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    企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制的論文大全(17篇)

    時間:2025-06-13 作者:ZS文王

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    企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制的論文大全(17篇)篇一

    注冊會計(jì)師審計(jì)是一個高風(fēng)險(xiǎn)、高社會責(zé)任的行業(yè)。隨著審計(jì)環(huán)境的變化,我國獨(dú)立審計(jì)行業(yè)逐步感受到了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的壓力,特別是隨著相關(guān)法律制度的建立和健全,涉及注冊會計(jì)師及會計(jì)師事務(wù)所的訴訟案件也越來越多。與西方國家的會計(jì)職業(yè)界相似,中國的審計(jì)職業(yè)界也將面臨“訴訟爆炸”的挑戰(zhàn)。面對這些問題,重視、防范和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)已成為注冊會計(jì)師行業(yè)的當(dāng)務(wù)之急。此文就審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因及控制措施談一點(diǎn)粗淺的認(rèn)識和看法。

    關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的涵義,目前國內(nèi)外審計(jì)職業(yè)界還沒有形成一個完全一致的定義。國際審計(jì)準(zhǔn)則第25號《重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)定義為:“審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊會計(jì)師對實(shí)質(zhì)上誤報(bào)的財(cái)務(wù)資料可能提供不適當(dāng)意見的風(fēng)險(xiǎn)。”我國《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第9號———內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》則將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)定義為:“審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),是指會計(jì)報(bào)表存在重大錯報(bào)或漏報(bào),而注冊會計(jì)師審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性?!币陨蟽蓚€定義,雖然對誤報(bào)的界定范圍有所不同,如國際審計(jì)準(zhǔn)則界定為“實(shí)質(zhì)上”,我國獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則界定為“重大”,但是對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)基本涵義的表述是一致的,即審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊會計(jì)師對存有重大錯報(bào)和漏報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表,審計(jì)后卻認(rèn)為該重大錯報(bào)和漏報(bào)并不存在從而發(fā)表與事實(shí)不符的審計(jì)意見的風(fēng)險(xiǎn)。因此,我們可以認(rèn)為,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由兩方面風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成:一方面是財(cái)務(wù)報(bào)表本身存在重大錯報(bào)和漏報(bào)的風(fēng)險(xiǎn),另一方面是注冊會計(jì)師審計(jì)后表示該報(bào)表并不存在重大錯報(bào)和漏報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。也就是說,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀的存在和主觀的努力的結(jié)合:客觀存在可以通過主觀努力去調(diào)節(jié),但主觀努力又受成本效益原則的約束。

    在審計(jì)實(shí)施過程中,影響或形成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素很多,除了受審計(jì)外部環(huán)境及企業(yè)本身經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)雜性、內(nèi)控薄弱等因素影響外,主要有:

    (一)未遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

    1、審計(jì)工作的不規(guī)范。在企業(yè)審計(jì)工作中,個別單位或個別審計(jì)項(xiàng)目取證不合法或不合規(guī)。

    2、審計(jì)內(nèi)容忽視遺漏。主要表現(xiàn)在:一是審計(jì)工作方案考慮不周,往往會使審計(jì)存在覆蓋間隙、遺漏問題和其他問題;二是組織實(shí)施中分工銜接不好,一些審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)查未查。

    3、審計(jì)工作深度不夠。如企業(yè)審計(jì)中對會計(jì)報(bào)表的異常項(xiàng)目未引起足夠重視,往往忽視資產(chǎn)抵押、票據(jù)貼現(xiàn)等一些或有負(fù)債的審計(jì),從而可能影響評價資產(chǎn)質(zhì)量、運(yùn)營狀態(tài)的準(zhǔn)確度。

    (二)審計(jì)方法選擇不恰當(dāng)。

    由于審計(jì)內(nèi)容的廣泛性和復(fù)雜性,受審計(jì)成本限制,不可能把所有審計(jì)事項(xiàng)全部查清。因此,在審計(jì)方法上一般采用抽樣審計(jì),這就加大了審計(jì)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。目前,審計(jì)一般都是判斷抽樣,受注冊會計(jì)師經(jīng)驗(yàn)水平限制,抽樣時可能出現(xiàn):一是對被審單位一些固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)大的項(xiàng)目選擇的樣本量過??;財(cái)務(wù)論文二是只求樣本數(shù)量,不求質(zhì)量,如存貨審計(jì),往往只對存貨的品種數(shù)量進(jìn)行抽樣,而忽視對存貨的計(jì)價方法、質(zhì)量、現(xiàn)行價格、所有權(quán)等方面進(jìn)行審核,因而可能使注冊會計(jì)師對存貨的真實(shí)性、完整性做出誤判。

    (三)審計(jì)取證可靠性不強(qiáng)。

    證據(jù)的可靠性及證明力如何直接影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),目前的取證問題主要體現(xiàn)在:一是審計(jì)證據(jù)要素不全,過程不清,引用法規(guī)不當(dāng);二是重基本證據(jù)輕輔助證據(jù);三是忽視簽證前審計(jì)證據(jù)的內(nèi)部審核和簽證后對簽證意見的分析,特別是簽證意見,被審單位或明確地表示異議,或含糊其辭,如“基本符合”、“確有差錯”等,注冊會計(jì)師對此稍不留意,不及時改正即會造成風(fēng)險(xiǎn);四是審計(jì)資源利用不恰當(dāng),如直接運(yùn)用企業(yè)的自我陳述,未加以判斷、分析、復(fù)核,而作為本次審計(jì)的證據(jù)。

    (四)被審單位不積極配合。

    如果審計(jì)范圍受到限制,注冊會計(jì)師將無法取得充分有效的審計(jì)證據(jù)。限制審計(jì)范圍的原因有兩方面:一方面是被審單位怕問題被揭露,而對審計(jì)施加限制,妨礙注冊會計(jì)師進(jìn)行正常的審計(jì)檢查;另一方面,由于注冊會計(jì)師對被審單位相關(guān)情況的不熟知,對方提供資料不全,有意隱匿其經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)容,而對方又未對提供資料的完整性做出承諾,這都直接影響了審計(jì)工作的質(zhì)量。

    審計(jì)中風(fēng)險(xiǎn)的形成原因既有客觀因素,又有主觀因素,因而,經(jīng)過注冊會計(jì)師的積極努力,采取必要的防范措施,可以把審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在一個較低的范圍。

    (一)嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

    注冊會計(jì)師應(yīng)嚴(yán)格遵循審計(jì)規(guī)范,來制定嚴(yán)密的審計(jì)工作計(jì)劃和實(shí)施方案,認(rèn)真進(jìn)行審計(jì)工作準(zhǔn)備,實(shí)施中把握審計(jì)工作質(zhì)量。在審計(jì)過程中對審計(jì)工作各程序進(jìn)行嚴(yán)格控制,做到審計(jì)程序合法合規(guī)、內(nèi)容完整、方法恰當(dāng)。如對企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益審計(jì),除對企業(yè)會計(jì)六要素財(cái)務(wù)上的正常審計(jì)外,還須考慮企業(yè)的核算體系、生產(chǎn)流程、銷售、倉庫等各個環(huán)節(jié),進(jìn)行全面的調(diào)查,以確保審計(jì)程序和內(nèi)容上的完整性。作為審計(jì)組長或主審,對組員的審計(jì)工作質(zhì)量和審計(jì)目標(biāo)完成情況實(shí)施必要的檢查和監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)問題要及時糾正。

    (二)建立各級內(nèi)部控制制度。

    一是建立配套的質(zhì)量控制措施,實(shí)行工作職能分工和牽制,對審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量實(shí)行三級負(fù)責(zé)制,即主審負(fù)責(zé)制、復(fù)核制、集體審理會議審定制,以有效控制審計(jì)過程中容易引起風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)。特別要把好審計(jì)證據(jù)質(zhì)量關(guān),突出證據(jù)的有效性。作為項(xiàng)目主審,須對助審人員的取證材料、底稿進(jìn)行審核、確認(rèn),專職復(fù)審人員對審計(jì)報(bào)告初稿及審計(jì)資料進(jìn)行復(fù)核,審理會議對重大審計(jì)事項(xiàng)集體“會診”,確保證據(jù)充分有效,必要時可進(jìn)行二次取證。對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題,審計(jì)復(fù)核、集體審理在必要時可提前介入,進(jìn)行跟蹤檢查;二是實(shí)行內(nèi)部管理制。如建立對注冊會計(jì)師質(zhì)量考核制、審計(jì)目標(biāo)責(zé)任考核制、注冊會計(jì)師廉潔自律規(guī)定等,對注冊會計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作程序、職業(yè)道德等方面形成有力的控制和約束。

    (三)選擇正確恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法。

    注冊會計(jì)師要善于選擇科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶徲?jì)方法,對一些企業(yè)內(nèi)控管理薄弱、資產(chǎn)流動性較強(qiáng)或所有權(quán)難以確定、企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況不佳、經(jīng)營業(yè)務(wù)繁雜等風(fēng)險(xiǎn)高的審計(jì)事項(xiàng),要引起足夠的重視,適當(dāng)增加樣本量,擴(kuò)大審計(jì)覆蓋面,運(yùn)用多種審計(jì)方法和靈活的審計(jì)手段,進(jìn)一步提高審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量。

    (四)建立融洽協(xié)調(diào)的工作關(guān)系。

    實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)說明,只有通過審計(jì)多次與被審單位接觸,碰到問題要多協(xié)商,建立融洽的工作關(guān)系,才能得到被審單位的積極配合,才能了解到實(shí)際情況。在審計(jì)實(shí)施前,要對被審單位全面了解,平時注意收集被審單位經(jīng)濟(jì)動態(tài)等有關(guān)資料;審計(jì)中要多方面聽取情況,詳細(xì)詢問,審計(jì)簽證時,本著實(shí)事求是原則,公平對話;審計(jì)結(jié)束,及時反饋審計(jì)意見,與被審單位對問題進(jìn)行協(xié)商和探討,以征求意見的態(tài)度出現(xiàn)。因此,只有通過平時審計(jì)接觸,才能及時溝通,取得被審單位的理解和支持,消除雙方對審計(jì)帶來的顧慮和摩擦,以達(dá)成共識,更好地實(shí)施審計(jì)和及時糾錯。

    (五)要區(qū)分會計(jì)與審計(jì)責(zé)任。

    在實(shí)施審計(jì)中區(qū)分會計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任非常重要。如注冊會計(jì)師對被審單位提供的資料,應(yīng)有資料接收清單,并要求被審單位對其所提供資料的真實(shí)性、完整性做出承諾,明確各自承擔(dān)的責(zé)任。又如被審計(jì)單位拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料,或拒絕、妨礙檢查,轉(zhuǎn)移隱匿有關(guān)資料、資產(chǎn),這是被審單位應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任,審計(jì)部門不能替代、減輕或免除被審單位責(zé)任。對于上述情況,注冊會計(jì)師應(yīng)根據(jù)《審計(jì)法》等有關(guān)規(guī)定,在審計(jì)報(bào)告中如實(shí)反映有關(guān)情況或?qū)?bào)告反映內(nèi)容進(jìn)行限制,以避免被轉(zhuǎn)嫁的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。只有責(zé)任分清,才能避免審計(jì)中帶來不必要的風(fēng)險(xiǎn)。

    (六)不斷提高注冊會計(jì)師自身素質(zhì)。

    一是不斷提高注冊會計(jì)師專業(yè)審計(jì)技能和政策水平,提供必要的職業(yè)培訓(xùn),開展后續(xù)教育,組織注冊會計(jì)師進(jìn)行審計(jì)理論研討;二是經(jīng)常加強(qiáng)職業(yè)道德教育,牢固樹立注冊會計(jì)師的廉潔自律意識,恪守審計(jì)規(guī)范,倡導(dǎo)敬業(yè)精神,不徇私情,秉公執(zhí)法,達(dá)到遏制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的目的;三是審計(jì)部門應(yīng)培養(yǎng)注冊會計(jì)師良好的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識,提高其在繁雜的企業(yè)審計(jì)中靈活、有效地控制各種風(fēng)險(xiǎn)誘發(fā)的能力,正確地對待來自各方面的干擾和壓力。

    企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制的論文大全(17篇)篇二

    摘要:企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中很重要的一環(huán)就是內(nèi)部控制。內(nèi)部控制是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的保障,也是企業(yè)提高競爭力的保障。企業(yè)內(nèi)部控制出現(xiàn)問題所帶來的風(fēng)險(xiǎn),會對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生極大的不良影響,甚至?xí)苯訉?dǎo)致企業(yè)發(fā)展停滯,乃至失敗。企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效措施,就是從宏觀要素和微觀要素出發(fā),建立內(nèi)部控制制度。

    關(guān)鍵詞:風(fēng)險(xiǎn)管理;內(nèi)部控制;宏觀要素;微觀要素。

    一、引言。

    隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和各個行業(yè)技術(shù)水平的提升,企業(yè)發(fā)展模式與過去傳統(tǒng)模式相比,已經(jīng)發(fā)生了很大的變化。尤其是改革開放的不斷深化推進(jìn),以及經(jīng)濟(jì)全球化趨勢的逐步發(fā)展,使得企業(yè)在發(fā)展過程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)類別越來越多,實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)也越來越大。

    因此,企業(yè)應(yīng)結(jié)合時代特點(diǎn)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢作出業(yè)務(wù)調(diào)整,以應(yīng)對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)問題。其中,建立內(nèi)控制度就是一個有效的措施和手段。建立內(nèi)控制度,是為了促進(jìn)企業(yè)有效地管控相關(guān)風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)而促進(jìn)實(shí)際業(yè)務(wù)健康推進(jìn)和企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。

    風(fēng)險(xiǎn)管理,是指在企業(yè)發(fā)展過程中,為了實(shí)現(xiàn)規(guī)劃中的戰(zhàn)略目標(biāo)和預(yù)期效果,分析各類不確定性的因素,通過科學(xué)的管理方式方法,實(shí)現(xiàn)對企業(yè)業(yè)務(wù)和相關(guān)過程的風(fēng)險(xiǎn)管控,進(jìn)而降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性,保障企業(yè)的整體利益以及各項(xiàng)工作過程的有序進(jìn)行。

    企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念,最早是由美國的特德威公司提出來的,在數(shù)年的發(fā)展中已近乎成熟,在實(shí)際范圍內(nèi)有著較重要的影響力。

    2.風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)前提。

    企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)前提,是每個主體的存在都是為了獲得它的相關(guān)利益。而在獲得利益的過程中,所有主體都會遇到各類不確定性因素的風(fēng)險(xiǎn)。而企業(yè)管理者的主要工作,就是為了確保這些不確定性風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)實(shí)際利益不產(chǎn)生太大的影響。

    實(shí)際上,不確定性因素的出現(xiàn)也許會增加價值,但更多的可能性是破壞價值。所以,在操作過程中必須尋求各類方式方法對其進(jìn)行控制。這是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)前提。

    (1)協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)容量和戰(zhàn)略管理。在這項(xiàng)工作中,企業(yè)的管理者應(yīng)在評價實(shí)際戰(zhàn)略和設(shè)定企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的過程中,逐步建立相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制,進(jìn)而保障在源頭上使企業(yè)不會遭受風(fēng)險(xiǎn)。

