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會計電算化系統的內部控制探究論文（通用22篇）篇一
內部控制是企業單位為保護其資產安全、保證信息的完整和正確、促進經營治理政策得以有效實施、進步經營效率、控制經營風險、防止舞弊行為發生進而制定的各項規章制度、組織措施、業務處理手續等控制措施的總稱。電子信息技術日益普及，企業建立了電算化會計系統后，會計核算和財務治理環境發生了很大的變化：一方面，由于使用了計算機，會計數據處理的速度加快了，會計核算的正確性和可靠性也有了很大的進步，減少了因疏忽大意及計算失誤造成的差錯；另一方面，會計電算化的實施，也為企業的內部控制帶來了很多前所未有的新題目，對企業內部控制制度造成了極大的沖擊。
一、會計職員的配備發生了變化。
企業使用計算機處理會計和財務數據后，企業會計核算的職員配備發生了很大的變化，會計部分的組成職員從原來由財務、會計專業職員組成，轉變為由財務、會計專業職員和計算機數據處理系統的治理職員及計算機專家組成，所以各企業在引進會計職員和會計分工上碰到了新的題目。
在電算化方式下，內部控制的內容在傳統方式的基礎上，又出現了很多新的題目，主要有以下幾個方面：
（一）原始數據所帶來的風險。
在電算化會計中，電子計算機輸出的數據是在程序控制之下，對輸進的原始數據自動進行加工處理，并儲存于磁性介質上。所有記賬、分析及編制會計報表等工作均在計算機程序的控制下自動進行。然而，電腦中的原始數據必須是由人工事先進行審核和輸進計算機的，這就要求一切數據的處理方法和過程都必須規范化，并保持正確性和相對的`穩定性，這樣才能保證會計信息質量的真實性、完整性和正確性，避免可能發生得題目。
（二）操縱職員的舞弊風險。
在手工會計系統中，對于一項經濟業務的每個環節都要經過某些具有相應權限職員的審核和簽章。但會計電算化后，職能劃分發生了巨大的變化。由于業務處理全部都是以電算化系統為主，電算化功能的高度集中導致了職責的集中，某些職員既可從事數據的輸進，又可負責數據的輸出和報送。因此，假如不加強內部控制，就會使某些計算機操縱職員直接對使用中的程序和數據庫進行個性操縱處理結果，加大出現錯誤的風險。
（三）會計檔案無紙化和電腦操縱無形化帶來的風險。
在手工會計系統中，企業的經濟業務發生均記錄于紙張之上，增、刪、修改了的會計憑證或會計賬冊都可以從各自的字跡和印章上分清責任。會計電算化后，會計憑證轉變為以文件、記錄形式儲存在磁性介質上，使會計核算無紙化，修改數據不留痕跡。電磁介質也易受損壞，且有丟失或毀損的危險。所以會計電算化對會計檔案治理形式提出了更高的要求。不僅要保存好相關的紙質數據文件，還要保存、保管好已存儲在電子介質中的各種會計數據和計算機程序。如計算機機內及磁盤內會計信息安全保護、計算機病毒防治，以及計算機操縱治理等。
為了保證信息處理質量，減少產生差錯和事故的概率，應制定嚴格的操縱規程。操縱規程主要指計算機業務處理過程的具體操縱步驟和具體要求，包括各種操縱命令、各種設備的使用說明以及非常情況的處理等。其內容主要包括：
1.各種錄進的數據均需經過嚴格的審批并具有完整、真實的原始憑證；
2.數據錄進員對輸進數占有疑問，應及時核對，不能擅自修改；
4.開機后，操縱職員不能擅自離開工作現場；
5.要做好日備份數據，同時還要有周備份、月備份。
當然，這些制度還必須隨著企業經營的變化而不斷修改完善。只有通過完備詳盡的制度才能減少錯誤的發生，從源頭上確保會計信息的真實性和可靠性。
（二）電算化下會計處理如何利用職責分工進行治理控制。
職責分工首先是將電算化部分與用戶部分的職責相分離。會計核算軟件正式投進使用后，原有會計機構必須做相應調整，對各類職員制定崗位責任制度。會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位。基本會計崗位可包括：會計主管、出納、會計核算、稽核、會計檔案治理等工作崗位；電算化會計崗位包括：直接治理、操縱、維修計算機及會計軟件系統等工作崗位。機構調整必須同組織控制相結合，以實現職權分離，有效地限制和及時發現錯誤或違法行為。如規定系統開發職員和維護職員不能兼任系統操縱員和治理職員等。
不相容職責的恰當分離可以為避免單唯一人從事和隱瞞違法行為提供公道的保證。也可以考慮增加施行違法行為的難度，增加被逮住或結果失敗的可能性，并加大對此類行為的懲罰力度。
(三)電算化下如何加強賬套的系統安全。
加強賬套系統安全控制主要應從防止未經授權的職員擅自動用系統各種資源。保護程序和數據的安全，減少因外界因素導致計算機故障等方面進手。主要的控制措施包括：1.訂立內部操縱制度，禁止非電腦操縱職員操縱財務專用電腦；2.設置操縱權限限制；3.操縱職員身份的密碼控制，規定交***手續和登記運行日志；4.數據存儲和處理相隔離，嚴格控制系統軟件的安裝與修改，對系統軟件進行定期的預防性檢查，系統被破壞時，要求系統軟件具備緊急響應、強制備份、快速重構和快速恢復的功能。
內部審計既是公司、企業內部控制系統的重要組成部分，也是強化內部會計監視的制度安排。加強內部審計能檢查出發生的錯誤，打消作弊或犯罪的意圖。內審職員應定期規則地檢查與計算機有關的控制目標、過程以及遵照情況，核實數據和程序的完整性。對會計資料定期進行審計，審查電算化會計賬務處理是否正確，是否遵照《會計法》及有關法律、法規的規定，審核用度簽字是否符合有關內控制度，憑證附件是否規范完整等；審查電子數據與書面資料的一致性，如查看賬冊內容，做到賬表相符，對不妥或錯誤的賬表處理應及時調整；監視數據保存方式的安全、正當性，防止發生非法修改歷史數據的現象；對系統運行各環節進行審查，防止存在漏洞。
（五）電算化會計檔案治理工作。
在實行會計電算化之后，隨著存儲介質的改變，對會計檔案治理的要求也比較嚴格。同時，對會計檔案的概念也就有所發展。在會計電算化情況下，除了打印輸出的賬、證、表以外，整個系統開發形成的全套文檔資料都屬于會計檔案的范疇。另外，對存有會計數據的有關介質也應妥善保管。
參考文獻：
[1]朱榮恩.內部控制評價[m].北京：中國時代經濟出版社，2002.
[2]陸義保.電腦會計[m].南京：南京大學出版社，2000.
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會計電算化系統的內部控制探究論文（通用22篇）篇二
建立內部控制的目的就是為了保證由數據處理功能所產生的信息具有正確性、完整性、及時性、有效性以及保證數據處理功能本身具有有效性;使會計處理符合會計制度和會計準則的要求;防止違法行為的發生;進步信息系統的效率和效益;進步企業的競爭能力;促使企業進步治理決策的正確性。
1.預防性控制功能。它是通過防止或阻止錯誤、災難、事故、舞弊等的發生來避免各種災難。
2.檢測性控制功能。它是通過找出、發現已經發生的錯誤、災難、事故以及舞弊現象來防止危害的擴大或使危害得到補償。
3.糾正性控制功能。它是通過更正和糾正已檢測出的錯誤,處置發生的舞弊行為,以及處理和補救已發生的災難等來減輕危害,使系統恢復正常。
(一)組織控制。
1.電算化部分與用戶部分問職責的分離。
在會計電算化的情況下,電算化部分除了對數據采集部分所送來的數據按一定程序進行處理外,不能負責業務的批準和執行、也不能保管除計算機系統以外的資產。一般設置數據采集、數據處理、維護治理等新的崗位。這些崗位將承擔起內部會計控制的作用,達到保證會計數據真實可靠,進步會計工作質量的目標。
在經濟業務處理中,將不相容職能予以分離是十分必要的,但是會計電算化卻經常將這些職能集中化。因此,在電算化部分內部,應該適當地進行職員分離,以補救不相容職能集中化的不足。一般來說,電算化部分內部應做到以下的職能分離。
(1)系統分析和應用程序設計的分離。將系統分析和應用程序設計分離開來,有利于分別檢查系統的設計相應用程序的設計,不過,這兩者不嚴格分離并不會嚴重削弱內部控制。
(2)系統分析和應用程序設計與系統程序設計的分離。沒有這種分離,系統程序就可能在未經批準的情況下對應用程序和數據文件做出變更。
(3)系統分析、應用程序設計以及系統程序設計與操縱職能分離。假如讓系統分析員和程序設計員運行程序,他們就有機會對程序和文件進行非法修改。
(4)獨立的檔案保管職能。實行獨立的檔案保管職能有助于防止任何未經批準而使用程序、文件和系統資料的行為。
(二)操縱控制。
操縱控制的目的是通過規范的計算機操縱來保證信息處理的高質量,減少產生差錯和未經批準而使用文件、程序和報表的機會。操縱控制是通過制定和執行規范的操縱規程來實現的。規范的操縱規則主要有以下幾個方面:。
1.操縱運行規則。計算機操縱員應遵循操縱指南中的規定進行操縱。
2.機器操縱規則。應為計算機輸進輸出設備的運行設立規范的操縱規則。
3.用機時間記錄規則。應對每個上機操縱者所用時間進行記錄,以便考核計算機完成的任務以及每項任務所用機時。
4.控制臺記錄規則。操縱系統應編寫控制臺記錄,即記錄操縱系統的所有活動、設備的使用情況和操縱員的行動。
5.嚴密的'監管規則。規范的操縱規則還應要求對操縱活動進行嚴密的監察和檢查,包括定期地對控制臺記錄、操縱記錄和用機時間記錄,加以審查和比較。
1.數占有效性檢驗。可靠的和合適的數據處理要求應用程序所處理的數據是正確的,而處理正確的數據意味著要讀進正確的文件和文件中的記錄,而且所處理的業務與主文件所包含的業務相配。有效性檢驗是為了發現用錯文件、記錄和業務數據的情形,其措施包括:。
(1)文件標簽檢驗。打開文件時,應檢查文件的內部標簽,以便確認使用的文件是所需的文件以及所需的版本。
