精選審計工作的計劃案例匯總

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精選審計工作的計劃案例匯總一

根據(jù)《公司章程》的規(guī)定，經(jīng)公司20xx年6月17日20xx年度第一次臨時股東大會審議通過了《關(guān)于聘請公司20xx年度審計機構(gòu)的議案》，20xx年6月，立信大華與公司簽署了《審計業(yè)務(wù)約定書》。該約定書中約定了20xx年度審計及鑒證報酬為50萬元人民幣，不存在或有收費項目。

根據(jù)《董事會審計委員會議事規(guī)則》及相關(guān)制定規(guī)定，審計委員會認真履行職責(zé)，在年審注冊會計師進場前，認真審閱了公司編制的財務(wù)會計報表，認為財務(wù)會計報表符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的要求，真實、完整反映了公司20xx年12月31日財務(wù)狀況及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，通知會計師事務(wù)所就上述報表開展年度審計。

20xx年3月3日，審計委員會與年審會計師召開現(xiàn)場溝通會議，就20xx年度審計策略及審計計劃進行了溝通。

20xx年3月10日審計委員會與年審會計師召開了現(xiàn)場溝通會議，就審計進展情況和審計過程中遇到的問題進行了第二次溝通。

20xx年4月1日，在年審注冊會計師出具初步審計意見后，審計委員會與年審

注冊會計師再次召開現(xiàn)場溝通會議，就審計初稿情況進行溝通，認為公司財務(wù)會計報表真實、準(zhǔn)確、完整地反映了公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況、20xx年度經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。

1、獨立性評價

立信大華未獲取除約定的審計費用以外的任何現(xiàn)金及其他任何形式的經(jīng)濟利益；審計小組成員和公司經(jīng)營層之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。本次審計工作中，立信大華始終保持了形式上和實質(zhì)上的雙重獨立，遵守了職業(yè)道德準(zhǔn)則中關(guān)于保持獨立性的要求。

2、專業(yè)勝任能力評價

審計小組共由14人組成，其中具有注冊會計師資格人員6名，均具有擔(dān)任本次審計業(yè)務(wù)所必需的專業(yè)知識和相關(guān)的職業(yè)證書，能夠勝任本次審計工作，同時也能保持應(yīng)有的關(guān)注和職業(yè)謹慎性。

1、審計工作計劃的評價

本年度審計過程中，審計委員會與立信大華審計小組進行了充分的協(xié)商安排；在此基礎(chǔ)上，審計小組制訂總體審計策略和具體審計計劃，為完成審計任務(wù)和減小審計風(fēng)險作了充分的準(zhǔn)備。

2、具體審計程序執(zhí)行評價

審計小組對公司內(nèi)部控制的完整性、設(shè)計的合理性和運行的有效性進行了評價，在此基礎(chǔ)上，確定實施控制性測試程序和實質(zhì)性測試程序。控制性測試審計程序中，審計小組執(zhí)行了內(nèi)部控制和穿行測試程序，獲得了內(nèi)部控制有效運行的審計證據(jù)；實質(zhì)性測試審計程序中，審計人員執(zhí)行了細節(jié)測試和實質(zhì)性分析程序，為公司各類交易、賬戶余額、列報認定等獲取了必要的審計證據(jù)。

3、對會計師事務(wù)所出具審計報告意見的評價

本年度審計中，立信大華審計小組按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的要求執(zhí)行了恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍瑸榘l(fā)表意見獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。立信大華對公司財務(wù)報告發(fā)表的標(biāo)準(zhǔn)無保留的審計意見是在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)的基礎(chǔ)上作出的。

立信大華作為公司20xx年度審計機構(gòu)，在20xx年度審計工作中，遵守職業(yè)操守、勤勉盡職，順利地完成了公司及下屬各子公司20xx年度財務(wù)報告的審計工作，并對公司20xx年度募集資金存放及使用情況、關(guān)于控股股東及其他關(guān)聯(lián)方資金占用情況、20xx年度內(nèi)部控制自我評價報告等事項進行了認真核查，出具了鑒證意見或?qū)ｍ棇徍苏f明。