    (2)增加風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對決策。增加風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對決策,是指企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際回避能力,降低、分擔(dān)和承受企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)壓力的能力。此外,還包括抑制降低企業(yè)遭受損失的可能性,即提升主體對風(fēng)險(xiǎn)識別的能力和防控能力,以及識別和管理貫穿于企業(yè)的多重風(fēng)險(xiǎn)。主要包括注意抓住機(jī)會、改善資本調(diào)配、注意人員組織風(fēng)險(xiǎn)等。

    以上這些都是必須要注意的工作內(nèi)容,也是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分。

    內(nèi)部控制,是指企業(yè)中各個管理層級,為了提升企業(yè)對內(nèi)部資源安全、完整、有效性的保護(hù)力而開展的,具有控制職能,且非常規(guī)范化、系統(tǒng)化的內(nèi)部管理制度。

    報(bào)告對內(nèi)部控制的定義。

    coso報(bào)告對企業(yè)內(nèi)部控制的定義為:內(nèi)部控制,是企業(yè)在其董事會、管理層和其他員工共同努力的作用和操作下,為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營效果和經(jīng)營效率提升、保障企業(yè)運(yùn)行符合法律法規(guī)的管理措施。

    2.我國政府相關(guān)部門對內(nèi)部控制的定義。

    我國政府頒布的《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則》,也對企業(yè)內(nèi)部控制作了詳細(xì)的規(guī)范和說明。該準(zhǔn)則認(rèn)為,企業(yè)內(nèi)部控制,是指企業(yè)為了保證業(yè)務(wù)活動的有效性、資產(chǎn)管理安全性,而具體出臺的各類政策和采取的措施。

    商務(wù)部聯(lián)合其他五部委出臺的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》指出,企業(yè)內(nèi)部控制,是指企業(yè)在高級管理層的指引下,為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo),而開展實(shí)際合法合規(guī)的管理,以使得其企業(yè)的信息更加完整、企業(yè)運(yùn)行的實(shí)際效率更好。

    三、內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系。

    由于企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理之間有著密切的聯(lián)系,因此,無論是各個國家政府,還是企事業(yè)單位,都越來越重視內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)管理制度的建立。銀行業(yè)作為風(fēng)險(xiǎn)控制最為嚴(yán)格的行業(yè),其對這兩方面的重視程度是所有行業(yè)中最高的。在我國政府舉辦的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制論壇上,相關(guān)工作人員明確表示,我國已將兩者聯(lián)系起來,即企業(yè)內(nèi)部控制和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是緊密聯(lián)系的。

    從實(shí)際情況來看,企業(yè)內(nèi)部控制制度是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理管理的關(guān)鍵內(nèi)容,盡管企業(yè)內(nèi)部控制和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的確存在著很多的不同之處,但根本的發(fā)展目標(biāo)和想要取得的效果是相同的。對兩者的關(guān)系可整體歸納為以下幾個方面:

    (一)企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的共同點(diǎn)。

    1.內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的聯(lián)系非常緊密。

    企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理,都是由高層單位和領(lǐng)導(dǎo)人制定并負(fù)責(zé)發(fā)布的,具有較高的權(quán)威性和可信度,與企業(yè)發(fā)展的實(shí)際戰(zhàn)略聯(lián)系非常緊密。此外,其級別上的宏觀屬性較為類似,較重視全員參與,具體分工也非常明確。

    2.內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理都非常重視過程管理。

    內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理都注意將整體的管理作為過程開展,而不是某個具體的時間點(diǎn)。由于整體的管理過程都是動態(tài)的,而非靜態(tài)的,這就與過去傳統(tǒng)意義上的管理模式有著非常大的差別。不僅僅是單純的制度文件理論依據(jù),而是深入到實(shí)際工作中的`管理和監(jiān)督;不僅是具體的運(yùn)行機(jī)制,也是貫穿在企業(yè)發(fā)展方方面面的具體行為。這是企業(yè)內(nèi)部控制和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理共同的要求。

    (二)企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的區(qū)別。

    1.與企業(yè)實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的重合與區(qū)別。

    整體來看,企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)有4個大類,其中,報(bào)告類目標(biāo)、經(jīng)營類目標(biāo)、遵循類目標(biāo)與企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)是重合的。但風(fēng)險(xiǎn)管理的報(bào)告類目標(biāo),不僅重視企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性,還要求對企業(yè)對外發(fā)布的各類財(cái)務(wù)報(bào)告也應(yīng)給予足夠的重視。這就是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理比企業(yè)內(nèi)部控制更加全面的地方所在。

    此外,企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理對戰(zhàn)略目標(biāo)的重視程度也高于內(nèi)部控制,達(dá)到了企業(yè)發(fā)展愿景和發(fā)展使命的高度。而企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo),則更多地集中在企業(yè)發(fā)展的效率方面。因此,整體來看,企業(yè)內(nèi)部控制的層次不如風(fēng)險(xiǎn)管理那么高,這也是將其納入企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理范疇中的具體原因所在。

    2.與企業(yè)內(nèi)部控制5個方面內(nèi)容的重合與區(qū)別。

    企業(yè)內(nèi)部控制對環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估預(yù)測、企業(yè)業(yè)務(wù)活動的控制、信息傳遞機(jī)制、整體發(fā)展監(jiān)督這5個方面內(nèi)容與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重合度非常高。這是因?yàn)橄鄬Χ詢烧叩倪\(yùn)行機(jī)制較類似。

    企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理相比于內(nèi)部控制,還增加了對具體目標(biāo)的管理和控制、對個別事件的識別,以及對風(fēng)險(xiǎn)的對策研究3個方面。而在以上重合的部分中,企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵也比企業(yè)內(nèi)部控制更加深入。

    3.實(shí)際案例。

    以中國工商銀行的企業(yè)管理作為實(shí)際案例:

    中國工商銀行在企業(yè)內(nèi)部控制的管理方面,主要側(cè)重于對內(nèi)部環(huán)境,如員工誠實(shí)正直品格的培養(yǎng)和監(jiān)督、員工業(yè)務(wù)素質(zhì)能力的控制、領(lǐng)導(dǎo)層的管理水平控制、經(jīng)營模式的控制,以及組織結(jié)構(gòu)的監(jiān)督、權(quán)力責(zé)任分配的監(jiān)督、人力資源政策的落實(shí)和推進(jìn)等方面的控制和管理。

    在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方面,中國工商銀行則增加了風(fēng)險(xiǎn)管理措施、風(fēng)險(xiǎn)管理偏好、風(fēng)險(xiǎn)管理文化項(xiàng)目等內(nèi)容。由此可見,企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵和外延確實(shí)比企業(yè)內(nèi)部控制更為廣泛。

    四、建立內(nèi)部控制制度的兩大要素。

    綜合以上內(nèi)容,以商業(yè)銀行為例,分析建立內(nèi)部控制制度的宏觀要素和微觀要素。

    (一)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的工作重點(diǎn)和重點(diǎn)因素整體來看,商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的工作重點(diǎn)包括,對內(nèi)部控制效果的監(jiān)督、對財(cái)務(wù)和信息可靠性的審核,以及對法律法規(guī)具體規(guī)范的執(zhí)行情況。

    其內(nèi)部控制的重點(diǎn)因素包括,商業(yè)銀行高管的內(nèi)控權(quán)利和責(zé)任、相關(guān)文化的建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)識別因子掌握程度、內(nèi)部控制的措施、對信息的處理方式,以及內(nèi)部控制制度的實(shí)際監(jiān)測和修正。

    (二)建立內(nèi)部控制制度的宏觀要素。

    商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的宏觀要素包括:一是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的制約;二是我國金融體制改革的深化程度日益加深,有利于提升企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的水平。

    我國的廣義貨幣與國民生產(chǎn)總值比與過去相比已提升了很多,這有利于我國金融機(jī)構(gòu)開展相關(guān)改革。在此過程中,如果能將企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立加入進(jìn)來,將有利于促進(jìn)商業(yè)銀行整體行業(yè)發(fā)展。

    我國的銀行監(jiān)督管理體系日漸完善,也對商業(yè)銀行實(shí)際內(nèi)部控制制度的建立有所幫助。

    (三)建立內(nèi)部控制制度的微觀要素。

    仍以商業(yè)銀行為例,分析建立內(nèi)部控制制度的微觀要素。

    1.充分認(rèn)識建立內(nèi)部控制制度的重要性。

    在金融全球化的大背景下,商業(yè)銀行能否安全穩(wěn)健運(yùn)行和可持續(xù)發(fā)展,建立內(nèi)部控制制度顯得尤為重要。

    2.相關(guān)研究為商業(yè)銀行建立內(nèi)部控制制度提供了理論依據(jù)。

    相關(guān)研究理論的不斷提出,為商業(yè)銀行建立內(nèi)部控制制度提供了重要的理論依據(jù)。例如,目前我國部分商業(yè)銀行根據(jù)計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)中的計(jì)量技術(shù),采用我國宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù),開發(fā)了符合我國國情和商業(yè)銀行特點(diǎn)的開放型壓力測試情景模型,構(gòu)建了壓力測試管理體系,模擬潛在金融危機(jī)等極端事件對銀行系統(tǒng)穩(wěn)定性的影響,從而進(jìn)一步提升了商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

    3.大數(shù)據(jù)補(bǔ)充了商業(yè)銀行完善內(nèi)部控制制度的數(shù)據(jù)“短板”

    當(dāng)前,大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用,補(bǔ)充了我國商業(yè)銀行完善內(nèi)部控制制度的數(shù)據(jù)“短板”。由于我國未經(jīng)歷明顯的經(jīng)濟(jì)衰退,因此國外經(jīng)濟(jì)衰退期的數(shù)據(jù)不能反映我國的具體情況。再加上宏觀經(jīng)濟(jì)因素之間的關(guān)系復(fù)雜,難以量化宏觀經(jīng)濟(jì)因素的走勢,一些內(nèi)控制度的完善就無法獲得數(shù)據(jù)支撐。然而,商業(yè)銀行通過大數(shù)據(jù)的應(yīng)用,解決了這一難題。

    例如,在壓力測試建模時,選取美國gdp實(shí)際增長率作為國外宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的指標(biāo),選取cpi、利率等對銀行經(jīng)營管理有直接影響的宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)建立模型,為商業(yè)銀行壓力測試過程中存在的經(jīng)濟(jì)周期數(shù)據(jù)欠缺提供了一種解決思路。

    4.制定嚴(yán)密的業(yè)務(wù)操作章程。

    制定嚴(yán)密的業(yè)務(wù)操作章程,可以使商業(yè)銀行建立內(nèi)部控制制度有了基礎(chǔ)性的前提。這也是有利于商業(yè)銀行建立內(nèi)部控制制度的微觀因素之一。

    五、結(jié)論。

    企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制的論文大全(17篇)篇三

    一、引言。

    隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展,我國現(xiàn)代企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模逐漸擴(kuò)大,企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)得到了進(jìn)一步分離,為了盡量避免各種舞弊現(xiàn)象和錯誤的發(fā)生,很多企業(yè)已經(jīng)逐漸形成了一系列有效的經(jīng)營管理方法,并建立了完善的內(nèi)部控制體系。很多企業(yè)開始深入反思自己在內(nèi)部控制方面存在的問題,內(nèi)部控制在企業(yè)中的高度關(guān)注逐漸成為現(xiàn)代企業(yè)管理的核心問題。因此,一方面,企業(yè)構(gòu)建完善的內(nèi)部控制機(jī)制不僅能夠?qū)ζ髽I(yè)的資產(chǎn)安全完整提供保護(hù),另一方面還能夠通過對各流程等關(guān)鍵環(huán)節(jié)和控制點(diǎn)的有效控制,幫助企業(yè)合理、有效、科學(xué)、規(guī)范化規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生??梢?,現(xiàn)代企業(yè)構(gòu)建完善的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制具有較大的實(shí)際意義。

    (一)內(nèi)部控制意識淡薄。

    據(jù)了解,目前我國現(xiàn)代企業(yè)中的大部分員工并未真正了解到內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性和重要意義,只是簡單地認(rèn)為:內(nèi)部控制就是對管理制定一些規(guī)章制度;管理僅僅是企業(yè)管理部門的工作,與其他部門無關(guān);企業(yè)的整個高層領(lǐng)導(dǎo)者由于缺乏良好的內(nèi)部控制意識、理念與文化,認(rèn)為企業(yè)建立內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是一項(xiàng)多余的工作,更是企業(yè)財(cái)力、物力、人力資源的浪費(fèi)。正是由于存在這樣或者那樣的錯誤認(rèn)識和觀點(diǎn),使得很多企業(yè)的管理者對內(nèi)部控制的實(shí)施不到位,粗放式管理現(xiàn)象嚴(yán)重,并未將內(nèi)部控制與企業(yè)的財(cái)務(wù)部門、生產(chǎn)部門、銷售部門等進(jìn)行密切聯(lián)系,在內(nèi)部控制的關(guān)鍵點(diǎn)把控上存在差距。

    (二)缺乏對內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的評估。

    隨著現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的不斷變化,企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)逐漸增加,如:經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、職權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、存貨風(fēng)險(xiǎn)、信息處理風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等逐漸增加。各企業(yè)可以根據(jù)自身的經(jīng)營狀況定期對企業(yè)的內(nèi)控體系進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估,并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率、控制的效果、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的責(zé)任等大小進(jìn)行排序,對企業(yè)的各種風(fēng)險(xiǎn)具有前瞻性。對企業(yè)的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估、分析、規(guī)避等環(huán)節(jié)的把控,是實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制的重要內(nèi)容。例如:制定風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的目標(biāo)、有效識別存貨內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、對存貨風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析,并最終找到合理的、科學(xué)的應(yīng)對策略。但是,就目前我國現(xiàn)代企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評估而言,很多企業(yè)并未設(shè)置專門的機(jī)構(gòu)和專職人員從事這項(xiàng)工作,也并未形成系統(tǒng)的、完善的、科學(xué)的評估方案。

    (三)內(nèi)部控制缺乏完善的、健全的信息管理系統(tǒng)。

    隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的高速發(fā)展和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的迅速普及,計(jì)算機(jī)和現(xiàn)代信息技術(shù)已經(jīng)廣泛應(yīng)用于各行各業(yè)中。但是,由于有的企業(yè)并未重視信息系統(tǒng)的建設(shè),特別是內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)信息管理系統(tǒng)的構(gòu)建更是缺乏規(guī)范性。這也就導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部各職能部門之間存貨信息傳遞存在滯后性。例如:s公司的采購部門在制定采購計(jì)劃時,由于缺乏健全的信息反饋系統(tǒng),并不能及時、快速地將信息從企業(yè)的銷售部門、生產(chǎn)部門、倉儲部門中獲得準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)資料,從而耽誤了企業(yè)采購部門制定經(jīng)濟(jì)、合理、科學(xué)的存貨采購量和存貨訂貨批量模型。這種狀況在短時間內(nèi)很可能造成企業(yè)經(jīng)營成本的增加,長期發(fā)展下去將對企業(yè)的發(fā)展帶來影響。

    (一)轉(zhuǎn)變觀念,加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的改進(jìn)與優(yōu)化。

    首先,構(gòu)建合理的企業(yè)組織機(jī)構(gòu)。這就要求現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部各組織機(jī)構(gòu)之間應(yīng)合理分工、職責(zé)清晰、目標(biāo)明確。其次,加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的營造,創(chuàng)建適合企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施的企業(yè)文化。企業(yè)的管理者必須站在長遠(yuǎn)的發(fā)展角度,摒棄傳統(tǒng)的、陳舊的理念,例如:企業(yè)的中層以上領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)分批分次外出進(jìn)修學(xué)習(xí),系統(tǒng)地了解企業(yè)的管理與經(jīng)營方面的理論知識,在開拓視野的同時全面提升企業(yè)管理者的管理能力,帶動企業(yè)向著良性方向發(fā)展。再例如:企業(yè)可以加強(qiáng)對員工的培訓(xùn),要求他們盡快轉(zhuǎn)變觀念,樹立全新的存貨內(nèi)部控制意識,明確自身的.職責(zé)。

