銀行的機構設置和業務范圍涵蓋了城市和農村不同層次的金融需求。接下來是一份銀行總結的文稿，結合了銀行的實際情況和發展趨勢。
商業銀行會計核算風險防范論文大全（21篇）篇一
摘要：市場經濟的快速發展，促進了我國財務會計核算的發展，尤其的在企業發展過程中的風險管理中占據了企業發展的重要地位，積極的進行財務會計核算的中風險的規避具有重要意義，能夠促進企業的發展。就目前來看，我國現代企業在發展中都面臨著激烈的競爭，一定程度上促進我了我國財務管理核算工作的發展，同時，一些較小的額度的運行方式給財務管理的發展造成了一定的風險，因此，各個企業不斷加強財務會計核算能夠促進企業發展。本文主要通過對企業在財務會計核算過程中的風險進行研究，并且提出了相關的解決措施。
關鍵詞：財務管理;風險分析;措施。
隨著社會經濟的不斷發展，在為企業發展帶來巨大的機遇的同時也存在著一定弊端，例如：一些企業的監管工作不夠完善等，嚴重影響了企業的發展。在企業發展過程中，財務會計核算的風險是影響企業發展的重要因素，不僅對于企業的經濟效益具有重要的影響還影響著企業的管理水平。因此，積極進行企業會計核算的風險的規避勢在必行。
一、財務核算會計風險的簡單介紹。
所謂的風險指的是相關企業在從事某種活動的時候，能夠產生多種不同的結果，并且通過相關的計算得出這些結果存在風險的概率，同時企業開展相關活動的同時存在一些負面影響。在企業發展過程中，所謂的財務會計風險指的是企業的財務人員在進行財務核算時所面臨的各種風險。在不斷的發展的社會經濟中，企業的財務核算風險也逐漸的提高，主要表現在核算過程出現的錯誤的幾率增加。
在企業發展過程中，一般來說，企業的所面臨的風險具有兩種，企業經營中的風險;企業的財務風險。在企業的的發展中，兩者之間具有一定的聯系，通常來說，企業的財務風險都由于企業的經營不當所造成的，在企業經營過程中企業財務的實際收益和企業預期的收益存在一定的差距時，就會導致企業的經營出現問題，這些問題都會逐漸的轉變成為企業損失;企業財務核算的風險主要包括企業的相關會計工作人員對于企業發展的一些事實不能進行準確的'了解，另外，相關的工作了人員在實際的工作中，所采用的方式不合理，一定程度上造成了嚴重的核算誤差。
二、財務會計核算形成的原因。
(一)相關企業在進行成本核算以及固定資產核算中容易會出現風險。
在企業發展過程中，積極的進行企業成本核算以及企業固定資產的核算具有重要意義，但是，在實際的核算過程中由于相關的工作量較大并且工作過程繁瑣，因此，十分容易出現誤差;同時，還要保證相關的工作人員對于企業的資產折舊以及相關的預算工作具有良好的掌握情況，這樣才能保證且的實際資產的準確性，才能保證核算的準確性。如果不能保證企業資產的準確性就會導致企業核算出現錯誤，同時，還不能準確的反映出企業的運行狀況，導致了相關的管理人員不能夠及時對企業進行相應發展規劃;另一方面，企業財務部門在實際的核算工作中，如果不能及時的進行減值或者不能及時的對于相關的賬目進行調整，就會出現核算問題，一定程度上就會造成嚴重財務核算風險，影響了企業的發展。
(二)企業在投資過程中容易發生風險。
就目前來看，我國市場經濟的不斷發展，導致的我國一些企業存在盲目的跟風投資現象，不僅擾亂了市場秩序，還不利于企業的發展。例如：一些企業的在進行投資的過程中不能及時對投資項目就行了解、評估，嚴重導致了企業的對于整個項目的投入以及效益不能夠進行準確的估算，導致企業在發展不能獲得良好的效益，有時會出現一些虧本現象，導致了企業在核算中出現風險。
(三)相關企業的內部監管容易出現風險。
在企業發展過程中，積極的加強企業的信息系統的監管具有重要意義，不僅能夠有效的避免了企業核算的風險，還要能夠有效的促進企業管理水平的提高。在企業不斷發展的過程中，隨著信息技術的不斷應用，有效的提高了工作效率，還有效的緩解相關工作人員的工作壓力，但是在實際的工作中，要做好相應合理安全工作，只有這樣才能保證數據不會丟失，能夠有效避免企業的核算存在的風險。
(一)提高相關工作人員的專業素養。
企業在相關發展過程中，要不斷的提高工作人員的素質，定期的的對于相關的會計人員進行培訓，才能保證工作的順利性，同時，還要不斷加強相關工作人員的思想工作;[2]另一方面，企業在進行新員工的招募的同時要保證新員工的思想政治過關，并且，還要積極的進行相關的工作的培訓，只有這樣才能更好的保證工作質量，不能有效的規避風險，還促進了企業的發展。
(二)加強相關工作人員的風險意識的防范。
在企業的進行財務核算過程中，相關工作人員具有良好的風險防范意識是十分重要的，因此，相關的領導應該積極的對員工進行風險意識的培訓，保證財務工作人員具有嚴謹的工作態度;另外，還要通過相關的活動積極的調動工作了人員的工作積極性，同時，還要廣泛的吸取員工的意見，有效的控制了風險的發生。
(三)積極的完善財務會計核算制度。
相關的企業財務工作人員都應該具有良好的財務核算習慣。主要包括了企業的內部審核以及相關的賬目的準確性;在實際的工作中，相關的工作人員應該積極的進行審核格式的規范，例如：對于的審核的內容是否符合相關的標準，相關的審核手續是否完善等，只有這樣才能保證企業財務核算的風險最小，促進企業的發展。
四、結束語。
綜上所述，財務會計核算的風險控制在企業發展中占據了重要的地位，因此，企業只有不斷加強企業的對于核算風險的規避，才能更好的促進企業發展，在實際的分析規避中，最重要的是要不斷加強相關工作人員工作積極性，同時還要采取合理的工作管理方式，只有這樣才能保證核算風險最小化，促進企業發展。
參考文獻：
商業銀行會計核算風險防范論文大全（21篇）篇二
摘要：隨著商業銀行面臨的風險日益復雜，商業銀行風險的不確定性、對控制風險認識上的缺失日益突出。商業銀行應提高前瞻性，建立有效防范金融風險的政府目標責任制和完善的綜合防范體系，把金融風險防范與政府政績掛鉤。同時，應建立全社會共同防范金融風險的大體系和高效的會計風險控制監督保障系統，加強內控管理，風險管控應趨向專業化和精細化。發揮外部監管對風險防范的作用，提高風險管理效率，化解不良資產存量，遏止不良資產增量，以實現其穩健經營的目標。
一、實現穩健經營目標。將控制放在防范風險上。
(一)正確認識風險損失的突發性。
商業銀行在經營中的許多風險因素事先往往不易把握，會在很短的時間內造成嚴重的危害，令銀行措手不及。如由于儲戶的提款需求具有隨機性，難于事先預測，特別是自有資金較少、吸納存款數額和儲戶多的銀行，一但因某種原因(如小道消息誤導)使得同時提出提款要求的資金需求大大超出銀行正常的備用資金，就會使銀行難以應付。再如，信貸客戶不經銀行同意將貸款用于風險很高的投機活動，貸款抵押物因火災損失而產權所有人又未對其投保等，也會給商業銀行造成突發性損失。
有些商業銀行對風險的控制認識還不充分、不確切、不完整，存在著幾種傾向：一是以為內部控制就是整章建制，就是各種規章制度的匯總，對內控是一種業務運行過程中環環相扣、監督制約的動態機制認識不夠；二是以為內部控制是稽核、審計或管理層的事，與會計無關或關系不大，對會計的職能作用沒有充分認識；三是以為內部控制就是相互牽制，對內部控制方式、方法與手段沒有整體認知。
(三)控制因人民幣匯率升值使得商業銀行匯率風險的增加。
匯率升值有利于抑制能源和原材料等進口商品價格持續上升導致的輸入型通貨膨脹，并有利于降低“雙順差”，從而減少外匯儲備的增長，更好地控制中國“流動性過剩”產生的源頭。匯率升值總體上有利于內外經濟失衡的調整，是一種“內外兼顧”的緊縮政策。從目前看，對通貨膨脹以及經濟“內外失衡”的調整仍未完全到位。因此，人民幣對一攬子貨幣尚有一定升值空間，決策層很可能在完善匯率形成機制的同時允許匯率繼續升值。由于人民幣匯率衍生產品市場還不完善，國內銀行間市場的金融衍生產品缺乏，只有外匯遠期和掉期兩種，匯率風險難以完全有效對沖，人民幣匯率升值使得商業銀行匯率風險增加。未來如果人民幣匯率繼續升值，銀行匯率風險仍將增加，并且人民幣對美元匯率雙向波動趨勢的增強使得銀行的交易性匯率風險增加。
隨著國際國內經濟金融運行不確定因素的增多，商業銀行的經營發展受到諸多市場環境變化的不確定影響。商業銀行應加強對宏觀經濟金融形勢的研究和預判提高前瞻性。做好風險防范，并扎實開展管理變革，力求化不利因素為有利因素。在通貨膨脹陰影猶存以及經濟下行風險加大的新形勢下，商業銀行應注意采取下列風險防范及化解措施：
(一)建立全社會共同防范金融風險的大體系。
在轉變職能過程中，政府要力促銀企關系由過去的資金供給型向互惠互利型轉變。政府還要處理好經濟改革和金融發展的關系。經濟決定金融，金融服務經濟。地方政府一定要在鼓勵兼并、規范破產過程中，嚴格按中央文件精神操作，杜絕各種形式的逃廢銀行債權現象發生作為銀行也要積極支持企業的改革、改制、改組工作，用足、用好國家給予的優惠政策，盡力盤活一塊存量資產為了有效地促使地方政府支持防范金融風險，還應當建立防范金融風險的政府目標責任制，把金融風險的防范直接與地方黨政領導的政績掛鉤，形成以政府為龍頭，銀行為核心，企業為基礎，其它有關部門共同參與的綜合防范體系，以有效防范風險。
(二)加強內控管理，風險管控應趨向專業化和精細化。
控制活動是為了合理地保證公司目標的實現而建立的政策和程序。包括交易授權、職責劃分、憑證與記錄控制、資產接觸與記錄使用、獨立稽核。商業銀行要樹立“內控優先，制度先行”理念，內控規章制度的制定后評價和完善工作趨于常規化，內控管理納入考核評估體系，無章可依、有章不循的問題要得到較大改觀。在信用風險與市場風險方面，要引入專家論證制度，建立專門的審貸中心，對風險的識別和掌控能力逐步提高。以客戶關系管理系統為基礎，改進和提高了風險定價技術與能力。還應加強風險問責，特別是對高管的風險問責力度不斷加大。內部控制的基本目標是確保單位經營活動的效率性和效果性、資產的安全性、經營信息和財務報告的可靠性。
首先，內部控制有助于管理層實現其經營方針和目標。內部控制由若干具體政策、制度和程序所組成，它們首先是為了實現管理層的經營方針和目標而設計的。內部控制可以說滲透于一個單位經營活動的各個方面，只要單位內存在經營活動和經營管理的環節，就需要有相應的內部控制。
其次，內部控制可以保護單位各項資產的安全和完整，防止資產流失。保護資產一般指對本單位的現金、銀行存款和其他貨幣資金、股票、債券等有價證券、商品、產品以及其他重要實物資產的安全和完整進行保護。
再次，內部控制有利于保證業務經營信息和財務會計資料的真實性、完整性。對一個單位的管理層來講，要實現其經營方針和目標，需要通過各種形式的報告及時地占有準確的資料和信息，以便做出正確的判斷和決策。
(三)促進經營戰略調整，實施以結構調控壓力。
商業銀行在信貸資金配置時應考慮到通貨膨脹對各行業的影響，在具備相應能力時提高盈利預見性強、產品價格可以提升的行業的信貸資金配置比率，降低受宏觀經濟影響大的行業的信貸資金配置比率，積極對能夠抵御通脹與經濟周期、國家政策支持導向明確的行業提供信貸支持。商業銀行應密切關注國家產業政策的變化，及時調整信貸政策，防范有關行業信貸風險，實施行業風險限額管理，同時把握產業結構調整帶來的盈利機會，提高銀行經營水平。
(四)全面加強信用、市場、流動性和操作風險的管理。
在防范信用風險方面，商業銀行應加大風險管理力度，密切監控企業經營風險，特別是密切關注從緊貨幣政策環境下．房地產、“兩高一資”、出口等行業中有關企業的信貸風險變化，注意防范企業或集團資金鏈斷裂的風險，維護和提高信貸資產質量。在防范流動性風險方面，商業銀行應提高流動性的日常管理水平，加強存貸款資金的流量監測和融入、融出資金的流量管理，加強頭寸預測調度，制訂應急預案。并注意均衡安排投資，以實現支付安全和較低的備付率水平，將流動性風險和效益有機結合。在防范市場風險方面，商業銀行應積極應對匯率，利率的波動加大會給股份制商業銀行的市場風險管理能力和定價能力帶來壓力。通過匹配資產和負債來規避結構性風險，同時運用多種金融市場工具對沖借貸資金的幣種、金額和期限匹配不完全所產生的風險，并通過風險敞口和止損限額控制來規避交易性匯率風險。
(五)建立多層次會計控制體系，完善重點環節和會計核算程序。
銀行有著自己的經營內部控制的指導原則》中明確提出：銀行機構內部控制目標是“有利于查錯防弊，堵塞漏洞，消除隱患，保證業務穩健運行，確保將各種風險控制在規定的范圍內，確保自身發展戰略和經營目標的全面實施”。為了確保總體目標的實現，應在統一認識、明確總體目標的基礎上，將目標責任層層分解、細化，確立各層次會計控制的具體目標，形成一個明確、具體、完整的目標體系。
建立多層次的會計控制體制，使內部控制目標具體化。而完善的會計核算體系、核算程序是內部控制系統的中心。要按照銀行業務發展和科技進步的要求，分析核算程序中的重點控制環節，尤其對聯行結算等要建立一套嚴密的、呈剛性約束的會計操作程序和賬務處理系統，以強化會計內部控制的約束力。一方面，要規范會計核算流程，提高控制技術，強化會計核算流程的硬性約束；另一方面，要充分發揮計算機優勢，強化科技控制約束力。目前，銀行會計電腦軟件程序主要是仿手工的，遵循“雙線核算”的原理，符合當今會計理論，但其缺憾是沒有充分發揮計算機的優勢，隨著銀行電子產品需求的不斷擴大，充分發揮計算機優勢，改變軟件編程的“仿真性”，不斷提高其科技含量。不僅是電話銀行、網絡銀行、電子商務等業務發展的需要，也是內部控制的客觀要求。
(六)防范風險應對激勵考核有所改進。
在“資產質量效益”同步考核的基礎上，商業銀行應當運用經濟資本管理平衡計分卡、經濟附加值等激勵考核技術與方法。一切好的內控制度與方法最終還是要由人去執行，否則再好的制度也難以發揮效用。完善約束機制是銀行改革創新和增強綜合競爭力的重要推動力。結合我國國情和商業銀行的實際情況，應當按照效率優先兼顧社會責任和公平原則，建立對銀行貢獻度和安全性相匹配的收入分配機制，并適當縮小收入分配差距，進一步探索和完善精神激勵方法，提高精神激勵效果。
(七)防范風險應當改進信息披露。
通過有效的信息披露。讓社會公眾及時全面了解銀行的相關情況，是加強市場約束和社會監督的重要途徑。當前，商業銀行應繼續按照有關制度規定、規范和強化常規性信息披露，加強會計業務，特別是理財等業務的風險提示。此外，對于銀行內部案件、重大風險事件、問題，以及對其整改計劃、整改進展等及時報告監管部門，提高社會責任和公共服務意識。
總之，良好的風險防范措施可以將外部的科學剛性監管轉化為持續健康發展，成為內控風險的內在動力，對商業銀行建設具有“催化”與促進作用。為進一步提高商業銀行繼續向資本充足、內控經營安全、服務和效益良好的現代化商業銀行目標邁進，商業銀行應當堅持與時俱進、改革創新原則，采用政策引領，準入把關、檢查督導等手段，督促銀行建設更好的發展。
商業銀行會計核算風險防范論文大全（21篇）篇三
