隨著個(gè)人素質(zhì)的提升，報(bào)告使用的頻率越來(lái)越高，我們?cè)趯?xiě)報(bào)告的時(shí)候要注意邏輯的合理性。優(yōu)秀的報(bào)告都具備一些什么特點(diǎn)呢？又該怎么寫(xiě)呢？下面是我給大家整理的報(bào)告范文，歡迎大家閱讀分享借鑒，希望對(duì)大家能夠有所幫助。
關(guān)于財(cái)務(wù)審計(jì)整改報(bào)告如何寫(xiě)一
(3篇)
財(cái)務(wù)審計(jì)整改報(bào)告1
xxx政府：
年初，xxx審計(jì)局對(duì)我縣社會(huì)保障資金的歸集、管理、使用情況進(jìn)行了全面審計(jì)。針對(duì)財(cái)務(wù)管理及資金運(yùn)行中存在的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，我們對(duì)審計(jì)整改工作進(jìn)行了全面的安排部署和落實(shí)，現(xiàn)將整改情況匯報(bào)如下：
一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確整改工作責(zé)任。
市審計(jì)局反饋意見(jiàn)后，縣政府及時(shí)召開(kāi)常務(wù)會(huì)議，專門(mén)聽(tīng)取了財(cái)政、地稅、民政、社保中心、殘聯(lián)等部門(mén)關(guān)于整改任務(wù)情況的工作匯報(bào)，再次分析了問(wèn)題產(chǎn)生的根源?？h長(zhǎng)李麗同志進(jìn)一步重申了審計(jì)整改工作的必要性和重要性，并提出了明確的整改措施和時(shí)限要求，把抓審計(jì)整改、促落實(shí)工作與縣委開(kāi)展的“治慢”工程結(jié)合起來(lái)。同時(shí)，為確保審計(jì)整改工作的成效，成立了由政府辦公室牽頭，財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門(mén)配合的整改工作督查組，具體督查審計(jì)整改落實(shí)的全部工作。
二、強(qiáng)化措施，抓好整改。
在縣政府作出專門(mén)安排部署后，各部門(mén)、各單位對(duì)審計(jì)整改工作非常重視，立即著手落實(shí)，并把“抓落實(shí)、促發(fā)展、干到位”的工作總原則融入審計(jì)整改工作的全過(guò)程。整改詳情如下：
1、針對(duì)欠繳社會(huì)保險(xiǎn)基金的問(wèn)題，一是縣地稅局建立了欠費(fèi)單位信息檔案和欠費(fèi)登記臺(tái)帳，逐戶了解欠繳企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況二是督促欠繳企業(yè)擬定了清欠計(jì)劃，并跟蹤督促清繳，三是實(shí)行了養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷四項(xiàng)社?；鸬慕y(tǒng)查統(tǒng)算制度，力求做到杜絕新欠，清理陳欠，應(yīng)收盡收，以更好地保護(hù)廣大職工的切身利益；四是加大政策宣傳力度，利用稅法宣傳月、法制宣傳日、稅企座談會(huì)、稅法培訓(xùn)會(huì)以及到企業(yè)進(jìn)行稅費(fèi)檢查等時(shí)機(jī)，廣泛宣傳社保基金征繳政策，并以辦稅大廳電子顯示屏、稅務(wù)公告欄、廣播電視、地稅網(wǎng)站等媒體多渠道、多層面進(jìn)行宣傳，籍以增強(qiáng)企業(yè)的參保意識(shí)和廣大職工的維權(quán)意識(shí)。止目前，縣地稅局已清繳欠費(fèi)7萬(wàn)余元，其余欠繳部分已經(jīng)列出清欠計(jì)劃，正在加大力度清收。
2、針對(duì)行政事業(yè)單位未按規(guī)定比例核征養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的問(wèn)題，上半年我縣已制定補(bǔ)征計(jì)劃，現(xiàn)正在進(jìn)一步加大工作力度，力爭(zhēng)在年底前補(bǔ)齊上年欠征部分，確保今年的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審核征收到位。
3、針對(duì)“兩金”未全額繳入財(cái)政專戶的問(wèn)題，審計(jì)結(jié)束后，縣財(cái)政局已將“過(guò)渡賬戶”內(nèi)的“兩金”全部轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶。同時(shí)撤消了“兩金”過(guò)渡專戶，修訂了管理該項(xiàng)資金股室的工作職責(zé)，完善了相關(guān)的監(jiān)管措施和辦法。
4、針對(duì)社保存量資金保值增值的事項(xiàng)，縣財(cái)政局按照財(cái)政制度的規(guī)定，對(duì)存量資金重新考慮設(shè)定了增值計(jì)劃，使職工的養(yǎng)命錢(qián)穩(wěn)步、快速增值。
5、針對(duì)縣民政局將公益金支出贊助費(fèi)4500元的問(wèn)題，審計(jì)結(jié)束后，已沖減了相關(guān)賬務(wù)，歸還了公益金。
6、針對(duì)低保對(duì)象管理方面出現(xiàn)的情況，縣民政部門(mén)又對(duì)全縣的低保對(duì)象重新進(jìn)行了核查登記，對(duì)個(gè)別不完全符合標(biāo)準(zhǔn)的低保對(duì)象已全部清退，對(duì)低保對(duì)象實(shí)行了“個(gè)案化”管理，規(guī)范了低保對(duì)象的檔案管理工作，整個(gè)整改工作現(xiàn)已全部結(jié)束。同時(shí)明確了今后將堅(jiān)持“動(dòng)態(tài)管理、有進(jìn)有出”的原則，管好、用好社保資金。
7、對(duì)縣殘聯(lián)未足額收繳殘疾人就業(yè)保障金的問(wèn)題，今年，我縣已改由地稅部門(mén)征收，極大地提高了該項(xiàng)資金的征收率。止目前共收繳殘疾人保障金近9萬(wàn)元較上年增長(zhǎng)近5倍。
三、規(guī)范資金運(yùn)行，建立長(zhǎng)效機(jī)制。
為進(jìn)一步規(guī)范社保等民生資金的安全運(yùn)行及保值增值，保證少出或不出問(wèn)題，我縣將把審計(jì)整改意見(jiàn)的落實(shí)、糾正工作作為一個(gè)新的起點(diǎn)，把民生資金管好、用好，把民生問(wèn)題解決好。今后我們將從以下三方面抓起：
一是堅(jiān)持社保資金“收得齊、管得住、用得好”的工作總要求，全面完善社保資金征管機(jī)制及體系建設(shè)工作，采取一切可行措施抓好
清欠工作，遏制舊欠未繳、新欠又累現(xiàn)象的發(fā)生，確保社保資金鏈的安全運(yùn)行及殘疾人就業(yè)保障金的足額收繳。
二是把解決民生問(wèn)題列入縣政府的重要議事日程，進(jìn)一步調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保證城鄉(xiāng)低保、再就業(yè)、醫(yī)保、合作醫(yī)療等各項(xiàng)重點(diǎn)支出的需要，確保用于社會(huì)保障方面的資金投入隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而逐年遞增。
三是嚴(yán)格執(zhí)行社會(huì)保障資金管理制度和規(guī)定，全面落實(shí)社會(huì)保障財(cái)務(wù)制度。
按照社會(huì)保障財(cái)務(wù)制度的要求，進(jìn)一步完善社會(huì)保障資金監(jiān)管體系，切實(shí)加強(qiáng)社會(huì)保障和再就業(yè)資金的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督工作，把日常性的監(jiān)督檢查工作作為規(guī)范社保資金運(yùn)行的有效手段抓緊、抓實(shí)、抓出成效。財(cái)務(wù)審計(jì)整改報(bào)告2
為認(rèn)真貫徹全國(guó)公.安審計(jì)工作會(huì)議精神以及支隊(duì)“審計(jì)整改年”活動(dòng)要求，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)查出問(wèn)題的整改工作，進(jìn)一步加大審計(jì)整改力度，我大隊(duì)自3月開(kāi)展“審計(jì)整改年”活動(dòng)以來(lái)。取得了一定的工作實(shí)效，基本達(dá)到了預(yù)期的目標(biāo)。現(xiàn)將我大隊(duì)“審計(jì)整改年”活動(dòng)自查自評(píng)情況總結(jié)如下：
一、“審計(jì)整改年”活動(dòng)中所取得的成績(jī)
在支隊(duì).黨.委和財(cái)務(wù)主管部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)下，在大隊(duì)全體官兵的傾力配合下，審計(jì)整改工作取得了長(zhǎng)足的發(fā)展，具體表現(xiàn)在以下三個(gè)方面：
(一)審計(jì)整改觀念全面更新。
觀念是行動(dòng)的先導(dǎo)。我們緊緊圍繞支隊(duì).黨.委中心工作，充分發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能，切實(shí)做到了“三個(gè)轉(zhuǎn)變”：由事后懲處向事前防范轉(zhuǎn)變、由處理處罰向積極建議轉(zhuǎn)變、由被動(dòng)監(jiān)督向主動(dòng)服務(wù)轉(zhuǎn)變，改變了以前認(rèn)為“審計(jì)工作就是找麻煩、整人”的錯(cuò)誤觀念。明確工作目標(biāo)和重點(diǎn)，確保審計(jì)整改年活動(dòng)有的放矢。自活動(dòng)開(kāi)展以來(lái)，我大隊(duì)財(cái)經(jīng)制度得到有效落實(shí)，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題得到有效處理，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)“免疫系統(tǒng)”建設(shè)得到有效推進(jìn)，涉案財(cái)物管理逐步規(guī)范，經(jīng)費(fèi)物資監(jiān)管更加有力，保障能力更加高效有力，從源頭上遏制和杜絕各種違反財(cái)經(jīng)法規(guī)紀(jì)律等問(wèn)題的發(fā)生，為消防部隊(duì)可持續(xù)性發(fā)展提供強(qiáng)有力的服務(wù)和保障。(二)審計(jì)整改工作成效明顯。
2010年支隊(duì)對(duì)我大隊(duì)2008年以來(lái)的財(cái)務(wù)開(kāi)支情況進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)我大隊(duì)有4張憑證存在要素不全；暫付款中有支隊(duì)購(gòu)車款30000元沒(méi)有發(fā)票以及一筆不明款6402、39元；固定資產(chǎn)帳帳之間相差3098359元。為了確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題切實(shí)得到整改。根據(jù)實(shí)際情況，我大隊(duì)仔細(xì)梳理，針對(duì)以上四項(xiàng)不同的問(wèn)題，按照問(wèn)題的屬性逐個(gè)進(jìn)行了匯總歸類并整改到位。分別采取自查自糾和審計(jì)問(wèn)題整改回頭看的形式，對(duì)已整改到位的問(wèn)題進(jìn)行再檢查再核實(shí)，現(xiàn)階段已整改到位3個(gè)問(wèn)題。由于我大隊(duì)營(yíng)房重建，到現(xiàn)在還未進(jìn)行驗(yàn)收決算，導(dǎo)致固定資產(chǎn)帳帳不符，我大隊(duì)將盡快和有關(guān)部門(mén)協(xié)商，采取相應(yīng)的整改措施，爭(zhēng)取將所有問(wèn)題逐步整改到位。(三)機(jī)制制度逐步健全。
一是健全工作機(jī)制。大隊(duì).黨.委召集官兵學(xué)習(xí)有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)以及各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。從而使財(cái)務(wù)工作有章可循、有規(guī)可依。二是完善內(nèi)部制度。堅(jiān)持目標(biāo)科學(xué)、責(zé)任明確的原則，先后制定了大隊(duì)財(cái)務(wù)管理辦法、財(cái)務(wù)監(jiān)督責(zé)任制度等內(nèi)部管理制度。
(四)宣傳力度強(qiáng)，為確保審計(jì)整改年活動(dòng)取得實(shí)效，為使全體官兵充分認(rèn)識(shí)和重視審計(jì)整改年活動(dòng)的重要性和必要性，我大隊(duì)從多層次、全方位開(kāi)展宣傳工作。
多次召開(kāi)大隊(duì).黨.委會(huì)議，及時(shí)傳達(dá)“審計(jì)整改年活動(dòng)”的精神和工作要求；并通過(guò)支隊(duì)內(nèi)網(wǎng)的形式發(fā)布工作情況。整個(gè)活動(dòng)期間，大隊(duì)在支隊(duì)內(nèi)網(wǎng)上刊登了3篇關(guān)于“審計(jì)整改年”活動(dòng)的新聞報(bào)道。二、深入查找自身存在的問(wèn)題和不足
(一)審計(jì)整改工作有待加強(qiáng)，整改工作手段不新。
目前的工作開(kāi)展，大多仍停留在以前的老方法，不能創(chuàng)造出新的、更好的方法。影響了工作質(zhì)量和工作效率的提高。(二)功能發(fā)揮不夠充分。
