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    內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險管理（熱門24篇）
    
                            
    時間：2025-06-16
                                作者：字海
    
                        
    
                        
    
                                                    
    
                                                
                                                
    
                            
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    內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險管理（熱門24篇）篇一
    在房地產(chǎn)開發(fā)的研究中，許多工作人員忽略了前期研究、策劃與設(shè)計的質(zhì)量管理階段，都把焦點放在施工階段。作為建設(shè)方，這種思維方式一旦定型，很難改變，特別是以項目成立的團隊。但是，如果沒有好的設(shè)計圖紙與方案，建設(shè)工程很難保證項目的成功實施與最大效益化。所以，房地產(chǎn)開發(fā)項目前期準備工作非常重要。房地產(chǎn)開發(fā)項目的前期工作主要包含了可行研究報告、項目產(chǎn)品策劃、建議書等。首先，健全項目質(zhì)量管理責(zé)任制。項目負責(zé)人負責(zé)全權(quán)管理，親自抓起項目質(zhì)量工作。與此同時，項目質(zhì)量經(jīng)理要定期檢查項目質(zhì)量，一旦發(fā)現(xiàn)重大項目問題，立即向負責(zé)人匯報。另外，項目經(jīng)理還要編制項目報告，確定市場定位，按質(zhì)量規(guī)定計劃。總之，項目中的各個經(jīng)理、人員都要完成自己的質(zhì)量責(zé)任，確保開發(fā)項目質(zhì)量的有效實施。其次，建立合理的評審制度。評審制度是提高開發(fā)項目前期質(zhì)量的重要保證。一般的.房地產(chǎn)會采取德爾菲法，不進可以及時發(fā)現(xiàn)自身問題，做出不斷調(diào)整，還吸取更多的專家與咨詢公司的建議，使開發(fā)商最大優(yōu)化。最后，要制定質(zhì)量計劃。質(zhì)量計劃是根據(jù)項目的特點，明確項目目標(biāo)與成果，并充分了解與掌握的實施標(biāo)準。質(zhì)量計劃要把權(quán)限、資源、職責(zé)合理分配，按步驟逐漸實施，形成一定的可操作性。
    開發(fā)項目形成實體的過程就是施工，它不僅保證了項目的進程與落實，還確定了產(chǎn)品質(zhì)量的合理化與科學(xué)化。房地產(chǎn)要提高開發(fā)項目的工程質(zhì)量，就必須加強質(zhì)量預(yù)防措施，確保施工階段的質(zhì)量控制的合理運行，并且可以適當(dāng)增加施工成本，減少返工成本。舉個例子，如果出現(xiàn)工業(yè)產(chǎn)品的配件更換，需要大量人力與財力重新檢查。所以，工程項目施工質(zhì)量控制必須狠抓狠打，確保穩(wěn)定實施。筆者根據(jù)多年實踐經(jīng)驗，主要從以下兩個方面說明：
    2.1明確質(zhì)量目標(biāo)與計劃。
    投資人身為總負責(zé)人，不僅要制定項目開發(fā)戰(zhàn)略和確定項目定位，還需要對項目的成本和進程都有一定的控制，確保處于相同優(yōu)先級。另外，項目開發(fā)質(zhì)量目標(biāo)要保證一個正確的度，如果目標(biāo)過高，可能會導(dǎo)致綜合績效較低，投資成本過大；如果目標(biāo)過低，會失去市場競爭，對項目造成傷害。所以，負責(zé)人要進行質(zhì)量費用與投入分析，確保項目成本一致性，降低事故成本費用，并且樹立正確的項目壽命周期觀念。明確質(zhì)量目標(biāo)后，要制定合理的質(zhì)量管理計劃。工作人員要制定出實現(xiàn)質(zhì)量管理計劃的方案，確保計劃的實施與落實。另外，項目經(jīng)理要負責(zé)團隊的質(zhì)量責(zé)任，具體到對項目質(zhì)量責(zé)任、團隊中的工作人員負責(zé)。一旦出現(xiàn)問題，項目經(jīng)理還要對項目結(jié)果負責(zé)。所以，質(zhì)量計劃非常重要，確保項目可以實施與運行。另外，開發(fā)項目的質(zhì)量與目標(biāo)的成功，就是增加了項目用戶、投資人等的信心。
    2.2質(zhì)量控制要求。
    項目開發(fā)的建設(shè)施工過程就是對質(zhì)量的控制，質(zhì)量控制就是對施工中的程序和過程中的偏差控制。一般來說，過程控制往往是對階段性過程與計劃成果進行比較，看是否一致，并且對比施工過程。這個時候，如果出現(xiàn)不一致的情況，施工人員需要找出執(zhí)行中存在的偏差。還有一種是利用合同說明中的成品與半成品進行比較，找出一定范圍內(nèi)的偏差。在施工前，現(xiàn)場負責(zé)人要正確分配權(quán)限，使每個工作人員各司其職，不可出現(xiàn)占用他人崗位情況。與此同時，設(shè)定合理的獎罰制度，杜絕不合格產(chǎn)品的出現(xiàn)。另外，負責(zé)人需要把工程施工組織設(shè)計送到監(jiān)管部門手中，進行報備審核。在項目開發(fā)中，遇到重點工序前，需要檢查關(guān)鍵項目點，避免出現(xiàn)任何問題。并且堅持“三檢”制度。在每一個工序結(jié)束后，需要由作業(yè)組班、施工員、監(jiān)管工程師三次審核，才可以保證項目正常運行。項目開發(fā)中，一旦遇到質(zhì)量事故，要找尋問題，堅持“三不放過”原則。做到事故原因不清不放過、防護措施不當(dāng)不放過、事故者不放過。與此同時，公司要根據(jù)圖紙會審對施工人員做出技術(shù)培訓(xùn)，并且不斷推廣新技術(shù)和新應(yīng)用。另一方面，施工人員對一些關(guān)鍵部位形成專門負責(zé)團隊，建立一個封閉信息網(wǎng)，形成靈敏的高效質(zhì)量信息反饋系統(tǒng)。同時，現(xiàn)場質(zhì)檢員要對產(chǎn)品質(zhì)量進行提取與處理，搜集可靠信息，做出相應(yīng)決策，制定科學(xué)、合理的質(zhì)量統(tǒng)計分析圖表。
    3、監(jiān)管部門質(zhì)量控制。
    在房地產(chǎn)項目開發(fā)中，一般都會選擇項目監(jiān)管單位對施工單位質(zhì)量狀況的監(jiān)管與控制。并且加強承包人自檢體系管理，強調(diào)事前把關(guān)控制，做好項目檢驗與現(xiàn)場質(zhì)量驗收等都是工程質(zhì)量監(jiān)管的目標(biāo)。在監(jiān)管單位的控制下，確保了項目開發(fā)合理進行，爭取質(zhì)量創(chuàng)優(yōu)，杜絕一些施工質(zhì)量事故出現(xiàn)。首先，監(jiān)管部門要劃分質(zhì)量單元。為了保證施工的有效、穩(wěn)定進行，監(jiān)管人員必須明確劃分出各質(zhì)量單元，包含了工藝流程監(jiān)管圖、分項工程與工程部位三個部分。與此同時要配以相同的記錄、實驗表格，確保工序完整進行，杜絕一切質(zhì)量失誤現(xiàn)象。其次，健全質(zhì)量組織體系。監(jiān)理工程師要對所有環(huán)節(jié)進行掌控，建立完整的質(zhì)量組織系統(tǒng)。承包人不僅需要自檢三級質(zhì)量保證體系，還要服從監(jiān)理工程師對項目質(zhì)量的管理工作，尤其是對各分級部門的質(zhì)量與工地檢測部分做好相關(guān)調(diào)整。最后，質(zhì)量監(jiān)理程序要有序進行。監(jiān)理工程師在施工前，要對承包方做出詳細說明與計劃控制程序，所有人員要共同遵守，確保項目質(zhì)量控制合理化。另外，監(jiān)理工程師要對施工技術(shù)、方案、進程做出審批，并且做詳細表格，列出需要的材料、機械與勞力。監(jiān)理工程師還需要參與項目開發(fā)的全過程監(jiān)管，對施工的工藝、方法進行有效質(zhì)量控制，對一些違反施工技術(shù)的行為做指導(dǎo)和警告。
    結(jié)語：
    綜上所訴，房地產(chǎn)開發(fā)項目管理的質(zhì)量控制不僅是項目施工的理論依據(jù)，也融合項目管理的實踐經(jīng)驗。隨著項目管理質(zhì)量控制的不斷完善，使房地產(chǎn)項目施工更加具有合理性與科學(xué)性，也極大提高了開發(fā)項目的效益化。
    參考文獻：
    內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險管理（熱門24篇）篇二
    食品行業(yè)的準入的門攬通常較低，致使該行業(yè)內(nèi)管理人員的管理水平整體不高。有些管理人員從來沒有參加過有關(guān)管理的學(xué)習(xí)或培訓(xùn)，企業(yè)內(nèi)控環(huán)境的較差。
    2.控制活動不足，職責(zé)不分離。
    權(quán)責(zé)劃分是影響企業(yè)內(nèi)控環(huán)境的一個方面。食品行業(yè)是勞動密集型的產(chǎn)業(yè)，待遇通常不高，較難吸引高素質(zhì)人才。加上大多的中小食品企業(yè)都是從最初的作坊式生產(chǎn)發(fā)展為規(guī)模化生產(chǎn)的民營企業(yè)，管理不是很到位，沒能區(qū)分好每一環(huán)節(jié)的職能責(zé)任。
    3.對控制的監(jiān)督不力。
    沒能及時評價控制的設(shè)計及其運行情況，也沒能采取必要的糾正措施。
    首先應(yīng)樹立全面的風(fēng)險管理理念，建立風(fēng)險管理責(zé)任制度，將風(fēng)險管理責(zé)任和任務(wù)層層分解，落實到每一個員工身上，將責(zé)任履行與績效和獎懲考核嚴格掛鉤，從經(jīng)濟上、制度上約束和規(guī)范企業(yè)員工思想和行為，從而保障風(fēng)險管理目標(biāo)實現(xiàn)。其次應(yīng)健全食品安全風(fēng)險管理機構(gòu)，完善公司治理結(jié)構(gòu)。設(shè)立由總經(jīng)理管理的風(fēng)險管理職能機構(gòu)，具體負責(zé)整個企業(yè)風(fēng)險管理實施，風(fēng)險責(zé)任指標(biāo)分解、風(fēng)險責(zé)任履行記錄，風(fēng)險責(zé)任評價與考核；各部門車間設(shè)置風(fēng)險管理專員具體負責(zé)風(fēng)險責(zé)任糾偏、風(fēng)險暴露損失統(tǒng)計以及信息反饋等。第三，應(yīng)培養(yǎng)員工的職業(yè)道德和勝任能力。企業(yè)應(yīng)以講誠信、求質(zhì)量，保安全等作為職業(yè)道德規(guī)范，引導(dǎo)員工行為。
    2.強化對企業(yè)現(xiàn)行的食品安全風(fēng)險管理體系的檢測、分析和評定。
    及時發(fā)現(xiàn)和檢測風(fēng)險管理及企業(yè)內(nèi)部控制制度的缺陷，了解員工對風(fēng)險管理的的執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果，評價員工風(fēng)險管理績效及食品安全風(fēng)險管理的履責(zé)情況，獎優(yōu)懲劣，促進員工更好履行風(fēng)險管理職責(zé)，以保障全面風(fēng)險管理目標(biāo)實現(xiàn)。
    3.建構(gòu)和實施良好的風(fēng)險控制體系。
    首先，實施全面質(zhì)量管理，建立食品產(chǎn)品質(zhì)量控制體系，保障食品產(chǎn)品質(zhì)量。食品質(zhì)量是保障食品安全的基礎(chǔ)，質(zhì)量越好，相對而言，食品安全的風(fēng)險越小。其次，實行標(biāo)準化認證生產(chǎn)體系。應(yīng)遵循相關(guān)國家食品企業(yè)作業(yè)規(guī)范，從原料、設(shè)施設(shè)備、人員、生產(chǎn)過程、包裝運輸、質(zhì)量控制等方面按國家有關(guān)法規(guī)達到衛(wèi)生質(zhì)量要求，及時發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)過程中存在的問題并加以改善。
    4.強化信息溝通及對信息系統(tǒng)的管理。
    應(yīng)加強信息的傳遞和溝通，確保企業(yè)風(fēng)險管理層及時了解風(fēng)險存在的狀態(tài)，將有關(guān)指令傳達給員工；還應(yīng)通過對政策、市場、顧客等信息的了解和掌握，及時制定正確決策。
    5.強化內(nèi)部監(jiān)督，建立食品安全監(jiān)督評價機制。
    食品生產(chǎn)企業(yè)是個高風(fēng)險的企業(yè)，應(yīng)建立新的內(nèi)部監(jiān)督模式，將質(zhì)量監(jiān)督貫穿于整個生產(chǎn)鏈。由管理層統(tǒng)一調(diào)度，將內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督和第三方監(jiān)督結(jié)合起來，最大程度的避免監(jiān)督漏洞。食品企業(yè)作為食品安全的第一責(zé)任人，必須嚴格規(guī)范自身的食品安全行為。食品安全是食品生產(chǎn)企業(yè)的生命線，保證食品企業(yè)內(nèi)部控制制度完整，有利于加強監(jiān)督管理促進企業(yè)利益最大化目標(biāo)的實現(xiàn)，良好的內(nèi)部控制環(huán)境有利于實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。
    內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險管理（熱門24篇）篇三
    在地產(chǎn)企業(yè)施工企業(yè)內(nèi)部，內(nèi)審、執(zhí)行人員的綜合素質(zhì)高低都會影響實施內(nèi)部會計控制制度的實際效果。若地產(chǎn)企業(yè)施工企業(yè)內(nèi)控制度相關(guān)執(zhí)行人員的綜合素質(zhì)不高，并欠缺專業(yè)的業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)學(xué)習(xí)，導(dǎo)致這些執(zhí)行人員在內(nèi)部會計控制執(zhí)行過程中遇到難題，則無法及時對相關(guān)的執(zhí)行制度進行調(diào)整，嚴重影響制度的執(zhí)行。除此以外，專業(yè)的會計人員在開展工作的時候，并沒有規(guī)范、系統(tǒng)的內(nèi)部會計控制規(guī)范作為依據(jù)，令工作效果不明顯。
    二、解決我國地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會計控制存在的問題。
    要完善、強化我國的地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會計控制，首先要做的就是要提高地產(chǎn)企業(yè)員工對內(nèi)部會計控制的認識，這就需要從員工的思想認識方面入手。所以說，唯有加強地產(chǎn)企業(yè)施工企業(yè)內(nèi)部的工作人員對內(nèi)部會計控制的思想認識，才能順利地達到加強地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會計控制的目標(biāo)。其主要的措施可以使企業(yè)內(nèi)部的員工擁有初步的內(nèi)部會計控制的理念、態(tài)度已經(jīng)相關(guān)的行動，這些能夠從根本上幫助企業(yè)進行內(nèi)部會計控制工作。同時，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)還需要在提高意識方面作出表率，且制定的控制制度和政策實施到實處，為企業(yè)內(nèi)部的員工做出優(yōu)秀的表彰和榜樣，從而達到理想的內(nèi)部會計控制效果。因此，要在地產(chǎn)企業(yè)施工企業(yè)內(nèi)部全面地提高內(nèi)部會計控制意識的認識，并定期進行培訓(xùn)和考核，提升相應(yīng)的理論水平，而管理者則可以定制相關(guān)的把企業(yè)內(nèi)部會計控制制度和績效考核結(jié)合在一起的考核制度，明確每位員工的職責(zé)，這樣才能使各位員工處于一個良好的、控制意識較為強烈的工作環(huán)境中進行內(nèi)部會計控制工作，更好地促進地產(chǎn)企業(yè)長遠發(fā)展和經(jīng)營。
    （二）加強地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會計控制建設(shè)資金控制。
    地產(chǎn)企業(yè)在進行經(jīng)營和開發(fā)的時候，往往需要在建筑設(shè)備、建筑材料、施工成本以及開發(fā)費用等多方面投入大量的資金，因此，地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)常需要面臨較高的風(fēng)險。加強地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會計控制工作，必須要合理控制企業(yè)的投資資金，才能夠很好地幫助地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營，加強地產(chǎn)企業(yè)的資金管理是十分重要的。在進行控制內(nèi)部會計控制建設(shè)資金的時候，風(fēng)險管理是非常重要的，相關(guān)的管理人員可以對地產(chǎn)企業(yè)的總體經(jīng)營資金進行詳細的分析，并在這分析結(jié)果的基礎(chǔ)上，對企業(yè)的總體資金進行合理的調(diào)配，實現(xiàn)資金利用的最大化，這樣不僅能夠減少地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生風(fēng)險的可能性，還可以適當(dāng)增加內(nèi)部會計控制建設(shè)的資金投入，令地產(chǎn)企業(yè)的成本得到有效的降低。
    （三）完善內(nèi)部會計控制監(jiān)督體系。
    若地產(chǎn)企業(yè)想要實現(xiàn)良好的內(nèi)部會計控制效果，那么就需要合理利用相關(guān)部門的關(guān)系，完善企業(yè)內(nèi)部會計控制監(jiān)督體系，對各部門進行全面的監(jiān)督。在地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部設(shè)置內(nèi)部審計部門，定期、全面、詳細地對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況進行監(jiān)督和檢查，并對其內(nèi)部會計控制的效果進行客觀、公正的評價。只有這樣，才能確保企業(yè)內(nèi)部的每個業(yè)務(wù)流程都能夠得到充分的落實，在往后的發(fā)展過程中才能夠更好地完善企業(yè)內(nèi)部會計控制管理制度。企業(yè)可建立完善的內(nèi)部會計控制監(jiān)督體系及相關(guān)制度，獨立審計部門和會計部門，充分發(fā)揮部門的監(jiān)督稽查的作用，才能更好地完善企業(yè)內(nèi)部會計控制的落實和成果。
    三、結(jié)言。
    總的來說，地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會計控制對于地產(chǎn)企業(yè)的未來發(fā)展和經(jīng)營工作都是十分重要的，但是不少地產(chǎn)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層仍然未能夠認清這個問題，從而導(dǎo)致我國地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會計控制制度和工作都存在著不少問題。為了能夠進一步提高我國地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展水平，完善地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部會計控制工作刻不容緩。地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部會計控制制度必須要得到強而有力的監(jiān)督，提高會計專業(yè)工作者的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)水平，提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范管理水平，才能夠令我國的地產(chǎn)企業(yè)的未來發(fā)展前景越來越好。
    內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險管理（熱門24篇）篇四
    對于施工企業(yè)而言，應(yīng)注重對投標(biāo)項目進行可行性分析，明確科學(xué)合理的投資項目，真正做到資金的有效控制與管理。項目投標(biāo)過程中，應(yīng)對經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益三方進行充分全面的'考慮，并且還要注重財務(wù)的贏利情況、技術(shù)的先進性與適用性以及建設(shè)條件的可行性等，只有這樣，施工企業(yè)的投資決策才會更加的科學(xué)合理，緊密聯(lián)系企業(yè)實際，降低由于決策失誤造成的盲目投資而帶來的損失，從而推動施工企業(yè)資金管理內(nèi)部控制的有效運行。
    施工企業(yè)應(yīng)構(gòu)建針對資金集中管理的內(nèi)部控制制度，以對資金進行集中統(tǒng)一管理。我們都知道，施工企業(yè)具有銀行賬戶多、資金分散、資金利用率低及點多面廣的特點。因此，施工企業(yè)可通過網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)集中分散的賬戶，以此實現(xiàn)規(guī)模化并保障支付核心，促進資金正常有序運轉(zhuǎn)。不僅提高了施工企業(yè)對突發(fā)支付問題的應(yīng)對能力，而且還進一步強化了資金管理內(nèi)部控制水平。
    施工企業(yè)應(yīng)充分認識和強化財務(wù)管理內(nèi)部控制，這樣可及時獲悉企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的薄弱之處，減少企業(yè)的財物損失，保證資金的有效利用，實現(xiàn)經(jīng)營效益最大化。對于優(yōu)秀的企業(yè)管理者來說，應(yīng)熟知財務(wù)、稅收、會計等方面的知識，樹立正確的成本意識，強化成本控制，了解企業(yè)預(yù)算的制定與執(zhí)行情況。此外，企業(yè)管理者在管理與決策時，應(yīng)以財務(wù)成本的角度合理審視自己的工作行為，以保證財務(wù)管理內(nèi)部控制的效率。
    2.4強化資金預(yù)算管理。
    項目中標(biāo)結(jié)束后，施工企業(yè)應(yīng)積極開展資金預(yù)算管理工作，構(gòu)建完善的資金預(yù)算編制、審批、考核、監(jiān)督等一系列的預(yù)算控制體系。采用逐級編報、審批以及滾動管理的方法手段，形成行之有效的預(yù)算調(diào)整體系。與此同時，還要健全考核制度與監(jiān)督制度，加強監(jiān)控施工企業(yè)各項資金活動，保證資金的有效運用。
    2.5加強資金管理內(nèi)部監(jiān)督機制。
    做好資金管理內(nèi)部控制工作，配備專門的內(nèi)部審計檢查人員，不斷增強企業(yè)資金的審計效果。構(gòu)建并落實完善的內(nèi)部審計制度，經(jīng)常性的審計資金流動情況，從而強化資金管理內(nèi)部控制的能力，推進企業(yè)經(jīng)濟效益目標(biāo)的實現(xiàn)。
    3防范施工企業(yè)資金管理風(fēng)險的策略。
    3.1減少墊資風(fēng)險。
    為了防止因施工墊資而引起拖欠款的現(xiàn)象發(fā)生，施工企業(yè)應(yīng)明確規(guī)定新上的工程項目不得墊資施工。對于個別工程項目出于對企業(yè)信譽的維護的考慮，且建設(shè)單位明確提出墊資施工的，應(yīng)有達到擔(dān)保條件的建設(shè)單位作擔(dān)保。同時由決策者作出正確的決策。企業(yè)投標(biāo)時向建設(shè)單位支付的投標(biāo)保證金，必須在不超過招標(biāo)文件中明確的規(guī)定時間內(nèi)，委派專人及時催收。企業(yè)中標(biāo)后向建設(shè)單位支付的履約保證金，必須按招標(biāo)文件或施工合同規(guī)定的返還方式與時間，并構(gòu)建專門的催收領(lǐng)導(dǎo)小組，確立具體的責(zé)任人及催收目標(biāo)，從而保證款項在規(guī)定時間內(nèi)全部收回。
    3.2樹立風(fēng)險意識，健全經(jīng)營決策程序，防范經(jīng)營決策風(fēng)險。
    具體應(yīng)從三方面著手進行:第一，施工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子應(yīng)構(gòu)建科學(xué)合理的經(jīng)營決策機制，對于重大投資事項應(yīng)由班子集體研討決定，董事長或總經(jīng)理對企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險負責(zé)。工程招投標(biāo)在企業(yè)中占據(jù)重要地位，必須考慮好項目的可行性、可能性及可靠性。建設(shè)項目是否已得到批準，資金來源是否可靠，應(yīng)以企業(yè)的實際承受能力與市場行情合理報價，如對資金到位不及時、贏利水平低下、風(fēng)險系數(shù)高的外埠工程項目應(yīng)直接放棄。第二，構(gòu)建完善的合同評審制度，完善合同管理;企業(yè)法律顧問應(yīng)在合同簽訂前對合同是否存在風(fēng)險性進行評估，以避免有不合法的條款，爭取將合同隱患全面消除，以順利通過評審。工程開工時應(yīng)集中相關(guān)人員進行合同交底，劃分承包人具體應(yīng)承擔(dān)的合同責(zé)任與工程范圍。當(dāng)合同條件出現(xiàn)變化，應(yīng)立即獲取會議紀要、工程圖片、變更通知等關(guān)鍵性資料，為合同爭議提供有力證據(jù)，也為工程索賠做好準備。第三，施工企業(yè)最好不要為建設(shè)單位提供經(jīng)濟擔(dān)保，也最好不要為相關(guān)聯(lián)的施工企業(yè)提供經(jīng)濟擔(dān)保。
    3.3正確處理上下游關(guān)系，強化客戶關(guān)系管理，防范分包商與供應(yīng)商的訴訟風(fēng)險。
    施工企業(yè)應(yīng)樹立新的經(jīng)營理念，清楚地意識到分包商與供應(yīng)商是企業(yè)的利益共同體，能和企業(yè)共同防范市場風(fēng)險。總的來說，施工企業(yè)應(yīng)充分掌握了解分包商與供應(yīng)商的實力及信譽情況，設(shè)置專門的誠信合作伙伴數(shù)據(jù)庫。在與分包商和材料供應(yīng)商簽訂合同時，應(yīng)最大可能地納入支付分包工程款或貨款的限制條款，讓分包商與供應(yīng)商都知道工程的資金情況，可在建設(shè)單位資金支付程序的基礎(chǔ)上或根據(jù)相同比例付款，從而防范分包商或供應(yīng)商對施工企業(yè)的訴訟風(fēng)險。積極創(chuàng)設(shè)施工企業(yè)、分包商、供應(yīng)商共同發(fā)展，且都能獲利的環(huán)境氛圍。
    4結(jié)論。
    綜上所述可知，科學(xué)完善的內(nèi)部控制制度對施工企業(yè)各項資金活動具有監(jiān)督控制作用。當(dāng)前，資金管理已經(jīng)成為了施工企業(yè)發(fā)展過程中不可缺少的重要手段，而施工企業(yè)構(gòu)建關(guān)于資金管理的內(nèi)部控制制度對提升資金效率具有很大幫助。
    參考文獻:。
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    內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險管理（熱門24篇）篇五
    實踐證明風(fēng)險管理和內(nèi)部控制，作為現(xiàn)代企業(yè)管理理論和方法，對于完善內(nèi)部管理、預(yù)防和控制各種風(fēng)險、順利實現(xiàn)組織目標(biāo)、保護資產(chǎn)的安全與完整，具有不可忽視的作用，如何保證企業(yè)財會信息真實可靠，構(gòu)建有效的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理機制，已經(jīng)成為當(dāng)前企業(yè)高管層和關(guān)注的重點。企業(yè)內(nèi)控所暴露出的問題基本可歸于機構(gòu)設(shè)置內(nèi)控缺陷，觀念落后、目標(biāo)考核粗放、權(quán)責(zé)不清，授權(quán)模糊。特別是企業(yè)上了一定規(guī)模之后，在全球金融危機的經(jīng)濟動蕩背景下，沒有完善的風(fēng)險識別機制，企業(yè)難以及時化解多年積淀的風(fēng)險，業(yè)主們用血緣關(guān)系或指派親信等習(xí)慣手段，控制企業(yè)的內(nèi)部舞弊和道德風(fēng)險顯得蒼白無力。風(fēng)險管理和內(nèi)部控制就更加顯示了在現(xiàn)代企業(yè)管理中重要的地位。筆者以多年從事企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的經(jīng)歷，談?wù)劽駹I企業(yè)建立風(fēng)險管理和內(nèi)部控制機制的一些想法。
