公司需要不斷學(xué)習(xí)和適應(yīng)變化，面對挑戰(zhàn)和風(fēng)險，保持靈活性和創(chuàng)新力。以下是一些公司總結(jié)范文，其中包含了不同類型和風(fēng)格的總結(jié)，供大家參考探索。
公司一季度財務(wù)分析報告（優(yōu)秀16篇）篇一
我公司是以生產(chǎn)電子產(chǎn)品為主,以加工半成品為輔的電子產(chǎn)品公司。公司注冊資金3000萬元,設(shè)備先進。主要的市場包括本地市場和國內(nèi)市場,另外,正積極開發(fā)國際市場。公司的主打產(chǎn)品是p1產(chǎn)品,外加開發(fā)行業(yè)領(lǐng)先的p2、p3產(chǎn)品,實現(xiàn)以高科技產(chǎn)品為主,大眾產(chǎn)品為輔的生產(chǎn)模式。公司開源節(jié)流，注重員工技能培訓(xùn)，調(diào)動員工積極性、能動性。
(一)、管理層討論與分析。
1、報告期內(nèi)公司經(jīng)營情況的回顧：公司總體經(jīng)營情況：
面對激勵的競爭環(huán)境，公司始終堅持走以質(zhì)量取勝的道路，堅持誠信經(jīng)營的理念，堅持市場份額與經(jīng)濟效益并重的原則，堅持攜帶經(jīng)銷商、供應(yīng)商共謀發(fā)展，共建雙贏的發(fā)展模式，依靠自主創(chuàng)新。以主打攻勢生產(chǎn)銷售p2、p3產(chǎn)品，第九年初推出市場，爭取先機。公司開源節(jié)流，爭創(chuàng)更高利潤。公司實現(xiàn)銷售收入8609.5萬元，比上年增長454.6%，實現(xiàn)利潤4786.61萬元，比上年增長5408.17萬元，凈資產(chǎn)收益率達670%，取得了良好的經(jīng)濟效率，進一步鞏固在行業(yè)的地位。
公司主營業(yè)務(wù)范圍：生產(chǎn)電子產(chǎn)品，主要生產(chǎn)p2、p3產(chǎn)品。生產(chǎn)所需的原材料比預(yù)算中昂貴，庫存等費用也上升了，成本上升會給公司經(jīng)營帶來很大的壓力，但也有利于加快行業(yè)的整合速度。
面對激烈的市場競爭，面對行業(yè)進行快速整合的市場格局，公司緊緊依“技術(shù)、管理、營銷”創(chuàng)新來提升公司的管理水平和綜合競爭能力，不斷提高品牌的影響力和含金量。
(二)公司未來發(fā)展的展望。
1、公司市場份額將進一步提高。第十年，公司將繼續(xù)堅持以技術(shù)質(zhì)量取勝的發(fā)展思路，堅持自主創(chuàng)新，堅持精品戰(zhàn)略，不斷提升產(chǎn)品的技術(shù)創(chuàng)新能力和質(zhì)量水平，不斷提升格力品牌的知名度和含金量，不斷完善獨具特色的營銷模式，抓住空調(diào)行業(yè)快速整合的機會，進一步提高市場份額，鞏固行業(yè)領(lǐng)先地位。
2、加速開發(fā)國際市場。出口方面，隨著與海外客戶交流的不斷增加，公司的技術(shù)質(zhì)量優(yōu)勢越來越得到海外客戶的認同。因此，公司p3產(chǎn)品價格比國內(nèi)同行高一些，客戶也愿意接受。第九年訂單大幅增長，預(yù)計至少增長30%。
3、未來兩年資本性開支增大。隨著公司銷量的不斷增大，公司也將相應(yīng)投資增加產(chǎn)能，同時為了進一步提高技術(shù)質(zhì)量水平，降低成本，確保穩(wěn)定可控的關(guān)鍵原材料的供應(yīng)，公司希望投資提高生產(chǎn)設(shè)備的先進性。
綜上所述，第十年年公司經(jīng)營具體目標是：銷售收入增長25%以上，利潤增長15%以上。
1)審計意見：
審計意見：標準無保留審計意見。
2)財務(wù)報表：比較資產(chǎn)負債表(第九年)。
比較利潤表。
會工02表。
第九年12月31。
編報單位：e孚電子股份有限公司日計量單位：萬元。
附注說明：第九年應(yīng)納稅所得額=第九年利潤總額-第八年凈虧損。
公司一季度財務(wù)分析報告（優(yōu)秀16篇）篇二
本人擔(dān)任長沙國龍酒店財務(wù)部經(jīng)理已有4年多，感謝酒店管理公司及酒店領(lǐng)導(dǎo)對我的信任，讓我有一個鍛煉自己、提高和發(fā)展自己的舞臺，財務(wù)部門是酒店的核心部門，財務(wù)的工作貫徹了企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，現(xiàn)本人對自己的工作簡單的慨括如下：
一、主要工作：
1、制定并貫徹實施酒店財務(wù)管理制定及采購物資管理制定，從制定上堵塞漏洞，嚴格執(zhí)行財務(wù)各崗位的規(guī)章制度。
2、組織財務(wù)全體人員學(xué)習(xí)酒店財務(wù)內(nèi)控管理制定將內(nèi)部控制與內(nèi)部審計緊密結(jié)合，每月進行調(diào)價、盤點等自查與監(jiān)督工作，從各項單據(jù)票據(jù)的審核、票據(jù)的填制及印章保管等工作抓起，遵循酒店財務(wù)報賬流程，加強財務(wù)工作的規(guī)范性，爭取酒店利潤空間的化。
二、財務(wù)核算和財務(wù)管理工作。
財務(wù)部一直人手較少，但在我們高效、有序的組織下，能夠輕重緩急妥善處理各項工作。財務(wù)部每天都離不開資金的收付與財務(wù)報帳、記帳工作。這是財務(wù)部最平常最繁重的工作，一年來，我們及時為各項內(nèi)外經(jīng)濟活動提供了應(yīng)有的支持。基本上滿足了各部門對我部的財務(wù)要求。
1、加強了財務(wù)基礎(chǔ)工作和精細化管理力度信息是一個企業(yè)的神經(jīng)，而這些信息來源的科學(xué)性就給財務(wù)的基礎(chǔ)工作提出了挑戰(zhàn)，現(xiàn)在稅控監(jiān)管部門及審計檢查力度的加大我們在基礎(chǔ)工作方面更加嚴謹，因此我們強化了基礎(chǔ)工作，規(guī)范了會計核算，嚴格執(zhí)行國家各項財稅法規(guī)，及時、準確填制各項財務(wù)報表，保證會計信息的真實、準確、合法。
2、持續(xù)推進全面預(yù)算管理，提高前瞻性財務(wù)規(guī)劃力度。
由于全面預(yù)算的編制是從業(yè)務(wù)計劃出發(fā)將戰(zhàn)略層層落地，以具體的業(yè)務(wù)計劃支撐預(yù)算數(shù)據(jù)，并由專業(yè)部門歸口審核與業(yè)務(wù)相關(guān)的預(yù)算，以實現(xiàn)公司的運營策略與資源配置的統(tǒng)一，避免了孤立、僵化、就數(shù)字論數(shù)字的預(yù)算。預(yù)算分解的過程中，也是向各級員工傳達了企業(yè)的目標信息，及企業(yè)面臨的風(fēng)險和優(yōu)勢，明確個人的任務(wù)和責(zé)任的過程，說到底是逐級的過程。在執(zhí)行過程中，更注重跟蹤差異分析，及時調(diào)整與業(yè)務(wù)不相稱的數(shù)據(jù)，因此，一年來全面預(yù)算管理工作初見成效，在指導(dǎo)經(jīng)營發(fā)展，戰(zhàn)略決策，全面有效配置資源上發(fā)揮作用。
3、加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提升理論水平，建設(shè)優(yōu)秀財務(wù)隊伍。
人是生產(chǎn)力中起決定作用的因素，只有具備扎實的理論基礎(chǔ)，才能指導(dǎo)實踐。“藝多不壓身”，因此，我們有計劃組織全體財務(wù)人員學(xué)習(xí)相關(guān)稅收法律知識，提升把握政策的水平，增強團隊學(xué)習(xí)創(chuàng)新能力，并運用于工作實踐。
三、需加強的工作：
1、通過管理公司審計小組每季度考核工作指出存在的一些問題，我們意識到財務(wù)工作中還是存在管理漏洞，需要完善和落實，比如說原始單據(jù)附件的規(guī)范性、付款憑據(jù)的合理依據(jù)、賬務(wù)處理的及時性及加強酒店各項收入的監(jiān)督等。
2、堅持嚴格貫徹執(zhí)行年度預(yù)算，重點抓成本費用的控制，合理、高效的支配酒店的每一分錢財。爭取利潤的化。
3、不斷加強財務(wù)各崗位的專業(yè)知識和職業(yè)道德的培訓(xùn)、學(xué)習(xí)，及時了解、掌握國家頒發(fā)的稅法政策、法律法規(guī)。
公司一季度財務(wù)分析報告（優(yōu)秀16篇）篇三
集團公司，是為了一定的目的組織起來共同行動的團體公司，是指以資本為主要聯(lián)結(jié)紐帶，以母子公司為主體，以集團章程為共同行為規(guī)范的，由母公司、子公司、參股公司及其他成員共同組成的企業(yè)法人聯(lián)合體。現(xiàn)在的集團公司，特別是投資類集團企業(yè)，經(jīng)營規(guī)模比較龐大，通常跨地區(qū)、跨行業(yè)，呈現(xiàn)多元化和綜合化特點，子、孫公司眾多，管理鏈條較長。如何才能使企業(yè)管理層及時掌握經(jīng)營狀況，做出有效的決策和戰(zhàn)略選擇，一份高質(zhì)量的集團財務(wù)分析報告顯得尤為重要。它能夠及時準確完整的將企業(yè)經(jīng)營情況進行深入分析，對過去、現(xiàn)在的經(jīng)營成果有充足的認知和反思，從而更好的提高企業(yè)決策水平。
財務(wù)分析報告是企業(yè)依據(jù)會計報表、財務(wù)分析表及經(jīng)營活動和財務(wù)活動所提供的豐富、重要的信息及其內(nèi)在聯(lián)系，運用一定的科學(xué)分析方法，將公司的經(jīng)營情況、資本運作情況做出客觀、全面、系統(tǒng)的分析和評價，并進行必要的科學(xué)預(yù)測而形成的書面報告。而投資類集團財務(wù)分析報告與一般企業(yè)的差別較大，主要有如下特點：一是投資類集團公司由集團總部、產(chǎn)業(yè)子集團和成員單位組成。集團總部是的決策機構(gòu)，核心職能是資本投資，產(chǎn)業(yè)子集團是二級決策機構(gòu)，核心職能是資產(chǎn)配置，成員單位是經(jīng)濟實體，核心職能是業(yè)務(wù)運營。投資類集團公司核心在于對各種生產(chǎn)要素進行優(yōu)化配置和有效利用，以實現(xiàn)集團整體利益化。針對這一的特征，財務(wù)分析報告應(yīng)更加關(guān)注集團的戰(zhàn)略目標達成、企業(yè)價值創(chuàng)造、資源配置等方面的情況。二是由于投資類集團公司下面的產(chǎn)業(yè)呈現(xiàn)多元化發(fā)展，管理鏈條較長，以至財務(wù)分析報告的內(nèi)容很大一部分需要由下而上的進行報送，各企業(yè)報告?zhèn)戎攸c不同，且上報的流程復(fù)雜，周期較長。三是投資類集團公司重點關(guān)注股東財務(wù)是否保值增值，股東財富化，因此在財務(wù)分析報告中應(yīng)避免陷入經(jīng)營管理細節(jié)的分析中去。
(一)注重財務(wù)分析體系的建立一是需要將財務(wù)分析的重要性進行普及，讓每一個所屬單位都能夠重視，注意財務(wù)分析和實際業(yè)務(wù)進行緊密聯(lián)系;二是需要設(shè)計分析的格式，分析格式要在一定程度上進行統(tǒng)一，方便歸納匯總，各公司也可根據(jù)自身行業(yè)和業(yè)務(wù)的特點在分析報告中進行一些變動;三是明確各級企業(yè)上報財務(wù)報表及分析報告的時間節(jié)點，以便有的放矢的開展工作，集團本部規(guī)定股權(quán)二級企業(yè)的報送時間，股權(quán)二級企業(yè)可以自行安排下屬企業(yè)報送時間;四是各單位需要有側(cè)重點的進行分析，因為所屬公司所處的行業(yè)不同，業(yè)務(wù)重點也不同;五是需要有后臺保障，創(chuàng)建穩(wěn)定的信息支持系統(tǒng)，加強財務(wù)信息的互通;六是建立財務(wù)分析報告的評價體系，集團本部應(yīng)該對各公司分析報告報送時間、質(zhì)量等情況進行評分，有獎有罰。
(二)財務(wù)分析崗位做好相關(guān)準備工作提前建立行業(yè)對標企業(yè)庫，在信息支持系統(tǒng)的基礎(chǔ)上編制財務(wù)分析所需的表格，例如：公司結(jié)構(gòu)明細表、收入利潤趨勢分析表、三率一值測算表、投資收益分紅明細表、股權(quán)及固定資產(chǎn)投資明細表、分板塊統(tǒng)計表等，以便在獲取合并數(shù)據(jù)及所屬公司報告以后能夠及時準確的編制財務(wù)分析報告。
