會計是一門需要精確和持久專注的學科，它要求從事者具備良好的數學技巧和邏輯思維能力。范文九：在過去一段時間的經營中，我們注重了成本和效益的平衡，取得了一些可觀的成果。
最新會計電算化系統的內部控制探究論文（優質19篇）篇一
在電算化條件下會計信息系統的安全所受到的威脅主要有：不可控制的自然災害；非預期的、不正常的程序結束操作造成的故障；存儲數據的輔助介質(如磁盤)部分或全部遭到破壞；用戶非法讀取、執行、修改、刪除、擴充和遷移各種數據、索引、模式、子模式和程序等，從而使數據遭到破壞、篡改或泄露；使用、維護人員的錯誤或疏忽；利用計算機舞弊和犯罪；計算機病毒侵入等。
會計信息系統的安全控制，是指采用各種方法保護數據和計算機程序，以防止數據泄密、更改或破壞，主要包括：實體安全控制、硬件安全控制、內部控制、軟件安全控制、網絡安全控制和病毒的防范與控制等。
1.實體安全控制。實體安全涉及到計算機主機房的環境和各種技術安全要求、光和磁介質等數據存貯體的存放和保護。計算機機房應該符合技術要求和安全要求，應充分滿足防火、防水、防潮、防盜、恒溫等技術條件；機房應配有空調和消防設置等。對用于數據備份的磁介質存貯媒體進行保護時應注意防潮、防塵和防磁，對每天的業務數據備雙份，建立目錄清單異地存放，長期保存的磁介質存貯媒體應定期轉貯。
2.硬件安全控制。計算機會計信息系統的可靠運行主要依賴于硬件設備，因此硬件設備的質量必須有充分保證。同時，為防萬一，關鍵性的硬件設備可采用雙系統備份。此外，機房內用于動力、照明的供電線路應與計算機系統的供電線路分開，配置up、防輻射和防電磁波干擾等設備。
3.內部控制。會計信息系統的內部控制分為制度控制和程序控制兩類。1制度控制一般是以管理制度的形式實行的，即由主管部門制定一系列規章制度強制或監督會計部門執行，從而保證會計系統軟件正常和安全運行，免遭外界干擾和破壞。制度控制包括組織控制、開發和操作控制、檔案資料控制和系統維護控制等。2程序控制是靠軟件本身尤其是會計系統軟件來實現的內部控制機制，這種內部控制機制往往比通過各種管理制度實現的控制更為有效。程序控制一般由數據輸入控制、處理過程控制、數據輸出控制等組成。
4.軟件安全控制。1會計系統軟件的開發，必須進行全面的.市場調查，嚴格遵循財政部頒布的《會計核算軟件管理的幾項規定(試行)》，科學系統地分析和設計。系統軟件完成后必須與提交的原程序清單保持一致，減少軟件開發時可能埋下的安全隱患。2應分析研究各應用軟件的兼容性、統一性，使各業務系統成為基于同一種操作系統平臺的大系統，各種業務之間能相互銜接，相關數據能夠自動核對、校驗，數據備份應統一完成。3系統軟件應盡量減少人機對話窗口，必要的窗口如憑證輸入窗口應力求界面友好，防錯能力強，做到非正確輸入不接受。4增強系統軟件現場保護和自動跟蹤能力，提供“黑匣子”模塊，記錄一切非正常操作。
5.網絡安全控制。網絡對會計信息系統的安全性提出了比單機系統更高的要求。如果安全控制設計不好，會帶來比單機系統更大的損失。針對網絡的特點，需加強以下幾個方面的控制：1用戶權限設置。從業務范圍出發，將整個網絡系統分級管理，設置系統管理員、數據錄入員、數據管理員和專職會計員等崗位，層層負責，對各種數據的讀、寫、修改權限進行嚴格限制，把各項業務的授權、執行、記錄以及資產保管等職能授予不同崗位的用戶，并賦予不同的操作權限，拒絕其他用戶的訪問。2密碼設置。每一用戶按照自己的用戶身份和密碼進入系統，對密碼進行分級管理，避免使用易破譯的密碼。3對存儲在網絡上的重要數據進行有效加密。在網絡中傳播數據前對相關數據進行加密，接收到數據后作相應的解密處理，并定期更新加密密鑰。
6.病毒的防范與控制。防范病毒最為有效的措施是加強安全教育，健全并嚴格執行防范病毒管理制度，具體包括：軟件、軟盤及計算機系統的采購和更新要通過計算機病毒檢測后才可使用；專機專用，絕對禁止在工作機上玩游戲；建立軟盤管理制度，同時防止亂拷貝軟盤；安裝防病毒卡和反病毒軟件，定期檢測并清除計算機病毒。由于許多病毒是通過網絡進行傳播的，所以應采用網上防火墻技術。
最新會計電算化系統的內部控制探究論文（優質19篇）篇二
近年來，我國企業的會計信息質量受到嚴重影響，會計信息的失真使得企業做出錯誤的經營決策，與企業的發展不利。基于休息技術的會計電算化系統使得會計信息的真實性更加難以控制，如何加強對會計電算化系統的內部控制，提高會計信息的真實性和質量成為各企業的重點觀察的內容之一。
一、當前我國會計電算化系統現狀及問題。
1.會計電算化系統下會計信息作假現象嚴重。會計電算化系統以信息技術為核心，一方面，它能有效提高企業的財務管理效率，但另一方面也使得會計信息的真實性更加不足。一般來說，會計電算化系統下的會計信息失真多半是由于上級領導或者其他領導的授意。這說明，會計信息真實性的缺失很大一部分原因來源于部分企業領導人的私利。企業領導人在企業內部有較大的權利，使得會計工作人員無法拒絕其要求，通過對會計電算化系統的會計信息進行造假來謀取其中的經濟利益。由于企業領導人在企業內部的地位，內部控制無法對領導人有過多的限制，給企業領導人可趁之機，這將是影響會計電算化系統下會計信息真實性的最大難題之一。
2.會計電算化系統使得對數據的控制降低。會計電算化系統以信息技術為核心，工作人員通過將財務信息數據化、網絡化，所有數據的收集、審核、編碼等都將工作人員進行，數據的加工、報表制作等也皆是由網絡自動化完成，這種數據處理方式使得企業人員對于數據的控制、組織能力降低。此外，數據化會計信息雖然能夠在短時間內進行數據加工，按照已經設定的程序進行再處理，但是也使得企業人員對于會計信息的核對、審核等無從下手，無法保證會計信息的真實性和準確性，難以把握會計信息的質量。同時，計算機的數據可以進行刪除和徹底刪除，會計電算化系統下可以不留下任何痕跡的對會計信息進行修改或者偽造，而企業其他人員無從察覺，相比傳統會計信息的內部監督作用，會計電算化系統明顯更加難以保證會計信息的真實性。
3.會計電算化系統的技術安全難以保障。會計電算化系統以計算機技術和信息技術為基礎，這種特性使得會計電算化系統的安全性受到嚴重的威脅。首先，計算機網絡對硬件和軟件要求較高，硬件和軟件必須要互相匹配，否則容易對計算機系統造成影響，計算機硬件的保養還需要加強對工作環境的控制，濕氣和溫度必須要適宜，同時，嚴禁火源的接觸;其次，會計電算化系統對計算機操作系統、軟件的更新、安全維護等有非常高的要求，任何一個步驟出現問題都會影響會計電算化系統，對會計數據信息的加工等造成影響，使數據產生偏差;最后，企業對于計算機網絡病毒的重視不足。在會計電算化系統中，計算機病毒、惡意插件、電源、軟硬件存在問題等都會對會計數據造成重大影響，甚至有可能使計算機上所有的會計數據消失或者亂碼，對企業而言將會是重大的損失，而目前計算機面臨的各種安全性問題也使得這些問題逐漸成為可能。
1.建立嚴格的計算機數據控制制度。會計電算化系統下會計信息的真實性需要依靠建立嚴格的計算機數據控制制度來與預防和保障。首先，在對會計信息進行電腦輸入之前，必須將不同科目的會計設計成不同的科目代碼，所有的科目代碼的設置都需要設置驗證程序，保證會計人員輸入的是正確的科目代碼，在會計來源上保證會計信息的`真實性;其次，制定嚴格的會計操作程序，會計人員在對會計信息進行輸入、加工等過程中必須嚴格按照企業規定的操作程序進行，對于違規操作的人員及時制止;最后，在所有的會計操作程序中，每一次操作的時間、操作內容、操作人員等都必須記錄在案，方便將來發現會計問題時能夠責任到人，有效防止會計人員在操作過程中造假[6]。對于已經審核完畢的會計信息要進行加密設置或者不可編輯設置，避免數據被再次使用，影響會計信息的真實性。
2.建立有效的會計電算化系統監督機制。計算機網絡操作中信息加工都具有一定的自動化和智能化，為了保證會計信息的真實性和準確性，國家應該建立專門的會計電算化系統監督管理部門。電算化監管部門必須獨立于其他部門，國家應該明確規定該部門需要負擔的責任，安排高素質的會計審計人員，對各企業的會計信息進行監督，隨時掌握企業會計信息更變的情況，及時發現其中的問題，切實保障企業會計信息的真實性。有效的會計電算化系統監督機制還需要在企業內部建立專門的會計信息監督部門，監督部門負責對會計人員的日常工作的監督，核對會計信息的輸入數據和輸出數據，核對完成后將會計信息交由審計部門及財務總監處。審計部門及財務部門必須結合企業的生產經營情況及數據信息對會計信息的準確性和真實性做出決斷，并對各會計人員進行綜合評分，最后將會計信息通過信息平臺發布出去。
3.加強企業內部的監督力度。由于部分企業領導人會利用私權要求會計人員制作假賬，影響會計信息的真實性，政府可以將企業會計部門獨立于企業，使會計人員脫離與企業領導人的從屬關系，免受威脅。通過參考企業的真實經營狀況，國家可以為企業安排獨立的會計人員，會計人員的薪資由企業上交于國家，國家代為發放會計人員的工資，相當于會計人員獨立于企業之外，不受企業領導人的直接控制，有利于提高企業會計信息的真實性。
4.建立有效的安全風險防范機制。首先，加強對企業計算機機房環境的控制，保證機房的濕度和溫度等，避免水源和火源的接觸。對計算機硬件設施要加強管理和定期維護，確保設備的質量。加強對計算機軟件系統的風險防范，尤其在更新軟件時，注意軟件與硬件的匹配度，更加保證軟件更新后計算機數據、格式等不會受影響。計算機系統必須要建立完善的會計信息保障制度，建立授權訪問系統，對會計信息訪問行為進行實時監控，防止不法人員對會計信息進行更改等;其次，加強對計算機病毒、駭客等的安全防范，加強安全系統防御設置，確保會計信息的安全性[8]。強化計算機數據安全管理意識，對計算機上的會計信息進行備份處理，防止出現意外情況;最后，國家有關部門加強對駭客等的監管，加大打擊力度，用法律手段提高網絡的安全性，為企業會計信息的安全性提供保障。
三、結語。
綜上所述，目前我國會計電算化系統出現的問題有：會計電算化系統下會計信息作假現象嚴重、會計電算化系統使得對數據的控制降低以及會計電算化系統的技術安全難以保障，必須要加強對會計電算化系統的內部控制及風險防范，即要做到建立嚴格的計算機數據控制制度、和有效的會計電算化系統監督機制、加強企業內部的監督力度，并建立有效的安全風險防范機制。
參考文獻：
[6]黃逸聰,周賽.會計電算化系統的安全風險及防范[j].品牌(下半月),2015,01:81+83.
