審計在維護企業的聲譽和信用方面起著重要作用，能夠提高企業在市場中的競爭力和影響力。審計是一種以系統性方法對組織、過程、項目或系統的活動進行檢查和評估的過程，隨著社會的發展，審計在企業管理中扮演著越來越重要的角色。通過審計，可以發現并解決企業內部控制方面的問題。在進行審計前，需要明確審計的目標和范圍，選擇合適的審計方法和技術是確保審計質量的關鍵。以下是小編為大家整理的關于企業審計的相關案例，供大家參考，希望對大家的工作有所幫助。
審計論文參考（專業17篇）篇一
3、企業內部控制體系構建研究。
4、基層政府財政預算執行審計研究。
5、公立醫院固定資產內部控制問題研究。
6、我國地方政府債務審計風險研究。
7、b企業信息系統審計研究。
8、上市公司收入確認方面審計失敗研究。
9、內控缺陷披露與修正的市場反應及盈余信息含量研究。
10、x醫院固定資產內部控制優化研究。
11、政府低價管制與審計質量。
12、省級審計機關審計效率影響因素研究。
13、企業內部控制重大缺陷認定差異研究。
14、創業板ipo審計風險及其對策。
15、內部控制質量、產權性質與審計費用。
16、會計師事務所控制跨度對審計質量影響的研究。
17、我國電子商務企業審計風險研究。
18、la公司采購業務的內部控制評價與優化研究。
19、現代風險導向審計在t會計事務所的應用研究。
20、h高校固定資產內部控制優化研究。
21、d農業公司應收賬款內部控制優化研究。
22、kl銀行理財產品銷售環節內部控制研究。
23、yl公司工程項目內部控制優化研究。
24、ca銀行信貸業務內部控制有效性研究。
25、tz會計師事務所審計質量評價體系研究。
26、m煤業公司內部審計績效評價研究。
27、zy公司內部審計績效評價及提升研究。
28、a事務所關聯方交易審計風險研究。
29、r會計師事務所審計風險控制研究。
30、風險導向審計在內部審計中的應用。
31、風險管理審計在內部審計中的應用。
32、企業內部審計的獨立性問題探討。
33、內部審計在公司治理中的作用。
34、內部審計與公司高級管理層及治理層的溝通。
35、內部審計如何處理好自身的地位與各方面的關系。
36、內部審計如何傾聽企業各方面匯集來的意見。
37、寧波民營企業內部審計存在的問題與對策。
38、寧波中小型企業內部審計的現狀。
39、寧波中小型企業內部控制制度的建設調研。
40、內部審計增值功效及實現途徑。
41、民營企業內部控制制度研究。
42、對coso內部控制和風險管理框架的借鑒意義。
43、公司治理中的審計委員會制度的作用。
44、審計委員會效果研究。
45、審計委員會基本職責探討。
46、審計委員會會議效果研究。
47、審計委員會在風險管理中的作用探討。
48、合同審計的效果探討。
49、淺談施工企業內部會計控制制度。
50、論經濟責任審計的問題與對策。
審計論文參考（專業17篇）篇二
摘要：獨立性是企業內部審計的靈魂，強化內部審計獨立性，是使內部審計具有客觀性、權威性及公正性的必要條件，是開展內部審計的根本。
關鍵詞：獨立性；企業內部審計。
所謂獨立性是指內部審計機構和審計人員在組織工作、經濟方面獨立于被審計單位，不受外來和內在因素的影響和干擾，保持中立的一種狀態，即組織獨立、工作獨立和經濟獨立。保持獨立性，能使審計工作順利進行，審計結論客觀公正。可以從以下兩方面強化內部審計獨立性：
一、思想上獨立。
要想保證內部審計的獨立性，關鍵取決于領導者對內部審計的認識程度和對內審工作的重視程度。管理層要重視內部審計工作，把內審部門作為企業管理的重要組成部分，內部審計是基于加強內部管理與調控的內在需要而產生與發展的，它是一種管理權的延伸，是代表管理權的`審計，是內部控制的重要組成部分。只有確立內部審計的重要地位，內部審計才能卓有成效的獨立開展工作，管理層的支持是獨立性存在的前提條件。
審計人員在審計工作中始終要保持精神上的獨立，是獨立性得以存在的根本條件，要求審計人員有堅定的政治立場，較高的思想水平，針對經濟領域不斷出現的新問題，新情況保持清醒頭腦，公正、無偏見的執行審計活動，評價審計成果。在進行審計評價時尊重客觀事實，能夠從客觀公正的立場上去發現問題、分析問題、提出恰當的審計建議，客觀、公正的行使審計監督權，不以自己的主觀臆斷和個人思想感情隨意下結論。
二、實質上獨立。
（一）組織機構獨立。
內部審計機構的設置要獨立，隸屬關系上，應在各職能部門之上，提高審計人員的職務，應該盡可能接受董事會或總經理的領導，能保證內部審計較強的對立性。一些企業的內審部門在總會計師或主管財務副總經理的領導下工作，致使內部審計獨立性較差，而有的內審部門只是其他職能部門的下屬機構，或者是與其他部門聯合辦公，導致內部審計部門與其他部門互相牽制，難以獨立的展開經濟監督活動，獨立性便無從說起。
（二）人員獨立。
內部審計人員應是專門的審計人員，不是由其他部門的工作人員或其他管理人員兼任，這樣在制定審計計劃、實施審計程序、出具審計報告時可以不受各方面利益的牽制，不受任何部門和個人的干涉，獨立的開展活動，出具客觀公正的審計結論。而審計人員也應該不斷提高自己的專業勝任能力，以適應現代經濟對內部審計的高層次要求，這樣才能不斷提高審計質量，降低審計風險，用優異的工作成績來保障其獨立性。
（三）經濟獨立。
內部審計既不像國家審計有財政經費支持，也不像社會審計可以有審計收入，而內部審計的經費是企業的日常支出，要保證內部審計客觀公正的獨立展開工作，就要使內部審計的經費不受被審計對象的控制、影響。設有內部審計的部門在職工福利、升遷、考核和工作環境及硬件設施的各方面也應多考慮內審人員，提高其經濟待遇，穩定內審隊伍，用相對獨立的工作環境和穩定的審計隊伍來保障內部審計的獨立性。
參考文獻：
〔1〕中國注冊會計師協會審計經濟科學出版社，
〔2〕張彤杉審計學清華大學出版社，
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審計論文參考（專業17篇）篇三
目前，中小城商行基本按照監管部門的要求，在董事會層面設立了審計委員會，負責對銀行經營管理活動開展內部審計工作，但是實際操作中負責具體工作的人員，仍是經營層下設內部審計部門的人員，審計項目的確定也往往取決于經營層，這種換湯不換藥的做法導致內部審計的職責和權限不對等，內部審計的相對獨立性仍然難以保證，在很大程度上影響了內部審計職能的有效發揮。
（二）內部審計技術落后。
隨著計算機技術的發展，銀行業務形式發生了巨大變化，幾乎所有的商業銀行業務都要通過計算機完成，這種變化使得銀行內部控制部分環節前移向客戶端，對商業銀行的內部審計形成了新的挑戰。目前，中小城商行的內部審計手段明顯落后，仍運用傳統的查憑證、翻賬簿、看報表的方式，取得審計資料，工作效率低，發現問題滯后，對問題的定性主觀性強，沒有專門的處理審計事務的系統軟件，無法與業務處理系統對接，內部審計仍停留在事后審計的階段。
（三）內部審計力量薄弱。
目前，中小城商行片面追求資產規模和市場范圍的擴大，機構和網點數量不斷增加，為了提高服務能力，中小城商行傾向于為工作人員設置更大的業務權限，以滿足客戶辦理業務的需求，這就導致相當一部分人員可以接觸到現金和證券，并有權限進入客戶的賬戶，加大了內部控制的強度和難度。而中小城商行普遍存在著內部審計力量薄弱的情況，導致審計監督不連續，審計面窄和間隔時間長，不能及時發現和揭露經營中的問題和風險隱患，弱化了審計監督的作用。
（四）內部審計范圍有限。
中小城商行內部審計工作仍停留在檢查會計憑證、報表等資料是否真實、完整，業務操作是否合規、合法的事后審計層面，缺乏對信貸資產質量、風險責任、經濟效益進行事前和動態的審計和監督，更缺乏對銀行內部管理結構、內部控制狀況、各崗位業務規范狀況等做出總體評價和建議，與銀行業務的日益創新，經營范圍的不斷拓展形成了鮮明對比，已經無法滿足商業銀行加強內部管理、嚴格自律、提高效益和防范風險的內在需要。
（一）建立健全內部審計組織架構。
進一步建立健全董事會下設立審計委員會的組織架構，撤銷經營層下設的內部審計部門，人員及職責均上收至審計委員會，由審計委員會全權負責經營活動的內部審計，分支機構的內部審計工作亦由審計委員會制定專人或專職部門負責，直接向審計委員會負責，審計委員會直接向董事會負責。在這種模式下，董事會可以通過審計委員會，直接掌握沒有任何粉飾的經營活動審計結果，確保了內部審計在相對獨立的職權下，有效開展審計工作，為決策層提供有效的決策依據。
（二）擴大和充實內部審計范圍。
加強對創新業務的審計，例如對金融衍生品、電子銀行產品等的審計，通過審計尋求防范金融風險和促進金融創新的平衡點。加強對混業經營業務的審計，將證券、保險、信托業務等逐漸納入商業銀行常規審計范圍。加強對經營活動的事前和事中審計，逐漸將內部審計范圍擴大到信貸資產質量、風險責任和經濟效益的事前和事中監督，建立能夠對內部管理結構、內部控制狀況及各崗位業務規范狀況等做出總體評價和建議的全流程內部審計。
（三）改進和創新審計方法。
運用計算機系統對商業銀行的各種數據進行精確復核，既可以對會計報表與匯總報表進行全面復核，又可以從會計流水賬逐級核對至總賬，還可以將業務管理數據與會計報表數據進行復核。此外，同步建立審計數據庫，實施流程控制和動態跟蹤，并著手建立審計監督網絡，與外部審計或政府審計協同運作，實現審計信息共享。通過網絡對商業銀行進行實時監控和檢查，真正達到防范和控制風險、提高經營效益的目的。
審計論文參考（專業17篇）篇四
導讀：書讀的越多而不加思考，你就會覺得你知道得很多;而當你讀書而思考得越多的時候，你就會越清楚地看到，你知道得很少。以下是百分網小編整理的高會論文參考:內部審計對基建工程結算審計風險的控制，歡迎來學習!
