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信用與風險管理論文范文（13篇）篇一
當前，我國農村信用社信貸風險管理工作存在諸多問題：信貸管理制度不完善，內控執行不力；信貸風險高，不良貸款問題嚴重；從業人員素質不高，缺乏必要的風險意識。因此，為確保農村信用社信貸風險管理工作健康、有序發展，有關部門亟需完善基本制度，規范信貸業務操作流程；著力解決不良貸款問題；全面提高信貸隊伍的綜合素質。
1、信貸管理制度不完善，內控執行不力。
從規范的角度來講，當前農村信用社的規章制度雖多，但大都不系統、不全面，未建立有效的制度制約機制。農村信用社雖設有社員代表大會、董事會和監事會，但三會制度沒有落到實處，缺乏對內部控制的監督制約，這很容易導致內控制度松馳，從而使風險隱患加大，不能完全適應當前信貸業務快速發展的需要，為“三違”現象的產生埋下了隱患。
在內控制度執行上，制定的內控制度往往流于形式。在會計出納操作崗上，對業務印章、重要空白憑證及臨柜人數等都有嚴格的管理控制規定，但在實際執行中往往沒有得到嚴格執行。在信貸工作中，審貸分離、貸款三查制度是重要的安全措施，但由于某些領導的私下融通或信貸員的營私而沒有得到執行。
2、信貸風險高，不良貸款問題嚴重。
信貸風險一般是指信貸資產在未來損失的可能性，它包括金融市場風險、信用風險、操作風險、合規性風險和價格風險等。目前農村信用社開辦的信貸業務種類較多，但是由于沒有統一的操作規程，制度建設的滯后和信貸管理的粗放，農村信用社重業務、輕管理，重發展、輕風險的現象較為普遍，信貸規模盲目擴張，大額貸款增長較快，不良貸款反彈的壓力非常大。
另外，農村信用社的主要貸款對象是農戶，資金的用途主要是農業生產和擴大再生產，而農業存在生產周期較長、自然風險大等不利因素，一旦貸款對象的農業生產不能正常運營，諸如發生一些不可抗拒的自然災害等，農村信用社就有可能面臨極大的貸款風險。此外，農村人口文化素質水平普遍較低，法律意識相對欠缺，貸款擔保誠信度較低，也使農村信用社的貸款回收上存在很大困難。
與國有銀行相比，農村信用社的從業人員綜合素質良莠不齊。農村信用社在人員素質培養方面，注重業務素質和能力素質，而忽視人格和道德價值觀的培養和提高；崗位培訓制度不健全、崗位輪換制度沒有得到普遍推行等，這勢必會影響內部控制制度的執行和管理的質量，制約農村信用社的進一步發展。
1、完善基本制度，規范信貸業務操作流程。
農村信用社加強信貸風險管理的首要任務，就是要對現有的制度進一步修訂完善，制定一套適應信合事業發展、能規范和指導信貸工作、能有效防范和化解信貸資產風險的新的信貸管理制度。具體要求是：
首先，制定《信貸管理基本制度》，建立能統領信貸工作的基本制度框架，為各項具體信貸管理制度的建立和信貸業務的開展提供制度保障。第二，規范信貸業務操作流程。建立一整套全面、規范、實用性強的信貸業務操作規程，對信貸業務的每個環節都作出具體規定，使信貸業務規范化、標準化。第三，制定貸后管理實施辦法，明確貸后管理的部門職責，對貸后檢查的各方面內容做出具體規定，規范展期和轉貸行為，使貸后管理走向制度化、規范化、程序化，有效防范和化解信貸風險。第四，建立健全考核處罰制度，重點解決有章不循、有規不依、有令不止的現象，把員工的行為真正納入到制度的軌道，使每項業務環節都納入監控范圍。
2、著力解決不良貸款問題。
不良貸款現象是制約農村信用社發展的一個老大難問題，因此，農村信用社加強信貸風險管理，著力解決不良貸款問題是重中之重。
首先，完善擔保抵押制度，降低不良貸款。實行貸款擔保抵押，是降低貸款風險的有效方法。農村信用社應少減少信用放貸，提高抵押、擔保貸款比重。對抵押貸款，要加強對抵押物的評估、管理，確保抵押物的有效性。尤其在辦理財產抵押手續中，應認真核實抵押物的所有權及變現能力，依法簽定抵押合同，減少企業風險損失對其貸款債權產生的風險。另外，信用社在提供擔保貸款時，要重視擔保公司的風險。由于目前國家對于擔保公司的管理比較混亂，多頭管理，擔保公司良莠不齊，因此，信用社一定要對擔保公司進行充分了解，否則會面臨較大的風險。其次，加強對不良貸款的處置和責任追究。對新增的不良貸款，信貸管理部門要及時將情況反映給風險管理部門，對不良貸款的形成原因進行分析和調查，按責任進行認定。同時對已經形成的不良貸款進行新老劃斷，采取責任清收，逐步化解和盤活不良信貸資產，提高信貸資產質量。
3、全面提高信貸隊伍的綜合素質。
信貸隊伍的整體素質，關系到農村信用社的可持續發展，關系到信貸政策的貫徹實施，關系到信合形象的塑造和提升。根據目前的現實狀況，提高信貸隊伍的綜合素質，要做好以下幾個方面。
第一，要提高信貸人員的準入門檻。在面向社會招聘和引進管理型和專業性人才，充實信貸隊伍的同時，要堅持“結合實際、量才錄用、流動管理、嚴格要求”的標準來選拔、管理信貸人員。第二，強化對信貸人員的系統性培訓，一方面要加強全員培訓，通過在崗培訓，引導信貸人員學制度、學業務、學政策、學法律，提高信貸人員的政策觀念、業務素質和理論水平。另一方面重點培養，根據業務發展需要，選派業務骨干重點培養。鼓勵信貸人員參加各類學歷教育或資格考試，對未取得大專以上文憑的，限期取得。第三，建立信貸人員等級化管理的考核激勵機制。對信貸人員實行工效、績效掛鉤，充分調動廣大信貸人員工作的主動性、積極性、創造性，為信貸業務的健康發展提供強有力的人才支撐。
信用與風險管理論文范文（13篇）篇二
信用社是支撐農村經濟發展的.重要經濟體，在農村現代化經濟發展進程中發揮著重要的經濟保障作用，為三農事業的發展奠定了重要的基礎性保障。但受各項因素影響，新時期農村信用社面臨著各類風險，嚴重影響了其經濟安全。為此，本文以浙江省為例，就新時代農村信用社風險管理工作展開了深入的研究與探討。通過對新時代農村信用社風險類型的詳細介紹，探究了信用社風險的成因以及農村信用社風險管理中存在的普遍問題，對新時代農村信用社風險管理的具體策略進行了詳細介紹。
農村信用社貸款以小額貸款為主，在經營過程中面臨著農戶方面的風險、市場方面的風險和內部管理的風險。而農村信用社風險的主要成因包括農業生產的脆弱性、市場失靈、經營范圍狹窄等。在這種情況下，農村信用社應加強對風險的管理，積極探索農村信用社風險管理的策略，不斷降低農村信用社發展過程中的風險。研究新時代農村信用社風險管理不僅能夠有效防范風險，而且對農村信用社發展意義深刻。
1.1貸款農戶方面的風險。
新時代農村信用社貸款過程中必須面臨貸款農戶所帶來的風險。具體來講，農村地區的小額貸款發展速度較快，然而，小額貸款的發展考驗了農戶的信用風險。而農戶的信用風險主要表現為道德風險。有些農戶在獲得信用社貸款之后將貸款用于生產，而沒有及時還款，導致農業銀行信貸人壓力過大，給農村信用社帶來了較大的風險。另外，農戶將貸款用于生產投入之后，沒有收回成本，導致無法還貸，進而引發農村信用社貸款風險。
1.2外部市場方面的風險。
農村信用社在貸款業務發展的過程中仍面臨著市場風險。例如，小額貸款對象主要是農戶，而農戶受農產品市場影響較大，會導致農村信用社貸款也受到農產品市場的影響。農產品滯銷會導致農民增產而不增收，最后農民職能減價賠錢賣掉農產品，導致農業生產損失巨大，沒有能力償還貸款。并且，農村信用社貸款具有很高的風險，小額貸款大多沒有質押和抵押，而是采取聯保的方式，很容易出現違約的情況。另外，小額貸款的期限較短，而利率變動較大，利率變動也會給農村信用社小額貸款帶來一定風險。
農村信用社內部管理風險主要包括靜態風險和動態風險。其中，動態風險主要指由于社會活動而引發的農村信用社的風險。靜態風險主角要指由于自然力變動而引發的信用社風險。從靜態風險方面來講，農村信用社貸款受內部因素影響較大，小額貸款管理不完善會引發小額貸款風險。并且，有些農村信用社并沒有對風險進行系統化和制度化管理，導致農村信用社風險管理缺乏規范性，管理風險出現進一步提升，進而沖擊小額貸款的安全。另外，農村信用社員工存在著認知不足和職業素養不高的問題，有些員工甚至出現違規貸款的現象，導致貸款風險。
2.1農戶法制意識和誠信意識不強。
從風險類型方面來講，農戶的法制意識和誠信意識不強是造成農村信用社外部管理風險的主要原因。而從管理方面來講，農村信用社風險管理工作不完善是造成貸款農戶法制意識不強的重要原因，進而影響農村信用社小額貸款風險。從農戶方面來講，大多數農戶的文化水平較低，思想認知水平不高，誠信意識薄弱，缺乏對貸款政策、金融知識的了解，很容易在貸款過程中出現信息不對稱的現象。
2.2農業生產的脆弱性。
農業生產具有脆弱性的特征，而農村信用社貸款主要以農業生產貸款為主。并且，農業生產風險較大，農戶在貸款資金使用上面受到自然因素的制約。例如，病蟲害、干旱、臺風等都會影響農業收入，甚至有些農民的投資得不到回報，導致農戶無法還款。另外，農村信用社小額貸款以半年或一個季度的貸款為期，而這一期限與農作物生成周期相違背，農民在農作物收成之前其投入成本得不到回報，沒有能力還款。
2.3市場失靈。
市場失靈是農村信用社風險的重要因素。農村信用社是農村金融市場重要機構，承擔著農村地區的資金提供任務。在三農發展的背景下，農村信用社不斷擴大小額貸款的規模，小額貸款成為農村信用社的主導力量。然而，農村金融市場的發展還不夠完善，金融機構對農村地區的經濟支持嚴重不足，金融市場結構失衡，其他金融機構難以分擔農村地區的金融需求。在這種情況下，農村信用社承擔著農村地區的大部分金融風險，而這些風險正是農村信用社小額貸款風險的主要來源。
2.4貸款利率機制失靈。