(2)記錄標識檢測。在處理順序文件時,應用程序是依次讀文件中的記錄的。為保證要讀的下一記錄在邏輯順序上是正確的(即確是下一記錄),應用程序應在處理該記錄前檢測一下記錄的標識(關鍵字)。
(3)業務代碼檢測。業務數據文件通常包括不同類列的業務數據,每類業務數據需要得到不同的處理。業務類型可以出業務代碼來辨別。每類業務的業務代碼均被應用程序讀進,以便決定由哪一段應用程序來進行處理。
(4)順序測試。秩序混亂的文件會導致在處理順序文件的過程中遺漏記錄,導致文件的誤用,導致文件排序或合并操縱的失敗。因此,應用程序應通過比較前后兩次讀進的記錄的關鍵字來檢查記錄的順序。
2.余額檢查。用度和收進類賬戶在期末―般沒有余額。因此,可以在程序中設置余額檢查指令。在借貸記賬法下,大部分負債和所有者權益類賬戶的期末余額應在貸方,而資產類賬戶的期末余額應在借方。因此,可將此作為余額公道性標準編人程序。當程序運行時,就可對賬戶余額進行公道性檢查。
3.試算平衡。程序根據記賬方法中的試算平衡法對全部賬戶的期末余額進行檢驗。假如不平衡,說明處理有錯,需進行查找和更正。
4.總賬和明細賬余額核對法。將某――賬戶所有明細賬的余額相加的結果應與總賬余額相符。
四、結語。
總之,發展會計電算化,是實現會計工作現代化,促進會計改革的重要保證。而加強會計電算化的內部控制工作,則將有助于企業更好地利用會計電算化系統組織會計工作,為企業決策提供正確、及時的會計信息,從而促進企業的發展,進步企業的經濟效益。
參考文獻:。
會計電算化系統的內部控制探究論文（通用22篇）篇三
內部控制關系到企業財產物資的安全完整、關系到會計系統對企業經濟活動反映的正確性和可靠性，試論電算化會計系統的內部控制論文。企業為實現既定的管理目標，必需建立起了一整套內部控制制度，以保證企業有序、健康地發展。企業在建立了電算化會計系統后，企業會計核算和會計管理的環境發生了很大的變化。由于使用了計算機，會計數據處理的速度加快了，會計核算的準確性和可靠性得到了極大的提高，減少了因疏忽大意及計算失誤造成的差錯。但是，也為企業的內部控制帶來了許多前所未有的新問題，對企業內部控制制度造成了極大的沖擊，使企業內部控制制度在新的環境下顯得落后于形勢了，由于電算化會計系統的特殊性，建立一整套適合電算化會計系統的內部控制制度就顯得尤為重要。
電算化會計系統對內部控制的特殊要求主要體現在以下幾方面：
1．計算機的使用改變了企業會計核算的環境。
企業使用計算機處理會計和財務數據后，企業的會計核算的`環境發生了很大的變化，會計部門的組成人員從原來由財務、會計專業人員組成，轉變為由財務、會計專業人員和計算機數據處理系統的管理人員及計算機專家組成。會計部門不僅利用計算機完成基本的會計業務，還能利用計算機完成各種原先沒有的或由其他部門完成的更為復雜的業務活動，如銷售預測、人力資源規劃等，經濟學論文《試論電算化會計系統的內部控制論文》。隨著遠程通訊技術的發展，會計信息的網上實時處理成為可能，業務事項可以在遠離企業的某個終端機上瞬間完成數據處理工作，原先應由會計人員處理的有關業務事項，現在可能由其他業務人員在終端機上一次完成；原先應由幾個部門按預定的步驟完成的業務事項，現在可能集中在一個部門甚至一個人完成。因此，要保證企業財產物資的安全完整、保證會計系統對企業經濟活動反映的正確和可靠、達到企業管理的目標，企業內部控制制度的建立和完善就顯得更為重要，內部控制制度的范圍和控制程序較之手工會計系統更加廣泛，更加復雜。
會計電算化系統的內部控制探究論文（通用22篇）篇四
近年來，我國企業的會計信息質量受到嚴重影響，會計信息的失真使得企業做出錯誤的經營決策，與企業的發展不利。基于休息技術的會計電算化系統使得會計信息的真實性更加難以控制，如何加強對會計電算化系統的內部控制，提高會計信息的真實性和質量成為各企業的重點觀察的內容之一。
一、當前我國會計電算化系統現狀及問題。
1.會計電算化系統下會計信息作假現象嚴重。會計電算化系統以信息技術為核心，一方面，它能有效提高企業的財務管理效率，但另一方面也使得會計信息的真實性更加不足。一般來說，會計電算化系統下的會計信息失真多半是由于上級領導或者其他領導的授意。這說明，會計信息真實性的缺失很大一部分原因來源于部分企業領導人的私利。企業領導人在企業內部有較大的權利，使得會計工作人員無法拒絕其要求，通過對會計電算化系統的會計信息進行造假來謀取其中的經濟利益。由于企業領導人在企業內部的地位，內部控制無法對領導人有過多的限制，給企業領導人可趁之機，這將是影響會計電算化系統下會計信息真實性的最大難題之一。
2.會計電算化系統使得對數據的控制降低。會計電算化系統以信息技術為核心，工作人員通過將財務信息數據化、網絡化，所有數據的收集、審核、編碼等都將工作人員進行，數據的加工、報表制作等也皆是由網絡自動化完成，這種數據處理方式使得企業人員對于數據的控制、組織能力降低。此外，數據化會計信息雖然能夠在短時間內進行數據加工，按照已經設定的程序進行再處理，但是也使得企業人員對于會計信息的核對、審核等無從下手，無法保證會計信息的真實性和準確性，難以把握會計信息的質量。同時，計算機的數據可以進行刪除和徹底刪除，會計電算化系統下可以不留下任何痕跡的對會計信息進行修改或者偽造，而企業其他人員無從察覺，相比傳統會計信息的內部監督作用，會計電算化系統明顯更加難以保證會計信息的真實性。
3.會計電算化系統的技術安全難以保障。會計電算化系統以計算機技術和信息技術為基礎，這種特性使得會計電算化系統的安全性受到嚴重的威脅。首先，計算機網絡對硬件和軟件要求較高，硬件和軟件必須要互相匹配，否則容易對計算機系統造成影響，計算機硬件的保養還需要加強對工作環境的控制，濕氣和溫度必須要適宜，同時，嚴禁火源的接觸;其次，會計電算化系統對計算機操作系統、軟件的更新、安全維護等有非常高的要求，任何一個步驟出現問題都會影響會計電算化系統，對會計數據信息的加工等造成影響，使數據產生偏差;最后，企業對于計算機網絡病毒的重視不足。在會計電算化系統中，計算機病毒、惡意插件、電源、軟硬件存在問題等都會對會計數據造成重大影響，甚至有可能使計算機上所有的會計數據消失或者亂碼，對企業而言將會是重大的損失，而目前計算機面臨的各種安全性問題也使得這些問題逐漸成為可能。
1.建立嚴格的計算機數據控制制度。會計電算化系統下會計信息的真實性需要依靠建立嚴格的計算機數據控制制度來與預防和保障。首先，在對會計信息進行電腦輸入之前，必須將不同科目的會計設計成不同的科目代碼，所有的科目代碼的設置都需要設置驗證程序，保證會計人員輸入的是正確的科目代碼，在會計來源上保證會計信息的`真實性;其次，制定嚴格的會計操作程序，會計人員在對會計信息進行輸入、加工等過程中必須嚴格按照企業規定的操作程序進行，對于違規操作的人員及時制止;最后，在所有的會計操作程序中，每一次操作的時間、操作內容、操作人員等都必須記錄在案，方便將來發現會計問題時能夠責任到人，有效防止會計人員在操作過程中造假[6]。對于已經審核完畢的會計信息要進行加密設置或者不可編輯設置，避免數據被再次使用，影響會計信息的真實性。
2.建立有效的會計電算化系統監督機制。計算機網絡操作中信息加工都具有一定的自動化和智能化，為了保證會計信息的真實性和準確性，國家應該建立專門的會計電算化系統監督管理部門。電算化監管部門必須獨立于其他部門，國家應該明確規定該部門需要負擔的責任，安排高素質的會計審計人員，對各企業的會計信息進行監督，隨時掌握企業會計信息更變的情況，及時發現其中的問題，切實保障企業會計信息的真實性。有效的會計電算化系統監督機制還需要在企業內部建立專門的會計信息監督部門，監督部門負責對會計人員的日常工作的監督，核對會計信息的輸入數據和輸出數據，核對完成后將會計信息交由審計部門及財務總監處。審計部門及財務部門必須結合企業的生產經營情況及數據信息對會計信息的準確性和真實性做出決斷，并對各會計人員進行綜合評分，最后將會計信息通過信息平臺發布出去。
3.加強企業內部的監督力度。由于部分企業領導人會利用私權要求會計人員制作假賬，影響會計信息的真實性，政府可以將企業會計部門獨立于企業，使會計人員脫離與企業領導人的從屬關系，免受威脅。通過參考企業的真實經營狀況，國家可以為企業安排獨立的會計人員，會計人員的薪資由企業上交于國家，國家代為發放會計人員的工資，相當于會計人員獨立于企業之外，不受企業領導人的直接控制，有利于提高企業會計信息的真實性。
4.建立有效的安全風險防范機制。首先，加強對企業計算機機房環境的控制，保證機房的濕度和溫度等，避免水源和火源的接觸。對計算機硬件設施要加強管理和定期維護，確保設備的質量。加強對計算機軟件系統的風險防范，尤其在更新軟件時，注意軟件與硬件的匹配度，更加保證軟件更新后計算機數據、格式等不會受影響。計算機系統必須要建立完善的會計信息保障制度，建立授權訪問系統，對會計信息訪問行為進行實時監控，防止不法人員對會計信息進行更改等;其次，加強對計算機病毒、駭客等的安全防范，加強安全系統防御設置，確保會計信息的安全性[8]。強化計算機數據安全管理意識，對計算機上的會計信息進行備份處理，防止出現意外情況;最后，國家有關部門加強對駭客等的監管，加大打擊力度，用法律手段提高網絡的安全性，為企業會計信息的安全性提供保障。
三、結語。
綜上所述，目前我國會計電算化系統出現的問題有：會計電算化系統下會計信息作假現象嚴重、會計電算化系統使得對數據的控制降低以及會計電算化系統的技術安全難以保障，必須要加強對會計電算化系統的內部控制及風險防范，即要做到建立嚴格的計算機數據控制制度、和有效的會計電算化系統監督機制、加強企業內部的監督力度，并建立有效的安全風險防范機制。
參考文獻：
[6]黃逸聰,周賽.會計電算化系統的安全風險及防范[j].品牌(下半月),2015,01:81+83.
