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醫院內部審計論文（優質13篇）篇一
摘要：內部審計機構在審計風險和應對風險的不斷博弈中，一方面力圖實現內部審計的監督約束、咨詢功能，為企業這艘大船始終注入積極正向的力量，實現增加企業價值的目標，另一方面，也籍此體現自身的價值，努力實現自身的發展。
《內部審計基本準則》第十條：內部審計人員在審計過程中，應充分考慮重要性與審計風險的問題。內部審計活動中的審計風險，是指內部審計人員的結論偏離事實的可能性，而這種可能性是內部審計工作人員所不希望發生的后果。
內部審計風險具有風險共有的特點：具有客觀性，不以人的意志為轉移，無論審計人員怎樣努力，審計風險絕不會降到零的程度；具有偶然性，內部審計的發生不是一個經常狀態，如果作為一個常態存在，就不能稱其為風險；具有損害性，毋庸置疑內部審計風險的發生會對管理層和審計雙方造成損害，管理層達不到管理目的，被審方的管理狀態不能被客觀反映，對審計人員產生負面評價；具有不確定性或潛在性，同任何風險一樣，是一種不確定性、可能性，審計風險很難通過數字精確計算，有時僅憑直覺或經驗，也可以說職業判斷，這是之所以稱為風險的原因；具有普遍性、社會性，只要有審計行為的發生，就會有風險的存在，審計風險存在于所有審計項目和整個審計過程的每一個環節，只要在這個過程中出現失誤，都會導致最后審計結論與預期出現偏差。
概括起來，內部審計風險的成因可分為外部和內部兩種因素。內部審計機構角色風險和企業治理環境風險屬于內審人員外部原因即客觀因素，審計人員業務能力、道德水平及技術風險則更偏重于內審人員的主觀方面，也即內審人員自身原因。
2.1內部審計機構角色或位置導致的審計風險內部審計機構和人員身份和地位具有特殊性。審計活動的職能和特性要求審計機構和人員要有獨立性。獨立性也就是意志和思想的獨立，要求審計人員在發表意見時其依據的專業判斷不受他人的影響，保持獨立的客觀和審慎的專業懷疑。而內部審計機構作為企業的內部機構之一，一方面要求其履行咨詢、監督職能，同時作為企業內設機構，又同時與其他部門一樣被企業的各種管理制度行為所規制，與企業領導層、其他部門和下屬單位即被審單位相互之間有著剪不斷理還亂、千絲萬縷的聯系，包括人事、薪酬等方方面面的利益關聯。這就導致了內部審計機構和人員在履行職責時，從自身利益的角度出發，不能完全保持其獨立、客觀的身份，從這個角度說，很難百分之百地發揮企業第三只眼的作用。
2.2企業治理環境風險就如同空氣污染會影響人的身體健康，企業所處的內外部經濟、政治環境、企業內部的治理結構，甚至看不見、摸不著的企業文化特質都會在無形中影響審計機構和人員作出判斷的科學性和客觀性，導致內部審計風險的發生。就內外部環境影響比較而言，企業外部環境對內部審計風險的影響不是直接的，企業治理外部環境對內部審計風險的影響不僅是間接的，甚至是滯后的，比如一項足可以改變企業外部治理環境的政策從出臺到實施，準確地說是本企業真正地付諸實施有一個比較漫長的過程，這和整個社會、政府的運轉效率及具體企業對新政的認知程度都有關系。而企業內部治理環境對內部審計風險的發生卻有著重要的、直接的關系。比如法人治理結構不健全，企業內部約束激勵機制不完善，都會使內部審計的職能趨于淡化，無論是負責人唯我獨尊的獨裁治理，還是暮氣沉沉的企業文化導致的消極散漫，都對內部審計工作是一個負面的影響浸透，風險的發生也就不足為奇了。
2.3審計人員能力和道德風險審計人員能力不足和道德水平低下也是導致內部審計風險的原因之一。內部審計活動是組織內部的一種獨立客觀的監督和評價活動，它通過審查和評價經營活動及內部控制和適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現。而企業運行和管理是一個動態的過程，內部審計的職能隨著審計目標的變化而變化，并為實現審計目標服務。既然內部審計是對企業紛繁復雜的管理活動進行監督，類似于剝繭抽絲，而且這個監督對象是不斷發展變化的，那么就要求審計人員業務能力也必須相應地不斷提高。而事實上，檢查和被檢查、監督和被監督，這是一對天生的對立矛盾體。始終像極了追趕和被追趕的關系。審計人員對具體審計事項特別是變化中的審計事項的反應有一定的滯后性。比如企業內部出臺新的管理措施，具體管理部門在第一時間研究規則政策并在一線具體實施，他們對新管理措施的理性理解和感同身受的感性認識，作為內部審計機構、審計人員僅站在制度層面的理解和運用是不能與其相比的，其直接的結果就體現在了審計風險的.發生。另外，眾所周知，一個人道德水準的高下與其專業知識能力大小、學識多寡不具有必然的相關性。從人性的角度來說，有時人性有無限種可能性，所以不可否認，因職業道德而引發的諸如內審人員權力尋租行為等導致的內部審計風險也是實際存在的。
2.4審計技術風險隨著審計技術研究的不斷深入和計算機信息技術的廣泛運用，內部審計部門和人員更多地采用種種便捷的方法，比如查詢核對方法、各種模型分析法、審計軟件應用等等不一而足。采用這些技術手段的原因之一也是為了節約審計成本、提高審計效率，也有潛在的規避審計風險的需求。但是，任何科學技術的應用都是一把雙刃劍，過度依賴審計技術導致的結果就是審計評價失真。暫且不說這些技術、方法、手段的科學性，因為連九大行星都變成八大行星了，無論這些技術方法當時看起來多么縝密、科學，在應對不斷變化的被審事項時，它永遠是后發的、機械的，完全或過度地依賴審計技術的結果必定導致審計風險的發生。
以上各種內部審計風險的發生，最終以審計機構出具報告或審計結論形式體現出來，內部審計機構和審計人員最終會得到負面評價。這種評價一方面來自于企業領導層及被審單位，另一方面來自于內審人員的自我挫敗感，這些都會對之后審計業務的開展造成消極影響，可能會產生怠工、權力尋租等行為，無形中進一步增加了審計風險，這是一個不良的、甚至是一個惡性的循環。
3應對策略和方法。
3.1確立內部審計機構的獨立性獨立性是外部、內部審計的靈魂，現階段內部審計人員的尷尬地位，也即獨立性貧弱缺失，很大程度上首先應歸因于企業領導層的主觀意識。要想規避防范內部審計風險，首要的最重要的一個方面是提高決策層、領導層對內部審計工作的重視，明確內部審計地位。而我們的現狀是，大多數企業的領導層只把內部審計機構當作可有可無的機構，想起來用一下，內部審計部門設立也多是上級單位命令或政策使然。這樣的狀況也就導致了領導層并沒有真正地把內審部門規制到應有的位置，給予相應的重視。相比較德國的內部審計機構，其設立源自企業自發，企業領導層的高度認同和支持是其設立并發揮作用的強大基礎和后盾，有了這樣的一個基礎，內部審計機構的審計規劃、計劃、項目具體實施才更具目標性、針對性、效率和效益性，審計結果能得到較好的執行也就在情理之中了。
其次，我國企業治理環境不完善在一定程度上也導致了內部審計地位低下和獨立性差。我國公司治理現狀仍然存在諸如組織結構僅在形式上完善、監控機制不健全等等問題。我國經濟處于轉型重要時期，雖然現在說起來已是世界第二大經濟體，但與市場經濟體制發展積累了幾百年的成熟的市場經濟國家相比還是有很多短時間內無法趕超的差距。所以事實上大部分的內部審計并未被真正視作一種公司內部治理機制。
企業領導層認識的轉變和我國企業治理環境的健全發展有緊密的聯系，它們的前進需要一個循序漸進過程，同時也需要內部審計部門的不斷提出訴求、不斷提高審計質量，以自身的力量和外部環境支持進行一個長久的協調，毫無疑問，在這一點上，我們需要有極大的耐心。
3.2提高內部審計人員的業務能力和道德素養隨著現代審計內容的不斷拓寬和審計技術的迅速發展，要求內部審計人員面對審計對象和審計業務，始終能做到與時俱進，否則就會如現代內部審計之父勞倫斯索耶說的那樣：“如果審計委員會的成員不能充分地、正確地和及時得到關于公司經營業務的信息，他們就會處于四面楚歌的境地。”這就要求企業對內部審計人員業務知識技能培訓常態化并確保其高度和深度；同時，內部審計人員自身也必須做到時隨時隨地的主動學習，這是一個日積月累和漸進的過程，唯如此，才能做到綜合運用企業管理知識、熟練利用各項審計技能加上精準的職業判斷進而得出最接近客觀的結論，做到厚積薄發，降低由于審計能力和技術手段運用不當引發的內部審計風險。
職業道德素養的提升，僅僅依靠內審人員的個體自我約束、自我提升的職業道德感來防范個人舞弊行為是遠遠不夠的，職業道德教育的作用顯然也是有限的。筆者認為，要防范由于內審人員職業道德問題引發的審計風險，更多地要依靠設計嚴密科學的審計質量管理體系特別是有效的獎懲制度。而更強大的力量來自于積極健康給人以強烈認同感和歸屬感的企業文化，能讓企業文化深入人心，甚至使其成為企業成員頭腦中一種信仰，這樣產生主動性的是真正的源動力，雖然有些理想化，卻是企業文化努力的方向，可遇不可求。
