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企業應收賬款的管理論文（通用15篇）篇一
[摘要]我國國有企業應收賬款管理水平普遍偏低，這些主要表現為應收賬款總量大、掛賬時間長，嚴重阻礙了企業發展。本文分析了國有企業應收賬款管理中存在問題，提出了改進國有企業應收賬款管理的幾個建議。
[關鍵詞]應收賬款國有企業債權壞賬損失。
應收賬款是指企業因銷售商品、產品或提供勞務而形成的債權，企業可以借助賒銷來擴大銷售收入，占據市場份額，但是在國有企業中，應收賬款總額過大，不僅使企業資金大量沉淀在非生產環節，并隱藏了大量壞賬損失，由此阻礙了企業的正常生產經營，因此提高國有企業應收賬款管理水平具有重要意義。
1.風險意識淡薄。
在日益激烈的市場競爭中，為占領市場份額，多數國有企業追求經營業績的增長，沒有選擇性地賒銷，忽視應收賬款存在的風險。銷售人員在選擇客戶時，在不調查客戶財務和信用狀況的情況下進行賒銷，這是形成應收賬款積壓的主要原因。國有企業中，采用哪種銷售方式由銷售人員決定，其工作業績也是用銷售額來衡量，因此，銷售人員往往片面地認為銷售才是硬道理，而收款則是財務部門和企業領導的事情。另外銷售人員對交易過程中形成的書面憑據缺乏認識，導致應收賬款回收困難增加，甚至在不能回收而訴諸法律時，也因證據不足而不能得到法律的保護。受這種銷售至上而風險意識淡薄思想的影響，國有企業的應收賬款居高不下。
在國有企業原有體制影響下，應收賬款管理責任不明確。任何交易過程中都會存在實物流與票據流在時間和空間的差異，銷售和記錄往往不同步。在國有企業中，多數銷售部門只負責銷售，不考慮欠款回收和書面憑證的取得，財務部門只負責記錄，不清楚銷售部門和客戶約定的還款期限，兩部門間缺少溝通和合作。至于與客戶對賬、向客戶追款兩個部門則相互推諉，不能定期與客戶對賬，對賬手續也不健全，尤其是欠款客戶出現問題時仍無人積極收款，導致應收賬款長期掛賬，應收賬款存在的風險無人過問。
1.建立完善的客戶信用審批制度。
要建立完善的客戶信用審批制度，對客戶是否賒銷、賒銷采取什么樣的信用政策實行審批制度，不符合信用條件的客戶不予賒銷。企業應指定專人負責客戶信用評價，建立客戶信用評價體系。首先應及時且準確地了解客戶的背景資料，例如客戶生產經營固定場所、法定工商注冊地、產品的市場前景、客戶的生產經營規模和預計采購規模、客戶有無債務糾紛，以及形成原因、關聯企業的基本情況等。在了解客戶基本情況的基礎上確認哪些客戶可成為信用客戶，成為哪一級別的信用客戶。企業領導按信用評價體系評價結果對賒銷進行審批。
對客戶的信用管理應采取動態的管理，即每隔一定時間根據前期合作情況，對客戶的信用情況做重新評定。因為客戶的信用是不斷變化的，只有動態評價客戶信用狀況才能辨別出真正的優質客戶，確保壞賬損失率降至最低。對于無故拖欠或惡意拒付的客戶，企業應當首先將其從信用名單中除名，并視客戶的具體財務狀況，通過發送律師函、法院調解、訴訟等措施，適時加大催款力度，爭取盡早收回賬款。
2.建立應收賬款責任制。
賒銷業務發生后，要將每筆應收賬款都責任到人，使所有應收賬款有人跟進。發生賒銷業務時，銷售部門必須與客戶簽訂書面合同，并明確接收訂貨、交貨簽收、款項結算、財務對賬等具體事宜，以保障應收賬款在法律保護的安全狀態下運行。銷售部門所簽訂的合同，應抄送一份至財務部門，財務部門要建立完善的應收賬款核算制度。首先要按合同規定追蹤欠款回收情況；其次，要建立規范的對賬制度，定期與客戶進行書面對賬，防止與客戶財務上的差距不能及時解決，而造成呆賬和壞賬現象，并保留書面對賬資料，為可能產生的應收賬款糾紛提供法律依據；第三，定期與銷售部門及上級部門溝通所有客戶欠款情況，以便相關人員及時掌握應收賬款動態。
應收賬款的責任人要隨時了解客戶還款能力，保持與客戶經常聯系，提醒付款到期日，催促付款，尤其要將那些掛賬金額較大、信用品質較差的欠款客戶作為重點考察對象，一旦發現客戶出現財務周轉方面的問題，則及時采取應對措施，最大限度地降低逾期應收賬款的發生。
3.建立應收賬款激勵機制。
將應收賬款的回收與各部門的績效考核掛鉤。應收賬款的有效及時回收，很大程度上取決于相關人員的工作熱情，企業如果沒有一套直觀、有效的應收賬款回款激勵機制，則必然會影響責任人的催款積極性，從而給回款帶來困難。
建立應收賬款的激勵機制，銷售部門應將應收賬款管理納入對銷售人員考核的項目之中，使銷售人員獎金與銷售業績和應收賬款雙掛勾。對于按期回款和業務部門和責任人，予以獎勵；對于造成過合同約定回款期的應收賬款業務部門和責任人，應當在內部以恰當方式予以警示，并要求責任人員采取適當催款措施，如客戶不能近期還款，應再次與客戶訂立書面還款計劃；對于造成壞賬損失的業務部門和責任人，企業應當按照內部管理制度扣減其工資或者獎金。
制定合理的應收賬款獎罰條例，可以調動相關工作人員的積極性，使應收賬款得到快速及時的清理回收，降低壞賬發生機率。
4.轉化應收賬款形式，減少企業壞賬損失。
在收回應收賬款出現困難時，企業應積極轉化應收賬款為貨幣資金等可以納入企業生產循環中的資產形式，以減少企業壞賬損失的發生。
首先，要進行債務重組，可以減少壞賬損失。實際經營中，債務重組通常采取貼現方式收、債轉股、非現金資產償債三種方式。貼現方式是考慮給予債務人一定的折扣而收回逾期債權。這種方式往往伴隨著修改債務條件，如減少欠款本金，而使債務人用現金清償部分債權，剩余債務在約定日期償還。債轉股是指應收賬款持有人與債務人通過協商將應收賬款作為對債務人的股權投資，從而解決雙方債權債務問題的一種方法。由于欠款客戶一般是企業下游產品線生產商或銷售商，應收賬款為股權投資后有利于對產品市場深度和廣度的推廣。以非現金資產收回債權是指債務人轉讓其非現金資產給債權人以清償債務。可用于償債的非現金資產主要有存貨、短期投資、固定資產、長期投資、無形資產等。在非現金資產能為企業利用時，或者該項非現金資產有活躍的交易市場和確定的參考價格時，可以考慮非現金資產償還企業債務。
其次，企業可以將應收賬款所有權讓售給代理商或信貸機構，由代理商或信貸機構直接向客戶收款。在這種方法下，企業可于商品發運以前向貸款者申請借款，經貸款者同意貸款，即可在商品發運以后將應收賬款讓售給貸款者。貸款者根據發票金額，減去容許扣除的現金折扣、貸款者的傭金以及主要用以沖抵消貨退回和銷貨折扣等扣款，將余額付給客戶。這種方式下，客戶到期不支付款項時，代理商或信貸機構可以向企業追償，此時企業應支付所貸款項。
再次，企業可通過抵押將應收賬款變現。應收賬款抵押是企業以應收賬款為擔保，從金融機構預先取得貨款，收到客戶支付欠款時再如數轉交給金融機構作為部分借款的歸還。
一言以蔽之，應收賬款是企業擴大銷售的重要方法，企業應加強應收賬款管理，使賒銷發揮其巨大的作用。國有企業在應收賬款的管理中應通過完善賒銷審批制度，收款責任制，回款獎勵機制改進應收賬款管理，建立起責、權、利相結合的應收賬款管理方式。
參考文獻：
[3]張永旺.淺談企業應收賬款的控制途徑.財會月刊，2003.4。
企業應收賬款的管理論文（通用15篇）篇二
摘要：隨著改革開放的發展及社會主義市場經濟的建立，企業進入了激烈的市場競爭，應收賬款做為一種信用和促銷手段提高了企業的競爭力，增加了銷售量，促進了利潤增長，被企業廣泛采用。但應收賬款拖欠是目前很多企業被拖垮的重要原因之一，本文從應收賬款產生原因出發，闡述了企業在應收賬款形成之前和形成之后的相應的管理方法和措施，增加企業的凈收益，減少企業的壞賬損失。
關鍵字：應收賬款信用政策償付能力壞賬管理。
正文：應收賬款是企業因銷售商品、產品、提供勞務而形成的債權，具體說來是應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項或代墊的運雜費等。隨著國家市場經濟的逐步建立和企業間的激烈競爭，應收賬款做為企業的一種商業信用和促銷手段，被企業廣泛采用。
應收賬款是商品流通發展到一定程度，為了保證流通過程的順利實現的產物，具有不可避免性；另一方面，應收賬款的大量存在，會影響流通過程的順利實現。應收賬款既是流通順利實現的保證，又是流通順利實現的障礙。
其次，應收賬款是企業市場競爭和商業信用的產物，是企業擁有的、經過一定期間才能兌現的債權，它具有資產的某些屬性。其一，在應收賬款的持有時間內，會喪失部分時間價值；其二，隨著時間的推移，它還可能因為債務人的破產等原因而無法收回，形成壞賬，其影響程度取決于應收賬款的規模，規模越大，負面影響越大；同時也取決于應收賬款賬齡的長短，賬齡越長，壞帳風險越大。
這就要求我們加強對應收賬款的管理，加速它的周轉，使企業在市場競爭中能更好的發揮應收賬款的商業信用作用。
1、來源于激烈的市場競爭。如在家電行業，由于產品更新換代非常快，如不及時將庫存“消腫”，日后就有可能變得一文不值。為提高市場占有率，生產廠家除發動“價格戰”爭奪顧客以外，還通過降低賒銷信用的標準爭奪批發商和零售商。
2、內部清理欠款工作職責不清。有些企業對債權資產的風險性認識不夠，認為企業只要從財務的角度實現了收入，即大功告成，以完成產值收入的多少論英雄，貨幣資金的回收工作與任何部門和個人均無直接利害關系，造成各部門對“清欠”工作都抱有“事不關己，高高掛起”的態度。
3、運用法律手段解決債務糾紛的意識不強。在現實生活中，通過訴訟程序尋求債權保護的道路的確比較艱難。從起訴、受理、調查取證、開庭審理到判決、裁定與執行有一個時間過程，需要企業投入大量的人力、物力與財力。此外，個別地區“地方保護主義”作怪，作出損害債權人利益的判決所造成的負面影響，使許多企業缺乏運用法律手段維護自身合法權益的信心和勇氣。
二、有效管理應收賬款的方法。
1、加大資信調查力度。從源頭扼制“應收賬款”的大幅度增加和壞賬的形成，建立客戶企業資信檔案，做好應收賬款的.事前控制，就是要對客戶的信用資質進行評估，制定出一套合理的信用政策，防范壞賬于未然。信用標準是企業評價客戶等級，決定是否給予或拒絕客戶信用的依據。企業在制定或選擇信用標準時應考慮三個基本因素：其一是同行業竟爭對手的情況。在市場競爭中，如果對手很強，企業就必須采取相對競爭對手來說較低的信用標準，反之，信用標準可以相應嚴格一些。其二是企業承擔違約風險的能力。當企業具有較強的抗風險能力，就可以以較低的信用標準提高竟爭力，爭取客戶，擴大銷售，反之，應選擇較高的信用標準以降低違約風險的程度。其三是客戶的資信程度。企業必須對客戶信用等級做出判斷并決定是不是給予客戶優惠。
2、制定合理的信用政策。企業應根據不同的時期、不同的市場環境、不同的銷售、合作對象，具體情況具體分析，制定出不同的信用期間、信用標準和現金折扣政策，盡量為縮短企業的平均收款期、為減少企業壞賬損失創造條件。一旦企業決定給予客戶信用優惠時，就需要考慮具體的信用條件。信用條件就是指企業接受客戶信用定單時所提出的付款要求，主要包括信用期限、折扣期限和現金折扣。
3、實行“應收賬款“回收責任制。“應收賬款”形成的決策者和主要經辦人就是回收債權的責任人。必須改變回收債權工作僅僅是財務部門職責的錯誤認識，應將“應收賬款”的貨幣資金回籠情況一并納入產值完成情況的業績考核之中。如果責任人不能將其完成產值所形成的債權收回現金，就要承擔相應的責任。
4、建立“應收賬款”的內部報告制度和風險管理系統。財務人員應當按照“應收賬款”形成時間的長短，定期編制《企業應收賬款風險評估一覽表》，以便讓決策層和相關部門準確、及時、全面地掌握企業“應收賬款”的現狀，有針對性地制定欠款催收政策。
5、做好“應收賬款”的定期對賬和債權確認工作。“應收賬款”的相關責任人應定期與債務方對賬，請對方在對賬清單上簽字并加蓋單位公章予以確認，其作用有兩個：一是防止“清欠”人員與債務方有關人員惡意串通，故意拖欠款項的支付與收取，等到債權方將其列入壞賬予以核銷之后，再用現金清賬予以瓜分。二是定期讓債務方確認“應收賬款”金額，這是最終通過法律手段尋求債權保護的起碼要求。應收賬款的對賬工作包括兩個方面：一是總賬與明細賬的核對，二是明細賬與有關客戶單位往來賬的核對。