摘要:近幾年來，我國的經濟發展迅猛，金融行業發展速度也十分可觀。隨著市場競爭的不斷增大，使得各個商業銀行也在謀求創新，積極提高自身業務水平，為以后的發展打下良好基礎。銀行在經營管理活動中存在較高的風險，這些風險與其會計工作、內部制度都有著重要聯系，因此如何防范銀行會計風險是一個具有十分重要意義的內容。促進金融行業的持續發展，需要努力加深防范相關的會計風險。本文通過梳理了當前商業銀行會計風險有哪些表現的形式，分析這些風險形成的原因，根據實際提出了對會計風險防范管理的措施和建議。
商業銀行會計核算風險防范論文大全（21篇）篇四
近年來頻繁發生金融系統案件，這些大大小小的案例，很多都同銀行內外勾結，編制虛假的會計信息有關，并且缺乏健全的會計核算和監管機制，以便來提供正確的信息，客觀公正的反映相關問題，靈活機動的自我調節等等，銀行中存在的風險引起人們的重視。本文研究的意義在于:。
1、通過對商業銀行會計風險管理中的問題進行梳理，分析它長期存在的原因，致力于解決這些阻礙它發展的問題，提出行之有效的會計風險防范措施。
2、在了解銀行會計風險的情況下，熟知會計風險水平，才能夠比較具有針對性的.對風險提出有效的建議，提高商業銀行抵御風險的能力。
3、通過對提出的相關防范機制的運用，完善商業銀行抵御力，加強防范機制的有效性能。全球金融市場的正在發生變化，它影響著我國商業銀行的外部環境，是近年中國重大金融案件沒有停息的外界原因。中國的商業銀行業在走向世界的進程中，高要求、高風險是我們必須要面對的，旨在盡可能提升自己。本文盡力為商業銀行提出了一些具有可行性的防范措施及策略，使之在面臨復雜多變的經濟環境時能更加從容。
二、文獻綜述。
我國相關學者在商業銀行會計風險防范上也做了一些研究，著重是對銀行會計的風險識別、相關防范機制上面:冀川指出了在會計工作中，員工存在著操作的風險，因此在風險監管的制度和需求上需要不斷改進。楊斌()通過梳理我國商業銀行會計風險，分析其產生的原因，認為會計管理體制改革相對滯后，缺乏完善的金融管理模式是其外部原因，內部控制不力、會計從業人員素質偏低是其內部原因，在此基礎上提出了一些防范措施和建議。許郡()在《淺談商業銀行會計風險防范問題》中指出風險的表現形式，存在于會計核算、操作、監督、結算等方面;分析風險產生的原因，究其原因是在于制度不完善、監督、力度不夠強、從業人員素質相對較低;最后提出相關防范對策，會計崗位輪崗制度及重要物品的保管制度。
21世紀以來，我國的經濟發展迅猛，金融相關行業也逐漸同國際接軌。在至期間，某商業銀行總行資料顯示一共發生746起案件，參與犯案的人員共達850多人，涉案金額超過13億元，其中發生在會計部門的有160起，分別占三年案件總量的21．45%、23．66%、18．82%，犯案人員超過160人，涉案金額多達3．1億元。由此可見，會計部門案件涉及的金額巨大，資金損失十分嚴重。從以來我國商業銀行更是發生了數起重大經濟案件，僅僅上半年商業銀行就發生案件超過240，涉案金額超過16億。從上述的數據和相關案例可以得知，在我國迅猛發展的時代，商業銀行會計風險管理中仍然存在著很多的問題。對于分析相關案件，我們應從根本上找到風險控制的問題，分析這些問題產生的根本原因，從而提出一些可行性較高的相關建議，全面加強商業銀行會計風險的防范能力，使之能持續健康的發展。
(一)商業銀行會計風險控制中存在的問題。一是會計信息失真現象，主要表現為高估銀行資本充足率和銀行資產質量與實際存在較大的差距。在實際操作中銀行們把呆賬準備金都列入了附屬資本因此高估了資產充足率，并且無法完整準確反映商業銀行貸款的占用形態、風險狀況。二是會計核算中存在的違規操作，工作中的違規現象主要是在辦理業務和會計操作中存在著，有點也是工作人員的疏忽大意。三是會計風險監督缺乏獨立性，由于監督的不到位，管理部門缺乏獨立性，沒有能夠很好地指出工作中出現的問題。四是會計崗位設置不當，導致責任和職責不能有效區分，嚴重影響銀行會計工作的有序有效進行。五是會計人員意識淡薄、素質有待加強。
(二)商業銀行會計風險產生的原因。造成風險的主要原因:1、金融管理機制尚不完善，鑒于我國目前的金融機構監督管理機制還處于初級階段，不能有效的控制數量眾多、發展迅速的現下的風險。2、銀行內部控制系統建設不到位，銀行內部的控制制度沒有得到有效的落實，這是導致商業銀行會計風險存在的重要原因。3、會計核算方法不規范，會計核算的方法如果不能合規，核算效率很低下，這些都將反應在信息傳送的過程中，甚至影響銀行決策者的相關決策。在會計核算時，錯賬和虛假賬務，都會給銀行帶來風險。4、會計稽核監督不到位，對紙質憑證進行賬務的檢查是現行商業銀行會計稽核的主要內容，而此類監督大都是表面工作，缺乏有效性，使得稽核的只能沒能充分發揮。
(一)加強會計電算化條件下的內控制度。隨著科技的不斷發展，銀行將全面實現會計電算化，各種業務均在網上有所依據，而嚴格的內控制度將為會計電算化的真實可靠提供保障，防止發生違法行為。
(二)健全會計內部控制制度體系。我們應該從防范會計風險、促進銀行業務的角度出發，嚴格遵循會計工作的規章制度，建立健全一套行之有效的內部控制制度體系，結合相應的操作流程，加強各個制度之間的聯系，加強崗位內控的建設，防止會計信息的失真，使員工的各項操作都能得到有效的監管。
(三)提高會計人員整體素質。建立能夠適應商業銀行防范會計風險的相應考核的機制，不僅能促進行業的發展，也能在無形中提升會計從業人員的素質。實行獎罰分明、職責分明的制度，調動員工的積極性，良性引導會計人員從業的行為。除了上崗前的培訓以為，也應該定期組織安排實施一些培訓課程，使其專業素養和操作能力在培訓中得到提升。
參考文獻:。
［6］馬睿．高洋．金融危機下防范商業銀行會計風險的措施．金融視線．。
商業銀行會計核算風險防范論文大全（21篇）篇五
［摘要］隨著互聯網金融的迅猛發展，金融市場競爭愈加激烈，商業銀行的競爭環境也日益復雜。商業銀行所面臨的會計風險嚴重制約其發展，給商業銀行帶來了極大的損失。文章在剖析商業銀行會計風險的基礎上，通過分析商業銀行會計風險的成因，為商業銀行防范會計工作的風險提出一些指導性對策。
隨著經濟全球化的不斷推進、社會主義市場經濟體制的日趨完善，金融機構在推動經濟發展、調節和控制經濟運行中發揮著關鍵作用，而商業銀行作為金融機構中最具活力的主體，為市場經濟的不斷發展做出了巨大貢獻。但是，隨著經濟的發展，外部環境和銀行內部環境的不斷變化，也給商業銀行帶來了挑戰。商業銀行作為社會資金活動的中介離不開有力的會計核算，經濟的發展帶來業務的擴大，給商業銀行的會計核算與監督帶來了諸多問題，商業銀行會計風險日益凸顯，嚴重制約銀行的發展。因此，加強銀行會計核算力度，提高會計核算水平，完善銀行內部會計監督體系，有效地控制銀行會計風險，才能穩定商業銀行在金融行業中的地位，保證商業銀行在調節國民經濟運行中發揮重要作用。
商業銀行會計風險是指因銀行業務的增加、業務復雜性的加大使得銀行在其會計工作中產生失誤或者誤差，同時其會計核算體系、會計監督制度、會計人員素質等方面與現時的經濟業務的相關要求匹配度不高，從而出現因會計工作原因而產生的風險。由于會計風險的存在，商業銀行經營管理者不可避免地運用不及時、失效的會計信息指導經營決策，從而導致銀行出現嚴重的經濟損失。
(1)風險具有可控性。商業銀行會計風險是能通過一系列有效的對策加以控制，并把它限定在一定范圍內，從而保證銀行在可控會計風險的前提下持續穩定地發展。商業銀行應認識到風險是可控的，并制定措施來規避、控制會計風險。(2)風險具有客觀性。商業銀行的會計風險是由于外部環境復雜性、銀行內部原因造成的，是客觀存在的，不會因銀行管理者的意志的改變消失。銀行應提前做好準備，以積極應對會計風險。(3)風險具有隱藏性。若商業銀行會計制度不健全、會計監督體系不完善加上會計人員風險意識淡薄，就會導致在日常的會計業務活動中發生相關風險，如果不及時發現，日積月累，就會使銀行遭受損失。(4)風險具有復雜性。商業銀行會計風險成因是具有多樣性的，因而會計風險便是各種各樣，存在復雜性。按空間范圍來分，分為外部環境原因和內部原因造成的風險。按主體來分，分為會計核算風險、會計監督風險、會計人員風險等。銀行應針對不同會計風險的特殊性，制定合適的對策來防范風險。
(1)會計核算風險。商業銀行會計制度不健全，業務核算中沒有運用恰當的'會計核算方法來確認、計量、報告經濟業務，就會使會計信息失真，從而產生會計核算風險。商業銀行應結合自身業務的特殊性，選擇正確的會計方法來核算經濟業務。(2)會計監督風險。銀行會計工作在反映業務的同時，還要通過已有的會計信息來監督商業銀行日常經營活動，監督商業銀行各部門工作，以有效的會計監督體制來減少會計風險發生的概率。(3)會計人員風險。銀行會計人員專業素養以及風險的防范意識對于銀行會計工作的有效開展起著重要作用。如果會計人員專業素養低、風險防范意識不足便會造成難以預料的會計風險，威脅著銀行的健康發展。(4)會計信息風險。會計決策有用觀要求經營者能運用會計信息來指導經營決策，所以，當商業銀行的會計信息不客觀、不能及時反映銀行業務活動，便會給經營者帶來錯誤、滯后的會計信息，影響經營者對銀行財務狀況與經營成果的判斷，從而使決策失誤，給銀行帶來損失。
商業銀行會計核算風險防范論文大全（21篇）篇六
金融會計，是我國會計體系的重要組成部分，他是按照會計的基本原理、原則和方法，以貨幣為計量單位，對金融機構的日常經營治理活動準確、完整、連續并綜合的進行核算和監督，同時也對金融機構的財務信息進行衡量、加工和傳遞，幫助使用者在經營治理以及經濟活動中能夠合理、有效的做出決策。我國的金融會計通常分為三類：第一類是政府銀行會計;第二類是商業銀行會計;最后一類是金融公司會計。金融會計在經濟體系中通常行駛核算和經營管理這兩項功能。一方面直接負責財務管理、損益計算以及經濟核算;另一方面通過對信息的分析預測來進行計劃管理和資金管理，以此調節和控制銀行業務的經營。
二、金融會計風險的產生。
(1)理論風險。新時期金融行業的發展使得傳統的金融理論不能很好的滿足和契合現行會計模式，這種超前的金融業發展和稍顯落后的金融會計理論的不匹配矛盾，導致會計制度不能全面、及時、充分的評估金融風險狀況，進而不能有效地防范金融風險的發生。(2)核算風險。核算是會計最基本職能，能夠真實確切的反映資金使用情況，是銀行業務活動的有效反映。當會計核算的方法和核算程序不當時，就會出現核算風險，進而導致金融風險的產生。在實際操作中，個別單位為了維護自身利益，因而會違反金融政策準則，提供不真實、不充分的會計信息，最終導致不能夠正確、科學的評價銀行的經營狀況，增加風險的可能性，影響金融企業的經營和發展。(3)管理風險。金融會計同樣也需要遵循必要的管理制度。管理風險首先是會計監督風險，由于目前金融會計的監督職能較弱，對于一些不合理、不合法的經營行為不能起到應有的監督控制作用，影響我國金融行業的健康發展。其次是人員管理風險，金融行業的快速發展勢必吸納更多的從業人員，但是會計人員的綜合素質參差不齊，導致在日常工作中不能嚴格執行規程制度、出現違規操作等現象，影響風險的'控制和防范。
商業銀行會計核算風險防范論文大全（21篇）篇七
隨著互聯網金融浪潮的掀起和金融市場競爭的加大，銀行更應提前制定戰略目標，以積極應對復雜的金融環境。銀行不應單純以效益最大化為目標指導經營，應持有長期視角，針對互聯網金融行業的改變，調查市場需求，研究開發價值高、質量好的金融產品，形成競爭優勢。要加大資金投入，積極利用互聯網、會計電算化技術，提高核算水平，改善服務，以高質量的服務來吸引客戶，維持市場份額。要樹立公平競爭的意識，在把握金融市場運行規律的同時不損害他人利益，做到規范市場化操作。銀行在追求利益的同時也要樹立會計風險控制意識，避免因會計風險而造成的損失。
3.2完善會計內部控制體系，提高會計核算水平。
商業銀行要建立適合自身業務的會計內部控制體系，積極研究日常業務活動的特殊性，針對日常業務的特征、基本程序，形成一個高效的業務核算流程。對于各項會計工作要明確分工、權責分明，明確會計人員各自所承擔的責任，做好工作上的交接，便于發現問題和及時解決問題。對于商業銀行各部門的工作要銜接好，避免因資源配置不合理、不協調而導致的會計工作失誤。從整體而言，商業銀行要根據主營業務，建立一套完備的會計內部控制體系，讓會計業務水平的提高能夠適應業務的發展變化。從個體而言，每個部門要建立適合自己部門的會計內控制度，有針對地對業務進行會計核算，同時各部門也要樹立風險意識，以會計內控為主，以風險意識為輔，有效地推進業務核算。
3.3加強會計監督機制的建設，有效控制會計風險。
商業銀行要完善會計的事前監督、事中監督、事后監督，使三者相互結合、協調，形成嚴密的會計監督體系。對于事前監督，銀行要積極完善會計監督相關規定，并落到實處，對于涉及會計重要信息的原始憑證、票據等，要專門保管，防止因個人利益原因而造成的違規操作現象;同時對于每項業務的核算要提前做好規定，規定會計人員按照既定程序進行操作，不得憑借自己的主觀臆斷，造成業務核算程序不規范。對于事中監督，銀行可建立輪班監督機制，在日常業務工作中派人定期抽查賬務、評價會計人員的工作，對實際業務中不符合規定的，要及時批評和糾正。對于事后監督，銀行要根據反饋的會計信息進行評價，對于失真的會計信息要追究相關責任人的職責，并對錯誤的會計信息進行披露和解釋。同時，商業銀行也要實行上下級行監督機制，上級行要積極把控下級行的業務動態，定期查閱其財務報告。此外，還要加強外部審計工作，通過會計師事務所及相關政府部門反饋的信息來監督內部會計工作，增強會計信息的可靠性。
3.4提高銀行會計人員的專業素養。
商業銀行在招聘會計人員時，要加強對會計人員的實際業務知識的考核，此外還要評估會計人員道德，保證會計人員具備較高的素質。銀行也要定期開展培訓業務，針對新增的業務或者一些特殊的業務，要做好會計核算規定，保證會計人員能夠在業務核算中按規定操作。此外，銀行也應開展一系列的后續教育，積極培養會計人員的風險意識，特別是在會計電算化過程中，會計人員要有意識地保證會計信息的真實性和有效性，要提前做好準備，防止網絡犯罪盜取銀行內部數據。對于會計人員道德修養，銀行可以定期開展培訓講座，培養會計人員對銀行發展的責任感，防止會計人員為了個人利益而違規操作，給銀行帶來損失。總之，銀行要加大對會計人員素質的培養，重視業務實操培訓以及對銀行整體業務的把握，建立一批具有整體思維和風險意識的高素質會計人才隊伍，才能減少會計風險。
4結論。
面臨著金融環境的復雜變化，商業銀行的發展將會面臨著前所未有的巨大挑戰，如何防范會計風險對于商業銀行來說是至關重要的。商業銀行的會計風險具有可控性，因此，只要商業銀行具備風險意識并能夠認清自己當前所面臨的會計風險，對癥下藥，制定有效措施，完善會計核算和監督等方面的規定，方可降低會計工作的風險，減少相應的損失。
參考文獻:。
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商業銀行會計核算風險防范論文大全（21篇）篇八
