企業財務管理的管理制度建設大全（21篇）

規章制度可以幫助組織應對不同的情況，提供操作指南和應對策略。規章制度的范文能夠指導我們更好地制定和執行規章制度。

企業財務管理的管理制度建設大全（21篇）篇一

根據近5年的汽車零部件企業的發展情況來看，20xx年全面的汽車生產量已經超過2373萬輛，同比增長值超過7%，汽車銷售量超過2350萬輛。所以，本文就汽車零部件企業財務分析應用進行探討，結合實踐應用提出相關策略，以促進我國汽車零部件企業更快、更好發展。更多財務論文相關范文盡在職稱論文發表網。

在汽車工業的發展中，汽車零部件發揮著無可代替的作用，而企業財務管理工作的有效開展，對于提升企業市場競爭力有著極大意義。因此，采取合適的汽車零部件企業財務分析應用策略，可以降低企業的運營成本，最終提升其財務管理水平。

在汽車零部件企業財務管理工作中，其運營能力與運營資產、效率、效益等有著直接聯系，需要從周轉率、產出、占用比率等多個方面體現，而對企業的運營能力有比較全面的分析，可以發現當前存在的一些弊端，從而采取相關解決措施，最終促進企業經濟效益進一步提高。我國汽車零部件企業的發展中，財務涉及的固定資產可以體現其工藝水平，存貨可以體現其產品，因此，必須對存貨與固定資產的周轉率給予高度重視。總之，汽車零部件企業的存貨比較快的進行周轉，則資產有較強的流動性，可以表明其運營能力較強。

通常情況下，汽車零部件企業的回款周期是三個月左右，如果期限不長，則資金流動的速度很快，從而其擔負的債務金額也比較少。根據國家在20xx年3月公布的相關政策來看，汽車維修信息公開立法對汽車零部件的生產、銷售等有了更嚴格的要求，在18種比較常見的車型整零比系數中，最高的已經超過1273%。所以，在對汽車零部件企業的償債能力進行財務分析時，應對其短期的償債能力指標加強重視，如速動比率、流動比率、現金比率，其中，速動比率是速動資產與流動負債的比值，可以更好地用量對汽車零部件企業的短期償債能力進行分析。

根據我國公布的相關數據可知，國內生產總值在20xx年已經同比增長超過7%，即超過636460億元，而居民消費價格在20xx年與20xx年相比，也增長有2%，并且，全球汽車行業的發展重心都開始轉移到著發展中國家，從而為我國汽車零部件企業進一步發展提供更良好的市場環境。從汽車零部件企業的發展情況可知，發展能力與其自身存在的發展潛能有著直接聯系，需要從資產增長率、銷售增長率、資本增長率等多個方面分析，以及資產負債率、外部環境等。所以，汽車零部件企業在加強財務管理時，需要注重內在素質的提高，加大研發力度、改進生產線等，才能促進其產品質量不斷提高，最終達到降低企業成本的目的。

從20xx年12月之前的相關數據可知，汽車企業提出的召回申請超過110件，部分大規模的召回事件，致使民眾對汽車的各種零部件質量存在極大質疑，如寶馬因為發動機可變氣門正時機構外殼上的固定螺栓存在設計上的缺陷，從我國各個地區召回的車輛超過132095輛。所以，對汽車零部件企業的盈利能力進行分析，需要從如下三個方面著手：第一，股東權益方面;第二，銷售收入方面;第三，資產盈利指標方面。通常情況下，企業的盈利能力最直接的體現是其銷售毛利，但不能用于企業之間的橫向比較，也不能用來對企業獲利能力進行分析。所以，對企業的盈利能力進行分析，應重視企業營業利潤。

為了更深入的分析汽車零部件企業的財務情況，本文對某汽車零部件公司的財務情況進行探討，并從如下幾個方面著手：

通常汽車零部件的資產管理能力是從資產周轉率上體現出來的，根據相關數據來看，其在20xx年的應收賬款周轉率是2.9,20xx年的有所降低，降低為2.3，則說明該企業存在很多應收賬款，給企業資料管理帶來一定不良影響。與此同時，企業的存貨周轉率在20xx年是3.1,20xx年為4.0，則說明該企業有較多庫存，從而影響企業資金總資產的周轉率，即資產周轉率在20xx年是0.7，在20xx年是1.6，可見該企業的資產管理能力在不斷降低。

從20xx年到20xx年該汽車零部件企業的流動比率來看，其是呈現降低趨勢的，從2降低為1.8;速凍率也是呈現降低趨勢的，從1.9降低到1.6;資產負債率是呈現上升趨勢的`，從33.4%上升為40.1%。所以，該汽車零部件企業的償債能力在不斷降低。

在汽車零部件企業的發展中，盈利能力非常重要，可以體現企業的核心競爭力。從而20xx年到20xx年的相關數據來看，其20xx年的毛利率是27.4%，20xx年降為23.0%;凈利率在20xx年是106%，20xx年是6.0%，呈現下降趨勢;生產費、人工費、管理費的變化是，20xx年為14.6%，20xx年為16.2%，即該企業的盈利能力在不斷降低。在國家實施相關新政策以后，汽車零部件企業面臨著更多機遇和挑戰，根據20xx年3月底公布的相關數據可知，我國有93家汽車零部件上市公司在20xx年的總營業額超過11023億元，凈利潤在20xx年超過690億元，在上市公司a股中的占比超過3.4%，并且，汽車零部件上市公司的總市值已經超過11811億元。所以，針對上述情況，該企業需要采取的策略有：第一，從財務角度出發，對當前存在的問題進行客觀、公正的分析，如資產管理能力上，應加大銷售方面的人員投入，提升銷售人員的綜合素質，提高他們的綜合業務能力，才能確保銷量不斷提高。第二，從企業發展的角度，對當前運營情況、投資情況等進行分析，如原材料采購時，必須選擇價格合適、質量合格的類型，生產設備的使用必須定期進行保養和維修，技術人員必須不斷學習新的技術，注重現代化技術的運用，才能提高企業的盈利能力、償債能力等，從而降低企業財務工作面臨風險，對于促進零部件企業可持續發展有著重要意義。

[2]李曉東.論汽車零部件企業如何做好成本控制工作[j].財經界,20xx(33):50,52.

企業財務管理的管理制度建設大全（21篇）篇二

企業財務管理的管理制度建設大全（21篇）篇三

1．公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。

2．嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。

3．不準用“白條”入賬。

4．不準私人挪用、占用和借用公款現金。

5．到公司以外金融機構提取或送存現金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6．現金出納人員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙，不得借給他人。

7．現金出納人員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。

8．現金出納人員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。

9．出納人員必須嚴格遵守執行上述各條規定。

1．公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開戶和公司各種銀行結算業務。

2．公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。

3.作廢的銀行支票由出納人員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4．銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉賬支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。

5.從銀行取回的各種結算憑證，要及時入賬。

6.公司應按每個銀行開戶賬號建立一本銀行存款明細賬，出納人員應及時將公司銀行存款明細賬與銀行對賬單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

7.銀行出納人員對銀行調節明細表所記載的賬項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達賬項要及時予以清理。造成的賬賬不一致，應盡快解決。

8.空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納人員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

1.應收賬款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票后，由財務部作好賬務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

2.其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業務發生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。

3.應付賬款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行賬務處理，登記相應的賬簿，定期與相關部門對賬，保證雙方賬賬核對一致。

1.公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度。

2.非出納人員不得辦理現金、銀行收付款業務。

3.庫存現金和有價證券每季抽查一次。

4.現金出納人員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

企業財務管理的管理制度建設大全（21篇）篇四

第一，財務目標基本上由最高決策者確定。企業集團是由多個經濟實體構成的企業聯合體，并以集團母公司為核心進行相關管理活動。集團企業的財會業務雖然不僅要滿足企業內部各種經營活動的需求，還要向政府，社會以及信息的其他使用者提供準確、公正的財務信息，但為了滿足集團資產優化運行的要求，企業集團的財務目標基本上還是由最高決策者確定。

第二，財務活動較為復雜。組成企業集團的各種經濟實體所在的地區以及所從事的行業可能各不相同，這造成了大部分集團企業的跨地區性與跨行業性，集團內部的部門設置也具有一定的復雜性。由于各種經濟實體之間的關系比較繁瑣，具有多種核算方式或者經營模式，加大了財務管理活動的復雜性，這對于企業集團進行有效的財務管理也造成一定的困難。

第三，資本是各層結構之間的聯系載體。資本運營是企業集團開展財務管理工作的核心部分，資本的數量決定著企業集團的結構的安排。集團企業是由多個經濟實體構成的企業聯合體，而資本的連接形式則決定了經濟實體的從屬關系和控制關系，是聯系各層結構的載體。

企業集團有效地促進了社會主義市場經濟的發展，組建企業集團，實現規模效益，已成為現代企業的重要特征之一。然而，當前我國企業集團財務管理依舊存在很多漏洞和問題亟需解決。

隨著市場經濟的發展，企業集團所面臨的財務管理環境也在逐漸發生著變化，風險，機會成本、邊際成本、時間價值等財務管理理念逐步融入到企業決策過程中。然而，當前我國企業集團的管理者大多是技術型和生產型人才，財務管理知識更新較慢，財務管理理念不全面。一些企業集團的管理者在進行籌資時沒有在資本結構最優化的角度上考慮，只關注籌集資金的總額;在進行投資時也沒有測算風險報酬，忽視了對未來現金流量分析，只關注于企業投資收益的高低，這在一定程度上造成了企業集團資源的浪費，加大了財務風險發生的可能性，降低了企業的經濟效益。

由于集團主營收入的類別較多，分布較廣，因此財務結算的時效性成為薄弱環節，并缺乏有效的監督，不利于企業集團財務管理的發展。雖然集團公司所屬的各個子公司的信息化起步較早，但由于并沒有進行統一的規劃，集團各個下屬機構財務軟件各不相同，集團總部難以通過對財務軟件子公司的財務數據進行及時的匯總和分析，需要財務核算人員對大量的業務單據進行整理后才能夠制作憑證，嚴重影響了財務數據的準確性和時效性。

我國大部分企業集團的財務監控側重于事后監控，事前和事中控制措施并不完善。事前控制缺乏預算，事中控制則流于形式，只是將年度利潤規劃做為監控依據，并沒有把計劃具體化。部分企業集團還存在這種現象，一些下屬機構的會計人員為了自身利益，在進行會計處理時沒有將會計法規及制度作為依據，只按本企業領導的意圖辦事，從而導致了集團財務管理混亂，會計信息失真。尤其是當集團下屬企業法人代表具有較大的權利時，沒有有效的約束機制對其進行監督與約束，很容易造成資產的大量浪費與流失，不利于企業集團的持續經營與發展活動的開展。

預算管理是對企業投資、經營、財務等活動的未來情況進行預期并控制的管理行為及其制度安排，包括預算的編制，執行、分析與考核等過程。由于企業集團的層級建設比較復雜，部門繁多，部門之間協調不順暢現象較為突出，預算管理的理念難以在集團內部得到貫徹。加之我國一些企業集團目前尚未建立完善的預算管理體系，信息傳遞效率低下，沒有單獨設置預算管理部門，預算管理活動也難以得到有效的開展，不利于預算管理作用的充分發揮。

現代企業集團大多是由多個具有獨立法人資格的企業組成的企業群體，因此企業集團的財務管理在保證集團利益的基礎上，既要發揮出集團的整體優勢，還要充分尊重子公司的法人地位，以增強其積極性和主觀能動性。企業集團財務管理制度的建立應以企業集團的利益目標為出發點和歸宿點，要涵蓋籌資，投資，使用、收入、分配等各方面的財務管理內容，同時還有建立起良好的財務報告制度。集團下屬分(子)公司應定期向集團總部報送財務會計報表，并及時向總部說明一些期后事項，或有負債等，確保提供的財務數據的真實性、完整性以及合理性。

強有力的財務監控可以及時發現企業日常經營中存在的問題，提醒并督促企業進行改正。加大財務監控力度，企業集團應在集團內部設立獨立的內部審計委員會，定期或不定期對下屬公司進行財務審計，以及時發現并糾正下屬公司財務活動中存在的問題，增強其內部控制意識，降低財務風險發生的概率。總部也可以采取向下屬公司委派財務總監方式，實現對子公司的財務活動的直接監督。

貨幣資金是企業從事生產經營的血液，因此必須加強對其的管理。為避免資金使用散亂現象出現，提高資金的利用率，企業集團應對貨幣資金實行集權式管理，實行“結算中心制”，成立內部結算中心或內部銀行，由集團公司財務部門集中進行集團內企業間的資金調撥，有利于資金使用效率的提高。為進一步規范貨幣資金管理，企業集團還應加強銀行賬戶管理，經母公司審批后子公司才可在銀行開戶，同時，所開賬戶必須由母公司財務部門統一管理，加強了對集團資金使用的控制與監管，有利于貨幣資金使用的規范化。

全面預算管理的.有效實施可以使企業集團財務管理水平提高到一個新的層次，企業集團只有在明確目標的前提下，比較分析預算和實際預算的執行情況，才能夠總結出集團實際運行存在的問題，進而在下次預算編制時進行完善。企業集團在編制預算時應及時與下屬部門進行溝通，積極征詢和采納下級的意見，爭取將所有的工作都編制在預算制度里面，形成整個集團完整的預算體系，以提高子公司間的協調水平，進而獲取規模效益。為使全面預算管理在集團中得到貫徹實施，企業集團還應建立以全面預算管理為基礎的業績考核機制，在全面預算中納入財務方面業績指標和非財務方面的考核指標，確保預算編制的全面性和重要性。

為保證企業財務目標的實現，必須對各子公司進行跟蹤監控，并不斷調整偏差。依托于日益發展的計算機技術和網絡技術，企業集團可建立大型的計算機網絡系統，采用統一的財務與業務一體化的軟件，制定統一的信息化建設標準，實現財務系統與其他各種系統的信息集成和數據共享，在計算機網絡上體現各子公司的資金流轉和預算執行等情況。通過財務信息系統的建立與完善，母公司可隨時了解子公司的財務狀況，實現了對子公司的經營情況的實時監控，能夠及時發現并解決存在的問題，提高了財務管理的效率與效果。

企業財務管理的管理制度建設大全（21篇）篇五

第一條為加強公司財務工作管理，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，根據中華人民共和國財政部頒發的《企業財務通則》和《工業企業財務制度》特制定本制度。

第二條本制度適用于翱翔公司，公司各部門和員工在辦理財會事務，必須遵守本制度。

第二章財會機構設置及財會人員崗位職責。

第三條公司財務部門的職能。

（二）建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律執行情況。

（三）積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

（四）厲行節約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解、檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第四條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責可由會計兼任。

第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：

（三）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：

（四）承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責是：

（一）按照國家會計制度的規定，記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

企業財務管理的管理制度建設大全（21篇）篇六

：近些年我國社會經濟不斷高速發展，也由此提高了城市化發展進程，而企業就要面臨愈加激烈的競爭。企業要想獲得可持續發展，需要加大力度建設財務內控管理制度。在建設財務內控管理制度的過程中，存在著很多難點，企業需要正確認識財務內控管理的意義，采取有效的措施解決問題。本文主要論述了企業財務內控管理制度建設過程中的難點，并提出具體的解決措施，從而促進企業更好的發展。

企業在社會經濟發展過程中面臨著激烈的競爭，企業要想提升自身競爭力，就要不斷完善財務內控管理制度，有效的提高企業核心競爭力。但是因為各種因素的影響，導致企業內控管理制度建設存在一定的難度，不利于企業的可持續發展。企業要重視財務內控管理制度的作用，重點解決存在的難點問題，使企業財務內控管理制度不斷完善，提高企業的生命力。

(一)內控意識不到位

在實際運行過程中，一些企業領導建設財務內控管理制度，只是增加了內部控制的環節，從而影響到企業業務開展，不利于提升企業經濟效益，因此他們認為不應該過多的設置財務內控。這就導致內控意識不到位，使員工產生抵觸情緒，這不僅影響到內控設計，還會阻礙企業財務內控管理制度的執行，導致財務內控管理制度無法真正的執行下去。

