如何寫經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況報(bào)告(推薦)(六篇)

隨著社會(huì)不斷地進(jìn)步，報(bào)告使用的頻率越來越高，報(bào)告具有語言陳述性的特點(diǎn)。大家想知道怎么樣才能寫一篇比較優(yōu)質(zhì)的報(bào)告嗎？下面是小編帶來的優(yōu)秀報(bào)告范文，希望大家能夠喜歡!

如何寫經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況報(bào)告(推薦)一

如何寫經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況報(bào)告(推薦)二

（一）加快項(xiàng)目建設(shè)，發(fā)展載體有序推進(jìn)

今年來，我辦認(rèn)真克服產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目數(shù)量少、規(guī)模小，投資規(guī)模下降的實(shí)際困難，始終堅(jiān)持以項(xiàng)目建設(shè)為主導(dǎo)，立足望城坡區(qū)位優(yōu)勢(shì)，不斷強(qiáng)化服務(wù)，積極解決項(xiàng)目建設(shè)中遇到的各種問題和困難，有力地推動(dòng)了全街產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的建設(shè)。一是大力實(shí)施產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目帶動(dòng)戰(zhàn)略。創(chuàng)新管理方法，做好對(duì)接服務(wù)，抓好長(zhǎng)房時(shí)代城酒店、中冶長(zhǎng)天梅溪湖科研設(shè)計(jì)中心、明海國(guó)際廣場(chǎng)等重大項(xiàng)目建設(shè)，按月報(bào)送項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和困難，協(xié)調(diào)建設(shè)單位及時(shí)上報(bào)投資；二是建立重大項(xiàng)目跟蹤服務(wù)制度。對(duì)重大項(xiàng)目建設(shè)和重點(diǎn)樓宇招商，明確責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任單位，主動(dòng)跟進(jìn)，加強(qiáng)與相關(guān)部門的溝通聯(lián)系，協(xié)調(diào)上報(bào)解決了明海國(guó)際廣場(chǎng)項(xiàng)目龍王港防洪堤規(guī)劃退讓、長(zhǎng)房時(shí)代城項(xiàng)目施工出行、西中心項(xiàng)目入駐商戶場(chǎng)地證明等項(xiàng)目建設(shè)和二次招商過程中遇到的問題，加快了各項(xiàng)目建成達(dá)效進(jìn)程。全年共完成固定資產(chǎn)投資9億元，完成年度任務(wù)的100%。

（二）加大招商力度，招商引資成效顯著

主動(dòng)與企業(yè)、項(xiàng)目進(jìn)行廣泛深入的對(duì)接，形成政府與企業(yè)招商的共識(shí)和合力。全力推進(jìn)西中心商業(yè)廣場(chǎng)、達(dá)美寫字樓、長(zhǎng)房時(shí)代城寫字樓、喜地大廈、和隆大廈等產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目招商，做好項(xiàng)目的協(xié)調(diào)服務(wù)工作，確保產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目二次招商實(shí)效。今年來，已完成西中心商業(yè)廣場(chǎng)等項(xiàng)目二次招商面積58000平方米，引進(jìn)了天潤(rùn)通美食廣場(chǎng)、紐沙商業(yè)、百合百樂商業(yè)、橙天嘉禾影城、郡城跨境、中影星美影城、家潤(rùn)多等企業(yè)195戶。街道全年新增商事主體2902家，累計(jì)引進(jìn)市外境內(nèi)固定資產(chǎn)投資億元，完成年度任務(wù)數(shù)的100%；完成實(shí)際到位外資2100萬美元，完成年度任務(wù)數(shù)的100%；完成外貿(mào)進(jìn)出口總額500萬美元，完成年度任務(wù)數(shù)的100%，

（三）打造特色街區(qū)，社會(huì)消費(fèi)持續(xù)活躍

發(fā)揮區(qū)位、環(huán)境、公共資源等綜合優(yōu)勢(shì)，著力打造特色服務(wù)街區(qū)，以樞紐西中心為核心，聯(lián)動(dòng)達(dá)美d6區(qū)等商務(wù)樓宇，積極打造達(dá)美萬秀街現(xiàn)代商務(wù)服務(wù)街區(qū)，目前該街區(qū)商業(yè)繁榮，一二樓商業(yè)門店全部實(shí)現(xiàn)開張營(yíng)業(yè)，涵蓋衣食住行等商貿(mào)服務(wù)業(yè)，形成了較大的現(xiàn)代特色服務(wù)街區(qū)。全年全街共實(shí)現(xiàn)限額以上社會(huì)消費(fèi)品零售額億元，完成年度任務(wù)數(shù)的100%。

（四）堅(jiān)持應(yīng)收盡收，財(cái)稅收入持續(xù)穩(wěn)定

今年5月1日以來，“營(yíng)改增”財(cái)稅體制改革全面啟動(dòng)，改革涉及面廣，政策調(diào)整幅度大、涉及稅負(fù)變化等方面情況較為復(fù)雜，都對(duì)我街稅收特別是項(xiàng)目稅收沖擊較大，我辦克服困難，積極應(yīng)對(duì)“營(yíng)改增”帶來的影響。一是加強(qiáng)管理力度。對(duì)轄區(qū)內(nèi)的項(xiàng)目進(jìn)行全面摸底，督促外區(qū)企業(yè)在我區(qū)辦理報(bào)驗(yàn)登記，確保稅收落地，杜絕偷稅漏稅行為的發(fā)生；二是堅(jiān)持應(yīng)收盡收。對(duì)各項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)稅進(jìn)行核查，清繳欠稅，加強(qiáng)房地產(chǎn)項(xiàng)目納稅額與銷售數(shù)據(jù)的對(duì)比，確保房地產(chǎn)銷售增值稅、土地增值稅足額征繳；三是強(qiáng)化稅源監(jiān)控。利用區(qū)政府綜合治稅平臺(tái)，對(duì)注冊(cè)在我街但被稅務(wù)劃分在其他街道的納稅企業(yè)進(jìn)行信息修正，共補(bǔ)證納稅戶信息538條。同時(shí)加強(qiáng)重點(diǎn)稅源管理，摸清稅源底數(shù)，隨時(shí)掌握稅收變動(dòng)，建立強(qiáng)有力的稅源監(jiān)控體系，對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)經(jīng)營(yíng)和納稅情況摸查掌控，確保把重點(diǎn)稅源、主要行業(yè)的稅收管住、抓牢。全年共完成財(cái)稅收入11200萬元，完成年度任務(wù)數(shù)的100%。

（五）促進(jìn)轉(zhuǎn)型升級(jí)，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化

以省、市、區(qū)相關(guān)產(chǎn)業(yè)規(guī)劃和政策為指導(dǎo)，結(jié)合街道現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)和條件，研究制定《望城坡街道20xx年產(chǎn)業(yè)發(fā)展實(shí)施方案》、《望城坡街道20xx—20xx年產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃》，產(chǎn)業(yè)化步伐進(jìn)一步加快。商貿(mào)流通、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)為主導(dǎo)的行業(yè)呈現(xiàn)出繁榮活躍的良好發(fā)展態(tài)勢(shì)。一是加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)。做好對(duì)現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)的改造和提升，拉長(zhǎng)產(chǎn)業(yè)鏈條，加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)互補(bǔ)，形成產(chǎn)業(yè)集聚效應(yīng)。引導(dǎo)規(guī)范郁金香、廣大環(huán)球、湘浙等幾大專業(yè)市場(chǎng)發(fā)展方向，推進(jìn)新型業(yè)態(tài)發(fā)展；二是積極發(fā)展商貿(mào)業(yè)、餐飲業(yè)、酒店業(yè)、文化娛樂業(yè)，不斷提高服務(wù)檔次和水平，形成吃、住、文化娛樂于一體的健康消費(fèi)環(huán)境，提高商貿(mào)業(yè)的綜合服務(wù)功能。三是著力打造樞紐經(jīng)濟(jì)圈，以樞紐西中心為核心，聯(lián)動(dòng)達(dá)美d6區(qū)、喜地大廈、長(zhǎng)房時(shí)代城等商務(wù)樓宇，充分利用寫字樓、購(gòu)物中心、商業(yè)中心等商務(wù)功能，集合商務(wù)、辦公、衣、食、住、行為一體的一站式生活主場(chǎng)，形成總部經(jīng)濟(jì)的規(guī)模效應(yīng)。

（六）創(chuàng)新管理模式，物業(yè)收入再創(chuàng)新高

如何寫經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況報(bào)告(推薦)三

根據(jù)《中共河南省委組織部、中共河南省委高校工作委員會(huì)、河南省審計(jì)廳關(guān)于印發(fā)〈河南省管高校黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任主要風(fēng)險(xiǎn)提示清單〉并開展自查自糾的通知》要求，需對(duì)我校黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部自2017年1月以來履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行自查自糾，為保證此項(xiàng)工作順利開展，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本工作方案并通知如下。

通過對(duì)照風(fēng)險(xiǎn)提示清單，查找我校存在的問題，并針對(duì)問題健全制度，堵塞漏洞，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)真履行職責(zé)，加強(qiáng)內(nèi)部管理，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，推動(dòng)健全學(xué)校各方面風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。

各相關(guān)單位根據(jù)所承擔(dān)的工作職責(zé)，對(duì)照以下風(fēng)險(xiǎn)提示情況，認(rèn)真開展自查自糾工作：

（一）政策落實(shí)方面

1.中央或省有關(guān)高等教育、科研創(chuàng)新等政策貫徹落實(shí)不到位。如：缺乏具體措施或制訂修訂的制度、規(guī)定或?qū)嵤┺k法、措施與中央、省市最新精神不符；個(gè)別問題相對(duì)突出但長(zhǎng)期未得到有效解決；科研體制改革創(chuàng)新、領(lǐng)軍人物和高端人才引進(jìn)等方面沒有作為。