對(duì)問(wèn)題的實(shí)質(zhì)欠深層次挖掘和分析，信息專報(bào)的針對(duì)性和建設(shè)性不強(qiáng)，整改措施過(guò)于粗糙，可操作性差，促使強(qiáng)化內(nèi)部管理的效果不明顯，督促整改力度不大。個(gè)別問(wèn)題“屢審屢犯、屢犯屢審”(三)專業(yè)技能亟須提高。
財(cái)務(wù)管理工作任務(wù)重、培訓(xùn)機(jī)會(huì)少，財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力有待提高。三、認(rèn)真落實(shí)整改提高的各項(xiàng)措施
(一)把握角色定位，樹(shù)立服務(wù)大局的財(cái)務(wù)管理理念。
以開(kāi)展工作評(píng)議為契機(jī)，用開(kāi)放的意識(shí)、比較的思維、創(chuàng)新的理念、改革的精神，重新審視和研判新形勢(shì)下的財(cái)務(wù)管理工作。要堅(jiān)持圍繞支隊(duì).黨.委中心工作和社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)、難點(diǎn)、焦點(diǎn)，安排項(xiàng)目計(jì)劃開(kāi)支和開(kāi)展工作，從機(jī)制、體制層面建言獻(xiàn)策，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理服務(wù)大局功能。深入分析查出問(wèn)題的癥結(jié)，從加強(qiáng)內(nèi)部管理層面提出有真效、有實(shí)效、有長(zhǎng)效的工作建議。(二)開(kāi)展作風(fēng)整頓，塑造文明高效的財(cái)務(wù)工作行風(fēng)。
將作風(fēng)整頓與學(xué)習(xí)新的審計(jì)法實(shí)施條例相結(jié)合、與開(kāi)展審計(jì)業(yè)務(wù)相結(jié)合、與建立健全“剛性”管理制度相結(jié)合，以優(yōu)良高效的工作體現(xiàn)良好的工作作風(fēng)。針對(duì)存在的問(wèn)題，制定切實(shí)可行的整頓措施，堅(jiān)決杜絕“兩張皮”和“走過(guò)場(chǎng)”。(三)搞好業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培養(yǎng)技藝精湛的財(cái)務(wù)人員。
以“摸得清家底、查得出問(wèn)題、提得出建議、經(jīng)得起檢驗(yàn)”為基本要求，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)。以“請(qǐng)進(jìn)來(lái)教”為基本途徑，邀請(qǐng)專家，進(jìn)行電算化、法律、業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，提高整體財(cái)務(wù)管理水平。以“送出去學(xué)”為首選方式，將財(cái)務(wù)人員送到上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和大專院校強(qiáng)化培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)管理能力，培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理“精兵”。(四)加強(qiáng)廉政建設(shè)，塑造廉潔透明的形象。
嚴(yán)格執(zhí)行廉潔從業(yè)。以建立健全懲防體系建設(shè)為抓手，要求財(cái)務(wù)人員用高于別人的標(biāo)準(zhǔn)要求自己，用嚴(yán)于別人的標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)督自己，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)等制度，探索實(shí)行項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任追究制，切實(shí)維護(hù)財(cái)務(wù)人員的廉潔形象。利用會(huì)議通報(bào)、宣傳欄等形式定期公開(kāi)大隊(duì)財(cái)務(wù)收支情況。
財(cái)務(wù)審計(jì)整改報(bào)告3
我代表市人民政府，向市四屆人大會(huì)第xx次會(huì)議報(bào)告20xx年審計(jì)工作報(bào)告中指出問(wèn)題的整改情況。
一、高度重視審計(jì)整改工作
市四屆人大會(huì)第九次會(huì)議審議了關(guān)于20xx市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告，并作出了關(guān)于加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作報(bào)告中指出問(wèn)題整改監(jiān)督的決定。市政府高度重視市人大會(huì)審議意見(jiàn)，召開(kāi)專題會(huì)議，研究部署審計(jì)整改工作，要求各部門(mén)單位強(qiáng)化審計(jì)整改責(zé)任，采取有效措施，切實(shí)糾正審計(jì)查出的問(wèn)題。同時(shí)，要求突出長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)，完善制度、強(qiáng)化措施、硬化手段、規(guī)范管理，防止類似問(wèn)題再度發(fā)生。各相關(guān)責(zé)任單位高度重視審計(jì)整改工作，成立審計(jì)整改工作機(jī)構(gòu)，制定審計(jì)整改工作方案，明確審計(jì)整改工作責(zé)任，落實(shí)審計(jì)整改工作措施，對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題，認(rèn)真研究，深刻剖析，逐條整改，對(duì)暫時(shí)不能整改到位的，制定整改計(jì)劃，明確整改措施，限期整改到位。截至10月底，審計(jì)報(bào)告中反映應(yīng)整改的問(wèn)題27個(gè)，已整改到位21個(gè)，涉及單位26個(gè)，正在整改的問(wèn)題6個(gè)，涉及單位5個(gè)。家電摩托車補(bǔ)貼資金違規(guī)共立案調(diào)查23家，刑事拘留16人，取保候?qū)?2人，批捕1人。追回家電摩托車補(bǔ)貼資金733、27萬(wàn)元，取得了較好的整改效果。
二、審計(jì)整改落實(shí)情況
(一)關(guān)于年初預(yù)算編制不夠完整和細(xì)化問(wèn)題。
20xx年市本級(jí)已編制國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，實(shí)行全口徑預(yù)算管理，預(yù)算編制不夠完整問(wèn)題已整改到位。生初而管不敏細(xì)化問(wèn)，十更縣而管編葉間上部個(gè)去頂丁作仟各確完時(shí)間存在差異造成的。審計(jì)整改報(bào)告。我市部門(mén)預(yù)算編制時(shí)間較早，一般于每年9月份開(kāi)始編制下年預(yù)算，而一些專項(xiàng)資金如教育費(fèi)附加和城市維護(hù)費(fèi)等支出，具體安排項(xiàng)目在預(yù)算編制時(shí)無(wú)法確定，需要經(jīng)過(guò)一定時(shí)間的調(diào)研論證，在次年5、6月份才能落實(shí)到項(xiàng)目，項(xiàng)目安排情況已單獨(dú)向人大匯報(bào)。今年將督促有關(guān)部門(mén)提前做好專項(xiàng)資金項(xiàng)目準(zhǔn)備工作，爭(zhēng)取20xx年相關(guān)支出與部門(mén)預(yù)算同步向人大匯報(bào)。
(二)關(guān)于部分用地單位至今年5月拖欠國(guó)土出讓收入41593、94萬(wàn)元問(wèn)題。
今年以來(lái)，市政府對(duì)國(guó)土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措并舉進(jìn)行清繳。一是召開(kāi)清欠動(dòng)員大會(huì)和每月的工作調(diào)度會(huì)，研究部署清欠工作任務(wù)，調(diào)度清欠工作進(jìn)展情況，督促清欠工作落實(shí)到位；二是加強(qiáng)職能部門(mén)協(xié)調(diào)配合，下達(dá)催繳通知書(shū)，組織人員上門(mén)催繳；三是強(qiáng)化清欠工作措施，對(duì)欠繳單位采取停辦一切手續(xù)、不準(zhǔn)參加新的土地招拍掛等措施。對(duì)無(wú)任何理由長(zhǎng)期拖欠國(guó)土出讓收入的單位，由國(guó)土部門(mén)提請(qǐng)仲裁，再通過(guò)司.法程序進(jìn)行強(qiáng)制收繳。在今年5月份以前收回4、11億元的基礎(chǔ)上，至10月20日，又收回國(guó)土出讓收入欠款2451、57萬(wàn)元。
目前仍欠繳國(guó)土出讓收入39142、37萬(wàn)元，其中：20xx年以前欠繳20294、37萬(wàn)元，欠繳單位12個(gè)，20xx欠繳18848萬(wàn)元，欠繳單位2個(gè)。14個(gè)欠繳單位中有兩個(gè)欠繳大戶：即小埠投資開(kāi)發(fā)集團(tuán)公司欠繳10200萬(wàn)元，占欠繳總額的26%；xx中寧置業(yè)有限公司欠繳16650萬(wàn)元，占欠繳總額的43%。10月8日和10月17日，市政府分別專門(mén)召開(kāi)國(guó)土出讓收入欠款清繳調(diào)度會(huì)，要求欠款單位盡快繳清所欠國(guó)土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開(kāi)發(fā)集團(tuán)公司和xx中寧置業(yè)有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。
(三)關(guān)于國(guó)土出讓收入xx3749、96萬(wàn)元未及時(shí)清算繳入國(guó)庫(kù)作政府性基金收入，資金存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局和市非稅收入管理局問(wèn)題。
20xx年前，市級(jí)國(guó)土出讓收入由市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局負(fù)責(zé)設(shè)立專戶統(tǒng)一征收，實(shí)行“收支兩條線管理、財(cái)政直接征收、專戶核算、收入分解、凈收入上繳國(guó)庫(kù)”征管模式。從20xx年起，市級(jí)國(guó)土出讓收入征收職能進(jìn)行了調(diào)整，實(shí)行由市非稅收入征收管理局委托市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局征收模式，國(guó)土出讓收入直接繳入市非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶，資金結(jié)算后由市非稅收入征收管理局繳入國(guó)庫(kù)納入基金預(yù)算管理。至20xx年12月，存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局“暫存款”的108305、49萬(wàn)元，主要是20xx年前發(fā)生的未結(jié)算支付的預(yù)付款和保證金，以及部分項(xiàng)目未及時(shí)辦理相關(guān)結(jié)算手續(xù)暫不宜確認(rèn)為國(guó)土出讓收入的款項(xiàng)，因此未及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)作政府性基金收入。今年以來(lái)，加大了這
部分資金的清理力度，1-9月，已結(jié)算轉(zhuǎn)入政府性基金收入39274萬(wàn)元，從20xx年10月起，市級(jí)國(guó)土出讓收入將納入市財(cái)政國(guó)庫(kù)管理局財(cái)政專戶管理，市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局國(guó)土出讓收入賬戶將予以撤銷，今后類似問(wèn)題將不會(huì)出現(xiàn)。
至20xx年12月，存放在市非稅收入征收管理局“待查收入”賬上余額36272萬(wàn)元，主要是因開(kāi)發(fā)商竟得地塊的土地出讓金未全額繳清，暫未辦理相關(guān)手續(xù)而未到市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局開(kāi)具一般繳款書(shū)，非稅收入征收管理系統(tǒng)無(wú)法進(jìn)行收入確認(rèn)而影響了及時(shí)上繳。以上“待查收入”已于20xx年6月底前完成收入確認(rèn)并全額上繳國(guó)庫(kù)作政府性基金收入，已整改落實(shí)到位。
(四)關(guān)于國(guó)庫(kù)集中支付指標(biāo)結(jié)余掛賬23856、9萬(wàn)元問(wèn)題。
