審計是對財務、業務等方面進行全面檢查和評估的一種重要工作，它可以幫助我們發現問題并及時解決。請大家注意，以下是一些典型的審計案例，通過對其進行分析和學習，可以提高自身的審計水平和能力。
最新審計招投標方案（模板19篇）篇一
成立招標機構主要有兩種途徑。一種是開發商或業主自行成立招標機構，自行組織招標投標工作；另一種是開發商或業主委員會委托專門的物業管理招標代理機構招標。
二、 招標方式：公開招標
三、 公告內容應包括：
（一）招標人名稱；
（二）招標項目名稱、地址、使用性質、建筑面積、竣工交付使用時間等基本情況；
（三）投標資格條件；
（四）投標人報名地點、期限以及獲取招標文件的辦法；
（五）業主大會選聘物業服務企業的，應當說明物業服務企業變更情況。
四、招標文件應包括以下內容：
（一）招標人基本情況，包括名稱、地址、聯系方式等；
（三）物業管理服務內容及標準；
（四）對投標人及投標文件的要求；
（五）招標活動方案；
（六）評標標準和評標方法；
（七）物業服務合同的簽訂說明；
（八）其他事項的說明及法律、法規和規章規定的其他內容。
五、 招標條件：確定資質 （一）一級資質物業管理企業可以承接各種物業管理項目。
二級資質物業管理企業可以承接30萬平方米以下的住宅項目和8萬平方米以下的非住宅項目的物業管理業務。
三級資質物業管理企業可以承接20萬平方米以下住宅項目和5萬平方米以下的非住宅項目的物業管理業務。
（二）擬派駐項目經理需持有《全國物業管理部門經理（管理員）》以上或《天津市物業管理項目經理》崗位證書。
六、 天津市物業管理招投標服務中心備案
招標人應當在發布公告或者發出投標邀請書前，提交以下材料報市國土資源和房屋管理局備案：
（一）招標公告或者投標邀請書；（服務中心提供模板）
（二）招標文件；（服務中心提供模板）
（三）新建項目《建設工程規劃許可證》
（四）經規劃部門批準的規劃詳圖或規劃總平面圖復印件；（帶有規劃局審批章）
（五）授權委托書
（六）標準的地名證
七、天津市物業管理招投標服務中心受理之后需提交：?
（2）、招標人企業法人營業執照（查驗原件、留存復印件一份）；
（3）、新建項目《建設工程規劃許可證》（查驗原件、留存復印件一份）；
（4）、法人授權委托書（一份）；
（5）、備案后的招標文件（原件）及規劃詳圖或規劃總平面圖（復印件）五套；
（6）、備案后的招標公告（二份，其中一份蓋有物業管理項目招標備案專用章）；
（7）、招標登記表（從中心網站下載，二份）。
八、 公布招標公告
局指定的物業管理招投標網上免費發布公告。
公開招標的物業管理項目招標公告的發布渠道為：天津市物業管理招投標服務中心網站和《天津市招標投標網》。
九、 投標報名: 公告見網（報）之日起三個工作日內
在資格預審合格的投標申請人超過10家時，招標人根據篩選條件（1、資質等級優先；2、管業面積優先），于現場勘察前從中選擇不少于5家資格預審合格的投標申請人參與競標。
十、 發放招標文件
十一、 組織現場踏勘及標前會議
十二、 抽專家及組織開評標
十一、公布中標結果及存檔
最新審計招投標方案（模板19篇）篇二
根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》和《中華人民共和國國家審計準則》，編制如下審計實施方案：
通過對縣朝陽市場、中心市場采光棚工程結算造價的審計，揭露和查處工程項目在建設程序、概算管理、招投標及合同簽訂、工程結算、財務核算中存在的不真實、不合法和不規范問題，監督和檢查建設資金管理和使用情況，促進建設單位合法有效地使用建設資金，提高投資效益，督促建設單位和參建單位堵塞漏洞，加強項目核算和工程管理，確保投資安全，促進整頓和規范我縣的建設市場，針對存在的問題，分析產生的原因，提出審計意見和建議，為其他國家投資重點工程項目提供決策依據，充分發揮審計職能為我縣經濟保駕護航的功能。
(一)審計對象：隆回縣市場管理中心。
1.工程量及工程價款結算情況。
三、審計內容、重點及審計措施。
(一)招投標程序及合同的簽訂是否合法、有效。
相應資金或資金來源是否得到落實;是否具備招標所需的設計圖紙及技術資料;另一方面，關注建設項目招標是否合符合程序，要關注應該公開招標的工程是否違規進行了邀請招標，采用公開招標的，主要審計招標人是否在國家指定的報刊和信息網絡上公開發布招標公告，招標公告內容是否完整。
應注意有無通過種種弄虛作假的方式“明招暗定”;有無投標人有意壓低標價，搞惡性競爭;有無投標人掛靠其他施工單位或從其他施工單位通過轉讓或租借的方式獲取資格或資格證書，以他人名義參與投標;有無中標人轉包或違法分包。關注是否存在招標人以不合理的標段或工期限制或者排斥潛在投標人或者投標人的現象。
2.審核合同簽訂日期、簽訂對象以及合同內容，合同的主要條款是否與招標文件中的合同主要條款一致，有無實質性變更，特別是結算條款的變更。審計招標文件要求中標人提交履約保證金或者其他形式履約擔保的，中標人是否提交;是否存在中標人將中標項目轉讓給他人、將中標項目肢解后分別轉讓給他人或者分包人再次分包的情況。
(二)按圖施工部分及隱蔽工程工程量的計算是否準確。
場復核，結合施工記錄、監理日記等各種資料的相關性、連續性來驗證工程項目的真實存在，進而核實是否按圖施工，原設計預算部分工程量是否按實計算，確定工程量。
(三)工程結算造價的準確性。
運用相關的施工規范及法律法規，結合已完成的工程量、定額單價或綜合單價、各項費用的有關規定確定最后的工程造價。計價方法采用定額計價(工料機單價法)，取費依據湘建價[]406號文件。
四、審計工作分工及時間安排。
(一)預定的審計工作時間。
20xx年4月23日下達審計通知書;一審審計時間：20xx年4月27日至20xx年5月4日;二審審計時間：20xx年5月7日至20xx年5月9日。
(二)人員分工。
一審責任人(審計組成員)：王彬林，1.按規定程序審計該項目工程造價的全部內容;2.擬寫審計報告;3.整理審計檔案。
二審責任人(審計組組長)：卿燕。1.配合一審責任人現場察看、丈量;2.按規定程序全面復審該項目工程造價的全部內容。
(二)工程造價管理情況。
1、通過查閱招投標文件，審查是否存在未嚴格執行招投標等有關程序而造成合同價款。
偏高的問題，并分析其產生的具體原因和造成的影響。審計過程中采用抽查核對的方式，重點抽查中標單位是關聯單位或合同價款高的項目。
2、通過查閱竣工資料和招標文件以及中標合同，對工程項目中各項取費進行逐一核對，審查工程造價的各項取費是否執行合同及相關定額標準，有無提高取費標準、抬高工程造價等問題。重點抽查施工單位是關聯單位或合同價款高的項目。
3、以竣工資料為基礎，結合招標文件、主合同和附加合同，重新計算工程量，審查工程量的計算和計量是否嚴格執行了合同文件及相關定額，工程量計算是否準確，工程變更的依據是否充分，往來款項的賬戶審計，確定工程價款的結算是否合規，有無高估冒算和虛報投資額等問題。審計過程中注意隱蔽工程及其簽證手續的完備情況。計算結果要部分進行現場核對，對相對主承包合同工程量變更較大的項目和關聯單位承包的工程項目要重點抽查。
4、通過查閱竣工資料，核對有關原始簽證，審查工程變更及索賠簽證是否完備、真實，是否嚴格執行了有關程序，理由和依據是否充分，變更及索賠的計算是否合理，有無借變更或索賠為名抬高工程造價等問題。審計中對有疑問的要部分進行現場核對，對變更較大的項目和關聯單位承包的工程項目要重點抽查。
5、通過查閱設計文件，核對變更設計有關手續，審查工程設計變更是否嚴格履行了有關手續，并查明和分析原因。
6、通過查閱物資設備采購計劃和合同以及建設主管部門公布的價格行情，核對財會上的支出原始單據，審查工程所用的主要設備、材料是否按設計要求進行采購，其價格是否與當時市場行情相符。對有問題的要查明原因和分析是否存在人為因素。
7、通過現場抽查，審查尾工工程的未完工程量及所需投資，查明是否留足資金和有無概算外新增工程等問題。
最新審計招投標方案（模板19篇）篇三
摘要：公路工程項目的施工建設充滿了很多不確定，而且受到內外環境的影響，風險因素不斷增多，無論是工程項目招投標階段還是施工階段，都存在很多潛在風險。本文對公路工程招投標管理問題和對策進行分析與探討，旨在提高公路工程招投標管理的規范性。
0引言。
隨著我國交通事業不斷發展，公路工程的建設也越來越迅速，公路工程項目越來越多，在公路施工過程中做好招投標管理是第一步，是提高公路施工規范性的重要基礎。招投標對整個項目的開展都有影響，在招投標過程中存在一些問題，比如招投標管理體制不健全、招投標過程監管不嚴格、招投標人員的綜合水平不高等，這些因素都會引發招投標過程中的風險。在招投標管理過程中必須要對各種風險進行有效控制，以提高風險應對水平。
1招投標管理存在的問題。
招投標管理包括兩個方面，一個是招標管理，指的是建設單位根據建設項目的實際情況編制標書，對工程項目的具體事宜進行確定，選擇合適的施工單位開展施工、管理、驗收的過程。一個是投標管理，指的是施工單位根據項目的實際情況，制定投標方案，對企業自身的實力進行展示，以獲得項目的過程。當前招投標管理過程中還存在一些問題：
（一）招投標制度不完善。
招投標制度是開展招投標工作的基礎，也是保障招投標工作可以順利推進的重要前提。在公路工程建設過程中還存在一些問題，比如招投標管理制度不完善，對招標單位以及投標單位的權利義務的規定不嚴格，所以導致招投標單位出現了一些不規范的行為，影響招投標過程中的公平性、規范性。
（二）合同內容不完善。
招投標過程中要簽訂相應的合同，合同又是對雙方的責任、義務、權利等進行約束和規范的文件，當前在公路工程建設過程中，招投標過程中的合同制定不夠規范，合同條款中出現了對雙方利益受損害的現象，因此不利于招投標工作的順利開展。
（一）編制科學合理的商務標。
在招投標管理過程中，商務標的編制十分重要，對于施工單位來講，在編制標書的過程中應該要注意幾個方面的內容。第一，要積極響應招標文件要求，對投標報價的資料、條款等進行深入研究，比如業主供應材料、廢料再利用等，將重要的條款寫出來，以便及時查閱。第二，要對工程量進行核實，當圖紙與工程量清單的數量對照不符合時，必須要及時核對，以防對施工企業造成影響。第三，要認真地查看資料，對于一些關鍵數據必須要進行嚴格地核實，不能只是根據自己的經驗來考察數據。第四，要合理地套用定額，根據不同地區的不同評標方法來區別定額，計算定額的過程中集中注意定額的調整和替換，以防出現遺忘的過程。第五，在報價的之后應該要采用不均衡報價的方式。
完善招投標制度是提高招投標管理質量的重要保障，可以有效保障招投標過程的規范性和法律性，避免招投標過程中出現違法行為。一方面要對招投標的流程進行規范，按照規范化的流程和操作程序進行招投標管理，另一方面要建立招投標信息查詢系統和違法亂紀公示系統，完善招投標征信機制，對各個項目的招投標過程以及結果進行公示，并且對投標企業的征信結果進行公布，有助于建設單位選擇資質合格、能力過硬的施工企業。另外，對于施工單位而言，在進行投標的時候必須要編制科學合理的施工組織設計書，施工組織設計書是投標文件的重要組成部分，直接關系到施工企業是否能夠中標，在編制施工組織設計方案時要做好現場考核，對質量、工期、施工方案、材料等各方面因素進行提現，提高投標方案的規范性和可行性。在進行報價的時候要采取不平衡報價策略、多方案報價策略、增加建議方案報價法、突然降價法等多種報價方案的應用，以提高報價的合理性，提高中標的可能性。例如不平衡報價法在投標報價過程中比較常見，指的.是在保持工程總價不變的情況下，對內部各個項目的報價進行調整，使得總的標價不會升高，但是在結算的時候可以獲得比較可觀的經濟效益。不平衡報價必須要建立在對工程量清單進行仔細核對的基礎上，尤其是對于單價報低的一些項目，比如工程量一旦增加就很有可能會導致企業出現重大的損失，所以必須要將報價控制在合理的范圍內，以免引起業主的反對導致廢標。
（三）對合同條款進行全面控制。
工程承包合同是工程項目建設的基礎，也是工程建設質量控制、進度控制的主要依據，在工程項目建設過程中應該要明確建設工期、工程質量、工程造價、交工驗收時間、質量標準、違約責任等各項內容，在合同條款中明確地標注出來，對施工方以及發包方的權利和義務進行控制，減少違約現象的出現。合同條款中的語言必須要詳細、周密，不能有任何模棱兩可的語言，以防對任何以防造成損失。另外，在確定合同內容的時候必須要雙方共同確認，雙方都要對合同的內容進行仔細閱讀和審查，對合同中的條款進行仔細研究，確保合同的內容完整、嚴謹、周密，保證合同符合法律法規的基本要求，同時又能對雙方的權利進行保護，對義務進行規范，為后續的施工以及管理提供充足的依據，盡量減少加以雙方因為責任不明晰造成的矛盾與糾紛。