鑒于投資類集團層面的經(jīng)營者大部分都是財務(wù)外的背景，因此在財務(wù)分析報告草擬過程中應(yīng)盡量不使用專業(yè)術(shù)語，有必要使用在日常交流中能夠通用的可理解的語言來陳述事實，表達觀點。在分析報告的格式方面建議選取總―分―提示的大框架進行闡述，有利于集團的經(jīng)營者們能夠看頭看尾及能基本掌握公司經(jīng)營的主要情況，具體要點說明如下：
(一)總括部分財務(wù)分析報告的第一個部分應(yīng)簡明扼要的對集團整體的經(jīng)濟運營情況進行描述，主要應(yīng)包括收入利潤指標、資產(chǎn)規(guī)模指標、利稅經(jīng)濟增加值及國有資產(chǎn)保值增值率、融資投資情況、經(jīng)營凈現(xiàn)金流量，可以對相應(yīng)指標的同比環(huán)比情況進行分析，這些指標能夠在開篇就給決策者們一個公司經(jīng)營的直觀印象。其次可以對公司的合并范圍情況以及報告期間新增減少的公司進行描述說明，年度或者季度末還應(yīng)將納入合并報表的單位名稱、集團持股比例、注冊資金、股權(quán)級次及主營業(yè)務(wù)內(nèi)容編制成表，讓經(jīng)營層們了解整個集團控股公司組織構(gòu)架的概況。
(二)分項部分：
1、主要財務(wù)指標的行業(yè)對標分析。指標可選取國資委上年出具的企業(yè)績效評價標準指標，其中就設(shè)有投資類企業(yè)的指標。投資類公司主要從盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務(wù)風(fēng)險狀況以及經(jīng)營增長狀況進行對比，可以從各個指標處于行業(yè)的優(yōu)、良、平均、較低、較差的情況看出集團公司四個層面的情況，同比指標也應(yīng)同樣測算出來以便進行對比。以上可用表格的方式呈現(xiàn)，同時需要用文字描述來表達。文字描述應(yīng)分別對集團的盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務(wù)風(fēng)險狀況以及經(jīng)營增長狀況進行描述，處于行業(yè)某種水平主要原因是什么，表明公司承擔(dān)著某種風(fēng)險或不確定性，應(yīng)該加強那些方面才能解決或者保持某項操作。
2、同行業(yè)企業(yè)對比分析。選取同行業(yè)上市的公司，在其季度報表披露的下月財務(wù)分析報告中可增加同行業(yè)對比分析。主要是對資產(chǎn)、利潤、銷售利潤率、凈資產(chǎn)收益率、經(jīng)營凈現(xiàn)金流進行對比分析，讓經(jīng)營者們了解本集團在業(yè)績所處的地位。同時應(yīng)該關(guān)注國內(nèi)外經(jīng)濟大勢、宏觀調(diào)控政策和產(chǎn)業(yè)政策、利率、匯率和稅率，判斷這些因素對集團整體或局部未來經(jīng)營業(yè)績的影響。
3、投融資情況分析。融資情況主要從當年完成融資金額、歸還金額、新增融資年化利率，存量融資金額、結(jié)構(gòu)、年化利率，以及環(huán)比同比情況進行分析比較。還需要將權(quán)益類融資還原為債務(wù)對資產(chǎn)負債率進行測算，并提示風(fēng)險。擔(dān)保情況主要從新增擔(dān)保金額，擔(dān)保余額，占凈資產(chǎn)的比例，以及擔(dān)保的結(jié)構(gòu)，即集團內(nèi)部和外部分部進行分析。投資情況主要從四方面進行描述，一是股權(quán)投資，即對參控股公司的注資情況;二是項目及固定資產(chǎn)投資;三是對外發(fā)放委托貸款情況;四是內(nèi)部借款情況，即內(nèi)部單位發(fā)放的統(tǒng)借統(tǒng)貸和調(diào)劑資金情況。
4、集團控股公司分板塊進行分析。投資類集團內(nèi)部由于行業(yè)涉及面廣，首先需要跟戰(zhàn)略部門或是經(jīng)營部門把集團的各所屬控股公司分為幾大類，該板塊的劃分主要以戰(zhàn)略部門的意見為主。其次應(yīng)該分別對每類板塊進行資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、總收入、利潤總額的絕對數(shù)和相對數(shù)進行提取整理。在板塊劃分時，可能會出現(xiàn)股權(quán)二級企業(yè)所屬的子公司不在其同一個板塊內(nèi)的情況，這時應(yīng)該采用以末級企業(yè)的報表數(shù)為基數(shù)，上級企業(yè)的數(shù)據(jù)以合并數(shù)減去單戶數(shù)填列出資產(chǎn)和收入利潤指標。再次，對整理好的數(shù)據(jù)匯總在一起，制作圖表，例如餅圖，讓經(jīng)營者能夠直觀的看出每一個板塊占用資源以及利潤貢獻產(chǎn)出的情況，同時再對每個板塊內(nèi)標桿企業(yè)、虧損企業(yè)、重要虧損原因進行逐一分析。
5、集團參股企業(yè)情況分析。參股企業(yè)作為投資類集團公司一個重要的組成部分也應(yīng)該單獨劃定一個部分來描述。主要從其當年確認的投資收益及分紅方面來描述，結(jié)合各行業(yè)的情況、宏觀形勢，對效益主要貢獻單位進行描述，同時對虧損企業(yè)也進行問題查找，并重點描述相關(guān)原因。
(三)提示與建議該部分是整個財務(wù)分析報告的結(jié)論部分，對于投資類集團財務(wù)分析報告來講更是整個思想的精華的部分。該部分可將以上分項中五個部分的內(nèi)容進行總結(jié)提煉，從詳細的分析中拔高，結(jié)合集團戰(zhàn)略、企業(yè)價值、資本流動等重要問題和風(fēng)險進行提示。不只停留于問題的表面，更重要的是逐項有針對性的提出對策建議，必要時提出綜合治理建議。在整個財務(wù)分析報告的最后進行提示與建議，有利于經(jīng)營者們能夠一目了然的關(guān)注到企業(yè)重要的信息。
四、注意事項。
一份高質(zhì)量的投資類集團財務(wù)分析報告除了編制前應(yīng)該做好準備工作，編制時要點突出，思路清晰，有理有據(jù)，還應(yīng)該注意以下事項：
(一)緊密結(jié)合公司戰(zhàn)略，重點突出財務(wù)分析人員應(yīng)該對宏觀經(jīng)濟環(huán)境有所了解，對集團所涉及的主要行業(yè)的信息和相關(guān)企業(yè)情況保持高度敏感。應(yīng)該抓住集團在可預(yù)見時間內(nèi)的大致方針政策，領(lǐng)悟集團發(fā)展戰(zhàn)略，熟悉集團業(yè)務(wù)，以便財務(wù)分析報告能夠更貼近公司發(fā)展要求，同時能夠更準確的貼合經(jīng)營者最想了解的信息，做到重點突出。因此做財務(wù)分析不能僅僅只是財務(wù)分析崗位人員自己的事情，還是應(yīng)該在一定范圍內(nèi)集思廣益，獲得部門其他人員以及部門外人員的幫助。
(二)簡明扼要進行論述在分析過程中，難免會遇到一些復(fù)雜問題，感覺用一兩句話很難講清楚。但是使用冗余的語言來解釋的后果可能適得其反，會讓經(jīng)營者們不知所云。因此面對這樣的問題，應(yīng)該要理清脈絡(luò)、抓大放小、摒除無關(guān)信息、簡單描述、對事不對人、不妄下結(jié)論。
(三)突出問題及矛盾可持續(xù)反映對于企業(yè)價值創(chuàng)造的重大風(fēng)險和突出問題，應(yīng)在尊重事實的基礎(chǔ)上重點分析，篇幅可以長一點，語言可以用重一些，必要時可形成專題報告上報經(jīng)營層。針對這些問題如果長時間還未得到改善，可以持續(xù)進行反映，以便經(jīng)營層下決心去解決它。雖然同屬于投資類集團，但每一個集團處于不同的環(huán)境，不同的發(fā)展階段，不同的發(fā)展方向，因此財務(wù)分析報告的要點和內(nèi)容不盡相同。本文只是從一個視角對投資類集團財務(wù)分析要點進行了探究，不能一概而論。
公司一季度財務(wù)分析報告（優(yōu)秀16篇）篇四
公司第二季度凈盈利同比增長44%，從上年同期的4.89億美元約合每股盈利63美分，增長至7.05億美元，約合每股盈利88美分，當季凈收入同比增長了15%至89.1億美元，超過分析師此前平均預(yù)期的每股盈利86美分和收入86億美元。當季業(yè)績主要受汽車零部件部門和化學(xué)品部門收入的大幅增長提振。xxx公司的產(chǎn)品線包括了航空航天及其電子元件、自動化控制系統(tǒng)、特殊材料、以及交通系統(tǒng)等多個領(lǐng)域，該公司報告所有主要業(yè)務(wù)集團的收入和營業(yè)利潤均出現(xiàn)增長。當季業(yè)績表現(xiàn)最佳的包括了交通運輸產(chǎn)品部門，該部門盈利同比增長了50%至1.44億美元，收入同比增長了19%至12億美元。主要得益于更高的利潤和新的汽油和柴油發(fā)動機渦輪增壓器產(chǎn)品的推出。同時，xxx旗下的特殊材料和化學(xué)品集團盈利同比增長了67%至2.84億美元，收入同比增長19%至14億美元。xxx旗下航空航天部門部門當季盈利同比增長13%至4.67億美元，收入同比增長8%至27億美元。其中，新的商業(yè)飛機零部件銷售收入增長了25%，維修部件銷售收入增長了14%。而國防工業(yè)部門的收入同比下滑了13%。xxx財年的全年盈利預(yù)期從此前的每股3.60美元至3.80美元，上調(diào)至每股3.80美元至3.95美元，將預(yù)期收入范圍從350億美元至360億美元上調(diào)至360億美元至366億美元。預(yù)計財年營收將增長4-7%，達到378億-389億美元，調(diào)整后每股盈利4.25-4.50美元。
9、綜合評價。
xxx集團自以來，保持了健康和持續(xù)發(fā)展的良好態(tài)勢，實現(xiàn)了公司連續(xù)跨越式發(fā)展。企業(yè)綜合實力和影響力進一步鞏固和提高。
報告期內(nèi)，公司進一步展開成本優(yōu)化措施，加強標準化規(guī)范手段，深入開展成本對標，提高整體采購度水平，以充分發(fā)揮規(guī)模優(yōu)勢。公司成本優(yōu)化的努力成果，將在未來逐步顯現(xiàn)。
公司整體財務(wù)穩(wěn)定。公司流動資產(chǎn)，貨幣資產(chǎn)，所有者權(quán)益等都有較大幅度提高，應(yīng)收賬款、毛利率則相應(yīng)減少，資產(chǎn)負債率也逐步提高。
受市場低迷時公司項目進入結(jié)算期等因素影響，10年毛利率較09年下滑較為明顯。良好的銷售表現(xiàn)將促使公司加快節(jié)奏，而成本控制對于毛利率的影響也將于以后年份逐步體現(xiàn)，公司未來存在較好的業(yè)績釋放空間。
公司一季度財務(wù)分析報告（優(yōu)秀16篇）篇五
中國二冶集團xx公司（公章）。
二零xx年x月。
單位負責(zé)人：總（副總）會計師：總（副總）經(jīng)濟師：
為了進一步強化財務(wù)管理，提高各級主要領(lǐng)導(dǎo)的財務(wù)管理意識，根據(jù)于總會計師在2013年經(jīng)營管理專項工作會議上的講話精神，從今年一季度起，各單位由總會計師組織，每季度要對本單位的財務(wù)狀況進行分析，分析的主要內(nèi)容是：資產(chǎn)負債率、應(yīng)收賬款、存貨、內(nèi)部單位貸款、經(jīng)營活動的凈現(xiàn)金流、營業(yè)收入和利潤，同時提出改善經(jīng)營活動的具體措施、降本增效的具體措施、專項管理提升的具體措施。季度財務(wù)分析報告具體內(nèi)容主要包括以下幾點：
一、基本情況。
1、資產(chǎn)、負債、結(jié)構(gòu)和季度間變化情況及原因簡要分析；
2、nc帳套數(shù)量情況：隸屬分公司帳套、一級核算工程項目帳套數(shù)量情況。
3、本季度企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況：企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，在各業(yè)板塊的分布情況；按業(yè)務(wù)板塊詳細說明本生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要業(yè)務(wù)營業(yè)量及同比增減量。
二、經(jīng)濟效益情況。
（一）企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結(jié)構(gòu)，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻，效益增減變化的主要原因。
（二）主營業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素。
（三）成本費用變動的主要因素，包括主營業(yè)務(wù)成本構(gòu)成及變動情況；材料費用、工資性支出、內(nèi)部貸款利息等對利潤增減的影響。