(二)內控管理執行不到位

企業財務內控管理制度建設過程中，存在較多內控管理執行不到位的情況。例如，在資金管理方面因為管理疏漏等問題，賬面無法及時進行處理，資金安全管理方面存在風險；在合同管理方面，一些合同管理不夠嚴格，導致合同要素不全面，一些業務因為情況比較緊急，存在合同后補等情況；當前企業某些工程管理項目不夠精細，這樣不利于對于工程造價給予科學的預算和控制。

(三)缺乏內部控制人才

人才在財務內控怪制度建設過程中發揮出重要的作用，實施企業財務內控管理制度的過程中，實際上存在很多障礙因素，在加上愜意缺乏有關財務內控管理方面的人才，還有內控管理人員對業務了解不透無法滲透到企業經營全過程。

(一)重視內控建設

財務內控管理制度建設是非常重要的，企業要重視內控管理和經營效率的作用。通過財務內控管理，使企業經營俠侶和效果不斷得到提高，。愜意還要定期組織專題會議，培訓企業員工的內控知識，讓企業每一個員工都可以明確內控建設的作用，獲得全體共識。

(二)完善組織機構和工作機制

財務內控管理制度的建設過程中，企業需要在公司內部建設控制委員會，主要負責任命相關工作人員作為內控聯絡人，完善組織機構管理職責，使各個部門各負其責，從而可以及時協調各種事項，提高內控工作的工作質量。風控委員會負責企業全面風險管控的組織領導，負責決策部署。，此外需要對于內部控制體系建設發揮統籌協調作用，審批有關內控工作的相關計劃和各種類型的工作報告，還負責有關內控控制文件的發布，這樣有利于審核企業各個部門的內控管理成績。企業內控管理辦公室，主要負責對于內控工作進行值和協調，制定具體的管理制度和管理方法，對于項目實施進度和質量給予嚴格的管控騙過你，此外加強還說呢和項目前期業務，實施系統的部署。編制和管理項目涉及到的文件和成果，并且負責整改內控缺陷，并且要上報給風控文員會，使其可以及時掌握內控工作的具體情況。建設內控專業小組之前，要以企業業務特點為基礎，合理構建小組需要負責的問題，內控專業小組主要負責日常管理組、財務管理組、人資管理組等，戰略維護組主要負責統籌內控工作，并且指導內控工作的進程，其他專業組需要促進企業的內控運營，糾正整改風險管控過程中的問題。

(三)開展風險評估

以企業管理經驗為基礎，收集風險信息，這樣有利于實施風險辨別，召開會議，可以掌握在企業內控管理制度當中存在的風險點。組建專業機構實施評估面臨的風險，確定控制點，完善風險責任部分，從而使內控工作開展更具針對性。充分利用風險評估的結果，玩撒謊呢愜意給財務管理部門的內控專業咨詢機構，這樣有利于查找需要的業務和項目，從而確定管理目標的風險點，明確哪些環節和項目需要得到改進，控制財務風險在可以承受的范圍當中，結合企業自身特點，優化工作流程，實現業務的全流程設計。

在激烈的市場競爭當中，企業需要加強內部控制，通過內控管理工作提高企業核心競爭力。企業需要明確財務內控管理制度建設難點，使內部管理意識不斷得到提高，為企業實施財務內控管理制度奠定堅實的基礎，促進企業可持續發展。

[2]余海玲.房地產企業財務內控制度建設的幾點創新分析[j].財經界(學術版)，20xx(03)：199.

[3]張帥，李蕾，劉亭立.淺析通信企業it系統內部控制建設現狀與優化路徑[j].中國集體經濟，20xx(30)：77+99.

企業財務管理的管理制度建設大全（21篇）篇七

第一條 為了規范施工、房地產開發企業財務行為，有利于企業公平競爭，加強財務管理和經濟核算，根據《企業財務通則》，結合施工、房地產開發企業的特點及其管理求，制定本制度。

第二條 本制度適用于中華人民共和國境內的各類施工、房地產開發企業（以下簡稱企業），包括全民所有制企業、集體所有制企業、私營企業、外商投資企業等各類經濟性質的企業；有限責任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業。

其他行業獨立核算的施工、房地產開發企業也適用本制度。

第三條 企業應當在辦理工商登記之日起３０日內，向主管財政機關提交企業設立批準證書、營業執照、合同、章程等文件的復制件。

企業發生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項，應當在依法辦理變更登記之日起３０日內，向主管財政機關提交變更文件的復制件。

第四條 企業應當建立健全財務管理制度，完善內部經濟責任制，嚴格執行國家規定的各項財務開支范圍和標準，如實反映企業財務狀況和經營成果，依法計算繳納國家稅收，并接受主管財政機關的檢查監督。

第五條 企業財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業各項資產，努力提高經濟效益。

第六條 企業應當做好財務管理基礎工作。在生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用，存貨的消耗、收發、領退、轉移以及各項財產物資的毀損等，都應當及時做好完整的原始記錄。企業各項財產物資的進出消耗，都應當做到手續齊全，計量準確，完善原材料、能源等物資的消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進行財產清查。

企業財務管理的管理制度建設大全（21篇）篇八

一、 為加強上海海虹汽車修理廠（以下簡稱：本公司）的財務管理與會計核算，充分發揮財務工作在經濟活動中的重要作用，提高公司經營管理體制水平和經濟效益，促使公司適應市場經濟的需要，規范生產經營及財務行為。根據國家和上海市的有關財務管理規定，結合公司的實際，制定本管理辦法。

二、 公司財務管理必須遵循“統一領導、按級負責、集中管理、獨立核算”的基本原則。

三、 財務管理的基本任務和要求：嚴格執行國家各項財務方針、政策及財務紀律：建立健全公司財務管理制度，完善內部經濟責任制：做好財務計劃，搞好會計核算、會計分析與考核工作，如實反映公司財務狀況與經營成果：籌集資金，合理利用，監督經濟活動，提高經濟效益，實現公司資產增值目標。

四、 財務管理實行電算化，提高效率、節省人力、實現現代化管理。

五、 本管理辦法經上海海虹汽車修理廠廠部辦公會議通過后發布實施。

六、 財務機構按照集中管理、獨立核算的要求設置。公司設立財務經理，下設主管會計（由財務經理兼任）、收銀、倉庫保管員、出納會計。

七、 財務人員的聘用與錄用，要具備會計從業資格證書，并嚴格考核政治思想與工作責任心，合格后才能上崗。

八、 財務機構與財務人員的主要職責：嚴密組織、正確實施財務管理與會計核算：及時反映財務狀況及經營成果：編制公司財務計劃，參與公司管理及經營決策：依法籌措資金，合理調度資金，監督資金及時回籠，確保資金良性循環。

九、 財務人員應行使的工作權力：維護財經紀律和財經制度的權力，按照《會計法》、《企業財務制度》、《企業會計準則》進行財務管理和會計核算的權力，不受任何行政干預的權力：對企業資金運作監督和控制的權力：向上級報告和反映本公司財務管理和違法違紀的權力。

十、 財務機構必須嚴格建立內部控制制度和財務人員崗位責任制。實行會計、出納分管制度：票據印章分管：會計核算日清月結制度：會計檔案保管制度：貨幣資金、結算票據使用登記制度：實物驗收、領用登記和保管制度。做到分工明確，責任到人，事事有人管。

十一、財務人員的離任和調動必須按規定辦理詳細交接手續，并在上級或財務負責人的監督下進行交接。交接不清（賬目不清）不得離任，請會計師事務所審計后才能交接。

十二、上海海虹汽車修理廠按照公司章程。資金只準用于流動資金、購買固定資產及其他資產，未經廠部會議同意不得對外投資。也不允許將資金借給、或為他人提供擔保。

十三、現金使用應遵守的原則：現金只能用于支付職工個人的工資及費用報銷：不能轉賬的單位以及支付的勞務報酬：不足轉賬起點的小額零星開支。對往來單位發生的收付款項，都必須通過銀行轉賬結算。

十四、現金由出納員專門保管，并承擔保管責任。

十五、收銀員當天收到的現金，在營業終了進行盤點核對，次日及時與出納進行結算，對數額較大的現金，要派專車送存銀行，確保現金安全。

十六、出納庫存現金要實行定額控制，一般不超出3天的零星開支。

十七、員工因業務需要借支現金時，借款人先填寫借款憑證，本人簽字，財務審核，廠部領導簽字才能借支。出差回來，一星期內必須報賬，逾期不報賬者，財務科有權按借款數額在工資中分期扣回。

十八、收銀員對現金的收入業務，要逐筆在原始憑證上加蓋“現金收訖”章，出納對現金的收付業務，要逐筆在現金日記賬上進行登記并在原始憑證上加蓋“現金收、付訖”章，詳細反映現金的收入、支出、結存情況，每日終了應將庫存現金與賬面現金進行核對，做到日清月結。

十九、公司銀行存款由財務直接掌管，收付款憑證由專人保管，各類款項收入與支付的具體內容填寫齊全，不準巧立名目，不得開空頭支票和空白支票，特殊情況要開空白支票的，必須限額。并寫明收款人和用途。七天內憑報銷憑證辦理報銷手續。

二十、銀行存款的支付，每筆業務需要經辦人填寫申請表，報財務審核，廠部領導批準后，出納才能付款，月末應與銀行對賬單進行核對，如有未達賬，要編制銀行調節表。

二十一、公司任何人不準用白條、實物抵充庫存現金或銀行存款，不能公款私存、私借：不準設立“小金庫”：不能出租、出借銀行賬號。

二十二、劃付款項，必須堅持“一支筆”審批制度。經辦人持批準的合同、協議、借據、報銷憑證和匯款申請書（匯款申請書由經辦人申請，財務審核、廠部領導批準），后到財務部門辦理付款手續，有下列情況之一者，財務部門有權拒絕付款：

1、未經財務審核或廠部領導審批生效的合同：

2、未簽訂的購銷合同：

3、審核時發現風險較大或有明顯虧損的：

4、合同條款對我方權益明顯不利的因素：

5、違法、違章經營的：

手續齊全的資金支付，財務人員不得無故拖延。

二十三、資金劃出后，財務部門必須按照合同、協議等內容進行跟蹤，保證資金或商品按規定時間周轉，杜絕資金“體外循環“，一經發現”體外循環“資金要嚴肅查處，情節嚴重的要依法懲處。

二十四、應收預付賬款，財務科要及時督促經辦人催收，限期結算收回。超過規定時間，經辦人和財務部門要迅速采取措施，乃至法律手段，半年、年末對應收賬款要全面清理，分析原因并上報領導，年末還有余額，應按5%計提壞賬準備，對金額較大、時間較長的外欠款，要指定專人進行催收，特別是經辦人要積極催收。

二十五、零配件部門進貨要對擬進的零配件價格進行比較，同質產品低價購入。

二十六、零配件部門要按零配件類別實行三級核算，建立庫存商品明細賬。

二十七、倉庫、財務科應建全庫存商品明細賬和收發登記、盤點制度，倉庫每月末盤點一次，財務部門每月應核對庫存商品帳。盤點發生虧損，要查明原因，及時報廠部領導批示。倉庫原則上不能發生缺少配件，一旦發生缺少，若無意外發生，應由當事人負責賠償，把缺少配件降低到最低限度。

二十八、每月應編制存貨資金使用計劃，確定配件所需資金。對某類配件所占資金較大較多的，要采取措施及時銷售或退換貨，加速資金周轉。

二十九、配件部門應根據維修需要，及時調整配件庫存結構，滿足維修業務的需要。

三十、對庫存積壓損壞的物品，要及時上報處理，如屬能退換的物品，應及時通知供應商辦理退換貨手續。庫存商品的具體管理辦法，將按物流程序制訂實施細則。

三十一、公司根據實際需要購置低值易耗品和固定資產時，應由各部門提出申請，上報部門經理審查，財務審核，并報廠部領導批準，才能購買。一萬元以上的由廠部會議決定，三萬元以上由集團批準。專項商品按規定辦理有關手續。

三十二、固定資產和低值易耗品，應嚴格執行會計制度的劃分標準和計價方法。購入時，辦理驗收手續，財務部門應建立固定資產、低值易耗品明細賬，并落實管理責任制。定期進行盤點核對，防止財產丟失。

三十三、低值易耗品的購置應嚴格控制，充分利用現有物品，購入時應采用五五攤銷法進行核算。

三十四、固定資產與低值易耗品在使用過程中，要進行保養與維修，保證正常運轉，防止人為損壞、特別要注意防盜，如果發生丟失，應由管理人員負責賠償，情節嚴重者要追究法律責任。

三十五、固定資產應按規定計提折舊，計提折舊采用平均年限法，機器設備使用年限3-10年，電子、電器設備使用年限5年，折舊費用計入企業營業成本及費用。

三十六、固定資產與低值易耗品不能使又無修理價值時，應按規定辦理報廢手續，由使用部門提出申請，報財務部門審核，廠部領導批準后方能報廢，嚴禁任何部門和個人私自處理財產。

三十七、公司固定資產的維修，不論價值大小應由廠部會議研究決定，3萬元以上的維修工程經集團報批。并采取公開、公正公平的原則進行招標確定施工隊伍，其報價由廠部財務科或集團審計部審核后，才能結算。

三十八、公司發生的費用按經營費用、管理費用、財務費用等進行分類管理。財務部門應設置費用明細賬，進行分類核算，詳細反映費用開支情況。

三十九、公司員工到外地培訓或出差，首先應填寫申請表，注明培訓或出差地點、時間及培訓或出差事項，由部門經理審核，報廠部領導批準后方能出差。報銷培訓費或差旅費時，必須附上申請表，否者不予報銷。

四十、公司辦公用品的采購各部門在每月25日前將下月需求計劃報財務部門審核，廠部批準，由辦公室人員統一在指定供應商處購買。不按期申報者不予購買。辦公室要建立收發登記制度。確定專人保管并監督其使用狀況，建立辦公用品使用臺賬和領用手續，并實行定額管理。辦公用品的采購與保管應分開。

公司人員離職，必須要辦理辦公用品交接手續，由辦公室收回其辦公用品，轉交新來人員使用，如需增加辦公用品必須填寫申請單，報財務部審核及廠部領導批準。

任何部門及個人不得購置閑置辦公用品（如：辦公座椅、文件柜、電腦等）。辦公室及財務部門應定期進行檢查清理。

四十一、水電、電話費由辦公室按賬單金額預借現金或支票，繳費后持回折由經手人、財務部負責人及廠部領導簽字后報賬。

四十二、勞保用品包括防暑降溫、衛生用品、勞動保護用品等。由辦公室負責。

四十三、財產保險及車輛保險由廠部指定負責辦理。

四十四、郵電通訊費

公司因業務需要，可配備專用手機，由廠部核定。管理人員每月按補貼標準發放，凡超出部門一律由本人自理，公司不予報銷。凡由公司配備通訊工具的人員在離開公司時，必須交回通訊工具，否則在工資中扣除或照價賠償。

四十五、公務車費用由辦公室人員按車輛月耗油定額充值并開具增值稅專用發票，發票開具后由經手人簽字后，由財務部負責人及廠部領導簽字后報銷。車輛的保險費等按規定程序報銷。

四十六、印刷費

公司各部門應做出計劃，由廠部領導審批。辦公室負責聯系印刷，并發放至使用部門，使用部門應指定人員保管發放。

四十七、其他費用按公司財務管理制度程序審批辦理。

四十八、公司員工的工資標準執行統一的標準，聘請人員由廠部辦公室統一辦理招聘手續，并要進行考核，合格后才能錄用，其工資標準執行海虹汽修規定。

工資的具體標準由人力資源部及快修店按上述辦法制定具體方案和具體標準，報廠部會議批準。

四十九、公司員工平時正常看病，不予報銷，特殊情況需住院或醫藥費開支較大的，報廠部會議研究給予適當補貼。公司按規定辦理養老保險和醫療保險。

五十、費用報銷嚴格執行“前賬不清，后賬不借”的原則，必須有合法的原始憑證，即所報銷的發票必須是稅務部門監制的專業發票，稅務部門規定可以不使用發票的除外，由經辦人按費用性質不同分類填好報銷憑證，附上原始發票，報部門領導審批，財務審核，最后報廠部領導審批報銷。對不合理不合法的費用開支，各部門領導和財務人員有權拒絕報銷，對內容不完整的發票，財務人員應要求經辦人補齊手續后，才能給予報銷。

