在軍訓(xùn)期間，我經(jīng)歷了許多困難和挑戰(zhàn)，但也收獲了許多寶貴的經(jīng)驗和教訓(xùn)，通過總結(jié)這些心得，我可以更好地改進(jìn)自己。以下是一些關(guān)于實習(xí)心得的范文，希望對正在實習(xí)中的同學(xué)們有所幫助和鼓勵。
2023年風(fēng)險管理及內(nèi)控心得（模板18篇）篇一
集團(tuán)公司為進(jìn)一步提高風(fēng)控、財務(wù)審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平，于20xx年8月29日至9月3日舉辦了為期5天的關(guān)于企業(yè)風(fēng)險控制及財務(wù)預(yù)警的專題培訓(xùn)及考試。集團(tuán)公司以及裝備板塊的領(lǐng)導(dǎo)都非常的重視這次培訓(xùn)。通過這幾天的培訓(xùn)，使我受益非淺，在這里我想從培訓(xùn)的風(fēng)險控制與內(nèi)部審計的業(yè)務(wù)知識和對內(nèi)部審計工作的思想認(rèn)識這兩個方面談?wù)勎业膶W(xué)習(xí)體會。
首先從風(fēng)險控制與內(nèi)部審計的業(yè)務(wù)知識的角度主要有以下-體會：
風(fēng)險是在一定環(huán)境和限期內(nèi)客觀存在的，導(dǎo)致費用、損失與損害產(chǎn)生的，可以認(rèn)識與控制的不確定性。它具有客觀性、普遍性、必然性、可識別性、可控性等特點。風(fēng)險主要包括戰(zhàn)略風(fēng)險、人員風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險和法律風(fēng)險。風(fēng)險管理作為一種特殊的管理功能，它是為人類追求安全和幸福的目標(biāo)，結(jié)合前人的經(jīng)驗和近代的科學(xué)成就而發(fā)展起來的一門新的管理科學(xué)。我們對于風(fēng)險管理可以得出以下幾點認(rèn)識：（1）風(fēng)險管理是一個系統(tǒng)過程，包括風(fēng)險的識別、衡量和控制等環(huán)節(jié)；（2）風(fēng)險管理的目標(biāo)在于控制和減少損失，提高有關(guān)單位或個人的經(jīng)濟(jì)利益或社會效果；（3）風(fēng)險管理是一種管理方法。
企業(yè)面臨的風(fēng)險日益增大近年來，隨著國內(nèi)水泥行業(yè)產(chǎn)能過剩程度的加深，使水泥裝備制造業(yè)企業(yè)經(jīng)營環(huán)境變得日趨復(fù)雜，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險也大大增加。20xx年五部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，作為上市公司，裝備股份面臨著國資委證監(jiān)會更加嚴(yán)格的監(jiān)管。因此，減少企業(yè)面臨的風(fēng)險是企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)的關(guān)鍵，也是企業(yè)的管理人員十分關(guān)心的問題。內(nèi)部審計的根本目的在于服務(wù)企業(yè)的經(jīng)營活動，幫助公司防范各類風(fēng)險，實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。通過內(nèi)部審計工作評估流程體系的完整，診斷出價值鏈條的薄弱環(huán)節(jié)，測評關(guān)鍵流程能力，評估流程規(guī)范水平和執(zhí)行力，綜合評估流程建設(shè)環(huán)境和持續(xù)創(chuàng)新改進(jìn)能力，保證、促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)步可持續(xù)發(fā)展。
內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的作用，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
（一）能夠客觀地、從全局的角度管理風(fēng)險。
