會計的職責之一是確保企業(yè)合規(guī)、遵守法律法規(guī)和會計準則。以下是小編為大家整理的一些會計事務所的評價和排名，希望對大家選擇工作單位有所幫助。
內部會計管理制度（匯總22篇）篇一
為了保證會計信息處理質量，減少數(shù)據(jù)出錯和操作失誤的可能性，應加強會計電算化的管理，完善和健全會計電算化的內部控制制度。內部管理制度一般包括崗位分工制度、操作管理制度、機房管理制度、會計檔案管理制度、會計數(shù)據(jù)與軟件管理制度等。建立適應本單位的全面規(guī)范的會計管理制度，就是要有一套比較全面、規(guī)范的管理制度和方法，以及較完整的規(guī)范化的數(shù)據(jù)系統(tǒng)。會計電算化內部控制主要指會計制度是否健全，核算規(guī)程是否規(guī)范，基礎數(shù)據(jù)是否準確、完整等。完善的內部控制是搞好電算化工作的重要保證。沒有很好的管理流程，電算化會計信息系統(tǒng)無法處理無規(guī)律、不規(guī)范的會計數(shù)據(jù)，電算化工作的開展將遇到重重困難。
電算化環(huán)境下，會計數(shù)據(jù)的存儲和處理都是在計算機上進行的，企業(yè)通過計算機軟件的數(shù)據(jù)庫管理功能來控制數(shù)據(jù)的輸入、輸出、調取和修改等操作。這就要求企業(yè)有一個功能完善的數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)對其中的數(shù)據(jù)進行管理，在邏輯關系上提供語義參照關系機制，來檢驗和保證數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)中的有關數(shù)據(jù)，保證會計數(shù)據(jù)的邏輯性和完整性。
在業(yè)務發(fā)生要輸入相關會計數(shù)據(jù)時，會計電算化軟件要有相應的控制程序鑒別所要輸入的數(shù)據(jù)，查看是否有不合理或不完善的經(jīng)濟業(yè)務，從而及時提醒會計操作人員或拒絕存入數(shù)據(jù)。比如輸入銀行存款相關業(yè)務，需要填入所對應的銀行存款支票存根編號等數(shù)據(jù)，若因操作人員失誤或者忘記輸入造成數(shù)據(jù)不完整，可以進行相關提示。輸入后存放在數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)可以通過一些程序控制和技術手段進行相關驗證，如進行總賬平衡檢驗、明細賬平衡檢驗等。會計電算化下數(shù)據(jù)輸出通常表現(xiàn)為數(shù)據(jù)查詢、數(shù)據(jù)打印、數(shù)據(jù)備份及網(wǎng)絡傳輸?shù)刃问健Ｆ髽I(yè)要保證會計數(shù)據(jù)的正確性、可讀性及便于他人查閱等，輸出數(shù)據(jù)控制一般要檢查與輸入數(shù)據(jù)是否一致，輸出是否完整，同時在某些場合還要具有統(tǒng)一的格式和內容要求。
實施會計電算化，必然要有相應的計算機硬件和軟件作為支撐。對會計電算化軟硬件要經(jīng)常進行系統(tǒng)維護，為保證系統(tǒng)的正常運行，要進行一些相關的操作如安裝、修復、更新、備份等。為了保證計算機的安全，保證相關程序不被修改、盜取、感染病毒，就要做到監(jiān)管到位、實時監(jiān)控、及時處理、提前防范。會計電算化的前提條件是保證機房設備安全和計算機正常運行，因此首先要經(jīng)常對電算化設備進行保養(yǎng)，避免發(fā)生意外。其次要防止非法修改和刪除會計數(shù)據(jù)和軟件，確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，對所有數(shù)據(jù)一律進行雙備份，并且存放到兩個不同的地點。最后當需要更新電算化硬件設備和升級會計軟件時，需要嚴格執(zhí)行審批程序，確保會計數(shù)據(jù)的連續(xù)性、完整性和安全性。
防范和杜絕利用電算化會計軟件舞弊的最佳方法就是形成一套合理、有效的管理制度并嚴格執(zhí)行。每個會計電算化崗位都有自己的權限并嚴格按照權限進行相關會計操作。權限管理包括權限分配和用戶名／密碼管理兩個方面，前者決定相應用戶對會計數(shù)據(jù)具有哪些操作權，而后者則保證了用戶和權限的對應關系。在分工時，應做到相互牽制、相互制約，職權分離，有效地限制和及時發(fā)現(xiàn)錯誤違法行為，從而防止出現(xiàn)舞弊和欺詐。在實施會計電算化過程中，根據(jù)內部控制制度的要求和本單位的工作需要，會計電算化工作的各個工作崗位，在保證會計數(shù)據(jù)安全的前提下可以進行交叉設置，但有些崗位要嚴格按照內部控制要求，不能交叉設置，如軟件操作崗位與審核記賬、電算維護、電算審查崗位為不相容崗位。
在會計人員控制方面，首先會計人員要具有高度的專業(yè)精神，不玩忽職守，不做假賬；其次要有一定的電算化操作水平，能夠熟練操作相關的會計軟件并進行日常維護；每位操作人員都要通過登錄自己的用戶名／密碼來進行操作，防止非法操作和越權操作，防止財務機密外泄，確保會計數(shù)據(jù)的安全、準確、可靠。
四、結束語。
總之，會計電算化內部控制是企業(yè)內部控制工作的重要組成部分，它對已建立的會計電算化系統(tǒng)進行全面的管理，保證系統(tǒng)的安全和正常運行，同時也是保證企業(yè)電算化工作高效有序進行的重要措施。
主要參考文獻。
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內部會計管理制度（匯總22篇）篇二
摘要:公立醫(yī)院普遍面臨著內部深化的改革問題,而集團內部會計控制制度是其中的一項重要環(huán)節(jié),內部會計控制制度能夠有效提高醫(yī)院會計的工作效率與工作質量,保障醫(yī)院的財產(chǎn)安全。
因此,本文將主要圍繞完善集團內部會計控制制度提出幾點相關建議。
會計控制制度控制著整個集團的經(jīng)濟命脈,集團內部會計控制制度直接影響到集團的穩(wěn)定運行,完善內部會計控制制度就是讓會計能夠在監(jiān)管集團時顯著提高效率和效果,切實幫助集團實現(xiàn)優(yōu)化改革,擴大和增強集團的競爭優(yōu)勢。
集團內部會計控制制度就是指,會計部門在財政方面對集團進行合理規(guī)范的監(jiān)督和控制管理的制度。
在社區(qū)醫(yī)院中,就是指醫(yī)院內部的會計部門對醫(yī)院的各項收人和開支、醫(yī)院內部的各種醫(yī)療設備、必備藥品等為主的醫(yī)院資產(chǎn)以及相關的會計工作人員進行具體監(jiān)督和管理的工作制度。
集團內部會計控制制度能夠為集團實現(xiàn)健康穩(wěn)定發(fā)展提供有效的保障,因此在集團中頗受重視。
(一)集團內部會計控制制度的有效性不高集團內部會計控制制度中的一項重要內容就是控制,也就是具體的監(jiān)督和管理工作,現(xiàn)階段的集團內部會計在對集團各項收支和固定資產(chǎn)管理過程中形式主義嚴重,工作內容流于表面。
很多時候都是為了應付上級領導和有關部門的檢查刁會具體落實一次監(jiān)督管理工作,平時往往疏于在該方面的工作。
尤其是在具體的集團內部收支管理和固定資產(chǎn)盤查核實的過程中,經(jīng)常出現(xiàn)紙漏和錯誤,這也能從側面反映出相關人員的監(jiān)督管理工作不到位。
特別是一些醫(yī)院或者集團并沒有賦予執(zhí)行監(jiān)督管理工作的會計人員真正的實權,面對工作中存在的問題和錯誤,會訓人員也沒有權利對有關領導和責任人進行追究,這大大降低了集團內部會訓控制工作的有效性,也違背了制定該制度的初衷。
(二)集團內部會計控制制度尚不成熟目前,在大多數(shù)集團中,并沒有建立起規(guī)范成熟的內部會計控制制度,也沒有一個統(tǒng)一合理的標準來檢驗內部會計控制制度的可行性以及準確性。
在我國很多的集團中并沒有專門從事制定內部會計控制制度的部門和人員,尤其是在社區(qū)醫(yī)院中,內部會計控制制度還沒有受到全體人員的重視,所制定出來的制度也多局限于理論狀態(tài),缺乏一定的可操作性。
(三)優(yōu)秀專業(yè)的相關人員數(shù)量太少現(xiàn)階段集團內部會計控制制度中還缺乏大量優(yōu)秀專業(yè)的會計人員,目前從事內部會計控制工作的人員基本都是普通的會計,很少有相關從業(yè)人員能夠熟知集團的運營和管理方面的內容。
因此在制定和踐行集團內部會計控制制度的過程中沒有專業(yè)的人員提供智力支持和人才保障。
對集團內部的資金支出進行嚴格審核,層層把關,確保集團的資金都能夠用在刀刃上,并且對集團的所有固定資產(chǎn)進行盤查與清點,保證集團內部固定資產(chǎn)的安全。
然后對于從事內部會計工作的人員,集團將賦予其真正的實權,在面對任何一項控制環(huán)節(jié)和監(jiān)管內容中出現(xiàn)的差池及錯誤,會計人員都能夠對有關責任人甚至是相關領導進行責任追究,真正落實內部會計控制工作,實現(xiàn)內部會計控制制度的真實作用。
(二)重視內外結合。
強化監(jiān)勢管理力度完善集團內部會計控制制度要求集團強化會計人員在集團中的財政監(jiān)督管理力度。
集團可以從內部和外部兩個方面同時進行監(jiān)管,力求監(jiān)督管理工作的真正落實到位。
尤其是要防止集團內部出現(xiàn)偷稅漏稅和做假賬等行為的發(fā)生,避免集團造成經(jīng)濟上或者名譽上的損失。
力求做到集團的必要監(jiān)管工作做到高透明并且實現(xiàn)全程公平、公正和公開。
(三)優(yōu)化集團內部。
會計人員集團內部會計控制制度需要有高素質、專業(yè)性強的優(yōu)秀人才參與制定和落實。
因此集團需要注重會計人員的專業(yè)度和綜合素質。
首先對于現(xiàn)在正在從事會計工作的人員,企業(yè)需要經(jīng)常組織他們進行相關專業(yè)的進修和學習,提高有關人員的專業(yè)職業(yè)技能和職業(yè)操守。
與此同時,定期刊會計人員的工作實力和工作情況進行考核與評估,采取末位淘汰制,及時替換不能勝任該工作的人員。
此外,集團需要在內部培養(yǎng)和提拔既懂會計工作又了解集團運營的優(yōu)秀人才,將其作為制定和落實會計控制制度的帶頭人,充分發(fā)揮他們的智慧和能力。
四、結束語。
總而言之,集團內部的會計控制制度決定和掌控著整個集團的經(jīng)濟命脈,完善集團內部會計控制制度有助于實現(xiàn)集團內部的優(yōu)化整合,推動集團實現(xiàn)健康穩(wěn)定發(fā)展。
因此集團領導要重視集團內部會計控制制度,通過調控整個控制環(huán)境、強化控制制度的監(jiān)督力度,切實推進醫(yī)院和會計行業(yè)的深化改革。
參考文獻:。
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[2]宋華軍.h集團公司財務內部控制評價與完善研究[d].西南財經(jīng)大學,2008。
內部會計管理制度（匯總22篇）篇三
摘要：農(nóng)場內部會計控制制度是由農(nóng)場的計劃、主要資產(chǎn)和財務記錄可靠性相關的方法集合，通過采取有效的方法和措施來控制農(nóng)場資產(chǎn)實物，并采取內部審計的控制手段，以此來保護農(nóng)場的資產(chǎn)和賬目，確保農(nóng)場財務報告的真實性和完整性。
能夠有效地滿足上級管理部門的需要，確保農(nóng)場經(jīng)濟業(yè)務和各項工作職責的有效執(zhí)行，有效地提高農(nóng)場自身的經(jīng)濟效益。
文中分析了農(nóng)場內部會計控制制度的重要作用，并進一步對完善農(nóng)場內部會計控制制度的途徑進行了具體闡述。
1.有利于推動農(nóng)場經(jīng)濟的快速發(fā)展。
農(nóng)場經(jīng)濟活動的開展離不開政策的支持，農(nóng)場在經(jīng)濟發(fā)展過程中需要依賴于內部控制制度，這是農(nóng)場經(jīng)濟得以發(fā)展的重要基礎。
通過完善農(nóng)場內部會計控制制度，能夠有效地提高農(nóng)場會計管理工作效率和質量，推動農(nóng)場經(jīng)濟發(fā)展過程中各項工作和政策有效落實。
而且，以完善的農(nóng)場內部會計控制制度來約束農(nóng)場各項經(jīng)濟活動，有利于農(nóng)場經(jīng)營的規(guī)范性，更好地推動農(nóng)場經(jīng)濟的健康、有序發(fā)展。
2.促進農(nóng)場會計職能的有效發(fā)揮。
通過完善農(nóng)場會計控制制度，能夠更好地促進農(nóng)場會計職能的有效發(fā)揮，推動農(nóng)場經(jīng)濟的高速發(fā)展。