（四）加強招投標方案在施工階段的應用。
招投標方案在施工階段的應用是最關鍵的，在施工階段，一方面要通過合同管理對工程的費用進行合理地預算，另一方面還應該要加強監理的作用，借助于監理工程師對工程費用進行嚴格管理，通過一系列工作對公路工程給的成本造價進行控制。首先，在支付報表的審查過程中，應該要確保工程造價的費用控制在總的承包費用內。其次，要對工程項目的變更進行嚴格控制，并且針對工程項目的變更情況進行設計，對于影響工程造價的各種變更進行嚴格監管，防止太大變更對工程項目的造價帶來極大影響。同時要按照合同對費用進行按時結算，把好工程決算的關口，使得工程費用的結算可以順利完成。
3結語。
綜上所述，招投標工作是公路工程建設過程中的重要環節，對建設單位以及施工單位的工作都有重要影響。在公路招投標過程中必須要積極加強對招投標制度的建立和完善，對于施工單位而言，必須要掌握科學合理的投標技巧，按照規范化的流程進行投標，以提高投標的命中率，使得整個招投標過程可以更加規范、公平。
參考文獻。
[1]程冬.試論公路工程招投標中存在的問題與完善對策[j].中國建設信息化，（21）。
[2]王玲霞.新形勢下公路工程施工招標投標工作的探討[j].山西交通科技，（04）。
最新審計招投標方案（模板19篇）篇四
1、審計準備階段：一要取得離任審計委托，應及時取得董事會或其他權力機構的書面授權或委托書，依據集團企業的有關制度開始實施審計工作。集團企業董事會和領導層對審計任務的布置與大力支持，是順利實施離任審計的前提。二要做好審前調查，要分析任期內歷年審計資料及結論，以便整合審計資源、提高工作效率。三要制定審計方案，方案要把握目標，突出重點，對具體步驟、人員分工及審計方法，以及是否延伸對被審企業下一級企業進行審計等內容應當明確。四要下達審計通知書，在通知書中應向被審企業說明本次審計的時間、范圍、方式(送達或就地審計)，并提出需配合工作的具體要求，例如準備好財務帳冊、憑證、報表及相關合同資料等。
2、審計實施階段：一是要召開審計進點會，講明審計目的和要求，聽取情況介紹，并取得被審企業對所提供資料的真實性與合法性所作出的書面承諾。二是組織審計查賬，在審閱、核對、調節、盤點和調查的基礎上，將賬面審查的結果與收集的賬外證據結合起來進行分析。
3、撰寫離任審計報告：在整理工作底稿、征求意見后要撰寫好離任審計報告，并向委托方及有關單位出具離任審計報告。離任審計報告撰寫的內容及要素和其他審計項目一樣，區別在于離任審計報告反映的審計客體是“企業負責人”，其作用是為集團企業考核、任用管理人員提供依據。報告中要高度重視對離任者任期經濟責任進行合理評價，這部分內容對于被審計企業和離任者來說較為敏感，也是離任審計成果的`綜合體現。如何恰當進行審計評價，要把握好以下四個原則：
(1)客觀公正原則。一切從實際出發，以法規制度為準繩，以資料事實為依據，實事求是地作出評價。對問題要結合客觀條件進行分析，不能簡單地以表象論功過、斷是非，并注意有無潛虧和短期行為。在審計報告中應盡量使用量化指標和對比的方式說明企業經營狀況，用寫實的表述客觀反映企業對外投資、償債能力等方面情況，不用感情色彩濃的詞語，切忌做無審計依據的隨意評價。
(2)謹慎性原則。審什么就評什么，要有針對性。審計證據不足或不太清楚的事項不要做評價，超出審計范圍的事項不予評價。評價措辭要恰當，有分寸。
(3)責權分清原則。對所發現的問題，結合企業所處的經營環境與政策影響面，實事求是地剖析問題產生的主、客觀原因，明確前任與現任責任，分清直接與間接責任，主觀與客觀責任，集體與個人責任。
(4)突出重點原則。要抓住主要問題進行評價，事無巨細、評價過長，會影響審計報告的效果。
二、離任審計內容。
1、檢查內部控制：檢查被審計企業的內部控制，既是離任審計的重要內容，也是進一步確定審計重點的必要前提。檢查一個企業是否建立了行之有效的內部控制制度，一是參照有關規范性文件確定該企業內控制度模式，二是檢查該企業內控的現狀和健全性，三是測試該企業內控的有效性(即符合性測試)，四是根據測試結果對企業內部控制予以評價。
2、審查任期內財務狀況及經營成果：以財務收支審計為基礎，審查會計資料的真實性與合法性。一是審查財務收支及遵守財經法規和集團規章等情況，關注有無隱瞞收入、偷漏稅行為，有無利用職權便利謀取私利的不法行為，有無按規定程序辦理投資決策、重大采購、股權變動、經濟擔保等事項;二是審計收入、成本、費用、利潤及其分配，關注有無弄虛作假、潛虧掛帳、虛盈實虧、轉移損失等問題;三是審計資產、負債和損益，關注債權債務是否清晰，有無呆壞帳及其他經濟遺留問題。
3、審查任期內資產管理、使用及保值增值情況：企業負責人作為資產的受托經營者和管理者，必須履行其托管責任，確保各項資產的安全完整、有效利用和保值增值。對企業存量資產進行審計核實，能劃清前后任的經濟責任歸屬。一要謹慎地檢查各類資產的真實完整性、合法合規性，例如，對現金、原材料、產成品、固定資產進行實物盤點或抽查，對銀行存款、應收帳款等進行證實;鑒別資產報廢依據等。二要審查各項資產的有效利用和增值情況，將企業縱向變化的相關指標和同行業先進水平進行對比與分析，如投資回收期、資金利潤率、設備完好率等，有利于考察企業發展前景和生產后勁。
4、重點審查任職期間的經營業績：任期經濟責任審計要著重評價企業負責人是否完成經濟責任目標，一般包括銷售、利稅、固定資產及投資管理、資產保值增值等內容。實施審計要逐項核查指標完成情況，并適當拓展和延伸審計內容。例如審核固定資產投資時，將項目計劃、合同與實際投資支出進行對比，分析取得的投資收益。對任期經營業績的分析與評價，由于企業實際情況不同，可以因地制宜，選取一些最能反映經營活動真實情況的經濟指標來進行。
因受時間和人力安排等條件的限制，離任審計應根據實際情況，靈活科學地選用審計方法。在具體操作時應注意以下幾個“結合”：
1、企業自查與審計檢查相結合。對資產規模較大，情況比較復雜的企業，可先由企業對實物和資產進行盤點，對債權債務進行清理，在此基礎上由審計人員進行重點抽查核實，以提高審計效率。
2、檢查會計資料與檢查內部控制相結合。較好的內部控制是保證會計信息真實可靠的關鍵，能預防差錯和舞弊行為的發生。檢查會計資料與檢查內部控制的有機結合，可減少審計風險，提高工作效率。
3、賬簿審查與實物核對相結合。對重要的資產除對賬表進行審查外，還要核對實物，這樣可以有效地降低審計風險，確保審計質量。
4、賬簿審查與調查研究相結合。審計中除審查賬簿外，還可通過調查，如與有關人員進行交談，了解和掌握有關情況，為合理評價打好基礎。
5、離任審計與延伸審計相結合。延伸審計下屬企業及有經濟往來的企業，是全面有效評價經濟責任的一個有效途徑。
6、離任審計與專項審計等日常審計相結合。能充分利用以前審計成果，提高審計工作效率，避免重復審計，起到事半功倍的效果。
最新審計招投標方案（模板19篇）篇五
1、貨幣資金管理。
崗位職責是否分離？
1）會計與出納是否為同一人？（出納是否登記收入、費用支出、債權、債務等賬戶的登記工作？）。
2）銀行賬戶保管與密碼是否分離？（一般會計保管存折、出納保管密碼）。
3）空白票據與印章是否分開保管？
4）網上銀行賬戶是否建立相互牽制機制？（一般會計保管u盾等安全驗證碼，出納保管用戶名和登陸密碼）。
參考資料。
1）財務人員崗位設置和職責說明。
2）存折、空白票據、印章、密碼和網銀u盾等的保管情況。
2、貨幣資金賬實是否相符？
1）監盤現金，編制現金盤點表，關注是否賬實相符？
參考資料。
1）現金日記賬；
2）銀行日記賬；
3）銀行對賬單；
4）銀行存款余額調節表。
3、是否存在白條抵庫現象？
白條：包括盤點日以前的借款、費用等單據仍未進行賬務處理的，在現金監盤時檢查。
1）現金日記賬；
2）相關的單據。
4、銀行賬戶管理是否規范？
3）關注是否有存在長期未使用的銀行賬戶，并核查保留銀行賬戶的原因。
4）關注是否存在賬戶出借他人使用的情況，如有，關注是否履行了相應的審批手續？
參考資料。
1）銀行賬戶。
2）審批記錄。
5、是否嚴格執行收支兩條線？
1）檢查駐外機構是否分別設立了費用支出專用賬戶和收入專用賬戶。
2）檢查費用支出賬戶借方，查看是否其資金來源中，是否有貨款收入，如有，詢問原因并關注是否經審批。
3）檢查貨款賬戶貸方，是否存在上劃閥門公司以外的記錄，如果有，應該檢查單據，查看用于什么支出，了解坐支是否存在特殊原因，是否有特批文件，并做好記錄。
參考資料。
1）資金賬戶的用途設置。
2）現金和銀行存款日記賬。
3）相關的`原始憑證。
6、賬務處理是否做到日清月結？
參考資料。
1）現金日記賬。
2）銀行日記賬。
3）相關的會計憑證。
7、出納人員是否每日填寫資金結報表交會計？
參考資料。
1）現金日記賬。
2）銀行日記賬。
3）每日資金結報表。
8、資金支出是否規范。
參考資料。
1）現金日記賬。
2）銀行日記賬。
3）相關的原始憑證。
最新審計招投標方案（模板19篇）篇六
為認真貫徹落實《行政單位國有資產管理暫行辦法》(財政部令第35號)、《事業單位國有資產管理暫行辦法》(財政部令第36號)的有關要求，順利完成行政事業單位資產清查任務，會計師事務所應組織業務的骨干參與資產清查工作。根據資產清查的目的及特殊性，在保證質量的前提下，在規定的時間內完成資產清查工作。
一、基本情況。
本次行政事業單位資產清查工作按照“統一政策、統一方法、統一步驟、統一要求和分級實施”的原則，由各級財政部門按財務隸屬關系組織本級政府管轄范圍的行政事業單位開展資產清查工作。
財政部將成立“全國行政事業單位資產清查工作小組”，統一領導全國行政事業單位資產清查工作，并組織開展中央級資產清查工作。工作小組下設辦公室，具體負責組織開展資產清查工作。
地方各級財政部門(或財政部門會同相關部門)成立資產清查工作小組和辦公室，負責本地區資產清查工作的組織和實施。具體組織機構和職責，按照分級負責的原則執行確定。
二、審計目的。
根據財政部行政事業單位資產清查工作相關文件的規定，資產清查的審計目的是會計師事務所按照中國注冊會計師審計準則的要求，對行政事業單位的現行內部控制制度及其執行情況進行了解，在行政事業單位以20xx年12月31日為基準日全面清查資產、負債及收支的基礎上，對相關會計記錄和資料進行審計，并在此基礎上對清查出的各項資產損溢、資金掛賬的準確性、可靠性發表審計意見，并出具資產清查專項審計報告及管理建議書。
三、審計范圍。
(一)被審計單位。
根據財政部行政事業單位資產清查工作相關文件的要求，行政事業單位納入本次資產清查范圍的單位包括：
1、20xx年12月31日以前經機構編制管理部門批準成立的、執行行政、事業單位財務會計制度的各類行政事業單位、社會團體。
2、執行非營利組織會計制度、并同財政部門有經費繳撥關系的社會團體等單位。
行政單位附屬的未脫鉤經濟實體，執行企業財務會計制度的事業單位，以及事業單位興辦、具有法人資格的經濟實體，不列入此次清查范圍，但須根據本方案規定上報相關數據。
1、資產清查基準日的會計報表。
2、各單位資產管理、會計核算等內部控制制度。
3、各單位會計賬簿、會計憑證及相關文件等。
4、各單位按照資產清查文件規定編制的基礎表、報表及申報清查損溢的相關證明材料。
5、資產清查審計過程中需要的其他資料。
四、審計責任。
會計師事務所協助、配合資產清查部門做好政策、規定解釋;協助行政事業單位進行資產清查工作。
會計師事務所要完成對主管部門及其所屬單位的審計工作，并出具各單位資產清查專項審計報告和匯總資產清查專項審計報告。
會計師事務所對其出具的資產清查專項審計報告和單位申報的損溢及經濟鑒證意見的準確性、可靠性承擔責任，對個別事項出具經濟鑒證意見。
五、工作要求。
(一)資產清查工作機制。
財政部門與各會計師事務所之間建立定期溝通制度、固定聯系人制度與重大問題請示報告制度。
1、定期溝通制度。
會計師事務所定期(具體按照本級財政部門有關要求執行)將資產清查的工作情況通過電子郵件或書面形式進行匯報。內容主要包括各參審所(審計小組)目前的工作進度，審計工作中遇到的問題及需要資產清查部門協調的事項。
如遇重大問題，財政部門可隨時召集會議。
2、建立固定聯系人制度。
會計師事務所應明確資產清查審計工作的總負責人和對各單位進行審計的項目負責人。?