目前，按照國家有關部門規定，超出一定金額的基建工程，其結算審計要委托給專業社會中介機構進行。由于基建工程具有投資規模大、建設周期長、牽涉到的利益主體多等特點，因而工程結算審計工作和其他審計工作相比，相對專業性更強、難度更大。在工程結算審計過程中，由于種種原因，審計過程中會出現不能發現存在的問題而出具不恰當審計意見的情況，即審計風險。因此，對審計風險的控制也成為工程結算審計工作中必不可少的重要環節。
1.1中介機構審計人員的道德風險
在工程結算審計過程中，中介機構審計人員不可避免地要和工程承包方發生接觸。個別工程承包單位為了自己的私利，往往會在審計之外下功夫，通過私下給審計人員各種經濟利益等不正當行為，實現對審計原則的“購買”，致使個別審計工作人員違反審計職業道德，借用自己手中的權力為承包單位謀取不正當利益。
1.2 審計人員專業能力不足的風險
工程結算審計的內容既涉及到工程施工技術方面的內容，又涉及到工程造價及財務決算等方面的內容，所涵蓋范圍十分廣泛。審計人員不僅要具備一般的審計知識和經驗，熟悉工程造價方面的業務，還要對建筑物結構、建筑材料性能、施工技術方案等都有一定的了解，要熟悉基本建設項目的整個運做流程。以上某一方面知識和能力有欠缺，都會對審計質量造成影響。在實際工作中，經常會出現由于審計人員專業能力不足的原因，造成審計專業判斷運用失當，致使應該發現的問題沒有被發現，從而對最后的審計結果造成影響。
1.3 提供審計資料不足的風險
恰當的審計結論應以充分的審計證據為基礎，各種信息和資料是審計證據的直接表現形式。基建工程結算審計需要收集的信息和資料非常廣泛和復雜，這些信息和資料包括工程招投標文件、設計圖紙、工程變更、隱蔽工程驗收記錄、材料價格簽證單、施工組織設計、各種相關會議記錄、監理及施工日志、主管部門發布的政策文件、市場價格信息等等。而在實際工作中 ，相關利益方往往會選擇性的提供對自己有利的資料，不提供對自己不利的資料。如果這些信息資料不真實或不完整，以此為基礎做出的`審計結論也會是不恰當的，由此必然帶來審計風險。
1.4 存在串通舞弊行為的風險
基建項目從立項到施工到竣工使用整個過程涉及到很多的利益主體，其中的一方或多方都可能在某個過程或程序中獲得不當利益，導致舞弊行為。舞弊行為根據不同的行為主體可以分為三種：一是，內部舞弊，即內部機構人員利用工作職務便利或所獲悉的信息獲取不正當利益，如在材料采購、合同訂立中收回扣、傭金等商業賄賂行為;二是，外部舞弊，即與基建項目有關的外部機構人員利用工作職務的便利或所獲悉的信息非法獲利，比如代理招標機構或受托委托編制招標文書機構人員向參與投標單位透露其已獲悉的工程標的等重要信息;三是，內外勾結，表現為內外部機構人員相互串通，如共同編造虛假信息、簽訂虛假合同等。基建項目中的舞弊手段可能多種多樣，但通常在形式上卻較難以發現漏洞，有“規范”的程序、“規范”的操作、“規范”的合同，但在這些“規范”的外在表現形式下其實隱藏著違法舞弊的事實。揭露舞弊行為，是基建內部審計中的難點，也帶來了高審計風險。
2.1 選取有實力并且管理規范的工程造價咨詢機構
在考察選定工程造價咨詢機構時，要注意從以下幾個方面進行考察：一是，造價咨詢機構的規模。一般規模較大的咨詢機構綜合實力會比較好，各方面管理比較規范，抵御各種不可預見風險的能力較強。二是，中介機構內部管理制度是否完備，主要包括對員工獎懲制度、培訓學習制度、質量控制制度、客戶意見回訪制度等。三是，看各項管理制度是否落實到位，是否都嚴格執行，以及實際落實效果如何，執行的效果和成績表現等。四是，要聽取以往該中介機構服務對象的綜合評判意見，了解該機構在以往其他項目中的實際表現等。通過以上幾個方面對社會中介機構進行綜合考察，選定的中介機構會在很大程度上規避審計風險。
有的內部審計部門將結算項目審計委托給中介機構后，就什么都不管了，只是在審計結束后收取審計報告，其他事情全部交給中介機構，這種做法是不可取的。實際工作中每個中介機構的審計業務流程是不一樣的，內部審計部門應根據本單位的實際情況，制定出統一的審計流程，所有為本單位服務的中介結構都要按照既定的流程來開展審計。在制定流程過程中要盡可能減少承包單位和中介機構審計人員單獨接觸的機會。在開展審計工作時，內部審計人員要參與到審計過程中，在查看施工現場、中介機構人員提供審計初稿、審計會審、爭議問題處理等環節上必須要有內部審計人員參加，以及時了解審計情況，監督審計過程，確保審計質量。
2.3 內部審計部門要建立起審計復核制度
審計復核是在中介機構和承包單位就委托審計項目基本達成一致意見后，在對審計報告進行最后三方簽字蓋章定案前，對中介機構擬訂的審計報告進行最后的復核和檢查。復核制度一方面可以及時發現審計報告中出現的錯誤、疏漏，避免可能發生的經濟損失，另一方面也是對中介機構審計人員的一種監督。在內部審計部門與中介機構的合同中，應明確內部審計部門有進行復核的權利，并且約定允許中介機構的審計誤差率。如果復核結果超出了合同約定的誤差率，中介機構要承擔相應的責任。內部審計部門在進行復核時，要遵循效率和成本相結合的原則，選擇造價金額大、結構技術復雜、新材料新工藝定價以及容易出現錯誤的地方進行重點抽查，而不是面面俱到。復核的方法可以根據實際情況靈活掌握，主要有單位造價指標分析法、標準預算審查法、篩選審查法、重點抽查法、對比審查法等多種技術方法，每種技術方法都有其特定的適用前提和條件，對不同的工程項目，應根據其不同的特點，選用不同的一種或多種審計方法。
2.4 不斷提高內部審計人員的審計業務能力
工程結算審計是一項專業性很強的工作。各種防范審計風險的控制措施都要靠審計人員來落實。審計人員專業能力不足，會在很大程度上限制這些控制措施的實際效果。提高內部審計人員的審計業務能力應從多方面入手。一是，參加行業內部的各種審計業務培訓班，提高審計業務的基本功;二是，和同行和兄弟單位之間加強交流，相互之間取長補短，共同提高;三是，在實際工作中以老帶新，在工作中不斷積累審計經驗。
審計論文參考（專業17篇）篇五
隨著內部審計質量控制的不斷提高，內部審計也在不斷地發展完善，因此如果想給企業內部審計的發展帶來積極的作用，強化內審質量控制，提高內審質量控制的質量就成了必然的選擇。同時，它還起著提高審計部門地位的作用，為進行審計活動提供良好的環境；更加利于審計團隊素質的培養，通過對審計工程中的審前階段、審中階段和審后階段等各環節的深化，審計中的工作人員對素質要求有了全新的認識，在社會壓力、自身動力的雙重影響下，審計團隊的職業道德素質和專業知識將會有明顯地提升，目的是更好的順應當代發展對內部審計的需要。
（二）為內部審計質量控制準則的制定提供實踐基礎。
可以從加強內部審計質量控制的實踐過程中積極總結經驗、找出規律，同時吸收國外發達國家對我國有實質性幫助的經驗和先進的管理模式，竭力創造適合我國基本國情有我國自身特色的內部審計質量控制系統，為我國制定內部審計質量控制準則打下良好的實踐基礎。頒布《內部審計質量控制準則》是我國審計事業順應時代發展的需要，也是我國內部審計事業與國際接軌的需要。
（一）對內部審計質量控制的認識不到位。
領導不重視，審計形同虛設。調查發現，人事組織部門在安排內審人員時，大多不考慮相關人員的知識結構、業務水平、工作勝任能力。一般情況是根據領導意愿，為財務、預算等部門“遺棄”人員找一個安生之地，可概括為審計部門是“老弱病差休”職員的“棲息場所”。特別是在某些基層單位，審計淪為可有可無的尷尬境界。此外，我國的許多企業，管理層沒有認識到內部審計的作用，他們對內部審計工作的支持是有限的，這大大影響內部審計質量，制約了內部審計的發展。
（二）企業內部審計質量控制主體的權責落實不到位。
當前有些企業對內部審計質量控制不能引起足夠的重視，獨立的內部審計質量控制機構及相應的工作團隊設置也不完善，有些規模較大的企業因為日常內部審計工作量比較大，人事部門的工作做的不到位，幾乎很少安排人員從事內部審計工作，即使安排了，內部審計人員也大都無暇顧及內部審計質量控制工作。另有一些企業盡管安排了人員從事內部審計質量控制工作，但質量控制主體不夠明確，忽略了內部審計工作中和管理中的責、權、利相統一的法則，沒有有效地激勵制度和責任制度輔助內部審計質量控制工作，多數監督檢查工作草草了事，沒有發揮真正的作用。
（三）內部審計質量控制的標準不健全。
現在使用的內部審計制度體制建設側重于內部審計法律、內部審計標準和規則的建設，忽略內部審計質量控制標準的建設，導致內部審計質量控制標準不確定、不具體，可操作性較差，內部審計質量控制缺乏系統性，各單位內部審計控制標準無章可循，質量參差不齊。
（一）加強對內部審計質量控制的認識。