    一、目前企業(yè)風(fēng)險與內(nèi)控管理的現(xiàn)狀現(xiàn)階段許多民營企業(yè)為實現(xiàn)業(yè)務(wù)快速擴張，在風(fēng)險管理和內(nèi)部控制工作環(huán)節(jié)上遠遠滯后于業(yè)務(wù)的發(fā)展。雖然在日常的工作中逐步按iso標(biāo)準化建立了相關(guān)制度與規(guī)定，但有關(guān)制度和規(guī)定等建設(shè)，基本上是在事后發(fā)現(xiàn)問題或影響工作流程時，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門倉促被動出臺了一些規(guī)定或制度，也沒有明確的部門組織評審和事后監(jiān)督。在形式上未能分清制度和操作細則的層次，在高度上由于是部門牽頭制訂存在一定的局限性，在控制上按部門進行簡單制約，未能分離不相容崗位。在授權(quán)上未能建立治理結(jié)構(gòu)框架下的授權(quán)機制，在制度覆蓋上未能形成系統(tǒng)一體化管理機制，在目標(biāo)控制上由于沒有全面預(yù)算管理的機制，量化指標(biāo)過于簡單，未能體現(xiàn)企業(yè)追求價值最大化的內(nèi)涵，在考核上有些雖借用kpi管理方法論，有關(guān)kpi指標(biāo)沒有從整個價值鏈上去提煉和挖掘。公司上下未能形成主動接受全面風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的理念。造成上述機制缺陷的原因，大致可歸納為,其一是近階段在中國經(jīng)濟持續(xù)高速發(fā)展，給社會和企業(yè)創(chuàng)造太平盛世經(jīng)營環(huán)境下，生產(chǎn)要素的大幅上升和業(yè)務(wù)的高速發(fā)展掩蓋了內(nèi)在積淀風(fēng)險與問題因素；其三是財務(wù)基礎(chǔ)非常薄弱，無法提供和提煉準確的供決策層有價值導(dǎo)向目標(biāo)的相關(guān)數(shù)據(jù)因素；且與民營家族企業(yè)沒有外部壓力難以主動建立完善的現(xiàn)代企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)因素有關(guān)。針對上述的缺陷和因素，結(jié)合企業(yè)實際需求。企業(yè)建立基于內(nèi)部控制為基礎(chǔ)貫穿戰(zhàn)略控制為導(dǎo)向的全面風(fēng)險管理機制建設(shè)已刻不容緩。
    控制構(gòu)架設(shè)定――建立與實施有效的內(nèi)部控制五大要素，內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制措施、信息溝通和內(nèi)部監(jiān)督5要素框架，構(gòu)成了企業(yè)內(nèi)控設(shè)立的基本條件。上述要素相互聯(lián)系、相互促進，構(gòu)成一個統(tǒng)一的企業(yè)內(nèi)部控制框架。通過要素的循環(huán)，充分體現(xiàn)了以內(nèi)部環(huán)境為基礎(chǔ)、以風(fēng)險評估為重要環(huán)節(jié)、以控制措施為重要手段、以信息溝通為重要條件、以內(nèi)部監(jiān)督為重要保證的完整的內(nèi)控機制。企業(yè)內(nèi)控具體設(shè)計時因遵循5要素框架的以下四項原則：
    1、建立內(nèi)控機制應(yīng)遵循的重要性、全面性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則。第一，要識別評估企業(yè)潛在的主要風(fēng)險點和面，進行輕重緩急排序；第二，內(nèi)控制度覆蓋要全面，要從內(nèi)到外、由上至下、從部門到崗位，分不同層次不同形式進行覆蓋；第三，設(shè)置相互制衡是內(nèi)控的主要目的，所有的制度均應(yīng)有部門或崗位予以制衡；第四，制度出臺要充分考慮成本和適應(yīng)的原則，如果把一些發(fā)生概率很少涉及面很窄的控制環(huán)境安排很嚴密的制度那就失去制度設(shè)立的目的。
    2、自我評價的原則目標(biāo)、計劃、執(zhí)行、檢查構(gòu)成管理四步曲。自我評價就是檢查環(huán)節(jié)，是保證目標(biāo)實現(xiàn)的最重要的保證。內(nèi)部控制的有效與否應(yīng)通過披露年度自我評價報告和內(nèi)審制度來保障，有條件可聘請非同一審計機構(gòu)其他會計師事務(wù)所對內(nèi)部控制的有效性進行審計，出具內(nèi)控審計報告。
    許多民營企業(yè)監(jiān)事會形同虛設(shè)，在強調(diào)內(nèi)控時必須正視這個現(xiàn)實問題，否則建立內(nèi)控就失去意義。應(yīng)遵循公司治理框架下，董事會負責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施。監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。內(nèi)審計委員會負責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關(guān)事宜等。經(jīng)營層負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立獨立機構(gòu)或具體負責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實施。
    4、控制措施和風(fēng)險識別的設(shè)定原則控制措施設(shè)置應(yīng)考慮，外部反舞弊協(xié)議、不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評控制等手段。采用定性與定量相結(jié)合的辦法，按照風(fēng)險發(fā)生的概率和及其涉及面等，對識別的風(fēng)險進行分析和排序，確定關(guān)注重點和優(yōu)先控制的風(fēng)險環(huán)節(jié)。
    我國風(fēng)險內(nèi)控管理尚在探索階段，現(xiàn)有較權(quán)威的法規(guī)是財政部等5部委在7月1日頒發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，該部法規(guī)在形式上借鑒了coso報告內(nèi)部控制5要素框架，同時在內(nèi)容上體現(xiàn)了其風(fēng)險管理8要素框架的實質(zhì)，構(gòu)建了以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的過渡性法規(guī)。但該部法規(guī)僅在上市企業(yè)從207月1日開始強制執(zhí)行，其他企業(yè)可參照執(zhí)行。在實際操作過程中，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制是密不可分。在企業(yè)內(nèi)部的不同層次，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的重要性應(yīng)該各有所不同。例如在戰(zhàn)略風(fēng)險控制方面，風(fēng)險管理應(yīng)該發(fā)揮主導(dǎo)性作用，內(nèi)部控制起配合輔助作用；然后從戰(zhàn)略風(fēng)險到經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險，最后到財務(wù)報告，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的相對重要性逐步發(fā)生逆轉(zhuǎn)，直到財務(wù)報告層次，內(nèi)部控制發(fā)揮主導(dǎo)作用，風(fēng)險管理起配合作用。因此，企業(yè)在建立該機制是應(yīng)根據(jù)企業(yè)本身所處的管理提升不同階段，設(shè)置有側(cè)重面的階段目標(biāo)，否則，將會造成運行成本上的浪費。根據(jù)我國的國情，現(xiàn)有的法規(guī)是以突出內(nèi)部控制為主線，貫穿風(fēng)險管理的內(nèi)涵。其原因是由于國內(nèi)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制人才相對匱乏，目前僅國有控股銀行有這方面的內(nèi)控專業(yè)人員。企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制還處于基礎(chǔ)建設(shè)起步階段，如強調(diào)全面風(fēng)險管理，會使企業(yè)無法承受人力資源與成本的壓力。對此，建議企業(yè)在建立風(fēng)險管理和內(nèi)部控制機制時，應(yīng)根據(jù)自身的條件在內(nèi)控機制提升的基礎(chǔ)上，逐步完善全面風(fēng)險管理建設(shè)。注：全面風(fēng)險管理涵蓋內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險對策、控制活動、信息和交流、監(jiān)控框架的實質(zhì)8個方面要素。
    根據(jù)企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的需求，要明確企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制目標(biāo)定位。確定企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制定位目標(biāo)要滿足風(fēng)險評估和控制手段的要求；要與企業(yè)行業(yè)地位相匹配，如企業(yè)已躋身行業(yè)龍頭地位，其定位必須要有一定的前瞻性。特別是行業(yè)龍頭企業(yè)，在內(nèi)控建設(shè)上已沒有喘息的機會，業(yè)務(wù)的高速發(fā)展同時也是風(fēng)險快速積累的過程，企業(yè)所面臨的經(jīng)營環(huán)境不確定性的也在不斷增加。企業(yè)家的基本職能是管理風(fēng)險。無論從目的、目標(biāo)，還是從要素來看，內(nèi)部控制的根本功能是風(fēng)險管理。因此，在機制建設(shè)的規(guī)劃上就要以高起點去規(guī)劃，以適度導(dǎo)入全面風(fēng)險管理的框架的要素的規(guī)劃目標(biāo)去設(shè)置風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的框架，可以從源頭上梳理戰(zhàn)略層面和戰(zhàn)術(shù)層面的問題沖突。在具體的建設(shè)過程要遵循與實際結(jié)合的原則、近期與遠期規(guī)劃相結(jié)合的原則、系統(tǒng)性與局部結(jié)合的原則、輕重與緩急結(jié)合的原則、成本與效益的結(jié)合原則及時間緊迫性的原則。
    風(fēng)險管理和內(nèi)部控制是社會經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。許多企業(yè)對內(nèi)部控制的熟悉還停留在內(nèi)部牽制階段，碰到具體新問題都強調(diào)靈活性，使內(nèi)部控制制度流于形式，失去了應(yīng)有的剛性和嚴厲性。隨著社會主義市場經(jīng)濟的深入發(fā)展，原有內(nèi)部控制制度的內(nèi)容和方法已不能滿足新形勢的發(fā)展要求。由于社會經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)將會面臨更大的環(huán)境變化和生存風(fēng)險、企業(yè)間競爭越來越激烈，企業(yè)的經(jīng)營管理將面臨來自各方面的經(jīng)營風(fēng)險，如籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、開拓市場的風(fēng)險、產(chǎn)品集中度的風(fēng)險、客戶結(jié)構(gòu)的風(fēng)險、擔(dān)保風(fēng)險、信用風(fēng)險、法律風(fēng)險、管制風(fēng)險、聲譽風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險等。在諸多風(fēng)險中，大多數(shù)企業(yè)最主要的風(fēng)險是營運風(fēng)險。但不管是什么風(fēng)險，企業(yè)都應(yīng)該建立可以辨認、分析和管理風(fēng)險的機制，并識別高風(fēng)險領(lǐng)域，以加強管控。風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的完善不是一朝一夕的，只有企業(yè)提高對風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的意識，提高對風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的重視，建立和完善企業(yè)的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制，風(fēng)險管理和內(nèi)部控制才能真正在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)揮出應(yīng)有的功能，促進企業(yè)的發(fā)展，從而改變當(dāng)前企業(yè)由于風(fēng)險管理和內(nèi)部控制缺失或失效造成的內(nèi)部道德風(fēng)險、營私舞弊、激勵機制失效、會計信息失真的現(xiàn)象，風(fēng)險管理和內(nèi)部控制是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理的重要標(biāo)志，“得控則強、失控則弱、無控則亂“，加強和完善企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制制度，已成為當(dāng)前理論界和實務(wù)界最為關(guān)注的話題之一。由此可見完善企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制制度，對于完善公司治理結(jié)構(gòu)和信息披露制度，保護股東的合法權(quán)益，增強企業(yè)市場風(fēng)險駕馭能力，有著非常重要的意義。
    內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險管理（熱門24篇）篇六
    資金風(fēng)險一直是房地產(chǎn)企業(yè)面臨的重要風(fēng)險之一，不僅關(guān)系到房地產(chǎn)項目的順利進行，也關(guān)系到房地產(chǎn)企業(yè)的資金安全和生存安全，是評價房地產(chǎn)企業(yè)健康運行的重要標(biāo)準。房地產(chǎn)行業(yè)是典型的資金密集型行業(yè)，具有開發(fā)周期長，資金回收周期長的特點。資金貫穿于房產(chǎn)項目開發(fā)的全過程，一旦資金鏈出現(xiàn)問題，整個項目將面臨停工、甚至爛尾的風(fēng)險。以來，隨著一線城市“地王”頻現(xiàn)和二線熱點城市的火爆，土地成交價格不斷刷新歷史新高，“面粉貴過面包”的現(xiàn)象此起彼伏，并且在金融杠桿的作用下，房地產(chǎn)企業(yè)債務(wù)風(fēng)險迅速上升，識別和控制資金風(fēng)險再次成為房地產(chǎn)企業(yè)關(guān)注的焦點問題。
    二、房地產(chǎn)企業(yè)資金風(fēng)險及成因。
    通過分析房地產(chǎn)企業(yè)資金風(fēng)險的成因，將資金風(fēng)險歸結(jié)為投資過程的資金風(fēng)險、開發(fā)過程的資金風(fēng)險以及銷售過程的資金風(fēng)險。
    1、投資過程的資金風(fēng)險。
    投資過程的資金風(fēng)險是指在投資決策過程中，發(fā)生決策失誤或者受到某些突發(fā)情況而導(dǎo)致資金收回困難的不確定性。房地產(chǎn)項目一般由投資決策開始，投資決策的正確性和前瞻性直接影響著房地產(chǎn)企業(yè)的收益和投資目標(biāo)的實現(xiàn)。房地產(chǎn)企業(yè)在進行投資決策時，會根據(jù)項目的市場定位、開發(fā)周期、綜合考慮自身條件和資金籌集能力，有針對性底進行土地購買。同時，根據(jù)項目可行性研究分析、盈利預(yù)測，制定資金籌集計劃，合理配置資源，完成開發(fā)任務(wù)，實現(xiàn)預(yù)期收益。但是，項目開發(fā)的成敗、市場反饋是否能達到預(yù)期，是受到項目地理位置、周邊環(huán)境、市政規(guī)劃、政策導(dǎo)向等一系列因素影響的。例如：一個房地產(chǎn)企業(yè)擬購買一個地塊，其所處位置為城市郊區(qū)，地理環(huán)境優(yōu)越，且臨近交通主干道，交通優(yōu)勢明顯。該房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)分析評估，果斷把握機遇購買了該塊地，進行別墅開發(fā)。但在開盤后，卻沒有如預(yù)期所料受到市場的追捧，反而成為了冷盤。經(jīng)過仔細調(diào)查，原因為：在政府規(guī)劃中，該地塊附近要建設(shè)一座變電站，因擔(dān)心受到輻射及磁場等影響，市民沒有對該樓盤表現(xiàn)出興趣。該投資因未對周邊規(guī)劃設(shè)施進行全面調(diào)查了解和盡職評估，造成了企業(yè)重大投資失誤，發(fā)生了投資過程的'資金風(fēng)險，嚴重影響了企業(yè)的正常經(jīng)營與發(fā)展。
    2、開發(fā)過程的資金風(fēng)險。
    房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)過程也是一個籌集資金的過程，需要對持續(xù)的現(xiàn)金流管理和風(fēng)險加強控制，從籌資和現(xiàn)金流兩方面進行控制和管理。開發(fā)過程的資金風(fēng)險是指由于房地產(chǎn)開發(fā)項目的資金需求量大，需求時間較為集中，存在資金鏈斷裂等不確定性。籌資方面，房地產(chǎn)企業(yè)需要獲得持續(xù)的資金流入，以滿足開發(fā)對資金的不斷需求。因此，房地產(chǎn)企業(yè)需要保證資金籌集渠道的暢通與穩(wěn)定，并支付適當(dāng)?shù)馁Y金籌集成本。例如：某房地產(chǎn)企業(yè)正在開發(fā)一個項目，資金需求的數(shù)量大且需求時間較為急迫，按照預(yù)先制定的籌資計劃和籌資工作準備，預(yù)計可以滿足需求。但是由于資金提供方的原因，該筆融資延遲了時間，而該房地產(chǎn)企業(yè)未事前做好其他備選方案或者防范預(yù)案，此時，房地產(chǎn)企業(yè)就面臨籌資不穩(wěn)定帶來的資金鏈斷裂風(fēng)險，不僅影響工程進度，甚至將面臨停工、爛尾的風(fēng)險。現(xiàn)金流管理方面，房地產(chǎn)企業(yè)在取得籌資之后，應(yīng)對已到位現(xiàn)金進行合理的分配和管理，若管理不到位，一方面會出現(xiàn)資金鏈斷裂的風(fēng)險，另一方面還會出現(xiàn)資金閑置、資源浪費的情況，過猶不及，從而增加企業(yè)的總整體資金風(fēng)險。例如：某房地產(chǎn)企業(yè)面臨多項目同時開工的情況，雖然籌集了足夠的資金且已全部到位，但是由于相關(guān)人員對項目開發(fā)周期不熟悉等原因，在配置和使用資金時不夠合理，出現(xiàn)了緊急的項目資金短缺，非緊急項目反而資金富余、閑置，同樣使房地產(chǎn)企業(yè)面臨資金風(fēng)險。還有一種情況，即資金到位的時機不合理，如果資金到位過早，也容易導(dǎo)致大量資金閑置，造成不必要的籌資成本支出，形成另外一種未能合理計劃與配置的資金風(fēng)險。
    3、銷售過程的資金風(fēng)險。
    房地產(chǎn)企業(yè)的銷售過程也是資金回籠的過程，主要指由于某些原因?qū)е沦Y金回籠未達到預(yù)期，且超過房地產(chǎn)企業(yè)可承受的范圍，使企業(yè)的償債能力受到影響，對企業(yè)后續(xù)發(fā)展也將產(chǎn)生不確定的影響。例如：某房地產(chǎn)企業(yè)在開盤之后，為了促進去化庫存，或考慮競爭對手的營銷策略，在未對成本進行詳細測算的情況下，盲目跟隨促銷策略，降低價格、減少收入，使自身利潤收窄。該情況看似完成了售樓的工作，但是回收的資金不能覆蓋投入的成本，實質(zhì)上直接造成了企業(yè)虧損、效益降低，增大了企業(yè)償債壓力和可持續(xù)經(jīng)營的壓力，形成銷售過程的資金風(fēng)險，對房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展同樣是非常不利的。
    我國的企業(yè)內(nèi)部控制體系將內(nèi)部控制與風(fēng)險管理融為一體，內(nèi)部控制應(yīng)以風(fēng)險為導(dǎo)向，內(nèi)部控制的有效實施依賴于對風(fēng)險的預(yù)防與管控。房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)建立和完善內(nèi)部控制制度，有效規(guī)避資金風(fēng)險，提高防范資金風(fēng)險的能力。通過分析、識別資金風(fēng)險的成因，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)實施有針對性的內(nèi)部控制措施，對資金風(fēng)險進行規(guī)避和有效抑制，或?qū)①Y金風(fēng)險控制在可接受的閥值之內(nèi)，以確保資金安全。上述三個過程的內(nèi)部控制措施及建議如下：
    1、建立健全投資決策機制和評估機制房地產(chǎn)企業(yè)在投資過程的資金風(fēng)險主要是指投資決策的失誤導(dǎo)致資金投入的風(fēng)險增大，資金回收難度增高。為了應(yīng)對這種風(fēng)險，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)建立健全各種決策和評估機制，規(guī)避風(fēng)險：一是建立完善的投資決策機制，從制度設(shè)計上規(guī)避可能發(fā)生的決策失誤，并實施問責(zé)與追責(zé)；二是建立前期投入資金預(yù)算制度，科學(xué)分析與測算，在保證項目開啟和資金投入風(fēng)險之間尋求平衡，追求資金效率和投資效率；三是結(jié)合房地產(chǎn)企業(yè)自身的經(jīng)營歷史和經(jīng)營特點，開發(fā)投資項目的評估模型且針對不同地區(qū)、不同項目類型設(shè)定不同的風(fēng)險閥值，充分考慮各種因素，以期在項目池中遴選出好的項目，從源頭上保證投資資金風(fēng)險的最小化。
    2、科學(xué)編制籌資計劃和資金分配計劃房地產(chǎn)企業(yè)在開發(fā)過程的資金風(fēng)險，應(yīng)適時拓展籌資渠道，以保持籌資的穩(wěn)定性、資金配置的合理性。因此，房地產(chǎn)企業(yè)需要根據(jù)投資計劃、工程計劃、采購計劃，以及各項進度、節(jié)點等，設(shè)計籌資計劃、資金使用計劃、工程付款計劃，科學(xué)設(shè)計籌資節(jié)奏和資金使用，做好緊急情況預(yù)案，既保證資金需求，又減少資金靜止成本，總體降低資金占用成本。
    3、建立成本測算及盈利預(yù)測機制房地產(chǎn)企業(yè)進入銷售過程，是一個成本利潤回收的過程，也是資金回籠的階段。建立成本測算及盈利預(yù)測機制，盈利預(yù)測機制中包括定價策略，準確測算收支，不僅有利于沉著應(yīng)對競爭對手的價格策略，避免定價過低給企業(yè)帶來的資金償債風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)利潤，同時也是顯示企業(yè)內(nèi)部控制、內(nèi)部運營水平的重要評價標(biāo)準。因此，房地產(chǎn)企業(yè)既要避免盲目促銷而稀釋回流資金，又要合理運用營銷手段，做到有的放矢，促進資金的高效回籠，最大程度降低資金的回收風(fēng)險。
    四、總結(jié)。
    隨著房地產(chǎn)行業(yè)的市場回暖，房地產(chǎn)企業(yè)對于資金風(fēng)險控制越來越重要。通過分析資金風(fēng)險的成因，將資金風(fēng)險歸結(jié)為投資過程的資金風(fēng)險、開發(fā)過程的資金風(fēng)險以及銷售過程的資金風(fēng)險，我們建議房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該逐步完善內(nèi)部控制制度，完善投資決策機制，降低決策風(fēng)險帶來的資金安全；因地制宜編制籌資計劃和資金分配計劃，提高企業(yè)籌集和使用資金的能力；開源節(jié)流，通過建立成本測算和盈利預(yù)測機制，以及定價機制，規(guī)避資金風(fēng)險，促進房地產(chǎn)企業(yè)資金的良性循環(huán)。
    參考文獻：
    [2]袁倩蕓、資金活動內(nèi)部控制淺析―以成都置信實業(yè)為例[j]、商情，，（32）：5.
    內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險管理（熱門24篇）篇七
    摘要：房地產(chǎn)行業(yè)是典型的資金密集型行業(yè)，一旦資金鏈出現(xiàn)問題，整個項目將面臨停工、甚至爛尾的風(fēng)險。本文通過分析資金風(fēng)險的成因，將資金風(fēng)險歸結(jié)為投資過程的資金風(fēng)險、開發(fā)過程的資金風(fēng)險以及銷售過程的資金風(fēng)險，并舉例說明每個過程資金風(fēng)險的暴露方式。作為企業(yè)管理的工具，內(nèi)部控制應(yīng)以風(fēng)險為導(dǎo)向。房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制是否完善直接關(guān)系到規(guī)避風(fēng)險的能力，通過分析、識別資金風(fēng)險的成因，我們建議房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)實施有針對性的內(nèi)部控制措施，對資金風(fēng)險進行規(guī)避和有效抑制，或?qū)①Y金風(fēng)險控制在可接受的閥值之內(nèi)，以確保資金安全。
    內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險管理（熱門24篇）篇八
    1、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的內(nèi)涵。
    我們所說的企業(yè)風(fēng)險管理是指在企業(yè)發(fā)展或項目實施的過程中，對于那些不確定的因素進行管理的工作。通常情況下，企業(yè)為避免這些不確定因素產(chǎn)生的企業(yè)風(fēng)險，造成企業(yè)的巨大損失，會提前對這些不確定因素進行一定的權(quán)衡以及管理。這樣的工作可以分為以下幾個方面：
    第一，對不利要素進行管理。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理是指對一個過程進行管理，這一過程可以分為兩種形式，一種是企業(yè)發(fā)展過程中的財務(wù)風(fēng)險管理，另一種是為了促進企業(yè)發(fā)展，實施各種項目的投資時，進行的財務(wù)風(fēng)險管理。不論是哪一種過程，企業(yè)都必須分析并管理可能會對這一過程造成威脅的因素，以避免這些威脅因素影響企業(yè)的發(fā)展進步。與此同時，企業(yè)還應(yīng)該制定相應(yīng)的預(yù)案，即使這些可能因素產(chǎn)生影響，也能避免其影響擴大，使其造成的損失降到最低。從這方面來講，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理也就是對這些在企業(yè)發(fā)展中可能出現(xiàn)的對財務(wù)造成威脅的因素進行管理的過程。
    第二，需要配備管理人員。同其他部門一樣，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理也需要配備特定的管理人員。一旦企業(yè)成立，便會產(chǎn)生企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，因此，企業(yè)成立之后，一定要聘用專門的人員對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進行科學(xué)有效的管理。
    第三，企業(yè)財務(wù)管理具有一定的應(yīng)急性特點。在企業(yè)的發(fā)展以及各種項目投資的過程中，有些財務(wù)風(fēng)險可以預(yù)知，但是仍有許多威脅性因素很難被人們預(yù)知到，這些威脅性因素可能會在一定的情況在突然產(chǎn)生。所以，這些突發(fā)性的威脅因素也應(yīng)被企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理者考慮在內(nèi)，從而使得常規(guī)財務(wù)風(fēng)險和應(yīng)急性財務(wù)風(fēng)險都能夠被有效的應(yīng)對。
    我們通常所說的企業(yè)內(nèi)部控制是指，為促進企業(yè)的發(fā)展，對企業(yè)內(nèi)部各個部門員工的積極性進行有效的激勵。企業(yè)內(nèi)部控制包括很多方面，信息控制、財務(wù)控制、員工控制、生產(chǎn)銷售控制等等。當(dāng)前，我國的企業(yè)內(nèi)部控制主要有以下幾點作用：
    第一，企業(yè)內(nèi)部控制是保證企業(yè)有序運行的重要工作。企業(yè)內(nèi)部各個部門之間的相互協(xié)調(diào)、相互監(jiān)管的有效提升可以通過加強企業(yè)內(nèi)部管理來實現(xiàn)，這樣就保證了企業(yè)各項工作的有序進行。
    第二，信息失真會給企業(yè)帶來一些負面影響，特別是財務(wù)信息失真，會給企業(yè)造成嚴重的經(jīng)濟損失，進行內(nèi)部控制工作則能夠避免這一現(xiàn)象的產(chǎn)生。因此，通過加強企業(yè)的`內(nèi)部控制，使企業(yè)內(nèi)部各個部門相互監(jiān)督，減少信息失真對企業(yè)產(chǎn)生的影響。
    第三，提高企業(yè)的綜合競爭力。在現(xiàn)代的企業(yè)管理過程中，對企業(yè)發(fā)展進行協(xié)調(diào)的一共重要環(huán)節(jié)就是企業(yè)內(nèi)部控制。通過加強企業(yè)的內(nèi)部控制工作，能夠有效的促進企業(yè)的健康發(fā)展，從而提高企業(yè)核心競爭力。
    二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理與企業(yè)內(nèi)部控制之間的關(guān)系。