    (二)提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識,運(yùn)用恰當(dāng)?shù)摹⒖茖W(xué)的風(fēng)險(xiǎn)識別方法。

    由于各種不確定性因素的存在,風(fēng)險(xiǎn)時有發(fā)生。識別風(fēng)險(xiǎn)的方法有很多,每一種方法的優(yōu)缺點(diǎn)和使用條件各不相同。并不是每一種方法都適合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的識別,也并非哪一種方法是最好的方法。不同的企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)不同,識別風(fēng)險(xiǎn)的方式也就不同。

    (三)與時俱進(jìn),構(gòu)建良好的信息交流系統(tǒng)。

    建立全面的管理信息系統(tǒng),主要是為了在保證各種信息的及時、準(zhǔn)確傳遞的同時,更能確保信息的安全性。因此,企業(yè)必須構(gòu)建完善的存貨管理信息系統(tǒng),并在相應(yīng)的計(jì)算機(jī)安全防范措施的保障下順利實(shí)施。例如:企業(yè)可以引進(jìn)先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、電子信息技術(shù)等先進(jìn)的技術(shù),以此來保證信息的傳遞效率。總之,隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷完善與發(fā)展,越來越多的企業(yè)逐步認(rèn)識到內(nèi)部控制在提升企業(yè)管理的經(jīng)營效率等方面的重要性。內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的一種有效手段對企業(yè)的發(fā)展起著極為重要的作用。因此,企業(yè)必須構(gòu)建一套適合本企業(yè)實(shí)際情況的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理制度,為提升企業(yè)的軟實(shí)力、競爭力奠定基礎(chǔ)。

    參考文獻(xiàn):

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    企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制的論文大全(17篇)篇四

    當(dāng)前我國的住房公積金存在如下的管理和監(jiān)督體制問題:公積金的管理中心應(yīng)為一個獨(dú)立的不以盈利為目的的事業(yè)單位,但有些地區(qū)的住房公積金管理中心卻靠掛在其他單位;住房公積金實(shí)行屬地管理體制,這造成管理不統(tǒng)一,各地的政策不同、收費(fèi)不同、手續(xù)繁簡也不同;目前我國住房公積金管理委員會的委員均為兼職,缺乏專業(yè)的住房公積金業(yè)務(wù)知識,不能正確的進(jìn)行決策和監(jiān)督,決策權(quán)流于形式;大部分的住房公積金管理部門尚未建立內(nèi)部審計(jì)制度,缺乏內(nèi)部控制,管理混亂增加了公積金的風(fēng)險(xiǎn);尚未建立高素質(zhì)的監(jiān)管隊(duì)伍和監(jiān)管體系,監(jiān)管體系薄弱。

    可以采取下面的措施來加強(qiáng)新形勢下的住房公積金風(fēng)險(xiǎn)管理與控制:

    (一)擴(kuò)大住房公積金的覆蓋力度和保障范圍。

    住房公積金的繳存范圍尚未完全允許城鎮(zhèn)個體工商戶、自由職業(yè)人員繳存住房公積金,享受權(quán)益。此外,還有大量的企業(yè)沒有為特殊工作者繳納住房公積金,例如進(jìn)城務(wù)工的農(nóng)民工。我們必須以法律強(qiáng)制實(shí)施,加大執(zhí)行力度,加強(qiáng)對這部分特殊工作者的保障力度。

    (二)加大沉積住房公積金利用,提高住房公積金利用率。

    住房公積金利用范圍有限,利用率不高,為了促進(jìn)住房公積金的運(yùn)用,我們可以采取如下策略:1、提高住房公積金貸款額度,降低住房公積金的貸款利率。公積金貸款在我國屬于政策性貸款,當(dāng)前我國房價已經(jīng)超出了很多人的承受范圍,各級地方政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況調(diào)節(jié)貸款額度,盡量拉大與商業(yè)貸款利率的差距,滿足廣大職工多樣化的住房貸款需求,切實(shí)起到政策性住房金融的作用。2、住房公積金制度要發(fā)揮住房保障作用,應(yīng)盡量使公積金留在住房領(lǐng)域內(nèi)發(fā)揮效用。將盈余的住房公積金投入保障性住房建設(shè)項(xiàng)目,可以為政府提供更多的資金和房源,有助于解決保障性住房建設(shè)資金缺口,幫助更多的.低收入家庭解決住房困難,同時又可以提高住房公積金使用效率,達(dá)到“雙贏”的效果。3、用住房公積金余額投資。中國證監(jiān)會主席郭樹清在12月說,住房公積金需要考慮開設(shè)投資途徑。住房公積金余額是一筆巨大的資金,如果預(yù)算節(jié)約下來的錢可以積累進(jìn)入一個特殊的投資基金,對國家、對市場、對每一個公民都是有好處的。

    (三)完善住房公積金管理制度,充分發(fā)揮住房公積金監(jiān)督系統(tǒng)的監(jiān)督作用。

    任何形式的管理都需要完善的管理制度來約束管理行為,住房公積金監(jiān)督系統(tǒng)應(yīng)該充分發(fā)揮其監(jiān)督作用,以降低住房公積金的管理風(fēng)險(xiǎn),保證住房公積金運(yùn)營的安全。1、加強(qiáng)專業(yè)的住房公積金管理隊(duì)伍的建設(shè)。安全管理住房公積金,需要一批高素質(zhì)的專業(yè)人才,他們將專業(yè)地分析住房公積金風(fēng)險(xiǎn)問題,進(jìn)而研究出防范與解決風(fēng)險(xiǎn)的對策;提高住房公積金管理委員會委員的專業(yè)性能,從而能夠正確有效的進(jìn)行決策,提高住房公積金的運(yùn)營效率。2、建立健全的內(nèi)部控制制度。要高度重視住房公積金的內(nèi)部控制工作,加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的組織機(jī)構(gòu)建設(shè),加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的法制建設(shè),合理設(shè)置內(nèi)部控制體系的崗位,建設(shè)綜合的住房公積金管理信息系統(tǒng),建立雙重風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制,為住房公積金管理中心創(chuàng)造一個良好的資金運(yùn)營環(huán)境,保證住房公積金的安全和保值增值,提高管理的效益。

    在當(dāng)今社會住房問題的嚴(yán)峻形勢下,我們必須要做好住房公積金的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。在現(xiàn)有的住房公積金管理制度下,相關(guān)工作人員要加強(qiáng)對住房公積金風(fēng)險(xiǎn)的分析,完善住房公積金管理制度,切實(shí)控制好風(fēng)險(xiǎn),提高住房公積金的利用效率,為更多的普通職工解決住房問題,進(jìn)而促進(jìn)我國房地產(chǎn)市場的發(fā)展和我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

    企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制的論文大全(17篇)篇五

    [摘要]隨著社會的發(fā)展,經(jīng)濟(jì)建設(shè)成為了衡量國家綜合實(shí)力的有力依據(jù)。我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)的加快,促使我國進(jìn)入了市場競爭的時代,對企業(yè)的會計(jì)管理也有了更高的要求。但是目前會計(jì)管理面臨著諸多風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)需要結(jié)合自身情況制定符合實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)控制方法。本文就企業(yè)會計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制策略進(jìn)行研究。

    企業(yè)的會計(jì)管理水平關(guān)系到企業(yè)的未來發(fā)展,會計(jì)部門掌握著企業(yè)的命脈,所以會計(jì)管理對企業(yè)的重要性不言而喻。企業(yè)中的會計(jì)控制著企業(yè)中的所有財(cái)務(wù)工作,一旦會計(jì)方面出現(xiàn)問題就會使企業(yè)陷入危機(jī)當(dāng)中。會計(jì)管理隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,正在朝著系統(tǒng)化和信息化的方向發(fā)展,但是在發(fā)展的過程中也面臨著巨大的挑戰(zhàn)與風(fēng)險(xiǎn)。對于企業(yè)會計(jì)管理中所遇到的風(fēng)險(xiǎn)一定要加以控制,采取相對應(yīng)的策略,這樣才能實(shí)現(xiàn)會計(jì)在企業(yè)中的積極作用。

    企業(yè)會計(jì)部門是企業(yè)中的精髓所在,掌握著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)命脈。企業(yè)為我國的經(jīng)濟(jì)增長作出了不可估量的貢獻(xiàn)。會計(jì)管理是企業(yè)管理中的一部分,如果會計(jì)管理出現(xiàn)問題就會嚴(yán)重影響企業(yè)的未來發(fā)展。但是目前很多企業(yè)在會計(jì)管理方面面臨著很多的風(fēng)險(xiǎn)。

    1.1信息失真的風(fēng)險(xiǎn)。

    當(dāng)今時代是信息化的時代,很多的問題都是由信息進(jìn)行傳遞與溝通的,但是由于會計(jì)管理的不到位,會導(dǎo)致信息在傳遞過程中失真,這樣就會造成會計(jì)管理上的信息失真現(xiàn)象,比如:在企業(yè)管理中成本的預(yù)算方面沒有明確的計(jì)算,成本的運(yùn)用不合理,沒有嚴(yán)格的會計(jì)管理制度等,這些都會影響會計(jì)信息的真實(shí)性。而很多企業(yè)在投資風(fēng)險(xiǎn)上又沒有加以控制,就會導(dǎo)致會計(jì)信息無法進(jìn)行有效地傳遞和溝通,最終導(dǎo)致信息失真。一旦信息出現(xiàn)失真的現(xiàn)象,就會導(dǎo)致企業(yè)的管理層不能及時地把握風(fēng)險(xiǎn)控制的信息,也就無法對財(cái)務(wù)進(jìn)行高效地管理。

    1.2意識不足的風(fēng)險(xiǎn)。

    想要重視企業(yè)會計(jì)管理,首先要樹立管理層的重視意識,要從思想上重視會計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)控制。很多的企業(yè)管理者并沒有足夠的風(fēng)險(xiǎn)控制意識,只重視企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)利益,將其所有的目光和精力都放在了經(jīng)濟(jì)的活動上面,而忽視了經(jīng)濟(jì)活動所帶來的風(fēng)險(xiǎn),也就沒有及時對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效合理地控制。此外,很多的企業(yè)在招聘會計(jì)人員的時候,并沒有將專業(yè)的素養(yǎng)放在首要的地位,只要具備一些會計(jì)方面的知識就可以進(jìn)入到企業(yè)會計(jì)部門工作,不具備專業(yè)素養(yǎng)的會計(jì)人員在風(fēng)險(xiǎn)的.控制方面意識也很薄弱,沒有采取相關(guān)控制的策略,不能起到會計(jì)人員應(yīng)有的核算、監(jiān)督和管理的職責(zé),這樣更加不利于企業(yè)的會計(jì)管理。

    1.3執(zhí)行能力的風(fēng)險(xiǎn)。

    執(zhí)行能力是會計(jì)管理中重要的環(huán)節(jié),很多的企業(yè)沒有足夠的執(zhí)行能力。我國有很多的企業(yè)在會計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制方面已有了基本的意識,但是卻沒有完善風(fēng)險(xiǎn)控制的制度,有的企業(yè)在制度方面制定得過于煩瑣,這樣煩瑣的制度確實(shí)能在日常的管理上起到作用,但卻不符合市場的經(jīng)濟(jì)發(fā)展,尤其是對于大型的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)更是無法進(jìn)行控制。

    企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制的論文大全(17篇)篇六

    摘要:隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,企業(yè)競爭壓力的增大,企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來越多。其中,內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)日益增加,對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展構(gòu)成了很大的影響。本文首先闡述了內(nèi)部審計(jì)的概念,然后分析了山西內(nèi)部審計(jì)中存在的風(fēng)險(xiǎn),最后結(jié)合實(shí)際情況,提出內(nèi)部審計(jì)的管理策略。

    一、內(nèi)部審計(jì)概述。

    審計(jì)最早產(chǎn)生于二十世紀(jì)初的美國,當(dāng)時的一些美國企業(yè)經(jīng)營者,為了揭發(fā)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計(jì)記錄中可能產(chǎn)生的錯誤和弊端,就采取派出專門人員對本企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行巡回審計(jì)的方法,取得了非常好的效果,這就是內(nèi)部審計(jì)的雛形。到了三、四十年代,企業(yè)內(nèi)部審計(jì)隨著大型企業(yè)的逐漸增多得到了進(jìn)一步的發(fā)展。1941年,美國創(chuàng)建了“內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會”,隨后制定了《內(nèi)部審計(jì)職責(zé)條例》,明確了內(nèi)部審計(jì)的工作范圍及人員職責(zé)。到了七十年代后期,在內(nèi)部審計(jì)工作廣泛開展并取得更多經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上,該協(xié)會又制定了《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》,對內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性、建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和配備人員的要求以及內(nèi)部審計(jì)的工作范圍和工作執(zhí)行程序等作了原則規(guī)定,使內(nèi)部審計(jì)工作有章可循。至此,美國的內(nèi)部審計(jì)日臻成熟和完善。

    二、內(nèi)部審計(jì)中的.風(fēng)險(xiǎn)。

    (一)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性不強(qiáng)。

    內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要獨(dú)立于企業(yè)行政管理系統(tǒng)之外。山西的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)主要有三種管理模式,即總經(jīng)理(或總會計(jì)師)領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計(jì)、董事會領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)事會領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計(jì),筆者比較傾向于第三種模式。大家知道,現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)不僅僅是對企業(yè)財(cái)務(wù)收支情況的事后監(jiān)督,而且是對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動事前、事中、事后全過程的監(jiān)督,還要對企業(yè)制定政策的過程和決策過程進(jìn)行監(jiān)督,如果采取前兩種模式,內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性肯定會受到不同程度的限制,只有在企業(yè)監(jiān)事會的領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計(jì)工作,其獨(dú)立性、客觀性和權(quán)威性才能得到保障,因而才能最大限度地維護(hù)廣大股東的合法權(quán)益。

    (二)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督不力。

    內(nèi)部審計(jì)要從“監(jiān)督管理型”向“監(jiān)督服務(wù)型”轉(zhuǎn)變,也就是要“寓監(jiān)督于服務(wù)之中”。國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會制定的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定:內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動,其目的在于增加企業(yè)價值和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制的效果,幫助組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。這就是說,內(nèi)部審計(jì)在監(jiān)督過程中要強(qiáng)化服務(wù)意識,注重對企業(yè)的經(jīng)營管理活動進(jìn)行客觀評價,不僅要指出企業(yè)決策過程、生產(chǎn)經(jīng)營過程以及管理過程中的問題,更重要的是要提出科學(xué)的改進(jìn)意見和建議,幫助企業(yè)制定出相應(yīng)的對策和措施,促使企業(yè)管理當(dāng)局不斷提高管理水平,最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和企業(yè)價值的最大化。

