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    企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制論文范文（21篇）
    
                            
    時(shí)間：2025-06-17
                                作者：溫柔雨
    
                        
    
                        
    
                                                    
    
                                                
                                                
    
                            
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    企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制論文范文（21篇）篇一
    摘要：內(nèi)控執(zhí)行力作為內(nèi)控管理的一項(xiàng)瓶頸，一直都是業(yè)界人士研究和分析的重點(diǎn)。如何確保內(nèi)控管理體系高效執(zhí)行成為亟待研究和解決的問題。筆者通過分析廣州石油培訓(xùn)中心內(nèi)控體系執(zhí)行中存在的問題，提出了相應(yīng)的解決辦法。
    廣州石油培訓(xùn)中心是中國(guó)石油天然氣集團(tuán)公司直屬的培訓(xùn)基地，自20xx年開始正式執(zhí)行內(nèi)部控制體系，體系執(zhí)行已逾兩年，如何提高執(zhí)行力成為我們面臨的一個(gè)難題。
    實(shí)踐發(fā)現(xiàn)，廣州石油培訓(xùn)中心內(nèi)部控制體系執(zhí)行中存在的`主要問題包括：
    1、管理人員全面貫徹內(nèi)部控制管理的理念不強(qiáng)。
    雖然廣州石油培訓(xùn)中心已建成內(nèi)控體系且為保證該體系充分發(fā)揮作用，每年定期成立測(cè)試組，進(jìn)行自我測(cè)試，不定期接受中國(guó)石油天然氣集團(tuán)公司的評(píng)價(jià)測(cè)試，但我們還是發(fā)現(xiàn)，一些管理人員的管理理念和經(jīng)營(yíng)方式仍然停留在全面執(zhí)行內(nèi)控之前，出現(xiàn)了業(yè)務(wù)執(zhí)行部門為“內(nèi)控”而控，為“檢查”而查，這樣的理念，不可能帶來高效的執(zhí)行力。全面貫徹內(nèi)控理念，必須從“要我控”向“我要控”轉(zhuǎn)變，才能真正從企業(yè)內(nèi)部提升執(zhí)行力。
    2、內(nèi)控檢查和評(píng)價(jià)的獨(dú)立性未得到充分保證。
    廣州石油培訓(xùn)中心內(nèi)控管理部門設(shè)在財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，測(cè)試人員也有部分屬于財(cái)務(wù)人員，這樣的人員和機(jī)構(gòu)設(shè)立使得他們既是內(nèi)控的主要執(zhí)行者，又是內(nèi)控的建設(shè)者和評(píng)價(jià)者，內(nèi)控檢查和評(píng)價(jià)效力大打折扣。一個(gè)企業(yè)或單位建立的內(nèi)控體系執(zhí)行好壞，應(yīng)由第三方來檢查、評(píng)價(jià)，充分保證其獨(dú)立性，進(jìn)而才能確保其結(jié)果的客觀性。此外，評(píng)價(jià)人員水平參差不齊，專業(yè)水準(zhǔn)也是影響檢查和評(píng)價(jià)結(jié)果的重要因素，這些不確定性使得評(píng)價(jià)工作無法切實(shí)發(fā)揮它真正的作用。
    針對(duì)上述問題，我們展開研究，提出以下建議的解決方法。
    1、提高監(jiān)督能力，重視內(nèi)部審計(jì)。
    監(jiān)督是內(nèi)部控制體系的基本要素和重要組成部分。通過監(jiān)督，可以促使企業(yè)各個(gè)部門、各個(gè)崗位嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制，以保證內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性；通過監(jiān)督，可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制體系在設(shè)計(jì)和運(yùn)行中存在的缺陷，從而有針對(duì)性地提出改進(jìn)意見，以促進(jìn)內(nèi)部控制體系的不斷改進(jìn)[1]。要想提升執(zhí)行力就必須提高監(jiān)督能力。我們認(rèn)為，廣州石油培訓(xùn)中心除了要有一套完善的內(nèi)部控制監(jiān)督措施，還應(yīng)重視內(nèi)部審計(jì)工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)控檢查和評(píng)價(jià)中的作用。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)專業(yè)性和技術(shù)性都很強(qiáng)的工作，審計(jì)人員必須具備高素質(zhì)和高技能，這一必然要求能使廣州石油培訓(xùn)中心在實(shí)施內(nèi)控監(jiān)督過程中避免形式化，同時(shí)，內(nèi)控審計(jì)不僅關(guān)注結(jié)果，更關(guān)注過程，從而杜絕舞弊和違紀(jì)違規(guī)行為，能夠很好的確保內(nèi)控體系的有效執(zhí)行。
    2、構(gòu)建評(píng)價(jià)體系，理論轉(zhuǎn)化為實(shí)踐。
    廣州石油培訓(xùn)中心每年年底都會(huì)依據(jù)集團(tuán)公司內(nèi)控評(píng)價(jià)辦法完成內(nèi)控自我評(píng)價(jià)報(bào)告，內(nèi)控評(píng)價(jià)作為內(nèi)控設(shè)計(jì)合理性和執(zhí)行有效性的“最后一道防線”，廣州石油培訓(xùn)中心應(yīng)該構(gòu)建一個(gè)完備的內(nèi)控評(píng)價(jià)體系，以支撐評(píng)價(jià)工作的開展。評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建本身就是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，包括構(gòu)建原則和體系設(shè)計(jì)，如評(píng)價(jià)主體、評(píng)價(jià)內(nèi)容、評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)程序、評(píng)價(jià)方法等等，最關(guān)鍵的則是需要結(jié)合廣州石油培訓(xùn)中心的內(nèi)控現(xiàn)狀來制定評(píng)價(jià)細(xì)則，并付諸實(shí)施，不斷完善，最終形成適應(yīng)企業(yè)的、可操作性強(qiáng)的內(nèi)控評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。
    3、堅(jiān)持以人為本，提高內(nèi)控認(rèn)識(shí)。
    任何制度的制定、執(zhí)行和完善都離不開人，內(nèi)控管理制度也不例外。內(nèi)控的執(zhí)行，依靠的是企業(yè)各級(jí)管理人員，特別是中高層管理人員和財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)以及道德素質(zhì)，對(duì)強(qiáng)化內(nèi)部控制的執(zhí)行有著不可替代的作用。各級(jí)人員對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)應(yīng)逐步提高，理解內(nèi)部控制的涵義，認(rèn)同內(nèi)部控制的實(shí)施，才能摒棄陳舊傳統(tǒng)的管理思路，全面貫徹內(nèi)部控制管理。這就需要廣州石油培訓(xùn)中心在精神文明建設(shè)、企業(yè)文化建設(shè)時(shí)，涵蓋進(jìn)內(nèi)控管理理念的宣貫和培訓(xùn)，促進(jìn)內(nèi)控工作日常化，使得內(nèi)控成為各級(jí)人員的自發(fā)行為，那么內(nèi)控執(zhí)行力的提升也就不再是個(gè)口號(hào)了。
    內(nèi)部控制局限性的表現(xiàn)是多方面的，如管理層越權(quán)，勾結(jié)，人為錯(cuò)誤，成本問題，環(huán)境變化等。局限性的產(chǎn)生，源于內(nèi)部控制歸根結(jié)底是對(duì)人的控制，內(nèi)部控制是死的，人是活的，其局限性也就是必然的了。倘若高層管理人員相互勾結(jié)，越權(quán)舞弊，再嚴(yán)密的內(nèi)控控制程序都不能防止；如果管理者故意弄虛作假，對(duì)設(shè)置或?qū)嵤┑膬?nèi)部控制不予理睬，也會(huì)使得建立的內(nèi)部控制如同虛設(shè)。試想一下，再完善的內(nèi)部控制僅停留在紙上而不落實(shí)，又怎能發(fā)揮作用？因此，在內(nèi)控體系執(zhí)行中，不能將內(nèi)控視為“銅墻鐵壁”、“無堅(jiān)不摧”。
    內(nèi)控體系建設(shè)不是一蹴而就，一勞永逸的過程，而是一個(gè)經(jīng)過初始建設(shè)、形成系統(tǒng)、并隨著企業(yè)的發(fā)展而持續(xù)改進(jìn)、不斷完善并最終形成內(nèi)控文化的過程，內(nèi)部控制是一定時(shí)間內(nèi)、一定環(huán)境下的產(chǎn)物，由于環(huán)境、政策等外界因素發(fā)生變化，會(huì)使得原有的控制制度不再適合，從而使原有的內(nèi)部控制失去作用2]。在執(zhí)行過程中，要不斷對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行動(dòng)態(tài)完善和趨優(yōu)，畢竟企業(yè)是在發(fā)展中生存的，隨著企業(yè)的發(fā)展變化，內(nèi)部控制也應(yīng)不斷的充實(shí)和完善。所以，執(zhí)行內(nèi)控體系也必須強(qiáng)調(diào)體系的動(dòng)態(tài)性和持續(xù)改進(jìn)性，而在強(qiáng)調(diào)動(dòng)態(tài)性的同時(shí)，又不可以忽略穩(wěn)定性，必須處理好兩者之間的關(guān)系，這也將是今后業(yè)界內(nèi)部控制發(fā)展研究的方向之一。
    參考文獻(xiàn)：
    [2]劉德恒，構(gòu)建國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制框架，中國(guó)總會(huì)計(jì)師，20xx（03）。
    企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制論文范文（21篇）篇二
    摘要：高校一定想法加強(qiáng)高校企業(yè)的內(nèi)部控制，并起到監(jiān)督的作用。健立健全高校的內(nèi)部集團(tuán)與企業(yè)之間的內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督顯得十分迫切。以促進(jìn)高校與企業(yè)的共同健康發(fā)展。
    高校在發(fā)展和狀大自身規(guī)模，擴(kuò)招的同時(shí)，為了創(chuàng)收，讓高校學(xué)生創(chuàng)業(yè)，緩解經(jīng)濟(jì)壓力，紛紛自給自足一部分，辦起了校辦企業(yè)，企業(yè)涉及酒店、餐飲、培訓(xùn)、印刷等與高校相關(guān)的行業(yè)。但由于企業(yè)與事業(yè)單位的體制不一樣，許多企業(yè)是半企業(yè)半事業(yè)的狀態(tài)在經(jīng)營(yíng)，利用高校的事業(yè)單位的優(yōu)勢(shì)及政策，高校的品牌效應(yīng)，財(cái)務(wù)管理上，參照事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理。很多和企業(yè)管理不一樣，使會(huì)計(jì)處理存在許多不規(guī)范的地方，甚至有的實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制，以現(xiàn)金流來確認(rèn)利潤(rùn)，會(huì)計(jì)信息常常不配比，而高校因是主辦方，任其自然，與企業(yè)溝通不暢，缺乏內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督等問題。高校企業(yè)作為投資人及場(chǎng)地的出租者，其財(cái)務(wù)管理與企業(yè)管理完全不同，沒有經(jīng)驗(yàn)沒有精力來對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管。使企業(yè)長(zhǎng)期處于無管理狀態(tài)，這給審計(jì)和其它部門在檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)很多的問題，同時(shí)，對(duì)企業(yè)和學(xué)校的發(fā)展不利。因此，高校一定要想法加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制，并起到監(jiān)督的作用。健立健全高校的內(nèi)部集團(tuán)與企業(yè)之間的內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督顯得十分迫切。以促進(jìn)高校與企業(yè)的共同健康發(fā)展。
    1目前高校企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的主要問題。
    （1）產(chǎn)權(quán)不明晰，導(dǎo)致高校企業(yè)的法人名存實(shí)亡。
    高校企業(yè)雖然投資了企業(yè)，但是，一些資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)仍掛在高校的帳務(wù)上，常年或常期未折舊，企業(yè)主要是收入與費(fèi)用帳務(wù)，簡(jiǎn)單的往來帳務(wù)，與高校常年未核對(duì)，未掛鉤，高校只對(duì)國(guó)家的投資起受托管理作用，而財(cái)務(wù)管理存在的彈性相當(dāng)大，高校對(duì)所辦的企業(yè)同時(shí)也是參照這種模式。財(cái)務(wù)管理彈性化，資產(chǎn)模糊化，利潤(rùn)上交以費(fèi)用沖減成本的簡(jiǎn)單粗放的管理。而企業(yè)則重視收入與成本，如何有利潤(rùn)，對(duì)于權(quán)責(zé)發(fā)生制，資產(chǎn)的成本等很少考慮，追求利潤(rùn)化，使表面利潤(rùn)很大。
    實(shí)際上高校資產(chǎn)的使用成本未考慮，導(dǎo)致帳實(shí)不符，帳目無法核對(duì)，高校與企業(yè)之間的往來也未仔細(xì)核對(duì)。高校企業(yè)對(duì)高校相關(guān)的服務(wù)，如培訓(xùn)，就餐，住宿等，一律掛帳上，反正肉爛了在鍋里，所以，清理很少。這種一家親的帳務(wù)模式導(dǎo)致企業(yè)的帳務(wù)混亂，之間的權(quán)益不清。
    （2）高校缺乏對(duì)企業(yè)控制與監(jiān)督。
    高校的財(cái)務(wù)體系大多沿用事業(yè)單位財(cái)務(wù)體系，會(huì)計(jì)科目與會(huì)計(jì)管理與企業(yè)有很大的差別，財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)習(xí)慣了一種管理方法，對(duì)高校企業(yè)的監(jiān)督的非常弱化，更別說控制了。在許多內(nèi)控方面，都是按學(xué)校的標(biāo)準(zhǔn)，學(xué)校主要是按事業(yè)管理模式，在管理上主要是事業(yè)收入與支出與補(bǔ)助等內(nèi)容，缺乏財(cái)務(wù)管理分析，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的內(nèi)在分析，是非常簡(jiǎn)單的處理方法。企業(yè)存在的各種財(cái)務(wù)疏漏無法即時(shí)解決，這樣就造成財(cái)務(wù)管理控制弱化，特別在資金監(jiān)督方面，資金的利用分析。資金的用途。資金的合理計(jì)劃，基本上按事業(yè)單位的帳務(wù)處理，有資金則用，無資金則向?qū)W校提出要求，造成資金利用率低，學(xué)校無從查證資金使用的合理性。
    （3）高校企業(yè)財(cái)務(wù)管理手段缺乏系統(tǒng)的手段。
    高校本身的財(cái)務(wù)管理手段非常簡(jiǎn)單，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督對(duì)既定的高校的財(cái)務(wù)流程進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)企業(yè)的流程的監(jiān)督相對(duì)弱化。主要是學(xué)校沒有引進(jìn)企業(yè)的管理監(jiān)督的機(jī)制，詳細(xì)核算成本費(fèi)用及內(nèi)在數(shù)據(jù)之間的約束機(jī)制；第二在崗位設(shè)置方面，主要設(shè)置的崗位就是總帳會(huì)計(jì)，出納，費(fèi)用會(huì)計(jì)。對(duì)成本會(huì)計(jì)，往來會(huì)計(jì)，控制會(huì)計(jì)等職責(zé)基本未設(shè)立或由相關(guān)職位兼職，普遍存在執(zhí)行力較低，疏于管理的狀態(tài)，一年難以核對(duì)一次應(yīng)收帳款，帳上的應(yīng)收帳款的呆壞滯帳較為普遍，帳齡分析基本未做，應(yīng)收帳款和發(fā)出商品這些存貨與存貨的關(guān)系基本未清晰，這些系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理手段非常薄弱，缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。
    （4）高校企業(yè)缺乏必要的激勵(lì)機(jī)制。
    學(xué)校作為企業(yè)的所有者，投資者，向企業(yè)收取的是按事業(yè)單位向上級(jí)所交的管理費(fèi)，或定額利潤(rùn)，在管理方式上基本上是一種行政命令式的管理模式。企業(yè)管理者基本由學(xué)校委派，存在教企不分，企業(yè)管理者按學(xué)校的教師的工薪模式進(jìn)行管理，管理者在成為管理者之前基本從事教學(xué)，科研等，帶有理論色彩，從未有企業(yè)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，基本上采用承包制的經(jīng)營(yíng)方式，高校的這種方式對(duì)企業(yè)管理者的管理，主要從承包合同管理，合同管理基本沒有企業(yè)的方方面面的考核，簡(jiǎn)單的以完成的利潤(rùn)作為考核業(yè)績(jī)，相應(yīng)的還有一些生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)自主權(quán)，雖有一定的積極性。但是大的資產(chǎn)投入或重要決策需要校方支付資金，決策權(quán)基本上在校方，校方可能了解的情況不具體，在資金的審批上缺乏科學(xué)，對(duì)企業(yè)管理者的思想有制約，管理者無法實(shí)施自己的一些想法。另一方面，管理者的薪酬模式是工資加獎(jiǎng)金及利潤(rùn)的一定比率，基本屬于旱澇保收，不會(huì)擔(dān)心工資問題，更難以主動(dòng)去考慮企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的問題。高校企業(yè)不能形成職業(yè)管理人的角色。
    據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，高校企業(yè)猛增，所帶來的問題日趨嚴(yán)重。審計(jì)單位對(duì)高校的審計(jì)過程中，在對(duì)其投資的企業(yè)審計(jì)過程中，無法獲得真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)高校的資產(chǎn)長(zhǎng)期掛帳，而從未計(jì)提折舊的現(xiàn)象增多，導(dǎo)致高校資產(chǎn)虛增，對(duì)企業(yè)無法審計(jì)的狀況，各職能部門對(duì)高校企業(yè)這部分由于在事業(yè)單位的統(tǒng)一清算下，無法正確核算所得稅及其它稅種，讓職能部門與審計(jì)部門的監(jiān)督失去意義。同時(shí)，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，企業(yè)的這些問題勢(shì)必會(huì)造成競(jìng)爭(zhēng)弱勢(shì)，不利于企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展。由此看來，加強(qiáng)內(nèi)部控制勢(shì)在必行，行必有果，讓監(jiān)督真正起到作用，既看到企業(yè)的問題，又發(fā)現(xiàn)企業(yè)改革管理的方向，讓高校與企業(yè)管理實(shí)行校企分開。
    2如何加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制與監(jiān)督，并且讓其行之有效，建議從以下幾個(gè)方面進(jìn)行操作。
    （1）首先，將企業(yè)與學(xué)校產(chǎn)權(quán)分離，形成獨(dú)立的企業(yè)。
    使企業(yè)法人的財(cái)務(wù)狀況與實(shí)際相符。高校企業(yè)將資產(chǎn)進(jìn)行剝離，將企業(yè)的資產(chǎn)從學(xué)校的帳上進(jìn)行剝離。學(xué)校以控股單位的形式，將投資的資產(chǎn)按帳面價(jià)值或經(jīng)折舊后的實(shí)際價(jià)值，由其它資產(chǎn)轉(zhuǎn)列作長(zhǎng)期股權(quán)投資，企業(yè)將資產(chǎn)計(jì)入實(shí)收資本或資本公積。企業(yè)嚴(yán)格按企業(yè)的建帳要求設(shè)立明細(xì)科目，資產(chǎn)核算，并按企業(yè)的成本核算管理實(shí)行企業(yè)式的財(cái)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)控制，財(cái)務(wù)考核。
    考核的內(nèi)容涉及企業(yè)的資產(chǎn)的各個(gè)方面，如壞帳，存貨，資金占用，周轉(zhuǎn)率，利潤(rùn)率，投入產(chǎn)出比例等。尋求企業(yè)管理體制與規(guī)范，明晰企業(yè)與學(xué)校的關(guān)系，成立企業(yè)董事會(huì)，學(xué)校派出一定的監(jiān)事，企業(yè)的重大決策必須由董事會(huì)實(shí)施集團(tuán)決策，企業(yè)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及資金的籌集均由企業(yè)法人獨(dú)立籌集，對(duì)所投資企業(yè)派出人員參加股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，加強(qiáng)對(duì)所投資企業(yè)的管理。
    其次，企業(yè)的崗位設(shè)置應(yīng)具有獨(dú)立性，企業(yè)管理者專業(yè)的聘用職業(yè)管理人管理，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行委派制。
    高校企業(yè)作為一種企業(yè)，高?？梢猿闪①Y產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理公司，加盟一些具有豐富的企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)的精英加入，代表學(xué)校進(jìn)行管理各種資產(chǎn)，由他們出動(dòng)代表委派到企業(yè)任職，并實(shí)行代表負(fù)責(zé)制，引進(jìn)企業(yè)管理的先進(jìn)理念，堅(jiān)持學(xué)校按事業(yè)單位管理，企業(yè)按企業(yè)的編制管理。包括領(lǐng)導(dǎo)，制度及機(jī)制管理，形成職業(yè)管理團(tuán)隊(duì)，企業(yè)與學(xué)校的往來屬于關(guān)聯(lián)關(guān)系往來管理，企業(yè)的管理者除與效益掛鉤外，還與各項(xiàng)指標(biāo)相關(guān)，企業(yè)投入產(chǎn)出的比率相關(guān)，與資產(chǎn)的有效性與利用率相關(guān)，與生產(chǎn)安全，企業(yè)文化凝聚力相關(guān)。讓委派的企業(yè)管理者不僅有充分的權(quán)利，同時(shí)承擔(dān)相應(yīng)的義務(wù)，有責(zé)任去管理好企業(yè)。根據(jù)效益進(jìn)行分配，企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，也同樣實(shí)施委派制。不同的是，企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的工資薪酬實(shí)行雙重考核，企業(yè)考核是一方面，行政由資產(chǎn)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)，不受企業(yè)管理者的約束，具有獨(dú)立性，保持公正，合理，真實(shí)性。其它人員由企業(yè)自行聘用。
    （2）建立科學(xué)有效的激勵(lì)機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。
    為了能使學(xué)校的資產(chǎn)保值，增值。在上述措施下，學(xué)校與企業(yè)外派的職業(yè)管理人之間簽定一些約定，加大對(duì)職業(yè)管理人的激勱機(jī)制，如給予一定的股份獎(jiǎng)勱，股權(quán)激勵(lì)，以及對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中設(shè)立各類獎(jiǎng)項(xiàng)，對(duì)企業(yè)的指標(biāo)完成后，進(jìn)行績(jī)效考核方式進(jìn)行團(tuán)隊(duì)式管理。同時(shí)，在福利上或其它方式上多重獎(jiǎng)勵(lì)，讓管理者有奔頭，團(tuán)隊(duì)有奔頭。
    （3）建立有效的監(jiān)督機(jī)制，規(guī)避學(xué)校的投資風(fēng)險(xiǎn)。
    企業(yè)資產(chǎn)是學(xué)校投入的，學(xué)校除了委派制人員外，還需對(duì)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行控制監(jiān)督，才能有效規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最有效的形式就是審計(jì)監(jiān)督，審計(jì)監(jiān)督以內(nèi)部監(jiān)督的形式，學(xué)校資產(chǎn)管理公司招聘一些具有企業(yè)審計(jì)或企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員，定期對(duì)企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)流程控制是否合乎規(guī)范，對(duì)資金的去向?qū)徲?jì)，對(duì)于大額費(fèi)用的審批流程，對(duì)于企業(yè)的往來資金的單位，企業(yè)長(zhǎng)期掛帳的資產(chǎn)，企業(yè)的成本控制全面進(jìn)行介入監(jiān)督審核。并利用審計(jì)原則對(duì)其獨(dú)立性，安全性進(jìn)行審計(jì)，并將結(jié)果直接上報(bào)董事會(huì)或資產(chǎn)管理公司，達(dá)到對(duì)企業(yè)資產(chǎn)管控、監(jiān)督的目的。同時(shí)將審計(jì)的結(jié)果對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核。
    綜上所述，在高校企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督與控制方面，建立一套完整的企業(yè)考核體系，并由學(xué)校對(duì)企業(yè)的考核體系進(jìn)行監(jiān)控，管理，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)在高校的監(jiān)控之下自由的經(jīng)營(yíng)，規(guī)范的經(jīng)營(yíng)，高效的經(jīng)營(yíng)。
    企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制論文范文（21篇）篇三
    內(nèi)部控制是為保證國(guó)家出臺(tái)的各項(xiàng)政策法規(guī)能夠在企業(yè)內(nèi)部得以落實(shí)實(shí)施，并保護(hù)各類財(cái)物的完整性和安全性以及確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、可靠性，而制定的一系列制度；會(huì)計(jì)監(jiān)督具體是指企業(yè)內(nèi)部的行為主體，按照國(guó)家有關(guān)法規(guī)、財(cái)經(jīng)政策、部門規(guī)章的規(guī)定要求，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的執(zhí)行情況以及會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性進(jìn)行的客觀公正的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。
    企業(yè)內(nèi)部控制與會(huì)計(jì)監(jiān)督存在著密切的關(guān)系，具體表現(xiàn)在以下層面：其一，內(nèi)部控制為會(huì)計(jì)監(jiān)督實(shí)施營(yíng)造良好的內(nèi)部環(huán)境。企業(yè)內(nèi)部控制可規(guī)范各部門有序運(yùn)作，明確各部門的職責(zé)權(quán)限，杜絕企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的過度干預(yù)，從而有助于保證會(huì)計(jì)監(jiān)督部門工作的獨(dú)立性，提高會(huì)計(jì)監(jiān)督工作成效。其二，會(huì)計(jì)監(jiān)督是內(nèi)部控制體系的重要組成部分。會(huì)計(jì)監(jiān)督主要對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表真實(shí)性、收付款管理、財(cái)務(wù)報(bào)銷、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范性等方面進(jìn)行監(jiān)督審查，這也是企業(yè)內(nèi)部控制體系中內(nèi)部監(jiān)督的重要內(nèi)容，是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制各項(xiàng)措施的事后控制。
    （一）完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)。
    在完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的過程中，可采取如下措施：其一，對(duì)董事會(huì)的職能加以完善，突出董事會(huì)在企業(yè)內(nèi)控框架體系中的監(jiān)督地位，在此基礎(chǔ)上，應(yīng)對(duì)董事制度加以健全，充分發(fā)揮出獨(dú)立董事的制衡作用，確保企業(yè)決策的科學(xué)性和透明性。其二，應(yīng)建立起一套與企業(yè)治理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的外部監(jiān)督機(jī)制，并充分發(fā)揮出監(jiān)事會(huì)的職能作用，為內(nèi)部控制的開展創(chuàng)造出一個(gè)良好的環(huán)境。通過對(duì)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的逐步完善，可以給企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督的執(zhí)行提供科學(xué)、民主的機(jī)構(gòu)支持，有助于確保會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的有序開展。
    （二）明確各部門職責(zé)。
    企業(yè)可按照各類不同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，設(shè)置相應(yīng)的部門，各部門之間可以進(jìn)行相互監(jiān)督與制衡。同時(shí)，要做好企業(yè)橫向與縱向信息的有效溝通，借此來及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中存在的各種問題，從而進(jìn)一步完善內(nèi)控環(huán)境，在此基礎(chǔ)上，構(gòu)建一套科學(xué)合理的權(quán)責(zé)分配體系，遵循不相容職務(wù)相分離的原則，所有員工均應(yīng)當(dāng)對(duì)本崗位的權(quán)責(zé)予以明確，并對(duì)有關(guān)的內(nèi)控規(guī)定加以了解，而企業(yè)則應(yīng)利用監(jiān)督機(jī)制，對(duì)員工職責(zé)和權(quán)利的履行情況進(jìn)行監(jiān)督。此外，應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)相關(guān)人員的責(zé)權(quán)進(jìn)行明確，借此來加強(qiáng)內(nèi)部牽制。記賬人員應(yīng)當(dāng)與會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批、經(jīng)辦以及財(cái)務(wù)保管人員相互分離，形成互相制約的局面，減少或杜絕舞弊問題的發(fā)生。
    企業(yè)可從以下幾個(gè)方面著手建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制：其一，應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，在對(duì)原始憑證進(jìn)行審核時(shí)，應(yīng)當(dāng)將審核的重點(diǎn)放在憑證的合法性上，看其是否與國(guó)家有關(guān)的政策、法規(guī)、制度等規(guī)定要求相符，是否存在各種違紀(jì)行為，對(duì)于不真實(shí)、不完整以及存在錯(cuò)誤的原始憑證應(yīng)當(dāng)不予受理。對(duì)記賬憑證審核的重點(diǎn)可放在其是否附有原始憑證上，并查看所填寫的會(huì)計(jì)分錄是否正確。其二，應(yīng)當(dāng)加大對(duì)財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督力度，借此來堵塞漏洞，避免違法、違紀(jì)行為的發(fā)生，在對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核監(jiān)督的過程中，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)違反規(guī)定的收支，應(yīng)當(dāng)及時(shí)退回，并要求補(bǔ)充和更正。其三，做好財(cái)產(chǎn)清查工作，確保各類財(cái)物的安全性和完整性。企業(yè)可推行財(cái)產(chǎn)清查制度，對(duì)所有財(cái)產(chǎn)及物資進(jìn)行定期與不定期相結(jié)合的抽查，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性。其四，企業(yè)應(yīng)建立定期崗位輪換制度。如會(huì)計(jì)崗位中的出納、核算等人員應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行換崗。
    為使內(nèi)部審計(jì)的職能作用得以充分發(fā)揮，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并通過如下措施確保內(nèi)審工作的順利開展。其一，企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)審機(jī)構(gòu)予以足夠的重視，保障內(nèi)審部門的人員和經(jīng)費(fèi)充足到位。其二，要賦予內(nèi)審機(jī)構(gòu)足夠的獨(dú)立性，其可直接向內(nèi)審委員會(huì)報(bào)告工作。其三，內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)能夠?yàn)槠髽I(yè)的管理決策提供建議和意見。該機(jī)構(gòu)的設(shè)立，不僅有助于發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過程中存在的各種問題，而且還是實(shí)行會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督的關(guān)鍵，可以有效防止企業(yè)資產(chǎn)流失。
    總而言之，加強(qiáng)內(nèi)部控制與會(huì)計(jì)監(jiān)督是企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)管理效率的必然要求，也是促進(jìn)企業(yè)適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的有效措施。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系，將會(huì)計(jì)監(jiān)督作為內(nèi)部控制和會(huì)計(jì)管理的重要工作，徹底杜絕違法亂紀(jì)的行為發(fā)生，保障企業(yè)長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
    企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制論文范文（21篇）篇四
    本文將從企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本概念出發(fā)，闡述了建筑施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問題，并就如何完善進(jìn)行了系統(tǒng)的分析，旨在提升建筑施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的水平。