    1、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理與企業(yè)內(nèi)部控制的聯(lián)系。
    第一，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理和企業(yè)內(nèi)部控制都是為了促進企業(yè)的健康發(fā)展，使企業(yè)能夠在本行業(yè)中站穩(wěn)腳跟。進行企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理和企業(yè)內(nèi)部控制的管理者都是企業(yè)的董事會和管理層，實施企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理和企業(yè)內(nèi)部控制的人都是企業(yè)各部門相關(guān)員工，在實施的過程中，特別要求部門間和員工間的密切配合。不僅如此，在企業(yè)的整個經(jīng)營管理的過程中，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理和企業(yè)內(nèi)部控制都一直貫穿在內(nèi)。因此，他們的第一個聯(lián)系就是具有共同的目標(biāo)，要求員工全員參與并且具有明顯的持續(xù)性特征。
    第二，實施內(nèi)部控制的一個重要依據(jù)就是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理。企業(yè)的內(nèi)部控制包含五個主要因素，內(nèi)部環(huán)境，風(fēng)險評估，控制活動，信息以及溝通。而企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理則是通過對信息的整合，避免出現(xiàn)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的威脅因素。從這方面來看，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制可以說是從內(nèi)部控制的概念中延伸出的一個概念。在內(nèi)部控制的實際實施過程中，企業(yè)控制的風(fēng)險評估可以以財務(wù)風(fēng)險管理中的要素為標(biāo)準。
    第三，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的一個工作重點就是進行內(nèi)部控制。財務(wù)風(fēng)險控制的工作是預(yù)測企業(yè)發(fā)展和項目投資過程中可能產(chǎn)生的風(fēng)險，并進行提前的預(yù)防工作。而企業(yè)內(nèi)部控制措主要是依據(jù)財務(wù)風(fēng)險進行制定的。愈大的財務(wù)風(fēng)險就需要愈詳細的內(nèi)部控制措施，因此，做好企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的前提是做好內(nèi)部控制工作。
    2、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理與企業(yè)內(nèi)部控制的區(qū)別。
    第一，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理同企業(yè)內(nèi)部控制在內(nèi)涵和邊界上的區(qū)別。造成二者理解混淆的情況主要是因為二者在發(fā)展的過程中經(jīng)過很多的相互借鑒和相互融合。實際上，從源頭上來看，二者是有區(qū)別的：內(nèi)部控制主要是圍繞著會計與審計進行的，其考慮的主要風(fēng)險是包括操作風(fēng)險在內(nèi)的經(jīng)營風(fēng)險，同財務(wù)風(fēng)險控制有很大的區(qū)別。
    第二，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理同企業(yè)內(nèi)部控制在內(nèi)容上的區(qū)別。企業(yè)內(nèi)部控制的主要工作內(nèi)容是防止產(chǎn)生信息失真狀況，負責(zé)企業(yè)的整體發(fā)展規(guī)劃，保證企業(yè)的有序經(jīng)營。而企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的主要工作內(nèi)容是管理并規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，將企業(yè)發(fā)展過程中的損害企業(yè)利益的因素進行考慮，采取措施，避免造成企業(yè)財務(wù)損失。
    第三，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理同企業(yè)內(nèi)部控制在結(jié)構(gòu)上的區(qū)別。隨著企業(yè)發(fā)展情況的不斷變化，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理和企業(yè)內(nèi)部控制的結(jié)構(gòu)也發(fā)生了一定的改變。企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理擴展了企業(yè)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的管理目標(biāo)有所發(fā)展。這就造成了二者之間在結(jié)構(gòu)上的區(qū)別。
    [結(jié)論]。
    當(dāng)今社會，企業(yè)想要在市場經(jīng)濟環(huán)境下得到長期健康的發(fā)展，就一定要充分的利用企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理和企業(yè)內(nèi)部控制。使二者以一個協(xié)調(diào)的關(guān)系對企業(yè)的發(fā)展進行指導(dǎo)。
    參考文獻：
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    內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險管理（熱門24篇）篇九
    建筑企業(yè)自身具有很強的流動性，工程建設(shè)周期較長，生產(chǎn)方式多樣性等特點，在成本預(yù)算、績效考核等方面同一般生產(chǎn)企業(yè)還存在很大不同，實際需要面臨的財務(wù)風(fēng)險會更大。而就現(xiàn)階段實際情況來看，市場經(jīng)濟環(huán)境越發(fā)的復(fù)雜，科技水平更高，使得其建筑企業(yè)需要不斷提升其自身發(fā)展規(guī)模和水平，這時就需要建筑企業(yè)在經(jīng)營中對財務(wù)風(fēng)險管理進行適時調(diào)整，從而有效滿足新形勢下建筑企業(yè)發(fā)展的實際需求。
    一、導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的原因。
    （1）建筑企業(yè)財務(wù)工作人員素質(zhì)水平不足。計算機技術(shù)的有效發(fā)展，推動了企業(yè)會計電算化的普及，傳統(tǒng)手工記賬的方式逐漸被取代，需要不斷的對建筑企業(yè)財務(wù)人員進行適時的調(diào)整，從而提高財務(wù)工作人員整體業(yè)務(wù)水平。而現(xiàn)在大多數(shù)財務(wù)人員流動性大，培訓(xùn)體系不健全，自身儲備知識量有欠缺，導(dǎo)致其不能滿足建筑企業(yè)發(fā)展的實際要求。
    （2）財務(wù)控制欠缺。由于建筑行業(yè)競爭激烈，有些企業(yè)為了獲取市場不惜放棄利潤招攬項目，項目建設(shè)周期相對較長，不可預(yù)見因素較多，管理人員自身管理經(jīng)驗的欠缺，造成了建筑企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)困難，無形中增加了工程成本投入。財務(wù)人員對業(yè)主的經(jīng)營狀況不夠重視，使得資金回收相對較慢，甚至出現(xiàn)壞賬的情況。同時，由于對資金管理不到位，導(dǎo)致供應(yīng)商出現(xiàn)斷貨、撤場以及訴訟等使企業(yè)整體收益受到影響。正是財務(wù)控制方面的欠缺，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險加大。
    （3）財務(wù)監(jiān)管不具備有效性，且沒有落實到實處。建筑企業(yè)中的財務(wù)管理工作是非常復(fù)雜的，部分企業(yè)會為未來利潤的提升而對相應(yīng)的交易活動進行較為刻意的隱瞞，使得財務(wù)賬目不能真實的反映出建筑企業(yè)的實際經(jīng)營活動。而核算體系中只是對其中一少部分經(jīng)營活動進行反映，使得會計核算真實的作用沒有被充分發(fā)揮出來，導(dǎo)致核算與企業(yè)經(jīng)營活動之間嚴重分離，加之財務(wù)監(jiān)管的缺失，使得企業(yè)自身的經(jīng)營情況不能被真實的反映出來。
    （4）不具備完善的風(fēng)險控制體系。目前多數(shù)建筑企業(yè)管理人員都沒有深刻的意識到財務(wù)風(fēng)險管控的重要作用，由于意識不足也沒有對財務(wù)風(fēng)險進行系統(tǒng)化、科學(xué)化的管理，并且在對風(fēng)險管理結(jié)構(gòu)的設(shè)置上還存在一些不足，使得風(fēng)險管理存在一定缺失。風(fēng)險監(jiān)控體系的不完善，使得企業(yè)在處理和解決財務(wù)風(fēng)險方面受到了嚴重的影響，容易導(dǎo)致建筑企業(yè)的風(fēng)險加劇。
    首先，籌資風(fēng)險。隨著經(jīng)濟形勢放緩，資金投入減縮，導(dǎo)致業(yè)主資金撥付不到位，而建筑企業(yè)為了保證發(fā)展規(guī)模以及合同履約率，通常在流動資金不足的情況，向銀行申請貸款是最為有效的方法，但是大量利息的支付使得企業(yè)財務(wù)要面臨更大的風(fēng)險。其次，投資風(fēng)險。隨著行業(yè)市場競爭的加大，使得大部分建筑企業(yè)新添購置固定資產(chǎn)以及通過債權(quán)、債務(wù)投資等方式來作為企業(yè)的另一個利潤增長點，然而由于企業(yè)相關(guān)投資不合理，信息不對稱等情況的存在，使得企業(yè)收益嚴重受損，加劇了財務(wù)風(fēng)險。再次，收益分配風(fēng)險。在企業(yè)進行經(jīng)營過程中，收益分配的不合理會直接影響企業(yè)投資方的積極性，導(dǎo)致企業(yè)償債能力下降。此外建筑企業(yè)預(yù)算體系的不完善，使得前期預(yù)算不能有效落實到實際，導(dǎo)致投資方利潤分配和實際資金情況缺少必要的聯(lián)系，容易導(dǎo)致企業(yè)擔(dān)負大量的資金成本壓力，使得建筑企業(yè)自身財務(wù)風(fēng)險上升。
    （1）提高財務(wù)人員整體業(yè)務(wù)水平。隨著社會發(fā)展對于人才的需求有了更高的要求標(biāo)準，因此，想要符合社會發(fā)展的的根本需求，就要不斷地完善和提升。而在建筑企業(yè)中，要注重提升財務(wù)工作人員的分析能力和風(fēng)險敏感度，加強職業(yè)判斷能力。還要定期組織財務(wù)人員進行相關(guān)的培訓(xùn)，保證會計信息的真實性，確保賬目和實際情況相一致，使得管理人員能夠?qū)⑵渥鳛閰⒖家罁?jù)，從而對建筑企業(yè)的經(jīng)營決策做出準確的判斷。
    （2）做好項目管理工作，并對其過程進行控制。首先，建立起完善的風(fēng)險管理隊伍。針對在建工程項目的管理，就要組建完善、且健全的管理隊伍，然后按照科學(xué)流程對工程的整體設(shè)計方案、合同管理、施工技術(shù)等進行逐一審核，充分發(fā)揮其自身監(jiān)督管理的職能和作用，進而使工程建設(shè)能夠順利進行。其次，對工程資金進行有效地統(tǒng)籌規(guī)劃。根據(jù)工程招標(biāo)的'實際價格以及相關(guān)經(jīng)驗來制定適合該項目的資金使用明細，有針對性、有計劃的對工程項目每一筆資金使用都進行嚴格管控和審核，保證資金使用符合工程的預(yù)算標(biāo)準。再次，對工程成本進行有效管控，保證建筑企業(yè)經(jīng)濟收益的最大化。由于市場環(huán)境的改變，使得人力、物資等方面也相應(yīng)的發(fā)生了改變，因此建筑企業(yè)就要制定科學(xué)合理的目標(biāo)成本方案，從而推動企業(yè)能夠健康長遠的發(fā)展。最后，項目結(jié)算管理。工程整體建設(shè)完成以后，如果不能及時的進行結(jié)算，不但影響企業(yè)資金的回流，還有可能會出現(xiàn)一定的壞賬損失，因此建筑企業(yè)一定要組建結(jié)算小組，委派具體人員進行結(jié)算，否則易導(dǎo)致工程索賠失去法律依據(jù)。
    （3）提升預(yù)算管理水平。建筑企業(yè)要降低財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的幾率，就要制定一套完善、健全預(yù)算管理體系。其中包含了企業(yè)財務(wù)預(yù)算、企業(yè)內(nèi)部各部門的預(yù)算額度以及經(jīng)營預(yù)算等。建筑施工企業(yè)項目施工周期長、涉及資金量大、資金來源渠道廣泛等特點，所以做好資金預(yù)算的有效管理就顯得非常重要了。因此，建筑企業(yè)必須要不斷強化自身資金的有效管理，提升其監(jiān)控水平和能力，確保企業(yè)資金能夠被合理使用，從而有效提升企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險的管控能力。
    （4）建立健全的風(fēng)險預(yù)警體系。第一，要制定科學(xué)、合理的財務(wù)監(jiān)測指標(biāo)。按照建筑企業(yè)自身所具備的的特點、企業(yè)實際的運營情況以及需要完善的財務(wù)指標(biāo)等方面，進而確定財務(wù)監(jiān)測指標(biāo)。第二，對相應(yīng)的指標(biāo)進行綜合評估。首先，按照指標(biāo)自身的重要性來確定其自身所有承擔(dān)的權(quán)利大小。其次，聘請相關(guān)方面的專家，并選派企業(yè)相應(yīng)人員共同進行探討商議，從而對指標(biāo)進行有效評估。最后，按照相應(yīng)指標(biāo)的權(quán)重對其進行打分。第三，充分結(jié)合相關(guān)財務(wù)指標(biāo)對企業(yè)實際情況進行分析，同時還要有效結(jié)合其他相關(guān)部門所提供的信息，再進行預(yù)警分析報告的編寫。
    （5）提升企業(yè)內(nèi)部審計的水平。建筑企業(yè)希望有效執(zhí)行風(fēng)險管理體系，就一定要有目的的擴大企業(yè)內(nèi)部審計的職能和權(quán)利，充分發(fā)揮其在保證企業(yè)運營以及風(fēng)險防范方面的作用，并對建筑企業(yè)內(nèi)部各項指標(biāo)進行量化。同時，內(nèi)部審計水平的提升能夠減低財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)幾率，有效提升企業(yè)綜合競爭實力，保證企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化。
    參考文獻。
    內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險管理（熱門24篇）篇十
    在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過程中，內(nèi)部控制作為企業(yè)風(fēng)險管理工作的重要內(nèi)容，通過內(nèi)部控制，能更好地實現(xiàn)對企業(yè)業(yè)務(wù)流程及運營風(fēng)險的管理。在房地產(chǎn)項目實施過程中，通過建立完整、嚴密的內(nèi)部控制制度，有利于實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的防范，且對企業(yè)經(jīng)營管理水平的提升也具有極其重要的意義，對企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)具有重要的推動作用。
    1.對內(nèi)部控制制度建設(shè)認識不足。
    當(dāng)前，在國有企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)過程中，將主要精力都放在房地產(chǎn)商品的開發(fā)和銷售上，認為內(nèi)部控制不能產(chǎn)生直接經(jīng)濟價值，對內(nèi)部控制制度建設(shè)不夠重視。加之對內(nèi)部控制制度缺乏深入的認識，這就導(dǎo)致在內(nèi)部控制制度建設(shè)上只停留在一些基本的內(nèi)部控制操作上，沒有形成一個完整的制度體系。在房地產(chǎn)開發(fā)項目實施過程中，多側(cè)重于事后控制，對事前的預(yù)防控制較為忽視，這就給內(nèi)部控制的`執(zhí)行帶來了較大影響。
    2.對風(fēng)險管理的研究和處置力度較小。
    當(dāng)前，國有企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)項目中風(fēng)險管理活動沒有專門人員和機構(gòu)負責(zé)，在風(fēng)險管理中，每個人及每個部門只針對自己的工作采取一定的措施，缺乏全局性和系統(tǒng)性。部分企業(yè)自身對風(fēng)險及風(fēng)險管理缺乏認識，對風(fēng)險管理工作缺乏積極性和系統(tǒng)性，不僅事前風(fēng)險管理缺位，且在事中和事后風(fēng)險管理工作中存在較強的隨意性。對風(fēng)險管理較為被動，不能主動識別、評估、管理和監(jiān)控企業(yè)的主要業(yè)務(wù)風(fēng)險，在風(fēng)險管理工作中存在著瞬時性和間斷性，且缺乏對風(fēng)險的定期復(fù)核和評估，導(dǎo)致房地產(chǎn)開發(fā)過程中對風(fēng)險的規(guī)避能力缺乏，不能有效適應(yīng)環(huán)境變化。
    （一）制度建設(shè)和風(fēng)險管理要堅持相關(guān)原則。
    1.合法性原則。
    企業(yè)制度建設(shè)和風(fēng)險管理的相關(guān)措施在制定時需要在法律法規(guī)框架內(nèi)進行，因此，在房地產(chǎn)開發(fā)項目實施過程中，制定內(nèi)部控制和風(fēng)險管理需要遵循合法性原則，從而保障制度的有效性。
    2.全面性原則。
    在符合內(nèi)部控制要素要求的前提下，業(yè)務(wù)流程的設(shè)計必須能覆蓋企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，并將業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵控制點落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)，不得留有制度上的空白或遺漏。
    3.審慎性原則。
    企業(yè)制定內(nèi)部控制制度是為了能實現(xiàn)對各種風(fēng)險的有效防范，因此建立內(nèi)部控制制度時要保持審慎性的原則，確保能將各種風(fēng)險控制在許可的范圍內(nèi)，對企業(yè)經(jīng)營過程中可能存在的風(fēng)險進行預(yù)測，并采取切實可行的控制措施來減少風(fēng)險的發(fā)生概率和可能帶來的損壞。
    4.前瞻性原則。
    企業(yè)內(nèi)部控制制度需要具有良好的前瞻性，不僅要滿足企業(yè)風(fēng)險管理的需求，且當(dāng)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境發(fā)生變化時，內(nèi)部控制制度能及時進行適當(dāng)調(diào)整和完善，確保與企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略、方針及管理要求相適應(yīng)。
    （二）完善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境。
    對企業(yè)管理者講，需要對內(nèi)部控制的重要性給予充分重視，強化自身內(nèi)部控制意識，確保企業(yè)內(nèi)部控制制度得到有效落實和執(zhí)行，將內(nèi)部控制制度建設(shè)作為企業(yè)的一項長期任務(wù)來抓。同時要履行好監(jiān)控、引導(dǎo)和監(jiān)督責(zé)任。加強企業(yè)文化建設(shè)，建立統(tǒng)一的價值觀和道德標(biāo)準，并制定員工行為準則，認真考慮企業(yè)的社會責(zé)任，合法、公平、公正地處理企業(yè)與利益相關(guān)各方的關(guān)系。
    （三）構(gòu)筑嚴密的控防體系。
    在房地產(chǎn)開發(fā)項目實施過程中，需要建立起重要的監(jiān)控防線，明確相關(guān)人員的業(yè)務(wù)權(quán)限及應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。同時還要強化監(jiān)督職能，在常規(guī)的會計核算基礎(chǔ)上，需要加強對各崗位及各項業(yè)務(wù)的核查。另外，還要確保內(nèi)部審計的相對獨立性，通過對企業(yè)進行常規(guī)稽核、離任審計、監(jiān)督審查企業(yè)的會計報表，還要對企業(yè)會計部門強化內(nèi)部控制，確保會計信息的真實性和可靠性。
    （四）構(gòu)建風(fēng)險管理控制框架和流程。
    建立企業(yè)風(fēng)險管理系統(tǒng)，在組織上設(shè)立專門的風(fēng)險管理崗位，并設(shè)計風(fēng)險管理流程，流程范圍覆蓋項目相關(guān)的各個部門。在風(fēng)險控制框架中，風(fēng)險的等級要從成本、進度等指標(biāo)上設(shè)置不同的組織等級進行處理。
    三、結(jié)語。
    內(nèi)部控制和風(fēng)險管理作為國有企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)項目實施過程中不可或缺的重要部分，對企業(yè)管理水平的提升具有非常重要的意義，因此需要加強企業(yè)的內(nèi)部控制，完善內(nèi)部控制體系，提高企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的能力。
    參考文獻：
    [2]張錦.論房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險及防范[j].經(jīng)營管理者,2011(8).
    [3]楊小婷.房地產(chǎn)項目開發(fā)的風(fēng)險控制探討[j].商場現(xiàn)代化,2010(26).
    內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險管理（熱門24篇）篇十一
    從20xx年到20xx年,深圳迪博企業(yè)風(fēng)險管理咨詢有限公司連續(xù)三年發(fā)布了《中國上市公司內(nèi)部控制白皮書》。“在白皮說中,我們不談理論,只做實證,每年的樣本量都在1200家公司以上,囊括了所有上市公司。我們關(guān)注的是投入資本回報率和內(nèi)部控制之間的關(guān)系。”公司創(chuàng)始人胡為民說。
    內(nèi)部環(huán)境和內(nèi)部監(jiān)督最糟糕。
    內(nèi)部控制有五大要素,一頭一尾兩個要素是目前國內(nèi)企業(yè)做得最差的部分。
    第一是內(nèi)部環(huán)境,如果企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)不好,或者企業(yè)文化里沒有關(guān)于風(fēng)險的理念,即便制定了內(nèi)控措施也是紙上談兵,更談不上運行。
    內(nèi)部環(huán)境講起來虛,實際上又很實在。中國的社會文化對內(nèi)控環(huán)境不是很有利,這首先跟中國文化有很大關(guān)聯(lián)。“我從文化差異的角度比較過歐美和國內(nèi)的大型并購案。單從并購合同上就能看出很大區(qū)別。比如主合同一般都有幾十頁,再加上副合同就三五百頁了,而國內(nèi)并購合同都是只有兩三頁紙。國外把違約的一切可能性采用程序化一一列出來,對任何一種違約都有處理辦法,國內(nèi)卻是含糊其詞,背后隱藏著很多風(fēng)險。其次,轉(zhuǎn)型時期對利益分配和道德誠信的認識,對整個內(nèi)部環(huán)境存在很大挑戰(zhàn),價值觀比較紊亂,沒有已經(jīng)固化下來的標(biāo)準,要做也都是紙面化的東西。”胡為民說。
    最后一個要素是內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是再控制,是目前最令人擔(dān)憂的地方。首先,幾十年歷史的大型國企,都不缺制度,條目特別多,不能說不完善,但是制度跟制度之間的銜接是否合理,卻沒人說得清楚。其次,制度的執(zhí)行情況更是沒人能說明白,大型企業(yè)都缺乏一套有效的內(nèi)部監(jiān)督體制。“大企業(yè)一般都有一個內(nèi)審部,干什么工作?還是在做財務(wù)審計、專項審計和責(zé)任審計,真實的管理審計幾乎都沒有做。再加上很多領(lǐng)導(dǎo)不太重視內(nèi)部審計工作,在人員和資源配置上都不理想,所以很難做好內(nèi)部監(jiān)督,也就根本沒辦法去判斷制度執(zhí)行的好壞。”
    人往往有這樣的本能——不懂的不做,不考核的不做,不獎勵的不做。如果內(nèi)部控制不跟績效考核掛起鉤來,誰愿意天天學(xué)雷鋒呢?內(nèi)部控制有若干對人的行為的控制,但人從本能上都是追求自由的,誰愿意按照規(guī)定動作去做?但從公司角度,一定需要一種約束,才能提高整個組織的效率,這構(gòu)成了一種天然矛盾。
    高管利益與內(nèi)控水平息息相關(guān)。
    理論最終還要落到實踐上。一味在說內(nèi)控的理論意義,而沒有跟個人的切身利益聯(lián)系起來,領(lǐng)導(dǎo)者的重視程度就會大打折扣。
    “我們在發(fā)布的白皮書里有個很有意思的研究,就是搞清楚風(fēng)險控制跟上市公司高管的切身利益有何關(guān)系。”胡為民說。《白皮書》得到了三個結(jié)論:第一,上一年度被監(jiān)管機構(gòu)處罰的上市公司,高管的利益水平要低于沒有被處罰的上市公司水平。內(nèi)部控制不好,更多的情況不是公司受處罰,而是高管,比如董事長、董事長秘書和財務(wù)總監(jiān)。有的被終身禁止進入資本市場,有的還要追究刑事責(zé)任,無論哪種處罰,對高管的職業(yè)生涯和聲譽都是非常大的負面影響。第二,st股公司的高管利益水平要遠遠低于非st公司的水平。第三,擬實施內(nèi)部控制的上市公司高管利益水平要高于沒有實施內(nèi)部控制的上市公司。
    還有一個政策層面的原因是,目前上市公司要做股權(quán)激勵要報監(jiān)管機構(gòu)批準,被批準的基本條件是公司的內(nèi)部控制水平不錯。“要實施股權(quán)激勵,做好內(nèi)控是一個必修功課。由于股權(quán)激勵的受益者都是核心中高層,所以實際上這是一個內(nèi)部邏輯,內(nèi)控水平跟高管的切身利益是息息相關(guān)的。最后有一個結(jié)論也很有意思,前三名董事的薪酬高低,跟內(nèi)部控制水平也是有關(guān)聯(lián)的。內(nèi)控水平越好,前三名董事的薪酬趨勢越高。單看某個政策要求怎么做,對高管的觸動不大,但這是1000多家上市公司的實證調(diào)查結(jié)果,對他們是很有說服力的,特別是國企。”
    建立和運行一個有效的內(nèi)部控制,實際上對整個管理層都是有效的保護。內(nèi)部控制失效,不一定能帶來資產(chǎn)的損失,但只要出現(xiàn)重大資產(chǎn)損失,除了天災(zāi)以外,一定是內(nèi)部控制失效引起的。這是終身責(zé)任追究,退休了或者調(diào)離崗位也要追究。“我聯(lián)想到美國也有類似條例:如果公司職員的過失犯罪給投資人帶來損失,只要公司不能證明已經(jīng)采取了合理的控制措施,那么公司要承擔(dān)連帶責(zé)任。所以企業(yè)有事沒事都會請人來重估一下風(fēng)險。美國咨詢業(yè)特別發(fā)達也是這個原因。”
    風(fēng)險管理和經(jīng)營管理不是兩張皮。
    內(nèi)控風(fēng)險管理是非常好的一個管理工具和手段,一旦搞成兩張皮,就是勞民傷財了。“現(xiàn)在的大學(xué)里沒有專門的內(nèi)控專業(yè)和課程,這本身是交叉學(xué)科,牽扯到企業(yè)的方方面面,在這個崗位上的人,要對企業(yè)的方方面面都非常了解。既要熟悉業(yè)務(wù),又要熟悉內(nèi)控的方法,具備這兩個條件,才能勝任這個工作。”胡為民說。
    目前,國內(nèi)在這個行業(yè)里面臨很嚴重的人才短缺。以中鐵集團為例,現(xiàn)在從事內(nèi)控工作的都是做從基層慢慢成長起來的、經(jīng)歷過很多工作崗位的業(yè)務(wù)骨干,對企業(yè)整個運行很熟悉,學(xué)習(xí)能力也比較強,對內(nèi)控的理論和方法掌握得很快。“這還牽扯到一個內(nèi)控職能部門的定位問題,不是說內(nèi)控部門這幾個人就把整個企業(yè)的風(fēng)險管理全都做了,這是個誤解。所有的業(yè)務(wù)部門其實每天都在做的就是管控風(fēng)險,不讓意外事件發(fā)生,內(nèi)控部門要發(fā)揮的是一個牽頭和組織的作用。”
    內(nèi)控風(fēng)險管理和日常經(jīng)營管理是個什么關(guān)系?“很多人以為它們是幾張皮各行其事。其實內(nèi)部風(fēng)險管理和日常經(jīng)營管理是高度融合的,內(nèi)部風(fēng)險管理只是借鑒一種理念、方法和工具,來優(yōu)化和提升現(xiàn)有的管控體系,而不是把現(xiàn)有的管控體系推倒重來,是建立在現(xiàn)有的管控基礎(chǔ)上,對現(xiàn)有的管理進行一個持續(xù)的優(yōu)化和提升。”