（四）管理費用、財務(wù)費用按照主要明細項目進行詳細分析。
（五）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化。
（六）同比影響其他收益的主要事項，包括影響營業(yè)外收支的主要事項、金額。
三、現(xiàn)金流管理情況。
（一）經(jīng)營、投資、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。
（二）與上季度現(xiàn)金流量情況進行比較分析。包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu)，流入的主要來源（經(jīng)營、投資或籌資），流出的主要用途（經(jīng)營、投資、籌資）。
（三）逐項說明對本現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項。
四、資產(chǎn)負債構(gòu)成及變動情況。
（一）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析，詳細說明貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等項目的變化及增減原因。
其中，對“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付賬款”和“存貨”專項分析。重點說明應(yīng)收款項的拖欠及清欠情況，說明存貨的構(gòu)成及其形成原因（未完施工按照工程項目進行詳細分析），三年以上其他應(yīng)收款金額以及未及時清理原因，一年以上預(yù)付賬款金額以及未結(jié)轉(zhuǎn)原因，特別是其對企業(yè)可能的影響和未來的具體措施。
（二）負債結(jié)構(gòu)分析，詳細說明應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等項目的變化及增減原因,內(nèi)部單位貸款負債規(guī)模、內(nèi)部單位貸款所產(chǎn)生成本的變動情況等。重點分析企業(yè)三年以上的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款金額的主要債權(quán)人及未付原因；應(yīng)繳稅費要按工程項目進行逐項分析。
五、針對本季度企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，制約企業(yè)持續(xù)發(fā)展的主要因素；下季度擬采取的改進管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃；總結(jié)分析加強對財務(wù)控制方面的具體措施和經(jīng)驗，同時提出改善經(jīng)營活動，保證完成預(yù)算指標的具體措施。
六、在完成預(yù)算指標的基礎(chǔ)上，進一步降本增效的具體措施。
七、根據(jù)中冶集企管【2013】8號《關(guān)于做好2013年管理提升活動的通知》文件精神，坐實專項提升的具體措施。
八、同上季相比改善效果情況。
公司一季度財務(wù)分析報告（優(yōu)秀16篇）篇六
公司簡介：
中國明洋電器有限公司是特大型電子信息產(chǎn)業(yè)公司，成立于1969年。目前注冊資本493767819.00元，員工20034名，其中技術(shù)人員2000多名，員工中80%以上為本科學(xué)歷，優(yōu)良員工素質(zhì)是明洋電器穩(wěn)健發(fā)展的最根本保證。
明洋電器于1997年在上海交易所上市，主營電視制造業(yè)務(wù)，同時以電視業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，向其他家電業(yè)務(wù)延伸。旗下的明樣電器，明洋冰箱當選中國名牌，明洋電視被評為國家免檢產(chǎn)品，并榮獲國家出口免檢資格。
明洋電器堅持“技術(shù)立企，穩(wěn)健經(jīng)營”的發(fā)展戰(zhàn)略，以優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)，技術(shù)創(chuàng)新為動力，資產(chǎn)運營為杠桿，持續(xù)健康發(fā)展。進入21世紀，明洋電器以強大的研發(fā)實力為后盾，以優(yōu)秀的國家化經(jīng)營管理團隊為支撐，加快了產(chǎn)業(yè)擴張的速度，已形成了以數(shù)字多媒體技術(shù)，現(xiàn)代通信技術(shù)和智能信息系統(tǒng)技術(shù)為支撐，涵蓋多媒體，家電，通信，智能信息系統(tǒng)和現(xiàn)代地產(chǎn)與服務(wù)的產(chǎn)業(yè)格局。2008年明洋電器實現(xiàn)銷售收入134億元，在中國電子信息百強企業(yè)中名列前茅。
明洋電器是國家首批創(chuàng)新型企業(yè)，國家創(chuàng)新體系企業(yè)研發(fā)中心試點單位，中宣部，國務(wù)院國資委推舉的全國十大國企典型，擁有國家級企業(yè)技術(shù)中心，國家級博士后科研工作站，國家863成果產(chǎn)業(yè)化基地，國家火炬計劃軟件產(chǎn)業(yè)基地，數(shù)字多媒體及時國家重點實驗室。公司在北京，深圳，順德，美國，比利時，荷蘭等地建有研發(fā)中心，初步確立全球研發(fā)體系。科學(xué)高效的技術(shù)創(chuàng)新體系，使明洋電器的技術(shù)創(chuàng)新工作始終走在國內(nèi)同行的前列。
公司產(chǎn)品及榮譽：
明洋電器主營業(yè)務(wù)是電視制造，2006年之前公司的產(chǎn)品以傳統(tǒng)的背投電視為主，2006年背投電視的年銷售收入達30億元，占公司總收入的90%。但是隨著科技的進步和健康生活的理念日益深入人心，新興led液晶電視逐漸成為市場的主流產(chǎn)品。公司審時度勢，果斷放棄背投電視的投入而全力發(fā)展新興led液晶電視。目前公司已經(jīng)申請30多項液晶電視專利技術(shù)，第一批液晶電視已經(jīng)投入國內(nèi)一線市場，消費者反響熱烈。公司計劃在未來繼續(xù)加大對液晶電視的固定投入，搶占市場霸主地位。
公司在歷年經(jīng)歷中，抓緊產(chǎn)品質(zhì)量，注重科技創(chuàng)新，遵循環(huán)保理念，同時積極履行社會責(zé)任。獲得良好社會聲譽和許多榮譽稱號。
生產(chǎn)及銷售情況：
明洋電器擁有中國最先進生產(chǎn)線之一，年彩電產(chǎn)能1600萬臺。目前，明洋電器在南非、埃及、阿爾及利亞等地均建立了生產(chǎn)基地，在全球設(shè)有15個海外分支機構(gòu)，產(chǎn)品遠銷130多個國家和地區(qū)。
營運資本分析。
通過上面的分析可以看出，明洋電器08年末的短期償債能力增強，從行業(yè)角度看，公司的償債能力較強。
資產(chǎn)負債率分析：
根據(jù)前面的計算，可以發(fā)現(xiàn)明洋電器08年年末的資產(chǎn)負債率比年初下降，這說明公司的長期償債能力增強，從行業(yè)角度看，公司的資產(chǎn)負債率低于行業(yè)平均水平，這說明公司的長期償債能力優(yōu)于一般的同類公司。從企業(yè)經(jīng)營的角度看，該比率不宜過高過低。權(quán)益乘數(shù)分析：
根據(jù)前面的計算，可以發(fā)現(xiàn)明洋電器08年年末的權(quán)益乘數(shù)比年初下降，這說明公司的長期償債能力增強。從企業(yè)經(jīng)營的角度看，該比率不宜過高過低。有形凈值債務(wù)率分析：
根據(jù)前面的計算，可以發(fā)現(xiàn)明洋電器08年年末的有形凈值債務(wù)率比年初下降，這說明公司的長期償債能力增強。從企業(yè)經(jīng)營的角度看，該比率不宜過高過低。已獲利息倍數(shù)分析：
根據(jù)前面的計算可以看出，明洋電器的長期償債能力(增強)，從行業(yè)角度看，公司的長期償債能力(較強)。
3.營運能力分析。
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析。
根據(jù)前面的比率計算可以看出，與07年相比，08年明洋電器的營運能力(減弱)，從行業(yè)角度看，公司的營運能力(較高)。
4.盈利能力分析。
相關(guān)比率計算：請根據(jù)背景材料給出的信息計算衡量盈利能力的相關(guān)數(shù)據(jù)和比率，資產(chǎn)負債表項目均取本年數(shù)。(比率以百分比表示，結(jié)果均保留兩位小數(shù))。
銷售凈利率分析。
根據(jù)前面計算的比率可以看出，與07年相比，總體而言，08年明洋電器的盈利能力(增強)，從行業(yè)角度看，公司的盈利能力(較低)。
杜邦分析指標。
杜邦體系公式：凈資產(chǎn)收益率=資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)。
資產(chǎn)凈利率=銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。
凈資產(chǎn)收益率=銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)。
杜邦體系分析。
請根據(jù)背景材料計算相關(guān)比率，簡便起見，所有比率不用均值計算，皆采用端點值計算即可。由于保留兩小數(shù)后的三個分解項乘積結(jié)果與roe實際值存在偏差，所以此處給出采用杜邦公式計算得的`roe值，只要求計算roe的各項分解值。(roe、ros的結(jié)果以百分比的形式表示。em、at以數(shù)值形式表示，均保留兩位小數(shù))。
因素替代分析。
請根據(jù)背景材料以及前面計算的結(jié)果，按照“銷售凈利率-總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率-權(quán)益乘數(shù)”這樣的順序進行roe的因素替代分析。(結(jié)果保留兩位小數(shù))。
6.營運能力分析(成長性分析)。
明洋電器管理存在的問題。
建議：
6.樹立家電連鎖企業(yè)財務(wù)經(jīng)營理論。
公司一季度財務(wù)分析報告（優(yōu)秀16篇）篇七
公司董事長、董事會及各股東：
公司于月14日注冊成立，實收資本金為：200萬人民幣(折合：31.28萬美元)。到11月14日止，昆明基本戶頭現(xiàn)金余額為158612.14元(折合：2.48萬美元)，老撾庫存余額1012.71美元，扣還分公司1萬美元的借款后，實際公司還留余資本金：15853.69美元。按公司預(yù)算管理還能夠維持正常運行2個月。
現(xiàn)就xx公司(老撾)截止2011月14日：
1、費用比例不合理，工作重心偏差。xx公司費用總額為23.53萬美元，其中差旅費、招待費、職工工資為7.24萬美元、1.79萬美元、8.95萬美元，分別占30.76%、7.61%、38.02%，是主要的開支來源。
原因：其中首先差旅費主要是公司人員往返機票360￥/人/往返費，按公司預(yù)算4000元/月遠遠不夠，其次是招待費較大，主要是國內(nèi)過來人員、考察人員、朋友、簽訂合同項目宴餐級別及次數(shù)較多，以后這部分費用應(yīng)重點控制，以便減輕公司經(jīng)濟負擔(dān)與員工工作以外的負擔(dān)，把精力重點調(diào)到工作上來。最后職工工資為固定費用不可控費用，為公司必要開支，主要是年開始公司新增人員(3人)較多，人員增加所致，目前領(lǐng)取工資人數(shù)為11人(不含洗碼與典當公司)。
2、資金費用開支不明確，重此輕彼。發(fā)生在吃、喝、住、行上的差旅費、招待費較大，而實際用于公司發(fā)展上的資金較少。而像公司裝修、采購辦公用品、辦公用具、購固定資產(chǎn)等必要開支時手續(xù)繁多難以支付。
3、從xx公司成立以來，公司所有員工對各項目的資金使用情況進一步說明：
一是公司行政辦公。用于本部行政辦公費用為33632.14美元，其中主要開支為水電、電話通訊、生活費、物業(yè)、簽證、辦公費等，應(yīng)有別墅a9辦公室承擔(dān)的開支部分。
二是公司的期間費用及未找到房屋租賃前的費用，公司花費了較大的人力成本，具體費用為：辦公費、辦證、會議及人員開支。
最后，xx公司截至11月14日庫存現(xiàn)金余額為1012.71美元。資金的緊張給工作開展帶來相當不便。請盡快調(diào)撥后續(xù)資金，以便支撐公司正常運轉(zhuǎn)。
專此報告!
