在生活中，越來越多人會去使用協議，簽訂簽訂協議是最有效的法律依據之一。合同對于我們的幫助很大，所以我們要好好寫一篇合同。下面是小編帶來的優(yōu)秀合同模板，希望大家能夠喜歡!
工程合同稅率篇一
租賃合同印花稅稅率，印花稅在2016年1月1日的時候就已經重新調整了，那么各位租房一族對房屋租賃合同印花稅稅率有了解多少呢？知道各種租房合同印花稅稅率怎么計算嗎？下面小編就為大家詳細講解哦！
1、對于融資租賃合同，因為印花稅是列舉征稅，其經濟合同中暫時沒有融資租賃合同的稅目，暫時按照一般財產借款合同征收印花稅，稅率為0.05%。
2、易貨合同類似于“購銷合同”，但計算應納稅所得額時應該為交換雙方的價值的合計數目，因為易貨存在既購又銷的情況。稅率為0.3‰。e_wbo 稍微用錯了點稅率。
印花稅是由納稅人按照規(guī)定應稅的比例和定額自己購買并粘貼印花稅票，這樣就完成了繳納的義務。印花稅的主要納稅人立合同人、立據人、立賬簿人、領受人、使用人。而房屋租賃合同印花稅的納稅人就是立合同的人。繳納印花稅的方法一般分為四種：貼花法(納稅人根據有關規(guī)定自行計算應納金額，購買印花稅票貼在應稅憑證上)、采用繳款書代替貼花法(一份應稅憑證應納稅額超過五百元的，應向當地稅務機關申請用繳款書或者完稅證完稅，并將其中一聯粘貼在憑證上或由稅務機關在憑證上加蓋完稅戳記代替貼花)、按期匯總繳納法(同一種類的應納稅憑證如果需要多次貼花，納稅人可以根據自己的實際情況決定是否按期匯總繳納，匯總繳納的期限是一個月，一旦繳納方式選定一年之內飾不能更改的)、代扣代繳法(從納稅人的收入中扣除應納稅額并代為繳納)。
房屋租賃合印花稅稅率計算公式：應納稅額=計稅金額×適用稅率
財產租賃合同印花稅的稅率是0.1%;印花稅在“簽合同時”按合同金額繳納。印花稅是這樣規(guī)定的：應納稅額在一角以上的，其稅額未滿五分的不計，滿五分的按一角計算。對財產租賃的印花稅有特殊規(guī)定：最低一元應納稅額起點，即稅額超過一角但不足一元的，按一元計。
我們來具體說明一下房屋租賃合同印花稅稅率的算法，房屋租賃合同印花稅稅率是0.1%，印花稅在合同簽訂時按合同金額繳納。根據國家的有關規(guī)定，按比例稅率納稅而應納稅額又不足一角的可以免征印花稅，一角以上的其稅額尾數不滿5分的不計，滿5分的按一角計算，對房屋租賃合同規(guī)定了最低一元的應納稅額起點，稅額超過1角但是不足1元的，按1元計算。我們舉個例子，如果你的租金金額是400元,應納印花稅0.4元，但是不足一元，所以按一元貼花。所以房屋租賃合同印花稅是以角作為最低的計量單位，超過1元的應該全額貼花，不存在尾數的取舍問題。
印花稅的納稅人包括在中國境內書立、領受規(guī)定的經濟憑證的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體、其他單位、個體工商戶和其他個人。
印花稅的納稅人包括在中國境內書立、領受規(guī)定的經濟憑證的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體、其他單位、個體工商戶和其他個人。
根據應納稅憑證性質的不同，印花稅分別采用比例稅率和定額稅率，具體稅目、稅額標準詳見《印花稅稅目、稅率(稅額標準)表》：此外，根據國務院的專門規(guī)定，股份制企業(yè)向社會公開發(fā)行的股票，因買賣、繼承、贈與所書立的股權轉讓書據，應當按照書據書立的時候證券市場當日實際成交價格計算的金額，由出讓方按照1‰的稅率繳納印花稅。
印花稅以應納稅憑證所記載的.金額、費用、收入額和憑證的件數為計稅依據，按照適用稅率或者稅額標準計算應納稅額。
應納稅額計算公式：
1.應納數額=應納稅憑證記載的金額(費用、收入額)×適用稅率
2.應納稅額=應納稅憑證的件數×適用稅額標準
1.下列憑證可以免征印花稅：
(4)無息、貼息貸款合同;
(6)企業(yè)因改制而簽訂的產權轉移書據;
(8)個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，廉租住房、經濟適用住房經營管理單位與廉租住房、經濟適用住房有關的憑證，廉租住房承租人、經濟適用住房購買人與廉租住房、經濟適用住房有關的憑證。
2.下列項目可以暫免征收印花稅：
(1)農林作物、牧業(yè)畜類保險合同;
(3)投資者買賣證券投資基金單位;
(5)個人銷售、購買住房。
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工程合同稅率篇二
項目名稱：__________________________
委托方：____________________________
