最熱稅務稽查分析報告大全（14篇）

稅務是國家根據法律規定從居民和企業的經濟活動中取得財政收入的一項重要手段，旨在支持國家的經濟建設和社會發展。為了解答廣大納稅人的疑問，小編為大家整理了一些常見的稅務問題和解決方法。

最熱稅務稽查分析報告大全（14篇）篇一

按照計委黨委和市場部支部保持共產黨員。

先進性教育。

活動實施方案的安排，我積極參與這次活動，遵守學習時間，完成學習書目，認真做好。

讀書筆記。

同時又閱讀了不少有關黨員教育的規定、條例及有關知識。通過兩個多月的學習武裝了頭腦更新了知識提高了素質振奮了精神增加了干勁促進了工作。按照計委黨委、中心支部安排和督導組的意見對照黨員先進性標準以黨的好干部鄭培民為榜樣找到了自身存在的問題分析了存在問題的原因并確立了目標制定了整改措施。

二、個人存在的問題和不足。

四是業務能力還不夠過硬。在工作中經常感覺到自己所掌握的業務知識的深度和廣度不夠，在新形勢下，業務能力的提高速度跟不上工作對我們提出的新的要求。

五是工作爭強當先的意識不強。與時俱進，開拓創新，大膽工作的思想樹立得不牢固，工作中爭強當先的意識不強，對工作是否評先，個人是否進步要求不強烈，有時還有點與后進去比較的阿q精神。

三、下步整改措施。

二是深入實際，解決實際問題。切實圍繞"中心"的業務工作，多與業務科室和窗口進行溝通交流，及時發現和解決業務工作中存在的問題，進一步完善用電稽查管理體系。下一步，著重抓好用電稽查流程的改革和規范。從目前稽查運行存在的問題看，主要是業務流程的不夠規范，內外結合的不夠緊密，對公司內部科室的約束不力。

三是謙虛謹慎，戒驕戒躁。堅持向群眾學習，向實踐學習，向老同志學習，謙虛謹慎，戒驕戒躁，不斷提高自己的黨性修養。

四是進一步解放思想，適應工作需求。"信息化"作為一個新事物，需要用新的思維去解決工作中遇到的各種問題，因此，在今后的工作中，注意思想的解放，觀念的創新，以適應新時期工作的需求。

五是加強自身建設，做到廉潔自律。時刻牢記自己是一個共產黨員，要"拒腐蝕、永不沾"，牢記黨的宗旨，認真遵守黨的廉政建設規定，做到廉潔自律，勤政為民。

最熱稅務稽查分析報告大全（14篇）篇二

一、會議費支出：

會議費證明材料包括：會議時間、地點、預算、出席人員、內容、目的、費用標準、支付憑證等。中央國家機關會議費管理辦法第九條：會議期間不得組織瀏覽及與會議無關的參觀活動，不得招待煙、酒、糖、果等，不得宴請與會人員和發放任何物品、紀念品。（會議中用的礦泉水、茶葉適量可以記入會議費）。

二、差旅費支出：

差旅費真實性的證明材料應包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。財行（2006）313號關于差旅費補貼標準規定：（1）乘坐火車，從當日晚8時至次日晨7時乘車6小時以上的，或連續乘車超過12小時的，可購臥鋪票而未購的，按實際乘坐的硬座票價的80%給予補助。乘坐飛機，往返機場的專線客車費用、民航機場管理建設費和航空旅客人身意外傷害保險費（限每人每次一份），憑據報銷。出差人員無住宿費發票，一律不予報銷住宿費。（2）出差人員的伙食補助費按出差天數實行定額包干，每人每天50元。（3）出差人員的公雜費按出差天數定額包干，每人每天30元，用于補助市內交通，通訊等支出。

（4）到基層單位實習、鍛煉、及各種工作隊人員，在途期間的住宿費、伙食補助費和公雜費按差旅費開支執行；在基層單位工作期間，每人每天伙食補助費15元，不報銷住宿費和公雜費。

三、固定資產支出：

固定資產計算折舊的最低年限如下：

（一）房屋、建筑物為20年；

（二）機器、機械和其他生產設備為10年；

（三）器具、工具、家具等為5年；、（四）飛機、火車、輪船以外的運輸工具為4年；

（五）電子設備為3年。

四、無形資產攤銷：

財稅[2008]1號規定：企事業單位購進軟件，符合固定資產或無形資產條件的，經主管稅務機關核準，折舊或攤銷年限最短可為2年。

五、其他應收款涉及個人所得稅問題：

1、財稅[2008]83號文件明確：企業投資者、投資者家庭成員或企業其他人員。

2、贈送禮品：財稅【2011】50號文件明確：企業在業務宣傳、廣告活動和年會、座談會、慶典，向本單位以外的個人贈送禮品，按照“其他所得”項目，按20%的稅率繳納個人所得稅。企業送員工的禮品，按工資薪金項目納稅。

六、個人所得稅的繳納：

下列情況不征個人所得稅：

1）獨生子女補貼；

2）執行公務員工資制度。未納入基本工資總額補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼；

3）托兒補助費；

4）差旅費津貼、誤餐補助；根據實際誤餐頓數，按規定的標準領取誤餐費。

5）公務用車補貼。公務用車制度改革方案需向地稅局備案，以現金，報銷等形式向職工個人支付的收入，均應視為個人取得的公務用車補貼收入，允許扣除一定標準金額，然后再按照工資、薪金所得項目計征個人所得稅。

6）福利費、撫恤金、救濟金免征個人所得稅。福利費或者工會經費中支付給個人的生活補助費；所說的救濟金，是指國家民政部門支付給個人的生活困難補助費。生活補助費，是指由于某些特定事件或原因而納稅人本人或其家庭的正常生活造成一定困難，其任職單位按國家規定從福利費或工會經費中向其支付的臨時性生活困難補助。

七、稅收政策：

1）企業和事業單位，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業年金或職業年金單位繳費部分（補充養老保險），在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅。

2）個人達到退休年齡，在本通知實施之后按月領取的年金，全額按照“工資、薪金所得”項目適用的稅率，計征個人所得稅：在本通知實施之后按年或按季領取的年金，平均分攤計入各月，每月領取額全額按照“工資、薪金所得”項目適用的稅率，計征個人所得稅。

最熱稅務稽查分析報告大全（14篇）篇三

緊張而又繁忙的2006年即將過去了，回顧一年來的工作感慨頗多，我稽查三科的同志們在“三個代表”思想的指引下，在分局領導班子的正確領導和親切關懷下，在兄弟科室的大力支持下，勝利地完成了各項工作任務。現將一年來的工作情況總結如下：

一、強化“稽”字。

認真履行職能。

稅務稽查是打擊偷漏稅的最直接的手段之一，其基本職能有稽審、監控、懲處、督導、促收等，我們在稽查時有效的將這些職能有機地結合起來，體現了稅務稽查工作的特點。

二、著眼“穩”字。

確保收入完成由于目前我區企業的經營情況不是很好，經濟效益下滑，資金周轉不暢，導致稅收收入很難完成。稅收收入是我們工作的中心，市局考核收入計劃按平均進度考核，這就要求我們稽查科在完成任務時也要跟上分局的步伐，每當查補出稅款時，我們就立即組織入庫。由于企業有困難，總想一拖再拖，我們就再三做工作，采取“說破嘴、跑斷腿”窮追不舍的工作態度催繳入庫，保證了全局一盤棋的步伐。

三、狠抓“素”字。

解決營養不良。

干部自身素質的高低直接反映著稽查質量的高低，為了保證稽查質量，我科的同志們在跟上分局的業務學習的同時，本著缺啥補啥的原則，結合全國稅務執法資格考試，自己每天抽出半個小時的時間“充電”，著重解決工作中急用的知識，掌握最新的稅收動態，了解最新的稅收政策。通過學習每個人的查帳水平有了較大提高，使大家在提高工作能力方面收益匪淺。我國以加入wto，我們必須跟上時代的步伐，否則將被時代所淘汰。在做好業務學習的同時，我們沒有放松政治理論的學習。今年我們著重學習了江澤民“三個代表”的重要思想，學習了江澤民“7.31”講話以及在“十六大”上的報告，提高了我們每個人的思想理論水平，為踐行“三個代表”重要思想打下了堅實的基礎。通過一系列政治業務學習，每位同志的自身素質都有了不同程度的提高，稽查業務更加精通了，稅收政策、法規掌握更加準確了，執法程序更加規范了，政治立場更加堅定了，大大提高了工作效率。

四、力求“準”字。

貫徹稅收政策。

在貫徹稅收優惠政策方面力求準確，我們按照分局制定的“四無”承諾，準確無誤地加以貫徹，我們利用稽查工作得天獨厚的便利條件，具體落實不走過場；在稽查質量上力求準確，“準”在稽查當中很重要，它是稽查結果的綜合體現，我們在實施稽查前，先對被查企業納稅情況進評估，找到最佳切入點。實施稽查時，為了政策掌握的準確，我們還經常咨詢綜合科的同志，求得幫助，一年來我們稽查過的企業沒有因我們的稽查結果而發生爭執。