xx公司。
公司一季度財務(wù)分析報告（優(yōu)秀16篇）篇八
寶潔公司創(chuàng)始于1837年，是向雜貨零售商和批發(fā)商供貨的最大的制造商之一，并且在品牌消費品制造商如何進行市場定位的策略設(shè)計方面是一個領(lǐng)先者。在1993年，寶潔公司的300億美元的銷售額在美國與世界其他國家各占一半。公司的產(chǎn)品系列包括了許多種類的產(chǎn)品，公司組織成了5大產(chǎn)品部：保健/美容、食品/飲料、紙類、肥皂、特殊產(chǎn)品（如化學(xué)品）。
寶潔公司的大多數(shù)產(chǎn)品類別的競爭比較及集中，在每一個產(chǎn)品類別中，2個或3個品牌產(chǎn)品生產(chǎn)商控制了總品牌產(chǎn)品銷后額度額的50%以上的份額。寶潔公司的產(chǎn)品通過多種渠道進行銷售，其中在產(chǎn)品銷售數(shù)量發(fā)面最重要的幾個渠道是雜貨零售商、批發(fā)商、超級市場、和俱樂部商店。盡管公司于零售商和批發(fā)商之間的關(guān)系并不總是那么的和諧，但是寶潔公司的管理層認識到，為了在市場中獲得成功，既要滿足消費者的需要，又要滿足渠道的需要。保潔工產(chǎn)品的需求主要是由最終消費者的拉動通過渠道的，而不是通過貿(mào)易推動的。消費者對寶潔產(chǎn)品的強有力的需求拉動為公司在與零售商和批發(fā)商交易過程中提供了優(yōu)勢。
在150多年的經(jīng)營過程中，寶潔公司已經(jīng)在積極和成功地進行高質(zhì)量消費品的“世界級”的開發(fā)和營銷方面建立了聲譽。在公司發(fā)展的歷史中，寶潔公司強調(diào)給消費者提供能帶來良好的價值的出色的品牌產(chǎn)品。并且將公司定位于：為忠于品牌的消費者提供根據(jù)價值定價的產(chǎn)品的基礎(chǔ)上構(gòu)造公司的未來。
20世界70年代，產(chǎn)品促銷顯著發(fā)展。伴隨大量的促銷活動，使提前購買成為行業(yè)的慣例，而且導(dǎo)致了制造商很難準確的預(yù)測需求的變化。各個環(huán)節(jié)的庫存不斷擴大來滿足消費者的提前購買需求。它不僅提高了庫存成本，同時也導(dǎo)致了更高的制造成本和服務(wù)成本，也導(dǎo)致了品牌價值和供應(yīng)鏈渠道的無效率。
90年代的渠道轉(zhuǎn)變的改革的目標之一，在于開發(fā)與渠道中的合作伙伴更加合作和相互有力的關(guān)系，用合作來替代談判，從而有效率地、更好的滿足消費者的需要。通過將消費者的忠誠于改進的渠道效率和關(guān)系相結(jié)合，寶潔公司認為自己產(chǎn)品的市場份額將會增長，而渠道和消費者的服務(wù)成本將會下降，使渠道中的所有成員都能夠受益。
在20世紀90年代，寶潔對渠道進行了改革。它希望開發(fā)與渠道中的合作伙伴更加合作和相互互利的關(guān)系，用合作來代替談判。它的目的是提高渠道的效率和服務(wù)水平為此，它有兩個項目，第一個項目集中于通過連續(xù)補充計劃（crp）來提高供應(yīng)物流和降低渠道庫存。第二個項目是通過訂貨和開票系統(tǒng)的修改來改善對渠道客戶的總訂貨周期和服務(wù)質(zhì)量。
說是爭取顧客的有利武器。寶潔的這種做法解決了零售商的后顧之憂，使零售商只需要關(guān)心他的前臺運作了。這種做法雖然在短期由于投入太大不會看見很大的收益，但是從長遠來看，crp實施不但降低了寶潔的制造成本，同時也消除了信息放大作用而導(dǎo)致的大的庫存成本，同時還可以擴大寶潔產(chǎn)品的市場份額。總之，crp的實施達到了雙贏的局面。寶潔還參與了雜貨業(yè)渠道的改革，開發(fā)有效消費者反應(yīng)（ecr）方法。
訂貨，發(fā)貨和帳單系統(tǒng)（osb）是寶潔分銷渠道改革的另一項目。原有的系統(tǒng)是寶潔在20世紀60年代期間開發(fā)的，雖然經(jīng)過了多次的升級，但是仍然缺乏效率，也沒有什么效果。osb系統(tǒng)支持寶潔公司在為渠道成員提供服務(wù)方面的所有活動，包括定價，訂貨，發(fā)貨，開票以及單獨的信用系統(tǒng)。osb項目還集成了許多原先不能在職能部門和產(chǎn)品部門之間一起運行的相互分離的系統(tǒng)，使寶潔公司能夠提高協(xié)調(diào)性和總體的服務(wù)水平。osb的目的在于理解業(yè)務(wù)是如何運作的，然后將現(xiàn)有的流程自動化，使其具有足夠的靈活性來滿足不同部門和職能的各種不同的需要。系統(tǒng)消減了現(xiàn)有流程的大量的復(fù)雜性問題，消除手工處理的步驟，但不是對現(xiàn)有的流程進行重新設(shè)計。新的系統(tǒng)在解決了客戶的發(fā)票扣除額大的問題，也改善了訂單發(fā)貨的質(zhì)量，但是現(xiàn)行的定價和促銷策略和過程問題人造成了扣除額。要徹底的改進定價和促銷的問題，就必須修改osb的前端。
在新的訂貨流程中，寶潔將產(chǎn)品定價和產(chǎn)品規(guī)格整合在同一個數(shù)據(jù)庫中。用于簡化定價的數(shù)據(jù)庫被設(shè)計成可以直接通過電子化的方式將數(shù)據(jù)提供到客戶自己的系統(tǒng)中，這種做法導(dǎo)致了發(fā)票扣減的大大減少。這種新的訂貨流程使訂貨質(zhì)量有了顯著的提高。從1992到1994年，*票出錯的概率降低了50%多，同期，有利于寶潔的發(fā)票的爭議問題增加了300%多。
在新的訂貨流程中，寶潔還采用了價值定價的策略。所謂理解價值定價法，就是根據(jù)消費者理解的商品價值，即根據(jù)買主的價值觀念來定價。這種定價要求企業(yè)在有利潤可賺的同時適當減價，以及找到維持甚至改善質(zhì)量的方法。價值定價立足于消費者，它不僅消除了零售商提前購買的動機，從本質(zhì)上提供不變的采購成本以及伴隨一些靈活的折扣或提供用來開展零售商店促銷的基金，還培養(yǎng)了消費者的品牌忠誠。
一個中型的企業(yè)不可能實施如此做法。原因可以有以下幾個方面：
1.寶潔在渠道改革投入了大量的資金用來做引進先進的管理思想和信息技術(shù)。這種巨大的投入不是一個中型企業(yè)可以承受的。
2.寶潔是一個有著很強管理體系的大企業(yè)，它對整個渠道有很強的控制力，在這種控制力的約束下來對分銷渠道進行改革，當然會達到理想的效果。但是一個中型的企業(yè)沒有這么強的控制力，它的重點在自己的核心競爭力上而不是對渠道的監(jiān)控和改革，一旦失去這種強有力的約束，就會對雙方造成極大的傷害。
會時常出現(xiàn)缺貨問題。并且，零售商為了進一步提高利潤，他與制造商之間的價格之爭也是不可避免的。就如同文章中所指出的，零售商們把采購的價格作為利潤的一個重要的來源，這也就是為什么會在80年代出現(xiàn)為促銷而出現(xiàn)的大批量的提前突訂貨的現(xiàn)象。總的來看，寶潔的這種做法會給零售商帶來一些好處，但是要很好的實施這種做法也不是平坦順利的。在實施上零售商可能會面臨一些問題。
1.建立信息交互平臺用于與寶潔之間信息的傳遞和共享。vmi的庫存管理方式使零售商節(jié)約了庫存的成本。但是vmi是建立在有效的edi基礎(chǔ)之上的，這就要求零售商同樣也應(yīng)該擁有也寶潔信息系統(tǒng)匹配的數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)。在這個系統(tǒng)的開發(fā)同樣也需要有大量資金的支持。
2.與寶潔之間建立相互信任的合作伙伴關(guān)系。零售商和寶潔的這種合作要求零售商能夠?qū)殱嵭畔⑼该鳎瑫r寶潔也要保證能給零售商及時，充足的供貨。要達到雙贏的目的，二者必須要有高度的信任作基礎(chǔ)。
在1985年，寶潔公司與一個中等規(guī)模的零售連鎖企業(yè)進行了補貨的渠道的新方法實驗。這一試驗設(shè)計到采用電子數(shù)據(jù)交換每天將倉庫想每個商店的產(chǎn)品發(fā)貨數(shù)據(jù)從里零售商發(fā)給寶潔公司。然后寶潔公司利用發(fā)貨信息而不是根據(jù)零售商產(chǎn)生的訂單來確定向零售商的倉庫發(fā)運的產(chǎn)品的數(shù)量。產(chǎn)品訂貨由寶潔公司計算，目前在于提供充足的安全庫存，同時將物流總成本最小化，并消除零售商倉庫中多余的庫存。
這一初始實驗的結(jié)果在降低庫存和提高服務(wù)水平以及為零售商節(jié)約勞動力等方面，給人留下了深刻的印象。
新的訂貨流程的第二次試驗是在一個超級市場進行的，在這個階段，寶潔公司建議零售商將尿布產(chǎn)品儲存在連鎖超市的配送倉庫，零售商向?qū)殱嵐咎峁┯嘘P(guān)倉庫從各個商店每天所接到的訂單數(shù)據(jù)，并允許寶潔公司根據(jù)倉庫每天的發(fā)貨數(shù)據(jù)來確定倉庫所需要的補貨數(shù)量。通過這樣的操作，消除了昂貴的零擔(dān)運輸，并減少零售商店的缺貨。公司和零售商通過降低成本和增加銷售都會獲得收益。總的來說，較低的成本促使較低的價格，通過更高產(chǎn)品可獲得性提供更好的服務(wù)，將導(dǎo)致銷售額的增加。
第二次試驗證實了，通過減少渠道成本和增加銷售量，物流創(chuàng)新在為零售商和制造商提供共同收益方面存在潛力。
與主要超級市場之間的crp的成功實施使其他零售商對這一新的流程產(chǎn)生了興趣。到1990年，大多數(shù)超級市場已經(jīng)全面實施了crp。這些較早采用crp的雜貨零售商，在降低庫存和缺貨水平方面都取得了高度成功。
解決方案，然而，當流程和系統(tǒng)重組平行實施時，edi能夠成為一個強力的工具。
在寶潔公司，edi的一個重要作用在于為crp的運行提供一個基本的平臺。crp曾被表述為雙向的edi，于雙方公司的系統(tǒng)有著緊密的聯(lián)系。當然，crp不僅需要系統(tǒng)變革，而且在crp中，每個組織的系統(tǒng)之間的相互連接程度，要比在沒有crp客戶的edi中要緊密得多。兩個公司的系統(tǒng)之間由edi促使的連接，導(dǎo)致了公司之間的大量數(shù)據(jù)的無誤差的自動交換。crp大大增加了渠道公司共享的數(shù)據(jù)量，這使得edi成為有效運行不可或缺的技術(shù)。盡管早期的第crp試驗是用傳真和電話來發(fā)送數(shù)據(jù)，但是寶潔公司的幾位經(jīng)理表示，沒有edi的crp是不可行的。
edi通過降低交易成文為公司提供經(jīng)濟效益，即使在沒有投入crp的情況下，這也促使了edi的采用。
在上述的應(yīng)用當，生產(chǎn)家庭用品的寶潔（p&g）開始將信息系統(tǒng)作上、下游整合，希望通過正確和快速的信息傳遞、分析和整合，達到對市場的需求作快速反映并降低庫存等目的。同時，這種企業(yè)間的信息共享系統(tǒng)可以給企業(yè)帶來如下好處：
1、縮短需求響應(yīng)時間；
2、減少需求預(yù)測偏差；
3、提高送貨準確性和改善客戶服務(wù)；
4、降低存貨水平，縮短定貨提前期；
5、節(jié)約交易成本；
6、降低采購成本，促進供應(yīng)商管理；
7、減少生產(chǎn)周期；
8、增強企業(yè)競爭優(yōu)勢，提高顧客的滿意度。
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公司一季度財務(wù)分析報告（優(yōu)秀16篇）篇九
速動比率1.13451.22621.22651.2867。
資產(chǎn)負債率52.828049.237648.499048.2467。
根據(jù)上海醫(yī)藥各季度的財務(wù)指標顯示，其流動比率及速動比率均呈上升趨勢，說明其短期償債能力正在逐步提升;其兩個指標均低于行業(yè)平均水平，故我們可以說上海醫(yī)藥具有較差的短期償債能力。而其資產(chǎn)負債率逐季度遞減顯示出其長期償債能力在不斷增強，但比行業(yè)平均水平高出約13個百分點，說明其具有極大的債務(wù)風(fēng)險。
二、復(fù)星醫(yī)藥。
流動比率1.28391.32241.32371.5745。
速動比率0.99121.01291.01781.1949。
資產(chǎn)負債率43.455240.527840.069940.2575。
由復(fù)星醫(yī)藥13年各季度的財務(wù)指標可以得出，其流動比率呈上升趨勢，速動比率也呈上升趨勢，但都稍低于行業(yè)平均水平。因此我們可以說復(fù)星醫(yī)藥的短期償債能力較差。而其資產(chǎn)負債率隨季度遞減，并且基本在百分之四十左右，說明其有較強的長期償債能力。
三、紅日藥業(yè)。
流動比率3.15733.32442.75653.2628。
速動比率2.56022.72372.31172.7520。
資產(chǎn)負債率21.579520.817023.271821.1836。
