在競爭激烈的市場環境中，審計能夠幫助公司及時發現和糾正潛在的風險和問題，保護公司的利益和聲譽。以下是小編為大家整理的一些典型審計案例，供大家參考和學習。
內部審計管理建議書（實用19篇）篇一
第一條為了規范公司內部審計工作，提高內部審計工作質量，明確內部審計人員職責，發揮內部審計強化企業內部控制、改善企業經營管理、提高企業經濟效益的作用，保護投資者的合法權益，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國審計法》、《企業內部控制基本規范》、《公司章程》以及其他相關法律、法規及規定，結合本公司的實際情況，制定本制度。
第二條本制度適用于對公司各內部機構及與財務報告相關的所有業務環節所進行的內部審計工作。
第三條本制度所稱內部審計，是指由公司內部機構或人員依據國家有關法律法規和本制度的規定，對公司內部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性、準確性和完整性以及經營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。
第四條本制度所稱內部控制，是指公司董事會、監事會、高級管理人員及其他有關人員為實現下列目標而提供合理保證的過程：
1、企業經營管理合法合規；
2、保障公司資產的安全；
3、財務報告及相關信息真實完整；
4、提高經營效率和效果；
5、促進企業實現發展戰略。
第五條公司董事會應當對內部控制制度的建立健全和有效實施負責，重要的內部控制制度應當經公司董事會審議通過。公司董事會及其全體成員應當保證內部控制相關信息披露內容的真實、準確、完整。
第二章內部審計機構、人員、職責、權限和工作原則。
第六條公司設立審計部，負責公司內部審計。審計部受公司董事會領導，在公司董事會審計委員會指導下獨立開展工作，審計部向公司董事會審計委員會報告工作，提交給公司管理層的各類審計報告、審計問題的整改計劃和整改情況須同時報送公司董事會審計委員會。
第七條公司董事會審計委員會的主要職責。
1、監督及評估外部審計機構工作；
4、批準審計部的年度審計工作報告；
5、審閱公司的財務報告并對其發表意見；
6、評估內部控制的有效性；
7、對認為必須采取措施改善的事項向董事會報告，并提出建議；
8、協調公司管理層、內部審計部門及相關部門與外部審計機構的溝通；
9、公司董事會授權的其他事宜及相關法律法規中涉及的其他事項。第八條公司配置專職人員從事內部審計工作，且專職人員不少于2人。必要時，可從公司財務部門臨時抽調會計人員組成審計臨時小組，各單位財務部門應積極配合，不得以任何借口拒絕抽調。
第九條審計部主要工作內容。
對公司財務信息的真實性、準確性和完整性、內部控制制度建立和實施情況進行檢查監督。
第十條審計部主要工作職責。
1、依據國家有關法律、法規及公司章程擬定、修訂完善公司有關內部審計的制度，擬定審計計劃，并按公司批準的審計計劃開展內部審計工作。
2、實施財務審計：對公司財務核算工作及其結果的合法性、真實性、準確性、完整性和效益性等進行監督檢查；對財務管理和資產管理情況進行監督評價。
3、實施內控審計：對公司內部控制制度的合法性、健全性和有效性及其是否能有效提高工作效率進行測評和監督檢查。
4、實施基建項目審計：對公司基本建設、技術改造等工程項目的立項、進度計劃、合同簽訂與執行、工程項目施工現場控制、概預算、決算等情況進行內部審計監督。
5、實施合同審計：對公司大宗物資采購合同、產品營銷合同、承包租賃合同、技術轉讓合同等合同執行情況進行內部審計監督。
6、實施經濟責任審計：對公司負有經濟責任的管理人員離任、調職，對其任職期間履行職責情況、經濟活動及財務收支進行經濟責任審計。
7、實施專項審計：對與公司經濟活動有關的特定事項組織專項調查，并向公司董事會審計委員會報告審計調查結果。
8、對公司對外投資及收益情況進行審計監督。
9、協調并配合外部審計工作，聽取外部審計就公司年報審計情況的匯報，并對其工作質量進行審查和評價。
11、做好公司內部審計人員的管理、監督、培訓及考核工作。
12、公司董事會及總裁交辦的其他工作。第十一條審計人員職權與責任。
1、有權讓被審計公司（部門）按時報送生產、財務報表及其他有關資料；
2、有權參加本公司和被審計公司（部門）的有關會議，主持召開與審計事項有關的會議；
4、有權對與審計事項有關的問題向有關單位和個人進行調查，并取得證明材料；
5、有權對正在進行的嚴重違法違規、嚴重損失浪費行為，作出臨時制止決定；
7、有權向被審計公司（部門）提出改進管理、完善內部控制和提高經濟效益的建議；
9、對違法違規和造成損失浪費的單位和人員，有權提出追究責任的建議；
11、審計人員應保持嚴謹的工作態度，在被審公司（部門）提供的資料真實齊全的情況下，應客觀反映所發現的問題。如反映情況失實，應負審計責任。審計人員因被審公司（部門）未如實提供全部審計所需資料而導致無法做出正確判斷時，應及時報告董事會，審計人員不負相應的審計責任。
第十二條公司各內部機構應當配合審計部依法履行職責，提供必要的工作條件，不得妨礙審計部工作。
第十三條公司實現審計回避制度，審計人員在與被審計公司（部門）、個人及被審計事項有直接或間接利害關系時應當回避。
第十四條審計部應當保持獨立性，不得置于公司其他部門的領導之下，或者與其他部門合署辦公。
第十五條審計人員必須嚴格遵守職業道德和審計工作紀律，在審計過程中保持獨立性，忠于職守、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守，對知悉的公司機密嚴守秘密，不得利用其為自己或他人謀取利益。
第十六條審計人員要自覺接受集團下屬各公司各級員工的監督，對審計人員不遵守審計人員職業道德規范的行為，各公司各級人員可以向董事會審計委員會舉報。
第第十七條審計人員在執行審計工作或實施審計程序的過程中，若被審計公司（部門）對審計人員的工作方式方法或實施的審計程序有異議或爭議時；審計人員在與被審計公司（部門）相關人員溝通交流有異議或爭議時，各公司各級人員可以向董事會審計委員會反映和匯報。
第三章工作具體要求。
第十八條審計部應當在每個會計年度結束前兩個月內向董事會審計委員會提交下一年度內部審計工作計劃。
第十九條。
審計部至少每季度向審計委員會報告一次，內容包括但不限于內部審計計劃的執行情況以及內部審計工作中發現的問題。
第二十條。
審計部應在每個會計年度結束后兩個月內向審計委員會提交年度內部審計工作報告。
第二十一條。
內部審計應當涵蓋公司經營活動中與財務報告相關的所有業務環節，包括但不限于：銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統管理等。
第二十二條審計部應當按照有關規定實施適當的審查程序，評價公司內部控制的有效性，并至少每年向公司董事會審計委員會提交一次內部控制評價報告。評價報告應當說明審查和評價內部控制的目的、范圍、審查結論及對改善內部控制的建議。第二十三條審計部對審查過程中發現的內部控制缺陷，應當督促相關責任部門制定整改措施和整改時間，并進行內部控制的后續審查，監督整改措施的落實情況。審計部負責人應當適時安排內部控制的后續審查工作，并將其納入年度內部審計工作計劃。
第二十四條審計部在審查過程中如發現內部控制存在重大缺陷或重大風險，應當及時向公司董事會審計委員會或董事會報告。
第二十五條。
1、對外投資是否按照有關規定履行審批程序；
2、是否按照審批內容訂立合同，合同是否正常履行；
4、涉及委托理財事項的，關注公司是否將委托理財審批權授予經營管理層行使，是否在授權范圍內進行理財。
5、涉及證券投資事項的，關注公司是否針對證券投資行為建立專門內部控制制度，投資規模是否影響公司正常經營，資金來源是否為自有資金，投資風險是否超出公司可承受范圍，是否使用他人賬戶或向他人提供資金進行證券投資。
1、購買和出售資產是否按照有關規定履行審批程序；
2、是否按照審批內容訂立合同，合同是否正常履行；
3、購入資產的運營狀況是否與預期一致；
4、購入資產有無設定擔保、抵押、質押及其他限制轉讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項。
1、對外擔保是否按照有關規定履行審批程序；
3、被擔保方是否提供反擔保，反擔保是否具有可實施性；
4、是否指派專人持續關注被擔保方的經營狀況和財務狀況。
1、是否確定關聯方名單，并及時予以更新；
3、關聯交易是否簽訂書面協議，交易雙方的權利義務及法律責任是否明確；
5、交易對手方的誠信記錄、經營狀況和財務狀況是否良好；
6、關聯交易定價是否公允，是否已按照有關規定對交易標的進行審計或評估，關聯交易是否會侵占公司利益。
第四章審計工作程序。
第二十九條編制年度審計工作計劃：審計部在每個會計年度結束前根據公司部署和公司生產經營的需要，確定審計重點，編制提交下一年度內部審計工作計劃，報請董事會審計委員會批準后實施。
第三十條確定審計項目，編制項目審計計劃：審計部根據批準的年度審計工作計劃或董事會決定，結合具體情況，確定審計項目，并指定項目負責人和審計組。審計組應對審計項目所涉及的被審計公司（部門）相關業務流程、內部控制制度及財務狀況等方面的基本情況作初步的了解后編制項目審計計劃，經審計部負責人批準后實施。
項目審計計劃主要包括以下內容：
1、被審計公司（部門）名稱；
2、審計目的、范圍、內容、目標；
3、各項目審計時間安排；
4、其他事項。
第三十一條下達審計通知書：審計組根據批準的項目審計計劃，于實施審計前3日，向被審計公司（部門）書面下達審計通知書（特殊審計項目除外）。審計通知書主要包括以下內容：
1、審計的范圍、內容、方式、時間；
2、對被審計公司（部門）接受審計、配合工作的要求。
被審計公司（部門）在收到審計通知后，必須做好審計準備，并為審計工作提供必要的工作條件。
第三十二條。
實施審計：在審計過程中，審計人員要根據審計工作具體要求，認真編寫審計工作底稿，獲取有價值的審計證據。
第三十三條編寫審計報告，做出審計決定：審計組在審計結束后，應進行綜合分析，在與被審計公司（部門）交換意見后，于審計終結后15日內編寫審計報告草稿。被審計者應當自接到審計報告草稿之日起5日內，將其意見書面反饋給審計組，被審計者未提出書面意見，可視為對審計報告無異議。內部審計報告必須附有證明材料和有關資料。內部審計報告經審計部負責人審核、簽字后，方能向審計委員會報出。
（3）通過審計揭示的有關事實，包括主要業績和發現的問題；
（5）依據有關法律、法規、規章和具有普遍約束力的決定、規定和命令，對審計中發現的問題進行責任界定、提出糾正、改進意見和建議；對違規違紀行為提出處理、處罰的意見和建議。
1、被審計部門、個人沒有或有輕微違反國家、公司制度規定行為的，出具審計意見書；
2、對被審計部門、個人違反國家、公司制度規定的行為，在職權范圍內作出處理和處罰的審計決定；處理和處罰的審計決定以公司名義發文，審計委員會召集人簽發，并附審計報告。
第三十六條《審計處理決定》主要內容。
1、審計內容、范圍、方式和時間；
2、審計報告認定的被審計者違規違紀的行為事實；
3、對違規違紀行為的定性，作出處理、處罰決定及其依據；
4、需要進行整改的事項及整改時限要求；
5、處理、處罰決定執行的期限和要求。
第三十七條審計的復審：被審計公司（部門）對審計決定和結論如有異議，應在5天內向審計委員會提出復審申請，審計委員會在接到復審申請后3天內作出是否復審決定。確定不需復審的，按原審計結論和決定執行，需要復審的，由審計委員會指定復審小組的人員構成。復審小組應在15天內進行復審，在復審中如發現隱瞞或漏審、錯審等情況，應重新作出審計報告并向審計委員會進行說明，屬審計人員惡意行為的，由審計委員會對審計人員進行處罰決定。復審期間原審計結論和決定暫不執行。復審小組的復審結論和決定為終審結論和決定，被審計公司（部門）必須執行。
第三十八條。
公司審計委員會批準審計報告后，審計部負責督促有關職能部門落實整改措施。被審計公司（部門）或者協助執行的有關單位、部門應當自收到審計報告批示意見之日起七個工作日內將整改計劃及落實情況書面反饋給審計部。
第三十九條審計部實施適當的審查程序，評價公司內部控制的有效性，并至少每年向審計委員會提交一次內部控制評價報告。評價報告應當說明審查和評價內部控制的目的、范圍、審查結論、檢查中發現的內部控制缺陷和異常事項及對改善內部控制的建議。
第四十條。
審計部編制年度內部控制評價報告后，應提交審計委員會審閱，審計委員會審閱通過后提交董事會審議。內部控制評價報告至少應當包括以下內容：
1、內控制度是否建立健全；
2、內控制度是否有效實施；
3、內部控制監督檢查工作的情況；
4、內控制度及其實施過程中出現的重大風險及其處理情況；
5、對本年度內部控制監督檢查工作計劃完成情況的評價；
6、完善內控制度的有關措施；
7、下一年度內部控制有關工作計劃。
第五章審計證據及工作底稿。
第四十一條內部審計人員獲取的審計證據應當具備充分性、相關性和可靠性。內部審計人員應當將獲取審計證據的名稱、來源、內容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。
（3）就審計事項向有關人員進行口頭調查所形成的審計調查記錄；（4）其他證據。
第四十三條內部審計人員在審計工作中應當按照本制度規定編制與復核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進行分類整理并歸檔。
第四十四條審計工作底稿應當記載審計人員在審計中獲取的證明材料名稱、來源和時間等。
1、主要內容包括：（1）被審計者名稱；（2）審計項目名稱；（3）實施審計的時間；（4）審計過程記錄；（5）編制者姓名及編制日期；（6）復核者姓名及復核日期；（7）其他應說明的事項。
2、審計過程記錄的內容包括：
（1）實施審計具體程序的記錄及資料；（2）審計測試評價記錄；
（6）審計組核實與采納被審計者對審計報告反饋意見的情況說明；（7）其他與審計事項有關的記錄和證明資料。
3、審計工作底稿附件包括：（1）與被審計者財務相關資料；
（3）其他有關的審計資料。
第四十五條根據公司相關規定，應將記錄和反映內部審計過程中形成的各種文字、圖表、聲像等不同形式的記錄資料及審計通知書、審計工作底稿、審計報告、審計處理決定歸入審計檔案。
第四十六條審計終結后，審計部應在15個工作日內對辦理的審計事項建立審計檔案，審計檔案實行誰主審誰立卷、審結卷成、定期歸檔責任制。審計項目類文件和內部審計制度、管理類文件不能混合立卷，審計案卷內每份或每組文件之間的排列順序規則是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后，批復在前，請示在后；批示在前，報告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，原始性文件在后。
第四十七條當年完成的審計項目應在本年度立卷歸檔；跨年度的審計項目，在審計終結的年度立卷歸檔；審計檔案的移交時間不得遲于審計項目結束后的次年6月底。
第四十八條審計檔案保管時間分為永久、長期（10年至50年）和短期（10年以下）三種類型，存檔時應標明保存期限。
第四十九條審計檔案的借閱，一般應限定在公司審計部門內部。凡需將審計檔案借出審計部門或要求出具審計結論證明的，應由審計部負責人批準。
第七章獎懲。
第五十條公司建立激勵與約束機制，對內部審計人員的工作進行監督、考核，以評價其工作績效。第五十一條審計部對有下列行為之一的部門和個人，根據情節輕重，向董事會給予相應的處分、追究經濟責任的建議：
1、拒絕或拖延提供與審計事項有關的文件、會計資料等證明材料的；
2、阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞審計監督檢查的；
3、弄虛作假，隱瞞事實真相的；
4、打擊報復審計人員和向審計部如實反映真實情況的員工的。
上述行為，情節嚴重、構成犯罪的，應移送司法機關依法追究刑事責任。第五十二條內部審計人員有下列行為之一的，根據情節輕重，董事會給予相應的處分、追究經濟責任：
1、利用職權謀取私利的；
2、弄虛作假、徇私舞弊的；
3、玩忽職守、給公司造成經濟損失的；
4、泄露公司秘密的。
上述行為，情節嚴重、構成犯罪的，應移送司法機關依法追究刑事責任。
第八章附則。
第五十三條對違反和影響本制度執行的人，應當追究其責任。
第五十四條本制度接受中國相關法律法規、內控控制規范有關規定以及本公司章程的約束。本制度未盡事宜，依照有關法律法規的規定執行。本制度與有關法律法規的規定不一致的，以有關法律法規的規定為準。
第五十五條本制度在實施過程中，應以有利于公司有效運行，健康發展為根本原則，如違背上述原則，公司將合理調整。
第五十六條本制度由總經理負責組織編制并解釋，經總經理審批之日起生效。
內部審計管理建議書（實用19篇）篇二
(一)加快內審工作轉型與拓寬的建設性舉措。推行管理建議書,使內部審計體現了監督與服務相結合具有建設性的審計行為。
(二)充分發揮和利用內部審計資源優勢。內部審計人員除提出審計報告處,還提交管理建議書,將使審計資源配置運用更加合理,并體現經濟性和效率性的結果。
(三)推動和提高內審人員業務素質的有效舉措。編寫管理建設書必須促使內審人員擴大關注視野的監督覆蓋范圍,積極提高自身的業務素質,以滿足內部審計的轉型與發展的趨勢。
(四)有利于提高內部審計整體工作質量。管理建議書的實施,必然提高審計項目實施過程的具體工作程度,促使審計項目實施的整體工作質量的提高。綜上所述,推行內部審計管理建議書,是在已有審計經驗的基礎上探索、創新與發展的舉措。內部審計工作在財務審計基礎上推行“內部審計管理建議書”,應該是內部審計業務創新的一項舉措,并在實踐中不斷完善與發展。對內部審計整體而言,也具有一舉兩得或一舉多得之功。
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內部審計管理建議書（實用19篇）篇三
公司的審計工作分為內部審計和外部審計。
a.1內部審計是指公司審計經理在董事會的直接領導下，依據國家法律法規、企業內部審計協會規范和公司有關規章制度，獨立行使審計職權，對公司各部門以及公司的業務經營各環節、財務系統和經濟效益開展監督、稽核、評價工作，查明其真實性、正確性、合法性、合規性和有效性，提出意見和建議的一種專職經濟監督活動。
內部審計工作直接對董事會負責，審計經理發表審計意見及審計決定，并向董事會報告工作；同時將審計結論和有關決定通報經理層，以督促經理層改進工作。
a.2外部審計指由董事會代表股東委托公司以外的會計師（審計）事務所或其他專業機構，對公司的財務狀況、經營成果和現金收支等情況，以及特殊經濟事項獨立進行檢查，就其合法合規、客觀公正等方面發表獨立審計意見和管理建議。
通過審計工作，實現以下目的：
/10。
本辦法適用于公司內部審計機構、公司高級管理人員、公司各部門。3.2內部審計機構。
公司內部審計機構由審計委員會和審計部組成。3.2.1董事會。
審計委員會為董事會下設專業委員會，是公司審計工作的最高管理機構。構成：董事會擔任審計委員會主任，成員包括外聘相關審計專家，總經理和審計經理列席審計委員會的審計工作會議。
職責：
a.1確定內部審計工作重點，審議、批準公司內部審計制度和公司內部審計計劃；
a.2監督公司的審計制度執行及其實施；a.3提議聘請或更換外部審計機構；
a.1內部審計人員，是指所有在公司參加審計工作的人員。
a.2內部審計人員應具備專門學識及業務能力，熟悉本組織的經營活動和內部控制，并不斷通過后續教育來保持這種專業勝任能力。
a.3內部審計人員應具有人際交往的基本技能，能以恰當的方式與他人進行有效的溝通。
a.4內部審計人員應當依法審計、忠于職守、客觀公正、堅持原則、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守，應保持應有的職業謹慎。
a.5內部審計人員在執行審計工作時，應遵循獨立性和客觀性原則。
/10。
本章程所稱獨立性，是指內部審計機構和人員在進行內部審計活動時，不存在影響內部審計客觀性的利益沖突的狀態。獨立性指內部審計機構的獨立性。
本章程所稱客觀性，是指內部審計人員在進行內部審計活動時，應以事實為依據，保持公正、不偏不倚的精神狀態。客觀性指內部審計人員的客觀性。
a.1公司高級管理人員、各部門經理、各職能部門；a.2各項目部；
a.3董事會認為需要檢查的其他事項和人員。3.3.2審計依據。
a.1國家法律、法規、政策；a.2公司規章制度；