全面提升企業領導層和內部各部門對內部審計工作的認識，改變傳統看法上的偏差，重新認識到內部審計質量控制工作的重要性。同時，內部審計人員也應積極通過自己的工作，讓企業了解內部審計的重要性，創造積極的審計環境。
（二）落實內部審計質量控制主體權責。
完善企業的內部審計質量控制機構的設置，對規模、審計業務量較少的企業，可設立兼職內部審計質量控制崗位或由內審部門負責人直接負責內部審計質量控制；對規模、審計業務量較大的企業，可設置專門的內部審計質量控制部門，明確內部審計質量控制主體權責，建立健全的內部審計質量控制體系。
（三）完善內部審計質量控制的標準。
內部審計質量控制標準應根據內部審計準則為基礎，根據審計工作階段進行細致劃分，明確內部審計的準備階段、實施階段、結論階段等各階段的質量標準，同時要不斷地根據日后工作遇到的實際問題對標準進行修改，生成最終的內部審計質量標準方案，提高作業標準化，減少審計中的隨意性，保證審計質量。
審計論文參考（專業17篇）篇六
隨著越來越多的人投資股市,上市公司的相關信息也越來越受人關注,經過注冊會計師審計報出的上市公司信息成為眾多投資者做出投資的重要依據,而準確、客觀的信息,離不開會計師審計的獨立性,獨立性是審計業的靈魂,是審計工作有價值的基礎,而真實是投資者信心的生命線。本文著重闡述審計獨立性的涵義,及當前我國注冊會計師審計中獨立性面臨的各種干擾,結合筆者的工作談一下維護審計獨立性應采取的措施。
審計獨立性是一個比較模糊的概念,要對審計獨立性給出一個統一的定義是相當困難的。目前普遍接受的看法是由曾任美國注冊會計師協會職業道德委員會主席的托馬斯g希金斯提出來的。他指出:“注冊會計師必須擁有獨立性,實際上有兩種,即實質上的獨立性和形式上的獨立性。”所謂實質上的獨立性,是指注冊會計師在發表意見時其專業判斷不受影響,公正執業,保持客觀和專業懷疑。它要求注冊會計師在執業過程中嚴格保持超然性,不能主觀袒護任何一方當事人,尤其不應使自己的結論依附或屈從于持反對意見利益集團或人士的影響和壓力。所謂形式上的獨立性,是指會計師事務所或鑒證小組避免出現這樣重大的情形,使得擁有充分信息的理性第三方推斷其公正性、客觀性或專業懷疑受到損害。
實質上的獨立和形式上的獨立是兩個不同的概念,但有時又密不可分。實質上的獨立性是無形的、難以測量的;而形式上的獨立性是有形的,可以觀察的。注冊會計師在執行審計業務時,不僅要保持實質上的獨立,而且要保持形式上的獨立。因為實質上的獨立只有當注冊會計師在整個審計過程中真正保持中立時才成立,而形式上的獨立則是社會公眾對注冊會計師獨立性評判的結果。形式上的獨立是實質上的獨立的重要保證,也是社會公眾評價注冊會計師工作進而決定對其信賴與否的標準。
2獨立性對審計的意義。
注冊會計師在執行審計或其他鑒定業務,應當保持形式上和實質上的獨立。注冊會計師應在實質上和形式上沒有任何被認為有影響獨立、客觀、公正的利益。而所有這一切無非是希望通過審計的獨立來達到審計報告的可靠與真實,發現企業存在的問題。從另一方面說,獨立性是審計師的一種心理狀態,它反映了公眾的信任與信心。
會計師能做到獨立執業還不夠,要使投資者對審計質量有信心,公眾必須相信會計師是有獨立性的。能夠表明審計師是為股東的利益,而不是為管理層的利益而工作;表明審計師不能與所審計的公司有財務利益關聯,它還表明審計師的工作與其客戶的業務是分離的。
3.1會計師事務所自身的局限性影響獨立性。
目前,我國事務所規模小,所處地區分散,審計市場上仍是“僧多粥少”,有的事務所甚至50%以上的收入來自于一個客戶。迪安諾研究認為,大型事務所比小型事務所更有可能抵制不許報告虛假行為的壓力。這是因為跨地區、多元化的大型事務所因其經營規模較大,使得它損失某一客戶的代價遠遠小于因不報告舞弊行為而付出的信譽代價。而對于小型事務所,一方面其收入少,當承接大客戶所得收入占其總收入比重較大時就會迎合客戶的要求,如對客戶的違法違紀情況視而不見,對客戶提供的經濟資料不進行認真審查或干脆不審查,甚至在沒有與客戶見面的情況下就出具審計報告等,這種迎合的同時便喪失了獨立性;另一方面,為了攬到業務有些事務所在收費標準上采取就低不就高或以各種名目打折的辦法大搞殺價,甚至不計成本大幅度降價。這樣必然導致事務所對客戶的依賴心理,影響審計的獨立性。
現在我國在對事務所和注冊會計師造假處罰方面的法律法規還很不健全,懲戒方面遠不如發達國家。在現實生活中,因發生審計失敗破產的有限責任事務所的會計師們在財產、信譽方面并未受到過多影響,他們會在很短時間內帶著原有客戶資源加入到另一會計師事務所。另外,目前我國的監管是重審批、輕監管。存在監管主體多元,政策軟化無力,使審計造假收益遠遠大于造假成本。從而導致會計師市場上瘋狂作假,審計市場上加勁壓價的惡性循環。可見,我們不加大違規成本,盡快完善我們的監管制度,事務所和注冊會計師就會為了豐厚的回報不考慮較小的代價而喪失獨立性做出違法違紀的事情,這對于審計獨立性是一種極大地威脅,必須引起我們足夠的重視。
近年來我們可以看到一些有關著名的大會計師事務所大規模重組的報道。其目的是用公司的咨詢業務盈利,通過重新重視會計與審計,有可能促進公眾利益。然而,這些咨詢業務對審計的獨立性產生了重大影響。
審計行業,從它出現的那天起就在其商業抱負與對公眾利益的承諾間存在沖突。他既要維護自身的獨立性,又要保護自己的商業競爭力。由于全球化、經營形式的不斷擴張,會計師事務所也不斷轉變,內在壓力又使其向客戶提供一系列審計以外的業務。事實表明,審計業務已不再是大會計師事務所的主業。在過去的這些年里,顧問與其他管理咨詢業務以其超乎想象的速度占據了總業務的一半左右。所以今天的四大會計師事務所以“多種類專業服務組織”的定位確認自己的國際形象,而不再是一般的會計師事務所了。他們除了提供傳統的會計、審計、稅務服務外,還拓展了公司財務、風險管理、評估、兼并收購分析、網絡與數據庫設計、資產管理等業務。
業務的擴大是市場擴張的結果。但當這種業務影響到審計的獨立性時便埋下了一種內在的沖突隱患。按獨立審計準則,會計師事務所是獨立于被審計單位,只對委托人負責的。但是一旦審計師涉足與審計毫不相關的多種服務項目,他們就必須為管理層服務,在這種雙層角色中,本應捍衛數字真實性的審計師現在既要監管管理層,又要聽命于管理層。這種兩難的境地只能是顧此失彼。
當今,企業的利潤來源多樣化,使商業關系在廣度和深度上前所未有地復雜,我們應該有效地評價這種趨勢對審計獨立性的影響。那么在這種復雜的經濟環境下,怎樣才能維護審計的獨立性呢?筆者認為,增強審計獨立性可采取以下措施:。
4.1控制客戶管理當局的權力。
于客戶管理當局負責選擇會計師事務所,決定注冊會計師的選聘、付費、續聘和更換,許多國家已在國家立法和職業道德準則中作出嚴格的規定。在我國,證監會規定上市公司解聘或者不再續聘會計師事務所,由股東大會作出決定,并在有關的報刊上予以披露,必要時說明更換原因,并在中國證監會和中國注冊會計師協會備案,這種權利可以防止管理當局任意更換審計人,在某種程度上提高了審計人員的獨立性。
4.2改進會計師事務所結構,發展大型會計師事務所。
大型會計師事務所資產雄厚,使其有更大的能力來抵制客戶施予的經濟壓力。而且,大會計師事務所擁有眾多的客戶,故某個客戶隨意更換會計師造成的損失,很可能小于會計師事務所沒有報告客戶舞弊行為所導致的信譽損失和失去其它客戶的收入損失,使事務所有可能保持其獨立性。我國由于歷史原因,會計師事務所現狀是規模小、數量多。脫鉤改制以后,組織關系和人事關系上的獨立性得到加強。但應該看到,改制后,失去了掛靠單位的保護傘,在行業激烈競爭的壓力下,從財務來源看,事務所的獨立性很讓人懷疑。所以,改制過程中應考慮到這個問題。可以在自愿的基礎上,進行合并改組,擴大事務所規模,以減少影響其獨立性的因素。
4.3審計業務和管理咨詢業務應由不同的注冊會計師承擔。
職業內部業務分開,審計業務和管理咨詢業務應由不同的注冊會計師承擔。這種做法可以避免由于注冊會計師實施與委托人的利益在某種程度上相一致的管理咨詢業務而影響注冊會計師的獨立性。西方國家,大中型會計事務所一般在其內部,將審計部門和咨詢部門分開。在美國,則不允許一家會計師事務所同時擔任一家公司的財務報表審計和管理咨詢業務。通過業務分離,在很大程度上可以防止由于業務擴張而產生的對審計獨立性影響。
只有努力維護審計的獨立性,注冊會計師報出客觀公正的會計信息才有保證,投資者也才可以放心大膽地依據注冊會計師報出的信息來指導自己的投資行為。
參考文獻。
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[2]張俊瑞,李力,趙婧.注冊會計師行業執業環境比較研究[j].中國注冊會計師,2005,(7).