會計電算化系統的內部控制探究論文（通用22篇）篇五
電算化會計管理的特點。
（1）會計電子檔案具有技術性。
技術性文檔是解釋會計電子檔案的運行和設計情況，與會計電子檔案的設計和使用緊密相關。
（2）會計電子文檔缺乏直觀可視性。
會計電子檔案主要存儲于磁性介質上，與傳統的具有直觀可視性的`會計檔案不一樣，會計電子檔案須在特定的計算機軟件和硬件環境中才能可視。
會計電子檔案對環境的依賴性強。會計電子檔案須依賴于計算機的軟件和硬件系統才能使用，而且它對儲存的周圍環境要求較苛刻。磁性介質不僅要求環境防火、防水、防塵、防磁，而且對溫度也有一定的要求。磁性介質對環境的高要求增加了數據的脆弱性。
會計電子檔案對會計信息使用者的安全操作提出新要求。會計電子檔案的管理要求會計信息從事人員除了需具備會計專業知識，同時還得掌握必要的計算機操作和維護知識。
會計電子檔案管理缺乏有效的安全和保密措施。在網絡時代，新型磁性介質檔案管理是一種新型的管理方式，它取代了傳統的紙質管理。電子數據因其具有數據高度集中的特點，非常容易被泄密。電子數據是以數字編碼的程序的形式儲存在各種磁性介質上，但磁性介質具有體積小，存儲容量大的特點，正因為此特點以致電子數據資料泄密容易，而且范圍廣，涉及時間長，危害性也較大。
會計電算化電子檔案管理已經成為一個新的研究課題。編輯老師為大家整理了。
會計電算化系統的內部控制探究論文（通用22篇）篇六
經過20多年的實踐和努力，我國會計電算化工作已經取得長足的進步。在現階段的調查中，大部分企業尤其是中小企業，已應用會計電算化來進行會計核算和會計管理。然而在企業、事業單位會計電算化業務處理中，都不同程度地存在內部控制問題。本文主要分析會計電算化炔靠刂頻南腫矗并對如何加強電算化內部控制提出建議。
(1)隨著計算機及網絡技術的普及應用，越來越多的企業都在建立本企業的會計信息系統，用會計電算化來代替手工記賬，這樣一方面可以加快會計人員登記賬目的速度，另一方面也可以提高會計核算的精準度，減少會計人員在工作中的失誤，大大提高了會計核算的效率。但是在會計電算化普及率較高的背后，不難發現，許多企業的會計電算化工作還處在一個較低的層次上。大部分實施電算化的企業，使用財務軟件時主要是使用其核算的功能，比如總賬、報表、工資、固定資產等功能，這僅僅是會計電算化工作的初級職能，而對一些其他功能，如會計電算化信息系統的維護，對會計軟件進行參數設置和對會計電算化軟件進行分析和設計等，都知之甚微。
(2)部分企業對會計電算化工作的認識具有局限性。有的企業認為會計電算化只是單純地將手工記賬轉變為計算機記賬，有的財務負責人對電算化知識和管理比較陌生，習慣于對傳統手工會計的管理，從而對會計電算化不信任和抵觸。更有甚者，有的企業認為會計電算化工作只是一種潮流和趨勢，不使用會計信息系統就是失了身份，即便是采用會計電算化，也達不到預期的效果。這些錯誤的認知造成企業在會計電算化管理和實施中出現了許多問題，嚴重影響了會計電算化在實際工作中的應用。
(3)各個企業財務軟件的通用性較低，軟件使用較混亂。目前我國使用的財務軟件分為兩種：一種是商品化會計軟件，另一種是定點開發會計軟件。部分單位使用的財務軟件是市面上常見的、向開發商購買的通用財務軟件，也有部分單位委托開發公司設計出供本單位自行使用的財務軟件，這就造成了整個社會財務軟件使用情況較為混亂，不同財務軟件數據接口、應用方法不一樣，造成各會計軟件之間不能兼容，應用起來也存在差異，從而導致數據查詢和傳輸等難以實現。
(4)會計電算化人才水平有待提高。我國的會計電算化人才大都可以熟練操作財務軟件，這僅僅是會計電算化初級人才所要達到的目標。而長期以來，會計電算化人才水平較低是制約會計信息系統進一步發展的`重要問題之一，大部分企業的電算化人才不具備更高水平的操作能力，如會計軟件開發和維護、會計信息的分析和處理等。
(1)會計電算化的實施部分改變了手工做賬的內控形式。在手工會計中，所有的數據、文字及關系都會記錄在紙質文檔中，直觀性很強。有沒有涂改、筆跡的追尋都可以成為控制的手段，各崗位會計人員之間通過不同業務的交接來完成一整套會計工作，形成完整的工作體系，自然而然地形成了相互檢查和互相監督的關系;而會計電算化條件下，會計人員都操作計算機進行業務處理，每個人員都憑借自己的操作員賬號來實現自身的權限，手工會計中的一些直接的線索如筆跡等，都已消失殆盡，刪除修改后的會計數據都無跡可尋，很容易發生問題。另外由于大部分財務軟件都提供自動對賬、檢驗賬賬是否相符的功能，這就使得會計人員出錯的可能性大大減少，并減輕了審核人員的工作量，無形中削弱了審查、復核的工作。可見會計電算化條件下所有會計人員和會計崗位的工作和職能發生了許多變化。
(2)網絡環境下會計電算化的數據安全問題日益嚴重。會計電算化系統數據執行的主體是計算機。一旦計算機系統出現硬件故障或者因其他非人為因素而出現故障時，會計工作則不能正常進行。因此需要及時備份會計電算化的相關數據，如果沒有備份相關數據，將會給會計電算化系統帶來嚴重損失，從而嚴重影響會計電算化工作。此外，網絡環境是一個開放的環境，在這個環境下任何信息在理論上都有可能被訪問到。會計電算化系統下，會計信息通過物理通信線路傳輸存在著很大的安全隱患。例如網絡信息來源的多樣性，有可能導致審計線索的紊亂;網絡信息很有可能在傳輸過程中被非法攔截或人為篡改;網絡中存在著各種木馬病毒和惡意程序都有可能給會計電算化數據帶來極大的危脅。
為了保證會計信息處理質量，減少數據出錯和操作失誤的可能性，應加強會計電算化的管理，完善和健全會計電算化的內部控制制度。內部管理制度一般包括崗位分工制度、操作管理制度、機房管理制度、會計檔案管理制度、會計數據與軟件管理制度等。建立適應本單位的全面規范的會計管理制度，就是要有一套比較全面、規范的管理制度和方法，以及較完整的規范化的數據系統。會計電算化內部控制主要指會計制度是否健全，核算規程是否規范，基礎數據是否準確、完整等。完善的內部控制是搞好電算化工作的重要保證。沒有很好的管理流程，電算化會計信息系統無法處理無規律、不規范的會計數據，電算化工作的開展將遇到重重困難。
電算化環境下，會計數據的存儲和處理都是在計算機上進行的，企業通過計算機軟件的數據庫管理功能來控制數據的輸入、輸出、調取和修改等操作。這就要求企業有一個功能完善的數據庫管理系統對其中的數據進行管理，在邏輯關系上提供語義參照關系機制，來檢驗和保證數據庫系統中的有關數據，保證會計數據的邏輯性和完整性。
在業務發生要輸入相關會計數據時，會計電算化軟件要有相應的控制程序鑒別所要輸入的數據，查看是否有不合理或不完善的經濟業務，從而及時提醒會計操作人員或拒絕存入數據。比如輸入銀行存款相關業務，需要填入所對應的銀行存款支票存根編號等數據，若因操作人員失誤或者忘記輸入造成數據不完整，可以進行相關提示。輸入后存放在數據庫中的數據可以通過一些程序控制和技術手段進行相關驗證，如進行總賬平衡檢驗、明細賬平衡檢驗等。會計電算化下數據輸出通常表現為數據查詢、數據打印、數據備份及網絡傳輸等形式。企業要保證會計數據的正確性、可讀性及便于他人查閱等，輸出數據控制一般要檢查與輸入數據是否一致，輸出是否完整，同時在某些場合還要具有統一的格式和內容要求。
實施會計電算化，必然要有相應的計算機硬件和軟件作為支撐。對會計電算化軟硬件要經常進行系統維護，為保證系統的正常運行，要進行一些相關的操作如安裝、修復、更新、備份等。為了保證計算機的安全，保證相關程序不被修改、盜取、感染病毒，就要做到監管到位、實時監控、及時處理、提前防范。會計電算化的前提條件是保證機房設備安全和計算機正常運行，因此首先要經常對電算化設備進行保養，避免發生意外。其次要防止非法修改和刪除會計數據和軟件，確保會計數據和會計軟件的安全保密，對所有數據一律進行雙備份，并且存放到兩個不同的地點。最后當需要更新電算化硬件設備和升級會計軟件時，需要嚴格執行審批程序，確保會計數據的連續性、完整性和安全性。
防范和杜絕利用電算化會計軟件舞弊的最佳方法就是形成一套合理、有效的管理制度并嚴格執行。每個會計電算化崗位都有自己的權限并嚴格按照權限進行相關會計操作。權限管理包括權限分配和用戶名/密碼管理兩個方面，前者決定相應用戶對會計數據具有哪些操作權，而后者則保證了用戶和權限的對應關系。在分工時，應做到相互牽制、相互制約，職權分離，有效地限制和及時發現錯誤違法行為，從而防止出現舞弊和欺詐。在實施會計電算化過程中，根據內部控制制度的要求和本單位的工作需要，會計電算化工作的各個工作崗位，在保證會計數據安全的前提下可以進行交叉設置，但有些崗位要嚴格按照內部控制要求，不能交叉設置，如軟件操作崗位與審核記賬、電算維護、電算審查崗位為不相容崗位。
在會計人員控制方面，首先會計人員要具有高度的專業精神，不玩忽職守，不做假的賬;其次要有一定的電算化操作水平，能夠熟練操作相關的會計軟件并進行日常維護;每位操作人員都要通過登錄自己的用戶名/密碼來進行操作，防止非法操作和越權操作，防止財務機密外泄，確保會計數據的安全、準確、可靠。
四、結束語。
總之，會計電算化內部控制是企業內部控制工作的重要組成部分，它對已建立的會計電算化系統進行全面的管理，保證系統的安全和正常運行，同時也是保證企業電算化工作高效有序進行的重要措施。
會計電算化系統的內部控制探究論文（通用22篇）篇七
會計電算化是指將電子計算機技能應用到會計業務處理工作中的現代化管理模式。具體地說，就是用電子計算機取代人工記賬，應用會計軟件輸入會計數據，由電子計算機對會計數據進行處理，并打印、輸出會計賬簿和報表的過程。而內部控制則是指企業為了保護財產物資的安全完整，確保會計信息的正確可靠，貫徹管理方針，提高經營效率，以職責分工為基礎所設計實施的對企業內部各種經濟業務活動進行制約和協調的一種內部管理制度。會計電算化的實施推動了企業信息化的發展，給企業內部控制制度的建設帶來了一定的影響。而內部控制又關系到企業財產物資的安全完整，關系到會計系統對企業經濟活動反映的正確性和可靠性。企業為了實現既定的管理目標，必須建立、健全與會計電算化系統相適應的一整套內部控制制度，以包管企業有序、健康地發展。因此，建立一整套適合會計電算化系統的內部控制制度就顯得尤為重要。
會計電算化系統的內部控制探究論文（通用22篇）篇八
會計電算化系統應在開發階段就要對使用該系統的有關人員進行培訓，提高這些人員對系統的認識和理解本領，以減少系統運行后出錯的可能性。外購的商品化軟件應要求軟件制作公司提供充足的培訓機會和時間。在系統運行前對有關人員進行的培訓，不但僅是系統的操作培訓，還應包羅讓這些人員了解系統投入運行后新的內部控制制度、計算機會計系統運行后的新的憑據流轉程序、計算機會計系統提供的高質量的會計信息的進一步利用和分析的前景等等。
2.1.2檔案管理。
計算機會計系統中的有關資料應及時存檔，企業應建立起完善的檔案制度，加強檔案管理。一個公道完善的檔案管理制度一般有合格的檔案管理人員、完善的資料借用和送還手續、完善的標簽和索引方法、安全可靠的檔案保管設備等。除此之外，還應定期對全部檔案進行備份，并保管好這些備份。為防止檔案被破壞，企業應訂定出一旦檔案被破壞的事件發生時的應急措施和恢復手段。企業使用的會計軟件也應具有強制備份的功能和一旦系統崩潰等及時恢復到近來狀態的功能。
2.1.3設備管理。
對用于計算機會計系統的各種硬件設備，應當建立一套完備的管理制度以包管設備的齊備，包管設備能夠正常運行。硬件設備的管理包羅對設備所處環境進行的溫度、濕度、防火、防雷擊、防靜電等的控制，也包羅對人文環境的控制，如防止無關人員進入計算機工作區域、防止設備被盜、防止設備用于其他方面等。
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會計電算化系統的內部控制探究論文（通用22篇）篇九