五、推進“優”字。

提高服務水平。

經過幾年的“雙評”工作，我們更加牢固地樹立了優化服務意識，我們時刻沒忘以服務經濟發展，服務納稅人作為出發點，改變了過去只注重要求納稅人履行義務、忽視納稅人權利，只注重行使征稅權利、忽視對納稅人服務的傾向，我們擺正了執法與服務的關系，增強了服務意識，將服務寓于稽查中，贏得了納稅人的理解與支持，從而保證了工作的順利開展。

六、不忘“廉”字。

樹立地稅形象。

清正廉潔、務實高效，是我局的治局方略，我們嚴格按照分局年初簽定的黨風廉政建設責任狀，一級負責一級。一年來，我們認真參加分局的各類廉政建設活動，認真學習關于稅務干部廉潔自律的有關規定，認真收看廉政教育片，做到了警鐘長鳴、防微杜漸。平時我們還結合每個季度的廉正寫實，全體同志重溫自己所寫的廉潔自律保證書。全年累計拒吃請10余次，還謝絕了禮金。我們的做法得到了納稅人的好評。

七、提高“率”字。

%。表面上簡單的數字，實際上標準是非常高的，這就要求我們在稽查中既要高標準又要嚴要求。稽查中我們不論稅種大小稅額多少，都認真對待一絲不茍，為了做到這一點，我們沒少得罪人，盡管如此，我們也樂此不疲任勞任怨。正是有了全科同志的共同努力，才保證了稽查質量。

八、突出“嚴”字。

遵守規章制度。

我局是全國稅務系統文明服務示范單位，是省級文明單位標兵，分局的要求是非常嚴的，各項規章制度較細，平時考核又多。為了樹立良好的地稅干部形象，我們全科同志認真遵守規章制度，自覺嚴格要求自己，“嚴”字當頭，與局領導班子保持一致，時常溫習稅務干部的要求和標準，全年沒有發生違規現象。

九、強調“宣”字。

普及稅法知識。

宣傳稅法是我們的一項工作內容，今年四月稅法宣傳月期間，我科負責了兩幅大的宣傳條幅，接到任務后，我們立即行動，克服了諸多困難，圓滿地完成了任務。此外，我們還負責了市局稅法宣傳的部分工作，得到了市局領導的肯定。平時，我們在稽查時也不忘稅法的宣傳，隨時隨地解答一些人的咨詢，得到了納稅人的好評。

十、其他方面。

1、地域管理，我們擔負電力辦事處，盡管路途比較遠，天氣寒冷，我們照樣按照分局的要求做好地域戶籍管理，及時將檢查情況報告有關科室。

2、臨時工作，我們對局里安排地臨時工作，積極按時間、按規定保質保量完成。

3、存在的不足，我們的稽查質量有待進一步提高，特別是我們的檢查表及文書的制作還需下大力氣，這些都是我們今后需努力的地方。

最熱稅務稽查分析報告大全（14篇）篇四

李(學號:)，女，物理與電子工程學院電子信息科學與技術專業x級本科學生。該生于x年3月7日辦理復學手續后不假離校，至今未返校學習，學生本人有退學意愿，但未到校辦理任何學籍手續。

根據《重慶師范大學全日制普通本專科學生學籍管理規定》第五章第二十六條規定:“學生有下列情形之一的，應予以退學，注銷學籍:(三)未經請假批準連續10個工作日不參加學校規定的教育教學活動，或一學期曠課累計60學時的。經教務處、學生處、學生所在學院9月12日聯席會議審核，x年9月21日校長辦公會研究，決定給予李退學處理，注銷其學籍。

根據學校的規定，現予以公示，公示期為3天，公示期間，任何單位或個人若有異議，請以書面署名形式向教務處提出，我們將對提出異議的單位和個人予以保密。

聯系電話:;。

電子信箱:;。

教務處。

x年9月22日。

最熱稅務稽查分析報告大全（14篇）篇五

增值稅。

（一）進項稅額。

1、用于抵扣進項稅額的增值稅專用發票是否真實合法：是否有開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實際入庫貨物不一致的發票用于抵扣。

2、用于抵扣進項稅額的運輸業發票是否真實合法：是否有用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利和個人消費、非正常損失的貨物（勞務）、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（勞務）所發生的運費抵扣進項；是否有與購進和銷售貨物無關的運費申報抵扣進項稅額；是否有以國際貨物運輸代理業發票和國際貨物運輸發票抵扣進項；是否存在以開票方與承運方不一致的運輸發票抵扣進項；是否存在以項目填寫不齊全的運輸發票抵扣進項稅額等情況。

3、是否存在未按規定開具農產品收購統一發票申報抵扣進項稅額的情況。具體包括：擴大農產品范圍，把非免稅農產品（如方木、枕木、道木、鋸材等）開具成免稅農產品（如原木）；虛開農產品收購統一發票（虛開數量、單價，抵扣稅款）。

4、用于抵扣進項稅額的廢舊物資發票是否真實合法。

5、用于抵扣進項稅額的海關進口增值稅專用繳款書是否真實合法；進口貨物品種、數量等與實際生產是否相匹配。

6、發生退貨或取得銷售折讓是否按規定作進項稅額轉出。

7、用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利和個人消費、非正常損失的貨物（勞務）、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（勞務）是否按規定作進項稅額轉出。

8、是否存在將返利掛入其他應付款、其他應收款等往來賬或沖減營業費用，而不作進項稅額轉出的情況。

（二）銷項稅額。

1、銷售收入是否完整及時入賬：是否存在以貨易貨、以貨抵債收入未記收入的情況；是否存在銷售產品不開發票，取得的收入不按規定入賬的情況；是否存在銷售收入長期掛賬不轉收入的情況；是否收取外單位或個人水、電、汽等費用，不計、少計收入或沖減費用；是否將應收取的銷售款項，先支付費用（如購貨方的回扣、推銷獎、營業費用、委托代銷商品的手續費等），再將余款入賬作收入的情況。

2、是否存在視同銷售行為、未按規定計提銷項稅額的情況：將自產或委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利或個人消費，如用于內設的食堂、賓館、醫院、托兒所、學校、俱樂部、家屬社區等部門，不計或少計應稅收入；將自產、委托加工或購買的貨物用于投資、分配、無償捐助、贈送及將外購的材料改變用途對外銷售等，不計或少計應稅收入。

3、是否存在開具不符合規定的紅字發票沖減應稅收入的情況：發生銷貨退回、銷售折讓，開具的紅字發票和賬務處理是否符合稅法規定。

4、向購貨方收取的各種價外費用（例如手續費、補貼、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、運輸裝卸費等等）是否按規定納稅。

5、設有兩個以上的機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送到其他機構（不在同一縣市）用于銷售，是否作銷售處理。

6、對逾期未收回的包裝物押金是否按規定計提銷項稅額。

7、是否有應繳納增值稅項目的業務按營業稅繳納。

8、增值稅混合銷售行為是否依法納稅：對增值稅稅法規定應視同銷售征稅的行為是否按規定納稅；從事貨物運輸業務的單位和個人，發生銷售貨物并負責運輸所售貨物的混合銷售行為，是否按規定繳納增值稅。

9、兼營非增值稅應稅項目的納稅人，是否按規定分別核算貨物或應稅勞務和非增值稅應稅項目的銷售額；對不分別核算或者不能準確核算的，是否按主管稅務機關核定的貨物或者應稅勞務的銷售額繳納增值稅。

10、按照增值稅稅法規定應征收增值稅的代購貨物、代理進口貨物的行為，是否繳納了增值稅。

各項應稅收入是否全部按稅法規定繳稅，各項成本費用是否按照所得稅稅前扣除辦法的規定稅前列支。具體項目應至少涵蓋以下問題：

（一）收入方面。

1、企業資產評估增值是否并入應納稅所得額。

2、企業從境外被投資企業取得的所得是否并入當期應納稅所得稅計稅。

3、持有上市公司的非流通股份（限售股），在解禁之后出售股份取得的收入是否計入應納稅所得額。

4、企業取得的各種收入是否存在未按權責發生制原則確認計稅問題。

5、是否存在利用往來賬戶、中間科目如“預提費用”等延遲實現應稅收入或調整企業利潤；收取的授權生產、商標權使用費等收入是否計入應納稅所得額。

6、取得非貨幣性資產收益是否計入應納稅所得額。

7、是否存在視同銷售行為未作納稅調整。

8、是否存在各種減免流轉稅及各項補貼、收到政府獎勵，未按規定計入應納稅所得額。

9、是否存在接受捐贈的貨幣及非貨幣資產，未計入應納稅所得額。

10、是否存在企業分回的投資收益，未按地區稅率差補繳企業所得稅。

（二）成本費用方面。

1、是否存在利用虛開發票或虛列人工費等虛增成本。

2、是否存在使用不符合稅法規定的發票及憑證，列支成本費用。

3、是否存在不予列支的“返利”行為，如接受本企業以外的經銷單位發票報銷進行貨幣形式的返利并在成本中列支等。

4、是否存在不予列支的應由其他納稅人負擔的費用。

5、是否存在將資本性支出一次計入成本費用：在成本費用中一次性列支達到固定資產標準的物品未作納稅調整；達到無形資產標準的管理系統軟件，在營業費用中一次性列支，未進行納稅調整。