立信大華會計師事務(wù)所有限公司作為公司20xx年度審計機構(gòu)，以嚴謹、客觀、公允的工作態(tài)度順利完成了公司20xx年年度的審計工作，表現(xiàn)出良好的職業(yè)操守和業(yè)務(wù)素質(zhì)，全面的履行了雙方簽訂的《審計業(yè)務(wù)約定書》所規(guī)定的責(zé)任與義務(wù)。因此，為保證公司審計工作的連續(xù)性，審計委員會建議續(xù)聘立信大華會計師事務(wù)所有限公司為公司20xx年度審計機構(gòu)，建議20xx年度審計報酬為人民幣50萬元。

精選審計工作的計劃案例匯總二

根據(jù)《上海證券交易所上市公司董事會審計委員會運作指引》、《上市公司治理準(zhǔn)則》、《上海證券交易所股票上市規(guī)則》，并按照《公司章程》和《董事會審計委員會工作細則》的有關(guān)規(guī)定，南威軟件股份有限公司第二屆董事會審計委員會本著勤勉盡責(zé)的原則，認真履行了審計監(jiān)督職責(zé)，現(xiàn)將xx年度履職情況報告如下:

公司第一屆董事會審計委員會由獨立董事曾繁英女士、獨立董事王建章先生和董事侯濟恭先生組成。xx年3月10日，經(jīng)第二屆董事會第一次會議審議，選舉獨立董事曾繁英女士、獨立董事王建章先生和董事侯濟恭先生為公司審計委員會委員，由曾繁英女士擔(dān)任審計委員會召集人。

報告期內(nèi)，審計委員會共召開3次會議，全體委員均全部親自出席了會議。會議召開情況如下:

(一)xx年2月7日，審計委員會召開第一屆審計委員會第七次會議，會議審議通過了xx年度公司財務(wù)會計報表和xx年度內(nèi)部控制制度自我評價報告，并聽取了審計部xx年度審計工作總結(jié)和xx年度審計工作計劃的匯報。

(二)xx年6月5日，審計委員會召開第二屆審計委員會第一次會議，會議聽取并審議通過了關(guān)于續(xù)聘福建華興會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)(以下簡稱“福建華興”)為公司xx年度的財務(wù)審計機構(gòu)的議案和公司xx年度財務(wù)決算報告的議案，并聽取了審計部第一季度審計工作的匯報。

(三)xx年7月11日召開第二屆審計委員會第二次會議，會議審議通過了公司xx年上半年度財務(wù)報告，并聽取了審計部上半年審計工作的匯報。

報告期內(nèi)，公司董事會審計委員會本著勤勉盡責(zé)的原則，認真履行職責(zé)，主要負責(zé)審計過程的監(jiān)督、核查和溝通工作，重點工作如下:

福建華興會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格，能遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，較好地完成了公司委托的各項工作，能針對公司出現(xiàn)的問題提出管理建議。鑒于上述原因，經(jīng)審計委員會審議，向董事會提出了續(xù)聘福建華興為公司xx年度外部審計機構(gòu)的建議。報告期內(nèi)，審計委員會與福建華興就審計范圍、審計計劃、審計方法等事項進行了充分討論與溝通，未發(fā)現(xiàn)在審計中存在重大需關(guān)注事項。審計委員會認為福建華興對公司進行審計期間勤勉盡責(zé)，遵循了獨立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則。

報告期內(nèi)，公司審計部在審計委員會的督導(dǎo)下，合理編制xx年度的內(nèi)部審計計劃，并按審計規(guī)范流程和計劃對公司及下屬各控股子公司的內(nèi)部控制事項進行了內(nèi)部審計監(jiān)督，并對公司內(nèi)部控制制度的建立、完善和執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督，有效防范經(jīng)營風(fēng)險，確保公司規(guī)范運作和健康發(fā)展。

報告期內(nèi)，審計委員會認真審閱了公司財務(wù)報告及其信息披露，認為:公司財務(wù)報告真實、完整和準(zhǔn)確，不存在重大會計差錯調(diào)整、重大會計政策及估計變更、涉及重要會計判斷的事項、導(dǎo)致非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告的事項，也不存在與財務(wù)報告相關(guān)的欺詐、舞弊行為及重大錯報的可能性。