會計工作的電算化對于我國的企業發展來說，有著極其重要的作用，同時也是現代企業會計工作的一個發展趨勢。但是在這一過程中，務必要保證其能夠在企業的會計信息系統中保持穩定、持久的運行，從而最大限度地避免會計工作出現錯誤。
1.1、計算機的使用改變了企業會計核算的環境。
首先，企業內部的會計部門，所組成的人員應當直接從傳統的財務工作結構轉變成為由會計專業人員、財務、計算機數據處理人員所實構成的財務部門。其次，由于會計電算化的轉變，促使會計人員自身的業務處理范圍在這一過程中不斷按的發展。所以，為了能夠最大限度的企業財務安全、系統信息精確度、企業目標等，其企業內部的控制制度就顯得極為重要，并且務必要保持自身的完善性，其中所涉及各個方面與手工會計系統相比較而言，更加的復雜。
在現代化的電算化會計系統之中，其會計財務、業務之間的處理辦法、程序都出現了較大程度的不同，而各種不同類別的會計憑證、報表的具體生成方式、存儲方式、存儲媒介都發生了翻天覆地的變化。而正是由于現代電子會計中所存在的網上交易、電子商務、無紙化交易等在持續不斷地進行推行，而當每一項交易在持續不斷進行的過程中，其交易中所涉及各個方面信息都會直接輸人到計算機之中，并且計算機會對這方面的.信息進行自動記錄，而以往在進行財務工作核對、審核等方面工作的過程中，已經逐漸將其中相當大一部分直接交給計算機計算來完成。
所以，電算化會計系統的內部控制以及手工會計系統的內部控制之間存在著極大的不同，而其中所存在的控制重點己經逐漸從以往的對人控制，轉變成為直接對人、機進行控制的作為主要的目的，并且其中所存在的控制程序也務必要和計算機的處理程序保持完全的一致性。
2.1、電算化會計信息系統內部控制的一般控制系統開發和維護控制在當前的網絡會計環境之下，其程序人員在進行系統設計的過程中，會計人員以及審計人員務必要積極地參與到其中，如此一來，才能夠在會計人員、審計人員的影響之下確保其內部的制度更加健全，這對于會計信息的外部審計和內部審計來說，有著極其重要的作用。但是必須要加以重視的一個問題在于，系統在運行的過程中，難免會不同程度的遇到各個方面的問題，并且周邊環境也在這一過程中發生了極大的變化，促使信息系統能夠充分滿足現代企業發展的各方面需求。
2.2、監控與操作相分離的內部控制，實施實時監控。
在電算化系統中，由于計算機自動高效的特點，許多不相容的工作都已合并到一起由計算機統一執行這樣就形成了內控隱患。
這就需要分設操作員與監控員，并對操作員的操作權限和操作規程進行控制。
加強電算化會計信息系統業務人員組織控制。在授權過程中運用內部審計，按照權、責、利相結合原則建立崗位責任制，明確職責分工對財務軟件的開發人員、維護人員和會計業務操作員、出納員進行合理的崗位分工力u強組織控制。
加強電算化會計信息系統工作人員的職業道德建設。道德規范、行為準則、能力素質的建設應直接納人內部控制結構的內容。
企業管理者應當重視對財務工作人員的選用與培養，增強財務工作人員的職業道德水準和業務水平，達到電算化會計信息系統的主體誠信。
加強會計財務軟件的研發和維護。在軟件研發之前要進行需求分析和可行性評估。系統設計時要堅持高內聚、低糊合的原則，保證軟件的準確性和高效性。在編程階段，運用標準統一的程序語言進行編程對最終產品的程序原代碼進行編譯處理，并進行加密。測試階段，運用黑盒測試模型和白盒測試模型對軟件進行測試渣找設計、編程過程中出現的錯誤，到達數據輸人與運算輸出的結果相對應，達到需求分析的目標。應對在用軟件進行定期維護，以保證軟件安全、平穩、高效運行并不斷完善財務軟件的功能。
加強電算化會計信息系統網絡環境的管理與維護。采用數據加密、回響檢查等技術手段進行網絡管理以防止由于遮陰問題、設備故障導致數據丟失以及不法分子非法攔截盜用財務數據信息等安全隱患'“障電算化會計信息系統網絡環境的安全運行。
加強電算化會計信息系統輸人控制。通過設立專門的審核人員對系統侮筆業務進行合法性和準確性的審核，從源頭防止錯誤和舞弊行為的發生，避免因錯誤或舞弊異致的連環性、重復性錯誤。
加強電算化會計信息系統輸出控制。通過對憑證、賬簿、報表數據的查詢、打印，并進一步的核對、檢查可以有效地預防利用計算機犯罪。系統輸出的會計資料中，有些資料屬于機密文件，未經批準授權任何人不櫻接觸機密文件，并應建立嚴格的文件保管和登記制度，以防止惡意竊取和損壞重要機密的會計數據。
參考文獻：
[2]徐冰，王華民’會計電葬化的內部拉制[n].東能財經大學學報2哪偽。
會計電算化系統的內部控制探究論文（通用22篇）篇十
摘要：在知識，會計實行電算化成為必然趨勢。但隨著會計電算化的，原有的內部控制已無法適應會計電算化信息系統的要求，迫切需要進行改進和完善。本文在電算化會計信息系統對內部控制的基礎上，提出了完善會計電算化會計信息系統內部控制的對策。
隨著全球信息一體化，會計全面實行電算化已成為必然趨勢。國家財政部根據國民經濟的和信息化速度的需求提出，到要使我國80%的基層單位實現會計電算化。但隨著電算化工作的普及和深入，有關電腦系統的舞弊案件時有發生，而且涉及的金額及造成的損失往往比手工系統大得多。這主要是由于電算化對傳統手工會計信息系統的內部控制帶來了一系列影響，內部控制由人工控制變為人和機共同控制，原有的內部控制已無法適應會計電算化信息系統的要求。這就迫切要求我們適應電算化會計信息系統的特點，建立和加強電算化下的內部控制體系。
會計信息系統是一個以提供財務信息為主的經濟信息系統。具體由憑證單元、賬簿組織、報表體系、記賬和賬務處理程序等組成，主要按照規定的會計制度、法規、方法和程序，完成對價值運動中所產生的數據的收集、加工、存儲、傳輸，形成有助于決策的會計信息[1]。
會計信息系統根據對會計數據加工處理的手段的不同可以分為手工會計信息系統和電算化會計信息系統。電算化會計信息系統是以計算機為主要數據處理工具的信息系統，主要具有如下特點：會計數據標準化、集中化和自動化；會計信息處理過程的高質高效化；會計資料檔案管理簡潔化；內部控制程序化。
內部控制是對生產經營活動進行整體全面管理的一系列規章、制度、手段、方法等的集合。內部控制包括內部管理控制和內部會計控制。電算化會計信息系統的內部控制則是內部會計控制的特殊形式。計算機技術在會計領域的應用，一方面帶來了巨大的效益，同時也給內部控制帶來了新的和挑戰。電算化給會計信息系統內部控制主要帶來了以下幾點影響：
（一）內部控制的重點發生變化。
實現會計電算化后，會計數據一般都集中由計算機數據處理部門進行處理，而財務部門人員往往只負責原始數據的收集、審核和編碼，并對計算機輸出的各種會計報表進行分析。這樣，會計系統內部控制的重點就由對人的控制為主轉變為對人、機控制為主。
（二）控制的實現方式變化。
手工會計系統的內部控制以人工控制實現。電算化會計系統的內部控制則具有人工控制與程序控制相結合的特點。電算化系統許多應用程序中包含了內部控制功能。這些程序化的內部控制的有效性取決于應用程序。如程序發生差錯，由于人們對程序的依賴性以及程序運行的重復性，增加了差錯反復發生的可能性，使得失效控制長期不被發現，從而使系統在特定方面發生錯誤或違規行為的可能性加大。
（三）交易授權、執行與手工會計系統存在差異。
授權、批準控制是一種常見的、基礎的內部控制，在手工會計系統中，對于一項經濟業務的每個環節都要經過某些具有相應權限人員的簽章，但在電算化會計信息系統中，業務人員可利用特殊的授權文件或口令，獲得某種權利或運行特定程序進行業務處理。由此引起失控而造成損失的案例數不勝數。
（四）交易處理痕跡變化。
手工會計系統中嚴格的憑證制度，保留了交易處理的`痕跡;但在電算化會計系統中它起到的控制功能弱化，部分交易幾乎沒有“痕跡”，給控制帶來一定的難度。
（五）控制的范圍擴大。
傳統的內部控制主要針對交易處理，而電算化會計系統下，由于系統建立和運行的復雜性，內部控制的范圍相應擴大，包含了傳統手工會計系統沒有的，如系統安全的控制、系統權限的控制、修改程序的控制。
（六）網絡的迅猛發展帶來了許多新問題。
網絡技術無疑是it發展的方向，電算化會計信息系統也不可避免受到其深遠的影響。目前財務軟件的網絡功能主要包括：遠程報賬、遠程報表、遠程審計、網上報稅、網上采購、網上銷售、網上銀行等，實現這些功能就必須有相應的控制，從而為電算化會計信息系統內部控制帶來新問題。
我國的會計電算化起步于上世紀80年代初，90年代后才逐漸推廣和發展起來,應用十分短暫,還存在許多問題需要改善。內部控制是任何企業進行有效管理和經營的基礎，無論該企業的會計資料是手工處理還是計算機處理，內部控制都是必不可少的。會計電算化以后，更需要加強內部控制。
會計電算化信息系統的內部控制制度,從計算機會計系統的建立和運行過程來看,可分為對系統開發和實施的系統發展控制、對計算機會計系統各個部門的管理控制、對計算機會計系統日常運行過程的日常控制。
（一）、系統開發、發展控制。
計算機會計系統的系統開發、發展控制包括開發前的可行性、資本預算、經濟效益評估等工作,開發過程中系統分析、系統設計、系統實施等工作,以及對現有系統的評估、企業發展需求,系統更新的可行性研究,更新方案的決策等工作。系統開發、發展控制的主要內容一般包括以下幾方面。
1、系統開發符合法定標準和規范。
計算機會計系統的開發和發展項目,不論是自行組織開發還是購買商品化軟件,都必需遵循國家有關機關和部門制訂的標準和規范。目前我國已經頒布的有關國家標準和規范主要由財政部頒布執行的《會計電算化管理辦法》、《會計核算軟件基本功能規范》、《會計電算化工作規范》、《商品化會計核算軟件評審規則》等。
2、系統開發需經過審批。
計算機會計系統的開發項目企業整體管理目標的影響比較大,往往需要對原有的管理體制進行較大的改革,是牽一發動全身的重大舉措，因此計算機會計系統的開發和發展必需經過有關領導的認可和授權,而且領導的授權和認可也有利于保證系統開發和發展的物資和資金的需要。
3、加強軟件操作人員培訓。
計算機會計系統應在開發階段就要對使用該系統的有關人員進行培訓,以減少系統運行后出錯的可能性。在系統運行前對有關人員進行的培訓,不僅僅是系統的操作培訓,還應包括讓這些人員了解系統投入運行后新的內部控制制度、計算機會計系統運行后的新的憑證流轉程序、計算機會計系統提供的高質量的會計信息的進一步利用和分析的前景等等。
4、加強程序修改控制。
企業經營活動變化及經營環境變化,可能導致使用中的軟件進行修改。對會計軟件進行修改必須經過周密計劃和嚴格記錄,修改過程的每一個環節都必須設置必要的控制,修改的原因和性質應有書面形式的報告,經批準后才能實施修改,計算機會計系統的操作人員不能參與軟件的修改,所有與軟件修改有關的記錄都應該打印后存檔。
此外，為了保證數據的安全,企業在系統轉換之際,采用新舊系統并行運行一段時間,以便檢驗新的計算機會計系統。
管理控制是指企業建立起一整套內部控制制度,以加強和完善對計算機會計系統涉及的各個部門和人員的管理和控制。管理控制包括組織機構的設置、責任劃分、上機管理、檔案管理、設備管理等等。
1、組織機構設置。
實現了電算化后,應對原有的組織機構進行適當的調整,以適應機會計系統的要求,如按會計崗位和工作職責劃分為計算機會計主管、軟件操作、審核記賬、電算維護、電算審查、數據等崗位。組織機構的設置必須適合企業的實際規模,符合企業總體經營目標。
2、不相容職務分離原則。
內部控制的關鍵之點就在于不相容職務的分離,計算機會計系統與手工會計系統一樣,對每一項可能引起舞弊或欺詐的業務,都不能由一個人或一個部門經手到底，必須分別由幾個人或幾個部門承擔。企業應建立一整套符合職責劃分原則的內部控制制度,同時,還應建立起職務輪換制度。
3、上機管理。
企業應對計算機的使用建立一整套管理制度，以保證每一個工作人員和每一臺計算機都只做其應該做的事情。一般來講，企業對用于計算機會計系統的計算機的上機管理措施應包括輪流值班制度、上機記錄制度、完善的操作手冊、上機時間安排等，此外，會計軟件也應該有完備的操作日志文件。