    (三)人員素質(zhì)有待提高。

    山西企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員要嚴(yán)格遵守職業(yè)道德,自覺維護(hù)國家利益。企業(yè)利益和國家利益總體上是一致的,但有時也會發(fā)生沖突。當(dāng)企業(yè)利益和國家利益發(fā)生沖突時,內(nèi)部審計(jì)人員要自覺維護(hù)國家利益。具體就是,企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要強(qiáng)化對日常會計(jì)核算資料的監(jiān)督檢查,確保會計(jì)信息的真實(shí)性,督促企業(yè)嚴(yán)格遵守國家稅收政策法規(guī),積極主動依法納稅,堅(jiān)決杜絕偷漏稅現(xiàn)象。

    (一)完善內(nèi)部審計(jì)制度。

    內(nèi)部控制目的除了保護(hù)資產(chǎn)和檢查財(cái)務(wù)資料準(zhǔn)確可靠外,更重要的是為了貫徹執(zhí)行既定的管理政策以達(dá)到系統(tǒng)目標(biāo),同時還為了提高經(jīng)營效率、經(jīng)濟(jì)效益。因此,要針對工作中出現(xiàn)的新情況、新問題,幫助決策管理層不斷完善內(nèi)部控制。一個健全而有效的內(nèi)部控制制度,是減少內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)最有力的保證之一。

    (二)加強(qiáng)會計(jì)內(nèi)部審計(jì)的重視。

    會計(jì)內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)全部人員共同協(xié)作的工作,事業(yè)單位各部門管理者一定要認(rèn)識到會計(jì)內(nèi)部控制的必要性,必須加強(qiáng)會計(jì)內(nèi)部控制的指導(dǎo),從而促使各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動項(xiàng)目順利開展,才能有效實(shí)施會計(jì)內(nèi)部控制制度,才能實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。會計(jì)控制是現(xiàn)代企業(yè)各級管理主體根據(jù)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定,對企業(yè)的會計(jì)及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)、各個方面以及影響和制約公司經(jīng)營目標(biāo)的各種因素實(shí)施約束和監(jiān)督的管理活動。同時,會計(jì)內(nèi)部控制是公司內(nèi)部管理不可缺少的環(huán)節(jié)。會計(jì)內(nèi)部控制實(shí)際上是公司內(nèi)部管理工作中的基礎(chǔ),公司所有的運(yùn)營流程和管理流程都需要納入內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的范圍以內(nèi)。因此,要提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)重視程度。一個健全的企業(yè)財(cái)務(wù)控制體系,實(shí)際上是完善的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)。這是企業(yè)現(xiàn)代化管理的需要,是企業(yè)化經(jīng)營和加強(qiáng)內(nèi)部管理的需要,同時也是控制不良行為的需要。只有使內(nèi)部會計(jì)審計(jì)真正成為管理的內(nèi)在需求,內(nèi)部會計(jì)控制才不會流于形式,才能真正產(chǎn)生作用。

    (三)提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)。

    企業(yè)的財(cái)務(wù)主管部門必須加強(qiáng)對相關(guān)的財(cái)務(wù)會計(jì)人員的職業(yè)道德教育以及相關(guān)業(yè)務(wù)知識技能的培訓(xùn),重視財(cái)務(wù)會計(jì)人員的素質(zhì)提高。要做好事業(yè)單位的會計(jì)工作,會計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì)十分重要,所以,事業(yè)單位一定要擁有一支具備專業(yè)業(yè)務(wù)知識以及良好思想素質(zhì)的會計(jì)人員隊(duì)伍,做到這些,才能有效保證內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施,才能充分發(fā)揮事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)管的功能。同時,企業(yè)單位各部門管理者也應(yīng)加強(qiáng)相關(guān)理念的宣傳,使他們擁有正確的內(nèi)部控制觀念,落實(shí)自己的責(zé)任,從而杜絕那些違背法律的事情發(fā)生。會計(jì)人員在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新形勢下,僅僅具有較高的專業(yè)素質(zhì)是不夠的,還要加強(qiáng)對會計(jì)人員的品德教育、職業(yè)道德教育。在實(shí)施內(nèi)部控制中,要形成對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的動態(tài)監(jiān)控機(jī)制,在企業(yè)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié),會計(jì)人員步步跟蹤,監(jiān)督到位,具體到每一項(xiàng)業(yè)務(wù)都有相關(guān)的責(zé)任人承擔(dān)。另外,在專業(yè)人員的選拔任用方面以德為先,凈化專業(yè)隊(duì)伍,造就一支綜合素質(zhì)較高的會計(jì)隊(duì)伍,才能保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理工作沿著健康有序的軌道良性運(yùn)轉(zhuǎn)。

    參考文獻(xiàn):

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    企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制的論文大全(17篇)篇七

    現(xiàn)代企業(yè)治理要求企業(yè)經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)實(shí)現(xiàn)分離,以便由職業(yè)經(jīng)理人獨(dú)立經(jīng)營,但也因此導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營者與投資者之間存在一定的信息不對稱,投資者難以及時獲取反映企業(yè)真實(shí)經(jīng)營情況的財(cái)務(wù)會計(jì)信息,甚至有可能看到的財(cái)務(wù)報(bào)表都是經(jīng)營者有意造假編撰的,所以投資者就需要委托社會第三方獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)對企業(yè)經(jīng)營情況進(jìn)行審計(jì),以便獲得有關(guān)企業(yè)經(jīng)營最真實(shí)的第一手材料??梢妼徲?jì)工作質(zhì)量的好壞,不僅關(guān)系企業(yè)經(jīng)營者能否把握真實(shí)情況、做好決策、確保財(cái)產(chǎn)物資的安全,同樣也關(guān)系到投資者的投資安全,但因?yàn)榉N種原因,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無法消除,客觀存在,這就要求我們必須客觀看待審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的存在,思考如何控制企業(yè)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

    一、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)概述。

    1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義。

    由于種種原因和突發(fā)的意外情況,企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表存在一些錯誤是不可避免的,對于注冊會計(jì)師而言,其主要職責(zé)不是去找出企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中所有的錯誤,并一一糾正,保證財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確無誤,那幾乎是不可能完成的任務(wù),而是按照一定的標(biāo)準(zhǔn),遵循統(tǒng)一制定的審計(jì)準(zhǔn)則,執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)程序,采用科學(xué)的審計(jì)方法,發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯報(bào),并將其指出改正,這才是注冊會計(jì)師對企業(yè)財(cái)報(bào)進(jìn)行審計(jì)時應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)。從這點(diǎn)上來說,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表本身存在重大錯報(bào),但注冊會計(jì)師沒要遵循審計(jì)準(zhǔn)則,也沒有完全執(zhí)行審計(jì)程序,因工作失誤未能及時發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在的重大錯報(bào)而發(fā)表了不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見的可能性。

    2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的種類。

    目前,大多數(shù)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)都較為復(fù)雜,有的規(guī)模還很大,如果再要求注冊會計(jì)師在規(guī)定的時間內(nèi)對每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)處理進(jìn)行逐一核對,以確定財(cái)報(bào)是否存在錯報(bào),顯然這是不現(xiàn)實(shí)的,因而現(xiàn)代審計(jì)大都采用的是抽樣審計(jì),既然是抽樣,那就不可避免的會遺漏某些錯報(bào),不可能不存在一點(diǎn)錯誤,因此對注冊會計(jì)師而言,審計(jì)工作的重點(diǎn)應(yīng)放在如何防范公司財(cái)報(bào)可能存在的重大錯報(bào)上,這就需要會計(jì)師在審計(jì)時,應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用專業(yè)判斷技能,對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理評估,并小心謹(jǐn)慎地防范。就目前實(shí)踐方面看,注冊會計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時可能面臨以下幾種較大風(fēng)險(xiǎn)。

    (1)業(yè)務(wù)經(jīng)營。

    現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營規(guī)模一般都比較大,經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)也比較復(fù)雜,給審計(jì)工作帶來較大風(fēng)險(xiǎn)。比如,有的公司將一些巨額虧損轉(zhuǎn)移到不需要接受審計(jì),不用對外發(fā)布財(cái)報(bào)的關(guān)聯(lián)企業(yè),從而隱瞞其真實(shí)的財(cái)務(wù)情況,虛增企業(yè)盈利,特別是那些跨地區(qū)乃至跨國經(jīng)營的大型集團(tuán),情況更為復(fù)雜,這就給會計(jì)師發(fā)現(xiàn)其中的錯報(bào)、漏報(bào)帶來很大挑戰(zhàn),即使會計(jì)師能夠從多種渠道搜集到很多有力的審計(jì)證據(jù),但若想準(zhǔn)確證明其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì),進(jìn)而確定財(cái)報(bào)的準(zhǔn)確有效仍舊是一件非常困難的事。

    (2)調(diào)整利潤。

    有些公司違背企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定,隨意將會計(jì)政策變更或會計(jì)估計(jì)變更當(dāng)做調(diào)節(jié)企業(yè)經(jīng)營利潤的工具,用以虛增或壓低當(dāng)期利潤,且對這些改變均不詳細(xì)披露調(diào)整的原因和依據(jù),也不說明調(diào)整后的影響,致使信息不暢,引發(fā)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

    (3)隱瞞重大事項(xiàng)。

    有些公司為了維護(hù)自己正面形象,對會嚴(yán)重影響到公司經(jīng)營的重大事項(xiàng),甚至?xí)绊懙焦境掷m(xù)經(jīng)營能力的重大損失或重大訴訟隱瞞不報(bào),這將影響到投資者對企業(yè)真實(shí)情況的獲知,也使注冊會計(jì)師在審計(jì)時面臨更多不確定風(fēng)險(xiǎn)。

    (4)變更會計(jì)師或臨時委托。

    有些企業(yè)要求受托進(jìn)行審計(jì)的注冊會計(jì)師按照他們的要求進(jìn)行審計(jì),并出具無保留意見審計(jì)報(bào)告,如果注冊會計(jì)師就某些會計(jì)處理持有不同意見,與企業(yè)管理層存在重大分歧,此時企業(yè)會以解除委托關(guān)系相要挾,迫使注冊會計(jì)師屈從企業(yè)管理者意見,造成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。也有的企業(yè)會臨時委托會計(jì)師事務(wù)所,且要求其在極短的時間內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告,一些小的會計(jì)師事務(wù)所為了招攬業(yè)務(wù)而接受此類委托,往往會因時間較短,工作量大而不得不依賴未經(jīng)證實(shí)的企業(yè)自己陳述和相關(guān)解釋材料,甚至有的會計(jì)師對企業(yè)意見言聽計(jì)從,沒有遵循應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)很大。

    二、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在的原因。

    1.注冊會計(jì)師自身能力的有限性。

    盡管在我國從事審計(jì)工作的注冊會計(jì)師都是經(jīng)過嚴(yán)格的注冊會計(jì)師考試,在取得注冊會計(jì)師考試成績合格證明后,還要經(jīng)歷兩年實(shí)務(wù)工作,并由執(zhí)業(yè)會計(jì)師出具鑒定意見后,才能正式申請執(zhí)業(yè)牌照,成為一名能夠獨(dú)立開展審計(jì)工作的執(zhí)業(yè)注冊會計(jì)師,理論上說他們已經(jīng)掌握了完備的會計(jì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)、法律、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的專業(yè)知識,形成了能夠適應(yīng)審計(jì)工作需要的專業(yè)綜合能力,并具備一定的工作經(jīng)驗(yàn),但我們也要看到,隨著技術(shù)發(fā)展,企業(yè)造假手段、方式也越來越高明、隱蔽,再加上現(xiàn)如今經(jīng)濟(jì)環(huán)境十分復(fù)雜,即使注冊會計(jì)師本身能力已經(jīng)足夠,但也難以完全查出企業(yè)財(cái)報(bào)中存在的所有問題。其中一些會計(jì)師也因?yàn)樽陨硇摒B(yǎng)不夠,意志不夠堅(jiān)定,容易被企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益誘惑,而與被審計(jì)單位串謀,為其出具虛假的審計(jì)報(bào)告。

    2.抽樣審計(jì)方法本身所固有的局限性。

    現(xiàn)代審計(jì)一般采用的是抽樣審計(jì),即使現(xiàn)代統(tǒng)計(jì)學(xué)已經(jīng)證明抽樣方法能夠在一定程度上反映出樣本數(shù)據(jù)的總體分布特征。但我們也要清楚知道一點(diǎn),那就是抽樣調(diào)查的有效性是在一定前提條件下才具備的,例如,保持抽樣的隨機(jī)性,如果這些特定條件不存在或沒法滿足時,大多數(shù)情況下是很難完全滿足的,那么抽樣的有效性就大打折扣了。對抽樣審計(jì)而言,在進(jìn)行測試時,如果被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度健全完善,則抽取的小樣本就足以代表整個企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)情,反之被審計(jì)單位內(nèi)控制度存在問題,難以發(fā)揮應(yīng)有的作用,則抽取的有限樣本是不能說明任何實(shí)質(zhì)性問題的。

    3.審計(jì)范圍擴(kuò)大。

    早期注冊會計(jì)師的審計(jì)主要關(guān)注的是企業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)和相關(guān)銷售收入的會計(jì)處理是否準(zhǔn)確有效,后來因?yàn)殂y行貸款及投資者的需要,審計(jì)范圍擴(kuò)大到對資產(chǎn)負(fù)債表的審計(jì)上,相應(yīng)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也客觀增大。后來美國證券市場發(fā)生的上市公司財(cái)務(wù)丑聞,讓許多投資者指責(zé)注冊會計(jì)師在公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)之前的幾個年度里,沒有對公司財(cái)報(bào)進(jìn)行嚴(yán)格審查,從而沒有及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),并發(fā)布相關(guān)警示提醒,致使投資者損失慘重,注冊會計(jì)師應(yīng)對此負(fù)有不可推卸的責(zé)任。在這種情況下,審計(jì)范圍再一步擴(kuò)大到對企業(yè)內(nèi)部控制上,尤其確定企業(yè)整體經(jīng)營活動,管理政策,內(nèi)部制度運(yùn)行是否順暢,是否存在重大問題,會計(jì)師被要求能夠盡職審計(jì),以便揭示出所有重大的差錯和舞弊,并對企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力給出客觀評價,對企業(yè)財(cái)報(bào)是否健康做出專業(yè)報(bào)告。當(dāng)然因?yàn)閷徲?jì)范圍的擴(kuò)大,涉及到判斷所需的信息越來越多,且更加復(fù)雜,不確定性大大增強(qiáng),從而審計(jì)人員做出準(zhǔn)確結(jié)論的難度大為增加,風(fēng)險(xiǎn)在所難免。

    三、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的危害性。

    1.對政府科學(xué)決策的危害。

    企業(yè)提供的財(cái)報(bào)如果存在重大錯報(bào),不管是有意還是無意,如果注冊會計(jì)師在審計(jì)時沒有及時發(fā)現(xiàn),就會導(dǎo)致一些不好的影響。一方面,對于需要通過企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表以了解其真實(shí)經(jīng)營情況的稅務(wù)、財(cái)政、銀行等政府部門而言,會因錯誤信息誤導(dǎo)而做出錯誤決定,監(jiān)督無效,比如不能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)的偷稅漏稅行為,從而影響到政府的財(cái)政收入。另一方面,中央政府每年編制的未來幾年宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃,以及制定某些宏觀經(jīng)濟(jì)政策時,都需要參考大量信息數(shù)據(jù),而構(gòu)成政府決策的微觀數(shù)據(jù)基礎(chǔ)就是來自各個企業(yè)公布的財(cái)報(bào)信息,如果這些信息存在重大錯誤,那么政府搜集到的反映整體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)就有很大可能的不實(shí),在此基礎(chǔ)上所做的任何決策都會缺乏必要的現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ),導(dǎo)致政策與現(xiàn)實(shí)實(shí)際不符,難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo),甚至還會對實(shí)體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行帶來負(fù)面影響。

