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現(xiàn)金流管理的論文篇一
【摘 要】 文章闡述了現(xiàn)金管理在企業(yè)資金管理中的重要作用，論述了企業(yè)轉(zhuǎn)變經(jīng)營成果評價方式的必要性和建立健全現(xiàn)金預算制度的重要意義，提出了加強企業(yè)現(xiàn)金管理的建議。要提高企業(yè)管理層整體管理水平，逐步培養(yǎng)管理層的現(xiàn)金管理意識;建立現(xiàn)金流管理制度，完善組織系統(tǒng);建立以現(xiàn)金管理為核心的企業(yè)信息管理體系。
隨著我國市場經(jīng)濟的不斷推進，市場化的不斷加深，各企業(yè)之間的競爭也越發(fā)激烈。各企業(yè)之間的競爭歸根到底是企業(yè)實力的競爭。而資產(chǎn)則是衡量一個企業(yè)實力的重要標準，現(xiàn)金作為企業(yè)最重要的資產(chǎn)之一，反映著管理水平的高低，并直接影響企業(yè)的管理效率乃至生死存亡。
這些年來，由于我國金融體制改革的長期滯后，企業(yè)的資金面，尤其是中小民營企業(yè)的資金面普遍趨于緊張。因此，“現(xiàn)金為王”成為現(xiàn)代企業(yè)資金管理的核心理念。
現(xiàn)金管理可分為兩個層面。一個層面是現(xiàn)金的收付管理，這主要是出納的工作內(nèi)容，主要目的是使之不發(fā)生現(xiàn)金或者存款丟失或者意外減損。這一層面不需要管理知識或者技能，只需要設定好流程與規(guī)章制度就可以。另一層面，則是現(xiàn)金流的管理，即對企業(yè)流入資金和流出資金進行宏觀的管理。第一個層面的要求容易達到，但是真正考驗管理水平的則是對企業(yè)現(xiàn)金流的宏觀管理能力。
現(xiàn)金流是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理當中的重要概念，是計算各項經(jīng)營活動成效的重要指標，是維持企業(yè)運轉(zhuǎn)、支持企業(yè)做大做強的根本性保證。只有企業(yè)擁有強大的現(xiàn)金流，才能夠抓住機會，實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。
目前而言，大多數(shù)經(jīng)營成果考核方式還是主要關注利潤指標，大多數(shù)投資者關注點往往在利潤表而非更重要的現(xiàn)金流量表。
由于我國會計體制采取的收付實現(xiàn)制作為記賬基礎，因此，很多企業(yè)在經(jīng)營方面追求高收益、高利潤，并形成了盈利指數(shù)(賬面利潤)越高，企業(yè)經(jīng)營越好的錯誤理念。這種觀點往往忽略了利潤本身應當具有流動性，也就是說沒有現(xiàn)金流入的利潤其實不能稱之為嚴格意義上的利潤，因為這種利潤不僅不能使企業(yè)的實際資產(chǎn)增加，反而會導致企業(yè)實際資產(chǎn)的減少，因為企業(yè)一旦確認這種缺乏流動性的利潤之后，必須以現(xiàn)金的方式支出稅費以及給股東發(fā)放股利，這很有可能導致企業(yè)發(fā)生流動性困難。
我國企業(yè)特別是中小企業(yè)由于為了打開市場、片面追求高利潤，賒銷比例過高，信用門檻設置過低甚至根本沒有。不考慮賬款回收的風險，形成了高額的“虛利潤”，加上過于沉重的稅負和過高的融資成本，從而導致許多中小企業(yè)因為資金鏈斷裂而破產(chǎn)。
另一方面，由于權責發(fā)生制固有的缺陷，企業(yè)往往可以通過虛假銷售、提前確認銷售、擴大賒銷范圍、關聯(lián)交易、調(diào)節(jié)利潤、利用增加投資收益等非營業(yè)活動操縱利潤，導致會計核算與監(jiān)督的職能完全失效。由于現(xiàn)金流只計算營業(yè)利潤而將非經(jīng)常性收益剔除在外，上述調(diào)節(jié)利潤的方法因為無法取得現(xiàn)金因而不能增加現(xiàn)金流量，很容易被識破。可見，現(xiàn)金流量指標可以彌補利潤指標在反映公司真實盈利能力上的缺陷。
美國安然(enron)公司破產(chǎn)以及新加坡上市的亞洲金光紙業(yè)(app)淪為垃圾公司的一個重要原因就是現(xiàn)金流量惡化，只有那些能迅速轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的收益才是貨真價實的利潤。對高收益低現(xiàn)金流的公司，特別要注意的是有些公司的收益可能是通過一次性的方式取得的，而且只是通過會計科目的調(diào)整實現(xiàn)的，并沒有收到現(xiàn)金，這樣的公司很可能存在未來業(yè)績急劇下滑的風險。
現(xiàn)金流對于企業(yè)的重要程度不言而喻，因此，要想管理好企業(yè)的現(xiàn)金，必須建立健全企業(yè)的現(xiàn)金預算制度。
所謂現(xiàn)金預算制度，就是企業(yè)應當對企業(yè)一定時期內(nèi)(通常為一年)的現(xiàn)金流入、流出以及日常持有量進行規(guī)劃，在充分保持企業(yè)流動性的前提下，做到資金收益最大化。這一制度的建立，不僅需要現(xiàn)金部門的管理和規(guī)劃，還需要非常多的部門給與配合。例如，在現(xiàn)金流入方面需要和銷售部門做好接洽，制定合適的銷售政策、賒銷政策以及現(xiàn)金折扣政策。在現(xiàn)金流出方面要和籌資、投資等部門做好籌資方式、規(guī)模的接洽等。
企業(yè)的現(xiàn)金流預測可以根據(jù)時間的長短分為短期、中期和長期預測。通常期限越長，預測的準確性就越差。到底選擇何種現(xiàn)金流的預測方式就要縱觀企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略和實際要求。同時企業(yè)的現(xiàn)金流預測還可以從現(xiàn)金的流入和流出兩方面出發(fā)，來推斷一個合理的現(xiàn)金存量。
企業(yè)的現(xiàn)金管理在企業(yè)的整體管理中占據(jù)重要作用，但是，中國絕大多數(shù)企業(yè)的現(xiàn)金管理還處于極低的水平。大多數(shù)企業(yè)的現(xiàn)金管理活動仍停留在現(xiàn)金收付業(yè)務的層面上，沒有意識到現(xiàn)金管理對企業(yè)整體管理水平起著重要作用。因此，特提出以下建議。
首先，應當提高企業(yè)管理層整體管理水平，逐步培養(yǎng)管理層“現(xiàn)金為王”的現(xiàn)金管理意識。企業(yè)管理層的意識提升是企業(yè)整體管理水平提升的基礎和前提，只有讓管理層們認識到現(xiàn)金管理的重要性，才能夠真正的把現(xiàn)金管理提到新的高度。
其次，建立現(xiàn)金流管理制度，完善組織系統(tǒng)。在企業(yè)管理者充分認識到現(xiàn)金管理重要性的基礎上，應當建立和健全相應的制度加以實施。這樣企業(yè)就可以通過制定定期的管理報告、預算與預算控制報告來對現(xiàn)金管理進行及時的反饋，做出相應的調(diào)整。使得企業(yè)的'每一項工作流程所帶來的財務變化都能準確及時地反映到現(xiàn)金流量上來，從而為企業(yè)的管理決策做出評價。同時要將現(xiàn)金管理落實到每一個部門，每一名員工，保證現(xiàn)金管理的每一部分都應有人負責，不應存在無人愿意負責的不確定領域。同時，建立相應的獎懲機制，調(diào)動職工的積極性。只有建立在企業(yè)框架體系上的現(xiàn)金流量管理才是全面的現(xiàn)金流量管理。
最后，要建立以現(xiàn)金管理為核心的企業(yè)信息管理體系。現(xiàn)金管理的核心目的將企業(yè)的財務管理從傳統(tǒng)的記賬、算賬、制作報表為主轉(zhuǎn)向財務控制、項目預算、資金運作、業(yè)務開拓、決策支持等主動運營上來，真正預測和把握企業(yè)現(xiàn)金流量的流入流出，以“現(xiàn)金流量管理”作為財務管理的創(chuàng)新核心，將工作流程與財務管理有機地整合在一起，抓住信息網(wǎng)絡化這一機遇，實現(xiàn)企業(yè)管理跨越式的發(fā)展，才能真正提高企業(yè)的核心競爭力。
現(xiàn)金流管理的論文篇二
作為企業(yè)經(jīng)濟管理的核心內(nèi)容之一，現(xiàn)金管理屬于企業(yè)經(jīng)濟管理工作，乃至整個企業(yè)的運營發(fā)展，起到畫龍點睛的作用，推動了企業(yè)經(jīng)濟目標的順利實現(xiàn)。其管理工作的基本特點，可概括為以下幾點：
1.計劃性特點。現(xiàn)金管理思考和計劃企業(yè)未來發(fā)生的各種經(jīng)濟管理問題，包括個人和部門，以及在執(zhí)行某項具體任務的時候，對任務的進一步完善，提出了預測性探索，明顯體現(xiàn)出其計劃性的特點。譬如企業(yè)對未來收入的預測、對業(yè)務活動的干擾和影響進行評估等、對未來現(xiàn)金狀態(tài)的估算、對未來利潤和虧損的預算等。通過全面現(xiàn)金管理，可以從預測的結果中判斷現(xiàn)有運營計劃、業(yè)務計劃等方案的可行性與否，然后進行修改和完善。由此可見，現(xiàn)金管理可以為企業(yè)各項工作的開展，帶了前瞻性的估量，提醒企業(yè)如何有條不紊地行事。
2.協(xié)調(diào)性特點。企業(yè)各個部門，乃至員工之間都離不開協(xié)調(diào)管理，現(xiàn)金管理在企業(yè)的協(xié)調(diào)工作當中，起到了重要的作用。現(xiàn)金管理要求每個參與的人員都對本部門現(xiàn)金管理方案的內(nèi)容進行充分了解。另外，部門之間的現(xiàn)金管理也并非獨立分開，要以團隊的精神，共同去實現(xiàn)現(xiàn)金管理目標，參與者需要配合其他部門，做好本部門現(xiàn)金管理工作，避免其他部門與本部分管理數(shù)據(jù)的沖突，順利完成企業(yè)現(xiàn)金管理的任務。
