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內部審計實驗報告篇一
：本文主要從三個方面對企業(yè)集團內部審計制度的完善進行了研究：第一，深刻分析了構建企業(yè)集團內部審計制度的必要性；其次，針對企業(yè)集團內部審計制度存在的問題進行了全方位的分析；最后，具體提出了企業(yè)集團內部審計制度的完善措施，旨在提升企業(yè)集團內部的審計制度水平，從而從實現(xiàn)企業(yè)集團的高效、科學進步與發(fā)展。
：企業(yè)集團；內部審計制度；完善措施
(一)能夠促進企業(yè)內部審計的規(guī)范性，提升審計效果
企業(yè)在進行內部相關制度的規(guī)范進程中，不僅能提升審計內部的規(guī)范程度，而且會輻射到企業(yè)的其他部門，有利于企業(yè)整體水平的綜合提升。在企業(yè)內部出現(xiàn)的意外不規(guī)范行為，可以及時規(guī)避并且能夠得到妥善安置，確保企業(yè)內部以及整個企業(yè)的穩(wěn)定、安全發(fā)展。在企業(yè)內部進行審計，有利于遏制企業(yè)的偷稅漏稅行為，以及各種包庇、為自己謀私利的不正當行為出現(xiàn)。
(二)能夠幫助相關人員規(guī)范意識，促進規(guī)范團隊的形成
企業(yè)內部的相關審計人員，決定著企業(yè)審計工作實施的真實效果，對企業(yè)影響較大。專業(yè)、負責的企業(yè)內部審計人員能夠為企業(yè)的發(fā)展提供確切的信息，能夠督促企業(yè)科學地發(fā)展。為確保內部審計人員的整體水平，企業(yè)還需要定期對相關人員進行專業(yè)的培訓，經(jīng)過專業(yè)系統(tǒng)的培訓，從而確保審計人員的綜合水平，以及企業(yè)的整體水平。
(三)能夠確保企業(yè)內部審計部門的重要地位
科學、專業(yè)的企業(yè)內部審計制度能夠充分凸顯審計機構在企業(yè)內部的重要地位，為其形象地樹立打下了堅實的基礎，確保審計機構的權威意義。能夠讓審計機構與其他部門有了明確地分工，明晰了各部門的職責，尤其是內部審計機構，有利于審計機構開展監(jiān)督工作。
(一)缺乏獨立的內部審計機構
企業(yè)內部的職能部門不夠明晰，內審機構與其他部門有部分融合，部分企業(yè)甚至不存在這樣的專業(yè)部門。目前，仍然存在財務與審計的綜合部門，喪失了審計機構存在的意義。因而，在具體的實踐中相互制約、相互影響。
(二)審計部門的職能范圍模糊
由于部分企業(yè)對審計工作的職能有所忽視，因而審計機構與財務部門，亦或者其他部門時常統(tǒng)一管理監(jiān)督，導致了企業(yè)的集團的內部審計工作無法合理開展，審計人員的職能意識較為模糊?，F(xiàn)實中，還存在部門職能受到領導的制約，缺乏職能的獨立性，因而實施的效果不容樂觀，體現(xiàn)出的是領導的意志。
(三)職能實施的范圍有限
財務部門對審計人員具有極大的限制，影響著審計人員日常工作。日常中，審計人員主要針對財務、會計部門的數(shù)據(jù)、表格、憑證等進行監(jiān)督與檢查，審計的內容有限，而對于企業(yè)集團的經(jīng)營發(fā)展涉足甚少，因而審計的數(shù)據(jù)具有片面性，不具有全面考察的意義。
(四)審計技能方式不夠理想
審計機構普遍使用的是對賬的傳統(tǒng)方式，操作技能比較落后與企業(yè)發(fā)展水平不相符。因為缺乏陷阱的審計方式與技能，因而審計的數(shù)據(jù)比較落后，效率低下。而且，面對企業(yè)運行中的大數(shù)據(jù)，傳統(tǒng)的審計方式運算速度跟不上，并且容易出現(xiàn)數(shù)據(jù)統(tǒng)計混亂、合計錯誤等情況。
(一)組建內部審計機構
根據(jù)財會[20xx]7號文《財政部證監(jiān)會審計署銀監(jiān)會保監(jiān)會關于印發(fā)企業(yè)內部控制基本規(guī)范的通知》，企業(yè)應當設立審計機構，審計機構負責審查企業(yè)內部控制，監(jiān)督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況，協(xié)調內部控制審計及其他相關事宜等。審計機構負責人應當具備相應的獨立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。明確職責權限，將權利與責任落實到各責任單位。
(二)拓寬內部審計機構的工作范圍
在確保審計部門的獨立性之后，應及時鞏固審計部門的監(jiān)督職能，明確其職能范圍，堅決杜絕職能模糊與混淆的現(xiàn)象再次發(fā)生，減少其他因素的影響。機構職能明確之后，必須依據(jù)自身的發(fā)展壯大，而不斷更新職能范圍，避免其監(jiān)督受阻。監(jiān)督范圍可擴展到風險控制等諸多內容，審計的全過程以及數(shù)據(jù)的來源、統(tǒng)計、影響都應該具體掌握，能夠全面分析企業(yè)的運行狀況，能夠控制或規(guī)避風險。
(三)實施高效的審計方法
傳統(tǒng)的核對賬目的方式已經(jīng)無法適應企業(yè)的快速發(fā)展了，因而必須轉變方式。首先，可以將信息軟件技能充分地融入其中，必要時對相關人員進行技能培訓，使其具有信息辦公的基本職能；其次，為確保效率的提升，開展信息化審計的技能滲透。將軟件系統(tǒng)的開發(fā)與應用與審計技能結合，完善審計信息系統(tǒng)的運行，從而提升審計的工作效率。
(四)形成有效的內部審計報告
內部審計監(jiān)督建議以審計報告體現(xiàn)，內部審計機構對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應當按照企業(yè)內部審計制度以審計報告的形式進行報告；審計報告中應包括對問題提出合理化建議，并在報告后對審計建議的落實進度進行持續(xù)跟蹤，以實現(xiàn)內部審計監(jiān)督的職能。
(五)培養(yǎng)綜合素養(yǎng)的審計團隊
優(yōu)秀的人才是企業(yè)發(fā)展的不竭動力，對于審計工作來講也是一樣的，因而需要培養(yǎng)審計人員的綜合素養(yǎng)。技能方面，對審計人員進行技能培訓，令其掌握審計的基本技能以及信息技能，掌握專業(yè)的硬實力，提升其操作的能力；意識方面，進行法律法規(guī)教育，職業(yè)道德素養(yǎng)的教育，塑造全面的綜合素養(yǎng)，并且樂于為事業(yè)學習與進步。
雖然企業(yè)集團內部的審計制度還不夠完善，需要不斷加強，但是相信在管理者高度重視、審計人員自身素養(yǎng)提升、社會的監(jiān)督下，社會企業(yè)集團的審計制度會越發(fā)的完善，更加全面。
[1]王愛君.企業(yè)集團增值型內部審計研究[d].中國海洋大學，20xx.