最新會計電算化系統的內部控制探究論文（優質19篇）篇三
建立內部控制的目的就是為了保證由數據處理功能所產生的信息具有正確性、完整性、及時性、有效性以及保證數據處理功能本身具有有效性;使會計處理符合會計制度和會計準則的要求;防止違法行為的發生;進步信息系統的效率和效益;進步企業的競爭能力;促使企業進步治理決策的正確性。
1.預防性控制功能。它是通過防止或阻止錯誤、災難、事故、舞弊等的發生來避免各種災難。
2.檢測性控制功能。它是通過找出、發現已經發生的錯誤、災難、事故以及舞弊現象來防止危害的擴大或使危害得到補償。
3.糾正性控制功能。它是通過更正和糾正已檢測出的錯誤,處置發生的舞弊行為,以及處理和補救已發生的災難等來減輕危害,使系統恢復正常。
(一)組織控制。
1.電算化部分與用戶部分問職責的分離。
在會計電算化的情況下,電算化部分除了對數據采集部分所送來的數據按一定程序進行處理外,不能負責業務的批準和執行、也不能保管除計算機系統以外的資產。一般設置數據采集、數據處理、維護治理等新的崗位。這些崗位將承擔起內部會計控制的作用,達到保證會計數據真實可靠,進步會計工作質量的目標。
在經濟業務處理中,將不相容職能予以分離是十分必要的,但是會計電算化卻經常將這些職能集中化。因此,在電算化部分內部,應該適當地進行職員分離,以補救不相容職能集中化的不足。一般來說,電算化部分內部應做到以下的職能分離。
(1)系統分析和應用程序設計的分離。將系統分析和應用程序設計分離開來,有利于分別檢查系統的設計相應用程序的設計,不過,這兩者不嚴格分離并不會嚴重削弱內部控制。
(2)系統分析和應用程序設計與系統程序設計的分離。沒有這種分離,系統程序就可能在未經批準的情況下對應用程序和數據文件做出變更。
(3)系統分析、應用程序設計以及系統程序設計與操縱職能分離。假如讓系統分析員和程序設計員運行程序,他們就有機會對程序和文件進行非法修改。
(4)獨立的檔案保管職能。實行獨立的檔案保管職能有助于防止任何未經批準而使用程序、文件和系統資料的行為。
(二)操縱控制。
操縱控制的目的是通過規范的計算機操縱來保證信息處理的高質量,減少產生差錯和未經批準而使用文件、程序和報表的機會。操縱控制是通過制定和執行規范的操縱規程來實現的。規范的操縱規則主要有以下幾個方面:。
1.操縱運行規則。計算機操縱員應遵循操縱指南中的規定進行操縱。
2.機器操縱規則。應為計算機輸進輸出設備的運行設立規范的操縱規則。
3.用機時間記錄規則。應對每個上機操縱者所用時間進行記錄,以便考核計算機完成的任務以及每項任務所用機時。
4.控制臺記錄規則。操縱系統應編寫控制臺記錄,即記錄操縱系統的所有活動、設備的使用情況和操縱員的行動。
5.嚴密的'監管規則。規范的操縱規則還應要求對操縱活動進行嚴密的監察和檢查,包括定期地對控制臺記錄、操縱記錄和用機時間記錄,加以審查和比較。
1.數占有效性檢驗。可靠的和合適的數據處理要求應用程序所處理的數據是正確的,而處理正確的數據意味著要讀進正確的文件和文件中的記錄,而且所處理的業務與主文件所包含的業務相配。有效性檢驗是為了發現用錯文件、記錄和業務數據的情形,其措施包括:。
(1)文件標簽檢驗。打開文件時,應檢查文件的內部標簽,以便確認使用的文件是所需的文件以及所需的版本。
(2)記錄標識檢測。在處理順序文件時,應用程序是依次讀文件中的記錄的。為保證要讀的下一記錄在邏輯順序上是正確的(即確是下一記錄),應用程序應在處理該記錄前檢測一下記錄的標識(關鍵字)。
(3)業務代碼檢測。業務數據文件通常包括不同類列的業務數據,每類業務數據需要得到不同的處理。業務類型可以出業務代碼來辨別。每類業務的業務代碼均被應用程序讀進,以便決定由哪一段應用程序來進行處理。
(4)順序測試。秩序混亂的文件會導致在處理順序文件的過程中遺漏記錄,導致文件的誤用,導致文件排序或合并操縱的失敗。因此,應用程序應通過比較前后兩次讀進的記錄的關鍵字來檢查記錄的順序。
2.余額檢查。用度和收進類賬戶在期末―般沒有余額。因此,可以在程序中設置余額檢查指令。在借貸記賬法下,大部分負債和所有者權益類賬戶的期末余額應在貸方,而資產類賬戶的期末余額應在借方。因此,可將此作為余額公道性標準編人程序。當程序運行時,就可對賬戶余額進行公道性檢查。
3.試算平衡。程序根據記賬方法中的試算平衡法對全部賬戶的期末余額進行檢驗。假如不平衡,說明處理有錯,需進行查找和更正。
4.總賬和明細賬余額核對法。將某――賬戶所有明細賬的余額相加的結果應與總賬余額相符。
四、結語。
總之,發展會計電算化,是實現會計工作現代化,促進會計改革的重要保證。而加強會計電算化的內部控制工作,則將有助于企業更好地利用會計電算化系統組織會計工作,為企業決策提供正確、及時的會計信息,從而促進企業的發展,進步企業的經濟效益。
參考文獻:。
最新會計電算化系統的內部控制探究論文（優質19篇）篇四
內部控制是企業單位為保護其資產安全、保證信息的完整和正確、促進經營治理政策得以有效實施、進步經營效率、控制經營風險、防止舞弊行為發生進而制定的各項規章制度、組織措施、業務處理手續等控制措施的總稱。電子信息技術日益普及，企業建立了電算化會計系統后，會計核算和財務治理環境發生了很大的變化：一方面，由于使用了計算機，會計數據處理的速度加快了，會計核算的正確性和可靠性也有了很大的進步，減少了因疏忽大意及計算失誤造成的差錯；另一方面，會計電算化的實施，也為企業的內部控制帶來了很多前所未有的新題目，對企業內部控制制度造成了極大的沖擊。
一、會計職員的配備發生了變化。
企業使用計算機處理會計和財務數據后，企業會計核算的職員配備發生了很大的變化，會計部分的組成職員從原來由財務、會計專業職員組成，轉變為由財務、會計專業職員和計算機數據處理系統的治理職員及計算機專家組成，所以各企業在引進會計職員和會計分工上碰到了新的題目。
在電算化方式下，內部控制的內容在傳統方式的基礎上，又出現了很多新的題目，主要有以下幾個方面：
（一）原始數據所帶來的風險。
在電算化會計中，電子計算機輸出的數據是在程序控制之下，對輸進的原始數據自動進行加工處理，并儲存于磁性介質上。所有記賬、分析及編制會計報表等工作均在計算機程序的控制下自動進行。然而，電腦中的原始數據必須是由人工事先進行審核和輸進計算機的，這就要求一切數據的處理方法和過程都必須規范化，并保持正確性和相對的`穩定性，這樣才能保證會計信息質量的真實性、完整性和正確性，避免可能發生得題目。
（二）操縱職員的舞弊風險。
在手工會計系統中，對于一項經濟業務的每個環節都要經過某些具有相應權限職員的審核和簽章。但會計電算化后，職能劃分發生了巨大的變化。由于業務處理全部都是以電算化系統為主，電算化功能的高度集中導致了職責的集中，某些職員既可從事數據的輸進，又可負責數據的輸出和報送。因此，假如不加強內部控制，就會使某些計算機操縱職員直接對使用中的程序和數據庫進行個性操縱處理結果，加大出現錯誤的風險。
（三）會計檔案無紙化和電腦操縱無形化帶來的風險。
在手工會計系統中，企業的經濟業務發生均記錄于紙張之上，增、刪、修改了的會計憑證或會計賬冊都可以從各自的字跡和印章上分清責任。會計電算化后，會計憑證轉變為以文件、記錄形式儲存在磁性介質上，使會計核算無紙化，修改數據不留痕跡。電磁介質也易受損壞，且有丟失或毀損的危險。所以會計電算化對會計檔案治理形式提出了更高的要求。不僅要保存好相關的紙質數據文件，還要保存、保管好已存儲在電子介質中的各種會計數據和計算機程序。如計算機機內及磁盤內會計信息安全保護、計算機病毒防治，以及計算機操縱治理等。
為了保證信息處理質量，減少產生差錯和事故的概率，應制定嚴格的操縱規程。操縱規程主要指計算機業務處理過程的具體操縱步驟和具體要求，包括各種操縱命令、各種設備的使用說明以及非常情況的處理等。其內容主要包括：
1.各種錄進的數據均需經過嚴格的審批并具有完整、真實的原始憑證；
2.數據錄進員對輸進數占有疑問，應及時核對，不能擅自修改；
4.開機后，操縱職員不能擅自離開工作現場；
5.要做好日備份數據，同時還要有周備份、月備份。
當然，這些制度還必須隨著企業經營的變化而不斷修改完善。只有通過完備詳盡的制度才能減少錯誤的發生，從源頭上確保會計信息的真實性和可靠性。
（二）電算化下會計處理如何利用職責分工進行治理控制。
職責分工首先是將電算化部分與用戶部分的職責相分離。會計核算軟件正式投進使用后，原有會計機構必須做相應調整，對各類職員制定崗位責任制度。會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位。基本會計崗位可包括：會計主管、出納、會計核算、稽核、會計檔案治理等工作崗位；電算化會計崗位包括：直接治理、操縱、維修計算機及會計軟件系統等工作崗位。機構調整必須同組織控制相結合，以實現職權分離，有效地限制和及時發現錯誤或違法行為。如規定系統開發職員和維護職員不能兼任系統操縱員和治理職員等。
不相容職責的恰當分離可以為避免單唯一人從事和隱瞞違法行為提供公道的保證。也可以考慮增加施行違法行為的難度，增加被逮住或結果失敗的可能性，并加大對此類行為的懲罰力度。
(三)電算化下如何加強賬套的系統安全。
加強賬套系統安全控制主要應從防止未經授權的職員擅自動用系統各種資源。保護程序和數據的安全，減少因外界因素導致計算機故障等方面進手。主要的控制措施包括：1.訂立內部操縱制度，禁止非電腦操縱職員操縱財務專用電腦；2.設置操縱權限限制；3.操縱職員身份的密碼控制，規定交***手續和登記運行日志；4.數據存儲和處理相隔離，嚴格控制系統軟件的安裝與修改，對系統軟件進行定期的預防性檢查，系統被破壞時，要求系統軟件具備緊急響應、強制備份、快速重構和快速恢復的功能。
內部審計既是公司、企業內部控制系統的重要組成部分，也是強化內部會計監視的制度安排。加強內部審計能檢查出發生的錯誤，打消作弊或犯罪的意圖。內審職員應定期規則地檢查與計算機有關的控制目標、過程以及遵照情況，核實數據和程序的完整性。對會計資料定期進行審計，審查電算化會計賬務處理是否正確，是否遵照《會計法》及有關法律、法規的規定，審核用度簽字是否符合有關內控制度，憑證附件是否規范完整等；審查電子數據與書面資料的一致性，如查看賬冊內容，做到賬表相符，對不妥或錯誤的賬表處理應及時調整；監視數據保存方式的安全、正當性，防止發生非法修改歷史數據的現象；對系統運行各環節進行審查，防止存在漏洞。
（五）電算化會計檔案治理工作。
在實行會計電算化之后，隨著存儲介質的改變，對會計檔案治理的要求也比較嚴格。同時，對會計檔案的概念也就有所發展。在會計電算化情況下，除了打印輸出的賬、證、表以外，整個系統開發形成的全套文檔資料都屬于會計檔案的范疇。另外，對存有會計數據的有關介質也應妥善保管。
參考文獻：
[1]朱榮恩.內部控制評價[m].北京：中國時代經濟出版社，2002.