    企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是通過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)手段和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)的手段來對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)進(jìn)行會(huì)計(jì)進(jìn)行控制的系統(tǒng)。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)容主要包括以下幾個(gè)方面：實(shí)物資產(chǎn)、貨幣資產(chǎn)、籌集資金、工程項(xiàng)目、銷售、采購(gòu)等方面的會(huì)計(jì)控制。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要方法有：控制會(huì)計(jì)記錄、控制授權(quán)、控制內(nèi)部審計(jì)、控制資產(chǎn)接觸等。建筑施工企業(yè)在會(huì)計(jì)內(nèi)部控制上有其自身的特點(diǎn)，分析如下：施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)的建立和完善有利于規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為，保證了會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整，可以及時(shí)的發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作中存在的問題，防止舞弊行為的發(fā)生，可以有效的防止施工企業(yè)在工程施工、成本核算、物資采購(gòu)、工程結(jié)算等方面可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)自身的競(jìng)爭(zhēng)能力。同時(shí)建筑施工企業(yè)完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，有助于施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系更好的形成，提高施工企業(yè)的工作效率。施工企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制時(shí)要遵循一定的原則：(1)成本效益原則；(2)相互牽制原則；(3)重點(diǎn)突出，主次分清原則；（4）整體結(jié)構(gòu)原則。
    企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度執(zhí)行的重要保證是領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其的重視程度，然而從目前我國(guó)施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的現(xiàn)狀來看，長(zhǎng)期以來我國(guó)建筑施工企業(yè)大多數(shù)都把精力放在建筑方面，缺乏對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重要程度，缺乏較強(qiáng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制意識(shí)。
    （二）會(huì)計(jì)制度不完善，管理混亂。
    由于建筑施工企業(yè)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制缺乏一定的重視，導(dǎo)致了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度也不夠健全，沒有嚴(yán)格的會(huì)計(jì)制度的約束，建筑施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制只能是流于形式，并不能落到實(shí)處。在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的管理上，大多數(shù)建筑施工企業(yè)忽視了事前、事中的控制，比較側(cè)重事后的管理，這就造成了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制很難適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的作用很難得到發(fā)揮。
    （三）缺乏執(zhí)行力，監(jiān)督失效。
    大部分的建筑施工企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系還不夠完善，在工程預(yù)算、質(zhì)量管理和投招標(biāo)等環(huán)節(jié)方面還缺乏一定的經(jīng)驗(yàn)。
    （四）會(huì)計(jì)人員素質(zhì)偏低，財(cái)務(wù)分析能力差。
    相對(duì)于其他行業(yè)來說，建筑施工企業(yè)的發(fā)展是比較迅速的，涉及到的領(lǐng)域也將越來越廣，對(duì)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)要求也就越來越高，需要財(cái)務(wù)人員既具備高水平的專業(yè)知識(shí)，更要做好施工企業(yè)的財(cái)務(wù)分析。但就目前建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員的現(xiàn)狀來看，大多數(shù)財(cái)務(wù)人員已經(jīng)跟不上施工企業(yè)的發(fā)展速度，許多財(cái)務(wù)人員不能及時(shí)的掌握有關(guān)施工方面的專業(yè)知識(shí)，不能對(duì)先進(jìn)的機(jī)器設(shè)備有所了解，這就導(dǎo)致了財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)的下降，嚴(yán)重影響了企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的執(zhí)行，也不利于建筑施工企業(yè)的預(yù)算與核算工作的進(jìn)行。
    （五）缺乏考核，財(cái)務(wù)信息失真。
    施工企業(yè)雖然采用了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制模式，但在實(shí)施控制的過程中沒有建立相應(yīng)的考核制度，導(dǎo)致了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的效率很低。施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的考核缺乏一定的客觀性的原則，很少的會(huì)計(jì)人員會(huì)對(duì)施工企業(yè)的會(huì)計(jì)行為進(jìn)行控制，甚至為了某種目的擅自更改賬務(wù)，這就導(dǎo)致了會(huì)計(jì)信息越來越失真。施工企業(yè)在核算工程材料方面大多數(shù)采用“以領(lǐng)代耗”的方法，這樣就導(dǎo)致了少數(shù)結(jié)余的材料不能及時(shí)的辦理退庫(kù)，這樣就造成了項(xiàng)目成本核算不真實(shí)，財(cái)務(wù)信息也就不夠真實(shí)。
    從上述可以看出建筑施工企業(yè)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作并不是很重視，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制意識(shí)的缺乏是造成施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作局限性的重要原因之一。施工企業(yè)要認(rèn)識(shí)到內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的作用，提高內(nèi)部會(huì)計(jì)控制意識(shí)，理順企業(yè)內(nèi)部管理層之間的關(guān)系，更好的發(fā)揮管理層和執(zhí)行層的制約作用，這樣可以降低權(quán)利過于集中帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
    （二）完善內(nèi)部控制會(huì)計(jì)制度，改善內(nèi)部會(huì)計(jì)制度環(huán)境。
    完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，有助于提高施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的工作效率，施工企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作就可以有章可循。施工企業(yè)要按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定，根據(jù)施工企業(yè)的實(shí)際情況，完善內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，并根據(jù)制度開展內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)完整性。同時(shí)也要運(yùn)用相關(guān)的法律手段對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度進(jìn)行約束，使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度得到有效的落實(shí)，使其在合理合法的環(huán)境下順利進(jìn)行。
    （三）做好預(yù)算工作，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。
    建筑企業(yè)預(yù)算工作對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)控制有著很大的影響，對(duì)工程后期的造價(jià)也有著一定的影響。因此，施工企業(yè)要做好預(yù)算管理工作，為施工項(xiàng)目創(chuàng)造更好的條件。建筑施工企業(yè)做好預(yù)算工作要做好兩方面工作：一方面是包括財(cái)務(wù)預(yù)算和種種預(yù)算在內(nèi)的公司預(yù)算;另一方面是影響到企業(yè)盈利、順利進(jìn)行的項(xiàng)目工程預(yù)算。同時(shí)，施工企業(yè)的管理者也要居安思危，提升市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，根據(jù)可能出現(xiàn)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行管理，提高會(huì)計(jì)信息的安全性。
    （四）提高建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。
    建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的高低對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的執(zhí)行有著重要的作用，因此，完善建筑施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制必須提升財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。其中具體的可以做到以下幾點(diǎn)：（1）要對(duì)企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)人員的思想進(jìn)行教育，以及對(duì)理論知識(shí)和技能進(jìn)行培訓(xùn)，以提升會(huì)計(jì)人員的思想和專業(yè)素質(zhì)。（2）建筑施工企業(yè)要加大對(duì)在崗財(cái)務(wù)管理人員的培養(yǎng)，給他們提供一個(gè)發(fā)展自己的舞臺(tái)，使會(huì)計(jì)管理人員嚴(yán)格的按照施工企業(yè)的各項(xiàng)制度工作。（3）鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員參加專業(yè)等級(jí)職稱考試，以提升財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能。
    （五）完善審計(jì)制度，提高審計(jì)的監(jiān)督能力。
    完善的內(nèi)部審計(jì)制度能夠進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，通過審計(jì)來降低企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。施工企業(yè)要設(shè)立審計(jì)部門，以促進(jìn)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的順利進(jìn)行，審計(jì)部門的工作重點(diǎn)要放在集權(quán)和分權(quán)的關(guān)系處理上。綜上所述，目前，完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制對(duì)于建筑施工企業(yè)來說是首要任務(wù)，建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)從實(shí)際出發(fā)，對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中的問題有正確的認(rèn)識(shí)，并及時(shí)的采取相應(yīng)的措施來解決問題，這既有利于保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，又有利于提高建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，實(shí)現(xiàn)建筑施工企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
    [1]楊亞閣，軒慧聰.建筑施工企業(yè)在工程施工階段的成本控制[a].土木建筑學(xué)術(shù)文庫(kù)(第15卷)[c]，20xx年.
    [2]孫志宏.建筑施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的現(xiàn)狀分析及有效措施[j].經(jīng)營(yíng)管理者，20xx年15期.
    [3]徐貴蘭.淺談建筑企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制[j].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，20xx年13期.
    企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制論文范文（21篇）篇五
    本文就公路施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問題進(jìn)行探討，尋求比較切實(shí)可行的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系，從而能有效提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的運(yùn)營(yíng)效率。
    1.1有助于保證內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的剛性和嚴(yán)肅性通過對(duì)現(xiàn)行的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制理論的研究，有助于公路施工企業(yè)明確企業(yè)內(nèi)部控制的總體思路、結(jié)構(gòu)框架和實(shí)施措施，從而保護(hù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性。就目前公路施工企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)過程中存在的忽視風(fēng)險(xiǎn)控制、存在巨大經(jīng)濟(jì)損失風(fēng)險(xiǎn)的不足來說，完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制可以在一定程度上保證公路施工企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，滿足企業(yè)內(nèi)部控制的要求等。
    1.2完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制有助于規(guī)范公路施工企業(yè)的行為實(shí)施完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，有助于規(guī)范公路施工企業(yè)的會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整。并且,通過內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的實(shí)施，有助于堵塞企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)上的漏洞，消除隱藏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及其舞弊行為，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整。
    1.3完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制有助于定量控制公路施工企業(yè)資金的運(yùn)動(dòng)。
    完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制,需要制定相關(guān)的控制標(biāo)準(zhǔn),明確各方面的內(nèi)在聯(lián)系。例如,通過控制企業(yè)資金的投入量，就可以準(zhǔn)確的控制公路施工過程中的各種耗費(fèi);通過對(duì)公路施工材料、人員支出等的控制,可以大幅度的降低企業(yè)的成本;通過設(shè)定相關(guān)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo),可以明確資金的運(yùn)動(dòng)路線，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)施工活動(dòng)的有效控制。
    1.4實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制有助于加深企業(yè)內(nèi)部的聯(lián)系企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的實(shí)施不是由會(huì)計(jì)部門獨(dú)立完成的，而是企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門相互結(jié)合、相互溝通的結(jié)果。只有將各部門的間接控制與會(huì)計(jì)部門的直接控制結(jié)合起來，才能實(shí)現(xiàn)最佳控制。
    2.1公路施工企業(yè)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的認(rèn)識(shí)存在誤區(qū)對(duì)于企業(yè)來說，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是一個(gè)事前、事中、事后的全面的控制過程,但是在公路施工企業(yè)的實(shí)際情況中,往往只是重視事后的控制，忽視了對(duì)事前和事中的控制。由于缺乏事前的預(yù)測(cè)、決策和事中的及時(shí)監(jiān)控調(diào)整,使得事后的核算和分析，缺乏科學(xué)準(zhǔn)確的依據(jù)，不能夠準(zhǔn)確合理的反映企業(yè)的狀況。
    2.2公路施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制難度加大由于公路施工企業(yè)自身所處行業(yè)的特殊性使其在實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制上有比較大的難度。公路施工企業(yè)的施工項(xiàng)目技術(shù)含量較高、工藝也較為復(fù)雜，且經(jīng)常會(huì)根據(jù)項(xiàng)目所處的地理位置和工期的影響而選擇新材料和新技術(shù)。各種工程材料的品種數(shù)量較多，很多材料也因?yàn)橘|(zhì)量、規(guī)格的不同存在價(jià)格上的不同，很難進(jìn)行定量分析和統(tǒng)一預(yù)算編制的口徑。
    2.3公路施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制執(zhí)行力度不夠在眾多的公路施工企業(yè)中，很多企業(yè)存在著對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制不重視的現(xiàn)象，管理人員自身不能能夠以身作則，不能遵守有關(guān)的控制制度。有的管理層人員越權(quán)管理，阻礙了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制作用的發(fā)揮;有的員工粗心大意、責(zé)任心不強(qiáng)，造成認(rèn)為的失誤或舞弊，使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制失去了原有的功能;還有些單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度比較完善，但是僅僅是停留在紙上，并未貫徹執(zhí)行，成了應(yīng)付檢查的一紙空文。
    很多公路施工企業(yè)由于沒有建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，使得內(nèi)部會(huì)計(jì)控制實(shí)施的好壞不能夠準(zhǔn)確的衡量，并且即使建立了與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制相配套的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，但是由于企業(yè)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的不重視，使得已經(jīng)建立的內(nèi)部監(jiān)督工作得不到重視和支持，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制便失去了其作用。
    3.1成本最低原則。
    在激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中，公路施工企業(yè)實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要目的就是通過成本管理的各種手段，不斷降低施工項(xiàng)目的成本，有效地控制企業(yè)內(nèi)部所產(chǎn)生的成本和費(fèi)用。同時(shí)，遵循成本費(fèi)用最低原則的基礎(chǔ)是要保持企業(yè)項(xiàng)目正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
    3.2全面控制原則。
    全面控制原則是指公路施工企業(yè)對(duì)施工項(xiàng)目的全員控制和全過程控制。企業(yè)的施工項(xiàng)目是綜合性的事物，它涉及到項(xiàng)目中的每一個(gè)部門、每班組和人員，與每一個(gè)人的利息有密切的聯(lián)系。
    3.3責(zé)權(quán)利相結(jié)合的責(zé)任控制原則。
    公路施工企業(yè)要使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制真正發(fā)揮及時(shí)有效的作用，企業(yè)必須嚴(yán)格按照經(jīng)濟(jì)責(zé)任的要求，全面貫徹執(zhí)行責(zé)權(quán)利相結(jié)合的內(nèi)部責(zé)任制原則。在工程項(xiàng)目的施工過程中，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、技術(shù)人員、業(yè)務(wù)管理人員以及基層施工人員都需要對(duì)與會(huì)計(jì)控制有關(guān)的成本、費(fèi)用控制承擔(dān)責(zé)任，從而形成整個(gè)項(xiàng)目的責(zé)任控制網(wǎng)絡(luò)。嚴(yán)格遵守“誰控制、誰負(fù)責(zé)、誰承擔(dān)、誰受益”的原則和“收益與成本掛鉤、分配與上繳掛鉤”的控制監(jiān)督機(jī)制。
    (1)強(qiáng)化責(zé)任,提高管理層的認(rèn)識(shí)水平。公路施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制能否發(fā)揮效力，與企業(yè)管理者能否發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用密切相關(guān)。
    (2)科教興企，努力培育新型人才。隨著公路施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制難度的逐漸加大，迫切需要提高企業(yè)內(nèi)部員工的科學(xué)文化水平和引進(jìn)高水平的專業(yè)技術(shù)人才。
    (3)加大內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的執(zhí)行力度。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制要充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用，需要企業(yè)各部門和人員切實(shí)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的執(zhí)行。
    (4)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制執(zhí)行的監(jiān)督檢查。為保證內(nèi)部會(huì)計(jì)控制執(zhí)行的有效性，公路施工企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)整個(gè)過程的監(jiān)督檢查力度。
    內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系龐大，對(duì)其進(jìn)行全方位的研究，需要相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間，同時(shí)，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制整體架構(gòu)的構(gòu)建也不是一蹴而就的事情，是一個(gè)需要不斷加以完善的過程。公路施工企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制又是一個(gè)系統(tǒng)的過程,應(yīng)以全過程控制為指導(dǎo)思想，最終實(shí)現(xiàn)全面控制的目標(biāo)。
    企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制論文范文（21篇）篇六
    業(yè)務(wù)流程控制與信息系統(tǒng)控制是控制活動(dòng)的重要內(nèi)容?？刂苹顒?dòng)過程中會(huì)需要大量的信息傳遞活動(dòng)，這些活動(dòng)經(jīng)過不同的信息傳遞路徑，形成各種信息指令和反饋，從而有效控制企業(yè)的業(yè)務(wù)作業(yè)流程。因此控制活動(dòng)必須根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)流程的情況和具體的控制點(diǎn)進(jìn)行設(shè)置。而信息技術(shù)應(yīng)用使傳統(tǒng)人工控制形式演變?yōu)槿藱C(jī)系統(tǒng)控制，控制重心將集中在作業(yè)流程的人機(jī)控制與信息系統(tǒng)控制。一些傳統(tǒng)的內(nèi)部控制規(guī)則和程序在新的技術(shù)環(huán)境下失去存在的意義，新的控制規(guī)則和程序建立在充分利用信息技術(shù)、用最少的資源達(dá)到更佳控制目標(biāo)的基礎(chǔ)上。信息技術(shù)的引入增強(qiáng)了控制手段的多樣性、靈活性、高效性，加強(qiáng)了內(nèi)部控制的預(yù)防、檢查與糾正的功能。
    在企業(yè)中信息的傳遞方式與速度可以改變內(nèi)部控制的基礎(chǔ)環(huán)境，它是企業(yè)內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)，并且決定著內(nèi)部控制的實(shí)施方式。企業(yè)由于追求效率而摒棄了過時(shí)陳舊的信息傳遞和溝通方式，因此而突破了舊有的模式。企業(yè)如果不進(jìn)行新的內(nèi)控制度的構(gòu)建，很容易被舊有的內(nèi)控條款牽累或束縛，無法正常發(fā)揮其功能。
    信息化環(huán)境對(duì)內(nèi)部控制的信息和溝通這一要素產(chǎn)生了有利的影響。由于大量的企業(yè)環(huán)境信息、政策信息、經(jīng)營(yíng)信息、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息、作業(yè)信息集中存儲(chǔ)在企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)內(nèi)，并不斷被實(shí)時(shí)更新，在這個(gè)信息平臺(tái)上，員工可以十分便捷地從計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)庫(kù)中查閱有關(guān)的政策和法規(guī)，獲取與其職責(zé)相關(guān)的控制信息，明確各自的權(quán)利與責(zé)任，了解自己的活動(dòng)如何與他人的工作相關(guān)以及例外情況如何報(bào)告或處理的途徑。在完善的企業(yè)信息系統(tǒng)的支持下，企業(yè)員工能夠更好地取得他們?cè)趫?zhí)行、管理和控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中所需的信息，使員工順利履行其職責(zé)，提高效率。
    授權(quán)控制是內(nèi)部控制手段中最常用和最基礎(chǔ)的一種，在財(cái)務(wù)信息化條件下，授權(quán)控制主要是通過口令授權(quán)的方式表現(xiàn)?？诹钪饕谴娣旁谟?jì)算機(jī)信息系統(tǒng)中的，其不像傳統(tǒng)的印章由專人保管，一旦計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)被侵入導(dǎo)致口令被盜用，便會(huì)給企業(yè)帶來巨大的隱患，很可能導(dǎo)致企業(yè)利益的損失。如果企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)人員利用口令對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表或者其他信息進(jìn)行盜取并透露給企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，將給企業(yè)帶來巨大的損失。
    隨著財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的廣泛應(yīng)用，提高了企業(yè)內(nèi)部控制的難度。會(huì)計(jì)核算以及財(cái)務(wù)管理等工作由以往的手工完成向財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)自動(dòng)化轉(zhuǎn)變，這使得企業(yè)內(nèi)部控制的重點(diǎn)以往對(duì)會(huì)計(jì)賬簿的審核以及財(cái)務(wù)人員的控制轉(zhuǎn)向了對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的審查、對(duì)財(cái)務(wù)信息的輸出控制以及對(duì)信息系統(tǒng)和程序的控制等。企業(yè)的內(nèi)部控制由對(duì)人的控制轉(zhuǎn)向了對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的控制，由于計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的復(fù)雜性以及網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的開放性和可共享性，使得企業(yè)內(nèi)部控制的難度大大增加了，企業(yè)面臨著信息系統(tǒng)故障、信息安全漏洞等控制難題。
    財(cái)務(wù)信息化條件下，企業(yè)內(nèi)部控制的環(huán)境更加復(fù)雜多變，給企業(yè)內(nèi)部控制帶來了極大的挑戰(zhàn)。首先，為了滿足財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的需要，企業(yè)在財(cái)務(wù)部門中需要新增會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)維護(hù)人員、數(shù)據(jù)管理人員以及數(shù)據(jù)分析人員等，企業(yè)的財(cái)務(wù)崗位也由原有的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理崗位向信息數(shù)據(jù)錄入、憑證復(fù)合記賬等崗位轉(zhuǎn)變，在這種背景下，企業(yè)財(cái)會(huì)部門的職能由原有的核算型向管理型轉(zhuǎn)變;其次由于網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的開放性，給企業(yè)的內(nèi)部控制帶來了很大的難度。企業(yè)的很多信息數(shù)據(jù)能夠被各個(gè)部門人員共享，甚至外部人員也可以通過網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)獲取企業(yè)的信息數(shù)據(jù)，從而加大了會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)泄露的風(fēng)險(xiǎn)。
    財(cái)務(wù)信息化條件下的內(nèi)部控制對(duì)人員素質(zhì)提出了更高的要求。由于傳統(tǒng)的內(nèi)控工作比較簡(jiǎn)單，導(dǎo)致很多人員不思上進(jìn)、故步自封，對(duì)信息化內(nèi)部控制的發(fā)展和變化毫不知情，難以勝任財(cái)務(wù)信息化條件下的內(nèi)部控制工作。財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的應(yīng)用，使得內(nèi)部控制人員不僅僅要精通財(cái)會(huì)方面的知識(shí)，還要對(duì)件技術(shù)以及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進(jìn)行熟練應(yīng)用，才能夠完成信息化內(nèi)部控制工作。例如，很多企業(yè)應(yīng)用的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)不僅僅代替了傳統(tǒng)的手工核算，還將資金管理、成本控制、財(cái)務(wù)責(zé)任考核等全面納入進(jìn)信息系統(tǒng)，從而將財(cái)務(wù)工作提升到戰(zhàn)略管理的層次上，這對(duì)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)提出了非常高的要求。
    內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制系統(tǒng)重要的組成部分，財(cái)務(wù)信息化條件下企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境發(fā)生了很大的變化，企業(yè)需要結(jié)合實(shí)際對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行完善。首先，企業(yè)要對(duì)內(nèi)部的組織架構(gòu)進(jìn)行重新設(shè)置調(diào)整，要通過部門的重新設(shè)置、人員的細(xì)致分工、權(quán)限的嚴(yán)格劃分等形式來完善內(nèi)部控制，從而達(dá)到相互制約、相互監(jiān)督，防止舞弊現(xiàn)象發(fā)生的目的。其次，要培養(yǎng)企業(yè)管理人員信息觀念和內(nèi)控觀念。財(cái)務(wù)信息化條件下，應(yīng)該不斷加強(qiáng)內(nèi)部管理人員對(duì)信息化的認(rèn)識(shí)和了解，及時(shí)地更新觀念，更好地適應(yīng)信息化條件下的企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)的管理效率。
    企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制論文范文（21篇）篇七
    在不同的國(guó)家，對(duì)內(nèi)部控制的概念也不同。從內(nèi)部控制理論發(fā)展過程來看，最早提出的是在1963年，美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布的公告。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制包括組織的計(jì)劃和與保護(hù)該組織的財(cái)產(chǎn)、保證財(cái)務(wù)記錄的可信性有直接關(guān)系的所有協(xié)調(diào)方法和步驟。這時(shí)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制主要是指授權(quán)和批準(zhǔn)制度、會(huì)計(jì)記錄，財(cái)務(wù)報(bào)告編制、企業(yè)資產(chǎn)保管等方面的職責(zé)分工以及內(nèi)部審計(jì)。1973年，該委員會(huì)在第1號(hào)審計(jì)準(zhǔn)則公告中對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制又進(jìn)行了重新表述，認(rèn)為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制包括組織的計(jì)劃和與保護(hù)該組織的財(cái)產(chǎn)、保證財(cái)務(wù)記錄的可信性有關(guān)的程序和記錄。而我國(guó)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的定義是：“單位為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序?！睆膬蓢?guó)的概念可以可以看出：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指為了保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、可靠而制定的各種方法和程序。
    一個(gè)企業(yè)的內(nèi)部控制成不成功，主要是看員工的意識(shí)和行為。不過員工的意識(shí)和行為都是領(lǐng)導(dǎo)和管理者帶動(dòng)的，如果領(lǐng)導(dǎo)者都沒有這樣內(nèi)控的意識(shí)，員工更加沒有，因此，領(lǐng)導(dǎo)者內(nèi)控意識(shí)是最主要的。當(dāng)今社會(huì)，一般的企業(yè)都沒有認(rèn)識(shí)到內(nèi)控的重要性，而是僅僅停留在內(nèi)控的表面。人們都有一種不想改變的懶惰心理，管理者總是滿足于傳統(tǒng)的管理模式，他們思想上認(rèn)為只要按照模式來做就可以，其實(shí)不是這樣，落后的模式總有它的弊端。我們從廣東的國(guó)投的破產(chǎn)的實(shí)例還有鄭州亞細(xì)亞的關(guān)門這兩個(gè)實(shí)例就能發(fā)現(xiàn)：領(lǐng)導(dǎo)者的內(nèi)部控制意識(shí)直接關(guān)系到企業(yè)的成功與否。
