銀行業(yè)的發(fā)展對于經(jīng)濟(jì)發(fā)展和金融市場穩(wěn)定具有重要意義。我們希望通過以下銀行范文的介紹，讓您更好地了解和選擇適合自己的銀行服務(wù)，并做出明智的金融決策。
銀行管理中的風(fēng)險控制策略（精選22篇）篇一
醫(yī)院在面向市場化的過程中，在經(jīng)營管理活動中占有重要地位，醫(yī)院所有的經(jīng)營決策都以醫(yī)院會計(jì)核算為依據(jù)，在經(jīng)營決策實(shí)施過程中財(cái)務(wù)部門合理的控制是不可或缺的，以下就是淺談醫(yī)院會計(jì)風(fēng)險管理。
一、提高會計(jì)人員自身素質(zhì)。
當(dāng)前部分醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)在對醫(yī)院進(jìn)行管理的時候，只重視醫(yī)療業(yè)務(wù)管理，忽視了對醫(yī)院的會計(jì)管理，這樣容易造成經(jīng)費(fèi)的浪費(fèi)，使醫(yī)院的運(yùn)行成本過高。醫(yī)院會計(jì)工作專業(yè)性是非常強(qiáng)的，工作量也很大，因此，需要素質(zhì)較高的會計(jì)人才，注重對醫(yī)療人員的培養(yǎng)是較為普遍的現(xiàn)象。如果不重視對會計(jì)管理人員的培養(yǎng)，這就會使部分醫(yī)院缺乏高素質(zhì)的會計(jì)管理人員，以至于不能發(fā)現(xiàn)管理中更深層次的`問題，不利于醫(yī)院競爭水平的提高。強(qiáng)化醫(yī)院黨委的理財(cái)意識，有利于會計(jì)管理人員做好會計(jì)管理工作，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)有較強(qiáng)的會計(jì)管理意識，重視會計(jì)管理，醫(yī)院的會計(jì)管理工作才會做得更好。
二、分析醫(yī)院會計(jì)風(fēng)險成因，加強(qiáng)醫(yī)院預(yù)算管理。
隨著經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步和環(huán)境的不斷改變，醫(yī)院會計(jì)核算信息的真實(shí)可靠性、有用性、會計(jì)核算的謹(jǐn)慎性、會計(jì)信息披露的全面性與重要性要求不斷加強(qiáng)。但事實(shí)上，現(xiàn)行醫(yī)院會計(jì)核算制度還存在問題，當(dāng)前醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險成因主要有以下幾點(diǎn)。
1、固定資產(chǎn)核算。
首先無法對資產(chǎn)的新舊程度進(jìn)行準(zhǔn)確把握，不能真實(shí)反映醫(yī)院的實(shí)際凈資產(chǎn)。其次沒有及時對入賬的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。如部分醫(yī)療器械公司為進(jìn)行促銷，往往讓醫(yī)院先使用其設(shè)備，再簽訂合同，約定在設(shè)備使用期內(nèi)分期付款或使用一段時間后再付款。因此，從開始使用設(shè)備到最終付款期間，由于合同不能及時報(bào)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)而計(jì)提折舊，因而增加了受益科室的收入，卻未增加相應(yīng)的成本，造成受益科室盈利虛高，不能反映真實(shí)情況。醫(yī)院會計(jì)制度未規(guī)定對固定資產(chǎn)提取減值準(zhǔn)備，也不能按重置價值調(diào)整賬面價值，這使固定資產(chǎn)賬面價值與市場重置價值發(fā)生嚴(yán)重背離。特別是醫(yī)療電子設(shè)備，由于其技術(shù)含量高、更新快，客觀上存在著因市價大幅度下跌而產(chǎn)生無形損耗或因未來經(jīng)濟(jì)效益創(chuàng)造能力降低而發(fā)生固定資產(chǎn)減值的可能。如果對已發(fā)生的固定資產(chǎn)減值損失不加確認(rèn)，必將導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬面價值與實(shí)際價值相背離，這不符合會計(jì)核算的謹(jǐn)慎性原則。
2、接受投資核算。
目前，不少醫(yī)院在進(jìn)行固定資產(chǎn)購置和更新時，缺乏投資項(xiàng)目的效益分析評價，可行性分析流于形式，缺乏科學(xué)的依據(jù)和方法，導(dǎo)致盲目購置、更新固定資產(chǎn)或投資項(xiàng)目工期長、資金回收慢、投資效果差，造成資金浪費(fèi)。另外，目前醫(yī)療機(jī)構(gòu)的籌資渠道已趨向多元化，但由于醫(yī)院會計(jì)制度下未設(shè)置接受投資的會計(jì)核算科目，也未對該類業(yè)務(wù)的會計(jì)處理作出相應(yīng)規(guī)定，以致醫(yī)院在收到投資時所作的會計(jì)處理不一致，在按協(xié)議分派投資所得時，不是作收入沖減，就是作支出增加。
因此，針對新的情況加強(qiáng)會計(jì)管理風(fēng)險，促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，提高醫(yī)院整體效益有著重要的意義。
銀行管理中的風(fēng)險控制策略（精選22篇）篇二
通過各優(yōu)秀的風(fēng)險計(jì)量模型與測量系統(tǒng)高效計(jì)量、控制、監(jiān)測、識別來推進(jìn)全面的風(fēng)險管理，并且科學(xué)、合理的處理加快、發(fā)展全面的風(fēng)險管理關(guān)系，把需要發(fā)展的道路變更成以內(nèi)涵為主的方式，在規(guī)范中發(fā)展，做好速度、質(zhì)量、結(jié)構(gòu)、效益的統(tǒng)籌，實(shí)現(xiàn)這四者長時間的統(tǒng)一協(xié)調(diào)發(fā)展。經(jīng)營管理一定要把風(fēng)險管理作為重點(diǎn)中的重點(diǎn)來執(zhí)行，將優(yōu)秀的企業(yè)文化與風(fēng)險管理文化有機(jī)結(jié)合，將經(jīng)營管理作為企業(yè)文化的最佳契入點(diǎn)。
3.2確立系統(tǒng)的it外包組織架構(gòu)。
（1）盡快確立首席信息官（cio）和首席風(fēng)險官（cro）一起承擔(dān)it外包風(fēng)險的運(yùn)營管理模式。銀行經(jīng)營管理特點(diǎn)就是以風(fēng)險代價為基礎(chǔ)的經(jīng)營和管理，基于it外包的專業(yè)特性，首席信息官（cio）和首席風(fēng)險官（cro）必須一起承擔(dān)it外包風(fēng)險的一體化管理。（2）對于it外包風(fēng)險管理的各部門而言，各部門不可缺少的要分別設(shè)置一位it外包風(fēng)險經(jīng)理。所以的風(fēng)險經(jīng)理統(tǒng)一向首席信息官匯報(bào)情況，因?yàn)檫@樣可以最大限度的提高風(fēng)險管理的效率。
3.3建立全面的應(yīng)急處理預(yù)案。
（1）建立it外包業(yè)務(wù)和全面的應(yīng)急演練方案；銀行對外的社會形象、銀行綜合競爭等與銀行的it是緊密相連的。尤其重要的是銀行應(yīng)用系統(tǒng)的不間斷運(yùn)行和更重要的it外包項(xiàng)目的連續(xù)安全運(yùn)行。由此可見，建立it外包業(yè)務(wù)和系統(tǒng)的應(yīng)急演練方案對銀行來說是非常有必要進(jìn)行的。定期、定時、定量的進(jìn)行相應(yīng)演練，模擬it外包業(yè)務(wù)和系統(tǒng)突發(fā)故障的真實(shí)環(huán)境，通過發(fā)現(xiàn)問題來調(diào)整擬定的演練方案，只有經(jīng)過了一定的實(shí)操訓(xùn)練，在真實(shí)突發(fā)的情況下才能讓緊急預(yù)案的方案發(fā)揮有效作用。
（2）準(zhǔn)備方案：建立tt外包后人員；銀行it業(yè)務(wù)的重點(diǎn)不單在有良好的運(yùn)行管理制度和系統(tǒng)的應(yīng)急預(yù)案，最重要的是在于技術(shù)人員ab角保障。原因在于現(xiàn)在雖然伴隨著科技的快速發(fā)展，但仍無法找到了一個完全全能型的技術(shù)人員，所以，it外包風(fēng)險管理的重要環(huán)節(jié)還機(jī)體在某他子項(xiàng)目負(fù)責(zé)人以及備用人員的預(yù)備方面，這樣在系統(tǒng)出現(xiàn)問題的時候，尤其是第一負(fù)責(zé)人無法確保在現(xiàn)場的情況下，可由第二負(fù)責(zé)人來進(jìn)行現(xiàn)場的處理工作，并且確保第一負(fù)責(zé)人可以給予遠(yuǎn)程的技術(shù)指導(dǎo)，否則，所有的控制與計(jì)劃都會成為海市蜃樓。
4結(jié)語。
綜上所述，在我國，市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)達(dá)程度不如西方國家，it外包發(fā)展比較遲，銀行it應(yīng)用水平并不高，it外包市場仍然沒有發(fā)展成熟，因此這方面遇到的問題和困難還很多。所以，正確的系統(tǒng)分析和考察有關(guān)的復(fù)雜因素可以使it外包決策正確，并高效防范并進(jìn)一步消除各類風(fēng)險，服務(wù)于銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)，是我國學(xué)術(shù)界和銀行界需要深入研究的重要課題。
參考文獻(xiàn)。
[2]李小卯，李敏強(qiáng)，寇紀(jì)淞.關(guān)于信息技術(shù)外包資源管理模式的研究.系統(tǒng)工程理論與實(shí)踐，.
銀行管理中的風(fēng)險控制策略（精選22篇）篇三
【論文摘要】醫(yī)院會計(jì)管理工作是一項(xiàng)政策性、法規(guī)性和業(yè)務(wù)性很強(qiáng)的系統(tǒng)工作，面臨各類財(cái)務(wù)風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)圍繞醫(yī)院管理的總目標(biāo)建立和完善與之相適應(yīng)的會計(jì)核算制度和風(fēng)險管控體制，以便在經(jīng)營活動中有效地防范會計(jì)管理風(fēng)險。本文以醫(yī)院會計(jì)核算角度為依據(jù)，分析會計(jì)管理風(fēng)險的成因，要提出如何加強(qiáng)醫(yī)院會計(jì)管理風(fēng)險控制。
醫(yī)院在面向市場化的過程中，在經(jīng)營管理活動中占有重要地位，醫(yī)院所有的經(jīng)營決策都以醫(yī)院會計(jì)核算為依據(jù)，在經(jīng)營決策實(shí)施過程中財(cái)務(wù)部門合理的控制是不可或缺的。因此，針對新的情況加強(qiáng)會計(jì)管理風(fēng)險，促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，提高醫(yī)院整體效益有著重要的意義。
一、提高會計(jì)人員自身素質(zhì)。
當(dāng)前部分醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)在對醫(yī)院進(jìn)行管理的時候，只重視醫(yī)療業(yè)務(wù)管理，忽視了對醫(yī)院的會計(jì)管理，這樣容易造成經(jīng)費(fèi)的浪費(fèi)，使醫(yī)院的運(yùn)行成本過高。醫(yī)院會計(jì)工作專業(yè)性是非常強(qiáng)的，工作量也很大，因此，需要素質(zhì)較高的會計(jì)人才，注重對醫(yī)療人員的培養(yǎng)是較為普遍的現(xiàn)象。如果不重視對會計(jì)管理人員的培養(yǎng)，這就會使部分醫(yī)院缺乏高素質(zhì)的會計(jì)管理人員，以至于不能發(fā)現(xiàn)管理中更深層次的問題，不利于醫(yī)院競爭水平的提高。強(qiáng)化醫(yī)院黨委的理財(cái)意識，有利于會計(jì)管理人員做好會計(jì)管理工作，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)有較強(qiáng)的會計(jì)管理意識，重視會計(jì)管理，醫(yī)院的會計(jì)管理工作才會做得更好。
二、分析醫(yī)院會計(jì)風(fēng)險成因，加強(qiáng)醫(yī)院預(yù)算管理。
隨著經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步和環(huán)境的不斷改變，醫(yī)院會計(jì)核算信息的真實(shí)可靠性、有用性、會計(jì)核算的謹(jǐn)慎性、會計(jì)信息披露的全面性與重要性要求不斷加強(qiáng)。但事實(shí)上，現(xiàn)行醫(yī)院會計(jì)核算制度還存在問題，當(dāng)前醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險成因主要有以下幾點(diǎn)。
1、固定資產(chǎn)核算。
首先無法對資產(chǎn)的新舊程度進(jìn)行準(zhǔn)確把握，不能真實(shí)反映醫(yī)院的實(shí)際凈資產(chǎn)。其次沒有及時對入賬的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。如部分醫(yī)療器械公司為進(jìn)行促銷，往往讓醫(yī)院先使用其設(shè)備，再簽訂合同，約定在設(shè)備使用期內(nèi)分期付款或使用一段時間后再付款。因此，從開始使用設(shè)備到最終付款期間，由于合同不能及時報(bào)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)而計(jì)提折舊，因而增加了受益科室的收入，卻未增加相應(yīng)的成本，造成受益科室盈利虛高，不能反映真實(shí)情況。醫(yī)院會計(jì)制度未規(guī)定對固定資產(chǎn)提取減值準(zhǔn)備，也不能按重置價值調(diào)整賬面價值，這使固定資產(chǎn)賬面價值與市場重置價值發(fā)生嚴(yán)重背離。特別是醫(yī)療電子設(shè)備，由于其技術(shù)含量高、更新快，客觀上存在著因市價大幅度下跌而產(chǎn)生無形損耗或因未來經(jīng)濟(jì)效益創(chuàng)造能力降低而發(fā)生固定資產(chǎn)減值的可能。如果對已發(fā)生的固定資產(chǎn)減值損失不加確認(rèn)，必將導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬面價值與實(shí)際價值相背離，這不符合會計(jì)核算的謹(jǐn)慎性原則。
2、接受投資核算。
目前，不少醫(yī)院在進(jìn)行固定資產(chǎn)購置和更新時，缺乏投資項(xiàng)目的效益分析評價，可行性分析流于形式，缺乏科學(xué)的依據(jù)和方法，導(dǎo)致盲目購置、更新固定資產(chǎn)或投資項(xiàng)目工期長、資金回收慢、投資效果差，造成資金浪費(fèi)。另外，目前醫(yī)療機(jī)構(gòu)的籌資渠道已趨向多元化，但由于醫(yī)院會計(jì)制度下未設(shè)置接受投資的會計(jì)核算科目，也未對該類業(yè)務(wù)的會計(jì)處理作出相應(yīng)規(guī)定，以致醫(yī)院在收到投資時所作的會計(jì)處理不一致，在按協(xié)議分派投資所得時，不是作收入沖減，就是作支出增加。
銀行管理中的風(fēng)險控制策略（精選22篇）篇四
摘要：房地產(chǎn)行業(yè)是典型的資金密集型行業(yè)，一旦資金鏈出現(xiàn)問題，整個項(xiàng)目將面臨停工、甚至爛尾的風(fēng)險。本文通過分析資金風(fēng)險的成因，將資金風(fēng)險歸結(jié)為投資過程的資金風(fēng)險、開發(fā)過程的資金風(fēng)險以及銷售過程的資金風(fēng)險，并舉例說明每個過程資金風(fēng)險的暴露方式。作為企業(yè)管理的工具，內(nèi)部控制應(yīng)以風(fēng)險為導(dǎo)向。房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制是否完善直接關(guān)系到規(guī)避風(fēng)險的能力，通過分析、識別資金風(fēng)險的成因，我們建議房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)實(shí)施有針對性的內(nèi)部控制措施，對資金風(fēng)險進(jìn)行規(guī)避和有效抑制，或?qū)①Y金風(fēng)險控制在可接受的閥值之內(nèi)，以確保資金安全。
銀行管理中的風(fēng)險控制策略（精選22篇）篇五
醫(yī)院會計(jì)管理的核心是醫(yī)院成本和費(fèi)用的管理，運(yùn)用財(cái)務(wù)管理手段進(jìn)行醫(yī)療成本控制和成本核算，能夠合理地利用現(xiàn)有的資源，降低勞動的消耗，取得較好的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。成本核算的目的是控制支出、節(jié)能降耗，可以為會計(jì)決策提供信息，也可以發(fā)現(xiàn)新問題，從而促進(jìn)醫(yī)院對其工作中不完善的地方進(jìn)行改進(jìn)。因此，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)從只注重醫(yī)院的收入、不注重成本耗費(fèi)的誤區(qū)中走出來，樹立成本效益觀念，建立健全內(nèi)部激勵機(jī)制與約束機(jī)制，加強(qiáng)醫(yī)院成本管理。
四、對固定資產(chǎn)及時入賬并計(jì)提折舊。
一方面是很多年不用的材料與設(shè)備占用大量資金，另一方面又面臨資金不足的問題，資金運(yùn)用狀況難以優(yōu)化。為解決這些問題，醫(yī)院應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況，在會計(jì)部門與相關(guān)部門相互配合的情況下，制定合理有效的固定資產(chǎn)管理制度和資產(chǎn)報(bào)廢制度，定期由醫(yī)院會計(jì)部門和物資設(shè)備部門共同進(jìn)行資產(chǎn)清查，提出積壓清單，對積壓物資進(jìn)行及時處理，防止物資的浪費(fèi)和積壓。建立盤點(diǎn)清查制度，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。建立資產(chǎn)檔案管理，使各部門所承擔(dān)的責(zé)任得到進(jìn)一步的明確，對相關(guān)人員加強(qiáng)職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，增強(qiáng)其進(jìn)行資產(chǎn)管理的責(zé)任感和管理能力，使資產(chǎn)的安全完整得到保證。
一些醫(yī)院由于缺乏有效的管理手段和措施，內(nèi)部會計(jì)管理制度并不健全，導(dǎo)致財(cái)經(jīng)秩序較為混亂，經(jīng)費(fèi)管理漏洞較多、責(zé)任不清，以及重供輕管和重錢輕物的現(xiàn)象比較普遍，致使出現(xiàn)了嚴(yán)重流失、浪費(fèi)經(jīng)費(fèi)物資的問題。加強(qiáng)醫(yī)院會計(jì)管理，應(yīng)建立和完善會計(jì)管理機(jī)制和體系，在不脫離醫(yī)院會計(jì)活動實(shí)際情況的前提下，進(jìn)一步明確醫(yī)院內(nèi)部各職能部門會計(jì)管理的職責(zé)和權(quán)限，使醫(yī)院的會計(jì)活動有章可循。嚴(yán)格制定會計(jì)預(yù)算，建立定期分析檢查制度，分析發(fā)生額與預(yù)算產(chǎn)生差異的原因，并做出及時的控制與調(diào)整。醫(yī)院應(yīng)根據(jù)適度授權(quán)原則，建立嚴(yán)格的會計(jì)收支審批制度，對會計(jì)及相關(guān)人員授權(quán)批準(zhǔn)范圍、權(quán)限和所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任進(jìn)行明確規(guī)定，使其依法依制履行職責(zé)，切實(shí)負(fù)起自己應(yīng)負(fù)的責(zé)任。財(cái)務(wù)危機(jī)由產(chǎn)生到惡化，并非瞬間所致，通常都經(jīng)歷了一個漸進(jìn)積累轉(zhuǎn)化的過程。因此通過觀察這些財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化，可以對醫(yī)院的財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)揮監(jiān)測、預(yù)警作用。目前主要采用總資產(chǎn)收益率、所有者權(quán)益收益率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、資金安全邊際率、速動比率、應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率等7項(xiàng)指標(biāo)來進(jìn)行檢測。其中前三項(xiàng)指標(biāo)屬于財(cái)產(chǎn)效益狀況，而后四項(xiàng)屬于資金運(yùn)營指標(biāo)。其他指標(biāo)如業(yè)務(wù)自給率、債務(wù)基金比率、存貨周轉(zhuǎn)率等，都是建立醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)警制度可以選用的指標(biāo)。不僅要對醫(yī)院總體的財(cái)務(wù)狀況建立指標(biāo)分析，各個科室也可以建立相應(yīng)的指標(biāo)系數(shù)，由此配套而形成財(cái)務(wù)指標(biāo)體系。這樣，無論哪個指標(biāo)出了問題而報(bào)警，就可以立刻判斷財(cái)務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的源泉，及時進(jìn)行財(cái)務(wù)治理。應(yīng)逐步將這些財(cái)務(wù)指標(biāo)納入績效管理計(jì)劃，作為考核標(biāo)準(zhǔn)，使工作人員意識到此類財(cái)務(wù)管理并不僅僅是財(cái)務(wù)人員的工作，醫(yī)院每個工作人員都可能對這些財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化負(fù)有責(zé)任，從而把財(cái)務(wù)管理變成綜合考量、防范風(fēng)險于未然的手段。
總之，現(xiàn)代醫(yī)院的會計(jì)核算管理應(yīng)當(dāng)從過去僅有收入、支出管理轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y本運(yùn)用的管理；從被動的風(fēng)險處理到主動的會計(jì)風(fēng)險防范；定期評估全院的各類風(fēng)險和總體風(fēng)險水平，提出風(fēng)險管理建議；始終把有效控制風(fēng)險放在重要位置，每一項(xiàng)規(guī)章制度的制定和業(yè)務(wù)運(yùn)營都要以有效識別、計(jì)量、監(jiān)測和有效控制風(fēng)險為主線，建立和完善風(fēng)險防范機(jī)制。醫(yī)院管理人員應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際情況，開展全面預(yù)算管理，提高資金使用效率，樹立成本效益觀念，強(qiáng)化對醫(yī)院資產(chǎn)的管理，樹立起會計(jì)管理的觀念，強(qiáng)化會計(jì)管理職能，充分調(diào)動會計(jì)人員的主動性，為醫(yī)院決策提供會計(jì)信息支持，推動醫(yī)院經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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銀行管理中的風(fēng)險控制策略（精選22篇）篇六
風(fēng)險控制一直是管理會計(jì)關(guān)心的問題,其對于公司的發(fā)展也是至關(guān)重要,它使企業(yè)在向前沖刺的時候也能注意到腳下的陷阱,避免一些不必要的損失。然而,隨著市場競爭的日益激烈,風(fēng)險管理往往一個巴掌拍不響,行業(yè)間的協(xié)作和共同標(biāo)準(zhǔn)的制定漸漸占領(lǐng)一席之地,成為不可忽視的重點(diǎn)。
行業(yè)協(xié)作于風(fēng)險控制勢在必行。
風(fēng)險控制的初衷很大程度是為了防范合規(guī)風(fēng)險,需要內(nèi)部會計(jì)人員盡早的發(fā)現(xiàn)問題并提出解決方案,以避免此“傷疤”被外部審計(jì)人員來揭開,對公司的發(fā)展造成無法挽回的損失。那么,既然要合規(guī),企業(yè)內(nèi)部就要制定一套標(biāo)準(zhǔn),而這套標(biāo)準(zhǔn)必須是整個行業(yè)都要遵守的,不然厚此薄彼,頗多非議,對于真?zhèn)€行業(yè)的發(fā)展都是非常不利的。
“合規(guī)和風(fēng)險控制,有的時候已經(jīng)超出了一個公司自己的范圍,我們是跟著行業(yè)的,行業(yè)的協(xié)作非常重要,一個企業(yè)想做的事業(yè),整個行業(yè)都能這么做,這樣工作才能推得下去”,日前,在高頓財(cái)務(wù)培訓(xùn)舉行的一次管理會計(jì)實(shí)踐活動上,華潤制藥cfo莊康就風(fēng)險控制的行業(yè)協(xié)作提出了自己的觀點(diǎn)。
阻擋行業(yè)協(xié)作的“攔路虎”
風(fēng)險控制需要整個行業(yè)的共同協(xié)作來完成,但由于行業(yè)之間更多的是競爭關(guān)系,有的`時候甚至是惡性的競爭,“踩著別人向上走”的案例屢見不鮮,這就給行業(yè)協(xié)作帶來了很大的挑戰(zhàn)。由于資源是有限的,行業(yè)之間對于市場的搶奪變得異常激烈,“同行如敵國”的現(xiàn)狀一時半會兒難以改變。
除此之外,快速變化的市場帶來的機(jī)遇和挑戰(zhàn)一直存在,企業(yè)單憑自身內(nèi)部的資源已經(jīng)難以把控,紛紛把觸角伸向企業(yè)外部,從而試圖實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化整合。雖然這個愿望是美好的,卻遭遇了現(xiàn)實(shí)的“滑鐵盧”,由于行業(yè)之間信息的不對稱性導(dǎo)致企業(yè)在利用外部資源的時候風(fēng)險較大,因?yàn)檎l也不知道對方的底細(xì)。信息體系的不完備往往使得合作伙伴間相互猜忌,在風(fēng)險與投入的分擔(dān)、收益分配等方面存在分歧。
那么,既然有“攔路虎”,如何實(shí)現(xiàn)風(fēng)險控制的行業(yè)協(xié)作呢?
