審計不僅僅是對財務數據的核實，還包括了對內部控制和風險管理的評估。通過審計工作，一家企業發現了財務管理上的關鍵問題，并及時采取了相應的措施加以解決。
企業年度審計報告（優秀19篇）篇一
1、20**年8月19日國資評價〔20**〕45號文件《關于做好執行工作的通知》;2、20**年9月2日國資評價〔20**〕58號文件《關于印發中央企業清產核資工作方案的通知》;3、××××年××月××日××部門×××號文件《關于同意××公司×××子公司以賬面數作為清產核資工作的結果函》;4、××公司函〔20**〕236號《關于印發的通知》5、清產核資中咨詢服務、經濟鑒證和專項財務審計的業務約定書。
企業年度審計報告（優秀19篇）篇二
1、報告無xxx(或單位)公章無效。2、報告無審計機構負責人簽字無效。3、報告僅對本次審計內容負責。
4、報告未經xxx(或單位)許可不得復制，經特許復制的報告，需重新加蓋xxx(或單位)公章，否則無效。
5、報告涂改無效。
被審計單位名稱：(蓋章)。
企業法人代表：(簽字)。
企業主要配合人員：
能源審計機構人員：
報告編寫：
審計機構負責人：
簽發日期：審計機構地址：電話：郵編：
日(簽字)月。
摘要。
(字數應在字以內)。
根據沈陽市經委《關于印發2007年百家重點耗能企業能源審計工作實施方案的通知》的要求，為政府加強能源管理，合理使用能源資源，提高能源利用率，保護環境，持續地發展經濟提供決策依據;同時促進企業加強能源管理，了解自身能源管理水平及用能狀況，排查能源利用方面存在的問題和薄弱環節，尋找節能方向，挖掘節能潛力，降低能源消耗和生產成本，提高企業經濟效益。xx公司(或公司)于xxxx年xx月對xx公司進行了能源審計，能源審計報告內容摘要如下：
一、企業概況。
二、2007年企業能源消耗結構。
三、2007年主要產品能源消耗指標。
注釋：
四、能源成本與能源利用效果評價。
(能源成本分析、各項能耗指標的分析、與能耗定額、國家(行業)標準、先進水平或自身歷史水平對標)。
五、主要問題及節能潛力分析。
六、審計結論與建議。
目錄。
第一章能源審計事項說明第二章企業基本情況。
第一節企業概況。
第二節企業主要生產工藝概況第三節企業用能系統概況第三章企業能源管理系統。
第一節能源管理狀況第二節能源計量管理第三節能源統計管理。
第三節產值能耗指標與能源成本指標計算分析第四節節能量計算。
第五節影響能耗指標變化的因素第五章節能技術改進項目的經濟效益評價。
第六章審計結論及建議。
第一章能源審計事項說明。
一、審計目的'。
1、完成國家、省、市節能主管部門能源審計任務。
2、為政府加強能源管理，提高能源利用效率，促進經濟增長方式轉變，持續發展經濟，保護環境，落實科學發展觀，提供真實可靠的決策依據。
3、促進企業節能降耗增效，提高企業綜合素質，完成“十一五”節能目標。
二、審計依據及參考標準。
關于印發《2007年百家重點耗能企業能源審計工作實施方案》的通知《企業能源審計技術通則》(gb/t17166)《節能監測技術通則》(gb/t15316)《設備熱效率計算通則》(gb/t2588)《綜合能耗計算通則》(gb/t2589)《企業能耗計量與測試導則》(gb/t6422)《企業節能量計算方法》(gb/t13234)《工業企業能源管理導則》(gb/t15587)。
《用能單位能源計量器具配備與管理通則》(gb/t17167)《評價企業合理用熱技術導則》(gb/t3486)《評價企業合理用電技術導則》(gb/t3485)《評價企業合理用水技術導則》(gb/t7119)《企業能量平衡統計方法》(gb/t16614)《企業能量平衡表編制方法》(gb/t16615)《企業能源網絡圖繪制方法》(gb/t16616)。
審計期：2007年節能量計算為2007年1----x月。
四、審計內容。
第二章企業基本情況。
第一節企業概況。
第二節企業主要生產工藝概況。
一、主要生產工藝流程圖(或系統圖)二、工藝流程及能源結構說明。
第三節企業用能系統概況。
一、企業能源系統圖及說明。
二、各類能源消耗情況說明(附圖表)三、企業主要用能設備。
1.主要用能設備情況說明。
(附主要用能設備一覽表)。
2.其它附屬系統設備情況。
第三章企業能源管理系統。
第一節能源管理狀況。
一、能源管理系統。
1.能源管理方針和目標。
第二節能源計量管理。
企業能源計量管理情況說明(附能源計量器具匯總表)。
能源計量器具匯總表。
電力計量網絡圖(或示意圖)蒸汽計量網絡圖(或示意圖)水計量網絡圖(或示意圖)其他。
第三節能源統計管理。
企業年度審計報告（優秀19篇）篇三
對納稅人實行分類管理、對大型企業實施專業化稅務審計，以加強對大企業稅源的監控和做好稅收服務，是我國稅收征管改革的重要內容之一。我國目前對大企業的定位，還沒有確立統一的標準，但在實際操作中，一般都以銷售或營業額、注冊資本、資產總額作為衡量標準。但真正意義上的大企業，還必須具有現代企業經營理念和管理制度，并具備以下特點：跨地區、跨國界、跨行業(絕大多數)經營，實行集團化、連鎖式的經營運作方式，各項內部管理和核算均實行電算化，生產基地分布廣泛，而管理、技術開發、勞務服務則由總機構集中進行。我國目前的大企業，主要是一些外商投資企業和國內大型、特大型集團性企業。從稅務管理的角度講，必須設立專門的稅務管理機構，對其實施集約化、統一的管理和提供個性化的服務，這樣，可以消除在稅收屬地管理體制下，由于不同地區稅務機關、同一稅務機關的不同部門和不同人員，在稅收管理上提出的不同要求和在政策上作出的不同解釋而給企業造成的困難和矛盾，因此，成立專門的大企業稅務管理機構，為針對大企業實施的專業化稅務審計創造了可能的條件。從必要性來講，稅務審計是發達國家長久以來普遍采用的稅收管理手段，如英國國內收入局早在七十年代就設立了大企業管理處，并按不同行業成立審計小組;美國早在五十年代就建立了駐廠員制度，駐廠員人數根據企業的規模不同來配備，專司稅務審計;加拿大聯邦稅務局與大企業簽訂審計議定書，規定審計的時間、內容、程序及對各項問題的處理意見。因此，稅務審計是跨國公司早已習慣和普遍接受的一種稅收管理方式。再從技術的角度看，稅務審計借鑒了現代財務管理和會計審計的基本程序、步驟和技術方法，所揭示的問題具有全面性、充分性和代表性等特點，糾正了人為的主觀判斷和隨意性造成的偏差。我國在九十年代末引進稅務審計，將其作為對企業納稅狀況進行深層次審核的工具，通過預審計、在審計結束階段向企業出具管理建議書、對企業開展稅收風險評估等方式，所發揮的預警性、服務性和管理性作用日益顯著。
企業年度審計報告（優秀19篇）篇四
一、主要耗能設備運行情況(附監測情況匯總表)。
二、淘汰設備情況及說明(附淘汰用能設備匯總表)。
淘汰用能設備匯總表。
培訓情況說明：
(注：主要是指遼寧省統一要求各市組織的節能培訓情況)四、其他情況附：
工序(入爐)煤化驗指標平均匯總。
第四章企業能源利用分析。
第一節、企業能源消耗指標計算。
一、企業能源消耗結構。
企業能源消耗結構餅形圖。
自來水原煤蒸汽電78.50%。
二、企業能源消耗流向原煤：
電力：
蒸汽：
柴油、汽油、水等：-------。
綜合上述各平衡表匯總企業能源消耗流向如下表。
企業能源消耗流向表。
注：按當量值折標。
綜合各種能源按當量值折標準煤量計算，能源構成詳見《企業能源消耗流向表》，附以下餅形圖。
企業能源消耗流向表餅形圖。
45.89%。
加工轉換系統。
46.58%。
20各公司能源消耗統計表。
-16-。
說明：有自備電廠或熱電聯產機組的企業可參照下表。
第二節產品能耗指標的核算與評價。
一、產品產量的核定。
二、單位產品能耗的計算與分析。
產品一：產品二：……。
主要產品能源消耗指標。
-19-。
第三節產值能耗指標與能源成本指標計算分析。
一、工業總產值及工業增加值的核定。
工業產值和增加值。
備注：工業增加值=工業總產值—工業中間投入+本期應交增值稅(生產法)。
二、單位產值綜合能耗和單位工業增加值綜合能耗。
三、產品能源成本。
年能源成本核算表。
第四節節能量計算產品一：產品二：……總節能量：
第五節影響能耗指標變化的因素。
可以在以下方面分析影響能耗指標變化的主要因素：企業管理、員工素質、能源和原材料輸入、技術工藝、設備、過程控制、產品和廢棄能等方面。
