公司的文化和價值觀對員工的行為和團隊的凝聚力起著重要的影響。以下是一些公司創新和改進的好方法和案例，供大家學習。
公司財務分析報告（通用18篇）篇一
鄭州百文股份有限公司，是一家大型的商業批發企業，公司財務分析報告。90年代上半期，鄭百文經營情況一直不錯。，經中國證監會批準發行a股，在上海證券交易所掛牌交易。，主營業務規模和資產收益率等指標，在所有商業上市公司中排第一，進入國內上市企業100強。
鄭百文在中國股市創下每股凈虧2.54元的最高記錄。鄭百文一年虧掉9.8億元再創中國股市虧損之最。20xx年3月鄭百文刊登債權人中國信達資產經營公司要求其破產還債的公告8月22日起已暫停公司股票的市場交易。
依據鄭百文公布的—20xx年中期財務報告、會計師事務所審計報告，以及通過其他公開渠道取得的有關資料，對該公司進行財務分析。需要特別說明的是：
（1）鄭百文在財務報表附注中承認：部份會計記錄混亂，會計處理隨意，內部往來長期未核對清理。
（2）鄭州會計師事務所、天健會計師事務所對其所做的19、19和20xx年中期審計報告，均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴的內部控制制度、會計核算方法具有較大的隨意性”，以及“無法取得必要的證據確認公司依據持續經營假定編制會計報表”而拒絕發表意見。
（3）截止20xx年6月30日，鄭百文未能按期償還銀行借款已達21億元，對該破產申請事宜及可能面對的由其他債權人提出法律訴訟所產生的后果，目前難以估計。
2、會計制度說明。
鄭百文在會計制度一致性上存在較大差異。公司對年12月31日應收款項余額按一年以內10%、一至兩年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例計提了壞帳準備；對存貨中家電類商品按20%、其他商品按10%的比例計提了存貨跌價準備；對長短期投資分項以其可收回金額低于帳面價值的差額提取了長短期投資減值準備。但到20xx年中期，卻又大幅度改變了相關資產損失準備的計提方法，即暫不計提短期投資跌價準備、應收帳款壞帳準備、存貨跌價準備和長期投資減值準備。
3、有關結論說明。
本報告主要是站在股東的立場上，分析其經營、管理方面存在的問題及虧損的主要原因。由于受資料、時間及其他條件的限制，報告得出的有關結論，可能存在著片面之處，請閱讀者予以注意。
要了解鄭百文的財務狀況和經營成果，有必要首先放在整個行業的大環境中進行比較分析。
1、行業比較說明。
比較的范圍選擇是：商業板塊中20家上市公司。這些公司是：武漢中商、武漢中百、昆百大、合肥百貨、華聯商城、中商股份、百隆科技、青百a、百大集團、王府井、杭州解百、重慶百貨、蘭州民百、東百集團、西安民生、中興商業、豫園商城、益民百貨、新華股份、津勸業。
比較的年度選擇：—20xx年中期，其中每股收益的比較是1995—20xx年中期。
比較的指標選擇：每股收益、主營業務收入、主營業務利潤、應收帳款周轉率、存貨周轉率。
2、行業比較結論。
2.1、1995—20xx年中期，商業板塊每股收益總的呈下降趨勢。其中1995—高度穩定，1998—20xx年中期大幅下滑。鄭百文每股收益，在1995—與行業平均值接近，但在1998—20xx年中期，不僅遠低于行業平均值，也遠低于行業的最低值。鄭百文每股收益的下降，有大環境的影響，但更主要的可能是它自身經營管理中存在問題。
2.2、1998—20xx年中期，商業板塊的主營業務收入平均值變動較小，變動幅度不超過10%，但鄭百文的主營業務收入大幅下降，下降幅度均超過50%以上。1998年，鄭百文主營業務收入居行業之首，但主營業務利潤不僅遠低于行業平均值，也遠低于行業最低值，居行業虧損之首，這是極不正常的，工作報告《公司財務分析報告》。
2.3、1998—20xx年中期，商業板塊應收帳款周轉率平均值呈減緩的趨勢，但周轉還是非?？斓?，1998年為52次，1999年為45次，行業最低值也分別為12次和10次，而鄭百文只有4次和2次，顯著低于行業最低水平，形成呆壞帳損失的風險很大。
2.4、1998—20xx年商業板塊存貨平均周轉率雖呈減緩趨勢，不到1個百分點，但鄭百文存貨周轉率大幅下降，下降幅度超過3個百分點，這說明鄭百文的營銷方式或存貨質量可能出現了問題。
從行業比較初步看出，1998年開始，鄭百文的每股收益、主營業務收入、主營業務利潤出現大幅度下滑，應收帳款周轉率、存貨周轉率明顯減緩。下面，有必要對其財務狀況、獲利能力、現金流量進行進一步分析。
公司財務分析報告（通用18篇）篇二
市干休所根據市編委核定數為：事業編制8人，在職職工8人，臨時工2人，退休1人。
主要工作職責是做好離休老干部服務管理工作。管理范圍是：安置在干休所（含自建點）離休干部有八十六人，住戶一百三十六戶（分布在三個不同地段）。老干部宿舍樓和辦公活動樓共有8幢的水電、房屋維修等管理。
干休所內設有：兩個活動室、兩個閱覽室、兩個醫療室、一個理發室，服務車輛6部。
由于干休所結構復雜、情況特殊，20xx年在執行中按年初預算指標218500元，經費嚴重不足。年終決算財政撥款238085元，其他收入5831.70元，收入合計243916.70元；全年支出243916.70元（不含超支35008元）。
市財政20xx年撥入經費238085元，與上年財政撥入經費259856元相比減少了8.38，20xx年經費支出決算數是243916.70元，與上年同期支出265427.69元相比，少開支21510.99元。其中20xx年水電費開支23555.13元，比上年水電費支出30520.70元，少開支6965.57元；20xx年車輛費用開支39937.30元，比上年同期支出數44294.05元，少開支4356.75元。
由于現在干休所老干部高齡化，發病率高，造成看病、生活用車多，個別重病號老干部年均用車次數高達二百八十次。收老干部坐車費每公里仍按七十年代有關規定0.16元，至今不變。而每輛車每年經費核定數7000元，但實際每輛車每年養路費1800元，保險費4000元（按部份保），車輛和駕駛員年檢費1500元，車輛維修保養費3000元，汽油費4000元，每輛車每年至少超支7300元。
三、存在問題。
老干部宿舍樓房多，且都是上世紀70年代修建，加上公共場所大，公用下水道、化糞池、自來水管道嚴重老化，年久失修，經費困難，無法維修，給老干部生活帶來極大不便。
四、建議要求。
為了加強管理，提高服務質量。我們要求：
1、盡快解決干休所土地證的問題以防國有資產流失，需經費2萬元；
2、解決自來水管道改裝問題需經費8萬元。(以上兩項預算經費經有關部門測算)。
文檔為doc格式。
公司財務分析報告（通用18篇）篇三
1、歷史沿革。公司實收資本為萬元，其中：萬元，占93.43%;萬元，占。
5.75%;萬元，占0.82%。
2、經營范圍及主營業務情況我公司主要承擔等業務。上半年產品產量：
3、公司的組織結構(1)、公司本部的組織架構根據企業實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環節和管理層次，降低管理成本的原則，現企業機構設置組織結構如下圖：
4、財務部職能及各崗位職責。
(1)、財務部職能(略)。
(2)、財務部的人員及分工情況財務部共有x人，副總兼財務部部長x人、財務處處長x人、財務處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。
(3)、財務部各崗位職責(略)。
二、主要會計政策、稅收政策。
1、主要會計政策公司執行《企業會計準則》《企業會計制度》及其補充規定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權責發生制原則核算本公司業務。壞賬準備按應收賬款期末余額的0.5%計提;存貨按永續盤存制;長期投資按權益法核算;固定資產折舊按平均年限法計提;借款費用按權責發生制確認;收入費用按權責發生制確認;成本結轉采用先進先出法。
2、主要稅收政策。
(1)、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業所得稅33%、房產稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應交增值稅的.x%。
(2)、享受的稅收優惠政策車橋技改項目固定資產投資購買國產設備抵免企業所得稅。
三、財務管理制度與內部控制制度。
(一)財務管理制度(略)。
(二)內部控制制度。
1、內部會計控制規范——貨幣資金。
2、內部會計控制規范——采購與付款。
3、物資管理制度。
4、產成品管理制度。
5、關于加強財務成本管理的若干規定。
四、資產負債表分析。
1、資產項目分析。
(1)、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行：;賬號：
(2)、“應收賬款”分析應收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。
(3)、“其他應收款”分析其他應收款余額：年初x萬元，期末x萬元。余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。
(4)、“預付賬款”(無)。
公司財務分析報告（通用18篇）篇四
(一)集團利潤額增減變動分析
1.水平分析
2.結構分析
(二)各生產分部利潤分析
1、生產本部(含qy分廠)利潤增減變動分析：
2、一季度ay分公司利潤增減變動分析：
(一)銷售收入結構分析：
(二)銷售收入的銷售數量與銷售價格分析：
(三)銷售收入的賒銷情況分析
(一)產品銷售成本分析
(二)各項費用完成情況分析
(一)現金流量表增減變動分析
(二)現金流量分析
(一)獲利能力分析
(二)短期償債能力分析
(三)長期償債能力分析
(一)銷售成本的增長率大于產品銷售收入的增長率
(二)借款增加，獲利能力降低，償債風險加大
1.重點關注
2.問題重點綜述
由于人民幣銷售價格的同比下落，銷售成本又居高不下，銷售毛利率下降，利潤總額同比減少50.5萬元;賒銷收入同比增加，不良及風險應收款項比例加大;經營現金凈流量不足以抵付經營各項支出;負債及應付款項、利息增加，貸款還本付息壓力加重;但銷售、生產還較正常，資產負債率稍高，也算正常，目前短期還債能力較強。
公司財務分析報告（通用18篇）篇五
一、總體評述：
根據公司發布的資產負債表和利潤表的數據，我們運用比率分析法和圖表分析法等方法分析數據可以看出該公司20xx年財務狀況基本處于一般盈利狀態，相比去年有一定的增長。
（二）各經濟指標完成情況。
本年實現營業收入45077995.4元，比去年同期有較大的提高，凈利潤也有較大的增加基本上完成了相應的指標。
(一)資產負債表。
1.企業自身資產狀況及資產變化說明:。
公司本期的資產比去年同期增長33.76%.資產的變化中固定資產增長最多，為1155032.02元.企業將資金的重點向固定資產方向轉移.應該隨時注意企業的生產規模，產品結構的變化，這種變化不但決定了企業的收益能力和發展潛力，也決定了企業的生產經營形式.因此，建議投資者對其變化進行動態跟蹤與研究.流動資產中，存貨資產增長的比重最大，為43.66%，在流動資產各項目變化中，貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度小于流動資產的增長幅度，說明企業應付市場變化的能力將減弱.信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長，說明企業的貨款的回收不夠理想，企業受第三者的制約增強，企業應該加強貨款的回收工作.存貨類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長，說明企業存貨增長占用資金過多，市場風險將增大，企業應加強存貨管理和銷售工作.總之，企業的支付能力和應付市場的變化能力一般.2.企業自身負債及所有者權益狀況及變化說明:。
從負債與所有者權益占總資產比重看，企業的流動負債比率為1.56長期負債和所有者權益的比率為0.066說明企業資金結構位于正常的水平.本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為11.75%，13.09%，該項數據比去年有所降低，說明企業的長期負債結構比例有所降低.盈余公積比重提高，說明企業有強烈的留利增強經營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了355%，表明企業當年增加較多的盈余.未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高，說明企業籌資和應付風險的能力比去年有所提高.總體上，企業長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業是以所有者權益資金為主來開展經營性活動，資金成本相對比較低.(二)利潤及利潤分配表（附后）。
1.利潤分析。
(1)利潤構成情況。
本期公司實現利潤總額2016217.24元，較上年同期增長19.3%.其中，營業利潤比上年同期增長18.4%，增加利潤總額326217.24元。
2.收入分析。
(1)利潤協調性評價。
公司與上年同期相比主營業務利潤增長率為18.4%，其中，主營收入增長率為0.06，說明公司綜合成本費用率有所下降，收入與利潤協調性很好，未來公司應盡可能保持對企業成本與費用的控制水平。主營業務成本增長率較低，說明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻率有所提高，成本與收入協調性很好。未來公司應盡可能保持對企業成本的控制水平.營業費用增長率較去年底，說明公司營業費用率有所下降，營業費用與收入協調性很好，未來公司應盡可能保持對企業營業費用的控制水平。管理費用少，說明公司管理費用率有所下降，管理費用與利潤協調性很好，未來公司應盡可能保持對企業管理費用的控制水平.財務費用增長率為xx%.說明公司財務費用率有所下降，財務費用與利潤協調性很好，未來公司應盡可能保持對企業財務費用的控制水平。
三，財務績效評價。
(一)償債能力分析。
流動比率。
速動比率。
資產負債率。
企業的償債能力是指企業用其資產償還長短期債務的能力.企業有無支付現金的能力和償還債務能力，是企業能否健康生存和發展的關鍵.本期公司在流動資產與流動負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績.企業資產變現能力在本期大幅提高，為將來公司持續健康的發展，降低公司債務風險打下了堅實的基礎.從行業內部看，公司償債能力極強，在行業中處于低債務風險水平，債權人權益與所有者權益承擔的風險都非常小.在償債能力中，現金流入負債比和有形凈值債務率的變動，是引起償債能力變化的主要指標.