行業(yè)協(xié)作——無規(guī)則不成方圓。
風(fēng)險控制是針對整個行業(yè)的,就應(yīng)該有一套標(biāo)準(zhǔn)限制企業(yè)的行為,“無規(guī)則不成方圓”,只有標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范制定出來了,企業(yè)之間才會理清“內(nèi)部”關(guān)系,都按照標(biāo)準(zhǔn)來,行業(yè)才能實(shí)現(xiàn)“有序”,不然雜亂無章,惡性競爭就難以避免了。
那么,標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)則的制定靠誰來完成呢?行業(yè)協(xié)會的作用就凸顯出來了。
“行業(yè)協(xié)會里面應(yīng)該要有人來倡導(dǎo),找一些規(guī)則,大家都要遵守的規(guī)則,必須要有人來做這個事”,莊康提到。
通過行業(yè)協(xié)會制作標(biāo)準(zhǔn),并實(shí)行監(jiān)督,使得行業(yè)之間規(guī)范運(yùn)行,良性競爭,很大程度上避免了信息不對稱帶來的風(fēng)險,也使得企業(yè)在合作的時候有了相互信任的根基。
行業(yè)協(xié)作——競爭之外,信息互享。
風(fēng)險控制需要行業(yè)協(xié)作并不是說行業(yè)之間就不要再競爭了,畢竟只有相互競爭才能相互促進(jìn),從而推動真?zhèn)€行業(yè)的發(fā)展,關(guān)鍵在于一個度的把握。
“行業(yè)協(xié)會做風(fēng)控的目標(biāo),不忽視競爭的存在,但是要在該競爭的地方競爭,在不該競爭的地方,先把利益撇開,按照規(guī)范來看誰是誰非”,莊康提到。
行業(yè)之間的競爭在良性運(yùn)行的基礎(chǔ)上,還應(yīng)聯(lián)合起來,共同提升整個行業(yè)的競爭力,以此來應(yīng)對整個行業(yè)共同面臨的風(fēng)險。比如,行業(yè)之間可以建立一個信息共享系統(tǒng),企業(yè)在外部審計(jì)所面臨的問題可以反饋到系統(tǒng)中去,這樣就可以避免同行其他企業(yè)再次出現(xiàn)這樣的問題,這看似有違競爭,實(shí)則是共贏效應(yīng),大家都這樣做,整個行業(yè)的風(fēng)險防控能力就會得到提升。
要想風(fēng)險控制做得好,不僅需要企業(yè)內(nèi)部實(shí)行一整套完整的措施來預(yù)防和控制,也需要行業(yè)之間進(jìn)行協(xié)作,制定共同的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范,實(shí)現(xiàn)風(fēng)險控制的信息共享,從而推動整個行業(yè)的發(fā)展。如何實(shí)現(xiàn)風(fēng)險控制的行業(yè)協(xié)作也是管理會計(jì)一直關(guān)注的問題,其未來的發(fā)展依然有很大的空間值得探討。
銀行管理中的風(fēng)險控制策略（精選22篇）篇七
【論文摘要】醫(yī)院會計(jì)管理工作是一項(xiàng)政策性、法規(guī)性和業(yè)務(wù)性很強(qiáng)的系統(tǒng)工作，面臨各類財(cái)務(wù)風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)圍繞醫(yī)院管理的總目標(biāo)建立和完善與之相適應(yīng)的會計(jì)核算制度和風(fēng)險管控體制，以便在經(jīng)營活動中有效地防范會計(jì)管理風(fēng)險。本文以醫(yī)院會計(jì)核算角度為依據(jù)，分析會計(jì)管理風(fēng)險的成因，要提出如何加強(qiáng)醫(yī)院會計(jì)管理風(fēng)險控制。
醫(yī)院在面向市場化的過程中，在經(jīng)營管理活動中占有重要地位，醫(yī)院所有的經(jīng)營決策都以醫(yī)院會計(jì)核算為依據(jù)，在經(jīng)營決策實(shí)施過程中財(cái)務(wù)部門合理的控制是不可或缺的。因此，針對新的情況加強(qiáng)會計(jì)管理風(fēng)險，促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，提高醫(yī)院整體效益有著重要的意義。
一、提高會計(jì)人員自身素質(zhì)。
當(dāng)前部分醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)在對醫(yī)院進(jìn)行管理的時候，只重視醫(yī)療業(yè)務(wù)管理，忽視了對醫(yī)院的會計(jì)管理，這樣容易造成經(jīng)費(fèi)的浪費(fèi)，使醫(yī)院的運(yùn)行成本過高。醫(yī)院會計(jì)工作專業(yè)性是非常強(qiáng)的，工作量也很大，因此，需要素質(zhì)較高的會計(jì)人才，注重對醫(yī)療人員的培養(yǎng)是較為普遍的現(xiàn)象。如果不重視對會計(jì)管理人員的培養(yǎng)，這就會使部分醫(yī)院缺乏高素質(zhì)的會計(jì)管理人員，以至于不能發(fā)現(xiàn)管理中更深層次的`問題，不利于醫(yī)院競爭水平的提高。強(qiáng)化醫(yī)院黨委的理財(cái)意識，有利于會計(jì)管理人員做好會計(jì)管理工作，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)有較強(qiáng)的會計(jì)管理意識，重視會計(jì)管理，醫(yī)院的會計(jì)管理工作才會做得更好。
二、分析醫(yī)院會計(jì)風(fēng)險成因，加強(qiáng)醫(yī)院預(yù)算管理。
隨著經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步和環(huán)境的不斷改變，醫(yī)院會計(jì)核算信息的真實(shí)可靠性、有用性、會計(jì)核算的謹(jǐn)慎性、會計(jì)信息披露的全面性與重要性要求不斷加強(qiáng)。但事實(shí)上，現(xiàn)行醫(yī)院會計(jì)核算制度還存在問題，當(dāng)前醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險成因主要有以下幾點(diǎn)。
1、固定資產(chǎn)核算。
首先無法對資產(chǎn)的新舊程度進(jìn)行準(zhǔn)確把握，不能真實(shí)反映醫(yī)院的實(shí)際凈資產(chǎn)。其次沒有及時對入賬的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。如部分醫(yī)療器械公司為進(jìn)行促銷，往往讓醫(yī)院先使用其設(shè)備，再簽訂合同，約定在設(shè)備使用期內(nèi)分期付款或使用一段時間后再付款。因此，從開始使用設(shè)備到最終付款期間，由于合同不能及時報(bào)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)而計(jì)提折舊，因而增加了受益科室的收入，卻未增加相應(yīng)的成本，造成受益科室盈利虛高，不能反映真實(shí)情況。醫(yī)院會計(jì)制度未規(guī)定對固定資產(chǎn)提取減值準(zhǔn)備，也不能按重置價值調(diào)整賬面價值，這使固定資產(chǎn)賬面價值與市場重置價值發(fā)生嚴(yán)重背離。特別是醫(yī)療電子設(shè)備，由于其技術(shù)含量高、更新快，客觀上存在著因市價大幅度下跌而產(chǎn)生無形損耗或因未來經(jīng)濟(jì)效益創(chuàng)造能力降低而發(fā)生固定資產(chǎn)減值的可能。如果對已發(fā)生的固定資產(chǎn)減值損失不加確認(rèn)，必將導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬面價值與實(shí)際價值相背離，這不符合會計(jì)核算的謹(jǐn)慎性原則。
2、接受投資核算。
目前，不少醫(yī)院在進(jìn)行固定資產(chǎn)購置和更新時，缺乏投資項(xiàng)目的效益分析評價，可行性分析流于形式，缺乏科學(xué)的依據(jù)和方法，導(dǎo)致盲目購置、更新固定資產(chǎn)或投資項(xiàng)目工期長、資金回收慢、投資效果差，造成資金浪費(fèi)。另外，目前醫(yī)療機(jī)構(gòu)的籌資渠道已趨向多元化，但由于醫(yī)院會計(jì)制度下未設(shè)置接受投資的會計(jì)核算科目，也未對該類業(yè)務(wù)的會計(jì)處理作出相應(yīng)規(guī)定，以致醫(yī)院在收到投資時所作的會計(jì)處理不一致，在按協(xié)議分派投資所得時，不是作收入沖減，就是作支出增加。
三、開展成本控制分析，實(shí)行預(yù)算控制。
醫(yī)院會計(jì)管理的核心是醫(yī)院成本和費(fèi)用的管理，運(yùn)用財(cái)務(wù)管理手段進(jìn)行醫(yī)療成本控制和成本核算，能夠合理地利用現(xiàn)有的資源，降低勞動的消耗，取得較好的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。成本核算的目的是控制支出、節(jié)能降耗，可以為會計(jì)決策提供信息，也可以發(fā)現(xiàn)新問題，從而促進(jìn)醫(yī)院對其工作中不完善的地方進(jìn)行改進(jìn)。因此，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)從只注重醫(yī)院的收入、不注重成本耗費(fèi)的誤區(qū)中走出來，樹立成本效益觀念，建立健全內(nèi)部激勵機(jī)制與約束機(jī)制，加強(qiáng)醫(yī)院成本管理。
銀行管理中的風(fēng)險控制策略（精選22篇）篇八
資金風(fēng)險一直是房地產(chǎn)企業(yè)面臨的重要風(fēng)險之一，不僅關(guān)系到房地產(chǎn)項(xiàng)目的順利進(jìn)行，也關(guān)系到房地產(chǎn)企業(yè)的資金安全和生存安全，是評價房地產(chǎn)企業(yè)健康運(yùn)行的重要標(biāo)準(zhǔn)。房地產(chǎn)行業(yè)是典型的資金密集型行業(yè)，具有開發(fā)周期長，資金回收周期長的特點(diǎn)。資金貫穿于房產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)的全過程，一旦資金鏈出現(xiàn)問題，整個項(xiàng)目將面臨停工、甚至爛尾的風(fēng)險。以來，隨著一線城市“地王”頻現(xiàn)和二線熱點(diǎn)城市的火爆，土地成交價格不斷刷新歷史新高，“面粉貴過面包”的現(xiàn)象此起彼伏，并且在金融杠桿的作用下，房地產(chǎn)企業(yè)債務(wù)風(fēng)險迅速上升，識別和控制資金風(fēng)險再次成為房地產(chǎn)企業(yè)關(guān)注的焦點(diǎn)問題。
二、房地產(chǎn)企業(yè)資金風(fēng)險及成因。
通過分析房地產(chǎn)企業(yè)資金風(fēng)險的成因，將資金風(fēng)險歸結(jié)為投資過程的資金風(fēng)險、開發(fā)過程的資金風(fēng)險以及銷售過程的資金風(fēng)險。
1、投資過程的資金風(fēng)險。
投資過程的資金風(fēng)險是指在投資決策過程中，發(fā)生決策失誤或者受到某些突發(fā)情況而導(dǎo)致資金收回困難的不確定性。房地產(chǎn)項(xiàng)目一般由投資決策開始，投資決策的正確性和前瞻性直接影響著房地產(chǎn)企業(yè)的收益和投資目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行投資決策時，會根據(jù)項(xiàng)目的市場定位、開發(fā)周期、綜合考慮自身?xiàng)l件和資金籌集能力，有針對性底進(jìn)行土地購買。同時，根據(jù)項(xiàng)目可行性研究分析、盈利預(yù)測，制定資金籌集計(jì)劃，合理配置資源，完成開發(fā)任務(wù)，實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益。但是，項(xiàng)目開發(fā)的成敗、市場反饋是否能達(dá)到預(yù)期，是受到項(xiàng)目地理位置、周邊環(huán)境、市政規(guī)劃、政策導(dǎo)向等一系列因素影響的。例如：一個房地產(chǎn)企業(yè)擬購買一個地塊，其所處位置為城市郊區(qū)，地理環(huán)境優(yōu)越，且臨近交通主干道，交通優(yōu)勢明顯。該房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)分析評估，果斷把握機(jī)遇購買了該塊地，進(jìn)行別墅開發(fā)。但在開盤后，卻沒有如預(yù)期所料受到市場的追捧，反而成為了冷盤。經(jīng)過仔細(xì)調(diào)查，原因?yàn)椋涸谡?guī)劃中，該地塊附近要建設(shè)一座變電站，因擔(dān)心受到輻射及磁場等影響，市民沒有對該樓盤表現(xiàn)出興趣。該投資因未對周邊規(guī)劃設(shè)施進(jìn)行全面調(diào)查了解和盡職評估，造成了企業(yè)重大投資失誤，發(fā)生了投資過程的'資金風(fēng)險，嚴(yán)重影響了企業(yè)的正常經(jīng)營與發(fā)展。
2、開發(fā)過程的資金風(fēng)險。
房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)過程也是一個籌集資金的過程，需要對持續(xù)的現(xiàn)金流管理和風(fēng)險加強(qiáng)控制，從籌資和現(xiàn)金流兩方面進(jìn)行控制和管理。開發(fā)過程的資金風(fēng)險是指由于房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的資金需求量大，需求時間較為集中，存在資金鏈斷裂等不確定性。籌資方面，房地產(chǎn)企業(yè)需要獲得持續(xù)的資金流入，以滿足開發(fā)對資金的不斷需求。因此，房地產(chǎn)企業(yè)需要保證資金籌集渠道的暢通與穩(wěn)定，并支付適當(dāng)?shù)馁Y金籌集成本。例如：某房地產(chǎn)企業(yè)正在開發(fā)一個項(xiàng)目，資金需求的數(shù)量大且需求時間較為急迫，按照預(yù)先制定的籌資計(jì)劃和籌資工作準(zhǔn)備，預(yù)計(jì)可以滿足需求。但是由于資金提供方的原因，該筆融資延遲了時間，而該房地產(chǎn)企業(yè)未事前做好其他備選方案或者防范預(yù)案，此時，房地產(chǎn)企業(yè)就面臨籌資不穩(wěn)定帶來的資金鏈斷裂風(fēng)險，不僅影響工程進(jìn)度，甚至將面臨停工、爛尾的風(fēng)險。現(xiàn)金流管理方面，房地產(chǎn)企業(yè)在取得籌資之后，應(yīng)對已到位現(xiàn)金進(jìn)行合理的分配和管理，若管理不到位，一方面會出現(xiàn)資金鏈斷裂的風(fēng)險，另一方面還會出現(xiàn)資金閑置、資源浪費(fèi)的情況，過猶不及，從而增加企業(yè)的總整體資金風(fēng)險。例如：某房地產(chǎn)企業(yè)面臨多項(xiàng)目同時開工的情況，雖然籌集了足夠的資金且已全部到位，但是由于相關(guān)人員對項(xiàng)目開發(fā)周期不熟悉等原因，在配置和使用資金時不夠合理，出現(xiàn)了緊急的項(xiàng)目資金短缺，非緊急項(xiàng)目反而資金富余、閑置，同樣使房地產(chǎn)企業(yè)面臨資金風(fēng)險。還有一種情況，即資金到位的時機(jī)不合理，如果資金到位過早，也容易導(dǎo)致大量資金閑置，造成不必要的籌資成本支出，形成另外一種未能合理計(jì)劃與配置的資金風(fēng)險。
3、銷售過程的資金風(fēng)險。
房地產(chǎn)企業(yè)的銷售過程也是資金回籠的過程，主要指由于某些原因?qū)е沦Y金回籠未達(dá)到預(yù)期，且超過房地產(chǎn)企業(yè)可承受的范圍，使企業(yè)的償債能力受到影響，對企業(yè)后續(xù)發(fā)展也將產(chǎn)生不確定的影響。例如：某房地產(chǎn)企業(yè)在開盤之后，為了促進(jìn)去化庫存，或考慮競爭對手的營銷策略，在未對成本進(jìn)行詳細(xì)測算的情況下，盲目跟隨促銷策略，降低價格、減少收入，使自身利潤收窄。該情況看似完成了售樓的工作，但是回收的資金不能覆蓋投入的成本，實(shí)質(zhì)上直接造成了企業(yè)虧損、效益降低，增大了企業(yè)償債壓力和可持續(xù)經(jīng)營的壓力，形成銷售過程的資金風(fēng)險，對房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展同樣是非常不利的。
我國的企業(yè)內(nèi)部控制體系將內(nèi)部控制與風(fēng)險管理融為一體，內(nèi)部控制應(yīng)以風(fēng)險為導(dǎo)向，內(nèi)部控制的有效實(shí)施依賴于對風(fēng)險的預(yù)防與管控。房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)建立和完善內(nèi)部控制制度，有效規(guī)避資金風(fēng)險，提高防范資金風(fēng)險的能力。通過分析、識別資金風(fēng)險的成因，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)實(shí)施有針對性的內(nèi)部控制措施，對資金風(fēng)險進(jìn)行規(guī)避和有效抑制，或?qū)①Y金風(fēng)險控制在可接受的閥值之內(nèi)，以確保資金安全。上述三個過程的內(nèi)部控制措施及建議如下：
1、建立健全投資決策機(jī)制和評估機(jī)制房地產(chǎn)企業(yè)在投資過程的資金風(fēng)險主要是指投資決策的失誤導(dǎo)致資金投入的風(fēng)險增大，資金回收難度增高。為了應(yīng)對這種風(fēng)險，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)建立健全各種決策和評估機(jī)制，規(guī)避風(fēng)險：一是建立完善的投資決策機(jī)制，從制度設(shè)計(jì)上規(guī)避可能發(fā)生的決策失誤，并實(shí)施問責(zé)與追責(zé)；二是建立前期投入資金預(yù)算制度，科學(xué)分析與測算，在保證項(xiàng)目開啟和資金投入風(fēng)險之間尋求平衡，追求資金效率和投資效率；三是結(jié)合房地產(chǎn)企業(yè)自身的經(jīng)營歷史和經(jīng)營特點(diǎn)，開發(fā)投資項(xiàng)目的評估模型且針對不同地區(qū)、不同項(xiàng)目類型設(shè)定不同的風(fēng)險閥值，充分考慮各種因素，以期在項(xiàng)目池中遴選出好的項(xiàng)目，從源頭上保證投資資金風(fēng)險的最小化。
2、科學(xué)編制籌資計(jì)劃和資金分配計(jì)劃房地產(chǎn)企業(yè)在開發(fā)過程的資金風(fēng)險，應(yīng)適時拓展籌資渠道，以保持籌資的穩(wěn)定性、資金配置的合理性。因此，房地產(chǎn)企業(yè)需要根據(jù)投資計(jì)劃、工程計(jì)劃、采購計(jì)劃，以及各項(xiàng)進(jìn)度、節(jié)點(diǎn)等，設(shè)計(jì)籌資計(jì)劃、資金使用計(jì)劃、工程付款計(jì)劃，科學(xué)設(shè)計(jì)籌資節(jié)奏和資金使用，做好緊急情況預(yù)案，既保證資金需求，又減少資金靜止成本，總體降低資金占用成本。
3、建立成本測算及盈利預(yù)測機(jī)制房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)入銷售過程，是一個成本利潤回收的過程，也是資金回籠的階段。建立成本測算及盈利預(yù)測機(jī)制，盈利預(yù)測機(jī)制中包括定價策略，準(zhǔn)確測算收支，不僅有利于沉著應(yīng)對競爭對手的價格策略，避免定價過低給企業(yè)帶來的資金償債風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤，同時也是顯示企業(yè)內(nèi)部控制、內(nèi)部運(yùn)營水平的重要評價標(biāo)準(zhǔn)。因此，房地產(chǎn)企業(yè)既要避免盲目促銷而稀釋回流資金，又要合理運(yùn)用營銷手段，做到有的放矢，促進(jìn)資金的高效回籠，最大程度降低資金的回收風(fēng)險。
四、總結(jié)。
隨著房地產(chǎn)行業(yè)的市場回暖，房地產(chǎn)企業(yè)對于資金風(fēng)險控制越來越重要。通過分析資金風(fēng)險的成因，將資金風(fēng)險歸結(jié)為投資過程的資金風(fēng)險、開發(fā)過程的資金風(fēng)險以及銷售過程的資金風(fēng)險，我們建議房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該逐步完善內(nèi)部控制制度，完善投資決策機(jī)制，降低決策風(fēng)險帶來的資金安全；因地制宜編制籌資計(jì)劃和資金分配計(jì)劃，提高企業(yè)籌集和使用資金的能力；開源節(jié)流，通過建立成本測算和盈利預(yù)測機(jī)制，以及定價機(jī)制，規(guī)避資金風(fēng)險，促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)資金的良性循環(huán)。
參考文獻(xiàn)：
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銀行管理中的風(fēng)險控制策略（精選22篇）篇九
摘要：文章首先從課題研究的相關(guān)背景入手，接著詳細(xì)的分析了銀行信息技術(shù)外包的定義，然后分析國內(nèi)銀行it外包存在的風(fēng)險，最后重點(diǎn)的從要建立系統(tǒng)可靠的風(fēng)險管理指導(dǎo)思想、確立系統(tǒng)的it外包組織結(jié)構(gòu)、確立系統(tǒng)的應(yīng)急處理預(yù)案以及科學(xué)的對外包服務(wù)商的監(jiān)督四個方面制定出銀行it外包的風(fēng)險及管理策略。
當(dāng)前，大多的企業(yè)戰(zhàn)略都會選擇信息化建設(shè)，其在企業(yè)經(jīng)營中扮演著非常重要的角色。銀行信息技術(shù)作為一種新型的企業(yè)業(yè)務(wù)運(yùn)作形式是必然的趨勢所定。所以，研究銀行信息技術(shù)的外包風(fēng)險是具有十分重要且必要的意義。