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最新會計電算化系統的內部控制探究論文（優質19篇）篇五
會計工作的電算化對于我國的企業發展來說，有著極其重要的作用，同時也是現代企業會計工作的一個發展趨勢。但是在這一過程中，務必要保證其能夠在企業的會計信息系統中保持穩定、持久的運行，從而最大限度地避免會計工作出現錯誤。
1.1、計算機的使用改變了企業會計核算的環境。
首先，企業內部的會計部門，所組成的人員應當直接從傳統的財務工作結構轉變成為由會計專業人員、財務、計算機數據處理人員所實構成的財務部門。其次，由于會計電算化的轉變，促使會計人員自身的業務處理范圍在這一過程中不斷按的發展。所以，為了能夠最大限度的企業財務安全、系統信息精確度、企業目標等，其企業內部的控制制度就顯得極為重要，并且務必要保持自身的完善性，其中所涉及各個方面與手工會計系統相比較而言，更加的復雜。
在現代化的電算化會計系統之中，其會計財務、業務之間的處理辦法、程序都出現了較大程度的不同，而各種不同類別的會計憑證、報表的具體生成方式、存儲方式、存儲媒介都發生了翻天覆地的變化。而正是由于現代電子會計中所存在的網上交易、電子商務、無紙化交易等在持續不斷地進行推行，而當每一項交易在持續不斷進行的過程中，其交易中所涉及各個方面信息都會直接輸人到計算機之中，并且計算機會對這方面的.信息進行自動記錄，而以往在進行財務工作核對、審核等方面工作的過程中，已經逐漸將其中相當大一部分直接交給計算機計算來完成。
所以，電算化會計系統的內部控制以及手工會計系統的內部控制之間存在著極大的不同，而其中所存在的控制重點己經逐漸從以往的對人控制，轉變成為直接對人、機進行控制的作為主要的目的，并且其中所存在的控制程序也務必要和計算機的處理程序保持完全的一致性。
2.1、電算化會計信息系統內部控制的一般控制系統開發和維護控制在當前的網絡會計環境之下，其程序人員在進行系統設計的過程中，會計人員以及審計人員務必要積極地參與到其中，如此一來，才能夠在會計人員、審計人員的影響之下確保其內部的制度更加健全，這對于會計信息的外部審計和內部審計來說，有著極其重要的作用。但是必須要加以重視的一個問題在于，系統在運行的過程中，難免會不同程度的遇到各個方面的問題，并且周邊環境也在這一過程中發生了極大的變化，促使信息系統能夠充分滿足現代企業發展的各方面需求。
2.2、監控與操作相分離的內部控制，實施實時監控。
在電算化系統中，由于計算機自動高效的特點，許多不相容的工作都已合并到一起由計算機統一執行這樣就形成了內控隱患。
這就需要分設操作員與監控員，并對操作員的操作權限和操作規程進行控制。
加強電算化會計信息系統業務人員組織控制。在授權過程中運用內部審計，按照權、責、利相結合原則建立崗位責任制，明確職責分工對財務軟件的開發人員、維護人員和會計業務操作員、出納員進行合理的崗位分工力u強組織控制。
加強電算化會計信息系統工作人員的職業道德建設。道德規范、行為準則、能力素質的建設應直接納人內部控制結構的內容。
企業管理者應當重視對財務工作人員的選用與培養，增強財務工作人員的職業道德水準和業務水平，達到電算化會計信息系統的主體誠信。
加強會計財務軟件的研發和維護。在軟件研發之前要進行需求分析和可行性評估。系統設計時要堅持高內聚、低糊合的原則，保證軟件的準確性和高效性。在編程階段，運用標準統一的程序語言進行編程對最終產品的程序原代碼進行編譯處理，并進行加密。測試階段，運用黑盒測試模型和白盒測試模型對軟件進行測試渣找設計、編程過程中出現的錯誤，到達數據輸人與運算輸出的結果相對應，達到需求分析的目標。應對在用軟件進行定期維護，以保證軟件安全、平穩、高效運行并不斷完善財務軟件的功能。
加強電算化會計信息系統網絡環境的管理與維護。采用數據加密、回響檢查等技術手段進行網絡管理以防止由于遮陰問題、設備故障導致數據丟失以及不法分子非法攔截盜用財務數據信息等安全隱患'“障電算化會計信息系統網絡環境的安全運行。
加強電算化會計信息系統輸人控制。通過設立專門的審核人員對系統侮筆業務進行合法性和準確性的審核，從源頭防止錯誤和舞弊行為的發生，避免因錯誤或舞弊異致的連環性、重復性錯誤。
加強電算化會計信息系統輸出控制。通過對憑證、賬簿、報表數據的查詢、打印，并進一步的核對、檢查可以有效地預防利用計算機犯罪。系統輸出的會計資料中，有些資料屬于機密文件，未經批準授權任何人不櫻接觸機密文件，并應建立嚴格的文件保管和登記制度，以防止惡意竊取和損壞重要機密的會計數據。
參考文獻：
[2]徐冰，王華民’會計電葬化的內部拉制[n].東能財經大學學報2哪偽。
最新會計電算化系統的內部控制探究論文（優質19篇）篇六
會計電算化是指將電子計算機技能應用到會計業務處理工作中的現代化管理模式。具體地說，就是用電子計算機取代人工記賬，應用會計軟件輸入會計數據，由電子計算機對會計數據進行處理，并打印、輸出會計賬簿和報表的過程。而內部控制則是指企業為了保護財產物資的安全完整，確保會計信息的正確可靠，貫徹管理方針，提高經營效率，以職責分工為基礎所設計實施的對企業內部各種經濟業務活動進行制約和協調的一種內部管理制度。會計電算化的實施推動了企業信息化的發展，給企業內部控制制度的建設帶來了一定的影響。而內部控制又關系到企業財產物資的安全完整，關系到會計系統對企業經濟活動反映的正確性和可靠性。企業為了實現既定的管理目標，必須建立、健全與會計電算化系統相適應的一整套內部控制制度，以包管企業有序、健康地發展。因此，建立一整套適合會計電算化系統的內部控制制度就顯得尤為重要。
最新會計電算化系統的內部控制探究論文（優質19篇）篇七
當今社會已經成為一個信息的時代，計算機已經被廣泛到各行各業中，在會計行業中，那些手工記賬下的內部控制已經不能夠完全的滿足會計電算化的要求，企業中的相關會計工作則由會計電算化逐漸代替。但隨著會計電算化的發展也給企業的內部控制帶來了一定的影響。我們應該把會計電算化對企業內部控制的影響進行深入研究，總結出會計電算化形勢下出現的新問題、新情況、新特征。建立健全內部控制的一些措施，保證企業在實施了會計電算化后，企業系統能夠安全并且有效的進行。要對的內部控制制度進行調整，從組織控制、操作控制、安全控制和內部審計等方面，來重點加強會計電算化信息系統的內部控制，從而建立健全會計電算化下的內部控制措施。
加強組織控制主要是對部門的權責劃分，加強操作人員的軟件培訓和檔案管理。雖然會計電算化是以計算機來替代人工進行操作，但是操控計算機的終究還是會計人員。所以要對會計人員部門之間的權責劃分控制、軟件操作人員的培訓和檔案的管理要有嚴格的要求。
(一)做好部門之間的權責劃分會計電算化和傳統的手工記賬一樣，一定要遵守不相容職權分離原則。對于每一筆可能會引起舞弊犯罪的經濟業務，都要避免一個人或者是一個部門操作，必須由幾個人或者幾個部門來完成，便于相互制約。在會計電算化工作中，錄入憑證和審核記賬也不能夠是同一個人，這些不相容的職務不能由同一個人或部門完成，必須將各部門的職責分工明確，加強會計人員的常工作日志管理。從而減小了舞弊犯罪活動，保證了會計信息的真實、準確。
(二)搞好軟件操作人員培訓工作會計電算化促使企業中的財務人員更要注重自我素質的提高與專業技能的提高。財務人員不能只是提高自己在會計方面的專業知識，同時也要不斷提高自己在計算機方面的能力，努力成為同時具有會計和計算機知識的復合型人才，以適應會計電算化的要求。
(三)加強檔案管理工作會計電算化的數據都是存儲在計算機磁性介質上，會計系統有關的數據資料應該及時存檔，所以企業應該嚴格制定檔案管理制度。為了防止檔案的破壞，企業應該建立一套應急措施和恢復手段，以防止發生檔案突發破壞或者計算機被病毒侵襲時檔案無法找回，因此財務人員應該定時備份檔案數據。無論任何人在什么時候用什么身份進行財務軟件的任何操作，都應逐一記錄，這樣在發生了數據丟失或者被篡改的事故之后，可以成為調查其原因的依據。
(一)加強數據輸入控制措施在會計電算化下，原始數據的輸入是會計進行業務處理的第一步，所以數據輸入后一定要反復審查，或者通過其他技術軟件進行檢驗，財務人員要把原始憑證上的相關信息，輸入到計算機中。所以為了減少由于有些操作人員對業務的不熟悉或者粗心大意，導致輸入的記賬憑證不準確的錯誤，操作人員在具備專業的知識外還要有認真的態度和責任心。
(二)加強數據處理控制措施在會計電算化核算環境下，記賬工作不再是由財務人員操作，而是由財務人員將數據輸入到計算機中，由會計軟件簽字，審核和記賬。審核記賬是為了檢查財務人員輸入的數據是否正確，如果一旦出現錯誤，則要由制證人進行修改，修改之后再審核。按照我國《會計基礎工作規范》的規定，同一張記賬憑證的填制和審核人應由不同的會計人員進行。當制證人填制完憑證之后，不能自己進行審核，而是應該由具有審核權限的其他人進行審核，并且記賬憑證必須審核完之后才可以記賬。同手工記賬一樣，審核憑證在會計人員處理業務中也是很重要的.一個環節。關于數據處理控制這一方面，計算機系統必須有能夠防止或者能及時的發現在業務處理過程中數據丟失或出錯的相關控制措施。已經人賬的記賬憑證，如果需要修改，必須要留有痕跡，比如要標明修改日期和相關負責人。
(三)加強數據輸出控制措施數據輸出控制是企業為了保證輸出信息的準確、可靠而采取的各種控制措施。數據輸出控制一般應該檢查輸入的數據和輸出的數據是不是一致，輸出的數據是不是完整，并且對輸出數據應該做好記錄。
系統安全控制主要是保證系統程序不被修改、不損毀、不被病毒感染。
(一)加強接觸控制措施在會計電算化中，一些非系統操作員不能接觸會計相關的業務資料，以避免會計機密文件泄漏;同時他們也不能接觸與會計電算化系統相關的技術資料，以避免出現程序被修改的可能性。