3.其他的特點。為了鼓勵企業(yè)員工更好地完成現(xiàn)金管理工作，在管理任務中，分階段給出任務目標，即只要完成計劃的企業(yè)任務，就能給出規(guī)定的提成，并結合規(guī)定的業(yè)務時間期限，確保各項費用不會超出預算管理的范圍，就能夠獲得相應的業(yè)績認可、物質(zhì)鼓勵等。與此同時，企業(yè)現(xiàn)金管理方案的編制，要求管理層和各個部門之間達成一定的共識，在共同協(xié)商方案細節(jié)的基礎上，減少現(xiàn)金管理中的障礙性問題。現(xiàn)金管理類方案的編制，管理層還需要通過調(diào)查等方式，了解企業(yè)員工在現(xiàn)金管理工作中的需求、建議、意見等，通過溝通交流，讓企業(yè)各個部門在現(xiàn)金管理各個方面都有著共同的目標。
根據(jù)上文提到的企業(yè)現(xiàn)金管理基本特點，筆者對相關管理的程序進行總結，分為目標層面管理、戰(zhàn)略層面管理、財務層面管理和其他層面管理，以體現(xiàn)出現(xiàn)金管理在企業(yè)經(jīng)濟管理中的作用，具體的管理內(nèi)容如下：
1.目標層面的現(xiàn)金管理。首先是將企業(yè)未來的經(jīng)濟管理計劃目標，通過現(xiàn)金管理的價值形式等信息綜合反映出來，將企業(yè)的經(jīng)濟管理戰(zhàn)略目標，落實到行動方案當中，在企業(yè)經(jīng)濟管理過程中明確表現(xiàn)出來，并對差異進行調(diào)節(jié)，指導企業(yè)在市場競爭中如何趨利避險，全面落實企業(yè)的戰(zhàn)略目標。其次是定量反映企業(yè)現(xiàn)金管理的方針、目標和計劃，分解企業(yè)的總體目標，然后落實到各個部門當中，使得企業(yè)的各個目標都有自己的工作目標，在實現(xiàn)所在部門工作目標的同時，共同實現(xiàn)企業(yè)的整體目標。再次是現(xiàn)金管理編制，協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各個部門之間的工作，在遵從企業(yè)總體目標的前提下，互相配合調(diào)整本部門的工作，達到各個部門目標之間的協(xié)調(diào)一致，減少部門之間的矛盾，以公平、效率、兼顧為基本原則，共同實現(xiàn)企業(yè)的總體目標。最后是現(xiàn)金管理貫穿于整個經(jīng)營活動當中，通過事前布控、事中調(diào)節(jié)糾正、事后分析考評，實現(xiàn)各個部門之間的現(xiàn)金管理活動統(tǒng)一掌控。
2.戰(zhàn)略層面的現(xiàn)金管理。根據(jù)企業(yè)外部環(huán)境的信息和內(nèi)部條件分析，得到企業(yè)在某段時期之內(nèi)的戰(zhàn)略目標和完成目標的具體措施。該管理程序當中，主要負責的部門是公司戰(zhàn)略管理部門，在規(guī)劃當中，對企業(yè)現(xiàn)金管理提出了量化需求，并結合企業(yè)的組織和文化變革，整合了企業(yè)傳統(tǒng)經(jīng)濟管理戰(zhàn)略目標。企業(yè)戰(zhàn)略目標的現(xiàn)金管理任務，分為長期管理、中期管理和短期管理，以此量化理解企業(yè)現(xiàn)金管理的目標和行動，并協(xié)調(diào)目標的連續(xù)性和協(xié)調(diào)性。期間，企業(yè)各個部門在現(xiàn)金管理任務中，屬于裙帶關系，這些管理關系的維護，需要借助于完善的經(jīng)濟管理結構。企業(yè)經(jīng)濟管理結構體現(xiàn)出現(xiàn)金管理責任的分離，以及所有現(xiàn)金管理權力的控制，需要利用全面現(xiàn)金管理手段，解決其中存在的管理問題：首先，現(xiàn)金管理在確定企業(yè)的戰(zhàn)略目標之后，可以指導企業(yè)的運作，避免管理權力過度集中，而造成經(jīng)濟管理工作受到過度干預；其次現(xiàn)金管理所建立的相關契約關系，要結合現(xiàn)金管理計劃的執(zhí)行和考核情況進行綜合性評價，可以有效減少管理的成本，有利于管理效率的進一步提升；再次是現(xiàn)金管理將計量的指標提前制定之后，就可以明確內(nèi)部管理人員的職責和權力，并將掌權人的權力和職能進行分散，有利于企業(yè)內(nèi)部民主化管理的完善；最后是現(xiàn)金管理中，將管理目標和實際目標的差異作為標準，對企業(yè)的現(xiàn)金管理情況進行評價，以此起到企業(yè)經(jīng)濟管理的激勵作用。
3.財務層面的現(xiàn)金管理。在經(jīng)濟管理體系當中，有三個層次，第一個層次是會計核算和財務管理基本制度，支撐整個公司的正常運作；第二個層次是現(xiàn)金管理制度，是財務管理體系中的核心管理內(nèi)容，貫穿于企業(yè)長期的戰(zhàn)略經(jīng)營活動當中，確保企業(yè)的戰(zhàn)略能夠如期落實；第三個層次是第二個層次的戰(zhàn)略補充，主要是因為現(xiàn)金管理的風險不能夠完全控制，需要借助內(nèi)部控制和風險防范系統(tǒng)，為企業(yè)經(jīng)濟管理提供良好的內(nèi)部控制環(huán)境，全面落實企業(yè)的內(nèi)部風險控制。企業(yè)的現(xiàn)金管理，可以根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化進行戰(zhàn)略目標的調(diào)整，確保每個階段目標和總體目標不至于脫節(jié)，并在實施的過程中，及時監(jiān)督和反饋現(xiàn)金管理的細節(jié)，監(jiān)控日常經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，以便及時發(fā)展和找出問題根源。在評價現(xiàn)金實施效果的階段，利用平衡計分卡的方式，客觀評價企業(yè)、部門、員工對現(xiàn)金管理戰(zhàn)略的實施效果，根據(jù)貢獻值為獎懲措施的落實提供客觀的評價依據(jù)。
4.其他層面的現(xiàn)金管理。在企業(yè)的經(jīng)濟管理工作當中，現(xiàn)金處于核心的地位，企業(yè)的現(xiàn)金結構存在的問題，譬如管理權集中的過度干預、兩權分離等，不同程度上損害了所有者的利益，因此在經(jīng)濟管理結構中融入現(xiàn)金管理，通過經(jīng)濟管理結構的約束力，對企業(yè)的現(xiàn)金管理行為進行預先約束，有利于企業(yè)進行現(xiàn)金管理，解決經(jīng)濟管理當中存在的結構性問題：首先是通過進一步擴展企業(yè)現(xiàn)金管理的范圍，將財務關系從原先的激勵約束關系，擴大到普通員工等之間的利益關系；其次是企業(yè)現(xiàn)金管理權限配置問題的優(yōu)化，包括決策權、執(zhí)行權、監(jiān)督權和控制權；再次是企業(yè)現(xiàn)金管理效率的提高，現(xiàn)金管理約束經(jīng)濟管理權限的財務行為，控制經(jīng)營者的能力、動力、約束力，確保提高財務效率；最后是現(xiàn)金管理導入企業(yè)之后，在市場預測的基礎上，進行反饋、適應、調(diào)整，編制出的現(xiàn)金管理方案方可實現(xiàn)企業(yè)資源的最有配置，提高企業(yè)的科學管理水平。
文章通過研究，基本明確企業(yè)現(xiàn)金管理的方法，但考慮不同企業(yè)現(xiàn)金管理條件的復雜性和多變性，因此以上方法在實際企業(yè)經(jīng)濟管理工作中的應用，還需要緊扣企業(yè)經(jīng)濟管理的實際情況，予以靈活地參考借鑒，以及結合企業(yè)經(jīng)濟管理的發(fā)展要求，進行因地制宜地補充和完善。
現(xiàn)金流管理的論文篇三
【摘 要】本文淺析了現(xiàn)代企業(yè)現(xiàn)金預算管理的內(nèi)容及存在的問題，并對此提出現(xiàn)金預算管理改進措施，以供參考。
隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，企業(yè)資金管理已經(jīng)成為關系企業(yè)發(fā)展及企業(yè)價值實現(xiàn)的重要因素，而現(xiàn)金預算的管理則是資金管理的重中之重，特別是對于以投融資為主要業(yè)務的公司而言，現(xiàn)金預算管理尤為重要。優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)金預算管理，對于保證企業(yè)資金的合理運用、降低經(jīng)營運作風險、提高資金使用效率、提升企業(yè)的核心競爭力具有重要作用。
現(xiàn)金預算是一種綜合性的預算，是所有有關現(xiàn)金收支預算的匯總，是控制現(xiàn)金的工具，內(nèi)容包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金凈損益、資金的籌集和應用四個部分。現(xiàn)金流量狀況如何不僅直接關系到企業(yè)的獲利能力而且對企業(yè)財務風險的大小具有決定性影響，作為一個企業(yè)應當保持足夠的現(xiàn)金來防止一時的現(xiàn)金短缺，但又不能把過多的現(xiàn)金置于這種沒有收益的用途上，因而企業(yè)的財務經(jīng)理必須確定一個最佳的現(xiàn)金持有水平。為了使企業(yè)保持已確定的最佳現(xiàn)金水平，就需要對未來可能的現(xiàn)金收支的數(shù)量和時間進行預測，預測最好的方法就是編制現(xiàn)金預算。現(xiàn)金預算的反映方式，決定了預算可對外提供現(xiàn)金流量預測報告，供報表使用者決策參考，可以向企業(yè)現(xiàn)在的或潛在的投資者、債權人和其他報表使用者提供未來企業(yè)生成現(xiàn)金的能力，直接反映企業(yè)的應變能力和財務狀況的本質(zhì)特征，有利干企業(yè)財務報表的使用者進行正確的決策，避免因財務報表提供信息的局限性，避免為之而造成的誤解、引起的損失，也可定期或不定期地向企業(yè)管理部門提供各種形式的現(xiàn)金流量信息，以滿足企業(yè)管理部門進行財務管理的需要，企業(yè)的主管人員能從現(xiàn)金預算中了解到現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出情況，預測出每一期間的現(xiàn)金剩余與不足，從而針對不足部分如何籌措與多余部分如何運用不同的情況做出相應安排，并在此基礎上進一步加強現(xiàn)金流入與減緩現(xiàn)金流出的方法，控制現(xiàn)金流向，避免財務風險，提高資金利用效率。