內部審計實驗報告篇二
伴隨商業(yè)銀行體制的建立，國有商業(yè)銀行的內部審計體制幾經(jīng)變遷，從國家專業(yè)銀行時期的行政領導負責制起步，先后完成了向商業(yè)銀行時期的行長領導下的總稽核負責制、總稽核向法人代表負責制等兩次較大的體制轉型，目前，正朝著董事會領導下的一級內審體制努力。應該說，國有商業(yè)銀行內部審計制度的變遷歷史，就是一個以提高審計工作獨立性、權威性和有效性為核心，內部審計由依附于同級行轉向一個獨立、專業(yè)、垂直運作、向董事會負責的體制演變歷史。但我國是一個發(fā)展中國家，經(jīng)濟金融體制尚處于轉型過程之中，就建立垂直、獨立的一級內部審計組織體系而言，國有商業(yè)銀行面臨以下約束：
(一)成本約束。
內部審計要考慮運作成本，當一項制度運作成本大于運作收益的時候，就失去了建立這項制度的意義。我國的國有商業(yè)銀行融跨國銀行和社區(qū)銀行功能于一體，經(jīng)營規(guī)模大，分支機構多，分布地域廣，服務層次龐雜，導致內部審計任務繁重，審計業(yè)務量較大。以審計人員數(shù)量為例，盡管在信息技術幫助下內審技術有了較大進步，但四家國有商業(yè)銀行目前各自擁有一支數(shù)量龐大且監(jiān)管部門仍認為數(shù)量不足的審計隊伍。按審計人員占員工總數(shù)的!q計算，每家銀行內審人員平均有,""" 人左右，有的行已超過% 萬人。如果將這支隊伍直接交由總行內審部門管理，先不說他們在行際間調度、專業(yè)分工和審計任務分配等活動安排(其實這些工作更難操作)，僅他們的晉升、子女就學、生活福利待遇、教育培訓等就是一個巨大的壓力，管理成本將會很高，操作難度太大。而國外銀行如花旗銀行的內審隊伍僅有&"" 人，大概只有我國四家銀行的八分之一，集中管理、運作相對容易，成本也較低。
(二)組織架構約束。
國有商業(yè)銀行分支機構層次多，委托———代理鏈條較長，很多分支行行長既是代理人，也是委托人，本身承擔有一定的機構管理職能。如此縱深的機構層次使一級審計體制很難與其配套。盡管信息技術的廣泛應用和管理技術進步推動了組織機構的扁平化，但對大型公司來講，扁平化是有限度的，要受制于管理者素質等因素制約，而不是扁平化程度越高越好。以一級分行為例，一級分行要管理二級分行、縣支行、分理處、儲蓄所等三到四個層次，這使一級分行行長從客觀上需要一支轄內內審隊伍，他本人對內審組織產生了需求，從而在客觀上限制了一級內審體制的建立。如工行目前建立的“內審局’內控合規(guī)部”體制就類似于一個兩級法人制度下的內審組織制度，對總行來講，內審局是垂直獨立的，歸董事會領導;對一級分行來講，內控合規(guī)部是垂直的，歸分行行長領導。
(三)權利配置約束。
國外銀行大多實行“大總行、大部門、小分行”的架構，總行集權程度較高，許多業(yè)務集中在總行職能部門，分行權限較小，職能單一，多數(shù)分行只是一個營銷中心，分行行長主要負責協(xié)調工作。與此相反，我國商業(yè)銀行采用“塊塊強、條條弱”的權力配置模式，分支行權限比較大，分支行作為成本、利潤、風險控制和資源配置中心，是事實上的經(jīng)營主體、法律上的訴訟主體、功能完備的組織主體和具有相對獨立行為能力的經(jīng)營主體。分支行行長作為“封疆大吏”，在組織和協(xié)調資源、開拓市場、管理風險等方面發(fā)揮著較大的作用。這種狀況使得審計對象和審計任務過多地分布于組織層次較低的分支機構和業(yè)務部門，迫使審計人員等審計資源向這些單位配置。
目前國有商業(yè)銀行(")的審計人員集中于二級分行而難以集中到總行和一級分行，主要就源于此。
上述三項約束條件均不是通過商業(yè)銀行自身努力所能解決的，其形成具有深刻的社會歷史根源，其中有些與我國的政治、經(jīng)濟體制有關，短期內改變的可能性較小。如由“弱總行、強分行”轉向“強總行、弱分行”，即從所謂“塊塊”管理為主轉向“條條”管理為主，先拋開這種變化對銀行內部穩(wěn)定造成的巨大沖擊不說，還要取決于各級政府職能轉換進程，客戶和項目在政府手中，哪家銀行敢削分行的權?如果不考慮這些約束條件，一味追求與國際商業(yè)銀行接軌，要么付出極高的接軌成本，要么事與愿違，事倍功半。因此，國有商業(yè)銀行審計體制應隨市場經(jīng)濟體制的逐步建立而不斷改革和完善，在改革策略上，既要借鑒國際商業(yè)銀行的成功經(jīng)驗，更要立足于國情行情，循序漸進，對癥下藥。而且，內部審計制度的內涵十分豐富，不要只盯著獨立審計組織體系的建設，要兼顧內審制度自身各組成部分和相關配套機制的建設，以求事半功倍之效。
(一)健全審計委員會制度。
從現(xiàn)代股份公司治理實踐看，審計委員會是董事會最重要的專業(yè)委員會之一，是改善董事會治理、提高公司治理效率的關鍵制度安排。如花旗集團董事會設有執(zhí)行、審計、人事與薪酬、治理與提名、公共事務等五個委員會，其中，審計委員會地位僅次于執(zhí)行委員會，具體負責集團資產保護、合法合規(guī)情況和財務信息可靠性等，其成員全部由通曉公司財務的獨立董事組成，審計委員會每年開會次數(shù)平均%" 次左右，其主席津貼比其他委員會主席每年多% 萬美元。