6、企業發生的工資、薪金支出是否符合稅法規定的工資薪金范圍、是否符合合理性原則、是否在申報扣除年度實際發放。

7、是否存在計提的職工福利費、工會經費和職工教育經費超過計稅標準，未進行納稅調整。

8、是否存在超標準、超范圍為職工支付社會保險費和住房公積金，未進行納稅調整。是否存在應由基建工程、專項工程承擔的社會保險等費用未予資本化；是否存在只提不繳納、多提少繳虛列成本費用等問題。

9、是否存在擅自改變成本計價方法，調節利潤。

10、是否存在未按稅法規定年限計提折舊；隨意變更固定資產凈殘值和折舊年限；不按稅法規定折舊方法計提折舊等問題。

11、是否存在超標準列支業務招待費、廣告費和業務宣傳費未進行納稅調整等問題。

12、是否存在擅自擴大研究開發費用的列支范圍，違規加計扣除等問題。

13、是否存在扣除不符合國務院財政、稅務部門規定的各項資產減值準備、風險準備金等支出。

14、是否存在從非金融機構借款利息支出超過按照金融機構同期貸款利率計算的數額，未進行納稅調整；是否存在應予資本化的利息支出；關聯方利息支出是否符合規定。

15、是否存在已作損失處理的資產部分或全部收回的，未作納稅調整；是否存在自然災害或意外事故損失有補償的部分，未作納稅調整。

16、手續費及傭金支出扣除是否符合規定：是否將回扣、提成、返利、進場費等計入手續費及傭金支出；收取對象是否是具有合法經營資格的中介機構及個人；稅前扣除比例是否超過稅法規定。

17、是否存在不符合條件或超過標準的公益救濟性捐贈，未進行納稅調整。

18、子公司向母公司支付的管理性的服務費是否符合規定：是否以合同（或協議）形式明確了服務內容、收費標準及金額；母公司是否提供了相應服務；子公司是否實際支付費用。

19、是否以融資租賃方式租入固定資產，視同經營性租賃，多攤費用，未作納稅調整。

20、是否按照國家規定提取用于環境保護、生態恢復的專項資金；專項資金改變用途后，是否進行納稅調整。

（三）關聯交易方面。

是否存在與其關聯企業之間的業務往來，不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用而減少應納稅所得額和應納企業所得稅的情況。

（四）扣繳預提所得稅。

境內企業向境外投資股東分配股利，是否按規定代扣代繳預提所得稅。個人所得稅重點檢查以各種形式向個人支付的應稅收入是否依法扣繳個人所得稅：

（一）為職工發放的年金、績效獎金。

（二）為職工購買的各種商業保險。

（三）超標準為職工支付的養老、失業和醫療保險。

（四）超標準為職工繳存的住房公積金。

（五）以報銷發票形式向職工支付的各種個人收入。

（六）車改、通信補貼。

（七）為職工個人所有的房產支付的暖氣費、物業費。

（八）股票期權收入。實行員工股票期權計劃的，員工在行權時獲得的差價收益，是否按工薪所得繳納個人所得稅。

（九）以非貨幣形式發放的個人收入是否扣繳個人所得稅。

（十）企業為股東個人購買汽車是否扣繳個人所得稅。

（十一）贈送給其他單位個人的禮品、禮金等是否按規定代扣代繳個人所得稅。

（十二）是否按規定履行全員、全額代扣代繳義務。房產稅。

（一）土地價值是否計入房產價值繳納房產稅。

（二）是否存在與房屋不可分割的附屬設施未計入房產原值繳納房產稅。

（三）未竣工驗收但已實際使用的房產是否繳納房產稅。

（四）無租使用房產是否按規定繳納房產稅。

（一）是否混淆合同性質，從低適用稅率或擅自減少計稅依據，未按全部所載金額計稅，將應稅憑證劃為非稅憑證，漏繳印花稅。

（二）是否應納稅憑證書立或領受時不進行貼花，而直到憑證生效日期才貼花，導致延期繳納印花稅。

（三）增加實收資本和資本公積后是否補繳印花稅。

最熱稅務稽查分析報告大全（14篇）篇六

稅務違法案件公告屬于法定事項公告是稅務機關根據《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國行政處罰法》的有關規定，對查處的偷稅案件或其它情節嚴重，涉稅違法數額較大案件的違法事實，稅務行政處理決定以及適用的法律法規依據為主要的內容，向社會進行公告的一項工作制度。

1.稅務違法案件公告的主體是稅務機關，這里所說的稅務機關機可以是稅務檢察機關也可以是稅務征收機關。

2稅務違法案件公告的內容必須是已經生效的稅務違法案件進行行政處理決定，對于尚未生效的稅收行政處理決定不能以公告的方式公開對外發布。3.稅務違法案件的形式主要是公告文體或者其它形式。4.，，的目的是接受社會監督，促進稅務機關依法行政。

1.查賬權：是指稅務機關對納稅人的賬簿，記賬憑證，報表和有關資料以及扣繳義務人代扣代繳代收代繳稅款賬簿記賬憑證和有關資料進行檢查的權利。

2.場地檢查權稅務機關到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產，檢查扣繳義務人與代扣代繳、代收代繳稅款有關的經營情況的權力。3.責成提供資料權是指稅務機關擁有指定或要求納稅人，扣繳義務人提供與納稅或者代扣代繳，代收代繳稅款有關的文件，證明材料和有關資料的權力。

4.詢問權詢問權是指稅務機關在稅務稽查實施過程中，向納稅人、扣繳義務人或有關當事人詢問與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況的權力。

5.查證權查證權是指稅務機關到車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產的有關單據、憑證和有關資料的權力。

6.檢查存款賬戶權檢查存款賬戶權是指稅務機關對納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶進行檢查的權力。

7.稅收保全措施權稅收保全措施權是指稅務機關對可能由于納稅人的行為或者某種客觀原因，致使以后稅款的征收不能保證或難以保證而采取的限制納稅人處理或轉移商品、貨物或其他財產措施的權力。

8.稅收強制執行措施權是指稅務機關對納稅人、扣繳義務人以及納稅擔保人不履行法律法規規定的義務，而采取的法定強制手段，強迫當事人履行義務的權力。

9.調查取證權是稅務機關依法擁有的在稅務稽查時調取證據材料的權力。

1.案件來源及初查情況2.備查對象的基本情況3.檢查時間和檢查所屬期間。

4.檢查方式方法以及檢查過程中采取的措施。5.查明的稅收違法事實及性質手段。

9對其他應當說明的事10.檢查人員簽名和報告時間。

案例一1998年6月20日，某縣地稅局，，王某汽車的輪胎等部件被盜。

2.稅務機關在查詢時應出示稅務檢查證和稅務檢查通知書.3.稅務機關可以對碼頭拒絕檢查行為稅務機關依照稅收征管法的第54條第五項的規定到車站碼頭機場郵政企業及其分支機構檢查納稅人元有關情況時有關單位就覺得有稅務機關責令改正可以處以萬以下罰款情節嚴重的處1萬以上5萬以下的罰款.案例三:某涂料制造有限公司a是一家私營企業，，提供了方便。3.a公司的上述行為是否構成阻礙稅務檢查行為？本案中a公司的行為已構成阻礙稅務檢查行為。首先，稅務機關已按規定辦理了有關調帳通知的手續，實施稅務檢查時兩個人以上、出示了檢查證和送達了稅務檢查通知書。因此，a公司并沒有《稅收征管法》第五十九條賦予的拒絕稅務檢查的權力。其次，a公司已違反了《稅收征管法》第五十六條關于“納稅人必須接受稅務機關依法進行檢查，如實反映情況，提供有關資料，不得拒絕、隱瞞”的規定。最后，a公司在沒有正當理由的情況下，有明顯阻礙稅務機關獲取任何資料的目的。檢查需能在公安機關的配合下得以順利進行，但a公司阻礙稅務機關檢查的行為在公安機關到來之前就已發生。如果沒有公安人員到場，稽查人員就不能獨立地行使稅務檢查權。也就是說，其阻礙稅務機關檢查的行為已經構成。

案例四何某是一家私營企業的業主，，有權檢查。

答;稅務機關有權檢查該企業的銀行存款賬戶，但對何某妻子王某的儲蓄存款檢查不合法。根據《稅收征管法》第54條第6項規定:“經縣以上稅務局(分局)局長批準,憑全國統一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產經營的納稅人，扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶；稅務機關在調查稅收違法案件時，經設區的市，自治州稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款”。因此，稅務機關有權依法檢查該單位的銀行存款賬戶，但對何某及其妻子王某的儲蓄存款賬戶的檢查必須經過市，自治州稅務局局長的批準。

何某屬于私營企業主，按照《實施細則》的規定，何某在銀行的存款儲蓄存款賬戶，屬于銀行存款賬戶的檢查范圍。但對何某妻子的儲蓄存款的檢查需要按照《稅收征管法》的第54條第2款的規定執行。