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審計委員會于年末召開審計工作會議，總結本內部審計工作，并根據董事會經營指導思想，確定下內部審計工作規劃和內部審計工作重點，形成會議記錄。
審計經理在審計會議的方針原則指導下，組織制定公司的《內部審計計劃》，明確將進行重點審計的部門、下屬公司以及重點審計的財務項目、業務項目、工程項目等；計劃要求明確列示重點審計范圍、預計審計時間、重點審計方案等內容。
審計經理將《內部審計計劃》報董事會審議批準，批準后的《內部審計計劃》由審計員負責存檔保管。
根據批準的《內部審計計劃》，審計經理按時間進度定期負責制定《內部審計實施方案》，包括審計對象及其責任人、內容、各項工作執行的時間表和人員配備，報董事會進行審計立項申請。
a.2立項審批。
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董事會根據經營周期、工程進程等審議批準審計立項申請，對立項申請的批復要求在1個工作日內完成。
a.3實施方案歸檔。
《內部審計實施方案》要求內連續編號，并注明既定審計項目的直接工作負責人，該方案留檔為開口檔案，即當該審計項目結束時，所有資料和文件相應按該審計項目歸檔。
a.4審計通知書。
審計經理根據《內部審計實施方案》與有關被審計單位協調，進行前期準備工作，包括資料準備、人員配合以及工作安排等。
審計經理可根據實際情況，安排對被審單位有關人員就審計配合或資料提供情況予以培訓。
由審計經理專責對被審部門進行審計，包括財務審計、業務稽核等內容。內部審計操作過程中對機密材料、業務中特定保密程序的接觸要求審計部經董事會的授權，取得書面形式的《授權書》，經董事會簽字，并向被審部門（個人）出示。
內審過程的所有資料由審計員專責統一歸檔，任何人員不得擅自保留，對所有接觸的業務、財務信息要求審計經理、審計員對內對外嚴格保密，只能通過審計報告渠道單向匯報給董事會和審計委員會；擅自泄漏經營信息的，則給予開除的處分，并將根據情節的嚴重性追究其法律責任。
審計經理必須嚴格按審計方案的時間進度要求開展審計工作，不得擅自拖延審計時間，影響正常經營活動，由于被審計單位配合不利或審計中發現新的問題需要擴大審計范圍，而須延期審計時，需要及時上報董事會，并報請董事會調整原審計實施方案；對審計延期的責任人，須上報董事會，在審計決定中統一作出處理決定。
/10。
由董事會或公司總經理向審計部提出專項審計委托，出據《內部審計委托書》；《內部審計委托書》由審計員存檔。
審計現場調查完成后，審計經理/審計員將根據現場審計具體情況整理審計工作底稿，并與被審計部門就初步結論進行溝通，被審計部門首先對事實和數據是否確切可提出補充意見，經審計經理/審計員查明后修改或補充，對審計報告的法規依據、處理建議的內容也可以提出不同的看法，審計經理/審計員可以采納或維護報告結論。
審計經理/審計員與被審計部門就初步結論溝通后，應根據初步審計結論形成審計報告草稿。
a.2審計報告定稿。
審計經理對審計員提交的審計報告草稿進行重點復核，對重大的會計、審計問題可與被審計單位負責人交換意見，交換的范圍僅限于澄清事實而非對審計結論的討論，如未發現審計報告草稿有不妥之處則提交正式《內部審計報告》，在復核中如發現事實未清或有其他不妥之處應責成審計員盡快予以落實，或補充工作程序。
審計報告的要求為:事實清楚；數據確實；依法有據；建議恰當。a.3審計報告報送。
董事會應審查審計報告是否符合《內部審計計劃》，并召開審計工作會議，就審計報告結論及其所反映的重要問題通告被審單位負責人，征求被審計單位意見。
/10。
a.2內審申訴。
如被審計單位對審計結果表示異議，可向董事會提交《內部審計申訴報告》，具體闡述對內審結論持有的異議和原因（包括對審計依據的置疑、對審計工作方法和程序的意見、客觀因素的影響等）。
董事會審議申訴報告，根據實際情況決定是否召開由董事會、財務總監、總經理、審計經理、審計委托方、被審計單位參加的內部審計討論會。
內審部結合內部審計討論會形成審計決定，經董事會批準后，相關部門限期整改。
所有內部審計的過程資料和程序控制文件須以內部審計實施方案的編號為基本索引，審計員專責負責統一歸檔；對電子檔案要求制作書面路徑目錄文檔。
a.2內審檔案調用權限。
原則上審計機構以外的人員一般情況下不得接觸內審檔案；如有特殊情況需要調閱內審檔案，須書面請示，并獲得董事會主任批準。
a.1重大經濟事項監核范圍和權限。
審計經理應依照公司高級管理人員及董事會的要求，參與招標采購、重大金額日常經營事項、重大合同、投資立項、融資決策等重大經濟事項的業務決策程序，監核決策過程，對決策程序及決策依據的合法、有效性發表意見；但審計經理不得發表決策性意見。
a.2重大經濟事項監核意見呈報。
重大經濟事項監核的監核意見直接由審計經理在相關決議文件上簽署意見；并向董事會以《重大經濟事項監核意見書》形式陳述詳細意見；該意見書經董事會批示意見后由審計員存檔。
/10。
a.3意見處理。
3.6.1由董事會挑選合格的外部審計機構；
審計過程中審計經理應予以工作配合和協調。
3.6.8外部審計機構提出審計報告，作出審計結論及審計處理意見，提交給董事會；
3.6.9由董事會下達審查處理決定。
/10。
3.7.1為有效地履行內部審計職責，董事會授予公司審計部以下權限，審計部可在其管理權限范圍內，授予內部審計人員相應的處理權限。
a.1根據需要參加與內部審計職責有關的會議，參與研究與咨詢有關制度規定，召開與審計事項有關的會議。
a.2根據審計工作需要，實地進行工作流程測試。就審計事項的有關問題向有關部門或個人進行審計，并取得證明資料。內部審計人員經董事會批準后，可以直接查閱公司的所有文件與記錄，內容包含但不限于：
a.2.4工程計劃、施工圖紙、預算、結算、決算等文件資料；a.2.5行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料；a.2.6計算機信息系統及其電子數據資料；a.2.7其他與審計工作相關的資料。
a.3對審計中發現的問題，有權督促被審計對象限期整改。
a.4在履行職責過程中，對以下行為有權作出制止的決定，提出改進建議，并報告公司最高管理層、審計委員會、董事會：
a.4.1阻撓、妨礙審計工作的行為；
a.4.2提供虛假信息和拒絕提供資料的部門或人員；
a.4.4截留、挪用公司資金，轉移、隱匿、侵占公司財產行為；a.4.5其他違反法律法規、違反公司內部規章制度，侵害公司經濟利益的行為。
a.4.6董事會賦予審計部的其他職權。3.8審計結果的評價與獎懲。
被審計對象有以下行為之一，構成犯罪的依法追究刑事責任；未構成犯罪的根據情節輕重給予行政處分、經濟處罰或提請有關部門處理：
/10。
3.9.5需要被審計單位提供的資料及其他必要的協助要求；3.9.6審計組組長及審計組成員名單；3.9.7審計部的印章和簽發日期。
/10。
內部審計管理建議書（實用19篇）篇四
我們根據xx集團董事會批準的年度審計計劃,集團審計部內部審計有關規定和本月的審計計劃，報經公司領導批準，對xx有限公司（以下簡稱公司）xx年度xx實施了遵循性審計，審計的主要內容：
xx年xx月xx至xx月xx日止所發生的管理費用、銷售費用、財務費用。因為我們是對公司的中期費用進行遵循性審計，審計范圍有限，不可能全面了解公司所有的內部控制，所以我們提供的這份管理建議書僅是我們在進行遵循性審計過程中注意到的費用方面的，不應被視為對內部控制發表的鑒證意見，所提建議不具有強制性。
在審計過程中，我們了解了公司的《xx制度》的相關規定及各項費用的審批權限，會計科目的設置和運用等有關方面的情況，并做了分析研究。
我們認為，公司現有的《xx制度》總體上還是控制有效，但有的方面還存在需進一步完善之處。現將發現的《xx制度》方面的某些問題及改進建議提供給你們，希望引起你們的注意，以便完善《xx制度》。
一、發現的問題：
二、我們的建議：
xx集團審計部。
內部審計管理建議書（實用19篇）篇五
1.1目的。
為改進公司質量管理、加強風險管控、提高內部運營管理水平，實現公司內部審計管理工作的標準化，依據國家相關法律法規、客戶要求、公司流程制度，制定本管理制度。
1.2審計宗旨。
本制度所稱內部審計，是指由公司內部機構或人員對公司內部控制與風險管理的有效性、財務制度與公司內部管理規定的規范性、信息的真實性與完整性以及經營活動的效率與效果等開展的一種評價活動。
1.閉環管理：審計、披露、查處、整改、后續審計。
2.獨立性原則：獨立行使內部審計職權，審計標準、過程、評估結論不受其他部門或個人的干涉，對總裁辦及董事長負責并報告工作。
1.5適用范圍及時限。
1.依據標準法規要求進行的主營業務活動風險和管理執行符合度、缺失原因的追溯審計。2.對外盡職審計和第三方投融資審計。
3.可根據實際情況，對被審計單位實施定期、不定期、隨時審計。
2.1內部審計機構組成及素質要求。
內部審計組由總裁辦、總經辦、財務部組成審計組長：財務內控組長：流程質量組長：重大事件/事故組長：審計成員：
臨時成員：審計組可根據內部審計工作需要，從公司其他部門臨時抽調人員組成審計組公司內部審計設內部審計組，接受總裁辦與董事長的監督與指導，向總裁辦與董事長負責。
2.2審計人員素質要求。
1.內部審計人員素質要求：應熟悉公司業務、勝任工作，應具有與審計工作相適應的審計、會計、經濟管理等相關專業知識和業務能力。
2.審計人員要求：依法審計、實事求是、客觀公正、保守秘密、不徇私舞弊。3.內部審計執行標準：事實清楚，數據準確，評價恰當，處理有據，反饋落實。
2.依照國家法律、法規和公司規章制度的有關規定，獨立行使審計監督權，在公司范圍內開展內部審計工作。
3審計的主要內容。
3.1流程審計。
根據流程審計計劃開展關鍵流程審計。
3.2財務審計。
進行審計；
2.對公司財務計劃、財務預決算執行情況、財務管理內控制度執行情況等進行內部審計監督；3.對發生質量損失、重大財務異常情況進行專項經濟責任審計；4.對公司財務決算的審計質量進行監督。
3.3離任審計。
在高管人員、關鍵崗位人員離任、調任時，對其任職期間履行職責情況，經濟活動情況進行審計。
3.4管理審計。
重大緊急問題調查、重大管理問題調查。
3.5合同審計。
對大宗物品采購合同、擔保合同、借款合同、工程招標合同、產品合同、對外投資、重要的經濟合同等實行備案制，并不定期檢查，對存在問題和違規違章情況進行內部審計監督。
3.6固定資產審計。
對公司內部的固定資產以及投資項目進審計監督。
3.7專項審計。
對與公司經濟活動有關的特定事項，向公司有關單位、部門或個人進行專項審計調查。
1.召開與審計事項有關的會議；
2.根據內審工作需要，參加被審方的相關會議；
3.對審計涉及事項，向相關部門和人員進行調查并索取證明材料；
4.根據專項經營審計結果，經總經辦、董事長核準，有權提出改進管理、提高效益的建議并檢查被審計單位（個人）采納審計意見和執行審計決定的情況。
7.有權對正在進行的嚴重違反財經法規、公司規章制度或嚴重失職造成重大經濟損失浪費的行為，做出制止決定，并及時向總裁辦、董事長報告，對已經造成重大經濟損失和影響的行為，有權提出追究責任的建議。
8.對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料，報董事長批準，有權予以暫時封存有關資料。
9.在公司董事會授權范圍內，對違反公司有關規章、制度的責任部門、單位和個人進行處理和處罰。
1.國家法律、法規和有關政策；
2.公司各項規章、流程制度、財務相關規定；3.公司正式決策要求和工作指標；
4.公司及各分廠、各部門的工作目標、經營方針等；5.其他相關標準。
2.根據實際情況開展定期、不定期、隨時審計。
內部審計組長確定審計哪些項目，制定審計人員開展審計，對應審計人員做好審計準備；
6.3審計通知。
內部審計組在審計之前提前通知被審單位，審計人員原則上由2個或2個以上的審計人員組成；特殊情況可以直接調查。
6.4審計調查并取證。
審計人員向有關單位和個人通過訪問及資料進行調查，并取得調查所需證明材料，有必要簽名的資料被審人員簽字。被審人員應如實向內審人員反映情況、提供相關證明材料。
6.5出具審計調查報告初稿。
2.《審計調查報告》初稿要征詢被審計方、被審計方上級（包括分管領導）及審計發現問題所涉相關部門的意見，被征詢各方應當自接到審計報告初稿之日起2個工作日內，書面反饋意見并送達（或郵件）至審計組，若在規定時間（2個工作日）內被詢證方未提出書面意見，則視為對審計報告初稿無任何異議。
6.6審計調查報告復審及通知。
1.審計組根據被詢證各方的意見反饋，經復查核實后，對審計報告初稿進行必要修正和完善，編制審計調查報告。
2.審計報告包含：審計時間、審計工作目標及測試、審計發現的問題、問題的影響度（或有風險）、審計決定、整改時限和整改責任人，以及整改情況審計跟蹤人。
3.審計報告要經審計組全體成員集體討論，審計組成員均須在審計報告簽字認可，交內審部負責人審核，必要時上報董事長核批，批準后通知被審方及所涉相關部門及個人。
6.7審計意見執行。
審計組負責督促有關職能部門落實整改措施。實時跟進督促整改方按時間進度完成整改。有必要時定期公布審計決定的執行情況。
審計項目終結后，內審人員須建立審計檔案。內審人員完成該審計項目所有審計資料的整理和歸檔工作，并按檔案管理規定妥善保管。審計資料由總經辦進行保管。
6.10審計執行公示。
為提高審計工作透明度，加大員工的監督力度，內部審計組必要時根據審計影響范圍將審計信息及審計結果進行審計公示。
審計激勵與績效。
7.1獎勵規定。
審計人員激勵：
在管理中進行主動進行改進、管理創新：改善措施獎勵：
7.2處罰規定。
拒不按期完成改善：刻意抵制侮辱審計人員：銷毀關鍵證據記錄：存在瀆職失職行為：
8支持記錄表單。
內部審計管理建議書（實用19篇）篇六
--年審計部的總體工作目標是：在20--年審計工作在公司經營管理中取得了重大突破的基礎上，用心主動地開展企業的效益審計，加強對公司財務管理及會計資料的審計，評價其真實性、合規性及效益性。充分發揮審計的監督職能、評價職能和管理控制職能。在具體的工作中，進一步調整工作思路，重點是要把審計工作的重心前移，將事后審計同事前、事中審計并重，努力使審計的批判性、保護性和建設性的作用得到程度的發揮。為公司的二次創業目標的實現做出應有的貢獻。具體的工作有以下幾個方面：
1、繼續做好費用及工資的審核。
這項工作做好了，就體現了審計是企業經濟衛士的作用。200-年由于我們十分注重與財務部的交流與溝通，這項工作開展得還是比較順利的。個性是對車間及裝卸隊工資的審核結果上墻制度，既體現了審計的公正、公開、公平，也從某種程度上對管理者起到了警示作用。
2、重點對公司基建項目進行審計。
企業的基建工程既是一個投資大的地方，也是一個容易出問題給企業造成損失的地方。參照200-三季度以來我們進行的工業園區基建項目的工程驗收、施工單位報價核對的工作，雖然過程很順利，也維護了公司的合法權益，但是這只是淺層次、簡單的、事后的審核，并不能很好的體現內部審計對投資項目的管理監督的作用。--年我們要保證不僅僅從形式上，還要在資料上對基建項目進行全方位的整體監督審計，用心爭取總公司及相關部室的配合，努力做到從項目立項、工程投標、施工隊伍選取及具體施工合同的簽訂、施工過程中項目的變更簽證、建筑材料的選定和價格的確定，直至竣工決算的全過程參與，為審計工作能深入細致的開展打下基礎，絕不只做最后收方工作的隨從者。
內部審計管理建議書（實用19篇）篇七
第一條為了建立健全xx公司（以下簡稱公司）及其所屬全資、控股子公司（以下簡稱公司所屬單位）內部審計制度，實現內部審計工作的制度化和規范化，明確內部審計機構和人員的職責，發揮內部審計的服務、監督職能，促進和提升企業管理，根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》等有關法律法規的規定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條本制度適用于公司及公司所屬單位的所有內部審計，各單位經營活動、管理工作、財務收支及核算等經濟活動，依據本制度接受內部審計檢查和監督。公司及公司所屬單位負責人對本單位向內部審計部門提供的財務會計等資料的真實性、完整性負責。
第三條內部審計人員依法履行職責，受法律保護。
第四條公司內部審計機構為監察審計部。監察審計部內審工作在部門分管領導及財務總監領導下開展內部審計工作。依照國家法律、法規、政策以及相關規定，獨立行使審計監督職能，發揮監督、評價和服務功能。
關人員，成立內審工作小組，以有效開展內部審計工作。
第六條內部審計人員應具有較高的政策水平，具備與其從事的審計工作相適應的專業知識和業務能力，熟悉公司的經營活動。
第七條內部審計人員必須遵守下列職業道德規范：
1、內部審計人員在履行職責時，應當嚴格遵守內部審計法律和法規規定。
2、內部審計人員不得從事損害國家利益、公司利益活動。
3、內部審計人員在履行職責時，應當做到獨立、客觀、公正。
4、內部審計人員應當保持和提高專業勝任能力，必要時可聘請有關專家協助。
5、內部審計人員應當遵循保密性原則，按規定使用其在履行職責時所獲取的資料。
6、內部審計人員在審計報告中應客觀地披露所了解的全部重要事項。
7、內部審計人員應不斷接受后續教育，提高服務質量。
第八條公司實行審計回避制度，內部審計人員與審計事項或被審計單位（部門）有利害關系的，應事先申明，不得參與該項審計工作。
第三章內部審計職能與職權。
職能：
1、依照法律、法規和要求，起草、修訂內部審計管理制度；
2、根據公司工作計劃制定內審工作計劃；
3、為公司經營、管理決策提供可靠信息和建設性意見；
4、負責組織公司內部審計人員的業務培訓；
第十條監察審計部對公司及公司所屬單位開展下列審計業務：
1、財務收支審計：與財務收支相關的經濟活動情況，資金和財產管理情況等進行審計監督。
2、離任審計：公司所屬單位主要管理人員離任、調職時，對其任職期間履行職責情況及經濟活動情況進行審計。
3、工程項目程序審計：對公司及公司所屬單位新建、改擴建、大修、裝修項目程序審計。
4、內控審計：審查公司及公司所屬單位內部控制管理制度建立和執行情況，促使各項工作規范化。
5、專項事項的審計：對公司及公司所屬單位與經營活動有關的特定事項進行專項審計調查。
6、后續審計：為檢查被審計單位對審計發現的問題所采取的糾正措施及其效果而進行的審計。
7、其他審計：公司認為需要審查的其他事項。
2、參加審計事務相關會議；
3、對審計中涉及的有關事項進行調查，并索取有關文件及證明材料；
6、審計部門進行內部審計時，被審計單位不得轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務會計報告以及其它與財務收支有關的資料。
7、對審計中的重大事項，及時向領導反映；
8、跟蹤被審計單位執行公司領導作出的審計建議、意見和決定，限期糾正問題，改善管理。
1、根據審計工作安排，制定具體審計計劃，監察審計部應在實施審計前，向被審計單位發送內部審計通知郵件，特殊審計業務可不通知被審計單位。
2、內部審計人員應當依據審計目標獲取不同類型的審計證據。
3、內部審計人員在審計工作中應編制審計工作底稿，審計工作底稿應內容完整、記錄清晰。
4、內部審計人員應在審計實施結束后，形成審計結論與建議，出具審計報告。
5、內部審計報告應征求被審計單位意見，被審計單位應當在收到審計報告之日起5個工作日內書面反饋意見；被審計單位對審計結果執有異議，審計項目負責人及相關人員應進行研究、核實。
6、將審計報告連同被審計單位意見報監察審計部分管領導，由分管領導簽發審計意見。
第十三條對簽發了審計意見或審計決定的審計項目，監察審計部應實行后續跟蹤，檢查被審計單位執行審計意見或決定的情況。
第十四條監察審計部進行審計事項或審計調查時，審計人員不得少于2人。
第十五條審計事項結束后，審計證據、審計工作底稿等材料歸檔管理。
第五章罰則。
第十六條對阻撓、破壞審計人員行使職權的，打擊報復審計人員和檢舉人的以及拒不執行審計決定，甚至誣告、陷害他人的都應對直接責任者給予必要的處分，造成嚴重后果的要移交司法機關懲處。
第十七條審計人員泄露機密、以權謀私、玩忽職守、弄虛作假的，應視其情節輕重和損失大小，給予相應的處分，造成嚴重后果的要移交司法機關懲處。
第六章附則。
第十八條本制度未盡事宜，按照國家有關法律、法規和公司制度的規定執行。
第十九條本制度由公司監察審計部解釋。
內部審計管理建議書（實用19篇）篇八
風險管理框架下的內部審計是目前國外最先進的內部審計理論.我國內部審計尚存在從業人員知識結構不合理、審計范圍小、手段簡單落后等問題,應借鑒風險管理框架下內部審計理論、技術和方法,實現管理決策的.科學化,增強企業的可持續發展能力.