    所以內(nèi)部控制風(fēng)險管理的一個魅力在于,它是持續(xù)性的,先問目標(biāo)是什么,然后問在實現(xiàn)目標(biāo)的過程中我們面臨哪些風(fēng)險,這里面用到很多定性定量的工具,對風(fēng)險進行識別和評估,把風(fēng)險管控到我們可以承受的范圍內(nèi),為目標(biāo)實現(xiàn)提供一個合理的保證。“先看目標(biāo),再找風(fēng)險,第三要看我們現(xiàn)在如何管控風(fēng)險,這樣管控能不能把風(fēng)險防范圍,如果防范不了,看到底是執(zhí)行還是運營上的缺陷。內(nèi)控是一個有生命力、有價值的理念,如果最后僅僅淪落為紙面上的一個東西,就會變得毫無意義。”胡為民說。
    即使風(fēng)險發(fā)生的概率極小,一旦發(fā)生就是100%的嚴重后果,內(nèi)控就需要年復(fù)一年、日復(fù)一日去遵循風(fēng)險管理的規(guī)定。可見,對待風(fēng)險要心懷敬畏,循規(guī)蹈矩地去做預(yù)防,沒有什么捷徑可走。
    內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險管理（熱門24篇）篇十二
    隨著全球經(jīng)濟的日益一體化，審計在經(jīng)濟活動中發(fā)揮著日益凸顯的作用。大部分的企業(yè)為了有效地開拓市場，提高自身的核心競爭力，都建立了企業(yè)內(nèi)部審計。企業(yè)內(nèi)部審計是監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營活動的一種重要評估系統(tǒng)，有利于改善企業(yè)的經(jīng)營狀況，促進企業(yè)價值的實現(xiàn)，因此越來越得到企業(yè)管理者的支持和重視。但是企業(yè)內(nèi)部審計在發(fā)揮出推動作用的過程中，也伴隨著諸多風(fēng)險的產(chǎn)生。所以，采取相應(yīng)的控制措施是勢在必行。
    伴隨經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展，審計活動不管是在當(dāng)局內(nèi)部，還是企業(yè)內(nèi)部都發(fā)揮著核心、關(guān)鍵性的作用。企業(yè)內(nèi)部審計的載體是企業(yè)內(nèi)部相對獨立的審計機構(gòu)，審計部門的相關(guān)人員嚴格遵守國家法律法規(guī)以及審計的相關(guān)政策、規(guī)程，嚴格審核企業(yè)各項經(jīng)濟活動，分析其可靠性、合法性以及有效性，并據(jù)此提出保障經(jīng)濟活動順利有效進行的相關(guān)建議的一種獨立客觀的監(jiān)督活動。企業(yè)內(nèi)部審計能夠?qū)︼L(fēng)險進行系統(tǒng)、有效地管理，并及時控制風(fēng)險，是增加企業(yè)價值，提高企業(yè)日常運作效率的保障性工作。內(nèi)部審計有助于企業(yè)管理者從經(jīng)濟效益的角度分析企業(yè)的日常經(jīng)營活動以及所存在的相關(guān)問題，據(jù)此從戰(zhàn)略性的眼光出發(fā)，制定相應(yīng)的計劃對策，保障企業(yè)經(jīng)濟活動的高效運作。
    企業(yè)內(nèi)部審計是保證企業(yè)高效運轉(zhuǎn)的關(guān)鍵性保障，然而實踐表明，企業(yè)的內(nèi)部審計運作還存在著諸多風(fēng)險，主要有以下五方面。
    1、企業(yè)的內(nèi)部審計缺乏一定的獨立性。
    受公司治理結(jié)構(gòu)的影響，大部分的企業(yè)，尤其是還沒有條件上市的企業(yè)，常常是將內(nèi)部審計部門置于財務(wù)部門內(nèi)部，而且審計部門接受財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)的控制，這直接影響到了審計部門在企業(yè)決策中的相對獨立性。由于還受財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)的直接控制，這直接縮小了審計部門擁有的權(quán)利，導(dǎo)致它們很難對整個企業(yè)或是某個部門的危險因素進行有效地監(jiān)督。即使是從屬于董事會，擁有較大的自主權(quán)利，但一旦董事會內(nèi)部發(fā)生糾紛，造成權(quán)利之間的相互限制，這必然是難以發(fā)揮出內(nèi)部審計機構(gòu)的充分作用。另一方面，企業(yè)內(nèi)部審計缺乏獨立性，還表現(xiàn)在受到同級機構(gòu)的影響。尤其是從屬財務(wù)部，這種情況中的大多內(nèi)部審計人員是從財務(wù)部中轉(zhuǎn)部門過來的，受同事之間感情因素的影響，就不能夠客觀獨立地發(fā)現(xiàn)問題、分析問題，這些風(fēng)險的存在都直接降低了審計的預(yù)期效果。
    2、審計方法有缺陷。
    現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部審計方法主要是采用制度基礎(chǔ)審計，隨著經(jīng)營環(huán)境的復(fù)雜化，它的不足之處也日益顯示出來。由于制度基礎(chǔ)審計對被審計企業(yè)的內(nèi)部控制制度的過多依賴，導(dǎo)致風(fēng)險的產(chǎn)生。第一，我國企業(yè)內(nèi)部審計方法落后。目前以賬項基礎(chǔ)審計方法為主，主要是為了查出錯誤之處，防止舞弊行為的產(chǎn)生。然而內(nèi)部審計人員的風(fēng)險意識薄弱，在審計中對風(fēng)險因素以及控制措施考慮不足，顯然難以運用新型有效的審計方法來控制并且降低風(fēng)險的`產(chǎn)生。第二，審計中容易受抽樣審計誤差的影響。由于抽樣審計基本上是依靠審計人員的主觀經(jīng)驗和標(biāo)準來確定樣本大小和樣本結(jié)果的，這樣極其容易忽視一些重要因素的影響，造成審計風(fēng)險的產(chǎn)生。
    3、內(nèi)部審計程序不規(guī)范。
    內(nèi)部審計包括了準備、實施以及結(jié)束三個階段，每個階段都包含了不同的內(nèi)容和實施程序。但是在實際審計中，存在著不嚴格遵守程序、違規(guī)操作等問題。一是對于審計工作不能夠積極地參與，指令性的安排過多。部門企業(yè)的審計部門盡量地簡化程序，對于能夠不進行審計的階段，盡可能地刪除；而對于必須審計的工作有的采取忽視的態(tài)度，有的進行表面的審計等等，這些都極容易導(dǎo)致內(nèi)部審計風(fēng)險的產(chǎn)生，降低了審計的應(yīng)有作用和所發(fā)揮出的作用。
    4、審計質(zhì)量的控制制度不完善。
    為了加強企業(yè)內(nèi)部審計的質(zhì)量，完善的質(zhì)量控制制度顯得尤為重要。然而，至今為止，一部分的審計單位在審計中仍然缺少必要的審計規(guī)劃，包括審計的計劃、相關(guān)程序以及審計反饋等；此外，企業(yè)一般只對審計中的問題進行了記錄，而未對內(nèi)部審計人員的相關(guān)建議、注意事項等給予考慮，導(dǎo)致審計質(zhì)量的控制難以有效進行。在這種情況下，內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員的工作熱情低，無法積極參與到企業(yè)的經(jīng)營活動中，不重視審計工作的開展，上交的審計報告大多是在肯定工作成就，進行表面現(xiàn)象的描述，無法正確地對待并且處理問題，內(nèi)部審計質(zhì)量難以從根本上得到有效的保障，加之尚未建立相應(yīng)的審計風(fēng)險責(zé)任制度，審計人員的風(fēng)險意識還未建立起來，因此審計風(fēng)險的產(chǎn)生也就不足為奇了，審計質(zhì)量更是難以得到有效地保障。
    5、內(nèi)部審計人員的素質(zhì)偏低。
    企業(yè)內(nèi)部審計中存在的主要風(fēng)險，直接降低了審計工作效率和審計質(zhì)量，無法充分發(fā)揮出企業(yè)的真正價值，因此必須采取一系列有針對的措施嚴格控制審計風(fēng)險，以切實保障企業(yè)內(nèi)部審計工作的順利有效開展，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟和社會效益。
    內(nèi)部審計的相對獨立性直接影響到審計結(jié)果的有效性與客觀性，也是預(yù)防審計風(fēng)險的一個重要前提。企業(yè)內(nèi)部審計的獨立性包括機構(gòu)和人員的獨立性。要加強企業(yè)審計機構(gòu)的獨立性可采取以下措施：第一，單獨設(shè)置審計機構(gòu)，從財務(wù)管理部門中將審計機構(gòu)脫離出來，可以建立由公司的董事會或是主要的行政領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)審計的制度；第二，可以建立下審一級或是多級審計體系，從而提高審計機構(gòu)的層次，提高審計工作的權(quán)威性和重要性；第三，審計工作的開展必須要有足夠的經(jīng)費支持，要想真正實現(xiàn)審計的獨立性，企業(yè)就必須單獨劃撥出一定的經(jīng)費用于審計，并且要盡量使經(jīng)費的審批和使用程序簡單化，以大大提高工作效率。對于審計人員的獨立性，首先，企業(yè)必須推行回避制度，避免與審計人員有密切關(guān)系的人員進入到審計隊伍，影響審計工作的客觀有效性；其次，要在審計人員中實行一定的輪崗制度，提高審計人員的業(yè)務(wù)水平，加強審計人員之間的溝通與協(xié)作，防止瀆職行為的發(fā)生，切實有效地實現(xiàn)內(nèi)部審計的監(jiān)督職能。
    2、改進審計方法。
    要有效降低企業(yè)內(nèi)部審計中存在的風(fēng)險，可以采用風(fēng)險基礎(chǔ)審計的方法。它是一種立體式的審計方法，將被審計對象與外部環(huán)境相結(jié)合，從經(jīng)營方式、治理機制等各個方面全面審計企業(yè)面臨的風(fēng)險因素。這一審計方法主要包括以下幾個步驟。第一，通過事前詳細地調(diào)查分析，了解被審計對象，對審計對象中所存在的初始風(fēng)險因素進行評估分析；第二，參考并且借鑒各方面的相關(guān)資料和信息，對被審計對象中可能存在風(fēng)險進行分析評估，找出所存在的薄弱環(huán)節(jié)；第三，針對第一環(huán)節(jié)和第二環(huán)節(jié)的分析，制定初步的評估報告。然后結(jié)合專業(yè)知識和詳細的調(diào)查分析，做出有效地判斷。并且針對風(fēng)險因子的發(fā)展?fàn)顩r，采取有效科學(xué)的審查程序；第四，制定審計計劃，并進行切實有效地執(zhí)行，在執(zhí)行中不斷完善審計報告；第五，進行全面的評估，最終得出書面的審計報告。這一方法，將風(fēng)險評估作為出發(fā)點，通過較為嚴密可靠的審計方法盡力降低了審計中所存在的風(fēng)險。
    3、嚴格內(nèi)部審計程序。
    在完善審計方法的同時，也必須嚴格內(nèi)部審計程序，這是提高審計工作質(zhì)量，有效降低審計風(fēng)險的重要手段。審計工作程序貫穿了審計任務(wù)的下達、審計計劃的制定、審計實施、審計工作底稿以及審計報告這一系列的工作過程。在工作實施前要重視審計計劃的制定；在審計進行中進行有效地取證；要認真詳細地填好工作底稿，這是審計工作的一個重要憑據(jù)，它能夠為日后的審計工作提供參考，并在審計中逐步提高審計人員的專業(yè)技術(shù)和業(yè)務(wù)素質(zhì)；在審計報告之后要建立檔案管理以及報告的評估和反饋工作。對于審計中存在的問題進行有效地整改，評估相關(guān)建議是否得到有效實施，最終有效降低審計中存在的風(fēng)險，全面提高審計工作的質(zhì)量。
    4、建立內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度。
    這是降低內(nèi)部審計中存在風(fēng)險的有效措施。首先內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)該健全相關(guān)的規(guī)章和制度，在此基礎(chǔ)上建立嚴格的標(biāo)準保障審計質(zhì)量，并且要求審計人員嚴格執(zhí)行，將其作為工作質(zhì)量考察結(jié)果的一部分，使得審計人員在日常工作中重視審計質(zhì)量，保障審計工作的順利公正、有效地開展；其次，建立相應(yīng)的激勵機制，提高審計人員的績效水平。在所建立的激勵機制中，對于有突出貢獻的審計人員給予精神和物質(zhì)上的獎勵，而對于給企業(yè)造成不良影響或是嚴重損失的人員給予嚴重的懲罰，從而不僅在觀念上提高審計人員對于工作質(zhì)量的重視程度，而且加強了審計人員的風(fēng)險責(zé)任意識；最后，企業(yè)中的內(nèi)部審計部門應(yīng)該在對企業(yè)的基本狀況進行詳細調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，建立科學(xué)有效嚴密的質(zhì)量控制制度，并且將這一制度成功推行到內(nèi)部審計部門、人員以及業(yè)務(wù)中，保障審計工作的專業(yè)化以及審計人員的職業(yè)操守，促使他們能夠在每一環(huán)節(jié)上進行嚴格的把關(guān)，有效識別出存在的風(fēng)險因素，并采取有效措施降低風(fēng)險，保障審計工作能夠達到預(yù)期的目標(biāo)。在內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度中，可以實施相應(yīng)的伴隨制度，如嚴格的內(nèi)部牽制制度、質(zhì)量考察制度、輪崗制度等，以從多方位多角度地提高審計質(zhì)量。
    5、提高審計人員的綜合素質(zhì)。
    內(nèi)部審計工作擁有較強的專業(yè)性和技術(shù)性，因此對于審計人員就有了較高的要求。審計人員必須具有敏銳的市場洞察力、較強的分析能力以及扎實的專業(yè)技術(shù)知識等等，從而能夠有效識別風(fēng)險，分析存在的問題，并且提出有效的應(yīng)對策略。為全面提高審計人員的綜合素質(zhì)，第一，要提高審計人員的上崗資格條件。借鑒國外的成功經(jīng)驗，可以在我國建立注冊內(nèi)部審計師資格考試制度，硬性提高內(nèi)部審計人員的從業(yè)門檻，從而全面提升內(nèi)部審計人員的專業(yè)技能；第二，提高審計人員的業(yè)務(wù)水平。使內(nèi)部審計人員的構(gòu)成從單一的財務(wù)人員轉(zhuǎn)換到具有綜合知識和能力的人才上，將業(yè)務(wù)水平扎實，具有責(zé)任感的人員及時引進到審計隊伍中；同時要加強對審計人員的繼續(xù)教育，不斷更新他們的知識技能，并且及時學(xué)習(xí)掌握相關(guān)的審計法規(guī)等；第三，加強審計人員的職業(yè)道德培養(yǎng)。審計人員的職業(yè)道德水平直接影響了審計工作質(zhì)量。因此在日常的經(jīng)營活動中，要加強培養(yǎng)審計人員的職業(yè)道德，使得他們擁有較高的思想政治素質(zhì)、高度的責(zé)任意識以及良好的工作作風(fēng)等，也可以加強與高校之間的合作，邀請高校對審計人員的技術(shù)知識和職業(yè)道德進行培訓(xùn)，使得他們真正從思想上以及技術(shù)水平上控制審計風(fēng)險的產(chǎn)生。
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    內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險管理（熱門24篇）篇十三
    內(nèi)部控制審計相當(dāng)于內(nèi)部控制的再控制，是對企業(yè)內(nèi)部控制的總體確認和評價，從而提出對內(nèi)部控制的相關(guān)改進建議，主要包括確認企業(yè)控制程序的漏洞，評價其漏洞等級并分析造成漏洞的原因，根據(jù)建議對漏洞進行修復(fù)，達到提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和經(jīng)營效益的目的。主要包括貨幣資金活動、采購與付款、銷售與收款等。
    企業(yè)內(nèi)部控制審計對企業(yè)具有重要的意義，其一，企業(yè)內(nèi)部控制審計可以通過審計的方法檢測出企業(yè)內(nèi)部控制中出現(xiàn)的問題，可以針對這些問題找出具體實施措施，完善企業(yè)內(nèi)部控制體系，提高企業(yè)的整體管理水平，滿足當(dāng)代人們?nèi)找娑嘣男枨螅瑥亩蛊髽I(yè)的發(fā)展也更上一層樓；其二，企業(yè)內(nèi)部控制審計對企業(yè)內(nèi)部多個方面的控制，可以形成企業(yè)各部門之間溝通的紐帶，促進各工作部門和人員之間的交流，從而更便于企業(yè)管理者對企業(yè)內(nèi)部審計的控制；其三，內(nèi)部控制審計可以通過科學(xué)、可持續(xù)、合法化的方式加強企業(yè)內(nèi)部的管理。
    由于我國企業(yè)內(nèi)部控制制度起步和發(fā)展較晚，一些企業(yè)在內(nèi)部控制規(guī)章制度方面的建設(shè)不夠健全，加之企業(yè)管理層缺乏對內(nèi)部控制審計重要性的認識。工作人員缺乏專業(yè)的操作指導(dǎo)，因此在進行企業(yè)內(nèi)部控制評價時，只能憑借自己所學(xué)的知識和已有的經(jīng)驗對審計內(nèi)容進行分析和判斷，使得對經(jīng)營中存在的差錯和舞弊現(xiàn)象，工作人員無法輕易發(fā)現(xiàn)，導(dǎo)致內(nèi)部控制審計產(chǎn)生隱患。
    當(dāng)前，我國對于企業(yè)內(nèi)部控制審計的相關(guān)法律法規(guī)不全面，尤其是對企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)程序沒有相關(guān)規(guī)定，加上我國內(nèi)部控制審計的實施階段比較短和企業(yè)內(nèi)部控制又不統(tǒng)一的問題，總會發(fā)生一些不合法的現(xiàn)象，以至于采取了不科學(xué)的企業(yè)內(nèi)部控制審計程序。而一些不法之人為了達到一己私利，就對這些漏洞加以利用，運用沒有檢驗保障的程序做出不真實的、不科學(xué)的審計報告，與相關(guān)企業(yè)進行不正當(dāng)?shù)腻X財交易，造成了企業(yè)的嚴重損失，這就使企業(yè)內(nèi)部控制審計失去了意義。
    3.風(fēng)險控制不足。
    當(dāng)今社會，互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟迅猛發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)采購在企業(yè)總體采購中所占份額大幅上升，甚至占據(jù)主導(dǎo)地位，由此企業(yè)面臨著新的風(fēng)險隱患。內(nèi)部控制制度雖然可以揭示問題和所存在的風(fēng)險，但問題的解決應(yīng)該由企業(yè)來負責(zé)。所以企業(yè)在深入揭示問題的同時，應(yīng)更注重解決問題，規(guī)避風(fēng)險，減少損失。部分企業(yè)由于法紀觀念淡薄，對審計結(jié)果僅僅停留于查出問題，解決問題，并沒有深入分析問題，導(dǎo)致問題屢次出現(xiàn)，從而造成違法亂紀的問題。
    一方面，要建立良好的貨幣資金內(nèi)部控制制度，加強對貨幣資金中投資活動、融資活動的可行性論證，加強對貨幣資金日常營運活動中的收款、付款、審批環(huán)節(jié)的控制，實行“三重一大”事項的集體決策或聯(lián)簽制度，能對企業(yè)正常經(jīng)營所需的現(xiàn)金收支進行嚴格而準確的預(yù)算，并使其得到恰當(dāng)?shù)谋９埽瑥亩ＷC貨幣資金安全有效使用。
    另一方面，建立和完善采購與付款的控制程序，設(shè)置合理的采購與付款業(yè)務(wù)的機構(gòu)與人員，加強對請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)的控制，修復(fù)采購環(huán)節(jié)出現(xiàn)的漏洞，減少采購可能存在的風(fēng)險。例如：在網(wǎng)絡(luò)采購環(huán)節(jié)，加強對比價環(huán)節(jié)中“詢價表”的查驗，要求至少比對三家，根據(jù)價格、質(zhì)量等核心要素分析并從中擇優(yōu)選擇，通過加強對供應(yīng)商選擇環(huán)節(jié)的制度審計，減少舞弊的產(chǎn)生，同時防范了取得質(zhì)次價高的存貨對企業(yè)競爭力產(chǎn)生不利的影響。
    2.不相容職務(wù)相互分離控制。
    不相容職務(wù)是指企業(yè)里具有相互關(guān)聯(lián)性的職務(wù)，而這些職務(wù)如果集中到一個人的身上，就可能會產(chǎn)生差錯或舞弊行為，或者增加了發(fā)生差錯或舞弊行為以后進行掩飾的可能性。不相容職務(wù)相互分離控制作為企業(yè)內(nèi)部會計控制制度的核心內(nèi)容，正是解決這一問題的有效措施，這一控制方法能使相關(guān)人員在處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，可以明確各自的責(zé)任與權(quán)限，相輔相成。例如在采購與付款環(huán)節(jié)，對于請購與審批、審批與采購、采購與付款、付款與驗收，此類業(yè)務(wù)辦理崗位必須實行相互分離、相互制約的方法，不能一崗多職或者身兼數(shù)職。比如：采購人員與付款不能為同一人，倉儲保管與驗收人員不能為同一人，應(yīng)由具有獨立性的第三人來完成，如受企業(yè)規(guī)模限制，只能由一人來完成的，應(yīng)采取相應(yīng)的補償性措施。
    3.建立授權(quán)審批控制制度。
    授權(quán)審批控制是指單位在處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)的同時必須經(jīng)過授權(quán)批準才能進行控制。
    （1）在采購與付款業(yè)務(wù)中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對采購與付款業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)審批制度。審批人要充分了解采購與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制的責(zé)任，然后根據(jù)其授權(quán)審批的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。對于特別重要的采購預(yù)付款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)由管理層集體決策和審批，以免重大決策失誤的出現(xiàn)，從而導(dǎo)致企業(yè)市場競爭力不足，最終難以實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。例如：對審批人員的職責(zé)權(quán)限要進行恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)，部門經(jīng)理負責(zé)審批10萬元以下的采購申請，總經(jīng)理負責(zé)審批10萬元至20萬元的采購申請，20萬元以上的采購申請需提交董事會或類似權(quán)力機構(gòu)，待集體決策審批后方可執(zhí)行。
    （2）在銷售與收款業(yè)務(wù)中，銷售價格、條件、運費、折扣等程度都必須經(jīng)過審批；對于金額較大或特殊情況的銷售業(yè)務(wù)或者有特殊的信用條件，企業(yè)管理人員應(yīng)該進行集體決策，執(zhí)行之前必須經(jīng)過有權(quán)限的人員審批，否則不得發(fā)出貨物，避免企業(yè)遭受不必要的損失。
    4.建立和完善內(nèi)部報告制度。
    在貨幣資金控制環(huán)節(jié)運用內(nèi)部報告控制方法至關(guān)重要，企業(yè)對現(xiàn)金進行定期的盤點后，可以通過報告控制來揭示現(xiàn)金賬面余額與實際庫存金額不一致的現(xiàn)象，甚至可能發(fā)現(xiàn)違法亂紀的行為。對采購與付款的業(yè)務(wù)處理過程進行具體內(nèi)部控制評價，監(jiān)控其中的關(guān)鍵流程，對其內(nèi)部控制的全過程進行準確地記錄和反映，做到全程可監(jiān)控，減少和防范了舞弊發(fā)生的可能性。所以企業(yè)首先應(yīng)建立和完善內(nèi)部報告制度。嚴格制定內(nèi)部控制制度的規(guī)章條例，促進內(nèi)部審計制度形式的更加規(guī)范化，從而將內(nèi)部控制審計納入法制化軌道，使內(nèi)部審計在法律法規(guī)的保障下保證其獨立性。
    在企業(yè)內(nèi)部管理制度中，現(xiàn)代內(nèi)部控制已成為企業(yè)優(yōu)先選擇的控制制度，而且在現(xiàn)代經(jīng)濟生活中的作用越來越突出。企業(yè)內(nèi)部控制制度的嚴格完善和準確實施，與企業(yè)的興盛有直接性的關(guān)系，企業(yè)規(guī)模越大，業(yè)務(wù)越復(fù)雜，其重要性就越顯著。所以，建立健全內(nèi)部控制制度，可以防范企業(yè)在經(jīng)營管理上出現(xiàn)漏洞，增強企業(yè)競爭力，使企業(yè)得到更加穩(wěn)定的發(fā)展。
    參考文獻：
    [1]財政部會計資格評價中心.高級會計實物.經(jīng)濟科學(xué)出版社，2017年3月.
    [2]王小敏.企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計工作常見問題及對策[j].當(dāng)代經(jīng)濟，2013（14）.
    內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險管理（熱門24篇）篇十四
    隨著電子信息技術(shù)的普及，實行會計電算化管理的企業(yè)越來越多，文章就如何建立一整套適合電算化會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度進行了初步探討。
    電子信息技術(shù)日益普及，企業(yè)建立了電算化會計系統(tǒng)后，會計核算和財務(wù)管理環(huán)境發(fā)生了很大的變化：一方面，由于使用了計算機，會計數(shù)據(jù)處理的速度加快了，會計核算的準確性和可靠性也有了很大的提高，減少了因疏忽大意及計算失誤造成的差錯；另一方面，會計電算化的實施，也為企業(yè)的內(nèi)部控制帶來了許多前所未有的新問題，對企業(yè)內(nèi)部控制制度造成了極大的沖擊。
    企業(yè)使用計算機處理會計和財務(wù)數(shù)據(jù)后，企業(yè)會計核算的環(huán)境發(fā)生了很大的變化，會計部門的組成人員從原來由財務(wù)、會計專業(yè)人員組成，轉(zhuǎn)變?yōu)橛韶攧?wù)、會計專業(yè)人員和計算機數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的管理人員及計算機專家組成。會計部門不僅利用計算機完成基本的會計業(yè)務(wù)，還能利用計算機完成各種原先沒有的或由其他部門完成的更為復(fù)雜的業(yè)務(wù)活動，如銷售預(yù)測、人力資源規(guī)劃等。
    隨著遠程通訊技術(shù)的發(fā)展，會計信息的網(wǎng)上實時處理成為可能，業(yè)務(wù)事項可以在遠離企業(yè)的某個終端機上瞬間完成數(shù)據(jù)處理工作，原先應(yīng)由會計人員處理的有關(guān)業(yè)務(wù)事項，現(xiàn)在可能由其他業(yè)務(wù)人員在終端機上一次完成；原先應(yīng)由幾個部門按預(yù)定的步驟完成的業(yè)務(wù)事項，現(xiàn)在可能集中在一個部門甚至一個人完成。
    在電算化方式下，內(nèi)部控制的內(nèi)容在傳統(tǒng)方式的基礎(chǔ)上，又出現(xiàn)了許多新的問題，主要有以下幾個方面：
    2.1確保原始數(shù)據(jù)操作的準確性。
    在電算化會計中，電子計算機輸出的數(shù)據(jù)是在程序控制之下，對輸入的原始數(shù)據(jù)自動進行加工處理，并儲存于磁性介質(zhì)上。所有記賬、分析及編制會計報表等工作均在計算機程序的控制下自動進行。然而，電腦中的原始數(shù)據(jù)必須是由人工事先進行審核和輸入計算機的，這就要求一切數(shù)據(jù)的處理方法和過程都必須規(guī)范化，并保持準確性和相對的穩(wěn)定性，這樣才能保證會計信息質(zhì)量的真實性、完整性和準確性。
    2.2嚴格控制操作人員的權(quán)限。
    授權(quán)、批準控制是一種常見的、基礎(chǔ)的內(nèi)部控制。在手工會計系統(tǒng)中，對于一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的每個環(huán)節(jié)都要經(jīng)過某些具有相應(yīng)權(quán)限人員的審核和簽章。但會計電算化后，職能劃分發(fā)生了巨大的變化。因為業(yè)務(wù)處理全部都是以電算化系統(tǒng)為主，電算化功能的高度集中導(dǎo)致了職責(zé)的集中，某些人員既可從事數(shù)據(jù)的輸入，又可負責(zé)數(shù)據(jù)的輸出和報送。因此，如果不加強內(nèi)部控制，就會使某些計算機操作人員直接對使用中的程序和數(shù)據(jù)庫進行個性操縱處理結(jié)果，加大出現(xiàn)錯誤的風(fēng)險。
    2.3要避免會計檔案無紙化和電腦操作無形化帶來的風(fēng)險。
    在手工會計系統(tǒng)中，企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生均記錄于紙張之上，增、刪、修改了的會計憑證或會計賬冊都可以從各自的筆跡和印章上分清責(zé)任。會計電算化后，會計憑證轉(zhuǎn)變?yōu)橐晕募⒂涗浶问絻Υ嬖诖判越橘|(zhì)上，使會計核算無紙化，修改數(shù)據(jù)不留痕跡。電磁介質(zhì)也易受損壞，且有丟失或毀損的危險。所以會計電算化對會計檔案管理形式提出了更高的要求。不僅要保存好相關(guān)的紙質(zhì)數(shù)據(jù)文件，還要保存、保管好已存儲在電子介質(zhì)中的各種會計數(shù)據(jù)和計算機程序。如計算機機內(nèi)及磁盤內(nèi)會計信息安全保護、計算機病毒防治，以及計算機操作管理等。
