風險調研報告（專業19篇）

調研報告是一種對特定問題或情況進行系統調查和分析的書面材料。讀取調研報告時，我們要關注報告的重點和關鍵內容，以獲取有效的信息。

風險調研報告（專業19篇）篇一

4.親身體驗、參與宗教活動：參與教堂晚祈禱、參加后壇村xxx徒聚會。

經過一周的努力，我們得到了76份有效的調查問卷，并對此進行了整理。從我們的調查問卷中，我們可以非常明顯地發現這么一個現象：學歷越高且年齡在二十歲至四十歲之間的人群中，他們對于宗教是有一個比較客觀的認識的，雖然他們本人并不都是信教的，但他們并不會對宗教持著排斥的態度，或簡單認為宗教就是迷信。不過在他們當中，正式信教的人寥寥無幾，他們大多數還是認為科學才是最值得他們去信仰的。根據這個現象，我們可以初步這樣分析，這些高學歷的人群，他們應該大多數都是在本國接受教育的，而我們中國的教育從始至終都是宣揚科學、真理等理念的，雖然我們中國是實行宗教信仰自由政策的。因此我們可以這樣認為：人們是否信教，信何教，是與他們接受的教育內容，以及他們生活的國家的有關系的。如果他們所生活的國家的宗教意識是強的話，那么他們信教的可能性就會很大。而年紀在四十歲以上六十歲以下的，他們當中就比較多的會認為宗教信仰就是一個迷信現象，即使有些人的學歷相對來說是比較高的。這與他們出生的年代有不可分割的聯系。在他們的年代里，我們中國與西方大多數國家的關系并不太如意，而且他們的年代距離殖民侵略的年代是很近的，加之建國初中央到地方大力鼓吹社會主義。因此，我們推斷：由于他們可能或多或少對西方國家懷有敵意，并且他們可能存在著關于宗教信仰的一個誤區。他們大多數人認為社會主義始終是最好的，那么他們就可能在潛意識里會認為宗教信仰是資本主義的東西，而資本主義的東西并不太可信，所以他們大多數人會認為宗教信仰是迷信的，他們很少信奉基督教、xxx等宗教。然而，這部分人中很多都有燒香拜神的習慣，但他們并不認為自己是xxx，更多人認為這是一種傳統。因此我們不排除有信奉佛教和道教而不自知的情況。所以，我們無法很好地得出他們信教的原因，在這里，我們只能推斷出一代人的信教與否，與他們所出生的年代、以及這個年代里國家的社會性質、階級立場、教育內容等有關。

總體來說，我們調查發現信教的大多數還是上了年紀的老人，年輕人非常少，年輕人現在大多數追求的是科學、自由等。還有不能忽視的一點，xx曾經有五十年時間是作為法國的一個殖民地，西方等宗教在這段時間自然是發展的比較好的，那么老一輩的人受到西方宗教的影響就會大很多，他們信教的可能性也就大很多了。所以，宗教信仰與宗教環境也是有關的。

另外，在我們做調查問卷的過程中，一些人在一談到宗教的時候，會像遇到洪水猛獸般，堅決遠離。對于這一部分人，我們沒能與他們做深入的了解，所以是什么原因我們并不能很好的了解。不過根據做調查問卷的人我們還是可大概看出一些原因的，學歷、立場、環境、經歷等都有可能是緣由。

以上的內容，必須強調是根據我們的調查問卷分析出來的，但由于我們的調查問卷的內容本身存在一些問題，所以我們無法給出具體的數據，這只是一個大概的數據。而且我們后來發現我們調查問卷所得的結果跟我們在教堂得來的數據有較大的差距。

xxxxx堂名叫維多爾xxx堂，又稱霞山xxx堂，該xxx堂位于霞山區綠蔭路，巍峨高聳，莊嚴肅穆，四周花木環繞，是xx唯一的哥特式教堂，也是全國重點教堂之一。現為xx市xxx教務委員會、xx市xxx愛國會會址及xxxxx教區主教座堂。

根據行程的安排，我們來到霞山xxx堂參加了一次教會的晚祈禱活動，教堂在晚上6:30開門，雖然禱告活動是在晚上8點開始，但很多xxx是早早就來到教堂閱讀圣經、唱詩歌。來到教堂的xxx每個年齡段的人都有，但大部分都是上了年紀的婦女，我們留意到其中有一位年紀比較大的婦女，她一進門就對著耶穌像參拜，那種虔誠的眼神讓我們敬佩不已。

晚祈禱的儀式并不長，主要還是唱詩歌，讀《圣經》里面的故事等等這些常規的儀式，儀式大概進行了一個小時。儀式過后，我們向神父了解了一下關于關于xxxxx教區的一些情況：xxxxx教區成立于1990年，在地理位置上包括茂名市和xx市;整個教區約有3萬xxx，其中xx市約有23000名，茂名市約有7000名;在年齡段方面，每個年齡段都有，其中中年人的人數所占的比例最大，近幾年有年輕化的趨勢，越來越多的年輕人加入到教會當中;關于xxx信教原因也有很多，其中比較普遍的有以下幾個原因：受家人以及朋友的熏陶影響的、個人遭遇逆境而尋求心靈慰藉的、也有的人先是對本教好奇想要了解，然后加入本教。

在與神父的短暫交流中，從他的每句話的言辭中可以體現到神父發自內心的對于xxx的虔誠，以及xxx教義中的“仁愛、義德”，他并沒有像我們之前去到的佛寺那樣無論我們問什么問題他都是把答案拉到宣揚佛教方面去了，神父他是非常客觀而且耐心地回答我們的問題，也許這也是亞洲文化里的“感性”和歐洲文化里的“理性”的區別。

小組去過教堂后，聽說第二天會有一個聚會，我們當然不愿錯過機會，第二天飯后便坐車到了廣東海洋大學，因為附近的后壇村有一個xxxxxx的聚會地。這個聚會地是村里的一間民宅，由神父向村民租用的。聚會地雖然不大，但是擺設很簡潔，張貼了一些關于xxx的標語和標志，給人一種寧靜、平和的感覺。在這里，每周星期四晚上都會進行一次聚會，主要成員是廣東海洋大學信仰xxx的學生，人數不多。當天晚上，由于神父沒空出席聚會，便由兩個主要成員負責主持聚會，聚會的流程大體如下，播放一些關于xxx的歌曲，組織教眾齊唱歌曲。讓我們印象深刻的一幕是，由主持人與耶穌進行心靈交流，向耶穌說出他們的內心深處真摯的情感，這一刻很神圣。要是有新教眾加入聚會，便增加一個教眾的自我介紹的環節，讓各教眾對彼此有所熟悉。接下來，我們觀看了一部關于圣經對人生有著深刻影響的電影，在這部電影里，我們看到了主角在接觸圣經前與接觸圣經后的巨大變化，有了信仰，幫助他們戰勝了生活中的困難，讓他們的生活變得更精彩，使他們不斷往目標前進，這陶冶了教眾的性情，也潛移默化地影響著教眾，使教眾從心里信仰耶穌。觀看完電影后，各教眾分享他們的觀看心得，這樣便更好地了解各教眾的心理狀態和想法。參加了這次活動，讓我們小組對xxx的聚會有了新的了解，也有助于我們研究xx宗教發展的狀況。

廣東海洋大學大四學生王同學，一名虔誠的基督xxx，就是他帶領我們去參加活動，讓我們有機會接近xx的宗教文化。大學二年級的時候，王同學開始接觸基督教，當時是通過一位師姐了解到基督教的相關情況。這一位師姐分享了信仰基督教后的個人人生體驗，介紹他參加了廣東海洋大學學生一起參與組織的基督教教會，該教會位于廣東海洋大學附近的后壇村。在跟王同學交談的時候，他談到，現在的他還不是很投入信仰基督教，認為宗教還是一個心理問題，而真正的基督xxx會認為上帝是真實存在的，但他說，有些事情是科學無法解釋的。

基督xxx相信，圣靈賜予他們超自然的榮耀，使他們在l依上帝之后，找到自己與世界相關聯的新途徑，由此他們便假定，自己對生靈詞語超自然的榮耀的信仰被經驗間接地證明了。這種宗教信仰使信仰者對周遭世界及其事物有完全不同的認知反應，這反過來即成為信仰者假定圣靈存在的一個理由。另一方面，當信仰者自認為正在經歷上帝的臨在時，他們便認為他們的經驗證明了，假定上帝就是他們所經驗的東西是正當的。因此，在相信上帝向他們顯現時，他們的經驗直接證明了信仰上帝是合理的。

在這次的社會實踐調查活動中，我們真正通過自己的努力，集合小組各人的智慧制作了社會調查問卷;我們親身去到教堂接觸xxx、神父，參加教會活動，這樣的經歷讓我們每個人都深有體會。經過這次實踐活動，也讓我們真正對xx的宗教文化、宗教發展的狀況有了一定的了解，我們都認為這次活動收獲很大。

風險調研報告（專業19篇）篇二

（一）加強領導、落實責任。我局高度重視廉政風險防控工作，把廉政風險防控管理作為一項政治任務，列入重要議事日程，加強領導、周密布置、認真實施局《關于進一步加強廉政風險防控的實施意見》。局主要領導要親自抓、負總責，局分管領導要按照黨風廉政建設責任制的要求，切實履行“一崗雙責”，認真抓好廉政風險防控管理工作。領導干部以身作則，帶頭查找廉政風險點，帶頭制定防控措施，帶頭落實防控責任，確保預防腐敗各項要求落實到處。局黨風廉政建設責任制領導小組要把加強廉政風險防控管理工作納入黨風廉政建設責任制考核內容，及時發現并糾正存在的問題，建制堵漏。

（二）加強學習宣傳，提升廉政風險防控能力。我局緊密結合工作實際，切實加強宣傳教育，提高全局干部職工的思想認識，形成工作合力，積極組織廣大干部職工集中學習中央、省、和市關于加強廉政風險防控的一系列要求和部署，充分認識開展廉政風險防控重要性、緊迫性，把思想統一到中央、省、和市委的要求上來，增強抓好廉政風險防控的'責任感、自覺性。同時，召開了座談會，廣大干部職工對如何加強廉政風險防控工作進行討論。通過集中學習和召開座談會的形式，使全體黨員干部進一步加強了責任感、自覺性。同時，也為深入開展好廉政風險防控工作奠定了良好的基礎。在深入學習的同時，我局黨總支召開了意見征求大會，我局全體干部職工共計81人參加征求意見會，為下步工作的開展打下基礎。