(二)加強實體安全控制措施實體安全主要是指對計算機機房環境和磁性介質的保護。計算機機房應該按照相關的技術和安全規定，防止火災等發生。并且禁止與工作毫不相干的人員出入計算機機房。要注意防潮、防塵、和防磁來保護存儲數據的磁性介質。會計人員應該將所有的數據都留有備份，并且要妥善保管。
(三)做好病毒防范和控制會計電算化使用計算機會計系統，對于計算機的病毒防范是工作重點。計算機一旦受到病毒的侵襲，會計系統可能會導致破壞或癱瘓，將會給整個財務部門的工作帶來很大的損失。在業務系統中，一定要嚴禁使用各類游戲軟件或視頻，防止病毒通過這些來破壞計算機系統，而且對于傳輸過來的數據等一定要嚴格的經過病毒檢測。此外，一定要及時的更新升級系統的防病毒產品，并且要求每一個操作員必須具備防止計算機病毒的基本計算機知識。
會計電算化系統的內部控制存在著很大的風險，如果系統出現錯誤，那么給企業帶來的很大的危害。然而，一些理想的內部控制制度由于成本很高，所以大部分的企業不采用，所以企業應該更為重視內部審計的作用，利用內部審計，來對企業的會計電算化進行監督和控制。通過內部審計來發現會計工作中的一些新變化所帶來的問題，能夠更好的完善會計電算化下企業的內部控制制度。
最新會計電算化系統的內部控制探究論文（優質19篇）篇八
經過20多年的實踐和努力，我國會計電算化工作已經取得長足的進步。在現階段的調查中，大部分企業尤其是中小企業，已應用會計電算化來進行會計核算和會計管理。然而在企業、事業單位會計電算化業務處理中，都不同程度地存在內部控制問題。本文主要分析會計電算化炔靠刂頻南腫矗并對如何加強電算化內部控制提出建議。
(1)隨著計算機及網絡技術的普及應用，越來越多的企業都在建立本企業的會計信息系統，用會計電算化來代替手工記賬，這樣一方面可以加快會計人員登記賬目的速度，另一方面也可以提高會計核算的精準度，減少會計人員在工作中的失誤，大大提高了會計核算的效率。但是在會計電算化普及率較高的背后，不難發現，許多企業的會計電算化工作還處在一個較低的層次上。大部分實施電算化的企業，使用財務軟件時主要是使用其核算的功能，比如總賬、報表、工資、固定資產等功能，這僅僅是會計電算化工作的初級職能，而對一些其他功能，如會計電算化信息系統的維護，對會計軟件進行參數設置和對會計電算化軟件進行分析和設計等，都知之甚微。
(2)部分企業對會計電算化工作的認識具有局限性。有的企業認為會計電算化只是單純地將手工記賬轉變為計算機記賬，有的財務負責人對電算化知識和管理比較陌生，習慣于對傳統手工會計的管理，從而對會計電算化不信任和抵觸。更有甚者，有的企業認為會計電算化工作只是一種潮流和趨勢，不使用會計信息系統就是失了身份，即便是采用會計電算化，也達不到預期的效果。這些錯誤的認知造成企業在會計電算化管理和實施中出現了許多問題，嚴重影響了會計電算化在實際工作中的應用。
(3)各個企業財務軟件的通用性較低，軟件使用較混亂。目前我國使用的財務軟件分為兩種：一種是商品化會計軟件，另一種是定點開發會計軟件。部分單位使用的財務軟件是市面上常見的、向開發商購買的通用財務軟件，也有部分單位委托開發公司設計出供本單位自行使用的財務軟件，這就造成了整個社會財務軟件使用情況較為混亂，不同財務軟件數據接口、應用方法不一樣，造成各會計軟件之間不能兼容，應用起來也存在差異，從而導致數據查詢和傳輸等難以實現。
(4)會計電算化人才水平有待提高。我國的會計電算化人才大都可以熟練操作財務軟件，這僅僅是會計電算化初級人才所要達到的目標。而長期以來，會計電算化人才水平較低是制約會計信息系統進一步發展的`重要問題之一，大部分企業的電算化人才不具備更高水平的操作能力，如會計軟件開發和維護、會計信息的分析和處理等。
(1)會計電算化的實施部分改變了手工做賬的內控形式。在手工會計中，所有的數據、文字及關系都會記錄在紙質文檔中，直觀性很強。有沒有涂改、筆跡的追尋都可以成為控制的手段，各崗位會計人員之間通過不同業務的交接來完成一整套會計工作，形成完整的工作體系，自然而然地形成了相互檢查和互相監督的關系;而會計電算化條件下，會計人員都操作計算機進行業務處理，每個人員都憑借自己的操作員賬號來實現自身的權限，手工會計中的一些直接的線索如筆跡等，都已消失殆盡，刪除修改后的會計數據都無跡可尋，很容易發生問題。另外由于大部分財務軟件都提供自動對賬、檢驗賬賬是否相符的功能，這就使得會計人員出錯的可能性大大減少，并減輕了審核人員的工作量，無形中削弱了審查、復核的工作。可見會計電算化條件下所有會計人員和會計崗位的工作和職能發生了許多變化。
(2)網絡環境下會計電算化的數據安全問題日益嚴重。會計電算化系統數據執行的主體是計算機。一旦計算機系統出現硬件故障或者因其他非人為因素而出現故障時，會計工作則不能正常進行。因此需要及時備份會計電算化的相關數據，如果沒有備份相關數據，將會給會計電算化系統帶來嚴重損失，從而嚴重影響會計電算化工作。此外，網絡環境是一個開放的環境，在這個環境下任何信息在理論上都有可能被訪問到。會計電算化系統下，會計信息通過物理通信線路傳輸存在著很大的安全隱患。例如網絡信息來源的多樣性，有可能導致審計線索的紊亂;網絡信息很有可能在傳輸過程中被非法攔截或人為篡改;網絡中存在著各種木馬病毒和惡意程序都有可能給會計電算化數據帶來極大的危脅。
為了保證會計信息處理質量，減少數據出錯和操作失誤的可能性，應加強會計電算化的管理，完善和健全會計電算化的內部控制制度。內部管理制度一般包括崗位分工制度、操作管理制度、機房管理制度、會計檔案管理制度、會計數據與軟件管理制度等。建立適應本單位的全面規范的會計管理制度，就是要有一套比較全面、規范的管理制度和方法，以及較完整的規范化的數據系統。會計電算化內部控制主要指會計制度是否健全，核算規程是否規范，基礎數據是否準確、完整等。完善的內部控制是搞好電算化工作的重要保證。沒有很好的管理流程，電算化會計信息系統無法處理無規律、不規范的會計數據，電算化工作的開展將遇到重重困難。
電算化環境下，會計數據的存儲和處理都是在計算機上進行的，企業通過計算機軟件的數據庫管理功能來控制數據的輸入、輸出、調取和修改等操作。這就要求企業有一個功能完善的數據庫管理系統對其中的數據進行管理，在邏輯關系上提供語義參照關系機制，來檢驗和保證數據庫系統中的有關數據，保證會計數據的邏輯性和完整性。
在業務發生要輸入相關會計數據時，會計電算化軟件要有相應的控制程序鑒別所要輸入的數據，查看是否有不合理或不完善的經濟業務，從而及時提醒會計操作人員或拒絕存入數據。比如輸入銀行存款相關業務，需要填入所對應的銀行存款支票存根編號等數據，若因操作人員失誤或者忘記輸入造成數據不完整，可以進行相關提示。輸入后存放在數據庫中的數據可以通過一些程序控制和技術手段進行相關驗證，如進行總賬平衡檢驗、明細賬平衡檢驗等。會計電算化下數據輸出通常表現為數據查詢、數據打印、數據備份及網絡傳輸等形式。企業要保證會計數據的正確性、可讀性及便于他人查閱等，輸出數據控制一般要檢查與輸入數據是否一致，輸出是否完整，同時在某些場合還要具有統一的格式和內容要求。
實施會計電算化，必然要有相應的計算機硬件和軟件作為支撐。對會計電算化軟硬件要經常進行系統維護，為保證系統的正常運行，要進行一些相關的操作如安裝、修復、更新、備份等。為了保證計算機的安全，保證相關程序不被修改、盜取、感染病毒，就要做到監管到位、實時監控、及時處理、提前防范。會計電算化的前提條件是保證機房設備安全和計算機正常運行，因此首先要經常對電算化設備進行保養，避免發生意外。其次要防止非法修改和刪除會計數據和軟件，確保會計數據和會計軟件的安全保密，對所有數據一律進行雙備份，并且存放到兩個不同的地點。最后當需要更新電算化硬件設備和升級會計軟件時，需要嚴格執行審批程序，確保會計數據的連續性、完整性和安全性。
防范和杜絕利用電算化會計軟件舞弊的最佳方法就是形成一套合理、有效的管理制度并嚴格執行。每個會計電算化崗位都有自己的權限并嚴格按照權限進行相關會計操作。權限管理包括權限分配和用戶名/密碼管理兩個方面，前者決定相應用戶對會計數據具有哪些操作權，而后者則保證了用戶和權限的對應關系。在分工時，應做到相互牽制、相互制約，職權分離，有效地限制和及時發現錯誤違法行為，從而防止出現舞弊和欺詐。在實施會計電算化過程中，根據內部控制制度的要求和本單位的工作需要，會計電算化工作的各個工作崗位，在保證會計數據安全的前提下可以進行交叉設置，但有些崗位要嚴格按照內部控制要求，不能交叉設置，如軟件操作崗位與審核記賬、電算維護、電算審查崗位為不相容崗位。
在會計人員控制方面，首先會計人員要具有高度的專業精神，不玩忽職守，不做假的賬;其次要有一定的電算化操作水平，能夠熟練操作相關的會計軟件并進行日常維護;每位操作人員都要通過登錄自己的用戶名/密碼來進行操作，防止非法操作和越權操作，防止財務機密外泄，確保會計數據的安全、準確、可靠。
四、結束語。
總之，會計電算化內部控制是企業內部控制工作的重要組成部分，它對已建立的會計電算化系統進行全面的管理，保證系統的安全和正常運行，同時也是保證企業電算化工作高效有序進行的重要措施。
最新會計電算化系統的內部控制探究論文（優質19篇）篇九
會計電算化系統應在開發階段就要對使用該系統的有關人員進行培訓，提高這些人員對系統的認識和理解本領，以減少系統運行后出錯的可能性。外購的商品化軟件應要求軟件制作公司提供充足的培訓機會和時間。在系統運行前對有關人員進行的培訓，不但僅是系統的操作培訓，還應包羅讓這些人員了解系統投入運行后新的內部控制制度、計算機會計系統運行后的新的憑據流轉程序、計算機會計系統提供的高質量的會計信息的進一步利用和分析的前景等等。
2.1.2檔案管理。
計算機會計系統中的有關資料應及時存檔，企業應建立起完善的檔案制度，加強檔案管理。一個公道完善的檔案管理制度一般有合格的檔案管理人員、完善的資料借用和送還手續、完善的標簽和索引方法、安全可靠的檔案保管設備等。除此之外，還應定期對全部檔案進行備份，并保管好這些備份。為防止檔案被破壞，企業應訂定出一旦檔案被破壞的事件發生時的應急措施和恢復手段。企業使用的會計軟件也應具有強制備份的功能和一旦系統崩潰等及時恢復到近來狀態的功能。