案列五某納稅檢查局人員張某，，商業，技術保密權。5.納稅人可以請求保密權？納稅人可以請求保密權，所謂請求保密權就是指納稅人和納稅機關及其工作人員因稅收執法而知曉的商業秘密和個人隱私，有請求為自己保密的權利，根據（稅收征管法）第八條規定：“納稅人，扣繳義務人有權要求稅務機關為納稅人，扣繳義務人情況保密，稅務機關應行檢查時，應擔出示稅務檢查證件和稅務檢查通知書，并有責任為檢察人員保守秘密”由此可擔依法為納稅人，扣繳義務人情況保密。”（稅收征管法)第59條規定：“稅務機關派出人員進見，請求保密權具有強制性，它既是法律賦予納稅人的一項基本權利，也是稅務機關法定義務，納稅人具有請求稅務機關為自己保密的權利，稅務機關及其工作人員如果因為自己粗心大意或其他原因，泄露了納稅人的商業秘密和個人隱私。給納稅人和生產經營或個人名譽造成損害，應承擔法律責任。

最熱稅務稽查分析報告大全（14篇）篇七

2018年稅務稽查，不僅要查公司的賬戶，更會重點稽查公司法定代表人、實際控制人、主要負責人的個人賬戶！

北京市通州區國家稅務局稽查局向北京創四方電子股份有限公司出具《稅務行政處罰決定書》，主要內容如下：

通州國稅稽查局對公司實際控制人、法定代表人李元兵在工商銀行和興業銀行開立的個人賬戶進行檢查，發現以上兩個賬戶均是用于收取客戶匯入的購貨款。

處罰決定：對公司少繳增值稅377,286.46元、企業所得稅101,515.75元分別處以0.5倍的罰款，金額合計239,401.11元。本來想“避稅”，結果被追回稅款不說，還倒貼了23.9萬罰款，更重要的是影響以后的企業信用等級，得不償失!我的女王叫萌萌：呵呵。。很多公司收入不入賬，都入老板個人賬戶了。

李守勤會計師：公司的收入放入老板自己的口袋里，這是中小企業普遍的現象，公布的收入只是冰山一角。大白說會計：以后這種情況確實要小心了，不要做違法的事情，自由才是世界上最貴的東西！越后之鳳：這不叫有限公司，叫無限公司了，稅務有什么權利查私人賬戶。案例啟示：

權利來自于稅收征收管理法的規定，有限是股東以出資額為限承擔責任，而不是國家行政機關對你的監管有限，根據征管法規定，稅務機關可以檢查從事生產經營的涉嫌納稅人的銀行存款賬戶，包括納稅人存款賬戶余額和資金往來情況。今年國稅金稅三期啟用以來，好多沒有發生真實業務，而是從朋友公司或者直接從市面上買回來的增值稅專用發票，用于抵扣銷項稅額的都紛紛被國稅的金三稅務系統排查出來了，從而要求企業做進項轉出。由此要補交稅款幾十萬，甚至上百萬的企業為數不少。

有些地方參考行業利潤率來定企業稅負，把稅負標準化，凡是不達標的一般納稅人，請明年補稅，而且是按指定金額補稅，不補？嚴查！

每月你網上報送的數據成為稅務評估、稽查案源的來源，千萬不要存在僥幸心理！只要金三檢測出動態數據比對不對，稅負率偏低，系統會自動預警。

在這里，大白再次提醒企業負責人和財務，企業節稅應采取合法合規途徑，杜絕稅負預警和稅務稽查！

馬小兔兔兔兔兔：論金三的威力那是剛剛的，最近稅務局擠滿了抱著賬去解釋進項銷項的，我目前見了一個企業是罰款三十萬。這么強大的功能趕緊都出來這樣做財務的心就不累了。許克安：如果沒有發生真實業務，千萬不要從外面購買進項票抵扣。

系統一定會比對出來一張都跑不了，當初抵了多少就得補交多少稅！還有滯納金和罰款，嚴重的還有刑事責任，得不償失。

2018年1月1日起，廣東省地方稅務局自然人稅收管理辦法正式實施。標志著地稅部門的管理對象從以單位納稅人為主向單位納稅人和個人納稅人并重轉變，標志營改增之后地稅部門終于要發威啦！

其中這個條例，幾個新提法非常明確：按照收入和資產分為高收入、高凈值自然人納稅人和一般自然人納稅人。

各級地稅機關要積極拓展跨部門稅收合作，完善自然人稅收共治體系，實現信息共享。其中最主要的合作就屬于稅務和銀行的合作了，這個震懾作用和征管效果可能大幅提高！

案例二。

老板與控制公司資金頻繁交易被稅務調查。

2017年6月，眉山市某商業銀行依照《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》向眉山市人民銀行反洗錢中心提交了一份有關黃某的重點可疑交易報告。眉山市人民銀行立即通過情報交換平臺向眉山市地稅局傳遞了這份報告。

黃某在眉山市某商業銀行開設的個人結算賬戶，在2015年5月1日至2017年5月1日期間共發生交易1904筆，累計金額高達12.28億元。這些交易主要通過網銀渠道完成，具有明顯的異常特征。（這個老板2年操作1904筆，金額這么高，這個企業出納也夠累的）

其賬戶大額資金交易頻繁，大大超出了個人結算賬戶的正常使用范疇。其賬戶不設置資金限額，不控制資金風險，不合常規。

黃某本人身份復雜，是多家公司的法定代表人，其個人賬戶與其控制的公司賬戶間頻繁交易，且資金通常是快進快出，過渡性特征明顯。（其實現實中大多數企業老板私戶都是這么操作的）。

最終稅務查出來黃某2015年從其控股的眉山市公司取得股息、紅利所得2億元，未繳納個人所得稅4000萬元。

案例啟示：

1現在個人賬戶大額和可疑交易銀行稅務將共享信息！

為什么銀行現在要跟稅務合作打架大額可以交易呢？

因為國辦函[2017]84號這個重量級文件，明確了反洗錢行政主管部門、稅務機關、公安機關、國家安全機關、司法機關以及國務院銀行業、證券、保險監督管理機構和其他行政機關組成的洗錢和恐怖融資風險評估工作組的工作思路。要求各部門發現異常，互相分享信息。因為之前稅務掌握私人賬戶資金變動是非常困難的，現在變得越來越容易！

2法人和公司賬戶頻繁資金往來風險增大！

其實根據稅收征管法規定，稅務雖然有權查詢個人和企業銀行賬戶，但是程序和掌握的信息有限，執法力度往往打折扣。但是從2018年開始，各地金融機構與稅務、反洗錢機構合作勢必加大，到時候，老板私人賬戶與公司對公戶之間頻繁的資金交易都將面臨監控。

3虛開發票路子徹底堵死！

為什么還和虛開發票有關系呢？因為目前主流的虛開發票的方式往往是高開發票扣除手續費后流回公司老板私人賬戶。以后這些異常的資金交易被監管之后，虛開發票的資金流水落石出！似乎虛開發票走到盡頭！

4公司偷稅必然遭到嚴查！

公司偷稅的一貫伎倆往往也是公司收入頻繁流入老板個人賬戶，這樣似乎天不知地不知的就偷稅了！

稅務和銀行沒有深度合作之前，似乎稅務的稽查手段有限。但是現在可能在稅務局拿到銀行的數據就已經大體發現企業偷稅的鏈條了！

1虛開發票將清算。

稅務已經打造了最新稅收分類編碼和納稅人識別號的大數據監控機制，今年可能將有更多企業因為歷史欠賬虛開發票被識別出來！

2高收入個人所得稅將面臨嚴格管控。

今年中國將參與涉稅信息交換，高工資、多渠道、多類型收入的將面臨嚴查！

3股權轉讓稅務政策面臨變數！

之前中國各地熱火朝天的合伙基金的避稅政策可能要清理，甚至要改正。因為目前其實股權轉讓這一塊個稅已經明確了，有些地方執行出現了偏差，必須清理和改正！

4新業態征稅將有大進展！

之前北京地稅查處的某直播平臺主播個稅巨額補稅案就是一個經典案例，中國沒有業態不再稅務監管范圍之外！目前稅務監管沒有法外之地！

最熱稅務稽查分析報告大全（14篇）篇八

最熱稅務稽查分析報告大全（14篇）篇九

從國家稅務總局網站獲悉，今年稅務機關將加強稅收專項檢查和專項整治，對房地產業、娛樂業、金融保險業、郵電通信業、煤炭生產及運銷企業、廢舊物資經營企業、涉外企業稅收和個人所得稅進行專項檢查，同時選擇一些發案率高、稅收秩序比較混亂的地區開展專項整治，并加大涉稅違法案件處罰力度和查補稅款追繳力度。

今年稅務機關將加強稅務檢查力度的消息一經媒體傳播開來，被列為專項檢查和專項整治對象的大多數行業或企業無不積極應對提前做好準備工作。然而，仍有不少企業害怕稅務機關上門查帳，雖然說身正不怕影斜，但稅法知識太多太雜，外行看不懂，內行記不住，特別企業會計處理辦法與稅收處理辦法存在著諸多差異，出現錯誤也就在所難免。所以每次檢查之后，總有一些財務主管或是會計人員免不了要挨公司主管的批評，甚至被扣發獎金。