    長(zhǎng)期以來，很多企業(yè)普遍存在著內(nèi)部控制制度不健全，財(cái)務(wù)管理薄弱的現(xiàn)象，大多數(shù)的都是內(nèi)控制度不夠完善，比如一個(gè)企業(yè)內(nèi)部很多員工都沒有意識(shí)去內(nèi)控，很多的業(yè)務(wù)也沒有涉及內(nèi)控，這就意味著一個(gè)企業(yè)內(nèi)部很多的環(huán)節(jié)都會(huì)出現(xiàn)浪費(fèi)的現(xiàn)象，造成企業(yè)內(nèi)成本增加，蒙受經(jīng)濟(jì)損失。比如說一個(gè)小小的公司，如果說增加內(nèi)部控制的話反而會(huì)增加企業(yè)的成本，使工作效率降低，這是大大不可取的。但對(duì)于一個(gè)大規(guī)模的企業(yè)，如果沒有合理的內(nèi)部控制制度，就容易出現(xiàn)各種意想不到的情況。而現(xiàn)在的企業(yè)，會(huì)計(jì)、出納和核算的工作不分家，會(huì)計(jì)除了要做賬還有管錢的使用。這么一來，錢全部掌握在自己手里，也就是說他可以把錢做賬。比如：現(xiàn)在的企業(yè)沒有復(fù)核一項(xiàng)，在付款時(shí)多加了一個(gè)數(shù)字或一個(gè)零的話，沒有人審核的后果就是直接造成企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。在私營(yíng)企業(yè)，老板對(duì)財(cái)務(wù)管理的權(quán)力一般會(huì)叫自己的親信或者親屬來管理財(cái)務(wù)，這樣的內(nèi)控制度就問題不大，但是在不同性質(zhì)的企業(yè)就沒有這樣的動(dòng)力了。
    （三）組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理。
    組織結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)來說相當(dāng)重要，直接影響著一個(gè)企業(yè)能否站住腳跟。良好的組織結(jié)構(gòu)能提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，在企業(yè)內(nèi)部，員工工作有條不紊，各司其職，工作分配合理，溝通恰當(dāng)?shù)脑?，其工作效率就保持在一個(gè)高的水平。相比較而言，如果員工連自己的工作內(nèi)容都明確不了，何談工作效率？你的工作是他做？他的工作你也可以，這便會(huì)造成工作效率極度低下和資源的浪費(fèi)。對(duì)管理者來說也是，如果某個(gè)環(huán)節(jié)出了問題，管理者找誰？誰來負(fù)這個(gè)責(zé)任？所以說，企業(yè)要建立好一個(gè)完善的組織結(jié)構(gòu)，確保企業(yè)有效合理的運(yùn)營(yíng)，避免不必要的資源浪費(fèi)和效率低下。
    （四）會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高。
    從八十年代引入至今，會(huì)計(jì)人員的發(fā)展比較慢，對(duì)于會(huì)計(jì)這一學(xué)科，無論是理論還是專業(yè)上基礎(chǔ)都不夠。專職的會(huì)計(jì)管理人才相當(dāng)缺乏。大多數(shù)的會(huì)計(jì)都是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)兼任。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)能提供準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息，但是對(duì)于方面的信息就難以達(dá)到準(zhǔn)確無誤。管理會(huì)計(jì)人員要求的不只是財(cái)務(wù)知識(shí)，更需要業(yè)務(wù)流程，懂管理，懂溝通方面的人才，還需具備遠(yuǎn)見，能對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)作出正確的判斷。如今的中小企業(yè)的管理會(huì)計(jì)從業(yè)人員大多數(shù)是由企業(yè)的出納，會(huì)計(jì)而來的。他們沒有深厚的理論基礎(chǔ)，大多數(shù)都是經(jīng)過短期的培訓(xùn)就直接上班。他們只知道處理日常的財(cái)務(wù)核算工作，對(duì)管理水平的提高則沒有什么效果，而且，在基層，一般的會(huì)計(jì)人員收入不高，在我國(guó)，對(duì)會(huì)計(jì)的培訓(xùn)沒有力度，一般的從業(yè)資格只需要高中學(xué)歷就可以報(bào)考了，但是入門很難。
    綜上所述，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度對(duì)一個(gè)企業(yè)意味者核心、心臟。良好的內(nèi)控制度能使企業(yè)利益最大化，能維護(hù)國(guó)家利益。綜合問題進(jìn)行分析，提出幾點(diǎn)建議：
    （一）保證會(huì)計(jì)記錄真實(shí)可靠。
    一個(gè)企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是企業(yè)的心臟。會(huì)計(jì)控制的工作主要是報(bào)表、記錄和業(yè)務(wù)來往的記錄，這些都是一個(gè)企業(yè)的核心。對(duì)企業(yè)來說，合理真實(shí)的會(huì)計(jì)記錄是企業(yè)的關(guān)鍵，有效的會(huì)計(jì)質(zhì)量信息能反映企業(yè)內(nèi)部狀況。因此，會(huì)計(jì)記錄一定要合理有效，要符合起碼的規(guī)范和格式。
    （二）建立優(yōu)秀的企業(yè)文化。
    優(yōu)秀的企業(yè)文化不僅能使員工產(chǎn)生使命感和責(zé)任感，而且能激勵(lì)員工積極的工作，使員工對(duì)未來充滿憧憬，反之，會(huì)使員工產(chǎn)生消極，對(duì)企業(yè)業(yè)沒有什么感情，所以企業(yè)管理者在管理員工的時(shí)候，一定要建立優(yōu)秀的企業(yè)文化，這樣產(chǎn)生的積極因素是很利于企業(yè)的發(fā)展。
    在一定的條件下，環(huán)境可以改造人。良好的企業(yè)文化，可以塑造文明的員工，有素質(zhì)，有責(zé)任的員工。如果一個(gè)企業(yè)內(nèi)擁有優(yōu)秀的文化，并利用這些優(yōu)秀文化來打造團(tuán)隊(duì)，那么相信員工的思想也符合企業(yè)的發(fā)展需求，員工的志氣和士氣也能充分的發(fā)揮出來，企業(yè)的效益和產(chǎn)品的創(chuàng)造和開發(fā)者都是人，只有擁有了優(yōu)秀的人這個(gè)前提，才能開發(fā)出好的產(chǎn)品；好的產(chǎn)品才能得到顧客的青睞，才能擁有市場(chǎng)，擁有了市場(chǎng)，必定能創(chuàng)造出效益。一個(gè)團(tuán)隊(duì)如果擁有優(yōu)秀的文化，那么里面的員工必定具有團(tuán)隊(duì)合作的精神，擁有活力，擁有共同的價(jià)值觀。
    華為的企業(yè)文化可以概括為：“為成就客戶而努力，工作中要艱苦奮斗，員工時(shí)刻要進(jìn)行自我批判，要有開拓進(jìn)取的精神，與客戶合作要誠(chéng)信，工作要有團(tuán)隊(duì)精神”華為希望能使人們的生活和溝通更方便；華為的使命是為顧客提供服務(wù)，為顧客創(chuàng)造價(jià)值。華為以客戶為中心的戰(zhàn)略是：為客戶服務(wù)。華為存在的唯一理由是；客戶的需求。
    華為努力使自己的產(chǎn)品質(zhì)量好、使自己的服務(wù)態(tài)度好、努力控制自己的成本，把客戶放在第一位，華為沒有排斥競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，而是與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手共謀發(fā)展。
    由此可見，華為的成功離不開強(qiáng)勢(shì)的優(yōu)秀企業(yè)文化的建立和貫徹。
    （三）控制和管理財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。
    知識(shí)經(jīng)濟(jì)和信息化時(shí)代，數(shù)據(jù)傳輸和加工都可以通過計(jì)算機(jī)來處理，因此，對(duì)會(huì)計(jì)信息的處理要規(guī)范合理。同時(shí)可借助多種財(cái)務(wù)信息軟件實(shí)現(xiàn)資源共享，提高工作的高效和規(guī)范。
    （四）提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)。
    如果說要提高會(huì)計(jì)從業(yè)人員的素質(zhì)，首先要加強(qiáng)管理會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德建設(shè)。由于會(huì)計(jì)人員工作的特殊性，在工作中會(huì)計(jì)人員要有良好的職業(yè)素質(zhì)，自己的維護(hù)會(huì)計(jì)道德，和違法亂紀(jì)作斗爭(zhēng)。除了自身的主觀意識(shí)外，企業(yè)還需要營(yíng)造一個(gè)和諧的工作氛圍。例如：組織員工和領(lǐng)導(dǎo)學(xué)習(xí)相關(guān)的法律法規(guī)，參加財(cái)務(wù)知識(shí)有獎(jiǎng)大賽，也可以宣傳《會(huì)計(jì)法》等。光學(xué)法律還不夠，管理會(huì)計(jì)還要掌握多種科學(xué)文化的知識(shí)，溝通協(xié)調(diào)技巧，其他的工作能力，只要自己主動(dòng)地學(xué)，不斷地學(xué)，相信成功會(huì)眷顧會(huì)努力的人。
    另外，經(jīng)營(yíng)者要提高對(duì)管理會(huì)計(jì)的重視，選擇一批具備管理會(huì)計(jì)的專業(yè)人員，還要把管理會(huì)計(jì)作為一項(xiàng)戰(zhàn)略決策來實(shí)行。選取一個(gè)懂管理會(huì)計(jì)的專業(yè)人員來領(lǐng)導(dǎo)這個(gè)團(tuán)隊(duì)，這樣，由管理者帶領(lǐng)他們一起努力，使企業(yè)內(nèi)的管理會(huì)計(jì)得到推廣和應(yīng)用。
    [1]王國(guó)武.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題及對(duì)策[j].會(huì)計(jì)研究，20xx（21）.
    [2]樊美麗.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理[j].財(cái)會(huì)通訊，20xx（02）.
    企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制論文范文（21篇）篇八
    點(diǎn)。但是內(nèi)部控制的有效性通常取決于執(zhí)行人，因此企業(yè)的員工的能力與誠(chéng)信方面是控制環(huán)境中不可缺少的因素。在新的互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，更要適合當(dāng)前形勢(shì)，制定和實(shí)施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。
    在信息技術(shù)環(huán)境下，管理層更要著眼于識(shí)別和評(píng)估其面臨的風(fēng)險(xiǎn)：
    (一)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的生存和競(jìng)爭(zhēng)能力產(chǎn)生重要的影響。企業(yè)要迅速地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，確定可以承受的風(fēng)險(xiǎn)水平。在互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)品紛繁多樣的今天，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)往往比以往變得更加困難。面臨海量信息之間，更要提高自己的信息過濾和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力。如，很多企業(yè)當(dāng)前都會(huì)運(yùn)用阿里巴巴，或者京東商場(chǎng)等互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)進(jìn)行交易;運(yùn)用支付寶，微信支付等互聯(lián)網(wǎng)支付工具進(jìn)行結(jié)算。這些新的互聯(lián)網(wǎng)工具都是現(xiàn)代的企業(yè)必須面對(duì)并且無法回避的。企業(yè)就應(yīng)當(dāng)識(shí)別這些互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)，以及采取措施來管理這些風(fēng)險(xiǎn)。
    (二)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)擴(kuò)張的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。快速的業(yè)務(wù)擴(kuò)張可能會(huì)是內(nèi)部控制難以應(yīng)對(duì)，從而加強(qiáng)內(nèi)部控制失效的可能性;海外擴(kuò)張或者收購(gòu)會(huì)帶來新的并且往往是特別風(fēng)險(xiǎn)。如：巨人集團(tuán)的盲目的業(yè)務(wù)擴(kuò)張，很大程度上就是企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估上的失敗，使得巨人集團(tuán)的內(nèi)部控制難以應(yīng)對(duì)，最終導(dǎo)致了整個(gè)集團(tuán)的破產(chǎn)。
    在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，企業(yè)應(yīng)該重視包括移動(dòng)互聯(lián)和社交媒體在內(nèi)的信息傳播和溝通方式。公開的溝通渠道有助于確保例外情況得到報(bào)告和處理。溝通除了采取傳統(tǒng)的政策手冊(cè)，備忘錄，電子郵件等方式，更可以運(yùn)用微信，微博等即時(shí)聊天工具。比如現(xiàn)在很多企業(yè)建立了自己的公眾微博和微信訂閱號(hào)，與外部或者內(nèi)部的利益相關(guān)者進(jìn)行信息的即時(shí)互動(dòng)，企業(yè)面臨的市場(chǎng)波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，也常?？梢酝ㄟ^微博或微信的轉(zhuǎn)載或者轉(zhuǎn)發(fā)為員工和公眾所知。如小米公司，巧妙運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)與客戶進(jìn)行溝通，在小米品牌建設(shè)的整個(gè)過程，讓客戶通過互聯(lián)網(wǎng)參與進(jìn)來，即“兜售參與感”，精準(zhǔn)地找到目標(biāo)消費(fèi)者的需求。小米運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)的思維方式，創(chuàng)造了手機(jī)銷售量的神話，創(chuàng)造了極佳的業(yè)績(jī)。
    溝通更應(yīng)該重視客戶的反饋。在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，萬物的直接實(shí)時(shí)鏈接使得信息反饋與用戶參與的成本維持到最低。如消費(fèi)者在天貓商城選擇企業(yè)的產(chǎn)品時(shí)，一般都會(huì)查詢其他用戶使用該產(chǎn)品的評(píng)價(jià)，借此來幫助自己做決策。這種方式更能倒逼企業(yè)的服務(wù)能力，淘汰不良商家。這樣，任何企業(yè)都必須借助互聯(lián)網(wǎng)來傾聽消費(fèi)者的聲音，與客戶有效溝通。
    控制活動(dòng)是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序，包括與授權(quán)，業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，信息處理，實(shí)務(wù)控制和職責(zé)分離等相關(guān)的活動(dòng)。主要的控制類型包括：預(yù)防型控制，檢查型控制，手工控制和自動(dòng)控制。
    在大數(shù)據(jù)時(shí)代，大數(shù)據(jù)最本質(zhì)的應(yīng)用就是預(yù)測(cè)，它能更要突出預(yù)防型控制和自動(dòng)控制的作用。從海量的數(shù)據(jù)中分析出一定的特性，從而預(yù)測(cè)未來可能發(fā)生什么。預(yù)先制止?jié)撛趩栴}或損失發(fā)生的活動(dòng)的預(yù)防性控制和設(shè)定在軟硬件中自動(dòng)化控制手段的系統(tǒng)型控制顯得更為重要?；ヂ?lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)的運(yùn)用，也使預(yù)防性控制變得更加可能。如互聯(lián)網(wǎng)巨頭谷歌公司的工程師在美國(guó)的甲型h1n1流感在美國(guó)爆發(fā)的幾周前，運(yùn)用大數(shù)據(jù)成功預(yù)測(cè)了冬季流感的傳播。谷歌通過對(duì)人們的網(wǎng)上搜索記錄，把5000萬條美國(guó)人最頻繁檢索的詞條與美國(guó)疾控中心的流感傳播數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比。他們建立了一種唯一關(guān)注特定檢索詞條的使用頻率與流感在空間和時(shí)間的傳播之間的聯(lián)系，處理了約4.5億個(gè)不同數(shù)學(xué)模型。所以，當(dāng)20xx年甲型h1n1流感爆發(fā)時(shí)，與習(xí)慣性滯后的官方數(shù)據(jù)相比，谷歌成為了一個(gè)更有效，更及時(shí)的指示標(biāo)。
    在企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方面，互聯(lián)網(wǎng)思維方法更讓傳統(tǒng)的考核方式，可以讓傳統(tǒng)的kpi模式發(fā)生顛覆。如阿芙精油化妝品公司運(yùn)用亦工作亦游戲的業(yè)績(jī)考核方式。有些沒完成指標(biāo)的小組成員每人要吃一瓶海南最辣的小尖椒，或者臭豆腐配榴蓮。雖然這些懲罰看似娛樂化，但是每一個(gè)員工卻感到很開心，這無限激發(fā)了團(tuán)隊(duì)的創(chuàng)造力。阿芙精油雖然沒有很明確的kpi，但確實(shí)一個(gè)具有互聯(lián)網(wǎng)思維公司應(yīng)當(dāng)有的做法：通過營(yíng)造員工喜歡的氛圍，讓員工有參與感，有效地進(jìn)行了企業(yè)的內(nèi)部控制。
    監(jiān)督是由適當(dāng)?shù)娜藛T，在適當(dāng)及時(shí)的基礎(chǔ)上，評(píng)估控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行的情況的過程。對(duì)控制的監(jiān)督是指被審計(jì)單位評(píng)價(jià)內(nèi)部控制在一段時(shí)間內(nèi)運(yùn)行有效性的控制。持續(xù)的監(jiān)督活動(dòng)應(yīng)當(dāng)被貫穿在企業(yè)日常重復(fù)的活動(dòng)中，包括常規(guī)的管理和監(jiān)督工作。因?yàn)橛糜诒O(jiān)督活動(dòng)的很多信息都是由被企業(yè)自己的信息系統(tǒng)產(chǎn)生的，這些信息很可能會(huì)存在錯(cuò)報(bào)，從而導(dǎo)致管理層從監(jiān)督活動(dòng)中得出錯(cuò)誤的結(jié)論。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的缺陷，就應(yīng)該設(shè)置上報(bào)和追蹤改正機(jī)制。
    互聯(lián)網(wǎng)迅速發(fā)展的今天，更需要企業(yè)加強(qiáng)自身的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和維護(hù)。不管技術(shù)怎么更新發(fā)展，內(nèi)部控制始終是必須要加以強(qiáng)調(diào)的。很多企業(yè)的并購(gòu)失敗就是應(yīng)為內(nèi)控的混亂，很多上市項(xiàng)目的夭折也是因?yàn)閮?nèi)部控制的不到位。我國(guó)的企業(yè)更應(yīng)該把握互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展契機(jī)，運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)思維，加強(qiáng)和完善企業(yè)的內(nèi)部控制才能更好地做大做強(qiáng)。
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    企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制論文范文（21篇）篇九
    為了保障企業(yè)能夠正常運(yùn)行，就要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)的管理和監(jiān)督，做好萬無一失，下面就針對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的措施展開論述。
    要不斷完善企業(yè)銷售標(biāo)準(zhǔn)，具體包括法律標(biāo)準(zhǔn)和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，法律標(biāo)準(zhǔn)是能夠保證企業(yè)銷售符合相關(guān)的法律標(biāo)準(zhǔn)；專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)能夠保證企業(yè)收入的標(biāo)準(zhǔn)。另外，正式的銷售合同不能作為銷售實(shí)現(xiàn)的依據(jù)，因?yàn)檫@只是銷售合約，房屋沒有經(jīng)過最后的驗(yàn)收，同時(shí)也不符合相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。為了保證企業(yè)會(huì)計(jì)工作的順利進(jìn)行，要不斷完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，尤其要加強(qiáng)對(duì)管理的薄弱環(huán)節(jié)的重視，不斷明確管理制度，保證責(zé)任到人，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的控制方法、技術(shù)以及手段等，做好內(nèi)部會(huì)計(jì)的控制，對(duì)于不適合崗位的工作人員要進(jìn)行必要的調(diào)整，形成有效的制衡機(jī)制，對(duì)于重大的資金處理、調(diào)度等決策時(shí)，要對(duì)財(cái)產(chǎn)的范圍、期限進(jìn)行徹底的清查，嚴(yán)格審計(jì)程序。同時(shí)，為了提高企業(yè)會(huì)計(jì)工作效率，要科學(xué)合理進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)的機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)和權(quán)限的劃分等。同時(shí)，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)管理的薄弱環(huán)節(jié)的重視，不斷明確管理制度，保證責(zé)任到人，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的控制方法、技術(shù)以及手段等，對(duì)于不適合崗位的工作人員要進(jìn)行必要的調(diào)整，同時(shí)加強(qiáng)單位內(nèi)部的監(jiān)督與制約，形成有效的制衡機(jī)制，對(duì)于重大的資金處理、調(diào)度等決策時(shí)，要對(duì)財(cái)產(chǎn)的范圍、期限進(jìn)行徹底的清查，完善審計(jì)程序。
    在實(shí)際過程中，要做好財(cái)務(wù)全面控制，具體包括對(duì)財(cái)務(wù)的業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、資金等方面的總體收支進(jìn)行合理規(guī)劃，做好財(cái)務(wù)的預(yù)算管理，制定有效的控制措施和方法。第一，要制定合理的預(yù)算和編制方法，引入績(jī)效預(yù)算模式，對(duì)于企業(yè)的預(yù)算要進(jìn)行嚴(yán)格的控制和管理，把項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)化和具體化，然后進(jìn)行詳細(xì)的預(yù)算，同時(shí)要明確企業(yè)財(cái)務(wù)支出的標(biāo)準(zhǔn)。另外，為了節(jié)省資金，要采用定額支出制度，因此，企業(yè)要一切從實(shí)際出發(fā)，對(duì)企業(yè)的發(fā)展和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行合理分配。第二，在財(cái)務(wù)預(yù)算過程中，要嚴(yán)格按照制度和規(guī)定，不能隨心所欲的進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算。因此，企業(yè)預(yù)算人員要加強(qiáng)財(cái)務(wù)法律意識(shí)，避免出現(xiàn)營(yíng)私舞弊的現(xiàn)象，對(duì)于整個(gè)資金的流動(dòng)、撥付、使用的全過程進(jìn)行動(dòng)態(tài)的監(jiān)督和管理。其中業(yè)務(wù)流程是進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和步驟，要保證控制的合理性、有效性以及科學(xué)性。同時(shí)企業(yè)要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，有效發(fā)揮審計(jì)和監(jiān)督作用，完善整個(gè)會(huì)計(jì)處理程序。
    企業(yè)要不斷完善和健全財(cái)務(wù)核算和管理制度，要把會(huì)計(jì)管理工作當(dāng)作重點(diǎn)任務(wù)來抓，開發(fā)創(chuàng)新思路，不斷提高資金的使用效率。各級(jí)財(cái)務(wù)管理人員要根據(jù)實(shí)際情況，要合理判斷單位的設(shè)計(jì)支出，注意開源節(jié)流，做到不超支。企業(yè)必須建立相關(guān)的管理制約機(jī)制，加強(qiáng)管理和控制，對(duì)每項(xiàng)資金的支出要進(jìn)行認(rèn)真審核，在確定真實(shí)合法有效后，才能進(jìn)行相應(yīng)的支出。要不斷完善財(cái)務(wù)預(yù)結(jié)算管理制度、內(nèi)部審查監(jiān)督制度、報(bào)賬員培訓(xùn)制度和相應(yīng)的業(yè)績(jī)考核獎(jiǎng)懲制度等，可以保證企業(yè)相關(guān)的政策措施能夠很好的落實(shí)。另外，在企業(yè)發(fā)展過程中，專門的借款與項(xiàng)目成本之間存在很大的關(guān)系，因此要科學(xué)合理的劃分間接費(fèi)用的范疇，在進(jìn)行借款費(fèi)用核算過程中要遵循配比原則，在成本累計(jì)在完全沒有超出預(yù)售款和沒有完工的項(xiàng)目都屬于借款費(fèi)用成本的范圍。
    綜上所述，企業(yè)在發(fā)展過程中，要根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，制定合理的發(fā)展規(guī)劃，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)的控制，建立完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，保證企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益和利潤(rùn)，提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和綜合實(shí)力，促進(jìn)企業(yè)良性發(fā)展。
    企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制論文范文（21篇）篇十
    現(xiàn)階段，受市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的影響，國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制問題已經(jīng)逐漸成為人們關(guān)注的熱點(diǎn)話題。在我國(guó)現(xiàn)階段的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制基礎(chǔ)上，國(guó)有企業(yè)始終占據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的主導(dǎo)地位，國(guó)有企業(yè)的發(fā)展也是推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要推動(dòng)力。所以受經(jīng)濟(jì)體系改革的影響，全面發(fā)揮國(guó)有企業(yè)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)作用，首先要對(duì)國(guó)有企業(yè)中的內(nèi)部控制進(jìn)行全面改革。從而進(jìn)一步推動(dòng)國(guó)有企業(yè)、以及我國(guó)經(jīng)濟(jì)的全面發(fā)展，使國(guó)有企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利地位。
    近幾年我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在不斷的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程也在逐漸加快，強(qiáng)化國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制是全面發(fā)展國(guó)有企業(yè)的必然要求。國(guó)有企業(yè)中實(shí)行高效的內(nèi)部控制管理是提高國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)信息真實(shí)性的有效策略，同時(shí)也是強(qiáng)化國(guó)有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行自我約束的重要方法，國(guó)有企業(yè)能否高效實(shí)施內(nèi)部控制是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。為此，文中主要針對(duì)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及問題，對(duì)其解決對(duì)策進(jìn)行全面分析。
    (一)國(guó)有企業(yè)中缺乏有效的控制監(jiān)督。
    國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督工作主要包含企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督與外部監(jiān)督兩種，其中內(nèi)部監(jiān)督即國(guó)有企業(yè)中對(duì)內(nèi)部不控制建立和實(shí)踐進(jìn)度，在國(guó)有企業(yè)中控制監(jiān)督工作還是存在一些控制監(jiān)督方面的不足，其中最主要的原因是在國(guó)有企業(yè)中財(cái)務(wù)部門工作人員素質(zhì)偏低，對(duì)于會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督、審查力度不足，所以在國(guó)有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督工作中還存在很大的不足。另一方面，我國(guó)現(xiàn)階段在多數(shù)國(guó)有企業(yè)中建立監(jiān)督機(jī)制的情況比較少，在國(guó)有企業(yè)內(nèi)部各部門之間還缺乏一定的獨(dú)立性，很難建立有效的監(jiān)督機(jī)制，并且在國(guó)有企業(yè)中的審計(jì)人員缺乏一定的工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于財(cái)務(wù)審計(jì)工作還需強(qiáng)化基礎(chǔ)，國(guó)有企業(yè)中相關(guān)工作人員對(duì)于建立控制監(jiān)督機(jī)制還不夠重視。
    近年來，隨著我國(guó)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)對(duì)國(guó)有企業(yè)發(fā)展的深入影響，在國(guó)有企業(yè)中多數(shù)控制行為大多數(shù)并不能真正發(fā)揮其自身的作用，由于現(xiàn)階段在我國(guó)國(guó)有企業(yè)中一般的控制行為存在問題仍然比較顯著，國(guó)有企業(yè)內(nèi)部對(duì)于控制行為的認(rèn)識(shí)水平還存在很大差距，因此在國(guó)有企業(yè)中多數(shù)控制行為也只是表面形式，并沒有真正發(fā)揮作用。
    (三)國(guó)有企業(yè)中缺乏控制風(fēng)險(xiǎn)觀念。
    國(guó)有企業(yè)中的控制風(fēng)險(xiǎn)觀念是內(nèi)部控制主要環(huán)節(jié)，是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的核心，同時(shí)也是不斷提升國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制效率的關(guān)鍵所在。現(xiàn)階段國(guó)有企業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)管理主要體現(xiàn)為缺乏控制風(fēng)險(xiǎn)的觀念，對(duì)于國(guó)有企業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)管理也只是局限于幾個(gè)部門，且水平較低，并不能將風(fēng)險(xiǎn)管理全方位的滲透進(jìn)國(guó)有企業(yè)管理中。除此之外，在國(guó)有企業(yè)中對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的分布十分不均，在一般的國(guó)有企業(yè)中很少設(shè)置專門的風(fēng)險(xiǎn)控制、管理部門。為此，在國(guó)有企業(yè)中缺乏控制風(fēng)險(xiǎn)觀念是影響國(guó)有企業(yè)發(fā)展的一大因素。
    國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制還具有一定的局限性，其主要是根據(jù)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部中的控制行為授權(quán)批準(zhǔn)控制以及組織結(jié)構(gòu)控制來說?，F(xiàn)如今在改革之后，國(guó)有企業(yè)盡管已經(jīng)設(shè)置了相關(guān)的法人治理機(jī)構(gòu)，但是因?yàn)楫a(chǎn)權(quán)模糊的原因，國(guó)有企業(yè)內(nèi)部的權(quán)利制衡體系還處于薄弱階段，因此導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)內(nèi)部責(zé)任權(quán)限模糊，嚴(yán)重影響了國(guó)有企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率。另外，在國(guó)有企業(yè)中還存在責(zé)任互相推卸的問題，當(dāng)出現(xiàn)問題時(shí)，缺乏一定的承擔(dān)者，導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)權(quán)利缺乏監(jiān)督，嚴(yán)重制約國(guó)有企業(yè)的發(fā)展。
    國(guó)有企業(yè)的企業(yè)文化是企業(yè)的主要環(huán)境氛圍，其中蘊(yùn)含了企業(yè)的核心價(jià)值、經(jīng)營(yíng)理念等。在國(guó)有企業(yè)的發(fā)展過程中，企業(yè)文化對(duì)于員工的凝聚力占據(jù)十分重要的作用。為此營(yíng)造良好的企業(yè)文化是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的重要基礎(chǔ)。然而在現(xiàn)階段的國(guó)有企業(yè)中往往不注重培養(yǎng)企業(yè)文化，對(duì)國(guó)有企業(yè)的發(fā)展造成了一定的影響。
    國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制是需要企業(yè)不同階層的員工共同進(jìn)行的，上至國(guó)有企業(yè)管理人員，下至不同部門的負(fù)責(zé)人。但是現(xiàn)階段國(guó)有企業(yè)中內(nèi)部對(duì)于員工內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)的培養(yǎng)程度還有待提高，從而造成國(guó)有企業(yè)內(nèi)部人才缺乏的現(xiàn)象。與此同時(shí)在國(guó)有企業(yè)中由于人才選拔制度還處于發(fā)展階段，在人才的選拔與管理上仍然選用傳統(tǒng)模式，員工的罷免由人事部門負(fù)責(zé)，由此打擊了員工的工作積極性。
    (一)成立企業(yè)內(nèi)部管理審計(jì)部門，全面實(shí)行內(nèi)部監(jiān)督。
    在國(guó)有企業(yè)中設(shè)立運(yùn)營(yíng)管理部門是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，在國(guó)有企業(yè)中開展審計(jì)工作是推動(dòng)內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督的主要環(huán)節(jié)，對(duì)于國(guó)有企業(yè)中內(nèi)部控制工作具有很大程度的積極影響。國(guó)有企業(yè)外部的審計(jì)部門對(duì)于國(guó)企運(yùn)營(yíng)情況的了解比較差，所以在進(jìn)行監(jiān)督國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制時(shí)存在一定缺陷，為此，國(guó)有企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)制度時(shí)還需要與社會(huì)相關(guān)機(jī)構(gòu)合作，成立國(guó)有企業(yè)內(nèi)部的管理審計(jì)部門，全面實(shí)行內(nèi)部監(jiān)督。
    在國(guó)有企業(yè)中企業(yè)文化是對(duì)整個(gè)企業(yè)的工作氛圍、工作人員的素質(zhì)以及國(guó)有企業(yè)的核心精神進(jìn)行體現(xiàn)的主要內(nèi)容，因此國(guó)有企業(yè)在發(fā)展內(nèi)部控制的同時(shí)必須十分重視企業(yè)文化的影響。受我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響，我國(guó)國(guó)有企業(yè)在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中占據(jù)十分重要的主導(dǎo)地位，為此對(duì)于企業(yè)文化的形成也要以社會(huì)主義為基礎(chǔ)，建立社會(huì)主義核心價(jià)值觀，為社會(huì)提供全面的服務(wù)，以此全面提高國(guó)有企業(yè)中工作人員的工作信念，加強(qiáng)員工的工作責(zé)任感。