(1)現(xiàn)金預算中對現(xiàn)金預算實施中的變化估計不足。因為缺乏應變思想準備及相應的調(diào)節(jié)手段，這樣編制出來到現(xiàn)金預算就會缺乏彈性。很多企業(yè)只一次性的作出中長期預算，忽視短期預算的調(diào)整，沒有把短長期預算很好的結合起來，短期內(nèi)出現(xiàn)現(xiàn)金流變化也不會對中長期預算進行調(diào)整，使得實際情況與預算差異很大，會讓人產(chǎn)生預算無用的心理.而且很多企業(yè)在做預算時只考慮現(xiàn)金流量正常的情況，不考慮不正常的情況，沒有對不正常的情況作準備，一旦發(fā)生特殊情況，便束手無策，使得現(xiàn)金預算發(fā)揮不了作用。(2)資金管理觀念滯后，缺乏創(chuàng)新精神。現(xiàn)在很多企業(yè)已經(jīng)開始認識到資金管理的重要性，但在資金管理理念上卻沒有創(chuàng)新，依然遵循傳統(tǒng)的理念和方法。資金管理存在的問題主要是由沒有建立系統(tǒng)的資金管理體系、不重視現(xiàn)金預算管理造成的。一方面，存在認為資金越多越好的誤區(qū)，造成資金大量閑置而未能發(fā)揮其最大效益;另一方面，缺乏現(xiàn)金預算的系統(tǒng)指導和有效監(jiān)督，沒有將現(xiàn)金預算與企業(yè)的投融資決策相聯(lián)系，也沒有建立現(xiàn)金流量的管理理念。企業(yè)現(xiàn)金預算預測、編制、執(zhí)行、考評不到位，無法發(fā)揮現(xiàn)金預算的作用，必然帶來企業(yè)對資金管理的嚴重滯后性和被動性。(3)現(xiàn)金預算缺乏必要的調(diào)研和正確的預測。目前有一些企業(yè)在編制現(xiàn)金預算時，不考慮企業(yè)的外部環(huán)境的變化和企業(yè)的發(fā)展前景，缺乏對市場客觀狀況的調(diào)研分析，只以企業(yè)歷史數(shù)據(jù)、歷史經(jīng)驗為依據(jù)，使得企業(yè)的現(xiàn)金預算與企業(yè)的外部環(huán)境缺乏調(diào)節(jié)，這樣企業(yè)的現(xiàn)金預算的意義和作用可想而知，這也是企業(yè)現(xiàn)金預算失敗的一個重要原因。(4)現(xiàn)金預算管理流于形式，缺乏系統(tǒng)觀念。在現(xiàn)代企業(yè)管理中資金管理越來越重要，而要做好資金管理，現(xiàn)金預算管理首當其沖。現(xiàn)金預算管理是企業(yè)財務管理中極其重要的一環(huán)，也是企業(yè)各種計劃及全面預算的歸宿，其重要性不言而喻。但由于種種原因，在實際工作中現(xiàn)金預算管理的執(zhí)行卻不盡如人意，往往出現(xiàn)流于形式的現(xiàn)象，致使企業(yè)的資金管理處于無序狀態(tài)，輕者導致企業(yè)決策錯誤、頻頻出現(xiàn)財務危機，重者有可能使企業(yè)走上破產(chǎn)的道路。在實際的現(xiàn)金預算管理中可能有很多原因使其不能發(fā)揮作用，總體來講，使現(xiàn)金預算管理失效的原因一般不外乎以下幾個方面：指導思想缺乏系統(tǒng)意識;預算編制與企業(yè)目標脫節(jié)，缺乏科學的現(xiàn)金預測方法：對項目變化估計不足以及獎懲考核不明確等。這些都可能使得現(xiàn)金預算管理的預期效果降低，使企業(yè)經(jīng)營管理陷入困境。(5)現(xiàn)金預算管理與企業(yè)戰(zhàn)略目標脫節(jié)。從長遠看，預算目標要與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相一致，使企業(yè)各期預算能相互銜接，從當前看，預算的制定要從整個企業(yè)的利益出發(fā)，圍繞企業(yè)總目標展開，各部門目標要相互協(xié)調(diào)，形成有機整體。只有這樣目標的現(xiàn)金預算才能有意義，才能實現(xiàn)。脫離企業(yè)戰(zhàn)略目標的現(xiàn)金預算，必然導致預算的無法實現(xiàn)。
(1)管理者要提高現(xiàn)金預算管理的認識。在企業(yè)管理中，一旦管理者提高對現(xiàn)金預算管理的認識、明白其對于企業(yè)的重要性，那么現(xiàn)金預算管理面臨的問題也就迎刃而解了。要提高管理者的認識就要加強管理者知識的培訓和更新，現(xiàn)在很多企業(yè)的管理者對現(xiàn)金預算的不重視，就是因為對其有偏見，缺少系統(tǒng)的財務管理理論。企業(yè)應定期對管理層和一線業(yè)務人員進行培訓，使其認識到現(xiàn)金預算管理的重要性，只有管理層重視現(xiàn)金預算管理，才能為現(xiàn)金預算管理創(chuàng)造一個良好的發(fā)展環(huán)境。(2)建立科學的調(diào)研預測體系。在制定現(xiàn)金預算時要充分考慮企業(yè)的外部環(huán)境的變化和企業(yè)的發(fā)展前景，應對企業(yè)外部市場客觀狀況進行科學的調(diào)研分析，不能只以企業(yè)歷史數(shù)據(jù)、歷史經(jīng)驗為依據(jù)，要使企業(yè)的現(xiàn)金預算與企業(yè)的外部環(huán)境相適應，使預算中的假設更準確、可靠，這才能保證預算的準確性。因此，企業(yè)應該組織必要的人力、物力，最大限度廣泛的收集信息，充分利用現(xiàn)代計算機技術，建立必要運算模型，對所需要的數(shù)據(jù)、信息進行廣泛的調(diào)研和反復的預測，盡可能掌握企業(yè)外部市場環(huán)境趨勢，保證預算的可靠性。(3)強化現(xiàn)金預算指標考核體系的構建，建立現(xiàn)金預算獎懲的規(guī)章制度。要保證一項管理制度的執(zhí)行，就需要建立與之對應的考核和獎懲制度。為了確保現(xiàn)金預算管理的良好運行，企業(yè)應設計一套完善的現(xiàn)金預算指標考核體系，它是現(xiàn)金預算約束機制的具體體現(xiàn)，也是現(xiàn)金預算考評的有機組成。現(xiàn)金預算考核的目的不僅僅是對現(xiàn)金預算執(zhí)行結果的評價和考核，而且通過對現(xiàn)金預算執(zhí)行結果的考核，可以從整體上評價企業(yè)配置資源適應市場的能力，合理地評價企業(yè)的投融資業(yè)務。此外，企業(yè)還應建立與現(xiàn)金預算配套的合理的獎懲制度，這是保證現(xiàn)金預算管理順利實施的基本條件，可以激發(fā)管理人員的積極性，否則，即使企業(yè)擁有精確的預算，也會因為缺乏有效的獎懲制度而得不到貫徹落實。(4)現(xiàn)金預算應與企業(yè)戰(zhàn)略目標銜接。現(xiàn)金預算是預期企業(yè)經(jīng)營成果的數(shù)字反映，是逐步實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標的有力輔助手段，而企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)將為現(xiàn)金預算提供有力支持。因此，從長遠看，預算目標要與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相一致，使企業(yè)各期預算能相互銜接;從當前看，預算的制定要從整個企業(yè)的利益出發(fā)，圍繞企業(yè)總目標展開，各部門目標要相互協(xié)調(diào)，形成有機整體。只有這樣目標的現(xiàn)金預算才能有意義，才能實現(xiàn)，企業(yè)的現(xiàn)金預算才是切實可行的。
總之，企業(yè)現(xiàn)金預算是現(xiàn)金流量控制的重要手段，我們要以市場為導向采用現(xiàn)代科學的管理方法和管理手段，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個領域進行有效的價值管理與工程控制，充分挖掘企業(yè)的資金潛力，最大限度地提高資金使用效率，進而提升企業(yè)競爭力，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標。
[1]羅伯·萊德、比特.b.海勒.現(xiàn)金流量預算[m].經(jīng)濟科學出版社，2005
現(xiàn)金流管理的論文篇四
地坪,曬場,曬臺,貨場 5-15年
動輸設備(包括輸送機,皮帶機,提升機等)8-15年
自動化,半自動化控制設備(網(wǎng)絡設備)8-15年
計算機,復印機,打印機,傳真機,移動電話等辦公設備 3年
通用測試儀器設備 7-15年 糧情檢測裝置 5-8年
電視機,音響,錄(攝)像機 8-15年 汽車 8年
糧油原料整理篩選設備 6-15年 小火車 6-15年
烘干設備(包括烘干機)6-15年
廢舊物資加工設備 4-10年
第七十七條 有關審計及監(jiān)督工作按省公司要求進行.第十二章 附則
第七十八條 未盡事項,按國家有關財務制度規(guī)定執(zhí)行.第七十九條 本規(guī)定從下發(fā)之日起執(zhí)行.
現(xiàn)金流管理的論文篇五
第1章
總則
第___條
目的
為規(guī)范企業(yè)的現(xiàn)金管理，防范在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現(xiàn)金安全，特制定本辦法。
第___條
適用范圍
本辦法適用于現(xiàn)金限額管理、庫存現(xiàn)金管理以及盤點監(jiān)督管理。
