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    全面預(yù)算管理范文（21篇）
    
                            
    時(shí)間：2025-06-28
                                作者：雁落霞
    
                        
    
                        
    
                                                    
    
                                                
                                                
    
                            
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    全面預(yù)算管理范文（21篇）篇一
    對(duì)于激烈的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)，如何加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的管理、實(shí)現(xiàn)與國(guó)外跨國(guó)公司相抗衡，成為一個(gè)急待解決的問(wèn)題，企業(yè)集團(tuán)管理的核心問(wèn)題是將下屬各二級(jí)經(jīng)營(yíng)單位及其內(nèi)部各個(gè)層級(jí)和各位員工聯(lián)合起來(lái)，圍繞著企業(yè)集團(tuán)的總體目標(biāo)而運(yùn)行，即所謂整合。而實(shí)施全面預(yù)算管理則是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整合的有效途徑。全面預(yù)算管理不同于單純的預(yù)算編制，它是將企業(yè)的決策目標(biāo)及其資源配置以預(yù)算的方式加以量化，并使之得以實(shí)現(xiàn)的企業(yè)內(nèi)部管理活動(dòng)或過(guò)程的總稱。全面預(yù)算管理體現(xiàn)了“權(quán)力共享前提下的分權(quán)”的哲學(xué)思想，通過(guò)“分散權(quán)責(zé)，集中監(jiān)督”促進(jìn)企業(yè)資源有效配置、實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)、提高生產(chǎn)效率。
    全面預(yù)算管理模式是一套由預(yù)算的編制、執(zhí)行、內(nèi)審、評(píng)估與激勵(lì)組成的可運(yùn)行、可操作的管理控制系統(tǒng)。具有如下的特點(diǎn)：(1)總部作為戰(zhàn)略籌劃者，根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境與集團(tuán)戰(zhàn)略提出企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo);(2)采用上下結(jié)合式預(yù)算編制模式，強(qiáng)化預(yù)算審批權(quán);(3)重點(diǎn)審核各子公司及二級(jí)單位的業(yè)務(wù)預(yù)算，對(duì)獲準(zhǔn)通過(guò)的業(yè)務(wù)預(yù)算進(jìn)行全方位監(jiān)控;(4)加強(qiáng)對(duì)各子公司及二級(jí)單位預(yù)算執(zhí)行情況的評(píng)估與考核;(5)注重信息的及時(shí)反饋和嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整。以下就全面預(yù)算管理模式下的組織設(shè)置、預(yù)算編制、執(zhí)行與監(jiān)督、評(píng)估與考核、反饋與調(diào)整分別進(jìn)行分析。
    由于全面預(yù)算管理模式是對(duì)企業(yè)的決策目標(biāo)及資源配置加以量化，并使企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)的控制系統(tǒng)，因而必須設(shè)立一個(gè)權(quán)威性和獨(dú)立性較強(qiáng)的預(yù)算管理委員會(huì)作為預(yù)算管理的最高權(quán)威機(jī)構(gòu)。其主要部門及其職能設(shè)置如下：
    (l)預(yù)算管理委員會(huì)的主任一般由集團(tuán)總經(jīng)理?yè)?dān)任，負(fù)責(zé)預(yù)算管理的重要事項(xiàng)，以保證預(yù)算管理的權(quán)威性。
    (2)預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)置辦公室，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人當(dāng)主任，以財(cái)務(wù)部為主導(dǎo)，負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常工作。
    (3)預(yù)算管理委員會(huì)分別吸收營(yíng)銷、生產(chǎn)、采購(gòu)、技術(shù)、信息、質(zhì)檢、內(nèi)審、人事部門的最高負(fù)責(zé)人擔(dān)任委員。在預(yù)賽委員會(huì)之下，設(shè)立價(jià)格委員會(huì)、業(yè)績(jī)考評(píng)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)制定供銷價(jià)格和轉(zhuǎn)移價(jià)格的政策;業(yè)績(jī)考核委員會(huì)負(fù)責(zé)業(yè)績(jī)考核。制定和實(shí)施獎(jiǎng)懲制度;內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)除負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的審計(jì)外，還應(yīng)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中對(duì)各子公司、二級(jí)單位進(jìn)行審計(jì)。
    (二)預(yù)算的編制。
    全面預(yù)算體系包括資本預(yù)算、經(jīng)營(yíng)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算三大部分，這三部分相輔相成，缺一不可。不少企業(yè)注意資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算，卻不注重經(jīng)營(yíng)預(yù)算，造成經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)指標(biāo)的生成游離于系統(tǒng)之外而特別易于操縱，使得經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)指標(biāo)在執(zhí)行過(guò)程中缺少一個(gè)規(guī)范、系統(tǒng)和連續(xù)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)來(lái)反饋利潤(rùn)指標(biāo)的執(zhí)行情況。
    全面預(yù)算管理中，預(yù)算的編制應(yīng)采取上下結(jié)合、橫向協(xié)調(diào)的程序，體現(xiàn)出分權(quán)與集權(quán)的統(tǒng)一。其順序如下：
    (l)首先由集團(tuán)總部提出預(yù)算思想與目標(biāo);。
    (2)下發(fā)預(yù)算目標(biāo)并由各子公司、二級(jí)單位結(jié)合自身情況編制預(yù)算草案;。
    (3)由預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行初步協(xié)調(diào)和匯總;。
    (4)預(yù)算管理委員會(huì)召集各子公司。
    (5)對(duì)通過(guò)的預(yù)算方案以內(nèi)部法案的形式下達(dá)到子公司、二級(jí)單位執(zhí)行。
    (三)預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)督。
    預(yù)算委員會(huì)可以利用電子計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)對(duì)各二級(jí)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理進(jìn)行跟蹤。一方面可以使總經(jīng)理對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)控制，另一方面也進(jìn)一步卡住了會(huì)計(jì)信息失真的源頭，減少虛假會(huì)計(jì)信息，有利于內(nèi)審部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督。
    預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督是緊密聯(lián)系的，有力的監(jiān)督是有效執(zhí)行的重要保證。為加大監(jiān)督力度，并保持審計(jì)的獨(dú)立性，審計(jì)委員會(huì)不參與預(yù)算的編制工作，只負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程與結(jié)果的監(jiān)督，直接對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)。內(nèi)審部門一方面可以借助網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中對(duì)各二級(jí)單位實(shí)施突擊性審查，另一方面也可以在期末根據(jù)財(cái)務(wù)部門匯總結(jié)果的評(píng)估定期審查。
    (四)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的評(píng)估與考核。
    預(yù)算管理委員會(huì)的業(yè)績(jī)考核委員會(huì)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況按季度和年度進(jìn)行評(píng)估，對(duì)當(dāng)期實(shí)際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)之間存在的差異，不論是有利的還是不利的，都要認(rèn)真分析其成因，寫明擬采取的改進(jìn)措施。預(yù)算評(píng)估的重點(diǎn)是形成差異的原因及應(yīng)采取的措施。通過(guò)分析出現(xiàn)差異的原因，找到管理中的強(qiáng)項(xiàng)和弱項(xiàng)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)，加強(qiáng)管理。
    “考核與獎(jiǎng)懲是預(yù)算管理的生命線”，只有通過(guò)科學(xué)合理的考核、賞罰分明的獎(jiǎng)懲，才能確保預(yù)算管理落到實(shí)處。業(yè)績(jī)考核委員會(huì)在預(yù)算執(zhí)行結(jié)果評(píng)估的基礎(chǔ)上，對(duì)預(yù)算完成情況、預(yù)算編制的準(zhǔn)確性與及時(shí)性進(jìn)行考核，肯定成績(jī)，找出問(wèn)題，制定和實(shí)施科學(xué)合理的獎(jiǎng)懲制度。
    (五)信息反饋與預(yù)算調(diào)整。
    信息反饋是全面預(yù)算管理實(shí)現(xiàn)企業(yè)整合的關(guān)鍵所在。由于總經(jīng)理事務(wù)繁忙，反饋給總經(jīng)理的信息要在遵循重要性原則的基礎(chǔ)上予以簡(jiǎn)化。預(yù)算的調(diào)整要嚴(yán)格其權(quán)限與流程，一般不做調(diào)整，確實(shí)要進(jìn)行調(diào)整時(shí)，應(yīng)提出申請(qǐng)，依照相應(yīng)的規(guī)程審批。這樣總經(jīng)理所要做的主要事情只有三件：確定預(yù)算水平、閱讀反饋報(bào)告、必要時(shí)調(diào)整預(yù)算。在全面預(yù)算管理中應(yīng)用“例外管理原則”，使總經(jīng)理將主要精力用在考慮集團(tuán)的整體發(fā)展上，以大大提高工作效率。
    (六)預(yù)算管理中應(yīng)注意的幾個(gè)問(wèn)題。
    目標(biāo)的制定要符合實(shí)際，協(xié)調(diào)一致預(yù)算目標(biāo)的制定必須符合實(shí)際，這里有兩層含義：一是目標(biāo)制定要經(jīng)得起市場(chǎng)的考驗(yàn)，與企業(yè)的外部環(huán)境相適應(yīng)。為應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化，企業(yè)制定的預(yù)算目標(biāo)應(yīng)具有一定的彈性，增加應(yīng)變能力;二是目標(biāo)要符合企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的客觀實(shí)際，與企業(yè)的生產(chǎn)能力、技術(shù)水平和員工素質(zhì)相適應(yīng)，不能過(guò)高或過(guò)低。從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度看，預(yù)算目標(biāo)要與企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展戰(zhàn)略相協(xié)調(diào)，使企業(yè)各期預(yù)算能相互銜接;從當(dāng)前角度看，預(yù)算目標(biāo)要成為體系，各子公司、二級(jí)單位的目標(biāo)要相互協(xié)調(diào)，形成有機(jī)整體，以便預(yù)算的執(zhí)行與考核。
    加強(qiáng)預(yù)算的可操作性和硬約束預(yù)算的可操作性是指預(yù)算的編制要細(xì)化明確。為了使全面預(yù)算管理有效執(zhí)行，首先要細(xì)化預(yù)算，將預(yù)算的制度、責(zé)任、指標(biāo)、定額和費(fèi)用等各方面進(jìn)一步細(xì)化，分解到管理的各個(gè)角落與個(gè)人，使他們具有明確的目標(biāo)和過(guò)程監(jiān)控，從而減少不必要的麻煩，提高預(yù)算執(zhí)行效率。另外，有了明確的預(yù)算還不夠，還必須硬化預(yù)算約束，在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中嚴(yán)格按制度與程序辦事，堅(jiān)決杜絕違規(guī)操作。
    預(yù)算管理最后一步是進(jìn)行考核，實(shí)施獎(jiǎng)懲，激勵(lì)員工為實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)而共同努力。因此考核的指標(biāo)和獎(jiǎng)懲制度要客觀公正、科學(xué)合理、全面考慮到差異出現(xiàn)的原因，搞清楚究竟是人為造成的，還是客觀環(huán)境使然。如若不然，被考核方過(guò)多的強(qiáng)調(diào)客觀因素對(duì)業(yè)績(jī)的不利影響，而考核方則摻雜個(gè)人情感，戴“有色眼鏡”考核，則會(huì)使考核流于形式，無(wú)法達(dá)到激勵(lì)員工共同奮斗的目的。
    全面預(yù)算管理范文（21篇）篇二
    這次到武漢大學(xué)學(xué)習(xí)“五步法”制定年度計(jì)劃和全面預(yù)算，雖然時(shí)間倉(cāng)促，但我收獲很多，體會(huì)也很深，下面幾點(diǎn)體會(huì)與大家共同分享：
    我公司是來(lái)鳳縣的民營(yíng)企業(yè)，在我的印象中，來(lái)鳳的民營(yíng)企業(yè)很多，但真正為了提高企業(yè)員工素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能，而將員工送到像武大這樣高等學(xué)府去進(jìn)行培訓(xùn)的幾乎沒(méi)有。只有少數(shù)的門店，例如像賣化妝品的銷售行業(yè)有時(shí)會(huì)送員工去培訓(xùn)，他們培訓(xùn)的目的只是為了銷售。而其他的民營(yíng)企業(yè)會(huì)盡可能地節(jié)約成本，只想員工為他們賺錢，只會(huì)算計(jì)耽誤一天的工作給他們帶來(lái)多少損失，根本不會(huì)在意員工個(gè)人的成長(zhǎng)，沒(méi)有讓培訓(xùn)的意識(shí)。而我公司十分重視培訓(xùn)，在培訓(xùn)方面毫不吝惜。不僅老板自己學(xué)習(xí)、還要求班子成員、中層管理人員以及員工都要學(xué)。學(xué)習(xí)企業(yè)的管理水平、學(xué)習(xí)自身的素養(yǎng)，以達(dá)到提高整個(gè)公司的業(yè)務(wù)管理水平和企業(yè)文化素質(zhì)。最終的目的是使公司不斷發(fā)展，有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，在競(jìng)爭(zhēng)中一直處于不敗之地。我公司董事長(zhǎng)、公司總經(jīng)理的意識(shí)強(qiáng)，他們始終明白了一個(gè)道理：企業(yè)的發(fā)展壯大全靠一支有文化、有知識(shí)、有能力、有素養(yǎng)、有凝聚力的優(yōu)秀的員工隊(duì)伍。不學(xué)習(xí)就要落后，不懂管理企業(yè)就要倒閉，不發(fā)展企業(yè)就沒(méi)有生存的空間；沒(méi)有素養(yǎng)、沒(méi)有凝聚力的隊(duì)伍就是垃圾和一盤散沙。一個(gè)優(yōu)秀團(tuán)隊(duì)的代名詞，不是人多，而是凝聚力。因此，老板和公司高度重視企業(yè)文化的提升，不惜花重金，也要進(jìn)行員工隊(duì)伍的培養(yǎng)。
    走進(jìn)武漢大學(xué)的`校門，使我感到文化氣氛的濃厚，百年院校，出了很多英才，也深。
    感自己知識(shí)的潰乏，同時(shí)激起自己強(qiáng)烈學(xué)習(xí)的欲望。同來(lái)學(xué)習(xí)的有來(lái)自各地知名大企業(yè)的50幾名學(xué)員，他們跟我們一樣，都是為了加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高來(lái)到這里，課堂上老師時(shí)不時(shí)地向?qū)W員提出問(wèn)題，大家爭(zhēng)先恐后的搶著回答。學(xué)員帶著平時(shí)工作中的不解和困惑，認(rèn)真聽取老師的講解。老師跟學(xué)員在熱烈的氛圍中互動(dòng)著，還讓學(xué)員自己親自動(dòng)手，活學(xué)活用，摸擬制定公司部門的年度計(jì)劃。并認(rèn)真講解計(jì)劃中的不足，使學(xué)員的業(yè)務(wù)技能知識(shí)得到了很大的提升。老師把聽課的學(xué)員分成了6個(gè)小組，增加了來(lái)自不同單位學(xué)員之間的感情，同時(shí)也增強(qiáng)了各自小組的凝聚力。使來(lái)自不同單位的學(xué)員在一個(gè)小組里了解了不同單位的情況，增長(zhǎng)了知識(shí)。老師的策略就是要讓學(xué)員既要學(xué)到知識(shí)，也要培養(yǎng)學(xué)員的集體主義精神。學(xué)習(xí)結(jié)束時(shí)，其中一個(gè)小組獲得了小組成績(jī)第一，得到了獎(jiǎng)勵(lì)，讓我學(xué)到了知識(shí)之外的另一方面，就是集體力量是靠大家共同的努力，一個(gè)團(tuán)隊(duì)還是要靠凝聚力。
    通過(guò)學(xué)習(xí)，使我弄清了制定計(jì)劃的程序和步驟。以前是靠自己的經(jīng)驗(yàn)將自己部門的工作做個(gè)總結(jié)，按照總結(jié)中好的一面和不足的一面來(lái)作相應(yīng)的下年計(jì)劃，往往制定出的計(jì)劃在來(lái)年中得不到很好的實(shí)施，因?yàn)楦揪蜎](méi)考慮過(guò)高層戰(zhàn)略導(dǎo)向的問(wèn)題。我在其他企業(yè)任職時(shí)，老板沒(méi)有要求，也不看，我就不作計(jì)劃，只是該做什么工作就做什么。通過(guò)培訓(xùn)我知道了做計(jì)劃的重要性和必要性，一個(gè)企業(yè)有了計(jì)劃就會(huì)穩(wěn)步的發(fā)展，不會(huì)打亂仗。做計(jì)劃也一定要研究好戰(zhàn)略導(dǎo)向，圍繞著戰(zhàn)略導(dǎo)向進(jìn)行各自的年度計(jì)劃和預(yù)算，有了五個(gè)步驟，思路清晰，內(nèi)容完整。下年根據(jù)計(jì)劃一步步的執(zhí)行、操作，對(duì)比計(jì)劃，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，找出根源，及時(shí)調(diào)整和改正，以達(dá)到目標(biāo)的順利完成，也能根據(jù)當(dāng)年計(jì)劃中出現(xiàn)的問(wèn)題，在下一個(gè)年度的計(jì)劃編制中得到很好的管控。
    感謝公司，給了我這個(gè)學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，企業(yè)在資金不是很充裕的情況下，還能拿出重金和擠出時(shí)間來(lái)培訓(xùn)公司員工的業(yè)務(wù)技能，使我們業(yè)務(wù)技能的知識(shí)不斷提升，充分體現(xiàn)了公司對(duì)員工的重視和關(guān)愛(ài)。公司做到了以人為本，以才為賢。同時(shí)也體現(xiàn)出了公司老板及高層對(duì)公司的不斷發(fā)展有著絕對(duì)的信心，而且有能力管理好自己的公司。為了感謝公司，我們只有時(shí)刻想著公司的利益，兢兢業(yè)業(yè)、扎扎實(shí)實(shí)的做好自己的本職工作，來(lái)回報(bào)公司。
    感謝老師，學(xué)校老師給我們提供了舒適的學(xué)習(xí)環(huán)境，有空調(diào)、有茶水、還有水果和咖啡。老師和工作人員的服務(wù)也很周到，態(tài)度親和。對(duì)我們偏遠(yuǎn)山區(qū)的學(xué)員還特別的關(guān)照。特別是主講張立國(guó)老師，有理論也有實(shí)踐，講課細(xì)至認(rèn)真，把理論與實(shí)際結(jié)合起來(lái)講，讓我受益匪淺，我會(huì)將所學(xué)的東西運(yùn)用到實(shí)際的工作中去，在實(shí)際工作中不斷消化，不斷摸索，把自己的工作做得更加扎實(shí)有效。
    全面預(yù)算管理范文（21篇）篇三
    全面預(yù)算管理制度主要內(nèi)容包括：總則、預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算的編制、預(yù)算的管理體系、預(yù)算的控制與分析、預(yù)算的考核與激勵(lì)及附則，全面預(yù)算按預(yù)算期的長(zhǎng)短分為年度預(yù)算和月度預(yù)算。年度預(yù)算的期限從當(dāng)年1月1日至當(dāng)年12月31日，以企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為依據(jù)，以下屬公司銷售預(yù)算為起點(diǎn)，編制全年的銷售、生產(chǎn)、采購(gòu)、費(fèi)用、資本性支出等預(yù)算，組成年度預(yù)算。年度預(yù)算的總目標(biāo)必須分解落實(shí)到每個(gè)季度，列出季度目標(biāo)，便于季度檢查以確保年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。年度預(yù)算是制定季度目標(biāo)的重要依據(jù)。月度預(yù)算的期限從當(dāng)月月初至當(dāng)月月底。根據(jù)年度預(yù)算和月度經(jīng)營(yíng)情況，編制月度資金預(yù)算，用于公司資金平衡和費(fèi)用管理。
    一、總則。
    全面預(yù)算管理制度是根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，逐層分解，對(duì)其總部各個(gè)部門以及下屬公司下達(dá)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，全程管理其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并對(duì)其實(shí)現(xiàn)的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核與評(píng)價(jià)的內(nèi)部管理會(huì)計(jì)制度。通過(guò)全面預(yù)算管理，管理層可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中遇到的問(wèn)題，適時(shí)制定出強(qiáng)有力的經(jīng)營(yíng)應(yīng)對(duì)策略，提高管理水平，構(gòu)筑企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。全面預(yù)算管理的目的在于以一系列的預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為手段，管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過(guò)程，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。全面預(yù)算管理體系是由一系列預(yù)算及差異分析表格、相應(yīng)制度和說(shuō)明組成的，根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)前后銜接、相互關(guān)聯(lián)、有序排列形成的一個(gè)完整的報(bào)表體系，它完整地體現(xiàn)了企業(yè)對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)期，通過(guò)將經(jīng)營(yíng)結(jié)果與預(yù)算進(jìn)行分析、比較，可以對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中實(shí)行過(guò)程控制，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成。
    二、預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)。
    全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)一般包括總經(jīng)理辦公會(huì)議的預(yù)算專項(xiàng)會(huì)議、財(cái)務(wù)部以及預(yù)算責(zé)任體系。總經(jīng)理辦公會(huì)是實(shí)施全面預(yù)算管理的最高機(jī)構(gòu)，在預(yù)算組織機(jī)構(gòu)中居于核心地位，以預(yù)算專項(xiàng)會(huì)議的形式審議或?qū)彶楦黜?xiàng)預(yù)算事項(xiàng)，聽取預(yù)算實(shí)施結(jié)果的分析匯報(bào)，總部參加會(huì)議的主持人是公司總經(jīng)理;與會(huì)人員是總會(huì)計(jì)師、副總經(jīng)理、公司各部門經(jīng)理。全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)的常設(shè)部門為財(cái)務(wù)部，由其負(fù)責(zé)預(yù)算相關(guān)事項(xiàng)的日常處理和預(yù)算的整理匯編。
    總經(jīng)理辦公會(huì)是全面預(yù)算管理的最高機(jī)構(gòu)。其職責(zé)為：組織公司有關(guān)部門論證并決定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo);決定公司的預(yù)算政策，并根據(jù)預(yù)算政策決定預(yù)算方針;根據(jù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，審批公司年度預(yù)算;每季度末聽取公司預(yù)算執(zhí)行情況的匯報(bào)，審議各部門提出的預(yù)算調(diào)整方案。
    財(cái)務(wù)部的職責(zé)：參加有關(guān)預(yù)算的總經(jīng)理辦公會(huì)，向其他部門傳達(dá)預(yù)算的編制方針、程序，具體指導(dǎo)各部門的預(yù)算編制;根據(jù)預(yù)算編制方針，初步檢查各部門編制的預(yù)算草案是否符合公司預(yù)算目標(biāo)，匯總后編制公司整體預(yù)算草案并試算平衡，編制年度和季度損益表報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審定;月度預(yù)算由財(cái)務(wù)部審核并試算平衡后提交財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn);在預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程中，監(jiān)督、檢查和控制各部門的預(yù)算執(zhí)行情況;預(yù)算執(zhí)行完畢后，按要求及時(shí)形成預(yù)算執(zhí)行反饋和差異分析報(bào)告，月度預(yù)算提交預(yù)算執(zhí)行反饋給各部門，季度提交預(yù)算差異分析報(bào)告給總經(jīng)理辦公會(huì);初審各部門提出的預(yù)算調(diào)整方案;協(xié)助總經(jīng)理辦公會(huì)協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)一些問(wèn)題及在權(quán)限范圍內(nèi)審批預(yù)算外支出。
    根據(jù)集團(tuán)企業(yè)實(shí)際，集團(tuán)企業(yè)所有組成部門均為預(yù)算責(zé)任體系成員，各部門要根據(jù)實(shí)際情況，設(shè)立專職或兼職預(yù)算管理人員，部門預(yù)算實(shí)行主要負(fù)責(zé)人責(zé)任制，由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核和執(zhí)行預(yù)算，并對(duì)執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。
    三、預(yù)算的編制。
    公司預(yù)算編制的基本原則，圍繞集團(tuán)企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)展開，為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)服務(wù)。自上而下，自下而上，全員編制，與工作計(jì)劃緊密相關(guān)。以責(zé)任中心為單位，以銷售為起點(diǎn)，確保集團(tuán)企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。總費(fèi)用的增長(zhǎng)速度低于總收入的增長(zhǎng)速度。預(yù)算的編制是實(shí)行全面預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，編制的質(zhì)量直接影響預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。預(yù)算的編制必須在總經(jīng)理辦公會(huì)決定的預(yù)算編制方針的指導(dǎo)下進(jìn)行。
    預(yù)算的編制主要有以下兩種方法。第一種是增量預(yù)算法，以基期水平為基礎(chǔ)，分析預(yù)算期業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)影響因素的變動(dòng)情況，通過(guò)調(diào)整基期項(xiàng)目及數(shù)額，編制相關(guān)預(yù)算的方法。第二種是零基預(yù)算法，以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算的方法，主要用于銷售費(fèi)用，管理費(fèi)用等預(yù)算的編制，采用零基預(yù)算法編制費(fèi)用預(yù)算，不考慮以往期間的費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額，主要根據(jù)預(yù)算期的需要和可能分析費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費(fèi)用預(yù)算。
    預(yù)算的編制日程和要求，根據(jù)預(yù)算期限的長(zhǎng)短,將企業(yè)集團(tuán)的預(yù)算體系分為年度預(yù)算體系和月度預(yù)算體系。年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的xx月xx日開始至xx月xx日全部編制完成。月度預(yù)算的編制，自預(yù)算月度上一月的xx日開始至xx日編制完成。預(yù)算依據(jù)如變動(dòng)費(fèi)用的計(jì)算依據(jù)、固定費(fèi)用的歷史數(shù)據(jù)一般均由總部門和財(cái)務(wù)部、行政部提供，各部門要積極提供協(xié)助。
    專項(xiàng)預(yù)算，各部門對(duì)于自己的主要工作項(xiàng)目，必須編制專項(xiàng)預(yù)算，專項(xiàng)預(yù)算采取項(xiàng)目管理的辦法，各部門需要提交項(xiàng)目工作內(nèi)容簡(jiǎn)介，項(xiàng)目總體預(yù)算，分項(xiàng)目預(yù)算和用款計(jì)劃。預(yù)算的調(diào)整，由于市場(chǎng)等外部因素的變化，或公司內(nèi)部的結(jié)構(gòu)調(diào)整，使得預(yù)算不能順利執(zhí)行時(shí)，應(yīng)該對(duì)現(xiàn)有預(yù)算作出調(diào)整。預(yù)算的調(diào)整采取附加預(yù)算的方式進(jìn)行，附加預(yù)算與與原預(yù)算合并使用，對(duì)原預(yù)算不做改動(dòng)。對(duì)于日常變動(dòng)，采取季度調(diào)整的辦法。即每個(gè)季度的預(yù)算執(zhí)行完畢后，根據(jù)預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行和外部環(huán)境的變化，各部門提交下季度的預(yù)算調(diào)整計(jì)劃。經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)行。對(duì)于季度內(nèi)重大突發(fā)事件，按預(yù)算外支出辦法處理。
    四、預(yù)算的管理體系。
    全面預(yù)算管理體系是實(shí)施全面預(yù)算管理的載體，根據(jù)集團(tuán)實(shí)際，企業(yè)集團(tuán)的全面預(yù)算管理以下屬公司的銷售收入預(yù)算為起點(diǎn)，為實(shí)現(xiàn)銷售收入而編制的各項(xiàng)預(yù)算構(gòu)成了全面預(yù)算管理的預(yù)算體系。它主要包括下屬公司：銷售收入預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、存貨預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、資本性支出預(yù)算、現(xiàn)金流預(yù)算及損益預(yù)算等。預(yù)算外支出控制流程，嚴(yán)格控制預(yù)算外開支，確有必要的預(yù)算外開支遵循先申批再開支的原則，需要作出詳細(xì)預(yù)算。無(wú)預(yù)算而自行開支的費(fèi)用不予報(bào)銷。
    資本性支出控制流程(包括年度資本性支出計(jì)劃和季度資本性支出補(bǔ)充計(jì)劃)，根據(jù)資本性支出的立項(xiàng)申請(qǐng)進(jìn)行控制，在支出金額方面同樣要遵循先預(yù)算后開支的原則。資本性支出原則上均需要總經(jīng)理審批，根據(jù)企業(yè)集團(tuán)實(shí)際，采用授權(quán)方式進(jìn)行。即：辦公用品類資本性支出：政部經(jīng)理審批;生產(chǎn)設(shè)備類資本性支出：xx萬(wàn)元以下由總經(jīng)理授權(quán)下屬公司總經(jīng)理審批;基建工程類資本性支出：xx萬(wàn)元以下由總經(jīng)理授權(quán)下屬公司總經(jīng)理審批;超出以上限額均需要總經(jīng)理審批，如總經(jīng)理不在，可以由總經(jīng)理再次授權(quán)，但必須是一事一議。
    五、預(yù)算的控制與分析。
    預(yù)算的控制，預(yù)算依據(jù)部門(責(zé)任單元)進(jìn)行控制，同時(shí)-全球品牌-全球品牌網(wǎng)-網(wǎng)-對(duì)有單獨(dú)立項(xiàng)的項(xiàng)目按項(xiàng)目進(jìn)行控制。預(yù)算的差異分析，預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程中，各預(yù)算單位要及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，每月的預(yù)算執(zhí)行完畢后，由財(cái)務(wù)部填寫預(yù)算執(zhí)行情況反饋。提交給各部門。在季度末xx日內(nèi)，由財(cái)務(wù)部填寫差異分析表格，揭示差異并反饋給相關(guān)部門，各部門提交差異分析報(bào)告，交總經(jīng)理辦公會(huì)審議。
    六、預(yù)算的考核與激勵(lì)。
    預(yù)算的考核包括兩個(gè)方面：一是對(duì)企業(yè)整體預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，即考核企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī);二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。通過(guò)對(duì)預(yù)算執(zhí)行者績(jī)效的考核評(píng)估，將個(gè)人績(jī)效與公司戰(zhàn)略目標(biāo)結(jié)合在一起，最終達(dá)到提高企業(yè)績(jī)效，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略的目的。預(yù)算的考評(píng)是一個(gè)認(rèn)可預(yù)算執(zhí)行效果的過(guò)程，應(yīng)遵循目標(biāo)原則，以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī);應(yīng)遵循激勵(lì)原則，預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考評(píng)必須與激勵(lì)制度相配合;應(yīng)遵循時(shí)效原則，預(yù)算考評(píng)是動(dòng)態(tài)考評(píng)，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行;應(yīng)遵循例外原則，對(duì)一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變-全球品牌網(wǎng)-化、重大意外災(zāi)害等，考評(píng)時(shí)應(yīng)該作為特殊情況處理;應(yīng)遵循分級(jí)原則：預(yù)算考評(píng)要結(jié)合組織結(jié)構(gòu)的層級(jí)、責(zé)任中心的劃分和預(yù)算目標(biāo)的分解進(jìn)行，。預(yù)算的激勵(lì)需要和績(jī)效考核結(jié)合在一起。
    七、附則。
    附則說(shuō)明預(yù)算制度由公司財(cái)務(wù)部起草，總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過(guò)，總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。并說(shuō)明本預(yù)算制度的解釋權(quán)在財(cái)務(wù)部及本預(yù)算制度執(zhí)行日期。
    全面預(yù)算管理范文（21篇）篇四
    預(yù)算管理是企業(yè)對(duì)未來(lái)整體經(jīng)營(yíng)規(guī)劃的總體安排，是一項(xiàng)重要的管理工具，能幫助管理者進(jìn)行計(jì)劃、協(xié)調(diào)、控制和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，推行全面預(yù)算管理是發(fā)達(dá)國(guó)家成功企業(yè)多年積累的經(jīng)驗(yàn)之一，對(duì)企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，提高管理水平，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力有著十分重要的意義。本文就推行全面預(yù)算管理應(yīng)注意的問(wèn)題談點(diǎn)看法。
    (一)預(yù)算編制宜采用自上而下、自下而上、上下結(jié)合的編制方法。
    整個(gè)過(guò)程為：先由高層管理者提出企業(yè)總目標(biāo)和部門分目標(biāo);各基層單位根據(jù)一級(jí)管理一級(jí)的原則據(jù)以制定本單位的預(yù)算方案，呈報(bào)分部門;分部門再根據(jù)各下屬單位的預(yù)算方案，制定本部門的預(yù)算草案，呈報(bào)預(yù)算委員會(huì);最后，預(yù)算委員會(huì)審查各分部預(yù)算草案，進(jìn)行溝通和綜合平衡，擬訂整個(gè)組織的預(yù)算方案;預(yù)算方案再反饋回各部門征求意見(jiàn)。經(jīng)過(guò)自下而上、自上而下的多次反復(fù)，形成最終預(yù)算，經(jīng)企業(yè)最高決策層審批后，成為正式預(yù)算，逐級(jí)下達(dá)各部門執(zhí)行。
    (二)預(yù)算內(nèi)容要以營(yíng)業(yè)收入、成本費(fèi)用、現(xiàn)金流量為重點(diǎn)。
    營(yíng)業(yè)收入預(yù)算是全面預(yù)算管理的中樞環(huán)節(jié)，它上承市場(chǎng)調(diào)查與預(yù)測(cè)，下啟企業(yè)在整個(gè)預(yù)算期的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)計(jì)劃。營(yíng)業(yè)收入預(yù)算是否得當(dāng)，關(guān)系到整個(gè)預(yù)算的合理性和可行性。成本費(fèi)用預(yù)算是預(yù)算支出的重點(diǎn)，在收入一定的情況下，成本費(fèi)用是決定企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益高低的關(guān)鍵因素;制造成本和期間費(fèi)用的控制也是企業(yè)管理的基本功，可以反映出企業(yè)管理的水平。現(xiàn)金流量預(yù)算則是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和諧運(yùn)行的保證，否則整個(gè)預(yù)算管理將是無(wú)米之炊。在企業(yè)預(yù)算管理中，特別是對(duì)資本性支出項(xiàng)目的預(yù)算管理，要堅(jiān)決貫徹“量入為出，量力而行”的原則。這里的“入”一方面要從過(guò)去自有資金的狹義范圍拓寬到舉債經(jīng)營(yíng)，同時(shí)又要考慮企業(yè)的償債能力，杜絕沒(méi)有資金來(lái)源或負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)過(guò)大的資本預(yù)算。
    開展全面預(yù)算管理，是企業(yè)強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)管理，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，提高經(jīng)濟(jì)效益的一項(xiàng)長(zhǎng)期任務(wù)，
    因此，要把全面預(yù)算管理作為加強(qiáng)內(nèi)部基礎(chǔ)管理的首要工作內(nèi)容，成立預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，并確定預(yù)算管理的第一責(zé)任人為各單位、部門的行政主要負(fù)責(zé)人，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任，落實(shí)措施。
    第一，要與實(shí)行現(xiàn)金收支兩條線管理相結(jié)合。預(yù)算控制以成本控制為基礎(chǔ)，現(xiàn)金流量控制為核心。只有通過(guò)控制現(xiàn)金流量才能確保收入項(xiàng)目資金的及時(shí)回籠及各項(xiàng)費(fèi)用的合理支出;只有嚴(yán)格實(shí)行現(xiàn)金收支兩條線管理，充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)結(jié)算中心的功能，才能確保資金運(yùn)用權(quán)力的高度集中，形成資金合力，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)生產(chǎn)、建設(shè)、投資等資金的合理需求，提高資金使用效率。