公司財務分析報告（通用18篇）篇六
20_年我在公司總部財務部領導、分公司領導及各位同事的關心、支持和幫助下，與本部門同事的共同努力下完成了20_年各項工作指標任務，并取得了一定的成績。
一、愛崗敬業，堅持原則，樹立良好的職業道德。
在工作過程中，我們嚴格執行了公司的各項規章制度，秉公辦事，顧全大局，以新會計法為依據。遵紀守法，遵守財經紀律。認真履行會計崗位職責，一絲不茍，忠于職守盡職盡責的工作以，做到有令即行、有禁即止。
二、加強學習努力提高自身素質。
我深知作為財務工作人員，肩負的任務繁重，責任重大，為了不辜負領導的重托和大家的信任，更好的履行職責，就必須不斷的學習，因此把學習放在重要位置，認真學習物業業務知識，盡快熟悉公司制定的各項規章制度和相關的業務知識和各項業務技能。結合實際進行學習和實踐，積極參加各項培訓和學習。
三、加強收入管理。
定期提醒各部門把應收費用回收，每月協助分公司負責人向房產局提交各種報表，及時向政府收回1-3季度補貼費用42萬元。日常工作中，注意與房產局辦事員搞好關系，遇到難以收回的住戶的管理費主動、積極與房產局辦事員溝通，把費用列入應收政府補貼報表中，爭取把拖欠費用收回。
四、加強會計核算管理。
認真做好會計基礎工作，對各部門同事所需報銷的單據進行認真審核，對不合理的票據一律退回更正，完善必須手續。發現問題及時向領導匯報，認真審核原始憑證，會計憑證手續齊全，裝訂整潔符合要求，及時向總公司報送會計報表，除按時完成本職工作之外，還能完成臨時性工作任務，不畏困難、加班加點，完成了總公司和分公司下達的各項工作任務，帳務核算做到帳帳相符、帳物相符、帳表相符，報表數字準確、報送及時。
五、服從公司安排。
接受公司的工作安排，毫無怨言，領導交辦的工作盡全力去完成。2-5月份兼做了____地產的會計工作，期間努力克服困難，完成了地產的會計工作任務，贏得了雙方領導的一致贊賞。9-12月兼做了分公司出納的部分日常工作，協助客服領班順利完成了出納休產假期間的工作任務。
總之在20_年的工作中，自己的努力和各位同事的幫助是分不開的。在新的一年里，我將一如既往，更加努力工作，改正不足，以勤奮務實，解放思想，轉變觀念，抓住機遇，改變命運。以事業為基礎，以經濟為導向，以穩定為前提，以學習為補充，以發展為動力。為公司的發展貢獻自己的力量。
公司財務分析報告（通用18篇）篇七
一、償債能力分析（一）、短期償債能力分析1、營運資金。
表1桂林三金藥業股份有限公司營運資金。
計算表明：桂林三金藥業股份有限公司年末的營運資金為1,344,896,275.15元，流動資產遠遠大于流動負債，說明流動資產對流動負債的保障相當大，從差異額看，20年度內，年末的營運資金較年初減少66,339,173.36元，說明桂林三金藥業股份有限公司的短期償債能力有所降低。
2、流動比率。
計算表明：桂林三金藥業股份有限公司2013年年末流動比率比年初有所下降但還是遠遠超過1，表明可以對流動負債的償還提供一項特殊的保證，說明債權的安全保障程度很高。
3、速動比率2013。
365,176,135.10=4.262013。
315,117,613.34=5.13。
計算表明：桂林三金藥業股份有限公司2013年年末速動比率比年初有所下降但是還是保持高水平，遠遠大于1，說明該企業的迅速償債能力很高。
4、現金比率。
計算表明：桂林三金藥業股份有限公司2013年年末的現金比率比年初有所下降，還是很是很高，遠超過大多數企業的0.12，說明該企業持有的現金及其等價物過多，有可能影響到公司的盈利，但也說明該公司有足夠多的現金及其等價物來償還短期債務，財務風險很低。
綜上所述，我們可以認為該公司的短期償債能力很強，2013年年末的流動比率達到4.68，速動比率達到4.28，現金比率更是達到了1.89。但與年初相比的話，個項目都有所降低，說明該公司的短期償債能力較年初有所下降，著應該引起公司的重視，并應該分析其原因和對公司的發展的影響。
（二）、長期償債能力分析1、資產負債率。
計算表明：該公司2013年年末的德資產負債率比年初有所上升但是還是低于一般水平0.4左右，說明該公司的長期償債壓力有所下降。
2、所有者權益比率。
計算表明：該公司2013年年末較年初的產權比率有所上升，說明該公司的長期償債能力有所下降，負債受股東的保護程度低。但是我們可以看出該公司的所有者權益總額是負債總額的5倍左右，說明此時該公司的償債能力還是不錯的。
4、權益乘數。
計算表明：該公司2013年年末的權益乘數比年初下降了一點，說明該公司的財務風險降低了一點點，債權人收到的保護的程度升高。
5、利息保障倍數。
計算表明：該公司2013年年末的利息保障倍數較年初有所降低，但是還是保持在很高的水平，說明該公司的長期償債能力有所下降。
綜上所述，我認為該公司的長期償債能力比較強，如該公司的資產負債率為32%，比理想的40%要低，而產權比率為0.22大大低于國內的標準1，說明該公司的資本結構是所有者權益比負債所處幾倍，還有利息保障倍數，遠遠超過經驗比值，說明該公司的長期償債能力狀況非常好。但是我們把年末的的數值和年初比較的話，會發現個項目都有所降低，說明該公司的長期償債能力較年初有所下降，這應該引起公司的重視，并分析其原因和對公司以后的發展的影響和作出相應的策略。
三、資本結構的分析（一）流動負債的分析。
表2流動負債比較差異分析表。
應交稅費和其他應付款。
表3流動負債結構變動分析表。
公司財務分析報告（通用18篇）篇八
通過對企業的財務報表進行分析可以了解企業整體的財務管理水平，本選題旨在對柏杉林木業有限公司的財務報表進行分析從而反映出公司整體的財務狀況、經營成果和現金流量的情況，但是單純從財務報表上的數據還不能直接或間接說明企業的財務狀況，特別是不能說明企業經營狀況的好壞和經營成果的高低，因此通過各種方法對企業財務報表進行分析，找出企業存在的不足，為企業的管理者更好的經濟決策提供依據，并且提升企業經濟效益。
二、本課題在國內外的研究現狀。
國內學者陳曉紅(2010)在《完善企業財務分析指標體系的思考》一文中認為科學合理的財務分析指標體系，對于企業決策者和信息使用者來說顯得十分重要。張新民、錢愛民在(2008)《財務報表分析精要》中指出，目前常用的財務狀況的方法包括比率分析法、比較分析法、趨勢分析法。荊新、王化成(2009)在《財務管理學》中寫道：財務報表的分析經歷了由資產負債表到利潤表再到現金流量表的分析，也經歷了一個由外部分析擴大到內部分析的過程。
戴維。f.霍金斯教授結合實際的企業情況寫出了《公司財務報表與分析一書》(2002)一文，文中對財務報表在公司管理過程中的作用給予了肯定。日本著名會計學專家森疼一男(2008)針對日本企業活動對財務的影響寫出了《企業經濟活動與財務分析》，其中指出現金流量表在企業發展過程中的作用，逐漸使財務報表充實完善。
三、課題研究的內容及擬采取的辦法。
本課題主要的研究內容是：
1、介紹柏杉林木也業有限公司概況。
2、對柏杉林木業有限公司的財務報表進行分析，主要進行資產負債表和利潤表分析，以及償債能力分析，營運能力分析，獲利能力分析，發展能力分析。
3、通過以上分析找出公司存在的問題。
4、針對上面提出的問題提出相對應的建議。
擬采取的方法有：
1、趨勢分析法：根據企業近幾年的會計報表，比較各個有關項目的金額、增減方向及幅度，從而揭示當期財務狀況和經營成果的增減變化及其發展趨勢。
2、比率分析法：在同一財務報表的不同項目之間，或在不同報表的有關項目之間進行對比，以計算出的比率反映各個項目之間的相互關系，據此評價企業的財務狀況和經營成果。
3、因素分析法：確定影響綜合性指標的各個因素，按照一定的順序逐個用是技術替換影響因素的基數，借以計算各項因素影響程度。
四、課題研究中的主要難點及解決辦法。
主要難點：
1、由于理論知識不足，在做財務報表分析時有些問題分析不透徹。
2、資料收集困難，大量重要信息可能獲取不全面。
解決辦法：
1、系統學習財務報表，會計，財務管理相關書籍，認真學習相關理論、分析方法，針對企業現狀進行分析，就相關問題與同學討論分析或咨詢指導教師。
2、通過多種途徑查閱資料，參閱相關企業財務報表分析方法及情況，及時與企業溝通以獲得更多的內部資料，結合實際提出合理化的建議。
3、向指導老師咨詢，與同學互相討論。
五、畢業設計(論文)工作進度計劃。
第六周至第七周開題報告準備及開題答辯。
第八周撰寫論文提綱。
第九周至第十周論文初稿，外文譯文。
第十一周至第十三周論文修改。
第十四周至第十五周論文定稿、輸出、答辯準備。
第十六周畢業論文答辯。
六、主要參考文獻(或資料)。
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[7]張俊龍。合并財務報表理論的缺陷及其改進[j].財會月刊。20068(18)。
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公司財務分析報告（通用18篇）篇九
我國上市公司每年定期對外披露的財務報告信息主要為上市公司的三大財務報表:資產負債表、利潤及利潤分配表、現金流量表。由于專業性較強,常使普通投資者感覺無從下手。
開辟本欄目,主要是為投資者介紹解讀三大報表的方法,以及它與財務指標的搭配使用,從而有助于分析企業的經營成果、盈利能力、償債能力、成長潛力等。
資產是指過去的交易、事項形成并由企業擁有或者控制的資源,該資源預期會給企業帶來經濟利益。資產包括流動資產、長期投資、固定資產、無形資產和其他資產。
在流動資產分析中,投資者可以把流動資產的項目大致分為四類:貨幣性資產,短期投資類資產,應收帳款、應收票據、其他應收款等信用資產,存貨資產。將上述資產項目的增減幅度與流動資產總額的增減幅度作出比較分析,從而反映企業流動資產增減幅度的原因。比如:企業中的貨幣資產(或短期投資類資產)的增長幅度大于流動資產的增長,說明企業應付市場變化的能力將增強;企業中的信用資產增長幅度大于流動資產的增長幅度,說明企業的貨款回收不夠理想,企業受第三者的制約增強,企業應該加強貨款的回收工作;存貨資產的增長幅度大于流動資產的增長幅度,說明企業存貨增長占用資金過多,市場風險將增大,企業應加強存貨管理和銷售工作。如果企業中的貨幣資產(或短期投資類資產)的增長幅度大于流動資產的增長,存貨資產的幅度小于0,流動資產的增長幅度接近其他指標,說明企業的支付能力增強,應付市場的變化能力增強,企業加快市場回收工作,增加現金回籠,流動資產的結構有很大改善。
通過企業資產相關項目的數據,投資者可以看到企業當年流動資產下降幅度為23.99%,貨幣資產的下降幅度為79%,大于流動資產的下降幅度,說明企業應付市場變化的能力將變弱;而企業存貨資產的下降幅度為36%,大于流動資產的下降幅度,說明企業存貨占用資金的比重降低,企業在當年加快了商品的銷售工作;但是企業當年的信用資產增加幅度大于0,說明企業信用資產的規模增長,雖然企業加快了銷售,但貨款回收不夠理想,這便增加了壞帳損失的可能性,企業應該在加速銷售的同時加強貨款的回收工作。通過上述的簡單搭配綜合分析,投資者便可以對企業的流動資產狀況有了一個簡單清晰的認識。
如果企業當年的資產變化主要是由于固定資產或者長期投資、無形資產、其他資產的變動而引起,說明企業將資金的重點向固定資產、長期投資、無形資產及其他資產方向轉移。投資者應該隨時注意企業的生產規模、產品結構的變化,這種變化不但決定了企業的收益能力和發展潛力,也決定了企業的生產經營形式。因此,建議投資者進行動態跟蹤與研究。
由于瀏覽與分析是一復雜的計算和比較分析過程,投資者可以借助上市公司分析系統工具,通過計算機進行綜合處理,使上述功能得以順利實現,從而提高分析的效率和準確性。
企業負債是指過去的交易、事項形成的現時義務,履行該義務預期會導致經濟利益流出該企業。其特點為:企業必須償還,在償還本金時,還要支付一定數量的利息。在財務報表中一般將其分為流動負債和長期負債。所有者權益是指所有者在企業資產中享有的經濟利益。
公司財務分析報告（通用18篇）篇十
(二)股東構成。
(三)企業發展狀況。
青島xx股份有限公司屬于家電行業，其前身是19xx年的青島電冰箱總廠。經中國人民銀行青島市分行19xx年12月16日批準募股,19xx年3月24日在對原青島電冰箱總廠改組的基礎上,以定向募集資金1.5億元方式設立股份有限公司。19xx年3月和9月,由定向募集公司轉為社會募集公司,并增發社會公眾股5000萬股,于19xx年11月在上交所上市交易。