紅日藥業(yè)的流動比率和速動比率均隨季度先上升后下降再上升，但其流動比率每個季度都高于行業(yè)平均值2.52，速動比率也明顯高于行業(yè)平均值1.92，說明該公司短期償債能力較好，可能有部分存貨積壓或者滯銷，還擁有過多的現(xiàn)金沒能很好的在經(jīng)營中加以運用。其資產(chǎn)負債率呈波浪形隨季度波動，但都是在百分之22左右，低于行業(yè)的平均水平值35.53，說明其具有較好的長期償債能力，公司經(jīng)營比較謹慎。
四、雙鷺藥業(yè)。
流動比率23.009019.505616.671827.9074。
速動比率21.872718.323515.600725.0385。
資產(chǎn)負債率3.45023.94814.53852.7569。
該公司的流動比率和速動比率前三個季度都逐漸下降，第四季度上升，其值均明顯高于醫(yī)藥行業(yè)的平均值，說明該公司短期償債能力很強，有過多的現(xiàn)金沒有用于經(jīng)營。而且其資產(chǎn)負債率也明顯低于該行業(yè)平均值，說明該公司的遠期償債能力很強。
五、海正藥業(yè)。
流動比率0.95721.09301.11061.2217。
速動比率0.68070.80690.80750.8797。
資產(chǎn)負債率60.448458.210357.356457.8788。
海正藥業(yè)的流動比率和速動比率隨季度遞增，但都明顯低于該行業(yè)平均水平值，說明該公司的短期償債能力較差。但其資產(chǎn)負債率明顯高于該行業(yè)平均值，說明該公司的負債過多，存在一定的風(fēng)險。但其資產(chǎn)負債率在逐漸減小，經(jīng)營狀況有所改善。
由上述五家公司我們可以看到在醫(yī)藥行業(yè)里面，流動比率和速動比率的波動比較大，只有雙鷺藥業(yè)的這兩項指標異常高于其他公司，有過多的現(xiàn)金沒有在經(jīng)營中得到很好的運用。該行業(yè)的平均資產(chǎn)負債率為35.53，只有紅日藥業(yè)低于平均水平，有較好的遠期償債能力。
公司一季度財務(wù)分析報告（優(yōu)秀16篇）篇十
1、公司的基本信息（包括歷史沿革）。
2、行業(yè)背景（歷史、現(xiàn)狀、未來否則趨勢）及行業(yè)地位（結(jié)合行業(yè)分析報告的內(nèi)容）。
4、分析期及近三年的主要會計和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析（結(jié)合公司董事會報告的內(nèi)容）。
5、股本變動及股東情況分析。
6、公司近三年董（包括獨董）、監(jiān)、高及員工（掌握核心技術(shù)或者關(guān)鍵技術(shù)人員）情況分析（變動原因、獨董）。
1、公司治理的目的、核心。
2、公司三會制度及其運行情況（獨立董事制度、獨董述職報告、監(jiān)事會報告、董事會秘書及證券事務(wù)代表制度獨董）。
3、公司近三年開展的治理活動及其效果。
4、公司董事長、總經(jīng)理兩職設(shè)置情況（分離或者合一）。
5、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會、交易所行政處罰情況（事由、進展、影響及整改情況，同時結(jié)合主流媒體的及公司的澄清公告）。
6、違規(guī)擔(dān)保、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用情況。
7、內(nèi)部控制制度的報告及鑒證報告。
8、履行社會責(zé)任報告情況。
9、公司獨立性分析（是否嚴格實行“五分開”）。
1、宏觀經(jīng)濟運行狀況的影響分析（國際、國內(nèi)宏觀經(jīng)濟運行狀況，可以借助統(tǒng)計資料和主流媒體的相關(guān)報道）。
2、宏觀經(jīng)濟政策的影響（金融貨幣政策、財政政策、收入分配政策）。
3、產(chǎn)業(yè)政策的影響分析（包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策、產(chǎn)業(yè)組織政策的影響等等）。
4、法律、法規(guī)的影響分析。
5、科學(xué)技術(shù)進步的影響分析（生物技術(shù)、材料技術(shù)、信息技術(shù)、航空航天技術(shù)等等的影響）。
1、公司行業(yè)市場排名。
2、市場占有率。
要求：客觀真實、圖文并茂、生動形象。
1、競爭能力（競爭優(yōu)勢）分析。
體現(xiàn)：資本、技術(shù)、管理、人才、成本、資源、區(qū)位等等方面。
：swot分析。
pest分析。
1、審計報告解讀（關(guān)注“非標”意見的審計報告，結(jié)合董事會、監(jiān)事會報告）。
償債能力指標。
盈利能力指標。
管理效率指標。
現(xiàn)金流量指標。
3、三張報表及附注的分析。
注意：各種指標的含義、取值大小是相對的。
不能簡單的堆砌各種指標。
1、重大事項分析。
重大訴訟仲裁事項。
重大收購、出售資產(chǎn)事項（決策程序、評估基準日、評估方法的選擇、評估價值、有無溢價跌價、交易時間、收或者付款方式、定價政策等等）。
2、關(guān)聯(lián)交易及其分析。
日常關(guān)聯(lián)交易、重大關(guān)聯(lián)交易。
決策程序、交易目的、交易時間、收或者付款方式、定價政策、有關(guān)第三方的獨立報告（評估及審計機構(gòu)、獨立財務(wù)顧問、獨立董事、監(jiān)事會）、對公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的影響等等。
3、同業(yè)競爭問題分析。
4、募集資金項目及其效益分析（包括非募投項目）承諾、變更、專項報告、對分析期經(jīng)營成果的影響等等。
5、應(yīng)收賬款項目分析。
7、其他。
1、存在的問題。
2、建議措施。
3、結(jié)論性意見。
公司一季度財務(wù)分析報告（優(yōu)秀16篇）篇十一
證券簡稱:北陸藥業(yè)。
名稱:北陸藥業(yè)股份有限。
英文名稱:beijingbeilupharmaceuticalco。
交易所:深圳。
注冊國家:中國。
城市:xxxxxxxxxxx市。
工商登記號:110000004222500。
注冊地址:市昌平區(qū)科技園區(qū)白浮泉路10號。
辦公地址:市昌平區(qū)科技園區(qū)白浮泉路10號。
注冊資本:15274、9104萬元。
法人代表:xxx。
董事會秘書:xx。
2、主營業(yè)務(wù)及經(jīng)營范圍。
主營業(yè)務(wù):藥品生產(chǎn)以及藥品經(jīng)銷，目前主要產(chǎn)品包括對比劑系列產(chǎn)品、降糖類藥物和抗焦慮類中藥等。
經(jīng)營范圍:許可經(jīng)營項目:生產(chǎn)、銷售片劑、顆粒劑、膠囊劑、小容量注射劑、大容量注射劑、原料藥(釓噴酸葡胺、碘海醇、格列美脲、瑞格列奈)。
一般經(jīng)營項目:自有房屋的物業(yè)管理(含寫字間出租);法律、行政法規(guī)、決定禁止的，不得經(jīng)營;法律、行政法規(guī)、決定規(guī)定應(yīng)經(jīng)許可的，經(jīng)審批機關(guān)批準并經(jīng)工商行政管理機關(guān)登記注冊后方可經(jīng)營;法律、行政法規(guī)、決定未規(guī)定許可的，自主選擇經(jīng)營項目開展經(jīng)營活動。
3、產(chǎn)品。
口服降糖藥產(chǎn)品:格列美脲片(迪北?)。
抗焦慮抑郁產(chǎn)品:九味鎮(zhèn)心顆粒。
(二)、股權(quán)分布簡介。
1992年，前身市北陸醫(yī)藥化工成立，20xx年變更為股份有限，20xx年被科技部認定為高新技術(shù)企業(yè)，20xx年10月在創(chuàng)業(yè)板上市，實際控制人也是創(chuàng)始人王代雪先生目前持有23、13%的股權(quán)。
控股中的新先鋒主要是負責(zé)藥品經(jīng)銷業(yè)務(wù)，易佳聯(lián)主要是負責(zé)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)和軟件業(yè)務(wù)，也利用它來完成主營業(yè)務(wù)對比劑在醫(yī)院進行學(xué)術(shù)營銷，推廣和售后服務(wù)的一個技術(shù)平臺。
參股的中技經(jīng)投資顧問主要從事生物技術(shù)、信息技術(shù)、能源等各類投資，目前未利潤貢獻。
(三)、企業(yè)文化及理念。
1、企業(yè)理念。
企業(yè)愿景:百年北陸。
核心口號:盡顯關(guān)愛。
企業(yè)使命:創(chuàng)就價值人生。
核心價值觀:務(wù)實、穩(wěn)定、創(chuàng)新。
企業(yè)精神:共創(chuàng)、共進、共贏。
經(jīng)營理念:細分市場、最大份額。
2、企業(yè)文化。
北陸用真心真情關(guān)愛患者，給患者帶來健康、幸福和快樂;。
北陸用真心真情愛護員工，提高員工的生活，實現(xiàn)員工的價值;。
北陸用真心真情服務(wù)客戶，滿足客戶的需求，實現(xiàn)客戶的價值;。
北陸用真心真情奉獻社會，愛心親善，造福眾生。
二、環(huán)境。
(一)、宏觀環(huán)境。
1、從人口、收入、醫(yī)療體制來看。
中國仍然處于人口老齡化的進程中，人口數(shù)量的增長和年齡結(jié)構(gòu)的改變長期影響疾病譜;20xx年人均gdp已經(jīng)超過1000美元，中國進入新一輪消費升級階段，醫(yī)療保健等在消費結(jié)構(gòu)中的比例將保持持續(xù)上升，在這個長期過程中可能會受到經(jīng)濟回落對消費的短期沖擊，但隨著全民醫(yī)保的建立，在醫(yī)療保健方面支出加大，彌補了經(jīng)濟下滑對居民醫(yī)療保健消費的影響，在全民醫(yī)保實施的過程中，投入對居民醫(yī)療保健消費也將形成長期支撐。
同時在醫(yī)療體制改革方面，一系列圍繞著新醫(yī)改以及醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)發(fā)展的研討會的召開，為醫(yī)藥行業(yè)帶來新的發(fā)展思路。
這意味著醫(yī)藥行業(yè)開始借助專家“外腦”實現(xiàn)大整合、大提升。
2、在、法律、法規(guī)上來看。
20xx年1月21日，常務(wù)會議通過關(guān)于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的意見和20xx-20xx年深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革實施方案，新一輪醫(yī)改方案正式。
新醫(yī)改方案帶來市場擴容機會、新上市產(chǎn)品的增加、藥品終端需求活躍以及新一輪投資熱潮等眾多有利因素保證了中國醫(yī)藥行業(yè)的快速增長。
在醫(yī)改和金融危機的背景下，中國醫(yī)藥企業(yè)進入跨越式發(fā)展的戰(zhàn)略機遇期，新興市場“百廢待興”，需求旺盛，完全可以實現(xiàn)逆市飄紅。
醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)當多方面提升企業(yè)能力，搶占稀缺資源，取得最大的競爭優(yōu)勢和價值，在變局中贏得生存與發(fā)展。
另外，20xx年的藥品注冊管理工作正圍繞“質(zhì)量、效率”這一中心，抓住提升藥品注冊管理水平和藥品標準提高的主線，實現(xiàn)向注重政策研究、法規(guī)和指導(dǎo)原則的制定、注重宏觀調(diào)控、注重注冊全過程的組織協(xié)調(diào)和質(zhì)量監(jiān)督的轉(zhuǎn)變。
藥品注冊管理政策法規(guī)對行業(yè)起著鼓勵創(chuàng)新、促進產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展的引導(dǎo)意義。
(二)、微觀環(huán)境。
隨著醫(yī)藥行業(yè)微觀經(jīng)營環(huán)境的變化，以及相關(guān)宏觀環(huán)境的影響，國內(nèi)醫(yī)藥行業(yè)企業(yè)面臨以下幾個方面的壓力:首先是新版gmp改造、環(huán)保要求提升、能源和原材料漲價使得運營成本加大;其次，藥品降價將降低企業(yè)毛利率，第三，新藥審批收緊造成企業(yè)缺乏新增長點;第四，擁有渠道優(yōu)勢的商業(yè)龍頭企業(yè)進入工業(yè)領(lǐng)域，將會對現(xiàn)有醫(yī)藥制造企業(yè)造成較大沖擊。
在這種環(huán)境下，企業(yè)研發(fā)新的技術(shù)，加強內(nèi)部管理，最大化降低。
本經(jīng)營管理就顯得尤為要。
三、行業(yè)。
(一)、醫(yī)藥行業(yè)現(xiàn)狀和未來發(fā)展趨勢。
醫(yī)藥行業(yè)是一個多學(xué)科先進技術(shù)和手段高度融合的高科技產(chǎn)業(yè)群體，涉及國民健康、社會穩(wěn)定和經(jīng)濟發(fā)展。
