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銀行內部控制措施篇一
摘要：一直以來，內部控制都是熱點話題，國內的很多專家學者都致力于內部控制問題的研究，除此之外，為建立完善的內部控制機制，政府相關部門也在政策上給予支持和指導。然而，近年來，會計電算化的快速發展給內部控制的有效進行帶來了很大的阻礙和挑戰。本篇文章主要從內部控制的特點、產生的問題、面臨的風險等方面入手，深入分析在信息化背景下，內部控制的建設存在哪些問題。
關鍵詞：會計電算化會計系統；內部控制
所謂內部會計控制，就是對會計業務采取的調節和約束的有機整合體。目前的情況是隨著會計電算化的普遍實行，由電算化系統產生的信息在管理部門的心中占據著越來越重要的地位，這些信息是否正確以及是否完全可信還要取決于系統內部控制能力的大小。現階段，會計電算化信息的資源屢見不鮮，但是如果內部控制合理或者力度不夠，就可能導致這些資源的不合理配置，甚至可能在一定程度上破壞資源的完整性。與傳統的手工會計信息系統相比，電算化信息系統的特點在于，系統更加繁瑣復雜，具有極強的技術性能，但是這也導致一個很大的弊端——極有可能為那些不法人員提供犯罪的機會或者出現操作上的錯誤。毫無疑問，嚴格的內部控制系統對于會計電算化系統來說是十分必要的，只有加強內部控制，才能保證信息的真實性和可靠性。
一、會計電算化條件下安全與內部控制的.現狀
長期以來，我國企業單位沒有正確理解會計電算化，導致內部控制建設的缺失，現有的內部控制制度大多數是面子工程。電算化系統本身具有的復雜性，加上不斷擴大的內部范圍，都在一定程度上加劇了內部控制發生風險的可能性，而目前，很多企業還沒有建立合理科學的內部控制體系。在會計電算化系統中，會計數據直接被記載在磁盤上，這樣就為一些心存不正之心的人提供了可乘之機，他們可以通過對數據庫系統的操作，不留痕跡的更改、刪除或者添加會計數據，而且不容易被發現，這就極大的降低了會計數據的真實性。在現實生活中，為了獲得利益，步伐人員可能偽造或修改客戶、銀行憑證，制造虛假交易，進而侵吞公款等。其中，通過篡改業務數據、刪除業務數據等是最常見的篡改輸入行為。
二、會計電算化安全與內部控制存在的隱患
1.會計人員安全意識淡薄在手工會計系統中，由于很多崗位存在不相容性，內部控制系統往往是各司其職，分工明確，但會計電算化系統與此不同，功能集中和知識統一，造成了職責的聚集，這就使得相關機構必須精簡人員，會計人員數量驟降，同時導致原有的會計原則被淡化。另一方面，會計人員缺乏安全意識，沒有意識到崗位之間、組織機構之間相互制衡、相互監督的重要性，因而出現了很多利用計算機進行營私舞弊的事件。2.原始憑證數字化、電子化，容易偽造相對于會計電算化系統，傳統的手工會計具有一個顯著的優點，就是在企業日常經營活動中，發生的經濟業務通常用紙張來記錄，不容易被修改，只要數據被修改過，就能很輕易地識別。而在電算化系統下，即使修改過會計數據，也可以不留痕跡，完全不會被發現，這就為一些懷有不良動機的人提供了可乘之機。目前已知的最簡單也是最常用的就是篡改輸入，顧名思義，會計數據的錄入階段做手腳，以此來達到自身的目的。3.數據的安全性、保密性差在大多數情況下，絕大多數的企業事業單位都將重點放在會計功能和財務制度的兼容性上，卻都忽略了一個重要的問題，即企業的財務數據應該屬于商業機密，應該嚴加保管，這是因為這些數據可能決定一家企業的生存，以及是否能快速發展。對會計數據進行加密，絕不是普通的密碼設置。