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企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制的論文大全（17篇）篇一
注冊會計(jì)師審計(jì)是一個高風(fēng)險(xiǎn)、高社會責(zé)任的行業(yè)。隨著審計(jì)環(huán)境的變化，我國獨(dú)立審計(jì)行業(yè)逐步感受到了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的壓力，特別是隨著相關(guān)法律制度的建立和健全，涉及注冊會計(jì)師及會計(jì)師事務(wù)所的訴訟案件也越來越多。與西方國家的會計(jì)職業(yè)界相似，中國的審計(jì)職業(yè)界也將面臨“訴訟爆炸”的挑戰(zhàn)。面對這些問題，重視、防范和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)已成為注冊會計(jì)師行業(yè)的當(dāng)務(wù)之急。此文就審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因及控制措施談一點(diǎn)粗淺的認(rèn)識和看法。
關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的涵義，目前國內(nèi)外審計(jì)職業(yè)界還沒有形成一個完全一致的定義。國際審計(jì)準(zhǔn)則第25號《重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)定義為：“審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊會計(jì)師對實(shí)質(zhì)上誤報(bào)的財(cái)務(wù)資料可能提供不適當(dāng)意見的風(fēng)險(xiǎn)。”我國《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第9號———內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》則將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)定義為：“審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，是指會計(jì)報(bào)表存在重大錯報(bào)或漏報(bào)，而注冊會計(jì)師審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性?！币陨蟽蓚€定義，雖然對誤報(bào)的界定范圍有所不同，如國際審計(jì)準(zhǔn)則界定為“實(shí)質(zhì)上”，我國獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則界定為“重大”，但是對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)基本涵義的表述是一致的，即審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊會計(jì)師對存有重大錯報(bào)和漏報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)后卻認(rèn)為該重大錯報(bào)和漏報(bào)并不存在從而發(fā)表與事實(shí)不符的審計(jì)意見的風(fēng)險(xiǎn)。因此，我們可以認(rèn)為，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由兩方面風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成：一方面是財(cái)務(wù)報(bào)表本身存在重大錯報(bào)和漏報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，另一方面是注冊會計(jì)師審計(jì)后表示該報(bào)表并不存在重大錯報(bào)和漏報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。也就是說，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀的存在和主觀的努力的結(jié)合：客觀存在可以通過主觀努力去調(diào)節(jié)，但主觀努力又受成本效益原則的約束。
在審計(jì)實(shí)施過程中，影響或形成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素很多，除了受審計(jì)外部環(huán)境及企業(yè)本身經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)雜性、內(nèi)控薄弱等因素影響外，主要有：
（一）未遵循審計(jì)準(zhǔn)則。
1、審計(jì)工作的不規(guī)范。在企業(yè)審計(jì)工作中，個別單位或個別審計(jì)項(xiàng)目取證不合法或不合規(guī)。
2、審計(jì)內(nèi)容忽視遺漏。主要表現(xiàn)在：一是審計(jì)工作方案考慮不周，往往會使審計(jì)存在覆蓋間隙、遺漏問題和其他問題；二是組織實(shí)施中分工銜接不好，一些審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)查未查。
3、審計(jì)工作深度不夠。如企業(yè)審計(jì)中對會計(jì)報(bào)表的異常項(xiàng)目未引起足夠重視，往往忽視資產(chǎn)抵押、票據(jù)貼現(xiàn)等一些或有負(fù)債的審計(jì)，從而可能影響評價資產(chǎn)質(zhì)量、運(yùn)營狀態(tài)的準(zhǔn)確度。
（二）審計(jì)方法選擇不恰當(dāng)。
由于審計(jì)內(nèi)容的廣泛性和復(fù)雜性，受審計(jì)成本限制，不可能把所有審計(jì)事項(xiàng)全部查清。因此，在審計(jì)方法上一般采用抽樣審計(jì)，這就加大了審計(jì)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。目前，審計(jì)一般都是判斷抽樣，受注冊會計(jì)師經(jīng)驗(yàn)水平限制，抽樣時可能出現(xiàn)：一是對被審單位一些固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)大的項(xiàng)目選擇的樣本量過??；財(cái)務(wù)論文二是只求樣本數(shù)量，不求質(zhì)量，如存貨審計(jì)，往往只對存貨的品種數(shù)量進(jìn)行抽樣，而忽視對存貨的計(jì)價方法、質(zhì)量、現(xiàn)行價格、所有權(quán)等方面進(jìn)行審核，因而可能使注冊會計(jì)師對存貨的真實(shí)性、完整性做出誤判。
（三）審計(jì)取證可靠性不強(qiáng)。
證據(jù)的可靠性及證明力如何直接影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，目前的取證問題主要體現(xiàn)在：一是審計(jì)證據(jù)要素不全，過程不清，引用法規(guī)不當(dāng)；二是重基本證據(jù)輕輔助證據(jù)；三是忽視簽證前審計(jì)證據(jù)的內(nèi)部審核和簽證后對簽證意見的分析，特別是簽證意見，被審單位或明確地表示異議，或含糊其辭，如“基本符合”、“確有差錯”等，注冊會計(jì)師對此稍不留意，不及時改正即會造成風(fēng)險(xiǎn)；四是審計(jì)資源利用不恰當(dāng)，如直接運(yùn)用企業(yè)的自我陳述，未加以判斷、分析、復(fù)核，而作為本次審計(jì)的證據(jù)。
（四）被審單位不積極配合。
如果審計(jì)范圍受到限制，注冊會計(jì)師將無法取得充分有效的審計(jì)證據(jù)。限制審計(jì)范圍的原因有兩方面：一方面是被審單位怕問題被揭露，而對審計(jì)施加限制，妨礙注冊會計(jì)師進(jìn)行正常的審計(jì)檢查；另一方面，由于注冊會計(jì)師對被審單位相關(guān)情況的不熟知，對方提供資料不全，有意隱匿其經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)容，而對方又未對提供資料的完整性做出承諾，這都直接影響了審計(jì)工作的質(zhì)量。
審計(jì)中風(fēng)險(xiǎn)的形成原因既有客觀因素，又有主觀因素，因而，經(jīng)過注冊會計(jì)師的積極努力，采取必要的防范措施，可以把審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在一個較低的范圍。
（一）嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則。
注冊會計(jì)師應(yīng)嚴(yán)格遵循審計(jì)規(guī)范，來制定嚴(yán)密的審計(jì)工作計(jì)劃和實(shí)施方案，認(rèn)真進(jìn)行審計(jì)工作準(zhǔn)備，實(shí)施中把握審計(jì)工作質(zhì)量。在審計(jì)過程中對審計(jì)工作各程序進(jìn)行嚴(yán)格控制，做到審計(jì)程序合法合規(guī)、內(nèi)容完整、方法恰當(dāng)。如對企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益審計(jì)，除對企業(yè)會計(jì)六要素財(cái)務(wù)上的正常審計(jì)外，還須考慮企業(yè)的核算體系、生產(chǎn)流程、銷售、倉庫等各個環(huán)節(jié)，進(jìn)行全面的調(diào)查，以確保審計(jì)程序和內(nèi)容上的完整性。作為審計(jì)組長或主審，對組員的審計(jì)工作質(zhì)量和審計(jì)目標(biāo)完成情況實(shí)施必要的檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題要及時糾正。
（二）建立各級內(nèi)部控制制度。
一是建立配套的質(zhì)量控制措施，實(shí)行工作職能分工和牽制，對審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量實(shí)行三級負(fù)責(zé)制，即主審負(fù)責(zé)制、復(fù)核制、集體審理會議審定制，以有效控制審計(jì)過程中容易引起風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)。特別要把好審計(jì)證據(jù)質(zhì)量關(guān)，突出證據(jù)的有效性。作為項(xiàng)目主審，須對助審人員的取證材料、底稿進(jìn)行審核、確認(rèn)，專職復(fù)審人員對審計(jì)報(bào)告初稿及審計(jì)資料進(jìn)行復(fù)核，審理會議對重大審計(jì)事項(xiàng)集體“會診”，確保證據(jù)充分有效，必要時可進(jìn)行二次取證。對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題，審計(jì)復(fù)核、集體審理在必要時可提前介入，進(jìn)行跟蹤檢查；二是實(shí)行內(nèi)部管理制。如建立對注冊會計(jì)師質(zhì)量考核制、審計(jì)目標(biāo)責(zé)任考核制、注冊會計(jì)師廉潔自律規(guī)定等，對注冊會計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作程序、職業(yè)道德等方面形成有力的控制和約束。
（三）選擇正確恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法。
注冊會計(jì)師要善于選擇科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶徲?jì)方法，對一些企業(yè)內(nèi)控管理薄弱、資產(chǎn)流動性較強(qiáng)或所有權(quán)難以確定、企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況不佳、經(jīng)營業(yè)務(wù)繁雜等風(fēng)險(xiǎn)高的審計(jì)事項(xiàng)，要引起足夠的重視，適當(dāng)增加樣本量，擴(kuò)大審計(jì)覆蓋面，運(yùn)用多種審計(jì)方法和靈活的審計(jì)手段，進(jìn)一步提高審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量。
（四）建立融洽協(xié)調(diào)的工作關(guān)系。
實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)說明，只有通過審計(jì)多次與被審單位接觸，碰到問題要多協(xié)商，建立融洽的工作關(guān)系，才能得到被審單位的積極配合，才能了解到實(shí)際情況。在審計(jì)實(shí)施前，要對被審單位全面了解，平時注意收集被審單位經(jīng)濟(jì)動態(tài)等有關(guān)資料；審計(jì)中要多方面聽取情況，詳細(xì)詢問，審計(jì)簽證時，本著實(shí)事求是原則，公平對話；審計(jì)結(jié)束，及時反饋審計(jì)意見，與被審單位對問題進(jìn)行協(xié)商和探討，以征求意見的態(tài)度出現(xiàn)。因此，只有通過平時審計(jì)接觸，才能及時溝通，取得被審單位的理解和支持，消除雙方對審計(jì)帶來的顧慮和摩擦，以達(dá)成共識，更好地實(shí)施審計(jì)和及時糾錯。
（五）要區(qū)分會計(jì)與審計(jì)責(zé)任。
在實(shí)施審計(jì)中區(qū)分會計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任非常重要。如注冊會計(jì)師對被審單位提供的資料，應(yīng)有資料接收清單，并要求被審單位對其所提供資料的真實(shí)性、完整性做出承諾，明確各自承擔(dān)的責(zé)任。又如被審計(jì)單位拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或拒絕、妨礙檢查，轉(zhuǎn)移隱匿有關(guān)資料、資產(chǎn)，這是被審單位應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，審計(jì)部門不能替代、減輕或免除被審單位責(zé)任。對于上述情況，注冊會計(jì)師應(yīng)根據(jù)《審計(jì)法》等有關(guān)規(guī)定，在審計(jì)報(bào)告中如實(shí)反映有關(guān)情況或?qū)?bào)告反映內(nèi)容進(jìn)行限制，以避免被轉(zhuǎn)嫁的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。只有責(zé)任分清，才能避免審計(jì)中帶來不必要的風(fēng)險(xiǎn)。
（六）不斷提高注冊會計(jì)師自身素質(zhì)。
一是不斷提高注冊會計(jì)師專業(yè)審計(jì)技能和政策水平，提供必要的職業(yè)培訓(xùn)，開展后續(xù)教育，組織注冊會計(jì)師進(jìn)行審計(jì)理論研討；二是經(jīng)常加強(qiáng)職業(yè)道德教育，牢固樹立注冊會計(jì)師的廉潔自律意識，恪守審計(jì)規(guī)范，倡導(dǎo)敬業(yè)精神，不徇私情，秉公執(zhí)法，達(dá)到遏制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的目的；三是審計(jì)部門應(yīng)培養(yǎng)注冊會計(jì)師良好的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識，提高其在繁雜的企業(yè)審計(jì)中靈活、有效地控制各種風(fēng)險(xiǎn)誘發(fā)的能力，正確地對待來自各方面的干擾和壓力。
企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制的論文大全（17篇）篇二
摘要：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中很重要的一環(huán)就是內(nèi)部控制。內(nèi)部控制是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的保障，也是企業(yè)提高競爭力的保障。企業(yè)內(nèi)部控制出現(xiàn)問題所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，會對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生極大的不良影響，甚至?xí)苯訉?dǎo)致企業(yè)發(fā)展停滯，乃至失敗。企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效措施，就是從宏觀要素和微觀要素出發(fā)，建立內(nèi)部控制制度。
關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制；宏觀要素；微觀要素。
一、引言。
隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和各個行業(yè)技術(shù)水平的提升，企業(yè)發(fā)展模式與過去傳統(tǒng)模式相比，已經(jīng)發(fā)生了很大的變化。尤其是改革開放的不斷深化推進(jìn)，以及經(jīng)濟(jì)全球化趨勢的逐步發(fā)展，使得企業(yè)在發(fā)展過程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)類別越來越多，實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)也越來越大。
因此，企業(yè)應(yīng)結(jié)合時代特點(diǎn)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢作出業(yè)務(wù)調(diào)整，以應(yīng)對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)問題。其中，建立內(nèi)控制度就是一個有效的措施和手段。建立內(nèi)控制度，是為了促進(jìn)企業(yè)有效地管控相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而促進(jìn)實(shí)際業(yè)務(wù)健康推進(jìn)和企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。
風(fēng)險(xiǎn)管理，是指在企業(yè)發(fā)展過程中，為了實(shí)現(xiàn)規(guī)劃中的戰(zhàn)略目標(biāo)和預(yù)期效果，分析各類不確定性的因素，通過科學(xué)的管理方式方法，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)業(yè)務(wù)和相關(guān)過程的風(fēng)險(xiǎn)管控，進(jìn)而降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，保障企業(yè)的整體利益以及各項(xiàng)工作過程的有序進(jìn)行。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念，最早是由美國的特德威公司提出來的，在數(shù)年的發(fā)展中已近乎成熟，在實(shí)際范圍內(nèi)有著較重要的影響力。