隨著市場經濟的發展和改革開放的深入以及互聯網的普及，我國的金融業發生了巨大的變化。伴隨著互聯網金融的發展，金融市場上活躍的主體越來越多，金融行業的競爭不斷加劇。資本市場上的市場利率也隨著市場化的推進而變化，由此，商業銀行想要在眾多金融機構中獲利顯然困難許多。有些銀行在發展過程中，只顧達到利潤最大化，而忽視會計核算和監督、風險控制，使銀行的會計信息反映不客觀、不真實。惡性的競爭、變化多端的利率，加上不完善的市場監督機制，最終使得銀行會計風險日益加大。
2.2會計內部控制體系不完善。
銀行會計是反映和監督銀行經濟業務活動的信息系統，能夠實時監控銀行資金的運動。銀行涉及會計核算的業務較多，存款、貸款、匯票、匯兌、委托收款、托收承付等，再加上銀行每天都要軋平當天的核算業務，這樣煩瑣的會計核算業務，如果每一步不能精準記錄將會影響會計信息。但是很多銀行在實際工作中并沒有十分重視會計內控體系，很多工作都沒落實到位。各部門之間的工作是緊密相連的，但是并沒有保障各業務環節相協調，資源沒有合理配置，就使得銀行會計工作效率降低、信息不能及時有效地傳遞，導致會計披露的信息價值下降。
2.3會計監督機制存在不足。
會計監督機制是影響銀行會計風險的重要因素。商業銀行為了加強內部監督制定了許多的規章，但并沒有執行到位，會計人員在實際工作中并沒有按程序工作，許多核算程序不規范。同時部門與部門之間也缺乏有效的監督，對一些違規行為不理睬，導致監督制度形同虛設。各部門為了完成目標和考核使用許多違規方法虛增貸款和利息來達到業績，這種不完善的會計監督機制導致會計風險層出不窮。
2.4會計人員專業素養較低、缺乏風險意識。
會計人員專業素質是影響銀行會計信息質量的關鍵因素。正如上述中所提到的，商業銀行涉及許多繁瑣的業務、眾多的傳票，各環節都有聯系，若會計人員能力不足，不按程序核算，不能從整體把握經濟業務，便會使業務核算質量降低，從而導致會計信息失真。會計人員的道德也有差異，銀行內不乏有會計人員因利益、人情關系而進行違規的會計核算，嚴重影響著會計信息的客觀性。會計人員雖經過培訓能夠熟悉銀行的基本業務核算，但大多都只是單純記賬，缺少整體意識和風險意識，難以從整體及風險衡量的角度來把握銀行的基本業務，使會計風險規避能力較差。
商業銀行會計核算風險防范論文大全（21篇）篇九
引言：商業銀行的會計內控工作是整個銀行管理工作體系中的重要組成部分，它貫穿于商業銀行整個業務處理全過程。因此，我們針對商業銀行會計內控的風險防范與銀行日常的管理與運營過程有著不容忽視的密切聯系。事實上，這些年來，我國商業銀行內部的金融風險時有發生，這就充分暴露了商業銀行內部會計制約方面的薄弱環節。為了切實提升商業銀行的會計內部管理效率與效果，商業銀行必須盡快采取有效的會計內控風險防范措施與解決策略，從而進一步規范和約束銀行內部的會計行為，最大程度的規避銀行會計內控風險，真正促使商業銀行健康且穩定的發展下去，提升它們的市場競爭力，推動銀行戰略目標的實現。
(4)商業銀行會計內控的模式不夠完善而導致內控執行不到位。我國現在不少商業銀行的會計內控過程中，仍然采取內容制約而非真正的內部制約，嚴重影響會計內控的規范化建設，從而無法形成一個較為有效的會計內控模式，由此而造成了商業銀行會計內控的低效率。這反映了商業銀行會計內部制約意識薄弱，會計內部制約在制度上不完善，業務操作系統未能對全部會計業務形成有效制約，未能建立起完整的會計內控監督評價體系，導致監督約束不力，從而給商業銀行內部犯罪提供了可乘之機。
(1)完善商業銀行的會計內控體系建設。商業銀行為了全面預防各種會計內控風險，就應該以全面風險管理作為根本目標來建立健全銀行內部的會計內控體系。具體來說，商業銀行應該做到會計內控過程中的決策、執行與監督三位一體，并讓彼此做到相互制約。這是商業銀行應該做到的基本原則性工作之一，并在銀行內部分層次的建立一個會計內部監督系統，盡可能的做到事前預防、事中實時監控以及事后隨時監督。同時，商業銀行還應該健全相關的會計風險評價體系，根據會計風險的內控原則來全面整合并梳理會計規章制度，讓會計內制約度更為規范化、系統化與層次化，及時更新并不斷補充新制度，確保商業銀行會計內制約度的完善與全面。
(2)確保商業銀行風險管理制度的落實。對于商業銀行來說，風險管理責任制是一項重要且關鍵的制度，它的實施是商業銀行會計內控過程中風險制約流程的重點環節所在。因此，我們就應該真正明確商業銀行會計內控的責任追究鏈條，把會計風險防范的責任機制與銀行內部員工的實際利益進行直接的銜接，尤其是要強化責任問責制，并把責任具體到人，一旦發現理由，商業銀行必須堅決給予嚴格的處置，加大整改力度，促使銀行內部員工真正重視會計內控風險的防范工作，有利于他們及時反饋相關理由信息，并給出相應的應對策略。
(3)切實提升商業銀行會計內控風險管理水平。商業銀行應該建立健全自身的會計內控機制，要積極應對日益激烈的市場競爭與日益復雜的國際金融形勢，采取適應國際國內形勢的會計內部制約制度，及時更新會計風險管制約度，更好的遵循我國金融發展的規律。當然，我們的商業銀行還應該充分現代化的網絡技術與一些非現場監管技術來做到與時俱進的會計內控監管工作，從而建立一個更為完善、合理且可行的會計內部監督機制，運用嚴格的制度和規范來保證會計工作有序進行，確保商業銀行的財務科學管理，避開滋生違法行為。
此外，商業銀行還應該提高對會計內控風險的管理水平，重視對銀行內部工作人員尤其是會計工作人員的考評與考核工作。這樣的會計人員考評工作必須是綜合性與全方位的，并不斷更新和創新會計考核機制，還可以根據實際情況采取一些更具人性化的分層次獎勵措施，可以是物質獎勵，也可以是精神獎勵，其根本目的就是為了最大限度的激發出會計人員的工作熱情，提高他們的工作效率與效果。我們還應該把會計內控風險管理工作納入到商業銀行的整個績效考核評價體系當中去，真正引導會計人員加大對會計風險防范的重視，確保商業銀行各項業務順利開展的同時，有效的防控各種會計內控風險，這樣，不僅可以加大監管力度，還可以提升商業銀行的綜合考評效力，切實提升其會計內控管理水平。
結束語：總之，商業銀行會計內控風險的有效防范策略，主要依賴于我們做好這么幾個方面的工作，即建立健全會計內制約度，完善會計內控監督體系，并以對會計工作人員的管理作為根本出發點，切實提升對會計制度的執行力，從而讓商業銀行在提高會計工作人員綜合素養的基礎上，制定并實施符合商業銀行自身發展需要的人才管理機制，進而讓商業銀行能夠有一個較為可靠的會計人才保障，并強化對這些會計人員的職業道德培訓，提高他們的從業素養，盡可能的降低商業銀行的會計內控風險幾率，確保商業銀行走上良性可持續發展道路。
參考文獻：
商業銀行會計核算風險防范論文大全（21篇）篇十
當前的商業銀行的會計隊伍建設和管理存在著許多問題，比如，許多商業銀行在進行會計工作人員的分配時，常常會出現一人擔任多個職位或者一個職位由多人負責的現象發生，不管是出于何種考慮，但是這種人員的分配方式還是會在較大情況上對銀行的會計工作帶來不利影響，會引發一人無法完成多個工作或者多人在一個工作崗位上人浮于事的狀況發生，嚴重制約了銀行會計崗位的工作順利有序開展。
（二）銀行制度方面。
對于會計的內部控制建設，首先應該建立完善的內部控制管理制度，以為相關會計工作的執行以及工作效果評估提供參考依據。但是反觀我國當前的商業銀行，在會計內部控制制度建設方面卻是存在諸多漏洞。比如，雖然有些銀行制定了會計風險防治制度，但是制度的制定卻存在著較大的隨意性，在邏輯執行方面無法真正落實，因此使得銀行的會計風險防治制度形同虛設，無法真正發揮其對會計風險的預測與防治作用。
我國的商業銀行在會計風險的管理方面都存在一些問題，這與商業銀行內部工作人員的員工素質密切相關。由于員工自身素質的制約，使得員工普遍缺乏對于會計工作的風險防控意識，無法有效完成對于會計的正確預測與防控，導致會計工作面臨較大的發展風險。
（四）信息溝通與反饋方面。
信息的有效傳遞與溝通是實現企業內部各部門間高效有序運行的重要推力，尤其對于商業銀行的會計部門來說，如果不能與銀行內部各個部門間進行信息的良好溝通，便不能及時掌握銀行發展的整體態勢，也就不能對銀行的進一步發展提供具有較大參考性的發展意見，這對銀行的發展來說是極其不利的。
（一）權責不明。
銀行的會計部門的工作人員由于對工作分工存在認知上的缺陷，無法知曉自身負責的具體工作部分，對自身負責工作所擔負的責任尚不明確，因此在工作過程中無法集中精力在一件工作上，對于自己擔負的工作在很多時候也無法掌握較大的主權，削弱了員工的工作積極性。這對于銀行會計工作的效率來說無疑會產生巨大的負面影響。
（二）管理不善。
商業銀行由于缺乏對會計工作風險的正確認知，因此對銀行內部的會計部門的管理充滿了隨意性，甚至忽視了對會計部門工作的監督和制約，導致會計部門對于自身工作的效率無法形成正確的認知，加之工作的成效無論好壞都得不到相應的管理評價，因此削弱了會計部門工作的積極性，使得會計工作效率無法提升。這都是由于商業銀行對會計部門的管理疏漏所引起的。
（三）現代技術不高。
當前商業銀行會計工作的開展離不開計算機技術的支持，由于商業銀行本身涉及工作領域的特殊性，導致了商業銀行對于會計部門工作系統高度安全性的需求。但是當前的商業銀行的工作系統仍然存在著技術程度不高的現象，這樣便為不法分子攻擊商業銀行的會計工作系統提供了便利，很可能引發嚴重的金融方面的危機。
（四）重視不夠。
對內部會計控制制度認識不夠，盡管內部會計控制制度在審計等領域的運用廣為人知，但從銀行經營管理的角度看不少人對內部會計控制制度的內容知之甚少，對其在商業銀行中的作用則存在著不少誤區。有些商業銀行把內部會計控制機械地理解成各種規章的制定、裝訂和匯總，認為做了建章立制方面的工作就等于建立了內部會計控制機制；有的商業銀行雖然在理論上比較重視內部控制制度的建設，但表現在實踐中則發生了背離，如在把握內部會計控制與業務管理、內部控制與經營風險、內部控制與自身發展的關系上認識上存在著偏差，管理上不夠規范，有的甚至把內部會計控制與發展、內部會計控制與經濟效益對立起來。
提高會計人員素質確立全員性與全程性的會計內部控制質量意識，是實現會計內部控制制度既定目標的關鍵。健全的會計內部控制制度是實現有效內部控制的前提，而全體員工對內控制度的切實貫徹是實現內部控制既定目標的關鍵。制度運行的狀況及運行的'效果在很大程度上取決于人的因素。首先，確立正確的發展觀。銀行管理層和經營部門應達成共識：銀行的發展要在規范的范圍內發展，要以最終實現銀行價值最大化為目標，不能為追求短期利益而犧牲內控環境。其次，加強員工的內部控制知識培訓，使其對內部控制方式、方法與手段形成整體認知。再次，構建內控文化。銀行內部控制要充分體現我國傳統文化的以人為本思想，強調思想溝通和情感交流，員工相互支持，相互激勵，形成內部凝聚力。在這種文化氛圍中，員工的積極性被充分調動，會計內部控制成為銀行員工自愿的行為，員工自我控制，自我管理，自覺地按照規范行事，共同努力實現銀行內部控制的目標。
（二）建立和完善組織體系和崗位職責。
為了保證會計工作的有序性和高效性，必須對會計工作的崗位進行明確的分工，盡量為每位員工都安排到屬于他們負主要責任的會計工作，且規定好對于工作成果的獎懲措施，并嚴格執行。以此提高員工的自身責任感，也可以激發員工的工作積極性。
（三）風險預警體系的建立。
由于缺乏相應的會計風險預警體系，導致會計部門有關風險預測與防治的相關工作無法提上日程。所以，為了實現企業會計內部控制工作的高效性，就要使得會計部門能夠遵循科學性和專業性的標準進行會計風險預警，建立相關的會計風險預警體系，按照風險預測、風險評估以及風險防治等流程進行相應的體系建設，為會計風險預警部門的工作提供流程指示。同時也應注意有關會計風險事前、事中和事后的風險防治措施的制定，因為會計風險發生的時間可能受到多種因素的影響，與風險預測的結果會存在些許出入，所以應該確保在會計風險發生的各個時刻都能夠提供最佳的解決措施，為會計工作提供絕佳的安全保障。
（四）切實提高會計人員整體素質。
提高會計人員整體素質，是完善會計內控體系的重要內容。樹立以人為本的思想，加強會計人員的隊伍建設，培養和造就嚴謹、規范的職業風格。通過加強職業教育，完善激勵約束機制，努力建設一支適應現代商業銀行要求的高素質會計隊伍，為銀行穩健經營提供基礎和保障。銀行各級領導和管理人員在思想上要統一認識，重視會計工作在防范銀行風險中的重要作用，從而在崗位設置、人員配置上給予支持。
參考文獻。
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商業銀行會計核算風險防范論文大全（21篇）篇十一
摘要：金融脫媒趨勢下，商業銀行增長模式由資本依賴型逐漸向低資本消耗型轉變。資產托管業務占用資本少，除了穩定的托管費收入外，還增加了穩定的資金沉淀、創造中間收入，創造結算、結售匯等多項連帶收益，業務協同效應顯著，成為銀行首選的戰略性中間業務，綜合貢獻度不斷提升。商業銀行資產托管業務（以下簡稱“托管業務”）自至今，業務規模越來越大，服務范圍越來越廣，客戶類型越來越多，市場參與度越來越深，這些都對托管業務風險管控提出了新的要求。本文對托管業務存在的一些風險點作了分析，嘗試提出相關對策，希望能對托管業務的穩健發展有所幫助。
一、托管業務簡介。
（一）托管業務是什么。
“商業銀行托管業務”是指托管銀行基于法律規定和合同約定，履行資產保管職責，辦理資金清算及其它約定的服務，并收取相關費用的行為。根據法律法規和合同約定，托管銀行提供的服務還可包括會計核算與估值、投資監督、績效評估、投資管理綜合金融服務以及其他資產服務類業務。作為現代金融業重要組成部分的資產托管行業，在多層次資本市場中引入了托管機制，這種機制在消除市場信息不對稱，提高資管和交易效率，保障投資者的資產安全，促進市場健康發展等方面起著不可替代的作用。對于商業銀行來說，托管業務收入穩定、不占用經濟資本，特別是托管資產由于監管要求需保留一定比例的現金資產應對各類情況，這類資產往往是以活期存款的形式存在，在利率市場化環境下成為難得的穩定、量大優質存款。此外，托管業務部門還能建立聯動機制，充分整合內部資本、渠道和項目等資源，為客戶提供一攬子綜合化金融服務方案。在我國經濟發展“新常態”的背景下，各商業銀行面對新的市場競爭格局，紛紛看到托管業務的優勢，對這項“資本節約型”的中間業務，均不遺余力的加強投入，提升托管業務戰略地位，促進經營結構向輕資產轉型。截至6月末，我國銀行業資產托管規模首次超過百萬億元人民幣，達103。5萬億元，同比增長53。6%。以來，中國銀行業資產托管規模增速始終保持在50%以上，并有逐年上升的態勢。在行業規模持續快速增長的同時，市場參與主體也在不斷擴充，國內擁有公募基金托管資格的商業銀行現已達27家，其中穩居第一的工商銀行資產托管規模已達13萬億元。
（二）托管業務的關鍵點。