責(zé)任單位：黨委辦公室、校長(zhǎng)辦公室、發(fā)展規(guī)劃處、科研處、人事處

（二）發(fā)展規(guī)劃方面

2.缺少發(fā)展規(guī)劃或未按發(fā)展規(guī)劃要求實(shí)施。不能統(tǒng)籌協(xié)調(diào)推進(jìn)學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展。

責(zé)任單位：發(fā)展規(guī)劃處

3.在辦學(xué)規(guī)模、辦學(xué)條件、學(xué)科建設(shè)、師資隊(duì)伍建設(shè)、對(duì)外交流與合作等方面，目標(biāo)不明確、任務(wù)不具體，或者只有目標(biāo)沒有措施，抓落實(shí)不到位，自定目標(biāo)任務(wù)不能完成。

責(zé)任單位：發(fā)展規(guī)劃處

（三）“三重一大”事項(xiàng)集體決策方面

4.未建立“三重一大”事項(xiàng)集體決策制度。

責(zé)任單位：黨委辦公室、校長(zhǎng)辦公室

5.違反決策程序，屬于“三重一大”的事項(xiàng)未經(jīng)校黨委會(huì)或者校長(zhǎng)辦公會(huì)集體研究，個(gè)人或少數(shù)人說了算；擅自拍板，或以傳閱會(huì)簽或個(gè)別征求意見等方式代替會(huì)議決定。

責(zé)任單位：黨委辦公室、校長(zhǎng)辦公室

6.個(gè)別屬于“三重一大”的事項(xiàng)應(yīng)關(guān)注未關(guān)注。如：對(duì)學(xué)校債務(wù)沉重、職工集資長(zhǎng)年不清退、基建項(xiàng)目進(jìn)展緩慢等重大問題，重視不夠，任其發(fā)展，未安排上會(huì)研究，未及時(shí)解決。

責(zé)任單位：黨委辦公室、校長(zhǎng)辦公室、財(cái)務(wù)處、基建處

7.雖經(jīng)集體研究，但由于決策失誤造成不良后果。

責(zé)任單位：黨委辦公室、校長(zhǎng)辦公室

（四）機(jī)構(gòu)人事管理方面

8.在尊重高校辦學(xué)自主權(quán)的基礎(chǔ)上，不能按照辦學(xué)實(shí)際需要和精簡(jiǎn)、效能的原則科學(xué)設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，超職數(shù)配備干部。

責(zé)任單位：黨委組織部、人事處

（五）內(nèi)部管理方面

9.內(nèi)部控制制度不健全，或者有關(guān)制度執(zhí)行不到位，導(dǎo)致某一方面出現(xiàn)重大問題或者長(zhǎng)期管理混亂。

責(zé)任單位：審計(jì)處、財(cái)務(wù)處、國(guó)資處、基建處、后勤管理處

（六）合作辦學(xué)方面

10.中外合作辦學(xué)不規(guī)范。如：外方高校老師不到位，約定的課程設(shè)置和教學(xué)計(jì)劃得不到落實(shí)；在中外合作辦學(xué)協(xié)議中違規(guī)向中介機(jī)構(gòu)分成學(xué)費(fèi)，未在學(xué)校財(cái)務(wù)賬戶內(nèi)設(shè)置中外合作辦學(xué)專項(xiàng)，?？顚Ｓ?。

責(zé)任單位：國(guó)際教育學(xué)院、外事處、財(cái)務(wù)處

11.獨(dú)立學(xué)院辦學(xué)模式不合規(guī)。

責(zé)任單位：校長(zhǎng)辦公室

12.學(xué)院違規(guī)對(duì)外聯(lián)合辦學(xué)。

責(zé)任單位：教務(wù)處及各相關(guān)學(xué)院

（七）學(xué)籍管理方面

13.違規(guī)辦理學(xué)生轉(zhuǎn)學(xué)、轉(zhuǎn)專業(yè)事項(xiàng)。

責(zé)任單位：教務(wù)處及各相關(guān)學(xué)院

（八）財(cái)務(wù)和資產(chǎn)管理方面

14.預(yù)算編制不完整。經(jīng)營(yíng)收入、其他收入、附屬單位上繳收入等不列入或少量列入年初預(yù)算，造成年初預(yù)算和實(shí)際執(zhí)行結(jié)果差距較大。

責(zé)任單位：財(cái)務(wù)處

15.個(gè)別收費(fèi)由處室、學(xué)院管理，形成賬外賬。如英語四六級(jí)考試報(bào)名費(fèi)、計(jì)算機(jī)等級(jí)考試報(bào)名費(fèi)、省外藝術(shù)生招生費(fèi)、普通話考試費(fèi)、成人教育考試費(fèi)、招標(biāo)資料費(fèi)等未交學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，設(shè)置賬外賬，甚至有違規(guī)支出。

責(zé)任單位：紀(jì)委監(jiān)察處、教務(wù)處、招辦、素質(zhì)教育中心、繼續(xù)教育學(xué)院、招標(biāo)辦及全校各單位

16.亂收費(fèi)。如：提前收取轉(zhuǎn)專業(yè)或轉(zhuǎn)學(xué)學(xué)生尚未入學(xué)年度的學(xué)費(fèi)、對(duì)在讀或轉(zhuǎn)專業(yè)的學(xué)生文科專業(yè)按理科專業(yè)收費(fèi)、違規(guī)收取自學(xué)考試實(shí)踐費(fèi)和學(xué)生出國(guó)服務(wù)費(fèi)等。

責(zé)任單位：教務(wù)處、繼續(xù)教育學(xué)院、國(guó)際教育學(xué)院、財(cái)務(wù)處及全校各單位

17.未按規(guī)定使用學(xué)生助學(xué)金。如：未按規(guī)定足額提取助學(xué)金；助學(xué)金使用不當(dāng)，或者長(zhǎng)期大量結(jié)余。

責(zé)任單位：學(xué)生處、財(cái)務(wù)處

18.違規(guī)出租資產(chǎn)，租金收入管理不善等。

責(zé)任單位：國(guó)資處、后勤管理處

19.長(zhǎng)期未進(jìn)行清產(chǎn)核資，造成賬實(shí)不符，家底不清。

責(zé)任單位：國(guó)資處、財(cái)務(wù)處

20.往來款長(zhǎng)期不清理。

責(zé)任單位：財(cái)務(wù)處、后勤管理處、基建處

（九）基本建設(shè)項(xiàng)目管理

21.違規(guī)招投標(biāo)。如：應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)；虛假招標(biāo)；甲乙方串通招投標(biāo)等。

責(zé)任單位：招標(biāo)辦、國(guó)資處、基建處、后勤管理處

22.違反招標(biāo)規(guī)定或投標(biāo)承諾簽訂施工合同，讓利于中標(biāo)單位。

責(zé)任單位：招標(biāo)辦、國(guó)資處、基建處、后勤管理處

23.不嚴(yán)格履行合同，提前支付工程款。

責(zé)任單位：基建處、財(cái)務(wù)處、后勤管理處

24.工程建設(shè)檔案資料不完整。

責(zé)任單位：基建處、后勤管理處

25.工程項(xiàng)目已投入使用但長(zhǎng)期不進(jìn)行竣工決算。

責(zé)任單位：基建處、財(cái)務(wù)處、審計(jì)處

（十）政府采購(gòu)方面

26.設(shè)備采購(gòu)、維修維護(hù)等事項(xiàng)，化整為零規(guī)避公開招標(biāo)，或違規(guī)自行采購(gòu)。

責(zé)任單位：招標(biāo)辦、國(guó)資處、后勤管理處、學(xué)生處及相關(guān)單位

（十一）校辦產(chǎn)業(yè)管理方面

27.校辦產(chǎn)業(yè)管理缺少規(guī)章制度，權(quán)責(zé)不清晰。

責(zé)任單位：校長(zhǎng)辦公室、國(guó)資處

28.校辦企業(yè)資產(chǎn)出讓、股權(quán)投資等重大事項(xiàng)未報(bào)經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)等。

責(zé)任單位：國(guó)資處

（十二）黨風(fēng)廉政建設(shè)方面

29.“三公經(jīng)費(fèi)”管理不夠嚴(yán)格。如：超標(biāo)準(zhǔn)接待；以會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)名義列支招待費(fèi)等。

責(zé)任單位：黨委辦公室、校長(zhǎng)辦公室、財(cái)務(wù)處

30.列支應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)費(fèi)用。如：將本應(yīng)由個(gè)人支付的物業(yè)費(fèi)、維修費(fèi)、取暖費(fèi)等在學(xué)校列支。

責(zé)任單位：后勤管理、處財(cái)務(wù)處

31.虛報(bào)套取資金用于請(qǐng)客送禮。

責(zé)任單位：財(cái)務(wù)處及相關(guān)單位

32.黨員領(lǐng)導(dǎo)干部違規(guī)經(jīng)商辦企業(yè)。

責(zé)任單位：紀(jì)委監(jiān)察處、黨委組織部

33.以學(xué)術(shù)考察名義公款旅游。

責(zé)任單位：科研處、財(cái)務(wù)處及相關(guān)單位

學(xué)校成立黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況自查自糾工作組，負(fù)責(zé)安排部署具體工作，審定學(xué)校自查自糾報(bào)告及報(bào)表；兩辦負(fù)責(zé)起草工作方案、具體實(shí)施及與相關(guān)單位的溝通協(xié)調(diào)，匯總整合各單位資料，草擬學(xué)校自查自糾報(bào)告及報(bào)表。