五十一、公司發生的費用開支，必須堅持領導審批原則，即部門經理、分管領導、財務經理審核后報廠部領導批準。重大的費用開支，需經廠部會議研究決定，報集團審批后才能報銷。

五十二、公司的一切經濟活動，都必須按照財政部頒發的'《企業財務通則》、《企業會計準則》和《會計制度》進行核算，任何部門和個人不得違背財務法規。

五十三、財務部門要真實、準確、及時、完整的核算財產的變動和經營，保護公司財產完全。在會計核算過程中，財務人員要認真審核原始憑證的內容、手續是否齊全，內容是否真實，數字是否正確，再編制準確無誤的記賬憑證，作為登記賬簿的依據。

五十四、財務人員要正確執行《會計制度》，使用規定的會計科目和子科目，不能自編科目或代號，確保核算指標口徑統一，業務內用和會計處理原則一致，會計處理方法前后應當一致，一年內不得變動，特殊情況如有變動，將變動原因以及對財務情況和經營成果的影響在財務報告中說明清楚，往來科目按規定使用。

五十五、原材料銷售收入和利潤的核算按權責發生制進行核算，不得虛報或隱瞞收入與利潤。公司稅后利潤應按規定制定分配方案，報廠部會議批準后進行利潤分配。

五十六、成本核算應力求準確，單證齊全。成本核算范圍、項目設置和核算方法應與國家頒發的《會計制度》相一致。對于攤銷費用、遞延資產、無形資產，應按權責發生制的原則進行核算。

五十七、財務人員嚴格遵守記賬規則。統一用藍黑或黑墨水書寫，賬簿上的科目、子科目必須用全稱，明細賬應及時登記，日清月結，總賬定期登記，賬簿上所列內容應記錄齊全，摘要既簡明又要能說明問題，記錄數字應占格寬二分之一，要字跡端正、清楚，發生錯誤，應按規定方法更正，不能挖補和涂改。賬簿應逐行逐頁連續登記，不得跳行、擱頁，如發生錯誤，應劃線對角線注銷，各賬戶在記滿一頁后接記次頁時，需要計算發生額的賬戶（收支賬戶），應加計借貸方發生額，并計算出余額，記入本面最后一行，并在摘要欄目注明“過次頁”，后轉入頁的第一行，并在摘要欄目中注明“承前頁”字樣。不需加計發生額的賬戶（資帳戶），直接把余額轉入次頁第一行余額欄內，并注明“承前頁”字樣。月、季、年度終了要及時辦理結賬，并做出結賬標記。如需加計發生額的賬戶（收支戶），結出月、季、年發生額，并在摘要欄中注明“本月合計”、“本季合計”、“本年合計”字樣，并在月結、季結、年結數字下端劃單紅線或雙紅線以示封帳。年結時，所有總賬賬戶都應結出全年發生額和余額，年度結束更新新賬簿時，有余額的賬戶可直接轉記新賬戶的第一行余額欄內，并在摘要內注明“上年結轉”字樣，在舊賬賬戶數字下一行摘要注明“結轉下年”字樣。

五十八、每月（季）末要進行財產清查，核對財產物資的實存數量與帳存數量是否相符。對總賬下轄的明細賬，要逐筆核對，要做到帳帳相符、帳表相符、帳實相符、賬款相符。

五十九、月末應按稅法規定，計算應繳稅金，下月按規定時間到稅務機關繳納，如果不能按時繳納，應向稅務機關申請延期。當月沒有稅款繳納的，也應進行零申報。

六十、公司會計報表應在下月三日前編報出來，下屬各部門統計核算報表在當月二十五日前報至財務部。會計報表應附編表說明，季末、半年、年末要編寫財務分析報告，并按時向集團及有關部門報告。為領導提供決策依據。編制報表時應注意以下事項：

1、 報表數字要求真實，計算準確，內容完整。任何人不得篡改或授意指使他人篡改報表數字，做到帳表一致。

2、 各種會計報表之間，各項目之間，凡有對應關系的指標，應相互銜接。如有指標變動，應加以說明。

3、 各種會計報表中的補充資料，都應填寫齊全，不得遺漏。

4、 報出的報表發現錯誤，應及時辦理糾正手續，通知接受報表的單位更正，錯誤較多的，應重新編報。

六十一、財務部門應定期考核、分析財務狀況和經營成果，主要包括總資產報酬率、營業利潤率、凈資產收益率、流動比率、應收賬款損失率、存貨周轉率等指標。

六十二、財務部門做好會計檔案管理工作，對會計憑證、會計賬簿、會計報表、財務計劃、財務分析、經濟合同等資料建立會計檔案，按時收集，整理制定目錄，裝訂成冊，專柜存放，專人保管。不能隨意讓人抽調或檢查。

六十三、本試行規定條例經廠部會議討論通過后開始執行。

六十四、上述試行條例只是財務工作的基本要求，不一定滿足企業全部經濟活動的需要，在今后實施過程中，還應不斷補充和完善。

企業財務管理的管理制度建設大全（21篇）篇九

一、為了保障國有資產的安全、增值，保護投資者的合法權益，規范公司企業財務行為，有利于企業的發展，加強財務管理，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務通則》，結合本公司的實際情況，制定本制度。

二、企業財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收支的計劃、控制、監督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業各項資產，努力提高經濟效益。

三、企業應當認真執行國家各項法律、法規，建立健全內部財務管理制度，加強財產物資的管理和資金運用全過程的監控，嚴格內部牽制制度，防止弊端。

四、企業應當加強財務管理基礎工作。在生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用，存貨的'消耗、收發、領退、轉移以及各項財產物資的毀損等，都應當及時做好完整的原始記錄。企業各項財產物資的進出消耗，都應當做到手續齊全，計量準確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進行資產清查。

財務管理的結構體系和職責權限。

五、本公司財會人員必須持證上崗，遵守國家有關法規、公司內部各項規章制度，認真履行職責，如實反映和嚴格監督各項經濟業務。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔任。企業財務人員有權拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經濟業務，必須時可直接向上級財務主管部門反映。

六、公司財務應接受財政、稅務、審計機關的監督；定期、及時、準確地上報會計報表和財務分析資料。

資金管理。

七、本制度所稱資金管理包括：

措管理：資本金籌集、勞動資金籌集；

現金及現金等價物管理；

結算資金（應收款項）管理；

八、資金、管理應遵循的原則；

1．取之合法，使用合規；

2．開源節流，講求效益；

3．內部牽制，防范風險；

4．管理有序，責任到人；

九、資金籌集：

2．資本金的增加、變動，應按法律程序經批準和會計師事務所驗資確認，不得弄虛作假；

3．借款應根據經可行性論證的項目和生產經營需要，有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。

十、現金及現金等價物管理。

1．內部牽制。

（1）貨幣資金實行帳款分管，印鑒分管；

（3）出納與本企業主要領導人或財務負責人有親屬關系的應實行回避原則。

2．財經紀律。

（1）現金的提取、保管、使用應遵守國家的《現金管理條例》，不得坐支現金；

（4）外匯的收入，使用應符合國家外匯管理的各項法規、政策。

3．現金等價物。

短期投資的購入或證券帳號的開設必須遵守證券管理有關法律、法規，并按企業內部職責、權限、程序批準后辦理，嚴禁私自炒作。

企業財務管理的管理制度建設大全（21篇）篇十

財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規和會計制度，敬崗愛業，不做有損公司的事。嚴格按照公司財務制度，做好本職工作。對待工作認真踏實，樹立服務意識。為了完善公司財務管理，綜合本公司的實際經營情況，經總經理批準特制訂本公司財務管理制度。

1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性.

2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。

5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。

7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。

8、及時核算和上繳各種稅金。

9、會計檔案資料的收集整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

10、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。

11、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

二、借款和各項費用開支標準和審批制度。

1、出差借款：出差人員應先到財務部領取借款單，詳細填寫借款日期，資金性質，部門，出差地，出差天數及金額。經本部門主管簽字報總經理批準方可到財務借款。(無總經理簽字批準，財務不得辦理借款)。借款單交會計留存，待借款人歸還借款或報銷后，會計方可將借款單交還借款人。前次出差返回時間超過5天未報銷者不得再借款。本司暫無出差事宜，標準待定。

2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(現金或支票)，部門，借款理由，所借金額，經本部門主管簽字報總經理批準方可到財務借款。

3、購置固定資產借款：施工用具，生產設備單價在1000元以上，使用年限在1年以上者，辦公用品，單價在20__元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單，固定資產請款單報總經理批準后方可到財務辦理。購置固定資產必須要開具正式發票。

4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據實際情況核定，報總經理批準后執行。所有備用金借款當月報銷下月再借，每年年度終報帳時歸還結清。

5、其他臨時借款：如業務費，招待費，周轉資金等，審批程序同第1條。

6、因出差借款，出差人員回公司后五天內應按規定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由總經理批準后方可借支。

三、日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明及開具收據。

3、報銷時須由經手人填寫費用審批報銷單，原始發票付報銷單后面，寫明實際發生的費用事由，明細，金額，經手人簽字，報總經理審批簽字后到財務復核，方可報銷。報銷手續采取誰經手誰報銷。單筆報銷，不得多次合計報銷。

因銀行對庫存現金的控制，財務庫存現金不足時，先在財務登記報銷計劃，由財務通知報銷。

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經主管領導簽字，總經理審批簽字，到財務部復合方可報銷。

四、工資及考勤管理：

1、為便于及時計算工資，每月月底最后一天至下月的第一天，各部門將考勤表經職工簽字認可，報主管領導審核簽字，交財務計算工資，誤期各部門自行負責。

2、每月職工加班的要經主管領導審核簽字，報總經理審批簽字后交財務做加班工資表，未經審核審批的不得計付加班工資，隔月未報按放棄加班處理。

3、行政和保安主管保潔主管將已簽訂勞動合同的在職職工的名單發財務。每月人員進出變得應向財務報出清單，以便財務核對在職人員工資。如考勤表有職工考勤名單而無簽訂勞動合同，又沒有人員變動名單的，財務當月不計算工資，核對后補。

五、財務部總賬會計崗位職責。

1、負責登記各項經管的明細帳、分類賬和總賬。端正服務態度，做好服務工作。

2、全面了解、掌握國家有關財務和稅務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規定，并正確執行。

3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會計憑證，登記總帳。

4、對其他應收款、應收帳款及時催收清理，按公司規定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點。

5、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鉤稽關系清楚。

6、負責裝訂、管理會計檔案。

7、承辦公司領導交辦的`其他工作。

六、財務部出納會計崗位職責。

1、辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫。

2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚，內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現金。

3、保管好庫存現金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失。

4、所有費用報銷，借款等資金流動，應該嚴格實行審批制度，由總經理審批簽字后方可報銷或付款。端正服務態度，做好服務工作，對報銷人員報銷事宜等做好認真的解釋工作。

5、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章。

6、嚴格管理空白收據和空白發票，認真辦理領用手續，按規定簽發支票，對簽發空頭支票負責。

7、完成領導交付的其它工作。

1、由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：現金日記帳、銀行存款日記帳。

2、以上各帳簿由公司總賬會計進行記錄。

3、以上各帳簿的記錄應使用楷書，書寫清楚，按月合計累計。

企業財務管理的管理制度建設大全（21篇）篇十一

1、公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。

2、嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。

3、不準用“白條”入賬。

4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。

5、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6、現金出納人員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙，不得借給他人。

7、現金出納人員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。

8、現金出納人員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。

9、出納人員必須嚴格遵守執行上述各條規定。

1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開戶和公司各種銀行結算業務。

2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。

3、作廢的銀行支票由出納人員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4、銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉賬支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。

5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時入賬。

6、公司應按每個銀行開戶賬號建立一本銀行存款明細賬，出納人員應及時將公司銀行存款明細賬與銀行對賬單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

7、銀行出納人員對銀行調節明細表所記載的賬項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達賬項要及時予以清理。造成的賬賬不一致，應盡快解決。

8、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納人員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

1、應收賬款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票后，由財務部作好賬務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

2、其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業務發生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。

3、應付賬款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行賬務處理，登記相應的賬簿，定期與相關部門對賬，保證雙方賬賬核對一致。

1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度。

2、非出納人員不得辦理現金、銀行收付款業務。

3、庫存現金和有價證券每季抽查一次。

4、現金出納人員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程的規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

1、財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，確保財務工作的合法性。敬業愛崗，不做有損于公司的事。

2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，提前預警資金需用狀況，確保資金的有效供應。

5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低投資、節約費用，提高經濟效益。

6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。

7、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

8、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。

9、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

1、出差借款：出差人員應先到財務部領取一式兩聯的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批；借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時間超過10天無故未報銷者，不得再借款。

2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質（支票或現金）、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

3、購置固定資產借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價20xx元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總經理審批后，方可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具正式發票。

4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據實際情況核定，報總經理批準后執行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結清。

5、其他臨時借款：如業務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做擔保并由總經理批準后方可借支。

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。

5、遇報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務人員與審批人進行電話聯系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

1、所有費用支出實行總經理簽批制。

2、本制度自董事（股東）會議通過之日起開始施行。

企業財務管理的管理制度建設大全（21篇）篇十二

1、公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金，小企業財務管理制度。

2、嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。

3、不準用“白條”入帳。

4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。

5、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。

8、現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。

9、出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定。

企業財務管理的管理制度建設大全（21篇）篇十三

1、目的：為保障公司資金安全，規范資金收支的管理，特制訂本制度。

2、主體內容：資金日常管理、資金支出管理、資金收入管理。

3、細則規定：

1、資金定義：貨_資金是指企業在生產經營活動中停留于貨_形態的資金，包括現金、銀行存款和其它貨_資金。一切收支必須嚴格遵守國家和本公司的有關規定。

2、庫存現金的管理：原則上公司庫存現金余額不得超過銀行核實庫存限額規定。現金的支出須符合現金使用范圍規定。出納人員須將公司庫存現金存放至公司保險柜處，并妥善保管其密碼和鑰匙。每日需對庫存現金進行盤點，并編制現金日記賬，做到日清日結，賬實相符，財務經理應至少每月對庫存現金進行一次盤點抽查。

3、銀行存款、其他貨_資金的管理：遵照銀行相關規定進行管理，每日需編制銀行存款日記賬，按月取回各銀行對賬章，并編制銀行存款余額調節表。銀行存款余額調節表與銀行對賬單作為會計檔案進行裝訂存檔保管。

1、財務部是貨_資金收支信息集中、反饋的職能部門。其它職能部門凡涉及貨_資金的收支信息，必須及時反饋到財務部。對外簽署的涉及款項收付的合同或協議，應向財務部提交一份原件，以便根據有關合同、協議辦理手續。無合同、協議的(或無有效合同、協議)，財務部有權拒絕辦理。

2、資金支出必須依據審核完整無誤的單據中金額進行支付，嚴禁“無票”支出，嚴禁“白條”抵賬。

3、各項資金支出原則上需根據預算進行撥付。同時，各部門對于資金支出應提前與財務部進行申請(1萬元以內的資金支付，需至少提前一天申請，3萬元以內的資金支付，需至少提前兩天申請，3萬元以上的資金支付需前三天申請)，以便財務部備款。