我國為了降低農村信用社小額貸款風險制定了利率定價機制。然而，在利率定價機制實施的過程中，并沒有充分發揮對貸款風險的降低作用，有些農村地區的貸款利率機制失靈，導致較大的農村信用社貸款風險。另外，農業生產的資金來源較少，社會對農業生產的資金支持渠道十分狹窄，因而導致農村信用社貸款利率機制失靈，增加了農村信用社風險管理的難度。
2.5經營范圍狹窄。
農村信用社小額貸款的經營范圍十分狹窄，主要為農業生產提供金融服務。然而，農業生產的風險抵抗能力較差，很容易受自然災害和市場發展的影響。并且，農業生產具有較大的不穩定性，很難對農業生產進行預測。在這種情況下，農村信用社貸款會面臨嚴重的還款問題，貸款風險較大。
3.1不良貸款比重較大。
農村信用社的不良貸款率較高。這是因為，農村信用社的貸款對象主要為農戶，而農戶將貸款用戶農業生產的時候會面臨農業生產風險。如果農業收入較低或者沒有農業收入會導致農戶無法還款，進而引發農村信用社風險。另外，有些農戶缺乏法律意識和誠信意識，在貸款之后故意不還款，增加了農村信用社的貸款風險。
3.2缺乏風險緩釋措施。
農村信用社貸款主要根據借款人的信用，沒有采取擔保措施，貸款資金的回收完全依靠貸款人的誠實信用和貸款人的生產經營。而農業生產風險較大，受多種因素的影響，很容易出現本息無法回收的現象。在這種情況下，農戶只能違約，而農村信用社卻沒有辦法強制農戶還款。另外，農村信用社在貸款過程中缺乏風險緩釋措施，農村信用社貸款完全處于風險之中，風險較大。
3.3管理水平不高。
當前，農村信用社風險管理水平較低，信貸管理工作不到位，農村信用社貸款風險較大。具體來講，有些農村信用社在貸款之前并沒有進行嚴格的審查，而是簡單手機農戶的信息，導致農戶出現借冒名貸款的現象。并且，有些農村信用社的貸后管理不到位，沒有對借款人的還款能力、生產經營、資金使用、信用風險等情況進行動態收集，不利于貸款風險的預防。另外，農村信用社產品期限設置不夠合理，無法滿足農業生產的需求，導致農戶沒有還款能力，增大了農村信用社貸款風險。
3.4信貸人員素質不高。
有些農村信用社的信貸人員素質不高，甚至存在著違規操作和失誤操作，增加了農村信用社的貸款風險。具體來講，有些農村信用社員工缺乏經濟財會的專業化知識和技能，無法適應市場化、全球化、多元化的競爭，業務能力較低，業務服務質量較差。另外，大多數農村信用社員工的文化水平較低，缺乏對專業的、高素質農村信用社專業人員的引進，農村信用社信貸管理缺乏專業人才的支撐。
3.5信息技術水平不高。
農村信用社信息技術水平不高是影響農村信用社貸款風險的重要因素。具體來講，有些農村信用社的信息化系統不夠完善，缺乏對先進的信息技術的應用，無法及時為客戶提供在線信貸服務，農村信用社信息化服務功能不健全，難以滿足農戶的便捷化、多樣化的需求，從而影響了農村信用社貸款業務的發展。另外，網絡在線貸款由于網絡的虛擬性，面臨著網絡安全風險，威脅著農村信用社貸款的安全性。
4.1外部管理策略。
4.1.1完善監管政策。針對農村信用社風險，我國應積極完善農村信用社監管政策，加強對農村信用社的監管。并且，農村信用社貸款業務與一般商業貸款不同，我國政府監管部門應針對農村信用社貸款業務和農村兼容市場建立具有實用性的監管框架。并且，政府監管部門應深入農村地區，了解農村地區的金融市場風險和金融市場風險管理的特點，充分考慮農業貸款的風險和農業生產周期，制定針對性的監管框架，使農村信用社風險監管與農村信用社金融業務相符合。4.1.2優化組織結構。組織架構直接影響著農村信用社財力、物力和人力的配置，對農村信用社的發展有著重要意義。因此，我國應放松對農村信用社的行政干預，不斷優化農村信用社的組織架構。具體來講，我國應加快農村信用社改革，使農村信用社成為我國商業化和市場化的經營主體，確保農村信用社組織架構的自主權，讓農村信用社能夠自負盈虧、獨立經營。
4.2內部管理策略。
4.2.1優化管理制度。農村信用社應積極優化內部管理制度，為農村信用社業務發展與風險管理提供制度支持。為此，農村信用社應從新時代貸款風險和農戶貸款特征入手制定針對性的制度和政策，及時修訂已經過時的制度，對有明顯漏洞的制度規定進行查漏補缺，完善貸前調查、貸款審核、貸后管理等制度，優化信貸風險管理機制，降低農村信用社信貸風險的可能性。4.2.2提高員工素質。農村信用社應不斷提高員工素質，增強員工的業務能力。為此，農村信用社應積極引入高素質、專業財會人員，加強專業財會人員對農村信用社業務的指導，進而提高農村信用社的整體業務水平。并且，農村信用社應加強對現有員工的專業培訓，深化員工對財會專業知識和技能的學習，確保農村信用社員工的合法規范操作，進而降低農村信用社風險。
[1]俞濱,郭延安.農地產權制度改革對農地抵押市場影響機制研究:來自浙江的微觀證據[j].浙江金融,2018(4).
[2]劉紅梅,劉英軍,來俊斌.農村信用社風險管理機制建設存在的不足及建議[j].內蒙古金融研究,2014(5).
信用與風險管理論文范文（13篇）篇三
賒銷是現階段企業經營過程中常用的一種信用交易方式，是企業的一種競爭手段，雖然可以增加企業的經濟效益，但賒銷還存在巨大的信用風險。如果不及時的加強信用管理就會給企業帶來不必要的經濟損失，影響企業的正常運轉。這就需要企業加強信用管理，從而降低企業的賒銷風險。通過信用管理能夠有效增加企業的競爭力，有效的提升客戶質量降低賒銷的風險因素，從而確保企業的經濟效益和社會效益，是企業發展的必然選擇。
信用管理是授信者對信用交易進行有科學有效的管理，并結合信用風險控制的一種專門的管理模式。信用管理主要包括：征信管理、授信管理、賬戶控制管理、商賬追收管理、利用征信數據庫進行市場開拓或推銷信用支付工具。賒銷中經常會用到信用管理，是提高企業競爭，降低賒銷風險，增加經濟效益的重要手段。
（二）賒銷。
賒銷是現階段企業常用的一種銷售手段，也就是俗稱信用銷售，將信用作為基礎，繼續接下來的銷售活動，是企業增加競爭力方式的一種。賒銷的情況，企業和客戶簽訂購銷合同，給予客戶相應的信用額度，并根據合同中的相關條款進行定期付款或者分期付款的形式對貨物進行付款。賒銷簽訂后就會使企業成為債權人，客戶成為債務人。
但在實際的賒銷過程中，如果出現信用風險，必然會給企業帶來不必要的經濟損失。這時，信用管理就顯得十分重要，通過加強信用管理降低賒銷帶來的風險，確保風險的經濟效益，從而降低不必要的經濟損失，從而增加企業的競爭力，促進企業的持續健康發展。
（三）加強信用管理減少賒銷風險的意義。
賒銷是企業增加自身競爭優勢的重要手段，但賒銷卻存在著一定的風險，甚至會造成企業不必要的經濟損失。加強信用管理是減少賒銷風險的重要途徑，有效的增加企業的競爭力，擴大企業的市場份額，確保企業的經濟效益，還能提升客戶質量，通過加強對客戶的相關評估活動，擇取最為優質的客戶群，從而確保企業賒銷的快速債款回收，確保企業的經濟效益，降低或消除賒銷風險帶來的經濟損失。
二、賒銷風險的現狀。
企業間的競爭變得日益激烈，企業采取賒銷的手段，增加自身的競爭優勢。但在實際的賒銷中往往會出現賒銷拖欠、預付款拖欠等風險存在。
客戶的經營狀況不確定、存在欺詐等都是造成賒銷風險的`原因，如：客戶的經營狀況不佳，出現財務危機，不能及時的對賒銷進行付款，導致企業的利益受損。同時，還受到外部環境因素的影響，信用環境的惡化和經濟環境的不穩定都是導致賒銷風險產生的重要因素，法律約束力不夠強，缺乏有效的失信懲治機制和制約機制，直接導致賒銷風險的產生。
（一）企業缺乏完善的信用管理、監督體系。
完善的信用管理、監督體系是加強企業信用管理的重要措施，但在實際的經營活動中，企業缺乏完整的信用管理、監督體系。沒有對客戶信息進行整理，沒能形成一套完整的客戶信用信息檔案，缺少對客戶的信用情況的調查和評估，這就使得企業賒銷存在風險。信用部門對賒銷的決策程序過于簡單、缺乏相關賒銷流程；財務部對應收賬款的控制不足；銷售部門對賒銷風險的忽視等這些都會給企業帶來經濟損失。
（二）缺乏有效的控制風險手段。
良好的風險控制手段，是加強企業信用管理，減少賒銷風險的中的重要途徑。但在企業的實際信用管理中，企業缺乏有效的風險控制手段。例如：企業對客戶的信用狀況的評價方法單一，缺乏有效性；對客戶的信用風險管理和評估不夠科學和及時；對于賒銷賬款拖欠的客戶缺乏有效的追討手段，必然會造成企業的經濟損失。企業缺乏有效的風險控制手段，造成企業在客戶的選擇上存在盲目性，一旦客戶出現信用風險，必然會造成賒銷的債款難以追討，降低企業的經濟效益，給企業帶來損失，影響企業持續健康發展。
三、加強信用管理減少賒銷風險的措施。
（一）樹立法制觀念，強化防范意識。
市場經濟是法制經濟，企業在進行賒銷的同時，需要樹立良好的法制觀念，加強信用管理，提高賒銷風險的防范意識，從而降低賒銷風險，站在法律的角度尋求自身的合法權益。
企業需要根據國家的相關法律法規依法經營，遵循國家的相關政策，將社會經濟發展和企業的實際情況進行聯系，確定外界環境對賒銷的影響，并利用好法律的效益將外部環境帶來的風險降到最低。
強化和客戶之間的合同管理，在進行賒銷時，需要和客戶簽訂賒銷合同，明確雙方權利和義務，確保相關條款的清晰，對客戶出現拖欠債款的情況進行明確說明。客戶違法合同，企業可以通過相關法律法規規避客戶信用情況帶來的損失。
（二）建立完善的信用管理、監督體系。
完善的信用管理、監督體系是強化企業信用管理，建設賒銷風險的重要手段。企業相關管理部門需要進行信用管理的部門的建設，并賦予信用管理部門相關的職能。由信用管理部門對客戶的信息進行收集和評價，對國家的相關政策進行明確分析，對貨款的回收進行動態監督，強化信用管理降低賒銷風險帶來的經濟損失。