回顧中國醫(yī)藥行業(yè)近年的發(fā)展情況，全國醫(yī)藥生產(chǎn)一直處于持續(xù)、穩(wěn)定、快速發(fā)展階段。
19xx年至20xx年，歷經(jīng)30年改革大潮洗禮的中國醫(yī)藥行業(yè)發(fā)生了翻天覆地、日新月異的變化。
30年來，中國醫(yī)藥工業(yè)增長速度一直高于國內(nèi)生產(chǎn)總值(gdp)。
從1978年到20xx年，醫(yī)藥工業(yè)產(chǎn)值年均遞增16、8%，成為國民經(jīng)濟中發(fā)展最快的行業(yè)之一。
中國已經(jīng)具備了比較雄厚的醫(yī)藥工業(yè)物質(zhì)基礎(chǔ)，醫(yī)藥工業(yè)總產(chǎn)值占gdp的比重為2、7%。
維生素c、青霉素工業(yè)鹽、撲熱息痛等大類原料藥產(chǎn)量居世界第一，制劑產(chǎn)能居世界第一。
中國藥品出口額占全球藥品出口額的2%，但是中國藥品出口的年均增速已經(jīng)達到20%以上，國際平均水平是16%。
與此同時，中國藥品市場地位不斷提升，占世界藥品市場的份額由1978年的0、88%上升到20xx年的8、25%。
但是中國醫(yī)藥企業(yè)目前還普遍存在“一小二多三低”的現(xiàn)象，即大多數(shù)生產(chǎn)企業(yè)規(guī)模小，企業(yè)數(shù)量多，產(chǎn)品重復(fù)多，大部分生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品技術(shù)含量低，新藥研究開發(fā)能力低，管理能力及經(jīng)濟效益低。
不過總體看來，在新醫(yī)改環(huán)境下，中國醫(yī)藥行業(yè)今后5年世界藥品市場增長的重心將從歐美等主流市場向亞洲、澳洲、拉美、東歐等地區(qū)逐漸轉(zhuǎn)移。
中國醫(yī)藥行業(yè)仍然是一個被長期看好的行業(yè)。
到20xx年中國將超過日本成為世界第二醫(yī)藥大國，20xx年前中國也將超美國，躍居世界第一醫(yī)藥大國。
(二)醫(yī)藥行業(yè)特點。
1、高投入性。
醫(yī)藥行業(yè)的高投入性在新藥上要比普藥表現(xiàn)得更為明顯。
一般，普藥具有生產(chǎn)工序簡單、投入低、產(chǎn)品科技含量低、市場需求量大的特點。
而新藥的開發(fā)和生產(chǎn)則需要大量投入，而且生產(chǎn)工序復(fù)雜，研制期長。
通常開發(fā)一種新藥平均需要耗資2、5億美元，有的高達10億美元，從篩選到投入臨床需要10年的時間。
2、高風(fēng)險性。
醫(yī)藥企業(yè)經(jīng)營業(yè)績懸殊，且易波動。
由于藥品特異性強，市場空間主要受其性能決定，技術(shù)含量高、性能好的藥品往往有極廣闊的市場和優(yōu)厚的價格，開發(fā)出這類藥品的企業(yè)能夠取得高額利潤，相反對于性能一般的藥品即使價格下降也不會增加市場規(guī)模，一旦供應(yīng)量增加就意味著企業(yè)效益的快速滑坡。
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公司一季度財務(wù)分析報告（優(yōu)秀16篇）篇十二
1、歷史沿革。公司實收資本為萬元，其中：萬元，占93.43%;萬元，占。
5.75%;萬元，占0.82%。
2、經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔(dān)等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：
3、公司的組織結(jié)構(gòu)(1)、公司本部的組織架構(gòu)根據(jù)企業(yè)實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：
4、財務(wù)部職能及各崗位職責(zé)。
(1)、財務(wù)部職能(略)。
(2)、財務(wù)部的人員及分工情況財務(wù)部共有x人，副總兼財務(wù)部部長x人、財務(wù)處處長x人、財務(wù)處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。
(3)、財務(wù)部各崗位職責(zé)(略)。
二、主要會計政策、稅收政策。
1、主要會計政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計提;存貨按永續(xù)盤存制;長期投資按權(quán)益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提;借款費用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認;收入費用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認;成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進先出法。
2、主要稅收政策。
(1)、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的.x%。
(2)、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。
三、財務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度。
(一)財務(wù)管理制度(略)。
(二)內(nèi)部控制制度。
1、內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金。
2、內(nèi)部會計控制規(guī)范——采購與付款。
3、物資管理制度。
4、產(chǎn)成品管理制度。
5、關(guān)于加強財務(wù)成本管理的若干規(guī)定。
四、資產(chǎn)負債表分析。
1、資產(chǎn)項目分析。
(1)、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行：;賬號：
(2)、“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預(yù)計回收額x萬元。
(3)、“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額：年初x萬元，期末x萬元。余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預(yù)計回收額x萬元。
(4)、“預(yù)付賬款”(無)。
公司一季度財務(wù)分析報告（優(yōu)秀16篇）篇十三
資產(chǎn)負債表是反映上市公司會計期末全部資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益情況的報表。通過資產(chǎn)負債表，能了解企業(yè)在報表日的財務(wù)狀況，長短期的償債能力，資產(chǎn)、負債、權(quán)益和結(jié)構(gòu)等重要信息。
（一）對資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)類科目的分析。
在資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)類的科目很多，但投資者在進行上市公司財務(wù)報表的分析時重點應(yīng)關(guān)注應(yīng)收款項、待攤費用、待處理財產(chǎn)凈損失和遞延資產(chǎn)四個項目。
1.應(yīng)收款項。（1）應(yīng)收賬款：一般來說，公司存在三年以上的應(yīng)收賬款是一種極不正常的現(xiàn)象，這是因為在會計核算中設(shè)有“壞賬準備”這一科目，正常情況下，三年的時間已經(jīng)把應(yīng)收賬款全部計提了壞賬準備，因此它不會對股東權(quán)益產(chǎn)生負面影響。但在我國，由于存在大量“三角債”，以及利用關(guān)聯(lián)交易通過該科目來進行利潤操縱等情況。因此，當投資者發(fā)現(xiàn)一個上市公司的資產(chǎn)很高，一定要分析該公司的應(yīng)收賬款項目是否存在三年以上應(yīng)收賬款，同時要結(jié)合“壞賬準備”科目，分析其是否存在資產(chǎn)不實，“潛虧掛賬”現(xiàn)象。（2）預(yù)付賬款：該賬戶同應(yīng)收賬款一樣是用來核算企業(yè)間的購銷業(yè)務(wù)的。這也是一種信用行為，一旦接受預(yù)付款方經(jīng)營惡化，缺少資金支持正常業(yè)務(wù)，那么付款方的這筆貨物也就無法取得，其科目所體現(xiàn)的資產(chǎn)也就不可能實現(xiàn)，從而出現(xiàn)虛增資產(chǎn)的現(xiàn)象。（3）其他應(yīng)收款：主要核算企業(yè)發(fā)生的非購銷活動的應(yīng)收債權(quán)，如企業(yè)發(fā)生的各種賠款、存出保證金、備用金以及應(yīng)向職工收取的各種墊付款等。但在實際工作中，并非這么簡單。例如，大股東或關(guān)聯(lián)企業(yè)往往將占用上市公司的資金掛在其他應(yīng)收款下，形成難以解釋和收回的資產(chǎn)，這樣就形成了虛增資產(chǎn)。因此，投資者應(yīng)該注意到，當上市公司報表中的“其他應(yīng)收款”數(shù)額出現(xiàn)異常放大時，就應(yīng)該加以警惕了。
2.待處理財產(chǎn)凈損失。不少上市公司的資產(chǎn)負債表上掛賬列示巨額的“待處理財產(chǎn)凈損失”，有的甚至掛賬達數(shù)年之久。這種現(xiàn)象明顯不符合收益確認中的穩(wěn)健原則，不利于投資者正確評價企業(yè)的財務(wù)狀況和盈利能力。
3.待攤費用和遞延資產(chǎn)。待攤費用和遞延資產(chǎn)并無實質(zhì)上的重大區(qū)別，它們均為本期公司已經(jīng)支出，但其攤銷期不同。“待攤費用”的攤銷期在一年以內(nèi)，而“遞延資產(chǎn)”的攤銷期超過一年。從嚴格意義上講，待攤費用和遞延資產(chǎn)并不符合資產(chǎn)的定義，但它們似乎又同未來的經(jīng)濟利益相聯(lián)系，而且在會計實務(wù)中，不少人也習(xí)慣于把已發(fā)生的成本描繪為資產(chǎn)。
（二）對資產(chǎn)負債表中負債類科目的分析。
投資者在對上市公司資產(chǎn)負債表中負債類科目的分析中，重點應(yīng)關(guān)注其償債能力。主要通過以下幾個指標分析：
1.短期償債能力分析。（1）流動比率：流動比率即流動資產(chǎn)和流動負債之間的比率，是衡量公司短期償債能力常用的指標。一般來說，流動資產(chǎn)應(yīng)遠高于流動負債，起碼不得低于1∶1，一般以大于2∶1較合適。其計算公式是：流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債。但是，對于公司和股東，流動比率也不是越高越好。因為，流動資產(chǎn)還包括應(yīng)收賬款和存貨，尤其是由于應(yīng)收賬款和存貨余額大而引起的流動比率過大，會加大企業(yè)短期償債風(fēng)險。因此，投資者在對上市公司短期償債能力進行分析的時候，一定要結(jié)合應(yīng)收賬款及存貨的情況進行判斷。（2）速動比率：速動比率是速動資產(chǎn)和流動負債的比率，即用于衡量公司到期清算能力的指標。一般認為，速動比率最低限為0.5∶1，如果保持在1∶1，則流動負債的安全性較有保障。因為，當此比率達到1∶1時，即使公司資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難，也不致影響其即時償債能力。其計算公式為：速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債。該指標剔除了應(yīng)收賬款及存貨對短期償債能力的影響，一般來說投資者利用這個指標來分析上市公司的償債能力比較準確。
2.長期償債能力分析。（1）資產(chǎn)負債率、權(quán)益比率、負債與所有者權(quán)益比率，這三個比率的計算公式為：資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額；所有者權(quán)益比率=所有者權(quán)益總額/資產(chǎn)總額；負債與所有者權(quán)益比率=負債總額/所有者權(quán)益總額。資產(chǎn)負債率反映企業(yè)的資產(chǎn)中有多少負債，一旦企業(yè)破產(chǎn)清算，債權(quán)人得到的保障程度如何；所有者權(quán)益比率反映所有者在企業(yè)資產(chǎn)中所占份額，所有者權(quán)益比率與資產(chǎn)負債率之和為1；負債與所有者權(quán)益比率反映的是債權(quán)人得到的利益保護程度。投資者在看財務(wù)報表時，只要看一下資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、無形資產(chǎn)總額這幾項，便可大概看出該企業(yè)的長期償債能力狀況，這三個比率只有在同行業(yè)、不同時間段相比較，才有一定價值。（2）長期資產(chǎn)與長期資金比率。其公式為：長期資產(chǎn)與長期資金比率=（資產(chǎn)總額-流動資產(chǎn)）/（長期負債+所有者權(quán)益）。這一指標主要用來反映企業(yè)的財務(wù)狀況及償債能力，該值應(yīng)該低于100％，如果高于100％，則說明企業(yè)動用了一部分短期債務(wù)來購置長期資產(chǎn)，這樣就會影響企業(yè)的短期償債能力，其經(jīng)營風(fēng)險也將加大，實為危險之舉。