（三)突出重點，全面推進廉政風險防控工作。局把重點領域、要害部門，關鍵環節作為廉政風險防控管理工作重點來抓。在范圍上，突出市容管理、兩違整治、人財物管理、棄土管理等重要崗位。在內容上，突出涉及民生和人民群眾切身利益的重點、難點、熱點和“三重一大”等問題。以重點帶全面，抓關鍵促整體。全面落實廉政風險防控工作流程、廉政風險點流程、防控措施流程、個人廉政風險點查找及防控措施、科室(大隊）廉政風險源及防控措施等制度，扎實推進廉政風險防控管理工作有效開展。

（四）建立廉政風險防控機制。完善措施，在查準、查全、查深廉政風險的基礎上，整合資源，建立我局廉政風險信息庫，對可能在行政、管理、崗位等環節上發生的廉政風險情況進行常態化分析，建立廉政風險分析機制；完善預防廉政風險的工作機制，在認真梳理單位職責權限、業務流程和規章制度的基礎上，根據工作實際，分層次建立廉政風險防控機制，領導層建立健全在重大決策、重要人事任免、重大事項、大額資金使用和發展黨員等方面的議事規則、工作程序和規章制度建立廉政風險防控機制，一般的干部職工重點就是在執法過程中的公正性、透明度，如是否有藏案、窩案、不作為、亂作為現象，建立廉政風險防控機制。要求干部職工在廉政方面做出廉政承諾，風險等級評估，組織全體干部職工進行自查自糾，將廉政工作情況進行公開，對梳理出來的問題和業務流程、辦事程序，向單位職工和群眾進行公示，實行“陽光”操作；建立問責制，對已經審核的廉政風險，凡因制度不健全、工作不到位，導致廉政風險發生的，將一律按照黨風廉政的有關規定嚴格問責處理。

通過開展廉政風險防控機制建設工作，我局工作人員減少了工作失誤，在黨紀觀念、工作作風、工作效率上都取得了明顯成效。

（一）黨紀觀念和風險防范意識明顯增強。通過廉政風險防控工作中經常性的黨紀教育，領導黨員干部的宗旨意識和黨紀觀念進一步增強。同時通過查找風險點、公開風險點，制定風險防范措施，增強了黨員干部的風險意識和廉政意識。

（二）工作作風明顯改善。領導黨員干部能做到以身作則，帶頭落實各項管理制度，創新工作方法，服務意識不斷增強。不以權謀私，不向居民索要或暗示索要禮物、禮券，不私自收費，不接受宴請。

（三）工作效能進一步提高。通過廉政風險點的查找，各崗位職責更加明確，制度進一步完善，進一步避免了工作中的相互推諉、扯皮現象，工作效率得到明顯提高。

（一）進一步加強我局廉政風險防控管理工作，采取形式多樣的方式方法，加強與其鄰里單位在廉政風險管理方面的交流學習，筑牢每個干部職工的思想防線。

（二）不斷創新和完善廉政風險管理工作的方法手段，努力提高其科學化、規范化水平。

（三）進一步從查找廉政風險上下功夫、從健全防控機制上做文章、從務實管用上想辦法。把推進廉政風險防控管理工作與加強懲防體系建設、與貫徹落實《廉政準則》、與城市管理工作緊密結合起來，確保廉政風險防控機制建設取得實效。

風險調研報告（專業19篇）篇三

風險調研報告（專業19篇）篇四

如下：

一是認真學習貫徹黨中央路線方針政策，進一步明確和擺正主體職責，異常是認真組織學習貫徹***新時代中國特色社會主義思想、黨的十九大精神和中央巡視反饋會議精神，組織黨員干部***人收看十九大開幕式、收聽十九屆政治局常委同中外記者見面會，制作宣傳海報***期，組織黨組織擴大會議學習上級關于中央巡視反饋問題整改方案等，進一步提升了全體黨員干部的政治意識，提高了廉潔風險防控工作的政治高度。

二是以支部書記講黨課的形式，向全體黨員干部開展《廉潔風險防控工作基本知識》培訓，明確廉潔風險“五方面”的主要體現，并重點講解了開展廉潔風險防控工作的步驟和方法，提高了黨務工作人員、紀檢人員和全體黨員干部的廉潔風險防控知識，增強支部開展廉潔風險防控工作的本領。

三是持續開展警示教育，組織黨員和中層以上干部觀看***等系列反腐警示教育片，參觀中共三大會址，開展全面徹底肅清李嘉、萬慶良等惡劣影響清查，教育廣大黨員干部牢固樹立政治意識，嚴格遵守《準則》、《條例》，在工作中自覺做到廉潔自律，進一步筑牢黨風廉政建設和反腐敗工作的思想防線。

一是制度規范建設。結合**集團的管理制度，重新修改完善業務招待費、差旅費、會議費、營銷費用報銷報賬規范，低值易耗品管理辦法實施細則，并就各項規定對各部門進行專門培訓，詳細解釋了規范的條款，以便各部門開展業務。

三是利用erp優化財務審核。為提高單據審核效率，在erp系統中增加對類似業務招待費使用情景的預警功能。

二是強化對采購等關鍵崗位人員的培訓教育與監督。對采購等關鍵崗位人員進行廉潔風險及法律法規的培訓教育，與其簽訂《廉潔協議》，加強監督。下半年，根據集團新印發的《***集團有限公司采購管理辦法》和轉發的《****公開招標實施辦法》，組織采購、業務、財務和紀檢人員進行培訓，明確新的規范要求，并加大每宗采購訂單的審核檢查，杜絕違規采購行為的發生。

一是扎實推進中央巡視整改。今年7月以來，按照上級總體部署以及集團公司黨委工作安排，我公司黨支部進取高度重視，逐項對照進行整改。本次巡視整改措施共有60條，截止10月底已全部落實了整改，完成率到達100%。期間，召開支委會擴大會議5次、整改工作領導小組會議8次，研究專項工作30項;組織集中學習5次，加大黨員學習頻率，集中補學了未學習的文件、精神;完成津補貼自查工作。經核實，截至2018年10月，**公司各項津補貼的設置項目、金額標準、發放人員范圍以及發放標準均貼合上級相關文件規定。

二是配合財務檢查，對發現的問題堅決問責整改到底。今年下半年，按照財務檢查工作部署，**公司完成2015-2018年違規乘坐交通工具問題整改，其中檢查過程中發現的因公出差超標準報銷差旅費問題20項，涉及超等級乘坐一等座、伙食補貼、交通補貼等問題，已由當事人逐一落實了退款并辦理規范手續，退款人民幣合計9000元。

三是配合上級采購專項檢查，對發現的問題及時完善采購管理相關流程。2018年，**公司結合采購檢查，分別對2018年以來的采購合同進行全面的梳理排查，對缺三方比價材料、單一來源說明等進行了整改。并以采購檢查為契機，對相關經辦部門和人員進行了教育，使其熟知公司有關采購管理規定。

風險調研報告（專業19篇）篇五

專家指出，*醫*市場遠未飽和，但競爭業已開始。目前，*每年人均醫療消費水平只是美國人的1/130，當一般發達國家年人均醫療衛生消費支出達到xx美元、美國人均突破4000美元的時候，*年人均醫療衛生消費支出只有31美元。但在另一方面，國內醫療用品的銷售量持續增加，在今后3～5年的時間里每年將以12%的速度增長。xx年的*醫*，面對的將是一個蓬勃發展和慘烈競爭共存的局面。這是值得每一個醫*人認真思考的問題。

二、醫院市場分析。

如何做好醫院市場，在一定程度上決定了醫*營銷的成敗，同時也是醫*營銷的主要內容。我在實踐中摸索到推銷*品的竅門，那就是必須打點好一些“關鍵人物”。

第一是醫生，他們手里有處方權，用哪種*，用多少，全由他們說了算；第二是醫院的庫房，從醫*公司進*全由他們負責：第三是*房，他們有一個“小賬本”，每個醫生用了多少*，該得多少提成，全是由他們提供給我的；第四是醫*公司，醫院從他們那里進*，我憑*款拿提成。

“打點”這些人的方法也簡單，不過是根據各人的“重要*”給予不同檔次的提成。有些人難打發，那么就給他多送點禮，多請他吃幾次飯。推銷同一種*品的醫*代表是競爭對手，常常互相“刺探*情”，如果哪家公司給醫生的提成高，另一家公司的醫*代表就會向上匯報，要求提高給醫生的提成。

三、otc市場或社區醫*市場分析。

otc市場或社區醫*市場的開發，已經成為了現代醫*營銷的一個新的經濟增長點。社區治療的疾病，購買感冒*的比例在所有購買的*品類別中居首位，其次為咳嗽、咽喉疼痛、發燒及心血管病等疾病。隨著otc市場和社區醫療市場的逐漸壯大，使得廣告、店員成為影響消費者購*的主要因素，店員的作用僅次于電視廣告。

研究發現，一旦店員向消費者主動推薦某種*品時，有％的消費者會接受店員的意見。特別需要指出的是，在明確具體品牌的消費者中，當店員向他推薦其他品牌的*品時，有％的消費者改變了主意。研究還發現，店員在向消費者介紹*品時，大多將*品的療效、價格作為促銷工具，而對生產廠商的知名度卻不做太多說明，這一點至今似乎未被經營*品的生產廠家重視。

四、醫*代表工作的總體思路。

由于醫*代表工作對象的特殊*，決定了醫*代表的*知識水平及個人素質都比普通推銷員要求更高。善于運用推銷之術，對醫*代表工作的順利開展有著至關重要的作用。學會自我推介，贏得客戶真誠、友好的合作。良好的自我推介，是讓對方接納你和你的產品的首要條件。

1.要保持充沛的精神與活力，以整潔得體的儀容，彬彬有禮而不卑恭的形象面對自己的客戶，并不斷塑造自身良好的氣質與穩健的風度；其次，培養真誠、友善、豁達、樂觀的生活態度，磨煉自己的意志；再次，樹立不斷學習的思想，努力涉足包括醫**在內的各種知識，不斷提高自己的知識含量與*化水準。

風險調研報告（專業19篇）篇六

風險調研報告（專業19篇）篇七

為了認真貫徹落實廉政風險防范機制建設工作會議精神，深入推進廉政風險防范機制的建立，我社區深入分析了廉政風險防控方面存在的不足和問題，并針對這些問題進行了。

總結。

一、思想道德方面。

（一）細查思想道德風險點。為了避免查找的風險點不準、不實，黨員干部自覺做到三個緊密聯系實際，即緊密聯系自己的思想實際，緊密聯系自己的作風實際，緊密聯系自己的日常表現實際。這樣就使每名黨員干部查找的廉政風險既具體、又實在。主要表現是：理論學習不夠，政治素質低；工作不夠扎實，組織觀念不強；工作作風不夠深入，開拓進取意識不強。