[3]陳曉等.注冊會計師獨立性的再審視[j].會計研究,2005,(10).
審計論文參考（專業17篇）篇七
開放大學是在原電視大學體系基礎上改建而來，屬于成人高等繼續教育范疇，辦學定位就是培養合格的“當班人”。上海開放大學于2010年建立之時就明確將辦學目標定位在構建為學習者提供終身學習的開放教育平臺。而如何充分體現開放大學的“開放性”，是專業改革的頭等大事。
行政管理在我國是一個新發展起來的專業，以政治學與管理學學科為理論基礎，為黨政機關培養具有現代政治理念與管理思想的干部人才。隨著社會的發展，企事業單位對組織內部的現代化專業化管理需求增加，行政管理的內容與層次也豐富起來：行政管理不僅包括政府公共管理，也包括企事業單位內部管理；從層次上也可以分為高級、中級與基層三種管理。
要解決上述問題，上海開放大學行政管理專業改造及需要符合學科發展的規律，也需要從實際出發回應社會現實需求與學習者的實際需求。
（一）專業培養目標多元化
上海開放大學的行政管理專業生源構成以企業員工與社區服務人員為主體，因此上海開放大學行政管理專業培養適應上海區域發展與社會治理的實際需求，掌握行政管理專業基礎理論、專門知識，具有現代行政管理基本技能與初步能力，同時兼具較好的政治素質、法律意識、人文素養，能夠在上海的.基層政府、社區、企事業單位與社會組織從事行政管理工作的應用型專門人才及具有優良素養的勞動者。
（二）專業培養要求層次化
在專業優化過程中，應綜合專業特征、社會需求與學習者素質等三方面因素，將開放專科層次的行政管理專業培養要求解構為三個層次：
一是知識要求，即具有較為完整的行政管理專業知識結構與較寬的行政管理專業視野；掌握行政管理領域的基本知識與基本方法。
二是能力要求，即具有較強的解讀法律與政策的理解能力與適用法律及貫徹政策的執行能力；具有較強的行政工作能力，具有運用代信息技術的能力，能參與到行政管理的網格管理中。
三是素質要求，即具有從事行政管理事務性工作所必需的基本素質，包括職業道德素質、文化素質、基礎能力素質等；具有健康的體魄，良好的心理素質與承擔專業工作的身心條件；具有一定的奉獻精神。
（三）優化課程體系
專業培養目標與培養要求最終要由課程體系來體現。上述專業改造的總體思路必須落實到專業課程體系的優化上。在課程結構方面，根據知識、能力與素質三個層次的培養要求設計；對應培養目標的多元化，按照公共行政（政府營銷、社會保障理論與實務）、企業行政（企業行政管理）與基層社會治理（社會組織管理、社區管理）三個方向設置專業選修課。
（四）強化實踐教學
為了強化學生的實踐能力，行政管理專業針對應用型人才的培養目標與行政管理崗位背景進行多元化設計，在專業課程體系優化過程中，首先考慮到了實踐的因素，許多課程都以“方法”、“實務”、“應用”命名，教學內容強調理論與實踐相結合；在課時分配上，專業課程安排了不低于20%的課程實踐教學，提升學生應用理論知識與方法的能力。
專業改造也不可避免地存在遺憾。一方面，在缺乏國家財政支持的情況下，開放大學不得不以市場為導向，使得行政管理專業的課程設置、教學內容、教學要求、考核方式都隨著生源素質的下降而改變；在課程作業與考試環節盡量采用客觀題形式，降低對學生書面表達能力的培養要求，甚至連畢業作業都將采用電腦模擬實踐系統，把大學教育導向職業崗位技能培訓的方向。另一方面，實驗室與實驗基地的缺位也造成實踐教學的局限性。盡管在教學計劃中專業課程設置了不低于20%的實踐教學學時，但是，并沒有足夠的實踐教學資源可供利用，因此，不得不將“小組討論”、“參觀認知”設為主要的實踐教學形式，對于提升學生的實踐能力幫助甚微。
參考文獻：
[3]安翔.對行政管理專業實驗教學的思考.實驗室科學，2009.4
審計論文參考（專業17篇）篇八
1、1.風險導向審計的核心是對財務報表重大錯報風險的“識別、評估和應對”。
2、違約：合同的一方或多方未能履行合同條款規定的業務。
普通過失：沒有保持應有的職業謹慎，沒有完全遵循專業準則的要求
欺詐：為達到欺騙或坑害他人的目的，明知委托單位的財務報表有重大錯報，卻加以虛偽的陳述，出具無保留意見的審計報告。
3、獨立性：指不收外來力量控制、支配，按照一定之規形式。實質上：實質上的.獨立性是一種內心狀態，要求注冊會計師在提出結論時不受有損于職業判斷的因素影響，能夠誠實公正行事，并保持客觀的職業懷疑態度。形式上：要求注冊會計師避免出現這樣重大的事實和情況，使得一個理性且掌握成分信息的第三方在權衡這些事實和情況后，很可能退訂會計師事務所或者項目組成員的誠信、客觀或職業懷疑態度已經受到損害。
4、審計計劃：是指注冊會計師為了完成各項審計業務，達到預期的審計目標，在具體執行審計程序之前編制的工作計劃。審計計劃通常可分為總體審計計劃和具體審計計劃兩部分。
5、重要性水平：審計重要性是指被審計單位財務報表中可能存在的不影響財務報表使用者作出經濟決策和判斷的錯報及漏報的最大限額。
6、審計風險：指財務報表存在重大錯報時注冊會計師發表不恰當審計意見的可能性。重大錯報風險是指財務報表在審計前存在重大錯報的可能性。
7、函證：注冊會計師直接從第三方（被詢證者）獲取書面答復以作為審計證據的過程，書面答復可以采用紙質、電子或者其他介質等形式。當針對的是與特定賬戶余額及其項目相關認定時，函證常常是相關的程序。
8、分析程序：指出冊會計師通過分析不同財務數據之間以及財務數據與非財務數據之間的內在關系，對財務信息作出評價。分析程序還包括在必要時對識別出的、與其他相關信息不一致或與預期值差異重大的波動或關系進行調查。
9、抽樣風險：指注冊會計師根據樣本得出的結論，可能不同于如果對整個總體實施與樣本相同的審計程序得出的結論風險。它是由抽樣引起的，與樣本規模和抽樣方法有關。
10、審計抽樣：指注冊會計師對具有審計相關性的總體中低于百分之百的項目實施審計程序，使所有抽樣單元都有被選取的機會，為注冊會計師針對整個總體得出結論提供合理基礎。
11、內部控制：是被審計單位為了合理保證財務報告的可靠性、經營的效率和效果以及對法律法規的遵守，由治理層、管理層和其他人員設計與執行的政策及程序。
12、截止測試的目的：確定被審計單位主營業務收入的會計記錄歸屬期是否正確，即是否有應計入本期被推遲至下期，或者應計入下期的是否提前至本期。關鍵日期：發票,記賬,發貨審查關鍵:檢查三個日期是否歸屬于同一適當會計期間是主營業務收入截止測試的關鍵。三條審計線路:以賬簿記錄&銷售發票&發運憑證為起點.