4結語。
內部審計風險同其他風險一樣，風險本身及形成的原因是變化發展的、動態的，風險會始終存在。對正處在經濟轉型大環境中的我國內審機構，面對的矛盾和問題更具特殊性和復雜性。內部審計機構作為內部審計風險的載體，在審計風險和應對風險的不斷博弈中，一方面盡職盡責實現內部審計的監督約束、咨詢功能，為企業這艘大船始終注入積極正向的力量，實現增加企業價值的目標，所謂守土有責；另一方面，也籍此體現自身的價值，從形式上、實質上推動內部審計工作地位的提高，努力實現自身的發展。
參考文獻：
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醫院內部審計論文（優質13篇）篇二
這次全國非國有企事業單位內部審計理論研討課題,是由廣東省審計廳、廣東省內部審計協會和浙江省審計廳、浙江省內部審計協會共同承擔的。從今年七月開始以來,課題組共收到十六個省、市的文章共計85篇,這些論文均由民營企業內部審計部門的實務工作者和理論界的學者撰寫。論文從理論和實踐上探討了我國非國有企事業單位內部審計的發展策略,論述了非國有企事業單位內部審計產生的動因、目標、機構、職能和管理體制,并展望了非國有企事業單位內部審計發展前景。論文取材新穎、觀點明確、內容豐富、論述正確,對于促進非國有企事業單位內部審計的發展,具有重要的指導意義。現在我就這次的論文活動進行綜合評述。
黨的十六大報告中指出:必須毫不動搖地鼓勵支持和引導非共有制經濟發展。隨著經濟體制改革的日益深入,我國的民營經濟正在飛速發展,為活躍流通、繁榮市場、轉換國有企業經營機制、安置下崗職工和富于勞動力、增加國家財政收入起了重要作用。但民營企業在發展過程中也存在著一些問題,如缺乏長遠的戰略規劃,“小富即安”思想嚴重;家族管理現象普遍,公司治理較薄弱;擴張中的融資“瓶頸”等。民營企業要想實現更高的目標,必須完善公司治理結構,建立現代企業制度。要完善公司治理結構,建立現代企業制度,就必須發展內部審計。
在產權特征和公司治理上,民營企業與國有國營企業的最大區別主要體現在兩個方面。一是產權明晰程度,前者產權主體明確,產權清晰,而后者國家作為一個產權主體,看似明確,實則模糊;二是委托代理關系,前者或者所有者直接從事企業經營管理,從而不存在股東與經營者層面上的委托代理關系,或者所有者不直接從事企業的經營管理,從而存在委托代理關系,但委托人和代理人主體明確、委托代理鏈簡潔、關系簡單,后者所有者不可能直接從事企業的經營管理活動,委托代理關系一定存在,而且委托人和代理人之間主體不明確、關系模糊、委托代理層級較多。
民營企業設立內部審計制度是企業自身的一種內在的主動需求。在民營企業,其外部產權明晰,不存在多級代理。企業是一種團隊生產,當存在個人行為的外在性時就會有道德風險和機會主義,在企業的團隊生產中,如果沒有監督者的監督就會有偷懶、虛報業績、轉移企業財物等現狀的發生。當存在委托責任關系就會有受托責任人對委托人是否盡心盡職,有沒有如實履行受托責任等問題。作為理性人的民營企業的業主(股東)當然就會想方設法杜絕這些增加企業內部成本影響到其自身財富增長的因素,但依靠其個人的努力是不夠的,尤其是當企業規模大、生產經營復雜、生產經營場所分散時,業主(股東)控制的距離太遠,難以實現有效控制。另一方面,即使是業主(股東)能夠對企業實施有效控制,使企業團隊努力工作,但企業團隊內各個職能部門所作出的努力是否能夠如愿以償的給業主(股東)帶來效益,增加其財富,有賴于外部人的評價,因為一個人或組織難以對自己的工作好壞和努力的結果作出正確的評價和預測。設立內部審計機構,建立一個專司內部監督控制職能的部門,有利于協助業主(股東)組織和控制企業的生產經營活動,實現其財富最大化的目標。
1、大家一致認為,內部審計目標是內部審計行為的出發點,是內部審計活動所要達到的理想境地或狀態。所以內部審計目標必須反映所服務企業的性質,并受制于客觀經濟環境。民營企業內部審計必然反映的是民營企業的本質特性及其內部審計的本質要求。
民營企業的內部審計目標是單一的,就是在于為組織增加價值和提高組織的運作效率。它通過系統化和規范化的方法,評價和改進風險管理、控制和治理過程的效果,幫助組織實現其目標。民營企業內部審計目標就是反映民營企業最本質的內生變量的產權屬性和公司治理屬性。民營企業的股東的終極目標是實現自身財富的不斷增長,而在有效的公司治理構架下,經營者與股東的'目標趨于一致。在這個組織目標統轄下,內部審計目標就是在于協助組織成員增加企業價值和提高組織運作效率,幫助組織實現目標。
2、內部審計職能是圍繞實現內部審計目標而內生的固有功能,它受到審計目標的影響,所以審計職能也會受到企業特性的影響。
較為一致的看法是企業的內部審計具有監督職能和服務職能,而民營企業更重視的是服務職能。民營企業內部審計是自身發展需要而建立和發展起來的,其建立內部審計機構,從事內部審計活動,目的就是在于充分利用內部審計的服務職能,協助和保證組織實現目標。除了國有企業一般的評價和控制等服務性職能外,因民營企業與國有企業的產權屬性和公司治理屬性不同,還突出明晰產權和咨詢等服務性功能。民營企業的產權屬性表現為外部的明晰性和內部的模糊性,公司治理上表現為存在構建合理公司治理的基礎,產權屬性決定了民營企業擁有國有企業內部審計所不具有的一項特殊服務功能-明晰內部產權,而存在構架合理公司治理基礎的屬性決定了民營企業內部審計的咨詢服務功能。
因此,咨詢是民營企業內部審計服務職能的另外一個重要內容。在一個存在有效公司治理機制的民營企業,經營者的目標與股東目標一致,領導團隊追求價值增值,內審必須幫助組織實現這個目標,企業的生產經營極其復雜多變,內審憑借自己的獨有身份和優勢,采用參與式的審計方式,以服務為導向,為企業提供保證咨詢服務。其所涉及的服務咨詢領域包括企業發展戰略和經營決策、項目投資、銷售市場景氣狀況等戰略性決策,也包括了物資采購、生產工藝,產品促銷效果、人力資源管理、后勤服務系統效率、信息系統設計與運行等技術和運營性決策,內審人員通過與經營者的交流自己的審計結論協助經營者改善經營效益。
“民營企業內部審計機構設置和管理取決于民營企業本身”,這是這次所有論文的一個共同點。在民營企業,無論是存在所有者和經營者相分離的治理結構還是所有者與經營者合一的單邊治理結構,經營者都有動力把內部審計機構安排成最具有工作效率和效能的組織結構,影響內審工作效率和效能的是內審機構的獨立性和權威性,為了提高內審的獨立性和權威性,民營企業應把內部審計機構直接設置在股東會或董事會的領導下。對于規模較小的民營企業,業主(股東)直接參與企業的經營管理,股東會人數不多,工作機制和決策機制靈活,能夠對內部審計機構進行管理,內部審計機構可以直接隸屬于股東會的領導,保障審計人員的絕對權威。對于規模大,按公司制運行的民營企業則應將內部審計機構設在董事會的領導之下。
在管理體制上,民營企業內部審計機構只受本單位的領導,對本單位的上級負責。在業務上受內部審計協會的指導,具體表現應為執行遵守《中國內部審計條例》和中國內部審計協會制定的內部審計基本準則等行業準則和規章。
主要有以下幾個方面:。
1、以財務審計為基礎,以管理審計為重點。民營企業進行財務審計是一項基礎工作,是進行管理審計的基礎。民營企業進行財務審計評價內部控制系統,一是保證企業組織科學合理,生產流程規范運行;二是保證內部控制系統提供的信息真實及時,以便保證實現審計目標,提供決策有用性的信息。在此基礎上發揮內審的管理職責,實施管理審計,達到經濟性、效率性、效果性。內審人員通過自己的工作,幫助組織成員,提高組織機構的效率,合理配置經濟資源,達到企業經營的既定目標。
2、突出戰略審計和風險評估。民營企業目前正面臨經濟轉型期和第三次創業的考驗,民營企業的家族經營模式還沒有形成一個企業家隊伍,企業領導者對未來經營環境和核心競爭力的洞察力、預知力和創新力都不夠敏銳,對新興行業經驗不足,定力不夠。這些不利條件使得民營企業舉步維艱,一旦出現投資決策、經營決策錯誤,就有可能出現企業現金斷流,造成災難性的后果。所以民營企業目前迫切需要的是戰略性內部審計和風險評估,期望內審能夠對組織管理的業務性質、產品和服務的銷售市場、組織的市場形象、運營機制等戰略問題進行審計和評估,協助保證組織規避市場風險、獲取戰略優勢。
3、開展質量審計,促進民營企業參與市場競爭,不斷發展壯大,以質量求生存。iia的《內部審計實務標準》與iso9000在內容和目標上的共同之處,是內審結合iso9000開展質量審計的理論依據。iso9000系列標準的內容幾乎包括了質量管理和質量保證的各個方面,要達到iso9000的標準,需要企業組織成員共同努力,對每個工序、流程、作業方式、管理模式、質檢過程等進行嚴格控制和規范。所以內審有責任也有權威結合iso9000搞好質量審計,提高民營企業的核心競爭力,實現內審目的。