xx集團是世界白色家電第一品牌、中國最具價值品牌。xx在全球建立了29個制造基地，8個綜合研發中心，19個海外貿易公司，全球員工總數超過6萬人，xx集團20xx年實現全球營業額1357億元人民幣，同比增長19%，其中xx品牌出口和海外銷售額55億美元。20xx年，xx品牌價值高達812億元，自20xx年以來，xx品牌價值連續蟬聯中國最有價值品牌榜首。20xx年,青島xx實現營業收入605.88億元,同比增長25.57%;實現凈利潤20.34億元,同比增長27.07%,洗衣機和電冰箱業務營業收入為115.35億元、228.11億元,分別是美的電器的1.18倍和2.29倍。
青島xx的主營業務為:電器、電子產品、機械產品、通訊設備及相關配件制造;家用電器及電子產品技術咨詢服務;房地產開發;進出口業務(按外經貿部核準范圍經營);批發零售;國內商業(國家禁止商品除外);礦泉水制造、飲食、旅游服務(限分支機構經營)。xx品牌旗下冰箱、空調、洗衣機、電視機、熱水器、電腦、手機、家居集成等19個產品被評為中國名牌，其中xx冰箱、洗衣機還被國家質檢總局評為首批中國世界名牌。
20xx年xx公司冰箱業務實現收入228億元，同比增長20.68%。在全球市場：xx牌冰箱以10.8%市場占有率連續3年蟬聯世界第一，在國內市場：xx冰箱實現25.12%零售額份額，市場占有率連續蟬聯第一;空調業務全年實現收入113.96億元，同比增長31.21%。在海外市場方面，堅持自有品牌推廣，樹立國際化品牌形象，是以自有品牌出口空調規模最大的中國企業;20xx年xx公司洗衣機業務實現收入115.35億元，同比增長25.55%，以28.36%零售量市場份額位居第一。在全球市場xx洗衣機以9.1%的單品牌零售量再次榮登榜首;20xx年公司熱水器業務實現收入31.25億元，同比增長33.32%。在國內市場xx電熱水器以28.37%占有率位居行業第一。
公司財務分析報告（通用18篇）篇十一
我縣農村信用社上半年在州辦事處、銀監局和人民銀行的監督管理下，在各級地方黨政部門的大力支持下，全縣信用社干部職工加強信貸支農工作，提高經營管理水平，努力增收節支，提高經營效益，現就我縣農村信用社上半年財務活動情況分析如下：
截止x月末全縣信用社各項存款為x萬元，較上年同期增加x萬元，增長%，較年初增加x萬元，增長%，其中活期存款x萬元，占存款總額的%，較上年同期增加x萬元，比上年同期增長%，定期存款x萬元，較上年同期增加x萬元，增長%，財務分析報告模板。
截止x月末全縣信用社各項貸款x萬元，較年初增加x萬元，增%，較上年同期增加xx萬元，增長%，其中正常貸款xx萬元，不良貸款xx萬元，分別占貸款總額的貸xx萬元，較上年同期加xx元，增長%，農業貸款占累計發放數的x%。收回x萬元，其中收回不良貸款x萬元。存貸比例%。
表內總收入xx萬元，較上年同期減少xx萬元，遞減%，一是貸款利息收入x萬元，較上年同期減少x.x萬元，遞減x.%（農戶貸款x萬元，較上年同期增加xx萬元，增長.%，農村工商業貸款利息x元，（其中應收利息x元，較上年同期減少x.x萬元，遞減x.%），其他貸款利息收入x.x萬元，較上年同期減少x.x萬元，遞減.%）。二是金融機構往來利息收入.x萬元，較上年同期減少x.x元，遞減.%，其中存入農業銀行利息收入x.x萬元，較上年同期減少x.x萬元，遞減.，存入人行利息.x萬元，較上年同期增加x.x萬元，增長.%。
表內總支出.x萬元，較上年同期增加xx萬元，增長.%，其中一是利息支出.x萬元，較上年同期增加.x萬元，增長%;二是金融機構往來利息支出x萬元，較上年同期減少x.x萬元，遞減.%;三是營業費用xx元，較上年同期減少x萬元，遞減x.%;四是其他營業支出.x萬元，較上年增加x.x萬元，增長.%（其中固定資產折舊.x萬元，呆帳準備金.x萬元）：五是營業稅及附加x萬元，較上年同期減少x.x萬元，遞減x.%;六是營業外支出x.x萬元，較上年同期增加x.x萬元，增長%。
通過以上分析看出，我社上半年虧損x元，較上年同期增加x萬元。
x、進一步推行農戶小額貸款，深入扎實開展“五個一”信貸支農工作和“黨員農貸快車”的活動。
x、積極開展按季收息工作，努力盤活不良貸款。x、加大組織存款力度，有效增加低成本存款。
公司財務分析報告（通用18篇）篇十二
由上表可知，從公司20xx年末營運資金看，公司短期有一定的償債能力，因為流動資產抵補流動負債后還有一定剩余，即營運資金為115億元。從動態上分析，20xx年公司的營運資金狀況比20xx年要好,增加了30億元的營運資金。營運資金的增加是因為當期流動資產增加超過流動負債增加所致。從營運資金的對比看，公司可用于日常經營需要的資金增多了,公司的短期償債能力有所提高.
由上表可知，從流動比率的數值來看，與行業平均水平相近，xx公司短期償債能力較強;從發展趨勢來看，該公司連續3年流動比率呈逐年上升的態勢，表明短期償債能力增強。
速動比率由年初的1.04增加到年末的1.12，高于公認標準1，而同行業內該比率都并不高，表明公司較同行業的其他公司而言，債務償還的能力更強。
現金比率由20xx年初的52%增長到年末的54%，已超過行業平均標準43%，說明公司現金較多，短期償債能力強，但現金較多，同時說明現金未得到有效應用，收益能力不強。
從上表中可以看出，該公司現金流動負債比，20xx年為0.19，20xx年為0.18，20xx年為0.0.17，呈不斷下降的態勢。這與該公司流動比率、速動比率以及現金比率等指標數值偏高的情況相比較，應有所警覺.
2、長期償債能力分析。
從資產負債率看，資產負債率由20xx年的71%降到20xx年末的67.00%，xx公司降低負債率，降低長期償債風險。從指標本身來看，資產負債率比較高，表明公司通過借款融資的空間較小。但與同行業相比可以看出，公司的資產負債率仍處于平均水平，長期償債能力相對較強。
從產權比率來看，公司的產權比率由20xx年的233%下降到20xx年末的205%，說明公司的長期償債能力在增強。與同行業204%相比，公司長期償債的風險程度處于平均水平。
從已獲利息倍數來看，這一指標從20xx年的2.62下降到20xx年末的-145，下降幅度較大。由于xx公司的財務費用是負的，表明公司償還債務利息的壓力較小。
從營運資金與長期負債的比率，公司的產權比率由20xx年的265%下降到20xx年末的382%，不僅表明企業的短期償債能力越強，而且預示著企業未來償還長期債務的保障程度也越強。
從長期負債比率來看，公司的長期負債比率由20xx年的9%下降到。
年末的7%，說明公司的長期償債能力在增強。公司的負債主要是短期負債，公司有大量營運資金，償債風險較低。
以上指標說明公司近年的短期償債能力和長期償債能力在增強，并處于同行業領先水平，總體償債風險不高。
xx公司毛利率由20xx年的25.13%上升到年末的25.32%，毛利率穩步提升，表明公司銷售的盈利能力穩步提升;銷售凈利率由20xx年的5.28%提升到年末的6.42%，提升了1.14%，表明公司通過擴大銷售獲取利潤的能力提高;總資產收益率由20xx年的9.64%上升到20xx年末的10.03%，表明公司資產利用效果在提高，利用資產創造的利潤提高;凈資產收益率由20xx年的30.51%增長到20xx年末的31.25%，接近增長了0.84%，表明公司所有者投資帶來的收益增加;成本費用利潤率，由20xx年的4.91%上升到年末的6.91%，表明公司為獲取收益而付出的代價變小，單位投入的成本能創造更多的利潤。
銷售凈利率穩步提升，毛利率同比上升，說明公司總體盈利能力上升;當期費用控制能力增強，經營管理水平穩步提升;當期資產盈利能力增強，公司在資產利用效果方面有所加強;凈資產盈利能力穩步提升，公司管理效率及盈利能力增強。
從盈利的相關指標中看出，公司總資產收益率、成本費用利潤率和總資產收益率等都有一定程度的上升，反映公司總體盈利能力穩步提升。與同行業比較，xx公司多項盈利能力的指標都超過行業平均水平，顯示xx公司極強的盈利能力。
(三)營運能力分析。
應收賬款周轉率，由20xx年的27.37下降到20xx年末的.20.29，應收賬款周轉天數相應變長，說明公司回收應收賬款的速度變慢，平均處理期變長，降低了資產變現速度。
存貨周轉率，由20xx年的13.92增長到年末的9.25，存貨周轉天數變長，說明公司存貨周轉速度變慢，存貨占用水平提高，存貨流動性變慢。
營運周期，由20xx年的37天增長到20xx年末的56.65天，營運周期天數變長，說明公司營運能力降低，xx公司需要加強存貨和應收賬款的管理。與行業平均水平相比，xx公司的營業周期還是比較短的，在行業中經營效率是比較高的。
流動資產周轉率，由20xx年的2.56降低到20xx年末的1.94，降低幅度較大，流動資產周轉變慢。但在同行業中保持較高的數額，說明公司在同行業中，相對更多的節約了流動資產，擴大了資產投入，資金利用效果較好。
固定資產周轉率，由20xx年的13.4下降到20xx年末的16.11，表明公司固定資產周轉速度上升，利用效率提高，固定資產充分利用程度提高。
總資產周轉率，由20xx年的1.89降低到20xx年末的1.56，表明公司利用全部資產進行經營的效率降低，資產有效使用程度降低。
從運營能力相關指標中看出，公司應收賬款周轉率、存貨周轉率和總資產周轉率均處于下降趨勢，其它相關周轉率指標都有不同程度的上升，公司資產總體周轉率下降，運營能力有一定程度的下降。與行業平均水平相比，公司的資產周轉率是比較高的，說明公司資產的總體運轉情況還是比較理想的，公司運營能力比較高。
(四)現金流量分析。
現金流動負債比由20xx年的19.21%下降到20xx年末的17.14%，表明公司現金流入對當期債務清償的保障減弱，公司的流動性降低，償還債務能力降低。
資產現金流量比，由20xx年的13.41%下降至20xx年末的11.76%，表明公司利用資產獲取現金的能力降低，公司資產獲現能力減弱。
銷售獲現比率，由20xx年的6.12%上升至20xx年末的7.53%，呈上升的趨勢，獲現能力有所提高，但在同行業中也處于較低的水平，表明公司通過銷售獲取現金能力偏低，產品銷售形勢一般，不過有改善的趨勢。
凈利潤現金保證率，由20xx年的131.25%降低至年末的117.28%，呈下降趨勢，利潤質量下降。但在同行業中也處于較高的水平，表明公司進行資本支出和支付股利能力相對較高但處于下降趨勢。
從獲現能力相關指標中看出，xx公司現金流動負債比、資產現金流量比率和凈利潤現金保證率均處于下降趨勢，銷售獲現比率有一定程度的上升，反映xx公司總體獲現能力下降。但與行業平均水平相比，公司的獲現能力是比較高的，說明公司經營回收現金情況還是比較理想的，公司獲現能力比較高。
公司財務分析報告（通用18篇）篇十三
20**年10月24日，中國證監會首席會計師張為國在國家會計學院開辦的“獨立董事培班”上就“上市公司財務報表分析及信息披露”做了如下闡述。
他說：上市公司財務信息今年受到前所未有的關注。從負面來說，以“銀廣廈事件”為起點，整個社會對上市公司的財務信息窮追猛打，受關聯的會計師事務所也變成過街老鼠，人人喊打。無論是上市公司還是會計師事務所，從證券市場發展到現在，都發生了前所未有的信用危機。人們不僅對業績差的上市公司，甚至對過去的績優股都表示懷疑，對所有會計師事務所也產生懷疑。從正面的角度來看，上市公司的財務信息和披露也因此而受到更大的關注。
他指出：信息問題是上市公司會計問題的一個根本原因。因此，今天主要從上市公司會計的特點、財務審計特點、年度報表分析等五個方面來介紹有關這方面的問題。
(1)大多數上市公司由國有企業改制，坐“直通車”而來。我國很多上市公司在公開發行股票以前并不是一個股份公司，而是國企在幾個月內改制為股份公司;或者由一個有限責任公司改制為股份公司，然后申請發行股票并上市。從2000年起，證監會要求公司改制完成一年后才能申請發行股票。但是過去，特別是1996、1997、1998年，有很多公司都是改制、發行、上市在短期內完成，因此我們又把它稱為“坐直通車”而來。這跟西方有非常大的區別，也是我們很多公司會產生一系列問題的一個根源。
(2)國家仍處于絕對或相對控股地位。公司治理中的很多問題，實際上最大的是“一股獨大”的問題。在國家“一股獨大”的情況下，小股東無法行使他的權利。上市公司利用這種股權結構的關系，利用關聯交易來操縱利潤。國有股的比例，如果純粹是按國家股來說，這幾年大概都是百分之三十幾。但是，由于上市公司是由國企改制而來，所以相當一部分發起人也是國有企業，還有募集法人相當一部分也是國有企業。因此說國有股的持股比例達到百分之六十左右。在首次發行股票的公司中，第一大股東1999年持股比例為56.5%，上市后雖有下降，但仍為52.1%。
(3)流通股比例偏低，機構投資者不發達。有數據表明，我國的流通股比例在這幾年一直是三分之一左右，而且在每年新增的股份中，流通股也占三分之一左右。1999年基金成交金額為2485億元，占總成交金額的7.9%;基金a股交易量為1028億元，僅占a股總成交金額的3.31%。雖然由于地下基金的存在很難用一個較好的方法來反映我國的機構投資者的情況，但這個數至少能反映出我國機構投資者的不發達。