    為了保證信息處理質(zhì)量，減少產(chǎn)生差錯和事故的概率，應(yīng)制定嚴格的操作規(guī)程。操作規(guī)程主要指計算機業(yè)務(wù)處理過程的具體操作步驟和具體要求，包括各種操作命令、各種設(shè)備的使用說明以及非常情況的處理等。其內(nèi)容主要包括：
    （1）各種錄入的數(shù)據(jù)均需經(jīng)過嚴格的審批并具有完整、真實的原始憑證；（2）數(shù)據(jù)錄入員對輸入數(shù)據(jù)有疑問，應(yīng)及時核對，不能擅自修改；（3）發(fā)生輸入內(nèi)容有誤的，需按系統(tǒng)提供的功能加以改正，如編制補充登記或負數(shù)沖正的憑證加以改正；（4）開機后，操作人員不能擅自離開工作現(xiàn)場；（5）要做好日備份數(shù)據(jù)，同時還要有周備份、月備份。當(dāng)然，這些制度還必須隨著企業(yè)經(jīng)營的變化而不斷修改完善。只有通過完備詳盡的制度才能減少錯誤的發(fā)生，從源頭上確保會計信息的真實性和可靠性。
    3.2必須制定相應(yīng)的組織和管理控制制度，明確職責(zé)分工，加強組織控制。
    職責(zé)分工首先是將電算化部門與用戶部門的職責(zé)相分離。會計核算軟件正式投入使用后，原有會計機構(gòu)必須做相應(yīng)調(diào)整，對各類人員制定崗位責(zé)任制度。會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位。基本會計崗位可包括：會計主管、出納、會計核算、稽核、會計檔案管理等工作崗位；電算化會計崗位包括：直接管理、操作、維修計算機及會計軟件系統(tǒng)等工作崗位。機構(gòu)調(diào)整必須同組織控制相結(jié)合，以實現(xiàn)職權(quán)分離，有效地限制和及時發(fā)現(xiàn)錯誤或違法行為。如規(guī)定系統(tǒng)開發(fā)人員和維護人員不能兼任系統(tǒng)操作員和管理人員等。
    不相容職責(zé)的恰當(dāng)分離可以為避免單獨一人從事和隱瞞不合規(guī)行為提供合理的保證，但是，合伙即可避開這類控制，況且控制措施發(fā)揮作用的有效程度關(guān)鍵還要取決于執(zhí)行人員的實際行動。因此，在考察對發(fā)生故意錯弊行為的意圖進行控制的策略方面，可以考慮增加施行這種行為的難度，增加被逮住或結(jié)果失敗的可能性，并加大對此類行為的懲罰力度。實施這一策略的兩種有代表性的'方法就是實行職責(zé)輪流制和內(nèi)部審計制度。除部分組織程序有特別規(guī)定以及不能實行職責(zé)輪流制的崗位外，員工應(yīng)該輪換工作。
    3.3加強系統(tǒng)與網(wǎng)絡(luò)的安全控制，嚴格系統(tǒng)操作環(huán)境管理。
    加強系統(tǒng)安全控制主要應(yīng)從防止未經(jīng)授權(quán)的人員擅自動用系統(tǒng)各種資源。保護程序和數(shù)據(jù)的安全，減少因外界因素導(dǎo)致計算機故障等方面入手。主要的控制措施包括：
    （1）訂立內(nèi)部操作制度，禁止非電腦操作人員操作財務(wù)專用電腦；
    （2）設(shè)置操作權(quán)限限制；
    （3）操作人員身份的密碼控制，規(guī)定交接班手續(xù)和登記運行日志；
    （4）數(shù)據(jù)存儲和處理相隔離，嚴格控制系統(tǒng)軟件的安裝與修改，對系統(tǒng)軟件進行定期的預(yù)防性檢查，系統(tǒng)被破壞時，要求系統(tǒng)軟件具備緊急響應(yīng)、強制備份、快速重構(gòu)和快速恢復(fù)的功能。
    網(wǎng)絡(luò)安全指標(biāo)包括數(shù)據(jù)保密、訪問控制、身份識別等。針對這些方面，可采用一些安全技術(shù)，主要包括：數(shù)據(jù)備份及機器的使用規(guī)范，u盤專用及防病毒感染，數(shù)據(jù)加密技術(shù)，訪問控制技術(shù)，認證技術(shù)等。網(wǎng)絡(luò)傳輸介質(zhì)、接入口的安全性也是應(yīng)該引起注意的問題，盡量使用光纖傳輸，接入口應(yīng)保密。通過上述技術(shù)可基本確保財務(wù)信息在內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)及外部網(wǎng)絡(luò)傳輸中的安全性。
    3.4做好電算化會計檔案管理工作。
    在實行會計電算化之后，隨著存儲介質(zhì)的改變，對會計檔案管理的要求也比較嚴格。同時，對會計檔案的概念也就有所發(fā)展。在會計電算化情況下，除了打印輸出的賬、證、表以外，整個系統(tǒng)開發(fā)形成的全套文檔資料都屬于會計檔案的范疇。另外，對存有會計數(shù)據(jù)的有關(guān)介質(zhì)也應(yīng)妥善保管。
    企業(yè)已有的控制措施一般都是為重復(fù)發(fā)生的業(yè)務(wù)類型而設(shè)計的，因此會對不正常的或未能預(yù)料到的業(yè)務(wù)類型失去控制的能力。企業(yè)處在經(jīng)常變化的環(huán)境之中，這就會導(dǎo)致原有的控制程序?qū)π略龅膬?nèi)容失去控制作用，在變化過程中可能會發(fā)生差錯和不合規(guī)行為。應(yīng)建立一種例行過程的反饋機制，監(jiān)督控制的功能。此外，控制所尋求的保證水平有必要根據(jù)其成本而定，一般來說，控制程序的成本不能超過風(fēng)險或錯誤可能造成的損失和浪費。當(dāng)避免損失的努力不符合成本效益原則時，商業(yè)保險是免遭過大損失或者是可能性小的發(fā)生不頻繁損失的最好方式。購買承保保險總額大小取決于管理者偏好以及企業(yè)能夠承受系統(tǒng)風(fēng)險所引起損失的大小。保險并不針對普通操作上的薄弱點，但是，它能保護系統(tǒng)因破壞者、自然災(zāi)害、盜竊文件者、盜用者、能接近系統(tǒng)的員工以及因失去文件、軟硬件或數(shù)據(jù)中斷所引起的收入損失。
    莊明來.會計電算化研究.中國金融出版社，20xx.
    付得一.會計信息系統(tǒng).中央廣播電視大學(xué)出版社，20xx.
    內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險管理（熱門24篇）篇十五
    縣屬各國有公司：
    為進一步加強縣屬國有公司(以下簡稱公司)內(nèi)部控制管理，建立健全公司內(nèi)部控制規(guī)范制度體系，以內(nèi)部控制為手段，控制風(fēng)險為目的，扎實有效地推進公司全面風(fēng)險管理，切實提高管理水平，現(xiàn)提出如下意見：
    一、提高認識，高度重視內(nèi)部控制工作。
    加強公司內(nèi)部控制體系建設(shè)，不僅是國家法律法規(guī)的要求，也是深化我縣縣屬國有公司改革優(yōu)化工作的要求，更是公司負責(zé)人正確履行經(jīng)濟責(zé)任的基礎(chǔ)，推動公司加強內(nèi)部管理、提高經(jīng)營效率、防范各類風(fēng)險的迫切需要。各公司要正確把握內(nèi)控工作在公司整體工作中的地位和作用，進一步統(tǒng)一思想，切實提高對內(nèi)控工作的認識。要以促進公司規(guī)范、穩(wěn)定、健康和可持續(xù)發(fā)展為目的，以規(guī)范內(nèi)部控制、加強全面風(fēng)險管理為重點，以加強內(nèi)、外部監(jiān)督檢查為抓手，有計劃、有步驟地推進公司內(nèi)部控制工作，切實提高內(nèi)部管理水平和風(fēng)險防范能力，促進公司規(guī)范運作、完善治理、提升管理。
    二、有序推進，開展內(nèi)部控制建設(shè)工作。
    各集團公司組建時間不長，要盡快熟悉內(nèi)部各基本情況，可聘請第三方專業(yè)咨詢機構(gòu)，用半年的時間，按照財政部和審計署等五部委聯(lián)合印發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《配套指引》，結(jié)合各自業(yè)務(wù)運行實際，建立規(guī)范、完善的內(nèi)部控制體系及相應(yīng)的制度保障。內(nèi)控制度要突出以提高經(jīng)營效率和效果為目標(biāo)，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以業(yè)務(wù)流程梳理為基礎(chǔ)，以財務(wù)內(nèi)部控制為切入點，以關(guān)鍵控制活動為重點，并在執(zhí)行過程中不斷總結(jié)、完善和提高。各公司實施內(nèi)控建設(shè)工作過程中應(yīng)注意遵循以下步驟：一是詳細分析母公司本級及下屬各子公司（含代管公司，下同）管理現(xiàn)狀；二是開展各管理層級的業(yè)務(wù)調(diào)研，全面梳理業(yè)務(wù)流程，厘清各業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)事項、崗位和責(zé)任，確定管控目標(biāo)、明確流程管控重點；三是識別管控風(fēng)險，查找管理漏洞，有針對性地制訂內(nèi)控體系及相應(yīng)的制度。
    三、立足實際，突出建設(shè)重點。
    各公司要從以下方面重點把控，并從實際出發(fā)，按照全員參與、注重實效的原則，抓好內(nèi)控建設(shè)。
    （一）規(guī)范決策程序。要完善規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，合理設(shè)置各類治理主體的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范決策程序。
    （二）業(yè)務(wù)流程再造。以績效管理和風(fēng)險管理為主線，全面梳理、整合、調(diào)整各項業(yè)務(wù)流程，查找經(jīng)營管理風(fēng)險點，評估風(fēng)險影響程度，編制風(fēng)險分類與漏洞清單，明確關(guān)鍵控制節(jié)點和控制要求，實施業(yè)務(wù)流程再造，實現(xiàn)業(yè)務(wù)處理規(guī)范化和標(biāo)準化。
    （三）突出重點環(huán)節(jié)。重點把握會計核算及財務(wù)管理、資產(chǎn)管理、對外投資、物資采購、融資管理、對外擔(dān)保、基建管理、合同管理、產(chǎn)權(quán)管理、人力資源管理等關(guān)鍵業(yè)務(wù)的流程再造，每項業(yè)務(wù)流程的每個操作環(huán)節(jié)全面進行切割梳理，分別制訂內(nèi)控制度。
    （四）內(nèi)控管理信息化。鼓勵公司開展信息化建設(shè)，推進內(nèi)控制度建設(shè)同信息化建設(shè)同步考慮、融合對接，逐步實現(xiàn)內(nèi)控制度建設(shè)、執(zhí)行的信息化和痕跡化管理。
    四、科學(xué)運用控制方式。
    （一）不相容職務(wù)分離控制。對業(yè)務(wù)流程中涉及不相容職務(wù)的業(yè)務(wù)，應(yīng)實施崗位分離，形成各司其職、各負其責(zé)、相互制約的工作機制，并建立崗位定期輪崗制度。
    （二）授權(quán)控制邊界清晰。應(yīng)根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)的職責(zé)和權(quán)限范圍、審批程序，使崗位責(zé)任人在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。
    （三）對所屬子公司有效管控模式。要增強對下屬公司的監(jiān)管責(zé)任意識，從有利于公司發(fā)展和防范風(fēng)險的要求出發(fā)，結(jié)合下屬子公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)特點，設(shè)計不同的管控模式。
    五、加強組織領(lǐng)導(dǎo)，確保工作落到實處。
    （一）明確主體責(zé)任。公司董事會負責(zé)內(nèi)控制度的建設(shè)和有效實施，評價其有效性，并如實向縣國資監(jiān)管機構(gòu)上報內(nèi)部控制年度評價報告；經(jīng)理層負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制的日常執(zhí)行。
    （二）建立領(lǐng)導(dǎo)小組和工作班子。各公司要建立以董事長為組長的領(lǐng)導(dǎo)小組，牽頭負責(zé)內(nèi)控制度的建設(shè)工作。內(nèi)控制度建成后的日常監(jiān)督評價歸位到內(nèi)審部門。
    （三）明確管理體制。各一級公司負責(zé)本級和下屬全資、控股子公司內(nèi)控建設(shè)的指導(dǎo)、監(jiān)督和管理。按照內(nèi)部控制建設(shè)實施與監(jiān)督評價職責(zé)相分離的原則，明確內(nèi)部審計牽頭負責(zé)組織內(nèi)部控制評價工作。
    六、加強督查考評，確保有效運行。
    （一）加強公司內(nèi)部控制考評。公司要加強內(nèi)控工作頂層設(shè)計，圍繞總體工作目標(biāo)分層設(shè)計，健全考評體系。要協(xié)調(diào)好集團本部和下屬公司、共性和個性、控制和效率、監(jiān)督和執(zhí)行之間的關(guān)系，實施全員控制和全過程控制，把內(nèi)控工作考核納入內(nèi)部考評體系，在公司年度績效考核中強化有關(guān)內(nèi)控的考核指標(biāo)及權(quán)重，與個人考核、晉升、評比、獎懲等掛鉤。
    （二）加強內(nèi)部控制日常監(jiān)督檢查。公司應(yīng)當(dāng)定期對內(nèi)部控制情況進行監(jiān)督檢查，分析現(xiàn)有內(nèi)部控制管理的效率和效果，總結(jié)內(nèi)部控制管理的經(jīng)驗和不足，并及時改進和完善。內(nèi)審部門應(yīng)對企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)和有效實施情況進行監(jiān)督檢查，做到督查有力、反饋及時；涉及部門和所屬公司應(yīng)積極配合，對于內(nèi)控監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的工作缺陷和不足積極整改。
    （三）按時報送評價報告。各公司自2020年起，于每年1月底向縣國資監(jiān)管機構(gòu)報送內(nèi)部控制評價報告。縣國資監(jiān)管機構(gòu)將把內(nèi)部控制工作開展情況作為公司考核的重要內(nèi)容之一，也將采取多種形式，及時總結(jié)推廣部分公司內(nèi)部控制工作好的經(jīng)驗和辦法。
    （四）加強出資人監(jiān)督檢查。縣國資監(jiān)管機構(gòu)將加強對公司內(nèi)部控制工作的監(jiān)督檢查，將內(nèi)部控制有效性作為各類監(jiān)督檢查工作的重要內(nèi)容，并不定期選取部分公司針對關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程開展內(nèi)部控制有效性的專項檢查。監(jiān)督檢查中若發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷的，將根據(jù)其性質(zhì)或影響程度在企業(yè)負責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核中給予扣分處理；對于因內(nèi)部控制缺陷造成資產(chǎn)損失的，按照國家有關(guān)國有企業(yè)經(jīng)營投資失誤和資產(chǎn)損失責(zé)任追究的有關(guān)規(guī)定，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
    各公司要高度重視內(nèi)部控制工作，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，周密部署，抓緊推進內(nèi)部控制建設(shè)，采取有力措施保證內(nèi)部控制有效執(zhí)行，不斷提升經(jīng)營管理水平和可持續(xù)發(fā)展能力。
    內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險管理（熱門24篇）篇十六
    內(nèi)部控制作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的自我調(diào)節(jié)和自我約束的'內(nèi)在機制,在企業(yè)管理系統(tǒng)中具有舉足輕重的作用.內(nèi)部控制的建立、健全及實施情況,是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵.如何結(jié)合我國企業(yè)實際,建立具有中國特色的內(nèi)部控制,已成為規(guī)范我國企業(yè)行為,提高會計信息質(zhì)量的當(dāng)務(wù)之急.
    作者：郭衛(wèi)華作者單位：陜西省銅川市人事局社保處刊名：現(xiàn)代企業(yè)英文刊名：modernenterprise年，卷(期)：2004“”(12)分類號：f2關(guān)鍵詞：
    內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險管理（熱門24篇）篇十七
    1.對內(nèi)部會計控制重要性認識不足。
    當(dāng)前，現(xiàn)代企業(yè)快速發(fā)展，企業(yè)的內(nèi)部控制已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展的重要管理途徑和舉措，更是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動賴以可持續(xù)發(fā)展進行的基礎(chǔ)。人既是內(nèi)部會計控制的主體，又是內(nèi)部會計控制的客體。但是，大部分企業(yè)沒有意識到風(fēng)險評估的關(guān)鍵性作用，內(nèi)部會計風(fēng)險控制、會計基礎(chǔ)工作薄弱、、風(fēng)險管理意識淡薄、缺乏憂患意識，往往盲目樂觀，法制意識也較淡薄。但大多缺乏系統(tǒng)性、合理性和規(guī)范性，很多企業(yè)認為管理制度就是內(nèi)部控制，把財務(wù)管理制度當(dāng)成是內(nèi)部會計控制約束機制，沒有認真領(lǐng)悟自我約束、自我規(guī)范相關(guān)機制，由于企業(yè)管理方法的落后，內(nèi)部會計制度不健全及外部監(jiān)督力度較低等諸多因素的影響，導(dǎo)致中小企業(yè)在會計監(jiān)督上還存在很多問題。進而造成了企業(yè)財務(wù)管理機制不系統(tǒng)、不規(guī)范。失去了應(yīng)有的嚴肅性。
    當(dāng)前，在企業(yè)的經(jīng)營管理、財務(wù)會計管理方式上，很多企業(yè)仍然延續(xù)傳統(tǒng)財務(wù)的管理體系。事前審核和監(jiān)督機制沒有認真落實，忽略了事前監(jiān)督和審核的重要性，也失去了嚴肅性。事后審核流于形式，自我管理、自我審計、自我監(jiān)督等體系沒有加以落實。但是反觀目前絕大多數(shù)企業(yè)推行的企業(yè)內(nèi)部會計控制約束機制多數(shù)沒有真正落實，即使發(fā)現(xiàn)了企業(yè)在資金管理和使用存在問題，那時已經(jīng)來不及進行補救。輕管理，重經(jīng)營，會計體系不健全，自我管理和約束體系不完善，監(jiān)督乏力，缺乏最基本的內(nèi)部會計制度，經(jīng)濟發(fā)展受到嚴重制約。有章不循和無章可循的現(xiàn)象也較為突出。“賬賬不符”“、賬實不符”現(xiàn)象，固定資產(chǎn)和存貨長期沒有按照固定盤點等制度執(zhí)行。
    3.會計人員素質(zhì)有限。
    首先，有的會計人員以前沒有從事過財務(wù)工作，甚至是不相干的專業(yè)也都轉(zhuǎn)行干財務(wù)，財務(wù)管理業(yè)務(wù)不精通。專業(yè)知識不專、結(jié)構(gòu)老化、缺乏職業(yè)判斷能力。導(dǎo)致會計核算、會計管理、會計監(jiān)督不力，這必然影響財務(wù)管理的質(zhì)量，以至影響企業(yè)的運行和持續(xù)發(fā)展。其次，由于會計人員的個人素質(zhì)不高，會計人員缺乏激情、道德、敬業(yè)等精神，有的會計人員不認真鉆研財務(wù)管理等相關(guān)業(yè)務(wù)知識，意識淡薄、動力不足、不適應(yīng)市場環(huán)境的變化。有的會計人員默守陳規(guī)，思想上不求上進，缺乏努力學(xué)習(xí)內(nèi)部會計控制等相關(guān)業(yè)務(wù)、精益求精的精神，沒有真正履行會計人員的職責(zé)。
    1.提高對內(nèi)部會計控制重要性認識。
    內(nèi)部會計控制是各個企業(yè)內(nèi)部管理的核心地位，是企業(yè)得以可持續(xù)發(fā)展的'重要根基，貫穿和滲透于企業(yè)一切管理基礎(chǔ)，直接影響到企業(yè)經(jīng)濟效益的高低。由于財務(wù)管理具有靈敏度高、真實性高的特點，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理各方面的問題及完成效果都會通過不同的財務(wù)數(shù)據(jù)及時反映出來。作為企業(yè)經(jīng)營管理的核心，企業(yè)內(nèi)部會計控制能夠保證財務(wù)會計報告的真實性、完整性。正是有了綜合各方面的財務(wù)管理信息數(shù)據(jù)，來支配企業(yè)的財務(wù)資金運轉(zhuǎn)情況，從而利用有限的資金投入帶來最大的產(chǎn)出。對于改善企業(yè)經(jīng)營管理，調(diào)節(jié)組織管理程序，建立合理、科學(xué)、規(guī)范的會計控制機制都具有重要作用。由此可見，企業(yè)內(nèi)部會計控制與經(jīng)濟效益有著密切的聯(lián)系。
    完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，能夠保證企業(yè)會計信息質(zhì)量，能夠保護企業(yè)投資者合法權(quán)益，對于完善公司治理結(jié)構(gòu)和信息披露制度都有著非常重要的意義。首先，建立適合企業(yè)管理機制的制度。制度是管理的根本，是為企業(yè)提高精準的財務(wù)數(shù)據(jù)提供必要的支持，可以有效的幫助企業(yè)預(yù)知風(fēng)險，規(guī)范財務(wù)管理工作，預(yù)警財務(wù)管理工作中存在的問題，對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展必然產(chǎn)生深遠影響。其次，完善工作流程。我們要對會計內(nèi)部控制流程進行必要的梳理，發(fā)現(xiàn)工作中存在問題，提前預(yù)警必要的應(yīng)對措施，此舉不但會提高會計人員財務(wù)工作的素養(yǎng)，對于保證會計資料的真實、完整、全面都具有重要意義，更是企業(yè)有效開展各項經(jīng)營管理工作的基本要求。第三，完善組織機構(gòu)。財務(wù)組織機構(gòu)的設(shè)置必須依據(jù)企業(yè)的實際情況，認真劃分責(zé)任分工，相互配合、相互融合、相互進步成為組織機構(gòu)內(nèi)部各部門之間合作的前提。
    3.提高會計人員素質(zhì)。
    提高內(nèi)部會計控制人員的素質(zhì)成為當(dāng)前企業(yè)財務(wù)工作的重中之重，所以我們必須加大內(nèi)部會計控制制度理念的深入，強化制度的執(zhí)行力度，強化企業(yè)內(nèi)外部監(jiān)督機制，建立廣泛的會計控制體系建設(shè)。首先，加強會計人員職業(yè)道德建設(shè)。加強培訓(xùn)，才能適應(yīng)新時期企業(yè)內(nèi)部會計及其財務(wù)管理工作的需要，才能更好的為企業(yè)經(jīng)營管理服務(wù)。職業(yè)道德的培養(yǎng)和加強，歷來受到各行各業(yè)有識之士的高度重視。因此，我們必須要及時發(fā)現(xiàn)并記錄有遺漏、雜亂、不符合財務(wù)相關(guān)法律等不合理等會計內(nèi)控缺失的工作流程，會計人員必須嚴格以法辦事，遵守各種相關(guān)制度、政策規(guī)定。提高人員素質(zhì)還可以指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營中的各項管理工作的深入開展，為企業(yè)科學(xué)決策財務(wù)制度提供真實、準確的會計信息。
    總之，市場經(jīng)濟下中小企業(yè)發(fā)展的腳步越來越快。因此，不斷加強對企業(yè)內(nèi)部會計控制制度研究，揚長避短強化企業(yè)內(nèi)部管理，采取適當(dāng)有效的措施，更好的為企業(yè)的發(fā)展努力服務(wù).
    內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險管理（熱門24篇）篇十八
    內(nèi)部控制制度是社會經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。筆者就有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制制度演進和我國的內(nèi)部控制制度進行必要的研究。
    第一階段:產(chǎn)生階段。內(nèi)部控制的最初形式是內(nèi)部牽制，即為維護企業(yè)財產(chǎn)物資的安全性、完整性，保證會計資料及其他有關(guān)資料的正確性，確保各項財務(wù)收支的合理性、合法性而建立起來的業(yè)務(wù)分管責(zé)任制。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展和現(xiàn)代科學(xué)管理方法的產(chǎn)生和運用，內(nèi)部牽制范圍得到擴大，逐步發(fā)展到經(jīng)營決策目標(biāo)的建立和貫徹，經(jīng)濟效益的實現(xiàn)和評價等諸多領(lǐng)域。
    第二階段:20世紀50年代至20世紀80年代發(fā)展階段。1949年，美國審計程序委員會發(fā)表了內(nèi)部控制一調(diào)整組織的各種要素及其對管理當(dāng)局和獨立審立的重要性的研究報告，第一次正式提出了內(nèi)部控制的定義，即“內(nèi)部控制包括企業(yè)內(nèi)部采用的機構(gòu)計劃和所有有關(guān)的調(diào)整方法和措施，旨在保護企業(yè)資產(chǎn)，檢查會計數(shù)據(jù)的準確性和可靠性，提高經(jīng)濟效益促使有關(guān)人員遵循既定的管理方針。”這里對內(nèi)部控制的定義就已不限于會計與財會部門的有關(guān)功能。
    第三階段:20世紀80年代至今，完善階段。1988年，美國審計準則委員會發(fā)布了第55號準則財務(wù)報表審計中的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的考慮，改變了用內(nèi)部控制目標(biāo)來定義內(nèi)部控制的方法，采取按照內(nèi)部控制組成成分的方法來進行。這個公告不再區(qū)別會計控制與管理控制，也不再是站在企業(yè)的角度來定義，而是站在審計人員財務(wù)報表審計的立場來定義內(nèi)部控制，提出了內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的概念，即為現(xiàn)實企業(yè)既定目標(biāo)提供合理保證而建立的各種政策和程序，它包括控制環(huán)境、會計制度、控制政策與程序三個組成要素。這是內(nèi)部控制概念的一次重大發(fā)展，既適應(yīng)了當(dāng)時企業(yè)經(jīng)營管理的要求，也促進了審計的進步。
    1993年，美國審計準則委員會提出并通過的coso報告中將內(nèi)部控制分成為五個部分，即:控制環(huán)境;管理當(dāng)局的風(fēng)險評價;會計信息與交流系統(tǒng);控制活動和監(jiān)督。這是在1988年定義上的沿襲和發(fā)展，這也是現(xiàn)代內(nèi)部控制概念。1996年，美國第78號審計準則也采用了這一定義，即“內(nèi)部控制是受本單位董事會、高級管理階層、政府管理門和其他有關(guān)人員影響，旨在為取得經(jīng)營效果和效率、財務(wù)報告的可靠性、遵循適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)等目標(biāo)而提供合理保證的一種過程。”這是迄今為止對內(nèi)部控制概念最完善的定義。論文寫作，現(xiàn)代企業(yè)。
    綜上所述，內(nèi)部控制制度是指企業(yè)行政領(lǐng)導(dǎo)和各個管理部門的有關(guān)人員，在處理生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動時相互聯(lián)系，相互制約的一種管理體系，包括為保證企業(yè)正常經(jīng)營所采取的一系列必要的管理措施，內(nèi)部控制制度的重點是嚴格會計管理，設(shè)計合理的、有效的組織機構(gòu)和職務(wù)分工，實施崗位責(zé)任分明的標(biāo)準化業(yè)務(wù)處理程序。
    按其作用范圍大體可以分為以下兩個方面:(1)內(nèi)部會計控制。其范圍直接涉及會計事項各方面的業(yè)務(wù)，主要是指財會部門為了防止侵吞財物和其他違法行為的發(fā)生，以及保護企業(yè)財產(chǎn)的安全所制定的各種會計處理程序和控制措施。(2)內(nèi)部管理控制。范圍涉及企業(yè)生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)營、管理的各部門、各層次、各環(huán)節(jié)。其目的是為了提高企業(yè)管理水平，確保企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)和有關(guān)方針、政策的貫徹執(zhí)行。
    自20世紀90年代起，我國政府開始加大對企業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)范力度，制定和頒發(fā)了一系列有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)范。論文寫作，現(xiàn)代企業(yè)。然而，對我國來講全面認識內(nèi)部控制還剛剛開始，會計信息失真、經(jīng)營失敗及不守法經(jīng)營等在很大程度上都歸結(jié)為企業(yè)內(nèi)部控制的失靈。論文寫作，現(xiàn)代企業(yè)。