應收賬款的分析工作是對應收賬款的風險程序進行分析，必要時采取一定的措施，以降低應收賬款的風險程度。在工作中，我們可以借用存貨管理中的abc分類管理法對應收賬款進行分類分析。
（1）根據應收賬款產生的原因進行分類：一類客戶是基于將在賒銷期間的貸款看成是從企業獲取的一筆無息或低息貸款的想法而賒銷，這一類客戶往往會想盡辦法延長付款時間，從而很大程度上加大了企業應收賬款的成本，這類應收賬款劃分為a類。應重點管理。二類客戶是因資金暫時周轉不靈，以資產抵押或擔保賒銷產品而產生的應收賬款，由于購銷雙方簽訂的抵押或擔保合同具有法律效力，當付款日期來臨時，可以根據合同規定收款或拍賣抵押物以收回應收賬款，因此這類應收賬款安全性較好，可以劃分為b類進行管理。三類客戶是由于銷售產品和收款時間上的差異而形成的應收賬款。這類應收賬款是時間差造成的，屬于真正的應收賬款，一般情況下，客戶收到貨物后會很快付款，安全性很好，可以劃為c類，不對它進行重點管理。
（2）根據應收賬款的賬齡進行分析：一般情況下，應收賬款賬齡越大，收回的可能性越小，而發生壞賬的可能性則越大。企業可以根據以往的工作經驗將賬齡最長，風險最大的應收賬款劃為a類，而將賬齡最短，風險最小的應收賬款劃為c類，其余則劃為b類。
（3）根據應收賬款的比重進行分析：應將在應收賬款中所占比重較大的客戶劃分為a類，較小的客戶劃分為c類，其余的為b類。
從上述分類分析可知，無論是從風險角度、賬齡角度、還是比重角度，a類應收賬款安全性小，風險大，管理人員應把更多的精力集中到a類應收賬款上，對其進行詳盡分析，劃定合理的收賬政策，盡快回收：同時也不能放松對b、c類應收賬款的管理，盡可能縮短應收賬款的周轉期，加速資金周轉。
四、建立健全壞賬準備金制度。
l、企業應當定期或者至少于每年年度終了，對應收款項進行全面檢查，預計各項應收款項可能發生的壞賬，對于沒有把握能夠收回的應收款項，應當計提壞賬準備。
2、應收賬款壞賬準備金制度的建立，無論企業采取怎樣的信用政策，只要存在應收賬款，壞賬損失的發生是不可避免的，而現行會計制度規定，壞賬損失進入管理費用。那么，壞賬損失的承擔是企業一個不可回避的問題。
3、估計壞賬損失主要有四種方法：a、余額百分比法：它是根據會計期末應收賬款的余額乘以估計壞賬率得出當期應估計的壞賬損失，據此提取壞賬準備金。b、賬齡分析法：它是根據應收賬款入帳時間的長短來估計壞賬損失的方法。c、銷售百分比法：它是根據賒銷金額的一定百分比估計壞賬損失的一種方法。d、個別認定法：它是對某筆賬款分析確定風險后決定壞賬損失金額的一種方法。
4、在確定壞賬準備金的計提比例時，企業應當根據以往的經驗、債務單位的實際財務狀況和現金流量等相關信息予以合理估計。對己確認的壞賬的應收帳款并不意味著企業放棄了追索權，一旦從新收回，應及時入賬。
5、建立壞賬準備金是體現權責發生制原則的要求。現行會計制度規定：在每年年末，企業應按應收賬款余額的一定比例計提壞賬準備金，以備發生壞賬時進行抵銷，使風險降至最低點。不致于使當年利潤產生大的波動。但是由于企業發生的壞賬多少，以提供給客戶的信用條件、對方的信用品質、提供的信用期限等有密切關系。因此各企業提取的壞賬準備金的比例是有區別的，但是，比例一經確定，就不能隨意更改。否則，就是企業濫用會計政策、會計估計及其變更，要做重大會計差錯處理。
總之，企業要發展，必須要擴大產品銷售，就必然會出現賒銷，而賒銷是擴大銷售的基本方法之一。因此，企業應收賬款回收風險以及由此而產生的財務風險總是并存的，只要我們采取適當的信用政策及有效的管理方法，就能使應收賬款風險降低、收益最大。
參考文獻。
1、李健《金融學》中央廣播電視大學出版社、2。
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3、李殿富《會計制度設計》中央廣播電視大學出版社、6。
企業應收賬款的管理論文（通用15篇）篇三
摘要：部分管理者將應收賬款風險管理放在在各項企業管理的第一位，戰略、生產管理等只能位居其次。本文在對應收賬款風險、影響的分析，提出應收賬款風險防范與管理的有效對策。并通過對目標公司收款管理的總結，提出對公司應收賬款風險防范的管理建議。
在商業信用快速發展的今天，分期收款方式和賒銷策略已被越來越多的企業采用以吸引客戶，從而達到擴大銷售的目的。但是很多企業為追求高收益而盲目進行賒銷，產生了大量的應收賬款，嚴重影響了企業正常的資金周轉，給企業帶來了很大的風險。只有對應收賬款風險進行合理地分析和規避。及時了解掌控并進行有針對性地管理，才能更好的發揮應收賬款的積極作用。因此，企業應收賬款風險管理的加強在企業經營活動中的重要性日益突顯。
應收賬款風險是指由于市場等不可預知的因素導致債權、債權的清償出現不確定性，進而造成賒銷企業的應收賬款在回收時間和回收數額上的不確定性。對應收賬款風險進行分類，可分為直接風險與間接風險兩種。直接風險可以用貨幣形式計量，而間接風險在目前情況下還難以做到量化。
壞賬風險：壞賬是企業應收賬款風險管理中最主要的風險，也是造成應收賬款價值貶值的.一個重要的原因，甚至會造成企業出現嚴重的財務狀況而破產。資金流動性風險：應收賬款的存在占用了大量的流動資金，致使企業資金周轉能力下降。企業未及時實現收款，可能造成現金短缺，對企業的正常生產經營和日常開支也會造成很大影響，甚至可能因此倒閉。匯率風險：一些主要從事外貿的出口企業，海外貿易產生的應收賬款還存在著匯率風險。近些年，隨著美元貶值使許多外貿出口企業收入嚴重下降，從而導致這些企業利潤縮水甚至呈現虧損狀態。機會成本風險：應收賬款作為企業強化競爭、擴大市場占用率的一項短期投資，客觀上要求能在經營中加速周轉。但應收賬款的大量存在，占用的資金喪失了投入證券市場及其他方面的收入，增加了企業機會成本。管理和收賬成本風險：應收賬存在使企業加大管理成本。比如對客戶的資信調查、收集相關信息、對壞賬的處理等工作。應收賬款違約時間越長，為此花費的收賬成本就越多，這些因素都會導致凈收益下降。
收入減少風險：在基于市場競爭的背景下，企業為了穩定銷售渠道、擴大產品銷路等目的，降低企業風險，從而不得不面向客戶提供信用業務。但大量應收賬款的存在可能使上述風險共同作用，導致企業資金匱乏，生產量下滑，從而最終導致主營業務收入減少。負債籌資風險：應收賬款使企業存在流動性風險。維持經營需要，企業必然要增加銀行借款，進而導致有息負債規模不斷擴大，財務風險加大，財務費用上漲，利潤不斷萎縮，甚至發生虧損。決策失誤風險：由于應收賬款的存在，企業所反映的經營成果不實，危機的存在便不易察覺，這使得管理者不能及時準確地對其實際情況進行分析評估，進而導致決策的不準確。
為了預防和降低應收賬款的風險，企業應及時采取相應的辦法，建立高效的管理模式，促進資金快速周轉：
(一)建立并完善內控制度。
企業應對銷售與收款業務的崗位建立明確的崗位責任制，保證銷售和收款不相容崗位的分離和相互制約及監督。梳理各個方面和各個環節的管理制度與存在風險，建立應收賬款賬齡分析制度、逾期應收款催收制度、定期編制應收賬款賬齡分析表制度等，及時采取相應催收制度。
(二)建立收款和壞賬準備金管理制度。
無論任何商業行為都不可避免會產生壞賬損失，為了分解壞賬損失的風險，企業必須充分估計壞賬對損益造成的影響，以穩健性為原則按期提取壞賬準備。需要注意的是，賬款進行壞賬處理并不意味著放棄該應收賬款的追索權，企業依舊應該關注欠款方，并盡量收回賬款。
(三)考慮有利的結算方式。
企業在簽訂銷售合同時應盡可能地采用科學有效的結算手段(如網銀、電匯)及自身有利的結算方式來加快銷售貨款的回籠、縮短資金在途時間，減少應收賬款壞賬準備。
四、公司應收賬款風險防范案例。
案例：xx公司主要提供海上大型裝備設施建造與運營服務，每年服務收入約24億元。每個大型裝備設施的客戶固定，服務合同周期固定，服務費率為固定租金*服務天數+產量*價格系數，每月上旬根據上月的服務天數與產量計算金額并開具發票，收款期限為45天。一般來說，服務天數與產量比較穩定。由于每月上旬開具上月發票，且服務天數與產量比較穩定，因此正常情況下，每月底的應收賬款大約為4億元(包括當月預估金額與上月開票金額)，平均收現率約為83.33%(1-4/24=83.33%)。如果余額大于4億元，則存在收款風險。
為保證及時收款，xx公司積極發揮主觀能動性從組織結構、收款流程、信息反饋與內部控制方面進行完善，形成了健全的應收賬款管理機制：
1.完善收款流程，明確工作職責。
xx公司成立收款專項小組，協調市場、經營、法律、財務等形成聯動機制方便收款。其中財務部負責出具月度應收賬款分析，將每月收款情況及時向市場、經營單位反饋。商務市場部門作為款項催收主體，統籌考慮市場開發、商務合同條款等事項。各基層經營單位作為直接催收責任機構，落實完工情況、發票開具、款項回收工作。
2.加強合同管理，縮短收款周期。
加強收入合同管理，在承攬客戶業務時，將付款時間長短、付款進度節點、爭取預付款等作為合同談判重點；盡量少簽訂按年、半年收款合同，盡量選用按月或工作量結算的合同條款，加強對收款合同限制條款的審核，防止因質量、進度、驗收、稅務、提供資料等相關問題影響最終收款。
3.加強發票管理，縮短開票時間。
財務部梳理合同收款時間及甲方付款流程，開具發票選擇在甲方下月資金計劃上報日之前開票并送達，并及時將發票信息錄入關聯交易平臺并做好發票臺賬登記。基層業務單位及時確認工作量，根據工作量確認單/驗收單、合同相關條款及時遞交財務開出發票，并在財務開具發票后盡快送達客戶。發票送達后，指定專人對已開出的發票做好跟蹤管理，隨時掌握客戶付款情況，爭取客戶盡快付款。
4.加強逾期賬款催收工作，保證按時收款。
發現應收賬款逾期未付，要及時查明原因，客戶提出拒付理由的，要組織相關人員認真分析客戶拒付理由是否充分，本單位是否存在過失，研究出對策，采取針對性強的措施，盡快補齊補全。對無拒付理由的逾期應收款，應通過電話郵件通知、發催付款通知單、專人上門、領導出面等催收方式，加大應收賬款的催收力度。
5.建立信用評估制度，加強客戶管理。
建立客戶信用管理平臺，對客戶信息進行統一管理和控制，要根據本單位的實際情況制訂信用控制政策與操作流程，要對客戶設立信用等級，不同等級的客戶在簽訂合同與收款結算時要采取不同的方式，要不定期召開信用管理會議，分析客戶信用狀況，制定相應對策。
從年度績效考核收現率、收款計劃執行情況等方面加大督促收款力度。建立完善對應收賬款管理人員的考核激勵機制，對工作積極，責任心強、應收賬款催收工作成績突出的人員要表揚和獎勵，建立長效機制，以調動員工積極性，做好應收賬款的管理工作。
應對客觀存在的應收帳款的風險，一方面，xx公司將自己的應收帳款在保險公司投保，將風險轉嫁給第三方，從而使企業能夠更好地開展國內國際業務。雖然會使企業損失部分收益，但是卻能避免最嚴重的損失。此外，xx公司還合理的利用應收賬款保理業務來應對風險。通過將應收帳款交給擁有專業技術人員和業務運行機制的理保商進行管理，可以及時收回賬款，減少企業的損失。
五、結論。
企業要想在激烈的國際競爭中實現又好又快的發展、立于不敗之地，只有通過搶占市場增加銷售量、降低存貨占用率、將管理成本控制在最小程度、提高企業市場的競爭力、進而到達規模經營的效果，實現利益最大化。企業應該結合實際情況，學習并借鑒應收賬款風險管理的優秀做法，將其不斷完善和發展，從而更加規范化、科學化的防范和管理應收賬款，增強企業競爭實力。
企業應收賬款的管理論文（通用15篇）篇四
目前，我國企業應收賬款的管理總量逐年遞增，據報道2003年256家上市公司年報中超過60%的上市公司應收賬款余額均有不同幅度增長，其中近15%的上市公司應收賬款增加了一倍，各企業在經營過程中由于經營方式的不同和對貨款收回管理力度的強弱不同程度影響著應收賬款增減。有的企業全年余額占月平均銷售收入的比例較大，企業應收賬款的管理現狀與其制度需要及其自身發展現實不相適應，這種情況不僅存在上市公司，在我國國有企業中也是普遍存在的，尤其是國有企業之間相互拖欠貨款造成逾期應收賬款高居不下，已成為經濟運行中的一大頑疾。造成應收賬款高居不下的原因主要是以下兩大方面：
（一）企業經營環境的影響。