4、檔案管理。
計算機會計系統有關的資料應及時存檔，企業應建立起完善的檔案制度,加強檔案管理。一個合理完善的檔案管理制度一般有合格的檔案管理人員、完善的資料借用和歸還手續、完善的標簽和索引、安全可靠的檔案保管設備等。除此之外,企業使用的會計軟件也應具有強制備份的功能和一旦系統崩潰等及時恢復到最近狀態的功能。
5、設備管理。
對于用于計算機會計系統的各種硬件設備,應當建立一套完備的管理制度以保證設備的完好,保證設備能夠正常運行。硬件設備的管理包括對設備所處的環境進行的溫度、濕度、防火、防雷擊、防靜電等的控制,也包括對人文環境的控制,如防止無關人員進入計算機工作區域、防止設備被盜、防止設備用于其他方面等。
（三）、對計算機會計系統運行過程的日常控制。
日常控制是指企業計算機會計系統運行過程中的經常性控制。日常控制包括經濟業務發生控制、數據輸入控制、數據通訊控制、數據處理控制、數據輸出控制和數據儲存控制等。
1、業務發生控制。
業務發生控制主要目的是采用相應的控制程序,甄別、拒納各種無效的、不合理的及不完整的經濟業務。在經濟業務發生時,通過計算機的控制程序，對業務發生的合理性、合法性和完整性進行檢查和控制,同時企業還應建立有效的控制制度以保證計算機的控制程序能正常運行。
2、數據輸入控制。
由于計算機處理數據的能力很強,處理速度非常快,在數據輸入時如果存在哪怕是很小的錯誤數據,一旦輸入計算機就可能導致錯誤的擴大化,整個計算機會計系統的正常運行。因此,企業應該建立起一整套內部控制制度以便對輸入的數據進行嚴格的控制,保證數據輸入的準確性。
3、數據通訊控制。
數據通訊控制是企業為了防止數據在傳輸過程中發生錯誤、丟失、泄密等事故的發生而采取的內部控制措施。企業應該采用各種技術手段以保證數據在傳輸過程中的準確、安全、可靠。
4、數據處理控制。
數據處理控制是指對計算機會計系統進行數據處理的有效性和可靠性進行的控制。數據處理控制分為有效性控制和文件控制。有效性控制包括數字的核對、對字段、記錄的長度檢查、代碼和數值有效范圍的檢查、記錄總數的檢查等。文件檢查包括檢查文件長度、檢查文件的標識、檢查文件是否被感染病毒等。
5、數據輸出控制。
數據輸出控制是企業為了保證輸出信息的準確、可靠而采取的各種控制措施。輸出數據控制一般應檢查輸出數據是否與輸入數據相一致,輸出數據是否完整,輸出數據是否能滿足使用部門的需要,數據的發送對象、份數應有明確的規定,要建立標準化的報告編號、收發、保管工作等。
6、數據存儲和檢索控制。
為了確保計算機會計系統產生的數據和信息被儲存,便于調用、更新和檢索,對于文件的修改、更新等操作都應附有修改通知書、更新通知書等書面授權證明,對整個修改更新過程都應作好登記,計算機會計系統應具有必要的自動記錄能力,以便業務人員或審計人員查詢或跟蹤檢查。
此外，它的實施也與其他的會計制度環節有很大的聯系,我們應該正確處理好其中的各種關系,包括控制成本與控制效益的關系、傳統內部控制方式與新型內部控制方式的關系、內部控制制度與職業道德自律的關系等，發揮內部控制制度的最大效應。
綜上所述,加強和完善電算化環境下的內部控制制度,逐步建立以會計電算化為核心的計算機管理信息系統,實現信息資源共享,提高信息質量和使用效率,具有重要的現實意義。
[1]王振武.會計電算化.大連:東北財經大學出版社，
[2]莊明來，傅元略.會計電算化(第2版).天津:天津大學出版社，2002。
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[6]劉忠玉.會計信息化:21世紀財務會計大趨勢，財經研究，2004.8。
會計電算化系統的內部控制探究論文（通用22篇）篇十一
通過推進公司財務制度體系的建立和完善，實現財務各領域制度的全覆蓋，并提升其執行力度和檢查力度，同時強化內控和風險管理，通過逐步建立全員、全業務、全流程的風險管理體系，持續開展業務制度的對標，貼近業務設計內控要求，并逐步將內控要求嵌入業務管理系統，同時集中推動問題整改，使公司的內控風險管理要求融入到業務的發展和生產經營中去。
3.2提升財管人員素質。
在企業開展財務管理與內部控制的過程中，財務管理人員的素質直接影響著財務管理與內部控制的開展效果，因此一定要加強對企業財務管理人員個人素質的提升。在企業運行的過程中，通過講座、培訓來提升財務管理人員的專業能力，并且還應當制定完善的企業選拔制度，在企業發展的過程中選拔出能力出眾的財務管理人員，通過這樣的制度來提升企業財務管理人員的積極性與上進心。在企業運行的過程中，對于財務人員的選拔不能夠只看重財務管理能力，還應當考慮財務人員的職業素養以及道德素質，確保財務管理人員的德才兼備。
3.3完善財務管理制度。
在企業財務管理的過程中，一個完善的財務管理制度能夠有效的提升企業財務管理的效果，使企業的財務管理更加的全面完善。一旦具備了完善的財務管理制度，就能夠為企業的內部控制提供有力的保障，確保企業管理的順利進行。在進行財務管理制度的制定時，一定要確保制度的科學與完善，只有這樣才能夠讓管理人員以及普通員工接受，并且自覺的去執行。
3.4建立聯動檢查常態機制，提升相應執行和問責機制。
對于檢查中發現的各種問題可在內控制度的設計與執行中不斷予以完善，同時也須進一步修訂相應的制度和辦法，以此促進公司管理的自我完善和自我修復。在進行企業會計的財務管理及內部控制時，必須要確保管理與控制能夠得到充分的落實。
4結語。
在企業發展的過程中，加強對企業的會計財務管理和內部控制能夠有效的促進企業的內部穩定，實現企業的持續穩定發展。隨著市場競爭的不斷加劇，企業在發展過程中一方面要控制好產品服務的質量，另一方面也應當加強內部的管理，全面提升企業的市場競爭能力，只有這樣才能夠確保企業在競爭激烈的市場中穩穩的占據一席之地。
參考文獻:。
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會計電算化系統的內部控制探究論文（通用22篇）篇十二
雖然大多數企業使用了會計電算化，但很多企業都缺乏比較完善的會計電算化內部控制管理體系，導致企業會計電算化管理出現比較大的紕漏，使會計電算化管理工作流于形式，未能充分發揮會計電算化管理真正的作用。內部控制體系不健全對企業會計電算化管理造成的影響主要有:缺乏相應的體系導致企業忽視了會計電算化管理工作計劃的制訂，使企業所采取的財務條例無法應用到會計電算化管理當中，強行采用只會讓企業遭受經濟損失;對于會計人員管理缺乏制度約束，使違規違紀操作的現象頻繁發生，比如延期、遺漏備份相關數據，造成重要的數據遺失，給會計電算化管理工作增加難度;內部控制體系在數據運營、安全保密等方面的制度無法引起相關人員的足夠重視，執行力度不夠。內部控制體系是企業會計電算化管理達到理想目標的前提條件，企業在今后的發展過程中應當結合以往的經驗逐漸完善內部控制體系。
1.2會計電算化的工作人員素質不高。
會計電算化管理工作的執行者是會計從業人員，其專業素質與道德素質嚴重影響會計電算化管理工作的質量，然而，當前企業會計電算化工作人員的專業知識與專業技能普遍不高，致使會計電算化工作的質量一直得不到提升。一方面，會計電算化對于從業人員的計算機水平要求比較高，再加上計算機技術的日新月異，從業人員需要時刻掌握最新的計算機技術才能為自己的工作服務，然而大多數的會計從業人員未能熟練掌握最新的計算機技術，其計算機水平難以適應會計電算化工作的需求，或者說企業會計電算化缺乏涉及管理、會計、計算機等專業的復合型人才。另一方面，一些會計電算化人員利用職務之便牟取私利，出現謊報數據的現象，造成數據上報失實、失準，無法為相關部門提供真實的信息。
監督是企業會計電算化管理內部控制的重要環節，通過內部審計人員對企業電算化管理工作的審核，來促進會計電算化管理水平的提升。然而，大多數企業并沒有重視這一方面的工作，內部審計人員在審核、指證、監督方面做得不夠到位，沒有確保會計電算化管理內部監督的及時性與準確性，無法對會計電算化進行有效管理與控制。同時，企業內部審計人員對于企業電算化管理方面的內容認識不夠充分，當需要審計人員指出企業電算化管理的薄弱環節時，審計人員就會有所疏漏，無法找到問題的癥結所在，就不能以此為基礎為企業的進步提出可供實施的戰略性意見，總之，監督工作不到位就不能充分發揮內部控制的作用。
當前，會計電算化管理的使用軟件出現與會計電算化管理不相符合的問題或者由軟件自身的問題給會計電算化管理造成困擾，使企業的信息資源丟失、破壞，重要的機密信息泄露，給競爭對手提供可乘之機。會計軟件的安全性與保密性比較差，造成這個問題的大多數原因都是企業為了節省資金而采用盜版軟件，另外，企業的資料庫缺少必要的加密措施，為外部打開修改資料創造了環境。軟件對于會計核算的各個板塊的計算工作難以有效施行，不具備數據轉換、相關資料查詢和數據自動生成等新型功能，無法適應會計電算化管理的趨勢，還增加了會計工作人員的`工作負擔，增加了內部控制的難度。一些會計軟件的部分功能很容易被病毒修改，造成信息資源被破壞，如果企業沒有及時發現的話，就會使用被修改后的資源，給企業帶來經濟損失。
會計電算化系統的內部控制探究論文（通用22篇）篇十三
隨著it技術和網絡技術的發展應用，電算化會計信息系統環境下的內部控制面臨新的問題和挑戰。如何應對挑戰，財政部發布的《內部會計控制規范――基本規范(試行))第二十六條中對此作了明確規定，“電子信息技術控制要求運用電子信息技術手段建立內部會計控制系統，減少和消除人為操縱因素，確保內部會計控制的有效實施。
(一)手工記賬系統的會計數據是用可視的文字、符號直接記錄在紙上的`，這種記賬方式有較好的直觀性，甚至筆跡也可以成為控制的手段。采用計算機集中地對數據進行處理后，由人工形成并掌握的信息便越來越少。當會計數據以肉眼無法識別的形式存儲在磁盤上，人的判斷作用便降低了。同時，由于計算機系統的透明度較高，因此，對數據的安全性、保密性進行的控制就變得尤為重要。
(二)計算機對會計數據的處理是在一個封閉的系統中進行的，其中有許多的處理過程對會計人員來說是“暗箱”，會計人員無法直接參與和控制，會計數據處理的準確性完全取決于應用程序和硬件的可靠程度，因而電算化會計系統必須建立起在計算機處理方式下特殊的內部控制。
(三)在手工記賬方式下，會計核算的質量取決于會計人員的業務水平、工作態度及對有關會計法規的理解程度和執行效果。財務部門經過長期的實踐已積累了大量的經驗，建立起了一整套的管理制度。實現會計電算化后，許多傳統的控制方式失去了存在的基礎，必須有新的方式取代它。會計工作的質量除受原有因素的影響外，還將取決于計算機系統的可靠性和會計人員自身對新系統的操作管理水平。在這種舊的數據處理方式未被完全取代而新的方式尚未成熟的時期，會計信息失真的風險比以往任何時候都加大了。為了順利地渡過這一時期，減少轉換風險對會計信息的威脅，電算化會計系統更應當建立起一套新的管理控制制度。
電算化會計信息系統的一般控制。一般控制是指任何電算化會計信息系統普遍適用、為系統的安全可靠而對系統構成要素(人、硬件、軟件)及環境實施的控制。
組織與管理控制是指通過部門的設置、人員的分工、崗位職責的制定、權限的劃分等形式進行的控制，其基本目標是建立恰當的組織機構和職責分工制度，以達到相互牽制、相互制約、防止或減少錯弊發生的目的。加強對財務會計電子信息系統開發與維護、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網絡安全等方面的控制。
會計電算化系統的內部控制探究論文（通用22篇）篇十四
