yè)風險管理為實現(xiàn)這些目標提供合理保證。但是，對于戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標而言，由于這些目標的實現(xiàn)還取決于一些不在主體控制范圍之內的外部事項，所以，企業(yè)風險管理可以提供合理地保證的是對目標的實現(xiàn)過程進行有效的信息溝通，既管理當局和起監(jiān)督作用的董事會及時地了解主體朝著實現(xiàn)目標前進的程度。
三、企業(yè)風險管理—整合框架的構成
為了保證風險管理目標的完成，《企業(yè)全面風險管理-整合框架》提出了企業(yè)構成全面風險管理的八個要素：內部環(huán)境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控。它們源于管理當局經(jīng)營企業(yè)的方式，并與管理過程整合在一起，是八個互相關聯(lián)體。其中，內部環(huán)境是全面風險管理其它構成要素的基礎，影響戰(zhàn)略和目標的制定、經(jīng)營活動的組織、對風險進行識別、評估和采取的行動，進而影響控制活動、信息和溝通系統(tǒng)、監(jiān)督活動的設計和職能。而內部環(huán)境本身由眾多要素組成，包括企業(yè)的價值觀、管理當局經(jīng)營風格、權利與責任的分配和員工的發(fā)展和任職能力。董事會是內部環(huán)境中的關鍵因素，他們不僅提供合理的建議、忠告和指導，而且要對管理當局進行監(jiān)督和制衡。管理當局的態(tài)度和經(jīng)營風格會影響到企業(yè)的風險偏好。目標設定主要包括長期戰(zhàn)略目標、短期經(jīng)營目標、有效報告目標和法律法規(guī)遵循目標的設定，其中，長期戰(zhàn)略目標與高層目標相關，與企業(yè)任務和愿景一致并提供支持，短期經(jīng)營目標與企業(yè)經(jīng)營的效率性和效果性相關，包括業(yè)績、盈利目標以及保障資源，有效報告目標與企業(yè)報告的真實準確完整性相關，包括對內和對外報告，涉及財務或非財務信息，法律法規(guī)遵循目標則與企業(yè)遵守使用的法律和法規(guī)相關。事項識別是指管理當局識別對主體產生影響的潛在事項，包括外部和內部因素，即確定潛在事項是機會還是風險。風險評估是評估風險對企業(yè)實現(xiàn)目標的影響程度或風險價值等，有定性與定量兩種方法，定性方法包括問卷調查、集體討論、專家咨詢、政策分析、行業(yè)標桿比較、管理層訪談和調查研究等，定量方法包括統(tǒng)計推論(如集中趨勢法)、計算機模擬(如蒙特卡羅分析法)、失效模式與影響分析、事件樹分析等，coso建議將定性和定量的方法相結合。風險應對的部分則要求管理當局在風險容忍度和成本-收益原則下確定風險應對方案并考慮其對事項的可能性和效果的影響，然后設計、確定和實施選擇的應對方案。風險應對措施通常包括風險回避、風險降低、風險分擔和風險承擔四種。相信大家對這四種措施都已有一定了解，在此就不再贅述了。控制活動通常包含兩個要素:確定應做什么的政策和有效地實施政策的程序，也可以分為預防性控制、檢查性控制、糾正性控制和補償性控制等類型。信息和溝通的部分提倡的是：企業(yè)必須有效識別、收集來源于企業(yè)內部和外部的經(jīng)營信息，并以適當?shù)姆绞脚c相關利益者進行有效溝通。監(jiān)控則是一個對風險要素當前功能及其業(yè)績質量進行評估的過程，通常通過兩種方法進行：通過持續(xù)的活動或者個別評價。持續(xù)監(jiān)控建立在企業(yè)日常重復發(fā)生的業(yè)務活動和風險管理活動之上，個別評價則是在事后進行的，可以作為對持續(xù)監(jiān)控的補充。
在全面風險管理理論中，風險管理目標、風險管理主體層級與企業(yè)全面風險管理要素之間的關系可以用下圖來表示:
圖中，垂直方向的列表示企業(yè)的四類目標—戰(zhàn)略、經(jīng)營、報告和合規(guī)，水平列表示構成全面風險管理的八個要素，立方體的第三維則表示企業(yè)和它的組織單位—子公司、業(yè)務單元、分部和主題層次。《企業(yè)全面風險管理-整合框架》是一個框架性的東西，可以適用于各類企業(yè)的風險管理工作，而不僅僅針對金融企業(yè)的風險管理，相對于巴塞爾資本協(xié)議來說，無明顯的行業(yè)區(qū)分，針對性相對較弱。
四、企業(yè)風險管理的職能與責任
企業(yè)風險管理由諸多方面實施，每一方面都有重要的職責。一個組織中的每個人都對企業(yè)風險管理負有一定的責任。首席執(zhí)行官負有最終的責任，并且應該假設其擁有所有權。其他管理人員支持風險管理理念，促使符合其風險容量，并且在各自的職責范圍內根據(jù)風險容限去管理風險。董事會對企業(yè)風險管理進行監(jiān)督。外部方面經(jīng)常提供對實現(xiàn)企業(yè)風險管理有用的信息，但是他們對主體企業(yè)風險管理的有效性并不承擔責任。
五、啟示
做為企業(yè)進行風險管理的風險管理人員，搞好風險管理應當把關注的目光投向三個方向。
一是掌握風險管理理論知識。沒有高學識，不能站在理論高處，就不能知道什么是風險管理的基礎所在。不曾上高樓，何曾見萬家燈火。做風險管理不能局限于狹義的風險管理概念，還要盡量將相關理論打通來理解，比如風險管理與內部控制的關系、coso體系與巴賽爾協(xié)議體系的差異與共通之處。
二是服務于公司業(yè)務運作和發(fā)展。任何時候都不能忘記風險管理的目的是什么，風險管理是服務于企業(yè)發(fā)展目標的，是企業(yè)整體目標的一部分，是為了業(yè)務更好地運作的。那么風險管理人員對于業(yè)務的理解和熟悉程度也極大程度地影響到風險管理的實施效果。風險管理人員要與業(yè)務條線的前臺人員保持密切的溝通聯(lián)系，要取得相互的理解和支持。我們如果時時能以業(yè)務人員的眼光去理解業(yè)務，來對待業(yè)務發(fā)展的需求，對我們的風險管理有很大的修正空間。
三是不斷提高風險管理技術。有了一定的理論基礎，又對業(yè)務運作有了相當?shù)睦斫猓唧w的風險管理方法和工具的運用也是非常重要的。風險管理人員在工作流程的掌握和數(shù)據(jù)處理的能力比如準確性和效率性方面，也要不斷追求改進和提高的。在工作時，我們要反復詢問自己，我們所采取的管理方法是不是完善的，所運用的工具是不是適當?shù)模瑢τ跇I(yè)務風險的判別和評估是不是切合實際的。如果不是這樣，那么就不要輕下結論或提出控制，要不斷地研究和改進我們的方法和工具。