關于民營企業內部審計大有可為的文章到這里就結束了。
醫院內部審計論文（優質13篇）篇三
內容摘要:隨著近年來醫療體制改革的不斷推進，醫院在發展過程中機遇與挑戰并存，如何促進醫院的健康穩定發展，為人們提供更加優質高效的醫療服務已成為醫院關注的焦點。財務管理作為醫院正常運轉的重要保障，在醫院的發展中發揮著舉足輕重的作用。本文結合工作實踐分析了目前地區級醫院財務工作中存在的部分問題，并提出了一些改進的建議。
關鍵詞:地區級醫院;財務管理;體制改革。
近年來人們生活水平逐漸提高，對醫療服務的要求也越來越高，隨著醫療體制改革的進一步深化，如何加強醫院內部管理，提高醫院的綜合實力，成為擺在地區級醫院面前的一個重要難題。要實現地區級醫院的穩定快速發展，必須以科學有效的財務管理為基礎，采取積極的措施發現和解決目前財務管理中存在的問題，促進財務管理的標準化和規范化，努力提高醫院的經濟效益和社會效益。
一、地區級醫院財務管理中存在的問題。
(一)缺乏對醫院財務工作的足夠重視。由于醫院是以提供醫療服務為主體的單位，很多醫院都將主要精力放在醫療水平的提高和醫療服務的完善方面，部分地區級醫院存在財務管理觀念淡薄的現象，導致財務工作效率較差。
第一，由于缺乏對財務工作的重視，一些地區級醫院尚未建立起完善的財務工作制度，加之財務部門相對獨立，和其他各部門之間的交流往來較少，造成財務工作效率低下，制約著醫院財務工作的順利進行。
第二，部分地區級醫院只注重財務資金的應用，而忽視了財務資金的預算編制和有效管理，容易造成財務資金的管理混亂。
第三，醫療改革制度下，一些醫院的財務管理人員自我監管的意識薄弱，個人綜合素質較低，容易出現財務問題，如計算錯誤、偷稅漏稅等問題，影響了醫院財務管理的準確性和完整性。
(二)醫院財務管理體系有待進一步完善。目前部分地區級醫院雖然建立了一定的財務管理體系，但是受種種條件限制存在著時效性差的現象。從目前來看，醫院財務工作的運行缺少科學的財務管理體系的指引和監督，大部分財務工作仍以財務資金的記錄和總結為主，并且工作過程較為盲目和機械，缺乏對實際財務工作情況的科學定位和有效預測，以及財務資金的'不利于醫院進行資金的分配和籌集等工作的開展。
(三)醫院財務管理方法需要改進。如今大部分地區級醫院的財務管理方法仍然沿用傳統的計算、核對等日常財務記錄和管理方法，沒有及時更新財務管理方法，尤其是缺乏現代化的財務分析方法和財務評價標準的有效使用，造成財務管理內容和方法的滯后導致財務管理效率偏低，嚴重制約著地區級醫院財務管理的平穩高效運轉。(四)醫院財務工作人員素質亟待提升。在新形勢下，醫院財務管理工作的順利開展和運行離不開高素質的財務管理人員，但是就目前情況來看，部分財務工作者都是從基層選拔上來的，沒有進行專業的培訓和考核，其工作效率和效果低下;一些醫院的財務工作者缺乏較高的責任意識，職業道德和職業素養不夠高，在實際工作中失誤和錯誤不斷出現;此外，一些醫院在人才的選用和調動方面存在一些不合理的現象，這樣一來不僅不利于人才的挖掘，而且在一定程度上降低了醫院財務管理工作的績效。
(一)提高對醫院財務工作的重視。要想從根本上解決目前財務工作中存在的問題，必須從思想上提高對財務工作的重視，并在工作實踐中不斷改進。一是醫院財務管理人員要樹立科學的財務管理理念，進一步明確醫院財務管理的整體目標，并不斷完善財務管理和監督機制，建立起一套完善嚴謹的財務管理體系，盡快適應新形勢下醫療改革的發展要求，充分調動財務工作人員的能動性，提高財務管理效率。二是進一步落實醫院的自身財務管理。醫院要全面做好資金的核算和管理工作，例如成本控制、投資開發、實際經營以及具體工作規劃等，爭取實現財務管理價值的最大化。
(二)建立健全財務工作管理體系。按照新形勢下醫療改革的相關要求，根據地區級醫院自身發展實際逐步建立起一套科學的財務工作管理體系，在實踐中不斷改進和完善，并加強財務工作的內部管理和監督，進一步提高財務管理的針對性和有效性。進一步落實財務工作崗位責任制度，明確各財務工作人員的責任和工作內容，保證財務管理工作的有效落實，并不斷完善財務管理內容，加強對成本控制、長期籌資以及長期投資等的科學管理，為醫院各項工作的順利進行提供可靠保障。
(三)不斷優化醫院財務管理方法。在計算機網絡技術不斷發展的今天，傳統的醫院財務管理方法也面臨著巨大的挑戰，為進一步提高地區級醫院財務管理效率，就要求不斷優化財務管理方法，在控制成本、預算管理、財務核算、績效考核等方面的工作中進行創新。例如，通過網絡財務軟件將完成財務與業務的協同管理、在線管理和對電子商務的管理。通過網絡財務軟件可以實現事中動態會計核算與在線經濟資源管理，實現企業對分支機構的遠程財務管理、物資管理及諸如遠程報表、報賬、查賬、審計等遠程控制行為。還可以推進企業中常用的柔性財務管理，財務的柔性管理是從財務的核算、計劃、控制、分析角度，通過網絡技術實現財務信息資源優化，促使醫院提高各種財務信息資源以多種方式被使用的程度，從而促進醫院全面的經營管理。
(四)提高財務從業人員素質。在醫改不斷深入的時代背景下，醫院財務管理者及從業者要根據社會需要，積極主動提高自己。
第一，要提高職業道德修養。樹立敬業、廉潔、無私的思想意識，積極提高服務意識和服務水平，主動參與財務管理工作。
第二，作為醫院來說，應該加大培訓學習的力度，增加培訓資金投入，根據社會需求，選擇合理的課程及專家對從業者業務水平和服務態度進行提升，還需要培養了解計算機、互聯網、經濟管理等知識的復合型實用人才。
第三，要加強法制教育，要求各個財務從業人員熟知并遵守財務法律法規和醫院的規章制度，依法辦事、依法工作。不做任何違法的事情，避免財務工作出現個人主觀性，使財務管理制度化、理性化、法制化。
(五)對醫院財務管理進行合理的分析評價。在加強財務監管人員責任意識和法律意識的同時還應該以數據評判相關工作人員的工作業績。
一是應該對財務管理工作進行分析，按照步驟和崗位將工作的細節羅列，使得各項工作的難易之處和漏洞顯現處理，從而使財務管理相關部門能夠對管理制度進行糾正，提高財務工作人員的工作積極性。
二是要引入第三方來進行監管，使得內外部監管相結合。三是還應該加大自動化辦公的投入，實現技術上對管理工作的支撐，最終提高財務人員的工作效率，從而實現促進醫院發展的目的。
三、結語。
隨著經濟的快速發展和醫療衛生體系的深化改革，醫院的發展面臨著巨大的挑戰和機遇。地區級醫院由于資源和經費有限，其工作難度較之省市級醫院更大。為了保證地區級醫院的各項工作不斷完善和進步，財務管理工作必須放到重要位置上來。通過提高工作人員意識和完善管理制度、提高辦公條件等措施來加強財務管理，從而使醫院的組織結構更加完善，從根本上實現財務人員素質和工作效率的提高。
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醫院內部審計論文（優質13篇）篇四
致：由：日期：關于：
一、背景。
我們受xx集團董事會委托，每年度需對各子公司及合營公司的內部控制進行一次評價。
二、目的。
進行內部控制評價是對相關內部控制的設計與執行狀況進行整體評價。并依據評價結果對發現的內部控制設計或執行缺陷提出我們的改善建議。以使內部控制合理合規，達到糾錯防弊，提高效率的目的。
三、范圍。
業務范圍：本次審計涉及的業務流程期間范圍：本次審計涉及的期間。
四、方法。
此次內部控制評價過程中，我們依據《內部控制基本規范》、《內部控制應用指引》及其解讀與xx集團的相關政策規定及相關法律法規的要求。采用了訪談、查閱相關資料、實地察看及穿透測試等工作程序。
五、說明。
說明審計過程中受到的局限及可能對審計結論造成的影響或其他特別事項。
六、總體結論。
依據審計范圍所提業務流程排列，并依各業務流程的作業點進行評價表達，不但要提出發。
現的問題，也要對沒有問題點的環節予以肯定說明。
1.業務流程(如貨幣資金)。
2.業務流程3.……4.……。
七、具體審計發現與建議。
根據審計總體結論中所列示的問題，分項進行具體闡述。
對每一問題的闡述都應分為審計發現、產生原因、造成影響和審計建議四個方面進行，被審單位管理層有不同意見的，還需列出管理層的回應。
問題1：用一句話概括，明確指出問題所在。(對應審計總體結論)。
八、后續跟蹤。
描述就審計問題與被審計單位達成共識的改進計劃，以計劃表形式填寫。此欄只適用于需要后續跟蹤的項目及事項。
根據報告中【審計發現與建議】的內容，與業務部門達成共識，制定改進計劃如下,我們。
將在*年*月實施后續跟蹤:。
注:*年*月是指計劃表中最后一項預計完成時間.