報告期內(nèi)，審計委員會監(jiān)督促進公司根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》及其他內(nèi)部控制監(jiān)管規(guī)則和相關(guān)規(guī)定的要求，不斷完善并落實執(zhí)行規(guī)范有效的內(nèi)部控制制度，保證公司各項生產(chǎn)經(jīng)營管理活動有章可循和規(guī)范運作。在防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，保證公司資產(chǎn)安全，確保財務(wù)報告及信息披露的真實、準(zhǔn)確、完整，并在所有重大方面保持有效的財務(wù)內(nèi)部控制。審計委員會通過審閱公司內(nèi)部控制自我評價報告，認為公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制，不存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷。

報告期內(nèi)，審計委員會積極協(xié)調(diào)公司管理層、內(nèi)部審計部門及相關(guān)部門與福建華興進行充分有效的溝通，保障外部審計工作的順利開展。

報告期內(nèi)，審計委員會根據(jù)《上海證券交易所上市公司董事會審計委員會運作指引》及《南威軟件股份有限公司董事會審計委員會工作細則》等相關(guān)規(guī)定，恪盡職守、盡職盡責(zé)地履行了審計委員會的相應(yīng)職責(zé)。

特此報告。

精選審計工作的計劃案例匯總?cè)?/h3>

**年度，我縣政府投資審計工作取得了較好成效，突出表現(xiàn)在：政府投資審計法制建設(shè)進一步完善，投資項目審計意識進一步加強，局投資審計機構(gòu)和人員隊伍初步建成。國家審計在服務(wù)我縣生態(tài)工業(yè)園區(qū)建設(shè)等中心工作上，在規(guī)范政府投資項目造價管理行為、防止國有資產(chǎn)流失、以及糾正基本建設(shè)投資管理過程中的違紀違法行為等方面發(fā)揮了日益突出的作用。

**年，全年共審計完成政府投資項目17個，在審4個，審計工程結(jié)算價款總額11680.25萬元，審計核減工程款4422.41萬元，平均核減率37.86%。其中：縣天地房地產(chǎn)開發(fā)有限公司靈川半島開發(fā)工程造價報審6323.86萬元,審計核減工程款3786.46萬元,核減率為59.9%;溪水庫工程造價報審2580.8萬元,審計核減工程款526.7萬元,核減率為20.4%。

在所有審計項目中，審計局投資審計股完成項目6個，審計結(jié)算價款4026.35萬元，核減工程款1743.91萬元(其中工業(yè)園區(qū)項目4個，審計結(jié)算價款1450.15萬元，核減工程款32.28萬元);委托社會機構(gòu)審計項目11個，審計結(jié)算價款7654.4萬元，核減工程款2678.5萬元。

一、主要做法

1、加強“人、法、技”建設(shè)，建立審計專業(yè)隊伍。按照《審計法》、《安徽省審計監(jiān)督條例》的規(guī)定和上級審計機關(guān)的部署，我局把政府投資審計的“人、法、技”建設(shè)擺在首位。經(jīng)縣政府的同意，首先制訂和頒發(fā)實施了《**縣政府投資項目審計監(jiān)督辦法》(績政**32號)，使政府投資審計監(jiān)督工作做到有法可依，并更切合我縣實際。為順應(yīng)政府投資力度不斷加大的迅猛形勢，我局提出投資審計要“快起步、打基礎(chǔ)、求發(fā)展”。

圍繞這一思路，首先公開選聘了1名土木工程專業(yè)的大學(xué)本科畢業(yè)生，充實投資審計專業(yè)技術(shù)力量;其次又委派1名審計骨干參加省廳組織的合肥工業(yè)大學(xué)投資審計培訓(xùn)班進行專業(yè)培訓(xùn)，形成審計技術(shù)力量;第三，經(jīng)縣編委批準(zhǔn)，增設(shè)了投資審計業(yè)務(wù)股。至此，我局政府投資審計的專業(yè)機構(gòu)和專業(yè)隊伍已初步建成。

2、籌措經(jīng)費確保重點，加大審計技術(shù)裝備的投入，力求審計結(jié)果正確公正，努力樹立審計機關(guān)權(quán)威。今年以來，我局先后投入了4萬余元人民幣，購置了投資審計必備的專業(yè)書籍、專業(yè)軟件和電腦等裝備，特別是花費近萬元購置的土石方工程量計算軟件，在縣生態(tài)工業(yè)園區(qū)土石方工程價款結(jié)算的及時性和準(zhǔn)確性方面發(fā)揮了重要作用,及時糾正了其他軟件的技術(shù)錯誤,有效控制了審計風(fēng)險。