1.1計算機在會計工作上的運用改變了企業會計核算環境。企業使用計算機處理會計和財勢數據后，企業的會計核算的環境發生了很大的變化。從表面上來看，會計電算化只不過是將電子計算機應用于會計核算工作中，減輕會計人員的勞動強度，提高會計核算的速度和精度，以計算機替代人工記帳。而實際上，會計電算化決不僅僅是核算工具和核算方法的改進，而是必然會引起會計工作組織和人員分工的改變，促進會計人員素質和知識結構，會計工作效率和質量的全面提高，節省會計人員的時間和精力，轉變會計工作職能，推動會計理論和會計技術的進步，提高整個會計工作水平，大幅度增加企業的經濟效益，使會計理論和實務的方方面面都將發生前所未有的深刻變化。因此內部控制制度的范圍和控制程序較之手工會計系統更加廣泛，更加復雜。
1.2電算化系統提高了對會計上崗人員的要求。會計電算化儼然在很大程度上減輕了會計人員的工作量，但同時也增加了操作人員、系統維護人員等崗位，帶來了許多新的要求，提出了新的問題。在崗的會計人員雖經過計算機等級培訓，但與實際要求水平還有較大差距。會計人員知識不全面，要使得計算機知識和會計工作經驗有機結合，還有待時日。同時，計算機培訓教材老化，跟不上計算機技術發展的形勢，經過這樣的培訓和考核的人員，實際操作能力難以適應電算化環境下對內控的要求。
目前，我國建立在手工操作條件下的會計基礎工作的管理還存在著很多不足；實施會計電算化，就需要建立與之相配套的一系列內部控制制度加以約束，才能充分發揮電算化的優勢。
1.3計算機的使用加大了控制人為作弊、計算機犯罪的難度。在手工方式下，主要通過職權分割和崗位責任制的落實來進行財務分工和授權，并且通過采用復核、平行登記、對賬、結賬、試算平衡等技術方法來防范人為作弊以及賬務錯誤，一旦出現問題可以通過相互核對查處問題的責任者，從而起到了控制作用。
目前，由于法規的不健全使電算化犯罪的控制很困難。儲存在計算機磁性媒介上的數據容易被篡改，有時甚至能不留痕跡地篡改，數據庫技術的提高使數據高度集中，未經授權的人員有可能通過計算機和網絡瀏覽全部數據文件，復制、偽造、銷毀企業重要的數據；因為會計電算化犯罪畢竟是高科技、新技術下的一種新型犯罪，為此制定專門的法規對此加以有效控制就很有必要。
針對目前電算化會計系統的現狀，強化內控管理，制訂有效的電算化環境下的內部控制制度，提高電算化的科學管理水平，是建立現代企業內部控制制度的內在要求，也是提高企業管理水平的重要途徑。
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會計電算化系統的內部控制探究論文（通用22篇）篇十五
《會計法》規定：“各單位應當建立、健全本單位內部會計監督制度。”這一規定蘊涵了兩層含義：一是各單位都必須建立內部會計監督制度，這是法定義務，必須履行；二是各手工操作環境為基礎。隨著計算機在會計領域的應用與普及，現代會計的核算手段、操作技能、信息傳輸及應用環境、內部會計監督對象等都發生重大變化，這對于基于傳統會計理論基礎上形成的會計核算的內容、方法、程序和對象等產生了重大影響，當然，內部控制也就需要進行重新設計。
（一）電算化環境下存在電腦操作無形化和存儲介質無紙化的缺陷。
在手工會計信息中，會計人員之間的聯系是直接的，因而很自然地形成了相互制約、相互監督。同時會計數據用可見的文字、符號直接記錄在紙上，直觀性較強，不同的筆跡可作為控制的手段；而電算化信息系統中，這種人員之間的聯系部分轉變為人與計算機的聯系，操作員身份的識別及授權控制等都有別于手工會計信息系統，手工會計信息系統中易于辨認的審計線索如筆跡、印章等在電算化環境下已無處可尋。此外，手工環境下，記錄在憑證、賬簿、報表等紙介質上的會計記錄其勾稽關系較為明確，而在電算化環境下，由于會計記錄被存儲在磁盤、軟盤等磁介質上，不宜實施簽字、蓋章等手段，而且磁介質很容易被改動，因此，如何防止數據被非法修改及如何盡可能避免利用計算機進行犯罪是電算化內部控制必須解決的問題。
手工會計信息系統中，每一筆經濟業務的處理都需要經過多重手續，嚴格遵循有關的制約監督機制進行操作，如業務經辦與授權批準、收付款項與會計記錄的分離等，必須經過嚴格的審核復查機制，形成嚴密的內部牽制制度，在相互牽制、相互核對、檢查監督等重要措施的實施過程中，包含大量的信息提取、傳輸和校驗等工作。現代企業的經營環境復雜、經營內容廣泛、地理分布廣闊、信息處理工作量大。如果采用傳統手段，不僅速度慢且花費大。實行電算化后，許多業務處理程序被大大簡化，大部分處理由計算機完成，一些內部牽制措施無法執行，會計人員無法直接參與和控制，控制效率低，其審查、稽核機制被削弱。
網絡技術在會計領域的應用與發展，使會計電算化進一步跨越到會計信息化階段，網絡技術大大提高了會計工作的本文由論文聯盟http：//收集整理效率，但同時由于網絡的開放性、數據存儲介質的脆弱性等特點，給會計信息系統的安全帶來了隱患，病毒、、軟件自身的缺陷都會使用戶的信息安全受到威脅。要保證企業財產物資的安全完整、保證會計系統對企業經濟活動反映的正確和可靠、達到企業管理的目標，企業內部控制制度的建立和完善就顯得更為重要，內部控制制度的范圍和控制程序較之手工會計系統更加廣泛，更加復雜。
系統開發控制是為了防止系統在開發過程中可能出現錯誤和偏差以保證系統的內部控制和審查線索，使系統設計合理、正確。
（一）管理控制。
管理控制是指企業建立起一整套內部控制制度，以加強和完善對計算機會計系統涉及的各個部門和人員的管理和控制。管理控制包括組織機構的設置、責任劃分、上機管理、檔案管理、設備管理等等。
（二）日常控制。
由于會計電算化知識與功能相對集中，必須制定相應的組織和管理控制，部門之間實施組織控制，部門內部實施崗位分工控制，明確部門內部崗位相關人員的職責權限，加強組織控制。
運行控制是為了使電算化會計信息系統能適應會計處理的特殊要求而建立的各種能防止、檢測及更正錯誤和處置舞弊行為的控制制度和措施，運行控制不同于一般控制，它是為保證整個系統的安全、可靠地運行而建立的控制制度和措施；運行控制是針對某個具體應用子系統的控制，依子系統或應用項目和具體數據處理方式的不同而不同。
3、數據通訊控制。
數據通訊控制是企業為了防止數據在傳輸過程中發生錯誤、丟失、泄密等事故的發生而采取的內部控制措施。企業應該采用各種技術手段以保證數據在傳輸過程中的準確、安全、可靠。
4、數據處理控制。
數據處理控制是指對計算機會計系統進行數據的有效性和可靠性進行的控制。數據處理控制分為有效性控制和文件控制。有效性控制包括數字的核對、對字段、記錄的長度檢查、代碼和數值有效范圍的檢查、記錄總數的檢查等。文件檢查包括檢查文件長度、檢查文件的標識、檢查文件是否被感染病毒等。
5、數據輸出控制。
數據輸出控制是企業為了保證輸出信息的準確、可靠而采取的各種控制措施。輸出數據控制一般應檢查輸出數據是否與輸入數據相一致，輸出數據是否完整，輸出數據是否能滿足使用部門的需要，數據的發送對象、份數應有明確的規定，要建立標準化的報告編號、收發、保管工作等。
6、數據存儲和檢索控制。
為了確保計算機會計系統產生的數據和信息被適當地儲存，便于調用、更新和檢索，企業應當對儲存數據的各種磁盤或光盤作好必要的標號，文件的修改、更新等操作都應附有修改通知書、更新通知書等書面授權證明，對整個修改更新過程都應作好登記，計算機會計系統應具有必要的自動記錄能力，以便業務人員或審計人員查詢或跟蹤檢查。
正是由于電算化會計系統的特殊性，因此，企業只有建立起一整套安全、完整的會計系統的內部控制制度，才能防范風險，提高企業的生產效益和服務質量，企業才能持續、快速、穩健地發展。
會計電算化系統的內部控制探究論文（通用22篇）篇十六
21世紀的高科技正在推動人類進入一個新的文明時代，而信息技術是其中最重要的推動力之一，不久的將來，我們必然生活在一個信息技術無所不在的社會。會計電算化是會計領域的一場深刻的革命，它將從根本上改變傳統會計的手工操作方式和許多根深蒂固的觀念。近年來，我國會計電算化工作取得了長足的發展，已經有越來越多的企事業單位通過開展會計電算化而成績斐然。然而，在發展的過程中出現了一些問題阻礙了它更深層次的發展。筆者采用變量的分析方法分析了目前我國會計電算化存在的問題、原因及對策。
我國會計電算化起步較晚，從20世紀70年代末才開始，經歷了三個階段（嘗試階段，自發發展階段，有組織、有計劃地穩步發展階段），其高效、自動、方便、準確、及時等優點得到了廣大會計工作者的歡迎。現在相當一部分單位實現了會計電算化，提高了工作效率。隨著先進的、現代化的事物不斷出現，對會計電算化提出了更高的要求。然而，會計電算化現有的一些問題阻礙了它更深層次的發展。
廣義的會計電算化是指與實現會計工作電算化有關的所有工作，包括會計電算化軟件的開發與應用、會計電算化人才的培訓、會計電算化的宏觀規劃、會計電算化制度建設、會計電算化軟件市場的培育與發展等。它是一個人機相結合的系統，其基本構成包括會計人員、硬件資源、軟件資源和信息資源等要素，其核心部分則是功能完善的會計軟件資源。
計算機的計算速度非常快，而采用會計電算化后，會計數據都是通過計算機來處理，這樣使會計信息更加準確和及時，同時也為發揮會計的職能作用創造了有利條件，如通過財務軟件進行數據的分析、預測，從而更加充分地發揮會計的預測、決策職能，不局限于其反映、監督職能。
實現會計電算化后，只要將原始會計數據輸入計算機，大量的數據計算、分類、歸集、匯總、分析等工作，全部由計算機完成。這樣就將會計人員從繁雜的記賬、算賬、報賬中解脫出來，減輕了勞動強度，提高了工作效率；而會計軟件采用先進的技術對輸入的數據進行校驗，防止非法數據的進入，如一張借貸不平的憑證，計算機拒絕接收，從而保證了會計信息的合法性、完整性，促進了會計工作的規范化，提高了會計信息的質量；實現會計電算化后會計不僅具有核算、監督這樣的基本職能，而且還通過計算機分析、預測并參與經濟決策，提高了企業的管理水平，此外大量的信息可以得到共享，促進和帶動其他業務、管理部門的信息溝通，為整個管理現代化奠定基礎。
二、目前會計電算化應用中面臨的問題。
（一）具體法律、法規及制度建設需進一步落實到位。
我國會計電算化起步較晚，經驗不足，會計電算化理論知識落后于實踐，而法律也具有滯后性。當前大部分企業幾乎都是按照有關會計電算化的規章制度來實施電算化，因沒有具體的法律來規范，有的企業會計電算化實施得較差，不能發揮電算化高效、方便等優勢，有的企業根本就不實行會計電算化，阻礙了會計電算化全面推廣。
任何事物的發展、運轉等都是在一定的環境中，會計電算化也不例外。會計電算化的制度建設包括電算化會計管理制度、內部控制制度以及單位領導對會計電算化的高度認識和重視。在實際操作中，有的單位領導在管理上沒有對會計電算化引起高度重視，有的沒有相應的管理制度，而有的單位雖然有制度但是可惜沒有很好的落實。
一部分企業由于制度的建設及管理控制不嚴，致使在會計電算化工作中存在許多問題，如在業務處理中崗位職責不明顯，有時候一個操作員身兼數職，可以用多種不同的身份進入系統進行不同權限的操作，從而使財務分工的控制名存實亡；在安全方面，重業務應用，輕安全管理，計算機安全意識和措施相對滯后，很多電子信息處于不加密或低加密狀態，導致計算機數據資料如財務數據、信息等丟失風險較高，內部控制制度做得不好。
（三）中小企業領導人員、財會人員的會計電算化知識缺乏。
一些企業尤其是中小企業的各級領導對實施會計電算化的重要意義缺乏足夠的認識，沒有認識到會計電算化是時代發展的必然，是管理現代化的需要。除此之外，大部分中小企業本身規模就不大，業務量也不多，領導層認為根本不必要花大筆的資金來購買電算化所必需的設備、財務軟件及消耗材料；要進行會計人員電算化培訓既花錢又影響正常工作，感覺既不必要也不劃算。有的企業雖然在單位實施了會計電算化，但對有關知識又了解不多，認為會計電算化僅僅是“以機代賬”軟件只需一次投入即可，出現了只重視硬件換代、不注意軟件升級的情況。
（四）會計電算化檔案管理不規范。