主要是特設(shè)專戶項(xiàng)目進(jìn)度及上級(jí)指標(biāo)下達(dá)過(guò)緩造成指標(biāo)結(jié)余較大。這部分結(jié)余主要包括以下幾個(gè)方面：一是工程在建、項(xiàng)目未完工或已完工但未辦理結(jié)算形成的結(jié)余；二是特設(shè)專戶項(xiàng)目進(jìn)度過(guò)慢形成的結(jié)余；三是零星指標(biāo)未及時(shí)清理使用形成的結(jié)余；四是待付的往來(lái)資金或代管資金結(jié)余；五是非稅收入結(jié)余；六是項(xiàng)目完工結(jié)算后形成的專項(xiàng)凈結(jié)余；七是正常經(jīng)費(fèi)結(jié)余。今年7至8月，按照市人大及市財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組要求，市財(cái)政局多次召集會(huì)議、制訂方案，對(duì)市直集中支付單位指標(biāo)結(jié)余情況進(jìn)行了全面摸底清查，認(rèn)真查找原因，提出了處理意見(jiàn)和建議。一是加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理；二是及時(shí)清理零星指標(biāo)；三是加強(qiáng)往來(lái)資金清算；四是加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督檢查，五是統(tǒng)籌安排結(jié)余資金。同時(shí)，擬在編制20xx
年部門(mén)預(yù)算時(shí)，將20xx年結(jié)余指標(biāo)納入部門(mén)預(yù)算，部分結(jié)余資金由市財(cái)政收回統(tǒng)籌安排。對(duì)已完工結(jié)算項(xiàng)目產(chǎn)生的凈結(jié)余，由市財(cái)政收回，統(tǒng)籌安排用于下新增項(xiàng)目，對(duì)納入預(yù)算管理，實(shí)行以收定支方式撥付的行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入、政府性基金收入，確定撥付比例時(shí)綜合考慮上指標(biāo)結(jié)余情況，對(duì)撥付后至下一7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo)，由市財(cái)政收回；有正常經(jīng)費(fèi)結(jié)余的單位，原則上不考慮追加工作經(jīng)費(fèi)，對(duì)撥付后至下一7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo)，由市財(cái)政收回。
(五)關(guān)于財(cái)政專戶歸口管理不徹底問(wèn)題。
近年來(lái)，我市認(rèn)真貫徹落實(shí)財(cái)政部關(guān)于清理整頓地方財(cái)政專戶的整改意見(jiàn)、國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政專戶管理意見(jiàn)的通知和財(cái)政部關(guān)于印發(fā)財(cái)政專戶管理辦法的通知等文件精神，高度重視財(cái)政專戶管理工作。一是狠抓財(cái)政專戶清理整改，二是狠抓財(cái)政專戶歸并、撤銷；三是狠抓財(cái)政專戶歸口國(guó)庫(kù)管理。印發(fā)了相關(guān)文件，明確了工作職責(zé)，分工協(xié)作，逐步推進(jìn)。同時(shí)，按照上級(jí)文件精神，建立健全財(cái)政專戶管理長(zhǎng)效機(jī)制，結(jié)合上級(jí)審計(jì)和同級(jí)審計(jì)提出的整改意見(jiàn)，出臺(tái)相關(guān)管理制度明確管理部門(mén)工作職責(zé)，強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，建立不相容崗位嚴(yán)格分離制度，完善財(cái)政專戶信息管理系統(tǒng)，確保財(cái)政專戶資金安全高效運(yùn)行。至10月底止，除根據(jù)已實(shí)現(xiàn)非稅與國(guó)庫(kù)共管，8個(gè)土地出讓收入支出賬戶撤并工作正在進(jìn)行中，預(yù)計(jì)本月可完成，市本級(jí)財(cái)政專戶歸口管理已整改到位。
這項(xiàng)工作得到了上級(jí)財(cái)政部門(mén)的充分肯定，在今年9月全省財(cái)政專戶整改工作通報(bào)中，兩個(gè)市受到省廳的表?yè)P(yáng)，xx市是其中之一。
(六)關(guān)于部分政府性基金支出安排不合理，低于規(guī)定用途的比例問(wèn)題。
一是根據(jù)有關(guān)政策精神和要求，從20xx年起，散裝水泥辦、墻改辦作為參公單位編制預(yù)算，所有工作經(jīng)費(fèi)將列入公共財(cái)政預(yù)算，不再?gòu)幕痤A(yù)算中列支二是根據(jù)三、下一步的工作措施
(一)進(jìn)一步完善預(yù)算管理機(jī)制。
一是推行預(yù)算績(jī)效管理。堅(jiān)持績(jī)效優(yōu)先理念，強(qiáng)化部門(mén)預(yù)算支出主體責(zé)任。從20xx年起凡是向市本級(jí)財(cái)政申報(bào)50萬(wàn)元以上的項(xiàng)目，必須同步申報(bào)績(jī)效目標(biāo)。預(yù)算批復(fù)時(shí)同步批復(fù)績(jī)效目標(biāo)，預(yù)算執(zhí)行時(shí)同步跟蹤績(jī)效目標(biāo)。對(duì)沒(méi)有按時(shí)完成績(jī)效目標(biāo)，工作不規(guī)范，評(píng)價(jià)結(jié)果差的，下不予安排或調(diào)減預(yù)算。二是建立資產(chǎn)配置預(yù)算審核制度，加強(qiáng)政府采購(gòu)方式審批，實(shí)行基本建設(shè)計(jì)劃申報(bào)，促進(jìn)預(yù)算編制與行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理有機(jī)結(jié)合。三是完善政府采購(gòu)預(yù)算編制。加強(qiáng)政府采購(gòu)方式審批，在批復(fù)政府采購(gòu)預(yù)算時(shí)一并批復(fù)政府采購(gòu)方式。四是加強(qiáng)專項(xiàng)資金預(yù)算管理。合理設(shè)定專項(xiàng)資金，逐步淡化專項(xiàng)資金“基數(shù)”的觀念，加大資金整合力度，統(tǒng)籌安排，形成合力，集中財(cái)力辦大事，提高專項(xiàng)資金預(yù)算編制的科學(xué)化、規(guī)范化水平。
(二)進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)政精細(xì)化管理。
一是加強(qiáng)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的科學(xué)研判，密切關(guān)注財(cái)稅政策的調(diào)整，切實(shí)將研判結(jié)果及財(cái)稅政策變更對(duì)我市財(cái)政的影響納入到財(cái)政收入管理中。同時(shí)，積極跟蹤“營(yíng)改增”改革后續(xù)政策，實(shí)時(shí)掌握該項(xiàng)改革對(duì)財(cái)稅、企業(yè)的影響及改革成效，確保財(cái)政收入全面、真實(shí)、合理，努力做到財(cái)政收入管理精細(xì)化、科學(xué)化。二是做好預(yù)算基礎(chǔ)業(yè)務(wù)管理，加強(qiáng)預(yù)算指標(biāo)管理。依法按時(shí)批復(fù)市級(jí)部門(mén)預(yù)算，及時(shí)將部門(mén)預(yù)算指標(biāo)導(dǎo)入指標(biāo)管理系統(tǒng)，嚴(yán)把資金審核關(guān)，嚴(yán)格按資金支付審批程序撥款。三是強(qiáng)化專項(xiàng)資金監(jiān)管，把專項(xiàng)資金使用情況作為財(cái)政監(jiān)督和績(jī)效評(píng)價(jià)的重中之重，綜合運(yùn)用國(guó)庫(kù)集中支付、政府采購(gòu)、專項(xiàng)檢查等監(jiān)管手段，對(duì)專項(xiàng)資金使用實(shí)行全過(guò)程控制監(jiān)督，不斷提高專項(xiàng)資金使用效益。四是積極推進(jìn)財(cái)政監(jiān)督轉(zhuǎn)型，從20xx年起財(cái)政監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)全程參與部門(mén)預(yù)算編制執(zhí)行，推動(dòng)財(cái)政監(jiān)督由注重事后監(jiān)督向注重事前、事中、事后監(jiān)督的全過(guò)程監(jiān)督轉(zhuǎn)變，由突擊性、專項(xiàng)性檢查向日常性、常態(tài)化檢查轉(zhuǎn)變，建立起預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、評(píng)價(jià)相互制衡的管理機(jī)制。(三)進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資監(jiān)管。
一是嚴(yán)格預(yù)算評(píng)審。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政、審計(jì)和建設(shè)三家聯(lián)合印發(fā)關(guān)于加強(qiáng)市本級(jí)政府投資項(xiàng)目建設(shè)工程預(yù)算控制管理有關(guān)問(wèn)題的通知(郴財(cái)辦[20xx]12號(hào))，明確預(yù)算控制價(jià)的約束作用，對(duì)不執(zhí)行預(yù)算控制價(jià)管理的政府投資項(xiàng)目建設(shè)工程，財(cái)政部門(mén)不撥付建設(shè)資金、招標(biāo)主管部門(mén)不予招標(biāo)備案，審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以核減。二是加強(qiáng)重點(diǎn)環(huán)節(jié)監(jiān)管。嚴(yán)把招投標(biāo)關(guān)、變更關(guān)和監(jiān)理關(guān)，明確投資概算調(diào)整的審批程序，嚴(yán)格控制項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證，對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目實(shí)行審計(jì)全程跟蹤審計(jì)，控制建設(shè)成本。三是建立投資項(xiàng)目資金績(jī)效和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)制度。由市財(cái)政局牽頭，組織專家和中介機(jī)構(gòu)成立資金績(jī)效和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)小組，對(duì)項(xiàng)目資金概算、預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)管理、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行評(píng)審，為項(xiàng)目建設(shè)決策提供依據(jù)。四是建立投資項(xiàng)目資金監(jiān)督檢查制度。由市審計(jì)局牽頭，抽調(diào)專家組成監(jiān)督檢查小組，定期對(duì)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)行跟蹤監(jiān)督檢查，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、及時(shí)處理違法違規(guī)事項(xiàng)。
(四)進(jìn)一步健全審計(jì)整改長(zhǎng)效機(jī)制。
一是建立審計(jì)整改問(wèn)責(zé)和責(zé)任追究制度。各單位主要負(fù)責(zé)人是審計(jì)整改的第一責(zé)任人，也是問(wèn)責(zé)和責(zé)任追究的重點(diǎn)對(duì)象，問(wèn)責(zé)的主要內(nèi)容要在整改措施和整改效果等方面追究相關(guān)人員責(zé)任。二是建立審計(jì)整改結(jié)果報(bào)告制度。被審計(jì)單位要在一定時(shí)間內(nèi)，向政府、人大報(bào)告整改落實(shí)情況，并逐步公告被審單位審計(jì)整改結(jié)果，對(duì)拒不整改或整改不力的予以曝光。三是建立審計(jì)整改跟蹤檢查機(jī)制。在一定時(shí)間范圍內(nèi)，跟蹤檢查被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)決定、采用審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)與建議以及處理審計(jì)移送事項(xiàng)的結(jié)果情況進(jìn)一步建立健全審計(jì)結(jié)論落實(shí)反饋制度和審計(jì)回訪制度，確保審計(jì)提出的意見(jiàn)和建議得以落實(shí)，發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題得以整改。以上報(bào)告，請(qǐng)予審議。
關(guān)于財(cái)務(wù)審計(jì)整改報(bào)告如何寫(xiě)二
時(shí)光過(guò)的飛快，_年的工作已經(jīng)結(jié)束了，可以說(shuō)，在_年的工作中，我們?nèi)墓ぷ魅藛T都高效的完成了自己要做好的工作。我們的財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)的工作當(dāng)然也是在發(fā)展中，高效的完成了安排給我們的，相信我們一定能夠做好，這些都是我們得來(lái)的不斷的發(fā)展的成果，相信我們一定能夠做好!