簡言之，在實施風險管理時，企業(yè)應結合自身發(fā)展階段和公司戰(zhàn)略，并考慮其管理基礎，制定出適合企業(yè)需要的企業(yè)風險管理體系。同時，并根據(jù)企業(yè)內外環(huán)境的變化，及時調整和修正公司的企業(yè)風險管理體系，使其充分發(fā)揮規(guī)范企業(yè)管理的作用，為企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展提供有力的保障。
企業(yè)風險管理學習心得篇四
識別、評價影響職業(yè)安全健康的危險源，確定、更新〈〈重大危險源清單》，為公司職業(yè)安全健康目標的制定和危險源的控制提供依據(jù)。
適用于公司在各項管理、生產和服務過程中危險源的識別、評價、確定和更新。
1、事故：造成死亡、疾病、傷害、損壞或其它損失的意外情況。
2、事件：造成或可能導致事故的情況。
3、危險源(危害)：可能導致傷害或疾病、財產損失、工作環(huán)境破壞或這些情況組合的根源或狀態(tài)。
4、相關方：關注組織的職業(yè)安全健康狀況或受其影響的個人或團體。
5、風險：某一特定危險情況發(fā)生的可能性與后果的組合。
6、風險評價：評估風險大小及確定風險是否可允許的全過程。
7、安全：免除了不可接受的風險的狀態(tài)。
8、可容許的風險：組織根據(jù)法律義務和職業(yè)健康安全方針，已降至組織可接受程度的風險。
1、總經(jīng)理承諾常規(guī)活動每年一次(一般不超過12個月)。
2、非常規(guī)活動開始之前，遇有下列情況應在開始之前：
新建、改建、擴建項目；
技術改進項目；
生產設施的變更項目。
1、有關安全法律、法規(guī)的規(guī)定。
2、有關行業(yè)的規(guī)范，技術標準。
3、公司的安全管理標準、技術標準。
4、公司的安全生產方針和目標。
5、合同規(guī)定。
1、各部門負責人組織本部門進行危險源的識別、評價、確定和更新,并將結果填入〈〈危險有害因素辨識評價表》，書面報送安全環(huán)保科。
2、安全環(huán)保科負責對全公司的危險源作進一步辯識、匯總、登記及評價。
3、綜合辦公室、安全環(huán)保科負責組織各部門負責人、安全生產管理人員以及熟悉工藝、設備、電器儀表等相關專業(yè)技術人員進行風險評價。
4、安全環(huán)保科負責確認重大危險源清單。
風險評價程序如下圖所示
根據(jù)公司的實際情況，確定選擇：安全檢查表分析（scd對設備
1、風險評價的組織，公司設立風險評價組織
組長：總經(jīng)理
副組長：分管安全生產副總經(jīng)理
成員：安全環(huán)保部、設備管理部、生產管理部、技術中心、工會有關人員
2、重大危險源風險評價
（1）頻次、時機
a、安全環(huán)保部對公司級五個重大危險源（包括上報鹽城市安全局的危險化學品重大危險源等），每季度評價一次，分別在每季度上旬找出其危險因素，確定其危險等級，注意其變化趨向，寫出安全評價報告，報到鹽城市安監(jiān)局，制定安全措施，使其風險降低。
b、對其他危險部位每年進行兩次風險評價，分別在第二、四季度每月上旬關注其他危險部位危險動態(tài)，特別是隨氣溫變化趨勢，寫出報告報到安全環(huán)保部備案。
c、班組級危險點，每年進行一次風險評價，時間定在大中修后的10天內，針對情況變化，確定其危險程度，特別注意工藝設備變動后的人員培訓教育。
d、隨時進行風險評價，生產運行中突然出現(xiàn)問題或經(jīng)過短暫超溫、超壓運行，受到外界因素影響后或重大變更時，發(fā)生各類事故時或按照實際要求接受同行業(yè)事故教訓時，由公司安全環(huán)保部組織一次風險評價。
（2）重大危險源風險評價
a、依據(jù)已確定的風險評價方法、評價準則，定期進行風險評價。風險評價應從影響人、財產和環(huán)境等三個方面的可能性和嚴重程度分析，評價內容應全面。
b、根據(jù)風險評價，正確劃分風險等級，記錄重大風險，形成〈〈重大風險清單》。
控制措施
a、根據(jù)風險評價的結果及經(jīng)營運行情況等，確定優(yōu)先控制的順序，逐項采取控制措施，并形成控制措施清單。
b、控制措施應包括工程技術措施、管理措施、教育措施、個體防護措施。
d、安全部門應對重大危險源登記建檔，并進行定期檢測、評估、監(jiān)控。
e、安全部門應制定應急預案，告知從業(yè)人員和相關人員在緊急情況下應采取的應急措施；
f、公司安全環(huán)保監(jiān)察處應將本單位重大危險源及有關安全措施、應急措施報地方安全生產監(jiān)督管理部門和有關部門備案。
g、構成重大危險源的儲存設施，新建企業(yè)與周邊的防護距離應滿足國家標準或有關規(guī)定。老企業(yè)與周邊的防護距離不符合國家標準的，應采取切實可行的防范措施，并在規(guī)定期限內進行整改。
風險控制
a、根據(jù)風險評價的結果，落實所選定的風險控制措施。
b、對確定為重大隱患的項目，應建立檔案。
c、評價結果應對從業(yè)人員進行宣傳、培訓。
3、非重大危險源的評價頻次、時機
a、按照公司生產裝置和生產管理分工，按廠房所在的位置，內部各種設備裝置及工藝性質，所進行生產經(jīng)營活動的人數(shù)狀況、活動頻次等，作業(yè)流程各階段、各步驟、分析每一個生產經(jīng)營活動，每個時段存在什么危害，一旦出問題，首先會受到傷害的人員及人數(shù)，傷害程度可能性大小進行全面分析形成文件，提出措施，一方面單位以一定形式進行公布、學習、考核，另一方面車間備案。
b、非重大危險源評價由車間安全第一責任人任組長，由安全員、技術員和個別班組長為成員，進行經(jīng)常性危害辨識，辨識結束寫出報告，經(jīng)生產處、設備處、安全處審閱批準后實施。
c、各車間按其各白的工作性質以崗位、工段或工種為主，每年進行一次評價。當遇有重大變更時，應隨時進行。
4、風險評價結束
編制風險評價報告，除本單位留存外，還應報送上一級管理部門備案十、風險信息更新
a、對常規(guī)活動每年應定期進行風險評價和評審，非常規(guī)活動應在實施前進行風險評價，要求識別出與生產經(jīng)營活動有關的風險和隱患。
b、每年定期評審或檢查風險控制結果。
c、當發(fā)生事故或變更時，應及時進行風險評價
企業(yè)風險管理學習心得篇五
錯過了企業(yè)風險管理培訓這一課很是遺憾，不過我想通過課后對講義的認真研讀和對相關知識的查閱，也能彌補一些缺憾吧。當今社會是個訊息萬變的社會，充滿了激烈的競爭，這其中既有高額利潤的誘惑，也深藏著各種風險的陷阱。因此各企業(yè)在追求利潤的最大化時，也面臨著如何將風險最小化的挑戰(zhàn)。因此我想能及時學習一些風險管理方面的知識，并了解這方面的一些案例，既有益又很必要!