在我國，受銀行公司治理其他部分以及我國法制和社會信用體系建設狀況約束，可以預見，國有商業(yè)銀行內部審計獨立性、權威性和有效性的提高將是一個漸進且不斷改善的過程。從目前四家銀行的進展情況來看，中行、建行已在董事會下設立了審計委員會，工行、農行建立了行長領導下的審計委員會制度，待改制后向董事會體制過渡，雖然兩行已經(jīng)做到了“形”似，但要做到“神”似，還必須解決好三個問題。一是應按照現(xiàn)代金融企業(yè)制度的要求，以建立股東會———董事會———管理層之間的制衡機制為目標，圍繞提高董事會自身治理水平和獨立性，明確劃分董事會和管理層各自的權責以及相應的運作規(guī)則，為審計委員會及內部審計部門履行職責創(chuàng)造條件;二是制定符合審計委員會制度內在要求的《審計委員會章程》，明確規(guī)定審計委員會使命、成員、職責和地位，保障其正常、高效運作;三是從獨立性、個人資歷和專業(yè)素質等方面，選擇合格的審計委員會組成人員。筆者贊賞中、建兩行從境外引入獨立董事作為內審委員會主席的做法，主要是因為境外專業(yè)人士專業(yè)經(jīng)驗豐富，引入他們可以在短期內提高我國商業(yè)銀行管理水平，更為重要的是，境外人士作為“外人”，沒有思想包袱，不受制于各種人情關系干擾，比較客觀，獨立性較強，發(fā)生共謀問題的概率較低。
(二)創(chuàng)新內部審計組織方式。
內部審計并不意味著內審工作全部由銀行內部人員來承擔，除內部人員外，還可以采取選擇合作伙伴、外包等兩種方式。對電子銀行、銀行卡、計算機信息系統(tǒng)等技術色彩較濃且發(fā)展比較快的領域，通過聘請有關專家，借助他們豐富的審計經(jīng)驗和專業(yè)知識，既可以提高審計結果的可信度，又可以節(jié)省審計人員培訓成本和時間;對金融衍生產品交易、投資銀行等新興業(yè)務，通過支付審計費的方式外包給專業(yè)審計機構，既有利于提高審計質量，也有利于銀行學到新技術和最佳操作實務。對商業(yè)銀行來說，任何一種審計組織方式均有利有弊，關鍵是要擺正心態(tài)，尊重分工，克服內部審計人員包攬一切的做法，對不同的審計項目，區(qū)別對待，采取較合適的審計組織方式。
(三)建立內部審計工作準則和操作規(guī)程。
審計工作自身也應注重流程控制和制度控制，做到規(guī)范化、標準化和透明化，以便于決策層、各分支機構、各業(yè)務部門、外部審計機構和監(jiān)管部門了解和監(jiān)督評價，鞭策內審部門不斷提高專業(yè)化水平。面對同一審計對象和同樣的事實，按照制度化的審計程序和判斷標準，不管誰來審計都會得出同樣的結論，不因審計人員偏見和個人感情影響而歪曲事實并得出很難令被審計對象信服的審計結論，以保障內部審計的客觀性，樹立并不斷提高審計部門的聲譽。應加強內部審計基礎制度建設，形成一整套包括內審工作原則、計劃、流程框架、操作指引、審計人員職業(yè)道德規(guī)范、考核評價等制度和實施細則體系，使每一個審計行為都有相應的制度作支撐。只有這樣，才能有效防止隨意性，維護審計工作的嚴肅性，規(guī)范內審行為。
(四)建立職業(yè)化的審計師隊伍。
目前，國外商業(yè)銀行內部審計已經(jīng)走上職業(yè)化發(fā)展道路，審計人員基本上全由職業(yè)審計師組成，并建立了吸引優(yōu)秀人才從事內審工作的機制。與此形成鮮明對比的是，在我國商業(yè)銀行，內部審計工作屬于“冷門”專業(yè)，內審部門作為“清水的衙門”，控制權收益很低，貨幣化收益與其他專業(yè)部門一樣，從而導致對專業(yè)審計人才留不住、引不來，這主要與商業(yè)銀行重規(guī)模擴張輕風險控制的發(fā)展模式、內部審計部門職能定位過低、激勵機制不健全等因素有關。隨著國有商業(yè)銀行股份制改革的推進，這些制約因素已經(jīng)開始逐步弱化或消失。在此條件下，為提高內審質量，保障審計獨立性和客觀性，國有商業(yè)銀行應培養(yǎng)一批精通國際及國內審計準則、會計準則及其他相關知識的職業(yè)審計師，可通過招聘、鼓勵員工參加專業(yè)資質考試’ 擴大內審隊伍中擁有注冊會計師、注冊審計師、注冊金融分析師等資質的人員比重。還可參照國外銀行做法’從業(yè)務部門引入客座審計師’及時學習、了解業(yè)務專業(yè)知識。同時，在改善內審人員激勵基礎上，應建立內審人員進入和退出制度，使審計人員結構與審計需要相符合，使審計工作成為一項人人仰慕的事業(yè)。
(五)完善內部審計相關配套環(huán)節(jié)。