（甲方）
服務方：____________________________
（乙方）
簽訂地點：____________省____________市（縣）
簽訂日期：________年______月______日
有效期限：________年______月______日至________年______月______日
依據《中華人民共和國技術合同法》的規(guī)定，合同雙方就___________________項目的技術服務（該項目屬____________計劃※），經協商一致，簽訂本合同。
___________________________________________________________________
（屬技術培訓合同應當填寫培訓內容和要求、培訓計劃、進度；屬技術中介合同應當填寫中介內容和要求）
___________________________________________________________________
三、履行期限、地點和方式
____________________________________________________________________
技術服務或者技術培訓按____________標準，采用____________方式驗收，由____________方出具服務或者培訓項目驗收證明。
本合同服務項目的保證期為__________________。在保證期內發(fā)現服務質量缺陷的，服務方應當負責返工或者采取補救措施。但因委托方使用，保管不當引起的問題除外。
（一）本項目報酬為（服務費或培訓費）：____________元。
服務方完成專業(yè)技術工作，解決技術問題需要的經費，由______方負擔。
（二）本項目中介方活動費為：____________元，由______方負擔。
中介方的報酬為：____________元，由______方支付。
（三）支付方式（按以下第______種方式）：
①一次總付：______元，時間：____________
②分期支付：______元，時間：____________
______元，時間：____________
③其它方式：____________________________
六、違約金或者損失賠償額的計算方法
技術服務違反本合同約定，違約方應當按技術合同法實施條例第九十八條、第九十九條規(guī)定，承擔違約責任。
技術培訓違反本合同約定，違約方應當按技術合同法實施條例第一百零五條、第一百零六條規(guī)定，承擔違約責任。
技術中介違反本合同約定，違約方應當按技術合同法實施條例第一百一十二條、第一百一十三條、第一百一十四條規(guī)定，承擔違約責任。
（一）違反本合同第條約定，______方應承擔違約責任，承擔方式和違約金額如下： ______________________
（二）違反本合同第______條約定，______方應承擔違約責任，承擔方式和違約金額如下：_________________
七、爭議的解決辦法
在合同履行過程中發(fā)生爭議，雙方應當協商解決，也可以請求__________進行調解。
當事人不愿協商、調解解決或者協商、調解不成的，雙方商定，采用以下第______種方式解決。
（一）因本合同所發(fā)生任何爭議，申請____________仲裁委員會仲裁；
（二）按司法程序解決。
八、其它（含中介方的權利、義務、服務費及其支付方式、定金財產抵押及擔保等上述條款未盡事宜）：①
合同登記編號為十四位，左起第一、二位為公歷年代號，第三、四位為省、自治區(qū)、直轄市編碼，第五、六位為地、市編碼，第七、八位為合同登記點編號，第九至十四位為合同登記序號，以上編號不足位的補零。各地區(qū)編碼按gb2260--84規(guī)定填寫。（合同登記序號由各地區(qū)自行決定）
二、技術服務合同是指當事人一方以技術知識為另一方解決特定技術問題所訂立的合同。技術服務合同中包括技術培訓合同和技術中介合同。
技術培訓合同是指當事人一方委托另一方對指定的專業(yè)技術人員進行特定項目的技術指導和專業(yè)訓練所訂立的合同。
技術中介合同是指當事人一方以知識、技術、經驗和信息為另一方與第三方訂立技術合同進行聯系，介紹、組織工業(yè)化開發(fā)并對履行合同提供服務所訂立的合同。
三、計劃內項目應填寫國務院部委、省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市、地、市（縣）級計劃，不屬于上述計劃的項目此欄劃（／）表示。
包括技術服務的特征、標的范圍及效益情況；特定技術問題的難度、主要技術經濟指標；具體的做法、手段、程序以及交付成果的形式。