3、在堅持國家審計監(jiān)督的前提下，注意整合社會審計機構(gòu)的人力資源。在我局投資審計的起步階段，專業(yè)審計力量不足，人少事多的矛盾突出。我局按照(績政**32號)文件規(guī)定，堅持政府投資的國家審計原則;同時，又注意整合社會審計機構(gòu)的審計力量參與審計，已初步建立了政府投資審計“制度執(zhí)行統(tǒng)一，工作部署統(tǒng)一，標(biāo)準(zhǔn)尺度統(tǒng)一”的工作機制，及時扭轉(zhuǎn)了此前在工程結(jié)算價款審核中，社會審計機構(gòu)之間無序競爭和縣審計局對審計質(zhì)量失控的被動局面。

二、xx年工作設(shè)想

1、以服務(wù)生態(tài)工業(yè)園區(qū)開發(fā)建設(shè)為重點，促進縣域經(jīng)濟發(fā)展。

2、堅持全面審計前提,不斷深化政府投資審計。目前我局投資審計還處于起步階段，審計范圍和內(nèi)容還不夠全面和深入，服務(wù)宏觀經(jīng)濟決策、提高政府投資效益方面做得不夠。xx年要從深化投資審計范圍和內(nèi)容入手，以財政性資金投資去向和使用效益為重點，逐步提高投資審計質(zhì)量。

3、堅持創(chuàng)新和發(fā)展，跟蹤審計技術(shù)前沿，引入計算機審計、工程質(zhì)量檢測等技術(shù)裝備和手段，提升審計能力。

4、繼續(xù)加強審計人員素質(zhì)培養(yǎng)，不斷強化審計人員作風(fēng)紀律和廉政建設(shè)，打造高素質(zhì)審計隊伍。

精選審計工作的計劃案例匯總四

20xx年對于財務(wù)公司來說是探索和摸索的一年，無論是公司組織形式的建設(shè)還是各項制度的制定都處于初步探尋階段，內(nèi)部審計的工作也處于初建階段，完善當(dāng)前部門工作任重道遠。針對財務(wù)公司實際，提出如下審計工作計劃：

1、完善審計內(nèi)控制度，促進財務(wù)公司內(nèi)控管理健全與完善

(1)首先完善財務(wù)公司內(nèi)審制度，做到審計工作有據(jù)可依，根據(jù)審計業(yè)務(wù)類型，準(zhǔn)備建立《財務(wù)公司預(yù)算執(zhí)行情況審計辦法》、《集團公司合同管理審計辦法》三項內(nèi)審制度。

(2)內(nèi)控制度是指公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，保障資產(chǎn)完整、保證會計信息真實、促進經(jīng)濟活動健康有序進行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)。20xx年為財務(wù)公司運營的第一年，各項制度處于一邊制定一邊執(zhí)行的狀態(tài)，必然有很多執(zhí)行不嚴的地方，因此，20xx年內(nèi)審工作應(yīng)該建立在公司內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，對其執(zhí)行情況進行檢查與評價，主要是評價內(nèi)控是否健全、有效，可依賴程度如何;評價在其內(nèi)控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運行中是否得到認真的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司的經(jīng)營活動、促進公司的發(fā)展等，以便及時發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計重點，提高審計工作效率，保證審計工作質(zhì)量，有針對性的提出審計意見，促進下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)控制度，保證其經(jīng)營活動正常運行。

(3)通過預(yù)算審計促進預(yù)算管理思想觀念轉(zhuǎn)變。目前財務(wù)公司費用開支的相關(guān)制度尚未健全，部分費用開銷即以預(yù)算作為費用開支的標(biāo)準(zhǔn)(而非以費用制度為預(yù)算標(biāo)準(zhǔn))，因此，費用開支喪失了計劃性，部分項目突破預(yù)算范圍。審計將配合財務(wù)等相關(guān)部門，建立與健全各項費用管理辦法，制定相關(guān)費用開支標(biāo)準(zhǔn)，同時使之成為預(yù)算編制指引、規(guī)范性文件。

2、以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，結(jié)合經(jīng)濟責(zé)任審計。