13、實質性程序：旨在發現認定層次重大錯報，包括細節測試和實質性分析程序。設計實質性程序包括識別與測試目的相關的情況，這些情況構成相關認定的錯報。檢查記錄或文件、檢查有形資產、觀察、詢問、函證、重新計算、重新執行、分析程序。
14、細節測試：對實質性程序進行分類中的一種（實質性程序分為細節測試和實質性分析程序），細節測試是對各類交易、賬戶余額、列報的具體細節進行測試，目的在于直接識別財務報表認定是否存在錯報，是審計中必須做的程序。
鑒證業務：是指注冊會計師對鑒證對象信息提出結論，以增強除責任方之外的預期使用者對鑒證對象信息信任程度的業務。
審計證據：是指注冊會計師為了得出審計結論和形成審計意見而使用的信息。
審計工作底稿：是指注冊會計師對制訂的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關審計證據，以及得出的審計結論作出的記錄。
風險評估：是指通過了解被審計單位及其環境，識別和評估財務報表層次和認定層次的重大錯報風險，從而為設計和實施針對評估的重大錯報風險采取的應對措施提供基礎。
控制測試：是指用來評價內部控制在防止或發現并糾正認定層次重大錯報方面的運行有效性的審計程序。
審計抽樣：是指注冊會計師對具有審計相關性的總體中低于百分之百的項目實施審計程序，使所有抽樣單元都有被選取的機會，為注冊會計師針對整個總體得出結論提供合理基礎。
非標準審計報告：是指包括帶有強調事項段或其他事項段的無保留意見的審計報告和非無法保留意見的審計報告。
比較財務報表：是指為了與本期財務報表相比較而包含的上期金額和相關披露
停走抽樣：是固定樣本規模抽樣的一種特殊形式，它是從預計總體偏差次數為零開始，通過邊抽樣邊評價來完成抽樣工作的方法。
pps抽樣：即概率比率規模抽樣，是以貨幣單位作為抽樣單元進行選樣的一種方法。
審計風險：是指會計報表存在重大錯誤或漏報時，而注冊會計師審計后發表不恰當審計意見的風險。
會計估計：是指在缺乏精確計量手段的情況下，對結果不確定的交易或者事項以最近可利用的信息為基礎所作的判斷，對某項金額采用的近似值。
關聯方及其交易：一方控制、共同控制另一方或對另一方施加重大影響，以及兩方或兩方以上同受一方控制、共同控制或重大影響的，構成關聯方。指關聯方之間轉移資源、勞務或義務的行為，而不論是否收取價款。
持續經營：指被審計單位在編制財務報表時，假定其經營活動在可預見的將來會繼續下去，不擬也不必終止經營或破產清算，可以在正常的經營過程中變現資產、清償債務。
審計論文參考（專業17篇）篇九
所謂的審計風險，簡單明了的解釋就是指：審計人員發現了單位財務報表存在重大錯報或者漏報，下文是對審計風險與審計責任分析，一起來看看吧！
[摘要]隨著審計環境的不斷變化，我國審計行業逐步感受到審計風險的壓力。特別是隨著相關制度的建立和健全，人們更應該正確認識審計風險，增強審計意識，使審計在維護市場經濟方面起到應有的作用。本文從審計風險、審計責任兩者的關系，就審計的相關方面作一些淺析。
[關鍵詞]審計風險。
一、審計責任與審計風險概述。
（一）審計責任的含義。
審計責任是指注冊會計師按照獨立審計準則通過特定的審計程序對審計對象出具審計報告，并對審計報告的真實性和合法性負責。審計責任包括審計職業責任和審計法律責任，審計職業責任和審計法律責任是互相聯系的，未能完成職業責任往往會導致承擔法律責任，而法律責任的強制性和懲罰性則成為促進注冊會計師秉承職業操守和保證執業質量的保障。
（二）審計風險的含義。
審計風險是指審計人員對實質上誤報的財務資料可能提供不適當意見的風險。我國《獨立審計具體準則第9號——內部控制和審計風險》將審計風險定義為：“審計風險，是指會計報表存在重大錯誤或漏報，而注冊會計師審計后發表不恰當審計意見的可能性。”基于被審計單位內部控制制度基礎上的樣本抽樣審查存在著或多或少的誤差，雖然可以控制但難以消除。
審計風險有兩種形式，分別為：
1、評估審計風險。
評估審計風險是指審計人員接受某審計項目后，在初步了解被審計單位基本情況的基礎上，采用一定的審計手段，所評估的該項目可能存在的審計風險。評估審計風險主要與被審計單位本身的各方面情況有關。被審計單位的規模越大、經營性質越復雜、內部控制越弱、管理當局的可信賴程度越低，則評估審計風險也就越高。評估審計風險是導致財務報表產生重大錯誤和漏報的可能性，是客觀的存在，它不受審計人員的影響和控制。
2、終極審計風險。
終極審計風險是指審計項目完成后實際形成的或審計人員實際承擔的審計風險。終極審計風險主要與審計程序的設計和執行情況有關。審計程序設計和執行得越好，終極審計風險就越低。終極審計風險在數量關系上、理論上應與可接受審計風險一致，但實際上，它既可能大于也可能小于可接受審計風險，因為審計程序的設計和執行受審計人員的業務素質和某些主、客觀因素的影響。因此審計人員在執行審計過程中，應盡量按計劃規范操作，使終極審計風險控制在可接受審計風險范圍內。
二、審計風險存在的因素分析。
由于審計是由審計人員根據審計單位提供的資料，運用一定的審計程序進行審計的，會存在一些主觀或客觀的原因導致審計風險發產生，主要因素分析如下：
（一）客觀經濟活動的復雜性。
隨著市場經濟的發展，經濟業務的種類和性質在不斷的多樣化和復雜化，被審計單位的會計信息資料越來越多，客觀上加大的審計風險的發生。而社會公眾對審計的要求也由此越來越高，社會公眾要求審計人員揭示企業經營中存在的重大差錯和舞弊，并要求審計人員對企業持續經營能力做出評價，不僅加大了審計人員的審計責任，也使審計人員的工作內容和工作難度大幅度增加。
（二）社會公眾的審計期望值過高。
社會公眾對注冊會計師的.要求過高。絕大部分人認為經過注冊會計師審計的會計報表就應該絕對正確，完全可以信賴，這就形成了社會公眾與注冊會計師職業水平的審計期望差。實際上，由于被審計單位的因素、注冊會計師的能力有限等因素的影響，注冊會計師無法保證能夠察覺所有的舞弊行為，他們也只有在遵守職業規范基礎上，一定程度上保證會計報表的正確，按公認會計準則公允表述發表意見。
（三）被審計單位不配合。
在審計中，如果審計范圍受到限制，審計人員將無法取得充分有效的審計證據。限制審計范圍的原因有兩方面，一方面是被審計單位怕問題被揭露，而對審計施加限制，妨礙審計人員進行正常的審計檢查；另一方面，由于審計人員對被審計單位相關情況不熟知，對方提供資料不全，有意隱匿其經濟活動內容，而又未對提供資料的完整性做出承諾，這都會影響審計公眾的質量。
三、審計責任與審計風險的關系。
審計責任與審計風險密切相關，注冊會計師所承擔的必然的職業責任和必然的法律責任越高，其審計風險就越大。會計師的職業責任是遵從審計準則、法律和法規，而審計準則體系的四個方面都涉及到審計風險。獨立性的審計工作的基礎，審計活動的獨立性程度越高，審計活動揭示存在問題的可能性越強，從而使審計風險越低。審計人員可以通過選擇有效的審計程序，提高人員素質等提高審計質量，減少審計風險。審計人員的職業操守是注冊會計師職業道德的基本內容，包括獨立、客觀、公正，是以社會心理意志約束力表現出來的一種責任，審計職業道德水平越高，審計質量越高，風險越低。審計法律法規越嚴謹，審計人員和審計機構因出具不恰當的審計意見而承擔的審計法律責任就越高，風險便越大。
審計報告使用者不重視。
現有的審計報告主要是滿足證監會、財政部門、企業主管部門對上市公司監管、國有企業基本情況的了解以及其他企業年檢的需要。由于政府監管部門不是企業報表的直接利益人，因此對審計報告的質量要求不是非常迫切，也比較形式化。
行業監管有待加強和完善。
1、存在多頭監管、重復檢查的問題。
目前我國對cpa行業監管的部門主要有財政、證監、審計、工商部門和行業協會等。這些監管部門各自依據不同的法律法規從不同的方面對會計師事務所和cpa進行檢查。行政檢查機關重本部門信息來源，輕其他信息來源；盡管目前對企業監督檢查是機構很多，但很少相互之間進行信息與溝通，導致每一個監督機構的信息來源的機構很多，但很少相互之間進行信息交流與溝通，導致每一個監督機構的信息來源極為有限。結果是，不少應當檢查出來的問題未被檢查出來。政府監管模式的效率比較低，只能進行有限的抽查或根據舉報線索進行審查，目前基本上處于“民不告，官不究”的境況。
2、行業協會缺乏必要的監管手段，監管力度有限。
行業協會現有的職能，只能檢查會計師事務所的業務質量，但檢查后發現疑點需要延伸被審計單位或相關部門調查取證的，則無法深入進行，檢查發現的疑點難以定性。同時，對查實的業務質量問題，由于法律沒有賦予處罰的權利，行業協會只能規定了一些影響極為有限的懲罰手段。所以，審計責任與審計風險是相互依存的，一方的存在必然會引起另一方的存在，這就需要我們的審計人員在明確審計責任的同時要控制審計風險。
四、審計責任相關的審計風險的控制措施。