    良好的國(guó)有企業(yè)發(fā)展與管理人員具有很大的聯(lián)系，所以國(guó)有企業(yè)在進(jìn)行管理人員選擇時(shí)要從其工作素養(yǎng)以及能力方面進(jìn)行全面考慮，不僅要對(duì)其自身所具備的文化程度進(jìn)行考察，也要考察工作人員的管理水平、工作經(jīng)驗(yàn)等，另外國(guó)有企業(yè)在培養(yǎng)職工時(shí)也要設(shè)置相關(guān)的培訓(xùn)組織，對(duì)管理人員的素質(zhì)進(jìn)行全方位的培養(yǎng)。企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)控時(shí)需要工作人員的積極配合，讓員工對(duì)國(guó)有企業(yè)中的內(nèi)部控制進(jìn)行一定的了解，認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制其實(shí)是國(guó)有企業(yè)在運(yùn)營(yíng)同時(shí)的各個(gè)控制過程，且其過程比較繁瑣，因此需要國(guó)有企業(yè)中的各個(gè)員工進(jìn)行配合。
    (四)成立風(fēng)險(xiǎn)防范體系。
    在現(xiàn)階段的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，國(guó)有企業(yè)在運(yùn)營(yíng)的過程中難免會(huì)遭遇各種運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，所以企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)則成為進(jìn)行發(fā)展的主要內(nèi)容，企業(yè)為了有效防范風(fēng)險(xiǎn)，需要成立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范體系。根據(jù)我國(guó)國(guó)務(wù)院頒布的相關(guān)管理?xiàng)l例，在國(guó)有企業(yè)中為了能夠防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，有效完善企業(yè)的內(nèi)部控制，因此國(guó)有企業(yè)需要成立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范體系。
    受我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)變化的影響，在國(guó)有企業(yè)中需要不斷對(duì)企業(yè)內(nèi)部的控制體系進(jìn)行調(diào)整，以此推動(dòng)國(guó)有企業(yè)的發(fā)展。為此在國(guó)有企業(yè)發(fā)展的進(jìn)程中，需要對(duì)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部的部門機(jī)構(gòu)、管理制度、人才選拔、內(nèi)部監(jiān)督等方面進(jìn)行全面提高，從而促進(jìn)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制管理水平的提高，推動(dòng)國(guó)有企業(yè)、以及我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，使國(guó)有企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中占據(jù)有利地位。
    作者:朱江瓊單位:新疆甘電投辰旭能源有限公司。
    企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制論文范文（21篇）篇十一
    對(duì)于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制研究，國(guó)內(nèi)相對(duì)于國(guó)外而言還有著相當(dāng)大的差距。對(duì)于這方面的問題，國(guó)外學(xué)者研究的較為全面。而我國(guó)學(xué)者對(duì)于這一領(lǐng)域的研究?jī)H在某方面達(dá)成了共識(shí)，例如在降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所要重視的自身控制方面，認(rèn)為原因是內(nèi)外因素共同促使的，既由于納稅人的因素，同時(shí)也由于稅收行政以及立法方面的因素。對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制方面，部分學(xué)者認(rèn)為要建立并且完善企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及控制體系，從而確?？刂扑降奶岣?，保障企業(yè)能夠進(jìn)行順利的發(fā)展。還有學(xué)者則認(rèn)為要對(duì)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，在內(nèi)部控制方面建立一個(gè)預(yù)警體系，并且要在各個(gè)分析流程以及方法上進(jìn)行綜合性的運(yùn)用，結(jié)合內(nèi)外影響因素，利用各方面能夠加以運(yùn)用的資源對(duì)其進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控方面實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全過程審閱和合理策劃，從而實(shí)現(xiàn)零風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。到目前為止，我國(guó)在企業(yè)內(nèi)部控制方面的研究還沒有達(dá)到完善程度。企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制還處在一個(gè)比較初級(jí)的階段，并且有很多的企業(yè)對(duì)于這一領(lǐng)域的認(rèn)識(shí)都不充分。根據(jù)對(duì)當(dāng)前我國(guó)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行調(diào)查發(fā)現(xiàn)，主要在認(rèn)識(shí)方面、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制的建設(shè)方面和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制實(shí)踐方面存在著諸多的問題。
    企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制體系中的一個(gè)重要的組成部分，所以根據(jù)這一內(nèi)容可以對(duì)其原則進(jìn)行研究分析。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的相關(guān)原則可以按照企業(yè)內(nèi)部控制的原則進(jìn)行制定，下面主要對(duì)這些原則進(jìn)行分析。首先就是牽制和授權(quán)的相關(guān)原則。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制要求就是要能夠在機(jī)構(gòu)設(shè)置以及業(yè)務(wù)流程等方面形成一個(gè)相互制約的監(jiān)督機(jī)制；同時(shí)還要對(duì)兼顧企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率。為了能夠在公平以及公正方面得到充分的體現(xiàn)，要求內(nèi)部控制的監(jiān)督部門要以獨(dú)立的形式存在。在這一組織過程中任何人都是受約束的，都是在內(nèi)部控制之下的，而這一原則就是為了能夠在對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制進(jìn)行設(shè)計(jì)的時(shí)候在多個(gè)部門的基礎(chǔ)上進(jìn)行，并且部門之間是起到制約作用。而授權(quán)原則就是要在企業(yè)進(jìn)行一些規(guī)章和手續(xù)的操作過程中，在相關(guān)的業(yè)務(wù)性質(zhì)以及崗位的要求方面能夠給予相關(guān)的任務(wù)以及職責(zé)的權(quán)限。在一定規(guī)定的基礎(chǔ)上來對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的人員實(shí)現(xiàn)權(quán)利以及責(zé)任等方面的統(tǒng)一，從而把責(zé)任人的權(quán)利以及義務(wù)得到有機(jī)的結(jié)合。另外就是全面合規(guī)的原則。企業(yè)的各層次以及過程當(dāng)中要能夠使得企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制得到全面的貫徹及實(shí)施。企業(yè)各個(gè)層次的人員都要在企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的范圍之內(nèi)進(jìn)行，而在過程上要能夠從計(jì)劃以及決策和執(zhí)行等環(huán)節(jié)加以控制，這樣才能夠最大限度的在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上得以有效降低并控制，從而對(duì)企業(yè)的利益得到最大化的保護(hù)。在對(duì)其控制體系設(shè)計(jì)的時(shí)候要充分的考慮到法律以及相關(guān)的法規(guī)，否則將會(huì)在企業(yè)的損失方面帶來很大的隱患。
    m企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的問題分析。該企業(yè)成立于，其總部是位于沿海a省的n市，主要是以超市和百貨零售作為主營(yíng)業(yè)務(wù)，對(duì)一些中小城鎮(zhèn)的連鎖企業(yè)進(jìn)行服務(wù)，在經(jīng)過了多年的發(fā)展之后，該企業(yè)的連鎖店已經(jīng)在各市得到遍及，已經(jīng)向周邊省份進(jìn)行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)入，現(xiàn)在該公司正全力準(zhǔn)備上市。該企業(yè)集團(tuán)雖然已經(jīng)在內(nèi)部控制的體系建設(shè)上有了一定的成果，但是所涉及的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制還很欠缺。該企業(yè)集團(tuán)在稅務(wù)事項(xiàng)的處理方面雖然能夠在大體上依照相關(guān)的稅法規(guī)定來處理，但是在整個(gè)的稅務(wù)管理以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制上意識(shí)比較淡薄，大局觀念得不到很好的把握，在稅務(wù)問題上不能有充分的重視，處理較為被動(dòng)，并且在有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)的鏈條方面沒有得到有效的制度建設(shè)。具體的問題筆者進(jìn)行了如下歸納。一方面是在稅務(wù)的崗位設(shè)置方面不健全，該企業(yè)及其子公司在專門的稅務(wù)崗位方面都沒有進(jìn)行人員設(shè)置，并且相關(guān)負(fù)責(zé)稅務(wù)的工作人員也沒有安排，這一崗位主要是通過會(huì)計(jì)崗位的人員進(jìn)行兼顧，例如報(bào)表會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)申報(bào)企業(yè)所得稅，成本會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)申報(bào)營(yíng)業(yè)稅等。另一方面，崗位的輪換比較頻繁，交接工作也沒有按照相關(guān)的要求進(jìn)行，對(duì)于上崗的人員沒有進(jìn)行相關(guān)的培訓(xùn)。
    1.關(guān)于企業(yè)的崗位設(shè)置。
    通過以上對(duì)于m企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制相關(guān)問題及其問題原因的分析，筆者根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行了深入的思考。通過考察以及對(duì)相關(guān)資料的解讀下，對(duì)于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的完善思路進(jìn)行了如下探究。針對(duì)稅務(wù)崗位沒有完善設(shè)置的問題，可以對(duì)其進(jìn)行專門崗位的設(shè)置，對(duì)于有關(guān)稅種數(shù)據(jù)的收集、稅款計(jì)算和申報(bào)繳納等工作進(jìn)行全面負(fù)責(zé)。該企業(yè)還應(yīng)該對(duì)稅收法規(guī)安排專人進(jìn)行收集，并詳細(xì)的分析其內(nèi)容及對(duì)本企業(yè)造成的影響，積極的督促企業(yè)子公司進(jìn)行學(xué)習(xí)、運(yùn)用，從而有效的提高管理效益，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)審核方面工作要加強(qiáng)重視，安排專人進(jìn)行監(jiān)督審核，減少稅務(wù)差錯(cuò)。
    在涉稅獎(jiǎng)懲制度方面要制定一套行之有效、靈活的制度，要能夠把精神激勵(lì)以及物質(zhì)激勵(lì)有效結(jié)合，從而最大化的促進(jìn)稅務(wù)人員的工作積極性。在該企業(yè)的子公司稅務(wù)事項(xiàng)的管理上，要努力探索出一個(gè)較為系統(tǒng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程，稅務(wù)的事項(xiàng)要全面的涉及，流程環(huán)節(jié)要完善。子公司在遇到納稅評(píng)估的時(shí)候要及時(shí)向該企業(yè)集團(tuán)反饋，而該企業(yè)集團(tuán)要能夠?qū)τ谒答伒膯栴}進(jìn)行詳細(xì)的分析，在共性問題方面要加強(qiáng)重視。
    本文主要就企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念以及特點(diǎn)等相關(guān)問題進(jìn)行了介紹，并對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，而后結(jié)合實(shí)際案例對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的問題加以闡述。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的相關(guān)問題在當(dāng)前已經(jīng)愈來愈受到企業(yè)管理層的重視。但是從當(dāng)前這一領(lǐng)域的發(fā)展來看，仍面臨著很大的挑戰(zhàn)，受到其不確定性以及復(fù)雜性等方面的影響。我國(guó)的企業(yè)還應(yīng)進(jìn)一步努力，從實(shí)際出發(fā)，把鞏固理論知識(shí)，全方面的進(jìn)行思考，如此才能夠把企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制體系的建設(shè)得以有成效的建立起。
    作者：胡曉峰單位：北京萬科企業(yè)有限公司。
    企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制論文范文（21篇）篇十二
    摘要：要使網(wǎng)絡(luò)信息在一個(gè)良好的環(huán)境中運(yùn)行，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)信息安全至關(guān)重要。
    必須全方位解析網(wǎng)絡(luò)的脆弱性和威脅，才能構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)的安全措施，確保網(wǎng)絡(luò)安全。
    本文在介紹網(wǎng)絡(luò)安全的脆弱性與威脅的基礎(chǔ)上，簡(jiǎn)述了網(wǎng)絡(luò)安全的技術(shù)對(duì)策。
    計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)尤其是互連網(wǎng)絡(luò)，由于網(wǎng)絡(luò)分布的廣域性、網(wǎng)絡(luò)體系結(jié)構(gòu)的開放性、信息資源的共享性和通信信道的共用性，使計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)存在很多嚴(yán)重的脆弱性。
    1.不設(shè)防的網(wǎng)絡(luò)有許多個(gè)漏洞和后門。
    系統(tǒng)漏洞為病毒留后門，計(jì)算機(jī)的多個(gè)端口、各種軟件，甚至有些安全產(chǎn)品都存在著或多或少的漏洞和后門，安全得不到可靠保證。
    2.電磁輻射。
    電磁輻射在網(wǎng)絡(luò)中表現(xiàn)出兩方面的脆弱性：一方面，網(wǎng)絡(luò)周圍電子電氣設(shè)備產(chǎn)生的電磁輻射和試圖破壞數(shù)據(jù)傳輸而預(yù)謀的干擾輻射源;另一方面，網(wǎng)絡(luò)的終端、打印機(jī)或其他電子設(shè)備在工作時(shí)產(chǎn)生的電磁輻射泄露，可以將這些數(shù)據(jù)(包括在終端屏幕上顯示的數(shù)據(jù))接收下來，并且重新恢復(fù)。
    4.串音干擾。
    串音的作用是產(chǎn)生傳輸噪音，噪音能對(duì)網(wǎng)絡(luò)上傳輸?shù)男盘?hào)造成嚴(yán)重的破壞。
    5.硬件故障。
    硬件故障可造成軟件系統(tǒng)中斷和通信中斷，帶來重大損害。
    6.軟件故障。
    通信網(wǎng)絡(luò)軟件包含有大量的管理系統(tǒng)安全的部分，如果這些軟件程序受到損害，則該系統(tǒng)就是一個(gè)極不安全的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。
    7.人為因素。
    系統(tǒng)內(nèi)部人員盜竊機(jī)密數(shù)據(jù)或破壞系統(tǒng)資源，甚至直接破壞網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。
    8.網(wǎng)絡(luò)規(guī)模。
    網(wǎng)絡(luò)規(guī)模越大，其安全的脆弱性越大。
    9.網(wǎng)絡(luò)物理環(huán)境。
    這種脆弱性來源于自然災(zāi)害。
    10.通信系統(tǒng)。
    一般的通信系統(tǒng)，獲得存取權(quán)是相對(duì)簡(jiǎn)單的，并且機(jī)會(huì)總是存在的。
    一旦信息從生成和存儲(chǔ)的設(shè)備發(fā)送出去，它將成為對(duì)方分析研究的內(nèi)容。
    網(wǎng)絡(luò)所面臨的威脅大體可分為兩種：一是對(duì)網(wǎng)絡(luò)中信息的威脅;二是對(duì)網(wǎng)絡(luò)中設(shè)備的威脅。
    造成這兩種威脅的因有很多：有人為和非人為的、惡意的和非惡意的、內(nèi)部攻擊和外部攻擊等，歸結(jié)起來，主要有三種：
    1.人為的無意失誤。
    如操作員安全配置不當(dāng)造成的安全漏洞，用戶安全意識(shí)不強(qiáng)，用戶口令選擇不慎，用戶將自己的賬號(hào)隨意轉(zhuǎn)借他人或與別人共享等都會(huì)對(duì)網(wǎng)絡(luò)安全帶來威脅。
    2.人為的惡意攻擊。
    這是計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)所面臨的最大威脅，黑客的攻擊和計(jì)算機(jī)犯罪就屬于這一類。
    此類攻擊又分為以下兩種：一種是主動(dòng)攻擊，它是以各種方式有選擇地破壞信息的有效性和完整性;另一類是被動(dòng)攻擊，它是在不影響網(wǎng)絡(luò)正常工作的情況下，進(jìn)行截獲、竊取、破譯以獲得重要機(jī)密信息。
    這兩種攻擊均可對(duì)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)造成極大的危害，并導(dǎo)致機(jī)密數(shù)據(jù)的泄漏。
    3.網(wǎng)絡(luò)軟件的漏洞和后門。
    網(wǎng)絡(luò)軟件不可能是百分之百的無缺陷和漏洞的。
    然而，這些漏洞和缺陷恰恰是黑客進(jìn)行攻擊的首選目標(biāo)，黑客攻入網(wǎng)絡(luò)內(nèi)部就是因?yàn)榘踩胧┎煌晟扑兄碌目喙?/p>
    另外，軟件的后門都是軟件公司的設(shè)計(jì)編程人員為了自便而設(shè)置的，一般不為外人所知，但一旦后門洞開，其造成的后果將不堪設(shè)想。
    一個(gè)不設(shè)防的網(wǎng)絡(luò)，一旦遭到惡意攻擊，將意味著一場(chǎng)災(zāi)難。
    居安思危、未雨綢繆，克服脆弱、抑制威脅，防患于未然。
    網(wǎng)絡(luò)安全是對(duì)付威脅、克服脆弱性、保護(hù)網(wǎng)絡(luò)資源的所有措施的總和。
    針對(duì)來自不同方面的安全威脅，需要采取不同的安全對(duì)策。
    從法律、制度、管理和技術(shù)上采取綜合措施，以便相互補(bǔ)充，達(dá)到較好的安全效果。
    技術(shù)措施是最直接的屏障，目前常用而有效的網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)對(duì)策有如下幾種：
    1.加密。
    加密的主要目的是防止信息的非授權(quán)泄露。
    網(wǎng)絡(luò)加密常用的方法有鏈路加密、端點(diǎn)加密和節(jié)點(diǎn)加密三種。
    鏈路加密的目的是保護(hù)網(wǎng)絡(luò)節(jié)點(diǎn)之間的鏈路信息安全;端點(diǎn)加密的目的是對(duì)源端用戶到目的端用戶的.數(shù)據(jù)提供保護(hù);節(jié)點(diǎn)加密的目的是對(duì)源節(jié)點(diǎn)到目的節(jié)點(diǎn)之間的傳輸鏈路提供保護(hù)。
    信息加密過程是由形形色色的加密算法來具體實(shí)施的，加密算法有許多種，如果按照收發(fā)雙方密鑰是否相同來分類，可分為常規(guī)密碼算法和公鑰密碼算法，但在實(shí)際應(yīng)用中人們通常將常規(guī)密碼算法和公鑰密碼算法結(jié)合在一起使用，這樣不僅可以實(shí)現(xiàn)加密，還可以實(shí)現(xiàn)數(shù)字簽名、鑒別等功能，有效地對(duì)抗截收、非法訪問、破壞信息的完整性、冒充、抵賴、重演等威脅。
    因此，密碼技術(shù)是信息網(wǎng)絡(luò)安全的核心技術(shù)。
    2.數(shù)字簽名。
    數(shù)字簽名機(jī)制提供了一種鑒別方法，以解決偽造、抵賴、冒充和篡改等安全問題。
    數(shù)字簽名采用一種數(shù)據(jù)交換協(xié)議，使得收發(fā)數(shù)據(jù)的雙方能夠滿足兩個(gè)條件：接受方能夠鑒別發(fā)送方宣稱的身份;發(fā)送方以后不能否認(rèn)他發(fā)送過數(shù)據(jù)這一事實(shí)。
    數(shù)據(jù)簽名一般采用不對(duì)稱加密技術(shù)，發(fā)送方對(duì)整個(gè)明文進(jìn)行加密變換，得到一個(gè)值，將其作為簽名。
    接收者使用發(fā)送者的公開密鑰簽名進(jìn)行解密運(yùn)算，如其結(jié)果為明文，則簽名有效，證明對(duì)方省份是真實(shí)的。
    3.鑒別。
    鑒別的目的是驗(yàn)明用戶或信息的正身。
    對(duì)實(shí)體聲稱的身份進(jìn)行唯一地識(shí)別，以便驗(yàn)證其訪問請(qǐng)求、或保證信息來自或到達(dá)指定的源目的。
    鑒別技術(shù)可以驗(yàn)證消息的完整性，有效地對(duì)抗冒充、非法訪問、重演等威脅。
    按照鑒別對(duì)象的不同，鑒別技術(shù)可以分為消息源鑒別和通信雙方相互鑒別。
    鑒別的方法很多;利用鑒別碼驗(yàn)證消息的完整性;利用通行字、密鑰、訪問控制機(jī)制等鑒別用戶身份，防治冒充、非法訪問;當(dāng)今最佳的鑒別方法是數(shù)字簽名。
    利用單方數(shù)字簽名，可實(shí)現(xiàn)消息源鑒別，訪問身份鑒別、消息完整性鑒別。
    4.訪問控制。
    企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制論文范文（21篇）篇十三
    目前服裝生產(chǎn)企業(yè)面臨越來越激烈的競(jìng)爭(zhēng)，加上高昂的人工成本，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益造成了巨大的威脅。文章從思想、原材料、人工以及企業(yè)成本戰(zhàn)略方面對(duì)成本控制的問題進(jìn)行了闡述。為了擴(kuò)大利潤(rùn)壓縮成本，企業(yè)可以通過培訓(xùn)等方式加強(qiáng)員工成本控制意識(shí)，從原材料的采購(gòu)、供應(yīng)商的管理、人工地域的選擇以及國(guó)家政策等方面降低企業(yè)成本。同時(shí)企業(yè)應(yīng)該重視成本戰(zhàn)略化策略，與企業(yè)發(fā)展目標(biāo)相結(jié)合，加強(qiáng)企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力，為企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)洪流中穩(wěn)穩(wěn)占領(lǐng)一席之地。
    ［關(guān)鍵詞］。
    1前言。
    改革開放以來，我國(guó)紡織業(yè)和服裝業(yè)快速發(fā)展，目前處于成熟階段。隨著市場(chǎng)全球化和國(guó)際化，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，服裝企業(yè)面臨著復(fù)雜多變的外部挑戰(zhàn)，如何在激烈的市場(chǎng)中贏得挑戰(zhàn)，唯一的辦法就是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理。
    文章從思想、材料、人工以及戰(zhàn)略等方面對(duì)服裝成本進(jìn)行系統(tǒng)的分析，找出服裝生產(chǎn)企業(yè)管理存在的問題與不足，提出全面管理的對(duì)策，使企業(yè)實(shí)現(xiàn)最終的戰(zhàn)略目標(biāo)。同時(shí)希望文章對(duì)整個(gè)服裝行業(yè)有一定的指導(dǎo)意義，為服裝企業(yè)的發(fā)展謀取更大的生存空間。
    2.1服裝生產(chǎn)企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)。
    2.1.1勞動(dòng)密集型企業(yè)。
    服裝生產(chǎn)企業(yè)是勞動(dòng)密集型企業(yè)，人工成本占總成本的比例較大，人工成本包括人工工資、社會(huì)福利、商業(yè)保險(xiǎn)、福利費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房費(fèi)用、辭退福利、非貨幣性福利以及使用勞動(dòng)派遣費(fèi)等。服裝生產(chǎn)流程較多，環(huán)節(jié)較多，這樣算下來人工成本數(shù)據(jù)非常大，對(duì)于服裝生產(chǎn)企業(yè)來說壓力很大。
    2.1.2服裝企業(yè)具有生命周期。
    服裝生產(chǎn)企業(yè)具有生命周期，即初創(chuàng)期、成長(zhǎng)期、成熟期和衰退期，每個(gè)生產(chǎn)周期都有其各自的特點(diǎn)。生產(chǎn)應(yīng)該結(jié)合產(chǎn)品生產(chǎn)周期和市場(chǎng)份額，結(jié)合消費(fèi)者喜好，來決定生產(chǎn)什么款式產(chǎn)品，每種款式生產(chǎn)多少，避免生產(chǎn)冗余，成本浪費(fèi)。服裝生產(chǎn)不管處于什么階段，產(chǎn)品設(shè)計(jì)都是它的靈魂。因?yàn)榭钍皆O(shè)計(jì)一旦被市場(chǎng)淘汰，就算質(zhì)量再好也無法銷售出去，不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益，反而侵占了企業(yè)的成本份額。
    2.2.1人工成本是服裝成本的關(guān)鍵。
    因?yàn)榉b生產(chǎn)需要大量的勞動(dòng)力，因此有必要對(duì)人工利用率、人工數(shù)量、人工來源進(jìn)行研究，來降低產(chǎn)品人工成本。如果忽視了企業(yè)人工成本的控制，企業(yè)將很難在服裝行業(yè)中立足。因此要加強(qiáng)人工管理，提高員工的素質(zhì)，減少次品數(shù)量，提高產(chǎn)品質(zhì)量，提高員工工作效率，這些細(xì)節(jié)都影響著產(chǎn)品單位成本。
    2.2.2結(jié)合服裝生命周期加強(qiáng)服裝成本管理。
    服裝生產(chǎn)企業(yè)具有生命周期這一特點(diǎn)決定人們要遵循規(guī)律，按照規(guī)律的特點(diǎn)來決定人們的生產(chǎn)特點(diǎn)。生產(chǎn)應(yīng)該結(jié)合市場(chǎng)，在初創(chuàng)期，注重研發(fā)，注重成本控制，在把握市場(chǎng)方向之后再加大成本投入。成本控制理念在產(chǎn)品的生命周期一直存在，就像一個(gè)警鐘時(shí)時(shí)刻刻提醒著人們謹(jǐn)慎投入，節(jié)省成本，為企業(yè)的利潤(rùn)留下更多的空間。
    企業(yè)上下沒有形成正確的節(jié)約意識(shí)，領(lǐng)導(dǎo)也不重視員工的培訓(xùn)與學(xué)習(xí)，沒有將企業(yè)成本與企業(yè)發(fā)展目標(biāo)相結(jié)合去思考如何從根本上節(jié)約成本的方法。員工責(zé)任感不強(qiáng)，只是覺得完成任務(wù)拿到自己的工資就可以了，完全沒有考慮過成本的概念，更不會(huì)把自己的前途跟公司的發(fā)展結(jié)合在一起。
    3.2原材料的成本沒有精細(xì)化的控制。
    首先，預(yù)算不夠精準(zhǔn)，跟市場(chǎng)需求有出入，造成采購(gòu)失誤，存貨周轉(zhuǎn)慢，倉(cāng)儲(chǔ)成本高，加大了產(chǎn)品的成本。預(yù)算執(zhí)行力度也不夠，監(jiān)督不力，制度不健全，沒有明顯的懲罰制度。其次，沒有建立供應(yīng)鏈平臺(tái)，供應(yīng)商管理不完善。目前企業(yè)采購(gòu)成本處于傳統(tǒng)采購(gòu)，無法對(duì)采購(gòu)信息進(jìn)行深層次分析，對(duì)采購(gòu)價(jià)格和采購(gòu)質(zhì)量綜合下來無法達(dá)到最優(yōu)狀態(tài)。最后，采購(gòu)決策系統(tǒng)不夠完善。沒有對(duì)決策進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)把關(guān)，數(shù)據(jù)不夠精準(zhǔn)，造成決策失誤。
    3.3人工成本日益增加。
    服裝生產(chǎn)企業(yè)是勞動(dòng)密集型企業(yè)，花費(fèi)了較高的人工成本，并且有些人工利用率并不高，工作崗位也不夠精簡(jiǎn)，加大了企業(yè)的人工成本。企業(yè)相關(guān)的懲獎(jiǎng)制度也沒有建立，員工工作效率也不高，員工的內(nèi)在積極性沒有調(diào)動(dòng)，沒有為企業(yè)帶來更好的效益，變相地增加了企業(yè)的產(chǎn)品成本。同時(shí)很多企業(yè)都忽略了國(guó)家政策對(duì)企業(yè)的扶持，應(yīng)該多關(guān)注這些政策，對(duì)他們加以利用，為企業(yè)造福。
    3.4忽視成本戰(zhàn)略管理。
    產(chǎn)品成本控制沒有和企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合，忽視了企業(yè)成本戰(zhàn)略化管理。服裝產(chǎn)品是有生命周期的，企業(yè)沒有使用波士頓矩形分析對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行有效的分析，造成企業(yè)在產(chǎn)品不同的發(fā)展階段亂投入、亂購(gòu)買、沒有章法，最終形成庫(kù)存過多，無法及時(shí)變現(xiàn)，造成資金占用，加大企業(yè)的機(jī)會(huì)成本，沒有為企業(yè)創(chuàng)造更好的效益。
    4對(duì)策。
    加強(qiáng)對(duì)管理者和員工成本理論知識(shí)的教育和培訓(xùn)，學(xué)習(xí)同行業(yè)管理成本的經(jīng)驗(yàn)，提高員工成本管理控制的意識(shí)。提高員工工作責(zé)任感，形成“企業(yè)是我家”的氛圍，同時(shí)可以利用晨練的時(shí)間提出一些口號(hào)，振奮員工精神，提高成本節(jié)約意識(shí);提高管理者的素質(zhì)，讓管理者在成本控制中起帶頭作用，建立競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制和相互監(jiān)督機(jī)制，設(shè)計(jì)獎(jiǎng)懲制度，讓每一個(gè)員工都參與到成本建設(shè)的工作中。
    4.2對(duì)原材料的成本進(jìn)行精細(xì)化管理。
    4.2.1建立預(yù)算管理體系。
    預(yù)算管理體系應(yīng)當(dāng)結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境、政策變動(dòng)、行業(yè)發(fā)展、市場(chǎng)預(yù)期、產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力等制訂科學(xué)、有效的計(jì)劃。預(yù)算可以根據(jù)工作需要按照年、半年、季度、月、周來編制。編制預(yù)算的目標(biāo)是降低庫(kù)存，減少資金占用。
    預(yù)算編制后要加強(qiáng)預(yù)算的執(zhí)行，如果實(shí)際與預(yù)算出現(xiàn)偏差，要找出原因，及時(shí)調(diào)整。預(yù)算管理跟財(cái)務(wù)是一體的，財(cái)務(wù)根據(jù)預(yù)算做出資金安排，保證無縫連接，減少資金占用。生產(chǎn)部門根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)編制生產(chǎn)計(jì)劃，制定產(chǎn)品成本預(yù)算，全體參與預(yù)算管理系統(tǒng)，建立權(quán)責(zé)分明、獎(jiǎng)懲分明的激勵(lì)制度，實(shí)施戰(zhàn)略化預(yù)算管理。
    4.2.2建立價(jià)值供應(yīng)鏈，完善供應(yīng)商管理。
    供應(yīng)商的選擇是一個(gè)綜合業(yè)務(wù)，要考查供應(yīng)商的資質(zhì)認(rèn)證、價(jià)格優(yōu)惠力度、供應(yīng)能力等，建立由客戶、供應(yīng)商、研發(fā)商和服務(wù)商一體化的供應(yīng)鏈。選擇合適的供應(yīng)商是建立供應(yīng)鏈基礎(chǔ)最重要的工作。為了加強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，建立價(jià)值供應(yīng)鏈，要選擇最有核心競(jìng)爭(zhēng)力，又有相同的企業(yè)價(jià)值觀和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的供應(yīng)商。相同的企業(yè)價(jià)值觀才能保持市場(chǎng)政策一致，而不是簡(jiǎn)單的資金投放收回，而是站在長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度發(fā)展，在價(jià)格和產(chǎn)品質(zhì)量之間保持平衡，與供應(yīng)商建立長(zhǎng)期穩(wěn)定的戰(zhàn)略利益聯(lián)盟。
    4.2.3完善采購(gòu)管理決策系統(tǒng)。
    決策把控著方向，一旦決策失敗，就會(huì)浪費(fèi)成本，占用資金。如何把控決策是一個(gè)值得思考的問題。首先，決策來源于數(shù)據(jù)分析，所以要保證企業(yè)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性，制定準(zhǔn)確無誤的決策。其次，要結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，制定決策。最后，決策要嚴(yán)謹(jǐn)把關(guān)審核，層級(jí)分明，從下至上，從上至下，全體監(jiān)督，避免企業(yè)決策失誤，材料多余浪費(fèi)，減少庫(kù)存，加大存貨周轉(zhuǎn)率。
    4.3減少人工成本，擴(kuò)大企業(yè)利潤(rùn)。
    服裝生產(chǎn)企業(yè)是勞動(dòng)密集型企業(yè)，需要大量的勞動(dòng)力，可以在欠發(fā)展的地區(qū)或國(guó)家設(shè)立生產(chǎn)基地，利用人工成本低下的優(yōu)勢(shì)，降低產(chǎn)品成本。例如寧波申州針織有限公司是大型的服裝生產(chǎn)企業(yè)，目前在越南、柬埔寨等國(guó)家設(shè)立了生產(chǎn)基地，在國(guó)內(nèi)安徽等地區(qū)也設(shè)立了生產(chǎn)基地，就是為了利用廉價(jià)勞動(dòng)力為企業(yè)降低成本，加強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。對(duì)于企業(yè)內(nèi)部，建立人工成本控制機(jī)制，優(yōu)化崗位結(jié)構(gòu)，精簡(jiǎn)員工崗位，節(jié)省人工成本。
    同時(shí)提高員工工作效率，建立物質(zhì)激勵(lì)和精神激勵(lì)的制度，提高員工的積極性，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。對(duì)人才發(fā)展方向，要培養(yǎng)高素質(zhì)復(fù)合型、一專多能型的人才。同時(shí)也要加強(qiáng)人工成本核算分析體系，更加精準(zhǔn)的核算人工成本。
    4.4對(duì)成本進(jìn)行戰(zhàn)略化管理。
    根據(jù)產(chǎn)品的生命周期，利用波士頓矩形分析，在產(chǎn)品不同發(fā)展階段制定相應(yīng)的成本戰(zhàn)略。在產(chǎn)品的初創(chuàng)期，產(chǎn)品呈現(xiàn)低市場(chǎng)占有率、低市場(chǎng)增長(zhǎng)率、高風(fēng)險(xiǎn)低收益，此時(shí)更加容易出現(xiàn)問題業(yè)務(wù)和瘦狗業(yè)務(wù)。
    在產(chǎn)品初創(chuàng)期要充分分析產(chǎn)品成本，總結(jié)影響產(chǎn)品成本的因素，初創(chuàng)期是控制成本的最好階段，此時(shí)客戶群少、價(jià)格彈性小、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也小，此時(shí)價(jià)格可以稍微提高一些。在產(chǎn)品的成長(zhǎng)期，要關(guān)注產(chǎn)品帶來的現(xiàn)金流量，對(duì)于現(xiàn)金流業(yè)務(wù)，要抓住時(shí)機(jī)加大推廣。對(duì)于現(xiàn)金流少的業(yè)務(wù)分析原因，是產(chǎn)品設(shè)計(jì)款式造成還是市場(chǎng)推廣不夠。在產(chǎn)品的成長(zhǎng)階段，產(chǎn)品呈現(xiàn)高風(fēng)險(xiǎn)高收益，此時(shí)消費(fèi)群擴(kuò)大了一些，有一定的市場(chǎng)份額。