需要建立完善的客戶信息資源管理系統。真實的客戶數據信息是加強信用管理降低賒銷風險的重要措施。完善的客戶信息資源系統主要包含：客戶檔案建立、客戶信用信息收集、客戶信用狀況評估。客戶的信息檔案建立需要將客戶的基本資料歷史信用情況，賒銷合同、以往的交易情況等都進行相關的記錄，并根據客戶的實際情況進行及時的更新和維護。收集客戶信用信息。主要關系到客戶的信用狀況，首先需要對客戶的可靠度相關資料進行收集，確定客戶是不是正常經營，企業是否具有相關擔保，企業的性質和經營狀況的相關信息進行收集。
客戶的可信度，在進行客戶可信度信息的收集過程需要對客戶的市場口碑社會評價等相關進行收集，還要對客戶的管理水平，負債率等相關進行收集。對客戶的以往交易記錄進行收集確保客戶信息的時效性、準確性和完整性。客戶評價體系針對客戶的信息情況對客戶的相關情況進行分析，做出客戶的信用狀況評估，為企業賒銷提供相關基礎。
（三）采取適宜控制風險手段，規范賒銷流程。
采取有效的控制風險手段，運用多種客戶信用情況評估手段，確保評估的時效性，促進賒銷風險降低。還要規范賒銷流程，完善企業賒銷決策過程，規范賒銷流程，細化賒銷的全過程，并由信用管理部門對賒銷全過程進行相關監督工作。同時，對于一些收賬困難可以運用相關法律武器，維護自身合法權益，還可以委托第三方收賬企業進行貨款回收，從而降低企業的賒銷風險。
四、結束語。
現階段賒銷是企業增加競爭優勢的重要手段，但賒銷風險一直存在，企業通過加強信用管理，減少賒銷風險的存在，形成完善的客戶信用檔案。為企業賒銷提供保障，促進企業經濟效益的提升，實現企業持續健康發展。
參考文獻：
[3]謝彥。中小企業信用風險管理研究[j].中國證券期貨，2010。
[4]閆敏。防范企業信用風險加強信用管理[j].中國集體經濟，
[5]劉澄。信用管理[m].經濟管理出版社，2010。
信用與風險管理論文范文（13篇）篇四
目前，我國根據基本國情設計的存款保險制度，不僅能夠有力的維護我國金融體系的穩定，而且能夠真實保護中小儲戶的合法利益。但是，在各個銀行機構體系中，由于我國農村信用社屬于中小金融機構，在承擔大額保費等方面還存在很多的壓力，比較容易產生各種風險因素。因此，在當前背景下，認真分析存款保險制度對我國農村信用社的影響，并根據銀行的實際情況，提出更加合理的管理和監督模式，這對促進存款保險制度的貫徹和實施具有巨大的推動作用。
我國最新的存款保險制度自2015年5月起開始實施，它的具體內容是指：銀行根據各類存款余額的比例要向特定的保險公司繳納相應的保險費，建立存款保險基金。與國外發達國家建立的存款保險制度相比，我國的存款保險制度有以下三個特點：一是存款保險范圍比較廣泛。新的存款保險范圍包括吸收存款的銀行業金融機構，被保險的存款不僅有人民幣存款，而且也包括外幣存款，因此，保險的范圍比較廣泛；二是最高限額保障水平比較高。新的存款實行最高償付限額是50萬元人民幣，存款人可以享受到較高的保障水平；三是參保具有一定的強制性。新的存款保險制度已經明確要求，凡是屬于參保范圍內的各個銀行等金融機構必須參加存款保險。目前，我國建立并實施的存款保險制度，不僅能減少國家的財政風險和各種負擔，而且這對完善我國創新的市場機制也具有重要的影響。
最早的存款保險制度開始于美國，當時，美國在經濟危機的影響下，為了重新樹立起社會公眾對銀行業的信心，從而考慮到從最大程度上保護存款人的切身利益的角度而制定的。這一制度的出臺極大的促進了當地中小銀行的發展，推動了金融市場的改革，加劇了銀行之間的競爭，改變了銀行金融機構傳統的經營模式，打破了舊有的金融體系，并促進了銀行業的新發展。目前，在市場經濟的發展和利率市場化不斷改革的大環境下，我國不得不加快存款保險制度改革的步伐，存款保險制度的建立對我國農村信用社帶來了很大的影響。存款保險制度的建立，從長期來看，新制度的確立能完善我國金融體系，促進金融行業的穩定發展；從目前來講，新制度的確立給我國農村信用社等中小金融機構也帶來了巨大的壓力。因此，新制度的實施給我國農村信用社帶來了危機及挑戰的雙重影響，主要表現在以下兩點：一是新制度的實施造成原有客戶資源的流失。由于農村信用社面臨著先天資本不足、資金實力不強以及不良貸款率較高等現狀，而新制度的實施，要求其賠付限額的規定，這容易造成銀行成本的上升，很多中小企業和比較富裕的農民就會將存款轉向大中型商業銀行，從而造成一些客戶資源的流失；二是新制度的建立限制了農村信用社規模的進一步擴大。雖然，新制度的規定能提高中小銀行防范經營風險的能力，但是，由于保險費用的高低是由存款規模所決定的，因此，存款成本的提高限制了農村信用社進一步擴大經營規模。
目前，在國內外金融體系不斷變化的背景下，我國農村信用社要時刻根據自身的實際情況，主動改革傳統的經營方式和理念，積極調整管理模式，提高思想認識，不斷優化存款結構，才能提高抗擊各種風險的能力，最終在激烈的國內外競爭中獲得長遠的發展。
（一）提高中小銀行的思想認識。
農村信用社是我國農村金融的主力軍,如果農村信用社不能緊跟金融市場的發展趨勢，不主動改變傳統的發展思路，很有可能會被社會所淘汰。因此，農村信用社要充分認識到存款保險制度的重要性和實施的必然性，更要認識到存款保險制度的實施不僅能更好的保護人們的存款權益，而且能幫助中小銀行深入改革，改變經營管理體制，建立完善的管理系統，提高銀行的綜合實力，這對建立農村信用社新時期的利益分配機制具有重大的意義。
（二）不斷優化存款結構，拓寬存款渠道。
存款保險制度的建立和實施，從一定程度上保證了存款人的利益，這讓存款人看到了新的機遇。因此，農村信用社要不斷優化存款結構，拓寬存款渠道，才能更加穩固農村市場，促進存款的穩步增長和銀行的發展：一是農村信用社要積極抓住存款人的不同特點，更要實行延伸服務，用最周到、熱情的服務態度，把最新的銀行政策和規定傳遞給客戶，并進一步做好新農合、新農保等國家最新惠農資金的發放事項，在積極宣傳農村信用社的同時，努力提高人們對農村信用社的信譽度和社會認知度；二是不斷優化銀行的存款結構。農村信用社要不斷創新金融產品，大力發展各種新的業務，改善和優化存款結構，例如，可以通過不斷增加對公存款的比重、挖掘批發性存款等方式來降低銀行的存款成本和壓力；三是要積極組織全體員工主動走進社區、企事業單位等地區深度挖掘個人存款和企業存款，積極開發新客戶，向新老客戶及時傳達銀行的最新政策和動態。
存款保險制度不僅能完善銀行的經營體系，更能促進銀行的優勝劣汰。由于存款保險制度的實施還處于前期探索階段，新制度的抗風險能力還不夠強大，因此，為了提高農村信用社的風險識別、風險控制能力，農村信用社應該積極采取各種對策來化解經營中的風險，不斷提升銀行的監管等級，才能爭取享受到和大中型銀行相同的存款保險費率，主要有以下實施對策：一是加強對銀行內資本的流動性管理，有效配置負債結構及資產結構，及時防范各種流動性風險；二是建立并完善有效的資本補充機制，確保資本的充足；三是加強對銀行的內部控制和管理，有效提升其風險管理水平，以此來防范各種風險的發生。
信用與風險管理論文范文（13篇）篇五
1．提高消費者的收入水平是解決其償債能力的關鍵。消費者償債能力主要是消費者的個人財產。當消費者不能按期償還貸款時，貸款人將行使抵押權，拍賣財產，償還債務。個人財產越多，吸收風險的能力越強，對貸款人的保護程度越高。
2．改善收入分配制度，擴大中等收入的居民群體。居民收入不是孤立的，它不僅受制于國家整體的經濟發展狀況，也受制于特定的收入分配制度。只有中等收入的居民群體不斷擴大，我國個人消費信貸的發展才有基礎。
3．完善社會保障制度，減少消費者的不確定性預期。完備的社會保障制度對消費信貸具有兩方面的重要作用：一方面可以節約每個人的保障性消費開支，增加用于一般性消費的開支；另一方面可以解除消費者參加消費信貸的后顧之憂，促進消費信貸的發展。
個人信用制度是指國家監督、管理和保障個人信用活動的一整套規章制度和行為規范，其基本內容包括三個部分：
1．個人信用登記制度。個人信用登記制度是開展個人信用活動的基礎。在國外，金融機構在向消費者或私人企業主發放個人貸款之前，都需要向有關機構查詢該貸款者的資信情況，而提供這類服務的機構往往是專業的個人資信檔案登記機構。
2．個人信用評估制度。個人資信評估制度是通過建立針對不同客戶類別的信用評級模型、運用科學合理的評估方法，在建立個人資信檔案系統的基礎上，對每位客戶的授信內容進行科學、準確的信用風險評級，為銀行等金融機構的信用風險管理打下堅實的基礎。
3．個人信用監管制度。在個人信用體系中，應有一個監測機制，通過它，很快就可以查出居民的信用狀況，當居民出現信用污點時，不僅在銀行的監控機制上會對其做出反映，而且在個人信用記錄方面也會有負面評價。這種負面評價對其入學、擇業、提薪、升遷及使用信用消費等方面都會產生不利影響。信用監督和維護機制會使人像愛惜自己的財富一樣愛惜自己的信用。
我國目前尚未建立起全面的消費信貸法律體系。完備的個人信用法律體系是發展消費信貸的基本保證，我國應做到以下幾點：1．加大對失信的法律懲罰力度。在當今社會完善公正的.法律制度不但能保障社會的公平，而且還能提高社會經濟活動的效率。所以，要盡快建立和完善失信懲罰機制，明確在市場經濟中，失信的法律邊界是什么，失信到什么程度將給予何種程度和形式的制裁。通過這種失信懲罰機制的設立，加大個人失信的成本，迫使其行為趨于守信。2．制定法律法規來規范市場行為，保護消費者的合法權益。由于個人消費信貸的發展有賴于對消費者個人進行征信，并將大量處理過的個人信用數據加以公開和傳播，因而必然涉及到消費者個人隱私權問題。消費者合法的信用權益得不到法律的保障，因而在很大程度上會影響消費信貸的需求。