念，努力做到“權為民所用、情為民所系、利為民所謀”，為提高黨的執政能力、保持黨的先進性，提供文化的滋養，為構建懲治和預防腐敗體系提供重要支撐。三是堅持把黨風廉政建設納入日常工作的重要內容，與精神文明建設和其它業務工作緊密結合，一起部署，一起落實，一起檢查，一起考核。做到集體領導與個人分工負責相結合，誰主管，誰負責，一級抓一級，層層抓落實。四是成立了黨風廉政建設責任制領導小組，負責執行黨風廉政建設責任制情況的考核工作。五是實行“群眾監督”制度。領導班子成員做到經常聽取干部和職工關于黨風廉政建設工作方面的建議和批評，自覺接受群眾、黨組織和紀、監部門的監督。

二、制度機制方面。

（一）重點關注制度若干風險點。隨著改革的不斷深入，有些制度機制出現漏洞，約束力和監督力不明顯，就會產生隱患，形成風險點。

位職責和外部環境等方面存在或潛在的風險內容及其表現形式。重點查找在“三重一大”（重大事項決策、重要人事任免、重要項目安排和大額資金使用）等方面容易產生腐敗行為的風險內容及表現形式。三是建立防控制度審查機制。堅持用制度管權、管事、管人，以發展的思路和改革的辦法解決滋生腐敗的深層次問題，不斷加大從源頭上防治腐敗力度。同時，加強監督檢查，著手對社區的規章制度，特別是對擁有審批權以及人、財、物管理權等重點崗位制度落實情況進行一次全面梳理。看其是否存在腐敗尋租空間，是否有預防腐敗措施，努力構建防控制度審查機制。

三、

崗位職責方面。

（一）崗位職責方面整體存在廉政風險點。在廉政風險防范工作中我們做到廉政風險查到崗，風險隱患界到點。具體實施中，我們始終堅持以崗位為點，以分管業務為線，環環相扣查找廉政風險點，確保風險點查得準、找得全、定得實。

（二）針對崗位職責廉政風險點實施相應措施。對于本單位的廉政風險點，我們都對每個黨員干部逐一認真進行了調研和總結，也針對不同的崗位，明確的做出了實施措施。

查斯社區支部委員會。

二〇一一年六月十八日。

風險調研報告（專業19篇）篇八

摘要：隨著社會和經濟的發展，任中審計將逐漸成為經濟責任審計的重要形式，開展任中經濟責任審計是強化領導干部經濟權力監督的客觀要求，與離任審計相比，任中審計更具特色，是未來審計機關進行經濟責任審計的主流。本文在將任中審計與離任審計進行對比的基礎上，找出具有任中經濟責任審計特點的審計風險，以幫助審計人員在進行任中經濟責任審計工作時，更有針對性的識別和應對審計風險。

任中經濟責任審計風險是指審計人員對領導干部在職期間進行經濟責任審計的過程中，所收集的會計資料不可靠、不真實、未能全面了解責任者所在單位的情況而做出了錯誤的估計和判斷，從而導致對責任者的經濟責任審計評價不準確或發表了不恰當的審計意見，引起不良后果的可能性。

從審計工作量和審計力量來看，任中經濟責任審計的工作量比離任審計少，由于工作量少，因此需要的審計力量也就相對少。任中經濟責任審計的時點可以根據相關部門的需要靈活確定。比如一個任期五年的領導干部，可以在任期對其內進行一至兩次任中經濟責任審計，也可以在這五年期間，對其作出的重大決策及時進行專項經濟責任審計。這樣一來，在領導干部離任時，可以極大的減輕審計人員的工作量。而離任審計卻是在領導干部離任時，要對其長達五年的經濟責任進行全部審計，需要眾多的審計人員和審計人員工作量大也是可想而知的。

從審計時效性來看，任中經濟責任審計的時效性比離任審計更強。任中審計可以對領導干部在職期間經濟責任進行及時的審計，如發現問題，相關部門可以進行時事監督，還可有效的幫助領導干部糾正錯誤，為國家減少損失。就算領導干部錯誤已成，進行任中審計也能很好的分清責任，找到相關責任人，解決問題。離任審計審查的事項時間跨度大，要對領導干部離任后所有重大和不重大事項進行統一審計，因此不能做到像任中經濟責任審計一樣如此的具有針對性和時效性，如果再加之單位財務部門人員如有變化，則對所審計的事項難度就會加大，那么對領導干部離任經濟責任審計效力就會大打折扣，其效率和效果也自然不如任中經濟責任審計。

從經濟責任審計結果的作用來看，任中經濟責任審計的結果側重于監督，離任審計的結果更側重于評價。離任審計的審計結果在領導干部離任后，對領導干部在任期間的經濟責任履行情況進行評價的作用大于監督的作用，因為領導干部已離任，之前與領導干部有關的事項已成定局，這時審計結果只能對其以前的事項進行評價和作為以后任用、考核的依據。而任中審計的審計結果不但能動態的對領導干部經濟責任進行評價，更重要的是能對在職領導干部的行為進行監督、規范，有助于廉政建設。

從審計難度來看，任中審計和離任審計各有其難度。離任審計由于時間跨度大，涉及的相關人、事、物也多，因此組織和開展離任審計工作難度自然也就大。任中經濟責任審計由于近幾年才逐漸被重視，很多被審計的領導干部對其認識度還不夠，多少帶有抵觸情緒，如在獲取任中審計資料時，由于領導干部還在職，不配合任中審計而不提供完整的審計資料也是有可能的'，由此給任中審計帶來一定難度。同時，由于經濟責任審計缺乏統一的評價標準，因此對任中審計和離任審計進行評價時，也存在一定難度，但離任審計在我國已開展十幾年，在進行結果評價時，其難度總體小于任中審計。

經過任中審計與離任審計的對比，作者發現了以下具有任中審計特點的審計風險。

首先，從審計難度來看，存在被審計對象不配合甚至阻礙審計工作，從而導致相關審計風險的可能性。比如，由于任中審計并沒有得到領導干部普遍認可，甚至存在抵觸情緒，在被審計過程中有可能故意刁難審計人員，導致審計人員不能獲取完整的審計資料，審計范圍受到限制，從而引起審計風險。這時，我們就需要被審計對象為任中審計工作營造一個良好的審計環境，領導干部應轉變思想，提高認識，積極配合工作，自覺接受監督。同時，紀檢監察機關應積極主動配合審計工作，對被審計對象的違法違規行為就及時查處，絕不留情，保證審計工作正常進行。

其次，由于考核壓力而帶來的審計風險。有些領導干部想急于提高政績或達到考核要求而進行造假，在明知道會被進行任中審計的情況下，其造假手法則會更加隱避和高超，由此增加審計難度而加大審計風險。這時，可以加強對被審計對象的職業道德教育，經常對其進行相關培訓，還可以加大違法違規的處罰力度，對以后想造假的人員起到警示作用。

首先，從任中審計工作量來看，由于其比離任審計少。就容易給審計人員造成一種錯覺――工作量少，工作難度就小，則不需要投入過多的時間和精力。這樣一來，審計人員就容易掉以輕心，工作易出錯，就可能增加審計風險。其次，從任中審計結果的作用來看，審計人員可能因監督不到位而引起審計風險。如上述提到的，被審計對象更高超和隱避的造假手法，需要審計人員更認真和小心的去識別這些風險;再如，被審計對象做出從長遠來看不利于發展的決策，這時需要審計人員在審計或評價時結合現在和未來考慮更多的因素，以防未來該決策出現問題后再來問責，這也需要審計人員加強監督。對于這兩方面風險，可以從加強審計人員責任心、提高職業道德水平和自身業務素質來預防。

從審計難度可知，任中審計結果的評價難度比離任審計大。從這方面來說，雖然我國經濟責任審計普遍缺乏統一的評價標準，但是離任審計在我國也開展十幾年了，多少還是有一些固定化和程序化的評價標準。而任中審計開展時間短，總體不如離任審計成熟，由此因評價失誤而帶來的審計風險也較大。在這一點上，審計人員可以在離任審計的評價體系下，適當增加適合任中審計的指標，同時刪除不適用指標，以適應實際情況。當然，最根本的還是盡快完善任中經濟責任審計評價標準。

三、結語。

總之，隨著改革開放、社會主義市場經濟的發展和審計環境日趨復雜化，審計風險已成為一個不可避免的問題，特別是任中經濟責任審計的特殊性決定了其審計風險突出性。因此，審計機關、審計人員及被審計對象都應積極參與到任中審計風險識別和防范中，從根本上有效控制審計過程中的風險。

參考文獻：

[1]封扣琴.關于完善任中經濟責任審計的思考[j]，商場現代化，(31).

[4]楊柳.論企業經濟責任審計風險的成因與控制對策[j]，現代經濟信息，2013(7).