2.1.3設備管理。
對用于計算機會計系統的各種硬件設備，應當建立一套完備的管理制度以包管設備的齊備，包管設備能夠正常運行。硬件設備的管理包羅對設備所處環境進行的溫度、濕度、防火、防雷擊、防靜電等的控制，也包羅對人文環境的控制，如防止無關人員進入計算機工作區域、防止設備被盜、防止設備用于其他方面等。
根據觀察，這些資訊都是值得各位作者朋友參考的，所以希望大家多做研究了解，以便在職稱的道路快速前行！
最新會計電算化系統的內部控制探究論文（優質19篇）篇十
摘要：在知識，會計實行電算化成為必然趨勢。但隨著會計電算化的，原有的內部控制已無法適應會計電算化信息系統的要求，迫切需要進行改進和完善。本文在電算化會計信息系統對內部控制的基礎上，提出了完善會計電算化會計信息系統內部控制的對策。
隨著全球信息一體化，會計全面實行電算化已成為必然趨勢。國家財政部根據國民經濟的和信息化速度的需求提出，到要使我國80%的基層單位實現會計電算化。但隨著電算化工作的普及和深入，有關電腦系統的舞弊案件時有發生，而且涉及的金額及造成的損失往往比手工系統大得多。這主要是由于電算化對傳統手工會計信息系統的內部控制帶來了一系列影響，內部控制由人工控制變為人和機共同控制，原有的內部控制已無法適應會計電算化信息系統的要求。這就迫切要求我們適應電算化會計信息系統的特點，建立和加強電算化下的內部控制體系。
會計信息系統是一個以提供財務信息為主的經濟信息系統。具體由憑證單元、賬簿組織、報表體系、記賬和賬務處理程序等組成，主要按照規定的會計制度、法規、方法和程序，完成對價值運動中所產生的數據的收集、加工、存儲、傳輸，形成有助于決策的會計信息[1]。
會計信息系統根據對會計數據加工處理的手段的不同可以分為手工會計信息系統和電算化會計信息系統。電算化會計信息系統是以計算機為主要數據處理工具的信息系統，主要具有如下特點：會計數據標準化、集中化和自動化；會計信息處理過程的高質高效化；會計資料檔案管理簡潔化；內部控制程序化。
內部控制是對生產經營活動進行整體全面管理的一系列規章、制度、手段、方法等的集合。內部控制包括內部管理控制和內部會計控制。電算化會計信息系統的內部控制則是內部會計控制的特殊形式。計算機技術在會計領域的應用，一方面帶來了巨大的效益，同時也給內部控制帶來了新的和挑戰。電算化給會計信息系統內部控制主要帶來了以下幾點影響：
（一）內部控制的重點發生變化。
實現會計電算化后，會計數據一般都集中由計算機數據處理部門進行處理，而財務部門人員往往只負責原始數據的收集、審核和編碼，并對計算機輸出的各種會計報表進行分析。這樣，會計系統內部控制的重點就由對人的控制為主轉變為對人、機控制為主。
（二）控制的實現方式變化。
手工會計系統的內部控制以人工控制實現。電算化會計系統的內部控制則具有人工控制與程序控制相結合的特點。電算化系統許多應用程序中包含了內部控制功能。這些程序化的內部控制的有效性取決于應用程序。如程序發生差錯，由于人們對程序的依賴性以及程序運行的重復性，增加了差錯反復發生的可能性，使得失效控制長期不被發現，從而使系統在特定方面發生錯誤或違規行為的可能性加大。
（三）交易授權、執行與手工會計系統存在差異。
授權、批準控制是一種常見的、基礎的內部控制，在手工會計系統中，對于一項經濟業務的每個環節都要經過某些具有相應權限人員的簽章，但在電算化會計信息系統中，業務人員可利用特殊的授權文件或口令，獲得某種權利或運行特定程序進行業務處理。由此引起失控而造成損失的案例數不勝數。
（四）交易處理痕跡變化。
手工會計系統中嚴格的憑證制度，保留了交易處理的`痕跡;但在電算化會計系統中它起到的控制功能弱化，部分交易幾乎沒有“痕跡”，給控制帶來一定的難度。
（五）控制的范圍擴大。
傳統的內部控制主要針對交易處理，而電算化會計系統下，由于系統建立和運行的復雜性，內部控制的范圍相應擴大，包含了傳統手工會計系統沒有的，如系統安全的控制、系統權限的控制、修改程序的控制。
（六）網絡的迅猛發展帶來了許多新問題。
網絡技術無疑是it發展的方向，電算化會計信息系統也不可避免受到其深遠的影響。目前財務軟件的網絡功能主要包括：遠程報賬、遠程報表、遠程審計、網上報稅、網上采購、網上銷售、網上銀行等，實現這些功能就必須有相應的控制，從而為電算化會計信息系統內部控制帶來新問題。
我國的會計電算化起步于上世紀80年代初，90年代后才逐漸推廣和發展起來,應用十分短暫,還存在許多問題需要改善。內部控制是任何企業進行有效管理和經營的基礎，無論該企業的會計資料是手工處理還是計算機處理，內部控制都是必不可少的。會計電算化以后，更需要加強內部控制。
會計電算化信息系統的內部控制制度,從計算機會計系統的建立和運行過程來看,可分為對系統開發和實施的系統發展控制、對計算機會計系統各個部門的管理控制、對計算機會計系統日常運行過程的日常控制。
（一）、系統開發、發展控制。
計算機會計系統的系統開發、發展控制包括開發前的可行性、資本預算、經濟效益評估等工作,開發過程中系統分析、系統設計、系統實施等工作,以及對現有系統的評估、企業發展需求,系統更新的可行性研究,更新方案的決策等工作。系統開發、發展控制的主要內容一般包括以下幾方面。
1、系統開發符合法定標準和規范。
計算機會計系統的開發和發展項目,不論是自行組織開發還是購買商品化軟件,都必需遵循國家有關機關和部門制訂的標準和規范。目前我國已經頒布的有關國家標準和規范主要由財政部頒布執行的《會計電算化管理辦法》、《會計核算軟件基本功能規范》、《會計電算化工作規范》、《商品化會計核算軟件評審規則》等。
2、系統開發需經過審批。
計算機會計系統的開發項目企業整體管理目標的影響比較大,往往需要對原有的管理體制進行較大的改革,是牽一發動全身的重大舉措，因此計算機會計系統的開發和發展必需經過有關領導的認可和授權,而且領導的授權和認可也有利于保證系統開發和發展的物資和資金的需要。
3、加強軟件操作人員培訓。
計算機會計系統應在開發階段就要對使用該系統的有關人員進行培訓,以減少系統運行后出錯的可能性。在系統運行前對有關人員進行的培訓,不僅僅是系統的操作培訓,還應包括讓這些人員了解系統投入運行后新的內部控制制度、計算機會計系統運行后的新的憑證流轉程序、計算機會計系統提供的高質量的會計信息的進一步利用和分析的前景等等。
4、加強程序修改控制。
企業經營活動變化及經營環境變化,可能導致使用中的軟件進行修改。對會計軟件進行修改必須經過周密計劃和嚴格記錄,修改過程的每一個環節都必須設置必要的控制,修改的原因和性質應有書面形式的報告,經批準后才能實施修改,計算機會計系統的操作人員不能參與軟件的修改,所有與軟件修改有關的記錄都應該打印后存檔。
此外，為了保證數據的安全,企業在系統轉換之際,采用新舊系統并行運行一段時間,以便檢驗新的計算機會計系統。
管理控制是指企業建立起一整套內部控制制度,以加強和完善對計算機會計系統涉及的各個部門和人員的管理和控制。管理控制包括組織機構的設置、責任劃分、上機管理、檔案管理、設備管理等等。
1、組織機構設置。
實現了電算化后,應對原有的組織機構進行適當的調整,以適應機會計系統的要求,如按會計崗位和工作職責劃分為計算機會計主管、軟件操作、審核記賬、電算維護、電算審查、數據等崗位。組織機構的設置必須適合企業的實際規模,符合企業總體經營目標。
2、不相容職務分離原則。
內部控制的關鍵之點就在于不相容職務的分離,計算機會計系統與手工會計系統一樣,對每一項可能引起舞弊或欺詐的業務,都不能由一個人或一個部門經手到底，必須分別由幾個人或幾個部門承擔。企業應建立一整套符合職責劃分原則的內部控制制度,同時,還應建立起職務輪換制度。
3、上機管理。
企業應對計算機的使用建立一整套管理制度，以保證每一個工作人員和每一臺計算機都只做其應該做的事情。一般來講，企業對用于計算機會計系統的計算機的上機管理措施應包括輪流值班制度、上機記錄制度、完善的操作手冊、上機時間安排等，此外，會計軟件也應該有完備的操作日志文件。
4、檔案管理。
計算機會計系統有關的資料應及時存檔，企業應建立起完善的檔案制度,加強檔案管理。一個合理完善的檔案管理制度一般有合格的檔案管理人員、完善的資料借用和歸還手續、完善的標簽和索引、安全可靠的檔案保管設備等。除此之外,企業使用的會計軟件也應具有強制備份的功能和一旦系統崩潰等及時恢復到最近狀態的功能。
5、設備管理。
對于用于計算機會計系統的各種硬件設備,應當建立一套完備的管理制度以保證設備的完好,保證設備能夠正常運行。硬件設備的管理包括對設備所處的環境進行的溫度、濕度、防火、防雷擊、防靜電等的控制,也包括對人文環境的控制,如防止無關人員進入計算機工作區域、防止設備被盜、防止設備用于其他方面等。
（三）、對計算機會計系統運行過程的日常控制。
日常控制是指企業計算機會計系統運行過程中的經常性控制。日常控制包括經濟業務發生控制、數據輸入控制、數據通訊控制、數據處理控制、數據輸出控制和數據儲存控制等。
1、業務發生控制。
業務發生控制主要目的是采用相應的控制程序,甄別、拒納各種無效的、不合理的及不完整的經濟業務。在經濟業務發生時,通過計算機的控制程序，對業務發生的合理性、合法性和完整性進行檢查和控制,同時企業還應建立有效的控制制度以保證計算機的控制程序能正常運行。
2、數據輸入控制。
由于計算機處理數據的能力很強,處理速度非常快,在數據輸入時如果存在哪怕是很小的錯誤數據,一旦輸入計算機就可能導致錯誤的擴大化,整個計算機會計系統的正常運行。因此,企業應該建立起一整套內部控制制度以便對輸入的數據進行嚴格的控制,保證數據輸入的準確性。
3、數據通訊控制。
數據通訊控制是企業為了防止數據在傳輸過程中發生錯誤、丟失、泄密等事故的發生而采取的內部控制措施。企業應該采用各種技術手段以保證數據在傳輸過程中的準確、安全、可靠。