2．擔保。擔保是另一種極為重要的社會化風險轉移機制。在消費者不能按期償還其債務時，擔保人將承擔其償債義務，降低了個人消費信貸的風險。
3．資產證券化金融創新的融資工具。通過推行個人消費信貸資產證券化，從而有效地將信用風險轉移給眾多的風險投資者，使信用風險在總量上得到控制。
西方發達國家先進的經驗表明，個人消費信貸的發展需要政府的積極引導、健全的法律規定、規范的管理制度、周密完備的信用體系和適應個人消費信貸的商業保險制度等條件。與西方發達國家相比較，我國個人消費信貸的發展不夠成熟，但速度快，并且日益成為經濟發展中一個重要的變量。相信我國個人消費信貸在借鑒國外經驗的基礎上，規避風險的能力也會越來越強。
信用與風險管理論文范文（13篇）篇六
農村信用社現有體制框架下，其內控建設、人員素質及風險管理體系方面均存在掣肘因素，風險問題不容忽視，當前農村信用社風險管理的關鍵就是識別、控制、防范風險，建立適合自身發展需要的風險管理機制。
(一)操作風險。與信用風險、市場風險相比，操作風險因其內隱性和細節化，往往被認為簡單而疏于管理。隨著電子化的快速發展和新業務的不斷出現，原有的規章制度和內控手段已不能適應業務發展的需要．加上農村信用社正處于體制改革期。員工思想裂變提速，職業道德風險不斷加大，使得操作風險日益突出，內部案件頻發。
(二)法人治理結構轉型風險。農村信用社法人治理結構是在原有法人治理結構基礎上進行改造而成．實行統一法人的縣聯社體制，仍沿襲的是農村信用社原有產權結構特征，主要是內部結構調整，而不是一種徹底的產權明晰重組過程，也不是一種把既有農村信用社進一步推進規范化的合作制過程。因此．無法克服所有權主體現實缺位、權力約束機制無法保障、民主管理不到位、激勵不兼容和信息雙向傳播不對稱等弊端。法人治理結構制衡機制的不完善或缺位關乎內部管理體系的科學合理和有序運作，制度設計風險也就隱現于此。
(三)流動性風險。受農村村級經濟股份制改革、土地政策趨緊及物價上漲刺激消費、民間借貸活動等多種因素影響，農村信用社儲蓄存款增速下降，資金來源不足。由于相對缺乏低成本的、穩定的資金來源，目前農村信用社普遍感到頭寸緊張，存貸比居高不下，流動性風險較為突出。從資產結構上來看，因政府財力不夠，農信社通過改革仍然無法清償歷史包袱．資產質量仍不理想，信貸資產結構仍不合理。
(四)利益抉擇風險。農村信用社經營中存在中央要支農、地方要發展、監管部門要防范風險、農村信用社自身要生存發展的多元目標沖突．這些目標在實現過程中難以保持一致，造成農村信用社經營思維混亂和市場定位難以把握。而其作為地方性金融機構，當地方政府干預目標與信用社內部效益、規避風險的要求發生沖突時，信用社的決策層就面臨著利益抉擇的風險。
(一)管理體制長期以來難以徹底理順。農村信用社產權制度不明晰，法人治理結構不完善。內控制度難落實，導致了農村信用社經營方向、管理方法的錯位．形成一定的經營風險。管理體制的每一次變革在發展、完善的同時，也成為經營風險的積累過程。當前新一輪信貸資產風險的聚集，除部分信貸人員和管理決策層的操作風險和道德風險形成外，管理體制不順。法人治理結構不完善，仍是農村信用社風險產生的關鍵因素。
(二)從業人員素質低，缺乏有效的風險管理理念。一是由于歷史的原因和信用社用工制度及人脈因素等方面的制約，農村信用社整體人員素質不高，業務操作和技能知識“老齡化”，法律法規意識淡薄，風險意識不強。二是管理層風險意識淡薄，部分管理人員翅：存在嚴重的重經營、輕管理，重速度、輕質量的思想，甚至有以犧牲內控為代價，拓展業務經營領域的傾向，面對內部可能產生的風險隱患缺乏應對和防范措施。
(三)規章制度不健全，內控機制不完善。制度落實難到位。主要表現在規章制度缺乏全面性、系統性和科學性，對一些業務經營存在監控盲區。有些規章制度已不適應業務發展需要，急需修訂完善；在新業務開發推廣或新的管理模式推行時，沒有相應配套的規章制度。內部各職能部門對各項規章制度的執行情況檢查監督不力，內部審計監察以事后監督為主，缺乏業務處理過程中的事前、事中監督。無法達到內部控制制衡的目的。
(四)缺乏系統有效的風險管理體系。操作風險由人員、系統、流程和外部事件等四類因素引起，兒乎涉及到各個職能部門。而當前農村信用社對不同苣型的操作風險由不同的部門負責。缺乏一個獨立有效的綜合協調管理部門。這種管理職責分散的做法使得農村信用社系統缺乏統一的風險管理戰略和策略，高層管理者更是無法清楚了解信用社面臨的操作風險整體狀況。有些操作風險因無人管理而陷入真空狀態。
(一)理順管理體制，增強行業自律。現階段農村信用社要盡快建立層次分明、權責明確、科學規范的自身行業管理體系，理順各級農村信用社的權責利關系。進步明確農信社的產權關系，實行出資者的所有權與法人財產權的分離；建立科學規范的法人治理結構，健全“三會”制度。根據章程的普遍性結合各自農村信用社的具體實際，制訂和細化“三會”組織的議事規則和職責權限．真正發揮“三會”的實際作用；進一步降低制度執行成本．努力形成高效務實、相互制衡的管理決策層面．緊緊圍繞“業務發展、效益提高、風險控制”三大目標，建立決策、執行、監督三系統相互制衡，激勵和約束相結合的經營機制。
(二)強化資本約束理念，完善風險管理體系。一定的資本充足率是金融機構生存的基礎，是進行資產規模擴張的安全依據。資本作為抵補風險損失的最后手段，對農村信用社的穩健經營具有重要意義，因此農村信用社要強化資本約束和資本監管。努力提高資本充足率。在建立健全資本補充機制的同時．應建立全面風險管理模式，將操作風險、信用風險、流動風險、利率風險、市場風險及其他風險以及包括這些風險的各種金融資產組合，把承擔這些風險的各個業務單位納入到統一的管理體系中，依據統一的標準對各類風險進行測算，并對其相關性進行控制和管理。
(三)完善內控制度，落實各項規章制度。要不斷完善規章制度，整合業務操作流程，嚴格職業操守，規范業務行為。對現有的規章制度、操作規程、內控機制進行全面梳理，查遺補缺，充實完善，真正做到“一個業務品種，一套業務流程，一套規章制度”的要求，并建立健全考核處罰制度，維護規章制度的嚴肅性，嚴格落實責任追究制度，使每項業務環節都納入監控范圍。
(四)改革內審監督體制，提高內審工作質量。內部審計監督制度是農村信用社內部控制的最后一道防線。是對控制的再控制。必須改革現有的內審體制，強化人員管理和制度建設。一是建立起內審委員會應向理事會直接負責和報告工作制度。內審部門實行垂直領導和向下派駐審計員的體系。確保內部審計監督的獨立性和權威性。二是轉變內審方式。從以事后監督檢查轉變為與事前、事中預防性監督檢查并重相結合：從以現場審計為主轉變為非現場審計相結合：從以合規性審計轉變為與風險防范性審計并重；從以單純的經濟懲處為教育與行政懲處并重。三是轉變內審手段，由傳統的手工操作轉變到向運用計算機和其他先進工具開展審計監督工作。四是建立內部審計聯動機制，理順內審關系．加強與其他職能部門和被審計單位的合作。增強風險防范的協同效應．從而進一步提高內審工作質量和效率。
(五)樹立以人為本理念，控制道德風險。古人云“小智者治事，大智者治人”。管理好了人，就管理了風險。農村信用社實行的是聯社、基層社的管理體制，點多面廣，戰線較長，信息傳遞容易衰減，不管理人，就容易形成內部人控制風險。農村信用社應盡快培育一支高素質、善管理的現代管理人才隊伍，盡快培植具有自身特色的信合企業文化以激勵和扶植人才。進一步把好進人用人關．加強員工的素質教育和技能培訓，提高員工的風險意識和風險識別能力．構筑農村信用社風險管理的長效機制。
信用與風險管理論文范文（13篇）篇七
中小型企業還可以采取財務管理策略，財務管理在企業的外匯風險管理中也起著比較重要的作用，對于中小型企業來說，比較適用的財務管理策略就是調整資產負債的結構。它可以根據匯率的變化將資產負債的結構進行調整，在企業總收益不改變的前提下最大程度地減低風險。具體操作方法就是要使外幣資產與負債在數額上保持平衡，以便減小受險頭寸。如果外幣是貶值的，應通過調整側率使外幣負債盡量減少到外幣資產的水平。反之相反。不過這種方法在現實中可能難以做到，只是一種理想的做法。因此，企業常用各種金融工具來構造方向相反、數量相等的現金流，使之能很好地消除外匯風險。
信用與風險管理論文范文（13篇）篇八
財務風險客觀存在，是企業在自身經營管理過程中難以預料和控制的因素。由于財務狀況存在各類不確定性，因此每家企業都有難以達到預期財務成果和經營目標的可能，甚至還會遭受重大經濟損失。財務預警機制的關鍵因素是數據，通多對財務數據的有效管理，能夠幫助企業憑借對歷史財務數據和非財務數據的結合分析，找到企業經營管理過程中潛在的風險和漏洞，從而對危機進行預警，實現事前管理，讓企業管理層和其他利益相關者能夠有意識采取具有針對性的解決措施，實現事前管理和防范，盡可能化解風險，將企業可能面臨的財務風險降到最低限度。隨著我國市場經濟建設的不斷發展，企業所面臨的內外部環境都發生了巨大的變化，企業可能面對的財務風險更加多樣，強化企業財務風險預警管理在促進企業實現科學決策、提高風險防控能力、降低損失等方面都具有重要價值。
1.將預警管理目標明確化。
企業實施預警管理的首要任務就是確定適當的目標。已有的實踐經驗表明，唯有明確的財務預警管理目標才能夠指引企業管理者去實施防范措施，從而收獲更為豐厚的業績回報，高水平的財務風險管理同高利潤率也有著正相關關系。財務預警目標的設定是一個全方位、全流程的系統化工作，可以將總目標拆分為各個子系統的分目標。通常來說，財務預警總目標可以考慮設定為通過科學、全面的財務預警機制來盡可能規避財務風險，幫助企業遠離危機。企業財務預警機制的分目標主要是為子系統服務的，簡單來說就是針對各個子系統的特點，設計一整套財務指標體系，以便判斷是否出現異常情況。通過對總目標和分目標的整合，可以在各個子系統之間找到一個標準體系，檢驗控制結果，以便了解預警系統是否貼近財務預警管理目標，從而真正達到控制目的'。