3、重大問題請示報告制度。
各項目小組在工作中遇到的重大、緊急的、需及時與有關各方溝通及協調處理的問題，經各會計師事務所資產清查審計總負責人提出初步意見后，以重大問題報告的形式隨時向財政部門提交。
(二)會計師事務所的工作職責。
1、對被審計單位進行咨詢和指導;。
2、按照資產清查部門制訂的總體審計方案完成專項審計工作;。
4、完成資產清查部門交辦的其他工作。
六、審計主要依據。
(一)?國家有關政策、法規：
1、《行政單位財務規則》。
2、《事業單位財務規則》。
3、《行政單位會計制度》。
4、《事業單位會計制度》。
5、《行政單位國有資產管理暫行辦法》。
6、《事業單位國有資產管理暫行辦法》。
7、《中國注冊會計師審計準資產清查工作審計方案第2頁則》。
(二)行政事業單位資產清查有關規范性文件：
1、《行政事業單位資產清查暫行辦法》。
2、組織資產清查的組織單位制定的相關文件。
本次資產清查審計主要采取盤點、函證、檢查、計算、詢問等審計方法。
1、銀行存款、往來款項、投資及借款主要進行函證，對于銀行存款及借款要求全部進行函證。
2、實物資產主要進行盤點。
3、資產損溢主要進行檢查、復核、鑒證、盤點等，對資產損溢要求一筆一審。
八、重點審計領域。
(一)資產類。
1、貨幣資金。
主要是確定貨幣資金是否存在;貨幣資金的收支記錄是否完整;庫存現金、銀行存款賬戶的余額是否正確。
(1)對庫存現金的清查，應當查看庫存現金是否超過核定的限額，現金收支是否符合現金管理規定;核對庫存現金實際金額與現金日記賬戶余額是否相符，如有差異，應說明原因;編制庫存現金盤點表及現金倒軋表;對庫存外幣依幣種清查，并以資產清查基準日中國人民銀行外匯市場匯價的中間價折合為人民幣金額。
備用金余額加上各項支出憑證的金額應等于當初設置備用金數額，對單項備用金余額較大的，應由持備用金的相關人員予以簽字確認。
(2)對銀行存款，主要清查各單位在金融機構開立的人民幣基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶、專用存款賬戶，以及經常項目外匯賬戶、資本項目外匯賬戶的情況。檢查各單位在開戶銀行及其他金融機構各種存款賬面余額與銀行及其他金融機構中該單位的賬面余額是否相符;根據銀行存款對賬單、銀行詢證函、存款種類及貨幣種類逐一查對、核實銀行存款金額。檢查銀行存款余額調節表中未達賬項的真實性;檢查非記賬本位幣折合記賬本位幣所采用的外匯市場匯價是否正確，折算差額是否已按規定進行賬務處理。
a.存款明細要依不同銀行賬戶分列明細，應當區分人民幣及各種外幣;。
b.定期存款應當索取銀行定期存款單予以檢查，并取得復印件;。
c.各項存款應當由銀行出具證明文件如詢證函回函、對賬單等;。
d.外幣存款應當按外幣幣種及銀行分列;。
e.銀行存款列有利息收入時應當詳加注明。
2、應收款項(暫付款)應收款項的清查內容包括應收賬款、其他應收款、預付賬款。
(2)索取各單位職工個人借款明細表，對借款金額較大的應由該個人簽字確認;。
(3)分析應收及預付款項的賬齡、檢查回函確認或不確認的情況以及壞賬損失的確認情況，索取壞賬損失的相關依據。
3、對外投資。
(3)對已納入匯總、合并范圍的法人主體，需單獨進行資產清查，編制資產清查報表并出具資產清查報告。
4、存貨(庫存材料)。
存貨的清查范圍主要包括：原材料、輔助材料、燃料、修理用備件、包裝物、低值易耗品等。
(1)要求各單位配合中介機構認真組織清倉查庫，原則上要求對所有存貨全面清查盤點;。
(3)代保管物資要各單位提供代保管單位確認的清查明細表;。
(4)重點核實存放時間長、閑置、毀損和待報廢的存貨。
5、固定資產。
固定資產清查的范圍主要包括土地、房屋及建筑物、通用設備、專用設備、交通運輸設備等，要求各單位配合會計師事務所認真組織清查，原則上對所有固定資產全面清查盤點。
(6)對批量購進的單位價值低的圖書等，如果被資產清查單位無法列示明細金額的，按加總數量清查核對實物，按總計金額填列固定資產清查明細表，并注明總數量。
(二)負債類。
負債的清查包括各行政事業單位的流動負債、長期負債，以及賬外負債，要求核查負債的性質、種類、金額和合法性。對無法支付的應付款項作為本次清查資產損溢處理。
1、借入款項。
借入款項包括向財政部門、上級單位、金融機構的借款和向其他單位借入有償使用的各種款項。借入款項清查的內容主要包括向銀行和其他債權人單位發函詢證;索取相關借款協議或財政部門、上級單位的相關文件;核實借款數額、借款條件、借款日期、還款日期、借款利率;測算借款利息計提是否充分，有無欠息與逾期未還情況，如有欠息是否已足額預提。
2、應繳預算款。
應繳預算款主要包括應繳財政預算的各種款項，如非營利組織的預算管理基金、行政性收費收入、罰沒收入、無主財物變價收入和其他按預算規定上繳預算的款項。應繳預算款清查時重點關注是否按照財政規定的繳款方式、繳款期限及其他繳款要求及時辦理繳庫，有無緩繳、截留、挪用或自行坐支的現象。
3、應繳財政專戶款。
應繳財政專戶款清查的內容主要包括應上繳財政專戶的各種預算外資金，按預算外資金的類別列示明細。核查重點同“應繳預算款”。
4、應付款項(暫存款)。
應付款項(暫存款)清查的內容主要包括行政事業單位在業務活動中與其他單位和個人發生的待結算款項，應按暫存款項的類別或單位、個人列示明細;與對方單位進行對賬，核實金額和性質。重點關注是否將應納入單位收入管理款項列入暫存款項，是否存在長期掛賬未及時清理結算的情況。
5、應交稅金。
應交稅金清查的內容主要包括應交納的各種稅費，按應交納的稅費種類列示明細;查閱相關納稅認定、納稅通知、納稅優惠等文件;核對有關會計期間完稅證明，對期末未交稅金余額復核其是否正確，列示是否允當;關注是否存在稅收罰款的情況。
(三)收支類。
收支類清查的內容主要包括檢查資產清查期間的收支數額是否真實反映會計期間的收支情況，對重大跨期現象予以調整。
(四)其他事項。
1、各單位資金往來。
以資產清查基準日為時點，采取倒軋的方式對各項賬務進行全面清理，要求各單位做好內部賬戶結算和資金核對工作。要做到內部各部門之間、上下級單位之間往來關系清楚、資金關系明晰。
單位內部往來款項原則上不能作為資產清查損溢申報。但為全面摸清行政事業單位及其控制單位的“家底”，如實反映單位存在的矛盾和問題，真實、完整地反映單位資產狀況，內部的單方掛賬在同時取得下列證據時可以作為資產清查損溢：
(2)債務方提供的不承認此筆掛賬的理由;。
(3)中介機構對該筆掛賬的經濟鑒證證明。
2、資產損溢。
對清理出來的各種由于會計技術性差錯造成的錯賬，應當根據會計制度關于會計差錯調整的規定自行進行賬務調整。
3、文物作為一種特殊形態的固定資產，由政府有關主管部門組織管理和收藏的單位負責清查登記。對文物原則上只登記實物量。一些有價文物可以按照國家文物局、財政部(89)文物計字第877號文發布的《文物、博物館事業單位財務管理辦法》第28條的規定辦理：“對現有文物藏品，凡能夠估價的都要估價入賬;無法估價的，可登記品種、等級和數量。對于新征集的文物，應按實際收購金額入賬;對接收捐獻的文物可估價入賬”。
4、或有事項。
審閱對外借款合同、協議等，以發現對內或者對外的或有負債、擔保情況、財產抵押和司法訴訟等線索，根據實際情況分類編制情況說明。
為確保此次資產清查審計質量，確定本次資產清查的審計重點如下：
1、按申報金額排序，重點關注盤盈及報損額較大、證據不全及特殊的擬個案處理的項目。
資產清查的重點應放在單筆報損金額較大、證據不全及特殊的擬個案處理的報損項目上。具體操作時可先對各單位通過初步自行清查提出的擬申報盤盈及報損清單中按金額及證據情況分為abc三類，a類是金額較大、影響較大或比較特殊可能需個案溝通處理的.項目，會計師事務所應予以重點關注，督促各單位集中力量進行重點取證，收集材料，并積極與資產清查部門溝通;c類是金額不大或性質不重要的項目，對于此類項目，可予以適當關注;b類是界于a類與c類之間的項目，予以一般關注。
2、保證時間進度。
會計師事務所按資產清查時間進度和審計內容制定審計計劃，保證資產清查工作按期完成。
3、其他關注方面。
會計師事務所關注已交付使用但長時間未轉固的基建工程、以及已報廢、毀損或丟失未銷賬的固定資產情況，同時應對資產出租、出借、對外投資、擔保等情況進行必要關注。
十、對會計師事務所的要求。
1、為了控制審計風險，保證行政事業單位資產清查專項審計報告的質量，資產清查部門向各會計師事務所就有關事項下發審計工作要求，各會計師事務所應按要求及時提交有關資料。
2、為了保證行政事業單位資產清查審計工作總體進度，各會計師事務所及時就審計工作進度、重大事項向行政事業單位資產清查部門溝通。
3、各會計師事務所建立重大問題的及時反饋、匯報機制，資產清查中遇到的重大問題，特別是一些資產損溢，與規定的標準不相符的，要及時將問題反饋、報告給同級財政部門。
重大問題主要包括：
(1)導致會計師事務所和管理人員意見不一致的重大損溢申報;。
(2)難以評估確定價值的資產;。
(3)對資產清查中發現的產權歸屬不清、有爭議的資產等問題;。
(4)與資產清查部門要求報告不一致的事項;。
(5)任何影響資產清查報告期限的事項;。
(6)其他重大問題。
4、各會計師事務所必須在指定的時間內將要求的資產清查專項審計報告(被審計單位如未申報任何清查損溢，參審所仍應按要求出具報告)、管理建議書和重要事項報告等上報資料及時報送行政事業單位資產清查部門(包括紙版、電子版和報表數據庫)。報送的資料要求簽章齊全、裝訂成冊，索引號、頁碼標示規范、清晰。
5、各會計師事務所項目負責人必須有相當的審計經驗，熟悉行政事業單位業務，熟悉資產清查政策，能充分勝任所從事的工作。會計師事務所應將負責審計的各行政事業單位名稱及其項目負責人、聯系方式等資料及時報給同級財政部門。
資產清查專項審計費用，按照“誰委托、誰付費”的原則，由委托方承擔。參與中央級行政事業單位資產清查專項審計工作的社會中介機構所需費用，由財政部統一支付。參與省級行政事業單位資產清查專項審計工作的社會中介機構所需費用，由財政廳統一支付。
二0xx年二月十二日。
中介機構審核鑒證。
2、會計師事務所等有關社會中介機構對個別事項出具經濟鑒證證明;。
3、會計師事務所對申報有資產損益的單位出具《資產清查事項審計報告》和管理建議書。
中介機構出具經濟鑒證證明的內容及要求。
(一)委托社會中介機構進行經濟鑒證的情形。
1、單位雖然取得了具有法律效力的外部證據，但其損失金額無法根據證據確定的;。
2、單位難以取得外部具有法律效力證據的有關不良應收財款和不良投資損失;。
3、單位損失金額較大或重要的單位存貨、固定資產、在行程(如適用)的報廢、損毀;。
4、單位各項盤盈和盤虧資產;。
5、單位各項資金掛帳損失。
(二)社會中介機構進行經濟鑒證應實施的必要程序。
1、督促和協助單位及時取得相關損失的具有法律效力的外部證據;。
3、社會中介機構赴二作現場進行深入調查研究，取得相關調查資料;。
5、通過認真核對與分析計算，對單位相關損失的金額進行估算及確認;。
6、對收集的上述資料進行整理，形成經濟鑒證材料;。
7、出具鑒證意見書。
(三)社會中介機構出具的經濟鑒證證明應符合的要求。
1、對于單位的相關損失應按照類別逐項出具鑒證意見;。
2、鑒證意見應當內容真實、表述客觀、依據充分、結論明確。
在單位損失經濟鑒證工作中，社會中介機構及相關工作人員必須認真查閱單位有關財務會計資料和文件，勘察業務現場和設施，向有關單位和個人進行調查與核實;對單位故意不提供或提供需加會計資料和相關損失證據的，社會中介機構及相關工作人員有權對相關損失不予鑒證或者不發表鑒證意見。
2016年全國行政事業單位國有資產清查工作方案。
為了全面摸清行政事業單位“家底”，進一步強化行政事業單位資產管理，夯實資產管理信息系統數據，推進資產管理與預算管理、財務管理相結合，健全適應現代化國家治理體系和公共財政需要的行政事業單位國有資產管理體制，依據《中華人民共和國預算法》、《行政單位國有資產管理暫行辦法》(財政部令第35號)、《事業單位國有資產管理暫行辦法》(財政部令第36號)的有關要求，財政部決定在全國范圍內組織開展行政事業單位資產清查工作，現制定如下工作方案。
一、工作原則和目標。
財政部按照“統一政策、統一方法、統一步驟、統一要求和分級實施”的原則，組織開展全國行政事業單位資產清查工作。
(一)全面摸清家底。對行政事業單位基本情況、財務情況以及資產情況等進行全面清理和核查，真實、完整地反映單位的資產和財務狀況，為加強行政事業單位國有資產監督管理，促進資產管理與預算管理有機結合奠定基礎。
(二)完善監管系統。通過資產清查，建立全國行政事業單位資產管理基礎數據庫，充實全國行政事業單位國有資產管理信息系統，實施動態管理，為加強財政資產管理和預算管理提供數據支撐。
(三)實現兩個結合。建立資產管理與預算管理，資產管理與財務管理相結合的工作機制，為編制年度預算、加強資產收益管理、規范收入分配秩序創造條件。
(四)完善管理制度。根據資產清查發現和暴露的問題，全面總結經驗，認真分析原因，研究制定切實可行的措施和辦法，建立健全行政事業單位國有資產管理制度。
二、清查基準日和范圍。
(一)清查基準日。
以2015年12月31日為資產清查的基準日。
(二)清查范圍。
1.2015年12月31日以前經機構編制管理部門批準成立，執行行政、事業單位財務會計制度的各級各類行政事業單位、社會團體。
2.執行民間非營利組織會計制度、并同財政部門有經費繳撥關系的社會團體等單位。
行政單位附屬的未脫鉤企業，實行企業化管理并執行企業財務會計制度的事業單位，以及事業單位興辦、具有法人資格的企業，不列入此次清查范圍。
三、工作方法。
(一)財政部組織中央級行政事業單位清查核實工作，各中央主管部門按照財務隸屬關系負責組織所屬單位開展資產清查核實工作。地方財政部門按行政隸屬關系組織本級政府管轄范圍的行政事業單位開展資產清查核實工作。
對于近三年已經進行過行政事業單位國有資產清查工作的地方和部門，可以在以前工作的基礎上，按照此次資產清查的統一政策和要求，對其資產清查結果進行補充、調整，審核并更新有關數據后，按要求上報。
(二)中央部門單位和各省(區、市)的資產清查結果按規定報送財政部，資產清查數據應與同年度資產報告數據、財務會計決算數據進行核對。
(三)經過清查核實后的資產，要按照財政部的統一要求建立健全賬卡，完善管理信息，并按照《行政事業單位國有資產管理信息系統管理規程》規定，將相關信息錄入信息系統。