按道理說，稅務機關到企業檢查納稅情況屬于正常現象，其實也沒什么好怕的，查出來不就補稅罰款嗎？吃一塹長一智，從中也可以學到不少知識。可不少企業就是擔心對稅務人員招待不周，怕檢查人員故意挑刺，即使是企業無意識的出錯，也要說是主觀故意，給定個偷稅、編造虛假計稅依據什么的。企業怎么說也說不清，因為沒有人能證明他們的過錯并非故意。因此，每次稅務機關開展專項檢查，不少企業都是誠惶誠恐，唯恐招待不周，不管檢查時間再長、工作再忙也要細心陪著。

正確應對稅務稽查，首先得對稅務稽查有個較為全面的了解，以便尋找或者采取措施積極應對。

所謂稅務稽查，是指稅務機關依照國家有關稅收法律、行政法規、規章和財務會計制度的規定，對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務、代扣代繳義務及其他稅法義務的情況進行檢查和處理的全部活動。專司偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處是法律賦予各級稅務稽查局的神圣職責。納稅人有法律規定接受稅務檢查的義務，同時對違法的稅務稽查也有拒絕的權利，對稅務機關所作出的決定，享有陳述權、申辯權；依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償等權利。

稅務稽查人員實施稅務稽查時，應當出示稅務檢查證件，否則，被查對象有權拒絕接受檢查。查核納稅人、扣繳義務人的存款賬戶，應當經縣以上稅務局（分局）局長批準，未經批準的，銀行或者其他金融機構有權予以拒絕。

一般情況下，在實施稅務稽查之前，稅務機關會提前發出《稅務檢查通知書》并附《稅務文書送達回證》通知給被查納稅人。那么，企業就要充分利用納稅檢查之前的這一段時間，從年初開始對企業上一的納稅情況進行一次較為全面的自查。如有發現問題，應當及時糾正過來，以避免不必要的稅務處罰和稅務負擔。

企業點多面廣、涉及稅種多項目計算繁雜，該如何進行自查自糾呢？首先，企業要詳細對照各種稅收法律和條例，將每一個經營項目涉及的稅種逐個進行排列；對照適用稅收法律和條例的稅率，盡可能準確計算應納稅額，并按稅法和條例規定按時申報，及時清繳入庫。同時，財務人員要努力學習稅法和條例，特別要注意容易疏漏的環節，比如印花稅輕稅重罰，折舊年限及攤銷年限在稅法和條例上是如何規定的等等；若遇特殊稅務問題，最好能及時與稅務機關溝通，確保稅法和條例得到認真執行。其次，企業要認真整理涉稅資料，自覺接受稅務機關的檢查。稅務機關對企業納稅情況進行的檢查，是正常的執法行為，是不付咨詢費的極好咨詢機會。作為被檢查單位，積極支持和配合檢查是企業應履行的義務。第三，在接受檢查中，企業應該充分認識到抓好會計憑證、會計賬薄、會計報表、申報納稅資料的整理、裝訂、標識、保管等基礎工作特別重要，它們是稅務檢查人員的主要檢查內容。即使在處理日常工作，也要重視抓好以上工作，這樣既節約了檢查時間，又提高了檢查質量，同時提高了企業財務人對稅收業務的處理能力。

試以建筑行業為例，談談企業自查自糾的內容。我們都知道，建筑安裝企業的應稅營業額包括工程結算價款和其他業務收入。工程結算價款應通過“主營業務收入”賬戶來核算，其貸方反映向建設單位收取的已完工工程的價款，借方反映月終結轉“本年利潤”的工程價款，施工企業計算應交稅金，是根據“主營業務收入”貸方發生額為計稅依據的，計提稅金時，借記“主營業務稅金及附加”科目，貸記“應交稅金一應交營業稅”、“應交稅金一應交城市維護建設稅”、“其他應交款-應交教育費附加”等科目。因此，稅務機關對建筑業的檢查，一般是通過“主營業務收入”、“其他業務收入”、“主營業務稅金及附加”等損益類賬戶和“應收賬款”、“預收賬款”等往來賬戶來發現問題。而檢查的重點則是企業有無少報工程進度，漏報工程項目；有無將工程項目的收入轉入往來賬戶的貸方，將支出記人往來賬戶的借方，完工后余額長期掛賬，或者直接結轉“本年利潤”的情況。

入”賬戶；五是提供勞務換取貨物的自查。要是企業發生了以提供勞務換取貨物，應審查有沒有不通過正常的“主營業務收入”申報納稅的現象；六是價外費用的自查。要是企業有收取價外費用，可通過核對結算單據和有關賬戶進行自查，看是否存在將收取的價外費用直接沖減了“財務費用”賬而不計入營業收入的問題，如有，就及時糾正過來；七是其它業務收入的自查。企業的其他業務收入包括勞務收入、機械作業收入、材料轉讓收入、無形資產轉讓收入、固定資產出租收人、多種經營收入等。對其他業務收入的自查應注意企業有沒有因錯劃征稅范圍而導致計稅依據和稅率運用錯誤的問題，如取得房屋出租收人按“建筑業”3%稅率繳納營業稅，而未按“服務業一租賃業”5%稅率繳納營業稅；其次，要注意企業有沒有以收入直接沖減成本費用的問題，如在取得其他業務收人時，不通過“其他業務收人”科目核算，而是直接沖減成本類賬戶；第三，要注意企業有沒有取得收入不申報納稅問題，如取得其他業務收人時通過“其他業務收人”賬戶，只按“工程結算收入”申報繳納稅款，而對“其他業務收入”不履行納稅義務。八是印花稅的自查。企業簽定的不動產轉移書據、租賃合同、購銷合同、建安合同以及視同合同的有關票據、帳簿資金等是否按規定申報繳納印花稅。等等。

當然，要是屬于在群眾舉報或稅務機關有根據認為納稅人有稅務違法行為，或者預先通知有礙檢查的，稅務機關可能在書面通知的同時實施檢查。出現這樣的情況，企業在積極配合稅務機關做好納稅檢查的同時，要正確運用法律賦予納稅人的權利來維護自己的正當權益。

一、實施稅務檢查時，稽查人員應當2人以上并出示稅務檢查證，同時送達《稅務檢查通知書》，填制文書送達回證。要是檢查金融、軍工、尖端科學等保密單位時，還應出示《稅務檢查專用證明》。

二、實施稅務檢查時，需到被查單位開戶銀行查詢被查對象存款帳戶時，稽查人員應憑縣以上稅務局局長審批的《稅務機關檢查納稅人、扣繳義務人存款帳戶儲蓄存款許可證明》，到銀行支行級會計部門辦理簽字手續后辦理有關手續。需查詢稅務違法案件涉嫌人員的儲蓄存款須經設區的市以上稅務局局長批準。

三、實施稅務檢查時采取詢問方式的，必須有2名以上稽查人員參加，稽查人員詢問當事人、證人和利害關系人，要事先向被詢問人送達《詢問通知書》，同時填制文書送達回證，詢問過程中不得對當事人和證人引供、誘供或逼供。詢問調查時，應有專人記錄，并制作《詢問（調查）筆錄》，并在詢問前告知被詢問人不如實提供情況、做偽證、假證應承擔的法律責任。詢問調查時可根據實際情況責令當事人就有關涉稅事宜填寫《稅務案件當事人自述材料》并由其在自述材料中簽章、押印。調查詢問結束后，《詢問（調查）筆錄》應交被詢問人核對，被詢問人沒有閱讀能力的，應當向被詢問人宣讀，核對無誤后，由被詢問人簽章、押印，被詢問人拒絕的，應當注明。如果筆錄有差錯、遺漏，允許被詢問人更正或補充，核對無誤后，再由被詢問人在改動和補充處簽章、押印。

四、實施帳務檢查時，原則上應在納稅人的業務場所進行，當然也可以責成納稅人將帳簿、記帳憑證、報表和其他有關資料攜帶到稽查局接受檢查。必要時可采取調帳檢查，由稽查人員持局長審批的《調取帳薄資料通知書》送達被查單位，填制文書送達回證，將被查對象的帳簿、記帳憑證、報表和有關資料調回稽查局檢查。調取帳薄資料時，必須向納稅人開具《調取帳簿資料清單》。調取被查對象以前的涉稅資料，應在三個月內退還。調取被查對象當年涉稅資料的，須經設區的市以上的稅務局局長批準，并在30日內退還。

五、調查取證過程中，需要取得證據原件的可向當事人開具《提取證據專用收據》；不能取得原件的，可以復印、復制或照像，但必需注明原件的保存單位（個人）和出處，由原件保存單位和個人簽注“此件由我單位（個人）提供，與原件核對無誤”字樣，并由其簽字、押印。要將空白發票調出查驗時，使用局長審批的《調取空白發票收據》；確需對已使用的發票進行查驗并作為重要證據材料使用時，憑局長審批的《發票換票證》辦理相關手續。