一方面是擴大市場分額的需要，在激烈競爭的市場經濟中，賒銷成為企業擴大銷售的主要競爭手段。另一方面是很多企業故意拖欠賬款也是社會普遍缺乏誠信的表現。
（二）企業自身的問題。
從主觀上講，我國企業管理者普遍重視銷售而忽視包括應收賬款管理在內的內部管理，而客觀上他們對于應收賬款管理無論是經驗還是理論都是十分缺乏。
應收賬款對企業的影響到底有多大呢?應收賬款對企業的影響主要來自兩個方面:。
1.高額的應收賬款直接影響企業的現金流量,直接引發財務危機。企業通過賒銷方式不斷擴大銷售收入,而賒銷的背后就是不斷上升應收賬款。很多企業在具有良好的贏利狀況下,因應收賬款管理不善而面臨財務危機。我國許多企業包括一些經營狀況良好的上市公司經常出現利潤可觀,賬面狀況不錯卻資金匱乏的狀況。
2.應收賬款管理的壞賬風險對企業贏利狀況的影響。逾期應收賬款對企業的危害直接體現在壞賬風險上,據統計逾期應收賬款在一年以上的其追帳的成功率在50%以下,二年以上的債權成功率就更低了，而我國相當多的企業逾期應收賬款已達到三年以上，收回更無望了。我國企業尤其是國有企業,實際已成壞帳但未做壞帳處理的情況也普遍存在。有的企業因為收入回籠不暢而無法購買生產用料，導致企業破產。所以企業全年平均應收賬款余額占全年平均銷售收入較高的比例,必然會對個別企業的.經營和財務狀況發生不良影響。
企業對于應收賬款的管理就恰如在一個晴朗的早晨你帶傘出門,可到中午卻下雨了,而當時你很難說你未帶傘的決策是對是錯，你事先收集了當天的天氣預報,可依舊會“天有不測風云”的。此時你未帶傘的決定已經不重要,重要的是由于你未帶傘而由此帶來的全身淋濕,你的身體是否能承受淋雨才是關鍵。對應收賬款的管理宜是如此。要從源頭控制,防范于未然，因而防范機制的建立是十分必要的。
（一）建立專門的信用管理機制。
對賒銷進行管理傳統的企業組織機構,一般以財務部門擔當信用管理的主要角色,進行賒銷管理這已不能適應完善企業信用管理的需要,企業信用風險管理是一項專業性,技術性較強的工作須有固有的部門或組織才能完成。企業對賒銷的信用管理需要專業人員有調查,分析和專業化的管理和控制,因此設立企業獨立的信用管理職能部門是非常必要的。在我國企業中一般采用兩種方式設立信用管理部門,一種是財務總監領導下的信用管理部門,另一種是銷售總監領導下的信用管理部門,兩方面各有利弊,適用于不同的企業管理體制。信用管理部門要取得財務和銷售部門支持并在賒銷管理中起主導作用。根據統計采取財務總監負責下的信用管理成功率在30%。目前我國約有2%的國有企業設立專門的信用管理機構,而外資企業的這一比率在10%以上。
（二）建立客戶動態資源管理。
專門的信用管理部門必須對客戶進行風險管理,其目的是防范于未然。動態監督客戶尤其是核心客戶,了解客戶的資源情況。給客戶建立資源檔案并根據收集的信息進行動態管理。這就是客戶的動態資源管理,如果企業對這項工作沒有足夠得人力也可以委托社會征信公司完成或是在其指導下完成。調查的渠道一般包括:客戶的品質,能力,資本。抵押和條件客戶與企業的往來的歷史記錄客戶的規模,財務狀況,發展前景,行業的風險程度等等。
即便設置了完善的應收賬款監控體系,也不能保證不會發生逾期應收賬款。這主要有兩方面的原因,首先是監控體系的制定是否合理以及監控體系是否得到有效執行,其次是市場經濟的瞬息萬變隨時有可能導致債務人財務狀況惡化而無力償還到期債務。在逾期賬款面前，我們除了向法院提出申請執行外,還可以采取以下幾種積極的方式：
（一）成立清收小組,對應收賬款催討。
企業管理當局對已經到期的應收賬款應交由應收賬款清收小組進行催討。對于清收小組的組織管理工作要注意以下幾個方面:。
一是原款項經辦人,部門領導或單位負責人應為某項應收賬款的當然責任人,參加清收小組,在清收小組負責人的調配下參加工作。二是清收小組成員按客戶分工,并分解落實清理收回目標任務。三是嚴格考核,獎罰分明,提高催討人員的積極性和效果。
（二）債務重組。
債務重組是處置企業應收賬款的一種有效方法,主要包括采取貼現方式收回債權,債轉股和以非現金資產償債三種方式。
1.采取貼現方式收回賬款。貼現方式是指在企業資金嚴重缺乏而購貨者無力償還的情況下,可以考慮給予債權人一定的折扣而收回逾期債權。這種方式不同于企業在銷售中廣泛采用現金折扣方式,首先他是針對債務人資金相對緊張的逾期債權,其次往往伴隨著修改債務條件,即債務人用現金清償部分債權,剩余在約定日期償還。
2.債轉股。債轉股是指應收賬款持有人與債務人通過協商將應收賬款作為對債務人的股權投資,從而解決雙方債權人把債權轉為股權投資后對產品市場深度和廣度的推廣很有利。
參考文獻：
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企業應收賬款的管理論文（通用15篇）篇五
(一)減少企業產成品的積壓、擴大銷售量、增加銷售額、提高盈利水平。
在市場競爭日益激烈的環境下，企業若適當改善應收賬款的日常管理，如采取一定條件和范圍內的賒銷產品，則可以降低企業庫存產品的積壓，減少保管費、管理費、保險費等費用及產品腐爛、因生產技術的提高和消費者偏好發生轉移等產品過時的風險，擴大銷售量，增加銷售收入，提高凈利潤，更有助于實現企業的.零庫存管理。
(二)減少應收賬款的壞賬損失、降低企業的經營風險。
企業應對形成應收賬款的直接原因和其他原因進行合理預計、分析、判斷，對于那些企業本身可以避免的損失，需采取有效措施消除風險;對于那些企業不可避免的風險，對減少損失發生的成本(如管理成本、機會成本、壞賬成本、收賬成本及資金占用費等)和壞賬損失進行計算、比較，然后選擇成本最小的方案，盡可能降低應收賬款壞賬損失的發生概率，將其損失控制在一個合理的范圍之內，降低企業的經營風險。
(一)應收賬款會計核算不規范，賬面統計數據不準確，導致企業利潤總額和凈利潤不能反映企業的實際情況。如某些企業經營狀況很好，盈利也比較高，但考慮企業所得稅上交金額和時間的因素，企業可能多計應收賬款的壞賬損失，將已確認為壞賬的應收賬款不予核銷，減少利潤，少交所得稅;或為提高企業的形象，少計壞賬準備，增加盈利。
(二)未及時和相應企業進行對賬。有些企業存在未及時對賬的現象，沒有明確購銷雙方的債權債務數額，造成對賬單傳遞、記錄可能發生誤差，尤其是可能會產生金額大、賬齡長的應收賬款，增加壞賬損失和收賬成本，增大企業的經營風險。
(三)內部控制制度尚未建立或執行不到位。有些企業因規模比較小、人員比較少等原因尚未建立應收賬款的內部控制制度，一旦出現回收不回來的現象，就會造成大量應收賬款的累積，導致壞賬損失;而有些企業即使在銷售時簽訂了銷售合同(或協議)，但有時片面追求產品的銷售數量和銷售額，對逾期未收回的應收賬款尤其是金額大、時間長的應收賬款沒有做進一步的完善措施，也未對客戶資信程度進行調查、評估，導致資金不能及時回收，降低流動資金的周轉速度，給企業帶來了一定的經營風險。
(四)企業對應收賬款清收部門不明，管理部門之間存在互相推諉的現象，導致回款不能及時回收，影響企業的長期發展。
(五)企業領導缺少足夠的應收賬款管理和監督意識。比如當企業領導變動頻繁時，新上任的領導對前任領導工作中形成的應收賬款不夠重視甚至不予理睬，造成呆賬變死賬、資金流失。
為更好地改善企業應收賬款的管理，提高應收賬款的周轉速度，減少應收賬款和壞賬損失，降低回收和經營風險，企業應從以下幾個方面著手：
1.建立客戶資信程度管理檔案。
(1)客戶基礎資料：即客戶基本信息，如客戶名稱(單位名稱)、住址(或地址)、客戶成長情況、聯系電話、電子郵箱、與本企業有業務往來的時間、交易記錄等。
(2)業務情況：如客戶的市場競爭力、市場開拓能力、和本企業合作的情況、業績等。
(3)交易情況：如客戶銷售量和銷售額情況、市場信譽、經營成果等。
2.有效管理客戶資信。
(1)評估客戶經營成果：主要評估指標有銷售量、銷售額、銷售額占該地區銷售總額的比例、銷售毛利率、回收期、客戶數量。
(2)評估客戶商業信譽：主要評估指標有價格水平、銷貨能力、交貨及時性、服務質量、信息反饋。
(3)劃分信用等級。企業應結合客戶性質、經營能力、償債能力，現金流量狀況等定期評出信用良好、信用一般、信用差等不同等級，再對相應的等級給予不同的信用資格和信用條件。
3.進行信用保險。即將企業所不能預計的應收賬款重大損失風險轉移給保險公司，降低應收賬款的壞賬損失率，減少壞賬形成的風險和收賬成本。
4.修改支付傭金的付款條件。即企業可以規定，企業若在銷售實現之日起的有效期限內付款，企業可以給予客戶適度的現金折扣，提高客戶支付貨款的積極性和主動性，使企業資金快速回收。
5.選擇合適的應收賬款結算方式。為及時收回應收賬款，企業應選擇合適的結算方式。如對于盈利能力較好、信用較好的客戶，企業可以適當放寬收款條件，采取委托收款、托收承付等方式;對于盈利能力較低、信用較差的客戶，可以要求客戶開具銀行承兌匯票，且到期前可以背書轉讓，在一定程度上降低款項不能按時回收的風險。
6.對應收賬款進行合理分類。企業可以根據金額大小和期限長短將應收賬款進行分類，這樣可以使應收賬款的管理部門分清重點收款對象，及時回收金額大或期限長的貨款。
(二)運用erp、金蝶等相關軟件建立客戶動態管理系統。
erp系統中提供了專門的客戶信用管理平臺，可以對每個客戶的品質、資本狀況、償債能力、營運能力等進行有效評價，進一步降低企業的經營風險，提高企業應收賬款的管理效率。
1.賬齡分析。在erp系統，月末可以根據應收賬款的賬齡進行分析、比較其變動情況，可以看出本月月初余額、本月增加額、本月減少額、月末余額。企業可對其進行分類，如將賬齡最長，金額最大的應收賬款劃分為a類;將賬齡最短，金額最小的劃分為c類;其他劃分為b類，對長期還未收回而且占應收賬款總額比重較大的應收賬款及時采取相關措施進行催收，以避免壞賬、呆賬的發生。
2.對客戶信用進行有效監控管理。在erp系統中，可隨時根據客戶信用等級選擇、維護客戶的信用額度。若超出其信用額度時，系統立刻做出反應和有關提示，能夠及時、準確地對客戶資信進行科學管理，保證形成應收賬款的質量，降低應收賬款的壞賬風險。
(三)進一步完善應收賬款的內部控制制度，建立應收賬款清收責任制。
良好的內部控制制度是控制壞賬發生的基本前提條件，企業應制定各部門崗位責任制和授權審批制，對應收賬款進行事前評估、事中監督、事后控制，形成一套規范化的應收賬款工作程序，進一步完善應收賬款內部控制制度。企業應嚴格按會計制度和準則確認、計量、核銷應收賬款，把好審核關，對逾期應收賬款應及時派專人進行催辦，建立催收責任制度，落實清收責任，明確管理，及時回籠資金，減少應收賬款機會成本，提高企業資金周轉速度。
(四)建立定期對賬制度。
企業應該根據應收賬款金額、性質、期限等對應收賬款進行定期核對，如總賬和明細賬核對，明細賬與客戶往來賬核對，及時發現長期(一般為三年以上的)應收賬款掛賬現象，采取相關措施予以解決，并妥善保管好雙方往來業務單據，做好登記備查。
(五)財務部門應正確處理應收賬款形成的壞賬損失。
財務部門應正確處理已確認的壞賬損失。一方面在賬面上核銷該筆應收賬款，并進行備查登記;另一方面要不放棄任何回收壞賬的機會，盡可能減少壞賬損失。
(六)進一步加強內部審計的監督作用。
企業業務部門要對所有重要客戶進行跟蹤、監督，保持與客戶經常聯系，及時發現結算中存在的問題，快速識別應收賬款的逾期風險，確保客戶正常、按時支付款項，降低逾期應收賬款的發生可能。與此同時，企業內部審計要檢查有無異常應收賬款、重大差錯，認真仔細核對企業收款流程、不相容職務分離、定期對賬、賬齡分析等原始憑證，監督應收賬款的回收工作，有效發揮內審的監督作用。
總之，企業應提高應收賬款在企業中的重要認識，詳細識別、分析應收賬款形成的原因，并采取有效措施，切實加強對應收賬款的會計核算、清收管理及監督，科學防范信用風險、壞賬風險，將應收賬款數額控制在企業可以承受的范圍之內，降低企業經營風險，提高盈利水平，促進企業平穩、健康發展。
參考文獻：
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企業應收賬款的管理論文（通用15篇）篇六