(四)針對資產清查過程中發現的問題，財政部門、主管部門可以聘請社會中介機構進行專項審計或復核。
(五)各部門(單位)、各地方應在此次資產清查工作的基礎上，建立完整的行政事業單位國有資產基礎數據庫，對資產變化情況做到及時更新，按時上報，實現資產的動態管理，并建立和完善資產與預算有效結合的激勵和約束機制，防止“前清后亂”和“清管兩層皮”現象。
(六)資產清查工作結束后，各級財政部門、主管部門、行政事業單位應當根據《行政事業單位資產清查核實管理辦法》(財資〔2016〕1號)和實際情況，對資產清查結果逐步予以核實批復。
四、工作內容和步驟。
根據《行政事業單位資產清查核實管理辦法》等有關規定，做好基本情況清理、賬務清理、財產清查和完善制度等工作。具體步驟如下：
(一)準備階段(2016年1月)。
1.研究制定資產清查工作方案。
2.組織開展宣傳及業務培訓。
(二)實施階段(2016年2月-9月)。
1.中央各部門(單位)自查。根據《行政事業單位資產清查核實管理辦法》的規定要求，行政事業單位對其占有使用的國有資產進行全面清查，必要時可委托社會中介機構出具專項審計報告。自查工作完成后，行政事業單位將申報文件、資產清查報表、專項審計報告和資產清查工作報告等材料報送主管部門，主管部門進行審核匯總后于2016年8月31日前報送財政部。其中，紙質材料應當包括正式文件、本部門資產清查匯總報表和資產清查工作報告等;電子材料除提供紙質材料電子版外，還應當包括本部門所屬行政事業單位的資產卡片、固定(無形)資產盤點單、資產清查明細表、資產清查報表、資產清查匯總表、社會中介機構出具的專項審計報告等。
2016年9月30日前，財政部對中央部門(單位)資產清查結果進行審核，財政部駐各地財政監察專員辦事處按照屬地原則對二級及以下中央行政事業單位資產清查結果進行審核。財政部可以結合工作需要組織相關專業人員或委托社會中介機構，對中央級行政事業單位資產清查核實結果進行檢查或抽查。中央部門(單位)根據經主管部門和財政部審核通過的資產清查結果開展資產核實工作。對于需要報送財政部審批的資產核實事項，單位應當將申報文件、資產核實申請表、資產清查報表、相關證據和經濟鑒證證明等材料經主管部門審核同意后，報財政部審批。
2.地方各級行政事業單位根據《行政事業單位資產清查核實管理辦法》，按照同級財政部門的有關要求開展資產清查核實工作。地方財政部門可以結合工作需要組織相關專業人員或委托社會中介機構，對單位資產清查核實結果進行檢查或抽查。
各省(區、市)于2016年9月30日前將本地區資產清查報表匯總報送財政部。其中，紙質材料應當包括正式文件、全省(區、市)資產清查匯總報表、資產清查工作報告等;電子材料除紙質材料的電子版外，還應當包括各級財政部門、主管部門、行政事業單位的資產清查明細表、資產清查報表和資產清查匯總表。
(三)總結階段(2016年10月)。
1.財政部對全國資產清查工作進行總結，向國務院報告全國行政事業單位國有資產情況，為下一步堅持問題導向、提出改進措施奠定基礎。
2.財政部將根據資產清查結果，研究制定或完善行政事業單位國有資產管理辦法。
3.中央部門(單位)和地方要根據各自實際情況，完善具體的實施辦法。
五、組織實施。
為切實加強領導，保證行政事業單位資產清查工作順利進行，財政部統一組織全國行政事業單位資產清查工作，并組織開展中央級行政事業單位資產清查工作。地方各級財政部門按照財政部的統一部署，結合各地實際具體負責組織開展管轄區域內的資產清查工作。
各單位法人代表是資產清查的第一責任人，各部門和單位要建立由資產、財務、紀檢、人事、基建、后勤等相關部門組成的資產清查組織和工作機構，負責領導和實施本部門、本單位的資產清查工作。
六、經費保障。
資產清查專項審計費用，按照“誰委托，誰付費”的原則，由委托方承擔。按照現行財政管理體制，除財政部統一配發的資產清查軟件、資料等外，各級開展行政事業單位資產清查工作所需經費，列入同級財政預算。
七、操作系統。
財政部在行政事業單位資產管理信息系統中開發了資產清查子系統。各部門(單位)、各地方應當為系統的使用提供必要的硬件及網絡條件保障，利用系統完成資產清查及資產報表的錄入、審核、匯總、報送工作。使用財政部開發的行政事業單位資產管理信息系統的地方和部門，開發商將主動聯系，提供免費的系統升級服務。未使用財政部統一組織開發系統的地方和中央部門，可以單獨部署財政部組織開發的資產清查子系統，或主動與財政部組織開發的資產清查子系統實現無縫對接，確保資產清查電子數據順利上報，為下一步實現動態管理奠定基礎。
八、工作要求。
(一)加強領導。各部門(單位)、各地方要加強資產清查工作的組織領導，部門(單位)負責人應切實履行管理責任，分工明確，落實到人，配備強有力的領導班子，保證資產清查結果真實可靠，確保資產清查工作按時完成。
(二)精心組織。各部門(單位)、各地方要做好動員、培訓工作，認真學習相關文件，并結合本部門、本單位實際制定資產清查的具體實施方案，保證工作順利完成。
(三)嚴肅紀律。各級行政事業單位應堅持實事求是的原則，如實反映資產管理情況和存在問題，不得瞞報虛報，不得干預社會中介機構依法執業。對于資產清查工作中出現的違規違法行為，按照相關法律法規處理。
(四)工作督導。各部門(單位)、各地方要加強對本系統、本地區行政事業單位資產清查工作的監督指導，及時上報資產清查工作進展情況。財政部將對全國資產清查工作情況予以通報，并組織監督檢查。
最新審計招投標方案（模板19篇）篇七
單位名稱(公章)：
項目負責人：羅輯。
撰寫人：羅輯。
聯系電話：
電子郵箱：
二零一二年四月一十日。
目錄。
一、審計項目…………………………………………………。
二、編制依據…………………………………………………。
三、被審計單位基本情況……………………………………。
四、審計目的…………………………………………………。
五、審計范圍和內容…………………………………………。
六、重要性水平的確定和審計風險的評估…………………。
七、審計時間、組織安排與預算費用………………………。
八、具體審計方法和程序…………………………………。
九、審計風險評估與防范……………………………………。
十、審計紀律與要求…………………………………………。
20xx年s省商業銀行次級信貸業務。
s省a市商業銀行20xx年次級信貸業務審計。
二、編制依據。
依據《中華人民共和國商業銀行法》、《貸款通則》、中國銀行業監督管理委員會《商業銀行授信工作盡職指引》和《s省商業銀行信貸管理手冊》編制該審計實施方案。
三、被審計單位基本情況。
a市商業銀行是一家地處我國中部城市的零銷商業銀行，成立于，現有在職職工3000余人，16個支行。截止10月30日，全行總資產達560億元，各項存款達23.5億元，信貸達到18億元，存款規模和市場份額在某省處于前列。
近年來，隨著金融機構之間的競爭日趨激烈，新型金融產品層出不窮，a市商業銀行的信貸業務不斷快速發展，信貸風險在某種程度上也難以全面控制。
銀行作為一個社會經濟體第一要務是發展，面對各種信貸風險，我們要堅持科學發展觀，看待金融中信貸風險與發展的矛盾，要樹立全面、協調、可持續的發展觀，確保銀行在整個國民經濟中保持全面協調可持續發展。
a市商業銀行在辦理各項信貸業務的流程中，也出現了不同程度的信貸風險。正是基于上述背景，對本行的信貸業務進行審核。
四、審計目的。
本次審計是根據《中華人民共和國商業銀行法》、《貸款通則》、中國銀行業監督管理委員會《商業銀行授信工作盡職指引》和《信貸管理手冊》等相關法律、法規，對本行20xx年的`次級信貸業務進行審計，并對本行次級信貸業務的合法性、合理性發表審計意見，以評估本行的次級信貸風險。
五、審計范圍與內容。
根據本行各支行的次級信貸業務情況、市分行內審部門人力資源狀況以及次級貸款等的綜合考慮，市行內審小組擬對市分行01分行、04分行、08分行、12分行、13分行、14分行和16分行進行重點審計，采用就地審計的方式。與此同時，對未確定為重要審計領域的其它支行采用送達審計的方式。審計方式：(1)就地審計：01分行、04分行、08分行、12分行、13分行、14分行和16分行。
(2)送達審計：其他抽查到的分行。
在對上述分支機構的信貸業務審計過程中，主要檢查：
(1)次級信貸業務的貸前調查情況;。
(2)客戶信用評級報告內容的真實性與全面性;。
(3)檢查重點次級貸款單位貸前的審批情況;。
(4)擔保或抵押物評估的合規性;。
(5)成為次級貸款后有無繼續合理追回;。
(6)貸前是否嚴格審批貸款單位信用，是否對貸款單位作出合理的資產評估;。
六、重要性水平的確定和審計風險評估。
(一)重要性水平的確定。
本次審計根據以往我們對次級信貸業務內部控制了解及其對次級信貸業務的初步審閱，我們認為本次審計相對于上一年而言,信貸余額沒有發生重大變化。因此，本次審計的重要性標準依據次級信貸的0.5%計算約為0.9億元(即9000萬元)作為本次審計的重要性標準,本次所有單獨或匯總起來后對本行信貸業務產生重大影響的調整或重分類不超過上述標準。
即本次審計重要性標準為：人民幣9000萬元。
達審計相結合的分支行最終誤差超過1500萬元的要開展進一步審計程度，進行詳細審計。各分支行的重要性標準如下表所示：
表1s省商業銀行各分支行重要性標準分配情況單位：萬元。
(二)審計風險評估。
以前年度的審計工作底稿對內部控制有較多的了解及評價測試,結合本次對次級信貸業務情況及管理控制制度的了解,我們將重大錯報風險綜合評價為20%,結合影響檢查風險的因素我們將本次的檢查風險確定為4%。
七、審計時間、組織安排與費用預算。
本項目的預計審計起訖時間為：20xx年4月10日至5月30日，根據審計進度，時間可提前或延長，時間服從質量安排。
(一)具體審計執行時間安排。
就地審計的具體執行時間如下所示：
2、20xx年4月20日-20xx年5月20日進行現場審計;。
3、在20xx年5月22日-20xx年5月27日，匯總現場審計結果，最終完成審計報告，并出具管理建議書。
送達審計的具體執行時間安排如下所示：
3、在20xx年5月22日-20xx年5月30日，匯總審計結果，最終完成審計報告，并出具管理建議書。
本次審計時間約為50天，其中現場工作時間約為30天,結合內部審計部門的審計經費情況，本次信貸審計的費用預算為20萬元。
具體費用預算表。
審計小組構成及審計執行人員分工。
審計組組長;羅輯。
審計組成員;大毛、二毛、三毛、四毛、五毛、老大、老二、老三、老四、老五。
三十元標準，結戶后由審計機關與被審計單位結算;。
對本行次級信貸業務的審計采取就地審計的方式，通過聽取匯報、查閱賬簿、次級信貸內部控制制度、抽查次級信貸案件、實地調查、分析核對等方法進行審計，其具體步驟如下：
(三)匯總階段。匯總審計工作底稿，撰寫審計報告和管理建議書，征求被審單位對審計報告和管理建議書的意義，將審計結果報告給本行總部。
九、審計風險評估與防范。
在實施審計過程中，審計人員應提高風險防范意識，最大限度地減小審計風險。
(一)對次級貸款分類不準確可能存在的風險界定。
次五級貸款分類的界定問題。
(二)次級信貸業務審計評價不當可能存在的審計風險。
1、對非評價審計事項進行評價。
2、對審計過程中未涉及的事項進行評價。
3、對審計證據不足的審計事項進行評價。
4、審計評價的措詞不當。
(三)其他可能存在的風險。
如審計方法采用不當、審計抽樣樣本選取不科學等等。
十、審計紀律與要求。
1、認真履行審計職能，堅持依法審計;。
2、堅持原則，正確運用法律法規;。
4、不準接受被審計單位的宴請和特殊招待;。
5、不準收受被審計單位和有關人員的饋贈;因各種原因未能拒收的禮品，在收受禮品一個月內，如實填寫禮品登記表，連同禮品一并上繳局人事教育科。
6、不準收取被審單位的獎金、補貼、加班費、勞務費等各種名目的現金和實物;。
7、不準接受被審計單位公款旅游的邀請;。
8、不準向被審計單位提出與審計工作無關的要求;。
9、不準泄露工作機密和被審計單位的商業秘密;。
10、秉公執法，不準為違紀單位或責任者隱瞞違紀問題和講情開脫;。
11、下戶審計期間工作餐每人每餐政反饋表制度，審計結束時，請被審計單位對審計人員執行廉政情況簽署意見。
最新審計招投標方案（模板19篇）篇八
從企業治理結構的視角來看，在企業內部，發揮審計職能的主體資源包括內部審計部門、審計委員會、監事會等負有審計職責的主體。那么，將這3種主體進行整合的可行性在哪里呢?本文認為至少有以下3個方面的理由:
1.職責目標的一致性。按照中國證券監督管理委員會、國家經濟貿易委員會22年1月發布的《上市公司治理準則》規定，審計委員會的職責主要包括:提議聘請或更換外部審計機構;監督公司的內部審計制度及其實施;負責內部審計與外部審計之間的溝通;審核公司的財務信息及其披露;審查公司的內控制度。按照《公司法》的規定，監事會的職權是:檢查公司的財務;對董事、經理執行公司職務時違反法律、法規或者公司章程的行為進行監督;當董事和經理的行為損害公司的利益時，要求董事和經理予以糾正;提議召開臨時股東大會;列席股東大會和董事會等等。這與內部審計的終極目標是高度契合的。在審計目標上，內部審計不僅關注財務信息的真實性和經濟活動的合法性，本部門或單位經營管理的效益性更是其首要目標。也就是說，內部審計在目標上與審計委員會和監事會基本一致，只是側重點各有區別。有了這種職責目標上的一致性，監事會、審計委員會和內部審計在整合審計資源時就有了目標基礎。
2.技術手段的同質性。從本質上看，監事會、審計委員會和內部審計都是代表所有者或管理者，對其所轄制的經濟活動及其結果記錄進行監督的活動。這種活動所采用的技術手段都包括對審計對象的財務資料及其經濟活動的相關資料進行審核，對貨幣資金和實物資產進行盤點，對經營管理人員進行詢證，收集各種證據以形成并支持評價結論。在審計程序安排上，監事會、審計委員會和內部審計都遵循大體相同的規律，從工作計劃(包括審前調查、方案制定等)到實施、直至出具報告，三者大同小異，只是名稱和側重點不同而已。盡管監事會、審計委員會和內部審計因具體目標、工作環境等不同，造成技術手段具體運用上各有側重，但技術手段上如此眾多的同質性，已經為整合企業內部審計資源提供了廣闊的技術平臺。
3.資源利用的互補性。從內部審計發展的歷史來看，內部審計部門的關鍵優勢表現在業務技能上。而審計委員會熟悉所處行業的經營環境，了解審計對象的運行規律，因而也具有相當的項目管理優勢和信息資源優勢。監事會具有以法律授權和公司章程為保證的高度獨立性，則是內部審計部門審計委員會無法企及的。在企業內部審計項目實施中，依托監事會和審計委員會的行政權威，通過優選整合監事會、審計委員會、內部審計的人力資源，充分利用其技術資源、信息資源，從而可以實現優勢互補。只要組織協調得當，資源的互補性將帶來可觀的整合效益。