內(nèi)部審計必須以公司經(jīng)營業(yè)績審計為中心，主要是對下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營業(yè)績(預(yù)算執(zhí)行)審計，通過經(jīng)營業(yè)績審計不僅要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見，進而促進下屬企業(yè)加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。

在開展經(jīng)營業(yè)績審計時，內(nèi)部審計應(yīng)注意的問題是：經(jīng)營業(yè)績審計一定要與經(jīng)濟責(zé)任審計以及其他專項審計相結(jié)合，經(jīng)濟責(zé)任審計也就是對下屬企業(yè)經(jīng)營者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營任務(wù)完成情況以及真實性進行審計。集團公司不僅要加強離任審計，還應(yīng)搞好任中審計，注重對下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營績效的評價。

⑴對下屬企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計(年度審計、半年度審計)：通過對下屬企業(yè)20xx年度經(jīng)營業(yè)績審計，出具審計報告，提交集團公司考核小組，作為對各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。通過對20xx年的半年度預(yù)算執(zhí)行審計，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程與內(nèi)控管理中存在問題，敦促其糾正問題、執(zhí)行集團經(jīng)營政策、落實經(jīng)營管理措施，圍繞集團年度經(jīng)營目標(biāo)提高經(jīng)營效益。

⑵結(jié)合經(jīng)營開展經(jīng)營專項審計，促進內(nèi)控制度貫徹與執(zhí)行

①收入合同審計集團實行資金集中管理，各企業(yè)的收入應(yīng)全部納入預(yù)算管理，并入賬核算，禁設(shè)小金庫，因此，對下屬企業(yè)的各項收入項目是否納入預(yù)算管理，收入金額全部入賬，以及收入內(nèi)控是否健全、有效進行審計。

②在各項成本費用支出進行跟蹤審計集團公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營責(zé)任書，但主營業(yè)務(wù)成本并不納入業(yè)績考核，并在erp中實行預(yù)算控制，因此，對下屬企業(yè)的主營業(yè)務(wù)成本的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)、原始票據(jù)合法性進行審計，以確定下屬企業(yè)各項成本費用支出的真實、合法性。

③工程項目的竣工結(jié)算審計近年來集團公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算，工程竣工結(jié)算均聘請具有資級的工程造價資質(zhì)的咨詢公司審計，因此，主要是對工程招標(biāo)、合同簽訂、竣工驗收、付款進行審計。

三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的原則，建立審計結(jié)果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運用執(zhí)行情況的檢查。

1、對下發(fā)整改通知責(zé)令限期整改的下屬企業(yè)，要及時進行回訪，監(jiān)督審計意見的落實，使企業(yè)存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復(fù)出現(xiàn)，從而達到查違糾偏、防范未然、強化管理、規(guī)避風(fēng)險的目的。

2、與集團公司各職能部門，尤其是財務(wù)部要進一步加強合作與工作溝通，將審計部掌握的相關(guān)信息及時通報，避免管理、監(jiān)督、考核脫節(jié)。

四、加大宣傳力度，改善內(nèi)審環(huán)境，加強審計人員培訓(xùn)，進一步提高審計工作質(zhì)量。

1、20xx年審計隊伍人員出現(xiàn)流動，審計崗位配備不足，導(dǎo)致年度工作目標(biāo)未能全部落實，20xx年，需要領(lǐng)導(dǎo)支持與相關(guān)部門配合，按崗位設(shè)置配備審計人員，充實審計隊伍力量。

2、協(xié)助與配合相關(guān)部門健全與完善內(nèi)控制度，使管理有制度，審計有依據(jù)，處罰有規(guī)定，進一步發(fā)揮審計事前、事中、事后參與經(jīng)營管理作用。

3、利用公司刊宣傳內(nèi)審，報道一些通過內(nèi)審使被審計單位增加效益的事例，或定期與公司各職能部門及下屬企業(yè)老總、相關(guān)部門進行座談，讓所有員工了解內(nèi)審在企業(yè)中的作用，特別是讓下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)從了解、重視到全力支持內(nèi)審工作，為內(nèi)審工作的進一步開展打下更好的基礎(chǔ)。

4、通過審計回訪，落實審計問題整改，同時也使審計部門了解下屬企業(yè)訴求、解決問題存在困難，深層次了解企業(yè)經(jīng)營情況，更好服務(wù)企業(yè)。