屬技術培訓合同的此條款填寫培訓內容和要求，以及培訓計劃、進度。
屬技術中介合同此條款填寫中介內容和要求。
包括甲方為乙方提供的資料、文件及其它條件，雙方協作的具體事項。
屬技術培訓合同此條款填寫培訓所需必要場地、設施和試驗條件，以及當事人各方應當約定提供和管理有關場地、設施和試驗條件的責任。
合同如果是通過中介機構介紹簽訂的，應將中介合同作為本合同的附件。如果雙方當事人約定定金、財產抵押擔保的，應將給付定金、財產抵押及擔保手續(xù)的復印件作為本合同的附件。
凡是當事人約定認為無需填寫的條款，應在該條款填寫的空白處劃（／）表示。
委托方?名稱(或姓名)?（簽章）
法定代表人?（簽章）?委托代理人?（簽章）
甲方?聯系人?（簽章）
住 所（通訊地址）
電? 話??電 掛
開戶銀行
帳? 號??郵政編碼
服務方?名稱(或姓名)?（簽章）
法定代表人?（簽章）?委托代理人?（簽章）
乙方?聯系人?（簽章）
住 所（通訊地址）
電? 話??電 掛
開戶銀行
帳? 號??郵政編碼
中?名稱(或姓名)?（簽章）
法定代表人?（簽章）?委托代理人?（簽章）
介?聯系人?（簽章）
住 所（通訊地址）
方?電? 話??電? 話
開戶銀行
帳? 號??郵政編碼
印花稅票粘貼處
登記機關審查登記欄：
技術合同登記機關（專用章）
經辦人?? （簽章）?? 年? 月? 日
注：①本合同書標有＊號的合同條款按填寫說明填寫。
技術服務合同是指當事人一方以技術知識為另一方解決特定技術問題所訂立的合同。技術服務是具有較高技術含量、較高技術附加值的服務貿易活動，技術服務合同是其法律形式。通過技術服務合同，解決了經濟建設中大量的專業(yè)技術難題，促進了經濟的發(fā)展。
技術服務合同具有如下法律特征：一是主體的`特定性，即服務主體是以高級知識分子和科技人才為主體的知識密集性企業(yè)；二是服務內容的多樣性，涉及到技術的各個領域；三是成果的有效性。技術服務成果重點是要解決某一個或者幾個重點難題，因此，成果具有實用性，是將理論轉化為生產力的渠道之一。
技術服務合同的標的是解決特定的技術問題。所謂特定的技術問題是指需要運用科學知識和專業(yè)技術工作才能解決的有關改進產品結構、改良工藝流程、提高產品質量、降低產品成本、保護環(huán)境、提高安全系數、提高社會經濟效益、節(jié)約能源降低能耗等方面的問題。
技術服務合同的服務范圍包括工業(yè)設計服務、工藝編制服務、測試調試服務、軟件應用服務、配套試制服務、科技信息服務、標準技術服務、農業(yè)技術服務、其他方面的技術服務。服務范圍非常廣泛，不同有服務其相應的數據有不同，需要當事人根據實際情況具體確定。
技術服務合同的主要條款包括項目名稱，服務內容方式和要求，履行期限、地點和方式，工作條件和協作事項，驗收標準和方式，報酬及支付方式，違約金或者賠償金的計算方式，糾紛爭議解決辦法等。
制作技術服務合同應當注意的問題包括：對于服務項目、服務內容要在合同中逐項予以明確，便于操作。對于配套技術服務工作要明確雙方的職責，避免互相扯皮。
工程合同稅率篇三
一、甲方將位于_________________的房屋出租給乙方使用，租賃期限自______年___月___日至____年___月___日，計___個月。
二、本房屋月租金為人民幣____________元，按年交。每年年初15日內，乙方向甲方支付全年租金。
三、乙方租賃期間，水費、電費、取暖費、燃氣費、電話費、物業(yè)費以及其它由乙方居住而產生的費用由乙方負擔。租賃結束時，乙方須交清欠費。
四、乙方不得隨意損壞房屋設施，如需裝修或改造，需先征得甲方同意，并承擔裝修改造費用。租賃結束時，乙方須將房屋設施恢復原狀。
五、租賃期間，任何一方提出終止合同，需提前1個月書面通知對方，經雙方協商后簽訂終止合同書。
六、本合同連一式兩份，甲、乙雙方各執(zhí)一份，自雙方簽字之日起生效。
甲方：_____________
乙方：_____________
年 月 日
工程合同稅率篇四
在稅收法規(guī)上，訂立合同的雙方都是印花稅納稅義務人，即使是合同約定稅負由物業(yè)承擔。
中華人民共和國印花稅暫行條例
法規(guī)文號：國務院令1988第11號
第一條在中華人民共和國境內書立、領受本條例所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人(以下簡稱納稅人)，應當按照本條例規(guī)定繳納印花稅。
第八條同一憑證，由兩方或者兩方以上當事人簽訂并各執(zhí)一份的，應當由各方就所執(zhí)的一份各自全額貼花。
二、房屋租賃合同印花稅繳納需要提供什么資料?