_年是集團(tuán)推進(jìn)行業(yè)改革、拓展市場(chǎng)、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵年，也是財(cái)務(wù)審計(jì)部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財(cái)務(wù)審計(jì)部堅(jiān)持“以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團(tuán)整體工作部署和財(cái)務(wù)審計(jì)工作重點(diǎn)，團(tuán)結(jié)奮進(jìn)，真抓實(shí)干，完成了部門(mén)職責(zé)和領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)，取得一定的成績(jī)。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，更好的完成_年的各項(xiàng)工作任務(wù)，我部就財(cái)務(wù)、審計(jì)方面的工作作出總結(jié)如下：
一、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識(shí)
_年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。
為了適應(yīng)新形勢(shì)下的發(fā)展，財(cái)務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。由于的性質(zhì)發(fā)生改變，要求的財(cái)務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局的財(cái)務(wù)制度，結(jié)合集團(tuán)的實(shí)際情況，組織匯編了集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度。
為了更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;強(qiáng)化財(cái)務(wù)的預(yù)測(cè)、及籌資功能，加強(qiáng)對(duì)重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時(shí)的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。
二、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)
一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子_年及_年明細(xì)賬詳細(xì)了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計(jì)，為各分、子的_年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子反饋回來(lái)的意見(jiàn)適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過(guò)后形成正式文件下發(fā)至各分、子，使各單位對(duì)本的預(yù)算有一個(gè)全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度;三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會(huì)反饋情況，對(duì)于超預(yù)算等問(wèn)題嚴(yán)格審批程序，對(duì)申請(qǐng)調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過(guò)專門(mén)的論證后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來(lái)，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好_年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。
三、充分利用稅收政策
充分利用國(guó)家對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了_物流、_運(yùn)輸?shù)亩愂諟p、免、緩工作，并由此取得了市國(guó)家稅務(wù)局準(zhǔn)予_物流、_運(yùn)輸減免_年度企業(yè)所得稅合計(jì)177。29萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅29。48萬(wàn)元的稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)以及_年度_物流、_運(yùn)輸所得稅減免的批復(fù)，為集團(tuán)取得了實(shí)質(zhì)性經(jīng)濟(jì)收益。
四、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理
根據(jù)集團(tuán)規(guī)范財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門(mén)更好地參與企業(yè)管理的要求，財(cái)務(wù)審計(jì)部將財(cái)務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財(cái)務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)審計(jì)部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)各類資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)及財(cái)務(wù)報(bào)告和各分、子的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)部的職能作用。
關(guān)于財(cái)務(wù)審計(jì)整改報(bào)告如何寫(xiě)三
1、參與公司經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)管理的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合規(guī)性的監(jiān)督、檢查與評(píng)價(jià);
2、根據(jù)審計(jì)計(jì)劃和領(lǐng)導(dǎo)安排，參與各子公司開(kāi)展各項(xiàng)審計(jì)工作包括但不限于財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)營(yíng)效益審計(jì);
3、根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，按照審計(jì)方案分工搜集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)底稿，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)與被審計(jì)單位有關(guān)部門(mén)和人員溝通、確認(rèn)，重大問(wèn)題或無(wú)法解決的問(wèn)題必須及時(shí)向主管匯報(bào)解決。
4、審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后應(yīng)及時(shí)撰寫(xiě)審計(jì)工作小結(jié)，客觀總結(jié)評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)控和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中取得的成績(jī)、存在的問(wèn)題，提出合理的審計(jì)建議。負(fù)責(zé)跟進(jìn)審計(jì)建議的后續(xù)整改情況并向上級(jí)匯報(bào)。
5、 負(fù)責(zé)收集并整理最新的相關(guān)行業(yè)的財(cái)務(wù)、審計(jì)等政策法規(guī)，保存、管理內(nèi)部審計(jì)檔案;
6、上級(jí)主管安排的其他各項(xiàng)工作。
關(guān)于財(cái)務(wù)審計(jì)整改報(bào)告如何寫(xiě)四
篇一：財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告的模板
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告
二ｏ一四年 月
公司財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告 gk 字(2014)第 號(hào)
公司股東：
根據(jù)董事會(huì)的授權(quán)，我們受托于××××公司2008年7月×日至2008年9月×日對(duì)××××公司期間自2005年1月至2007年12月的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料進(jìn)行了審計(jì)。按照要求提供完整、真實(shí)的審計(jì)相關(guān)資料。（1）提供的資料是完整的，如有不完整情況，將要求××××公司將進(jìn)行書(shū)面陳述。（2）提供的資料是真實(shí)的。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。
在審計(jì)期間，××集團(tuán)總公司和所屬被審計(jì)企業(yè)還指定專人負(fù)責(zé)審計(jì)工作聯(lián)系，并按規(guī)定程序和時(shí)間在××集團(tuán)總公司內(nèi)向所屬企業(yè)職工公告本次審計(jì)，確保本次審計(jì)工作順利完成。現(xiàn)將具體審計(jì)情況報(bào)告如下：
一、基本情況
（一）被審計(jì)企業(yè)基本情況
××集團(tuán)總公司成立于19××年×月，是在××基礎(chǔ)上組建的××制企業(yè)，以××為主業(yè)的××企業(yè)集團(tuán)。集團(tuán)總公司注冊(cè)資本為××萬(wàn)元。集團(tuán)總公司注冊(cè)地址：××。法定代表人：××。經(jīng)營(yíng)范圍：××××。
××集團(tuán)總公司總部機(jī)構(gòu)下設(shè)××部等×個(gè)職能部門(mén)，共擁有××家全資或控股子企業(yè)，其中××公司為上市公司。截止200×年末，某集團(tuán)共擁有職工×××人，其中：在崗職工×××人，離退休×××人。
（二）被審計(jì)企業(yè)負(fù)責(zé)人基本情況
本次被審計(jì)企業(yè)負(fù)責(zé)人××于××年××月被任命為××集團(tuán)總公司原總經(jīng)理（董事長(zhǎng)），××年××月被任命為××集團(tuán)總公司黨委書(shū)記，于200×年×月離任，任期近××年。××同志任職期間除負(fù)責(zé)集團(tuán)全面管理工作外，還主管集團(tuán)總公司總部××部、××部、××部工作。二××年國(guó)資委任命新的領(lǐng)導(dǎo)班子后，××同志作為集團(tuán)總公司董事長(zhǎng)，黨委書(shū)記、法人代表，主要有以下職責(zé)：主持董事會(huì)工作，主持黨委工作。指導(dǎo)、幫助、監(jiān)督經(jīng)理班子，完成董事會(huì)決議。擔(dān)任董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)、提名委員會(huì)主任。并同時(shí)分管集團(tuán)總公司總部××部。
二、審計(jì)實(shí)施情況
（一）審計(jì)范圍的實(shí)施
根據(jù)公司批復(fù)的審計(jì)方案，按照重要性原則，我們將被審計(jì)企業(yè)總部及其重要子企業(yè)納入審計(jì)工作范圍，其他子企業(yè)視不同情況決定是否納入審計(jì)工作范圍。基本保證了審計(jì)戶數(shù)不少于50%，審計(jì)資產(chǎn)量不少于被審計(jì)企業(yè)資產(chǎn)總額的70%。其中，共審計(jì)了二級(jí)單位××戶（占總戶數(shù)××%）、審計(jì)資產(chǎn)量××萬(wàn)元（占資產(chǎn)匯總量××%）；三級(jí)單位××戶（占總戶數(shù)××%）、審計(jì)資產(chǎn)量××萬(wàn)元（占資產(chǎn)匯總量××%）。
審計(jì)對(duì)象突出對(duì)重點(diǎn)地區(qū)、重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)，具體包括：資產(chǎn)或效益占有重要位臵的子企業(yè)或由企業(yè)負(fù)責(zé)人兼職的子企業(yè)××戶，任期內(nèi)發(fā)生合并、分立、重組、改制等產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的子企業(yè)××戶，任期內(nèi)關(guān)停并轉(zhuǎn)或出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)虧損、資不抵債、債務(wù)危機(jī)等財(cái)務(wù)狀況異常的子企業(yè)××戶，任期內(nèi)新成立、收購(gòu)的子企業(yè)、特殊業(yè)務(wù)的子企業(yè)××戶。
（二）審計(jì)人員組成及審計(jì)分工實(shí)施
