實用企業內部審計報告（匯總15篇）

有效的審計可以幫助企業降低經營風險，增強投資者信心，吸引更多資金和資源的注入。審計師需要根據實際情況和標準，提出相應的審計意見和建議。

實用企業內部審計報告（匯總15篇）篇一

的準確度和指導作用有待加強，應及時對比計劃與實際的差異，說明原因，標示計劃價格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。

(三)、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規范化;。

主要問題1：采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價格信息調查工作比重少。價格信息獲取手段單一，多為供應商傳真報價基礎上討價還價。

建議：應加強基礎信息工作，做到貨比三家，尋找價優、質高、誠信的供應商。

主要問題2：供應商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。

建議：建立并完善供應商管理工作，增加定價透明度。

主要問題3：部份物料對供應商的依賴性太強，自我研發設計不穩定，品管與供應商的質量標準不夠協調，將直接影響成本高低、質量好壞及采購工作效率水平。

建議：設計穩定成熟的產品，明確質量要求并在采購時同步送達供應商，降低不良品率。

審計結論：目前主要物料來源多為長期供應商，價格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質量直接關系到公司效益，因此應加大此方面的工作投入而非下單后的補救。

致：由：日期：關于：一、背景

我們受xx集團董事會委托，每年度需對各子公司及合營公司的內部控制進行一次評價。

二、目的。

進行內部控制評價是對相關內部控制的設計與執行狀況進行整體評價。并依據評價結果對發現的內部控制設計或執行缺陷提出我們的改善建議。以使內部控制合理合規，達到糾錯防弊，提高效率的目的。

三、范圍。

業務范圍：本次審計涉及的業務流程期間范圍：本次審計涉及的期間。

四、方法。

此次內部控制評價過程中，我們依據《內部控制基本規范》、《內部控制應用指引》及其解讀與xx集團的相關政策規定及相關法律法規的要求。采用了訪談、查閱相關資料、實地察看及穿透測試等工作程序。

五、說明。

說明審計過程中受到的局限及可能對審計結論造成的影響或其他特別事項。

六、總體結論。

依據審計范圍所提業務流程排列，并依各業務流程的作業點進行評價表達，不但要提出發。

現的問題，也要對沒有問題點的環節予以肯定說明。

1.業務流程(如貨幣資金)。

圖片已關閉顯示，點此查看。

2.業務流程3.……4.……。

七、具體審計發現與建議。

根據審計總體結論中所列示的問題，分項進行具體闡述。

對每一問題的闡述都應分為審計發現、產生原因、造成影響和審計建議四個方面進行，被審單位管理層有不同意見的，還需列出管理層的回應。

問題1：用一句話概括，明確指出問題所在。(對應審計總體結論)。

八、后續跟蹤。

描述就審計問題與被審計單位達成共識的改進計劃，以計劃表形式填寫。此欄只適用于需要后續跟蹤的項目及事項。

根據報告中【審計發現與建議】的內容，與業務部門達成共識，制定改進計劃如下,我們。

將在*年*月實施后續跟蹤:。

注:*年*月是指計劃表中最后一項預計完成時間.

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實用企業內部審計報告（匯總15篇）篇二

根據公司董事會的要求，我們自2020年03月15日至2020年03月25日對公司的采購流程、銷售流程的控制合理性、有效性進行了為期十天的自審，參與部門有財務部、采購部、倉儲部、銷售部、生產部的部分人員，由財務部經理牽頭。在自審的過程中，我們采取了包括審閱、了解、測試和評價等方法，實施了內部控制設計的合理性和執行的有效性測試等必要程序、以及我們認為必要的其他程序。我們相信，我們的自審為發表意見提供了真實可靠的依據。一、自審的目的：

1、審核內部控制制度、流程的現狀。2、測試內部控制制度、流程執行的有效性。二、自審的范圍：

公司所有的財務資料、內控流程及相關資料。

三、

自審的程序：

我們實施了以下自審程序：

1、對公司內部控制制度的基本情況進行審閱、了解；

2、檢查內控制度生成的文件和記錄，并觀察被審核部門的經營活動；3、隨機抽樣并進行了穿行測試。四、自審的步驟：

a.現結合公司采購流程各關鍵控制點對相關業務部門的內控制度、控制系統、控制程序等進行評價。

1（一）．采購部。

對加工制造企業而言，材料物資存貨管理至關重要，適量的庫存可以化解存貨過剩及缺貨的風險。進一步加強材料物資的需求計劃管理，保障計劃的嚴肅性；強化材料采購的質量控制，同時，有計劃，有步驟地安排公司采購人員實施采購，可能會更好地實現價格、質量、成本的最佳組合。1、采購業務申請。采購部的年、月原材料采購計劃主要按生產計劃編制，有采購計劃管理文件，低值易耗品及輔助零星材料由需求部門直接提出《材料采購計劃申請表》。

檢查結果:逐一檢查了原材料的“采購計劃”全部都完整存在。零星材料及低值易耗品的采購計劃，因金額較小，每月抽查了八筆，也均有《材料采購計劃申請表》和審批簽字，可視為執行良好。

2、簽訂采購合同。采購部門按照采購計劃對外簽訂采購合同，首先由采購員填制“合同簽約審批單”，寫明擬采購的主要條款，如供應商，采購數量，單價，金額，付款條件，然后報部門負責人簽審，然后轉給財務部門、副總經理，逐級審核，并簽署意見后，最終報總經理審批，決定實施采購。采購部門根據此“合同簽約審批單”簽訂采購合同。

檢查結果：比照“采購合同”及“合同簽約審批單”，逐一核對了2020年3月之前全部的采購量，均都有“采購合同”及“合同簽約審批表”，完整存在，并連續編號，各部門負責人簽字齊全，簽章完整。

2立了十幾家穩定、優良的供應關系。在采購前進行貨比三家，選擇質優價廉的供應商，盡力不突破我們所接受的價格底線。另外，每天在網上觀察原料供應價格，經常和同行業溝通價格信息，做到在價格變動的情況下，及時采購。

檢查結果：采購部保存的部分客戶的資料。合乎標準。（二）、倉儲部。

1、驗收與入庫。倉儲部門收到貨物時，首先登記品名、數量，供貨商，包裝規格、運輸結算方式，并同時告知采購部門核對，相符后，通知質檢部進行化驗。質檢部接到貨物化驗通知后，在規定時間內取樣檢測，確認主原料是否符合國家標準,與公司所要求的質量是否一致。出具質檢報告單轉給倉儲部。倉儲收到合格的化驗單確定無誤后，填制連續編號的原料“入庫單”，并簽署保管員、倉儲負責人名稱。

3整存在，且每月生產車間均按照生產計劃單領料，每月底成本會計都會復核領料單總量與生產計劃單的計劃領料是否相符，檢查結果均相符，均是按照計劃領料。每月成本會計計算產品成本計算單，財務經理和生產部長審核，審核的主要內容是，本月主要原料成本、動力成本、人工成本所占比例與上月和去年同期比較后是否合理正常，有波動的要查找原因。例如，財務部發現在本月份的電費比上月份的高，會同生產部查找原因后發現，本月份的產品品種及生產量增加是主要的原因，通過計算是正常的。每月底，財務部提供給采購部一份庫存原材料明細表，由財務部經理和采購部經理共同審核，比如，采購經理在審核庫存原材料明細表時，除庫存數量是重點外，主要還包括庫存原材料數量和單價是否正常合理，財務記賬的數量、單價是否準確，特別是在原材料價格市場波動較大時，原材料價格與市場采購價格的差距等等，采購經理會根據市場行情向總經理提議，是否考慮儲備大量的庫存原材料或是降低進貨頻率。3、固定資產采購審核。