    第二，要同深化目標(biāo)成本管理相結(jié)合。全面預(yù)算管理直接涉及到企業(yè)的中心目標(biāo)――利潤(rùn)，因此，必須進(jìn)一步深化目標(biāo)成本管理，從實(shí)際情況出發(fā)，找準(zhǔn)影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵問(wèn)題，瞄準(zhǔn)國(guó)內(nèi)外先進(jìn)水平，制定降低成本、扭虧增效的規(guī)劃、目標(biāo)和措施，積極依靠全員降成本和科技降成本，加強(qiáng)成本、費(fèi)用指標(biāo)的控制，以確保企業(yè)利潤(rùn)目標(biāo)的完成。
    第三，要同落實(shí)管理制度、提高預(yù)算的控制和約束力相結(jié)合。預(yù)算管理的本質(zhì)要求是一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都圍繞企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而開展，在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中落實(shí)經(jīng)營(yíng)策略，強(qiáng)化企業(yè)管理。因此，必須圍繞實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)算，落實(shí)管理制度，提高預(yù)算的控制力和約束力。預(yù)算一經(jīng)確定，在企業(yè)內(nèi)部即具有“法律效力”，企業(yè)各部門在生產(chǎn)營(yíng)銷及相關(guān)的各項(xiàng)活動(dòng)中，要嚴(yán)格執(zhí)行，切實(shí)圍繞預(yù)算開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。企業(yè)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)按照預(yù)算的具體要求，按“以月保季，以季保年”的原則，編制季、月滾動(dòng)預(yù)算，并建立每周資金調(diào)度會(huì)、每月預(yù)算執(zhí)行情況分析會(huì)等例會(huì)制度。按照預(yù)算方案跟蹤實(shí)施預(yù)算控制管理，重點(diǎn)圍繞資金管理和成本管理兩大主題，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算政策，及時(shí)反映和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，適時(shí)實(shí)施必要的制約手段，把企業(yè)管理的方法策略全部融會(huì)貫通于執(zhí)行預(yù)算的過(guò)程中，最終形成全員和全方位的預(yù)算管理局面。第四，要同企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和職工的經(jīng)濟(jì)利益相結(jié)合。全面預(yù)算管理是一項(xiàng)全員參與、全面覆蓋和全程跟蹤、控制的系統(tǒng)工程，為了確保預(yù)算各項(xiàng)主要指標(biāo)的全面完成，必須制定嚴(yán)格的預(yù)算考核辦法，依據(jù)各責(zé)任部門對(duì)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，實(shí)施績(jī)效考核。可實(shí)行月度預(yù)考核、季度兌現(xiàn)、年度清算的辦法，并做到清算結(jié)果獎(jiǎng)懲堅(jiān)決到位。把預(yù)算執(zhí)行情況與經(jīng)營(yíng)者、職工的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，獎(jiǎng)懲分明，從而使經(jīng)營(yíng)者、職工與企業(yè)形成責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的責(zé)任共同體，最大限度地調(diào)動(dòng)經(jīng)營(yíng)者、職工的積極性和創(chuàng)造性。
    全面預(yù)算管理范文（21篇）篇五
    全面預(yù)算管理是一種通過(guò)科學(xué)預(yù)測(cè)得到需求量來(lái)計(jì)劃和調(diào)整產(chǎn)品流量、分配資源的管理機(jī)制，是提升企業(yè)管理的重要手段。為完善企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng)，規(guī)范公司全面預(yù)算管理的運(yùn)作體系，明確公司各責(zé)任部門在全面預(yù)算管理活動(dòng)中的職責(zé)分工，特制訂本辦法。
    第一條:公司全面預(yù)算管理工作的總體任務(wù)是通過(guò)資金收支兩條線，對(duì)公司未來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃和控制，將公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為納入以市場(chǎng)為導(dǎo)向、低成本控制的管理軌道。同時(shí)通過(guò)對(duì)資金流、物資流與信息流的同步控制，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門在公司整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中的紐帶與動(dòng)態(tài)監(jiān)控作用。
    第二條:公司全面預(yù)算管理是經(jīng)營(yíng)計(jì)劃數(shù)量化、價(jià)值化的表現(xiàn)形式，是公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度計(jì)劃的細(xì)化。公司全面預(yù)算管理作為企業(yè)必要管理工具的內(nèi)涵是具有落實(shí)責(zé)任、落實(shí)權(quán)力、明確目標(biāo)、集成管理信息的功能。
    第三條:企業(yè)的全面預(yù)算包括財(cái)務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算。企業(yè)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度和月份落實(shí)。
    第四條:公司編制預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求:。
    1、堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理;。
    2、堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;。
    3、堅(jiān)持責(zé)權(quán)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。
    第五條:預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)是全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)和保證，公司預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)是財(cái)務(wù)部，預(yù)算管理工作在公司總經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下由財(cái)務(wù)部組織實(shí)施，公司各責(zé)任部門的負(fù)責(zé)人為本部門預(yù)算管理的直接責(zé)任人，預(yù)算的具體編制工作由公司各責(zé)任部門委派一名兼職人員完成。
    1、審批公司的預(yù)算方案;。
    2、審批公司年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告;。
    3、審定批準(zhǔn)預(yù)算外但必須支付的開支。
    第七條:在實(shí)施全面預(yù)算管理工作過(guò)程中公司預(yù)算管理的組織程序和工作職責(zé)是:。
    1、擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)和政策;。
    3、審議、平衡、匯總公司各責(zé)任部門的初步預(yù)算并討論建議修正事項(xiàng);。
    4、組織下達(dá)公司預(yù)算方案;。
    5、督促預(yù)算編制進(jìn)度，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題;。
    7、督促各責(zé)任部門切實(shí)執(zhí)行預(yù)算相關(guān)事項(xiàng)，完成預(yù)算目標(biāo);。
    8、在客觀條件變化時(shí)，提出預(yù)算方案的調(diào)整方案;。
    9、起草公司年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。
    10、提供公司各責(zé)任部門編制預(yù)算的表單格式和進(jìn)度表等;。
    11、提供公司各責(zé)任部門所需的財(cái)務(wù)部門所掌握的有關(guān)資料以供編制預(yù)算的參考;。
    第七條公司各責(zé)任部門職責(zé):。
    公司各責(zé)任部門是全面預(yù)算管理的執(zhí)行單位，在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)預(yù)算，包括現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受公司預(yù)算管理組織的檢查、考核，責(zé)任部門的主要負(fù)責(zé)人對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
    公司各責(zé)任部門按照預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的業(yè)務(wù)預(yù)算，預(yù)算的具體內(nèi)容為:。
    規(guī)劃設(shè)計(jì)部:。
    2、負(fù)責(zé)項(xiàng)目的前期工程費(fèi)的預(yù)算;。
    3、負(fù)責(zé)項(xiàng)目建筑安裝工程費(fèi)的預(yù)算;。
    4、負(fù)責(zé)項(xiàng)目配套設(shè)施費(fèi)的預(yù)算;。
    5、負(fù)責(zé)項(xiàng)目銷售費(fèi)用的預(yù)算;。
    6、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的項(xiàng)目預(yù)備費(fèi)的預(yù)算;。
    7、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的開發(fā)間接費(fèi)用的預(yù)算;。
    8、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費(fèi)的預(yù)算;。
    9、負(fù)責(zé)監(jiān)控本部門預(yù)算的執(zhí)行情況。
    土地開發(fā)部、工程部:。
    1、負(fù)責(zé)項(xiàng)目土地成本的預(yù)算;。
    2、負(fù)責(zé)項(xiàng)目基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)的預(yù)算;。
    3、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的項(xiàng)目預(yù)備費(fèi)的預(yù)算;。
    4、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的開發(fā)間接費(fèi)用的預(yù)算;。
    5、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費(fèi)的預(yù)算;。
    6、負(fù)責(zé)監(jiān)控本部門預(yù)算的執(zhí)行情況。
    辦公室:。
    1、負(fù)責(zé)本部門直接核算的有關(guān)項(xiàng)目開發(fā)間接費(fèi)用的預(yù)算;。
    2、負(fù)責(zé)本部門直接核算的公司管理費(fèi)用的預(yù)算;。
    3、負(fù)責(zé)審核、匯總與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的各責(zé)任部門開發(fā)間接費(fèi)用的預(yù)算;。
    4、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)預(yù)備費(fèi)的.預(yù)算;。
    5、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費(fèi)的預(yù)算;。
    6、負(fù)責(zé)監(jiān)控本部門預(yù)算的執(zhí)行情況。
    財(cái)務(wù)部:。
    1、負(fù)責(zé)本部門直接核算的有關(guān)項(xiàng)目開發(fā)間接費(fèi)用的預(yù)算;。
    2、負(fù)責(zé)審核、匯總與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的各責(zé)任部門開發(fā)間接費(fèi)用的預(yù)算;。
    3、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)預(yù)備費(fèi)的預(yù)算;。
    4、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費(fèi)的預(yù)算;。
    7、負(fù)責(zé)編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表反映。
    第一階段:確定公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)階段(時(shí)間:上年11月上旬完成)此階段由公司經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制訂公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，召開公司年度預(yù)算工作會(huì)議，說(shuō)明預(yù)算編制程序，頒布公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
    第二階段:各責(zé)任部門分別制訂各自的業(yè)務(wù)預(yù)算草案階段(時(shí)間:上年11月下旬完成)公司各責(zé)任部門根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合上一年的預(yù)算執(zhí)行情況，分別制訂各責(zé)任部門年度工作計(jì)劃及完成工作進(jìn)度計(jì)劃表，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后，以各責(zé)任部門工作計(jì)劃為依據(jù)，分別編制各自的預(yù)算草案，各責(zé)任部門可按照業(yè)務(wù)模塊分別編制，然后匯總形成責(zé)任部門的預(yù)算草案。
    第三階段:預(yù)算草案匯總、初審、修改階段(時(shí)間:上年12月下旬完成)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)將各責(zé)任部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，形成公司的預(yù)算草案，進(jìn)行方案的初步審核，根據(jù)需要進(jìn)行必要的調(diào)整后形成公司年度預(yù)算方案，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后，打印裝訂成冊(cè)上報(bào)有關(guān)單位，并發(fā)放公司經(jīng)理辦公會(huì)及各責(zé)任部門。
    第四階段:執(zhí)行預(yù)算方案階段(時(shí)間:1——12月份)公司各責(zé)任部門嚴(yán)格按照預(yù)算方案執(zhí)行，在此期間財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算的監(jiān)控。
    第五階段:修正預(yù)算方案階段(時(shí)間:12月份)根據(jù)公司的預(yù)算執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)部編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，報(bào)送公司經(jīng)理辦公會(huì)，同時(shí)制訂預(yù)算糾正措施，為編制下一年度的預(yù)算方案打下基礎(chǔ)。
    第十條:公司預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位要認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，并落實(shí)到各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。
    第十一條:公司應(yīng)當(dāng)將預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
    第十二條:公司預(yù)算管理組織應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行;對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按照公司的預(yù)算支付程序進(jìn)行;對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。
    第十三條:開展全面預(yù)算管理工作，應(yīng)建立與之相應(yīng)的預(yù)算考核制度，將預(yù)算的執(zhí)行情況與績(jī)效考核辦法結(jié)合起來(lái)，使預(yù)算保持其應(yīng)有的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。
    全面預(yù)算管理范文（21篇）篇六
    某種程度上，總經(jīng)理是股東和員工之間的利益中介。股東都是比較貪婪的，恨不得員工都不吃不喝，把所有產(chǎn)生的剩余價(jià)值變成分紅；員工則希望獲得最大的收益。顯然，總經(jīng)理如果過(guò)度偏向股東，幫助其榨取員工血汗，員工將不會(huì)賣總經(jīng)理的帳，這樣企業(yè)的運(yùn)營(yíng)指標(biāo)將很難完成，最終總經(jīng)理也得被股東炒魷魚。所以員工握著總經(jīng)理的小命。總經(jīng)理必須照顧好員工。但是，如果總經(jīng)理過(guò)度偏向員工，幫助他們向股東爭(zhēng)取利益，股東將感到聘請(qǐng)了一個(gè)叛徒，也會(huì)請(qǐng)你走人。所以如何在股東和員工利益之間保持平衡，就成為總經(jīng)理的第一個(gè)考題：如何找到平衡感，踩好蹺蹺板。而這種平衡感在全面預(yù)算上表達(dá)出來(lái)，就是銷售額、利潤(rùn)、成本、人事費(fèi)用等等指標(biāo)。
    （2）、長(zhǎng)短利益平衡。
    一般情況下，除非你只想干一年，否則必須為企業(yè)預(yù)留部分發(fā)展?jié)摿Γ缭谘邪l(fā)、市場(chǎng)營(yíng)銷、人才儲(chǔ)備等等方面必須有足夠投入，否則就是竭澤而漁，第二年將沒(méi)有任何可以增長(zhǎng)的機(jī)會(huì)。同時(shí)，你也不能刻薄員工太狠，削減他們的福利甚至薪酬，否則將導(dǎo)致消極怠工或罷工，甚至故意破壞。反而影響你的理論目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。
    當(dāng)然，你也不能不重視當(dāng)期財(cái)務(wù)指標(biāo)，如果太不像樣子，董事會(huì)立即會(huì)讓你走人。
    所以如何平衡當(dāng)期財(cái)務(wù)指標(biāo)與企業(yè)長(zhǎng)期增長(zhǎng)潛力就成為總經(jīng)理的一個(gè)大問(wèn)題。反映到預(yù)算上，就是利潤(rùn)與費(fèi)用，與成本的關(guān)系。
    全面預(yù)算管理范文（21篇）篇七
    推行全面預(yù)算管理是一些發(fā)達(dá)國(guó)家成功企業(yè)多年積累的經(jīng)驗(yàn)之一，其功能是能夠有效地加強(qiáng)內(nèi)部控制,協(xié)調(diào)和優(yōu)化企業(yè)資源配置,改善物流和資金流,從而最終全面提升經(jīng)營(yíng)管理水平。
    (一)要強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo),建立預(yù)算管理組織體系。開展全面預(yù)算管理是強(qiáng)化企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理與控制的一項(xiàng)基礎(chǔ)管理工作。因此必須成立相應(yīng)的預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu),主要負(fù)責(zé)貫徹落實(shí)和研究全面預(yù)算管理相關(guān)政策,組織開展預(yù)算管理工作,協(xié)調(diào)各預(yù)算管理部門的關(guān)系,明確職責(zé)和工作任務(wù)。同時(shí)需要明確單位的主要負(fù)責(zé)人為開展預(yù)算管理工作的負(fù)責(zé)人,以切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。
    (二)積極做好思想動(dòng)員,提高全員參與的意識(shí)。全面預(yù)算的編制,涉及到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)部門,具有全員參與的重要特征。因此要?jiǎng)訂T全體員工堅(jiān)決摒棄將全面預(yù)算管理看成是某個(gè)部門工作的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí),強(qiáng)化全員參與意識(shí),使其充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性,積極參與到全面預(yù)算管理的全過(guò)程中去,使預(yù)算成為他們自愿努力完成的目標(biāo),而不是外界強(qiáng)加于他們的枷鎖。
    (三)建立和完善各項(xiàng)內(nèi)控制度,為預(yù)算管理工作提供制度保證。為保證預(yù)算管理的正常運(yùn)行,首先需要建立比較完整的預(yù)算管理辦法。要對(duì)預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)及工作職責(zé)、預(yù)算編制基本規(guī)程與實(shí)施細(xì)則、預(yù)算執(zhí)行與控制、預(yù)算分析與調(diào)整制度、預(yù)算考評(píng)與激勵(lì)制度以及內(nèi)部協(xié)調(diào)制度等方面做詳細(xì)規(guī)定。其次確定各項(xiàng)預(yù)算管理指標(biāo)的定額標(biāo)準(zhǔn),是做好預(yù)算管理工作的重要前提和基礎(chǔ)。要參照國(guó)內(nèi)或國(guó)際同行業(yè)的預(yù)算管理控制標(biāo)準(zhǔn),結(jié)合本單位的實(shí)際情況以及預(yù)算管理發(fā)展的需要,建立一套由基本指標(biāo)、輔助指標(biāo)、修正指標(biāo)以及否決指標(biāo)構(gòu)成的科學(xué)合理的指標(biāo)體系。此外要重新修訂和完善包括內(nèi)部財(cái)會(huì)制度在內(nèi)的各項(xiàng)內(nèi)部控制制度。這樣可以促使預(yù)算管理與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理從不同的角度加強(qiáng)內(nèi)部控制與管理,企業(yè)管理工作會(huì)更加規(guī)范,也便于預(yù)算管理的操作和執(zhí)行。
    二、以提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平為目的,作好預(yù)算管理工作。
    全面預(yù)算管理是企業(yè)對(duì)未來(lái)整體經(jīng)營(yíng)規(guī)劃的總體安排,是能幫助管理者進(jìn)行計(jì)劃、協(xié)調(diào)、控制和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的一項(xiàng)重要的管理工具。全面預(yù)算管理的過(guò)程就是預(yù)算目標(biāo)分解、實(shí)施、控制和實(shí)現(xiàn)的過(guò)程。
    全面預(yù)算的編制,是企業(yè)實(shí)施預(yù)算管理的起點(diǎn),為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)確定了具體的目標(biāo),勾畫出了企業(yè)未來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的藍(lán)圖,成為企業(yè)開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和實(shí)施管理控制的依據(jù)和手段。
    1、做好預(yù)算編制前的基礎(chǔ)準(zhǔn)備工作。為了保證預(yù)算編制的工作質(zhì)量,需要事先明確職責(zé)分工,確定編制流程,設(shè)計(jì)并下發(fā)預(yù)算報(bào)表工作底稿和相應(yīng)的編制說(shuō)明,確保編制工作按照程序有步驟地進(jìn)行。根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目,確定選用固定預(yù)算、增(減)量預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算以及彈性預(yù)算等預(yù)算方法。
    (4)下達(dá)執(zhí)行。基層預(yù)算管理組織根據(jù)經(jīng)過(guò)上級(jí)預(yù)算管理組織審核批準(zhǔn)的總預(yù)算分解為明細(xì)預(yù)算指標(biāo),正式下達(dá)到各職能部門執(zhí)行。
    (二)以強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制為目標(biāo),強(qiáng)化預(yù)算的執(zhí)行與分析工作。
    全面預(yù)算不同于計(jì)劃,剛性是它最重要的特征。預(yù)算方案一旦獲得批準(zhǔn),就成為“硬約束”,不出現(xiàn)重大變故或不可抗力因素,一般不能調(diào)整預(yù)算。控制是預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中最重要的職能。因此,一定要嚴(yán)格控制預(yù)算的執(zhí)行,用預(yù)算管理嚴(yán)格約束企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)管理行為。
    1、嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算首先要建立和認(rèn)真登記預(yù)算管理臺(tái)帳。各部門在執(zhí)行預(yù)算項(xiàng)目時(shí),要求必須到各項(xiàng)目的控制部門登記臺(tái)帳并簽章后,才能到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷,否則予以堅(jiān)決拒絕。只有嚴(yán)格按照控制程序辦事,才能確保預(yù)算管理工作有條不紊地進(jìn)行。其次要按期執(zhí)行預(yù)算。在當(dāng)期執(zhí)行預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目時(shí),由本部門或部門主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)目口可執(zhí)行,提前或延期執(zhí)行預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目,則必須經(jīng)預(yù)算管理組織審批后執(zhí)行。
    2.加強(qiáng)預(yù)算控制,建立定期預(yù)算分析制度各職能部門定期對(duì)預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行情況相互核對(duì)后寫出預(yù)算差異分析報(bào)告上報(bào)預(yù)算管理組織討論審定。在預(yù)算差異分析報(bào)告中主要總結(jié)實(shí)際發(fā)生額與預(yù)算額的對(duì)比情況,分析產(chǎn)生超支的原因、責(zé)任歸屬以及改進(jìn)措施或分析形成節(jié)省的原因,以便今后進(jìn)行鞏固和推廣。在報(bào)告中還要對(duì)下個(gè)預(yù)算期的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行預(yù)測(cè),為領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策提供參考依據(jù)。
    (三)認(rèn)真做好預(yù)算調(diào)整工作。
    預(yù)算期內(nèi)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)一般不作調(diào)整。預(yù)算在執(zhí)行的過(guò)程中,當(dāng)實(shí)際的變化與預(yù)算差距很大時(shí),仍堅(jiān)持按照原預(yù)算去執(zhí)行,顯然不符合預(yù)算作為管理控制系統(tǒng)的初衷,就需要調(diào)整預(yù)算。對(duì)于屬于全面預(yù)算管理制度中規(guī)定確實(shí)需要調(diào)整的事項(xiàng),各職能部門要在規(guī)定的時(shí)間按照調(diào)整程序上報(bào)基層預(yù)算管理組織討論后決定是否予以調(diào)整。對(duì)于重大的調(diào)整事項(xiàng)需要上報(bào)上級(jí)預(yù)算管理組織審批。
    (四)努力做好預(yù)算管理的考核監(jiān)控工作。全面預(yù)算管理是一項(xiàng)全員參與、全程跟蹤與控制的系統(tǒng)工程。對(duì)各預(yù)算控制部門的預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行認(rèn)真分解,實(shí)行目標(biāo)控制責(zé)任制,并實(shí)施績(jī)效考核。即依據(jù)各職能部門對(duì)預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行對(duì)比,把預(yù)算執(zhí)行情況與經(jīng)營(yíng)者、職工的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤,實(shí)行定期考核和年度考核相結(jié)合,堅(jiān)決做到獎(jiǎng)懲分明,最大限度地調(diào)動(dòng)經(jīng)營(yíng)者、職工的積極性和創(chuàng)造性,以更好地為加強(qiáng)預(yù)算管理工作服務(wù)。
    首先,各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的正確理解與大力支持是做好全面預(yù)算工作的關(guān)鍵。由于全面預(yù)算管理涉及到財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)管理的方方面面,是統(tǒng)攬企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理全局的靈魂。只有領(lǐng)導(dǎo)高度重視和大力支持,才,能充分調(diào)動(dòng)全員參與的積極性,協(xié)調(diào)好各職能部門的關(guān)系,指導(dǎo)預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)的確定和制度建設(shè),才能有條不紊的將此項(xiàng)工作開展好。
    其次,科學(xué)合理的計(jì)劃指標(biāo)是做好預(yù)算管理工作的重要前提。預(yù)算編制過(guò)程的第一步就是要提出預(yù)算目標(biāo),而預(yù)算目標(biāo)是與上級(jí)下達(dá)的各類計(jì)劃指標(biāo)緊密聯(lián)系的。計(jì)劃指標(biāo)是否科學(xué)合理、是否及時(shí)準(zhǔn)確直接影響著預(yù)算目標(biāo)的準(zhǔn)確程度和預(yù)算的執(zhí)行效果,從而影響著預(yù)算管理的預(yù)測(cè)和導(dǎo)向作用。
    第三,充分利用現(xiàn)代技術(shù)手段,為預(yù)算管理提供技術(shù)支持。
    要充分利用預(yù)算管理軟件與現(xiàn)行財(cái)務(wù)軟件的接口,進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算內(nèi)容、強(qiáng)化控制與考評(píng),實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理網(wǎng)上編制、審批以及上報(bào)工作,為實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行和考核情況的實(shí)時(shí)監(jiān)控、及時(shí)準(zhǔn)確地選出最佳的預(yù)算方案以及促使決策科學(xué)化提供技術(shù)保證。從而把預(yù)算管理與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理有機(jī)結(jié)合,實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源優(yōu)化配置,最終促使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平不斷提高。
    全面預(yù)算管理范文（21篇）篇八
    全面預(yù)算管理需要一些專業(yè)技術(shù)和計(jì)算方法，比如從傳統(tǒng)的基于成本中心會(huì)計(jì)的預(yù)算，到項(xiàng)目和資金預(yù)算技術(shù)，以及作業(yè)預(yù)算法;從“固定預(yù)算”到“彈性預(yù)算”、“滾動(dòng)預(yù)算”、“零基預(yù)算”;從“以銷售為目標(biāo)的預(yù)算”到“以利潤(rùn)為目標(biāo)的預(yù)算”等等。這些對(duì)于非財(cái)務(wù)的職能部門或業(yè)務(wù)單位經(jīng)理們來(lái)說(shuō)，簡(jiǎn)直是眼花繚亂。
    加之對(duì)全面預(yù)算管理的理解和認(rèn)識(shí)不夠，非財(cái)務(wù)的職能部門或業(yè)務(wù)單位經(jīng)理們自然而然地把從全面預(yù)算工作視為財(cái)務(wù)部門獨(dú)自承擔(dān)的專業(yè)工作，對(duì)分配下來(lái)的預(yù)算工作產(chǎn)生非常大的逆反心理。
    全面預(yù)算管理是一個(gè)十分重要的管理工具，它已經(jīng)超越了原來(lái)“成本和費(fèi)用控制”的意義，而是從企業(yè)系統(tǒng)的角度，把它納入企業(yè)戰(zhàn)略管理體系中，把預(yù)算過(guò)程當(dāng)作一個(gè)計(jì)劃過(guò)程。而不是僅僅當(dāng)作一種純粹的業(yè)績(jī)衡量和控制的工具。
    鼓勵(lì)各級(jí)管理人員對(duì)各自的責(zé)任業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行資源分析和計(jì)算，明確必要的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息，必須進(jìn)行縱向和橫向的充分流通和共享。各級(jí)管理人員會(huì)感到在做自己分配而不是上級(jí)分配的工作，增強(qiáng)預(yù)算和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的匹配度和數(shù)據(jù)信息的可靠性。
    全面預(yù)算管理的方法選擇上，讓各級(jí)管理人員參與，重點(diǎn)考慮經(jīng)營(yíng)環(huán)境、成本結(jié)構(gòu)與組織結(jié)構(gòu)等影響因素。
    企業(yè)的規(guī)模不一、行業(yè)不同，經(jīng)營(yíng)環(huán)境對(duì)企業(yè)的影響程度千差萬(wàn)別。因此，企業(yè)要根據(jù)環(huán)境的特點(diǎn)選擇相應(yīng)的預(yù)算方法。比如：生產(chǎn)過(guò)程系統(tǒng)對(duì)企業(yè)產(chǎn)品的成本結(jié)構(gòu)的影響。不同的企業(yè)具有不同技術(shù)水平的生產(chǎn)過(guò)程和系統(tǒng)，因此它們的生產(chǎn)成本結(jié)構(gòu)也不同。在生產(chǎn)過(guò)程和系統(tǒng)技術(shù)含量較低的情況下，直接人工等變動(dòng)成本是產(chǎn)品成本的主要組成部分，固定性制造費(fèi)用比例很小。變動(dòng)成本法成為企業(yè)短期預(yù)算和決策的有效工具。
    在高技術(shù)制造環(huán)境下，變動(dòng)成本的比例愈來(lái)愈小，變動(dòng)成本法將逐漸失去其意義。必須采取“作業(yè)為基礎(chǔ)”的成本計(jì)算和預(yù)算法緊密結(jié)合。以作業(yè)為基礎(chǔ)的成本法，主要在于采用多元標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)制造費(fèi)用進(jìn)行分配。按照不同作業(yè)的成本動(dòng)因?qū)χ圃熨M(fèi)用進(jìn)行歸集和分配，真實(shí)反映高技術(shù)生產(chǎn)條件下企業(yè)的生產(chǎn)成本結(jié)構(gòu)，同時(shí)也有利于對(duì)企業(yè)的增值活動(dòng)和非增值活動(dòng)進(jìn)行分類管理。
    化繁為簡(jiǎn)，建立通用的圖表工作表格提高效率。
    為了把復(fù)雜的全面預(yù)算管理的專業(yè)知識(shí)和計(jì)算方法，對(duì)非財(cái)務(wù)專業(yè)管理人員產(chǎn)生的負(fù)面影響降到最低，除了給予必要的基本知識(shí)培訓(xùn)之外，應(yīng)用界面友好、通俗易懂、易于使用的圖表或?qū)I(yè)軟件至關(guān)重要。在圖表中列明編號(hào)、表單名稱、填制部門、報(bào)送部門、匯總部門，名詞解釋、規(guī)格、計(jì)量、計(jì)價(jià)單位等。
    全面預(yù)算管理范文（21篇）篇九
    在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，我國(guó)醫(yī)院的醫(yī)療體制改革力度正在不斷加大，醫(yī)院在自主經(jīng)營(yíng)中的競(jìng)爭(zhēng)壓力也越來(lái)越大。醫(yī)院屬于社會(huì)醫(yī)療服務(wù)的主要提供者，其社會(huì)公共效益和經(jīng)濟(jì)效益的平衡發(fā)展是實(shí)現(xiàn)醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展的保障，而且醫(yī)院財(cái)務(wù)管理部門也越發(fā)重視這個(gè)問(wèn)題。因此，醫(yī)院需要以全面預(yù)算管理的方式來(lái)促進(jìn)“轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)機(jī)制”的醫(yī)改方針，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院社會(huì)公共效益和經(jīng)濟(jì)效益的平衡，給人民群眾提供更加優(yōu)質(zhì)的醫(yī)療服務(wù)。
    醫(yī)院預(yù)算就是醫(yī)院按照自身的發(fā)展規(guī)劃和任務(wù)編制所做出的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，主要是預(yù)計(jì)醫(yī)院當(dāng)年的財(cái)務(wù)收支規(guī)模、結(jié)構(gòu)、資金渠道，具體體現(xiàn)了計(jì)劃年度中醫(yī)院發(fā)展計(jì)劃與工作任務(wù)的財(cái)務(wù)收支情況，醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)則以此為參考。
    全面預(yù)算管理則是根據(jù)預(yù)算的分配作用，科學(xué)控制醫(yī)院各部門的財(cái)務(wù)、非財(cái)務(wù)資源，從而對(duì)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行有效地協(xié)調(diào)，確保實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的既定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。作為醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理的方法、工具，預(yù)算管理并非是一種萬(wàn)能藥，它需要充分結(jié)合其它的管理方式，并且要及時(shí)糾正預(yù)算過(guò)程中工作差錯(cuò)與疏漏，才能讓全面預(yù)算管理真正促進(jìn)醫(yī)院健康發(fā)展。
    二、醫(yī)院全面預(yù)算管理要求。
    加強(qiáng)預(yù)算的限制性、嚴(yán)肅性才能避免醫(yī)院預(yù)算被隨意調(diào)整。新制度要求醫(yī)院進(jìn)一步加強(qiáng)全面預(yù)算管理。具體來(lái)說(shuō)，豐富預(yù)算管理內(nèi)容，將醫(yī)院的所有收支都明確納入預(yù)算管理中，通過(guò)預(yù)算管理對(duì)整體的收支活動(dòng)進(jìn)行全面反映，而不是只反映部分收支問(wèn)題。另外，預(yù)算管理的過(guò)程也必須全面。通過(guò)對(duì)預(yù)算管理制度的完善，全面監(jiān)督醫(yī)院預(yù)算編制、審核、執(zhí)行、調(diào)整、決算、考核，讓醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行充分發(fā)揮預(yù)算管理的主要作用。還有就是預(yù)算管理主體也必須全面。
    醫(yī)院本身、主管部門和財(cái)政部門一起參與，通過(guò)各自的責(zé)任履行來(lái)形成有效的管理合力。醫(yī)院在強(qiáng)化預(yù)算過(guò)程中必須對(duì)預(yù)算的整個(gè)實(shí)施過(guò)程進(jìn)行規(guī)范，提高其經(jīng)濟(jì)管理效率。醫(yī)院必須保持預(yù)算嚴(yán)肅性，對(duì)預(yù)算編制進(jìn)行規(guī)范、調(diào)整，堅(jiān)決做好預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算考核。醫(yī)院不能將預(yù)算收入私自挪用，也不能將預(yù)算支出的作用隨便更改。醫(yī)院的預(yù)算必須保持內(nèi)外一致，防止預(yù)算和執(zhí)行不一致。對(duì)收支的測(cè)定應(yīng)該科學(xué)、準(zhǔn)確，不能夸大其詞，也不能毫無(wú)根據(jù)、沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)地進(jìn)行預(yù)算編制。
    對(duì)于全面預(yù)算管理，很多醫(yī)院對(duì)此的認(rèn)識(shí)都不科學(xué)，并且全面預(yù)算管理機(jī)制不完善，致使其執(zhí)行大多流于形式。事實(shí)上，不少醫(yī)院把全面預(yù)算表看做是“財(cái)務(wù)人員的工作”，這種思想導(dǎo)致醫(yī)院把預(yù)算管理交給財(cái)務(wù)人員，而財(cái)務(wù)人員卻不熟悉醫(yī)院的運(yùn)營(yíng)情況，全面預(yù)算工作難以正確有效地開展。