我們組成了以主任會(huì)計(jì)師為財(cái)務(wù)審計(jì)組長(zhǎng)、×名副主任會(huì)計(jì)師為總復(fù)核人、×名部門(mén)經(jīng)理為現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，共包括××名注冊(cè)會(huì)計(jì)師、××名審計(jì)助理人員的財(cái)務(wù)審計(jì)組。在審計(jì)實(shí)施階段，本著控制時(shí)間、突出重點(diǎn)、區(qū)域結(jié)合、范圍交叉、問(wèn)題層匯、節(jié)約費(fèi)用的原則，將××名審計(jì)人員分為××個(gè)財(cái)務(wù)審計(jì)小組進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作。在完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)后進(jìn)入報(bào)告階段，保留現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審計(jì)小組組長(zhǎng)及部分審計(jì)助理××人，整理審計(jì)證據(jù)、匯總審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、落實(shí)違規(guī)依據(jù)，按時(shí)完成了財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告階段工作。
三、被審計(jì)企業(yè)基本財(cái)務(wù)狀況
（一）審計(jì)前后企業(yè)基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的變化及原因
1、資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表 單位：萬(wàn)元
200×年（三年分別說(shuō)明）審計(jì)后比審計(jì)前資產(chǎn)總額減少××萬(wàn)元，其中流動(dòng)資產(chǎn)減少××萬(wàn)元，固定資產(chǎn)減少××萬(wàn)元，長(zhǎng)期投資減少××萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)及其他長(zhǎng)期資產(chǎn)減少××萬(wàn)元。流動(dòng)資產(chǎn)減少中，應(yīng)收款項(xiàng)減少××萬(wàn)元，存貨減少××萬(wàn)元等等。上述變化，除長(zhǎng)期投資調(diào)減××萬(wàn)元為不良資產(chǎn)調(diào)整外，其余全部為執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》對(duì)清產(chǎn)核資結(jié)果進(jìn)行的追溯調(diào)整。（2）負(fù)債情況
200×年負(fù)債總額增加××萬(wàn)元，其中：應(yīng)交稅金增加××萬(wàn)元、應(yīng)付福利費(fèi)增加××萬(wàn)元、應(yīng)付股利減少××萬(wàn)元、其他應(yīng)付款增加××萬(wàn)元等等。（3）所有者權(quán)益情況篇二：審計(jì)報(bào)告范本 審 計(jì) 報(bào) 告 范 本 基本框架
一、引言
二、基本情況
三、任期業(yè)績(jī)情況
四、工作期間業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)
五、與總公司往來(lái)和連帶責(zé)任情況 報(bào)告架構(gòu)
六、任職期間存在的主要問(wèn)題
七、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)
八、任職期末資產(chǎn)負(fù)債狀況
九、建議
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一、引言
工作依據(jù)、審計(jì)方式、審計(jì)目的、實(shí)施的審計(jì)程序、審計(jì)范圍
1、工作依據(jù)
例：根據(jù) 計(jì)字第×號(hào)《關(guān)于對(duì) × ×××局長(zhǎng)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的通知》的要求
2、審計(jì)方式
分就地審計(jì)、報(bào)送審計(jì)等
例：由 組成的審計(jì)組于2002年×月×日至×月×日對(duì) 局（以下簡(jiǎn)稱“某局”）進(jìn)行了就地審計(jì)
3、審計(jì)目的
如：本次審計(jì)的主要目的是對(duì)××任職期間的損益情況、資產(chǎn)負(fù)債狀況和重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)等，以及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
4、審計(jì)程序
審計(jì)期間，審計(jì)組聽(tīng)取了局現(xiàn)任和離任領(lǐng)導(dǎo)班子的情況介紹，查閱了某局1995年至2001年12月31日的會(huì)計(jì)報(bào)表及合并工作底稿，抽樣審查了局總部以及一公司、二公司、上海公司的有關(guān)帳薄、憑證，對(duì)××該期間損益情況及未納入損益核算的虧損掛帳和潛盈潛虧進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、核實(shí)。同時(shí)，對(duì)其任職期間重大投資、資產(chǎn)購(gòu)臵、合約管理、干部管理以及或有負(fù)債管理等重大事項(xiàng)實(shí)施了包括抽樣在內(nèi)的必要審計(jì)程序。
5、審計(jì)范圍
時(shí)間范圍。為××局長(zhǎng)任職經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)期間，即1995年至2001年12月31日，部分重大審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行了前伸后延。空間范圍：包括總部及其所有下屬法人單位和非法人分支機(jī)構(gòu)
二、基本情況 提供被審計(jì)單位的基本信息：企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、全資及控股企業(yè)數(shù)量、注冊(cè)資金、經(jīng)營(yíng)范圍、部門(mén)機(jī)構(gòu)設(shè)臵和人員配備情況、資質(zhì)等級(jí)、管理架構(gòu)、優(yōu)質(zhì)工程和企業(yè)獲獎(jiǎng)情況、年未人員結(jié)構(gòu)基本情況
1、注冊(cè)資金（或法人注資情況）
例：組建于1952年，注冊(cè)資金2億元人民幣，法人代表××，是隸屬于，在國(guó)家工商行政管理局注冊(cè)的 企業(yè)，擁有 資質(zhì)。
2、經(jīng)營(yíng)范圍
3、部門(mén)機(jī)構(gòu)設(shè)臵和人員配備情況
例：截至審計(jì)結(jié)束日，局總部下設(shè)總經(jīng)理辦公室、發(fā)展研究部?共13個(gè)職能部門(mén)。局總部在職職工100人，其中副三總師以上13人?？偛吭趰弳T工中，大本以上學(xué)歷者43人，占總部全部在崗人數(shù)的43%
4、資質(zhì)登記
例：至審計(jì)結(jié)束日，局總部擁有工程施工總承包壹級(jí)資質(zhì)和公路施工壹級(jí)資信（非法人分支機(jī)構(gòu)可不包括此部分）基本情況
5、企業(yè)管理架構(gòu)
例：截至2001年12月31日，局下屬一公司、二公司、三公司等18個(gè)全資子公司；上海公司、廈門(mén)公司、北京公司等6家區(qū)域性公司。（以框架圖輔助說(shuō)明）
6、企業(yè)獲獎(jiǎng)情況
例：××任職期間，該企業(yè)分別于1996年被評(píng)為“”、1997年被評(píng)為“ ”、1999年被評(píng)為“ ”、2000年被評(píng)為“ ”和“ ”。等等
7、獲獎(jiǎng)工程
例：1995年至2001年期間，×局共計(jì)獲總公司和省部級(jí)以上獎(jiǎng)項(xiàng)101項(xiàng)，其中：國(guó)家優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)2項(xiàng)，魯班獎(jiǎng)工程2項(xiàng)，參建魯班獎(jiǎng)工程5項(xiàng)，白玉蘭獎(jiǎng)、長(zhǎng)城杯等省部級(jí)獎(jiǎng)項(xiàng)工程39項(xiàng)，總公司優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)53項(xiàng)。
8、人員結(jié)構(gòu) 靜態(tài)分析
例：截至2001年底，某局在職員工為18,592人，其中：在崗15,101人，下崗等其他3491人。從二局人員結(jié)構(gòu)來(lái)看，本科以上學(xué)歷和高級(jí)專業(yè)技術(shù)人才分別占二局總?cè)藬?shù)的7.18％和2.49％。動(dòng)態(tài)分析
例：據(jù)統(tǒng)計(jì)，1995年至2001年，×局累計(jì)接收或引進(jìn)大中專畢業(yè)生2,861人，同期，大中專學(xué)生等管理和專業(yè)技術(shù)人才流失1,099人。從趨勢(shì)看，接收引進(jìn)大中專畢業(yè)生從1995年的1,029人降至2001年的129人，逐年快速遞減；但企業(yè)流失人數(shù)卻逐年快速增加。
三、任期業(yè)績(jī)情況
內(nèi)容：
1、預(yù)算執(zhí)行情況
2、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況（主業(yè)發(fā)展情況）
3、經(jīng)濟(jì)效益情況
4、財(cái)務(wù)信息的評(píng)價(jià)
5、現(xiàn)金流量分析
6、經(jīng)營(yíng)質(zhì)量評(píng)價(jià)
7、資產(chǎn)運(yùn)作情況（是否按有關(guān)要求進(jìn)行資產(chǎn)重組、企業(yè)改制、職工安臵等情況）
8、重大問(wèn)題決策程序（重大投資、融資、改制、大額資金運(yùn)動(dòng)等重大事項(xiàng)決策程序）
9、重大投資情況
1、預(yù)算執(zhí)行情況 例：××局長(zhǎng)任職期間（1995年至2001年）營(yíng)業(yè)額累計(jì)完成預(yù)算（計(jì)劃）總額的125.85％，利潤(rùn)總額累計(jì)完成預(yù)算（計(jì)劃）的120.78％
2、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況 文字描述 例：1995年以來(lái)，×局以國(guó)家投資為導(dǎo)向，積極拓展深圳、上海、北京市場(chǎng)，調(diào)整經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和任務(wù)結(jié)構(gòu)，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)持續(xù)增長(zhǎng)，經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)步提高，呈現(xiàn)快速發(fā)展的勢(shì)頭。但1999年起，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)徘徊不前，并逐步呈現(xiàn)下滑趨勢(shì)。（根據(jù)需要可省略、節(jié)減）數(shù)字描述
例：1995年至2001年底，×局累計(jì)簽訂合同額億元，年均億元；累計(jì)完成營(yíng)業(yè)額 億元，年均 億元；累計(jì)完成建筑業(yè)總產(chǎn)值 億元，年均 億元；年均優(yōu)良品率73.28%，年均全員生產(chǎn)率14.93萬(wàn)元/人、年。（以附表輔助說(shuō)明）
3、經(jīng)濟(jì)效益情況
年到 年總體財(cái)務(wù)狀況及說(shuō)明（可用表格）
1.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)完成情況。收入、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)及變動(dòng)情況。收入確認(rèn)的合規(guī)性以及收入、成本核算的配比性。
2.利潤(rùn)的構(gòu)成、收入確認(rèn)辦法、收入、成本核算的配比性、人工成本增長(zhǎng)情況。3.債權(quán)、債務(wù)、存貨、在建工程情況。
4.資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)質(zhì)量和資本保值增值情況。5.現(xiàn)金流量分析。
6.預(yù)算管理及執(zhí)行情況。
7.對(duì)境外企業(yè)財(cái)務(wù)、資金監(jiān)督管理的措施、效果及存在的主要問(wèn)題。8.清產(chǎn)核資情況。
9.不良資產(chǎn)、潛虧數(shù)量及處理情況。
10.未納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表的境內(nèi)外企業(yè)明細(xì)表（包括：未合并原因及現(xiàn)狀、投資日期、投資成本、股比、資產(chǎn)數(shù)量、凈資產(chǎn)、凈利潤(rùn)、從業(yè)人數(shù)、公司住址、法人代表等）。11.上年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告持保留意見(jiàn)的整改情況。
12.2004年度財(cái)務(wù)管理的主要工作。財(cái)務(wù)工作人員現(xiàn)狀及培訓(xùn)情況。
報(bào)表反映的經(jīng)濟(jì)效益情況