42號入庫單水泥數量210噸，入庫單數量與發票數量及合同數量一致，發票價格與采購合同核對一致。

2、原材料付款流程。主要檢查付款的審批與付款的執行，抽查付款憑證。會計人員在審核付款憑證時，首先要檢查付款申請是否有審核簽字齊全的采購合同作為依據，審核采購發票、驗收入庫等單據的內容是否完整、記錄的數量金額是否正確，是否經過各相關部門審批。出納在得到批準后才可辦理付款，并在付款憑證的原始單據上蓋章以示支付，并妥善保管有關憑據，防止資金的重復支付。會計人員編制記賬憑證，登記相關的會計賬簿。會計人員定期進行會計賬簿的核對，對付款業務的相關記錄進行核對，并在月底時編制銀行存款余額調節表，預防錯誤和舞弊的發生。3、費用支出付款檢查。日常費用支出的付款，主要審核的文件是費用報銷單和發票，首先檢查原始發票的真實性及合法性，發票金額與報銷單金額是否相符，再檢查是否有經辦人部門負責人簽字審核，同時要詢問此費用支出的合理性，與之前支付的同類費用，金額上是否有很大差異，均無問題后，財務經理簽字，交由副總經理和總經理簽字。最后到出納處付款，出納在付款時還要復核報銷單的簽字是否齊全及發票金額與報銷單金額是否一致。

4、產成品入庫核算。每月末財務部和倉儲部及生產車間對賬，分別按照品種核對本月的所有的入庫單數量，必須是倉儲部的入庫單和生產車間的入庫單及財務部的入庫單三聯的內容完全相符后，才確認所有的產品本月均已入庫，財務按照已經核對后完整的入庫數量編制記賬憑證。

檢查結果：從財務庫存分錄中每月抽出5個分錄，檢查是否分錄記錄。

5數字和記錄依據單據（入庫單）完全相符。沒有錯誤發現。

1、銷售合同的簽訂。銷售部門經理和客戶根據公司的合同文本，交財務經理復核，最后報總經理審批后簽訂銷售合同。對于小額的現金收款也可不簽訂合同，按照既定的銷售價格執行。賒銷必須簽訂合同。

6完畢。

2、銷售客戶的選擇及價格執行。通過和銷售部負責人交談，銷售員門對開發的預期合作的銷售客戶，先了解公司規模、經營情況，收集客戶資料，對客戶進行信用評估。對于老客戶，主要對已往的歷史交易貨款的回籠情況、客戶的履約記錄等調查，確認具有良好的商業信用。銷售價格，均按照公司統一制訂的銷售價格目錄執行，切以高于成本價。

檢查結果：銷售部保存的部分客戶的資料及公司統一下發的銷售價格目錄表。對于新客戶，在簽訂信譽合同之前，都要經過財務經理、銷售經理及總經理的批準后方可簽訂銷售合同。經檢查執行無誤。（二）、財務部（1）、收款及發貨。a、現銷的情況：

1、公司規定嚴禁銷售人員直接收現金。客戶將貨款直接匯入公司帳戶或者銀行卡中。對于直接打到公司銀行卡上的貨款，由出納員負責存入到公司帳戶上，每日庫存現金余額不超過1萬元，同時，財務經理在月底時檢查現金流水帳，并和總賬核對。銷售會計負責檢查銷售客戶的收款情況，和出納員處核對，有無遺漏。出納員每天登記銀行收款通知，登記現金明細賬，并將每日銀行收款通知告訴給銷售會計，銷售會計登記客戶往來賬，并檢查各項收款帳戶的款項沒有遺漏。月末時由主辦會計編制銀行存款余額調節表，財務經理審核后簽字確認。

7了所有的每月銀行余額調節表，財務經理簽字都符合規定。

2、銷售會計收到出納員的銀行收款通知，通知銷售負責人，核對客戶存款金額、客戶名稱、購貨品種、數量、及相關的信息,無誤后由銷售會計開具連續編號的銷售出庫單，銷售出庫單由出納簽章，表示此款已收到，由銷售會計簽章，表示此銷售價格符合公司制訂的銷售價格，財務經理加蓋公司財務專用章，表示已復核簽批。銷售會計將簽章齊全的銷售出庫單，交到倉儲部準備產成品的出庫。

3、倉儲部見到簽章齊全銷售出庫單后，按照銷售出庫單上信息裝車發貨。4、倉儲部門發貨后，倉儲部統計員將倉儲部已簽字出庫單在每天早上10點鐘之前轉給財務部。銷售會計核對已開具的銷售出庫單上的貨物均已出庫，由此確認銷售收入的實現。

檢查結果:瀏覽銷售出庫單全年連續續編號情況,沒有發現問題。檢查了每月末和財務的交接編號,一切符合規定。b、賒銷的情況：

1、客戶可以按照銷售合同先付部分預付款,銷售會計審核后，記錄預收賬款科目，客戶在購貨時可以沖預收款,不足部分補齊。銷售會計復核后可以按照銷售合同開具銷售出庫單給倉儲部出庫發貨。2、產成品出庫流程同現銷出庫流程。3、產成品出庫流程同現銷出庫流程。

4、銷售部制訂的客戶信用等級，交財務部備份，由銷售會計負責審核每個賒銷客戶是否超過信用賒銷額度，同時記錄應收賬款明細帳。定期或不定期與重點應收賬款客戶電話對賬。

85、財務經理在月底時與銷售部經理核對合同執行情況，并負責追蹤貨款的收回情況。

檢查文件：每月抽查了銷售業務10筆，檢查銷售出庫單價格與公司銷售價格目錄中價格是否一致、出庫單數量與合同數量是否相符，該筆銷售是否有收款，均核對一致。比如，2019年2月份轉37號銷售出庫單，銷售外加劑數量共為1000噸、單價為1500元，總金額1500000元，與銷售合同數量及金額核對一致。且銷售出庫單上有財務專用章、保管員及倉庫負責人簽章。還有提貨人的簽字。并追查1月份收款憑證，此客戶在2月份存到我們公司的貨款共1500000元。

委托運輸的銷售，雖然，客戶已在銷售出庫單上簽字，確認提貨，風險已經轉移給客戶或是運輸單位，但是，銷售經理和財務經理，在季度末會及時給銷量大的銷售客戶打電話來確認是否有收到貨，對于尚在途中的貨物，聯系運輸單位，確認運到目的地的準確時間，以保證財務核算確認收入的期間的正確性。通過幾年來的銷售情況看，尚無運輸問題，沒有發生貨物賠償，不存在退貨行為。因此也針對2019年的各季度末銷售記錄期間問題進行審核,沒有發現錯誤情況.6、每月財務報表的檢查及簽字。每月末會計結賬審核后，由會計編制財務報表，財務經理在審核財務報表后交由總經理簽字。

9的所有信譽客戶并作了審核檢查，都有合同，都有所有的簽字。（三）、倉儲部。

1、銷售出庫單與發貨。倉儲部門在收到銷售出庫單后，按照銷售出庫單的內容發貨。首先，倉儲部聯系運輸發貨時，由銷售部與客戶聯系，將運費價格告知客戶，銷售部在收到客戶傳真或是電話同意運費價格的情況下，告知倉儲部可聯系運輸單位發貨，運輸費用由客戶承擔。發貨時客戶委托運輸單位在銷售出庫單上代為簽字，作為客戶收到貨物的證明。檢查結果：隨機抽查了每月的銷售出庫單八份，均簽章齊全。比如，抽到了2019年6月轉31號銷售出庫單，業務員、保管員、倉庫負責人及財務部簽章齊全。客戶委托提貨人簽字提貨。與門衛收到的一聯內容核對無誤。