（一）審慎選擇客戶。
審計機構應建立客戶風險等級評價和管理制度，深入了解客戶之業務，建立客戶風險等級評價和管理制度，采取現代風險導向審計方法。在企業內部抵制管理人員串通舞弊情況下，繼續采用制度審計方法，可能會導致審計失敗的發生。可以采用風險基礎審計方法，從企業的戰略分析入手，通過戰略分析——經營環節分析——會計報表剩余風險分析，將會計報表錯誤風險與企業戰略風險之間的關系緊密的聯系起來，根據對風險的評估分配審計資源，重點關注風險比較大的領域和范圍。在接受客戶委托時要充分考慮自身的能力，不接受能力以外的委托。
（二）明確委托范圍。
明確委托范圍是明確工作范圍和責任，減少與客戶之間的期望差距的有效方式。在與客戶鑒定業務約定書或合同是應當列明委托條款，闡明委托目的、提供的服務、所提供的數據的性質及來源、報告向誰提出等。業務約定書要清楚是說明客戶負責的工作，注明客戶須對其提供的數據或文件的準確性及完整性負責，保證客戶知悉自己的責任及說明依賴客戶或他方的程度。業務約定書還要述明其他有關的專業人士的職責，要清楚劃分事務所與其他專業人士的職責。當客戶直接或間接決定會計師的工作程序的性質或范圍，業務約定書應說明客戶須對程序是否足夠來達到自己的目的負責。
首先，增強執業獨立性、緊守獨立原則、保持風險及操守意志是保證審計活動客觀、公正的基本條件，是保障公眾利益減少審計風險的必然要求。其次，在思想上要高度重視自身業務質量的提升，努力做到以質量求信譽，以信譽求發展，按照“誠信為本、操守為重、堅持準則、不做假賬”的思想開展單位審計業務。最后審計人員素質是關系到審計質量高低的關鍵因素，具體而言包括審計人員的職業道德素質與業務能力素質兩方面。職業道德素質是指具備良好的思想道德品質，在工作中遵守審計四大準則的要求。業務勝任能力要求審計人員不斷加強自身學習，通過理論學習與實踐探索提升執業能力，積極參加后續教育，加強專業知志和技能培訓以適應日益復雜的審計工作的要求，提高審計人員的專業勝任能力。
提高審計人員素質。
審計人員的業務水平高低直接影響到審計風險發生的可能性，因此應當加強對審計人員的職業培訓和繼續教育，提高審計人員的風險意識和風險分析能力與控制能力，從而降低審計風險。審計人員在執業時一定要嚴格遵守審計準則，遵守職業道德，保持合理的職業謹慎態度，嚴格遵守審計程序，避免發生重大疏忽。深入了解被審計單位的基本情況和財務狀況實踐證明，在很多審計訴訟案中，審計人員在審計時未能識別重大錯弊的重要原因之一，就是沒有了解被審計單位所在行業的特征和被審計單位的業務情況，而是只限于對會計資料的復核，從而遺漏了重要審計線索，因此當被審計單位已陷入財務困境時，審計人員應當格外謹慎。簽訂業務約定書，取得管理當局說明書以明確劃分審計責任和被審計單位的責任，明確審計范圍，預防審計風險，一旦審計風險成為現實，也可減少審計賠償損失。
總之，審計風險不僅是一個理論問題，還是一個實踐問題。因而，審計風險控制的措施既涉及審計機構和審計人員，也涉及到社會各方面。隨著審計事業的發展，審計人員法律責任越突出，審計風險管理就越重要。
五、結束語。
通過查閱相關的資料，很對學者對審計風險的探討，發現由審計風險而引起的審計人員的審計責任問題日益增多，要想明確審計責任，控制審計風險，就需要我們的審計人員注意以下幾點問題：一在執業時一定要嚴格遵守審計準則，遵守職業道德，二保持合理的職業謹慎態度，嚴格遵守審計程序，避免發生重大疏忽，三明確審計范圍，預防審計風險，一旦審計風險成為現實，也可減少審計賠償損失，四建立良好的審計責任機構，以便查明審計責任，控制審計風險。通過加強審計人員的責任感，使我們國家的審計行業得到更好的良性發展。
參考文獻：
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審計論文參考（專業17篇）篇十
已經實習一個禮拜了，剛開始覺得沈主任很和藹應該不是很厲害，坐到這個位子是因為他工齡的緣故。小朱老師一副盛氣凌人的樣子，好像跟師娘不太合的來，她們之間不論什么時候都能夠談起來的話題好像只有一個，那就是股票。師娘在那里做了七年的會計，她們的感情也不過如此。
今天來了審計，晚上沈主任請大家吃飯，順便也帶上了我。開席之前，師娘和小朱老師兩個人一唱一喝的很開心，就像她們是很好的朋友一樣默契，看來事情也許并不像看起來的那樣簡單那樣壞。回來時，師娘跟我說，沈老師很厲害，他有對付各種審計的辦法。我們還談了未來，師娘說審計很辛苦，尤其是女生，我說如果一直做會計那太無聊了，師娘說，人生本來就有很多無聊，所以要在工作之外找點樂趣。
審計論文參考（專業17篇）篇十一
今天是進入公司實習的第一天，心里有點緊張、有點興奮，不知道平常的日常所學在實踐中是否用的上，也不知道帶我得實習師傅會不會很嚴厲。
到了單位，我首先找到了幫我之前聯系的負責人，她帶我去了財務室之后，就把我介紹給了將要帶我的朱姐。公司辦公室并沒有太多人，設有一個會計，一個出納，一個會計員，帶我的是朱姐是會計。接下來的一個多月，我就要在朱姐的指導下開始實習生活了。可能是發現了我剛到單位沒有適應新的環境，負責人還特意關照我不用緊張，大家都很好相處，有什么不會不懂的可以盡管問。就這樣，我在單位熟悉了大半天之后，就不那么拘謹了。
下午，朱姐給我介紹了有關公司的概況、規模、機構設置、人員配置等等，公司業務相對比較簡單主要致力于賓館酒店用品得銷售。轉眼間，第一天的實習就在緊張興奮中結束了。
207月3日星期二。
今天起了個大早，急急忙忙趕到單位，一大早我第一個來到辦公室，辦公室其他同事還沒有來，我看閑著，就開始拖地，擦桌子，做好了衛生，希望能給同事留個好印象，以后工作方面能過過得指點我。等她們上班后我主動問她們是否需要幫忙，可惜她們都回答沒有。有點失落，這樣的處境讓我有些尷尬，當即有些氣餒，難道我就這樣呆坐到實習結束?可是一想到學東西都要積極主動融入，我馬上開始平靜自己的心情，告訴自己，不要急慢慢來。
上午就這樣在看他們工作中度過，電腦擺在面前也不好意思上網看別的，只能靜下心來看看財經方面的新聞。本來還擔心下午也要這樣度過，下午的時候朱姐讓我先看看公司以前做的帳，給我抱了一大摞的憑證。我暗暗松了口氣，心想先看看人家的帳是怎么做的，先學習學習也好。于是我就開始看憑證，我發現憑證上數字金額那欄都沒有畫斜線，基本上每張憑證后都附有發票、報銷單什么的。后面附幾張原始憑證，憑證左下方就填附件共幾張，雖說學校做手工帳見過憑證，但實際接觸得原始憑證要更加得繁雜瑣碎。
年7月4日星期三。
經過了兩天的了解和熟悉，實習的第三天，朱姐繼續抱出了以前裝訂成冊已經進入檔案的會計憑證給我翻看，讓我了解一下大致的會計科目。已經經過了三年的學習，對基本的會計資料還是很了解的，在實際工作中，為了方便管理，公司使用了財務軟件,所以日常記賬憑證的制作都是用電腦完成的。
在翻看憑證的過程中，我發現除了月末的結轉憑證外，基本的每一筆業務所對應的會計憑證都由記賬憑證和原始憑證兩部分組成。與每筆經濟業務相關的所有原始憑證都必須整齊有序的粘貼在原始憑證粘貼單上。比如發票或者出庫單等，無論數量多少都必須整齊的排開粘貼，最后再標明原始憑證的張數和總金額，以便核對。這些不論是發票還是文件，都要整理成統一的大小整齊排列粘貼在一起。有時候，一份憑證上竟然貼著幾百張的發票，更甚至裝訂之后整整一本都是某一張憑證上的附件。看了之后我才發現原來會計是一項如此細致和需要耐心的工作，看來在以后的工作中也必須要認真仔細才能完成每一項任務。
2014年7月5日星期四。
讓我對實踐的重要性有了更深得領悟，實踐中可以補充改進我們理論學習中沒有涉及得內容，具有一定靈活性。
2014年7月6日星期五。
今天上午沒太所繁雜得事干，帶我的朱姐就給我講了一些比較實用的考慮借貸的方法,雖然都學過，但是我還是認真的聽著。然后朱姐還出了一些題目對我進行了測試,另外朱姐教會了我使用一些辦公設備如:傳真機,打印機.雖說之前有使用過打印機傳真機，但是自己實際調節操作得還是很少，幸好原理都差不多，我見辦公室里的打印機是一臺用色帶得彩色票據打印機，因為公司規模較小，所以就只有這一臺打印機，和一臺傳真機。就放在電腦旁邊的桌子上，朱姐交待今天得工作就是把這個月已經做好的憑證打印出來吧，于是她打開公司的網站，把以前保存好的憑證調出來，她說，第一次一定要把所需的數據設好，否則以后會很麻煩的，她還告訴我，每次打印憑證都要設好憑證打印時的邊距，雖然不是什么大問題，但是就是這么一個小問題，如果沒有注意打出來得憑證就會大小不一，有些甚至沒法用。
2014年7月9日星期一。
本星期的第一天，新的開始。跟著朱姐實習已經有一個星期了，上周做的都是些最簡單的事情，主要是查看學習一些他們過去做好的憑證之類。今天朱姐告訴我說這幾天要教我電算化，該公司使用了用友軟件，雖然公司的經營規模不大，但它的賬務處理也都是通過網絡進行的。