第五章節能技術改進項目的經濟效益評價。
一、部分節能管理、技術改造方案匯總。
見表(部分節能管理、技改方案一覽表)。
節能管理、技改方案一覽表。
二、主要節能項目分析。
1、項目名稱1)技術可行性分析:2)經濟效益可行性分析：???。
三、環境效益分析。
減排量計算表。
第六章審計結論及建議。
根據實際情況對企業作出客觀公正的審計結論。
(注：本模版的內容和圖表中如有不當之處，可根據實際情況酌情修改)。
企業年度審計報告（優秀19篇）篇五
1、申報處理資產損失情況在此次清產核資過程中，貴公司共計清理出資產損失總額(盈虧相抵后)為××××元。其中按原制度清查的資產損失共××筆，金額××××元;按《企業會計制度》清查預計的資產損失共××筆，金額××××元。
2、經我所審核確認的資產損失經我所審核確認符合清產核資申報條件的資產損失共××筆，金額××××元。其中按原制度的資產損失共××筆，金額××××元;按《企業會計制度》清查預計的資產損失共××筆，金額××××元。
企業年度審計報告（優秀19篇）篇六
大型起重設備2005。
試驗及儀器設備5020。
其他機器設備5020。
遠洋運輸船25103.6。
工程船2553.8。
3船舶。
拖船及駁船2054.75。
其他船舶1059.5。
4運輸工具5020。
本公司于每年年度終了，對固定資產的預計使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行。
復核，如發生改變，則作為會計估計變更處理。
11.在建工程。
在建工程在達到預定可使用狀態之日起，根據工程預算、造價或工程實際成本等，
按估計的價值結轉固定資產，次月起開始計提折舊，待辦理了竣工決算手續后再對固定。
資產原值差異進行調整。
12.借款費用。
發生的可直接歸屬于需要經過1年以上的購建或者生產活動才能達到預定可使用或。
者可銷售狀態的固定資產、投資性房地產和存貨等的借款費用，在資產支出已經發生、
借款費用已經發生、為使資產達到預定可使用或可銷售狀態所必要的購建或生產活動已。
16。
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
1月1日至4月30日。
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
經開始時，開始資本化;當購建或生產符合資本化條件的資產達到預定可使用或可銷售。
狀態時，停止資本化，其后發生的借款費用計入當期損益。如果符合資本化條件的資產。
在購建或者生產過程中發生非正常中斷、且中斷時間連續超過3個月，暫停借款費用的。
資本化，直至資產的購建或生產活動重新開始。
專門借款當期實際發生的利息費用，扣除尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息。
收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額予以資本化;一般借款根據累計資產支。
出超過專門借款部分的資產支出加權平均數乘以所占用一般借款的資本化率，確定資本。
化金額。資本化率根據一般借款加權平均利率計算確定。
13.無形資產。
本公司無形資產包括土地使用權等，按取得時的實際成本計量，其中，購入的無形。
資產，按實際支付的價款和相關的其他支出作為實際成本;投資者投入的無形資產，按。
投資合同或協議約定的價值確定實際成本，但合同或協議約定價值不公允的，按公允價。
值確定實際成本;。
土地使用權從出讓起始日起，按其出讓年限平均攤銷;辦公軟件無形資產按預計使。
用年限、合同規定的受益年限和法律規定的有效年限三者中最短者分期平均攤銷。攤銷。
金額按其受益對象計入相關資產成本和當期損益。對使用壽命有限的無形資產的預計使。
用壽命及攤銷方法于每年年度終了進行復核，如發生改變，則作為會計估計變更處理。
對使用壽命有限的無形資產的預計使用壽命及攤銷方法于每年年度終了進行復核，
如發生改變，則作為會計估計變更處理。在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產。
的預計使用壽命進行復核，如有證據表明無形資產的使用壽命是有限的，則估計其使用。
壽命并在預計使用壽命內攤銷。
14.職工薪酬。
本公司職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期福利。
短期薪酬主要包括職工工資、職工福利費、社會保險費、工會經費和職工教育經費。
等，在職工提供服務的會計期間，將實際發生的短期薪酬確認為負債，并按照受益對象。
計入當期損益或相關資產成本。
離職后福利主要包括基本養老保險費、失業保險費、企業年金繳費等，按照公司承。
擔的風險和義務，分類為設定提存計劃、設定受益計劃。對于設定提存計劃在根據在資。
產負債表日為換取職工在會計期間提供的服務而向單獨主體繳存的提存金確認為負債，
并按照受益對象計入當期損益或相關資產成本。如果公司存在設定受益計劃，應說明具。
體會計處理方法。
17。
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
201月1日至204月30日。
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
15.收入確認原則和計量方法。
本公司的營業收入主要包括銷售商品收入、提供勞務收入、讓渡資產使用權收入，
收入確認原則如下：
商品銷售收入：本公司在已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方、本公。
司既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權、也沒有對已售出的商品實施有效控。
制、收入的金額能夠可靠地計量、相關的經濟利益很可能流入企業、相關的已發生或將。
發生的成本能夠可靠地計量時，確認銷售商品收入的實現。
提供勞務收入：本公司在勞務總收入和總成本能夠可靠地計量、與勞務相關的經濟。
利益很可能流入本公司、勞務的完成進度能夠可靠地確定時，確認勞務收入的實現。在。
資產負債表日，提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，按完工百分比法確認相關的勞務。
收入，完工百分比按已經提供的勞務占應提供勞務總量的比例確認;提供勞務交易結果。
不能夠可靠估計、已經發生的勞務成本預計能夠得到補償的，按已經發生的能夠得到補。
償的勞務成本金額確認提供勞務收入，并結轉已經發生的勞務成本;提供勞務交易結果。
不能夠可靠估計、已經發生的勞務成本預計全部不能得到補償的，將已經發生的勞務成。
本計入當期損益，不確認提供勞務收入。
讓渡資產使用權收入：與交易相關的經濟利益很可能流入本公司、收入的金額能夠。
可靠地計量時，確認讓渡資產使用權收入的實現。
16.政府補助。
本公司的政府補助包括從政府無償取得貨幣性資產或非貨幣性資產。
政府補助為貨幣性資產的，按照實際收到的金額計量，對于按照固定的定額標準撥。
付的補助，或對年末有確鑿證據表明能夠符合財政扶持政策規定的相關條件且預計能夠。
收到財政扶持資金時，按照應收的金額計量;政府補助為非貨幣性資產的，按照公允價。
值計量，公允價值不能可靠取得的，按照名義金額(1元)計量。
與資產相關的政府補助確認為遞延收益，在相關資產使用壽命內平均分配計入當期。
損益。與收益相關的政府補助，用于補償以后期間的相關費用或損失的，確認為遞延收。
益，并在確認相關費用的期間計入當期損益;用于補償已發生的相關費用或損失的，直。
接計入當期損益。
17.遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。
本公司遞延所得稅資產和遞延所得稅負債根據資產和負債的計稅基礎與其賬面價值。
的差額(暫時性差異)計算確認。對于按照稅法規定能夠于以后年度抵減應納稅所得額。
18。
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
年1月1日至年4月30日。
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