需要租賃雙方攜帶本人身份證原件、租賃合同原件、房產證原件一起到所在地地稅局去繳納。
三、房屋租賃合同印花稅稅率如何計算?
1、財產租賃合同印花稅的稅率是0、1%;印花稅在“簽合同時”按合同金額繳納。
2、印花稅是這樣規(guī)定的：應納稅額在一角以上的，其稅額未滿五分的不計，滿五分的按一角計算。對財產租賃的印花稅有特殊規(guī)定：最低一元應納稅額起點，即稅額超過一角但不足一元的，按一元計。
四、房屋租賃合同印花稅稅率是多少?分幾次扣除?
房屋租賃合同印花稅稅率是0、1%，一次性交納。
工程合同稅率篇五
在經濟活動中，很多是要征收稅費的，印花稅是應收稅種的一種，與其他常見的稅種相比印花稅的稅額相對較小，很多人對印花稅的知識并不了解，比如說具體哪些需要征收印花稅，這里給大家分享一些關于租賃合同印花稅稅率是多少，希望對大家有所幫助。
房屋租賃合同的印花稅稅率是租賃金額的千分之一，納稅人是立合同人，即合同的各方當事人，如果合同只有兩方當事人，則交兩份印花稅，如果是三方合同則交三份印花稅。
凡印花稅納稅申報單位均應按季進行申報，于每季度終了后10日內向所在地地方稅務局報送"印花稅納稅申報表"或"監(jiān)督代售報告表"。
只辦理稅務注冊登記的機關、團體、部隊、學校等印花稅納稅單位，可在次年一月底前到當地稅務機關申報上年稅款。
不含稅銷售收入交印花稅0.03%，每年營業(yè)賬簿需要買印花票，每本5元，自行貼在賬簿上，新增資本金時在載有實收資本和資本公積的資金賬簿也要交印花稅，為兩項金額之和的萬分之五，說白了，大多都是貼在總賬上的，因為實收資本和資本公積大多都只是記載在總賬上，在貼花之后沒有新增資本金無需貼花。
1、印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。需要繳納印花稅的合同有：購銷合同、加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、建筑安裝工程承包合同、財產租賃合同、貨物運輸合同、倉儲保管合同、借款合同、財產保險合同、技術合同。
2、印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。因采用在應稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標志而得名。印花稅的納稅人包括在中國境內設立、領受規(guī)定的經濟憑證的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體、其他單位、個體工商戶和其他個人。
《印花稅暫行條例》及實施細則中的財產租賃合同包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機械、器具、設備等合同，從性質上屬于經營租賃合同，其適用稅率為千分之一(1‰)，計稅依據為租賃金額。
印花稅是對經濟活動和經濟交往中訂立、領受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。因采用在應稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標志而得名。印花稅的納稅人包括在中國境內設立、領受規(guī)定的經濟憑證的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體、其他單位、個體工商戶和其他個人。
國務院發(fā)出通知，決定自2016年1月1日起調整證券交易印花稅中央與地方分享比例。國務院通知指出，為妥善處理中央與地方的財政分配關系，國務院決定，從2016年1月1日起，將證券交易印花稅由現行按中央97%、地方3%比例分享全部調整為中央收入。國務院通知要求，有關地區(qū)和部門要從全局出發(fā)，繼續(xù)做好證券交易印花稅的征收管理工作，進一步促進我國證券市場長期穩(wěn)定健康發(fā)展。
1、立合同人
2、立據人
3、立賬簿人
4、領受人
5、使用人。
現行印花稅只對印花稅條例列舉的憑證征稅，具體有五類：
2、產權轉移書據;
3、營業(yè)賬簿;
5、經財政部確定征稅的其它憑證。
工程合同稅率篇六
合同能源管理稅率是多少呢?一起看看吧!