企業(yè)風險管理是指企業(yè)為了長遠發(fā)展，達到經(jīng)營管理的預期目標以及為此而擬定的制度或程序能夠得以實現(xiàn)，在企業(yè)內部實施的各種制約和調節(jié)的組織、計劃、方法和程序，其目的在于防止目標的偏離或降低風險管理成本。企業(yè)風險管理的定義看似比較簡短，但內容卻很豐富。每個企業(yè)在經(jīng)營中都有可能性發(fā)生風險，但如何化解和減少風險是企業(yè)經(jīng)營者必須進行研究的，企業(yè)的風險管理是一項重要的工作。在企業(yè)家的頭腦中首先要明確有哪幾種風險，然后有的放矢地采取措施。只有加強風險意識，進行科學的管理和科學的決策，建立起相應的制度才能避免風險的發(fā)生。從目前市場環(huán)境來看大致有七種風險，相應采取的措施有：
第一為投資風險。它是指因投資不當造成投產企業(yè)經(jīng)營的效益不好，投資資本下跌。企業(yè)對此應采取：在項目投資前，一定要各職能部門和項目評審組一起進行嚴格的、科學的審查和論證，不能盲目運作。對外資項目更不能作風險承諾，也不能作差額擔保和許諾固定回報率。
第二為經(jīng)濟合同風險。它是指企業(yè)在履行經(jīng)濟合同過程中，對方違反合同規(guī)定或遇到不可抗力影響，造成本企業(yè)的經(jīng)濟損失。因此，企業(yè)在進行經(jīng)營和產品合同簽訂后的履約及賠償責任問題。合同簽訂后還應密切注視其執(zhí)行情況，要有遠見地處理隨時發(fā)生的變化。
第三為產品市場風險。它是指因市場變化、產品滯銷等原因導致跌價或不能及時賣出自己的產品。產生市場風險的原因有三個：(1)市場銷售不景氣，包括市場疲軟和產品產銷不對路;(2)商品更新?lián)Q代快，新產品不能及時投放市場;(3)國外進口產品擠占國內市場。企業(yè)管理讀書筆記 第四為存貨風險。它是指因價格變動或過時、自然損耗等損失引起存貨價值減少。這時企業(yè)應馬上清理存貨，生產時要控制投入、控制采購、按時產出，加強保管。有些觀念保守的企業(yè)擔心存貨貶值，怕影響當前效益，長期不處理，結果造成產品積壓，損失越來越大。
第五為債務風險。它是指企業(yè)舉債不當或舉債后資金使用不當致使企業(yè)遭受損失。為了避免企業(yè)資產負債，企業(yè)應控制負債比率。許多企業(yè)因股東投資強度不夠，便以舉債擴大生產經(jīng)營或盲目擴大征稅，結果提高資產負債率，造成資金周轉不靈，還會影響正常地還本付息。最有可能導致企業(yè)資不抵債而破產。
第六為擔保風險。它是指為其他企業(yè)的貸款提供擔保，最后因其他企業(yè)無力還款而代其償還債務。企業(yè)應謹慎辦理擔保業(yè)務，嚴格審批手續(xù)，一定要完善反擔保手續(xù)以避免不必要的損失。
第七為匯率風險。它是指企業(yè)在經(jīng)營進出口及其他對外經(jīng)濟活動時，因本國與外國匯率變動，使企業(yè)在兌換過程中遭受的損失。企業(yè)平時就要隨時注意其外幣債務。密切注視各種貨幣的匯率變化，以便采取相應措施。特別是在銀行有外幣貸款的企業(yè)更應如此。
當然我們身處物流企業(yè)，又有其特殊性。在講義中也具體陳述了物流企業(yè)常見的風險及規(guī)避法，如跟我們工作很貼近的操作風險，收款、結算風險，而且還用華運真實經(jīng)營中的風險案例為我們每一個華運人敲響了警鐘!我們不要像溫室中的花朵，無憂無慮，也不要做溫水中的那只青蛙，悠然自得，因為這些“無憂無慮”和“悠然自得”的背后必然隱藏著一些無形的隱患。我想作為企業(yè)的一份子，在工作崗位上盡心盡力的同時，更要對企業(yè)風險時刻保持一顆警覺的心!!