    有的醫(yī)院有預(yù)算負(fù)責(zé)人，卻讓相關(guān)負(fù)責(zé)人獨(dú)自管理全部的全面預(yù)算工作，身邊沒(méi)有輔助人員，由此造成預(yù)算負(fù)責(zé)人難以對(duì)信息進(jìn)行及時(shí)收集、分析，信息時(shí)效性欠缺。而且，醫(yī)院的預(yù)算管理制度不成體系，通常預(yù)算只針對(duì)部分經(jīng)營(yíng)情況，未能進(jìn)行全面預(yù)算，預(yù)算效果很差，而且只在醫(yī)院的部分部門及環(huán)節(jié)起到規(guī)范作用。
    醫(yī)院的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、資源配置與使用、財(cái)務(wù)管理規(guī)范、醫(yī)院經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)都是通過(guò)全面預(yù)算管理來(lái)預(yù)測(cè)安排。然而，很多管理者并不能很好地認(rèn)識(shí)全面預(yù)算管理，將之當(dāng)作醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的一個(gè)環(huán)節(jié)，還有的甚至根本不重視全面預(yù)算管理，自認(rèn)為醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)最重要，預(yù)算制度是其次的，對(duì)醫(yī)院全面預(yù)算的管理作用認(rèn)識(shí)不深刻，不知道全面預(yù)算管理對(duì)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略的重要影響。這使得很多醫(yī)院都沒(méi)有完善的預(yù)算管理制度，在醫(yī)院成本、經(jīng)營(yíng)、采購(gòu)環(huán)節(jié)沒(méi)有合理的全面預(yù)算管理制度，沒(méi)有充分了解醫(yī)院的整體經(jīng)營(yíng)情況，缺乏規(guī)范的預(yù)算編制，最終阻礙了醫(yī)院在經(jīng)營(yíng)中的可持續(xù)發(fā)展。
    （三）缺乏考核和獎(jiǎng)懲機(jī)制。
    如果醫(yī)院建立考核全面預(yù)算管理制度，就能夠更深入地了解醫(yī)院工作人員在全面預(yù)算管理執(zhí)行中的執(zhí)行效果，并有針對(duì)性地提出優(yōu)化措施。可是，醫(yī)院的考核機(jī)制通常效果有限。部分醫(yī)院只把預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)當(dāng)作考核指標(biāo)，而如此考核一般會(huì)有很大的主觀因素，難以科學(xué)考核、評(píng)估醫(yī)院工作人員的工作情況。考核指標(biāo)也存在隨意性，考核結(jié)果因?yàn)闆](méi)有科學(xué)性而使得預(yù)算管理的執(zhí)行情況沒(méi)有被真實(shí)地反映出來(lái)。
    醫(yī)院全面預(yù)算管理中的獎(jiǎng)懲機(jī)制的嚴(yán)肅性不強(qiáng)，在一些工作業(yè)績(jī)出色、工作態(tài)度怠慢的人當(dāng)中待遇區(qū)別并不突出，這就使得醫(yī)院工作人員在全面預(yù)算管理中沒(méi)有太大的積極性，在全面預(yù)算管理中那些重要的數(shù)據(jù)、信息傳遞不斷延遲或者失真，這對(duì)醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展的影響很不利。
    作為醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理中的.系統(tǒng)工程，全面預(yù)算管理必須依托完善的管理體系才能發(fā)揮出它的作用。要完善全面預(yù)算管理機(jī)制，必須先改革醫(yī)院的全面預(yù)算管理機(jī)構(gòu)。醫(yī)院需要按照自身的發(fā)展情況設(shè)置全面預(yù)算管理部門，該部門直接對(duì)醫(yī)院負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，確保全面預(yù)算管理部門在工作中有獨(dú)立性，也避免別的部門及領(lǐng)導(dǎo)干涉。全面預(yù)算管理部門對(duì)醫(yī)院的預(yù)算管理負(fù)責(zé)執(zhí)行，這其中也包括醫(yī)院各環(huán)節(jié)的預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算評(píng)估監(jiān)督及預(yù)算反饋，協(xié)調(diào)預(yù)算管理中醫(yī)院各部門及各環(huán)節(jié)出現(xiàn)的矛盾，給出解決方案，從而加大對(duì)醫(yī)院各部門的預(yù)算執(zhí)行效果的考核評(píng)估力度。另外，必須建立完善的全面預(yù)算管理機(jī)制，根據(jù)醫(yī)院本身的各經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)、流程以及各部門，制定出各部門的詳細(xì)工作要求和規(guī)定。全面預(yù)算管理部門將各部門的信息匯總，然后分析、預(yù)測(cè)這些信息，然后再把最終結(jié)果反饋給醫(yī)院各部門，以確保信息流通更準(zhǔn)確、時(shí)效性更強(qiáng)。
    現(xiàn)代醫(yī)院發(fā)展過(guò)程中，如果不能科學(xué)認(rèn)識(shí)全面預(yù)算管理，那么最終將嚴(yán)重影響全面預(yù)算管理的執(zhí)行力度，而要想讓全面預(yù)算管理機(jī)制順利運(yùn)行，則一定要深化對(duì)全面預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)。那么，要如何提高認(rèn)識(shí)呢？醫(yī)院的高層管理首先就必須要有正確的預(yù)算管理認(rèn)識(shí)，要根據(jù)全面預(yù)算管理的作用認(rèn)識(shí)到它不但是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)，是醫(yī)院運(yùn)行能力提升的重點(diǎn)，更是醫(yī)院自身提高綜合競(jìng)爭(zhēng)力的重點(diǎn)。在醫(yī)院的日常運(yùn)營(yíng)中，高層管理者必須堅(jiān)定不移地執(zhí)行全面預(yù)算管理工作，通過(guò)做表率來(lái)激勵(lì)其他員工積極配合醫(yī)院的全面預(yù)算管理工作。與此同時(shí)，醫(yī)院還應(yīng)該通過(guò)宣傳手段讓更多的員工認(rèn)識(shí)到全面預(yù)算管理的作用，也制造更多機(jī)會(huì)讓員工們不斷熟悉全面預(yù)算管理的重要作用。醫(yī)院各部門不斷運(yùn)用考核、評(píng)估的方法讓相關(guān)工作人員高度重視全面預(yù)算管理，并且把它和員工的獎(jiǎng)勵(lì)聯(lián)系起來(lái)，進(jìn)一步增強(qiáng)醫(yī)院?jiǎn)T工對(duì)全面預(yù)算管理工作的配合效果。
    （三）構(gòu)建完善的考核獎(jiǎng)懲機(jī)制。
    考核醫(yī)院?jiǎn)T工，不但要涉及到員工們對(duì)預(yù)算目標(biāo)的執(zhí)行力度，更應(yīng)該聯(lián)系員工的工作素養(yǎng)和對(duì)待病人的反映等方面，對(duì)員工進(jìn)行多層次的評(píng)價(jià)，防止出現(xiàn)主觀偏差。制定醫(yī)院?jiǎn)T工預(yù)算考核機(jī)制，不止是為了激勵(lì)員工更好地工作，更是為了讓他們對(duì)預(yù)算管理的執(zhí)行情況有深入了解，讓醫(yī)院上下一心搞好全面預(yù)算管理工作。
    利用獎(jiǎng)懲機(jī)制促進(jìn)全面預(yù)算管理發(fā)展，重點(diǎn)集中在員工的獎(jiǎng)勵(lì)和激勵(lì)制度上。醫(yī)院?jiǎn)T工的激勵(lì)機(jī)制以預(yù)算管理指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)為重要依據(jù)，按照員工工作情況、部門發(fā)展態(tài)勢(shì)制定相應(yīng)指標(biāo)，如果員工達(dá)到了指標(biāo)，則會(huì)得到相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)。制定該機(jī)制是為了讓員工在配合做好醫(yī)院全面預(yù)算管理工作時(shí)有更多的熱情，部門及員工之間保持良好、有序的競(jìng)爭(zhēng)與合作，增強(qiáng)醫(yī)院的發(fā)展合力。制定的獎(jiǎng)懲機(jī)制不但要有效，而且還應(yīng)該符合醫(yī)院的發(fā)展情況，公開透明地執(zhí)行，讓考核激勵(lì)機(jī)制能夠真正發(fā)揮出制約和激勵(lì)的作用，為全面預(yù)算管理的順利開展奠定基礎(chǔ)。
    五、結(jié)語(yǔ)。
    總的來(lái)說(shuō)，當(dāng)前經(jīng)濟(jì)體制改革發(fā)展也促進(jìn)了醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的可持續(xù)化，醫(yī)院對(duì)于全面預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)必須進(jìn)一步深化。醫(yī)院要實(shí)事求是地強(qiáng)化內(nèi)部控制，因地制宜地建立具有自身特色、科學(xué)有效的全面預(yù)算管理機(jī)制，讓醫(yī)院每個(gè)員工都分工明確，以科學(xué)化的全面預(yù)算管理措施提高醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)管理水平。
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    全面預(yù)算管理范文（21篇）篇十
    我之前做了20xx年的財(cái)務(wù)，之后轉(zhuǎn)行又做了7年的銷售，之后我又出來(lái)下海了，現(xiàn)在已經(jīng)做了兩年的培訓(xùn)。今天我想把我自己關(guān)于預(yù)算的經(jīng)驗(yàn)跟大家分享一下，我主要討論的是財(cái)務(wù)預(yù)算跟績(jī)效的關(guān)系。我說(shuō)的這個(gè)績(jī)效比較廣泛，不是僅僅把績(jī)效指標(biāo)如何做成考核指標(biāo)這么狹義。
    在這之前，我想先說(shuō)說(shuō)我對(duì)全面預(yù)算的理解。什么是全面預(yù)算?在過(guò)去工作過(guò)程之中，我自己也在一直不斷地思考。我有個(gè)問(wèn)題問(wèn)一下大家，“各位有沒(méi)有人做過(guò)不全面預(yù)算?”不全面預(yù)算是什么樣的?20xx年前，我在國(guó)營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)處工作，我們那時(shí)候做預(yù)算非常簡(jiǎn)單，領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)了做預(yù)算，我們財(cái)務(wù)部把去年的數(shù)字打出來(lái)之后，每個(gè)數(shù)乘以1.2就行了。上面領(lǐng)導(dǎo)一批準(zhǔn)，再發(fā)到下面去，管你各部門經(jīng)理同意不同意，你按照這個(gè)執(zhí)行吧。我認(rèn)為那個(gè)時(shí)候做預(yù)算就是不全面預(yù)算。
    雖然那時(shí)候我們預(yù)算做得比較全，包括生產(chǎn)、銷售、產(chǎn)量，包括產(chǎn)供銷，研發(fā)各個(gè)環(huán)節(jié)，但是它其實(shí)不是我們現(xiàn)今說(shuō)的全面預(yù)算。我們現(xiàn)在說(shuō)的全面預(yù)算簡(jiǎn)單理解是這樣的——當(dāng)一個(gè)企業(yè)里面，各個(gè)部門經(jīng)理，各個(gè)業(yè)務(wù)單元的領(lǐng)導(dǎo)者，使用預(yù)算工具管理自己的業(yè)績(jī)的時(shí)候，這時(shí)候我們就可以說(shuō)一個(gè)企業(yè)已經(jīng)將全面預(yù)算管理的工具為自己所用了，這時(shí)候才叫全面預(yù)算。不是簡(jiǎn)簡(jiǎn)單單“全”的問(wèn)題，而是誰(shuí)在使用預(yù)算的問(wèn)題。如果只是財(cái)務(wù)部使用預(yù)算，那么可以狹義定義成財(cái)務(wù)預(yù)算。
    預(yù)算讓人踏實(shí)。
    我用我自己過(guò)去的工作經(jīng)驗(yàn)簡(jiǎn)單跟大家介紹一下。1997年我剛?cè)ブZ基亞做財(cái)務(wù)經(jīng)理時(shí)候，看著什么都新鮮。那年代我連e-mail都不會(huì)發(fā)，到哪里都不敢吱聲，因?yàn)橄旅娴娜瞬皇莄pa就是曾經(jīng)在原來(lái)公司做財(cái)務(wù)經(jīng)理。
    在三個(gè)月熟悉環(huán)境之后，某個(gè)月我拿著我的報(bào)表去找我們總經(jīng)理，他是芬蘭人。我就跟他介紹上個(gè)月的收入是多少，銷量是多少，費(fèi)用是多少等等。當(dāng)我把這件事情介紹完之后，我發(fā)現(xiàn)他面無(wú)表情。我心想，“這怎么回事兒?是我英語(yǔ)不好，還是怎么了?”。一會(huì)，他問(wèn)我一句話，“下個(gè)月怎么樣?”。當(dāng)時(shí)，即便像諾基亞這樣大的跨國(guó)公司，也沒(méi)有做全面預(yù)算，所以我不知道怎么樣回答，只能下個(gè)月再準(zhǔn)備。
    下個(gè)月的報(bào)表做出來(lái)之后，這時(shí)候我就帶著下個(gè)月的數(shù)據(jù)和本月的數(shù)據(jù)又去找他做報(bào)告。同樣，當(dāng)我給他匯報(bào)完本月的數(shù)據(jù)之后，他還是沒(méi)什么表情，接著還是問(wèn)了一句，“下個(gè)月會(huì)怎么樣?”。這時(shí)我就很高興的拿出下個(gè)月的數(shù)據(jù)來(lái)，跟他說(shuō)下個(gè)月的數(shù)據(jù)會(huì)怎樣怎樣。這時(shí)候他的臉上就有表情了，我自己心里也很高興。就在這時(shí)，他又問(wèn)了我一句話，“全年會(huì)怎么樣?”我就又接著說(shuō)對(duì)不起，我不知道。
    這次我回去之后，就又開始做全面的預(yù)算。全年的預(yù)算沒(méi)那么簡(jiǎn)單，所以我回去之后就開始動(dòng)手。先畫了簡(jiǎn)單表格，包括收入，利潤(rùn)，成本，費(fèi)用等等，然后拿著這東西到各個(gè)部門拜訪，像銷售部、采購(gòu)部、生產(chǎn)部等等。這次在我親自操辦的情況下，把全年的主要數(shù)據(jù)要來(lái)了，這就是全面預(yù)算最原始的雛形。然后我就全部給他匯報(bào)了，這回他就心花怒放了。
    這件事給我留下了很深的印象，我自己也琢磨為什么他很關(guān)心未來(lái)的數(shù)據(jù)呢?時(shí)間長(zhǎng)了我就慢慢明白了。在芬蘭人設(shè)計(jì)諾基亞的手機(jī)里頭，你會(huì)發(fā)現(xiàn)一鍵就能按出日歷來(lái)，就我個(gè)人的理解來(lái)說(shuō)，這體現(xiàn)了這個(gè)北歐國(guó)家人的直線思維，他們對(duì)未來(lái)很關(guān)心。如果你問(wèn)一個(gè)中國(guó)人，說(shuō)“20xx年5月4日下午4點(diǎn)半開個(gè)會(huì)，你有什么時(shí)間嗎?”中國(guó)人會(huì)說(shuō)你瘋了。但是芬蘭人會(huì)拿出來(lái)手機(jī)仔細(xì)查，說(shuō)不一定有時(shí)間，改成5點(diǎn)半吧，而且他跟你約好了這個(gè)時(shí)間，他就算在歐洲他都坐飛機(jī)過(guò)來(lái)。
    有一次一個(gè)南非的人給我們培訓(xùn)如何跟芬蘭人交流，他首先問(wèn)，你認(rèn)為芬蘭人最重要的是什么?我們有的答規(guī)則，信用什么的。但是那個(gè)南非人說(shuō)了一個(gè)詞“schedule”，也就是日程表。
    后來(lái)我就知道了，作為企業(yè)家，作為老板，作為總經(jīng)理，如果不知道明天會(huì)發(fā)生什么，不知道明年發(fā)生什么，那么他們今天就會(huì)活的不舒服。我們是為明天，為下個(gè)月，為未來(lái)一年而著想的。在這種情況下，你僅僅告訴我，昨天是什么，這事兒一點(diǎn)不重要，你必須得告訴我，明天可能會(huì)怎么樣?我心里才踏實(shí)。你告訴我明天好，我高興，如果不好，我提前做準(zhǔn)備，提前做準(zhǔn)備照樣讓我心里踏實(shí)。這是預(yù)算的第一個(gè)作用，對(duì)未來(lái)的預(yù)見(jiàn)性能讓人過(guò)得舒服，過(guò)得踏實(shí)。
    費(fèi)用控制——ibm和諾基亞的啟示。
    預(yù)算的第二個(gè)作用是費(fèi)用控制。有的老板對(duì)預(yù)算的第一反應(yīng)就是控制。這實(shí)際上包括兩方面的，一方面是收入，一方面是費(fèi)用。這兩方面我分別說(shuō)一下。
    先說(shuō)收入。其實(shí)做預(yù)算，是給我們畫了一條基準(zhǔn)線，收入是繞著它波動(dòng)的，但是因?yàn)槟阌辛嘶鶞?zhǔn)線了，你就知道了一件事情應(yīng)該做到什么程度。當(dāng)你知道一件事情應(yīng)該做到什么程度，結(jié)果你事實(shí)上沒(méi)有做到那兒的時(shí)候，或者做得跟它有偏差的時(shí)候，你就會(huì)校準(zhǔn)它。這個(gè)校準(zhǔn)的過(guò)程，也就是朝著基準(zhǔn)線不斷去靠攏的過(guò)程，實(shí)際上是一種控制，就是我們?cè)诳刂剖杖耄覀兿Ｍ膽B(tài)勢(shì)和走勢(shì)去發(fā)展。所以有好多企業(yè)說(shuō)，“你看我們收入預(yù)算經(jīng)常都不準(zhǔn)，這收入預(yù)算一不準(zhǔn)，其他所有東西跟著不準(zhǔn)了這預(yù)算就沒(méi)有用了”，其實(shí)并不是這樣的，預(yù)算做不準(zhǔn)是在所難免的，是常事兒，誰(shuí)都做不準(zhǔn)，最關(guān)鍵的是你要理解一點(diǎn)——預(yù)算起多大的作用，不是與它做的準(zhǔn)不準(zhǔn)直接掛鉤，而是與你怎么做這個(gè)預(yù)算相關(guān)的。
    艾森豪威爾說(shuō)過(guò)，預(yù)算本身什么都不是，制定預(yù)算的過(guò)程就是一切，為什么呢?因?yàn)槲覀冏鲱A(yù)算并不是說(shuō)通過(guò)預(yù)算把收入和利潤(rùn)控制在某一個(gè)點(diǎn)上，我們希望的是通過(guò)預(yù)算不斷地校準(zhǔn)我們的基準(zhǔn)線，把收入利潤(rùn)等等指標(biāo)控制在我們的趨勢(shì)當(dāng)中，這就夠了。誰(shuí)把預(yù)算做那么準(zhǔn)肯定是蒙的。不管準(zhǔn)和不準(zhǔn)，你都得做，只有有了比較，你才能去分析，做改善管理。
    第二個(gè)是費(fèi)用。我們得這么理解，預(yù)算僅僅是眾多費(fèi)用控制的手段之一，你還有那么多的手段呢，你有授權(quán)，你有報(bào)銷制度，審批制度，都寫的一清二楚，而預(yù)算只是其中的一個(gè)參考點(diǎn)而已。其他的東西沒(méi)有配套，公司的組織架構(gòu)，授權(quán)，制度都是不完善的，不合理的，光有預(yù)算有什么用。
    大家可以想象一下，在ibm這種公司會(huì)出現(xiàn)什么現(xiàn)象?會(huì)出現(xiàn)是每一個(gè)業(yè)務(wù)單元或者部門經(jīng)理手里的預(yù)算都會(huì)有節(jié)余。每一個(gè)到ibm公司的人都非常理解這種文化，所以手里的錢不敢輕易花出去。在這種情況下，公司費(fèi)用照樣能控制住，像這種百年老店管理穩(wěn)健，做這個(gè)也相對(duì)靠譜。
    那么在諾基亞是什么情況呢?諾基亞和ibm完全相反，諾基亞是科技以人為本，所有東西都是人性化的。那你可能會(huì)問(wèn)諾基亞的費(fèi)用怎么控制?其實(shí)很簡(jiǎn)單，在諾基亞公司不看預(yù)算，我們是現(xiàn)場(chǎng)判斷，我認(rèn)為這錢該花我該花，我認(rèn)為不該花我就不花，所以在諾基亞公司簽字的時(shí)候，碰到說(shuō)no的概率非常高。
    有一個(gè)非常重要的現(xiàn)象，諾基亞有無(wú)數(shù)的sop，也就是標(biāo)準(zhǔn)操作流程，制度、規(guī)定、規(guī)范都很健全。當(dāng)一個(gè)單子擺在我面前時(shí)已經(jīng)過(guò)了無(wú)數(shù)道關(guān)了，離出事兒很遠(yuǎn)了，通常來(lái)講沒(méi)有太多的道理說(shuō)這事兒不行。
    有一件事讓我印象很深，有一年我們?nèi)静脝T，這時(shí)候我找總經(jīng)理，我說(shuō)報(bào)告總經(jīng)理，我認(rèn)識(shí)一個(gè)非常厲害的銷售，現(xiàn)在剛從國(guó)外回來(lái)，能不能招到咱公司來(lái)?本來(lái)正常應(yīng)聘是ok的，但是因?yàn)槭侨脝T，這時(shí)候怎么能招聘呢?我們總經(jīng)理跟我說(shuō)了一句話，“總不能讓這樣的競(jìng)爭(zhēng)高手去對(duì)手那兒吧。”這我就明白他的意思了。他不把政策放到第一位置，他照樣招來(lái)，他很理解裁員的目的——公司是為了發(fā)展。
    在他們這種文化中，第一，政策配套的相關(guān)制度必須健全，第二，這些人在執(zhí)行制度的時(shí)候，很認(rèn)真。我們有的時(shí)候說(shuō)北歐人士直線思維，缺少靈活性，好處是保證費(fèi)用控制住了。這個(gè)企業(yè)里面對(duì)那些在位的職業(yè)經(jīng)理人挑戰(zhàn)很高，因?yàn)槟銓?duì)這件事兒得懂。當(dāng)一個(gè)月月底結(jié)完賬了，開經(jīng)營(yíng)分析會(huì)的時(shí)候，實(shí)際花40萬(wàn)，結(jié)果花了43萬(wàn)，你得給人家解釋為什么超3萬(wàn)。
    其實(shí)絕大多數(shù)公司是在ibm和諾基亞這兩點(diǎn)之間找一個(gè)平衡，所以做預(yù)算最重要的是你一定要找到一個(gè)合適的平衡點(diǎn)，既適合你企業(yè)人員的水平和素質(zhì)，又要適合企業(yè)的文化。
    預(yù)算與考核的關(guān)系。
    第三個(gè)是與考核相關(guān)的。預(yù)算通常會(huì)被用來(lái)做考核，如果做得不準(zhǔn)，你考核就會(huì)有問(wèn)題，一定會(huì)造成不公或者激勵(lì)效果會(huì)不好，這就涉及到博弈的問(wèn)題。
    博弈不只是簡(jiǎn)簡(jiǎn)單單的費(fèi)用往下砍，收入往上提。在外企里面，誰(shuí)的地位最高?影響力最大?肯定不是業(yè)績(jī)最好的，而是占有最多資源的。但是在國(guó)營(yíng)企業(yè)了是能推就推了，中國(guó)乒乓球?yàn)槭裁创虻煤茫茡跫夹g(shù)號(hào)。在外企是相反的，如果這事兒不是你的，那么好，這事是我的。如果這事兒那事兒都讓我干，我就能當(dāng)常務(wù)副總了。
    不管怎么著，這種博弈一定會(huì)存在，這種情況下，預(yù)算只用于考核的時(shí)候，得慎用，因?yàn)檫@個(gè)事兒要用不好，那兩個(gè)更重要的作用發(fā)揮不了。所以我們說(shuō)預(yù)算對(duì)于考核來(lái)講，切忌一個(gè)事兒——直接拿那個(gè)數(shù)對(duì)應(yīng)到考核指標(biāo)。這樣不是特別好的方法。考核一定是系統(tǒng)化的、全面的，跟公司的薪酬體系等各方面相聯(lián)系的。
    績(jī)效考核是企業(yè)最重要的指揮棒，如果考核跟預(yù)算沒(méi)聯(lián)系，預(yù)算一定邊緣化;如果預(yù)算跟考核產(chǎn)生聯(lián)系，這時(shí)候預(yù)算變得非常重要了，預(yù)算有時(shí)候會(huì)成為博弈的把柄，讓預(yù)算成為問(wèn)題所在，這是不行的。
    在企業(yè)里面，做預(yù)算這個(gè)事兒麻煩嗎?財(cái)務(wù)的人會(huì)覺(jué)得不麻煩，麻煩的地方在于填數(shù)據(jù)，好多銷售經(jīng)理做得不合格。做預(yù)算的時(shí)候最大的困難是這個(gè)銷售經(jīng)理第一次，第二次，第三次接觸全面預(yù)算的時(shí)候，他什么都不明白。所以當(dāng)我們使用預(yù)算這個(gè)工具的時(shí)候，第一年會(huì)不準(zhǔn)的，第二年也不準(zhǔn)的，但是只要他用了，當(dāng)他對(duì)預(yù)算的工具了解了，對(duì)未來(lái)有預(yù)見(jiàn)性的時(shí)候，這數(shù)就是不填，你企業(yè)其實(shí)也是可以的。這些人對(duì)自己的業(yè)務(wù)沒(méi)有很強(qiáng)的掌控能力是不行的，你怎么敢把企業(yè)交給他?他就是小銷售員而已。作為銷售經(jīng)理，作為部門經(jīng)理，必須對(duì)未來(lái)有預(yù)見(jiàn)力和掌控力，這時(shí)候他心里有盤算的，他腦子里不斷地盤算，他會(huì)有一個(gè)輪廓，會(huì)有畫面感，對(duì)預(yù)算工具不斷地使用，雖然他在使用的時(shí)候不太明白，但是慢慢他就會(huì)理解了。
    企業(yè)的三個(gè)檔次。
    我們過(guò)去把企業(yè)分成三個(gè)檔次。
    第一個(gè)檔次叫“手中無(wú)劍心中也無(wú)劍”。企業(yè)要做全面預(yù)算了，那些領(lǐng)導(dǎo)就整天做動(dòng)員，講預(yù)算很重要，今年培訓(xùn)，明年培訓(xùn)，但是大家又都不愿意，嚷嚷來(lái)嚷去，不明白為什么替財(cái)務(wù)部填那么多表，這就是心中無(wú)劍手中也無(wú)劍。
    第二個(gè)檔次叫“心中有劍，手中也有劍”。當(dāng)企業(yè)人員對(duì)于預(yù)算有初步的了解了，腦子里有點(diǎn)印象了，開始使用財(cái)務(wù)工具了，一般干到兩到三年，這時(shí)候到第二個(gè)狀態(tài)了，手中有劍，心中有劍。
    第三個(gè)檔次叫“手中無(wú)劍，心中有劍”。在這樣的公司中，你會(huì)發(fā)現(xiàn)預(yù)算這個(gè)詞很少出現(xiàn)。但是一到10月份，有人就會(huì)說(shuō)什么時(shí)候做預(yù)算?怎么還不做?他自己該著急了，主動(dòng)使用預(yù)算了。這是后期也就達(dá)到了第三個(gè)檔次。
    很多企業(yè)處于初級(jí)，預(yù)算會(huì)遇到很多的阻力，但是一定要堅(jiān)持。我從1997年進(jìn)入諾基亞，到20xx年，四年的時(shí)間，在由好的管理基礎(chǔ)情況下，才接受了預(yù)算這件事。正常的企業(yè)沒(méi)有三五年，想把預(yù)算做得井井有條是不可能的。
    三個(gè)作用間的矛盾。
    剛才前面說(shuō)預(yù)算有預(yù)見(jiàn)性，控制、考核三個(gè)作用，其實(shí)這幾個(gè)目標(biāo)相互之間有時(shí)候是矛盾的。你在一開始貫徹全面預(yù)算的時(shí)候，想同時(shí)實(shí)現(xiàn)所有這些目標(biāo)，是做不到的，眾多目標(biāo)里只能挑一個(gè)，你要用來(lái)考核就考核，你要用來(lái)控制就控制，你要用控制來(lái)考核指標(biāo)就成了問(wèn)題了。
    舉個(gè)例子，杰克韋爾奇是反對(duì)預(yù)算的代表人物，他說(shuō)“預(yù)算就讓人們追求最差的目標(biāo)，連我的司機(jī)都知道，讓他控制油費(fèi)的時(shí)候，只要不超過(guò)預(yù)算就行了”。所以大家都在追求最高點(diǎn)，而不能引導(dǎo)盡可能節(jié)省。預(yù)算的控制作用是讓人們達(dá)到合格的水平，而不是追求卓越的。你要理解這件事兒，這跟你績(jī)效的追求不是一樣的。
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    全面預(yù)算管理范文（21篇）篇十一
    分管費(fèi)用方面，主要是對(duì)所承擔(dān)的車輛油耗、文印復(fù)印、會(huì)務(wù)接待、日常辦公等費(fèi)用，按照古書院礦全面預(yù)算管理整改措施展開圖，逐一對(duì)照，對(duì)礦辦公室預(yù)算執(zhí)行難以進(jìn)行有效的控制的方面，制定有針對(duì)性的整改方法，做好周、月、年度計(jì)劃，并實(shí)行跟蹤管理，在具體的細(xì)節(jié)上下功夫，借以保證預(yù)算數(shù)據(jù)分析的及時(shí)性、全面性和深入性。
    總之，當(dāng)前正值我礦全面預(yù)算整改反思，改進(jìn)提高的關(guān)鍵時(shí)期，作為承擔(dān)全礦協(xié)調(diào)管理事務(wù)中樞機(jī)構(gòu)的礦辦公室，我們一定要按照礦統(tǒng)一部署要求，對(duì)照整改項(xiàng)目要求，逐條逐項(xiàng)落實(shí)到位，力爭(zhēng)把礦辦全面預(yù)算管理工作提高到一個(gè)新水平，為企業(yè)成本最優(yōu)化，效益最大化做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)！
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    全面預(yù)算管理范文（21篇）篇十二
    制訂年度預(yù)算是一件勞命傷財(cái)?shù)目嗖钍拢糠指呒?jí)管理人員在制訂預(yù)算上花費(fèi)的時(shí)間高達(dá)其全年全部工作時(shí)間的30%。
    下面我們先看一個(gè)真實(shí)的例子：
    （1）、某零售商業(yè)集團(tuán)公司在8月中旬開了例常的年度第二次董事會(huì)，主要討論企劃部根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃制定的下一年度滾動(dòng)計(jì)劃，確定下一年度主要的工作目標(biāo)，例如銷售收入增長(zhǎng)50%，稅前利潤(rùn)增長(zhǎng)50%，稅前銷售利潤(rùn)率達(dá)到5%等等。
    （2）、9月份企劃部根據(jù)上述指標(biāo)，開始制定預(yù)算大綱：包括預(yù)算的總目標(biāo)及實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的主要步驟、次序、要點(diǎn)和pert圖，為預(yù)算的制定確定大的方向，并開始準(zhǔn)備次年的銷售預(yù)測(cè)和銷售計(jì)劃的相關(guān)資料。
    （3）、10月份各戰(zhàn)略部門（例如各種投資中心、成本中心、利潤(rùn)中心）、各職能部門、各子公司根據(jù)下發(fā)的預(yù)算大綱，結(jié)合各單位的kpi編制、提交各自的初步草案，及制定草案的基礎(chǔ)資料，由總部計(jì)財(cái)部開始進(jìn)行預(yù)算平衡，提出預(yù)算需使用的一些關(guān)鍵性假設(shè)，并使各部門或各單位在這些假設(shè)上達(dá)成一致，為預(yù)算的編制提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
    （4）、制定銷售預(yù)算。銷售預(yù)算左右整個(gè)企業(yè)的所有業(yè)務(wù)，并且是其他分預(yù)算編制的基礎(chǔ)。在對(duì)關(guān)鍵性假定達(dá)成一致后，首先編制銷售預(yù)算。
    （5）、編制其他分預(yù)算。
    （6）、然后拿到會(huì)議上請(qǐng)相關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)評(píng)審。由于總部對(duì)運(yùn)營(yíng)細(xì)節(jié)了解不夠，市場(chǎng)信息掌握不全，加上評(píng)審流程和方法有嚴(yán)重問(wèn)題，對(duì)計(jì)劃本身的合理性和可行性不可能提出太多真正有價(jià)值的見(jiàn)解，所以評(píng)審的重點(diǎn)不再集中在預(yù)算本身，而是轉(zhuǎn)到如何進(jìn)行市場(chǎng)滲透、產(chǎn)品和服務(wù)組合清單、現(xiàn)場(chǎng)管理如何改進(jìn)等業(yè)務(wù)問(wèn)題和職能部門的工作重點(diǎn)方面。
    （7）、總裁與各單位領(lǐng)導(dǎo)討價(jià)還價(jià)，以確定各分預(yù)算的最后定案。（這是一個(gè)馬拉松戰(zhàn)爭(zhēng)，持續(xù)通宵達(dá)旦是常事，身體不好的人千萬(wàn)不要試圖實(shí)施全面預(yù)算管理）。
    （8）、通過(guò)兩輪評(píng)審和修改后，各單位將自己的計(jì)劃提交公司經(jīng)營(yíng)會(huì)議評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)，由總裁辦匯總后，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃宣告下達(dá)。同時(shí)，計(jì)財(cái)部組織各部門準(zhǔn)備經(jīng)營(yíng)預(yù)算，通常會(huì)在經(jīng)營(yíng)計(jì)劃下發(fā)一個(gè)月后把經(jīng)營(yíng)預(yù)算定下來(lái)。而人力資源部則根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算編制考核指標(biāo)，制定中高層的目標(biāo)責(zé)任書（即績(jī)效合同），然后由總裁代表公司與中高層分別簽訂，作為績(jī)效考核的依據(jù)。
    （9）、12月份根據(jù)討價(jià)還價(jià)結(jié)果，計(jì)財(cái)部對(duì)預(yù)算進(jìn)行再次平衡、審核，正式下發(fā)實(shí)施。
    （10）、總裁開始指導(dǎo)各單位倒排時(shí)間表。
    根據(jù)年度全面預(yù)算，在年度計(jì)劃中，把每月計(jì)劃排出，在月度計(jì)劃中，把每周計(jì)劃排出。
    例如12月31日要實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)，那么全年12個(gè)月每月的銷售額度、利潤(rùn)、應(yīng)收帳款、商品配置清單、促銷計(jì)劃等等必須進(jìn)行分解，然后細(xì)化到上述崗位任務(wù)上，確定每個(gè)崗位每月的工作指標(biāo)，然后把每月指標(biāo)再細(xì)化到每周，并把指標(biāo)分解到每個(gè)員工頭上，形成千斤重?fù)?dān)大家挑，人人頭上有指標(biāo)，完成好了有獎(jiǎng)勵(lì)，不能完有懲罰。
    （11）、總裁開始指導(dǎo)各單位倒排工作流程。
    由于許多工作是并行的，所以流程是網(wǎng)狀交叉的，這時(shí)就由總裁負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)各個(gè)單位的協(xié)同和配合。總裁必須理出協(xié)同計(jì)劃，也即倒排工作流程。例如制造業(yè)一般12月以催收應(yīng)收帳款為主要任務(wù)，那么對(duì)應(yīng)收帳款的.控制就必須在以前進(jìn)行，而應(yīng)收控制又不能影響銷售，如果影響銷售又影響生產(chǎn)計(jì)劃執(zhí)行，等等如此下去，一直排到原始計(jì)劃流程。
    （12）、總裁開始指導(dǎo)各單位制定任務(wù)完成指南和要點(diǎn)。
    全面預(yù)算必須列出主要任務(wù)完成的方法。例如應(yīng)收帳款如何預(yù)警，如何催收；產(chǎn)品質(zhì)量如何檢測(cè)，包括檢測(cè)流程、檢測(cè)指標(biāo)、檢測(cè)工具等等，又例如包括對(duì)供應(yīng)商的生產(chǎn)過(guò)程如何進(jìn)行監(jiān)督，包括監(jiān)督流程、監(jiān)督清單、監(jiān)督控制點(diǎn)的選擇等等；又例如物流配送系統(tǒng)如何組織，包括外包管理清單、調(diào)度協(xié)調(diào)工作清單、工作質(zhì)量控制清單等等，這些就構(gòu)成了預(yù)算的作業(yè)指導(dǎo)書，告訴員工怎么完成任務(wù)，保證預(yù)算可以有序完成。否則對(duì)員工來(lái)講，預(yù)算只是告訴他們干什么，但怎么干還是不清楚。
    接下來(lái)，各單位按照下發(fā)的全面預(yù)算開展各項(xiàng)工作。于是，這時(shí)辦公樓內(nèi)，一些來(lái)實(shí)習(xí)的大學(xué)生，就拿著各種銷售報(bào)表、運(yùn)營(yíng)周報(bào)、服務(wù)動(dòng)態(tài)等報(bào)告等串來(lái)串去，到處散發(fā)。各職能部門也經(jīng)常把自己完成的工作總結(jié)總結(jié)，然后上報(bào)分發(fā)。（但實(shí)際上沒(méi)有人會(huì)認(rèn)真去看這些東西。）。
    為了落實(shí)全面預(yù)算，總裁辦每周組織一次pdca經(jīng)營(yíng)例會(huì)，檢查計(jì)劃的執(zhí)行情況，并安排下周的計(jì)劃。會(huì)議上，各單位自然是對(duì)自己工作做得好的地方著力渲染，對(duì)未完成的目標(biāo)和計(jì)劃則分析原因——基本上的模式是：客觀環(huán)境和上游環(huán)節(jié)配合、銜接等原因，談到自己的問(wèn)題往往就剩下一條——人手不夠！
    于是，人力資源部門經(jīng)理焦頭爛額地訴苦：現(xiàn)在招人確實(shí)很不容易，況且上個(gè)月已經(jīng)進(jìn)了不少了。
    這時(shí)，財(cái)務(wù)總監(jiān)開始強(qiáng)調(diào)：今年的銷售情況比去年可比下降了，人事費(fèi)用在持續(xù)上升，如果不控制人力成本，贏利指標(biāo)將很難達(dá)成。大家又爭(zhēng)吵一陣，總裁一看再討論下去也不會(huì)有什么實(shí)質(zhì)性的結(jié)果，趕緊部署一下下周的任務(wù)，最后強(qiáng)調(diào)大家的目標(biāo)是一致的，各單位一定要相互配合，力爭(zhēng)完成下周的目標(biāo)。
    人力資源部當(dāng)然不想讓績(jī)效考核流于形式。根據(jù)年初制定的目標(biāo)責(zé)任書中的指標(biāo)，他們想方設(shè)法搜集考核數(shù)據(jù)和評(píng)價(jià)表格，但苦于公司的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)比較薄弱，而且必須依靠各單位報(bào)數(shù)據(jù)，各單位主管似乎很不重視，所以部門的統(tǒng)計(jì)人員也就應(yīng)付著完成人力資源部安排的任務(wù)。對(duì)于報(bào)上來(lái)的數(shù)據(jù)，人力資源部由于對(duì)業(yè)務(wù)不熟悉，也無(wú)法知道其準(zhǔn)確性。有些指標(biāo)須由相關(guān)單位打分評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)表格發(fā)放下去后，遲遲收不上來(lái)，收上來(lái)的表格很多一看就知道未認(rèn)真填寫，有些評(píng)價(jià)表各項(xiàng)的得分基本上是滿分，而且各單位間掌握的標(biāo)準(zhǔn)尺度差別很大。到季度績(jī)效考核的時(shí)候，只好將就著給各單位評(píng)分，大家雖然知道評(píng)分不準(zhǔn)，但也找不出反駁的充分理由，也就認(rèn)了，但心理頗為不服，也把怨氣發(fā)到人力資源部門，認(rèn)為他們只會(huì)做找茬的工作。人力資源部也覺(jué)得很委屈，稱自己是在做吃力不討好的工作。
    預(yù)算監(jiān)控就更無(wú)從談起了。由于預(yù)算本身的準(zhǔn)確性和權(quán)威性不強(qiáng)，大家根本就沒(méi)有把預(yù)算控制當(dāng)回事。計(jì)財(cái)部獨(dú)立地進(jìn)行著預(yù)算統(tǒng)計(jì)和分析工作，按照總裁的指示，每月組織一次預(yù)算分析會(huì)。在預(yù)算分析會(huì)上，計(jì)財(cái)部除了提供一大堆枯燥的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)外，就是作一些不痛不癢的財(cái)務(wù)分析，提供一些諸如控制銷售費(fèi)用、降低運(yùn)營(yíng)成本之類的建議。會(huì)后，一切又恢復(fù)原樣。
    報(bào)表、報(bào)告、例會(huì)、數(shù)據(jù)、考核、核算、分析，如此循環(huán)往復(fù)，一年忙下來(lái)，經(jīng)營(yíng)狀況離計(jì)劃目標(biāo)差了一大截，（銷售增長(zhǎng)只實(shí)現(xiàn)了35%，利潤(rùn)增長(zhǎng)實(shí)現(xiàn)36%，稅前利潤(rùn)率4.6%）全面預(yù)算宣告失敗。當(dāng)然，可以簡(jiǎn)單說(shuō)預(yù)算管理失敗，數(shù)據(jù)不真實(shí)是最大的一個(gè)問(wèn)題。主要中層領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)付了事，因?yàn)檎鎸?shí)數(shù)據(jù)太多，工作量太大。于是大家都覺(jué)得反正都是弄虛作假，又何必做得那么累。但是從根本原因分析，有兩方面原因，一是企業(yè)管理基礎(chǔ)不好，二是總裁專業(yè)能力不足。
    管理基礎(chǔ)不好，首先體現(xiàn)在企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀態(tài)不穩(wěn)定，企業(yè)異常比率經(jīng)常超過(guò)10%，且相同或類似異常經(jīng)常發(fā)生。說(shuō)明企業(yè)管理人員對(duì)運(yùn)營(yíng)流程的控制是低效甚至失控的。相同或類似異常重復(fù)發(fā)生，顯示異常未能根本解決，資源重置成本高。
    其次是各種工作改善措施并未在財(cái)務(wù)報(bào)表上反應(yīng)出來(lái)，只可能是各流程未串聯(lián)成體系，對(duì)改善措施產(chǎn)生抵消作用。
    三是不斷重蹈覆轍，說(shuō)明組織并未有一個(gè)統(tǒng)一有效的指揮中樞。
    四是一線人員工作合格率多次依工作標(biāo)準(zhǔn)抽檢，達(dá)不到80%，說(shuō)明組織的培訓(xùn)和考核都嚴(yán)重不合格。
    上述問(wèn)題導(dǎo)致整個(gè)預(yù)算體系不斷出現(xiàn)問(wèn)題，不是指標(biāo)完成參差不齊，就是不斷出現(xiàn)瓶頸阻塞，不得不中途調(diào)整預(yù)算，疲于奔命。總裁能力不足，首先是指在預(yù)算制定過(guò)程中，總裁整體平衡感不好，把握不住最佳的平衡點(diǎn)，且與下屬討價(jià)還價(jià)能力不夠。其次是在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，總裁的指揮協(xié)同作戰(zhàn)能力不足，沒(méi)有把握企業(yè)實(shí)時(shí)狀態(tài)，并對(duì)下一階段主要問(wèn)題進(jìn)行預(yù)判的能力，且無(wú)法組織大兵團(tuán)在時(shí)間、空間上協(xié)同，為統(tǒng)一目標(biāo)努力。形成各自為政，內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)，甚至自相殘殺。
    全面預(yù)算管理范文（21篇）篇十三
    有一段時(shí)間，管理學(xué)界有一種觀點(diǎn)，認(rèn)為全面預(yù)算管理不利于企業(yè)潛力的最大挖掘，因?yàn)樵谟憙r(jià)還價(jià)的過(guò)程中，各級(jí)都會(huì)為了比較容易完成自己的目標(biāo)或?yàn)榱讼乱荒甓缺阌谕瓿赡繕?biāo)，在預(yù)算指標(biāo)上打埋伏，導(dǎo)致企業(yè)資源配置不能實(shí)現(xiàn)最優(yōu)。而且漫長(zhǎng)而反復(fù)的討價(jià)還價(jià)過(guò)程讓人筋疲力盡。建議使用過(guò)程管理，也即公司目標(biāo)不進(jìn)行分解，而由總部控制整個(gè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程，不斷優(yōu)化（實(shí)際就是動(dòng)態(tài)規(guī)劃思想，每一步都是最優(yōu)），不斷監(jiān)督和調(diào)整下級(jí)任務(wù)，這樣可以有效挖掘出企業(yè)最大潛力。
    我認(rèn)為很有道理，就在某企業(yè)試行。結(jié)果發(fā)現(xiàn)理論上美好的東西在現(xiàn)實(shí)中不可行。因?yàn)樗麑?dǎo)致管理變得過(guò)于復(fù)雜，結(jié)果反而比全面預(yù)算更糟糕。因?yàn)橐M(jìn)行過(guò)程控制，所以必然要加大總部的控制成本和監(jiān)控復(fù)雜程度，同時(shí)事先并未明確各單位的具體指標(biāo)，在協(xié)同作戰(zhàn)時(shí)，大家根本無(wú)法配合，例如銷售與物流會(huì)打翻天，互相指責(zé)對(duì)方?jīng)]有完成任務(wù)，出問(wèn)題也是互相指責(zé)。這時(shí)總部的協(xié)調(diào)任務(wù)實(shí)在過(guò)于沉重，比討價(jià)還價(jià)要困難得多，因?yàn)樗胸?zé)任都是你的，大家都站在旁邊看你怎么指揮和協(xié)調(diào)。