農(nóng)場會計人員具有核算和監(jiān)督兩項職能部門，因此通過內部會計控制來對農(nóng)場的會計行為進行規(guī)范，使其通過會計核算能夠真實地反映出農(nóng)場經(jīng)濟業(yè)務，進一步監(jiān)督和控制農(nóng)場內部會計控制工作。
農(nóng)村會計核算和會計監(jiān)督職能具有相輔相成性，兩者相互補充，相互促進。
3.更好地貫徹會計法律法規(guī)。
我國相關的會計法律法規(guī)當中，對于農(nóng)場會計核算行為具有明確的規(guī)定，有利于農(nóng)場內部會計核算行為的制度化和規(guī)范化，有利于農(nóng)場會計核算準確性的提高，增強了農(nóng)場會計信息披露的真實性和可靠性，更好地推動農(nóng)場經(jīng)濟的健康、有序發(fā)展。
農(nóng)場相關的會計行政法律法規(guī)也是制定內部會計控制制度的重要依據(jù)，通過內部會計控制來確保農(nóng)場會計制度管理更加完善，以此來促進農(nóng)場會計法律法規(guī)的貫徹落實。
及時有效的農(nóng)場內部會計控制制度的建立，應當加強農(nóng)場領導者的內部控制意識，提高農(nóng)場所有領導者對內部會計控制的領導意識。
所以，農(nóng)場的領導者不但要擔負起對農(nóng)場會計行為的引導和監(jiān)督的責任，同時也要積極組織農(nóng)場會計行為。
同時，農(nóng)場的'財務部門是引導、牽制內部會計制度，農(nóng)場會計相關準則的提高也至關重要;加深農(nóng)場內部人員對會計內部控制的了解和認識，配合農(nóng)場領導工作，完成農(nóng)場的財務工作。
利用上述方法樹立明確的內部控制意識，營造全方位、全員和全過程的綜合性的會計管理環(huán)境，使農(nóng)場內部會計控制制度得到進一步加強。
在構建農(nóng)場內部會計控制制度體系過程中，需要針對農(nóng)場經(jīng)濟發(fā)展的實際情況，確保所建立的內部會計控制制度能夠與農(nóng)場的實際情況相符。
在具體創(chuàng)建過程中，需要遵循農(nóng)場經(jīng)濟生產(chǎn)管理的全面統(tǒng)籌原則、會計及時性原則、歸口分級控制原則，以此來建立健全我國經(jīng)濟活動的內部會計控制制度。
落實好每名員工的職責，建立嚴密的農(nóng)場經(jīng)濟活動控制網(wǎng)絡系統(tǒng)，有效地實現(xiàn)對農(nóng)場經(jīng)濟活動的內部會計控制。
同時，農(nóng)場內部會計制度在建立過程中，還需要與權責發(fā)生制有效的結合，通過對農(nóng)村各部門及各崗位人員的責任歸屬進行了解，從而強化農(nóng)場內部控制和管理，對農(nóng)場經(jīng)濟活動管理中的會計責任和權利進行明確。
強有力的農(nóng)場經(jīng)濟活動的會計控制執(zhí)行力度可促進農(nóng)場經(jīng)濟活動的內部會計制度的健全和完善。
因此，增強農(nóng)場經(jīng)濟活動的會計控制執(zhí)行的力度，這可以增強農(nóng)場經(jīng)濟活動的會計制度的實際操作性。
任何管理制度如果不付諸行動，那只是一紙空文，完善的農(nóng)場經(jīng)濟活動的內部控制制度也同樣如此。
必須建立權責和責任，更加細化農(nóng)場經(jīng)濟活動的內部會計控制，切實落實農(nóng)場員工的每份責任和權利，保證農(nóng)場經(jīng)濟業(yè)務的不斷發(fā)展，農(nóng)場經(jīng)濟活動必須建立完善的農(nóng)場內部會計控制有效機制。
4.加強農(nóng)場會計人員的綜合職業(yè)道德素質。
農(nóng)場會計人員作為農(nóng)場經(jīng)濟活動的內部會計控制制度的執(zhí)行者，是農(nóng)場會計控制制度實施的重要保障，有利于農(nóng)場經(jīng)營者及財務部門預期目標的實現(xiàn)。
因此，需要努力提高農(nóng)場會計人員的綜合素質，強化其業(yè)務技能，確保農(nóng)場經(jīng)濟活動過程中內部會計控制制度的有效落實和實施。
三、結語。
對農(nóng)場內部會計控制制度進行優(yōu)化，確保其能夠得到有效的貫徹落實，推動農(nóng)場經(jīng)濟的健康、穩(wěn)定發(fā)展，使其能夠更好地滿足我國經(jīng)濟發(fā)展的需求，為國民經(jīng)濟的快速發(fā)展奠定良好的基礎。
參考文獻：
[1]叢祝平.淺談國營農(nóng)場內部控制制度的建立與實施[j].中國農(nóng)業(yè)會計,(3).
內部會計管理制度（匯總22篇）篇四
企事業(yè)單位會計電算化的實施，就是建立會計電算化的整個過程，是一項復雜的系統(tǒng)工程。在整個系統(tǒng)的實施過程中，包括會計電算化工作的規(guī)劃，會計信息的建立與管理，人員的分工與培訓，各種制度的建立與實施等諸多內容，都必須采用系統(tǒng)工程的方法與原理進行安排組織，這樣才能使會計電算化工作順利正確的進行。下面僅就會計電算化工作涉及的內部控制進行探討。
控制是指按照一定的條件和預定的目標，對一個過程或一系列事件施加影響，使其達到預定目標的一種有組織的行為。內部控制是指企業(yè)內部的管理控制系統(tǒng)，即為保證經(jīng)濟活動正常進行所采取的一系列必要的管理措施，不僅包括企業(yè)高層用來授權與指揮經(jīng)濟活動的各種方式方法，還包括對企業(yè)經(jīng)濟活動進行綜合計劃、控制和評價而制定的各項規(guī)章制度。控制的目標是保證企業(yè)財產(chǎn)、檢查有關數(shù)據(jù)的正確性和可靠性、提高經(jīng)營效率、貫徹既定的管理方針。新《會計法》第27條明確規(guī)定，各單位必須建立本單位的內部監(jiān)督制度。內部控制關系到企業(yè)財產(chǎn)物資的安全完整、關系到會計核算系統(tǒng)對企業(yè)經(jīng)濟活動反映的正確性和可靠性。所以，企業(yè)為實現(xiàn)其既定的經(jīng)營管理目標，提高其經(jīng)濟效益，必需加強管理，建立一整套內部控制制度，(本站)以保證企業(yè)穩(wěn)定、健康有序地發(fā)展。企業(yè)在建立了電算化會計系統(tǒng)后，企業(yè)會計核算和會計管理的環(huán)境發(fā)生了很大的變化。
1．會計業(yè)務處理的內容和方式的變化企業(yè)使用會計電算化軟件處理財會數(shù)據(jù)后，企業(yè)的會計核算工作的環(huán)境和傳統(tǒng)的工作方式相比有許多不同，財會部門人員的構成從原來的財會專業(yè)人員，轉變?yōu)橛韶敃I(yè)人員和會計電算化系統(tǒng)管理員、維護員等構成。財會部門能夠高效地完成傳統(tǒng)會計核算工作要求的核算內容，還可以應用計算機完成各種企業(yè)經(jīng)營管理方面的其他工作，如財務預測、成本控制、銷售預測、企業(yè)資源規(guī)劃等。隨著電子信息通訊技術的發(fā)展，傳統(tǒng)會計工作中需要花費很長時間的會計信息的處理，可以在終端機上瞬間完成，由會計人員處理的有關財會業(yè)務，可由其他有關人員在終端機上完成；由幾個部門按原規(guī)定的步驟才能完成的業(yè)務事項，現(xiàn)在可以由一個部門甚至一個人完成。因此，需要建立一套新的控制范圍與控制程序符合新形勢的內部控制制度，以保證企業(yè)財產(chǎn)物資的安全完整、保證會計系統(tǒng)對企業(yè)經(jīng)濟活動反映的正確和可靠、達到企業(yè)管理的目標。
2．會計信息載體的變化企業(yè)應用會計電算化系統(tǒng)進行會計核算后，財會業(yè)務處理的方法和程序發(fā)生了很大的變化，各類會計憑證及報表的生成方式、財會信息的儲存方式及載體也與傳統(tǒng)的方式不同。手工處理時期的反映財會業(yè)務處理過程的各種原始憑證、記帳憑證、匯總表、分配表、工作底稿等作為基本會計資料的書面形式的資料有所減少。由于電子信息技術的廣泛應用，某些經(jīng)濟業(yè)務交易發(fā)生時，有關信息由經(jīng)辦人員通過計算機直接操作、計算機自動記錄，手工操作財會業(yè)務時期使用的每項經(jīng)濟業(yè)務必須具備的各種憑證、單據(jù)有些被部分取消，在核算過程中進行的各種必要的核對、審核等一些工作變?yōu)橛捎嬎銠C自動完成。原來書面形式的各類會計憑證改為以磁、光介質為媒體進行存儲，因此，電算化會計系統(tǒng)的內部控制與手工會計系統(tǒng)的.內部控制制度相比，控制的重點應有所不同，控制的重點由對人的控制為主轉變?yōu)閷θ恕C的控制為主，控制的程序也應當與計算機處理程序相一致。
3．控制舞弊、犯罪的難度加大隨著計算機使用范圍的擴大，利用計算機進行的經(jīng)濟領域的犯罪活動也有所增加，由于儲存在計算機磁性媒介上的數(shù)據(jù)容易被篡改，有時甚至能不留痕跡，數(shù)據(jù)庫技術的提高使數(shù)據(jù)高度集中，未經(jīng)授權的人員有可能通過計算機及網(wǎng)絡瀏覽全部數(shù)據(jù)文件，復制、偽造、銷毀企業(yè)重要的數(shù)據(jù)。計算機犯罪具有很大的隱蔽性和危害性，且發(fā)現(xiàn)的難度與傳統(tǒng)的手工操作相比更大，所以，造成的危害和損失可能更大，因此，電算化會計系統(tǒng)的內部控制不僅難度大、而且復雜，必須要有各種控制的計算機技術手段。
由于上述原因，會計電算化系統(tǒng)的內部控制制度與傳統(tǒng)的手工會計系統(tǒng)的內部控制制度相比較，會計電算化系統(tǒng)的內部控制是范圍更大、控制程序更復雜的綜合性控制，控制的重點為職能部門尤其是財會部門和計算機數(shù)據(jù)處理部門并重的全面控制，它要求由人工控制和計算機自動控制相結合的多方面的控制。
二、需加強和改進的幾個方面。
會計電算化系統(tǒng)的內部控制制度，包括組織機構設置、會計電算化崗位責任制度、會計電算化系統(tǒng)操作管理制度、會計電算化系統(tǒng)計算機硬件和軟件管理制度及會計電算化系統(tǒng)會計資料管理制度等。
1．組織機構設置企業(yè)實現(xiàn)了會計電算化后，應對原有的組織機構進行適當?shù)恼{整，相關的工作人員必須通過會計電算化培訓，以適應計算機會計系統(tǒng)的要求。組織機構的設置必須適合企業(yè)的實際規(guī)模，符合企業(yè)總體經(jīng)營目標，并且，應按精簡、合理的原則對組織機構的設置進行成本效益分析。
2．會計電算化崗位責任制度要明確會計電算化系統(tǒng)人員的崗位劃分和各崗位的工作任務，會計電算化的工作崗位一般分為：會計電算化主管、會計電算化操作員、審核記賬員、會計檔案管理員、電算審查員。同時要明確各崗位的責任制。
工作人員的崗位安排除考慮每個人的工作能力外，還應該保證按照不相容業(yè)務相分離的原則，如審核記賬員崗位不得由出納人員兼任，也不得審核自己輸入的憑證。崗位責任制的制定主要明確每個電算化崗位的職責，督促工作人員及時保證工作的完成并做好相應的紀錄，保證工作質量、杜絕舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。
3．會計電算化系統(tǒng)操作管理制度會計電算化系統(tǒng)操作管理制度的內容主要是系統(tǒng)使用管理、上機操作規(guī)程、帳務處理程序，這些規(guī)定是為了保證會計電算化系統(tǒng)安全可靠的運行，保證所有進入會計電算化系統(tǒng)的數(shù)據(jù)真實、有效，保證企業(yè)的經(jīng)營效果通過會計電算化系統(tǒng)能夠正確反映出來。
4．會計電算化系統(tǒng)會計資料管理制度實現(xiàn)會計電算化后，會計資料包括貯存在軟盤、硬盤及光盤等介質上的會計數(shù)據(jù)和書面形式的會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計核算資料。該制度應包括以下內容：會計資料的管理與保密、數(shù)據(jù)備份管理、會計檔案管理。以保證會計資料的安全保管。
5．會計電算化系統(tǒng)計算機硬件及軟件的管理制度會計電算化系統(tǒng)正常、安全的運行，除以上制度的建立保證外，還應該建立計算機硬件管理制度、計算機軟硬件維護制度。
為使會計電算化工作健康發(fā)展，在會計電算化軟件的使用上，必需遵循國家有關機關和部門制訂的標準和規(guī)范。其中包括符合標準和規(guī)范的開發(fā)和審批過程、合格的開發(fā)人員或軟件制造商、系統(tǒng)的文件資料和流程圖、系統(tǒng)各功能模塊的設計等等。目前我國已經(jīng)頒布的有關國家標準和規(guī)范主要由財政部1994年頒布執(zhí)行的《會計電算化管理辦法》、《會計核算軟件基本功能規(guī)范》、《會計電算化工作規(guī)范》、《商品化會計核算軟件評審規(guī)則》等，按標準和規(guī)范開發(fā)和發(fā)展計算機會計系統(tǒng)可以使企業(yè)計算機會計系統(tǒng)更加可靠、更加完善，有利于對系統(tǒng)的維護和進一步的發(fā)展、更新。同時要加強人員的培訓，提高會計電算化工作人員對系統(tǒng)的認識和理解，以減少使用系統(tǒng)運行的差錯。在系統(tǒng)轉換及程序修改控制等方面也應該建立和完善相關規(guī)范和標準，使之制度化。