作者：王玲賈亞男作者單位：王玲(烏魯木齊財政會計職業學校)。
賈亞男(新疆財經學院,財政系,新疆,烏魯木齊,830012)。
刊名：商業經濟英文刊名：businesseconomy年，卷(期)：“”(6)分類號：f239關鍵詞：風險管理內部審計審計理論
內部審計管理建議書（實用19篇）篇九
總則。
第一條。
為了規范公司內部審計監察工作，提高審計監察工作質量，促進公司發展，根據《審計法》、《行政監察法》、《審計署關于內部審計工作的規定》、公司有關的規章制度制定本辦法。
第二條。
審計監察部是宏立實業股份公司整體經營、管理、發展戰略目標的管理、監督、審計、咨詢部門，防范公司經營風險，規范公司管理，工作重點是做好事前審計工作。
第三條。
通過開展事前、事中審計，及時向管理層預警業已存在或可能存在的錯弊風險，并協助、督促管理層適時改進內控機制，合理保證運營的合規性、有效性。
第四條審計監察部范圍。
對宏立實業股份公司及其控股子公司進行立體式、全方位的審計監察，審計監察主要包括：稅務籌劃、法務管理、內部審計。
第二章。
審計監察機構和人員。
第五條。
審計監察部在公司董事會的領導下獨立開展審計監察工作，對宏立實業股份公司及控股子公司實現立體式、全方位的審計監察，審計監察部對董事長負責，并向董事長報告工作。
第六條。
審計監察部下設：審計組、稅務籌劃組、法務組，配備專職審計人員2人，法務管理1人，負責人1人，共計3—4人。
第七條。
工作3年以上。
第八條。
內部審計監察人員開展正常的內部審計監察工作不受公司其他部門或者個人的干涉和阻撓。任何部門和個人不得打擊報復內部審計監察人員。
第九條。
內部審計監察人員不得接受被審計單位的宴請、禮品，不得索賄受賄，不得利用職權為個人謀取私利，不得隱瞞審計查出的違法違紀問題。
第十條。
內部審計監察人員辦理審計監察事項，與被審計監察單位或者審計監察事項有利害關系的，應當回避。
第十一條。
內部審計監察人員對其在執行職務中知悉的國家秘密和被審計監察單位的商業秘密，負有保密的義務。
第三章。
法務組工作職責。
第十二條法務人員的職責。
一、完善公司法務管理體系，指導、協調公司法律事務處理，保證其合法性、規范性和有效性，確保公司的合法權益不受損害。
二、起草、審核公司中的各類合同，建立完善的合同管理制度，包括合同會簽、簽訂權限授予、示范文本制作、合同登記，保障和促進公司各項活動的順利進行，及時解決合同履行過程中出現的爭議，做好合同變更、補充和解除手續。
三、起草、修改和審核公司出具的承諾書、保證函、聲明等具有法律效力、可能承擔法律責任的各種各類的書面文件。
四、參與制作、審核勞動合同文本，協助公司人力資源中心協調勞資關系，及時解決各類勞動爭議。
五、參與公司重大合同、項目談判，配合其他部門做好招標事務，進行法律論證，出具法律意見書。
六、代表公司處理各類訴訟、非訴訟、仲裁案件；提出解決方案，根據事實和法律，積極維護公司權益。
七、負責公司知識產權的申請、維護，保障公司在商標、專利、著作權和商業秘密等方面的權益。
九、其他法律事務。
第十三條。
法律事務管理。
一、公司法務人員根據公司的實際情況制定相應工作制度，如：合同簽訂制度等具體工作制度。
二、涉及公司在經營管理活動中的法律事務，經業務部門告知參與處理的法務人員，由法務人員進行分類登記，報送法務主管人員，由其根據崗位職責和工作量，制定承辦人員。如需要公司出具書面法律意見書的，業務部門應交送書面情況說明及相關材料，法務人員根據業務部門提供的說明及材料出具書面法律意見書。
三、一般法律事務由承辦的法務人員提出處理方案。
四、重大、疑難的法律事務，經法務人員和其他相關人員集體討論后，制定具體處理方案。
五、公司在對外正式簽訂合同（包括出具、接受承諾書、擔保函、聲明等具有法律效力、可能承擔法律責任的各種書面文件）之前，應先由法務人員審核，并由主管人員簽字后轉下一程序，經會簽后方能對外簽訂、出具或接受。需要法務人員參與起草、談判的，業務部門應該將主要談判內容提前告知承辦法務人員。
六、公司從事招、投標活動，應在招、投標前告知法務部，法務部指派相關專業的法務人員全程參與，并出具法律意見。
七、法律事務處理完畢后，承辦的法務人員應制作結案報告，并按公司檔案管理規定將報告及有關材料歸檔封存。
八、以上法律事務涉及重大、疑難法律問題的，必須報請法律顧問單位審核。
第十四條。
公司合同管理。
一、公司生產經營方面的重要合同（包括但不限于投資協議、擔保合同、借款合同等）管理按本節的規定辦理。公司后勤服務類合同有關部門負責起草、簽訂、管理，必要時法務部參與審核。
二、法務人員負責公司合同的合法性、有效性審查，并提出相應的法律意見，給業務部門按具體分工，負責合同的實際履行。
三、以公司名義對外簽訂合同，經辦部門起草或者收到合同文本后，應當送交法務人員審查，并附送起草說明及合同形成的有關背景資料（包括電子文檔），但在送交法務部門之前，主辦部門必須先行對合同進行初步審核，并保證合同中內容與談判記錄相符。
四、法務人員在收到合同文本后，一般應在五個工作日內審查完畢，有特殊情況時除外。主辦部門對審查時限有特殊要求的，應當說明理由，征得法務主管同意后，可以相應縮短審查期限。
五、送交法務人員審查的合同文本及有關資料，由法務人員存檔，不予返還，送審部門應當自留原件。
六、以公司名義正式簽訂的合同，應當在合同最后一方簽署后五個工作日內將復印件送交法務部備案。
七、需要公司法務部派人員參與合同談判的，主辦部門應當在談。
判日前三個工作日前以工作聯系單通知法務部，并提供有關背景材料和談判內容大綱。
第十五條。
公司規章制度管理。
一、以公司或者公司各部門名義發布的規章制度，需要進行合法性及有效性審查的，主辦部門起草完畢后送法務部，并附起草說明和有關背景資料。
二、法務部在收到有關材料后應當及時進行審查。
三、公司規章制度的審查不包括公司各部門制度的有關生產、經營方面的技術標準和規范方面的審查。
四、公司其他法律性文件管理。
五、以公司名義形成的其他法律文件，需要進行合法性、有效性審查的，在法定代表人簽字或公司蓋章前，送交法務部參與會審。
六、所指法律性文件，是指除合同、訴訟文書之外的法律文件，包括但不限于公司章程、工商登記資料、各種權利證明、授權委托書以及其他涉及公司或員工權利義務的文件等。
第十六條。
公司外聘法律中介機構的管理。
一、公司法律事務確定有必要聘請社會法律中介機構的，由法務主管統一負責，并經法定代表人或者分管負責人同意。同時，法務主管應當認真監督聘用單位指派人員的工作。
二、公司具有下列情形之一的，可以聘請社會法律中介機構。
1、國家有關法律、法規和規章規定必須由律師事務所等專業法律機構介入的；
2、有關法律事務必須法律中介機構人員配合的；
3、其他確實需要聘請外部法律中介結構的。
三、聘請社會法律中介機構應當堅持能力優先、效益優先的原則，選擇社會信譽良好、報價公平的法律中介機構。
四、聘請社會法律中介機構的應當與其簽訂聘用協議（合同）。
第十七條。
公司訴訟與仲裁案件管理。
一、訴訟案件是指以本公司為一方當事人或者作為第三人，通過人民法院，采用訴訟方式解決糾紛的法律事務活動。非訴訟案件是指以本公司為一方當事人，采取協商、調解、仲裁、復議等方式解決有關糾紛或爭議的法律事務活動。
二、公司的訴訟與非訴訟案件的處理須遵循有效維護公司合法權益和充分協調必要關系相統一的原則。
三、案件起因人或案件涉及部門負責人有配合、協助法務部處理案件中的相關問題、收集和提供案件的原始證據及相關依據的責任。
四、在公司經營或其它活動中，其它組織或個人起訴而被動參與（包括可能涉及）訴訟活動的，當事人、有關責任人應及時向法務部報告案情并提供相關材料，以備應訴工作的順利開展。
五、對于案件處理進程中所需要的必要條件和關系協調，案件關聯部門及相關人員應積極、主動配合法務人員開展針對性工作，保證案件處理的順利進行。
六、案件知情人應堅持保密原則，不得泄漏案件信息內容。
定申請執行期限內，向人民法院申請強制執行。
八、法務人員應當系統全面地對案件材料進行整理并編撰成卷，建立案件歸檔制度，發揮好信息庫作用。
第十八條、公司非訴訟（仲裁）事務管理。
一、需要以公司名義啟動非訴訟（仲裁）活動程序的，由法務人員辦理，必要時可以聘請社會法律中介機構辦理。
二、辦理與公司有利害關系的行政復議、聽證活動等事宜。
三、非訴訟（仲裁）活動處理完畢后，法務人員應當作出結案報告，報公司領導并送交有關業務部門。
第四章。
稅務籌劃組工作職責。
第十九條稅務籌劃的職責。
一、進行稅務籌劃、納稅計劃及相關策略。
2、在熟悉掌握國家稅法、政策的基礎上，合理制定公司的稅務計劃；
4、編制公司稅收預算，監督稅收預算的執行情況；
二、負責稅務辦理和監督。
1、負責辦理各類稅務登記、納稅申報等涉稅工作；
2、建立納稅輔助賬簿和納稅檔案；
3、監控落實公司經營虧損的稅務簽定及稅前彌補工作；
4、填寫每月公司的會計利潤及稅務數據統計表；
5、配合公司外聘稅務專家實施稅收籌劃；
三、負責稅務審核。
1、審核所有對外報送的納稅資料和文件；
2、指導、審核公司會計人員的稅務工作；
3、對各種稅費憑證進行嚴格審核，保證公司的合法利益；
四、提供稅務咨詢。
1、研究各類稅務問題，為公司業務運營提供稅務咨詢；
2、針對公司經營業務，提出相應的稅收建議；
3、解答公司內部有關稅收方面的日常咨詢；
五、內外部溝通。
1、與主管稅務局、財政局和稅務顧問保持密切的工作聯系，統籌各項稅務關系；
2、協助審計監察部負責人的審計工作；
3、領導交辦的其他臨時工作。
第二十條。
增值稅專用發票。
一、匯總開具增值稅專用發票，必須同時取得防偽稅控系統開具的《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》（清單也需要蓋發票專用章），否則不可以抵扣進項稅。例如辦公用品、低耗等，開具“貨物一批”或“詳見清單”的專票，如果沒有清單，是不可以抵扣的。
二、集中采購商品，合同中要注明價格是否包含稅金，約定需要增值稅專用發票，取得發票時注意內容是否與合同一致。
三、發票中公司信息，請一律按照開票資料中的內容開具，項目。
齊全，字跡清晰，不得壓線，錯格。發票聯、抵扣聯加蓋發票專用章，另綠色的抵扣聯無需粘貼在報銷單上，用別針別上即可。
四、報銷期限：增值稅專用發票認證期為180天，過期就不能進行抵扣。所以拿到發票后盡快走報銷流程。
五、開具增值稅發票，尤其是專票必須提供相應開票信息對方才可開具。請大家取得發票時注意核對信息是否準確，專用發票打印必須清晰，尤其是右上角的密文區，否則無法進行抵扣。
六、原則上應選擇具備一般納稅人資格的商品、服務供應商簽訂協議，取得增值稅專用發票，并確保“貨物、勞務及服務流”、“資金流”、“發票流”三流一致。原則上，支付的款項須轉賬至對方公司增值稅專用發票注明開戶銀行賬戶。
七、有關費用報銷的可抵扣項目詳見附表1。
第二十一條。
合同中有關增值稅的條款。
一、合同簽訂時應當審查對方的納稅資格，并在合同中完善當事人名稱和相關信息。
1、簽訂合同時要考慮服務提供方是一般納稅人還是小規模納稅人，提供的結算票據是增值稅專用發票還是普通發票，增值稅率是多少，能否抵扣，再分析、評定報價的合理性，從而有利于節約成本、降低稅負，達到合理控稅，降本增效的目的。
2、需要把公司名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行、賬號信息主動提供給供貨方，以便供貨方開具增值稅專用發票，以保證合規使用增值稅發票。
二、合同中應當明確價格、增值稅額及價外費用等。
1、在采購過程中，一定要在合同中做特別約定是含稅價還是不含稅。
價，對企業的稅負、收入和費用的影響是也很大的。
2、在采購過程中，會發生各類價外費用，價外費用金額涉及到增值稅納稅義務以及供應商開具發票的義務，有必要在合同約定價外費用以及價外費用金額是否包含增值稅。
三、合同中對不同稅率的服務內容應當分項核算。
同一家企業可能提供多種稅率的服務，甚至同一個合同中包含多種稅率項目的情況也會經常發生,一定要在合同中明確不同稅率項目的金額，明確地根據交易行為描述具體的服務內容，并進行分項的明細核算，以免帶來稅務風險。
四、發票提供、付款方式等條款的約定。
1、應該將取得增值稅發票作為一項合同義務的條款，同時應該取得合規的增值稅專用發票后方支付貨款，規避提前支付款項后發現發票認證不了、虛假發票等情況發生。
2、在合同條款中應特別強調虛開增值稅的條款。約定如開票方開具的發票不規范、不合法或涉嫌虛開，開票方不僅要承擔賠償責任，而且必須明確不能免除其開具合法發票的義務。
3、另外，增值稅發票有在180天內認證的要求，合同中應當約定對方開具增值稅專用發票，應派專人或使用掛號信件或特快專遞等方式及時送達對方，如逾期送達導致損失的，要承擔相應的賠償責任。
4、在涉及到貨物質量問題的退貨行為時，如果退貨行為涉及到開具紅字增值稅專用發票的行為，應當約定對方需要履行協助義務。
五、要規避三流不一致的風險。
律主體，而且付款方、貨物采購方或勞務接收方必須是同一個法律主體，如果三流不一致，將不能對稅款進行抵扣。
2、合同中應當約定由供應商提供貨物的出庫憑證及相應的物流運輸信息。如果貨物由供應方指定的第三方發出，為了避免三流不一致、導致虛開發票的行為，需要明確供應商提供與第三方之間的采購合同等資料。
3、對于委托第三方支付和收款等三流不一致的情形，可以通過簽訂三方合同的方式減少風險，或者也可通過約定由第三方付款的方式來解決，但需要提供相應委托協議，以防止被認定為虛開增值稅專用發票的行為。
4、對于分批交貨合同增值稅專用發票的開具，為了做到三流一致，防止出現虛開增值稅專用發票的情形，應當在合同中約定在收貨當期開具該批次貨物的增值稅專用發票。
六、對于跨期合同的處理。
3、對部分供應商合同條款進行修訂，按照營改增政策要求，修改合同總價、不含稅價格、增值稅金額，明確提供發票類型、價款結算方式與開票事宜等內容。
七、合同中應當約定合同標的發生變更時發票的開具與處理。
1、合同標的發生變更，可能涉及到混合銷售、兼營的風險，需。
要關注發生的變更是否對我方有利。必要時，我方需要在合同中區分不同項目的價款。
2、合同變更如果涉及到采購商品品種、價款等增值稅專用發票記載項目發生變化的，則應當約定作廢、重開、補開、紅字開具增值稅專用發票。如果收票方取得增值稅專用發票尚未認證抵扣，則可以由開票方作廢原發票，重新開具增值稅專用發票；如果原增值稅專用發票已經認證抵扣，則由開票方就合同增加的金額補開增值稅專用發票，就減少的金額開具紅字增值稅專用發票。
第五章。
審計組工作職能。
第二十二條。
審計機構。
審計時間。
審計按時間一般分為：日常審計、半審計、審計，重大事項審計根據領導安排隨時進行，一般采用日常審計和定期審計相結合的方法進行。
第二十三條。
審計組的職責。
一、根據董事會的要求擬定審計工作計劃。
二、對公司的財務收支及各類經營活動進行審計監督。
三、對公司和部門內部控制情況進行審計并提出改進建議。
四、對經濟合同的簽訂及執行情況進行審計監督。
計建議，促進經營管理。
六、對在審計過程中提出的意見、建議及整改措施的落實情況進行跟蹤檢查，對整改不力單位的主要領導有權提出處理意見和建議。
七、完成董事會、董事長交辦的其他審計工作。
第二十四條。
審計人員崗位職責。
一、審計組組長崗位職責。
1、擬訂工作計劃并分解落實。
2、按期提交本組工作總結。
3、及時、準確地傳達公司的有關規定，對審計人員進行指導。
4、完成監察部安排的審計任務并按時提交審計報告。
5、根據審計監察部要求，對審計報告中涉及問題的落實情況進行跟蹤，并及時上報跟蹤落實結果。
6、完成領導交辦的其他工作。
二、審計人員崗位職責。
1、完成部門經理安排的審計工作，并按時出具審計報告。
2、對審計過程中發現的問題，主動提出審計要求和建議。
3、分類、分項整理、匯總、裝訂審計檔案。
4、完成領導交辦的其他工作。
第二十五條。
一、有權查閱與審計事項有關的各類文件、資料，并對審計事項進行調查、取證，各部門不得拒絕。
二、審查會計憑證、賬表、決算等，檢查資金和財產。
三、對正在進行的嚴重違反公司規定的行為，有權做出臨時制止的決定，并報審計監察部處理。
四、對阻礙審計工作、拒絕提供審計證據和有關資料的，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。
五、有權參加公司各部門組織的各類工作會議。
六、盤點檢查小組成員直接隸屬審計監察部，在合理安排審計工作的情況下，審計監察部可以隨時從各部門、子公司抽調人員。
七、各部門、子公司必須向審計監察部提供準確的文件、相關資料，如果這些文件、相關資料存在問題，相關部門應各自承擔責任，審計人員以此作為審計證據時，應審查其準確性、真實性、完整性。
第二十六條。
審計人員行為規范。
一、審計人員應當依照公司的職責、權限和規定開展審計工作。
二、審計人員辦理審計事項，應當客觀公正、實事求是、廉潔奉公、恪盡職守，不得濫用職權，不得徇私舞弊。
三、審計人員在執行職務時，應當保持應有的獨立性，不受其他機構和個人的干涉。
四、審計人員辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有直接利害關系的，應當回避。
五、審計人員應當保持職業謹慎態度，堅持審計業務穩健性原則，嚴格執行內部審計工作流程。
六、審計人員應具備與其從事的審計工作相適應的專業知識和業務能力。
七、審計人員應保守其在執行職務中知悉的公司商業秘密。
八、審計人員應當遵守公司的審計工作紀律和廉政紀律。
九、審計人員違反職業道德和紀律，由公司根據有關規定給予批評教育、行政處罰。
第二十七條。
審計事項的處理依據。
一、國家相關的法律法規。
二、公司的規章制度。
三、公司無相關規章制度的，由審計監察部依照董事會的意見，報經董事長批準后執行。
第二十八條。
審計工作流程。
一、審計工作流程。
1、根據經營管理需要，確定審計重點，編制審計工作計劃。
2、審計準備。搜集與審計項目有關的資料，開展審前調查，編制項目審計方案，下發審計通知。
3、實施審計。運用適當的審計方法，對被審計事項進行審核、取證，形成審計工作底稿，并由相關責任人簽字確認。
4、整理審計工作底稿，編寫審計報告征求意見稿，與被審計單位交換意見。
5、對被審計單位提出的異議進行復查，形成正式審計報告。
6、公司董事會、董事長審定審計報告。
7、根據董事長的批示，向相關公司、部門發送“審計報告問題落實、跟蹤調查函”。
8、根據相關公司、部門回函情況，由審計監察部下達審計處理處罰決定。
9、相關部門可就審計處理處罰決定在規定時間內向審計監察部提請行政復議。
10、對被審計單位執行審計決定的情況進行跟蹤審計，形成后續審計報告。
11、整理審計案卷，裝訂存檔。
二、審計報告報送規定流程：