2.風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)前提。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)前提，是每個主體的存在都是為了獲得它的相關(guān)利益。而在獲得利益的過程中，所有主體都會遇到各類不確定性因素的風(fēng)險(xiǎn)。而企業(yè)管理者的主要工作，就是為了確保這些不確定性風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)實(shí)際利益不產(chǎn)生太大的影響。
實(shí)際上，不確定性因素的出現(xiàn)也許會增加價值，但更多的可能性是破壞價值。所以，在操作過程中必須尋求各類方式方法對其進(jìn)行控制。這是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)前提。
（1）協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)容量和戰(zhàn)略管理。在這項(xiàng)工作中，企業(yè)的管理者應(yīng)在評價實(shí)際戰(zhàn)略和設(shè)定企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的過程中，逐步建立相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，進(jìn)而保障在源頭上使企業(yè)不會遭受風(fēng)險(xiǎn)。
（2）增加風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對決策。增加風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對決策，是指企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際回避能力，降低、分擔(dān)和承受企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)壓力的能力。此外，還包括抑制降低企業(yè)遭受損失的可能性，即提升主體對風(fēng)險(xiǎn)識別的能力和防控能力，以及識別和管理貫穿于企業(yè)的多重風(fēng)險(xiǎn)。主要包括注意抓住機(jī)會、改善資本調(diào)配、注意人員組織風(fēng)險(xiǎn)等。
以上這些都是必須要注意的工作內(nèi)容，也是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分。
內(nèi)部控制，是指企業(yè)中各個管理層級，為了提升企業(yè)對內(nèi)部資源安全、完整、有效性的保護(hù)力而開展的，具有控制職能，且非常規(guī)范化、系統(tǒng)化的內(nèi)部管理制度。
報(bào)告對內(nèi)部控制的定義。
coso報(bào)告對企業(yè)內(nèi)部控制的定義為：內(nèi)部控制，是企業(yè)在其董事會、管理層和其他員工共同努力的作用和操作下，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營效果和經(jīng)營效率提升、保障企業(yè)運(yùn)行符合法律法規(guī)的管理措施。
2.我國政府相關(guān)部門對內(nèi)部控制的定義。
我國政府頒布的《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則》，也對企業(yè)內(nèi)部控制作了詳細(xì)的規(guī)范和說明。該準(zhǔn)則認(rèn)為，企業(yè)內(nèi)部控制，是指企業(yè)為了保證業(yè)務(wù)活動的有效性、資產(chǎn)管理安全性，而具體出臺的各類政策和采取的措施。
商務(wù)部聯(lián)合其他五部委出臺的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》指出，企業(yè)內(nèi)部控制，是指企業(yè)在高級管理層的指引下，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，而開展實(shí)際合法合規(guī)的管理，以使得其企業(yè)的信息更加完整、企業(yè)運(yùn)行的實(shí)際效率更好。
三、內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系。
由于企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理之間有著密切的聯(lián)系，因此，無論是各個國家政府，還是企事業(yè)單位，都越來越重視內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)管理制度的建立。銀行業(yè)作為風(fēng)險(xiǎn)控制最為嚴(yán)格的行業(yè)，其對這兩方面的重視程度是所有行業(yè)中最高的。在我國政府舉辦的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制論壇上，相關(guān)工作人員明確表示，我國已將兩者聯(lián)系起來，即企業(yè)內(nèi)部控制和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是緊密聯(lián)系的。
從實(shí)際情況來看，企業(yè)內(nèi)部控制制度是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理管理的關(guān)鍵內(nèi)容，盡管企業(yè)內(nèi)部控制和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的確存在著很多的不同之處，但根本的發(fā)展目標(biāo)和想要取得的效果是相同的。對兩者的關(guān)系可整體歸納為以下幾個方面：
（一）企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的共同點(diǎn)。
1.內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的聯(lián)系非常緊密。
企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，都是由高層單位和領(lǐng)導(dǎo)人制定并負(fù)責(zé)發(fā)布的，具有較高的權(quán)威性和可信度，與企業(yè)發(fā)展的實(shí)際戰(zhàn)略聯(lián)系非常緊密。此外，其級別上的宏觀屬性較為類似，較重視全員參與，具體分工也非常明確。
2.內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理都非常重視過程管理。
內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理都注意將整體的管理作為過程開展，而不是某個具體的時間點(diǎn)。由于整體的管理過程都是動態(tài)的，而非靜態(tài)的，這就與過去傳統(tǒng)意義上的管理模式有著非常大的差別。不僅僅是單純的制度文件理論依據(jù)，而是深入到實(shí)際工作中的`管理和監(jiān)督；不僅是具體的運(yùn)行機(jī)制，也是貫穿在企業(yè)發(fā)展方方面面的具體行為。這是企業(yè)內(nèi)部控制和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理共同的要求。
（二）企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的區(qū)別。
1.與企業(yè)實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的重合與區(qū)別。
整體來看，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)有4個大類，其中，報(bào)告類目標(biāo)、經(jīng)營類目標(biāo)、遵循類目標(biāo)與企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)是重合的。但風(fēng)險(xiǎn)管理的報(bào)告類目標(biāo)，不僅重視企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性，還要求對企業(yè)對外發(fā)布的各類財(cái)務(wù)報(bào)告也應(yīng)給予足夠的重視。這就是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理比企業(yè)內(nèi)部控制更加全面的地方所在。
此外，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理對戰(zhàn)略目標(biāo)的重視程度也高于內(nèi)部控制，達(dá)到了企業(yè)發(fā)展愿景和發(fā)展使命的高度。而企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)，則更多地集中在企業(yè)發(fā)展的效率方面。因此，整體來看，企業(yè)內(nèi)部控制的層次不如風(fēng)險(xiǎn)管理那么高，這也是將其納入企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理范疇中的具體原因所在。
2.與企業(yè)內(nèi)部控制5個方面內(nèi)容的重合與區(qū)別。
企業(yè)內(nèi)部控制對環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估預(yù)測、企業(yè)業(yè)務(wù)活動的控制、信息傳遞機(jī)制、整體發(fā)展監(jiān)督這5個方面內(nèi)容與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重合度非常高。這是因?yàn)橄鄬Χ詢烧叩倪\(yùn)行機(jī)制較類似。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理相比于內(nèi)部控制，還增加了對具體目標(biāo)的管理和控制、對個別事件的識別，以及對風(fēng)險(xiǎn)的對策研究3個方面。而在以上重合的部分中，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵也比企業(yè)內(nèi)部控制更加深入。
3.實(shí)際案例。
以中國工商銀行的企業(yè)管理作為實(shí)際案例：
中國工商銀行在企業(yè)內(nèi)部控制的管理方面，主要側(cè)重于對內(nèi)部環(huán)境，如員工誠實(shí)正直品格的培養(yǎng)和監(jiān)督、員工業(yè)務(wù)素質(zhì)能力的控制、領(lǐng)導(dǎo)層的管理水平控制、經(jīng)營模式的控制，以及組織結(jié)構(gòu)的監(jiān)督、權(quán)力責(zé)任分配的監(jiān)督、人力資源政策的落實(shí)和推進(jìn)等方面的控制和管理。
在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方面，中國工商銀行則增加了風(fēng)險(xiǎn)管理措施、風(fēng)險(xiǎn)管理偏好、風(fēng)險(xiǎn)管理文化項(xiàng)目等內(nèi)容。由此可見，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵和外延確實(shí)比企業(yè)內(nèi)部控制更為廣泛。
四、建立內(nèi)部控制制度的兩大要素。
綜合以上內(nèi)容，以商業(yè)銀行為例，分析建立內(nèi)部控制制度的宏觀要素和微觀要素。
（一）商業(yè)銀行內(nèi)部控制的工作重點(diǎn)和重點(diǎn)因素整體來看，商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的工作重點(diǎn)包括，對內(nèi)部控制效果的監(jiān)督、對財(cái)務(wù)和信息可靠性的審核，以及對法律法規(guī)具體規(guī)范的執(zhí)行情況。
其內(nèi)部控制的重點(diǎn)因素包括，商業(yè)銀行高管的內(nèi)控權(quán)利和責(zé)任、相關(guān)文化的建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)識別因子掌握程度、內(nèi)部控制的措施、對信息的處理方式，以及內(nèi)部控制制度的實(shí)際監(jiān)測和修正。
（二）建立內(nèi)部控制制度的宏觀要素。
商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的宏觀要素包括：一是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的制約；二是我國金融體制改革的深化程度日益加深，有利于提升企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的水平。
我國的廣義貨幣與國民生產(chǎn)總值比與過去相比已提升了很多，這有利于我國金融機(jī)構(gòu)開展相關(guān)改革。在此過程中，如果能將企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立加入進(jìn)來，將有利于促進(jìn)商業(yè)銀行整體行業(yè)發(fā)展。
我國的銀行監(jiān)督管理體系日漸完善，也對商業(yè)銀行實(shí)際內(nèi)部控制制度的建立有所幫助。
（三）建立內(nèi)部控制制度的微觀要素。
仍以商業(yè)銀行為例，分析建立內(nèi)部控制制度的微觀要素。
1.充分認(rèn)識建立內(nèi)部控制制度的重要性。
在金融全球化的大背景下，商業(yè)銀行能否安全穩(wěn)健運(yùn)行和可持續(xù)發(fā)展，建立內(nèi)部控制制度顯得尤為重要。
2.相關(guān)研究為商業(yè)銀行建立內(nèi)部控制制度提供了理論依據(jù)。
相關(guān)研究理論的不斷提出，為商業(yè)銀行建立內(nèi)部控制制度提供了重要的理論依據(jù)。例如，目前我國部分商業(yè)銀行根據(jù)計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)中的計(jì)量技術(shù)，采用我國宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，開發(fā)了符合我國國情和商業(yè)銀行特點(diǎn)的開放型壓力測試情景模型，構(gòu)建了壓力測試管理體系，模擬潛在金融危機(jī)等極端事件對銀行系統(tǒng)穩(wěn)定性的影響，從而進(jìn)一步提升了商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。
3.大數(shù)據(jù)補(bǔ)充了商業(yè)銀行完善內(nèi)部控制制度的數(shù)據(jù)“短板”
當(dāng)前，大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，補(bǔ)充了我國商業(yè)銀行完善內(nèi)部控制制度的數(shù)據(jù)“短板”。由于我國未經(jīng)歷明顯的經(jīng)濟(jì)衰退，因此國外經(jīng)濟(jì)衰退期的數(shù)據(jù)不能反映我國的具體情況。再加上宏觀經(jīng)濟(jì)因素之間的關(guān)系復(fù)雜，難以量化宏觀經(jīng)濟(jì)因素的走勢，一些內(nèi)控制度的完善就無法獲得數(shù)據(jù)支撐。然而，商業(yè)銀行通過大數(shù)據(jù)的應(yīng)用，解決了這一難題。
例如，在壓力測試建模時，選取美國gdp實(shí)際增長率作為國外宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的指標(biāo)，選取cpi、利率等對銀行經(jīng)營管理有直接影響的宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)建立模型，為商業(yè)銀行壓力測試過程中存在的經(jīng)濟(jì)周期數(shù)據(jù)欠缺提供了一種解決思路。
4.制定嚴(yán)密的業(yè)務(wù)操作章程。
制定嚴(yán)密的業(yè)務(wù)操作章程，可以使商業(yè)銀行建立內(nèi)部控制制度有了基礎(chǔ)性的前提。這也是有利于商業(yè)銀行建立內(nèi)部控制制度的微觀因素之一。
五、結(jié)論。
企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制的論文大全（17篇）篇三
一、引言。
隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，我國現(xiàn)代企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模逐漸擴(kuò)大，企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)得到了進(jìn)一步分離，為了盡量避免各種舞弊現(xiàn)象和錯誤的發(fā)生，很多企業(yè)已經(jīng)逐漸形成了一系列有效的經(jīng)營管理方法，并建立了完善的內(nèi)部控制體系。很多企業(yè)開始深入反思自己在內(nèi)部控制方面存在的問題，內(nèi)部控制在企業(yè)中的高度關(guān)注逐漸成為現(xiàn)代企業(yè)管理的核心問題。因此，一方面，企業(yè)構(gòu)建完善的內(nèi)部控制機(jī)制不僅能夠?qū)ζ髽I(yè)的資產(chǎn)安全完整提供保護(hù)，另一方面還能夠通過對各流程等關(guān)鍵環(huán)節(jié)和控制點(diǎn)的有效控制，幫助企業(yè)合理、有效、科學(xué)、規(guī)范化規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生?？梢?，現(xiàn)代企業(yè)構(gòu)建完善的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制具有較大的實(shí)際意義。
（一）內(nèi)部控制意識淡薄。
據(jù)了解，目前我國現(xiàn)代企業(yè)中的大部分員工并未真正了解到內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性和重要意義，只是簡單地認(rèn)為：內(nèi)部控制就是對管理制定一些規(guī)章制度；管理僅僅是企業(yè)管理部門的工作，與其他部門無關(guān)；企業(yè)的整個高層領(lǐng)導(dǎo)者由于缺乏良好的內(nèi)部控制意識、理念與文化，認(rèn)為企業(yè)建立內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是一項(xiàng)多余的工作，更是企業(yè)財(cái)力、物力、人力資源的浪費(fèi)。正是由于存在這樣或者那樣的錯誤認(rèn)識和觀點(diǎn)，使得很多企業(yè)的管理者對內(nèi)部控制的實(shí)施不到位，粗放式管理現(xiàn)象嚴(yán)重，并未將內(nèi)部控制與企業(yè)的財(cái)務(wù)部門、生產(chǎn)部門、銷售部門等進(jìn)行密切聯(lián)系，在內(nèi)部控制的關(guān)鍵點(diǎn)把控上存在差距。
（二）缺乏對內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的評估。