二、整合方案設計的假設前提
假設是基于某種特定的目的，在一定的客觀事實的基礎上，對某一事物理想狀態的一種設定。它在很大程度上具有人為設定的主觀性，是建立理論模型和進行實務工作的必備基礎，且不需要證明。整合企業內部審計資源的假設前提可以從以下幾個方面考慮:
1.獨立性假設。獨立性即內部審計主體獨立于被審計對象，能夠排除干擾和個人利害關系，客觀公正地實施審計并提出報告。審計主體的獨立性假設要求審計主體與被審計對象的活動沒有利害關系，因為有利害關系的人顯然是無法站在公正的立場上對待被審計對象的。該項假設的重要意義在于確立了內部審計主體獨立性的特征，它也是內部審計主體審計行為的基本依據。
2.正當懷疑與可確認假設。正當懷疑是指由于沒有充分的理由完全信任受托經濟責任關系中的受托人的責任履行過程是全面有效的，沒有充分的理由完全確信受托人提供的說明其責任履行狀況的財務會計信息都是真實、公允和可信的，就有必要對受托經濟責任的履行情況及其表達的信息的可靠性進行審計;可確認是指受托經濟責任的履行情況及其表達的信息的可靠性可以通過收集評價相關證據、驗證相關信息而得到確認。該項假設明確了企業內部審計的直接原因，為內部審計標準的制定和審計程序實施提供了依據。
3.審計有效假設。即指假設審計主體與被審計的對象之間不存在必然的利害沖突，即使有時存在，也可以避免或不至于妨害內部審計行為的有效實施。該假設是有效實施內部審計的基礎。
4.不同內部審計主體具體的差異性。即指監事會、審計委員會和內部審計部門等內部審計主體的具體審計目標并不是完全一致的，其行使的審計監督功能也存在差異。從組織屬性上看，審計委員會以及內部審計部門的監督職能是寓于經濟管理活動之中的監督，而監事會是企業內部專門行使監督職能的組織，比較而言，在所有的企業內部監督主體中，只有監事會的獨立性最強。從功能上看，審計委員會(獨立董事)大多具有專業特長和豐富的商業經驗，能夠為企業帶來多樣化的思維，有助于實現企業決策的科學化，因而審計委員會并不囿于監督功能，還具有一定的戰略功能;監事會的功能則限于單一的監督功能。從審計方式上看，審計委員會是董事會的內部控制機制，其監督作用主要體現在董事會的決策過程中，這是一種事前的審計;而監事會則是董事會之外、與董事會并行的企業監督機構，主要是一種事后監督，因為監事雖然可以列席董事會會議，但其對董事會決議沒有表決權，不可能事前否定董事會決議。
三、整合企業內部審計資源的方案設計
站在企業治理結構的視角，深入分析公司內部多重審計主體，會發現監事會的審計與審計委員會和內部審計部門的審計又有所不同，它是站在主營業務執行機構外部客觀地對其進行審計，能夠對業務執行進行客觀地判斷，能夠克服董事會自我監督的“短視”效果，調整董事會“監督者與被監督者于一身”的尷尬地位，而審計委員會與內部審計部門的審計存在一些自身難以回避的弱點，所以，對企業內部不同審計主體進行整合，做到監事會和審計委員會、內部審計部門等其他審計主體之間相互溝通信息，交換意見，實現信息資源共享，才是完善企業內部審計機制的根本之道。理論上，對資源的整合方式主要有三種:集中(centralization)、分散(decentralization)、共享服務(shared service)。“集中”可以帶來效率上的優勢，但是企業規模的不斷擴大必然使其讓步于“分散”，以便有更大的靈活性，然而“分散”又容易滋生重疊和相互之間的孤立，造成資源的浪費。要想既取得集中所帶來的成本上的優勢，又獲得分散所具有的靈活性，就有必要對企業內部不同的審計主體資源進行“共享式”的整合管理，這種整合管理的特點表現為集中管理、分散控制。在整合過程中，要從企業內部審計制度模式、企業內部審計資源組織方式、企業內部審計方式方法、企業內部審計職能等方面進行考慮，各部分要素之間要配合得當、和諧運轉;要尊重企業內部審計自身的特點和規律、圍繞企業內部審計機制總目標有序進行。
1.企業內部審計制度模式的安排。企業內部審計機構的合理設置是內部審計資源整合的重要組成部分。從機構設置上看，目前企業內部審計通常有3種制度形式:一是內部審計機構隸屬于總經理，向總經理報告工作;二是內部審計機構設在監事會，向監事會報告工作;三是在董事會下設審計委員會，內部審計機構由審計委員會領導。此外，還有的內部審計機構隸屬于財會部門，也有與紀檢、監察合署辦公的。
從主要職能上分析，企業內部審計是對企業經營者的經營活動進行監督，通過對內部控制系統的檢查，發現其中存在的缺陷和漏洞，以確保揭露企業自身存在的潛在風險，使企業逐步形成一個自我防范的機制。那么，內部審計只有獨立于被監督者，才能獲取客觀公正的審計證據以做出評價，從而真正履行監督的職能。所以內部審計的制度形式應選擇能夠保證其獨立性的制度形式，具體應為監事會下設審計委員會領導的模式。如圖1所示。
2.企業內部審計資源組織方式的重新架構。現代企業往往以集團公司的形式存在，擁有眾多實際控股和參股的子公司以及分布在各地的分公司，這些公司的內部審計隊伍資源匯總起來往往是很龐大的，這就涉及到了企業內部審計資源組織方式的整合的問題。一般來講，企業內部審計的組織模式有集中管理性和分散管理性兩種，其中集中管理性，即總部垂直領導性模式有利于內部審計部門的權威性和獨立性。而分散管理，機構設置不統一，企業集團對下屬企業審計隊伍的工作缺乏指導和監督，整個審計隊伍難以形成合力，審計資源就會存在浪費的情況。所以，對這類內部審計機構整合的方式可以按照下述思路進行:對于集團控股的非上市公司，其審計部門一律直接劃歸集團審計總部，財審合一的子公司，其審計人員則剝離給集團審計總部。對于事業本部或其他非法人機構中的有關審計人員和審計職能，也同樣劃歸或剝離給企業集團審計總部。總之，在整合過程中，各企業、各管理部門要互相配合，盡量減少對正常經營活動的影響。
3.企業內部審計方式方法的選擇與配合
(1)制定中長期審計計劃。在日常審計工作中，內部審計部門往往缺少全盤統一的規劃，臨時任務較多，審計計劃存在一定的盲目性。因此，內部審計部門應在明確審計職責的前提下，根據現有審計資源，采取中長期規劃的方式來克服審計資源不足的影響，在一定的時間周期內，將重點審計單位全部審查一遍，并以固定的間隔期對被審計單位進行定期重復審計。中長期計劃要采取滾動式編制方法，每年加以更新，通過制定中長期規劃，一方面可以克服短期審計資源不足的影響，防止審計工作的盲目性、隨意性和臨時性，保證在一定期間內全面完成任務;另一方面，中長期計劃制定的比較合理，也有利于內部審計機構在企業內部爭取新的資源。
(2)開展定期審計。這是提高內部審計資源使用效益的有效途徑。具體思路是，第一，制定審計計劃，對確定的重點審計單位實行定期審計，其余單位作為一般審計，這就保證了將有限的內部審計資源用在刀刃上;第二，實行定期審計，由于每次審計都積累了許多資料，并在此基礎上建立了審計檔案等，可以大量節約審計前的準備工作量，大大提高了工作效率;第三，做好準備工作，以便于分析潛在風險，可以積累較多的經營管理和財務會計數據，便于實施實質性測試;可以與被審計單位進行更有效的溝通，獲得更多的信息，提高審計效率。
(3)加強內外部審計協調。這是節約內部審計資源的重要措施。國際內部審計師協會在頒布的《內部審計實務準則》中建議，在協調內外部審計工作時，內部審計負責人應確保內部審計工作不與外部審計工作重復，內部審計可以利用外部審計成果來保障內部審計的覆蓋面。內部審計應當加強與外部審計之間的協調，在制定審計計劃時，充分考慮到外部審計因素，盡量避免工作重復，最大限度地節約內部審計資源。
4.企業內部審計職能的拓展。內部審計系統必須對企業的增值與長遠戰略有所幫助。從傳統意義上看，內部審計的職責僅限于在管理及規章制度方面的監督，正因為如此，許多內部審計團隊在風險管理方面經驗嚴重不足，同時無法在改革工作程式、推廣先進經驗方面向企業提出有價值的建議。企業中新技術和電子商務的應用以及對“多快好省”目標的迫切追求把內部審計推到了風險管理和運作程式改革的最前沿。因此，越來越多的企業都要求其內部審計部門突破傳統的.管理和規章制度范疇，承擔更加廣泛的職能。對許多內部審計人員來說，這一變化過程既艱巨又充滿了各種不穩定因素。成功實現這一轉變的關鍵可以概括成一點:職能整合。內部審計的資源與技能只有與多數股東的預期和企業經營戰略相結合，才能為企業創造價值。整合后的內部審計部門能夠在很多方面為實現企業增值做出巨大的貢獻。
一、編制依據
根據《中華人民共和國審計法》和重慶市巴南區審計局年度審計計劃安排以及區政府交辦審計事項的要求，結合審前調查情況，制定本實施方案。
二、被審計單位基本情況
按審前調查情況填列。此部分應包括工程項目立項審批及投資計劃、招投標情況、合同約定情況、工程項目參建單位情況、工程開竣工時間及實際建設規模、送審結算(決算)情況及建設單位初審情況等，決算審計項目需調查項目總投資情況、建設資金的籌集、管理及使用情況等。
三、審計目標
通過審計，揭示建設項目存在的違反招投標規定、高估冒算、挪用建設資金等等違法、違紀、違規問題，促進建設單位及有關部門加強對建設項目和建設資金的管理，規范投資建設行為，提高投資效益。
四、重要性的確定和審計風險的評估
(一)確定重要性水平
本次審計采用固定比率法確定重要性水平。被審計單位此次投資項目應是非盈利性質的，根據資料調查情況，選用工程承包合同總價 元作為判斷基礎，選用敏感比率1.5%，根據固定比率法的計算公式：重要性水平=判斷基礎×比率，確定重要性水平為 元。
(二)審計風險的評估
本次審計將可以接受的審計風險水平確定為5%。
根據對被審計單位的初步調查了解和查閱有關資料，對該單位的固有風險評估為中度風險，固有風險水平取值為75%。
通過對內部控制制度的初步測評，該單位的控制風險評估為中度風險，控制風險水平取值為50%。
根據計算公式：可接受檢查風險=可以接受的風險/(固有風險×控制風險)，計算出可接受檢查風險為13.33%[5%/(75%×50%)]的低度風險，保證程序為86%，則實質測試的性質為余額測試為主，測試范圍為較大樣本和較多證據。
對審計風險有較大影響的主要是以下兩個方面：
1.資料的準確性、完整性對工程造價及投資額準確性的影響;
2.審計人員業務能力和工作水平對工程造價及投資額的影響。
五、審計范圍
對xx工程項目預算執行(竣工決算)情況進行審計，并可延伸審計與建設項目直接相關的設計、施工、監理、采購、供貨等單位。
六、審計內容和重點
(一)審計內容
1.審查建設單位是否履行國家規定的立項審批、規劃許
可、施工許可等等基本建設程序。審查建設項目是否實行法人制、招標制、合同制、監理制，現場簽證的程序和權限設置是否合理、合規。重點審查工程招投標情況，審查工程是否執行了招投法，招投標工作是否公正、公平、公開、其過程是否合規、合法。
2.審查建設項目工程直接費用(造價)的構成是否真實、合規。重點審查項目工程結算的真實性、合理性和合法性，審查構成工程結算的依據是否充分，工程量的計算是否正確;工程的計價是否遵循了建設和施工方約定的原則和國家相關的法律法規，有無多算重復計算工程量、高套定額、提高取費標準和材料價格、重復計算費用等問題。
3.審查項目財務收支的真實性、合規性、合法性。審查項目資金來源是否合規、合法，有無挪用與項目無關的救災、救濟、移民等其它專項資金;是否存在利用“小金庫”非法帳外資金修建項目的情況;審查項目工程支出是否真實、合規、合法，是否按合同約定撥付工程進度款;竣工決算審計應重點審查工程待攤投資支出(工程前期、間接費用)歸集是否合理、正確，內容是否真實，有無將不應納入的費用納入了待攤投資。
(二)重要審計事項的審計步驟和方法
1.招投標程序審計
符合有關規定，招標標底是否進行過審查，有無招標前泄露標底的情況，招標過程的依據是否充分、合法。
2.工程結算審計
首先收集工程的招標、施工合同、竣工圖等等工程相關資料，并踏勘現場。然后根據收集的招標文件、施工合同等資料確定審計的核心原則和方向;之后計算工程量并與施工單位進行核對，對有疑問的工程量，采取現場測量進行核實、確定。工程量應邊核對確定邊簽字認可。待工程量最終確定后，再根據招標文件和施工合同明確的計價原則和國家相關法律、法規的規定套價、取費，確定工程的結算造價。最后，將審定工程結算造價結果和有關問題形成審計取證記錄和審計工作底稿，并附上涉及問題的主要證據。
3.待攤投資費用審計(竣工決算審計)
收集勘察、設計、監理等需要以協議或合同形式確認的費用的相關資料，通過審查這部分合同或協議，確定其費用額，審查項目相關會計帳簿中各種待攤費用的實際支付依據是否合規、合法，是否有尚未支付的費用。最后，確定待攤投資的費用總額。
七、審計工作時間
(一)審計準備階段
包括進行審前調查、編寫審計實施方案和送達審計通知書三個階段的時間。
(二)審計實施階段
包括審計實施、編寫審計工作底稿、編寫審計報告征求
意見稿、征求意見及召開交換意見會的時間。
(三)審計報告階段
包括審計報告審理會、審計報告(送審稿)、出具最終審計報告的時間。
(四)檔案整理階段
歸集、整理審計資料及裝訂檔案的時間。
八、審計人員及分工
審計組組長：xxx
審計組成員：xxx xxx(含聘請中介機構人員) 審計分工：
九、工作要求
1.嚴格執行審計人員廉政紀律;
2.嚴格按要求做好審計日記和審計取證等原始資料積累工作;
4.堅持依法審計、實事求是的原則。
審計組長：
年 月 日
最新審計招投標方案（模板19篇）篇九
為了加強對領導干部的管理和監督，促進黨員領導干部廉潔從政，進一步發揮領導干部經濟責任審計在構建反腐倡廉體系中的作用，根據縣委辦、縣政府辦關于印發《20xx年黨風廉政建設和反工作任務分工表》的通知文件要求，結合我局的工作實際，特制訂本實施方案。
一、指導思想
按照黨的十八大會議精神和中央政治局關于“八項規定”要求，堅持“積極穩妥、量力而行、提高質量、防范風險”的經濟責任審計原則，充分發揮審計在監督、考核、管理和任用領導干部，促進其正確履行職責，加強廉政建設和懲治等方面的重要作用。
二、工作目標和重點
進一步貫徹黨的十八大提出的完善權力制約和監督機制的要求，以增強黨的執政能力，加強對權力的制約和監督，正確評價領導干部履行經濟責任的情況，促進各級領導干部依法行政，樹立科學的發展觀和正確的政績觀，加強干部隊伍建設和廉政建設為目標。重點關注領導干部在落實科學發展觀，推動全縣經濟社會科學發展，遵守有關經濟法律法規，貫徹執行黨和國家有關經濟工作的方針政策和決策部署，制定和執行重大經濟決策以及與領導干部履行經濟責任有關的管理決策等活動情況。當前特別要關注領導干部落實中央“八項規定”，貫徹落實國務院《若干意見》，在贛南蘇區振興發展工作中廉潔從政的情況。