1、本規定所述審計報告為審計監察部審計組在實施審計項目時，已履行全部規定的審計程序，編制完成的審計報告。
2、審計組出具的審計報告，均直接呈報公司董事會、董事長。
3、經相關部門申請、審計監察部同意，審計組完成的審計報告，必須同時報送董事會、董事長和相關部門，保證內容完全一致。
三、審計報告問題落實、跟蹤調查流轉程序：
1、審計組審計報告上報后，審計監察部總監視報告問題的輕重緩急，決定是否直接簽發跟蹤調查報告至相關部門。
2、相關部門對跟蹤調查報告的落實負直接責任，具體落實工作可指定相關責任人落實。
3、相關部門收到跟蹤調查報告后，應按照限定的回復日期制訂落實、解決工作計劃。
4、回復的跟蹤調查函必須對審計報告的問題作是與否的確認。
5、回復的跟蹤調查報告必須對確認的審計報告問題落實直接責任人，并提出處理處罰建議。
6、對不確認的審計報告問題，應出具書面辯訴材料，審計監察部將指派審計人員進行審計落實。
7、經審計人員重新審計落實的問題，審計監察部再以跟蹤調查報告的形式征求相關部門的意見。
四、審計處理處罰決定的流程：
1、審計監察部總監依據審計報告、相關部門回復的跟蹤調查報告，以及董事會的意見，由董事長簽發審計處理處罰決定。
2、相關部門收到審計處理處罰決定后，應在限定的日期內執行完畢。
3、審計監察部將對審計處理處罰決定的執行情況進行跟蹤落實，對不執行或執行不完全的，可向董事會、董事長提請二次處罰。
4.、審計監察部要對相關部門執行審計處理處罰決定時發生的文件、憑據等材料進行收集、整理、歸檔。
五、專項審計申請程序。
1、因工作需要，需審計組核查某些事項，由申請部門向董事會及審計監察部書面提出“審計申請”，說明事件的起因、所要達到的目的、完成時限等。
2、由董事會或董事長批準后實施審計。
第二十九條。
審計類型。
一、常規審計：審計監察部審計組按計劃對所屬各控股子公司進行的全面審計，主要包括日常性審計、稅務審計、稅務籌劃、財務審計、經營審計等。
二、專項審計：根據董事會的要求，對特定項目所進行的審計。
三、離任審計：根據授權或委托對宏立股份公司、控股子公司部門經理級以上人員及財務、倉管人員在離職前所進行的專項審計。
第三十條。
日常性審計。
一、日常性審計是指對宏立股份公司及控股子公司財務每筆支出費用按公司規定走完所有的審核、審批程序后，還必需經過審計監察部對支出的費用進行審計并簽字后，出納方可付款。
二、單筆支付金額在100萬的還需由審計監察部報董事長確認或批準后，出納方可付款，在日常審計中報銷應該注意以下事項：
1、嚴格財務收支審計制度，公司發生的各項開支都必須實現計劃管理，按照董事長辦公會議審批的資金使用計劃執行，實現分級負責、層層把關、最終審計或報董事會、董事長批準。
3、“費用報銷單”和附件內容、大小寫金額必須一致，如有不一致者，按最小金額報銷；
4、附件一律用膠水粘貼在“費用報銷單”后面，正面朝上。
第六章。
第三十一條。
貨幣資金的審計。
一、貨幣資金是公司流動資產的重要組成部分，是最具流動性和可接受性的資產，包括庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金。
二、對貨幣資產管理的要求是：保證貨幣資產的收支平衡，使公司有足夠的支付能力，避免發生財務危機；保證貨幣資產的適度存量，加快資金周轉，提高資金的使用效益；健全內部控制制度，保證貨幣資金的安全完整。
三、貨幣資金審計目的：
1、貨幣資金真實存在。
2、貨幣資金收支記錄完整，審批手續符合公司規定。
3、貨幣資金入賬及時、準確。
4、貨幣資金在會計報表上披露恰當。
四、貨幣資金審計要點：
1、現金日記賬要日清月結，現金庫存不得限額，現金盤點及時。
2、賬實是否相符，有無白條抵庫的現象。
3、有無違反公司規定私設小金庫的現象。
4、現金的支出是否有合法的憑證及審批手續。
5、現金是否按規定保管。
6、賒款購物是否超過公司規定的限額，在規定的期限內收回。
五、銀行存款審計要點。
1、銀行日記賬要日清月結，審查付款的授權批準手續是否符合規定，是否存在與公司經營活動無關的款項收支。
2、審查是否存在出租、出借賬戶的現象。
3、及時和銀行核對，檢查銀行存款余額調節表是否及時編制，存在長期未達賬項，須查明原因。
4、審查簽發的遠期支票是否按規定進行了正確的賬務處理。
5、審查銀行存款收支的正確截止，確定有無結賬日未開出或結賬日后開出的支票在本期入賬的情況。
6、審查支票領用情況，所有領用的支票是否及時進行登記，是否按規定期限及時報賬，有無超期報賬的情況。
7、關注銀行承兌匯票的額度、解付情況，是否建立“銀行承兌匯票備查簿”管理制度，按時逐筆登記公司對外簽發的承兌匯票，待付款后逐筆予以核銷。
六、其他貨幣資金審計要點。
1、核對外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等各明細賬期末合計數與總賬數是否相符。
2、以信用卡結算的單據上繳銀行后是否全部入賬（扣除手續費。
后），有無壞賬部分。
3、銀行承兌匯票等其他貨幣資金入賬時的原始憑證是否齊全。
第三十二條。
籌資與投資循環的審計。
一、資金籌措是財務管理的首要任務，是財務管理的起點。資金籌集包括投資者權益和負債。主要有投資者投入的資本金、盈余公積金、公益金和未分配利潤、借入的資金以及應付未付的款項。
資金籌措既要防止籌資不足影響公司經營，又要防止籌資過量造成資金浪費。總之要正確選擇籌資方式，確立最佳資本結構，降低財務風險。降低資金成本。
二、公司的對外投資是指根據宏立實業股份公司總體發展戰略的要求，出資收購、創辦新公司，新項目時的出資額。
三、在此循環中要防范財務結構不合理、貸款集中到期，籌資成本高于投資項目內部收益率的風險，故各個項目都應事先評估，謹慎安排，切忌盲目投資。
四、審計目的：
1、所有投資和籌資業務須經合理授權。
2、投籌資業務的授權、記錄以及對相關資產的保管要有合理的職責劃分。
3、對投籌資業務涉及的資產和記錄已被安全地接觸和使用。
4、投資，籌資入帳金額準確且正確核算。
五、審計要點：
1、審查財務中心每年必須對固定資產進行一次清查、登記、匯總并確定責任人，每半必須對流動資產進行一次盤點。
2、審查固定資產是否超過使用期限、有無使用價值或其他特殊。
原因需處置的資產，應及時處理，資產變價收入及報損、報廢資產的殘值收入應及時報財務部中心。
3、審查籌資的審批程序是否按宏立實業股份有限公司的的實際情況，采用科學的方法，確定資金需求量，要有編制好的項目說明書、資金計劃、融資申請書及相關部門的論證，董事長的審批意見。
4、審查董事會、董事長向經辦人員進行授權的書面文件。
5、對籌資，投資所涉及的相關資產進行盤點或函證以確定資產的存在性。
6、對借款合同或協議進行合同審計，以確定其籌資合法合規性。
7、審查宏立實業股份公司和控股子公司是否定期（如年、季、月、周等）的資金使用計劃，該計劃是否經過董事長審批。
8、審查有無計劃外用款或超計劃用款的情況發生。
9、審查資金內部調撥是否有資金調入單位的書面申請，是否有財務總監、執行總裁，審計的簽字，調出單位總經理的批準確認書。
10、審查對外投資是否按宏立實業股份司有關規定辦理，即要通過項目建議書、可行性研究、項目決策三個階段。
11、審查項目建議書的編制是否真實客觀，有無隨意縮小或擴大項目的投資規模，壓低或提高投資預算，夸大項目的經濟效益的行為。對項目建議書中投資預算及效益分析、評估進行審查。
12、對項目的可行性研究報告中的財務，技術，經濟分析的正確性和方法恰當性進行審查。
13、對于重大項目，審查是否實行集體決策，以及相關決議的由董事會組織的會簽記錄。
14、審查投資是否采用成本法記價，即按照投出時實際支付的價。
款評估確認的價值計價，成本法或權益法核算是否得到恰當的使用，期末價值是否按成本與市價孰低法合理計提減值準備。
第三十三條。
購貨與付款循環（支出循環）的審計。
一、此循環包括工程招投標，材料設備的采購，施工質量、工期的控制，工程價款的決算與撥付，廣告策劃與銷售代理等環節。此循環是管理的核心環節，加強此環節的管理，有效的控制成本。
二、審計目的：
1、財務報表所反映的支出確實存在。
2、支出業務以正確的價格和數量準確的計列在相應的總帳及明細帳中。
3、所有支出業務（減去購貨退回）已被全部反映且在恰當的會計期間。
4、所有支出均應為企業所承擔的合法義務。
5、所有支出均已做了充分的披露與恰當的分類。
三、審計要點：
1、審查公司是否建立工程材料、設備采購的招投標管理制度，是否建立工程造價的審核辦法，工程質量的控制程序。必要時進行穿行測試，已測試的是否按制度執行。
2、審查初步設計與概算的編制依據是否合法，項目是否完整，是否具有相關部門的會審記錄，對概算超投資估算是否按規定的授權審批程序進行修改或重報。
3、審核施工圖預算工程量計算得準確性，價格及相關費用計取的合理性，匯總的準確性。
4、參與招投標及評標定標的全過程，著重審核是否按制度規定。
進行招投標評定標程序，有無徇私舞弊的現象。
5、對施工過程中的設計變更及索賠要求進行審核，是否有相關授權人員及監理方、設計方等第三方的書面確認，發生數量是否真實，金額計算是否準確。
6、材料在工程造價中的比重較大，對材料與設備的采購應有完善的內部控制制度，在此基礎上應注重審核如下環節：
（1）供應部門是否根據項目設計及工程實際制定材料采購計劃，材料計劃盡量做到合理采購、節約使用，既保證項目開發經營的需要，又能最大限度地控制采購用款。
（2）采購計劃是否按公司規定的程序上報公司總經理審批，是否在董事長審批的資金使用計劃內，是否超計劃。
（3）對采購用款限額之外的采購計劃是否重新辦理申報手續，是否有董事長批準資金使用計劃。
（4）查驗材料設備采購過程中的托收單，檢查庫存材料、設備臺賬是否清楚、真實、完整、準確，月末盤點數與財務部門有關會計記錄賬實相符。對不符合使用要求等各種原因退回的材料、設備，是否有《材料、設備退庫單》，并及時得到相關授權批準。
（5）領用工程材料、設備時，是否有使用部門填寫的材料（物資）領用單或設備領用單，庫管出具的出庫單。領用單，是否有在由領用部門領導、領用人和保管員簽章后才能予以發放。
（6）材料、設備的管理部門是否定期、不定期對材料、設備進行實地盤點，是否對盤盈、盤虧變質、毀損、超儲積壓和長期閑置的原因進行分析并做出正確帳務處理。
7、項目投資開發，具有投資大、周期長、風險大的特點，項目。
投資成本管理的在于保證項目在取得最大收益，將投資風險降低到最低。在開發成本的審核中要關注以下幾個環節：
（1）正確劃分收益性支出與資本性支出：在項目辦理竣工決算手續之前發生的費用，計入項目“開發成本—開發間接費用”，在項目開發完畢，辦理竣工決算手續之后發生的費用，直接計入當期損益，不計入項目開發成本。
（2）是否遵守各項支出的授權審批制度，嚴禁越權審批。
（3）公司是否按單個項目向董事會上報成本計劃，是否有董事長批準的資金使用計劃。
（4）是否在各項工程預算范圍內，嚴格控制各項成本，遵守成本開支范圍，無亂擠亂攤成本現象。
（5）對可控開發成本，是否根據各項工程預算，將成本項目按材料、人工、機械、費用層層分解，將成本標準分配到到工程管理、施工的每一個環節，將成本控制責任落實到每一個員工身上。
（6）項目開發的資金結算環節應關注：
a、合同訂金，合同預付款，進場費等合同規定的工程款的撥付。是否經由預算、材料、工程三個職能部門匯簽之后，上報總經理、審計監察部批準后方能支付。
b、材料、設備款的支付。應按材料、設備供貨合同規定，由材料部門填制《材料設備進度款支付申請單》，經工程、預決算審核后，交財務部門審核、總經理批準，計監察部審計后，方可向供應商支付。
或《入庫單》等相關文件。須有預算管理部門財務部等有關部門匯簽，上報總經理批準，計監察部審計后，方可支付。
d、工程決算款的支付。決算工程款必須按照合同規定，在工程竣工驗收合格，雙方共簽決算書后，才能撥付除保證金以外的尾款。
e、零星工程款、零星材料款的支付。須由工程、材料部門填制《零星工程/材料款支付申請單》，在交預決算部門、財務部門審核，上報總經理審批，計監察部審計后，方可支付。
（7）、對預售開發產品的審核須關注以下要件是否存在：土地使用權證、規劃設計許可證、工程施工許可證、商品房預售許可證，與客戶簽訂的符合當地省（直轄市、自治區）級政府部門制定標準或者完全符合國家有關法律法規的規定的《商品房預售合同》，董事會確定的預售價格（定價和價格調整）的書面文件，銷售部門制定的經批準的詳細銷售計劃、營銷政策及折扣政策。同時審核在辦理產權移交手續之后，按照權責發生制的原則，會計上是否將對應的開發成本和分配的土地成本配比作為銷售成本正確核算開發產品利潤。另須關注已經預售的開發產品不得用于抵押，也不得再預售給第三方。
（8）對分期收款開發產品的審核應注意以下兩點：
a、是否嚴格按銷售合同中應明確列示的分次收款的時間、每次收款的金額進行帳務處理；
b、分期收款開發產品在房款沒有收齊之前，其產權仍歸公司所有，不得將該開發產品的產權移交給客戶。
辦法和出租計劃。由董事會確定的開發產品的出租價格（定價和價格調整）。同時另須關注當承租戶租期屆滿未予續租，又無其他客戶承租該開發產品時，是否將出租開發產品轉入未出租開發產品。
（10）對于自持商鋪的審核應注意以下兩點；
a、自持商鋪、產權歸公司所有的各種商鋪。對周轉房開發建造的各種費用支出，財務上應當單獨進行核算并建立自持商鋪的臺賬，用平均年限法攤銷法進行攤銷，計入開發間接費用。
b、對于自持商鋪使用過程中發生的各種修理費用，屬經常性的維修費用，應直接作為當期開發成本；如屬大修理費用，應當作為長期待攤費用處理。
（1）固定資產與低值易耗品、物料用品的購置有無計劃，審批手續是否齊全，有無越權審批。
（2）固定資產與低值易耗品、物料用品是否按公司規定辦理入庫及領用手續。
（3）固定資產計價及核算是否真實，折舊額的提取是否符合公司規定。
（4）低值易耗品的計價是否真實、準確，其攤銷方法是否符合公司規定。
（5）是否建立固定資產與低值易耗品的定期維護與盤點制度，是否做到賬賬相符，賬實相符。
（6）個人領用的辦公用品，離任時是否辦理物品交接手續。
（7）固定資產與低值易耗品的報廢原因是否合理，有無審批手續，殘值是否及時入賬，賬務處理是否正確。
8、費用審計。
公司的費用支出是指公司生產經營過程中的各種耗費。包括公司生產經營過程中發生的直接成本，銷售商品產品以及提供勞務中發生的銷售費用，行政管理部門在經營管理中發生的費用，財務管理費等。對其審計應關注如下要點：
（1）審查費用明細的內容與核算范圍是否符合公司制度。費用支出是否在分部授權范圍內，超授權支出的費用是否有總部審批。
（2）抽查重要或異常的費用項目，審核其原始憑證是否真實、合法、合規，會計處理是否正確。
（3）費用支出是否符合公司規定。
（4）利息收入的入賬是否及時、完整。
（5）財務手續費是否真實、合理。
（6）取得總部審批的費用預算表、財務期末費用報表，作出差異對比表，并對重大差異進行分析。
第三十四條銷售與收款循環（收入循環）的審計。
一、在此循環具體包括接受客戶預定，簽定正式合同，收款辦理按揭，交房補差價等環節，最終形成了公司的收入。包括：商品房、商品土地使用權轉讓及自持商鋪租金收入；廣告位租金收入；還有除上述銷售、經營收入之外，在日常經營活動中取得的其他收入等等。
二、審計目的：
1、財務報表所反映的收入確實存在。
2、收入業務以正確的價格和數量準確的計列在相應的總帳及明細帳中。
3、所有收入業務（包括退回與折讓）已被全部反映且在恰當的會計期間。
4、所有收入均應為企業所有的合法權利。
5、所有收入均已做了充分的披露與恰當的分類。
三、審計要點：
1、銷售業務中的審批，經營，收款環節職務分離，相關單據的領用，開具，保管分別由不同的人負責。
2、審查是否建立銷售人員崗位職責及獎懲制度，并嚴格執行。
3、審查公司每年的營業收入計劃，跟蹤其執行情況。對于能夠劃清責任的收入，要監督是否落實到部門或個人，分析報送收入收回情況表對確實因為經辦人工作原因而造成損失的是否根據處罰條例進行了相應處罰。
4、銷售實現收入的確認必須同時具備下述兩個條件：一是物權的轉移；二是收到貨款或取得索取貨款的權利。即審查是否在具有合同規定的所有款項已經收訖的相關有效憑證，具有買受人正式收付開發產品的確認書或正式合同規定的租賃起始日期之后才能作為收入入帳。審查對預售開發產品、分期收款開發產品在開發產品交付給客戶之前所收取的各種款項，以及出租開發產品向承租戶收取的押金、保證金、訂金、預收的租金等各種款項，是否根據這些款項的性質區分為預收款項、代收款項，按照收入確認條件和權責發生制的原則，按期轉入營業收入。
物贈品和其他形式的優惠。通過將銷售發票，收據與合同臺賬和收款分類明細賬相核實已確認所有收入已入帳，且價格是按公司審批確認過的價目表進行確認，銷售折讓也經過授權批準。
6、審查租售主管部門、財務部門是否分別建立收入合同，并從帳上記錄追查至相關收款收據或銷售發票，銷售、租賃合同是否具備。檢查收取的各種款項分類是否清楚、金額是否無誤。
7、審查銷售過程中的費用是否有經公司審批的專項預算并落實至責任人，費用控制是否納入銷售人員的業績考核指標并嚴格執行。根據銷售費用占銷售收入的百分比的指標做定期分析，從而確定考核指標的合理性。
8、審查對應收款項是否按債務人設置明細帳進行明細核算，對每筆往來款項的發生時間、金額、事由、單位，及其增減變化是否及時反映，是否設專人負責往來事項的登記、核對工作并按“誰經辦，誰負責”的原則進行催收，對超過收帳期限或時間較長的應收款項，是否逐項列出分析并按公司規定計提壞帳準備或確認壞帳損失。
9、可對大額，有異常的應收款項進行函證以確認應收款項的存在性與金額的準確性。
10、對于公司資金緊張，需要貼現的應收票據，審查是否經投資公司財務總監批準，并及時做好帳務處理及備查登記和披露。
11、開發產品的銷售、出租必須按規定簽定合同，經有關領導審批后生效執行。進行合同審計是要保證最終簽訂的合同符合公司的授權，最大限度地維護公司的利益。在合同審計中應注意以下要點：
（1）簽定合同要嚴格按公司有關合同簽訂的授權審批標準執行。
（2）審查每份合同是否附有合同審批單，要注意審核合同編號，合同審批單、附件編號的統一。對有執行總裁批示意見的合同審批單，審計時須仔細閱讀合同審批單上的批示意見，對審批單上的簽約結果逐項復核，保證與執行總裁的批示意見相一致。
（3）對照正在執行的合同文本或政策一覽表，應注意審核合同審批單中價格，數量，付款方式填寫是否真實、準確，符合公司相關規定。必要時可咨詢律師的意見。
（4）對合同中的優惠條款，須關注其簽約結果中的優惠條款是否符合公司規定，相關條款是否得到相應部門的審批授權。
（5）對各種贊助費、廣告費、推廣費、支持費的審計。審查贊助費、推廣費、支持費等是否按照執行總裁批示意見執行。