    2.對會計(jì)師事務(wù)所及注冊會計(jì)師的危害。

    在上文分析中,我們已經(jīng)指出因?yàn)榉N種原因,企業(yè)提供的待審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表難免會出現(xiàn)一些錯報(bào)、漏報(bào)和失實(shí)的財(cái)務(wù)信息,如果注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中因?yàn)槿狈Ρ匾穆殬I(yè)審慎,沒有嚴(yán)格遵循審計(jì)程序,工作不到位,造成審計(jì)失敗,將有可能受到使用此報(bào)告做出錯誤決策并產(chǎn)生重大經(jīng)濟(jì)損失的投資者的起訴,這也是近年來為什么起訴會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師的案件越來越多的一個主要原因。這不僅會對注冊會計(jì)師的個人操守、職業(yè)道德、專業(yè)能力帶來負(fù)面影響,影響其在投資者心目中的認(rèn)可度,同樣也會對會計(jì)師事務(wù)所作為社會審計(jì)組織理應(yīng)保持的公正、公平、專業(yè)形象產(chǎn)生較大損害。

    3.對被審計(jì)企業(yè)的`危害。

    如果是企業(yè)有意編制虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表,而會計(jì)師在審計(jì)時沒有及時發(fā)現(xiàn),致使存在重大錯報(bào)的企業(yè)財(cái)報(bào)得以順利通過,并對外發(fā)布,且沒有發(fā)生任何問題,這種情況會助漲企業(yè)管理者繼續(xù)弄虛作假的僥幸心理,以后還會繼續(xù)提供虛假的財(cái)務(wù)信息,不過任何謊言總有被拆穿的那一刻,遲早有一天會因此而爆發(fā)更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),致使企業(yè)經(jīng)營陷入困境。當(dāng)然如果因?yàn)橐恍┛陀^原因,致使財(cái)報(bào)存在重大錯報(bào),這并非管理者有意為之,但如果會計(jì)師也沒有通過審計(jì)加以發(fā)現(xiàn),就會給企業(yè)經(jīng)營者造成一種假象,影響到企業(yè)未來發(fā)展。畢竟對于大多數(shù)企業(yè)管理者而言,他們的日常經(jīng)營決策都是依靠這些財(cái)務(wù)信息來完成的,如果這些財(cái)務(wù)信息存在錯誤失真,沒法反映企業(yè)真實(shí)經(jīng)營情況,依據(jù)這些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)做出的經(jīng)營戰(zhàn)略肯定有錯無疑。

    審計(jì)控制狹義的講就是企業(yè)內(nèi)部審計(jì),不過本文談及的審計(jì)控制更多地取其廣義,主要是指在企業(yè)組織內(nèi)外部都建立起能夠獨(dú)立運(yùn)行的對企業(yè)經(jīng)營活動及內(nèi)部管理制度的有效性進(jìn)行監(jiān)督的評價監(jiān)控系統(tǒng),從而確保組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),分為社會層面、會計(jì)師事務(wù)所和企業(yè)自身三個層面。

    1.社會層面。

    從近年來曝光的審計(jì)案件看,不少審計(jì)舞弊案都是由于會計(jì)師事務(wù)所或注冊會計(jì)師受到被審計(jì)單位甚至是某些政府部門官員的壓力而不得不違規(guī)、違心出具虛假審計(jì)報(bào)告,以保證上市公司的上市資格。盡管新近頒布的《會計(jì)法》規(guī)定單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)成為承擔(dān)會計(jì)責(zé)任的主體,但一旦發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的時候,真正能夠追究到單位負(fù)責(zé)人失職風(fēng)險(xiǎn)的案例太少,所以應(yīng)加大會計(jì)打假的力度,強(qiáng)化對單位負(fù)責(zé)人盡職調(diào)查和失職責(zé)任的追究,以創(chuàng)造一個寬松的外部環(huán)境,便于注冊會計(jì)師開展相關(guān)審計(jì)工作,遏制會計(jì)造假行為的蔓延。

    2.會計(jì)師事務(wù)所層面。

    (1)強(qiáng)化審計(jì)人員的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識。

    注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)時刻樹立風(fēng)險(xiǎn)意識,通過主動學(xué)習(xí)與審計(jì)工作相關(guān)的專業(yè)理論、法律法規(guī)等業(yè)務(wù)知識,努力更新自身知識結(jié)構(gòu),以全方位提高自身職業(yè)素質(zhì),使自己時刻具備高水平的業(yè)務(wù)能力。此外,還應(yīng)加強(qiáng)思想理論學(xué)習(xí),努力提高職業(yè)道德水準(zhǔn),時刻牢記職業(yè)使命,不做違法亂紀(jì)之事,以免誤己誤人,尤其在出具審計(jì)報(bào)告時,要特別謹(jǐn)慎,切不可草率大意。

    (2)建立客戶風(fēng)險(xiǎn)檔案。

    目前國內(nèi)會計(jì)師事務(wù)所對公司財(cái)報(bào)的審計(jì)大多關(guān)注的是實(shí)質(zhì)性測試,聚焦于財(cái)報(bào)本身是否存在重大錯報(bào),而從近年來的司法案例來看,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)最大的來源不是財(cái)報(bào)而是企業(yè)在面臨財(cái)務(wù)困境時有意編制假的財(cái)務(wù)報(bào)表,因?yàn)橛幸鉃橹?,所以各部分銜接緊密,前后一致,會計(jì)師很難發(fā)現(xiàn)其中的問題,故而會計(jì)師在開展業(yè)務(wù)之前,應(yīng)當(dāng)了解公司的整體經(jīng)營情況,尤其是潛在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),通過對新老客戶進(jìn)行必要的調(diào)查了解,以評估可能存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),并劃分等級,據(jù)此合理安排審計(jì)工作量,節(jié)省成本。

    (3)重視審計(jì)工作底稿的編制。

    注冊會計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作的過程中,會將工作情況,遇到的問題,調(diào)查結(jié)果詳細(xì)記錄在審計(jì)工作底稿上,這既是完成最后審計(jì)報(bào)告的依據(jù),也是未來有關(guān)監(jiān)管部門追查或調(diào)查會計(jì)師工作的重要證明材料,因此,事務(wù)所必須嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的格式、內(nèi)容進(jìn)行編制,不能有所遺漏,此外,還應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則對審計(jì)程序的要求,嚴(yán)格獨(dú)立開展具體審計(jì)程序或采取有關(guān)替代程序,并將實(shí)施情況完整清楚記錄在審計(jì)工作底稿上。

    3.企業(yè)層面。

    在加強(qiáng)外部審計(jì)控制的同時,企業(yè)更應(yīng)重視內(nèi)部審計(jì),完善公司治理,這是因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)是防范財(cái)務(wù)舞弊最基礎(chǔ)也是最重要的一道防線,如此才能有效控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

    (1)健全內(nèi)部控制制度。

    不管是外部審計(jì),還是內(nèi)部審計(jì),都是以內(nèi)部控制制度為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì),因此完善內(nèi)部控制制度是減少內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)最有效的途徑,尤其要按照崗位分離原則、分級復(fù)核原則、定期巡視原則建立相應(yīng)的內(nèi)控制度及質(zhì)量考核制度。

    (2)嚴(yán)格遵循內(nèi)審工作程序。

    一般而言,即使是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)也應(yīng)按照一定規(guī)范的程序進(jìn)行,包括審計(jì)任務(wù)下達(dá)、審計(jì)工作方案編制、實(shí)施審計(jì)、編制審計(jì)工作底稿、撰寫審計(jì)報(bào)告、向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告存檔、后續(xù)審計(jì)等一整套規(guī)范程序,不能因?yàn)槭瞧髽I(yè)內(nèi)部審計(jì)就降低質(zhì)量要求。

    (3)運(yùn)用現(xiàn)代審計(jì)方法技術(shù),注意搜集足夠?qū)徲?jì)證據(jù)。

    企業(yè)內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識,選擇風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)模式,且隨著企業(yè)會計(jì)電算化系統(tǒng)的普及、應(yīng)用、發(fā)展,要注意對會計(jì)電算化系統(tǒng)的設(shè)計(jì)及運(yùn)行流程的考察。在審計(jì)過程中注意搜集保留審計(jì)證據(jù),因?yàn)閷徲?jì)證據(jù)是審計(jì)工作的基礎(chǔ),在對某些問題存在懷疑時,應(yīng)當(dāng)抱有足夠的職業(yè)審慎,通過搜集足夠的多樣化的證據(jù)進(jìn)行多方面驗(yàn)證,才可做出審計(jì)結(jié)論,不可隨意下決定。

    (4)重視后續(xù)審計(jì)。

    企業(yè)內(nèi)審人員在完成審計(jì)報(bào)告,并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報(bào)后,并不意味著審計(jì)工作已經(jīng)完成,要注意后續(xù)審計(jì)工作的開展,也就是要考察審計(jì)報(bào)告中提出的被審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)糾正、整改的問題是否得到落實(shí),提出的建議是否被有關(guān)部門采納,某些想法是否符合單位現(xiàn)實(shí),只有如此,審計(jì)工作才更有意義,才能降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),為企業(yè)后續(xù)發(fā)展提供安全保障。

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    企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制的論文大全(17篇)篇八

    出版社人許可,將價值與所有成本之差。顧客認(rèn)知價值建立在顧客在可能的選擇中得到什么和付出什么的比較之上。顧客要對得到的利益和假設(shè)的成本進(jìn)行比較。營銷者們可以通過提高功能或者感情利益,或者減少花費(fèi)來增加顧客的價值。消費(fèi)者會在兩項(xiàng)價值之間作選擇?,F(xiàn)在的客戶對于產(chǎn)品的選擇有著更多的渠道,有著更多的信息。他們在考慮使用正版還是盜版時,更多的是考慮產(chǎn)品的實(shí)用價值,而很少考慮到道德層面上的約束。通過價格歧視策略與客戶認(rèn)知價值,可以把定價策略與客戶認(rèn)可度有機(jī)的結(jié)合起來,構(gòu)建客戶對企業(yè)正版圖書價值的認(rèn)同、增加對產(chǎn)品的滿意度和客戶對企業(yè)正版產(chǎn)品的忠誠度。從不自覺到自覺的使用正版圖書,引導(dǎo)消費(fèi)者向良性的消費(fèi)習(xí)慣轉(zhuǎn)變。

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    企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制的論文大全(17篇)篇九

    摘要:

    煤炭一直都是工業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ),隨著世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的高速加快,我國市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善,對于煤炭發(fā)展帶來了很好的機(jī)會,同時也帶來了些許風(fēng)險(xiǎn),對于煤炭企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了干擾和不確定因素,對此,要做好煤炭企業(yè)在相關(guān)財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)評估,盡量控制低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展。

    企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制的論文大全(17篇)篇十

    內(nèi)容摘要:電力工程項(xiàng)目是一個系統(tǒng)復(fù)雜的項(xiàng)目,在實(shí)施中存在許多風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)主要包括經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)和社會風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)對這些風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)該采取有效的措施來解決。電力工程企業(yè)加強(qiáng)電力工程項(xiàng)目成本管理,科學(xué)謀劃項(xiàng)目資金運(yùn)作,有效避免電力工程項(xiàng)目勞動力成本風(fēng)險(xiǎn),以降低經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn);健全電力工程項(xiàng)目法律法規(guī),加大政府監(jiān)管力度,做好自然災(zāi)害的預(yù)防工作,以降低環(huán)境風(fēng)險(xiǎn);提高電力工程設(shè)計(jì)和施工水平,改進(jìn)電力工程技術(shù)管理方法,以降低技術(shù)風(fēng)險(xiǎn);建立專業(yè)的工程項(xiàng)目團(tuán)隊(duì),提高電力工程項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)管理水平,做好企業(yè)文化建設(shè),以降低管理風(fēng)險(xiǎn);在電力工程項(xiàng)目施工全過程中做好與社會相關(guān)各方的溝通,妥善解決出現(xiàn)的矛盾,以降低社會風(fēng)險(xiǎn)。

    隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和技術(shù)水平的提高,我國企業(yè)在國內(nèi)外的電力工程項(xiàng)目逐漸增多。電力工程項(xiàng)目在實(shí)施中常常遇到各種風(fēng)險(xiǎn),使得項(xiàng)目的開展產(chǎn)生這樣那樣的困難。研究電力工程項(xiàng)目中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)及其有效的解決措施對于電力工程企業(yè)的發(fā)展具有重要意義。

    (一)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)是社會經(jīng)濟(jì)因素對電力工程項(xiàng)目的影響,主要有資金成本和資金需求的不確定性以及資金周轉(zhuǎn)困難。電力工程項(xiàng)目是典型的資金密集型工程,建設(shè)周期長,需求大。通常企業(yè)通過外部融資來獲取這些資金,這就使得資金來源要受制于市場經(jīng)濟(jì)因素,比如利率的變化。另外,電力工程項(xiàng)目技術(shù)要求高,工藝復(fù)雜,而且工期不穩(wěn)定,這些使得項(xiàng)目的不確定性比較大,導(dǎo)致資金需要也不確定,可能實(shí)際的支出與預(yù)定出入較大。電力工程企業(yè)如果沒有一定的資金管理能力,不能對資產(chǎn)、負(fù)債及存貨進(jìn)行有效管理,就會出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難,使項(xiàng)目不能順利開展。

    (二)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)有自然環(huán)境方面的風(fēng)險(xiǎn),也有政策環(huán)境方面的風(fēng)險(xiǎn)。自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)一般是不可抗拒力,包括地震、海嘯、臺風(fēng)和暴雨等。電力施工地的氣候條件對項(xiàng)目的開展有一定的影響。電力工程項(xiàng)目管理者一般都能考慮到正常的氣候條件,但對于非正常的氣候條件往往重視不夠。自然災(zāi)害對電力工程項(xiàng)目的打擊是災(zāi)難性的,它不僅可能使項(xiàng)目工期延誤,還可能對項(xiàng)目利潤造成重大影響。政策環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)主要是法律法規(guī)的許可和政府政策的變動性。電力工程項(xiàng)目的實(shí)施必須得到政府部門的批準(zhǔn),所以法律法規(guī)是否許可這個項(xiàng)目就比較重要。只有符合國家的法律法規(guī)才能順利得到審批。政府的發(fā)展規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)政策等都會影響電力工程項(xiàng)目的實(shí)施和收益。

    (三)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。電力工程項(xiàng)目對技術(shù)的要求一般比較高,因此如果技術(shù)與電力工程項(xiàng)目匹配度不高或者技術(shù)的綜合應(yīng)用不好,就會產(chǎn)生技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

    (四)管理風(fēng)險(xiǎn)。管理風(fēng)險(xiǎn)主要有合同管理風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營管理風(fēng)險(xiǎn)、組織管理風(fēng)險(xiǎn)、人員管理風(fēng)險(xiǎn)和安全管理風(fēng)險(xiǎn)。

    (五)社會風(fēng)險(xiǎn)。社會風(fēng)險(xiǎn)是與電力工程項(xiàng)目相關(guān)的社會各方對項(xiàng)目造成的影響。這些影響主要存在于項(xiàng)目規(guī)劃、項(xiàng)目招投標(biāo)、征地拆遷和項(xiàng)目環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估等環(huán)節(jié)中。