僅僅加密軟件，或者設置用戶權限，再或者進行監測，這些都不能切實起到保護數據的作用。這是因為，在現有的技術體系下，這些手段對于具有一定數據庫知識的人員來說不過是小菜一碟，他們完全可以繞開各種保密措施，直接進入數據庫管理系統，對會計數據進行修改，這樣一來，數據的真實性就難以得到保證。除此之外，需要注意的是電算化信息系統對計算機的依賴性，只要計算機系統出現任何的風吹草動，都會影響到會計數據的安全，如果計算機系統癱瘓，或者被病毒入侵，都可能導致會計數據的缺失。會計人員的計算機知識的缺乏，導致其很難發現計算機程序中存在的安全隱患，很可能使損失的范圍進一步擴大。
三、完善會計電算化系統安全和內部控制措施
1.明確分工，加強組織管理加強對會計電算化系統的內部控制，就必須制定相應的組織和管理制度，分工明確，各部門之間相互制約。要做到職責明確，就應該實現電算化部門與用戶部門的職責分離。為盡快促進電算化部門內部職責的分離，以及分離不相容職能，就必須對二者進行職責分工。為降低會計系統中營私舞弊事件發生的概率，進一步保障會計信息的真實性、準確性，建立相互制衡、相互制約、相互監督的內部控制機制是十分必要的。所謂組織控制，就是說將系統中的各類員工明確分工，使其各司其職，此外，還要建立完善的管理制度，對會計員工進行管理和監督。要想有效預防、及時發現會計系統中出現的錯誤和違法行為，對于電算化部門來講，內部控制部門必須把員工的職責分工和組織控制制度有機的結合起來，實現對電算化部門的有效管。建立明確的崗位責任制，即充分明確每個崗位的職責是什么，并能夠監督崗位員工保質保量的完成本職工作。在對員工進行職位分配時，不僅要考慮員工個人的工作能力，還要考慮到會計業務出現違規操作的可能，緊緊遵循不相容業務分離的原則，將一些可能出現違規行為的經濟業務交由幾個人或幾個部門負責，以此來分散風險。這樣做的目的很明顯，使不相容會計業務實現最大程度的分離。只有實現不相容業務的分離，才會大大減少不法人員利用計算機進行違規操作的機會，從而有利于實現電算化系統內部控制。2.強化內部審計制度企業的內部控制系統不僅僅包含內部監督，內部管理，還包括內部審計，作為內部控制系統的重要組成成分，內部審計在監督內部會計的制度安排方面發揮著重要的作用。內部審計的主要職能包括：定期審核會計資料的完整性、真實性；監督會計業務是否符合相關法律法規的規定；在賬務處理過程中，檢查電算化系統是否存在錯誤；仔細對比電子數據和書面資料，檢查是否存在不一致的地方，針對錯誤的或者不恰當的賬務及時進行調整；保證會計數據安全保管。3.完善人才培訓制度，提升會計人員素質對于企業的發展來說，具備專業知識的人才是比不可少的，因而，企業應該將電算化人才的培養擺在重要的戰略地位，切實提高會計人員的計算機專業水平。在日常經營過程中，為會計人員提供學習電算化知識的機會，積極開展相關培訓活動。此外，在招聘人才方面，對于熟練掌握電算化技術的人才，可以考慮優先錄取，提高企業的技術水平。近年來，我國經濟發展迅速，逐漸和世界經濟融為一體，市場大門向世界打開，這在一定程度上有利于企業的信息化發展。然而，我國目前的首要任務是高水平、高質量的開展會計工作，不斷推動企業的信息化進程。
參考文獻：
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[2]韓彤彤.會計電算化信息安全問題探討[j].考試周刊,.
[3]侯新,王福英,梁云.淺談會計電算化后數據安全問題[j].集團經濟研究,.