2.完善財務預警指標，建立財務預警模型。
完善財務預警指標，建立財務預警模型，需要結合企業的實際情況，從考慮行業、內外部環境、戰略、愿景等因素，才能形成能夠切實滿足企業實際發展需求的財務預警模型，也只有這樣的財務預警模型才能夠對企業的實際經營狀況進行較為有效和精確的評價。目前，經濟環境瞬息萬變，企業所面臨的內外部環境也更加復雜，因此，財務預警系統在實際運行過程中，也需要根據相關理論基礎，不斷調整和完善，及時更新指標體系，以便能夠滿足不斷變化的客觀需求，保持較高的針對性和有效性。需要注意的是，在財務預警指標體系的設立過程中，定量指標要能夠體現出企業的運營效果、投資風險、債務狀況、現金流量、盈利水平、發展趨勢等情況，并且財務預警體系要能夠將實施監控、實施分析、實施測算變成現實。由于定量指標的靈活性不強，因此一些非財務性質的定性指標也十分必要，比如企業信用政策、營銷方案、戰略發展等因素。定性指標靈活性較強，是通過長期實踐經驗總結得出的，有一定的有效性和可參考性。總體來說，定量指標和定性指標需要有機結合，才能夠全面反映企業各個領域的情況，有助于判斷出潛在風險。同時，財務預警系統要想在實際經營運作中體現出更大的作用，還需要將動態監測功能發揮得更加全面。財務預警系統的動態功能，需要做到實時更新，及時調整指標范圍，動靜結合才能博預警系統長期有效。
除了建立財務預警指標、完善財務預警體系之外，企業還需要建立一支專業素質過硬的財務預警管理人員隊伍，這將對財務預警的成敗產生直接影響。財務預警管理人員得必備素質主要體現在以下幾點：首先，財務預警管理人員需要具備必要的財務管理風險管理知識，并能夠在此基礎上進行數據分析和報告編寫。其次，財務預警管理人員還需要具備敏銳的洞察力，才能夠從一些看似表面的問題中發現深層次的規律和征兆，從而在大海撈針般的數據體系里找到關鍵因素，并進行準確判斷，以免被不相關的信息所干擾。最后，財務預警管理人員還需要具備清晰的判斷能力和冷靜的思維能力。在遇到突發事件時，財務預警人員要能夠果斷處理、保持相應的獨立性，盡可能不受干擾。
目前，我國經濟的國際化、市場化程度已經逐步提升，由此而來的企業財務風險類型也日益增加，由于財務風險而導致經營陷入絕境，乃至于最終破產的企業也有很多，因此，不論是企業管理層還是利益相關者，都十分重視對財務風險的預警工作。企業的風險不僅可能會給外部投資者帶來嚴重損失，更為嚴峻的是，大量的財務風險突發還可能誘發金融風險。已有的歷史經驗告訴我們，財務風險的形成不是一個短期過程，而是存在一個較長的潛伏期，從樂觀角度來看，這樣的潛伏期也給我們進行財務風險預警工作創造了條件。面對新的發展階段，我們必須深刻認識到財務風險預警工作也是企業經營管理的重要內容，需要通過完善預測辦法、建立科學預警指標體系，才有可能將風險進行預測和化解。
信用與風險管理論文范文（13篇）篇九
大量企業起初為了擴大規模,盲目的進行并購,結果事與愿違,并購并沒有像預期那樣使企業發展突飛猛進,反而令企業面臨很大的風險。這些風險一旦未得到妥善處理,就會危及企業的自身發展。企業在進行并購時,企業的各項財務狀況都將得到體現,并且將一直影響企業運營的全過程,如果其中一個部分出現問題,極有可能引起企業的財務困境,處理不當或將付出高昂代價。因此,相比企業面對的眾多風險,并購所面臨的最大風險就是財務風險,也是企業能否并購成功的關鍵。另外,鑒于經濟社會環境轉軌以及政府參與的特殊背景,使得我國企業并購與國外大不相同,在時代大背景下,雙匯并購史密斯菲爾德這個典型的并購案例有其自身的特殊背景,同樣也是中國企業并購浪潮的一個縮影。看似風光的并購實則激流暗藏,在雙匯并購史密斯菲爾德前,存在著目標企業價值評估的風險;在實施并購過程中潛伏著經營風險;在并購整合時隱藏著經營管理整合風險,這些風險構成了并購過程中的財務風險,并貫穿于企業并購活動的全過程。更多財務論文相關范文盡在職稱論文發表網。
隨著我國資本市場的不斷發展和全球化的進一步深入，越來越多的企業采取了并購的戰略“大魚吃小魚”，實現規模的擴張和實力的加倍增長。金融危機中，大量企業被本行業或者相關行業的質優企業吞并，加速了行業整合的腳步，在產權轉讓、資源互換的過程中生產效率低下、資產收益不高的企業逐漸被實力強大、蓄意擴張的企業提供了絕佳的機會。然而，財務風險伴隨著整個并購過程，從最初目標企業的價值評估到確定并購策略、融資方案，再到具體的并購談判和資本運作、資金支付和報表處理，任何一個細節的財務處理都會極大的影響并購進程。
從近些年頻繁出現的國內外企業并購案例中我們看到，財務風險隨著并購的前進不斷變化和演進，任何一個階段的財務風險若得不到徹底的處理解決，將為并購埋下潛在的威脅，險源一旦爆發甚至會導致整個并購的失敗，具體來說，并購財務風險有以下幾種：
1.1被收購企業的價值評估風險。由于被收購企業的價值決定了收購企業的收購價格，確定收購收購價格之后整個收購程序都圍繞這個價格展開，因此對收購企業來說，被收購企業價值的準確錨定是收購的基礎和依據。價格過高會導致資金和其他資源的浪費，價格過低也可能導致被收購企業的拒絕錯失收購的最佳時機。財務報表是確定被收購企業價值的基本根據，提供詳盡的財務信息、經營信息，一份準確健全的財務報表能夠客觀真實的反映出企業當前的經營狀況，但是一份被粉飾的虛假報表也可以導致收購的最終失敗。另外，對被收購企業所在行業的市場潛力、產品結構體系、資源缺陷的全面評估也是確定企業價值的參考標準，任何一方面的處理不當都會導致價值確定的失準。
1.2收購過程中的融資風險。從近期的國內外并購來看，參與的企業的規模越來越大，市值越來越高。以谷歌和摩托羅拉為例，20xx年8月15日，世界it界領袖谷歌公司和世界移動手機巨頭摩托羅拉公司共同宣布，谷歌公司將以每股40美元現金收購摩托羅拉移動，收購總額超過125億美元。巨額的收購需要足夠的融資支持，否則其他都是空談。充足的融資數額，成本低廉、期限合理的融資方式和融資結構是順利完成收購的保證，籌集資金受限或者成本過大、資金鏈遲滯，都會對收購過程乃至本企業的正常運行造成破壞性的影響。并購需要的現金及總資金數額越來越高，對企業的威脅也越來越大。
1.3收購企業自身資金的流動性風險。大多數企業在并購中采取主動負債的融資策略，例如向銀行等金融機構貸款、發行企業債券和直接現金借款等，并購后會給企業帶來暫時性的債務負擔過重。即使企業有一定的現金儲備用于收購和收購后經營，企業正常運作的流行性資金仍有可能受到影響。一是并購活動占據了企業大量的人力、物力尤其是財力資源，會造成企業暫時性資金“缺血”，二是收購完成之后對被收購企業采取的財務措施也會一定程度上分散企業資金。資產負債率高、現金流量低，必然降低企業流動比率和面對市場的適應調節能力，威脅企業資產安全。
1.4完成收購的支付風險。資本市場的逐漸成熟和功能的不斷增加、金融工具的創新為現代企業并購提供了豐富的支付方式。傳統的分期現金的付款方式發展為股票支付、股票互換和其他金融衍生工具與現金支付混合使用的策略，增加了支付手段的.同時帶來了對資金安全的諸多風險和挑戰。現金支付是被收購企業最偏好的方式，但不利于保持并購企業的流動性，股票等金融工具的使用具有多方面的優勢，但是對于國內的金融條件來說，存在行政審批時間和市場影響顧慮的問題，需要企業具備良好的資質與信譽。另外，跨國的并購會帶來或多或少的跨國支付與匯率波動問題，如果企業不能充分利用好套期保值、遠期合約等操作技巧會大大增加并購成本。
作為現代市場經濟和資本市場發展的產物，企業并購不僅僅是參與方整合生產資源、優化資源配置的發展策略，而且越來越多的受到整個市場環境的影響和作用，導致并購過程中財務風險的來源越來越廣泛。
2.1企業的并購價值評估的人為因素干擾。目標企業為了提高并購價格或者在并購談判中占據有利地位，往往在并購方表示意向之后采取隱蔽的手段對確定目標企業價值的主要參考資料進行一定程度的修改，如夸大、虛增其資產，隱瞞或有負債和表外融等，這些有違商業道德的假象欺騙性很大，同時目標企業也可能采取一些營銷攻勢，在輿論創造良好的企業形象及并購價值，或者與會計師事務所等第三方機構合作，提高其并購難度和成本。
2.2并購企業以及被并購企業所在行業市場信息的變化。在并購企業確定并購意圖、制定收購計劃時，必然通盤考慮自身和目標企業所在行業的發展現狀和發展潛力。由于我國的進一步開放和全球化競爭的加劇，各個市場的參與者、競爭者以及利益相關方越來越多，信息量飛漲，產品更新步伐更快以致市場的發展脈搏更加難以掌握。收購企業不僅要密切關注所在行業的市場變化，如果是跨行業收購，其操作難度更大。
2.3宏觀經濟政策和國內外市場波動。在我國，企業間的并購往往受到國家宏觀經濟調整的影響，在經濟轉型和市場化不斷加深的背景下，收購企業自身的社會形象、社會責任，目標企業所在行業的敏感性或者特殊意義，經常左右并購結局。在企業確定融資與支付方式之后，需充分考慮國家貨幣與財政政策、利率調整、匯率波動情況。貨幣政策改變會劇烈影響融資的成本，財政政策也同樣給企業帶來在稅收和其他方面的障礙。