連續檢查了6月至12月份7個月的銷售出庫單，均是連續編號，簽章齊全。每個月末財務部和倉儲部對賬，分品種核對本月的所有的銷售出庫單數量，同時，財務部月底時要參與盤點庫存產成品，編制盤點表，倉儲部的所有銷售出庫單和財務部的銷售出庫單數量完全相符后，才確認所有的產品本月均已銷售出庫，財務部按照已經核對后完整的出庫數量編制記賬憑證。

五、

總結。

和建議：

通過這次檢查，我們認為，公司的采購管理、生產成本核算管理、費用審核管理、固定資產管理、銷售管理程序比較健全、合理、有效，各控制環節比較完整、嚴謹，并在各控制環節上建立了相應的控制點，使公司的內控制度能得到一貫有效的執行。為公司的增產增效提供了有利保障。

實用企業內部審計報告（匯總15篇）篇三

1、核實某某公司的財務狀況和經營成果。

告

2、核實某某公司是否存在舞弊、浪費以及其他重大不合理現象審計范圍。

審計依據和標準：會計準則、各項稅收法律法規等。

審計流程及方法：首先審閱了財務資料，然后根據審閱中注意到的金額較大、性質異常的事件開始重點關注，收集相關證據以證明是否正常合理，最后與有關當事人進行溝通等方式以確定違規事實是否存在，最后出具審計意見。

【審計總體結論】。

經過審計。我們認為某某公司財務資料所反映的財務狀況以及當期的經營成果與公司的實際狀況基本一致，在審計中沒有發現某某公司存在重大差錯、舞弊現象，公司的會計憑證和經營成果是真實可信的。

附：報表項目解析如下：一、資產負債表主要項目。

資產負債表簡表。

單位名稱：**公司。

年12月31日。

單位：萬元。

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資產負債表主要變化項目簡析如下：(一)期末流動資產與期初相比減少元。

1、貨幣資金減少億元，主要變化及原因如下：

2、存貨減少億元，其中原材料和產成品分別減少萬元和萬元，造成。

其中主要原材料和產成品存量和單價變化如下：

存貨中的主要原材料、產成品存量、單價變化情況表。

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3、預付賬款……。

(二)非流動資產增加元。

1、固定資產項目2、長期股權投資3、在建工程減少主要投資項目如下表：

(三)流動負債減少元，主要由于。(四)非流動負債增長元，主要系。

二、利潤主要項目。

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利潤表簡表。

單位名稱：某某公司。

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年單位：萬元。

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簡析：

其中毛利貢獻結構及毛利率變動情況如下：

【審計過程與意見】。

此次審計，審計小組成員針對等。

審計建議：(落實部門：)。

二、資產管理。

(一)低值易耗品管理。

審計建議：(落實部門：)(二)固定資產及在建工程管理。

審計建議：(落實部門：)(三)存貨管理。

審計建議：(落實部門：)三、費用管理。

四、員工社保管理。

審計建議：落實部門()。

五、部分企業風險提。

六、公司財務手續的規范運作方面，賬務核算的精確性。

(一)審計意見：(二)審計意見：(三)如：審計意見：。。。。。。

(十)財務工作細節中，發現有不規范之處，特說明如下：1、2、審計意見：

【審計總體結論】。

審計組將審計結果向進行專項匯報，指示：1、

10、其他相關問題相關責任部門限期整改，并將整改措施及結果一周內反饋給審計組。

審計組。

實用企業內部審計報告（匯總15篇）篇四

審計發現：

1、對概算的定位偏差，在制定概算初期未能結合實際情況，運輸費用未能達到實際施工要求。材料費主要參考桂林市場價，并沒有結合當地實際采購價。上述問題在預算書和結算書上進了合理調整。

2、認為預算編制中基于項目因素不斷的變化，可能使預算流于形式。

3、缺乏有效的預算組織管理體系：沒有確定清晰的預算編制流程和規范標準的編制方法;。

審計建議：

1、加強概預算基礎工作，建立項目預算編制與執行制度。

2、細化項目預算為財務數據并形成一個完整的預算體系;。

3、對預算編制人員進行業務培訓。

工程概況：

硬化道路寬xx米，長xx公里，維護管道xx米，新建排水管網xx米。

開工時間：08月03日。

竣工時間：月15日。

審計依據：

1、建設工程施工合同;。

2、建設工程項目申請書、請示、建設項目建議書及相關材料;。

3、施工單位報送的工程結算書;。

4、《全國統一建筑工程基礎定額廣西壯族自治區單位估價表》及配套定額;。

5、施工期間《桂林地區建筑工程材料市場價格信息》及市場價格;。

6、地方發布的有關配套文件;。

7、有關協調會議紀要。

審計結論：

該工程實際報審金額為xxxxx.00元，核定金額為xx0000.00元，核減額為xxxx.00元，具體情況如下：

土建工程：報審金額為xxxx.00元，核定金額為xxxx00.00元，核減額為xxxxxx.00元。

其他：無。

附：工程竣工結算審核核定表。

二0xx年十二月二十七日。

實用企業內部審計報告（匯總15篇）篇五

我的三個月實習是在天津一稅務師事務所進行的，從xx年12月25日到xx年年4月8日。公司規模不大，總共十幾個人，全職的有4個注冊會計師，4個注冊稅務師，底下有10來個科員，科員一般都在做代理記賬和代理報稅。所長原來是在財政局上班的，后出來自己創業，創辦了這家公司。公司主要業務有稅務籌劃，代理記賬，代理報稅等。部門有審計部，財務部(代理記賬)，稅務部(代理報稅)。我去分配到審計部，跟著一個注冊會計師做審計。

剛去所里，所長給我們進行培訓，講稅收政策，以及審計底稿如何做，代理記賬如何做等。

一個月的實習期間我獲取了不少新知識也鞏固了許多老知識，并通過親身實踐體驗，進一步提高了我的業務水平，尤其是觀察、分析和解決問題的實際工作能力。這個月主要的工作是出去審計，所以對審計程序比較清楚，也對其了解的比較透徹，故現對所有審計程序總結如下：

一、審計準備階段。

凡事預則立，不預則廢，為了進一步規范財務審計程序，加強審計管理，提高審計質量，須按照審計程序，在審計前制定詳實的審計計劃。

1、安排審計任務、選派審計人員、組成項目審計小組、確定項目負責人;。

每有客戶要求審計，所長級領導人物就會根據注冊會計師們的時間安排情況，選中一個注冊會計師來負責，同時給安排幾個審計助理，在所里一般為兩個實習生，組成審計小組。

2，審計前，提前和被審計單位溝通交流，提出審計時須準備的資料;。

我們出去審計通常被稱為“下戶”，每次下戶前一天，會打電話和單位聯系，先尋問一下單位的會計記賬情況，讓他們準備好第二天需要的資料，準備好我們審計的場所，一般是會議室。