    (一)加強(qiáng)電力工程項(xiàng)目成本管理,科學(xué)謀劃項(xiàng)目資金運(yùn)作,有效避免電力工程項(xiàng)目勞動力成本風(fēng)險(xiǎn),以降低經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。由于項(xiàng)目施工的成本名目眾多,所以電力工程項(xiàng)目通常采取成本預(yù)算制。常見的名目有人工費(fèi)、材料費(fèi)和機(jī)械費(fèi)等。項(xiàng)目現(xiàn)場人員對這些費(fèi)用開展控制和協(xié)調(diào),他們會有一定的額度。加強(qiáng)成本管理的一種有效的方法就是讓項(xiàng)目管理人員做好項(xiàng)目成本的管理工作。然而,管理水平只是影響施工成本的一個要素,工程質(zhì)量、工程工期、材料和人工價格等都會對施工成本造成影響。在實(shí)際中,切實(shí)改善電力項(xiàng)目成本管理的有效措施有兩個:第一,設(shè)立專門的電力工程項(xiàng)目成本管理機(jī)構(gòu)來進(jìn)行成本管理,明確機(jī)構(gòu)的職責(zé),完善機(jī)構(gòu)考核機(jī)制;第二,如果想制定更明確具體的措施來控制和降低成本,就應(yīng)該及時了解準(zhǔn)確真實(shí)的財(cái)務(wù)信息,對各項(xiàng)費(fèi)用的具體支出及其變化趨勢有大致的掌握。只有科學(xué)謀劃項(xiàng)目資金運(yùn)作,將項(xiàng)目資金運(yùn)作與電力工程項(xiàng)目的進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行匹配和對照,對費(fèi)用支出和項(xiàng)目進(jìn)度開展同步監(jiān)控,才能使電力工程項(xiàng)目正常進(jìn)行,保證資金的供應(yīng)。將項(xiàng)目資金運(yùn)作與電力工程項(xiàng)目的進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行匹配和對照時,要注意以下方面。第一,在電力工程項(xiàng)目支付和計(jì)價上,要盡可能縮短中間環(huán)節(jié)的間隔,向業(yè)主報(bào)送資料要及時;第二,在電力工程項(xiàng)目的采購上,要對采購時間作出合理安排,使其符合工程進(jìn)度,盡量避免提前采購;第三,弄清市場行情,對項(xiàng)目資金作合理分配,以降低資金運(yùn)作難度。現(xiàn)在,中國勞動力的工資不斷上漲,電力工程項(xiàng)目要注意防范勞動力成本風(fēng)險(xiǎn)。

    (二)健全電力工程項(xiàng)目法律法規(guī),加大政府監(jiān)管力度,做好自然災(zāi)害的預(yù)防工作,以降低環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。在電力工程項(xiàng)目建設(shè)時,應(yīng)該依法辦事、在地方開展有效的宣傳工作,以增強(qiáng)當(dāng)?shù)孛癖妼こ痰睦斫夂椭С?應(yīng)對施工人員進(jìn)行教育,讓其了解并尊重地方的風(fēng)俗習(xí)慣;政府要加強(qiáng)對有關(guān)項(xiàng)目的監(jiān)管力度,使工程能產(chǎn)生綜合效益,兼顧當(dāng)前利益和長遠(yuǎn)利益、經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。電力工程施工企業(yè)和招標(biāo)單位在招標(biāo)文件中應(yīng)該將不可抗拒力寫進(jìn)有關(guān)條款。如果工程施工過程出現(xiàn)了由不可抗拒力導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn),那這個界定就會有很重要的作用。不可抗拒力一般是指地震、海嘯和山洪等難以預(yù)測的自然災(zāi)害。

    (三)提高電力工程設(shè)計(jì)和施工水平,改進(jìn)電力工程技術(shù)管理方法,以降低技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。要想有效規(guī)避電力工程項(xiàng)目中的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn),第一,要做好電力工程項(xiàng)目設(shè)計(jì),提高設(shè)計(jì)水平和質(zhì)量。這有利于提高電力工程項(xiàng)目的質(zhì)量,有利于防止項(xiàng)目重返修和工期延誤的出現(xiàn),有利于提高工程項(xiàng)目的利潤率。第二,提高電力工程施工技術(shù)水平,保證項(xiàng)目的正常運(yùn)作。電力工程施工技術(shù)水平應(yīng)該符合項(xiàng)目設(shè)計(jì)所要求的技術(shù)水準(zhǔn),并能在施工工程中吸收國內(nèi)先進(jìn)的技術(shù),根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn),進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新。第三,改進(jìn)電力工程技術(shù)管理方法。項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、實(shí)施、控制和保障是電力工程項(xiàng)目技術(shù)方法必須要考慮的因素。建設(shè)施工企業(yè)要逐步增強(qiáng)自己的風(fēng)險(xiǎn)管理理念,制定出電力工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制與管理的方案,采取積極的措施防止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

    (四)建立專業(yè)的工程項(xiàng)目團(tuán)隊(duì),提高電力工程項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)管理水平,做好企業(yè)文化建設(shè),以降低管理風(fēng)險(xiǎn)。電力工程項(xiàng)目的管理應(yīng)該是精細(xì)化管理,精細(xì)到每一個施工環(huán)節(jié),安排要合理科學(xué),銜接好施工組織設(shè)計(jì)和各工序,對電力工程項(xiàng)目的成本進(jìn)行有效控制。團(tuán)結(jié)、高效的項(xiàng)目施工和管理團(tuán)隊(duì)是項(xiàng)目有效開展和最終圓滿成功的一個重要保障。為此,應(yīng)該提高電力工程項(xiàng)目的團(tuán)隊(duì)合作能力,使項(xiàng)目成員全身心做好電力項(xiàng)目中的本職工作,使團(tuán)隊(duì)成員互相愛護(hù)和團(tuán)結(jié),讓成員有良好的歸屬感和責(zé)任感,使施工人員和管理人員工作舒心。許多電力工程項(xiàng)目的企業(yè)的.最大缺點(diǎn)就是自身的文化建設(shè)不到位,影響了企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。企業(yè)做好文化建設(shè),可以使資深的企業(yè)技術(shù)施工人員把優(yōu)秀的技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)傳承下去,使企業(yè)保持良好的業(yè)績和口碑,提高企業(yè)的競爭力。企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)該做好以人為本,樹立人本理念,協(xié)調(diào)好企業(yè)發(fā)展與員工發(fā)展的關(guān)系,以完美的發(fā)展前景去鼓舞人,以和諧的環(huán)境去培養(yǎng)人,使員工在企業(yè)發(fā)展的同時實(shí)現(xiàn)自身的發(fā)展。這樣才能發(fā)揮員工的潛能和積極性,才能為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造良好的文化環(huán)境。

    (五)在電力工程項(xiàng)目施工全過程中做好與社會相關(guān)各方的溝通,妥善解決出現(xiàn)的矛盾,以降低社會風(fēng)險(xiǎn)。電力工程項(xiàng)目企業(yè)一是要與業(yè)主保持溝通,對業(yè)主的管理意圖和預(yù)期目標(biāo)進(jìn)行了解和掌握,及時向業(yè)主匯報(bào)項(xiàng)目的進(jìn)度及資金使用情況,得到業(yè)主的支持和理解。二是做好分包商的溝通工作,使他們對項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)的意圖和要求有充分的了解,讓他們主動將自己的工作與項(xiàng)目目標(biāo)相契合;讓他們知道項(xiàng)目進(jìn)度和施工中的困難,保證他們聽從安排。

    參考文獻(xiàn):。

    企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制的論文大全(17篇)篇十一

    摘要:近年來隨著市場競爭的日趨激烈,在全球經(jīng)濟(jì)化發(fā)展的大背景下我國經(jīng)濟(jì)也迅速得到增長。在國家宏觀政策的調(diào)控下,我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展逐漸從高速增長向著中高速增長的方向發(fā)展。同時,作為支撐我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支柱之一,我國建筑行業(yè)也發(fā)生了很多變化。建筑設(shè)計(jì)院由于其特殊性在實(shí)際經(jīng)營中遇到了各種潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此,加強(qiáng)對建筑設(shè)計(jì)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制,已經(jīng)成為建筑設(shè)計(jì)院亟待解決和必須正視的主要問題。文章將就建筑設(shè)計(jì)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制中存在的問題進(jìn)行剖析,并努力探尋有效防范建筑設(shè)計(jì)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施。

    企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制的論文大全(17篇)篇十二

    1.1對象。

    下城區(qū)疾控中心的32個病原微生物檢測項(xiàng)目。

    1.2方法。

    1.2.1評估內(nèi)容。

    根據(jù)《實(shí)驗(yàn)室生物安全通用要求》(gb19489—2008)及其他相關(guān)法律、法規(guī)和世界衛(wèi)生組織等權(quán)威機(jī)構(gòu)發(fā)布的指南,對病原微生物危害程度分類、特性、來源、傳染性、傳播途徑、易感性、潛伏期、劑量—效應(yīng)關(guān)系、致病性、在環(huán)境中的穩(wěn)定性、流行病學(xué)特征,預(yù)防措施和治療措施,實(shí)驗(yàn)室設(shè)施和設(shè)備,人員、實(shí)驗(yàn)方法、危險(xiǎn)材料、實(shí)驗(yàn)器材、廢棄物處理和突發(fā)事件應(yīng)急控制等要素進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。

    1.2.2評估過程。

    微生物檢測人員收集病原微生物背景資料和信息,進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估,確定風(fēng)險(xiǎn)控制措施,并編制風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告。中心生物安全委員會對風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)進(jìn)行校核,并組織專家評審。

    從采樣到分離、檢測、鑒定等整個實(shí)驗(yàn)過程和實(shí)驗(yàn)活動中每個環(huán)節(jié)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一一識別,針對存在的風(fēng)險(xiǎn),逐項(xiàng)進(jìn)行分析、評估,并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施,包括必須使用國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等經(jīng)過確認(rèn)的方法進(jìn)行檢測,病原微生物感染性材料操作必須在生物安全柜內(nèi)進(jìn)行,采樣檢測時必須正確穿戴個人防護(hù)用品,檢測人員必須具備專業(yè)背景知識和滿足生物安全培訓(xùn)要求,生物安全設(shè)備和檢測設(shè)備的正確使用、檢定、校準(zhǔn)及維護(hù),菌(毒)株使用、保存、銷毀及運(yùn)輸?shù)囊?guī)范,不同廢棄物具體分類處理要求等。

    以病原微生物概述、病原微生物檢測相關(guān)實(shí)驗(yàn)活動風(fēng)險(xiǎn)識別及風(fēng)險(xiǎn)評估、人員風(fēng)險(xiǎn)識別及風(fēng)險(xiǎn)評估、其他風(fēng)險(xiǎn)識別及風(fēng)險(xiǎn)評估、控制風(fēng)險(xiǎn)的措施以及評估結(jié)論為主線,編寫病原微生物實(shí)驗(yàn)活動風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告。評估結(jié)論主要明確所涉及病原微生物的危害等級、需要的實(shí)驗(yàn)室防護(hù)等級以及個體防護(hù)等級等,并對整個實(shí)驗(yàn)活動過程中的風(fēng)險(xiǎn),如人員、設(shè)施設(shè)備、實(shí)驗(yàn)方法、防護(hù)措施及自然災(zāi)害等方面是否能確保實(shí)驗(yàn)活動正常安全地完成進(jìn)行簡要總結(jié)。

    1.2.5專家評審。

    組織浙江省熟悉相關(guān)病原微生物特征、實(shí)驗(yàn)設(shè)施設(shè)備、操作規(guī)程及個體防護(hù)設(shè)備的不同領(lǐng)域?qū)<?,對風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告進(jìn)行評審,并不斷修訂完善。

    2結(jié)果。

    根據(jù)收集的病原微生物相關(guān)資料和實(shí)際評估內(nèi)容,編制了風(fēng)疹病毒、麻疹病毒、人類免疫缺陷病毒、乙型腦炎病毒、漢坦病毒和甲、乙、丙、丁、戊型肝炎病毒、霉菌和酵母菌、梅毒螺旋體、鉤端螺旋體、腸球菌、溶血性鏈球菌、金黃色葡萄球菌、單核細(xì)胞增生李斯特菌、霍亂弧菌、副溶血性弧菌、變形桿菌、沙門菌、志賀菌、致瀉性大腸埃希菌、蠟樣芽孢桿菌、軍團(tuán)菌、小腸結(jié)腸炎耶爾森菌、腦膜炎奈瑟菌、淋病奈瑟菌、致病性嗜水氣單胞菌、空腸彎曲菌、銅綠假單胞菌、類志賀鄰單胞菌共32個病原微生物實(shí)驗(yàn)活動風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告,包括10個病毒、19個細(xì)菌、2個螺旋體和1個真菌。

    2.2專家評審結(jié)果。

    2013年12月邀請省、市級疾控中心病毒、微生物、毒理、流行病學(xué)和實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量管理領(lǐng)域的7名資深專家對32個病原微生物風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告進(jìn)行評審。專家們肯定了課題組風(fēng)險(xiǎn)評估方法的先進(jìn)性、評估內(nèi)容的完整性、風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告的規(guī)范性和評估體系的可行性,并提出4條修改意見和建議:。

    (3)應(yīng)注意到同一種病原微生物在不同實(shí)驗(yàn)活動時潛在的危險(xiǎn)性不同;。

    (4)危害程度分類相同的`不同種病原微生物對工作人員可能產(chǎn)生的危害不同。課題組按照專家意見重新進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估,對評估報(bào)告進(jìn)行修訂并邀請專家再次審核修訂的評估報(bào)告,認(rèn)為這32個病原微生物實(shí)驗(yàn)活動風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告對目前生物安全實(shí)驗(yàn)室,特別是疾控系統(tǒng)的二級生物安全實(shí)驗(yàn)室具有普遍指導(dǎo)意義。

    3討論。

    生物安全研究的核心就是病原微生物的風(fēng)險(xiǎn)評估。隨著生物技術(shù)的發(fā)展,世界衛(wèi)生組織2004年最新版《實(shí)驗(yàn)室生物安全手冊》(第3版),增加了危險(xiǎn)度評估、重組dna技術(shù)的安全利用、感染性物質(zhì)運(yùn)輸及生物安全保障等新內(nèi)容。美國疾控中心和國立衛(wèi)生研究院在《微生物學(xué)與生物醫(yī)學(xué)實(shí)驗(yàn)室生物安全手冊》中指出,生物風(fēng)險(xiǎn)評估還應(yīng)包括對實(shí)驗(yàn)工作人員經(jīng)驗(yàn)和實(shí)際工作能力的評價。瑞典傳染病控制所作為世界衛(wèi)生組織生物安全合作中心,2007年前就建立了一套較為系統(tǒng)而全面的實(shí)驗(yàn)室生物安全評估體系。澳大利亞、新西蘭等其他發(fā)達(dá)國家也都建立了實(shí)驗(yàn)室生物安全風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)。