隨著現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的不斷變化，企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)逐漸增加，如：經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、職權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、存貨風(fēng)險(xiǎn)、信息處理風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等逐漸增加。各企業(yè)可以根據(jù)自身的經(jīng)營狀況定期對企業(yè)的內(nèi)控體系進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率、控制的效果、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的責(zé)任等大小進(jìn)行排序，對企業(yè)的各種風(fēng)險(xiǎn)具有前瞻性。對企業(yè)的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估、分析、規(guī)避等環(huán)節(jié)的把控，是實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制的重要內(nèi)容。例如：制定風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的目標(biāo)、有效識別存貨內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、對存貨風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并最終找到合理的、科學(xué)的應(yīng)對策略。但是，就目前我國現(xiàn)代企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評估而言，很多企業(yè)并未設(shè)置專門的機(jī)構(gòu)和專職人員從事這項(xiàng)工作，也并未形成系統(tǒng)的、完善的、科學(xué)的評估方案。
（三）內(nèi)部控制缺乏完善的、健全的信息管理系統(tǒng)。
隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的高速發(fā)展和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的迅速普及，計(jì)算機(jī)和現(xiàn)代信息技術(shù)已經(jīng)廣泛應(yīng)用于各行各業(yè)中。但是，由于有的企業(yè)并未重視信息系統(tǒng)的建設(shè)，特別是內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)信息管理系統(tǒng)的構(gòu)建更是缺乏規(guī)范性。這也就導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部各職能部門之間存貨信息傳遞存在滯后性。例如：s公司的采購部門在制定采購計(jì)劃時，由于缺乏健全的信息反饋系統(tǒng)，并不能及時、快速地將信息從企業(yè)的銷售部門、生產(chǎn)部門、倉儲部門中獲得準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)資料，從而耽誤了企業(yè)采購部門制定經(jīng)濟(jì)、合理、科學(xué)的存貨采購量和存貨訂貨批量模型。這種狀況在短時間內(nèi)很可能造成企業(yè)經(jīng)營成本的增加，長期發(fā)展下去將對企業(yè)的發(fā)展帶來影響。
（一）轉(zhuǎn)變觀念，加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的改進(jìn)與優(yōu)化。
首先，構(gòu)建合理的企業(yè)組織機(jī)構(gòu)。這就要求現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部各組織機(jī)構(gòu)之間應(yīng)合理分工、職責(zé)清晰、目標(biāo)明確。其次，加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的營造，創(chuàng)建適合企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施的企業(yè)文化。企業(yè)的管理者必須站在長遠(yuǎn)的發(fā)展角度，摒棄傳統(tǒng)的、陳舊的理念，例如：企業(yè)的中層以上領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)分批分次外出進(jìn)修學(xué)習(xí)，系統(tǒng)地了解企業(yè)的管理與經(jīng)營方面的理論知識，在開拓視野的同時全面提升企業(yè)管理者的管理能力，帶動企業(yè)向著良性方向發(fā)展。再例如：企業(yè)可以加強(qiáng)對員工的培訓(xùn)，要求他們盡快轉(zhuǎn)變觀念，樹立全新的存貨內(nèi)部控制意識，明確自身的.職責(zé)。
（二）提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識，運(yùn)用恰當(dāng)?shù)摹⒖茖W(xué)的風(fēng)險(xiǎn)識別方法。
由于各種不確定性因素的存在，風(fēng)險(xiǎn)時有發(fā)生。識別風(fēng)險(xiǎn)的方法有很多，每一種方法的優(yōu)缺點(diǎn)和使用條件各不相同。并不是每一種方法都適合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的識別，也并非哪一種方法是最好的方法。不同的企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)不同，識別風(fēng)險(xiǎn)的方式也就不同。
（三）與時俱進(jìn)，構(gòu)建良好的信息交流系統(tǒng)。
建立全面的管理信息系統(tǒng)，主要是為了在保證各種信息的及時、準(zhǔn)確傳遞的同時，更能確保信息的安全性。因此，企業(yè)必須構(gòu)建完善的存貨管理信息系統(tǒng)，并在相應(yīng)的計(jì)算機(jī)安全防范措施的保障下順利實(shí)施。例如：企業(yè)可以引進(jìn)先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、電子信息技術(shù)等先進(jìn)的技術(shù)，以此來保證信息的傳遞效率。總之，隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷完善與發(fā)展，越來越多的企業(yè)逐步認(rèn)識到內(nèi)部控制在提升企業(yè)管理的經(jīng)營效率等方面的重要性。內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的一種有效手段對企業(yè)的發(fā)展起著極為重要的作用。因此，企業(yè)必須構(gòu)建一套適合本企業(yè)實(shí)際情況的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理制度，為提升企業(yè)的軟實(shí)力、競爭力奠定基礎(chǔ)。
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企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制的論文大全（17篇）篇四
當(dāng)前我國的住房公積金存在如下的管理和監(jiān)督體制問題：公積金的管理中心應(yīng)為一個獨(dú)立的不以盈利為目的的事業(yè)單位，但有些地區(qū)的住房公積金管理中心卻靠掛在其他單位；住房公積金實(shí)行屬地管理體制，這造成管理不統(tǒng)一，各地的政策不同、收費(fèi)不同、手續(xù)繁簡也不同；目前我國住房公積金管理委員會的委員均為兼職，缺乏專業(yè)的住房公積金業(yè)務(wù)知識，不能正確的進(jìn)行決策和監(jiān)督，決策權(quán)流于形式；大部分的住房公積金管理部門尚未建立內(nèi)部審計(jì)制度，缺乏內(nèi)部控制，管理混亂增加了公積金的風(fēng)險(xiǎn)；尚未建立高素質(zhì)的監(jiān)管隊(duì)伍和監(jiān)管體系，監(jiān)管體系薄弱。
可以采取下面的措施來加強(qiáng)新形勢下的住房公積金風(fēng)險(xiǎn)管理與控制：
（一）擴(kuò)大住房公積金的覆蓋力度和保障范圍。
住房公積金的繳存范圍尚未完全允許城鎮(zhèn)個體工商戶、自由職業(yè)人員繳存住房公積金，享受權(quán)益。此外，還有大量的企業(yè)沒有為特殊工作者繳納住房公積金，例如進(jìn)城務(wù)工的農(nóng)民工。我們必須以法律強(qiáng)制實(shí)施，加大執(zhí)行力度，加強(qiáng)對這部分特殊工作者的保障力度。
（二）加大沉積住房公積金利用，提高住房公積金利用率。
住房公積金利用范圍有限，利用率不高，為了促進(jìn)住房公積金的運(yùn)用，我們可以采取如下策略：1、提高住房公積金貸款額度，降低住房公積金的貸款利率。公積金貸款在我國屬于政策性貸款，當(dāng)前我國房價已經(jīng)超出了很多人的承受范圍，各級地方政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況調(diào)節(jié)貸款額度，盡量拉大與商業(yè)貸款利率的差距，滿足廣大職工多樣化的住房貸款需求，切實(shí)起到政策性住房金融的作用。2、住房公積金制度要發(fā)揮住房保障作用，應(yīng)盡量使公積金留在住房領(lǐng)域內(nèi)發(fā)揮效用。將盈余的住房公積金投入保障性住房建設(shè)項(xiàng)目，可以為政府提供更多的資金和房源，有助于解決保障性住房建設(shè)資金缺口，幫助更多的.低收入家庭解決住房困難，同時又可以提高住房公積金使用效率，達(dá)到“雙贏”的效果。3、用住房公積金余額投資。中國證監(jiān)會主席郭樹清在12月說，住房公積金需要考慮開設(shè)投資途徑。住房公積金余額是一筆巨大的資金，如果預(yù)算節(jié)約下來的錢可以積累進(jìn)入一個特殊的投資基金，對國家、對市場、對每一個公民都是有好處的。
（三）完善住房公積金管理制度，充分發(fā)揮住房公積金監(jiān)督系統(tǒng)的監(jiān)督作用。
任何形式的管理都需要完善的管理制度來約束管理行為，住房公積金監(jiān)督系統(tǒng)應(yīng)該充分發(fā)揮其監(jiān)督作用，以降低住房公積金的管理風(fēng)險(xiǎn)，保證住房公積金運(yùn)營的安全。1、加強(qiáng)專業(yè)的住房公積金管理隊(duì)伍的建設(shè)。安全管理住房公積金，需要一批高素質(zhì)的專業(yè)人才，他們將專業(yè)地分析住房公積金風(fēng)險(xiǎn)問題，進(jìn)而研究出防范與解決風(fēng)險(xiǎn)的對策；提高住房公積金管理委員會委員的專業(yè)性能，從而能夠正確有效的進(jìn)行決策，提高住房公積金的運(yùn)營效率。2、建立健全的內(nèi)部控制制度。要高度重視住房公積金的內(nèi)部控制工作，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的組織機(jī)構(gòu)建設(shè)，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的法制建設(shè)，合理設(shè)置內(nèi)部控制體系的崗位，建設(shè)綜合的住房公積金管理信息系統(tǒng)，建立雙重風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，為住房公積金管理中心創(chuàng)造一個良好的資金運(yùn)營環(huán)境，保證住房公積金的安全和保值增值，提高管理的效益。
在當(dāng)今社會住房問題的嚴(yán)峻形勢下，我們必須要做好住房公積金的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。在現(xiàn)有的住房公積金管理制度下，相關(guān)工作人員要加強(qiáng)對住房公積金風(fēng)險(xiǎn)的分析，完善住房公積金管理制度，切實(shí)控制好風(fēng)險(xiǎn)，提高住房公積金的利用效率，為更多的普通職工解決住房問題，進(jìn)而促進(jìn)我國房地產(chǎn)市場的發(fā)展和我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制的論文大全（17篇）篇五
［摘要］隨著社會的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)建設(shè)成為了衡量國家綜合實(shí)力的有力依據(jù)。我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)的加快，促使我國進(jìn)入了市場競爭的時代，對企業(yè)的會計(jì)管理也有了更高的要求。但是目前會計(jì)管理面臨著諸多風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要結(jié)合自身情況制定符合實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)控制方法。本文就企業(yè)會計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制策略進(jìn)行研究。
企業(yè)的會計(jì)管理水平關(guān)系到企業(yè)的未來發(fā)展，會計(jì)部門掌握著企業(yè)的命脈，所以會計(jì)管理對企業(yè)的重要性不言而喻。企業(yè)中的會計(jì)控制著企業(yè)中的所有財(cái)務(wù)工作，一旦會計(jì)方面出現(xiàn)問題就會使企業(yè)陷入危機(jī)當(dāng)中。會計(jì)管理隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，正在朝著系統(tǒng)化和信息化的方向發(fā)展，但是在發(fā)展的過程中也面臨著巨大的挑戰(zhàn)與風(fēng)險(xiǎn)。對于企業(yè)會計(jì)管理中所遇到的風(fēng)險(xiǎn)一定要加以控制，采取相對應(yīng)的策略，這樣才能實(shí)現(xiàn)會計(jì)在企業(yè)中的積極作用。
企業(yè)會計(jì)部門是企業(yè)中的精髓所在，掌握著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)命脈。企業(yè)為我國的經(jīng)濟(jì)增長作出了不可估量的貢獻(xiàn)。會計(jì)管理是企業(yè)管理中的一部分，如果會計(jì)管理出現(xiàn)問題就會嚴(yán)重影響企業(yè)的未來發(fā)展。但是目前很多企業(yè)在會計(jì)管理方面面臨著很多的風(fēng)險(xiǎn)。
1.1信息失真的風(fēng)險(xiǎn)。
當(dāng)今時代是信息化的時代，很多的問題都是由信息進(jìn)行傳遞與溝通的，但是由于會計(jì)管理的不到位，會導(dǎo)致信息在傳遞過程中失真，這樣就會造成會計(jì)管理上的信息失真現(xiàn)象，比如：在企業(yè)管理中成本的預(yù)算方面沒有明確的計(jì)算，成本的運(yùn)用不合理，沒有嚴(yán)格的會計(jì)管理制度等，這些都會影響會計(jì)信息的真實(shí)性。而很多企業(yè)在投資風(fēng)險(xiǎn)上又沒有加以控制，就會導(dǎo)致會計(jì)信息無法進(jìn)行有效地傳遞和溝通，最終導(dǎo)致信息失真。一旦信息出現(xiàn)失真的現(xiàn)象，就會導(dǎo)致企業(yè)的管理層不能及時地把握風(fēng)險(xiǎn)控制的信息，也就無法對財(cái)務(wù)進(jìn)行高效地管理。
1.2意識不足的風(fēng)險(xiǎn)。
想要重視企業(yè)會計(jì)管理，首先要樹立管理層的重視意識，要從思想上重視會計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)控制。很多的企業(yè)管理者并沒有足夠的風(fēng)險(xiǎn)控制意識，只重視企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)利益，將其所有的目光和精力都放在了經(jīng)濟(jì)的活動上面，而忽視了經(jīng)濟(jì)活動所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，也就沒有及時對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效合理地控制。此外，很多的企業(yè)在招聘會計(jì)人員的時候，并沒有將專業(yè)的素養(yǎng)放在首要的地位，只要具備一些會計(jì)方面的知識就可以進(jìn)入到企業(yè)會計(jì)部門工作，不具備專業(yè)素養(yǎng)的會計(jì)人員在風(fēng)險(xiǎn)的.控制方面意識也很薄弱，沒有采取相關(guān)控制的策略，不能起到會計(jì)人員應(yīng)有的核算、監(jiān)督和管理的職責(zé)，這樣更加不利于企業(yè)的會計(jì)管理。
1.3執(zhí)行能力的風(fēng)險(xiǎn)。
執(zhí)行能力是會計(jì)管理中重要的環(huán)節(jié)，很多的企業(yè)沒有足夠的執(zhí)行能力。我國有很多的企業(yè)在會計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制方面已有了基本的意識，但是卻沒有完善風(fēng)險(xiǎn)控制的制度，有的企業(yè)在制度方面制定得過于煩瑣，這樣煩瑣的制度確實(shí)能在日常的管理上起到作用，但卻不符合市場的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，尤其是對于大型的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)更是無法進(jìn)行控制。
企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制的論文大全（17篇）篇六
摘要：隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)競爭壓力的增大，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來越多。其中，內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)日益增加，對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展構(gòu)成了很大的影響。本文首先闡述了內(nèi)部審計(jì)的概念，然后分析了山西內(nèi)部審計(jì)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，最后結(jié)合實(shí)際情況，提出內(nèi)部審計(jì)的管理策略。
一、內(nèi)部審計(jì)概述。