例：1995年至2001年6月，×局報(bào)表反映累計(jì)工程結(jié)算收入 億元，年平均 億元。累計(jì)實(shí)現(xiàn)綜合效益 億元，其中凈利潤(rùn) 億元，計(jì)提工資含量節(jié)余 億元。以附表輔助說(shuō)明（此部分可省略，以審計(jì)核實(shí)后經(jīng)濟(jì)效益情況代替）對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)修正例：除上述報(bào)表反映的損益情況外，××任職期間消化任職期間以外潛虧 萬(wàn)元。除此之外，在任職期間尚形成不良資產(chǎn) 億元。另外不包括企業(yè)對(duì)外擔(dān)保和未決訴訟可能帶來(lái)的或有損失）。（附表輔助說(shuō)明）
4、財(cái)務(wù)信息的評(píng)價(jià)
例：根據(jù)審計(jì)了解的信息，×局在會(huì)計(jì)核算上未充分采用會(huì)計(jì)審慎原則和收入確認(rèn)準(zhǔn)則，成本費(fèi)用的核算在一定程度上存在不符合會(huì)計(jì)配比原則的現(xiàn)象，其很大程度上反映了企業(yè)偏重財(cái)務(wù)指標(biāo)而違背財(cái)務(wù)核算原則和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，財(cái)務(wù)信息失真，虛增利潤(rùn)。如其×公司虧損掛帳、潛虧（已抵扣潛盈）合計(jì) 億元中，其中虛列收入 億元。
5、現(xiàn)金流量分析
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量扣除影響損益但不影響現(xiàn)金流的因素（折舊、攤銷、預(yù)提、權(quán)益法核算下的投資收益等）后與經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)（扣除投資收益）比較分析 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與企業(yè)投資及投資收益情況進(jìn)行對(duì)比分析
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與企業(yè)銀行貸款進(jìn)行對(duì)比分析
6、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)
收入與銷售商品、提供勞務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入進(jìn)行分析收入增長(zhǎng)率、應(yīng)收帳款增長(zhǎng)率、銀行貸款增長(zhǎng)率以及年末應(yīng)收帳款占當(dāng)年收入百分比進(jìn)行對(duì)比分析
五、與總公司往來(lái)和連帶責(zé)任情況
1、與總公司往來(lái)（任職期間總公司給予的資金投入或支持情況）例：截至2001年底，經(jīng)審計(jì)核實(shí)，×局欠總公司往來(lái)款190萬(wàn)元。任職期間，總公司為緩解其債務(wù)危機(jī)，曾先后代其償付銀行貸款3500萬(wàn)元（已轉(zhuǎn)為總公司對(duì)其投資）
2、總公司為×局擔(dān)保情況
例：經(jīng)審計(jì)核實(shí)，截至2001年底，總公司為×局貸款擔(dān)保為億元，至2002年3月底為 億元。至審計(jì)結(jié)束日，審計(jì)未發(fā)現(xiàn)總公司貸款擔(dān)保部分出現(xiàn)逾期未還情況。（附表輔助列示）
3、×局為總公司擔(dān)保情況
例：截至2001年底，×局總計(jì)為總公司貸款擔(dān)保 億元人民幣，其中人民幣部分 億元，美元部分 萬(wàn)美元。附表輔助說(shuō)明
六、任期存在的主要問(wèn)題
關(guān)注四方面：
1、干部管理（對(duì)經(jīng)營(yíng)者的管理）
2、資金管理篇三：財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告的模板
××集團(tuán)公司原總經(jīng)理(董事長(zhǎng))××同志
離任（任期）經(jīng)濟(jì)責(zé)任財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告
北京 計(jì)師事務(wù)所 二ｏｏ八年九月
××集團(tuán)總公司原總經(jīng)理（董事長(zhǎng)）××同志 離任（任期）經(jīng)濟(jì)責(zé)任財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告 字(2008)第8-號(hào)
國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)：
根據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)【2008】國(guó)資廳評(píng)價(jià)[2008]××號(hào)《關(guān)于對(duì)××集團(tuán)總公司原總經(jīng)理（董事長(zhǎng)）×××同志進(jìn)行離任（任期）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的通知》，我們受托于2008年7月×日至2008年9月×日對(duì)××集團(tuán)總公司原總經(jīng)理（董事長(zhǎng)）××同志任職期間自2005年1月至2007年12月的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及經(jīng)濟(jì)責(zé)任相關(guān)資料進(jìn)行了審計(jì)。
按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《××?xí)?jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。按照《中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理暫行辦法》（國(guó)資委令第7號(hào)）和《中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任實(shí)施細(xì)則》的要求提供完整、真實(shí)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相關(guān)資料。這種責(zé)任包括：（1）貴公司提供的資料是完整的，如有不完整情況，貴公司將進(jìn)行書(shū)面陳述。（2）貴公司提供的資料是真實(shí)的。如有瑕疵，貴公司將進(jìn)行書(shū)面陳述。
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)以上財(cái)務(wù)報(bào)表及經(jīng)濟(jì)責(zé)任相關(guān)資料發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵
010-51956011 審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，調(diào)查核實(shí)企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)決策，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重要事項(xiàng)進(jìn)行的延伸審計(jì)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。
××集團(tuán)總公司高度重視本次審計(jì)工作，于200×年×月×日以××號(hào)文下發(fā)了相關(guān)文件，要求各被審計(jì)單位嚴(yán)格按照審計(jì)組的要求，積極配合審計(jì)人員工作。在審計(jì)期間，××集團(tuán)總公司和所屬被審計(jì)企業(yè)以及負(fù)責(zé)人還指定專人負(fù)責(zé)審計(jì)工作聯(lián)系，并按規(guī)定程序和時(shí)間在××集團(tuán)總公司內(nèi)向所屬企業(yè)職工公告本次審計(jì)，確保本次審計(jì)工作順利完成?，F(xiàn)將具體審計(jì)情況報(bào)告如下：
一、基本情況
（一）被審計(jì)企業(yè)基本情況
××集團(tuán)總公司成立于19××年×月，是在××基礎(chǔ)上組建的××制企業(yè)，屬國(guó)務(wù)院國(guó)資委直接管理的以××為主業(yè)的××企業(yè)集團(tuán)。集團(tuán)總公司注冊(cè)資本為××萬(wàn)元。集團(tuán)總公司注冊(cè)地址：××。法定代表人：××。經(jīng)營(yíng)范圍：××××。
××集團(tuán)總公司總部機(jī)構(gòu)下設(shè)××部等×個(gè)職能部門(mén)，共擁有××家全資或控股子企業(yè)，其中××公司為上市公司。截止200× 北京力新天創(chuàng)商業(yè)服務(wù)有限公司 010-51956011 年末，某集團(tuán)共擁有職工×××人，其中：在崗職工×××人，離退休×××人。
（二）被審計(jì)企業(yè)負(fù)責(zé)人基本情況
本次被審計(jì)企業(yè)負(fù)責(zé)人××于××年××月被任命為××集團(tuán)總公司原總經(jīng)理（董事長(zhǎng)），××年××月被任命為××集團(tuán)總公司黨委書(shū)記，于200×年×月離任，任期近××年?！痢镣救温毱陂g除負(fù)責(zé)集團(tuán)全面管理工作外，還主管集團(tuán)總公司總部××部、××部、××部工作。二××年國(guó)資委任命新的領(lǐng)導(dǎo)班子后，××同志作為集團(tuán)總公司董事長(zhǎng)，黨委書(shū)記、法人代表，主要有以下職責(zé)：主持董事會(huì)工作，主持黨委工作。指導(dǎo)、幫助、監(jiān)督經(jīng)理班子，完成董事會(huì)決議。擔(dān)任董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)、提名委員會(huì)主任。并同時(shí)分管集團(tuán)總公司總部××部。
二、審計(jì)實(shí)施情況
（一）審計(jì)范圍的實(shí)施
根據(jù)國(guó)資委批復(fù)的審計(jì)方案，按照重要性原則，我們將被審計(jì)企業(yè)總部及其重要子企業(yè)納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作范圍，其他子企業(yè)視不同情況決定是否納入審計(jì)工作范圍。基本保證了審計(jì)戶數(shù)不少于50%，審計(jì)資產(chǎn)量不少于被審計(jì)企業(yè)資產(chǎn)總額的70%。其中，共審計(jì)了二級(jí)單位××戶（占總戶數(shù)××%）、審計(jì)資產(chǎn)量××萬(wàn)元（占資產(chǎn)匯總量××%）；三級(jí)單位××戶（占總戶數(shù)××%）、審計(jì)資產(chǎn)量××萬(wàn)元（占資產(chǎn)匯總量××%）。
審計(jì)對(duì)象突出對(duì)重點(diǎn)地區(qū)、重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)，具體包括：資產(chǎn)或效益占有重要位臵的子企業(yè)或由企業(yè)負(fù)責(zé)人兼職的子企業(yè)××戶，任期內(nèi)發(fā)生合并、分立、重組、改制等產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的子企業(yè)××戶，任期內(nèi)關(guān)停并轉(zhuǎn)或出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)虧損、資不抵
債、債務(wù)危機(jī)等財(cái)務(wù)狀況異常的子企業(yè)××戶，任期內(nèi)新成立、收購(gòu)的子企業(yè)、特殊業(yè)務(wù)的子企業(yè)××戶。
（二）審計(jì)人員組成及審計(jì)分工實(shí)施
我們組成了以主任會(huì)計(jì)師為財(cái)務(wù)審計(jì)組長(zhǎng)、×名副主任會(huì)計(jì)師為總復(fù)核人、×名部門(mén)經(jīng)理為現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，共包括××名注冊(cè)會(huì)計(jì)師、××名審計(jì)助理人員的財(cái)務(wù)審計(jì)組。在審計(jì)實(shí)施階段，本著控制時(shí)間、突出重點(diǎn)、區(qū)域結(jié)合、范圍交叉、問(wèn)題層匯、節(jié)約費(fèi)用的原則，將××名審計(jì)人員分為××個(gè)財(cái)務(wù)審計(jì)小組進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作。在完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)后進(jìn)入報(bào)告階段，保留現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審計(jì)小組組長(zhǎng)及部分審計(jì)助理××人，整理審計(jì)證據(jù)、匯總審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、落實(shí)違規(guī)依據(jù)，按時(shí)完成了財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告階段工作。
三、被審計(jì)企業(yè)基本財(cái)務(wù)狀況
（一）審計(jì)前后企業(yè)基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的變化及原因
1、資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表 單位：萬(wàn)元