風險調研報告（專業19篇）篇九

風險調研報告（專業19篇）篇十

為把廉政風險防范工作落到實處，更好地推動街道整體工作水平，按照《城廂區廉政風險防控工作考核評估辦法（試行）》（xx委反腐辦〔20xx〕2號）的通知要求，我街道認真開展自查工作，查找自身存在的問題，采取有效措施進行整改，自查工作深入扎實。現將我街道廉政風險防控工作自查情況匯報如下：

我街道高度重視廉政風險防控工作，為了加強廉政風險點防范管理工作的領導，經研究，成立了以黨委書記薛志遠同志任組長的鳳凰山街道廉政風險防控工作領導小組，5月28日召開了全街道干部、村（居）干部動員大會，制定了《鳳凰山街道廉政風險防控工作實施方案》。

對照法律法規和機構“三定”方案，按照“權職法定、權責一致”的要求和“誰行使、誰清理”的原則，對單位、部門和崗位權力事項進行全面清理，摸清底數，確定對管理和服務相對人行使的職權。

對依法確定的職權進行分項梳理，共編制職權目錄20條，并明確職權名稱、內容、辦理主體和法律依據。按照“程序法定，流程簡便”的要求，對每一項職權，明確辦理主體、依據、程序、監督渠道以及辦理事項所需提交的全部材料，對職權在單位內部運行的各個環節、責任主體、辦理時限等進行規范，繪制權力運行內部流程圖10個。

一是積極開展廉政風險點排查。從今年5月份開始，我街道開展廉政風險點防范工作，召開了全街道開展查找廉政風險點動員會，部署街道查找廉政風險點排查工作，要求各部門圍繞各自職能、干部崗位職責，對本部門中存在的廉政風險開展自查。各部門、黨員干部都能嚴格按照《實施意見》的工作目標、方法步驟、工作要求開展查找工作。共查找出單位、內設機構、在崗人員廉政風險點104個。

二是積極制定防控措施。自廉政風險防控管理工作開展以來，我鎮重點在建立廉政風險防控管理制度和舉措上下功夫，以風險排查為抓手，以責任追究和問責制為保障，從源頭上防止腐敗,把廉政風險降到最低點，共制定單位、內設機構防控措施39條，班子成員防控措施65條，建立健全廉政風險防范管理機制。

一是實行“風險公示”。各部門、個人查找出來的廉政風險。

內容須經領導班子集體討論，將各部門查找出來的廉政風險點、風險等級評估以及防范措施進行公開，以便共同監督，實現自我監督和群眾監督。

二是建立廉政風險防控管理教育機制，廉政風險排查動態管理機制，風險監測機制，廉政風險分級管理機制，預警糾錯機制以及評估修正機制。通過不斷完善機制，促進廉政風險防控管理工作更加有效地開展，確保工作取得實效。

我街道廉政風險防控工作領導小組對干部查找廉政風險點的情況進行了全面檢查，對不符合規定的，要求重新查找。通過廉政風險防控管理工作，初步積累了一些經驗和做法，但也存在不足之處，廉政風險防控管理工作缺乏長期宣傳教育計劃，黨風廉政教育活動開展仍不夠深入，我們將在今后的工作中加以改進。通過查找廉政風險點，使干部充分認識到查找廉政風險點的重要意義，樹立了高度的工作責任心和使命感，為廉政風險防控管理工作的順利開展奠定基礎。

風險調研報告（專業19篇）篇十一

風險調研報告（專業19篇）篇十二

為進一步加強對地區企業法律風險崗位防控工作的督促和指導，經總同意，我們于6月中下旬先后赴大慶油田、大慶石化、吉林石化、西南油氣田、四川銷售、川慶鉆探6家單位進行了專題調研。調研之前下發通知明確了調研重點，6家單位做了認真準備。調研期間分別聽取了各單位情況匯報，與企業分管領導、總法律顧問、法律機構負責人、相關法律人員、部分機關處室及基層單位負責人進行了座談和研討，查閱了相關工作資料。總體感到，6家單位按照總部部署都在積極推進法律風險崗位防控工作，已取得了一定進展和成效，但也存在一些問題，有些問題在地區企業中還具有一定的普遍性，需要認真研究解決。現將有關情況簡要報告如下:。

目前，6家單位都完成了本部機關層面重點涉法崗位防控指引編制，大慶石化、西南油氣田和四川銷售還全面或部分完成了基層單位指引編制；各單位均程度不同地開始組織指引培訓和實施工作。總結6家單位工作組織及推進情況，主要有4個方面的亮點：

一是各單位對法律風險崗位防控工作認識比較到位，并給予了高度重視。大家普遍認為，將法律風險防控要求對應到崗位、落實到人頭的思路，較好地解決了“有思路沒抓手”，“有要求沒落實”等問題，對提高崗位員工法律意識和技能、依法規范崗位履職行為、從源頭避免違法違規事件具有重要意義。為確保工作有效開展，6家單位研究制定了推進方案，組建了工作團隊，企業總法律顧問和法律機構負責人定期組織研究解決工作中出現的重點問題，在工作上投入了較大精力。其中，吉林石化邱克副總經理、西南油氣田康建國副總經理、四川銷售劉華治總會計師多次組織專題會議，部署、研究和解決工作推進中的各類問題，在工作組織、橫向協調和督促指導等方面較好地發揮了作用。

二是在加強法律與業務融合方面采取了很多切實有效的措施，并見到了較好的效果。6家單位將加強法律部門與業務部門的溝通聯動貫穿于法律風險崗位防控工作的全過程，通過組織業務人員開展法律風險寫實、法律人員與業務人員“一對一”訪談、要求業務部門明確法律風險崗位防控分管領導和聯絡員并定期聯席會議等措施，較好地調動了業務部門的積極性，避免了法律風險防控與業務管理“兩張皮”的情況，確保了工作的實效性。

特別是通過吉林石化人事、財務、商務、安全環保等部門負責人在座談會上的發言，我們切實感受到這些部門對法律風險崗位防控工作高度認同，并已經將其作為本部門一項重要的常規性工作，針對主要風險源點采取了很多管理舉措，有的已經見到了初步效果。四川銷售營銷處、質量安全處、財務處、加油站管理處等相關處室負責人，不僅對法律風險崗位防控工作非常重視，而且能夠熟練掌握業務管理涉及的法律法規，體現出較高的法律素質，從一個側面也反映四川銷售在加強法律與業務融合上已初步取得了較好的成效。

三是在指引培訓和實施上結合自身管理實際做了大量探索實踐工作，指引培訓和實施工作有了一個好的開端。大慶石化結合普法工作，按照組織自學、集中培訓和組織考試相結合的方式加強指引培訓，先后于今年3-4月份對機關200余名重要涉法崗位人員分兩期組織了集中培訓，對二級單位相關人員組織了法律風險防控知識考試，提高了相關人員法律風險防控意識和技能。

吉林石化從持續加強現代企業法治理念培育入手，積極營造依法經營管理氛圍，在此基礎上通過綜合培訓、法律專業培訓、處室業務培訓三個層面抓實抓好指引培訓工作，按領域組織編制交易、勞動、工程建設等專題培訓教材22套，舉辦培訓班36期，培訓重點涉法崗位人員4100人次。在各業務部門建立部門領導負責組織、法律協管員負責法律風險崗位防控工作綜合管理、相關涉法崗位分工負責的法律風險防控實施機制。為確保防控要求落實到位，吉林石化組織442名重點涉法崗位員工簽訂了遵守指引的書面承諾，同時將法律風險防控納入公司績效考核體系，實行“月度量化考核、季度總結講評、年度嚴格兌現”。

西南油氣田將法律風險防控培訓確定為公司“每月一講”第5個專題，對機關各處室和成都片區單位的法律人員和重點涉法崗位人員共160余人組織培訓，宣貫了公司法律風險防控工作制度，提出了法律風險崗位防控指引實施的具體要求。截至6月底，西南油氣田公司機關和二級單位通過現場和視頻會等形式積極開展法律風險防控培訓，共培訓員工2500余人次，培訓基本覆蓋公司和二級單位兩級機關重點涉險崗位。

四川銷售將法律風險崗位防控指引培訓和考核納入公司技術“大比武”活動安排。從2月份開始，四川銷售以法律風險崗位防控指引為主要培訓教材，組織法律崗位人員加強學習。6月8日，四川銷售舉行法律崗位“大比武”活動，組織25家地市分公司的49名法律人員進行了法律風險防控知識競賽，對成績優秀者進行了表彰。

四是組織重大風險專題研究，進一步深化了對法律風險防控的認識。特別是大慶油田成立項目組對法律風險概念、特點、分級分類、管理模式等進行了系統研究；同時針對油田土地補償爭議糾紛頻發的實際，重點分析了地震勘探業務土地補償重大法律風險防控問題，研究制定了具體防控措施，并結合業務實際形成了操作手冊。這些研究對今后更好地開展工作具有一定的借鑒意義。

法律風險崗位防控工作從去年5月份全面啟動到現在已有一年多時間。對前一階段的工作，在肯定6家單位所作的努力和取得的成效的同時，我們也看到，不同單位工作開展不平衡的問題比較突出，同時6家單位還程度不同地存在一些共性問題，比較突出的包括：

一是指引質量有待提高。尤其是遺漏重要法律風險源點和重點涉法崗位；法律風險源點與崗位對應不準確，“張冠李戴”；防控措施過于原則，不少是籠統的、抽象的、目標性的要求，缺乏操作性等問題依然存在。如有的單位現有指引僅涵蓋部分機關部室和少數崗位，且重要涉法崗位局限在科員層面，未包括科級、處級崗位，在覆蓋面上有較大欠缺，難以很好地滿足防控法律風險的客觀需要。有的單位編制的指引，部分處室僅有處長崗一個涉法崗位而沒有其他涉法崗位，部分處室僅在工作人員層面有涉法崗位而沒有處長崗，除極特殊的例外情況外，明顯與管理實際不符。

二是對指引培訓工作，有的尚未開展，有的只停留在面上而缺乏針對性。有的單位在指引培訓方面采取的措施和做的工作相對較少。其他單位組織的指引培訓活動，形式以集中講座為主，內容以講解法律風險崗位防控的意義和基本要求為主。這些活動是必要的，但僅僅在面上泛泛地提出一般性要求，沒有將培訓工作落實到具體崗位，難以使相關崗位人員真正掌握本崗位法律風險防控的相關內容和要求。

三是在實施檢查、測評等方面沒有形成長效機制。雖然部分單位在指引實施檢查、測評方面有了一些實踐，但總體處于持續探索階段，在如何更好地發揮業務部門作為防控主體的作用、如何加強法律部門對指引實施的支持和督促等方面還沒有建立起有效的常規管理模式和制度性保障。

四是部分單位在向基層單位延伸上抓得不緊，效果不明顯。部分單位法律風險崗位防控工作仍然停留在機關層面，沒能及時向基層單位延伸，工作節奏略顯緩慢，影響了整體工作效果。

根據我們掌握的情況，上述問題在大部分地區企業中都程度不同地存在，具有一定的普遍性，需要在以后的工作中高度關注并著力解決。針對這些問題，下步重點要抓好以下5方面的工作：

一是，組織地區企業持續優化法律風險防控指引，要求地區企業結合油氣田、銷售企業指引示范文本，根據業務發展及崗位調整等情況，不斷組織指引修訂完善工作，解決法律風險源點與崗位職責不匹配、防控措施操作性不強等突出問題，切實提高指引質量。

二是，組織地區企業開展“自上而下”、“一對一”的指引培訓工作，基本思路是上級崗位要按照管理隸屬關系，對下屬涉法崗位逐條講解指引內容，確保其熟練掌握指引各項要求。

三是，組織地區企業根據本單位實際，按照法律與業務融合、科學高效的原則，加緊建立一套行之有效的指引實施檢查和測評機制。

四是，在持續推進機關層面工作的基礎上，組織地區企業抓緊將法律風險崗位防控工作向基層單位延伸，今年年底前主要生產經營單位要全面完成基層單位重點崗位防控指引編制工作，并在機關和基層單位全面啟動指引培訓和實施。