3、由被審計單位事先提供有關資料;。

4、制定審計工作方案;。

負責審計的注冊會計師具體安排各個小組成員的審計任務，所里一般是兩個實習生負責資產負債表，主任會計師負責利潤表的審計。

二、審計實施階段。

1、召開審計準備會議，明確審計意圖;。

審計當天，在審計之前負責某公司的審計小組成員會開個會，使各成員都明白審計目的，和審計中需要注意的問題。

2、檢查評價討論公司內部控制制度;。

通過在公司審計，發現公司中存在的問題，小組成員討論公司的內部控制問題，進而在容易出現問題的地方給予更多的關注。

3、查閱有關文件及會計資料，審查會計憑證、帳簿、報表及其所反映的經濟活動情況，被審計單位應當配合審計機關的工作，并提供必要的工作條件。

對應資產負債表和利潤表上發生的各科目，逐項進行審計。對有問題的科目，可查閱公司明細賬，原始憑證，并要求公司提供有關證明文件等。

4、按規定做好審計記錄，編寫審計工作底稿，對需進一步核查的問題應及時調查、取證。

審計底稿要按照所得稅審計底稿要求的格式和內容來編寫，保證審計底稿的完整，清晰。證據必須充分。

1、分析、整理、復核審計工作底稿;。

所里的客戶一般都是賬比較簡單的，所以一天都能夠審完。回到所里再分析、整理工作底稿。

2、撰寫審計報告初稿，并提交討論審核后定稿;。

通過審計底稿，寫審計報告初稿。并且經過三級復核。

3、審計報告初稿送被審計單位征求意見，被審計單位有異議的即時告訴審計單位;。

所里初稿定了時，要就初稿內容征求被審單位意見，如果被審單位有意見時，雙方即時協調。

4、審計小組對被審計單位返回的意見應進一步復核查清，經討論后并修改審計報告;審計小組綜合被審單位意見，對審計底稿進行再一次審查。

5。按照客觀公正、實事求是的原則出具審計報告，同時報所領導審批，并送達被審計單位。

在按照客觀公正、實事求是的原則下，雙方就審計初稿達成一致意見時，則可以報所領導審批，并送達被審單位。

6、對審計結果的落實情況進行回訪、后續審計。

7、在審計項目終結后，歸納整理好有關項目的檔案資料，移交檔案室統一歸檔管理。

審計結束，則所有資料歸檔案室統一管理。

一個月的實習時間過去了，幾乎天天出去審計，面對如此種種形形色色的大中小企業，看到不同行業不同的賬，不同公司不同的問題，不同問題不同的解決方法，天天接受新鮮事物，給我一個剛出校門的學生增了很多壓力。涉獵知識的廣泛性和復雜性，諸多的會計政策和稅種優惠政策，對我的工作也提出了嚴峻的考驗。同時人與人之間如何溝通，如何表達自己的思想并傳遞出準確而有效的信息，都是我以后應當多加學習的。

職責作用是不同的，從而使內部審計報告對集團公司內部控制的`健全有效，會計信息的真實合法完整，經營績效，經濟責任及經營合規性等進行檢查、監督、評價、整改及獎懲建議，內部審計報告作為改進內控管理的參考依據只對集團公司本單位、本部門、股東負責并對外保密。而社會審計主要圍繞會計報表進行，對會計報表發表意見，對外出具《審計報告》，具有鑒證作用，需要對股東、債權人、及社會公眾使用人負責，社會審計出具的《管理建議書》僅僅指出內部控制制度及執行的不足，出具建議。

但內部審計與社會審計在工作上具有一致性，在審計內容、審計依據、審計方法等方面有一致之處。因此《獨立審計具體準則第7號--審計報告》某些要求，值得我們再寫內部審計報告時參考，如審計的目的、審計對象、審計依據、審計責任、審計的實施過程等在內部審計報告中也需要體現。需要指出的是內部審計報告更突出對內部控制的關注，要針對內部控制制度及執行的不足提出具體審計意見及處罰建議，這與社會審計的《管理建議書》也有相同之處。以下是abc集團公司出具的分公司審計報告部分內容，目的是希望大家共同探討。

一、封面。

文檔為doc格式。

實用企業內部審計報告（匯總15篇）篇六

接受者：公司總經理***。

引言：

經公司內部審計的計劃安排，我們對公司計劃物控部業務。

管理程序政策、采購計劃及其價格核定與控制、有關合同、倉儲管理系統。

等事項進行就地審計，涉及的期間是從1月1日至20月9。

審計范圍和目標：

本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從201月1日至年月9。

月30日止計劃物控部有關采購計劃的制定、實施的及時性、有效性、合理性、合規性，存貨成本管理的效益性，內部控制的健全有效等情況進行審計。

審計的依據是計劃物控部提供的資料。

審計過程中我們結合其實際情況，實施了我們認為合適的、必要的審計程序。

簡要的審計結論和審計發現的性質：(主要的審計發現和內部控制的薄弱環節及建議)在對計劃物控部審計過程中，我們認為最重要審計發現如下計劃物控部存在問題：

1、采購行為依據不具體、不規范，基礎信息有待完善;。

2、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;。

3、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規范化;。

4、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。

綜上幾點反映了內部控制制度存在的缺陷。

對回復的期盼：

該報告的其他部分提供了有關部門審計發現和建議的詳細資料，我們。

希望在收到報告之后的15天內作出書面回復。

公司審計部。

審計組長：***。

審計小組成員：***。

(以上部分是便于總經理簡要閱讀)。

二、審計過程說明：審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調查、重點調查、典型調查及組合調查。

三、審計發現的細節說明。

(一)、采購行為依據不具體、不規范，基礎信息有待完善;。

主要問題1：目前采購行為來源依據主要是營銷中心、客戶服務部提交的產品需求計劃，做為指導采購行為的依據針對性不強，有些特殊要求表達不夠明確。

建議：需求計劃歸口由生產部門(或工藝部門)提供。

主要問題2：需求計劃多樣化，格式、內容、要求、通知編號等不統一有待完善，bom清單不準確。

依據不清會導致模糊采購，責任劃分不明確，易產生事后扯皮影響工作效率。

建議：(1)重新統一設計表格明確計劃表內容，按信息傳遞部門先后順序設計。

(2)規范計劃編號，便于查核;。

主要問題3：時間缺乏彈性，不易調整采購策略。

建議：由于公司產品的特點對采購人員的業務素質要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時間要求緊而向質量讓步。

另外是否建立科學的產品生產周期，精確計算出從采購到產品下線入庫各環節所需的時間，正確指導各環節的工作行為。

讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數，不致引起糾紛。

主要問題4：需求計劃審批不夠規范，口頭請示后未補簽字;。

建議：完善審批程序。

規定審批執行人權限，跟蹤完結審批手續;。

主要問題5：有部分非生產物品采購，如購置禮品、萬年歷等;。

建議：非生產物品采購是否可直接由執行部門經辦，減少采購員工作量;。

審計結論：亟待完善。

作為實施采購行為的基本環節，不明確的行為依據將直接導致以后各環節的混亂，易造成責任劃分不清，不能有效完成采購任務，影響采購效率、效果，是目前亟待完善的一項基礎工作。

本環節涉及營銷、生產、工藝、研發等部門，應設計一份流程清晰，責任、標的物明確的計劃程序表。

(二)、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;。

主要問題1：欠料單6月份之前不夠規范，6月份后欠料單有所改進但歸集工作未完善。

建議：作為計劃制作的重要依據應按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數據，合理計劃安全采購量。

主要問題2：采購計劃制定與需求申請日時距較大，壓縮了采購實施至物料到貨日時間，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，進而壓縮生產制造周期，延遲交貨期，會導致質量上向供應商讓步，加大成本。

計劃成為形式。

建議：減少審批程序提早采購反應的第一時間，提高時效。

制定科學的采購周期，綜合評定出一個合理的產品生產周期，使需求部門在制定需求計劃時能心中有數。

主要問題3：由于公司產品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規計劃，計劃制定時也是物料采購行為實施時，實施也可能提前。