作者:梁波單位:遼寧達輝科技有限公司
銀行內部控制措施篇二
摘要：新時期下，隨著計算機在會計領域的普及和應用，會計電算化的工作越來越現代化，給企業帶來了巨大的利益，但會計電算化內部控制還存在著許多問題。本文就著眼于會計電算化檔案的內部控制問題，介紹了電算化會計檔案管理的新特點，深入分析會計電算化檔案管理存在的問題及成因，探討會計電子檔案的保管措施。
關鍵詞：會計電算化內部控制管理
隨著計算機在企事業會計核算系統中應用的普及，會計電算化已成為會計工作的一種重要手段，是重要的會計基礎工作。會計電算化的發展雖然給企業帶來了巨大的效益，但給內部的控制和管理也帶來了新的問題和挑戰。會計電算化電子檔案管理已經成為一個新的研究課題，本文就面對管理工作中的諸多挑戰，擬出完善電算化會計檔案內部控制的對策和建議。
一、電算化會計管理的特點及存在的問題
1、電算化會計管理的特點
（1）會計電子檔案具有技術性。技術性文檔是解釋會計電子檔案的運行和設計情況，與會計電子檔案的設計和使用緊密相關。
（2）會計電子文檔缺乏直觀可視性。會計電子檔案主要存儲于磁性介質上，與傳統的具有直觀可視性的會計檔案不一樣，會計電子檔案須在特定的計算機軟件和硬件環境中才能可視。
會計電子檔案對環境的依賴性強。會計電子檔案須依賴于計算機的軟件和硬件系統才能使用，而且它對儲存的周圍環境要求較苛刻。磁性介質不僅要求環境防火、防水、防塵、防磁，而且對溫度也有一定的要求。磁性介質對環境的高要求增加了數據的脆弱性。
會計電子檔案對會計信息使用者的安全操作提出新要求。會計電子檔案的管理要求會計信息從事人員除了需具備會計專業知識，同時還得掌握必要的計算機操作和維護知識。
會計電子檔案管理缺乏有效的安全和保密措施。在網絡時代，新型磁性介質檔案管理是一種新型的管理方式，它取代了傳統的紙質管理。電子數據因其具有數據高度集中的特點，非常容易被泄密。電子數據是以數字編碼的程序的形式儲存在各種磁性介質上，但磁性介質具有體積小，存儲容量大的特點，正因為此特點以致電子數據資料泄密容易，而且范圍廣，涉及時間長，危害性也較大。
2、會計電子檔案管理存在的問題
會計電子檔案管理存在的問題主要有：（1）會計檔案載體；（2）認識不夠，理解偏差；（3）會計檔案管理制度不完善；（4）缺乏計算機維護、網絡安全的相關人才。
二、會計電子檔案的保管措施
1、提高思想重視。單位領導和從事會計人員應提高對會計電算化的重視程度。特別是主管會計財務的領導應當充分認識到科學化管理電算化會計檔案資料的重要性，并督促建立健全的管理制度。應當進一步提高電算化會計檔案管理者的素質，切實落實會計磁性介質檔案管理資料的管理。
2、建立嚴格的內部控制制度。一個企業或單位為保護資產的安全性、會計資料的可靠性和準確性、提高經營效率以及貫徹執行其規定的管理方針而在組織內部采取的一系列方法、制度和手續，即為內部控制制度。內部控制范圍的相應擴大是會計檔案信息化的要求，如對調用和修改程序的控制、數據編碼的控制以及系統開發過程的控制等。這些控制內容都與傳統的內部控制不同，是一些手工會計系統中所沒有。程序化控制是內部控制的主要手段，信息化會計檔案的內部控制應多樣性。要想有效地保證會計電子檔案的安全和可靠，我們必須制定嚴格的內部控制制度。
3、實行專人專崗。對不同的崗位根據責、權、利、效相結合的原則，設立不同的崗位，如系統主管、管理員、操作員等，同時賦予不同的權限，承擔不同的責任。崗位的職責應明確，不能出現盲點、交叉和重復，相同崗位間可相互牽制和監督，嚴格崗位責任制。
4、降低會計電子檔案毀損和丟失的風險。磁性介質（如光盤、磁盤、磁帶等）中集中存儲著大量數據，若發生水災、火災、盜竊等突發事件，這些數據就極有可能毀損會丟失。因此，電子檔案室可選擇干燥防水并遠離磁性的地方，室內還可安裝溫度感應設備，并保持通風透光。同時，還要請工作人員定期清理電子檔案室，以防蛀蟲。若采用電子計算機進行會計核算時，應當將打印出的紙質會計檔案與會計電子檔案一起保存。