    所以試行一年后，大家一致同意放棄過(guò)程管理，恢復(fù)全面預(yù)算管理。
    看來(lái)簡(jiǎn)單的就是美好的，是個(gè)真理。
    全面預(yù)算管理范文（21篇）篇十四
    第一條為促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，支持公司目標(biāo)管理和計(jì)劃管理，為公司各級(jí)管理者提供財(cái)務(wù)管理工具，發(fā)揮全面預(yù)算管理的作用，特制定本制度。
    第二條全面預(yù)算管理制度是根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，以現(xiàn)金流量為重點(diǎn)，逐層分解相關(guān)指標(biāo)，對(duì)各部門下達(dá)目標(biāo)，全程管理其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并對(duì)其實(shí)現(xiàn)的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核與評(píng)價(jià)的內(nèi)部管理制度。
    1.部門負(fù)責(zé)人，指一個(gè)部門的經(jīng)理，對(duì)本部門業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算相關(guān)工作承擔(dān)最終責(zé)任；
    3.預(yù)算管理常務(wù)小組，也稱預(yù)算常務(wù)小組或者預(yù)算小組，為預(yù)算委員會(huì)的常設(shè)機(jī)構(gòu)，一般設(shè)于財(cái)務(wù)部門，因此在編制預(yù)算過(guò)程中，不嚴(yán)格區(qū)分預(yù)算常務(wù)小組和財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，二者常可通用。通常財(cái)務(wù)總監(jiān)任預(yù)算常務(wù)小組組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理、企管信息部經(jīng)理任副組長(zhǎng)，各部門經(jīng)理、預(yù)算協(xié)調(diào)員任組員。
    第四條全面預(yù)算管理工作應(yīng)當(dāng)建立以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向、業(yè)務(wù)計(jì)劃為主線、全面預(yù)算報(bào)告為工具、績(jī)效考核為保證的“四位一體”預(yù)算管理總體體系，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和市場(chǎng)環(huán)境特點(diǎn)，建立、調(diào)整預(yù)算關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)(按平衡計(jì)分卡體系思想設(shè)置)內(nèi)容。
    第五條企業(yè)全面預(yù)算是指企業(yè)一定期間各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的安排，把企業(yè)一年內(nèi)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)內(nèi)容用數(shù)字化、價(jià)值化、表格化的形式表達(dá)出來(lái)，然后以公司法規(guī)制度的形式下達(dá)給各級(jí)經(jīng)營(yíng)管理者，要求經(jīng)營(yíng)者必須按照預(yù)算的計(jì)劃軌道行駛，調(diào)整預(yù)算要經(jīng)董事會(huì)或預(yù)算委員會(huì)審批。
    1.全面預(yù)算是一種公司整體規(guī)劃和動(dòng)態(tài)控制的管理方法和體系，是對(duì)公司整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一系列量化的計(jì)劃安排。
    2.全面預(yù)算的有效推行將為公司各下屬單位確定具體可行的年度目標(biāo)，同時(shí)也建立必須共同遵守的行為規(guī)范。
    3.全面預(yù)算是執(zhí)行戰(zhàn)略過(guò)程中進(jìn)行管理監(jiān)控的基準(zhǔn)和參照，也是企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的基礎(chǔ)和比較對(duì)象。
    4.全面預(yù)算管理的過(guò)程就是企業(yè)戰(zhàn)略和年度目標(biāo)分解、計(jì)劃、執(zhí)行、控制、實(shí)現(xiàn)和獎(jiǎng)懲的過(guò)程。
    5.預(yù)算管理的目的在于以計(jì)劃、預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為手段，管理公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，完成年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，最終實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。
    6.預(yù)算管理是經(jīng)過(guò)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的規(guī)劃、分析和數(shù)量化的系統(tǒng)編制，將計(jì)劃和行動(dòng)轉(zhuǎn)化為數(shù)字，它使得企業(yè)目標(biāo)及過(guò)程控制得以具體化。
    7.預(yù)算目標(biāo)的制定為控制績(jī)效評(píng)估及信息反饋提供標(biāo)準(zhǔn)，從而企業(yè)可以從人治轉(zhuǎn)變?yōu)橹贫攘鞒坦芾頇C(jī)制。
    8.計(jì)劃和預(yù)算制定可以強(qiáng)制管理者提前考慮工作開展，預(yù)算質(zhì)詢工作將可行性論證、部門沖突提前進(jìn)行推演，預(yù)算制定過(guò)程的充分溝通可以減少操作中的隔閡，同時(shí)也明確各部門責(zé)任分工。
    9.計(jì)劃和預(yù)算的編制可以協(xié)調(diào)企業(yè)資源，使企業(yè)達(dá)到資源最優(yōu)化配置，并通過(guò)預(yù)算的分析調(diào)整達(dá)到利潤(rùn)最大化。
    10.預(yù)算管理也為企業(yè)考核、獎(jiǎng)勵(lì)、激勵(lì)員工提供了依據(jù)。
    第六條公司戰(zhàn)略、全面計(jì)劃、全面預(yù)算與績(jī)效管理的關(guān)系。全面預(yù)算管理涉及公司戰(zhàn)略管理、全面計(jì)劃管理、全面預(yù)算管理和績(jī)效管理四個(gè)一級(jí)流程。
    1.企業(yè)首先應(yīng)根據(jù)企業(yè)的愿景、使命和戰(zhàn)略目標(biāo)制定明確的戰(zhàn)略規(guī)劃，包括公司中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略，并于每年分解和調(diào)整年度戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃。
    2.公司每年第四季度前進(jìn)行企業(yè)評(píng)估工作，在對(duì)經(jīng)營(yíng)及市場(chǎng)情況進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和分解或者調(diào)整的年度戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃編制公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及部門的年度行動(dòng)計(jì)劃。年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃應(yīng)涵蓋戰(zhàn)略要求、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、資源投入需求、任務(wù)(業(yè)務(wù)活動(dòng))盤點(diǎn)、任務(wù)安排、重大時(shí)間節(jié)點(diǎn)等多方面內(nèi)容，以便生成公司及部門兩級(jí)關(guān)鍵財(cái)務(wù)績(jī)效指標(biāo)和非財(cái)務(wù)關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)。
    3.各部門根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及自身的年度行動(dòng)計(jì)劃編制部門預(yù)算，主要包括收入預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、研發(fā)預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算和投資預(yù)算等；管理與業(yè)務(wù)支持部門編制費(fèi)用預(yù)算，同時(shí)生成各部門財(cái)務(wù)類關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)；財(cái)務(wù)部門(預(yù)算委員會(huì))匯總各部門行動(dòng)計(jì)劃和預(yù)算編制現(xiàn)金流量預(yù)算，并進(jìn)行綜合平衡；最終形成公司的財(cái)務(wù)預(yù)算，即形成損益表預(yù)算、現(xiàn)金流量表預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算等報(bào)表預(yù)算，并得出最終公司財(cái)務(wù)績(jī)效控制指標(biāo)。
    4.企業(yè)各級(jí)管理層利用預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告定期對(duì)計(jì)劃和預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析、監(jiān)控及決策。其中預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告的主要內(nèi)容包括定期的經(jīng)營(yíng)分析、財(cái)務(wù)分析與評(píng)估報(bào)告，經(jīng)營(yíng)分析主要考查非財(cái)務(wù)類指標(biāo)的執(zhí)行和完成情況，財(cái)務(wù)分析主要考核財(cái)務(wù)類指標(biāo)的執(zhí)行和完成情況；經(jīng)營(yíng)分析與財(cái)務(wù)分析可以分開，也可以合并，但半年和年度分析必須分開。
    5.在年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)執(zhí)行的過(guò)程中，管理者可以借助于各種層次、不同頻度的計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告來(lái)監(jiān)控經(jīng)營(yíng)進(jìn)度，并通過(guò)高效的管理評(píng)估機(jī)制迅速采取相應(yīng)的行動(dòng)方案，及時(shí)解決出現(xiàn)的問(wèn)題。如果有必要，可以向最高權(quán)利機(jī)構(gòu)申請(qǐng)對(duì)計(jì)劃和預(yù)算體系及關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)體系做出必要的調(diào)整，使預(yù)算更好地適應(yīng)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和市場(chǎng)環(huán)境不斷變化的需要，實(shí)現(xiàn)公司既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。
    總之，戰(zhàn)略、計(jì)劃、預(yù)算和績(jī)效管理是一個(gè)密不可分的有機(jī)整體，應(yīng)確保四者形成真正閉環(huán)運(yùn)作體系。只有通過(guò)四者的高效互動(dòng)，企業(yè)才可能按預(yù)想達(dá)成既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。在此過(guò)程中，預(yù)算起到的是承前啟后的重要作用。一方面，全面預(yù)算是公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的細(xì)化及量化體現(xiàn)；另一方面，全面預(yù)算也是形成公司及部門關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)的主要來(lái)源，是公司整體績(jī)效管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。管理層應(yīng)通過(guò)提高計(jì)劃與預(yù)算的效率，并建立相應(yīng)的績(jī)效管理，使公司的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)更好地體現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃的要求，提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。
    全面預(yù)算管理應(yīng)遵循“沒(méi)有業(yè)務(wù)就沒(méi)有預(yù)算，沒(méi)有預(yù)算就沒(méi)有業(yè)務(wù)”的剛性原則。“沒(méi)有業(yè)務(wù)就沒(méi)有預(yù)算”指編制預(yù)算之前應(yīng)制定相應(yīng)的業(yè)務(wù)工作計(jì)劃，沒(méi)有工作計(jì)劃就沒(méi)有預(yù)算；公司年度行動(dòng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃對(duì)應(yīng)公司年度預(yù)算，部門年度行動(dòng)計(jì)劃對(duì)應(yīng)部門年度預(yù)算；預(yù)算是對(duì)工作計(jì)劃的數(shù)字化和價(jià)值化，工作計(jì)劃應(yīng)對(duì)預(yù)算金額提供合理依據(jù)。“沒(méi)有預(yù)算就沒(méi)有業(yè)務(wù)”指業(yè)務(wù)的發(fā)生和業(yè)務(wù)支出以預(yù)算為基礎(chǔ)，沒(méi)有預(yù)算或者超出預(yù)算的，應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)生的必要性、可行性、經(jīng)濟(jì)效益性等進(jìn)行評(píng)估，申請(qǐng)追加預(yù)算，報(bào)權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)和機(jī)構(gòu)審批，否則不允許支出。
    1、全面預(yù)算管理與企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)控制的關(guān)系。全面預(yù)算管理是內(nèi)部控制制度的重要組成成分；控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是全面預(yù)算管理的一項(xiàng)基本職能。
    (1)通過(guò)預(yù)算編制過(guò)程控制，可以預(yù)先控制哪些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生或不發(fā)生；
    (2)通過(guò)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程控制，可以允許或不允許哪些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生；
    (3)通過(guò)預(yù)算考核過(guò)程控制，可以了解哪些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)已經(jīng)或尚未發(fā)生；
    (4)通過(guò)預(yù)算評(píng)價(jià)過(guò)程控制，可以知道哪些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)該或不應(yīng)該發(fā)生；
    (5)通過(guò)預(yù)算獎(jiǎng)懲過(guò)程控制，可以激勵(lì)或約束經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的發(fā)生。
    (2)預(yù)算與計(jì)劃融合：計(jì)劃是預(yù)算的前提，沒(méi)有計(jì)劃就沒(méi)有預(yù)算，預(yù)算是對(duì)計(jì)劃的數(shù)字化和價(jià)值化并納入財(cái)務(wù)管理體系。計(jì)劃目標(biāo)與預(yù)算目標(biāo)具有本源一致性，預(yù)算目標(biāo)制定后，要層層分解，各環(huán)節(jié)緊密結(jié)合很重要。評(píng)估計(jì)劃是否可行，是否要對(duì)計(jì)劃做出調(diào)整等，都要發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能，編制時(shí)時(shí)行數(shù)據(jù)匯總平衡，執(zhí)行中收集準(zhǔn)確、完整的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，與預(yù)算數(shù)據(jù)做出對(duì)比分析，科學(xué)的決策。
    預(yù)測(cè)是對(duì)市場(chǎng)趨勢(shì)的理性預(yù)期，預(yù)算是基于預(yù)測(cè)提出的對(duì)策性方案、計(jì)劃的數(shù)量表述，是對(duì)未來(lái)收入、現(xiàn)金流量和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行的預(yù)測(cè)量化。
    財(cái)務(wù)管理是對(duì)企業(yè)中籌資決策、投資決策、資金流轉(zhuǎn)活動(dòng)的管理，財(cái)務(wù)預(yù)算最初是管理會(huì)計(jì)的一個(gè)工具，財(cái)務(wù)預(yù)算發(fā)展為全面預(yù)算后雖然已經(jīng)超出了財(cái)務(wù)管理的范疇，但其核心仍是現(xiàn)金流量和財(cái)務(wù)指標(biāo)的控制，各項(xiàng)戰(zhàn)略指標(biāo)和其他管理指標(biāo)最終都可以從財(cái)務(wù)指標(biāo)體系體現(xiàn)出來(lái)；全面預(yù)算也為總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部門提供了加強(qiáng)業(yè)務(wù)過(guò)程中的財(cái)務(wù)管理提供了工具。
    全面預(yù)算管理是企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理的重要組成部分，它與企業(yè)中其他相關(guān)業(yè)務(wù)管理如生產(chǎn)管理、銷售管理、采購(gòu)管理等的共同作用才承載了企業(yè)管理的成功，為了避免全面預(yù)算可能更多關(guān)注財(cái)務(wù)目標(biāo)而忽略非財(cái)務(wù)目標(biāo)的弊端，在年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)設(shè)定時(shí)應(yīng)按平衡計(jì)分卡體系思想設(shè)置目標(biāo)體系，堅(jiān)持計(jì)劃與預(yù)算并行的管理，不能只做預(yù)算不編計(jì)劃。
    第八條實(shí)行全面預(yù)算管理應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)控制，主要包括經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。
    不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)缺乏約束或盲目經(jīng)營(yíng)；
    預(yù)算目標(biāo)不合理、編制不科學(xué)，可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)或發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)；
    預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核來(lái)嚴(yán)，可能導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式；
    預(yù)算調(diào)整、下達(dá)未經(jīng)適當(dāng)審批或越權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊行為而導(dǎo)致?lián)p失；
    考核結(jié)果、獎(jiǎng)懲不公平、不合理，造成預(yù)算失去其應(yīng)有的權(quán)威性和嚴(yán)肅性，導(dǎo)致預(yù)算控制流于形式。
    預(yù)算調(diào)整、考核和控制不符合企業(yè)的相關(guān)規(guī)章制度，導(dǎo)致企業(yè)員工的工作積極性下降。
    第九條為有效控制風(fēng)險(xiǎn)，全面預(yù)算管理應(yīng)有嚴(yán)密的程序性，需要做到：
    2.以企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略分解的年度目標(biāo)為依據(jù)編制全面預(yù)算方案；
    第十條全面預(yù)算管理體系是企業(yè)戰(zhàn)略管理體系的重要組成部分，由目標(biāo)管理體系、計(jì)劃管理體系、預(yù)算管理體系、考核管理體系等組成。預(yù)算文件包括企業(yè)評(píng)估報(bào)告、資源盤點(diǎn)報(bào)告、任務(wù)盤點(diǎn)報(bào)告、各類經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、預(yù)算表格、預(yù)算及預(yù)算差異分析表格、預(yù)算制度、指引和編制表格說(shuō)明組成，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的前后銜接、相互關(guān)聯(lián)、有序排列形成一套完整的報(bào)告和報(bào)表體系，它體現(xiàn)了公司對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)測(cè)能力，通過(guò)實(shí)際經(jīng)營(yíng)結(jié)果與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析，可以對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)行全過(guò)程控制，保障公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成，促進(jìn)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。
    增量預(yù)算是把前一年度實(shí)際發(fā)生數(shù)作為基數(shù)，以預(yù)算年度企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境對(duì)業(yè)務(wù)的影響程度作為調(diào)整依據(jù)進(jìn)行編制預(yù)算的方法。“承認(rèn)過(guò)去發(fā)生的是合理的”是使用增量預(yù)算方法的前提條件。適用于影響因素簡(jiǎn)單和以前年度基本合理的預(yù)算指標(biāo)；合理使用增量法，可以減少預(yù)算編制的工作量，但應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明增減變動(dòng)原因。
    零基預(yù)算“只考慮未來(lái)需求，不考慮歷史慣性”，以零為起點(diǎn)對(duì)預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)收支的可行性、必要性、合理性逐項(xiàng)審議予以確定收支水平的預(yù)算，一般適用于預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大的預(yù)算項(xiàng)目。適用于以前年度可能存在不合理或潛力比較大的預(yù)算指標(biāo)編制；但使用周期不宜過(guò)短，否則會(huì)增加工作量。
    彈性預(yù)算是在按照成本(費(fèi)用)習(xí)性分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系編制的預(yù)算，一般適用于與業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本(費(fèi)用)、利潤(rùn)等預(yù)算項(xiàng)目。適用于變動(dòng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制；變動(dòng)成本費(fèi)用的劃分，對(duì)于某些選擇性固定成本費(fèi)用預(yù)算也可也考慮用這種方法編制。
    固定預(yù)算，又稱靜態(tài)預(yù)算。是以預(yù)算期內(nèi)正常、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量(如生產(chǎn)量、銷售量)水平作為惟一基礎(chǔ)，以上期實(shí)際業(yè)績(jī)?yōu)橐罁?jù)，以單一的會(huì)計(jì)年度為預(yù)算期，確定各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)數(shù)據(jù)的方法。固定成本費(fèi)用預(yù)算的編制通常適用固定預(yù)算編制方法。
    概率預(yù)算指對(duì)在預(yù)算期內(nèi)不確定的各預(yù)算構(gòu)成變量，根據(jù)客觀條件上，做出近似的估計(jì)，估計(jì)可能變動(dòng)的范圍及出現(xiàn)在各個(gè)變動(dòng)范圍的概率，再通過(guò)加權(quán)平均計(jì)算有關(guān)變量在預(yù)期內(nèi)期望值的預(yù)算編制方法。適用于預(yù)算期變化大的預(yù)算指標(biāo)的編制，也適合長(zhǎng)期預(yù)算的編制。
    定期預(yù)算，也稱為階段性預(yù)算，是指在編制預(yù)算時(shí)以不變的會(huì)計(jì)期間（如日歷年度）作為預(yù)算期的一種編制預(yù)算的方法。適用于固定資產(chǎn)、部門費(fèi)用、咨詢費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、廣告費(fèi)等預(yù)算的編制。合理使用定期預(yù)算，可以減少預(yù)算編制的工作量。
    滾動(dòng)預(yù)算，又稱連續(xù)預(yù)算或永續(xù)預(yù)算，是指在編制預(yù)算時(shí)，將預(yù)算期與會(huì)計(jì)年度脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定期間的一種預(yù)算編制方法。適用于定期預(yù)算以外的指標(biāo)預(yù)算的編制。通常按季度滾動(dòng)，每季度第三個(gè)月中旬著手滾動(dòng)預(yù)算工作。公司全面預(yù)算管理在實(shí)行兩三年后應(yīng)采用滾動(dòng)預(yù)算編制方法，并進(jìn)行動(dòng)態(tài)的考核，始終保持預(yù)算的完整性、連續(xù)性，在動(dòng)態(tài)中把握企業(yè)的未來(lái)。從而使管理層保持對(duì)未來(lái)一定時(shí)期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作周詳?shù)目紤]和全盤規(guī)劃，保證企業(yè)的各項(xiàng)工作有條不紊地進(jìn)行。
    第十二條公司的預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)包括股東會(huì)、董事會(huì)、董事會(huì)下設(shè)的預(yù)算管理委員會(huì)及其預(yù)算常務(wù)小組、財(cái)務(wù)部門、經(jīng)營(yíng)分析會(huì)、預(yù)算分析會(huì)以及預(yù)算責(zé)任體系。
    第十三條根據(jù)公司法規(guī)定，股東(大)會(huì)是預(yù)算的權(quán)利機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；為提高決策效率，股東(大)會(huì)閉會(huì)期間可授權(quán)董事會(huì)行使預(yù)算的決策權(quán)。
    第十四條控股公司董事會(huì)是預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)，在預(yù)算組織機(jī)構(gòu)中居于核心地位，負(fù)責(zé)批準(zhǔn)預(yù)算管理的制度和流程指引、確定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、預(yù)算目標(biāo)和部門及成員企業(yè)的業(yè)績(jī)合同，審議和批準(zhǔn)全面預(yù)算方案、預(yù)算調(diào)整方案和年度財(cái)務(wù)決算、預(yù)算考核方案、預(yù)算考核結(jié)果及其他相關(guān)重大事項(xiàng)。
    第十五條預(yù)算管理委員會(huì)是董事會(huì)預(yù)算管理工作的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，以預(yù)算專項(xiàng)會(huì)議的形式審議或?qū)彶楦黜?xiàng)預(yù)算事項(xiàng)，聽取預(yù)算實(shí)施結(jié)果的分析匯報(bào)。預(yù)算管理工作由預(yù)算管理委員會(huì)統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一管理。預(yù)算專項(xiàng)會(huì)議由公司總裁主持，各副總裁、部門總監(jiān)、相關(guān)部門經(jīng)理、子公司負(fù)責(zé)人參加會(huì)議。預(yù)算管理委員會(huì)在財(cái)務(wù)部門設(shè)立預(yù)算常務(wù)小組負(fù)責(zé)日常工作。
    2.審定公司預(yù)算組織、規(guī)劃、編制、控制的指導(dǎo)原則、編制方法和程序；
    4.根據(jù)公司的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，審議公司年度預(yù)算；
    6.將董事會(huì)最終批復(fù)的公司預(yù)算下發(fā)各預(yù)算單位執(zhí)行；
    7.每季度末聽取公司預(yù)算執(zhí)行情況的匯報(bào)，審議各部門提出的預(yù)算調(diào)整方案；
    10.在董事會(huì)的授權(quán)下審定超預(yù)算申請(qǐng)，報(bào)董事長(zhǎng)簽發(fā)；
    11.董事會(huì)、預(yù)算委員會(huì)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。
    第十七條公司總裁是全面計(jì)劃和全面預(yù)算編制的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門根據(jù)董事會(huì)或預(yù)算委員會(huì)確定的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)編制經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算草案報(bào)董事會(huì)審批，并根據(jù)審批后的計(jì)劃和預(yù)算組織執(zhí)行。
    第十八條人力資源及企業(yè)管理中心為全面計(jì)劃管理的牽頭部門，其他部門應(yīng)予以協(xié)助配合。在總裁的領(lǐng)導(dǎo)下，主要職責(zé)包括：
    1.負(fù)責(zé)全面預(yù)算的啟動(dòng)、計(jì)劃、推進(jìn)、協(xié)調(diào)和考核工作；
    2.負(fù)責(zé)組織各部門開展企業(yè)評(píng)估，進(jìn)行內(nèi)外經(jīng)營(yíng)分析，進(jìn)行資源盤點(diǎn)和任務(wù)盤點(diǎn)；
    第十九條預(yù)算常務(wù)小組，通常與預(yù)算部或者財(cái)務(wù)部門合一辦公，是財(cái)務(wù)預(yù)算編制部門，在財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)全面預(yù)算的總體匯總和平衡，其他部門應(yīng)予以協(xié)助配合。主要職責(zé)包括：
    2.向其他部門傳達(dá)預(yù)算的編制方針、程序，具體指導(dǎo)各部門的業(yè)務(wù)預(yù)算編制；
    3.根據(jù)預(yù)算的編制原則，平衡各部門的業(yè)務(wù)預(yù)算，編制公司的財(cái)務(wù)預(yù)算草案；
    7.對(duì)預(yù)算調(diào)整進(jìn)行審查，有權(quán)拒絕不符要求的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)；
    8.協(xié)助預(yù)算管理委員會(huì)協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。
    第二十條公司的各部門及各子公司(各級(jí)責(zé)任中心)全面參與公司全面預(yù)算工作，與并具體負(fù)責(zé)本部門預(yù)算管理工作，主要包括以下內(nèi)容：
    1.實(shí)施部門評(píng)估，進(jìn)行資源盤點(diǎn)和分析，進(jìn)行任務(wù)盤點(diǎn)；
    2.擬定部門年度行動(dòng)計(jì)劃，協(xié)助企管部門編制公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；
    3.各自業(yè)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制、監(jiān)督等工作；
    4.配合財(cái)務(wù)部門做好公司財(cái)務(wù)預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制等工作；
    6.組織落實(shí)執(zhí)行計(jì)劃和預(yù)算，對(duì)結(jié)果負(fù)責(zé)，接受預(yù)算委員會(huì)、財(cái)務(wù)、人力資源、審計(jì)監(jiān)查中心的監(jiān)督和考核。
    第二十一條子公司總經(jīng)理(或履行類似職責(zé)的負(fù)責(zé)人)負(fù)責(zé)按本制度的要求組織本公司范圍內(nèi)的年度計(jì)劃和預(yù)算的編制，并配合控股公司編制合并的計(jì)劃和預(yù)算。
    1.按預(yù)算控制目標(biāo)：分全面預(yù)算、重點(diǎn)預(yù)算和一般預(yù)算；
    2.按預(yù)算控制期限：分長(zhǎng)期預(yù)算、中期預(yù)算和短期預(yù)算；
    （1）公的年度預(yù)算期限為公歷當(dāng)年1月1日至12月31日，它是以公司的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為依據(jù)，年度預(yù)算的編制以銷售預(yù)算為起點(diǎn)，編制全年的銷售、生產(chǎn)、采購(gòu)、費(fèi)用、資本性支出等預(yù)算，組成年度預(yù)算。年度預(yù)算總目標(biāo)分解落實(shí)到每個(gè)季度和月度，列出月度目標(biāo)，便于月度檢查，季度調(diào)整，以確保年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。年度預(yù)算是制定月度目標(biāo)的重要依據(jù)。
    （2）月度預(yù)算的期限從當(dāng)月1日至當(dāng)月最后一天。根據(jù)年度預(yù)算和月度經(jīng)營(yíng)情況，編制月度資金預(yù)算，用于公司的資金平衡和費(fèi)用管理。
    （3）長(zhǎng)期預(yù)算是公司未來(lái)３～５年的發(fā)展規(guī)劃性預(yù)算，是公司中長(zhǎng)期戰(zhàn)略的數(shù)字化，長(zhǎng)期預(yù)算是制訂短期預(yù)算的重要依據(jù)。公司在年度全面預(yù)算體系基本建立之后啟動(dòng)長(zhǎng)期預(yù)算的編制工作。
    7.按預(yù)算項(xiàng)目：資本專項(xiàng)預(yù)算、銷售專項(xiàng)預(yù)算、研發(fā)預(yù)算等專項(xiàng)預(yù)算；
    8.按預(yù)算指導(dǎo)性質(zhì)：指導(dǎo)性預(yù)算（戰(zhàn)略預(yù)算）、操作預(yù)算；
    9.按預(yù)算形態(tài)：貨幣形式預(yù)算、非貨幣式預(yù)算。非貨幣運(yùn)算往往是計(jì)劃的一部分。
    第二十三條全面預(yù)算工作的起點(diǎn)是年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)未定則預(yù)算無(wú)法啟動(dòng)；銷售預(yù)算是其他預(yù)算的編制起點(diǎn)；財(cái)務(wù)預(yù)算包括利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等是全部預(yù)算的綜合反映。具體預(yù)算所包括的主要內(nèi)容結(jié)構(gòu)圖。
    1.一致性原則：一致性原則包括目標(biāo)一致性和計(jì)劃一致性。
    2.全面性原則：做到橫向到邊、縱向到底、領(lǐng)導(dǎo)主持，全員參與，全員控制；
    7.獎(jiǎng)罰分明原則：定期考核，有獎(jiǎng)有罰。公司績(jī)效考核應(yīng)以計(jì)劃和預(yù)算為基礎(chǔ)進(jìn)行，不得業(yè)務(wù)與績(jī)效兩張皮，年終總結(jié)兌現(xiàn)績(jī)效考核方案。
    第二十五條預(yù)算編制可根據(jù)項(xiàng)目的不同，綜合運(yùn)用基數(shù)法、因素法、定率法、定額法、趨勢(shì)分析法、比率分析法等預(yù)算編制方法。各企業(yè)在編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況選定編制方法，并在編制說(shuō)明中加以注明。通常，固定成本、人工成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算可以采用基數(shù)法編制；銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算及銷售成本預(yù)算應(yīng)綜合采用因素法、趨勢(shì)分析法、比率分析法進(jìn)行編制。企業(yè)應(yīng)保持預(yù)算編制方法的連續(xù)性和預(yù)算指標(biāo)的可比性。
    第二十六條公司的預(yù)算編制采用表格式，并需附有預(yù)算的編制假設(shè)及編制說(shuō)明（詳見(jiàn)預(yù)算編制指引附件）。
    1.公司年度全面預(yù)算的編制實(shí)行全員參與、上下結(jié)合、分級(jí)編制、分類匯總、綜合平衡的方式編制。各部門對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)做行動(dòng)計(jì)劃和預(yù)算，并對(duì)預(yù)算編制負(fù)責(zé)，公司對(duì)各部門予以監(jiān)控審批。
    2.企業(yè)預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)按照先工作計(jì)劃，再經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行。各預(yù)算執(zhí)行單位可按所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的經(jīng)營(yíng)預(yù)算，但必須編制統(tǒng)一格式的財(cái)務(wù)預(yù)算，以便編制控股公司合并的財(cái)務(wù)預(yù)算。
    經(jīng)營(yíng)預(yù)算，是反映預(yù)算期內(nèi)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算，包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、生產(chǎn)成本(開發(fā)成本)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算(銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算)、其他業(yè)務(wù)預(yù)算等。
    （1）銷售預(yù)算是公司銷售各種產(chǎn)品或者提供各種勞務(wù)可能實(shí)現(xiàn)的銷售量或者業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算，依據(jù)年度目標(biāo)利潤(rùn)、預(yù)測(cè)的市場(chǎng)銷量或勞務(wù)需求及提供的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場(chǎng)價(jià)格編制。
    （2）生產(chǎn)預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)所要達(dá)到的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預(yù)算，是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、各項(xiàng)材料及人工的消耗定額及其物價(jià)水平和期末存貨狀況編制；包括直接人工預(yù)算和直接材料預(yù)算。對(duì)于房地產(chǎn)類子公司生產(chǎn)預(yù)算可稱為開發(fā)預(yù)算，是公司根據(jù)銷售預(yù)算和公司庫(kù)存情況制定的項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃，包括開發(fā)項(xiàng)目情況、開發(fā)產(chǎn)品構(gòu)成、開發(fā)進(jìn)度計(jì)劃、規(guī)劃設(shè)計(jì)計(jì)劃、工程施工計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、成本結(jié)算計(jì)劃等構(gòu)成。
    （3）制造費(fèi)用預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為完成生產(chǎn)預(yù)算所需各種間接費(fèi)用的預(yù)算，主要在生產(chǎn)預(yù)算基礎(chǔ)上，按照費(fèi)用項(xiàng)目及其上年預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算期降低成本、費(fèi)用的要求編制。房地產(chǎn)類子公司制造費(fèi)用預(yù)算為開發(fā)間接費(fèi)用預(yù)算，是與項(xiàng)目部現(xiàn)場(chǎng)管理相關(guān)的費(fèi)用（不是所有項(xiàng)目都有），作為開發(fā)成本預(yù)算的一部分，但應(yīng)由人力資源和企管部門負(fù)責(zé)編制。
    （4）產(chǎn)品成本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)成本、單位成本和銷售成本的預(yù)算，主要依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算等匯總編制。對(duì)于房地產(chǎn)類子公司產(chǎn)品成本預(yù)算即開發(fā)成本預(yù)算，包括房地產(chǎn)項(xiàng)目的土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)用、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用等。開發(fā)成本以項(xiàng)目為平臺(tái)設(shè)置目標(biāo)動(dòng)態(tài)成本，然后根據(jù)開發(fā)計(jì)劃分解進(jìn)入公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和年度預(yù)算，開發(fā)成本預(yù)算由成本管理部統(tǒng)籌開發(fā)、設(shè)計(jì)、工程等部門編制。