三、項目安排和審計內容
根據縣委組織部的委托，積極穩妥地搞好領導干部經濟責任審計。審計方式為領導干部任中審計和離任審計。如果離任審計數量較多，則不安排任中審計，如果離任審計數量較少，則按照組織部要求，有計劃地安排部分領導干部任中審計。
審計內容：一是以財政預算執行和財務收支審計為主要途徑，重點關注領導干部所在部門、單位的內部控制制度是否完善;二是上級各項方針政策是否認真貫徹執行，特別是貫徹落實蘇區振興發展有關政策是否堅決、有力;三是部門、單位內部是否堅持科學民主決策;四是領導干部對本部門、本單位各項財政性資金支出是否真實合法、支出結構是否合理、專項資金是否合法合規并有效利用。
五是“三公”經費的支出是否得到有效地控制等。揭示領導干部所在單位財政財務收支中不真實、不合法、資金使用效益差、違反領導干部廉政規定和其他違法違紀的問題。著重從制度層面發現問題、提出建議、規范管理，不斷提高財政資金管理水平和使用效益，推進公共財政體制的建立和完善。
四、審計的具體要求
(一)認真做好審前的調查工作。了解被審計的領導干部單位的基本情況和被審計的領導干部履行經濟職責有關的情況，聽取紀檢、組織、監察、人事等有關部門的意見，收集相關資料。
(二)制定切實可行的審計方案。在審計調查的基礎上，明確審計目標、審計范圍、審計重點、審計要求、審計組織、審計方式、延伸審計單位、其他審計事項等，制定切實可行的審計方案。
(三)組成精干的審計組。挑選業務精通、有責任心、事業感，敢于碰硬，敢于堅持原則的審計人員任審計組長，實行審計組長負責制，認真負責地完成自己所擔負的領導干部經濟責任審計任務。
(四)認真履行審計程序。嚴格按照《中華人民共和國審計法》及相關法律法規規定的程序進行經濟責任審計。堅持公平、公正、實事求是的原則，做好審計進點前的公示，變閉門審計為開門審計，實行“一談二會三制”：即背靠背，個別談話、進點時召開座談會和要情分析會、審計項目三級復核制度，認真負責地出具審計結果報告。
(五)提高審計評價質量。審計評價應堅持明確具體和實事求是的原則，以領導干部主要經濟指標完成情況、黨和國家有關經濟政策和決策部署落實情況、重大經濟活動決策和執行情況、經濟事務管理情況、個人廉潔自律等情況為重點，嚴格區分現任和歷史責任、直接責任與間接責任、主觀責任、工作失誤與瀆職及貪贓枉法的界限，客觀、真實、準確地評價領導干部的任期經濟責任。
(六)充分發揮全縣領導干部經濟責任審計聯席會議的作用。充分利用紀檢、組織、監察、人事等部門信息資源，經常向聯席會議匯報情況，征求意見，取得相關部門的理解、關心和支持，及時通報領導干部任期經濟責任審計的情況，與有關部門一起研究和解決領導干部經濟責任審計工作中出現的問題，為經濟責任審計的順利進行和妥善處理各種問題打好基礎。
一、離任審計程序
1、審計準備階段：一要取得離任審計委托，應及時取得董事會或其他權力機構的書面授權或委托書，依據集團企業的有關制度開始實施審計工作。集團企業董事會和領導層對審計任務的布置與大力支持，是順利實施離任審計的前提。二要做好審前調查，要分析任期內歷年審計資料及結論，以便整合審計資源、提高工作效率。三要制定審計方案，方案要把握目標，突出重點，對具體步驟、人員分工及審計方法，以及是否延伸對被審企業下一級企業進行審計等內容應當明確。四要下達審計通知書，在通知書中應向被審企業說明本次審計的時間、范圍、方式(送達或就地審計)，并提出需配合工作的.具體要求，例如準備好財務帳冊、憑證、報表及相關合同資料等。
2、審計實施階段：一是要召開審計進點會，講明審計目的和要求，聽取情況介紹，并取得被審企業對所提供資料的真實性與合法性所作出的書面承諾。二是組織審計查賬，在審閱、核對、調節、盤點和調查的基礎上，將賬面審查的結果與收集的賬外證據結合起來進行分析。
3、撰寫離任審計報告：在整理工作底稿、征求意見后要撰寫好離任審計報告，并向委托方及有關單位出具離任審計報告。離任審計報告撰寫的內容及要素和其他審計項目一樣，區別在于離任審計報告反映的審計客體是“企業負責人”，其作用是為集團企業考核、任用管理人員提供依據。報告中要高度重視對離任者任期經濟責任進行合理評價，這部分內容對于被審計企業和離任者來說較為敏感，也是離任審計成果的綜合體現。如何恰當進行審計評價，要把握好以下四個原則：
(1)客觀公正原則。一切從實際出發，以法規制度為準繩，以資料事實為依據，實事求是地作出評價。對問題要結合客觀條件進行分析，不能簡單地以表象論功過、斷是非，并注意有無潛虧和短期行為。在審計報告中應盡量使用量化指標和對比的方式說明企業經營狀況，用寫實的表述客觀反映企業對外投資、償債能力等方面情況，不用感情色彩濃的詞語，切忌做無審計依據的隨意評價。
(2)謹慎性原則。審什么就評什么，要有針對性。審計證據不足或不太清楚的事項不要做評價，超出審計范圍的事項不予評價。評價措辭要恰當，有分寸。
(3)責權分清原則。對所發現的問題，結合企業所處的經營環境與政策影響面，實事求是地剖析問題產生的主、客觀原因，明確前任與現任責任，分清直接與間接責任，主觀與客觀責任，集體與個人責任。
(4)突出重點原則。要抓住主要問題進行評價，事無巨細、評價過長，會影響審計報告的效果。
二、離任審計內容
1、檢查內部控制：檢查被審計企業的內部控制，既是離任審計的重要內容，也是進一步確定審計重點的必要前提。檢查一個企業是否建立了行之有效的內部控制制度，一是參照有關規范性文件確定該企業內控制度模式，二是檢查該企業內控的現狀和健全性，三是測試該企業內控的有效性(即符合性測試)，四是根據測試結果對企業內部控制予以評價。
2、審查任期內財務狀況及經營成果：以財務收支審計為基礎，審查會計資料的真實性與合法性。一是審查財務收支及遵守財經法規和集團規章等情況，關注有無隱瞞收入、偷漏稅行為，有無利用職權便利謀取私利的不法行為，有無按規定程序辦理投資決策、重大采購、股權變動、經濟擔保等事項;二是審計收入、成本、費用、利潤及其分配，關注有無弄虛作假、潛虧掛帳、虛盈實虧、轉移損失等問題;三是審計資產、負債和損益，關注債權債務是否清晰，有無呆壞帳及其他經濟遺留問題。
3、審查任期內資產管理、使用及保值增值情況：企業負責人作為資產的受托經營者和管理者，必須履行其托管責任，確保各項資產的安全完整、有效利用和保值增值。對企業存量資產進行審計核實，能劃清前后任的經濟責任歸屬。一要謹慎地檢查各類資產的真實完整性、合法合規性，例如，對現金、原材料、產成品、固定資產進行實物盤點或抽查，對銀行存款、應收帳款等進行證實;鑒別資產報廢依據等。二要審查各項資產的有效利用和增值情況，將企業縱向變化的相關指標和同行業先進水平進行對比與分析，如投資回收期、資金利潤率、設備完好率等，有利于考察企業發展前景和生產后勁。
4、重點審查任職期間的經營業績：任期經濟責任審計要著重評價企業負責人是否完成經濟責任目標，一般包括銷售、利稅、固定資產及投資管理、資產保值增值等內容。實施審計要逐項核查指標完成情況，并適當拓展和延伸審計內容。例如審核固定資產投資時，將項目計劃、合同與實際投資支出進行對比，分析取得的投資收益。對任期經營業績的分析與評價，由于企業實際情況不同，可以因地制宜，選取一些最能反映經營活動真實情況的經濟指標來進行。
三、離任審計的方法
因受時間和人力安排等條件的限制，離任審計應根據實際情況，靈活科學地選用審計方法。在具體操作時應注意以下幾個“結合”：
1、企業自查與審計檢查相結合。對資產規模較大，情況比較復雜的企業，可先由企業對實物和資產進行盤點，對債權債務進行清理，在此基礎上由審計人員進行重點抽查核實，以提高審計效率。
2、檢查會計資料與檢查內部控制相結合。較好的內部控制是保證會計信息真實可靠的關鍵，能預防差錯和舞弊行為的發生。檢查會計資料與檢查內部控制的有機結合，可減少審計風險，提高工作效率。
3、賬簿審查與實物核對相結合。對重要的資產除對賬表進行審查外，還要核對實物，這樣可以有效地降低審計風險，確保審計質量。
4、賬簿審查與調查研究相結合。審計中除審查賬簿外，還可通過調查，如與有關人員進行交談，了解和掌握有關情況，為合理評價打好基礎。
5、離任審計與延伸審計相結合。延伸審計下屬企業及有經濟往來的企業，是全面有效評價經濟責任的一個有效途徑。
6、離任審計與專項審計等日常審計相結合。能充分利用以前審計成果，提高審計工作效率，避免重復審計，起到事半功倍的效果。
最新審計招投標方案（模板19篇）篇十
為了加強對領導干部的管理和監督，促進黨員領導干部廉潔從政，進一步發揮領導干部經濟責任審計在構建反腐倡廉體系中的作用，根據縣委辦、縣政府辦關于印發《20xx年黨風廉政建設和反工作任務分工表》的通知文件要求，結合我局的工作實際，特制訂本實施方案。
一、指導思想。
按照黨的十八大會議精神和中央政治局關于“八項規定”要求，堅持“積極穩妥、量力而行、提高質量、防范風險”的經濟責任審計原則，充分發揮審計在監督、考核、管理和任用領導干部，促進其正確履行職責，加強廉政建設和懲治等方面的重要作用。
二、工作目標和重點。
進一步貫徹黨的十八大提出的完善權力制約和監督機制的要求，以增強黨的執政能力，加強對權力的制約和監督，正確評價領導干部履行經濟責任的情況，促進各級領導干部依法行政，樹立科學的發展觀和正確的政績觀，加強干部隊伍建設和廉政建設為目標。重點關注領導干部在落實科學發展觀，推動全縣經濟社會科學發展，遵守有關經濟法律法規，貫徹執行黨和國家有關經濟工作的方針政策和決策部署，制定和執行重大經濟決策以及與領導干部履行經濟責任有關的管理決策等活動情況。當前特別要關注領導干部落實中央“八項規定”，貫徹落實國務院《若干意見》，在贛南蘇區振興發展工作中廉潔從政的情況。
三、項目安排和審計內容。
根據縣委組織部的委托，積極穩妥地搞好領導干部經濟責任審計。審計方式為領導干部任中審計和離任審計。如果離任審計數量較多，則不安排任中審計，如果離任審計數量較少，則按照組織部要求，有計劃地安排部分領導干部任中審計。
審計內容：一是以財政預算執行和財務收支審計為主要途徑，重點關注領導干部所在部門、單位的內部控制制度是否完善;二是上級各項方針政策是否認真貫徹執行，特別是貫徹落實蘇區振興發展有關政策是否堅決、有力;三是部門、單位內部是否堅持科學民主決策;四是領導干部對本部門、本單位各項財政性資金支出是否真實合法、支出結構是否合理、專項資金是否合法合規并有效利用。
五是“三公”經費的支出是否得到有效地控制等。揭示領導干部所在單位財政財務收支中不真實、不合法、資金使用效益差、違反領導干部廉政規定和其他違法違紀的問題。著重從制度層面發現問題、提出建議、規范管理，不斷提高財政資金管理水平和使用效益，推進公共財政體制的建立和完善。
四、審計的具體要求。
(一)認真做好審前的調查工作。了解被審計的領導干部單位的基本情況和被審計的領導干部履行經濟職責有關的情況，聽取紀檢、組織、監察、人事等有關部門的意見，收集相關資料。
(二)制定切實可行的審計方案。在審計調查的基礎上，明確審計目標、審計范圍、審計重點、審計要求、審計組織、審計方式、延伸審計單位、其他審計事項等，制定切實可行的審計方案。
(三)組成精干的審計組。挑選業務精通、有責任心、事業感，敢于碰硬，敢于堅持原則的審計人員任審計組長，實行審計組長負責制，認真負責地完成自己所擔負的領導干部經濟責任審計任務。
(四)認真履行審計程序。嚴格按照《中華人民共和國審計法》及相關法律法規規定的程序進行經濟責任審計。堅持公平、公正、實事求是的原則，做好審計進點前的公示，變閉門審計為開門審計，實行“一談二會三制”：即背靠背，個別談話、進點時召開座談會和要情分析會、審計項目三級復核制度，認真負責地出具審計結果報告。
(五)提高審計評價質量。審計評價應堅持明確具體和實事求是的原則，以領導干部主要經濟指標完成情況、黨和國家有關經濟政策和決策部署落實情況、重大經濟活動決策和執行情況、經濟事務管理情況、個人廉潔自律等情況為重點，嚴格區分現任和歷史責任、直接責任與間接責任、主觀責任、工作失誤與瀆職及貪贓枉法的界限，客觀、真實、準確地評價領導干部的任期經濟責任。
(六)充分發揮全縣領導干部經濟責任審計聯席會議的作用。充分利用紀檢、組織、監察、人事等部門信息資源，經常向聯席會議匯報情況，征求意見，取得相關部門的理解、關心和支持，及時通報領導干部任期經濟責任審計的情況，與有關部門一起研究和解決領導干部經濟責任審計工作中出現的問題，為經濟責任審計的順利進行和妥善處理各種問題打好基礎。
最新審計招投標方案（模板19篇）篇十一
我市招投標監督管理工作經過近年來的多方努力和實踐探索，已初步走上了管理比較嚴格、運作比較規范、落實效果較好、招投標市場發育整體平穩健康的軌道。主要做了以下工作：
（一）完善制度，把好招投標方案審批關。
一是堅持審批招投標實施方案。對所有政府投資項目堅持審批項目招投標實施方案,必要時進行集體討論審簽；二是堅持對一些小項目，在申報項目初步設計（或可研報告）時一并申報招投標實施方案，將招投標方案與工程可研報告一次審查批準，以更好地提高工作效率和強化項目服務；三是對于大中型項目，先完成工程初步設計審批，待具備招標條件后，另行報批招標實施方案；四是堅持規范的審批流程。
（二）強化招標程序，實行全程監督。
一是指導成立招投標工作領導小組。對每個項目的招投標實施方案，都指導成立由項目縣區或項目主管部門的領導牽頭，發改、監察、財政、建設等相關部門共同參與的招投標工作領導小組，支持和監督項目法人組織招標，對招標中出現的問題由領導小組負責協調和研究解決；二是認真核準招標公告發布申報表。對招標公告詳細審核蓋章后，由項目法人在規定的新聞媒體上發布；三是參與開標、評標過程監督。對政府投資性建設項目的開標、評標活動，實行全程參與監督；四是堅持對評標委員會確定的中標候選人，實行3日以上的公示制度，以保證充足的社會監督時效；五是堅持后審制度。對完成招投標的項目，在發出中標通知書15日內，要求將項目的招投標過程、專家來源、評標委員會組成、評標細則、評標報告、中標通知書等情況報發改部門備案，一定程度上起到了較好的后審作用。
（三）全面檢查和重點稽察相結合。