應收賬款作為中小內貿企業銷售商品所形成的收入，反映了企業的經營狀況。應收賬款在企業中的地位和影響已經越來越不可忽視，對企業營運資金的周轉和經營業績都有重大的影響。如果企業對應收賬款沒有一定的管理制度，對應收賬款的情況沒有及時進行跟蹤分析，超過信用期的時間越長，催收難度越大，很大可能導致賬款不能夠及時收回，形成企業的呆賬、壞賬，給企業的經營帶來巨大風險，因此本文通過分析中小內貿企業應收賬款存在的問題，并根據存在的問題提出相應的建議和對策，從而幫助中小內貿企業加強應收賬款的管理和控制，實現企業更快更好的發展。
改革開放以來，我國政府對中小國內貿易企業實行開放性的經營管理政策，使得我國的國內貿易取得快速的發展，國內貿易企業在促進我國國民經濟增長、健全市場機制，促進就業等方面都起到了不容忽視的的作用。
作為在市場經濟中自負盈虧的中小內貿企業來說，中小內貿企業想要生存和發展，就要不斷的提高市場銷售量，擴大市場份額，提高市場競爭力。這樣企業才能在激烈的市場競爭中獲得盈利。賒銷和現銷是企業在銷售產品時兩種主要方式，采用賒銷方式銷售產品的時候必然會產生應收賬款，形成對客戶的債權。賒銷在現代企業營銷理念下已經成為增加市場份額，提高競爭力的主要方式。
在中小內貿企業面臨產品銷售不暢，市場萎縮，銀行信貸規模緊張，賒銷作為有力的促銷手段，有助于刺激客戶的購買欲望，增加商品的銷售量。通過賒銷手段也有助于企業在原有的市場上引進新產品以及更好的為產品開拓新入市場，提高中小內貿企業的產品競爭力。
2、有利于減少企業產品庫存，降低經營風險。
企業在正常的生產經營過程中，進行產品庫存管理就需要支出倉庫管理人員工資、倉儲費和管理費用等，現在產品更新換代比較快，而且很多產品有保質期，中小內貿企業如果不能及時將產品銷售出去，就會造成產品大量囤積，占用大量資金。通過賒銷政策，能在一定程度上擴大銷售量，減小庫存產品量。在商品銷售渠道不夠寬泛時，企業也可以通過優惠的信用政策，增加產品銷售量，降低產品庫存數量，進而減少庫存倉管費用，減小企業的經營風險。
中小內貿企業的經營目標普遍是是追求利潤最大化，所以銷售額理所應當地作為企業績效考核的重要指標。由于企業銷售人員的利益與其業績水平有直接掛鉤的關系，這種管理模式往往會誘使一些銷售人員為了提高個人業績，盲目采用賒銷方式來吸引客戶，以擴大銷售量來增加營業收入，有時候甚至出現買人情跑銷售的現象，賒銷業務大大增加，企業應收賬款逐年遞增，占用了大量的資金，給企業的生產經營帶來風險。
（二）信用管理薄弱，缺乏風險防范意識。
我國的商業信用體制不夠健全，法律保護也比較薄弱，中小內貿企業在在進入市場之初，為了打開市場，在銷售前對客戶的資信度沒能進行全面的調查分析，不了解客戶的信用情況，資金使用狀況，對企業的不良賬款以及經濟合同的履行情況缺乏應有的了解。中小內貿企業風險意識淡薄，只是一味的擴大銷售，單純追求賬面的營業收入，擴大市場份額，忽視了應收賬款占用的流動資金能否及時回籠的問題。在商品銷售發生時，沒有對客戶的信用進行事先調查，采用賒銷策略，提供商業信用來吸引客戶，在這種情況下，客戶是否能夠及時歸還賬款對企業應收賬款的風險有重大的影響，如果客戶未能及時回款，故意拖延還款日期，將會導致資金無法及時全額收回，增加形成壞賬的風險，影響企業營運資金的周轉，加大了中小內貿企業經營難度。
（三）企業內部控制不健全。
企業之所以有大量應收賬款無法及時、完整地收回，其中很重要的一個原因就在于企業自身內部沒有建立起成熟、系統、嚴格的`專業部門或者團隊來針對應收賬款這一資產項目進行一系列處理工作。例如對往來單位還賬能力、企業經營情況的跟蹤探訪等。并且，企業需要建立完善的應收賬款賬齡分析制度，根據應收賬款發生時間，每筆款項的賬齡都有所不同。一般情況下賬齡時間越長，就意味著所往來的單位信用越差，因其長期占用資金，企業對應收賬款的管理與收回的成本就會越大。應收賬款持有時間一旦超過了信用期限，欠款拖得越久，該筆應收賬款發生壞賬的可能性也就越大。中小內貿企業由于受自身規模的限制，缺少先進的財務管理理念，成本意識。因此中小內貿企業要及時、有效地核查客戶的信譽水平以及還款能力，對信譽度較低的企業要加快收賬步伐，加大收賬力度。
應收賬款的賬齡是指負債表中的應收賬款從銷售實現產生應收賬款開始算起到資產負債表日所經歷的時間。
中小內貿企業的應收賬款賬齡普遍過長，應收賬款回收期限一拖再拖，對于應收賬款的情況很多中小內貿企業的領導并不明白，沒有充分認識到企業應收賬款的的兩面性，給企業帶來營業收入的同時也給企業帶來了風險，對企業的應收賬款的成因和賬齡等因素未能及時進行有效分析，劃分應收賬款風險等級，導致企業應收賬款賬齡過長，不能及時的在信用期限內收回，使企業的資金流動性減弱，影響了企業的進一步發展。
（一）建立專門的信用管理機構。
為了加強中小內貿企業應收賬款的管理，企業內部應該建立專門的信用管理機構。信用管理部門作為管理企業應收賬款的重要部門，主要承擔開發與客戶有關的資信信息，根據客戶信用等級制定信用政策和信用額度，對應收賬款實施有效控制，對應收賬款的賬齡及時分析，并根據應收賬款的動態變化及時進行催收。
企業信用管理要求部門人員的專業性和技術性較強，對人員的綜合素質要求高，中小內貿企業內部必須建立特定的部門或組織來完成這一工作。但是企業的財務部門日常工作是把發生的經濟業務登記入賬，缺乏信用管理和風險控制的專業知識，沒有實際的經驗，對客戶背景和交易情況了解的不清楚，不能對應收賬款的信用風險做出準確的判斷，企業的收賬、催賬更是超出其管理能力范圍。對應收賬款的管理，企業部門必須從整體的經營理念和利益原則考慮問題，同時又必須具備足夠的專業知識和經驗。信用管理部門直接影響到應收賬款能否及時收回。所以設立專門信用管理部門，密切關注賬款所發生的變化，合理控制應收賬款的風險，對加強中小內貿企業的應收賬款的管理是十分必要的。
（二）分析調查客戶信用度，加強客戶信用管理。
一筆訂單的賬款是否能快速有效地收回并完成獲利，毋庸置疑與客戶的信譽度密切相關。每個銷售人員對客戶的還款水平、經營能力以及信用度應該進行嚴謹的審核，同時需加強對客戶信息的把控，還有要密切關注客戶未來發展狀況，這些都需要銷售人員具有過硬的相關專業知識以及豐富的經驗還有較為縝密的思維。首先在銷售合同定立之前，應當對客戶進行嚴格的信用審查，不僅要了解其財務狀況、經營狀況，還需要在行業中了解該企業在歷史交易中是否存在不誠信交易的記錄發生。再者，工作人員還需要向銀行了解其貸款記錄中是否存在削減信用額度的現象發生。由此，企業需要設立專門的信用調查部門，收集客戶與其他企業的交易資料，制定有針對性的信用評估政策，對企業的信用狀況和財務狀況進行評價分析以避免與那些信用水平低且不愿提供可靠擔保的客戶進行風險交易。通過對客戶信用度的調查分析，對客戶的信用進行評價，然后選擇可以給予信用期限和信用額度的客戶。通過合理的客戶信用管理制度可以有效的降低企業應收賬款的風險。
企業銷售產品時與客戶簽訂銷售合同中應明確各項條款，比如商品價格、付款方式、付款日期、運輸方式等，明確規定雙方的權利和違約責任，確定合同期限，這是加強應收賬款管理的前提條件。在日常經營過程中企業的財務部門必須正確編制會計憑證，核算會計資料，與賒銷商品有關的購買單位和客戶的名稱，摘要，貨款的金額都應該詳細的登記在憑證中，確保應收賬款正確完整的入賬。
其次中小內貿企業要做好日常庫存清點工作，應該及時準確的的對應收賬款的明細賬款余額和動態變化進行審核，發現可疑問題應密切關注。企業的相關部門應該及時對應收賬款的賬齡進行分析，關注在信用期內哪些客戶及時付款，哪些客戶沒有按時付款，拖延還款日期。客戶逾期拖欠應收賬款的時間與壞賬發生的風險是息息相關的，一般應收賬款拖欠的時間越長，隨著賬齡的增加，造成壞賬發生的風險越大。在管理中小內貿企業的賬款時，應注意應收賬款發生的變化，及時記錄，按照賬齡評價應收賬款的風險等級，對風險等級高的應收賬款應采取強有力的措施盡快收回款項。
（四）制定合理應收賬款政策催收。
能否及時收回應收賬款，是中小內貿企業最為關心的一個問題。
反應了企業應收賬款管理機制，方法是否有效，催收企業賬款作為應收賬款管理的最后一步，對應收賬款的收回起到最為關鍵的作用。因此企業應該采用各種有效途徑，確保應收賬款所占用的資金及時回籠。
在信用期內，企業可通過提供現金折扣，優惠的信用政策，促使大部分客戶愿意及時付清款項，享受現金折扣，避免財務費用的增加。
而對于超過信用期限的應收賬款，企業人員應該密切關注，及時分析應收賬款的賬齡，盡量在發生賬款的初期，就采取一定的收賬措施來收回款項，因為隨著應收賬款逾期時間的增加，催收難度相應增加，導致壞賬的風險增大，企業很有可能收不回來該款項。
對于超過信用期限的客戶企業還應該進一步查明債務人是否故意拖欠，還是愿意付款卻沒有付款的能力。對故意拖欠的債務人，采取平時的催收辦法往往沒有效果，對此類欠款企業必須采取更加有力的措施進行追討，情況嚴重時通過法律途徑采取訴訟保全等措施加以追討。
企業對于由于內部信用制度不健全引發的應收賬款，應該視實際情況而定，通過科學有效的手段，確保企業每一筆費用都能有效地運用到能為企業帶來利潤的客戶身上，同時確保每一次的銷售都能給企業帶來最終實際銷售收入，產生增銷售業績。
三、總結與反思。
在市場經濟逐步發達的今天，提供商業信用，采用賒銷方式在增強企業競爭力中起到越來越重要的作用，合理的應收賬款規模以及周轉速度可以讓企業增加銷售收入，擴大產品的市場占有率，減少存貨。應收賬款的不能及時回收也越來越成為中小內貿企業發展的絆腳石，占用企業大量的營運資金，給企業帶來風險，影響企業的經營業績。企業要想在激烈的市場競爭中取勝，就必須做到應收賬款的存在更趨合理。
我國中小內貿企業只有充分認識到應收賬款給企業帶來的利弊，控制應收賬款帶來的風險，加大應收賬款的催收力度，健全應收賬款的內部控制，逐漸步入良性循環，才能在改革大潮中立于不敗之低，實現企業可持續的發展。
參考文獻：
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企業應收賬款的管理論文（通用15篇）篇七
[提要]應收賬款作為一個企業的流動資產,對企業的發展起著決定性的作用.如果不進行合理的管理控制將會直接影響到企業營運資金的周轉,甚至導致流枯竭.因此,如何在激烈的市場生存斗爭中尋求好的管理模式值得深究,應收賬款管理也成為現代企業管理的重要內容.本文通過對應收賬款管理現狀的分析,根據存在的不足,提出對策,以加強應收賬款管理.
中圖分類號：f27文獻標識碼：a。
收錄日期：2018年4月2日
作為企業流動資產重要項目之一的應收賬款,屬于企業短期債權.有一定數量的應收賬款余額是合理的,但它必須適度,否則會導致企業管理的一系列困難.當應收賬款達到一定比例,既能夠擴大銷售額、提升企業競爭力,也能擴大收入從而提高市場占有率.如果賒銷占銷售收入的比例過高,必然會影響資金周轉,造成資金周轉困難.因此,合理的應收賬款管理十分重要,使應收賬款合理存在并有利于企業的發展和生存,這和企業的經營息息相關,有必要做深入的分析.
隨著市場經濟在我國的迅速發展,企業間的競爭愈加激烈,各企業為了提高銷售額、擴展市場業務,大多利用促銷、降價以及賒銷等方式來拓寬企業經營,其中應收賬款管理成為了當下大部分企業都樂于采取的管理方式.因此,應收賬款管理中存在的問題也成為目前企業經營管理中的一個難以解決的困難,這些困難主要體現在以下三個方面：
（一）企業應收賬款余額呈現上升的趨勢.我國企業近年來應收賬款的管理現狀不容樂觀.據國家發改委統計顯示,截至2016年4月,我國東部地區制造業企業應收賬款同比上升,升幅最大的省份上升幅度甚至達到12.5%.和上年同期相比,東部地區的10個省份中,5個省份企業的應收賬款余額增長比例呈現上升趨勢.據統計,截至2016年4月末,2015年已公布年報的2,775家非金融上市公司銷售收入同比增長17.56%,其中2,031家非金融上市公司銷售收入同比增長65.75%.這種上升趨勢已經深刻影響到了企業資產的流動性,導致企業資金嚴重短缺,制約了東部企業的經營和可持續發展.