內部會計管理制度（匯總22篇）篇五
隨著計算機在全球商業(yè)當中的普遍應用和全球信息一體化，企業(yè)越來越重視財會的電算化工作，會計電算化逐漸替代了手工記帳，但也隨之帶來了許多問題。我們經(jīng)常可以在報刊、電臺中看到或聽到有關電腦系統(tǒng)故障或電腦舞弊案件的報道。這些案件所涉及的金額及所造成的損失往往比手工系統(tǒng)大得多。特別是西方發(fā)達國家為此付出昂貴代價。我國電腦應用的范圍和應用水平還較低，網(wǎng)絡化的程度也不高，但電腦方面的案件近幾年也時有發(fā)生。這些都要求我們必須適應電算化的特點，在電算化的環(huán)境下，建立強有力的內部控制，以保證系統(tǒng)的安全可靠。
會計電算化之后，復式記賬、借貸平衡原理作為現(xiàn)代會計的主要原則沒有變，內部控制的目的也依然如前，某些手工內部控制行之有效的組織措施和規(guī)章制度仍可沿用，但是，會計業(yè)務統(tǒng)一由計算機完成，雖然在一定程度上減少了差錯的可能性，但這種集中處理數(shù)據(jù)的方式不但使數(shù)據(jù)處理手段、數(shù)據(jù)存儲的形式發(fā)生了變化，而且也帶來許多新的問題，面臨許多特殊的風險，這些風險主要表現(xiàn)在：
1.錯誤的連續(xù)性和重復性。
手工會計作業(yè)由于從憑證到日記帳、明細帳、總帳均由不同人員計算登錄，并定期核對，所以幾個人同時出錯的可能性較小。而會計電算化系統(tǒng)的所有數(shù)據(jù)由于都源于憑證，只要一次輸入原始數(shù)據(jù)，系統(tǒng)就會自動進行多項處理，故一旦出錯，將引發(fā)日記帳、明細帳及總帳直至報表輸出等一系列錯誤。
當然，計算機是按人們事先編好的程序和指令工作的，只要程序正確，無論處理業(yè)務多繁，也不會出現(xiàn)類似手工處理中由于疏忽而引起的計算或入帳方面的錯誤，這也是電腦處理高度自動化的優(yōu)越性。
2.數(shù)據(jù)與責任的高度集中。
手工環(huán)境中，會計的憑證、日記帳、明細帳、總帳等資料均由不同的責任人員分別記錄并保管，未經(jīng)授權任何人要想瀏覽所有的會計資料是較困難的。電算化后，所有的會計信息均集中于機器中，特別是數(shù)據(jù)庫技術和網(wǎng)絡技術的應用，使數(shù)據(jù)資料的共享程度更高。如果沒有相應的控制措施，未經(jīng)授權的人員可以輕而易舉地利用電腦指令瀏覽所有文件，某些數(shù)據(jù)可能被不法分子很方便的拷貝，甚至非法篡改或損毀，而不留下任何痕跡。
除了數(shù)據(jù)高度集中會帶來風險以外，電算化的另一威脅來自責任的高度集中。前面已經(jīng)談到，手工會計作業(yè)的組織分工十分明確，不但如此，其每一作業(yè)步驟都有文字記錄，包括經(jīng)手人、審核人、負責人等。而在電算化系統(tǒng)中，原始數(shù)據(jù)輸入電腦后，全部責任將集中于電腦系統(tǒng)，記帳、算帳、報帳等均由機器處理，而沒有明確的經(jīng)手人負責。因此，一旦處理過程中出現(xiàn)紕漏，將無法追查責任人員。
3.存儲介質變化使數(shù)據(jù)易于丟失和篡改。
與手工存儲數(shù)據(jù)主要是紙質材料不同，電算化系統(tǒng)中數(shù)據(jù)文件的存儲介質大多是磁性材料，如磁盤、磁帶、光盤等。存儲在上面的數(shù)據(jù)文件只有經(jīng)過相應的設備方可閱讀，其直觀性較差，并且修改、擦除、拷貝均不會留下痕跡。此外，磁性介質在受熱、受潮、彎曲、強電磁等影響下都會損壞，由此可造成會計信息的丟失，這是電算化會計系統(tǒng)的又一風險。
4.未經(jīng)授權的軟件調用或修改。
軟件包括程序和文檔資料，是電算化系統(tǒng)的核心。系統(tǒng)的操作與維護是嚴格按文檔說明進行，而數(shù)據(jù)的處理是按設計好的程序運行。如果系統(tǒng)缺乏有效的控制，未經(jīng)授權的人可非法調用系統(tǒng)，甚至篡改程序，這將使計算機犯罪成為可能。
應該注意的是，比未經(jīng)授權非法調用系統(tǒng)威脅更大的是被授權人的‘監(jiān)守自盜”行為。由于他們是經(jīng)過授權的，更具有欺騙性，手段更隱蔽，往往都是在偶然間才被發(fā)現(xiàn)，這些事件大多發(fā)生于會計、銀行、證券等系統(tǒng)，并主要涉及現(xiàn)金問題。
5.內部審計監(jiān)督薄弱。
由于我國內部審計制度不夠完善，內部審計監(jiān)督人員素質有限，一般都不太熟悉電算化系統(tǒng)的特點和風險，不太了解電算化會計系統(tǒng)應有的內部控制，更不熟悉如何對電算化會計系統(tǒng)進行審計。因此，高風險的電算化會計系統(tǒng)未能得到有效的內部審計監(jiān)督。
6.對崗位職責分離認識不足，執(zhí)行不力。
按職責分離原則，系統(tǒng)程序員不應操作正式使用的電算化系統(tǒng)，操作員不得接觸參與程序設計，不得更改軟件和打開數(shù)據(jù)庫修改數(shù)據(jù)。要嚴格分清程序員、操作員、管理員的職責，加強各級代碼、密碼的管理。但一些單位的程序員或系統(tǒng)維護人員可以隨時接觸系統(tǒng)，甚至頂班操作。也有一部分單位密碼互通，同一個人用不同密碼完成憑證輸入、審核；對系統(tǒng)打印輸出資料沒有登記、傳送、簽收制度。
7.會計軟件的程序控制失效。
為了保證儲存在磁性介質上的會計信息的安全可靠。財政部制定的《會計核算軟件基本功能規(guī)范》對會計軟件必有程序控制作了規(guī)定。大多數(shù)用戶單位也或多或少地制定了相應的管理制度，但僅此是不夠的，漏洞還比較多，不足以確保會計系統(tǒng)的安全。據(jù)調查，許多商品化軟件中，設置了一些不應有的功能，使不少必要的程序控制失效。如有些軟件設置了反登帳、反結帳、取消審核等功能，違反了記帳后不能再直接修改憑證，結帳后不允許再輸入或修改當月憑證、輸入的憑證必須經(jīng)過審核等規(guī)范原則，為做假帳提供了方便。有些會計軟件可以連續(xù)處理數(shù)月的數(shù)據(jù)，更有一些軟件允許用戶幾個月一直不結帳（除跨年)而繼續(xù)進行以后各月帳務處理。
此外，由于不可預料的火災、水災等到自然災害造成的系統(tǒng)軟、硬件故障或損失;數(shù)據(jù)在經(jīng)由通訊線路傳輸時遭到非法攔截或修改；計算機病毒的侵入；電腦高手的進攻；沒有留下審計線索等等，這些都會造成電算化系統(tǒng)的不安全，因此有必要在系統(tǒng)設計和管理制度上加以控制。
要有效地控制這些特殊風險，必須建立電算化會計系統(tǒng)的內部控制體系，這一體系主要是以組織形式和應用軟件的功能兩方面實現(xiàn)的。具體地說，就是我們通常所說的常規(guī)控制和應用控制。
常規(guī)控制也稱一般控制，是對電算化會計系統(tǒng)中組織、制度、開發(fā)、安全等系統(tǒng)環(huán)境方面進行的控制。之所以稱之為“常規(guī)控制”，主要是指這些控制方法對所有會計電算化的應用，乃至所有管理信息系統(tǒng)的應用都普遍適用，并且它為電算化系統(tǒng)提供了必要的規(guī)程、制度及安全可靠的工作環(huán)境，組織與操作控制。
由于電算化會計系統(tǒng)使數(shù)據(jù)和責任高度集中，打亂了傳統(tǒng)的手工職能分割制，這就迫使我們考慮在組織與制度上建立一種新型的內部牽制制度。組織控制的最基本要求是達到合理的職權分離，將數(shù)據(jù)處理過程中的權力和責任分為幾個部分，每個人只能完成其中的一部分工作，而不能以頭至尾包辦一項經(jīng)濟業(yè)務的批準、執(zhí)行和記錄的全過程。其主要措施有：
1.組織機構的劃分。
由于每個企業(yè)的規(guī)模、管理方式以及發(fā)展方向各有其特點，所以計算機應用的組織機構設置也各不相同。目前，我國會計電算化的管理體制與組織機構的設置主要有三種形式：一種是集中管理的計算機中心組織形式。它是將會計電算化的管理、軟件開發(fā)、運行與維護全部放在計算機中心，財務部門只要定期向其提供核算和管理所需的原始數(shù)據(jù)。第二種是集中管理下的分散組織形式。它是在網(wǎng)絡技術支持下，由計算中心統(tǒng)一負責總體規(guī)劃，管理與維護等工作，財務部門利用計算機中心設置終端，在總體規(guī)劃指導下，完成系統(tǒng)的開發(fā)、運行與維護。第三種是分散管理的組織形式。它是由財會部門單獨配備計算機硬件及相關的專業(yè)人員，完成會計電算化的開發(fā)、使用、維護等工作。組織機構和規(guī)模不同，職責分工的程度也不一樣，但都應盡量保證各類人員間可互相稽核、互相監(jiān)督，互相制約。
無論采用何種組織形式，企業(yè)都必須建立會計電算化崗位責任制。要明確每個工作崗位的職責范圍，切實做到事事有人管，人人有專責，辦事有要求，工作有檢查。會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位。基本會計崗位可包括：會計主管、出納、會計核算各崗、稽核、會計檔案管理等工作崗位。電算化會計崗位包括直接管理、操作、維護計算機及會計軟件系統(tǒng)的工作崗位。他們的工作職責一般為：
(1)電算主管：負責協(xié)調計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作。此崗可由會計主管兼任，采用中小型計算機和計算機網(wǎng)絡會計軟件單位，應設立此崗位。
(2)軟件操作:負責輸入記帳憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記帳憑證、會計帳簿、報表，進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作。
(3)審校記帳:負責對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)進行審核，操作會計軟件登記機內帳簿，對打印輸出的帳簿、報表進行確認。
(4)電算維護：負責保證計算機軟件、硬件的正常運行，管理機內會計數(shù)據(jù)；采用大型、小型計算機和計算機網(wǎng)絡會計軟件單位，應設立此崗位，此崗位在大中型企業(yè)中應由專職人員擔任。
(5)電算審查：負責監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)運行，防止利用計算機進行舞弊。
(6)數(shù)據(jù)分析:負責對計算機內的會計數(shù)據(jù)進行分析。
以上會計電算化工作崗位各單位可根據(jù)內部牽制度的要求和本單位工作需要，進行劃分、設立、調整必要的工作崗位。基本會計崗位和電算化會計崗位，可在保證會計數(shù)據(jù)安全的前提下交叉設置，各崗位人員要保持相對穩(wěn)定。由本單位人員進行會計軟件開發(fā)的，還可設立軟件開發(fā)崗位。
3.加強會計電算化系統(tǒng)知識教育，提高會計人員的業(yè)務素質。
加強電算化系統(tǒng)知識教育，特別是各級會計部門領導必須了解電算化系統(tǒng)及特點、風險與應有的控制。促進各級領導和會計人員對會計電算化樹立正確的認識，從而加強管理與控制意識。另外具體方法可以通過增加會計電算化和會計職稱考試的相關內容和會計知識的繼續(xù)教育來解決，通過加強會計電算化知識教育，為加強內部控制打下知識基礎。此處還可通過加緊會計電算化人員培訓，使廣大會計人員能夠掌握計算機和會計核算軟件的基本知識和操作技能能對會計核算軟件進行一般維護或對軟件參數(shù)進行設置，為本單位的會計電算化系統(tǒng)管理發(fā)揮主導作用。
應用控制是為適應會計電算化這一應用系統(tǒng)的特殊控制要求，保證數(shù)據(jù)處理的完整性、準確性而建立的具體的內部控制。它主要包括輸入控制、處理控制、輸出控制等。
(1)輸入控制。輸入控制的'目的是為了保證輸入的數(shù)據(jù)確已經(jīng)過審批手續(xù)并且能夠正確完整地輸入計算機，并轉換成機器所能接收的形態(tài)。輸入控制包括以下四種目的。