（一）提高認(rèn)識(shí)，高度重視。各單位領(lǐng)導(dǎo)要站在對(duì)事業(yè)負(fù)責(zé)、對(duì)自己負(fù)責(zé)的高度，嚴(yán)格對(duì)照風(fēng)險(xiǎn)提示情況，認(rèn)真自查，如果存在相應(yīng)情況，請(qǐng)及時(shí)進(jìn)行自糾，并針對(duì)存在問題健全制度，堵塞漏洞。此次自查自糾工作開展情況將作為現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容。

（二）精心部署，扎實(shí)推進(jìn)。各單位要安排專人負(fù)責(zé)，撰寫本單位自查自糾報(bào)告、自查自糾情況統(tǒng)計(jì)表，并于2018年7月16日前將紙質(zhì)版蓋章報(bào)送至校長(zhǎng)辦公室（大學(xué)生活動(dòng)中心一樓西頭），電子版發(fā)送至[email?protected]，確保學(xué)校自查自糾工作扎實(shí)推進(jìn)。

如何寫經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況報(bào)告(推薦)四

如何寫經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況報(bào)告(推薦)五

事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告

事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告范文

xxxxxx股份有限公司：

我們接受貴公司委托，于200x年x月x日至200x年x月x日對(duì)xxxx有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱xx公司或公司)董事長(zhǎng)xxx任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)中所依據(jù)的各年度會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿憑證和其他相關(guān)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性是xxx公司管理當(dāng)局的責(zé)任，我們的責(zé)任對(duì)xxx總經(jīng)理任職期間公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)表審計(jì)意見。

我們按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《國(guó)有企業(yè)及國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，在審計(jì)過程中，我們結(jié)合xxx公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。

現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

一、基本情況

xxx公司成立于200x年x月xx日，由xxxxxx股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱xx)和xxxx有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱xxx公司)共同投資設(shè)立，注冊(cè)資本和實(shí)收資本均為xxxx萬元人民幣，其中xxx現(xiàn)金投入xx萬元，持股xx;xx公司實(shí)物投資折合人民幣xxx萬元，持股xx%。

經(jīng)營(yíng)范圍：xx的生產(chǎn)、銷售;

注冊(cè)地址：xx區(qū)xx路xxx號(hào);營(yíng)業(yè)期限：30年。

截止200x年x月xx日，xxx公司擁有職工xxx人。

xxx基本情況：xxx，xx年xx月出生，xxx省人，畢業(yè)于xxx學(xué)院會(huì)計(jì)系，xxxx年xx月至1xx年x月，在xxxx工作;200x年x月任xxx公司董事長(zhǎng)，200x年x月離任。

(一)公司的結(jié)構(gòu)

1.治理結(jié)構(gòu)

xxx公司權(quán)力機(jī)構(gòu)為股東會(huì)，由全體股東組成;公司設(shè)董事會(huì)，成員為x人，其中xx委派x名，xx公司委派x名;公司不設(shè)監(jiān)事會(huì)，設(shè)監(jiān)事成員x名。

2.組織結(jié)構(gòu)

公司下設(shè)研發(fā)中心、綜合管理部、財(cái)務(wù)部、銷售公司、生產(chǎn)制造部、質(zhì)量管理部x個(gè)職能部門和xx、xx兩個(gè)生產(chǎn)車間。

3.公司管理模式

xxx公司設(shè)立總經(jīng)理1名，由董事會(huì)聘任或解聘，總經(jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)?？偨?jīng)理行使公司章程規(guī)定的職權(quán)。

4.任期內(nèi)審計(jì)情況

200x年度至200x年度的年度報(bào)表均由xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司進(jìn)行審計(jì)，均出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告。

二、審計(jì)結(jié)果

(一)任期初和200x年x月x日財(cái)務(wù)狀況情況

由于xxx同志在公司成立時(shí)上任，本次審計(jì)以資本投入時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況作為其任職初的財(cái)務(wù)狀況，xxx同志上任時(shí)點(diǎn)和200x年x月xx日xxx公司的資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、凈資產(chǎn)情況如下：

1.任期初的資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)情況

xxx上任時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)總額為xx萬元，包括：xxx公司投入的貨幣資金xx萬元;xxx公司投入的商品xx萬元(含稅價(jià))，固定資產(chǎn)xx萬元(凈值);無形資產(chǎn)使用權(quán)xx萬元。負(fù)債xx萬元，為xx公司投資資產(chǎn)入賬價(jià)值與認(rèn)繳注冊(cè)資本的差額。凈資產(chǎn)為xx萬元，系各股東投資。

2.200x年x月xx日的資產(chǎn)總額xx萬元，具體如下：

(1)流動(dòng)資產(chǎn)xx萬元，其中：

1)貨幣資金xx萬元;

2)應(yīng)收票據(jù)xx萬元;

3)應(yīng)收賬款xx萬元，主要有xxx有限公司xx萬元，x

4)其他應(yīng)收款xx萬元，主要有xx公司xx萬元;

5)預(yù)付賬款xx萬元，主要有預(yù)付xxx有限責(zé)任公司xx萬元;

6)存貨xxx萬元;

(2)非流動(dòng)資產(chǎn)xx萬元，具體如下：

1)固定資產(chǎn)凈值xx萬元，主要有設(shè)備和一輛汽車，原值xxx萬元，累計(jì)折舊xx萬元;

2)無形資產(chǎn)xx萬元，為商標(biāo)使用權(quán)和財(cái)務(wù)軟件攤余價(jià)值，分別x萬元和xx萬元。

3)遞延所得稅資產(chǎn)xx萬元，為按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則將資產(chǎn)賬面價(jià)值小于資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的差額計(jì)入。

3.任期末負(fù)債總額xx萬元，具體如下：

(1)流動(dòng)負(fù)債xx萬元，主要包括：

1)短期借款xx萬元，貸款人為中國(guó)工商銀行股份有限公司xx支行，由xxx公司以xx區(qū)xx路xx號(hào)其土地使用權(quán)抵押。

2)應(yīng)付賬款xx萬元，主要有應(yīng)付xx有限公司xx萬元x;

3)預(yù)收賬款xxx萬元，主要有預(yù)收xx有限公司xx萬元x;

4)應(yīng)付職工薪酬xx萬元，其中應(yīng)付工資xx萬元，應(yīng)付福利費(fèi)xx萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)xx萬元，職工保險(xiǎn)xx萬元;

5)其他應(yīng)付款xx萬元，主要有應(yīng)付公司xx業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)xx萬元等;6)其他流動(dòng)負(fù)債xx萬元，系計(jì)提未付的水電費(fèi)等。

(2)長(zhǎng)期負(fù)債x萬元，全部為長(zhǎng)期借款，貸款人為中國(guó)建設(shè)銀行股份有限公司xx支行，借款期限自200x年x月x日至20xx年xx月x日，借款金額為xx萬元，年利率為x%，分三期還本，該項(xiàng)借款由xx有限公司以其房產(chǎn)作抵押擔(dān)保。

4.任期末凈資產(chǎn)為xx萬元，具體為：

(1)實(shí)收資本xx萬元，xx公司投入xx萬元，xx公司投入xx萬元;

(2)盈余公積xx萬元，系200x年提取的法定盈余公積和公益金。(3)未分配利潤(rùn)xx萬元。(二)任期末不良資產(chǎn)狀況 任期內(nèi)無不良資產(chǎn)

(三)任期內(nèi)各年度經(jīng)營(yíng)成果

任職期間xxx公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)收入xx萬元，利潤(rùn)總額xxx萬元，凈利潤(rùn)xxx萬元。

任期內(nèi)各年經(jīng)營(yíng)成果表：

項(xiàng) 目

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用

年度

財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 營(yíng)業(yè)外收入 營(yíng)業(yè)外支出 利潤(rùn)總額 所得稅 凈利潤(rùn)

2、任期內(nèi)各年度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)及分析 1)200x年至200x年x月主要財(cái)務(wù)指標(biāo)

xxxx有限責(zé)任公司指標(biāo)分析表

比率指標(biāo)

1、償債能力比率： 資產(chǎn)負(fù)債比率 流動(dòng)比率 速動(dòng)比率

2、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)比率： 存貨周轉(zhuǎn)率(次)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)

3、獲利能力比率： 銷售利潤(rùn)率 銷售毛利率 凈資產(chǎn)報(bào)酬率 總資產(chǎn)報(bào)酬率

xx年(上任時(shí)點(diǎn))

20xx年

(折合全年)

注：200x年的數(shù)據(jù)以1-3月數(shù)據(jù)為依據(jù)折算成全年數(shù)據(jù)計(jì)算。

2)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析

①?gòu)膬攤芰Ρ嚷史治觯瑇xx公司的資產(chǎn)負(fù)債率逐年增高，而流動(dòng)比率和速動(dòng)比率卻逐年下降，企業(yè)償債能力逐年減弱。主要原因：企業(yè)的資產(chǎn)總額在逐年增加，而企業(yè)的積累較小，主要靠增加負(fù)債來增加資產(chǎn)。

②從資產(chǎn)管理比率分析，存貨、應(yīng)收賬款、流動(dòng)資產(chǎn)、總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度在逐年下降，其主要原因同①。

③從獲利能力比率分析，公司的綜合銷售毛利率雖然不是太低，但逐年下降，表明經(jīng)營(yíng)不是很穩(wěn)定，尤其是凈資產(chǎn)報(bào)酬率、總資產(chǎn)報(bào)酬率較低。

3)現(xiàn)金流量情況分析

任期內(nèi)現(xiàn)金及等價(jià)物增加額為xxx萬元，其中：經(jīng) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~xxx萬元;投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~xx萬元，主要是購(gòu)建固定資產(chǎn);籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~xx萬元，主要是增加了短期借款xx萬元和長(zhǎng)期借款xxxx萬元。