五是，加強地區企業之間的信息交流和經驗共享。按照抓點帶面、抓強促弱的基本思路，進一步強化對重點企業的指導督促，通過組織調研、座談等形式總結地區企業典型做法并及時向其他地區企業推廣，更好地發揮典型引路作用。

風險調研報告（專業19篇）篇十三

學校食品安全直接關系到廣大師生的身體健康和生命安全，關系到學校的正常教學秩序。近年來，學校食品安全工作倍受社會的關注和重視，食品安全狀況有了很大改善，但隨著學校生源的增加和寄宿制學生的增多，部份學校食堂管理的后勤工作社會化，食品安全隱患依然嚴重，加之網絡發展，學校食堂飯菜質量的負面輿情很易被學生在論壇、貼吧等發布迅速被轉發，引起家長的強烈反響，處置不好極易引發不穩定的事件，因此，學校的食品安全不容忽視。

目前，我市有大中小學校、幼兒園和托幼機構共xxxx所，其中建立了食堂或伙房共有xxx個。全市實施農村義務教育學生營養改善計劃學校xxx所（含教學點），營養餐涉及學生xxxxxx人，目前，營養改善計劃已由“牛奶+火腿”模式改為食堂供餐的約xxx所學校，xxxx年，市政府要求在秋季開學時，農村義務教育營養改善計劃全部改為食堂供餐模式。由于學校食品安全涉及人員眾多，涉及人群敏感，全市食品藥品監管系統一直以來將學校食品安全監管工作作為食品安全監管工作的重中之重，嚴格按照規范和要求進行監管，市、縣兩級每年對學校都要開展x次以上專項檢查。

xxxx年以來，我市因為學校食品安全問題發生幾起事件，x起某鄉鎮小學因營養餐牛奶問題引起學生身體不適突發事件；抽檢學校自制食品不合格引發x起黃色輿情事件；食品安全突發事故x起。監測到涉及學校食品輿情xx起，通過監管和日常工作情況及輿情發現學校食品安全主要存在如下問題：

（一）學校管理責任落實不到位。一是個別學校主要領導對學校食堂食品安全工作重視不夠，對學校承擔食品安全主體責任、校長是學校食品安全第一責任人認識不清，管理不到位，食堂從業人員食品安全意識淡薄。二是日常管理制度未全面落實，部分學校食品安全管理制度落實不到位。食堂存在食品原料及食品相關產品采購中沒有堅持索取并存留相關的證明文件（或索存不全）、冷藏食品沒有分類且生熟未分開儲存、食品留樣不規范、存在超加工經營能力供餐的現象；三是部分學校存在無證經營和從業人員無健康證明情況，不少食堂管理人員和工作人員對消毒方式和具體操作不清楚，未建立或執行從業人員晨檢制度，造成從業人員易帶病上崗，存在安全隱患。

（二）學校食堂設施設備不齊全。部分學校食堂設施設備欠缺、老化、不規范。如食堂備餐間沒有設置具有洗手消毒更衣設施的通過式預進間，未安裝或有效安裝紫外線燈等消毒設施，餐飲具清洗池與洗菜池、洗肉池混用，部分餐飲具消毒保潔設施未正常運轉，防護設施欠缺。

（三）食堂流程布局不合理。部分學校食堂的功能布局、操作流程不合理，特別農村義務教育營養改善計劃由“牛奶+火腿腸”方式向食堂供餐轉變，監管對象增多，安全隱患更多，監管壓力倍增。部分鄉鎮新建的學校食堂，未報請當地食品藥品監督管理局進行規劃指導，沒有按照原料進入、粗加工、半成品制作、成品供應的流程合理布局，使食品在粗加工、切配、成品制作、儲存過程中存在著交叉污染的可能，即使執法人員要求學校重新布局整改，因房屋結構限制和前期投入較大，學校難以配合，導致存在不同程度的食品安全隱患,可能導致食源性疾病或細菌性食物中毒事件的發生。

（三）部分食堂原輔材料及成品檢驗不合格。一是購進原料不合格，在近年一次監督抽檢中，發現有學校食堂學校食堂大米和調味品（醬油、醋）有不合格情況，暴露出學校食堂進貨把關不嚴，索證索票形同虛設，同時也反映出食品生產企業產品自檢也沒有任何實質作用；二是超范圍使用食品添加劑，xxxx年，省局專項抽檢中，檢出我市某學校包子樣品中使用了含鋁食品添加劑，暴露出個別學校食堂沒有認真學習食品安全相關法律法規，在培訓時未仔細聽取監管部門的要求，且使用食品添加劑隨意性大。

（四）食堂員工操作不規范。我市在近年網絡輿情監測處置中，涉及學校食堂食品混有異物的x起，主要是反映食堂使用變質原料，如紫菜湯有蛆、菜里有蟲、有毛發等，主要原因就是員工操作不規范，蔬菜清洗和加工不認真檢查。

（五）學校飲用水問題。部分農村小學沒有安裝自來水，采用的是自打井自備水源，雖然飲用水這塊工作由衛計部門負責監管，據了解也存在飲用水源不合格現象。市政府要求區市縣政府和教育部門加強不合格自備水源學校進行整改，購買了凈水設備。隨著農村義務教育學校營養改善計劃向食堂供餐模式轉變，農村學校食堂增多，對學校自備水源管理還需要進一步加強。

（六）校園內小賣部和學校周邊食品安全隱患較多。一是個別學校內小賣部存在過期食品未清理、防鼠防蟲設施欠缺、食品與其他用品混放、進貨臺賬建立不全等問題；二是校外的個別食品經營門店存在無證經營現象，未辦理《食品流通許可證》，從業人員無健康證明，大部分單位未建立并執行進貨查驗記錄制度，有經營過期食品等問題；三是校園周邊食品流動攤販多，存在一定的安全隱患，很多家長質疑攤販加工使用的食品原料是否合格，xxxx年發生x起反映流動攤販食品隱患問題的輿情。

（一）加強部門聯動，開展學校食品安全專項檢查。各區市縣食品藥品監管部門與教育體育部門將學校食堂食品安全工作作為重點工作來抓，充分利用監管部門專業優勢和主管部門行政資源優勢，形成監管合力，防止政出多門。每年春秋兩季開學前，市、縣（區市）兩級食品藥品監管局聯合教體部門對學校食堂安排專項檢查工作，同時成立聯合檢查組和督導組，制定聯合執法檢查方案，將監管責任和任務分解到人，確保人員到位、檢查到位、督促整改到位、處罰措施到位。同時，市級部門成立督導檢查組對學校食堂食品安全工作進行抽查，檢查結果形成督查通報，要以抽查發現的學校問題舉一反三，督促縣級食品藥品監管部門、教育體育部門強化轄區內學校食品安全工作，確保安全。

（二）強化監管，嚴厲查處違法行為。一是各區市縣食品藥品監管部門和教育行政主管部門深入強化學校食品安全主體責任，明確校長是學校食堂食品安全第一責任人，要求建立學校食堂食品安全責任追究制度，對玩忽職守、疏于管理，導致學校發生食品安全事故的，依據有關規定追究學校和相關責任人的責任。二是食品藥品監督管理局加強對學校食堂、小賣部的監督檢查，加強學校食堂食品抽檢監測，對學校食堂食品及食品原料開展抽檢，嚴防不符合安全標準的食品和食品原料進入校園。三是加大對校園周邊餐飲店、食品攤販的整治力度,對存在過期食品、無證經營、無健康證、超經營范圍的依法處理。

（三）開展規范化食堂建設。教育部門在學校新建、擴建、改建學校食堂時要按照《關于進一步做好農村義務教育學生營養改善計劃有關工作的通知》（全國學生營養辦〔xxxx〕x號）要求，提前通報食品藥品監管部門，食品藥品監管部門提前進行現場指導，按要求規范流程布局并提出設施設備要求。要求使用自備水源的學校，必須進行水質檢測，不合格的必須購買安裝凈水設施后，才能使用。

各區市縣局可以利用寒暑假指導督促部分布局流程不合理、設施設備簡陋老化的學校食堂升級改造，與教育部門聯合制定整改方案并嚴格檢查驗收，在開學之際兩部門聯合印發檢查方案，進行認真細致的監督檢查。

（四）加強學生教育引導，學校開設食品安全課。教體部門貫徹落實省上開設“生態生命與安全課”的要求，將食品安全內容納入課程學習，強化對學生的宣傳教育，增強學生食品安全意識，不購買校外流動攤販的三無食品、過期變質食品。

（五）加強學校食品安全突發事件的應急處置。學校要制訂突發事件應急處置預案，成立工作領導小組，遇突發事件時，要及時向監管部門報告，盡早提前處置輿情、事故，防控輿情、事故蔓延擴大，造成更大影響。

風險調研報告（專業19篇）篇十四

國家林業局舉行局廉政風險防控工作動員部署大會。按照《國家林業局廉政風險防控工作實施方案》的統一安排，國家林業局將集中2011年9月至12月3個月的時間，分統一思想認識、排查廉政風險、制定防控措施、總結提高4個階段深入開展廉政風險防控工作。

國家林業局黨組書記、局長、局廉政風險防控工作領導小組組長賈治邦，局黨組副書記、副局長趙樹叢出席會議。局黨組成員、副局長孫扎根主持會議，局黨組成員、中央紀委駐局紀檢組組長陳述賢傳達中共中央政治局常委、中央紀委書記賀國強重要講話精神。

賈治邦指出，加強廉政風險防控工作，是構建懲治和預防腐敗體系、推動黨風廉政建設的重要內容；是規范權力運行、提升林業服務水平的重要舉措；是提高干部拒腐防變能力、確保干部能干事不出事的重要手段。各司局、各單位務必要高度重視，切實提高思想認識，本著對黨、對事業、對干部負責的態度自覺做好廉政風險防控工作，把國家林業局機關反腐倡廉建設不斷推向前進。

賈治邦說，國家林業局開展廉政風險防控工作要牢牢把握“標本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預防”的工作方針，緊緊圍繞林業建設發展的中心任務，以明確崗位職權為基礎，以排查廉政風險點為核心，以健全制度為保障，以規范權力運行為目標，著力提高廉潔從政意識，著力規范崗位權力，著力規范工作流程，著力降低廉政風險，努力構建林業系統廉政風險防控網絡。