第___條
現(xiàn)金管理原則
1.企業(yè)的現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則，由專職出納負責。
2.出納與會計崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。
第2章
現(xiàn)金限額管理
第___條
企業(yè)按規(guī)定建立現(xiàn)金庫存限額管理制度，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。
第___條
企業(yè)應當根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結合本企業(yè)的實際情況，確定本企業(yè)的現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務應當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結算。
第___條
財務部要結合本企業(yè)的現(xiàn)金結算量以及與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額。
第___條
現(xiàn)金的庫存限額以不超過2～___個工作日的開支額為限，具體數(shù)額由財務部向主辦銀行提出申請，主辦銀行核定。
第___條
核定后的現(xiàn)金庫存限額，出納必須嚴格遵守。如果發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納承擔賠償責任。
第___條
需要增加或減少現(xiàn)金的庫存限額時，應申明理由，經(jīng)會計人員、財務部經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，向主辦銀行提出申請，由主辦銀行重新核定。
第___條
庫存的現(xiàn)金不準超過銀行規(guī)定的限額，超過限額要當日送存銀行。如因特殊原因確需滯留超額現(xiàn)金過夜的(如待發(fā)放的獎金等)，必須經(jīng)有關領導批準方可，并做好保管工作。
第3章
現(xiàn)金保管
第___條
現(xiàn)金保管的責任人為出納。出納應由誠實可靠、工作責任心強、業(yè)務熟練的會計人員擔任。連續(xù)擔任出納崗位一般不得超過___年。
第___條
超過庫存限額以外的現(xiàn)金應由出納在下班前送存銀行。企業(yè)的現(xiàn)金不得以個人名義存入銀行。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對相關企業(yè)處以罰款;情節(jié)嚴重的，可以凍結單位現(xiàn)金支付。
第___條
為加強對現(xiàn)金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在出納的抽屜內(nèi)，其余則應放入出納專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放。保險柜應存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間，房間應有鐵欄桿、防盜門。
第___條
限額內(nèi)的現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放在保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。保險柜密碼由出納自己保管，并嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人所利用。出納調(diào)動崗位，新出納應更換并使用新的密碼。
第___條
保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障時，應立即報請領導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。
第___條
紙幣和鑄幣，應實行分類保管。出納對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))分類保管。
第___條
現(xiàn)金應整齊存放，保持清潔。如因潮濕霉爛、蟲蛀等原因而發(fā)生損失的，由出納負責。
第___條
出納向銀行提取現(xiàn)金，應當填寫“現(xiàn)金提取單”，并寫明用途和金額，由財務部經(jīng)理批準后提取。
第4章
現(xiàn)金盤點與監(jiān)督管理
第___條
出納要每天清點庫存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結賬、賬賬相符、賬實相符。
1.按日清理，是指出納應對當日的經(jīng)濟業(yè)務進行清理，全部登記日記賬，結出庫存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實地盤點數(shù)進行核對，以確認賬實是否相符。
2.按日清理的主要工作內(nèi)容如下。
(1)清理各種現(xiàn)金收付憑證，檢查單證是否相符，并檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。
(2)登記和清理現(xiàn)金日記賬。
(3)現(xiàn)金盤點。
(4)檢查現(xiàn)金是否超過規(guī)定的庫存限額。
第___條
每月會計結賬日后，出納應及時與負責賬務處理的其他會計人員就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細賬”進行核對，并編制“現(xiàn)金核對記錄表”，由財務部經(jīng)理、出納、會計三方簽字，以確保賬賬相符。
第___條
出納有義務配合財務部經(jīng)理或其他稽查人員不定期地抽查“現(xiàn)金盤點”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。
第___條
財務部經(jīng)理、資金主管應定期監(jiān)督盤點現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)長款或短款的，應及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。因出納自身責任造成的現(xiàn)金短缺，出納負全額賠償責任;造成重大損失的，還應依法追究責任人的法律責任。
第___條
財務部經(jīng)理、資金主管應高度重視現(xiàn)金管理工作，對現(xiàn)金收支進行嚴格審核，不定期進行實地盤點。對現(xiàn)金管理中出現(xiàn)的問題提出改進意見，報主管領導批準后實施。
第5章
附則
第___條
本辦法由財務部會同企業(yè)其他有關部門解釋。
第___條
本辦法自年月日起開始實施。
現(xiàn)金流管理的論文篇六
1、目的和范圍
1.1 為加強公司現(xiàn)金管理、確保現(xiàn)金安全完整、提高資金運營效率、促進公司資金規(guī)范操作，結合公司的實際情況，特制定本辦法。
1.2 本標準適用于xxx有限公司（以下簡稱“公司”）總部和各分廠/分公司對現(xiàn)金管理工作，包括辦理有關現(xiàn)金收入、支付、保管事項時，應遵循本標準進行管理。
1.3 各工廠/分公司應按照本標準的要求結合本單位內(nèi)部管理的需要制定相應的管理辦法，以便進行控制。
2、引用（相關）標準和文件
全國人大代表常務委員會1995年修訂《中華人民共和國會計法》
財政部2001年3月13日頒布《加強貨幣資金會計控制的若干規(guī)定》
國務院1988年頒布《現(xiàn)金管理暫行條例》
3、定義
3.1 現(xiàn)金
又稱庫存現(xiàn)金，是指存放在企業(yè)并由現(xiàn)金結算會計人員保管的現(xiàn)鈔，包括庫存的人民幣和各種外幣。現(xiàn)金是流動性最大的一種貨幣資金，它可以隨時用于購買所需物資，支付零星開支，償還債務等。
4、職責
4.1 財務部
a)負責現(xiàn)金總歸口管理；
b)負責庫存現(xiàn)金實物資產(chǎn)的安全保護；
c)負責設置現(xiàn)金日記賬，由現(xiàn)金結算會計進行維護；
d)負責按月編制現(xiàn)金盤點表，由資金管理會計定期對各個賬戶盤點情況抽查，并向會計核算科長匯報調(diào)查情況。
4.2 工廠/分公司
a)負責本單位現(xiàn)金歸口管理；
b)負責本單位庫存現(xiàn)金實物資產(chǎn)的安全保護；
c)負責維護本單位現(xiàn)金日記賬；
d)負責編制本單位《現(xiàn)金盤點表》，每月5日前將報表報送公司財務部會計核算科資金管理會計。
5、管理流程
5.1 現(xiàn)金收支管理流程
5.1.2 活動描述
6、管理內(nèi)容
6.1 現(xiàn)金收支管理 6.1.1 庫存現(xiàn)金保管
a)庫存現(xiàn)金及支票存放于保險柜，保險柜密碼僅由現(xiàn)金結算會計知曉。保險柜存放于財務部專門地點，并由一定的安全設施保證。房間鑰匙和保險柜鑰匙由現(xiàn)金結算會計掌握。保險箱密碼不得向任何人泄露，離開時應檢查保險箱是否關閉。大額的現(xiàn)金提取應有專門的車輛、兩人以上同行，以確保現(xiàn)金的安全。
b)支票應存放保險箱，不得事先預留印鑒。嚴禁未經(jīng)授權的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務和直接接觸貨幣資金。不得以任何憑證頂替庫存現(xiàn)金，企業(yè)之間不得相互借用現(xiàn)金，不準套取現(xiàn)金。
6.1.2 現(xiàn)金收支的日常管理
a)公司取得的現(xiàn)金收入，應于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，按開戶行確定的時間送存。