從上述現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)中可以看出xxx公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~不樂觀。

(四)上交各項(xiàng)稅費(fèi)情況

任期內(nèi)實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)稅費(fèi)xxx萬元，上交各項(xiàng)稅費(fèi)xxx萬元，從稅種分析增值稅和所得稅所占比重較高，任期內(nèi)該二種稅上交數(shù)和實(shí)現(xiàn)數(shù)均超過總數(shù)的xxx%，上交的稅費(fèi)是企業(yè)凈利潤(rùn)的xx倍，任期內(nèi)稅費(fèi)具體情況見下表：

稅種 已交增值稅 城建稅 印花稅 個(gè)人所得稅 企業(yè)所得稅 教育費(fèi)附加

合計(jì)

任期內(nèi)實(shí)現(xiàn)數(shù)

任期內(nèi)上交數(shù)

期末余額

(五)資本保值增值指標(biāo)

任期初凈資產(chǎn)為xxx萬元，任期末為xx萬元，資本保值增值率為xxx %，實(shí)現(xiàn)了資本保值增值目標(biāo)。

(六)任期內(nèi)完成企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)情況

由于控股公司xxx未下達(dá)有關(guān)經(jīng)營(yíng)考核指標(biāo)，故對(duì)此項(xiàng)不便進(jìn)行評(píng)價(jià)。

(七)任期內(nèi)內(nèi)部控制制度的建立、健全與執(zhí)行情況

xx公司自成立以來未建立內(nèi)部控制制度，公司一直參照xx公司的相關(guān)制度執(zhí)行。

(八)任期內(nèi)重大經(jīng)營(yíng)決策及其經(jīng)濟(jì)效益情況 任期內(nèi)無重大經(jīng)營(yíng)決策。(九)職工收入方面

200x年度公司在職職工實(shí)際人均月收入(含工資、獎(jiǎng)金和各項(xiàng)福利)為xxx元，200xx年度公司在職職工實(shí)際人均月收入為xx元，200x年度公司在職職工實(shí)際人均月收入為xx元，200xx年度公司在職職工實(shí)際人均月收入為xx元，200x年x月公司在職職工實(shí)際人均月收入為xx元，總體呈現(xiàn)上升趨勢(shì)。

年度

年均人數(shù)

人均年工資

人均月工資

(十)領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律規(guī)定的執(zhí)行情況

在審計(jì)過程中，我們未發(fā)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)干部有違反領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律規(guī)定的情況。

三、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及建議

(一)xxx公司未執(zhí)行新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

xx公司200x年度和200x年度會(huì)計(jì)報(bào)表附注均表述于200x年x月x日起執(zhí)行財(cái)政部于200x年x月xx日頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,而實(shí)際上企業(yè)的會(huì)計(jì)核算依舊按照舊準(zhǔn)則執(zhí)行。

審計(jì)建議：xxx公司按新準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

(二)對(duì)xxx公司資金往來和經(jīng)營(yíng)往來未能分開核算

xxx公司既從xx公司采購(gòu)貨物，也對(duì)其銷售商品，同時(shí)雙方有頻繁的資金往來，公司未區(qū)別核算，尤其是未能將資金往來與業(yè)務(wù)往來分別核算，均從應(yīng)付賬款一個(gè)業(yè)務(wù)往來戶內(nèi)進(jìn)行核算，不能對(duì)資金成本進(jìn)行計(jì)付和收取。

審計(jì)建議：雙方對(duì)資金占用費(fèi)進(jìn)行約定，xx公司將與xx公司的資金往來進(jìn)行專戶核算。

(三)xxx公司投入的實(shí)物資產(chǎn)未按投資協(xié)議要求進(jìn)行評(píng)估 根據(jù)xx公司與xx公司的投資協(xié)議，xxx公司以實(shí)物資產(chǎn)投資，但應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，而實(shí)際上未進(jìn)行評(píng)估。另外，xx公司以商標(biāo)使用權(quán)作價(jià)xx萬元投資，也未按規(guī)定進(jìn)行評(píng)估，未按《商標(biāo)法》的規(guī)定簽訂許可協(xié)議。

審計(jì)建議：xx公司與xx公司補(bǔ)簽商標(biāo)許可協(xié)議并按規(guī)定進(jìn)行備案。

(四)xxx公司在生存和發(fā)展上對(duì)xx公司的依賴過渡 xxx公司在人、財(cái)、物和購(gòu)、銷、存方面上均依賴xx公司：

1.人員方面

xxx公司的高級(jí)管理人員和中層管理人員均由xxx公司派出，且大部分人員在兩邊兼職;

2.資金方面

xxx公司與xx公司雙方存在頻繁、大量的資金往來，雙方相互調(diào)劑余缺，如200x年和200x年xx公司從對(duì)方借款分別為xx萬元和xxx萬元，還款xx萬元和xx萬元;xx公司借款xx萬元由xx公司提供抵押擔(dān)保。

公司沒有獨(dú)立的辦公場(chǎng)所和生產(chǎn)場(chǎng)所以及生產(chǎn)設(shè)備，絕大部分是租賃xx公司的資產(chǎn)。

4.采購(gòu)方面

xx公司的原材料大部分從xx公司購(gòu)入，具體采購(gòu)情況如下表:

年度

合計(jì)

公司購(gòu)入

全年購(gòu)進(jìn)貨物

比例

5.銷售方面

xx公司沒有專門的銷售網(wǎng)絡(luò)，產(chǎn)品銷售主要依賴xx公司，大部分產(chǎn)品銷售給對(duì)方，xx公司沒有自已的品牌，生產(chǎn)的產(chǎn)品以xxx公司的x”牌進(jìn)行銷售。任期內(nèi)銷貨給xx公司的具體情況如下表：

年度

合計(jì)

銷給xx公司

全年銷售額

比例

審計(jì)建議：xxx公司股東會(huì)或董事會(huì)對(duì)公司的管理層進(jìn)行目標(biāo)考核，確定業(yè)務(wù)收入、利潤(rùn)總額、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)，與管理層薪酬掛鉤。

四、審計(jì)評(píng)價(jià)

xxx任職期間基本上實(shí)現(xiàn)了資本保值增值;有較強(qiáng)的敬業(yè)精神和管理能力，任職期間，公司經(jīng)營(yíng)狀況有所改善;xxxx作風(fēng)較民主，用人注重德才兼?zhèn)?，在群眾中有一定威信?/p>

北京xxxxx會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

有限責(zé)任公司

中國(guó)xx 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

200x年x月xx日

五、附件

1、200x年x月x和200x年x月x日資產(chǎn)負(fù)債表

2、200x年x月至200x年x月利潤(rùn)表

事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告范文

關(guān)于* * *鎮(zhèn)原黨委書記(鎮(zhèn)長(zhǎng))***同志 任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的審計(jì)報(bào)告(征求意見稿)

市審計(jì)局：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十五條、中辦國(guó)辦《關(guān)于縣級(jí)以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任職經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》、《中共滕州市委、滕州市人民政府關(guān)于對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)行任職經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)加強(qiáng)監(jiān)督管理的試行意見》和市委組織部滕組干審字第** 號(hào)通知，我們審計(jì)組對(duì)***鎮(zhèn)原黨委書記(鎮(zhèn)長(zhǎng))***同志任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了其所屬***、***(單位名稱)?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、被審計(jì)單位基本情況

***鎮(zhèn)共轄**個(gè)行政村,耕地面積****畝，全鎮(zhèn)總?cè)丝?***人;設(shè)有黨政辦公室、農(nóng)業(yè)辦公室、經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦公室、社會(huì)事務(wù)辦公室、計(jì)劃生育辦公室等*個(gè)辦公室，另設(shè)計(jì)劃生育服務(wù)站、村鎮(zhèn)建設(shè)服務(wù)站、審計(jì)統(tǒng)計(jì)服務(wù)站等*個(gè)事業(yè)單位;全鎮(zhèn)財(cái)政供養(yǎng)人數(shù)***人(含***名離退休人員)。截止**** 年**月底，鎮(zhèn)財(cái)政報(bào)表(合并后)反映資產(chǎn)總額****萬元、負(fù)債總額****萬元、凈資產(chǎn)總額***萬元。*****年*至****年*月財(cái)政總收入****萬元、總支出****萬元,結(jié)余***萬元。

***同志自****年*月任***鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長(zhǎng))職務(wù)至****年**月，任期*年*個(gè)月。

二、實(shí)施審計(jì)情況

審計(jì)組自****年*月*日至**日對(duì)***同志任***鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長(zhǎng))職務(wù)期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了報(bào)送審計(jì)。審計(jì)時(shí)限為****年*月至****年*月。本次審計(jì)以該鎮(zhèn)財(cái)政會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證為基礎(chǔ)，對(duì)****同志任職期間的財(cái)政預(yù)算收支的真實(shí)性、財(cái)政財(cái)務(wù)支出的合法性、國(guó)有資產(chǎn)的保值增值情況以及經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況實(shí)施了審計(jì)。我們利用了*局對(duì)該鎮(zhèn)****年的檢查結(jié)果報(bào)告(滕**字*號(hào))，重點(diǎn)審計(jì)了****年*月至*月的財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況。被審計(jì)單位及***同志對(duì)所提供的與審計(jì)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料以及其他證明材料作出了書面承諾，對(duì)其真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。我們按照審計(jì)實(shí)施方案確定的范圍和內(nèi)容，實(shí)施了在當(dāng)時(shí)情況下認(rèn)為有必要采取的審計(jì)程序和方法，在被審計(jì)單位進(jìn)行了審前公示、與有關(guān)人員座談，對(duì)貨幣資金和固定資產(chǎn)進(jìn)行了盤點(diǎn)核對(duì)。審計(jì)結(jié)果是：