審計(jì)最早產(chǎn)生于二十世紀(jì)初的美國，當(dāng)時的一些美國企業(yè)經(jīng)營者，為了揭發(fā)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計(jì)記錄中可能產(chǎn)生的錯誤和弊端，就采取派出專門人員對本企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行巡回審計(jì)的方法，取得了非常好的效果，這就是內(nèi)部審計(jì)的雛形。到了三、四十年代，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)隨著大型企業(yè)的逐漸增多得到了進(jìn)一步的發(fā)展。1941年，美國創(chuàng)建了“內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會”，隨后制定了《內(nèi)部審計(jì)職責(zé)條例》，明確了內(nèi)部審計(jì)的工作范圍及人員職責(zé)。到了七十年代后期，在內(nèi)部審計(jì)工作廣泛開展并取得更多經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，該協(xié)會又制定了《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》，對內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性、建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和配備人員的要求以及內(nèi)部審計(jì)的工作范圍和工作執(zhí)行程序等作了原則規(guī)定，使內(nèi)部審計(jì)工作有章可循。至此，美國的內(nèi)部審計(jì)日臻成熟和完善。
二、內(nèi)部審計(jì)中的.風(fēng)險(xiǎn)。
(一)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性不強(qiáng)。
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要獨(dú)立于企業(yè)行政管理系統(tǒng)之外。山西的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)主要有三種管理模式，即總經(jīng)理(或總會計(jì)師)領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計(jì)、董事會領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)事會領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計(jì)，筆者比較傾向于第三種模式。大家知道，現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)不僅僅是對企業(yè)財(cái)務(wù)收支情況的事后監(jiān)督，而且是對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動事前、事中、事后全過程的監(jiān)督，還要對企業(yè)制定政策的過程和決策過程進(jìn)行監(jiān)督，如果采取前兩種模式，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性肯定會受到不同程度的限制，只有在企業(yè)監(jiān)事會的領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計(jì)工作，其獨(dú)立性、客觀性和權(quán)威性才能得到保障，因而才能最大限度地維護(hù)廣大股東的合法權(quán)益。
(二)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督不力。
內(nèi)部審計(jì)要從“監(jiān)督管理型”向“監(jiān)督服務(wù)型”轉(zhuǎn)變，也就是要“寓監(jiān)督于服務(wù)之中”。國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會制定的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定：內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動，其目的在于增加企業(yè)價值和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。這就是說，內(nèi)部審計(jì)在監(jiān)督過程中要強(qiáng)化服務(wù)意識，注重對企業(yè)的經(jīng)營管理活動進(jìn)行客觀評價，不僅要指出企業(yè)決策過程、生產(chǎn)經(jīng)營過程以及管理過程中的問題，更重要的是要提出科學(xué)的改進(jìn)意見和建議，幫助企業(yè)制定出相應(yīng)的對策和措施，促使企業(yè)管理當(dāng)局不斷提高管理水平，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和企業(yè)價值的最大化。
(三)人員素質(zhì)有待提高。
山西企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員要嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，自覺維護(hù)國家利益。企業(yè)利益和國家利益總體上是一致的，但有時也會發(fā)生沖突。當(dāng)企業(yè)利益和國家利益發(fā)生沖突時，內(nèi)部審計(jì)人員要自覺維護(hù)國家利益。具體就是，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要強(qiáng)化對日常會計(jì)核算資料的監(jiān)督檢查，確保會計(jì)信息的真實(shí)性，督促企業(yè)嚴(yán)格遵守國家稅收政策法規(guī)，積極主動依法納稅，堅(jiān)決杜絕偷漏稅現(xiàn)象。
(一)完善內(nèi)部審計(jì)制度。
內(nèi)部控制目的除了保護(hù)資產(chǎn)和檢查財(cái)務(wù)資料準(zhǔn)確可靠外，更重要的是為了貫徹執(zhí)行既定的管理政策以達(dá)到系統(tǒng)目標(biāo)，同時還為了提高經(jīng)營效率、經(jīng)濟(jì)效益。因此，要針對工作中出現(xiàn)的新情況、新問題，幫助決策管理層不斷完善內(nèi)部控制。一個健全而有效的內(nèi)部控制制度，是減少內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)最有力的保證之一。
(二)加強(qiáng)會計(jì)內(nèi)部審計(jì)的重視。
會計(jì)內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)全部人員共同協(xié)作的工作，事業(yè)單位各部門管理者一定要認(rèn)識到會計(jì)內(nèi)部控制的必要性，必須加強(qiáng)會計(jì)內(nèi)部控制的指導(dǎo)，從而促使各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動項(xiàng)目順利開展，才能有效實(shí)施會計(jì)內(nèi)部控制制度，才能實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。會計(jì)控制是現(xiàn)代企業(yè)各級管理主體根據(jù)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定，對企業(yè)的會計(jì)及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)、各個方面以及影響和制約公司經(jīng)營目標(biāo)的各種因素實(shí)施約束和監(jiān)督的管理活動。同時，會計(jì)內(nèi)部控制是公司內(nèi)部管理不可缺少的環(huán)節(jié)。會計(jì)內(nèi)部控制實(shí)際上是公司內(nèi)部管理工作中的基礎(chǔ)，公司所有的運(yùn)營流程和管理流程都需要納入內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的范圍以內(nèi)。因此，要提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)重視程度。一個健全的企業(yè)財(cái)務(wù)控制體系，實(shí)際上是完善的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)。這是企業(yè)現(xiàn)代化管理的需要，是企業(yè)化經(jīng)營和加強(qiáng)內(nèi)部管理的需要，同時也是控制不良行為的需要。只有使內(nèi)部會計(jì)審計(jì)真正成為管理的內(nèi)在需求，內(nèi)部會計(jì)控制才不會流于形式，才能真正產(chǎn)生作用。
(三)提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)。
企業(yè)的財(cái)務(wù)主管部門必須加強(qiáng)對相關(guān)的財(cái)務(wù)會計(jì)人員的職業(yè)道德教育以及相關(guān)業(yè)務(wù)知識技能的培訓(xùn)，重視財(cái)務(wù)會計(jì)人員的素質(zhì)提高。要做好事業(yè)單位的會計(jì)工作，會計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì)十分重要，所以，事業(yè)單位一定要擁有一支具備專業(yè)業(yè)務(wù)知識以及良好思想素質(zhì)的會計(jì)人員隊(duì)伍，做到這些，才能有效保證內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施，才能充分發(fā)揮事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)管的功能。同時，企業(yè)單位各部門管理者也應(yīng)加強(qiáng)相關(guān)理念的宣傳，使他們擁有正確的內(nèi)部控制觀念，落實(shí)自己的責(zé)任，從而杜絕那些違背法律的事情發(fā)生。會計(jì)人員在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新形勢下，僅僅具有較高的專業(yè)素質(zhì)是不夠的，還要加強(qiáng)對會計(jì)人員的品德教育、職業(yè)道德教育。在實(shí)施內(nèi)部控制中，要形成對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的動態(tài)監(jiān)控機(jī)制，在企業(yè)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)，會計(jì)人員步步跟蹤，監(jiān)督到位，具體到每一項(xiàng)業(yè)務(wù)都有相關(guān)的責(zé)任人承擔(dān)。另外，在專業(yè)人員的選拔任用方面以德為先，凈化專業(yè)隊(duì)伍，造就一支綜合素質(zhì)較高的會計(jì)隊(duì)伍，才能保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理工作沿著健康有序的軌道良性運(yùn)轉(zhuǎn)。
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企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制的論文大全（17篇）篇七
現(xiàn)代企業(yè)治理要求企業(yè)經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)實(shí)現(xiàn)分離，以便由職業(yè)經(jīng)理人獨(dú)立經(jīng)營，但也因此導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營者與投資者之間存在一定的信息不對稱，投資者難以及時獲取反映企業(yè)真實(shí)經(jīng)營情況的財(cái)務(wù)會計(jì)信息，甚至有可能看到的財(cái)務(wù)報(bào)表都是經(jīng)營者有意造假編撰的，所以投資者就需要委托社會第三方獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)對企業(yè)經(jīng)營情況進(jìn)行審計(jì)，以便獲得有關(guān)企業(yè)經(jīng)營最真實(shí)的第一手材料?？梢妼徲?jì)工作質(zhì)量的好壞，不僅關(guān)系企業(yè)經(jīng)營者能否把握真實(shí)情況、做好決策、確保財(cái)產(chǎn)物資的安全，同樣也關(guān)系到投資者的投資安全，但因?yàn)榉N種原因，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無法消除，客觀存在，這就要求我們必須客觀看待審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的存在，思考如何控制企業(yè)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
一、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)概述。
1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義。
由于種種原因和突發(fā)的意外情況，企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表存在一些錯誤是不可避免的，對于注冊會計(jì)師而言，其主要職責(zé)不是去找出企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中所有的錯誤，并一一糾正，保證財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確無誤，那幾乎是不可能完成的任務(wù)，而是按照一定的標(biāo)準(zhǔn)，遵循統(tǒng)一制定的審計(jì)準(zhǔn)則，執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)程序，采用科學(xué)的審計(jì)方法，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯報(bào)，并將其指出改正，這才是注冊會計(jì)師對企業(yè)財(cái)報(bào)進(jìn)行審計(jì)時應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)。從這點(diǎn)上來說，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表本身存在重大錯報(bào)，但注冊會計(jì)師沒要遵循審計(jì)準(zhǔn)則，也沒有完全執(zhí)行審計(jì)程序，因工作失誤未能及時發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在的重大錯報(bào)而發(fā)表了不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見的可能性。
2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的種類。
目前，大多數(shù)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)都較為復(fù)雜，有的規(guī)模還很大，如果再要求注冊會計(jì)師在規(guī)定的時間內(nèi)對每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)處理進(jìn)行逐一核對，以確定財(cái)報(bào)是否存在錯報(bào)，顯然這是不現(xiàn)實(shí)的，因而現(xiàn)代審計(jì)大都采用的是抽樣審計(jì)，既然是抽樣，那就不可避免的會遺漏某些錯報(bào)，不可能不存在一點(diǎn)錯誤，因此對注冊會計(jì)師而言，審計(jì)工作的重點(diǎn)應(yīng)放在如何防范公司財(cái)報(bào)可能存在的重大錯報(bào)上，這就需要會計(jì)師在審計(jì)時，應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用專業(yè)判斷技能，對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理評估，并小心謹(jǐn)慎地防范。就目前實(shí)踐方面看，注冊會計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時可能面臨以下幾種較大風(fēng)險(xiǎn)。
（1）業(yè)務(wù)經(jīng)營。
現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營規(guī)模一般都比較大，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)也比較復(fù)雜，給審計(jì)工作帶來較大風(fēng)險(xiǎn)。比如，有的公司將一些巨額虧損轉(zhuǎn)移到不需要接受審計(jì)，不用對外發(fā)布財(cái)報(bào)的關(guān)聯(lián)企業(yè)，從而隱瞞其真實(shí)的財(cái)務(wù)情況，虛增企業(yè)盈利，特別是那些跨地區(qū)乃至跨國經(jīng)營的大型集團(tuán)，情況更為復(fù)雜，這就給會計(jì)師發(fā)現(xiàn)其中的錯報(bào)、漏報(bào)帶來很大挑戰(zhàn)，即使會計(jì)師能夠從多種渠道搜集到很多有力的審計(jì)證據(jù)，但若想準(zhǔn)確證明其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)，進(jìn)而確定財(cái)報(bào)的準(zhǔn)確有效仍舊是一件非常困難的事。
（2）調(diào)整利潤。
有些公司違背企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定，隨意將會計(jì)政策變更或會計(jì)估計(jì)變更當(dāng)做調(diào)節(jié)企業(yè)經(jīng)營利潤的工具，用以虛增或壓低當(dāng)期利潤，且對這些改變均不詳細(xì)披露調(diào)整的原因和依據(jù)，也不說明調(diào)整后的影響，致使信息不暢，引發(fā)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
（3）隱瞞重大事項(xiàng)。
有些公司為了維護(hù)自己正面形象，對會嚴(yán)重影響到公司經(jīng)營的重大事項(xiàng)，甚至?xí)绊懙焦境掷m(xù)經(jīng)營能力的重大損失或重大訴訟隱瞞不報(bào)，這將影響到投資者對企業(yè)真實(shí)情況的獲知，也使注冊會計(jì)師在審計(jì)時面臨更多不確定風(fēng)險(xiǎn)。
（4）變更會計(jì)師或臨時委托。
有些企業(yè)要求受托進(jìn)行審計(jì)的注冊會計(jì)師按照他們的要求進(jìn)行審計(jì)，并出具無保留意見審計(jì)報(bào)告，如果注冊會計(jì)師就某些會計(jì)處理持有不同意見，與企業(yè)管理層存在重大分歧，此時企業(yè)會以解除委托關(guān)系相要挾，迫使注冊會計(jì)師屈從企業(yè)管理者意見，造成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。也有的企業(yè)會臨時委托會計(jì)師事務(wù)所，且要求其在極短的時間內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告，一些小的會計(jì)師事務(wù)所為了招攬業(yè)務(wù)而接受此類委托，往往會因時間較短，工作量大而不得不依賴未經(jīng)證實(shí)的企業(yè)自己陳述和相關(guān)解釋材料，甚至有的會計(jì)師對企業(yè)意見言聽計(jì)從，沒有遵循應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)很大。