務資料、稅務稽查實施部門發出《詢問通知書》后拒絕接受詢問情況的，經縣以上稅務局局長批準后，稅務稽查實施部門可以要求公安機關協助檢查。

同時，被稅務稽查的納稅人也要弄清楚自己擁有的法律權利。現實中還有相當一部份企業，對自己享有的權利知之甚少。由于他們不能或者沒有全面了解稅法、認真研究稅法，把維護自己的合法權利寄托于執法的公平、公正。他們認為，只要執法機關嚴格執法，依法辦事，就不怕自己的合法權利受侵犯。正因為納稅人對稅法了解不多，對自己擁有的權利知之甚少，所以就出現了“一碰到稅收問題，不管稅務機關執行稅法是否正確，適用法律、法規是否得當，是否符合法定的程序都一味言聽計從，連最起碼的陳述、申辯權也都自動放棄”的現象。

那么，納稅人到底擁有哪些法律權利呢？總的歸納起來，主要有如下15項：一是納稅人、扣繳義務人有權向稅務機關了解國家稅收法律、行政法規的規定以及與納稅程序有關的情況。二是納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的情況保密。稅務機關應當依法為納稅人、扣繳義務人的情況保密。三是如果稽查人員到企業檢查不出示稅務檢查證和稅務檢查通知書或人數少于二人以上的，納稅人可以拒絕檢查。四是稅務稽查人員與被查納稅人有利害關系或有其他關系可能影響公正執法的，被查納稅人有權要求他們回避。五是稅務稽查人員調取賬簿及有關資料時應當填寫《調取賬簿資料通知書》、《調取賬簿資料清單》，并要在三個月內完整退還。六是稅務稽查人員取證過程中，不得對當事人和證人引供、誘供和迫供。七是屬于金融、部隊、尖端科學等保密單位的，必須要求稅務稽查人員提供《稅務檢查專用證明》。八是稅務稽查人員查封納稅人的商品、貨物或其他財產時，未能提供有效的《查封（扣押）證》、《查封商品、貨物、財產清單》、《扣押商品、貨物、財產專用收據》的，納稅人可以拒絕查封。九是稅務機關在作出行政處罰決定之前，依法有告知當事人作出行政處罰決定的事實、理由及依據的義務，當事人依法享有陳述、申辯的權利。十是稅務機關對公民作出２０００元以上的罰款（含本數），或對法人和其他組織作出１萬元以上的罰款（含本數），當事人依法有要求舉行聽證的權利，當事人在接到《稅務行政處罰事項告知書》后３日內向作出處理決定的稅務機關提出書面申辯，逾期不提出的視為放棄聽證權利，稅務機關收到當事人聽證要求后要在１５日內舉行聽證。十一是當事人可以親自參加聽證，也可委托一至二人代理，委托代理的應向其代理人出具委托書，并經稅務機關或聽證主持人審核確認。十二是當事人認為聽證主持人與本案有直接利害關系的，有權申請回避。回避申請應當在舉行聽證的３日前向稅務機關提出，并說明理由。十三是同稅務機關在納稅上發生爭議時，可以在收到稅務機關填發的繳款憑證之日起６０日內向上一級稅務機關申請復議。對復議決定不服的，可以在接到復議決定書之日起十五日內向人民法院起訴。十四是當事人對稅務機關的處罰決定、強制執行措施或者稅收保全措施不服的，可以在接到處罰通知之日起或者稅務機關采取強制執行措施、稅收保全措施之日起十五日內向上一級稅務機關申請復議，當事人也可以直接向人民法院起訴。復議和訴訟期間，強制執行措施和稅收保全措施不停止執行。十五是稅務機關使用或損毀扣押的財物、違法實行檢查措施或執行措施，給納稅人造成損失的，納稅人依法有權提出賠償。

明材料。三是依法解繳稅款。納稅人、扣繳義務人按照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的期限#8218;繳納或者解繳稅款。四是依法結清稅款或提供擔保。欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的#8218;應當在出境前向稅務機關結清應納稅款、滯納金或者提供擔保。欠繳稅款較大的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前#8218;應當向稅務機關報告。五是依法取得法律救濟。納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人與稅務機關在納稅上發生爭議時#8218;必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保#8218;然后可以依法申請行政復議；對行政復議決定不服的#8218;可以依法向人民法院起訴。六是國家法律、行政法規規定的其他義務。

納稅人唯有全面了解稅務稽查，弄清楚自己的法定權利與義務，做到“知彼知己”，方能避免不必要的稅務處罰和稅務負擔，減少不必要的稅務上的麻煩，盡最大限度地降低稅務成本和風險。

最熱稅務稽查分析報告大全（14篇）篇十

最熱稅務稽查分析報告大全（14篇）篇十一

稽核辦設稽核主任1名，負責稽核辦統籌及運作。（稽核主任：xxx）稽核專員1名，負責協助主任完成工作及具體的執行與落實。（稽核專員：xxx）。

4負責稽核工作的宣傳、教育工作；

1對公司從總經理至員工的工作狀況有檢查權；

2對稽核發現問題有督導改進和處罰權；

1由稽核專員統籌及具體執行；

2在稽核中重事實、看數據，對照各種制度、作業流程，嚴格檢查；

3稽核時，組織被稽核部門相關人員座談，了解運作狀況、存在問題，商討改進的方法，掌握相關數據，便于改進和規范流程。4要嚴于律己，潔身自好，不占小便宜，遵循公平、公正的稽核作風，確保稽核辦的權威。

品質口號。

1以質量求發展，以質量求發展，向質量要效益。2.市場是海，質量是船，品牌是帆。

稽核口號。

1.專業、公正、嚴禁、服務2.用心稽核，實事求是。

最熱稅務稽查分析報告大全（14篇）篇十二

務稽查工作規程》(以下簡稱《規程》)，共七章六十條。

含選案、實施稽查、審理、執行等四個部分。

其他部門或是上級轉辦、交辦等。

查結論》的活動過程。

見是否得當等內容。

《稅收征管法》及其實施細則以及《發票管理辦法》的規定進行處理。

報人的事宜。

性地進行檢查。

否正確，從而發現問題的一種檢查分析的方法。

最熱稅務稽查分析報告大全（14篇）篇十三

在日常稅務處理中，納稅人在會計處理上利用多種手法，減少上繳稅收；合理規避偷逃國家稅收的嫌疑。其手段隨經營方式、結算方式的不同，使會計處理方法各異，現擇在工作實踐中發現的各類手段、手法錄于此文，供廣大工作者參考。

一、銷售收入方面（銷項稅額）。

（一）發出商品，不按“權責發生制”的原則按時記銷售收入，而是以收到貨款為實現銷售的依據。其表現為：發出商品時，倉庫保管員記帳，會計不記帳。

（二）原材料轉讓、磨帳不記“其它業務收入”，而是記“營業外收入”，或者直接磨掉“應付帳款”，不計提“銷項稅額”。

（三）以“預收帳款”方式銷售貨物，產品（商品）發出時不按時轉記銷售收入，長期掛帳，造成進項稅額大于銷項稅額。

（四）制造大型設備的工業企業則把質保金長期掛帳不轉記銷售收入。

（五）價外收入不記銷售收入，不計提銷項稅額。如：托收承付違約金，大部分企業收到違約金后，增加銀行存款沖減財務費用。

（六）“三包”收入不記銷售收入。產品“三包”收入是指廠家除向定點維修點支付費用外，還有按一定比例支付商家“三包費用”（含配件），保修點及商家掛帳不記收入，配件相當一部分都記入“代保管商品”。

（七）廢品、邊角料收入不記帳。主要是工業企業的金屬邊角料、鐵肖、銅肖、鋁肖、殘次品、已利用過的包裝物、液體等。這些收入多為現金收入，是個體經營者收購。納稅人將這些收入存入私人帳戶，少數應用在職工福利上，如：食堂補助，極個別用于上繳管理費，多數用在吃喝玩樂和送禮上。

（八）返利銷售。市場經濟下的營銷方式多變，返利銷售是廠家為占領市場，對商家經營本廠產品低于市場價格的利益補償,是新產品占領市場的有效手段,是市場營銷策略的組成部分.其形式主要有兩種:一是商家銷售廠家一定數量的產品,并按時付完貨款,廠家按一定比例返還現金。

二是返還實物、產品、或者配件。

商家接到這些現金、實物后，現金不入帳也不作價外收入，更不作“進項稅額轉出”，形成帳外經營。

（九）折讓收入。折讓即折讓與折扣，相似于返利銷售，所不同的是：折讓是發生在銷售實現的時候，在發票上注明或另開一張紅票反映的銷售方式。按照稅法規定，在發票上注明折讓數額的，按實際收款記收入。另外開具紅票的，不允許沖減收入。在實際工作中，納稅人往往是用紅票沖減收入，將沖減的收入以現金方式給購貨員，購貨方不記價外收入，造成少繳稅款。