資產托管業務主要服務于資產管理行業，是連接投融資市場主體的重要平臺和紐帶，其關鍵點主要在于：客戶的多樣性。近年來資管行業的快速發展帶來了日益豐富多元的托管客戶資源，從最初單一的基金管理公司擴展到保險公司、券商、qfii（合格境外投資者）、建立了企業年金的企業等等。服務類型多。托管業務主要提供資產保管、資金清算、會計核算、資產估值和投資監督五個方面的基礎服務。還可提供外匯交易、公司行為、風險績效、會計外包等增值服務，這類增值服務往往成為托管行競爭客戶的焦點。涉及面廣。托管業務涉及資本市場上幾乎所有的投資品種，涵蓋境內境外市場。需要面對我國金融業全部的監管部門，從人行、保監會、銀監會到外管局，甚至還包括勞社部。操作的復雜性。托管業務的特點是數據量特別大、報表種類特別多、市場規則特別復雜、客戶訂制特別多、準確及時性要求高。
二、托管業務的風險點。
隨著改革不斷深化和資本市場穩步發展，托管業務也迎來了廣闊發展機遇，同時也面臨著風險，存在著一些潛在問題和薄弱環節：
（一）業務系統風險。
目前大部分托管行都在使用外購的托管業務系統，由于歷史原因無法進行集中的系統管理和數據共享，自動化程度和批量處理能力較低，在市場快速增長的背景下系統已勉力支撐、不堪重負，而且飽受到逐漸積累的各種補丁的困擾，成為業務發展的瓶頸。無法滿足各類新興創新型產品的要求，大大影響了業務效率和質量，同時增加了操作風險隱患。部分個性化需求由于外購系統內在的系統架構局限無法實現，客戶往往會因為托管行無法提供某些功能服務而轉投他行。
（二）操作風險。
操作風險是指在托管業務各環節操作過程中，因內部控制存在缺陷或者人為因素造成操作失誤或違反操作規程等引致的風險。例如：由于不熟悉業務系統功能和流程要求，在數據齊備前進行了操作，導致數據錯誤；錄入的數據有誤，而復核人員又沒有檢查出來，依據錯誤的錄入數據進行操作，導致出錯；數據齊備且無誤的情況下配錯了規則，調用了錯誤的功能，從而導致計算結果錯誤；業務系統停擺無法正常使用；歸類錯誤，在缺乏統一標準的情況下分錯了類型。
（三）制度建設風險。
資本市場發展飛快，容易出現真空地帶，管理制度、操作規程尚未形成對托管產品、流程的全覆蓋，個別新產品的管理制度有待完善、補充。以p2p托管為例，現有制度基本未涉這個領域。監管發生變化后，制度未作相應變更，一些規定難以有效落實，例如監管部門陸續取消審批制改備案制，不再有產品批文，分行便無法向公安機關申請為托管產品刻章。
（四）內部管理風險。
不同監管部門之間存在較大的法規和監管差異。證監會的規定在保險資產這邊就可能被認為不適用，同樣，直接采用保險法規去規范企業年金也是不合適的，因此一定要注意托管資產所屬資產類型及其歸口的監管部門，才能做到有的.放矢；業務人員配置不足，難以滿足快速發展的業務需要，面對日趨繁多的托管業務要求，托管業務工作量不斷增加，對從業人員的要求也越來越高，人員素質及能力也需要進一步提高；準入與審核機制不明確，分行越權辦理業務、合同簽署不規范；未能嚴格按照合同約定履行托管人職責。
（五）聲譽風險。
托管業務中，特別是證券投資基金，如果當錯誤達到或超過基金資產凈值的0。5%時，除了要接受監管部門質詢外，還要信息披露公告。例如工銀瑞信標普全球自然資源指數證券投資基金（lof）凈值錯誤公告上，托管行是和管理公司一起登在報上的。一旦有這樣的公告發出，對托管行的聲譽是不小的打擊。托管業務系統發生影響較大的故障，某個環節上的一個重要數據錯誤很可能會造成大面積錯誤，也會給托管銀行的聲譽蒙上陰影。
商業銀行如何確保托管業務運營規范、做到零失誤是一個值得深思的問題。需要從系統、制度、管理等多方面著手，采取得力措施有效防范托管業務風險：
（一）業務系統支撐有力。
應從業務實際出發自主開發全行集中、統一的托管業務系統，用系統來規范業務流程，加強對業務的管理和監控。切合互聯網金融時代的特征，強化信息及大數據技術的應用，力求托管業務系統的硬件設備運行穩定，軟件應用功能、數據處理準確可靠，保證信息數據的安全性和有效性。積極應用技術系統實現風險控制，在系統架構層中就嵌入風控設計。實現外部數據統一接入、內部數據統一管理，在降低成本的同時有效控制數據風險。系統升級前必備回退機制，如果出現大的問題應回退到上一版本，重新測試成功后方可再次升級。切換新系統時應設置足夠長的并行過渡期，通過并行結果核查發現潛在的問題，及時修正并優化，特別是檢查各項風控措施是否到位落實、需求是否得到準確有效滿足。
（二）規范操作常抓不懈。
對托管業務的履約風險應有充分認識，在履約管理、規范操作方面加強執行力度。建立獎懲機制，對規范運營、小心謹慎、注意防范業務風險的給予獎勵，對違規操作、沒有責任心等行為予以警告、通報。在糾錯機制、業務連續性方面也要有充分的準備，制定有完備的應急預案，一旦出現問題能夠迅速的定位，并及時實施解決方案。遵循全面性、獨立性、有效性原則，在業務系統、崗位人員等方面建立適當分離的防火墻，以達到風險防范的目的。要求業務人員明確崗位職責、熟悉系統流程避免出現順序錯誤甚至遺漏，對重要數據和參數必須執行復核和定期檢查機制，貫徹統一的分類和操作標準并遵照執行。在人員配備方面，應根據業務需要配齊必要的人員，打造一支專業化、高素質的托管隊伍。
（三）制度建設持之以恒。
要建立有效的托管業務管理體系，核心是制訂統一的規章制度，做到有章可循、有據可依。凡有業務必須制訂相應的具體制度，不能形成制度上的缺項。在深入了解監管政策、法規以及產品運作模式和相關要求的基礎上，首要任務是制度建設。建立托管業務制度定期梳理機制，檢查是否完整齊全、是否需要變更修訂。對市場上影響托管業務的信息，能夠快速反應和并開展邏輯分析，尤其是對監管政策的變化和新產品的出現，應提前做好業務影響分析，認真準備應對工作，例如對互聯網金融第三方支付態勢與監管的分析，密切關注監管動態，將新法規、新政策的要求直接反映到托管業務流程和制度的調整上。建立溝通渠道。完善托管業務問題報告制度，明確匯報路徑和程序，暢通解決問題的路徑。各機構在運營中有疑問或改進的建議，可以找到具體負責人并在規定時限內得到反饋。避免出現由于職責分工、報告路徑不清晰，出了狀況不知道找誰。打造完善的托管業務管理制度體系，需要凝聚整個托管條線的合力。
（四）基礎管理做實加強。
要加強基礎管理工作，在托管業務管理制度框架下落實。托管行各機構需要明確部門、崗位職責，運用科學有效的業務流程，做到用制度管人，用流程管事，進一步提高風險管控能力。對規章制度的要求嚴格執行，將管控措施落實到位。把好產品業務審查關。對于不具備條件的產品業務，不能盲目開展，要考慮是否能夠有有力措施確保合規，吃透監管政策，加強風險識別，合規開展業務。建立定期自查機制，以問題為導向，自我發現、自我糾正問題。要定期開展合規自查工作，特別是對容易出現風險和以前檢查出現過問題的方面，要加大自查力度，及時發現并糾正問題，有效解決問題。建立全行抽查機制。增加內部檢查頻率，檢查內容覆蓋全面，特別是對行業中新出現的問題要予以特別關注，對照分析做好自查工作，不犯簡單、低級和重復的錯誤。建立檢查通報和檢查問題跟蹤制度，以便對整改事項進行持續追蹤，確保落實。特別是以往檢查中發現的問題是否已汲取教訓，做到了認真全面的整改。已發現的薄弱環節，要抓緊完善、補齊短板。
（五）合規意識時刻繃緊。
要處理好業務發展與風險防控的關系，所有的托管業務行為都應堅守風險合規底線，這是托管業務經營發展的前提和條件，是商業銀行托管業務的生命線。必須意識到托管業務風險不僅關乎個人的職業前途，更關乎商業銀行的聲譽，一定要秉持風控優先的理念提高合規經營意識，在規范經營的前提下拓展業務。加強合規風控教育，大力倡導合規風控理念。注重培訓，加強對業務人員的培訓工作，組織各種線上或線下培訓班，提高員工的業務能力。建立從業資格必備機制，各機構負責人必須具有基金從業資格，確保其熟悉托管業務政策要求和基本理念。定期開展考核，強化全員合規經營意識，將合規風控持續化、常態化，避免發生有損托管行聲譽的事件。資產托管已成為商業銀行發展空間最大、創新領域最廣的新興業務之一，要更好地保障金融安全，維護投資者權益，必須貫徹“規范高效、獨立運作、確保安全”的原則，確保托管業務能夠穩健高效安全運行。
參考文獻：
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商業銀行會計核算風險防范論文大全（21篇）篇十二
當前的商業銀行的會計隊伍建設和管理存在著許多問題，比如，許多商業銀行在進行會計工作人員的分配時，常常會出現一人擔任多個職位或者一個職位由多人負責的現象發生，不管是出于何種考慮，但是這種人員的分配方式還是會在較大情況上對銀行的會計工作帶來不利影響，會引發一人無法完成多個工作或者多人在一個工作崗位上人浮于事的狀況發生，嚴重制約了銀行會計崗位的工作順利有序開展。
（二）銀行制度方面。
對于會計的內部控制建設，首先應該建立完善的內部控制管理制度，以為相關會計工作的執行以及工作效果評估提供參考依據。但是反觀我國當前的商業銀行，在會計內部控制制度建設方面卻是存在諸多漏洞。比如，雖然有些銀行制定了會計風險防治制度，但是制度的制定卻存在著較大的隨意性，在邏輯執行方面無法真正落實，因此使得銀行的會計風險防治制度形同虛設，無法真正發揮其對會計風險的預測與防治作用。
（三）風險控制與評估方面。
我國的商業銀行在會計風險的管理方面都存在一些問題，這與商業銀行內部工作人員的員工素質密切相關。由于員工自身素質的制約，使得員工普遍缺乏對于會計工作的風險防控意識，無法有效完成對于會計的正確預測與防控，導致會計工作面臨較大的發展風險。
（四）信息溝通與反饋方面。
信息的有效傳遞與溝通是實現企業內部各部門間高效有序運行的重要推力，尤其對于商業銀行的會計部門來說，如果不能與銀行內部各個部門間進行信息的良好溝通，便不能及時掌握銀行發展的整體態勢，也就不能對銀行的進一步發展提供具有較大參考性的發展意見，這對銀行的發展來說是極其不利的。
（一）權責不明。
銀行的會計部門的工作人員由于對工作分工存在認知上的缺陷，無法知曉自身負責的具體工作部分，對自身負責工作所擔負的責任尚不明確，因此在工作過程中無法集中精力在一件工作上，對于自己擔負的工作在很多時候也無法掌握較大的主權，削弱了員工的工作積極性。這對于銀行會計工作的效率來說無疑會產生巨大的負面影響。
（二）管理不善。
商業銀行由于缺乏對會計工作風險的正確認知，因此對銀行內部的會計部門的管理充滿了隨意性，甚至忽視了對會計部門工作的監督和制約，導致會計部門對于自身工作的效率無法形成正確的認知，加之工作的成效無論好壞都得不到相應的管理評價，因此削弱了會計部門工作的積極性，使得會計工作效率無法提升。這都是由于商業銀行對會計部門的管理疏漏所引起的。
（三）現代技術不高。
當前商業銀行會計工作的開展離不開計算機技術的支持，由于商業銀行本身涉及工作領域的特殊性，導致了商業銀行對于會計部門工作系統高度安全性的需求。但是當前的商業銀行的工作系統仍然存在著技術程度不高的現象，這樣便為不法分子攻擊商業銀行的會計工作系統提供了便利，很可能引發嚴重的金融方面的危機。
（四）重視不夠。
對內部會計控制制度認識不夠，盡管內部會計控制制度在審計等領域的運用廣為人知，但從銀行經營管理的角度看不少人對內部會計控制制度的內容知之甚少，對其在商業銀行中的作用則存在著不少誤區。有些商業銀行把內部會計控制機械地理解成各種規章的制定、裝訂和匯總，認為做了建章立制方面的工作就等于建立了內部會計控制機制；有的商業銀行雖然在理論上比較重視內部控制制度的建設，但表現在實踐中則發生了背離，如在把握內部會計控制與業務管理、內部控制與經營風險、內部控制與自身發展的關系上認識上存在著偏差，管理上不夠規范，有的甚至把內部會計控制與發展、內部會計控制與經濟效益對立起來。
（一）提高商業銀行會計內控意識。
提高會計人員素質確立全員性與全程性的會計內部控制質量意識，是實現會計內部控制制度既定目標的關鍵。健全的會計內部控制制度是實現有效內部控制的前提，而全體員工對內控制度的切實貫徹是實現內部控制既定目標的關鍵。制度運行的狀況及運行的'效果在很大程度上取決于人的因素。首先，確立正確的發展觀。銀行管理層和經營部門應達成共識：銀行的發展要在規范的范圍內發展，要以最終實現銀行價值最大化為目標，不能為追求短期利益而犧牲內控環境。其次，加強員工的內部控制知識培訓，使其對內部控制方式、方法與手段形成整體認知。再次，構建內控文化。銀行內部控制要充分體現我國傳統文化的以人為本思想，強調思想溝通和情感交流，員工相互支持，相互激勵，形成內部凝聚力。在這種文化氛圍中，員工的積極性被充分調動，會計內部控制成為銀行員工自愿的行為，員工自我控制，自我管理，自覺地按照規范行事，共同努力實現銀行內部控制的目標。
（二）建立和完善組織體系和崗位職責。
為了保證會計工作的有序性和高效性，必須對會計工作的崗位進行明確的分工，盡量為每位員工都安排到屬于他們負主要責任的會計工作，且規定好對于工作成果的獎懲措施，并嚴格執行。以此提高員工的自身責任感，也可以激發員工的工作積極性。
（三）風險預警體系的建立。
由于缺乏相應的會計風險預警體系，導致會計部門有關風險預測與防治的相關工作無法提上日程。所以，為了實現企業會計內部控制工作的高效性，就要使得會計部門能夠遵循科學性和專業性的標準進行會計風險預警，建立相關的會計風險預警體系，按照風險預測、風險評估以及風險防治等流程進行相應的體系建設，為會計風險預警部門的工作提供流程指示。同時也應注意有關會計風險事前、事中和事后的風險防治措施的制定，因為會計風險發生的時間可能受到多種因素的影響，與風險預測的結果會存在些許出入，所以應該確保在會計風險發生的各個時刻都能夠提供最佳的解決措施，為會計工作提供絕佳的安全保障。
（四）切實提高會計人員整體素質。
提高會計人員整體素質，是完善會計內控體系的重要內容。樹立以人為本的思想，加強會計人員的隊伍建設，培養和造就嚴謹、規范的職業風格。通過加強職業教育，完善激勵約束機制，努力建設一支適應現代商業銀行要求的高素質會計隊伍，為銀行穩健經營提供基礎和保障。銀行各級領導和管理人員在思想上要統一認識，重視會計工作在防范銀行風險中的重要作用，從而在崗位設置、人員配置上給予支持。
參考文獻。
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商業銀行會計核算風險防范論文大全（21篇）篇十三
近幾年,隨著資本市場的不斷更新，許多商業銀行為了提高自身的經濟價值從而爭奪在市場上的有限價值，要不斷增快金融改革的進程，努力提高會計行業的競爭標準，但與此同時也產生了諸多問題,那么一定要注意內部控制問題和商業銀行的經營問題，所以，必須要建立起內部的監督檢查機制，提高所有會計人員的風險防范意識并要求其管理人員必須加強內部管理，強化會計部門的檢查力度從而嚴格執行每個商業銀行的競爭機制，按其行業的競爭標準進行抉擇。會計內部控制是銀行防范金融風險的重要因素,就目前錦州市來說其信息技術領域正不斷擴散發展,新項目、新市場也在不斷涌現,因此對商業銀行會計內部控制制度提出了更大的要求。本文將從錦州銀行會計內部控制的基本概念入手,分析我市錦州銀行會計內部控制的現狀及存在的問題，進而研究出適合錦州銀行內部控制制度的相關對策和研究辦法。