未體現計劃與實際的差異。

計劃書未明確所含需求計劃的計劃號，未標示計劃價。

計劃未做分類，不能區分是生產用料計劃、研發用料計劃、維修用料計劃。

在抽查下料單未見ccd鏡頭、視頻彩打等物料，但計劃有做，經了解部份物料是由研發自行報購，故無下采購單。

計劃變得無實質意義。

建議：計劃制定應完善所含內容，建立與實際差異項目，原因說明，計劃價等，加強計劃的準確度和指導作用。

計劃制定要分類別，避免領用時產生沖突。

計劃編制要有實質性。

主要問題4：下料單的性質似合同，但又不俱備合同要素要求。

單據未按時序整理歸檔，部份單據未標示價格(出于供應商業務員的要求)不便于財務成本核算。

建議：下料單對外涉及供應商，要求能達到防止糾紛風險。

對內涉及倉管、財務部門，要求能滿足使用人使用。

按時序歸檔按計劃類別分月裝訂成冊。

審計結論：計劃的適時性不夠，應及早計劃。

計劃的準確度和指導作用有待加強，應及時對比計劃與實際的差異，說明原因，標示計劃價格。

分類不夠明確。

下料單尚待完善，便于使用。

(三)、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規范化;。

主要問題1：采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價格信息調查工作比重少。

價格信息獲取手段單一，多為供應商傳真報價基礎上討價還價。

建議：應加強基礎信息工作，做到貨比三家，尋找價優、質高、誠信的供應商。

主要問題2：供應商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。

建議：建立并完善供應商管理工作，增加定價透明度。

主要問題3：部份物料對供應商的依賴性太強，自我研發設計不穩定，品管與供應商的質量標準不夠協調，將直接影響成本高低、質量好壞及采購工作效率水平。

建議：設計穩定成熟的產品，明確質量要求并在采購時同步送達供應商，降低不良品率。

審計結論：目前主要物料來源多為長期供應商，價格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質量直接關系到公司效益，因此應加大此方面的工作投入而非下單后的補救。

(四)、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。

1、倉庫管理。

主要問題1：倉庫條件較差，影響物料保管。

建議：對倉庫的存儲做適當修繕。

主要問題2：物料未區別管理，即價值高的物料與價值低的物料混合存放，未作重點管理。

建議：區別價值高低，分類重點管理。

主要問題3：據調查存貨積壓量大。

建議：根據可利用程度適當處理。

主要問題4：季度盤點無會計人員監盤，倉管員只負責盤點自管項目。

建議：建立監盤制度，交叉盤點，對盤點結果要簽字確認。

審計結論：總體管理較為完善，基礎工作和業務處理情況良好，應建立監盤制度。

2、原材料倉入庫管理。

主要問題1：存1抽樣發現執行后無品管確認合格數。

建議：增加對二次入庫物料的品管檢驗。

審計結論：1、大件、大批量且產品穩定的采購基本上都能及時到位，入庫率較高。

但小件、小批量產品不成熟的在執行過程中問題較多，采購成本相對較高，部門間協調困難。

2、物料接收至入庫過程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排，相互影響，單據較多必定影響工作效率。

建議設計出能相互通用的信息表。

3、原材料倉出庫管理。

主要問題1：基于目前的采購計劃而購入的物料領用主要以生產為主，領用完全按bom單發放，其他部門領用可能有時會產生沖突。

另外小件、價值低的物料領用程序不變，報批成本可能會大于物料成本。

建議：物料領用適當考慮一定的彈性，不能固化。

主要問題2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續不規范，有的物料借用時間較長未補辦理出庫領用手續。

建議：根據領用情況，按時間長短設定是否應補辦出庫手續，加強管理，利于正確核算成本，及時掛賬。

審計結論：出倉管理存在一定的問題，應采取針對性的措施加以改進。

4、成品倉管理。

主要問題1：入庫經檢驗合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”，2份單據實質內容相同，只是使用部門有增減，增加了倉管員工作量。

建議：在不影響使用前提下2份單據應合而為一“入庫單”，增加聯數，一單多用提高效率。

主要問題2：審批單與出庫單實質內容相同，只是審批單體現授權，出庫單體現實際出庫。

建議：設計出庫單時增加審批人簽字，再增加一欄實出數。

主要問題3：抽樣發現t(產品入庫時間)t(需求計劃要求交貨時間)，相對滯后，可能會導致供貨不及時。

建議：需綜合分析原因。

是產品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問題。

審計結論：1、入庫、出庫管理規范，經抽查賬實相符，賬賬相符，單據填制影響工作效率，應盡量簡化，提高效率。

2、產品基本能滿足供貨，部份批次的生產壓縮了正常的供應商生產、采購、生產、品管、研發等其他時間。

有時缺乏質量、成本因素的考慮。

3、要給營銷需求部門傳遞正常的'產品供應周期時間，合理計劃需求，不至于兩頭忙的境地。

計劃物控部做為公司生產運作管理的關鍵部門，基礎信息工作的扎實程度直接會影響整個公司的運作效率和效果，有些是來自部門外的，有些是內部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關部門的信息管理，辦法是看以何部門為頭分步改善。

實用企業內部審計報告（匯總15篇）篇七

下面是來自美國阿莫科公司內部審計部門的一份最終審計報告實例，供參考。這份報告都是由審計項目主管編寫并呈送給被審計單位經理、企業最高管理當局和董事會審計委員會的。由于這份報告將所有審計備忘錄及其答復作為附件，篇幅較長，為縮短篇幅。我們僅在報告實例中列示了一份審計備忘錄及其答復。

(一)報告的正文。

前言。

采用最好的工業實踐為審計標準，我們由相同的審計人員對公司兩個最大的煉油廠(懷丁和得克薩斯)的相同領域進行了“巡回”審計。這種審計方式為比較二者的內部控制和經營的效率、效果提供了總體思路和結構，并縮短了在第二個地點(得克薩斯)的審計時間。為確定懷丁煉油廠是否取得了通過比較得克薩斯煉油廠顯示的良好經營狀況，我們在完成得克薩斯煉油廠的審計之后，又返回懷丁煉油廠增加了一個星期的審計。我們相信，這種審計方式的改進增加了審計工作的效果，并準備在其他地點的審計中運用。

目標和范圍。

為了對兩個地點的經營活動進行比較，確定懷丁煉油廠的經營活動是否按照公司管理當局的意圖進行并實施了充分有效的內部控制制度，我們的審計檢查了與原油收入、貯油裝置、機動設備、內部審查、審計整改四個方面職能活動相關的記錄、程序和政策，并評價了這些職能領域的內部控制狀況。審計包括了截止1993年9月30日之前12個月內已經完成的業務和報告。

意見和結果。

原油收入方面。

除了原油收入的計量和煉制原油磅數的計算方面需要改進之外，內部控制是充分的，并有效地發揮了作用。

比實際多出0.01個百分點。重復的錯誤導致每年原油輸入量比實際多14，400桶。我們建議你們評估計量儀表的靈敏度。

另外，我們在一份報告中發現兩個儀表讀數的第四位數字是令人迷惑的，裝備部件表的編制員把最后的儀表讀數往前四舍五入。計算機根據六位數字計算最終讀數并在必要時自動將第四位數字四舍五入，于是，約1／3的讀數比實際多出0.01個百分點。結果導致每年原油輸入量比實際多4，800桶。我們請你們告訴裝備部件的編制員采用正確的計算機生成讀數。

被審單位答復:目前我們正在加強裝備部件表的安裝工作，以提高儀表計量的準確性并且在今年3月份我們舉行了有關這方面工作的討論。我們準備在1994年3月31日以前安裝傳感計量儀。另外，我們已通知裝備部儀表的編制員(抄報員)糾正不正確的四舍五入計算做法。

輸入量磅數計算：下面的事項不影響原油入庫量的準確性，但錯誤地表示了余額的計算結果。

收入量分析員采用“十進制”加權平均比重將原油收入量的桶數換算成磅數，結果8月份原油實際加工量少報告了7.7mm磅。我們建議使用“三進制”可能更精確些。中心程序報據美國石油學會(api)公布的原油比重范圍(38.5至43.5)來計算壓縮系數。由于懷丁煉油廠原油加工量中90％的原油比重都在38.5以下，我們測算表明多報原油加工量0.9mm磅。我們建議根據美國石油協會公布的標準重新確定原油比重范圍，最好以20為起點。