(4)企業改制上市往往采用剝離的方式。以1999年為例，85.82%的大股東是以一個企業的名義出現，也就是說上市公司的背后有另外一個企業。其中，85.82%中有69.21%是集團公司。在首次發行股票(ipo)的公司有94.6%(以1998年為例)是集團公司的最高管理人兼任的，上市后兼任情況雖有改善，但仍高達62.6%。這從另一側面說明該特點。
(5)股票發行上市帶有一定程度的計劃經濟色彩。
上市公司與非上市公司比起來，有以下幾個特點：
(1)信息更公開、更詳細：上市公司要向投資者提供更多的是非財務信息，對各種情況要作充分說明。
(2)更真實：因為對投資者來說，如果提供的信息不真實，他就無法按公司的基本面來投資，整個市場的規范發展就根本沒有基礎。
(3)更穩健：不能高估利潤、資產，反而要充分估計可能存在的損失和負債、風險。
1、我國企業改制上市坐的多數是直通車，而且往往剝離或捆綁上市，剝離或捆綁一直缺乏公開、合理的規范。
2、由于多數是剝離或捆綁上市，因此上市公司在上市前的財務數據都是模擬，無可靠的歷史資料為依據。因為一個企業一拆為二，拆出來的主體原來并不存在。按證券市場的一般做法，為便利投資者的投資決策，要提供3年的資料，這就需要模擬，這也是各個國家一個通行的做法。但也是由于模擬的做法，財務資料的可靠程度就成了一個問題。
3、剝離或捆綁上市導致另一個問題就是法律手續沒辦齊或虛假。
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公司財務分析報告（通用18篇）篇十四
資產經營、投資、開發、資金融通;中成藥的制造與銷售;生物制品、保健藥品、保健飲料的生產西藥、中藥和醫療器械的批發、零售和進出口業務;天然藥物和生物醫藥的研究開發。
二、主要會計政策，會計估計和會計報表編制方法。
(一)遵循企業會計準則的聲明。
本所編制的財務報表符合企業會計準則的要求，真實、完整的反映了本的財務狀況、經營成果、股東權益變動和現金流量等有關信息。
(二)編制基礎。
本以持續經營為基礎，根據實際發生的交易和事項，按照《企業會計準則——基本準則》和其他會計準則的規定進行確認和計量，在此基礎上編制財務報表。
(三)會計期間。
自公歷1月1日起至12月31日止。
(四)記賬本位幣。
采用幣為記賬本位幣。
(五)計量屬性在本年發生變化的報表項目及其本年采用的計量屬性。
本在對會計報表項目進行計量時，一般采用歷史成本，如所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量則對個別會計要素采用重置成本、可變現凈值、現值、公允價值計量。
1、現值與公允價值的計量屬性。
(1)現值。
在現值計量下，資產按照預計從其持續使用和最終處置中所產生的未來凈現金流入量的折現金額計量，負債按照預計期限內需要償還的未來凈現金流出量的折現金額計量。
根據《企業會計準則實施問題專家工作組意見》及國資廳發評價【20xx】60號《關于企業執行〈企業會計準則〉有關事項的補充通知》規定，本年報表項目中采用現值計量的項目包括應付職工酬薪——辭退福利，折現率采用一年期貨款優惠利率。
(2)公允價值。
在公允價值計量下，資產和負債按照在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自愿進行資產交換或者債務清償的金額計量。
本年報表項目中沒有采用公允值計量的項目。
2、計量屬性在本年發生變化的報表項目。
本年報表項目的計量屬性未發生變化。
(六)現金等價物的確定標準。
在編制現金流量表時，將同時具備期限短(從購買日起三個月內到期)、流動性強、易于轉換為已知現金、價值變動風險很小四個條件的投資，確定為現金等價物。
(七)外幣業務核算方法。
本對涉及外幣的經濟業務，采用系統合理的方法確定的，與交易發生日即期匯率近似的匯率折算為記賬本位幣金額;資產負債表日，區分外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目進行會計處理：
1、外幣貨幣性項目，采用資產負債表日的即期匯率折算。因資產負債表日即期匯率與初始確認時或者前一資產負債表日即期匯率不同而產生的匯兌差額，屬于與購建固定資產有關借款產生的匯兌差額，按照借款費用資本化的原則進行處理;其余部分計入當期損益。
2、以歷史成本計算的外幣非貨幣性項目，采用系統合理的方法確定的，與交易發生日即期匯率近似的匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率折算，只算后差額作為公允價值變動(含匯率變動)處理，記入當期損益。
本按照以下規定，將以外幣表示的會計報表折算為幣金額表示的會計報表。
1、資產負債表中的資產和負債項目，采用資產負債表日的即期匯率折算，所有者權益項目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用發生時的即期匯率折算。
2、利潤表中的收入和費用項目，采用按照系統合理的方法確定的、與交易發生日即期匯率近似的匯率折算。
按照上述1、2折算產生的外幣財務報表折算差額，在所有者權益項目下單獨作為“外幣報表折算差額”列示。
3、現金流量表所有項目采用按照系統合理的方法確定的、與現金流量發生日即期匯率近似的匯率折算。“匯率變動對現金的影響額”在現金流量表中單獨列示。
(九)金產和金融負債的核算方法。
1、金產和金融負債的分類。
管理層按照取得持有金產和承擔金融負債的目的，將其劃分為：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金產或金融負債，包括交易性金產或金融負債(和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金產或金融負債);持有至到期投資;貸款和應收款項;可供出售金產;其他金融負債等。
2、金產和金融負債的確認和計量方法。
(1)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金產(金融負債)。
取得時以公允價值(扣除已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息)作為初始確認金額，相關的交易費用計入當期損益。
持有期間將取得的利息或現金股利確認為投資收益，年未將公允價值變動計入當期損益。
處置時，其公允價值與初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。
(2)持有至到期投資。
取得時按公允價值(扣除已到付息期但尚未領取的債券利息)和相關交易費用之和作為初始確認金額。
持有期間按照攤余成本和實際利率(如實際利率與票面利率差別較小的，按票面利率)計算確認利息收入，計入投資收益。時間利率在取得時確定，在該預期存續期間或適用的更短期間內保持不變。
處置時，將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入投資收益。
(3)應收款項。
對外銷售商品或提供勞務形成的應收債權，以及持有的其他企業的不包括在活躍市場上有報價的債務工具的債權，包括應收賬款、應收票據、預付款項、其他應收款、長期應收款等，以向購貨方應收的合同或協議價款作為初始確認金額;具有性質的，按其現值進行初始確認。
收回或處置時，將取得的價款與該應收款項賬面價值之間的差額計入當期損益。
(4)可供出售金產。
取得時按公允價值(扣除已宣告但尚未發放的.現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息)和相關交易費用之和作為初始確認金額。
持有期間將取得的利息或現金股利確認為投資收益。年末以公允價值計量且將公允價值變動計入資本公積(其他資本公積)。
處置時，將取得的價款與該金產賬面價值之間的差額，計入投資損益;同時，將原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額轉出，計入投資損益。
(5)其他金融負債。
按其公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。采用攤余成本進行后續計量。
3、金產的減值準備。
(1)可供出售金產的減值準備：
年末如果可供出售金產的公允價值發生較大幅度下降，或在綜合考慮各種相關因素后，預期這種下降趨勢屬于非暫時性的，就認定其已發生減值，將原直接計入所有者權益的公允價值下降形成的累計損失一并轉出，確認減值損失。
(2)持有至到期投資的減值準備。
持有至到期投資減值損失的計量比照應收款項減值損失計量方法處理。
(十)應收款項壞帳準備的確認標準和計提方法。
年末如果有客觀證據表明應收款項發生減值，則將其賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益?？墒栈亟痤~是通過對其的未來現金流量(不包括尚未發生的信用損失)按原實際利率折現確定，并考慮相關擔保物的價值(扣除預計處置費用等。)。
原實際利率是初始確認該應收款項時計算確認的實際利率。短期應收款項的預計未來現金流量與其現值相差很小，在確認相關減值損失時，不對其預計未來現金流量進行折現。
年末對于單項金額重大的應收款項(包括應收賬款、應收票據、預付款項、其他應收款、長期應收款等)單獨進行減值測試。如有客觀證據表明其發生了減值的，根據其未來現金流量現值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。
對于年末單項金額非重大的應收款項如能單獨確定減值風險的，根據其未來現金流量現值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。
對于上述應收款項之外的其他應收款項，根據以前年度與之相同或相類似的、具有應收款項按帳齡段劃分的類似信用風險特征組合的實際損失率為基礎，結合現時情況確定以下壞賬準備計提的比例：
表1壞賬準備計提比例表。
(十一)存貨核算方法。
1、存貨的分類。
本存貨主要包括產成品、庫存商品、在產品以及各類原材料、在途材料、低值易耗品、包裝物等。
2、發生存貨的計價方法。
(1)存貨日常以計劃成本核算，對存貨的計劃成本和實際成本之間的差異，通過成本差異科目核算，并按月結轉發出存貨應負擔的成本差異，將計劃成本調整為實際成本。
(2)周轉材料的攤銷方法。
低值易耗品采用一次攤銷法攤銷;大型工具根據實際情況采用一次攤銷法或五五攤銷法攤銷。
3、存貨的盤存制度。
采用永續盤存制。
4、存貨跌價準備的計提方法。
年末對存貨進行全面清查后，按存貨的成本與可變現凈值孰低提取或調整存貨跌價準備。產成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產經營過程中，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額，確定其可變現凈值;需要經過加工的材料存貨，在正常生產經營過程中，以所生產的產成品的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用和相關稅費后的金額，確定其可變現凈值;為執行銷售合同或者勞務合同而持有的存貨，其可變現凈值以合同價格為基礎計算，若持有存貨的數量多于銷售合同訂購數量的，超出部分的存貨的可變現凈值以一般銷售價格為基礎計算。
年末按照單個存貨項目集體存貨跌價準備;但對于數量繁多、單價較低的存貨，按照存貨類別集體存貨跌價準備;與在同一地區生產和銷售的產品系列相關、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項目分開計量的存貨，則合并計提存貨跌價準備。以前減記存貨價值的影響因素已經消失的，減記的金額予以恢復，并在原已計提的存貨跌價準備金額內轉回，轉回的金額計入當期損益。
(十二)投資性房地產的種類和計量模式。
投資性房地產是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而特有的房地產，包括已出租的土地使用權、持有并準備增值后轉讓的土地使用權、已出租的建筑物。對現有投資性房地產采用成本模式計量。對按照成本模式計量的投資性房地產—出租用資產采用與本固定資產相同的折舊政策，出租用土地使用權按與無形資產相同的攤銷政策;對存在減值跡象的，估計其可收回金額，可收回金額低于其賬面價值的，確認相應的減值損失。
(十三)固定資產的計價和折舊方法。