2.4并購過程對并購企業在多領域的挑戰。嚴格來說，并購對企業來說是一次全方位的挑戰和考驗，從營銷到市場分析，從公關到戰略談判，從財務決策到融資支付，不僅是對自身的全面“體檢”，同樣也提供了審查和判斷分析目標企業全面資訊的機遇。具體而繁瑣的并購業務挑戰從并購團隊的工作效率、責任感、專業水平和反應速度，同樣對企業多個部門的學習能力、創新能力和競爭精神也是個很大的考驗。
并購是一個漫長而復雜的過程，繁瑣的報表處理和信息收集分析、融資支付對于從未參與并購活動的企業來說更是一個巨大的挑戰和考驗。在對并購過程中出現的財務風險進行辨識以及風險來源進行歸類和梳理之后，按照現代經濟及財務管理的先進理念，吸取相關實踐經驗，我們認為企業可以采取以下策略來有效預防和控制并購中可能出現的的財務風險。
3.1對各種可能出現的風險做充分的考慮和準備,在采取并購動作前完成整個流程設計。在并購方做出決策之前，需要對市場環境、政策法規、目標企業的自身能力有一個全面細致的認識(吳利明、劉鴻兵，20xx)，對宏觀的經濟形勢、目標企業的財務信息、第三方評估報告做科學嚴謹的論證判斷。從自身出發確定并購能力、并購意圖、目標企業接受并購意愿及合作意向，并購企業必須對可能出現的情況和困難有充分的估計，在學習并購相關法律法規和熟悉收購流程的同時，可以向并購成功企業學習和借鑒經驗，設計出一整套的從開始到結束完整而全面的并購方案。
3.2并購的過程中企業可以在財務系統內建立動態的財務預警系統,專門對并購期間企業的財務運營過程進行隨時的跟蹤與監控，在財務信息中挖掘和發現企業潛在的危險信號，可以幫助管理者對企業運行狀況進行全面的診斷。當財務狀況出現不良信號時，財務預警系統可以發出警報，提示經營管理者盡快做出調整和應對措施，分析已經出現或者即將出現的財務危機來源，即使采取應對措施，保持本企業財務安全的同時保證并購資金的充足、降低并購成本，提前將問題解決在萌芽狀態中，避免潛在的風險擴大甚至造成現實的損失。
3.3多樣化設計融資渠道、支付方式，采用靈活的并購策略，降低并購的資金壓力。企業在確定并購意向進行融資決策時，可以開拓多種融資渠道，合理控制企業的資本結構，調整權益資本和債務資本比例，優化債務期限，保持當前和未來資金的流動性。在企業現金及資金能力內組合多種支付方式、支付工具、支付期限、支付比例保持自身經營良好的前提下降低并購成本，同時根據目標企業的股權狀況、財務狀況靈活選擇和調整并購方式，如抵押式并購、承債控股式并購、股份分拆式并購等，促進并購的順利進行。
3.4制度化與程序化并購操作，拒絕個人偏好和個人感情左右并購決策的制定和執行。為順利完成并購，企業應建立以財務管理部門為核心的多部門精英組成的收購團隊，對團隊制定相應的運行制度和獎懲機制。針對各項業務的實際操作進行針對性的培訓和學習，提高并購人員的風險意識，增強對并購期間出現的任何不良勢頭的警惕性。對某些問題領域達成統一意見后，并購團隊應精誠合作，嚴格按照既定策略和客觀真實的原則目標企業進行價值評估、戰略談判，堅決抵制和排除因為個人因素導致收購時機的延誤，保證所有信息資料的客觀性、真實性，確保賬目清楚、數額精確，實現成功并購。
夏志華(1971-)，男，漢族，湖北人，中國建筑第三工程局西北公司總會計師，香港理工大學工商管理碩士在讀,高級會計師。
信用與風險管理論文范文（13篇）篇十
本篇文章主要是針對企業財務風險中的主要組建因素進行具體分析，充分結合風險要素以及風險事件、風險期望度和風險結果等各方面要素的特性，來將企業財務風險的概念進行概述。其中企業財務風險管理的明顯特性在于其涉獵的領域較為廣泛，同時綜合功能較為強大，并且和普通的財務風險管理相比較下，去理財理念也有了大程度的創新，管理模式也極具多元化，本文結合這些特性來將企業財務風險管理中的關鍵要素進行具體分析。
上世紀開始興起企業風險管理，并在上世紀中期出現企業風險管理的概念。現在，很多國家都開始進行企業風險管理，并取得了一定的成績。我國在實施改革開放政策之前是計劃體制經濟，企業在經營過程中的一切風險均由國家承擔，從而使得企業自身的風險管理意識比較薄弱。實施改革開放政策以后，我國開始實行市場經濟，面臨著前所未有的壓力與挑戰，企業在發展的過程中也意識到風險管理的重要性。因此，開始加大對企業風險管理的重視，尤其是企業財務風險管理。本文將結合我國企業財務風險管理的實際情況，對企業財務風險管理的策略進行研究，希望能幫助企業降低財務風險發生的概率。
現階段，在學術界對企業財務風險的認識有兩種。第一種，認為企業財務風險是由于企業在生產經營的過程中由于受到各種因素的影響而使得企業的實際財務結果和預期財務結果之間出現偏差，從而給企業帶來一定經濟損失的可能性；第二種，認為企業財務風險就是企業用貨幣資金償還到期債務的不確定性。這種兩種不同的企業財務風險定義方法可以看作是兩種角度的定義方法，前者是從企業整個財務過程的角度定義的，屬于廣義的企業財務風險概念，而后者主要針對的是企業財務活動的貨幣資金活動，屬于狹義的企業財務風險概念。這兩種定義方法可以看作是企業財務風險的外延和內涵。廣義的企業財務風險認為企業所有的財務活動中的任何一個環節出現問題，都有可能造成企業實際財務結果和預期財務結果的偏差，從而使得企業的經營活動面臨財務風險。廣義的財務風險是從企業所有財務活動的角度進行定義的，所以其中包括了籌資活動、投資活動、資金回收以及利益分配等各個環節可能會出現的風險類型，即廣義的企業財務風險中有四種風險類型，分別為籌資風險、投資風險、資金回收風險以及利益分配風險。狹義的企業財務風險是從企業負債經營的角度進行定義的，只包括由于企業負債經營造成的財務風險。例如，企業到期不能償還債務所需要支付的額外利息的可能性，企業負債資金比例過高出現倒閉的可能性等。
企業財務風險分類的方法不同，因為針對不同的企業適用的分類方法不同，企業財務風險所處的環境也不同。按照不同的經營主體以及生產經營項目類型可以使用多種分類方法。例如，可以將企業財務風險分成可控風險與不可控風險，這種分類方法的主要依據就是企業財務風險能否處于控制之中；可以將企業財務風險分成可分散風險和不可分散風險，這種分類方法主要參考企業財務風險是否可以經過多角化處理而分散出去；可以將企業財務風險分成動態風險和靜態風險，這種分類方法主要是看企業財務風險發生時所處的狀態，是否會出現動態變化；可以將企業財務風險分成宏觀風險和微觀風險，這種分類方法主要是考慮到企業財務風險發生時影響的范圍以及風險所處的層次；可以將企業財務風險分成外部風險和內部風險，這種分類方法主要依據導致企業財務風險發生因素所處的環境。在學生界進行企業財務風險研究時通常是根據企業資金運動的過程進行財務風險分類，即按照企業籌資、投資等活動進行企業財務風險分類。籌資風險就是指企業采用貸款等舉債經營的方式，在債務到期時不能按時償還本金和利息而使得企業的資金流出現斷裂或是企業面臨破產的風險；投資風險是指企業在進行投資活動后無法按照預期目標收回本金或獲得收益從而導致的風險；資金回收風險是由于企業自身管理不善而使得企業投出去的資金無法收回，從而使得企業的財務出現風險；收益分配風險是指企業由于利潤分配不合理或者是稅率變動而導致企業財務出現困難的風險。
企業財務風險預測主要包括兩方面的內容，一個是風險識別，另一個是風險估量，這二者缺一不可。其中，風險識別是企業財務風險預測的基礎，而風險估量則是企業財務預測的重點同時也是難點。進行風險識別和風險估量需要使用合理的方法。首選，介紹企業財務風險識別。所謂財務風險識別就是指分析和預測企業在正常的生產經營過程中可能會遇到的財務風險。現階段，財務風險識別的方法主要有三種。第一種，就是法。這種方法是比較傳統的風險識別方法，我們在很多風險管理的著作中都可以看到這種方法，即請相關領域比較權威的一些專家對企業財務活動可能會遇到的風險進行討論分析。法主要是利用專家自身的專業知識和豐富經驗對財務活動進行判斷，但在實施時還會根據專家分析討論方式的不同而分成三種具體的類型，分別為頭腦風暴法、德爾菲法、民主討論法。這三種不同的法各具優缺點，企業應根據財務管理的實際情況選擇合理的法；第二種，就是幕景分析法。即使用暮景來分析企業在未來生產經營過程中可能遇到的各種風險以及導致這些風險發生的因素、對企業經營活動造成的影響。在實踐過程中，可以根據企業需要的不同，選擇不同的程序，暮景分析法可以提供篩選、診斷、檢測等程序；第三種，就是資金分析法。資金分析法可以根據資金運動性質的不同而分成兩種，一種是靜態資金分析法，另一種是動態資金分析法。資金分析法就是根據企業資金運動來分析、預測企業可能遇到的財務風險。其次，介紹企業財務風險估量。企業財務風險估量的主要目的就是判斷企業經營過程中各種類型的財務風險發生的概率以及這些財務風險發生對企業的影響程度，為以后的財務決策提供數據支持。通常采用的財務風險估量方法有三種。第一，就是概率估量法。概率估量法是我們比較熟悉的一種方法，這里就不再詳細地介紹了；第二種，就是灰色系統預測法；第三種，就是費希爾線性判定法。當企業發生財務風險時，企業的財務一定會相應地發生變化，這些變化會以財務指標變動的形式體現出來，這樣我們就可以根據這些財務指標的變動建立相應的風險預測模型。
所謂企業財務風險決策就是指在對財務風險預測的基礎上為企業的決策者選擇出一個最優的方案。財務風險決策也是企業財務風險管理中比較重要的一個環節，財務風險決策需要解決兩個比較基本的問題。第一個問題就是企業應該承擔哪些風險，即企業需要在明知道有風險的情況下還繼續相關的財務活動；第二個問題就是企業應該如何預防和控制風險。進行財務風險決策需要有一個假設就是企業需要面臨的風險具有可選擇性，但這種假設是錯誤的，至少是不適用于企業所有的財務風險的，因為企業財務風險是客觀存在的，不會因人的意志而轉移。所以，企業能進行決策的風險大部分都是經營風險。在進行企業財務風險決策時有三個因素比較重要。第一，就是企業財務風險決策者所擁有的信息量，第二就是企業財務決策者的專業素養水平；第三，就是企業財務風險決策者對待風險的態度。企業財務風險決策的方法主要包含統計型評價決策方法、等概率準則法、極大極大準則法、極大極小準則法、貝葉斯風險決策法、邊際分析決策法、效用函數曲線決策法等。