賈治邦說，把握這一總體要求，各單位要重點抓好5項工作。一是明確崗位職權。要對現有的職權進行分項梳理和規范，合理界定權力運行邊界，科學配置行政權力。二是深入排查廉政風險。要明確查找方向，明確具體標準，找準風險點，定準風險等級。三是著力制定防控措施。要確定防控管理責任，查遺補漏，注重制定防控措施的針對性、系統性和條理性。四是實施動態跟蹤。要實施預警處置，加強對廉政風險的動態監控，注重檢查評估。五是建立健全長效機制。要建立健全優化權力結構的各項機制、規范行政裁量權的各項機制和推進權力公開透明運行機制。

賈治邦要求，各單位要高度重視加強廉政風險防控工作，從3個方面采取有力措施，切實加強領導，精心組織實施，確保抓出成效。

一要加強領導，落實責任。各單位要把開展廉政風險防控機制建設列入領導班子議事日程，精心制訂具體方案，周密部署安排，認真組織實施；要明確相應的工作機構和人員，建立一把手負總責、黨政齊抓共管、多部門聯動、上下協同的領導體制和工作機制。

二要統籌安排，協調推進。要與業務工作有機結合，促進林業科學發展；與“兩建”工作有機結合，促進機關干部作風建設；與反腐倡廉工作有機結合，促進懲治和預防腐敗體系建設。

三要創新觀念，注重實效。在推進工作中，要根據各單位實際特點，創造性地提出防控風險的具體內容、措施和方法；已經建立的廉政風險防控機制也要隨著形勢任務的變化，不斷補充和調整風險內容，不斷豐富和完善防控措施；要大力推進電子政務建設，建立權力網上公開運行和電子監察系統，把廉政風險點納入電子監察范圍，實現網上動態實時監控。

風險調研報告（專業19篇）篇十五

隨著新國庫核算體系的推行和財政國庫管理制度改革的深入，國庫業務內容已發生并將繼續發生重大變化。國庫資金清算由過去單一的行庫往來方式轉換為行庫往來、支付系統往來、國庫內部往來和同城票據交換等多種形式并存的多渠道資金清算方式；從一個相對封閉、相對間接的資金清算體系轉變為一個開放的、直接的資金清算體系。國庫部門直接參加資金清算，風險點增多，風險的隱蔽性更強，防范風險的難度也隨之加大。在這種新形勢下，中央銀行國庫部門應該如何適應新的要求，防范風險，保證國庫資金安全運行，筆者就此作一些探討。

（一）領導不重視形成的組織風險。具體表現在有些行領導對有形的貨幣發行庫安全很關心，經常過問、檢查，對人員配備和安全設施的投入也相對傾斜。而對國庫則相對關注、重視不夠，以至于在決策考慮工作時對國庫工作研究過少，在人員配備和設備投入上，存在職數偏少、素質偏差、投入不足等現象。新的國庫業務操作流程需要人員間相互制約且分工較細，思想上的麻痹必然會造成組織上的分工不合理和業務處理上的差錯風險。

（二）內控執行不到位形成的管理風險。具體表現在業務不熟悉難于管理和風險意識不強疏于管理兩方面。如會計核算和操作制度設置不嚴密、不規范或不符合會計核算要求、要害崗位不進行輪換，內控監督機制不完善，未進行分級審批、重大會計事項報告制度，未進行會計事后監督或事后監督制度未嚴格執行，部門領導、會計主管未定期或不定期檢查制度是否嚴格執行，使內控制約出現真空地帶。

（三）規章制度不完善形成的制度風險。一是制度建設滯后。隨著金融電子化、信息化的快速發展，計算機網絡技術廣泛應用于國庫業務中。對業務運行中出現的電子信息、電子票據如何進行安全操作與管理，至今還沒有一項正式的切合實際的制度來加以規范。使國庫業務信息技術的應用在一定程度上存在風險隱患；二是某些制度可操作性差。如：國庫對延壓稅款問題的制約上，從《國家金庫條例》、《國家金庫條例實施細則》到《金融違法行為處罰辦法》，以及《商業銀行、農村信用社代理國庫業務管理辦法》，只對金融機構有監管處罰措施，而對當前經常延壓稅款的征收機關只有明確的監督要求，沒有具體的可操作性強的制約措施，使國庫資金不能及時入庫，形成風險；三是某些規定不切實際。如：《國庫會計管理規定》第十六條要求：國庫會計需設置資金清算、明細核算、綜合核算等16個國庫會計崗位，同時第十八條對崗位分工提出了五條具體要求，規定各崗位可實行一人一崗、一人多崗或一崗多人，但其中六個崗位相互不能兼任，三個崗位不得參與會計賬務處理。在實際工作中，即使按照“一人多崗，一崗多人”的要求設置崗位，會計核算和資金清算至少也需要8—10人的編制，再加上財政國庫改革的不斷深化、強制休假等因素的影響，國庫會計核算的要求更高，任務更重，對人員的配備要求更多。顯然，各級國庫部門現有編制是達不到要求的，特別是縣級支庫和代理支庫人員編制較少，必然造成這些支庫為完成日常核算工作任務，無法按照此項規定的要求進行崗位的合理配置，以至于不按要求兼崗，出現違反規定交叉業務的現象。

（四）制度執行不嚴格形成的操作風險。國庫業務人員在業務操作過程中有章不循，違反制度規定辦理業務，如會計科目使用不正確，帳務處理混亂；各崗位人員不嚴格執行職責，憑證審核不嚴，會計帳務處理“一手清”；各項檢查走過場，形式主義嚴重；不認真審查更正憑證，存在匯總更正、對帳不認真等。這雖不是故意犯罪，但主觀上已為犯罪分子提供了作案的機會，導致國庫資金出現被盜被挪的風險隱患。

（五）信息技術薄弱形成的網絡風險。由于銀行全方位、全開放服務體系的確立和電子銀行的開通，使金融電子化系統更具有開放性，使各種金融網絡的互連程度進一步提高，網絡管理更加復雜，網絡上的金融信息傳輸、金融服務的安全受到更大威脅。目前各級基層國庫，特別是縣鄉級支庫，由于計算機等設備投入的限制，存在國庫核算操作系統與人民銀行局域網沒有從物理上進行隔離的情況，給國庫資金安全帶來極大的安全隱患。國庫核算系統和計算機網絡安全措施比較薄弱，網絡技術的選用及其安全可靠性成為影響國庫資金安全的重要環節，任何一個漏洞只要被他人利用進行攻擊，均會造成系統毀滅性的打擊或重要數據丟失。

教育等。

（二）嚴格執行各項內控制度，著力規范業務操作。制度的生命力在于執行。在現階段財政國庫體制改革不斷深化的情況下，為確保國庫資金安全，必須確保各項內控制度不折不扣地加以嚴格執行。嚴格按照規章制度，認真組織預算收入的收納、入庫、報解，認真辦理預算收入的撥付、退付，及時準確反映國庫收支情況。嚴格按照〈〈國庫會計管理規定〉〉，科學合理地配置崗位。在人數不足的情況下，可以“一人多崗”，一些重要崗位要絕對杜絕兼崗，如“印、押、證”必須“三分管、三分離”；記賬與復核必須分離。要嚴格按照國庫業務操作規程，認真組織好國庫資金的核算工作，嚴格審核核算憑證，落實各崗位責任，按日、月、年認真執行對帳制度。落實計算機操作管理制度，加強操作員口令、密碼的管理。按照制度要求開展國庫資金管理工作，認真組織開展對轄內國庫分支機構、商業銀行辦理國庫業務的檢查工作，認真履行法律授予的對財政、征收機關的監督管理職責，保證管理績效。經常開展對規章制度執行情況的檢查，落實重大事項分級審批制度和報告制度。加強外部審計監督力度，發揮財政監察、審計和人民銀行內審部門的監督作用。

（三）加強計算機信息聯網，建立風險監控體系，確保資金安全。財、稅、庫、行電子化、網絡化的實行，是解決國庫業務操作中稅票量多，勞動強度大，易出差錯，柜臺積壓，跨行交換速度慢等問題的最有效辦法。目前，財、稅、庫、行均已自成體系初步實現電子化，但各自體系與外部各不相容，沒有達到真正電子化的要求，既浪費資源和資金，又歇制了工作效率的提高，因此必須加快財、稅、庫、行橫向聯網的進程，盡快開發全國統一的財、稅、庫、行橫向聯網程序。這樣不僅可使財、稅、庫、行及時實現資源共享，避免重復勞動，加快資金報解，提高工作效率，而且有利于國庫部門及時掌握各納稅單位應繳款項、應退款項的動態情況。在此基礎上，要建立財、稅、庫、行管理信息聯網系統，對資金的來源、運用進行全程不間斷監控，特別是對異常劃撥、可疑支付進行及時預警，便于財、稅、庫、行各部門聯手采取措施化解風險，從而實現國庫資金的規模化、規范化管理。不斷升級和完善國庫核算系統，提高防御網絡惡意攻擊的能力，以保證國庫數據完整和國庫資金安全。

（四）加強學習，提高國庫人員的整體素質。隨著國庫新業務的拓展，國庫網絡化的發展，對國庫人員的思想和業務素質提出了更高更新的要求。因此要對國庫人員進行經常性的職業道德教育，使之樹立正確的世界觀、人生觀。同時要通過業務學習、制度培訓等方式，使他們盡快地對財稅知識和政策全面了解，不斷提高業務素質，以適應業務發展的需要。總之，應將國庫隊伍建設成為一支既懂業務核算，又懂財稅、金融政策及相關法律的復合型人才隊伍，以保證國庫資金的安全高效運行。

風險調研報告（專業19篇）篇十六

在市場經濟條件下，每個企業都是在風險中經營的，電網經營企業也不例外。當前國家電力體制改革正在穩步推進，“廠網分離”迫使電網經營企業把主要利潤來源從發電側轉向售電側，電力市場營銷的核心地位日益凸顯，相關的風險不容忽視。

據中國能源網轉引中國電力網7月1日的報道，電費拖欠問題使得印度國家電力委員會破產，今年已經虧空51億美元。由于大面積竊電，消費者拒絕交費，可觀的補貼和為農民無償供電，國電委員會的財政一直飄紅，一些省的輸配電損失高達50。這是電力市場營銷風險的生動例證。

當前電網經營企業遇到的最大問題是電費回收困難，以河南省電力公司為例，截止20xx年底，新欠和歷欠電費達7.95億元，約占全年應收三項電費162.26億元的4.9。巨額電力欠費造成電網經營企業虛贏實虧、資金周轉困難，形成了很大的財務風險。