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醫院內部審計論文（優質13篇）篇五
在我國，以計算機為基礎的信息化審計工作起步較晚，信息化水平的發展滯后于網絡財務和網絡經濟的發展要求。目前，信息化審計的法規和制度還不太健全，與網絡相關的法規還不夠完善；網絡的應用還處于數據傳輸和信息共享的階段；計算機技術和網絡技術的應用水平不高，少數基層單位還處于手工處理階段；審計人員的專業知識和技能較高，但計算機知識還有所欠缺；信息化審計處理方法的理論模式多，應用于實際工作中的較少；審計軟件開發的數量多，能滿足實際工作需要的卻不多；實際工作中信息化環境下內審風險層出不窮，而風險的控制力不夠。
（一）數據結構口徑不統一，審計工作取數難。
從目前被審計單位的財務軟件實施情況來看，全國一共有300多家財務軟件供應商，電算化軟件的品種多達幾百種。各類電算化軟件在設計原理、數據傳輸方式、語言環境、數據庫的選用和格式上不盡相同。然而，商品化會計軟件供應商視其軟件的設計過程、程序文本和數據結構為商業機密，對用戶既不提供審計所需的數據接口，也不提供系統憑證、賬簿和報表等文件的結構和設置標準。目前，能提供數據接口的軟件只占全部財務軟件的1/5，這給審計軟件從財務軟件中導入數據帶來了一定的困難。財務軟件的品種多，數據格式不統一，審計軟件與被審計單位的財務軟件、操作系統及應用系統的兼容性不高。在開展審計工作之前，審計人員經常要進行穿過測試，在系統不提供審計測試通道的情況下，測試數據很難清除，極易破壞客戶的數據文件，這也為審計取數工作增加了難度。
（二）缺乏適用的高水平審計軟件。
目前，各式各樣的審計軟件雖是百花齊放，但是，優質高效的軟件為數不多。目前使用的審計軟件，由一線審計人員參與或自行開發和編制的不多，因此，開發出來的軟件與實際工作脫節。例如，許多審計軟件雖然有較強的查詢和查賬功能，但還不能對隱蔽的會計舞弊事項做出準確的判斷；審計軟件在制止被審計單位惡意篡改程序和故意違反國家財經法紀方面還存在盲區。
大部分審計軟件的工作重點在于被審計單位的資產負債表和損益表之類的報表，核算局限于資產負債比例、流動比率、速動比率等統計參數，對于財務收支等相關工作的合法性、合規性進行量化審計的系統軟件很少，能對財務軟件的系統設置、程序編寫、運行結果、使用范圍進行審計的產品就更是難得一見了。
（三）缺乏復合型內審人才。
計算機審計是會計、審計、信息系統、網絡技術與計算機應用的交叉學科。開展計算機審計，要求審計人員具有復合型的知識結構，既要掌握財會、審計知識，又要掌握信息系統、計算機與網絡技術。目前真正具有較高計算機應用水平的審計人員并不多，既精通計算機又熟悉審計業務的復合型人才則更少，這將制約著審計信息化建設的發展。究其原因，一方面是由于審計人員隊伍老齡化較嚴重，一部分資深的審計人員雖然有豐富的財會、審計知識和經驗，但由于當時的人才專業細分和國情使他們沒有機會接觸計算機，造成一些知識結構上的欠缺；另一方面是年輕的審計人員雖然掌握一定的計算機知識，但由于是非計算機專業畢業生，僅掌握淺層次的計算機基礎知識和運用技能，缺乏深層次的計算機系統設計和程序編譯檢測技能，不能有效分析系統結構。
網絡在我國審計工作中的應用還處于資源共享和信息傳輸階段。例如，實現審計單位上下級之間、審計單位內部、審計單位與被審計單位之間的信息溝通，收集和整理所需要的審計工作信息，檢索資料以及使用電子郵件向銀行或債權人、債務人進行函證等。這一應用水平還遠低于審計工作對網絡的需求。由于網絡會計信息系統的開放性和網絡化，使得會計信息資源在極大的范圍內得以交流和共享，因而會計系統其他信息系統的關系密切，這就要求審計范圍能擴大到整個網絡；由于網絡會計信息系統的共享性和數據處理的高速化，使得各部門可以隨時將本部門的數據輸入到會計信息系統進行處理，因而數據更新速度加快，這就要求審計工作能實現“靜態審計”和“動態審計”的統一；同時，在網絡會計信息系統的環境下，會計數據的舞弊手段更加高明和隱蔽，這就要求審計工作能提供更為先進的方法來識別它，這些新的要求都需要通過提高網絡在審計工作中的利用率來實現。
（一）加強對會計電算化軟件監控。
審計部門應參與會計電算化軟件的鑒定，對計算機錯誤和重要環節進行實時監控并予以記錄，要求被審計單位保留系統操作日志與必要的審計痕跡，以便審計人員審查。例如，要留下每筆經濟業務的詳細記錄，而不能只留下更新后的當前余額；對審計工作中需要的系統暫存文件，應在刪除前打印存檔；對跨期操作必須做備份并給予說明；取消反過賬、反結賬功能，設計報表與賬套數據的`關聯，并記錄報表打印的次數；對非系統使用人員企圖進入系統但未遂的情況及對正常進入系統的操作人員使用情況進行詳細記錄等。
（二）統一數據口徑，解決數據對接問題。
要求信息化管理部門與審計部門參與會計電算化軟件的鑒定，強制要求各類財務信息系統在進行數據輸出時對審計部門提供數據接口，以便于今后計算機輔助審計方法的應用和審計信息化建設能順利實施。審計通用數據接口的設計可以參照由中國電子技術標準化研究所承辦的《信息技術，會計核算軟件數據接口》（gb/t19581－國家標準），要符合國家標準撰寫格式及語言規范；要采用數據元素表示；會計核算軟件數據輸出文件要有文本和格式。要求財務軟件以一個通用的協議和標準進行開發，各財務軟件應有相同的或兼容的數據接口。會計軟件進行數據輸出時，必須向該數據文件中輸入數據，要保證審計通用數據接口文件中的數據永遠與會計軟件內部生成和輸出的數據一致。
（三）推動信息化審計。
軟件的設計要適應審計工作的需求，應具有智能化、集成化、網絡化、通用性和實用性的特點。理想的審計軟件應該是“審計工具”、“管理軟件”和“法規、制度查詢系統”多種功能的完美結合。
這就要求審計軟件應具有直接取數的功能、財務分析的功能、測試功能、計算處理功能、稽核功能、報表及附注合并功能、自動生成部分審計底稿的功能、即時幫助功能、函證管理功能、網絡訪問功能和審計項目參數設置功能等工具功能。同時，還應具有包含被審計單位資料管理功能、審計項目管理功能、人事管理功能及審計檔案管理功能在內的管理功能。此外，審計軟件還應為審計人員提供一些諸如審計計劃、審計小結、資料清單之類的常用文書的模板以及法規、制度檢索和查詢。
在開發和編制審計軟件時，軟件開發人員應深入審計工作一線，對審計工作內容及法規進行分析；在軟件分析設計及調試過程中應有資深的審計工作人員參與；在軟件投入使用后要注重采集一線審計人員的反饋意見，并對軟件不斷進行優化，這樣才能實現軟件的上述特性。
（四）加強人員培訓。
計算機審計人才是推動計算機審計發展的一個必要因素，在人員培訓上，應針對現有審計人員的工作方向和人員自身的能力和興趣區別培養。對計算機知識基礎不全面的審計人員，應對其電算化知識加強培訓，要求被培訓人員能熟練操作word、excel、等文字、表格處理軟件；使用arj、winzip、rar等各種壓縮軟件；靈活運用sql語句、access表進行數據查詢，同時還應掌握計算機輔助審計技術的應用技術和網絡安全知識。對計算機知識較扎實的審計人員，培訓重點可放在信息系統的開發、審計系統的功能、應用程序審計、網絡安全審計、審計軟件的開發、測試及維護方面。
（五）充分利用網絡資源，實現聯網審計。