3、各類支出相關細則管理如下：

(1)、個人借款支出。

a、公司員工因公干需要向公司借支款項，由申請人填寫借款單，部門負責人簽字，財務經理審核后由公司副總和公司總經理進行審批。出納人員根據上述審核完整無誤的單據，向借支人支付款項。

b、個人借款支付方式：原則上個人借款為1000元(含)以下，通過現金方式支付;個人借款為1000元以上，通過轉賬方式支付(轉入員工_卡內)。

(2)、零星費用報銷支出。

a、_作流程根據公司費用報銷制度執行，出納人員根據審核完整無誤的單據，進行款項支付。

b、零星費用報銷方式：原則上費用報銷為1000元(含)以下，通過現金方式支付;費用報銷金額為1000元以上，通過轉賬方式支付。

(3)、商品采購貨款和大額行政采購支出。

a、由采購人員填寫采購申請單，經部門負責人、財務負責人、副總、總經理相關節點人員審核后，方可進行款項支付。

b、應依據我司與供應商合同約定進行付款，原則上此類款項必須通過銀行轉賬支付。

(4)內部轉款及其他支出。

我司向關聯單位轉款，必須依據董事長、總經理審核的轉款單，進行款項轉出。

1、公司銷售收入原則上通過轉賬方式收取，各部門應提前向財務部了解“轉入戶”具體詳況。

2、對于少數客戶以付現方式向我司支付貨款情況，應至少由一名業務部人員陪同行政部銷售后勤人員向其收取現金。銷售后勤人員收取現金后，應于一個工作日內交至財務部出納處，出納再向開具收款_。對于個別客戶需先行開具_再付現情況下，由銷售后勤人員向財務部領取已開_，再由銷售后勤人員持該_去完成收款后，于一個工作日內將款項交至財務部出納處。

3、對于上述第“2”點關于收取客戶現金情況重點說明如下要點：

a、至客戶處收現，由銷售后勤人員收取(但應至少有一名業務人員陪同)，銷售后勤人員對資金的安全_負責。

b、銷售后勤人員收現后，應于一個工作日內交至財務部出納處。

c、對于收取的款項，任何人員不得侵占、挪用。

四、財務部出納人員每日向財務經理和總經理報送資金日報表。

五、附則。

1、本制度由公司財務部負責解釋。

2、本制度由各部門會簽后，正式發文之日起生效執行，修改亦同。4s店資金管理基本規定在全市國土資源項目資金管理暨招投標現場會上的發言。

企業財務管理的管理制度建設大全（21篇）篇十四

隨著我國農業經濟的不斷發展，農業企業在發展過程中還存在很多的問題。農業企業在日常管理中主要是進行財務管理。在管理中財務管理主要是進行企業的經營相關的經濟活動。在農業企業發展中要能夠不斷的解決其中的問題，以便更好的進行農業企業的發展。

財務管理就是在企業發展中為了更好的實現目標，在企業發展中采取專門的方法對財務關系以及財務活動進行組織。財務活動一般是指企業在運營過程中能夠進行投資活動以及利潤的分配等內容，財務管理中綜合性是其特點，就是通過一定計劃進行企業的投資運營情況，以便更好地進行財務管理工作，讓企業得到發展。

1、缺乏一定的規范性。

農業企業在創辦時期由于對資金的利用不當，在企業發展中限制的也比較多，在農業企業的發展中一般是以集體的形式進行發展，通過集體的財產的名義向銀行進行貸款，在資金的使用上一般是面向市場，為了更好的進行追求利潤，在生產過程中就會存在一定的盲目性，與本身的生產投資存在一定的盲目性和不合理的地方，在投資方面與國家的很多政策不符合，甚至會對企業的發展產生一定的損害，也就不能很好的促進企業的發展。

2、控制不夠到位。

農業企業在發展中的財務管理控制方面存在一些問題主要表現為一方面是因為對現金管理不完善，這樣就使得資金的利用不能進行晚上的計劃和安排，導致一些資金不能很好的進行運轉，在企業發展中出現很多的問題。此外，在農業企業發展中導致在資金存在一定的呆滯問題，使得資金不能很好的進行運轉，不能很好的促進企業的發展。

3、信息化建設不完善。

在農業企業的發展中電腦一般知識擺設，在會計核算體現中一般都是采用傳統的方法不能很好的進行財務軟件的網絡系統。在農業企業發展中在內部和外部存在很多的限制，從而使得農業企業的發展存在現金流轉不及時，也就不能很好的進行企業的發展。

在農業企業發展中一般是采用家族式的管理方式，財務管理的人一般是比較親近的人，這是在農業企業管理中存在的一定的弊端，很多農業企業還沒有相應的結構，在工作中不能夠及時的進行的做帳，這樣就在一定程度上導致了在農業企業發展中不能很好的意識到財務管理的重要性，也就不能很好的促進企業的發展。很多會計人員在發展中素質有待提升，這樣就導致在財務管理中存在一定的問題，不能很好的促進企業的發展。

1、加強財務監督。

在農業企業發展中為了更好的加強財務管理需要在發展中進行相關的審計部門，同時要制定先關的完善策略，以便更好的掌握相關的財務情況。在財務管理中要做好相關的管理制度，逐級要設計好相關的政策，不能夠出現越級批閱的情況，以便更好的掌握相關的情況，對于在財務管理中出現問題時要及時的追究相關的責任，以便能夠更好保證財務管理工作的有序進行，促進農業企業的發展。

在農業企業發展中一般需求比較多樣化，管理也能夠向網絡化進行發展。隨著網絡時代的發展，需要企業的力量進行完成相應的工作，需要能夠在一定程度上降低企業發展的成本。隨著網絡化的發展，網絡化可以成為企業發展的一條途徑，并在發展中逐步被人們所接受，通過網絡化的發展可以能夠更好的讓企業應用網絡進行發展，在一定程度上提升員工的工作效率，也能夠使得企業在發展中使得成本進行進一步的降低。

在農業企業發展中要做好相關的財務管理工作，不僅要能夠利用網絡技術進行發展，還需要能夠在一定程度上提升財務管理人員的素質。在農業企業發展中財務管理人員不僅要具備一定的基礎知識之外，還要能夠利用信息化的發展，以便更好的提升企業員工的工作效率，在財務管理工作中可以不限制工作人員的工作地點，這樣就可以在一定程度上提升其工作效率，從而促進其農業企業的發展。此外，還要能夠提升其道德素質，通過對其進行培訓尋學習，讓企業員工能夠學習到相應的道德素養，以此更好的促進農業企業的發展。

4、完善相關制度。

在農業企業發展中要能夠完善相關的控制制度，在企業發展中要將相互牽制和一些相關人員一起能夠融入到企業的發展中，能夠積極的進行合作，提升企業工作的效率，促進企業的發展。此外，在農業企業發展中要能夠對日常的財務管理工作進行做好相應的規劃，進一步完善相應的控制制度，促進企業的發展。

四、結語農業企業在創辦時期由于對資金的利用不當，在企業發展中限制的也比較多，一般都是采用傳統的方法不能很好的進行財務軟件的網絡系統。很多會計人員在發展中素質有待提升，這樣就導致在財務管理中存在一定的問題，不能很好的促進企業的發展。在農業企業發展中為了更好的加強財務管理需要在發展中進行相關的審計部門，同時要制定先關的完善策略，以便更好的掌握相關的財務情況。

參考文獻:。

[1]覃巧靈.中小農業企業財務管理存在的問題與對策研究[j].會計師,2015,02:39-40.[2]陽明高,宋競新.農業企業財務管理問題與應對措施研究[j].中國市場,2015,52:266+268.[3]徐全忠.現代農業企業財務管理創新研究[j].特區經濟,2013,09:219-221.

企業財務管理的管理制度建設大全（21篇）篇十五

摘要：企業財務管理的核心是對財務總體的管理，財務總體管理的重點則是對可能出現的主要財務風險和財務危機進行超前的控制和管理，以避免由財務管理轉化為財物風險管理，從而使企業獲得持續發展。

一、知識經濟時代簡介。

隨著社會的進步和經濟的發展，當社會生產力和經濟實力達到一定高度，大型企業集團也就應運而生。隨著我國的市場經濟體制的建立和健全發展，一些經濟實力強的企業，通過并購和聯合等方式將一些相對實力弱小的企業進行收購，這也就形成了大型企業集團公司。隨著大型集團公司的產生，對于集團公司的管理也將面臨著挑戰，其中企業的財務管理又是企業管理的核心所在。

(一)知識經濟的內涵。

知識經濟實際上也就是人們常說的智能經濟，簡單的理解就是以知識為基礎的現代經濟。現代社會是一個信息社會，現代社會也是一個高科技社會，企業要想生存和發展，就必須靠知識來武裝自己。知識經濟不在是過去的手工生產，而是靠現代的高新技術產業作為核心產業，通過科學的手段，有效的合理的對其資源進行分配，已達到最大程度的利用現有資源獲取最大的經濟效益。

在知識經濟時代中，知識資本占據指導地位，企業財務管理不在是以股東利益的最大化為企業目標，而是要同時盡最大可能的實現相關主體的利益最大化，于是主體多元化也就應運而生。在知識資本在現代經濟體中的重要性日益凸顯，使得企業的利益不僅僅歸屬于企業股東，企業利益分布廣泛，所以在企業財務管理時，就不僅要實現企業股東利益的最大化，同時還得注意企業各個相關主體的利益，只有這樣，企業才可能在現代經濟社會中穩步快速發展。

2.資產結構變化加速。

知識經濟時代與過去的工業經濟時代在企業資產結構上有著巨大的差異性。在知識經濟時代里，當然無形的知識資本將占據企業資本的主要組成部分，知識資本將成為企業的核心競爭力;而在過去的工業經濟時代，企業的`主要資產結構是由有型的企業廠房、設備等構成。

1.以優化固定資產降低成本。

在現代社會中一切都是以利益為出發點，當然企業也不例外。在經濟社會中，很多企業在發展過程中，都遵循著同一原則(效益性、效率性、經濟性)。通過經濟型設備實現產能、企業投資規模。市場定位有機結合，從而實現經濟利益的最大化。當然針對不同的公司也將采取不同的方式方法，有一些公司處于資金、技術等方面的綜合考慮，也會將其業務完全外包給其他成熟的專門企業，已達到降低成本和風險的目的。

2.以協同辦公、矩陣式管理降成本。

在現代信息社會中，做任何事情都是講究的團隊，單打獨斗的時代已經過去。協同辦公、矩陣管理就是團隊合作的最好體現。協同辦公、矩陣管理的優點主要表現在：在能夠完成任務的同時，也能有效的發揮各個職能部門的作用;同時還可以發揮企業各個員工的長處優點，挖掘了大家的意見和建議，充分體現了每一個人的價值所在;不僅僅如此，還可以避免因為部門的不同，而做一些重復的工作，減少企業成本的支出;可以提高員工的工作積極性，工作效率也就自然的提升了起來;可以促使各個部門的員工之間相互學習，共同提高的作用。

3.以完善采購成本管理體系降成本。

采購成本管理體系的核心內容是：一切以市場需求為導向，利用價格和供求規律，妥善處理好供需雙方的利益關系，從而達到對采購成本的精細管理，盡可能的提高供應鏈的價值，從而建立起低成本的競爭優勢，以達到提高企業的核心競爭了為最終目的。

4.以加強財務控制能力建設和全面預算管理降成本。

這種管理與上所述管理在導向上有著很大差異性，該管理手段是以“戰略——目標為企業導向，嚴格制度預算需求，做到企業的任何一筆開銷都要在提前的預算之內”。與此同時，企業將以此為契機，將企業財務管理向其他方向發展和延伸，比如產品研發、營銷服務等。這樣以來，企業既可以達到宏觀掌控，也可以起到微觀指導的目的，從而提升企業的整體財務管理能力。

在現代社會中，速度信息位居首位，企業只有實現信息化管理，那樣才可以適應社會的發展需要。

1.改變觀念和加強培訓至關重要。

企業要想實現財務管理信息化，那么企業的每一個員工都應當積極參與其中，首先企業必須從上到下要有一個信息化的意識。因此企業應當對企業領導和企業員工都應當做適當的有關信息化知識和財務管理方面的基礎知識培訓，使其樹立起以財務管理為核心、以企業資金流的控制為重點的現代企業管理理念。

企業信息化的形成就必須要有一個平臺，該平臺應該與企業的實際情況緊密結合，實現對企業的財務進行統一管理，從而提高企業的整體管理水平，促使企業與國際經濟接軌的進程。

3.要全面部署，分步實施，突出重點，以點帶面。

在財務管理的實施過程中，要結合企業的現有狀況，制定出詳細的分步計劃，明確在各個階段的企業目標以確保與企業的實際發展相吻合，逐步實現企業財務管理信息化的整體目標和方向。在各個計劃實施階段，要突出重點和要點，從而推進整個系統持續健康發展，以達到提高企業的綜合競爭力。

1、融資管理對象實現知識化。

在知識經濟時代，知識資源將是企業發展的的核心要素，因此在企業融資時的融資對象也有了相應的改變，把過去的金融資本轉變到知識資本中來，企業從“融資”向“融知”的轉變，知識資本將逐步成為一個企業的核心競爭力，一個企業的科技發展水平程度、儲備的科技人才都一一量化為企業產權，可以實現企業多元化快速健康發展。

2、資本結構實現優化組合。

企業的資本結構簡單的理解就是企業中各種資本的價值構成以及比例，企業如果能夠合理的安排企業各種資本結構的比例，不僅可以直接增加企業的經濟效益，還可以提高企業在經濟社會中的核心競爭力。企業要想在新經濟時代下穩步發展，那么企業的資本結構也應當做出相應的調整，以適應企業發展的需要：首先企業應當從新確認知識資本在企業資本結構中所占比例的調整;其次，還要調整企業金融資本內部的本身比例組成;最后要樹立一個知識資本的意識。

四、結束語。

綜上所述，在現代企業中，對于一個財務人員來說熟練的記賬和平賬那只是其基本功罷了，財務人員只有能夠利用專業的財務知識輔助業務人員做業務分析，通過業務分析以幫助提高管理人員的決策水平，這才能真正體現財務人員的價值所在。因此，財務人員不僅僅懂得財務就行了，還應當懂得企業的經營。財務人員在懂得企業經營后，在結合企業的實際經濟數據，對企業的運營做出準確的判斷，并為企業的產品提出寶貴的意見，從而為企業帶來更大的經濟效益。

參考文獻。

[1]孫成德，關于企業財務管理思考，《現代經濟》，20xx(1)。

[2]陳正品，中外企業財務發展方向，《當代中國》，20xx，(6)。

[3]王豐，國有企業發展中的財務管理問題研究，《管理學者》，20xx，(4)。

企業財務管理的管理制度建設大全（21篇）篇十六

民營企業隨著改革開放而誕生，并在中國的發展中起到了非常大的作用。在以后的中國，民營企業也必將是一支雄厚的隊伍。然而，對于在民營企業中地位十分重要的財務管理卻沒有受到應有的重視，為此，本文對民營企業的財務管理進行了思考，希望民營企業加強對財務管理的認識運用更加科學的方法，建立完善的財務管理機制。

伴隨著中國經濟的不斷發展以及市場競爭的不斷加劇，民營企業得到迅速發展，民營企業在中國經濟中扮演著越來越重要的角色，對經濟發展和社會穩定起著舉重輕重的促進作用。但是我們應該重視的一個問題是，民營企業今天的成功是在無數個失敗的民營企業的基礎上產生的。經濟的發展，使民營的內外部環境變得越來越復雜多變，關系著民營企業經濟命脈的財務管理方面的問題也逐漸暴露出來，中國的民營企業普遍存在著重銷售、輕理財的現象，財務管理基礎薄弱，資金短缺、投資的方向性錯誤，財務管理體制不協調，財務風險巨大，融資困難等問題。而財務管理是企業管理的核心，只有加強企業的財務管理工作，才能適應新的形勢，提升和創新民營企業的財務管理水平，才有可能使企業經營管理工作取得良好的效果。