(一)財(cái)政收支情況

該鎮(zhèn)賬面反映任期內(nèi)收入總額***元，審計(jì)認(rèn)定總收入***元，其中：一般預(yù)算收入***元、補(bǔ)助收入***元。鎮(zhèn)有資金收入**元.審計(jì)調(diào)增(減)收入**元。

支出總額為***元，審計(jì)認(rèn)定為***元，其中：一般預(yù)算支出**元、上解支出***元。真有資金支出**元。審計(jì)調(diào)增(減)支出**元。

(二)資產(chǎn)負(fù)債情況

截止****年**月底，該鎮(zhèn)賬面(合并后)反映資產(chǎn)總額為**元，審計(jì)認(rèn)定為**元，其中：現(xiàn)金**元、國(guó)庫存款**元、銀行存款**元、暫付款**元、財(cái)政周轉(zhuǎn)金放款**元、固定資產(chǎn)**元。審計(jì)調(diào)增(減)元。

賬面(合并后)反映負(fù)債總額為**元，審計(jì)認(rèn)定為**元，其中：暫存款**元、與上級(jí)往來**元、借入財(cái)政周轉(zhuǎn)金**元。暫存款**元。審計(jì)調(diào)增(減)元。

該鎮(zhèn)提供證明，***同志在離任時(shí)所配備的辦公物品全部進(jìn)行了移交。

(三)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納情況

***同志任職期間的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)均已按期繳納,無拖欠。

(四)工資發(fā)放情況

該鎮(zhèn)執(zhí)行國(guó)家現(xiàn)行工資標(biāo)準(zhǔn)，按時(shí)發(fā)放，無拖欠。

(五)重大經(jīng)濟(jì)決策和投資情況

1、***同志任職期間,利用鎮(zhèn)財(cái)政資金**萬元,自籌資金**萬元,向上級(jí)爭(zhēng)取專項(xiàng)資金**萬元。投資興建了***工程和***項(xiàng)目。

2、關(guān)于招商引資工作，成立了以***同志為組長(zhǎng)的招商引資領(lǐng)導(dǎo)小組,全面負(fù)責(zé)招商引資工作。*年來共計(jì)完成引資額**萬元。其中外資**萬元,內(nèi)資**萬元。資金投向工業(yè)**萬元,農(nóng)業(yè)**萬元,基礎(chǔ)設(shè)施**萬元,興辦中外合資、合作企業(yè)**個(gè),外商獨(dú)資企業(yè)**個(gè)內(nèi)資企業(yè)**個(gè)。

三、本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見

(一)鎮(zhèn)政府審計(jì)情況

1、虛增預(yù)算收入***元、虛列預(yù)算支出***元。其中： **年*月虛增財(cái)政收入**元、虛增財(cái)政支出**元;**年虛增財(cái)政收入**元、虛增財(cái)政支出**元。違反了《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》

根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第七條第一款：“財(cái)政預(yù)決算的編制部門和預(yù)算執(zhí)行部門及其工作人員有下列違反國(guó)家有關(guān)預(yù)算管理規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，追回有關(guān)款項(xiàng)，限期調(diào)整有關(guān)預(yù)算科目和預(yù)算級(jí)次?！?一)虛增、虛減財(cái)政收入或者財(cái)政支出;……”規(guī)定，責(zé)令其改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)科目。

2、截留市級(jí)預(yù)算收入**元。

***年*月至**年*月該鎮(zhèn)收取計(jì)生辦上交的社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)**元，未能按照現(xiàn)行管理規(guī)定上交市級(jí)財(cái)政。

違反了國(guó)務(wù)院第357號(hào)令《社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)征收管理辦法》和滕政發(fā)102號(hào)文規(guī)定，屬于截留市級(jí)預(yù)算收入的行為。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》第五十二條“本級(jí)各部門(含直屬單位)和下級(jí)政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支行為，… …(一)責(zé)令限期繳納、上繳應(yīng)當(dāng)繳納或者上繳的財(cái)政收入”之規(guī)定，責(zé)令該單位限期上繳。

3、違規(guī)列支招待費(fèi)****元。

****年*月至*年*月列支會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)***元。其中招待費(fèi)***元

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》第五十三條“對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，由審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正，……沒有違法所得的，處以5萬元以下的罰款?！敝?guī)定，對(duì)上述行為處以30,000元的罰款。

4、偷稅****元。

****年*月該鎮(zhèn)共收取土地租金****元，未提未繳各項(xiàng)稅金及附加****元，其中：營(yíng)業(yè)稅**元、城市維護(hù)建設(shè)稅*8元、應(yīng)交教育費(fèi)附加**元、應(yīng)交地方教育費(fèi)附加**元。

違反了《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》第四條“納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，按照營(yíng)業(yè)額和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額?！?、《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》

第三條“城市維護(hù)建設(shè)稅，以納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別與產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅同時(shí)繳納。”和《征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定》第三條“教育費(fèi)附加，以各單位和個(gè)人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額為計(jì)征依據(jù)，教育費(fèi)附加率為1%，分別與產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅同時(shí)繳納?！钡囊?guī)定，屬偷稅行為。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條：“納稅人……在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，……不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;……”之規(guī)定，應(yīng)當(dāng)足額補(bǔ)繳稅款，并處于50%的罰款，計(jì)**元。

5、以不符合規(guī)定的發(fā)票報(bào)銷**張，計(jì)款****元。

****年*月至****年*月報(bào)銷不符合規(guī)定的原始憑證**張，計(jì)款***元。

違反了《發(fā)票管理辦法》第二十二條“不合理發(fā)票不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第四十二條“違反本法規(guī)定,有以下行為之一的,……責(zé)令改正,可以對(duì)單位并處以三千元以下五萬元以下的罰款。”的規(guī)定，對(duì)上述行為處以**元的罰款。

6、擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)****元。

(1)該鎮(zhèn)*年*月至*年*月期間違反規(guī)定發(fā)放中秋補(bǔ)助、三秋防火補(bǔ)助等各項(xiàng)福利補(bǔ)助**元;

(2)該鎮(zhèn)**年*月至*年*月違規(guī)列支外出學(xué)習(xí)考察費(fèi)**元;以上違反了《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第六條四款規(guī)定，屬于擴(kuò)大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)的行為。根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》第五十三條“對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，由審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正，……沒有違法所得的，處以五萬元以下罰款”之規(guī)定，處以 **元罰款。

7、違反規(guī)定設(shè)立財(cái)政收入項(xiàng)目***元。

**年度**賬面反映以**價(jià)格向**收取**費(fèi)用**元。違反了《山東省行政事業(yè)收費(fèi)管理?xiàng)l例》第二十一條三款“無《收費(fèi)許可證》擅自收費(fèi)的……”的規(guī)定，屬于違規(guī)收費(fèi)行為。根據(jù)《山東省行政事業(yè)收費(fèi)管理?xiàng)l例》第二十二條二款“責(zé)令停止或糾正亂收費(fèi)行為”、三款“責(zé)令將全部非法收費(fèi)款退還給交費(fèi)單位或個(gè)人。”、《山東省行政事業(yè)收費(fèi)管理?xiàng)l例實(shí)施辦法》第十六條第一、二款“凡符合《條例》和本辦法規(guī)定的行政性、事業(yè)性收費(fèi)，不辦理《收費(fèi)許可證》而亂收費(fèi)的……處以收費(fèi)總額5%-20%的罰款……凡違反《條例》和本辦法而擅自收費(fèi)的……處以收費(fèi)總額5%-30%的罰款”規(guī)定和《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》第五十二條三款“責(zé)令限期退還違法所得”、第五十三條“對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，由審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正，……沒有違法所得的，處以五萬元以下罰款”之規(guī)定，責(zé)令改正，限期歸還違規(guī)收取的費(fèi)用，并處以**元罰款。

(二)延伸計(jì)生辦審計(jì)情況

1、超標(biāo)準(zhǔn)列支招待費(fèi)**元。

**年*月至**年*月累計(jì)列支招待費(fèi)**元,。根據(jù)《行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)招待費(fèi)列支管理規(guī)定》第三條第一款：“業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)(一)地方各級(jí)行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)，由各地人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定，但不得超過當(dāng)年單位預(yù)算中“公務(wù)費(fèi)”的2%?！钡囊?guī)定。允許列支招待費(fèi)**元,超標(biāo)準(zhǔn)列支**元。其中:**年*月列支**元;**年*月列支**元

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》第五十三條“對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，由審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正，……沒有違法所得的，處以5萬元以下的罰款?！钡囊?guī)定，對(duì)上述行為處以**的罰款。

2、違反政府采購(gòu)**元。

**年*月該鎮(zhèn)購(gòu)入輕型客車一輛，價(jià)款**元，未辦理政府采購(gòu)手續(xù)。

違反了《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》第七條“納入集中采購(gòu)目錄的政府采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集中采購(gòu)?！焙偷谑藯l“采購(gòu)人采購(gòu)納入集中采購(gòu)目錄的政府采購(gòu)項(xiàng)目，必須委托集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)代理采購(gòu);”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》第六章第五十三條“對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，由審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正，……沒有違法所得的，處以5萬元以下的罰款?！敝?guī)定，對(duì)上述行為處以**元的罰款。

(三)延伸教委審計(jì)情況

固定資產(chǎn)賬實(shí)不符**元。

**年*月至*年*月購(gòu)買**等資產(chǎn)共計(jì)**元，均未納入固定資產(chǎn)核算。

根據(jù)《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第二十五條規(guī)定,補(bǔ)記入賬。