在實施聯網審計之前，應首先對被審計單位的信息系統進行審核，研究數據庫技術、聯機分析技術、數據挖掘技術等在聯網審計中的應用技術，要建立好審計數據中心。在審計部門與被審計單位進行網絡互聯之后，對被審計單位的信息系統嵌入特定的程序（如數據采集終端和數據監控平臺），通過數據采集終端讀取被監控企業的信息，并將數據傳遞到管理部門并保存在信息數據庫中，再由數據監控平臺對數據信息進行匯總分析，對違規的行為和錯誤的操作發送警告信息，從而實現實時審計。此外審計人員可以遠程查閱被審計單位的電子賬冊，實現事中審計；與被審計單位協作，通過掃描（拍攝）紙質憑證以及網絡視頻等方式實現對疑點憑證進行遠程查閱；通過交互式報告生成器，實現信息系統與客戶和外界信息使用者之間的交流，還可以通過軟件預警功能實現同類問題的自動發現，實現對被審計單位遠程審計。
（六）加強信息化下的內部審計控制。
審計人員應對被審計單位的會計電算化系統的內部管理制度、職責的劃分情況進行審核和監督。要求程序設計者與程序使用者必須分離；對程序修改和計算機文件存取進行控制；企業對交易錄入的編制和批準環節應實施控制，確保只有經過授權的工作人員才可以接近終端和數據錄入；對主文件的修改實施控制，要求編制特定的表格說明數據需要變動，變動應由使用部門負責人批準，并與打印出來的變動結果相核對。
審計部門在信息系統的建設初期要注重軟、硬件的質量和安全性，在信息系統的使用期間要加強對計算機硬件的維護，以減緩設備的老化和壞損。在存儲數據時，審計人員應對數據進行多方面的復核，在確定準確無誤的情況下，將數據保存在移動硬盤、u盤或刻錄光盤之類的磁存儲介質上并加以多次備份。對于重要的數據必須每天備份，可采用多介質或加密的方法進行保存。
審計人員在使用網絡系統前，應檢查軟件的設計是否嚴格執行計算機系統及環境安全法規與管理制度，選取性能優良的網絡操作平臺和網絡傳輸配套設備；檢查網絡硬件設備、網絡應用軟件是否可靠，用戶管理設置是否合理，各種授權控制是否具有審計功能，網絡傳輸數據是否加密審查，網絡系統是否設置外部訪問區域，是否建立防火墻，是否具有實時監控功能等。同時，為了數據的安全，存放被審計單位數據的計算機應避免連接到其他網絡系統中。
在信息化環境下，內部審計在技術發展創新化和內審管理科學化的基礎上，通過專業化、系統化的工作，建立現代內部審計工作體系和運行機制，實現企業內部審計組織健全化、監督制度化、作業規范化、管理信息化，以此全面提升企業的可持續發展能力。
醫院內部審計論文（優質13篇）篇六
1、醫院內部審計的生存現狀迫使其轉型為增值型內部審計。目前，較多醫院設置了內部審計部門，但僅停留在對醫院財務收支及經濟活動的審計，內審人員將大部分精力用于會計信息的真實性、合法性的查證與監督上，對審計項目的合理性、有效性缺乏深入分析，更鮮有以咨詢和服務為主的審計。有的甚至為了滿足等級醫院評審或其他檢查而設置內審部門。對此，醫院內部審計部門應審時度勢，充分樹立危機意識和憂患意識，通過自我轉型為醫院增加價值，從而提升自身內涵價值。
2、公立醫院改革和醫院發展為建立增值型內部審計創造了條件。新醫改明確了公立醫院不以營利為目的，需要承擔一定公益福利職能；同時，國家財政無法維護公立醫院福利型的經營模式，逐步由計劃衛生服務體制向市場衛生服務體制轉型，國家對公立醫院實行“核定收支、定額或定項補助超支不補，結余留用”的預算管理體制，公立醫院被直接置于市場競爭之中。這就要求醫院改變粗放型運營模式，改進內部管理，提高服務質量和效率，強化醫療服務成本管理，提高醫院的運行效率。反觀內部審計的內在職能與定義，恰好能夠通過特定的方式，通過完善內部控制、評價實施結果的效率效益等途徑來減少醫院的運營風險、改善醫院的經營環境、提高經營的效率，從而為醫院增加價值。
二、內部審計為醫院增加價值的關鍵點。
內審部門作為醫院的組成部分，其目標必須與醫院保持一致，內部審計必須參與醫院的治理和各種增值服務，為醫院提供有用的信息，全面提升醫院價值，使內部審計成為一種創造價值的知識產業。內部審計著眼點將直接影響其創造價值的作用。為此，應針對醫院行業特性，分析其發展的各方面需求，結合內部審計的自身職能，制定符合醫院實際的審計內容和目標。
目前，群眾不斷升高的就診訴求和醫療資源尤其是優質資源短缺的矛盾，導致醫患關系緊張，衛生行業環境惡化。對此，內部審計可做的有兩個方面。一是開展效率性與經濟性內部審計。臨床醫技部門作為醫院的主體，其業務開展的有效性將直接影響整個醫院的運行質量。所以，內部審計部門應將內部審計學與醫院管理學相結合，對臨床科室進行客觀、全面的評價，進而分析其存在的主要問題和薄弱環節，揭露潛在的各種風險，提出相應的審計建議，使臨床科室有目的、有計劃地改進工作。二是開展醫療費用審計。現在病人就醫除了抱怨看病難，就是抱怨看病貴，認為醫院收費不合理；與此同時，物價、醫保等部門對醫療收費的監管力度也不斷加大。而在醫院內部，由于臨床醫護人員對物價醫保政策不熟悉或是疏忽遺漏等原因，也存在費用多收、漏收、錯收等情況，這就需要內部審計部門及時糾正不正確的收費，降低醫療費用，真正實現利民。
為了推進醫院精細化管理，降低運行成本，提高經濟效益，降低經營風險，內部審計應著重做好以下幾方面工作。一是做好醫療設備等固定資產審計。醫療設備是醫院提供服務的重要依托，設備的`質量和運行效果直接影響醫院的技術水平和醫療質量，同時也是影響醫院經濟運行和財務狀況的重大因素，做好固定資產的審計意義重大。二是加強內部控制審計。健全的內部控制是醫院健康發展的基石，要防止差錯、控制違規、杜絕舞弊，提高醫院運作效率，必須建立和完善內部控制。三是探索以咨詢為目標的審計模式和審計內容，包括經濟合同審計、招投標書審計，項目投資論證、風險評價管理等涉及醫院管理領域的審計，把內部審計由監督職能向咨詢職能轉變。
首先，內部審計人員的綜合能力是保證“增值”功能發揮的重要條件，內審人員除了具備財務知識外，還需具備經濟、統計、法律、工程造價等知識，熟悉醫保、物價等政策。內審人員應該從提高自身專業技能出發，提高專業素養。其次，獨立性是內部審計的重要特性，增值型內部審計更多強調的是合作機制，所以要正確權衡“獨立性”與“增值”的關系，保持交流，建立聯動的組織內部環境，同時要時刻保持好審計固有的獨立性和客觀性。
醫院內部審計論文（優質13篇）篇七
這一點總結與計劃正好相反。計劃是設想未來，對將要開展的工作進行安排。總結是回顧過去，對前一段時間里的工作進行反思，但目的還是為了做好下一階段的工作。所以總結和計劃這兩種文體的關系是十分密切的，一方面，總結是計劃的標準和依據，另一方面，總結也是制定下一步工作計劃的重要參考。
客觀性。
總結是對前段社會實踐活動進行全面回顧、檢查的文種，這決定了總結有很強的客觀性特征。它是以自身的實踐活動為依據的，所列舉的事例和數據都必須完全可靠，確鑿無誤，任何夸大、縮小、隨意杜撰、歪曲事實的做法都會使總結失去應有的價值。
經驗性。
總結還必須從理論的高度概括經驗教訓。凡是正確的實踐活動，總會產生物質和精神兩個方面的成果。作為精神成果的經驗教訓，從某種意義上說，比物質成果更寶貴，因為它對今后的社會實踐有著重要的指導作用。這一特性要求總結必須按照實踐是檢驗真理的唯一標準的原則，去正確地反映客觀事物的本來面目，找出正反兩方面的經驗，得出規律性認識，這樣才能達到總結的目的。