國稅總局和國家發(fā)改委2014年1月6日聯合發(fā)布《關于落實節(jié)能服務企業(yè)合同能源管理項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關征收管理問題的公告》(以下簡稱“公告”)，進一步對落實合同能源管理項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策過程中相關問題進行了明確。
根據公告，實施節(jié)能效益分享型合同能源管理項目的節(jié)能服務企業(yè)，實行查賬征收并符合規(guī)定條件的，可享受企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠政策。節(jié)能服務企業(yè)的分享型合同約定的效益分享期短于6年的，按實際分享期享受優(yōu)惠。
二是在優(yōu)惠期限內轉讓所享受優(yōu)惠的項目給其他符合條件的節(jié)能服務企業(yè)，受讓企業(yè)可自項目受讓之日起，在剩余期限內享受規(guī)定的優(yōu)惠。
三是能源管理合同期滿后，節(jié)能服務公司轉讓給用能企業(yè)的因實施合同能源管理項目形成的資產，按折舊或攤銷期滿的資產進行稅務處理，折舊或攤銷年限應與合同約定的效益分享期保持一致，即有關投資項目所發(fā)生的支出應按稅法規(guī)定作資本化或費用化處理。形成的固定資產或無形資產，應按合同約定的效益分享周期計提折舊或攤銷。
四是在合同約定的效益分享期內發(fā)生的期間費用，按照投資額和銷售(營業(yè))收入額二個素計算應分攤比例，權重各為50% 。
五是明確余熱余壓利用、綠色照明等類項目與《財政部國家稅務總局國家發(fā)展改革委關于公布環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(試行)的通知》中列舉的節(jié)能減排技術改造項目是包含與被包含的關系，也可享受相關優(yōu)惠政策。
六是按照簡化和取消行政審批的總體要求，對合同能源管理項目優(yōu)惠實行事前備案管理。對涉及多個項目優(yōu)惠的，按項目分別進行備案。節(jié)能服務企業(yè)在項目取得第一筆收入的次年4個月內，應完成項目享受優(yōu)惠備案。
七是企業(yè)享受優(yōu)惠條件發(fā)生變化的，應自發(fā)生變化之日起15日內向主管稅務機關書面報告。稅務部門將會同節(jié)能主管部門建立監(jiān)管機制，共同做好相關管理工作。
八是明確合同能源管理項目確認由發(fā)改委、財政部公布的第三方節(jié)能量審核機構負責，并出具《合同能源管理項目情況確認表》，或者由政府節(jié)能主管部門出具合同能源管理項目確認意見，方可享受公告規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
《公告》同時明確，上述內容自2013年1月1日起施行。公告發(fā)布前已按有關規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策的，仍按原規(guī)定繼續(xù)執(zhí)行;尚未享受的，按公告規(guī)定執(zhí)行。
為加強對合同能源管理稅收優(yōu)惠政策落實情況的了解，近期中國節(jié)能協會節(jié)能服務產業(yè)委員會(以下簡稱emca)開展了相關調研活動，并同國家節(jié)能中心共同召開了“合同能源管理稅收優(yōu)惠政策座談會”，在會上，國家節(jié)能中心節(jié)能管理處辛升和emca副主任兼咨詢研究部部長孫小亮通過與多位公司財務負責人的近距離交流，了解他們在稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行過程中取得的寶貴經驗、碰到的障礙和問題。
一、多數節(jié)能服務公司已成功享受稅收優(yōu)惠政策
根據emca調研及與會的節(jié)能服務公司反映，目前，合同能源管理項目稅收優(yōu)惠政策已比較清晰，可操作性較強，大多數的節(jié)能服務公司均已享受到稅收優(yōu)惠政策。
二、節(jié)能服務公司需對增值稅優(yōu)惠進行納稅籌劃
合同能源管理項目免征增值稅，節(jié)能服務公司為客戶開具增值稅普通發(fā)票，一方面，切斷了增值稅鏈條，客戶不能抵扣進項稅額，導致客戶成本增加，因此，可能導致節(jié)能服務公司市場開發(fā)難度加大，甚至導致合同談判失敗;另一方面，節(jié)能服務公司也不可以抵扣進項稅額，節(jié)能服務公司需綜合考慮企業(yè)類型(設備自產型企業(yè)或設備外購型企業(yè))、購進設備占合同能源管理項目金額的比例、項目利潤率，進行測算和籌劃，可選擇享受免征增值稅或放棄享受免征增值稅，根據稅法規(guī)定，一旦放棄免稅，36個月內不得再申請免稅，這就要求節(jié)能服務公司納稅籌劃與企業(yè)長期的發(fā)展戰(zhàn)略相一致。