被審計單位答復：關于原油加工量的重量單位換算，我們已于9月份開始采用每加侖加權平均磅數來計算；另外，關于較低的原油比重問題我們將在明年解決，準確地重新確定比重范圍并與“煉廠收入量報告系統”采用的標準一致。

原油裝置方面。

除了“維修管理系統”的工作積壓報告沒有說明時間(小時)外，內部控制是充分的，并有效地發揮了作用。

工作單：對372份非預防性維修工作單(包括“維修管理系統”10月份未處理的積壓報告)，我們發現有350份(占94％)沒有寫明完成維修所需要的時間。為便于評估工作量和完成情況，我們建議今后應在送交給“維修管理系統”的工作單上注明所需要的時間(小時)。

被審計單位答復；關于在工作單上寫明預計所需要的時間，我們正在改進過程中。我們準備在年末之前呈送給你們一份準確彌補過去缺陷的時間表。

機動設備。

除一些撥款負擔了不相關的采購支出外，內部控制是充分的并有效地發揮了作用。

撥款(專用的)。

抽查了兩項機動設備撥款的使用情況，發現都存在不恰當使用的問題。例如，用來購買小汽車的撥款(3128)#買了一臺計算機，用來購買起重機的撥款(3145)#買了一輛小汽車。由于購買計算機的發票編入機動設備類發票的連續編碼中，很顯然，在資產分類帳中計算機作為小汽車入帳，同樣，小汽車當作起重機記錄于資產分類帳中。我們要求會計部門在內部審核時取得這類采購的批準，檢查最近所有由撥款支付費用的準確性和正確性。

被審計單位答復：我們已經取得計算機和小汽車兩項采購業務的批準；另外，我們將在明年的內部審核中檢查全部的相關業務。

我們檢查了懷丁煉油廠的內部審核方案、工作底稿和報告。這些文件是非常好的培訓資料，在我們的審計間隔期內為內部控制提供了有效的補充。我們相信進行自我評估是保持健全內部控制環境的一個重要因素，并建議你們采用最好的方式進行內部審核。

實用企業內部審計報告（匯總15篇）篇八

盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調整。具體的財務操作必須根據本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合并的合并，該調整的進行調整。

(1)盤點對賬具體情況。

按總數種類差錯相抵后計算的差錯率為xx%。

賬實核對不符情況:。

品種。

盤盈。

盤虧。

盈虧絕對值合計。

(2)我們通過調查了解、分析具體原因如下……。

3、按庫齡分析。

根據最后一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉的桎梏。

庫齡種類明細：

品種合計。

1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上。

分析原因……。

4、按存貨結構周轉情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。

審計意見：在以上盤點的基礎上，對現有庫存進行庫齡的統一排查，在查清庫齡的基礎上，完善財務軟件或xx系統對存貨的實時監控，為公司庫存管理、經營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強資金流轉，節約財務費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預測情況，在消化調整庫存結構的.基礎上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。

三、費用合理性的難以界定。

費用單據報銷不規范，如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經辦人、分公司審簽人僅經理一人，審計無法界定是否合理合法。

審計意見……。

四、低值易耗品管理存在差距。

abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規格型號、無產地、無購入日期或調入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉椅損壞放在四樓迎門處。

審計意見：……對丟失、損壞的要落實原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領導承擔管理責任。

五、銷售審計情況分析。

1、x-x月銷售額構成分析。

200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx%。從構成情況看……。

2、x-x月銷售量分析。

從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，具體分析……。

六、1-6月銷售費用構成及銷售費用率分析。

分公司費用構成及銷費用率對比情況……。

七、店面門頭形象、店內布局，專賣店管理制度不健全。

八、存貨進銷存、財務收支明細賬記錄不規范、不全面。

九、禮品卡管理存在漏洞。

1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……。

2、有效期問題……。

3、禮品卡注明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現象……。

4、面值、有效日期標注不規范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。

審計意見：規范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標注直接印刷在卡上或統一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標注執行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權接受自行處理;如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標注使用;除特殊情況經總公司財務部長批準外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經理及會計各50%的責任。本次審計查出的借卡，請及時與有關部門聯系，盡快進行財務帳務或收款處理。

十、分公司財務基礎薄弱，不能適應財務管理的要求。

合同簽訂、跟蹤管理……。

十一、分公司財務核算架構不合理。

財務收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有獨立的營業執照且為獨立的納稅主體，從財稅制度上應為獨立經營、獨立納稅的獨立核算單位，但結合分公司的審計情況看，分公司并未形成為獨立核算的經營實體，分公司會計行使的職責相當于部門核算員，并不是真正意義上的會計。

附注：分公司基本情況表;。

分公司職工借款情況表;。

分公司借貨明細表;。

分公司銷售分析表;。

分公司費用分析表。

abc集團有限公司總審計師：xxx。

審計部200x年xx月xx日。

實用企業內部審計報告（匯總15篇）篇九

：通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務審計，首先對公司的整體框架和業務性質有了一定的認識，同時也發現了各單位的一些問題，主要包括賬務處理和經濟業務的規范性(問題見附件)。

本次內部審計是在未完全熟悉公司業務基礎上進行的，審計標準是依據企業會計準則和個人以往工作經驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免，但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的，審計問題真實反映了集團公司的各項經濟業務得失，同時也為以后內部控制提供操作基礎。

實用企業內部審計報告（匯總15篇）篇十

為了進一步完善公司采購供應流程，促進建立和健全內部控制制度，提高工作效率和有效控制成本，根據第四季度的工作安排，審計部于月20日—12月3日對采購部及相關部門的采購情況和采購管理進行了審計調查。此次審計調查重點內容：是否制定采購及采購管理的相關流程、制度并有效執行，采購數量、質量、時間、價格(詢價、議價、定價)過程的有效控制，有關效率指標的分析(充分履行崗位職責、自購與年實際采購量的百分比、年采購金額占年銷售額的實際百分比、計劃采購完成率、新供應商開發個數、錯誤采購次數)等。在審計調查前，我們與采購部進行了會議溝通、了解基本情況、制作并送發有關問卷和收集相關制度。在審計調查過程中，我們查閱合同及制度規范、抽查會計憑證、對有關部門提供的數據整理，采用了調查表、詢問、實地觀察、檢查、分析性復核等方法。現將審計調查情況匯報如下。

一、基本情況。

購部提供合格供應商名錄49位(含項目10位)，按發貨頻率上進行abcd分類，其中a類17位，b類15位,c類17位。采購部共制定內部管理文件17項，供應商管理文件6項，制定了采購部詢價與定價管理規范、詢價小組工作流程。制定了相應的供應商管理程序和采購控制程序。每月填制《供應商oec考評表》進行考評。根據采購方式和結算方式的不同，把采購控制流程分為供應商送貨流程和采購員自購流程。在采購時間分配上，制訂了《供應商供貨時間表》。根據賬務管理部提供的數據，年2月至10月份共完成采購量25372159.56元，自購部分757771.56元，占采購總量的2.99%。

共查閱合同65份，34個供應商，其中14個a類供貨商;7個b類供貨商;4個c類供貨商。為保證公司發展的需要，2009年引進新的供貨商(合作商)14個(工程類6個，廣告商3個，原材料3個，其他2個)。

根據、2009年的月定價表物品均價匯總表，104種物品略有下降，168種物品略有上浮，39種物品保持原價，平均上浮3.23%。2009年新增67個品種，減少86個品種。

在原定價上承擔了稅金(增加了供貨門店)、由原批發價上7%降到了5%(增加了供貨門店)。

在開店投入過程中保證質量，通過“貨比三家、公開議價”，合同簽訂價比最低報價節約564654元。

根據合同，物料單價均略有上漲。

根據20和2009年7月、8月、9月erp系統提供的數據，選擇了23種自購量較大的物品單價進行同期比較，平均上浮1.02%。其中泰輪王米，年7月份為3.1元/kg,2008年8月份及以后月份為3.24元/kg。大豆油的有關數據還在核對中。