財務管理是在一定的整體目標下，關于資產的購置、資本的融通和經營中現金流量以及利潤分配的管理。財務管理是企業管理的一個組成部分，它是根據財經法規制度，按照財務管理的原則，組織企業財務活動，處理財務關系的一系列經濟管理工作。簡單的說，財務管理是組織企業財務活動、處理財務關系的一項經濟管理工作，具體來講，財務管理在民營企業中有以下幾個作用。財務管理是民營企業發展的風向標。民營企業管理當中最重要的一項工作就是決策，如果一個民營企業投資決策失誤，往往可能使企業陷入困境，甚至破產。選擇長期投資還是短期投資、選擇對內投資還是對外投資、選擇穩定性投資還是風險投資，這些都是財務管理需要慎重考慮的問題。財務管理務必使投資成為一項單純的經濟行為，而非個人行為，必須排除因個人預期行為而影響投資方向的情況。另外一方面，財務管理還必須認真對待風險與收益間的關系，收益越大，往往意味著潛在的風險越大，在既有收益時，要對風險有充分的認識，要盡量規避風險。而且企業的投資方向往往意味著企業未來發展的重點發展方向。財務管理是民營企業的監督者。民營企業的資金管理中普遍存在如下問題：資金缺口大、資金占用情況嚴重，企業財務管理的首要問題就是解決這些問題。首先，要提高資金使用的認識，強化資金管理；其次，是要提高資金的使用效率，使資金運用產生最佳的效果，比如有些民營企業認為現金越多越好，其實現金多雖然有利于的風險防范，但是加大了資金的持有成本，資金的使用效率低；再次，是要加強對存貨和應收賬款的管理，對于民營企業來講，很難獲得銀行的貸款融資，所以存貨和應收快速周轉至關重要，因為這是民營主要的資金來源。只有這樣，才能充分發揮財務監督作用。財務管理是民營企業進行綜合管理的體現。財務管理不僅僅具體某一項目的管理，他甚至是企業整體層面的一種綜合管理，比如如預算管理、研發項目管理、內控管理、風險管理等等，這些方向性的預測和規劃，如果運用得當，會對企業產生良性且深遠的影響，而其影響還不僅僅是最終的數據方面，更包括各項流程和人員素質、管理水平以及其他，財務管理的好壞，往往體現一個企業的綜合水平，綜合水平的高低將直接影響企業的長遠發展。

受先天因素和歷史發展背景地影響，民營企業中存在的問題是多方面的，反映在財務管理上，本文認為，主要存在著以下幾個方面問題：

1.決策者和經營者綜合素質不高。

在上世紀七十年代末，中國的教育水平還很低下，能夠受到優秀教育的畢竟是少數，這一批創業者中也就理所當然的鮮有高學歷者。而且我國的民營企業大多都以家族式或合伙式起家，再建立有限公司，繼而再發展成大型集團。由于家族管理式的任人唯親現象，所有者在選擇企業的財務管理者時就會局限自己的選擇范圍，或許一些沒有財務管理理論和知曉如何規范財務操作的人員就成了他們選擇的對象。將根本不能勝任這項工作的親信安放在如此重要的地位，就會出現財務管理松散、不科學的現象。而且對現代企業財務管理的意識非常薄弱。企業有好的技術,好的產品,沒有現代財務管理思想,最終這些民營企業還是要在激烈的市場競爭中敗下陣來。

2.所有者急于成功但又不考慮自我的不足。

一部分發展好的企業，只看到了自己的成功，沒有看到自己可能存在的風險，一味的急劇擴張，將企業的財務管理放在了次要位置。企業以“重產量”和“重銷售”的態度來迎合這種擴張。當然，在當時小型的企業規模下，這樣是可行的。大部分所謂的企業家其實只適合管理小型的企業。但是，就目前而言，市場的發展趨勢是需要大規模的企業，當初的家庭式小企業管理模式已經不能滿足市場要求了。而且在擴大時期，民營企業卻沒有很好地規劃投資策略，對待投資幼稚、輕率，往往只是看到哪個行業有錢賺，就去進軍這個行業，不去分析這個行業市場是否已經飽和。這種態度的結果就是消耗大量社會財富以及葬送自己的前途。

3.融資能力有限。

大量資金支持是企業更好更快的發展所必需的。對于小型民營企業來說，他們的外部資金來源主要有：銀行貸款、股權投資和其他貸款。但是由于小型民營企業自身的局限性，他們的籌資能力是非常有限的，關于銀行貸款，銀行會要求企業提供的財務報表是經過審計的，資產負債率是要符合要求的，而且必須要有還本付息的能力。大部分銀行還要求企業提供抵押和擔保，小型企業本來規模就小，可供抵押的資產就很少，還要在抵押之前就進行估值，再加上其他手續費用，成本就太高了。況且，銀行會考慮到自己的盈利和小企業的風險，即使企業都滿足要求，也不一定將資金貸給企業。對于大型的民營企業來說，即便貸款較容易一些，但高額的利息，也會造成企業的財務負擔，一旦企業的資金鏈條出現困難的時候，企業就會失去銀行或者其他金融機構的資產。

民營企業在高速增長的同時也面臨各種各樣的風險,其中部分風險會威脅到企業的生存與發展。可以說,一般大型企業在生產經營各方面遇到的風險民營企業都會遇到,而且由于民營企業絕大部分分布在低技術、適合中小企業生存的一般加工業領域,相比之下,其經營規模較小,設備和工藝落后,產品檔次較低,生產水平低,新產品開發能力差,產品技術含量普遍不高,市場競爭能力較低,同時由于管理欠規范,財務狀況不透明,財務管理程序及制度不完善,給獲得金融機構的貸款帶來了困難。再加上民營企業的信用等級大多偏低,承受信貸資金風險的能力薄弱。民營企業的上述種種自身素質的缺陷,使其在經營管理中可能要遭遇更大更多的風險。而一般民營企業都將主要精力集中在對產品的生產和營銷業務上,很少真正關注上述風險的存在,沒有風險管理和控制的機制,更沒有投入專門的部門和人員來切實控制和降低風險，當真正的風險來臨的時候，企業陷入財務困境甚至破產。

1.改善家族管理的局面，引進高素質的人才，提高管理者素質。

企業要想持續發展，必須要改變選人態度，不能只相信自己的親屬與好友，要有長遠的眼光。民營企業應將家族式的管理模式轉變成現代化的專業管理模式，吸收專業化人士，建立嚴格的選拔人才制度和完善的績效管理機制，形成良性的競爭機制。民營企業想要長足發展，財務管理人員必須要有優秀的職業道德和思想覺悟，而且還應具備深厚的業務能力、分析和解決問題的能力以及良好的溝通能力。對于企業原有的財務工作人員，要鼓勵他們提升自己的專業能力，比如，安排培訓并要求參加職業水平考試，以所獲職稱等級來計算薪酬；定期安排水平能力測試，以末位淘汰制來使員工有緊迫感，督促他們不斷學習。可以直接讓財務人員以技術入股的方式參與到企業年終分紅，使財務人員除工資以外還能有其他收入，這樣不僅能夠留住人才，還能提高員工的工作積極性；其次將員工的薪酬與其付出緊密聯合起來，建立完善的業績評估系統，給員工一種公平公正的工作環境，也讓員工明白自身的經濟利益是和企業的經濟利益相一致的，促進他們積極為企業服務，以達到促進企業發展的目的。

2.以和平的心態求發展。

長久以來中國都被認為是生產廉價品的國家，由于大量生產，產品的價格低廉，但是質量卻差強人意，不僅是外國消費者，連中國消費者都對物美價廉的商品沒有太大的向往了，現在，國人越來越追求品質生活。可企業始終揮不去浮躁與短視心態，中國企業天然對產品不感興趣。對于大多數中國老板來說，只要將產品賣出去,便是成功。在我看來，中國企業家最缺的是平和心態，以及要想發展就必須要有長遠目光的觀念。實際上很多企業已經意識到，規模效應在中國已經行不通，企業必須要調整發展戰略才能有所突破，要從重量轉變成重質。

3.加強融資能力。

對于民營企業而言，最困擾的還是融資問題。在一般觀念里，國有企業的地位還是要優先于民營企業，國有企業在遇到資金問題時能夠獲得政府的救濟，民營企業的發展大部分還是依靠自己，強有力的籌資能力是民營企業發展的重要生命源。因此，企業應從內外兩方面著手。關于內源性融資來看，企業要加強自身的內源性融資能力，如折舊融資、留存收益融資。還需對內加強管理，提升資金使用效率，比如對應收賬款的賬齡有效控制和對應付賬款合理使用，從細節去改變企業的運行機制，爭取更大的獲利能力。外部性融資包括銀行和股權融資，銀行融資需要企業具備較強的信用能力，積極加強與金融機構的合作，爭取成為金融企業戰略合作的對象，為進一步擴張引入新的`活力。但是在金融機構約束較多的情況下，可以考慮股權融資，不僅可以去的所需資金，還可以擴大企業的名聲。

企業處于各種復雜多變的環境中，包括宏觀環境、行業環境，任何一件看似無關的事件的發生可能都會影響企業的生存和發展。因此，在企業活動的各個環節進行風險管理，可以提升整體的管理水平。比如建立組織體系，成立全面風險管理領導小組，統一領導和組織全面風險管理工作；建立管控體系，在充分發揮內控、審計、稽核的基礎上，組織相關部門研究管理問題，分析產生原因，通過完善管理制度、調整管理體制和運行機制，達到解決原有問題，防范類似問題的在讀發生。做好風險應對，企業應根據自身條件和外部環境，針對所評估風險的不同屬性，采取風險規避、風險降低、風險轉移和分擔、風險承受以及應對措施，合理配置風險管理所需的人力和財力資源，以有效控制各類風險。同時，民營企業應該以企業現有的文化背景為基礎，充分利用各種宣傳媒介，提升全員風險意識和風險承擔，樹立風險無處不在的意識，使廣大員工認同并自覺遵守的風險管理理念，推進全面風險管理文化建設。

5.完善中小企業間接融資體系。

伴隨著我國金融事業的發展，越來越多的商業銀行出現。他們之間的競爭也日趨變大，商業銀行往往會存在利益至上的心態，不愿意將資金貸給中小型企業，在這種情況下，就需要政府的支持。比如給予商業銀行壓力，迫使他們向中小型民營企業貸款；對于不同行業、不同類型的民營企業，銀行或其他金融機構都應該設置不同的貸款模式和利率。真正發揮利率調控的作用。建立專門的金融機構，只為中小型企業提供資金支持，而且，這些機構還應該與民營企業建立長期的合作關系，這不僅能建立彼此的信任，而且為他們的長遠發展提供了堅實的后盾。

民營企業給中國帶來的不僅僅是經濟上的發展，更是綜合國力的支撐。民營企業的發展帶著歷史的色彩，從改革開放時的小打小鬧，到現在占據全國企業的半壁江山。由于民營企業的壯大，對于其財務管理的研究也具有了非常大的意義。本文以民營企業的發展背景介紹為開端，介紹了財務管理在民營企業的發展中的重要地位，分析了民營企業財務管理的問題，即從財務管理模式、企業所有者思維方式、融資與投資以及政府支持等方面對我國民營企業存在的問題進行了分析，并提出了相應的解決辦法，如改善家族管理的局面，引進高素質的人才，提高管理者素質；加強融資能力；完善中小企業間接融資體系；以和平的心態求發展等，希望能為今后民營企業的財務管理起到一些啟示作用，在競爭激烈的市場中更好的生存下去。

[1]黃文夫.民營在中國[m].北京:中國城市出版社，20xx.

[3]李亞.民營企業發展戰略[m].北京:科學出版社，20xx(3)。

企業財務管理的管理制度建設大全（21篇）篇十七

第一條為規范各社團的經費管理使用，進一步實現社團聯合會內部資源的合理配置，保障社團活動的良好開展，促進社團的穩步發展，參照《華中科技大學文華學院社團章程》，制定本條例。

第二條各學生社團為非營利性組織，其經費來源有：

(1)會員所交會員費;。

(2)社團通過舉辦培訓班、有償服務等方式獲取的合法費用中留存部分。

(3)企業，社會團體和個人贊助，捐贈的款項;。

(4)社團聯合會發展基金和專項活動撥款;。

第三條社團經費的管理和使用應對該社團全體會員負責，不得肆意浪費或靜置資金。社團應根據自身實際財務狀況安排活動，保持年度收支的平衡。

第四條社團財務應由專人管理，并建立統一的賬目，接受校社團聯合會委派的審計人員的監督復核，審計員每學期向社團聯合會財務部遞交各協會收支狀況的報告。

第五條各社團必須做好財務收支預算和決算報告，并接受會員的監督。

第二章社團財務部。

第六條社團應設立財務部，并有財務人員兩名。一人負責賬目，一人負責現金，社團負責人不能兼任財務職位，不得干涉財務人員的工作。

第七條社團的活動經費原則上自籌，院團委根據情況對社團開展的具有創造性的特色活動給予適當的物質支持。學生社團應積尋求學校及其他極部門的經濟支持和社會贊助。學生社團的經費只能用于內部管理及組織活動上。

第八條社團財務人員履行的職責：

(1)明晰登記資金來源、去向，并備有相應的原始憑證。

(2)在學生社團財務部長換界時，負責做好財務交接工作。應將所有物資交接清楚，列出物資清單，由新舊財務部長，主管及指導老師簽名認證后存檔備案。

(3)定期向社團主席團成員匯報財務狀況，并接受全體社團會員的監督。

(4)每次活動的資金預算方案經團委審批后，應交到財務部存檔備案。

(5)應積極主動配合財務部人員的工作。

(6)學期末，每個社團要將本社團一學期以來的財務工作作出總結。對帳目進行核對、匯總，并作書面總結，一式兩份，一份社團自己存檔，一份交給社聯財務部，財務部對社團的帳本進行監督。各協會應在期末將統一的帳本交回財務部，財務部將對本社團一學期以來的財務工作進行監督，核實。

第三章會員費與贊助費的支配與管理。

第九條各社團根據社團聯合會的規定收取會員年費，收繳的會費應如實入賬，如有會員變動應及時在賬目中反映會費的增減。

第十條收繳的會費全部交由社團聯合會統一保管，成立社團發展基金。若需使用經費，提前一周向社團聯財務部提交經費申請報告。

第十一條協會自留款的管理：

(1)財務人員對每一筆收支做詳細登記。

(2)財務人員應以公正，嚴明的態度，認真，細心的做好日常的工作，及時地、真實地做好每一筆帳目。詳細記錄收支時間、經手人姓名、活動名稱及用途。憑據作帳，記帳是用黑色鋼筆，不能有錯，有錯用紅色筆把整條記錄劃掉，不能用涂改液，務求社團帳目清晰無誤。

(3)協會的收支必須有原始憑證。

第十二條協會自留款用途：

協會內部常規活動及其他活動的部分必要支出。

第十三條贊助費和贊助物品的管理：

協會與外單位合作所獲贊助費，統一上交社團聯管理，并提取總金額的20%—50%作為該協會發展基金。凡以社團聯合會名義所得款項和物品統一上繳入帳，由主席團統一調配，避免不必要的開支，專款專用。

第四章申請社團發展基金。

第十四條大型活動的標準為各項預算費用總和達300元以上，可申請社團發展基金。

第十五條可支持經費，依據協會活動質量、規模及上交經費綜合裁定。

第十六條辦理預支程序如下：

(1)活動一周前將詳細的活動方案及經費申請表上交活動部，經審批后由活動部專人直接遞交給學團聯財務部。

(2)財務部組織人員對活動經費預算進行審查，經主席團審批后到財務部領取經費。

(3)支持經費的支出情況必須詳細記錄到各協會內部帳冊。

(4)活動后社團需將經費回執單在一周內上交財務部。

第五章申請系活動經費支持。

第十七條各社團應積極尋求所掛靠學部及系、專業的經費支持。

第十八條經費審批程序如下：

(1)社團向社團聯合會提交詳細的活動計劃書及經費預算方案。

(2)社團聯合會社團項目組審批通過后交院團委備案。

(3)社團負責人持加蓋有院團委和社團聯合會公章的審批表到各系團委領取相應經費，經費數額由系根據活動質量和其他標準確定。

(4)領取經費后，社團將《社團活動申請表》交至院團委，院團委將依此憑據，年終對各系團委進行考核。

第六章經費報銷。

第十九條(1)發票必須是蓋有工商局公章正規的增值稅發票。

(2)發票標題中間必須寫明：華中科技大學文華學院社團聯合會以及社團全稱。

(3)發票不得有任何涂改，票據應注明具體物品名稱、數量、單價。發票上不易寫明的需另附清單。不得填寫辦公用品等籠統名稱，否則不予報銷;票據背面注明款項的詳細用途及經手人，且必須有社團社長及學團聯主席的簽字。