（二）應收賬款占流動資產的比重過大.據統計,目前我國企業應收賬款占流動資金的比重已經超過五成,因此企業應收賬款余額的很大比例難以收回.目前,我國企業應收賬款占銷售收入的40%左右,總額近2億元,逾期應收賬款占應收賬款的25%.在我國,企業之間利用賒銷賒購導致的逾期應收賬款的現象時而發生,導致企業平均壞賬率也迅速提升.據統計,目前我國中小企業平均信用銷售占比僅30%,然而平均壞賬率卻高達10%以上,平均逾期應收賬款天數為90天,而在發達國家平均逾期應收賬款天數僅為7天.據統計,上市公司年報中披露的數據顯示,應收賬款在逾期半年以內的回收率為55.3%,逾期一年以上的回收率降低為25.1%,而逾期兩年后的回收率僅為12.6%.
（三）管理者更加缺乏應收賬款管理經驗.和發達國家相比,我國的企業壞賬率過高,應收賬款逾期回收乏力導致催收成本過高.發達國家的企業壞賬率介于0.25%～0.5%之間,而我國的企業壞賬率達到9%左右,相差達到驚人的幾十倍.除此之外,和發達國家相比,我國企業管理層對應收賬款管理的觀念仍然僅僅停留在部門范圍,缺乏先進的管理觀念.甚至很多企業仍然認為應收賬款管理僅僅是財務部門的責任,而銷售部門僅關注銷售業績而不對逾期賬款的催賬責任負責,導致企業由于銷售人員的業績需求而承擔壞賬損失.部分企業由于難以按時回收應收賬款從而陷入財務危機,影響企業經營的正常運行.而由于財務數據是企業的商業機密,沒有上市的企業財務。
報告。
往往不會對外披露,因此也無法收集具體應收賬款統計資料.
（一）優化信用等級管理方式.將信用等級分為5個級別,如表1所示.企業可以根據信用等級的不同,規定不同的合同還款期,等級越高合同規定的還款期限越寬松.等級過低的,則應該拒絕對其賒銷,采取交易,待該企業信用等級提高了,再采取賒銷政策.（表1）。
（二）促使銷售部門在企業應收賬款管理中發揮應有的作用.嚴格按照審批流程進行賒銷,由審計部門監督落實,杜絕銷售部經理私自簽訂合同或和財務部勾結建立虛假應收賬款從而挪用公款的情況發生.
開展業務的部門在銷售時要明確未來收款的責任,制定合理的獎勵和懲罰政策.考慮計算提成時僅計算收回賬款部分的提成而不計算未收回部分的,這樣一來,即使銷售人員更換頻繁,也能保證新入職人員能夠有效交接并增強催款的效率;還可以使銷售人員銷售時考慮到賒銷款回收的風險,增強銷售人員的風險防范意識.避免一味的增加銷售量提高自己的利益而忽視企業的發展.
（三）及時更新客戶信用信息、應收賬款賬齡等信息資料.即使企業設定非常嚴苛的信用銷售政策,但由于賒購企業無法保證其持續經營的持久性,因此發生壞賬損失的風險是無法完全避免的.因此,要及時調整客戶的信用評級和信用額度,信用期內的客戶信息及時更新,密切關注對方企業的財務狀況,如對方財務困難,及時行使法律手段,將損失降到最低.多次催收無果的情況發生時,應立即禁止和對方進行任何賒銷交易,并及時降低對方的信用等級.財務人員每月末應編制一次應收賬款賬齡分析表,并將分析結果傳達給銷售人員.
財務部門每個月對應收賬款的管理進行評價：組織財務部和銷售部進行對賬,保證賒銷業務信息記錄相符.每一季度財務部都和賒購單位進行書面確認,對于有差異的信息進行分析并找出原因,依次進行有效的處理.
企業應收賬款的管理論文（通用15篇）篇八
本辦法所指“應收賬款”指公司因銷售產品或提供勞務等原因，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。
在收入實現時，確認應收賬款。
應收賬款原則上按照實際發生額計價入賬。
應收賬款計價時要受到公司所給予客戶的信用政策的影響，公司營銷中心應在合同簽定時及時將對客戶采用的信用政策告之公司計劃財務部，以便于計劃財務部準確計算應收賬款。
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企業應收賬款的管理論文（通用15篇）篇九
關鍵詞：
現代企業面臨的應收賬款風險產生的原因除了信用交易意外，還有就是企業自身的認識問題。如果企業經營管理者不能夠對所產生的應收賬款風險有一個清醒的認識，那么就很容易在企業內部產生財務危機。
一、企業應收賬款風險。
應收賬款風險是指企業的應收賬款受到市場上的不穩定因素的影響，給應收賬款的收回帶來了阻礙，從而導致企業不能夠及時或者足額收回數額巨大的應收賬款。簡而言之，應收賬款風險是企業不能夠及時和足額收回應收賬款而造成的潛在的和實際的損失。
企業應收賬款風險主要表現在兩個方面，即回收金額風險和回收時間不確定性。應收賬款回收時間上的不確定性，主要是指應收賬款的對手方超過商定的付款期限，而使賒銷企業面臨損失的風險。回收數額上的風險，也可以稱為潛在壞賬損失，是指企業無法收回全部的應收賬款，而使部分或全部的應收賬款成為壞賬的風險。應收賬款不能及時收回，會加大企業資金的占用和增加資金成本，嚴重的會是企業財務陷入困境，甚至失靈。而應收賬款一旦成為壞賬、死賬，就會導致企業財務風險的發生。
二、應收賬款風險對企業產生的影響。
回收時間和回收數額上的不確定性，是企業在短時間內積攢的應收賬款數量難以及時消解，從而給企業產生許多不利的影響。
第一，大量占據流動資金，影響企業資金的正常周轉。企業在為客戶提供商品、勞務、技術以后，所應得的款項卻不能夠及時的收回，就會成為企業的應收賬款，如果企業不能對應收賬款進行有效地管理或者對逾期不能夠收回的款項采取相應的措施，將會使企業的收入與支出不相符合，擾亂企業的正常財務計劃。應收賬款長期不能收回或者被占用，將會直接影響企業資金的正常流動，給企業的正常經營產生影響，也因此會阻礙企業的壯大。
第二，虛增經營成果，隱藏企業的潛在損失。我國企業準則規定，企業需要按照權責發生制的原則確認收入，在進行信用交易時，通過信用交易獲得的收入需要計入當期收入，而企業的通行做法卻是將其當成實際的現金流，從而虛增了企業的現金收入。企業賬面上存在的應收賬款，其不能夠收回的絕對數量必然要增大，而企業每年提取的壞賬準備是一定的，這樣一來提取的壞賬準備不能夠覆蓋實際產生的壞賬損失，這樣就會虛增企業的經營成果，隱藏了企業的損失，也會使企業的風險同時隱藏，為日后的發展埋下隱患。
第三，一定時間內收入與支出不相符合，增加損失。信用交易可以在短期內增加企業的市場銷售，為企業創造大量的潛在利潤，但是這些收入并沒有實際流入企業，由于銷售的實現，使得企業需要繳付相應比例的稅費，使企業的資金流出，增加企業的損失。
第四，增加企業機會成本。大量的應收賬款等于存在于企業內部的流動資產，但這些資產收到外部因素的影響，不能夠自由的流動，這樣就會成為企業的閑置資本，增加了機會成本。企業手中的流動資產或者現金周轉速度越快越能夠增加企業的盈利，但是由于企業沒有可以有效利用應收賬款的手段，使得應收賬款成為流動資產中的“固定資產”，企業喪失了大量的盈利機會。總之，由于資金被大量的占用，加大了企業的機會成本。
第一，完善信用管理組織，強化應收賬款管理。應收賬款風險涉及的主要就是信用風險，因此首先高度重視信用風險所引發的一系列問題，強化管理。信用風險作為一項具有普遍性、復雜性、高難度性的風險，在管理上需要保持專業化，因此需要組建特定的部門或者組織進行管理。企業組建的信用調控部門，需要保持足夠的獨立性，充當各部門之間溝通的橋梁。信用調控部門的需要做的工作是：收集、分析、整理客戶信息，建立信用檔案；風險分析與預測，調整對客戶的應收賬款額度；制定相關的信用管理政策等。一個獨立完整的信用調控部門可以成為連接企業各部門的橋梁，從而使管理更加科學。
第二，合理布局，優化經營策略。面對激烈競爭的市場，企業應仔細分析自身所處的經營環境，從客觀上評價自身綜合實力，從而制定適合自身發展的經營策略。穩健經營是絕大多數企業在發展到一定程度時的期望，為達到這樣的期望，企業就必須在產品、服務上做出相應的改變，提高質量、強化個性化服務。在提高商品、勞務、技術的質量上，可以通過改進生產技術、提高生產效率、創新產品品種等方式，向市場提供物美價廉的商品或提供名副其實的高質量的勞務和技術。
第三，加強內部控制，強化應收賬款的管理。對于應收賬款風險的管理僅僅在從外部推進是不能夠從根本上解決企業的困難局面的，因此還需要從內部推進，加強內部控制建設，強化日常管理。具體來講，企業需要實時掌控應收賬款的量、時、價等信息，設定不同的評價標準，加大評估考核力度，將發現的問題及時消滅在萌芽狀態。同時，企業應該根據自身業務量的大小定期對應收賬款進行核對，以便及時發現應收賬款風險，同時將核對的結果傳遞給對手方企業，保證雙方信息的一致。
第四，制定合理的激勵政策及銷售回款責任制。除了在措施上保證應收賬款的安全以外，還需要建立健全相關政策，使對應收賬款風險的管理形成常態。對于營銷政策的制定，應該改變原來的銷售、回款兩條線的管理策略，將二者有機的.結合起來，通過評估考核的結果制定相應的獎懲機制。
企業通過上述措施強化對應收賬款風險防范和控制以外，還可以通過采取合理的規避措施，轉嫁應收賬款風險。
第一，信用。信用保險是保險的一個險種，是權利主體將與之有債務關系的對手方的信用作為保險對象，向第三方機構（主要是開設信用保險的保險公司）投保，以保證在債務人信用違約時，債權人能夠獲得相應的補償。對于企業來說，信用保險第三人的介入，是對債權人利益保障機制的一種加強，可以使企業更加保險、專業的開展自身業務，并且有效保障應收賬款的收回。對于外貿企業來說，信用保險不僅可以保障企業出口安全，而且通過金融機構的支持，增強其在國際上的競爭力。并且由于信用保險的介入，企業可以較為便利的獲得的貸款支持，可以提前預知客戶的風險水平，從而降低交易風險。
第二，保理業務。保理是指與開展保理業務的金融機構之間形成的一種契約關系。根據契約關系，賣方企業、供應商、經銷商等將其現在或將來的應收賬款的回收權轉讓給轉讓給保理商，保理商針對該企業的應收賬款，為其提供應收賬款融資、應收賬款賬戶的管理、應收賬款的催收、以及為收回應收賬款所提供的各項擔保等。與信用保險相比，信用保險只是企業為其信用業務購買的保險，該業務的所有權還在企業自身手中，而保理服務是一種債權轉移交易，在企業與保理商進行了保理業務之后，部分或者全部債權就相當于出售或抵押給了保理商，企業就相應的簡化了自身對應收賬款的管理。保理業務經過長時間的發展和演化，保理業務與信用保險逐漸融合，形成了現在的信用保理業務，在信用保險業務中，保理商通過保理業務，向企業提供更高比例的比率，降低企業的損失，從而實現三方共贏的局面。
第三，轉移風險的其他工具。轉移應收賬款風險出了上述措施以外，還包括要求應收賬款對手方提供相應的擔保，如第三方擔保、信托擔保、資產抵押擔保等，通過這些方式的擔保，可以使企業在無法正常收回應收賬款的情況下，通過追償的方式，從第三方手中索賠或者通過抵押物的拍賣來獲得彌補應收賬款的資金。其次就是將應收賬款出售，這里的出售包括兩種，一種是完全出售，也就是將應收賬款以買斷的形式出售給專業機構，第二種就是保留應收賬款的所有權，以抵押的方式從銀行等金融機構提前獲得資金，待應收賬款收回以后，再進行還款。這幾種風險轉移工具在實踐中都獲得了較好的效果，并逐漸被企業所接受。
結束語：
應收賬款風險是一種普遍存在的風險，只要有信用交易的存在，應收賬款風險就會存在。對企業應收賬款風險管理的研究，是一個具有現實意義與前瞻性的研究課題，也是國際風險管理學術研究的熱點。隨著社會主義市場經濟體制的深化，信用交易比例將會越來越大加大，應收賬款風險問題會日益得到企業的重視。
參考文獻：
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企業應收賬款的管理論文（通用15篇）篇十
應收賬款是企業流動資產的一個重要項目，是指企業因對外賒銷商品或勞務而應向購貨單位收取的款項。現代商業社會中，市場競爭日益激烈，越來越多的企業都面臨“銷售難，收款更難”的雙重困境。積極而有效的應收賬款管理將有利于加快企業資金周轉，提高資金使用效率，也有利于防范經營風險，維護投資者利益，促進經濟效益的提高，因此越來越多的企業已經意識到應收賬款的重要性，應收賬款管理已成為企業財務管理的一項重要內容。