200×年（三年分別說(shuō)明）審計(jì)后比審計(jì)前資產(chǎn)總額減少××萬(wàn)元，其中流動(dòng)資產(chǎn)減少××萬(wàn)元，固定資產(chǎn)減少××萬(wàn)元，長(zhǎng)期投資減少××萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)及其他長(zhǎng)期資產(chǎn)減少××萬(wàn)元。流動(dòng)
關(guān)于財(cái)務(wù)審計(jì)整改報(bào)告如何寫(xiě)五
篇一：2014年財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告 2013年臨湘市養(yǎng)殖專業(yè)合作社
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告
各位合作社成員：
合作社財(cái)務(wù)工作關(guān)系到合作社的穩(wěn)定和發(fā)展。一年來(lái)，嚴(yán)格執(zhí)行了收支兩
條線制度，有效提高了資金的使用效益。在合作社理事會(huì)統(tǒng)籌安排下，在全體合作社成員的大力支持協(xié)助下，我們本著“嚴(yán)謹(jǐn)、節(jié)約、規(guī)范”的管理原則，合理安排有限的資金，為合作社持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展做出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。根據(jù)臨湘市梅池石蛙養(yǎng)殖專業(yè)合作社章程，財(cái)務(wù)審計(jì)小組向各位合作社成員對(duì)合作社本財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)報(bào)告如下：
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二、16 綜上所述，合作社2013年財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況總收入2763515.15元，除去總支出2763515.15元，合作社盈利 2659177.35元。預(yù)留元作為2013年生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)經(jīng)費(fèi)800000.00元，總共 1859177.35元用于合作社成員分紅。
三、問(wèn)題與意見(jiàn)：其中收入中商品的不同季節(jié)、不同價(jià)格要標(biāo)明，幼苗的大小、月份、價(jià)格明確標(biāo)明，特別是開(kāi)支中辦工經(jīng)費(fèi)，招待費(fèi)中必須理事長(zhǎng)與兩位理事的簽名。收購(gòu)合作社成員石蛙分兩個(gè)季節(jié)要明確月份，辦工經(jīng)費(fèi)中用車事由不夠清楚。
各位成員，在今后的工作中，我們將嚴(yán)格的執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)對(duì)合作社經(jīng)費(fèi)支出的管理與監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)管理水平，做到“取之得當(dāng)，用之合理”。正確處理合作社、本社成員各方面的利益關(guān)系，維護(hù)合作社、本社成員的各項(xiàng)利益。
臨湘市養(yǎng)殖專業(yè)合作社 2013年12月 17 圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看
篇二：會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告書(shū) 附件2 會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告書(shū) 需要闡述建安勞保費(fèi)管理情況的內(nèi)容格式
（2009）
一、建安勞保費(fèi)收入情況
單位：元
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二、建安勞保費(fèi)支出、欠付情況
圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看 表注：
1、該表企業(yè)必須嚴(yán)格按照建安勞保費(fèi)規(guī)定的開(kāi)支范圍填列開(kāi)支費(fèi)用項(xiàng)目，并經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。
2、表中的“養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)”僅為實(shí)際已繳納到社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)相應(yīng)的費(fèi)用。
3、表中的“離退休人員退休金”僅為未參加社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的職工仍由企業(yè)承擔(dān)支付的退休金。
4、表中的“職工醫(yī)藥費(fèi)”僅為未參加社會(huì)基本醫(yī)療保險(xiǎn)的職工仍由企業(yè)承擔(dān)支付的醫(yī)藥費(fèi)。
5、表中的“職工退職金”含企業(yè)解除勞動(dòng)合同職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。
6、表中的“按規(guī)定支付給離休干部的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”須列出詳細(xì)的費(fèi)用項(xiàng)目?jī)?nèi)容。
7、表中的“職工價(jià)格補(bǔ)助費(fèi)”僅為按國(guó)家和地方價(jià)格補(bǔ)助的政策，企業(yè)所支付的職工價(jià)格補(bǔ)助費(fèi)。
8、表中除所列的項(xiàng)目外，如有其他的勞保費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目，須詳細(xì)列出各費(fèi)用項(xiàng)目名稱。但在“其他的勞保費(fèi)用”項(xiàng)目中不得列支住房公積金、危險(xiǎn)作業(yè)意外傷害保險(xiǎn)、勞保用品、防暑降溫費(fèi)、勞保費(fèi)的稅金、地方教育費(fèi)附加、防洪保安費(fèi)等不屬建安勞保費(fèi)開(kāi)支范圍的項(xiàng)目。
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三、企業(yè)人員、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)簡(jiǎn)況
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辦機(jī)構(gòu)辦理參保手續(xù)的人員。
表注：表中的年末參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)職工人數(shù)僅為實(shí)際已在社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)
四、指標(biāo)解釋
1、當(dāng)年收入數(shù)：是指企業(yè)當(dāng)年帳上反映實(shí)際已收的建安勞保費(fèi)數(shù)額。
2、累計(jì)收入數(shù)：是指企業(yè)自2001年至2009年底帳上反映實(shí)際累計(jì)已收的建安勞保費(fèi)數(shù)額。
3、當(dāng)年支出數(shù)：是指企業(yè)按照建安勞保費(fèi)支出范圍的規(guī)定，當(dāng)年帳上反映實(shí)際已付的建安勞保費(fèi)數(shù)額，不包括雖計(jì)提入帳但未實(shí)際支付的建安勞保費(fèi)數(shù)額。
4、當(dāng)年欠付數(shù)：是指企業(yè)按照建安勞保費(fèi)支出范圍的規(guī)定，當(dāng)年已計(jì)提入帳實(shí)際未付的建安勞保費(fèi)數(shù)額，不包括雖未付但不計(jì)提入帳的建安勞保費(fèi)數(shù)額。
5、累計(jì)支出數(shù)：是指企業(yè)按照建安勞保費(fèi)支出范圍的規(guī)定，自2001年至2009年底帳上反映實(shí)際已付的建安勞保費(fèi)累計(jì)數(shù)額，不包括雖計(jì)提入帳但未實(shí)際支付的建安勞保費(fèi)數(shù)額。
6、累計(jì)欠付數(shù)：是指企業(yè)按照建安勞保費(fèi)支出范圍的規(guī)定，截止2009年底已計(jì)提入帳實(shí)際未付的建安勞保費(fèi)累計(jì)數(shù)額，不包括雖未支付但不計(jì)提入帳的建安勞保費(fèi)數(shù)額。
7、年末從業(yè)人員人數(shù)：是指年末在本企業(yè)實(shí)際從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并取得勞動(dòng)報(bào)酬的全部人員。包括在崗職工（含合同制職工）、臨時(shí)工、再就業(yè)的下崗職工和離退休人員、借用的外單位人員等。不包括離開(kāi)本單位仍保留勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)。
8、年末職工人數(shù)：是指年末人事關(guān)系和工資關(guān)系均在本單位的固定職工、勞動(dòng)合同制職工人數(shù)，不包括離、退休人員。
9、全年平均職工人數(shù)：是指企業(yè)年初職工人數(shù)和年末職工人 數(shù)的平均值。
10、年末離休職工人數(shù)：是指企業(yè)年末已辦理離休手續(xù)的職工人數(shù)。
11、年末退休職工人數(shù)：是指企業(yè)年末已辦理退休手續(xù)的職工人數(shù)。
12、年末參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)職工人數(shù)：是指企業(yè)年末已在社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)手續(xù)的職工人數(shù)。
13、年末參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)職工人數(shù)：是指企業(yè)年末已在社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)手續(xù)的職工人數(shù)。
14、年末參加失業(yè)保險(xiǎn)職工人數(shù)：是指企業(yè)年末已在社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理參加失業(yè)保險(xiǎn)手續(xù)的職工人數(shù)。
15、企業(yè)當(dāng)年完成施工產(chǎn)值：是指經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的當(dāng)年完成施工產(chǎn)值數(shù)值。
16、企業(yè)凈利潤(rùn)：是指經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的企業(yè)凈利潤(rùn)數(shù)值。
17、企業(yè)累計(jì)被拖欠工程款總額：是指經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的截止報(bào)告期企業(yè)被建設(shè)單位拖欠工程款的累計(jì)總額。
18、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率：是指經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率數(shù)值。
19、企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率：是指經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率數(shù)值。
20、企業(yè)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率：是指經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的企業(yè)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率數(shù)值。篇三：2014年村(社區(qū))財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告(正本)金牛鎮(zhèn)2014年村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告
受鎮(zhèn)黨委、政府的的委托，金牛鎮(zhèn)2014年村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)小組于2014年5月16日開(kāi)始，對(duì)全鎮(zhèn)所轄35個(gè)村(社區(qū))2011-2014村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行了全面審計(jì)。此次審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)重視，上下共同努力，達(dá)到了預(yù)期目的，取得了一定成效。審計(jì)組經(jīng)過(guò)為期30天的努力工作，本次審計(jì)圓滿結(jié)束，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