(4)路費報銷需憑車票，且在票據背面注明區間，出租車費原則上不予報銷。

(5)活動經費在預算內的支出方能通過發票報銷，除因特殊原因得到主席團特批外，否則一律只報銷預算內的金額。如無特殊情況，在經費支出一周內須上交回執單發票，以便匯總安排。如無故延期不交的，不與報銷。必須如實上報預算費用，不得夸大，不得虛報帳目：任何人不得以私人原因報銷私人費用，否則一經察實，報主席團將給予嚴肅處理。各成員應相互監督，發現包庇，默許行為將嚴肅處理。

第七章責任。

第二十條嚴禁社團成員以權謀私，濫用，挪用，侵占社團經費，一經查實，將按《華中科技大學文華學院學生管理條例》給予嚴肅處理，并取消年終評獎資格;擔任社團干部的，給予免去相關職務的處罰;情節較重者，經主席團研究后報校團委指導老師處理;違反校規校紀的，報學校有關部門嚴肅處理。

第二十一條社團聯合會主席團和權益部將定期抽查各協會的財務收支情況，若發現財務問題，將追究社團財務人員直接責任，同時追究社團負責人的責任。

第二十二條團委支持社團聯合會依靠社會贊助舉辦活動，但不得損害學院，社團的利益，事后需要向團委如實匯報經費的使用情況，做到收入與支出的公開化和書面化。

第八章附則。

第二十三條本制度最終解釋權歸社團聯合會財務部所有，本制度有關細則，另行規定。

第二十四條本制度自公布之日起實施。

一、總則。

一、總原則。

1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。2、嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

二、財務工作崗位職責。

大區財務實行分級管理、分工負責的管理制度，各分公司財務人員接受本公司財務主管的領導，各財務主管對大區財務經理負責，財務經理對集團財務中心和大區總裁負責。財務人員設會計、出納崗位，實行崗位責任制，做到錢帳分開，各負其責。

1、組建大區財務機構，對大區財務機構和崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度，同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。4、其他相關工作。

1、負責管理公司的日常財務工作，直接對大區財務經理負責，由大區財務經理報集團財務中心及大區總裁任免。2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行;協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。8、負責公司資產管理，監督其增減變化，負責盤盈盤虧、報廢清理、貨款結算、催收和處理工作。做到手續完備、數據準確、賬目清楚、處理及時。9、及時報送會計報表及相關信息資料，向大區財務經理及分公司總經理報告財務狀況及經營成果，并接受監督指導。10、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。12、完成領導交辦的其他工作。

(三)會計職責。

3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作;4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

(四)出納職責。

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。4、每周末下班前報送資金周報表給大區財務經理、總經理及大區總裁。

三、現金管理制度。

1、所有現金收支由公司出納負責。2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。3、庫存現金超過3000元時必須存入銀行。4、出納收取現金時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業務部門、出納、會計各留存一聯。5、任何現金支出必須按相關程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規定)。6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。

四、支票管理。

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額;每工作日結束后。3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務主管(經理)、總經理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。5、所開出支票必須封填收款單位名稱。6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管。

1、銀行印鑒必須分人保管。2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。

企業財務管理的管理制度建設大全（21篇）篇十八

摘要】信息技術的發展和普及給傳統產業提供了新的發展機遇，但同時也給企業的生存環境和經營管理模式等帶來了前所未有的沖擊。財務管理作為企業管理的核心，隨著企業的生存環境和管理模式的變化而出現新的內容和特征。積極研究財務管理的信息化問題，無論是對企業財務管理工作還是提高企業的競爭力，都具有積極的現實意義。

20世紀末，信息技術的快速發展，使人類步入了信息經濟時代。隨著電子商務、網絡經濟的風行，企業的生存環境和經營管理模式發生了徹底的改變。這也使得作為企業管理核心內容的財務管理工作面臨著嚴峻的考驗。因此，積極推進企業財務管理信息化建設，不僅是探索如何提高當前企業財務管理水平的有效途徑，也是加強企業管理、深化企業改革、建立現代企業制度過程中的一項重要工作。

財務管理信息化雖然是將信息技術引入傳統財務管理模式，但絕不是簡單地在財務管理中使用幾臺電腦，架設幾條網線就可以解決的，必須對財務管理信息化的內涵進行深刻理解。它不僅是計算機等信息技術的采用，更是企業流程重組，人力資源潛能充分得以調動的一個過程。財務管理信息化應該是“三分靠技術，七分靠管理”。參考各種文獻對財務管理信息化的解析，筆者認為可以將財務管理信息化定義為：

財務管理信息化是指企業財務人員利用現代信息技術手段，對企業流程重組，調動財務人力資源的信息潛能，挖掘企業各種財務信息資源，更好地組織企業財務活動，處理財務關系，從而實現企業財務目標的過程。

經濟環境的變化，市場競爭的加劇，使得企業必然運用先進管理思想實施科學地管理，特別是在當前我國的一些企業管理松散——尤其在企業內部的財務管理方面，存在財務信息失真，財務管理失控等許多問題的情況下，科學、規范、高效的管理顯得更為重要。信息技術的發展，使傳統財務管理模式向以集權為特征的信息化財務管理模式轉變成為可能。因此，企業必須順應形勢，大力推進財務管理信息化的發展，實現財務管理傳統模式向信息化模式的轉變。

從歷史發展的角度看，我國企業財務管理信息化經歷了三個發展階段。第一階段是使用單機會計電算化軟件。它是通過編寫單機程序來實現會計記賬、核算、制作會計報表和財務分析的計算機程序化管理，從而提高了財務工作效率。第二個階段是在企業內部建立局域網，運用統一的網絡財務軟件。它實現了企業的財務管理信息系統、生產信息系統、銷售信息系統等各個系統的集成。第三階段是企業內外流程一體化應用層次。這一階段通過計算機局域網來實現財務系統與銷售、供應、生產等系統的信息集成和數據共享，通過廣域網和數據倉庫技術的使用，使集團公司內部之間以及與相關價值鏈主體之間能及時傳遞、整理、分析、反饋財務和管理信息，為企業決策者和相關利益方提供決策支持服務。這三個階段是一個漸進的過程，只有第三個階段才是真正的企業財務管理信息化。

通過以上分析，我們可以看出真正實現財務管理信息化必須依靠若干個信息系統模塊的集成。一般來說，財務管理信息化應該包括會計事務處理信息系統，財務管理信息系統，財務決策支持系統，財務經理信息系統以及組織互連信息系統五個部分。這些系統的成功建立以及相互之間的集成管理是財務管理信息化成功的體現，他們之間的關系密不可分。

（一）會計事務處理信息系統。

它是為滿足企業財務部門會計核算工作需要而建立起來的系統，主要解決財務人員的手工記賬和報表問題，將會計人員從繁重的日常工作中解放出來。系統是以賬務處理、報表管理和日常會計事務處理為主。通常按功能可以分為會計核算信息子系統和會計管理信息子系統。

它是以現代化計算機技術和信息處理技術為手段，以財務管理提供的模型為基本方法，以會計信息系統和其他業務系統提供的數據為主要依據，對企業財務管理的程序化問題進行自動或半自動的實時處理，從而實現對有關業務活動的控制功能。例如，對產品訂購的管理，系統可以提示企業的經濟訂購批量是多少，顯示出哪些產品庫存已降至最低儲備量需要及時訂購補充。

（三）財務決策支持系統。

財務決策支持系統是一種非常靈活的交互式信息系統，它可以用來解決事前難以準確預測或者是隨機變化的問題。一般說來，財務決策支持系統通過其良好的交互性，使財務人員能夠進行一系列“what-if”分析，再運用不同的模型，列舉可能方法，協助分析問題、估計隨機事件的各種可能結果、預測未來狀況等方式，為企業決策者制定正確科學的經營決策提供幫助，同時對企業財務風險起到事先防范的作用。

這種系統是一種將會計事務處理系統、財務管理信息系統、財務決策支持系統相結合的高度交互式信息系統。它能幫助財務經理充分利用企業數據倉庫，對其進行數據挖掘，發現數據的特征，預測企業內外環境的變化趨勢，使企業的財務主管能夠靈活、方便地從更多觀察視角了解問題和機遇。

（五）組織互連系統。

組織互連系統可以使企業的財務部門與其他部門、本企業與其他關聯企業之間的財務信息自動流動，用以支持企業財務管理的計劃、組織、控制、分析、預測、決策等各個環節，以支持企業的生產與經營。

（一）財務管理信息化要求管理觀念徹底更新。

財務管理信息化體現著現代企業管理思想，它不是—個單一的it系統，而是—個極其復雜的多系統組合，不但涉及個性作業流程，而且要求改變領導方式、內部政策、組織結構、考核程序和標準，其作用不僅僅局限于減輕財務人員的工作量，提高工作效率，更在于它帶來了管理觀念的更新和變革。它是以完全不同于傳統的思維方式（例如并行的工作流程、以任務為中心的組織結構、扁平控制模式等），對傳統財務模式的工作環節、工作單位、工作步驟加以判斷，并對邏輯關系、時間耗費、可否并行等進行分析研究，大膽創意構思出能夠最佳地完成統一工作任務或目標的一系列工作單位和環節，以求在質量、速度、成本、服務等各項績效考核的關鍵指標上得到改善。

（二）財務管理信息化要求采用集中式財務管理模式。

財務管理信息化的基本思想就是協同集中管理。在這種財務管理模式下，核心企業設置一個中心數據庫。在企業內部，各個職能部門的子系統與中心數據庫相聯。當采購系統、生產系統和銷售系統有物資流發生時，中心數據庫通過內聯網自動收集并傳遞給會計信息系統，會計信息系統進行動態核算，然后把處理過的會計信息傳回中心數據庫，決策系統和監控系統隨時調用中心數據庫的信息進行決策分析和預算控制。這樣，整個企業的經營活動全部納入了信息化管理之中，各部門之間協作監督，解決了信息“孤島”問題。在企業外部，通過外聯網或互聯網，核心企業與上下游的企業組織建立起密切聯系，及時了解資本市場、采購市場、銷售市場的動態，做出及時的反映。這種協同集中的財務管理模式使管理者能對動態信息進行及時準確地分析，提高了決策的有效性；同時，還能實時監控企業的生產經營情況和外部環境的變化，以應對網絡環境下多變的市場環境。

（三）財務管理信息化必須建立完善的安全保障體系。

安全性對于企業財務管理信息系統是一個很重要的問題。首先，財務管理信息系統所依托的internet體系使用的是開放式的tcp／ip協議，容易被攔截偵聽、身份假冒、竊取和黑客攻擊等，這是引起安全問題的技術難點。其次，財務管理信息系統對于企業內部使用者來講，如果使用權限劃分不當、內部控制不嚴，容易造成信息濫用和信息流失。再次，實施財務管理信息化后，企業的生產經營活動幾乎完全依賴于網絡系統，如果對網絡的管理和維護水平不高或疏于監控，導致系統癱瘓將嚴重影響企業的整體運作。因此，財務管理信息系統所面臨的外部和內部侵害，要求我們必須構建完善的安全保障體系。一是建立科學嚴格的財務管理信息系統內部控制制度，從軟件開發到硬件管理，從組織機構設置到人員管理，從系統操作到文檔資料管理，從系統環境控制到計算機病毒的預防與消除等各個方面都應建立一整套行之有效的措施，在制度上保證財務管理信息系統的安全運行。二是采用防火墻、vpn、入侵檢測、網絡防病毒、身份認證等網絡安全技術，使在技術層面上對整個財務管理信息系統的各個層次采取周密的安全防范措施。

信息技術在財務管理中應用，能夠解決傳統財務管理模式中許多原來無法逾越的困難，但與此同時，也帶來了許多新的問題，如財務數據安全風險、道德風險等。因此，財務人員應該一方面研究解決信息技術如何與傳統財務管理相融合，另一方面，在完成結合過程之后，要不斷研究，發現解決信息化后出現的新問題。我們應該在傳統的系統理論基礎上，充分利用信息技術，開展財務管理的創新工作，建立與時代相適應的財務管理模式，滿足企業管理的需要，為企業帶來更大的價值。

【參考文獻】。

[1]李榮融.企業財務管理信息化指南[m].經濟科學出版社，2001.[2]王正偉.企業財務信息化管理[m].中國廣播電視出版社，2002.[3](美)莊莉娜，(美)薩頓，(美)費奧多羅維奇.業務流程與信息技術[m].清華大學出版社，2006.[4]李兵，李宏英.網絡財務基本問題研究[j].蘭州大學學報(社會科學版)，2002，(1).[5]王能安.現代網絡財務與管理創新研究[j].現代財經，2002，(7).

企業財務管理的管理制度建設大全（21篇）篇十九

近年來我國房地產領域開發火熱，以及商業活動的蓬勃發展，從而帶動了裝飾企業（行業）的不斷發展。由于我國裝飾企業起步較晚，行業準入的門檻較低，內部管理機制相對不夠完善，尤其是在財務風險管理方面缺乏足夠的管控意識及措施。裝飾企業財務管理風險的產生主要由于裝飾企業財務結構存在不合理性，以及融資行為不當導致裝飾企業不能夠及時償還債務，從而使預期收益下降而產生的風險。裝飾企業不僅僅要面對建筑裝飾行業所存在的一般性財務風險，同時也面臨著由自身特征所引起的一系列財務風險，對財務風險的防范與控制效率和效果直接影響著企業在行業內的核心競爭力以及所占有的市場空間。為此，裝飾企業必須加強對財務風險的管理，為企業運行及發展提供健康的環境。

二、裝飾企業財務風險的產生的背景分析。

我國裝飾企業由于起步較晚，資本原始積累不足，因此普遍存在著資金短缺的境遇，加之日趨激烈的市場競爭，裝飾企業的資金來源基本依靠商業銀行或民間社會資本（小貸公司）的貸款。單一的資金結構導致裝飾企業對國家信貸以及外匯等政策相當敏感，甚至銀行利率和匯率的波動都會加重裝飾企業的財務風險；從企業的負債結構來看，目前我國裝飾企業以短期負債為主，一旦裝飾企業出現支付危機，企業信用不足將導致無法從銀行獲得貸款而產生惡性循環，另一方面，逾期借款更加劇了財務風險的負擔，使企業處于更加被動的境地。其次，裝飾企業財務風險管理機制較落后。裝飾企業財務管理的資金籌集、運用、積累和分配的各個環節都會存在一定的風險，沒有一個公司的財務管理處在無風險的狀態下，尤其是在當前激烈的市場競爭中。多數企業忽視財務風險管理，沒有建立財務風險監控機制，有的企業雖然形成了財務風險的監控機制，但是卻不能執行嚴格的財務風險監督制度，無法正確分析企業即將面臨的挑戰，并且也沒有預見風險并積極采取應對策略。通常情況下，企業的財務風險監督是由財務部門來擔任或者有財務部門分立出來，這就導致針對財務風險管理無法得到監督，反而對財務信息的真實性以及完整性造成一定損害。同樣，財務風險管理人員多數由會計人員兼崗，這種人員配置導致財務信息的不真實。