（6）關注合同的變更，退房條款，如發生須有專人管理并經總經理等相關部門及人員的授權審批。
（7）合同原本及附件要由專門的檔案人員進行管理。
第七章。
離任審計。
第三十五條。
下列人員離職都必須經過審計監察部審計：
一、宏立股份公司副總經理以上的人員；
二、控股子公司各職能部門重要崗位的人員；
三、宏立股份公司及控股子公司的會計、出納、倉庫管理人員。
第三十六條。
離職審計要點。
一、被審計人員經手、保管的公司貴重物品、重要文件檔案等資料是否交接清楚。
二、被審計人員的個人欠款是否清償。
三、被審計人員未完成工作是否正常交接，是否存在須由被審計人員親自完成的遺留事項。
四、對控股子公司的總經理進行經濟責任制考評。
五、對管理級人員在職期間的工作進行評價。
第八章。
后續審計。
第三十七條。
后續審計。
一、審計監察部對被審計單位做出處理處罰決定后，于執行或整改期限界滿時，應對被審計單位的落實和整改情況進行跟蹤審計，并出具后續審計報告。
二、后續跟蹤審計可視情況由審計監察部或審計組執行。
第三十八條。
復議仲裁。
一、相關部門應無條件執行監察中心下達的審計處理處罰決定，有此造成可能發生的錯誤決定，相關部門可就審計處理處罰決定在10個工作日內向總部行政中心提請行政復議。
二、總部監察中心發生錯誤的審計處理處罰決定，應及時撤消或糾正，并同時下達對審計責任人相應的處理處罰決定。
第三十九條。
審計報告。
一、審計報告為審計組在實施審計項目時，已履行全部規定的審計程序，編制完成的審計報告。審計組應在外勤工作結束后3個工作日內向董事會提交審計報告。
二.、計報告包括下列基本要素：
1、標題；
2、主送單位；
3、審計報告的內容；
4、審計組組長（或審計項目負責人）簽名；
5、審計組向監察部提交審計報告的日期。
三、審計報告的標題應當包括被審計單位名稱、審計事項的主要內容和期間。
四、審計報告的主送單位是監察部，最終審定權在總部監察中心。
五、審計報告的具體內容主要包括：
1、審計的范圍、內容、方式和起訖時間。
2、被審計單位的基本情況。
3、實施審計的有關情況，如與審計事項有關的情況說明，采取的審計方法等。
4、違反公司各項制度的事實。
5、審計評價。
6、對有關問題的定性、處理、處罰意見及依據。
六、審計建議。
七、審計報告應當內容完整，結構合理，觀點明確，條理清楚，用詞恰當，格式規范。
八、審計組應當根據審計工作底稿以及相關資料，在綜合分析、歸類、整理、核對的基礎上，編制審計報告征求意見稿。
九、審計組組長應當對提交的審計報告的真實性負責。
十、審計報告應當經審計組集體討論并由審計組組長（或審計項目負責人）定稿，按照規定及時征求被審計單位意見。
十一、董事會收到審計報告后，應當對審計報告及審計工作底稿進行復核，提出書面復核意見。
十二、總部監察中心對監察部審計組提交的審計報告進行最終審定。對審計報告的下列事項進行審定：
1、與審計事項有關的事實是否清楚，證據是否確鑿。
2、被審計單位對審計報告的意見是否恰當。
3、審計評價意見是否恰當。
4、定性、處理、處罰意見是否準確、合法、適當。
5、提出的改進意見和建議是否恰當。
第四十條。
審計報告經最終審定后，由董事會出具審計處理處罰決定。
一、審計處理的種類：
1、責令限期繳納各類賠款。
2、責令限期退還各種非法所得。
3、責令限期退還被侵占的公司資產。
4、責令沖轉或者調整有關會計賬目。
5、責令限期整改。
6、依法采取的其他處理措施。
二、審計處罰的種類：
1、警告、通報批評。
2、罰款。
3、沒收違法所得。
4、依法采取的其他處罰措施。
第四十一條。
一、內部審計檔案是審計組在履行審計監督職責和執行審計調。
查任務過程中直接形成的、具有保存價值的、各種形式的歷史記錄。審計檔案分為業務檔案和文書檔案。
二、內部審計機構實行審計文件材料立卷歸檔工作責任制。檔案的收集、整理、立卷由審計組負責。
三、審計歸檔基礎工作。
1、建立審計系統相關文件夾、財務系統相關文件夾、其他系統相關文件夾。
2、建立上報審計報表的統計表(包括上報時間、內容、方式、送達部門、反饋信息、跟進情況等)。（見附表）。
3、設立接收審計任務情況的統計表，包括接收時間、內容、任務下達部門（或領導）名稱、要求時限、完成情況、責任人等。（見附表）。
4、專項審計報告歸檔并設立目錄卷宗（裝訂成冊、電子歸檔）。
5、單獨保存各月審計工作計劃及月度工作總結。
四、歸檔管理的文件材料。
1、各類審計報告及工作底稿。
2、盤點小分隊每次活動的書面記錄，小分隊每月的工作總結及下月的工作計劃。
3、現金盤點表。
4、庫存商品盤點表、盤點報告。
5、其他應保留的文件資料。
五、內部審計文件材料立卷的原則。
1、歸入審計案卷的文件材料必須是審計項目實施過程中形成的專門性業務文件材料。
2、審計文件材料的組合要遵循其形成規律和特點，保持內在的歷史聯系，區別不同價值，便于保管和利用。
3、審計文件的排列要符合規范化要求，一般應分為“結論性文件材料”、“證明性文件材料”“立項性文件材料”3個單元。
六、內部審計人員必須嚴格執行國家關于檔案保密的規定，確保內部審計檔案的安全與完整。
七、內部審計文件材料立卷的要求和方法。
1、為確保審計檔案中文件材料的合法、有用、有效，在案卷內容上，要做到“完整”與“精練”。
“完整”是指每審計項目的案卷、每個審計項目產生的審計文件材料、每個審計案卷內重要文件的各項底稿及證明材料要收集齊全。“精練”是指在立卷時要防止審計文件材料與行政文件材料混合立卷或重復立卷；防止未經核實或未用作審計依據的文件材料進入審計案卷；防止不重要的文件修改稿進入審計案卷。
2、為便于審計檔案的安全保管和提供利用，要做到案卷封面整潔、書寫規范、文件整齊有序、裝訂嚴密。
3要按審計項目組成內審案卷。一般情況下，不得把幾個審計項目的文件材料合并為一卷。
4、跨的審計項目，在項目審計終結的立卷。
八、內部審計卷內文件材料的排列規則：
（一）項目審計產生的文件材料，一般應按三個單元排列：結論性文件材料在前，證明性文件材料在中，立項性文件材料在后。
1、第一單元。
結論性文件材料。
采用逆審計程序并結合文件材料重要程度的方法進行排列：
（1）審計處理處罰決定。
（2）審計處理處罰決定執行情況回執及后續審計報告。
（3）審計報告問題落實、跟蹤調查函。
（4）審計報告。
2、第二單元。
證明性文件材料。
按與審計報告所列問題和審計評價意見相對應的順序進行排列：
（1）匯總審計工作底稿。
（2）審計取證材料清單。
（3）分項目審計工作底稿。
（4）原始審計工作底稿。
（5）審計證據。
（6）審計所依據的法規依據。
3、第三單元。
立項性文件材料。
按文件材料形成的時間順序，并結合文件材料的重要程度進行排列：
（1）審計計劃、審計委托書。
（2）審計方案及編制審計方案所形成的文件材料。
（3）審計通知書。
（4）其他。
（二）各單元內文件材料排列是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批示在前，報告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，原始文件在后。
九、審計文件材料的立卷程序。
1、審計方案經批準后，審計組組長即確定為本項目立卷人。
2、項目審計實施開始后，立卷責任人要隨著審計程序各個環節的。
完成，及時收集本審計項目的文件材料，并認真檢查每一份文件材料的內容、格式是否完整、合規，手續是否完備，字跡是否清晰。
3、項目審計終結以后，立卷責任人要對本審計項目的全部文件材料進行系統整理，進一步做好文件材料的鑒別和篩選工作，并按照有關規定進行排列。
4、整理審計案卷，如遇有個別審計文件材料與行政文件或審計綜合管理文件在內容上相互交叉，難以劃分時，應在保證審計檔案完整的前提下確定取舍。必要時，可在審計檔案和行政文書檔案中“同時立卷”。
5、對立卷責任人整理出的項目審計文件材料，由審計部門負責人進行檢查，發現不符合要求的，應責成立卷責任人進行補救。
6、檢查合格后，按以下規定做好審計案卷的編目工作：
（1）編寫頁號。
（2）編寫卷內文件目錄。
（3）填制備查表。
（4）書寫案卷封面并裝訂。
十、審計文件材料案卷的歸檔時間為項目審計結束后15天。
十一、審計檔案的保管期限為20年。
十二、內部審計檔案一般不對外借閱，必須借閱者，須經主管領導批準。
第四十二條。
審計人員考評、獎罰。
一、審計人員的考核應堅持公正、公平、科學合理、獎罰適當的原則。
二、審計人員董事會考核。
三、考核內容，審計人員的考核主要從德、能、勤、績四個方面進行。
（一）德。
1、應具備良好的職業道德，辦理審計事項時應做到客觀公正、實事求是、合理謹慎，保持應有的獨立性。
2、在執行職務時，應當忠誠老實，不隱瞞或曲解事實。
3、工作中發揚團隊精神，與同事相處要取長補短，互相學習，互相促進，努力營造一個和諧融洽、團結向上，積極進取的集體氛圍。
4、應當認真履行職責，維護公司利益，不得做有損公司和部門形象的行為。
（二）能。
1、應具備與從事審計工作的相適應審計知識、職業技能和工作經驗，并保持和不斷提高職業勝任能力。
2、主動思考，開拓創新。針對審計事項、審計工作勇于發表自己的看法，提出合理化建議，主動開展審計工作。
3、具備應有的職業敏感性。對發生的各類事項做到快速反應，不壓事、不推委，不拖延。
4、具備一定的協調管理能力。能處理好對內對外各種溝通工作。
（三）勤。
1、嚴格遵守公司制定的員工行為規范。
2、廉潔自律，遵守公司制定的各項規章制度，不向被審計單位或個人提出任何與工作無關的要求，不借工作之便，侵占公司和員工個人的財產。
3、按時出勤，無遲到、早退、曠工現象。
4、工作中勇于堅持原則，不怕壓力，全力維護公司利益。
（四）績。
1、按期完成領導交辦的各項工作，并達到工作要求和目的。
2、提交的審計報告符合質量要求，事實清楚，定性準確，處理適當，建議合理。
3、通過審計，能發現公司內部控制中的薄弱環節，及管理中存在的問題，并提出可行性建議，為公司挽回一定的經濟損失，同時促進企業管理水平的提高。
附表1：增值稅下費用報銷的可抵扣項目表。
恩施宏立實業股份有限公司。
二0一六年五月二十五日。
內部審計管理建議書（實用19篇）篇十
第一條為切實加強交通運輸系統內部管理和監督，遵守國家財經法規，促進廉政建設，改善行業管理，提高經濟效益。根據《中華人民共和國審計法》、國家審計署《關于內部審計的規定》、交通運輸部《交通行業內部審計工作規定》和《關于加強交通建設項目審計監督的通知》，結合本單位實際情況，制定本制度。
第二條本制度所稱的內部審計，是交通經濟監督工作的重要組成部分，是局內部審計機構依法獨立監督和評價本單位及所屬企事單位財政收支、財務收支、經濟活動的真實、合法和效益，以及為加強內部控制和風險管理、實現經濟目標提供保證和咨詢服務的行為。
第三條內部審計制度和審計人員的職責，經局黨委會或局長辦公會議審議批準后實施。內部審計人員依照國家法律、法規和政策以及本局的規章制度，對本局及所屬企事業單位的經濟活動獨立進行審計監督。
第四條內部審計機構堅持依法審計、服務大局、突出重點的工作方針，堅持審計、指導、促進相結合的原則，執行內部審計準則，規范內部審計行為，防范審計風險，提升審計價值。
第二章審計機構與人員。
第五條內部審計工作由財務統計股負責。
第六條財務統計股根據內部審計工作需要，配備具有審計或會計專業知識的專(兼)職內部審計人員，并保持人員的相對穩定。
第七條內部審計人員依法開展內部審計工作，被審計的單位和人員應予以積極配合，依法保護審計人員的合法權益，任何單位和個人不得打擊報復。
第八條內部審計人員開展內部審計工作，應當嚴格遵守職業道德規范和準則，忠于職守，依法審計，客觀公正，廉潔自律，保守秘密，不得濫用職權，徇私舞弊、玩忽職守；內部審計人員與被審計單位或審計事項有利害關系的，應當主動申請回避。
第九條內部審計人員應當不斷接受業務后續培訓，不斷提高業務能力，確保審計質量。
第十條內部審計人員專業技術職務資格的取得和聘任，按照國家有關規定執行。
第十一條 內部審計工作所需的經費，列入局財務預算。
第十二條 內部審計人員享受適當崗位補貼，具體標準按照財政部門或參照當地審計機關的有關規定執行。
第十三條 在審計力量不足時，財務統計股經局主管領導和主要負責人批準，可從其他部門抽調相關專業人員協助配合內部審計工作。
第三章審計職責。
第十四條財務統計股在主管領導和局主要負責人的領導下，依照國家法律、法規和政策，以及本局的規章制度，對所屬各企事業單位和工程建設項目的財政、財務收支及其經濟效益進行內部審計監督，獨立行使內部審計監督權。
第十五條內部審計工作接受縣審計局和上級內部審計機構的業務指導和監督，及時辦理其交辦的內部審計事項，并報告工作。
第十六條財務統計股根據工作需要，可授權所屬單位內部審計機構辦理審計事項，并指導檢查審計工作開展情況。所屬單位內部審計機構應按要求辦理并接受指導、及時報告工作。
第十七條財務統計股要按照規定或局黨委的要求以及財務隸屬關系、國有資產監督管理關系，履行下列職責：
(一)對所屬企事業單位的財政收支、財務收支、經濟活動進行審計；
(二)對所屬事業單位預算內、預算外資金的管理和使用情況進行審計；
(三)按照干部管理權限，對本局內設機構及所屬單位領導人員的任期經濟責任進行審計；
(四)對所屬企事業單位固定資產投資項目進行審計；
(五)對所屬企事業單位經濟管理和效益情況進行審計；
(六)對所屬企事業單位內部控制制度的健全性和有效性以及風險管理進行評審；
(九)配合國家審計機關、上級內部審計機構和會計師事務所對本局的審計工作；
(十)法律、法規規定和局黨委要求辦理的其他審計事項。
第十八條財務統計股管理和指導所屬單位內部審計工作的主要職責是：
(一)研究制定內部審計工作發展規劃和規章、制度、辦法；
(三)明確工作重點，下達年度審計工作計劃，提出具體工作要求；
(四)組織開展專項審計調查；
(五)組織內部審計理論研究，培訓內部審計人員；
(六)總結、交流內部審計工作經驗，表彰、宣傳內部審計工作先進單位(集體)和個人；
(七)配合有關部門對打擊報復內部審計人員依法履行審計職責的行為進行調查。
第十九條 財務統計股應當向縣審計機關和上級內部審計機構報送下列資料：
(一)內部審計工作發展規劃、年度審計工作計劃及工作總結；
(三)審計報告、審計調查報告和審計決定；
(四)嚴重違法、嚴重損失浪費、貪污賄賂案件的專案審計報告；
(六)內部審計工作信息、經驗材料；
(七)其他有關資料。
第二十條 財務統計股在年度結束后，應將審計計劃執行情況及時向局主管領導和主要負責人提交總結報告。
第四章審計權限。
第二十一條 內部審計的主要權限是：
(二)參加生產、經營、財務和經濟管理等方面的有關會議，召開與審計事項有關的會議；
(四)檢查有關生產、經營、財務活動的資料、文件和現場勘察實物；
(五)檢查有關的計算機系統及其電子數據和資料；
(六)對與審計事項有關的問題向有關單位和個人進行調查，并取得證明材料；
(七)對正在進行的嚴重違法和嚴重損失浪費的行為，作出臨時制止決定；
(十)提出糾正、處理違法違規行為的意見以及改進管理、提高效益的建議；
(十一)根據審計工作需要，可聘請外部審計機構對其進行審計；
(十二)對違法和造成損失浪費的單位和個人，給予通報批評或提出追究責任的建議；
(十三)對局有關部門及所屬單位嚴格遵守財經法規、經濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，可以向局主要負責人或局黨委提出表揚和獎勵的建議。
第五章審計程序。
第二十二條根據主管領導和局主要負責人批準或局長辦公會議審議通過的年度審計計劃與階段工作計劃安排開展審計工作，其他審計工作依據縣審計局和上級內部審計機構等授權部門委托開展審計工作。
第二十三條審計一般采取預先通知方式，審計通知書以書面形式在審計前3日送達。被審計單位在接到審計通知書后，應認真按照審計通知書的要求做好準備工作；如遇特殊情況應及時說明。
第二十四條審計工作按如下程序進行：
(一)實施審計前，應成立審計小組，指定小組負責人，同時制定項目審計方案，明確審計范圍、審計內容和審計方式。
(二)實施審計時，審計人員應認真聽取被審計單位有關情況介紹，調查內部控制制度建立健全和執行情況，查證會計憑證、帳薄、報表和反映經濟活動的有關資料；對審計事項，應取得證明材料，填寫審計工作記錄單，編制審計工作底稿；審計工作記錄單由相關人員簽章確認。
(三)審計現場工作結束后，審計組應就被審計內容發表審計意見，形成審計報告(征求意見稿)。
(四)審計組將審計報告(征求意見稿)，征求被審計單位或有關人員的意見。被審計單位或有關人員應在收到審計報告(征求意見稿)之日起10個工作日內提交書面意見。在規定時間內未提交書面意見的，視同無異議。
(五)審計組將審計報告(征求意見稿)、審計工作底稿、審計工作記錄以及被審計單位的書面意見，送財務會計科負責人或其授權人員進行復核。復核完畢，擬出審計報告，連同審計報告(征求意見稿)和被審計單位的書面意見，一并報送主管領導和局主要負責人或局長辦公會議審批。
(六)將經批準的審計報告(必要時出具的審計決定)，送達被審計單位或有關人員；被審計單位必須執行審計報告及審計決定，并在規定的期限內以書面形式反饋執行結果。
(七)被審計單位或有關人員對審計報告和審計決定如有異議，可向主管領導和局主要負責人或局黨委提出，局主要負責人應當及時處理；在未作出新的決定之前，原審計報告和審計決定仍然有效。
第六章獎懲。
第二十五條對審計工作成績顯著的財務會計和忠于職守、堅持原則、有突出貢獻的內部審計人員，以及揭發檢舉違法行為、保護國有財產的有功人員，局應當給予精神或物質獎勵，并報請上級有關部門予以表彰獎勵。
第二十六條 對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內部審計人員，由局依照有關規定予以處理；構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。
第二十七條被審計單位不配合內部審計工作、拒絕審計或提供資料、提供虛假資料、拒不執行審計結論或報復陷害內部審計人員的，局應當依照有關規定及時予以處理；構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。
第七章附則。
第二十八條本制度由衡南縣交通運輸局財務統計股負責解釋。
第二十九條本制度自局黨委會或局長辦公會議審議通過之日起施行。
內部審計管理建議書（實用19篇）篇十一
為加強醫院內部的審計工作，根據審計部門《關于內部審計工作的規定》的要求，制定本制度。
一、醫院實行內部審計制度，以加強內部管理和監督，維護財經紀律，改善經營管理，提高經濟效益和社會效益。