一是加強外部審計，以外部審計促內部審計。目前，對四大國有銀行的外部審計主要由國家審計署承擔，這種模式的主要缺陷是信息披露不足，難以公平反映各類利益相關者的利益，而且缺乏連續(xù)性和系統(tǒng)性。由民間獨立會計師事務所承擔商業(yè)銀行外部審計職能已成為國有銀行股份制改革的內在要求。當前的關鍵有兩點：一方面，要加快發(fā)展會計師事務所等中介機構，盡快提高我國獨立會計師的執(zhí)業(yè)水平和市場信譽，提高中資中介機構審計服務供給能力;另一方面，銀行監(jiān)管部門要加強對相關中介機構資格認定和管理，對商業(yè)銀行選擇的外部審計機構，監(jiān)管部門從其執(zhí)業(yè)水平和信譽角度考慮，應擁有否決權，要嚴厲懲處中介機構與商業(yè)銀行勾結、串謀行為，使中介機構將取得對商業(yè)銀行的審計資格作為體現(xiàn)其競爭能力的重要標志。
二是要處理好內部審計、外部審計與銀行監(jiān)管的關系。商業(yè)銀行內部審計報告應報送監(jiān)管部門，聘請外部審計機構必須經(jīng)監(jiān)管部門核準并備案。外部審計機構應主動與監(jiān)管部門溝通，審計報告要提交監(jiān)管部門，對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題要及時向監(jiān)管部門匯報，否則，審計機構將失去審計資格，銀行高層也應受到相應處罰。同時，內部審計、外部審計還可就監(jiān)管政策向監(jiān)管部門提出調整或完善建議，以實現(xiàn)三者互動。
內部審計實驗報告篇三
內部審計是組織內部對自身運營情況的全面審查和評估，其目的是為了提高組織的效率和減少風險。內部審計跟崗培訓是一種實踐性強的培訓方式，通過在工作實踐中學習和應用，幫助內部審計人員提升專業(yè)能力和實踐經(jīng)驗。本文將詳細分享筆者在參加內部審計跟崗培訓中的心得體會。
第二段：對內部審計知識的學習和理解
在內部審計跟崗培訓中，首先需要學習和理解內部審計的基本知識和理論，包括內部控制、風險管理、財務審計等方面的概念和方法。通過專業(yè)的培訓教材和講師的講解，筆者對內部審計的目標和作用有了更深入的理解。特別是在學習內部控制框架和風險管理的過程中，我認識到內部審計不僅僅是對組織財務的審計，更重要的是幫助組織識別和管理各種潛在風險，確保組織的長期發(fā)展。
第三段：實際操作和實踐經(jīng)驗的積累
內部審計跟崗培訓的特點是學以致用，通過實際操作和實踐經(jīng)驗的積累來提升專業(yè)能力。在跟崗期間，我有機會參與和觀察各種內部審計工作的實際操作，包括文件審查、數(shù)據(jù)分析、風險評估等環(huán)節(jié)。通過與資深內部審計師的合作和指導，我不斷學習和實踐，逐漸掌握了審計程序和方法。例如，在一次項目審計中，我發(fā)現(xiàn)了一個會計憑證的錯誤，通過進一步核實和調查，最終發(fā)現(xiàn)了財務數(shù)據(jù)的串改和虛報行為，并提出了相應的改進建議，取得了良好的效果。
第四段：團隊協(xié)作和溝通能力的提升
在跟崗培訓中，與團隊成員的合作和溝通是非常重要的。內部審計往往涉及到各個相關部門的合作，因此需要具備良好的團隊協(xié)作和溝通能力。在與團隊成員的合作中，我學到了如何更好地理解和尊重他人的意見，如何有效地溝通和協(xié)調工作。通過與不同背景和經(jīng)驗的團隊成員的互動，我不斷完善自己的專業(yè)知識和技能，同時也加深了對組織運營和管理的理解。
第五段：對內部審計職業(yè)規(guī)劃的思考和展望
通過參加內部審計跟崗培訓，我對內部審計這一職業(yè)有了更深入的了解，也明確了自己的職業(yè)規(guī)劃和展望。內部審計是一項高要求、高壓力的工作，需要具備扎實的專業(yè)知識和分析能力，同時也需要具備良好的溝通和領導能力。未來，我將繼續(xù)不斷學習和鉆研內部審計的知識和方法，提高自己的專業(yè)能力，并通過實踐不斷積累經(jīng)驗，為組織的發(fā)展和穩(wěn)定做出更大的貢獻。
總結：
內部審計跟崗培訓是提升內部審計人員專業(yè)能力和實踐經(jīng)驗的重要途徑。通過學習內部審計的基本知識和理論，實際操作和實踐經(jīng)驗的積累，以及團隊協(xié)作和溝通能力的提升，參與者能夠不斷提高自身的能力和水平。同時，對于內部審計職業(yè)的規(guī)劃和展望也能有更清晰的認識和思考。在未來的工作中，我將不斷努力學習和實踐，不斷提升自己的專業(yè)能力，為組織的發(fā)展做出更大的貢獻。
內部審計實驗報告篇四
第一段：引入內部審計跟崗培訓的重要性（200字）
內部審計是企業(yè)內部對組織的管理、運作和風險控制進行的一種獨立且客觀的評估。作為企業(yè)內部審計人員，我們需要不斷提升自己的專業(yè)能力和素質，以適應日益復雜的市場環(huán)境和企業(yè)內部的變革。而內部審計跟崗培訓正是為了滿足這一需求而設計的。在跟崗培訓中，我經(jīng)歷了一系列的學習與實踐，收獲頗豐，下面是我對這次跟崗培訓的心得體會。