4、數據處理控制。
數據處理控制是指對計算機會計系統進行數據處理的有效性和可靠性進行的控制。數據處理控制分為有效性控制和文件控制。有效性控制包括數字的核對、對字段、記錄的長度檢查、代碼和數值有效范圍的檢查、記錄總數的檢查等。文件檢查包括檢查文件長度、檢查文件的標識、檢查文件是否被感染病毒等。
5、數據輸出控制。
數據輸出控制是企業為了保證輸出信息的準確、可靠而采取的各種控制措施。輸出數據控制一般應檢查輸出數據是否與輸入數據相一致,輸出數據是否完整,輸出數據是否能滿足使用部門的需要,數據的發送對象、份數應有明確的規定,要建立標準化的報告編號、收發、保管工作等。
6、數據存儲和檢索控制。
為了確保計算機會計系統產生的數據和信息被儲存,便于調用、更新和檢索,對于文件的修改、更新等操作都應附有修改通知書、更新通知書等書面授權證明,對整個修改更新過程都應作好登記,計算機會計系統應具有必要的自動記錄能力,以便業務人員或審計人員查詢或跟蹤檢查。
此外，它的實施也與其他的會計制度環節有很大的聯系,我們應該正確處理好其中的各種關系,包括控制成本與控制效益的關系、傳統內部控制方式與新型內部控制方式的關系、內部控制制度與職業道德自律的關系等，發揮內部控制制度的最大效應。
綜上所述,加強和完善電算化環境下的內部控制制度,逐步建立以會計電算化為核心的計算機管理信息系統,實現信息資源共享,提高信息質量和使用效率,具有重要的現實意義。
[1]王振武.會計電算化.大連:東北財經大學出版社，
[2]莊明來，傅元略.會計電算化(第2版).天津:天津大學出版社，2002。
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最新會計電算化系統的內部控制探究論文（優質19篇）篇十一
會計電算化管理改變了傳統的會計電算化管理方式，使會計工作由紙上記賬變為網上記賬，不僅減輕了會計管理人員的工作負擔，提高了工作效率，還保證了會計管理資料的完整性與真實性，為管理者的經濟活動決策提供了真實準確的數據。在建立電算化會計系統之后，企業的會計核算與管理環境發生極大的改變，利用計算機技術生成的數據統計結果誤差減小，數據處理速度加快。同時，會計電算化管理內部控制主要存在管理體系不夠完善、從業人員素質不高、缺乏監督體系和會計使用軟件功能不多這四個問題，只有從這四個方面著手，才能從根本上解決會計電算化出現的問題，加強會計電算化中的內部控制。
最新會計電算化系統的內部控制探究論文（優質19篇）篇十二
會計電算化內部控制指的是在電算化的會計工作方式下，會計內部管理控制制度。換而言之，它是指會計工作的內部控制制度被應用于會計電算化活動的各項工作中。它是在實行會計電算化后，為確保資產的安全性和完整性，保證會計工作涉及的相關資料的真實性和合法性，確保各項業務活動有效實施，實現整體目標。
2．1領導層對實施會計電算化的內部控制重視程度不夠。許多領導者認為會計電算化僅僅能減輕財務人員的工作壓力，提高會計核算效率的操作軟件，只注意到實施會計電算化的意義，沒有意識到會計電算化內部控制的重要意義。領導層普遍沒有意識到，如果會計電算化內部控制管理不到位、執行不嚴，將會導致會計信息失真、質量不高、決策不當，資產的安全性、完整性將會受到威脅，進而影響學校整體目標的實現。2．2會計電算化職責劃分不明晰，職權不相容原則沒有得到足夠遵循。實施會計電算化后，電算化功能高等集中，如果不進行合理的職責分配，容易導致一人同時操作數據的輸入、審核、記賬、上報等一系列功能模塊，職權不相容原則得不到足夠的遵循。在會計電算化背景下，即使作了相應的職責分配，由于各模塊的訪問操作主要是通過賬戶、密碼加以區分，而賬戶、密碼又很容易泄露，如果沒有建立相應的內部控制制度，會計數據的準確性與安全性將受到威脅，同時也會給不法分子作弊提供機會。2．3會計電算化后，使會計檔案管理存在潛在的威脅。由于會計電算化的本質是計算機財務應用軟件系統，應用軟件系統本身會由于自身缺陷或操作不當出現各種各樣的故障，從而會影響數據的準確性與高效性。如果運用計算機網絡系統，數據信息在傳輸過程中會受到病毒的攻擊，容易造成數據非法攔截、篡改、復制、銷毀等風險。另外，會計檔案信息本身是以數字化的介質進行存儲，極易造成數據的丟失、復制、修改等風險。如不進行電算化的內部控制，會計檔案的保存將面臨巨大風險。2．4缺乏對會計電算化內部控制的審計監督機制。對會計電算化的內部控制的執行情況進行監督審計是內部審計的重要內容之一，內審人員須及時評估會計電算化系統的管控體制，全面了解會計電算化內部控制的實施情況，找到內部控制的薄弱環節，提出建議，強化整改，規避風險。但是在實踐工作中很多并未做到這一點。
3建議。
3．1積極引導加強對會計電算化內部控制的認知度。網絡信息時代，會計電算化內部控制具有重要的現實意義，我國會計電算化起步比較晚，會計電算化的'內部控制還沒有引起領導者的高度重視，財政部門應進一步頒布相關法律法規對會計電算化的內部控制實施加以引導，并組織觀摩、培訓，形成人人學內控，人人參與內控的局面。3．2建立和完善會計電算化內部控制制度。應針對會計電算化中存在的風險點，建立完善的內部控制制度。一方面是應建立完善會計電算化操作制度，嚴格規范系統操作流程，嚴格系統用戶及密碼管理，規范計算機維修操作程序，建立相應的計算機操作記錄。3．3加強信息系統的運行管理和維護。應加強信息系統運行與維護的管理，制定信息系統工作程序、信息管理制度以及各模塊子系統的具體操作規范，應及時跟蹤、發現和解決系統運行中存在的問題，確保信息系統按規定的程序、制度和操作規范程序穩定運行。同時要建立信息系統變更管理流程，信息系統變更應嚴格遵照管理流程進行操作。信息系統操作人員不得擅自進行系統軟件的刪除、修改等操作;不得隨意升級、改變系統軟件版本以及改變軟件系統環境配置。應建立信息系統的安全等級，建立不同等級信息的授權使用制度，加強對重要業務系統的訪問權限管理，定期審閱系統賬號。3．4加強會計電算化的會計檔案管理。實施會計電算化后，會計檔案管理形式由傳統的單一紙質檔案保管演變成紙質檔案與電子數據檔案并存的局面。應結合實際情況制訂相應的會計檔案管理制度，要根據檔案的不同特點，作不同的處理，及時備份好數據。要利用殺毒軟件對存儲設備進行殺毒處理，對所有檔案進行加密處理，對訪問權限進行控制。同時，應對存儲設備貼上標簽，加蓋管理人員簽章，按要求分類保管，定期檢查，做好文件借閱查詢登記工作。3．5完善監督機制，加強內部審計。應將會計電算化的內部控制審計工作作為內審工作的重要內容之一，通過對會計信息系統的調查，來對財會人員所處理的經濟業務進行評價和檢查，監督財會人員內控執行情況，對檢查出來發生的錯誤，及時予以糾正，打消不法分子作弊與犯罪的意圖。同時要建立起政府審計、社會中介機構審計、內部審計的全方位審計監督機制，形成相互影響、相互補充，共同監督的環境。3．6進一步提高財會隊伍的綜合素質。隨著會計電算化技術的不斷發展進步，財會人員需要不斷更新計算機、網絡知識，不斷接受系統維護、系統安全、思想品德等方面的培訓，提高財會人員的整體素質和職業道德，在培訓和工作中不斷豐富自己的專業知識和技術，加強內部控制各個關鍵點的風險防御，提高系統的安全性。
4結束語。
總而言之，會計電算化內部控制是內部控制工作的重要組成部分，隨著會計電算化的在事業單位應用越來越深入、廣泛，會計電算化內部控制工作的影響將越來越深遠，加強會計電算化內部控制的管理，對于保證系統的安全，保證會計電算化工作高效有序進行，防御各種風險，提高財務管理水平等方面都具有積極深遠的現實意義。
參考文獻:。
最新會計電算化系統的內部控制探究論文（優質19篇）篇十三
1.1計算機在會計工作上的運用改變了企業會計核算環境。企業使用計算機處理會計和財勢數據后，企業的會計核算的環境發生了很大的變化。從表面上來看，會計電算化只不過是將電子計算機應用于會計核算工作中，減輕會計人員的勞動強度，提高會計核算的速度和精度，以計算機替代人工記帳。而實際上，會計電算化決不僅僅是核算工具和核算方法的改進，而是必然會引起會計工作組織和人員分工的改變，促進會計人員素質和知識結構，會計工作效率和質量的全面提高，節省會計人員的時間和精力，轉變會計工作職能，推動會計理論和會計技術的進步，提高整個會計工作水平，大幅度增加企業的經濟效益，使會計理論和實務的方方面面都將發生前所未有的深刻變化。因此內部控制制度的范圍和控制程序較之手工會計系統更加廣泛，更加復雜。
1.2電算化系統提高了對會計上崗人員的要求。會計電算化儼然在很大程度上減輕了會計人員的工作量，但同時也增加了操作人員、系統維護人員等崗位，帶來了許多新的要求，提出了新的問題。在崗的會計人員雖經過計算機等級培訓，但與實際要求水平還有較大差距。會計人員知識不全面，要使得計算機知識和會計工作經驗有機結合，還有待時日。同時，計算機培訓教材老化，跟不上計算機技術發展的形勢，經過這樣的培訓和考核的人員，實際操作能力難以適應電算化環境下對內控的要求。
目前，我國建立在手工操作條件下的會計基礎工作的管理還存在著很多不足；實施會計電算化，就需要建立與之相配套的一系列內部控制制度加以約束，才能充分發揮電算化的優勢。
1.3計算機的使用加大了控制人為作弊、計算機犯罪的難度。在手工方式下，主要通過職權分割和崗位責任制的落實來進行財務分工和授權，并且通過采用復核、平行登記、對賬、結賬、試算平衡等技術方法來防范人為作弊以及賬務錯誤，一旦出現問題可以通過相互核對查處問題的責任者，從而起到了控制作用。
目前，由于法規的不健全使電算化犯罪的控制很困難。儲存在計算機磁性媒介上的數據容易被篡改，有時甚至能不留痕跡地篡改，數據庫技術的提高使數據高度集中，未經授權的人員有可能通過計算機和網絡瀏覽全部數據文件，復制、偽造、銷毀企業重要的數據；因為會計電算化犯罪畢竟是高科技、新技術下的一種新型犯罪，為此制定專門的法規對此加以有效控制就很有必要。