    （5）采購(gòu)預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)為保證生產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)的需要而從外部購(gòu)買各類商品、各項(xiàng)材料、低值易耗品等存貨的預(yù)算，主要根據(jù)銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟(jì)存量編制。房地產(chǎn)類子公司采購(gòu)預(yù)算分兩類，一類是屬于開發(fā)成本預(yù)算的應(yīng)進(jìn)入建安成本的采購(gòu)預(yù)算，根據(jù)開發(fā)計(jì)劃編制，是項(xiàng)目合同規(guī)劃的內(nèi)容之一，由采購(gòu)部門單獨(dú)編制，并納入開發(fā)成本預(yù)算；另一類是應(yīng)進(jìn)入管理費(fèi)用計(jì)劃的采購(gòu)。
    （6）期間費(fèi)用預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必要的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用等預(yù)算，在區(qū)分變動(dòng)費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用的基礎(chǔ)上，根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和降低成本、費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。其中：研究開發(fā)費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)等重要項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)列示。
    （7）其他經(jīng)營(yíng)預(yù)算，包括其他業(yè)務(wù)的收支、繳納稅金、政策性補(bǔ)貼、對(duì)外捐贈(zèng)支出及其他營(yíng)業(yè)外支出等，根據(jù)實(shí)際情況和國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定編制。
    （8）房地產(chǎn)類子公司項(xiàng)目啟動(dòng)時(shí)均應(yīng)以項(xiàng)目為平臺(tái)編制開發(fā)計(jì)劃、工程計(jì)劃、營(yíng)銷計(jì)劃、目標(biāo)動(dòng)態(tài)成本等生產(chǎn)預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算資料。編制年度預(yù)算的時(shí)候，相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際開發(fā)、銷售進(jìn)度將項(xiàng)目的生產(chǎn)計(jì)劃分解到年度生產(chǎn)計(jì)劃，將項(xiàng)目的預(yù)算分解到年度的預(yù)算。
    資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算、債券投資預(yù)算等。
    （2）權(quán)益性資本投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為獲得其他企業(yè)單位的股權(quán)及收益分配權(quán)而進(jìn)行資本投資的預(yù)算，根據(jù)有關(guān)投資決策資料和年度權(quán)益性資本投資計(jì)劃編制。公司轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤(rùn)（股利）所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本預(yù)算。
    （3）債券投資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)為購(gòu)買國(guó)債、企業(yè)債券、金融債券等所做的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)有關(guān)投資決策資料和證券市場(chǎng)行情編制。企業(yè)轉(zhuǎn)讓債券收回本息所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。
    籌資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長(zhǎng)短期借款以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算，依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料、期初借款余額、年度資金需求、預(yù)計(jì)利率等編制。
    財(cái)務(wù)預(yù)算主要以預(yù)計(jì)資金流量表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。
    （3）預(yù)計(jì)損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。根據(jù)銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。
    （1）企業(yè)預(yù)算年度的基本情況：包括企業(yè)決算年度（本年度）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)計(jì)完成情況；企業(yè)預(yù)算年度（下年度）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基本概況；納入預(yù)算年度合并范圍的企業(yè)變化情況；預(yù)算報(bào)表編制基礎(chǔ)及假設(shè)前提。
    （2）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)成果及利潤(rùn)分配情況：包括企業(yè)預(yù)算年度預(yù)計(jì)完成利潤(rùn)；預(yù)計(jì)達(dá)到的生產(chǎn)、銷售或營(yíng)業(yè)規(guī)模，及其帶來(lái)的各項(xiàng)收入、發(fā)生的各項(xiàng)成本和費(fèi)用情況，對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增減變化影響應(yīng)從銷量（業(yè)務(wù)量）、銷售價(jià)格（業(yè)務(wù)價(jià)格）、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)變動(dòng)和新增生產(chǎn)能力(新增項(xiàng)目)等角度進(jìn)行綜合分析，對(duì)成本費(fèi)用增減變化影響應(yīng)分主要成本要素從采購(gòu)成本、材料消耗費(fèi)用、資產(chǎn)修造租賃折舊費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、人工成本和其他運(yùn)營(yíng)費(fèi)用等角度按價(jià)格、數(shù)量變化進(jìn)行分析；企業(yè)預(yù)計(jì)利潤(rùn)分配情況。
    （3）企業(yè)預(yù)算年度重大投融資資金收支安排：包括預(yù)計(jì)發(fā)生新建、改擴(kuò)建、外購(gòu)、融資租入等固定資產(chǎn)支出情況；預(yù)計(jì)權(quán)益性資本支出內(nèi)容和資金籌措計(jì)劃，重大固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資預(yù)計(jì)處置計(jì)劃和現(xiàn)金收支情況，重大股權(quán)投資的預(yù)計(jì)股利分配計(jì)劃。
    （4）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益規(guī)模、質(zhì)量及結(jié)構(gòu)狀況。
    （5）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)與控股公司內(nèi)部其他單位的關(guān)聯(lián)交易分析。
    （6）企業(yè)預(yù)算年度績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)預(yù)計(jì)完成情況和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)計(jì)情況。
    （7）房地產(chǎn)類子公司應(yīng)特別關(guān)注項(xiàng)目拓展計(jì)劃了已有項(xiàng)目的開發(fā)周期控制。
    第二十九條所有部門都要編制部門計(jì)劃、部門人員預(yù)算(需求計(jì)劃)、費(fèi)用預(yù)算和投資(主要指固定資產(chǎn)需要)預(yù)算。具體分工及要求如下：
    第三十條公司的年度預(yù)算編制期通常為9～12月。計(jì)劃和預(yù)算指標(biāo)及編制方法由公司于9月底前下發(fā)至各單位。各部門最終預(yù)算在10月底前上報(bào)預(yù)算小組，11月30日前預(yù)算小組編制好預(yù)算報(bào)告上報(bào)待批復(fù)。每年預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議前，預(yù)算小組應(yīng)按本制度第31條具體時(shí)間參考要求的基本框架編制詳細(xì)的年度預(yù)算工作計(jì)劃，保障預(yù)算按時(shí)開展和完成，以在每年12月底完成預(yù)算報(bào)告審批為原則反推預(yù)算準(zhǔn)備、編制、審核、審批的時(shí)間要求。
    1.每年9月，開始進(jìn)行企業(yè)評(píng)估，企業(yè)管理部門統(tǒng)籌各部門對(duì)公司內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行分析，盤點(diǎn)公司人財(cái)物等資源，盤點(diǎn)預(yù)算年度主要期望成果和任務(wù)，應(yīng)在9月底30日前編制經(jīng)營(yíng)分析及預(yù)測(cè)報(bào)告，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。
    2.每年10月1-15日，公司董事會(huì)或授權(quán)預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)公司中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)評(píng)估結(jié)果提出預(yù)算年度公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，包括財(cái)務(wù)的及非財(cái)務(wù)關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)(平衡計(jì)分卡體系)，財(cái)務(wù)指標(biāo)以銷售目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)為主，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)各部門。
    5.11月5-20日，財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的行動(dòng)計(jì)劃和預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，結(jié)合公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，提出綜合平衡的建議；編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算，包括資金預(yù)算表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料。財(cái)務(wù)在審查、平衡過(guò)程中，由預(yù)算常務(wù)小組進(jìn)行協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見(jiàn)，各部門在收到平衡意見(jiàn)后應(yīng)在2個(gè)工作日內(nèi)反饋回常務(wù)小組。11月20日前，常務(wù)小組應(yīng)將經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核的各部門計(jì)劃、預(yù)算及財(cái)務(wù)預(yù)算草案的上報(bào)預(yù)算委員會(huì)。
    7.各部門在預(yù)算質(zhì)詢會(huì)結(jié)束的3個(gè)工作日內(nèi)修改各自的行動(dòng)計(jì)劃和預(yù)算并報(bào)企管部門和財(cái)務(wù)部門。
    8.企管部門在質(zhì)詢會(huì)議結(jié)束5個(gè)工作日內(nèi)修改完成公司行動(dòng)計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部門。
    9.財(cái)務(wù)部門在收到修改后的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和各部門預(yù)算后的5個(gè)工作日內(nèi)修改財(cái)務(wù)預(yù)算草案，并報(bào)預(yù)算常務(wù)小組審核待批。
    10.預(yù)算小組應(yīng)于12月8日前形成最終的年度全面預(yù)算報(bào)告(包括年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)預(yù)算表、財(cái)務(wù)預(yù)算表、年度績(jī)效考核方案)報(bào)預(yù)算委員會(huì)審定后報(bào)董事會(huì)審批。預(yù)算小組應(yīng)根據(jù)這一時(shí)間節(jié)點(diǎn)要求適當(dāng)調(diào)整和壓縮前述各節(jié)點(diǎn)時(shí)間要求。
    11.12月9-15日，董事會(huì)審議批準(zhǔn)的年度全面預(yù)算報(bào)告，12月15日之前下達(dá)各部門執(zhí)行。企業(yè)管理部根據(jù)審批的預(yù)算報(bào)告擬定經(jīng)營(yíng)績(jī)效合同，在預(yù)算下發(fā)1個(gè)月內(nèi)由董事會(huì)與總裁(總經(jīng)理)、總裁(總經(jīng)理)與各部門負(fù)責(zé)人簽訂執(zhí)行。
    第三十二條季度預(yù)算應(yīng)遵循年度預(yù)算，月度預(yù)算應(yīng)遵循季度預(yù)算。季度預(yù)算于每季上月15日前上報(bào)到財(cái)務(wù)部門，月度預(yù)算于上月25日前上報(bào)到財(cái)務(wù)部門。月度預(yù)算方案編制的具體時(shí)間要求為：
    5.每月30日前，財(cái)務(wù)部門將經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批后的月度預(yù)算方案下發(fā)執(zhí)行。
    2.參加人員：公司董事長(zhǎng)、總裁、副總裁、總監(jiān)、各部門經(jīng)理、其他有關(guān)人員等；
    4.會(huì)后事項(xiàng)：預(yù)算委員會(huì)提出預(yù)算草案修改的要求和時(shí)間表；跟蹤預(yù)算的修改，并重新匯總，重新編制公司的預(yù)算草案，報(bào)預(yù)算委員會(huì)審核、公司董事會(huì)批準(zhǔn)。
    第三十四條公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各部門必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位。
    第三十五條費(fèi)用預(yù)算剩余可以跨月使用，但不能跨年度使用。成本、費(fèi)用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時(shí)，必須由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，說(shuō)明原因，報(bào)追加預(yù)算審批。
    第三十六條公司正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一般不作調(diào)整。但當(dāng)市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、國(guó)家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災(zāi)害、公共緊急事件等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，需要調(diào)整預(yù)算的，由責(zé)任部門提出申請(qǐng)。在申請(qǐng)獲得批準(zhǔn)前，不得突破原預(yù)算金額限制。
    1.預(yù)算收入和支出的時(shí)間調(diào)整：指預(yù)算總額不變，額度在不同的執(zhí)行期間（月度和季度）可以適當(dāng)調(diào)整。
    2.預(yù)算的減少：預(yù)算的減少主要指營(yíng)業(yè)收入、現(xiàn)金流入的減少和成本費(fèi)用的節(jié)約。成本費(fèi)用的節(jié)約一般不做調(diào)整，收入和現(xiàn)金流量的減少涉及年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的調(diào)整，只有符合第三十六條的情況下，才對(duì)預(yù)算減少進(jìn)行調(diào)整。
    3.預(yù)算的增加：預(yù)算的增加主要指成本費(fèi)用支出增加，需要做追加預(yù)算。預(yù)算應(yīng)堅(jiān)持硬預(yù)算原則，保持嚴(yán)肅性，除出現(xiàn)第三十六條情況外，平常一般不做追加，可以在半年總結(jié)的同時(shí)統(tǒng)一進(jìn)行一次調(diào)整申請(qǐng)，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)和董事會(huì)審批。
    第三十八條公司預(yù)算的調(diào)整除應(yīng)以第三十六條應(yīng)為基礎(chǔ)外，還應(yīng)符合以下要求：
    1.預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)符合發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況；
    2.預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的關(guān)鍵性差異方面；
    第三十九條調(diào)整預(yù)算時(shí)，由主責(zé)部門書面報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度、預(yù)算的調(diào)整幅度等，報(bào)部門負(fù)責(zé)人或子公司負(fù)責(zé)人審核提出意見(jiàn)上報(bào)申請(qǐng)。
    根據(jù)《業(yè)務(wù)審批權(quán)限及流程》的預(yù)算調(diào)整流程，財(cái)務(wù)部門對(duì)職能部門提交的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析后，集中編制公司年度預(yù)算調(diào)整預(yù)案，然后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、地產(chǎn)業(yè)務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁評(píng)審，提交預(yù)算委員會(huì)進(jìn)行審定，報(bào)董事長(zhǎng)審批簽發(fā)后下達(dá)執(zhí)行。
    對(duì)于不符合要求的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)予以否決。
    2.預(yù)算內(nèi)支出審批控制流程為：各類預(yù)算內(nèi)管理審批權(quán)限詳見(jiàn)附件控股公司及子公司《費(fèi)用報(bào)銷管理程序》等制度指引。
    1.先做追加預(yù)算，再做用款申請(qǐng)，沒(méi)有追加預(yù)算的不得進(jìn)行用款審批；
    4.追加預(yù)算經(jīng)審批通過(guò)后，再執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷和款項(xiàng)支付申請(qǐng)。
    第四十二條各職能部門應(yīng)對(duì)照已確定的責(zé)任指標(biāo)，定期或不定期地對(duì)部門及人員責(zé)任指標(biāo)完成情況進(jìn)行檢查，實(shí)施考評(píng)。公司對(duì)重大預(yù)算項(xiàng)目和內(nèi)容，將密切跟蹤其實(shí)施進(jìn)度和完成情況，實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控，由人力資源及企業(yè)管理中心對(duì)計(jì)劃完成情況進(jìn)行持續(xù)的考評(píng)。
    第四十三條對(duì)已納入公司預(yù)算，但支付手續(xù)不健全、憑證不合規(guī)的支出項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門不得辦理支付。
    第四十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算分析制度，預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，從定量與定性兩個(gè)層面分析預(yù)算執(zhí)行企業(yè)的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)，研究、落實(shí)解決預(yù)算執(zhí)行中存在問(wèn)題的措施，糾正預(yù)算執(zhí)行的偏差。
    第四十五條預(yù)算年度終了，預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)預(yù)算完成情況兌現(xiàn)績(jī)效考核方案，落實(shí)獎(jiǎng)懲。
    第四十六條公司各部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)溝通和聯(lián)系，確保相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況能夠相互監(jiān)督、協(xié)調(diào)一致。并利用有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等方面的信息資料，從定量與定性兩個(gè)層面充分分析預(yù)算執(zhí)行的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)及其存在的問(wèn)題。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行差異，客觀分析產(chǎn)生的原因，提出解決措施或建議。
    第四十七條財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)告和其他有關(guān)資料，采用比率分析、比較分析、因素分析等方法監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算委員會(huì)和各部門報(bào)告或反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)公司預(yù)算目標(biāo)的影響，促進(jìn)公司完成預(yù)算目標(biāo)。并應(yīng)當(dāng)定期組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施。
    4.人力資源部根據(jù)月度執(zhí)行差異和季度預(yù)算分析報(bào)告，根據(jù)考核制度和方案落實(shí)考核責(zé)任。
    5.對(duì)重大的預(yù)算差異，預(yù)算小組可以提請(qǐng)預(yù)算委員會(huì)舉行臨時(shí)會(huì)議進(jìn)行討論分析，落實(shí)修正措施。
    1.本期預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額，累計(jì)預(yù)算額、發(fā)生額、差異額；
    3.產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議等。
    第五十條公司實(shí)行對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)、考核制度，與相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制掛鉤，實(shí)施事后控制，增強(qiáng)預(yù)算管理過(guò)程的完整性和權(quán)威性。預(yù)算編制質(zhì)量和執(zhí)行情況考核是效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的重要內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)結(jié)合年度業(yè)績(jī)考核指標(biāo)進(jìn)行，與預(yù)算執(zhí)行單位(部門)負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)懲掛鉤，并作為評(píng)價(jià)優(yōu)秀部門、優(yōu)秀管理人員的參考指標(biāo)。
    第五十一條企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況考核原則：量化指標(biāo)采取彈性預(yù)算考核，以經(jīng)審批的預(yù)算作為預(yù)算執(zhí)行情況考核基礎(chǔ)，在設(shè)定的彈性區(qū)間內(nèi)進(jìn)行考核。對(duì)于效益指標(biāo)考核的剔除因素，以及非企業(yè)本身產(chǎn)生的客觀因素，應(yīng)由各預(yù)算執(zhí)行單位上報(bào)相關(guān)證明文件，由預(yù)算管理部門審核，并報(bào)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后剔除。
    1.是否按預(yù)算編制程序及日程進(jìn)度完成預(yù)算的編制；
    5.評(píng)價(jià)公司的預(yù)算管理系統(tǒng)及預(yù)算的完成情況，分析公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況。
    第五十三條對(duì)預(yù)算的考核包括預(yù)算完成的情況、預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時(shí)性等指標(biāo)。考核指標(biāo)以平衡計(jì)分卡體系為基礎(chǔ)設(shè)定，其中財(cái)務(wù)指標(biāo)一般包括：利潤(rùn)額預(yù)算指標(biāo)、利潤(rùn)率預(yù)算指標(biāo)、銷售收入預(yù)算指標(biāo)、現(xiàn)金流量預(yù)算指標(biāo)、毛利預(yù)算指標(biāo)、費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)、周轉(zhuǎn)率預(yù)算指標(biāo)、投資回報(bào)率指標(biāo)等等。非財(cái)務(wù)指標(biāo)視各子公司主業(yè)不同在年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)中分別設(shè)置，報(bào)預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)。
    第五十四條考核結(jié)果按公司考核管理制度及相關(guān)制度規(guī)定，對(duì)相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。
    第五十五條短期的(如周、月、季度)預(yù)算分析會(huì)議與經(jīng)營(yíng)分析會(huì)議一般可以合并舉行，并可與企業(yè)辦公例會(huì)合并，主要以企管部門和財(cái)務(wù)部門匯總各部門分析總結(jié)為主。對(duì)于半年度、年終經(jīng)營(yíng)分析會(huì)議和預(yù)算分析會(huì)議應(yīng)專門舉行，經(jīng)營(yíng)分析偏重于經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的執(zhí)行分析和非財(cái)務(wù)指標(biāo)的達(dá)成情況總結(jié)，預(yù)算分析會(huì)議偏重于預(yù)算經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的.考查，分析各類財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況。半年度和年度分析會(huì)議，各部門均須形成獨(dú)立的部門分析報(bào)告，企管部門和財(cái)務(wù)部門再形成公司的整體分析報(bào)告。
    第五十六條本辦法由預(yù)算管理委員會(huì)制定，報(bào)董事會(huì)討論通過(guò)后發(fā)布執(zhí)行。
    第五十七條本辦法執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題由控股公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。需要時(shí)由財(cái)務(wù)管理中心匯總修改意見(jiàn)，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審定后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)本辦法進(jìn)行修訂。
    全面預(yù)算管理范文（21篇）篇十五
    全面預(yù)算管理是一種企業(yè)整體規(guī)劃和動(dòng)態(tài)控制的管理方法，是對(duì)企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一系列量化的計(jì)劃安排，全面預(yù)算不僅僅局限于財(cái)務(wù)預(yù)算，而是對(duì)企業(yè)的銷售、生產(chǎn)、成本費(fèi)用、資本、財(cái)務(wù)等全方位的預(yù)算。
    全面預(yù)算可以解決企業(yè)的六大難題，根據(jù)pwc調(diào)查，一個(gè)完整的預(yù)算流程通常需要110天時(shí)間，而且預(yù)算利潤(rùn)與實(shí)際利潤(rùn)往往相差10%左右，因此，gartner稱預(yù)算為“一個(gè)痛苦的年度儀式”。對(duì)于大多數(shù)企業(yè)而言，手工條件下的預(yù)算管理常常是困難的、復(fù)雜的、無(wú)效的。根據(jù)一項(xiàng)調(diào)查結(jié)果顯示，下面六個(gè)問(wèn)題在企業(yè)實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理中比較突出：
    1)預(yù)算缺乏企業(yè)戰(zhàn)略的明確指導(dǎo)。
    在沒(méi)有企業(yè)戰(zhàn)略的環(huán)境下談?lì)A(yù)算管理，會(huì)重視短期活動(dòng)，忽視長(zhǎng)期目標(biāo)，使短期的預(yù)算指標(biāo)與長(zhǎng)期的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不相適應(yīng)，各期預(yù)算銜接性差。
    2)缺乏完整的預(yù)算指標(biāo)體系。
    沒(méi)有包括業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算在內(nèi)的總預(yù)算，無(wú)法將組織經(jīng)營(yíng)的各個(gè)階段有機(jī)地聯(lián)系在一起，從而使得預(yù)算缺乏對(duì)全局的預(yù)測(cè)和控制。
    3)預(yù)算數(shù)據(jù)缺乏準(zhǔn)確性。
    為了編制預(yù)算而預(yù)算，成為數(shù)字游戲，沒(méi)有考慮具體的業(yè)務(wù)，這樣編制出來(lái)的預(yù)算是沒(méi)有指導(dǎo)意義的，形同虛設(shè)。
    4)預(yù)算編制周期長(zhǎng)。
    一線的業(yè)務(wù)經(jīng)理要花數(shù)周的時(shí)間準(zhǔn)備預(yù)算數(shù)據(jù)，而預(yù)算管理者則需要花費(fèi)更多的時(shí)間來(lái)匯總、調(diào)整，這個(gè)過(guò)程往往循環(huán)往復(fù)，消耗大量時(shí)間。
    5)預(yù)算編制過(guò)程不好控制。
    管理的多層級(jí)性，會(huì)延長(zhǎng)編制周期，在預(yù)算編制過(guò)程中，各自為政，沒(méi)有對(duì)預(yù)算的假設(shè)前提進(jìn)行溝通和確認(rèn)。
    6)執(zhí)行預(yù)算管理過(guò)程中缺乏有效的控制與分析的機(jī)制和手段。
    無(wú)法對(duì)實(shí)際的業(yè)務(wù)起指導(dǎo)和控制作用，無(wú)法保證預(yù)算分析的及時(shí)性、全面性、深入性。集團(tuán)對(duì)各個(gè)公司預(yù)算執(zhí)行情況、各個(gè)公司對(duì)各個(gè)部門的預(yù)算執(zhí)行情況，由于數(shù)據(jù)量大、數(shù)據(jù)來(lái)源廣泛，無(wú)法及時(shí)有效獲取，導(dǎo)致預(yù)算流于形式，起不到真正的指導(dǎo)和控制作用。
    全面預(yù)算管理是進(jìn)行事前、事中、事后控制的有效工具，它便于管理層在過(guò)程中控制和監(jiān)督業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中的偏差，以及偏差的大小，同時(shí)預(yù)算是執(zhí)行中進(jìn)行管理監(jiān)督的基準(zhǔn)和參照。
    北京機(jī)械工業(yè)自動(dòng)化研究所(簡(jiǎn)稱北自所)的rs10/mbm全面預(yù)算管理系統(tǒng)為企業(yè)集團(tuán)開展全面預(yù)算管理提供了一個(gè)完整的平臺(tái)和工具，解決了目前企業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理的難題，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)“用20%的時(shí)間編制，用80%的時(shí)間分析”的高效的目標(biāo)。與其他產(chǎn)品和解決方案不同，rs10/mbm具有如下特點(diǎn)：
    (1)在框架結(jié)構(gòu)方面，充分體現(xiàn)了流程管理的特點(diǎn)，在實(shí)際應(yīng)用中，更加貼近企業(yè)集團(tuán)的管理需求。
    (2)在技術(shù)方面，rs10/mbm是一個(gè)b/s結(jié)構(gòu)的系統(tǒng)，可以在internet網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下運(yùn)行。特別適用于跨地區(qū)企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)的應(yīng)用，能輕松實(shí)現(xiàn)預(yù)算的合并、分解。
    (3)在流程設(shè)計(jì)方面，非常靈活，不局限于固定的預(yù)算起始點(diǎn)，由用戶根據(jù)需求自由定義預(yù)算模式及流程。
    (4)在組織結(jié)構(gòu)方面，靈活的組織樹結(jié)構(gòu)可以適應(yīng)大型或特大型企業(yè)集團(tuán)的管理需要。
    (5)在功能設(shè)計(jì)方面，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)預(yù)算的全過(guò)程管理，輕松實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的事前、事中和事后管理。
    (6)在經(jīng)濟(jì)性方面，既可以獨(dú)立使用，又可以與rs10/erp系統(tǒng)進(jìn)行高度集成性，無(wú)論是短期的購(gòu)置成本，還是長(zhǎng)遠(yuǎn)的應(yīng)用成本都非常經(jīng)濟(jì)和高效。
    (7)在集成性方面，高集成性的公共接口，可以與其他系統(tǒng)進(jìn)行快速集成，在滿足企業(yè)進(jìn)行全面預(yù)算管理要求的同時(shí)，還可以輕松地解決數(shù)據(jù)來(lái)源可靠性的問(wèn)題，成為適應(yīng)于制造業(yè)企業(yè)開展全面預(yù)算管理的一套解決方案。
    (8)在權(quán)限設(shè)置方面，按角色和人員分配信息處理或者獲取的權(quán)限，既能夠讓不同部門的人員參與預(yù)算管理，又能對(duì)其權(quán)限進(jìn)行靈活控制，以保證集團(tuán)公司預(yù)算信息的安全。
    (9)在數(shù)據(jù)分析方面，多維度的數(shù)據(jù)設(shè)置、預(yù)算和分析方法，可以支持各種因素驅(qū)動(dòng)的預(yù)算比較、分析查詢。
    (10)在運(yùn)算方法方面，系統(tǒng)內(nèi)置了多種類型的預(yù)算模型，可以滿足集團(tuán)內(nèi)各部門、各子公司的預(yù)算核算需求。而且，系統(tǒng)還內(nèi)置了許多公式，無(wú)須客戶設(shè)置，即可全面實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理自動(dòng)化。
    rs10/mbm全面預(yù)算管理解決方案可以帶給企業(yè)五個(gè)方面的價(jià)值：(1)預(yù)算編制速度加快;(2)預(yù)算編制過(guò)程更加透明化;(3)預(yù)算準(zhǔn)確程度大大提高;(4)預(yù)算編制、監(jiān)督控制、分析調(diào)整與考核一體化;(5)促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)與績(jī)效管理的有效結(jié)合。
    文檔為doc格式。
    全面預(yù)算管理范文（21篇）篇十六
    中華會(huì)計(jì)的網(wǎng)校于10月15日-16日在濟(jì)南舉辦實(shí)操型企業(yè)財(cái)務(wù)管理之全面預(yù)算管理實(shí)戰(zhàn)進(jìn)階，由我?guī)ьI(lǐng)德州及縣公司xx名財(cái)務(wù)人員參加了為期兩天培訓(xùn)，本次預(yù)算培訓(xùn)由中國(guó)人民大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)碩士、著名的財(cái)務(wù)管理實(shí)戰(zhàn)專家周豐老師主講。參加培訓(xùn)人員有200余人，其中本系統(tǒng)有臨沂分公司xx人、萊蕪分公司1人，還有其他行業(yè)，許多學(xué)員是上市公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、經(jīng)理及管理工作者，她培養(yǎng)很多負(fù)責(zé)海外企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)。由于周豐老師是著名的財(cái)務(wù)管理實(shí)戰(zhàn)專家，具備多年海內(nèi)外上市企業(yè)和集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)高管工作經(jīng)歷，此次培訓(xùn)內(nèi)容非常適用，授課深入淺出，循循善誘，氣氛活躍，視角獨(dú)特，內(nèi)容飽滿縝密，透徹講解理論和生動(dòng)分析真實(shí)案例，了解國(guó)內(nèi)外企業(yè)及互聯(lián)網(wǎng)新媒體現(xiàn)代管理成熟經(jīng)驗(yàn)，受益很大，是我增加對(duì)財(cái)務(wù)工作思路，真正提升了財(cái)務(wù)人員高效解決各項(xiàng)財(cái)務(wù)問(wèn)題的悟性和能力，倡導(dǎo)綱舉目張，抓好重點(diǎn)、抓大放小、掌握核心，多次贏得參會(huì)人員的熱烈掌聲。
    通過(guò)這次培訓(xùn)使我深深了解到做全面預(yù)算是戰(zhàn)略落地的第一步，戰(zhàn)略是默默的，是軟著陸，一是計(jì)劃管理，預(yù)算要調(diào)整必須先調(diào)計(jì)劃;二是要經(jīng)過(guò)博弈、預(yù)算、戰(zhàn)略三步曲;三是做預(yù)算不懂戰(zhàn)略管理，就無(wú)法經(jīng)營(yíng)管理，戰(zhàn)略是企業(yè)發(fā)展方向。有的企業(yè)負(fù)責(zé)人簡(jiǎn)單地把全面預(yù)算定位為財(cái)務(wù)預(yù)算，甚至定位為財(cái)務(wù)部門的預(yù)算甚至認(rèn)為預(yù)算管理就是財(cái)務(wù)部門控制資金支出的'計(jì)劃和措施，事實(shí)上，盡管各種預(yù)算最終表現(xiàn)為財(cái)務(wù)預(yù)算，但預(yù)算管理決不只是財(cái)務(wù)部門的事情。預(yù)算是公司大家的事，財(cái)務(wù)部門的作用主要是從財(cái)務(wù)角度提供關(guān)于預(yù)算編制的原則和方法是把預(yù)算工作承上期下融合、整合，把數(shù)字量化并對(duì)各種預(yù)算進(jìn)行匯總和分析，從而使預(yù)算管理的全面控制約束力得到很好的發(fā)揮，公司總經(jīng)理決對(duì)重視支持預(yù)算工作，各個(gè)部門工程部、技術(shù)部、運(yùn)維部、市場(chǎng)部、人力資源部、財(cái)務(wù)部、督查部、綜合部等必須運(yùn)籌、謀劃、調(diào)研好及時(shí)跟進(jìn)配合;要有計(jì)劃管理、績(jī)效考核從上至下，從下至上現(xiàn)行建立;內(nèi)部管理報(bào)表與預(yù)算報(bào)表體系現(xiàn)行建立一一對(duì)應(yīng);標(biāo)準(zhǔn)成本與定額成本現(xiàn)行建立;內(nèi)部制度流程、控制、授權(quán)一定要現(xiàn)行，必須成立預(yù)算編制委員會(huì)，財(cái)務(wù)體系、業(yè)務(wù)體系必須到位，預(yù)算編制要有重要性原則、意外性原則，先保障預(yù)算內(nèi)，再保障預(yù)算外，項(xiàng)目預(yù)算一定大于項(xiàng)目實(shí)際預(yù)算成本，預(yù)算調(diào)整性質(zhì)要遵循剛性而不僵化，靈活而不失控，如果資金有剩余，多了要理財(cái)，少了要融資，所有資金調(diào)度都必須有序的，預(yù)算最終看到是量化的結(jié)果。
    撰寫預(yù)算分析報(bào)告時(shí)要有側(cè)重點(diǎn)，要看結(jié)構(gòu)，會(huì)解讀數(shù)據(jù)，應(yīng)講經(jīng)營(yíng)后的原因，一定要深挖下去，要明白領(lǐng)導(dǎo)層要的是思維及建議，財(cái)務(wù)人員要與管理層互動(dòng)，知道他要什么，主動(dòng)了解他要什么，通過(guò)學(xué)習(xí)使我對(duì)預(yù)算真正的全面認(rèn)識(shí)，全面預(yù)算管理是個(gè)管理工作。
    培訓(xùn)開闊了我的視野，提高了對(duì)全面預(yù)算的認(rèn)識(shí)，讓我理解了全面預(yù)算的重要性以及在推進(jìn)預(yù)算過(guò)程中對(duì)關(guān)鍵問(wèn)題的管控。我深知預(yù)算是一個(gè)體系，具有挑戰(zhàn)性。做好全面預(yù)算需要全員參與，需要總經(jīng)理的高度重視，需要健全的考評(píng)體系及內(nèi)控制度。我將以此為契機(jī)全面提升預(yù)算實(shí)戰(zhàn)水平，把預(yù)算工作做細(xì)、做實(shí)、做好，做全面，為公司全面發(fā)展貢獻(xiàn)自己所有力量。
    全面預(yù)算管理范文（21篇）篇十七
    一、是否不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)缺乏約束性或盲目經(jīng)營(yíng)。
    二、是否預(yù)算目標(biāo)不合理、編制不科學(xué)，導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)或發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。
    三、是否預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴(yán)，導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式。