    產(chǎn)品進(jìn)入成熟期，對(duì)于現(xiàn)金流業(yè)務(wù)盡可能拉長(zhǎng)成熟期，盡力改善產(chǎn)品性能，加強(qiáng)售后服務(wù)，對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行精細(xì)化管理。對(duì)于瘦狗業(yè)務(wù)，要盡快讓它退出市場(chǎng)，謹(jǐn)慎投入，減少成本支出。產(chǎn)品進(jìn)入衰退期，要全面控制成本，轉(zhuǎn)向新的增長(zhǎng)，如果產(chǎn)品潛力小，選擇退出市場(chǎng)，及時(shí)清算，避免資金占用。
    5結(jié)論。
    文章從人工成本、材料成本、員工思想、企業(yè)戰(zhàn)略等方面進(jìn)行了研究，以壓縮企業(yè)成本。對(duì)于原材料方面，從來源、利用率以及管理方面加強(qiáng)原材料管理，提高原材料周轉(zhuǎn)率，加強(qiáng)企業(yè)資金回籠，為企業(yè)更好的戰(zhàn)略做好準(zhǔn)備。
    同時(shí)根據(jù)服裝生產(chǎn)企業(yè)具有生命周期的特點(diǎn)，制定相應(yīng)的策略，減少企業(yè)庫(kù)存，提高存貨周轉(zhuǎn)率。降低企業(yè)生產(chǎn)成本是一個(gè)永不褪色的話題，永遠(yuǎn)存在。隨著科技的發(fā)展，人工ai也在慢慢發(fā)展，各方面更新?lián)Q代都很快，以后降低企業(yè)成本還是有空間可尋，為企業(yè)更好的發(fā)展謀求更大的空間。
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    企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制論文范文（21篇）篇十四
    隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，企業(yè)一般來說面臨著兩個(gè)基本問題：一是如何適應(yīng)外部環(huán)境的變化；二是如何協(xié)調(diào)內(nèi)部資源的有效利用。由于企業(yè)對(duì)外部環(huán)境的適應(yīng)是建立在內(nèi)部協(xié)調(diào)性的基礎(chǔ)上，因此，加強(qiáng)內(nèi)部控制是企業(yè)最基礎(chǔ)的工作，同時(shí)，也是企業(yè)能夠生存和發(fā)展的保證。企業(yè)的內(nèi)部控制分為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制。在現(xiàn)代企業(yè)制度下，盡管控制目標(biāo)呈多元化發(fā)展趨勢(shì)，但會(huì)計(jì)控制在內(nèi)部控制體系中仍是處于核心地位，把企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)控目標(biāo)作為切入點(diǎn)，建立完善的企業(yè)效益監(jiān)控體系。
    會(huì)計(jì)理論界和實(shí)務(wù)界圍繞單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的爭(zhēng)論很多，對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制到底是什么也有種種議論。有的人認(rèn)為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制就是內(nèi)部控制或內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督；有的人則認(rèn)為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制就是單位內(nèi)部制訂出來的一些與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有關(guān)的文件、制度；還有人認(rèn)為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制就是內(nèi)部成本控制、內(nèi)部資產(chǎn)安全性控制、內(nèi)部責(zé)任控制等等。本文認(rèn)為：首先，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制不等于內(nèi)部控制。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制貫穿于內(nèi)部控制的全過程，但畢竟無法代替內(nèi)部控制的全部。內(nèi)部控制的范圍包括內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制只是內(nèi)部控制的重要組成部分，這在西方控制理論中早已成為不爭(zhēng)的事實(shí)。其次，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制也不完全等同于內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督。前者包括控制政策、標(biāo)準(zhǔn)或程序的建立、施行、信息收集、考核、分析、獎(jiǎng)懲和矯正，以及控制環(huán)境的營(yíng)造和保護(hù)等；后者主要是對(duì)既有政策、標(biāo)準(zhǔn)、程序執(zhí)行過程的監(jiān)控和信息反饋。顯然內(nèi)部會(huì)計(jì)控制包容內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的一個(gè)部分。再次，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制實(shí)際上是在一定控制環(huán)境中，由內(nèi)部控制人（不僅僅局限于財(cái)會(huì)人員）依據(jù)一定的理念和一定的程序?qū)挝坏闹匾?jīng)濟(jì)活動(dòng)和重要環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)管的過程。其含義十分豐富：第一，它具有一定的目的性，即為實(shí)現(xiàn)某些特定的目標(biāo)――保護(hù)財(cái)產(chǎn)，檢查會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的正確、可靠，提高效率，貫徹既定的管理方針等而實(shí)施；第二，它是一個(gè)“動(dòng)態(tài)的過程”。即它隨單位內(nèi)、外部環(huán)境的變化而不斷完善，是一個(gè)不斷發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，發(fā)現(xiàn)新的問題，解決新的問題的循環(huán)往復(fù)過程；第三，它不是“死”的文件、制度和規(guī)定，也不是某個(gè)事件（如成本控制、資產(chǎn)安全性控制等）或某種狀況，而是交織和融合于單位多項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的一連串行動(dòng)；第四，它是一個(gè)充分體現(xiàn)人及人所具有的精神層面的事物，如管理風(fēng)格、管理哲學(xué)、管理意識(shí)、企業(yè)文化、道德素養(yǎng)和價(jià)值觀念等的控制過程。因此，正確理解把握上述含義，對(duì)于建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，搞好內(nèi)部控制工作是十分有益的。
    （一）管理當(dāng)局認(rèn)識(shí)不足，有章不循和無章可循的現(xiàn)象較為突出。
    目前我國(guó)理論界和實(shí)務(wù)界對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的理解不一，一部分對(duì)建立企業(yè)會(huì)計(jì)控制制度重視不夠，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度殘缺不全。有些企業(yè)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制還存在很多誤解，認(rèn)為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制就是一堆堆的手冊(cè)、文件和規(guī)章制度；有的認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制就是內(nèi)部成本控制、內(nèi)部監(jiān)督等；甚至有些企業(yè)還未意識(shí)到內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重要性。更為嚴(yán)重的是有章不循、執(zhí)法不嚴(yán)，在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體處理過程中，以強(qiáng)調(diào)靈活性為由而不按規(guī)定程序辦理，已建立的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度成了“寫在紙上，貼在墻上”的一種形式，使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性。
    （二）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度缺乏科學(xué)性和連貫性，難以發(fā)揮應(yīng)有的功效。
    我國(guó)有些企業(yè)雖然也建立了相關(guān)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，但從總體上來看，仍缺乏科學(xué)性與合理性。一是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度組織不健全，把執(zhí)行業(yè)務(wù)規(guī)章制度完全等同于加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。二是偏重事后控制。目前我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制從總體上來看，基本上屬于以補(bǔ)救為主的事后控制。通常是待違規(guī)違紀(jì)行為發(fā)生后才設(shè)法堵塞或予以懲處，導(dǎo)致內(nèi)控成本較高、收效甚微，使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制失去效力。三是重錢財(cái)?shù)扔行钨Y源的控制，輕人員素質(zhì)、信息等無形資源的控制，有些企業(yè)甚至仍存在重錢輕物的現(xiàn)象，致使損失相當(dāng)嚴(yán)重。
    （三）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的執(zhí)行與監(jiān)督、檢查不力，考核、獎(jiǎng)懲力度不夠。
    內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的執(zhí)行、檢查流于形式，稽核的范圍有限，以偏概全、以點(diǎn)代面，缺乏完整性和全面性；有的企業(yè)雖然也沒有一些獎(jiǎng)懲制度，但制度的設(shè)計(jì)缺乏科學(xué)性與合理性，并且沒有完全制度化；執(zhí)行的好壞也缺乏一個(gè)獎(jiǎng)懲有度的獎(jiǎng)懲制度。加之無相應(yīng)的檢查、考核內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度實(shí)施情況的得力機(jī)構(gòu)，從而削弱了員工執(zhí)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的自覺性和警覺性。
    另外企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的監(jiān)督體系不健全。多數(shù)股份公司的治理結(jié)構(gòu)不合理，“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象嚴(yán)重，監(jiān)事會(huì)形同虛設(shè)；各職能部門之間、各崗位之間缺乏必要的監(jiān)督，導(dǎo)致各職能部門自成體系、各自為政；多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作得不到重視，已建立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)也未能發(fā)揮應(yīng)有的作用；有些企業(yè)甚至尚未建立內(nèi)部審計(jì)制度。
    （四）會(huì)計(jì)監(jiān)督不力，財(cái)務(wù)控制存在漏洞。
    （一）對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重要性認(rèn)識(shí)不足。
    我國(guó)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方面的法規(guī)建設(shè)剛剛啟動(dòng)，還未完成一系列切實(shí)可行、高效有力的規(guī)范配套體系，許多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)只重視生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，忽略管理，甚至認(rèn)為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是多余的羈絆，熱衷個(gè)人權(quán)力威信，任意逾越制度約束，企業(yè)的重大決策、舉措都由企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人說了算的現(xiàn)象比比皆是。
    （1）成本限制。在設(shè)計(jì)、執(zhí)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制時(shí)，管理當(dāng)局必然要考慮有適當(dāng)?shù)某杀就度?，所以制度本身不可能完美無缺。
    （2）人為錯(cuò)誤。即使是設(shè)計(jì)完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，也可能是因執(zhí)行人員的粗心大意、精力分散、判斷失誤以及對(duì)指令的誤解而失效。如對(duì)方發(fā)票總金額計(jì)算錯(cuò)誤未被發(fā)現(xiàn)，發(fā)貨視為索要提貨單、簽發(fā)支票時(shí)未審查支付用途等等。
    （3）串通舞弊。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制可能因有關(guān)人員相互串通而失效。如執(zhí)行不相容職務(wù)的會(huì)計(jì)和出納相互勾結(jié)，采購(gòu)人員與供貨單位串通，使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制喪失防止發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤與舞弊的能力。
    （4）管理越權(quán)。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制可能因執(zhí)行人員濫用職權(quán)或屈從于外部壓力而失效。例如：高級(jí)管理人員可能置內(nèi)部會(huì)計(jì)規(guī)章于不顧，凌駕于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制之上。
    （5）制度不適。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制可能因經(jīng)營(yíng)環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效。當(dāng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境或業(yè)務(wù)性質(zhì)發(fā)生重大變化后，舊的制度不再適用，而新的制度尚未建立，這時(shí)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制被削弱或失效。
    （三）會(huì)計(jì)控制與會(huì)計(jì)監(jiān)督關(guān)系模糊。
    長(zhǎng)時(shí)間來，會(huì)計(jì)監(jiān)督職能也被稱作是控制職能，還有認(rèn)為只有控制沒有監(jiān)督。控制常是事后補(bǔ)救為主的控制，而無事前、事中的相關(guān)控制；審計(jì)也是事后突擊審計(jì)，而缺乏常規(guī)審計(jì)與定期或不定期相結(jié)合的審計(jì)。由此形成了會(huì)計(jì)監(jiān)督與會(huì)計(jì)控制等同的理解。實(shí)際工作中往往造成只有監(jiān)督而沒有控制，或只有控制而沒有監(jiān)督的狀況。事實(shí)上削弱了會(huì)計(jì)監(jiān)督與會(huì)計(jì)控制以及二者的統(tǒng)一和制約關(guān)系，影響了會(huì)計(jì)監(jiān)督職能的全面發(fā)揮，也影響了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的規(guī)范和完善。
    （四）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的執(zhí)行與監(jiān)督流于形式。
    有的單位制定了一系列的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，但其執(zhí)行、監(jiān)督檢查流于形式，甚至內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度本身不符合要求。有些單位記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員沒有很好的分離制約，存在出納兼復(fù)核、采購(gòu)兼保管等現(xiàn)象；重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行沒有很好的分離制約，存在“重大”無標(biāo)準(zhǔn)、“決策”無民主的現(xiàn)象；財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序不明確；對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序不明確。該設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)的不設(shè)，該配置專職或兼職內(nèi)審人員的不配置，有的企業(yè)雖也有一些獎(jiǎng)懲制度，但制度的設(shè)計(jì)缺乏科學(xué)性和合理性，并沒有制度化；執(zhí)行的好壞也缺乏一個(gè)賞罰有度的制度。
    （五）對(duì)會(huì)計(jì)人員缺乏培養(yǎng)和教育。
    我國(guó)受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)影響較深，對(duì)會(huì)計(jì)人員管理體制和人才素質(zhì)培養(yǎng)教育方面還不很重視。在管理方式上，由政府和企業(yè)雙重管理，用人政策未完全實(shí)行公開、公平、公正的競(jìng)選、招聘、考核制度；在管理對(duì)象上，片面強(qiáng)調(diào)對(duì)行政機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位的會(huì)計(jì)人員管理；在人才培養(yǎng)方面也未嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部規(guī)定的會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育制度，對(duì)職業(yè)道德教育不夠重視、規(guī)范，會(huì)計(jì)人員選拔任用機(jī)制不健全。
    在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中，控制環(huán)境是最基本的構(gòu)成要素，而人又是控制環(huán)境中的重要因素。內(nèi)部控制是由人制定的，也是靠人去執(zhí)行和完善的。人既是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主體，也是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的客體。因此，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)人力資源的管理與控制。一是要嚴(yán)把用人關(guān)，對(duì)重要崗位人員的配備和管理人員的選用，應(yīng)全面考察其德、能、才、績(jī)等綜合素質(zhì)；二是要多層次、多方位加強(qiáng)崗位和在職員工的培訓(xùn)，切實(shí)提高員工的政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)，使其遵紀(jì)守法，精通業(yè)務(wù)；三是要加強(qiáng)職業(yè)道德教育，使員工自覺遵守和執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，形成以自我控制為主、自檢自律為主要手段的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制約機(jī)制；四是對(duì)有些重要崗位實(shí)行定期或不定期的輪換制度，以便互相牽制、相互監(jiān)督。
    （二）建立健全有效的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系。
    企業(yè)應(yīng)該以《會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》等法律法規(guī)為指導(dǎo)，以會(huì)計(jì)制度為依據(jù)，結(jié)合本行業(yè)或部門的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)定，建立健全適合本企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系，大致包括內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度、內(nèi)部制約機(jī)制和控制程序三個(gè)方面。建立健全企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，是做好內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的前提，是確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整的措施，是確保會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)發(fā)揮作用的關(guān)鍵。因此，企業(yè)要根據(jù)會(huì)計(jì)法律法規(guī)規(guī)定和企業(yè)實(shí)際情況，建立健全一整套比較嚴(yán)格的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。通過建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，明確企業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)程、要求和職責(zé)，做到按章辦事，減少人為因素的影響，提高會(huì)計(jì)工作效率和質(zhì)量，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。在構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系的過程中，要充分考慮內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的制約機(jī)制。一是要設(shè)置科學(xué)合理的內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)范圍，建立內(nèi)部牽制制度。二是要實(shí)行權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)、激勵(lì)和約束相結(jié)合的內(nèi)部管理制約制度。三是要嚴(yán)格考核與獎(jiǎng)懲機(jī)制。根據(jù)企業(yè)情況，建立考核內(nèi)容及評(píng)價(jià)科學(xué)合理的考核與獎(jiǎng)懲機(jī)制，對(duì)執(zhí)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度較好的，應(yīng)給予必要的精神獎(jiǎng)勵(lì)和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于違規(guī)違章甚至造成重大損失的應(yīng)給予相應(yīng)行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰，并與職務(wù)升遷掛鉤，以達(dá)到有效控制、制約的目的。
    對(duì)于公司來說，公司治理結(jié)構(gòu)是核心，是聯(lián)系內(nèi)部以及外部各利害關(guān)系人的正式和非正式的制度安排。現(xiàn)代公司根據(jù)權(quán)力機(jī)構(gòu)、決策機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)相互分離、相互制衡的原則，形成了由股東大會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理階層和監(jiān)事會(huì)組成的公司治理結(jié)構(gòu)，其基本目的是彌補(bǔ)各利害關(guān)系人在信息不對(duì)稱性、契約的不完全性和責(zé)任上的不對(duì)等性，以便使各利害關(guān)系人在權(quán)力、責(zé)任和利益上相互制衡，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效率和公平的合理統(tǒng)一。在設(shè)計(jì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的過程中：一是要設(shè)置科學(xué)合理的組織結(jié)構(gòu)，明確職責(zé)范圍。組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)不僅受企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模等的制約，而且還與各企業(yè)管理當(dāng)局的思想作風(fēng)、行為習(xí)慣和管理理念有關(guān)?，F(xiàn)代企業(yè)應(yīng)按照《公司法》的要求，明確股東大會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理層和監(jiān)事會(huì)之間權(quán)責(zé)明確、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡、適合于其發(fā)展要求的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。二是實(shí)行權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)、激勵(lì)和約束相結(jié)合的內(nèi)部管理制度，調(diào)節(jié)所有者、經(jīng)營(yíng)者和員工之間的關(guān)系，并根據(jù)經(jīng)理層的經(jīng)營(yíng)管理績(jī)效，建立一套行之有效的激勵(lì)機(jī)制，只有建立起合理的激勵(lì)與約束機(jī)制，使經(jīng)理人員既享有充分的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)，又能使其盡職盡責(zé)地履行對(duì)委托人的義務(wù)，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的最大化。三是要嚴(yán)格考核與獎(jiǎng)懲制度。企業(yè)員工業(yè)績(jī)考核評(píng)價(jià)體系的設(shè)計(jì)要科學(xué)合理，不同的部門與崗位，其考核的內(nèi)容及評(píng)價(jià)的側(cè)重點(diǎn)應(yīng)有所不同。一般要按照經(jīng)理層、管理人員和普通員工分別設(shè)計(jì)。尤其是對(duì)經(jīng)理層考核評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)計(jì)，應(yīng)兼顧財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)。對(duì)于執(zhí)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度較好的，應(yīng)給予必要的精神鼓勵(lì)和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于違章甚至造成重大損失的，應(yīng)給予相應(yīng)的行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰，并與職務(wù)升遷掛鉤，以達(dá)到有效控制的目的。
    （五）建立有效的激勵(lì)機(jī)制。
    為了保證企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度能有效地發(fā)揮作用并使之不斷地得到完善，企業(yè)必須定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查與考核，審查企業(yè)內(nèi)部控制制度是否得到有效遵循，執(zhí)行中有何成績(jī)、出現(xiàn)了什么問題，為什么某項(xiàng)內(nèi)部控制制度不能執(zhí)行或不完全執(zhí)行，估計(jì)可能產(chǎn)生或已經(jīng)造成什么后果。對(duì)于嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度的，要給予精神鼓勵(lì)和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于違規(guī)違章的，堅(jiān)決給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰。只有做到壓力與動(dòng)力相結(jié)合，才能最終達(dá)到內(nèi)部控制的目的。
    （六）加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制行為主體的控制。
    企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制失效，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生，其行為主體全是人（這里所指的人是指一個(gè)企業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)到有關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員）。只有上下一致，及時(shí)溝通，隨時(shí)把握相關(guān)人員的思想、動(dòng)機(jī)和行為，才能把內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作搞好。具體地講，除領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)以身作則起表率作用外，還應(yīng)做好以下幾點(diǎn)工作：第一，要及時(shí)掌握企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)人員的思想行為狀況。內(nèi)部業(yè)務(wù)人員、會(huì)計(jì)人員違法違紀(jì)，必然有其動(dòng)機(jī)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及部門負(fù)責(zé)人要定期對(duì)重點(diǎn)崗位人員的思想和行為進(jìn)行分析，以便采取措施加以防范和控制。第二，對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)。職業(yè)道德教育要從正反兩方面加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行法紀(jì)政紀(jì)、反腐倡廉等方面的教育，增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的自我約束能力，使之自覺執(zhí)行各項(xiàng)法律法規(guī)，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，奉公守法、廉潔自律；要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的繼續(xù)教育，特別要重視對(duì)那些業(yè)務(wù)能力差的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行基礎(chǔ)業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，提高其工作能力，減少會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的技術(shù)性錯(cuò)誤。
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    企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制論文范文（21篇）篇十五
    1.1對(duì)象。
    下城區(qū)疾控中心的32個(gè)病原微生物檢測(cè)項(xiàng)目。
    1.2方法。
    1.2.1評(píng)估內(nèi)容。
    根據(jù)《實(shí)驗(yàn)室生物安全通用要求》(gb19489—2008)及其他相關(guān)法律、法規(guī)和世界衛(wèi)生組織等權(quán)威機(jī)構(gòu)發(fā)布的指南，對(duì)病原微生物危害程度分類、特性、來源、傳染性、傳播途徑、易感性、潛伏期、劑量—效應(yīng)關(guān)系、致病性、在環(huán)境中的穩(wěn)定性、流行病學(xué)特征，預(yù)防措施和治療措施，實(shí)驗(yàn)室設(shè)施和設(shè)備，人員、實(shí)驗(yàn)方法、危險(xiǎn)材料、實(shí)驗(yàn)器材、廢棄物處理和突發(fā)事件應(yīng)急控制等要素進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
    1.2.2評(píng)估過程。
    微生物檢測(cè)人員收集病原微生物背景資料和信息，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)控制措施，并編制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。中心生物安全委員會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)進(jìn)行校核，并組織專家評(píng)審。
    從采樣到分離、檢測(cè)、鑒定等整個(gè)實(shí)驗(yàn)過程和實(shí)驗(yàn)活動(dòng)中每個(gè)環(huán)節(jié)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一一識(shí)別，針對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)，逐項(xiàng)進(jìn)行分析、評(píng)估，并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，包括必須使用國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等經(jīng)過確認(rèn)的方法進(jìn)行檢測(cè)，病原微生物感染性材料操作必須在生物安全柜內(nèi)進(jìn)行，采樣檢測(cè)時(shí)必須正確穿戴個(gè)人防護(hù)用品，檢測(cè)人員必須具備專業(yè)背景知識(shí)和滿足生物安全培訓(xùn)要求，生物安全設(shè)備和檢測(cè)設(shè)備的正確使用、檢定、校準(zhǔn)及維護(hù)，菌(毒)株使用、保存、銷毀及運(yùn)輸?shù)囊?guī)范，不同廢棄物具體分類處理要求等。
    以病原微生物概述、病原微生物檢測(cè)相關(guān)實(shí)驗(yàn)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、人員風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、其他風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制風(fēng)險(xiǎn)的措施以及評(píng)估結(jié)論為主線，編寫病原微生物實(shí)驗(yàn)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。評(píng)估結(jié)論主要明確所涉及病原微生物的危害等級(jí)、需要的實(shí)驗(yàn)室防護(hù)等級(jí)以及個(gè)體防護(hù)等級(jí)等，并對(duì)整個(gè)實(shí)驗(yàn)活動(dòng)過程中的風(fēng)險(xiǎn)，如人員、設(shè)施設(shè)備、實(shí)驗(yàn)方法、防護(hù)措施及自然災(zāi)害等方面是否能確保實(shí)驗(yàn)活動(dòng)正常安全地完成進(jìn)行簡(jiǎn)要總結(jié)。
    1.2.5專家評(píng)審。
    組織浙江省熟悉相關(guān)病原微生物特征、實(shí)驗(yàn)設(shè)施設(shè)備、操作規(guī)程及個(gè)體防護(hù)設(shè)備的不同領(lǐng)域?qū)＜?，?duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行評(píng)審，并不斷修訂完善。
    2結(jié)果。
    根據(jù)收集的病原微生物相關(guān)資料和實(shí)際評(píng)估內(nèi)容，編制了風(fēng)疹病毒、麻疹病毒、人類免疫缺陷病毒、乙型腦炎病毒、漢坦病毒和甲、乙、丙、丁、戊型肝炎病毒、霉菌和酵母菌、梅毒螺旋體、鉤端螺旋體、腸球菌、溶血性鏈球菌、金黃色葡萄球菌、單核細(xì)胞增生李斯特菌、霍亂弧菌、副溶血性弧菌、變形桿菌、沙門菌、志賀菌、致瀉性大腸埃希菌、蠟樣芽孢桿菌、軍團(tuán)菌、小腸結(jié)腸炎耶爾森菌、腦膜炎奈瑟菌、淋病奈瑟菌、致病性嗜水氣單胞菌、空腸彎曲菌、銅綠假單胞菌、類志賀鄰單胞菌共32個(gè)病原微生物實(shí)驗(yàn)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，包括10個(gè)病毒、19個(gè)細(xì)菌、2個(gè)螺旋體和1個(gè)真菌。
    2.2專家評(píng)審結(jié)果。
    2013年12月邀請(qǐng)省、市級(jí)疾控中心病毒、微生物、毒理、流行病學(xué)和實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量管理領(lǐng)域的7名資深專家對(duì)32個(gè)病原微生物風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行評(píng)審。專家們肯定了課題組風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的先進(jìn)性、評(píng)估內(nèi)容的完整性、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告的規(guī)范性和評(píng)估體系的可行性，并提出4條修改意見和建議:。