    總體來將，我國企業(yè)普遍認識到內(nèi)部控制的重要性，但對內(nèi)部控制認識不夠;側(cè)重于企業(yè)外部環(huán)境的梳理，而忽視了內(nèi)部各環(huán)節(jié)、各崗位的牽制;側(cè)重于經(jīng)營環(huán)節(jié)的程序控制，而忽視了企業(yè)整體的協(xié)調(diào);側(cè)重于內(nèi)部控制制度的學(xué)習(xí)，而忽視了執(zhí)行制度的人的素質(zhì)提高;側(cè)重于對貨幣、實物的控制，而忽視了企業(yè)文化環(huán)境的建設(shè)等。主要問題可以概括為兩個方面:。
    控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，直接關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行和貫徹。它涵蓋對建立、加強或削弱特定政策程序及其效率產(chǎn)生影響的各種因素，包括企業(yè)管理人員的品行、操守、價值觀、素質(zhì)和能力，管理人員的管理哲學(xué)、經(jīng)營觀念，企業(yè)各種規(guī)章制度、信息溝通體系、業(yè)績評價機制等。我國企業(yè)在這方面的問題非常嚴重，主要表現(xiàn)在:。
    1、企業(yè)管理層內(nèi)部控制意識薄弱。大多企業(yè)未制訂完善的、成文的內(nèi)控制度，這一事實反映出至少有相當(dāng)一部分企業(yè)尚未認識到內(nèi)部控制的意義。即使已經(jīng)制訂出相應(yīng)內(nèi)控制度的企業(yè)大多也只是停留在“寫在紙上、貼在墻上-給人看”的表面文章上，制度的落實方面問題很多。
    2、組織機構(gòu)設(shè)置不合理。不少企業(yè)仍然沿襲著計劃經(jīng)濟體制下的機構(gòu)設(shè)置，企業(yè)普遍存在機構(gòu)臃腫、管理層次多、工作效率低下的問題。另外，企業(yè)在組織機構(gòu)設(shè)置中，比較重視縱向間的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系，而對橫向間的協(xié)調(diào)缺乏足夠的重視，導(dǎo)致同級各部門間缺乏必要的交流，信息溝通不靈敏，協(xié)調(diào)性差。
    3、企業(yè)制度不健全。一是企業(yè)缺乏相應(yīng)的激勵與約束機制。例如廠長(經(jīng)理)繳納的風(fēng)險數(shù)額只是象征性的，對他們無法構(gòu)成壓力。多數(shù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人還不能負起自主經(jīng)營、自負盈虧的責(zé)任來，一旦出了問題仍由國家來承擔(dān)損失。企業(yè)經(jīng)營者可能基于利己動機而利用職權(quán)侵吞資產(chǎn)或大肆揮霍。為滿足這種欲望，有些經(jīng)營者不會重視內(nèi)控的建設(shè)，甚至有意忽略或阻撓，反過來又加重了企業(yè)制度的不健全，形成惡性循環(huán)。論文寫作，現(xiàn)代企業(yè)。二是人事政策和實務(wù)不完善。雇傭人員沒有經(jīng)過嚴格的考核，有許多是憑關(guān)系擠入企業(yè);對職工未形成一套關(guān)于訓(xùn)練、待遇、業(yè)績考評及晉升的制度;未根據(jù)不同情況對職工進行適當(dāng)?shù)牡赖陆逃Ｆ髽I(yè)職工的勝任能力和正直性值得環(huán)疑，即使有良好的內(nèi)控也會因執(zhí)行者的能力不強或道德敗壞而達不到應(yīng)有的效果。三是企業(yè)制度不全面，沒有針對企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)、各個部門制訂出相應(yīng)的規(guī)章制度，顧此失彼現(xiàn)象嚴重。
    4、管理者素質(zhì)較低。許多企業(yè)的管理者素質(zhì)較低，普遍未受過正規(guī)的專業(yè)教育，企業(yè)亦未對這些管理者進行管理培訓(xùn)。這樣低素質(zhì)的管理者即使有全心全意為企業(yè)服務(wù)的素質(zhì)，也因他們的能力所限而無法真正地管理好企業(yè)。論文寫作，現(xiàn)代企業(yè)。論文寫作，現(xiàn)代企業(yè)。
    5、企業(yè)文化建設(shè)沒有引起足夠的重視。企業(yè)文化是企業(yè)的經(jīng)營理念、經(jīng)營制度依存于企業(yè)而存在的共同價值觀念的組合。企業(yè)內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行有賴于企業(yè)文化建設(shè)的支持和維護。因為企業(yè)文化是培養(yǎng)誠信，忠于職守、樂于助人、刻苦鉆研、勤勉盡責(zé)的一種制度約束。企業(yè)文化是將員工的思想觀念、思維方式、行為方式進行統(tǒng)一和融合，使員工自身價值的體現(xiàn)和企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)達到有機的結(jié)合，企業(yè)文化是一個企業(yè)的中樞神經(jīng)，它所支配的是人們的思維方式、行為方式。在良好的企業(yè)文化基礎(chǔ)上所建立的內(nèi)部控制制度，必然會成為人們行為規(guī)范，從而才能很好地解決因制度失靈而產(chǎn)生的種種問題。
    企業(yè)內(nèi)部控制包括內(nèi)部管理控制和內(nèi)部會計控制，而我國的內(nèi)部控制主要是指內(nèi)部會計控制。作為承擔(dān)內(nèi)部控制主要部門的財會、審計部門存在嚴重的責(zé)權(quán)不對稱現(xiàn)象。
    1、內(nèi)審部門形同虛設(shè)。內(nèi)部審計作為內(nèi)部控制的重要組成部分，是企業(yè)改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的自我需要。但是，在我國，企業(yè)的內(nèi)部審計并沒能真正履行其應(yīng)有的職能，其存在問題主要有:。
    (1)組建的非自愿性。眾所周知，我國現(xiàn)行的內(nèi)部審計主要是在行政干預(yù)的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的，帶有很濃厚的行政命令色彩，而這種過多依靠行政干預(yù)建立起來的內(nèi)部審計機構(gòu)很難受到企業(yè)重視。被調(diào)查企業(yè)的內(nèi)部審計人員大多是從財會部門轉(zhuǎn)來的或由財會部門兼任或是從其他部門調(diào)來，有的未經(jīng)過專門培訓(xùn)，缺乏審計專業(yè)知識，內(nèi)審部門成為企業(yè)安置干部的一個部門，這種情況下組建起來的內(nèi)部審計很難發(fā)揮其應(yīng)有作用。
    (2)獨立性不夠。內(nèi)部審計作為內(nèi)部控制的再控制，本身就應(yīng)從第三者的立場上客觀公正地對企業(yè)的經(jīng)濟監(jiān)督進行再監(jiān)督，它的地位應(yīng)當(dāng)是超然獨立的。而目前對內(nèi)審部門是界定在“在本單位主要負責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對本單位領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)并報告工作”。這說明我國內(nèi)部審計只是服務(wù)于企業(yè)負責(zé)人。這就造成內(nèi)部審計既不能監(jiān)督上司，也不能監(jiān)督同級，因為企業(yè)內(nèi)部各職能部門都是在企業(yè)負責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作的，其各項經(jīng)營行為尤其是重大行為大多是在廠長經(jīng)理的授權(quán)下進行的，是廠長經(jīng)理意志的直接體現(xiàn)。在這種情況下內(nèi)部審計又如何開展工作呢?基于以上兩點，內(nèi)部審計無法在地位上實現(xiàn)超然獨立，其工作范圍大大受限，也很難贏得威信。
    (3)重審計監(jiān)督，輕服務(wù)建設(shè)。內(nèi)部審計是適應(yīng)企業(yè)的內(nèi)在需要設(shè)立的，其生存和發(fā)展的關(guān)鍵在于它能為企業(yè)加強內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟效益服務(wù)。而實際中內(nèi)部審計卻忽視了防錯防弊這一職能，過分強調(diào)查錯糾弊，在各種正式的文件規(guī)定中，強調(diào)“監(jiān)督”的多，提倡“服務(wù)”的少;強調(diào)“事后監(jiān)督”的多，提倡“事前、事中監(jiān)督”的少。這種過分強調(diào)事后監(jiān)督的指導(dǎo)思想是我國審計認識上的一大誤區(qū)，也是阻礙內(nèi)部審計發(fā)揮作用的重要思想因素。
    (4)對內(nèi)部審計工作的性質(zhì)和作用不甚理解。企業(yè)管理人員經(jīng)常將“內(nèi)審監(jiān)督”，與“會計監(jiān)督”混淆不清，使人們產(chǎn)生“企業(yè)內(nèi)部審計沒什么意義”的想法。由于指導(dǎo)思想上的誤區(qū)，多數(shù)審計人員未能擺正自己的位置。有些人將自己等同于廠長經(jīng)理的行為工具，處處依廠長經(jīng)理的旨意行事，有些則由于工作不好開展而心灰意冷或充當(dāng)好人，使內(nèi)部審計形同虛設(shè)。
    2、責(zé)權(quán)不對等。權(quán)利、義務(wù)與責(zé)任對等是內(nèi)部控制的基本原則之一。而目前有關(guān)法規(guī)中明確內(nèi)部控制機構(gòu)既代表國家執(zhí)行行政監(jiān)督職責(zé)，又要為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)加強經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益提供服務(wù)。這種理論上的雙向服務(wù)機制將內(nèi)部控制機構(gòu)經(jīng)濟責(zé)任和義務(wù)確定得大于其實際的功能和擁有的權(quán)力，只能把內(nèi)部控制機構(gòu)置于一個兩難的境地。
    企業(yè)內(nèi)部控制是一個系統(tǒng)工程，涉及企業(yè)的方方面面，作為一項制度建設(shè)，其客觀的成份越多，科學(xué)性就越強。內(nèi)部控制建設(shè)也應(yīng)當(dāng)堅持理論與實際緊密結(jié)合的原則，制定出能針對企業(yè)自身特點的內(nèi)控制度來，而不可能千企業(yè)內(nèi)部控制制度范文篇一律。
    (一)規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)，形成有法必依、執(zhí)法必嚴、違法必究的法治機制。
    實施內(nèi)部控制，首先需要規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)。從所有者的立場出發(fā)，不但要把企業(yè)經(jīng)營管理者行使權(quán)力的過程納入內(nèi)部控制的監(jiān)控范圍，而且要將其作為內(nèi)部控制的重點監(jiān)控對象，明確股東會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的職責(zé)，使決策系統(tǒng)、管理系統(tǒng)和監(jiān)督系統(tǒng)各司其職、各負其責(zé)、協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)、有效制衡。
    1、實行財務(wù)總監(jiān)委派制是完善內(nèi)部控制的重要手段。財務(wù)總監(jiān)首先通過對單位會計部門和會計人員的領(lǐng)導(dǎo)和控制，掌握會計系統(tǒng)的運行，對于單位重大的交易、資產(chǎn)變動等擁有審批權(quán);其次通過主持定期及非定期的單位內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營和會計方面已經(jīng)發(fā)生的或潛在的問題并采取相應(yīng)措施。盡管實際工作中因個別經(jīng)理素質(zhì)差異和財務(wù)總監(jiān)素質(zhì)不一，不乏有受經(jīng)理個人意志指使者，但只要明確控制責(zé)任，且有相制衡的代表不同利益集團的控制主體存在，是會收到很好成效的。
    2、構(gòu)筑嚴密的企業(yè)內(nèi)控體系。企業(yè)內(nèi)部控制體系，具體應(yīng)包括三個相對獨立的控制層次:第一個層次是在企業(yè)一線“供、產(chǎn)、銷”，全過程中融入相互牽制、相互制約的制度，建立以防為主的監(jiān)控防線。有關(guān)人員在從事業(yè)務(wù)時，必須明確業(yè)務(wù)處理權(quán)限和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，對一般業(yè)務(wù)或直接接觸客戶的業(yè)務(wù)，均要經(jīng)過復(fù)核，重要業(yè)務(wù)最好實行雙簽制，禁止一個人獨立處理業(yè)務(wù)的全過程。第二個層次是設(shè)立事后監(jiān)督，即在會計部門常規(guī)性的會計核算的基礎(chǔ)上，對其各個崗位、各項業(yè)務(wù)進行日常性和周期性的核查，建立以“堵”為主的監(jiān)控防線。事后監(jiān)督可以在會計部門內(nèi)設(shè)立一個具有相應(yīng)職務(wù)的專業(yè)崗位，配備責(zé)任心強、工作能力全面的人擔(dān)任此職，并納入程序化、規(guī)范化管理，將監(jiān)督的過程和結(jié)果定期直接反饋給財務(wù)部門的負責(zé)人。第三個層次是以現(xiàn)有的稽核、審計、紀律檢查部門為基礎(chǔ)，成立一個直接歸董事會管理并獨立于被審計部門的審計委員會。審計委員會通過內(nèi)部常規(guī)稽核、離任審計、落實舉報、監(jiān)督審查企業(yè)的會計報表等手段，對會計部門實施內(nèi)部控制，建立有效的以“查”為主的監(jiān)督防線。
    以上三個層次構(gòu)筑的內(nèi)部控制體系對企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計部門進行“防、堵、查”遞進式的監(jiān)督控制，對于及時發(fā)現(xiàn)問題，防范和化解企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險和會計風(fēng)險，將具有重要的作用。
    3、加強對內(nèi)部控制行為主體“人”的控制，把內(nèi)部控制工作落到實處。企業(yè)內(nèi)部控制失效，經(jīng)營風(fēng)險、會計風(fēng)險產(chǎn)生，行為主體全是“人”。只有上下一致，及時溝通，隨時把握相關(guān)人員的思想、動機和行為，才能把內(nèi)部控制工作做好。具體講，除領(lǐng)導(dǎo)本身應(yīng)以身作則起表率作用外，還應(yīng)做好以下幾點工作:。
    第一，要及時掌握企業(yè)內(nèi)部控制人員思想行為狀況。內(nèi)部業(yè)務(wù)人員、會計人員違法違紀，必然有其動機，因此企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及部門負責(zé)人要定期對重點崗位人員的思想和行為進行分析，著重了解他們是否有賭博、炒股、經(jīng)商、與社會劣跡人員往來和追求超常消費等情況，掌握可能使有關(guān)人員犯罪的外因，以便采取措施加以防范和控制。
    第二，對內(nèi)部控制人員進行職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)。職業(yè)道德教育要從正反兩方面加強對內(nèi)部控制行為主體“人”的法紀政紀、反腐倡廉等方面的教育，增強自我約束能力，自覺執(zhí)行各項法律法規(guī)，遵守財經(jīng)紀律，做到奉公守法、廉潔自律;加強繼續(xù)教育，要特別重視對那些業(yè)務(wù)能力差的人員的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)知識的培訓(xùn)，以提高其工作能力，減少業(yè)務(wù)處理的技術(shù)錯誤。
    2、“約束+激勵”是引導(dǎo)經(jīng)營者行為的主要方法，是實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)雙元控制主體“協(xié)調(diào)”的內(nèi)部控制目標(biāo)的有效辦法。財政、稅務(wù)、銀行、審計等社會監(jiān)督機構(gòu)，在工作中各行其是，未能形成綜合監(jiān)督的合力，對企業(yè)的威懾力不夠。
    3、對審計的獨立監(jiān)督、公正職能未予以充分重視，審計未形成規(guī)范化、法制化和經(jīng)常化。對查出問題的處罰，往往就事不就人，重人情而輕規(guī)定，執(zhí)法的剛性被扭曲。
    內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險管理（熱門24篇）篇十九
    在不同的國家，對內(nèi)部控制的概念也不同。從內(nèi)部控制理論發(fā)展過程來看，最早提出的是在1963年，美國注冊會計師協(xié)會發(fā)布的公告。內(nèi)部會計控制包括組織的計劃和與保護該組織的財產(chǎn)、保證財務(wù)記錄的可信性有直接關(guān)系的所有協(xié)調(diào)方法和步驟。這時的內(nèi)部會計控制主要是指授權(quán)和批準制度、會計記錄，財務(wù)報告編制、企業(yè)資產(chǎn)保管等方面的職責(zé)分工以及內(nèi)部審計。1973年，該委員會在第1號審計準則公告中對內(nèi)部會計控制又進行了重新表述，認為內(nèi)部會計控制包括組織的計劃和與保護該組織的財產(chǎn)、保證財務(wù)記錄的可信性有關(guān)的程序和記錄。而我國對內(nèi)部會計控制的定義是：“單位為了提高會計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。”從兩國的概念可以可以看出：內(nèi)部會計控制是指為了保護資產(chǎn)的安全、完整和會計信息的真實、可靠而制定的各種方法和程序。
    一個企業(yè)的內(nèi)部控制成不成功，主要是看員工的意識和行為。不過員工的意識和行為都是領(lǐng)導(dǎo)和管理者帶動的，如果領(lǐng)導(dǎo)者都沒有這樣內(nèi)控的意識，員工更加沒有，因此，領(lǐng)導(dǎo)者內(nèi)控意識是最主要的。當(dāng)今社會，一般的企業(yè)都沒有認識到內(nèi)控的重要性，而是僅僅停留在內(nèi)控的表面。人們都有一種不想改變的懶惰心理，管理者總是滿足于傳統(tǒng)的管理模式，他們思想上認為只要按照模式來做就可以，其實不是這樣，落后的模式總有它的弊端。我們從廣東的國投的破產(chǎn)的實例還有鄭州亞細亞的關(guān)門這兩個實例就能發(fā)現(xiàn)：領(lǐng)導(dǎo)者的內(nèi)部控制意識直接關(guān)系到企業(yè)的成功與否。
    長期以來，很多企業(yè)普遍存在著內(nèi)部控制制度不健全，財務(wù)管理薄弱的現(xiàn)象，大多數(shù)的都是內(nèi)控制度不夠完善，比如一個企業(yè)內(nèi)部很多員工都沒有意識去內(nèi)控，很多的業(yè)務(wù)也沒有涉及內(nèi)控，這就意味著一個企業(yè)內(nèi)部很多的環(huán)節(jié)都會出現(xiàn)浪費的現(xiàn)象，造成企業(yè)內(nèi)成本增加，蒙受經(jīng)濟損失。比如說一個小小的公司，如果說增加內(nèi)部控制的話反而會增加企業(yè)的成本，使工作效率降低，這是大大不可取的。但對于一個大規(guī)模的企業(yè)，如果沒有合理的內(nèi)部控制制度，就容易出現(xiàn)各種意想不到的情況。而現(xiàn)在的企業(yè)，會計、出納和核算的工作不分家，會計除了要做賬還有管錢的使用。這么一來，錢全部掌握在自己手里，也就是說他可以把錢做賬。比如：現(xiàn)在的企業(yè)沒有復(fù)核一項，在付款時多加了一個數(shù)字或一個零的話，沒有人審核的后果就是直接造成企業(yè)的經(jīng)濟損失。在私營企業(yè)，老板對財務(wù)管理的權(quán)力一般會叫自己的親信或者親屬來管理財務(wù)，這樣的內(nèi)控制度就問題不大，但是在不同性質(zhì)的企業(yè)就沒有這樣的動力了。
    （三）組織機構(gòu)設(shè)置不合理。
    組織結(jié)構(gòu)對企業(yè)來說相當(dāng)重要，直接影響著一個企業(yè)能否站住腳跟。良好的組織結(jié)構(gòu)能提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，在企業(yè)內(nèi)部，員工工作有條不紊，各司其職，工作分配合理，溝通恰當(dāng)?shù)脑挘涔ぷ餍示捅３衷谝粋€高的水平。相比較而言，如果員工連自己的工作內(nèi)容都明確不了，何談工作效率？你的工作是他做？他的工作你也可以，這便會造成工作效率極度低下和資源的浪費。對管理者來說也是，如果某個環(huán)節(jié)出了問題，管理者找誰？誰來負這個責(zé)任？所以說，企業(yè)要建立好一個完善的組織結(jié)構(gòu)，確保企業(yè)有效合理的運營，避免不必要的資源浪費和效率低下。
    （四）會計人員素質(zhì)不高。
    從八十年代引入至今，會計人員的發(fā)展比較慢，對于會計這一學(xué)科，無論是理論還是專業(yè)上基礎(chǔ)都不夠。專職的會計管理人才相當(dāng)缺乏。大多數(shù)的會計都是財務(wù)會計兼任。財務(wù)會計能提供準確的會計信息，但是對于方面的信息就難以達到準確無誤。管理會計人員要求的不只是財務(wù)知識，更需要業(yè)務(wù)流程，懂管理，懂溝通方面的人才，還需具備遠見，能對企業(yè)的經(jīng)濟活動作出正確的判斷。如今的中小企業(yè)的管理會計從業(yè)人員大多數(shù)是由企業(yè)的出納，會計而來的。他們沒有深厚的理論基礎(chǔ)，大多數(shù)都是經(jīng)過短期的培訓(xùn)就直接上班。他們只知道處理日常的財務(wù)核算工作，對管理水平的提高則沒有什么效果，而且，在基層，一般的會計人員收入不高，在我國，對會計的培訓(xùn)沒有力度，一般的從業(yè)資格只需要高中學(xué)歷就可以報考了，但是入門很難。
    綜上所述，企業(yè)內(nèi)部會計制度對一個企業(yè)意味者核心、心臟。良好的內(nèi)控制度能使企業(yè)利益最大化，能維護國家利益。綜合問題進行分析，提出幾點建議：
    （一）保證會計記錄真實可靠。
    一個企業(yè)的內(nèi)部會計控制制度是企業(yè)的心臟。會計控制的工作主要是報表、記錄和業(yè)務(wù)來往的記錄，這些都是一個企業(yè)的核心。對企業(yè)來說，合理真實的會計記錄是企業(yè)的關(guān)鍵，有效的會計質(zhì)量信息能反映企業(yè)內(nèi)部狀況。因此，會計記錄一定要合理有效，要符合起碼的規(guī)范和格式。
    （二）建立優(yōu)秀的企業(yè)文化。
    優(yōu)秀的企業(yè)文化不僅能使員工產(chǎn)生使命感和責(zé)任感，而且能激勵員工積極的工作，使員工對未來充滿憧憬，反之，會使員工產(chǎn)生消極，對企業(yè)業(yè)沒有什么感情，所以企業(yè)管理者在管理員工的時候，一定要建立優(yōu)秀的企業(yè)文化，這樣產(chǎn)生的積極因素是很利于企業(yè)的發(fā)展。
    在一定的條件下，環(huán)境可以改造人。良好的企業(yè)文化，可以塑造文明的員工，有素質(zhì)，有責(zé)任的員工。如果一個企業(yè)內(nèi)擁有優(yōu)秀的文化，并利用這些優(yōu)秀文化來打造團隊，那么相信員工的思想也符合企業(yè)的發(fā)展需求，員工的志氣和士氣也能充分的發(fā)揮出來，企業(yè)的效益和產(chǎn)品的創(chuàng)造和開發(fā)者都是人，只有擁有了優(yōu)秀的人這個前提，才能開發(fā)出好的產(chǎn)品；好的產(chǎn)品才能得到顧客的青睞，才能擁有市場，擁有了市場，必定能創(chuàng)造出效益。一個團隊如果擁有優(yōu)秀的文化，那么里面的員工必定具有團隊合作的精神，擁有活力，擁有共同的價值觀。
    華為的企業(yè)文化可以概括為：“為成就客戶而努力，工作中要艱苦奮斗，員工時刻要進行自我批判，要有開拓進取的精神，與客戶合作要誠信，工作要有團隊精神”華為希望能使人們的生活和溝通更方便；華為的使命是為顧客提供服務(wù)，為顧客創(chuàng)造價值。華為以客戶為中心的戰(zhàn)略是：為客戶服務(wù)。華為存在的唯一理由是；客戶的需求。
    華為努力使自己的產(chǎn)品質(zhì)量好、使自己的服務(wù)態(tài)度好、努力控制自己的成本，把客戶放在第一位，華為沒有排斥競爭對手，而是與競爭對手共謀發(fā)展。
    由此可見，華為的成功離不開強勢的優(yōu)秀企業(yè)文化的建立和貫徹。
    （三）控制和管理財務(wù)管理系統(tǒng)。
    知識經(jīng)濟和信息化時代，數(shù)據(jù)傳輸和加工都可以通過計算機來處理，因此，對會計信息的處理要規(guī)范合理。同時可借助多種財務(wù)信息軟件實現(xiàn)資源共享，提高工作的高效和規(guī)范。
    （四）提高會計人員素質(zhì)。
    如果說要提高會計從業(yè)人員的素質(zhì)，首先要加強管理會計人員的職業(yè)道德建設(shè)。由于會計人員工作的特殊性，在工作中會計人員要有良好的職業(yè)素質(zhì)，自己的維護會計道德，和違法亂紀作斗爭。除了自身的主觀意識外，企業(yè)還需要營造一個和諧的工作氛圍。例如：組織員工和領(lǐng)導(dǎo)學(xué)習(xí)相關(guān)的法律法規(guī)，參加財務(wù)知識有獎大賽，也可以宣傳《會計法》等。光學(xué)法律還不夠，管理會計還要掌握多種科學(xué)文化的知識，溝通協(xié)調(diào)技巧，其他的工作能力，只要自己主動地學(xué)，不斷地學(xué)，相信成功會眷顧會努力的人。
    另外，經(jīng)營者要提高對管理會計的重視，選擇一批具備管理會計的專業(yè)人員，還要把管理會計作為一項戰(zhàn)略決策來實行。選取一個懂管理會計的專業(yè)人員來領(lǐng)導(dǎo)這個團隊，這樣，由管理者帶領(lǐng)他們一起努力，使企業(yè)內(nèi)的管理會計得到推廣和應(yīng)用。
    [1]王國武.中小企業(yè)財務(wù)管理問題及對策[j].會計研究，20xx（21）.
    [2]樊美麗.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理[j].財會通訊，20xx（02）.
    內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險管理（熱門24篇）篇二十
    （4）審計委員會在與內(nèi)部審計師見面討論審計相關(guān)事宜時，管理層不應(yīng)在場。
    案例2：毒膠囊事件引發(fā)社會關(guān)注，制藥企業(yè)內(nèi)控存在缺失。
    2012年4月16日，國家食品藥品監(jiān)督管理局第一時間發(fā)出緊急通知，要求對13個藥用空心膠囊產(chǎn)品暫停銷售和使用。隨后采取了一系列行動，責(zé)成有關(guān)省食品藥品監(jiān)管局嚴肅查處違法違規(guī)企業(yè)，包括吊銷其藥品生產(chǎn)許可證、追究相關(guān)責(zé)任人刑事責(zé)任、銷毀被查封的鉻超標(biāo)藥用膠囊和膠囊劑藥品案例啟示：
    1、我國藥品行業(yè)管理缺失。
    2、制藥企業(yè)在采購環(huán)節(jié)缺乏有效內(nèi)部控制。
    相關(guān)企業(yè)沒能提供有效的進貨檢驗記錄，對供應(yīng)商的管控措施也不到位。
    采購管理是被掩蓋的最深的管理死角之一，內(nèi)控失效的采購流程中通常充滿各種復(fù)雜的利益驅(qū)動和人情關(guān)系。完善采購內(nèi)控對企業(yè)健康發(fā)展，履行社會職責(zé)十分重要。
    內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險管理（熱門24篇）篇二十一
    為了保障企業(yè)能夠正常運行，就要加強對內(nèi)部會計的管理和監(jiān)督，做好萬無一失，下面就針對企業(yè)內(nèi)部會計控制的措施展開論述。
    要不斷完善企業(yè)銷售標(biāo)準，具體包括法律標(biāo)準和專業(yè)標(biāo)準，法律標(biāo)準是能夠保證企業(yè)銷售符合相關(guān)的法律標(biāo)準；專業(yè)標(biāo)準能夠保證企業(yè)收入的標(biāo)準。另外，正式的銷售合同不能作為銷售實現(xiàn)的依據(jù)，因為這只是銷售合約，房屋沒有經(jīng)過最后的驗收，同時也不符合相關(guān)的會計準則。為了保證企業(yè)會計工作的順利進行，要不斷完善內(nèi)部會計控制制度，尤其要加強對管理的薄弱環(huán)節(jié)的重視，不斷明確管理制度，保證責(zé)任到人，重點加強對企業(yè)內(nèi)部的控制方法、技術(shù)以及手段等，做好內(nèi)部會計的控制，對于不適合崗位的工作人員要進行必要的調(diào)整，形成有效的制衡機制，對于重大的資金處理、調(diào)度等決策時，要對財產(chǎn)的范圍、期限進行徹底的清查，嚴格審計程序。同時，為了提高企業(yè)會計工作效率，要科學(xué)合理進行內(nèi)部會計的機構(gòu)設(shè)計和權(quán)限的劃分等。同時，企業(yè)要加強對管理的薄弱環(huán)節(jié)的重視，不斷明確管理制度，保證責(zé)任到人，重點加強對企業(yè)內(nèi)部的控制方法、技術(shù)以及手段等，對于不適合崗位的工作人員要進行必要的調(diào)整，同時加強單位內(nèi)部的監(jiān)督與制約，形成有效的制衡機制，對于重大的資金處理、調(diào)度等決策時，要對財產(chǎn)的范圍、期限進行徹底的清查，完善審計程序。