1)經(jīng)濟業(yè)務在由計算機處理之前經(jīng)過適當?shù)呐鷾剩?)經(jīng)濟業(yè)務沒有被遺漏、添加、重復或不正當?shù)母鼡Q；3)經(jīng)濟業(yè)務準確地轉變?yōu)闄C器可讀的形式并記錄在數(shù)據(jù)文件中；4)不正確的經(jīng)濟業(yè)務被剔除、改正。這里尤為重要的是經(jīng)濟業(yè)務在處理之前已經(jīng)過適當?shù)氖跈嗪蛯徟ｋ娝慊瘯嬋藛T作為數(shù)據(jù)處理部門，沒有權力審批經(jīng)濟業(yè)務，所以所處理的數(shù)據(jù)憑證都應有該項業(yè)務審批人員簽字。應對使用計算機的數(shù)據(jù)輸入人員加以控制，如采用程序密碼或運行口令，只有通過授權的人員才能接觸計算機，口令密碼不得告知未授權人員。為了防止未經(jīng)審核的業(yè)務輸入計算機，要把所有的數(shù)據(jù)在計算機的業(yè)務檔案中加以記錄，還應在計算機內設置控制功能，退回和改正不正確的輸入數(shù)據(jù)。此外還可以設置責任控制，系統(tǒng)通過登記日志文件，留下審核、修改的痕跡。
(2)處理控制。是為了確保計算機運行時發(fā)現(xiàn)、糾正、報告某些含有錯誤的輸入，從而保證數(shù)據(jù)處理可靠性和正確性。具體包括數(shù)據(jù)驗收、計算、比較、合并、排序、文件更新和維護等內部處理活動。特殊的處理控制技術有余額合理性格查、余額試算平衡和總帳與明細帳余額核對。
(3)輸出控制。輸出控制的目的是為了保證計算機輸出結果的正確性和可靠性，保證輸出的接觸人員僅限于經(jīng)過授權，并能及時將輸出資料提供給授權人的人員。這就要求對計算機打印的資料嚴格控制，并建立輸出資料控制制度，由指定人員負責分發(fā)、保管并登記輸出資料的使用者、分發(fā)日期、打印份數(shù)等。同時對發(fā)生差錯的數(shù)據(jù)要進行登記，仔細檢查分析形成錯誤的原因是由于偶發(fā)性錯誤還是人為差錯，并采取相應的避免措施或改進措施。此外，對會計數(shù)據(jù)的備份工作控制，制作備份的周期一般視日常數(shù)據(jù)發(fā)生量而定，例如，在會計軟件的使用過程中，會計科目每增加一個或每天進行一次備份，以避免科目備份不及時，造成科目意外損失，造成帳務文件混亂。對備份的數(shù)據(jù)文件應視同會計檔案，一式兩份，分處存放，保存時間一般以兩個會計年度為宜。
在如今網(wǎng)絡時代，信息流已成為了企業(yè)的生命線。為了使這生命線暢通、安全;為了使從企業(yè)財務中取得的信息可靠，使企業(yè)能從容面對市場上瞬時萬變、激烈的競爭，并占得一席之地；為使我們所經(jīng)營財物的安全；我們必須在開展會計電算化，提高企業(yè)科學管理水平同時，注意加強企業(yè)財務部門內部控制，截斷各種罪惡之手。
內部會計管理制度（匯總22篇）篇六
企業(yè)在進行會計工作時，應當依照現(xiàn)行規(guī)定來完善管理。企業(yè)應當明確的是：會計管理在根本上決定了企業(yè)內控的完善性，因此有必要強調會計管理。然而，會計管理包含了很多步驟與環(huán)節(jié)，作為會計人員有必要密切結合多個會計環(huán)節(jié)，通過綜合管理的方式來杜絕會計管理中的弊病和漏洞[1]。作為內部控制的關鍵部分，會計管理對于企業(yè)管理的全面完善起到了重要作用。由此可見，企業(yè)在完善內部會計制度的基礎上才能確保自身競爭實力的提高，在激烈競爭中獲得優(yōu)勢地位。
首先，會計制度缺乏完善性。對于現(xiàn)代企業(yè)而言，多數(shù)企業(yè)管理者已經(jīng)意識到內部會計控制對于自身的重要價值。但是截至目前，仍有某些小型企業(yè)并沒有構建全方位的內部會計制度，因而忽視了最根本的會計管理。由于欠缺完善的制度，導致企業(yè)無法有效控制會計流程，長期以來就會削弱企業(yè)競爭實力。從會計控制的角度來講，目前仍有較多中小企業(yè)欠缺明確的機制，這種現(xiàn)狀在本質上削弱了會計管理的基礎，因而容易導致會計管理的漏洞和弊病[2]。
其次，內部控制并不具備牢固基礎。企業(yè)在建立內控機制的過程中，通常忽視了會計內部控制。然而實質上，會計管理應當構成其他層面管理的基礎。會計管理包含了很多流程和環(huán)節(jié)，與之相應的管理制度也體現(xiàn)了較強復雜性。從管理者角度來看，某些企業(yè)管理者并不具備必要的會計內控意識，對于會計管理也持有敷衍的心態(tài)。這種狀況下，會計制度經(jīng)常就會停留于表面。某些情況下，會計人員即便發(fā)現(xiàn)了會計管理的某些弊病，也沒有給予必要的重視。
第三，企業(yè)并沒能完善預算控制。在會計制度中，預算控制應當構成核心部分，完善會計管理的關鍵點就在于確保預算的完善性。對于會計預算而言，應當保證預算信息的透明與公開，在此基礎上才能為企業(yè)贏取更高的經(jīng)濟效益。從現(xiàn)狀來看，很多企業(yè)無法完善會計管理的根源就在于缺乏預算控制。例如：會計人員通常忽視了對預算目標的詳細審核；一旦預算出現(xiàn)問題，也通常歸因于客觀因素給預算造成的影響。實際上，這種做法欠缺全面性，因而在本質上阻礙了會計管理的全面提高。
二、探求完善措施。
從會計現(xiàn)代化的角度來講，內部會計管理有必要體現(xiàn)長效性，為此企業(yè)需要擬定明確的'會計管理制度。通過完善會計制度，才能在根源上杜絕會計工作中的各項誤差，確保會計工作的精確性與優(yōu)質性。同時，企業(yè)如果擁有了明確的內部會計制度，那么也有助于防控營私舞弊或嚴重失職的不良現(xiàn)象發(fā)生。在企業(yè)的內部，會計人員以及其他部門人員有必要密切配合，同時做好互相監(jiān)督。在明確權責的前提下，合理劃分各部門人員的職責。企業(yè)在遇到資產(chǎn)重組或者重大投資的事項時，會計人員應當為企業(yè)提供必要的保障，確保會計活動具有精確性。
企業(yè)在構建內控機制的過程中，有必要重視最基本的會計監(jiān)督。現(xiàn)代式的會計管理包含了很多環(huán)節(jié)，對于各環(huán)節(jié)的會計運行都有必要予以實時性的監(jiān)督。在會計運行中，相關人員要做好全方位的檢查監(jiān)督，確保糾正會計環(huán)節(jié)中的誤差。這是因為，企業(yè)會計工作不能缺少檢查與監(jiān)督，通過監(jiān)督檢查的方式才能真正發(fā)現(xiàn)會計環(huán)節(jié)的漏洞與誤區(qū)，從而實現(xiàn)及時的糾正。從會計管理角度來講，企業(yè)會計人員有必要依照現(xiàn)行的會計制度來嚴格監(jiān)管；一旦發(fā)現(xiàn)不合法的會計行為，則要立即予以禁止。同時，企業(yè)對于不規(guī)范的會計預算與核算行為也應當予以必要的懲戒，完善全方位的會計活動監(jiān)督。
（三）確保人員素質的提升。
企業(yè)不僅需要擬定會計管理制度，還需要全面進行落實。由此可見，會計人員的素養(yǎng)和水準直接決定了內部會計管理是否完善。進入轉型期后，企業(yè)內部的會計隊伍也具有了管理性色彩，而不再局限于單純的會計核算。作為現(xiàn)代企業(yè)，需要給予會計人員定期的培訓，確保會計人員掌握新近的會計法規(guī)，嚴格依照現(xiàn)行法規(guī)來執(zhí)行企業(yè)的會計管理。會計人員自身也有必要重視素質提高，致力于知識結構的完善。
三、結論。
會計制度構成了現(xiàn)代企業(yè)的基本制度，企業(yè)只有做好全方位的會計管理，才能杜絕會計工作的缺陷與誤差。現(xiàn)代化企業(yè)如果缺乏完善和健全的內控制度，那么就很難保證會計工作的實效性。近些年來，多數(shù)企業(yè)逐漸意識到會計制度在完善內部控制中的必要性，因而也開始嘗試運用新時期的會計制度。然而截至目前，企業(yè)在完善會計制度的實踐中并沒有達到完善，仍有待長期的改進。完善內部會計管理機制，企業(yè)有必要從根源入手，構建長期性的內部會計制度。在未來實踐中，企業(yè)內部會計人員還需要摸索經(jīng)驗，進而服務于內部會計綜合水平的全面提高。
參考文獻：
內部會計管理制度（匯總22篇）篇七
自從我國加入到wto之后，中國經(jīng)濟發(fā)展尤為迅速，國外越來越多的人盯住了當今的中國市場，也有越來越多的外國產(chǎn)品進入到中國市場。而小型企業(yè)現(xiàn)有的內部會計制度也不再能管理好企業(yè)的經(jīng)濟，所以對于小型企業(yè)的內部會計控制也變得極其重要起來。
管理者對財務會計控制重要性認識不足。就目前看來，中國市場發(fā)展的越來越迅速使得小型企業(yè)的內部會計控制顯得相對薄弱起來，現(xiàn)在大部分的小型企業(yè)都還沒有意識到企業(yè)內部會計控制的重要性，雖然有很多的企業(yè)有內部會計制度，但是他們的制度也是有很多缺陷的。甚至有很多的企業(yè)的人內部會計控制就是一些簡單的文件制度等，所以很多人就對此有了討厭的情緒心理在里面，導致企業(yè)內部會計控制變得雜亂無章，其實企業(yè)內部會計控制并非是如此。
缺乏內部監(jiān)督易導致財務會計報告造假。現(xiàn)在在小型企業(yè)中，會計財務報告造價的事情越來越多了，他們就是做虛假的賬簿，每個企業(yè)都有一本內帳和外帳，內帳就是記錄真實的財務情況，而外帳就是記錄虛假的假賬，然后用虛假的賬來做財務會計報告。他們都是用這些假賬來偷稅或者是挪用公款，現(xiàn)在挪用公款的情況已經(jīng)減少了很多了，他們主要是用虛假的財務報告來偷稅，為公司減少開支。
管理職責不明確。小型企業(yè)本來人員就不多，企業(yè)內部的會計控制體系不僅僅是一個人的事，而一般小型企業(yè)里的管理內部會計的人就很雜亂，管理職責分配的不明確。內部會計控制應該是一個很嚴肅的而且職責分明的管理體系，他是要明確人事責任的，所以現(xiàn)在的小型企業(yè)內部會計管理機制是不合格的。
很多小型企業(yè)內部會計控制缺乏正確的規(guī)劃，他們只是簡單的.把管理制度給分配了一下，沒有明確的管理責任制，像這樣的分配一旦在財務上出現(xiàn)了問題，那么這到底是追究誰的責任呢?這就是內部會計管理混亂不清的一個常會發(fā)生的弊端，如果碰到了觸犯到法律的問題呢就更加麻煩了，所以小型企業(yè)把內部會計控制分配完善這也是很重要的。
一些企業(yè)內部會計人員利用自己在職位上的優(yōu)勢就做一些挪用公款等一些小動作，這種行為是會影響到公司的利益的，對于公司來說，這種行為是要被開除的。相反的來說，為什么這些小型企業(yè)內部會計敢做一些小動作，難道他們就不怕被發(fā)現(xiàn)嗎?其實他們也就是利用小型企業(yè)公司內部會計管理制度不夠健全，所以他們可以做一些小動作也不會被發(fā)現(xiàn)，這一方面是小型企業(yè)內部管理制度不完善，一方面也變現(xiàn)了企業(yè)內部會計人員的素質不高所造成的。
內部會計控制職位分布明確。在小型企業(yè)里內部會計職位都是很混亂的，他們所管理的范圍都沒有分離開來，導致企業(yè)內部會計控制混亂不清。關于財產(chǎn)方面的問題是很嚴肅的，不能出現(xiàn)一點差錯的，所以在小型企業(yè)內部會計控制的職位要分配明確，要讓每個職位都有自己所要管轄的范圍，這樣也可以讓他們所要承擔的責任制劃分開來。
審核控制的授權。對于會計工作的授權是很重要的，比如說，記賬的人不能兼任出納，因為這樣很容易造假，復核的人也不能和做賬的是一個人，企業(yè)內部會計授權是保障企業(yè)正常運行的必要途徑。
內部會計系統(tǒng)的控制。企業(yè)會計系統(tǒng)是一個對企業(yè)內部管理起控制作用的信息系統(tǒng)，它除了可以對企業(yè)內部進行管理外，還要在企業(yè)對外做會計報表時提供一些會計信息，所以內部會計系統(tǒng)控制是很重要的。
企業(yè)預算的控制。作為小型企業(yè)，企業(yè)的內部預算管理也是相當有必要的，當企業(yè)要做一些資金支出時就必須要先有預算，預算是以防資金超出的一種有效管理方式，對于貨幣資金換算的計算也要用到預算。
財產(chǎn)安全的控制。財產(chǎn)安全的控制很好理解就是對財產(chǎn)資金的保護，企業(yè)內部會計會涉及企業(yè)所有的資金流轉，對于資金的安全要有一定的保障，所以企業(yè)要設立財產(chǎn)管理的職位，例如出納，這就是專門管理現(xiàn)金的職務。
企業(yè)風險控制。無論是什么企業(yè)都會存在一定的風險，那我們應該怎樣把風險降到最低，這就是我們要說的風險控制。有些企業(yè)開業(yè)沒多久就倒閉;惡，他們這就是沒有做好風險控制，沒有長遠的思考企業(yè)未來的前景，所以才會導致這樣的結果。所以企業(yè)內部的風險控制至關重要。
企業(yè)內部會計報告的控制。對于企業(yè)來說，建立一個完整地內部會計報告是必然的，它可以詳細的把企業(yè)內部的所有信息包含在內，還可以根據(jù)這個報告來看出企業(yè)未來的前景。