銀行信息技術(shù)外包（以下簡稱為tt外包）是指銀行與it服務(wù)商簽訂合作協(xié)議，一般情況下，銀行的it工作人員與資產(chǎn)是由it服務(wù)商進(jìn)行管理，且it服務(wù)商要提供給銀行部分/全部的it功能。it外包是銀行獲取競爭優(yōu)勢的非常重要且必段的手段，其優(yōu)勢表現(xiàn)在：it外包的實(shí)行可讓銀行最大限度的運(yùn)用it服務(wù)提供商所提供的專業(yè)技能、先進(jìn)科學(xué)的管理經(jīng)驗(yàn)來取得業(yè)務(wù)、成本、專業(yè)的優(yōu)勢。
2分析國內(nèi)銀行it外包存在的風(fēng)險。
現(xiàn)在，國內(nèi)大部分銀行的系統(tǒng)風(fēng)險管理水平還非常初淺，有明顯的漏洞存在，缺失風(fēng)險管理文化與理念。粗放式經(jīng)營思想普遍存在：重視營銷卻輕視管理；重視外部卻輕視內(nèi)部；重視數(shù)量卻輕視質(zhì)量。全行風(fēng)險管理戰(zhàn)略未細(xì)化，全體股東風(fēng)險偏好不清楚。具體的風(fēng)險系統(tǒng)管理方面，it外包風(fēng)險還未被納入銀行系統(tǒng)風(fēng)險管理的領(lǐng)域，而是過度夸大了信用風(fēng)險在風(fēng)險管理中的重要的地位。對銀行方面信用風(fēng)險雖然在很長的一段時間內(nèi)是銀行風(fēng)險管理的主要內(nèi)容，可以，忽視的it的外包風(fēng)險，甚至忽視了it外包風(fēng)險的潛在威脅，只是一味的去強(qiáng)調(diào)信用風(fēng)險的重要及必要性。就在這樣各部門只是局部重視it外包風(fēng)險的管理和預(yù)防時，是沒有辦法將風(fēng)險管理歸入至總體的框架中，由此在未來則可能會在it外包風(fēng)險后出現(xiàn)無法掌控的局面，而重視的是一旦出現(xiàn)了這樣的問題，會讓銀行在市場上的形象大打折扣。
2.2it外包風(fēng)險組織架構(gòu)的不完善。
從風(fēng)險管理組織架構(gòu)來說，未有創(chuàng)建首席信息官（cio）的管理體制（由董事會領(lǐng)導(dǎo)），無法真實(shí)的建立起由cio負(fù)責(zé)的全行it外包風(fēng)險的一體化管理的機(jī)制，只是將信用風(fēng)險、it外包風(fēng)險（包含it外包風(fēng)險在內(nèi)）、市場風(fēng)險全部歸入至首席風(fēng)險官（cro）來獨(dú)立管理，同時需要注意的是，it的外包風(fēng)險會在某個具體的環(huán)境會把三種風(fēng)險混合至一起發(fā)生滲透與串聯(lián)。正因如此，如果風(fēng)險一旦發(fā)生起來，沒有相對穩(wěn)定的專業(yè)風(fēng)險管理專家隊(duì)伍系統(tǒng)分析和管理風(fēng)險，長此以往將可能導(dǎo)致各種風(fēng)險分散管理的事態(tài)。
從風(fēng)險管理組織架構(gòu)的角度出發(fā)是暫時沒有辦法對it外包項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)以及風(fēng)險經(jīng)理機(jī)制進(jìn)行系統(tǒng)的建立和推行的改革。風(fēng)險經(jīng)理指的是系統(tǒng)風(fēng)險管理各項(xiàng)政策的終點(diǎn)站，是全行風(fēng)險、建設(shè)內(nèi)控體制的組成部分，需要一定的時間來進(jìn)行溝通、交流、合作，讓it外包項(xiàng)目經(jīng)理和風(fēng)險經(jīng)理的配置比最終實(shí)現(xiàn)合理。
2.3不能很好地對it外包進(jìn)行全流程控制。
it外包包括：項(xiàng)目選擇、服務(wù)啟動、合作商的選擇、合同的簽訂、合同的執(zhí)行情況和驗(yàn)收、服務(wù)等系統(tǒng)的過程。就目前而言，在我們國家，大部分銀行都按照上述這些流程來進(jìn)行it外包的.，可是，都無法很好地進(jìn)行全方位的跟蹤和全流程的控制。如果把前期過程看得非常重要，那么到了后期就容易出現(xiàn)囫圇吞棗的現(xiàn)象。
銀行管理中的風(fēng)險控制策略（精選22篇）篇十
醫(yī)院是社會福利性單位，同時又是當(dāng)今市場經(jīng)濟(jì)時代重要的醫(yī)療經(jīng)濟(jì)組織，醫(yī)院即要滿足自身發(fā)展和經(jīng)營的需要，又必須為社會做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)，因此，醫(yī)院會計(jì)管理對醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況的掌握以及規(guī)劃、控制作用成為目前醫(yī)院會計(jì)管理中的重點(diǎn)，規(guī)避會計(jì)管理中的風(fēng)險也是我們必須考慮的問題。
1.會計(jì)工作職能擴(kuò)大與工作實(shí)際不相符合。
醫(yī)院會計(jì)是對醫(yī)院資產(chǎn)進(jìn)行清算以及對醫(yī)院經(jīng)營活動進(jìn)行財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)的工作，會計(jì)工作的結(jié)果能夠直接反應(yīng)醫(yī)院經(jīng)營的基本情況、醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況、醫(yī)院的可用資金、發(fā)展可能性等。但是，目前的醫(yī)院會計(jì)管理并不能做到這些。目前的醫(yī)院會計(jì)管理在會計(jì)工作本身的范圍以及會計(jì)結(jié)算方面做出的改革比較少，對會計(jì)工作職能的要求與醫(yī)院實(shí)際發(fā)展的需要不符合。這意味著，會計(jì)工作僅能夠?qū)︶t(yī)院階段性的經(jīng)營進(jìn)行結(jié)算，而無法準(zhǔn)確估算出醫(yī)院財(cái)務(wù)工作中的疏忽或者醫(yī)院面臨的資金風(fēng)險，會計(jì)工作擴(kuò)大化的職能并沒有在工作中體現(xiàn)出來，這使得會計(jì)管理的有效性值得商榷。
2.醫(yī)院內(nèi)部控制制度不健全。
醫(yī)院會計(jì)管理的職能之一是進(jìn)行內(nèi)部控制，可以說，會計(jì)管理是內(nèi)部控制的一種手段，而內(nèi)部控制反過來又影響到會計(jì)管理工作的發(fā)展。但是，從目前大多數(shù)醫(yī)院的會計(jì)管理與內(nèi)部控制發(fā)展情況看，二者之間的相互促進(jìn)作用并不明顯。首先醫(yī)院的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)并沒有根據(jù)自身的需求與發(fā)展而進(jìn)行一定的改革，監(jiān)管力度不夠，從而出現(xiàn)一些中層領(lǐng)導(dǎo)為了證明自己的能力而故意夸大自己的業(yè)績，從而在一定程度上很容易造成醫(yī)院會計(jì)管理的風(fēng)險。第二，醫(yī)院的管理者對于財(cái)務(wù)管理的專業(yè)素養(yǎng)并沒有達(dá)到一個很高的程度，從而對醫(yī)院財(cái)務(wù)的管理并不是很到位，因此會很容易出現(xiàn)醫(yī)院會計(jì)管理風(fēng)險。
目前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及社會醫(yī)療制度改革使得醫(yī)院既有盈利性質(zhì)，又是社會福利單位，除了國建定期的財(cái)政撥款之外，大多數(shù)公立醫(yī)院以及全部的私立醫(yī)院都必須為自身的盈利負(fù)責(zé)，以便獲得足夠的發(fā)展資金。這就意味著，醫(yī)院會計(jì)管理不僅要對醫(yī)院的資產(chǎn)和經(jīng)營狀況進(jìn)行清查，還要對醫(yī)院的資金應(yīng)用負(fù)責(zé)，給出相關(guān)的建議并促進(jìn)資金的合理應(yīng)用。然而，目前大多數(shù)醫(yī)院對會計(jì)工作的預(yù)期都不包括進(jìn)行資產(chǎn)應(yīng)用控制這方面，使得醫(yī)院資金應(yīng)用存在著巨大的風(fēng)險。導(dǎo)致這種風(fēng)險產(chǎn)生的主要原因在于醫(yī)院管理層對會計(jì)工作的管理意識不足，不重視會計(jì)工作本身的發(fā)展。
1.對醫(yī)院會計(jì)工作進(jìn)行全面的改革。
醫(yī)院會計(jì)工作需要進(jìn)行全面的.改革，包括會計(jì)工作的職能分析、工作范圍劃分以及工作細(xì)節(jié)的安排等，要做到這些，首先應(yīng)該對醫(yī)院的內(nèi)部控制體系進(jìn)行梳理和整改，醫(yī)院內(nèi)部的控制體系合理與否直接影響著醫(yī)院對各個部門以業(yè)務(wù)的管理效率，在一定程度上也對醫(yī)院會計(jì)管理風(fēng)險有著十分重要的影響作用;其次，應(yīng)該構(gòu)建一個完善的會計(jì)管理檢測系統(tǒng)，讓醫(yī)院的各項(xiàng)資金都在一個透明的情況下出入，使得醫(yī)院的每一筆資金的流動都能夠有一個準(zhǔn)確的記載，從而通過嚴(yán)格控制醫(yī)院資金的流動情況來更好地控制會計(jì)管理風(fēng)險，使得醫(yī)院的財(cái)務(wù)能夠有一個合理的管理，從而在一定程度上將醫(yī)院財(cái)務(wù)管理更加規(guī)范化，提高了醫(yī)院的管理效率，進(jìn)而提高醫(yī)院的綜合實(shí)力。
2.提升會計(jì)工作人員的職業(yè)技能。
醫(yī)院會計(jì)工作的有效性、對醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況的正確顯示能力以及對資產(chǎn)應(yīng)用的控制力，來源于會計(jì)工作的報(bào)表結(jié)果，即會計(jì)信息的質(zhì)量，而會計(jì)信息的質(zhì)量由會計(jì)工作人員的職業(yè)能力決定。即使會計(jì)工作體制得到全面的整改，工作人員難以勝任醫(yī)院會計(jì)工作需要，會計(jì)管理的效力仍然無法發(fā)揮，因此，提升會計(jì)的職業(yè)技能是非常必要的。醫(yī)院應(yīng)該對現(xiàn)有的會計(jì)工作人員進(jìn)行職業(yè)能力考核，并與會計(jì)管理所要求的職業(yè)能力結(jié)構(gòu)和水平進(jìn)行比對，采取有針對性的職業(yè)能力培訓(xùn)，如會計(jì)信息化技術(shù)培訓(xùn)、會計(jì)信息分析方法培訓(xùn)、資產(chǎn)分析和投資能力培訓(xùn)等。除此之外，醫(yī)院還應(yīng)該根據(jù)會計(jì)工作發(fā)展的需要，從高校聘任擁有高級職業(yè)技能的工作人員，彌補(bǔ)原有會計(jì)員工隊(duì)伍的不足。
3.管理層提高自身的思想認(rèn)識。
醫(yī)院會計(jì)管理工作的發(fā)展以及會計(jì)管理風(fēng)險的規(guī)避，從根本上來講，由醫(yī)院管理層的領(lǐng)導(dǎo)意識決定。管理層對會計(jì)工作越重視，會計(jì)管理中的風(fēng)險越小，風(fēng)險規(guī)避成功的可能性越高。因此，建議各醫(yī)院管理層提高自身的思想認(rèn)識，首先應(yīng)該重視到會計(jì)管理工作對醫(yī)院財(cái)務(wù)發(fā)展的重要作用，將會計(jì)工作視為與醫(yī)院盈利直接相關(guān)的工作，而不是一項(xiàng)事后工作;其次，建議醫(yī)院管理層領(lǐng)導(dǎo)從經(jīng)濟(jì)角度入手處理會計(jì)管理問題，使會計(jì)工作能夠充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)管理只能;第三，建議醫(yī)院管理層領(lǐng)導(dǎo)通過各種管理培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，使自身的管理思想得以升華，以便帶領(lǐng)會計(jì)管理工作健康發(fā)展。
三、結(jié)語。
綜上所述，醫(yī)院會計(jì)管理的風(fēng)險來源于會計(jì)工作實(shí)際、醫(yī)院的內(nèi)部控制以及管理層的重視程度，只有通過會計(jì)制度的全面建制、會計(jì)工作人員職業(yè)技能的發(fā)展以及管理思想的發(fā)展，才能夠?qū)芾盹L(fēng)險進(jìn)行全面的規(guī)避，使會計(jì)工作發(fā)揮其重要價值。
銀行管理中的風(fēng)險控制策略（精選22篇）篇十一
摘要:現(xiàn)代會計(jì)管理在醫(yī)院的運(yùn)營管理中起到舉足輕重的作用，本文在分析了會計(jì)管理在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中的現(xiàn)實(shí)意義，指出了醫(yī)院會計(jì)管理存在的問題，并重點(diǎn)提出了改善醫(yī)院會計(jì)管理現(xiàn)狀的幾點(diǎn)對策。
一、引言。
目前，會計(jì)管理在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中沒有得到足夠的重視。在醫(yī)療衛(wèi)生制度不斷改革下，推動會計(jì)管理的科學(xué)化、合理化，對增強(qiáng)醫(yī)院的創(chuàng)新意識和市場競爭力，促進(jìn)醫(yī)院高效、優(yōu)質(zhì)發(fā)展，降低醫(yī)院運(yùn)營成本，有著重要的意義。通過實(shí)施會計(jì)管理方法和運(yùn)行會計(jì)管理組織機(jī)制，將傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會計(jì)工作范圍擴(kuò)大，將其效能提高，是促使醫(yī)院發(fā)展的必然要求。
二、會計(jì)管理在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中的現(xiàn)實(shí)意義。
(一)有利于醫(yī)院的決策與管理。
醫(yī)療市場越來越激烈的競爭，使醫(yī)院急需做出巨大的改革與發(fā)展。醫(yī)院的財(cái)務(wù)人員不僅能夠提供有效的財(cái)務(wù)核算，還要為醫(yī)院的發(fā)展提供準(zhǔn)確的預(yù)算。會計(jì)管理需根據(jù)實(shí)際的成本業(yè)務(wù)量與歷史資料，經(jīng)過分析，將成本細(xì)化，顯示出成本間的相互關(guān)系，為成本的預(yù)算、編制提供依據(jù)。以此提高醫(yī)院的競爭能力與發(fā)展速度。會計(jì)管理還能對技術(shù)的引進(jìn)、外資的利用、設(shè)備的購置與更新等方面進(jìn)行合理評價，從而使醫(yī)院獲得最大的效益。
(二)有利于對工作人員的考核。
為了促進(jìn)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)其規(guī)范化管理，改善其經(jīng)營狀況，會計(jì)管理應(yīng)對整個醫(yī)院的經(jīng)營環(huán)節(jié)進(jìn)行有效監(jiān)控，同時將醫(yī)院管理的標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算、成本進(jìn)行分析、比較、評價，建立起完善的控制系統(tǒng)，監(jiān)控整個過程，充分發(fā)揮會計(jì)管理對醫(yī)院的收支、結(jié)余、成本及分配等各方面的檢查、考核、評價作用。
(三)有利于完善醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理。
會計(jì)管理與財(cái)務(wù)管理是相互聯(lián)系，不可分割的。對醫(yī)院來說，會計(jì)管理既能敏感的應(yīng)對外部信息，又能從實(shí)際中評價醫(yī)院內(nèi)部管理。同時可以在完成醫(yī)院相關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)上核算出社會和經(jīng)濟(jì)效益。還可以計(jì)算盈虧、計(jì)算成本、收支平衡等做好成本核算，從而實(shí)現(xiàn)醫(yī)院財(cái)務(wù)的規(guī)劃與控制，合理引進(jìn)醫(yī)療技術(shù)與設(shè)備，提供疾病的治愈率，增加醫(yī)院效益。
(一)業(yè)務(wù)流程不規(guī)范。
影響醫(yī)院會計(jì)管理發(fā)揮作用的一個重要因素是業(yè)務(wù)流程不規(guī)范。在當(dāng)前有部分醫(yī)院財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，主要體現(xiàn)在：第一，報(bào)賬實(shí)效性差，由于部分醫(yī)院對費(fèi)用的管理需院長逐一審批，同時各科室對財(cái)務(wù)報(bào)銷不及時、不完整，在統(tǒng)計(jì)核算時，無法收集到完整的信息，導(dǎo)致會計(jì)結(jié)果與實(shí)際相差大，無法發(fā)揮會計(jì)管理的職能。第二，物資缺乏合理的利用和管理，由于物資消耗管理的松散，導(dǎo)致了物資消耗波動幅度較大，對物資分析失真。第三，固定資產(chǎn)管理不到位，造成成本遺漏，比如硬件的維修費(fèi)用、折舊費(fèi)用等，沒有精確和完整的數(shù)據(jù)。
(二)醫(yī)療制度不完善。
在市場經(jīng)濟(jì)背景下，醫(yī)院間的競爭越來越激烈，自負(fù)盈虧成為主要的經(jīng)營模式，因此以藥養(yǎng)醫(yī)現(xiàn)象突出，導(dǎo)致某些醫(yī)院只關(guān)注藥品管理，而對醫(yī)療成本卻比較“冷淡”；目前，衛(wèi)生資源大部分分布在大城市，大醫(yī)院就診率高，效益好，而小醫(yī)院仍需考慮成本入不敷出的局面。
(三)會計(jì)人員專業(yè)水平有待提高。
會計(jì)管理水平很大程度上取決于會計(jì)人員的專業(yè)水平，包括對會計(jì)的理解、操作、分析能力，尤其是對重大投入成本支出項(xiàng)目分析能力和規(guī)避風(fēng)險的能力。從近幾年醫(yī)院會計(jì)人員整體素質(zhì)來看，新的管理理念的應(yīng)用、管理方法的創(chuàng)新、知識的及時補(bǔ)充等方法仍比較缺乏，加之醫(yī)院的工作比較穩(wěn)定，對會計(jì)工作很少提出新的要求，導(dǎo)致部分會計(jì)人員安于現(xiàn)狀，未重視對理論知識的提高，在實(shí)際工作中仍“原地踏步”。長期以往，隨著社會的發(fā)展，會計(jì)人員的工作能力明顯與其不協(xié)調(diào)。
(四)認(rèn)識不足。
長期以來，醫(yī)院的會計(jì)管理只停留于記賬、算賬、報(bào)表等工作層面，對數(shù)據(jù)背后隱含的信息未能做出明確的判斷，會計(jì)只作為硬性任務(wù)，而非軟任務(wù)。原因在于醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)及會計(jì)人員錯誤的認(rèn)為他們參與了所有財(cái)務(wù)項(xiàng)目，對其收支情況比較了解，無需做深入的分析，導(dǎo)致會計(jì)工作只是簡單的核對數(shù)據(jù)。而在實(shí)際中，財(cái)務(wù)風(fēng)險往往隱藏在這些看似正常的數(shù)據(jù)背后，若不及時糾正和處理，勢必影響醫(yī)院的正常運(yùn)行和發(fā)展。
此外，醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)在醫(yī)院管理中為將財(cái)務(wù)管理視為重點(diǎn)，平時很少關(guān)注財(cái)務(wù)方面的工作，更少參加舉辦的財(cái)務(wù)培訓(xùn)，平時只看財(cái)務(wù)報(bào)表中收入與支出，從這兩組數(shù)據(jù)中判斷醫(yī)院的發(fā)展情況。對于他們來說，面對繁雜的數(shù)據(jù)本就吃了，更談不上對其的分析，在面臨專業(yè)性比較強(qiáng)的會計(jì)知識時，更覺力不從心，干脆完全交給會計(jì)人員，只聽會計(jì)人員的解釋和分析，無法發(fā)揮主觀判斷能力，因而在會計(jì)管理中無法發(fā)揮真正管理者的作用。
四、改善對策。
(一)形成醫(yī)院管理會計(jì)體系。
“看病難、看病貴”一直是我國的難題，兩會上也多次提到過，這與醫(yī)院自主經(jīng)營有密切的關(guān)系。醫(yī)院如何從政府中“斷奶”，依靠自主能力發(fā)展，最根本的就是要解決醫(yī)院內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理，通過控制醫(yī)療成本從而降低治療費(fèi)用，解決醫(yī)患矛盾。要解決這一難題，就必須建立一套管理體系，通過各崗位的協(xié)調(diào)合作，理順醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)管理。因此筆者認(rèn)為可以建立管理會計(jì)與財(cái)務(wù)會計(jì)“并肩作戰(zhàn)”的運(yùn)行的模式。財(cái)務(wù)會計(jì)負(fù)責(zé)向醫(yī)院外部信息使用者提供醫(yī)院財(cái)務(wù)情況、經(jīng)營成果，以便對醫(yī)院的發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行分析，并提出改善對策，如此能夠讓身為“旁觀者”的“外人”能夠客觀的制定出解決方案；管理會計(jì)主要根據(jù)管理者的要求，結(jié)合相關(guān)信息提供決策中所需要的財(cái)務(wù)信息，通過分析醫(yī)院內(nèi)部問題，應(yīng)用預(yù)測、決策、分析和評估等方式，做到未雨綢繆，同時在實(shí)際工作中進(jìn)行監(jiān)督和管理，對“偏軌”的事件進(jìn)行調(diào)整和修正。通過內(nèi)外的力量，推動醫(yī)院不斷向前發(fā)展。
(二)科學(xué)合理管理費(fèi)用。