針對目前電算化會計系統的現狀，強化內控管理，制訂有效的電算化環境下的內部控制制度，提高電算化的科學管理水平，是建立現代企業內部控制制度的內在要求，也是提高企業管理水平的重要途徑。
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最新會計電算化系統的內部控制探究論文（優質19篇）篇十四
對企業會計電算化管理制度進行完善。一般企業在對電算化內部進行控制管理時，首先必須要對工作人員進行嚴格要求，確保其能在規定的要求內完成操作。此外，要嚴格保管系統軟件的密碼，并能夠對其進行定期更換，同時要專業的人士進行修改。一般會計電算化的實用軟件的合格直接影響著企業會計電算化工作的質量，因此企業必須要慎重選擇所使用的軟件，確保企業軟件能夠具備較高的便捷性、實用性與安全性。
2.2全面提高會計電算化從業人員的素質。
會計電算化工作人員的專業技能與素養在一定程度上關系著企業會計電算化的發展，因此企業要想健康穩定發展，必須要對會計電算化工作人員進行培訓，提高會計電算化工作人員的計算機技能學習，以此提高其專業技能與素養，確保其能夠熟練掌握相關的技能。同時企業必須要制定相應的考核機制，對會計電算化工作人員進行面試和筆試，確保其考核的嚴格性。此外，企業要經常與大型企業進行交流與合作，借鑒其先進的管理理念和技術，從而不斷優化自身內部的管理風格，以此來調動工作人員的積極性，提高企業的管理效率和質量。
一般會計電算化系統在進行內部控制，其會存在較大的差距，因此必須要不斷完善和加強會計電算化系統內部審計工作。首先必須要加大會計電算化審計的監督力度，會計電算化內部審計工作，不僅是企業內部控制系統的重要組成部分，也是對會計電算化內部監督制度強化的關鍵，因此必須要以相關的法律法規為依據，定期審查和審計會計電算化的相關數據及其資料。由于理想的內部控制成本較高，企業往往不會采納，同時大部分會計電算化內部審計人員，對于會計電算化內部審計工作的相關問題無法及時有效處理，因此可以充分運用網絡技術進行審計，審計人員可以通過相關的操作，利用財政部門的計算機，從而快速及時檢測相關的內容。這樣能夠有效提高審計部門的工作效率，確保其工作質量。當然，企業必須要對內部審計的作用加以足夠重視，并對電算化系統工作的相關情況進行定期檢測，一次降低企業的成本，實現企業的經濟效益與社會效益。
2.4重視會計電算化使用軟件的更新與維護。
企業要重視會計電算化使用軟件的更新與維護工作，積極引進國外的先進技術更新自己的會計使用軟件，防止外來因素對信息資源的干擾，避免信息被病毒篡改。企業也要重視會計電算化使用的機房等實體進行預防性控制，及時糾正系統的錯誤指令，提升系統的糾錯能力，設置網絡密碼與管理權限加強對使用軟件的控制與管理，確保會計使用軟件的正常運行。同時，充分利用會計電算化從業人員完善軟件無法完成的工作，明確人員職責，加強人工對軟件信息處理的審核與監督。當在軟件中輸入信息時，會計人員要經過反復的確認保證數據的準確性，在數據自動生成結果之后，會計人員要利用技術進行核對。軟件的更新與維護是企業必須重視的內部控制內容，對于會計電算化管理工作的推進具有不可替代的作用。
3結論。
綜上所述，促進企業會計電算化管理規范化的主要措施就是不斷加強企業會計電算化的內部控制，通過完善管理體系、提高從業人員的專業素質、建立監督體系和引進先進的會計使用軟件等辦法實現內部控制，充分發揮內部控制的作用。一方面，加強企業會計電算化管理中的內部控制是企業管理的重要內容，在提高企業的經濟效益方面發揮著不容忽視的作用，最終實現企業的長遠發展。另一方面，會計電算化管理也為企業帶來了挑戰，會計電算化管理可能會使工作人員過分依賴計算機技術，而忽視了對計算機生成數據的審核工作，導致數據出現失實失準的情況，如何在科技水平高度發展的今天提高會計從業人員對數據審核工作的重視成為相關領域研究的又一重要課題。
最新會計電算化系統的內部控制探究論文（優質19篇）篇十五
隨著it技術和網絡技術的發展應用，電算化會計信息系統環境下的內部控制面臨新的問題和挑戰。如何應對挑戰，財政部發布的《內部會計控制規范――基本規范(試行))第二十六條中對此作了明確規定，“電子信息技術控制要求運用電子信息技術手段建立內部會計控制系統，減少和消除人為操縱因素，確保內部會計控制的有效實施。
(一)手工記賬系統的會計數據是用可視的文字、符號直接記錄在紙上的`，這種記賬方式有較好的直觀性，甚至筆跡也可以成為控制的手段。采用計算機集中地對數據進行處理后，由人工形成并掌握的信息便越來越少。當會計數據以肉眼無法識別的形式存儲在磁盤上，人的判斷作用便降低了。同時，由于計算機系統的透明度較高，因此，對數據的安全性、保密性進行的控制就變得尤為重要。
(二)計算機對會計數據的處理是在一個封閉的系統中進行的，其中有許多的處理過程對會計人員來說是“暗箱”，會計人員無法直接參與和控制，會計數據處理的準確性完全取決于應用程序和硬件的可靠程度，因而電算化會計系統必須建立起在計算機處理方式下特殊的內部控制。
(三)在手工記賬方式下，會計核算的質量取決于會計人員的業務水平、工作態度及對有關會計法規的理解程度和執行效果。財務部門經過長期的實踐已積累了大量的經驗，建立起了一整套的管理制度。實現會計電算化后，許多傳統的控制方式失去了存在的基礎，必須有新的方式取代它。會計工作的質量除受原有因素的影響外，還將取決于計算機系統的可靠性和會計人員自身對新系統的操作管理水平。在這種舊的數據處理方式未被完全取代而新的方式尚未成熟的時期，會計信息失真的風險比以往任何時候都加大了。為了順利地渡過這一時期，減少轉換風險對會計信息的威脅，電算化會計系統更應當建立起一套新的管理控制制度。
電算化會計信息系統的一般控制。一般控制是指任何電算化會計信息系統普遍適用、為系統的安全可靠而對系統構成要素(人、硬件、軟件)及環境實施的控制。
組織與管理控制是指通過部門的設置、人員的分工、崗位職責的制定、權限的劃分等形式進行的控制，其基本目標是建立恰當的組織機構和職責分工制度，以達到相互牽制、相互制約、防止或減少錯弊發生的目的。加強對財務會計電子信息系統開發與維護、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網絡安全等方面的控制。
最新會計電算化系統的內部控制探究論文（優質19篇）篇十六
摘要：本文討論了電算化會計系統對內部控制的特殊要求，同時提出對系統開發和實施的系統發展控制、對計算機會計系統各個部門的管理控制、對計算機會計系統日常運行過程的日常控制。
關鍵詞：電算化系統內部控制管理控制企業在建立了電算化會計系統后，企業會計核算和會計管理的環境發生了很大的變化。如會計數據處理的速度加快，會計核算的準確性和可靠性得到提高，減少了因疏忽大意及計算失誤造成的差錯。但是，也為企業的內部控制帶來許多新問題，由于電算化會計系統的特殊性，建立一套適合電算化會計系統的內部控制制度就顯得非常重要。
一、電算化會計系統對內部控制的特殊要求。
（一）計算機的使用改變了企業會計核算的環境。企業使用計算機后，企業的會計核算的環境發生變化，如財務部門從原來由財務、會計專業人員組成，轉變為由財務、會計專業人員和計算機數據處理系統的管理人員及計算機專家組成。
（二）電算化會計系統改變了會計憑證的形式。原先反映會計和財務處理過程的各種原始憑證、匯總表、分配表、工作底稿等作為基本會計資料的書面形式的資料減少了。甚至交易的有關信息由業務人員直接輸入計算機，并由計算機自動記錄，原來書面形式的各類會計憑證轉變為以文件、記錄形式儲存在磁性介質上。
（三）計算機的使用提高了控制舞弊、犯罪的難度。由于儲存在計算機磁性媒介上的數據容易被篡改，有時甚至能不留痕跡地篡改，數據庫技術的提高使數據高度集中，未經授權的人員有可能通過計算機和網絡瀏覽全部數據文件，復制、偽造、銷毀企業重要的數據。計算機舞弊和犯罪造成的危害和損失可能比手工會計系統更大。
（一）日常控制。
1、業務發生控制。是采用相應的控制程序，甄別、拒納各種無效的、不合理的及不完整的經濟業務。在經濟業務發生是，通過計算機的控制程序，對業務發生的合理性、合法性和完整性進行檢查和控制。
2、數據輸入控制。企業應該建立起一整套內部控制制度以便對輸入的數據進行嚴格的控制，保證數據輸入的準確性。數據輸入控制首先要求輸入的數據應經過必要的授權，并經有關的內部控制部門檢查；其次，應采用各種技術手段對輸入數據的準確性進行校驗。
3、數據通訊控制。數據通訊控制是企業為了防止數據在傳輸過程中發生錯誤、丟失、泄密等事故的發生而采取的內部控制措施。企業應該采用各種技術手段以保證數據在傳輸過程中的準確、安全、可靠。
4、數據處理控制。數據處理控制是指對計算機會計系統進行數據處理的有效性和可靠性進行的控制。
5、數據輸出控制。數據輸出控制是企業為了保證輸出信息的準確、可靠而采取的各種控制措施。輸出數據控制一般應檢查輸出數據是否與輸入數據相一致，輸出數據是否完整，輸出數據是否能滿足使用部門的需要，數據的發送對象、份數應有明確的規定。
6、數據存儲和檢索控制。為了確保計算機會計系統產生的數據和信息被適當地儲存，便于調用、更新和檢索，企業應當對儲存數據的各種磁盤或光盤作好必要的標號，以便業務人員或審計人員查詢或跟蹤檢查。
（二）管理控制。
1、組織機構設置。企業實現了會計電算化后，應對原有的組織機構進行適當的調整，以適應計算機會計系統的要求。組織機構的設置必須適合企業的實際規模，符合企業總體經營目標，并且，應按精簡、合理的原則對組織機構的設置進行成本效益分析。
2、職責劃分。內部控制的關鍵之點就在于不相容職務的分離，對每一項可能引起舞弊或欺詐的經濟業務，都不能由一個人或一個部門經手到底，必須分別由幾個人或幾個部門承擔。
3、檔案管理。計算機會計系統有關的資料應及時存檔，企業應建立起完善的檔案制度，加強檔案管理。