b)現(xiàn)金結算會計人員從銀行提取現(xiàn)金時，應填寫支取現(xiàn)金“付款單”，并注明用途和金額，支票號碼等，經(jīng)會計核算科長批準后提取。
c)未經(jīng)部門批準，不準坐支、套取現(xiàn)金，不準私自挪用公款和借支私用，不準白條頂庫。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的應當經(jīng)過經(jīng)過批準，并在核定的范圍和限額內(nèi)進行，同時，收支的現(xiàn)金必須入賬反應。
d)公司派人到外地采購時，其采購款項，一般由財務部門通過銀行匯款，不得攜帶大額現(xiàn)金到外地采購。
e)公司職工預借差旅費時，財務部門應按出差時間長短，路途遠近，預算出所需金額，由出差人員填制借款單，按權限規(guī)定審批后借支。
f)財務部門要加強備用金的管理，及時辦理報賬手續(xù)，嚴禁私人非公務借款。差旅費借款需在公務完畢后三日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，上次借款未清的，不得辦理新的公務借款。對不按時辦理報銷手續(xù)的，財務部門應發(fā)出書面通知，經(jīng)催辦仍不辦理報賬手續(xù)者，可從借款經(jīng)辦人下月工資獎金中抵扣。
g)對于現(xiàn)金的收入，各個交款人員無特殊情況一律交到我公司銀行賬戶上，現(xiàn)金結算會計不直接收受貨幣。對于特殊情況經(jīng)會計核算科長批準的現(xiàn)金收入，現(xiàn)金結算會計必須當面點清款項并驗明貨幣真假；對于當面沒有履行點驗手續(xù)而事后發(fā)現(xiàn)短缺或者假幣的，由現(xiàn)金結算會計負責。
h)對于現(xiàn)金的支出，我公司統(tǒng)一使用卡卡轉(zhuǎn)賬形式，不再支付現(xiàn)金貨幣，如有特殊情況支付現(xiàn)金貨幣的，收款人必須當面點清款項并驗明貨幣真假，否則，除非有確切的證據(jù)證明短款或假幣，財務部門及現(xiàn)金結算會計不負責任。
6.1.3 庫存現(xiàn)金盤點：現(xiàn)金收付必須設置現(xiàn)金日記賬，逐筆記載現(xiàn)金收付業(yè)務。現(xiàn)金結算會計每天根據(jù)現(xiàn)金日記賬進行現(xiàn)金盤點，做到日清月結，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符，并將盤點結果報會計核算科負責人審核。財務部會計核算科應組織進行按月的現(xiàn)金盤點，發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，并根據(jù)具體情況向財務部負責人匯報，并按《現(xiàn)金管理暫行條例》處置。
6.1.4 現(xiàn)金的支付范圍
a)給職工個人的工資、各項工資性補貼； b)支付給個人的勞務報酬；
g)結算起點以下的零星支出，現(xiàn)行規(guī)定的結算起點為1000元； h)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
7、記錄
8、附錄
附錄a 08040010 付款單 附錄b 08040020 收款單
附加說明：
本標準由財務部負責解釋
現(xiàn)金流管理的論文篇七
1、掌握開戶單位使用現(xiàn)金的范圍；企事業(yè)單位的庫存現(xiàn)金限額；現(xiàn)金收支的基本要求。
2、理解“八不準”要求、現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制的聯(lián)系。
重點：開戶單位使用現(xiàn)金的范圍；現(xiàn)金收支的基本要求
難點：現(xiàn)金收支的基本要求
講授法
一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍
二、規(guī)定企事業(yè)單位的庫存現(xiàn)金限額 庫存現(xiàn)金限額=每日零星支出額*核定天數(shù)
每日零星支出額=月（可季）平均現(xiàn)金支出額/月（或季）平均天數(shù)
三、現(xiàn)金收支的基本要求
“八不準”
四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制
1、簡述開戶單位使用現(xiàn)金的范圍。
2、現(xiàn)金收支有哪些基本要求？
3、簡述現(xiàn)金收支的“八不準”要求。
4、一個良好的現(xiàn)金內(nèi)部控制應達到哪些要求？
導入新課：
國家對一切企、事業(yè)單位、機關、團體等單位使用現(xiàn)金的數(shù)量與范圍進行控制與管理。其目的是為了保證貨幣發(fā)行權集中于中央，有計劃地調(diào)節(jié)貨幣流通，節(jié)約現(xiàn)金使用，穩(wěn)定市場物價。在中國，實行現(xiàn)金管理，結合執(zhí)行國家對信貸與結算的其他有關規(guī)定，可以使中國人民銀行成為國民經(jīng)濟的信貸中心、結算中心與現(xiàn)金出納中心，充分發(fā)揮銀行對國民經(jīng)濟各部門的監(jiān)督作用。
現(xiàn)金是企業(yè)中流動性最強的一種貨幣性資產(chǎn)，是立即可以投入流通的交換媒介，可以隨時用其購買所需的物資，支付有關費用，償還債券，也可以隨時存入銀行。企業(yè)為保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進行，必須擁有一定數(shù)額的現(xiàn)金，用以購買零星材料，發(fā)放工資，繳納稅金，支付手續(xù)費或進行對外投資活動。企業(yè)現(xiàn)金擁有量的多少，是企業(yè)的償債支付少的標志，是投資者分析判斷企業(yè)財務狀況好壞的重要指標。
講授新課：2.1 現(xiàn)金管理
一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍
1、職工工資，津貼，這里所說的職工工資指企業(yè)，事業(yè)單位和機關，團體，部隊支付給職工的工資和工資性津貼。
2、個人勞務報酬，指由于個人向企業(yè)，事業(yè)單位和機關，團體，部隊等提供勞務而由企業(yè)，事業(yè)單位和機關，團體，部隊等向個人支付的勞務報酬，包括新聞出版單位支付給作者的稿費，各種學校，培訓機構支付給外聘教師的講課費，以及設計費，裝潢費，安裝費，制圖費，化驗費，測試費，咨詢費，醫(yī)療費，技術服務費，介紹服務理由，經(jīng)紀服務費，代辦服務費，各種演出與表演費，以及其他勞務費用。
3、根據(jù)國家制度條例的規(guī)定，頒發(fā)給個人的科學技術，文化藝術，體育等方面的各種獎金。
4、各種勞保，福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出，如退休金，撫恤金，學生助學金，職工困難生活補助。
5、收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款，如金銀，工藝品，廢舊物資的價款。
6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
7、結算起點（1000元）以下的零星支出。超過結算起點的應實行銀行轉(zhuǎn)賬結算，結算起點的調(diào)整由中國人民銀行確定報國務院備案。
8、中同人民銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出。如同采購地點不確定，交換不便，搶險救災以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的支出。對于這類支出，現(xiàn)金支取單位應向開戶銀行提出書面申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，開戶銀行審查批準后予以支付現(xiàn)金。
除上述5、6兩項外，其他各項在支付給個人的款項中，支付現(xiàn)金每人不得超過1000元，超過限額的部分根據(jù)提款人的要求，在指定的銀行轉(zhuǎn)存為儲蓄存款或以支票，銀行本票予以支付。企業(yè)與其他單位的經(jīng)濟往來除規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結算。
二、規(guī)定企、事業(yè)單位的庫存現(xiàn)金限額。
各開戶單位的庫存現(xiàn)金都要核定限額。
1、庫存現(xiàn)金限額概念，是指國家規(guī)定由開戶銀行給各單位核定一個保留現(xiàn)金的最高額度。核定單位庫存限額的原則是，既要保證日常零星現(xiàn)金支付的合理需要，又要盡量減少現(xiàn)金的使用。開戶單位由于經(jīng)濟業(yè)務發(fā)展需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額，應按必要手續(xù)向開戶銀行提出申請。
2、庫存現(xiàn)金限額的核定管理。為了保證現(xiàn)金的安全，規(guī)范現(xiàn)金管理，同時又能保證開戶單位的現(xiàn)金正常使用，按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及實施細則規(guī)定，庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行和開戶單位根據(jù)具體情況商定，凡在銀行開戶的單位，銀行根據(jù)實際需要核定3-5天的日常零星開支數(shù)額作為該單位的庫存現(xiàn)金限額。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位，其庫存現(xiàn)金限額的核定天數(shù)可以適當放寬在5天以上，但最多不得超過15天的日常零星開支的需要量。
庫存現(xiàn)金限額每年核定一次，經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴格遵守。其核定具體程序為：