三、“節(jié)能量要在1000噸標準煤以上”門檻稍高
根據財政部、國家稅務總局《關于促進節(jié)能服務產業(yè)發(fā)展增值稅營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅[2010]110號)規(guī)定，節(jié)能量在1000噸標準煤以上的工業(yè)鍋爐、工業(yè)窯爐技術改造和電機系統節(jié)能、能量系統優(yōu)化技術改造項目才可申請并享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，其限制了較小規(guī)模的合同能源管理項目享受稅收減免政策，不利于中小節(jié)能服務公司的業(yè)務拓展和持續(xù)發(fā)展。
另外，“1000噸標準煤”指的應是項目竣工后第三方檢測確認的年節(jié)能量，即節(jié)能項目的體量和規(guī)模。但有的第三方節(jié)能量審核機構理解為項目的實際節(jié)能量。而項目的節(jié)能能力都是按照改造時工況測量來計算，由于經濟在下行、企業(yè)減產等因素，項目產生的實際節(jié)能量會低于設計值，有可能低于1000噸標準煤，此時項目是否能夠享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠存在爭議。
四、政策條款和申請文件的模式“固化”
財稅[2010]110號文規(guī)定，享受稅收優(yōu)惠的合同能源管理項目的合同內容及技術要求應符合《合同能源管理技術通則》中所附合同模板的要求，但由于合同模板的格式單一，實際上企業(yè)與客戶簽定合同時需要對內容不斷增減和完善。但稅務局機關審核時，有的地方會認為合同不合規(guī)，需要節(jié)能服務公司的財務負責人耗費大量時間進行解釋和補充說明。
另外，由于第三方審核機構的相關規(guī)定和制度不清晰，存在著認識和理解上的偏差，對節(jié)能服務公司申請項目認證的準備材料清單提出不同要求。
五、政策執(zhí)行存在地區(qū)差異
座談會上，有北京的兩家企業(yè)反映，由于稅務系統設置問題，同一個客戶在稅務部門的網絡系統中只有一個id號，節(jié)能服務公司為同一家客戶實施的合同能源管理項目，不能同時備案，因此，只可享受一次企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。北京地區(qū)主管稅務機關要求開具稅率為0的增值稅專用發(fā)票，方可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。但上述問題在杭州等地區(qū)卻不存在。
六、增值稅即征即退探討
雖然產業(yè)內一直呼吁實行合同能源管理項目增值稅即征即退，但是在此次會議上，也有企業(yè)發(fā)出了不同的聲音，對于設備自產型或者設備采購金額占比較低的節(jié)能服務公司來說，尤其是體量比較大的項目，由于項目進項稅額較少，如實行增值稅即征即退，雖然增值稅可以退回，但附加稅無法退回。由于附加稅金額也很可觀，相對于即征即退，免稅對此類企業(yè)和項目更加有利。
七、基層機關需提高對相關稅收政策的認識
目前，仍存在一些基層稅務機關對稅收優(yōu)惠政策不熟悉，不同的主管稅務機關對政策和合同能源管理項目理解不一致的問題。在部分縣市或偏遠地區(qū)實施的合同能源管理項目，有的主管稅務機關由于不了解政策，不予受理，節(jié)能服務公司的溝通時間比較長。因此，建議加強對稅務部門的培訓，讓他們更多地了解和關注節(jié)能服務產業(yè)，減少節(jié)能服務公司申請稅收優(yōu)惠遇到的阻力。
八、相關稅務培訓“迫在眉睫”
在組織稅收優(yōu)惠培訓方面，大家紛紛表示，如果有新的相關政策出臺，節(jié)能服務公司希望emca能進行全面深入的解讀，將同地區(qū)有成功減免稅的經驗拿出來進行系統的分析和分享，為會員提供一個交流和學習的平臺。
“節(jié)能服務公司的發(fā)展不光涉及到政策本身，也涉及到政策落實的相關具體問題。”辛升強調，想要搞好節(jié)能服務，國家不僅要制定相關政策，也要經常性地聽取節(jié)能服務公司的實踐經驗和政策建議。孫小亮也感言，emca作為連接兩者的橋梁，需要做的工作很多，且意義重大，他希望emca努力做好節(jié)能服務公司與政府及相關單位的紐帶，促進相關政策的深入落實，共同推進節(jié)能服務產業(yè)做優(yōu)、做強、做大，不斷增強節(jié)能服務產業(yè)的活力和影響力!