根據有關部門的統計，我國企業應收賬款占用資金居高不下，很多企業應收賬款占流動資金的比重達50%以上，遠遠高于發達國家20%的水平。企業之間相互拖欠貨款現象嚴重，造成許多企業應收賬款長期掛賬，難以回收，已成為制約企業資金流動性及可持續發展的一個重要問題。這其中大部分應收賬款已經逾期，據專業機構統計分析，在發達市場經濟中，企業逾期應收賬款總額一般不高于10%，而在我國，這一比率高達60%以上，如此高額的逾期應收賬款，大部分已形成實際的呆賬、壞賬，卻長期得不到處理，已經嚴重影響了企業的經濟效益，成為我國經濟運行中的一大頑癥。作為流動資產的應收賬款有以下兩個特點：一是在應收賬款持有期間，它不像別的資產那樣會通過經營手段增值，相反，還會喪失部分時間價值：二是隨著時間的推移，它還可能因為債務人破產等原因而無法收回形成壞賬，給企業造成經濟損失。
任何事情都有個度，過猶不及，對于企業的應收賬款來說也是一樣，過高的應收賬款占用將對企業產生很大的不利影響，主要表現在：
（一）應收賬款占用過多往往造成企業流動資金不足，容易引發財務危機。企業通過賒銷不斷擴大銷售，而賒銷的背后就是不斷上升的應收賬款，很多企業包括一些經營狀況良好的上市公司具有良好的盈利記錄，卻經常出現有利潤、無資金，賬面狀況不錯卻資金匱乏的狀況，這其中的很大一個原因就是企業的應收賬款造成的。由于應收賬款不能及時變現而使企業的現金流入量明顯不足，企業會因流動資金短缺而發生支付困難，面臨財務危機，有些甚至瀕臨破產、倒閉。
（二）應收賬款加速了企業不得不用自有資金來墊付各種稅費，更加速了企業的現金流出，企業的增值稅、營業稅、消費稅、資源稅及城建稅等流轉稅也是以銷售收入為計算依據，即使企業未實際收到現金，也要定期以現金繳納；實現利潤后股利、紅利的分配問題也涉及到企業的現金流出，使企業資金緊張的狀況越來越嚴重。
（三）應收賬款往往存在很大的壞賬風險，影響企業的盈利狀況。按照權責發生制原則，企業發生的賒銷收入也要計入當期收入，增加了企業賬面利潤，但應收賬款特別是逾期應收賬款對企業的危害直接體現在壞賬風險上，許多企業都存在實際壞賬損失遠遠超過計提的壞賬準備，大量實際已成壞賬的應收賬款仍長期掛賬，未作壞賬處理，這樣就虛增了企業的利潤。
（四）延長了企業的經營周期，增加了機會成本。過高的企業應收賬款資金占用，使企業應收賬款回收期變長，整個企業的營運周期延長，大量流動資金沉淀在非生產環節，影響了企業資金循環的速度，限制了企業進一步投資擴大再生產的能力，增加了企業的機會成本。
（一）企業負責人對應收賬款管理缺乏足夠重視。許多企業負責人只重視銷售和利潤的增長，將銷售人員的工資報酬與銷售任務相匹配，忽視了將能否收回所欠銷售貨款及回收應收賬款的質量納入銷售人員的相應績效考核中，使得銷售人員只重銷售量完成的多少，而不考慮應收賬款的回收情況。
（二）應收賬款管理制度不嚴。有些企業對應收賬款的管理缺乏規章制度，或有章不循，形同虛設。財務部門不及時與業務部門核對，銷售與核算脫節，問題不能及時暴露，一些企業應收賬款居高不下，賬齡老化，卻任其發展，無人問津，對應收賬款管理責任不清。對應收賬款壞賬管理不嚴，沒有嚴格的壞賬管理制度，對壞賬責任追究不嚴。
（三）內部激勵機制不健全。在有些企業中，為了調動銷售人員的積極性，往往只將工資報酬與銷售任務掛鉤，而忽略了產生壞賬的可能性，未將應收賬款納入考核體系。因此銷售人員為了個人利益，只關心銷售任務的完成，導致應收賬款大幅度上升。而對這部分應收賬款，企業沒有采取有效措施要求有關部門和經銷人員全權負責追款，應收賬款大量沉積下來，給企業經營背上了沉重的包袱。
（四）企業外部環境的影響。一方面當前市場經濟迅猛發展，市場競爭日益激烈，為擴大市場份額的需要，越來越多的企業采取賒銷這一手段，來增加企業的競爭力，這就造成企業間相互拖欠應收賬款的現象更加嚴重；另一方面是很多企業故意拖欠賬款，即使有錢也不還，社會普遍缺乏誠信。
（五）企業缺乏風險意識。為了搶占市場擴大銷售，一些企業在進入當地市場之初，為了盡快地打開營銷局面，在事先未對付款人資信度作深入調查、對應收賬款風險進行正確評估的情況下，采取與客戶簽訂短期的、一定賒銷額度的銷售合同來吸引客戶，擴大其市場份額，于是產生了較高的賬面利潤，忽視了資金大量被客戶拖欠占用，不能及時收回的問題。
應收賬款的事前管理。制定合理的信用政策，是加強應收賬款管理，提高應收賬款投資效益的重要前提。信用政策即應收賬款的管理政策，是指企業為對應收賬款投資進行規劃與控制而確立的基本原則與行為規范，包括信用標準、信用條件和收賬政策三部分內容。
我國市場經濟日趨成熟，應收賬款管理作為企業營運資金管理的重要方面已越來越引起企業管理者的重視，甚至已經成為我國企業當前必須學習的一門“必修課”，這就需要每個企業都要采取積極而有效的應收賬款管理對策，以加快企業的資金流動，提高企業的經濟效益，增強企業競爭實力。企業面對大環境的影響，應保持一定理性，雖然賒銷能給企業帶來更多的銷售收入，但也應在確認收款有保障的情況下進行，否則只會給企業帶來更多的壞賬風險，同時全社會應積極宣揚一種“欠債還錢”的良好風氣，自覺以誠信經營為榮，以坑蒙拐騙為恥，讓越來越多的企業加入誠信經營隊伍，使企業應收賬款居高不下的狀況得以緩解。
企業應收賬款的管理論文（通用15篇）篇十一
應收賬款管理是企業財務管理的重要內容，直接關系到企業財務狀況的好壞。本文從企業應收賬款現狀出發，分析應收賬款管理中存在的問題，并提出解決對策。
（一）應收賬款絕對數的增長加大了管理的范圍和難度。在現在的市場經濟中存在著信用觀念扭曲、信用意識淡薄的現象。由于我國市場經濟還不是非常發達，沒有建立起一個統一的社會信用體系，所以存在著一些企業之間相互故意拖欠的現象，從而導致大量的應收賬款成為呆賬、壞賬，從而增加了管理的范圍和難度。
（二）簽訂合同時內容不夠嚴謹。在合同的訂立過程中，缺乏對合同內容全面、審慎的把握，所簽的合同條款不齊備，內容不全面，為合同的履行埋下了隱患。在訂立合同時，合同的一般條款欠缺，雖然不會對合同的成立、合同的效力等問題產生影響，卻會對合同的履行、合同當事人經濟利益的實現帶來消極影響。還有就是業務人員票據知識不夠，特別是支票的處理上沒有知識或經驗，沒有預防空頭支票、虛假賬票等知識而開具了相關的認可收據，從而導致追索不能，造成壞賬產生。
1、大部分企業對應收賬款管理滯后。應收賬款發生后并沒有做任何管理，只是讓其掛在賬上，未對其收現能力進行分析，只有發現應收賬款已經逾期時，才被動地催收，結果導致了應收賬款越積越多，最終影響企業正常的生產經營，甚至給企業帶來破產的威脅。
2、企業在對應收賬款管理過程中長期不對賬或對賬不清。現實中有的企業長期不對賬，有的即便對了賬，但沒有形成合法有效的對賬依據，只是口頭承諾，起不到應有的作用。
3、沒有對應收賬款進行輔助管理或僅按賬齡進行輔助管理。對應收賬款的輔助管理，許多企業僅僅是在資產負債表的補充資料中按賬齡對應收賬款的數額進行簡單分類，平時沒有對應收賬款進行輔助管理。如果出現回款不暢，就不能滿足管理需要，從而導致企業存在大量的逾期賬款，不利于企業生產經營。
1、健全內部控制制度。
（2）建立職責明確、分工合理、互相協調、互相制約的應收賬款管理機制；
（3）建立科學合理的業績評價體系。
2、確立信用管理制度。信用政策是應收賬款管理制度的主要組成部分，應收賬款信用政策的目的是要在擴大銷售、增加利潤與采用這種政策而承擔的機會成本、管理成本和壞賬損失之間進行權衡，只有新增盈利大于等于要承擔的三項成本時，才能實施和運用這種賒銷政策。
3、明確應收賬款管理主體。在做出賒銷決定之前，應該對各種情況有一個認真仔細的分析，靈活運用賒銷手段，合理確定現金折扣與折讓及比例，這是市場經濟條件下企業快速占領市場和發展壯大自己的一項基本策略。因此，企業應認真組織不同部門的專業人員，專門研究企業的`營銷策略，調查了解客戶的資信程度，真正建立起一套適合自身特點的科學的方法對應收賬款進行管理。在實踐中用得較多是賬齡分析與分類管理（abc）法相結合的一種綜合分析法。
4、確立應收賬款管理目標。應收賬款管理的目標是要制定科學合理的應收賬款信用政策，并在信用政策所增加的銷售贏利和采取信用政策預計所要擔負的成本之間做出權衡。只有當所增加的銷售盈利超過運用此政策所增加的成本時，才能實施和推行使用這種信用政策。同時，應收賬款管理還應包括企業未來銷售前景和市場情況的預測和判斷，及對應收賬款安全性的調查。如果企業銷售前景良好，應收賬款安全性高，則可進一步放寬收款信用政策，擴大賒銷額，獲取更大的利潤；相反，則應該執行嚴格的信用政策，或對不同的客戶的信用政策進行適當的調整，以確保企業在獲取最大收入的情況下，又使可能的損失降到最低。
1、建立健全賒銷申報制度。企業要對應收賬款加強管理，不能只從銷售人員口中了解情況，應當建立健全的賒銷申報制度，嚴格控制應收賬款的發生。可以設計預先統一編號的“四聯賒銷單”，載明欠款單位名稱、法人代表、開戶銀行及賬號、經手人、地址、電話、發貨日期、貨名、規格、數量、金額、本單位經辦人和責任人，還有賒銷金額、賒銷期限、有無擔保等內容，分別由客戶、責任人、經辦人和資信管理部門留存，資信管理部門定期檢查其使用情況，防止挪用和截留貨款，杜絕資金的體外循環。另外，商品交割過程必須履行嚴格的簽發制度，其中一聯必須附在增值稅發票記賬聯后面作為會計憑證附件以備今后查證。
（1）建立客戶信用檔案；
（2）建立企業內部應收賬款的清收責任制與激勵機制；
（3）規范合同條款和經營操作；
（4）加強企業銷售人員、催款人員的業務培訓。加強對銷售人員、催款人員進行經濟合同的條款、討債的技巧以及企業銷售、收款的工作程序和制度以及相關的經濟法律法規等方面的培訓。公務員之家:。
3、注重合同管理。企業除現金收入之外的供貨業務都必須簽訂合同，當銷售部門收到經信用部門和企業法定代表審核簽字后的賒銷申報單后，根據審批意見并與客戶意見達成一致的情況下簽訂銷售合同。銷售合同的要素必須齊全而且符合國家法律規定，特別是付款形式、賬期和延期付款的具體違約責任都應清楚、準確，最好是能夠采用統一的合同范本。另外，銷售部門還要將合同影印幾份，經有關部門或人員與原件核對無誤后分別交信用管理部門、財務部門，以利于其對銷售合同的執行、跟蹤、檢查起監督和預警作用。
1、應收賬款的動態跟蹤管理。通過應收賬款跟蹤管理服務，保持與客戶經常聯系，提醒付款到期日，催促付款，可以發現貨物質量、包裝、運輸、貨運期以及結算上存在的問題和糾紛，以便做出相應的對策，維護與客戶的良好關系。同時，也會使客戶感覺到債權人施加的壓力，使客戶一般不會輕易推遲付款，極大地提高應收賬款的回收率。通過應收賬款跟蹤管理服務，可以快速識別應收賬款的逾期風險，以便選擇有效的追討手段。
2、應收賬款的催收。企業管理當局對已經到期的應收賬款應交由應收賬款清收小組進行催討。對于清收小組的組織管理工作要注意以下幾個方面：一是原款項經辦人、部門領導或單位負責人應為某項應收賬款的當然責任人參加清收小組，在清收小組負責人的調配下參與工作；二是清收小組成員按客戶分工，并分解落實清理回收目標任務；三是嚴格考核，獎罰分明，將收回遠期欠款和控制壞賬納入績效考核，調動催討人員的積極性和效果。
3、確定科學的討債方法。一般的催討方法有：電話催討、信函催討、律師催討、訴訟催討等。究竟選擇何種方式，要根據具體情況分析，無論何種方法都應該把收款行為限定在法律范圍內，決不能采用威脅的、有違法律的行動。企業除了依靠本身的力量外，還可以委托代理機構，但在選擇代理機構時要慎重，要選信譽良好的公司。
（四）應收賬款的保理業務。保理業務是保理代付業務的簡稱，通俗地講，就是企業將應收賬款按一定的折扣賣給銀行、獲得相應的融資款，該部分融資款在一定時期內以收回的賬款進行償還。它是一種專門為賒銷設計的集融資、結算、財務管理和風險擔保于一體的綜合性金融服務產品。它可以在一定程度上緩解企業資金需求壓力，加速企業資金周轉速度，也為產品適銷對路、貨款回籠期較長的企業擴大規模提供了新的思路。