    在實際過程中，要做好財務(wù)全面控制，具體包括對財務(wù)的業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、資金等方面的總體收支進行合理規(guī)劃，做好財務(wù)的預(yù)算管理，制定有效的控制措施和方法。第一，要制定合理的預(yù)算和編制方法，引入績效預(yù)算模式，對于企業(yè)的預(yù)算要進行嚴格的控制和管理，把項目進行細化和具體化，然后進行詳細的預(yù)算，同時要明確企業(yè)財務(wù)支出的標(biāo)準。另外，為了節(jié)省資金，要采用定額支出制度，因此，企業(yè)要一切從實際出發(fā)，對企業(yè)的發(fā)展和財務(wù)狀況進行合理分配。第二，在財務(wù)預(yù)算過程中，要嚴格按照制度和規(guī)定，不能隨心所欲的進行財務(wù)預(yù)算。因此，企業(yè)預(yù)算人員要加強財務(wù)法律意識，避免出現(xiàn)營私舞弊的現(xiàn)象，對于整個資金的流動、撥付、使用的全過程進行動態(tài)的監(jiān)督和管理。其中業(yè)務(wù)流程是進行內(nèi)部會計控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和步驟，要保證控制的合理性、有效性以及科學(xué)性。同時企業(yè)要嚴格按照相關(guān)規(guī)定進行審批，有效發(fā)揮審計和監(jiān)督作用，完善整個會計處理程序。
    企業(yè)要不斷完善和健全財務(wù)核算和管理制度，要把會計管理工作當(dāng)作重點任務(wù)來抓，開發(fā)創(chuàng)新思路，不斷提高資金的使用效率。各級財務(wù)管理人員要根據(jù)實際情況，要合理判斷單位的設(shè)計支出，注意開源節(jié)流，做到不超支。企業(yè)必須建立相關(guān)的管理制約機制，加強管理和控制，對每項資金的支出要進行認真審核，在確定真實合法有效后，才能進行相應(yīng)的支出。要不斷完善財務(wù)預(yù)結(jié)算管理制度、內(nèi)部審查監(jiān)督制度、報賬員培訓(xùn)制度和相應(yīng)的業(yè)績考核獎懲制度等，可以保證企業(yè)相關(guān)的政策措施能夠很好的落實。另外，在企業(yè)發(fā)展過程中，專門的借款與項目成本之間存在很大的關(guān)系，因此要科學(xué)合理的劃分間接費用的范疇，在進行借款費用核算過程中要遵循配比原則，在成本累計在完全沒有超出預(yù)售款和沒有完工的項目都屬于借款費用成本的范圍。
    綜上所述，企業(yè)在發(fā)展過程中，要根據(jù)自身經(jīng)營的特點，制定合理的發(fā)展規(guī)劃，加強對內(nèi)部會計的控制，建立完善內(nèi)部會計控制制度，保證企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟效益和利潤，提升企業(yè)的競爭力和綜合實力，促進企業(yè)良性發(fā)展。
    內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險管理（熱門24篇）篇二十二
    內(nèi)控制度是企業(yè)各項管理工作的基礎(chǔ)，對于企業(yè)管理相對薄弱的中小企業(yè)，完善的內(nèi)控制系統(tǒng)是企業(yè)管理機制建設(shè)的重要基礎(chǔ)，通過內(nèi)控機制建設(shè)將公司管理、內(nèi)控、責(zé)任評估、財務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險防范等其他各項管理工作有機結(jié)合，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，促進企業(yè)發(fā)展。
    1、所有制結(jié)構(gòu)和組織形式多樣化，行業(yè)分布面廣。除國家壟斷行業(yè)外，中小企業(yè)幾乎遍及所有行業(yè)。尤其是面向市場、面向消費者的行業(yè)，中小企業(yè)分布最多。
    2、用人少，組織和管理不健全，不規(guī)范。中小企業(yè)為了控制經(jīng)營成本，往往會控制員工人數(shù)。中小企業(yè)由于用人足，工作不能分工，一個人要分擔(dān)很多工作。
    3、企業(yè)人員整體素質(zhì)不高。對于大多數(shù)中小企業(yè)來說，經(jīng)營者文化素質(zhì)不高，知識結(jié)構(gòu)老化，經(jīng)營管理水平不高，缺乏工作所需的技能培訓(xùn)，技術(shù)水平無法談?wù)摚髽I(yè)科技人員更加普遍缺乏。
    1、員工勝任能力不強。中小企業(yè)很難吸引優(yōu)秀的人才，一些家居企業(yè)的關(guān)鍵崗位都是非專業(yè)的家居人員，他們大多沒有很強的專業(yè)知識，缺乏不斷補充新知識的動力，職位的勝任能力可想而知。
    2.人力資源政策和執(zhí)行存在缺陷。首先，中小企業(yè)在用人方面有很大的自由性，容易依靠關(guān)系工作，不重視錄用的人是否有相關(guān)的專業(yè)能力，是否適合錄用的職務(wù)。其次，不重視新員工的訓(xùn)練、員工的后續(xù)教育和職業(yè)道德教育。此外，中小企業(yè)往往缺乏一些規(guī)范的員工激勵機制和約束機制。
    (二)風(fēng)險評估。
    中小企業(yè)容易受到外部環(huán)境的影響，因其規(guī)模小，經(jīng)營風(fēng)險高，經(jīng)濟實力弱，外部各種壓力和誘惑容易影響內(nèi)部控制性能。例如各種火災(zāi)、水災(zāi)等自然災(zāi)害，各種工傷、爆炸等事故容易削弱內(nèi)部控制的效力，甚至失效。
    (3)控制活動。
    1.責(zé)任劃分不清楚。中小企業(yè)規(guī)模小，功能結(jié)構(gòu)簡單，生產(chǎn)管理人員比較少，容易發(fā)生的問題是，一些責(zé)任無人承擔(dān)，一些不相容的責(zé)任由同一個人或部門承擔(dān)。例如，有些企業(yè)沒有討論某些交易，有些企業(yè)沒有保管文件的責(zé)任等。
    2.證書傳輸和記錄控制制度不健全。例如，中小企業(yè)經(jīng)常出現(xiàn)白條庫、工資冒名代替、證明書傳達不及時等現(xiàn)象。
    (4)信息和交流。
    1、會計系統(tǒng)存在疏漏。一些中小企業(yè)在設(shè)置內(nèi)外兩套會計系統(tǒng)的同時，還隱了逃稅、逃稅、騙取銀行貸款、危害潛在投資者等行為，違反了國家法律法規(guī)，對資產(chǎn)安全和完整造成了危害。
    2.對外信息交流力不足。中小企業(yè)缺乏對外信息公開的動力，與外部信息交流渠道堵塞。與上市公司或中小企業(yè)板塊上市公司相比，對外溝通能力相對較弱。
    (五)監(jiān)督。
    中小企業(yè)受機構(gòu)、人員限制，核算比較簡單，缺乏周密有效的預(yù)測、計劃、分析、評價工作，缺乏有效的監(jiān)督。另外，中小企業(yè)由于考慮性價比問題，一般不設(shè)專職的內(nèi)部審計機構(gòu)和人員，有的企業(yè)雖然有內(nèi)部審計，但不能充分發(fā)揮其職能。一些企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營者、會計人員甚至領(lǐng)導(dǎo)干部利用監(jiān)督不力的漏洞，大量受賄，侵占公款，利用虛假發(fā)票非法占有企業(yè)資金等。
    1.更新中小企業(yè)管理層的管理理念。企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境主要是由企業(yè)管理者引起的，內(nèi)部控制是否有效，與企業(yè)管理者是否重視，是否領(lǐng)先執(zhí)行有很大關(guān)系。中小企業(yè)管理層應(yīng)充分認識到建立內(nèi)部控制制度的重要性和必要性，不斷提高自身的文化素質(zhì)和管理水平，更新管理理念，實行科學(xué)管理。
    2.建立適合企業(yè)規(guī)模的組織機構(gòu)。中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營特點，設(shè)立組織機構(gòu)，配備完善的職能部門，科學(xué)確定各部門的職能，實現(xiàn)各部門協(xié)調(diào)、牽制，確保控制目標(biāo)的實現(xiàn)。同時，對各級機構(gòu)的職能權(quán)限作出明確規(guī)定，使所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)都有適當(dāng)?shù)脑S可，建立暢通的信息交流渠道。
    3、建立風(fēng)險評估機制。中小企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨著來自內(nèi)部和外部的不同風(fēng)險，中小企業(yè)應(yīng)加強風(fēng)險意識，建立應(yīng)對變化的風(fēng)險評估機制，以被動為主動，減少風(fēng)險影響。也就是說，內(nèi)部分析自身的優(yōu)缺點，外部分析機會和威脅，致力于實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)，最大限度地降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。特別需要注意的是，企業(yè)應(yīng)根據(jù)環(huán)境的變化，隨時更新和完善內(nèi)部控制系統(tǒng)，加強環(huán)境變化時的事務(wù)管理。
    4.完善控制政策和程序。貫穿企業(yè)所有層面和各項工作，包括審查、許可、確認、核對、審查經(jīng)營業(yè)績、維持資產(chǎn)安全等一系列不同的控制活動。其中最重要的是要加強內(nèi)部會計控制，如建立正規(guī)的財務(wù)部門和嚴格的財務(wù)制度等，尤其要重視內(nèi)部牽制制度的實施，保證職務(wù)分離不相容。
    5.改善信息交流渠道。改善企業(yè)管理層與內(nèi)部員工的關(guān)系，建立互動關(guān)系。管理層應(yīng)注重內(nèi)部控制，尊重員工的心理需求，強調(diào)溝通與溝通，減少管理者與被管理者之間的溝通，形成強大的磨合力，促進企業(yè)整體健康、持續(xù)發(fā)展。同時，企業(yè)還應(yīng)與客戶、供應(yīng)商、監(jiān)督者和股東等外部人員建立有效的溝通渠道。
    6、建立有效的監(jiān)管機制。內(nèi)部審計是對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況最有效的監(jiān)督，即對內(nèi)部控制的控制，中小企業(yè)應(yīng)充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，建立內(nèi)部審計部門，提高內(nèi)部審計的地位。內(nèi)部審計人員應(yīng)由企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)直接聘用，并應(yīng)給予足夠的獨立性，保證其獨立性和權(quán)威性。
    參考文獻::。
    3趙文秀、胡淑娟.加強中小企業(yè)內(nèi)部控制的意見論文.2010.5。
    內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險管理（熱門24篇）篇二十三
    隨著我國的經(jīng)濟力量大力發(fā)展，促進企業(yè)的國內(nèi)的各個企業(yè)與國際接軌日益頻繁，帶動著我國企業(yè)國際化的水平不斷提升。企業(yè)管理中的內(nèi)部控制和稅務(wù)風(fēng)險防范兩方面是作為該管理系統(tǒng)中重要的環(huán)節(jié)，其中內(nèi)部管理可以促進企業(yè)的管理水平提高，同時可以作為防范稅務(wù)風(fēng)險的前提，兩個相結(jié)合，相輔相成，共同作用貫穿于企業(yè)內(nèi)部管理，也是企業(yè)管理能力水平的體現(xiàn)。但是，就目前的市場發(fā)現(xiàn)，企業(yè)中內(nèi)部控制的中關(guān)于稅務(wù)風(fēng)險防范的制度還存在或多或少的問題待解決，無法支持企業(yè)加強稅務(wù)風(fēng)險的管理需要。存在問題如企業(yè)中的稅務(wù)風(fēng)險是否有目的的針對，是否足夠重視稅務(wù)風(fēng)險的防范，是否缺乏專業(yè)的知識去支持，總總的原因影響著，導(dǎo)致的后果就是給企業(yè)帶來災(zāi)難。
    （一）重視度不足。
    目前我國企業(yè)的正常經(jīng)營中，有部分的企業(yè)并沒有將內(nèi)部控制與稅務(wù)風(fēng)險防范作為有計劃性的安排，都是在緊急的情況下才會對內(nèi)部控制與稅務(wù)風(fēng)險防范的實施臨時政策，僅有少數(shù)的企業(yè)能提出內(nèi)部控制與稅務(wù)風(fēng)險防范的目標(biāo)，對于能將內(nèi)部控制與稅務(wù)風(fēng)險防范制定出一套完整的制度，那可真是百里挑一了。就現(xiàn)在的企業(yè)而言，大多數(shù)都是注重生產(chǎn)及銷售工作，因缺乏對內(nèi)部控制與稅務(wù)風(fēng)險防范工作的意識，導(dǎo)致在企業(yè)中這項工作無法展開的原因。就比如說，在企業(yè)中對于員工為企業(yè)創(chuàng)造了節(jié)約成本的手段或是方式或是規(guī)范，但是企業(yè)沒積極的響應(yīng)員工的工作，去獎勵或者表彰員工，促使了在今后的工作中員工對內(nèi)部控制與稅務(wù)風(fēng)險防范的覺悟低迷，企業(yè)的做法無法帶領(lǐng)員工的積極行為；再比如，在工作中，因員工的失職造成的浪費，企業(yè)沒能及時的對這種行為給出懲罰。這樣發(fā)展的后果就是無法順利的開展企業(yè)內(nèi)部控制與稅務(wù)風(fēng)險防范的工作，或者還存在部分片面的見解，認為企業(yè)的內(nèi)部控制與稅務(wù)風(fēng)險防范僅僅是局限在偷稅，漏稅的行為上。
    （二）企業(yè)內(nèi)部控制與稅務(wù)風(fēng)險防范制度的不規(guī)范。
    通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，在眾多的企業(yè)中發(fā)現(xiàn)，企業(yè)擁有自己的一套財務(wù)管理制度，其中就包含了內(nèi)部控制與稅務(wù)風(fēng)險防范制度，但是極少有將其單獨區(qū)分出來的企業(yè)，整理成完整的一套體系。雖然每年都會有審計工作，但是審計工作完后也沒有加以整理，及時的制定成規(guī)范作為存檔，以便企業(yè)在將來做參考使用。況且，在不少的中小企業(yè)中，這項內(nèi)部控制與稅務(wù)風(fēng)險防范的制定非常的簡單，或者都沒有這個制定，這種企業(yè)可能考慮人工成本問題，都將內(nèi)部控制與稅務(wù)風(fēng)險防范交給一個會計去完成，可見實行的難度是多么大，特別是在大型企業(yè)中，因為這項內(nèi)部控制與稅務(wù)風(fēng)險防范工作考慮的事情就比較多，若是考慮不全將可能涉及到管理制度上的風(fēng)險。可見，若是企業(yè)沒有建立一個完整的內(nèi)部控制與稅務(wù)風(fēng)險防范的制度，企業(yè)或早或晚將面臨著巨大的危機。
    （三）管理水平低。
    就我國目前的情勢來分析，我國的企業(yè)中很少有專門去制定這個工作崗位，這項工作基本都是交給財務(wù)會計去兼職，在這項的管理控制上，單單財務(wù)的人員會因為水平的不足，導(dǎo)致企業(yè)的管理水平及質(zhì)量。而且，財務(wù)人員對于內(nèi)部控制與稅務(wù)風(fēng)險防范的專業(yè)不夠深入，無法根據(jù)企業(yè)目前的狀況制度一套屬于該企業(yè)對應(yīng)的制度，促進企業(yè)的管理水平。還有是企業(yè)中工作時間較長的老員工，沒有及時更新原來的知識，僅憑經(jīng)驗去理解處理問題，可能將會給企業(yè)的發(fā)展帶來潛在的危機。
    （一）提高重視度。
    首要目的要轉(zhuǎn)變管理層的的觀念，內(nèi)部控制與稅務(wù)風(fēng)險防范不是偷稅漏稅的行為，加強內(nèi)部控制與稅務(wù)風(fēng)險防范管理不是給相關(guān)的管理部門送禮的觀念。要培養(yǎng)該項工作的管理意識，意識作為行動的先要條件，只有讓員工產(chǎn)生這項意識，才能在工作中選擇正確的內(nèi)部控制與稅務(wù)風(fēng)險防范行為。如何加強管理層人員的重視度，國家及政府可以采用培訓(xùn)的方式進行宣導(dǎo)教育，傳導(dǎo)其重要性，從而影響管理層的觀念，讓管理層意識到提高了內(nèi)部控制與稅務(wù)風(fēng)險防范的水平可以影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益。如何提高內(nèi)部控制與稅務(wù)風(fēng)險防范，要建立起相應(yīng)的制度法則，明確好責(zé)任人的義務(wù)和職責(zé)，統(tǒng)籌企業(yè)的行為規(guī)范，響應(yīng)國家的政策，為企業(yè)長遠著想，整體的提高企業(yè)管理水平。
    （二）加強制度的建立。
    管理制度建立后應(yīng)將其實施起來，不同形同虛設(shè)，根據(jù)制度進行評估工作要及時，存在的問題反饋要及時，同時要自己審查自身的規(guī)范，為降低企業(yè)風(fēng)險的目的著想。將這個思想傳達至每個員工，將責(zé)任落實到每位員工頭上，要求每一位員工都能有風(fēng)險的意識，這樣當(dāng)企業(yè)遇到稅務(wù)風(fēng)險時我們可以追查原因。并且將每一次遇到的審計問題都應(yīng)該整理成案，保存起來，以便今后的參考使用。有效的做到防范工作，同時遇到問題時，也能做到心里有數(shù)，這些都是降低企業(yè)風(fēng)險的因素。
    （三）提高水準。
    要加強企業(yè)的管理水平，首要條件是要加強對內(nèi)部稅務(wù)人員的專業(yè)知識教育。就我國的形式來分析，稅務(wù)的法律變化見多，那么需要稅務(wù)人員和管理層的自我學(xué)習(xí)，自我提升，制定一套屬于自己學(xué)習(xí)方法，將新的法律結(jié)合起來形成一套科學(xué)的管理方式。同時公司應(yīng)建立起一套完善的獎罰制度，對企業(yè)內(nèi)部控制與稅務(wù)風(fēng)險防范有突出貢獻的人員給予及時的獎勵表彰，促進員工的積極性，從而培養(yǎng)成一個良好的學(xué)習(xí)氛圍，促進企業(yè)的成長和賴以長遠發(fā)展奠定牢固的基礎(chǔ)。
    我們目前的情況是，這方面的法律制度不全面，管理層水平低，企業(yè)面臨著經(jīng)營環(huán)境的危機。企業(yè)在這個節(jié)骨眼上要加大對內(nèi)部控制與稅務(wù)風(fēng)險防范的管理，根據(jù)自己目前的情況制定一套屬于自己的管理方式，針對性的解決當(dāng)前存在的問題，才可能為企業(yè)的經(jīng)營避開不必要的風(fēng)險。
    參考文獻。
    [1]牛麗麗.企業(yè)內(nèi)部控制與稅務(wù)風(fēng)險防范探究[j].現(xiàn)代國企研究，2016，10:27.
    內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險管理（熱門24篇）篇二十四
    隨著我國事業(yè)單位體制改革的不斷深化，對于事業(yè)單位的財務(wù)管理以及經(jīng)濟活動管理工作要求不斷提高，規(guī)避事業(yè)單位公共職能履行過程中的風(fēng)險問題，尤其是財務(wù)風(fēng)險，確保事業(yè)單位各項業(yè)務(wù)活動特別是經(jīng)濟活動的合法合規(guī)已經(jīng)成為事業(yè)單位管理工作的重要內(nèi)容。目前，一些事業(yè)單位由于內(nèi)部控制管理不力，風(fēng)險管理體系不健全，造成了單位內(nèi)部的管理環(huán)節(jié)中也出現(xiàn)了一些漏洞。完善事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的建設(shè)，提高事業(yè)單位的風(fēng)險管理水平，已經(jīng)成為事業(yè)單位管理工作的重要內(nèi)容，這對于確保事業(yè)單位自身職能的有效履行也具有關(guān)鍵的作用。
    對于事業(yè)單位而言，風(fēng)險主要是指可能造成事業(yè)單位組織目標(biāo)結(jié)果不確定性的影響因素，涉及事業(yè)單位內(nèi)部的財務(wù)活動、技術(shù)管理、安全管理、廉政紀律、資產(chǎn)管理等方方面面，主要包括：風(fēng)險因素的識別、分析評估以及處理等幾部分內(nèi)容。
    而內(nèi)部控制則主要是指為了確保事業(yè)單位管理目標(biāo)的實現(xiàn)，管理效率的提高、經(jīng)濟活動的合法合規(guī)、資產(chǎn)的安全完整以及財務(wù)報告的真實可靠，而在事業(yè)單位內(nèi)部制定并實施的一系列的內(nèi)部控制管理制度以及程序，是防范事業(yè)單位內(nèi)部出現(xiàn)舞弊行為，預(yù)防腐敗的重要措施，對于提高事業(yè)單位公共服務(wù)水平也具有非常關(guān)鍵的作用。
    無論是事業(yè)單位的風(fēng)險管理還是內(nèi)部控制，都強調(diào)了在事業(yè)單位內(nèi)部需要各部門全員參與，采取的都是動態(tài)管理的方式，而且在一定程度上來說，事業(yè)單位的風(fēng)險管理是融合于內(nèi)部控制管理之中。對于以服務(wù)性、公益性以及共有行為主要特征的事業(yè)單位而言，為了確保自身職能目標(biāo)的實現(xiàn)，更應(yīng)該基于風(fēng)險管理，改造完善內(nèi)部控制管理體系，進而提高事業(yè)單位的運轉(zhuǎn)效率，確保組織目標(biāo)的高質(zhì)量完成。
    三、現(xiàn)階段事業(yè)單位內(nèi)部控制管理存在的問題分析。
    （1）事業(yè)單位風(fēng)險管理意識較差。事業(yè)單位作為非營利性組織，在自身的內(nèi)部管理工作開展過程中，普遍對風(fēng)險管理重視不足。一些事業(yè)單位內(nèi)部控制環(huán)境較差，基于風(fēng)險的內(nèi)部控制管理意識淡薄，認為事業(yè)單位有強效的上級主管及監(jiān)管部門，出現(xiàn)風(fēng)險的不確定因素少，因而忽視了內(nèi)部的風(fēng)險控制管理工作開展，隨著事業(yè)單位體制改革的不斷深化，這對于實現(xiàn)事業(yè)單位長遠發(fā)展非常不利。
    （2）事業(yè)單位風(fēng)險管理制度體系不健全。目前，部分事業(yè)單位在內(nèi)部控制管理中，對于風(fēng)險管理缺少必要的側(cè)重，尤其是風(fēng)險評估程序有漏洞，整體的風(fēng)險管理制度體系不健全。尤其是涉及經(jīng)濟活動以及財務(wù)管理方面的相關(guān)業(yè)務(wù)，缺少必要的風(fēng)險評估程序，因而難以實現(xiàn)風(fēng)險的提前識別與預(yù)先防范，非常容易出現(xiàn)風(fēng)險隱患問題。
    （3）事業(yè)單位內(nèi)部的監(jiān)督管理工作力度較差。在風(fēng)險控制管理工作的開展實施過程中，較為有效的手段之一就是內(nèi)部監(jiān)督，尤其是內(nèi)部審計，可以及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部管理中存在的風(fēng)險問題。但是目前，我國事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)督管理普遍弱化，一些事業(yè)單位對自身的監(jiān)督管理完全依賴于外部的紀檢、審計以及財政部門，而自身的內(nèi)部監(jiān)督制度體系流于形式，這不利于進一步的強化事業(yè)單位的風(fēng)險防范控制管理。
    （1）優(yōu)化事業(yè)單位的內(nèi)部控制環(huán)境。對于事業(yè)單位，影響內(nèi)部控制管理的環(huán)境因素主要包括事業(yè)單位的組織架構(gòu)以及崗位設(shè)置、人力資源管理、責(zé)任管理等幾方面內(nèi)容。在事業(yè)單位的組織機構(gòu)及崗位設(shè)置管理上，關(guān)鍵是強化對權(quán)力運行的監(jiān)督制約，應(yīng)該按照現(xiàn)階段事業(yè)單位管理體制改革的相關(guān)要求，對事業(yè)單位內(nèi)部的決策與執(zhí)行管理機制進行必要的優(yōu)化，構(gòu)建具有內(nèi)部相互制約以及監(jiān)督特征的權(quán)力運行體系，尤其是對事業(yè)單位現(xiàn)行的行政首長負責(zé)制進一步的完善，對負責(zé)人直接分管工作內(nèi)容進行必要的規(guī)范與限制。在人力資源管理方面，重點是強化事業(yè)單位內(nèi)部人員的內(nèi)控意識與風(fēng)險意識，確保各項內(nèi)部控制管理制度得到有效的執(zhí)行。在責(zé)任管理方面，應(yīng)該落實崗位責(zé)任管理，加大問責(zé)管理的力度，確保各項管理措施真正得到有效的貫徹執(zhí)行。
    （2）完善事業(yè)單位的內(nèi)部風(fēng)險管理制度。事業(yè)單位存在的風(fēng)險問題，主要包括：經(jīng)濟活動與財務(wù)管理未能合法合規(guī)、財政資金運作使用效率不高、財務(wù)會計信息質(zhì)量較差、工作人員舞弊腐敗等一系列的風(fēng)險問題。在具體的風(fēng)險管理過程中，應(yīng)該針對這些可能出現(xiàn)的風(fēng)險問題，明確細化確定事業(yè)單位的財務(wù)風(fēng)險控制管理目標(biāo)，特別是在資金管理、資產(chǎn)管理、收支業(yè)務(wù)等方面，落實具體管理目標(biāo)及管理責(zé)任人。在風(fēng)險管理工作的具體開展過程中，應(yīng)該采取動態(tài)控制管理的方式，按照事業(yè)單位的各項業(yè)務(wù)流程以及工作環(huán)節(jié)，檢查職責(zé)權(quán)限、審批程序以及其他有關(guān)的關(guān)鍵約束制度是否得到了有效的貫徹執(zhí)行。同時，在風(fēng)險管理階段，采取定性分析與定量分析相結(jié)合的方式，對管理過程中的風(fēng)險問題進行量化分析，并對事業(yè)單位內(nèi)部風(fēng)險問題的重要程度以及發(fā)生概率做出準確的斷定，進而依靠必要的風(fēng)險降低、分擔(dān)、承受等措施，強化事業(yè)單位的風(fēng)險應(yīng)對管理能力。
    （3）加強關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的控制管理。基于風(fēng)險管理完善事業(yè)單位的內(nèi)部控制管理體系，在執(zhí)行過程中，應(yīng)該注重加強對關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的控制管理，具體而言，主要包括以下幾方面的內(nèi)容：在財務(wù)管理控制方面，應(yīng)該重點落實好崗位分離監(jiān)督制度，尤其是財務(wù)審批工作權(quán)限，同時加強對財務(wù)信息、財務(wù)報告真實可靠性的檢查管理，確保各類經(jīng)濟活動的合法合規(guī)。在預(yù)算管理方面，重點是確保事業(yè)單位預(yù)算編制的準確性，能夠有效地提高事業(yè)單位的資金使用效率，同時強化預(yù)算的執(zhí)行力度，規(guī)范預(yù)算調(diào)整程序，準確的評價預(yù)算績效，并妥善完成資金的結(jié)余管理。在收支業(yè)務(wù)控制方面，應(yīng)該對行政事業(yè)單位的非稅收入、基本支出、項目支出、經(jīng)營支出以及其他支出進行準確的劃分，確保事業(yè)單位的收支審批程序規(guī)范、票據(jù)印章齊全。在資產(chǎn)管理方面，對于流動資產(chǎn)關(guān)鍵是落實好現(xiàn)金、存款以及支付結(jié)算管理規(guī)范，并定期清理各項往來資金；在固定資產(chǎn)管理方面，重點是加強對事業(yè)單位固定資產(chǎn)的取得、日常管理、攤銷管理、維修維護、清查以及處置的管理，確保各項工作規(guī)范高效。
    （4）強化事業(yè)單位的監(jiān)督管理力度。在事業(yè)單位的內(nèi)部監(jiān)督管理方面，應(yīng)該進一步地強化事業(yè)單位的內(nèi)部審計管理制度，根據(jù)事業(yè)單位的規(guī)模，完善內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置，重點對事業(yè)單位內(nèi)部黨風(fēng)廉政、財經(jīng)紀律、經(jīng)濟責(zé)任等工作情況進行全方位的審計檢查，及時發(fā)現(xiàn)事業(yè)單位內(nèi)部管理工作中出現(xiàn)的各種問題，督促做好問題的檢查整改。在強化內(nèi)部監(jiān)督工作的同時，應(yīng)該積極配合外部財政、審計、紀檢以及上級主管部門的監(jiān)督，針對監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問題，及時地制定各種行之有效的整改措施，確保事業(yè)單位各項業(yè)務(wù)活動真正做到合法合規(guī)。
    五、結(jié)語。
    規(guī)避事業(yè)單位的風(fēng)險問題，提高事業(yè)單位內(nèi)部的運轉(zhuǎn)效率，必須全方位的強化事業(yè)單位的內(nèi)部控制管理體系。在基于風(fēng)險管理構(gòu)建事業(yè)單位的內(nèi)部控制管理體系的過程中，應(yīng)該結(jié)合事業(yè)單位的自身實際情況，結(jié)合事業(yè)單位業(yè)務(wù)工作開展過程中可能存在的風(fēng)險點，重點在管理制度體系建設(shè)、信息溝通以及監(jiān)督管理等方面采取有效措施，確保內(nèi)部控制管理的有效性。
    （作者單位為淄博市農(nóng)業(yè)科學(xué)研究院）。
    參考文獻。
    [1]劉永澤，張亮.我國政府部門內(nèi)部控制框架體系的構(gòu)建研究[j].會計研究，2012（1）.[2]劉永澤，唐大鵬.關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的幾個問題[j].會計研究，2013（1）：57-58.[3]馬曉萍.芻議行政事業(yè)單位的內(nèi)部會計控制[j].中國農(nóng)業(yè)會計，2011（1）.
                            