在財務(wù)報表中，企業(yè)的盈虧情況是通過利潤表來反映的。利潤表反映企業(yè)一定時期的經(jīng)營成果和經(jīng)營成果的分配關(guān)系。它是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成果的集中反映，是衡量企業(yè)生存和發(fā)展能力的主要尺度。投資者在分析利潤表時，應(yīng)主要抓住以下幾個方面：
（一）利潤表結(jié)構(gòu)分析。
（二）通過分析關(guān)聯(lián)交易判斷上市公司利潤的來源。
上市公司為了向社會公眾展現(xiàn)自己的經(jīng)營業(yè)績，提高社會形象，往往利用關(guān)聯(lián)方間的交易來調(diào)節(jié)其利潤，主要分析方法有以下幾種：
1.增加收入，轉(zhuǎn)嫁費用。投資者在進行投資分析時，一定要分析其關(guān)聯(lián)交易，特別是母子公司間是否存在著相互關(guān)聯(lián)交易，轉(zhuǎn)嫁費用的現(xiàn)象，對于有母子公司關(guān)聯(lián)交易的，一定要將其上市公司的當年利潤剔除掉關(guān)聯(lián)交易虛增利潤。
2.資產(chǎn)租賃。由于上市公司大部分都是從母公司剝離出來的，上市公司的大部分資產(chǎn)主要是從母公司以租賃方式取得的。從而租賃資產(chǎn)的租賃數(shù)量、租賃方式和租賃價格就是上市公司與母公司之間可以隨時調(diào)整的閥門。有的上市公司還可將從母公司租來的資產(chǎn)同時轉(zhuǎn)租給母公司的子公司，以分別轉(zhuǎn)移母公司與子公司之間的利潤。
3.委托或合作投資。（1）委托投資。當上市公司接受一個周期長、風(fēng)險大的項目時，則可將某一部分現(xiàn)金轉(zhuǎn)移給母公司，以母公司的名義進行投資，將其風(fēng)險全部轉(zhuǎn)嫁到母公司，卻將投資收益確定為上市公司當年的利潤。（2）合作投資。上市公司要想配股其凈資產(chǎn)收益率要達到一定的標準，公司一旦發(fā)現(xiàn)其凈資產(chǎn)收益率很難達到這個要求，便倒推出利潤缺口，然后與母公司簽訂聯(lián)合投資合同，投資回報按倒推出的利潤缺口確定，其實這塊利潤是由母公司出的。
4.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓置換。一般來說上市公司通過與母公司資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓置換，從根本上改變自身的經(jīng)營狀況，長期擁有“殼資源”所帶來的配股能力，對上市公司及其母公司都是一個雙贏戰(zhàn)略。通常上市公司購買母公司優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)的款項掛往來賬，不計利息或資金占用費，這樣上市公司不僅獲得了優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)的經(jīng)營收益，而且不需付出任何代價，把風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給母公司。另外上市公司往往將不良資產(chǎn)和等額的債務(wù)剝離給母公司或母公司控制的子公司，以達到避免不良資產(chǎn)經(jīng)營所產(chǎn)生的虧損或損失的目的。
現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定時期內(nèi)現(xiàn)金流入、流出及其凈額的報表，它主要說明公司本期現(xiàn)金來自何處、用往何方以及現(xiàn)金余額如何構(gòu)成。投資者在分析現(xiàn)金流量表時應(yīng)注意以下幾個方面：
（一）現(xiàn)金流量的分析。
一些公司會通過往來資金操縱現(xiàn)金流量表。上市公司與其大股東之間通過往來資金來改善原本難看的經(jīng)營現(xiàn)金流量。本來關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來資金往往帶有融資性質(zhì)，但是借款方并不作為短期借款或者長期借款，而是放在其他應(yīng)付款中核算，貸款方不作為債權(quán)，而是在其他應(yīng)收款中核算。這樣其他應(yīng)付、應(yīng)收款變動額在編制現(xiàn)金流量表時就作為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，而實質(zhì)上這些變動反映的是籌資、投資活動業(yè)務(wù)。這樣當其他應(yīng)付、應(yīng)收款的變動是增加現(xiàn)金流量時，經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額就可能被夸大。
（二）注意上市公司的現(xiàn)金股利分配的狀況。
現(xiàn)金股利分配有很強的信息含量。財務(wù)狀況良好的公司往往能夠連續(xù)分配較好的現(xiàn)金股利，有一些上市公司雖然賬面利潤好看，但是利潤是虛假的，財務(wù)狀況惡劣，一般不能經(jīng)常分配現(xiàn)金股利。
（三）“每股現(xiàn)金流量”這一指標反映的問題。
“每股現(xiàn)金流量”和“每股稅后利潤”應(yīng)該是相輔相成的，有的上市公司有較好的稅后利潤指標，但現(xiàn)金流量較不充分，這就是典型的關(guān)聯(lián)交易所導(dǎo)致的，另外有的上市公司在年度內(nèi)變賣資產(chǎn)而出現(xiàn)現(xiàn)金流大幅增加，這也不一定是好事。
現(xiàn)金流量多大才算正常呢？作為一家抓牢主業(yè)并靠主業(yè)盈利的上市公司，其每股經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額，不應(yīng)低于其同期的每股收益。道理其實很簡單，如果其獲得的利潤沒有通過現(xiàn)金流進公司賬戶，那這種利潤極有可能是通過做賬“做”出來的。投資者最好選擇每股稅后利潤和每股現(xiàn)金流量凈額雙高的個股，作為中線投資品種。
總之，進行報表分析不能單一地對某些科目關(guān)注，而應(yīng)將公司財務(wù)報表與宏觀經(jīng)濟一起進行綜合判斷，與公司歷史進行縱向深度比較，與同行業(yè)進行橫向?qū)挾缺容^，把其中偶然的、非本質(zhì)的東西舍棄掉，得出與決策相關(guān)的實質(zhì)性的信息，以保證投資決策的正確性與準確性。
2015范文財務(wù)分析報告是企業(yè)依據(jù)會計報表、財務(wù)分析表及經(jīng)營活動和財務(wù)活動所提供的豐富、重要的信息及其內(nèi)在聯(lián)系，運用一定的'科學(xué)分析方法，對企業(yè)的經(jīng)營特......
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《》參考范文一、總體評述(一)總體財務(wù)績效水平根據(jù)xxxx公開發(fā)布的數(shù)據(jù)，運用xxxx系統(tǒng)和xxx分析方法對其進行綜合分析，我們認為xxxx本期財務(wù)狀況比去年同期大......
公司一季度財務(wù)分析報告（優(yōu)秀16篇）篇十四
1、歷史沿革。公司實收資本為萬元，其中：萬元，占93.43%;萬元，占5.75%;萬元，占0.82%。
2、經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔(dān)等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：
3、公司的組織結(jié)構(gòu)(1)、公司本部的組織架構(gòu)根據(jù)企業(yè)實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：
4、財務(wù)部職能及各崗位職責(zé)。
(1)、財務(wù)部職能(略)。
(2)、財務(wù)部的.人員及分工情況財務(wù)部共有x人，副總兼財務(wù)部部長x人、財務(wù)處處長x人、財務(wù)處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。
(3)、財務(wù)部各崗位職責(zé)(略)。
二、主要會計政策、稅收政策。
1、主要會計政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計提;存貨按永續(xù)盤存制;長期投資按權(quán)益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提;借款費用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認;收入費用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認;成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進先出法。
2、主要稅收政策。
(1)、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%。
(2)、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。
三、財務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度。
(一)財務(wù)管理制度(略)。
(二)內(nèi)部控制制度。
1、內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金。
2、內(nèi)部會計控制規(guī)范——采購與付款。
3、物資管理制度。
4、產(chǎn)成品管理制度。
(1)、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行：;賬號：
(2)、“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預(yù)計回收額x萬元。
(3)、“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額：年初x萬元，期末x萬元。余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預(yù)計回收額x萬元。
(4)、“預(yù)付賬款”(無)。
(5)、“存貨”分析期末構(gòu)成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元，年初構(gòu)成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。原材料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元，在制品增加x萬元，庫存商品減少x萬元。
(6)、“長期債權(quán)投資”(無)。
(7)、“長期股權(quán)投資”分析對xxxx有限公司投資，賬面余額x萬元。
(8)、“固定資產(chǎn)”和“累計折舊”分析機器設(shè)備原值x萬元、運輸設(shè)備原值x萬元、房屋建筑物原值x萬元、土地x萬元，凈值分別為xx萬元、xx萬元、xx萬元、x萬元，本年增加固定資產(chǎn)(機器設(shè)備)x萬元，原因為xxx完工，在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。六月末累計折舊為x萬元，其中機器設(shè)備、運輸設(shè)備、房屋建筑物分別為x萬元、x萬元、x萬元。
(9)、“在建工程”分析技術(shù)改造購置設(shè)備，增加在建工程x萬元;部分工程完工轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，減少在建工程x萬元。.............