所謂的財務風險防治及管理就是指在企業生產經營過程中，對可能出現的財務風險采取預防措施，降低財務風險發生的概率，減少財務風險給企業生產經營帶來的影響和損失。企業財務風險防治及管理的方法有三種，分別為回避風險、轉移風險和自擔風險。第一，是回避風險。回避風險是企業財務風險管理中比較常用的一種手段，就是指企業在生產經營過程中發現該種風險無法通過采取措施進行控制，則應選擇采取一定的措施回避風險。但是，回避風險的方法只是適用于那些具有可選擇性的風險類型。例如，通過市場調查發現某種類型的產品在市場上并不受歡迎，可以選擇放棄該種產品的研發，避免出現資金回收風險；第二，是轉移風險。企業在預測出某種財務風險時可以選擇將財務風險部分或者全部轉移出去，一般可以選擇和供應商或者銷售商共擔風險的方法；第三，就是自擔風險。自擔風險也是企業比較常用的一種財務風險防治及管理的方法。但是，如果選擇了自擔風險，一定要采取相應的控制措施，控制風險發生給企業帶來的損失、控制風險的規模，避免出現風險傳導的現象。
財務風險處理就是指核算企業在生產經營過程中為了預防及管理財務風險所支付的`費用以及財務風險發生給企業帶來的經濟損失，這是一種考核企業財務風險管理水平的方法。企業財務風險處理包括兩個內容，一個是風險會計核算，另一個是風險財務損益處理。風險會計核算就是核算企業在生產經營過程中進行財務風險預防及管理發生的所有費用，通過比較企業財務風險成本和財務風險收益來判斷企業的風險凈收益。風險財務損益處理是指當發現企業資金不足時要及時采取措施進行補償處理，補償由于財務風險而導致的損失，避免財務風險產生的不良影響出現蔓延，從而使得企業面臨破產的危險。
正如上文所介紹的，企業財務風險存在于企業生產經營的各個環節中，這些環節中存在的財務風險都有可能給企業帶來影響，下文將對此進行詳細地介紹。首先，企業一般都會使用負債籌資的方式，這種籌資方式有一定的優點，即可以解決企業資金不足的問題，利用外借資金進行投資活動，擴充自己的生產規模。這種籌資方式也被人俗稱為“借雞下蛋”。但是，這種籌資的方式也存在很大的負債風險。如果企業資金結構中負債資金所占的比例過大，而企業在生產過程中又不能及時將資金收回，就無法按時償還負債的資金和利息，從而使得企業的資金鏈斷裂，如果負債情況比較嚴重，還會使企業面臨破產的危險。同時，如果企業的資金鏈斷裂，就是影響企業的正常生產秩序，企業為了減少財務壓力，不得不縮減生產規模、裁員、變賣不動產，這些不僅使企業的職工利益受到嚴重的破壞，同時還會影響企業以后的生產經營活動，使得企業無力在進行新產品、新技術的研發。此外，企業在這種財務環境下，投資報酬率也會大大降低，企業的盈利能力會急速下降，從而使得企業進入賠本經營的狀態，這種經營狀態不會持續太長時間，企業就會自己宣布破產。其次，企業在進行投資活動時主要有兩種選擇，一種是長期投資，另一種是短期投資。長期投資的規模都比較大、周期比較長，未來的收益很難去預測，這對企業經營環境的穩定性有一定的影響。短期投資的規模比較小，收益也比較低，很多企業都通過貸款形式獲得投資資金，企業需要考慮貸款的利息率和投資收益率的關系，如果利息率比投資收益率還要高，則會增加企業的財務壓力。再次，在企業運營的過程中，企業很多資金都無法回收，這些無法回收的資金都會體現在現金流量表上，如果是上市企業，則會影響企業的股價。最后，在進行利潤分配時，如果利潤分配不合理，會影響股價。股息分配過高，使得企業用于自身發展的資金大量減少，從而影響企業的長期發展；如果股息過低，或影響股東的收益，從而影響股票價格。
4.1加強企業財務管控力度。
在企業發展過程中，要對現金的持有量進行合理的管控，從而提高現金的利用率。同時需要加強收賬款的力度，避免由于資金延遲而對企業的未來發展產生影響。此外對于一些信用額度比較低的用戶最好進行實時交易，這樣可以有效避免利益沖突的發生，提高資金利用率。
4.2科學的財務決策，避免財務風險。
對于企業的發展來說，科學、合理的財務決策對于企業來說至關重要，而且合理的經驗決策和主觀決策極有可能提高決策失誤的發生幾率。為了預防企業財務風險的發生就需要根據企業的實際情況采取正確的決策手段，并對潛在的影響因素進行分析，盡量采取定量計算和定量分析的方法，切勿個人的主觀臆斷，只有這樣才能作出科學的財務決策方式。
4.3提高風險應變能力。
企業財務管理人員要對市場財務環境的變化進行分析，并作出及時的反應，只有這樣才能提高企業的應變能力。為了更好的適應時代發展趨勢，企業要對市場中可能存在的財務風險進行分析，因為我們無法改變市場的大環境，但是我們可以根據市場環境來進行自身的調整，以更好的適應市場環境發展，這樣不僅可以提高企業在市場中的應變能力，而且還能提高企業的市場競爭力，推動企業更好、更快的發展。
總之，企業財務管理活動是企業生產經營過程中比較重要的一個環節，對于企業的長遠發展具有重要的意義。因此，企業必須要加強對財務管理活動的重視，降低財務風險發生的可能性。
信用與風險管理論文范文（13篇）篇十一
“風險”一詞的由來，最為普遍的一種說法是，在遠古時期，以打魚捕撈為生的漁民們，每次出海前都要祈禱，祈求神靈保佑自己能夠平安歸來，其中主要的祈禱內容就是讓神靈保佑自己在出海時能夠風平浪靜、滿載而歸。在長期的捕撈實踐中，他們深深地體會到“風”帶來的無法預測的危險，認識到，“風”即意味著“險”，因此有了“風險”一詞的由來。
現在，風險一詞的意義，已大大超越了“遇到危險”的狹義含義，而是“遇到破壞或損失的機會或危險”。經過了兩百多年的演義，風險一詞越來越被概念化，并隨著人類活動的復雜性和深刻性而逐步深化，被賦予了從哲學、經濟學、社會學、統計學甚至文化藝術領域的更廣泛更深層次的含義。不管如何定義風險一詞的由來，其基本的核心含義是“未來結果的不確定性或損失”，也有人進一步定義為“個人和群體在未來遇到傷害的可能性以及對這種可能性的判斷與認知”。
一、風險的定義。
風險有兩種定義：一種定義強調了風險表現為不確定性；而另一種定義則強調風險表現為損失的不確定性。
若風險表現為不確定性，說明風險產生的結果可能帶來損失、獲利或是無損失也無獲利，屬于廣義風險，金融風險屬于此類。而風險表現為損失的不確定性，說明風險只能表現出損失，沒有從風險中獲利的可能性，屬于狹義風險。
廣義的風險展現出來的是機會，雖然這種機會可能讓我們的項目變得顆粒無收，但如果一旦機會有利于項目，則可以大賺一筆，風險投資家們心中的風險正是廣義的風險，所以風險才會吸引他們投入巨大的資金。而作為項目管理者來說，風險對他們意味著失敗的危險，因此必須將任何風險扼殺于搖籃之中。
由于軟件本身的特點，導致it項目與傳統項目有很大差異，因此it項目的風險管理難度要比傳統項目大。
1.需求不穩定。
軟件項目的需求多變已成為軟件業界的共識，正因為需求的多變，才讓瀑布模型一直遭受到軟件工程界的抨擊，因此誕生了原形模型。在ibm的rup和眾多的敏捷方法論中，一直將需求不確定列為軟件項目的最大特點，因而出現了擁抱變化一說。
當一個it項目開始實施的時候，如果客戶連他需要做什么，要實現一些什么功能都不能確定的話，那么做軟件實施的工程師他們又如何能夠知道自己要開發一個什么樣的軟件系統出來呢？所以他們只有在漫長的等待過程中，不斷遭受到客戶的“批評”，在經歷了“九九八十一次磨難”之后，才恍然大悟，原來就是要做一個這樣的系統啊！
這有點像盲人走路一樣，盲人根本就不知道前面是什么，因此他往前走一小步，如果不是路，則向左旋轉一點點，再次用腳探探前面，如果是路的話，則可以往前邁一步。如果這個盲人運氣不好的話，第一腳就在懸崖邊上踏空，那么他將跌入萬劫不復的深淵。我們的項目也如同這個盲人，稍有不慎就可能讓自己走向失敗，這是一個多么大的風險啊。
2.項目規模估計不準確。
當老師給我們布置作業的時候，如果他多布置了幾個題目，下面的同學便會大聲地噓嘆，開始私下的嘟嚕：“又要做一個多小時了！”。學生們在很短的時間內就能夠準確的估計作業量大不大，他們的估計憑借著他們每天一次的做作業的經驗和那一瞬間對題目的印象，雖然他們并沒有做過剛布置的這些題目，但是估計得仍然是那么的準確。
任何一個建筑工程的項目經理都能對自己的項目進度掌握準確，在他們的眼中，只要資金到位，則進度就可以得到保證。工地需要多少人，什么時候需要開始進行什么工序的施工，什么時候需要加班，這些都在他們的心中掌握著。資金就是他們最大的風險。
而軟件項目與之不同，在軟件項目開始后，很少有缺錢的。只看到過資金沒有到位的“爛尾樓”，但是從來沒有看到過由于項目資金沒有到位的問題而導致未完成的軟件項目，就算是缺錢也是因為簽合同的時候要少了。
再優秀的軟件項目經理，他也無法預計好自己的項目什么時候能夠完成，因為在他進行估算的時候，客戶的需求還沒有搞清楚呢！再者，建筑工程可以通過預算很準確地得出整個建筑的工程造價，而軟件項目卻很難，因為不管是代碼行估算法，還是功能點方法，都遠不及“我猜，我猜，我猜猜猜”中猜得準確，這些方法很多時候甚至不如算命先生算得準。
3.人的因素對項目影響很大。
人可以說是整個軟件項目的靈魂，軟件項目不需要鋼筋、水泥和沙石，也不需要任何的施工機械。軟件項目的原材料就是人的思想和智慧，而計算機和case軟件則是項目的施工工具。通過鍵盤和鼠標，無數的程序代碼在程序員手中誕生了。如果要問軟件項目最大的成本在哪里，那么答案只有一個，就是人力成本。