附：合同能源管理項目主要稅收優(yōu)惠政策
1.國務院辦公廳轉發(fā)發(fā)展改革委等部門《關于加快推行合同能源管理促進節(jié)能服務產業(yè)發(fā)展意見的通知》(國辦發(fā)〔2010〕25號)
4.財政部國家稅務總局國家發(fā)展改革委《關于公布環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(試行)的通知》(財稅[2009]166號)
5.財政部國家稅務總局《關于在全國開展交通運輸業(yè)和部分現代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的通知》(財稅[2013]37號)
附常見問答
可以。
2.不是備案節(jié)能服務公司可以申請合同能源管理稅收優(yōu)惠政策嗎?
只要符合財稅[2010]110號對于節(jié)能服務公司的.要求即可申請，是不是備案公司與能否申請合同能源管理稅收優(yōu)惠政策沒有關系。
3.申請合同能源管理稅收優(yōu)惠的相關依據政策有哪些?
財政部國家稅務總局《關于促進節(jié)能服務產業(yè)發(fā)展增值稅營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅[2010]110號)、國家稅務總局國家發(fā)改委《關于落實節(jié)能服務企業(yè)合同能源管理項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關征收管理問題的公告(國家稅務總局國家發(fā)改委公告2013年第77號)》。
4.具體優(yōu)惠政策是什么?
對符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目，取得的營業(yè)稅應稅收入，暫免征收營業(yè)稅。(營改增后，暫免征收增值稅)
節(jié)能服務公司實施符合條件的合同能源管理項目，將項目中的增值稅應稅貨物轉讓給用能企業(yè)，暫免征收增值稅。
符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目，符合企業(yè)所得稅稅法有關規(guī)定的，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。
不能。只有符合條件的節(jié)能效益分享型合同能源管理項目可以申請。
如果希望根據財稅[2010]110號文件享受增值稅(原營業(yè)稅)減免，應開具增值稅普通發(fā)票。
節(jié)能服務公司也可選擇放棄免稅，依照《關于在全國開展交通運輸業(yè)和部分現代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的通知》(財稅[2013]37號)規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，36個月內不得再申請免稅、減稅。放棄免稅后，可以抵扣進項稅。
合同期滿，設備所有權轉讓給用能企業(yè)時免征增值稅。
符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目，符合企業(yè)所得稅稅法有關規(guī)定的，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起。
按實際分享期享受優(yōu)惠。享受優(yōu)惠期不可間斷，應連續(xù)計算。
10.何時申請企業(yè)所得稅優(yōu)惠?
合同能源管理項目優(yōu)惠實行事前備案管理。節(jié)能服務企業(yè)享受合同能源管理項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，應向主管稅務機關備案。涉及多個項目優(yōu)惠的，應按各項目分別進行備案。節(jié)能服務企業(yè)應在項目取得第一筆收入的次年4個月內，完成項目享受優(yōu)惠備案。
11.節(jié)能服務服務公司應向哪個稅務機構申請稅收優(yōu)惠?
應向節(jié)能服務公司注冊地主管稅務機關申請。
國家發(fā)展改革委、財政部公布的第三方節(jié)能量審核機構負責確認，并出具《合同能源管理項目情況確認表》。也可由政府節(jié)能主管部門出具合同能源管理項目確認意見。
13.辦理所得稅減免備案手續(xù)時應準備哪些材料?
1)減免稅備案申請;
2)能源管理合同復印件;
5)項目第一筆收入的發(fā)票復印件;
6)合同能源管理項目發(fā)生轉讓的，受讓節(jié)能服務企業(yè)除提供上述材料外，還需提供項目轉讓合同、項目原享受優(yōu)惠的備案文件。