應收賬款有價證券化和“保理業務”是西方國家對應收賬款管理所采用的比較流行的方法。目前，我國的社會信用基礎還比較薄弱，社會信用體系還不完備，因此我國企業很難直接照搬西方國家的應收賬款管理模式。我國企業只能根據企業的實際情況并結合應收賬款系統化管理知識來制定適合自己的應收賬款管理模式。隨著我國信用知識的普及和信用體系的逐漸完備，可以結合我國國情尋找適合企業自身的應收賬款管理模式。
企業應收賬款的管理論文（通用15篇）篇十二
管理者將應收賬款風險管理放在在各項企業管理的第一位，戰略、生產管理等只能位居其次。本文在對應收賬款風險、影響的分析，提出應收賬款風險防范與管理的有效對策。并通過對目標公司收款管理的總結，提出對公司應收賬款風險防范的管理建議。
在商業信用快速發展的今天，分期收款方式和賒銷策略已被越來越多的企業采用以吸引客戶，從而達到擴大銷售的目的。但是很多企業為追求高收益而盲目進行賒銷，產生了大量的應收賬款，嚴重影響了企業正常的資金周轉，給企業帶來了很大的風險。只有對應收賬款風險進行合理地分析和規避。及時了解掌控并進行有針對性地管理，才能更好的發揮應收賬款的積極作用。因此，企業應收賬款風險管理的加強在企業經營活動中的重要性日益突顯。
應收賬款風險是指由于市場等不可預知的因素導致債權、債權的清償出現不確定性，進而造成賒銷企業的應收賬款在回收時間和回收數額上的不確定性。對應收賬款風險進行分類，可分為直接風險與間接風險兩種。直接風險可以用貨幣形式計量，而間接風險在目前情況下還難以做到量化。
壞賬風險：壞賬是企業應收賬款風險管理中最主要的風險，也是造成應收賬款價值貶值的一個重要的原因，甚至會造成企業出現嚴重的財務狀況而破產。資金流動性風險：應收賬款的存在占用了大量的流動資金，致使企業資金周轉能力下降。企業未及時實現收款，可能造成現金短缺，對企業的正常生產經營和日常開支也會造成很大影響，甚至可能因此倒閉。匯率風險：一些主要從事外貿的出口企業，海外貿易產生的應收賬款還存在著匯率風險。近些年，隨著美元貶值使許多外貿出口企業收入嚴重下降，從而導致這些企業利潤縮水甚至呈現虧損狀態。機會成本風險：應收賬款作為企業強化競爭、擴大市場占用率的一項短期投資，客觀上要求能在經營中加速周轉。但應收賬款的大量存在，占用的資金喪失了投入證券市場及其他方面的收入，增加了企業機會成本。管理和收賬成本風險：應收賬存在使企業加大管理成本。比如對客戶的資信調查、收集相關信息、對壞賬的處理等工作。應收賬款違約時間越長，為此花費的收賬成本就越多，這些因素都會導致凈收益下降。
收入減少風險：在基于市場競爭的背景下，企業為了穩定銷售渠道、擴大產品銷路等目的，降低企業風險，從而不得不面向客戶提供信用業務。但大量應收賬款的存在可能使上述風險共同作用，導致企業資金匱乏，生產量下滑，從而最終導致主營業務收入減少。負債籌資風險：應收賬款使企業存在流動性風險。維持經營需要，企業必然要增加銀行借款，進而導致有息負債規模不斷擴大，財務風險加大，財務費用上漲，利潤不斷萎縮，甚至發生虧損。決策失誤風險：由于應收賬款的存在，企業所反映的經營成果不實，危機的存在便不易察覺，這使得管理者不能及時準確地對其實際情況進行分析評估，進而導致決策的不準確。
為了預防和降低應收賬款的風險，企業應及時采取相應的辦法，建立高效的管理模式，促進資金快速周轉：
(一)建立并完善內控制度。
企業應對銷售與收款業務的崗位建立明確的崗位責任制，保證銷售和收款不相容崗位的分離和相互制約及監督。梳理各個方面和各個環節的管理制度與存在風險，建立應收賬款賬齡分析制度、逾期應收款催收制度、定期編制應收賬款賬齡分析表制度等，及時采取相應催收制度。
(二)建立收款和壞賬準備金管理制度。
無論任何商業行為都不可避免會產生壞賬損失，為了分解壞賬損失的風險，企業必須充分估計壞賬對損益造成的影響，以穩健性為原則按期提取壞賬準備。需要注意的是，賬款進行壞賬處理并不意味著放棄該應收賬款的追索權，企業依舊應該關注欠款方，并盡量收回賬款。
(三)考慮有利的結算方式。
企業在簽訂銷售合同時應盡可能地采用科學有效的結算手段(如網銀、電匯)及自身有利的結算方式來加快銷售貨款的回籠、縮短資金在途時間，減少應收賬款壞賬準備。
案例：xx公司主要提供海上大型裝備設施建造與運營服務，每年服務收入約24億元。每個大型裝備設施的客戶固定，服務合同周期固定，服務費率為固定租金*服務天數+產量*價格系數，每月上旬根據上月的服務天數與產量計算金額并開具發票，收款期限為45天。一般來說，服務天數與產量比較穩定。由于每月上旬開具上月發票，且服務天數與產量比較穩定，因此正常情況下，每月底的應收賬款大約為4億元(包括當月預估金額與上月開票金額)，平均收現率約為83.33%(1-4/24=83.33%)。如果余額大于4億元，則存在收款風險。
為保證及時收款，xx公司積極發揮主觀能動性從組織結構、收款流程、信息反饋與內部控制方面進行完善，形成了健全的應收賬款管理機制：
1.完善收款流程，明確工作職責。
xx公司成立收款專項小組，協調市場、經營、法律、財務等形成聯動機制方便收款。其中財務部負責出具月度應收賬款分析，將每月收款情況及時向市場、經營單位反饋。商務市場部門作為款項催收主體，統籌考慮市場開發、商務合同條款等事項。各基層經營單位作為直接催收責任機構，落實完工情況、發票開具、款項回收工作。
2.加強合同管理，縮短收款周期。
加強收入合同管理，在承攬客戶業務時，將付款時間長短、付款進度節點、爭取預付款等作為合同談判重點；盡量少簽訂按年、半年收款合同，盡量選用按月或工作量結算的合同條款，加強對收款合同限制條款的審核，防止因質量、進度、驗收、稅務、提供資料等相關問題影響最終收款。
3.加強發票管理，縮短開票時間。
財務部梳理合同收款時間及甲方付款流程，開具發票選擇在甲方下月資金計劃上報日之前開票并送達，并及時將發票信息錄入關聯交易平臺并做好發票臺賬登記。基層業務單位及時確認工作量，根據工作量確認單/驗收單、合同相關條款及時遞交財務開出發票，并在財務開具發票后盡快送達客戶。發票送達后，指定專人對已開出的發票做好跟蹤管理，隨時掌握客戶付款情況，爭取客戶盡快付款。
4.加強逾期賬款催收工作，保證按時收款。
發現應收賬款逾期未付，要及時查明原因，客戶提出拒付理由的，要組織相關人員認真分析客戶拒付理由是否充分，本單位是否存在過失，研究出對策，采取針對性強的措施，盡快補齊補全。對無拒付理由的逾期應收款，應通過電話郵件通知、發催付款通知單、專人上門、領導出面等催收方式，加大應收賬款的催收力度。
5.建立信用評估制度，加強客戶管理。
建立客戶信用管理平臺，對客戶信息進行統一管理和控制，要根據本單位的實際情況制訂信用控制政策與操作流程，要對客戶設立信用等級，不同等級的客戶在簽訂合同與收款結算時要采取不同的方式，要不定期召開信用管理會議，分析客戶信用狀況，制定相應對策。
6.加強收款管理的考核，建立長效機制。
從年度績效考核收現率、收款計劃執行情況等方面加大督促收款力度。建立完善對應收賬款管理人員的考核激勵機制，對工作積極，責任心強、應收賬款催收工作成績突出的人員要表揚和獎勵，建立長效機制，以調動員工積極性，做好應收賬款的管理工作。
應對客觀存在的應收帳款的風險，一方面，xx公司將自己的應收帳款在保險公司投保，將風險轉嫁給第三方，從而使企業能夠更好地開展國內國際業務。雖然會使企業損失部分收益，但是卻能避免最嚴重的損失。此外，xx公司還合理的利用應收賬款保理業務來應對風險。通過將應收帳款交給擁有專業技術人員和業務運行機制的理保商進行管理，可以及時收回賬款，減少企業的損失。
企業要想在激烈的國際競爭中實現又好又快的發展、立于不敗之地，只有通過搶占市場增加銷售量、降低存貨占用率、將管理成本控制在最小程度、提高企業市場的競爭力、進而到達規模經營的效果，實現利益最大化。企業應該結合實際情況，學習并借鑒應收賬款風險管理的優秀做法，將其不斷完善和發展，從而更加規范化、科學化的防范和管理應收賬款，增強企業競爭實力。
企業應收賬款的管理論文（通用15篇）篇十三
第九條公司營銷中心負責進行客戶信用調查，并隨時偵察客戶信用的變化（可利用機會通過a客戶調查b客戶的信用情況），建立和維護公司市場信息庫；根據調查結果組織客戶信用等級和信用額度的制定和評審工作，制定公司信用政策。
第十條信用限額是指公司可賒銷某客戶的最高限額，即指客戶的未到期商業承兌票據及應收賬款和按合同應回款未回款的金額總和的最高極限。任何客戶的未到期票款，不得超過信用限額，否則應由業務員、營銷總監、會計人員負責。
第十一條在公司營銷中心組織下對現有客戶建立“客戶信用卡”。每半年營銷中心依照過去半年內的銷售業績及信用的判斷，會同計劃財務部確定客戶信用等級，擬定其信用限額（若有設立抵押的客戶，以其抵押標的擔保值為信用限額），經公司總經理或常務副總審批后，遞至計劃財務部會計人員備案。
第十二條營銷總監、常務副總、總經理可視客戶的臨時變化，在授權范圍內調整對各客戶的信用限額。
第十三條為適應市場，并配合客戶的營業消長，實際運作中業務員可臨時提出申請調整客戶信用限額，經營銷總監確認、總（）經理或常務副總審批后，可對該客戶調整信用限額。
第十四條對于新客戶，在合同評審時由營銷中心、計劃財務部綜合考慮客戶基本情況、合同成本及風險情況，確定該客戶信用等級，擬訂其信用限額。
第十五條未經營銷總監審批，而出現的由于沒有核定信用限額或超過信用限額的銷售而導致的呆賬，其無信用限額的交易金額，由業務員承擔責任。
企業應收賬款的管理論文（通用15篇）篇十四
隨著市場競爭的激烈，企業為了擴大自身的市場，開始利用商業信用進行賒銷，應收賬款也就應運而生了。應收賬款的處理涉及商業折扣、現金折扣的管理，以及逾期應收賬款的管理和壞賬損失的管理等行為。
煙臺國鑫金屬包裝有限公司創始于20xx年8月，該廠主營行業金屬包裝制品，pe再生料，冷軋板(卷)，板紙等，主營產品200l鋼桶，208l鋼桶，鍍鋅桶，復新桶，翻新桶，各種塑料顆粒，紙箱用紙等等。
（1）根據銷售提供的銷售單據核實其銷售數量與單價無誤后作會計憑證。
貸：主營業務收入。
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)。
（2）根據收到的款項做會計憑證。
借：銀行存款(現金)。
（3）有費用等要沖應收賬款的，根據合理單據做會計憑證沖減或增加相應的應收賬款額。
（4）次月初與銷售人員對賬，無誤可對銷售人員的賬進行月結，不同找出問題所在并解決達到一致。
管理方面應根據公司規定定期核實貨款的收回情況，如已超出公司的結算日，需催促銷售部收回應收回的貨款，否則需告知相關領導人，對于部分貨款還應考慮或計提其壞賬準備。
由于市場經濟競爭的日益激烈，為保證原有市場份額并開發新的市場，盲目追求短期利益。為了擴大銷量，通常采用較寬松的信用政策，盲目地賒銷以達到爭奪市場的目的，卻忽視了企業的流動資金能否及時收回的問題。對客戶資信等方面并未做深入調查或已經了解客戶資信不佳還與其合作。
沒有完整的客戶信用檔案，客戶資信管理制度不完善，信用決策和信用控制缺乏有效的信息支持。首先，對銷售客戶缺乏必要了解。盲目以企業經營規模，知名度判斷，對客戶信用缺乏必要的分析，便賒銷商品。不斷地供貨，致使大量的貨款難以回籠，最終導致呆賬，壞賬。其次，事后客戶走訪缺失，不了解客戶的生產經營狀況，信用狀況，致使大量的貨款無法按期收回，形成應收賬款。
缺乏有效的獎懲措施一些企業為了調動銷售人員的積極性，往往只將工資報酬與銷售任務掛鉤，忽略了產生壞賬的可能性；銷售人員為了個人利益，只關心銷售任務的完成，采取賒銷、回扣等手段銷售，導致了應收賬款大幅度上升。對這部分應收賬款，企業也未要求有關部門和經銷人員全權負責追收。應收賬款的回收未落實責任到人，缺少必要的內控制度，導致應收賬款大量沉積，使企業背上了沉重的包袱。
不少企業沒有專職機構或專職人員進行應收賬款的風險管理。企業制定的信用政策不合理、日常控制不規范、追討欠款工作不得力等都有可能蒙受風險和損失。由于在交易過程中貨物與資金流動的時間性差異，以及票據傳遞、記錄等都有發生誤差的可能，所以債權債務雙方就經濟往來的未了事項應定期對賬，以明確雙方的權利和義務。但是很多企業并未及時、不定期地對賬，未根據不同情況采取不同的收賬政策，造成資金外流，給企業的正常運營造成壓力。