醫院內部審計論文（優質13篇）篇八
x年在院領導的支持下，在上級主管部門的指導幫助下，我們審計科全體同志認真學習、領會xx大會議精神，一如既往地貫徹和落實《審計法》、《_關于內部審計工作的規定》和國家相關法律法規。以醫院工作為中心，結合內審工作實際，緊緊圍繞我院的熱點、重點、難點問題開展審計工作，充分發揮內審的監督和服務職能，為醫院領導及時提供決策依據。共開展各項審計10余項，為醫院節約了資金。在深化醫療體制改革，促進廉政建設，加強財務管理，提高經濟效益等方面，真正起到了經濟衛士和參謀助手的作用。
一.基礎建設。
x年是我院迅速發展的一年，醫療、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計科認真貫徹落實衛生局、審計局等上級部門的指示精神，結合我院實際，在做好審計工作的同時，積極配合其它各項工作的開展。堅持完善自我，提高認識的原則，努力完善審計制度，健全審計機構，調整人員結構。
1、規范了審計工作流程，按照x年審計工作計劃，進一步加強了對院內各經濟項目的監管。
2、參與制定了醫院物資采購、設備管理及相關規章制度若干項。規范了經濟行為，使審計工作進一步走向法制化、制度化和規范化。
3、在審計部門單獨成立時，進一步明確了審計工作人員的職責和權限。使內審工作的內部監督職能進一步得到體現，可以更好的為領導提供決策依據。
4、調整人員的知識和年齡結構，新增專業審計人員1名(應屆本科畢業生)，加強了審計隊伍建設。
二.學習及培訓。
強化措施，進一步提高審計人員的業務素質和政治素質，使我院每個內審人員都真正成為思想、業務過硬、技能嫻熟、務實高效的工作高手。
1、參加審計廳、市審計局、市衛生局規財處召開的培訓班，獲取了大量審計工作信息及先進工作經驗。
2、與南昌市第九醫院、江西省精神病醫院等審計人員相互交流，共同探討審計工作新思路。
3、加強自身業務素質的學習，積極進行學術研究和探討。
1、參與后勤維修審計。
隨著醫院業務不斷的擴大，后勤管理部門所涵蓋的內容也越來越豐富，這就要求我們須建立健全管理制度。我們參與制定了一系列后勤管理的規章和措施，對零星維修每月審計一次，對基建維修的每個項目都進行審計，截止到6月底，共為醫院節省開支1000余元。為推動醫院的后勤發展起到了應有的作用。
2、參與財務收支審計。
做好醫院財務賬面審計工作，為保證醫院財務賬面的合法性、合理性、準確性，我科室配合審計局對醫院x年財務收支情況進行審計，對存在的問題進行了及時有效的整改，進一步規范了財務制度，為領導提供了決策依據，為醫院的改革和發展做出了貢獻。
3、參與各項招投標工作審計。
4、參與物價審計。
為了加大醫療收費的監督，我科室每個月定期對出院病歷、運行病歷及藥房處方批價的情況進行檢查，截止到6月底，發現20多份出院病歷，30多份運行病歷存在“三單不符”的現象，并及時做出了整改。
5、參與專項支出審計。
科研工作是醫院發展的一項至關重要的工作，我們集中力量加強對科研專項資金的審計監督，使這些資金充分發揮作用和效益。半年來我們開展科研經費審簽10項，促進了科研工作的發展。
四.工作體會。
1.領導的重視與支持是搞好內審工作的關鍵。領導的重視程度越高，內審工作就越有依靠，發揮的作用也就越大。我們在認真做好工作的同時，注重同上級領導的交流，不定期匯報工作情況，爭取領導的信任，取得了領導對內審工作的高度重視和大力支持。
2.健全的審計機構，合理的人員結構及知識結構是做好審計工作的基礎條件。在院領導的高度重視和幫助下，審計機構不斷得到完善，工作效率明顯提高。合理的人員配置和人員結構便于工作的順利開展，為我院審計工作的長遠發展奠定了堅實基礎。
3.內審要樹立服務意識。內審工作的性質決定了審計工作必須堅持監督與服務并重，寓監督與服務之中。內部審計歸根到底是一種內部管理行為，它的目標是為了加強內部管理，為管理者服務。結合學校實際，內審工作的監督、評價、控制職能都必須著眼于為學校經濟發展服務，把服務意識融于整個審計過程中，在做好監督的同時為領導提供可靠的決策依據。
醫院內部審計論文（優質13篇）篇九
x年在院領導的支持下，在上級主管部門的指導幫助下，我們審計科全體同志認真學習、領會xx大會議精神，一如既往地貫徹和落實《審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》和國家相關法律法規。以醫院工作為中心，結合內審工作實際，緊緊圍繞我院的熱點、重點、難點問題開展審計工作，充分發揮內審的監督和服務職能，為醫院領導及時提供決策依據。共開展各項審計10余項，為醫院節約了資金。在深化醫療體制改革，促進廉政建設，加強財務管理，提高經濟效益等方面，真正起到了經濟衛士和參謀助手的作用。
一.基礎建設。
x年是我院迅速發展的一年，醫療、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計科認真貫徹落實衛生局、審計局等上級部門的指示精神，結合我院實際，在做好審計工作的同時，積極配合其它各項工作的開展。堅持完善自我，提高認識的原則，努力完善審計制度，健全審計機構，調整人員結構。
1、規范了審計工作流程，按照x年審計。
進一步加強了對院內各經濟項目的監管。
2、參與制定了醫院物資采購、設備管理及相關。
規章制度。
若干項。規范了經濟行為，使審計工作進一步走向法制化、制度化和規范化。
3、在審計部門單獨成立時，進一步明確了審計工作人員的職責和權限。使內審工作的內部監督職能進一步得到體現，可以更好的為領導提供決策依據。
4、調整人員的知識和年齡結構，新增專業審計人員1名(應屆本科畢業生)，加強了審計隊伍建設。
二.學習及培訓。
強化措施，進一步提高審計人員的業務素質和政治素質，使我院每個內審人員都真正成為思想、業務過硬、技能嫻熟、務實高效的工作高手。
1、參加審計廳、市審計局、市衛生局規財處召開的培訓班，獲取了大量審計工作信息及先進工作經驗。
2、與南昌市第九醫院、江西省精神病醫院等審計人員相互交流，共同探討審計工作新思路。
3、加強自身業務素質的學習，積極進行學術研究和探討。
1、參與后勤維修審計。
隨著醫院業務不斷的擴大，后勤管理部門所涵蓋的內容也越來越豐富，這就要求我們須建立健全管理制度。我們參與制定了一系列后勤管理的規章和措施，對零星維修每月審計一次，對基建維修的每個項目都進行審計，截止到6月底，共為醫院節省開支1000余元。為推動醫院的后勤發展起到了應有的作用。
2、參與財務收支審計。
做好醫院財務賬面審計工作，為保證醫院財務賬面的合法性、合理性、準確性，我科室配合審計局對醫院x年財務收支情況進行審計，對存在的問題進行了及時有效的整改，進一步規范了財務制度，為領導提供了決策依據，為醫院的改革和發展做出了貢獻。
3、參與各項招投標工作審計。
4、參與物價審計。
為了加大醫療收費的監督，我科室每個月定期對出院病歷、運行病歷及藥房處方批價的情況進行檢查，截止到6月底，發現20多份出院病歷，30多份運行病歷存在“三單不符”的現象，并及時做出了整改。
5、參與專項支出審計。
科研工作是醫院發展的一項至關重要的工作，我們集中力量加強對科研專項資金的審計監督，使這些資金充分發揮作用和效益。半年來我們開展科研經費審簽10項，促進了科研工作的發展。
四.