二、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在的原因。
1.注冊會計(jì)師自身能力的有限性。
盡管在我國從事審計(jì)工作的注冊會計(jì)師都是經(jīng)過嚴(yán)格的注冊會計(jì)師考試，在取得注冊會計(jì)師考試成績合格證明后，還要經(jīng)歷兩年實(shí)務(wù)工作，并由執(zhí)業(yè)會計(jì)師出具鑒定意見后，才能正式申請執(zhí)業(yè)牌照，成為一名能夠獨(dú)立開展審計(jì)工作的執(zhí)業(yè)注冊會計(jì)師，理論上說他們已經(jīng)掌握了完備的會計(jì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)、法律、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的專業(yè)知識，形成了能夠適應(yīng)審計(jì)工作需要的專業(yè)綜合能力，并具備一定的工作經(jīng)驗(yàn)，但我們也要看到，隨著技術(shù)發(fā)展，企業(yè)造假手段、方式也越來越高明、隱蔽，再加上現(xiàn)如今經(jīng)濟(jì)環(huán)境十分復(fù)雜，即使注冊會計(jì)師本身能力已經(jīng)足夠，但也難以完全查出企業(yè)財(cái)報(bào)中存在的所有問題。其中一些會計(jì)師也因?yàn)樽陨硇摒B(yǎng)不夠，意志不夠堅(jiān)定，容易被企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益誘惑，而與被審計(jì)單位串謀，為其出具虛假的審計(jì)報(bào)告。
2.抽樣審計(jì)方法本身所固有的局限性。
現(xiàn)代審計(jì)一般采用的是抽樣審計(jì)，即使現(xiàn)代統(tǒng)計(jì)學(xué)已經(jīng)證明抽樣方法能夠在一定程度上反映出樣本數(shù)據(jù)的總體分布特征。但我們也要清楚知道一點(diǎn)，那就是抽樣調(diào)查的有效性是在一定前提條件下才具備的，例如，保持抽樣的隨機(jī)性，如果這些特定條件不存在或沒法滿足時，大多數(shù)情況下是很難完全滿足的，那么抽樣的有效性就大打折扣了。對抽樣審計(jì)而言，在進(jìn)行測試時，如果被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度健全完善，則抽取的小樣本就足以代表整個企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)情，反之被審計(jì)單位內(nèi)控制度存在問題，難以發(fā)揮應(yīng)有的作用，則抽取的有限樣本是不能說明任何實(shí)質(zhì)性問題的。
3.審計(jì)范圍擴(kuò)大。
早期注冊會計(jì)師的審計(jì)主要關(guān)注的是企業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)和相關(guān)銷售收入的會計(jì)處理是否準(zhǔn)確有效，后來因?yàn)殂y行貸款及投資者的需要，審計(jì)范圍擴(kuò)大到對資產(chǎn)負(fù)債表的審計(jì)上，相應(yīng)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也客觀增大。后來美國證券市場發(fā)生的上市公司財(cái)務(wù)丑聞，讓許多投資者指責(zé)注冊會計(jì)師在公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)之前的幾個年度里，沒有對公司財(cái)報(bào)進(jìn)行嚴(yán)格審查，從而沒有及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并發(fā)布相關(guān)警示提醒，致使投資者損失慘重，注冊會計(jì)師應(yīng)對此負(fù)有不可推卸的責(zé)任。在這種情況下，審計(jì)范圍再一步擴(kuò)大到對企業(yè)內(nèi)部控制上，尤其確定企業(yè)整體經(jīng)營活動，管理政策，內(nèi)部制度運(yùn)行是否順暢，是否存在重大問題，會計(jì)師被要求能夠盡職審計(jì)，以便揭示出所有重大的差錯和舞弊，并對企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力給出客觀評價，對企業(yè)財(cái)報(bào)是否健康做出專業(yè)報(bào)告。當(dāng)然因?yàn)閷徲?jì)范圍的擴(kuò)大，涉及到判斷所需的信息越來越多，且更加復(fù)雜，不確定性大大增強(qiáng)，從而審計(jì)人員做出準(zhǔn)確結(jié)論的難度大為增加，風(fēng)險(xiǎn)在所難免。
三、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的危害性。
1.對政府科學(xué)決策的危害。
企業(yè)提供的財(cái)報(bào)如果存在重大錯報(bào)，不管是有意還是無意，如果注冊會計(jì)師在審計(jì)時沒有及時發(fā)現(xiàn)，就會導(dǎo)致一些不好的影響。一方面，對于需要通過企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表以了解其真實(shí)經(jīng)營情況的稅務(wù)、財(cái)政、銀行等政府部門而言，會因錯誤信息誤導(dǎo)而做出錯誤決定，監(jiān)督無效，比如不能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)的偷稅漏稅行為，從而影響到政府的財(cái)政收入。另一方面，中央政府每年編制的未來幾年宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃，以及制定某些宏觀經(jīng)濟(jì)政策時，都需要參考大量信息數(shù)據(jù)，而構(gòu)成政府決策的微觀數(shù)據(jù)基礎(chǔ)就是來自各個企業(yè)公布的財(cái)報(bào)信息，如果這些信息存在重大錯誤，那么政府搜集到的反映整體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)就有很大可能的不實(shí)，在此基礎(chǔ)上所做的任何決策都會缺乏必要的現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)，導(dǎo)致政策與現(xiàn)實(shí)實(shí)際不符，難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，甚至還會對實(shí)體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行帶來負(fù)面影響。
2.對會計(jì)師事務(wù)所及注冊會計(jì)師的危害。
在上文分析中，我們已經(jīng)指出因?yàn)榉N種原因，企業(yè)提供的待審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表難免會出現(xiàn)一些錯報(bào)、漏報(bào)和失實(shí)的財(cái)務(wù)信息，如果注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中因?yàn)槿狈Ρ匾穆殬I(yè)審慎，沒有嚴(yán)格遵循審計(jì)程序，工作不到位，造成審計(jì)失敗，將有可能受到使用此報(bào)告做出錯誤決策并產(chǎn)生重大經(jīng)濟(jì)損失的投資者的起訴，這也是近年來為什么起訴會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師的案件越來越多的一個主要原因。這不僅會對注冊會計(jì)師的個人操守、職業(yè)道德、專業(yè)能力帶來負(fù)面影響，影響其在投資者心目中的認(rèn)可度，同樣也會對會計(jì)師事務(wù)所作為社會審計(jì)組織理應(yīng)保持的公正、公平、專業(yè)形象產(chǎn)生較大損害。
3.對被審計(jì)企業(yè)的`危害。
如果是企業(yè)有意編制虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表，而會計(jì)師在審計(jì)時沒有及時發(fā)現(xiàn)，致使存在重大錯報(bào)的企業(yè)財(cái)報(bào)得以順利通過，并對外發(fā)布，且沒有發(fā)生任何問題，這種情況會助漲企業(yè)管理者繼續(xù)弄虛作假的僥幸心理，以后還會繼續(xù)提供虛假的財(cái)務(wù)信息，不過任何謊言總有被拆穿的那一刻，遲早有一天會因此而爆發(fā)更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，致使企業(yè)經(jīng)營陷入困境。當(dāng)然如果因?yàn)橐恍┛陀^原因，致使財(cái)報(bào)存在重大錯報(bào)，這并非管理者有意為之，但如果會計(jì)師也沒有通過審計(jì)加以發(fā)現(xiàn)，就會給企業(yè)經(jīng)營者造成一種假象，影響到企業(yè)未來發(fā)展。畢竟對于大多數(shù)企業(yè)管理者而言，他們的日常經(jīng)營決策都是依靠這些財(cái)務(wù)信息來完成的，如果這些財(cái)務(wù)信息存在錯誤失真，沒法反映企業(yè)真實(shí)經(jīng)營情況，依據(jù)這些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)做出的經(jīng)營戰(zhàn)略肯定有錯無疑。
審計(jì)控制狹義的講就是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，不過本文談及的審計(jì)控制更多地取其廣義，主要是指在企業(yè)組織內(nèi)外部都建立起能夠獨(dú)立運(yùn)行的對企業(yè)經(jīng)營活動及內(nèi)部管理制度的有效性進(jìn)行監(jiān)督的評價監(jiān)控系統(tǒng)，從而確保組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，分為社會層面、會計(jì)師事務(wù)所和企業(yè)自身三個層面。
1.社會層面。
從近年來曝光的審計(jì)案件看，不少審計(jì)舞弊案都是由于會計(jì)師事務(wù)所或注冊會計(jì)師受到被審計(jì)單位甚至是某些政府部門官員的壓力而不得不違規(guī)、違心出具虛假審計(jì)報(bào)告，以保證上市公司的上市資格。盡管新近頒布的《會計(jì)法》規(guī)定單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)成為承擔(dān)會計(jì)責(zé)任的主體，但一旦發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的時候，真正能夠追究到單位負(fù)責(zé)人失職風(fēng)險(xiǎn)的案例太少，所以應(yīng)加大會計(jì)打假的力度，強(qiáng)化對單位負(fù)責(zé)人盡職調(diào)查和失職責(zé)任的追究，以創(chuàng)造一個寬松的外部環(huán)境，便于注冊會計(jì)師開展相關(guān)審計(jì)工作，遏制會計(jì)造假行為的蔓延。
2.會計(jì)師事務(wù)所層面。
（1）強(qiáng)化審計(jì)人員的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識。
注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)時刻樹立風(fēng)險(xiǎn)意識，通過主動學(xué)習(xí)與審計(jì)工作相關(guān)的專業(yè)理論、法律法規(guī)等業(yè)務(wù)知識，努力更新自身知識結(jié)構(gòu)，以全方位提高自身職業(yè)素質(zhì)，使自己時刻具備高水平的業(yè)務(wù)能力。此外，還應(yīng)加強(qiáng)思想理論學(xué)習(xí)，努力提高職業(yè)道德水準(zhǔn)，時刻牢記職業(yè)使命，不做違法亂紀(jì)之事，以免誤己誤人，尤其在出具審計(jì)報(bào)告時，要特別謹(jǐn)慎，切不可草率大意。
（2）建立客戶風(fēng)險(xiǎn)檔案。
目前國內(nèi)會計(jì)師事務(wù)所對公司財(cái)報(bào)的審計(jì)大多關(guān)注的是實(shí)質(zhì)性測試，聚焦于財(cái)報(bào)本身是否存在重大錯報(bào)，而從近年來的司法案例來看，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)最大的來源不是財(cái)報(bào)而是企業(yè)在面臨財(cái)務(wù)困境時有意編制假的財(cái)務(wù)報(bào)表，因?yàn)橛幸鉃橹?，所以各部分銜接緊密，前后一致，會計(jì)師很難發(fā)現(xiàn)其中的問題，故而會計(jì)師在開展業(yè)務(wù)之前，應(yīng)當(dāng)了解公司的整體經(jīng)營情況，尤其是潛在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，通過對新老客戶進(jìn)行必要的調(diào)查了解，以評估可能存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并劃分等級，據(jù)此合理安排審計(jì)工作量，節(jié)省成本。
（3）重視審計(jì)工作底稿的編制。
注冊會計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作的過程中，會將工作情況，遇到的問題，調(diào)查結(jié)果詳細(xì)記錄在審計(jì)工作底稿上，這既是完成最后審計(jì)報(bào)告的依據(jù)，也是未來有關(guān)監(jiān)管部門追查或調(diào)查會計(jì)師工作的重要證明材料，因此，事務(wù)所必須嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的格式、內(nèi)容進(jìn)行編制，不能有所遺漏，此外，還應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則對審計(jì)程序的要求，嚴(yán)格獨(dú)立開展具體審計(jì)程序或采取有關(guān)替代程序，并將實(shí)施情況完整清楚記錄在審計(jì)工作底稿上。
3.企業(yè)層面。
在加強(qiáng)外部審計(jì)控制的同時，企業(yè)更應(yīng)重視內(nèi)部審計(jì)，完善公司治理，這是因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)是防范財(cái)務(wù)舞弊最基礎(chǔ)也是最重要的一道防線，如此才能有效控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
（1）健全內(nèi)部控制制度。
不管是外部審計(jì)，還是內(nèi)部審計(jì)，都是以內(nèi)部控制制度為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì)，因此完善內(nèi)部控制制度是減少內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)最有效的途徑，尤其要按照崗位分離原則、分級復(fù)核原則、定期巡視原則建立相應(yīng)的內(nèi)控制度及質(zhì)量考核制度。
（2）嚴(yán)格遵循內(nèi)審工作程序。
一般而言，即使是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)也應(yīng)按照一定規(guī)范的程序進(jìn)行，包括審計(jì)任務(wù)下達(dá)、審計(jì)工作方案編制、實(shí)施審計(jì)、編制審計(jì)工作底稿、撰寫審計(jì)報(bào)告、向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告存檔、后續(xù)審計(jì)等一整套規(guī)范程序，不能因?yàn)槭瞧髽I(yè)內(nèi)部審計(jì)就降低質(zhì)量要求。
（3）運(yùn)用現(xiàn)代審計(jì)方法技術(shù)，注意搜集足夠?qū)徲?jì)證據(jù)。
企業(yè)內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識，選擇風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)模式，且隨著企業(yè)會計(jì)電算化系統(tǒng)的普及、應(yīng)用、發(fā)展，要注意對會計(jì)電算化系統(tǒng)的設(shè)計(jì)及運(yùn)行流程的考察。在審計(jì)過程中注意搜集保留審計(jì)證據(jù)，因?yàn)閷徲?jì)證據(jù)是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，在對某些問題存在懷疑時，應(yīng)當(dāng)抱有足夠的職業(yè)審慎，通過搜集足夠的多樣化的證據(jù)進(jìn)行多方面驗(yàn)證，才可做出審計(jì)結(jié)論，不可隨意下決定。
（4）重視后續(xù)審計(jì)。
企業(yè)內(nèi)審人員在完成審計(jì)報(bào)告，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報(bào)后，并不意味著審計(jì)工作已經(jīng)完成，要注意后續(xù)審計(jì)工作的開展，也就是要考察審計(jì)報(bào)告中提出的被審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)糾正、整改的問題是否得到落實(shí)，提出的建議是否被有關(guān)部門采納，某些想法是否符合單位現(xiàn)實(shí)，只有如此，審計(jì)工作才更有意義，才能降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)后續(xù)發(fā)展提供安全保障。
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企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制的論文大全（17篇）篇八
出版社人許可，將價值與所有成本之差。顧客認(rèn)知價值建立在顧客在可能的選擇中得到什么和付出什么的比較之上。顧客要對得到的利益和假設(shè)的成本進(jìn)行比較。營銷者們可以通過提高功能或者感情利益，或者減少花費(fèi)來增加顧客的價值。消費(fèi)者會在兩項(xiàng)價值之間作選擇?，F(xiàn)在的客戶對于產(chǎn)品的選擇有著更多的渠道，有著更多的信息。他們在考慮使用正版還是盜版時，更多的是考慮產(chǎn)品的實(shí)用價值，而很少考慮到道德層面上的約束。通過價格歧視策略與客戶認(rèn)知價值，可以把定價策略與客戶認(rèn)可度有機(jī)的結(jié)合起來，構(gòu)建客戶對企業(yè)正版圖書價值的認(rèn)同、增加對產(chǎn)品的滿意度和客戶對企業(yè)正版產(chǎn)品的忠誠度。從不自覺到自覺的使用正版圖書，引導(dǎo)消費(fèi)者向良性的消費(fèi)習(xí)慣轉(zhuǎn)變。
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企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制的論文大全（17篇）篇九
摘要：