會計電算化的控制。會計電算化的控制就是代替手工的一種核算方式，這種方式是運用電腦軟件來完成的，它包含了從寫記賬憑證一直到會計報表一整套的會計工作，這樣也更加簡單明了。會計電算化可以很好地將每個人的職務分配的很明確，操作起來也簡便，權限都是由管理員在基礎設置中設置好來確立的，其它的人沒有更改的權力，只有在自己可以操作的授權內才可以進去，這種方式讓企業(yè)能夠正常的運行起到了很大的作用。
結語：如今的小型企業(yè)內部控制所存在的問題是很普遍也是很嚴峻的，為了我國經(jīng)濟能夠很好地發(fā)展，我國應該把小型企業(yè)內部會計控制作為一個重點來找出合理的方法來解決。小型企業(yè)內部會計管理混亂不清使得企業(yè)的利益受到了很大的影響，也讓我國的小型企業(yè)開始泛濫起來，所以建立完善的企業(yè)內部會計控制是勢在必行的。
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內部會計管理制度（匯總22篇）篇八
摘要：新時期下，隨著計算機在會計領域的普及和應用，會計電算化的工作越來越現(xiàn)代化，給企業(yè)帶來了巨大的利益，但會計電算化內部控制還存在著許多問題。本文就著眼于會計電算化檔案的內部控制問題，介紹了電算化會計檔案管理的新特點，深入分析會計電算化檔案管理存在的問題及成因，探討會計電子檔案的保管措施。
隨著計算機在企事業(yè)會計核算系統(tǒng)中應用的普及，會計電算化已成為會計工作的一種重要手段，是重要的會計基礎工作。會計電算化的發(fā)展雖然給企業(yè)帶來了巨大的效益，但給內部的控制和管理也帶來了新的問題和挑戰(zhàn)。會計電算化電子檔案管理已經(jīng)成為一個新的研究課題，本文就面對管理工作中的諸多挑戰(zhàn)，擬出完善電算化會計檔案內部控制的對策和建議。
一、電算化會計管理的特點及存在的問題。
（1）會計電子檔案具有技術性。技術性文檔是解釋會計電子檔案的運行和設計情況，與會計電子檔案的設計和使用緊密相關。
（2）會計電子文檔缺乏直觀可視性。會計電子檔案主要存儲于磁性介質上，與傳統(tǒng)的具有直觀可視性的會計檔案不一樣，會計電子檔案須在特定的計算機軟件和硬件環(huán)境中才能可視。
會計電子檔案對環(huán)境的依賴性強。會計電子檔案須依賴于計算機的軟件和硬件系統(tǒng)才能使用，而且它對儲存的周圍環(huán)境要求較苛刻。磁性介質不僅要求環(huán)境防火、防水、防塵、防磁，而且對溫度也有一定的要求。磁性介質對環(huán)境的高要求增加了數(shù)據(jù)的脆弱性。
會計電子檔案對會計信息使用者的安全操作提出新要求。會計電子檔案的管理要求會計信息從事人員除了需具備會計專業(yè)知識，同時還得掌握必要的計算機操作和維護知識。
會計電子檔案管理缺乏有效的安全和保密措施。在網(wǎng)絡時代，新型磁性介質檔案管理是一種新型的管理方式，它取代了傳統(tǒng)的紙質管理。電子數(shù)據(jù)因其具有數(shù)據(jù)高度集中的特點，非常容易被泄密。電子數(shù)據(jù)是以數(shù)字編碼的程序的形式儲存在各種磁性介質上，但磁性介質具有體積小，存儲容量大的特點，正因為此特點以致電子數(shù)據(jù)資料泄密容易，而且范圍廣，涉及時間長，危害性也較大。
會計電子檔案管理存在的問題主要有：（1）會計檔案載體；（2）認識不夠，理解偏差；（3）會計檔案管理制度不完善；（4）缺乏計算機維護、網(wǎng)絡安全的相關人才。
二、會計電子檔案的保管措施。
1、提高思想重視。單位領導和從事會計人員應提高對會計電算化的重視程度。特別是主管會計財務的領導應當充分認識到科學化管理電算化會計檔案資料的重要性，并督促建立健全的管理制度。應當進一步提高電算化會計檔案管理者的素質，切實落實會計磁性介質檔案管理資料的管理。
2、建立嚴格的內部控制制度。一個企業(yè)或單位為保護資產(chǎn)的安全性、會計資料的可靠性和準確性、提高經(jīng)營效率以及貫徹執(zhí)行其規(guī)定的管理方針而在組織內部采取的一系列方法、制度和手續(xù)，即為內部控制制度。內部控制范圍的相應擴大是會計檔案信息化的要求，如對調用和修改程序的控制、數(shù)據(jù)編碼的控制以及系統(tǒng)開發(fā)過程的控制等。這些控制內容都與傳統(tǒng)的內部控制不同，是一些手工會計系統(tǒng)中所沒有。程序化控制是內部控制的主要手段，信息化會計檔案的內部控制應多樣性。要想有效地保證會計電子檔案的安全和可靠，我們必須制定嚴格的內部控制制度。
3、實行專人專崗。對不同的崗位根據(jù)責、權、利、效相結合的原則，設立不同的崗位，如系統(tǒng)主管、管理員、操作員等，同時賦予不同的權限，承擔不同的責任。崗位的職責應明確，不能出現(xiàn)盲點、交叉和重復，相同崗位間可相互牽制和監(jiān)督，嚴格崗位責任制。
4、降低會計電子檔案毀損和丟失的風險。磁性介質（如光盤、磁盤、磁帶等）中集中存儲著大量數(shù)據(jù)，若發(fā)生水災、火災、盜竊等突發(fā)事件，這些數(shù)據(jù)就極有可能毀損會丟失。因此，電子檔案室可選擇干燥防水并遠離磁性的地方，室內還可安裝溫度感應設備，并保持通風透光。同時，還要請工作人員定期清理電子檔案室，以防蛀蟲。若采用電子計算機進行會計核算時，應當將打印出的紙質會計檔案與會計電子檔案一起保存。
5、實現(xiàn)會計電子檔案多備份管理的規(guī)范化和制度化。會計電子檔案管理人員應養(yǎng)成數(shù)據(jù)備份的習慣。應用質地優(yōu)良的關盤刻錄所有的會計電子檔案，以保證數(shù)據(jù)的安全。為防止磁性介質的毀損導致信息丟失，管理人員應根據(jù)會計數(shù)據(jù)業(yè)務量的多少定期對檔案進行檢查和拷貝，年終要將當年的檔案進行歸類，標明日期、內容目錄、操作員編號，用于存檔的光盤還需系統(tǒng)管理員和財務負責人簽字。最后應定期的采用等距抽樣或隨機抽樣的方式，對會計電子檔案進行檢測，以便及時做好數(shù)據(jù)維護工作。
三、結論。
電算化會計的獨特個性代表著未來會計現(xiàn)代化和規(guī)范化的發(fā)展方向，它的存在是必然。會計電算化系統(tǒng)的產(chǎn)生和發(fā)展極大地提高了會計工作效率。加強電算化會計檔案安全管理是一項長期的、艱難的、必須的工作。我們應建立和完善健全的會計電算化檔案管理內部控制制度，提高相關人員的素質和技術水平，加強對電算化會計檔案的管理和控制，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。
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內部會計管理制度（匯總22篇）篇九
人員內部的牽制制度在傳統(tǒng)手工會計系統(tǒng)之中是主要的內部控制方式。
但是在會計電算化出現(xiàn)在之后，傳統(tǒng)的單一控制制度被制度控制和程序控制所取代，會計部門的那種傳統(tǒng)單一的控制方式在會計電算化出現(xiàn)之后就不復存在，利用計算機進行內部控制的方式憑借自身獨特的優(yōu)勢一躍變成當今時代下的主要控制方式。
互聯(lián)網(wǎng)技術伴隨著科學技術的持續(xù)發(fā)展也取得了前所未有的成就。
網(wǎng)上實時對會計信息進行處理實現(xiàn)了能夠遠離企業(yè)的終端處理數(shù)據(jù)。
計算機把所有的會計報表生成工作、預測工作以及記賬工作等都妥善完成，所以，計算機能否正確的輸出數(shù)據(jù)取決于所輸入的數(shù)據(jù)是否正確，并且這種情況可能會在操作人員并不知情的情況下發(fā)生。
比如，如果輸入的數(shù)據(jù)是錯誤的，那么計算機是不能對錯誤信息進行識別的，它只能針對這個錯誤的信息得到一種錯誤的結論。
所以，在會計電算化的系統(tǒng)中，要想保證所輸入的會計信息必須是準確、真實并且完整的，就必須對處理數(shù)據(jù)的一切方法以及過程加以規(guī)范。
人類通過運用會計軟件使會計電算化后企業(yè)的內部控制制度得以產(chǎn)生，因此，只有人工與計算機進行了完美的結合之后，才可以順利的展開工作，并將工作質量進一步落實。
人工會計內部面對著當前的.新形勢和新環(huán)境，早已經(jīng)難以在當今時代中繼續(xù)生存。
現(xiàn)在只需一個會計就能完成以往三個會計的工作量，會計電算化已經(jīng)將傳統(tǒng)中繁瑣的工作程序徹底改變了。
可是，值得注意的是，一些會計操作人員在進行會計電算化內部控制的時候會對計算機的程序或者是數(shù)據(jù)進行修改，這樣會造成會計信息失真現(xiàn)象的出現(xiàn)。
1.對于基礎的管理工作要加強。
建立內部控制制度首先要求會計電算化的管理人員在進行操作的時候不能越過相關規(guī)定，尤其是要嚴格保管系統(tǒng)軟件的密碼，并且要定期的做出修改。
其次操作人員在進行會計電算化操作的時候絕對不能擅離職守。
再次，在維修操作中不能直接計算機交給維修人員，即使是專業(yè)的維修人員，也應該對其相關證件進行審核，并且在維修之前要經(jīng)過主管部門的簽字。
最后，要對專門的操作人員做好相關記錄，無論是對操作時間還是對計算機故障或者是維修。
這種記錄記錄應該交由相關的專業(yè)人員進行管理，并且不能隨意改動。
要做到完善計算機的管理制度，就必須要定期的維護和保養(yǎng)計算機的相關設備，要保持計算機機房的干凈與整潔;如果計算機需要維修或者是軟件需要升級，一定要經(jīng)過相關部門的審批之后才能夠聯(lián)系專業(yè)的維修人員。
2.對會計軟件進行正確的選擇。
隨著會計電算化的不斷發(fā)展，會計軟件的好壞已經(jīng)能夠直接決定企業(yè)會計核算以及工作的好壞。
在進行會計軟件選擇的時候一定要從多方面進行考慮，如軟件的實用性、安全性以及便捷性等問題，絕對不可以因為軟件價格便宜，而采用一些與法律相關要求不相符合的軟件。
當然，為了避免造成一些不必要的麻煩，外資企業(yè)在這一方面更是要做好與我國的會計電算化軟件相接軌。
要對會計電算化進行有效的監(jiān)督，首先必須將會計電算化的審計工作做好，內部審計作為企業(yè)內部控制系統(tǒng)的關鍵部分之一，也是有效監(jiān)督內部會計的制度安排。
所以，要頻繁的審計以及審查會計資料，并且要對相關的法律法規(guī)進行嚴格的遵守。
其次，可以利用計算機進行外部審計，輸出計算機的數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)以及處理結果并進行對比。
再次，可以利用編程驗證法，這種方法能夠有效規(guī)避外面一些檢測機構帶來的風險，也可以對計算機處理賬務的相關程序的合法問題進行推斷。
最后，企業(yè)應該利用網(wǎng)絡實行聯(lián)網(wǎng)審計，利用網(wǎng)絡進行審計能夠脫離時間和空間的限制，能夠將審計部門的辦事效率有效的提高，還能夠對檢測的質量進行保證。
4.企業(yè)會計電算化人員的職業(yè)道德素質有待提高。
一方面，要完善人員的考核機制，積極的引進優(yōu)秀人才是企業(yè)必須要做的事情，所以，一定要積極并且嚴格的對會計電算化相關人員的素質進行考核，一定要把好筆試與面試這兩道關卡。
要積極的宣傳相關的法律法規(guī)以及職業(yè)道德，以防出現(xiàn)一些違法或者違規(guī)的操作現(xiàn)象，進一步提高會計電算化相關人員的職業(yè)道德素養(yǎng)。
三、結語。
企業(yè)會計電算化下的內部控制已經(jīng)隨著經(jīng)濟以及科技的發(fā)展出現(xiàn)越來越多的問題，這些問題已經(jīng)不容忽視，企業(yè)必須認真對待，并且企業(yè)必須積極的找出相關的應對措施來避免更多風險的出現(xiàn)。
企業(yè)應該對會計電算化進行有效的管理，對企業(yè)的會計數(shù)據(jù)進行有效的維護，從而使企業(yè)的經(jīng)濟效益得到進一步提高。
內部會計管理制度（匯總22篇）篇十
在傳統(tǒng)會計做賬方式下，手工做賬程序復雜、工作量大，但對數(shù)據(jù)進行準確登記，通過日記賬、明細賬、總賬完善財務信息、并對數(shù)據(jù)進行登記檢查，數(shù)據(jù)真實。
在會計電算化環(huán)境下，電算化使會計信息修改成為可能，嚴重影響會計信息的規(guī)范性、嚴肅性，降低會計信息的真實性。
同時，在會計電算化核算中，通過網(wǎng)絡傳遞，會計信息易被非法盜用，且光盤、磁盤等會計資料存儲介質的損壞易造成數(shù)據(jù)丟失，為數(shù)據(jù)審核造成麻煩。
此外，會計信息系統(tǒng)可能會受病毒感染、程序設計問題、黑客攻擊等因素影響而崩潰，從而中斷會計工作，影響內部空工作的正常開展。
二、加強企業(yè)會計內部控制的措施。
在企業(yè)的發(fā)展中，健全的會計內部控制制度是會計內部控制運行的保障。