    (3)應(yīng)注意到同一種病原微生物在不同實(shí)驗(yàn)活動(dòng)時(shí)潛在的危險(xiǎn)性不同;。
    (4)危害程度分類相同的`不同種病原微生物對(duì)工作人員可能產(chǎn)生的危害不同。課題組按照專家意見重新進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行修訂并邀請(qǐng)專家再次審核修訂的評(píng)估報(bào)告，認(rèn)為這32個(gè)病原微生物實(shí)驗(yàn)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告對(duì)目前生物安全實(shí)驗(yàn)室，特別是疾控系統(tǒng)的二級(jí)生物安全實(shí)驗(yàn)室具有普遍指導(dǎo)意義。
    3討論。
    生物安全研究的核心就是病原微生物的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。隨著生物技術(shù)的發(fā)展，世界衛(wèi)生組織2004年最新版《實(shí)驗(yàn)室生物安全手冊(cè)》(第3版)，增加了危險(xiǎn)度評(píng)估、重組dna技術(shù)的安全利用、感染性物質(zhì)運(yùn)輸及生物安全保障等新內(nèi)容。美國(guó)疾控中心和國(guó)立衛(wèi)生研究院在《微生物學(xué)與生物醫(yī)學(xué)實(shí)驗(yàn)室生物安全手冊(cè)》中指出，生物風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估還應(yīng)包括對(duì)實(shí)驗(yàn)工作人員經(jīng)驗(yàn)和實(shí)際工作能力的評(píng)價(jià)。瑞典傳染病控制所作為世界衛(wèi)生組織生物安全合作中心，2007年前就建立了一套較為系統(tǒng)而全面的實(shí)驗(yàn)室生物安全評(píng)估體系。澳大利亞、新西蘭等其他發(fā)達(dá)國(guó)家也都建立了實(shí)驗(yàn)室生物安全風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)。
    我國(guó)實(shí)驗(yàn)室生物安全工作于2004年sars實(shí)驗(yàn)室感染事件后才真正得到廣泛關(guān)注與重視，各實(shí)驗(yàn)室依照國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定，開始逐步規(guī)范實(shí)驗(yàn)室安全管理工作，加強(qiáng)實(shí)驗(yàn)室軟硬件建設(shè)，實(shí)驗(yàn)室生物安全管理工作也得到快速發(fā)展。我國(guó)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《實(shí)驗(yàn)室生物安全通用要求》明確提出對(duì)實(shí)驗(yàn)室進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要求。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為生物安全管理的最重要內(nèi)容之一，越來越受到重視。下城區(qū)疾控中心實(shí)際檢測(cè)的32個(gè)病原微生物，對(duì)實(shí)際操作的所有實(shí)驗(yàn)活動(dòng)及實(shí)驗(yàn)過程可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析和評(píng)估，提出針對(duì)性的控制措施，盡量減少工作人員暴露危險(xiǎn)，并使環(huán)境污染降到最低。經(jīng)專家評(píng)審后修訂的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告更加完善、規(guī)范，評(píng)估結(jié)論明確。風(fēng)險(xiǎn)管理和專家評(píng)估相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法切實(shí)可行。編制的32個(gè)病原微生物風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，是疾控系統(tǒng)二級(jí)生物安全實(shí)驗(yàn)室經(jīng)常檢測(cè)的病原微生物，對(duì)生物安全實(shí)驗(yàn)室具有普遍指導(dǎo)意義，能積極推動(dòng)實(shí)驗(yàn)室生物安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的開展。
    企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制論文范文（21篇）篇十六
    自從新中國(guó)成立以來，每年中國(guó)從國(guó)外進(jìn)口煤炭數(shù)量巨大，為了飽和中國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展所帶來的煤炭需求，每年國(guó)內(nèi)會(huì)通過與國(guó)外煤炭?jī)?chǔ)存量較大的國(guó)家以貸款和交換的方式，與國(guó)外國(guó)家共同開采煤礦，互惠互利，而這對(duì)于處于高速發(fā)展的現(xiàn)代化中國(guó)來說遠(yuǎn)遠(yuǎn)還不能滿足。對(duì)此，國(guó)內(nèi)高新人才進(jìn)行了很多的新能源的開發(fā)來取代煤炭在工業(yè)制造方面的作用，替代了部分，但在例如“煉鐵”等方面，對(duì)于煤炭的依賴還是很大，所以，煤炭企業(yè)的發(fā)展會(huì)相應(yīng)產(chǎn)生很多不確定性的變動(dòng)，對(duì)此，我們需要進(jìn)行精密的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來最大程度降低風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)政方面的穩(wěn)定，資金能夠穩(wěn)定的流通，把損失和不確定性降到最低。
    一、煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所遇到的問題。
    煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，作為一種微觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，在會(huì)計(jì)評(píng)估行業(yè)來講，可以把煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分為兩種情況，一種是在企業(yè)進(jìn)行資金籌集時(shí)所出現(xiàn)的波動(dòng)，產(chǎn)生不確定性，另一種就是企業(yè)的財(cái)政收入和財(cái)務(wù)目前的情況的比例不成等比，對(duì)此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估是對(duì)于資金進(jìn)行合理有效的分配處理，最大程度較小損失，保證后續(xù)資金流動(dòng)穩(wěn)定發(fā)展。在對(duì)于煤炭企業(yè)進(jìn)行相關(guān)的投資、集資、分配相關(guān)利潤(rùn)等等的財(cái)務(wù)管理而對(duì)企業(yè)的盈利、發(fā)展這些地方產(chǎn)生一定的影響，在企業(yè)進(jìn)行運(yùn)營(yíng)管理時(shí)需要詳細(xì)的分析每一個(gè)步驟，把不必要的影響降到最低。
    其實(shí)，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相關(guān)的劃分時(shí)，給出了不同的劃分，有投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)、資金分配風(fēng)險(xiǎn)、籌集資金風(fēng)險(xiǎn)、融資及現(xiàn)金等收支劃分，而面對(duì)煤炭企業(yè)的發(fā)展，隨著國(guó)家對(duì)于煤炭發(fā)展進(jìn)行相關(guān)的調(diào)整，給煤炭企業(yè)帶來了發(fā)展的機(jī)會(huì)，同時(shí)也帶來了未知的風(fēng)險(xiǎn)，在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)，需要根據(jù)國(guó)家給定的管理制度和需求進(jìn)行調(diào)整，并在財(cái)務(wù)管理方面給出最優(yōu)的處理方法，控制風(fēng)險(xiǎn)。
    在對(duì)于煤炭企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估完成后，需要制定一套完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，保證財(cái)政安全，能夠在遇到風(fēng)險(xiǎn)之前快速的找到風(fēng)險(xiǎn)來源，及時(shí)的控制。在對(duì)于公司進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，我們就需要在對(duì)于進(jìn)行交易所面臨的環(huán)境、內(nèi)部經(jīng)營(yíng)機(jī)制范圍、需求、資金運(yùn)作進(jìn)行科學(xué)有效地評(píng)估，把控在經(jīng)濟(jì)形勢(shì)情況下對(duì)煤炭所產(chǎn)生的影響，進(jìn)而直接對(duì)公司財(cái)務(wù)發(fā)生威脅進(jìn)行攔截。
    而對(duì)于投資項(xiàng)，也需要進(jìn)行周密的規(guī)劃，包括投資人，投資公司發(fā)展及資金鏈路的穩(wěn)定支出，投資人在公司管理方面的理念和該公司在社會(huì)中的影響力，每個(gè)小細(xì)節(jié)都會(huì)對(duì)投資產(chǎn)生影響，都會(huì)對(duì)公司財(cái)政管理產(chǎn)生動(dòng)蕩。而為了能夠很有把握的去進(jìn)行相關(guān)運(yùn)作，需要在公司建立一套合理的指標(biāo)體系，在進(jìn)行交易之前進(jìn)行指標(biāo)核對(duì)，把風(fēng)險(xiǎn)降到最低，構(gòu)建完善的煤炭財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)，在遇到有風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，會(huì)自動(dòng)進(jìn)行預(yù)知管理，把風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告自動(dòng)轉(zhuǎn)財(cái)政管理部門，進(jìn)行財(cái)務(wù)調(diào)整。而這一系列的管理都要圍繞煤炭企業(yè)的收支、債務(wù)來進(jìn)行，進(jìn)行各種分析，包括曲線分析、風(fēng)險(xiǎn)比率、趨勢(shì)及其它分析法，要詳細(xì)的計(jì)算對(duì)于煤炭企業(yè)所能保障的.比率，債務(wù)保障，利息保障，資金額度保障，根據(jù)計(jì)算數(shù)據(jù)進(jìn)行合理調(diào)整，形成平衡的財(cái)務(wù)。
    三、進(jìn)行有效地財(cái)務(wù)評(píng)估，做好相應(yīng)的措施。
    在對(duì)于煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)管理評(píng)估階段時(shí)，需要在風(fēng)險(xiǎn)來臨之前進(jìn)行通知，快速的采取有效地應(yīng)急措施，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)所帶來的最大化財(cái)務(wù)損失進(jìn)行相關(guān)信息收集、處理、篩選，根據(jù)實(shí)際市場(chǎng)情況，制定詳細(xì)有效地控制計(jì)劃，能夠有效地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的控制，把風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行終止或是調(diào)整。煤炭企業(yè)在進(jìn)行公司內(nèi)部業(yè)務(wù)或是其它公司業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)時(shí)，都是需要資金鏈的穩(wěn)定管理作為前提，保障能夠順利的運(yùn)行，在管理公司財(cái)政時(shí)，就需要制定相關(guān)流程，進(jìn)行規(guī)范化，科學(xué)有效地進(jìn)行持續(xù)性的發(fā)展，企業(yè)也就能穩(wěn)健的運(yùn)行。在通知風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方式上，企業(yè)內(nèi)部需要根據(jù)實(shí)際情況，采取相應(yīng)的方式，制定預(yù)警警報(bào)，能夠第一時(shí)間把風(fēng)險(xiǎn)傳至管理人員手中，再在預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)分析過程中進(jìn)行計(jì)算評(píng)估，利用相關(guān)數(shù)據(jù)作為依據(jù)，科學(xué)的根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行處理，確保企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)時(shí)穩(wěn)定發(fā)展。
    在進(jìn)行煤炭企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)攔截并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中，會(huì)遇到很多的不確定性，在對(duì)于煤炭企業(yè)面向社會(huì)進(jìn)行運(yùn)營(yíng)時(shí)，周邊的環(huán)境，國(guó)家的國(guó)情，世界經(jīng)融危機(jī)等等大事件是不可控制的，這些在對(duì)于人為上還是很難控制的，可作為不確定的因素存在，根本無法作為依據(jù)來判斷，就像地震海嘯這些天災(zāi)，不能為人為來改變實(shí)情，只能夠根據(jù)事件發(fā)生時(shí)所帶來的最大損失來進(jìn)行分析，把最大損失降到最低，在煤炭企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方面，也只能做到預(yù)警處理，發(fā)現(xiàn)情況時(shí)進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)評(píng)估，利用有限的資源和數(shù)據(jù)進(jìn)行管控，盡量降低損失，對(duì)于這些不確定因素，最好的方式就是采取預(yù)警分析機(jī)制的加強(qiáng)管理運(yùn)營(yíng)，能夠事先發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行企業(yè)相關(guān)煤炭業(yè)務(wù)的管控，縮小交易損失，縮小運(yùn)營(yíng)范圍，資金的合理分配，保障資金鏈的正常供應(yīng)，資金最小化損失，把不必要的資金支出排除，把控資金正常周轉(zhuǎn)公司主要的業(yè)務(wù)，保障公司有條不紊的進(jìn)行交易發(fā)展。
    五、財(cái)務(wù)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)損失報(bào)告。
    在進(jìn)行煤炭相關(guān)的交易時(shí)，同時(shí)也就帶有來自不同區(qū)域的風(fēng)險(xiǎn)，有盈利也就會(huì)出現(xiàn)虧損，而一套很好的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制將會(huì)對(duì)于造成不同的損失，對(duì)于相對(duì)應(yīng)的損失，也就會(huì)在公司資金方面產(chǎn)生影響，這就是投資，時(shí)刻需要防止風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，在對(duì)于不可挽回的損失局面下時(shí)，已經(jīng)做不了什么來挽救，最有效的方式就是進(jìn)行該次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，進(jìn)行詳細(xì)的分析，把本次損失所產(chǎn)生的因素記錄下來，在公司運(yùn)營(yíng)管理方面所產(chǎn)生的動(dòng)蕩進(jìn)行分析，總結(jié)這次損失的詳細(xì)報(bào)告，進(jìn)行存檔，作為一次依據(jù)來進(jìn)行建立一套類似風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制，在下次遇到此類風(fēng)險(xiǎn)，能夠很快的找到相關(guān)處理的數(shù)據(jù)，仿照此次損失所進(jìn)行的處理機(jī)制進(jìn)行相關(guān)的處理措施，逐漸的進(jìn)行評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制強(qiáng)化、完善。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告時(shí)，我們需要非常詳細(xì)，包括外部環(huán)境因素、合作公司及企業(yè)、出現(xiàn)問題的最主要因素、運(yùn)行業(yè)務(wù)所遇到的有關(guān)財(cái)務(wù)管理的不當(dāng)之處、社會(huì)煤炭交易發(fā)展的現(xiàn)狀等，盡量做到完善，把每個(gè)會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的因素都要考慮到，完整的寫在風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告中。
    六、煤炭企業(yè)內(nèi)部管理。
    在對(duì)于財(cái)務(wù)管理時(shí)，企業(yè)內(nèi)部的完善的運(yùn)行管理機(jī)制也是非常重要的，企業(yè)發(fā)展迅速，公司內(nèi)部消費(fèi)也就跟著漲大，在很多方面都需要資金來進(jìn)行維持相關(guān)的機(jī)制，所以，公司需要進(jìn)行很合理的約束和監(jiān)督機(jī)制，最好是有一個(gè)監(jiān)管部門，專門負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行的穩(wěn)定和分配的合理性，防止內(nèi)部出現(xiàn)資金濫用，防范其它一些的不當(dāng)行為造成公司財(cái)務(wù)的損失。所以，在內(nèi)部會(huì)計(jì)管理方面，公司可進(jìn)行相應(yīng)的培訓(xùn)，把公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告等相關(guān)知識(shí)重點(diǎn)在培訓(xùn)課堂上進(jìn)行分享，提高公司內(nèi)部人員的自我管理和素養(yǎng)的提升，提高對(duì)公司財(cái)務(wù)管理的能力，能夠有效地對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析處理，確保了企業(yè)資金的安全，確保公司財(cái)務(wù)記賬方面的真實(shí)性，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)公司內(nèi)部管理制度。在企業(yè)內(nèi)部管理制度的加強(qiáng)過程中，企業(yè)就需要對(duì)公司內(nèi)部職位及所對(duì)應(yīng)的職責(zé)分清楚，從上到下，層層管理，每部分人負(fù)責(zé)相應(yīng)的管理，形成很強(qiáng)的阻止架構(gòu)，在人事管理方面需要很好的分配職責(zé)，能夠物盡其用，在對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行運(yùn)行時(shí)采取一定的流程來管理，例如“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析―提交報(bào)告―報(bào)告審計(jì)―資金分配―業(yè)務(wù)資金流程”等，一步一步來確保財(cái)務(wù)的使用得當(dāng)。最終把此次業(yè)務(wù)所需要的最低資金通過分析管理來做個(gè)評(píng)估，確保后續(xù)企業(yè)運(yùn)行正常。
    隨著世界經(jīng)濟(jì)快速進(jìn)步，煤炭的運(yùn)作越來越大，煤炭企業(yè)也越來越多，在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力也變得很大，包括煤炭勘測(cè)開采等相關(guān)的技術(shù)也越來越要求高智能，我們?cè)谶M(jìn)行運(yùn)行時(shí)，就需要把握機(jī)會(huì)，能夠得到更多的業(yè)務(wù)，在很多的招投標(biāo)過程中，招標(biāo)公司也會(huì)根據(jù)投標(biāo)公司的相關(guān)情況以及公司的資金鏈的管理和飽和來進(jìn)行招投標(biāo)，符合相關(guān)開發(fā)的用戶才會(huì)有機(jī)會(huì)進(jìn)行投標(biāo)。一套強(qiáng)有力的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，能夠在公司進(jìn)行業(yè)務(wù)辦理時(shí)相對(duì)于順利，在正式接管該項(xiàng)目時(shí)能夠無后顧之憂，企業(yè)也能夠產(chǎn)生很高的效益，所以，在企業(yè)進(jìn)行投標(biāo)之前，需要對(duì)投標(biāo)的項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，查看項(xiàng)目從進(jìn)行需求分析到完工大致需要多少資金，能夠以最有力的方式來進(jìn)行項(xiàng)目的完工并保證質(zhì)量的優(yōu)化。七、結(jié)束語綜上所述，煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，需要從公司內(nèi)部環(huán)境、業(yè)務(wù)管理機(jī)制、人員職責(zé)分配、財(cái)務(wù)使用流程審核再到外部運(yùn)行環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，整體找到合理的處理措施，把企業(yè)的財(cái)政用到實(shí)處，把不可控因素對(duì)財(cái)務(wù)損失降到最低，保障業(yè)務(wù)正常運(yùn)行，公司內(nèi)部正常管理。
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    企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制論文范文（21篇）篇十七
    近年來，我國(guó)紡織服裝企業(yè)產(chǎn)品國(guó)際市場(chǎng)份額不斷縮小的同時(shí)，勞動(dòng)力、原材料和能源成本持續(xù)上升，出口產(chǎn)品紡織服裝的成本在近幾年也隨之不斷攀升。因此，我國(guó)出口導(dǎo)向型紡織服裝出口企業(yè)為了提高國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力紛紛進(jìn)行轉(zhuǎn)型升級(jí)，而搞好成本控制是出口導(dǎo)向型紡織服裝企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)考慮的重要因素，這既關(guān)系到企業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)產(chǎn)品的價(jià)格優(yōu)勢(shì)和議價(jià)能力，也關(guān)系到企業(yè)銷售利潤(rùn)的大小。在此背景下，深入研究出口導(dǎo)向型紡織服裝企業(yè)的成本控制問題，通過科學(xué)的方法將企業(yè)成本控制到更具有競(jìng)爭(zhēng)力的低水平，對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有重要意義。
    一、出口導(dǎo)向型紡織服裝企業(yè)轉(zhuǎn)型過程中的成本現(xiàn)狀。
    紡織服裝業(yè)是典型的勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)，人力成本在總成本中占比大。近幾年，日益高漲的人力成本讓“中國(guó)制造”優(yōu)勢(shì)不復(fù)存在，年均增長(zhǎng)超10%的工資使中國(guó)的人力成本遠(yuǎn)高于東南亞地區(qū)甚至東歐地區(qū)的水平。工資增長(zhǎng)還帶動(dòng)職工福利等間接費(fèi)用的支出，在人力成本中除了直接工資之外，還有一部分間接福利費(fèi)并不是受市場(chǎng)份額大小、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)好壞所決定的。由于法定制度成本隨著工資增長(zhǎng)而上升，我國(guó)出口導(dǎo)向型紡織服裝企業(yè)人力總成本比以前支出也有明顯增加。
    除了人力成本上升之外，原料價(jià)格在這幾年也是不斷攀升，高品質(zhì)棉花供應(yīng)嚴(yán)重不足，其價(jià)格連續(xù)三年超過國(guó)際同等級(jí)棉花價(jià)格的30%，8月份。新疆阿克蘇地區(qū)的手摘籽棉零星成交價(jià)格在5.8—6元/公斤，9月下旬國(guó)家七部委及新疆將陸續(xù)公布新年度棉花政策細(xì)則，屆時(shí)新疆新機(jī)采棉預(yù)計(jì)銷售價(jià)格每噸將在12500元和13000元之間，為此紡織服裝出口企業(yè)原料成本將要增加。
    我國(guó)紡織服裝業(yè)制造技術(shù)仍然達(dá)不到國(guó)際一流水平，尤其是化纖開發(fā)應(yīng)用嚴(yán)重不足，再生纖維的加工技術(shù)及回收渠道發(fā)展相對(duì)落后。現(xiàn)階段，我國(guó)經(jīng)濟(jì)也正出于轉(zhuǎn)型時(shí)期，節(jié)能減排要求越來越嚴(yán)格，這都明顯地增加紡織企業(yè)的環(huán)保費(fèi)用支出，這些費(fèi)用也最終轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品的成本中，進(jìn)而抬高了紡織服裝產(chǎn)品的定價(jià)，削弱了紡織服裝出口商品的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)力。
    傳統(tǒng)紡織服裝企業(yè)對(duì)本行業(yè)的先進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)、工藝流程、供應(yīng)鏈管理和營(yíng)銷方式等認(rèn)知相對(duì)落后，生產(chǎn)過程中的資源消耗和污染都很嚴(yán)重，企業(yè)生產(chǎn)的紡織服裝產(chǎn)品有的含有害物質(zhì)超標(biāo)，沒有達(dá)到國(guó)際市場(chǎng)要求的安全標(biāo)準(zhǔn)，因此我國(guó)紡織服裝出口產(chǎn)品近幾年來一直面臨著“綠色壁壘”的挑戰(zhàn)。企業(yè)對(duì)成本控制僅僅局限在人工、原料、物流等傳統(tǒng)顯性成本，而忽視了資源配置到其他產(chǎn)品中的機(jī)會(huì)成本，忽視產(chǎn)品貿(mào)易過程中可能出現(xiàn)的低于質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的訴訟費(fèi)、賠償費(fèi)等隨機(jī)成本。
    迫于當(dāng)前紡織服裝企業(yè)對(duì)外貿(mào)易面臨嚴(yán)峻形勢(shì)，加上新疆擁有政策優(yōu)勢(shì)、資源優(yōu)勢(shì)和區(qū)位優(yōu)勢(shì)等因素，內(nèi)地紡織服裝企業(yè)紛紛搬遷到新疆。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截止到今年6月底，已經(jīng)有118家內(nèi)地紡織服裝企業(yè)在新疆投資新項(xiàng)目，其中紡織類項(xiàng)目58個(gè)，總投資267.5億元，服裝家紡類項(xiàng)目60家，總投資29.29億元。然而，新疆與內(nèi)地距離遙遠(yuǎn)，其搬遷成本也是一筆很大的開支。當(dāng)前紡織服裝企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)已不是單純依靠原料和勞動(dòng)力，而是越來越依靠高素質(zhì)勞動(dòng)力組成的技術(shù)性人才資源。據(jù)統(tǒng)計(jì)，新疆紡織產(chǎn)業(yè)的高級(jí)技工以上技術(shù)人員只占整個(gè)職工隊(duì)伍的0.8%，中級(jí)技工也只有3%，初級(jí)技工占6.2%，同比之下內(nèi)地有些紡織企業(yè)和國(guó)外的同類企業(yè)高級(jí)技工、中級(jí)技工和初級(jí)技工分別占45%、50%和5%，因此搬遷到新疆的紡織服裝企業(yè)又要面臨一部分高素質(zhì)產(chǎn)業(yè)工人的培訓(xùn)、考核費(fèi)用。
    二、出口導(dǎo)向型紡織服裝企業(yè)轉(zhuǎn)型過程中的成本壓力上升。
    （一）制造設(shè)備大都缺少更新，產(chǎn)出成本仍然居高不下。
    由于紡織服裝業(yè)屬于典型傳統(tǒng)行業(yè)，行業(yè)入門檻相比較低，我國(guó)出口型紡織服裝企業(yè)多數(shù)還依靠廉價(jià)勞動(dòng)力成本賺取利潤(rùn)?，F(xiàn)階段國(guó)內(nèi)人力成本急劇上升，傳統(tǒng)制造設(shè)備能源消耗大、生產(chǎn)效率低，大量的成本開支嚴(yán)重削弱了出口紡織服裝商品的國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)力。傳統(tǒng)生產(chǎn)制造設(shè)備需要的生產(chǎn)操作人員數(shù)量也多，人力開支成本較大。以傳統(tǒng)紡織制造設(shè)備為例，一臺(tái)普通絡(luò)筒機(jī)需要35個(gè)工人操作，這些工人的工資、福利支出和普通絡(luò)筒機(jī)的電力耗費(fèi)、維護(hù)支出占用了產(chǎn)品大部分成本比例，與此形成鮮明對(duì)比的是一臺(tái)智能絡(luò)筒機(jī)僅需要兩名工人操作就能正常運(yùn)轉(zhuǎn)。單位時(shí)間內(nèi)普通絡(luò)筒機(jī)耗費(fèi)多、生產(chǎn)效率低下分?jǐn)偟狡髽I(yè)單一產(chǎn)品中的費(fèi)用多，生產(chǎn)設(shè)備落后是導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)品的成本水平居高不下的重要原因。
    （二）電子商務(wù)利用程度不高，中間環(huán)節(jié)成本支出大。
    近幾年跨境電商貿(mào)易在我國(guó)發(fā)展迅速，并保持年均30%的增長(zhǎng)率。艾瑞咨詢公司研究預(yù)測(cè)我國(guó)的跨境電商貿(mào)易額在20xx年將達(dá)到進(jìn)出口貿(mào)易總額的18.9%。從整體來看紡織服裝出口企業(yè)的跨境電商利用率還是不高，多數(shù)中小外貿(mào)企業(yè)依然依托貿(mào)易代理公司讓企業(yè)產(chǎn)品順利通過海關(guān)到達(dá)國(guó)際客戶手中。外貿(mào)代理商除了替出口企業(yè)報(bào)關(guān)收取費(fèi)用外，還在代理收取國(guó)外貨款，幫助企業(yè)辦理出口退稅等環(huán)節(jié)收費(fèi)。除此之外，去年5月份國(guó)務(wù)院出臺(tái)穩(wěn)外貿(mào)政策之后，一些外貿(mào)代理公司紛紛注冊(cè)成立，他們除虛報(bào)出口額騙取出口退稅外，還以回扣方式與企業(yè)分享出口利潤(rùn)。出口導(dǎo)向型紡織服裝企業(yè)中間代理環(huán)節(jié)成本控制不好，會(huì)增加企業(yè)開支，減少企業(yè)利潤(rùn)。
    （三）國(guó)內(nèi)制造成本不斷攀升，企業(yè)承受巨大開支。
    在原料成本方面，紡織企業(yè)的原料——高品質(zhì)棉花仍然需求大于供給，價(jià)格一直居高不下?；w開發(fā)技術(shù)成本較高，且沒有先進(jìn)的技術(shù)對(duì)其進(jìn)行回收和處理，這又制約了紡織服裝企業(yè)原料供應(yīng)。在能源成本方面，我國(guó)電價(jià)依然處在國(guó)際較高水平之上，紡織服裝企業(yè)是傳統(tǒng)用電大戶，耗費(fèi)的電力成本較高。從企業(yè)生產(chǎn)成本構(gòu)成看，紡織企業(yè)能源資源消耗占成本的比重超過70%，多數(shù)出口企業(yè)只能被動(dòng)接受高電價(jià)負(fù)擔(dān)。尤其是到夏季用電高峰，電價(jià)更是居高不下，例如江蘇省物價(jià)局針對(duì)當(dāng)?shù)赜秒姶髴粼?月和8月實(shí)施高溫錯(cuò)峰用電，導(dǎo)致該地區(qū)工業(yè)用電價(jià)格比峰期電價(jià)高出0.1元/千瓦時(shí)。在人力成本方面，我國(guó)工人工資過去十年間增長(zhǎng)了3倍，紡織服裝企業(yè)除了承擔(dān)較高的工人工資成本之外還要承擔(dān)“用工荒”的風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)在我國(guó)制造業(yè)整體產(chǎn)品制造成本已經(jīng)和美國(guó)相差在5%以內(nèi)。
    當(dāng)前我國(guó)紡織服裝出口企業(yè)尚處于管理模式轉(zhuǎn)型階段，受原料成本、人力成本和政府出臺(tái)棉花進(jìn)口限額影響，企業(yè)產(chǎn)品成本一直持續(xù)增加。在紡織服裝商品出口下滑背景下，不少企業(yè)仍然堅(jiān)持“薄利多銷”“走量獲利”的傳統(tǒng)道路。企業(yè)在接受訂單之后，僅把成本控制重點(diǎn)放在每筆訂單的整體成本，生產(chǎn)過程中沒有具體計(jì)量到對(duì)每一件出口商品成本。還有不少企業(yè)一味的追求訂單加工速度，忽視生產(chǎn)過程中隱性成本的計(jì)量，沒有對(duì)生產(chǎn)過程的人力、原料額外消耗采取措施進(jìn)行有效控制，這都無形中增加了出口商品的成本。出口導(dǎo)向型紡織服裝企業(yè)依靠消耗大量的物質(zhì)資源支撐企業(yè)發(fā)展，且普遍存在重外延、輕內(nèi)涵的現(xiàn)象。
    （五）綠色低碳標(biāo)準(zhǔn)日趨嚴(yán)苛，檢驗(yàn)檢疫技術(shù)投入增加。
    近幾年，發(fā)達(dá)國(guó)家一方面對(duì)綠色紡織品的需求增加，另一方面綠色低碳標(biāo)準(zhǔn)也在不斷提升。例如，20xx年4月國(guó)際環(huán)保紡織協(xié)會(huì)頒布新的環(huán)保紡織品檢測(cè)標(biāo)準(zhǔn)及限量值，壬基酚和辛基酚的限量就50毫克/千克加嚴(yán)到10毫克/千克，使用環(huán)保型助劑需要大量的設(shè)備升級(jí)，導(dǎo)致企業(yè)投入不斷增加。歐盟也將五氯苯酚、生物殺蟲劑的要求從生產(chǎn)延伸到了運(yùn)輸、采購(gòu)等環(huán)節(jié)，這對(duì)質(zhì)量體系不成熟的出口企業(yè)來說壓力巨大。紡織服裝出口企業(yè)在爭(zhēng)取產(chǎn)品獲得一個(gè)綠色認(rèn)證過程中，必須改變企業(yè)原有的生產(chǎn)方式，加大企業(yè)檢驗(yàn)檢疫資金投入；同時(shí)，企業(yè)在綠色標(biāo)識(shí)測(cè)試、認(rèn)證、評(píng)估、審計(jì)等方面的也要投入一部分資金，獲取綠色認(rèn)證之后，又要拿出一部分資金投入到企業(yè)產(chǎn)品的包裝、標(biāo)識(shí)、廣告等。企業(yè)突破“綠色壁壘”方面的資金投入，也是不能忽視的成本。
    （一）加大技術(shù)投入，實(shí)現(xiàn)智能制造。
    從現(xiàn)有階段看，實(shí)現(xiàn)紡織服裝企業(yè)的低成本制造必然要走智能制造之路。從企業(yè)的智能設(shè)備升級(jí)開始，逐漸形成產(chǎn)品設(shè)計(jì)、制造工序和供應(yīng)鏈的智能化，并將企業(yè)中的生產(chǎn)設(shè)備、計(jì)算機(jī)和操作人員結(jié)合起來進(jìn)行低成本生產(chǎn)。佛山愛斯達(dá)服飾有限公司就通過自主研發(fā)智能激光雕刻裁剪一體機(jī)，能夠在18秒內(nèi)裁剪好一條牛仔褲，3分鐘內(nèi)完成水洗效果，這種智能設(shè)備投入到企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)之后，生產(chǎn)效率大大提升，成本有了顯著下降。同時(shí)企業(yè)還要積極探索新型生產(chǎn)方式，結(jié)合紡織行業(yè)高度自動(dòng)化生產(chǎn)流程的特點(diǎn)，推進(jìn)重點(diǎn)行業(yè)智能制造應(yīng)用示范，不斷探索云制造等新型制造模式。應(yīng)當(dāng)注意的是，隨著企業(yè)智能生產(chǎn)設(shè)備推廣范圍擴(kuò)大，生產(chǎn)人員的素質(zhì)要求也越來越高，只有實(shí)現(xiàn)操作人員和智能生產(chǎn)設(shè)備的有效配合，讓智能生產(chǎn)設(shè)備產(chǎn)生最大效能，才會(huì)最大程度降低紡織服裝企業(yè)的產(chǎn)品成本。
    （二）融合互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，利用跨境電商出口。
    出口導(dǎo)向型紡織服裝企業(yè)可以借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，提升企業(yè)的精準(zhǔn)制造能力和優(yōu)化供應(yīng)鏈能力。跨境電子商務(wù)模式下企業(yè)與客戶省去中間貿(mào)易代理商環(huán)節(jié)，這樣企業(yè)的產(chǎn)品承擔(dān)成本會(huì)更低，增加了企業(yè)利潤(rùn)。例如，現(xiàn)在國(guó)內(nèi)以“阿里巴巴一達(dá)通”和“敦煌網(wǎng)”為代表的外貿(mào)服務(wù)平臺(tái)，企業(yè)可以在此平臺(tái)注冊(cè)賬號(hào)直接與國(guó)際市場(chǎng)客戶進(jìn)行貿(mào)易，節(jié)省中間貿(mào)易代理商的代理費(fèi)用。今年5月，阿里巴巴更是面向出口外貿(mào)企業(yè)推出免費(fèi)出口代理服務(wù)，同時(shí)還給予成功訂單的出口加工企業(yè)補(bǔ)貼。過去三年，跨境電商貿(mào)易在全球經(jīng)濟(jì)緩慢復(fù)蘇下大幅上漲，有些紡織服裝出口企業(yè)已開始從事跨境電商貿(mào)易，大幅省掉中間代理成本，把自身的產(chǎn)品成本盡可能限度降低。如報(bào)喜鳥企業(yè)在今年5月12日宣布與多家互聯(lián)網(wǎng)金融公司合作，參與到供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)之中，加快了產(chǎn)品資金流通速度，也降低產(chǎn)品生產(chǎn)資金再利用的機(jī)會(huì)成本。
    （三）設(shè)立境外制造分廠，降低制造成本。