5、實現會計電子檔案多備份管理的規范化和制度化。會計電子檔案管理人員應養成數據備份的習慣。應用質地優良的關盤刻錄所有的會計電子檔案，以保證數據的安全。為防止磁性介質的毀損導致信息丟失，管理人員應根據會計數據業務量的多少定期對檔案進行檢查和拷貝，年終要將當年的檔案進行歸類，標明日期、內容目錄、操作員編號，用于存檔的光盤還需系統管理員和財務負責人簽字。最后應定期的采用等距抽樣或隨機抽樣的方式，對會計電子檔案進行檢測，以便及時做好數據維護工作。
三、結論
電算化會計的獨特個性代表著未來會計現代化和規范化的發展方向，它的存在是必然。會計電算化系統的產生和發展極大地提高了會計工作效率。加強電算化會計檔案安全管理是一項長期的、艱難的、必須的工作。我們應建立和完善健全的會計電算化檔案管理內部控制制度，提高相關人員的素質和技術水平，加強對電算化會計檔案的管理和控制，提高企業的經濟效益。
參考文獻：
[1]廖洪編著，會計制度設計，中國時代經濟出版社，2000.3
[3]王琳、韓娟，企業會計電算化系統與內部控制，金融經濟，2007（07）
銀行內部控制措施篇三
4.2完善系統操作環境，增強保密性
4.3增強軟件的應用性
隨著我國國民經濟的不斷發展，當下很多公司使用的會計軟件都越發先進，但是，要想使會計電算化的優越性得到凸顯，就要將其歸入管理信息系統。同時，在經濟全球化國際背景下，必須要加大對軟件的研發力度，促進軟件適時的更新換代，從而順應時代的發展，使會計軟件可以維持當下跨國公司的持續運營。例如，在軟件開發過程中，要科學選定會計軟件的應用范圍，如果研發適合于全部企業的軟件，不僅難度較大，而且沒有實際價值。在軟件開發過程中，可以根據會計行業的特點，依次設計出針對性較強的會計軟件。此外，還要增強營銷人員的專業能力，完善售后服務水平，因為軟件再次被研發利用的主要工作都需要營銷人員展開。
5結語
綜上所述，健全的會計電算化內部控制，不僅使會計信息的準確性得到保障，還有助于會計從業人員工作效率的提升，使各項工作都能符合會計法案的要求，從而為公司內部的發展規劃制定提供準確科學的會計信心，促進會計行業的持續發展。
參考文獻
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［2］王笑荔.淺談會計電算化管理中的內部控制問題及其對策［j］.經濟技術協作信息,（20）.
銀行內部控制措施篇四
1。強化電算化會計管理勢在必行
計算機的使用改變了企業會計核算的環境企業使用計算機處理會計和財務數據后，企業的會計核算的環境發生了很大的變化，會計部門的組成人員從原來由財務、會計專業人員組成，轉變為由財務、會計專業人員和計算機數據處理系統的管理人員及計算機專家組成。會計部門不僅利用計算機完成基本的會計業務，還能利用計算機完成各種原先沒有的或由其他部門完成的更為復雜的業務活動。
電算化會計系統改變了會計憑證的形式在電算化會計系統中，原先的書面形式的資料減少了，有些甚至消失了。由于電子商務、網上交易、無紙化交易等的推行，每一項交易發生時，有關該項交易的有關信息由業務人員直接輸入計算機，并由計算機自動記錄，原先使用的每項交易必備的各種憑證、單據被部分地取消了，原來在核算過程中進行的各種必要的核對、審核等工作有相當一部分變為由計算機自動完成了。原來書面形式的各類文件、現在儲存在磁性介質上，因此，電算化會計系統的內部控制與手工會計系統的內部控制制度有著很大的不同，控制的重點由對人的控制為主轉變為對人、機控制為主，控制的程序也應當與計算機處理程序相一致。
計算機的使用提高了控制舞弊、犯罪的難度，隨著計算機使用范圍的擴大，計算機犯罪具有很大的隱蔽性和危害性，因此，電算化會計系統的內部控制不僅難度大、復雜，而且還要有各種控制的計算機技術手段。
2。電算化會計管理分析
2。1系統開發、發展控制。計算機會計系統的系統開發、發展控制包括開發前的可行性研究、資本預算、經濟效益評估等工作，開發過程中系統分析、系統設計、系統實施等工作，以及對現有系統的評估、企業發展需求、系統更新的可行性研究、更新方案的決策等工作。系統開發、發展控制的主要內容一般包括以下幾方面。
2。1。1授權和領導認可。認可和授權，計算機會計系統的開發項目一般投資金額都比較大，對企業整體管理目標的影響也比較大，往往需要對原有的管理體制進行較大的改革，是牽一發動全身的重大舉措，因此必需得到授權和領導認可。