（1）開戶單位與開戶銀行協(xié)商核定庫存現(xiàn)金限額。考試大伴你同行
庫存現(xiàn)金限額=每日零星支出額×核定天數(shù)
（2）出開戶單位填制“庫存現(xiàn)金限額申請批準書”。
（3）開戶單位將申請批準書報送單位主管部門，經(jīng)主管部門簽署意見，再報開戶銀行審查批準，開戶單位憑開戶銀行批準的限額數(shù)作為庫存現(xiàn)金限額。
三、現(xiàn)金收支的基本要求
1、現(xiàn)金收入應當于當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。
2、各單位實行收支兩條線，不準“坐支”現(xiàn)金。所謂“坐支”現(xiàn)金是指企業(yè)事業(yè)單位和機關，團體，部隊從本單位的現(xiàn)金收入中自接用于現(xiàn)金支出。各單位現(xiàn)金收入應于當日送存銀行，如當日確有困難，由開戶單位確定送存時間，如遇特殊情況需要坐支現(xiàn)金，應該在現(xiàn)金日記賬上如實反映坐支情況，并同時報告開戶銀行，便于銀行對坐支金額進行監(jiān)督和管理。
3、企業(yè)送存現(xiàn)金和提取現(xiàn)金，必須注明送存現(xiàn)金的來源和支取的用途，且不得私設“小金庫”。
4、有特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應向開戶銀行提出書面申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準予以支付。
5、現(xiàn)金管理“八不準”。按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則規(guī)定，企業(yè)事業(yè)單位和機關團體部隊現(xiàn)金管理應遵循“八不準”即：
（1）不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；
（2）不準單位之間互相借用現(xiàn)金；
（3）不準謊報用途套取現(xiàn)金；
（4）不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；
（5）不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；
（6）不準保留賬外公款；
（7）不準發(fā)生變相貨幣；
（8）不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。
四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制
單位負責人對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。
一個良好的現(xiàn)金內(nèi)部控制應該達到以下以點：
1、現(xiàn)金收支與記賬的崗位分離；
2、現(xiàn)金收支要有合理、合法的憑據(jù)；
3、全部收入及時準確入賬，并且支出要有核準手續(xù)；
4、控制現(xiàn)金坐支，當日收入現(xiàn)金應及時送存銀行；
5、按月盤點現(xiàn)金，以做到賬實相符；
6、加強對現(xiàn)金收支業(yè)務的內(nèi)部審計。
現(xiàn)金內(nèi)部控制在崗位分工及授權批準方面的要求：
1、應當建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制；
2、應當配備合格的人員，并根據(jù)地具體情況進行崗位輪換；
3、應當對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權批準制度；
4、不得超越審批權限；
6、對于重要貨幣資金支付業(yè)務，應當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度；
7、嚴禁未授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。第二課時
講練習練習卷1——4
現(xiàn)金流管理的論文篇八
為加強現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金結算行為，根據(jù)國家《現(xiàn)金管理暫行條例》，結合本公司實際情況，特制定本制度。
本制度適用于公司總部及所屬分公司、子公司。
一、使用現(xiàn)金范圍
1、產(chǎn)品銷售的運輸費、廣告費。
2、員工工資、獎金、津貼、福利費、醫(yī)藥費和其他勞務報酬。
3、差旅費、培訓費、業(yè)務招待費。
4、司機的車油費、過路費、過橋費、行車費。
5、員工工傷事故、生活困難、突發(fā)事件和臨時借款。
6、小型維修費及所需的零配件等其他材料費。
除以上支付現(xiàn)金外，出納員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付。確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務部經(jīng)理審批、董事長批準。
二、庫存現(xiàn)金
1、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為___元，超額部分必須及時存入銀行。
2、公司現(xiàn)金必須存放在財務部的保險柜內(nèi)。
3、出納員到銀行存、取現(xiàn)金時，公司應派車或?qū)Ｈ俗o送。
4、工資以委托銀行每月定期發(fā)放到員工的工資卡。
三、現(xiàn)金支付
任何資金支付都須有完整的審批手續(xù)。
1、生產(chǎn)物資采購的現(xiàn)金支出，憑采購單、入庫單、購物發(fā)票經(jīng)
審批，財務部審核，董事長簽字才能支付。
借支，借款金額超過
元，須經(jīng)董事長批準。超過還款期限即轉(zhuǎn)“應收款”，在借款人的當月工資中扣除;如借款人當月工資不足以扣還借款的，則在下月工資中繼續(xù)扣除，依次類推，直至扣還全部借款時止。(或如借款人當月工資不足以扣還借款的，則依次從直屬領導、公司分管領導、董事長當月工資中扣還借款，然后再從下月起從借款人的工資扣還給直屬領導、公司分管領導、董事長。)
3、日常零星開支憑費用報銷單及公司認可的有效報銷或領款憑證，由經(jīng)手人簽字，分管領導審批，財務部審核，董事長批準后支付。
4、差旅費支付根據(jù)公司差旅費報銷制度執(zhí)行。
5、業(yè)務招待費開支憑費用報銷單、業(yè)務招待申請單、發(fā)票等，由經(jīng)辦人簽字，財務部審核，董事長批準后支付。營銷人員的業(yè)務招待費按公司銷售制度執(zhí)行。
三、財務部職責
1、出納員應當建立健全現(xiàn)金賬簿，逐筆記載現(xiàn)金收付，每日核對賬款是否相符，每月核對賬賬、賬實是否相符，做到日清月結。
2、財務經(jīng)理應定期或不定期對出納員的庫存現(xiàn)金進行清查、盤點，如有長短款，應查明原因及時處理。
3、不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金(即白條抵庫)。
4、不準代其他單位收、付現(xiàn)金。
5、不準謊報用途套取現(xiàn)金。
6、不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。
7、不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入。
8、不準保留賬外公款(即小金庫)。
9、不準從現(xiàn)金收入中直接支付款項(即坐支)。
公司現(xiàn)金管理規(guī)定范文（二）
第1章
總則
第___條
目的為規(guī)范企業(yè)的現(xiàn)金管理，防范在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現(xiàn)金安全，特制定本辦法。
第___條
適用范圍
本辦法適用于現(xiàn)金限額管理、庫存現(xiàn)金管理以及盤點監(jiān)督管理。
第___條
現(xiàn)金管理原則
1.企業(yè)的現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則，由專職出納負責。
2.出納與會計崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。
第2章
現(xiàn)金限額管理
第___條
企業(yè)按規(guī)定建立現(xiàn)金庫存限額管理制度，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。
第___條
企業(yè)應當根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結合本企業(yè)的實際情況，確定本企業(yè)的現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務應當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結算。
第___條
財務部要結合本企業(yè)的現(xiàn)金結算量以及與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額。
第___條
現(xiàn)金的庫存限額以不超過2～___個工作日的開支額為限，具體數(shù)額由財務部向主辦銀行提出申請，主辦銀行核定。
第___條
核定后的現(xiàn)金庫存限額，出納必須嚴格遵守。如果發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納承擔賠償責任。
第___條