    第二節(jié) 控制目標(biāo)
    一、形成科學(xué)有效的全面預(yù)算管理體系，實(shí)行預(yù)算科學(xué)編制并經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批，確保預(yù)算目標(biāo)合理分解到各級(jí)企業(yè)。
    二、及時(shí)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行跟蹤分析并提出應(yīng)對(duì)措施，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行科學(xué)考核，確保預(yù)算目標(biāo)的完成。
    三、為當(dāng)年的預(yù)算調(diào)整及下一期預(yù)算的編制提供有效的信息和依據(jù)。
    第三節(jié) 控制措施
    一、企業(yè)董事會(huì)負(fù)責(zé)確定企業(yè)及權(quán)屬企業(yè)年度預(yù)算目標(biāo)，審議、平衡、批準(zhǔn)企業(yè)預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案。
    二、企業(yè)設(shè)立全面預(yù)算管理委員會(huì)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，是實(shí)施全面預(yù)算管理的最高管理機(jī)構(gòu)。董事長(zhǎng)任全面預(yù)算管理委員會(huì)主任，總經(jīng)理任副主任，成員由企業(yè)董事會(huì)相關(guān)董事和經(jīng)理層相關(guān)人員組成。
    全面預(yù)算管理委員會(huì)的主要職責(zé)為：
    （一）啟動(dòng)全面預(yù)算編制工作，審議預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案。
    （二）將預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案提交董事會(huì)審議、批準(zhǔn)。
    （三）按照董事會(huì)確定的企業(yè)預(yù)算目標(biāo)，對(duì)各預(yù)算單位進(jìn)行目標(biāo)分解。
    （四）協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制、執(zhí)行過(guò)程中的矛盾和問(wèn)題。
    （五）定期檢查和分析預(yù)算執(zhí)行情況，督促各預(yù)算單位完成董事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算方案。
    （六）當(dāng)企業(yè)內(nèi)外環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，提出預(yù)算調(diào)整意見(jiàn)。
    （七）審查企業(yè)年度預(yù)算執(zhí)行情況，制定考核辦法，負(fù)責(zé)年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)
    果考核工作。
    三、全面預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)預(yù)算管理辦公室。總經(jīng)理任全面預(yù)算管理辦公室主任，成員由各職能部門負(fù)責(zé)人組成。
    全面預(yù)算管理辦公室主要職責(zé)為：
    （一）按照年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算目標(biāo)，組織全面預(yù)算方案的編制、審核和匯總工作。
    （二）指導(dǎo)、督促各預(yù)算執(zhí)行單位按進(jìn)度正確編制預(yù)算。
    （三）匯總、分析預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，提出審核意見(jiàn)、改進(jìn)措施和建議。
    （四）編制年度和半年度預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告并提交預(yù)算管理委員會(huì)。 （五）組織預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況考評(píng)。
    （六）負(fù)責(zé)預(yù)算管理日常事務(wù)，跟蹤、監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況。
    四、企業(yè)所屬單位要根據(jù)實(shí)際情況和工作需要成立相應(yīng)的專門機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本單位的全面預(yù)算管理工作。企業(yè)所屬單位及相關(guān)職能部門是全面預(yù)算管理的執(zhí)行主體，主要職責(zé)為：
    （一）負(fù)責(zé)本單位全面預(yù)算方案的編制、上報(bào)、控制、分析和考評(píng)工作。 （二）負(fù)責(zé)將本單位預(yù)算指標(biāo)層層分解、落實(shí)到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位。 （三）負(fù)責(zé)按授權(quán)程序嚴(yán)格審議或執(zhí)行各項(xiàng)預(yù)算。
    （四）研究解決預(yù)算編制、執(zhí)行中存在的問(wèn)題；每年二季度和年度終了一個(gè)月內(nèi)向企業(yè)全面預(yù)算管理辦公室報(bào)送半年和年度預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。
    六、企業(yè)各職能部門對(duì)全面預(yù)算管理工作的職責(zé)分工
    （一）生產(chǎn)技術(shù)處負(fù)責(zé)各礦井煤炭生產(chǎn)量預(yù)算的編制審查與執(zhí)行控制。
    （二）管理規(guī)劃部負(fù)責(zé)編審資本預(yù)算與執(zhí)行控制。
    （三）煤炭運(yùn)銷部負(fù)責(zé)對(duì)煤炭銷售預(yù)算進(jìn)行編審與執(zhí)行過(guò)程中的日常控制。
    （四）人力資源部負(fù)責(zé)各單位勞動(dòng)報(bào)酬支出預(yù)算的審查，并按批準(zhǔn)的預(yù)算對(duì)人工成本實(shí)施控制。
    （五）社會(huì)保障部負(fù)責(zé)各單位社會(huì)保障費(fèi)用支出預(yù)算的審查及控制。
    （六）機(jī)電運(yùn)輸處負(fù)責(zé)各電廠內(nèi)、外供上網(wǎng)電量及生產(chǎn)單位設(shè)備修理、電力消耗預(yù)算編審與控制。
    （七）工農(nóng)關(guān)系辦公室負(fù)責(zé)各生產(chǎn)礦井土地塌陷費(fèi)及青苗補(bǔ)償費(fèi)支出預(yù)算的編審與控制。
    （八）物流中心負(fù)責(zé)各礦井設(shè)備租賃費(fèi)預(yù)算及物資采購(gòu)預(yù)算的編審與日常控制。
    （九）多種經(jīng)營(yíng)總公司負(fù)責(zé)編制審查非煤產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售、成本、費(fèi)用和非煤產(chǎn)業(yè)新建技改等預(yù)算項(xiàng)目，并對(duì)執(zhí)行情況監(jiān)督控制。
    （十）開發(fā)基建部負(fù)責(zé)外部開發(fā)單位工程預(yù)算進(jìn)行審查，對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行過(guò)程控制。
    （十一）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制審查煤炭產(chǎn)品成本、期間費(fèi)用等業(yè)務(wù)預(yù)算、資金
    預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算，并對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督控制，對(duì)各分口業(yè)務(wù)部門預(yù)算管理工作進(jìn)行綜合、匯總、協(xié)調(diào)，對(duì)整體預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析并形成分析報(bào)告。
    七、預(yù)算編制
    預(yù)算編制范圍包括公司所屬單位均納入了預(yù)算管理范圍，通過(guò)“兩上兩下”的程序經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)到各預(yù)算預(yù)算單位，同時(shí)，按要求上報(bào)公司上一級(jí)主管部門備案。
    八、預(yù)算執(zhí)行與控制
    公司與預(yù)算執(zhí)行單位的全面預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)后，在執(zhí)行過(guò)程中，通過(guò)逐月分解落實(shí)的方式保證年度目標(biāo)的'實(shí)現(xiàn)。月度資金預(yù)算采取在月度預(yù)算的總額內(nèi)實(shí)行周預(yù)算的形式，按照預(yù)算執(zhí)行單位收入完成進(jìn)度，每周撥付資金，無(wú)預(yù)算收入或沒(méi)有完成預(yù)算收入的單位，同比例扣減資金支出。
    在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，嚴(yán)格按照預(yù)算預(yù)算進(jìn)行控制。確立無(wú)預(yù)算不開支、有預(yù)算不超支的剛性規(guī)定，對(duì)違反規(guī)定的行為明確處罰標(biāo)準(zhǔn)和責(zé)任追究辦法。
    九、預(yù)算調(diào)整
    各預(yù)算單位因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，必須逐級(jí)向上級(jí)預(yù)算管理辦公室提出書面報(bào)告，提出調(diào)整方案。由集團(tuán)公司全面預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)組織職能部門對(duì)預(yù)算調(diào)整的必要性和調(diào)整方向進(jìn)行評(píng)估和論證，提出預(yù)算調(diào)整建議方案。集團(tuán)公司董事會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整建議方案進(jìn)行審議，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。
    十、預(yù)算分析
    建立全面預(yù)算分析報(bào)告制度，明確經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析工作在全面預(yù)算管理委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，由全面預(yù)算管理辦公室具體組織實(shí)施，形成月度、季度、年度經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析報(bào)告，采用比較分析法、因素分析法、結(jié)構(gòu)分析法等科學(xué)方法，通過(guò)與年度預(yù)算比較，找出經(jīng)營(yíng)管理薄弱環(huán)節(jié)，找出影響完成預(yù)算目標(biāo)的主要項(xiàng)目，提出改進(jìn)措施。
    十一、預(yù)算考核
    將各預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況納入業(yè)績(jī)考核體系，進(jìn)行嚴(yán)格考核，并將結(jié)果與薪酬緊密掛鉤。一是年度考核結(jié)果與其領(lǐng)導(dǎo)班子的年薪掛鉤，根據(jù)對(duì)預(yù)算指標(biāo)的考核結(jié)果確定預(yù)算單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員的薪酬。二是每月對(duì)預(yù)算單位預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行一次考核，其考核結(jié)果與預(yù)算單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員的個(gè)人收入直接掛鉤。
    第四節(jié) 業(yè)務(wù)流程
    全面預(yù)算管理工作流程，包括從預(yù)算工作初始化，到預(yù)算的編制、審查、下達(dá)、執(zhí)行、監(jiān)督、預(yù)警、控制、調(diào)整、分析、考核等，形成了閉合的工作流程。
    一、預(yù)算編制流程
    二、預(yù)算調(diào)整流程
    第五節(jié) 關(guān)鍵控制點(diǎn)
    第六節(jié) 備查文件
    一、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15號(hào)－全面預(yù)算》
    二、《棗莊礦業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司關(guān)于成立全面預(yù)算管理委員會(huì)的通知》（棗
    礦集團(tuán)字〔2017〕177號(hào)）
    三、《關(guān)于印發(fā)棗莊礦業(yè)集團(tuán)全面預(yù)算管理制度的通知》（棗礦集團(tuán)字〔2017〕178號(hào)）
    四、《關(guān)于印發(fā)棗莊礦業(yè)集團(tuán)公司全面預(yù)算管理配套辦法的通知》（棗礦集團(tuán)字〔2017〕80號(hào)）
    五、《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范和完善經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量分析的實(shí)施意見(jiàn)》（棗礦集團(tuán)字〔2017〕48號(hào)）
    六、《關(guān)于印發(fā)棗莊礦業(yè)集團(tuán)公司全面預(yù)算管理考核獎(jiǎng)懲辦法的通知》（棗礦集團(tuán)便字〔2017〕145號(hào)）
    全面預(yù)算管理范文（21篇）篇十八
    第一條為加強(qiáng)全面預(yù)算管理，建立健全內(nèi)部約束機(jī)制，規(guī)范公司管理行為，根據(jù)財(cái)政部《企業(yè)國(guó)有資本與財(cái)務(wù)管理暫行辦法》、《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》、集團(tuán)公司《管理總綱等規(guī)定，制定本制度。
    第二條本制度適用于公司及其直接管理的全資和控股子公司、分公司及其他單位（以下簡(jiǎn)稱“各單位”）。
    第三條本制度所稱全面預(yù)算是指根據(jù)公司及各單位發(fā)展規(guī)劃戰(zhàn)略及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，在科學(xué)預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，以貨幣單位和其他計(jì)量單位為形式，綜合反映公司及各單位未來(lái)一定期間全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各項(xiàng)目的量化說(shuō)明。
    （一）全員、全面、全過(guò)程。全員指要求全員參與，即預(yù)算各階段工作均由各單位財(cái)務(wù)部門組織本單位全員參與，實(shí)現(xiàn)資源在部門之間高度協(xié)同、科學(xué)配置，做到預(yù)算目標(biāo)層層分解，并落實(shí)預(yù)算責(zé)任。全面指預(yù)算內(nèi)容的全面性，包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。全過(guò)程指預(yù)算貫穿于經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的全過(guò)程，具體包括預(yù)算的編制、下達(dá)、分解、監(jiān)督、控制、分析、考核等。
    （二）目標(biāo)管理。年度預(yù)算目標(biāo)經(jīng)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部確定后，以正式文件下達(dá)、分解至各單位執(zhí)行。各單位對(duì)預(yù)算目標(biāo)運(yùn)行過(guò)程實(shí)行動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)監(jiān)控，對(duì)目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、考核，同時(shí)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
    （三）合理性。預(yù)算的編制和目標(biāo)的確定應(yīng)實(shí)事求是，與整體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、預(yù)算單位的經(jīng)營(yíng)情況相結(jié)合。
    （四）嚴(yán)肅性。預(yù)算目標(biāo)一經(jīng)確定，除特殊事項(xiàng)，不得隨意調(diào)整。各單位應(yīng)明確預(yù)算責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理規(guī)定，保證預(yù)算目標(biāo)的有效實(shí)施。
    （五）重大事項(xiàng)、例外事項(xiàng)報(bào)告。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因自然災(zāi)害、市場(chǎng)環(huán)境、國(guó)家宏觀政策調(diào)整等例外事項(xiàng)，導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法執(zhí)行，應(yīng)及時(shí)溝通報(bào)告。
    第五條公司設(shè)預(yù)算管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“預(yù)算委”），由公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員和各職能部門組成，公司主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任主任。預(yù)算委的主要職責(zé)如下：
    （一）領(lǐng)導(dǎo)全面預(yù)算管理體系的建設(shè)工作，審議全面預(yù)算管理綱領(lǐng)性文件及相關(guān)規(guī)定；
    （二）根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃及目標(biāo)，合理分配資源，確定年度預(yù)算目標(biāo)及年度預(yù)算方案；
    （三）督促指導(dǎo)所屬單位認(rèn)真執(zhí)行預(yù)算，履行預(yù)算審批監(jiān)控職責(zé)；
    （四）審議預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果，及時(shí)關(guān)注預(yù)算執(zhí)行差異的跟蹤落實(shí)；
    （五）審議預(yù)算調(diào)整方案；
    （六）協(xié)調(diào)、解決預(yù)算管理過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，確保預(yù)算管理工作的順利開展。
    第六條預(yù)算委下設(shè)辦公室（以下簡(jiǎn)稱“預(yù)算辦”），設(shè)在公司財(cái)務(wù)部辦公。預(yù)算辦主任由主管全面預(yù)算管理工作的公司領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，預(yù)算辦成員由各歸口管理部門負(fù)責(zé)人組成。歸口管理部門包括負(fù)責(zé)戰(zhàn)略規(guī)劃、投資、生產(chǎn)計(jì)劃與運(yùn)行、資源勘探與開發(fā)、物資采購(gòu)、設(shè)備管理、科研管理、產(chǎn)品銷售、人力資源、財(cái)務(wù)管理等方面的職能部門。預(yù)算辦的主要職責(zé)如下：
    （一）組織協(xié)調(diào)預(yù)算管理的日常工作；
    （三）組織實(shí)施年度預(yù)算的編制與匯審工作；
    （四）組織實(shí)施預(yù)算目標(biāo)的預(yù)測(cè)、預(yù)算編制、分解、監(jiān)督控制、分析、調(diào)整、考核等工作；
    （六）定期組織預(yù)算分析，追蹤預(yù)算執(zhí)行差異，提交預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告；
    （七）組織預(yù)算調(diào)整工作；
    （八）建設(shè)、維護(hù)預(yù)算管理信息系統(tǒng)；
    第七條各單位應(yīng)參照公司機(jī)構(gòu)設(shè)置成立相應(yīng)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本單位全面預(yù)算管理工作。
    第八條全面預(yù)算主要包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算、投資預(yù)算、融資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算及關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)（以下簡(jiǎn)稱“kpi”）預(yù)算等。
    （二）專項(xiàng)預(yù)算指需要重點(diǎn)關(guān)注的預(yù)算內(nèi)容，如經(jīng)營(yíng)預(yù)算中涉及的大修理預(yù)算等；
    （四）融資預(yù)算指資金籌措和管理的預(yù)算；
    （五）財(cái)務(wù)預(yù)算及kpi預(yù)算指預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)算和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)等kpi預(yù)算。
    第九條預(yù)算目標(biāo)是公司及各單位經(jīng)營(yíng)期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所要達(dá)到的目標(biāo)和結(jié)果，同時(shí)也是發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)在預(yù)算期的具體體現(xiàn)。預(yù)算目標(biāo)編制的主要依據(jù)如下：
    （一）國(guó)家法律、法規(guī)、財(cái)經(jīng)政策和有關(guān)規(guī)定；
    （二）本單位發(fā)展戰(zhàn)略；
    （三）本單位財(cái)務(wù)狀況；
    （四）本單位的歷史情況；
    （五）本單位的經(jīng)營(yíng)能力；
    （六）本單位的外部環(huán)境和內(nèi)部資源；
    （七）本單位的市場(chǎng)開拓能力；
    （八）公司對(duì)預(yù)算編制的相關(guān)要求等。
    第十條預(yù)算目標(biāo)的確定應(yīng)遵循以下原則：
    （一）可行性，即預(yù)算目標(biāo)要體現(xiàn)既先進(jìn)又合理的要求，經(jīng)過(guò)預(yù)算執(zhí)行單位的努力能夠達(dá)到，不能過(guò)高或過(guò)低。
    （二）客觀性，即預(yù)算目標(biāo)既要適應(yīng)市場(chǎng)變化又能滿足本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要。
    （三）可控性，即預(yù)算目標(biāo)是本單位整體規(guī)劃目標(biāo)的具體化，要求全面、細(xì)致和可控。
    （四）系統(tǒng)性，即預(yù)算目標(biāo)應(yīng)涉及產(chǎn)、供、銷、投融資以及所屬單位、部門和全體員工，并與各預(yù)算單位的責(zé)權(quán)相適應(yīng)。預(yù)算總目標(biāo)與本單位內(nèi)部分目標(biāo)之間、以及同一預(yù)算層面的不同預(yù)算目標(biāo)之間必須互相銜接，各預(yù)算分目標(biāo)必須服從總預(yù)算目標(biāo)。
    第十一條預(yù)算目標(biāo)確定后應(yīng)橫向分解落實(shí)到各單位、各部門及員工，縱向分解落實(shí)到各預(yù)算責(zé)任單位、車間、班組及員工，并將年度預(yù)算目標(biāo)分解為季度、月度目標(biāo)。年度預(yù)算目標(biāo)確定的工作流程如下：
    （一）每年9月初，預(yù)算辦組織各歸口管理部門根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境因素、歷史信息、年度預(yù)測(cè)等提出公司各主要預(yù)算指標(biāo)，形成公司年度預(yù)算目標(biāo)建議，報(bào)預(yù)算委審議。
    （二）預(yù)算委結(jié)合發(fā)展規(guī)劃及對(duì)預(yù)算年度各單位的經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)情況，確定公司預(yù)算年度的整體預(yù)期目標(biāo)。
    （三）每年9月上旬預(yù)算辦根據(jù)預(yù)算委確定的年度預(yù)期目標(biāo)，下達(dá)年度預(yù)算編制文件。
    第十二條各單位應(yīng)建立規(guī)范的全面預(yù)算編制流程，認(rèn)真做好年度預(yù)算編制工作。
    年度預(yù)算編制應(yīng)以確定的年度預(yù)算目標(biāo)為基礎(chǔ)，以年度綜合計(jì)劃中所列業(yè)務(wù)實(shí)際運(yùn)行情況為依據(jù)，將年度業(yè)務(wù)計(jì)劃中包含的業(yè)務(wù)活動(dòng)預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)化為預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)形成預(yù)算編制方案。
    第十三條年度預(yù)算編制方案在提交時(shí)應(yīng)附有預(yù)算編制說(shuō)明。預(yù)算編制說(shuō)明應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容：
    （一）當(dāng)年前三季度預(yù)算執(zhí)行情況回顧及全年預(yù)測(cè)；
    （二）預(yù)算年度的預(yù)算編制工作組織情況；
    （三）預(yù)算年度宏觀形勢(shì)和行業(yè)分析；
    （五）預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要預(yù)算指標(biāo)分析說(shuō)明；
    （六）預(yù)算執(zhí)行保障措施以及可能影響預(yù)算指標(biāo)事項(xiàng)說(shuō)明；
    （七）其他需說(shuō)明的情況。
    第十四條預(yù)算編制分為年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算，其中年度預(yù)算編制明細(xì)到季度，各季度之和形成年度預(yù)算值。年度預(yù)算下達(dá)后，按照月度進(jìn)行月度預(yù)測(cè)，生成月度預(yù)算。
    第十五條年度預(yù)算編制的工作流程采用“兩上兩下”的方式：
    （二）每年10月底，各單位應(yīng)將本單位整體預(yù)算方案，上報(bào)公司審核；
    （三）預(yù)算辦對(duì)公司及各單位上報(bào)的預(yù)算方案及預(yù)算編制說(shuō)明匯總審核和平衡；
    （五）每年12月上旬，各單位對(duì)下屬單位上報(bào)修訂后的預(yù)算進(jìn)行預(yù)算匯總、整體平衡，經(jīng)本單位預(yù)算管理委員會(huì)審核批準(zhǔn)后，上報(bào)公司審核。
    第十六條各單位以月度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃為基礎(chǔ)，編制月度預(yù)算，按照月度預(yù)測(cè)目標(biāo)確定預(yù)算的可用額度，以此作為預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的控制目標(biāo)值。月度預(yù)算口徑與年度預(yù)算口徑一致。
    第十七條月度預(yù)算編制的工作流程采用“一上一下”的方式，每月25號(hào)前編制上報(bào)次月預(yù)算，經(jīng)上級(jí)單位或部門審核，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后，于次月下達(dá)各單位或部門執(zhí)行。
    第十八條預(yù)算的執(zhí)行單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，設(shè)置預(yù)算崗位，建立預(yù)算事前審核機(jī)制和部門預(yù)算管理臺(tái)賬，形成全員、全面、全過(guò)程的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況。
    第十九條預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控的原則：
    （四）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控以月度預(yù)算為基準(zhǔn)進(jìn)行。
    第二十條各單位應(yīng)定期進(jìn)行預(yù)算分析，通過(guò)編制預(yù)算分析報(bào)告、召開經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析會(huì)等方式，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行差異，尋找差異發(fā)生原因，并采取適當(dāng)措施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)明確解決問(wèn)題的責(zé)任單位和部門，并在下一次分析會(huì)上通報(bào)檢查落實(shí)情況。
    第二十一條預(yù)算分析由各預(yù)算執(zhí)行單位或部門，以及歸口管理部門共同完成，并通過(guò)預(yù)算管理辦公室對(duì)預(yù)算總體執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析。財(cái)務(wù)部門是預(yù)算分析的牽頭部門，與其他業(yè)務(wù)歸口部門共同負(fù)責(zé)完成預(yù)算分析報(bào)告的模板制定、匯總、審核。
    第二十二條預(yù)算分析報(bào)告包括kpi及報(bào)表分析、經(jīng)營(yíng)預(yù)算分析、專項(xiàng)預(yù)算分析、投資預(yù)算分析等內(nèi)容。預(yù)算分析報(bào)告要求數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、形式多樣、原因分析到位，并包含改進(jìn)方案和責(zé)任落實(shí)，通過(guò)預(yù)算分析和改進(jìn)措施，確保年度預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。
    第二十三條預(yù)算分析報(bào)告分為月報(bào)、季報(bào)、年度報(bào)告及專項(xiàng)報(bào)告，各單位應(yīng)于每月結(jié)束10日內(nèi)向公司上報(bào)月度分析報(bào)告，于每季結(jié)束15日內(nèi)上報(bào)季度分析報(bào)告，年度預(yù)算分析報(bào)告隨下一年度第一月度預(yù)算分析報(bào)告一并上報(bào)，并根據(jù)公司及本單位管理需要編制專項(xiàng)報(bào)告并上報(bào)。
    第二十四條已發(fā)生的超預(yù)算和預(yù)算外事項(xiàng)，僅有符合調(diào)整原則的方可納入年度預(yù)算目標(biāo)調(diào)整范圍。年度預(yù)算原則上不得調(diào)整，如出現(xiàn)以下可能導(dǎo)致預(yù)算編制基本假設(shè)發(fā)生重大變化的事項(xiàng)，可在年中予以調(diào)整：
    （一）體制改革；
    （二）業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍變更；
    （三）組織結(jié)構(gòu)變更；
    （四）市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)發(fā)生重大變化、戰(zhàn)略目標(biāo)調(diào)整；
    （五）國(guó)家宏觀政策大幅度調(diào)整；
    （六）國(guó)家政治經(jīng)濟(jì)生活中不可抗拒事件發(fā)生；
    （七）重大自然災(zāi)害和公共緊急事件的影響；
    （八）對(duì)預(yù)算編制基礎(chǔ)具有重大影響的其他事項(xiàng)。
    第二十五條每年7月初，公司啟動(dòng)預(yù)算調(diào)整流程。各單位應(yīng)及時(shí)完成預(yù)算調(diào)整方案，于7月底前上報(bào)公司審批。
    第二十六條公司將預(yù)算執(zhí)行情況及預(yù)算管理工作質(zhì)量納入對(duì)各單位的年度考核范圍，考核以調(diào)整后的年度預(yù)算為基準(zhǔn)。
    第二十七條各單位應(yīng)建立預(yù)算考核機(jī)制，遵循可控性、責(zé)權(quán)利對(duì)等、整體利益最大化、分級(jí)考核、公平公正、例外等原則，對(duì)本單位及所屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況及預(yù)算管理工作質(zhì)量進(jìn)行考核。
    第二十八條各預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)承擔(dān)本部門的預(yù)算考核責(zé)任，預(yù)算歸口管理部門要承擔(dān)所歸口管理的預(yù)算考核連帶責(zé)任。
    第二十九條各單位應(yīng)根據(jù)本辦法制定相應(yīng)辦法或?qū)嵤┘?xì)則，報(bào)公司備案。
    全面預(yù)算管理范文（21篇）篇十九
    從總經(jīng)理的角度看，全面預(yù)算就是把董事會(huì)的年度目標(biāo)，例如銷售收入、利潤(rùn)、成本、勞動(dòng)效率等等目標(biāo)分解到各個(gè)下級(jí)單位。（不同的管理運(yùn)營(yíng)模式分解流程不同，例如有的分解到戰(zhàn)略部門——投資中心，利潤(rùn)中心，成本中心等等；有的分解到運(yùn)營(yíng)部門，例如生產(chǎn)部、銷售部、財(cái)務(wù)部等等；有的分解到執(zhí)行部門，例如工廠、車間等；還有的會(huì)分解到崗位）。然后再把各種指標(biāo)分解到月度、周，甚至有的企業(yè)把有的指標(biāo)分解到天，例如零售業(yè)就是把銷售額預(yù)算分解到天。
    全面預(yù)算主要包括策略計(jì)劃（判斷市場(chǎng)趨勢(shì)，制定經(jīng)營(yíng)策略，是經(jīng)營(yíng)預(yù)算的依據(jù)和基礎(chǔ)）、目標(biāo)設(shè)定（一般采用bsc設(shè)定，包括企業(yè)整體目標(biāo)以及從財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部營(yíng)運(yùn)流程、員工學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)四個(gè)方面的目標(biāo)）、經(jīng)營(yíng)預(yù)算（主要包括銷售數(shù)量預(yù)算表、銷售金額預(yù)算表、銷售成本預(yù)算表、期末存貨預(yù)算表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算表、管理費(fèi)用預(yù)算表、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表、制造費(fèi)用預(yù)算表、人力資源預(yù)算表等）、資本支出預(yù)算（包括固定資產(chǎn)的購(gòu)置、擴(kuò)建、改建、更新等預(yù)算）、財(cái)務(wù)預(yù)算（包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表、關(guān)鍵營(yíng)運(yùn)指標(biāo)預(yù)算表等）、預(yù)算說(shuō)明書（主要說(shuō)明編制預(yù)算采用的會(huì)計(jì)政策以及與預(yù)算有關(guān)的重要事項(xiàng)，例如業(yè)務(wù)前提條件或基礎(chǔ)、主要業(yè)務(wù)交易量、產(chǎn)品毛利率水平、信用政策、折舊政策、稅收政策、重要費(fèi)用支出項(xiàng)目說(shuō)明、預(yù)計(jì)已產(chǎn)生但帳面未處理之呆壞帳情況說(shuō)明、資金借貸及利息費(fèi)用情況說(shuō)明等）等等。
    制定預(yù)算一般使用固定預(yù)算，彈性預(yù)算，滾動(dòng)預(yù)算等幾種方法。
    全面預(yù)算是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的基本地圖，所以非常重要。
    全面預(yù)算管理范文（21篇）篇二十
    全面預(yù)算管理就是對(duì)企業(yè)存續(xù)相關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)和投資活動(dòng)的未來(lái)情況進(jìn)行預(yù)期并控制的管理行為及其制度安排。是預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核再編制循環(huán)的過(guò)程。它是一種科學(xué)、有效的控制行為，涵蓋了企業(yè)所能涉及的所有方面，具有“全方位、全員性、全過(guò)程”特征。
    全面預(yù)算編制要涉及到價(jià)格、產(chǎn)品類別、資本支出（新建、技改、大修理等項(xiàng)目）和人力資源安排與其他重要決定，整個(gè)過(guò)程比較復(fù)雜，技術(shù)性較強(qiáng)。編制預(yù)算不能急于求成，對(duì)現(xiàn)金的來(lái)源和支出的需求要進(jìn)行細(xì)心、完整的分析，經(jīng)過(guò)確保重點(diǎn)、統(tǒng)籌兼顧、綜合平衡后，量入為出編制出可操作性較強(qiáng)的全面預(yù)算。
    全面預(yù)算應(yīng)包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算人力資源預(yù)算、資金管理預(yù)算、應(yīng)變計(jì)劃。其中最關(guān)鍵的是銷售預(yù)算，它是整個(gè)預(yù)算的基礎(chǔ)。銷售預(yù)算是公司銷售員按產(chǎn)品、地區(qū)、客戶細(xì)分，提出自己對(duì)市場(chǎng)的預(yù)測(cè)，銷售部綜合銷售員的意見(jiàn)，制定下年度銷售收入目標(biāo)。銷售員必須實(shí)事求是，不能故意低估預(yù)測(cè)以求容易完成目標(biāo)。而應(yīng)變計(jì)劃也是必不可少的內(nèi)容，大多數(shù)企業(yè)都忽略了應(yīng)變計(jì)劃的編制。
    然后財(cái)務(wù)部門根據(jù)以上預(yù)算編制出：1.預(yù)計(jì)利潤(rùn)表，2.預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表——反映年未要實(shí)現(xiàn)的資產(chǎn)質(zhì)量狀態(tài)，3.預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表——根據(jù)利潤(rùn)預(yù)算，投資及關(guān)資料編制，反映企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)的現(xiàn)金流。
    出企業(yè)問(wèn)題所在，制定出行動(dòng)計(jì)劃，改善財(cái)務(wù)表現(xiàn)。
    全面預(yù)算管理范文（21篇）篇二十一
    第1條為公司建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，通過(guò)全面預(yù)算管理工作的推動(dòng)來(lái)貫徹、監(jiān)控企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)施，規(guī)范企業(yè)管理和財(cái)務(wù)管理行為，制訂本管理制度。
    第2條全面預(yù)算是對(duì)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)（一般為一年）各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測(cè)。
    1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)全部納入預(yù)算管理，全員參與、綜合平衡；
    2.預(yù)算管理應(yīng)以完成企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)；
    3.“量入為出”和“輕重緩急”相結(jié)合工作方法；
    4.“自上而下”和“自下而上”相結(jié)合預(yù)算編制流程；
    5.符合真實(shí)性和可行性原則；
    6.實(shí)行重大事項(xiàng)、例外事項(xiàng)預(yù)算報(bào)告制度和開展預(yù)算執(zhí)行情況分析。
    第4條預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“預(yù)委會(huì)”）是企業(yè)預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，由企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理和各部門負(fù)責(zé)人組成。其主要職責(zé)為：
    1．負(fù)責(zé)主持制定、修訂企業(yè)有關(guān)預(yù)算管理的制度或辦法；
    2．討論決定企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算中上報(bào)的預(yù)算指標(biāo)；
    3．討論決定企業(yè)預(yù)算考核辦法及兌現(xiàn)方案；
    4．討論決定企業(yè)年度預(yù)算考核指標(biāo)的重要調(diào)整及考核辦法的修訂。
    5．審議分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。
    第5條預(yù)算監(jiān)督部門。
    財(cái)務(wù)部是全面預(yù)算的監(jiān)督部門，其主要職責(zé)為：
    1．匯總編制公司預(yù)算、調(diào)整預(yù)算方案；
    2．協(xié)調(diào)、監(jiān)督各部門預(yù)算統(tǒng)計(jì)人員工作；
    3．復(fù)核預(yù)算外付款申請(qǐng)是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批；
    4．匯總編制公司預(yù)算執(zhí)行報(bào)告；
    5．定期向預(yù)算委員會(huì)反映預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題，提出預(yù)算工作改進(jìn)的意見(jiàn)與建議。
    第6條預(yù)算責(zé)任單位企業(yè)各部門是全面預(yù)算的責(zé)任單位，其主要職責(zé)為：
    1．編制部門預(yù)算；
    2．執(zhí)行、統(tǒng)計(jì)本部門預(yù)算，并控制預(yù)算實(shí)施；
    3．申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算；
    4．接受上級(jí)預(yù)算指導(dǎo)、監(jiān)督、考核。
                            