    我國實(shí)驗(yàn)室生物安全工作于2004年sars實(shí)驗(yàn)室感染事件后才真正得到廣泛關(guān)注與重視,各實(shí)驗(yàn)室依照國家法律、法規(guī)規(guī)定,開始逐步規(guī)范實(shí)驗(yàn)室安全管理工作,加強(qiáng)實(shí)驗(yàn)室軟硬件建設(shè),實(shí)驗(yàn)室生物安全管理工作也得到快速發(fā)展。我國國家標(biāo)準(zhǔn)《實(shí)驗(yàn)室生物安全通用要求》明確提出對實(shí)驗(yàn)室進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估的要求。風(fēng)險(xiǎn)評估作為生物安全管理的最重要內(nèi)容之一,越來越受到重視。下城區(qū)疾控中心實(shí)際檢測的32個病原微生物,對實(shí)際操作的所有實(shí)驗(yàn)活動及實(shí)驗(yàn)過程可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、分析和評估,提出針對性的控制措施,盡量減少工作人員暴露危險(xiǎn),并使環(huán)境污染降到最低。經(jīng)專家評審后修訂的風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告更加完善、規(guī)范,評估結(jié)論明確。風(fēng)險(xiǎn)管理和專家評估相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)評估方法切實(shí)可行。編制的32個病原微生物風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告,是疾控系統(tǒng)二級生物安全實(shí)驗(yàn)室經(jīng)常檢測的病原微生物,對生物安全實(shí)驗(yàn)室具有普遍指導(dǎo)意義,能積極推動實(shí)驗(yàn)室生物安全風(fēng)險(xiǎn)評估工作的開展。

    企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制的論文大全(17篇)篇十三

    摘要:會計(jì)信息是財(cái)務(wù)管理的出發(fā)點(diǎn)和基礎(chǔ),會計(jì)信息質(zhì)量涉及企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié),是企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營決策的重要基礎(chǔ)。本文對影響會計(jì)信息質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的主要因素進(jìn)行了分析,存在的因素有:公司治理層面、管理層面、執(zhí)行層面和技術(shù)層面,同時闡述了加強(qiáng)會計(jì)信息內(nèi)部控制的必要性。并通過“完善控制環(huán)境,營造會計(jì)信息內(nèi)控氛圍”、“從源頭上提高會計(jì)信息規(guī)范性”、“依托信息系統(tǒng),提高會計(jì)憑證集成率”、“實(shí)現(xiàn)報(bào)表自動生成,提升會計(jì)報(bào)告生成效率”等手段提高會計(jì)信息質(zhì)量,使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為生產(chǎn)經(jīng)營和管理決策提供更好、更充分的支撐。

    關(guān)鍵詞:風(fēng)險(xiǎn);會計(jì)信息;質(zhì)量。

    企業(yè)內(nèi)部控制的五大目標(biāo)之一就是要合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告和相關(guān)信息真實(shí)完整,提高會計(jì)信息質(zhì)量,防止會計(jì)信息失真。會計(jì)信息失真的原因是多方面的,既有外部原因,如會計(jì)準(zhǔn)則不完善、政府部門監(jiān)督不力、中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)不規(guī)范與管理當(dāng)局合謀等,但內(nèi)因即企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不完善、內(nèi)部控制混亂、會計(jì)從業(yè)人員的素質(zhì)能力、會計(jì)信息系統(tǒng)的不穩(wěn)定運(yùn)行等因素同樣不能忽視。因此,根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范中有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評估的要求,結(jié)合全面風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)理念和視野,總結(jié)會計(jì)信息質(zhì)量的主要風(fēng)險(xiǎn)有治理、管理、執(zhí)行、技術(shù)等四個層面的風(fēng)險(xiǎn)因素。

    (一)公司治理方面的相關(guān)因素。

    公司所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離,現(xiàn)代企業(yè)管理的特征之一。企業(yè)的所有者往往不直接經(jīng)營公司,而是委托經(jīng)驗(yàn)豐富的職業(yè)經(jīng)理人公司負(fù)責(zé)日常的經(jīng)營管理。基于“理性經(jīng)濟(jì)人”假設(shè),二者的目標(biāo)取向存在一定的矛盾,公司所有者最求實(shí)現(xiàn)利潤最大化,而公司治理層最求自身利益最大化。治理層為了完成股東的“受托經(jīng)營責(zé)任”就有可能提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告,導(dǎo)致會計(jì)信息失真。

    (二)公司經(jīng)營層面的風(fēng)險(xiǎn)因素。

    公司經(jīng)營層面的風(fēng)險(xiǎn)因素有:一是聘請的經(jīng)理層管理團(tuán)隊(duì)經(jīng)營能力素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn),如果經(jīng)理層經(jīng)營方向不符合公司戰(zhàn)略,不履行忠實(shí)、勤勉義務(wù),只關(guān)注短期利益,忽視長期利益,那么其所提供的會計(jì)信息質(zhì)量必將大打折扣。二是運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn),由于企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)、外部宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、企業(yè)的規(guī)模和組織結(jié)構(gòu)形式不同,其面臨著運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)也不同,多數(shù)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)最終的表現(xiàn)載體是會計(jì)信息,從而影響會計(jì)信息質(zhì)量。

    (三)執(zhí)行層面的風(fēng)險(xiǎn)因素。

    一是會計(jì)從業(yè)人員個人職業(yè)道德修養(yǎng)的風(fēng)險(xiǎn)。缺乏職業(yè)素養(yǎng)的會計(jì)人員,其經(jīng)辦業(yè)務(wù)提供會計(jì)信息的可靠性較低。二是從業(yè)人員專業(yè)能力的風(fēng)險(xiǎn)。會計(jì)從業(yè)人員的專業(yè)能力是制約會計(jì)信息質(zhì)量的重要因素。只有具備了高水平的專業(yè)能力和職業(yè)道德修養(yǎng)才能減少日常業(yè)務(wù)處理差錯率,進(jìn)而降低會計(jì)信息質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。

    (四)技術(shù)層面的風(fēng)險(xiǎn)因素。

    技術(shù)層面上的風(fēng)險(xiǎn)主要有兩個部分:一是人工執(zhí)行的控制可能帶來特有風(fēng)險(xiǎn),包括人工操作可能被規(guī)避、忽視或更改而且可能不具備連貫性;由此容易出現(xiàn)簡單的錯誤和過失。二是信息系統(tǒng)在一定程度上減少人為操作因素,但也可能會帶來的`一定的風(fēng)險(xiǎn),包括系統(tǒng)存在漏洞未能對日常的業(yè)務(wù)做出正確處理;敏感信息被非授權(quán)用戶獲取,造成信息泄密;缺乏對信息系統(tǒng)操作人員的嚴(yán)密監(jiān)控,可能導(dǎo)致舞弊和計(jì)算機(jī)犯罪。

    在企業(yè)內(nèi)部控制五大基本目標(biāo)中,其中目標(biāo)之一就是要合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告和相關(guān)信息真實(shí)完整,財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)完整依賴于會計(jì)信息的準(zhǔn)確性和相關(guān)性。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中,會計(jì)信息是企業(yè)內(nèi)部信息重要內(nèi)容,是企業(yè)經(jīng)營活動和資金流動的綜合反映。由于會計(jì)信息反映了企業(yè)經(jīng)營狀況和盈利能力,是企業(yè)內(nèi)部和外部決策依據(jù),因而要求會計(jì)信息必須真實(shí)地反映所有與企業(yè)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)往來業(yè)務(wù),準(zhǔn)確地披露業(yè)務(wù)的真實(shí)內(nèi)容。因此建立在正確會計(jì)信息基礎(chǔ)上的經(jīng)濟(jì)決策行為,其決策質(zhì)量較高;而不真實(shí)的會計(jì)信息,將導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)決策行為從初始就承擔(dān)較大風(fēng)險(xiǎn)。

    企業(yè)必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控流程中會計(jì)信息全過程的管理與控制,全面梳理財(cái)務(wù)管理過程中涉及的會計(jì)信息可能存在的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn),應(yīng)用內(nèi)部控制的基本思想與理論,提出有效的內(nèi)部控制措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控。

    (一)完善控制環(huán)境,營造會計(jì)信息內(nèi)控氛圍。

    內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制措施執(zhí)行的基礎(chǔ)。營造良好的會計(jì)信息內(nèi)控氛圍必須從狠抓財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德建設(shè)、提升專業(yè)能力勝任水平、完善制度體系等三個方面入手,為會計(jì)信息質(zhì)量管控與提升營造了良好的氛圍。會計(jì)職業(yè)道德的好壞直接影響會計(jì)信息質(zhì)量,進(jìn)而影響整個經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展秩序。財(cái)務(wù)信息質(zhì)量的高低在很大程度上依賴于財(cái)會人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。完善的制度體系為會計(jì)信息質(zhì)量提供制度保證。

    (二)從源頭上提高會計(jì)信息規(guī)范性。

    企業(yè)所有的會計(jì)信息都來自于原始憑證,所以規(guī)范原始憑證,特別是自制原始憑證能夯實(shí)會計(jì)基礎(chǔ)管理工作。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對原始憑證的審核力度,制定“費(fèi)用報(bào)銷審批單、付款審批單、員工借款單”等會計(jì)核算常用自制原始憑證標(biāo)準(zhǔn)格式,明確審批流程及責(zé)任,提高原始會計(jì)信息規(guī)范性。

    (三)依托信息系統(tǒng),提高會計(jì)憑證集成率。

    集成憑證是指由成熟套裝軟件前端業(yè)務(wù)集成生成的部分項(xiàng)目類、物資類、人資類、成本類憑證;由企業(yè)報(bào)銷模塊集成生成的員工報(bào)銷憑證;該部分憑證全部由前端業(yè)務(wù)自動生成,不需要錄入記賬憑證。其他通過財(cái)務(wù)人員手工錄入的記賬憑證均稱為非集成業(yè)務(wù)憑證。通過信息系統(tǒng),提高會計(jì)憑證集成率能降低通過手工操作錯誤率,從而杜絕會計(jì)記賬隨意性大、規(guī)范性不強(qiáng)等問題。

    (四)實(shí)現(xiàn)報(bào)表自動生成,提升會計(jì)報(bào)告生成效率。

    隨著企業(yè)信息化程度的不斷發(fā)展,企業(yè)應(yīng)當(dāng)構(gòu)建會計(jì)集中核算體系,實(shí)現(xiàn)賬務(wù)數(shù)據(jù)集中反映和會計(jì)政策集中控制。梳理各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),制定內(nèi)部交易協(xié)同規(guī)則,開發(fā)憑證協(xié)同功能。制定財(cái)務(wù)與前端業(yè)務(wù)集成規(guī)則,全面實(shí)現(xiàn)前端業(yè)務(wù)生成會計(jì)憑證,依托中心數(shù)據(jù)庫,實(shí)現(xiàn)各級財(cái)務(wù)報(bào)表由賬到表的靈活生成,全面實(shí)現(xiàn)會計(jì)報(bào)表的自動生成。

    參考文獻(xiàn):

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    企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制的論文大全(17篇)篇十四

    目前我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展已經(jīng)逐步邁入新經(jīng)濟(jì)常態(tài),經(jīng)濟(jì)發(fā)展的形式也從鼓勵需求逐漸向供給側(cè)結(jié)構(gòu)改革的方向轉(zhuǎn)變。對于我國建筑設(shè)計(jì)行業(yè)與設(shè)計(jì)市場而言,必須從原有的經(jīng)營理念和模式中蛻變出來,改變過去那種僅僅是單純地依靠價格競爭、數(shù)量競爭來贏得市場競爭力的經(jīng)營模式,逐漸向依賴質(zhì)量的提升、產(chǎn)品的差異化競爭優(yōu)勢提升的方向發(fā)展。因此,如何在現(xiàn)有的環(huán)境中努力提升建筑設(shè)計(jì)院的自身體系質(zhì)量與效率?如何提高自身資源的利用效率?如何提升價值創(chuàng)造力?如何提升管理工作效能?這些亟待解決的問題已經(jīng)逐漸成為建筑設(shè)計(jì)院在市場經(jīng)濟(jì)競爭環(huán)境中必須面對的挑戰(zhàn)。如:有的建筑設(shè)計(jì)單位設(shè)立了異地分院,這為建筑設(shè)計(jì)院主動轉(zhuǎn)型與發(fā)展提供了新的思路。不論是什么樣的改革與轉(zhuǎn)型,在其變化的過程中必然會面臨著各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),如果不能及時進(jìn)行識別、控制、防范,必然會危及到建筑設(shè)計(jì)院的整體發(fā)展利益、危害到建筑設(shè)計(jì)院的長遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃。

    二、建筑設(shè)計(jì)院存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患及原因分析。

    在所有運(yùn)營的企事業(yè)單位中,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是必然存在的、是不可避免的,但是也是可控的、可以降低的。對于建筑設(shè)計(jì)院而言,是一個具有較強(qiáng)的技術(shù)性的單位,大部分建筑設(shè)計(jì)院都比較重視建筑設(shè)計(jì)工作,而忽視了財(cái)務(wù)管理工作的重要性,這就很容易造成建筑設(shè)計(jì)院出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),并對其正常運(yùn)行帶來影響。

    (一)建筑設(shè)計(jì)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析。

    建筑設(shè)計(jì)院的業(yè)務(wù)范圍涉及面較為廣泛,主要業(yè)務(wù)涉及到:城市規(guī)劃設(shè)計(jì)、城市景觀設(shè)計(jì)、城市或農(nóng)村的建筑設(shè)計(jì)、市政工程設(shè)計(jì)等方面的內(nèi)容。隨著建筑設(shè)計(jì)院業(yè)務(wù)范圍的逐漸拓寬,建筑設(shè)計(jì)行業(yè)的資金鏈逐漸擴(kuò)大,所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也在不斷加大。要想實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制就必須準(zhǔn)確了解建筑設(shè)計(jì)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本內(nèi)容。首先我們先分析建筑設(shè)計(jì)院的行業(yè)特征。如前所述,由于建筑設(shè)計(jì)院的業(yè)務(wù)范圍逐漸擴(kuò)大,工作的復(fù)雜程度逐漸增加,因此,建筑設(shè)計(jì)院具有工作計(jì)劃性強(qiáng)、經(jīng)營業(yè)務(wù)復(fù)雜性強(qiáng)的基本特征。正是基于這些基本行業(yè)特征導(dǎo)致建筑設(shè)計(jì)院的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)性逐漸增強(qiáng)。如:設(shè)計(jì)方案的反復(fù)性增加了財(cái)務(wù)管理的難度,項(xiàng)目價值大增加了相應(yīng)的投入成本。建筑設(shè)計(jì)院的`業(yè)務(wù)特點(diǎn)決定了建筑設(shè)計(jì)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也不同于其他行業(yè)。如:建筑設(shè)計(jì)院的資金回籠風(fēng)險(xiǎn)加大。建筑設(shè)計(jì)院的工作范疇屬于各項(xiàng)工程的前奏,但是由于受到不同影響因素的制約,建筑設(shè)計(jì)院隨時都會面臨風(fēng)險(xiǎn)。如果建筑設(shè)計(jì)院的設(shè)計(jì)方案不能順利通過就會增加再設(shè)計(jì)的資金投入;如果設(shè)計(jì)的方案并不合格而白白失去了競爭的資格,這就很容易導(dǎo)致建筑設(shè)計(jì)院在前期的投入資金無法回籠。再如:建筑設(shè)計(jì)院所涉及到的單位較多,在項(xiàng)目竣工后對于收益分配的處理也是一項(xiàng)難題。人們很多時候?qū)τ诮ㄖO(shè)計(jì)院和建筑施工單位的理解、偏重程度不同,二者也不存在競爭優(yōu)勢,因此,在分配收益時經(jīng)常會將利益的天平偏向于施工單位,這種分配方式大大打擊了建筑設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)人員的工作積極性、主動性,對建筑設(shè)計(jì)院本身也是一種沖擊。