錦州商業銀行的內控制度一般是由商業銀行實現集體利潤最大化為目標,通過一系列制度程序的制定和方法的研究,對遇到的風險進行相應的事前預知,事中控制和事后管理。在保證物資、財產的完整性和安全性的同時確保其經濟活動能自覺形成一種自我調控、自我約束、自我檢查的控制系統。銀行為了提高會計信息質量,也同樣對商業銀行內部規范的自我審視行為提出了更多要求,也正是因為這樣會計內控制度正朝著新的方向發展。
總的來說商業銀行最首要的目標就是要合理保證各商業銀行合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，并符合國家的法律和法規，以及銀監會的各項監管要素和其他各商業銀行自身的經營原則；其次是應合理提高商業銀行自身的風險管理水平,確保其順利發展和經營達標；第三點是為了確保各商業銀行在出現新業務、新機構重建或革新等突發改變時,能夠有效地進行評估和防控有可能會面臨的風險；第四點是提升商業銀行業務管理和經營管理方法的有效性和真實完整性；第五點是督促各商業銀行高層管理者和工作人員都能提高內部控制意識,嚴格按照各項防控措施管理,確保內部控制管理體系能有效正常地運行。
會計內部控制的各項基本原則主要有三大點:首先,合法性控制原則。銀行會計內部控制必須嚴格按照國家的法律法規辦事,不能因為單位的局部利益而逃脫法律法規的制約；其次,合規性控制原則,銀行應合理建立規范化的會計辦事操作秩序,各商業銀行的會計執行人員要根據各項不同的管理體系要求進行合理化的操作流程；最后,合理性控制原則,銀行所有會計工作人員都會被內部控制制度所約束、限制。
(一)實現錦州銀行經營管理的重要保障。
會計內部控制制度在錦州銀行會計風險實施中有助于確保商業銀行的經營和管理,有助于銀行制定各種經營措施,有助于降低國家財產損失,從而保證國家財務和資金的安全。因此在規范其真實合理性的同時，錦州銀行更要不斷提高自身管理模式確保銀行經營活動的高效運行。
會計內部控制在商業銀行會計風險管理中有利于強化銀行工作人員的風險意識,提高錦州銀行經營管理者避免風險發生的事先防范。因此，必須要加強其經營風險的管理手段，提高內部控制的防控意識，有效避免銀行在經營管理上的各種負面影響，著重提高銀行風險防范建設等舉措都是每一位員工必須做到并做好的事情。
(三)實現商業銀行資產運營安全的保障。
實施內部會計控制是實現商業銀行資產運營安全的重要保障,是確保貨幣資金的有效運轉,是對貨幣資產的事前防范,所以要避免公款私用、挪用等現象的發生,制止國家資金財產的損害。在建立以投資為目的的各項投資管理環節時,一定要對銀行的管理細節做到慎重仔細，并嚴格按照正確的管理方式降低其投資風險,加強對固定資產的系統化管理。
(一)規章制度流于形式,內控意識淡薄。
現如今錦州銀行內部管理制度只流行于形式，內控意識淡薄。在市場經濟發展日趨激烈的競爭環境下,管理人員的主要精力都放在了拓展市場上面,就連錦州銀行的業績評價系統管理也把業務經營指標放在了前面,因此防范和化解風險需要一整套完善的內控制度和服務管理意識。各級領導沒有樹立好內控優先的管理理念和防范意識，只重視了新業務的開展和對老舊賬目的日常管理,嚴重忽略了對內控風險的制約和防范。更嚴重的是一部分商業銀行的工作人員一味地把會計內控制度單純地建章建制,忽略領導者和工作人員的關系。還有的銀行工作人員為了爭奪優質客戶甚至以違規手段來尋求客戶，盡管犧牲代價也再所不辭，從而嚴重擾亂了經濟秩序。
會計內部控制制度不夠完善,主要表現在重要職責和崗位沒有切實可行的分離制度,把許多職務集于一身的現象時有出現。銀行會計制度發展相對滯后，過多是沿用以前的舊管理辦法，新的崗位只是空有形式沒有確定的職責，許多綜合業務都無法做出合理的回應。臨柜人員整體業務素質較差,近年來錦州銀行的往來業務正不斷向電子網絡信息化邁進,這在很大程度上改變了傳統的操作模式，也正因此錦州銀行的內部管理也開始落后，產業結構也開始下調，已經嚴重影響銀行內部會計控制的良性發展。
(三)監督檢查的錯位與不足。
事后監督部門在銀行的業務鏈條上屬會計結算部門的直接管理領導,其監督的范圍一般都鎖定在會計業務上，然而會計管理的事后監督檢查一旦出現錯誤,后臺監督檢查的工作就很難進行下去。其一般都不在意資金的對轉，只是簡單的看余額，忽視各項信息的排查，因此排查根本不夠細致,監督也總有漏洞。在對待監督檢查中所發現問題的處理方式上也過于簡單化,基本不追查問題原因,只是簡單的罰款或管理批評,得過且過,不加深整改。目前錦州銀行的檢查大多是定期定項的任務或是一些臨時要求的安排,并沒有按照要求根據內控模式對風險較高的項目進行定期、逐一排查。缺少會計內部控制制度的自身核實和對接,有些檢查也過于表明化，只是單純為了應付任務，并沒有在自身上找到根本原因,因此無法發現制度本身存在的問題。
(四)內部控制結構不完善,管理不到位。
會計管理者對會計制度管理的不規范容易造成會計工作人員隨意操作，不按規章制度行事，不履行應盡的管理職責和操作規程，有些會計人員在業務操作中不遵守規則，沒有嚴格執行會計制度，工作結構不完善,管理不到位甚至只是流于形式。根據《會計基礎工作規范》的.規定來看錦州銀行會計機構人員在配置上不符合標準，各銀行應當根據會計業務的工作需要設立會計機構和配置有關的業務會計人員。(一般沒有取得會計從業資格證的人員，是不能從事此業務的。)但是目前很多錦州銀行在會計人員的任用上，發生過很多次會計管理上的缺陷和漏洞，用人不謹慎。會計人員的更換頻率和流動速度都比較頻繁，一人多卡現象也時有發生，更有甚者竟在工作的交接手續上出現疏忽，完全忽略會計記錄的連續性，致使內部結構嚴重崩線，內控制度如同虛設，很難重組管理。
(五)會計隊伍整體業務素質低。
在錦州銀行完成經濟管理時，應該要調整好每個會計業務的工作秩序，如果柜臺業務質量的會計人員缺乏，日常工作能力較差，那么會計信息一定沒有真實可靠性，這就必然會對錦州銀行的各項管理政策產生影響和作用，而且會計人員的專業水平也比較缺乏職業道德管理觀念，信息結構老化，專業知識不扎實，缺乏各職業應有的敏銳力，那么，就會在業務辦理過程中，出現嚴重的失誤現象，會計信息必然失真。同時，一些會計人員缺乏愛崗敬業精神，賬務不相符的現象比較明顯，比如銀行的債權債務等與賬面數字有偏差，雖不易發現，但到后期核實時也是有所影響的。有的會計從業人員平時不專研會計業務知識、不注重知識積累，對專業知識的培訓和學習態度比較消極。
要注重制度的執行，要把風險的觀念意識作為首要思想，嚴格確立會計信息的內控管理地位，努力增強會計人員的自身價值提高會計人員的風險防范意識,要認真遵循《商業銀行內部控制機制》認真履行各項管理機制，注重每個項目的執行和操作手段。會計內部控制是銀行的最基本職責，更是銀行各級管理者非常重視的內控建設，所以在銀行內部要提高員工的風險防范意識。在防范和化解風險的同時不僅要有一套完整的、合理的內控制度,還要經過整體從業人員的綜合素質和內控風險管理考量。首先，各銀行要有良好的監督管理意識，要時刻注意內控管理的風險防范觀念，嚴格控制會計內部信息的完整性，把銀行的風險降到最低，讓銀行的每個職員或管理者都充分認識到風險意識的管理重要性，要當做首要任務來抓。其次，一定要嚴格要求員工必須每個人都有一套有利于風險防范的學習計劃和對風險意識防范的斗爭思想，以此在眾多歷史教訓中得到經驗，再用經驗提醒每個員工采取不同的防范措施，從而達到良性循環的內控風險防范模式，同時也為錦州銀行全面營造出良好的“控制環境”做出貢獻。
(二)健全良好的內部控制制度,科學規范的操作規程。
要健全良好的內部控制制度,要遵循以下幾點要求:1、要確保建立崗位責任制度。錦州銀行的經營目標是通過內部各個崗位一起配合完成的,所以要管理好會計各崗位間的權責制度。2、建立行之有效的業務操作制度。錦州銀行要建立其科學嚴謹的操作流程,對各崗位間的獨立性和緊密性要高度結合起來，要充分認識職責明確的業務管理制度。3、要時刻確保各業務資料信息的完整度和保密度。客戶的資料信息是對業務辦理過程的整體記錄,也是錦州銀行經營管理的重要指標,因此要對各項業務進行核實和篩選。4、處理好授權管理體系。就目前來看錦州銀行的經營規模在不斷增長,經營項目也越來越多,推陳出新的管理活動也日益增加。所以,錦州銀行的各個領導必須要將權責進行正規的分配,明確各級人員間的管理權限，確保下級授權并且分權。
(三)堅持自律與監督雙重并舉,完善監督檢查制度。
在強化內部稽查審計的同時也要注意完善監督核查制度,首先，要堅持賞罰分明的自律機制，不斷培養會計人員的自警和自律意識。創建完善的會計管理體制,從程序上對每個風險環節精心數據核查，從一級分行到總行進行一一監督審查，從而達到一級一級分行管理，再完善會計內部的管理體制和會計內控的質量；其次，要把稽查審計部門和操作部門的全職分離出來，做好系統服務員和操作員的職責區分,禁止維護人員參與實際操作業務；再加強會計終端管理的控制，嚴格把控管理柜員，使窗口工作人員真正意識到信用卡授權的嚴謹性和重要性，必須加強內部管理的監督和檢查。因此，加強錦州銀行內部檢查力度,就要增強對會計核算風險控制和應變能力的考察,提高銀行會計內部控制質量。
(四)優化內部控制結構,建立完善的監督機制。
錦州銀行不僅要加強對內部控制結構的優化也要建立完善的監督機制,通過對內部控制體系的監督與完善,從而提出整改措施,查錯糾弊。錦州銀行內部控制的監督手段中最主要的是內部審計工作,對于我市錦州銀行而言,內部審計有著重要的意義。后臺會計人員(事后監督)要把第一道防線上遺漏的問題檢查出來,再以此建立起各管理體制上具有單獨性、整體性、權威性的內審監督機制。
(五)加強會計人員的專業素養和綜合素質。
錦州銀行會計師的整體素質是保障一個會計內控制度的重要體現，員工素質決定了銀行內部控制的整體質量。因此，務必要加強銀行自身的知識體系建設和內部控制制度革新，提高整體素養做到重視上崗培訓和法律法規建設等重要原則，遵守以人為本的職業道德及內部規章制度的宣傳和教育工作,著重強調思想教育和道德觀念培訓，認真履行會計人員該有的行業操守。因此，錦州銀行要處理和利用好錦州市現有的有效資源讓會計人員定期換崗培訓,完成更為系統化的學習目標,從而提高業務人員的綜合素質。結束語商業銀行內部控制管理是一個常談常新的話題，然而內部控制也是商業銀行需要面對的根本問題。在新形勢的不斷發展下，對錦州銀行內部控制做出了更高的標準，從中國人民銀行頒布了《商業銀行內部控制指引》一文起就對部分商業銀行的建立提出了更高的標準和更新的要求。因此，錦州銀行可以通過注重制度的執行、人才的培養以及內控的監督等來完善會計內部控制制度。也可以說，內部控制的防范與管理離不開銀行事業的改革與發展，它既是各項管理工作的基礎，也是適應新形勢的需要，為了提高銀行的核心競爭力，開創銀行發展新局面，完善銀行內部控制已經成為當務之急。因此，通過分析我國商業銀行會計內部控制的當前狀況，指出并解決了一些現實問題，其中包括建立和執行商業銀行人員的認知和素質問題，受行業的限制和影響，一些從業人員的基礎認知比較差，審計技術和風險程度也比較高，控制管理問題相對薄弱，所以，內部控制制度的完善對降低錦州銀行面臨的經營風險是十分必要的,也是對我國商業銀行經濟的健康發展起著決定性作用的。
[參考文獻]。
商業銀行會計核算風險防范論文大全（21篇）篇十四
隨著國內金融系統的改革，我國商業銀行的經營環境發生了較大的變化，金融系統的改革使商業銀行在面臨較多發展機遇的同時也面臨著更大的挑戰。商業銀行作為直接經營資金的特殊企業，風險控制能力的高低決定著商業銀行經營的成敗。然而當前我國商業銀行的會計內部控制仍存在諸多問題，為了有效應對可能出現的各類經營風險，商業銀行需進一步完善相關體系及規章制度，加強銀行會計內部控制體系建設，增強風險防范能力，促進商業銀行健康良性發展。
結合我國商業銀行的行業特點及筆者的從業經歷，筆者認為，我國商業銀行存在的問題主要有以下幾方面：
我國商業銀行內部員工對內部控制的重要性認識不足。內部控制不僅僅是整理規章建立制度，而是將內部控制融入到銀行的日常經營管理當中去，各個業務環節即相互促進又相互制約，形成良性動態機制，及時有效的防范各類經營風險。部分會計人員未能充分意識到內部控制體系建立的重要性及緊迫性，導致內部控制制度建設滯后，崗位體系不能高效運轉。內部控制管理工作存在崗位分工不明，控制力度小，財務人員的整體素質與專業水平較難適應當前內部控制的需要。會計人員的專業知識掌握度較低，不能對風險進行有效的把控，操作違規意識不高。未建立健全人事激勵機制，沒能對領導干部的權利進行相應的控制，其個人決策行為、業務行為沒有相應的約束機制，存在較大的風險。
風險防范的規章制度不夠系統化，較為瑣碎，不利于會計人員對內部控制制度的內部控制的全面學習，從而應用成效往往較低。各部門各自為政，每個部門的會計核算規則由相應的業務主管部門自行制定，會計核算規則、會計內部控制缺乏有效統一，削弱了內部控制的力度。各個控制系統未能有效結合，全面控制存在不均衡現象。部分會計內部控制制度的建設未能結合銀行實際，有的甚至成為應付上級檢查的擺設，失去了內部控制的存在意義。計算機系統的控制較為薄弱，系統開發投入不足，機房控制管理和數據管理有待進一步改善提高。金融電子化的發展使銀行的業務和辦理業務的各種手段都發生了較大的變化，一些新業務沒有及時指定相應的控制辦法，出現無章可循的情況。
(三)我國商業銀行未建立健全良好的風險評估體系。
銀行的經營風險普遍存在，關鍵是如何有效的防范、控制。現階段，內部預警系統建設滯后，風險識別及防控方式較為落后，對相關會計業務的分析較為片面，對部分風險的認識評估還較為薄弱，識別評估能力較差，未形成良好的風險防控措施，商業銀行若在風險發生后再進行事后控制，風險破壞力較大。對同類風險不能進行及時總結，不能有效規避防范銀行日常經營中的風險。風險評估主要對單筆、單項業務進行評估，缺乏對銀行整體經營風險的評估，且評估缺乏連續性。未建立風險量化體系，對風險的影響程度不能準確評估，不能實行差別化管理。
會計檢查輔導不到位。會計管理人員疲于應付各類檢查活動，沒有充足的時間和精力對會計內部控制進行檢查輔導，因此，會計內部控制系統的一些不足之處較難被發現，不能擴展發展空間。內部稽核在商業銀行內部控制系統中發揮自我診斷、自我修繕、查錯防弊的重要作用，但實際上內部稽核系統在使用過程中浮于形式，未能及時發現錯誤，并進行修正的作用。稽核人員配備上未按實際的工作量進行配備，對稽核人員的素質未做具體要求，導致稽核人員專業水平及職業素養參差不齊，不能較好的適應工作需求。稽核人員缺乏系統培訓，不能及時更新知識，導致政策法規水平和業務技能跟不上會計內部控制的發展形勢。內部審計手段較為落后，對一些風險點未能進行有效的把控，工作流程缺乏標準化。