二、審計工作由醫院經濟管理小組負責，在院長領導下，依照國家法律、法規和政策，負責本院經濟部門業務收支及其經濟效益進行內部審計監督，獨立行使內部審計職權，對院長負責并報告工作。
三、醫院內部審計機構或審計人員，接受上級審計機關的業務指導并協助上級審計機關對醫院審計。
四、醫院內部審計機構對審計范圍內的下列專項進行內部審計監督：
(一)醫院財務計劃或者預算的執行和決算。
(二)與醫院財務收支有關的經濟活動及其經濟效益。
(三)內部控制制度的健全、有效。
(四)醫院財產、物資的管理情況。
(五)專項資金的提取、使用。
(六)國家財經政策、計劃、規章制度、法令的執行情況。
(七)醫院院長交辦或審計機關委托的其他審計事項。
五、醫院內部審計機構對本院與外單位合作項目的投入資金、財產的使用及其效益，進行內部審計監督。
六、醫院內部審計機構根據醫院的規定，對有關經濟活動實行審簽制度。
七、根據醫院內部審計工作的需要，被審計部門應按時向審計機構報送有關的計劃、預決算、報表和文件資料等。
八、醫院內部審計的主要職權是：
(一)檢查憑證、賬表、決算、資金和財產，查閱有關文件資料。
(二)參加有關的會議。
(三)對審計的有關事項，進行調查并索取證明材料。
(四)對正在進行的.嚴重違反財經法紀，嚴重損失浪費行為，做出臨時的制止決定。
(五)對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的，經院長批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。
(六)提出改進管理、提高效益的建議，以及糾正、處理違反財經法紀行為的意見。
(七)對嚴重違反財經法紀和造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議。
(八)對審計工作中的重大事項，向上級內部審計機構和審計機關反映。
九、院長可以在管理權限范圍內授予院內審計機構經濟處理、處罰的權限。
十、醫院內部審計工作的主要程序是：
(一)根據上級部署和醫院的具體情況擬訂審計項目計劃，報經院長批準后實施。
(二)實施審計時，應當事前通知被審計部門。
(三)對審計中發現的問題，可隨時向有關部門和人員提出改進意見。審計終結，提出審計報告，征求被審計部門的意見后，報送院長，經批準的審計結論和決定，被審計部門必須執行。
(四)被審計部門對審計結論和決定如有異議，可以向院長提出申訴。
十一、醫院內部審計機構對辦理的審計事項，必須建立審計檔案，按照規定管理。
十二、醫院內部審計人員應具有較高的政治素質和業務素質，有較豐富的財務工作經驗和審計工作經驗，有較高的會計理論水平，熟悉有關政策、法令和制度。
十三、醫院內部審計機構的負責人員，按照干部管理權限的規定任免，并應事前征求上級主管部門的意見。
按照國家規定，評定醫院內部審計機構人員的專業技術任職資格，聘任內部審計人員。
十四、醫院內部審計機構要依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。不得濫用職權，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。
十五、醫院內部審計機構人員行使職權，受國家法律保護，醫院任何部門及個人不得打擊報復。
十六、對違反本規定的部門和個人，根據情節輕重，給予行政處分、經濟處罰或者提請有關部門處理。
內部審計管理建議書（實用19篇）篇十二
第一條 為加強和規范南方泵業股份有限公司(以下簡稱“公司”)的內部審計工作，提高內部審計工作質量，加強現代企業制度建設，保護投資者的合法權益，依據《公司法》、《審計法》、審計署《關于內部審計工作的規定》、《企業內部控制基本規范》、《深圳證券交易所創業板股票上市規則》等有關法律、法規、規章和規范性文件的規定，結合公司具體情況，制定本制度。
第二條 本制度所稱內部審計，是指公司內部審計機構或人員依據國家有關法律法規和本制度的規定，對公司各內部機構以及控股子公司的內部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性、完整性以及經營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。
第三條 公司所屬各內部機構、全資、控股子公司、分公司均應按照本制度規定，接受內部審計監督。
第四條 公司董事會下設審計委員會，制定審計委員會議事規則并予以披露。審計委員會由三名董事組成，其中兩名為獨立董事，審計委員會主任由會計專業人士的獨立董事擔任。
第五條 公司在審計委員會下設內審部，負責公司內部審計工作，依據國家法律、法規、政策和公司章程、規章、制度，獨立行使內部審計監督權。
第六條 內審部是董事會審計委員會領導下獨立開展工作的內部審計機構，是審計人員的日常辦事機構，依照國家法規、政策和企業規章制度，獨立行使內部審計職權，對公司所屬各部門、全資、控股子公司、分公司及辦事處的經濟活動實行審計監督，不受其他部門或個人的干涉。
第七條 內審部負責人，由審計委員會提名、董事會任免。
第八條 內審部配置的專職人員從事內部審計工作，也可根據內部審計工作需要，從公司其他部門臨時抽調人員組成審計組開展工作。
第九條 公司所屬各單位、控股子公司及具有重大影響的參股公司應當配合內審部依法履行職責，不得妨礙審計工作，更不得拒絕、阻礙審計人員執行任務、打擊報復審計人員。
第十條 內審部要保證其部門的獨立性，不置于財務的領導之下，不與財務部門合署辦公。
第十一條 審計人員在執行審計時與審計對象或被審計單位(部門)有利害關系的，應事先申明，且不得參與該項內部審計工作。
第十二條 審計人員必須遵守職業道德規范和公司規章制度，恪守“獨立、客觀、公正”原則，不得濫用職權、徇私舞弊，并應有職業謹慎態度執行審計工作，發表審計意見，保守其在執行業務過程中知悉的商業秘密。在內部審計工作中取得的資料不得用于與審計無關的目的。
第十三條 審計人員應不斷加強學習，努力提高自身的素質和專業勝任能力，提高審計質量。
第十四條 內審部開展內部審計工作的'范圍及時限。
(一) 公司本部(包括各職能部門);
(二) 公司下屬分公司、生產車間及其它所屬機構；
(三) 各全資子公司及控股子公司。
(四) 內審部可根據實際情況，對被審計單位實施定期或不定期、全面或局部審計。
(五) 當發生重大投資事項、簽署重大經濟合同或有重大經濟問題時，經審計委員會決定，內審部可隨時審計。
(六) 當發生管理人員離任、調任及需要專項審計時，內審部可隨時審計。
第十五條 內審部應當履行以下主要職責：
(五) 內審部應將審計重要的對外投資、購買和出售資產，對外擔保、關聯交易、募集資金使用及信息披露事務等事項作為年度工作計劃的必備內容。
(六) 內部審計應涵蓋公司和控股子公司經營活動中與財務報告和信息披露事務相關的所有環節，包括但不限于：銷售與收款、采購與付款、存貨、固定資產、資金、投資與中小企業融資、人力資源、信息系統和信息披露等的管理。
(七) 內審部應以業務環節為基礎開展審計工作，并根據實際情況，對與財務報告和信息披露事務相關的內控設計的合理性和實施的有效性進行評價。
(九) 內審部應當在每個會計年度結束前兩個月內向審計委員會提交下一年度的內審工作計劃，并在每個會計年度結束后兩個月內向審計委員會提交年度內部審計工作報告。
(十) 董事會和審計委員會授予的其他職責。
第十六條 內審部的主要審計權限：
(二) 有權列席公司重要經營、管理會議，有對重大的投資、中小企業融資、對外擔保和企業發展戰略活動的參與權。
(三) 有權參與有關業務部門研究制定和修改公司有關的規章制度并督促落實。
(四) 有權審查被審單位的會計憑證、賬簿、報表、合同及其他有關生產經營活動的資料，對有關的計算機系統、電子數據與資料具有檢查權。
(五) 有權了解被審單位就法律法規、內部管理制度和業務規范的執行情況，對其經濟、業務活動執行穿行測試并具有評價權。
(六) 對被審計單位就審計事項進行調查時，有權要求被審單位及相關人員進行配合和提供證明材料。
(七) 在審計委員會批準的條件下，對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計資料和相關資料具有暫時封存權。
(八) 對正在進行的嚴重違法違規行為，嚴重損失浪費行為具有臨時制止權。對違法違規和造成損失浪費的單位和相關人員，具有提請相關上級部門給予通報批評或追究相應責任的建議權。
(九) 對公司和被審單位的經營管理，制度建設和內控管理的建立健全具有建議權。
(十) 對公司及所屬控股子公司嚴格遵守財政法規和公司規章制度，經濟效益顯著貢獻突出的單位和個人，有向公司提出表揚和獎勵的建議權。
第十七條 董事會授予的履行審計職責所需的其他權限。
第十八條 內審部應當在每個會計年度結束前兩個月內制定次一年度的內審工作計劃，報審計委員會批準后執行；按批準的年度計劃制定下具體項目審計計劃。
第十九條 內部審計工作應當遵循獨立、客觀、公正的基本原則。其日常工作程序為：
(一) 審計立項：內審部應當在每個會計年度結束前兩個月內制定次一年度的內審工作計劃，報審計委員會批準后實施。
(二) 審計準備：內審部應當充分考慮具體項目情況和內部管理需要，制定具體項目審計計劃方案，做好審計準備。內審部應當在實施審計前3個工作日，通知各部門準備相關資料。各部門接到審計部門通知后，應當做好接受審計的各項準備工作，并及時提供所需資料。由于客觀原因，無法及時提交的資料，由各部門相關負責人提出申請，經內審部經理同意，可于原約定日后三日內提供，逾期視為無效資料。
(三) 實施審計：
4、內部審計人員應將審計程序的執行過程及收集和評價的審計結果，記錄于審計工作底稿，以支持審計意見和審計結果。如有詢問程序，應視詢問適宜的重要程度決定是否需要被詢問人簽章。
(四)審計結果
1、審計小組在實施審計過程中發現的問題可隨時向有關單位和人員詢問并提出改進的建議，審計終結，依據審計工作底稿，做出審計報告，提出審計意見，征求被審計單位意見后，報送分管領導，同時送達被審計單位。
2、審計報告經審定后，內審部應當根據審計結論和審定意見，向各部門下達審計意見。
3、 被審單位應按照審計處理意見書的要求提出整改計劃，明確整改的完成時間、措施和責任人，并報內審部備查。
4、 內審部應對審計處理意見書中提出的整改項目進行后續審計，監督檢查被審單位的整改落實情況和整改效果。
第二十條 如為避免股東利益和公司財產損失等特殊原因而采取突擊審計， 則可不按上述審計程序執行。
第二十一條 審計項目完成后應建立審計檔案，按審計檔案管理和公司保密管理的要求，做好審計檔案的整理、歸檔、保管的管理工作。
第二十二條 內審人員在工作中忠于職守，客觀公正，認真履行職責，發現重大風險隱患及時制止或挽回經濟損失成績顯著的，提出的管理建議被公司采納并取得顯著經濟效益的，公司審計委員會應當給予表彰或獎勵。
第二十三條 內審人員違反本制度濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊、弄虛作假、泄露秘密、造成損失或不良影響的，視其情節輕重和損失大小，公司審計委員會應當給予批評、行政處分和經濟處罰。構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第二十四條 內審部對有下列行為之一的單位或個人，視情節輕重給予批評教育、責令其改正等；拒不改正的，向公司董事會提出追究行政責任、給予行政處分和經濟處罰的建議。情節嚴重構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任：
(一) 拒絕或者拖延提供有關資料或者提供虛假資料的行為；
(二) 不配合內部審計工作，拒絕、阻礙監督檢查的行為；
(三) 阻撓內審人員行使職權，拒不執行審計決定的行為；
(四) 打擊報復內審人員或者提供審計線索人員的行為；
(六) 截留、挪用公司資金的行為；
(七) 轉移、隱藏、侵占公司財產的行為；
(八) 其他違反公司規章制度，侵害公司經濟利益的行為。
第二十五條 本制度未盡事宜，按國家有關的法律法規、中國證監會的規范性文件、深交所的相關規則的規定執行。
第二十六條 本制度由公司董事會負責解釋。
第二十七條 本制度自公司董事會審議通過之日起施行。
內部審計管理建議書（實用19篇）篇十三
內部審計要將出發點立足于內部控制制度，從會計控制以及管理控制兩個方面著手，著重考查醫院在經營中凸顯的特性，也要對一些重要的單位或者是部門在會計核算過程中是否符合有關要求進行核實。具體的說，主要從以下兩個方面加大審計力度。
（一）對內部控制的健全性和完整性進行審查。
資金的來源和運用是經濟運行活動的基本表現，而醫院的經濟活動也同樣有著同樣的表現。審查內部控制的健全性和完整性其實質是確定醫院是否建立了有效的監管制度來檢查資金來源和運用，并且保證其內容的齊全性以及方法的有效性。
（二）審查內部控制制度是否有效。
有效性一直是各種制度所要追尋的最好的效果。醫院的管理也在不斷的進步，不斷的進行完善，并且醫院也制定了相關的制度，這些制度也起到了很積極的作用。但是醫院缺乏內部制度審計，使得醫院的管理制度不能更好的執行。更甚者，這些制度在時間的淡化下，也變成了擺飾，沒人重視，更得不到有效執行。近年來，醫院已經發生了幾次關于財務摞用、貪腐事件，就是因為沒有很好的執行內部控制制度，而這就是因為沒有內部審計制度或者是有也沒有很好的執行。
另外，對財務收支進行定期審計，可以引起醫院對財務收支核算的重視，提高增收節支。對醫院資金的一收一支進行內部審計，找尋到醫院的.財務在收支所存在的問題，以及在收支制度上的不完善，并且提出相應的相關解決方案方面的意見，領導就這些意見做出有利于提高醫院效益的決策。
首先，對醫院收入的審計。醫院的收入主要來源于醫療服務和藥品，其價格都是由物價部門出示標準，而內部審計主要是為了檢查所出售價格是否與按照物價部門標準，看是否有錯收、漏收等情況，還有檢查在核算收入時是否及時準確真實。
其次，對大額資金支付的審計。是指對支付的大額資金進行審計，這些支付費用在醫院并不是時常有，然而因其交易額度特別大，一旦出現紕漏，醫院會受到一定的損失。這些支付包括維修基礎建筑的費用，購買置辦醫療設備的費用，還有各個階層的職員的工資和科研費用等等。這些費用均要通過嚴格的審計，雖然醫院設有有關部門管理負責這些業務，但是并不能確保這些部門實施的有效性，而內部審計剛好起到監督作用。
最后，對于日常生活的經濟監督的審計對醫院的發展也有非常大的好處。要審計醫院日常開支是否得當，有沒有浪費，或者是審批是否存在問題，有沒有虛報的情況，內部審計也可以為保障職員福利發揮作用。有了內部審計的監督作用，醫院的日常開支可以盡可能的減少浪費，同樣也可以防范經濟性的犯罪。
總而言之，醫院的內部審計對于醫院的管理進入現代化有很重要的作用，內部審計在醫院經濟管理中是不可或缺的環節，可以使醫院的經濟更好的運行，更加完善自己的體制，增強了在醫院體系中的競爭能力，同樣更好的遵循市場規律。當然，各個部門的配合會使內部審計的作用效果更明顯，更加有效，為醫院的可持續發展打下堅實的基礎。內部審計也要做到客觀、公正，使之走向制度化、規范化。
參考文獻。
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內部審計管理建議書（實用19篇）篇十四
審計立項是指確定具體的項目，即審計對象。審計對象包括集團下屬的各子公司，集團內部的各職能部門、各項經營活動或項目、系統等。
審計對象的選擇一般由以下三種方式決定：
1、集團法審部通過對集團的經營活動進行系統地分析風險來制定年度，經批準后逐項實施。
2、由集團總經理或董事會下達的計劃外專項審計任務。
3、由被審計者提出審計要求，經批準實施審計業務。
（二）審計批準與授權。
對于已立項的審計項目，法審部應在審計實施前以正式報告的形式報集團總經理/主管副總經理審核、批準與授權。
在確定內部審計事項后，審計人員開始審計準備工作，制訂審計計劃。審計準備工作包括以下內容：
（一）初步確定具體審計目標和范圍。
1、內部審計的總目標是審查和評價集團各項經營管理活動，協助集團組織的成員有效地履行他們的職責。針對已確定的具體審計任務，審計人員應制定具體的審計目標以有助于擬定審計方案和審計工作結束后的審計評價。
2、內部審計的范圍一般包括以下幾個方面：
1）公司內部的恰當性、有效性。
2）信息、資料的準確性、完整性、可靠性。
3）經營活動的效率和效果。
4）資產的完整和利用情況。
5）工程項目的預（概）、決算情況。
6）投資項目的可行性、可控性和效益性。
7）對法律、法規及政策、計劃的遵守、執行情況。
審計人員應根據具體的審計任務確定具體的審計范圍以確保審計目標的實現。
（二）研究背景資料。
不同的審計項目要求審計人員具備不同的知識和技能，根據實際業務的需要，審計部門應安排適當的審計人員，指定審計項目負責人，成立審計小組，并對審計工作進行具體的安排。審計小組成立的同時，應初步確定審計時間，包括審計開始的時間、外勤工作時間、審計結束及的提出時間。
（四）準備初步審計方案。
審計方案是說明審計目標、范圍和具體進行的程序。完成審計工作后，審計方案是審計工作的記錄。審計方案在計劃審計工作時由審計負責人初步制定，并在審計工作實際進行中根據需要進行修改和調整。在被審計單位背景資料不全或實施突擊性檢查等情況下，審計人員也可以在審計過程中制訂和完善審計方案。
（五）計劃的提交方式、時間和對象。
（六）發出審計通知書。
在審計前，審計人員應通知被審計單位進行審計的時間、審計目標和范圍，并要求被審計單位及時準備相關的文件、報表和其他資料、告知需要配合的相關事項。在經授權實施突擊審計的情況下，審計部門可不預先通知被審計單位。以上為審計工作的準備階段，完成準備工作后，審計工作即進入外勤工作階段，主要包括步驟（三）、（四）、（五）、（六）。
（一）審計座談會。
審計開始前，審計人員應與被審計、及其他相關人員召開審計座談會。了解基本情況，說明審計的目標和范圍以及審計中需要提供的各種資料和需要協助的范圍等。
（二）實地考察。
審計人員應實地觀察被審計單位的經營地點、設備、職員及業務情況，對被審計單位的業務活動獲得感性認識。
（三）研究文件資料。
對被審計單位提供的及實地考察過程中得到的文件資料進行整理歸檔，并進行查閱、研究。
（四）編寫初步調查說明書。
初步調查完成后，審計人員應編寫簡要的初步調查說明書，概括被審計單位的基本情況及初步調查的實施情況。
（一）分析性程序（比較、比率和）。
審計人員應根據財務報表和有關業務（項目）數據計算相關比率、趨勢變動，用定量的方法更好地理解被審計單位的經營狀況或項目的實施和完成情況。主要的分析、比較包括：
實際與預算的比較；
年度內各月份數據的比較及；
年度間數據的比較及；
賬戶間關系分析；