2。1。2符合標準和規范。計算機會計系統的開發和發展項目，不論是自行組織開發還是購買商品化軟件，都必需遵循國家有關機關和部門制訂的標準和規范。其中包括符合標準和規范的開發和審批過程、合格的開發人員或軟件制造商、系統的文件資料和流程圖、系統各功能模塊的設計等等。
2。1。3人員培訓。計算機會計系統應在開發階段就要對使用該系統的有關人員進行培訓，提高這些人員對系統的認識和理解，以減少系統運行后出錯的可能性。
2。1。4系統轉換。新的計算機會計系統在投入使用，替換原有的手工會計系統或舊的計算機會計系統，必需經過一定的轉換程序。企業應在系統轉換之際，采取有效的控制手段，作好各項轉換的準備工作，企業在系統轉換購買自行開發相關系統后，應運行一段時間，以便檢驗新的計算機會計系統。運行的時間一般至少為三個月。
2。1。5程序修改控制。企業經營活動變化及經營環境變化，可能導致使用中的軟件進行修改，對會計軟件進行修改必須經過周密計劃和嚴格記錄，修改過程的每一個環節都必須設置必要的控制，計算機會計系統的操作人員不能參與軟件的修改，所有與軟件修改有關的記錄都應該打印后存檔。
2。2管理控制。管理控制是指企業建立起一整套內部控制制度，以加強和完善對計算機會計系統涉及的'各個部門和人員的管理和控制。管理控制包括組織機構的設置、責任劃分、上機管理、檔案管理、設備管理等等。
2。2。1組織機構設置。企業實現了會計電算化后，應對原有的組織機構進行適當的調整，以適應計算機會計系統的要求。企業可以按會計數據的不同形態劃分，也可以按會計崗位和工作職責劃分崗位。組織機構的設置必須適合企業的實際規模和企業總體經營目標，并且應按精簡、合理的原則對組織機構的設置進行成本效益分配。
2。2。2職責劃分。內部控制的關鍵之點就在于不相容職務的分離，計算機會計系統與手工會計系統一樣，對每一項可能引起舞弊或欺詐的經濟業務，都不能由一個人或一個部門經手到底，必須分別由幾個人或幾個部門承擔。企業為防止舞弊或欺詐。應建立一整套符合職責劃分原則的內部控制制度，同時，還應建立起職務輪換制度。
2。2。3上機管理。企業用于計算機會計系統的計算機應盡可能是專用的，企業應對計算機的使用建立一整套管理制度，以保證每一個工作人員和每一臺計算機都只做其應該做的事情。
2。2。4檔案管理。計算機會計系統有關的資料應及時存檔，企業應建立起完善的檔案制度，加強檔案管理。
2。2。5設備管理。對于用于計算機會計系統的各種硬件設備，應當建立一套完備的管理制度以保證設備的完好，保證設備能夠正常運行。硬件設備的管理包括對設備所處的環境進行的溫度、濕度、防火、防雷擊、防靜電等的控制，也包括對人文環境的控制，如防止無關人員進入計算機工作區域、防止設備被盜、防止設備用于其他方面等。
2。3日常控制。日常控制是指企業計算機會計系統運行過程中的經常性控制。日常控制包括經濟業務發生控制、數據輸入控制、數據通訊控制、數據處理控制、數據輸出控制和數據儲存控制等。
2。3。1業務發生控制。業務發生控制又稱“程序檢查”，主要目的是采用相應的控制程序，甄別、拒納各種無效的、不合理的及不完整的經濟業務。
2。3。2數據輸入控制。由于計算機處理數據的能力很強，處理速度非常快，如果輸入的數據不準確，處理結果就會出現差錯，在數據輸入時如果存在哪怕是很小的錯誤數據，一旦輸入計算機就可能導致錯誤的擴大化，影響整個計算機會計系統的正常運行。因此，企業應該建立起一整套內部控制制度以便對輸入的數據進行嚴格的控制，保證數據輸入的準確性。
2。3。3數據通訊控制。數據通訊控制是企業為了防止數據在傳輸過程中發生錯誤、丟失、泄密等事故的發生而采取的內部控制措施。企業應該采用各種技術手段以保證數據在傳輸過程中的準確、安全，可靠。
2。3。4數據處理控制。數據處理控制是指對計算機會計系統進行數據處理的有效性和可靠性進行的控制。數據處理控制分為有效性控制和文件控制。
2。3。5數據輸出控制。數據輸出控制是企業為了保證輸出信息的準確、可靠而采取的各種控制措施。輸出數據控制一般應檢查輸出數據是否與輸入數據相一致，輸出數據是否完整，輸出數據是否能滿足使用部門的需要，數據的發送對象、份數應有明確的規定，要建立標準化的報告編號、收發、保管工作等。