（十）包裝物押金逾期（滿一年）不轉記銷售收入。

（十一）從事生產經營和應稅勞務的混合銷售，納稅人記帳選擇有利于己的方法記帳和申報納稅。

（十二）銷售使用過的固定資產，包括應繳消費稅的摩托車、汽車、游艇等，不符合免稅規定的，也不按4%的征收率計算繳納增值稅，而是直接記營業外收入。

（十三）為調節本企業的收入及利潤計劃，人為調整收入，將已實現的收入延期記帳。

（十四）視同銷售不記收入。企業用原材料、產成品等長期投資，產品（商品）送禮或作樣品進行展銷，不視同銷售記收入，不記提銷項稅額。

（十五）母公司，下掛*多家子公司，涉及增值稅發票、普通發票部分的業務全部在母公司核算，其它任由子公司，子公司每年向母公司上繳一定的管理費。

（十六）小規模納稅人為了達到一般納稅人標準，在認定后，達不到標準將要年檢時，采取多家一般納稅人互相開具增值稅專用發票，貨款也互相支付，但就是一點，幾家開具發票，互相之間的業務都不增值，這些就是一些企業稅負偏低的一種原因。

（十七）已開具的增值稅發票丟失，又開具普通發票，不記收入。

二、進項稅額方面。

（十八）商業企業按工業企業辦理稅務登記和認定增值稅一般納稅人，抵扣進項稅額不按付款憑證而按原材料入庫單。

（十九）購進貨物時，工業沒有驗收人庫，或者利用發料單代替入庫單，申報抵扣。商業沒有付完款，自審抵扣，或者先虛開一張大額現金收據，先增加“現金”后，以坐支現金的方式讓對方開一張現金收據回來辦理抵扣，這些業務沒有大量的外調取證很難查清楚。

（二十）用背書的匯票作預付帳款，利用現代技術涂改多次復印充當付款憑證，用來騙取抵扣。

（二十一）應稅勞務沒有付款申報抵扣（委托加工、水、電、運費）。

（二十二）在建工程領用原材料或者用作本單位的福利等非應稅項目，不作進項稅額轉出。

（二十三）取得進項專用發票，開票方、收款方不一致，票貨、票款異地申報抵扣。

（二十四）商業企業磨帳不報稅務機關批準，擅自抵扣稅款。

（二十五）用預付款憑證（大額支票）多次復印，多次充作付款憑證，進行申報抵扣。

（二十六）運輸發票開具不全，票貨不符，或者取得假發票進行抵扣。

（二十七）為達抵扣目的，沒有運輸業務，去運管辦、貨運中心、地稅局等單位代開發票進行申報抵扣。

（二十八）鐵路客運發票（行李票）當作運輸發票進行申報抵扣。

（二十九）最為典型的是個別企業將拉運垃圾的發票當作運輸貨物發票申報抵扣。

（三十）進項發票丟失，仍然抵扣進項稅額。

三、應繳稅金方面。

（三十一）代扣代繳稅金長期掛帳不繳。（三十二）稽核評稅、稅務稽查查補的增值稅、所得稅補繳后，不作帳務調整，該作進項轉出的不轉出，該調增所得額的不調整帳務，造成明征暗退。有的把補繳的增值稅再記入進項稅額。

（三十三）福利企業外購原材料轉讓或者直接銷售，自己沒有生產能力，委托加工就地銷售、也按自產產品申報騙取退稅。

（三十四）福利企業該取得增值稅專用發票不取得，自認為反正是退稅，造成稅負偏高，退稅也多。

（三十五）福利企業購進貨物使用白條，騙取高稅負退稅。

四、企業所得稅方面。

（三十六）中央與地方企業所得稅劃分模糊，納稅人為方便，只在地稅辦理稅務登記。特別是2002年實行各50%企業所得稅以來，由于國地稅信息不共享，致使在2002年新辦證的納稅人沒有全部到國稅辦理稅務登記。

（三十七）企業收取的承包費不記人所得額，長期投資、聯營分回的盈虧不在帳上反映，始終在往來帳上反復。

（三十八）購買股票、債券取得的收入不按時轉記投資收益。

（三十九）未經稅務機關批準，提取上繳管理費。

（四十）發生大宗裝修、裝潢費用以及待攤費用不報稅務機關批準就攤銷。

（四十一）多計提應付工資，年終將結余部分上繳主管部門。

（四十二）不上繳統籌金的單位，計提統籌金長期掛帳不繳。

（四十三）購買土地，準備擴建，將土地作為固定資產計提折舊。（四十四）盤盈的固定資產、流動資產不作損益處理。

（四十五）白條支付水電費。

（四十六）購買假發票人帳。

（四十七）應有個人承擔的個人所得稅進入管理費-其它。

（四十八）主管部門向下級分攤費用，下級只有記帳支付憑證，沒有原始憑證。

（四十九）郵政、電信行業收取的郵資、話費沒有按照規定開具發票，用蓋郵戳的白條、托收承付票據給客戶。

（五十）報銷不屬于自己單位的發票、稅票。

（五十一）記帳憑證報銷多，原始憑證數額少。

（五十二）購入固定資產列入費用，或者將固定資產分解開票記入費用。

（五十三）在建工程的貸款利息記入管理費用或者財務費用。

（五十四）財產損失不經稅務機關批準，直接在稅前扣除。

（五十五）流動資產損失在地稅批復后，直接記入營業外支出，涉及增值稅部分不作進項稅額轉出。

（五十六）補貼收入不并入計稅所得額，直接記入資本公積或盈余公積。

（五十七）業務費、廣告費超支后放在其它科目列支，如：手續費、差旅費、會議費、有害補助等。

（五十八），未經稅務機關批準，在稅前列支三新費用（新產品、新技術、新工藝的技術發費）。（五十九）校辦企業、福利企業的證書沒有年檢，申請減免企業所得稅。

（六十）稅務稽查審增的所得額，屬于時間性差異部分，只補稅不調帳，造成明征暗退。

最熱稅務稽查分析報告大全（14篇）篇十四

稅務稽查是稅收工作的重要環節,在稅收事業中起著“最后一道防線”的重要作用,而基層稅務稽查管理的工作質量又是確保這最后防線的基石。你知道稅務稽查。

心得體會。

范文是什么嗎?。下面是本站小編為大家收集整理的稅務稽查培訓心得，歡迎大家閱讀。

緊張而又繁忙的20xx年即將過去了，回顧一年來的工作感慨頗多，20xx年對我來說應該是緊張而充實的一年，在這一年之中，我在局長及科長的正確領導下，本著嚴格執法、求真務實、盡職盡責的工作信念，緊緊圍繞稅收中心工作，與全科同志同心協力、嚴格執法，克服困難，奮力拼搏，較好地完成了全年各項稽查任務，現將一年來的主要。

工作總結。

如下：

一、認真、扎實稽查，任勞任怨工作。

(一)今年我和科里同志對納稅戶進行了稽查，從人員安排到稽查的具體實施等環節都進行了認真的研究和準備，制定了行之有效的稽查實施方案，將稽查要實現的各項目標分解到人、到戶，保證了稽查工作有條不紊的進行，嚴格按稽查程序辦事，認真做好了稽查前的準備工作，提高了稽查效果。在每次檢查過程中，我都時刻提醒自己做到深度思考、嚴格執法、規范行為，虛心向老同志學習，夯實業務根基，在懲治偷稅，整頓和規范稅收秩序、凈化稅收環境的工作過程中，我無時無刻不在告訴自己要充分發揮稅務稽查的職能作用。今年的各類稅收專項檢查中，我嚴格要求自己處處以事實為依據，以法律為準繩，對各類稅務違法行為進行了嚴肅的查處。一年來，我嚴守工作紀律，嚴格執法，20xx年度按照上級分配的檢查任務，共檢查企業12戶，其中房地產3戶，管理型檢查5戶，審計型檢查1戶，發票協查3戶，其中有問題的8戶，共查補入庫增值稅稅款298，052·14元，查補所得稅稅款51，633·63元，罰款87，890·97元。震撼了違法者，維護了正常的稅收秩序。

(二)在日常工作中，我認真完成領導待的各項本科的工作任務，例如：我今年共上報本科信息2份，本科征管建議一篇，房地產企業檢查案例一篇。

(三)積極參加市局組織的各種活動，例如參加了今年7月份的氣排球比賽，并取得了團體第一名。

二、政治業務學習不放松，注重綜合素質的提高。

自年初以來，我就以政治、業務培訓為契機，積極認真參加了學習，同時深入學習了稽查實務，流轉稅、新企業所得稅法、涉外稅務、房地產企業檢查等方面的業務知識，學習中每遇新政策及檢查難點，科長就專門主持集中討論，相互交流學習心得，以便及時了解國家新的稅收法規、政策。日常工作中，我注重研究新形勢下的稽查方法，提高稽查技能，為以后稅務稽查工作打下堅實的基礎。

隨著新年的到來，我決心在今后的工作中，以更加飽滿的工作熱情，更加認真的工作態度，更好的完成各項工作。

20xx年是我局進入新世紀以來組織收入最為困難的一年。一年來，自己在縣局黨組的正確領導下，在同仁的密切配合下，嚴格執行各項稅收法律、法規、規章，堅持政治理論、廉政教育和業務學習不放松，自己努力工作，開拓進取，盡職盡責，圓滿完成了各項工作任務，并取得了一定的成績，較好的履行了。