財務和經營比率與前期、同類經營機構的分析比較；
審計人員通過比較和分析各項指標所發現的異常情況，應引起充分關注，從而有針對性地采取更詳細的審計程序來審查重點領域。
（二）描述和分析內部控制設計的恰當性。
審計人員應采用繪制流程圖、文字說明等方式描述被審計單位現有的。審計人員應在認真研究、分析被審計單位現有內部的相關制度、規定等文件的情況下，對內部設計的恰當性進行評價。
（三）初步分析和評價內部控制執行的有效性。
1、審計人員可采用內部控制調查表或詢問相關人員等方式獲得內部控制執行情況的相關信息。
2、審計人員可采用對經營活動進行“穿行測試”或小樣本測試的方式，初步評價內部控制系統的執行情況。
“穿行測試”是審計人員針對關鍵控制點，選取一定的交易和經營活動進行程序測試或文件測試（根據組織的記錄來追蹤選定測試項目的整個過程）。小樣本測試是選擇較少的樣本量對選定項目進行測試、復核，以測試真實性，了解經營活動或項目實施的實際處理是否與預期一致。
3、研究信息系統的控制制度、進行信息系統的相關測試。
信息系統的內部控制涉及到被審計活動的信息收集、處理、傳遞和保管各個環節。尤其是集團各下屬企業和部門的信息系統控制的有效性、恰當性直接影響其資金、資產安全及財務信息等的準確、完整性。審計人員應對被審計單位信息系統的內控制度進行全面熟悉與分析，并根據實際情況進行相關的測試。
4、分析重大風險領域，確定重點審計的范圍及方法。
通過對內部控制系統進行描述和測試后，審計人員應對被審計單位的內部控制情況進行分析并做出初步評價，評估風險，確定控制薄弱環節以及審計的重點。
（一）實質性測試及詳細檢查。
實質性測試及詳細檢查是在對內部控制的初步評價基礎上，運用適當的審計技術詳細審查、評價被審計單位的經營活動。
（二）審計證據的收集及判斷。
審計人員應收集充分的、可靠的、相關的和有用的審計證據（包括文件、函證、筆錄、復算、詢問等），進行審核、分析與研究，形成審計判斷。一般應包括以下內容：
1、加總相關明細賬戶余額與總賬余額比較核對二者是否一致。
2、運用統計抽樣，抽查會計記錄，從憑證到賬戶。
3、巡視庫房，抽查清點庫存物品等賬面存貨，確定存貨的保管情況以及存貨資產的存在性、完整性及計價的準確性。
4、清查固定資產，確定資產的管理、使用情況以及增減值情況。
5、盤點現金，核對余額，確定貨幣資金的'安全性及賬實核對情況。
6、函證主要往來賬戶余額，選取無法函證或未取得回函的重要賬戶實行替代程序，確定往來結算的準確性。
7、審核收費系統的收入日報表、商品銷售日報表、現金收入日報表，交叉核對并與系統核對一致。
8、審核各類經濟合同，對重要合同簽訂的招、投標及執行情況進行審查與評價。
9、審查工程的預、決算資料，復算工程量，確定工程支出的合理性、準確性。
10、檢查采購計劃、采購合同與fapiao、入庫單、付款支票是否一致。
11、采用分析性復核程序，審查成本計算的準確性、折舊計提的正確性等。
12、檢查涉稅項目，確定被審計單位是否遵守國家稅收法律、法規及其他規定，是否按時、足額繳納稅款。
13、審核費用的發生情況、審批手續，確定其真實性、合法性、合理性。
內部審計人員通過執行初步調查、符合性測試和詳細審查，收集適當的、有用的及相關的審計證據，并通過分析與評價形成審計發現，并提出適當的審計建議。
（一）審計發現。
審計發現應包括事實、標準及期望、原因及結果。事實是指在審計過程中審計人員發現的實際情況、相關問題。標準及期望是指評價這些問題所依據的相關政策、規范、考核目標、預算指標等。原因是審計人員分析的實際情況與相關標準產生差異的原因。結果是指實際情況與標準產生差異造成的影響及相關風險。審計人員應用書面文字、相關圖表等詳細闡述相關的審計發現，審計人員成文的審計發現應有相關的審計證據來支持。
（二）審計建議。
審計人員應根據具體的內部控制情況及相關的審計發現提出具體的、適當的審計建議，以利于被審計單位完善內部控制、降低經營風險。
（一）審計復核與監督。
審計項目負責人應對審計人員的審計工作底稿及收集的相關證明資料進行詳細的復核，并對審計人員實施的相關審計程序進行適當的監督和管理。
（二）整理審計工作底稿并編寫意見交換稿。
1、外勤工作中，審計人員應對編制的審計工作底稿及收集的相關文件、報表、記錄等證據資料及時整理、歸類。審計人員應根據統一的標準對審計工作底稿及證據資料編制索引號，以便查閱。
2、召開退出會議前，審計項目負責人應編寫詳細的意見交換稿，也可以編制審計報告初稿代替。意見交換稿應簡要說明項目的審計目標、審計范圍、實施的審計程序，并對具體的審計發現和初步的審計建議進行詳細闡述。
（三）交換意見。
與被審計單位的溝通包括重大問題的溝通及退出會議上的意見交換。
1、重大問題主要是指，在審計過程中發現的正在進行的重大違規或對集團利益造成嚴重損害的問題。在這種情況下，需要被審計單位馬上采取相關的措施。審計人員應根據具體情況分析所發現問題的實質及影響，確定溝通的對象，并報集團總經理分管副總經理批準。
2、召開退出會議，就相關審計發現與審計建議與被審計單位交換意見。
外勤工作結束前，審計人員應與被審計單位負責人及相關責任人召開退出會議，就意見交換稿上的相關問題聽取被審計單位的解釋與意見，并詳細記錄。雙方應在意見交換書上簽名確認。對在有關問題上的不同意見，可由被審計單位進行書面陳述并交與審計人員與審計人員的審計發現與建議一齊歸檔，以便查閱、分析。
（四）編制正式審計報告。
外勤工作結束后，審計項目負責人應及時編制正式的審計報告。正式的審計報告是在意見交換稿的基礎上根據與被審計單位溝通的結果，正式編制完成。審計報告應用簡捷、扼要的文字闡述審計目標、審計范圍、審計人員執行的審計程序以及審計結論，并適當地表明審計人員的意見。被審計單位對審計結論和建議的看法，也可根據需要包括在審計報告中。
（五）審核并報送審計報告。
審計部門負責人應對審計報告及相關的審計資料進行詳細審核，確認后正式報送給集團總經理分管副總經理，并對審計結果進行簡要的口頭匯報。法審部也應將經批準的審計報告送與被審計單位并確認其已收到。
在出具了正式的審計報告后，審計部門應關注被審計單位對審計結果及集團總經理分管副總經理對相關事項處理決定的態度。在認為合適的一段時間以后，由審計人員對被審計單位實施后續審計，確定審計中發現的問題是否得到了恰當的解決。對于暫時無法解決的問題是否告知并得到了集團總經理分管副總經理的批準。審計人員應對相關的風險進行評價，并將后續審計的結果及相關的風險評價報告集團總經理分管副總經理。
審計評價是指法審部負責人對具體審計項目的執行情況、審計方法、審計程序及審計目標的完成情況進行的總結、評價。審計評價由審計人員的自我評價、審計項目負責人的項目評價及法審部負責人的總結評價三個層次構成。每一個審計項目完成之后，法審部負責人都應督促審計人員、審計項目負責人及時做出書面總結、評價，法審部負責人也應根據實際情況簽署相關的意見和建議。
完成以上九個步驟后，審計人員應對審計資料進行整理、裝訂、編號，形成內部審計檔案，并由法審部負責保管。
內部審計管理建議書（實用19篇）篇十五
第一章總則。
第一條為加強國家規定的審計范圍內單位內部審計工作，根據《中華人民共和國審計法》和審計署《關于內部審計工作的規定》，結合本市實際，制定本辦法。
第二條內部審計機構在本單位主要領導人領導下，依照國家法律、法規和政策，對本單位和下屬單位的財務收支及其經濟效益進行審計監督，獨立行使內部審計職權，對本單位領導人負責并報告工作。
第三條市、區、縣審計機關依照審計范圍負責指導本轄區的內部審計工作；審計機關駐政府部門派出機構負責指導直屬單位和行業的內部審計工作；上級內部審計機構負責指導所屬單位的內部審計工作。
第四條內部審計工作應當遵循客觀公正、實事求是的原則。
第五條下列單位應當根據工作需要，設置獨立的內部審計機構，并配備專業專職審計人員：
(一)審計機關未設立派出機構的政府部門；
(二)國有金融、保險機構；
(三)國有大中型企業(集團)；
(四)國有資產占控股地位的股份制企業(公司、集目)；
(五)承擔行政管理職能的行政性公司(集團)；
(六)財務收支金額較大的全民所有制事業單位；
(七)國有資金比例較大的大型基建項目的建設單位；
審計業務較少的單位，可以設立專職內部審計人員。
第六條目有資產占控股地位的股份制企業的內部審計機構，應當隸屬于監事會。
第七條內部審計機構至少應當有一名專職人員。專職人員應當具備下列條件：
(一)財經類大專以上學歷；
(二)中級以上審計或會計專業技術職稱；
(三)從事財經工作三年以上。
第八條內部審計人員應當依法審計、忠于職守、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密。
內部審計人員依法行使取權受國家法律保護，任何單位和個人不得打擊報復。
第九條內部審計機構對審計范圍內的下列事項進行內部審計監督：
(一)財務計劃或單位預算的執行和決算；
(二)與財務收支有關的經濟活動及其經濟效益；
(三)內部各項控制制度的健全、有效；
(四)國家和單位資產的管理和使用情況；
(五)國家財經法紀的執行情況；
(六)承包、租賃經營的有關審計事項；
(七)所在單位領導人交辦的和審計機關委托的其它審計事項。
第十條內部審計機構對本單位與境內、外經濟組織興辦合資、合作經營企業以及合作項目所投入資金、財產的使用及效益，進行內部審計監督。
第十一條內部審計機構根據所在單位的規定，可以對有關經濟活動實行審鑒制定。
第十二條內部審計機構可以制定本系統和單位內部審計規章制度和業務規范。
第十三條下屬單位內部亨計機構應當按照要求，向其主管的內部審計機構報送內部審計工作計劃、報表、工作總結及重大審計事項的報告。
第四章內部審計機構的職權。
第十四條內部審計機構的主要職權：
(一)檢查會計憑證、報表、決算、資金和財產，查閱有關的文件和資料；
(二)參加有關經濟決策、計劃擬定等會議；
(三)對審計中的有關事項進行調查并索取證據；
(四)對正在進行的嚴重違反財經法紀或者嚴重損失浪費的行為，作出臨時的制止決定；
(五)提出改進管理、力口強內部約束、提高經濟效益的建議，以及糾正、處理違反財經法紀行為的意見。
第十五條內部審計機構根據工作需要，有權要求下屬被審計單位報送有關計劃、預算、決算、報表和文件、資料等。有關單位必須及時報送。
第十六條內部審計機構對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的單位和個人，經單位領導人批準，可以采取必要的臨時措拖，并提出追究有關人員責任的建議。
第十七條內部審計機構所在單位，可以在管理權限范圍內，規定內部審計機構作出經濟處理、處罰的權限。
第十八條下屬單位內部審計機構對審計工作中的重大事項，應當向上級內部審計機構和審計機關反映。
第十九條內部審計工作的主要程序：
(二)實施審計前，應當通知被審計單位；
(三)根據審計計劃實施審計；
(四)審計終結，提出審計報告，征求被審計單位意見后，報送本單位領導人。經批準的審計結論和決定，被審計單位必須執行。
第二十條被審計單位對審計結論和決定有異議的．可以向內部審計機構所在單位的領導人提出申訴，該領導人應當及時處理。
第二十一條內部審計機構對辦理的審計事項，必須建立審計檔案，按照規定管理。
第六章附則。
第二十二條對違反本辦法的單位和個人，由其主管單位根據情節輕重，給予行政處分、經濟處罰；或者提請有關部門處理。
第二十三條集體經濟組織的內部審計工作，可以參照本辦法執行。
第二十四條本辦法由南京市審計局負責解釋。
第二十五條本辦法自發布之日起施行。南京市人民政府1984年3月1日批轉市審計局《關于建立部門、單位內部審計的報告》的通知同時廢止。
內部審計管理建議書（實用19篇）篇十六
（二）參與優化公司各項業務流程，并對流程各環節進行檢查和監督。
（三）經理級以上（含經理級）及重要崗位的人員任職期間的責任審計和離任審計。
（四）對被審計單位財務收支和經營成果進行審計監督。
（五）20萬以上基建、固定資產投資項目的立項、預決算審計。
（六）公司重大投融資、并購、重組等方案的可行性分析評價。
（七）公司經營績效及經營合規性的檢查、監督、評價。
（八）高管層授權的其他專項審計。
（九）協助政府審計、注冊會計師獨立審計。
（一）可要求對審計項目有利害關系的審計人員回避。
（二）對審計事項進行必要的解釋和說明。
（三）要求審計人員修正不合規的審計程序及不適當的行為。
（四）對審計處理決定及具體事項不服或有異議的，可申請復議。
（三）審計工作中，要按規范收集相關材料，編制工作底稿，進行客觀分析，對審計中發現的問題，可隨時向被審計部門提出改進建議。
（四）編制審計報告，書面征求被審計部門或被審計人的意見，被審計部門或被審計人要在收到審計報告之日起三日內反饋書面意見，否則，視為同意審計報告。針對反饋的意見，經復核后確定是否修改審計報告。
（五）對重要的審計項目要通過回訪方式復查被審計單位整改情況，并進行后續審計，檢查處罰決定的執行情況，督促對審計問題的整改落實。
（六）審計監察部要建立審計檔案，審計報告、處罰決定、審計工作底稿、原始資料和證明材料等，要及時立卷歸檔，專人負責。
審計監察部每年年末要將審計檔案資料整理后，于次年1月30日前交給總裁辦檔案科存檔。
異議后由審計監察部負責人批準簽發。
內部審計管理建議書（實用19篇）篇十七
企業內部控制是現代企業管理的重要手段，是由企業董事會、管理層及其員工共同實施的，旨在合理保證實現企業戰略、經營效果、財務報告、資產評估等基本目標的控制活動，究其本質是保證企業在合理的范圍內保證企業基本目標的實現。企業風險管理是一個過程，是由企業董事會、管理層以及其他人員共同實施的，應用于戰略制定及企業各個層次的活動，旨在識別可能影響企業的各種潛在事件，并按照企業的風險偏好管理風險，為企業目標的實現提供合理的保證。《內部控制——整體框架》一書中，提出風險管理的控制要素包括控制環境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監督等。由此可知，任何企業所面臨的環境都存在較多的不確定因素，氣壓應該在掌握客觀的外部環境的基礎上，通過一定的控制方法，制定控制流程和措施，以期能達到實現企業的目標。
二、風險管理與內部控制的內在關系。
風險管理的目的是要防止風險、及時地發現風險、預測風險可能造成的影響，并設法把不良影響控制在最低程度。內部控制就是企業內部采取的風險管理，內部控制制度的制定依據主要是由風險甚至完全由風險因素(在某些極端情況下)來決定的.。維護投資者利益、保全企業資產、創造新的價值是內部控制或風險管理的根本作用。作為企業制度組成部分的企業內部控制的目的就是保證會計信息的準確可靠，防止經濟欺詐，保護財產安全，同時保護企業名譽，以免造成經濟損失等。而在新的技術與市場條件下對內部控制的自然擴展的風險管理來說，內部控制推動了風險管理。
企業內部控制的動力主要來自于對風險的管理，當企業進行風險運營時，內控系統就成為了必要的、高效的、有效的風險管理方法，因此，企業風險管理體系應該達到的狀態就是能夠滿足企業內控系統的要求。換句話說，風險管理是內部控制概念的自然延伸，新技術和市場推動內部控制走向風險管理。總而言之，企業在實際經營過程中，風險管理與內部控制是密不可分的。
三、目前企業面臨的主要風險。
經濟全球化的不斷發展和經濟的快速增長導致現代化企業面臨的風險與日俱增，市場化程度越高，企業風險的表現就越明顯，可以說，企業風險是時時在，處處有。
企業風險主要分為外部風險和內部風險，外部風險主要指外部存在的諸多因素，如國家法律、正常變動、市場供求狀況或競爭力等。內部風險主要指企業的資源配置、行業地位、業務流程、財務能力以及管理人員的價值取向、崗位職責、激勵機制和團隊精神等。
無論企業自身發展或和迎接風險與挑戰來說，建立健全企業內控制度已成為當下急需解決的問題。企業只有根據實際的經營情況制定科學合理的內部控制制度，同時加以嚴格執行，才能夠達到防范風險的目標。本文所指的內部控制主要包括人、財、物與信息。具體來說，主要包含以下內容：
(一)實施內部控制的原則和要素，確保實現有效的風險管理。
企業內部控制的原則是指全面性、重要性、制衡性、適應性。要素主要包括五個方面即內部環境要素(治理結構、機構設置及權責分配、內部審計機制、人力資源政策、企業文化)，風險評估要素(目標設定、風險識別、風險分析、風險應付)，控制活動要素(不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制、績效考評控制)，信息與溝通要素(信息質量、溝通制度、信息系統、反舞弊機制)，內部監督要素(日常監督、專項監督)等。在實際操作中企業應時刻檢視所制定的規章制度、流程、工作要求等是否符合四原則和五要素的內涵，有利于確保風險管理的成效。
(二)加強人力資源管理，完善用人制度。
企業在管理時較容易出現缺乏相關制度和流程，人員未嚴格執行相關制度流程，或人員業務能力、自身素質不高的現象，這將導致提升企業的用人風險。因此充分調動企業人力資源的積極性、主動性和創造性已成為現代企業管理必須解決的問題。首先應該建立嚴格的招聘程序，把好進口關;其次要定期組織理論和實踐培訓，把好素質關;最后應制定較為合理科學的獎懲激勵機制，把好分配關。
(三)強化財產安全管理，確保企業利潤。
強化財產管理，即指強化對存貨、能源及固定資產的物化管理。存貨風險主要指各種原因引起的存貨損壞而對企業造成的損失，一旦存貨出現危機，那么也將影響企業經營方向或現金的流向。有部分企業對財產物資的內控管理過于宋筍，制度得不到落實，因此造成庫存物資的損毀、報廢、短缺等情況，致使單位造成比較嚴重的經濟損失。因此要想降低企業風險必須健全物資財產的內部控制管理，應加強定期盤點、賬實核對、登記明細、財產保險、監控監管等工作，從而確保財產的安全，促進企業有效經營，以求企業實現更好的發展。其次應嚴格執行資金授權批準制度，在做好節約資源的基礎上，能夠有的放矢的運用資金。企業的資金流動主要用于采購、付款、銷售、收款等，應制定剛性的管理制度，并要求各職能部門的職權范圍和責任，確保能夠職工按照相應管理條例予以執行，以保證資金安全。
企業層面的內部控制國家出臺了細分為十八項的規范指引，是對五要素的進一步細化，為企業的規范運作起到了十分詳細的指導作用，每個指引明確了風險點，如何控制潛在的風險等，是企業建立內控體系的重點參照內容，也是企業必須堅持執行的規范內容。但是更為重要的是無論是風險管理還是內部控制的實施最主要的是人的執行力，所以企業實施風險防范管理體系的最關鍵因素是參與意識和全員素質的提高。
文檔為doc格式。
內部審計管理建議書（實用19篇）篇十八
【論文摘要】文章立足于企業風險管理體系，從構建風險管理體系內部審計的定位以及如何運用風險管理審計出發分析內部審計的作用以提高公司治理系統的有效性.