企業(yè)風險管理學習心得篇六
摘要：全面風險管理與內部控制建設，要求在企業(yè)經(jīng)營管理和業(yè)務流程中，建立起三道“防線”。審計部門承擔風險管理第三道防線職責，負責對風險管理與內部控制實施的有效性進行監(jiān)督。如何充分利用企業(yè)全面風險管理過程中形成的各種成果，以確定企業(yè)風險水平和審計工作重點，是審計部門有效履行職責的前提。嘉興供電公司在總結實踐經(jīng)驗基礎上，提出了審計部門充分運用依法治企檢查成果，構建“執(zhí)行、評價、完善、提升”的閉環(huán)管理模式，參與風險管理和內部控制建設的思路。在此基礎上，研究和探索了運用依法治企檢查成果開展內部控制審計的主要做法。
關鍵詞：依法治企 內部控制 內部審計
一、風險管理、內部控制與內部審計關系
隨著市場經(jīng)濟的深入發(fā)展，企業(yè)風險管理已成為投資者和經(jīng)營者高度關注的重大問題。在電力企業(yè)體制改革及電力市場化進程中，由于外部環(huán)境復雜多變以及經(jīng)營管理中的主客觀原因，電力企業(yè)面臨著眾多不確定的風險因素。為有效應對內外部風險與挑戰(zhàn)，提升經(jīng)營管理水平，促進企業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展，2012年浙江省電力公司全面推進了風險管理與內部控制體系建設。
全面風險管理，要求圍繞公司戰(zhàn)略目標，在經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)識別影響戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的潛在風險，執(zhí)行風險管理基本流程，將風險控制在可承受范圍內，為實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標提供合理保障。內部控制是全面風險管理的必要環(huán)節(jié)，從電力企業(yè)經(jīng)營管理實踐看，加強內部控制建設既是保障依法從嚴治企、實現(xiàn)管理提升的重要舉措，也是深化“兩個轉變”、推進“三集五大”體系建設、防范經(jīng)營風險、實現(xiàn)科學發(fā)展的內在要求。
全面風險管理與內部控制建設，要求在企業(yè)經(jīng)營管理和業(yè)務流程中，建立起三道“防線”：第一道防線是各級業(yè)務部門；第二道防線是各級全面風險管理與內部控制委員會及辦公室；第三道防線是各級審計部門。審計部門承擔風險管理第三道防線職責，負責對風險管理與內部控制實施的有效性進行監(jiān)督。如何更好地發(fā)揮這一風險管理職能，是電力企業(yè)審計部門當前不可回避的一個重要課題。
二、審計部門參與風險管理和內部控制建設的策略
實施風險管理和內部控制建設的一個重要挑戰(zhàn)就是要變事后反饋風險為事中主動控制風險。審計部門要實現(xiàn)從事后監(jiān)督向過程監(jiān)督的轉變，首先要做好對企業(yè)經(jīng)營管理過程中面臨的主要問題和風險的識別。
風險因素貫穿于電力企業(yè)所有經(jīng)營管理環(huán)節(jié)和業(yè)務流程，且隨經(jīng)營環(huán)境的變化而不斷改變。應注意的是，審計部門受有限審計資源的限制，難以獨立全面的開展風險管理工作，風險管理和內部控制建設要求突出關鍵業(yè)務和風險環(huán)節(jié)。如何充分利用企業(yè)風險管理過程中形成的各種成果，以確定企業(yè)風險水平和審計工作重點，成為審計部門有效履行職責的前提。
但也要注意到，依法治企綜合檢查以現(xiàn)有的管理制度為準繩，側重于檢查控制活動的遵循性。審計部門參與風險管理和內部控制建設，重點在于揭示風險是否得到適當管理和控制，不僅要關注控制遵循性，更要關注控制的充分性、適宜性和有效性。因此，在充分吸收和利用依法治企綜合檢查成果的基礎上，體現(xiàn)審計診斷在管理導向中的作用。電力企業(yè)審計部門有必要進一步開展內部控制審計，通過企業(yè)風險管理和內控制度的分析、測試、評價，從制度和機制層面分析問題形成的原因并提出審計建議，以揭示進一步促進企業(yè)全面風險管理的完善和提升。
根據(jù)上述審計部門參與風險管理和內部控制建設的思路，我們可以構建起審計部門參與風險管理和內部控制建設的“執(zhí)行、評價、完善、提升”的閉環(huán)管理模式。
圖示：審計部門參與風險管理和內部控制建設的閉環(huán)管理模式
三、開展內部控制審計的主要做法
（一）審計計劃階段
首先，審計人員結合依法治企綜合檢查成果，確定本次內部控制審計的業(yè)務范圍。實際操作中，根據(jù)依法治企檢查評價結果來確定審計范圍，應包括：
認定的缺乏控制或控制薄弱的業(yè)務環(huán)節(jié)或業(yè)務系統(tǒng)；
特定時間段內未得到有效執(zhí)行的業(yè)務環(huán)節(jié)和業(yè)務系統(tǒng)；
資產風險較大的經(jīng)濟業(yè)務活動。
其次，充分吸收和分析依法治企綜合檢查所發(fā)現(xiàn)的問題，同時根據(jù)各部門業(yè)務運行情況制作業(yè)務風險檢查操作表，明確所審業(yè)務關鍵節(jié)點及潛在風險點。
第三，根據(jù)依法治企綜合檢查所發(fā)現(xiàn)的問題，建立風險評估指標。內部審計人員依托依法治企綜合檢查成果，針對關鍵業(yè)務環(huán)節(jié)內控風險點，評價相關風險控制的健全性、有效性和合理性。具體可設置如下評價指標：
[風險識別率=1-未識別的風險點數(shù)量被審計業(yè)務環(huán)節(jié)風險點總數(shù)]
[內控完善率=1-上期依法治企檢查發(fā)現(xiàn)問題未整改數(shù)上期依法治企檢查發(fā)現(xiàn)問題總數(shù)]
（二）審計實施階段