工作體會。
1.領導的重視與支持是搞好內審工作的關鍵。領導的重視程度越高，內審工作就越有依靠，發揮的作用也就越大。我們在認真做好工作的同時，注重同上級領導的交流，不定期匯報工作情況，爭取領導的信任，取得了領導對內審工作的高度重視和大力支持。
2.健全的審計機構，合理的人員結構及知識結構是做好審計工作的基礎條件。在院領導的高度重視和幫助下，審計機構不斷得到完善，工作效率明顯提高。合理的人員配置和人員結構便于工作的順利開展，為我院審計工作的長遠發展奠定了堅實基礎。
3.內審要樹立服務意識。內審工作的性質決定了審計工作必須堅持監督與服務并重，寓監督與服務之中。內部審計歸根到底是一種內部管理行為，它的目標是為了加強內部管理，為管理者服務。結合學校實際，內審工作的監督、評價、控制職能都必須著眼于為學校經濟發展服務，把服務意識融于整個審計過程中，在做好監督的同時為領導提供可靠的決策依據。
醫院內部審計作為醫院的經濟監督部門，構建和諧社會、和諧醫院都與內部審計工作息息相關，深入地把握審計工作的基本思路，認真履行好自已的職能，積極為促進醫院和諧發展服務是關健。我室20xx年工作計劃如下：
一、提高審計質量，發揮審計監督作用。
1、全面履行審計職責，提高審計監督能力。在工作中要自覺遵守、嚴格執行審計工作要求和審計程序，克服審計過程中的隨意性。
2、堅持“全面審計、突出重點”的審計思路。醫院由于經營規模的擴大，經營業務的日趨復雜，使得內審對象及內審面逐步擴展。因此，醫院內審工作要從醫院的經濟工作中心出發，重點著眼于對加強各類資金管理能力、提高經濟效益與社會效益等事項。
3、改進審計計劃管理，使審計年度計劃要和我院的經濟工作計劃在時間上錯位半年，使審計計劃能確實落到實處，建立健全規章制度，提高財務管理水平。
4、提高審計人員素質。不斷更新審計人員整體知識結構、提高綜合素質，做好審計人員的教育培訓。只有審計人員綜合素質提高了，審計質量才能得到保證。
二、更新審計理念，提高審計工作層次。
內部審計對所審查的活動向院領導提供分析、評價、建議和咨詢，幫助他們更有效地管理醫院。內部審計查出問題的過程，是解決問題的過程。審計工作不能停留在揭露問題上，要站在醫院發展的前沿，立足于縱觀全局的基點上，扣緊為醫院經濟決策、經濟管理服務、促進醫院經濟健康，樹立起服務第一理念，采取參與式的審計策略。盡可能地對被審計的科室面臨的困難和對策提供咨詢意見:主動請求被審計科室對自己的工作方式、服務態度和服務質量提出建議;為醫院加強管理、完善決策機制發揮參謀助手作用，更好地為醫院的和諧發揮重要作用。
三、以成本管理審計為重點，強化審計經濟監督。
在市場經濟條件下，醫院被推向市場，醫院的生存不再取決于上級主管部門的意志，而是取決于市場對醫院的接納程度，取決于醫院能否為患者提供優質、價廉的醫療服務，市場決定著醫院的生存和發展。醫院要開展正常的經營活動，向廣大患者提供醫療服務，必然會消耗一定的人力、財力和物力，因此醫院的經營過程也就是資源耗費的過程，同時也是成本的形成過程。醫院之所以必須注意成本是因為每增加一元的成本不僅會增加病人的經濟負擔，而且會減少醫院的收益，影響醫院的長期發展;成本問題解決不好，醫院的效益就沒有保障，競爭力也會變得低下。因此，內部審計要把醫療服務成本作為基本審計，及時發現成本管理中存在的主要問題、重大問題，找到損失浪費的主要表現、癥結所在，做好綜合分析，針對存在的問題及其原因提出有效的解決辦法和建議，促進醫院有效節約與合瓔利用資源，降低成本，從而提高經濟效益與社會效益。
四、運用計算機審計，提高審計效率。
隨著醫院管理信息化程度的逐漸提高，我院計算機信息系統要聯網，使醫院內部審計從傳統的、以紙質賬簿為載體的財務審計轉向以業務、管理、績效審計為主。通過借助計算機審計技術，能及時地獲得相關信息資料，縮短審計時間，節約審計成本,從而提高審計效率。
我們科室要把握時代的脈搏，堅持以科學發展觀為指導，立足自身,立足內部，充分發揮應有的作用，就一定能夠為促進醫院的和諧發展作出新的貢獻。
第一條為加強衛生系統內部審計工作，建立健全各單位內部審計制度，完善內部監督制約機制，規范收支管理，促進衛生事業健康發展，根據《中華人民共和國審計法》和《審計署關于內部審計工作的規定》，結合衛生系統具體情況，制定本規定，醫院內部審計工作計劃。
第二條衛生系統內部審計是指衛生系統內部審計機構和審計人員，對本單位及所屬機構的財務收支、經濟活動的真實、合法性進行獨立監督審核的行為。
第三條本規定適用于縣級以上衛生行政部門和各類國有衛生企業、事業單位以及其他衛生單位(以下簡稱各部門、各單位)。
第四條內部審計機構及內部審計人員在本部門、本單位主要負責人領導下，依照國家法律、法規以及本規定開展審計工作。
單位主要負責人要加強對內部審計工作的領導，定期聽取匯報，研究部署工作，及時批復年度內部審計工作計劃、審計報告，并督促有關部門、單位落實審計意見，保證內部審計人員依法行使職權。
第五條各級衛生行政部門應按照國家法律、法規的規定，設置內部審計機構，配備審計人員，開展審計工作。
年收入3000萬元以上或擁有300張病床以上的醫療機構、年收入20xx萬元以上或所屬單位多的企業、事業單位，應當設置獨立的內部審計機構，配備專職審計人員。
其他衛生企業、事業單位可以根據需要，設置獨立的內部審計機構，配備專職審計人員，也可以授權本單位其他機構履行審計職責，配備專職或者兼職審計人員。
第六條內部審計人員應當具有審計、會計、經濟管理、工程技術等相關專業知識和業務能力。內部審計人員實行崗位資格準入和后續教育制度，各單位應當予以支持和保障。
第七條內部審計機構負責人必須具備中級以上相關專業技術職稱或5年以上的審計、會計工作經歷。內部審計機構負責人任免應征求上級主管內部審計機構的意見，并按干部管理權限任免。
第八條內部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內部審計準則和內部審計人員職業道德規范，依法審計，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。
內部審計人員與被審計單位或者審計事項有利害關系的，應當回避。任何組織和個人不得干預內部審計工作。
第九條部門和單位應當支持內部審計工作，及時解決工作中存在的問題，保護內部審計人員依法履行職責，保證內部審計開展工作和培訓所必需的經費。
第三章業務指導與監督。
第十條衛生部內部審計機構負責指導和監督全國衛生系統內部審計工作，并對部屬(管)單位組織實施內部審計。
地方各級衛生行政部門內部審計機構負責指導和監督本地區衛生系統內部審計工作，并對所屬(管)單位實施內部審計。
各類衛生單位的內部審計機構負責本單位的內部審計工作，并對所屬機構進行審計和業務指導、監督。
各部門、各單位內部審計機構接受國家審計機關的指導和監督。
第十一條衛生行政部門內部審計機構對本系統內部審計業務指導和監督的主要職責是：
(一)按照國家法律和法規，制定內部審計制度規定及工作規范;。
(四)組織審計業務培訓，開展審計工作研究，交流審計工作經驗，表彰內部審計先進單位和個人。
(二)審計預算的執行和決算;。
(三)審計財務收支及有關經濟活動;。
(四)按照干部管理權限開展有關領導人員的任期經濟責任審計;。
(五)審計基本建設投資、修繕工程項目;。
(六)審計衛生、科研、教育和各類援助等專項經費的管理和使用;。
(八)審計經濟管理和效益情況;。
(九)審計內部有關管理制度的落實;。
(十)其他審計事項。
第十三條內部審計機構每年應當向本部門、本單位主要負責人提交。
工作報告。
第十四條內部審計機構對審計工作中的重大事項，應及時向上級主管部門內部審計機構報告。
第十五條內部審計機構根據審計業務的需要，報經所在部門、單位主要負責人批準，可委托具有相應資質的社會中介機構進行審計，并檢查監督審計業務質量。
第十六條內部審計機構在審計工作中應加強與外部審計的溝通與合作。
第五章內部審計機構權限。
第十七條內部審計機構在履行審計職責時，具有下列權限：
(一)要求被審計單位按時報送財務預算、財務決算、會計報表及有關文件、資料;。
(三)參與研究制定有關規章制度;。
(四)審核會計憑證、賬簿、報表，現場勘察實物;。
(五)檢查計算機系統有關電子數據和資料;。
(六)對與審計有關的問題向被審計單位和個人進行調查，并取得證明材料;。
(七)對嚴重違反財經法規、嚴重損失浪費的行為，做出臨時制止決定;。
(九)根據審計結果，提出糾正、處理違反財經法規行為、改進管理、提高效益的建議;。
(十)對模范遵守財經法規的被審計單位和人員，提出表彰建議;對違法違規和造成損失浪費的被審計單位和人員，提出通報批評或者追究責任的建議。
第十八條本部門、本單位在管理權限范圍內，授予內部審計機構必要的處理、處罰權。
(七)內部審計機構應對必要的項目實施后續審計。
第二十條內部審計機構對辦理的審計事項，應當建立完整的審計檔案，并按照有關規定保存。
第七章獎勵與處罰。
第二十一條對審計工作成效顯著的內部審計機構和履行職責、忠于職守、堅持原則、做出突出成績的內部審計人員，所在單位和上級主管部門應給予精神或者物質獎勵;對不履行審計職責的內部審計人員，由所在單位給予批評;對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內部審計人員，所在單位和上級主管部門依照有關規定嚴肅處理。