    
                    
    
                    
                    
                    
                
    
        
    
          
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                        心得體會(huì)是一種反思和思考的過(guò)程，可以幫助我們更好地應(yīng)對(duì)未來(lái)的挑戰(zhàn)。在這里，我們?yōu)榇蠹艺砹艘恍╆P(guān)于心得體會(huì)的范文，希望能夠給大家提供一些建議和指導(dǎo)。
    
                    
    
                
    
            
    
            
    
              
                                      
            
    
                
    
                    
                    
    
                        
    
                        在職業(yè)規(guī)劃過(guò)程中，我們需要明確自己的興趣、能力和價(jià)值觀，以便選擇適合自己的職業(yè)路徑。職業(yè)規(guī)劃是一個(gè)需要我們充分了解自己和外部環(huán)境的過(guò)程，以便更好地把握機(jī)會(huì)。
    
                    
    
                
    
            
    
            
    
              
                                      
            
    
                
    
                    
                    
    
                        
    
                        心得體會(huì)是對(duì)所學(xué)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)和提煉，有助于我們更好地進(jìn)行知識(shí)遷移和應(yīng)用。接下來(lái)是一些青年人的心得體會(huì)，他們?cè)诿鎸?duì)挑戰(zhàn)和困惑時(shí)，通過(guò)總結(jié)和思考找到了自己的成長(zhǎng)
    
                    
    
                
    
            
    
            
    
              
                                      
            
    
                
    
                    
                    
    
                        
    
                        心得體會(huì)是我們根據(jù)自己的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)和體驗(yàn)得出的一些有益的觀點(diǎn)和建議，可以為自己和他人提供參考和指導(dǎo)。心得體會(huì)范文10：通過(guò)這次志愿者活動(dòng)，我深刻地認(rèn)識(shí)到幫助他人的
    
                    
    
                
    
            
    
            
    
              
                                      
            
    
                
    
                    
                    
    
                        
    
                        作文的范文陳述了如何運(yùn)用語(yǔ)言文字表達(dá)自己的想法和觀點(diǎn)。以下是小編為大家精心準(zhǔn)備的范文范本，希望能給大家?guī)?lái)啟示和指導(dǎo)。茲證明________是我單位員工，身份號(hào)
    
                    
    
                
    
            
    
            
    
              
                                      
            
    
                
    
                    
                    
    
                        
    
                        調(diào)研報(bào)告的結(jié)構(gòu)一般包括摘要、引言、調(diào)研目的、調(diào)研方法、調(diào)研結(jié)果、分析和總結(jié)、建議等部分。范文中的案例和調(diào)研結(jié)果展示，可以幫助大家更好地理解和應(yīng)用調(diào)研報(bào)告的寫作技
    
                    
    
                
    
            
    
            
    
              
                                      
            
    
                
    
                    
                    
    
                        
    
                        通過(guò)工作匯報(bào)，我們可以向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)展示自己的工作成果和能力，爭(zhēng)取更多的支持和機(jī)會(huì)。以下是一些優(yōu)秀的工作匯報(bào)范文，希望可以為大家提供一些有益的啟示。各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同
    
                    
    
                
    
            
    
            
    
              
                                      
            
    
                
    
                    
                    
    
                        
    
                        在日常生活和學(xué)習(xí)工作中，及時(shí)總結(jié)心得體會(huì)可以讓我們更好地認(rèn)識(shí)自己，發(fā)現(xiàn)不足并不斷進(jìn)步。這里有一些優(yōu)秀的心得體會(huì)范文，希望對(duì)大家寫作有所啟發(fā)和幫助。建筑實(shí)訓(xùn)報(bào)告是
    
                    
    
                
    
            
    
            
    
              
                                      
            
    
                
    
                    
                    
    
                        
    
                        幼兒園大班是孩子們進(jìn)入小學(xué)前的最后一站，它標(biāo)志著他們幼兒園時(shí)光的結(jié)束和新篇章的開始。以下是一些幼兒園大班的示范課堂和學(xué)習(xí)活動(dòng)，希望對(duì)大家有所啟發(fā)。1.愛(ài)哭是我對(duì)
    
                    
    
                
    
            
    
            
    
              
                                      
            
    
                
    
                    
                    
    
                        
    
                        通過(guò)閱讀范文范本，我們能夠?qū)W習(xí)到一些優(yōu)秀的寫作技巧和表達(dá)方式，提高自己的寫作水平。在這里為大家整理了一些經(jīng)典的范文素材，供大家參考借鑒。我從幼兒園就跟著姥姥一起
    
                    
    
                
    
            
    
            
    
              
                                      
            
    
                
    
                    
                    
    
                        