由于我國會計電算化起步較晚，許多單位實行會計電算化的時間較短，財務人員和單位領導對會計電算化檔案的組成內容不甚了解，缺乏管理會計檔案的經驗，很多單位只是將打印出的紙質檔案存檔，而沒有將存儲在計算機中的會計信息備份在磁性介質或光盤上歸檔保存，造成歸檔的內容不完整；有的單位雖然備份但不注意放置備份光盤等環境，從而使備份好的會計檔案因潮濕等而不能使用，造成檔案的缺失。無論怎樣的情形，在整體上都影響了會計檔案的完整。
雖然現在很多學校都開設了會計電算化這門課程，但是因一些原因使會計電算化教育不到位，培養出的財會人員缺乏有關的知識。其原因主要是：
1.因會計電算化的學習本身就需要實際操作才能很好的掌握，而有的學校因其硬、軟件設備跟不上使學生只能學到一些理論知識，實際上機操作較少，知識掌握得不扎實，理論與實踐脫軌。這樣培養出的財會人員在很大程度上有可能做出一些違反《會計電算化工作規范》的事，如其有可能以多種不同的身份進入系統進行不同權限的'操作或對檔案不進行備份管理等。
2.有一部分會計學校只重視培養學生會計電算化知識，而忽視計算機知識的培訓。實際工作中會計電算化的操作有很大—部分都需要計算機知識，如辦公軟件中的excel等。這樣培養出的學生很難及時適應自己的本職工作。
我國的會計電算化管理起步較晚，經驗不足，管理水平還很低，由于一些政策和法規的不合理，束縛了開發人員和用戶的手腳。十幾年來，我國成功地開發出一批頗有名氣、民族品牌的會計電算化軟件，但隨著會計電算化的深入發展，不斷出現的一系列問題卻值得探討和研究。這必然要求發展會計電算化理論，而當前的現實是會計電算化理論落后于實踐，無法推動會計電算化實務向深層次發展。
當前，會計電算化與審計還處于一種“脫節”狀態，嚴重影響我國會計電算化的發展。其原因主要是：
1.因為會計電算化的會計軟件有“反記賬””反結賬“的功能，為財務工作留下了隱患，財務信息隨時有可能被修改、刪除而不留痕跡，不利于有關方面的審計。
2.審計人員對會計電算化內部控制程序也不是很了解、審計技術不成熟，使得會計電算化過程成為黑箱操作。當前，會計電算化與審計脫節，嚴重影響我國會計電算化的發展。
四、完善我國會計電算化工作的幾點對策。
我國相關部門應根據目前我國會計電算化的現狀制定出一些具體的法律，使實行會計電算化的單位朝著有序、健康的方向發展；還可以通過行業會計協會制定統一的跨級核算軟件標準，有時甚至可以直接通過政府行政手段來干預等。
1.人員管理制度。主要是單位認真選聘會計電算化信息系統職員，對其任職資格進行考核；選好后根據各自的情況安排崗位，進行職責劃分。
2.操作管理制度。包括操作規程、操作權限、操作記錄、管理制度及內控制度。比如，對操作權限，單位可以讓職員指紋簽到和簽退。這樣可以避免一個職員身兼數職，避免其他人員進入操作等。
3.數據管理制度。主要是數據輸出的管理、備份數據的管理、存檔數據的管理和保密制度。比如，應將備份的文檔存放在不同的地方等。
在內控方面主要有：
1.不兼容權限、職務必須分離。這個是內部控制的關鍵點，如，系統開發、發展的職務與系統操作的職務必須分離；數據錄入和審核的職務必須分離；系統操作的職務和系統檔案管理的職務必須分離等。
2.會計電算化人員相互制約、監督。計算機會計和手工會計一樣，對每一項可能引起舞弊或欺詐的經濟業務，不能由一人經手到底，必須有幾人承擔等，相互監督、互相制約。
3.文檔安全、保密。如在電算化系統內的財務信息不能被人隨意刪除，防止備份資料丟失等。
（二）轉變中小企業領導人員的觀念，增加其會計電算化知識。
企業領導人員不重視會計電算化主要是由他們舊的觀念所致，沒有真正的了解到會計電算化快捷、方便的作用。有關部門可以對中小企業的領導進行培訓，讓他們認真學習貫徹國家財政部頒布的《會計電算化管理辦法》和《會計電算化工作規范》。除此之外，使其了解到會計電算化不僅僅是核算工具和核算方法的改進，而且必然引起會計工作組織和人員分工的改變，促進會計人員素質和知識結構，會計工作效率和質量的全面提高，能及時、有效地提供企業的各種財務信息，節省會計人員的時間和精力，轉變會計工作職能，推動理論和會計技術的進步，提高會計工作水平，最終將大幅度增加企業的經濟效益。這樣才能有效地快速普及電算化。
會計電算化檔案管理是實行會計電算化后會計工作持續進行的保障，是會計電算化信息系統維護的保證，是會計信息得以充分利用的保證，因此必須加強會計電算化檔案的管理。筆者認為可以從以下三個方面來做：
1.會計電算化檔案的收集。因計算機有它本身的缺陷，如突然停電、計算機中病毒會造成原有數據的丟失，所以為避免這一情況的發生，財務部門人員應養成好的習慣，即及時地對會計數據進行備份，存儲到磁性介質或光盤上，把備份文件保存好，以防計算機硬件系統損壞后能在最短的時間內、在最小損失下恢復原有的會計電算化系統。
2.會計電算化檔案的管理與保存。因會計電算化檔案是存儲在磁性介質或光盤上的，由于這些信息載體的物體特性，數據也極容易丟失，所以在形成這些檔案時應準備復制兩份即采用“ab備份法”進行數據的備份。同時，財務人員應在這些備份的檔案上標有形成檔案時的時間和操作員的姓名以便找起來方便。此外為保險起見，應將這兩份檔案放在不同的地方（遠離磁場、不潮等），如一個地方發生地震或火災等意外情況不至于造成整個系統的毀滅與系統的不可恢復性。對采用磁性介質保存的檔案，還應定期進行檢查、復制，防止丟失。
（四）培養復合型的財務人員。
企業要真正做到會計電算化，就需造就一大批既精通計算機信息技術，又擅于財務管理，能夠熟練地進行財務信息加工和分析的人才，滿足各方（如企業領導、審計部門等）對財務信息的需求。具體措施有：
1.企業領導人員可定期對自己的員工進行會計電算化知識比賽，將此作為考核員工工資的一項內容。這樣可以刺激員工主動積極地學習會計電算化知識。
2.讓員工積極接受有關的會計培訓。經濟在不斷的發展，會計也在發展中更新知識，讓員工接受培訓可了解最新會計準則等的變化，從而更好地工作。
五、結束語。
會計電算化幫會計人員減少了大量算賬的時間，提高了工作效率，為企業領導者、各部門提供及時、有效的財務信息。在信息高速發展的今天，會計電算化的普遍使用將成為一種必然。
會計電算化系統的內部控制探究論文（通用22篇）篇十七
內部控制是指由企業董事會管理層和全體員工共同實施的旨在合理保證實現企業基本目標的一系列控制活動。
一般而言，內部控制的目標有以下幾個方面：（1）企業戰略；（2）經營的效率與效果；（3）財務會計報告及管理信息的真實可靠；（4）資產的安全；（5）遵循國家法律法規和有關監管要求。
1.內部控制的基本要素。
1.1內部環境。
內部環境是影響制約企業內部控制制度建立與執行的各種內部因素的總稱，是實施內部控制的基礎。
1.2風險評估。
風險評估是及時識別科學分析影響企業戰略和經營管理目標實現的各種不確定因素并采取應對策略的過程，是實施內部控制的重要和內容。
1.3控制措施。
控制措施是根據風險評估結果結合風險應對策略所采取的確保企業內部控制目標得以實現的方法和手段，是實施內部控制的.具體方式和載體。
1.4信息與溝通。
信息與溝通是及時準確完整地收集與企業經營管理相關的各種信息，并使這些信息以適當的方式在企業有關層能之間進行及時傳遞，有效溝通和正確應用的過程，是實施內部控制的重要條件。
1.5監督檢查。
監督檢查是企業對其內部控制制度的健全性，合理性和有效性進行監督檢查與評估，形成書面報告并作出相應處理的過程，是實施內部控制制度的重要保證。
2.內部控制的原則。
2.1合法性原則。
內部控制制度應當符合法律法規的規定和有關政府監管部門的監管要求。
2.2全面性原則。
內部控制制度在層次上應當涵蓋決策層，管理層和全體員工，在對象上應當覆蓋各個環節，在流程上應當滲透到決策執行監督反饋等各個環節，避免內部控制出現空白和漏洞。
2.3重要性原則。
內部控制制度應當在兼顧全面的基礎上突出重點，針對重要業務與事項高風險領域與環節采取嚴格的控制措施，確保不存在重大缺陷。
2.4有效性原則。
內部控制制度應當能夠為內部控制目標得以實現提供合理保證實理企業基本目標的一系。
2.5合理性原則。
內部控制制度應當合理體現企業經營規模業務范圍與特點，風險狀況以及所處具體環境等方面的要求。
2.6適應性原則。
內部控制制度應當隨著企業外部環境的變化經營業務的調整管理要求的提高等不斷的改進和完善。
2.7成本效益原則。
內部控制制度應當在保證內部控制有效性的前提下合理權衡成本與效益的關系，爭取以合理的成本實現更為有效的控制。
3.1組織規劃控制。
根據內部控制的要求，單位在確定和完善組織結構的過程中，應當遵循不相容職務相分離的原則、所謂不相容職務是指那些如果由一個人或一個部門擔任，既可能弄虛作假，又能夠自己掩蓋其舞弊行為的職務。
（1）不相容職務的分離。如會計工作中的會計和出納就屬不相容職務需要分離。應當加以分離的職務通常有：授權進行某項經濟業務的職務要分離，執行某項經濟業務與審核該項業務的職務要分離，執行某項經濟業務的職務與記錄該項業務的職務要分離，保管某項財產的職務與記錄該項財產的職務要分離等等。
（2）組織機構的相互控制。一個單位根據經濟活動的需要而分設不同的部門和機構，其組織機構的設置和職責分工應體現相互控制的要求。
3.2貨幣資金控制。
對貨幣資金收支保管業務應建立嚴格的授權審批制度，辦理貨幣資金業務的不相容崗位應當分離，相關機構和人員應當互相制約，確保單位貨幣資金的安全。
3.3授權批準控制。
授權批準控制指對單位內部部門或職員處理經濟業務的權限控制。單位內部某個部門或某個職員在處理經濟業務時必須經過授權批準才能進行，否則就無權審批。授權批準控制可以保證單位既定方針的執行和限制濫用職權。授權批準自一般授權和特定授權兩種形式。當前一些單位實行領導“一支筆”審批的做法，這與內部控制的原則和要求不一致，應當改革。實踐證明，權利應受到制約，失去制約的權利極易導致腐敗的滋生。
3.4預算控制。
預算控制是內部控制的一個重要方面，包括籌資、融資、采購、生產、銷售、投資、管理等經營活動的全過程。對單位各項經濟業務編制詳細的預算和計劃，并通過授權，由有關部門對預算或計劃的執行情況進行控制，其基本要求是：第一，所編制預算必須體現單位的經營管理目標，并明確責任。第二，預算在執行中，應當允許經過授權批準對預算進行調整，以便預算更加切合實際。第三，應當及時或定期反饋預算的執行情況。
3.5實物資產控制。
實物資產控制主要包括限制接近控制和定期清查控制兩種。
3.6成本控制。
現代成本控制可分為“粗放型”和“集約型”兩種。粗放型成本控制，是指在生產技術、產品工藝不變的情況下，單純依靠減少耗用材料，合理下料來降低成本的成本控制法，集約型成本控制，是指依靠提高技術水平改善生產技術、產品工藝，從而降低成本的控制方法。這兩種方法結合起來，就是現代成本控制。
3.7風險控制。
樹立風險意識針對各個風險控制點必須建立有效的風險管理系統：
（1）經營風險，是指因生產經營方面的原因給企業利益帶來的不確定性。盡管經營風險變化情況來源于企業外部，企業仍應采用有效的內控措施加以防范。
（2）財務風險，又稱籌資風險，是指由于舉債而給企業財務成果帶來的不確定性。
3.8審計控制。
審計控制主要是指內部審計，內部審計是對會計的控制和再監督。對會計資料進行內部審計，既是內部控制的一個組成部分，又是內部控制的一種特殊形式。
3.9會計信息技術控制。
要求企業結合實際情況和計算機技術應用程度，建立與本企業經營管理業務相適應的信息化控制流程，提高業務處理能力減少各消除人為操縱因素。
3.10績效考評控制。
要求企業科學設置業績考核指標體系，對照預算指標盈利水平，資回報率安全生產目標等業績指標，對各部門和員工當期業績進行考評，兌現獎懲，強化對各部門和員工的激勵與約束。
會計電算化系統的內部控制探究論文（通用22篇）篇十八