第二段：內容簡述和對于崗位的理解（200字）
在跟崗培訓的過程中，我接觸到了內部審計的各個環(huán)節(jié)，包括審計計劃、審計準備、數(shù)據(jù)采集、審計測試、編寫報告等。通過獨立參與和實際操作，我進一步了解了內部審計的流程和目標，更加清晰地理解了內部審計對公司的重要性。作為內部審計人員，我需要獨立、全面地評估公司的內部控制體系的有效性，為其提供改進的建議。這對于企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和風險控制至關重要。
第三段：所學知識與實踐結合的重要性（300字）
在跟崗培訓中，我不僅學習到了豐富的內部審計理論知識，還有機會將這些知識應用于實踐當中。通過實際操作，我更加深入地了解了內部審計方法的具體應用，也提高了自己的實際操作能力。面對實際問題，我學會了如何收集并分析相關數(shù)據(jù)、如何進行審計測試以及如何編寫出合格的審計報告。這一系列的實踐操作不僅夯實了我對內部審計知識的理解，也為我今后的工作打下了堅實的基礎。
第四段：團隊協(xié)作與交流的重要性（300字）
在跟崗培訓過程中，我意識到和團隊的協(xié)作和交流對于完成一項完整的內部審計工作是至關重要的。在團隊中，我與其他成員共同努力，相互學習和交流，充分發(fā)揮了團隊的智慧和力量。通過團隊協(xié)作，我們互相了解和支持，共同解決問題，提高了工作的執(zhí)行效率和質量。在跟崗培訓結束后，我認識到團隊合作不僅能夠讓我們更好地完成工作任務，還能夠增強我們個人的能力和發(fā)展?jié)摿Α?/p>
第五段：對跟崗培訓的總結和展望（200字）
通過這次內部審計跟崗培訓，我不僅提升了自己的專業(yè)水平和實踐能力，更加明確了自己的職業(yè)發(fā)展方向。我將繼續(xù)努力學習和實踐，不斷完善自己的內部審計技能，為公司的風險控制和業(yè)務發(fā)展做出更大的貢獻。同時，我也希望能夠將我所學到的知識和經(jīng)驗與其他審計人員分享，共同促進內部審計的規(guī)范和發(fā)展。我相信，在這個變革與挑戰(zhàn)并存的時代，內部審計跟崗培訓將成為我不斷成長和進步的動力。
通過以上的五段式連貫文章，能夠清晰地表達出對于內部審計跟崗培訓的重要性的認識，以及自己在跟崗培訓中所學到的知識和經(jīng)驗，并展望了自己未來的發(fā)展方向。同時，還強調了團隊協(xié)作與交流的重要性，使文章更具可讀性和邏輯性。
內部審計實驗報告篇五
內部審計是指組織機構內部進行的對其運營、財務管理和合規(guī)性的評估和監(jiān)督。為了保障企業(yè)的利益，提高管理效能，內部審計在現(xiàn)代企業(yè)中扮演著至關重要的角色。作為財務管理專業(yè)的學生，我在學習過程中也有幸接觸到了內部審計的相關課程。通過學習與實踐，我深刻體會到了內部審計辦法的重要性和實施過程中的一些困惑與挑戰(zhàn)。
首先，內部審計辦法體現(xiàn)了保護利益和增加效益的原則。內部審計的最終目的是保護公司利益和資產安全，最大限度地增加其效益。通過制定內部審計辦法，公司能夠對其運營、財務以及對外合作進行全面地評估和監(jiān)督。通過內部審計，可以發(fā)現(xiàn)并解決潛在的風險和問題，以及提供改進建議和解決方案。這可以有效地保護公司的利益，降低經(jīng)營風險，并增加企業(yè)的競爭力。
其次，內部審計辦法需要時刻保持專業(yè)和獨立性。內部審計人員應該擁有專業(yè)的知識和技能，以便能夠有效地開展工作。他們需要了解并掌握相關法規(guī)、會計準則和內部控制標準，以便能夠對各個方面進行評估和監(jiān)督。同時，內部審計人員還需要保持獨立性，不受任何利益方的影響。這是為了保證審計工作的客觀和公正性，以及提高審計結果的可靠性和權威性。
然而，在實際操作中，我也遇到了一些困惑和挑戰(zhàn)。首先，內部審計需要廣泛的合作與溝通。由于內部審計涉及到公司各個部門和崗位的工作，需要監(jiān)督和評估的對象很多，因此需要審計人員與其他職能部門緊密合作，共同制定并實施審計方案。這需要審計人員具備良好的溝通和協(xié)調能力，以便能夠與各方溝通并解決各種問題。
另外，內部審計還需要審計人員具備良好的風險意識和分析能力。在審計過程中，需要識別潛在的風險和問題，并提供相應的解決方案。這就需要審計人員能夠深入了解企業(yè)的運營和風險管理情況，以及掌握分析工具和技巧。只有具備這些能力，審計人員才能夠從全面的角度評估企業(yè)的風險和問題，并提供有效的建議和解決方案。
總的來說，通過學習和實踐，我對內部審計辦法有了更深刻的理解和認識。內部審計辦法的制定是為了保護公司利益和增加其效益，同時需要保持專業(yè)和獨立性。在實施過程中，需要與其他職能部門緊密合作，共同制定并實施審計方案。此外，審計人員還需具備良好的風險意識和分析能力，以便能夠全面評估企業(yè)的風險和問題，并提供有效的建議和解決方案。通過不斷的學習與實踐，我期待能夠進一步提升自己的能力，為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展做出貢獻。