的可抵扣虧損和稅款抵減，視同暫時性差異確認相應的遞延所得稅資產。于資產負債表。
日，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，按照預期收回該資產或清償該負債期間的適用。
稅率計量。
本公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認由可抵。
扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產。對已確認的遞延所得稅資產，當預計到未來期間。
很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產時，應當減記遞延所得稅。
資產的賬面價值。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時，減記的金額予以轉回。
18.租賃。
本公司在租賃開始日將租賃分為融資租賃和經營租賃。
融資租賃是指實質上轉移了與資產所有權有關的全部風險和報酬的租賃。本公司作。
為承租方時，在租賃開始日，按租賃開始日租賃資產的公允價值與最低租賃付款額的現。
值兩者中較低者，作為融資租入固定資產的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應付。
款的入賬價值，將兩者的差額記錄為未確認融資費用。
經營租賃是指除融資租賃以外的其他租賃。本公司作為承租方的租金在租賃期內的。
各個期間按直線法計入相關資產成本或當期損益，本公司作為出租方的租金在租賃期內。
的各個期間按直線法確認為收入。
19.其他重要的會計政策和會計估計。
編制財務報表時，本公司管理層需要運用估計和假設，這些估計和假設會對會計政。
策的應用及資產、負債、收入及費用的金額產生影響。實際情況可能與這些估計不同。
本公司管理層對估計涉及的關鍵假設和不確定性因素的判斷進行持續評估。會計估計變。
更的影響在變更當期和未來期間予以確認。
下列會計估計及關鍵假設存在導致未來期間的資產及負債賬面值發生重大調整的重。
要風險。
(1)應收款項減值。
本公司在資產負債表日按攤余成本計量的應收款項，以評估是否出現減值情況，并。
在出現減值情況時評估減值損失的具體金額。減值的客觀證據包括顯示個別或組合應收。
款項預計未來現金流量出現大幅下降的可判斷數據，顯示個別或組合應收款項中債務人。
的財務狀況出現重大負面的可判斷數據等事項。如果有證據表明該應收款項價值已恢。
復，且客觀上與確認該損失后發生的事項有關，則將原確認的減值損失予以轉回。
19。
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
(2)存貨減值準備。
本公司定期估計存貨的可變現凈值，并對存貨成本高于可變現凈值的差額確認存貨。
跌價損失。本公司在估計存貨的可變現凈值時，以同類貨物的預計售價減去完工時將要。
發生的成本、銷售費用以及相關稅費后的金額確定。當實際售價或成本費用與以前估計。
不同時，管理層將會對可變現凈值進行相應的調整。因此根據現有經驗進行估計的結果。
可能會與之后實際結果有所不同，可能導致對資產負債表中的存貨賬面價值的調整。因。
此存貨跌價準備的金額可能會隨上述原因而發生變化。對存貨跌價準備的調整將影響估。
計變更當期的損益。
(3)固定資產減值準備的會計估計。
本公司在資產負債表日對存在減值跡象的房屋建筑物、機器設備等固定資產進行減。
值測試。固定資產的可收回金額為其預計未來現金流量的現值和資產的公允價值減去處。
置費用后的凈額中較高者，其計算需要采用會計估計。
如果管理層對資產組和資產組組合未來現金流量計算中采用的毛利率進行修訂，修。
訂后的毛利率低于目前采用的毛利率，本公司需對固定資產增加計提減值準備。
如果管理層對應用于現金流量折現的稅前折現率進行重新修訂，修訂后的稅前折現。
率高于目前采用的折現率，本公司需對固定資產增加計提減值準備。
如果實際毛利率或稅前折現率高于或低于管理層估計，本公司不能轉回原已計提的。
固定資產減值準備。
(4)遞延所得稅資產確認的會計估計。
遞延所得稅資產的估計需要對未來各個年度的應納稅所得額及適用的稅率進行估。
計，遞延所得稅資產的實現取決于公司未來是否很可能獲得足夠的應納稅所得額。未來。
稅率的變化和暫時性差異的轉回時間也可能影響所得稅費用(收益)以及遞延所得稅的。
余額。上述估計的變化可能導致對遞延所得稅的重要調整。
(5)固定資產、無形資產的可使用年限。
本公司至少于每年年度終了，對固定資產和無形資產的預計使用壽命進行復核。預。
計使用壽命是管理層基于同類資產歷史經驗、參考同行業普遍所應用的估計并結合預期。
技術更新而決定的。當以往的估計發生重大變化時，則相應調整未來期間的折舊費用和。
攤銷費用。
20。
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
四、稅項。
1.主要稅種及稅率。
稅種計稅依據稅率。
增值稅應納稅收入17%、3%。
營業稅應納稅營業額5%。
城市維護建設稅應繳流轉稅額7%。
企業所得稅應納稅所得額25%。
教育費附加應繳流轉稅額3%。
地方教育費附加應繳流轉稅額2%。
2.稅收優惠。
無。
五、財務報表主要項目注釋。
1.貨幣資金。
項目2016年4月30日余額12月31日余額。
現金696.96340.70。
銀行存款564,272.23120,693.75。
合計564,969.19121,034.45。
2.應收賬款。
(1)應收賬款分類。
2016年4月30日余額。
賬面余額壞賬準備。
類別。
比例計提比例賬面價值。
金額金額。
(%)(%)。
單項金額重大并單項計。
提壞賬準備的應收賬款。
按信用風險特征組合計。
提壞賬準備的應收賬款。
中交集團內部款8,253,840.0528.308,253,840.05。
保證金。
單項金額不重大但單項計。
提壞賬準備的應收賬款。
21。
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
(續表)。
年12月31日余額。
賬面余額壞賬準備。
類別。
比例計提比例賬面價值。
金額金額。
(%)(%)。
單項金額重大并單項計。
提壞賬準備的應收賬款。
按信用風險特征組合計。
提壞賬準備的應收賬款。
中交集團內部款8,253,840.0540.658,253,840.05。
保證金。
單項金額不重大但單項計。
提壞賬準備的應收賬款。
1)組合中，按賬齡分析法計提壞賬準備的應收賬款。
2016年4月30日余額。
賬齡。
應收賬款壞賬準備計提比例(%)。
0-6個月16,950,937.000.00。
7-12個月1.00。
1-2年15.00。
2-3年3,956,123.001,186,836.9030.00。
3-4年50.00。
4-5年75.00。
5年以上100.00。
合計20,907,060.001,186,836.90。
2)組合中，中交集團內部款組合的應收賬款。
2016年4月30日余額。
單位名稱壞賬計提比例。
應收賬款計提理由。
準備(%)。
天津深基工程有限公司501,543.40關聯方不計提壞賬。
中交煙臺環保疏浚有限公司5,959,905.91關聯方不計提壞賬。
中交天航港灣建設工程有限公司1,712,390.74關聯方不計提壞賬。
中交天航濱海環保浚航工程有限公司80,000.00關聯方不計提壞賬。
合計8,253,840.05——。
22。
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
(2)計提、轉回(或收回)的壞賬準備情況。
本公司2016年1-4月未計提壞賬準備金額，無收回或轉回壞賬準備的情況。
(3)按欠款方歸集的余額前五名的應收賬款情況。
占2016年4。
2016年4月。
2016年4月30月30日應收。
單位名稱賬齡30日壞賬準。
日余額賬款余額合計。
備余額。
數的比例(%)。
滄州渤海新區津驊港建工程有限公司16,950,937.000-6個月58.13。
中交煙臺環保疏浚有限公司5,959,905.913年以內20.44。