多年來，我們會同監察、財政、審計、規劃等部門每年組織兩次以上重點項目和政府投資性項目的全面檢查。在檢查中，將項目招投標工作作為一項重要內容，以期從中查找問題，總結經驗，汲取教訓，完善提高。同時，市重點項目稽察辦每年對全市國債重點建設項目和政府投資性項目，有計劃的進行重點稽察或專項稽察。幾年來，我們先后對全市公路交通、公檢法司、文教衛生、農林水利和城市基礎設施等二百多個項目進行了檢查、稽察，對規范項目招投標活動發揮了較好的作用，也收到了顯著的效果。
（四）積極協調解決招投標工作中出現的問題。
最新審計招投標方案（模板19篇）篇十二
渤海銀行：
《關于任職資格審核的請示》(渤銀報〔20xx〕248號)收悉。經審查，現批復如下：
一、核準渤海銀行武漢分行行長助理的任職資格。
二、你分行應要求上述核準任職資格人員嚴格遵守銀監會有關監管規定，并按要求及時報告履職情況。
三、你分行應督促上述核準任職資格人員持續學習和掌握經濟金融相關法律法規，熟悉任職崗位職責，忠實勤勉履職。
20xx年3月7日。
最新審計招投標方案（模板19篇）篇十三
近年來，隨著基礎建設投資力度的加大，國家加強了工程建設管理過程的監督，審計范圍逐漸拓寬，工程施工招投標審計是其中一個重要方面。工程施工招投標審計，就是對建設工程施工招投標活動全過程的真實性、合規性和有效性進行的審查、監督、評價。
《中華人民共和國招標投標法》規定：大型基礎設施、公用事業等關系社會公共利益、公眾安全的項目、全部或者部分使用國有資金投資或者國家融資的項目、使用國際組織或者外國政府貸款、援助資金的項目的勘察、設計、施工、監理以及與工程建設有關的重要設備、材料等的采購，必須進行招標。
工程施工招標分為公開招標和邀請招標。公開招標是指向不特定的多數人在媒體上發布招標公告；邀請招標是指向特定的對象發出投標邀請。采用何種形式招標一般取決于工程建設項目的性質、投資規模、技術復雜程度等因素。
工程施工招投標一般程序為：決定招標、發出招標公告或投標邀請函、編制招標文件、購買招標文件、決定投標、編制投標文件、繳納投標保證金、現場踏勘疑問澄清、提交投標文件、開標、評標、確定中標候選人、確定中標人、簽訂合同。
工程施工招投標在建設初期階段進行，是工程建設中一個非常重要的環節，在很大程度上決定著工程的造價、質量和進度。由于招投標環節牽扯到各方經濟利益,極易產生暗箱違規操作。目前，工程施工招投標中主要存在以下問題：
1、肢解工程規避招標。建設單位為了規避關于工程發包達到一定金額必須實行公開招標的規定,將工程項目分拆到法定公開招標限額以下,化整為零后直接發包或者議標發包。
2、以邀請招標取代公開招標。有些地方或單位把本應公開招標的項目采取邀請招標,不發布招標廣告,只邀請特定的法人或組織投標,限制、排斥其他法人或組織參與投標,為其邀請的投標人減輕競爭壓力、創造中標條件。
3、投標人搞假招標。即投標人通過種.種弄虛作假的方式“明招暗定”，表面上對擬參加投標的單位進行考察,實際上根據意向單位情況設置標書,使其中標;或者故意選擇幾個無意中標的單位參與陪襯,使意向單位輕易中標。
4、投標人有意壓低標價。為了承攬工程，有的投標人不惜血本壓價、搞惡性競爭。此舉只會導致兩個結果，一方面，在既定的施工技術水平和管理條件下，壓低報價又要有利可圖，施工單位往往在施工時偷工減料，導致工程質量下降；另一方面，壓低報價，施工單位就會在施工過程中以各種理由要求建設單位追加資金，最后工程結算價值嚴重超過中標價值，失去了招投標本身所具有的約束作用。
5、投標人串通圍標。多個投標人組成臨時聯盟并達成協議,相互串通投標報價,幫助聯盟中的一個投標人取勝,這次你中標,下次我中標,輪流坐莊,利益均沾，排擠其他投標人的公平競爭。
6、投標人以他人名義投標。一些技術力量薄弱的投標人，掛靠其他施工單位或從其他施工單位通過轉讓或租借的方式獲取資格或資格證書，假借資質或以他人名義參與投標。
7、違反規定確定中標人。招標人不按評標委員會推薦中標候選人的順序確定中標人，或者在評標委員會推薦的中標候選人之外確定中標人。
8、中標人轉包或違法分包。《招標投標法》規定：中標人不得向他人轉讓中標項目，也不得將中標項目肢解后分別向他人轉讓。但有的企業中標后，直接轉包或違法分包給其他單位，從中收取管理費，以包代管，而對工程質量、安全不認真管理、不負責任。
最新審計招投標方案（模板19篇）篇十四
2010年是我正式上任以來的第一年，一年來，在領導的正確領導、指揮下，我們努力拼搏、克服困難、無私奉獻、全力以赴，出色地完成了上級領導交給我們的各項任務。隨著我的建章立制工作的進一步深入，人教科也相應完善了各項規章制度。在臺領導的關懷下,在中心人教處的指導下,人教科順利完成了人事制度改革工作、職稱評定工作、文秘工作等，基建檔案的整理工作已近尾聲，等待驗收。現將一年來的工作匯報如下：
1、人事制度改革工作人事制度改革是監測中心今年上半年的一項重大舉措，我根據中心部署，自2004年1月開始著手進行人事制度改革的籌備工作。人事教育科負責承辦人事制度改革具體工作。為很好地完成這次人事制度改革，1月中旬,在的帶領下，我們開始著手草擬各部門考核制度、崗位說明書、各崗位任職資格、機構人員設置方案、獎金分配方案等，并對原有的部分規章制度作了修改。從人事制度改革的程序操作上，我們遵照中心的要求，參照兄的改革方案，制定出切實可行的改革方案。為使干部職工正確認識人事制度改革的必要性和重要意義，人教科組織學習了人事制度改革的相關文件，并對監測中心以及我的各項規章制度、獎金分配辦法、百分制考核辦法進行了詳細地講解。消除了干部職工對改革的抵觸情緒，從思想上接受改革。為達到改革的目的,充分調動大家工作學習積極性，我們抓住改革的兩個關鍵:一是實行全員聘用制,二是引入激勵機制,制定合理的內部分配方案。人事制度改革主要是在中層干部的選拔任用上，實行競聘上崗的辦法，人教科嚴格按照競聘程序推進競聘工作。為充分體現民主，我們在競聘前下發《人員情況調查表》和《個人應聘意向表》，對照應聘條件嚴格審查每名應聘人員。在競聘演講會上為每名職工下發《中層干部競聘演講民主評議表》，大家為每名參加競聘人員打分，投出自己神圣的一票，使全體職工都參與到中層干部的選拔工作中來。在4月16日召開的簽約大會上，我每名職工都與簽訂了為期兩年的聘用合同。通過一系列的改革準備工作，到4月20日我人事制度改革工作圓滿結束，我臺實行全員聘用制。
2、健全制度，
3、完善管理按照年初制定的工作計劃，繼續完善/各項規章制度和崗位職責、完善各項考核制度，加大執行力度。2004年，我大部分職工均已轉正，這帶來了一些新出現的問題。為與里的實際情況協調，我們參照中心、兄弟以及地方的政策、規定，及時制定出切合我臺實際情況的規定、制度。圍繞人事制度改革，制定完善一系列崗位人員職責40條、崗位職責15條、管理制度、規定13條、考核制度、獎懲制度11條、以及《職工請銷假及假期待遇的有關規定》、《考勤辦法》等。
4、整理基建檔案，
6、基礎工作人教科完成了職工工資正常晉級調整工資標準等項工作，2004年新招調職工6人，人教科為他們辦理了招錄手續和調入手續，為他們工資定級，并上報中心得到批復。
為今年實習期滿的單中專畢業生辦理轉正定級手續以及職稱的評定工作。通過今年7月份的中心人事干部培訓班、8月份中心文秘干部培訓班的學習，對人事工作和文秘工作的一些具體問題有了深刻地了解，對提高工作效率和工作質量起到了很大的促進作用。學習班結束以后，人教科根據國家新的人事檔案管理規范，統一整理了我職工個人檔案。對文秘工作中的一些登記制度等也相應作了更趨合理的調整。今年工作得以順利完成，我們得到了領導的關心、得到了全體干部職工的理解和支持。人教科的工作關系到每名職工的切身利益，這就要求我們工作中來不得半點馬虎，為圓滿完成工作任務，人教科將在現有基礎上，努力提高業務水平、提高政治修養，做到使每名職工滿意。
最新審計招投標方案（模板19篇）篇十五
因此，在進行電力工程施工選擇的過程中，對電力工程施工招投標階段的風險管理是我國主要的措施，也是保證電力行業進步和完善的重要保證。隨著信息化和數字化的來臨，電力行業也發生了重大的改變，因此，為了滿足現階段社會發展和人民群眾對電力的需要，積極的解決電力工程施工招投標階段的風險是目前我國電力行業發展的重中之重。
2．1客觀分析工程招標文件，掌握各種各樣風險因素。
在工程施工投標時投標企業不應該盲目進行投標，在投標前期應充分了解招標項目的有關情況，必要時應進行現場踏勘，掌握現場的第一手實際資料;還應對招標單位的實際狀況及合作方進行必要的了解，對自身資金投入計劃及管理狀況進行分析，從而確保工程項目投資渠道的合理性。
2．2合理轉移與分散風險。
針對風險較大的海外電力工程項目，大多數投標企業轉移風險的主要方式就是向保險公司投保，將投標中存在的大部分風險轉嫁給保險公司，付出少量的保險費，卻可以規避或者減少風險，對投標企業而言具有一定的經濟學意義。
2．3風險損失控制。
若電力工程施工招投標階段及施工階段發生風險，不論風險是大是小，都會給電力工程企業帶來一定的經濟損失，因此電力工程企業在風險管理過程中應注意合理控制風險損失，對電力工程施工進行實時管理，若在管理中發現施工問題或者風險隱患，應根據風險類型及時采取相應的補救措施，降低風險給電力工程企業帶來的損失。
3結語。
綜上所述，電力工程施工招投標階段的風險管理是我國電力行業健康發展的前提，但是現階段，電力施工招標還存在著一些不足，應該及時的對其進行進，積極引進國外先進的技術和經驗，并且結合自身的發展情況，制定科學合理的施工方案，促進我國電力行業的進步和完善。
參考文獻:。
文檔為doc格式。
最新審計招投標方案（模板19篇）篇十六
物業管理項目招標書(示范文本)。
為提高廣大業主及使用人的生活水平，創造一個良好的社區環境，根據^v^《物業管理條例》要求，擬采用公開招標的方式聘請專業的物業管理公司對實施物業管理。
一、物業項目名稱。
座落位置：
四至：東南。
西北。
二、規劃建設基本情況。
1、物業的建設單位：
設計單位：
施工單位：
交付使用的日期：
房屋驗收情況：
2、總占地面積平方米，總建筑面積平方米，其中住宅平方米，商業經營用房平方米，辦公用房平方米，車庫平方米，其它平方米。共有房屋幢，住宅戶。
3、公用設施設備及公共場所情況。
（1）綠化面積平方米，道路面積平方米；
（2）物業管理用房平方米，產權歸業主所有。
（3）路燈盞，垃圾箱個，排污管道米，化糞池個；
（4）體育設施及場所；
（5）消防設施；
（6）報警、監控、對講系統；
（7）電梯及備用電源；
（8）其它。
三、物業管理的內容。
1、房屋建筑共用部位的維修、養護、管理；
3、公共場所、房屋共用部位的清潔衛生；
5、公用綠地、花木、建筑小品等的養護和管理；
6、區內交通與車輛停放秩序的管理；
7、裝修管理；
8、管理與物業相關的工程圖紙、住戶檔案和竣工驗收資料；
9、法律政策及合同規定的其他事項。
四、有關說明及要求。
1、中標人應當嚴格按照國家和本市物業管理的有關規定和物業服務合同，對物業項目實施專業化管理，綜合服務，自主經營，自負盈虧。
2、本物業項目管理期限為年。
3、招標人于中標后一個月內與簽訂本物業項目的物業服務合同，移交物業管。
理用房和相關的檔案資料。
4、本項目的物業管理公共服務收費標準由物業管理企業根據服務內容、服務深度核算，住宅區物業管理服務收費標準實行市物價局批準的指導價，待中標后，報物價局審核批準。
5、經過資格預審入圍的投標人須繳納萬元的履約保證金。中途退標者，履約保證金不予退還。中標人的履約保證金將轉為風險抵押金。中標單位如未達到預定的目標，抵押金不予退還，抵押金期限為三年。
五、物業管理標準及懲罰。
1、物業項目的物業管理按照《普通住宅小區物業管理服務等級標準》執行及標書、委托合同的有關規定。
2、招標人每年對物業管理進行考核。如未達到上述物業管理標準或出現重大管理失誤、業主投訴多、管理服務水平下降等情況，可終止物業服務合同并進行財務審計，由中標人承擔違約和賠償責任。
六、投標、開標時間。
1、各投標人應做好投標書，密封后于年月日送達招標工作負責人辦公室；逾期送達的，視為無效標書。
2、開標時間為年月日。
七、其他事項。
1、的物業管理招投標違反招標文件規定，或在投標過程中的違法、違紀、違規行為的，一經查實，取消本次投標資格；已中標的，終止物業服務合同，責任人承擔一切后果。
2、歡迎社會各界對此次招標投標活動進行監督。
監督電話：
項目標書及答辯要求。
一、標書（100分）。
（一）投標人擬采取的管理方式，管理組織機構（管理體制、管理方法、機構設置）；
（二）管理人員的配備、培訓及管理；
（五）檔案建立與管理。包括房屋檔案、管理服務資料等；
（六）各項指標的承諾及完成承諾指標所采取的措施。
各項指標：
1、房屋完好率；
2、房屋維修及時率；
3、維修質量合格率及回訪率；
4、管理費收繳率；
5、業主滿意率；
6、業主有效投訴率與處理率；
7、綠化完好率；
8、清潔、保潔率；
9、路燈完好率；
10、道路完好率；
11、治安協防工作；
12、機電設備完好率；
13、消防設施完好率；
14、管理人員、特殊工種人員持證上崗率；
15、其它有關指標。
對以上各項指標，均需注明標準和計算測定依據以及承諾所采取的措施。
（七）搞好管理服務工作的設想、措施；
（八）便民服務措施。有償服務項目及價格需列明；
（九）愿意承擔的違約責任。
上述項目應要體現其合理性、先進性、完備性、可行性，評委會將以其作為評標依據，并根據上述項目制訂具體評分標準，按照百分制進行打分。
二、現場答辯（100分）。
由評標委員會對參加投標單位的經理、擬任管理處主任二人分別提問，提問的內容為該項目的管理服務事項。評委根據答辯的標準，對答辯人的物業管理知識、物業管理實作熟悉程度，管理該項目的信心等進行綜合評分。
三、投標人業績考核調查（100分）。
在招標人組織安排下，采取隨機調查取樣的方式，對投標人的工作業績、管理水平、信譽等進行現場調查，打分。
四、評分原則。
標書、答辯、業績調查所得分值，分別乘以系數為、、，三項之和得出綜合評分，評委會根據綜合評分，提出書面評標報告，推薦合格的中標候選人。
招標人。
日期
物業管理投標書應具備的內容。
第一節投標人（物業管理公司）情況介紹；
第二節擬采取的管理方式；
第三節管理人員配備；
第四節管理人員的培訓；
第五節管理規章制度；
第六節經費收支預算；
第七節檔案建立與管理；
第八節各項指標承諾及措施；
第九節搞好管理服務工作的設想和措施；
第十節便民服務；
第十一節社區文化活動；
第十二節違約責任。
篇一：項目招投標策劃案星洲灣項目疊拼產品室內精裝修工程招標文件招標單位：招標時間：目錄目錄................................................2投標邀請書.............