四、任期內(nèi)審計(jì)及其他部門查出問題

**年*月，**局對(duì)**鎮(zhèn)進(jìn)行了***檢查，查出如下問題：

1.**年*月至**年*月違規(guī)列支**問題計(jì)款**元;

2.**年*月至**年*月偷稅**元;

3.**年*月至**年*月報(bào)銷不符合規(guī)定的原始憑證**元。 以上所列問題該鎮(zhèn)已于**年*月前糾正。

五、審計(jì)評(píng)價(jià)意見

審計(jì)認(rèn)為：***同志任***鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長(zhǎng))職務(wù)期間，任職期末資產(chǎn)總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(zhǎng)(減少)**%，任職期末負(fù)債總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(zhǎng)(減少)**%，任職期末凈資產(chǎn)總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(zhǎng)(減少)**%。

任職期內(nèi)審計(jì)認(rèn)定財(cái)政總收入**元，其中：一般預(yù)算收入**元，分別完成任職期內(nèi)年度預(yù)算的**%，在任職期內(nèi)實(shí)現(xiàn)了逐年增長(zhǎng)。本次審計(jì)認(rèn)為該單位編制的會(huì)計(jì)報(bào)表調(diào)增(減)資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、支出和結(jié)余共計(jì)**元，綜合計(jì)算會(huì)計(jì)報(bào)表差錯(cuò)率為**%，影響了會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性。對(duì)本次審計(jì)查出***等違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題和有關(guān)部門查出的***問題，***同志應(yīng)負(fù)主管責(zé)任。

審計(jì)認(rèn)為：***同志任***鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長(zhǎng))職務(wù)期間，任職期末資產(chǎn)總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(zhǎng)(減少)**%，任職期末負(fù)債總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(zhǎng)(減少)**%，任職期末凈資產(chǎn)總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(zhǎng)(減少)**%。事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告范文

×××單位×××(職務(wù))×××同志

任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告

×××審字第××號(hào)

主送單位：?jiǎn)挝恢鞴茴I(lǐng)導(dǎo)或?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)

根據(jù)xxx會(huì)議決定/文件規(guī)定/年度計(jì)劃(進(jìn)行審計(jì)的原因/依據(jù))，公司審計(jì)部組成以yyy為負(fù)責(zé)人的z人審計(jì)組，于200x年xx月xx日至yy月yy日對(duì)xxx(被審計(jì)人)200x年xx月xx日至yy月yy日(審計(jì)涵蓋的時(shí)間段)擔(dān)任yyy(被審計(jì)單位)zzz(職務(wù))期間的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任/財(cái)務(wù)收支情況/物資采購(gòu)內(nèi)控專項(xiàng)等(審計(jì)內(nèi)容)進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)/送達(dá)審計(jì)(審計(jì)方式)。

本次審計(jì)的范圍包括xxx總部及其下屬yyy、zzz等w個(gè)機(jī)構(gòu)，審計(jì)的重點(diǎn)是xxx(被審計(jì)人)擔(dān)任yyy(被審計(jì)單位)zzz(職務(wù))期間的財(cái)務(wù)指標(biāo)和經(jīng)營(yíng)績(jī)效的真實(shí)性、合法性和效益性，重大經(jīng)營(yíng)決策的科學(xué)性和效益性，內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行效果，存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)或遺留問題，以及廉政情況等(簡(jiǎn)述審計(jì)目標(biāo)，此處所列為一般經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容)。本次審計(jì)組重點(diǎn)實(shí)施了包括檢查會(huì)計(jì)記錄、監(jiān)盤實(shí)物、函證往來款項(xiàng)，以及核對(duì)業(yè)務(wù)和管理記錄、外部信息等審計(jì)組認(rèn)為必要的程序;但由于xxx等原因，本次審計(jì)組未能進(jìn)行yyy等審計(jì)程序/未能獲取zzz等審計(jì)證據(jù)(詳見本報(bào)告最后“重要事項(xiàng)說明”部分)。

此處涉及的問題是如何詳略得當(dāng)?shù)仃U述審計(jì)工作情況，如具體的審計(jì)內(nèi)容及范圍、實(shí)際實(shí)施的審計(jì)手段/程序及過程，審計(jì)遇到的重大范圍/手段受限等。

解決建議：根據(jù)本次審計(jì)的內(nèi)容、范圍或?qū)嵤┑氖侄?程序是否特殊(相對(duì)于報(bào)告使用人對(duì)其的了解程度)，以及這些審計(jì)情況(特別是遇到的重大范圍/手段受限情況)是否可能對(duì)報(bào)告結(jié)論產(chǎn)生重大影響而定：

(1)如屬一般性的審計(jì)，且審計(jì)過程中遇到的重大審計(jì)范圍/程序受限情況不足于對(duì)報(bào)告主體內(nèi)容產(chǎn)生重大影響(僅可能在局部或極端情況下產(chǎn)生影響)，則此處宜簡(jiǎn)略，且僅需在報(bào)告最后“重要事項(xiàng)說明”部分補(bǔ)充說明審計(jì)遇到的重大審計(jì)范圍/程序受限情況。

(2)如屬針對(duì)某一方面內(nèi)容進(jìn)行的專項(xiàng)審計(jì)，或根據(jù)預(yù)定目的在審計(jì)過程中采取了非常規(guī)式的或大工作量的審計(jì)手段/程序(如專項(xiàng)稽核、外部調(diào)查等)，或?qū)徲?jì)遇到的重大范圍/程序受限可能對(duì)報(bào)告結(jié)論產(chǎn)生重大影響時(shí)，則此處宜較為詳細(xì)，并說明重大范圍/程序受限的情況及原因，以便報(bào)告使用人預(yù)先清楚地了解本次審計(jì)的針對(duì)性和局限性。

提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料及相關(guān)的業(yè)務(wù)、管理和外部的原始記錄和信息，是被審計(jì)單位及被審計(jì)人的責(zé)任;審計(jì)組的責(zé)任是依據(jù)中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則/xx單位內(nèi)部審計(jì)制度的規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作。鑒于本次審計(jì)是依據(jù)審計(jì)目的在有限時(shí)間內(nèi)所進(jìn)行的抽查審計(jì)，審計(jì)所獲得的資料主要來源于被審計(jì)單位或通過被審計(jì)單位獲得，以及本次審計(jì)未能進(jìn)行yyy等審計(jì)程序/未能獲取zzz等審計(jì)證據(jù)等原因，本次審計(jì)可能未能涵蓋被審計(jì)單位及被審計(jì)人的所有相關(guān)事項(xiàng)，本審計(jì)報(bào)告也不能替代被審單位及被審計(jì)人對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)信息和事項(xiàng)的會(huì)計(jì)責(zé)任和內(nèi)部報(bào)告責(zé)任。

一、被審計(jì)單位概況：簡(jiǎn)要介紹被審計(jì)單位及被審計(jì)人的背景概況，包括被審計(jì)人員任職期間和分管職責(zé)，被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)與特點(diǎn)、規(guī)模及組織機(jī)構(gòu)、內(nèi)部管理及考核方式、主要管理人員、員工數(shù)量等。

此處涉及的問題是是否需闡述被審計(jì)單位主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以及是使用未審數(shù)據(jù)(賬面數(shù)據(jù))還是本次審定數(shù)據(jù)：不闡述可能不便于報(bào)告使用人了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)概況，使用未審數(shù)據(jù)可能誤導(dǎo)報(bào)告使用人，而使用審定數(shù)據(jù)放在這里介紹被審計(jì)單位背景處似又與下面“審計(jì)發(fā)現(xiàn)/審計(jì)結(jié)果”分開了。

解決建議：根據(jù)被審計(jì)單位平時(shí)是否另行報(bào)出財(cái)務(wù)報(bào)表，本次報(bào)告使用人是否知悉這些報(bào)表數(shù)據(jù)，以及本次審計(jì)的重點(diǎn)之一是否是審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表而定：

(1)如被審計(jì)單位平時(shí)另報(bào)報(bào)表，且本次審計(jì)報(bào)告使用人知悉這些報(bào)表，則此處僅需簡(jiǎn)要陳述經(jīng)本次審計(jì)審定的被審計(jì)單位資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)的總額等概況，而無需進(jìn)一步分項(xiàng)闡述報(bào)表各主要項(xiàng)目的最近一期的金額及構(gòu)成內(nèi)容等詳情，可另附附表具體反映。

對(duì)于本次已審定報(bào)表項(xiàng)目仍存在的質(zhì)量方面的問題(如呆壞賬、物資積壓、大量收入為新增應(yīng)收帳款等)，此處也不必詳述，應(yīng)列在“審計(jì)發(fā)現(xiàn)/審計(jì)結(jié)果”部分具體反映。

(2)如被審計(jì)單位平時(shí)不另報(bào)報(bào)表，或本次審計(jì)報(bào)告使用人不知悉這些報(bào)表，或本次審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容之一為財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，則宜另單列為一大項(xiàng)“被審計(jì)單位的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映，并進(jìn)一步分項(xiàng)闡述報(bào)表各主要項(xiàng)目的最近一期的金額及構(gòu)成內(nèi)容等詳情。

同時(shí)，將本次審計(jì)所做的主要調(diào)整情況，以及本次已審定報(bào)表項(xiàng)目仍存在的質(zhì)量方面的問題，也歸入該大項(xiàng)一并分析闡述。

無論列在此處概略反映、還是另列為一大項(xiàng)“經(jīng)審定的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映，闡述時(shí)應(yīng)盡可能包括本次審計(jì)涵蓋期間的各會(huì)計(jì)期，最少應(yīng)包括被審計(jì)人任期初及最早一期、任期末及最后一期的數(shù)據(jù)，以便對(duì)比。