5、要對現(xiàn)有的內(nèi)審人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，組織參加國際內(nèi)審師資格考試等，不斷豐富業(yè)務(wù)知識，提高審計人員自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢、新任務(wù)的需要。

精選審計工作的計劃案例匯總五

20xx年，我縣經(jīng)濟責(zé)任審計工作在縣委縣政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和市審計局的悉心指導(dǎo)下，圍繞中心、服務(wù)大局，科學(xué)統(tǒng)籌、創(chuàng)新舉措、精心組織、集中力量，在組織部、紀檢監(jiān)察等部門的共同參與下，在被審計對象及其單位的積極配合下，圓滿完成了經(jīng)濟責(zé)任審計各項工作任務(wù)。

一、建立長效機制，加強經(jīng)濟責(zé)任審計監(jiān)督

(一)建立經(jīng)濟責(zé)任輪審工作機制。今年我縣把80個縣級一級預(yù)算單位主要領(lǐng)導(dǎo)和15個鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委書記、鄉(xiāng)鎮(zhèn)長共計110名干部納入審計對象，并在三年內(nèi)全部輪審一遍，實現(xiàn)審計監(jiān)督全覆蓋，實現(xiàn)

“一次審三年、三年審一遍”的總體目標(biāo)。縣委縣政府印發(fā)了《縣科局級領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計暨財政財務(wù)審計規(guī)劃(20xx-20xx》，將審計范圍、內(nèi)容、重點、措施一一明確，提高領(lǐng)導(dǎo)干部在履行經(jīng)濟責(zé)任時的自我約束力。在具體實施中，堅持把握三個原則：堅持經(jīng)濟責(zé)任審計與財政財務(wù)審計相結(jié)合，突出經(jīng)濟責(zé)任審計;堅持任中審計與離任審計相結(jié)合，以任中審計為主;堅持鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部同步審計。

(二)突出重要崗位和重點領(lǐng)域干部經(jīng)濟責(zé)任審計。一是突出對涉及行政審批、行政執(zhí)法、行政性收費、項目投資大、專項資金多、財政資金量大的單位主要負責(zé)人的經(jīng)濟責(zé)任審計，規(guī)劃中共有28名干部納入重點崗位和重點領(lǐng)域?qū)徲嫳O(jiān)督范圍。二是突出對涉及5000萬元以上的重大項目管理干部的經(jīng)濟責(zé)任審計，目前已對我縣涉及光明新城、兩化互動、新壩水庫、工業(yè)園區(qū)組團項目管理的干部共計11名，納入重點審計監(jiān)督范圍。三是突出對國家惠民政策資金管理使用干部的經(jīng)濟責(zé)任審計，目前已對社保資金、民族地區(qū)十年行動發(fā)展資金、學(xué)生營養(yǎng)改良計劃資金、保障性住房建設(shè)、農(nóng)村沼氣池建設(shè)、生豬養(yǎng)殖場建設(shè)等國家惠民資金管理使用的干部共計7名，納入重點審計監(jiān)督范圍。

二、剖析發(fā)現(xiàn)問題，促進領(lǐng)導(dǎo)干部依法履職

今年我縣安排了3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的黨委書記、鄉(xiāng)鎮(zhèn)長和4個縣級單位的主要負責(zé)人共10個經(jīng)濟責(zé)任審計項目。從審計情況看，領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任總體情況較好，都能積極主動開展各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，極大地促進了地方經(jīng)濟社會發(fā)展。但在審計中發(fā)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任還存在以下問題：

(一)財經(jīng)法規(guī)知識欠缺，財務(wù)管理能力有待加強。我縣絕大多數(shù)領(lǐng)導(dǎo)干部基礎(chǔ)教育都不是經(jīng)濟類專業(yè)，財經(jīng)法律法規(guī)知識學(xué)習(xí)不夠，加之各單位財務(wù)人員參謀助手作用發(fā)揮不夠，沒有很好地把好第一道關(guān)口。在今年的經(jīng)濟責(zé)任審計中，領(lǐng)導(dǎo)干部履行財政財務(wù)管理方面的問題涉及金額164萬元，其中違反規(guī)定擴大開支范圍27萬元，違規(guī)收費15萬元，擠占挪用滯留專項資金54萬元，應(yīng)繳未繳財政收入26萬元，應(yīng)列未列固定資產(chǎn)29萬元，其它問題資金13萬元。