企業會計內部控制制度指的是企業會計內部形成的每個組成部分相互聯系、彼此作用的系統連接方式，并且利用這些部分之間的關系，實現對企業的內部控制，保證企業內部整體的運行[1]。對企業內部控制制度進行完善就要具體從企業會計的內部組成部分入手，如規章制度、落實措施、投入、人員、設施、具體運作以及發展計劃等方面，將會計內部控制視為一個整體系統進行運作，充分協調各個部分的互動合作，發揮各項因素的作用，以保障企業會計內部控制高效和規范的運作。如何完善企業的會計內部控制制度可以從一下幾個方面進行。第一，企業要先建立一個符合自身實際情況的規章制度，讓相關部門在會計工作中能夠有法可依，依例辦事；第二，需要挑選人員組建相關的主管部門，對會計內部控制工作進行管理，保證正常的執行；第三，運用人員編制、措施執行、經費投入以及設施增添等方式，構建一個行之有效的內部控制體系，對企業自身的會計工作進行規范；第四，要將具體制度性的監督作為企業會計內部控制中的重要組成部分，重視企業中各項制度的建立。
二、加強企業的監督機制。
企業會計內部工作過程中要保證運作的有效性，就需要加強監督，將內部控制制度的執行落實到位，有效的對會計工作進行控制，還需要加強會計制度以及會計核算方面的監管。從企業內部的監督管理看，不僅包括了內部財務人員的自我監督，還包括了企業內部監管人員以及外部審計部門的監督。對企業的監督機制加強建設具體包含有：具有真實性、完整性、合法性以及準確性的監督原始憑證，以確保會計信息具有準確性；在對會計賬簿進行監督的時候，需要對偽造、毀滅、編造會計帳簿以及私設賬中賬，賬外賬的行為進行制止和糾正；建立健全財產清查制度并且嚴格的進行監督執行，在實物款項與賬簿記錄不符的時候應該根據國家相關條例進行處理，如果問題已經不在企業會計人員和機構的管轄范圍內的，需要及時的報告給本單位的領導，要求對原因進行調查并且立即的處理；對財務的收支狀況進行監督，對于審批手續不完整的財務指出，應該予以退回，要求補全手續；對于一些和國家統一的財務、會計以及財政制度相違背財務收支，不能接受辦理；發現違反規定的財務收支，需要及時的加以制止，在制止無效的時候，應該及時向單位領導提交書面申請，請求管理人員進行處理；如果出現和國家集體以及社會公共利益相違背的`財務收支，需要立即向財政、稅務以及審計機關報告。根據監督財務報告的規定，會計人員遇到強制篡改、編纂、指使財務會計報告的情況，需要進行制止，在必要的情況下應該匯報給上級主管或者相關管理部門，要求依法進行處理。
三、提高內部財務人員的專業水平和綜合素質。
企業的內部財務工作人員作為企業會計工作的直接操作人員，決定了企業會計內部控制工作的落實情況。因此，企業需要對財務工作人員的專業能力和素質格外重視，采取一定的措施對財務人員進行提高和培養[2]。首先，企業應該組織內部財務人員針對專業技能和業務水平以及專業理論知識進行培訓和提高；其次，企業在開展招聘的時候，選擇財務人員需要謹慎，確保所聘用的會計工作人員具備企業所需要的專業能力，達到綜合素質水平要求；最后，企業需要經常開展交流會，為員工的溝通交流提供平臺，通過互相交換經驗，讓員工彼此學習，提高工作能力和個人素質。
四、結語。
隨著市場經濟競爭越來越激烈，企業如果想要在市場中立足，就需要對自身會計內部控制進行完善，對企業內部財務人員進行培訓提高其專業水平和綜合技能；同時，要對內部監督管理制度進行改進，以達到提高企業財務管理制度執行效果的目的，保證企業健康可持續的發展。
作者:高宏春單位:內蒙古平莊煤業（集團）有限責任公司。
會計電算化系統的內部控制探究論文（通用22篇）篇十九
在企業發展的過程中，需要對企業的財務進行相應的管理與控制，只有這樣才能夠最大程度上確保企業的持續穩定發展。對于企業的財務管理一般是由企業的會計部門開展的，主要是對于內部的財務變動進行管理與控制，其具體包括了企業的財務狀況、會計審核結果、資金流動狀況等。在企業日常的運行過程中，企業的財務管理覆蓋了企業的整個運作流程。企業的會計管理人員通過對企業財務的管理及控制能夠實現對企業財務變動狀況的及時充分了解，從而能夠提前發現企業財務中潛在的一些風險，能夠提前進行應對，將財務風險的影響降到最低。通過有效的財務管理，企業會計人員能夠對企業的資金流動方向做到全面的了解，從而為企業的投資與發展提供較好的幫助，確保企業的長期穩定運行。企業會計部門的內部控制是針對企業運行過程中的每一個環境進行全面的監督與管理，其具體的控制過程如圖1所示。在企業運行的過程中，通過內部控制能夠使企業的運作更加的規范化，從而確保企業的運作效率能夠得到有效的提升。科學合理的內部控制能夠有效的對企業的運行過程進行優化，有效的降低企業運行過程中，由于操作不當或者是內部運作而導致的問題的發生概率，從而降低企業的運作成本，有效的提升企業的經濟效益。并且，通過內部控制能夠實現對企業運行過程的合理分析，從而發現企業運行過程中存在的不足之處，企業管理人員能夠及時對于企業的運行流程進行調整，從而確保企業持續穩定的健康發展。
會計電算化系統的內部控制探究論文（通用22篇）篇二十
會計電算化管理改變了傳統的會計電算化管理方式，使會計工作由紙上記賬變為網上記賬，不僅減輕了會計管理人員的工作負擔，提高了工作效率，還保證了會計管理資料的完整性與真實性，為管理者的經濟活動決策提供了真實準確的數據。在建立電算化會計系統之后，企業的會計核算與管理環境發生極大的改變，利用計算機技術生成的數據統計結果誤差減小，數據處理速度加快。同時，會計電算化管理內部控制主要存在管理體系不夠完善、從業人員素質不高、缺乏監督體系和會計使用軟件功能不多這四個問題，只有從這四個方面著手，才能從根本上解決會計電算化出現的問題，加強會計電算化中的內部控制。
會計電算化系統的內部控制探究論文（通用22篇）篇二十一
會計電算化內部控制指的是在電算化的會計工作方式下，會計內部管理控制制度。換而言之，它是指會計工作的內部控制制度被應用于會計電算化活動的各項工作中。它是在實行會計電算化后，為確保資產的安全性和完整性，保證會計工作涉及的相關資料的真實性和合法性，確保各項業務活動有效實施，實現整體目標。
2．1領導層對實施會計電算化的內部控制重視程度不夠。許多領導者認為會計電算化僅僅能減輕財務人員的工作壓力，提高會計核算效率的操作軟件，只注意到實施會計電算化的意義，沒有意識到會計電算化內部控制的重要意義。領導層普遍沒有意識到，如果會計電算化內部控制管理不到位、執行不嚴，將會導致會計信息失真、質量不高、決策不當，資產的安全性、完整性將會受到威脅，進而影響學校整體目標的實現。2．2會計電算化職責劃分不明晰，職權不相容原則沒有得到足夠遵循。實施會計電算化后，電算化功能高等集中，如果不進行合理的職責分配，容易導致一人同時操作數據的輸入、審核、記賬、上報等一系列功能模塊，職權不相容原則得不到足夠的遵循。在會計電算化背景下，即使作了相應的職責分配，由于各模塊的訪問操作主要是通過賬戶、密碼加以區分，而賬戶、密碼又很容易泄露，如果沒有建立相應的內部控制制度，會計數據的準確性與安全性將受到威脅，同時也會給不法分子作弊提供機會。2．3會計電算化后，使會計檔案管理存在潛在的威脅。由于會計電算化的本質是計算機財務應用軟件系統，應用軟件系統本身會由于自身缺陷或操作不當出現各種各樣的故障，從而會影響數據的準確性與高效性。如果運用計算機網絡系統，數據信息在傳輸過程中會受到病毒的攻擊，容易造成數據非法攔截、篡改、復制、銷毀等風險。另外，會計檔案信息本身是以數字化的介質進行存儲，極易造成數據的丟失、復制、修改等風險。如不進行電算化的內部控制，會計檔案的保存將面臨巨大風險。2．4缺乏對會計電算化內部控制的審計監督機制。對會計電算化的內部控制的執行情況進行監督審計是內部審計的重要內容之一，內審人員須及時評估會計電算化系統的管控體制，全面了解會計電算化內部控制的實施情況，找到內部控制的薄弱環節，提出建議，強化整改，規避風險。但是在實踐工作中很多并未做到這一點。
3建議。
3．1積極引導加強對會計電算化內部控制的認知度。網絡信息時代，會計電算化內部控制具有重要的現實意義，我國會計電算化起步比較晚，會計電算化的'內部控制還沒有引起領導者的高度重視，財政部門應進一步頒布相關法律法規對會計電算化的內部控制實施加以引導，并組織觀摩、培訓，形成人人學內控，人人參與內控的局面。3．2建立和完善會計電算化內部控制制度。應針對會計電算化中存在的風險點，建立完善的內部控制制度。一方面是應建立完善會計電算化操作制度，嚴格規范系統操作流程，嚴格系統用戶及密碼管理，規范計算機維修操作程序，建立相應的計算機操作記錄。3．3加強信息系統的運行管理和維護。應加強信息系統運行與維護的管理，制定信息系統工作程序、信息管理制度以及各模塊子系統的具體操作規范，應及時跟蹤、發現和解決系統運行中存在的問題，確保信息系統按規定的程序、制度和操作規范程序穩定運行。同時要建立信息系統變更管理流程，信息系統變更應嚴格遵照管理流程進行操作。信息系統操作人員不得擅自進行系統軟件的刪除、修改等操作;不得隨意升級、改變系統軟件版本以及改變軟件系統環境配置。應建立信息系統的安全等級，建立不同等級信息的授權使用制度，加強對重要業務系統的訪問權限管理，定期審閱系統賬號。3．4加強會計電算化的會計檔案管理。實施會計電算化后，會計檔案管理形式由傳統的單一紙質檔案保管演變成紙質檔案與電子數據檔案并存的局面。應結合實際情況制訂相應的會計檔案管理制度，要根據檔案的不同特點，作不同的處理，及時備份好數據。要利用殺毒軟件對存儲設備進行殺毒處理，對所有檔案進行加密處理，對訪問權限進行控制。同時，應對存儲設備貼上標簽，加蓋管理人員簽章，按要求分類保管，定期檢查，做好文件借閱查詢登記工作。3．5完善監督機制，加強內部審計。應將會計電算化的內部控制審計工作作為內審工作的重要內容之一，通過對會計信息系統的調查，來對財會人員所處理的經濟業務進行評價和檢查，監督財會人員內控執行情況，對檢查出來發生的錯誤，及時予以糾正，打消不法分子作弊與犯罪的意圖。同時要建立起政府審計、社會中介機構審計、內部審計的全方位審計監督機制，形成相互影響、相互補充，共同監督的環境。3．6進一步提高財會隊伍的綜合素質。隨著會計電算化技術的不斷發展進步，財會人員需要不斷更新計算機、網絡知識，不斷接受系統維護、系統安全、思想品德等方面的培訓，提高財會人員的整體素質和職業道德，在培訓和工作中不斷豐富自己的專業知識和技術，加強內部控制各個關鍵點的風險防御，提高系統的安全性。
4結束語。
總而言之，會計電算化內部控制是內部控制工作的重要組成部分，隨著會計電算化的在事業單位應用越來越深入、廣泛，會計電算化內部控制工作的影響將越來越深遠，加強會計電算化內部控制的管理，對于保證系統的安全，保證會計電算化工作高效有序進行，防御各種風險，提高財務管理水平等方面都具有積極深遠的現實意義。
參考文獻:。
會計電算化系統的內部控制探究論文（通用22篇）篇二十二
原手工操作下不宜合并的崗位，采用電算化后可以合并，會計人員大大減少，致使這些原則的重要程度下降。再加上安全意識淡漠，對實行電算化后新的組織機構和崗位之間的相互制約、相互監督和相互控制機制不夠重視，“一身多職，越俎代包”現象嚴重，這使得計算機舞弊現象時有發生。
在手工會計環境下，企業發生的經濟業務均用紙張記錄，這些數據如果被修改，很容易辨別出被修改過的痕跡。但是，在會計電算化系統中，數據被直接記錄在磁盤或光盤上，對數據修改可做到不留痕跡，這就給業務的記錄帶來了風險，計算機的存儲方式是將信息轉化為數字形式存儲在磁(光)介質上，因此極易被篡改甚至偽造而不留任何痕跡。這給一些不法之徒提供了機會，比如通過偽造或修改客戶、銀行的憑證，制造虛假交易，進而侵吞公款等。
電算化系統中內部控制具有人工控制與程序控制相結合的特點。電算化系統許多應用程序中包含了內部控制功能，這些程序化的內部控制的有效性取決于應用程序，如程序發生差錯或不起作用，由于人們依賴性以及程序運行的重復性，使得失效控制長期不被發生，使用權系統“在特定方面發生錯誤或違規行為的可能性較大”。