中交天航港灣建設工程有限公司1,712,390.742-3年5.87。
天津深基工程有限公司501,543.402-3年1.72。
合計29,080,900.0599.731,186,836.90。
企業年度審計報告（優秀19篇）篇七
重點關注公司歷史沿革部分歷次股權變動情況、重大事項日期與說明書、法律意見書的日期是否一致。
1、合并報表的編報范圍及其變化情況。重點關注是否符合實質重于形式原則的要求，不能僅看持股比例。對于報告期內新增的子公司，要披露合并日或者購買日。
2、應收款項，按單項金額重大計提的標準，各年限計提比例是否符合穩健性原則要求。單項金額不重大但按信用風險特征組合后該組合的風險較大的應收款項壞賬準備的確定依據、計提方法。
3、固定資產折舊年限、無形資產攤銷年限是否符合稅法相關要求，特別是公司土地使用權為租賃取得時折舊年限是否正確，無形資產攤銷年限是否超過法定年限或者剩余使用年限。
4、存貨、固定資產、無形資產、生物資產等資產分類情況與附注中報表項目注釋是否一致，生物資產郁閉期的確定；各項資產減值準備計提方法是否披露。
5、重點關注收入確認方法是否與公司業務模式相匹配，是否符合會計準則的要求，是否披露公司具體業務收入的確認方法。
6、報告期內公司會計政策的選擇和運用、會計估計的運用是否存在重大變化，如有變化需說明；報告期內是否存在重大會計差錯。
1、貨幣資金
關注企業貨幣資金余額是否異常偏高或者偏低，貨幣資金中是否有外幣和其他貨幣資金，其他貨幣資金是否有不能隨時用于變現（例如被凍結的資金），如：
有編制現金流量表時是否剔除，進而關注貨幣資金的余額，期初期末變動情況與現金流量表中相關項目是否一致。
2、應收賬款
關注應收賬款是否按會計政策分類列示、按賬齡列示，壞賬準備計提是否充分，計算復核各期計提金額是否與會計政策一致；應收賬款賬齡勾稽關系是否正確（例如本期末3—4年的應收賬款是否高于上期末2—3年的應收賬款）。
關注應收賬款各期前五名披露情況，應收賬款前五名是否與公司前五大客戶情況矛盾，是否與公司披露的重大業務合同矛盾；應收賬款中是否包含應收關聯方款項。
關注應收賬款與收入事項情況的配比關系，應收賬款周轉率是否存在異常波動；應收賬款與現金流量表中對應項目的匹配關系。
關注應收賬款、其他應收款中賬齡較長的對應方是否存在，是否合理，是否存在關聯方非關聯化情況（應收賬款各期前五名至少要納入企業信用信息系統逐一排查，核查是否存在潛在關聯方，核查對應交易的真實性，例如某擬掛牌公司的客戶，20xx年成立，注冊資本10萬，20xx年從擬掛牌公司購買了1000多萬的存貨，其真實性存在重大疑慮）。
3、預付賬款
關注預付賬款列示情況，是否按照賬齡列示，是否披露前五名情況；預付前五名是否與公司前五大客戶情況、重大業務合同情況矛盾；預付賬款中是否包含應收關聯方款項。
重點關注賬齡超過1年的預付賬款，是否披露到期未結算原因等情況。對于各期末預付賬款前五名、賬齡較長的大額預付賬款，均納入企業信用信息系統逐一排查。
4、其他應收款
此項目應重點關注。
關注應收賬款是否按要求分類列示、按賬齡列示，壞賬準備計提是否充分，是否與會計政策一致；應收賬款賬齡勾稽關系是否正確。
關注其他應收款各期前五名披露情況，是否披露發生的性質和原因；其他應收款中是否包含應收關聯方款項。重點關注其他應收款中應收關聯方款項，是否存在股東、關聯方占用公司資金情況；結合其他應收款的期末余額核查其發生額、現金流量情況，是否存在大額、頻繁的資金往來，發生的原因及合理性。
關注應收賬款、其他應收款中賬齡較長的對應方是否存在，可從企業信用信息系統逐一排查。
5、存貨
關注存貨是否分類列示，列示金額是否存在異常波動，存貨余額與公司業務模式是否匹配，與收入情況是否匹配，存貨周轉率是否存在異常波動。
關注存貨增減變動情況與報告期內采購情況、前五大供應商情況、現金流量情況是否匹配（重點關注，極易出錯），獲取或重新編制成本倒扎表，核查存貨采購和成本列示是否準確。
關注公司所處行業或客戶需求是否面臨重大不利變化，是否導致公司存貨出現減值跡象（例如化工、棉種、ic卡等行業的行業政策和客戶需求均有重大不利變化，對應存貨減值計提是否充分）。
6、固定資產
固定資產是否分類列示，固定資產及折舊在報告期內的增減變動情況，固定資產折舊計提金額是否合理、正確。
關注固定資產與公開轉讓說明書、法律意見書中披露的固定資產類別、金額、成新率等數據是否一致。
關注固定資產與在建工程、現金流量表相關項目的勾稽關系（如在建工程減少數與固定資產對應項目增加數是否一致），并重點關注存在抵押、擔保的固定資產是否披露完整，是否存在閑置或者持有待售的固定資產。
對照固定資產期末余額和增減變動，核查固定資產對應的采購合同、施工合同、發票、結算書、歸集和分配表，核查是否存在費用資本化情況；結合公司經營計劃分析大額固定資產增加的合理性（例如，某種子企業在現金流短缺、市場需求發生重大不利變化的情況下，固定資產報告期內大額異常增加）。
7、在建工程
此項目和固定資產都應當重點關注，企業財務造假水平越來越高，固定資產和在建工程的大窟窿比其他應收款更加隱晦。
在建工程核查同固定資產。
8、生物資產
結合企業內部控制情況，核查與生物資產核算相關的原始單據（特別是第三方單據如合同、發票、運輸單、銀行流水等）是否齊全，重點關注企業是否存在現金收付款。結合公司土地租賃合同、單位面積產能產量，并實地查看企業生物資產是否真實存在、是否高估；獲取企業生物資產成本歸集和分配表，復核其計算是否準確。對企業生產人員或者合作農戶進行現場走訪或者訪談，核查企業生物資產的真實性和收入的真實性。
擴大生物資產銷售和客戶的核查范圍，獲取會計師應收款項詢證函回函率、函證比例，獲取項目組的相關底稿計算復核。
（案例1：某企業報告期內生物資產大幅增加，但是對應土地租賃合同面積并無重大變化，企業也不讓現場盤點，風險太高不予承接。
案例2：某水果種植企業報告期內的第一大客戶均為某房地產公司，銷售金額崎高，該房地產公司報告期內并無新開發或者新開盤樓盤，其銷售真實性和合理性無法解釋，風險太高不予承接。）
9、長期股權投資
結合企業和被投資企業歷次出資、股權轉讓、股東資金來源情況，核查是否投資企業和被投資企業屬于同一控制，所持股權比例、委派董事和高管人員情況，依據實質重于形式原則，確認企業長期股權投資后續核算選擇成本法/權益法是否合理。
除關注長期股權投資核算外，重點關注企業股權結構是否存在特殊利益安排，是否涉嫌利益輸送。
（案例：a公司與b公司投資設立c公司，a和b分別持股60%和40%，c生產的產品全部向b銷售，這種股權結構最終因特殊利益安排被勸退）。
10、遞延所得稅資產和遞延所得稅負債
11、資產減值準備明細
1、短期借款
關注短期借款余額與公司經營規模是否匹配（進而核查是否存在內外帳），關注短期借款賬齡劃分是否準確（對照現金流量表），是否需要重分類，關注短期借款中擔保、抵押、保證情況，是否存在互保、聯保等情況，進而核查關聯方及關聯交易是否披露完整。
2、應付賬款
關注應付賬款賬齡列示是否準確，勾稽關系是否合理。
關注應付賬款各期前五名披露情況，應付賬款前五名是否與公司前五大供應商情況矛盾；應收賬款中是否包含應收關聯方款項。
關注應付賬款與成本事項、存貨情況的配比關系，應付賬款與現金流量表中對應項目的匹配關系。
企業年度審計報告（優秀19篇）篇八
xxx銀行于xxx年x月x日對xxx同志任職期間(xxxx年x月至xxxx年x月)的'經濟責任進行審計。
本次審計主要采取審計調查和現場抽樣相結合的方法。審計人員查閱了xxx本人的述職報告，抽查了xxxxxxx年x月至xxxx年x月期間經辦工作的有關資料。
具體審計情況如下：
一、基本情況。
xxx同志xxxx年x月至xxxx年x月任xxx銀行公司業務部經理。其在原崗位履職情況如下：
(一)努力抓好對公存款的組織工作，進一步拓展客戶市場份額。
一是堅持“凝心聚力，趕超發展”，強化責任意識和措施落實。加強了營銷體系建設，理順了營銷機制，嚴格落實營銷計劃，加大了績效考核力度。二是明確工作目標，找準工作重點，有針對性地開展存款工作，把重點機構類客戶、優質企業客戶作為營銷的主攻區，鎖定優質客戶，積極進行拓展營銷。三是全面了解客戶金融服務需求，搞好差異化營銷工作，進一步搞好柜臺服務。