(二)經(jīng)濟規(guī)則把握不夠，經(jīng)濟管理水平有待提高。每一筆具體的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都是以一定的經(jīng)濟實務(wù)形態(tài)表現(xiàn)出來的，都附帶有一定的條件和約束，都有相關(guān)法律法規(guī)和國家政策指導(dǎo)實施，表現(xiàn)最多的形式是專項資金和工程項目。往往上級安排經(jīng)濟業(yè)務(wù)實施時間要求緊、工作任務(wù)繁重，領(lǐng)導(dǎo)干部注重抓工作的落實和效果，忽略了工作任務(wù)涉及相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)掌握，缺少科學(xué)論證和依法審查環(huán)節(jié)，導(dǎo)致管理不規(guī)范和程序不合法，甚至決策失誤或欠妥。

在今年的經(jīng)濟責(zé)任審計中，領(lǐng)導(dǎo)干部在經(jīng)濟業(yè)務(wù)管理決策方面存在的主要問題有：一是專項資金管理問題涉及金額200多萬元，就其原因沒有嚴格按照各項專項資金管理辦法規(guī)定管理使用和實施項目，存在擠占挪用滯留等現(xiàn)象;二是工程項目管理問題涉及金額約1100多萬元，就其原因沒有嚴格按照《政府投資項目管理辦法》等相關(guān)規(guī)定進行項目立項、設(shè)計預(yù)算、招投標(biāo)、工程施工、竣工驗收、決算審計、結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)等環(huán)節(jié)，部分項目實施過程中出現(xiàn)了程序不合法、管理不規(guī)范的現(xiàn)象。

(三)內(nèi)控制度不夠健全，監(jiān)督執(zhí)行力度有待加強。用制度管人，按規(guī)則辦事，是作為一名領(lǐng)導(dǎo)干部做好工作的前提。不僅要根據(jù)單位實際情況制定科學(xué)可行的規(guī)章制度，更要抓好各項規(guī)章制度的執(zhí)行和落實，單位領(lǐng)導(dǎo)不僅要抓好執(zhí)行，更要帶頭遵守作表率。從審計情況看，絕大多數(shù)單位都制定有財務(wù)制度、會議制度、接待制度、小車管理制度、三重一大制度等比較健全的規(guī)章管理制度，也能較好地執(zhí)行各項制度。但極少數(shù)單位還存在管理制度十分簡單，操作性不強，執(zhí)行力不足，監(jiān)督機制不健全，一定程度上影響單位工作效率和質(zhì)量。

三、強化結(jié)果運用，注重經(jīng)濟責(zé)任審計實效

(一)制定結(jié)果運用辦法。今年我縣為加強干部日常管理監(jiān)督，制定了《縣領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果運用試行辦法》，辦法要求整合紀檢監(jiān)察、組織、財政、審計、被審計單位等五個部門力量，加強對經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果的運用，并明確規(guī)定了五個部門的在運用經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果的職責(zé)分工。

(二)強化“五方”結(jié)果運用。審計機關(guān)實施審計后，要及時按規(guī)定向縣委、政府及組織、紀檢監(jiān)察、財政等部門提交領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告，并按各自職責(zé)分工作好審計結(jié)果運用：縣委縣政府著重了解領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任情況的總體情況;組織部門側(cè)重了解領(lǐng)導(dǎo)干部綜合素質(zhì)和履行經(jīng)濟責(zé)任的能力水平;紀檢監(jiān)察部門重點關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政和違規(guī)違紀問題;財政部門側(cè)重于財政財務(wù)收支管理監(jiān)督;審計部門根據(jù)審計查處問題，提出審計建議。

(三)注重審計成果轉(zhuǎn)化。今年開展經(jīng)濟責(zé)任審計的10名干部中，審計發(fā)現(xiàn)問題28個，審計處理資金152萬元、處罰資金15萬元;提出審計建議35條(其中向被審計單位建議31條，向結(jié)果運用部門建議4條)，建議采納35條，被審計單位修改和完善制度13個;撰寫審計要情5期，審計信息8條，調(diào)研文章5篇，領(lǐng)導(dǎo)批示5件，共性問題得到高度重視，并將在下一步的體制機制建設(shè)中予以采納運用。