1、固定資產確認條件。
固定資產指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有，并且使用年限。
超過一年的有形資產。固定資產在同事滿足下列條件時予以確認;。
(1)與該固定資產有關的經濟利益很可能流去企業;。
(2)該固定資產的成本能夠可靠地計量。
2、固定資產的分類。
固定資產分類為：房屋及建筑物、通用設備、專用設備、運輸設備、電氣設備、電子及通訊設備、儀器儀表。
3、固定資產的初始計量。
固定資產取得時按照時間成本進行初始計量。
外購固定資產的成本，以購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等確定。購買固定資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有性質的，固定資產的成本以購買價款的現值為基礎確定。
自行建造固定資產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出構成。
在非貨幣性資產交換具備商業實質和換入資產或換出資產的公允價值能夠可靠計量的前提下，換入的固定資產以換出資產的公允價值為基礎確定其入賬價值，除非有確鑿證據表明換入資產的公允價值更加可靠;不滿足上述前提的非貨幣性資產交換，以換出資產的賬面價值和應支付的相關稅費作為換入固定資產的成本，不確認損益。
租入的固定資產，按租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值兩者中較低者作為入賬價值。
4、固定資產折舊計提方法。
固定資產折舊采用年限平均法分類計提，根據固定資產類別、預計使用壽命和預計凈殘值率確定折舊率。
表2固定資產預計使用壽命和年折舊率表。
(十四)在建工程核算方法。
1、在建工程類別。
在建工程以立項項目分類核算。
2、在建工程結轉為固定資產的標準和時點。
在建工程項目按建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的全部支出，作為固定資產的入賬價值。所建造的固定資產在建工程已達到預定可使用狀態，但尚未辦理竣工決算的。所建造的固定資產在建工程已達到預定可使用狀態，但尚未辦理竣工決算的，自達到預定可使用狀態之日起，根據工程預算、造價或者工程實際成本等，按估計的價值轉入固定資產，并按本固定資產折舊政策計提固定資產的折舊，待辦理竣工決算后，再按實際成本調整原來的暫估價值，但不調整原已計提的折舊額。
(十五)無形資產核算方法。
1、無形資產的計價方法。
按取得時的實際成本入賬;。
外購無形資產的成本，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發生的其他支出。購買無形資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有性質的，無形資產的成本以購買價款的現值為基礎確定。
在非貨幣性資產交換具備商業實質和換入資產或換出資產的公允價值能夠可靠計量的前提下，非貨幣性資產交換換入的無形資產以換出資產的公允價值為基礎確定其入賬價值，除非有確鑿證據表明換入資產的公允價值更加可靠;不滿足上述前提的非貨幣性資產交換，以換出資產的賬面價值和應支付的相關稅費作為換入無形資產的成本，不確認損益。
以同一控制下的企業吸收合并方式取得的無形資產按被合并方的賬面價值確定其入賬價值;以非同一控制下的企業吸收合并方式取得的無形資產按公允價值確定其入賬價值。
2、無形資產使用壽命及攤銷。
(1)使用壽命有限的無形資產的使用壽命估計情況：
表3無形資產使用年限估計表。
每年末，對使用壽命有限的無形資產的使用壽命及攤銷方法進行復核。
經復核，本年末無形資產的使用壽命及攤銷方法與以前估計未有不同。
(2)使用壽命不確定的無形資產的判斷依據：
本無使用壽命不確定的無形資產。
(3)無形資產的攤銷：
對于使用壽命有限的無形資產，在為企業帶來經濟利益的期限內按直接法攤銷;無法預見無形資產為企業帶來經濟利益期限的，視為使用壽命不確定的無形資產，不予攤銷。
內部開發活動形成的無形資產，其成本包括：開發該無形資產時耗用的材料、勞務成本、注冊費、在開發過程中使用的其他專利權和特許權的攤銷以及滿足資本化條件的利息費用，以及為使該無形資產達到預定用途前所發生的其他直接費用。
內部研究開發費用，費用化支出金額轉入“管理費用”，達到預定用途形成無形資產的，轉入“無形資產”項目中。
(十六)長期待攤費用的攤銷方法及攤銷年限。
長期待攤費用指本已經發生但應由本年和以后各期分擔的分攤期限在一年以上的各項費用，包括經營租賃方式租入的固定資產發生的改良支出等。
長期待攤費用在收益期內平均攤銷，其中：
1、預付經營租入固定資產的租金，按租賃合同規定的期限或其它合理方法(平均攤銷)。
(十七)除存貨、投資性房地產及金產外的其他主要資產的減值。
1、長期股權投資。
成本法核算的、在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，其減值損失是根據其賬面價值與按類似金產當時市場收益率對未來現金流量折現確定的現值之間的差額進行確定。
其他長期股權投資，如果可收回金額的計量結果表明，該長期股權投資的可收回金額低于其賬面價值的，將差額確認為減值損失。
長期股權投資減值損失一經確認，不再轉回。
2、固定資產、在建工程、無形資產、商譽等長期非金產。
對于固定資產、在建工程、無形資產等長期非金產，在每年末判斷相關資產是否存在可能發生減值的跡象。
因企業合并所形成的商譽和使用壽命不確定的無形資產，無論是否存在減值跡象，每年都進行減值測試。
記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。
資產減值損失確認后，減值資產的折舊或者攤銷費用在未來期間作相應調整，以使該資產在剩余使用壽命內，系統地分攤調整后的資產賬面價值(扣除預計凈殘值)。
固定資產、在建工程、無形資產等長期非金產資產減值損失一經確認，在以后會計期間不再轉回。有跡象表明一項資產可能發生減值的，企業以單項資產為基礎估計其可收回金額。
(十八)長期股權投資的核算。
1、初始計量。
(1)企業合并形成的長期股權投資。
同一控制下的企業合并：以支付現金、轉讓非現金資產或承擔債務方式以及以發行權益性證券作為合并對價的，在合并日按照取得被合并方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。長期股權投資初始投資成本與支付合并對價之間的差額，調整資本公積;資本公積不足沖減的，調整留存收益。合并發生的各項直接相關費用，包括為進行合并而支付的審計費用、評估費用、法律服務費用等，于發生時計入當期損益。
非同一控制下的企業合并;在購買日按照《企業會計準則第20號——企業合并》確定的合并成本作為長期股權投資的初始投資成本。
(2)其他方式取得的長期股權投資。
以支付現金方式取得的長期股權投資，按照時間支付的購買價款作為初始投資成本。
以發行權益性證券取得的長期股權投資，按照發行權益性證券的公允價值作為初始投資成本。
投資者投入的長期股權投資，按照投資合同或協議約定的價值(扣除已宣告但尚未發放的現金股權或利潤)作為初始投資成本，但合同或協議約定價值不公允的除外。
在非貨幣性資產交換具備商業實質和換入資產或換出資產的公允價值能夠可靠計量的前提下，非貨幣性資產交換換入的長期股權投資以換出資產的公允價值為基礎確定其初始投資成本，除非有確鑿證據表明換入資產的公允價值更加可靠;不滿足上述前提的非貨幣性資產交換，以換出資產的賬面價值和應支付的相關稅費作為換入長期股權投資的初始投資成本。
通過債務重組取得的長期股權投資，其初始投資成本按照公允價值為基礎確定。
2、被投資單位具有共同控制、重大影響的依據。
按照合同約定對某項經濟活動所共有的控制，僅在與該項經濟活動相關的重。
對一個企業的財務和經營決策有參與決策的權利，但并不能夠控制或者與其他地方一起共同控制這些政策的制定，則視為投資企業能夠對被投資單位施加重大影響。
3、后續計量及收益確認。
能夠對被投資單位施加重大影響或共同控制的，初始投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的差額，不調整長期股權投資的初始投資成本;初始投資成本小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的差額，計入當期損益。
對子的長期股權投資，采用成本法核算，編制合并財務報表時按照權益法進行調整。
公司財務分析報告（通用18篇）篇十五
我們對小額貸款業務開展了前期調研，就國內小額貸款公司的政策環境、發展態勢、運作模式和風險控制等方面進行了調研，提出了設立小額貸款公司的意義以及運作模式、產品設計和風險控制框架。
一、設立小額貸款公司的背景意義。
(一)小額貸款公司的定義。
小額信貸(microcredits)是國際上新興的信貸概念。有別于傳統的貸款業務，小額信貸是以低端客戶為服務對象，向其提供額度小到可以控制風險的無抵押信用貸款。小額貸款是目前國內使用的概念，按照央行試點方案的定義，單筆貸款額在貸款機構注冊資金5%以下的為小額貸款。國內現行政策對小額貸款公司的定義是“由自然人、企業法人與其他社會組織投資設立，不吸收公眾存款，經營小額貸款業務的有限責任公司或股份有限公司”(《關于小額貸款公司試點的指導意見》(銀監發〔20_〕23號)。
(二)小額貸款公司的政策背景。
近年來，央行和銀監會這兩大金融監管機構分別發布了小額貸款公司管理的一些試行性質的規定，其中央行發布《關于村鎮銀行、貸款公司、農村資金互助社、小額貸款公司有關政策的通知》(銀發〔20_〕137號)，銀監會先后發布了《關于調整放寬農村地區銀行業金融機構準入政策更好支持社會主義新農村建設的若干意見》、《貸款公司管理暫行規定》(銀監發〔20_〕6號)。20_年，央行和銀監會聯合發布《關于小額貸款公司試點的指導意見》(銀監發〔20_〕23號)。在此類中央級別的規定之外，一些地方政府也相繼發布了小額貸款公司試行規范，如重慶市人民政府發布《關于印發重慶市推進小額貸款公司試點指導意見的通知》(渝府發〔20_〕76號)。這些中央和地方規定在小額貸款公司試運行方面做了大量嘗試，為小額貸款公司業務的正規化、合法化作了鋪墊。
銀監會和人民銀行在各自試點的基礎上，逐步取得一些共識。根據銀監會、人行20_年發布的《關于小額貸款公司試點的指導意見》(銀監發〔20_〕23號)，小額貸款公司是由自然人、企業法人與其他社會組織投資設立，不吸收公眾存款，經營小額貸款業務的有限責任公司或股份有限公司。我國把小額貸款公司定義為“只貸不存”
的半金融機構，這是與其他國家的一個重要區別。銀監會和人民銀行本次共同發布的小額貸款公司試點指導意見，是國內在開放民間融資的政策方面走出的重要一步。
近期，為貫徹落實黨的_屆_全會精神，四川省委_屆六次全會作出了《關于統籌城鄉發展開創農村改革發展新局面的決定》，其中提出“創新金融服務農村制度。健全適應“三農”特點的農村金融體系，推進農村金融產品和服務方式創新”。作為具體措施之一，提出“大力發展小額信貸，鼓勵發展適合農村特點和需要的各種微型金融服務”，可見小額貸款公司在省內的政策土壤基本成熟。
(三)國內小額貸款公司的發展態勢。
20_年、20_年兩個中央一號文件都提出要探索建立更加貼近農民和農村需要、由自然人或企業發起的小額信貸組織，增加農村金融供給，解決微小企業和農民貸款難等問題。根據這一要求，20_年10月，開始在山西、四川、貴州、內蒙古、陜西五省(區)各選擇一個縣進行小額貸款公司試點，由人民銀行進行業務指導。其中，四川省在廣元市開展了小額貸款公司的試點工作，先后有兩家小額貸款公司在廣元成立。
在前期試點的基礎上，人民銀行和銀監會今年相繼出臺了關于小額貸款公司的政策規定，各地關于小額貸款公司的政策也紛紛出臺，開辟了一條以民間資本“輸血”中小企業的合法渠道，小額貸款公司被廣泛看好。如在浙江，民間金融發達，率先開展小額貸款公司試點，小額貸款公司政策出臺后，大量民間金融轉為小額貸款公司，一是取得合法地位，二是期望政策進一步明朗后向村鎮銀行轉型。如在重慶，隨著小額貸款公司的試點推廣，申請成立小額貸款公司者眾多，重慶市金融辦已計劃在今年10月再審批10家小額貸款公司，把年中的計劃指標擴充一倍，即年內將發展到20家。在成都，淡馬錫富登公司已設立了一家小額貸款公司，注冊資本達4500萬美元，準備在成都鋪開小額貸款業務，并設立分支機構，發展成類似社區銀行的模式。
(四)設立小額貸款公司的意義。