崗位職責。

現將一年來的思想、工作、學習以及廉政方面的情況匯報如下：

轟轟烈烈的全國稅務稽查考試于3月28日落下帷幕，盡管看書和不看書大體效果差不多，看書不能比不看書多答多少分。但是，我認為，學習的人還是學到了真東西!不怕沒用。通過這次學習自己學到了許多可以用到實際工作中的知識，學到的知識永遠是自已的…，總之，自己是真的認真學了一回，對以后的工作總是有益無害，或許這也就是總局考試的目的和效果。

二、盡職盡責，努力工作，較好的完成稽查工作任務。

(一)、工作完成情況：

(二)、具體做法：

1。服從分配、顧全大局，注重搞好與同組稽查人員的團結，工作中做到了齊心協力、步調一致。

2。注重檢查工作程序的合法性，注重稅收法律。法規。規章的正確適用，注重提高檢查質量和檢查時效，注重獨立完成ctais2·0稽查模塊的操作，做到了案件卷宗審理科審理無差錯，被檢查對象對檢查結果無異議。

3。檢查完畢，及時與被查對象的負責人協商查補稅款入庫事宜，并及時將協商結果和被查對象辦稅人員的相關信息通報給執行科，確保了查補稅款的及時足額入庫。

稽查相關軟件是按現行稅收法律、法規的規定編制的應用程序，是用計算機語言表達的稽查業務工作規程、規范、規定。新稅收征管系統要求稽查人員既精通稅收業務，還要掌握計算機操作技能，將二則有機結合，這都對稽查人員的業務素質提出了更高的要求。盡管近幾年自己的計算機知識和操作技能有了一定程度的提高，但是，與要求還存在著一定的差距。

不懂就學，是一切進步取得的前提和基礎，為了盡快縮短差距，以適應工作需要，自己在20xx年：

1。有針對性的加強了計算機基礎知識的學習和計算機操作技能的練習;。

3。重點對ctaisv2。0稽查模塊的操作方法進行了練習;。

4。學習、練習中做到了：虛心求教、不恥下問，反復練習、反復推敲，直至學懂弄通為止。

通過努力，自己的計算機知識和計算機操作技能有了新的提高，熟練的掌握了ctaisv2。0稽查模塊的基本操作，適應了稽查工作的需要，自身的綜合素質得到了進一步的增強，這也為完成今年稽查工作任務打下了堅實基礎。

四、堅持思想政治學習，讓自己的思想理論素養不斷得到提高。

一年來，自己始終堅持學習鄧小平建設有中國特色的社會主義理論和黨的各種路線、方針、政策;堅持學習“三個代表”的重要思想;積極參加單位組織的各種政治、業務學習活動。通過不斷學習，自身的思想理論素養得到進一步的完善，思想上牢固樹立了全心全意為人民服務的人生觀、價值觀，提高了自身素質和認識問題、解決問題的能力。

嚴格遵守工作紀律，自己能夠很好地貫徹落實《廉政準則》，嚴格執行稅務干部“十五”不準規定，廉潔從稅，從未參與過任何一起違紀活動。

作為一名黨員，嚴格遵守了黨的紀律。

全年共捐款兩次。

五、工作中存在的不足和今后的努力方向。

存在的不足：

1。業務知識學習還不夠深入，新的稅收知識不斷更新，沒有及時跟上稅收知識的更新。

2。在處理一些事情時有時顯得較為急躁。

努力的方向：

1。學無止鏡，時代的發展瞬息萬變，各種學科知識日新月異。我將，堅持不懈地努力學習各種稅收理論知識，著重加強稅收法規方面的學習，以適應工作需要。

2。熟練掌握各種業務技能特別是計算機操作，進一步增強自身的綜合素質，進一步提高自身的現代稅收管理能力，努力使自己成為既懂業務、又懂計算機，既能查帳、又能管理的高素質的國稅干部。

3。“學精于勤而荒于嬉”，實踐是不斷取得進步的基礎。我要通過實踐不斷的提高自己解決實際問題的能力，并在實踐的過程中慢慢克服急躁情緒，積極、熱情的對待每一件工作。

新一年的工作帷幕即將拉開，我將發揚成績，克服不足，決心：勤奮工作、愛崗敬業，嚴格執法、不辱使命，遵紀守法、廉潔從稅，高質量的完成20xx年工作任務，為自治縣經濟社會又好又快發展做出新貢獻。

一、認真搞好我局稅收專項檢查。

工作計劃。

和檢查任務的落實。按照**市國稅局的關于開展稅收專項檢查的工作部署，結合實際，深入布置我局今年稅收專項檢查，制定了我局xx年稅收專項檢查實施方案，xx年我市稅收專項檢查的重點行業和企業確定為：房地產業、廢舊物資回收經營企業及用廢企業、重點稅源企業、使用農副產品收購發票抵扣稅款企業、使用手工版運輸發票抵扣稅款企業;同時，將檢查任務分解細化到各個月各個檢查組中，檢查工作力求做到抓早、抓細、抓緊、抓實。

二、深入開展納稅檢查工作，發揮稽查局打擊偷騙稅的職能作用。

根據納稅檢查計劃和上級布置的專項檢查檢查工作要求，積極組織開展納稅檢查工作，上半年共開展檢查了20戶企業，已查結16戶，立案查處13戶，完成對一般納稅人檢查10戶，共查補增值稅382，801·55元、滯納金97，244·94元、罰款188，474·58元，三項共計668，521·07元，并已在期限內清繳入庫638，760·42元。綜合處罰率達49%，查實率達81%。

(一)抓好日常納稅檢查工作。對去年未查結的兩戶企業繼續進行調查取證和查處工作。一是對國電發電廠進行查處，其主要違法行為是購進已達固定資產標準的貨物其取得的進項稅申報抵扣及制水供水用于個人消費和集體福利的部份沒有視同銷售貨物申報納稅等，查補稅款277024·20元，加收滯納金71369·88元，罰款138512·10元。二是對**有限公司在購進用于集體福利的貨物時，為達到抵扣目的而要求開票方變更品名的行為進行查處，查補稅款19644·43元，加收滯納金5795·11元，并作出罰款一倍的處理。

(二)深入開展稅收專項檢查工作。按照上級稅收專項檢查工作布置，我局認真按照要求對相應行業的相關項目和具體內容進行進行檢查核實，并按要求上報專項檢查情況。

1、根據區局關于布置開展對移動電話市場進行專項整治的通知要求，在市局領導的關心支持下、在管理部門的大力配合下，由我稽查局牽頭成立了6個檢查組對我市經營移動電話6戶個體經營戶進行突擊檢查，發現這6戶均有偷稅行為，共查補稅款10511。82元，加收滯納金344·26元，罰款5255·98元。同時，檢查完畢及時向征管部門提出稽查建議，以加強稅收管理。

2、開展對廢舊物資回收經營企業及用廢企業進行檢查。對礦務局機械廠、耐磨材料有限公司、物資供銷有限責任公司等3戶在購進廢舊物資申報抵扣稅款等方面進行檢查，經對企業購進廢舊物資的數量和產品的產、銷、存數量進行比對，沒有發現異常。

3、對經營煤炭的商貿企業進行檢查。按照**市局的工作安排，對稅負偏低的行業抽調稽查人員開展交叉檢查，我局積極配合上級稽查局的工作安排，及時抽調三名稽查人員到無錫開展對蠶繭行業進行為其半個月的檢查工作。同時，積極配合**市局抽調來的4名稽查人員開展對經營煤炭的3戶稅負偏低的商貿企業進行檢查，有兩戶存在偷稅行為，共查補稅款27534·36元，加收滯納金3366·22元，罰款4694·87元。

4、加強對煤炭生產企業的檢查。對礦務局及其下屬23戶非獨立核算企業進行檢查，由于檢查量大，現檢查工作還在繼續。

5、開展對房地產行業的檢查。從5月份起對我市3戶房地產企業進行所得稅檢查，發現均不同程度地存在稅收違法行為，現仍在查處中。

三、搞好協查工作，充分發揮金稅協查系統的作用。上半年我局發出委托協查函1份，涉及增值稅專用發票4份，是征管部門轉來的總局比對不符發票，回復結果無問題。收到受托協查函1份，涉及增值稅專用發票4份，經核查無問題，并已按其回復，按期回復率為100%。同時，按期上報協查分析和協查報表。另外，對貴州“9·13”虛開增值稅專用發票案，按上級協查的要求及時進行協查取證，并按要求將證據寄送對方;對宏祥鐵合金廠取得虛開增值稅專用發票的行為進行查處，查補稅款31462·35元、加收滯納金13506·28元、罰款15731·18元。

四、其他方面的工作。一是認真做好征管軟件v1。1稽查模塊的運用工作，按照上級要求，做到實時錄入。二是按照區國稅局和區公安廳關于加強對新辦(變更)增值稅一般納稅人相關人員身份資料進行核實的通知要求，對我市xx年以來認定和變更的19戶增值稅一般納稅人的法定代表人、股東、財務負責人、會計、出納、辦稅員等人員的身份證號碼、住址、發證單位等信息進行收集、整理，于5月16日填報好相關人員情況表報**市局，并已按要求將材料移送**市公安局進行核實，經公安機關核實無問題。

五、存在的問題。一是對增值稅一般納稅人檢查進度緩慢，時間過半檢查進度沒有過半;二是稽查業務學習和查帳技能有待加強。