首先可建立費(fèi)用專戶管理。一般醫(yī)院開支項(xiàng)目主要為職工工資、公務(wù)、購買醫(yī)療器材和藥品等，在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，這些都由國家預(yù)算補(bǔ)貼，而在市場經(jīng)濟(jì)中，其活動主要以營利為主，因此對各項(xiàng)費(fèi)用開支有必要實(shí)行專項(xiàng)、專戶管理。通過分門別類，對除業(yè)務(wù)發(fā)展以外的項(xiàng)目資金進(jìn)行合理安排，節(jié)約成本。其次是將各科室財(cái)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一管理。之所以財(cái)務(wù)信息無法完整，容易失真，很大一部分原因在于以往的財(cái)務(wù)管理存在多頭管理、財(cái)權(quán)分散問題，從而財(cái)務(wù)信息在流通過程中容易失真，建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)部分，所有的費(fèi)用由此部門核算，從而使財(cái)務(wù)信息一站解決，讓財(cái)務(wù)信息更為準(zhǔn)確、真實(shí)。在此基礎(chǔ)上，從根本上控制成本，有效改善老百姓“看病難、看病貴”的現(xiàn)狀。
(三)建立分級核算體系。
醫(yī)院的財(cái)務(wù)來自不同的部門和科室，財(cái)務(wù)信息的流通也需通過多個渠道，因此筆者認(rèn)為可以建立分級核算體系。即一級成本核算為醫(yī)院總成本核算，通過財(cái)務(wù)部門核算，并對外報(bào)告。二級成本核算為各科室核算，組織科室人員負(fù)責(zé)某一時期本科室成本的歸集和計(jì)算，并對內(nèi)報(bào)告。同時醫(yī)院的醫(yī)療、藥品、行政、后勤作為另一二級成本核算單位，將其財(cái)務(wù)信息收集和核算；此外可按收入、成本發(fā)生的區(qū)域及歸屬進(jìn)一步劃分若干個二級核算單位，細(xì)化財(cái)務(wù)管理，以免信息遺漏。
(四)定期進(jìn)行成本分析。
會計(jì)工作真正的意義是對數(shù)據(jù)的分析，從而更客觀、真實(shí)的反應(yīng)出醫(yī)院運(yùn)營情況，因此成本核算控制中心要定時進(jìn)行成本的分析。通過專業(yè)的技術(shù)，把醫(yī)院財(cái)務(wù)信息編制成損益表及比較分析表，通過客觀的數(shù)據(jù)反映各部門的動態(tài)經(jīng)濟(jì)情況，也有利于進(jìn)行合理的調(diào)整。同時通過對數(shù)據(jù)的分析，能夠及時發(fā)現(xiàn)問題，制定解決方案。而科室在明確本部門的營運(yùn)情況后，能夠有針對性的進(jìn)行調(diào)整，以保持財(cái)務(wù)的平衡。而作為領(lǐng)導(dǎo)，可利用這些信息進(jìn)行討論，集思廣益，從而提高管理效能。
雖然會計(jì)管理在醫(yī)院的運(yùn)用推廣仍受到各種因素的制約，但隨著我國醫(yī)療制度改革的深入進(jìn)行，會計(jì)管理在醫(yī)院的運(yùn)行管理中必將為多數(shù)人所認(rèn)同，在醫(yī)院的發(fā)展建設(shè)中將發(fā)揮越來越重要的作用，為我國醫(yī)療事業(yè)發(fā)展做出重要貢獻(xiàn)。
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銀行管理中的風(fēng)險控制策略（精選22篇）篇十二
摘要：21世紀(jì)是信息化社會，科學(xué)技術(shù)的迅速發(fā)展使人們的日常生活發(fā)生了巨大變化。本文就信息化背景下醫(yī)院會計(jì)管理工作中存在的風(fēng)險進(jìn)行了客觀分析，并詳細(xì)探討了具體的風(fēng)險防范策略，希望能夠有效促進(jìn)醫(yī)院會計(jì)管理水平的提升。
醫(yī)院會計(jì)管理內(nèi)容涉及面十分寬泛，包括各種藥品、物資、設(shè)備等龐大的數(shù)據(jù)信息，僅僅依靠傳統(tǒng)的會計(jì)管理手段顯然難以滿足當(dāng)今醫(yī)療事業(yè)快速發(fā)展的需求。利用信息化技術(shù)，可以將醫(yī)院所有的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資源統(tǒng)一納入信息化系統(tǒng)中以充分確保數(shù)據(jù)信息的完整性和真實(shí)性，為成本核算工作提供可靠依據(jù)，從而有效促進(jìn)醫(yī)院會計(jì)管理工作不斷朝著科學(xué)化和規(guī)范化的方向發(fā)展。然而，由于受多方面不利因素的影響，醫(yī)院會計(jì)管理工作中存在著諸多問題，資源數(shù)據(jù)系統(tǒng)的安全性得不到全面保障，會計(jì)管理正面臨著一系列的風(fēng)險。為此，醫(yī)院應(yīng)積極采取有效的防范措施，最大程度地降低醫(yī)院會計(jì)管理存在的風(fēng)險，進(jìn)一步推動醫(yī)院會計(jì)信息現(xiàn)代化建設(shè)工作的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。
1.1信息系統(tǒng)風(fēng)險。
隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的深入發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)環(huán)境日趨復(fù)雜，基于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的醫(yī)院會計(jì)信息管理系統(tǒng)潛在的風(fēng)險也越來越多。一旦系統(tǒng)感染病毒或者被駭客入侵，會計(jì)數(shù)據(jù)信息很容易遭盜取或丟失，嚴(yán)重影響到醫(yī)院經(jīng)營管理活動的正常運(yùn)行。此外，由于部分會計(jì)管理人員的信息素養(yǎng)水平較低，不能夠及時地將系統(tǒng)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息轉(zhuǎn)移至儲存卡中，導(dǎo)致數(shù)據(jù)丟失后難以再次找回，從而給醫(yī)院會計(jì)管理帶來巨大的風(fēng)險。
1.2內(nèi)部控制體系薄弱。
信息化背景下，通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，醫(yī)院能夠快速便捷地對各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作實(shí)施統(tǒng)一化的管理，盡管這一技術(shù)的應(yīng)用顯著提升了醫(yī)院會計(jì)管理工作的效率，但同時也使得各部門的職責(zé)界線變得逐漸模糊，一定程度上弱化了醫(yī)院會計(jì)內(nèi)部控制體系的監(jiān)管力度，導(dǎo)致會計(jì)管理工作存在的漏洞較多，潛在風(fēng)險增大。
1.3會計(jì)管理人員綜合素質(zhì)水平偏低。
信息化技術(shù)的應(yīng)用給醫(yī)院會計(jì)管理工作帶來了巨大的變化，例如，在摒棄傳統(tǒng)的手動抄寫、記錄、運(yùn)算等工作方式后，會計(jì)管理人員擁有更多的時間對數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)全面的分析研究。然而，就目前來看，多數(shù)會計(jì)管理人員只是學(xué)會了使用一些日常辦公軟件，忽略了計(jì)算機(jī)技術(shù)的重要性。此外，由于網(wǎng)絡(luò)安全管理意識薄弱，醫(yī)院會計(jì)管理人員不能準(zhǔn)確掌握不法分子的犯罪動機(jī)，自然也就無法及時采取有效的預(yù)防措施，從而導(dǎo)致醫(yī)院會計(jì)管理潛在的風(fēng)險越來越大。
1.4軟件使用風(fēng)險。
部分醫(yī)院為提高成本核算工作效率，私下購買或自主研發(fā)了新的會計(jì)軟件，然而這些軟件與復(fù)雜多變的市場機(jī)制相比往往不夠成熟，存在著較大的風(fēng)險，一旦出現(xiàn)問題，會給醫(yī)院會計(jì)管理帶來不可估量的安全風(fēng)險。此外，由于會計(jì)管理人員的信息化素養(yǎng)水平普遍不高，在沒有充分了解軟件功能的情況下便開始投入使用，導(dǎo)致會計(jì)軟件在實(shí)際運(yùn)行過程中存在較大的風(fēng)險。
2.1完善會計(jì)信息系統(tǒng)的建設(shè)。
在利用信息化技術(shù)開展會計(jì)管理工作時，醫(yī)院應(yīng)制定嚴(yán)格的操作流程對醫(yī)療數(shù)據(jù)資源檔案進(jìn)行妥善的管理與備份保存，以免當(dāng)信息系統(tǒng)出現(xiàn)故障時，由于數(shù)據(jù)丟失而導(dǎo)致醫(yī)院的各項(xiàng)運(yùn)營活動受到影響。首先，醫(yī)院應(yīng)結(jié)合會計(jì)管理工作的實(shí)際需求制定完善的會計(jì)信息檔案管理方案，針對重要的數(shù)據(jù)資源進(jìn)行備份工作，定期更新、檢查檔案資料庫以確保會計(jì)管理信息的完整性和準(zhǔn)確性。其次，加強(qiáng)會計(jì)信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)安全的監(jiān)管力度。會計(jì)管理人員應(yīng)對醫(yī)院重要的會計(jì)信息采取加密保護(hù)措施，同時設(shè)置瀏覽權(quán)限，一旦檢測到不安全因素要立即上報(bào)有關(guān)部門予以解決。最后，增強(qiáng)會計(jì)管理人員的網(wǎng)絡(luò)安全防范意識。醫(yī)院應(yīng)定期開展培訓(xùn)活動，提高會計(jì)管理人員的信息預(yù)警能力，一旦發(fā)生風(fēng)險事故能夠在第一時間內(nèi)采取緊急應(yīng)對措施，避免重要文件信息的丟失，盡可能地降低會計(jì)管理的風(fēng)險。
2.2加強(qiáng)會計(jì)內(nèi)部控制。
信息化背景下，醫(yī)院要想實(shí)現(xiàn)對會計(jì)管理風(fēng)險的有效防范，有必要先加強(qiáng)對其內(nèi)部控制體系的管理，保證各項(xiàng)會計(jì)管理工作的順利實(shí)施。一方面，醫(yī)院要加強(qiáng)會計(jì)成本核算工作，從醫(yī)院實(shí)際預(yù)算收入情況出發(fā)，結(jié)合市場發(fā)展的實(shí)際情況制定科學(xué)合理的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、藥品價格及工作計(jì)劃，確保會計(jì)管理工作的規(guī)范化發(fā)展。此外，對醫(yī)院資產(chǎn)實(shí)施統(tǒng)一化的管理模式還能夠有效加強(qiáng)對藥品、設(shè)備、庫存物資等內(nèi)容的核算管理。另一方面，從會計(jì)內(nèi)部控制視角出發(fā)加強(qiáng)審計(jì)管理可以有效規(guī)避會計(jì)管理工作中的風(fēng)險，提高醫(yī)院會計(jì)管理的質(zhì)量。醫(yī)院應(yīng)對各個科室、部門的實(shí)際情況進(jìn)行客觀全面的分析，提高審計(jì)管理工作的針對性和實(shí)效性。與此同時，醫(yī)院管理者還應(yīng)高度重視會計(jì)信息的監(jiān)督工作，及時指出醫(yī)院會計(jì)管理中存在的.問題并采取相應(yīng)的解決措施，從而達(dá)到有效規(guī)避會計(jì)管理風(fēng)險的目的。
隨著醫(yī)院會計(jì)管理工作職能的逐漸細(xì)化，會計(jì)人員除了要具備深厚的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)操作能力外，還要能夠熟練地掌握計(jì)算機(jī)操作技術(shù)，因此，醫(yī)院要針對會計(jì)管理人員開展必要的信息化知識培訓(xùn)活動，提高他們的綜合素質(zhì)水平，具體地，可以從以下幾個方面來著手進(jìn)行：第一，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層要予以高度的重視。醫(yī)院要著重培養(yǎng)會計(jì)管理人員的計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)理論知識和操作技能，尤其是對一些處于重要崗位的會計(jì)工作人員，一定要強(qiáng)化他們的網(wǎng)絡(luò)安全防范意識。其次，對會計(jì)相關(guān)崗位的工作人員開展短期培訓(xùn)工作。例如收費(fèi)窗口、門診窗口等崗位的會計(jì)人員同樣需要掌握必要的計(jì)算機(jī)信息知識，從而能夠更好地配合會計(jì)管理工作的進(jìn)行。最后，會計(jì)工作人員應(yīng)提高自身覺悟，全身心地投入到培訓(xùn)活動中。會計(jì)管理人員應(yīng)充分利用日常工作機(jī)會，主動學(xué)習(xí)、了解更多關(guān)于計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的知識，不斷提高自身的信息化素養(yǎng)水平和風(fēng)險防范能力，充分確保醫(yī)院會計(jì)管理信息的安全可靠性。
2.4加大會計(jì)軟件的研發(fā)力度。
科學(xué)先進(jìn)的會計(jì)軟件在醫(yī)院會計(jì)管理工作信息化發(fā)展過程中起到了至關(guān)重要的作用，也是當(dāng)前醫(yī)院加強(qiáng)會計(jì)管理風(fēng)險防范的主要措施之一。規(guī)范軟件研發(fā)行為是信息化背景下加強(qiáng)醫(yī)院會計(jì)管理風(fēng)險預(yù)防的前提保障。一方面，醫(yī)院要提高自身的科研技術(shù)水平，加大對會計(jì)軟件的開發(fā)力度。在開發(fā)過程中，為提高軟件的保密性能，技術(shù)人員可以在某些功能方面予以一定的限制，例如給軟件增加密鑰等。另一方面，技術(shù)人員還應(yīng)加大對軟件研發(fā)的審查力度，不斷規(guī)范會計(jì)軟件的開發(fā)行為，尤其是對于醫(yī)院內(nèi)部自主研發(fā)的軟件，在正式投入使用前一定要經(jīng)過嚴(yán)格的實(shí)驗(yàn)觀察，全面檢驗(yàn)軟件的功能，確保各項(xiàng)性能指標(biāo)達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)并且符合醫(yī)院會計(jì)核算工作的實(shí)際需求。此外，醫(yī)院技術(shù)人員在研發(fā)會計(jì)軟件前應(yīng)做好充足的準(zhǔn)備，事先全面收集與會計(jì)管理工作相關(guān)的數(shù)據(jù)資料，科學(xué)權(quán)衡各種軟件的利弊分析，以確保最終研發(fā)出來的軟件具有實(shí)用價值。
3結(jié)語。
綜上所述，在信息化社會背景下，醫(yī)院的會計(jì)管理工作中還存在許多問題，一定程度上制約了醫(yī)療信息管理現(xiàn)代化發(fā)展的步伐。醫(yī)院要想順利實(shí)施各項(xiàng)運(yùn)營活動，有必要先提高會計(jì)管理水平。因此，醫(yī)院要從完善會計(jì)信息化系統(tǒng)的管理入手，加強(qiáng)對會計(jì)管理相關(guān)部門的內(nèi)部控制，同時還應(yīng)注重提升會計(jì)管理人員的信息綜合素養(yǎng)，加大會計(jì)軟件的研發(fā)力度，全面促進(jìn)醫(yī)院自身的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。
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銀行管理中的風(fēng)險控制策略（精選22篇）篇十三
當(dāng)前的商業(yè)銀行的會計(jì)隊(duì)伍建設(shè)和管理存在著許多問題，比如，許多商業(yè)銀行在進(jìn)行會計(jì)工作人員的分配時，常常會出現(xiàn)一人擔(dān)任多個職位或者一個職位由多人負(fù)責(zé)的現(xiàn)象發(fā)生，不管是出于何種考慮，但是這種人員的分配方式還是會在較大情況上對銀行的會計(jì)工作帶來不利影響，會引發(fā)一人無法完成多個工作或者多人在一個工作崗位上人浮于事的狀況發(fā)生，嚴(yán)重制約了銀行會計(jì)崗位的工作順利有序開展。
（二）銀行制度方面。
對于會計(jì)的內(nèi)部控制建設(shè)，首先應(yīng)該建立完善的內(nèi)部控制管理制度，以為相關(guān)會計(jì)工作的執(zhí)行以及工作效果評估提供參考依據(jù)。但是反觀我國當(dāng)前的商業(yè)銀行，在會計(jì)內(nèi)部控制制度建設(shè)方面卻是存在諸多漏洞。比如，雖然有些銀行制定了會計(jì)風(fēng)險防治制度，但是制度的制定卻存在著較大的隨意性，在邏輯執(zhí)行方面無法真正落實(shí)，因此使得銀行的會計(jì)風(fēng)險防治制度形同虛設(shè)，無法真正發(fā)揮其對會計(jì)風(fēng)險的預(yù)測與防治作用。
我國的商業(yè)銀行在會計(jì)風(fēng)險的管理方面都存在一些問題，這與商業(yè)銀行內(nèi)部工作人員的員工素質(zhì)密切相關(guān)。由于員工自身素質(zhì)的制約，使得員工普遍缺乏對于會計(jì)工作的風(fēng)險防控意識，無法有效完成對于會計(jì)的正確預(yù)測與防控，導(dǎo)致會計(jì)工作面臨較大的發(fā)展風(fēng)險。
（四）信息溝通與反饋方面。
信息的有效傳遞與溝通是實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各部門間高效有序運(yùn)行的重要推力，尤其對于商業(yè)銀行的會計(jì)部門來說，如果不能與銀行內(nèi)部各個部門間進(jìn)行信息的良好溝通，便不能及時掌握銀行發(fā)展的整體態(tài)勢，也就不能對銀行的進(jìn)一步發(fā)展提供具有較大參考性的發(fā)展意見，這對銀行的發(fā)展來說是極其不利的。
（一）權(quán)責(zé)不明。
銀行的會計(jì)部門的工作人員由于對工作分工存在認(rèn)知上的缺陷，無法知曉自身負(fù)責(zé)的具體工作部分，對自身負(fù)責(zé)工作所擔(dān)負(fù)的責(zé)任尚不明確，因此在工作過程中無法集中精力在一件工作上，對于自己擔(dān)負(fù)的工作在很多時候也無法掌握較大的主權(quán)，削弱了員工的工作積極性。這對于銀行會計(jì)工作的效率來說無疑會產(chǎn)生巨大的負(fù)面影響。
（二）管理不善。
商業(yè)銀行由于缺乏對會計(jì)工作風(fēng)險的正確認(rèn)知，因此對銀行內(nèi)部的會計(jì)部門的管理充滿了隨意性，甚至忽視了對會計(jì)部門工作的監(jiān)督和制約，導(dǎo)致會計(jì)部門對于自身工作的效率無法形成正確的認(rèn)知，加之工作的成效無論好壞都得不到相應(yīng)的管理評價，因此削弱了會計(jì)部門工作的積極性，使得會計(jì)工作效率無法提升。這都是由于商業(yè)銀行對會計(jì)部門的管理疏漏所引起的。
（三）現(xiàn)代技術(shù)不高。
當(dāng)前商業(yè)銀行會計(jì)工作的開展離不開計(jì)算機(jī)技術(shù)的支持，由于商業(yè)銀行本身涉及工作領(lǐng)域的特殊性，導(dǎo)致了商業(yè)銀行對于會計(jì)部門工作系統(tǒng)高度安全性的需求。但是當(dāng)前的商業(yè)銀行的工作系統(tǒng)仍然存在著技術(shù)程度不高的現(xiàn)象，這樣便為不法分子攻擊商業(yè)銀行的會計(jì)工作系統(tǒng)提供了便利，很可能引發(fā)嚴(yán)重的金融方面的危機(jī)。
（四）重視不夠。
對內(nèi)部會計(jì)控制制度認(rèn)識不夠，盡管內(nèi)部會計(jì)控制制度在審計(jì)等領(lǐng)域的運(yùn)用廣為人知，但從銀行經(jīng)營管理的角度看不少人對內(nèi)部會計(jì)控制制度的內(nèi)容知之甚少，對其在商業(yè)銀行中的作用則存在著不少誤區(qū)。有些商業(yè)銀行把內(nèi)部會計(jì)控制機(jī)械地理解成各種規(guī)章的制定、裝訂和匯總，認(rèn)為做了建章立制方面的工作就等于建立了內(nèi)部會計(jì)控制機(jī)制；有的商業(yè)銀行雖然在理論上比較重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)，但表現(xiàn)在實(shí)踐中則發(fā)生了背離，如在把握內(nèi)部會計(jì)控制與業(yè)務(wù)管理、內(nèi)部控制與經(jīng)營風(fēng)險、內(nèi)部控制與自身發(fā)展的關(guān)系上認(rèn)識上存在著偏差，管理上不夠規(guī)范，有的甚至把內(nèi)部會計(jì)控制與發(fā)展、內(nèi)部會計(jì)控制與經(jīng)濟(jì)效益對立起來。
提高會計(jì)人員素質(zhì)確立全員性與全程性的會計(jì)內(nèi)部控制質(zhì)量意識，是實(shí)現(xiàn)會計(jì)內(nèi)部控制制度既定目標(biāo)的關(guān)鍵。健全的會計(jì)內(nèi)部控制制度是實(shí)現(xiàn)有效內(nèi)部控制的前提，而全體員工對內(nèi)控制度的切實(shí)貫徹是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制既定目標(biāo)的關(guān)鍵。制度運(yùn)行的狀況及運(yùn)行的'效果在很大程度上取決于人的因素。首先，確立正確的發(fā)展觀。銀行管理層和經(jīng)營部門應(yīng)達(dá)成共識：銀行的發(fā)展要在規(guī)范的范圍內(nèi)發(fā)展，要以最終實(shí)現(xiàn)銀行價值最大化為目標(biāo)，不能為追求短期利益而犧牲內(nèi)控環(huán)境。其次，加強(qiáng)員工的內(nèi)部控制知識培訓(xùn)，使其對內(nèi)部控制方式、方法與手段形成整體認(rèn)知。再次，構(gòu)建內(nèi)控文化。銀行內(nèi)部控制要充分體現(xiàn)我國傳統(tǒng)文化的以人為本思想，強(qiáng)調(diào)思想溝通和情感交流，員工相互支持，相互激勵，形成內(nèi)部凝聚力。在這種文化氛圍中，員工的積極性被充分調(diào)動，會計(jì)內(nèi)部控制成為銀行員工自愿的行為，員工自我控制，自我管理，自覺地按照規(guī)范行事，共同努力實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)。