內部審計實驗報告篇六
內部審計跟崗培訓是一種實踐性較強的培訓方式，它的目的在于讓學員能夠通過跟隨經(jīng)驗豐富的內部審計員，參與實際的審計項目，親身體驗內部審計工作的各個方面。在這個過程中，學員將不僅僅學習相關的理論知識，還能夠結合實際情況進行分析和解決問題，提高自己的審計能力和實際操作能力。參加內部審計跟崗培訓的過程中，我學到了很多寶貴的經(jīng)驗和知識，也對內部審計工作有了更深入的了解。
第二段：內部審計跟崗培訓的收獲及體會
在實際的跟崗培訓中，我深刻地體會到了內部審計工作的復雜性和重要性。首先，內部審計需要結合法律法規(guī)和內控制度對公司的風險進行評估和監(jiān)控，這需要具備扎實的專業(yè)知識和較強的風險識別能力。其次，內部審計需要對公司的各個業(yè)務流程和財務數(shù)據(jù)進行細致的分析和審查，這需要具備較強的數(shù)據(jù)分析能力和敏銳的洞察力。最后，內部審計還需要與公司各個部門進行溝通和合作，處理好各方的利益關系，這需要具備良好的溝通能力和團隊合作精神。
第三段：內部審計跟崗培訓中的困難及應對策略
在內部審計跟崗培訓的過程中，我也遇到了一些困難和挑戰(zhàn)。首先，跟崗培訓的時間較短，每天所接觸到的項目都是在處理當下的緊急任務，沒有太多的時間進行系統(tǒng)的學習和思考。為了克服這個困難，我采取了積極主動的態(tài)度，主動請教師傅，與同事們進行交流，爭取在有限的時間內快速掌握相關知識和技能。其次，因為作為跟崗學員，經(jīng)驗和資歷相對較淺，有時會遇到一些挑戰(zhàn)性較強的問題和難點。為了解決這些問題，我多看書籍、請教師傅和同事，提高自己的專業(yè)知識和技能。
第四段：內部審計跟崗培訓的意義及發(fā)展方向
內部審計跟崗培訓不僅僅對個人的職業(yè)發(fā)展有著積極的推動作用，也對公司的內部審計工作具有重要的意義。通過跟崗培訓，學員能夠深入了解和了解實際的內部審計工作，為公司提供更有價值的內部審計意見和建議。同時，跟崗培訓還有利于公司內部審計團隊的交流和合作，提高內部審計工作的效率和質量。在未來，內部審計跟崗培訓可以進一步加強對學員的管理和培養(yǎng)，提供更多的實踐機會和學習資源，形成更加完善的內部審計培訓體系。
第五段：總結及展望
通過內部審計跟崗培訓，我不僅僅增加了專業(yè)知識和技能，還培養(yǎng)了實際操作和分析問題的能力。在以后的工作中，我將充分發(fā)揮自身的優(yōu)勢，努力提升自己的內部審計能力，為公司的發(fā)展貢獻更多的價值。同時，我也希望公司能夠繼續(xù)加強對內部審計跟崗學員的關注和培養(yǎng)，為我們提供更多的學習和成長的機會。作為內部審計的未來人才，我們將時刻保持學習的狀態(tài)，不斷進步和提高，為公司的可持續(xù)發(fā)展做出應有的貢獻。
通過內部審計跟崗培訓的學習和實踐，我深刻地感受到內部審計工作的重要性和復雜性。在未來的職業(yè)發(fā)展中，我將充分發(fā)揮所學和經(jīng)驗，努力提升自己的內部審計能力，為公司的發(fā)展貢獻更多的價值。同時，我也呼吁公司能夠進一步加強對內部審計跟崗學員的培養(yǎng)和關注，為我們提供更多的學習和成長的機會。通過共同的努力，我們將共同推動公司內部審計工作的發(fā)展，為公司的可持續(xù)發(fā)展做出應有的貢獻。
內部審計實驗報告篇七
（一）什么是內部審計
企業(yè)內部的審計是基于企業(yè)組織發(fā)展客觀需求的一種具有獨立評價權利的活動組織，通過合理的評價描述統(tǒng)計監(jiān)控企業(yè)的活動經(jīng)營狀況，確定企業(yè)內部財務的真實性效果，依據(jù)合法標準完成對企業(yè)綜合組織情況的數(shù)據(jù)分析，從而實現(xiàn)企業(yè)內部綜合建設的管理。
（二）內部審計的職能
企業(yè)內部的審計需要具有基本的監(jiān)管職能，企業(yè)經(jīng)濟水平的綜合評價職能，項目管理的綜合管控職能。在企業(yè)內部審計過程中，加強企業(yè)的監(jiān)督管理過程，保證企業(yè)會計核算職能，對企業(yè)的財務經(jīng)營狀況進行監(jiān)督管控，實現(xiàn)企業(yè)內部自審的評價職能。職能評價是內部審計的基本，合理的評價和總結可以有效的提升，良好地審計職能控制管理可以對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展進行徹底的檢查和分析，以公正的角度客觀的對企業(yè)財務進行管理控制，從而有效的提高其經(jīng)濟效率，實現(xiàn)企業(yè)最終經(jīng)營目標。
（三）內部審計的權利