(二)配合公司業務部經理加大營銷工作力度，促進法人客戶貸款業務健康發展。
在繼續鞏固低風險業務的基礎上，積極營銷法人優質客戶貸。
款，努力探索小企業貸款，取得了一定的成效。一是鎖定重點客戶，實施重點營銷，逐戶制定綜合營銷方案，同時由支行組成直銷客戶經理組，進行高層次營銷。二是整合營銷資源，實施差異化營銷，在維護好原有客戶的基礎上，積極搶奪他行的高端客戶。三是進一步加大了對小企業的營銷力度，同時積極辦理銀行承兌匯票貼現業務，帶動其它業務發展，也為增加全行經濟效益起到了一定作用。
(三)把機構業務做為發展重點，推進機構存款、三方存管、保險代理業務健康持續發展。
一是加強了對機構類客戶的維護和拓展，公司業務部派出專人上門服務，加大考核力度，促使機構類存款穩定增長。二是開通了證券客戶交易三方存管業務和期貨交易轉帳三方存管協議業務。三是組織業務培訓，加強了保險業務的規范化管理。
(四)進一步加大不良貸款清收力度，爭取業務發展的主動權。
一是因企而異，逐一認真制定具體的行之有效的清收措施，采取多種形式清收貸款，做到能收盡收。二是進一步加大了考核力度，做到人員、時間、任務、責任四落實。
由于所在部門工作成績突出，xxx銀行公司部被評為xxxx年度市級先進單位。
二、存在的問題。
一是對公存款業務發展不平衡，不夠穩定。二是貸款投放緩。
慢，在業務品種上、單位之間業務發展不平衡現象非常突出。三是信貸管理有待進一步加強。
三、審計評價。
xxx同志任職期間，能積極落實國家經濟金融方針政策，圍繞上級行的信貸政策，積極開展法人客戶存貸款業務，認真貫徹落實監管要求，合規開展代理保險業務，較好地履行了崗位職責。
審計期間，未發現xxx同志在任職期間存在違反國家財經法規和其他違法違紀的問題。
原單位：xxx銀行。
xxxx年xx月xx日。
文檔為doc格式。
企業年度審計報告（優秀19篇）篇九
×××股份有限公司：
我們接受委托，對××股份有限公司(以下簡稱貴公司)以20**年12月31日為基準日的清產核資的相關資料進行了審查核實，貴公司的責任是建立健全內部控制制度，保護資產的安全和完整，保證會計資料和清產核資資料的真實、合法和完整。我們的責任是在貴公司資產清查的基礎上，對貴公司查出的各項資產損失及申報待銷凈損失的處理預案的真實性、合理性發表意見。在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正和科學的原則，實施了包括在抽查的基礎上檢查支持各項資產損失金額和披露的.證據以及評價各項資產損失的整體反映等我們認為必要的審計程序，核查了以20**年12月31日為基準日的資產、負債和所有者權益。我們相信，我們的審計工作為發表意見提供了合理的基礎。現將清查核實情況及結果報告如下：
企業年度審計報告（優秀19篇）篇十
我公司是以生產電子產品為主,以加工半成品為輔的電子產品公司。公司注冊資金3000萬元,設備先進。主要的市場包括本地市場和國內市場,另外,正積極開發國際市場。公司的主打產品是p1產品,外加開發行業領先的p2、p3產品,實現以高科技產品為主,大眾產品為輔的生產模式。公司開源節流，注重員工技能培訓，調動員工積極性、能動性。
二、管理概況：(一)、管理層討論與分析1、報告期內公司經營情況的回顧：公司總體經營情況：
公司主營業務范圍：生產電子產品，主要生產p2、p3產品。生產所需的原材料比預算中昂貴，庫存等費用也上升了，成本上升會給公司經營帶來很大的壓力，但也有利于加快行業的整合速度。
面對激烈的市場競爭，面對行業進行快速整合的市場格局，公司緊緊依“技術、管理、營銷”創新來提升公司的管理水平和綜合競爭能力，不斷提高品牌的影響力和含金量。
(二)公司未來發展的展望。
1、公司市場份額將進一步提高。第十年，公司將繼續堅持以技術質量取勝的發展思路，堅持自主創新，堅持精品戰略，不斷提升產品的技術創新能力和質量水平，不斷提升格力品牌的知名度和含金量，不斷完善獨具特色的營銷模式，抓住空調行業快速整合的機會，進一步提高市場份額，鞏固行業領先地位。
2、加速開發國際市場。出口方面，隨著與海外客戶交流的不斷增加，公司的技術質量。
優勢越來越得到海外客戶的認同。因此，公司p3產品價格比國內同行高一些，客戶也愿意接受。第九年訂單大幅增長，預計至少增長30%。
3、未來兩年資本性開支增大。隨著公司銷量的不斷增大，公司也將相應投資增加產能，同時為了進一步提高技術質量水平，降低成本，確保穩定可控的關鍵原材料的供應，公司希望投資提高生產設備的先進性。
綜上所述，第十年年公司經營具體目標是：銷售收入增長25%以上，利潤增長15%以上。
三、財務報告1)審計意見：
審計意見：標準無保留審計意見2)財務報表：比較資產負債表(第九年)。
比較利潤表。
會工02表。
第九年12月31。
編報單位：e孚電子股份有限公司日計量單位：萬元。
附注說明：第九年應納稅所得額=第九年利潤總額-第八年凈虧損。
四.整體財務狀況分析(一).財務狀況評述：1.財務結構范圍合理。
資產總額11478.08萬元，其中流動資產8261.60萬元，占總資產的72%;長期投資1200萬元，占總資產的10.5%;固定資產1596.48，占總資產的13.9%;無形資產及其他資產400萬元，占資產總額的3.5%。從資本結構看，流動資產和固定資產占的比例相對較高，流動資產和固定資產的質量和使用效率對上市公司的經營狀況起決定性作用。
2.流動資產增長最多最快。
第九年公司的資產比第八年增長53.6%。資產的變化中流動資產增長最多,為8261.60萬元,。流動資產的增長幅度為175%，主要是信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長，存貨類資產的增長幅度明顯小于流動資產的增長,說明公司存貨不足，市場風險將增大。其中固定資產出現負增長，說明公司變賣了固定資產，公司的資本減少。
(三).負債與所有者權益狀況分1.所有者權益大于債權人權益。
從負債與所有者權益占總資產比重看,第九年公司的流動負債比率為31%，長期負債比率為8%，所有者權益的比率為61%。說明公司經營性負債水平比較高,日常生產經營活動重要性增強,風險增大。在負債和所有者權益的變化中,流動負債增長表明公司的短期融資活動增加,經營業務波動性較高。公司長期負債增長,該項數據增加,表明公司借助增加部分長期負債來籌措資金,說明公司的發展對長期負債的依賴性有所增強。
第九年公司未分配利潤比去年增長了2637.32萬元，表明公司當年增加了較大的盈余，未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高，說明企業籌資和應付風險的能力比去年有所提高。總體上,公司長期和短期的融資活動比去年有所增加。公司是以負債資金為主來開展經營性活動，資金成本相對比較高。
五.經營成果總體評述：
公司總體經營是扭虧為贏，不僅彌補了上年600多萬的虧損，還凈盈利3296.65萬元，可謂成績可佳，主要是因為今年公司的銷售產品多樣化，以銷售p2和p3產品為主，這兩個產品的銷售價格都比較高，而我公司占的市場份額較高，所以總體的盈利就上升了。可見，我們上一年以主打攻勢研發p2產品的戰略是正確的。公司的成績驕人，總的競爭能力在e區排行第二。
企業年度審計報告（優秀19篇）篇十一
1、核實某某公司的財務狀況和經營成果。
告
2、核實某某公司是否存在舞弊、浪費以及其他重大不合理現象審計范圍。
審計依據和標準：會計準則、各項稅收法律法規等。
審計流程及方法：首先審閱了財務資料，然后根據審閱中注意到的金額較大、性質異常的事件開始重點關注，收集相關證據以證明是否正常合理，最后與有關當事人進行溝通等方式以確定違規事實是否存在，最后出具審計意見。
【審計總體結論】。
經過審計。我們認為某某公司財務資料所反映的財務狀況以及當期的經營成果與公司的實際狀況基本一致，在審計中沒有發現某某公司存在重大差錯、舞弊現象，公司的會計憑證和經營成果是真實可信的。
附：報表項目解析如下：一、資產負債表主要項目。
資產負債表簡表。
單位名稱：**公司。
2012年12月31日。
單位：萬元。
圖片已關閉顯示，點此查看。
圖片已關閉顯示，點此查看。
資產負債表主要變化項目簡析如下：(一)期末流動資產與期初相比減少元。