會計制度的制定，必須確保制度的全面性、有效性。
對于內部控制體系的建立而言，各企業(yè)根據(jù)自身的工作性質、市場狀況、發(fā)展目標建立科學、系統(tǒng)的會計內部控制體系。
例如，制定、落實企業(yè)投資的審批程序;明確職工職責分工，嚴格劃分出納和會計的職責;財務管理人員掌握單位的資金投向，確保付款明確。
同時，企業(yè)應制定各項財務管理制度，包括工程管理制度、財務審批制度、費用開銷制度等。
在單位的日常工作中，要強化對財務表的準確制定、核算，嚴格按會計內部控制制度執(zhí)行，結合單位情況，工作進展，不斷完善會計內部控制制度，增強企業(yè)的財務管理能力，保障企業(yè)財務的安全。
2.加強信息系統(tǒng)安全性管理。
在會計電算化環(huán)境下，針對內部控制所存在的財務信息丟失、數(shù)據(jù)盜用、信息不真實等問題，會計部門應加強數(shù)據(jù)安全管理，管理控制電算化軟硬件。
首先，對于軟件管理，企業(yè)可根據(jù)企業(yè)會計核算的實際需要選擇會計軟件，并全面測試軟件的安全性，確保軟件的安全性高、運行穩(wěn)定。
例如，對于企業(yè)自主設計的軟件，企業(yè)應做好軟件程序修改、保管工作，并以書面形式報告軟件性質及修改原因，嚴格監(jiān)督控制程序修改的各個環(huán)節(jié)，提高軟件系統(tǒng)的防御風險能力。
在硬件管理方面，定期清理磁盤、安裝正版的殺毒軟件、配置ups電源、檢查防火、接地設備等，確保計算機的正常運行。
此外，制定內部操作制度，設置操作權限限制，采取存取權限、訪問控制、數(shù)據(jù)保密等數(shù)據(jù)保密方法，確保數(shù)據(jù)的完整性、安全性。
在電算化企內部控制中，企業(yè)應明確職責分工，加強組織控制，建立專門、完整的會計部門，并制定相應的組織、管理控制制度，明確各部門、人員職責分工。
例如，分離用戶部門、電算化部門職責，分離會計系統(tǒng)中不相容的職責，即對各類人員如出納、系統(tǒng)維護、軟件操作、電算審查、審核記賬等人員進行崗位分工，并建立規(guī)章制度、監(jiān)督機制，實現(xiàn)職權分離。
同時，單位內部定期監(jiān)督制度，審計會計資料，檢查審核電算化會計信息的正確性、規(guī)范性，及時發(fā)現(xiàn)違背《會計法》等相關規(guī)定的財務數(shù)據(jù)，在確保信息正確的前提下簽字批準。
此外，及時調整不合理的賬表，監(jiān)督數(shù)據(jù)保存方式的合法性、安全性。
三、結束語。
會計工作是企業(yè)運行的基礎，影響著企業(yè)經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展。
在電算化環(huán)境下，會計方式發(fā)生變化，會計內部控制存在諸多問題，這些問題的存在對企業(yè)的生存、發(fā)展造成嚴重的影響。
這樣，會計內部控制的改善顯得極為重要，需要采取有效措施，加強會計內部控制，提高財務信息的真實性，完善管理制度，減少了企業(yè)的財務損失，降低了企業(yè)的經(jīng)營風險，以此提高企業(yè)在市場中的競爭力。
內部會計管理制度（匯總22篇）篇十一
摘要：本文討論了電算化會計系統(tǒng)對內部控制的特殊要求，同時提出對系統(tǒng)開發(fā)和實施的系統(tǒng)發(fā)展控制、對計算機會計系統(tǒng)各個部門的管理控制、對計算機會計系統(tǒng)日常運行過程的日常控制。
關鍵詞：電算化系統(tǒng)內部控制管理控制企業(yè)在建立了電算化會計系統(tǒng)后，企業(yè)會計核算和會計管理的環(huán)境發(fā)生了很大的變化。如會計數(shù)據(jù)處理的速度加快，會計核算的準確性和可靠性得到提高，減少了因疏忽大意及計算失誤造成的差錯。但是，也為企業(yè)的內部控制帶來許多新問題，由于電算化會計系統(tǒng)的特殊性，建立一套適合電算化會計系統(tǒng)的內部控制制度就顯得非常重要。
一、電算化會計系統(tǒng)對內部控制的特殊要求。
（一）計算機的使用改變了企業(yè)會計核算的環(huán)境。企業(yè)使用計算機后，企業(yè)的會計核算的環(huán)境發(fā)生變化，如財務部門從原來由財務、會計專業(yè)人員組成，轉變?yōu)橛韶攧铡媽I(yè)人員和計算機數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的管理人員及計算機專家組成。
（二）電算化會計系統(tǒng)改變了會計憑證的形式。原先反映會計和財務處理過程的各種原始憑證、匯總表、分配表、工作底稿等作為基本會計資料的書面形式的資料減少了。甚至交易的有關信息由業(yè)務人員直接輸入計算機，并由計算機自動記錄，原來書面形式的各類會計憑證轉變?yōu)橐晕募⒂涗浶问絻Υ嬖诖判越橘|上。
（三）計算機的使用提高了控制舞弊、犯罪的難度。由于儲存在計算機磁性媒介上的數(shù)據(jù)容易被篡改，有時甚至能不留痕跡地篡改，數(shù)據(jù)庫技術的提高使數(shù)據(jù)高度集中，未經(jīng)授權的人員有可能通過計算機和網(wǎng)絡瀏覽全部數(shù)據(jù)文件，復制、偽造、銷毀企業(yè)重要的數(shù)據(jù)。計算機舞弊和犯罪造成的危害和損失可能比手工會計系統(tǒng)更大。
（一）日常控制。
1、業(yè)務發(fā)生控制。是采用相應的控制程序，甄別、拒納各種無效的、不合理的及不完整的經(jīng)濟業(yè)務。在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生是，通過計算機的控制程序，對業(yè)務發(fā)生的合理性、合法性和完整性進行檢查和控制。
2、數(shù)據(jù)輸入控制。企業(yè)應該建立起一整套內部控制制度以便對輸入的數(shù)據(jù)進行嚴格的控制，保證數(shù)據(jù)輸入的準確性。數(shù)據(jù)輸入控制首先要求輸入的數(shù)據(jù)應經(jīng)過必要的授權，并經(jīng)有關的內部控制部門檢查；其次，應采用各種技術手段對輸入數(shù)據(jù)的準確性進行校驗。
3、數(shù)據(jù)通訊控制。數(shù)據(jù)通訊控制是企業(yè)為了防止數(shù)據(jù)在傳輸過程中發(fā)生錯誤、丟失、泄密等事故的發(fā)生而采取的內部控制措施。企業(yè)應該采用各種技術手段以保證數(shù)據(jù)在傳輸過程中的準確、安全、可靠。
4、數(shù)據(jù)處理控制。數(shù)據(jù)處理控制是指對計算機會計系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)處理的有效性和可靠性進行的控制。
5、數(shù)據(jù)輸出控制。數(shù)據(jù)輸出控制是企業(yè)為了保證輸出信息的準確、可靠而采取的各種控制措施。輸出數(shù)據(jù)控制一般應檢查輸出數(shù)據(jù)是否與輸入數(shù)據(jù)相一致，輸出數(shù)據(jù)是否完整，輸出數(shù)據(jù)是否能滿足使用部門的需要，數(shù)據(jù)的發(fā)送對象、份數(shù)應有明確的規(guī)定。
6、數(shù)據(jù)存儲和檢索控制。為了確保計算機會計系統(tǒng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)和信息被適當?shù)貎Υ妫阌谡{用、更新和檢索，企業(yè)應當對儲存數(shù)據(jù)的各種磁盤或光盤作好必要的標號，以便業(yè)務人員或審計人員查詢或跟蹤檢查。
（二）管理控制。
1、組織機構設置。企業(yè)實現(xiàn)了會計電算化后，應對原有的組織機構進行適當?shù)恼{整，以適應計算機會計系統(tǒng)的要求。組織機構的設置必須適合企業(yè)的實際規(guī)模，符合企業(yè)總體經(jīng)營目標，并且，應按精簡、合理的原則對組織機構的設置進行成本效益分析。
2、職責劃分。內部控制的關鍵之點就在于不相容職務的分離，對每一項可能引起舞弊或欺詐的經(jīng)濟業(yè)務，都不能由一個人或一個部門經(jīng)手到底，必須分別由幾個人或幾個部門承擔。
3、檔案管理。計算機會計系統(tǒng)有關的資料應及時存檔，企業(yè)應建立起完善的檔案制度，加強檔案管理。
（三）系統(tǒng)開發(fā)、發(fā)展控制。
1、授權和領導認可。計算機會計系統(tǒng)的開發(fā)和發(fā)展必需經(jīng)過有關領導的認可和授權。計算機會計系統(tǒng)的發(fā)展和更新是對原有計算機會計系統(tǒng)進行重大改進，同樣對會對企業(yè)管理體制造成較大的影響，同時對現(xiàn)有計算機會計系統(tǒng)的任何改動都可能危及整個系統(tǒng)的安全可靠，因此也必需得到授權和領導認可。
2、符合標準和規(guī)范。計算機會計系統(tǒng)的開發(fā)和發(fā)展項目，不論是自行組織開發(fā)還是購買商品化軟件，都必需遵循國家有關機關和部門制訂的標準和規(guī)范。其中包括符合標準和規(guī)范的開發(fā)和審批過程、合格的開發(fā)人員或軟件制造商、系統(tǒng)的文件資料和流程圖、系統(tǒng)各功能模塊的設計等等。
3、系統(tǒng)轉換。企業(yè)應在系統(tǒng)轉換之際，采取有效的控制手段，作好各項轉換的準備工作，如舊系統(tǒng)的結算、匯總，人員的重新配置、新系統(tǒng)需要的初始數(shù)據(jù)的安全導入等。新的計算機會計系統(tǒng)是否優(yōu)于舊系統(tǒng)，還需要進一步接受實踐的檢驗。因此企業(yè)在系統(tǒng)轉換之際，采用新舊系統(tǒng)并行運行一段時間，以便檢驗新的計算機會計系統(tǒng)。
4、程序修改控制。企業(yè)經(jīng)營活動變化及經(jīng)營環(huán)境變化，可能導致使用中的軟件進行修改，計算機會計系統(tǒng)經(jīng)過一段時期的使用也會發(fā)現(xiàn)一些需要進行修改的地方。對會計軟件進行修改必須經(jīng)過周密計劃和嚴格記錄，修改過程的每一個環(huán)節(jié)都必須設置必要的控制，修改的原因和性質應有書面形式的報告，經(jīng)批準后才能實施修改，計算機會計系統(tǒng)的操作人員不能參與軟件的修改，所有與軟件修改有關的記錄都應該打印后存檔。
參考文獻：
[1]孔祥東；孫蕊。試論電算化會計系統(tǒng)的內部控制[j]，職業(yè)，，（09）。
[2]郭敏莉。試論電算化會計系統(tǒng)的內部控制[j]，內蒙古科技與經(jīng)濟，2010，（01）。
內部會計管理制度（匯總22篇）篇十二
敬告：當你準備進入成品倉庫時，請務必認真閱讀進入成品倉庫須知之規(guī)定。凡進入成品倉庫者，或違規(guī)被處罰者，均視為已經(jīng)閱讀并接受進入成品倉庫須知之一切規(guī)定。
一、原則上，任何人員未經(jīng)倉庫管理人員允許，不得擅自進入成品倉庫。違者每人每次處罰50元。
二、所有進入成品倉庫人員，嚴禁在倉庫內吸煙，嚴禁攜帶火種及易燃易爆物品，嚴禁攜帶有毒有害有異味物品，嚴禁攜帶液體及潮濕物品，非倉庫管理人員嚴禁隨意開關用電設備。違者每人每次處罰100元。
三、盜竊行為認定：成品未辦理出庫手續(xù)（即出庫單）而被帶出倉庫大門，即構成盜竊行為。內盜行為，按盜竊物品價值的10倍但最低罰金不低于500元的標準處罰。內外勾結的盜竊行為，可加重處罰。對所有盜竊行為，公司保留訴諸法律解決的權利。
四、未經(jīng)倉庫管理人員允許時，任何人不得揭開封箱條，不得撕開包裝箱（袋），不得觸摸搬動成品箱子（袋），不得品嘗偷吃成品，不得私帶私藏成品。違者以盜竊行為論處。
五、入庫工人和裝車工人，在入庫或者裝車結束后，不得在成品庫內閑坐休息。違者每人每次處罰50元。
六、倉庫管理人員對可能違規(guī)的人員及行為應立即制止；對已經(jīng)違規(guī)的.人員立即處罰，對不聽勸阻故意違規(guī)、惡意違規(guī)的人員，可以加倍處罰。
所有處罰以現(xiàn)金收繳送達財務部。凡有拒交罰金的，倉庫管理人員應立即報告行政辦公室主任，請保衛(wèi)人員協(xié)助收繳罰金。
倉庫管理人員對以上違規(guī)行為不予制止的，或違規(guī)后不予處罰的，以瀆職行為論處，并對倉庫管理人員每人每次處罰20元。
內部會計管理制度（匯總22篇）篇十三
二、按規(guī)定做好原材料及其產(chǎn)成品、半成品和工具的出入庫手續(xù)，正確開具出、入庫單，正確記賬并輸入erp系統(tǒng)中，做到隨進、出，隨記賬，保證賬實相符。
三、熟練掌握各種物品、材料和產(chǎn)品及其零配件的名稱、規(guī)格型號及其性能，并按規(guī)定擺放整齊，做到分類排放、數(shù)字準確、標識存放、帳實相符。