一是帶動和規范行業發展，目前小額貸款公司的試點大多以民間資本為主力，國有資本的介入，不但是國有資本在這方面的有益嘗試，還可以起到規范行業發展的作用;二是國有資本對_屆_全會發展“三農”精神的具體執行;三是對傳統金融的有益補充，對于活躍地方“三農”、微型經濟起到促進作用;四是在經濟效益方面具有良好的潛力，根據前期的研究和試點的實踐來看，“三農”和微型經濟對小額貸款的需求很大，經濟效益可期。
二、小額貸款公司的運作模式及特點。
(一)小額貸款公司的性質。
《關于小額貸款公司試點的指導意見》(銀監發〔20_〕23號，以下簡稱“23號文”)，小額貸款公司是由自然人、企業法人與其他社會組織投資設立，不吸收公眾存款，經營小額貸款業務的有限責任公司或股份有限公司。
(二)小額貸款公司的設立。
23號文規定，小額貸款公司的組織形式為有限責任公司或股份有限公司，其中有限責任公司的注冊資本不得低于500萬元，股份有限公司的注冊資本不得低于1000萬元。單一自然人、企業法人、其他社會組織及其關聯方持有的股份，不得超過小額貸款公司注冊資本總額的10%。集團如設立小額貸款公司，建議首期注冊資本1-2億元，并引入商業銀行作為股東。
(三)小額貸款公司的資金來源。
23號文規定，小額貸款公司的主要資金來源為股東繳納的資本金、捐贈資金，以及來自不超過兩個銀行業金融機構的融入資金。在法律、法規規定的范圍內，小額貸款公司從銀行業金融機構獲得融入資金的余額，不得超過資本凈額的50%。
(四)小額貸款公司的資金運用。
23號文規定，小額貸款公司發放貸款，應堅持“小額、分散”的原則，鼓勵小額貸款公司面向農戶和微型企業提供信貸服務，著力擴大客戶數量和服務覆蓋面。同一借款人的貸款余額不得超過小額貸款公司資本凈額的5%。貸款利率上限放開，但不得超過司法部門規定的上限，下限為人民銀行公布的貸款基準利率的0.9倍。
(五)小額貸款公司監督管理。
23號文規定，凡是省級政府能明確一個主管部門(金融辦或相關機構)負責對小額貸款公司的監督管理，并愿意承擔小額貸款公司風險處置責任的，方可在本省(區、市)的縣域范圍內開展組建小額貸款公司試點。申請設立小額貸款公司，經省級主管部門批準后，到當地工商部門申請辦理注冊手續，并向當地公安機關、銀監部門、人民銀行報送相關材料，接受監督。
(六)小額貸款公司的運作特點。
小額貸款的服務對象為低端客戶，包括農戶(農場主)、城市個體戶和微型企業。小額貸款公司有以下一些運作特點：
1、由于服務對象的特殊性，所以一般要求提供無須抵押的信用貸款。
2、由于是信用貸款，所以額度一定要小到可以控制風險的程度，并適當采用個人擔保的方式。
3、貸款周期靈活，一般較短，常見的貸款周期有3個月-2年。
4、國際上對小額信貸的額度一般用當地人均gdp的倍數來衡量，其經驗是，在農村一般不高于5000元，在城市一般不高于2萬元。在實際操作中，鑒于國內城市和城市近郊農村的經濟發展水平，可適當提高小額貸款額度。
5、針對小額度的信用貸款，需要有一套不同于普通銀行機構的貸款管理模式，手續相對簡化以降低操作成本，縮短審批周期。
7、還款方式一般采取“整貸零還”，還款周期比較短，一般以月為還款周期，以降低風險。
8、由于小額貸款公司的特殊性，需要在金融監管方面采取相對靈活的政策和做法。
三、小額貸款公司產品設計框架。
1、目標客戶。
小額貸款公司的定位主要是為統籌城鄉服務，服務于“三農”。但在現階段，由于農村土地流轉等一系列具體政策、制度尚未出臺，而且與農信社、村鎮銀行存在一定的市場重合，所以目前小額貸款公司的目標客戶群定位于中心城市的零售商、批發商和小型制造企業，以及中心城市近郊的農戶、農場主和農村企業。
2、客戶限制(黑名單)。
小額貸款公司根據控制風險和成本的需要，設立行業限制，避免與高風險行業的業務往來，如：出租車、旅行社、房地產中介、娛樂業、美容業等。
小額貸款公司通過信用調查、征信查訪等方式取得相應信息后，可以對部分客戶作出信用限制，必要時予以排除。
公司財務分析報告（通用18篇）篇十六
今年以來，受市場變化和諸多不利因素的影響，企業收入降幅較大，部分企業虧損嚴重，經營出現困難，經濟效益下滑，嚴重影響了##市工業企業的正常運行和發展。具體看，主要財務指標完成情況如下：
一、匯編企業戶數。
本年度市級匯編工業企業57戶，其中：國有及國有控股企業19戶，較上年20戶減少1戶，集體企業38戶，較上年37戶增加1戶。
(一)工業總產值和增加值。
##年，市級工業企業完成工業總產值149354萬元，較上年完成工業總產值179802萬元減少30448萬元，下降16.93%。其中：
業有限責任公司完成工業總產值10837萬元，##真空設備有限公司完成工業總產值9685萬元，以上企業列全市2—5名。工業總產值完成在1000萬元以上的企業還有：##塑料包裝材料有限公司完成工業總產值5677萬元，##沙井驛建材有限公司完成工業總產值4520萬元，##水泵總廠完成工業總產值3350萬元，##蘭量工具股份有限公司完成工業總產值1183萬元。
38戶集體企業完成工業總產值52961萬元，生產型企業15戶，其中：##高壓閥門有限公司完成工業總產值18360萬元，列全市第一。##晶亮玻璃有限責任公司完成工業總產值17008萬元，##蘭塑薄膜有限責任公司完成工業總產值5900萬元，##蘭塑管材有限責任公司完成工業總產值5677萬元，##宏建建材有限責任公司完成工業總產值3068萬元，以上五戶企業共完成工業總產值50013萬元，占市級集體企業總產值的94.43%。工業總產值完成在1000萬元以上的企業還有：##聯合重工有限公司完成工業總產值1924萬元，##中興科技實業發展有限公司完成工業產值1742萬元，##輕工業機械有限責任公司1650萬元，##商通工業鍋爐制造有限公司1393萬元。
##年，市級工業企業完成工業增加值81446萬元，其中：國有及國有控股企業完成工業增加值61867萬元，占75.96%;集體企業完成工業增加值19579萬元，占24.04%。完成工業增加值在20xx萬元以上的企業有：##高壓閥門有限公司完成7358萬元，甘肅蘭阿煤業有限責任公司完成4335萬元，##晶亮玻璃有限責任公司完成4110萬元，##機床廠完成3682萬元，##真空設備有限責任公司完成2905萬元。
(二)主營業務收入。
##年，市級工業企業實現主營業務收入158610萬元，較上年同期155331萬元增加3280萬元，增長0.02%。其中：
19戶國有及國有控股企業實現主營業務收入88290萬元，較上年同期89801萬元減少1511萬元，下降0.02%。其中：減幅最為明顯的是##蘭量工具股份有限公司，該公司實現主營業務收入618萬元，較上年同期1406萬元減少788萬元，下降56.10%。減幅在10%以上的企業有：##水泵總廠實現主營業務收入2286萬元，較上年同期2940萬元減少654萬元，下降22.24%;##藍天浮法玻璃股份有限公司實現主營業務收入13216萬元，較上年同期15579萬元減少2363萬元，下降15.17%;##美高鞋業有限公司實現主營業務收入165萬元，較上年同期189萬元減少24萬元，下降13.01%;##機床廠實現主營業務收入12785萬元，較上年同期14556萬元減少1771萬元，下降12.17%。
增長幅度最大的是##模具廠，本年實現主營業務收入95萬元，較上年同期15萬元增加80萬元，增長5.35倍。不同程度增長的企業還有：##沙井驛建材有限公司主營業務收入4296萬元，較上年同期3142萬元增加1154萬元，增長36.73%;##減速機廠主營業務收入748萬元，較上年同期552萬元增加196萬元，增長35.44%;##煤炭有限責任公司主營業務收入2978萬元，較上年同期2601萬元增加377萬元，增長14.52%。相反，一些有規模、有固定產品、歷年收入增長的企業增長幅度卻很小，如：##佛慈制藥股份有限公司增長0.06%;##市國有資產經營有限公司增長0.05%;##鍋爐制造有限公司增長0.09%;##真空設備有限責任公司增長0.04%。
37戶集體企業實現主營業務收入70320萬元，較上年同期65529萬元增加4791萬元，增長0.07%。其中：增幅最為明顯的是##三新包裝有限責任公司，該企業##年實現主營業務收入192萬元，較上年同期5萬元增加187萬元，增長36.15倍。增長1倍以上的企業還有：##宏豐電鍍有限公司實現主營業務收入96萬元，較上年同期15萬元增加81萬元，增長5.25倍。
##蘭塑薄膜有限責任公司實現主營業務收入923萬元，較上年同期353萬元增加570萬元，增長1.62倍;##市彩印彩畫工藝廠實現主營業務收入178萬元，較上年同期75萬元增加103萬元，增長1.37倍;##恒源商貿有限責任公司實現主營業務收入110萬元，較上年同期50萬元增加60萬元，增長1.2倍;##鐘山包裝容器有限責任公司實現主營業務收入1130萬元，較上年同期527萬元增加603萬元，增長1.14倍;##宏建建材集團有限公司實現主營業務收入4097萬元，較上年同期20xx萬元增加20xx萬元，增長1.05倍。
增長25%以上的企業還有：##利仁標牌有限公司實現主營業務收入47萬元，較上年同期28元增加19萬元，增長71.08%;##敦煌文化用品有限責任公司實現主營業務收入7萬元，較上年同期4元增加3萬元，增長62.9%;##中興科技實業有限公司實現主營業務收入641萬元，較上年同期427元增加214萬元，增長50%;##輕工業機械有限責任公司實現主營業務收入1758萬元，較上年同期1211元增加547萬元，增長45.23%。
甘肅恒源物業管理有限公司實現主營業務收入146萬元，較上年同期105元增加41萬元，增長38.42%;##大慶家具有限責任公司實現主營業務收入413萬元，較上年同期326元增加87萬元，增長26.71%;##金駝實業有限公司實現主營業務收入238萬元，較上年同期190元增加48萬元;增長25.65%。不同程度下降的企業有：##金鑫工藝美術廠下降44.14%;##塑料六廠下降33.79%;永登藍天石英砂有限公司下降30.2%;##五一機器廠下降25.07%;##蘭木家具有限責任公司下降23.63%;##富星工貿有限責任公司下降22.50%。
(三)利潤總額。
##年，市級工業企業盈虧相抵后實現利潤總額5947萬元，較上年同期1560萬元增加4387萬元，增長2.81倍。盈利企業28戶，虧損企業29戶。其中：
19戶國有及國有控股企業盈虧相抵后實現利潤4943萬元，較上年同期1567萬元增加3376萬元，增長2.16倍。盈利企業12戶，盈利總額6192萬元;虧損企業7戶，虧損總額1249萬元。盈利企業中：##減速機廠增幅最高，本年實現利潤103萬元，較上年同期0.1萬元增加103萬元，增長542.18倍，列全市第一。##沙井驛建材有限公司盈利260萬元，較上年同期盈利30萬元增長7.78倍，列全市第二;##弘昌照明電器有限責任公司盈利2萬元，較上年同期盈利0.1萬元增長1.71倍，列全市第三。
另外，##佛慈制藥股份有限公司盈利4061萬元，較上年同期盈利2621萬元增加1440萬元，增長54.94%;甘肅蘭阿煤業有限責任公司盈利382萬元，較上年同期盈利336萬元增加46萬元，增長13.87%;##塑料工業總公司盈利14萬元，較上年同期盈利12萬元增加2萬元，增長12.62%。盈利企業中有2戶企業較上年同期扭虧為盈，分別是：##藍天浮法玻璃股份有限公司盈利265萬元，較上年同期虧損1684萬元，減虧1684萬元，增利1.16倍;##美高鞋業有限公司盈利15萬元，較上年同期虧損6萬元，減虧6萬元，增利3.47倍。
38戶集體企業盈虧相抵后實現利潤1004萬元，較上年同期虧損6萬元增利1010萬元，增長1.62倍%。盈利企業16戶，盈利總額2564萬元;虧損企業22戶;虧損總額1560萬元。盈利企業中：##晶亮玻璃有限責任公司盈利1406萬元，##普蘭太電光源有限責任公司盈利535萬元，##高壓閥門有限責任公司盈利289萬元，##宏建建材集團有限公司盈利96萬元。
4戶企業扭虧為盈，甘肅恒源物業管理有限公司盈利24萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利21.05%;##三新包裝有限公司盈利5萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利5.56倍;##家用電器廠盈利49萬元，較上年同期虧損9萬元，減虧9萬元，增利6.78倍。##恒源商貿有限責任公司盈利0.1萬元，較上年同期虧損21萬元，減虧21萬元，增利1.05倍。
(四)上交稅金。
市級工業企業本年應交各項稅金11805萬元，實際上交各項稅金10463萬元，其中：國有及國有控股企業實際上交各項稅金6972萬元，集體企業上交各項稅金3491萬元。其中：