（二）建立和完善組織體系和崗位職責(zé)。
為了保證會計(jì)工作的有序性和高效性，必須對會計(jì)工作的崗位進(jìn)行明確的分工，盡量為每位員工都安排到屬于他們負(fù)主要責(zé)任的會計(jì)工作，且規(guī)定好對于工作成果的獎懲措施，并嚴(yán)格執(zhí)行。以此提高員工的自身責(zé)任感，也可以激發(fā)員工的工作積極性。
（三）風(fēng)險預(yù)警體系的建立。
由于缺乏相應(yīng)的會計(jì)風(fēng)險預(yù)警體系，導(dǎo)致會計(jì)部門有關(guān)風(fēng)險預(yù)測與防治的相關(guān)工作無法提上日程。所以，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制工作的高效性，就要使得會計(jì)部門能夠遵循科學(xué)性和專業(yè)性的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行會計(jì)風(fēng)險預(yù)警，建立相關(guān)的會計(jì)風(fēng)險預(yù)警體系，按照風(fēng)險預(yù)測、風(fēng)險評估以及風(fēng)險防治等流程進(jìn)行相應(yīng)的體系建設(shè)，為會計(jì)風(fēng)險預(yù)警部門的工作提供流程指示。同時也應(yīng)注意有關(guān)會計(jì)風(fēng)險事前、事中和事后的風(fēng)險防治措施的制定，因?yàn)闀?jì)風(fēng)險發(fā)生的時間可能受到多種因素的影響，與風(fēng)險預(yù)測的結(jié)果會存在些許出入，所以應(yīng)該確保在會計(jì)風(fēng)險發(fā)生的各個時刻都能夠提供最佳的解決措施，為會計(jì)工作提供絕佳的安全保障。
（四）切實(shí)提高會計(jì)人員整體素質(zhì)。
提高會計(jì)人員整體素質(zhì)，是完善會計(jì)內(nèi)控體系的重要內(nèi)容。樹立以人為本的思想，加強(qiáng)會計(jì)人員的隊(duì)伍建設(shè)，培養(yǎng)和造就嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范的職業(yè)風(fēng)格。通過加強(qiáng)職業(yè)教育，完善激勵約束機(jī)制，努力建設(shè)一支適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行要求的高素質(zhì)會計(jì)隊(duì)伍，為銀行穩(wěn)健經(jīng)營提供基礎(chǔ)和保障。銀行各級領(lǐng)導(dǎo)和管理人員在思想上要統(tǒng)一認(rèn)識，重視會計(jì)工作在防范銀行風(fēng)險中的重要作用，從而在崗位設(shè)置、人員配置上給予支持。
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銀行管理中的風(fēng)險控制策略（精選22篇）篇十四
隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和改革開放的深入以及互聯(lián)網(wǎng)的普及，我國的金融業(yè)發(fā)生了巨大的變化。伴隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展，金融市場上活躍的主體越來越多，金融行業(yè)的競爭不斷加劇。資本市場上的市場利率也隨著市場化的推進(jìn)而變化，由此，商業(yè)銀行想要在眾多金融機(jī)構(gòu)中獲利顯然困難許多。有些銀行在發(fā)展過程中，只顧達(dá)到利潤最大化，而忽視會計(jì)核算和監(jiān)督、風(fēng)險控制，使銀行的會計(jì)信息反映不客觀、不真實(shí)。惡性的競爭、變化多端的利率，加上不完善的市場監(jiān)督機(jī)制，最終使得銀行會計(jì)風(fēng)險日益加大。
2.2會計(jì)內(nèi)部控制體系不完善。
銀行會計(jì)是反映和監(jiān)督銀行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的信息系統(tǒng)，能夠?qū)崟r監(jiān)控銀行資金的運(yùn)動。銀行涉及會計(jì)核算的業(yè)務(wù)較多，存款、貸款、匯票、匯兌、委托收款、托收承付等，再加上銀行每天都要軋平當(dāng)天的核算業(yè)務(wù)，這樣煩瑣的會計(jì)核算業(yè)務(wù)，如果每一步不能精準(zhǔn)記錄將會影響會計(jì)信息。但是很多銀行在實(shí)際工作中并沒有十分重視會計(jì)內(nèi)控體系，很多工作都沒落實(shí)到位。各部門之間的工作是緊密相連的，但是并沒有保障各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)相協(xié)調(diào)，資源沒有合理配置，就使得銀行會計(jì)工作效率降低、信息不能及時有效地傳遞，導(dǎo)致會計(jì)披露的信息價值下降。
2.3會計(jì)監(jiān)督機(jī)制存在不足。
會計(jì)監(jiān)督機(jī)制是影響銀行會計(jì)風(fēng)險的重要因素。商業(yè)銀行為了加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督制定了許多的規(guī)章，但并沒有執(zhí)行到位，會計(jì)人員在實(shí)際工作中并沒有按程序工作，許多核算程序不規(guī)范。同時部門與部門之間也缺乏有效的監(jiān)督，對一些違規(guī)行為不理睬，導(dǎo)致監(jiān)督制度形同虛設(shè)。各部門為了完成目標(biāo)和考核使用許多違規(guī)方法虛增貸款和利息來達(dá)到業(yè)績，這種不完善的會計(jì)監(jiān)督機(jī)制導(dǎo)致會計(jì)風(fēng)險層出不窮。
2.4會計(jì)人員專業(yè)素養(yǎng)較低、缺乏風(fēng)險意識。
會計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)是影響銀行會計(jì)信息質(zhì)量的關(guān)鍵因素。正如上述中所提到的，商業(yè)銀行涉及許多繁瑣的業(yè)務(wù)、眾多的傳票，各環(huán)節(jié)都有聯(lián)系，若會計(jì)人員能力不足，不按程序核算，不能從整體把握經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，便會使業(yè)務(wù)核算質(zhì)量降低，從而導(dǎo)致會計(jì)信息失真。會計(jì)人員的道德也有差異，銀行內(nèi)不乏有會計(jì)人員因利益、人情關(guān)系而進(jìn)行違規(guī)的會計(jì)核算，嚴(yán)重影響著會計(jì)信息的客觀性。會計(jì)人員雖經(jīng)過培訓(xùn)能夠熟悉銀行的基本業(yè)務(wù)核算，但大多都只是單純記賬，缺少整體意識和風(fēng)險意識，難以從整體及風(fēng)險衡量的角度來把握銀行的基本業(yè)務(wù)，使會計(jì)風(fēng)險規(guī)避能力較差。
銀行管理中的風(fēng)險控制策略（精選22篇）篇十五
對于施工企業(yè)而言，應(yīng)注重對投標(biāo)項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析，明確科學(xué)合理的投資項(xiàng)目，真正做到資金的有效控制與管理。項(xiàng)目投標(biāo)過程中，應(yīng)對經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、環(huán)境效益三方進(jìn)行充分全面的'考慮，并且還要注重財(cái)務(wù)的贏利情況、技術(shù)的先進(jìn)性與適用性以及建設(shè)條件的可行性等，只有這樣，施工企業(yè)的投資決策才會更加的科學(xué)合理，緊密聯(lián)系企業(yè)實(shí)際，降低由于決策失誤造成的盲目投資而帶來的損失，從而推動施工企業(yè)資金管理內(nèi)部控制的有效運(yùn)行。
施工企業(yè)應(yīng)構(gòu)建針對資金集中管理的內(nèi)部控制制度，以對資金進(jìn)行集中統(tǒng)一管理。我們都知道，施工企業(yè)具有銀行賬戶多、資金分散、資金利用率低及點(diǎn)多面廣的特點(diǎn)。因此，施工企業(yè)可通過網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)集中分散的賬戶，以此實(shí)現(xiàn)規(guī)模化并保障支付核心，促進(jìn)資金正常有序運(yùn)轉(zhuǎn)。不僅提高了施工企業(yè)對突發(fā)支付問題的應(yīng)對能力，而且還進(jìn)一步強(qiáng)化了資金管理內(nèi)部控制水平。
施工企業(yè)應(yīng)充分認(rèn)識和強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制，這樣可及時獲悉企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的薄弱之處，減少企業(yè)的財(cái)物損失，保證資金的有效利用，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營效益最大化。對于優(yōu)秀的企業(yè)管理者來說，應(yīng)熟知財(cái)務(wù)、稅收、會計(jì)等方面的知識，樹立正確的成本意識，強(qiáng)化成本控制，了解企業(yè)預(yù)算的制定與執(zhí)行情況。此外，企業(yè)管理者在管理與決策時，應(yīng)以財(cái)務(wù)成本的角度合理審視自己的工作行為，以保證財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的效率。
2.4強(qiáng)化資金預(yù)算管理。
項(xiàng)目中標(biāo)結(jié)束后，施工企業(yè)應(yīng)積極開展資金預(yù)算管理工作，構(gòu)建完善的資金預(yù)算編制、審批、考核、監(jiān)督等一系列的預(yù)算控制體系。采用逐級編報(bào)、審批以及滾動管理的方法手段，形成行之有效的預(yù)算調(diào)整體系。與此同時，還要健全考核制度與監(jiān)督制度，加強(qiáng)監(jiān)控施工企業(yè)各項(xiàng)資金活動，保證資金的有效運(yùn)用。
2.5加強(qiáng)資金管理內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。
做好資金管理內(nèi)部控制工作，配備專門的內(nèi)部審計(jì)檢查人員，不斷增強(qiáng)企業(yè)資金的審計(jì)效果。構(gòu)建并落實(shí)完善的內(nèi)部審計(jì)制度，經(jīng)常性的審計(jì)資金流動情況，從而強(qiáng)化資金管理內(nèi)部控制的能力，推進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
3防范施工企業(yè)資金管理風(fēng)險的策略。
3.1減少墊資風(fēng)險。
為了防止因施工墊資而引起拖欠款的現(xiàn)象發(fā)生，施工企業(yè)應(yīng)明確規(guī)定新上的工程項(xiàng)目不得墊資施工。對于個別工程項(xiàng)目出于對企業(yè)信譽(yù)的維護(hù)的考慮，且建設(shè)單位明確提出墊資施工的，應(yīng)有達(dá)到擔(dān)保條件的建設(shè)單位作擔(dān)保。同時由決策者作出正確的決策。企業(yè)投標(biāo)時向建設(shè)單位支付的投標(biāo)保證金，必須在不超過招標(biāo)文件中明確的規(guī)定時間內(nèi)，委派專人及時催收。企業(yè)中標(biāo)后向建設(shè)單位支付的履約保證金，必須按招標(biāo)文件或施工合同規(guī)定的返還方式與時間，并構(gòu)建專門的催收領(lǐng)導(dǎo)小組，確立具體的責(zé)任人及催收目標(biāo)，從而保證款項(xiàng)在規(guī)定時間內(nèi)全部收回。
3.2樹立風(fēng)險意識，健全經(jīng)營決策程序，防范經(jīng)營決策風(fēng)險。
具體應(yīng)從三方面著手進(jìn)行:第一，施工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子應(yīng)構(gòu)建科學(xué)合理的經(jīng)營決策機(jī)制，對于重大投資事項(xiàng)應(yīng)由班子集體研討決定，董事長或總經(jīng)理對企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險負(fù)責(zé)。工程招投標(biāo)在企業(yè)中占據(jù)重要地位，必須考慮好項(xiàng)目的可行性、可能性及可靠性。建設(shè)項(xiàng)目是否已得到批準(zhǔn)，資金來源是否可靠，應(yīng)以企業(yè)的實(shí)際承受能力與市場行情合理報(bào)價，如對資金到位不及時、贏利水平低下、風(fēng)險系數(shù)高的外埠工程項(xiàng)目應(yīng)直接放棄。第二，構(gòu)建完善的合同評審制度，完善合同管理;企業(yè)法律顧問應(yīng)在合同簽訂前對合同是否存在風(fēng)險性進(jìn)行評估，以避免有不合法的條款，爭取將合同隱患全面消除，以順利通過評審。工程開工時應(yīng)集中相關(guān)人員進(jìn)行合同交底，劃分承包人具體應(yīng)承擔(dān)的合同責(zé)任與工程范圍。當(dāng)合同條件出現(xiàn)變化，應(yīng)立即獲取會議紀(jì)要、工程圖片、變更通知等關(guān)鍵性資料，為合同爭議提供有力證據(jù)，也為工程索賠做好準(zhǔn)備。第三，施工企業(yè)最好不要為建設(shè)單位提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，也最好不要為相關(guān)聯(lián)的施工企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。
3.3正確處理上下游關(guān)系，強(qiáng)化客戶關(guān)系管理，防范分包商與供應(yīng)商的訴訟風(fēng)險。
施工企業(yè)應(yīng)樹立新的經(jīng)營理念，清楚地意識到分包商與供應(yīng)商是企業(yè)的利益共同體，能和企業(yè)共同防范市場風(fēng)險。總的來說，施工企業(yè)應(yīng)充分掌握了解分包商與供應(yīng)商的實(shí)力及信譽(yù)情況，設(shè)置專門的誠信合作伙伴數(shù)據(jù)庫。在與分包商和材料供應(yīng)商簽訂合同時，應(yīng)最大可能地納入支付分包工程款或貨款的限制條款，讓分包商與供應(yīng)商都知道工程的資金情況，可在建設(shè)單位資金支付程序的基礎(chǔ)上或根據(jù)相同比例付款，從而防范分包商或供應(yīng)商對施工企業(yè)的訴訟風(fēng)險。積極創(chuàng)設(shè)施工企業(yè)、分包商、供應(yīng)商共同發(fā)展，且都能獲利的環(huán)境氛圍。
4結(jié)論。
綜上所述可知，科學(xué)完善的內(nèi)部控制制度對施工企業(yè)各項(xiàng)資金活動具有監(jiān)督控制作用。當(dāng)前，資金管理已經(jīng)成為了施工企業(yè)發(fā)展過程中不可缺少的重要手段，而施工企業(yè)構(gòu)建關(guān)于資金管理的內(nèi)部控制制度對提升資金效率具有很大幫助。
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銀行管理中的風(fēng)險控制策略（精選22篇）篇十六
金融會計(jì)，是我國會計(jì)體系的重要組成部分，他是按照會計(jì)的基本原理、原則和方法，以貨幣為計(jì)量單位，對金融機(jī)構(gòu)的日常經(jīng)營治理活動準(zhǔn)確、完整、連續(xù)并綜合的進(jìn)行核算和監(jiān)督，同時也對金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行衡量、加工和傳遞，幫助使用者在經(jīng)營治理以及經(jīng)濟(jì)活動中能夠合理、有效的做出決策。我國的金融會計(jì)通常分為三類：第一類是政府銀行會計(jì);第二類是商業(yè)銀行會計(jì);最后一類是金融公司會計(jì)。金融會計(jì)在經(jīng)濟(jì)體系中通常行駛核算和經(jīng)營管理這兩項(xiàng)功能。一方面直接負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理、損益計(jì)算以及經(jīng)濟(jì)核算;另一方面通過對信息的分析預(yù)測來進(jìn)行計(jì)劃管理和資金管理，以此調(diào)節(jié)和控制銀行業(yè)務(wù)的經(jīng)營。
二、金融會計(jì)風(fēng)險的產(chǎn)生。
(1)理論風(fēng)險。新時期金融行業(yè)的發(fā)展使得傳統(tǒng)的金融理論不能很好的滿足和契合現(xiàn)行會計(jì)模式，這種超前的金融業(yè)發(fā)展和稍顯落后的金融會計(jì)理論的不匹配矛盾，導(dǎo)致會計(jì)制度不能全面、及時、充分的評估金融風(fēng)險狀況，進(jìn)而不能有效地防范金融風(fēng)險的發(fā)生。(2)核算風(fēng)險。核算是會計(jì)最基本職能，能夠真實(shí)確切的反映資金使用情況，是銀行業(yè)務(wù)活動的有效反映。當(dāng)會計(jì)核算的方法和核算程序不當(dāng)時，就會出現(xiàn)核算風(fēng)險，進(jìn)而導(dǎo)致金融風(fēng)險的產(chǎn)生。在實(shí)際操作中，個別單位為了維護(hù)自身利益，因而會違反金融政策準(zhǔn)則，提供不真實(shí)、不充分的會計(jì)信息，最終導(dǎo)致不能夠正確、科學(xué)的評價銀行的經(jīng)營狀況，增加風(fēng)險的可能性，影響金融企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。(3)管理風(fēng)險。金融會計(jì)同樣也需要遵循必要的管理制度。管理風(fēng)險首先是會計(jì)監(jiān)督風(fēng)險，由于目前金融會計(jì)的監(jiān)督職能較弱，對于一些不合理、不合法的經(jīng)營行為不能起到應(yīng)有的監(jiān)督控制作用，影響我國金融行業(yè)的健康發(fā)展。其次是人員管理風(fēng)險，金融行業(yè)的快速發(fā)展勢必吸納更多的從業(yè)人員，但是會計(jì)人員的綜合素質(zhì)參差不齊，導(dǎo)致在日常工作中不能嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)程制度、出現(xiàn)違規(guī)操作等現(xiàn)象，影響風(fēng)險的'控制和防范。
銀行管理中的風(fēng)險控制策略（精選22篇）篇十七
摘要：隨著商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險日益復(fù)雜，商業(yè)銀行風(fēng)險的不確定性、對控制風(fēng)險認(rèn)識上的缺失日益突出。商業(yè)銀行應(yīng)提高前瞻性，建立有效防范金融風(fēng)險的政府目標(biāo)責(zé)任制和完善的綜合防范體系，把金融風(fēng)險防范與政府政績掛鉤。同時，應(yīng)建立全社會共同防范金融風(fēng)險的大體系和高效的會計(jì)風(fēng)險控制監(jiān)督保障系統(tǒng)，加強(qiáng)內(nèi)控管理，風(fēng)險管控應(yīng)趨向?qū)I(yè)化和精細(xì)化。發(fā)揮外部監(jiān)管對風(fēng)險防范的作用，提高風(fēng)險管理效率，化解不良資產(chǎn)存量，遏止不良資產(chǎn)增量，以實(shí)現(xiàn)其穩(wěn)健經(jīng)營的目標(biāo)。
一、實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營目標(biāo)。將控制放在防范風(fēng)險上。
(一)正確認(rèn)識風(fēng)險損失的突發(fā)性。
商業(yè)銀行在經(jīng)營中的許多風(fēng)險因素事先往往不易把握，會在很短的時間內(nèi)造成嚴(yán)重的危害，令銀行措手不及。如由于儲戶的提款需求具有隨機(jī)性，難于事先預(yù)測，特別是自有資金較少、吸納存款數(shù)額和儲戶多的銀行，一但因某種原因(如小道消息誤導(dǎo))使得同時提出提款要求的資金需求大大超出銀行正常的備用資金，就會使銀行難以應(yīng)付。再如，信貸客戶不經(jīng)銀行同意將貸款用于風(fēng)險很高的投機(jī)活動，貸款抵押物因火災(zāi)損失而產(chǎn)權(quán)所有人又未對其投保等，也會給商業(yè)銀行造成突發(fā)性損失。
有些商業(yè)銀行對風(fēng)險的控制認(rèn)識還不充分、不確切、不完整，存在著幾種傾向：一是以為內(nèi)部控制就是整章建制，就是各種規(guī)章制度的匯總，對內(nèi)控是一種業(yè)務(wù)運(yùn)行過程中環(huán)環(huán)相扣、監(jiān)督制約的動態(tài)機(jī)制認(rèn)識不夠；二是以為內(nèi)部控制是稽核、審計(jì)或管理層的事，與會計(jì)無關(guān)或關(guān)系不大，對會計(jì)的職能作用沒有充分認(rèn)識；三是以為內(nèi)部控制就是相互牽制，對內(nèi)部控制方式、方法與手段沒有整體認(rèn)知。
(三)控制因人民幣匯率升值使得商業(yè)銀行匯率風(fēng)險的增加。
匯率升值有利于抑制能源和原材料等進(jìn)口商品價格持續(xù)上升導(dǎo)致的輸入型通貨膨脹，并有利于降低“雙順差”，從而減少外匯儲備的增長，更好地控制中國“流動性過剩”產(chǎn)生的源頭。匯率升值總體上有利于內(nèi)外經(jīng)濟(jì)失衡的調(diào)整，是一種“內(nèi)外兼顧”的緊縮政策。從目前看，對通貨膨脹以及經(jīng)濟(jì)“內(nèi)外失衡”的調(diào)整仍未完全到位。因此，人民幣對一攬子貨幣尚有一定升值空間，決策層很可能在完善匯率形成機(jī)制的同時允許匯率繼續(xù)升值。由于人民幣匯率衍生產(chǎn)品市場還不完善，國內(nèi)銀行間市場的金融衍生產(chǎn)品缺乏，只有外匯遠(yuǎn)期和掉期兩種，匯率風(fēng)險難以完全有效對沖，人民幣匯率升值使得商業(yè)銀行匯率風(fēng)險增加。未來如果人民幣匯率繼續(xù)升值，銀行匯率風(fēng)險仍將增加，并且人民幣對美元匯率雙向波動趨勢的增強(qiáng)使得銀行的交易性匯率風(fēng)險增加。