內部審計的權利是指人員和制度的雙重管理，加強內部審計人才的培訓，保證審計人才的技術水平，加強內部審計權利的掌控，制定健全的審計管理制度，實現(xiàn)審計人員持證上崗、管理人員嚴格考核，逐步提升企業(yè)內部審計人才的素質，保證企業(yè)內部審計的效果。（四）內部審計的報告內部審計報告可以有效提升財務會計的管理意識，加強審計管理的質量，突出審計內容和重點內容，保證審計報告的技術含量，實現(xiàn)內部審計內容的有效改善和提升。從整體角度對法律法規(guī)政策進行分析，發(fā)掘企業(yè)內部審計的知識管理結構，加強內部審計監(jiān)察效果的目的。
（一）內部審計沒有健全的監(jiān)督管理制度
企業(yè)內部審計一般依據(jù)部門功能進行分工，有財務部門、總經(jīng)理、監(jiān)督理事會、董事會以及下屬委員會。內部審計主要以財務管理和總經(jīng)理協(xié)辦監(jiān)督完成。審計的范圍受到局限，審計的制度和結果收到影響。內部審計的作用沒有得到合理的解決，審計無法獨立的發(fā)揮其作用。新的內部審計工作標準不夠完善，內部審計過程中需要詳細的質量標準來完善相關技術評價準則。我國的內部審計與企業(yè)之間乜有獨立的管理機構，部門企業(yè)的財務管理人監(jiān)管內部審計，這造成監(jiān)督管理的假象，形同虛設。
（二）內部審計沒有優(yōu)秀的審計管理人才
企業(yè)內部審計事一項較為復雜的工作，需要內部審計人員具有較高的財務管理知識和行業(yè)素質，既需要內部審計管理知識，又需要具有豐富的其他方面的知識。而從審計人才的數(shù)量上看，內部審計人員根本無法實現(xiàn)內部審計工作。我國的內部審計人才多從財務管理過渡過來，沒有接受過專業(yè)的技術訓練，沒有豐富的監(jiān)督管理知識和管理技巧，在工作中具有較多的不穩(wěn)定因素。因此，無法將內部審計的工作開展起來。
（三）內部審計管理流程的制度不合理，管理范圍拘謹
內部審計管理上，我國的管理制度方式還停留在人工操作上，這對內部審計工作具有大大的影響，限制了內部審計監(jiān)督管理的效果，無法從整體上及時對各個管理部門進行資金財務的跟蹤管理。而審計的流程、程序、審計從業(yè)執(zhí)證、審計分工及人才管理都具有較多不合理的地方，大大拉低了審計效果。我國的內部審計管理主要還停留在財務管理上，對財務數(shù)據(jù)的準確真實進行檢查和監(jiān)督管理，而對企業(yè)經(jīng)濟財務狀況管理上很少接觸，忽視了企業(yè)財務資產、受益者收入與支出比例、財務狀況是否真實等問題，降低了審計財務的管理范圍，無法發(fā)揮企業(yè)內部審計的功能。
（四）國家審計管理部門對企業(yè)內部審計的管理職能差
國家規(guī)定需要企業(yè)內部審計部門建立合理的管理約束標準，必須按照國家規(guī)定要求完成相關管理過程，對國有企事業(yè)單位、上市公司進行審計立法要求，特別是對于中小型企業(yè)而言，內部審計的管理職能需要政府管理部門監(jiān)管，完成審計工作的開展。我國的內部審計受國家經(jīng)濟發(fā)展的制約，其管理能動性較差，無法獨立為企業(yè)的管理者服務，其內部審計的客觀性效果較低，對企業(yè)的內部審計職能作用較低。
（一）建立良好的現(xiàn)代企業(yè)內部審計管理職能部門
企業(yè)經(jīng)濟快速發(fā)展帶動內部審計工作的需求提高，越來越多的企業(yè)領導意識到企業(yè)內部審計的重要作用。企業(yè)內部審計的職能影響作用越來越廣泛，實現(xiàn)了從企業(yè)監(jiān)督管理咨詢的多方面審計。其中包括企業(yè)內部經(jīng)濟發(fā)展狀態(tài)的分析，企業(yè)內部各個管理職能部門工作程序計劃、分配、法律規(guī)章制度情況的執(zhí)行，檢查企業(yè)年中和年終的經(jīng)濟發(fā)展完成狀況等等。內部審計的監(jiān)督管理需要由企業(yè)的第一領導人管理，以客觀的監(jiān)督管理形式，完成企業(yè)內部審計過程，確保企業(yè)審計人員均與監(jiān)督管理部門無經(jīng)濟利益上的關系，從而保證企業(yè)內部審計結果的準確和真實效果，實現(xiàn)對企業(yè)內部審計的合理管理。
（二）培養(yǎng)良好的現(xiàn)代企業(yè)內部審計管理人才
現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營狀態(tài)激烈而復雜，這更需要企業(yè)內部審計人員基本素質的提高。加強企業(yè)內部審計人才素質的培養(yǎng)，提升內部審計人才結構的整合，實現(xiàn)多元化的企業(yè)各專業(yè)的專項人才審計管理，提升企業(yè)人才的長期培養(yǎng)發(fā)展計劃，提高企業(yè)內部審計人才的職能經(jīng)驗，同時充實內部審計人才的審計力量，組建適合企業(yè)長期穩(wěn)固發(fā)展的綜合多元、多專業(yè)的內部審計管理隊伍，完善企業(yè)內部審計工作的同時，提升企業(yè)其他發(fā)展領域的建設，實現(xiàn)企業(yè)相關知識的有效管理，改善企業(yè)內部的服務管理過程。