首先，要評估內部控制措施的健全性。通過收集被審計單位相關的內部控制制度、風險控制措施、工作總結、應急預案等資料，區(qū)分不同業(yè)務范圍將資料分發(fā)送給各審計小組，對被審計業(yè)務的風險識別評估和應對工作進行檢查，確定被審計單位該業(yè)務控制措施的覆蓋情況，并進一步調整審計人力資源、時間資源，確定重點審計業(yè)務。在對內部控制健全性評價時，應關注以下兩個方面：
內部控制業(yè)務程序是否體現(xiàn)了生產經(jīng)營管理及項目開發(fā)管理控制關鍵點。如在基建業(yè)務審計程序中，應關注電力系統(tǒng)基建工程建設管理流程是否標準規(guī)范，是否實行合同管理制度、招投標管理制度、項目法人管理制等重要環(huán)節(jié)。
其次，要關注內部控制的有效性、合理性。以“業(yè)務風險檢查操作表”為依據(jù)，進一步明確業(yè)務流程所涉及的部門及其職責，明確應獲取的審計證據(jù)，選擇適當?shù)膶徲嫹椒ㄟM行審計，重點評價內部控制的有效性、合理性。
內部控制有效性的檢查評價，重點是檢查內部控制的執(zhí)行記錄、制約職能分工、操作狀況等，這些有助于確定內部控制執(zhí)行情況及有效程度。
內部控制合理性的檢查評價，重點在于分析內部控制制度規(guī)定是否符合現(xiàn)行法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定；是否具有較強的可操作性；制度與制度之間的銜接是否緊密協(xié)調，是否存在相互矛盾、相悖的條款，是否存在相互制約的程序；是否對不相容職務進行分離；內部控制制度是否及時自行檢查并進行修訂完善。這個階段采用的審計方法一般有問卷調查、詢問、憑證檢查和穿行測試等。
最后，審計人員通過檢查若認為控制活動未能得到有效執(zhí)行，應進一步檢查被審計單位是否采取了補償性控制活動，如崗位輪換、不定期盤點、突擊檢查等，并對相關風險是否得到有效控制做出審計評價。
（三）審計報告階段
重點在于依據(jù)實施階段的各種測試結果，運用風險評估模型，對被審計單位的內部控制和風險管理總體情況進行評價，具體評價指標如前所述。該階段根據(jù)綜合評價結果形成的內部控制審計結果，一般包含兩方面內容：一是評價報告，二是審計報告。
評價報告是對評價過程定性和定量分析的總結。評價報告應該指出被評價對象各業(yè)務模塊的內部控制制度和執(zhí)行狀況的薄弱環(huán)節(jié)或者薄弱關鍵控制點，并從總體分析被審計單位的內部控制有效程度。
審計報告根據(jù)評價類型不同，分為管理建議書和審計意見書。前者主要是對內控評價的結果進行詳細深入的分析，指出內部控制的薄弱環(huán)節(jié)，并分析其產生的原因及提出改進措施；后者主要是根據(jù)后續(xù)審計工作的需要和審前評價的結果，對被審計單位的內部控制薄弱環(huán)節(jié)提出整改的意見。
四、內部控制審計的質量控制
內部控制審計，作為內部審計活動的一個全新領域，其工作質量的評價既要符合一般審計程序的要求，又要符合自身審計活動的特點。
（一）審計質量控制評價指標
當前，審計質量評價標準研究較為完善和全面。嘉興供電公司根據(jù)審計程序質量控制要求，采用等級評分法設計了指標體系來確保內部控制審計工作質量。該指標體系總分100分，從審計工作記錄、審計報告、審計成果運用和審計成果檔案四個方面設置相應指標，并根據(jù)實踐經(jīng)驗確定各內部審計質量評估指標的分值。
（二）內部控制審計質量的側重點
企業(yè)風險管理學習心得篇七
通過深入學習集團公司風險管理，改變了我們對風險管理認識的誤區(qū)，了解了企業(yè)管理中不斷變化的風險與責任，只有將風險意識貫穿于管理的各個環(huán)節(jié)中，對合同、項目等進行全面的風險評價和控制，降低各種風險所造成的損失，才能為企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標提供合理保證。
一、企業(yè)管理風險點具體表現(xiàn)形式：資本性項目需求不明確及項目實施風險；合同定制不完善，簽訂合同、履行合同風險。費用超支風險、進度延期風險、質量及安全風險；管理人員專業(yè)能力不夠而導致的運營過程中的風險。
二、風險點位防范管理需要解決的問題：
參與過合同、項目定制的人都會認識到許多事情都可能出錯，一但出錯就可能給公司帶來危害、損失或其它不利影響。風險是在合同、項目定制中發(fā)生的一系列事件或不利結果的可能性。資本性項目是一項高風險的活動，在項目制定過程中的任何一個階段都可能存在風險。采取積極的風險管理方式，可以使項目進程更加平穩(wěn)，可以規(guī)避、轉移風險，或緩解風險帶來的不利影響，而管理人員專業(yè)能力不夠則是導致這些風險的主要因素。
三、風險點防范對策：
首先每個管理人員都應該樹立先進的風險管理觀念。風險管理的任務就是尋找管理過程中的風險點，衡量業(yè)務的風險度，在克服風險的同時從風險管理中創(chuàng)造收益。其次，增加必要的理論知識、實踐經(jīng)驗和管理能力，管理知識、技術水平未達到應有的要求，是制約合同、項目管理水平提高的重要因素。再次，管理人員應積極參與合同、項目管理體系，從招標開始、直到合同終止的全過程對項目進行預測、計劃、分析、核算和控制，建成項目合同管理的一整套網(wǎng)絡體系，進行全過程管理。
要以下幾個層面進行調整：首先要認真分析合同、項目條款，分析這些條款中有沒有潛在風險，有沒有對我方不利的提法和約束性條件，變更、索賠條款是否公平合理等。其次，雖然招標前已經(jīng)對對方的資質情況進行了審查，但是真正簽訂合同前應再確認一次對方是否具有相應資質條件，而且還要調查其是否確實具備相應施工能力。堵塞一切可能的漏洞，以達到防范風險的目的。
其次，在協(xié)商過程中，一定要把自己的意思準確全面的表達出來。根據(jù)《合同法》、《招標投標法》的規(guī)定，在招標投標過程中要注意以下問題：招標文件在性質上屬于要約邀請，不具有法律約束力，但它的內容對后續(xù)的中標簽約和施工影響很大，必須予以重視。要注意分析招標文件中給定的項目性質、技術要求、工程相關條件以及給定的主要合同條款，對其超出自身條件和可能導致違法違規(guī)的要特別注意，應在標書中對其進行適當處理。