需要增加或減少現(xiàn)金的庫存限額時，應申明理由，經(jīng)會計人員、財務部經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，向主辦銀行提出申請，由主辦銀行重新核定。
第___條
庫存的現(xiàn)金不準超過銀行規(guī)定的限額，超過限額要當日送存銀行。如因特殊原因確需滯留超額現(xiàn)金過夜的(如待發(fā)放的獎金等)，必須經(jīng)有關領導批準方可，并做好保管工作。
第3章
現(xiàn)金保管
第___條
現(xiàn)金保管的責任人為出納。出納應由誠實可靠、工作責任心強、業(yè)務熟練的會計人員擔任。連續(xù)擔任出納崗位一般不得超過___年。
第___條
超過庫存限額以外的現(xiàn)金應由出納在下班前送存銀行。企業(yè)的現(xiàn)金不得以個人名義存入銀行。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對相關企業(yè)處以罰款;情節(jié)嚴重的，可以凍結單位現(xiàn)金支付。
第___條
為加強對現(xiàn)金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在出納的抽屜內(nèi)，其余則應放入出納專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放。保險柜應存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間，房間應有鐵欄桿、防盜門。
第___條
限額內(nèi)的現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放在保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。保險柜密碼由出納自己保管，并嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人所利用。出納調(diào)動崗位，新出納應更換并使用新的密碼。
第___條
保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障時，應立即報請領導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。
第___條
紙幣和鑄幣，應實行分類保管。出納對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))分類保管。
第___條
現(xiàn)金應整齊存放，保持清潔。如因潮濕霉爛、蟲蛀等原因而發(fā)生損失的，由出納負責。
第___條
出納向銀行提取現(xiàn)金，應當填寫“現(xiàn)金提取單”，并寫明用途和金額，由財務部經(jīng)理批準后提取。
第4章
現(xiàn)金盤點與監(jiān)督管理
第___條
出納要每天清點庫存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結賬、賬賬相符、賬實相符。
1.按日清理，是指出納應對當日的經(jīng)濟業(yè)務進行清理，全部登記日記賬，結出庫存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實地盤點數(shù)進行核對，以確認賬實是否相符。
2.按日清理的主要工作內(nèi)容如下。
(1)清理各種現(xiàn)金收付憑證，檢查單證是否相符，并檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。
(2)登記和清理現(xiàn)金日記賬。
(3)現(xiàn)金盤點。
(4)檢查現(xiàn)金是否超過規(guī)定的庫存限額。
第___條
每月會計結賬日后，出納應及時與負責賬務處理的其他會計人員就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細賬”進行核對，并編制“現(xiàn)金核對記錄表”，由財務部經(jīng)理、出納、會計三方簽字，以確保賬賬相符。
第___條
出納有義務配合財務部經(jīng)理或其他稽查人員不定期地抽查“現(xiàn)金盤點”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。
第___條
財務部經(jīng)理、資金主管應定期監(jiān)督盤點現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)長款或短款的，應及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。因出納自身責任造成的現(xiàn)金短缺，出納負全額賠償責任;造成重大損失的，還應依法追究責任人的法律責任。
第___條
財務部經(jīng)理、資金主管應高度重視現(xiàn)金管理工作，對現(xiàn)金收支進行嚴格審核，不定期進行實地盤點。對現(xiàn)金管理中出現(xiàn)的問題提出改進意見，報主管領導批準后實施。
第5章
附則
第___條
本辦法由財務部會同企業(yè)其他有關部門解釋。
第___條
本辦法自年月日起開始實施。
公司現(xiàn)金管理規(guī)定范文（三）
第一條、現(xiàn)金的收取范圍
(一)個人購買公司的物品或接受勞務;
(二)個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款;
(三)無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入;
(四)不足轉(zhuǎn)賬起點的小額收入;
(五)其他必須收取現(xiàn)金的事宜。
第二條、現(xiàn)金的使用范圍
(一)職工工資、獎金、津貼;
(二)各種勞保、福利費以及對職工個人的其他支出;
(三)支付企業(yè)外部個人的勞動報酬;
(四)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品的價款;
(五)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
(六)票據(jù)結算起點(___元)以下的零星支出;
(七)向股東支付紅利;
(八)按規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。
第三條、庫存現(xiàn)金的限額
(一)財務部門要結合現(xiàn)金結算量和與開戶行的距離合理核定庫存現(xiàn)金限額。
(二)庫存限額以不超過兩天的開支額為限，具體數(shù)額由財務部向主辦銀行提出申請主辦銀行核定。
(三)核定后的庫存現(xiàn)金限額，出納員必須嚴格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納員承擔賠償責任。
(四)需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應申明理由，請主辦銀行重新核定。
第四條、現(xiàn)金收付的規(guī)定
(一)現(xiàn)金收付必須堅持收有憑、付有據(jù)、堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。
(二)財務部門的出納職能具有壟斷性。除財務部門或受財務部門委托外，任何單位或個人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結算業(yè)務。
(三)出納員在收取現(xiàn)金時，應仔細審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容，收款時堅持唱收唱付，當面點清;應認真鑒別鈔票的真?zhèn)危乐辜賻藕湾e收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納員承擔一切損失。
(四)現(xiàn)金收訖無誤后，要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個人章，并及時編制會計憑證。
(五)對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務，會計人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務，會計人員不得辦理。
(六)辦理現(xiàn)金付款時，會計人員應認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合公司規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。
(七)出納人員必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。
(八)支付現(xiàn)金后，出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個人章，并及時處理有關賬務。
(九)不準以白條抵充庫存現(xiàn)金。現(xiàn)金收支要做到日清月結，不得跨期、跨月處理賬務。
(十)每天收入的現(xiàn)金，應及時足額送存銀行，不得坐支。
(十一)任何部門和個人，都不得以任何理由公款私借，個人因公借款，按《職工借款管理制度》規(guī)定辦理。
(十二)出納人員因特殊原因不能及時履行職責時，必須由財務部領導指定專人代辦有關業(yè)務，不得私自委托。
(十三)非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時，要及時登記“現(xiàn)金收付款項交接簿”辦理交接手續(xù)，“現(xiàn)金收付款項交接簿”要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。
(十四)嚴禁會計人員將公款攜至自己家中存放保管。