隨著國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行不確定因素的增多，商業(yè)銀行的經(jīng)營發(fā)展受到諸多市場環(huán)境變化的不確定影響。商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)對宏觀經(jīng)濟(jì)金融形勢的研究和預(yù)判提高前瞻性。做好風(fēng)險防范，并扎實(shí)開展管理變革，力求化不利因素為有利因素。在通貨膨脹陰影猶存以及經(jīng)濟(jì)下行風(fēng)險加大的新形勢下，商業(yè)銀行應(yīng)注意采取下列風(fēng)險防范及化解措施：
(一)建立全社會共同防范金融風(fēng)險的大體系。
在轉(zhuǎn)變職能過程中，政府要力促銀企關(guān)系由過去的資金供給型向互惠互利型轉(zhuǎn)變。政府還要處理好經(jīng)濟(jì)改革和金融發(fā)展的關(guān)系。經(jīng)濟(jì)決定金融，金融服務(wù)經(jīng)濟(jì)。地方政府一定要在鼓勵兼并、規(guī)范破產(chǎn)過程中，嚴(yán)格按中央文件精神操作，杜絕各種形式的逃廢銀行債權(quán)現(xiàn)象發(fā)生作為銀行也要積極支持企業(yè)的改革、改制、改組工作，用足、用好國家給予的優(yōu)惠政策，盡力盤活一塊存量資產(chǎn)為了有效地促使地方政府支持防范金融風(fēng)險，還應(yīng)當(dāng)建立防范金融風(fēng)險的政府目標(biāo)責(zé)任制，把金融風(fēng)險的防范直接與地方黨政領(lǐng)導(dǎo)的政績掛鉤，形成以政府為龍頭，銀行為核心，企業(yè)為基礎(chǔ)，其它有關(guān)部門共同參與的綜合防范體系，以有效防范風(fēng)險。
(二)加強(qiáng)內(nèi)控管理，風(fēng)險管控應(yīng)趨向?qū)I(yè)化和精細(xì)化。
控制活動是為了合理地保證公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而建立的政策和程序。包括交易授權(quán)、職責(zé)劃分、憑證與記錄控制、資產(chǎn)接觸與記錄使用、獨(dú)立稽核。商業(yè)銀行要樹立“內(nèi)控優(yōu)先，制度先行”理念，內(nèi)控規(guī)章制度的制定后評價和完善工作趨于常規(guī)化，內(nèi)控管理納入考核評估體系，無章可依、有章不循的問題要得到較大改觀。在信用風(fēng)險與市場風(fēng)險方面，要引入專家論證制度，建立專門的審貸中心，對風(fēng)險的識別和掌控能力逐步提高。以客戶關(guān)系管理系統(tǒng)為基礎(chǔ)，改進(jìn)和提高了風(fēng)險定價技術(shù)與能力。還應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險問責(zé)，特別是對高管的風(fēng)險問責(zé)力度不斷加大。內(nèi)部控制的基本目標(biāo)是確保單位經(jīng)營活動的效率性和效果性、資產(chǎn)的安全性、經(jīng)營信息和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。
首先，內(nèi)部控制有助于管理層實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營方針和目標(biāo)。內(nèi)部控制由若干具體政策、制度和程序所組成，它們首先是為了實(shí)現(xiàn)管理層的經(jīng)營方針和目標(biāo)而設(shè)計(jì)的。內(nèi)部控制可以說滲透于一個單位經(jīng)營活動的各個方面，只要單位內(nèi)存在經(jīng)營活動和經(jīng)營管理的環(huán)節(jié)，就需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制。
其次，內(nèi)部控制可以保護(hù)單位各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失。保護(hù)資產(chǎn)一般指對本單位的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金、股票、債券等有價證券、商品、產(chǎn)品以及其他重要實(shí)物資產(chǎn)的安全和完整進(jìn)行保護(hù)。
再次，內(nèi)部控制有利于保證業(yè)務(wù)經(jīng)營信息和財(cái)務(wù)會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性。對一個單位的管理層來講，要實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營方針和目標(biāo)，需要通過各種形式的報(bào)告及時地占有準(zhǔn)確的資料和信息，以便做出正確的判斷和決策。
(三)促進(jìn)經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整，實(shí)施以結(jié)構(gòu)調(diào)控壓力。
商業(yè)銀行在信貸資金配置時應(yīng)考慮到通貨膨脹對各行業(yè)的影響，在具備相應(yīng)能力時提高盈利預(yù)見性強(qiáng)、產(chǎn)品價格可以提升的行業(yè)的信貸資金配置比率，降低受宏觀經(jīng)濟(jì)影響大的行業(yè)的信貸資金配置比率，積極對能夠抵御通脹與經(jīng)濟(jì)周期、國家政策支持導(dǎo)向明確的行業(yè)提供信貸支持。商業(yè)銀行應(yīng)密切關(guān)注國家產(chǎn)業(yè)政策的變化，及時調(diào)整信貸政策，防范有關(guān)行業(yè)信貸風(fēng)險，實(shí)施行業(yè)風(fēng)險限額管理，同時把握產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整帶來的盈利機(jī)會，提高銀行經(jīng)營水平。
(四)全面加強(qiáng)信用、市場、流動性和操作風(fēng)險的管理。
在防范信用風(fēng)險方面，商業(yè)銀行應(yīng)加大風(fēng)險管理力度，密切監(jiān)控企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，特別是密切關(guān)注從緊貨幣政策環(huán)境下．房地產(chǎn)、“兩高一資”、出口等行業(yè)中有關(guān)企業(yè)的信貸風(fēng)險變化，注意防范企業(yè)或集團(tuán)資金鏈斷裂的風(fēng)險，維護(hù)和提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。在防范流動性風(fēng)險方面，商業(yè)銀行應(yīng)提高流動性的日常管理水平，加強(qiáng)存貸款資金的流量監(jiān)測和融入、融出資金的流量管理，加強(qiáng)頭寸預(yù)測調(diào)度，制訂應(yīng)急預(yù)案。并注意均衡安排投資，以實(shí)現(xiàn)支付安全和較低的備付率水平，將流動性風(fēng)險和效益有機(jī)結(jié)合。在防范市場風(fēng)險方面，商業(yè)銀行應(yīng)積極應(yīng)對匯率，利率的波動加大會給股份制商業(yè)銀行的市場風(fēng)險管理能力和定價能力帶來壓力。通過匹配資產(chǎn)和負(fù)債來規(guī)避結(jié)構(gòu)性風(fēng)險，同時運(yùn)用多種金融市場工具對沖借貸資金的幣種、金額和期限匹配不完全所產(chǎn)生的風(fēng)險，并通過風(fēng)險敞口和止損限額控制來規(guī)避交易性匯率風(fēng)險。
(五)建立多層次會計(jì)控制體系，完善重點(diǎn)環(huán)節(jié)和會計(jì)核算程序。
銀行有著自己的經(jīng)營內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》中明確提出：銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制目標(biāo)是“有利于查錯防弊，堵塞漏洞，消除隱患，保證業(yè)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)行，確保將各種風(fēng)險控制在規(guī)定的范圍內(nèi)，確保自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)施”。為了確保總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，應(yīng)在統(tǒng)一認(rèn)識、明確總體目標(biāo)的基礎(chǔ)上，將目標(biāo)責(zé)任層層分解、細(xì)化，確立各層次會計(jì)控制的具體目標(biāo)，形成一個明確、具體、完整的目標(biāo)體系。
建立多層次的會計(jì)控制體制，使內(nèi)部控制目標(biāo)具體化。而完善的會計(jì)核算體系、核算程序是內(nèi)部控制系統(tǒng)的中心。要按照銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和科技進(jìn)步的要求，分析核算程序中的重點(diǎn)控制環(huán)節(jié)，尤其對聯(lián)行結(jié)算等要建立一套嚴(yán)密的、呈剛性約束的會計(jì)操作程序和賬務(wù)處理系統(tǒng)，以強(qiáng)化會計(jì)內(nèi)部控制的約束力。一方面，要規(guī)范會計(jì)核算流程，提高控制技術(shù)，強(qiáng)化會計(jì)核算流程的硬性約束；另一方面，要充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)優(yōu)勢，強(qiáng)化科技控制約束力。目前，銀行會計(jì)電腦軟件程序主要是仿手工的，遵循“雙線核算”的原理，符合當(dāng)今會計(jì)理論，但其缺憾是沒有充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)的優(yōu)勢，隨著銀行電子產(chǎn)品需求的不斷擴(kuò)大，充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)優(yōu)勢，改變軟件編程的“仿真性”，不斷提高其科技含量。不僅是電話銀行、網(wǎng)絡(luò)銀行、電子商務(wù)等業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，也是內(nèi)部控制的客觀要求。
(六)防范風(fēng)險應(yīng)對激勵考核有所改進(jìn)。
在“資產(chǎn)質(zhì)量效益”同步考核的基礎(chǔ)上，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)運(yùn)用經(jīng)濟(jì)資本管理平衡計(jì)分卡、經(jīng)濟(jì)附加值等激勵考核技術(shù)與方法。一切好的內(nèi)控制度與方法最終還是要由人去執(zhí)行，否則再好的制度也難以發(fā)揮效用。完善約束機(jī)制是銀行改革創(chuàng)新和增強(qiáng)綜合競爭力的重要推動力。結(jié)合我國國情和商業(yè)銀行的實(shí)際情況，應(yīng)當(dāng)按照效率優(yōu)先兼顧社會責(zé)任和公平原則，建立對銀行貢獻(xiàn)度和安全性相匹配的收入分配機(jī)制，并適當(dāng)縮小收入分配差距，進(jìn)一步探索和完善精神激勵方法，提高精神激勵效果。
(七)防范風(fēng)險應(yīng)當(dāng)改進(jìn)信息披露。
通過有效的信息披露。讓社會公眾及時全面了解銀行的相關(guān)情況，是加強(qiáng)市場約束和社會監(jiān)督的重要途徑。當(dāng)前，商業(yè)銀行應(yīng)繼續(xù)按照有關(guān)制度規(guī)定、規(guī)范和強(qiáng)化常規(guī)性信息披露，加強(qiáng)會計(jì)業(yè)務(wù)，特別是理財(cái)?shù)葮I(yè)務(wù)的風(fēng)險提示。此外，對于銀行內(nèi)部案件、重大風(fēng)險事件、問題，以及對其整改計(jì)劃、整改進(jìn)展等及時報(bào)告監(jiān)管部門，提高社會責(zé)任和公共服務(wù)意識。
總之，良好的風(fēng)險防范措施可以將外部的科學(xué)剛性監(jiān)管轉(zhuǎn)化為持續(xù)健康發(fā)展，成為內(nèi)控風(fēng)險的內(nèi)在動力，對商業(yè)銀行建設(shè)具有“催化”與促進(jìn)作用。為進(jìn)一步提高商業(yè)銀行繼續(xù)向資本充足、內(nèi)控經(jīng)營安全、服務(wù)和效益良好的現(xiàn)代化商業(yè)銀行目標(biāo)邁進(jìn)，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持與時俱進(jìn)、改革創(chuàng)新原則，采用政策引領(lǐng)，準(zhǔn)入把關(guān)、檢查督導(dǎo)等手段，督促銀行建設(shè)更好的發(fā)展。
銀行管理中的風(fēng)險控制策略（精選22篇）篇十八
實(shí)踐證明風(fēng)險管理和內(nèi)部控制，作為現(xiàn)代企業(yè)管理理論和方法，對于完善內(nèi)部管理、預(yù)防和控制各種風(fēng)險、順利實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)、保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，具有不可忽視的作用，如何保證企業(yè)財(cái)會信息真實(shí)可靠，構(gòu)建有效的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理機(jī)制，已經(jīng)成為當(dāng)前企業(yè)高管層和關(guān)注的重點(diǎn)。企業(yè)內(nèi)控所暴露出的問題基本可歸于機(jī)構(gòu)設(shè)置內(nèi)控缺陷，觀念落后、目標(biāo)考核粗放、權(quán)責(zé)不清，授權(quán)模糊。特別是企業(yè)上了一定規(guī)模之后，在全球金融危機(jī)的經(jīng)濟(jì)動蕩背景下，沒有完善的風(fēng)險識別機(jī)制，企業(yè)難以及時化解多年積淀的風(fēng)險，業(yè)主們用血緣關(guān)系或指派親信等習(xí)慣手段，控制企業(yè)的內(nèi)部舞弊和道德風(fēng)險顯得蒼白無力。風(fēng)險管理和內(nèi)部控制就更加顯示了在現(xiàn)代企業(yè)管理中重要的地位。筆者以多年從事企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的經(jīng)歷，談?wù)劽駹I企業(yè)建立風(fēng)險管理和內(nèi)部控制機(jī)制的一些想法。
一、目前企業(yè)風(fēng)險與內(nèi)控管理的現(xiàn)狀現(xiàn)階段許多民營企業(yè)為實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)快速擴(kuò)張，在風(fēng)險管理和內(nèi)部控制工作環(huán)節(jié)上遠(yuǎn)遠(yuǎn)滯后于業(yè)務(wù)的發(fā)展。雖然在日常的工作中逐步按iso標(biāo)準(zhǔn)化建立了相關(guān)制度與規(guī)定，但有關(guān)制度和規(guī)定等建設(shè)，基本上是在事后發(fā)現(xiàn)問題或影響工作流程時，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門倉促被動出臺了一些規(guī)定或制度，也沒有明確的部門組織評審和事后監(jiān)督。在形式上未能分清制度和操作細(xì)則的層次，在高度上由于是部門牽頭制訂存在一定的局限性，在控制上按部門進(jìn)行簡單制約，未能分離不相容崗位。在授權(quán)上未能建立治理結(jié)構(gòu)框架下的授權(quán)機(jī)制，在制度覆蓋上未能形成系統(tǒng)一體化管理機(jī)制，在目標(biāo)控制上由于沒有全面預(yù)算管理的機(jī)制，量化指標(biāo)過于簡單，未能體現(xiàn)企業(yè)追求價值最大化的內(nèi)涵，在考核上有些雖借用kpi管理方法論，有關(guān)kpi指標(biāo)沒有從整個價值鏈上去提煉和挖掘。公司上下未能形成主動接受全面風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的理念。造成上述機(jī)制缺陷的原因，大致可歸納為,其一是近階段在中國經(jīng)濟(jì)持續(xù)高速發(fā)展，給社會和企業(yè)創(chuàng)造太平盛世經(jīng)營環(huán)境下，生產(chǎn)要素的大幅上升和業(yè)務(wù)的高速發(fā)展掩蓋了內(nèi)在積淀風(fēng)險與問題因素；其三是財(cái)務(wù)基礎(chǔ)非常薄弱，無法提供和提煉準(zhǔn)確的供決策層有價值導(dǎo)向目標(biāo)的相關(guān)數(shù)據(jù)因素；且與民營家族企業(yè)沒有外部壓力難以主動建立完善的現(xiàn)代企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)因素有關(guān)。針對上述的缺陷和因素，結(jié)合企業(yè)實(shí)際需求。企業(yè)建立基于內(nèi)部控制為基礎(chǔ)貫穿戰(zhàn)略控制為導(dǎo)向的全面風(fēng)險管理機(jī)制建設(shè)已刻不容緩。
控制構(gòu)架設(shè)定――建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制五大要素，內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制措施、信息溝通和內(nèi)部監(jiān)督5要素框架，構(gòu)成了企業(yè)內(nèi)控設(shè)立的基本條件。上述要素相互聯(lián)系、相互促進(jìn)，構(gòu)成一個統(tǒng)一的企業(yè)內(nèi)部控制框架。通過要素的循環(huán)，充分體現(xiàn)了以內(nèi)部環(huán)境為基礎(chǔ)、以風(fēng)險評估為重要環(huán)節(jié)、以控制措施為重要手段、以信息溝通為重要條件、以內(nèi)部監(jiān)督為重要保證的完整的內(nèi)控機(jī)制。企業(yè)內(nèi)控具體設(shè)計(jì)時因遵循5要素框架的以下四項(xiàng)原則：
1、建立內(nèi)控機(jī)制應(yīng)遵循的重要性、全面性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則。第一，要識別評估企業(yè)潛在的主要風(fēng)險點(diǎn)和面，進(jìn)行輕重緩急排序；第二，內(nèi)控制度覆蓋要全面，要從內(nèi)到外、由上至下、從部門到崗位，分不同層次不同形式進(jìn)行覆蓋；第三，設(shè)置相互制衡是內(nèi)控的主要目的，所有的制度均應(yīng)有部門或崗位予以制衡；第四，制度出臺要充分考慮成本和適應(yīng)的原則，如果把一些發(fā)生概率很少涉及面很窄的控制環(huán)境安排很嚴(yán)密的制度那就失去制度設(shè)立的目的。
2、自我評價的原則目標(biāo)、計(jì)劃、執(zhí)行、檢查構(gòu)成管理四步曲。自我評價就是檢查環(huán)節(jié)，是保證目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的最重要的保證。內(nèi)部控制的有效與否應(yīng)通過披露年度自我評價報(bào)告和內(nèi)審制度來保障，有條件可聘請非同一審計(jì)機(jī)構(gòu)其他會計(jì)師事務(wù)所對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，出具內(nèi)控審計(jì)報(bào)告。
許多民營企業(yè)監(jiān)事會形同虛設(shè)，在強(qiáng)調(diào)內(nèi)控時必須正視這個現(xiàn)實(shí)問題，否則建立內(nèi)控就失去意義。應(yīng)遵循公司治理框架下，董事會負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。監(jiān)事會對董事會建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。內(nèi)審計(jì)委員會負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。經(jīng)營層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立獨(dú)立機(jī)構(gòu)或具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實(shí)施。
4、控制措施和風(fēng)險識別的設(shè)定原則控制措施設(shè)置應(yīng)考慮，外部反舞弊協(xié)議、不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評控制等手段。采用定性與定量相結(jié)合的辦法，按照風(fēng)險發(fā)生的概率和及其涉及面等，對識別的風(fēng)險進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險環(huán)節(jié)。