針對上述問題，筆者認為，商業銀行應采取以下措施，對風險進行有效防范：
(一)創造良好的會計內部控制。
環境營造良好的.文化氛圍，將內部控制意識融入到工作中，實現員工的自我管控，自覺按照規章制度行事的工作作風，積極有效的實現銀行內部控制目標。各級會計管理部門應結合工作人員、設備情況，對崗位進行合理有效的分工，使會計崗位體系高效運轉。切實提高會計人員素質，將真正素養高、專業精、能力高的會計人員充實到會計隊伍中。加強會計人員的自我約束，開展切實有效的業務培訓，并鼓勵會計人員積極學習法律知識，提高會計人員的專業水平和職業素養。完善人事約束激勵機制，建立健全良好的人力資源管理機制，提高員工誠信度，樹立勤勉的工作態度，秉承公正嚴謹的工作作風，提升自身專業技能和知識結構，使自身能力符合銀行經營發展的要求。
(二)建立良好的內部控制體系。
結合銀行自身的經營特點，建立全面系統的內部控制體系，健全內部控制結構，加大管理力度，促進內控制度與業務同步發展。梳理、歸類現有的會計內部控制制度，并根據整理結果對現有制度進行相應的補充和修訂。建立分級授權制度，避免權力過于集中，明確各崗位責任，相互促進，相互制約，從而加強對重要崗位、重要物資的控制。健全信息交流與反饋的機制，整合信息資源，保證信息能夠及時、準確的傳遞，及時有效的對會計操作風險近視識別及防范，從而保證會計內部控制的有效實施。加強對現行會計內部控制制度的評估分析工作，及時總結制度中的優缺點，不斷優化業務流程和制度，建立完善的內部控制體系。及時更新計算機知識，堅持制度優先，有效應對新業務的出現，使新產品、新業務的進入與會計核算制度規定和操作流程的變更同步進行，實現對新業務的有效控制。有效降低新業務開展帶來各種風險，盡快形成全面的內部控制制度。
(三)完善風險評估體制，合理配置企業資源。
建立健全預警機制，有效提高銀行對風險的敏感度，同時建立有效的內部控制預警系統，還會使日常的業務操作性更強，能及時發現問題，使會計日常業務的操作性更強。預警系統會在業務辦理之后，持續跟蹤業務進展情況，防止風險再次發生，如若發生也能在第一時間對風險作出準確客觀的判斷。建立可以量化的風險綜合評價指標，實行差別化管理。針對不同層級的風險制定相應的管理措施，使銀行內部執行時有可以參考的標準，能夠根據綜合評價指標合理配置企業資源，從而使企業資源達到效用最大化。指標體系的建立使銀行能夠借助銀行外部的力量對銀行內部進行必要的監管和檢測，內外相互結合，相互促進，最大程度的促進會計內部控制的健康發展。
(四)建立會計內部控制監督體制，充分發揮監督體系的作用。
組建監控小組，對會計人員的監督和管控。有效的利用會計資源，合理安排工作，使監督小組不僅能夠對會計人員的工作進行有效監督，并能夠協助管理者有效的制定相關決策。建立健全內部稽核系統，提升會計人員自我管控的意識與能力，充分了解控制理念，制定相應的管理制度，降低錯誤發生率。健全考核激勵機制，明確各崗位工作職責，安排熟悉金融法規、工作經驗豐富、綜合分析能力高的人員從事稽核工作。加強對稽核人員的培訓教育，充分發揮稽核部門在查錯防弊方面的重要作用。實施嚴格的責任追求制度，檢查過程中若發現的違規違章行為，要進行及時有效的責任追究，對相關人員進行處罰或處分。
三、結束語。
隨著我國金融體制的改革，銀行業面臨著越來越大的經營風險，會計內部控制制度作為銀行的第一道防線，在有效應對體制改革、經營環境變化等方面發揮著十分重要的作用。然而當前我國商業銀行會計內部控制體系尚存在著未形成良好的內部控制環境，內部控制體系不健全，風評評估評價體系不健全，內部監督考核機制不健全等一些較為突出的問題。筆者結合自身工作經驗，提出了提高會計人員素質建立良好的內部控制環境、建立健全內部控制體系、風險評估體系、內部監督考核機制等相關應對措施，以期能夠促進商業銀行會計內部控制的有效運行，充分發揮風險防控作用，減少商業銀行在經營過程中面臨的風險。
參考文獻：
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商業銀行會計核算風險防范論文大全（21篇）篇十五
近年來頻繁發生金融系統案件，這些大大小小的案例，很多都同銀行內外勾結，編制虛假的會計信息有關，并且缺乏健全的會計核算和監管機制，以便來提供正確的信息，客觀公正的反映相關問題，靈活機動的自我調節等等，銀行中存在的風險引起人們的重視。本文研究的意義在于:。
1、通過對商業銀行會計風險管理中的問題進行梳理，分析它長期存在的原因，致力于解決這些阻礙它發展的問題，提出行之有效的會計風險防范措施。
2、在了解銀行會計風險的情況下，熟知會計風險水平，才能夠比較具有針對性的.對風險提出有效的建議，提高商業銀行抵御風險的能力。
3、通過對提出的相關防范機制的運用，完善商業銀行抵御力，加強防范機制的有效性能。全球金融市場的正在發生變化，它影響著我國商業銀行的外部環境，是近年中國重大金融案件沒有停息的外界原因。中國的商業銀行業在走向世界的進程中，高要求、高風險是我們必須要面對的，旨在盡可能提升自己。本文盡力為商業銀行提出了一些具有可行性的防范措施及策略，使之在面臨復雜多變的經濟環境時能更加從容。
二、文獻綜述。
我國相關學者在商業銀行會計風險防范上也做了一些研究，著重是對銀行會計的風險識別、相關防范機制上面:冀川(2010)指出了在會計工作中，員工存在著操作的風險，因此在風險監管的制度和需求上需要不斷改進。楊斌(2011)通過梳理我國商業銀行會計風險，分析其產生的原因，認為會計管理體制改革相對滯后，缺乏完善的金融管理模式是其外部原因，內部控制不力、會計從業人員素質偏低是其內部原因，在此基礎上提出了一些防范措施和建議。許郡(2012)在《淺談商業銀行會計風險防范問題》中指出風險的表現形式，存在于會計核算、操作、監督、結算等方面;分析風險產生的原因，究其原因是在于制度不完善、監督、力度不夠強、從業人員素質相對較低;最后提出相關防范對策，會計崗位輪崗制度及重要物品的保管制度。
21世紀以來，我國的經濟發展迅猛，金融相關行業也逐漸同國際接軌。在2001至期間，某商業銀行總行資料顯示一共發生746起案件，參與犯案的人員共達850多人，涉案金額超過13億元，其中發生在會計部門的有160起，分別占三年案件總量的21．45%、23．66%、18．82%，犯案人員超過160人，涉案金額多達3．1億元。由此可見，會計部門案件涉及的金額巨大，資金損失十分嚴重。從以來我國商業銀行更是發生了數起重大經濟案件，僅僅上半年商業銀行就發生案件超過240，涉案金額超過16億。從上述的數據和相關案例可以得知，在我國迅猛發展的時代，商業銀行會計風險管理中仍然存在著很多的問題。對于分析相關案件，我們應從根本上找到風險控制的問題，分析這些問題產生的根本原因，從而提出一些可行性較高的相關建議，全面加強商業銀行會計風險的防范能力，使之能持續健康的發展。
(一)商業銀行會計風險控制中存在的問題。一是會計信息失真現象，主要表現為高估銀行資本充足率和銀行資產質量與實際存在較大的差距。在實際操作中銀行們把呆賬準備金都列入了附屬資本因此高估了資產充足率，并且無法完整準確反映商業銀行貸款的占用形態、風險狀況。二是會計核算中存在的違規操作，工作中的違規現象主要是在辦理業務和會計操作中存在著，有點也是工作人員的疏忽大意。三是會計風險監督缺乏獨立性，由于監督的不到位，管理部門缺乏獨立性，沒有能夠很好地指出工作中出現的問題。四是會計崗位設置不當，導致責任和職責不能有效區分，嚴重影響銀行會計工作的有序有效進行。五是會計人員意識淡薄、素質有待加強。
(二)商業銀行會計風險產生的原因。造成風險的主要原因:1、金融管理機制尚不完善，鑒于我國目前的金融機構監督管理機制還處于初級階段，不能有效的控制數量眾多、發展迅速的現下的風險。2、銀行內部控制系統建設不到位，銀行內部的控制制度沒有得到有效的落實，這是導致商業銀行會計風險存在的重要原因。3、會計核算方法不規范，會計核算的方法如果不能合規，核算效率很低下，這些都將反應在信息傳送的過程中，甚至影響銀行決策者的相關決策。在會計核算時，錯賬和虛假賬務，都會給銀行帶來風險。4、會計稽核監督不到位，對紙質憑證進行賬務的檢查是現行商業銀行會計稽核的主要內容，而此類監督大都是表面工作，缺乏有效性，使得稽核的只能沒能充分發揮。
(一)加強會計電算化條件下的內控制度。隨著科技的不斷發展，銀行將全面實現會計電算化，各種業務均在網上有所依據，而嚴格的內控制度將為會計電算化的真實可靠提供保障，防止發生違法行為。
(二)健全會計內部控制制度體系。我們應該從防范會計風險、促進銀行業務的角度出發，嚴格遵循會計工作的規章制度，建立健全一套行之有效的內部控制制度體系，結合相應的操作流程，加強各個制度之間的聯系，加強崗位內控的建設，防止會計信息的失真，使員工的各項操作都能得到有效的監管。
(三)提高會計人員整體素質。建立能夠適應商業銀行防范會計風險的相應考核的機制，不僅能促進行業的發展，也能在無形中提升會計從業人員的素質。實行獎罰分明、職責分明的制度，調動員工的積極性，良性引導會計人員從業的行為。除了上崗前的培訓以為，也應該定期組織安排實施一些培訓課程，使其專業素養和操作能力在培訓中得到提升。
參考文獻:。
商業銀行會計核算風險防范論文大全（21篇）篇十六
商業銀行風險管理認識單薄是招致國際貿易融資發生風險的次要緣由，詳細表如今業務開展的集約增長、銀行內控制度生效、銀行組織構造不合理等方面。其中國際貿易融資業務的集約增長指的就是在理論中銀行展開業務時更多的是關注國際結算量和貿易融資的業務量，招致了局部銀行了完成目標不顧風險，業務量不時增長，但風險也在不時擴展;銀行內控制度的生效使得銀行國際貿易融資活動存在很大的不確定性，再加上局部業務員了完成考核目標沒有嚴厲依照相關規則展開業務活動，更是添加了國際貿易融資的風險;銀行國際貿易業務組織構造設置不夠合理次要指的是以后局部商業銀行依舊處于審貸不別離的形態，由國際業務部單個部門來承當信貸風險控制和業務拓展等責任，沒有將國際貿易融資歸入全行一致信貸管理中，對客戶沒有施行迷信的風險評價、無活期的信貸資金跟蹤管理和風險剖析。
(2)國際貿易融資活動風險日趨嚴重。
商業銀行國際貿易融資發生風險一方面是銀行本身的相關建立不夠完善，另一方也是國際貿易融資行業風險日趨嚴重形成的，如企業的信譽認識較差、運營管理程度較低、詐騙活動猖狂等都變相的加大了國際貿易融資業務的風險。在理論中，有些融資企業并沒有制定還款規劃，對融資款項臨時占用，有的企業以為商業銀行和企業同屬國度一切，不存在還款成績，逾期貿易融資居高不上等;也有局部國際貿易融資企業關于國際市場和國際市場的駕馭才能較差，企業不斷處于盈余或許微利潤邊緣，招致企業還款才能缺乏;再加上國際外一些不法分子應用我國進出口企業擴展對外貿易額的熱情和商業銀行國際貿易融資業務目標上的壓力來騙取銀行貿易融資例如國外客戶采用假信譽證、假單據詐騙銀行來獲取貿易融資款項等。
(3)國度對國際貿易融資的法律維護不健全。
以后我國法律雖然對國際貿易融資有所規則，如《票據法》中關于國際貿易融資金融票據做出了相關規則等，但是細心剖析以后我國的`法律條文我們不難發現關于國際貿易融資的法律并沒無形成一個完好的體系，而是散落在相關的法律文件中。此外，即便局部法律條文和細則觸及到了票據、貨物貨權質押、保證擔保等成績，但是并沒有做出詳細的法律界定如押匯業務中押匯行對單據和貨物的權益如何、出口業務中信托收據的無效性等，都找不到相應的法律解釋，由此可見相關法律制度確實實也是招致國際貿易融資業務風險加大的一個次要要素。
(1)優化制度建立，進步銀行風險管理才能。
銀行屬于制度化單位，一切任務流程、環節和手續都有著嚴厲的規則制度約束，因而優化制度建立可以從基本上進步銀行國際貿易融資風險防備才能。對此一方面銀行要依據企業的風險程度選擇性施行買賣風險管理制度。即對每一筆貿易融資款項的收入、資金回籠、貨物賒銷流轉等停止全程監視，經過對借款人上下游企業的管理將融資款項控制在一定的范圍內運轉，以此保證商品變現后能及時歸還貿易融資;另一方面也要貫徹落實流程管控。例如經過崗位制衡制度來落實各個崗位在融資用處、信貸管理、資金流轉等方面的監管職責，完成信息共享和互相制約。此外，商業銀行還可以采取國際貿易融資風險分散戰略即以融資方式的多樣化來降低發作風險的能夠性;國際貿易融資風險抑制戰略即在授信客戶風險曾經發生的狀況下提早采取措施抑制風險的好轉;國際貿易融資風險轉嫁戰略即對能夠發生的風險經過擔保和其它金融買賣的方式轉移給第三者等手腕來進步銀行的風險防備才能。
(2)增強對融資企業和產品的風險剖析。
增強對融資企業和產品的風險剖析可以從源頭上進步國際貿易風險防備才能，詳細包括以下幾個方面：首先是嚴厲的審查進出口單方貿易的真實性。以后國際市場上詐騙活動的日趨猖狂是招致貿易融資風險加大的一個重要要素，對此在停止貿易融資時銀行需求嚴厲的審查進出口單方貿易的真實性，例如審查商品合同編號和簽署日期、運輸方式、起運港和到貨港、近期內的進出口量等;其次是做好客戶的資信審核任務。一方面關于信譽較好的老客戶銀行該當樹立起相應的客戶信譽檔案，以確定其信譽水準，另一方面關于銀行初次接觸的客戶該當嚴厲審查該客戶在其它銀行的業務情況記載，避免客戶套取融資;最初是仔細剖析進出口企業潛在的財務風險。普通來說，進出口企業普遍具有融資大、應收賬款大、存貨大、費用大、匯率影響大、本身資產小、償債才能小等特點，使得進出口企業還款才能存在很大的不確定性，因而在停止貿易融資之前需求對企業的短期償債才能、盈利才能、資產負債狀況等停止細心的剖析，在確定企業無財務風險或許財務風險較小的狀況下停止貿易融資。
(3)完善對國際貿易融資的法律維護。
對此一方面積極呼吁并爭取立法部門盡早制定與國際接軌的法律法規，關于我國以后關于國際貿易融資的法律條文散落各個相關法律中的現狀要促使相關人員盡早對其停止整合，以此來保證國際貿易融資有法可依。此外，也要明白現行法律中對金融票據、保證擔保等權益義務的規則;另一方面鑒于國際法律和國際法律存在一定的差別，因而銀行也要深化的剖析研討國際常規和國際法律之間的異同，防止因法律抵觸形成不用要的損失。
三、結語。
總而言之，全球貿易融資市場是一個宏大且在不時生長的市場，具有寬廣的開展前景。這種狀況下進出口企業愈發關注商業銀行能否提供愈加便當的貿易融資效勞，這關于商業銀行來說既是機遇也是應戰。筆者置信隨著商業銀行國際貿易融資風險防備認識的增強，置信將來國際貿易融資業務將成商業銀行的中心利潤點。
參考文獻。
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商業銀行會計核算風險防范論文大全（21篇）篇十七
1，申請一般納稅人時，按照商業申請，這與會計核算方法有關。如果是按照商業會計的方法來進行核算的，應當申請為商業一般納稅人。
(1)生產費用支出的審核。
(2)確定成本計算對象和成本項目，開設產品成本明細賬。