巨額電力欠費的形成，有用電企業經營困難、社會法制不完善等外部原因，特別是近年來，國有企業以破產、改制方式“金蟬脫殼”、偷逃電費的情況日益嚴重，此外，農電體制改革期間，被解聘的農村電工大量拖欠電費甚至攜款外逃也時有發生。從內因看，長期以來實行以資金結零“硬指標”考核電費回收，忽視對電費回收過程的規范管理，瞞報欠費、墊交電費、挪用電費等違規行為屢禁不止，也是造成電力欠費居高不下的重要原因。

竊電已經成為電網經營企業效益流失的主要原因之一。據國內有關媒體報道，東北電網每年被竊電量約20億千瓦時，其中遼寧省達10億千瓦時，折合損失3億元。業內人士指出，省級電網經營企業因竊電受到的全部損失，可達到總供電量的1左右。

竊電之所以成為電網經營企業的頑疾，主要是竊電具有“高收益”，同時由于對竊電分子的打擊不夠有力和不夠一貫，竊電又具有“低風險”。

一般來說，竊電損失可以歸于管理線損的范疇，相對于竊電形成的損失，線損管理的粗放和對企業造成的潛在損失沒有得到得到足夠和充分的認識。以河南省電力公司為例，20xx年售電量為386。99億千瓦時，線損率為8.83，如按上年線損率10.73計算，相當于少損電量8.07億千瓦時，按20xx年售電均價395.12元計算，相當于少損電費3.19億元。這一方面說明河南省電力公司20xx年線損管理工作取得了重大成果，另一方面也確實反映了線損管理中的巨大潛力。

當前電網經營企業的線損風險，突出表現在基層單位線損指標不真實上，主要原因有基層單位線損考核點計量裝置誤差超標，供、售電量統計和抄表時間上的不對應，線損率“四分”考核不落實，為完成上級線損考核指標而人為造假等。

電網經營企業面臨的市場風險主要來自電價和售電量兩方面。

當前對電網經營企業電價產生推高效應的主要因素有：獨立發電企業投入巨資進行環保改造等引起上網電價上漲，國家電價體系中新增輸、配電價，貼費取消后輸配電網絡建設資金缺口，多年來累積下來的巨額欠費風險尚未釋放，城鄉電網改造的巨額投資貸款還本付息，城鄉居民“一戶一表”后運行維護、勞動定員和人工成本、商業投保等費用的增加，以及國家要求逐年增加利潤和調高電力稅收等政策的影響等。相應的電價降低因素不足。

電價是由國家管制的，降低電價是電力市場化改革的既定目標，如果電價水平低于電網經營企業正常運營的成本，企業風險會特別巨大而深遠。

由于電能的需求彈性較小，現階段可能導致企業售電量下滑的主要影響因素有：地方經濟不景氣、營業區劃轉或大用電客戶轉向獨立發電企業直接購電等。

主要有產權移交后增加的安全風險和兩網改造的資金還貸風險等。

隨著農村電力資產的移交和城市居民“一戶一表”的推行，供電企業的安全責任也隨著產權延伸，因觸電人身傷亡等電力事故對電網經營企業的索賠會越來越多，一次賠償少則幾萬元，多則十幾萬甚至幾十萬、上百萬元。

從荊州局幾個農村縣市局的情況看，盡管當前農村居民實行的過渡期電價比城鎮居民生活用電電價高出0.3元左右，但由于線損較大、運行維護費用偏高，如支付貸款本息就形成虧損。

此外，農用電力設施被盜也時有發生，如荊州局所屬公安縣電力局20xx年10月以來2年多時間，被盜低壓線路價值達100多萬元。

近幾年來，基層電力職工因抄表收費、查處竊電以及停電催費等工作原因，受到謾罵、圍攻、毆打等人身威脅和傷害事件呈現上升趨勢。

基層營銷職工普遍呼吁加強電力執法工作，在對“你最希望解決的實際困難”進行問卷調查時，近一半的職工選擇了“強化電力執法”。

從本質上說，電力市場營銷風險的形成可以歸納為兩大方面的原因：從內部看，是由于企業管理體制的不適應和經營管理的粗放，如欠費風險、竊電及線損風險等，這是下一步電網經營企業自身努力的主要方向；從外部看，宏觀經濟、法制環境和國家電力改革相關政策的影響，也給電網經營企業帶來潛在的市場風險和“兩改一同價”相關風險、電力職工人身傷害風險等，需要社會各界的共同努力。

電網經營企業應高度重視企業發展戰略的研究、制訂和實施，確立電力市場營銷作為核心業務的戰略地位，大力培育核心競爭力。企業決策層要徹底改變“重發、輕供、不管用”思維定勢，樹立從電網規劃、設計到電網調度及運行都為市場營銷服務的“大營銷”觀念，加大對營銷部門的現代化投入，強化培訓引入激勵機制，提高營銷人員整體素質和待遇，不斷提高營銷工作質量，大力推進電力市場營銷實現機制創新、技術創新和管理創新。

電網經營企業培育核心競爭力，還可以導入企業形象綜合識別系統（cis系統），一方面要倡導品牌意識，扎實開展優質服務，樹立富有親和力的企業形象。另一方面，要全方位開展行業“公關”，充分發揮行業協會的紐帶和溝通作用，在修改“電力法”、強化電力供應和使用的法制秩序、“兩改一同價”、電價政策等重大問題上，積極爭取政府和社會各界的支持，為電網經營企業創造良好的外部經營環境。

在電力市場化改革的轉軌時期，不少電網經營企業由于長期的壟斷地位和行政權力，還沒有把自己與用電客戶擺在同等的地位，沒有意識到供用電合同是供電企業與用電客戶之間建立民事權利義務關系的唯一契約，不簽訂合同、合同要素不全、合同涂改、不按合同執行等不規范情況十分普遍。因此供用電合同的管理問題要擺在營銷工作的突出位置。

要加大對合同管理的考核力度，把沒有與客戶簽訂供用電合同、不履行合同等導致企業重大損失的行為列為營業事故，嚴肅處理。

對電力客戶的違約用電、竊電以及拖欠電費、故意傷害電力職工等行為，要更多地運用合同法、電力法、擔保法、刑事訴訟法等法律武器，有力地維護企業合法利益不受侵害。

要理順農村電力市場營銷的內部管理體制，逐步由市場營銷部門開展城鄉一體化市場營銷工作，實現農電工與系統職工同工同酬，或者由農電工組建抄表公司實現獨立核算。要有計劃地提高農電工的業務素質和工作待遇，要加強對農電工電費風險金的管理，對農村大用電客戶的電費宜直接交基層供電所收取或銀行代收，對每月電費較多的農電工，還應實行分次向農電工給付發票和回收電費的辦法，最好每次給付發票不超過該電工所交風險金，同時積極向農村居民宣傳憑發票交付電費防止欺詐的問題。要加強農電工工作質量的審核和稽查，可以推廣農電工交叉抄表，發揮內部監督機制，防止可能的電量電費流失。要扎實開展線損“四分”管理工作，認真查處線損管理上的人為造假問題。

當前防范欠費風險要把重點放在營銷第一線的基層營業站所，可以采取以下措施：

嚴格執行電費抄核收管理的有關規定，實行收支兩條線管理辦法，加大對隱瞞欠費、截留、挪用電費等違規行為的查處力度。

定期對各基層營業站（所）的電費發票與欠費情況進行全面的清理、與收費人員對帳，明確追繳欠費的責任人員和時限，認真進行獎懲考核并形成制度。

禁止用電客戶用欠條領走電費發票，發生視同給付發票職工的個人借款進行追繳；禁止收錢不給用電客戶等額發票行為；采取有力措施，促使用電客戶優先領取欠費期1年以上的電費發票，防止形成呆死電費。

接收網改完成村前，必須與村組電工結清電費。

落實專人負責對重點用電客戶的欠費及其生產、破產、改制情況進行監控，防止企業借改制偷逃電費。

電網經營企業要建立健全風險防范機制，要落實專業部門，負責及時跟蹤研究外部環境變化給企業帶來的影響，對潛在的風險能夠進行科學的評估、及時的預警和有效的控制。

電網經營企業在對風險進行全面研判的基礎上，可根據風險類別，主動積極地與保險公司進行合作，采取集中投保方式，重點防范觸電人身傷害事故、設施被盜、自然災害、電力運行事故導致客戶損失、職工因工受傷等風險。

風險調研報告（專業19篇）篇十七

商業銀行不僅是經營貨幣的企業，更是管理風險的企業。作為風險管理的重要內容，合規管理既是銀行實施有效內控的一項基礎性工作，也是銀行實現“又好又快”發展的內在要求。作為新成立的郵政儲蓄銀行，加強合規風險管理顯得尤為重要。

風險管理基礎薄弱。中國郵政儲蓄銀行是在郵政儲蓄的基礎上組建的，主要沿用的是原郵政儲蓄網點、設施、人員配制及組織管理結構，部門設置還不完備，部門之間還存在重疊和交叉。缺乏必要的數據、技術手段和專業人才，這些都不利于推進合規管理機制建設。

風險管理理念尚未確立。郵儲銀行的員工由原郵政儲蓄的員工，社會招聘的新員工及一部分剛畢業的大學生組成，多數員工沒有經過專業培訓，對合規風險管理就是經營效益的理念認識不夠，漠視風險的粗放經營觀念和行為依然存在，合規風險管理意識沒有貫穿到業務拓展、經營管理的全過程。

內控制度不完善。郵儲銀行缺少一套統一完整的內控制度，且內控制度沒有形成檢查、評價與改進的良性循環，直接影響了內控的運行效力。郵儲銀行在開發新產品、拓展新業務時，沒有相應地制定新制度，或是新制度滯后于現實發生的風險，導致操作性不強。

建立有效管理合規風險的運行機制，才能確保銀行安全穩健運行。結合郵儲銀行的實際，合規風險管理機制包括以下幾點：

建立合規風險組織體系。組建獨立的合規部門，在基層郵儲銀行配備合規風險審查人員。積極推行合規部門（崗位）人員任職資格審查制度及資格評定制度，通過雙向選擇、競爭上崗的方式選擇具備專業技能，熟悉銀行經營管理，經驗豐富的合規崗位人員，完善風險合規管理隊伍。建立起合規責任體系。明確合規部門是銀行專門實施合規風險管理的職能部門，董事會和高管層對銀行合規經營負最終責任，業務部門對合規風險負直接責任，員工對其業務活動的合規性負責。此外，業務部門應支持合規部門實施合規風險監測與評估，主動地進行動態合規自我評估。