1、貨幣資金減少億元，主要變化及原因如下：
2、存貨減少億元，其中原材料和產成品分別減少萬元和萬元，造成。
其中主要原材料和產成品存量和單價變化如下：
存貨中的主要原材料、產成品存量、單價變化情況表。
圖片已關閉顯示，點此查看。
圖片已關閉顯示，點此查看。
3、預付賬款……。
(二)非流動資產增加元。
1、固定資產項目2、長期股權投資3、在建工程減少主要投資項目如下表：
(三)流動負債減少元，主要由于。(四)非流動負債增長元，主要系。
二、利潤主要項目。
圖片已關閉顯示，點此查看。
利潤表簡表。
單位名稱：某某公司。
圖片已關閉顯示，點此查看。
年單位：萬元。
圖片已關閉顯示，點此查看。
簡析：
其中毛利貢獻結構及毛利率變動情況如下：
【審計過程與意見】。
此次審計，審計小組成員針對等。
審計建議：(落實部門：)。
二、資產管理。
(一)低值易耗品管理。
審計建議：(落實部門：)(二)固定資產及在建工程管理。
審計建議：(落實部門：)(三)存貨管理。
審計建議：(落實部門：)三、費用管理。
四、員工社保管理。
審計建議：落實部門()。
五、部分企業風險提。
六、公司財務手續的規范運作方面，賬務核算的精確性。
(一)審計意見：(二)審計意見：(三)如：審計意見：。。。。。。
(十)財務工作細節中，發現有不規范之處，特說明如下：1、2、審計意見：
【審計總體結論】。
審計組將審計結果向進行專項匯報，指示：1、
10、其他相關問題相關責任部門限期整改，并將整改措施及結果一周內反饋給審計組。
審計組。
2013年月日。
企業年度審計報告（優秀19篇）篇十二
網絡信息股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的浙江核新同花順網絡信息股份有限公司（以下簡稱同花順公司）財務報表，包括20xx年12月31日的合并及母公司資產負債表，20xx年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現金流量表、合并及母公司所有者權益變動表，以及財務報表附注。
一、管理層對財務報表的責任。
按照企業會計準則的規定編制財務報表是同花順公司管理層的責任。這種責任包括：（1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當的會計政策；（3）作出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責任。
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。
三、審計意見。
我們認為，同花順公司財務報表已經按照企業會計準則的規定編制，在所有重大方面公允反映了同花順公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經營成果和現金流量。
天健會計師事務所有限公司中國注冊會計師陳亞萍中國·杭州中國注冊會計師。
報告日期：
企業年度審計報告（優秀19篇）篇十三
接受者：公司總經理***。
引言：
經公司2003年度內部審計的計劃安排，我們對公司計劃物控部業務。
管理程序政策、采購計劃及其價格核定與控制、有關合同、倉儲管理系統。
等事項進行就地審計，涉及的期間是從2002年1月1日至2003年月9。
審計范圍和目標：
本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從2002年1月1日至2003年月9。
月30日止計劃物控部有關采購計劃的制定、實施的及時性、有效性、合理性、合規性，存貨成本管理的效益性，內部控制的健全有效等情況進行審計。
審計的依據是計劃物控部提供的資料。
審計過程中我們結合其實際情況，實施了我們認為合適的、必要的審計程序。
簡要的審計結論和審計發現的性質：(主要的審計發現和內部控制的薄弱環節及建議)在對計劃物控部審計過程中，我們認為最重要審計發現如下計劃物控部存在問題：
1、采購行為依據不具體、不規范，基礎信息有待完善;。
2、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;。
3、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規范化;。
4、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。
綜上幾點反映了內部控制制度存在的缺陷。
對回復的期盼：
該報告的其他部分提供了有關部門審計發現和建議的詳細資料，我們。
希望在收到報告之后的15天內作出書面回復。
公司審計部。
審計組長：***。
審計小組成員：***。
(以上部分是便于總經理簡要閱讀)。
二、審計過程說明：審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調查、重點調查、典型調查及組合調查。
三、審計發現的細節說明。
(一)、采購行為依據不具體、不規范，基礎信息有待完善;。
主要問題1：目前采購行為來源依據主要是營銷中心、客戶服務部提交的產品需求計劃，做為指導采購行為的依據針對性不強，有些特殊要求表達不夠明確。
建議：需求計劃歸口由生產部門(或工藝部門)提供。
主要問題2：需求計劃多樣化，格式、內容、要求、通知編號等不統一有待完善，bom清單不準確。
依據不清會導致模糊采購，責任劃分不明確，易產生事后扯皮影響工作效率。
建議：(1)重新統一設計表格明確計劃表內容，按信息傳遞部門先后順序設計。
(2)規范計劃編號，便于查核;。
主要問題3：時間缺乏彈性，不易調整采購策略。
建議：由于公司產品的特點對采購人員的業務素質要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時間要求緊而向質量讓步。
另外是否建立科學的產品生產周期，精確計算出從采購到產品下線入庫各環節所需的時間，正確指導各環節的工作行為。
讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數，不致引起糾紛。
主要問題4：需求計劃審批不夠規范，口頭請示后未補簽字;。
建議：完善審批程序。
規定審批執行人權限，跟蹤完結審批手續;。
主要問題5：有部分非生產物品采購，如購置禮品、萬年歷等;。
建議：非生產物品采購是否可直接由執行部門經辦，減少采購員工作量;。
審計結論：亟待完善。
作為實施采購行為的基本環節，不明確的行為依據將直接導致以后各環節的混亂，易造成責任劃分不清，不能有效完成采購任務，影響采購效率、效果，是目前亟待完善的一項基礎工作。
本環節涉及營銷、生產、工藝、研發等部門，應設計一份流程清晰，責任、標的物明確的計劃程序表。
(二)、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;。
主要問題1：欠料單6月份之前不夠規范，6月份后欠料單有所改進但歸集工作未完善。
建議：作為計劃制作的重要依據應按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數據，合理計劃安全采購量。
主要問題2：采購計劃制定與需求申請日時距較大，壓縮了采購實施至物料到貨日時間，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，進而壓縮生產制造周期，延遲交貨期，會導致質量上向供應商讓步，加大成本。
計劃成為形式。
建議：減少審批程序提早采購反應的第一時間，提高時效。
制定科學的采購周期，綜合評定出一個合理的產品生產周期，使需求部門在制定需求計劃時能心中有數。
主要問題3：由于公司產品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規計劃，計劃制定時也是物料采購行為實施時，實施也可能提前。
未體現計劃與實際的差異。
計劃書未明確所含需求計劃的計劃號，未標示計劃價。
計劃未做分類，不能區分是生產用料計劃、研發用料計劃、維修用料計劃。
在抽查下料單未見ccd鏡頭、視頻彩打等物料，但計劃有做，經了解部份物料是由研發自行報購，故無下采購單。
計劃變得無實質意義。