(3)進行要素費用的分配。對發生的各項要素費用進行匯總，編制各種要素費用分配表，按其用途分配計入有關的生產成本明細賬。
(4)進行綜合費用的分配。對記入“制造費用”、“生產成本--輔助生產成本”和“廢品損失”等賬戶的綜合費用，月終采用一定的分配方法進行分配，并記入“生產成本--基本生產成本”以及有關的產品成本明細賬。
(5)進行完工產品成本與在產品成本的劃分。通過要素費用和綜合費用的分配，所發生的各項生產費用的分配，所發生的各項生產費用均已歸集在“生產成本--基本生產成本”賬戶及有關的產品本明細賬中。
(6)計算產品的總成本和單位成本。在品種法、分批法下，產品成本明細賬中計算出的完工產品成本即為產品的總成本;分步法下，則需根據各生產步驟成本明細賬進行順序逐步結轉或平行匯總，才能計算出產品的總成本。以產品的總成本除以產品的數量，就可以計算出產品的單位成本。
以銷售額為收入，以賣出去的商品數量*進貨單價結轉成本。
商業企業的成本核算方法有兩種方法，一是進價法，二是零售價法。一般批發企業用進價法。批發商品核算方法：數量進價金額核法和數量售價金額核算法。
商業銀行會計核算風險防范論文大全（21篇）篇十八
[摘要]商業銀行會計內部控制是銀行賴以生存的基礎，為了提高商業銀行的競爭力，降低銀行會計風險的發生，對會計內部控制問題進行剖析，建立完善的會計內部控制機制是銀行發展的關鍵。在商業銀行內部控制的管理過程中，需要完善內部控制制度環境，加強會計內部控制執行力，明確崗位職責，加強崗位職責控制，完善信息與溝通流程和制度，改進內部審計工作，來保證會計內部控制的有效運行，防范會計風險的發生。
商業銀行會計內部控制是銀行根據國家的法律法規和商業銀行會計的特點而制定的，這是商業銀行賴以生存的基礎。近年來，隨著金融業的不斷發展變化，商業銀行會計面臨的挑戰也越來越多，商業銀行為了確保會計信息的真實性、準確性和有效性，為了降低會計風險的發生幾率，需要對商業銀行會計內部控制管理機制進行調整，來解決商業銀行會計存在的銀行業務量不斷增加、會計操作方式發生改變等問題。
(一)會計部門履行職責的必要要求。
隨著技術的進步，會計信息化已經成為必然之路。在會計信息化的過程中，商業銀行會計面臨著許多問題，會計工作的操作流程發生了一系列的變化，會計工作的人員安排也發生著變動，這使得商業銀行會計內部控制的問題日益突出。這迫使商業銀行制定會計內部控制的制度，這是會計部門履行職責的必要要求。會計內部控制可以規范會計從業人員的工作流程，為會計工作人員的行為準則提供一個可以度量的標準，為會計工作人員營造一個良好的工作氛圍。
(二)防范金融案件的有效手段。
銀行是國家經濟得以正常運轉的核心部門，會計部門又是商業銀行的關鍵所在。會計部門是商業銀行業務發展的基礎工作，會計工作的任何疏忽都可能會導致商業銀行存在風險，目前發生的很多經濟案件糾紛都與商業銀行有關，為了規避風險和避免金融案件的發生，商業銀行需要制定會計內部控制機制，讓會計工作人員的行為都有制度可依，從而有效的防止金融案件的發生。
(三)能夠保證商業銀行各項規章制度的貫徹落實。
商業銀行會計內部控制可以保證銀行制定的各項規章貫徹落實，這就保證了銀行和客戶的資金的安全性，避免了銀行許多不必要的損失。商業銀行各項規章制度的貫徹落實也保證了銀行經營目標的順利實現，有利于銀行的利潤最大化。商業銀行各項規章制度的貫徹落實降低了銀行管理的難度，提升了經營管理的水平，在某種程度上降低了會計風險的發生幾率。
(一)會計內控意識不強。
經過長時間的經營管理，商業銀行已經建立了較為全面的會計內部控制制度，但是在很多情況下，這些制度并沒有落實到實處，這些制度形同虛設，商業銀行的管理人員和相關的工作人員對這些制度視而不見，不按照規章制度辦事，使得銀行在發展的過程中暗含著很多風險。管理人員在管理工作中不重視會計的內部控制工作，將工作的重點放在業務的拓展之上，管理者甚至為了業務的發展，只重視結果，對工作人員工作的過程卻完全忽視，這種行為使會計內部控制成為一種形式。相關的工作人員在工作中缺乏對制度的尊重，不按照制度辦事，認為這些制度只是為了應付外部的督查工作，并不是真正的指導內部工作人員的工作，認為這些制度與自己毫無關系，有些工作人員為了完成管理者的工作任務，完全無視規章制度，進行違章操作。
(二)會計人員專業能力參差不齊。
隨著商業銀行信息化進程的不斷深入，會計系統的操作給銀行會計從業人員提出了更高的要求，但是會計人員的專業能力卻參差不齊，這給會計信息化帶來了難題。會計人員的專業知識儲備不足，對業務的掌握不夠全面，尤其是在信息技術環境下，會計人員對工作的操作不熟練，會計人員不能夠完全勝任會計信息化后的工作。商業銀行對會計從業人員的培訓不到位，沒有做到定期對會計人員的技能培訓和道德素質培訓，會計工作人員缺乏對工作流程系統性和規范性，缺乏對工作的認識，對會計風險缺乏認知，這就降低工作的效率，提高了工作中出現失誤的幾率，提高了銀行的風險。
(三)會計人員職責不明確。
會計信息化減少了會計人員的工作量，商業銀行對會計人員的工作任務分配不明確，導致會計人員對工作的職責不明確。銀行的管理者和會計工作人員的眼光著眼于日常工作，對會計信息化浪潮衍生的會計風險沒有充分的認識。工作人員只是專注于自己手頭事情，完成這些事情就認為自己的工作已經完成了，員工缺乏對工作的積極性和主動性，沒有擺正自己的位置，不能充分的認識到自己職位所衍生出來的職責。銀行的管理者沒有密切的關注員工的動態，沒有對員工進行正確的引導，導致員工職責越來越模糊。
(四)會計數據錯報造成財務舞弊。
會計工作人員不遵守會計內部控制制度，為了自身的利益違反規章制度，私自謊報會計數據，造成財務舞弊現象的發生。會計信息化增加了會計數據錯報的幾率，會計工作人員利用計算機上的財務軟件完成會計的`日常工作，由于會計工作人員對軟件操作的不熟悉、對工作態度不認真等可能會導致會計數據輸入錯誤的現象發生，數據的錯誤會給銀行的經營帶來巨大的風險。這些現象的都是由于銀行會計內部控制制度不健全造成的。
(五)會計制度更新不及時。
目前，我國銀行參照的會計內部控制制度，是沿用過去的銀行的管理爆發而制定的。隨著會計信息化浪潮的出現，會計內部制度沒有進行及時的更新，這造成商業銀行會計內部控制制度的制定總是不能夠緊跟會計業務的發展速度。當銀行會計業務發生變化時，內部控制制度沒有相關的規定，此時銀行內部通常自行添加相應的制度來彌補現存制度的缺陷。這種方式造成商業銀行會計內部控制存在著越來越多的問題。稽核審計部門的制度并沒有隨著商業銀行會計內部制度的改變而改變，這造成了審計部門的監督檢查不健全。不及時的更新會計內部控制制度和稽核審計制度都會造成個人違章工作的事情發生，都會給銀行帶來不可估量的經濟損失。
商業銀行內部控制環境不完善主要體現在以下幾個方面：第一，商業銀行的管理者缺乏對內部控制的正確認識。他們只注重業務的規模的擴大，注重銀行的業績，忽略管理制度的完善，沒有充分認識到有效的對會計內部進行控制可以更快的達到經營目標。第二，商業銀行的會計工作人員對工作的職責不明確。會計部門的制度沒有嚴格的劃分員工的工作職責，管理者缺乏對員工工作職責的正確引導，員工缺乏對工作職責認識的主動性，這些都導致員工的工作職責不明確。第三，商業銀行內部控制的文化缺失。企業文化是一個企業的靈魂，企業文化可以引導員工的行為和思想。管理者對會計內部控制文化構建的意識不足導致會計內部缺乏核心領導力。第四，商業銀行對會計部門的崗位設置和人員安排不合理。會計信息化的浪潮使會計部門的崗位發生了些許變化，但是銀行沒有及時的對崗位進行調整，人力資源也沒有對各個崗位的工作人員進行調整。
(二)風險識別體系相對不完善。
商業銀行風險識別體系不完善主要體現在以下幾個方面：第一，商業銀行的管理者缺乏對會計風險的意識，缺乏風險意識就讓管理者在決策的過程中忽略風險帶來的影響，忽略對風險識別體系的建立。第二，相關的工作人員對會計風險的認識不足，他們知道會計風險的存在，但是由于專業知識的限制和工作環境的限制，他們對風險沒有系統的認識，他們只知道風險的存在，卻不知道該如何去降低風險發生的幾率。第三，銀行缺少對風險方面的培訓，銀行沒有建立完善的風險識別體系。銀行的風險識別體系如同虛設，只是為了應對外部的監督檢查工作，缺少對銀行面臨風險的分析，沒有應對風險的具體措施。
(三)會計控制活動效力比較不足。
商業銀行會計內部控制制度不健全，會計控制活動的效力明顯不足。制度的存在只是為了應對外部的督查，對會計活動的監管沒有效果，不能夠真正的發揮會計內部控制制度的威力。員工對工作有懈怠心理，他們工作只是為了完成上級交給的應該要完成的任務，缺乏積極主動性，這也不利于會計控制活動的開展。
(四)信息與溝通機制不健全。
商業銀行會計內部控制受管理層和環境等多種因素的影響制約，目前還沒有建立完善且有效的會計信息管理系統，會計信息在傳送的過程中缺乏媒介，這些都造成會計信息在傳送的過程中出現會計信息失真的現象。會計相關部門在信息傳遞方面存在缺陷，在信息溝通方面就會表現出不順暢，不能夠達到順暢的溝通，導致信息傳達到管理層時，出現嚴重的失誤，導致管理層的決策影響銀行的發展，影響銀行的企業形象。
(五)內部監督力度不夠。
會計信息化的發展，促使會計部門產生了許多的新業務，會計部門的工作流程發生了變動，會計部門對職位做了相關的調整，但是會計的稽核審計部門并沒有做監督管理制度的相應改變。內部的稽核審計部門缺乏部門的獨立性，在審計的過程中，缺乏規范的制度，審計只是流于形式，不能做到對會計工作的全部監督檢查，審計的次數也偏低，在審計的過程中忽視會計工作的中間過程，只注重結果。稽核審計對會計工作的督查力度不夠，就會讓會計部門對會計工作產生懈怠心理，只注重會計工作的結果，不注重工作的過程。
商業銀行會計內部控制的良好環境可以確保會計內部控制制度的有效實施，良好的內部控制環境可以有效的提高員工的自我管控能力，培養員工自覺按照規章制度辦事的工作作風，培養員工主動學習專業技能、認識風險以及防范風險的意識。銀行的管理者需要對企業會計內部制度進行全面梳理，根據企業的發展情況對內部制度進行優化，為構建良好的內部環境提供堅實的后盾。銀行需要培養員工自我約束的能力，銀行定期對員工進行技能培訓以及風險意識培訓來提高會計人員的專業素養。完善公司的激勵考核制度，來激勵員工養成嚴謹的工作作風，培養員工的誠信度，激勵員工不斷地學習專業知識來提升自身價值，員工的自主學習有助于企業的發展。
加強會計內部控制執行力，這需要企業完善稽核審計部門的管理規章制度，讓審計部門人員對會計內部控制的執行情況進行審查；需要企業完善企業的員工激勵政策、安排員工定期參加培訓，保證員工可以定期的接受道德上的思想教育和工作技能上的提升，這些都有助于提升會計內部控制的執行力。
(三)明確崗位職責，加強崗位職責控制。
相關部門的工作人員需要明確自身的職責所在，銀行需要明確會計部門對各個崗位的需求與以及崗位工作的主要工作和職責，并需要制定相關的政策來保證工作人員認真履行工作崗位的職責。銀行的管理層制定出崗位職責管理條例，部門的工作人員貫徹執行；管理層制定相關的監督審核制度，來確保員工的工作職責履行到位，對激勵制度的執行起到監督作用；管理層制定相關的激勵政策，實行獎勵與懲罰并存的措施，來激勵員工認真完成工作任務。
(四)完善信息與溝通流程和制度。
管理信息系統需要進一步的完善，信息系統給會計的工作帶來了很大的便利，也可以將信息技術應用到管理的工作中，這樣可以實現信息資源的實時共享，也可以避免信息在傳輸的過程中失真現象的發生，從而實現信息資源的高度共享，這有助于銀行的管理者制定最佳的決策。除了完善管理信息系統之外，商業銀行還需要完善會計部門的業務管理制度等，保證員工可以合理分工，做到員工的職責分明；制定合理、規范的會計信息系統操作流程，避免員工能力參差不齊造成的會計失誤。這些工作都是商業銀行會計內部控制的前提，這些工作的展開可以有助于提高制度的約束性和組織管理的協調性。
(五)改進內部審計工作。
內部稽核審計是商業銀行對會計內部進行監管的主要方式，內部審計工作的改進對會計部門工作的整體提升有重要的意義。加強內部稽核審計部門對會計的監管可以發現會計內部制度存在的問題并針對性的提出解決方案，最終將銀行的風險控制在最低范圍內。改進內部審計工作，首先需要明確內部審計的監管范圍和監管的內容，健全內部審計的制度；其次是針對銀行的發展方向和發展目標對審計監督管理的范圍擴大和加深，比如加強對會計風險的監督，對審計部門的人員安排進行合理的安排，來全面提高應對會計風險的能力；再次需要保證審計部門的獨立性與權威性，確保審計部門的監督作用最大程度的發揮。最后還需要大量運用人才，安排對會計審計工作和對風險防控有一定經驗的員工從事審計工作，來確保審計工作的質量。
五、結語。
信息技術給商業銀行帶來巨大發展的同時，也給商業銀行帶來了巨大的挑戰。行之有效的內部控制是商業銀行得以正常運營和發展的前提，內部控制的好壞關系到商業銀行的發展前景，因此商業銀行的首要工作是建立和完善會計內部控制制度。在商業銀行內部控制的管理過程中，需要完善內部控制制度環境，加強會計內部控制執行力，明確崗位職責，加強崗位職責控制，完善信息與溝通流程和制度，改進內部審計工作，來保證會計內部控制的有效運行，防范會計風險的發生。
[參考文獻]。
商業銀行會計核算風險防范論文大全（21篇）篇十九
一是從思想上風險防范意識淡薄。有不少柜臺業務人員交易業務熟練后，放松了對自身的要求。由于自身風險意識的淡薄導致在辦理業務時發生錯報或漏報現象，造成個人和單位不必要的損失。根據統計，商業銀行因為柜臺操作風險發生的案件和糾紛占商業銀行操作風險的20%。可見由于自身風險意識的淡薄導致操作風險的發生占比較高。
二是未能弄清不同業務的重點注意事項。在辦理業務時未能準確辨別，有條不紊。如對公業務的主要注意方面有：對每天收取的票據的真偽性的對比，對比所收取的票據與進賬單或者電匯單的收匯款人和金額是否保持一致，客戶票據印章與預留在銀行印章是否相符等;一些柜臺業務操作人員未能及時注意到這些，盲目辦理業務，導致不必要的損失。對于個人業務的主要注意方面有替客戶代簽代寫單據、違規查詢、泄露客戶信息等。由于沒有嚴格執行操作程序產生不必要的風險。如何正確地理解掌握這些需要特別注意和遵守的注意事項，并做到時時防范，是遠比快速熟練掌握交易技能更重要的。
三是執行銀行的各項柜臺業務操作流程不嚴格。銀行的'每一項業務操作流程都是經歷了很多次的實踐操作和不斷檢驗才形成的，每一個操作步驟都是為防范風險而設置的，有很深刻的風險防范措施貫穿其中，不能輕易打破。實際工作當中，有時為了辦理方便未能嚴格按照業務的規范和操作流程辦理業務，這樣既是對客戶的一種不負責，也是對于自身和銀行的一種不負責。
二、柜臺操作主要風險點。