    
                        心得體會(huì)是對(duì)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)的深入思考，可以幫助我們更好地理解和應(yīng)用所學(xué)的知識(shí)。以下是小編為大家匯總的一些心得體會(huì)范文，供大家參考和學(xué)習(xí)。正確地進(jìn)行少兒繪畫的輔導(dǎo)，可
    
                    
    
                
    
            
    
            
    
              
                                      
            
    
                
    
                    
                    
    
                        
    
                        心得體會(huì)可以激發(fā)我們的思維和創(chuàng)造力，從而帶來(lái)更多的靈感和創(chuàng)新思路。小編為大家準(zhǔn)備了一些關(guān)于心得體會(huì)的范文，希望能夠給大家一些寫作的靈感和思路。參考文獻(xiàn)是學(xué)術(shù)論文
    
                    
    
                
    
            
    
            
    
              
                                      
            
    
                
    
                    
                    
    
                        
    
                        工作報(bào)告的寫作需要系統(tǒng)地整理和收集工作材料，以確保報(bào)告的準(zhǔn)確性和全面性。小編整理了一些成功的工作報(bào)告樣本，希望能夠給大家提供一些寫作上的參考和指導(dǎo)。
    
                    
    
                
    
            
    
            
    
              
                                      
            
    
                
    
                    
                    
    
                        
    
                        作文是語(yǔ)文學(xué)習(xí)的重要內(nèi)容之一，通過(guò)寫作，我們可以提高語(yǔ)言表達(dá)能力和思維能力。通過(guò)參考范本，我們可以拓寬寫作思路，提高自己的寫作水平和素養(yǎng)。同志們：模范執(zhí)行黨章《
    
                    
    
                
    
            
    
            
    
              
                                      
            
    
                
    
                    
                    
    
                        
    
                        范文范本是指那些在某個(gè)領(lǐng)域中，具有較高水平和典型特征的代表性文本。在這里，小編分享給大家一些范文范本，希望對(duì)大家的寫作能力提升有所幫助。親愛(ài)xxx朋友：一直以來(lái)
    
                    
    
                
    
            
    
            
    
              
                                      
            
    
                
    
                    
                    
    
                        
    
                        通過(guò)分析范文范本，我們可以學(xué)習(xí)到不同類型作品的寫作方法和技巧。以下是小編為大家挑選的一些范文范本，希望能夠?qū)Υ蠹业膶懽魈峁┮恍﹨⒖己椭笇?dǎo)。腦海中形成了一個(gè)基本的
    
                    
    
                
    
            
    
            
    
              
                                      
            
    
                
    
                    
                    
    
                        
    
                        在寫作過(guò)程中，參考范文可以幫助我們更好地組織思路，提高文章的邏輯性和連貫性。范文范本的閱讀和分析可以幫助我們更好地理解和掌握各種文本的寫作特點(diǎn)和技巧。
    
                    
    
                
    
            
    
            
    
              
                                      
            
    
                
    
                    
                    
    
                        
    
                        大班教案的評(píng)估是對(duì)教學(xué)效果的檢驗(yàn)和反思，教師需要根據(jù)評(píng)估結(jié)果對(duì)教學(xué)進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。這些大班教案范文結(jié)合了學(xué)生的實(shí)際情況和學(xué)習(xí)需求，具有一定的指導(dǎo)意義
    
                    
    
                
    
            
    
            
    
              
                                      
            
    
                
    
                    
                    
    
                        
    
                        范文范本是寫作的重要參考，通過(guò)閱讀范文，我們可以了解該類文章的寫作結(jié)構(gòu)、語(yǔ)言風(fēng)格以及表達(dá)技巧。閱讀以下范文范本，我們可以學(xué)習(xí)到一些優(yōu)秀作品的特點(diǎn)和成功之處。
    
                    
    
                
    
            
    
            
    
              
                                      
            
    
                
    
                    
                    
    
                        
    
                        保密協(xié)議的簽署是各方達(dá)成一致，共同維護(hù)機(jī)密性和商業(yè)利益的重要步驟。以下是小編為大家收集的保密協(xié)議范本，僅供參考，希望能對(duì)大家有所幫助。甲方：乙方：性別：身份證件
    
                    
    
                
    
            
    
            
    
              
                                      
            
    
                
    
                    
                    
    
                        
    
                        通過(guò)撰寫述職報(bào)告，我們可以對(duì)自己的工作進(jìn)行總結(jié)和梳理，進(jìn)而提升工作效率。閱讀以下幾篇述職報(bào)告，可以幫助大家了解不同行業(yè)和職位的述職報(bào)告撰寫規(guī)范和要點(diǎn)。
    
                    
    
                
    
            
    
            
    
              
                                      
            
    
                
    
                    
                    
    
                        
    
                        學(xué)生演講稿的撰寫過(guò)程中，可以事先進(jìn)行大致的框架設(shè)計(jì)，然后逐步完善每個(gè)部分的內(nèi)容，確保演講稿的整體邏輯和連貫性。下面是一些經(jīng)典的學(xué)生演講稿范文，希望對(duì)你的演講稿寫
    
                    
    
                
    
            
    
            
    
              
                                      
            
    
                
    
                    
                    
    
                        
    
                        在總結(jié)中，我發(fā)現(xiàn)了自己的弱點(diǎn)，為以后的提升和改進(jìn)提供了方向。下面是一些經(jīng)典的心得體會(huì)示范，希望能夠引起大家的思考和共鳴。小學(xué)生是學(xué)習(xí)生活中最可愛(ài)、最天真無(wú)邪的一
    
                    
    
                
    
            
    
            
    
              
                                      
            
    
                
    
                    
                    
    
                        
    
                        每個(gè)月的工作總結(jié)都是我們計(jì)劃下一個(gè)月目標(biāo)和改進(jìn)自己工作方法的基礎(chǔ)。寫一篇完美的月工作總結(jié)需要我們學(xué)習(xí)和借鑒其他人的經(jīng)驗(yàn)，以下是小編為大家整理的一些范文，希望對(duì)大
    
                    
    
                
    
            
    
            
    
              
                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                    
    
        
    
                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      職業(yè)規(guī)劃是一個(gè)必經(jīng)的過(guò)程，無(wú)論是學(xué)生還是職場(chǎng)人士都需要進(jìn)行職業(yè)規(guī)劃。對(duì)于正在進(jìn)行職業(yè)規(guī)劃的大學(xué)生來(lái)說(shuō)，以下是一些建議和經(jīng)驗(yàn)分享，希望對(duì)大家有所幫助。
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      衛(wèi)生工作總結(jié)是對(duì)衛(wèi)生工作中的衛(wèi)生保健、疾病預(yù)防等方面進(jìn)行總結(jié)，以提高社區(qū)居民的健康水平和生活質(zhì)量。在下面的總結(jié)范文中，我們可以看到衛(wèi)生工作總結(jié)的撰寫方式和結(jié)構(gòu)。
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      在學(xué)習(xí)過(guò)程中，及時(shí)總結(jié)心得體會(huì)可以幫助我們鞏固所學(xué)的知識(shí)，并提高學(xué)習(xí)效果。以下是一些優(yōu)秀的心得體會(huì)范文，如果大家需要寫心得體會(huì)可以參考一下。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      通過(guò)職業(yè)規(guī)劃，我們可以更好地規(guī)劃自己的學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)，不斷提升自己的職業(yè)素養(yǎng)和技能。下面是一些職業(yè)規(guī)劃的成功經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，希望能為大家的職業(yè)發(fā)展提供一些參考和借鑒。
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      心得體會(huì)是對(duì)所學(xué)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)和提煉，有助于我們更好地進(jìn)行知識(shí)遷移和應(yīng)用。下面是一些經(jīng)典的心得體會(huì)范文，幫助大家更好地理解和運(yùn)用心得體會(huì)的寫作方法。
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      競(jìng)選可以讓人們了解候選人的背景、經(jīng)驗(yàn)和目標(biāo)，從而做出明智的選擇。以下是一些成功競(jìng)選者的經(jīng)驗(yàn)分享和總結(jié)，供大家參考借鑒。大家好：我能再次站在這里，讓大家聽到我促促
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      寫心得體會(huì)是對(duì)自己內(nèi)心感受和思考的表達(dá)，可以增加自信和自我認(rèn)知的準(zhǔn)確性。以下是一些心得體會(huì)的典型案例，可以給大家提供一些寫作的思路和方向。清廉館位于我市的市中心
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      通過(guò)分析范文范本可以了解各類文體的特點(diǎn)和結(jié)構(gòu)，從而提升我們的寫作技巧和水平。閱讀范文范本可以幫助我們學(xué)習(xí)一些優(yōu)秀作品的寫作技巧和表達(dá)方式，提高自己的寫作水平。
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      心得體會(huì)是對(duì)過(guò)去某段時(shí)間所經(jīng)歷事情的一個(gè)總結(jié)和概括，是我們內(nèi)心的感悟和體驗(yàn)。小編整理了一些優(yōu)秀心得體會(huì)范文，供廣大讀者參考學(xué)習(xí)，一起來(lái)看看吧。在現(xiàn)代社會(huì)中，隨著
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      通過(guò)寫讀后感，我們可以將自己的思想和感受與他人分享，促進(jìn)思想的交流和碰撞。以下是小編為大家收集的一些讀后感寫作范文，希望對(duì)大家的寫作有所啟發(fā)。在假期中我讀了《野
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      職業(yè)規(guī)劃是指?jìng)€(gè)人針對(duì)自身職業(yè)生涯目標(biāo)的設(shè)定和實(shí)現(xiàn)所采取的一系列策略和行動(dòng)，它可以幫助我們更好地規(guī)劃自己的職業(yè)發(fā)展。我想我們都應(yīng)該對(duì)自己的職業(yè)規(guī)劃進(jìn)行一番思考了。
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      寫心得體會(huì)可以幫助我們發(fā)現(xiàn)自己的優(yōu)點(diǎn)和不足，從而更好地改進(jìn)自己。下面是一些關(guān)于心得體會(huì)的范文，希望能給大家?guī)?lái)一些思路和靈感。作為中國(guó)抗日戰(zhàn)爭(zhēng)歷史上一次具有重要
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      學(xué)校里有各種社團(tuán)和俱樂(lè)部，讓學(xué)生們有機(jī)會(huì)參與各種活動(dòng)，培養(yǎng)全面發(fā)展。學(xué)校總結(jié)是一個(gè)對(duì)學(xué)校生活進(jìn)行梳理和總結(jié)的過(guò)程，下面是一些范文供大家參考。為增強(qiáng)同學(xué)們對(duì)垃圾分
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      無(wú)論是在學(xué)術(shù)寫作還是日常應(yīng)用中，范文范本都可以起到提供借鑒和指導(dǎo)的作用。以下是小編為大家精心挑選的范文范本，希望能給大家?guī)?lái)一些寫作的靈感。(一)。家訪目的：該
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      通過(guò)職業(yè)規(guī)劃，我們可以更好地了解自己的職業(yè)發(fā)展方向和目標(biāo)。接下來(lái)是一些職業(yè)規(guī)劃的范文，供大家參考和學(xué)習(xí)，希望能夠幫助大家更好地規(guī)劃自己的職業(yè)道路。不知不覺(jué)中，我
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      進(jìn)行述職報(bào)告時(shí)，要充分展示自己的工作成果，同時(shí)也要實(shí)事求是地反映自己的工作中存在的問(wèn)題和不足。在閱讀述職報(bào)告范文時(shí)，我們可以從中學(xué)習(xí)如何具體地陳述自己的工作任務(wù)
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      寫心得體會(huì)可以讓我們更深入地思考和剖析自己的思維邏輯和觀點(diǎn)，從而不斷完善自己的思考能力。希望這些范文能夠給大家?guī)?lái)一些寫心得體會(huì)的靈感和幫助。某日鄭州5號(hào)線地鐵
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      職業(yè)規(guī)劃可以幫助我們了解自己的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，找到適合自己的職業(yè)道路。以下是小編為大家收集的職業(yè)規(guī)劃范文，希望能給大家一些啟示和幫助。時(shí)間是看不見(jiàn)也摸不到的，就在你
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      在寫月工作總結(jié)時(shí)，要盡量客觀、詳細(xì)地記錄自己的工作內(nèi)容和成果。以下是小編為大家收集的月工作總結(jié)范文，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。時(shí)間過(guò)得很快，不知不覺(jué)一年又到年
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      總結(jié)范文可以幫助我們了解自己的強(qiáng)項(xiàng)和不足，并提出改進(jìn)的方案。如果你正在寫總結(jié)，不妨看看以下收集的總結(jié)范文，或許能給你帶來(lái)一些啟示和幫助。一個(gè)月的實(shí)習(xí)期間我獲取了
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      銀行是金融體系中的重要組成部分，對(duì)于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定起著關(guān)鍵作用。以下是一些關(guān)于銀行信用卡的特點(diǎn)和使用技巧，供大家參考。20xx年以來(lái)我行堅(jiān)持“從嚴(yán)治行”
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      經(jīng)常參考范文范本可以幫助我們積累寫作經(jīng)驗(yàn)，提升寫作水平。這里有一些優(yōu)秀總結(jié)的示例，它們總結(jié)到位，內(nèi)容豐富，值得我們深入研讀。黨支部書記是在黨支部委員會(huì)的集體領(lǐng)導(dǎo)
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      月工作總結(jié)是對(duì)過(guò)去一個(gè)月內(nèi)自己在工作方面的表現(xiàn)進(jìn)行總結(jié)和概括的一種重要材料。接下來(lái)將給大家展示一些月工作總結(jié)范文，供大家參考寫作過(guò)程中的思路和方法。
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      通過(guò)閱讀范文范本，我們可以學(xué)習(xí)到一些寫作技巧和方法，提高自己的寫作水平。以下是小編選取的一些優(yōu)秀的范文范本，用以參考和學(xué)習(xí)。甲方：乙方：____________
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      范文是寫作進(jìn)步的階梯，通過(guò)不斷學(xué)習(xí)和借鑒范文，我們可以逐步提升自己的寫作水平。下面是一些范文的示范，希望能夠?yàn)榇蠹姨峁┮恍懽鞯膮⒖己徒梃b。幼兒教師，陽(yáng)光下最燦
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                        
    
        
    
                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                  
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      寫心得體會(huì)是一種對(duì)自己收獲和成長(zhǎng)的總結(jié)，可以讓我們更加清晰地看到自己的變化和提升。以下是小編為大家收集的心得體會(huì)范文，供大家參考和借鑒。第一段：介紹實(shí)訓(xùn)室以及參
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      職業(yè)規(guī)劃可以幫助我們提前制定職業(yè)目標(biāo)，并通過(guò)具體計(jì)劃和行動(dòng)來(lái)實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)。以下職業(yè)規(guī)劃范文中的成功案例，可以給我們帶來(lái)一些啟示和思考。今年暑假，在湖北經(jīng)濟(jì)學(xué)院法
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      通過(guò)寫心得體會(huì)，我們可以更加清晰地感知自己的成長(zhǎng)軌跡和進(jìn)步方向。接下來(lái)，讓我們一起來(lái)看看一些優(yōu)秀的心得體會(huì)范文，通過(guò)閱讀他人的經(jīng)驗(yàn)和思考，不斷提升自己的寫作水平
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      寫心得體會(huì)是一種對(duì)所學(xué)知識(shí)進(jìn)行沉淀和應(yīng)用的方式，讓我們更好地理解和掌握知識(shí)。這段時(shí)間的總結(jié)讓我認(rèn)識(shí)到，付出一定會(huì)有回報(bào)。只要努力不懈，成功就會(huì)在不遠(yuǎn)的將來(lái)到來(lái)。
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      每個(gè)人都應(yīng)該有自己的心得體會(huì)，這樣才能更好地反思和改進(jìn)自己的行為和態(tài)度。接下來(lái)，我們一起來(lái)閱讀一些精選的心得體會(huì)范文，借鑒其中的優(yōu)點(diǎn)和亮點(diǎn)。第一段：交警隊(duì)輔警的
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      心得體會(huì)是一個(gè)人在某一方面的學(xué)習(xí)或經(jīng)歷后，對(duì)所得到的感受和領(lǐng)悟進(jìn)行總結(jié)的一種文字表達(dá)形式。以下是一些精選的心得體會(huì)樣例，希望對(duì)大家撰寫自己的心得體會(huì)有所幫助。
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      寫心得體會(huì)是一個(gè)思考過(guò)程，可以讓自己更好地總結(jié)和梳理所學(xué)知識(shí)，提高學(xué)習(xí)效果。【示例文本五】通過(guò)參加社會(huì)實(shí)踐活動(dòng)，我對(duì)社會(huì)的現(xiàn)實(shí)、發(fā)展和問(wèn)題有了更深入的了解，并加
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      在學(xué)生工作總結(jié)中，不僅要總結(jié)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，還要對(duì)未來(lái)的學(xué)習(xí)和工作制定合理的目標(biāo)和計(jì)劃。如果你需要參考一些學(xué)生工作總結(jié)的范文，以下是小編整理的一些優(yōu)秀作品，希
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      社會(huì)實(shí)踐報(bào)告可以記錄我們?cè)趯?shí)踐中的所見(jiàn)所聞，對(duì)我們的成長(zhǎng)和發(fā)展具有重要意義。小編為大家整理了一些社會(huì)實(shí)踐報(bào)告的范文和寫作技巧，希望能夠幫助大家寫出更好的報(bào)告。
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      范文范本可以幫助我們更好地理解寫作要求，提高寫作的準(zhǔn)確性和流暢度。在下面的總結(jié)范文中，我們可以看到一個(gè)清晰的結(jié)構(gòu)和條理性。尊敬的領(lǐng)導(dǎo)：本人由于懷孕臨近生產(chǎn),20
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      寫心得體會(huì)可以幫助我們回顧過(guò)去的成績(jī)和失誤，從中學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)。以下是一些優(yōu)秀心得體會(huì)的范例，希望對(duì)你的寫作有所啟發(fā)，讓我們一起來(lái)看看吧。測(cè)量是一門實(shí)踐性比擬性強(qiáng)的
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      范文范本可以激發(fā)我們創(chuàng)作的靈感和思考的深度，讓我們的作品更具有獨(dú)特性和魅力。以下是一些經(jīng)典的范文范本，通過(guò)閱讀它們，我們可以拓寬我們的寫作思路和技巧。
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      范文范本是我們提高寫作水平的重要工具，值得我們認(rèn)真研讀和借鑒。在下面的范文范本中，你可以找到各類文章范例，從而更好地理解和掌握寫作的技巧。根據(jù)《安徽省人民政府辦
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      范文范本是一種指導(dǎo)性的資料，可以幫助我們培養(yǎng)良好的寫作習(xí)慣和創(chuàng)作思維。這些范文范本是不同領(lǐng)域和題材的代表作品，可以拓寬我們的學(xué)術(shù)視野和知識(shí)面。我班新來(lái)了一位小朋
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      月工作總結(jié)是我們對(duì)自己工作的一種自我評(píng)價(jià)，也是對(duì)工作成果的一種總結(jié)和歸納。以下是小編為大家收集的一些值得參考的月工作總結(jié)范文，希望能夠給大家在寫作總結(jié)時(shí)提供一些
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      黨員思想?yún)R報(bào)可以使黨員更加深入地認(rèn)識(shí)自己的不足之處，為更好地發(fā)揮黨員的作用提供參考和改進(jìn)的方向。小編為大家整理了一些優(yōu)秀的黨員思想?yún)R報(bào)范文，希望能給大家?guī)?lái)一些
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      運(yùn)動(dòng)會(huì)是學(xué)校中各年級(jí)同學(xué)們展示實(shí)力和競(jìng)技水平的機(jī)會(huì)。運(yùn)動(dòng)會(huì)期間，學(xué)生壬在校際接力比賽中作為接力隊(duì)伍的核心成員，幫助球隊(duì)奪得冠軍。敬愛(ài)的老師，親愛(ài)的同學(xué)們：大家上
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      范文范本可以給我們帶來(lái)啟示和啟發(fā)，幫助我們拓寬視野和提升寫作品質(zhì)。小編為大家整理了一些經(jīng)典的范文范本，希望能夠?qū)Υ蠹业膶懽饔兴鶈l(fā)。2014年10月30日，聯(lián)想
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      有時(shí)候，寫作時(shí)我們可能會(huì)遇到寫作靈感不足的困擾，這時(shí)候范文可以給我們很好的啟發(fā)。在總結(jié)寫作時(shí)，我們可以通過(guò)借鑒范文的思維方式和表達(dá)方式，使我們的總結(jié)更有深度和人
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      職業(yè)規(guī)劃是一個(gè)人在職業(yè)發(fā)展過(guò)程中所設(shè)定的目標(biāo)、策略和行動(dòng)計(jì)劃的總稱，它可以幫助我們更加明確地了解自己的職業(yè)方向和發(fā)展路徑，我想我們都應(yīng)該對(duì)自己的職業(yè)規(guī)劃進(jìn)行思考
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      在職業(yè)規(guī)劃中，我們需要考慮個(gè)人的興趣、能力、價(jià)值觀等因素。我們可以從以下職業(yè)規(guī)劃范文中了解到不同職業(yè)領(lǐng)域的發(fā)展趨勢(shì)和機(jī)會(huì)。公務(wù)員考試的熱潮中，不乏80后、90后
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      工作總結(jié)是班主任在不同階段積極總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)，實(shí)現(xiàn)工作持續(xù)改進(jìn)的重要途徑。班主任工作總結(jié)是一種很有參考價(jià)值的文檔，以下是一些好的范文供大家參考。一學(xué)期很快過(guò)去了，
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      營(yíng)銷策劃的目的是為了提高產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力。最后，希望大家能夠通過(guò)以下的案例分析和策劃實(shí)例，不斷提升自己的營(yíng)銷策劃能力，取得更好的市場(chǎng)成績(jī)。
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      心得體會(huì)可以是文字記錄，也可以是口頭表達(dá)，通過(guò)總結(jié)自己的經(jīng)驗(yàn)和感悟，可以更好地認(rèn)識(shí)自己。在小編為大家整理的范文中，可以看到作者對(duì)事物的獨(dú)到見(jiàn)解和獨(dú)立思考。
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      工會(huì)工作總結(jié)不僅記錄了工會(huì)工作的過(guò)程和結(jié)果，更重要的是對(duì)工會(huì)工作進(jìn)行反思和總結(jié)，為工會(huì)工作的提升提供有益借鑒。在工會(huì)工作總結(jié)的撰寫過(guò)程中，參考其他單位和組織的總
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                            
    
        
    
                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                              
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      每一學(xué)期的工作計(jì)劃都需要考慮幼兒的年齡特點(diǎn)和發(fā)展需求，結(jié)合園所的實(shí)際情況，制定有針對(duì)性的教育和活動(dòng)計(jì)劃。小編整理了一些優(yōu)秀的幼兒園工作計(jì)劃范文，供大家參考和學(xué)習(xí)
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      通過(guò)職業(yè)規(guī)劃，可以使個(gè)人更好地認(rèn)識(shí)自己、定位自己，并為實(shí)現(xiàn)個(gè)人職業(yè)目標(biāo)做出有效的準(zhǔn)備。以下是小編為大家整理的職業(yè)規(guī)劃范文，供大家參考和借鑒。通過(guò)多種形式，在熱烈
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      范文范本是反映一種寫作風(fēng)格和思路的典型例子，能夠?yàn)槲覀兲峁W(xué)習(xí)和借鑒的機(jī)會(huì)。范文范本是寫作學(xué)習(xí)中的重要參考資料，是我們?cè)趯懽鬟^(guò)程中的助力。怎樣寫一篇較為完美的范
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      年終總結(jié)可以使我們更好地發(fā)現(xiàn)自己的工作方向并加以調(diào)整，提高自身的專業(yè)素質(zhì)。以下是一些優(yōu)秀學(xué)生的年終總結(jié)，他們?cè)趯W(xué)習(xí)和成長(zhǎng)方面表現(xiàn)出色，為我們樹立了學(xué)習(xí)的典范和目
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      范文范本是一種能夠提供給我們寫作技巧和經(jīng)驗(yàn)的有益輔助材料。范文范本是指一篇具有典型特征和優(yōu)良品質(zhì)的文章，它可以作為學(xué)習(xí)和參考的范本。要寫一篇較為完美的總結(jié)，我們
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      社會(huì)實(shí)踐讓我們從書本知識(shí)走向?qū)嵺`，更好地將理論應(yīng)用于實(shí)際問(wèn)題解決中。以下是一些社會(huì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)分享，包括參與項(xiàng)目的感受、遇到的困難、取得的成就等等。此次的寒假，為了
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      在學(xué)校里，學(xué)生通過(guò)各種課程和活動(dòng)，提升自己的能力和素質(zhì)。小編為大家搜集了一些學(xué)科競(jìng)賽的優(yōu)秀作品，供大家學(xué)習(xí)借鑒。護(hù)理工作是神圣的事業(yè)，每次醫(yī)療護(hù)理活動(dòng)，每個(gè)環(huán)
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      編寫小班教案需要教師具備一定的教育教學(xué)理論知識(shí)和實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)。以下是小編為大家整理的一些小班教案范文，供大家參考和研究。1.理解故事情節(jié)發(fā)展，感受遇到困難時(shí)獲得
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      夢(mèng)想是自我價(jià)值的體現(xiàn)，它使我們明白自己的追求和生活的意義。請(qǐng)記住，實(shí)現(xiàn)夢(mèng)想是一場(chǎng)馬拉松，堅(jiān)持不懈才能最終達(dá)到成功的彼岸。一、道理論據(jù)：2、如果說(shuō)時(shí)間是最寶貴的東
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      心得體會(huì)是我們?cè)趯?shí)踐中獲得的寶貴經(jīng)驗(yàn)，可以幫助我們更好地成長(zhǎng)和進(jìn)步。下面，小編為大家推薦了一些優(yōu)秀的心得體會(huì)范文，希望能給大家寫作提供一些幫助和指導(dǎo)。
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      范文是一種學(xué)習(xí)的資源，我們可以借助它的力量來(lái)提升自己的寫作能力，使自己的作品更加精彩和出色。小編為大家整理了一些精美的總結(jié)范文，希望可以給大家?guī)?lái)靈感和啟發(fā)。
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      在寫日記的過(guò)程中，我們可以記錄下自己的心情變化，更好地管理和調(diào)整自己的情緒。在這篇日記中，作者記錄了自己的成長(zhǎng)歷程和不斷學(xué)習(xí)進(jìn)步的心路歷程。今天下午，我和媽媽坐
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      通過(guò)職業(yè)規(guī)劃，我們可以更好地發(fā)現(xiàn)自己的優(yōu)勢(shì)和潛力，從而在職場(chǎng)中脫穎而出。職業(yè)規(guī)劃是一個(gè)需要不斷學(xué)習(xí)和調(diào)整的過(guò)程，以下是一些職業(yè)規(guī)劃的常見(jiàn)誤區(qū)和解決方法。
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      職業(yè)規(guī)劃是指對(duì)個(gè)人職業(yè)發(fā)展進(jìn)行目標(biāo)設(shè)定和規(guī)劃的過(guò)程，它有助于我們更有針對(duì)性地規(guī)劃職業(yè)生涯。職業(yè)規(guī)劃是一個(gè)在職場(chǎng)發(fā)展中不可或缺的環(huán)節(jié)，它可以幫助我們明確目標(biāo)和方向
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      通過(guò)寫心得體會(huì)可以使我們更加深入地理解和吸收所學(xué)知識(shí)。下面是一篇對(duì)藝術(shù)創(chuàng)作的心得體會(huì)，通過(guò)作者的實(shí)踐和思考，我們可以了解到藝術(shù)創(chuàng)作的靈感和過(guò)程。作為一個(gè)普通的高
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      通過(guò)簽訂勞動(dòng)合同，雇主和勞動(dòng)者確認(rèn)了雙方的權(quán)利和義務(wù)。以下是一些勞動(dòng)合同起草過(guò)程中需要注意的要點(diǎn)，希望對(duì)大家起到指導(dǎo)作用。身份證號(hào)：______。住址：____
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      職業(yè)規(guī)劃可以幫助個(gè)人在職業(yè)道路上更好地規(guī)劃職業(yè)生涯的里程碑。職業(yè)規(guī)劃需要我們?cè)趯?shí)踐中不斷反思和調(diào)整，才能更好地適應(yīng)職場(chǎng)的變化和挑戰(zhàn)。本人今年大學(xué)畢業(yè)了，思考了一
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      通過(guò)寫心得體會(huì)，我們可以反思自己的過(guò)去，為未來(lái)的發(fā)展做出相應(yīng)的調(diào)整。借助以下范文的參考，我們可以學(xué)習(xí)和借鑒他人的寫作經(jīng)驗(yàn)，在自己的心得體會(huì)中做出更好的表達(dá)。
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      通過(guò)分析范文范本，我們可以學(xué)習(xí)到一些寫作的技巧和方法，提高自己的表達(dá)能力。下面是小編為大家準(zhǔn)備的范文范本，希望對(duì)大家的寫作有所幫助。1、設(shè)計(jì)主張崇尚自然生態(tài)，回
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      教學(xué)反思需要教師具備批判性思維和溝通合作的能力，以及對(duì)自己的定期反思和整理的習(xí)慣。在教學(xué)反思中，教師可以根據(jù)學(xué)生的差異化需求和興趣愛(ài)好，設(shè)計(jì)并實(shí)施個(gè)性化的教學(xué)方
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      在寫作過(guò)程中，參考范文范本可以讓我們更加清晰地認(rèn)識(shí)到自己的不足和改進(jìn)的方向。對(duì)于寫作不自信的人來(lái)說(shuō)，參考這些總結(jié)范文可以增加寫作的信心。20xx年，金匯村團(tuán)支部
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      通過(guò)參考范文，我們可以學(xué)會(huì)如何選取適當(dāng)?shù)牟牧虾驼撟C觀點(diǎn)。以下是小編為大家整理的范文范本，希望能讓大家對(duì)寫作有更深入的了解。外婆家在貴州雷山的苗寨，我最愛(ài)好在外婆
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      人生是一幅畫布，我們是藝術(shù)家，可以創(chuàng)造出自己的美麗畫面。以下是一些人生中的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，或許能夠給大家一些啟示和幫助。演講稿以發(fā)表意見(jiàn)，表達(dá)觀點(diǎn)為主，是為演講而事
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      致辭通常包括開場(chǎng)白、主體段落和結(jié)尾，每個(gè)部分都有其獨(dú)特的功能和目的。在以下的例子中，你可以看到不同風(fēng)格和主題的致辭，從而提升你的寫作能力。各位尊敬的來(lái)賓：大家好
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      表?yè)P(yáng)信是一種向他人對(duì)其優(yōu)秀表現(xiàn)表示贊美與鼓勵(lì)的書面材料，它可以增加人們的自信心和動(dòng)力。如果你正在糾結(jié)如何寫一封表?yè)P(yáng)信，不妨參考以下范文和實(shí)例，或許能給你一些啟發(fā)
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                
    
        
    
                        
    
            
    
            
    
                
            
    
        
    
    
    

    










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