第三，對于管理人員而言，專業(yè)素質又包括以下幾個方面：一是感知能力。同樣一個的項目，有人可以從中發(fā)現(xiàn)問題，或者提出創(chuàng)新機制、防范風險的宏觀建議。但有人員卻不能發(fā)現(xiàn)問題，其原因就在于缺乏感知能力，缺乏對防范風險的敏感性；二是學習和創(chuàng)新能力。項目管理人員不斷面對新的對象和新的問題，只有加強自身學習，不斷掌握新的理論知識，不斷創(chuàng)新，才有可能實現(xiàn)揭示風險保障企業(yè)經(jīng)濟安全的目標；三是突破能力。從一個項目進展到更大的項目，必須在合同、項目的很多方面取得突破。一切管理工作的實施是以人為本的，工程項目、合同管理沒有管理人員的全員參與、主動配合就無從談起，設備管理人員能動性的發(fā)揮和素質的高低極大地制約著設備管理的績效。如何將兩者有效地結合起來，最大限度地發(fā)揮人的主觀能動性，降低企業(yè)成本，使企業(yè)利益最大化，是項目合同管理中，擺在我們面前的重要課題。
經(jīng)營管理部
2012年7月20日
企業(yè)風險管理學習心得篇八
摘要：本文對積極心理學進行簡要的敘述，并以企業(yè)管理方法應用實踐為討論方式，說明其在員工激勵、企業(yè)文化建設以及企業(yè)風險管理中的作用，希望本文能夠為企業(yè)管理的發(fā)展以及積極心理學理論的應用研究提供幫助。
關鍵詞：企業(yè)管理；積極心理學；應用
1. 積極心理學概述
積極心理學的含義及研究范圍
積極心理學是一門從積極角度研究傳統(tǒng)心理學研究的東西的新興科學，它采用科學的原則和方法來研究幸福，倡導心理學的積極取向，以研究人類的積極心理品質、關注人類的健康幸福與和諧發(fā)展。對積極心理學研究結果進行總結不難發(fā)現(xiàn)，這個心理學研究分支所關注的是積極主觀體驗、積極人格特質、積極社會環(huán)境。研究結論認為積極情緒來源于個體對過去、現(xiàn)在和將來的積極體驗的認知，包括滿足、幸福快樂的體驗以及希望；積極的人格特質研究則以自我管理、自我導向和適應性為前提，培養(yǎng)積極情緒體驗是獲得積極人格特質的最佳方法；積極環(huán)境則包含了個體積極情緒體驗中的那些刺激性因素，既包括主觀的人際關系，也包括了客觀的物質環(huán)境。
積極心理學在企業(yè)管理中的應用價值
積極心理學倡導現(xiàn)在的企業(yè)應該是以相互欣賞、合作、充滿活力為特征的，強調員工的自主管理和積極敬業(yè)，希望企業(yè)的成員處在信任、關愛、謙遜和積極的高水平狀態(tài)中，組織人際關系以友好忠實、誠實、尊重和寬容為特點，這樣就可以充分發(fā)揮企業(yè)與員工的積極性，為企業(yè)創(chuàng)造更大價值。這是積極心理學在企業(yè)管理中應用的最明顯作用，也是積極心理學應用價值的表現(xiàn)形式。然而，企業(yè)管理是一個連續(xù)性的、相互作用的整體，一項管理行為或者管理模式的應用必然會帶動企業(yè)管理整體的變革，應用于企業(yè)員工管理中的積極心理學，必然會帶動企業(yè)管理的整體發(fā)展，從而使整個企業(yè)管理呈現(xiàn)出更加強大的管理效力。
2. 在企業(yè)管理中應用積極心理學的實踐
在員工激勵中應用積極心理學
積極性理學研究的第一項重要內容，是關于個體的積極情緒體驗的來源以及保持形式，心理學研究表明積極的情緒體驗能夠使人的主觀意識更加積極，更能夠發(fā)揮自身的潛力，在企業(yè)管理中，員工的主觀意識積極，在工作中發(fā)揮自己的潛力，必然能夠使企業(yè)運營得到全面的改善。而在實際管理工作中，最能夠使員工體驗到積極情緒的，是員工激勵工作。傳統(tǒng)企業(yè)管理中的員工激勵是以工作報酬的形式來鼓勵員工并以各種獎勵式行為來對員工的積極工作行為進行強化；而積極心理學則重視員工需要的滿足、目前的工作滿意度以及對未來工作能夠獲得的報酬的希望。在這樣的管理理論指導下，員工激勵的方式也發(fā)生了巨大的變化；首先，應實現(xiàn)多種激勵方式并存，實現(xiàn)激勵機制的多樣性與層次性。員工的需要與他們的年齡、個人生活實際有很大的相關性，企業(yè)應針對不同年齡層或者不同職位部門的員工選用不同的激勵機制。在企業(yè)中可以采用物質激勵、獎金激勵、提成激勵、職位晉升等多種激勵方式，以員工投票的方式對激勵方式進行選擇；其次，對員工進行職業(yè)滿意度管理，管理者應該實施個性化的員工溝通，通過心理量表測量和日常工作總結，了解員工的個性，分析最適合與員工進行有益交流、能夠使交流的內容真正被員工認可的方式，例如，對內控型員工進行積極自我的鼓勵，幫助外控型員工建立工作信心等；再次，為員工提供促進他們職業(yè)成熟度發(fā)展以及與職業(yè)規(guī)劃發(fā)展相關的幫助，企業(yè)管理者可以收集全體員工的職業(yè)規(guī)劃書，分析其中與職業(yè)報酬相關的內容如晉升、漲薪水、獲得休假等，在員工的實際工作與其對自身的價值希望相符合的時候，給予他們所希望的報酬，使員工對工作的積極情緒能夠得以鞏固。
在企業(yè)文化建設中應用積極心理學