    (二)建筑設(shè)計(jì)院發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。

    建筑設(shè)計(jì)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因可以分為外部因素和內(nèi)部因素。首先,引發(fā)建筑設(shè)計(jì)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的外部因素。由于建筑設(shè)計(jì)院的外部環(huán)境經(jīng)常變化,導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。如:國家政策的變化、市場競爭的不確定性、客戶要求的不確定性等。關(guān)于國家政策的變化主要是由于目前我國還處于市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)的不完善階段,很多政策規(guī)定隨時都會發(fā)生變化,這些對于建筑設(shè)計(jì)院而言是無法預(yù)料的、也是無法改變的。再如:由于國家新出臺的某項(xiàng)政策而導(dǎo)致建筑設(shè)計(jì)院出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);由于客戶資金不能及時支付,而出現(xiàn)通貨膨脹、物價上漲時設(shè)計(jì)成本的增加,從而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。目前我國的建筑設(shè)計(jì)市場還不完善,信息透明度不高,很容易在行業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)信息不準(zhǔn)確的問題,最終導(dǎo)致建筑設(shè)計(jì)院的決策出現(xiàn)了偏差而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能。其次,引發(fā)建筑設(shè)計(jì)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的內(nèi)部因素。關(guān)于建筑設(shè)計(jì)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部因素主要包括:建筑設(shè)計(jì)院內(nèi)部的管理體制缺乏完善性、內(nèi)部控制制度不健全、項(xiàng)目管理存在復(fù)雜性、在人員管理上存在成本增加等問題。如:目前我國很多建筑設(shè)計(jì)院的內(nèi)部管理還不到位、內(nèi)部控制還不完善,特別是財(cái)務(wù)監(jiān)控力度還不夠,各部門在資金管理、投放使用、資金分配等方面還缺乏健全的激勵機(jī)制、約束機(jī)制、內(nèi)部控制機(jī)制。如:有的建筑設(shè)計(jì)院在并不完全了解客戶信用度的情況下盲目承接業(yè)務(wù),導(dǎo)致設(shè)計(jì)院的應(yīng)收賬款長期無法及時回收,不僅增加了單位的壞賬損失,更影響了設(shè)計(jì)院資金的安全性、流動性。

    三、加強(qiáng)建筑設(shè)計(jì)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的有效措施。

    (一)轉(zhuǎn)變觀念,樹立牢固的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

    防范意識這就要求建筑設(shè)計(jì)院的管理層和領(lǐng)導(dǎo)者、財(cái)務(wù)人員必須盡快轉(zhuǎn)變觀念,清晰地認(rèn)識到新經(jīng)濟(jì)常態(tài)下對建筑設(shè)計(jì)院的沖擊與挑戰(zhàn),樹立牢固的、謹(jǐn)慎的、更具實(shí)效性和科學(xué)性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向和防范意識。同時,還必須加強(qiáng)對職能的管理與監(jiān)控,建筑設(shè)計(jì)院可以構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制,上至單位的領(lǐng)導(dǎo)、下至單位內(nèi)部的普通員工,一定要樹立風(fēng)險(xiǎn)防范思想,并構(gòu)建一套完善的、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)防范管理體系。作為單位的領(lǐng)導(dǎo)必須對單位的整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)總責(zé),并及時了解市場的變化,不斷完善財(cái)務(wù)管理制度、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

    (二)提升決策的實(shí)效性,構(gòu)建完善的。

    財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的有效方式,能夠及時對企業(yè)經(jīng)營中出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控。對于建筑設(shè)計(jì)院而言,完全可以借鑒現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的方式,對設(shè)計(jì)院的財(cái)務(wù)報(bào)表等資料及時進(jìn)行分析和總結(jié),并結(jié)合相關(guān)的理論知識,對設(shè)計(jì)院可能遇到的損失進(jìn)行提前判斷。另外,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制還應(yīng)該根據(jù)環(huán)境的變化及時做出調(diào)整,這樣就實(shí)現(xiàn)了對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的動態(tài)化管理。

    (三)與時俱進(jìn),創(chuàng)新經(jīng)營管理模式。

    正是鑒于建筑設(shè)計(jì)院的經(jīng)營管理的特殊性,要求建筑設(shè)計(jì)院必須構(gòu)建一套完善的項(xiàng)目管理流程,實(shí)現(xiàn)對項(xiàng)目的前期預(yù)測和準(zhǔn)確判斷,并對項(xiàng)目存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析,盡量在經(jīng)營中做到面面俱到。如:對建筑圖紙進(jìn)行科學(xué)模擬,預(yù)先對設(shè)計(jì)方案可能出現(xiàn)的各種問題和隱患進(jìn)行推測,對于設(shè)計(jì)中存在的問題及時進(jìn)行修改,及時優(yōu)化設(shè)計(jì)流程,將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低到可控范圍之內(nèi)??傊ㄖO(shè)計(jì)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系是一項(xiàng)長期性、系統(tǒng)性工程,因此,建筑設(shè)計(jì)院為了保障其自身的財(cái)產(chǎn)安全性、保證產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增長,就必須在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,對資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行統(tǒng)籌調(diào)節(jié),穩(wěn)步提升單位的管理水平,為實(shí)現(xiàn)建筑設(shè)計(jì)院的高效、可持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展保駕護(hù)航。

    參考文獻(xiàn):

    [1]賀敦祥,張方,肖曉華.集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制策略分析[j].管理觀察,(19).

    [2]張建平,劉婷,劉素娟.勘察設(shè)計(jì)院分院設(shè)置的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其管控途徑[j].企業(yè)科技與發(fā)展,(24).

    [3]曹茂柱.淺析建筑設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范[j].科技經(jīng)濟(jì)導(dǎo)刊,(12).

    企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制的論文大全(17篇)篇十五

    目的探討舒適護(hù)理模式應(yīng)用于手術(shù)室的效果。

    方法選取我院2012年3月~2014年7月46例行手術(shù)治療的患者,將其采取隨機(jī)數(shù)字表法為分對照組(23例)和觀察組(23例),其中對照組給予常規(guī)的手術(shù)護(hù)理,觀察組在對照組基礎(chǔ)上實(shí)施舒適護(hù)理。

    結(jié)果觀察組患者的血壓正常率、心率正常率、傷口感染率、vas評分和護(hù)理滿意度評分均優(yōu)于對照組患者(p0.05)。

    舒適護(hù)理。

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    企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制的論文大全(17篇)篇十六

    性別:男。

    年齡:27歲。

    婚姻狀況:已婚。

    最高學(xué)歷:本科。

    政治面貌:共青團(tuán)員。

    現(xiàn)居城市:廣西。

    籍貫:廣西。

    教育經(jīng)歷。

    -09--07華東交通大學(xué)信息管理與信息系統(tǒng)本科。

    聯(lián)系電話:××。

    電子郵箱:××。

    求職意向。

    工作類型:全職。

    期望薪資:5000元。

    工作地點(diǎn):南昌市。

    求職職位:風(fēng)險(xiǎn)控制資產(chǎn)評估/分析信貸管理/資信評估證券分析師知識產(chǎn)權(quán)/專利顧問。

    語言水平。

    英語:熟練(通過國家英語四級考試)。

    自我評價。

    本人性格沉穩(wěn),處事態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn),善于處理和分析問題。對工作認(rèn)真負(fù)責(zé),能吃苦耐勞,適應(yīng)力和學(xué)習(xí)能力較強(qiáng),喜歡在工作中不斷學(xué)習(xí)和進(jìn)步,有較強(qiáng)的團(tuán)隊(duì)精神,待人真誠,喜于與人為善。

    企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制的論文大全(17篇)篇十七

    所謂風(fēng)險(xiǎn)概率,就是在實(shí)際施工中風(fēng)險(xiǎn)事件出現(xiàn)的可能性及嚴(yán)重度的量化。這是橋梁工程施工風(fēng)險(xiǎn)控制工作的基礎(chǔ),是制定控制措施的重要依據(jù)。根據(jù)數(shù)學(xué)統(tǒng)計(jì)理論,概率分布是開展概率核算的重要基礎(chǔ)[1]。所以,要想對橋梁工程的施工風(fēng)險(xiǎn)概率進(jìn)行準(zhǔn)確、有效的評估,首要任務(wù)就是構(gòu)建各施工階段的風(fēng)險(xiǎn)概率分布圖,可在查閱以往工程的數(shù)據(jù)、資料等開展數(shù)理分析得到。如缺乏類似工程的資料,則可應(yīng)用概率理論模型得到橋梁工程特定施工階段的風(fēng)險(xiǎn)概率分布圖。

    1.2施工風(fēng)險(xiǎn)后果預(yù)測。

    在橋梁工程施工風(fēng)險(xiǎn)評估中,最為關(guān)鍵的就是對施工階段的風(fēng)險(xiǎn)后果進(jìn)行科學(xué)預(yù)測。我們知道,橋梁工程施工是一個系統(tǒng)而又復(fù)雜的過程,一旦出現(xiàn)安全事故,那么就會給整個工程帶來系統(tǒng)性危害和損失,比如:人員傷亡、延誤工期、橋梁結(jié)構(gòu)受損、緩解破壞等問題。對于橋梁工程施工階段的風(fēng)險(xiǎn)后果預(yù)測,就是基于已有預(yù)測模型和相應(yīng)方法、規(guī)律,對施工風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失大小及嚴(yán)重度予以量化,來實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后果的定量、定性分析及預(yù)測,進(jìn)而為橋梁工程施工階段的風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)、全面評估提供必要依據(jù)[2]。同時,在實(shí)際預(yù)測和評估中,還需對施工階段的風(fēng)險(xiǎn)后果進(jìn)行正確、有效核算。此項(xiàng)工作需要應(yīng)用到損失估算、價值轉(zhuǎn)化、時間價值等三個模型。其中,損失估算模型的應(yīng)用目的就是對一切風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失大小和嚴(yán)重度進(jìn)行核算,但是這個損失大小和嚴(yán)重度是有所差異的,尚無統(tǒng)一、規(guī)范的度量單位,所以需要通過價值轉(zhuǎn)化模型來對不同風(fēng)險(xiǎn)造成的損失進(jìn)行等價值轉(zhuǎn)化。當(dāng)前,在橋梁工程施工中最為常用的就是把貨幣單位看作成風(fēng)險(xiǎn)損失大小和嚴(yán)重度的表現(xiàn)方式。此外,和橋梁施工階段風(fēng)險(xiǎn)損失密切相關(guān)的就是工期的延誤,這在風(fēng)險(xiǎn)后果的預(yù)測和評估中也必須加以體現(xiàn),需要構(gòu)建一個時間價值損失模型,以便更好的`控制。如此有利于把橋梁工程施工風(fēng)險(xiǎn)控制在決策階段,根據(jù)不同階段的風(fēng)險(xiǎn)損失轉(zhuǎn)化至工期點(diǎn)上予以處理。

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    教學(xué)計(jì)劃的執(zhí)行需要教師的認(rèn)真落實(shí)和學(xué)生的積極配合,才能取得預(yù)期的教學(xué)效果。通過閱讀教學(xué)計(jì)劃的范文,我們可以了解到不同學(xué)科、不同學(xué)段的教學(xué)特點(diǎn)和教學(xué)要求。
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    教學(xué)計(jì)劃包括教學(xué)目標(biāo)的設(shè)定、教學(xué)內(nèi)容的選擇和安排、教學(xué)方法的確定以及評價和反饋等環(huán)節(jié)。在這里,我們?yōu)槟故玖艘恍┙?jīng)驗(yàn)豐富的教師編寫的教學(xué)計(jì)劃,希望能給您的教學(xué)工
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    通過閱讀優(yōu)秀作文,可以培養(yǎng)自己的寫作思維,提高自己的寫作水平。接下來,小編將為大家介紹一些優(yōu)秀作文的寫作要點(diǎn)和技巧,希望能夠?qū)Υ蠹业膶懽饔兴鶐椭N业母赣H是一個
    學(xué)期工作計(jì)劃可以幫助我們及時發(fā)現(xiàn)和解決問題,提高學(xué)習(xí)和工作的質(zhì)量。小編特地為大家整理了一份精選的學(xué)期工作計(jì)劃范文,希望能夠幫助到大家。一、指導(dǎo)思想:以科學(xué)發(fā)展觀
    教學(xué)工作計(jì)劃應(yīng)該綜合考慮教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)方法、學(xué)生特點(diǎn)等因素的作用。教學(xué)工作計(jì)劃的制定應(yīng)該靈活適應(yīng)學(xué)校和教育部門的教學(xué)管理要求。部編語文二年級上冊以《義務(wù)教育語文
    心得體會是通過對一段經(jīng)歷或一項(xiàng)任務(wù)的思考和總結(jié)得出的個人感悟。在這里我為大家整理了一些心得體會的范文,供大家參考,希望能對你們有所幫助。其實(shí)接觸erp不是第一次
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    教學(xué)工作計(jì)劃是為了規(guī)劃和安排教學(xué)工作而設(shè)計(jì)的一份詳細(xì)計(jì)劃。接下來是一些優(yōu)秀教師編寫的教學(xué)工作計(jì)劃,希望對大家有所啟發(fā)。今天,學(xué)校號召我們小學(xué)生看了小小少年這部微
    通過寫讀后感,我們可以將自己的情感、思考和觀點(diǎn)融入其中,形成對書籍的獨(dú)特理解和感悟。小編為大家整理了一些精彩的讀后感范文,歡迎大家一起來欣賞和學(xué)習(xí)。
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    教學(xué)工作計(jì)劃可以減少教學(xué)失誤和沖突,保證教學(xué)過程的順利進(jìn)行。以下是教育教學(xué)界公認(rèn)的一些優(yōu)秀教學(xué)工作計(jì)劃范文,希望能為教師們提供有益的借鑒和參考。“認(rèn)識左、右”這
    社會實(shí)踐報(bào)告是一個重要的學(xué)術(shù)任務(wù),它要求我們通過實(shí)地調(diào)研、數(shù)據(jù)收集和分析,向他人展示我們對社會現(xiàn)象的深入理解。不知道如何寫一篇優(yōu)秀的社會實(shí)踐報(bào)告?趕緊看看以下這
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    畢業(yè)典禮是畢業(yè)生和學(xué)校師生共同見證的重要時刻,是對學(xué)生學(xué)習(xí)生活的總結(jié)與回顧。接下來是一份精選的畢業(yè)典禮總結(jié)范文,歡迎大家閱讀和學(xué)習(xí)。尊敬的老師們,親愛的同學(xué)們:
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    大班教案的編寫可以提前規(guī)劃教學(xué)內(nèi)容,確保教學(xué)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。以下是一些注重情感體驗(yàn)和情商培養(yǎng)的大班教案,對幼兒的發(fā)展有積極影響。1.讓幼兒感受春天的變化,認(rèn)識春
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    3.名著以其獨(dú)特的藝術(shù)魅力和深刻的思想內(nèi)涵影響了幾代人的價值觀和世界觀。以下是小編為大家推薦的必讀名著,希望大家能夠從中汲取智慧和人生的真諦。我最開始接觸名著,
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    實(shí)習(xí)報(bào)告是對實(shí)習(xí)期間所學(xué)知識和工作經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行總結(jié)歸納的一種書面材料,它可以幫助我們回顧實(shí)習(xí)中的點(diǎn)點(diǎn)滴滴,我想我們需要寫一份實(shí)習(xí)報(bào)告了吧。緊接著,將分享一些實(shí)習(xí)報(bào)告
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