公司一季度財務(wù)分析報告（優(yōu)秀16篇）篇十五
企業(yè)財務(wù)報表分析是指以財務(wù)報表和其他資料為依據(jù)和起點，會計報表分析報告。采用專門方法，系統(tǒng)分析和評價企業(yè)過去和現(xiàn)在的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及其變動，目的是了解企業(yè)過去的經(jīng)營業(yè)績，衡量企業(yè)目前財務(wù)狀況并且預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展趨勢，幫助企業(yè)利益集團改善決策。財務(wù)分析的最基本功能就是將大量的財務(wù)報表數(shù)據(jù)進行加工、整理、比較、分析并轉(zhuǎn)換成對特定決策有用的信息，著重對企業(yè)財務(wù)狀況是否健全、經(jīng)營成果是否優(yōu)良等進行解釋和評價，減少決策的不確定性。
1.財務(wù)報表所反映信息資源具有不完全性。
財務(wù)報表沒有披露公司的全部信息。列入企業(yè)財務(wù)報表的僅是可以利用的，能以貨幣計量的經(jīng)濟來源。而在現(xiàn)實中，企業(yè)有許多經(jīng)濟資源，或者因為客觀條件制約，或者因會計慣例制約，并未在報表中體現(xiàn)。比如某些企業(yè)賬外大量資產(chǎn)不能在報表中反映。因而，報表僅僅反映了企業(yè)經(jīng)濟資源的一部分。
由于會計報表是按照歷史成本原則編制，很多數(shù)據(jù)不代表其現(xiàn)行成本或變現(xiàn)價值。通貨膨脹時期，有些數(shù)據(jù)會受到物價變動的影響，由于假設(shè)幣值不變，將不同時點的貨幣數(shù)據(jù)簡單相加，使其不能真實地反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，有時難以對報表使用者的經(jīng)濟決策有實質(zhì)性的參考價值。
3.財務(wù)報表缺少反映長期信息的數(shù)據(jù)。
由于財務(wù)報表按年度分期報告，只報告了短期信息，不能提供反映長期潛力的信息。
4.財務(wù)報表數(shù)據(jù)受到會計估計的影響。
會計報表中的某些數(shù)據(jù)并不是十分精確的，有些項目數(shù)據(jù)是會計人員根據(jù)經(jīng)驗和實際情況加以估計計量的。比如壞賬準備的計提比例，固定資產(chǎn)的凈殘值率等。
5.財務(wù)報表數(shù)據(jù)受到管理層對各項會計政策選擇的影響。
會計政策與會計處理方法的多種選擇，使不同企業(yè)同類的報表數(shù)據(jù)缺乏可比性。根據(jù)《企業(yè)會計準則》規(guī)定，企業(yè)存貨發(fā)出計價方法、固定資產(chǎn)折舊方法等，都可以有不同的選擇。即使是兩個企業(yè)實際經(jīng)營完全相同，兩個企業(yè)的財務(wù)分析的結(jié)論也可能有差異。
在很多情況下，企業(yè)出于各種目的，需要向外界展示良好的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。一旦實際經(jīng)營狀況難以達到目標，企業(yè)會主動選擇有利于提高利潤的會計核算方法，或者采取其他手段來粉飾會計報表。比如有的企業(yè)為提高利潤水平，往往采用高估期末在產(chǎn)品成本，低估入庫產(chǎn)成品的`成本的方法。人為操縱的結(jié)果，使信息使用者得到的報表信息與企業(yè)實際狀況相距甚遠，從而誤導(dǎo)信息使用者，也使得財務(wù)報表分析失去意義。
對企業(yè)財務(wù)報表進行分析與評價通常是由報表分析者來完成的。然而，不同的財務(wù)分析人員對財務(wù)報表的認識度、對財務(wù)報表的解讀與判斷能力、以及掌握財務(wù)分析理論和方法的深度和廣度等各方面都存在著差異，往往理解財務(wù)分析計算指標的結(jié)果就有所不同。如果分析人員沒有全面了解各項指標的計算過程和各項指標之間的關(guān)系，僅僅看計算結(jié)果，是很難全面把握各項指標所說明的經(jīng)濟涵義的。
1.比率分析法的局限性。
比率指標的計算一般都是建立在以歷史成本、歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的財務(wù)報表之上的，這使比率指標提供的信息與決策之間的相關(guān)性大打折扣。弱化了其為企業(yè)決策提供有效服務(wù)的能力。而且，比率分析是針對單個指標進行分析，綜合程度較低。在某些情況下無法得出令人滿意的結(jié)論。
2.趨勢分析的局限性。
趨勢分析法是指與本企業(yè)不同時期指標相比，給分析者提供企業(yè)財務(wù)狀況變動趨勢方面的信息，為財務(wù)預(yù)測、決策提供依據(jù)。但是趨勢分析法所依據(jù)的資metallureicalfinanciazaccountin料，主要是財務(wù)報表的數(shù)據(jù)，具有一定的局限性；另外，由于通貨膨脹或各種偶然因素的影響和會計換算方法的改變。使得不同時期的財務(wù)報表可能不具有可比性。
3.對比分析的局限性。
比較分析法是指通過經(jīng)濟指標的對比分析，工作報告《會計報表分析報告》。確定指標間差異與趨勢的方法。但由于不同地區(qū)的價格水平存在差異，各企業(yè)業(yè)務(wù)關(guān)系在區(qū)域上又不盡相同，其必然導(dǎo)致不同企業(yè)指標水平的差異，從而使之缺乏可比性。
1.流動比率。
流動比率是流動資產(chǎn)除以流動負債的比值，這一比率值越高，表明流動資產(chǎn)超出流動負債的程度越高，即企業(yè)短期負債的安全程度越高。但這種有效性是很有局限性的。首先。流動資產(chǎn)中有相當部分是不具有清償能力的，比如存貨的變現(xiàn)能力較弱。其次，流動資產(chǎn)中還有一些項目是不能變現(xiàn)的，比如預(yù)付賬款、預(yù)付費用，雖然從性質(zhì)上來說將其視作一種流動資產(chǎn)，但事實上它并不具備變現(xiàn)支付的能力。再者，財務(wù)比率指標自身結(jié)構(gòu)的局限性決定了它有效性的局限。例如，很高的流動比率本身就意味著企業(yè)對資產(chǎn)的利用率低，資產(chǎn)閑置，收益低下，管理松懈；同時也說明企業(yè)經(jīng)營觀念的保守。沒有充分利用企業(yè)目前的短期融資能力。
2.速動比率。
速動比率是速動資產(chǎn)除以流動負債的比率，是流動比率的輔助性指標。影響速動比率可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力。當速動資產(chǎn)中含有大量的不良應(yīng)收賬款時。企業(yè)就必然無法準確判斷其短期負債償還能力，許多企業(yè)正是抓住了此弱點進行報表粉飾誤導(dǎo)信息使用者。
3.每股收益。
每股收益=本年凈利潤／年末普通股份總數(shù)，它表明普通股在本年度所獲的利潤，是衡量公司盈利能力的一個重要的比率指標。在計算這個比率時，分子是本年度的凈利潤，分母是年末普通股份總數(shù)，一個是時期指標，一個是時點指標，那么分子、分母的計算口徑不完全一致。同時，在計算每股盈余時，普通股股數(shù)是一個“份額”概念，不同的公司股票每一股份在經(jīng)濟上不等量，它們所含有的凈資產(chǎn)和市價不同。即換取每股收益的投入量不相同，限制了每股收益不同公司之間的橫向比較。
4.每股凈資產(chǎn)。
每股凈資產(chǎn)=期末凈資產(chǎn)／期末普通股數(shù)，表示發(fā)行在外的普通股每一股份所代表的股東權(quán)益或賬面權(quán)益。在進行投資分析時，只能有限地使用這個指標，因其是用歷史成本計量的，既不反映凈資產(chǎn)的變現(xiàn)價值，也不反映凈資產(chǎn)的產(chǎn)出能力。
5.凈資產(chǎn)收益率。
凈資產(chǎn)收益率是一種投資報酬率，理應(yīng)由企業(yè)一定時期內(nèi)取得的凈收益與企業(yè)在該時期用于經(jīng)營的凈資產(chǎn)相對比。但企業(yè)在一定時期用于經(jīng)營的凈資產(chǎn)是不斷變化的，為了提高計算結(jié)果的準確性，從簡化計算的角度考慮，分母用期初和期末凈資產(chǎn)的平均值，同分子的當期凈利潤相比較似乎較為合理。另一方面，“期末凈資產(chǎn)”項目由于已經(jīng)剔除向股東派發(fā)的現(xiàn)金股利數(shù)額，導(dǎo)致采取不同股利政策的公司，其“凈資產(chǎn)收益率”的計算口徑將產(chǎn)生差異。
6.現(xiàn)金流量比率指標。
真正能用于償還債務(wù)的是現(xiàn)金流量，現(xiàn)金流量和債務(wù)的比較可以更好地反映企業(yè)償還債務(wù)的能力。但比率太高，可能是因為企業(yè)擁有過多的現(xiàn)金。未能很好地在經(jīng)營中運用的緣故。更需要注意的是。這里對公司的償債能力的衡量指標用的是“經(jīng)營現(xiàn)金凈流量”。但是公司的任何一種現(xiàn)金來源無論是經(jīng)營活動、投資活動還是籌資活動的現(xiàn)金流量都可以用于償還企業(yè)的債務(wù)。所以。若將分子所用的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量改為三項現(xiàn)金凈流量的總和。來計算現(xiàn)金流量比率會更好些。
財務(wù)報表附注是對財務(wù)報表本身無法或難以充分表達的內(nèi)容和項目所作的補充說明與詳細解釋。在對企業(yè)財務(wù)進行分析時。應(yīng)充分利用財務(wù)報表及報表附注的信息，聯(lián)系其他相關(guān)信息。仔細深入地分析、研究，才能提高對企業(yè)整體情況的理解，更準確地評價企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績。
不管采用哪種財務(wù)報表的分析方法。分析人員的判斷力對得出正確的分析結(jié)論尤為重要。平時要加強對財務(wù)報表分析人員的培訓(xùn)，提高分析人員的綜合素質(zhì)，提高他們對報表指標的解讀與判斷能力，并使他們同時具備會計、財務(wù)、市場營銷、戰(zhàn)略管理和企業(yè)經(jīng)營等方面的知識。熟練掌握現(xiàn)代化的分析方法和分析工具，在實踐中樹立正確的分析理念，逐步培養(yǎng)和提高自己對所分析問題的判斷能力以及綜合數(shù)據(jù)的收集能力和掌握運用能力，極大地為企業(yè)管理和決策提供真實可靠的依據(jù)。
3.定量分析與定性分析相結(jié)合。
現(xiàn)代企業(yè)面臨復(fù)雜多變的外部環(huán)境，這些外部環(huán)境有時很難定量，但會對企業(yè)財務(wù)報表狀況和經(jīng)營成果產(chǎn)生重要影響。因此，在定量分析的同時，需要做出定性的判斷，在定性判斷的基礎(chǔ)上，再進一步進行定量分析和判斷，充分發(fā)揮人的豐富經(jīng)驗和量的精密計算兩方面的作用，使報表分析達到最優(yōu)化。
4.動態(tài)分析和靜態(tài)分析相結(jié)合。
企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)和財務(wù)活動是一個動態(tài)的發(fā)展過程。因此要注意進行動態(tài)分析，在弄清過去情況的基礎(chǔ)上，分析當前情況的可能結(jié)果對恰當預(yù)測企業(yè)未來有一定幫助。
公司一季度財務(wù)分析報告（優(yōu)秀16篇）篇十六
市干休所根據(jù)市編委核定數(shù)為：事業(yè)編制8人，在職職工8人，臨時工2人，退休1人。
主要工作職責(zé)是做好離休老干部服務(wù)管理工作。管理范圍是：安置在干休所（含自建點）離休干部有八十六人，住戶一百三十六戶（分布在三個不同地段）。老干部宿舍樓和辦公活動樓共有8幢的水電、房屋維修等管理。
干休所內(nèi)設(shè)有：兩個活動室、兩個閱覽室、兩個醫(yī)療室、一個理發(fā)室，服務(wù)車輛6部。
由于干休所結(jié)構(gòu)復(fù)雜、情況特殊，20xx年在執(zhí)行中按年初預(yù)算指標218500元，經(jīng)費嚴重不足。年終決算財政撥款238085元，其他收入5831.70元，收入合計243916.70元；全年支出243916.70元（不含超支35008元）。
市財政20xx年撥入經(jīng)費238085元，與上年財政撥入經(jīng)費259856元相比減少了8.38，20xx年經(jīng)費支出決算數(shù)是243916.70元，與上年同期支出265427.69元相比，少開支21510.99元。其中20xx年水電費開支23555.13元，比上年水電費支出30520.70元，少開支6965.57元；20xx年車輛費用開支39937.30元，比上年同期支出數(shù)44294.05元，少開支4356.75元。
由于現(xiàn)在干休所老干部高齡化，發(fā)病率高，造成看病、生活用車多，個別重病號老干部年均用車次數(shù)高達二百八十次。收老干部坐車費每公里仍按七十年代有關(guān)規(guī)定0.16元，至今不變。而每輛車每年經(jīng)費核定數(shù)7000元，但實際每輛車每年養(yǎng)路費1800元，保險費4000元（按部份保），車輛和駕駛員年檢費1500元，車輛維修保養(yǎng)費3000元，汽油費4000元，每輛車每年至少超支7300元。
三、存在問題。
老干部宿舍樓房多，且都是上世紀70年代修建，加上公共場所大，公用下水道、化糞池、自來水管道嚴重老化，年久失修，經(jīng)費困難，無法維修，給老干部生活帶來極大不便。
四、建議要求。
為了加強管理，提高服務(wù)質(zhì)量。我們要求：
1、盡快解決干休所土地證的問題以防國有資產(chǎn)流失，需經(jīng)費2萬元；
2、解決自來水管道改裝問題需經(jīng)費8萬元。(以上兩項預(yù)算經(jīng)費經(jīng)有關(guān)部門測算)。
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