積極心理學關注積極心理品質的獲得，并重視積極的環(huán)境因素對個體的影響，在企業(yè)管理過程中，要求企業(yè)上下?lián)碛薪y(tǒng)一的價值觀，試圖通過共同的企業(yè)心理模式的建立來鞏固員工對企業(yè)的忠誠度，增強企業(yè)的凝聚力，提高企業(yè)的綜合競爭力并展示企業(yè)在行業(yè)中的地位，這需要一套完整的企業(yè)文化建設才能夠達成，在實際工作中，積極心理學的應用，能夠使企業(yè)文化建設的過程更加順利。按照企業(yè)文化的產生和發(fā)展過程來看，企業(yè)文化是小部分員工的積極品質擴大到整個員工群體，進而成為企業(yè)心理特征的一個過程。在企業(yè)文化建設中應用積極心理學應做到以下三點：第一，使員工的工作情緒保持在最佳的狀態(tài)，使企業(yè)環(huán)境對員工的情緒能夠產生影響，許多企業(yè)領導者在進行事務處理的過程中傾向于主動調整自身的生理喚醒節(jié)奏，在處理危急事務時，保持語言的語調和語速，進行深呼吸，以免情緒化表現(xiàn)造成矛盾激化，這些都是通過個人情緒影響他人情緒的過程，不僅是企業(yè)領導個人積極人格發(fā)展的必須，也是建立積極的人際關系環(huán)境的必須；第二，重視企業(yè)環(huán)境的建設，照顧員工在工作中的細節(jié)需要，如設立單獨的吸煙室和飲水機、美化辦公室環(huán)境，不使員工在擁擠和潮濕、陰暗的環(huán)境中一些能夠刺激負面情緒的情景出現(xiàn)，如此，員工的身心舒暢，對企業(yè)文化建設的各種工作也能夠更加理解和支持；第三，管理者應該擁有積極管理理念，以彼此信任和高社會支持感的員工團體建立為管理目標，這些特點能夠導致較高的員工士氣和工作幸福感，促進無障礙的多向交流氛圍，也可增加組織的凝聚力和向心力。
在企業(yè)風險管理中應用積極心理學
在企業(yè)管理中，人力資源管理、組織建設以及經(jīng)營管理受到普遍重視，而與風險有關的管理被作為每個管理分項目中的管理要點而進行處理，例如，企業(yè)營銷中的風險管理、企業(yè)財務管理中的風險控制以及人力資源管理中的員工流失風險應對等。對企業(yè)管理各項內容中的風險管理行為進行總結不難發(fā)現(xiàn)，企業(yè)管理各項內容中的風險形成是有一定共性的，風險通常來源于管理能力與需要處理的管理事務之間的不平衡，換言之，企業(yè)在管理過程中缺乏應對困難的能力，使管理問題惡化，從而形成風險。實際上，企業(yè)風險可以作為一個系統(tǒng)性的管理項目進行統(tǒng)一的管理，積極心理學研究為企業(yè)的系統(tǒng)性的風險管理提供相關的建議。積極心理學認為，在困境中發(fā)掘個體的自身力量，研究其走出困境的過程，能夠發(fā)現(xiàn)其中有助于進行風險防御的積極品質，一旦能夠加以有效利用，就能夠達到較好的風險預防效果。這意味著，無論在企業(yè)管理的哪一個管理項目中，要進行風險管理就不能單純地關注管理中容易出現(xiàn)的問題，而是要從管理工作實際出發(fā)進行分析，尋找其中的優(yōu)勢，將這些優(yōu)勢加以強化，使企業(yè)整體的風險防御能力提高。對于企業(yè)營銷來說，加強營銷工作人員的能力，努力擴大市場、掌握競爭對手的信息并進行客戶分析，較之“堵漏”型的風險規(guī)避更能夠保證企業(yè)營銷的效果；而對于企業(yè)財務管理來講，完整的管理制度以及富有責任心的工作人員，能夠有效降低財務管理風險；以企業(yè)文化建設為主的員工忠誠度管理，比“繳納違約金”的聘任合同更能夠留住員工。
3.對積極心理學應用于企業(yè)管理的總結
積極心理學能夠幫助解決企業(yè)管理中的難題
積極心理學從正面的角度看待企業(yè)管理，并非無限制地分析企業(yè)管理的缺點和漏洞，因而，更能夠潛移默化地、從宏觀的角度解決企業(yè)管理中的難題。一旦整個企業(yè)都在積極的狀態(tài)下成長，即便是存在管理問題，也能夠得以迅速解決。
積極心理學的應用能夠提升企業(yè)競爭力
較之其他管理模式，積極心理學在企業(yè)管理中的應用，能夠迅速提升企業(yè)的競爭力。積極心理學能夠使企業(yè)員工整體都處于積極的狀態(tài)，員工與企業(yè)之間的聯(lián)系更加緊密，其他的企業(yè)管理策略也能夠有效地推行開來，企業(yè)的日常運營更科學有效，這實際上就是企業(yè)競爭力提升的一種表現(xiàn)。
積極心理學的應用需要企業(yè)管理者自身管理能力不斷提高
積極心理學是心理學應用與企業(yè)管理中較為新穎的一種理論，與其說它是一種管理方法或者管理模式，不如稱之為一種管理理念。在不同的企業(yè)中應用積極心理學進行管理，其具體方法是不一樣的，管理者對積極心理學的理解程度、將理論轉化為實際管理行為的能動力，都影響著積極心理學的應用價值發(fā)揮，因此，企業(yè)管理者必須不斷加強自身的管理能力，以便這種先進的管理理念能真正推動企業(yè)管理活動的發(fā)展。
綜上所述，積極心理學作為心理學研究中興起的一個分支，將個體心理發(fā)展中最正面的行為以及心理特征作為研究對象，其研究結果可以應用到企業(yè)管理當中，不但能夠對企業(yè)人力資源管理、企業(yè)文化建設進行改善，也能夠應用在企業(yè)風險管理當中，其管理價值是值得我們重視的。
參考文獻：
企業(yè)風險管理學習心得篇九
簽發(fā):
會議主持:
參加人員:集團公司董事長、集團公司總經(jīng)理、集團公司副總經(jīng)理、集團財務中心總經(jīng)理、集團財務中心全體員工。
記錄整理:
一、財務中心x經(jīng)理對財務人員組織框架、財務中心部分管理規(guī)定向領導做介紹:
集團財務中心總經(jīng)理對財務人員組織框架、財務中心內部管理規(guī)定、財務中心資金計劃管理、財務中心培訓制度向領導做出介紹和解釋。使集團公司領導對財務中心的基本情況有所了解，在今后更好的指導財務中心工作。
二、集團公司領導班子做出人員調整，集團公司副總經(jīng)理對今后財務中心工作提出幾點要求:
為適應新形勢下集團經(jīng)營發(fā)展需要，公司領導決定今后由集團公司副總經(jīng)理分管財務中心工作。對今后的財務中心工作提出以下要求:
1、在今后的財務工作中，財務工作全體員工精誠合作、加強溝通，更好的為集團公司領導及各部門服務。王總提議每月十日召開財務工作會議，對上一個月的工作進行總結，并制定下一個月的工作計劃，及時調整工作重點，更好的開展財務工作。
2、在之前的財務工作設置中，集團公司資金管理不集中。現(xiàn)在根據(jù)集團公司領導對部門設置以及人員構成作出調整，更好的發(fā)揮財務中心的職責，每月及時上報報表，在財務工作中嚴格遵守財務管理規(guī)定，按照公司流程執(zhí)行，為汶上項目財務工作打好基礎。
三、集團公司總經(jīng)理對今后財務工作提出幾點要求:
1、首先對前期財務工作做出了高度的評價，對財務中心先進的管理制度表示肯定，希望今后財務中心在和共同帶領下財務管理工作可以邁上一個新的臺階。
2、提出為適應集團規(guī)范高效的管理機制及新形勢下集團經(jīng)營發(fā)展的需要，開發(fā)前期財務中心需參與做好經(jīng)濟測算，項目可研中經(jīng)營評價分析。同時對已經(jīng)完成的項目進行總體核算參與后期評價，做好與預期情況的動態(tài)對比，總結開發(fā)過程中的經(jīng)驗，為后期項目的開展提供建設性的意見，對今后領導決策提供依據(jù)。
3、要求財務工作完善現(xiàn)金管理制度，隨著濟寧項目的開盤，資金流加大，集團對個分、子公司的資金的分配管理需要加強，要求資金當日分配當日歸集。在銀行按揭過程中，首先要求貸款專員及時把握銀行按揭政策，提高工作效率;其次財務人員要與銷售人員加強合作，及時與銀行溝通，加快資金回流，保證集團公司正常經(jīng)營。
4、對財務中心融資管理提出要求。融資方面要做好財務報表的把握，加強與貸款銀行溝通，及時掌握國家金融管理政策。同時要求全面掌握公司貸款具體情況，及時歸還貸款。
四、集團公司董事長對本次會議做出總結:
現(xiàn)階段公司項目基本確定，根據(jù)公司實際的情況，適應集團公司發(fā)展需要對重新進行人員安排，安玉明同志主要負責集團全面工作，分管財務管理中心。希望大家在今后的工作中，服從管理、盡職盡責的完成領導交代的每一項工作，加強企業(yè)執(zhí)行力，是高層領導更好的對集團公司進行籌劃。
同時要求財務中心與各部門加強溝通、加強配合、加強合作。財務中心及時做好服務工作，與各部門搞好團結，一切從集團公司大局出發(fā)，學習更先進的管理模式，更好的服務集團，服務各分公司、服務各部門。
企業(yè)風險管理學習心得篇十
目前，地方很多企業(yè)有意識地或無意識地偷逃稅款，換句話說，都或多或少存在這樣那樣的納稅風險，只是程度不同而已。這些風險往往存在于：第一是在公司的注冊階段存在風險；第二是在公司的收入方面存在納稅風險；第三是在成本費用方面存在著納稅風險；第四是公司的會計報表存在納稅風險等。主要表現(xiàn)為：
(一)虛假出資與抽逃注冊資本：注冊資本不實或注冊后不久資金退回或轉移。
(二)收入納稅風險： 1.隱藏收入不入賬
2.收入長期掛往來，不納稅申報
3.虛開發(fā)票增加成本或隨意調整納稅期間成本費用 (四)會計報表稅務分析風險：
2.在利潤表上的表現(xiàn)則為成本費用與收入不配比，利潤結構不合理；
(一)提高稅務風險防范意識，從被動管理向主動管理轉變
提高管理決策層的稅務風險意識，是實施有效稅務風險管理的前提和基礎。大企業(yè)高層管理者應充分認識到，稅務風險越來越成為影響企業(yè)核心競爭力的重要因素，事關企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。大企業(yè)應在董事會層面更加重視稅務風險，并將其作為一個重要因素納入企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中去考慮，以長遠的稅務遵從目標指導和監(jiān)督稅務風險管理制度的設立，并貫徹于企業(yè)日常管理中。唯如此，大企業(yè)才能在經(jīng)營過程中主動規(guī)避和化解稅務風險，從被動處理稅務危機中走出來。
(二)建立稅務風險管理體系，從事后管理向事前管理轉變
稅務風險管理是指通過制度實現(xiàn)對企業(yè)稅務風險的控制，其實質是使管理環(huán)節(jié)前移，變事后管理為事前管理和事中監(jiān)控，提前發(fā)現(xiàn)和預防風險。
建立稅務風險管理體系，既是大企業(yè)規(guī)避稅務風險、實現(xiàn)自我管理的需要，同時也是適應當前稅務機關新型管理模式的要求。大企業(yè)是否建立和有效實施稅務風險管理體系，直接影響稅務機關的風險評價，進而影響下一步管理措施的確定。沒有全面建立和實施稅務風險管理體系的企業(yè)，很可能被稅務機關判定為高風險納稅人，從而被施以稅務檢查為主的后續(xù)管理措施。
(三)提升稅務風險管理層面，從防風險為主向創(chuàng)效益為主轉變
第一個層面為稅法遵從層面，即確保在既定的稅收法規(guī)體系和本企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務條件下，正確計算、及時申報和繳納各項稅款，從而規(guī)避因未納稅、少納稅所面臨的補稅、罰款、滯納金和聲譽損失等風險。
第二個層面為納稅籌劃層面。稅收作為經(jīng)濟調控的手段，每個稅種都會有所鼓勵有所限制，因而都有優(yōu)惠領域。納稅籌劃不僅包括對已發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務用足有關稅收優(yōu)惠政策、合理選擇最優(yōu)的稅務處理方式以降低稅務成本，也包括對尚未發(fā)生的經(jīng)濟行為進行合理的事前規(guī)劃，創(chuàng)造條件利用稅收優(yōu)惠。
第三個層面為政策參與或推動層面。稅收法規(guī)是根據(jù)經(jīng)濟社會一定階段的一般情況而制定的，這決定了其總是滯后于經(jīng)濟發(fā)展。當稅收法規(guī)沒有規(guī)范或沒有具體規(guī)范的特殊經(jīng)濟行為或新的經(jīng)濟業(yè)務出現(xiàn)時，需要對原來稅收法規(guī)進行解釋、補充和修改，甚至頒布專項規(guī)定、制定新的法規(guī)。
(四)建立稅務信息管理系統(tǒng)，為稅務風險管理提供信息基礎和技術保障
大企業(yè)經(jīng)營范圍廣，業(yè)務和管理流程復雜，與此相關的稅收法規(guī)及政策繁多，且復雜多變，如果沒有信息技術的支持，很難實施有效的稅務風險管理。與企業(yè)相關的稅法及其他法律法規(guī)的收集、整理和更新，企業(yè)業(yè)務信息的取得、分析都需要借助于信息系統(tǒng)，而且信息系統(tǒng)還是實施風險評價、監(jiān)控的有效手段。因此信息化是企業(yè)建立稅務風險管理體系的基礎。