有些柜臺業務人員普遍上存在著對業務風險的麻痹大意、忽視甚至是輕視的思想。不少人認為柜臺業務是“低技術含量的熟練工種”，對于柜臺業務操作來講，柜臺的每一個操作，都直接關系到客戶每筆業務的完成，中間連接的是客戶多種多樣的資金供求和業務聯系。柜臺操作的一個很小的失誤，都有可能帶來不可估量的損失。因此，提高風險防范意識，謹慎地對待每一筆業務，對于規避操作風險有著至關重要的作用。
賬戶開立是客戶與銀行建立業務關系的起點，也是發生資金往來的必要條件。現代社會不法分子偽造變造各類開戶資料的能力不斷提高，銀行人員與不法分子內外勾結虛假開戶的情況時有發生。虛假開戶作為賬戶開立環節的重要風險點，自然而然也成為風險防范的源頭。
支付環節是直接涉及資金管控最基本的會計業務，同時也是風險防范工作的關鍵節點。偽造、變造票據和銀行卡，盜取客戶密碼的情況層出不窮。如何提供安全的支付環境成了各家商業銀行不斷研究的重要問題。
總的來說，應當加強思想教育，從思想上加強風險防范意識。柜臺業務不是簡單的重復操作的“低技術含量的熟練工”，它直接面對廣大客戶，謹慎地對待每一筆業務，對規避操作風險有著至關重要的作用，同時也是商業銀行總體素質的體現;同時，通過對賬戶開立和支付兩大環節的分析后，我們發現操作風險主要是由內部人員違規操作或者系統漏洞等產生的，所以應該從人員管理、系統建設和制度完善等方面著手進行風險的防范。具體措施如下：
(1)加大培訓力度，提升風險防控能力。在業務理論知識及柜面操作流程方面加強對柜臺員工的培訓，做到全面了解業務知識，熟練掌握操作技能，做好新進員工上崗前的崗前全面培訓工作，同時對產生的新生業務和新生流程及時進行培訓和解讀，在熟悉業務流程的過程中掌握辦理業務時容易發生操作風險的風險點。同時，應經常性地對會計人員采取案例分析等警示教育，逐步鞏固會計人員抵御違法違紀行為的思想防線。
商業銀行會計核算風險防范論文大全（21篇）篇二十
【引言】銀行會計制度是規范銀行會計行為的準則。會計制度不健全或有章不循，執行不力很容易會發生會計風險。目前許多銀行管理者忽視建立健全內部控制制度。由于制度上的缺陷給社會上不法分子和個別會計人員有了機可乘。已有的各項會計規章制度不能有效落實，也會引起一定的風險隱患。
所謂銀行會計風險，就是銀行會計在經營管理過程中，由于會計核算錯誤或會計信息提供失誤而導致的決策失誤，以及因為主客觀條件惡化或其他情況，使金融機構的資金、財產、信譽等蒙受損失的可能性。銀行會計的工作始終貫穿于整個銀行經營管理的整個過程，銀行的每一筆經營業務都要通過會計處理來反映，通過會計核算來實現。也就是說，銀行會計的核算過程，就是具體辦理銀行業務和實現銀行基本職能的過程。由此可見，銀行風險的產生、發展是與銀行會計的經營管理密切相關的。加強銀行會計管理工作，完善會計制度，規范會計行為是防范和化解銀行會計風險的重要環節。因此，銀行會計的風險管理和防范成為銀行工作的重點。
會計核算是會計最基本的職能，銀行的會計核算是銀行部門的主要任務，也是銀行業務基礎工作。銀行會計的基礎性工作，在于真實、完整、及時地對銀行業務進行核算。從會計核算工作的環節上來看，核算非常多，很多銀行的風險都是與某個會計核算環節的失控有關。因此，銀行會計的風險貫穿于銀行的每一筆實際發生的會計業務中。
結算風險主要指銀行會計人員在辦理結算業務中出現的風險。會計結算作為銀行經營的一項基礎性工作,肩負著重要使命,任何經營活動可以說都離不開會計結算。但隨著改革的深入，業務的拓展，銀行會計所面臨的風險逐漸趨向于多樣化、擴大化,近幾年金融體系的大案、要案不斷，就與會計制度不嚴，監督不力有著密切的關系。
1.票據的結算風險。
票據的當事人簽發票據時填寫不清楚，使會計人員不能準確入賬或者支付，可能會導致風險的發生。
2.電子匯劃的結算風險。
電子匯劃業務也存在風險。隨著電子技術的發展，計算機網絡與通信技術也日益成熟，各個銀行為了加快資金匯劃速度，通過電子聯行匯劃的資金，仍然存在著大量風險。
3.信用卡的結算風險。
信用卡是指由商業銀行向其客戶提供具有消費信用、轉賬結算、存取現金等功能的信用支付工具。信用卡是現代社會新興的一個支付結算工具，它的產生在給人們提供便捷的同時，也給銀行帶來了不小的風險。
1.人員素質參差不齊。
隨著銀行業務的不斷發展，特別是中間業務的發展，真正精通銀行會計業務的專門人才大量缺乏。銀行會計人員的素質尚待提高，銀行人員素質不佳，操作行為不規范，很容易發生會計上的`差錯。
2.規章制度不健全、不完善。
有些會計人員法律意識淡薄，不遵守法律法規和單位的規章制度，風險防范及自我保護意識比較差；部分基層網點特別是辦事處、分理處，都是領導說了算，致使會計核算的隨意性較大。
3.崗位設置不合理，職責權限不清。
在銀行實際工作中，會計混崗、兼崗、業務處理一手清的情況時有發生，而且財務制度不完善，有些會計可以從中鉆空子，謀取個人的利益。
操作風險是指由于不完善或有問題的內部程序、人員及系統或外部事件所造成損失的風險，分為人員、系統、流程和外部事件所引發的四類。操作風險事件發生頻率很低。但是一旦發生就會造成極大的損失，甚至危及銀行的生存。
銀行會計風險產生的原因雖然有很多，但是我們不難從以上風險可以看出，主要因制度安排、組織管理模式、技術方法和人員素質等因素導致銀行會計風險的產生。
（一）我國管理模式不健全，運用不到位。
1.在管理模式上，缺乏理論的指導，沒有一個完善的管理體系、管理范圍、管理過程、管理方法、管理文化。
2.大多數國有銀行的會計處理系統目前都與分級管理體制相適應，使會計工作實際處于地區分割狀態，極易導致風險發生。
3.地方保護主義情況嚴重，地方政策使一些銀行享有更好的政策和條件，不公平競爭現象嚴重，從而造成了金融市場秩序的混亂。
（二）制度不完善。
首先，實行新會計制度后，銀行記賬原則由“收付實現制”變成“權責發生制”，權責發生制未將會計謹慎性原則貫穿于業務發展的始終，小則事關銀行自身的利害得失，大則事關整個金融業的安危和整個社會經濟的穩定。再次，允許銀行集體呆賬準備金的范圍過窄、比例過小、方法過死，審核的手續過繁，使我國商業銀行抵御風險的能力顯得極為脆弱。最后，對衍生金融工具的制度規定相對滯后，使得銀行會計對日益增多的衍生工具業務所可能帶來的高風險缺乏有效的披露。因此，隨著銀行業競爭的加劇，就日益顯現出抵御風險的重要性。
（三）人員素質偏低。
各個單位往往都把工作的重心放在管理制度上，會計電算化的應用及普及更是極大地提高了會計的工作效率和質量，所以單位很少把工作放在實際工作中，導致一些會計人員素質低下，真正精通業務、懂會計電算化知識的人才匱乏，弄虛作假，篡改賬目，編造虛假會計報告，會計信息嚴重失真，致使目前銀行會計內控制度的執行效果不夠理想。
（四）領導決策失誤。
主要表現為會計部門未及時向領導層提供決策需要的反饋信息，或者未能通過核算、分析及時發現工作中存在的問題，使得領導層決策失誤，從而可能帶來損失。
（一）加強銀行會計核算方法的科學性和核算制度的嚴密性。
會計核算必須遵循真實性、及時性、權責發生制、謹慎性等基本核算原則。正確使用會計科目，根據實際發生的業務及時地填制會計憑證，嚴格要求會計業務操作規程，以真實、有效的憑證為依據進行賬務處理，對于各種有價單證和重要空白憑證還要單獨設立賬簿進行登記，在遵守記賬規則的同時，也要嚴格遵守銀行會計制度及相關核算的規章制度，準確反映表內表外業務。
（二）加強銀行會計人員的綜合素質。
銀行會計人員的綜合素質直接或者間接地影響著銀行的發展，我們必須重視銀行會計人員的綜合素質。要不斷強化銀行會計人員法律意識，不斷提高銀行會計人員的思想道德水平和銀行會計人員實際操作水平。
（三）建立健全內部會計控制體系，進一步防范會計風險。
1.強化預算控制。
預算控制是內部會計控制的重要方法之一。預算在一定程度上具有公開性，通過預算我們不但能對未來各項資金的使用情況做出相關的披露，而且也為以后各項資金的使用提供了依據。加強預算控制各環節的管理，及時分析和控制預算差異，全面、有效地進行預算控制，防范會計風險。
2.強化授權批準控制。
各銀行應明確規定涉及會計相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容。銀行內部的各級管理者必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權范圍內辦理業務。
3.實施職責分離管理。
4.實施崗位責任制度。
崗位責任制度是銀行在合理分工的基礎上按照崗位明確責任、考核責任的一種行為準則。崗位責任制度的建立可使單位內部包括領導在內的所有員工均有明確而具體的職權范圍和工作責任。
（四）加強銀行內部審計，構建防范銀行風險的監督保障機構。
銀行內部控制是一個涉及銀行運行過程方方面面的體系，內部控制的執行與否、執行效果如何，能否適應新情況、需要做哪些改進等，都需要進行跟蹤，而這種跟蹤是不能僅僅通過規范制度要求的定期的信息披露來完成的，而是需要銀行自身來不斷加強監督。首先，應當有專門的機構專司風險管理職能，定期評估全行的各類風險和總體風險水平，提出風險管理建議；其次，把有效控制風險放在首位，每一項規章制度的制定和業務運營都要以有效識別、計量、監測和有效控制風險為主線，建立和完善資產分類制度、審慎的會計制度；最后，要借鑒國際上通行的風險分類方法，把銀行所面臨的風險作恰當分類，定期對各類風險的水平和發展方向進行全面評估，并檢討各項控制措施是否能夠有效控制風險和明確應采取的補救措施。
（五）確保會計信息的可靠性和準確性，提高會計信息質量。
1.各銀行要建立計算機會計信息系統。通過建立計算機會計信息系統，為會計業務處理、會計信息的提供、銀行的管理等提供幫助。
2.銀行會計人員在錄入信息或者數據時，必須確保數據的精確性、完整性和合法性，必須加強對計算機的管理。
3.對銀行計算機系統實施有效的內在控制，如對輸入數據要檢查其精確性、完整性和合法性。構建支持銀行財務分析、盈利分析和風險管理于一體的新型綜合業務處理系統，全面提升會計信息質量。
（六）引進風險管理模式。
全面風險管理是一種以先進的風險管理理念為基礎，以全球的風險管理體系，全面的管理范圍，全程的管理過程，全新的管理方法，全員的管理文化為核心的新型管理模式。在管理過程中，通過建立全面風險管理的模式，對業務發展的每一個過程進行全方位的管理，在一定程度上防范會計風險的發生。因此，在增強會計風險防范意識的同時，改革銀行管理考核體制，強化金融財會工作對經營行為的監督職能，提高銀行會計人員的素質，加快會計法制建設，并對金融機構會計行為加強監督，才能控制和降低銀行會計風險。
【結論】。
商業銀行會計核算風險防范論文大全（21篇）篇二十一
電算化內部控制制度，應結合電算化會計系統的特點建立內控制度。采用電算化會計處理以后，銀行各個管理部門越來越依賴會計電算化信息系統所產生的會計記錄和會計報表，而這些記錄和報表的準確性及可靠性取決于內部控制功能的強弱。銀行會計電算化信息系統潛在的控制問題比手工會計信息系統更多，更為復雜，其技術性也要求更高。于是，不可避免地會帶來一些新的風險，如系統文件不可讀，易于被篡改和毀壞，如果編程錯誤，則會造成錯誤的重復性和連續性，更有可能產生舞弊和犯罪行為等。由于會計電算化系統所產生的會計信息日益增多，沒有健全的內部控制，很難保證銀行會計信息的收集、傳遞和處理能夠及時、準確，更談不上有效地利用這些信息來安排各項經營活動。要提高銀行會計電算化系統的可靠性，必須針對銀行會計電算化的特點，從電算化系統的研制開發與維護、職責分離、系統鑒定、應用環境、操作、數據輸入、輸出、系統安全、硬件與系統軟件控制等多方面研究銀行會計電算化系統內部控制措施。由于各行情況不一，內控制度不可能完全一樣，但在目前條件下，為了指導各行建立完善的、恰當的內部控制，加強銀行會計電算化系統的安全可靠性，人民銀行總行應制定一個統一的會計電算化內控制度作為指導，各行可根據自身具體情況，進行補充。建立一套適合自身會計電算化系統的管理和控制制度。做到“凡事有人負責、凡事有章可循、凡事有據可查、凡事有人監督”，防范銀行會計電算化帶來的會計風險。
2、建立金融風險補償制度。
西方一些發達國家為對付日益加劇的金融風險，除了加強對金融機構的內部控制以外，普遍采取了國際上比較流行的外部措施建立金融風險保險制度。結合金融業的實際，應對資本充足率及經營管理水平較高的金融企業實行低保險，以促進改善經營管理。從發展眼光看，金融企業投保可以使客戶增強對銀行的信任感，是加快業務發展的有效措施。金融會計風險的補償機制，可先將一些風險大的業務項目參加投保，例如對儲蓄所工作人員和出納人員的人身安全險，現金收付安全險，票據支付結算險，聯行往來等風險。還可采用由金融企業自己提取風險準備金的補償機制，但須取得財政部門核定的提取項目和費率，允許列入成本。
3、提高會計隊伍的素質。
金融會計內部控制制度的建立和實施，有賴于一支政治素質好、業務素質硬、管理水平高的會計隊伍。為此，（1）必須對會計人員加強政治思想教育和道德教育，造就一支精通各項規章和有章必循、執章必嚴、敬業勤業的會計隊伍。（2）加強對會計人員的會計基本理論、基本知識和基本技能的教育，開展多層次、多形式、多渠道、短時間、針對性強的崗位培訓，達到熟練地掌握各項業務技能。（3）要選好各級會計主管人員，會計主管不僅要政治素質好，精通會計業務，還要有較強組織能力，善于用人，調動會計人員的積極性，最重要的是要堅持原則，以身作則，以自己的`優良品質去影響會計群體。（4）對會計要害崗位的人選應嚴格把關，經常考核，不僅要注意其八小時內的表現，還要了解八小時以外的情況，如發現生活異常，參與賭博等不良行為，經教育無效，要調離要害崗位。
與此同時，加快與國外銀行的學習、交流，以借鑒和引進國外銀行先進的管理思想和制度，加快與國際慣例的接軌，不斷提高管理效率。外資銀行的全方位進入所帶來的示范效應，為我們加快管理創新提供了便利的條件，有助于我們積極引進優秀人才，徹底打破內部分配關系中存在的平均主義，貫徹責權利相結合、按勞取酬的原則，建立有效的激勵機制。
4、提高認識，處理好業務發展和防范風險的關系。
擴大業務規模，增強資金實力，是銀行的發展方向。但發展要建立在穩健的基礎上，要注意風險的防范。從農行的效益上講，不僅存、貸款、結算業務、中間業務創造效益，防范會計風險實際也是效益實現的保障。因為會計風險的存在，是造成資金損失的基礎，而有效地防范了會計風險，就相當于創造了相對效益。在發展業務，增設營業網點時，不僅要考慮業務收入和人員成本的關系，而且要考慮投資成本。這樣，就可撤并那些高險低效的網點，加大集約化經營的步子，推動財會力量的加強，有效地加大會計防范風險的力度。
5、
總之，財會人員一定要把好“財會關”，管好“錢”，加強職業道德修養，恪守“誠信為本、操守為重、堅持準則、不*假賬”的行為準則，敢于堅持原則，實事求是，向黨和人民負責，堅決維護國有資產的安全和權益，不斷完善財會制度，努力提高財會水平，控制銀行會計風險，將事故隱患消滅在萌芽狀態，為銀行各項業務穩健發展保駕護航。
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