第二十二條對拒絕或者不配合內部審計工作、拒絕提供或者提供虛假資料、拒不執行審計意見以及打擊報復內部審計人員的單位和人員，各部門、各單位主要負責人應當及時做出嚴肅處理。
第八章附則。
第二十三條各部門、各單位可根據本規定，結合實際情況制定具體規定或實施辦法，并報上級內部審計機構備案。
第二十四條本規定由衛生部負責解釋。
第二十五條本規定自發布之日起施行。1997年3月17日發布的《衛生系統內部審計工作規定》(衛生部令1997年第51號)同時廢止。
醫院內部審計論文（優質13篇）篇十
為了全面開展審計工作，我國于1984年在部門、單位內部成立了審計機構，實行內部審計監督。1985年10月發布了《審計署關于內部審計工作的若干規定》，內部審計工作走上了規范化、法制化的軌道。內部審計的職能是指內部審計在企業經營管理中客觀具有的功能。它是隨著社會經濟的發展和企業內部管理的需要逐步完善和發展的。現代內部審計具有監督、管理控制、評價鑒證、服務等四項職能。
1、監督職能。
監督職能是內部審計機構監察和督促本企業內部各種經濟活動在正常軌道上運行。通過對企業財務收支、經濟效益、財經紀律等方面的審查，監督其真實性、正確性、合法性及有效性，是否全面履行經濟責任等情況。
企業內部審計的監督有兩層含義：一是代表企業股東及董事會等決策層對本企業的會計機構及其他職能部門的經濟活動進行監督，看其是否正確執行企業的經營方針政策，是否完成任務，不僅在于查錯防弊，重要的是檢查評價;二是業務上受當地政府審計廳局的業務領導，代表國家對企業的經濟活動進行監督。
2、管理控制職能。
內部審計部門通過審計活動，對企業經營管理、生產、技術等各部門進行徹底的檢查、取證、分析和評價，客觀公正的作出結論，提出改進工作的意見和建議;協助領導進行科學的決策，強化內部控制，堵塞管理漏洞，提高經濟效益。由此可見，內部審計部門是企業內部的一個重要的具有管理和參謀性質的職能部門。
3、評價鑒證職能。
內部審計的評價是內部審計人員依據一定的審計標準對經營活動及其績效進行合理的分析和判斷。評價是在掌握實際情況的基礎上作出的。評價過程的實質是針對審核、檢查中發現的`問題和缺陷進行評議，從而肯定成績，指出不足的過程。評價是內部審計的核心職能。
鑒證是對企業的財務管理及其經濟活動的鑒證和證明，據以作出審計結論。內部審計部門接受政府審計局的委托或企業高層的指令，對企業財務收支及經濟活動進行審核、檢查、鑒證，反映和說明某一經濟活動事實或某一方面經濟資料是否真實、正確、合理和有效。
4、服務職能。
服務職能是通過對被審查活動的分析和評價，向被審計單位提供改進工作的建議和咨詢服務，幫助其有效地履行職責，提高工作質量的功能。
企業內部審計的服務職能有兩層含義：一是要為本企業服務，對最高層負責，完成其指派的任務;二是為國家審計機關及企業上級行業主管部門服務，完成他們交辦的工作。
隨著wto的加入和改革開放的需要，內部審計的職能正在逐步完善，對經濟發展的重要性正被人們認識。
醫院內部審計論文（優質13篇）篇十一
xxxx年在院領導的支持下，在上級主管部門的指導幫助下，我們審計科全體同志認真學習、領會十七大會議精神，一如既往地貫徹和落實《審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》和國家相關法律法規。以醫院工作為中心，結合內審工作實際，緊緊圍繞我院的熱點、重點、難點問題開展審計工作，充分發揮內審的監督和服務職能，為醫院領導及時提供決策依據。共開展各項審計10余項，為醫院節約了資金。在深化醫療體制改革，促進廉政建設，加強財務管理，提高經濟效益等方面，真正起到了經濟衛士和參謀助手的作用。
xxxx年是我院迅速發展的一年，醫療、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計科認真貫徹落實衛生局、審計局等上級部門的指示精神，結合我院實際，在做好審計工作的同時，積極配合其它各項工作的開展。堅持完善自我，提高認識的原則，努力完善審計制度，健全審計機構，調整人員結構。
1、規范了審計工作流程，按照xxxx年審計工作計劃，進一步加強了對院內各經濟項目的監管。
2、參與制定了醫院物資采購、設備管理及相關規章制度若干項。規范了經濟行為，使審計工作進一步走向法制化、制度化和規范化。
3、在審計部門單獨成立時，進一步明確了審計工作人員的職責和權限。使內審工作的內部監督職能進一步得到體現，可以更好的為領導提供決策依據。
4、調整人員的知識和年齡結構，新增專業審計人員1名（應屆本科畢業生），加強了審計隊伍建設。
強化措施，進一步提高審計人員的業務素質和政治素質，使我院每個內審人員都真正成為思想、業務過硬、技能嫻熟、務實高效的工作高手。
1、參加審計廳、市審計局、市衛生局規財處召開的培訓班，獲取了大量審計工作信息及先進工作經驗。
2、與南昌市第九醫院、江西省精神病醫院等審計人員相互交流，共同探討審計工作新思路。
3、加強自身業務素質的學習，積極進行學術研究和探討。
1、參與后勤維修審計。
隨著醫院業務不斷的擴大，后勤管理部門所涵蓋的內容也越來越豐富，這就要求我們須建立健全管理制度。我們參與制定了一系列后勤管理的規章和措施，對零星維修每月審計一次，對基建維修的每個項目都進行審計，截止到6月底，共為醫院節省開支1000余元。為推動醫院的后勤發展起到了應有的作用。
2、參與財務收支審計。
做好醫院財務賬面審計工作，為保證醫院財務賬面的合法性、合理性、準確性，我科室配合審計局對醫院xxx年財務收支情況進行審計，對存在的問題進行了及時有效的整改，進一步規范了財務制度，為領導提供了決策依據，為醫院的改革和發展做出了貢獻。
3、參與各項招投標工作審計。
4、參與物價審計。
為了加大醫療收費的監督，我科室每個月定期對出院病歷、運行病歷及藥房處方批價的情況進行檢查，截止到6月底，發現20多份出院病歷，30多份運行病歷存在“三單不符”的現象，并及時做出了整改。
醫院內部審計論文（優質13篇）篇十二
醫院內審小組在院長的領導下全面負責本院的內部審計工作,在業務上接受主管局等相關部門的指導。
2、
內審工作可以定期或不定期地開展(全年不少于2次),可采用全面審計或專項審計等方式。
3、
內部審計的工作任務是充分發揮監督作用,開展自查自糾,對內部會計核算及各項業務活動的合法性、合理性、正確性、效益性進行監督和檢查,提出加強會計核算管理、健全規章制度和內控機制、保證資金安全的建議和措施,為增強自我約束和風險防范的能力、促進會計核算水平和業務管理水平的提高作出努力。
4、
內部審計的工作內容及職責
(1)。
依據國家各項方針政策、有關財務法規和財務會計制度、會計核算基本規則對本院的會計核算工作進行監督檢查,重點檢查各項會計業務的真實性、合法性和準確性。
(2)。
負責監督會計人員對有關規章制度、法規和崗位責任制及各項操作規程的執行情況,發現問題及時反映,并做出處理。
(3)。
根據內部牽制制度的要求核查各種重要印鑒、印章的保管及使用情況,不相容職務的相互分離情況、授權批準的執行情況、財產保全控制情況等。
(4)。
對財產物資進行監督,檢查各部門對財產物資管理制度的遵循情況,根據檢查中發現的問題,不斷完善財產物資管理制度。
(5)。
組織對本院有經濟往來的部門實行財務檢查,就內控制度、會計行為的合法性和合理性、會計核算程序的規范性和內容的真實正確性等方面進行監督審核。
(6)。
根據審計工作中掌握的情況,結合有關制度、操作規程和各項規定,對發現的問題進行分析研究,提出合理化建議和書面報告,充分發揮內部審計的作用。
醫院內部審計論文（優質13篇）篇十三
結合國內農村合作金融內部審計的一些現實性問題，必須加強農村合作金融內部審計體系的建立，以讓金融審計能真正發揮它的效用能滿足農村合作金融機構管理的現實需要。為了確保內部審計工作的改革能取得建設性進步，最終能確保審計工作有效運行，這就要求我們不得不像發達國家借鑒經驗，建立內部審計標準評價體系。
1、有助于農村合作金融機構發展。
隨著農村合作金融機構的不斷增加和實際工作的需要，內部審計工作也會越來越復雜和繁重，為了保證農村金融審計能夠有效運行，建立內部審計標準評價體系就十分必要了。這樣，無論是外部情況的變化還是內部條件的調整都會有一個相對完善的體系機制監管，并應對這種變化，并且在農村合作金融機構中，審計并不是僅僅作為一種機制存在，他還起著很大的。監督作用或者說管理措施。它不僅要對整個農村合作金融機構的發展中的行為或不規范起著監督作用，并且它的改革也有助于金融機構的內部調整，對審計工作的不斷要求可以促進整個金融機構審計工作的效率的不斷提高，從而對于金融機構的發展和經營管理提出新的挑戰，然后不斷促進其工作的發展。
2、有助于強化內部審計質量控制中國內部審計具體準則。
第19號《內部審計質量控制》指出：內部審計機構負責人對制定并實施系統、有效的質量控制與程序負總體責任；內部審計質量控制是內部自我質量控制的重要組成部分；內部審計機構應通過持續和定期的檢查，對內部審計質量進行考核和評價。在內部審計的過程中，如果沒有一個統一的評價標準，那么對于質量的控制或者程序總體責任的負責方面就會顯得松懈，一些工作人員就會懈怠甚至讓一些人有機可乘，最終會讓整個內部審計工作陷入一種危險的境地。而如果建立一個有效的評價標準體系，那么內部審計工作人員就會有一個無形的約束，對于內部審計工作能夠規范進行，保證內部審計工作的有效運行。并且，因為有了這個評價體系的存在，審計工作人員會有一個競爭機制，讓他們更注意控制內部審計的質量。