應收賬款一旦形成，企業就必須考慮如何按期足額收回的問題。這樣，賒銷企業就有必要在收賬之前，對該應收賬款的運行過程進行追蹤分析，重點要放在賒銷商品的變現方面。企業要對賒購者今后的經營情況、償付能力進行追蹤分析，及時了解客戶現金的持有量與調劑程度能否滿足兌現的需要。應將那些掛賬金額大、掛賬時間長、經營狀況差的客戶的欠款作為考察的重點，以防患于未然。必要時可采取一些措施，如要求這些客戶提供擔保等來保證應收賬款的回收。
企業應收集客戶信用信息，并對其信用狀況進行調查分析。對老客戶，要建立信用檔案，制定一套完整的往來信用記錄；對新客戶要進行信用調查、信用評估和制定相應的信用政策。如果企業不注重信用調查便盲目賒銷，會使財務風險成倍加大。一些企業以經營為幌子實行詐騙，其屢屢得逞的原因正是由于銷售企業不注重信用調查、輕信對方所致。因此，企業在向客戶提供信用之前，必須嚴格調查分析客戶的信用狀況，并經內部授權批準后方可提供，以控制企業的信用風險。另外，在客戶提供信用后，企業還應隨時了解其信用狀況的變化。若對方出現信用惡化、經營狀況不佳時，企業應及時調整經營策略，以免造成經濟損失。
2.根據不同的情況，采取不同的收賬政策信用政策包括：信用標準———客戶獲得商業信用應達到的最低標準，通常以預期的壞賬損失率表示；信用期間———企業確定客戶從購貨到付款之間的時間，這個期間不宜過長也不宜過短，必須謹慎確定；收賬政策———客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時企業所采取的收賬措施。合理的信用政策應將信用標準、信用期間和收賬政策三者結合起來，綜合考慮三者的變化對銷售額、應收賬款各種成本的影響。
企業應根據自身情況和管理方便，建立賒銷審批制度，規定在一定額度內的銷售由特定權力的人員批準，各經辦人員只能在各自的權限內辦理審批，超過限額的，必須經上級領導批準，金額巨大的，需報請企業最高領導批準。同時應落實責任制，各經辦人員經辦的業務應自己負責，并與其經濟利益掛鉤，要求其對自己經辦的每筆業務進行事后監督，直至收回資金為止。企業應制定適合自己的可防范風險的賒銷方針。例如，有擔保的賒銷，企業可在合同中規定，客戶要在賒欠期中提供擔保，如果賒欠過期則承擔相應的法律責任；條件銷售，由于賒欠期較長的應收賬款發生壞賬的風險一般比賒欠期較短的壞賬風險要大，因此企業可與客戶簽訂附帶條件的銷售合同，在賒欠期間貨物所有權仍屬銷售方所有，客戶只有在貨款全部結清后才能取得所有權，若不能償還欠款，企業則有權收回產品，彌補部分損失。另外，企業還可根據客戶的盈利能力、償債能力和信用狀況，選擇適宜的結算方式。例如，對盈利能力和償債能力較強、信用狀況較好的客戶，可選擇風險較大的結算方式（如分期收款式），這樣有利于購銷雙方建立一種相互信任的伙伴關系；反之，則應選擇風險較小、約束能力較強的結算方式（如預收貨款）。
企業在進行對賬工作時，應根據業務量大小和時間長短等因素，對應收賬款定期核對，并由雙方當事人簽章，作為有效的對賬依據，如發生差錯應及時處理。應收賬款的對賬工作包括兩個方面：總賬與明細賬的核對；明細賬與有關客戶單位往來賬的核對。在實際工作中會出現本單位明細賬余額與客戶單位往來余額對不上的現象，這主要是對賬工作脫節所致。銷售部門往往只管將產品銷售出去，而不管款項是否能收回，認為收款是財務部門的工作。但是現在許多企業因為應收賬款數額都很大，牽扯的單位也很多，加之平時財務人員的記賬、編報表等工作本來就很繁忙，根本沒有時間和精力與客戶對賬，而一般對賬工作均是債權單位主動實施。這樣一來，企業的應收賬款的對賬工作就陷于停頓狀態，使得客戶有借口說往來賬目不清楚而拒絕付款或拖延付款，給企業造成損失。因此，應收賬款的對賬工作應從銷售業務的第一筆起就應由銷售人員定期與客戶對賬，并將收款情況及時反饋給財務部門。營銷人員可按其管理的單位對產品發出、發票開具和貨款的回籠進行序時登記，并定期與客戶對賬，由對方確認，從而為及時清收應收賬款打好基礎。企業經營者應將銷售和貨款回籠與銷售者的業績結合起來考察，使他們意識到不但要使產品銷售出去，更要使貨款能及時回收，最大限度地減少損失。
采取積極的收賬政策會減少應收賬款投資、減少壞賬損失，但會增加收賬成本。如果采用較消極的收賬政策，則可減少收賬費用，但會增加應收賬款投資，增加壞賬損失。這就要求企業依據市場經濟環境和自身狀況科學地設計收款策略。企業除了要適時地運用現金折扣、適度地利用擔保制度外，還應確定合理的收賬程序和討債辦法。一般要先給客戶一封有禮貌的通知信函，進一步可通過電話催收，如再無效，企業的收賬員可直接與客戶面談，若證實客戶確實遇到暫時困難，經過努力可以東山再起，企業應幫助客戶渡過難關，以便收回較多的應收賬款。若客戶雖有能力付款卻想方設法拖欠，則有必要采取法律手段提請有關部門仲裁或提起訴訟等，以維護企業的利益。
財務部門應及時進行賒銷業務的賬務處理。根據《企業會計制度》規定，當賒銷業務產生時，財務按權責發生制及時入賬，并據此設置“應收賬款”、“應收票據”和“壞賬準備”等賬戶，相關的總賬和明細賬應由不同的人員分工負責，加強相互控制。企業應根據以往的經驗、債務單位的實際財務狀況和現金流量情況，以及其他一些已經掌握的相關信息進行合理的估計并確定計提壞賬準備的方法。定期統計應收賬款各客戶的賒銷金額、賬齡及增減變支情況，必要時應向債務人函證，對應收賬款的可收回性進行客觀、準確的評價。將賒銷結果及時反饋給企業主管領導和銷售，為評估、調整賒銷客戶的信用等級提供可靠依據。企業財務部門對已經形成的應收賬款應定期向賒銷客戶寄送對賬單和催交欠款通知書。負責營銷的部門及有關人員應積極配合財務部門及有關人員做好此項工作。
銷人員的個人利益不僅要和銷售、回款業績掛鉤，也要和應收賬款的管理利息在一起，強化業務人員的回款意識，加強貨款的回收。
企業應收賬款的管理論文（通用15篇）篇十五
本文首先分析了應收賬款形成的原因，接著分析了應收賬款的存在對企業的影響，最后對應收賬款的管理提出一些措施。
其一，在應收賬款的持有時間內，會喪失部分時間價值；其二，隨著時間的推移，它還可能因為債務人的破產等原因而無法收回，形成壞賬，其影響程度取決于應收賬款的規模，規模越大，負面影響越大；同時也取決于應收賬款賬齡的長短，賬齡越長，壞帳損失產生的風險越大。雖然應收賬款的存在將產生種種潛在的財務及經營風險，但隨著我國市場經濟體制的逐步建立和企業間的激烈競爭，應收賬款作為企業的一種商業信用和促銷手段，仍被企業廣泛采用。當前，我國絕大多數企業都面臨“銷售難、收款更難”的雙重困境。一方面，市場競爭日益激烈，為爭取客戶訂單，企業提供幾近苛刻的優惠條件，利潤越來越低；另一方面，客戶拖欠賬款，銷售人員催收不力，產生大量呆帳、壞帳，使本已微薄的利潤更被嚴重侵蝕，給企業的發展帶來了極大的風險，應收賬款產生的各種風險不可低估，應收賬款在每個企業普遍存在，產生的原因大致可以歸納為以下幾點：
1、來源于激烈的市場競爭。如在家電行業，由于產品更新換代非常快，為提高市場占有率，生產廠家除發動“價格戰”爭奪顧客以外，還通過降低賒銷信用的標準爭奪批發商和零售商，從而導致大量應收賬款的產生。
2、忽視對客戶信用的調查和管理。目前很多企業為了占領市場，往往缺少自我保護意識，缺乏防范應收賬款風險的事前評估，事中監控，事后跟蹤三道基本程序，對客戶履行償債義務的可能性、客戶的償債能力等，缺乏必要的科學分析和評估，對客戶的財務實力和財務狀況不予重視，更不能針對不同的往來客戶制定不同的信用政策。所有的這些都使企業的應收賬款平均收款期延長，資金占用數額增加，壞賬損失率增大。
3、意識不強。有的企業為了擴大銷售，往往只注重賬面上的銷售額，忽視了大量被客戶拖欠占用的流動資金的風險及財務成本的增加。企業盲目追求指標，有的企業受經濟利益驅動，為獲得政績，只注重銷售指標的完成，而忽略企業流動資金被客戶長期占用；有的企業在日常經營中，為了爭得某一客戶或搶占某一塊市場份額，常采取賒銷等營銷策略來達到目的，使企業面臨極大的經營風險。
4、用法律手段解決債務糾紛的意識不強。在現實生活中，由于從起訴、受理、調查取證、開庭審理到判決、裁定與執行有一個時間過程，需要企業投入大量的人力、物力與財力，導致很多企業放棄了通過訴訟程序尋求債權保護的合法權利，使本來可以收回的應收賬款長期掛賬，變成呆成、壞賬。
1、高額的應收賬款直接影響企業的現金流入，可能引發財務危機。企業通過賒銷不斷擴大銷售，而賒銷背后就是不斷上升的應收賬款，很多企業在具有良好的盈利狀況下，因應收賬款管理不善而面臨財務危機。我國許多企業包括一些經營狀況良好的上市公司經常出現有利潤，無資金，賬面狀況不錯卻資金匱乏的狀況。
2、應收賬款的壞賬風險對企業盈利狀況的影響。據統計，逾期應收賬款在一年以上的，其追賬成功率在50%以下，而在我國逾期應收賬款已達到60%以上。我國企業尤其是國有企業，實際已成壞賬但未作壞賬處理的情況普遍存在。因此，企業應收款的大量存在，虛增了賬面上的銷售收入，在一定程度上夸大了企業經營成果，增加了企業的風險成本。賬款潛伏著巨大的財務危機，特別在我國應收賬款變成呆賬，壞賬的可能性較大，而應收賬款一般不能出售變現，對于涉效應特別謹慎。
3、加速了企業的現金流出。賒銷并未真正使企業現金流入增加，反而使企業不得不運用有限的流動資金來墊付各種稅金和費用，加速了企業的現金流出，主要表現為：企業流轉稅的支出，所得稅的支出，應收賬款的管理成本、應收賬款的回收成本都會加速企業現金流出。
4、形成壞賬損失，影響企業經營業績。對企業營業周期有影響。不合理的應收賬款的存在，使營業周期延長，影響了企業資金循環，使大量的流動資金沉淀在非生產環節上，致使企業現金短缺，影響工資的發放和原材料的購買，嚴重影響了企業的正常生產經營。
1、健全內部控制制度。
（2）建立職責明確、分工合理、互相協調、互相制約的應收賬款管理機制；
（3）建立科學合理的業績評價體系。
2、確立信用管理制度。信用政策是應收賬款管理制度的主要組成部分，應收賬款信用政策的目的是要在擴大銷售、增加利潤與采用這種政策而承擔的機會成本、管理成本和壞賬損失之間進行權衡，只有新增盈利大于等于要承擔的三項成本時，才能實施和運用這種賒銷政策。首先，確定合適的信用標準。信用標準是企業決定授予客戶信用所要求的最低標準。也是企業對可接受風險提供的一個基本判別標準。在制定信用標準的過程中，應通過綜合分析，找出最優平衡點。其次，采用合理的信用條件。信用條件是企業賒銷商品時給予客戶延期付款的若干條件。延長信用期限可以擴大銷售量，但信用期限過長也會造成應收賬款占用的機會成本增加，同時，加大壞賬損失風險。為促使客戶早日付款，企業在規定信用期限的同時可以附加現金折扣條件。再次，建立恰當的信用額度。信用額度是企業根據客戶的償還能力給予客戶的最大賒銷限額，實際上是企業愿意對某一客戶承當的最大風險額。確定恰當的信用額度能有效防止由于過度賒銷而使企業蒙受損失。在市場情況及客戶信用不斷變化的環境中，企業應對信用額度進行必要調整，使其始終保持在所能夠承受的范圍之內。
3、明確應收賬款管理主體。在做出賒銷決定之前，應該對各種情況有一個認真仔細的分析，靈活運用賒銷手段，合理確定現金折扣與折讓及比例，這是市場經濟條件下企業快速占領市場和發展壯大自己的一項基本策略。因此，企業應認真組織不同部門的專業人員，專門研究企業的營銷策略，調查了解客戶的資信程度，真正建立起一套合自身特點的科學的方法對應收賬款進行管理。
4、確立應收賬款管理目標。應收賬款管理的目標是要制定科學合理的應收賬款信用政策，并在信用政策所增加的銷售贏利和采取信用政策預計所要擔負的成本之間做出權衡。只有當所增加的銷售盈利超過運用此政策所增加的成本時，才能實施和推行使用這種信用政策。同時，應收賬款管理還應包括企業未來銷售前景和市場情況的預測和判斷，及對應收賬款安全性的調查。如果企業銷售前景良好，應收賬款安全性高，則可進一步放寬收款信用政策，擴大賒銷額，獲取更大的利潤；相反，則應該執行嚴格的信用政策，或對不同的客戶的信用政策進行適當的調整，以確保企業在獲取最大收入的情況下，又使可能的損失降到最低。