一、基本情況：
二、工作程序：
1、審計(jì)組2014年5月17日制定了《審計(jì)人員時(shí)間安排表》及《金牛鎮(zhèn)財(cái)務(wù)審計(jì)整改通知書(shū)》，并由鎮(zhèn)紀(jì)委及時(shí)下發(fā)給各被審計(jì)村(社區(qū))。
2、相關(guān)村(社區(qū))接到整改通知后，財(cái)會(huì)人員整理了相關(guān)會(huì)計(jì)憑證帳本及其財(cái)務(wù)資料。在指定的時(shí)間里，單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員及民主理財(cái)小組成員在鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)所配合審計(jì)人員進(jìn)行了審計(jì)。
3、在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于有些有手續(xù)不合理的票據(jù)，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)更正、完善。對(duì)于一些不符合財(cái)會(huì)制度的行為，要求及時(shí)更正。
三、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和存在的不足：
此次審計(jì)工作中審計(jì)組發(fā)現(xiàn)全鎮(zhèn)35個(gè)村(社區(qū))財(cái)務(wù)管理工作正逐步走上制度化、規(guī)范化的軌道。但還是存在著諸多問(wèn)題，主要表現(xiàn)在以下幾方面：
（一）三簽兩審不到位、內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)。
三簽兩審具體概括為：經(jīng)手人簽字、證明人簽字、審批人簽字；村(居)主理財(cái)小組審核關(guān)、主職干部審核關(guān)(農(nóng)村會(huì)計(jì)服務(wù)中心審核關(guān))。農(nóng)村集體資產(chǎn)管理?xiàng)l例和村級(jí)財(cái)務(wù)制度明文規(guī)定，帳、款要分管。但是有的村干部包攬了所有職責(zé)，直接經(jīng)手現(xiàn)金的收支，手拿支票跑銀行，取了錢(qián)進(jìn)商場(chǎng)，買了東西開(kāi)了票，回去告訴會(huì)計(jì)入哪帳。導(dǎo)致會(huì)計(jì)成了記帳員，出納成了“票據(jù)保管員”，民主理財(cái)小組章就在村干部手中，這就直接導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)。另外有的村只是在有關(guān)部門(mén)的督促下偶爾間斷性地將村務(wù)作部分公開(kāi)，再加上有的村(社區(qū))理財(cái)代表缺乏財(cái)經(jīng)法規(guī)知識(shí)，不懂得看帳和算帳，仍然起不到監(jiān)督的作用，這也造成了民主理財(cái)，民主監(jiān)督名存實(shí)亡。
（二）入賬不及時(shí)，部分過(guò)大金額的發(fā)票無(wú)明細(xì)、無(wú)事由。
在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，村里報(bào)賬員因各種原因，現(xiàn)金不及時(shí)交鎮(zhèn)“雙代管，而直接用于費(fèi)用開(kāi)支，同時(shí)大量?jī)?nèi)部借支現(xiàn)象嚴(yán)重，因此村里賬面現(xiàn)金余額很大。這種現(xiàn)象既違反了《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》和“收支兩條線”管理原則，又逃避了鎮(zhèn)政府對(duì)村里收支的監(jiān)管，使核算中心失去了應(yīng)有的監(jiān)管作用。同時(shí)村(社區(qū))存在支出大額辦公、食品發(fā)票時(shí)無(wú)明細(xì)清單；招待費(fèi)發(fā)票無(wú)事由、無(wú)菜單記錄；工程發(fā)票內(nèi)容為材料、工時(shí)等，但無(wú)具體明細(xì)清單；差旅費(fèi)報(bào)銷不注明事由等現(xiàn)象。
（三）存在發(fā)票連號(hào)，白條入帳現(xiàn)象。
審計(jì)組在審計(jì)各村（社區(qū)）帳本時(shí)發(fā)現(xiàn)，全鎮(zhèn)35個(gè)村(社區(qū))均不同程度存在發(fā)票連號(hào)，白條入帳現(xiàn)象。個(gè)別村整個(gè)記帳憑證里白條“滿天飛”，更有甚者是“三無(wú)”白條（無(wú)收款人、無(wú)審批人、無(wú)事由）。有的是可以取得合法憑證的，也用白條來(lái)報(bào)銷。不光招待費(fèi)是如此，工程結(jié)算也是如此，有的村幾萬(wàn)的工程款支出都不開(kāi)正式發(fā)票，更有甚者，近十萬(wàn)余元工程款也用白條支付報(bào)賬。從實(shí)際情況來(lái)看,村里有的費(fèi)用支出確實(shí)無(wú)法取得正式發(fā)票,但大宗的工程支出一定要簽訂合同并要求對(duì)方提供正式稅務(wù)發(fā)票方能付款,同時(shí)項(xiàng)目工程必須經(jīng)審計(jì)方能最后結(jié)算。
（四）普遍存在村級(jí)工程沒(méi)有進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易中心進(jìn)行招投標(biāo)。
近年來(lái)，國(guó)家加大了對(duì)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入，我們的各個(gè)村委會(huì)抓緊時(shí)機(jī)，千方百計(jì)地向上級(jí)爭(zhēng)取到資金，用于自身的各項(xiàng)服務(wù)群眾生活的建設(shè)，這是件好事。但好事更要好辦，要規(guī)范和符合程序。從審計(jì)情況來(lái)看，全鎮(zhèn)35個(gè)村(社區(qū))，2011-2014所有工程建設(shè)類項(xiàng)目幾乎都沒(méi)有經(jīng)過(guò)工程預(yù)(決)算，沒(méi)有一家進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易中心進(jìn)行招投標(biāo)。有的連預(yù)(決)算、會(huì)議記錄等材料也沒(méi)有；有的工程事先沒(méi)有簽協(xié)議或合同，也無(wú)辦理預(yù)算編報(bào)手續(xù)，事后卻憑所謂“口頭決算”付款；有的項(xiàng)目采用陸續(xù)付款的方式，很少正式辦理工程預(yù)（決）算手續(xù)，工程總額心中沒(méi)有數(shù)；有的收取費(fèi)用后，私自保管挪用，長(zhǎng)期不報(bào)帳；這樣就逃避了審計(jì)監(jiān)督，為擠占挪用專項(xiàng)資金、虛報(bào)工程支出提供了方便。
（五）揮霍公款現(xiàn)象存在。
非生產(chǎn)性開(kāi)支過(guò)大的現(xiàn)象依然存在。有的村一年集體收入很少，甚至
連正常的開(kāi)支都難以維持，但村干部在花錢(qián)時(shí)，從不考慮這項(xiàng)支出是否必要。有的村(社區(qū))用公款吃喝玩樂(lè)，年招待費(fèi)達(dá)十幾萬(wàn)元；還有的用公款購(gòu)買土特產(chǎn)、煙酒副食等禮品送人和應(yīng)酬相關(guān)人員的婚喪嫁娶等，甚至個(gè)別村用公款報(bào)銷個(gè)人黨費(fèi)。
（六）制定村級(jí)干部工資和獎(jiǎng)金分配缺少依據(jù)。
村級(jí)干部一年應(yīng)拿多少工資、獎(jiǎng)金如何分配，如何領(lǐng)取，沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)，也缺少依據(jù)。部分村的村干部及管理人員多年在村帳本上沒(méi)有領(lǐng)過(guò)工資，但又有部分村的村干部及管理人員有濫發(fā)獎(jiǎng)金、津貼的不正常現(xiàn)象。
四、審計(jì)意見(jiàn)和建議：
(一)、堅(jiān)持依法治村，加大法制宣傳力度
對(duì)村(社區(qū))干部和財(cái)會(huì)人員開(kāi)展黨性教育、財(cái)經(jīng)管理、法律知識(shí)的培訓(xùn)，提高綜合素質(zhì)，使其真正知道什么是違法，什么是合法，增強(qiáng)基層干部的守法意識(shí)，切實(shí)做到按章辦事。對(duì)廣大村(居)民開(kāi)展民主教育，把政策、法律、法規(guī)、有關(guān)制度交給群眾，使其真正懂得村(居)民的權(quán)力有哪些，如何依法行使手中的權(quán)力，提高群眾的參政意識(shí)。(二)、健全財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)化約束機(jī)制，嚴(yán)格監(jiān)管
1、建章立制，嚴(yán)抓共管。為使村(社區(qū))級(jí)財(cái)務(wù)管理工作有章可循，各村(社區(qū))一定要從實(shí)際出發(fā)，建立健全切實(shí)可行的村(社區(qū))級(jí)財(cái)務(wù)管理制度。同時(shí)要建立內(nèi)部控制制度、財(cái)產(chǎn)清查制度和預(yù)(決)算制度等，做到賬簿齊全、記賬及時(shí)、獨(dú)立核算、民主理財(cái)、規(guī)范管理。
2、強(qiáng)化管理，嚴(yán)格監(jiān)督。做好經(jīng)手人簽字、證明人簽字、審批人簽字；村(居)民主理財(cái)小組審核關(guān)、主職干部審核關(guān)(農(nóng)村會(huì)計(jì)服務(wù)中心審核關(guān))，同時(shí)定期、如實(shí)地進(jìn)行公布，接受村(居)民監(jiān)督，特別對(duì)村(居)民關(guān)心的熱點(diǎn)問(wèn)題或民主理財(cái)小組要求公開(kāi)的財(cái)務(wù)活動(dòng)要專項(xiàng)公開(kāi)，重點(diǎn)解釋。(三)、加強(qiáng)集體資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失
1、明確集體資產(chǎn)的歸屬，科學(xué)評(píng)估確認(rèn)資產(chǎn)價(jià)值，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，完善集體資產(chǎn)的監(jiān)管辦法。
2、正確處理村(社區(qū))集體資產(chǎn)的處臵問(wèn)題。在村(社區(qū))集體資產(chǎn)處臵過(guò)程中，應(yīng)搞好集體資產(chǎn)的清產(chǎn)核資工作，通過(guò)村(居)或者村(居)代表大會(huì)作出資產(chǎn)處臵方案，杜絕平調(diào)、侵吞、私分集體資產(chǎn)行為，確保集體資產(chǎn)的安全與完整，維護(hù)農(nóng)村集體資產(chǎn)所有權(quán)人的合法權(quán)益。
(四)、健全農(nóng)村審計(jì)機(jī)構(gòu)和職能，強(qiáng)化村級(jí)財(cái)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督
政府應(yīng)盡快建立健全的農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)組織并明確農(nóng)村審計(jì)的組織以及審計(jì)范圍、任務(wù)、審計(jì)程序及職權(quán)、獎(jiǎng)懲等，提高農(nóng)村審計(jì)的可操作性和權(quán)威性，促進(jìn)農(nóng)村審計(jì)落到實(shí)處。同時(shí)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)組織要建立和落實(shí)農(nóng)村財(cái)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)制度，并將審計(jì)結(jié)果及時(shí)公布，并對(duì)在審計(jì)中查出的侵占或挪用集體資產(chǎn)和資金的，要責(zé)令如數(shù)退賠。情節(jié)嚴(yán)重者，要依法依紀(jì)追究相關(guān)責(zé)任，給予相應(yīng)處罰。
(五)、提升財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)，穩(wěn)定會(huì)計(jì)隊(duì)伍
建立崗位責(zé)任制，明確各村(社區(qū))財(cái)會(huì)人員的權(quán)利和義務(wù)。各村(社區(qū))財(cái)會(huì)人員要由鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)所進(jìn)行考察選配，一旦被確定之后，不經(jīng)主管部門(mén)批準(zhǔn)，村(社區(qū))不得任意調(diào)換財(cái)會(huì)人員。同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)和教育，提高工作業(yè)務(wù)水平。(六)、各司其職，各負(fù)其責(zé)
村(社區(qū))主職干部堅(jiān)決不準(zhǔn)代替報(bào)帳員報(bào)帳，堅(jiān)決杜絕村(社區(qū))主職干部進(jìn)行個(gè)人財(cái)務(wù)收支。要求各村(社區(qū))做到主職干部審核，財(cái)務(wù)人員報(bào)帳。村(社區(qū))財(cái)會(huì)人員必須按金辦發(fā)【2012】10號(hào)文件執(zhí)行，做到日清月結(jié)，堅(jiān)決杜絕村級(jí)一季或一年支出一次性報(bào)帳，堅(jiān)決杜絕村(社區(qū))虛報(bào)支出套出資金，進(jìn)行資金體外循環(huán)。