煤炭一直都是工業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，隨著世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的高速加快，我國市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，對于煤炭發(fā)展帶來了很好的機(jī)會，同時也帶來了些許風(fēng)險(xiǎn)，對于煤炭企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了干擾和不確定因素，對此，要做好煤炭企業(yè)在相關(guān)財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)評估，盡量控制低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展。
企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制的論文大全（17篇）篇十
內(nèi)容摘要:電力工程項(xiàng)目是一個系統(tǒng)復(fù)雜的項(xiàng)目，在實(shí)施中存在許多風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)主要包括經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)和社會風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)對這些風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該采取有效的措施來解決。電力工程企業(yè)加強(qiáng)電力工程項(xiàng)目成本管理，科學(xué)謀劃項(xiàng)目資金運(yùn)作，有效避免電力工程項(xiàng)目勞動力成本風(fēng)險(xiǎn)，以降低經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn);健全電力工程項(xiàng)目法律法規(guī)，加大政府監(jiān)管力度，做好自然災(zāi)害的預(yù)防工作，以降低環(huán)境風(fēng)險(xiǎn);提高電力工程設(shè)計(jì)和施工水平，改進(jìn)電力工程技術(shù)管理方法，以降低技術(shù)風(fēng)險(xiǎn);建立專業(yè)的工程項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，提高電力工程項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)管理水平，做好企業(yè)文化建設(shè)，以降低管理風(fēng)險(xiǎn);在電力工程項(xiàng)目施工全過程中做好與社會相關(guān)各方的溝通，妥善解決出現(xiàn)的矛盾，以降低社會風(fēng)險(xiǎn)。
隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和技術(shù)水平的提高，我國企業(yè)在國內(nèi)外的電力工程項(xiàng)目逐漸增多。電力工程項(xiàng)目在實(shí)施中常常遇到各種風(fēng)險(xiǎn)，使得項(xiàng)目的開展產(chǎn)生這樣那樣的困難。研究電力工程項(xiàng)目中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)及其有效的解決措施對于電力工程企業(yè)的發(fā)展具有重要意義。
(一)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)是社會經(jīng)濟(jì)因素對電力工程項(xiàng)目的影響，主要有資金成本和資金需求的不確定性以及資金周轉(zhuǎn)困難。電力工程項(xiàng)目是典型的資金密集型工程，建設(shè)周期長，需求大。通常企業(yè)通過外部融資來獲取這些資金，這就使得資金來源要受制于市場經(jīng)濟(jì)因素，比如利率的變化。另外，電力工程項(xiàng)目技術(shù)要求高，工藝復(fù)雜，而且工期不穩(wěn)定，這些使得項(xiàng)目的不確定性比較大，導(dǎo)致資金需要也不確定，可能實(shí)際的支出與預(yù)定出入較大。電力工程企業(yè)如果沒有一定的資金管理能力，不能對資產(chǎn)、負(fù)債及存貨進(jìn)行有效管理，就會出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，使項(xiàng)目不能順利開展。
(二)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)有自然環(huán)境方面的風(fēng)險(xiǎn)，也有政策環(huán)境方面的風(fēng)險(xiǎn)。自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)一般是不可抗拒力，包括地震、海嘯、臺風(fēng)和暴雨等。電力施工地的氣候條件對項(xiàng)目的開展有一定的影響。電力工程項(xiàng)目管理者一般都能考慮到正常的氣候條件，但對于非正常的氣候條件往往重視不夠。自然災(zāi)害對電力工程項(xiàng)目的打擊是災(zāi)難性的，它不僅可能使項(xiàng)目工期延誤，還可能對項(xiàng)目利潤造成重大影響。政策環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)主要是法律法規(guī)的許可和政府政策的變動性。電力工程項(xiàng)目的實(shí)施必須得到政府部門的批準(zhǔn)，所以法律法規(guī)是否許可這個項(xiàng)目就比較重要。只有符合國家的法律法規(guī)才能順利得到審批。政府的發(fā)展規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)政策等都會影響電力工程項(xiàng)目的實(shí)施和收益。
(三)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。電力工程項(xiàng)目對技術(shù)的要求一般比較高，因此如果技術(shù)與電力工程項(xiàng)目匹配度不高或者技術(shù)的綜合應(yīng)用不好，就會產(chǎn)生技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。
(四)管理風(fēng)險(xiǎn)。管理風(fēng)險(xiǎn)主要有合同管理風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營管理風(fēng)險(xiǎn)、組織管理風(fēng)險(xiǎn)、人員管理風(fēng)險(xiǎn)和安全管理風(fēng)險(xiǎn)。
(五)社會風(fēng)險(xiǎn)。社會風(fēng)險(xiǎn)是與電力工程項(xiàng)目相關(guān)的社會各方對項(xiàng)目造成的影響。這些影響主要存在于項(xiàng)目規(guī)劃、項(xiàng)目招投標(biāo)、征地拆遷和項(xiàng)目環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估等環(huán)節(jié)中。
(一)加強(qiáng)電力工程項(xiàng)目成本管理，科學(xué)謀劃項(xiàng)目資金運(yùn)作，有效避免電力工程項(xiàng)目勞動力成本風(fēng)險(xiǎn)，以降低經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。由于項(xiàng)目施工的成本名目眾多，所以電力工程項(xiàng)目通常采取成本預(yù)算制。常見的名目有人工費(fèi)、材料費(fèi)和機(jī)械費(fèi)等。項(xiàng)目現(xiàn)場人員對這些費(fèi)用開展控制和協(xié)調(diào)，他們會有一定的額度。加強(qiáng)成本管理的一種有效的方法就是讓項(xiàng)目管理人員做好項(xiàng)目成本的管理工作。然而，管理水平只是影響施工成本的一個要素，工程質(zhì)量、工程工期、材料和人工價格等都會對施工成本造成影響。在實(shí)際中，切實(shí)改善電力項(xiàng)目成本管理的有效措施有兩個:第一，設(shè)立專門的電力工程項(xiàng)目成本管理機(jī)構(gòu)來進(jìn)行成本管理，明確機(jī)構(gòu)的職責(zé)，完善機(jī)構(gòu)考核機(jī)制;第二，如果想制定更明確具體的措施來控制和降低成本，就應(yīng)該及時了解準(zhǔn)確真實(shí)的財(cái)務(wù)信息，對各項(xiàng)費(fèi)用的具體支出及其變化趨勢有大致的掌握。只有科學(xué)謀劃項(xiàng)目資金運(yùn)作，將項(xiàng)目資金運(yùn)作與電力工程項(xiàng)目的進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行匹配和對照，對費(fèi)用支出和項(xiàng)目進(jìn)度開展同步監(jiān)控，才能使電力工程項(xiàng)目正常進(jìn)行，保證資金的供應(yīng)。將項(xiàng)目資金運(yùn)作與電力工程項(xiàng)目的進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行匹配和對照時，要注意以下方面。第一，在電力工程項(xiàng)目支付和計(jì)價上，要盡可能縮短中間環(huán)節(jié)的間隔，向業(yè)主報(bào)送資料要及時;第二，在電力工程項(xiàng)目的采購上，要對采購時間作出合理安排，使其符合工程進(jìn)度，盡量避免提前采購;第三，弄清市場行情，對項(xiàng)目資金作合理分配，以降低資金運(yùn)作難度。現(xiàn)在，中國勞動力的工資不斷上漲，電力工程項(xiàng)目要注意防范勞動力成本風(fēng)險(xiǎn)。
(二)健全電力工程項(xiàng)目法律法規(guī)，加大政府監(jiān)管力度，做好自然災(zāi)害的預(yù)防工作，以降低環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。在電力工程項(xiàng)目建設(shè)時，應(yīng)該依法辦事、在地方開展有效的宣傳工作，以增強(qiáng)當(dāng)?shù)孛癖妼こ痰睦斫夂椭С?應(yīng)對施工人員進(jìn)行教育，讓其了解并尊重地方的風(fēng)俗習(xí)慣;政府要加強(qiáng)對有關(guān)項(xiàng)目的監(jiān)管力度，使工程能產(chǎn)生綜合效益，兼顧當(dāng)前利益和長遠(yuǎn)利益、經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。電力工程施工企業(yè)和招標(biāo)單位在招標(biāo)文件中應(yīng)該將不可抗拒力寫進(jìn)有關(guān)條款。如果工程施工過程出現(xiàn)了由不可抗拒力導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，那這個界定就會有很重要的作用。不可抗拒力一般是指地震、海嘯和山洪等難以預(yù)測的自然災(zāi)害。
(三)提高電力工程設(shè)計(jì)和施工水平，改進(jìn)電力工程技術(shù)管理方法，以降低技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。要想有效規(guī)避電力工程項(xiàng)目中的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，第一，要做好電力工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)，提高設(shè)計(jì)水平和質(zhì)量。這有利于提高電力工程項(xiàng)目的質(zhì)量，有利于防止項(xiàng)目重返修和工期延誤的出現(xiàn)，有利于提高工程項(xiàng)目的利潤率。第二，提高電力工程施工技術(shù)水平，保證項(xiàng)目的正常運(yùn)作。電力工程施工技術(shù)水平應(yīng)該符合項(xiàng)目設(shè)計(jì)所要求的技術(shù)水準(zhǔn)，并能在施工工程中吸收國內(nèi)先進(jìn)的技術(shù)，根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)，進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新。第三，改進(jìn)電力工程技術(shù)管理方法。項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、實(shí)施、控制和保障是電力工程項(xiàng)目技術(shù)方法必須要考慮的因素。建設(shè)施工企業(yè)要逐步增強(qiáng)自己的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，制定出電力工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制與管理的方案，采取積極的措施防止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
(四)建立專業(yè)的工程項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，提高電力工程項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)管理水平，做好企業(yè)文化建設(shè)，以降低管理風(fēng)險(xiǎn)。電力工程項(xiàng)目的管理應(yīng)該是精細(xì)化管理，精細(xì)到每一個施工環(huán)節(jié)，安排要合理科學(xué)，銜接好施工組織設(shè)計(jì)和各工序，對電力工程項(xiàng)目的成本進(jìn)行有效控制。團(tuán)結(jié)、高效的項(xiàng)目施工和管理團(tuán)隊(duì)是項(xiàng)目有效開展和最終圓滿成功的一個重要保障。為此，應(yīng)該提高電力工程項(xiàng)目的團(tuán)隊(duì)合作能力，使項(xiàng)目成員全身心做好電力項(xiàng)目中的本職工作，使團(tuán)隊(duì)成員互相愛護(hù)和團(tuán)結(jié)，讓成員有良好的歸屬感和責(zé)任感，使施工人員和管理人員工作舒心。許多電力工程項(xiàng)目的企業(yè)的.最大缺點(diǎn)就是自身的文化建設(shè)不到位，影響了企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。企業(yè)做好文化建設(shè)，可以使資深的企業(yè)技術(shù)施工人員把優(yōu)秀的技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)傳承下去，使企業(yè)保持良好的業(yè)績和口碑，提高企業(yè)的競爭力。企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)該做好以人為本，樹立人本理念，協(xié)調(diào)好企業(yè)發(fā)展與員工發(fā)展的關(guān)系，以完美的發(fā)展前景去鼓舞人，以和諧的環(huán)境去培養(yǎng)人，使員工在企業(yè)發(fā)展的同時實(shí)現(xiàn)自身的發(fā)展。這樣才能發(fā)揮員工的潛能和積極性，才能為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造良好的文化環(huán)境。
(五)在電力工程項(xiàng)目施工全過程中做好與社會相關(guān)各方的溝通，妥善解決出現(xiàn)的矛盾，以降低社會風(fēng)險(xiǎn)。電力工程項(xiàng)目企業(yè)一是要與業(yè)主保持溝通，對業(yè)主的管理意圖和預(yù)期目標(biāo)進(jìn)行了解和掌握，及時向業(yè)主匯報(bào)項(xiàng)目的進(jìn)度及資金使用情況，得到業(yè)主的支持和理解。二是做好分包商的溝通工作，使他們對項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)的意圖和要求有充分的了解，讓他們主動將自己的工作與項(xiàng)目目標(biāo)相契合;讓他們知道項(xiàng)目進(jìn)度和施工中的困難，保證他們聽從安排。
參考文獻(xiàn):。
企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制的論文大全（17篇）篇十一
摘要：近年來隨著市場競爭的日趨激烈，在全球經(jīng)濟(jì)化發(fā)展的大背景下我國經(jīng)濟(jì)也迅速得到增長。在國家宏觀政策的調(diào)控下，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展逐漸從高速增長向著中高速增長的方向發(fā)展。同時，作為支撐我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支柱之一，我國建筑行業(yè)也發(fā)生了很多變化。建筑設(shè)計(jì)院由于其特殊性在實(shí)際經(jīng)營中遇到了各種潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，加強(qiáng)對建筑設(shè)計(jì)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制，已經(jīng)成為建筑設(shè)計(jì)院亟待解決和必須正視的主要問題。文章將就建筑設(shè)計(jì)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制中存在的問題進(jìn)行剖析，并努力探尋有效防范建筑設(shè)計(jì)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施。
企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制的論文大全（17篇）篇十二
1.1對象。
下城區(qū)疾控中心的32個病原微生物檢測項(xiàng)目。
1.2方法。
1.2.1評估內(nèi)容。
根據(jù)《實(shí)驗(yàn)室生物安全通用要求》(gb19489—2008)及其他相關(guān)法律、法規(guī)和世界衛(wèi)生組織等權(quán)威機(jī)構(gòu)發(fā)布的指南，對病原微生物危害程度分類、特性、來源、傳染性、傳播途徑、易感性、潛伏期、劑量—效應(yīng)關(guān)系、致病性、在環(huán)境中的穩(wěn)定性、流行病學(xué)特征，預(yù)防措施和治療措施，實(shí)驗(yàn)室設(shè)施和設(shè)備，人員、實(shí)驗(yàn)方法、危險(xiǎn)材料、實(shí)驗(yàn)器材、廢棄物處理和突發(fā)事件應(yīng)急控制等要素進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。
1.2.2評估過程。
微生物檢測人員收集病原微生物背景資料和信息，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，確定風(fēng)險(xiǎn)控制措施，并編制風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告。中心生物安全委員會對風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)進(jìn)行校核，并組織專家評審。