（三）系統開發、發展控制。
1、授權和領導認可。計算機會計系統的開發和發展必需經過有關領導的認可和授權。計算機會計系統的發展和更新是對原有計算機會計系統進行重大改進，同樣對會對企業管理體制造成較大的影響，同時對現有計算機會計系統的任何改動都可能危及整個系統的安全可靠，因此也必需得到授權和領導認可。
2、符合標準和規范。計算機會計系統的開發和發展項目，不論是自行組織開發還是購買商品化軟件，都必需遵循國家有關機關和部門制訂的標準和規范。其中包括符合標準和規范的開發和審批過程、合格的開發人員或軟件制造商、系統的文件資料和流程圖、系統各功能模塊的設計等等。
3、系統轉換。企業應在系統轉換之際，采取有效的控制手段，作好各項轉換的準備工作，如舊系統的結算、匯總，人員的重新配置、新系統需要的初始數據的安全導入等。新的計算機會計系統是否優于舊系統，還需要進一步接受實踐的檢驗。因此企業在系統轉換之際，采用新舊系統并行運行一段時間，以便檢驗新的計算機會計系統。
4、程序修改控制。企業經營活動變化及經營環境變化，可能導致使用中的軟件進行修改，計算機會計系統經過一段時期的使用也會發現一些需要進行修改的地方。對會計軟件進行修改必須經過周密計劃和嚴格記錄，修改過程的每一個環節都必須設置必要的控制，修改的原因和性質應有書面形式的報告，經批準后才能實施修改，計算機會計系統的操作人員不能參與軟件的修改，所有與軟件修改有關的記錄都應該打印后存檔。
參考文獻：
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最新會計電算化系統的內部控制探究論文（優質19篇）篇十七
原手工操作下不宜合并的崗位，采用電算化后可以合并，會計人員大大減少，致使這些原則的重要程度下降。再加上安全意識淡漠，對實行電算化后新的組織機構和崗位之間的相互制約、相互監督和相互控制機制不夠重視，“一身多職，越俎代包”現象嚴重，這使得計算機舞弊現象時有發生。
在手工會計環境下，企業發生的經濟業務均用紙張記錄，這些數據如果被修改，很容易辨別出被修改過的痕跡。但是，在會計電算化系統中，數據被直接記錄在磁盤或光盤上，對數據修改可做到不留痕跡，這就給業務的記錄帶來了風險，計算機的存儲方式是將信息轉化為數字形式存儲在磁(光)介質上，因此極易被篡改甚至偽造而不留任何痕跡。這給一些不法之徒提供了機會，比如通過偽造或修改客戶、銀行的憑證，制造虛假交易，進而侵吞公款等。
電算化系統中內部控制具有人工控制與程序控制相結合的特點。電算化系統許多應用程序中包含了內部控制功能，這些程序化的內部控制的有效性取決于應用程序，如程序發生差錯或不起作用，由于人們依賴性以及程序運行的重復性，使得失效控制長期不被發生，使用權系統“在特定方面發生錯誤或違規行為的可能性較大”。
最新會計電算化系統的內部控制探究論文（優質19篇）篇十八
在企業發展的過程中，需要對企業的財務進行相應的管理與控制，只有這樣才能夠最大程度上確保企業的持續穩定發展。對于企業的財務管理一般是由企業的會計部門開展的，主要是對于內部的財務變動進行管理與控制，其具體包括了企業的財務狀況、會計審核結果、資金流動狀況等。在企業日常的運行過程中，企業的財務管理覆蓋了企業的整個運作流程。企業的會計管理人員通過對企業財務的管理及控制能夠實現對企業財務變動狀況的及時充分了解，從而能夠提前發現企業財務中潛在的一些風險，能夠提前進行應對，將財務風險的影響降到最低。通過有效的財務管理，企業會計人員能夠對企業的資金流動方向做到全面的了解，從而為企業的投資與發展提供較好的幫助，確保企業的長期穩定運行。企業會計部門的內部控制是針對企業運行過程中的每一個環境進行全面的監督與管理，其具體的控制過程如圖1所示。在企業運行的過程中，通過內部控制能夠使企業的運作更加的規范化，從而確保企業的運作效率能夠得到有效的提升。科學合理的內部控制能夠有效的對企業的運行過程進行優化，有效的降低企業運行過程中，由于操作不當或者是內部運作而導致的問題的發生概率，從而降低企業的運作成本，有效的提升企業的經濟效益。并且，通過內部控制能夠實現對企業運行過程的合理分析，從而發現企業運行過程中存在的不足之處，企業管理人員能夠及時對于企業的運行流程進行調整，從而確保企業持續穩定的健康發展。
最新會計電算化系統的內部控制探究論文（優質19篇）篇十九
內部控制是指由企業董事會管理層和全體員工共同實施的旨在合理保證實現企業基本目標的一系列控制活動。
一般而言，內部控制的目標有以下幾個方面：（1）企業戰略；（2）經營的效率與效果；（3）財務會計報告及管理信息的真實可靠；（4）資產的安全；（5）遵循國家法律法規和有關監管要求。
1.內部控制的基本要素。
1.1內部環境。
內部環境是影響制約企業內部控制制度建立與執行的各種內部因素的總稱，是實施內部控制的基礎。
1.2風險評估。
風險評估是及時識別科學分析影響企業戰略和經營管理目標實現的各種不確定因素并采取應對策略的過程，是實施內部控制的重要和內容。
1.3控制措施。
控制措施是根據風險評估結果結合風險應對策略所采取的確保企業內部控制目標得以實現的方法和手段，是實施內部控制的.具體方式和載體。
1.4信息與溝通。
信息與溝通是及時準確完整地收集與企業經營管理相關的各種信息，并使這些信息以適當的方式在企業有關層能之間進行及時傳遞，有效溝通和正確應用的過程，是實施內部控制的重要條件。
1.5監督檢查。
監督檢查是企業對其內部控制制度的健全性，合理性和有效性進行監督檢查與評估，形成書面報告并作出相應處理的過程，是實施內部控制制度的重要保證。
2.內部控制的原則。
2.1合法性原則。
內部控制制度應當符合法律法規的規定和有關政府監管部門的監管要求。
2.2全面性原則。
內部控制制度在層次上應當涵蓋決策層，管理層和全體員工，在對象上應當覆蓋各個環節，在流程上應當滲透到決策執行監督反饋等各個環節，避免內部控制出現空白和漏洞。
2.3重要性原則。
內部控制制度應當在兼顧全面的基礎上突出重點，針對重要業務與事項高風險領域與環節采取嚴格的控制措施，確保不存在重大缺陷。
2.4有效性原則。
內部控制制度應當能夠為內部控制目標得以實現提供合理保證實理企業基本目標的一系。
2.5合理性原則。
內部控制制度應當合理體現企業經營規模業務范圍與特點，風險狀況以及所處具體環境等方面的要求。
2.6適應性原則。
內部控制制度應當隨著企業外部環境的變化經營業務的調整管理要求的提高等不斷的改進和完善。
2.7成本效益原則。
內部控制制度應當在保證內部控制有效性的前提下合理權衡成本與效益的關系，爭取以合理的成本實現更為有效的控制。
3.1組織規劃控制。
根據內部控制的要求，單位在確定和完善組織結構的過程中，應當遵循不相容職務相分離的原則、所謂不相容職務是指那些如果由一個人或一個部門擔任，既可能弄虛作假，又能夠自己掩蓋其舞弊行為的職務。
（1）不相容職務的分離。如會計工作中的會計和出納就屬不相容職務需要分離。應當加以分離的職務通常有：授權進行某項經濟業務的職務要分離，執行某項經濟業務與審核該項業務的職務要分離，執行某項經濟業務的職務與記錄該項業務的職務要分離，保管某項財產的職務與記錄該項財產的職務要分離等等。
（2）組織機構的相互控制。一個單位根據經濟活動的需要而分設不同的部門和機構，其組織機構的設置和職責分工應體現相互控制的要求。
3.2貨幣資金控制。
對貨幣資金收支保管業務應建立嚴格的授權審批制度，辦理貨幣資金業務的不相容崗位應當分離，相關機構和人員應當互相制約，確保單位貨幣資金的安全。
3.3授權批準控制。
授權批準控制指對單位內部部門或職員處理經濟業務的權限控制。單位內部某個部門或某個職員在處理經濟業務時必須經過授權批準才能進行，否則就無權審批。授權批準控制可以保證單位既定方針的執行和限制濫用職權。授權批準自一般授權和特定授權兩種形式。當前一些單位實行領導“一支筆”審批的做法，這與內部控制的原則和要求不一致，應當改革。實踐證明，權利應受到制約，失去制約的權利極易導致腐敗的滋生。
3.4預算控制。
預算控制是內部控制的一個重要方面，包括籌資、融資、采購、生產、銷售、投資、管理等經營活動的全過程。對單位各項經濟業務編制詳細的預算和計劃，并通過授權，由有關部門對預算或計劃的執行情況進行控制，其基本要求是：第一，所編制預算必須體現單位的經營管理目標，并明確責任。第二，預算在執行中，應當允許經過授權批準對預算進行調整，以便預算更加切合實際。第三，應當及時或定期反饋預算的執行情況。
3.5實物資產控制。
實物資產控制主要包括限制接近控制和定期清查控制兩種。
3.6成本控制。
現代成本控制可分為“粗放型”和“集約型”兩種。粗放型成本控制，是指在生產技術、產品工藝不變的情況下，單純依靠減少耗用材料，合理下料來降低成本的成本控制法，集約型成本控制，是指依靠提高技術水平改善生產技術、產品工藝，從而降低成本的控制方法。這兩種方法結合起來，就是現代成本控制。
3.7風險控制。
樹立風險意識針對各個風險控制點必須建立有效的風險管理系統：
（1）經營風險，是指因生產經營方面的原因給企業利益帶來的不確定性。盡管經營風險變化情況來源于企業外部，企業仍應采用有效的內控措施加以防范。
（2）財務風險，又稱籌資風險，是指由于舉債而給企業財務成果帶來的不確定性。
3.8審計控制。
審計控制主要是指內部審計，內部審計是對會計的控制和再監督。對會計資料進行內部審計，既是內部控制的一個組成部分，又是內部控制的一種特殊形式。
3.9會計信息技術控制。
要求企業結合實際情況和計算機技術應用程度，建立與本企業經營管理業務相適應的信息化控制流程，提高業務處理能力減少各消除人為操縱因素。
3.10績效考評控制。
要求企業科學設置業績考核指標體系，對照預算指標盈利水平，資回報率安全生產目標等業績指標，對各部門和員工當期業績進行考評，兌現獎懲，強化對各部門和員工的激勵與約束。