（三）改進現(xiàn)代企業(yè)內部審計管理方法，提高內部審計管理質量
企業(yè)內部審計需要從企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展狀況、質量控制上進行審計分析，確定企業(yè)的內部審計發(fā)展重點，結合內部審計方法完善企業(yè)的經(jīng)營管理過程，做好企業(yè)經(jīng)濟的可行性研究發(fā)展報告，認識企業(yè)的采購、生產、銷售流程和基本預算，在未開展實施前，對相關的審計評價標準進行分析，逐步提升企業(yè)的工作管理效果，確?？茖W的計算機審計管理效果，逐步提高審計質量，實現(xiàn)有針對性的內部風險評估管理。
（四）加強內部審計的法律法規(guī)建設管理，提高審計的管理職能
內部審計人員秉持及時發(fā)現(xiàn)問題和解決問題的目標，對企業(yè)內部各個機構進行經(jīng)濟任務監(jiān)督和檢查，審計檢查的目標是確定各個部門的經(jīng)濟效益水平，是否實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟的最大化管理，是否提高了企業(yè)的綜合財務經(jīng)營管理的競爭能力，從而建立適合企業(yè)長期發(fā)展的建設服務單位，保證企業(yè)財務全方位的經(jīng)濟管理。
（一）現(xiàn)代企業(yè)內部風險審計、環(huán)境因素的審計和質量審計
1、現(xiàn)代企業(yè)內部的風險審計。企業(yè)經(jīng)濟的快速發(fā)展，帶動企業(yè)各種風險問題的產生，金融風險是審計中的重要管理問題，而風險與機會這把雙刃劍，管理者往往更加注重企業(yè)發(fā)展的經(jīng)營狀況，而忽視企業(yè)的內部審計風險問題，建立獨立的內部審計管理，可以有效地規(guī)避企業(yè)內部的風險審計，提高企業(yè)的發(fā)展獨特作用，實現(xiàn)對企業(yè)風險和經(jīng)濟的同時掌控。企業(yè)內部審計在風險的促進下，提高企業(yè)內部審計管理效果，逐步提升企業(yè)的綜合發(fā)展品質。
2、現(xiàn)代企業(yè)內部的環(huán)境審計。經(jīng)濟的快速發(fā)展間接的影響環(huán)境，產生大量的污染問題。環(huán)境污染問題直接影響人類的基本生存，企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中需要認識到環(huán)境問題的管理，降低企業(yè)在生產經(jīng)營過程中產生的環(huán)境污染垃圾，逐步提高企業(yè)的成本控制，發(fā)展企業(yè)的經(jīng)濟效益，實現(xiàn)企業(yè)財務、稅費的投資管理。運用企業(yè)的經(jīng)濟效益，提高企業(yè)的內部審計流程，加強企業(yè)的審計效果，保證企業(yè)內部審計可以從綜合長遠的發(fā)展角度上，認識環(huán)境問題審計的重要性。
3、現(xiàn)代企業(yè)內部的質量審計。現(xiàn)代企業(yè)在內部審計中，往往重視企業(yè)的經(jīng)濟財務審計，而忽視企業(yè)內部人才的管理審計。加強企業(yè)內部管理層的逐級審計，建立符合企業(yè)長期發(fā)展的經(jīng)濟評價標準，逐步糾正企業(yè)在質量發(fā)展管理中的相關不合理建議，建立適合企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的管理內容，從企業(yè)產品和服務商，檢查企業(yè)內部審計經(jīng)營管理效果，實現(xiàn)企業(yè)內部實質的改變。
（二）應用計算機技術完善現(xiàn)代企業(yè)內部審計建設管理
現(xiàn)代企業(yè)受到科技發(fā)展的沖擊，逐步提升企業(yè)內部的經(jīng)濟發(fā)展，建立良好的企業(yè)內部審計流程，提高企業(yè)內部審計的硬件設施，實現(xiàn)企業(yè)內部高效、精準的客觀審計。企業(yè)引進計算機硬件設備，利用電算化會計系統(tǒng)將企業(yè)的信息進行數(shù)據(jù)穩(wěn)定整合，保證企業(yè)可以對各個部門的相關財務數(shù)據(jù)隨時調取和檢查，同時需要各部門定期匯報經(jīng)濟狀況，內部審計部門通過計算機可以直接調取企業(yè)內部審計的綜合分析情況，這方便企業(yè)管理者在企業(yè)發(fā)展經(jīng)營管理過程中，及時調整企業(yè)發(fā)展路線，完善企業(yè)發(fā)展建設效果。