四、堅決拒絕手續(xù)不全的物品進出庫，對本公司待加工品的進、出也要按規(guī)定填寫出、入庫單，并有經(jīng)手人簽字;對沒有出庫單和入庫單私自進出的將給予當事人經(jīng)濟處罰。需要外協(xié)加工的產(chǎn)品全部實行投標制，按照中標書中中標價格、數(shù)量填寫《出庫單》;未投標的新產(chǎn)品、應急產(chǎn)品一律由各廠區(qū)第一責任人簽發(fā)《工作派遣單》發(fā)貨。
總廠簽發(fā)人：江兆坤。
放大架簽發(fā)人：劉元春。
五、庫管員要經(jīng)常對庫存產(chǎn)品進行清點、對賬。公司將每旬組織有關人員不定期抽查對賬，每月月底進行清資調帳，發(fā)現(xiàn)因工作失誤造成賬實不符的一次扣崗位責任制考核分10分(合格率98%，每差一件罰5元)。
六、庫管員要保管好有關單據(jù)，對因失誤丟失單據(jù)的一次扣崗位責任制考核分20分(每張單據(jù)開的不標準的罰5元)，造成經(jīng)濟損失的按損失金額給予賠償。
七、出入庫產(chǎn)品名稱做到跟erp軟件名稱相符，發(fā)現(xiàn)一處不符的扣20分崗位責任制考核分(每有一張單據(jù)名稱不符的罰5元)。
八、外協(xié)加工單據(jù)每月月底前對完，到財務下帳。庫管員、財務結算員應出據(jù)證明，作為外協(xié)加工戶投標資格的主要依據(jù)。由于庫管員、財務結算員原因造成外協(xié)加工戶對帳、財務下帳不及時的，每拖一日扣20分崗位責任制考核分。
九、外協(xié)加工返修的產(chǎn)品出門的：未辦理入庫手續(xù)的由檢查員出據(jù)《不合格品處置單》，工序流轉庫庫管員開據(jù)《出庫單》;已辦理入庫手續(xù)的應增加沖減入庫數(shù)手續(xù)。嚴禁白條出門。
十、產(chǎn)品退貨。三包人員將現(xiàn)場服務單附件到東廠辦理入庫，《入庫單》由東廠庫管員開據(jù)，一式四份：質量部、營銷部、財務部、留存各一份。三包人員以入庫單、現(xiàn)場服務報告單作為財務報銷差旅費附件;營銷部以現(xiàn)場服務報告單、入庫單沖減本月銷售額，作為三包人員出勤記工的附件;質量部根據(jù)現(xiàn)場服務報告單、入庫單拆卸、檢查退貨原因進行責任追究。退貨產(chǎn)品經(jīng)檢查能夠回用的，由東廠庫管員開《出庫單》，總廠開《入庫單》存放到零件成品庫。沒有《現(xiàn)場服務報告單》、《入庫單》的，營銷部不得為三包人員記出勤，分管領導不得簽字，財務出納不得報銷差旅費，違反以上規(guī)定的扣責任人崗位責任制考核分50分，并勒令改正。
十一、借用工具、量具等物資，一律用排碼號的單據(jù)開單，借用人、批準人應在單據(jù)上簽字，注明使用日期，到期由庫管員收回;外協(xié)戶借用收不回的由批準人代還。庫管員一月一清，落實不到責任人的自己賠償。
十二、廠區(qū)間工序產(chǎn)品流轉，一律辦理出入庫手續(xù)，沒手續(xù)的產(chǎn)品司機不得運輸，車間不得卸車入庫。當班庫管員、司機未嚴格執(zhí)行的扣責任人崗位責任制考核分10分。
十三、有關單據(jù)的要求：
1、原材料出入庫單。材料入庫時，經(jīng)質檢員質量檢驗后，庫管員進行數(shù)量驗收，驗收合格后開具材料入庫單，經(jīng)入庫人(送貨人)和庫管員簽字，一式三聯(lián)，一聯(lián)為存根，一聯(lián)交入庫人結算用，一聯(lián)交財務部。
2、原材料出庫開具部門領料單，領料單由領用人和庫管員簽字，將數(shù)量(噸或千克)核算出來。部門領料單一式四聯(lián)，一聯(lián)為存根，一聯(lián)為領料人，一聯(lián)交財務核算成本用，一聯(lián)作為《出門證》。
3、生產(chǎn)投料單(下料《工作令》)，需要庫管員和工序加工人員簽字。進入工序加工過程(工序流轉庫)。
4、委外加工出庫，用“外協(xié)領料單”，該單也要經(jīng)過領料人和庫管員簽字，領料單填寫項目有：物料名稱、規(guī)格、單位、工序、數(shù)量。本單一式四聯(lián)，一聯(lián)為存根，一聯(lián)為外協(xié)戶，一聯(lián)為門衛(wèi)，四聯(lián)對賬。
5、委外加工入庫單。本單由庫管員、質檢員、外協(xié)送貨人(入庫人)簽字。本單一式四聯(lián)同第4條。
6、加工流程單(工序加工單)由車間主任、質檢員及統(tǒng)計員分別簽字。一聯(lián)結算工資用，一聯(lián)統(tǒng)計員保存，一聯(lián)交操作者，操作者作為核對工資的依據(jù)。該單項目包括計劃、實領、廢品和完工情況。
7、成品出、入庫單，包括組裝、放大架車間和東廠三個地方。出庫用銷售出庫單：一聯(lián)為存根(白)，二聯(lián)為記賬聯(lián)(紅)，三聯(lián)為隨貨同行聯(lián)(藍、該聯(lián)經(jīng)過客戶方簽字后交運費結算人)，四聯(lián)為車間主任(綠)，五聯(lián)倉庫。
工具庫出入庫單同上。
內部會計管理制度（匯總22篇）篇十四
（九）完成領導交辦的其他工作。
實行部長負責制。其他人員認真履行自身職責，緊密配合部長工作，共同完成部門任務，共同致力于公司法律風險防范和糾紛解決。
法律事務部人員由部長、法律顧問、法務專員組成，其中部長主管部門的全面工作，法律顧問負責法律專業(yè)性工作，法務專員負責事務性工作。
部長具體履行以下職責（權）：
（一）全面管理本部門事務，帶領本部門完成公司規(guī)定的職責和工作任務；
（二）以部門名義簽署各項文件、文書；
（三）對本部門工作的各項事務享有最終決定權；
（四）其他職責（權）。
法律顧問履行以下職責：
（一）配合部長處理本部門的各項事務；
（二）負責合同、規(guī)章制度等法律文書的起草、審查；
（三）就專項法律事項提出法律意見；
（四）對訴訟案件的辦理提出法律意見；
（五）對公司法律風險防范提出意見，協(xié)助部長建立法律管理制度；
（六）辦理由公司自行處理的訴訟案件；
（七）協(xié)調與外聘常年法律顧問的工作；
（八）處理領導交辦的其他事務。
法律專員履行以下職責：
（一）配合部長、法律顧問處理各項事務；
（二）收發(fā)文件、招待等常規(guī)性事務；
（四）管理工作資料、檔案；
（五）其他事務。
內部會計管理制度（匯總22篇）篇十五
七、所有文印人員應遵守公司的保密規(guī)定，不得泄露工作中接觸的公司保密事項。
八、打印正式文件，務必按文件簽發(fā)規(guī)定由總經(jīng)理簽署意見，送信息中心打印。各部門草擬的文件、合同、資料等，由各部門自行打印。打印文件、發(fā)傳真均需逐項登記，以備查驗。
九、文印人員務必按時、按質、按量完成各項打字、傳真、復印任務，不得積壓延誤。工作任務繁忙時，應加班完成。辦理中如遇不清楚的地方，應及時與有關人員校對清楚。
十、文件、傳真等應及時發(fā)送給有關人員。因積壓延誤而致工作失誤或造成損失的，追究當事人的職責。
十一、嚴禁擅自為私人打印、復印材料，違犯者視情節(jié)輕重給予罰款處理。
辦公用品購置領用規(guī)定。
十二、公司領導及未實行經(jīng)濟職責制考核部門所需的辦公用品，由辦公室填寫《資金使用審批表》，報總經(jīng)理審批后購置。實行經(jīng)濟職責制考核的部門所需購置辦公用品，到辦公室領用，辦理出入庫手續(xù)，明確金額。需購置的，由部門負責人填寫《資金使用審批表》，報總經(jīng)理審批后由辦公室購置。大額資金的使用，由總經(jīng)理審核并報董事長批準后辦理。
十三、辦公用品購置后，須持總經(jīng)理審批的《資金使用審批表》和購貨發(fā)票、清單，到辦理出入庫手續(xù)。未辦理出入庫手續(xù)的，財務部不予報銷。
十四、各部門所用的專用表格等印刷品，由部門自行制定格式，按規(guī)定報總經(jīng)理審批后，由辦公室統(tǒng)一印制。
十五、辦公用品只能用于辦公，不得移作他用或私用。
十六、所有員工要勤儉節(jié)約，杜絕浪費，努力降低消耗和辦公費用。
電話使用規(guī)定。
十七、公司各部門電話費均按月包干使用。具體標準如下：辦公室120元/月，投資發(fā)展部100元/月，財務部60元/月，城建資產(chǎn)部100元/月，市場營銷部200元/月，項目技術部130元/月，會議中心50元/月。
十八、若有超出當月包干標準的，從超額部門的工資中扣出。當月節(jié)余部分累計到本部門下月話費中使用。
內部會計管理制度（匯總22篇）篇十六
為完善公司的行政管理機制，建立規(guī)范化的行政管理，提高行政管理水平和工作效率，使公司各項行政工作有章可循、照章辦事，特制訂本制度。
文件收發(fā)規(guī)定。
一、董事會和公司的文件由辦公室擬稿。文件構成后，屬董事會的由董事長簽發(fā)，屬公司的由總經(jīng)理簽發(fā)，屬黨內的由黨支部書記簽發(fā)。
業(yè)務文件由有關部門擬稿，分管副總經(jīng)理或總工程師審核、簽發(fā)。
屬于秘密的文件，核稿人就應注“秘密”字樣，并確定報送范圍。秘密文件按保密規(guī)定，由專人印制、報送。
二、已簽發(fā)的文件由核稿人登記，并按不一樣類別編號后，按文印規(guī)定處理。
文件由擬稿人校對，審核后方能復印、蓋章。
三、董事會和公司的文件由辦公室負責報送。送件人應把文件資料、報送日期、部門、接件人等事項登記清楚，并報告報送結果。
秘密文件由專人按核定的范圍報送。
四、經(jīng)簽發(fā)的文件原稿送辦公室存檔。
五、外來的文件由辦公室文書負責簽收，并于接件當日填寫閱辦單，按領導批示的要求送達有關部門，辦好文件閱辦;屬急件的，應在接件后即時報送。
六、文件閱辦部門或個人，對有閱辦要求的文件，應在三日內辦理完畢，并將辦理狀況反饋至辦公室。三日內不能辦理完畢的，應向辦公室說明原因。
內部會計管理制度（匯總22篇）篇十七
七、嚴禁利用工作之便為自我或親友謀利，未經(jīng)批準不得公車私用;。
八、公務活動中，不得以任何名義理解禮金、信用卡、有價證券以及各種貴重物品。如因特殊原因難以謝絕而理解的，禮金禮物務必如數(shù)交財務部登記，并按有關規(guī)定酌情處理。
內部會計管理制度（匯總22篇）篇十八
2、負責協(xié)調倉庫與生產(chǎn)、供應、銷售各部門之間的關系。
3、負責所有搬運工人（包括入庫工、裝車工、卸車工）的日常管理與協(xié)調。
5、負責倉庫倉位的規(guī)劃、合理使用。
6、負責倉庫安全措施的落實，特別是防火滅火措施的落實。
7、負責對倉庫人員（包括所有搬運工人）的考勤和工作紀律的落實。
8、負責對倉庫人員的業(yè)務技能培訓、工作業(yè)績考核。
9、負責對倉庫人員日常業(yè)務監(jiān)督、抽查、技術指導。
10、負責召開倉庫例會、組織盤點、倉庫值班等工作的'落實。
11、按財務要求配合材料會計做好材料倉庫賬務工作、盤點工作。
12、按財務要求配合銷售會計做好成品倉庫賬務工作、盤點工作。
13、做好倉庫員工思想工作，經(jīng)常與員工保持良好溝通，積極了解員工思想動向。
1、服從領導，遵守紀律，愛崗敬業(yè)，廉潔奉公。
2、按工作流程規(guī)定，正確驗收材料（成品）入庫，正確填寫入庫單，正確記賬。
3、按工作流程規(guī)定，正確發(fā)出材料（成品），正確填寫出庫單，正確記賬。
4、按工作流程規(guī)定，進行倉庫盤點和交接。
5、天天打掃倉庫，保證倉庫干凈整潔，達到衛(wèi)生要求。
6、經(jīng)常整理倉庫，保證貨物分類堆放，整齊美觀，收發(fā)方便。
7、天天落實防火、防水、防盜、防毒害、防過期變質等安全工作。
內部會計管理制度（匯總22篇）篇十九
(1)除董事長專車及采購部采購用車外，企業(yè)內的其余車輛每次出車，都要由司機填寫出車記錄，以便行政部門及時了解、掌握車輛的行車公里數(shù)及耗油量，由用車部門負責人向總經(jīng)理請車，填寫用車申請，經(jīng)由總經(jīng)理批準后方可用車。如不經(jīng)批準司機私自出車，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將加大處罰力度，情結嚴重者予以開除，發(fā)生事故造成損失一切費用由司機和用車人負責。行駛過程中，如出現(xiàn)違反交通規(guī)則的情況，造成的經(jīng)濟損失，由司機全權負責。
(2)車輛要嚴格按照每日入庫制度實行，司機在每天工作結束后，必須將車輛及時入庫，未經(jīng)總經(jīng)理批準，不準出現(xiàn)私自駕車外出、過夜的情況。如果有夜間臨時緊急出車的情況，節(jié)假日由總經(jīng)辦人員負責，然后報總經(jīng)理審批。
(3)每輛車有專職司機，不允許私自串開或轉借車輛，如發(fā)現(xiàn)類似的情況將進行嚴重處罰。司機對車輛要做到三“檢”，即出車前、行車中、收車后進行安全檢查，不出“帶病”車，杜絕人為事故發(fā)生。司機要做好車輛的'養(yǎng)護工作，保持車輛的干凈整潔。總經(jīng)辦人員、紀檢及車輛管理人員將定期對車輛進行檢查，不合格將給予處罰。