三、裝飾企業財務風險的控制措施。

（一）裝飾企業應該對資金結構進行調整。

裝飾企業應該根據本公司的投資規模來進行籌資資金規模的確定，籌資規模一定。

要與投資規模相適應，這樣才能最大限度的減少籌資規模過大而產生的資金的閑置，更不會由于籌資過少影響公司的發展；其次，裝飾企業還應該對資金籌集的比例進行調整，要適當擴大權益資金的份額；再次，要實現籌資方式的多元化以及合理調配長期與短期負債之間的相對比例，減少短期負債比率，增加長期負債的比例，以盡量減少支付危機發生的風險。以某裝飾企業為例，在資金籌措時首先對企業的項目以及發展潛力進行評估，調整融資機構和途徑，積極推進企業上市，通過發行股票、債券、商業信用和融資租賃等方式來籌措資金，擴大權益資金份額；并增加長期負債的比率，減少短期負債比率。通過上述途徑，該企業大大降低了財務風險。

由于我國裝飾企業起步較晚且規模大多相對較小，因此對于財務風險管理的意識和理念相對落后。目前裝飾企業的風險管理大多數為事后風險管理，全面風險管理的意識尚未落實。以某裝飾企業為例，該企業在建立和完善風險管理預警機制時采取了全面的財務風險管理機制，根據當前的房地產市場形勢以及公司的財務環境來進行風險因素的確定，并且在對數據分析的基礎上確定風險閾值以及進行風險處理預案的'制定；待上述基本工作完成后對財會部門進行系統監管，確保企業內部有效的監管，促進主動監管局面的形成，并及時對已經發現的問題進行制度上的修整。上述管理機制的確定使得財務審查和審核體制不斷完善，保證各個部門的相對獨立性。此外，在裝飾企業規模較小時，通過聘請具有外部審計人員對其財務報表進行審核。通過及時完善財務風險預警機制尤其是風險管理預警、管理應對等機制的建立，使得該企業能夠從容應對財務風險。

（三）制定正確的投資決策。

裝飾企業的投資決策，應該充分考慮到與裝飾企業相關的房地產經濟環境和裝飾企業的自身的經營狀況。首先，裝飾企業應該勇于投資，只有勇于投資才能夠獲得投資所產生的利益，但一定要抵制盲目投資。以某裝飾企業為例，在對某一項目進行投資之前首先通過專門的咨詢機構對企業投資的可行性進行評估，在對項目分析以后找到投資收益與風險的平衡點，對收益、風險和穩健最優的項目進行投資，將投資建立在科學的論證基礎之上；另外，該裝飾企業對投資項目進行風險評估之后，及時制定相關的制度以對投資項目進行規范，并論證項目的風險限額，通過壓力測驗以及情景評價等方法量化企業所能夠承擔的投資風險。

（四）裝飾企業的資金回收風險。

對于裝飾企業項目款項的回收，應做好資金回收的全過程控制。首先，裝飾企業要做好資金回收的事前控制，在應收款項正式形成之前，對應收賬款及以影響其足額回收的有關因素進行分析，根據企業的具體情況，制定出適合本企業的應收款項事前控制機制，從源頭上減少不合理的應收款項的形成；另外裝飾企業對客戶進行選擇的時候也應將對該企業的信用度進行充分的評價。其次，裝飾企業還要加強事中控制，通過資信管理部門參與裝飾服務的提供與合同的簽訂，從而盡量避免因裝飾的質量產生的貨款拒付等問題；最后，要對應收賬款進行事后控制，對應收賬款進行動態跟蹤，由相關項目負責人員加強與對方的溝通，盡早排除可能導致貨款拖欠的隱患。以某企業為例，該企業十分重視對項目資金回收的全過程管理，不僅在項目接收之前對可能發生的影響應收賬款足額回收的相關因素包括合作方信譽在內的因素進行分析，還從自身努力嚴格要求項目完成的質量，減少因為項目不達標造成的壞賬產生，并根據合同約定的付款時間與項目負責人溝通資金支付的情況，排除項目款項的拖欠。

（五）裝飾企業應該建立企業內部全員財務風險防范意識。

財務風險管理雖然是由裝飾企業高層管理者來具體制定和實施的，但是其執行仍舊要依靠基層的員工來完成。例如某個項目的投、融資活動的材料收集與整理、合作伙伴的篩選、供應商的具體選擇、客戶業務承接的篩選等等都需要各個層次員工的參與。因此，裝飾企業加強財務風險抵御能力首先要著力提高企業內部各個層次員工的財務風險管理意識。以某大型裝飾公司為例，該裝飾公司作為國內裝飾的“領導者”，在對基層員工財務風險意識的培養方面十分重視。企業員工所處的部門不同，因而對財務風險的認識各不相同，該裝飾企業采用視頻、以及ppt等容易接受的形式深入淺出的向員工解釋不同的部門在企業財務風險防御中的能夠發揮的重要作用，使員工對其工作以及自己能發揮的重要作用有了更加深刻的認識，通過這樣的方式，大大刺激了員工的責任感和主人翁意識，也增加了員工對自己在防范財務風險過程中能夠發揮的重要作用能夠很好的理解。

四、結論。

裝飾企業的財務風險是客觀存在的，由于我國裝飾企業起步較晚，且受經濟形勢的影響較大。因此，裝飾企業要想在激烈的市場競爭中立于不敗之地，就必須積極調整資金結構，改變單一的融資方式，建立健全財務風險預警機制，進行正確的投資規劃，促進企業員工形成全員風險控制的意識，將企業的財務風險控制在萌芽狀態。

企業財務管理的管理制度建設大全（21篇）篇二十

財務管理信息程度的基本結構已經出現。電網企業一直以來對于信息化程度的提高給予了一定的關注，很多電力部門都設有專門的信息技術崗位，為電力企業信息建設工作的開展提供了保障。網絡硬件建設工作的開展為電力系統財務管理工作提供了應戰數據時代挑戰的基礎保障，但同時也存在一些缺陷和不足。一是尚未建立比較完善的綜合財務分析評價指標體系與激勵機制。國內電力企業在工作開展中常常將財務分析評價制度與激勵制度評價分開來進行利用，所以很多政策無法得到有效的應用。二是財務支持策略的有效實施措施不足。財務會計開展中存在很多不足之處，在制定策略的過程中所需的信息源不好獲得，根據集團組織結構，在完成各方面的匯總后，導致各項策略的制定失去效率，使得相關工作的開展存在嚴重的滯后性，降低了時效性與精準性。三是財務預算管理的內部控制不力，導致很多信息數據失真。國網公司對于行業內部的預算指標具有一定的決定權，通過層層劃分會下達到一些基礎性的單位，有失精準度，不利于各項工作的有效開展。

在世界經濟一體化發展的過程中，電力行業面臨的市場環境有了很大的變化。相應的企業財務管理信息也因隨之更新，所以，相關企業必須要緊跟時代發展步伐，不斷進行技術理念的創新，掌握發展所需的財務管理信息數據，從而形成一個系統的戰略決策體系，在市場上立于不敗之地。在前大數據時期，企業獲得財務管理信息無非是通過財務會計報表數據，而在大數據時代背景下，企業獲得財務管理信息的主要途徑除了傳統的財務報表外，利用大數據技術，企業可以從業務數據、客戶數據等方面挖掘更多的財務管理信息。以計算為中心的信息數據處理平臺從某種程度上講又是企業發展過程中的一個管理手段，提升企業財務管理水平。

（二）提升財務管理信息對企業決策的支持力度。

企業在大數據時代背景下能夠獲得多維度的海量數據信息，在原來的工作模式中，企業可能無法應對如此繁雜的數據，但大數據條件下企業可以構建一個大信息時代的考評系統，讓員工從原先那種龐大繁瑣的數據壓力中得以解放，為企業發展各項策略的制定提供一定的參考依據。

在前大數據時代，財務報表的制定以確認、計量、記錄為基礎，但是因為技術措施的嚴重不足，財務信息和相關業務信息作為企業的重要財富，其作用沒有并得到充分的發揮。由于技術發展不成熟，有些企業決策相關數據并未得到及時、充分的收集，或者由于數據分類標準差異，導致數據整合利用難度大、效率低，相關財務管理信息因此不準確、不精準，大量財務管理信息通過財務報告整理以后便喪失了其使用的價值，但是信息技術時代，企業高效率的處理整合海量數據成為可能，而且由于大數據技術所要求的規范化、標準化，大量財務管理數據的準確性得以提升。

（四）促進企業財務人員角色的轉變。

以企業財務管理工作為著手點，信息數據時代的到來為財務工作者從記賬復核和簡單的報表分析向高層管理的會計化轉變提供了發展機會。之前，財務工作者只能通過對財務報告信息的分析為依據，為工作人員提供策略上的參考標準。在經濟市場發展日趨激烈的現階段，以財務報告為基礎的信息分析只能為管理層提供極少的'參考數據，管理者越來越不滿足于純粹報表信息。

（一）設置反映電網企業特點的會計科目。

根據現階段電網企業會計工作的開展情況，以電網企業自身發展形勢為參考，將電網企業的發展特點展現出來。如生態保護費、工業處理費用等新增內容，這些新的變化都與傳統的會計工作活動的開展存在一定區別的，有利于電網企業的自然環境相關信息能夠更加準確、科學地通過增設財務會計科目反映出來，有利于電網企業在追求利潤最大化的同時也能重視對環境的保護，可以在電網企業發展的過程中落實可持續發展策略，確保電網企業的在相關工作開展的過程中尋找到新的突破點。

（二）提高電網企業會計人員的專業水平。

各類學科的交叉發展，是構成現階段電網企業財務管理工作體系的眾多要素之一，對于當下的電網企業財務管理工作來講，在會計管理活動中必須要結合不同的學習理論、思維和策略。因此，注重電網企業會計工作者的專業技能，不斷提高他們的綜合素質，確保他們掌握更多的知識，擁有廣泛的知識面是現代化電力企業發展的關鍵工作。電網企業的財務工作人員必須要緊跟時代發展節奏，不斷加強自我學習。在經濟發展水平不斷提高的過程中，不斷拓展思維，將所學所見應用到實際工作中，要樹立一種終身學習的思想意識。要認識到只有不斷加強自我學習，加強自身專業水平訓練，才能真正滿足當下社會發展的需求，財務工作者只有做到這一點，不斷學習新的理論知識，不斷提高自身技能，才能夠滿足社會的需求。

（三）加強內部控制完善財務風險預警機制。

第一，促進內部會計制度的不斷優化完善，細化崗位職責分配，根據明確規范標準促進工作的順利開展，明確各個崗位上人員的權利與義務，完善相關文件檔案，根據相關標準促進各項制度的規劃化，并加強監督將其落實到具體的工作中，采取有效措施將風險產生率降到最低。兩種不同類型的工作任務必須要區別對待，以相應的規范標準作為基本依據，要不斷完善崗位規范原則，根據具體工作的實際情況建設合理的崗位輪休制度，加強崗位之間的互相監督管理。第二，形成內部會計評價規范體系，在規定的時間內，對會計制度具體實施效果進行考評。進一步促進內部審計制度的完善，內部審核活動的開展必須要有與之相應的監督管理措施，企業必須要將各項制度規范落實到實際活動中。第三，在對企業資產負債情況、企業財務杠桿指數、資產流動情況等進行對比分析的基礎上，對企業所擔負的風險進行分析，以便能夠及時地采取有效的措施進行調整，將風險損失率降到最低，調整財務管理措施。第四，在規定的時間段內召開相應的工作會議，對每個月的生產運營效果以及存在的各種問題進行分析整理，對影響生產目標實現的主要原因進行總結分析，在此基礎上制定實施策略方案。

（四）規范財務行為與基礎管理。

總而言之，電網企業財務管理工作所牽涉的內容比較多，可以參考的規范標準比較復雜，即會對企業自身發展產生影響同時又會對企業與外界的有效聯系產生影響，同時在企業具體發展的過程中，它又會在不同的階段反應出不同的特點。因此必須要根據企業具體發展的情況來選擇可以參考的標準依據與可以實施的策略方案。所以，想要提高企業財務管理工作的整體效率與質量，必須要在遵守基本的規范準則的基礎上行，采取科學、系統的方案措施，才能滿足電網企業的發展需求。具體來說我們要做到以下幾點：一是以科學客觀的管理理念作為開展各項工作的依據。二是加強對企業資金的財務管理工作。三是對于企業運行的成本費用進行合理的監督管理。四是做好企業固定資金的管理工作。對于電網企業的發展來說，通過這種類型的資產獲得的利潤在總利潤中所占的比例最大，其具有與貨幣資金一樣的作用。最后在企業管理活動中，還要注意的一點就是要采取科學的方式進行財務分析工作，明確財務分析目標，提高財務預算的準確性，對于企業財務管理工作效率的提高具有同等重要的作用。

企業財務管理的管理制度建設大全（21篇）篇二十一

當代企業財務管理對于企業財政資金的有效使用等諸多方面有著重要的意義，它在很大程度上影響著企業經濟的發展。但是，就目前的實際情況來看，企業財務管理模式存在許多問題，嚴重制約著企業財務管理的發展。因此，我們應根據當代企業財務管理的現狀，來尋求其正確的發展方向。

（一）對財務管理的重視程度不夠。受長期計劃經濟體制的影響和客觀環境的制約，財務人員對財務管理工作的重要性認識不夠，一味地聽從領導安排，工作缺乏主動性，更談不上監督了。企業領導中，也是生產型、技術型居多，而經營管理型則很少，他們的財務管理意識并不強，重視生產經營，認為企業的經濟效益是靠生產（經營）出來的，和財務管理沒有太大關系，對加強財務管理的意識淡薄，對財務工作的重視關心程度不夠。

（二）企業財務管理制度較弱，核算方式不合理企業財務管理具有一定的職能性質，因而其沒有規范化的部門預算,從而導致經費無計劃使用，部分有計劃定額的支出，也多流于形式。另外，企業財務部門往往不注重資金使用前進行合理的預測，不注重資金使用中控制,一般沒有關于資金使用效率的考核，從而導致資金使用效率較低。

1.企業財務成本無法核算。現金制主要是為匯報支出提供決算依據,并不進行成本核算,從而導致成本的無法核算以及資金使用效益無法評價。

2.項目資金核算中的問題。一些單位對項目支出的核算統一使用規定的事業單位的科目核算,不區分不同的專項項目資金,此舉不利于專項項目資金的管理;而有的企業則只按專項項目歸集各項費用,不按科目核算,這樣做不利于單位各項費用的整體控制管理。

（三）預算執行力度不夠。

1.預算支出缺乏約束力。一些單位在預算資金使用中由于沒有嚴格的支出控制,造成了嚴重的資金浪費,并對企業的財務形象產生了不利影響。

2.支出界定混亂。一些企業的資金管理使用由于沒有清楚地界定基本支出和項目支出,因此會出現基礎支出經費不足時通過項目支出來彌補的現象,這樣嚴重違背了專款專用原則。

3.重撥款輕管理。有些單位在使用專項資金時缺乏以經濟效益為基本目標的理財理念,過于重視重撥款，忽略了企業財務管理,并且忽略實際效果,其關于項目資金的實際監督考核力度不足。企業財務管理對于企業資金的運行有著直接的影響，強而有力的財務管理會大大促進企業經濟的發展，但是當代企業財務管理的現狀并不樂觀，其中存在許多問題，因此，強化企業財務管理的措施是當前應該探討的問題。分析了當代企業財務管理的現狀，并指出了相應的發展方向。

(一)企業財務管理手段先進化。現代企業的財務管理進一步信息化和數字化,計算機技術,特別是網絡技術被廣泛運用到財務管理之中。網絡技術的運用,如在公司中建立局域網,可以使公司管理人員足不出戶,即可進行財務管理,特別是對于大型集團公司,可以通過互聯網,實現遠程財務管理。當然,還有諸如,系統模型與模擬、戰略信息系統等技術也可以應用到財務管理之中,這些技術的運用有利于實現高效益、柔性化、智能化的財務管理。