建議：計劃制定應完善所含內容，建立與實際差異項目，原因說明，計劃價等，加強計劃的準確度和指導作用。
計劃制定要分類別，避免領用時產生沖突。
計劃編制要有實質性。
主要問題4：下料單的性質似合同，但又不俱備合同要素要求。
單據未按時序整理歸檔，部份單據未標示價格(出于供應商業務員的要求)不便于財務成本核算。
建議：下料單對外涉及供應商，要求能達到防止糾紛風險。
對內涉及倉管、財務部門，要求能滿足使用人使用。
按時序歸檔按計劃類別分月裝訂成冊。
審計結論：計劃的適時性不夠，應及早計劃。
計劃的準確度和指導作用有待加強，應及時對比計劃與實際的差異，說明原因，標示計劃價格。
分類不夠明確。
下料單尚待完善，便于使用。
(三)、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規范化;。
主要問題1：采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價格信息調查工作比重少。
價格信息獲取手段單一，多為供應商傳真報價基礎上討價還價。
建議：應加強基礎信息工作，做到貨比三家，尋找價優、質高、誠信的供應商。
主要問題2：供應商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。
建議：建立并完善供應商管理工作，增加定價透明度。
主要問題3：部份物料對供應商的依賴性太強，自我研發設計不穩定，品管與供應商的質量標準不夠協調，將直接影響成本高低、質量好壞及采購工作效率水平。
建議：設計穩定成熟的產品，明確質量要求并在采購時同步送達供應商，降低不良品率。
審計結論：目前主要物料來源多為長期供應商，價格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質量直接關系到公司效益，因此應加大此方面的工作投入而非下單后的補救。
(四)、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。
1、倉庫管理。
主要問題1：倉庫條件較差，影響物料保管。
建議：對倉庫的存儲做適當修繕。
主要問題2：物料未區別管理，即價值高的物料與價值低的物料混合存放，未作重點管理。
建議：區別價值高低，分類重點管理。
主要問題3：據調查存貨積壓量大。
建議：根據可利用程度適當處理。
主要問題4：季度盤點無會計人員監盤，倉管員只負責盤點自管項目。
建議：建立監盤制度，交叉盤點，對盤點結果要簽字確認。
審計結論：總體管理較為完善，基礎工作和業務處理情況良好，應建立監盤制度。
2、原材料倉入庫管理。
主要問題1：存1抽樣發現執行后無品管確認合格數。
建議：增加對二次入庫物料的品管檢驗。
審計結論：1、大件、大批量且產品穩定的采購基本上都能及時到位，入庫率較高。
但小件、小批量產品不成熟的在執行過程中問題較多，采購成本相對較高，部門間協調困難。
2、物料接收至入庫過程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排，相互影響，單據較多必定影響工作效率。
建議設計出能相互通用的信息表。
3、原材料倉出庫管理。
主要問題1：基于目前的采購計劃而購入的物料領用主要以生產為主，領用完全按bom單發放，其他部門領用可能有時會產生沖突。
另外小件、價值低的物料領用程序不變，報批成本可能會大于物料成本。
建議：物料領用適當考慮一定的彈性，不能固化。
主要問題2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續不規范，有的物料借用時間較長未補辦理出庫領用手續。
建議：根據領用情況，按時間長短設定是否應補辦出庫手續，加強管理，利于正確核算成本，及時掛賬。
審計結論：出倉管理存在一定的問題，應采取針對性的措施加以改進。
4、成品倉管理。
主要問題1：入庫經檢驗合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”，2份單據實質內容相同，只是使用部門有增減，增加了倉管員工作量。
建議：在不影響使用前提下2份單據應合而為一“入庫單”，增加聯數，一單多用提高效率。
主要問題2：審批單與出庫單實質內容相同，只是審批單體現授權，出庫單體現實際出庫。
建議：設計出庫單時增加審批人簽字，再增加一欄實出數。
主要問題3：抽樣發現t(產品入庫時間)t(需求計劃要求交貨時間)，相對滯后，可能會導致供貨不及時。
建議：需綜合分析原因。
是產品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問題。
審計結論：1、入庫、出庫管理規范，經抽查賬實相符，賬賬相符，單據填制影響工作效率，應盡量簡化，提高效率。
2、產品基本能滿足供貨，部份批次的生產壓縮了正常的供應商生產、采購、生產、品管、研發等其他時間。
有時缺乏質量、成本因素的考慮。
3、要給營銷需求部門傳遞正常的'產品供應周期時間，合理計劃需求，不至于兩頭忙的境地。
計劃物控部做為公司生產運作管理的關鍵部門，基礎信息工作的扎實程度直接會影響整個公司的運作效率和效果，有些是來自部門外的，有些是內部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關部門的信息管理，辦法是看以何部門為頭分步改善。
企業年度審計報告（優秀19篇）篇十四
(一)本指南所指的企業能源審計報告，是企業或企業委托的單位依據國家有關的節能規范和標準，對企業能源利用的物理過程和財務過程進行的檢驗測試、核查和分析評價的成果，報告應提出相應的節能改進措施意見。
(二)企業能源審計報告必須涵蓋以下內容，未能涵蓋的，應視為報告不完整，建議進行修改。
3.主要用能設備運行效率監測分析。
5.重點工藝能耗指標與單位產品能耗指標計算分析。
6.產值能耗指標與能源成本指標計算分析。
7.節能效果與考核指標計算分析。
8.影響能源消耗變化因素的分析。
9.節能技術改進項目的經濟效益評價。
(三)企業能源審計報告應有企業法人代表簽字確認，以確保報告內容的真實可靠。
企業年度審計報告（優秀19篇）篇十五
在過去幾個周中，我們在xx老師的帶領下進行了審計的模擬學習。學習目的主要是彌補審計理論課堂上缺乏實踐的不足。通過這次實訓，我可以將審計基礎知識、審計基本理論有機結合起來，并在“實戰”演練中增強對審計的感性認識，加深對審計過程的了解。熟悉審計基本理論和技能的運用，為將來從事審計、會計工作打下堅實的基礎。
這幾個周，我在審計實驗中認真完成老師指定的的實訓題目，以企業的會計報表為實訓資料，包括接受被審計單位的委托，簽訂業務約定書，編制審計總體策略和具體審計計劃，運用檢查記錄或文件、檢查有形資產、觀察、詢問，函證、重新執行、分析程序等主要審計程序，收集充分適當的審計證據，對銷售與收款循環的審計；采購與付款循環的審計；生產與服務循環的審計；籌資與投資循環的審計；貨幣資金的審計并后對審計證據進行整理、分析形成恰當的審計意見，并出具審計報告。遇到難題時，我就和我的同桌一起討論，當意見產生分歧時，我們就找老師幫忙，尋求幫助，老師很耐心的幫我們分析案例、指導我們怎樣做、怎么樣才能做的更好、更細致。經過這幾個周的實操練習，原本已記憶模糊的理論知識又重新浮現在我的腦海里。我對審計的過程也有了更加清晰的概念。
編制審計工作底稿的過程，我學會了一些平時學不清楚的東西。我們在學習中沒有接觸到審計工作底稿，不知道格式怎么樣，怎么樣編排，在編制過程中應該注意什么問題等這些都是我在學習中遇到的難題。不過經過這幾個星期的操作，對編制審計工作底稿有初步的認識。
通過這次學習。我意識到遇到不懂的問題時，要自己去想辦法解決而不是抄同學的實驗結果。遇到問題時，尋找到老師幫助，她是會幫助我們解決的，從而我們又可以從中學會一些新東西。同時我們還必須要有積極的態度。實訓確有點枯燥無味，因為面對的同一門課程，數據……這就更需要我們有那份由始至終的積極態度，保持學習的熱情，對知識的渴望。我們需要積極的態度，把每一個調查、底稿、詢證函做好。同時要把我號理論和實踐相結合。在這次的審計實訓周特別深有體會，原以為學到了一些書本知識就可以了，就可以很好地把它運用到實際工作中來。其實我們在學校所學到的書本知識，只是理論知識，我們只有通過實訓，使我們的理論指導實踐，只有這樣，才能更好地與以后的會計工作接軌。我們要做到理論指導實踐，從實踐中不斷總結，從而真正地做到理論與實踐相結合。