(4)所有車輛實行百公里耗油考核，每月定期公布單車行駛里程和耗油情況，并將之作為司機考核的內容之一，每次加油情況由總經(jīng)辦、紀檢負責并記錄在案，應有司機簽字確認，除長途出行之外，未經(jīng)允許不得私自加油。
(5)車輛的修理及保養(yǎng)需經(jīng)有關人員檢查確認后提出請款計劃，由專人負責管理。車輛養(yǎng)護由總經(jīng)辦做好記錄，核定保養(yǎng)期。維修由總經(jīng)辦及財務部檢查，車輛管理人員、總經(jīng)理簽字確認，經(jīng)過董事長的審批之后方可進行維修，嚴格控制各項費用發(fā)生，為壓縮修理費用提高個人技術，車輛小維修及保養(yǎng)，由企業(yè)車管負責，維修更換的舊件入庫交工程部統(tǒng)一保管、處理。
(6)所有車輛年檢，養(yǎng)路費及保險費等由專人負責，由總經(jīng)理辦公室做登記記錄及時辦理。
內部會計管理制度（匯總22篇）篇二十
一、為加強財務管理，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)，結合我礦實際情況，特制定本管理制度。
二、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
三、嚴格執(zhí)行各項規(guī)章制度，對違反制度的給予警告、扣分處理。
四、嚴格執(zhí)行領導安排的各項任務，并認真貫徹落實。對工作未及時完成及不認真工作的按績效考核進行處罰。
五、任何人不管因為任何原因違反本管理制度，將一視同仁，決不姑息遷就，對擾亂正常工作秩序或因工作失職、瀆職造成工作被動或影響本單位形象的停職檢查。
一、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務帳目的登記工作。
二、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)字準確、帳目清楚、日清月結、近期報帳。
三、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向礦長報告。
四、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。
五、嚴禁遲到、早退（半小時以上按休班處理），否則每次罰款20元，曠工每天罰款50元。
六、副科以上干部休班必須由分管領導批準，否則按曠工論處。
七、辦公場所堅決杜絕打撲克、玩麻將等行為。中午禁止飲酒，特殊情況經(jīng)領導批準可以，但下午不得上班。
八、科內所有外報表、資料必須有相關領導審核簽字。
九、違反勞動紀律被礦查到，按礦規(guī)處理后，科里再處以等額罰款。
一、按時保質地完成領導交給的各項工作任務，對于分管上報的有關報表，做到及時，準確，每拖延一天罰款20元，由此造成損失將嚴肅追究責任。
二、不服從工作安排或安排的工作不落實，沒有回音的，第一次罰款20元，第二次罰款50元，并視其情節(jié)給予處分。
三、管理人員必須按照各自的職責劃分按時完成各項工作，特別是各類例行性報表，對于送交有關領導及外單位的材料、報表、業(yè)務聯(lián)系書必須保留好簽字并存檔。
四、任何人員接到有關領導及外單位的電話事宜，不能處理的必須及時通知科領導，否則造成的一切后果由個人全部負責。
五、管理人員應努力提高業(yè)務素質，經(jīng)常深入現(xiàn)場，熟悉本人所分管范圍內的所有技術業(yè)務及其管理工作，并提高責任心。
內部會計管理制度（匯總22篇）篇二十一
追求獲利，持續(xù)發(fā)展。
身處激烈的市場洪流，我們不僅要積累企業(yè)資本，還要提高員工的收入，提升員工的生活品質。要做一個工程，樹一座豐碑，造福一方百姓，為客戶提供一流的產(chǎn)品，為建筑業(yè)的發(fā)展和國家經(jīng)濟的騰飛貢獻自己的力量，只有同時實現(xiàn)員工的利益，企業(yè)利益和社會利益，我們才能立足市場謀求發(fā)展，在追求效益的同時，我們應該高瞻遠矚，著眼長遠，不斷進行科技創(chuàng)新，管理創(chuàng)新，增強企業(yè)綜合實力，實現(xiàn)企業(yè)生命的不斷延續(xù)。
2、企業(yè)精神。
以人為本，信譽至上。
社會的基本單位是人，企業(yè)的基本單位也是人，我們以人為本，關愛員工，服務客戶，回報社會，我們?yōu)閱T工創(chuàng)造和諧有序的工作環(huán)境和積極向上的學習氛圍，實現(xiàn)員工的價值，滿足員工自我提高的愿望，我們?yōu)榭蛻籼峁┮涣鞯漠a(chǎn)品，在合作過程中，為客戶提供一流的服務，努力為客戶打造過程精品。體現(xiàn)我們企業(yè)的金牌信譽。我們時刻謹記保護環(huán)境，服務社會，積極體現(xiàn)人的社會屬性，與所有人一起以自身力量推動社會前進。我們追求在員工中體現(xiàn)榮譽，以身為企業(yè)一員而自豪，我們追求在客戶中地位信譽，使客戶為選擇我們而感到物有所值，以選擇我們來體現(xiàn)其品位，我們追求在社會上廣播美譽，使我們的企業(yè)得到社會的認同和贊譽，與時俱進。
3、企業(yè)作風。
勤勉堅韌，誠實守信，合作交流，創(chuàng)新開拓。
我們必須清除懶惰，孜孜不倦的工作。在順境中后安思危，在逆境中堅韌不拔，面對批評和意見時虛懷若騖，聞過則喜。對待客戶、同事和他人時誠實守信，關愛友善，與同事通力合作；與客戶密切配合，善于溝通，樂于交流，不斷學習，不斷創(chuàng)新。銳意公關，奮力開拓，要有勇于第一的決心和甘當?shù)诙男膽B(tài)。
4、企業(yè)管理原則。
五嚴：嚴在管理，嚴在系統(tǒng)，嚴在領導，嚴在規(guī)章，嚴在標準。
嚴在管理是核心，嚴在系統(tǒng)是根本，嚴在領導是關鍵，嚴在規(guī)章是保證，嚴在標準是分析。
內部會計管理制度（匯總22篇）篇二十二
第一條為了適應保險代理業(yè)務發(fā)展的需要，規(guī)范公司的財務行為，加強財務管。理和經(jīng)營核算，根據(jù)國家《會計法》和《企業(yè)財務準則》、《保險公司財務制度》制定本制度。第二條公司實行統(tǒng)一核算自負盈虧并照章納稅的財務體制。
第三條公司財務支出實行一支筆審批的領導負責制，嚴禁多頭審批和亂開支的口子。
第四條財務收支實行計劃管理，財務部門必須認真做好收支預測、控制、分析的工作。
第五條財務收支計劃根據(jù)代理業(yè)務發(fā)展計劃和其他計劃，按照實事求是和積極、穩(wěn)妥的原則進行編制。
第六條公司向董事會報財務收支計劃的時間為計劃的元月二十日以前。
第七條財務收支計劃經(jīng)經(jīng)理審核和綜合平衡并報董事會批準執(zhí)行。
第八條財務收支計劃的具體內容每年另行規(guī)定。
第九條一切業(yè)務收支必須在按規(guī)定開立的賬戶中核算，嚴禁公款私存和設立小金庫搞帳外經(jīng)營。
第十條收到外單位的轉帳支票，必須在18小時以內交開戶行托收，逢節(jié)假日必須在休假前交開戶行托收。
第十一條遵守銀行結算紀律，除合理的現(xiàn)金庫存外，現(xiàn)金收入要及時送存銀行，不得坐支。嚴禁出租、出借賬戶。
第十二條堅持及時與銀行對帳，每月月終要向開戶銀行索取對賬單，做出“銀行存款余額調節(jié)表”。
第十三條本公司屬股份有限公司，資本金根據(jù)國家有關規(guī)定和本公司章程規(guī)定募集，對實收資本依法享有經(jīng)營權，資本金由公司統(tǒng)一管理和使用。
第十四條公司根據(jù)業(yè)務發(fā)展狀況，經(jīng)股東會決定，向保險監(jiān)管機關申請變更注冊資本。
第十五條公司負債均按發(fā)生額計價，公司以負債形式籌集資金，應按國家規(guī)定的適用利率和付費標準支付利息和費用。
第十六條固定資產(chǎn)。
1、固定資產(chǎn)包括使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械運輸工具和其他與經(jīng)營有關的設備等，不屬于經(jīng)營中主要設備的物品，單位價值在2，000元以上，并且使用期限超過2年的，也作為固定資產(chǎn)。
2、固定資產(chǎn)的計價根據(jù)《會計核算實施細則》規(guī)定辦理。
3、固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，凈殘值率為3％，分類折舊年限和年折舊率如下：
4、汽車等單價在5萬元以上的固定資產(chǎn)的報廢，以及其他固定資產(chǎn)的盤虧和提前報廢，由公司報董事會批準后進行處理。
第十七條低值易耗品低值易耗品指不夠固定資產(chǎn)標準但單位價值在20xx元(不含)以下的物品。
第十八條遞延資產(chǎn)。
1、遞延資產(chǎn)指開辦費、攤銷期限在一年以上(不含)的固定資產(chǎn)大修理支出、經(jīng)營性租賃固定資產(chǎn)的裝修、改良支出及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用。
2、開辦費自公司營業(yè)之日起，分期攤入成本，攤銷期不超過5年；經(jīng)營性租賃固定資產(chǎn)的裝修、改良支出按租用年限平均攤入成本；固定資產(chǎn)大修理支出在大修理間隔期內平均攤銷。
3、經(jīng)營性租賃大資產(chǎn)的裝修、改良購置費用在lo萬元(含)以上的項目，需公司報董事會批準，未經(jīng)審批不能進行。
（六）代理保費收入的管理。
第十八條保費收入指公司按規(guī)定向投保人收取的保險費及儲金折算的利息。儲金折算利息是指在會計期末，按本期儲金平均余額和國家規(guī)定的適用利率計算的利息。
第十九條公司在向投保人代理收入保費時，必須按實收金額向投保人開具保費收據(jù)，收取儲金不得向投保人開具保費收據(jù)。
第二十一條保費收據(jù)按以下規(guī)定管理：
1、保費收據(jù)由保險公司設計，使用單位從綜合部領用，經(jīng)財務部蓋章方可使用。
2、保費收據(jù)一律由專人管理，按順序號套寫填開后交出納員收款。保費收據(jù)不得交由業(yè)務人員填開。
3、出納員在收妥款項后，將發(fā)票聯(lián)交投保人，將收回聯(lián)全額做代理保費收帳。
4、專管人員要對保費收據(jù)的領取、使用、上繳情況按《保費收據(jù)使用情況登記薄》的要素進行詳細登記。
5、保費收據(jù)存根聯(lián)和作廢收據(jù)全套必須交回綜合部存檔，各單位不得自行處理。
（七）成本和費用的管理。
第二十二條手續(xù)費支出。
1、手續(xù)費指辦理保險業(yè)務過程中支付給代理單位和個人的報酬。
2、手續(xù)費的具體比例由業(yè)務部門按照代辦工作范圍和程度及險種確定。
3、支付手續(xù)費要有代辦單位或個人在手續(xù)費支付單上蓋章或簽字。
第二十三條業(yè)務宣傳費。
1、宣傳費是指開展業(yè)務宣傳活動所支付的費用，包括廣告費、宣傳材料印刷費、宣傳品的購置費。
2、宣傳費按當年營業(yè)收入的6％控制使用。
3、公司要加強宣傳品的管理，建立宣傳品的購置、領用、登記管理制度。
第二十四條業(yè)務招待費。
1、業(yè)務招待費是指企業(yè)為業(yè)務經(jīng)營的合理需要而支付的業(yè)務交際費用。
2、業(yè)務招待費按不超過當年營業(yè)收入的3％控制使用。
第二十五條業(yè)務管理費’。
業(yè)務管理費包括：郵電費、差旅費、會議費、水電費、租賃費、修理費、保險費、公雜費、咨詢費、審計費、綠化費、宣教費、資產(chǎn)攤銷、職工工資、職工福利費、教育經(jīng)費、勞動保險費、勞動保護費、車船使用費、銀行結算費、取暖降溫費、安全防衛(wèi)費、訴訟費、公正費、電子設備運轉費、低值易耗品攤銷、印花費、房產(chǎn)費、同業(yè)公會會費、學會會費、其他。
（八）財務報告。
第二十六條財務報告包括財務報表和財務情況說明書。
第二十七條財務報表的表式、報送時間按《會計核算實施細則》規(guī)定辦理。
第二十八條財務情況說明書包括以下內容：
1、資產(chǎn)負債總值、增(減)量、結構、質量、增減變動原因。
2、各項收入、成本、費用增減變動及原因。
3、利潤實現(xiàn)、稅金交納情況。
4、對本期和下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項。
5、重要賠案情況。
第二十九條主要財務指標。
1、負債經(jīng)營率：負債總額／所有者權益*100％。
2、資產(chǎn)負債率：負債總額／資產(chǎn)總額*100％。
3、賠付率=(本年賠款支出／本年代理保費)*100％。
4、費用率：(本年營業(yè)費用／本年營業(yè)收入)*100％。
第三十條財務情況說明書于每月終了后的10日內報總經(jīng)理室。