采購部未能提供對詢價結果真實性、準確性的抽查報告、質量抽查報告、新供應商資質考評表、過期或沽清事件的處理報告和定價執行情況抽查表。

二、存在的問題。

(一)、不能提供年度采購計劃和部門工作目標。

采購計劃是采購管理中“科學采購”的前提條件，無采購計劃，公司所需各種。

物質保質、保量、經濟、及時的連續供應得不到有效保障。無工作目標，部門及各崗位年度績效考評標準不完整。

(二)、采購流程有待完善。

通過對采購部的采購控制程序制度的查閱，并制作了相應的流程測試，發現存在以下問題：

(1)未制訂供應商送貨流程管理、自購產品的管理辦法。

制訂了供應商送貨時間表、供應商管理制度，但未體現相應的餐廳訂購管理制度。使用部門多以電話形式的報單，容易造成物品驗收環節出現誤解。自購的產品由采購人員定點采購，但未進行合同管理，也未列明相應名稱、地點和產品規格。餐廳物資采購(除固定資產、新品外)金額不論多寡，不需總經理的批復，不符合采購控制程序管理的要求。

(2)無采購訂單。

未制作采購訂單，造成采購部對未完成的采購訂單進行合理分析和監督管理。

(3)申購單不統一。

餐廳報料單不統一，如中餐報單使用統一報料單、水果類及西餐類使用白紙報料，不利于單據的收齊、整理、統計和管理。

(4)采購控制程序制度的執行無相關責任人檢視、監督。

(三)、采購數量、質量、時間、價格過程的有效控制。

(1)采購時間不到位。

我們抽查了相關憑證，申購時間和送貨時間與制訂的規定有所差異。如：8月93#申購合頁3月1日，供應商送貨單3月25日，入庫單5月9日;8月60#申購掛鎖7月2日，供應商送貨單7月25日，入庫單7月31日。

(2)采購的質量、數量。

1800*1500*500;送貨單：康庭638b消毒柜;入庫單：康庭638b消毒柜(康庭638b消毒柜規格：1130*510*1625)。8月125#申購憑證封面300套、憑證包角150張，實際送貨憑證封面320個，憑證包角18個。庫存數量，是財務部每月監盤的數據。采購部對庫存、使用數量不能做到有效統計，對物資的采購計劃、審批和供應商的選擇不能做到有效管理。

實用企業內部審計報告（匯總15篇）篇十一

(供銷部采購職能審計)。

編號：

導言。

根據我們的年度工作計劃和總經理辦公會議安排，我們自x年x月x日至x年x月x日，就供銷部x年x—x月份的采購職能履行情況進行了審計。我們的審計工作是按照國際內部審計師協會頒布的內部審計實務標準開展的，同時在對該部門的內部控制審計時，參照了由c0so發布的《企業內部控制框架》的相關標準。本報告分為導言、摘要、聲明、正文、附件等四個部分。

聲明。

以下的聲明是我們出具審計報告的前提假設，我們認為認真閱讀本聲明，有助于準確理解報告內容，特別是審計發現和審計建議：

1、建立健全采購業務的控制制度，最小化控制風險，并有效履行采購職能，是供銷部管理層及全體員工的責任;我們的責任是通過實施必要的審計程序，對采購職能控制制度的健全性、執行有效性、采購職能的經濟性和效果進行確認，并提供相應的改進建議。

2、在審計過程中，我們從洛礦動供科、財務部、供銷部收集了一些相應的基礎數據，這些數據的真實性、完整性由提供單位承擔;我們在對數據進行分析性復核的基礎上決定是否采用。

3、鑒于審計時間比較緊張及內部審計權限的限制，我們未執行對個別采購品種采購價格的經濟性進行外調的程序。

4、對于已經多次提到的控制缺陷，比如供應商檔案建立、供應商評價、專業能力等，我們已經從審計發現中刪除或者未展開討論。

5、除特別指明的日期外，其他業務的審計截止日期為x年x月x日，審計報告日期為x年x月x日。

6、由于審計報告不是采購業務工作總結，所以在報告中更多關注的是控制缺陷，而未探討其經驗和先進做法，這并不表明供銷部的工作沒有值得推廣的經驗和做法。

7、對采購預算的強調并非針對資金支付的及時性，而主要是其編制的準確性，以及對預算控制的損害。

正文。

一、供銷部的基本情況。

供銷部是我公司的一個重要部門，承擔著全公司生產經營、基本建設所需材料物資、機械設備的采購供應以及電解銅、銅精礦、粗銅等產成品及其副產品硫酸、伴生品鐵粉的銷售工作。

目前，供銷部共有從業人員11名，平均年齡40歲，平均學歷為大專，平均為五龍服務71個月。

據統計，供銷部采購的各類物資設備共47大類，約4200個不同規格的品種。從x年元月自x年10月末，供銷部共采購各類物資設備14683萬元，平均勞動生產率350萬元/人.年。供銷部的全體員工通過艱辛努力，基本上完成了正常生產經營、基本建設的材料物資、機械設備供應任務，認真履行了控制制度賦予的部門職責。

二、審計目的、依據。

在編制采購職能審計方案中確定的審計目的主要包括：

1、確定采購業務的控制制度是否健全、合理;。

2、確定采購業務控制制度的執行是否有效;。

3、確定目前采購業務存在的缺陷并提出相應的改進建議。

我們參照以下標準開展采購職能審計工作：

1、公司內部控制制度文本中與采購業務相關的政策、程序;。

2、coso發布的《企業內部控制框架》;。

4、國際內部審計師協會(iia)發布的內部審計實務標準與公告。

三、審計范圍、程序。

審計方案確定的審計范圍包括：

2、對于分析性復核所需數據，則追溯至以前年度;。

我們按照以下審計程序開展審計工作，以收集充分、相關與可靠的審計證據：

1、審閱相關的內部控制制度，以確定采購制度的健全性、合理性;。

2、對關鍵控制制度進行穿行測試、并行測試、觀察，以確定制度執行的有效性;。

3、詢問業務人員，為初步審計意見提供佐證，尋求改進采購工作的建議;。

4、收集整理業務數據，進行分析性復核。

(一)控制制度的健全性與合理性。

公司對采購業務的制度規范主要在《公司章程》、《財務管理制度》、《采購管理制度》、《工程項目管理制度》、《資金管理辦法》、《采購與付款管理辦法》中有所體現。這些制度分別就采購與付款業務循環中的`請購與預算、供應商確定、合同訂立、采購與驗收、采購付款與記錄、報告分析等關鍵控制環節作了相應規定，同時對于內部控制中的共性問題比如組織結構、職責分離、職業道德也作出了初步規范。詳見后附的《現行控制制度中關于采購業務的規定一覽表》。

對照由財政部頒布的《企業內部控制具體規范――采購與付款》的相關規定，我們可以發現，現行控制制度中對于采購與付款業務循環的主要環節均作出了規定，但在以下幾方面未涉及或規定不夠明確：1、供應商確定環節的詢價、比價程序，招標程序過于籠統，可操作性不強;2、未規定業務員的定期輪崗;3、對于采購退貨的相關業務未規定;4、對供應商的檔案管理、供應商評價雖有提及，但未制定詳細規則;5、對采購質量的鑒定及責任劃分未規定。

(二)控制制度執行的有效性。

正如在《現行控制制度中關于采購業務的規定一覽表》中所列舉的一樣，供銷部在履行采購業務的相關制度時，有25項能有效執行，有效率為58.14%，未執行的條款7項，占比重16.28%，雖執行但效果或效率不明顯的11項，占比重25.58%。其中：

1、未執行“對庫存存貨的管理要根據――重要的少數和次要的多數――原則進行分類，實行abc管理”