(十五)因業(yè)務需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應及時向公司財務部和公司負責人匯報，并妥善處置，任何人不得隨意帶回。
否則，發(fā)生損失由責任人賠償。(十六)因采購地點不確定、交通不便、銀行結算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金的，由使用部門向財務部提出申請，經(jīng)財務負責人及總經(jīng)理同意后，準予支付現(xiàn)金。
(十七)財務部長應定期監(jiān)盤庫存現(xiàn)金，確保賬賬相符，賬實相符。
發(fā)現(xiàn)溢余或短缺，及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。由于出納員自身責任造成的現(xiàn)金短缺，出納員負全額賠償責任，造成重大損失的，應依法追究責任人的法律責任。第五條、現(xiàn)金的保管
(一)現(xiàn)金保管的責任人為出納員。出納員應由誠實可靠、工作責任心強、業(yè)務熟練的會計人員擔任，連續(xù)擔任出納崗位一般不得超過五年。
(二)現(xiàn)金的保管要有相應的保管措施，保險柜應存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間，房間應有鐵欄桿、防盜門。
(三)保險柜鑰匙由出納人員保管，不得交由其他人代管，并隨時轉(zhuǎn)動密碼器。
(四)出納員工作變動時，應更換保險柜密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應立即報請領導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。
(五)庫存現(xiàn)金應整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉爛、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納人員負責。
(六)現(xiàn)金以外的物品，如有價證券、增值稅專用發(fā)票等，如需存放在保險柜內(nèi)，應辦理保管交接手續(xù)。
(七)出納員到銀行存取現(xiàn)金，須有保安員護送，并安排專車接送。
第六條、其他
(一)本制度由財務部制定、解釋和修改。
(二)本制度自頒布之日起施行。
現(xiàn)金流管理的論文篇九
為了加強協(xié)會的財務管理工作，建立和健全財務制度，堅持量入為出、收支透明、服務會員的原則，依據(jù)國家相關財務管理規(guī)定，結合本會實際情況，特制定本制度。
一、財務工作職責和管理
(一)協(xié)會的財務工作人員應當嚴格執(zhí)行國家《會計法》，以及《社會團體組織財務管理》等有關制度和規(guī)定。
1、會計人員應當按照會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定和要求進行會計核算，實行會計監(jiān)督，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。
2、會計人員工作調(diào)整或離職時，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。編制移交清冊。列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容。
接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。
3、出納人員按規(guī)定登記銀行存款日記賬，現(xiàn)金日記賬和其他貨幣資金明細賬，做到日清月結、賬款相符。
4、根據(jù)財務會長審核后的收付款憑證，據(jù)實辦理收付款業(yè)務。未經(jīng)財務會長審核的付款憑證，出納員不得擅自支付款項。
5、協(xié)會財務人員應按月編制財務報表(收支清單)，列出收入及支出明細，報告本單位現(xiàn)金、銀行存款的收支和結存情況。每月的財務報表要于次月5日內(nèi)分別報送秘書長、財務會長、會長。
6、協(xié)會財務人員應認真保存各種單據(jù)，如憑證、庫存現(xiàn)金對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表及據(jù)以入賬的工資發(fā)放表等，防止由于單據(jù)的遺失而造成賬實不符。
(二)根據(jù)協(xié)會秘書處提交的年度預算計劃，負責編制年度收支計劃，由會長審核，經(jīng)理事會通過并執(zhí)行。
(三)協(xié)會的日常財物計劃，屬于預算內(nèi)開支的：由秘書長審核、財務會長審批;屬于預算外開支的實行三級審批制度，(財務會長、常務會長、最后向會長報批)。
(四)協(xié)會的日常辦公用品的采購，應指定專人負責。
(五)協(xié)會財務應根據(jù)年度收支計劃、經(jīng)營管理以及資金動態(tài)，固定資產(chǎn)等情況進行財務經(jīng)營活動分析，并將經(jīng)營活動分析編制成財務報告，分別報送秘書長、財務會長、會長。
(六)協(xié)會財務負責應收、應支和現(xiàn)金的管理，以及日常經(jīng)費報銷等工作，負責對會費拖欠款的催繳工作。
二、貨幣現(xiàn)金管理
(一)現(xiàn)金管理：
1、現(xiàn)金管理必須貫徹錢、帳分管原則，會計人員不得兼辦現(xiàn)金出納工作，出納員不得兼管收入、費用、債權、債物等賬簿的登記工作及會計稽核和會計檔案保管工作;填寫銀行結算憑證的有關印鑒，應由會計和出納分別保管。
2、出納員應嚴格按照國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》辦理現(xiàn)金收支業(yè)務。除秘書處備用金外，當日庫存現(xiàn)金不得超過1000元。
3、現(xiàn)金收入應及時送存銀行，不得坐支。
4、建立健全現(xiàn)金日記賬，出納員應根據(jù)會計審核簽證的會計憑證登記日記賬。賬款要日清日結，每日庫存現(xiàn)金做到賬款相符，不得以“白條”抵庫存現(xiàn)金。
5、工作人員因工作需要使用現(xiàn)金，必須填寫借據(jù)，借據(jù)必經(jīng)秘書長簽字后，出納員才能借出現(xiàn)金。
6、根據(jù)秘書處工作需要，實行秘書處“備用金制度”，金額為5000元。作為秘書處日常工作需要，由出納員負責支付。其報銷程序按照(三級)審批制度執(zhí)行。如超出5000元，必須經(jīng)過理事會審議通過預算再支出。
(二)銀行存款管理
1、按照中國人民銀行總行發(fā)布的《銀行結算辦法》辦理銀行結算業(yè)務。銀行賬戶只辦單位使用，不準出租、出售、套用或轉(zhuǎn)讓。
2、加強支票管理，支票由出納員保管，不準簽發(fā)空白現(xiàn)金支票，超過1000元的，均要使用轉(zhuǎn)賬支票。凡使用空白支票者，由領用人填寫借用單，經(jīng)領導審批后并根據(jù)領導審批意見，填寫使用限額后，方能領發(fā)空白支票。簽發(fā)空白支票時必須在支票上寫明款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額，領用人應在支票存根簽名。
3、建立健全銀行存款日記賬，出納員按月與開戶銀行對賬，保證帳帳相符、賬款相符。
4、出納員應于每月初五天內(nèi)，將月末存款余額報秘書長、會長。
三、行政經(jīng)費管理
(一)行政經(jīng)費分兩大類。一類為固定資產(chǎn)行政經(jīng)費，含低值易耗品等;二類為行政經(jīng)費開支等。預算內(nèi)經(jīng)費報銷均由秘書長審查簽字后，報執(zhí)行會長審批;預算外報銷由秘書長審核后，報監(jiān)事長簽字、執(zhí)行會長審批。報銷必須具有合法的發(fā)票或收據(jù)。支出必須有依據(jù)。會計憑證除了轉(zhuǎn)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不符原始憑證外，其余必須附有完整的原始憑證入賬。
凡一切合法報銷憑證必須由經(jīng)辦人簽字，并注明原因或用途，并按照審批程序完成簽批后，方可報銷。
(二)加強財務的計劃管理。按照經(jīng)費預算在先，開支在后的原則。每月初，各部門根據(jù)工作需要，由秘書處做出當月經(jīng)費使用計劃，執(zhí)行會長、會長審批后執(zhí)行。每年的費用預算需向理事會報告，批準后執(zhí)行。
四、費用報銷標準及程序
(一)差旅費 協(xié)會秘書處工作人員因公出差車費據(jù)實報銷(最高標準為火車硬臥，特殊情況需乘火車軟臥及乘飛機的需報請執(zhí)行會長或會長批準方可乘坐)，出差補助(離開深圳市區(qū)為準)每人180元/天，住宿標準為每人350元/天(出差時間以每天24小時計算，超過12小時計算一天)。
(二)業(yè)務招待費用 協(xié)會業(yè)務招待一般客人工作餐按每人100元/餐標準，重要客人按每人200元/餐標準(經(jīng)執(zhí)行會長或會長批準)。
(三)交通費 協(xié)會工作人員因公務外出乘坐交通工具的車費據(jù)實報銷(如需乘坐飛機，需經(jīng)執(zhí)行會長或會長批準)。
(四)日常辦公用品費：辦公室負責編制費用開支計劃;報執(zhí)行會長或會長審批后，由專人負責采購。
報銷程序：
1、實行“先審批，后報銷”制度。凡經(jīng)批準的費用，按照規(guī)定標準和批準數(shù)額，由秘書長審核、執(zhí)行會長或會長審批后即可報銷，未經(jīng)批準的費用，不予報銷。
2、報銷的發(fā)票必須如實填寫：日期、業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等。所有報銷的發(fā)票或收據(jù)背面，須有經(jīng)辦人、秘書長或驗收人簽名方能報銷。
以上財務管理制度，希望各相關人員嚴格遵守，如不按要求執(zhí)行，費用自理。