最新審計招投標方案（模板19篇）篇十七
本人近期參與了一個xxx項目的投標，在公司領導的指導下，以及整個團隊的辛勤工作下，該項目投標工作已經由五進二，進入了最后一輪，取得了階段性的成績。以下，我從投標啟動，設計與設計管理，團隊建設，標書準備，報價管理幾方面，談談自己的感受與看法。
1.投標啟動。
9月5號，收到招標文件，項目投標工作啟動，根據客戶的招標要求，承攬商應于月18號遞交標書。那么不扣除中間的假期，僅有43個工作日，對于一個建造面積約5萬平米的半導體廠房，時間非常緊張，在這么短的時間內，完成這樣一個投標任務，項目投標的啟動顯得尤為重要，這兒介紹大概的思路與體會：
1.在資格預審期間，應該確定我們的目標，即投標的目的是為了培養人才，鍛煉隊伍？是為了配合其他公司？尋找新的`發展方向？還是為了拿下項目？如果是第四個目的，那么，我們的關系應做到項目執行的最高層，否則，難以成功。
2.拿到標書后，用兩天時間，粗略了解招標文件，捋出思路，并將招標文件按照合同條件，設計要求，投標要求，參考文件分類；如果是英文招標文件，應同時將其翻譯為中文。
3.投標啟動會議，概括介紹招標文件，并發布一個詳細而客觀的計劃，勾勒出重要節點，指明方向，并對團隊形成壓力。
4.將招標文件按類別分發給團隊中相關責任人，要求每個責任人透徹了解本人工作范圍內的招標文件；投標負責人和設計負責人，尤其是投標負責人應全盤了解招標文件所有內容，并隨時將相關補充信息發給相關責任人。
5.請合作單位負責人配合做好安撫，動員及推動工作，讓項目團隊參與成員放下包袱，開動機器。
6.將投標團隊名單和聯系辦法，投標階段計劃書，通過email發給公司費用控制部和材料部。
對于本次項目啟動工作，總體上我們的線路清晰，目標清楚，但是也出現了如下幾點問題：
a）招標文件翻譯安排滯后，導致設計師在對標書理解不透徹地情況下，倉促開始，設計建議方向把握不準，迷失重點；所以，在以后的項目投標中，應在拿到標書的第一時間，將關于設計的招標要求翻譯成中文。
b）必須通讀并吃透招標文件。
中國大學網
最新審計招投標方案（模板19篇）篇十八
在縣委、政府的正確領導下，在縣紀檢監察等部門的指導監督下，教育系統黨委帶領全縣中小學認真學習貫徹^v^中央紀委六中全會精神，狠抓黨風廉政及糾風工作目標的落實，把責任分解到學校，分解到每個教職工。現將教育系統上半年黨風廉政建設的糾風工作情況總結如下：
一、加強領導，認真部署。
教育系統黨委在思想上一直高度重視黨風廉政建設和糾風工作，黨政主要領導把加強和改進黨的作風建設納入了各自的工作日程之中，成立了教育系統黨風廉政建設和糾風工作領導小組，黨政一把手親自掛帥，加強對此項工作的領導，于年初與各鄉教育黨總支和縣直各學校黨支部簽訂了《黨風廉政建設和糾風工作責任書》，明確規定學校書記、校長為本單位黨風廉政建設和糾風工作第一責任人。各基層支部按照教育系統黨委的具體要求，結合實際，把糾風工作目標分解到每個教職員工，并組織全體教職工認真實施，對督查時發現的問題及時給予處理。
二、工作開展情況。
1、規范中小學收費行為，嚴禁亂收費。
為規范學校收費行為，在開學前，xx年1月23至25日召開了教育系統中小學書記、校長培訓班，專門安排收費工作，先后下發和轉發多個有關收費的文件。進一步做好學校收費工作，規范教育收費行為，我局于3月27日至29日對全縣中小學收費情況進行了專項檢查，嚴格執行“兩免一補”政策和“一費制”收費辦法。xx學年全縣享受“兩免”學生總人數為40503名，免費總金額642萬元。（春季273萬元，秋季元，），（xx年上級按學生數撥給公用經費210萬元和雜費336萬元）。
20xx年，享受“一補”學生806人，助學金共計萬元。
2、保障公用經費的正常運轉。
為認真落實我縣農村義務教育經費保障機制下撥的公用經費，教育局及時成立了農村義務教育經費保障機制改革領導小組，為加強對資金的管理、監督、安全和有效，在教育局設立教育經費核算中心，在全縣統一實行了“校財局管校用”的管理模式，同時要求各中小學管好、用好預算外收入，做到“收支兩條線”，嚴格執行審批制度。
3、積極開展治理商業賄賂專項工作。
縣委關于開展治理商業賄賂專項工作會議召開后來，教育系統黨委及時成立了相關機構，并于4月25日召開全系統中小學書記、校長會議，安排部署教育系統治理商業賄賂專項工作，并結合實際，指出了教輔教材的征訂、學生校服的統一訂購、學校各類項目、工程建設等方面工作中的商業賄賂的主要表現和制定了相關措施。
4、做好教師職稱評定工作。
在教師職稱評定工作中，教育系統黨委嚴格按照上級文件要求辦理，以制度為準繩，不唯親、不唯上、只唯實，實行政策，規定公開、人員公開、審批公開，各環節進行公示，自覺接受群眾監督。今年晉升專業技術職務中學高級職稱22人，中學一級職稱41人，小學高級職稱59人。
5、實行財務公開，公開招投標。
教育局財務支出實行集體研究，局長審批，嚴格按照財務管理要求，做到“收支兩條線”，力求節支經費。學校凡千元以上的開支必須經教育局審批后方可使用，并定期公布學校財務收支情況，接受群眾監督。同時教育系統加大對學校財務審計力度，及時發現問題，及時給予解決處理。教育局對學校的固定資產，如微機、課桌椅，教學樓等，都報經縣招標辦，政府采購辦，通過嚴格的議標，招投標程序，不搞暗箱操作，個人說了算。
6、嚴肅考風考紀。
在今年高考、會考、區內初中班統考中，我們宣傳到位，嚴格管理，強調考風、考紀，安排周密，使各類考試正常有序的開展。
7、教育局率先做表率，發揮窗口作用。
為做好教育系統反腐糾風工作，系統黨委領導帶頭執行反腐糾風有關規定，做到廉潔自律，并嚴格要求下屬和身邊工作人員，下鄉只吃工作餐，接待上級領導不超標，對于群眾關注的職稱評定、人員調動、入黨提干、評先、評優、退休、病事假等，做到一視同仁，秉公辦事，不徇私情。
8、嚴格控制會議，嚴格車輛、電話管理，嚴格控制出差。教育局嚴格控制會議次數，轉變會風，可開可不開的會議堅決不開，短會絕不拖成長會。嚴格車輛管理，開會出差盡量做到少派車，不派車，節省開支，杜絕公車私用。對到內地，烏魯木齊出差嚴格把關，對外出培訓期間的參觀學習要求報銷一半出差費，私宅電話，手機費均由使用者自己支付，嚴禁私事用單位電話。
9、加強師德師風教育。
教師過硬的政治思想品德是對學生進行德育教育的關鍵。為此，系統黨委大力加強教師隊伍的政治思想工作，以先進性教育活動為契機，在全縣教職工開展師德師風教育活動，組織學習《^v^教育法》、《^v^教師法》、《未成年人保護法》、《中小學教師職業道德規范》等法律法規，進一步提高全縣教師依法執教意識，培養教師勤于教書、樂于育人、無私奉獻的良好品德。
10、做好群眾來信來訪工作。
教育系統黨委領導非常重視群眾來信、來訪工作，對反映的問題，能當時解決的就當時解決，當時無法解決的，安排專人調查、了解予以解決。
今年上半年我局共接待了來信、來訪人員24件，并當時解決了他們的要求和問題。
最新審計招投標方案（模板19篇）篇十九
1.1概述。
·市場：商品交換的場所。————商品交換的關系的總和。
·建筑市場：以建筑產品承發包交易活動為主要內容的市場。（建筑產品和有關服務的交換關系的總和。）。
狹義：有形建筑市場。
廣義：有形和無形市場。
·與其他市場的區別：建筑市場交易貫穿于建筑產品的整個過程。
1、概念。
·建筑工程承發包：是根據協議作為交易方的承包商和發包商完成某一項工程的全部或其中的一部分工作，按一定價格取得一定報酬。
·發包方：指委托工程建設的任務并負責支付報酬的建設單位（買方）。·承包方：指有一定生產能力、機械設備、流動資金，具有相應營業資格并能按時保質完成任務的企業（賣方）。
2、建設工程承發包方式模式：
自營方式：
承包方式：指定承包、協商承包和招標承包。
招標承包：
·工程項目總承包；
·階段承發包；
·專項（業）承發包。
1、建筑市場體系：
市場主體：發包方、承包方、咨詢服務機構、市場組織管理者。市場客體：有形建筑工廠、無形建筑產品（產品和生產過程）。
2、建筑市場管理體制：
1）西方國家管理體制；
2）我國建設管理體制。
1.2建筑工程市場的主體和客體。
建筑市場的主題是指參與建筑市場交易活動的主要各方。（發包方、承包方、咨詢服務機構、物質供應機構和銀行等）。
1、業主、政府部門、事業單位、企業單位和個人。
工程項目業主的分類：
1）企業、機關或事業單位；
2）共同資方組成的董事會或工程管理委員會；
3）各類開發公司和工程管理公司。
2、承包商（長期和持續存在的）。
1）承包商從事建設生產具備的條件。
2）承包商的實力主要包括（技術、經濟、管理、信譽）。
3、工程咨詢服務機構：
建筑市場的交易對象，建筑產品，不同階段表象為不同的形態。
1、建筑產品的特點：產品的固定性和生產的流動性；產品的'整體性和分部分項工程的相對獨立性；生產的不可逆性；產品的社會性。
2、建筑產品的商品屬性。
工程建設標注指對工程的勘察、設計、施工、驗收、質量檢驗等各個環節的技術要求。
1997.11.1全國人大常務委員會通過了《中華人民共和國建筑法》；1999年3月15日第九屆全國人大常務委員會第二次會議通過了《中華人民共和國合同法》，1999.10.1開始實施。
1999年8.30第九屆全國人大常務委員第十一次會議通過了《中華人民共和國招標投標法》，2000.1.1開始實施。
除上述法律外，國務院還發布實施了若干行政法規與建筑業有關的有：2000年1月10日。國務院第二十五次常務會議通過了《建設工程質量管理條例》，2000年1月30日起施行。
2003年11月12日。國務院第二十八次常務會議通過了《建設工程安全生產管理條例》，2004年2月1日起施行。
為貫徹上述法律和條例，國務院下屬各部委通過并發布了與建設工程有關的部門規章。
2003.2.17經建設部第119號公告批準頒布《建設工程工程量清單計價規范》等，2003年7月1日起實施。
1.3建筑工程市場的資質管理。
資質管理：即資質管理制度，是指從事建設工程的單位和專業技術人員進行從業資格審查管理，以保證建設工程質量和安全。