她先打開公司的用于會計記賬的專用網頁，拿來了一些原始單據憑證，根據原始憑證記錄登記記帳憑證。雖然開始不是自己登記，朱姐邊登記邊和我講解需要具體注意得地方，在旁邊看她演示登記了一些之后，我也就覺得不是那么糊涂不清了。這個星期的主要任務就是學習會計電算化。因為我在學校里的學習期間，我有過電算化知識的學習，最起碼的基本知識還都記得，一些基本操作還是可以明白，因此這些編制登記憑證并不是很難應付。因為有些基礎，所以學習的也很快。
2014年7月10日星期二。
通過前一天電算化得了解和學習，發現其實實際工作中得電算化和我在學校學習的電算化它們之間有很多的相似性，只是我們學習中使用得是教學版，一個是單機操作，而另一個是通過網絡保存。由于暑假期間處于酒店賓館用品得淡季，公司的業務也不是很多，朱姐也不是很忙，就很耐心的教我，如：三大憑證：收款憑證、付款憑證和轉帳憑證的科目如何在網上進行輸入和保存，登記憑證的增加、刪除和修改，如何將已經錄入的憑證從網上調出來并察看其相關內容等等。朱姐還告訴我會計工作有其自己的連通性、邏輯性和規范性：每一筆業務的發生，都要根據其原始憑證，一一登記入記賬，如：憑證、明細賬、日記賬、三欄式賬、多欄式賬、總賬等等可能連通起來的賬戶;會計的每一筆賬務都有依有據，而且是逐一按時間順序登記下來的;在會計的實踐中，漏賬、錯賬的更正，都不允許隨意添改，不容弄虛作假。每一個程序、步驟都得以會計的法律法規、制度為前提、為基礎。
2014年7月11日星期三。
今天來公司比平時略遲，由于雨天，我到公司公司也還沒來幾個同事。待朱姐到了，她給我分配了任務。今天主要工作是裝訂記賬憑證，把打印好的記賬憑證和原始憑證匯總表按照時間順序放好，每一天的記賬憑證下面都放一張當天的原始憑證匯總表，因為記賬憑證式打印出來的，兩張紙剛好一般大，所以放在一起也非常整齊。不必像我們學校做賬時候那樣折疊裁剪。裝訂記賬憑證時，也是先用打眼機打三個眼，然后用棉線穿起來。這穿線比在學校多了一份工具，用曲別針扭一個穿線針，把線雙著從中間帶過去，再分別從兩邊的眼中穿出來，與中間預留的雙線匯合，打成結，正好可以把結壓入中間的眼中，從外觀上看，平平的，根本看不出打結的痕跡。再貼上憑證封面，非常整齊好看。這些都是做會計的基本功，只有親自作了以后才會知道其中的細節，也只有認真細心多次做熟練才會做的更好。
2014年7月12日星期四。
經過了幾天來對實際工作中會計憑證的熟悉，讓我對以前學習的知識又有了重新的認識。本以為憑著學過的東西，對原始憑證所涉及的經濟業務應該歸到哪些相應的科目中我應該還是可以區分得很清楚的。但是直到真正看到原始憑證我才發現自己是多么的眼高手低。每一個會計科目中光是三級四級科目就讓我眼花繚亂，別說把一張一張的發票與之對應起來了。看著朱姐們編好的憑證，走賬的科目我還可以理解，但是如果只看后面粘貼的票據讓我說出前面的分錄我還真就成了丈二和尚了，摸不著一點頭腦，感覺有點亂亂得，同時也不敢輕易寫下科目。怪不得都說會計行業經驗很重要，越是前輩越吃香呢，所以可不能忽略了平日里點點滴滴的積累。
審計論文參考（專業17篇）篇十二
由于被告知資料核準一周之后才能打營業執照(沈河區，和平區當天就能打照，于洪區那個破地方!)，而所長又著急，因此，老板親自出馬了。上午，修改公司章程時，詢問所長是否按工作人員要求的樣子改正，所長一看，上面寫的跟許可證上一致就告訴我不用改了，我抱著懷疑的態度改了一份存在u盤了備份。下午，跟老板出門就不用擠公交了。交上材料如我所料的不合格，章程必須按她要求改正，老板說明也不好使，呵呵，這回他也見識了這幫人的服務態度。第三次折騰之后終于核準通過，領取了企業設立核準通知書。下一項任務就是打照，打照人員態度：按規定就是不能當天打，不能因為你個人壞了規矩。而老板充分發揮了他出色的公關能力，首先，闡述多么迫切需要今天拿到執照，拿不到耽誤多少事兒，能不能通融下;不好使。然后，認識你們領導誰誰誰，剛打了電話，他沒空，于是我跟你說下;還不好使。最后，軟磨硬泡，說好話，賴著不走。
最后的最后，打照人員妥協，誰讓她是個女人還碰見個臉皮厚的男人。我們拿著執照回了所里，老板就是老板，沒兩下子就只能做員工。
審計論文參考（專業17篇）篇十三
并對被審計企業的會計報表中反映的會計信息做出公正、客觀的評價，綜合審計工作的各種信息形成審計報告、對被審計企業出具審計意見和決定。
企業財務審計的最終目的在于評價企業發展的各種數據，從而反映企業真實的經營狀況，對于及時發現企業的違法違規行為，監控企業健康發展具有重要意義。
(二)財務審計工作的重要地位。
憲法賦予財務審計特殊的權利，使它可以幫助政府進行宏觀調控，監督和約束企業行為，從而維護企業的健康發展，提高企業的經濟效益，從某種程度上說，財務審計工作也對人民大眾負責，間接的維護了廣大消費者的合法權益。
財務審計企業工作具有明顯的獨立性，可以行使法律賦予的權利對企業財務工作進行專業的監督。
二、企業財務審計中存在的問題。
(一)企業財務審計人員職業能力有限。
目前專業的財務審計人員在我國大部分企業中較少,直接參與財務審計的人員大多在財務部門身兼數職，對專業的財務審計工作缺少理論知識基礎和實際操作經驗，很難保證其專業性和科學性，職業能力有限。
同時由于企業對財務審計的重視程度欠缺,導致財務人員無法接受的專業培訓和學習，因此造成審計工作與企業經濟發展的不同步，制約企業的健康發展。
(二)企業財務審計的特征不明顯、獨立性受限。
獨立性是保證企業財務審計的順利開展的首先條件,但是由于當前大部分企業的財務審計部門都在企業內部設立,企業財務審計部門無法獨立的盡心工作。
因為企業管理層領導審計工作的進行，財務審計工作受限，無法嚴密的開展，對企業財務管理非常不利。
(三)企業財務審計的執行力度不夠。
同樣是由于財務審計部門缺乏獨立性，導致了企業財務審計的執行力的降低。
很多企業忽視了財務審計的重要地位，只是在審計出現問題后，才進行財務審計，沒有發揮審計工作對經營活動的預警作用。
三、完善企業財務審計工作的有關策略。
(一)提高財務審計隊伍的整體素質。
擁有優秀專業技能的財務審計人員是一切財務審計工作的基礎，企業要從培養優秀人才做起，奠定審計工作的堅實基礎。
企業要全面提高財務審計人員的綜合素質，打造一支良好財務審計隊伍。
企業對財務工作人員的`選拔和考核都要嚴格執行，合理的安排每一個崗位的人員。
企業要重視專業人才、專業素質對審計工作的重要作用，從人才選擇開始,考核選拔高素質、高能力的專業性的人才，堅決杜絕“托關系”的行為。
審計人員進入企業后,企業要求所有審計人員樹立對財務審計工作正確的認知和理解,培養審計人員的責任感，同時定期舉辦財務審計的相關培訓、講座和調研,讓審計人員接受先進的審計理念和手段，并運用到企業財務審計中去。
(二)保證財務審計部門的獨立性。
要想使財務審計充分發揮監督、評價的職能,企業必須設立獨立的財務審計部門，實現財務審計部門不受干擾的獨立工作。
每個企業要根據市場經濟的變化和企業自身的發展狀況,不斷加強財務管理，為公司建立完善的產權機制,同時要求財務審計工作僅對董事會監理負責,負責財務管理的領導不得干涉。
從而真正提高財務審計部門在企業內的地位，維護其權威性,保證其獨立性從而改，改善當前大部分企業的財務審計工作狀態。
(三)實現企業的財務審計工作信息化辦公。
隨著網絡時代的到來，信息化的辦公模式被企業所接受，但是財務審計工作還沒有完全改變傳統的辦公方法，急需進行信息化的改革。
企業應該為信息化技術引入財務審計工作搭建起平臺，選擇合適的軟件，使財務部門形成完整的信息系統，加強對各項信息的管理，從而使企業財務審計的機構更加健全,充分發揮財務審計的功能。
四、結束語。
未來企業財務審計要承擔起這些責任，肩負起監督和評價企業經營生產活動的使命，引領企業在新的市場形勢下，實現更好的發展。
審計論文參考（專業17篇）篇十四
前幾天的工作較為清閑，我主要是了解了一下醫院整體以及我們財務科的組成結構、財務制度，對醫院的會計工作有了一個全面的認識。在此期間，我的主要工作就是每日對住院部與門診部的收款單據匯總及審核，并登記日記賬。同時，協助前輩們做一下瑣碎的事情。每月28日，是財務科進行結賬的日子。雖然是周天，但財務科的各位都來加班了，大家都懷抱著熱情工作起來。我先是跟著媛媛姐去藥品庫房盤貨，核對藥品的賬面數和實際庫存數，并將它們反映到表格中。而后，對這幾天的日記賬做整理。
下午和晚上，我們還將繼續工作，將這一個月的賬務進行整理匯總。
審計論文參考（專業17篇）篇十五
[1]陳婉玲，《isaca信息系統審計準則及其啟示》，審計研究，.
[2]王文芳，《網絡審計問題及解決對策探討》，現代商貿工業，.
[3]劉雷，《我國網絡審計的現狀及問題應對策略》，經營管理者，2010.
[4]汪玉國，《淺談網絡審計的風險及其防范中華審計》，中華審計，2006.