我國風(fēng)險內(nèi)控管理尚在探索階段，現(xiàn)有較權(quán)威的法規(guī)是財(cái)政部等5部委在7月1日頒發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，該部法規(guī)在形式上借鑒了coso報(bào)告內(nèi)部控制5要素框架，同時在內(nèi)容上體現(xiàn)了其風(fēng)險管理8要素框架的實(shí)質(zhì)，構(gòu)建了以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的過渡性法規(guī)。但該部法規(guī)僅在上市企業(yè)從207月1日開始強(qiáng)制執(zhí)行，其他企業(yè)可參照執(zhí)行。在實(shí)際操作過程中，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制是密不可分。在企業(yè)內(nèi)部的不同層次，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的重要性應(yīng)該各有所不同。例如在戰(zhàn)略風(fēng)險控制方面，風(fēng)險管理應(yīng)該發(fā)揮主導(dǎo)性作用，內(nèi)部控制起配合輔助作用；然后從戰(zhàn)略風(fēng)險到經(jīng)營風(fēng)險、財(cái)務(wù)風(fēng)險，最后到財(cái)務(wù)報(bào)告，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的相對重要性逐步發(fā)生逆轉(zhuǎn)，直到財(cái)務(wù)報(bào)告層次，內(nèi)部控制發(fā)揮主導(dǎo)作用，風(fēng)險管理起配合作用。因此，企業(yè)在建立該機(jī)制是應(yīng)根據(jù)企業(yè)本身所處的管理提升不同階段，設(shè)置有側(cè)重面的階段目標(biāo)，否則，將會造成運(yùn)行成本上的浪費(fèi)。根據(jù)我國的國情，現(xiàn)有的法規(guī)是以突出內(nèi)部控制為主線，貫穿風(fēng)險管理的內(nèi)涵。其原因是由于國內(nèi)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制人才相對匱乏，目前僅國有控股銀行有這方面的內(nèi)控專業(yè)人員。企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制還處于基礎(chǔ)建設(shè)起步階段，如強(qiáng)調(diào)全面風(fēng)險管理，會使企業(yè)無法承受人力資源與成本的壓力。對此，建議企業(yè)在建立風(fēng)險管理和內(nèi)部控制機(jī)制時，應(yīng)根據(jù)自身的條件在內(nèi)控機(jī)制提升的基礎(chǔ)上，逐步完善全面風(fēng)險管理建設(shè)。注：全面風(fēng)險管理涵蓋內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險對策、控制活動、信息和交流、監(jiān)控框架的實(shí)質(zhì)8個方面要素。
根據(jù)企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的需求，要明確企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制目標(biāo)定位。確定企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制定位目標(biāo)要滿足風(fēng)險評估和控制手段的要求；要與企業(yè)行業(yè)地位相匹配，如企業(yè)已躋身行業(yè)龍頭地位，其定位必須要有一定的前瞻性。特別是行業(yè)龍頭企業(yè)，在內(nèi)控建設(shè)上已沒有喘息的機(jī)會，業(yè)務(wù)的高速發(fā)展同時也是風(fēng)險快速積累的過程，企業(yè)所面臨的經(jīng)營環(huán)境不確定性的也在不斷增加。企業(yè)家的基本職能是管理風(fēng)險。無論從目的、目標(biāo)，還是從要素來看，內(nèi)部控制的根本功能是風(fēng)險管理。因此，在機(jī)制建設(shè)的規(guī)劃上就要以高起點(diǎn)去規(guī)劃，以適度導(dǎo)入全面風(fēng)險管理的框架的要素的規(guī)劃目標(biāo)去設(shè)置風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的框架，可以從源頭上梳理戰(zhàn)略層面和戰(zhàn)術(shù)層面的問題沖突。在具體的建設(shè)過程要遵循與實(shí)際結(jié)合的原則、近期與遠(yuǎn)期規(guī)劃相結(jié)合的原則、系統(tǒng)性與局部結(jié)合的原則、輕重與緩急結(jié)合的原則、成本與效益的結(jié)合原則及時間緊迫性的原則。
風(fēng)險管理和內(nèi)部控制是社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。許多企業(yè)對內(nèi)部控制的熟悉還停留在內(nèi)部牽制階段，碰到具體新問題都強(qiáng)調(diào)靈活性，使內(nèi)部控制制度流于形式，失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)厲性。隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，原有內(nèi)部控制制度的內(nèi)容和方法已不能滿足新形勢的發(fā)展要求。由于社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)將會面臨更大的環(huán)境變化和生存風(fēng)險、企業(yè)間競爭越來越激烈，企業(yè)的經(jīng)營管理將面臨來自各方面的經(jīng)營風(fēng)險，如籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、開拓市場的風(fēng)險、產(chǎn)品集中度的風(fēng)險、客戶結(jié)構(gòu)的風(fēng)險、擔(dān)保風(fēng)險、信用風(fēng)險、法律風(fēng)險、管制風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險等。在諸多風(fēng)險中，大多數(shù)企業(yè)最主要的風(fēng)險是營運(yùn)風(fēng)險。但不管是什么風(fēng)險，企業(yè)都應(yīng)該建立可以辨認(rèn)、分析和管理風(fēng)險的機(jī)制，并識別高風(fēng)險領(lǐng)域，以加強(qiáng)管控。風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的完善不是一朝一夕的，只有企業(yè)提高對風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的意識，提高對風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的重視，建立和完善企業(yè)的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制，風(fēng)險管理和內(nèi)部控制才能真正在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)揮出應(yīng)有的功能，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，從而改變當(dāng)前企業(yè)由于風(fēng)險管理和內(nèi)部控制缺失或失效造成的內(nèi)部道德風(fēng)險、營私舞弊、激勵機(jī)制失效、會計(jì)信息失真的現(xiàn)象，風(fēng)險管理和內(nèi)部控制是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理的重要標(biāo)志，“得控則強(qiáng)、失控則弱、無控則亂“，加強(qiáng)和完善企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制制度，已成為當(dāng)前理論界和實(shí)務(wù)界最為關(guān)注的話題之一。由此可見完善企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制制度，對于完善公司治理結(jié)構(gòu)和信息披露制度，保護(hù)股東的合法權(quán)益，增強(qiáng)企業(yè)市場風(fēng)險駕馭能力，有著非常重要的意義。
銀行管理中的風(fēng)險控制策略（精選22篇）篇十九
當(dāng)前我國商業(yè)銀行突出的問題是不良貸款數(shù)量比較大，貸款潛在風(fēng)險比較高。把好貸款準(zhǔn)入“門檻”，是商業(yè)銀行信貸管理中的重要一環(huán)。但更不容忽視的是，運(yùn)用積極而有效的貸后管理手段，防范和化解貸款發(fā)放后可能存在的風(fēng)險。
貸后管理是指貸款發(fā)放后到收回期間內(nèi)貸款日常管理、貸款檔案管理及其他有關(guān)貸款管理。當(dāng)前商業(yè)銀行普遍存在對貸后管理工作重視不夠的問題，主要表現(xiàn)為：
1、重貸輕管，形成風(fēng)險。由于短期利益驅(qū)使和考核機(jī)制不合理，銀行的部分行處存在重視貸款營銷和貸前審查，而忽視貸后管理的現(xiàn)象。而且前后臺管理脫節(jié)，導(dǎo)致管理弱化甚至失效。
2、借新還舊，掩蓋風(fēng)險。借款人為了掩蓋經(jīng)營問題，在貸款到期后不能按期歸還貸款本息時，要求銀行辦理貸款“借新還舊”手續(xù)，變不良貸款為“正常”貸款。銀行這樣做表面上降低了不良貸款，而實(shí)際上并沒有降低風(fēng)險。待下定決心依法收貸時，借款人凈資產(chǎn)已所剩無幾，失誤的轉(zhuǎn)貸決策實(shí)際上導(dǎo)致了貸款損失的進(jìn)一步擴(kuò)大。
3、“新官”不理舊賬，惡化風(fēng)險。銀行的行內(nèi)干部交流、信貸人員崗位輪換，本是防范內(nèi)部管理人員道德風(fēng)險的措施，但由于缺乏相應(yīng)的管理機(jī)制，接任人員不承擔(dān)責(zé)任，舊賬無人管、不愿管，出現(xiàn)信貸管理上的“真空”，使“好賬”變“呆賬”、“呆賬”變“死賬”。
4、雞肋政策，堆積風(fēng)險。銀行的風(fēng)險客戶退出機(jī)制滯后，不良貸款處置政策滯后，處置手段比較單一。該退出的沒有及時退出，該處置的沒有及時處置，致使風(fēng)險貸款越積越多，損失越來越大。
（一）明確貸后管理人員的職責(zé)，加強(qiáng)崗位培訓(xùn)。
為防止貸款營銷的客戶經(jīng)理因“一手清”而忽視貸后管理，銀行貸后管理崗位應(yīng)與貸款調(diào)查、審查和審批等工作崗位要實(shí)現(xiàn)分離，即指定專門的貸后管理人員。例如，在貸款發(fā)放的經(jīng)辦行設(shè)置風(fēng)險經(jīng)理，專職負(fù)責(zé)貸后日常管理工作，就是許多銀行正在大力推行的一種做法。風(fēng)險經(jīng)理的職責(zé)包括客戶業(yè)務(wù)咨詢、對違約貸款催收并提出處理意見、對抵（質(zhì)）押物提出處置意見、貸款形態(tài)分類與監(jiān)測、登錄貸后檢查臺賬、貸后管理檔案整理與移交管戶等工作。為保障貸后管理的質(zhì)量，風(fēng)險經(jīng)理原則上不能兼任貸款調(diào)查、審查、審批等項(xiàng)工作，風(fēng)險經(jīng)理的人員配置應(yīng)與貸款客戶的數(shù)量相適應(yīng)，風(fēng)險經(jīng)理的隊(duì)伍應(yīng)保持相對穩(wěn)定。此外，同客戶營銷一樣，行長、副行長、部門經(jīng)理作為更高層次的“客戶經(jīng)理”將貸款客戶營銷進(jìn)門后，在貸后管理上，也應(yīng)該盡到客戶經(jīng)理的職責(zé)，定期與客戶溝通。有了更高層次的管理人員參與貸后管理，貸款單位也更積極配合銀行的檢查監(jiān)督工作，從而有利于落實(shí)貸后管理制度要求，提升貸后管理的層次。
而為保證貸后管理制度的順利實(shí)施，銀行還應(yīng)加強(qiáng)對風(fēng)險經(jīng)理的崗位培訓(xùn)，堅(jiān)持不達(dá)標(biāo)不能上崗。特別是要提高風(fēng)險經(jīng)理對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動分析的能力以及政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，堅(jiān)持不懈地開展反腐倡廉活動，防止以貸謀私等不正之風(fēng)的發(fā)生。同時，建立風(fēng)險經(jīng)理等級管理制度，按照責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則對風(fēng)險經(jīng)理的業(yè)務(wù)知識和操作技能、工作業(yè)績、職業(yè)道德四個方面進(jìn)行考評，確定風(fēng)險經(jīng)理的等級，實(shí)行工效掛鉤，建立了風(fēng)險考核機(jī)制，實(shí)行按月考核，按季兌現(xiàn)，促進(jìn)風(fēng)險經(jīng)理開拓進(jìn)取、積極向上，自我管理、自我約束，從而提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。
（二）完善貸后檢查的程序制度。
負(fù)責(zé)貸后管理的風(fēng)險經(jīng)理應(yīng)當(dāng)參照信用等級評定分類標(biāo)準(zhǔn)，對不同行業(yè)類別、不同形態(tài)反映的客戶分別制定相應(yīng)多層次、多內(nèi)容的檢查方式，明確檢查必須關(guān)注的具體內(nèi)容和檢查期限。
1、貸后檢查的主要內(nèi)容可以包括但不限于以下事項(xiàng)：借款人依合同約定歸還貸款本息情況；借款人有無騙取銀行信用的行為；借款人分立、合并、解散和破產(chǎn)等影響還款能力的因素變化情況；保證人保證資格和保證能力變化情況；抵（質(zhì)）押物保管及其價值變化情況；有關(guān)合同及相關(guān)資料的完整性與有效性，有無與法律、法規(guī)和制度相抵觸，需要變更、修改和補(bǔ)充的；貸款資產(chǎn)風(fēng)險程度、變化情況及趨勢；貸款人的現(xiàn)金流量分析表、資產(chǎn)負(fù)債表等財(cái)務(wù)報(bào)表，等等。
為此，風(fēng)險經(jīng)理應(yīng)緊密跟蹤貸款企業(yè)，全面掌握貸款企業(yè)的貸款運(yùn)用、經(jīng)營狀況、財(cái)產(chǎn)狀況，尤其加強(qiáng)合同管理，注意在履行合同過程中發(fā)生變化情況時的法律審查，確保合同履行全過程均合法有效；注意訴訟時效的期限，防止時效利益的喪失；跟蹤抵押物及質(zhì)押物的形跡，發(fā)現(xiàn)抵押物或質(zhì)押物因市場變化、自然損耗或因時間推移貸款本息增大等原因造成抵押物或質(zhì)押物不足值時，要及時追加擔(dān)保；發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況惡化或有嚴(yán)重危害銀行債權(quán)的行為時，及時中止合同履行，提前收回貸款。
值得注意的是，若貸款人有關(guān)聯(lián)企業(yè)的，貸后管理中應(yīng)盡可能將整個企業(yè)集團(tuán)作為一個整體。不僅要關(guān)注借款企業(yè)的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況，而且要關(guān)注整個企業(yè)集團(tuán)、尤其是控股企業(yè)的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況，關(guān)注其重大資產(chǎn)處置情況、經(jīng)營管理體制的變化（包括但不限于企業(yè)改制）以及面臨的訴訟風(fēng)險等。因?yàn)樵诳刂坪捅豢刂脐P(guān)系存在的影響下，單個企業(yè)及供應(yīng)狀況、財(cái)務(wù)狀況的惡化勢必影響、波及到整個企業(yè)集團(tuán)。
2、貸后檢查方式。正常類貸款可采取抽查方式進(jìn)行；關(guān)注、次級、可疑和損失類貸款采取全面檢查方式。
3、貸后檢查時限（間隔期）。貸款發(fā)放后，風(fēng)險經(jīng)理應(yīng)立即與借款人取得聯(lián)系，建立固定聯(lián)系方式。對于關(guān)注、次級類貸款檢查時限為1個月不少于1次（含）；可疑類貸款檢查時限為1個月不少于2次（含）；損失類貸款檢查時限為12月1次。對于發(fā)生突發(fā)性、嚴(yán)重性問題的貸款應(yīng)隨時檢查。
（三）強(qiáng)化在線監(jiān)測的完整性、持續(xù)性。
為抓好貸后管理工作的落實(shí)，銀行風(fēng)險經(jīng)理還應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化在線監(jiān)測的力度，保證貸款人信息數(shù)據(jù)錄入的完整性和持續(xù)性。主要是利用信貸管理系統(tǒng)加強(qiáng)在線監(jiān)控，對所有新發(fā)生的貸款業(yè)務(wù)實(shí)行實(shí)時錄入，對其他信貸業(yè)務(wù)做到當(dāng)天發(fā)生當(dāng)天錄入，對轄內(nèi)信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行全面、持續(xù)地非現(xiàn)場監(jiān)測，并做出風(fēng)險分析，發(fā)布預(yù)警報(bào)告。如果發(fā)現(xiàn)問題，風(fēng)險經(jīng)理應(yīng)及時向資產(chǎn)保全部門和法規(guī)部門提示風(fēng)險，并配合相關(guān)部門采取防范和化解措施，同時在信貸檢查輔導(dǎo)工作日志中做好記錄。
（四）違約貸款的催收與處理。
貸款催收指風(fēng)險經(jīng)理按規(guī)定程序，對未按期還款的借款人發(fā)出催收提示和催收通知，督促借款人清償?shù)狡谫J款本息的過程。一般而言，借款人未按合同約定時間歸還貸款本息時，風(fēng)險經(jīng)理可以通過電話提示、發(fā)出催收通知書、約見客戶或上門催收、進(jìn)而向客戶發(fā)出支付令、提起訴訟保全直至訴諸法院等方式，督促客戶落實(shí)可行的還款計(jì)劃。
此外，風(fēng)險經(jīng)理還可以采取如下處理方式，來確保逾期貸款的回收。如：依法糾正借款人的違約行為；對逾期貸款計(jì)收罰息；從借款人賬戶中扣收貸款本息；停止發(fā)放未發(fā)放的貸款；依法追索保證人的連帶責(zé)任；依法要求保險人履行保險責(zé)任；依法處理抵（質(zhì)）押物；依法行使債權(quán)人其他權(quán)利；核銷損失類貸款，等等。
（五）建立貸后管理責(zé)任追究制度。
有了好的制度建設(shè)，還應(yīng)當(dāng)輔以嚴(yán)格的懲罰措施以保障良性制度的威懾力。因此，完善的責(zé)任追究制度就顯得必不可少了。在貸后管理中，風(fēng)險經(jīng)理或其他相關(guān)部門人員因疏于職守，造成嚴(yán)重后果的，應(yīng)根據(jù)建行員工違規(guī)行為處理辦法給予經(jīng)濟(jì)處罰、警告、記過、記大過、降級、撤職、開除，直至依法追究民事、行政以及刑事責(zé)任等，主要表現(xiàn)為：未按制度要求進(jìn)行貸后管理的；對不良貸款監(jiān)管不嚴(yán)、清收轉(zhuǎn)化不力，造成信貸資產(chǎn)質(zhì)量惡化的；信貸資產(chǎn)質(zhì)量和收息率達(dá)不到規(guī)定要求的；貸款營銷的客戶經(jīng)理與貸后管理的風(fēng)險經(jīng)理責(zé)任移交過程中或風(fēng)險經(jīng)理之間的責(zé)任交接過程中，遺失或疏漏貸款原始資料，對貸款人利益造成損害的；在貸后管理中隱瞞問題或不及時反映和處理問題，造成貸款風(fēng)險增大等，從而有效杜絕貸后檢查不認(rèn)真和違規(guī)操作行為，提高貸后管理的質(zhì)量。此外，對于輪崗的風(fēng)險經(jīng)理，還要建立貸后管理責(zé)任的延伸追究制。即，風(fēng)險經(jīng)理對貸后管理責(zé)任移交后出現(xiàn)的風(fēng)險，如若是因前期未表述的信息造成的，在追究接交人責(zé)任的同時還要追究移交人責(zé)任。
總之，完善銀行貸后管理，防范和化解信貸資產(chǎn)風(fēng)險，是擺在銀行面前一個既亟待解決又頗為棘手的問題，是關(guān)系到銀行經(jīng)濟(jì)效益和資產(chǎn)質(zhì)量優(yōu)劣的問題。早一步探索建立一套適應(yīng)本行業(yè)務(wù)發(fā)展的、科學(xué)有效的信貸管理制度，創(chuàng)新信貸管理理念，規(guī)范信貸業(yè)務(wù)運(yùn)行，將是我行在未來金融市場向國外放開時、在激烈的內(nèi)外資銀行的競爭中搶得先機(jī)的關(guān)鍵所在。
邢臺橋西支行孟子成。
銀行防范化解風(fēng)險工作匯報(bào)。
如何開展廉政風(fēng)險防范管理。
銀行管理中的風(fēng)險控制策略（精選22篇）篇二十
近幾十年來，各院校安全事故發(fā)生概率不斷飆升，一方面影響了學(xué)校正常的管理活動，另一方面也間接影響了學(xué)校形象，甚至給學(xué)校聲譽(yù)帶來損害。在此環(huán)境下，筆者認(rèn)為，應(yīng)當(dāng)將風(fēng)險管理意識應(yīng)用到學(xué)生管理工作當(dāng)中，實(shí)現(xiàn)學(xué)生工作水平的進(jìn)一步提升。
二、學(xué)生工作中風(fēng)險產(chǎn)生的原因及常見類型。
根據(jù)校園學(xué)生工作風(fēng)險發(fā)生后產(chǎn)生的結(jié)果的不同，我們可以將校園風(fēng)險劃分為若干個類型，其中包括人身傷亡和事務(wù)損失等等。當(dāng)然根據(jù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因也可以將校園學(xué)生管理風(fēng)險分為自然災(zāi)害和事故災(zāi)害等方面。具體來說，學(xué)生工作中的風(fēng)險主要包括以下幾個類型:。
（1）突發(fā)事件引發(fā)的風(fēng)險。突發(fā)事件引發(fā)的風(fēng)險主要是指那些不可預(yù)見的風(fēng)險，類似于自然災(zāi)害中的地震、臺風(fēng)以及洪水等的。類似于食品安全和食品中毒等公共衛(wèi)生事件以及校園事故災(zāi)難等也屬于突發(fā)事件引發(fā)的風(fēng)險。