19戶國有及國有控股企業實際上交各項稅金6972萬元。其中：上交增值稅4823萬元中：##佛慈制藥股份有限公司上交2402萬元，甘肅蘭阿煤業有限責任公司上交817萬元，##真空設備有限責任公司上交655萬元，##藍天浮法玻璃有限公司上交301萬元，##機床廠上交138萬元，##煤炭有限責任公司上交120萬元。
上交營業稅212萬元中##煤炭有限責任公司上交63萬元，##塑料工業總公司上交40萬元，##國有資產經營有限公司上交39萬元，##機床廠上37萬元。上交資源稅45萬元均為甘肅蘭阿煤業有限責任公司上交。上交企業所得稅648萬元中：##佛慈制藥股份有限公司上交336萬元，甘肅蘭阿煤業有限責任公司上交113萬元，##國有資產經營有限公司上交103萬元，##真空設備有限責任公司上交61萬元，##機床廠上交18萬元。
38戶集體企業實際上交各項稅金3491萬元，其中：上交增值稅2508萬元中：##晶亮玻璃有限責任公司上交977萬元，##棉紡織有限責任公司上交380萬元，##五一機器廠上交349萬元，##高壓閥門有限公司上交331萬元，##輕工業機械有限責任公司上交104萬元。上交營業稅145萬元中：甘肅蘭海商貿有限責任公司上交45萬元，##中興科技實業有限公司上交32萬元，##金駝實業有限公司上交10萬元，##三新包裝有限責任公司上交9萬元。上交企業所得稅45萬元中：##高壓閥門有限公司上交31萬元，甘肅蘭海商貿有限責任公司上交11萬元。
三，企業經營情況分析。
從以上指標完成情況可以看出，##年市級工業企業營業總收入略有增長，但整體來看，成本費用較上年同期有所增長，應收帳款加大，貨款回籠困難，企業流動資金十分緊張，使得大部分企業盈利能力較弱，虧損戶數增加，虧損面加大，虧損額急劇上升。具體分析，主要有以下幾個方面的原因：
(一)生產任務不足，市場占有率低。
##年市級57戶工業企業中，生產型企業27戶，占47.37%。非生產型企業30戶，占52.63%。非生產企業中，原來生產任務正常，有固定生產加工任務的企業18戶，現均因市場前景不好，生產任務不足或者根本無產品訂單而與其他12戶企業一樣靠出租房屋收入和接受委托產品加工維持生存。
造成這種局面的主要原因是：市級工業企業大都在五、六十年代創建，技術設備落后，產品老化，冗員較多，資金匱乏，企業的管理體制仍舊是老方法、死套路。工資水平低，社會保險繳納困難，早已不適應市場經濟的發展。雖然國有企業改制已經初步完成，職工身份已經置換，但人員負擔仍過重，各種社會保險交納基數逐年增長，人員經費不斷上升，使得國有企業落后與其他類型企業的發展，企業只能按部就班地靠老產品維持度日。
##年全市工業企業主營業務利潤率僅為0.37%，主營業務收入雖然較上年同期略有增長0.02%，但大部分企業仍存在原材料漲價、銷售成本增高、銷量下降的嚴重問題。
(二)生產資金嚴重短缺，償債能力和營運能力差。
##年，市級工業企業資產總計680496萬元，負債總計411074萬元，資產負債率60.41%。流動比率0.76，速動比率0.56，說明企業的長期償債能力和短期償債能力都較弱。
19戶國有企業資產總計518066萬元，其中流動資產198362萬元，占總資產的38.29%，非流動資產占61.71%。流動比率高達0.78，速動比率0.6，企業資金配置極不合理，正常的生產資金難以保證，造成流動資金缺乏，無力進行擴大再生產和技術改造。再加上企業產品銷售不暢，存貨積壓，貨款難以及時回籠，使存貨周轉率僅為0.67次，應收賬款周轉率只有0.02次。這些因素造成償債能力低，企業無法從銀行取得貸款，不良資產達到42.68%，生產經營一路滑坡。
(三)企業虧損嚴重，盈利能力減弱。
##年，市級工業企業在主營業務收入增長的情況下，仍然出現大面積的虧損，企業利潤下降幅度較大，虧損企業增多，盈利的企業屈指可數。市級企業29戶虧損，虧損總額達2809萬元，虧損面50.88%。
19戶國有及國有控股企業中，虧損企業7戶、虧損總額1249萬元，虧損面達到36.84%。其中：##塑料包裝材料材料有限公司虧損高達377萬元，列市級虧損第一。另外，##蘭量工具股份有限公司虧損294萬元，##鍋爐制造有限公司虧損241萬元，##水泵總廠虧損186萬元，##煤炭有限責任公司虧損133萬元。盈利企業盈利能力減弱，##市國有資產經營有限公司本年盈利330萬元，較上年盈利401萬元，減少71萬元，下降17.73%;##阿干供電有限責任公司本年盈利13萬元，較上年盈利25萬元，減少12萬元，下降11.71%。##機床廠和##真空設備有限責任公司本年盈利能力沒有大的增長，與上年持平。
37戶集體企業中，虧損企業22戶，虧損總額1559萬元，虧損面達到59.46%。其中虧損100萬元以上的企業有：##商通工業鍋爐制造有限公司虧損412萬元，##棉紡織有限責任公司虧損260萬元，永登藍天石英砂有限公司虧損259萬元，##大眾工貿有限責任公司虧損126萬元，##利富服飾有限公司虧損123萬元。
盈利企業盈利額減少，近年盈利情況較好的##高壓閥門有限公司本年盈利289萬元，較上年同期盈利719萬元，減利430萬元，下降59.86%;甘肅蘭海商貿有限責任公司本年盈利20萬元，較上年同期盈利47萬元，減利27萬元，下降56.78%。相比國有企業，集體企業規模小、產品單一、資金匱乏、抵御風險的能力較弱，受市場影響更加劇烈。
(四)成本費用增加，支出水平上升。
本年市級工業企業主營業務成本121128萬元，較上年123128萬元減少20xx萬元，下降0.02%。就市級國有及國有控股企業來看，主營業務成本60844萬元，較上年65966萬元減少5122萬元，下降0.08%。主營業務成本上升20%的企業有：##減速機廠上升29.25%，##沙井驛建材有限公司上升22.64%。下降幅度大的企業還有：##蘭量工具股份有限公司下降61.03%;##美高鞋業有限責任公司下降32.72%;##藍天浮法玻璃有限公司下降25.57%;##水泵總廠下降23.88%。其他企業經營生產成本普遍上漲10%以上，究其原因主要是受原料價格上漲的影響，企業人工成本的增加，尤其是對于一些裝備制造業企業的影響更大。
本年市級工業企業管理費用、銷售費用及財務費用共發生32423萬元，較上年同期27360萬元增加5063萬元，增長18.51%。其中：管理費用增長15.50%，銷售費用增長27.37%，財務費用增長22.5%。各企業雖嚴格控制各項費用，但基本沒有下降的空間。一部分企業由于生產任務少，大批職工待崗、內養，工資支出明顯減少，再加上企業無資金投入開發新產品，進行技術改造，辦公費、廣告費、折舊費等費用相對變動不大，甚至減少。
面對企業成本費用持續上漲的情況，市級工業企業也積極采取各種措施減少不必要的成本支出，企業通過強化內部財務管理，提高生產效率，開源與節流并重。但是受各種不可抗拒因素的影響，企業所做節約成本的努力也打了折扣。
(五)外部因素影響。
由于受災害天氣的影響，再加上燃煤供熱價格上調因素的影響，我市工業經濟效益總體下滑。同時受上半年能源及主要原材料價格持續上漲和下半年以來市場需求衰減，國家政策性調控與市場對工業產成品價格預期下降等多方面因素的影響，工業企業虧損面增加，停產企業數量陡增，資金供應明顯偏緊。尤其是國家實行從緊貨幣政策，商業銀行進一步壓縮信貸規模，特別是大幅縮減對工業一般性制造業的貸款，工業企業生產周轉與項目建設受到較大制約，使整個社會資金流動性減弱，不少企業出現資金鏈斷裂現象，鐵路發運困難，企業原材料及產成品資金占用加大，這些都進一步加劇了企業資金供應緊張的局面。
四、今后的措施和建議。
縱觀##年，我市工業企業在全球金融危機的大背景下努力克服危機帶來的不利影響，努力創新，積極生產，也取得了一定的成績。雖然經濟效益欠佳，但在危機中我們也看到了振興的希望。最近，國務院頒發了《關于進一步支持甘肅經濟社會發展的若干意見》(國辦發〔20xx〕29號)，對支持甘肅經濟發展提出了47條優惠政策，##市作為省會城市，在新的一年里如何最大限度的享受國家的各項優惠政策，使企業擺脫困境，走出低谷，轉“?！睘椤皺C”，進一步深化國有企業改革，是我市工業企業迫切面對和解決的問題。
我們要敢于正視我市工業發展中存在的困難和問題，如工業經濟規模小、對資源的依賴性強、增長方式粗放，產業關聯度差、產業聚集度弱、企業研發與自主創新能力不強、精深加工產品比重低等不利因素，還要看到我們與發達地區的差距。因此，我們只有通過制度、體制、機制的創新，以思想的新解放謀求##工業經濟發展的.新跨越，進而實現##的全面崛起。
按照市委、市政-府關于當前和今后一個時期推進我市工業發展的總體要求，我市工業經濟發展要堅持以科學發展觀為主題，以結構調整為主線，以提升工業經濟整體水平為目標，堅持量的增長和質的提高并舉，堅持培育骨干企業和發展中小企業并舉，堅持培育新興產業和整合提升傳統產業并舉，走出一條工業發展規?；⒔洕Y構合理化、主導產業集群化、增長方式集約化的##特色新型工業化道路。為此，從以下幾個方面對我市工業發展和經濟復蘇提出建議和措施：
(一)加強企業內部管理，節能降耗，增產促銷。
充分利用國家擴大內需，刺激消費增長，實施西部大開發的有利時機，努力開拓市場，抓好企業內部管理，尤其是企業財務管理，健全各種財務制度，節約費用開支，向產品要效益，向管理要效益。另外，要加強企業內部管理與監督，盡量減少不良投資，拓寬銷售渠道，盤活存量資產，提高資金使用效益。
(二)調整產品結構，加大技術改造力度，確保優勢企業發展。
市級工業企業大都維持簡單的低水平加工生產，根本無能力進行技術改造。為了適應日益變化的市場，企業應積極研究市場動態，爭取資金生產出適銷對路的產品，激發職工的積極性和創造性。##年，我們也對于一些利稅大戶進行了資金扶持，以貼息和補助資金的形式給予##高壓閥門有限公司、##佛慈制藥股份有限公司、##宏建建材集團有限公司、##聯合重工有限責任公司，##藍天浮法玻璃股份有限公司一定項目資金支持，解決了部分企業資金的壓力和困難，為企業注入了新的活力。
(三)加大改革力度，大力發展第三產業，培育新的經濟增長點。
要繼續深化企業改革，加大改革力度，對已經改革的企業要進一步完善、規范。企業應根據各自實際，選擇適合本企業發展的路子，要大力發展第三產業，利用交通便利、客流量大的特點，發展飲食及其他商業。
(四)大力實施出城入園，積極引導國有企業尋求新的發展空間。
為優化工業布局，加快產業結構調整和土地資源的有效整合，實現城市化和工業化的協調發展，創造良好的社會經濟發展環境，鼓勵企業“出城入園”、退城進郊，進行搬遷改造。按照已出臺的《##市工業企業出城入園搬遷改造專項資金管理暫行規定》的文件精神，進一步推動企業出城入園工作。今后，工業發展要以產業鏈延伸與產業集群培育、企業“出城入園”與園區建設為重點，加快工業經濟優化升級，努力形成以高新技術為先導、裝備制造業為支撐的新型工業體系。
(五)加大資金投入，做大做強企業。
在積極爭取國家和省上各項扶持企業發展資金的同時，市財政要在市級財力十分緊張的情況下，面對增支和減收的雙重困難，盡量壓縮支出，增加扶持企業的各項資金。在扶優扶強專項資金、非公發展專項資金、小額擔保貸款貼息資金、安全生產專項資金等方面給予企業支持。尤其對于一些節能重點工程、高效節能產品和節能技術推廣等項目，要加大財政資金傾斜力度，拓寬境內外融資途徑，鼓勵和引導社會、企業各方面加大對節能減排資金的投入。
(六)加快實施國有資本經營預算制度。
根據《甘肅省人民政-府關于實行國有資本經營預算的試行意見》(甘政發[20xx]31號)和《甘肅省省屬企業國有資本收益收取管理暫行辦法的通知》(甘財企[20xx]83號)的文件精神，市政-府已經出臺并下發《##市人民政-府關于實行國有資本經營預算的試行意見》(蘭政發[##]94號)，我局和市國資委已聯合下發《##市屬企業國有資本收益收取管理暫行辦法》(蘭財企[##]92號)，這標志著我市國有資本經營預算工作已正式啟動。目前，國有資本經營預算編制工作正在有序進行，待市國資委上報后我局予以批復。國有資本經營預算的實施，將為企業下一步資產重組和進一步發展提供充足的收入來源和資金保障。
我市工業企業在市委、市政-府的正確領導下，按照“工業強市”和“繼續解放思想，推動科學發展”的戰略目標，進一步解放思想、更新觀念、轉變經營機制。通過企業改革，完善企業法人治理結構，內抓管理、外促效益，部分改制企業初見成效，盡顯活力。財政部門也在加強企業財務管理、減輕企業負擔方面做了大量細致的工作。
同時，在國企改革、資產重組、調整企業產品結構、加大財政資金扶持力度和狠抓項目建設方面，積極籌措資金，把有限的資金用在企業最需要、最迫切的地方，企業財務工作取得了一定成效。但是，由于大部分市級工業企業基礎薄弱，設備落后老化，產品更新換代滯后，結構調整緩慢等原因，整體經濟效益不高，市場競爭乏力，銷售疲軟，債務負擔加重，冗員較多，給政-府和企業帶來了較大壓力。