工利益的最大化”納入其財務管理目標之中。同時,相關利益集團的需要,也是企業財務管理目標的組成部分,是以成本———效益為指導原則,其目的是為了維護企業良好的聲譽,或是為了獲得營業許可證等,最終為企業取得高于投入的回報。新時代企業財務管理的目標工業經濟時代企業財務管理目標的發展,而不是對原有目標的全盤否定,企業財務管理目標走向多元化,企業財務管理目標最終實現多贏目標。

(三)企業財務管理戰略以生存為導向。工業經濟時代,企業財務管理是以收益———風險———成本為其模式的。現代企業所擁有的資源是一個總資源向量r,r=(l,k},企業一旦破產,只有資金資源k才能用來償債,人力資源l將重返勞動力市場,不能用來償債,股東因無法使用l將蒙受巨大的損失。如美國的微軟公司有形資產的數量與小型企業相差無幾,而市場價值則超過美國三大汽車公司的總和。這樣的企業要是破產,將使其股東蒙受巨大損失。因此,現代企業的破產成本將更大,這就要求企業必須堅持以“生存”為導向,強調企業的可持續發展。

(四)企業財務管理強調創新與風險。堅持以人為本的目的就是要發揮人的主觀能動性,釋放出人類的創新精神和動力,財務管理人員必須具備創新精神,以積極的態度學習理財的創新工具,努力掌握并創造理財的技巧,以確保企業的生存與發展。企業的生存風險主要表現為經營風險和金融風險。但是,風險與機遇并存,亞洲的金融危機表明,金融動蕩對企業的打擊是致命的。提高理財技術水平,增強防范風險的能力,這是財務管理面臨的挑戰。此外,電子商務對財務管理的創新還包括使企業財務評價指標體系的擴充,以及企業財務管理對象交叉化。總之,財務管理是現代企業管理中最重要的組成部分之一,公司、組織尤其是大公司,都將在財務管理方面投入恰如其分的人、財、物,以期贏得財務優勢,從而贏得競爭優勢。可以斷定,未來擁有成功財務管理企業必將是成功的企業。

（一）做好企業調查,制定全面規劃。由于電子商務應用比較廣泛,企業在實施電子商務模式財務管理及企業管理信息系統時,應先調查企業對互聯網的需求,了解哪些應用對企業的收益較大,選擇好適合企業的技術(例如,對于分布式和體系化的管理模式的大型企業,可以應用國際領先技術,如基于web平臺、b/s結構、純java及sybase等大型數據庫。這樣保持了企業多元化制造和個性化服務等方面的需求,在保證企業內部管理的同時,又保證了電子商務和國際互聯網環境下國內外企業間的商務活動的核算管理)。對企業進行全面規劃:規劃信息化基本平臺、后臺企業內部財務管理及企業管理系統以及前臺電子商務,并分步實施。

（二）建立支出約束機制，細化部門預算企業財務制度是單位內部支出約束機制建立的有效途徑,只有使之完善，才能有利于企業財務人員嚴格執行相關制度,有效地節約資金,提高資金使用效益。企業財務管理對于企業資金的運行有著直接的影響，強而有力的財務管理會大大促進企業經濟的發展，但是當代企業財務管理的現狀并不樂觀，其中存在許多問題，因此，強化企業財務管理的措施是當前應該探討的問題。分析了當代企業財務管理的現狀，并指出了相應的發展方向。

各單位應加強集中支付制度的實行,使部門預算更加科學化。企業財務管理對于企業資金的運行有著直接的影響，強而有力的財務管理會大大促進企業經濟的發展，但是當代企業財務管理的現狀并不樂觀，其中存在許多問題，因此，強化企業財務管理的措施是當前應該探討的問題。分析了當代企業財務管理的現狀，并指出了相應的發展方向。

現階段中國部門預算改革并沒有得到真正的完善,企業可以根據預算執行的實際情況,做出適當的調整，以更符合本單位的需求。

(三)建立好企業后臺財務管理及企業管理信息系統。要建設及發展有競爭力的電子商務,首先必須建立基于網絡應用、有發展性的財務業務一體化信息平臺,這是電子商務的構建基礎。如果把電子商務稱之為前臺,那么企業內部構建的會計信息系統和相關管理信息系統則可稱之為后臺。沒有后臺系統的支持,前臺電子商務只是一句空話。因此,要真正開展電子商務,必須先建立后臺財務管理及企業管理信息系統。首先是要建立財務子系統;其次是要建立購銷存子系統。此外,企業還可以建立其他子系統,如固定資產子系統、工資核算子系統、成本核算子系統、集團管理子系統、決策分析子系統等等。

(四)建立前臺電子商務。建立前以電話商務主要包括:動態web站點和企業主頁—建立企業而向大眾和客戶的窗口,用于企業介紹、產品介紹、企業新聞等;廣告服務—發布企業產品廣告和相關廣告;電子郵件—企業員工之間、子公司和母公司之間、上下級之間通過電子郵件進行交流信息等等。首先,要建好企業資源計劃系統(erp),實現財務業務一體化,降低內部成本;其次,要建好供應鏈管理系統(scm)提高上、下及整個供應網絡的管理效。再次,要建好客戶關系管理系統(crm)拓展市場并鞏固客戶忠誠度。實現企業從“以產品為中心”的模式轉向“以客戶為中心”的模式。企業以客戶為中心,使企業的生產、營銷、服務及市場都圍繞著客戶而進行,在最大程度地提高客戶滿意度的同時,提高企業的運作效率,降低企業的運作成本,這也是網絡財務管理從后臺走向前臺,從企業內部走向外部的具體體現。

(五)建立網絡財務管理信息安全保障體系。網絡尤其是互聯網的開放式結構和不受約束的訪問,給企業財務系統帶來變革的同時,也帶來了對某些敏感數據被濫用或破壞的風險,如屬重大機密,將給企業造成重大損失。因而,保證網上財務信息的安全可靠性已成為人們關注的焦點。完善網絡財務管理信息安全保障體系,使企業的電子商務順利的進行。首先,加強內部控制和加強技術控制。完善的內部控制可有效地減輕由于內部人員道德風險、系統資源風險和計算機病毒所造成的?危害,而內部控制主要包括?組織與管理控制、系統開發控制、日常操作系統管理控制以及應用控制等;而可參與的技術有:防火墻、加密技術、數字簽名、安全協議等;其次,不斷提升財務管理人員的專業素質。網絡財務所需的人才可分為三個專業素質:技術服務支持層、一般管理人員層和高級管理人員層。加強網絡財務的法律法規建設,借鑒國外有關研究成果和實踐經驗,制定符合我國國情的網絡財務信息管理、財務報告披露的法規、準則。強化社會監督,防范虛假的網絡財務信息。

（六）企業財務監管力度的增強在企業財務管理中，應明確單位主要領導為全面責任人、分管領導為主要責任人、使用部門負責人為直接責任人的三級管理責任制。應根據資產的不同類別,與部門責任人和直接責任人簽訂資產管理協議,定期考核責任履行情況。財會部門、資產管理部門與資產使用部門之間要加強信息溝通。資金的損失系財會人員個人原因造成的,應由個人負責賠償。另外，相關部門還應明確劃分工作人員的責任，定期盤點單位資產,重視資產存量狀況，嚴格以管理權限為依據將資產盤盈或盤虧審核備案或者上報審批,真正實現賬實、賬賬相符。

（七）財會人員準入制的建立對財會人員進行相關培訓是加強企業財務管理的有力保證。因此，相關單位應根據本單位財會人員的具體情況來制定培訓計劃,使財會人員的業務素質和水平不斷提高，以適應當代企業財務管理的要求。另外，財會人員準入制的建立要采用財會人員競爭上崗制度。財會人員要自覺學習財會知識，加強財經法規觀念,嚴格按照相關制度規定進行企業財務工作。

（八）內控制度的健全，年報審計制度的建立財務部門要加強內部會計控制,嚴格支出審批、資產處置、采購及付款等環節的審批手續。對內控制的作用，從而減少因戶籍制度導致的權利區別，實現農民與市民的公民身份權利的平等。就當前社會現實來看，當務之急是盡快采取措施改變城鄉二元戶口結構，統一戶口類型。從部分地區改革的結果來看，向全國范圍推廣的時機已經趨于成熟。而改革進程推進的過程中也要注意，不能急于求成，在總結推廣改革實踐成功做法的同時，注意沿海經濟發達地區與西部內陸地區的協調與同步進行，并同時調整相關的社保、稅收等政策，適當向欠發達地區傾斜，提供適當的優惠政策，以避免出現人口從欠發達地區涌向經濟發達地區的情況發生。此外，應當確保戶籍制度改革能夠在法律的框架下實施。企業財務管理對于企業資金的運行有著直接的影響，強而有力的財務管理會大大促進企業經濟的發展，但是當代企業財務管理的現狀并不樂觀，其中存在許多問題，因此，強化企業財務管理的措施是當前應該探討的問題。分析了當代企業財務管理的現狀，并指出了相應的發展方向。

戶籍管理是國家履行管理職能的重要組成部分，同時也是社會治安管理的基礎，但目前適用的戶籍管理條例，由于年代久遠，很難適應經濟發展和新形勢下對于戶籍管理的需求，因此，制定一部能夠滿足當前形勢的《戶籍法》勢在必行，而各地方在完善現有戶籍法規的同時，也應放眼未來，逐步加強并完善戶籍制度的依法管理，真正實現戶籍管理體系下的“人人平等”。

只有做好財務經濟管理工作，企業管理才能出效益。加強財務管理首先要從三方面進行。

首先，規范貨幣資金的管理。要規范現金收支的收據管理，目前企業主要有兩種收據。一種是內部收據，譬如預支差旅費的收據；另一種是業務上往來需要稅務局的印制的專用收據。開具的收據存根，應有簽發人負責保管，落實責任。在貨幣資金內部牽制制度中，錢帳分管是核心，要明確出納與會計崗位的分工；在貨幣資金稽查中，要求對每一筆貨幣資金的收付都必須要經會計主管或指定的會計人員認真審核，審查手續是否完備，內容是否真實，合理合法；在貨幣資金盤點制度中，強調貨幣資金要定期進行盤點清查，并與銀行對賬，每月核對一次；在貨幣資金收付時，要把握每一筆收付都必須填制或取得合理合法的原始憑證，并經有關人員審核批準后方可作為編制記賬憑證，登記帳薄的依據。同時堅持按規定日期報現，支付金額集中的用支票處理；嚴禁簽發無記名無單位的空白支票，簽發支票的印鑒必須有相關責任人員分別保管，不得有出納一人包辦，盡可能減少現金支出，以堵塞貨幣使用過程中的漏洞。

其次，存貨資金成本的管理，物資零庫存是企業追求的目標，在現有市場情況下，實現真正的零庫存是不可能的，但是采購部門應當與主要材料的經濟訂貨批量進行測算，然后根據實際情況帶進行修正，逐步制定符合市場情況的經濟采購機制，降低存貨資金占用，加快企業資金周轉，節約資金成本。采購業務工作，宜由企業采購部門負責，對重要物資需預付款時，除需經辦人簽字外，還應有物資采購部門負責人、企業負責人簽字，并隨訂購物資合同。視其合同內容中載明需要預付款字樣，才能支付預付款，否則缺一要補辦說明情況書后方可付款；對重要物資的付款時，隨附倉庫的收料單，經核對數量、價格、質量、總金額等，由經辦人和企業負責人簽字，并交出納員核查發票后，才可辦理付款如轉賬支票、匯款等手續；向個體工商戶或農民采購物資和材料，其發票除交易市場開出統一發票外，應附有詳盡個人收款收據，以證明向個體工商戶或農民購入物資和材料。

再次，規范固定資產的管理。固定資產更新或改造，應當堅持嚴格審核、快速實施的策略，盡快使資產達到生產狀態，進入生產運行體系，一方面使資產功能更貼近市場需要，一方面避免資金長期占用帶來的風險；只有盡快加入生產運行體系，才能發揮資金更新，改造的目的，為生產發揮其應有的作用，早日實現盈利，收回投資，為下輪的資產更新改造提供資產保障。在購買大宗固定資產時，必須經公司和有關職能部門進行調研后，落實設備和物資的生產地、型號功能，經企業領導部門研究決定，并經比價采購或招標采購后，簽訂購貨合同，協商后須載明雙方的責任。設備進廠后，經安裝調試，符合協議或合同功能標準，才能辦理驗收付款手續。同時辦理竣工驗收、驗收單上經使用部門蓋章和使用人簽名后，財務部門才進入固定資產帳戶，與第二個月其對固定資產計提折舊。

最后，規范產品銷售資金的管理。責任到人，加速銷售資金的回收。財務部門應在月初及時開出產品銷售增值稅發票，銷售部門應落實專員盡快帶票上門回收貨款。

在企業內部按照“統一領導、統一委派、分級管理、分級考核”的原則建立一套財務人員的集中管理模式。

企業財務總部，財務人員的考核、選聘、培訓、委派由該部門會同人事部門負責，財務人員的工資由總部統一發放，便于提高會計核算的準確性和財務監督的嚴肅性。

其次，各財務科負責人對本單位的財務管理工作負責，同時企業財務總部負責，其獎金由企業財務總部根據其業績考核并發放；各財務科財務人員與其財務科負責人簽訂勞動合同，實施分層管理。

首先，降低成本費用。成本費用管理涉及到企業經營的全過程，涉及到每一個員工。企業的盈利收入減去各項成本耗費的剩余，成本耗費包括材料成本、人工成本、能源成本、借款利息、營銷費用、日常管理費等其他成本費用。

一是降低材料成本。降低材料成本可以采用比價采購方法，在年初，由各部門提出各項材料、低值易耗品的總需求量計劃，列出清單。采購部門向供應商作實地考察或要求其報出供應價格，對比價格后采購部門確定符合采購條件的供應商若干家。通過這種方式，供應商有穩定的銷售量，使企業更獲得較低的采購價格容易；企業有穩定的供應渠道和貨源，有利于縮短采購周期和節省采購工作量，降低庫存，減少資金占用，降低資金占用成本。

二是控制人工成本。人工成本的控制，為了發揮工資制度應有的獎勵與約束作用，企業應當制定比較科學的工資獎金體系，以效率優先、兼顧公平的原則，在工資獎金分配上更注重對企業的貢獻方面，建立健全科學的工作業績評價制度，使職工的收入與企業的貢獻相配比，充分調動職工的積極性；建立科學的評價制度，也能使職工更能客觀的人是自己的能力，有利于平穩心態，將更多的精力投入到工作中去，提高工作效益，可以有效的節省人工成本。

三是控制費用。費用控制，是一個內容繁雜的工作，但是關鍵的是要樹立一種“應該節約、節儉光榮”的觀念。在日本三菱電機，紙張經過雙方使用后才能廢棄已經形成了不成文的一個規定，在很多大公司，都在推行這種節儉的觀念。樹立這種觀念將會使職工在工作、生產中隨時考慮并體現這種觀念。從而降低企業耗費。在費用控制方面，嚴格的預算管理是一種行之有效的控制制度。預算管理的關鍵是制度嚴密、詳細、可行的預算計劃，制定詳細的計劃需要企業各部門的密切配合。費用控制中應當避免僅僅依靠財務人員進行控制的模式，充分調動各部門負責人的積極性，使各部門負責人能主動控制費用，提高費用控制的有效性。

除此以外也要注重提高銷售收入。在企業自身條件和地理環境、自身條件的限制下，由于提高銷售收入存在很大的困難，努力降低成本費用是企業的唯一出路。

總之，現在企業財務管理的理財思路貫穿與企業管理的全過程，這不僅要求財會人員在實現傳統思想轉變的基礎上，與管理者一道，在研究市場和政府的政策，在操作技巧和內容上，運用數字和電腦手段全面、正確的收集財會信息，進行全面綜合的、動態發展的財會管理量化分析，對企業的籌資、投資、風險等一系列問題進行預測的決策。為此，財務人員必須提高自身素質，適應企業發展的綜合要求，解決思想、轉變觀念，樹立以經濟效益為中心的財務工作新觀念。

參考文獻：

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