二、審計(jì)結(jié)果、發(fā)現(xiàn)的問題以及審計(jì)意見：對(duì)審計(jì)得出的具體結(jié)論及發(fā)現(xiàn)的問題逐項(xiàng)給予揭示和評(píng)價(jià)，包括問題的事實(shí)現(xiàn)狀，該問題所應(yīng)遵循的政策、程序和相關(guān)法律法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)，已經(jīng)或可能造成的影響或后果，產(chǎn)生的原因(包括內(nèi)在原因與環(huán)境原因)等。

(一)分析及評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)的真實(shí)性、完整性、合法性及效益性：

1、重點(diǎn)說明本次審計(jì)對(duì)被審計(jì)單位賬面數(shù)據(jù)(即未審報(bào)表)或已報(bào)出報(bào)表的重大調(diào)整，必要時(shí)列表對(duì)比說明;

2、分項(xiàng)闡述經(jīng)本次審定的報(bào)表主要項(xiàng)目仍存在的質(zhì)量方面的問題(潛在風(fēng)險(xiǎn)或遺留問題，如呆壞賬、物資積壓、大量收入為新增應(yīng)收帳款等);

3、分析評(píng)價(jià)被審計(jì)人任期初、末的財(cái)務(wù)狀況變化(指資產(chǎn)、負(fù)債情況，特別是資產(chǎn)質(zhì)量、潛虧掛帳、潛在風(fēng)險(xiǎn)和表外資產(chǎn)、負(fù)債情況)，任職期間的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)趨勢(shì)(環(huán)比+關(guān)鍵經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)對(duì)比);

4、分析評(píng)價(jià)被審計(jì)單位及被審計(jì)人對(duì)上級(jí)考核指標(biāo)的實(shí)際完成情況，尤其需結(jié)合資產(chǎn)及績(jī)效質(zhì)量、潛在風(fēng)險(xiǎn)及遺留問題等進(jìn)行綜合分析評(píng)價(jià)。

如本次審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容之一為財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)審計(jì)，則此部分應(yīng)另單列為一大項(xiàng)“被審計(jì)單位的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映，不要與審計(jì)發(fā)現(xiàn)的“問題”混在一起。

(二)分析及評(píng)價(jià)被審計(jì)人做出重大經(jīng)營(yíng)決策(含固定資產(chǎn)、技術(shù)改造、對(duì)外投資等)和管理變革(如用人和薪酬機(jī)制、流程和控制體系等)的決策過程的科學(xué)性、實(shí)際結(jié)果的效益性及對(duì)后任的主要/潛在影響：

鑒于審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力所限，此處評(píng)價(jià)決策過程時(shí)應(yīng)注重程序性、以組織已有的程序性規(guī)定為依據(jù)，評(píng)價(jià)決策結(jié)果時(shí)應(yīng)根據(jù)客觀指標(biāo)、以可對(duì)比的參照標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)。也就是說，更應(yīng)由被審計(jì)單位及被審計(jì)人的上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)此作出評(píng)價(jià)，審計(jì)人員配合核實(shí)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)評(píng)價(jià)所依據(jù)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及信息的可信賴程度。盲目擴(kuò)大審計(jì)責(zé)任范圍往往導(dǎo)致審計(jì)深度及結(jié)論可靠性受到質(zhì)疑。

(三)揭示被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)運(yùn)作等方面存在的問題，并據(jù)此分析和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位和被審計(jì)人在管理、內(nèi)控方面的合規(guī)性、科學(xué)性及效益性：

應(yīng)特別注意職工考核、晉升和薪酬機(jī)制，以及企業(yè)文化等配套機(jī)制(控制環(huán)境)對(duì)內(nèi)控制度實(shí)際執(zhí)行效果的影響，并考慮控制本身的成本效益，以免被審計(jì)單位及被審計(jì)人理解為審計(jì)人員“找茬”或書呆子氣。

(四)被審計(jì)單位及被審計(jì)人面臨或潛在面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)，如重大的合同糾紛、未決訴訟、或有負(fù)債及職工意見較大的問題等。

忽略此點(diǎn)往往導(dǎo)致匯報(bào)審計(jì)結(jié)果時(shí)被動(dòng)，故內(nèi)部審計(jì)不應(yīng)僅局限于財(cái)務(wù)資料審計(jì)。如因外界因素影響而無法實(shí)施諸如審計(jì)入場(chǎng)公告、接受職工舉報(bào)及職工走訪座談等程序，應(yīng)作為重大審計(jì)范圍/程序受限予以明確說明。

(五)被審計(jì)人及被審計(jì)單位其他重要領(lǐng)導(dǎo)人員遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和廉政情況：指審計(jì)有無發(fā)現(xiàn)其個(gè)人侵占或挪用企業(yè)資產(chǎn)、違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和廉政規(guī)定，以及其他違法違紀(jì)問題。

鑒于審計(jì)的固有局限性，審計(jì)報(bào)告對(duì)此一般采用消極保證措辭(本次審計(jì)未發(fā)現(xiàn)被審計(jì)人有明顯或重大的跡象，或未發(fā)現(xiàn)有證據(jù)表明被審計(jì)人有行為)，而不做積極保證(明確斷言被審計(jì)人無行為)。

三、被審計(jì)單位及被審計(jì)人接受歷次監(jiān)督檢查所存在的問題及其整改情況，以及被審計(jì)者前任遺留的需要披露的問題。

四、審計(jì)綜合評(píng)價(jià)

1、根據(jù)審計(jì)結(jié)果，綜合評(píng)價(jià)被審計(jì)者任職期間的主要業(yè)績(jī)、存在的重要問題、消化前任遺留問題情況，以及對(duì)被審計(jì)單位后續(xù)的重大影響;

2、根據(jù)審計(jì)結(jié)果，指出被審計(jì)人對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括直接責(zé)任和主管責(zé)任(管理責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任)。

3、如果必要，還應(yīng)包括對(duì)出色業(yè)績(jī)的肯定。

五、審計(jì)建議

1、針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及潛在傾向，提出可供選擇的具體建議及配套措施。也可以是對(duì)顯著經(jīng)濟(jì)效益和有效內(nèi)部控制提出的表彰和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。

提出建議時(shí)，須針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題或傾向;但闡述建議時(shí)不必與前面審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分的問題逐條對(duì)應(yīng)，而應(yīng)重新梳理歸類，并注意重要次序。

審計(jì)報(bào)告的建設(shè)性就體現(xiàn)在，審計(jì)不僅應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)問題和評(píng)價(jià)過去，而且還應(yīng)能解決問題和指導(dǎo)未來。

2、可進(jìn)一步說明被審計(jì)單位及被審計(jì)人對(duì)上述建議的態(tài)度及已開始采取的實(shí)際行動(dòng)。

六、重要事項(xiàng)說明

1、重大審計(jì)范圍/程序受限情況的說明，應(yīng)明確陳述具體情況、受限原因(注意區(qū)分被審計(jì)單位原因、審計(jì)組原因和外部客觀原因)，以及由此可能導(dǎo)致的對(duì)審計(jì)結(jié)論和整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的影響;

2、審計(jì)報(bào)告理解、分發(fā)及使用方面的聲明，特別是涉及違反外部法律法規(guī)或涉及保密時(shí)。

附件：

1、分欄對(duì)比式的財(cái)務(wù)報(bào)表及主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo);

2、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大或敏感事項(xiàng)的詳細(xì)說明及關(guān)鍵證據(jù);

3、被審計(jì)單位及被審計(jì)責(zé)任人對(duì)審計(jì)報(bào)告的反饋意見;

4、需要另行專門解釋和說明的其它內(nèi)容。

簽章：審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

p/s：內(nèi)審報(bào)告較難處理的三個(gè)地方：

1、審計(jì)責(zé)任的闡述：說少了不利于保護(hù)審計(jì)人員，許多領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為審計(jì)人員通過審計(jì)應(yīng)能直接得出被審計(jì)事項(xiàng)的全部真相，而不知道現(xiàn)在進(jìn)行的都是抽查審計(jì)，且審計(jì)時(shí)已不可能再現(xiàn)事發(fā)當(dāng)時(shí)的實(shí)況;而說多了又被理解為逃避責(zé)任，畢竟不是外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、需要強(qiáng)調(diào)雙方責(zé)任。為此建議盡可能將責(zé)任段控制在一小段內(nèi)容內(nèi)，但同時(shí)明確說明不能涵蓋所有問題、也不能替代被審計(jì)單位的報(bào)告責(zé)任(要問清楚先問被審計(jì)單位去)。

2、重大審計(jì)范圍/程序受限情況：列在報(bào)告主體內(nèi)容(審計(jì)發(fā)現(xiàn))之前，易被報(bào)告使用人理解為審計(jì)進(jìn)行得不到位;放在報(bào)告主體內(nèi)容最后，又與有時(shí)需在報(bào)告中先介紹審計(jì)的具體情況(審計(jì)范圍、程序)相分離。建議處理原則是將可能對(duì)報(bào)告結(jié)論產(chǎn)生重大影響的情況列在審計(jì)發(fā)現(xiàn)之前予以說明，以便使用人正確理解報(bào)告;而將局部受限放在報(bào)告主體最后，以規(guī)避極端情況下審計(jì)人員被動(dòng)。

3、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的闡述：報(bào)告中不列吧，許多領(lǐng)導(dǎo)擅長(zhǎng)看文字而不擅長(zhǎng)看報(bào)表;列吧一來體現(xiàn)為審計(jì)人員直接所說(其實(shí)只是審計(jì)抽查未發(fā)現(xiàn)重大異常，審計(jì)人員無法保證其全部絕對(duì)正確)，二來報(bào)告內(nèi)容冗長(zhǎng)，還難以文字布局(是放在被審計(jì)單位概況部分還是放在審計(jì)發(fā)現(xiàn)/問題部分)。建議處理原則是：