經過這學期的審計模擬實習，使我的基礎會計知識和審計學知識在審計工作中得到了驗證，進一步深刻了我對審計流程的了解。并具備了一定的基本實際操作能力。在取得實效的同時，我也在操作過程中發現了自身的許多不足：比如自己不夠細心和沒有耐心，經常會因為資料的枯燥而放松自己去想一些不相干的事，以致遺漏了某些細節，導致后來填表時為了謹慎又要重新看一遍，引起了不必要的麻煩；雖然實訓中有老師指導，但是很容易就發現自己的審計學基礎知識沒有打好，今后還得加強練習。
總的來說，這個學期的的學習讓我對審計崗位的工作有了比較清晰的認識，并在實際操作過程中找出自身存在的不足，對今后的會計和審計學習有了一個更為明確的方向和目標。希望在接下來的日子里，能更多的涉及會計和審計崗位的工作，以便我們能不斷地提高自己的能力，為以后走向社會奠定良好的基礎。
企業年度審計報告（優秀19篇）篇十六
：通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務審計，首先對公司的整體框架和業務性質有了一定的認識，同時也發現了各單位的一些問題，主要包括賬務處理和經濟業務的規范性(問題見附件)。
本次內部審計是在未完全熟悉公司業務基礎上進行的，審計標準是依據企業會計準則和個人以往工作經驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免，但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的，審計問題真實反映了集團公司的各項經濟業務得失，同時也為以后內部控制提供操作基礎。
企業年度審計報告（優秀19篇）篇十七
xx會計師事務所是由xx在平等協商基礎上成立的一家專業化、規模化、國際化的大型會計師事務所xx。
本次我們在xx會計事務所實習，我所在的項目組接的項目是年報審計，被審計的單位是國家電網下屬的集體企業。
我被分配到一個在武漢的項目組，項目經理聯系我進組的時候，由于學校的期末考試，我并沒有在年報審計初審的一開始就進入項目組，項目經理非常通情達理，讓我結束了學校的考試之后再進組開始真正的實習。
第一次見面，我并沒有想到她那么年輕，通過后來的了解之后，我很佩服她業務能力，佩服她之前考注冊會計師時的聰明與堅持，佩服她的處事能力，也佩服她那超強的專業勝任能力。
在進組工作之前，xx經理曾將以前年度的審計工作底稿發給我看過，我也認真學習他們以前審計時留下的工作底稿。以前學習審計工作底稿那一章的時候覺得很難記住審計工作底稿中具體應包括哪些內容。但是在看了他們做的底稿之后，一下子就把內容記住了。到現在，我總算是體會到了理論與實踐相結合所能產生的巨大的正效應。審計工作底稿，首先是要有一個關于底稿中的符號說明，還有索引號之類的。接著就是要有審計業務約定書、管理層聲明書、審計后出具的報告以及審計過后的財務報表。關于被審計單位的營業執照、納稅登記表、基本情況說明一類的也應該整理于審計工作底稿中。如果被審計單位屬于特殊行業，還應該提供相關的文件資料。最后就是實施審計程序的過程中所產生的一些工作底稿、各會計科目審定表和一些憑證抽查記錄。實施了盤點程序的，還要有相應的盤點表。實施了函證程序的，函證也應該包括在其中。而我們實習生的工作就是在經理助理的協助下完成公司的整套審計工作底稿。
工作底稿主要有五個部分，在出外勤去被審計單位的時候我們實習生主要完成第四部分審計執行階段工作底稿里面的4000-6000實質性程序工作底稿。這類工作底稿在初審的時候，主要也就是通過對1-11月的憑證清單進行抽憑，審核記賬是否正確、附件是否齊全并且記錄下附件的種類。然后在終審的時候對12月的憑證清單進行截止性測試，記錄相關附件種類、發票單號、進貨單號等。
實習是一個人從青澀走向成熟的第一個驛站，是通向實際工作的第一個人生轉折點。為了更好的完成學校規定的實習計劃，也為了鍛煉自己和提高自己的實踐操作能力，而畢業實習作為大學里的最后一次時間機會，也是邁入社會前的最后一次演練，它是告別學生時代步入工作階段的過渡。但是同時，實習是殘酷的，它又代表著希望，我們都必須緊緊的牢記自己的目標和理想，在自己的實習崗位上盡職盡責，不辭辛苦，勇于奉獻，辛勤勞動，最終實現自己的預定目標，不給學校丟臉，不給自己摸黑，用自己的能力證明，我們是一個強者，不論從工作還是學習，我們都可以做得很好，并為真正踏入社會，奠定牢固的基礎。因此這次實習機會對我來說是非常重要的。
結束了實習工作后，總結自己這段時間所學習的知識其實不少，但需要學習的還有更多，尤其社會經驗。雖然工作很累很苦，但也能體會工作里面的成就感。在實習過程中找到了自己的定位，知道了自己適合做什么工作，這是一筆很寶貴的財富。同時也要特別感謝事務所的前輩們對我的教導。
企業年度審計報告（優秀19篇）篇十八
的準確度和指導作用有待加強，應及時對比計劃與實際的差異，說明原因，標示計劃價格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。
(三)、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規范化;。
主要問題1：采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價格信息調查工作比重少。價格信息獲取手段單一，多為供應商傳真報價基礎上討價還價。
建議：應加強基礎信息工作，做到貨比三家，尋找價優、質高、誠信的供應商。
主要問題2：供應商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。
建議：建立并完善供應商管理工作，增加定價透明度。
主要問題3：部份物料對供應商的依賴性太強，自我研發設計不穩定，品管與供應商的質量標準不夠協調，將直接影響成本高低、質量好壞及采購工作效率水平。
建議：設計穩定成熟的產品，明確質量要求并在采購時同步送達供應商，降低不良品率。
審計結論：目前主要物料來源多為長期供應商，價格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質量直接關系到公司效益，因此應加大此方面的工作投入而非下單后的補救。
企業年度審計報告（優秀19篇）篇十九
在公司董事長、總經理和財務總監的的直接領導下，以及公司各職能部門和下屬企業的配合與支持，審計部全體同仁共同努力，在第8年較好地完成了各類常規審計工作和領導布置的各類專項審計工作，在此將審計部的工作總結如下：
1、年初對企業第7年度的經營業績進行了審核，審核結果提交公司考核小組，為公司對下屬部門的考核提供了依據。
2、今年于9月對企業一、二、三季度的經營業績進行了審核，針對三季度審核中發現的企業存在的具體問題，向公司財務部提出建議報告，并提交給公司經理辦公會，據此公司對部門下發了整改通知，財務部也作了相應調整，對部門的會計核算和財務管理進行規范。
3、合同簽訂與履行情況審查。
根據公司經理辦公會的要求，在對經營業績進行審核的同時還對企業一至三季度的合同簽訂與履行情況進行了審查，特別對租售房收款合同及購銷合同的收付款情況進行了重點審查，發現了企業在合同簽訂與履行中存在的問題以及公司合同主管部門在合同管理上存在的問題，并分別公司主管部門提出了改進意見和建議，公司據此下發了整改通知，對公司的合同管理進行規范。
為進一步揭示企業經營活動和管理活動中存在的問題，挖掘內部潛力，找出可以提高企業經濟效益的環節，第8年對公司進行了產品開發的調研審計工作，目的是尋求降低產品開發成本的途徑和潛力，以提高企業的盈利水平，并為公司今后的戰略決策提供參考依據。
遵照公司領導的安排，本年度我們負責對下屬企業財務總監的管理和業務指導工作。主要有：
1、支持財務總監開展工作，發表獨立意見；
4、對財務總監的月度報告，摘錄要點匯總上報公司領導。
根據公司領導的指示，對公司本部第8年貨幣資金管理和核算內部控制制度的制定與執行及職工社會保險、住房公積金計提和繳納情況進行了審計，并向公司財務部提出審計建議。
第八年x月x日。
文檔為doc格式。