內部審計逐漸以風險管理作為新的發展方向，“以風險為導向，以內部控制為主線，以公司治理為目標”的審計新模式，在評價和幫助企業改善風險管理、內部控制和治理過程中發揮著越來越重要的作用。
一、公司治理、風險管理、內部控制的內涵。
(一)公司治理。
公司治理源于現代企業所有權與經營權分離并由此所產生的委托代理關系，主要是解決“代理成本”、管理層的選擇與激勵等問題。
公司治理是現代公司制在決策、執行、激勵和監督約束方面的一種制度或機制，其實質是確保經營者的行為符合股東和其他利益相關者的利益。
企業風險管理是由企業的董事會、審計委員會、各職能部門共同參與，應用于企業戰略制定和企業內部各個層次經營部門，用于識別可能對企業造成潛在影響的事項并在其風險偏好范圍內管理風險，為企業目標實現提供合理保證的過程。
(三)內部控制。
內部控制是實現經營活動的效率和效果、相關法律法規的遵循等目標而提供合理保證的過程，包括控制環境、控制程序、風險評估、信息與溝通、監督機制。
論文百事通建立內部控制是為了實現效率經營、防止舞弊，通過劃分職責，包括組織規劃、分工、授權審批、獨立負責制度，明確各部門、各崗位和員工職責、制定作業標準等實現控制目標。
風險管理框架下的內部審計將風險管理、公司治理和內部控制融于一體，關注企業的決策風險和經營風險。
內部審計的職能從監督和評價轉變為確證和咨詢。
確證是根據企業的標準、要求對特定領域進行評價并提供其需要的信息，能夠完善決策與提高決策的科學性。
咨詢則是直接作為專家顧問參與經營活動，改善企業的經營和財務狀況。
(一)內部審計職能定位優勢。
內部審計機構大多定位為隸屬于企業董事會等代表所有者利益的機構，主要接受董事會、審計委員會等機構的領導和考核，這使得內部審計具有較高的工作獨立性、權威性，避免工作中受過度干預與利益影響，有利于提供更加及時、客觀、公正的信息，有效支持公司治理的健康運作。
另一方面，內部審計機構作為企業內部控制體系的一部分、管理架構的一個環節，通常與經營者又存在一定的隸屬和匯報管理關系，并形成一定的密切聯系、利益關聯，為內部審計能夠獲得經營層的理解和支持提供機制支持，有利于及時、順利獲得真實的經營管理信息。
由此可見，內部審計實際定位于公司治理結構中的所有者和經營者環節的中間地帶，這也有利于其發揮促進公司治理結構健康、順利運轉的聯系紐帶價值。
1.內部審計作為企業內部組織，熟悉本單位情況，容易發現本單位管理的薄弱環節，從而能夠更加及時提醒管理當局注意薄弱點，控制關鍵風險;內部審計機構作為企業的內部成員，利益同企業休戚相關，工作中更趨向于從企業利益和實際需要出發，對實現公司治理目標、促進企業發展有著更強烈的責任感。
2.內部審計本身作為企業內部控制系統和風險管理系統的重要組成部分，所開展的內部控制制度和風險管理的健全性、有效性評審，是公司治理的核心內容，有利于內部審計工作成果與公司治理需要的自然匹配。
包括公司治理領域、內部控制風險在內的企業經驗管理風險正是風險導向內部審計的對象。
(二)以內部控制為主線的內部審計，圍繞風險識別、管理，開展對內部控制的再監督活動。
作為再監督活動，在內部控制基本要素—內控環境、風險評估、內控活動、信息與溝通、監督的基礎上，增加了目標設定、事件識別和風險評估三個要素，一起構成了完整的風險管理的基本過程，強調將企業風險管理覆蓋決策層、經營層及所屬部門所有層次，從戰略高度把握內控制度的缺陷和薄弱環節，是內部審計的關鍵。
加強風險防范，重點放在重要的風險上，審查貫穿組織范圍的風險管理，為風險管理提供風險識別與評估等確證服務，并向董事會、審計委員會等提供風險報告。
四、以風險為導向，以內部控制為主線，以公司治理為目標的內部審計運用。
以風險為出發點，堅持全方位、全過程監督，以內部控制審計為主線，重點突出、動態跟蹤，構建‘事前參與、事中監控、事后評價”的全過程審計工作格局，關注風險控制對內部控制影響。
內部風險管理體系的形成是一個持續漸進的過程，是制度建設與完善的過程，應分三個階段進行。
建立內部風險控制體系基本框架。
根據內部審計具體準則一風險管理審計和《內部控制—整體框架》報告，控制的基礎是建立標準業務流程，通過對流程的控制實現對風險的控制。
即對采購/銷售/生產/物流/財務控制等整體進行把握與流程管理規劃，通過編制《內控手冊》明確公司重要風險管理的關鍵控制點，提升實際管控能力。
(二)測評風險控制系統的充分性和有效性。
1.測評風險控制系統的效果性。
通過對關鍵控制點的測試，評價其是否發揮了應有的.制約與控制作用，或者是否取得了應有的管理效果。
效果性測試風險控制系統的功能如何，是否發揮作用，效果如何。
2測評風險控制系統的充分性。
通過收集有關的經營管理制度、規章和辦法，以及向有關部門和人員調查了解，運用流程圖法、調查表法或記述法等方法，對風險控制流程的正確程度和完善程度以及若干控制點進行測試。
通過對測試資料的分析，來評價風險控制系統的健全程度。
針對薄弱點和失控點，提出改進措施。
健全性測試主要解決風險控制系統是否合理、充分，以及控制關鍵點是否齊全、準確。
3.測評風險控制系統的有效性。
通過對一些風險控制系統控制點的測試，分析哪些控制點上建立了強有力的內控制度和哪些控制點上存在薄弱環節，以評價風險控制系統在實際業務活動中的執行情況，以及審查管理制度在執行中的使用情況，主要檢查:控制點雖然有規定，卻沒有得到執行或執行不力;規定的控制點不切合實際情況，從而造成不能或者無法執行。
遵循性測試解決內部控制制度的符合程度如何，查明單位的各項控制措施是否都真實地存在于管理系統中，是否完全并認真遵守制度規定。
通過乒瞼控制體系的待續運行、監控與評價，對風險控制提出改進要求，進行流程再造，規范制度建設，全面提升管理水平。
目標是形成內部風險控制與管理的互動機制，進一步提升風險管理能力。
評價風險管理是一種全新的現代企業管理方法，主要通過運用具體的評價指標，采取一定的方式方法，對單位管理層或內部各職能部門及其工作人員從事管理和業務活動中的經濟性、效率性、效益性以及內控管理，風險防范，操作流程等制度、措施、程序執行中的可行性、可控性和有效性進行整體評價。
一方面達到促進內部控制制度建設，強化內部管理，有效防范內部風險發生，確保經營總體目標的實現，利用評審資料為領導正確決策提供可行的依據;另一方面將評價結果納入年度業績考評范疇，以促進執行力和遵章自覺性的提高。
評價的依據是績效評價指標體系和風險管理規則;評價的基礎是管理審計，是通過管理審計對單位績效指標的真實性和預算執行、經濟業務處理流程執行的有效性等方面進行績效和管理狀況的檢查、審核后，對其進行的評價。
這個評價必須圍繞單位的績效情況和管理情況進行。
評價應把握好兩個方面:。
1.評價標準。
建立績效評價指標體系，對經營行為的經濟性、效率性、效益性進行評價;建立制度執行系統評價體系，對執行制度和流程過程中的完整性、合理性、協調性、有效性進行評價。
2評價原則。
(1)客觀性原則。
評價應站在第三者的立場，依據可靠數據和客觀事實，采取寫實、量化的方法，實事求是地評價單位的管理情況。
(2)全面性原則。
評價管理情況要全面，既要涉及組織機構管理、預算管理、決策管理，又要涉及內部控制制度各環節的管理，要求既充分肯定好的方面，又要如實指出差錯的方面。
(3)針對性原則。
根據管理方面存在的實際問題，找準重點薄弱環節，有針對性地增加分析評價的內容，增大點評力度，以引起被審計單位的重視，促進被審計單位整改。
(4)準確性原則。
評價要以實定論，觀點鮮明，不能模棱兩可或任意修飾。
(5)謹慎性原則。
評價時要以穩健、謹慎的態度，采取寫實的方法，不隨意定性，對未涉及或證據不足的事項不評價，超出管理審計范圍的事項不評價。
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(四)內部審計能促進公司內部控制制度的完善。
由于內部審計部門在內部控制環境中，對本企業管理熟悉，清楚各項業務的工作流程及關鍵控制點，能對企業內部組織與個人違反政策、程序的文件作出糾正和處理，并以相對獨立的身份向管理層提出報告，以保證會計信息的真實、保護資產的安全、實現守法經營等。
同時，審查在具體管理中各項控制制度的健全性和有效性，以提出切實可行的建議，促進企業依法經營，增強自我約束機制，有效防范經營風險，改善管理，提高效益。
2.內部審計是解決信息不對稱的有力措施。
公司所有者和經營者之間、經營者與下屬管理層之間存在委托代理關系，各主體間進行溝通的重要工具就是會計信息系統，而內部審計最有資格和能力審查、監督以會計信息系統為主的信息的真實性，從而緩解委托方和代理方之間信息不對稱的矛盾。
內部審計通過向管理層提出建立風險管理的相關建議和需要管理層注意的情況，以利于減少“逆向選擇”和“道德風險”問題。
綜上所述，以風險為導向、以內部控制為主線、以公司治理為目標的風險導向型內部審計其目的是完善風險管理框架下的公司制衡機制，完善公司治理結構。
通過關注重大風險領域，評估組織在特定領域遵守公司行為規范的情況，評估業績測評系統的充分性和整體目標的實現情況，達到防范組織風險、防止舞弊。
并與日常管理融為一體的內部風險控制體系;從而把內部審計從公司管理的層次提到了治理的層次，使內部審計由監督者逐步轉變為控制者、協調者、參與者和服務者轉變。
可以說，無論何種模式的公司治理，要滿足利益相關者的利益，主要是解決兩個層次的內部管理控制，一是加強對經營者的監控，二是對經營活動的監控。
內部審計管理建議書（實用19篇）篇十九
第一章總則。
第一條為加強內部審計工作，健全內部審計制度，根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》（審計署4號令）、國家煙草專賣局《關于加強煙草行業內部審計工作的意見》（國煙辦[1999]676號印發）等，結合公司實際情況，制定本辦法。
第二條本辦法適用于山東魯煙萊州印務有限公司內部。
第二章審計機構和審計人員。
第三條內部審計工作在本單位主要負責人的直接領導下，依照國家法律、法規和政策，對公司涉及的經濟事項進行內部審計監督，獨立行使內部審計監督權。內部審計機構對本單位主要負責人負責并報告工作，向上一級內部審計部門報告工作。
第四條公司設立獨立的內部審計機構——審計處，配備適應工作需要的專職審計人員。
第五條審計人員應具備的條件：
（一）具備良好政治素質和職業道德；
（二）符合國家規定上崗資格，持有上崗資格證書；
（三）原則性強，熟悉有關的法律、法規和政策；
（四）掌握會計、經濟、工程、管理、計算機應用及相關知識；
（五）具有較高學歷和專業技術職稱；
（六）具有較強的人際交往能力、綜合分析和文字表達能力，勝任本職工作。審計人員應定期接受崗位培訓（每年接受繼續教育和培訓時間不得少于10個工作日）。新從事審計工作的人員必須經過審計崗位培訓并取得上崗證后，方能上崗工作。
第六條為保證內部審計工作的獨立、客觀、公正，內部審計人員與審計事項有利害關系的，應當回避。
第七條內部審計人員應依法審計，忠于職守，堅持獨立、客觀、正直和勤勉的工作態度，廉潔奉公，保守秘密，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。
第八條公司董事會及主要負責人應當保障內部審計機構和人員依法行使職權和履行職責；公司內部各職能機構應當積極配合內部審計工作。
第九條財務收支審計。定期對財務收支情況進行審計監督,全面審查資產、負債和損益,評價真實性、合法性和效益性,確保國有資產保值增值。
第十條預算審計。對預算(包括損益、資本性支出、現金流量、資產負債等預算)編制、調整、執行、考核情況，以及預算外支出情況進行審計與監督。
第十一條物資采購管理審計。開展物資采購管理審計，把物資采購納入單位審計管理控制體系，建立監督制約機制。物資采購管理審計的重點是：（1）采購計劃；（2）合同；（3）物資采購價格的合理性。重大合同未經審計不得對外簽訂，不得辦理采購款項結算。
第十二條內控制度評審。通過對內控制度建設的合規性、完整性、有效性和可操作性進行全面評審，及時發現管理中的薄弱環節，提出整改措施和建議。
第十三條同級審計。根據山東中煙工業公司和集團公司的統一部署，及時確定同級審計工作重點，保證同級審計工作扎實、深入開展，使同級審計工作制度化、規范化。
第十四條專項審計。主要對公司本部及所屬子公司的收入、成本、費用及應收賬款等公司資產、負債、利潤有重大影響的項目進行審計。
第十五條完成有關審計檔案的收集、整理、利用、統計、立卷、歸檔等工作。對有關會議紀要及相關的證明材料等按規定納入項目審計工作底稿存檔,審計工作底稿未經單位領導批準不得對外提供。
第十六條根據國家煙草專賣局國煙審[2004]871號文件規定，公司要賦予審計部門履行審計職責必需的工作權限。公司預算、投資、薪酬委員會應有審計部門人員參加；公司研究重大經濟活動和重大財務收支問題時必須有審計部門參與，特別是預算、投資、資本性支出、借款、擔保、招標、工程預（決）算等經濟活動。審計部門應參與經營管理決策和財務決策研究；各部門應按時向單位審計部門提供各種經濟活動資料。
第十七條內部審計機構有權要求被審計部門提供或報送以下資料，主要包括：會計決算、會計憑證、賬簿、報表和財務報告、財務情況說明書；資產評估報告、財產清查和債權債務清理資料；經濟合同或協議、重要財務收支事項決策會議紀要或記錄；或社會中介機構的審計報告。
第十八條審查被審計部門的會計憑證、會計賬簿、會計報表,檢查現金、實物、有價證券,查閱有關文件、合同、協議、紀要（記錄）和資料等。查閱有關的財務軟件系統及其電子數據和資料。
第十九條對審計涉及的有關事項向有關部門和個人進行調查,并索取有關文件、資料等證明材料。
第二十條因受職責權限和審計手段限制,或者由于被審計部門的原因無法實施必要審計程序的,審計人員在向審計機構負責人請示匯報后,對有關審計事項提出保留的審計意見。
第二十一條對正在進行的嚴重違反財經法規、嚴重損失浪費的行為,經單位主要負責人批準,作出臨時制止決定。
第二十二條對阻撓、妨礙審計工作及拒絕提供有關資料，經單位領導人批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的書面建議。
第五章審計程序。
第二十三條根據上級部署和本單位的具體情況,確定審計工作重點,擬定審計工作計劃,報經本單位主要負責人批準后實施。
第二十四條確定審計事項后,應安排審計人員進行審計工作。第二十五條對須進行審前調查的審計項目，內部審計機構至少應在實施審前調查5日前，通知被審計部門。被審計部門必須做好配合工作，提供必要的工作條件和與審計事項有關的資料。
第二十六條審計人員實施審計時，應對審計工作逐日進行記錄，編制工作底稿。審計人員應當真實、完整地記錄工作底稿，不得遺漏、虛構、隱匿、毀棄，其他人不得刪改。
審計工作底稿的主要內容是：被審計部門名稱；審計項目名稱；審計事項；審計時間、審計目的；審計過程記錄（簡要描述審計查出問題的性質、金額、數量、發生時間、地點、方式以及相關依據、審計結論等內容）；審計人員姓名及編制日期；復核人員、復核意見及復核日期；附件，即審計工作底稿所附的審計證據及相關資料；被審計部門負責簽字蓋章。
審計工作底稿可以是紙質、磁盤、電子文擋等有效的信息載體。無紙化的工作底稿應制作備份。
第二十七條審計人員對審計事項實施審計后，應當出具審計報告，并征求被審計單位（或部門）的意見。審計報告經公司領導審定批準后，下達審計意見或審計決定。
第二十八條審計機構要對執行審計決定情況進行必要的檢查，對主要項目進行后續審計。
第六章獎懲。
第二十九條違反本《辦法》，有下列行為之一的被審計部門和個人，應當給予相應的處罰：
（一）拒絕提供與審計事項有關的資料、文件、憑證、賬簿、報表和證明材料的；
（二）拒絕、阻礙、破壞審計人員依法行使職權的；
（三）弄虛作假、隱瞞事實、轉移、毀棄有關會計資料文件及其他證明材料的；
（四）拒不執行審計結論的；
（五）打擊報復陷害審計人員或舉報人的；
（六）其他違反本辦法規定行為的。
第三十條對存在本《辦法》第二十九條所列行為的部門和個人，根據情節輕重，給予有關責任人警告直至開除的行政處分，并可給予部門主要負責人和責任人一定的經濟處罰。情節特別嚴重或構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。
第三十一條內部審計人員濫用職權、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守，給工作造成損失的，視情節輕重按有關規定給予相應的處罰，構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。
第三十二條對揭發、檢舉違反財經法紀、抵制不正之風的有功人員要給予保護，并給予表彰或獎勵。第三十三條對認真履行職責、忠于職守、堅持原則、作出顯著成績或有突出貢獻的審計人員，應給予表彰或獎勵。
第七章附則。
第三十四條本《辦法》與國家和上級有關規定相抵觸的，按國家和上級規定執行。
第三十五條本辦法解釋權歸公司審計處，修改權歸公司經理辦公會。
第三十六條本辦法自發布之日起實行。