創建科學的合規管理體系。一是建立健全合規制度。堅持“先訂制度再運作”的原則，加快合規風險管理制度建設，并按照合規要求，對現行制度辦法和操作規程進行梳理完善。二是要切實建立扁平化、流程管理、崗責體系的合規風險管理機制，確立清晰的報告路線和問責制、舉報制等，體現合規風險管理在整個銀行管理工作中的核心地位和作用。三是建立健全合規問責機制。嚴格對違規行為責任進行認定與追究，并采取有效的糾正措施。進一步完善績效考核辦法，將合規情況納入考核體系，加強合規管理，降低違規機率。

培育合規風險管理的企業文化。一是全員參與。合規是銀行所有員工的責任，樹立“合規人人有責”、“合規創造價值”等理念，使合規成為銀行全部員工的行為準則和自覺行動，才能保證合規管理的貫徹落實。二是提高員工合規能力。加強合規培訓和宣傳，大力開展崗位操作和職業道德培訓、政治思想教育和法制教育，規范員工的職業道德行為，增強員工合規意識和風險識別能力，了解自己在操作中的風險點，將合規理念貫穿到業務操作每一個環節和所辦理每筆業務中，在經營發展上杜絕違規行為。此外，可以定期組織開展合規風險大討論活動，鼓勵員工結合各自崗位職責，主動發現和暴露合規風險隱患或問題，對相應的業務政策、行為手冊和操作程序提出合理化建議或提出自身的落實計劃。

梳理各業務流程中的風險點。加強梳理各項業務流程，對可能導致操作風險的業務流程、環節或存在的風險點一一記錄在案，收集和掌握一線業務人員對各業務環節操作風險了解程度，根據梳理、排查情況，結合內外審計發現的合規風險隱患和監管部門的合規風險提示等制定防范措施，抓好內部的協作配合，做到業務線、風險合規線、內部審計線“三線把關，三線合一”。只有通過各環節嚴密配合，銀行內部有效的合規機制才能形成，合規風險才能得到有效控制。

風險調研報告（專業19篇）篇十八

廢舊物資經營企業在增值稅轉型中，由原來的免稅改成由財政還，有人認為該類企業收購發票與增值稅關系不大，只成了企業所得稅稅前成本扣除的合法憑證，銷售的'又都開票銷售，已無風險點，但其實其原有的風險點仍未消除，相反，反而增加了管理人員思想麻痹、疏于管理的涉稅風險。

1、未設立收購站的風險點的分析。

作為廢舊物資經營企業，它的經營流程是收購廢舊物資和廢舊物資。現在的許多廢舊物資經營企業，都沒有自己下設的收購站，而是由許多收購人員自行收購后，由自行收購人員再賣給廢舊物資經營企業。而《江蘇省國家稅務局收購發票管理辦法》第二十一條規定，下列情況一律不得開具廢舊物資統一收購發票：（一）購進生產、經營單位和個體工商戶（包括無證販運者）的廢料、邊角料、回收料。所以，凡在稅務登記過程中經調查未設有收購站的，都存在此風險。大都的做法是廢舊物資經營企業自己找來或請自行收購人員提供若干實際沒有銷售廢舊物資人員的身份證，讓廢舊物資經營單位人員自行填開，造成實際銷售人員與票面銷售人員不相符。

2、違章開具收購發票的風險點的分析。

許多制造類企業銷售工業廢料、廢品、下腳料或商業企業銷售包裝物給中間商或直接銷售給廢舊物資經營企業，借用廢舊物資經營企業執行政策規定有松有緊、有守法有不守法的漏洞，為了將廢品銷售不入賬、偷稅，不開票給廢舊物資經營企業，而廢舊物資經營企業利用自行填開廢舊物資收購發票的便利條件，自行填開收購發票入賬，造成了為銷廢企業開票的涉稅風險。

3、經營企業高增值稅稅負的風險點的分析。

具有關聯性或其他利益關系的廢舊物資經營企業和用廢企業，因為政策原因，用廢企業可以用廢舊物資經營企業開具的銷售發票抵扣10%的增值稅額，用廢企業為了偷稅，可能要求經營企業多開銷售發票，因為稅務部門近年來加強了用廢企業的納稅評估，對其投入產出很重視，所以此類虛開一般不為銷售數量的虛開，而為經營企業銷售金額的高開，而虛開的部分繳納的增值稅，新政策可由財政按比例返還，所以應注意經營企業高增值稅稅負的涉稅風險點。

4、經營虧損的風險點的分析。

由于對用廢企業高開銷售額的需要，而經營企業又不想交納企業所得稅，所以，經營企業存在提高收購單價、虛提收購金額的涉稅風險，如果經營企業提高了收購單價，其主營業務利潤必然很小，加之，“三項費用（銷售、管理、財務費用）”的列支，就造成了企業的經營虧損。

5、關聯交易銷售單價偏高的風險點的分析。

如果關聯交易銷售單價偏高，高于同期正常交易價格，又無正常理由，就可能存在經營企業虛提銷售單價，用廢企業虛抵進項稅額的現象。

6、關聯企業增值稅稅負下降的風險點的分析。

如果用廢企業通過虛提購進金額、虛抵進項稅額，關聯企業增值稅稅負就會下降，所以，關聯企業增值稅稅負同比下降，就有可能存在涉稅風險。

1、加強收購發票票、貨、款一致性的調查。采取抽查方式，按一定比例對廢舊物資銷售人、銷售數量、銷售單價和發票所列數據進行一致性的調查。

2、對廢舊物資經營企業是否設立收購站進行調查。對未設立收購站的企業多次重復出現的出售人進行票、貨、款一致性的調查。

3、對收購款項實行實名銀行存款支付制度。由于廢舊物資經營企業收購環節不像農產品收購存在收購季節忙的現象，所以銷售人應提供身份證明，并在收購發票上簽字確認，同時經營企業應設立實名支付臺賬，注明收款人、收款地址和聯系方式，以備稅務機關巡查、核實。

4、分析行業風險。對廢舊物資經營企業增值稅稅負高于去年同期稅負20%以上的、對廢舊物資經營企業增值稅稅負持續上升的、對關聯交易銷售單價高于其他同行正常交易價格20%以上的、對關聯用廢企業值稅稅負同比下降20%以上的、對廢舊物資經營企業出現大額虧損的，應進行風險點的分析，實施納稅評估或發現偷稅的稽查。

5、建立《廢舊物資經營企業管理辦法》。根據政策規定和管理要求，建立規范性的管理辦法，使經營企業守法經營，提高對稅收的遵從度。

風險調研報告（專業19篇）篇十九

內部控制是金融機構的一種自律行為。是金融機構為完成既定的工作目標和防范化解風險，對內部各職能部門及其工作人員從事的業務活動進行風險控制、制度管理和相互制約的方法、措施和程序的總稱。近年來，隨著金融體制改革的不斷深化，銀行業內控制度不斷完善，不僅有效地遏制了不良信貸資產的增長勢頭，同時也促進了內部經營管理水平和經濟效益的提高。但由于多種原因，個別行還暴露出一些經濟案件。如20__年11月17日某旗農行發現一起案件，案件發生在基層營業網點，嫌疑人是營業室綜合柜員，在任職期間存在挪用開戶單位存款嫌疑。涉案金額200余萬元，其中：據初步核實已定性挪用金額78.3萬元，嫌疑人交待的其它涉案金額正在進一步核實中，這起金融案件是內盜。20__年11月16日上午10點，某開戶單位要求上劃錫盟某局200萬元資金。支行營業室柜員受理后發現該開戶單位帳戶只有178萬元余額，不夠上劃金額。該行迅速組成工作組到該開戶單位進行帳務核實，發現該企業賬面實際應有余額257萬元。經核查涉案嫌疑人于20__年4月至20__年5月采取不入賬的手段分多次挪用現金合計78.3萬元。被挪用的資金被嫌疑人分三次到某市交給其丈夫56萬元，其余以銀行卡多次匯入其丈夫卡中。目前該案件正在進一步審理中。

案件的啟示：這起案件作案過程持續時間長，初步調查竟長達3年之久。犯罪分子之所以敢在內控制度逐步完善的今天頂風作案，充分暴露出有關銀行業金融機構內控薄弱，可見，邊牧旗縣加強銀行業內控風險防范刻不容緩。

加強銀行業內控的對策建議。

一是切實整章建制，規范和完善內控制度。邊牧旗縣銀行業應按照有關金融法律法規和《金融機構內部控制指導原則》的要求，實行一把手負責制，對本單位的各項內部管理制度和業務規章、機構和崗位設置、決策與管理系統以及議事規程、民主決策程序等方面進行一次認真檢查清理，找出問題和差距，加以嚴格規范，該建立的建立，該補充的補充，該廢止的廢止，該調整的調整。要結合自己的特點，制定本單位清理措施、步驟和具體時間，以保證清理工作的成效。在全面清理現行管理制度和業務規章的基礎上，結合本單位、本部門實際，借鑒內控建設卓有成效的經驗，切實建立一套責權分明、平衡制約、規章健全、運作有序的內部控制機制，把經營風險和大案要案的發生，達到從制度上、源頭上防范金融風險的安全經營目標，最大限度地減少不必要損失。

二是建立計算機風險管理制度，加快內控方面的電子化建設，使其能夠適應業務發展的需要。要對計算機系統管理、計算機操作和數據保管三個不相容職務實行分離，嚴防內部犯罪。對業務數據的輸入、輸出制定具體的操作規程和崗位責任制，建立一套先進的內部控制信息系統。制定計算機操作環境安全防護措施，確保系統的可靠、穩定、安全運行。

三是以人為本，加強干部職工的素質教育。預防案件的發生，做好員工的思想工作是關鍵。因此，邊牧旗縣銀行業要持之以恒抓教育，培養政治強人，筑牢思想防線，讓員工不想踏雷區。要經常性的開展以黨的基本路線、理想觀念、市場經濟理論、金融專業知識為主要內容的教育，幫助員工樹立正確而崇高的人生觀、價值觀和世界觀。要經常性地開展法律和業務培訓，把法律法規和各項規章制度作為組織學習的主要內容進行教育；要經常性地對員工開展革命傳統、職業道德教育，增強他們的政治意識。抓教育強素質，不斷提高干部職工的思想政治素質和道德法紀觀念，為有效預防違法違紀案件的發生奠定良好的人員素質基礎。