總之，政-府職能部門和各企業要繼續按照市委、市政-府的統一要求和部署，以改革之舉辦特別之事，以創新之舉推動發展，站在全局和時代的高度，切實把解放思想作為新的歷史起點推動企業改革發展。進一步抓好改革開放，落實科學發展觀，從而促進我市工業經濟又好又快發展。
公司財務分析報告（通用18篇）篇十七
計算表明：桂林三金藥業股份有限公司年末的營運資金為1,344,896,275.15元，流動資產遠遠大于流動負債，說明流動資產對流動負債的保障相當大，從差異額看，20年度內，年末的營運資金較年初減少66,339,173.36元，說明桂林三金藥業股份有限公司的短期償債能力有所降低。
2、流動比率。
計算表明：桂林三金藥業股份有限公司2014年年末流動比率比年初有所下降但還是遠遠超過1，表明可以對流動負債的償還提供一項特殊的保證，說明債權的安全保障程度很高。
3、速動比率。
365,176,135.10=4.262014。
315,117,613.34=5.13。
計算表明：桂林三金藥業股份有限公司2014年年末速動比率比年初有所下降但是還是保持高水平，遠遠大于1，說明該企業的迅速償債能力很高。
4、現金比率。
計算表明：桂林三金藥業股份有限公司2014年年末的現金比率比年初有所下降，還是很是很高，遠超過大多數企業的0.12，說明該企業持有的現金及其等價物過多，有可能影響到公司的盈利，但也說明該公司有足夠多的現金及其等價物來償還短期債務，財務風險很低。
綜上所述，我們可以認為該公司的短期償債能力很強，2014年年末的流動比率達到4.68，速動比率達到4.28，現金比率更是達到了1.89。但與年初相比的話，個項目都有所降低，說明該公司的短期償債能力較年初有所下降，著應該引起公司的重視，并應該分析其原因和對公司的發展的影響。
（二）、長期償債能力分析1、資產負債率。
計算表明：該公司2014年年末的德資產負債率比年初有所上升但是還是低于一般水平0.4左右，說明該公司的長期償債壓力有所下降。
2、所有者權益比率。
077,890,419.87÷2,485,155,256.49=0.72。
計算表明：該公司2014年年末較年初的產權比率有所上升，說明該公司的長期償債能力有所下降，負債受股東的保護程度低。但是我們可以看出該公司的所有者權益總額是負債總額的5倍左右，說明此時該公司的償債能力還是不錯的。
4、權益乘數。
計算表明：該公司2014年年末的權益乘數比年初下降了一點，說明該公司的財務風險降低了一點點，債權人收到的保護的程度升高。
5、利息保障倍數。
計算表明：該公司2014年年末的利息保障倍數較年初有所降低，但是還是保持在很高的水平，說明該公司的長期償債能力有所下降。
降，這應該引起公司的重視，并分析其原因和對公司以后的發展的影響和作出相應的策略。
三、資本結構的分析（一）流動負債的分析。
表2流動負債比較差異分析表。
計算表明：該公司的流動負債從年初的315117613元增長到年末的365176135.1元，增長了50058522元，漲幅為16%，說明該企業的短期償債壓力加大。從個項目的差額看，該年度內流動負債增長的主要原因是應付賬款、應交稅費和其他應付款。
表3流動負債結構變動分析表。
計算表明：該公司2014年年末流動負債主要由短期借款、應付賬款、預收款項和其他應付款構成，其中短期借款增長了5%，應付賬款占52%，預收賬款下降了3%，其他應付款占26%，由于短期借款屬于期限短的強制性債務，而且預收賬款有所下降，說明該公司的還款壓力加大。
（二）、非流動負債的分析。
表4非流動負債情況變動分析表。
計算表明：該公司2014年年末的非流動負債從年初的92,147,223.28元增長到年末的120,935,602.00元，增長了28788378.72元，漲幅為31.24%。從差異額看，該年度內的非流動負債只有長期應付款下降了49.71%，其他非流動負債增長了31.24%。
公司財務分析報告（通用18篇）篇十八
資產負債表是反映上市公司會計期末全部資產、負債和所有者權益情況的報表。通過資產負債表，能了解企業在報表日的財務狀況，長短期的償債能力，資產、負債、權益和結構等重要信息。
（一）對資產負債表中資產類科目的分析。
在資產負債表中資產類的科目很多，但投資者在進行上市公司財務報表的分析時重點應關注應收款項、待攤費用、待處理財產凈損失和遞延資產四個項目。
1.應收款項。（1）應收賬款：一般來說，公司存在三年以上的應收賬款是一種極不正常的現象，這是因為在會計核算中設有“壞賬準備”這一科目，正常情況下，三年的時間已經把應收賬款全部計提了壞賬準備，因此它不會對股東權益產生負面影響。但在我國，由于存在大量“三角債”，以及利用關聯交易通過該科目來進行利潤操縱等情況。因此，當投資者發現一個上市公司的資產很高，一定要分析該公司的應收賬款項目是否存在三年以上應收賬款，同時要結合“壞賬準備”科目，分析其是否存在資產不實，“潛虧掛賬”現象。（2）預付賬款：該賬戶同應收賬款一樣是用來核算企業間的購銷業務的。這也是一種信用行為，一旦接受預付款方經營惡化，缺少資金支持正常業務，那么付款方的這筆貨物也就無法取得，其科目所體現的資產也就不可能實現，從而出現虛增資產的現象。（3）其他應收款：主要核算企業發生的非購銷活動的應收債權，如企業發生的各種賠款、存出保證金、備用金以及應向職工收取的各種墊付款等。但在實際工作中，并非這么簡單。例如，大股東或關聯企業往往將占用上市公司的資金掛在其他應收款下，形成難以解釋和收回的資產，這樣就形成了虛增資產。因此，投資者應該注意到，當上市公司報表中的“其他應收款”數額出現異常放大時，就應該加以警惕了。
2.待處理財產凈損失。不少上市公司的資產負債表上掛賬列示巨額的“待處理財產凈損失”，有的甚至掛賬達數年之久。這種現象明顯不符合收益確認中的穩健原則，不利于投資者正確評價企業的財務狀況和盈利能力。
3.待攤費用和遞延資產。待攤費用和遞延資產并無實質上的重大區別，它們均為本期公司已經支出，但其攤銷期不同。“待攤費用”的攤銷期在一年以內，而“遞延資產”的攤銷期超過一年。從嚴格意義上講，待攤費用和遞延資產并不符合資產的定義，但它們似乎又同未來的經濟利益相聯系，而且在會計實務中，不少人也習慣于把已發生的成本描繪為資產。
（二）對資產負債表中負債類科目的分析。
投資者在對上市公司資產負債表中負債類科目的分析中，重點應關注其償債能力。主要通過以下幾個指標分析：
1.短期償債能力分析。（1）流動比率：流動比率即流動資產和流動負債之間的比率，是衡量公司短期償債能力常用的指標。一般來說，流動資產應遠高于流動負債，起碼不得低于1∶1，一般以大于2∶1較合適。其計算公式是：流動比率=流動資產/流動負債。但是，對于公司和股東，流動比率也不是越高越好。因為，流動資產還包括應收賬款和存貨，尤其是由于應收賬款和存貨余額大而引起的流動比率過大，會加大企業短期償債風險。因此，投資者在對上市公司短期償債能力進行分析的時候，一定要結合應收賬款及存貨的情況進行判斷。（2）速動比率：速動比率是速動資產和流動負債的比率，即用于衡量公司到期清算能力的指標。一般認為，速動比率最低限為0.5∶1，如果保持在1∶1，則流動負債的安全性較有保障。因為，當此比率達到1∶1時，即使公司資金周轉發生困難，也不致影響其即時償債能力。其計算公式為：速動比率=速動資產/流動負債。該指標剔除了應收賬款及存貨對短期償債能力的影響，一般來說投資者利用這個指標來分析上市公司的償債能力比較準確。
2.長期償債能力分析。（1）資產負債率、權益比率、負債與所有者權益比率，這三個比率的計算公式為：資產負債率=負債總額/資產總額；所有者權益比率=所有者權益總額/資產總額；負債與所有者權益比率=負債總額/所有者權益總額。資產負債率反映企業的資產中有多少負債，一旦企業破產清算，債權人得到的保障程度如何；所有者權益比率反映所有者在企業資產中所占份額，所有者權益比率與資產負債率之和為1；負債與所有者權益比率反映的是債權人得到的利益保護程度。投資者在看財務報表時，只要看一下資產、負債、所有者權益、無形資產總額這幾項，便可大概看出該企業的長期償債能力狀況，這三個比率只有在同行業、不同時間段相比較，才有一定價值。（2）長期資產與長期資金比率。其公式為：長期資產與長期資金比率=（資產總額-流動資產）/（長期負債+所有者權益）。這一指標主要用來反映企業的財務狀況及償債能力，該值應該低于100％，如果高于100％，則說明企業動用了一部分短期債務來購置長期資產，這樣就會影響企業的短期償債能力，其經營風險也將加大，實為危險之舉。
二、對利潤表的分析。
在財務報表中，企業的盈虧情況是通過利潤表來反映的。利潤表反映企業一定時期的經營成果和經營成果的分配關系。它是企業生產經營成果的集中反映，是衡量企業生存和發展能力的主要尺度。投資者在分析利潤表時，應主要抓住以下幾個方面：
（一）利潤表結構分析。
（二）通過分析關聯交易判斷上市公司利潤的來源。
上市公司為了向社會公眾展現自己的經營業績，提高社會形象，往往利用關聯方間的交易來調節其利潤，主要分析方法有以下幾種：
1.增加收入，轉嫁費用。投資者在進行投資分析時，一定要分析其關聯交易，特別是母子公司間是否存在著相互關聯交易，轉嫁費用的現象，對于有母子公司關聯交易的，一定要將其上市公司的當年利潤剔除掉關聯交易虛增利潤。
2.資產租賃。由于上市公司大部分都是從母公司剝離出來的，上市公司的大部分資產主要是從母公司以租賃方式取得的。從而租賃資產的租賃數量、租賃方式和租賃價格就是上市公司與母公司之間可以隨時調整的閥門。有的上市公司還可將從母公司租來的資產同時轉租給母公司的子公司，以分別轉移母公司與子公司之間的利潤。
3.委托或合作投資。（1）委托投資。當上市公司接受一個周期長、風險大的項目時，則可將某一部分現金轉移給母公司，以母公司的名義進行投資，將其風險全部轉嫁到母公司，卻將投資收益確定為上市公司當年的利潤。（2）合作投資。上市公司要想配股其凈資產收益率要達到一定的標準，公司一旦發現其凈資產收益率很難達到這個要求，便倒推出利潤缺口，然后與母公司簽訂聯合投資合同，投資回報按倒推出的利潤缺口確定，其實這塊利潤是由母公司出的。
4.資產轉讓置換。一般來說上市公司通過與母公司資產轉讓置換，從根本上改變自身的經營狀況，長期擁有“殼資源”所帶來的配股能力，對上市公司及其母公司都是一個雙贏戰略。通常上市公司購買母公司優質資產的款項掛往來賬，不計利息或資金占用費，這樣上市公司不僅獲得了優質資產的經營收益，而且不需付出任何代價，把風險轉嫁給母公司。另外上市公司往往將不良資產和等額的債務剝離給母公司或母公司控制的子公司，以達到避免不良資產經營所產生的虧損或損失的目的。
三、現金流量表。
現金流量表是反映企業在一定時期內現金流入、流出及其凈額的報表，它主要說明公司本期現金來自何處、用往何方以及現金余額如何構成。投資者在分析現金流量表時應注意以下幾個方面：
（一）現金流量的分析。
一些公司會通過往來資金操縱現金流量表。上市公司與其大股東之間通過往來資金來改善原本難看的經營現金流量。本來關聯企業的往來資金往往帶有融資性質，但是借款方并不作為短期借款或者長期借款，而是放在其他應付款中核算，貸款方不作為債權，而是在其他應收款中核算。這樣其他應付、應收款變動額在編制現金流量表時就作為經營活動產生的現金流量，而實質上這些變動反映的是籌資、投資活動業務。這樣當其他應付、應收款的變動是增加現金流量時，經營活動所產生的現金流量凈額就可能被夸大。
（二）注意上市公司的現金股利分配的狀況。
現金股利分配有很強的信息含量。財務狀況良好的公司往往能夠連續分配較好的現金股利，有一些上市公司雖然賬面利潤好看，但是利潤是虛假的，財務狀況惡劣，一般不能經常分配現金股利。
（三）“每股現金流量”這一指標反映的問題。
“每股現金流量”和“每股稅后利潤”應該是相輔相成的，有的上市公司有較好的稅后利潤指標，但現金流量較不充分，這就是典型的關聯交易所導致的，另外有的上市公司在年度內變賣資產而出現現金流大幅增加，這也不一定是好事。
現金流量多大才算正常呢？作為一家抓牢主業并靠主業盈利的上市公司，其每股經營活動產生的現金流量凈額，不應低于其同期的每股收益。道理其實很簡單，如果其獲得的利潤沒有通過現金流進公司賬戶，那這種利潤極有可能是通過做賬“做”出來的。投資者最好選擇每股稅后利潤和每股現金流量凈額雙高的個股，作為中線投資品種。
總之，進行報表分析不能單一地對某些科目關注，而應將公司財務報表與宏觀經濟一起進行綜合判斷，與公司歷史進行縱向深度比較，與同行業進行橫向寬度比較，把其中偶然的、非本質的東西舍棄掉，得出與決策相關的實質性的信息，以保證投資決策的正確性與準確性。