一個優秀的程序員的工作效率要遠遠高于一個蹩腳的程序員，一個程序新手甚至根本就不能夠產生任何生產效率。不僅如此，新手的錯誤行為，將讓熟練員工犧牲很多時間來幫助新手糾正他們的錯誤，甚至可能導致降低軟件開發的效率。
雖然軟件項目已經實施角色分工和管理，但是相對于其他工程的分工來說則分工比較單一。軟件項目中，一般分有：系統分析師、架構師、設計師、程序員、測試工程是及配置管理人員和項目經理等。這樣的分工并不能有效地降低他們工作內容的復雜度。如果能像建筑工程中的砌墻、澆注混凝土、搭腳手架那樣分工細致的話，則培訓軟件藍領也不會需要費如此大的力氣了。
三、古語話，唯有小心，小心駛得萬年船。
經常可以見到有人不小心，踩到或者碰到什么東西而摔倒的情況。相反，盲人卻很少會因為自己的疏忽而摔倒。他們總是很小心的走著每半步路，對于前面的未知世界，他們總是要探了又探，在確認能夠行走的情況下，才小心的邁出半步。
由于軟件項目的太多不可確定性，因此管理軟件項目，猶如盲人走路一般。在未來還不確定的情況下，可以將自己的經驗列出來，如在什么時候最可能出現什么風險。盲人在聽到汽車聲音的時候，總是會更加小心，當軟件項目中開始出現一些問題的時候，我們需要考慮這些問題背后所隱藏著的更深的威脅。發現危險總是需要憑借自己的靈敏的直覺與豐富的經驗。
聰明的經營者，絕對不會是技術方面的專家，越是技術專家，就越不能容忍技術方面的缺陷。而經營者所需要考慮的不是技術是否無可挑剔，而是在乎項目是否盈利，讓別人去承擔風險，讓自己來享受利潤，是聰明的經營者的決策指南。
信用與風險管理論文范文（13篇）篇十二
平衡抵消法包括兩種：簡單平衡法和綜合平衡法。簡單平衡法，即在同一時間進行兩筆交易貨幣相同、金額相同、支付時間一致，但是資金流向剛好相反的交易，將匯率帶來的正面影響和負面影響相抵消。綜合平衡法，即在交易中使用軟硬幣相結合，多種貨幣搭配等方法，使一個時期內的各種收支貨幣基本平衡或者多空相抵消。
總的來說，每一種外匯風險管理方法都有其自身的特點，企業應該根據自身的情況和需求靈活選擇外匯風險管理方法。企業恰當的使用金融衍生工具可以鎖定未來匯率，基本消除外匯風險。但金融衍生工具較為復雜，存在一定的交易費用和操作風險，對企業參與人員的素質要求較高。提前或延后收付匯，是在匯率存在趨勢性變動的情況下企業可以采用的風險管理方法。當一種貨幣存在持續性貶值或升值的趨勢時，企業可以通過提前或延后收付匯來獲得外匯收益。這種方法操作簡單，但是適用環境限制大，不適用于波動行情的匯率情況。企業運用信貸方式轉移風險的實質也是提前或延后收付匯，進出口企業在外貿交易中可以利用優惠的信貸政策，提前以本國貨幣結算貨款，將匯率變動的風險轉移給了相關金融機構。經營性套期保值和平衡抵銷法均是企業通過預先安排本外幣的配置結構來規避匯率風險，是理想化的方法，但現實使用中操作難度大。
信用與風險管理論文范文（13篇）篇十三
摘要:本文從目前人民幣對美元升值與歐元貶值的角度入手,針對中小外貿企業在外匯管理方面存在的問題,介紹外匯風險涵義、種類、構成要素及其關系,提出解決中小外貿企業外匯風險管理存在問題的對策與措施。
關健詞:中小外貿企業外匯風險存在問題對策與措施。
長期從事外貿的企業,總體上對外匯風險管理有一整套管理方法。但是隨著我國外貿體制改革和外貿經營權的放開,許多新批準建立的中小外貿企業還缺乏一套行之有效的外匯風險管理的方法。具體表現在:有的外貿企業沒有外匯風險意識;有的外貿企業雖然意識到外匯風險的存在,但是缺乏一套科學的方法;有的外貿企業有規避外匯風險的方法,但是相應的方法不科學。因此,在從事國際貿易的同時,如何規避外匯損失的風險,獲得外匯風險收益是值得我們研究的重要課題。本文將針對中小外貿企業在外匯管理方面存在的問題,介紹外匯風險涵義、種類、構成要素,提出解決中小外貿企業外匯風險管理存在問題的對策與措施。
二、外匯風險涵義、種類、構成要素及其關系。
下面介紹外匯風險涵義、種類、構成要素及其關系。
1.外匯風險。外匯風險是國際企業在國際經濟、貿易、金融等活動中,以外幣計價的資產與負債,因外匯匯率波動而引起其價值上漲或下降所造成的'損益的可能性。
2.外匯風險的種類。外匯風險一般分為交易風險、會計風險和經濟風險。交易風險是以外幣計價或結算,從交易發生到完成的這段時間里因匯率發生變動而使得實際收到或支付的本幣價值發生變化的風險。前面本文講述的就是交易風險。會計風險又稱折算風險,是指跨國公司的母公司在與海外的子公司合并財務報表中因匯率的變化所引起資產負債表某些項目產生賬面損益的風險。經濟風險是由于外匯匯率發生變化而引起國際企業未來收益變化的一種潛在的風險。中小外貿企業關注的和本文討論的主要是交易風險。
3.外匯風險構成要素及其關系。外匯風險是由三個要素構成,即本幣、外幣和時間。本幣是企業衡量經濟活動效果的共同指標。外幣是國際企業衡量對外貿易商品價值的經濟指標。時間是構成外匯風險的主要要素,一般來說,時間越長意味著風險越大,這就是說預期收到或支付的外匯,時間越長外匯風險越大。
針對外匯風險,中小外貿企業應該從以下兩個方面采取相應的對策與措施:。
(一)與貿易對手協商。
與貿易對手協商,在對外貿易合同中采取以下相應的防止外匯風險措施:。
1.做好進出口商品計價貨幣的選擇,優化計價貨幣組合。一般選擇可自由兌換貨幣,例如,美元、日元和歐元等。出口以硬幣作為計價貨幣,所謂硬幣是指未來具有上浮趨勢的貨幣。進口使用軟幣,所謂硬幣是指未來具有下浮趨勢的貨幣。
2.可以利用保值措施,在合同中設立外匯保值條款。外匯保值條款是指貿易雙方在合同中規定交易貨幣匯率變化幅度,從簽訂合同到結算日這段時間內,交易貨幣匯率變化幅度超過雙方商定范圍,則適當調整匯率,實際收付的外匯金額也按調整后的匯率計算,以避免交易一方承擔過大的外匯風險。
3.根據實際情況,選擇好結算方式。可以采用即期信用證或遠期信用證,在具備一定的條件下也可以采用托收來防止外匯風險。國際企業出口收匯的原則是“安全及時”。安全就是出口收匯不致遭受匯率波動的損失,外匯收入不遭到拒付。及時是收匯的關鍵。在出口業務中盡量采用即期信用證結算方式。
4.與貿易對手簽訂易貨貿易協定,采用易貨貿易來防止外匯風險。但是相對來說,易貨貿易比較困難。但是,這也是一種規避外匯風險的措施。
(二)與外匯銀行協商。
與外匯銀行協商,采取相應的防止外匯風險對策。有時與貿易對手很難協商一致,在這種情況下,還可以與銀行協商,采取相應的防止外匯風險對策。外匯銀行是經營外匯業務的商業銀行。外匯銀行有許多外匯業務,如即期外匯合同、遠期外匯合同、期權外匯合同、擇期外匯合同、外匯借款合同等。
1.即期外匯合同。即期外匯合同是指具有外匯債權或債務的國際公司與外匯銀行協商一致后簽訂賣出或買進即期外匯合同。即期外匯合同交割時間可以在簽約后2天內進行。例如,杭州東方公司8月15日向美國西方公司出口機械設備一批,2天內有300萬美元的外匯收入,假設出口交單日(8月15日)即期匯率銀行買入價為1美元=7.5810元人民幣。為了防止近2天內美元匯率的下跌風險,東方公司與當地外匯銀行簽訂了出售300萬美元的即期外匯合同。2天后,東方公司將收入的300萬美元按合同規定的價格與銀行進行交割。假設交割日的即期匯率銀行買入價為1美元=7.5410元人民幣。由于簽訂了合同,避免了300×0.04=12(萬元)的經濟損失。
2.遠期外匯合同。遠期外匯合同是指具有外匯債權或債務的國際公司與外匯銀行協商一致后簽訂賣出或買進遠期外匯合同。出口商的具體做法是:出口商在簽訂貿易合同后,按當時外匯銀行規定的遠期匯率預先賣出與合同計價貨幣與金額均相同的遠期外匯,在收到外匯貨款時再向外匯銀行辦理交割。
3.期權外匯合同。期權外匯合同是指具有外匯債權或債務的國際公司與外匯銀行協商一致后,向外匯銀行支付一定的保險費,在約定的有效期內或規定的合約到期日,有權按照合約規定的匯率履行或不履行合約,行使或放棄自己購買或出賣遠期外匯的權力,并進行實際交割或不進行交割而與外匯銀行簽訂的賣出或買進遠期外匯合同。期權外匯合同按照國際企業行使權力的時間不同可分為美式期權和歐式期權。美式期權是指國際企業(期權的買方或賣方)在與外匯銀行簽訂期權外匯合同后可以在期權到期日前的如何一個工作日的紐約時間上午9點30分以前,決定執行或不執行購買或出賣期權合約。歐式期權是指國際企業(期權的買方或賣方)在與外匯銀行簽訂期權外匯合同后只能在期權到期日當天的紐約時間上午9點30分以前,決定執行或不執行購買或出賣期權合約。美式期權比歐式期權要靈活,但保險費要高。
4.擇期外匯合同。擇期外匯合同是指具有外匯債權或債務的國際公司為了消除外匯風險與外匯銀行協商一致后,約定在遠期外匯合約的有效期內的任何一天,有權要求外匯銀行實行交割,而與外匯銀行簽訂的賣出或買進遠期外匯的合同。
5.外匯借款合同。外匯借款合同是指有遠期外匯收入的國際公司,通過改變外匯風險時間結構,與外匯銀行簽訂一份即期借入一筆與其遠期外匯收入相同金額、相同期限、相同貨幣的外匯借款合同。
因此,中小外貿企業可以根據本企業面臨的實際情況,對有損失的外匯風險可以有選擇地采取上述相應的對策與措施加以規避,同時也采取上述相應方法獲取外匯風險收益。總之,中小企業在外貿外匯實踐過程中,要不斷總結經驗,吸取教訓,這樣才能在國際市場競爭中獲得生存與發展。
參考文獻:。
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