[5]林歡，《完善網絡審計的幾點看法》，財務與會計，.
審計論文參考（專業17篇）篇十六
摘要：審計是對我國各級政府以及相關企事業單位進行經濟監督和審查的活動，是保證我國經濟健康發展的基礎。審計機關的創新發展必須要以制度的完善為依靠，包括完善審計工作制度,加強審計工作的監管力度，保證審計人員隊伍的建設等等。本文主要從目前審計機關存在的問題入手，具體探討了審計機關制度完善的方式和策略。
關鍵詞：審計機關；制度完善；問題；策略；創新發展。
審計工作是保證我國經濟健康發展的基礎，對國家的經濟發展建設非常重要。因此，審計機關的工作質量對我國經濟發展起到十分重要的作用，如何在工作中完善相關的審計制度，促進審計機關的創新發展已經成為了社會重點關注的問題。對此，我們必須要正確認識目前審計工作中存在的問題，并找到可行之法來逐步完善審計工作制度，讓審計工作更能充分發揮其應有的功能。
一、當前審計機關中存在的問題。
1、地方審計工作之作用未能發揮到最大。
近些年來，我國審計部門一直在不斷的嘗試發展和創新，審計工作改革的力度也越來越大，正是這些審計制度的改革暴露了我國地方審計工作中存在的不足，具體表現在以下幾個方面：第一、我國地方的審計機關制度還不夠完善，沒有對審計人員和被審計人員形成應有的約束力；第二、受傳統觀念的影響，大多數審計參與人員對審計工作不夠重視，沒有端正自己的工作態度；第三、相關的政府部門也沒有注重審計工作的落實，忽視了對審計機關的監督管理；第四、審計機關內部在工作的協調和分工上不夠規范，直接影響了審計工作的有序開展。
2、審計工作缺少獨立性。
目前審計工作嚴重缺乏獨立性，導致了工作質量差、效率低等問題。首先，審計機關的費用落實難度較大。目前，我國政府部門未將審計機關與其他政府部門進行區別，一旦地方政府的財政吃緊，就會將資金先投入到那些緊要的工作部門中去，而審計工作中所需要的資金則會被挪用，最終會直接導致審計人員的工作熱情下降，無法保證審計工作的質量和效率；其次，在人員的錄用上，目前審計機關的人員錄用仍然由相關政府部門管理，因此很容易出現非審計人員進入到審計部門擔任重要審計職務的情況，這自然也就對審計工作的開展起到了不利的影響；第三，審計機關工作開展過程中存在著匯報難的情況。由于審計機關在進行工作匯報時，必須要先將審計報告上交到地方政府部門，而地方政府往往就會直接“內部消化”掉審計報告中的一些內容，導致審計結果不能及時被上級部門發現，審計問題也不能及時被解決。
3、審計工作的監管制度不夠完善。
目前我國很多審計部門在開展審計工作時，都忽視了審計公告這項內容，導致我國民眾無法及時了解審計部門的工作情況，相關部門也不能及時了解審計工作需求并給予協助。另外，在審計工作完成之后，由于各部門之間銜接不到位，經常會出現只調查不懲處的現象。這兩種情況的出現都說明了我國審計工作監管制度不到位，審計工作的開展未能按照我國審計工作的要求有效進行，從而影響了審計工作的具體落實。
二、審計機關創新發展過程中制度完善的策略。
1、建立國家級的審計委員會。
我國的人大常委會是專門監督我國國家和地方政府工作落實情況的機構，因此可以在人大常委會中成立專門的審計委員會，讓其直接監管我國審計工作的開展，這必然會推動我國審計機關工作的創新和發展，為制度的完善提供很大的幫助。
審計委員會的成立可以加強對審計工作開展的監督，也可以加強審計工作中的資金管理，保證審計工作的資金能夠落實到位，讓審計工作能夠有序開展。另外，審計委員會也可以定期對審計機關的工作進行監督和指導，及時糾正審計工作中的不正當行為，并且追究相關人員的責任，以此來強化對審計機關的監管力度。
2、實行審計機關的垂直管理。
將審計機關融入到同級的政府部門中有利于審計工作開展過程中的部門協調，具有一定的合理性。但是，由于目前審計制度依然不夠完善，這種方式容易在審計工作中出現包庇的情況，不利于審計工作的有序開展，也不利于我國審計工作的落實。
因此，審計機關創新發展可以從審計機關的管理入手，改變目前的管理模式，實施垂直管理方式，地方審計管理工作直接由國家委派管理人員負責，以此保證審計工作在開展過程中的獨立性，防止出現審計部門包庇同級機關的情況，對我國資產進行有效的保護。同時，這種管理模式還有利于提升審計機關工作人員的工作積極性，對于提升審計工作質量也有著十分重要的作用。
3、健全審計機關的人事制度。
健全審計機關的人事制度包括人事任命和人事準入。從人事任命方面來看，在對審計部門中的相關人員進行職責的任免時必須要報告到上級審計機關，并在得到上級審計機關的明確指令之后才能夠執行。在進行人事任命時，還要盡可能的減少同級政府部門之間的不良干預，盡可能的實現審計部門在人事任命工作中的獨立性。
從人事準入機制方面來看，由于審計工作中對人員專業素養要求較高，所以在進行人員選拔時必須要制定專業的認證考試，保證人員專業水平能夠達到審計工作的要求。對于已經任職的審計工作人員，仍需要根據他們自身的實際情況，結合不同的崗位需求來調整人員的工作崗位。
此外，審計機關還要定期開展人員培訓，不斷提升審計人員的專業素養，特別是領導層面的審計人員，更要不斷加強他們工作業務方面的水平提升。同時還要定期對審計人員的工作能力進行考核，對未能通過考核的人員采取相應的措施。
4、完善審計工作的審計公告。
審計公告是我國公民對審計工作進行了解和監督的主要途徑，也是審計工作開展的重要工作內容。在目前的審計工作中，要盡可能根據工作內容完善審計公告的'相關條款，對不符合審計工作開展的內容進行刪除和修改。首先，要完善審計公告的工作步驟，落實審計公告工作；其次，針對特殊的審計工作內容，在進行審計公告時必須要明確公告中的內容，如果不能及時進行公告則需要承擔相應法律責任。對于審計工作中不明確的條例要進行及時的補充，避免一些道德素養不足的人員利用相關條例的漏洞去謀求個人的利益。
5、完善審計工作的事后問責制度。
加強審計機關的制度創新還必須要完善審計工作的事后問責制度。一方面，要采用人大常委會的問責機制。具體來說就是在審計工作完成之后，相關責任人直接將審計工作中發現的問題向人大常委會進行匯報，以此落實人大常委會的監督職能，并保證對發現的違規問題及時進行糾正和約束。另一方面，要提升審計部門與其他相關部門的協調能力。在開展審計工作時，很多工作內容需要其他相關部門之間的配合，例如在對違法行為進行懲處時就必須要依靠我國的行政主管部門和紀律檢查部門。也只有如此，才能保證審計機關工作內容的有效落實，不斷提升審計工作質量。
總之，審計機關的創新發展必須要以制度的完善為依靠，包括完善審計工作制度，加強審計工作的監管力度，保證審計人員隊伍的建設等等。這些措施對于改變我國審計工作現狀必然會帶來十分有利的影響，這也是我們在未來審計工作中所要關注的重點。
參考文獻：
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[2]張艦.在政府審計機關中應用知識管理的必要性研究[j].廣東技術師范學院學報.(07)。
[3]劉景旺.新形勢下國家審計的定位和發展方向[a].湖南省審計學會五屆三次理事會首次理事論壇論文集[c].
審計論文參考（專業17篇）篇十七
隨著金融電子化進程的日益加快，農村信用社上機業務不斷增加，如何控制計算機系統風險就成為農村信用社內部控制制度的重要內容。計算機內部控制審計是指對信用社應用計算機處理的內部控制情況進行審計，除了檢查電腦所產生的結果，而且還要深入檢查電腦處理資料的過程，包括內部控制的`評估，系統程序邏輯的檢查，所記錄信息正確性的檢查，系統輸入、輸出的檢查等，使審計人員可以深入了解電腦運行及信息處理過程，電腦輸出的可靠性有了保障，審計水平、質量大大提高。具體講，農村信用社計算機內控制度審計應把握如下幾個方面：
1、開發系統應當和業務系統分離，程序員職能在開發系統工作。業務用機不得用于項目開發，不得含有源程序、編譯工具、連接工具等工具軟件，不使用與業務無關的任何存貯介質。
2、系統管理員不能兼任柜面及事后審計等工作，不能參與相關軟件開發。參加過應用系統開發的人員，不得擔任相應系統的管理員。
3、啟用新的應用軟件，應當按規定手續移交系統維護人員安裝業務系統，并做好日志記錄。
4、重要應用系統應用軟件運行過程中出現異常現象，信用社應當立即報告本級計算機安全管理職能部門，做好詳細記錄，經領導同意后，由系統管理員進行檢查、修改、維護。
二、管理工作的審計。
1、執行規章制度的審計。對信用社執行規章制度情況進行審計，主要是檢查信用社應用計算機后各項規章制度的執行情況，建立完善機房的各項管理制度等情況。包括崗位責任制是否嚴格分工、互相制約；控制制度是否健全以及能否有效執行等；是否遵守上機規則，嚴格執行操作規程和各項規章制度。如：是否堅持雙人雙鎖管理機房，是否做到人走時退出操作畫面，操作員是否在自己的密碼下工作，有無在別人的密碼下操作等違規現象。
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