2。3。6數據存儲和檢索控制。為了確保計算機會計系統產生的數據和信息被適當地儲存，便于調用、更新和檢索，企業應當對儲存數據的各種磁盤或光盤作好必要的標號，文件的修改、更新等操作都應附有修改通知書、更新通知書等書面授權證明，對整個修改更新過程都應作好登記，計算機會計系統應具有必要的自動記錄能力，以便業務人員或審計人員查詢或跟蹤檢查。
銀行內部控制措施篇五
第一章總則第一條為了強化內部會計管理，規范會計工作行為，根據《會計法》和財政部制定的《會計基礎工作規范》的有關規定，結合我校實際，制定本條例。
第二條本條例適用于各級財務機構和財會人員。
第二章內部牽制及稽核第三條牽制原則(一)為合理組織會計工作，加強會計人員之間、會計崗位之間、各財務部門之間、財務部門和主管部門之間的相互牽制、相互制約、相互監督，防止核算與管理發生失誤和舞弊行為，確保國家財產安全和會計信息的真實、準確、完整、可靠。
(二)任何一筆資金的收付或結算，任何會計資料的形成和報出，必須經兩人或兩崗以上，重要的會計事項要由會計人員和處(科)負責人分工掌管，不得只由一人或一崗完成。
第四條組織和分工(一)財務處設以下崗位：一般會計崗位：出納崗、審核記帳崗、復核崗、工資管理崗、電算化崗、綜合管理崗、檔案管理崗等。
會計崗位原則上要求一人一崗或一崗多人，各崗之間定期輪換。
(二)財務處的稽核工作由審核人員、復核人員、會計主管人員分別從不同環節既相互制約、又相互配合共同完成。
經濟業務內容是否合法、合規；審查各項經濟業務批準手續是否完備；審查、監督用款單位或項目有無合法資金供給渠道。
對不合法的原始憑證不予受理，應要求經辦人予以更換；對不合法、不真實的收支，應當制止和糾正，制止和糾正無效的，要向學校領導人提出書面意見，要求處理。
2、復核人員的職責與權限負責復查原始憑證的真實性、合法性、準確性；審查各項收、付款業務的政策依據和批準手續是否齊備；審查記帳憑證的填制、科目運用、帳簿登記是否合乎規范要求，監督帳證、帳帳、帳實是否相符；負責監督計算機及會計軟件系統的運行，防止利用計算機進行舞弊。
復核人員發現記帳憑證填制的記錄內容和附件張數與原始憑證不相符、科目運用不正確或往來帳記載與債權人、債務單位(個人)不相符時，應當即要求審核制單人員予以糾正。
3、主管人員的職責與權限負責檢查憑證、帳簿、報表的合法性、合規性；負責檢查各項資金收支計劃的合法性和可行性，并檢查計劃執行情況；發現不合法的收、支內容或收支計劃缺乏可行性的要立即向學校領導提出具體意見，要求予以糾正。
負責檢查各項經濟合同、協議的合法性和可行性，并監督其履行情況。
發現經濟合同、協議不合法的，要立即向有關部門提出意見，要求糾正；發現合同、協議缺乏合理性或可行性，要向有關部門提出建議，要求修訂有關內容。
負責檢查、監督全部會計檔案及有關資料保管及移交情況。
第三章會計人員管理制度第五條堅持定編定崗制度，學校內部各單位和部門需要設會計崗位，必須經財務處會商人事處同意后方可設立。
第六條經批準設立會計崗的單位和部門必須聘任會計人員兩人以上，記帳與出納不能一人兼任。
第七條堅持持證上崗制度。
或進修合格證、技術職務證書等)并報人事處批準后方可聘任。
第八條對經批準持證上崗的會計人員，每年要進行一次從業資格證書年檢，年檢合格繼續留任，不合格者或不參加年檢的要解聘第九條堅持技術職務考試制度，凡正式在編會計人員要取得各級技術職務除自然晉升外，一律參加全國統一考試，考試合格取得任職資格，報人事處確認，經學校批準聘任，方能取得正式技術職務。
第十條學院各級財務機構和有會計人員的單位(部門)領導，要創造條件，支持會計人員參加各種技術業務培訓。
第十一條財務部門的專職會計人員要定期進行崗位輪換。
第十二條各級財務部門要堅持工作會議制度，討論業務處理及研究解決重點難點問題。
第十三條要堅持會計人員離崗交接制度。
會計人員離崗(含調動、輪換、退休等)要辦理會計交接手續，移交人要列出交接事項清單，如印章、支票、收據、憑單、帳、表等，接受人清點核對后，雙方在交接單上簽字，交接時要有財務處負責人監交并簽章，交接清單一式三份，三人各保留一份，會計事項未交接清楚不得離崗。
第十四條要建立會計人員基本數據檔案。
將全院在編和在崗會計人員的基本情況全部輸入計算機，供平時和年終報表使用。
第四章附則第十五條本條例由財務處負責解釋。