    據(jù)國(guó)際紡織制造商協(xié)會(huì)統(tǒng)計(jì)，中國(guó)紗線生產(chǎn)的成本已經(jīng)高于美國(guó)30%。企業(yè)在轉(zhuǎn)型過程中，可以考慮將制造工廠設(shè)在低制造成本國(guó)家，降低自身產(chǎn)品的制造成本。20xx年4月，浙江航民科爾棉紡廠在美國(guó)產(chǎn)棉區(qū)設(shè)立，美國(guó)擁有廉價(jià)的能源和棉花原料，當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠力度大，算上節(jié)省掉的物流運(yùn)輸成本，科爾棉紡的制造成本大大下降，其生產(chǎn)的產(chǎn)品除了供應(yīng)美國(guó)市場(chǎng)之外，還能低價(jià)銷往墨西哥。企業(yè)在境外設(shè)立制造基地，還能更早的接觸國(guó)際先進(jìn)制造工藝，加快企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備更新速度，實(shí)現(xiàn)低成本生產(chǎn)和高技術(shù)制造良性發(fā)展。在海外設(shè)立制造廠，除了能維持低成本的制造價(jià)格之外，還能讓企業(yè)更及時(shí)了解國(guó)際市場(chǎng)需求變化，讓企業(yè)生產(chǎn)出更適合國(guó)際市場(chǎng)上的產(chǎn)品。
    （四）實(shí)行精細(xì)化管理，控制成本費(fèi)用。
    企業(yè)在轉(zhuǎn)型中的成本控制，要將精細(xì)化成本控制貫穿到整個(gè)生產(chǎn)過程始終，在接受訂單開始就要編制成本預(yù)算計(jì)劃，并制定每類產(chǎn)品的目標(biāo)成本。企業(yè)成本精細(xì)化管理就是要將這一部分可控成本降到最低，給予具體的定額消耗數(shù)據(jù)，在生產(chǎn)一段時(shí)間后將這些數(shù)據(jù)進(jìn)行考核評(píng)估，與開始接受訂單時(shí)做出的目標(biāo)成本預(yù)算對(duì)比，并不斷完善成本指標(biāo)。管理成本的控制方面，企業(yè)要規(guī)范自身的管理制度，改進(jìn)組織管理模式，降低管理成本，對(duì)于生產(chǎn)設(shè)備，企業(yè)要將生產(chǎn)設(shè)備運(yùn)行、維護(hù)細(xì)化到具體產(chǎn)品種類生產(chǎn)中，提高設(shè)備生產(chǎn)的使用效率；對(duì)于人員精細(xì)管理，企業(yè)要提高生產(chǎn)人員的操作技能，減少生產(chǎn)過程中的浪費(fèi)，減少人員不當(dāng)操作造成的原料、能量消耗。
    （五）立足綠色低碳生產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
    紡織服裝企業(yè)要加大綠色研發(fā)技術(shù)，注重綠色技術(shù)積累，以綠色環(huán)保為導(dǎo)向，實(shí)現(xiàn)企業(yè)產(chǎn)品的“綠色采購(gòu)”、“綠色生產(chǎn)”和“綠色出口”。紡織服裝出口企業(yè)在轉(zhuǎn)型升級(jí)過程中，要立足長(zhǎng)遠(yuǎn)眼光，緊緊抓住國(guó)際綠色標(biāo)準(zhǔn)發(fā)展機(jī)遇，加大自身產(chǎn)品的研發(fā)投入，積極完成iso9000質(zhì)量管理體系、is014000環(huán)境管理體系和oshms18000職業(yè)安全健康管理體系的認(rèn)證。企業(yè)還要積極參與國(guó)際認(rèn)證，以便企業(yè)產(chǎn)品盡早符合國(guó)際市場(chǎng)需求，應(yīng)對(duì)國(guó)際綠色壁壘體系和相關(guān)貿(mào)易保護(hù)措施。所以，企業(yè)還要與行業(yè)同類企業(yè)共同建立“綠色壁壘”信息平臺(tái)，及時(shí)獲取國(guó)際綠色壁壘信息，提高綠色壁壘預(yù)警。同時(shí)，企業(yè)在日常生產(chǎn)過程也要提高自身產(chǎn)品綠色出口標(biāo)準(zhǔn)，盡快與國(guó)際綠色環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)相一致。
    企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制論文范文（21篇）篇十八
    隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步完善，深化成本管理改革也日益成為一個(gè)突出而又迫切的問題。企業(yè)要生存、發(fā)展，就必須全員對(duì)成本形成的全過程進(jìn)行參與，全面控制，以低于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的成本進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從而使企業(yè)以最低的`成本取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，提高資源利用效率，最大限度地獲取利潤(rùn)。
    所謂成本控制，是企業(yè)根據(jù)一定時(shí)期預(yù)先建立的成本管理目標(biāo)，由成本控制主體在其職權(quán)范圍內(nèi)，在生產(chǎn)耗費(fèi)發(fā)生以前和成本控制過程中，對(duì)各種影響成本的因素和條件采取的一系列預(yù)防和調(diào)節(jié)措施，以保證成本管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的管理行為。它包括成本預(yù)測(cè)、成本計(jì)劃、成本控制、成本核算、成本考核和成本分析等六個(gè)環(huán)節(jié)。
    成本控制的過程是運(yùn)用系統(tǒng)工程的原理，對(duì)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的各種耗費(fèi)進(jìn)行計(jì)算、調(diào)節(jié)和監(jiān)督的過程，同時(shí)也是一個(gè)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，挖掘內(nèi)部潛力，尋找一切可能降低成本途徑的過程?？茖W(xué)地組織實(shí)施成本控制，可以促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理，轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)機(jī)制，全面提高企業(yè)素質(zhì)，使企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境下生存、發(fā)展和壯大。成本控制的起點(diǎn)，或者說成本控制過程的平臺(tái)就是成本控制的基礎(chǔ)工作。成本控制不從基礎(chǔ)工作做起，成本控制的效果和成功可能性將受到大大影響。在成本控制過程中要制定兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格，一是內(nèi)部?jī)r(jià)格，即內(nèi)部結(jié)算價(jià)格。二是外部?jī)r(jià)格，即在企業(yè)購(gòu)銷活動(dòng)中與外部企業(yè)產(chǎn)生供應(yīng)與銷售的結(jié)算價(jià)格。標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格是成本控制運(yùn)行的基本保證。另外，質(zhì)量是產(chǎn)品的靈魂，沒有質(zhì)量再低的成本也是徒勞的。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)運(yùn)行的基本保證，一是制度，二是文化，制度建設(shè)是根本，文化建設(shè)是補(bǔ)充。沒有制度建設(shè)，就不能固化成本控制運(yùn)行，就不能保證成本控制質(zhì)量。成本控制中最重要的制度是定額管理制度、預(yù)算管理制度、費(fèi)用審報(bào)制度等。
    1、成本控制要對(duì)成本形成全過程進(jìn)行全面控制。
    產(chǎn)品成本形成的全過程，包括產(chǎn)品投產(chǎn)前的設(shè)計(jì)、工藝的確定以及生產(chǎn)過程的各個(gè)環(huán)節(jié)，另外，還要考慮產(chǎn)品使用中的壽命周期成本。成本控制就是以產(chǎn)品成本形成的全過程為對(duì)象，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各階段的不同性質(zhì)和特點(diǎn)進(jìn)行有效的控制。
    為了真正達(dá)到成本控制的目的，充分發(fā)揮每個(gè)部門和廣大職工控制成本、降低成本的積極性，這就必須對(duì)全體職工進(jìn)行政治思想教育，實(shí)行獎(jiǎng)懲制度，按企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)組織形式和成本管理要求，確定成本責(zé)任層次和責(zé)任單位，以及他們的責(zé)權(quán)利關(guān)系，開展班組經(jīng)濟(jì)核算，建立一個(gè)縱橫的群眾性成本控制組織。對(duì)于各種定額、費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)、成本目標(biāo)和降低成本的措施，應(yīng)廣泛發(fā)動(dòng)職工討論，使其成為自己的奮斗目標(biāo)，這樣才能使成本控制變?yōu)槿罕姷淖杂X行動(dòng)。
    3、成本控制必須從各方面使用效果來衡量。
    成本控制不能只是消極的將實(shí)際成本支出限制在成本標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)，它還負(fù)有對(duì)成本標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行重新審定和修正的任務(wù)，使成本標(biāo)準(zhǔn)始終保持著積極先進(jìn)的水平。
    4、成本控制的目的在于總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。
    成本控制的目的在于更好地總結(jié)過去的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，進(jìn)而采取更加有效的措施，迅速糾正工作中的缺點(diǎn)，以降低成本，取得更大的經(jīng)濟(jì)效益。
    5、成本控制中必須有健全的管理制度。
    成本控制與其他管理手段密切相連，開展成本控制必須做好相應(yīng)的基礎(chǔ)工作和其他準(zhǔn)備工作，否則必將使成本控制流于一種形式。這就要求制定各種消耗定額、材料單價(jià)、內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格以及費(fèi)用預(yù)算的限額，要健全一整套完整的原始記錄和考核報(bào)告，以及設(shè)置一整套完整的計(jì)量工具，要實(shí)行全面的計(jì)劃管理，采用標(biāo)準(zhǔn)成本制度，要建立責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的獎(jiǎng)懲制度。需要特別強(qiáng)調(diào)的是成本控制是一個(gè)系統(tǒng)工程，需要企業(yè)各個(gè)部門的通力合作，各盡其職，從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)入手，全員、全過程地參與成本控制。因此各部門在成本控制中起著不可替代的作用。
    確定成本控制目標(biāo)，要將成本控制放到與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、管理措施與戰(zhàn)略選擇的相互關(guān)系中考察。
    經(jīng)濟(jì)活動(dòng)越復(fù)雜，成本與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之間的關(guān)系也就越復(fù)雜。這些關(guān)系概括起來主要有三類：一是成本因經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而發(fā)生，降低消耗始終是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基本要求。節(jié)約規(guī)律要求人們?cè)趯?shí)現(xiàn)特定目的過程中要盡可能降低成本。由于成本總額受到活動(dòng)量的影響，降低成本的基本標(biāo)志是降低單位成本。二是成本是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的制約因素。就具體業(yè)務(wù)而言，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員往往不希望有較多的成本約束。較少的成本限制意味著較多的自由度，業(yè)務(wù)處理過程就變得相對(duì)容易和輕松。三是成本的代償性特征決定了人們對(duì)成本有不同的判斷標(biāo)準(zhǔn)。在成本變動(dòng)不影響其他指標(biāo)的前提下，人們總是追求低成本，以成本絕對(duì)額的高低為標(biāo)準(zhǔn)來判斷成本控制措施。然而成本的變動(dòng)必然會(huì)影響到其他指標(biāo)的變動(dòng)。成本構(gòu)成要素之間的相互代替，往往使相互關(guān)聯(lián)的成本構(gòu)成要素之間發(fā)生此消彼長(zhǎng)的變化，收益則隨成本、收入的變化而變動(dòng)。成本與各因素之間錯(cuò)綜復(fù)雜的關(guān)系，使得判斷成本高低的標(biāo)準(zhǔn)由于視野的不同而有所不同。
    1、降低成本。
    只要不影響產(chǎn)品的質(zhì)量和利潤(rùn)，降低成本始終是第一位的。降低成本以兩種方式實(shí)現(xiàn)：一是在既定的經(jīng)濟(jì)規(guī)模、技術(shù)條件、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)條件下，通過降低消耗、提高勞動(dòng)生產(chǎn)率、合理的組織管理等措施降低成本；二是改變成本發(fā)生的基礎(chǔ)條件，即改變企業(yè)生產(chǎn)要素的配置，提高技術(shù)裝備水平，利用新技術(shù)、新材料、新工藝，改進(jìn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)等措施，使成本降低。
    2、配合企業(yè)取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
    企業(yè)管理中，戰(zhàn)略的選擇與實(shí)施是企業(yè)的根本利益之所在，戰(zhàn)略的需要高于一切。成本控制首先要配合企業(yè)為取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)所進(jìn)行的戰(zhàn)略選擇，要配合企業(yè)為實(shí)施各種戰(zhàn)略對(duì)成本控制的需要，在企業(yè)戰(zhàn)略許可的范圍內(nèi)，引導(dǎo)企業(yè)走向成本最低化。成本領(lǐng)先戰(zhàn)略的核心思想是以成本競(jìng)爭(zhēng)為中心，利用低成本優(yōu)勢(shì)在競(jìng)爭(zhēng)中或者取得超過競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的高額利潤(rùn)，或者以低成本為依托，通過價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)來擴(kuò)大市場(chǎng)份額，最終擴(kuò)大企業(yè)的利潤(rùn)，確立企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
    3、在資源限制條件下，通過成本控制提高資源利用效率。
    在企業(yè)不能無限制的取得所需的經(jīng)濟(jì)資源時(shí)，成本控制的基本作用不僅僅只表現(xiàn)在降低成本方面，還表現(xiàn)在提高資源的利用效率。通過成本控制降低有限資源的消耗，不僅降低了成本，還可以利用有限的經(jīng)濟(jì)資源生產(chǎn)出更多的產(chǎn)品、創(chuàng)造出更多的價(jià)值，達(dá)到“節(jié)約增產(chǎn)”的目的。要使總體邊際收益最大化，企業(yè)必須先使受限制的資源的邊際收益最大化。此時(shí)的重點(diǎn)由降低成本轉(zhuǎn)向可供利用的成本（資源）的使用。對(duì)于存在明顯薄弱環(huán)節(jié)的企業(yè)，如何提高薄弱環(huán)節(jié)的生產(chǎn)效率，提高瓶頸資源的利用效率是成本控制過程需要重點(diǎn)關(guān)注的。
    4、在既定的企業(yè)戰(zhàn)略模式下最大限度地獲取利潤(rùn)。
    單純以成本最低為標(biāo)準(zhǔn)容易形成誤區(qū)，以成本換效率有其可取之處。在某種情況下，具有戰(zhàn)略意義的問題是通過增加成本以獲取其他的競(jìng)爭(zhēng)利益。成本一般不改變風(fēng)險(xiǎn)，但可以改變報(bào)酬。通過降低成本提高報(bào)酬，只是成本控制的一個(gè)方面；通過改變成本的構(gòu)成、規(guī)模等，提高報(bào)酬，則是成本控制的另一方面。
    參考文獻(xiàn):。
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    [3]戈飛平。成本管理觀念的更新與成本控制新思路[j]。上海會(huì)計(jì)，1999(7)。
    企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制論文范文（21篇）篇十九
    當(dāng)前我國(guó)的住房公積金存在如下的管理和監(jiān)督體制問題：公積金的管理中心應(yīng)為一個(gè)獨(dú)立的不以盈利為目的的事業(yè)單位，但有些地區(qū)的住房公積金管理中心卻靠掛在其他單位；住房公積金實(shí)行屬地管理體制，這造成管理不統(tǒng)一，各地的政策不同、收費(fèi)不同、手續(xù)繁簡(jiǎn)也不同；目前我國(guó)住房公積金管理委員會(huì)的委員均為兼職，缺乏專業(yè)的住房公積金業(yè)務(wù)知識(shí)，不能正確的進(jìn)行決策和監(jiān)督，決策權(quán)流于形式；大部分的住房公積金管理部門尚未建立內(nèi)部審計(jì)制度，缺乏內(nèi)部控制，管理混亂增加了公積金的風(fēng)險(xiǎn)；尚未建立高素質(zhì)的監(jiān)管隊(duì)伍和監(jiān)管體系，監(jiān)管體系薄弱。
    可以采取下面的措施來加強(qiáng)新形勢(shì)下的住房公積金風(fēng)險(xiǎn)管理與控制：
    （一）擴(kuò)大住房公積金的覆蓋力度和保障范圍。
    住房公積金的繳存范圍尚未完全允許城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶、自由職業(yè)人員繳存住房公積金，享受權(quán)益。此外，還有大量的企業(yè)沒有為特殊工作者繳納住房公積金，例如進(jìn)城務(wù)工的農(nóng)民工。我們必須以法律強(qiáng)制實(shí)施，加大執(zhí)行力度，加強(qiáng)對(duì)這部分特殊工作者的保障力度。
    （二）加大沉積住房公積金利用，提高住房公積金利用率。
    住房公積金利用范圍有限，利用率不高，為了促進(jìn)住房公積金的運(yùn)用，我們可以采取如下策略：1、提高住房公積金貸款額度，降低住房公積金的貸款利率。公積金貸款在我國(guó)屬于政策性貸款，當(dāng)前我國(guó)房?jī)r(jià)已經(jīng)超出了很多人的承受范圍，各級(jí)地方政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況調(diào)節(jié)貸款額度，盡量拉大與商業(yè)貸款利率的差距，滿足廣大職工多樣化的住房貸款需求，切實(shí)起到政策性住房金融的作用。2、住房公積金制度要發(fā)揮住房保障作用，應(yīng)盡量使公積金留在住房領(lǐng)域內(nèi)發(fā)揮效用。將盈余的住房公積金投入保障性住房建設(shè)項(xiàng)目，可以為政府提供更多的資金和房源，有助于解決保障性住房建設(shè)資金缺口，幫助更多的.低收入家庭解決住房困難，同時(shí)又可以提高住房公積金使用效率，達(dá)到“雙贏”的效果。3、用住房公積金余額投資。中國(guó)證監(jiān)會(huì)主席郭樹清在12月說，住房公積金需要考慮開設(shè)投資途徑。住房公積金余額是一筆巨大的資金，如果預(yù)算節(jié)約下來的錢可以積累進(jìn)入一個(gè)特殊的投資基金，對(duì)國(guó)家、對(duì)市場(chǎng)、對(duì)每一個(gè)公民都是有好處的。
    （三）完善住房公積金管理制度，充分發(fā)揮住房公積金監(jiān)督系統(tǒng)的監(jiān)督作用。
    任何形式的管理都需要完善的管理制度來約束管理行為，住房公積金監(jiān)督系統(tǒng)應(yīng)該充分發(fā)揮其監(jiān)督作用，以降低住房公積金的管理風(fēng)險(xiǎn)，保證住房公積金運(yùn)營(yíng)的安全。1、加強(qiáng)專業(yè)的住房公積金管理隊(duì)伍的建設(shè)。安全管理住房公積金，需要一批高素質(zhì)的專業(yè)人才，他們將專業(yè)地分析住房公積金風(fēng)險(xiǎn)問題，進(jìn)而研究出防范與解決風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策；提高住房公積金管理委員會(huì)委員的專業(yè)性能，從而能夠正確有效的進(jìn)行決策，提高住房公積金的運(yùn)營(yíng)效率。2、建立健全的內(nèi)部控制制度。要高度重視住房公積金的內(nèi)部控制工作，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的組織機(jī)構(gòu)建設(shè)，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的法制建設(shè)，合理設(shè)置內(nèi)部控制體系的崗位，建設(shè)綜合的住房公積金管理信息系統(tǒng)，建立雙重風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，為住房公積金管理中心創(chuàng)造一個(gè)良好的資金運(yùn)營(yíng)環(huán)境，保證住房公積金的安全和保值增值，提高管理的效益。
    在當(dāng)今社會(huì)住房問題的嚴(yán)峻形勢(shì)下，我們必須要做好住房公積金的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。在現(xiàn)有的住房公積金管理制度下，相關(guān)工作人員要加強(qiáng)對(duì)住房公積金風(fēng)險(xiǎn)的分析，完善住房公積金管理制度，切實(shí)控制好風(fēng)險(xiǎn)，提高住房公積金的利用效率，為更多的普通職工解決住房問題，進(jìn)而促進(jìn)我國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)的發(fā)展和我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
    企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制論文范文（21篇）篇二十
    中國(guó)在加入wto之后，國(guó)內(nèi)企業(yè)面臨的是前所未有的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。
    今天中國(guó)企業(yè)界，科技進(jìn)步、信息爆炸以及全球化為企業(yè)帶來了種種便利和商機(jī)，但同時(shí)也迎來了國(guó)外強(qiáng)勁的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。
    為企業(yè)的營(yíng)銷活動(dòng)帶來了很多風(fēng)險(xiǎn)。
    營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)管理逐步成為營(yíng)銷學(xué)者們研究的一個(gè)熱點(diǎn)。
    由于企業(yè)市場(chǎng)營(yíng)銷活動(dòng)的環(huán)境具有復(fù)雜多變的特點(diǎn)，如何進(jìn)行有效的營(yíng)銷決策及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防，對(duì)企業(yè)更好更快的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。
    1國(guó)內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)研究現(xiàn)狀。
    1.1國(guó)外。
    關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理，有的學(xué)者是這樣定義的，風(fēng)險(xiǎn)管理是一種通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別衡量和控制，以最少的成本將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的各種不利后果減少到最低限度的科學(xué)方法。
    風(fēng)險(xiǎn)管理既是一門藝術(shù)也是一門科學(xué)，它提供系統(tǒng)的識(shí)別和衡量企業(yè)所面臨的損失風(fēng)險(xiǎn)的知識(shí)，以及對(duì)付這些風(fēng)險(xiǎn)的方法。
    通過查找國(guó)外文獻(xiàn)，可將國(guó)外風(fēng)險(xiǎn)管理研究大致分為三個(gè)階段：第一階段，1930年至1970年代前，以客觀實(shí)體派為主;第二階段，1970年后至1990年前，現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的形成轉(zhuǎn)折點(diǎn);第三階段：1990年代至今，財(cái)務(wù)性風(fēng)險(xiǎn)管理又邁向新的里程。
    1.2國(guó)內(nèi)。
    我國(guó)大陸對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究始于20世紀(jì)80年代。
    1980年代中期，旅美華人著名學(xué)者段開齡博士應(yīng)我國(guó)教育部邀請(qǐng)，正式將風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)引進(jìn)中國(guó)內(nèi)地。
    武漢大學(xué)與上海財(cái)經(jīng)大學(xué)率先開授風(fēng)險(xiǎn)管理課程。
    自此，中國(guó)內(nèi)地的風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展開始萌芽并發(fā)展起來[1]。
    而在專著上，國(guó)外的專著始于80年代初，國(guó)內(nèi)的專著見于90年代初，之后才大量出現(xiàn)。
    這些專著研究和介紹風(fēng)險(xiǎn)管理的基本概念、原理和方法，有的將風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)投資、保險(xiǎn)、銀行管理、項(xiàng)目管理、外貿(mào)管理、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理等結(jié)合起來進(jìn)行研究和討論。
    2我國(guó)市場(chǎng)營(yíng)銷存在哪些風(fēng)險(xiǎn)。
    2.1外部環(huán)境復(fù)雜多變。
    企業(yè)營(yíng)銷活動(dòng)離不開它的外界環(huán)境，企業(yè)營(yíng)銷環(huán)境的變化會(huì)給公司的營(yíng)銷活動(dòng)帶來不同程度的影響，有時(shí)這種影響會(huì)造成企業(yè)的營(yíng)銷危機(jī)。
    由于營(yíng)銷宏觀環(huán)境和微觀環(huán)境都相當(dāng)復(fù)雜，且處于一種動(dòng)態(tài)變化之中，因而這些復(fù)雜環(huán)境的不規(guī)則變動(dòng)就必然存在許多不確定性，會(huì)給營(yíng)銷活動(dòng)帶來風(fēng)險(xiǎn)。
    如面對(duì)技術(shù)創(chuàng)新加快的環(huán)境，一些企業(yè)產(chǎn)品不能及時(shí)更新?lián)Q代，遭受被市場(chǎng)淘汰的風(fēng)險(xiǎn)。
    海洋中的狂風(fēng)巨浪制造了無數(shù)悲劇，使今天的人們?nèi)匀挥洃洩q新。
    自然災(zāi)害不但會(huì)毀壞人們的居所，對(duì)于企業(yè)來說，更是毀壞生產(chǎn)資料和產(chǎn)品的最大威脅。
    洪水、地震等會(huì)瞬間摧毀整個(gè)企業(yè)。
    另外，企業(yè)的營(yíng)銷活動(dòng)離不開的政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)境，國(guó)內(nèi)政局、國(guó)家間的外交與貿(mào)易、國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策等因素一旦發(fā)生變化，也必然會(huì)給企業(yè)帶來深遠(yuǎn)的影響，從而帶來企業(yè)營(yíng)銷活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。
    [2]而中國(guó)加入wto之后，相關(guān)行業(yè)不再受到國(guó)家相關(guān)政策的保護(hù)及支持，自由經(jīng)濟(jì)區(qū)域和新出臺(tái)的政策等都為國(guó)外公司進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)創(chuàng)造了新的機(jī)會(huì)，這些都會(huì)導(dǎo)致營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
    國(guó)內(nèi)市場(chǎng)國(guó)際化，國(guó)際市場(chǎng)國(guó)內(nèi)化的趨勢(shì)更加明顯，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的激烈程度趨強(qiáng)，這些都加劇了營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的頻率。
    面臨著經(jīng)濟(jì)的信息化、網(wǎng)絡(luò)化、知識(shí)化浪潮，面臨著從法律到經(jīng)濟(jì)體制、到政府職能、到企業(yè)體制，到企業(yè)規(guī)模、品牌規(guī)模、對(duì)wto的.不熟悉不適應(yīng)。
    而發(fā)達(dá)國(guó)家的企業(yè)應(yīng)付以上局勢(shì)的時(shí)間、經(jīng)驗(yàn)、能力、手段比我們強(qiáng)得多。
    這無疑給我國(guó)廣大企業(yè)增加了巨大壓力，使我國(guó)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)急增。
    2.2需求變化迅速。
    市場(chǎng)需求是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的出發(fā)點(diǎn)和歸宿。
    時(shí)代的發(fā)展、大眾知識(shí)水平的提高和激烈的競(jìng)爭(zhēng)帶給市場(chǎng)越來越多的產(chǎn)品，消費(fèi)者價(jià)值觀念也隨之發(fā)生了顯著變化。
    隨著人們生活水平的不斷提高，消費(fèi)者對(duì)產(chǎn)品的性能和質(zhì)量以及對(duì)銷售服務(wù)的要求都越來越高，并且隨著市場(chǎng)環(huán)境的變化，出現(xiàn)了較大差異和隨機(jī)性，個(gè)性化消費(fèi)逐步興起，這必然影響到了企業(yè)的營(yíng)銷活動(dòng)，相應(yīng)的營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)也呈現(xiàn)增大趨勢(shì)。
    為了適應(yīng)和滿足消費(fèi)者的需求，企業(yè)必須使用所能夠想到的各種營(yíng)銷手段和策略達(dá)到自身的目標(biāo)。
    在此過程中，企業(yè)作為盈利性組織必然面臨各種各樣的營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)。
    2.3營(yíng)銷人員自身問題。
    營(yíng)銷人員由于自身素質(zhì)、責(zé)任心等原因，在工作質(zhì)量上出現(xiàn)問題，會(huì)給企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)和損失。
    營(yíng)銷人員主觀上的疏忽與過失，也會(huì)增加營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的機(jī)會(huì)或擴(kuò)大損失程度，例如優(yōu)秀即營(yíng)銷人員的責(zé)任心和工作質(zhì)量問題所帶來的風(fēng)險(xiǎn)和損失。
    如某一知名企業(yè)的部分銷售人員在成功地開發(fā)一目標(biāo)市場(chǎng)后，與企業(yè)討價(jià)還價(jià)，并威脅說，如不答應(yīng)其條件，就把客戶拉到該企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手那里去，該企業(yè)為了淺談市場(chǎng)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)管理。
    由于市場(chǎng)營(yíng)銷環(huán)境的復(fù)雜多變與參與營(yíng)銷活動(dòng)的行為者不確定因素造成市場(chǎng)營(yíng)銷活動(dòng)負(fù)面影響，降低了企業(yè)的市場(chǎng)利潤(rùn)，因此，將市場(chǎng)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)管理方法引入市場(chǎng)的營(yíng)銷活動(dòng)中，有著非常積極的作用。
    3.1做好營(yíng)銷預(yù)警管理。
    建立預(yù)警指標(biāo)體系，使信息定量化、條理化和可操作化。
    不同類型的企業(yè)，預(yù)警系統(tǒng)的指標(biāo)體系有所差異，但最重要的是選擇敏感指標(biāo)和主要指標(biāo)，以便預(yù)警指標(biāo)體系能真正反映企業(yè)所面臨風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際情況。
    預(yù)警指標(biāo)體系可以分成兩類：一是潛在指標(biāo)，它主要用于對(duì)潛在因素的定量化或?qū)φ髡仔畔⒌亩炕?二是顯現(xiàn)指標(biāo)，它主要用于顯現(xiàn)因素的定量化或?qū)ΜF(xiàn)狀信息的定量化。
    預(yù)警準(zhǔn)則的設(shè)置要把握尺度，如果準(zhǔn)則設(shè)計(jì)過松，則會(huì)使得有危險(xiǎn)而未能發(fā)生警報(bào)即造成漏警，從而削弱了預(yù)警的作用。
    如果準(zhǔn)則設(shè)置過嚴(yán)則會(huì)導(dǎo)致不該發(fā)警報(bào)時(shí)卻發(fā)出警報(bào)導(dǎo)致誤警，使企業(yè)虛驚一場(chǎng)。
    3.2更新觀念，加強(qiáng)營(yíng)銷人員自身能力。
    對(duì)營(yíng)銷人員在哪些情況下需要主動(dòng)承擔(dān)一部分風(fēng)險(xiǎn)損失，規(guī)避一些風(fēng)險(xiǎn)損失，哪些風(fēng)險(xiǎn)是營(yíng)銷人員必須承受的，哪些是可以且應(yīng)當(dāng)規(guī)避的，不能規(guī)避是處于成本的考慮還是戰(zhàn)略、策略的考慮等等，應(yīng)當(dāng)做出正確決策和安排，否則承受或規(guī)避不當(dāng)就會(huì)引發(fā)新的風(fēng)險(xiǎn)損失，實(shí)際所承擔(dān)的損失就會(huì)比預(yù)計(jì)的要大得多，即會(huì)由一種風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致出新風(fēng)險(xiǎn)，由小風(fēng)險(xiǎn)引出大風(fēng)險(xiǎn)。
    要樹立“服務(wù)營(yíng)銷”思想與“客企關(guān)系營(yíng)銷”理念，將成本消耗與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)融合在市場(chǎng)與消費(fèi)者的有機(jī)結(jié)合之中[3]。
    同時(shí)，要提高素質(zhì)。
    高素質(zhì)的人可以正確理解與把握成本與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，有效消除不利因素而正確決策。
    還要加大教育和監(jiān)督力度，有效控制日常成本甚至因此而引發(fā)的訴訟成本與風(fēng)險(xiǎn)。
    3.3增強(qiáng)信用，得到更大的利益。
    加強(qiáng)合同管理。
    合同是締約當(dāng)事人之間為實(shí)現(xiàn)一定的經(jīng)濟(jì)目的，以法律形式確定雙方各自權(quán)利和義務(wù)關(guān)系的一種協(xié)議、契約。
    合同是商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展的產(chǎn)物，作為商品交換的法律形式，是當(dāng)前銷售活動(dòng)不可缺少的重要工具，也是營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的“高發(fā)區(qū)”;重客戶信用調(diào)查。
    客戶是企業(yè)交易的對(duì)象，也是企業(yè)賴以生存發(fā)展的基礎(chǔ)，客戶管理在現(xiàn)代營(yíng)銷中的地位和作用日益重要;貨款回收風(fēng)險(xiǎn)防范。
    銷售的結(jié)束以貨款回收為標(biāo)志，回收決定著利潤(rùn)，企業(yè)銷售商品必須按合同付款方式及時(shí)結(jié)算和回收貨款，以使銷售工作能夠及時(shí)、安全、順利地進(jìn)行，保證銷售利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)。
    結(jié)束語。
    市場(chǎng)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)是不確定性事件發(fā)生、表現(xiàn)和影響于市場(chǎng)參與主體的營(yíng)銷活動(dòng)和結(jié)果的特殊形態(tài)。
    中國(guó)已加入wto，面對(duì)未來的大趨勢(shì)，，我國(guó)必將努力、迅速地溶入世界經(jīng)濟(jì)一體化的潮流。
    面對(duì)西方過節(jié)企業(yè)的強(qiáng)勢(shì)，我們要做好準(zhǔn)備和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的對(duì)策。
    盡管我們的市場(chǎng)營(yíng)銷的能力還落后的多，但我們的財(cái)力、規(guī)模、人才資源更不可同日而語。
    在我們前面的風(fēng)險(xiǎn)乃至危機(jī)非常嚴(yán)峻。
    論文2：淺議營(yíng)銷理念及市場(chǎng)營(yíng)銷模式創(chuàng)新。
    企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制論文范文（21篇）篇二十一
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                        心得體會(huì)是我們?cè)趯?shí)踐中汲取的智慧結(jié)晶，不可忽視的重要部分。下面是一些領(lǐng)導(dǎo)者的心得體會(huì)，讓我們一起來看看他們對(duì)領(lǐng)導(dǎo)力的思考和認(rèn)識(shí)。近年來，紀(jì)錄片成為了一種受到廣大
    