    
                    
    
                    
                    
                    
                
    
        
    
          
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                        月工作總結(jié)是一個對自己工作表現(xiàn)的全面回顧，可以幫助我們提高工作效率和質(zhì)量。以下是小編為大家準備的月工作總結(jié)范文，希望能給大家提供一些寫作的思路和靈感。
    
                    
    
                
    
            
    
            
    
              
                                      
            
    
                
    
                    
                    
    
                        
    
                        范文對于培養(yǎng)我們的寫作興趣和自信心也非常重要，通過學(xué)習(xí)優(yōu)秀的范文，我們可以激發(fā)自己的寫作潛能。在這里，我們?yōu)榇蠹彝扑]了一些細讀過的范文范本，它們以其獨特的視角和
    
                    
    
                
    
            
    
            
    
              
                                      
            
    
                
    
                    
                    
    
                        
    
                        工作心得體會的撰寫可以促進我們對工作的認識，讓我們更加清楚自己應(yīng)該如何提升。以下是幾位行業(yè)專家的工作心得體會，他們的經(jīng)驗和見解可以幫助我們更好地應(yīng)對工作中的挑戰(zhàn)
    
                    
    
                
    
            
    
            
    
              
                                      
            
    
                
    
                    
                    
    
                        
    
                        撰寫心得體會可以幫助我們更好地理解和應(yīng)用所學(xué)的知識，在實踐中不斷完善自己的能力和素質(zhì)。小編整理了一些經(jīng)典的心得體會范文，希望能夠給大家提供一些寫作方面的參考。
    
                    
    
                
    
            
    
            
    
              
                                      
            
    
                
    
                    
                    
    
                        
    
                        范文范本的研究和學(xué)習(xí)是一個持續(xù)的過程，我們要不斷學(xué)習(xí)和積累，才能寫出更加優(yōu)秀的作品。以下是一些經(jīng)典的范文范本，它們具有示范的作用，能夠為您的寫作提供一些指導(dǎo)。
    
                    
    
                
    
            
    
            
    
              
                                      
            
    
                
    
                    
                    
    
                        
    
                        月工作總結(jié)可以讓我清晰地了解自己在工作中的優(yōu)點和不足，為下一個月的工作制定計劃。如果你正在為寫月工作總結(jié)而犯愁，不妨參考一下下面這篇范文，或許能幫到你。
    
                    
    
                
    
            
    
            
    
              
                                      
            
    
                
    
                    
                    
    
                        
    
                        教研可以幫助教師發(fā)現(xiàn)和解決教學(xué)中的問題，提升教學(xué)效果和學(xué)生的學(xué)習(xí)成果。下面是一些優(yōu)秀教師的教研心得分享，希望對大家有所啟發(fā)。前，我懷著一種對教育事業(yè)的熱忱踏上工
    
                    
    
                
    
            
    
            
    
              
                                      
            
    
                
    
                    
                    
    
                        
    
                        實踐報告是對實踐活動進行整理和總結(jié)的工具，對我們提升自我認知和提高個人素養(yǎng)大有裨益。以下是小編為大家收集的實踐報告范文，僅供參考，大家一起來看看吧。
    
                    
    
                
    
            
    
            
    
              
                                      
            
    
                
    
                    
                    
    
                        
    
                        范文范本是寫作指南的重要組成部分，能夠為我們提供寫作的框架和結(jié)構(gòu)，使我們的寫作更有條理和邏輯性。以下是小編為大家收集的范文范本，希望能夠為大家在寫作過程中提供一
    
                    
    
                
    
            
    
            
    
              
                                      
            
    
                
    
                    
                    
    
                        
    
                        財務(wù)工作總結(jié)是我們學(xué)習(xí)和成長的機會，通過總結(jié)過去的經(jīng)驗教訓(xùn)，我們可以更好地應(yīng)對未來的挑戰(zhàn)。隨著財務(wù)工作的不斷發(fā)展和變化，總結(jié)財務(wù)工作也越來越重要。展廳日常收支工
    
                    
    
                
    
            
    
            
    
              
                                      
            
    
                
    
                    
                    
    
                        
    
                        生產(chǎn)涉及到技術(shù)、管理、組織等多個方面，需要綜合運用各種資源和手段。4.希望大家通過閱讀下面的生產(chǎn)總結(jié)范文，能夠提高自身的生產(chǎn)管理水平和能力。12月27日上午仲宣
    
                    
    
                
    
            
    
            
    
              
                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                    
    
        
    
                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      服務(wù)月不僅能夠培養(yǎng)我們的社會責(zé)任感，還能提高自身的領(lǐng)導(dǎo)能力和團隊合作意識。最后，我想向所有參與服務(wù)月活動的人表示衷心的感謝和崇高的敬意，正是有你們的支持和努力，
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      幼兒園中班是幼兒園教育體系中的一個重要階段，是孩子們從幼兒園大班向小學(xué)邁進的關(guān)鍵。現(xiàn)在，請大家跟隨小編一起來欣賞一些精選的幼兒園中班總結(jié)樣文。中二班。x中二班教
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      在寫作過程中，借鑒范文范本可以幫助我們更好地掌握文章結(jié)構(gòu)和語言表達技巧。在下面的范文范本中，我們可以看到各種精彩的寫作手法和表達方式，希望能為大家的寫作帶來一些
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      總結(jié)自己在工作中遇到的重要項目和任務(wù)，以及對其的具體貢獻和影響。這些精選的述職報告范文，通過優(yōu)秀的寫作技巧和亮點，向我們展示了成功的寫作思路和方式。
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      通過醫(yī)院工作總結(jié)，我們可以發(fā)現(xiàn)工作中的不足之處，并及時采取措施進行改進和提升。在下面的醫(yī)院工作總結(jié)范文中，我們可以看到醫(yī)患關(guān)系處理和溝通能力的提升技巧。
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      崗位職責(zé)的合理性可以使每個人在工作中有明確的方向和目標(biāo)，減少工作的無效努力。樣例九：崗位職責(zé)的履行要求員工具備忍耐和耐心，解決工作中的各種難題。1）通過電話或郵
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      教學(xué)計劃可以讓教師事先預(yù)設(shè)教學(xué)過程中可能遇到的困難，并制定相應(yīng)的解決策略，提高教學(xué)的靈活性和針對性。下面是一些成功教學(xué)計劃的案例分享，希望能夠給大家提供一些借鑒
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      在進行任何項目或活動之前，制定一個明確的策劃方案是至關(guān)重要的。通過閱讀以下策劃方案范文，我們可以了解到不同項目的策劃思路和執(zhí)行方法。一、前言:。班團干是一個班級
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      活動策劃是一項具體計劃和安排活動過程的工作，它需要考慮到活動的目標(biāo)、參與人員、時間、地點、預(yù)算等因素，以確保活動的順利進行。我們整理了一些最新的活動策劃趨勢和熱
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      在過去的一個月里，我們經(jīng)歷了許多工作挑戰(zhàn)和機遇，月工作總結(jié)能夠讓我們及時總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，為下一個月的工作做好準備。范文八：本月我主動承擔(dān)了一些額外的工作任務(wù)，展示
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      新年也是人們寄托希望和祈禱的時刻，期待來年的幸福和順利。下面是一些勇敢面對挑戰(zhàn)的新年總結(jié)范文，讓我們鼓起勇氣，迎接未來的挑戰(zhàn)。2.我把新世紀的祝福和希望，悄悄地
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      施工單位需要按照國家相關(guān)法規(guī)和標(biāo)準對施工現(xiàn)場進行合理的管理和布置。接下來，我們來了解一些施工安全措施和應(yīng)急處理的方法，以確保施工人員的安全。甲方：（以下簡稱甲方
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      范文范本是我們學(xué)習(xí)寫作的重要工具之一，可以幫助我們發(fā)現(xiàn)自己寫作中的問題并加以改進。隨后小編為大家提供了一些精選的范文范本，供大家參考學(xué)習(xí)。尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)：你們好
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      合作可以帶來更多的創(chuàng)新和發(fā)展機會，打破個人的局限性。小編整理了一些合作的經(jīng)驗和故事，希望能夠給大家?guī)硪恍╈`感和啟示。本著自愿及平等互利、誠實守信的原則，以促進
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      通過幼兒園工作總結(jié)，可以發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題，及時調(diào)整改進。接下來，我們一起來閱讀一些幼兒園工作總結(jié)的范文，看看其他同行的經(jīng)驗和心得。歲月如梭，光陰如箭，即將過
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      寫心得體會是一種提高自我認知和進步的方式，可以幫助我們更好地成長和發(fā)展。以下是小編為大家收集的關(guān)于心得體會的范文，僅供參考，希望能夠幫助大家更好地寫好自己的心得
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      范文范本可以給我們提供篇章結(jié)構(gòu)、語言運用等方面的參考，讓我們的作品更加有說服力。以下是小編為大家準備的范文范本，希望能夠給大家提供一些參考和指導(dǎo)。1、對于新來的
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      范文是對優(yōu)秀作品的總結(jié)和提煉，有助于我們學(xué)習(xí)和吸收優(yōu)秀的寫作思維方式。下面是一些優(yōu)秀范文范本，希望能給大家提供一些啟發(fā)和借鑒。相比于物理和生物，高中化學(xué)對于學(xué)生
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      通過閱讀范文范本，我們可以了解到不同風(fēng)格和題材的作品，拓寬自己的文學(xué)視野。小編為大家整理了一些范文范本，希望能夠?qū)Υ蠹业膶懽髌鸬揭恍┲笇?dǎo)作用。天氣轉(zhuǎn)涼，株洲的又
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      知識點總結(jié)是對學(xué)習(xí)過程中獲得的相關(guān)知識進行概括和總結(jié)的一種方式，能夠幫助我們整理思路，鞏固知識。在這里，小編整理了一些值得參考的知識點總結(jié)范文，歡迎大家閱讀和借
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      無論是得到了他人的實際幫助，還是受到了他們的精神支持，寫一封感謝信都是表達自己感激之情的良好方式。以下是小編為大家收集的感謝信范文，供大家參考和學(xué)習(xí)。
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      通過反思自己的經(jīng)歷與感悟，我們可以得出一些有價值的心得體會。在這里，小芳分享了一篇對于鄉(xiāng)村發(fā)展的心得體會，大家一起來看看吧。《人間嬉戲:人際關(guān)系心理學(xué)》作為交互
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      運動會是學(xué)生們積極參與體育活動的重要推動力，也是增進同學(xué)間友誼和互動的重要途徑。下面是我們學(xué)校運動會的詳細總結(jié)，讓我們一起來看看吧。1.人生的路，有坦途，也有坎
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      教學(xué)工作計劃是教師對教學(xué)內(nèi)容、方法、手段等進行科學(xué)規(guī)劃和設(shè)計的重要工具。以下是小編為大家整理的教學(xué)工作計劃范文示例，希望對大家有所啟發(fā)。本學(xué)期我組深入學(xué)習(xí)基礎(chǔ)教
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      策劃方案是一個全面而系統(tǒng)的指南，它包含了項目的目標(biāo)、流程、資源分配等關(guān)鍵要素。策劃方案的成功與否，也與執(zhí)行力和團隊的配合密切相關(guān)。春節(jié)對于商家的重要性用“一年之
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                        
    
        
    
                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                  
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      通過策劃方案，我們可以合理安排時間和資源，實現(xiàn)最佳的效益。策劃方案的制定需要參考一些實踐經(jīng)驗和專業(yè)知識，以下是一些案例的總結(jié)。每年的`11月的最后一個星期四是一
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      通過校園活動，學(xué)生能夠鍛煉自己的組織能力和口頭表達能力。小編為大家整理了一些校園活動總結(jié)范文，希望對大家寫作有所幫助。本次校園營銷技能大賽以展銷會的形式開展，活
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      學(xué)生工作總結(jié)是學(xué)生在一段時間內(nèi)對自己在校園內(nèi)各項工作的表現(xiàn)進行總結(jié)和梳理的一種方式。這些范文展示了學(xué)生工作總結(jié)的多樣性和個性化，每篇都有其獨特的風(fēng)格和觀點。
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      轉(zhuǎn)讓合同需要符合合同法的規(guī)定，包括合同的成立、效力和履行等基本要素。在簽署轉(zhuǎn)讓合同之前，雙方可參考相關(guān)案例和經(jīng)驗，以便更好地了解合同的風(fēng)險和利益。轉(zhuǎn)讓方(以下簡
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      范文范本可以促使我們思考寫作的目的、受眾和影響等因素，從而提高我們的寫作水平。接下來是小編為大家整理的一些獨特范文范本，希望能對大家的寫作有所幫助。
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      月工作總結(jié)是一種重要的工作習(xí)慣，它能夠記錄下我們的成長和進步，也能夠為以后的工作提供寶貴的經(jīng)驗。請參考以下月工作總結(jié)的范文，了解如何寫出一份優(yōu)秀的總結(jié)報告。
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      感謝信是對別人給予幫助和支持的一種表達方式，它可以讓我們向他人表示自己的感激之情。下面是小編為大家準備的感謝信寫作示例，希望能幫助到大家。同事：經(jīng)過兩個多星期的
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      學(xué)生會工作總結(jié)是對學(xué)生會在學(xué)校管理和組織活動方面的成績和不足進行自我檢討和提升的機會。以下是小編為大家整理的學(xué)生會工作總結(jié)范文，希望能對大家的總結(jié)寫作有所幫助和
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      通過寫心得體會，我們可以加深對學(xué)習(xí)內(nèi)容的理解和消化。下面是一些優(yōu)秀的心得體會范文，希望對大家撰寫心得體會有所幫助。城市地下管線的工程檔案幾十年來一直是由人工進行
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      應(yīng)急預(yù)案是企業(yè)、組織和個人應(yīng)對突發(fā)事件的基本要求，它是維護社會穩(wěn)定和安全的利器。對于組織來說，應(yīng)急預(yù)案的及時更新和調(diào)整是非常重要的，以應(yīng)對不斷變化的風(fēng)險和挑戰(zhàn)。
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      學(xué)生會工作總結(jié)是對自己學(xué)生會職位責(zé)任的一種總結(jié)和評估，有助于個人成長和職業(yè)規(guī)劃。小編為大家整理了一些優(yōu)秀的學(xué)生會工作總結(jié)范文，供大家學(xué)習(xí)借鑒。曩昔的一學(xué)期，是青
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      演講稿是學(xué)生展示才華和表達思想的一種形式，每個學(xué)生都應(yīng)該學(xué)會撰寫和演講。以下是一些備受好評的學(xué)生演講稿，讓我們共同欣賞并學(xué)習(xí)其中的優(yōu)點。敬的老師，親愛的同學(xué)：大
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      通過個人總結(jié)，我們可以評估和調(diào)整自己的目標(biāo)和計劃，確保自己朝著正確的方向前進。以下是一些優(yōu)秀的個人總結(jié)范文，希望可以給大家提供一些寫作上的靈感和思路。
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      辭職報告的寫作需要注意遵守職業(yè)道德和禮儀，體現(xiàn)出對公司和職位的尊重和認可。辭職報告是體現(xiàn)個人專業(yè)素養(yǎng)和禮貌的方式，以下是一些值得學(xué)習(xí)的范文，希望對大家有所幫助。
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      寫一份月工作總結(jié)，可以幫助我們及時發(fā)現(xiàn)自己在工作中存在的問題和不足，及時進行改進和提高。小編為大家整理了一些實用的月工作總結(jié)范文，希望能給大家?guī)硪恍╈`感和啟發(fā)
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      活動總結(jié)是對某一次活動進行回顧和總結(jié)的一種書面材料。下面是一些精選的活動總結(jié)范文，希望能夠給大家的寫作提供一些靈感。進入公司已經(jīng)有將近1年的時間，在公司領(lǐng)導(dǎo)的強
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      范文范本可以幫助我們發(fā)現(xiàn)自己寫作中存在的問題和不足，提供改進的方向和方法。小編為大家準備了一些實用的范文范本，希望能夠激發(fā)大家的創(chuàng)作靈感。康復(fù)學(xué)術(shù)訓(xùn)練是指在康復(fù)
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      學(xué)生會工作計劃的執(zhí)行需要建立有效的監(jiān)督和評估機制，及時發(fā)現(xiàn)問題并及時調(diào)整計劃。以下是小編為大家整理的一些學(xué)生會工作計劃范文，供大家參考和借鑒。__學(xué)院學(xué)生會生活
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      范文范本可以為我們提供寫作思路和構(gòu)思方法，讓我們在寫作過程中更加得心應(yīng)手。接下來，我們將推薦一些范文范本給大家，希望能夠?qū)Υ蠹业膶懽魈峁┮欢ǖ闹笇?dǎo)和幫助。
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      辭職報告需要概括和總結(jié)個人在職期間的工作成績和經(jīng)驗，以便為將來的發(fā)展提供借鑒。辭職報告是我們對過去工作的總結(jié)和概括，以下是一些范文，供大家共同學(xué)習(xí)和參考。
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      范文范本是指在某一類文章中，對相關(guān)內(nèi)容進行總結(jié)和概括，以供參考和借鑒的一種樣本。通過閱讀范文范本，我們可以更好地理解和掌握該類文章的寫作技巧和要點。2通過欣賞下
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      部門間的協(xié)作需要建立良好的溝通渠道和互信關(guān)系，才能實現(xiàn)工作的順利進行。這里有一些成功的部門管理實踐，可以為大家提供借鑒和啟示。為保證生產(chǎn)正常進行，保障員工身體健
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      在生活中，我們常常用祝福語來表達對他人的關(guān)心和祝福。祝愿你在今后的歲月里，擁有更多美好的回憶和珍貴的時刻。2、冰封的世界怎么能一夜間解凍復(fù)蘇，初醒的大地怎么能一
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      培訓(xùn)心得體會是參加培訓(xùn)過程中的所思所感，通過對所學(xué)知識和經(jīng)驗的總結(jié)和概括，進而提升自己的學(xué)習(xí)能力和應(yīng)用能力。我覺得我參加的這次培訓(xùn)真的很值得，我應(yīng)該做一份培訓(xùn)心
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      教學(xué)工作總結(jié)的目的是為了不斷提高自己的教學(xué)水平和效果。以下是小編為大家整理的教學(xué)工作總結(jié)范文，供大家參考和借鑒。兒童藝術(shù)創(chuàng)作的主要特征是情感表現(xiàn)，其情感的內(nèi)容來
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                            
    
        
    
                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                              
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      自我評價是對自己在學(xué)習(xí)、工作和生活中的表現(xiàn)進行客觀評價的一種方式。最后，希望大家通過閱讀這些范文，能夠進一步理解自我評價的目的和意義，提升自己的寫作能力。
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      自我介紹是在與陌生人建立溝通和交流之前，對自己進行簡要的描述和介紹的一種行為方式，它可以幫助他人更好地了解我們自己，我想我應(yīng)該好好準備一下自我介紹了吧。以下是一
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      范文范本通過對經(jīng)典作品的總結(jié)和分析，展示了優(yōu)秀文學(xué)作品的共性特點。不妨參考一下下面這些范文范本，相信會給您帶來一些新的思路和啟發(fā)。6、協(xié)助建立和完善會計核算制度
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      親愛的朋友們，我希望這個問候能給你帶來愉悅和溫暖，讓你心情舒暢。選擇了一些適用于商務(wù)交際的問候表達方式，希望可以給大家的職業(yè)生活帶來一些價值。1、冬至大如年，佳
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      年度總結(jié)是一個機會，讓我們對自己的成長路徑進行深入思考和調(diào)整。小編精心為大家整理了一些優(yōu)秀的年度總結(jié)范文，希望能夠幫助大家更好地完成自己的總結(jié)。本人經(jīng)常瀏覽一些
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      自我評價是一個持續(xù)的過程，需要我們不斷反思和檢視自己的行動和思維方式。以下是一些成功人士的自我評價例子，值得我們學(xué)習(xí)和參考。我是xx學(xué)校新聞編輯專業(yè)的畢業(yè)生，一
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      邀請函是禮貌和尊重他人的表達方式，能夠展現(xiàn)主辦方的細致和考慮周到。范文中的邀請函具有邏輯性和條理性，可以幫助您更好地組織語言和思路，使邀請函更加清晰明了。
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      定期讀一讀范文范本，有助于提高我們的寫作水平和文化素養(yǎng)。掌握一些優(yōu)秀的總結(jié)范文可以幫助我們更好地提升自己的寫作水平。在工作時間或范圍內(nèi)遭受傷害的職工，一般需要
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      心得體會是在一段時間內(nèi)對所經(jīng)歷、所學(xué)習(xí)的心情和收獲進行總結(jié)的一種表達方式。以下是一些健身愛好者的心得體會，他們通過健身鍛煉積累了健康和身心的感悟。第一段：介紹幼
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      在自我介紹中，我們應(yīng)該包括自己的姓名、年齡、職業(yè)等基本信息。我們可以從以下自我介紹案例中學(xué)習(xí)到一些技巧和方法，提升自己的表達能力。各位尊敬的考官，早上好：今天能
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      范文范本可以豐富我們的寫作經(jīng)驗，拓寬我們的思維視野，培養(yǎng)我們的創(chuàng)新能力。范文范本4：下面是一篇關(guān)于青春期教育的范文范本，對于父母和孩子們來說有很好的參考價值。
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      人生如夢，每一次的感言都像是一場美妙的旅行，無論好與壞。讓我們一同閱讀以下感言佳作，一起領(lǐng)略文字背后的力量和內(nèi)涵。首先感謝領(lǐng)導(dǎo)對我工作成績的認可，感謝同事們對我
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      范文范本可以激發(fā)我們的創(chuàng)作激情，讓我們更有動力去寫作。以下是小編為大家準備的優(yōu)秀范文范本，供大家欣賞和學(xué)習(xí)。邵陽市全體抗擊疫情一線的醫(yī)護工作人員：你們辛苦了!在
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      每當(dāng)國旗升起，我們心中都會涌起一種自豪感和愛國之情。以下是小編為大家選編的國旗下宣誓儀式彩排注意事項，希望對大家有所幫助。尊敬的老師，親愛的小朋友們：大家好！我
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      心得體會是對自己的成長和進步進行梳理和總結(jié)的一種有效方式。以下是小編為大家收集的心得體會范文，供大家參考和借鑒。在教育教學(xué)過程中教師教師應(yīng)重視自身的道德形象，重
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      行政人員需要具備靈活應(yīng)變的能力，能夠及時解決各種問題和處理突發(fā)狀況。請大家看看以下這些行政管理的案例研究，或許能對您有所啟發(fā)和指導(dǎo)。根據(jù)《關(guān)于開展“規(guī)范行政處罰
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      幼兒園工作總結(jié)是對一段時間內(nèi)我在教育工作中遇到的問題和困惑的總結(jié)。以下是小編搜集的一些幼兒園工作總結(jié)范文，供大家參考和借鑒。時間過得很快，轉(zhuǎn)眼半學(xué)期的教育教學(xué)工
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      投資是一種為了獲取經(jīng)濟利益而進行的資金或資源的配置行為。以下是一些投資爭議和探討的話題，思考一下自己的觀點和立場：引申人力資源管理的方法五花八門，但都無法逃避薪
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      在校園活動中，學(xué)生可以通過與其他同學(xué)的交流和合作，學(xué)到更多的知識和經(jīng)驗。接下來，請大家一起來欣賞一些精彩的校園活動總結(jié)范文，希望能對廣大學(xué)生有所幫助。
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      實習(xí)報告可以幫助實習(xí)生深入思考和總結(jié)實習(xí)經(jīng)驗，為今后的學(xué)習(xí)和工作提供寶貴借鑒。看看下面這些實習(xí)報告范文，或許能給你一些寫作的啟發(fā)和思路。實習(xí)是每一個畢業(yè)生必經(jīng)的
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      調(diào)查報告還需要準確描述調(diào)查過程中的操作方法和實施步驟，確保研究的可追溯性和可重復(fù)性。以下是小編整理的一些經(jīng)典調(diào)查報告范文，供大家參考和借鑒。改革開放以來，我國在
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      檢討書是一種反思和反省自身行為的文本形式，它有助于我們認識到自己的錯誤。以下是小編為大家收集的檢討書范文，希望能給大家提供一些參考和借鑒。尊敬的領(lǐng)導(dǎo)：您好！愧疚
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      通過參考范文范本，我們可以了解到一些優(yōu)秀作文的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容特點。下面是一些精選的范文范本，讓我們一起來看看寫作的精彩之處。今年11月9日是第28個全國消防安全日，
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      范文范本是對某一種文體或某一類作品的最佳樣本，它具有一定的代表性和參考價值。以下是小編整理的一些優(yōu)秀范文范本，希望能夠激發(fā)大家的寫作靈感。(一)教師專業(yè)是動態(tài)
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                      
              
    
                
    
                  
                  
    
                    
    
                      總結(jié)的目的是對過去一段時間內(nèi)的工作或?qū)W習(xí)進行回顧和總結(jié)，以便更好地把握發(fā)展方向。下面是一些精選的總結(jié)范文，供大家參考和學(xué)習(xí)，希望能對大家的寫作有所幫助。
    
                  
    
                
    
              
    
              
    
              
                                
    
        
    
                        
    
            
    
            
    
                
            
    
        
    
    
    

    










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