（2）人為行為引發(fā)的風(fēng)險。人為行為引發(fā)的.風(fēng)險是指人在處置不當(dāng)?shù)那闆r下導(dǎo)致的風(fēng)險事故發(fā)生。這里所說的處置不當(dāng)主要包括經(jīng)驗(yàn)的不足和技巧的缺乏而出現(xiàn)的風(fēng)險。人為行為引發(fā)的技術(shù)性風(fēng)險包括事件回應(yīng)時間不合適，言辭不恰當(dāng)?shù)鹊取2]例如，在學(xué)校的學(xué)生出現(xiàn)人身傷亡的時候，社會上會出現(xiàn)各種言論，如果不能夠及時進(jìn)行危機(jī)公關(guān)，就有可能導(dǎo)致謠言的進(jìn)一步擴(kuò)大，其后果往往難以想象。
（3）教學(xué)設(shè)施引發(fā)的風(fēng)險。學(xué)校的教學(xué)樓和宿舍樓以及實(shí)驗(yàn)樓等校園基礎(chǔ)設(shè)施由于存在潛在的安全漏洞和保障導(dǎo)致風(fēng)險的發(fā)生。常見的教學(xué)設(shè)施引發(fā)的風(fēng)險，包括教學(xué)樓和宿舍樓地面濕滑，門窗防盜性不強(qiáng)等等。上述風(fēng)險都是學(xué)生工作中容易引發(fā)風(fēng)險的原因，需要我們對此予以了關(guān)注。
學(xué)生工作中風(fēng)險的規(guī)避。
（1）進(jìn)一步完善決策機(jī)構(gòu)。筆者認(rèn)為，各院校應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的學(xué)生工作風(fēng)險管理小組，并采用書記和院長以及分管副書記等主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制，對學(xué)生工作實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理，并對重大事項(xiàng)作出最終決策。學(xué)生工作風(fēng)險管理小組下設(shè)辦公室和風(fēng)險處理中心，辦公室的主要工作任務(wù)是開發(fā)應(yīng)急預(yù)案，將責(zé)任落實(shí)到人，風(fēng)險處理中心的主要工作則是在風(fēng)險發(fā)生后，快速對風(fēng)險作出評估，并采取應(yīng)急方案，緊急調(diào)動各方資源，解決事故。
（2）調(diào)動師生的風(fēng)險規(guī)避行為的參與性。教師和學(xué)生是學(xué)校管理的主體，是學(xué)生工作的重要參與者，因此必須充分調(diào)動他們參與風(fēng)險預(yù)防和管理活動的積極性。為了預(yù)防風(fēng)險，學(xué)校在日常的教學(xué)活動中，應(yīng)當(dāng)定期或不定期的實(shí)現(xiàn)安全宣傳，這里的安全宣傳包括開展各類講座和明確各類救助渠道等等。除此之外，還應(yīng)當(dāng)對校園風(fēng)險進(jìn)行排查和事前監(jiān)控，將潛在的各種隱患排除掉。
（3）實(shí)現(xiàn)有效的溝通和交流。在應(yīng)對學(xué)生工作風(fēng)險過程中，還應(yīng)當(dāng)建立學(xué)校和政府以及家長的共同參與體系。一方面，學(xué)校應(yīng)當(dāng)與公安、消防等機(jī)構(gòu)進(jìn)行深入的聯(lián)系，徹底消除校園周邊的安全隱患，營造良好的安全環(huán)境。一旦風(fēng)險和危機(jī)發(fā)生，學(xué)校和學(xué)生家長的溝通也顯得非常重要，學(xué)校要同家長進(jìn)行聯(lián)系，并保持密切的接觸，建立良好的信任，這樣才能夠在風(fēng)險發(fā)生時獲得家長的理解和支持。
（4）切實(shí)提高學(xué)校的媒體意識。媒體意識的提高，應(yīng)當(dāng)從以下幾方面入手:首先，各院校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)公關(guān)傳播，與媒體打好交道，一旦風(fēng)險發(fā)生，可以積極引導(dǎo)輿論動向，把握事態(tài)控制的主動權(quán)。其次，還要建立相應(yīng)的信息公開機(jī)制。在危機(jī)發(fā)生后，學(xué)校的新聞發(fā)言人要及時在相關(guān)論壇上發(fā)布官方消息，避免謠言的產(chǎn)生以及不實(shí)信息的傳播，給學(xué)生和家長帶來恐慌。最后，還要加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)公關(guān)，積極主動地在校園網(wǎng)站和qq群等網(wǎng)絡(luò)平臺上發(fā)布已收集到的信息，切實(shí)消除不利于自己的言論。
（5）運(yùn)用保險轉(zhuǎn)移風(fēng)險。相關(guān)教育主管部門應(yīng)當(dāng)督促學(xué)校購買校方責(zé)任險，通過這種方式轉(zhuǎn)移風(fēng)險。一旦發(fā)生事故，保險公司會依據(jù)相關(guān)條例賠償參保學(xué)生，這樣一方面為學(xué)校分憂解難，另一方面也有效維護(hù)學(xué)生的合法權(quán)益。但我們也應(yīng)當(dāng)注意到，通常情況下校方與保險公司簽訂協(xié)議時，保險公司會明確在發(fā)生臺風(fēng)、地震等自然災(zāi)害以及人為故意傷害時，保險公司不予賠償，在這種情況下，學(xué)校可以通過與建筑單位簽訂合同的方式，將這些可能發(fā)生的事故風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給對方，例如，發(fā)生自然災(zāi)害時，如果建筑物不具備抗災(zāi)能力，那么這些風(fēng)險就應(yīng)當(dāng)由建筑公司承擔(dān)。
四、結(jié)語。
總而言之，風(fēng)險管理在學(xué)生工作中的應(yīng)用，要求我們了解學(xué)生工作中可能出現(xiàn)的風(fēng)險類型，并在此基礎(chǔ)上采取有效措施降低風(fēng)險帶來的負(fù)面影響，只有這樣才能夠維護(hù)學(xué)校的形象，保護(hù)學(xué)生的合法權(quán)益，促進(jìn)學(xué)校的可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
[2]方法在金融風(fēng)險管理中的應(yīng)用研究[d].合肥:中國科學(xué)技術(shù)大學(xué),.
銀行管理中的風(fēng)險控制策略（精選22篇）篇二十一
引言：商業(yè)銀行的會計(jì)內(nèi)控工作是整個銀行管理工作體系中的重要組成部分，它貫穿于商業(yè)銀行整個業(yè)務(wù)處理全過程。因此，我們針對商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)控的風(fēng)險防范與銀行日常的管理與運(yùn)營過程有著不容忽視的密切聯(lián)系。事實(shí)上，這些年來，我國商業(yè)銀行內(nèi)部的金融風(fēng)險時有發(fā)生，這就充分暴露了商業(yè)銀行內(nèi)部會計(jì)制約方面的薄弱環(huán)節(jié)。為了切實(shí)提升商業(yè)銀行的會計(jì)內(nèi)部管理效率與效果，商業(yè)銀行必須盡快采取有效的會計(jì)內(nèi)控風(fēng)險防范措施與解決策略，從而進(jìn)一步規(guī)范和約束銀行內(nèi)部的會計(jì)行為，最大程度的規(guī)避銀行會計(jì)內(nèi)控風(fēng)險，真正促使商業(yè)銀行健康且穩(wěn)定的發(fā)展下去，提升它們的市場競爭力，推動銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
(4)商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)控的模式不夠完善而導(dǎo)致內(nèi)控執(zhí)行不到位。我國現(xiàn)在不少商業(yè)銀行的會計(jì)內(nèi)控過程中，仍然采取內(nèi)容制約而非真正的內(nèi)部制約，嚴(yán)重影響會計(jì)內(nèi)控的規(guī)范化建設(shè)，從而無法形成一個較為有效的會計(jì)內(nèi)控模式，由此而造成了商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)控的低效率。這反映了商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)部制約意識薄弱，會計(jì)內(nèi)部制約在制度上不完善，業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)未能對全部會計(jì)業(yè)務(wù)形成有效制約，未能建立起完整的會計(jì)內(nèi)控監(jiān)督評價體系，導(dǎo)致監(jiān)督約束不力，從而給商業(yè)銀行內(nèi)部犯罪提供了可乘之機(jī)。
(1)完善商業(yè)銀行的會計(jì)內(nèi)控體系建設(shè)。商業(yè)銀行為了全面預(yù)防各種會計(jì)內(nèi)控風(fēng)險，就應(yīng)該以全面風(fēng)險管理作為根本目標(biāo)來建立健全銀行內(nèi)部的會計(jì)內(nèi)控體系。具體來說，商業(yè)銀行應(yīng)該做到會計(jì)內(nèi)控過程中的決策、執(zhí)行與監(jiān)督三位一體，并讓彼此做到相互制約。這是商業(yè)銀行應(yīng)該做到的基本原則性工作之一，并在銀行內(nèi)部分層次的建立一個會計(jì)內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)，盡可能的做到事前預(yù)防、事中實(shí)時監(jiān)控以及事后隨時監(jiān)督。同時，商業(yè)銀行還應(yīng)該健全相關(guān)的會計(jì)風(fēng)險評價體系，根據(jù)會計(jì)風(fēng)險的內(nèi)控原則來全面整合并梳理會計(jì)規(guī)章制度，讓會計(jì)內(nèi)制約度更為規(guī)范化、系統(tǒng)化與層次化，及時更新并不斷補(bǔ)充新制度，確保商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)制約度的完善與全面。
(2)確保商業(yè)銀行風(fēng)險管理制度的落實(shí)。對于商業(yè)銀行來說，風(fēng)險管理責(zé)任制是一項(xiàng)重要且關(guān)鍵的制度，它的實(shí)施是商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)控過程中風(fēng)險制約流程的重點(diǎn)環(huán)節(jié)所在。因此，我們就應(yīng)該真正明確商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)控的責(zé)任追究鏈條，把會計(jì)風(fēng)險防范的責(zé)任機(jī)制與銀行內(nèi)部員工的實(shí)際利益進(jìn)行直接的銜接，尤其是要強(qiáng)化責(zé)任問責(zé)制，并把責(zé)任具體到人，一旦發(fā)現(xiàn)理由，商業(yè)銀行必須堅(jiān)決給予嚴(yán)格的處置，加大整改力度，促使銀行內(nèi)部員工真正重視會計(jì)內(nèi)控風(fēng)險的防范工作，有利于他們及時反饋相關(guān)理由信息，并給出相應(yīng)的應(yīng)對策略。
(3)切實(shí)提升商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)控風(fēng)險管理水平。商業(yè)銀行應(yīng)該建立健全自身的會計(jì)內(nèi)控機(jī)制，要積極應(yīng)對日益激烈的市場競爭與日益復(fù)雜的國際金融形勢，采取適應(yīng)國際國內(nèi)形勢的會計(jì)內(nèi)部制約制度，及時更新會計(jì)風(fēng)險管制約度，更好的遵循我國金融發(fā)展的規(guī)律。當(dāng)然，我們的商業(yè)銀行還應(yīng)該充分現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與一些非現(xiàn)場監(jiān)管技術(shù)來做到與時俱進(jìn)的會計(jì)內(nèi)控監(jiān)管工作，從而建立一個更為完善、合理且可行的會計(jì)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，運(yùn)用嚴(yán)格的制度和規(guī)范來保證會計(jì)工作有序進(jìn)行，確保商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)科學(xué)管理，避開滋生違法行為。
此外，商業(yè)銀行還應(yīng)該提高對會計(jì)內(nèi)控風(fēng)險的管理水平，重視對銀行內(nèi)部工作人員尤其是會計(jì)工作人員的考評與考核工作。這樣的會計(jì)人員考評工作必須是綜合性與全方位的，并不斷更新和創(chuàng)新會計(jì)考核機(jī)制，還可以根據(jù)實(shí)際情況采取一些更具人性化的分層次獎勵措施，可以是物質(zhì)獎勵，也可以是精神獎勵，其根本目的就是為了最大限度的激發(fā)出會計(jì)人員的工作熱情，提高他們的工作效率與效果。我們還應(yīng)該把會計(jì)內(nèi)控風(fēng)險管理工作納入到商業(yè)銀行的整個績效考核評價體系當(dāng)中去，真正引導(dǎo)會計(jì)人員加大對會計(jì)風(fēng)險防范的重視，確保商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利開展的同時，有效的防控各種會計(jì)內(nèi)控風(fēng)險，這樣，不僅可以加大監(jiān)管力度，還可以提升商業(yè)銀行的綜合考評效力，切實(shí)提升其會計(jì)內(nèi)控管理水平。
結(jié)束語：總之，商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)控風(fēng)險的有效防范策略，主要依賴于我們做好這么幾個方面的工作，即建立健全會計(jì)內(nèi)制約度，完善會計(jì)內(nèi)控監(jiān)督體系，并以對會計(jì)工作人員的管理作為根本出發(fā)點(diǎn)，切實(shí)提升對會計(jì)制度的執(zhí)行力，從而讓商業(yè)銀行在提高會計(jì)工作人員綜合素養(yǎng)的基礎(chǔ)上，制定并實(shí)施符合商業(yè)銀行自身發(fā)展需要的人才管理機(jī)制，進(jìn)而讓商業(yè)銀行能夠有一個較為可靠的會計(jì)人才保障，并強(qiáng)化對這些會計(jì)人員的職業(yè)道德培訓(xùn)，提高他們的從業(yè)素養(yǎng)，盡可能的降低商業(yè)銀行的會計(jì)內(nèi)控風(fēng)險幾率，確保商業(yè)銀行走上良性可持續(xù)發(fā)展道路。
參考文獻(xiàn)：
銀行管理中的風(fēng)險控制策略（精選22篇）篇二十二
［摘要］隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的迅猛發(fā)展，金融市場競爭愈加激烈，商業(yè)銀行的競爭環(huán)境也日益復(fù)雜。商業(yè)銀行所面臨的會計(jì)風(fēng)險嚴(yán)重制約其發(fā)展，給商業(yè)銀行帶來了極大的損失。文章在剖析商業(yè)銀行會計(jì)風(fēng)險的基礎(chǔ)上，通過分析商業(yè)銀行會計(jì)風(fēng)險的成因，為商業(yè)銀行防范會計(jì)工作的風(fēng)險提出一些指導(dǎo)性對策。
隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷推進(jìn)、社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的日趨完善，金融機(jī)構(gòu)在推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展、調(diào)節(jié)和控制經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中發(fā)揮著關(guān)鍵作用，而商業(yè)銀行作為金融機(jī)構(gòu)中最具活力的主體，為市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展做出了巨大貢獻(xiàn)。但是，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，外部環(huán)境和銀行內(nèi)部環(huán)境的不斷變化，也給商業(yè)銀行帶來了挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行作為社會資金活動的中介離不開有力的會計(jì)核算，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展帶來業(yè)務(wù)的擴(kuò)大，給商業(yè)銀行的會計(jì)核算與監(jiān)督帶來了諸多問題，商業(yè)銀行會計(jì)風(fēng)險日益凸顯，嚴(yán)重制約銀行的發(fā)展。因此，加強(qiáng)銀行會計(jì)核算力度，提高會計(jì)核算水平，完善銀行內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督體系，有效地控制銀行會計(jì)風(fēng)險，才能穩(wěn)定商業(yè)銀行在金融行業(yè)中的地位，保證商業(yè)銀行在調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中發(fā)揮重要作用。
商業(yè)銀行會計(jì)風(fēng)險是指因銀行業(yè)務(wù)的增加、業(yè)務(wù)復(fù)雜性的加大使得銀行在其會計(jì)工作中產(chǎn)生失誤或者誤差，同時其會計(jì)核算體系、會計(jì)監(jiān)督制度、會計(jì)人員素質(zhì)等方面與現(xiàn)時的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的相關(guān)要求匹配度不高，從而出現(xiàn)因會計(jì)工作原因而產(chǎn)生的風(fēng)險。由于會計(jì)風(fēng)險的存在，商業(yè)銀行經(jīng)營管理者不可避免地運(yùn)用不及時、失效的會計(jì)信息指導(dǎo)經(jīng)營決策，從而導(dǎo)致銀行出現(xiàn)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。
(1)風(fēng)險具有可控性。商業(yè)銀行會計(jì)風(fēng)險是能通過一系列有效的對策加以控制，并把它限定在一定范圍內(nèi)，從而保證銀行在可控會計(jì)風(fēng)險的前提下持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展。商業(yè)銀行應(yīng)認(rèn)識到風(fēng)險是可控的，并制定措施來規(guī)避、控制會計(jì)風(fēng)險。(2)風(fēng)險具有客觀性。商業(yè)銀行的會計(jì)風(fēng)險是由于外部環(huán)境復(fù)雜性、銀行內(nèi)部原因造成的，是客觀存在的，不會因銀行管理者的意志的改變消失。銀行應(yīng)提前做好準(zhǔn)備，以積極應(yīng)對會計(jì)風(fēng)險。(3)風(fēng)險具有隱藏性。若商業(yè)銀行會計(jì)制度不健全、會計(jì)監(jiān)督體系不完善加上會計(jì)人員風(fēng)險意識淡薄，就會導(dǎo)致在日常的會計(jì)業(yè)務(wù)活動中發(fā)生相關(guān)風(fēng)險，如果不及時發(fā)現(xiàn)，日積月累，就會使銀行遭受損失。(4)風(fēng)險具有復(fù)雜性。商業(yè)銀行會計(jì)風(fēng)險成因是具有多樣性的，因而會計(jì)風(fēng)險便是各種各樣，存在復(fù)雜性。按空間范圍來分，分為外部環(huán)境原因和內(nèi)部原因造成的風(fēng)險。按主體來分，分為會計(jì)核算風(fēng)險、會計(jì)監(jiān)督風(fēng)險、會計(jì)人員風(fēng)險等。銀行應(yīng)針對不同會計(jì)風(fēng)險的特殊性，制定合適的對策來防范風(fēng)險。
(1)會計(jì)核算風(fēng)險。商業(yè)銀行會計(jì)制度不健全，業(yè)務(wù)核算中沒有運(yùn)用恰當(dāng)?shù)?會計(jì)核算方法來確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，就會使會計(jì)信息失真，從而產(chǎn)生會計(jì)核算風(fēng)險。商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)的特殊性，選擇正確的會計(jì)方法來核算經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。(2)會計(jì)監(jiān)督風(fēng)險。銀行會計(jì)工作在反映業(yè)務(wù)的同時，還要通過已有的會計(jì)信息來監(jiān)督商業(yè)銀行日常經(jīng)營活動，監(jiān)督商業(yè)銀行各部門工作，以有效的會計(jì)監(jiān)督體制來減少會計(jì)風(fēng)險發(fā)生的概率。(3)會計(jì)人員風(fēng)險。銀行會計(jì)人員專業(yè)素養(yǎng)以及風(fēng)險的防范意識對于銀行會計(jì)工作的有效開展起著重要作用。如果會計(jì)人員專業(yè)素養(yǎng)低、風(fēng)險防范意識不足便會造成難以預(yù)料的會計(jì)風(fēng)險，威脅著銀行的健康發(fā)展。(4)會計(jì)信息風(fēng)險。會計(jì)決策有用觀要求經(jīng)營者能運(yùn)用會計(jì)信息來指導(dǎo)經(jīng)營決策，所以，當(dāng)商業(yè)銀行的會計(jì)信息不客觀、不能及時反映銀行業(yè)務(wù)活動，便會給經(jīng)營者帶來錯誤、滯后的會計(jì)信息，影響經(jīng)營者對銀行財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營成果的判斷，從而使決策失誤，給銀行帶來損失。