                    
    
                
    
            
    
            
    
              
                                      
            
    
                
    
                    
                    
    
                        
    
                        合同協(xié)議包含了交易雙方的權(quán)利和責(zé)任，以及違約情況下的補(bǔ)救措施，有助于維護(hù)交易的穩(wěn)定性和可靠性。以下是小編為大家精心挑選的一些合同協(xié)議范本，希望能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭?/div>
                    
    
                
    
            
    
            
    
              
                                      
            
    
                
    
                    
                    
    
                        
    
                        通過寫心得體會(huì)，我們可以更加全面地了解自己在學(xué)習(xí)、工作或生活中的不足和改進(jìn)的方向。小編整理了一些優(yōu)秀的心得體會(huì)范文，供大家參考和學(xué)習(xí)。放暑假了，因?yàn)槲业捏w育成績(jī)
    
                    
    
                
    
            
    
            
    
              
                                      
            
    
                
    
                    
                    
    
                        
    
                        教學(xué)工作計(jì)劃是每個(gè)教師在一段時(shí)間內(nèi)對(duì)教學(xué)內(nèi)容、方法和目標(biāo)進(jìn)行規(guī)劃和安排的重要文件。如果你對(duì)如何編寫教學(xué)工作計(jì)劃感到困惑，以下是一些范文供你學(xué)習(xí)參考，希望能夠?qū)δ?/div>
                    
    
                
    
            
    
            
    
              
                                      
            
    
                
    
                    
                    
    
                        
    
                        通過寫心得體會(huì)，我們可以更好地與他人交流、分享和學(xué)習(xí)，促進(jìn)個(gè)人和團(tuán)隊(duì)的成長(zhǎng)。以下是小編為大家整理的一些優(yōu)秀心得體會(huì)范文，希望能為大家提供一些思路和啟示。讓我們一
    
                    
    
                
    
            
    
            
    
              
                                      
            
    
                
    
                    
                    
    
                        
    
                        通過寫心得體會(huì)，我們可以更加清晰地感知自己的成長(zhǎng)軌跡和進(jìn)步方向。現(xiàn)在，請(qǐng)大家一起來閱讀一些關(guān)于心得體會(huì)的范文，希望能夠給大家的寫作帶來一些靈感。隨著“四個(gè)全面”
    
                    
    
                
    
            
    
            
    
              
                                      
            
    
                
    
                    
                    
    
                        
    
                        三分鐘是一個(gè)短暫的時(shí)間段，它能讓我們進(jìn)行一些快速的活動(dòng)，比如做些簡(jiǎn)單的運(yùn)動(dòng)或者聽一個(gè)小故事。三分鐘，以下是一些自我總結(jié)的經(jīng)驗(yàn)分享，希望能給大家提供一些建議和指導(dǎo)
    
                    
    
                
    
            
    
            
    
              
                                      
            
    
                
    
                    
                    
    
                        
    
                        通過寫心得體會(huì)，我們可以更好地反思并提高自己的工作和學(xué)習(xí)能力。小編精選了一些優(yōu)秀的心得體會(huì)范文，供大家參考和學(xué)習(xí)。隨著社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，人們所面臨的工作、家庭、
    
                    
    
                
    
            
    
            
    
              
                                      
            
    
                
    
                    
                    
    
                        
    
                        報(bào)告可以起到總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、歸納規(guī)律、提升工作效率的作用。鑒賞范文時(shí)，我們可以多角度思考，發(fā)現(xiàn)其中的亮點(diǎn)和可改進(jìn)之處，以提高自己的寫作水平。實(shí)踐是認(rèn)識(shí)的唯一來源，的確
    
                    
    
                
    
            
    
            
    
              
                                      
            
    
                
    
                    
                    
    
                        
    
                        對(duì)于過去一段時(shí)間的工作情況，寫一份精確的述職報(bào)告可以幫助我們了解自己的優(yōu)勢(shì)與不足。以下是一些精心挑選的高質(zhì)量述職報(bào)告范文，希望能給你帶來一些靈感和啟示。
    
                    
    
                
    
            
    
            
    
              
                                      
            
    
                
    
                    
                    
    
                        
    
                        隨著社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，寫一份優(yōu)秀的申請(qǐng)書變得越來越重要。無論是學(xué)術(shù)類的申請(qǐng)書還是職業(yè)類的申請(qǐng)書，你都可以在下面的范文中找到一些有價(jià)值的寫作思路和表達(dá)技巧。
    
                    
    
                
    
            
    
            
    
              
                                      
            
    
                
    
                    
                    
    
                        
    
                        更多申請(qǐng)書的目的是讓讀者對(duì)我們的申請(qǐng)產(chǎn)生興趣，使其相信我們是最適合獲得所申請(qǐng)資源或機(jī)會(huì)的人選。以下是一些獲得錄取的申請(qǐng)者分享的更多申請(qǐng)書范文，希望能夠給大家提供
    
                    
    
                
    
            
    
            
    
              
                                      
            
    
                
    
                    
                    
    
                        
    
                        寫培訓(xùn)心得是對(duì)自己學(xué)習(xí)態(tài)度和方法的檢視，為提高學(xué)習(xí)效果和效率提供思考和建議。看看以下的培訓(xùn)心得分享，或許可以給你帶來一些啟示和思考。為了提升員工素質(zhì)，確保實(shí)現(xiàn)全
    
                    
    
                
    
            
    
            
    
              
                                      
            
    
                
    
                    
                    
    
                        
    
                        心得體會(huì)是一種對(duì)自己學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)的記錄，可以幫助我們更好地規(guī)劃未來的發(fā)展方向。接下來是一些優(yōu)秀學(xué)子的心得體會(huì)，希望能夠?qū)Υ蠹矣兴鶈l(fā)。要想拍出一幅成功的.人像攝影
    
                    
    
                
    
            
    
            
    
              
                                      
            
    
                
    
                    
                    
    
                        
    
                        心得體會(huì)的寫作可以幫助我們更好地反思問題，進(jìn)一步提高解決問題的能力。以下是一些有關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)和心得體會(huì)的文章，希望能對(duì)大家的工作產(chǎn)生一些積極的影響。物理作為一門自
    
                    
    
                
    
            
    
            
    
              
                                      
            
    
                
    
                    
                    
    
                        
    
                        范文是寫作的參考模板，可以幫助我們更好地理解和掌握寫作技巧。下面這些作文范本是在思想深度和思維方式上具有一定特點(diǎn)的，相信能給大家?guī)硪恍┧伎己蛦⑹尽?/div>
                    
    
                
    
            
    
            
    
              
                                      
            
    
                
    
                    
                    
    
                        
    
                        寫檢討書的過程需要真實(shí)、誠(chéng)實(shí)地面對(duì)自己的錯(cuò)誤，并有勇氣承擔(dān)責(zé)任和改正錯(cuò)誤。希望下面的這些檢討書范文能夠給大家提供一些寫作思路和方法?？h人力社保局：你局《關(guān)于給予
    
                    
    
                
    
            
    
            
    
              
                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                    
    
        
    
                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      借款合同是一種金融交易合同，保證了借貸雙方權(quán)益的平等和合法性。以下是小編為大家準(zhǔn)備的一些借款合同樣本，希望對(duì)大家有所幫助。今向______借人民幣大寫：____
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      通過寫心得體會(huì)，我們可以深入思考自己的優(yōu)點(diǎn)和不足，找到提升自己的方法和機(jī)會(huì)。推薦大家一起來閱讀以下心得體會(huì)范文，相互學(xué)習(xí)和交流心得體會(huì)的寫作技巧。年暑假我參加了
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      培訓(xùn)心得體會(huì)是我們對(duì)所學(xué)知識(shí)進(jìn)行歸納和總結(jié)的一種方式，可以讓知識(shí)更深入人心?，F(xiàn)在，我將給大家介紹幾篇經(jīng)典的培訓(xùn)心得范文，供大家學(xué)習(xí)和參考。在這學(xué)期我參加了地理培
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      寫心得體會(huì)還可以幫助我們更好地思考問題，找到解決問題的方法和思路。通過閱讀這些精品心得體會(huì)，我們或許能夠?qū)ψ约旱膶懽魈峁┬碌乃悸泛鸵娊?。價(jià)值觀是一種社會(huì)意識(shí)，他
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      試用期總結(jié)是企業(yè)了解員工在試用期內(nèi)能否適應(yīng)崗位要求并且作出準(zhǔn)確評(píng)價(jià)的方式。試用期總結(jié)范文2：該員工在試用期內(nèi)表現(xiàn)穩(wěn)定，工作能力較強(qiáng)，但需要加強(qiáng)自我學(xué)習(xí)和自我提升
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      會(huì)計(jì)工作需要高度的責(zé)任感和專業(yè)水平，正確的財(cái)務(wù)記錄和報(bào)告對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策至關(guān)重要。會(huì)計(jì)總結(jié)是根據(jù)過去一段時(shí)間的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和實(shí)際情況撰寫的，以下是一些優(yōu)秀的總結(jié)范文
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      團(tuán)員在團(tuán)隊(duì)中發(fā)揮著重要的作用，他們積極參與各項(xiàng)活動(dòng)，促進(jìn)團(tuán)隊(duì)的發(fā)展和壯大。團(tuán)員在社會(huì)實(shí)踐中扮演著重要的角色，以下是一些團(tuán)員在社會(huì)實(shí)踐中的優(yōu)秀表現(xiàn)，讓我們一起欣賞
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      范文范本是一種學(xué)習(xí)的工具，通過模仿和借鑒范本的優(yōu)點(diǎn)，我們可以提高自己的寫作技能。小編為大家整理了一些權(quán)威性的范文范本，供大家閱讀和學(xué)習(xí)。第一段：引言（150字）
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      幼兒園工作計(jì)劃應(yīng)當(dāng)每年進(jìn)行一次評(píng)估和調(diào)整，以適應(yīng)不同時(shí)期的需求。下面是一些幼兒園工作計(jì)劃的成功案例，希望能給教師們帶來一些啟示和思考。當(dāng)金色的秋天向我們走來時(shí)，
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      優(yōu)秀范文可以激發(fā)我們對(duì)寫作的興趣，讓我們更加主動(dòng)地去思考和探索某個(gè)話題。小編為大家搜集整理了一些優(yōu)秀范文，希望能夠給大家的寫作帶來一些啟示和提升。學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)們：
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      寫月工作總結(jié)可以讓我們更加清楚地了解自己在工作中的長(zhǎng)處和不足之處。接下來是小編為大家準(zhǔn)備的一些值得借鑒的月工作總結(jié)范文，歡迎大家閱讀。光陰如梭，轉(zhuǎn)眼間一年已經(jīng)
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      范文范本是我們寫作的指南，可以幫助我們提高寫作的效果。請(qǐng)大家閱讀以下范文范本，從中學(xué)習(xí)和借鑒其中的寫作技巧和方法。請(qǐng)假條。尊敬的學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)：因本人有孕在身，預(yù)產(chǎn)期
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      在這個(gè)階段，我對(duì)...有了更深入的理解，我相信這對(duì)我的發(fā)展大有裨益。下面是小編精選的一些心得體會(huì)范文，大家可以一起欣賞和學(xué)習(xí)。昨天看到妹妹在蘇園學(xué)習(xí)的點(diǎn)滴感悟，
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      范文范本是對(duì)某一類型的寫作作品進(jìn)行總結(jié)和概括的一種資源，它可以為我們提供參考和借鑒的思路。在這里，小編為大家推薦了一些經(jīng)典和實(shí)用的總結(jié)范本，希望能夠給大家寫作時(shí)
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      寫月工作總結(jié)可以讓我們更好地了解自己的工作態(tài)度和職業(yè)素養(yǎng)，發(fā)現(xiàn)自己的不足并加以改進(jìn)。下面是一些優(yōu)秀的月工作總結(jié)范文，希望能夠給大家提供一些寫作思路和指導(dǎo)。
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      家長(zhǎng)會(huì)是家長(zhǎng)了解學(xué)校教育理念和教育目標(biāo)的一個(gè)重要渠道。以下是小編為大家整理的一些家長(zhǎng)會(huì)范文，供大家參考和借鑒。新生親子園活動(dòng)后，家長(zhǎng)會(huì)的召開可以從這六個(gè)方面談起
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      心得體會(huì)是我們?cè)诔砷L(zhǎng)過程中不可或缺的一部分，可以幫助我們更好地認(rèn)識(shí)自己。心得體會(huì)是人們?cè)谀硞€(gè)經(jīng)歷或活動(dòng)后，對(duì)所見、所聞、所思進(jìn)行總結(jié)和反思的過程，它可以促使我們
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      發(fā)言稿是一種通過口頭表達(dá)來傳遞思想和觀點(diǎn)的文稿，它具有總結(jié)、說明、感謝、呼吁等多種功能，是重要的溝通工具。發(fā)言稿是傳遞思想和引導(dǎo)輿論的重要工具，對(duì)于我們實(shí)現(xiàn)個(gè)人
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      通過述廉報(bào)告的發(fā)布，可以提高公務(wù)員的廉潔從業(yè)意識(shí)，增強(qiáng)監(jiān)督和約束。通過閱讀這些優(yōu)秀的述廉報(bào)告范文，我相信大家會(huì)對(duì)如何撰寫一篇精彩的述廉報(bào)告有更深刻的認(rèn)識(shí)。
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      通過總結(jié)自己的心得體會(huì)，我們可以更好地了解自己的成長(zhǎng)過程和改進(jìn)自己的不足之處。接下來，讓我們欣賞一些寫得極好的心得體會(huì)范文，希望能夠給大家提供一些寫作上的指導(dǎo)。
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      讀后感是讀完一本書后對(duì)書中內(nèi)容及其影響的個(gè)人思考和感受的一種寫作形式。在下面的范文中，你可以發(fā)現(xiàn)讀者們對(duì)作品中的人物、情節(jié)和主題的不同解讀和思考，希望能夠給你帶
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      通過這次經(jīng)歷，我體會(huì)到了時(shí)間管理對(duì)于工作效率的影響。小編精選了一些熱門話題的心得體會(huì)范文，讓我們一起來探索這些話題的內(nèi)涵和價(jià)值。引言：針刺療法，又稱針灸療法，是
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      心得體會(huì)可以激發(fā)我們對(duì)學(xué)習(xí)和工作的熱情，讓我們更積極主動(dòng)地探索和學(xué)習(xí)。下面是一些寫作心得體會(huì)的實(shí)例，希望可以給大家?guī)硪恍╈`感。在師大學(xué)習(xí)教育心理學(xué)，收獲很多，
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      教學(xué)工作總結(jié)是教師職業(yè)發(fā)展的必要環(huán)節(jié)，對(duì)于教師個(gè)人的成長(zhǎng)和提高至關(guān)重要。以下是小編為大家收集的教學(xué)工作總結(jié)范文，供大家參考和借鑒。《識(shí)字5》是人教版小學(xué)語文第二
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      在寫心得體會(huì)時(shí)，要著重突出自己的思考過程和感悟，而不僅僅是描述事情的發(fā)生和結(jié)果。在這里，小編為大家集結(jié)了一些精彩的心得體會(huì)范文，希望能夠給大家?guī)硪恍懽魃系撵`
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                        
    
        
    
                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                  
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      國(guó)旗下是我們決定未來的地方，每個(gè)人都希望能在國(guó)旗下立下自己的奮斗目標(biāo)。以下是小編為大家收集的國(guó)旗下的故事和情感，希望能夠激發(fā)你對(duì)國(guó)旗的熱愛和敬畏之心。
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      教學(xué)工作計(jì)劃應(yīng)該具有靈活性，根據(jù)學(xué)生的學(xué)情和實(shí)際需求進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。下面是一些教學(xué)工作計(jì)劃的實(shí)施心得和教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，希望能對(duì)大家的教學(xué)工作有所啟發(fā)。1、通過調(diào)查、交
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      心得體會(huì)是對(duì)一段時(shí)間內(nèi)個(gè)人經(jīng)歷、感悟和思考的總結(jié)與概括。通過寫心得體會(huì)，可以加深對(duì)所學(xué)知識(shí)的理解，發(fā)現(xiàn)自己的不足之處，以及總結(jié)學(xué)習(xí)或工作中的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。下面是一
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      通過寫心得體會(huì)，我們可以分享自己的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，幫助他人更好地面對(duì)類似的問題和挑戰(zhàn)。以下是一些經(jīng)典的心得體會(huì)范文，希望能為大家提供一些靈感和思路。欲知平直，則必準(zhǔn)
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      讀書心得是對(duì)書籍閱讀過程中的感悟和體會(huì)的總結(jié)，它能夠讓我們更好地理解作者的觀點(diǎn)和意圖。讀書心得是對(duì)閱讀一本書后的感受和思考的總結(jié)，可以幫助我們更好地吸收和理解書
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      年終總結(jié)需要我們客觀地評(píng)價(jià)自己的工作表現(xiàn)，不斷提高自己的素質(zhì)和能力。如果你對(duì)寫年終總結(jié)還沒有頭緒，不妨先閱讀一下下面的范文，或許能為你提供一些啟示。
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      教學(xué)工作計(jì)劃的制定需要教師具備良好的教學(xué)設(shè)計(jì)能力和教學(xué)策略選擇能力。最后，希望大家在制定教學(xué)工作計(jì)劃時(shí)，能夠靈活運(yùn)用這些范文中的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，為學(xué)生提供更好的教育
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      范文是一種典型的寫作樣本，它以其高質(zhì)量和豐富的內(nèi)容吸引著讀者的眼球。這些范文范本是經(jīng)過精心挑選和整理的，希望能夠滿足大家的需求。由教育部和中央電視臺(tái)聯(lián)合舉辦的大
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      心得體會(huì)的寫作可以幫助我們了解自己的內(nèi)心感受和情緒變化，從而更好地調(diào)整自己的心態(tài)和情緒狀態(tài)。以下是小編為大家收集的心得體會(huì)范文，供大家參考。希望能給大家提供一些
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      教學(xué)計(jì)劃是針對(duì)特定課程或教學(xué)活動(dòng)所制定的一份詳細(xì)規(guī)劃，用于指導(dǎo)教師的教學(xué)工作。接下來，將為大家分享一些教學(xué)計(jì)劃的參考資料，希望能夠?qū)δ慕虒W(xué)工作有所幫助。
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      在寫申請(qǐng)書時(shí)，我們應(yīng)當(dāng)特別注意準(zhǔn)確地描述自己的相關(guān)經(jīng)歷、能力和特長(zhǎng)，以增加被接受的可能性。這些更多申請(qǐng)書范文雖然不是照搬照抄的，但可以幫助我們更好地理解和掌握寫
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      寫心得體會(huì)可以幫助我們更好地理解自己的情感和思維方式。如果你對(duì)寫心得體會(huì)感到困惑，不妨看看下面這些范文，或許能給你一些啟示。板其小學(xué)六年級(jí)王天賢5.12汶川大地
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      在月工作總結(jié)中，我們可以思考工作中的挑戰(zhàn)和困難，并尋找解決辦法，以克服障礙并取得更好的成果。下面是一些月工作總結(jié)的典型范文，希望能給大家提供一些寫作思路和參考。
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      通過寫心得體會(huì)，我們可以提煉出經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，為今后的學(xué)習(xí)和工作提供寶貴的參考和指導(dǎo)。以下是小編為大家整理的心得體會(huì)范文，希望能夠?yàn)榇蠹姨峁┮恍懽鞣矫娴膮⒖己徒梃b
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      通過寫心得體會(huì)，可以進(jìn)一步加深對(duì)所學(xué)知識(shí)的理解和掌握。心得體會(huì)是一種對(duì)自己所經(jīng)歷和思考的總結(jié)，以下是一些優(yōu)秀的范文，供大家參考和學(xué)習(xí)。法治安全作為法治社會(huì)的重要
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      編寫計(jì)劃書需要我們具備全面的思考和分析能力，以及對(duì)未來發(fā)展的清晰認(rèn)識(shí)和把握。在這些計(jì)劃書范文中，你可以看到不同行業(yè)和不同目標(biāo)設(shè)定的策略和方法。3.其他需要提示的
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      通過工作總結(jié)，我們可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決工作中的問題，提高工作質(zhì)量和效率。請(qǐng)看以下是小編搜集的一些月工作總結(jié)范文，供大家學(xué)習(xí)和參考。時(shí)間如梭，轉(zhuǎn)眼間又將跨過一個(gè)年度
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      心得體會(huì)是在一段時(shí)間內(nèi)對(duì)自己的經(jīng)歷、感悟和收獲進(jìn)行總結(jié)和歸納的一種寫作方式。下面是一些可以讓人產(chǎn)生共鳴的心得體會(huì)范文，希望能夠引起大家的共鳴和思考。
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      心得體會(huì)是對(duì)經(jīng)驗(yàn)的深層次思考和總結(jié)，它可以幫助我們更好地理解事物的本質(zhì)和規(guī)律。推薦閱讀以下的心得體會(huì)范文，它們或許能夠給你一些有益的啟示。20xx年3月19日x
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      寫心得體會(huì)不僅要表達(dá)自己對(duì)學(xué)習(xí)和工作的體驗(yàn)和感悟，還要給出對(duì)未來的規(guī)劃和反思。為了幫助大家寫出優(yōu)秀的心得體會(huì)，小編為大家整理了一些范文，希望能夠?yàn)榇蠹业膶懽魈峁?/div>
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      心得體會(huì)是個(gè)人對(duì)事物的感悟和思考，有助于形成獨(dú)特的見解。下面是一些心得體會(huì)的范文，其中包含了一些寫作技巧和注意事項(xiàng)，希望能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭?。作為一名店長(zhǎng)，我有幸
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      心得體會(huì)是個(gè)人在學(xué)習(xí)、工作、生活等方面的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)和體悟，通過對(duì)自己的思考和總結(jié)，能夠更好地提高自己的認(rèn)識(shí)和能力。在日常的學(xué)習(xí)和工作中，我們都有著各種各樣的經(jīng)歷和
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      寫心得體會(huì)能夠幫助我們更好地理解自己的內(nèi)心狀況和情感變化。如果你不知道如何寫心得體會(huì)，可以閱讀一下以下的范文，或許能夠給你一些啟示和指導(dǎo)。隨著時(shí)代的不斷發(fā)展，越
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      在競(jìng)爭(zhēng)激烈的現(xiàn)實(shí)社會(huì)中，更多申請(qǐng)書成為了展示個(gè)人優(yōu)勢(shì)和突出特長(zhǎng)的重要途徑。在寫更多申請(qǐng)書之前，可以對(duì)范文進(jìn)行分析和比較，以便更好地掌握撰寫技巧和要點(diǎn)。
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      策劃方案需要考慮市場(chǎng)需求、消費(fèi)者喜好、產(chǎn)品特性等多個(gè)方面的因素。策劃方案的成功離不開團(tuán)隊(duì)的協(xié)作和執(zhí)行力，以下范文或許能夠提供一些關(guān)于團(tuán)隊(duì)管理和溝通的思路。
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                            
    
        
    
                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                              
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      月工作總結(jié)有助于發(fā)現(xiàn)工作上的不足之處，并提出改進(jìn)的方法和措施。繼續(xù)往下看是一些月工作總結(jié)的范文，希望對(duì)大家寫作有所幫助。xx年以來，公司安全環(huán)保管理工作在在市、
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      演講稿范文可以根據(jù)不同的演講目的和場(chǎng)合進(jìn)行靈活的調(diào)整和改編，以達(dá)到最佳的演講效果。演講稿范文中的引言和結(jié)尾設(shè)計(jì)得恰到好處，能夠吸引聽眾的注意力和共鳴。
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      通過撰寫培訓(xùn)心得，我們可以深刻地認(rèn)識(shí)到自己在學(xué)習(xí)過程中的不足與提升空間，從而更好地規(guī)劃自己的學(xué)習(xí)和發(fā)展方向。接下來是一些詳實(shí)可信的培訓(xùn)心得樣本，提供給大家參考。
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      學(xué)校是一個(gè)重要的教育場(chǎng)所，為學(xué)生提供了學(xué)習(xí)知識(shí)和培養(yǎng)能力的機(jī)會(huì)。它是一個(gè)在教育領(lǐng)域起到關(guān)鍵作用的環(huán)境和組織，對(duì)塑造學(xué)生的品格和智慧起到了積極的影響。以下是小編為
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      在快節(jié)奏的生活中，規(guī)劃計(jì)劃可以幫助我們更好地組織時(shí)間和資源，提高工作和學(xué)習(xí)的效率。接下來是一些制定規(guī)劃計(jì)劃的經(jīng)典方法和技巧，希望能對(duì)大家有所幫助。答：大學(xué)低年級(jí)
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      心得體會(huì)是一種對(duì)學(xué)習(xí)和工作中的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行提煉、歸納和總結(jié)的方法。以下是一些成功經(jīng)驗(yàn)的心得體會(huì)范文，希望能對(duì)大家有所幫助。時(shí)間過的非常之快，我已經(jīng)實(shí)習(xí)快兩個(gè)月了。想
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      在工作或?qū)W習(xí)中，合作是一種非常重要的能力，它可以增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)的凝聚力和效率。請(qǐng)大家看一下小編整理的一些合作心得和體會(huì)，希望能夠?qū)Υ蠹业暮献饔兴鶈⑹尽Ｗ≈罚篲____
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      述職報(bào)告是一種重要的溝通工具，可以向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和同事展示自己的工作成果。這些范文中的案例和經(jīng)驗(yàn)可以為你的工作提供靈感和借鑒。我是20xx年9月任縣民政局紀(jì)檢組長(zhǎng)的
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      撰寫演講稿時(shí)，可以參考一些優(yōu)秀的范文，借鑒其中的寫作技巧和表達(dá)方式。以下是小編為大家收集的優(yōu)秀演講稿范文，供大家參考和借鑒。尊敬的老師，親愛的同學(xué)們：大家好。一
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      在教學(xué)中使用教案模板可以提高教學(xué)效果，增強(qiáng)教師的教學(xué)能力。教案模板范文中還包含了教學(xué)方法和學(xué)生評(píng)價(jià)等方面的設(shè)計(jì)，幫助教師更好地實(shí)施教學(xué)。重點(diǎn)：1.使學(xué)生能辨認(rèn)從
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      經(jīng)過這次團(tuán)隊(duì)合作的項(xiàng)目，我對(duì)于溝通和協(xié)作能力有了更深入的認(rèn)識(shí)和提升。在這里，我為大家準(zhǔn)備了一些關(guān)于心得體會(huì)的經(jīng)典范文，希望能夠?qū)Υ蠹业膶懽魈峁┮恍椭?/div>
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      在寫培訓(xùn)心得體會(huì)時(shí)，我們可以回顧整個(gè)學(xué)習(xí)過程，提煉出重要的觀點(diǎn)和經(jīng)驗(yàn)，使其更有價(jià)值。以下是一些涵蓋了不同主題和觀點(diǎn)的培訓(xùn)心得體會(huì)，希望能夠給大家?guī)硇碌乃伎己褪?/div>
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      銀行通過信用卡、網(wǎng)絡(luò)銀行等創(chuàng)新服務(wù)，提升了金融服務(wù)的便利性和效率。近年來，銀行業(yè)在技術(shù)創(chuàng)新和數(shù)字化轉(zhuǎn)型方面取得了一系列的成就，以下是一些范例。作為一名普通公民，
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      開學(xué)典禮上會(huì)表彰一些優(yōu)秀學(xué)生，激勵(lì)大家爭(zhēng)取更好的成績(jī)和進(jìn)步。以下是小編為大家收集的開學(xué)典禮范文，希望對(duì)大家有所啟發(fā)和參考。尊敬的老師，親愛的同學(xué)們：大家好!在這
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      通過寫演講稿，我們可以更好地理清思路，提煉重點(diǎn)，使得自己的觀點(diǎn)更加清晰明了。接下來，小編將向大家分享一些優(yōu)秀的演講稿范文，希望能給大家提供一些寫作思路。
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      在安全工作總結(jié)中，我們可以反思過去的安全問題，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，以便更好地改進(jìn)安全管理水平。如果你正在寫安全工作總結(jié)，以下范文可以幫助你更好地組織和呈現(xiàn)安全工作的重
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      心得體會(huì)是個(gè)人成長(zhǎng)和發(fā)展的重要記錄，也是自我認(rèn)知和自我管理的有效工具。接下來是一些值得閱讀的心得體會(huì)，希望能夠給大家?guī)硪恍╈`感和思路。作為一名一年級(jí)的學(xué)生，我
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      培訓(xùn)心得是對(duì)培訓(xùn)過程中所遇到的問題、收獲和感悟的整理，有助于鞏固所學(xué)并提高自身的學(xué)習(xí)效果。以下是小編為大家收集的培訓(xùn)心得范文，供大家參考和借鑒。暑假期間，我參加
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      通過個(gè)人總結(jié)，我們可以回顧和總結(jié)過去的經(jīng)歷和成就，反思不足之處，以便更好地規(guī)劃未來的發(fā)展。以下是小編搜集的一些優(yōu)秀的個(gè)人總結(jié)范文，希望對(duì)大家有所啟發(fā)。
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      優(yōu)秀作文是具備獨(dú)特觀點(diǎn)和個(gè)人風(fēng)格的，它能夠展現(xiàn)出作者的個(gè)性和獨(dú)創(chuàng)性。接下來是一些優(yōu)秀作文的段落，希望能夠給大家提供一些寫作的參考和指導(dǎo)。以前，我的奶奶在老家養(yǎng)了
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      心得體會(huì)是對(duì)自己在學(xué)習(xí)、工作或生活中所獲得的經(jīng)驗(yàn)和感悟的總結(jié)。在這里，小編為大家集結(jié)了一些精彩的心得體會(huì)范文，希望能夠給大家?guī)硪恍懽魃系撵`感和啟示。
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      班主任工作計(jì)劃是班主任對(duì)班級(jí)管理和指導(dǎo)學(xué)生發(fā)展進(jìn)行有序安排和合理調(diào)整的基礎(chǔ)。接下來是一些班主任工作計(jì)劃范文，供大家做參考和借鑒，希望能給大家的工作帶來一些啟示。
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      我在努力工作和學(xué)習(xí)的過程中，意識(shí)到了自己的潛力和能力，這讓我更加有自信去面對(duì)未來的挑戰(zhàn)。通過閱讀他人的心得體會(huì)，我們可以借鑒一些寫作技巧和表達(dá)方式。
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      致辭是一種正式的演講形式，用于表達(dá)對(duì)某個(gè)特定事件或場(chǎng)合的感謝、祝賀、勸告或激勵(lì)等。接下來，小編為大家?guī)砹艘恍﹥?yōu)秀的致辭范文，讓我們一起來欣賞和學(xué)習(xí)。
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      建筑是城市的重要組成部分，對(duì)城市形象和發(fā)展起到重要影響。在這些建筑設(shè)計(jì)案例中，你可以看到設(shè)計(jì)師對(duì)空間運(yùn)用、材料選擇、形式創(chuàng)新等方面的巧妙處理和獨(dú)特設(shè)計(jì)。
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                
    
        
    
                        
    
            
    
            
    
                
            
    
        
    
    
    

    










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