針對這一問題，我們就五龍實業與五龍銅業的平均采購金額按照abc管理的原則進行了分類梳理，在所有采購的39大類物品(不包括設備類)中，可以將生產用藥劑等5類物資作為a類管理，采購金額約1041萬元，占總比重約73.5%，對于a類物資應當重點關注，由供銷部負責人投入最多的精力和資源，密切掌握其合理庫存、供應商、價格變動等信息;象電機車等15類物品作為b類管理，采購金額約308萬元，占采購總比重約21.7%，對于b類物品應當關注，但力度可以略低于a類;象軸承、工具等19類物品作為c類物品，對于c類物品可以交由一般人員管理和關注，供銷部門負責人則投入較小的精力和關注。通過實行abc管理能夠讓管理者從紛繁的業務中解脫出來，將更多的資源分配到對生產經營起著關鍵作用的物品上。

實用企業內部審計報告（匯總15篇）篇十二

1、核實某某公司的財務狀況和經營成果。

告

2、核實某某公司是否存在舞弊、浪費以及其他重大不合理現象審計范圍。

審計依據和標準：會計準則、各項稅收法律法規等。

審計流程及方法：首先審閱了財務資料，然后根據審閱中注意到的金額較大、性質異常的事件開始重點關注，收集相關證據以證明是否正常合理，最后與有關當事人進行溝通等方式以確定違規事實是否存在，最后出具審計意見。

【審計總體結論】。

經過審計。我們認為某某公司財務資料所反映的財務狀況以及當期的經營成果與公司的實際狀況基本一致，在審計中沒有發現某某公司存在重大差錯、舞弊現象，公司的會計憑證和經營成果是真實可信的。

附：報表項目解析如下：一、資產負債表主要項目。

資產負債表簡表。

單位名稱：**公司。

2012年12月31日。

單位：萬元。

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資產負債表主要變化項目簡析如下：(一)期末流動資產與期初相比減少元。

1、貨幣資金減少億元，主要變化及原因如下：

2、存貨減少億元，其中原材料和產成品分別減少萬元和萬元，造成。

其中主要原材料和產成品存量和單價變化如下：

存貨中的主要原材料、產成品存量、單價變化情況表。

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3、預付賬款……。

(二)非流動資產增加元。

1、固定資產項目2、長期股權投資3、在建工程減少主要投資項目如下表：

(三)流動負債減少元，主要由于。(四)非流動負債增長元，主要系。

二、利潤主要項目。

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利潤表簡表。

單位名稱：某某公司。

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年單位：萬元。

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簡析：

其中毛利貢獻結構及毛利率變動情況如下：

【審計過程與意見】。

此次審計，審計小組成員針對等。

審計建議：(落實部門：)。

二、資產管理。

(一)低值易耗品管理。

審計建議：(落實部門：)(二)固定資產及在建工程管理。

審計建議：(落實部門：)(三)存貨管理。

審計建議：(落實部門：)三、費用管理。

四、員工社保管理。

審計建議：落實部門()。

五、部分企業風險提。

六、公司財務手續的規范運作方面，賬務核算的精確性。

(一)審計意見：(二)審計意見：(三)如：審計意見：。。。。。。

(十)財務工作細節中，發現有不規范之處，特說明如下：1、2、審計意見：

【審計總體結論】。

審計組將審計結果向進行專項匯報，指示：1、

10、其他相關問題相關責任部門限期整改，并將整改措施及結果一周內反饋給審計組。

審計組。

2013年月日。

實用企業內部審計報告（匯總15篇）篇十三

實用企業內部審計報告（匯總15篇）篇十四

根據審計計劃的安排，從20xx年5月1號起至20xx年6月30日止，我們對xxx有限公司(以下簡稱“xx”)的采購部和財務部就采購業務進行了審計，本次的審計目的：檢查xxxx采購部和財務部在實際工作中是否遵循公司的有關規定;評價其內部控制制度設計的合理性和有效性。本次的審計范圍：xxxx采購部和財務部在過去的半年里所發生的經濟業務。

在20xx年里，xxxx的采購部采購數據如下：

略

經過審計，我們認為采購部和有關部門的管理還有進一步改進的空間和必要。

一、采購價格比較。

本次審計從erp系統里取出po單數據庫，對同一種物料的不同供應商的采購價格進行了對比，其中發現的特別情況如下：

略

據我們從采購部了解到的原因是：

略

二、內部控制的不足。

1、供應商報價。

現狀：根據采購部的工作指引xxxx里的有關規定：“5.3.1.1第一次購買的設備需有性能、價格、貨期等方面的分析報告，陳述選擇的合理性及至少兩份或以上的供應商報價”(因該份文件沒有具體說明直接物料的報價方式，所以在此引用設備類電子單的報價方式);我們從20xx年1月至20xx年5月共4000張po單里抽取200份樣本，檢查到其所附的報價單數量，結果如下：

表二略。

注：采購部對一定時期內價格變化不大的物料采用固定報價的方式確定采購價。

風險：不一定能取得對公司最有效益的報價。

建議：

2)、在采購部有關的工作指引中明確說明直接物料的報價方式及處理程序。

2、固定報價。

現狀：根據采購部的工作指引xxxx里的有關規定：“5.3.3.1間接物料一般已有固定報價，可直接報價，無須附報價單，最新報價單保存在采購部”。

風險：規定固定報價的詢價方式而沒有規定如何實施固定報價會損害公司利益。

建議：在采用固定報價的詢價方式時，需要pmc，采購部，品質部和財務部聯合確定價格，并且采購部在固定報價的報效期內，要定期或不定期地詢問外部市場價，以確定固定報價的方式是否對我公司有利。

3、定期輪換制度。

現狀：xxxx公司采購部各采購員分別負責各指定的物料和相應供應商，并沒有定期輪換。

風險：容易形成固定的利益關系。

建議：由采購部定期輪換各采購員所負責的采購工作。

三、問題。

1、在請購單審批完成后100多天才出po單。

現狀：我們在檢查時發現po單號為00397的pr單是在200多天以前開的，pr審批日期為20xx年12月5日，類似的單據還有00396，00395。倉庫對這三張po單的收貨日期是在20xx年4月10日，而財務部對這幾張po單的帳務處理20xx年5月7日。pr單，po單和發票的價格是一致的。

建議：

1、pr申請人應對pr單的審批情況跟進了解。

2、電腦系統需要對長期未審批或審批未轉po等例外情況反饋給采購等有關部門。

3、采購部需要對時間過長而沒有轉po單的pr單重新詢價。

我們提出以上的不足和問題是希望公司的有關部門能注意其中的控制風險，并采取及時有效的措施來加以防范和化解，提高公司營運效益。我們也會適時對以上所發現的問題和不足的改進情況作跟蹤和了解，以促進存在問題的解決和改善。

實用企業內部審計報告（匯總15篇）篇十五

的準確度和指導作用有待加強，應及時對比計劃與實際的差異，說明原因，標示計劃價格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。

(三)、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規范化;。

主要問題1：采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價格信息調查工作比重少。價格信息獲取手段單一，多為供應商傳真報價基礎上討價還價。

建議：應加強基礎信息工作，做到貨比三家，尋找價優、質高、誠信的供應商。

主要問題2：供應商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。

建議：建立并完善供應商管理工作，增加定價透明度。

主要問題3：部份物料對供應商的依賴性太強，自我研發設計不穩定，品管與供應商的質量標準不夠協調，將直接影響成本高低、質量好壞及采購工作效率水平。

建議：設計穩定成熟的產品，明確質量要求并在采購時同步送達供應商，降低不良品率。

審計結論：目前主要物料來源多為長期供應商，價格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質量直接關系到公司效益，因此應加大此方面的工作投入而非下單后的補救。