從采樣到分離、檢測、鑒定等整個實(shí)驗(yàn)過程和實(shí)驗(yàn)活動中每個環(huán)節(jié)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一一識別，針對存在的風(fēng)險(xiǎn)，逐項(xiàng)進(jìn)行分析、評估，并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，包括必須使用國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等經(jīng)過確認(rèn)的方法進(jìn)行檢測，病原微生物感染性材料操作必須在生物安全柜內(nèi)進(jìn)行，采樣檢測時必須正確穿戴個人防護(hù)用品，檢測人員必須具備專業(yè)背景知識和滿足生物安全培訓(xùn)要求，生物安全設(shè)備和檢測設(shè)備的正確使用、檢定、校準(zhǔn)及維護(hù)，菌(毒)株使用、保存、銷毀及運(yùn)輸?shù)囊?guī)范，不同廢棄物具體分類處理要求等。
以病原微生物概述、病原微生物檢測相關(guān)實(shí)驗(yàn)活動風(fēng)險(xiǎn)識別及風(fēng)險(xiǎn)評估、人員風(fēng)險(xiǎn)識別及風(fēng)險(xiǎn)評估、其他風(fēng)險(xiǎn)識別及風(fēng)險(xiǎn)評估、控制風(fēng)險(xiǎn)的措施以及評估結(jié)論為主線，編寫病原微生物實(shí)驗(yàn)活動風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告。評估結(jié)論主要明確所涉及病原微生物的危害等級、需要的實(shí)驗(yàn)室防護(hù)等級以及個體防護(hù)等級等，并對整個實(shí)驗(yàn)活動過程中的風(fēng)險(xiǎn)，如人員、設(shè)施設(shè)備、實(shí)驗(yàn)方法、防護(hù)措施及自然災(zāi)害等方面是否能確保實(shí)驗(yàn)活動正常安全地完成進(jìn)行簡要總結(jié)。
1.2.5專家評審。
組織浙江省熟悉相關(guān)病原微生物特征、實(shí)驗(yàn)設(shè)施設(shè)備、操作規(guī)程及個體防護(hù)設(shè)備的不同領(lǐng)域?qū)＜?，對風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告進(jìn)行評審，并不斷修訂完善。
2結(jié)果。
根據(jù)收集的病原微生物相關(guān)資料和實(shí)際評估內(nèi)容，編制了風(fēng)疹病毒、麻疹病毒、人類免疫缺陷病毒、乙型腦炎病毒、漢坦病毒和甲、乙、丙、丁、戊型肝炎病毒、霉菌和酵母菌、梅毒螺旋體、鉤端螺旋體、腸球菌、溶血性鏈球菌、金黃色葡萄球菌、單核細(xì)胞增生李斯特菌、霍亂弧菌、副溶血性弧菌、變形桿菌、沙門菌、志賀菌、致瀉性大腸埃希菌、蠟樣芽孢桿菌、軍團(tuán)菌、小腸結(jié)腸炎耶爾森菌、腦膜炎奈瑟菌、淋病奈瑟菌、致病性嗜水氣單胞菌、空腸彎曲菌、銅綠假單胞菌、類志賀鄰單胞菌共32個病原微生物實(shí)驗(yàn)活動風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告，包括10個病毒、19個細(xì)菌、2個螺旋體和1個真菌。
2.2專家評審結(jié)果。
2013年12月邀請省、市級疾控中心病毒、微生物、毒理、流行病學(xué)和實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量管理領(lǐng)域的7名資深專家對32個病原微生物風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告進(jìn)行評審。專家們肯定了課題組風(fēng)險(xiǎn)評估方法的先進(jìn)性、評估內(nèi)容的完整性、風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告的規(guī)范性和評估體系的可行性，并提出4條修改意見和建議:。
(3)應(yīng)注意到同一種病原微生物在不同實(shí)驗(yàn)活動時潛在的危險(xiǎn)性不同;。
(4)危害程度分類相同的`不同種病原微生物對工作人員可能產(chǎn)生的危害不同。課題組按照專家意見重新進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，對評估報(bào)告進(jìn)行修訂并邀請專家再次審核修訂的評估報(bào)告，認(rèn)為這32個病原微生物實(shí)驗(yàn)活動風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告對目前生物安全實(shí)驗(yàn)室，特別是疾控系統(tǒng)的二級生物安全實(shí)驗(yàn)室具有普遍指導(dǎo)意義。
3討論。
生物安全研究的核心就是病原微生物的風(fēng)險(xiǎn)評估。隨著生物技術(shù)的發(fā)展，世界衛(wèi)生組織2004年最新版《實(shí)驗(yàn)室生物安全手冊》(第3版)，增加了危險(xiǎn)度評估、重組dna技術(shù)的安全利用、感染性物質(zhì)運(yùn)輸及生物安全保障等新內(nèi)容。美國疾控中心和國立衛(wèi)生研究院在《微生物學(xué)與生物醫(yī)學(xué)實(shí)驗(yàn)室生物安全手冊》中指出，生物風(fēng)險(xiǎn)評估還應(yīng)包括對實(shí)驗(yàn)工作人員經(jīng)驗(yàn)和實(shí)際工作能力的評價。瑞典傳染病控制所作為世界衛(wèi)生組織生物安全合作中心，2007年前就建立了一套較為系統(tǒng)而全面的實(shí)驗(yàn)室生物安全評估體系。澳大利亞、新西蘭等其他發(fā)達(dá)國家也都建立了實(shí)驗(yàn)室生物安全風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)。
我國實(shí)驗(yàn)室生物安全工作于2004年sars實(shí)驗(yàn)室感染事件后才真正得到廣泛關(guān)注與重視，各實(shí)驗(yàn)室依照國家法律、法規(guī)規(guī)定，開始逐步規(guī)范實(shí)驗(yàn)室安全管理工作，加強(qiáng)實(shí)驗(yàn)室軟硬件建設(shè)，實(shí)驗(yàn)室生物安全管理工作也得到快速發(fā)展。我國國家標(biāo)準(zhǔn)《實(shí)驗(yàn)室生物安全通用要求》明確提出對實(shí)驗(yàn)室進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估的要求。風(fēng)險(xiǎn)評估作為生物安全管理的最重要內(nèi)容之一，越來越受到重視。下城區(qū)疾控中心實(shí)際檢測的32個病原微生物，對實(shí)際操作的所有實(shí)驗(yàn)活動及實(shí)驗(yàn)過程可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、分析和評估，提出針對性的控制措施，盡量減少工作人員暴露危險(xiǎn)，并使環(huán)境污染降到最低。經(jīng)專家評審后修訂的風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告更加完善、規(guī)范，評估結(jié)論明確。風(fēng)險(xiǎn)管理和專家評估相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)評估方法切實(shí)可行。編制的32個病原微生物風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告，是疾控系統(tǒng)二級生物安全實(shí)驗(yàn)室經(jīng)常檢測的病原微生物，對生物安全實(shí)驗(yàn)室具有普遍指導(dǎo)意義，能積極推動實(shí)驗(yàn)室生物安全風(fēng)險(xiǎn)評估工作的開展。
企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制的論文大全（17篇）篇十三
摘要：會計(jì)信息是財(cái)務(wù)管理的出發(fā)點(diǎn)和基礎(chǔ)，會計(jì)信息質(zhì)量涉及企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，是企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營決策的重要基礎(chǔ)。本文對影響會計(jì)信息質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的主要因素進(jìn)行了分析，存在的因素有：公司治理層面、管理層面、執(zhí)行層面和技術(shù)層面，同時闡述了加強(qiáng)會計(jì)信息內(nèi)部控制的必要性。并通過“完善控制環(huán)境，營造會計(jì)信息內(nèi)控氛圍”、“從源頭上提高會計(jì)信息規(guī)范性”、“依托信息系統(tǒng)，提高會計(jì)憑證集成率”、“實(shí)現(xiàn)報(bào)表自動生成，提升會計(jì)報(bào)告生成效率”等手段提高會計(jì)信息質(zhì)量，使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為生產(chǎn)經(jīng)營和管理決策提供更好、更充分的支撐。
關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)；會計(jì)信息；質(zhì)量。
企業(yè)內(nèi)部控制的五大目標(biāo)之一就是要合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告和相關(guān)信息真實(shí)完整，提高會計(jì)信息質(zhì)量，防止會計(jì)信息失真。會計(jì)信息失真的原因是多方面的，既有外部原因，如會計(jì)準(zhǔn)則不完善、政府部門監(jiān)督不力、中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)不規(guī)范與管理當(dāng)局合謀等，但內(nèi)因即企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不完善、內(nèi)部控制混亂、會計(jì)從業(yè)人員的素質(zhì)能力、會計(jì)信息系統(tǒng)的不穩(wěn)定運(yùn)行等因素同樣不能忽視。因此，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范中有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評估的要求，結(jié)合全面風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)理念和視野,總結(jié)會計(jì)信息質(zhì)量的主要風(fēng)險(xiǎn)有治理、管理、執(zhí)行、技術(shù)等四個層面的風(fēng)險(xiǎn)因素。
（一）公司治理方面的相關(guān)因素。
公司所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離，現(xiàn)代企業(yè)管理的特征之一。企業(yè)的所有者往往不直接經(jīng)營公司，而是委托經(jīng)驗(yàn)豐富的職業(yè)經(jīng)理人公司負(fù)責(zé)日常的經(jīng)營管理。基于“理性經(jīng)濟(jì)人”假設(shè)，二者的目標(biāo)取向存在一定的矛盾,公司所有者最求實(shí)現(xiàn)利潤最大化，而公司治理層最求自身利益最大化。治理層為了完成股東的“受托經(jīng)營責(zé)任”就有可能提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告,導(dǎo)致會計(jì)信息失真。
（二）公司經(jīng)營層面的風(fēng)險(xiǎn)因素。
公司經(jīng)營層面的風(fēng)險(xiǎn)因素有：一是聘請的經(jīng)理層管理團(tuán)隊(duì)經(jīng)營能力素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)，如果經(jīng)理層經(jīng)營方向不符合公司戰(zhàn)略，不履行忠實(shí)、勤勉義務(wù)，只關(guān)注短期利益，忽視長期利益，那么其所提供的會計(jì)信息質(zhì)量必將大打折扣。二是運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn),由于企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)、外部宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、企業(yè)的規(guī)模和組織結(jié)構(gòu)形式不同,其面臨著運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)也不同,多數(shù)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)最終的表現(xiàn)載體是會計(jì)信息,從而影響會計(jì)信息質(zhì)量。
（三）執(zhí)行層面的風(fēng)險(xiǎn)因素。
一是會計(jì)從業(yè)人員個人職業(yè)道德修養(yǎng)的風(fēng)險(xiǎn)。缺乏職業(yè)素養(yǎng)的會計(jì)人員,其經(jīng)辦業(yè)務(wù)提供會計(jì)信息的可靠性較低。二是從業(yè)人員專業(yè)能力的風(fēng)險(xiǎn)。會計(jì)從業(yè)人員的專業(yè)能力是制約會計(jì)信息質(zhì)量的重要因素。只有具備了高水平的專業(yè)能力和職業(yè)道德修養(yǎng)才能減少日常業(yè)務(wù)處理差錯率,進(jìn)而降低會計(jì)信息質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。
（四）技術(shù)層面的風(fēng)險(xiǎn)因素。
技術(shù)層面上的風(fēng)險(xiǎn)主要有兩個部分：一是人工執(zhí)行的控制可能帶來特有風(fēng)險(xiǎn),包括人工操作可能被規(guī)避、忽視或更改而且可能不具備連貫性;由此容易出現(xiàn)簡單的錯誤和過失。二是信息系統(tǒng)在一定程度上減少人為操作因素，但也可能會帶來的`一定的風(fēng)險(xiǎn),包括系統(tǒng)存在漏洞未能對日常的業(yè)務(wù)做出正確處理;敏感信息被非授權(quán)用戶獲取，造成信息泄密；缺乏對信息系統(tǒng)操作人員的嚴(yán)密監(jiān)控，可能導(dǎo)致舞弊和計(jì)算機(jī)犯罪。
在企業(yè)內(nèi)部控制五大基本目標(biāo)中，其中目標(biāo)之一就是要合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告和相關(guān)信息真實(shí)完整，財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)完整依賴于會計(jì)信息的準(zhǔn)確性和相關(guān)性。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，會計(jì)信息是企業(yè)內(nèi)部信息重要內(nèi)容，是企業(yè)經(jīng)營活動和資金流動的綜合反映。由于會計(jì)信息反映了企業(yè)經(jīng)營狀況和盈利能力，是企業(yè)內(nèi)部和外部決策依據(jù)，因而要求會計(jì)信息必須真實(shí)地反映所有與企業(yè)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)往來業(yè)務(wù)，準(zhǔn)確地披露業(yè)務(wù)的真實(shí)內(nèi)容。因此建立在正確會計(jì)信息基礎(chǔ)上的經(jīng)濟(jì)決策行為，其決策質(zhì)量較高；而不真實(shí)的會計(jì)信息，將導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)決策行為從初始就承擔(dān)較大風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控流程中會計(jì)信息全過程的管理與控制，全面梳理財(cái)務(wù)管理過程中涉及的會計(jì)信息可能存在的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，應(yīng)用內(nèi)部控制的基本思想與理論，提出有效的內(nèi)部控制措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控。
（一）完善控制環(huán)境，營造會計(jì)信息內(nèi)控氛圍。
內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制措施執(zhí)行的基礎(chǔ)。營造良好的會計(jì)信息內(nèi)控氛圍必須從狠抓財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德建設(shè)、提升專業(yè)能力勝任水平、完善制度體系等三個方面入手，為會計(jì)信息質(zhì)量管控與提升營造了良好的氛圍。會計(jì)職業(yè)道德的好壞直接影響會計(jì)信息質(zhì)量，進(jìn)而影響整個經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展秩序。財(cái)務(wù)信息質(zhì)量的高低在很大程度上依賴于財(cái)會人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。完善的制度體系為會計(jì)信息質(zhì)量提供制度保證。
（二）從源頭上提高會計(jì)信息規(guī)范性。
企業(yè)所有的會計(jì)信息都來自于原始憑證，所以規(guī)范原始憑證，特別是自制原始憑證能夯實(shí)會計(jì)基礎(chǔ)管理工作。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對原始憑證的審核力度，制定“費(fèi)用報(bào)銷審批單、付款審批單、員工借款單”等會計(jì)核算常用自制原始憑證標(biāo)準(zhǔn)格式，明確審批流程及責(zé)任，提高原始會計(jì)信息規(guī)范性。
（三）依托信息系統(tǒng)，提高會計(jì)憑證集成率。
集成憑證是指由成熟套裝軟件前端業(yè)務(wù)集成生成的部分項(xiàng)目類、物資類、人資類、成本類憑證；由企業(yè)報(bào)銷模塊集成生成的員工報(bào)銷憑證；該部分憑證全部由前端業(yè)務(wù)自動生成，不需要錄入記賬憑證。其他通過財(cái)務(wù)人員手工錄入的記賬憑證均稱為非集成業(yè)務(wù)憑證。通過信息系統(tǒng)，提高會計(jì)憑證集成率能降低通過手工操作錯誤率，從而杜絕會計(jì)記賬隨意性大、規(guī)范性不強(qiáng)等問題。
（四）實(shí)現(xiàn)報(bào)表自動生成，提升會計(jì)報(bào)告生成效率。
隨著企業(yè)信息化程度的不斷發(fā)展，企業(yè)應(yīng)當(dāng)構(gòu)建會計(jì)集中核算體系，實(shí)現(xiàn)賬務(wù)數(shù)據(jù)集中反映和會計(jì)政策集中控制。梳理各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，制定內(nèi)部交易協(xié)同規(guī)則，開發(fā)憑證協(xié)同功能。制定財(cái)務(wù)與前端業(yè)務(wù)集成規(guī)則，全面實(shí)現(xiàn)前端業(yè)務(wù)生成會計(jì)憑證，依托中心數(shù)據(jù)庫，實(shí)現(xiàn)各級財(cái)務(wù)報(bào)表由賬到表的靈活生成，全面實(shí)現(xiàn)會計(jì)報(bào)表的自動生成。