一、盡可能少說;

二、要詳說就連同存在的問題一起說，不要分為兩處說。

如何寫經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況報(bào)告(推薦)六

近年來，合肥供電公司將強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)作為加強(qiáng)企業(yè)精益化管理的“一號(hào)工程”。隨著企業(yè)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，內(nèi)部審計(jì)已成為企業(yè)的“免疫系統(tǒng)”，從以查錯(cuò)糾弊為主的財(cái)務(wù)收支審計(jì)逐步深化為全面經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)。

合肥供電公司在深入分析企業(yè)管理需求的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，建立科學(xué)的內(nèi)部審計(jì)指標(biāo)體系。審計(jì)部門根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵控制點(diǎn)和階段性工作重點(diǎn)，有針對(duì)性地提出審計(jì)任務(wù)和工作計(jì)劃推薦，由審計(jì)、財(cái)務(wù)、營(yíng)銷、紀(jì)檢監(jiān)察等部門參加的審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議，定期通報(bào)審計(jì)管理工作的進(jìn)展和審計(jì)成果運(yùn)用狀況，研究解決審計(jì)工作中面臨的困難，對(duì)審計(jì)成果的建設(shè)性、適用性進(jìn)行評(píng)價(jià)。透過有效的指標(biāo)審計(jì)評(píng)價(jià)，調(diào)動(dòng)和激發(fā)一線管理人員的工作用心性和主動(dòng)性，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

合肥供電公司還圍繞提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理潛力開展審計(jì)工作。透過制定和完善審計(jì)制度，進(jìn)一步保障內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)的權(quán)力和職責(zé)，開展以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)計(jì)劃體系管理。透過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)控，優(yōu)化資源配置，透過培育風(fēng)險(xiǎn)文化，營(yíng)造良好的審計(jì)氛圍。例如，針對(duì)合肥市電網(wǎng)建設(shè)加快、輸變電工程量激增的現(xiàn)狀，合肥供電公司加大工程審計(jì)力度，重點(diǎn)分析工程建設(shè)管理中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，將內(nèi)部審計(jì)關(guān)口逐步前移，以工程決算審計(jì)為核心，實(shí)施事前項(xiàng)目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價(jià)控制的系統(tǒng)化工程審計(jì)模式，并打破審計(jì)區(qū)域限制，整合跨區(qū)域?qū)徲?jì)資源，將指標(biāo)審計(jì)、全面審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)和任期審計(jì)有機(jī)結(jié)合、動(dòng)態(tài)管理，全面消除了審計(jì)“盲區(qū)”。

一、加強(qiáng)過程管控提升內(nèi)審質(zhì)量

質(zhì)量是審計(jì)工作的生命。合肥供電公司從制度、手段和成果管理等多個(gè)層面入手，全面提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。

在管理標(biāo)準(zhǔn)化方面，合肥供電公司以制度建設(shè)為抓手，在審計(jì)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、考核評(píng)估等方面，制定和完善了21項(xiàng)管理辦法和實(shí)施方案，詳細(xì)規(guī)定審計(jì)年度計(jì)劃制定、方案設(shè)計(jì)、證據(jù)收集、底稿日志編寫、報(bào)告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標(biāo)準(zhǔn)體系，逐步構(gòu)成一整套行之有效的內(nèi)部審計(jì)制度體系。

在信息化方面，隨著企業(yè)erp系統(tǒng)上線運(yùn)行，erp系統(tǒng)豐富的信息量和強(qiáng)大的信息分析功能能夠大大助力審計(jì)工作。該公司審計(jì)人員用心學(xué)習(xí)erp流程操作、深化erp審計(jì)系統(tǒng)應(yīng)用，著手開展erp環(huán)境下的項(xiàng)目審計(jì)工作。在此基礎(chǔ)上，合肥供電公司籌建了內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)，按照資產(chǎn)從屬，自上而下梳理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，收集機(jī)構(gòu)變動(dòng)、人事調(diào)整、文件制度、財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告等信息，透過系統(tǒng)設(shè)置，構(gòu)成常態(tài)化、模式化的分析結(jié)論。這樣，就能夠在理解審計(jì)任務(wù)時(shí)，迅速帶給相關(guān)支撐資料。在日常管理中，能夠結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理工作準(zhǔn)確修正審計(jì)計(jì)劃，并為管理決策帶給系統(tǒng)化、多樣化的輔助信息，大大提高了審計(jì)工作效能。

為避免審計(jì)整改不到位、不徹底，以及被審計(jì)單位之間構(gòu)成“整改信息孤島”等問題，合肥供電公司實(shí)施了審計(jì)成果的集成管理。審計(jì)部門將近年來檢查發(fā)現(xiàn)的問題和整改狀況按單位建檔，作為審計(jì)檔案資料庫的組成部分，輸入審計(jì)信息數(shù)據(jù)庫。同時(shí)，還建立信息綜合反饋制度，對(duì)歷年審計(jì)提出的意見和推薦的整改善展、措施落實(shí)、整改成效、推薦采納等狀況進(jìn)行定期監(jiān)控和報(bào)告。對(duì)近年來檢查發(fā)現(xiàn)的問題和整改狀況進(jìn)行分析研究，發(fā)揮監(jiān)審聯(lián)動(dòng)機(jī)制作用，加大入庫信息的查辦和整改力度，把握共性，突出典型，實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果的常態(tài)化管理、研究型管理。

此外，合肥供電公司還按照審計(jì)成果運(yùn)用考核評(píng)價(jià)辦法和依法從嚴(yán)治企問責(zé)制度，將審計(jì)成果運(yùn)用信息納入年度績(jī)效考核，與各部門和單位的主要負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)職責(zé)考核掛鉤。

透過增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)規(guī)范化、信息化水平，加強(qiáng)成果應(yīng)用，合肥供電公司審計(jì)項(xiàng)目的數(shù)量和質(zhì)量逐年提高，內(nèi)審效能明顯提升。該公司共完成財(cái)務(wù)、管理類審計(jì)17項(xiàng)、工程類審計(jì)379項(xiàng)，提出各類審計(jì)意見和推薦120余條，促進(jìn)企業(yè)增收節(jié)支1796。32萬元，真正發(fā)揮了審計(jì)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的增值作用。

二、創(chuàng)新管理手段實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展

合肥供電公司透過創(chuàng)新審計(jì)方法和手段，建立和完善審計(jì)人才儲(chǔ)備機(jī)制、項(xiàng)目后評(píng)估機(jī)制、工作成果轉(zhuǎn)化機(jī)制和創(chuàng)新培育機(jī)制，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的可持續(xù)健康發(fā)展。

合肥供電公司主要負(fù)責(zé)人分管審計(jì)部，審計(jì)部門參與企業(yè)預(yù)算編制等經(jīng)營(yíng)管理工作，職能作用得到有效發(fā)揮。審計(jì)委員會(huì)職能分工和工作程序不斷改善和完善。透過理順管理體制，整合相關(guān)資源，建立規(guī)范、健全、順暢、可持續(xù)的審計(jì)執(zhí)行體系，使企業(yè)上下對(duì)內(nèi)部審計(jì)重要性的認(rèn)識(shí)和配合度進(jìn)一步提高，內(nèi)部審計(jì)氛圍日益濃厚。

審計(jì)任務(wù)需求和人力資源不足的矛盾一向是合肥供電公司關(guān)注并致力解決的問題。該公司在審計(jì)成員網(wǎng)絡(luò)的基礎(chǔ)上擴(kuò)大建立了管理專家?guī)旌蛯徲?jì)人才庫，透過導(dǎo)師帶徒、項(xiàng)目主審競(jìng)聘、審計(jì)人員評(píng)價(jià)、吸收多專業(yè)類類型的審計(jì)人員、對(duì)縣級(jí)公司項(xiàng)目主審開展項(xiàng)目督導(dǎo)等方式，開展了人才培育和儲(chǔ)備工作，大大提升了審計(jì)人員的工作潛力和項(xiàng)目質(zhì)量。

另外，合肥供電公司還將評(píng)估確認(rèn)結(jié)論應(yīng)用到質(zhì)量改善措施中，促進(jìn)了高質(zhì)量審計(jì)成果的涌現(xiàn)，并逐步推廣到整個(gè)企業(yè)活動(dòng)的質(zhì)量自我評(píng)估中，對(duì)完善企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)具有重要好處。

合肥供電公司還個(gè)性重視將工作實(shí)踐提煉轉(zhuǎn)化為理論成果，透過編寫審計(jì)案例和典型工作經(jīng)驗(yàn)、撰寫專題論文、開展課題研究等方式，推出了一系列理論成果。近年來，《依法治企環(huán)境下的審計(jì)成果管理》《對(duì)縣公司審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)督導(dǎo)》等11篇論文分獲安徽省內(nèi)部審計(jì)理論研討和安徽省電力公司管理創(chuàng)新多個(gè)獎(jiǎng)項(xiàng)。

此外，合肥供電公司還建立了創(chuàng)新培育機(jī)制，包括跨行業(yè)信息收集、針對(duì)具體問題開展“頭腦風(fēng)暴”、建立“大團(tuán)隊(duì)”等程序和方法。去年以來探索開展的風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估工作、erp環(huán)境下的多模塊審計(jì)、在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)流程中引入作業(yè)指導(dǎo)書制度、多類型項(xiàng)目組合實(shí)施以及績(jī)效審計(jì)等工作，均在創(chuàng)新培育機(jī)制下取得了必須的成效。