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企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制的論文大全（17篇）篇十四
目前我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展已經(jīng)逐步邁入新經(jīng)濟(jì)常態(tài)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的形式也從鼓勵需求逐漸向供給側(cè)結(jié)構(gòu)改革的方向轉(zhuǎn)變。對于我國建筑設(shè)計(jì)行業(yè)與設(shè)計(jì)市場而言，必須從原有的經(jīng)營理念和模式中蛻變出來，改變過去那種僅僅是單純地依靠價格競爭、數(shù)量競爭來贏得市場競爭力的經(jīng)營模式，逐漸向依賴質(zhì)量的提升、產(chǎn)品的差異化競爭優(yōu)勢提升的方向發(fā)展。因此，如何在現(xiàn)有的環(huán)境中努力提升建筑設(shè)計(jì)院的自身體系質(zhì)量與效率？如何提高自身資源的利用效率？如何提升價值創(chuàng)造力？如何提升管理工作效能？這些亟待解決的問題已經(jīng)逐漸成為建筑設(shè)計(jì)院在市場經(jīng)濟(jì)競爭環(huán)境中必須面對的挑戰(zhàn)。如：有的建筑設(shè)計(jì)單位設(shè)立了異地分院，這為建筑設(shè)計(jì)院主動轉(zhuǎn)型與發(fā)展提供了新的思路。不論是什么樣的改革與轉(zhuǎn)型，在其變化的過程中必然會面臨著各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如果不能及時進(jìn)行識別、控制、防范，必然會危及到建筑設(shè)計(jì)院的整體發(fā)展利益、危害到建筑設(shè)計(jì)院的長遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃。
二、建筑設(shè)計(jì)院存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患及原因分析。
在所有運(yùn)營的企事業(yè)單位中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是必然存在的、是不可避免的，但是也是可控的、可以降低的。對于建筑設(shè)計(jì)院而言，是一個具有較強(qiáng)的技術(shù)性的單位，大部分建筑設(shè)計(jì)院都比較重視建筑設(shè)計(jì)工作，而忽視了財(cái)務(wù)管理工作的重要性，這就很容易造成建筑設(shè)計(jì)院出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并對其正常運(yùn)行帶來影響。
（一）建筑設(shè)計(jì)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析。
建筑設(shè)計(jì)院的業(yè)務(wù)范圍涉及面較為廣泛，主要業(yè)務(wù)涉及到：城市規(guī)劃設(shè)計(jì)、城市景觀設(shè)計(jì)、城市或農(nóng)村的建筑設(shè)計(jì)、市政工程設(shè)計(jì)等方面的內(nèi)容。隨著建筑設(shè)計(jì)院業(yè)務(wù)范圍的逐漸拓寬，建筑設(shè)計(jì)行業(yè)的資金鏈逐漸擴(kuò)大，所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也在不斷加大。要想實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制就必須準(zhǔn)確了解建筑設(shè)計(jì)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本內(nèi)容。首先我們先分析建筑設(shè)計(jì)院的行業(yè)特征。如前所述，由于建筑設(shè)計(jì)院的業(yè)務(wù)范圍逐漸擴(kuò)大，工作的復(fù)雜程度逐漸增加，因此，建筑設(shè)計(jì)院具有工作計(jì)劃性強(qiáng)、經(jīng)營業(yè)務(wù)復(fù)雜性強(qiáng)的基本特征。正是基于這些基本行業(yè)特征導(dǎo)致建筑設(shè)計(jì)院的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)性逐漸增強(qiáng)。如：設(shè)計(jì)方案的反復(fù)性增加了財(cái)務(wù)管理的難度，項(xiàng)目價值大增加了相應(yīng)的投入成本。建筑設(shè)計(jì)院的`業(yè)務(wù)特點(diǎn)決定了建筑設(shè)計(jì)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也不同于其他行業(yè)。如：建筑設(shè)計(jì)院的資金回籠風(fēng)險(xiǎn)加大。建筑設(shè)計(jì)院的工作范疇屬于各項(xiàng)工程的前奏，但是由于受到不同影響因素的制約，建筑設(shè)計(jì)院隨時都會面臨風(fēng)險(xiǎn)。如果建筑設(shè)計(jì)院的設(shè)計(jì)方案不能順利通過就會增加再設(shè)計(jì)的資金投入；如果設(shè)計(jì)的方案并不合格而白白失去了競爭的資格，這就很容易導(dǎo)致建筑設(shè)計(jì)院在前期的投入資金無法回籠。再如：建筑設(shè)計(jì)院所涉及到的單位較多，在項(xiàng)目竣工后對于收益分配的處理也是一項(xiàng)難題。人們很多時候?qū)τ诮ㄖO(shè)計(jì)院和建筑施工單位的理解、偏重程度不同，二者也不存在競爭優(yōu)勢，因此，在分配收益時經(jīng)常會將利益的天平偏向于施工單位，這種分配方式大大打擊了建筑設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)人員的工作積極性、主動性，對建筑設(shè)計(jì)院本身也是一種沖擊。
（二）建筑設(shè)計(jì)院發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。
建筑設(shè)計(jì)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因可以分為外部因素和內(nèi)部因素。首先，引發(fā)建筑設(shè)計(jì)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的外部因素。由于建筑設(shè)計(jì)院的外部環(huán)境經(jīng)常變化，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。如：國家政策的變化、市場競爭的不確定性、客戶要求的不確定性等。關(guān)于國家政策的變化主要是由于目前我國還處于市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)的不完善階段，很多政策規(guī)定隨時都會發(fā)生變化，這些對于建筑設(shè)計(jì)院而言是無法預(yù)料的、也是無法改變的。再如：由于國家新出臺的某項(xiàng)政策而導(dǎo)致建筑設(shè)計(jì)院出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；由于客戶資金不能及時支付，而出現(xiàn)通貨膨脹、物價上漲時設(shè)計(jì)成本的增加，從而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。目前我國的建筑設(shè)計(jì)市場還不完善，信息透明度不高，很容易在行業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)信息不準(zhǔn)確的問題，最終導(dǎo)致建筑設(shè)計(jì)院的決策出現(xiàn)了偏差而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能。其次，引發(fā)建筑設(shè)計(jì)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的內(nèi)部因素。關(guān)于建筑設(shè)計(jì)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部因素主要包括：建筑設(shè)計(jì)院內(nèi)部的管理體制缺乏完善性、內(nèi)部控制制度不健全、項(xiàng)目管理存在復(fù)雜性、在人員管理上存在成本增加等問題。如：目前我國很多建筑設(shè)計(jì)院的內(nèi)部管理還不到位、內(nèi)部控制還不完善，特別是財(cái)務(wù)監(jiān)控力度還不夠，各部門在資金管理、投放使用、資金分配等方面還缺乏健全的激勵機(jī)制、約束機(jī)制、內(nèi)部控制機(jī)制。如：有的建筑設(shè)計(jì)院在并不完全了解客戶信用度的情況下盲目承接業(yè)務(wù)，導(dǎo)致設(shè)計(jì)院的應(yīng)收賬款長期無法及時回收，不僅增加了單位的壞賬損失，更影響了設(shè)計(jì)院資金的安全性、流動性。
三、加強(qiáng)建筑設(shè)計(jì)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的有效措施。
（一）轉(zhuǎn)變觀念，樹立牢固的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
防范意識這就要求建筑設(shè)計(jì)院的管理層和領(lǐng)導(dǎo)者、財(cái)務(wù)人員必須盡快轉(zhuǎn)變觀念，清晰地認(rèn)識到新經(jīng)濟(jì)常態(tài)下對建筑設(shè)計(jì)院的沖擊與挑戰(zhàn)，樹立牢固的、謹(jǐn)慎的、更具實(shí)效性和科學(xué)性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向和防范意識。同時，還必須加強(qiáng)對職能的管理與監(jiān)控，建筑設(shè)計(jì)院可以構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，上至單位的領(lǐng)導(dǎo)、下至單位內(nèi)部的普通員工，一定要樹立風(fēng)險(xiǎn)防范思想，并構(gòu)建一套完善的、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)防范管理體系。作為單位的領(lǐng)導(dǎo)必須對單位的整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)總責(zé)，并及時了解市場的變化，不斷完善財(cái)務(wù)管理制度、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
（二）提升決策的實(shí)效性，構(gòu)建完善的。
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的有效方式，能夠及時對企業(yè)經(jīng)營中出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控。對于建筑設(shè)計(jì)院而言，完全可以借鑒現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的方式，對設(shè)計(jì)院的財(cái)務(wù)報(bào)表等資料及時進(jìn)行分析和總結(jié)，并結(jié)合相關(guān)的理論知識，對設(shè)計(jì)院可能遇到的損失進(jìn)行提前判斷。另外，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制還應(yīng)該根據(jù)環(huán)境的變化及時做出調(diào)整，這樣就實(shí)現(xiàn)了對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的動態(tài)化管理。
（三）與時俱進(jìn)，創(chuàng)新經(jīng)營管理模式。
正是鑒于建筑設(shè)計(jì)院的經(jīng)營管理的特殊性，要求建筑設(shè)計(jì)院必須構(gòu)建一套完善的項(xiàng)目管理流程，實(shí)現(xiàn)對項(xiàng)目的前期預(yù)測和準(zhǔn)確判斷，并對項(xiàng)目存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，盡量在經(jīng)營中做到面面俱到。如：對建筑圖紙進(jìn)行科學(xué)模擬，預(yù)先對設(shè)計(jì)方案可能出現(xiàn)的各種問題和隱患進(jìn)行推測，對于設(shè)計(jì)中存在的問題及時進(jìn)行修改，及時優(yōu)化設(shè)計(jì)流程，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低到可控范圍之內(nèi)?？傊ㄖO(shè)計(jì)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系是一項(xiàng)長期性、系統(tǒng)性工程，因此，建筑設(shè)計(jì)院為了保障其自身的財(cái)產(chǎn)安全性、保證產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增長，就必須在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行統(tǒng)籌調(diào)節(jié)，穩(wěn)步提升單位的管理水平，為實(shí)現(xiàn)建筑設(shè)計(jì)院的高效、可持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展保駕護(hù)航。
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企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制的論文大全（17篇）篇十五
目的探討舒適護(hù)理模式應(yīng)用于手術(shù)室的效果。
方法選取我院2012年3月~2014年7月46例行手術(shù)治療的患者，將其采取隨機(jī)數(shù)字表法為分對照組(23例)和觀察組(23例)，其中對照組給予常規(guī)的手術(shù)護(hù)理，觀察組在對照組基礎(chǔ)上實(shí)施舒適護(hù)理。
結(jié)果觀察組患者的血壓正常率、心率正常率、傷口感染率、vas評分和護(hù)理滿意度評分均優(yōu)于對照組患者(p0.05)。
舒適護(hù)理。
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企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制的論文大全（17篇）篇十六
性別：男。
年齡：27歲。
婚姻狀況：已婚。
最高學(xué)歷：本科。
政治面貌：共青團(tuán)員。
現(xiàn)居城市：廣西。
籍貫：廣西。
教育經(jīng)歷。
-09--07華東交通大學(xué)信息管理與信息系統(tǒng)本科。
聯(lián)系電話：××。
電子郵箱：××。
求職意向。
工作類型：全職。
期望薪資：5000元。
工作地點(diǎn)：南昌市。
求職職位：風(fēng)險(xiǎn)控制資產(chǎn)評估/分析信貸管理/資信評估證券分析師知識產(chǎn)權(quán)/專利顧問。
語言水平。
英語：熟練(通過國家英語四級考試)。
自我評價。
本人性格沉穩(wěn)，處事態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)，善于處理和分析問題。對工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，能吃苦耐勞，適應(yīng)力和學(xué)習(xí)能力較強(qiáng)，喜歡在工作中不斷學(xué)習(xí)和進(jìn)步，有較強(qiáng)的團(tuán)隊(duì)精神，待人真誠，喜于與人為善。
企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制的論文大全（17篇）篇十七
所謂風(fēng)險(xiǎn)概率，就是在實(shí)際施工中風(fēng)險(xiǎn)事件出現(xiàn)的可能性及嚴(yán)重度的量化。這是橋梁工程施工風(fēng)險(xiǎn)控制工作的基礎(chǔ)，是制定控制措施的重要依據(jù)。根據(jù)數(shù)學(xué)統(tǒng)計(jì)理論，概率分布是開展概率核算的重要基礎(chǔ)[1]。所以，要想對橋梁工程的施工風(fēng)險(xiǎn)概率進(jìn)行準(zhǔn)確、有效的評估，首要任務(wù)就是構(gòu)建各施工階段的風(fēng)險(xiǎn)概率分布圖，可在查閱以往工程的數(shù)據(jù)、資料等開展數(shù)理分析得到。如缺乏類似工程的資料，則可應(yīng)用概率理論模型得到橋梁工程特定施工階段的風(fēng)險(xiǎn)概率分布圖。
1.2施工風(fēng)險(xiǎn)后果預(yù)測。
在橋梁工程施工風(fēng)險(xiǎn)評估中，最為關(guān)鍵的就是對施工階段的風(fēng)險(xiǎn)后果進(jìn)行科學(xué)預(yù)測。我們知道，橋梁工程施工是一個系統(tǒng)而又復(fù)雜的過程，一旦出現(xiàn)安全事故，那么就會給整個工程帶來系統(tǒng)性危害和損失，比如：人員傷亡、延誤工期、橋梁結(jié)構(gòu)受損、緩解破壞等問題。對于橋梁工程施工階段的風(fēng)險(xiǎn)后果預(yù)測，就是基于已有預(yù)測模型和相應(yīng)方法、規(guī)律，對施工風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失大小及嚴(yán)重度予以量化，來實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后果的定量、定性分析及預(yù)測，進(jìn)而為橋梁工程施工階段的風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)、全面評估提供必要依據(jù)[2]。同時，在實(shí)際預(yù)測和評估中，還需對施工階段的風(fēng)險(xiǎn)后果進(jìn)行正確、有效核算。此項(xiàng)工作需要應(yīng)用到損失估算、價值轉(zhuǎn)化、時間價值等三個模型。其中，損失估算模型的應(yīng)用目的就是對一切風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失大小和嚴(yán)重度進(jìn)行核算，但是這個損失大小和嚴(yán)重度是有所差異的，尚無統(tǒng)一、規(guī)范的度量單位，所以需要通過價值轉(zhuǎn)化模型來對不同風(fēng)險(xiǎn)造成的損失進(jìn)行等價值轉(zhuǎn)化。當(dāng)前，在橋梁工程施工中最為常用的就是把貨幣單位看作成風(fēng)險(xiǎn)損失大小和嚴(yán)重度的表現(xiàn)方式。此外，和橋梁施工階段風(fēng)險(xiǎn)損失密切相關(guān)的就是工期的延誤，這在風(fēng)險(xiǎn)后果的預(yù)測和評估中也必須加以體現(xiàn)，需要構(gòu)建一個時間價值損失模型，以便更好的`控制。如此有利于把橋梁工程施工風(fēng)險(xiǎn)控制在決策階段，根據(jù)不同階段的風(fēng)險(xiǎn)損失轉(zhuǎn)化至工期點(diǎn)上予以處理。
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