（二）通過咨詢服務(wù)的方式，積極協(xié)助公司風(fēng)險管理過程的建立。
（三）積極持續(xù)地支持并參與風(fēng)險管理過程，對風(fēng)險管理過程進(jìn)行管理和協(xié)調(diào)。
（四）內(nèi)部審計部門的建議更易引起重視。
內(nèi)部審計部門所進(jìn)行的風(fēng)險管理是在一般部門所進(jìn)行的風(fēng)險管理基礎(chǔ)上的再監(jiān)督，其風(fēng)險管理過程應(yīng)包括以下幾方面：
（一）評估風(fēng)險識別的充分性。
（二）評價已有風(fēng)險衡量的恰當(dāng)性。
（三）評估風(fēng)險防范措施的充分性，并提出改進(jìn)措施。
從基層綜合部轉(zhuǎn)裝備股份內(nèi)部審計這幾個月來，感覺差異還是很大的，目的不同，角度不同，手段不同，層面不同。理論用以指導(dǎo)實踐，始終認(rèn)為，認(rèn)識到位了，工作才能到位；思想上來了，工作才能上臺階。轉(zhuǎn)變思想我想從以下幾個方面改進(jìn)自己：
（一）爭取學(xué)習(xí)機(jī)會，積極學(xué)習(xí)接納新思想、新事物、運用新知識。
（二）學(xué)習(xí)養(yǎng)成結(jié)構(gòu)性思維方式，表達(dá)方式，形成思路框架。
（四）與外審的溝通要及時準(zhǔn)確找出內(nèi)審工作的缺陷，有針對性的工作。
（五）要運用公司現(xiàn)有制度流程，強化對部門，子公司的`內(nèi)部審計，轉(zhuǎn)變溝通約束機(jī)制總之監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制和管理情況，服務(wù)企業(yè)經(jīng)營，促進(jìn)企業(yè)改進(jìn)、規(guī)范內(nèi)部管理和控制，將成為今后企業(yè)內(nèi)部審計的重點內(nèi)容。集團(tuán)公司組織的這次培訓(xùn)學(xué)習(xí)給我的幫助很大，及時的為我們財務(wù)審計人員充電加油，進(jìn)一步地提高了我們的專業(yè)技術(shù)水平。
2023年風(fēng)險管理及內(nèi)控心得（模板18篇）篇二
趙二虎經(jīng)營山寨，雖身份卑微，形容粗陋，卻也能自給自足，頗受擁戴。有一天遇到了大型國企出來的中層干部龐青云，本來想引進(jìn)山寨做ceo，以便讓本山寨融入新的血液和經(jīng)營理念。卻不料因自身理念無非與新ceo的正統(tǒng)化政治管理思想接軌，慢慢被越俎代庖，最終落了個鵲占鳩巢。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人在政治上如此不成熟，企業(yè)理念如此懸殊，幻想輕易接軌，得不償失啊。
2、一定要在真正的實踐中強化提升自己的領(lǐng)導(dǎo)地位。
龐青云投奔趙二虎后，馬上在一場搶糧車戰(zhàn)斗中嶄露頭角，展現(xiàn)了“打蛇打七寸、擒賊先擒王”的英勇與膽略。后來在攻打舒城、蘇州、南京等地的時候，在真槍實彈的實戰(zhàn)當(dāng)中表現(xiàn)了自我，也提升了自我，更是突出了他的統(tǒng)帥才能，展現(xiàn)了一個大型企業(yè)職業(yè)經(jīng)理人的應(yīng)有素質(zhì)。試想如果龐青云一加盟山寨便紙上談兵瞎指揮，則肯定早被清理出局了。
3、職業(yè)經(jīng)理人一定要從自己最熟悉的領(lǐng)域開展業(yè)務(wù)。
一般來說，職業(yè)經(jīng)理人跳到一個新的單位和崗位，通常應(yīng)該需要一個適應(yīng)的過程，這時候該如何適應(yīng)呢?現(xiàn)實企業(yè)經(jīng)營中，很多職業(yè)經(jīng)理人在新的崗位上往往是“出師未捷身先死”。而龐青云則不然。且看龐青云投奔趙二虎山寨后，如果按照土匪的經(jīng)營規(guī)則繼續(xù)做事，則無疑是處于劣勢的。而龐青云非常聰明地把對方從土匪拉到投軍，一旦投軍之后，按照正規(guī)軍的游戲規(guī)則做事了，那么趙二虎自然就會生疏許多，而龐青云則無疑是輕車熟路。就這樣企業(yè)“經(jīng)營調(diào)性”和“品牌訴求”的微妙轉(zhuǎn)變，為龐青云贏得了寶貴的業(yè)務(wù)開拓平臺。
4、權(quán)力一旦沒有約束，就會膨脹。
權(quán)力的過分集中就意味著腐敗。這是任何組織管理都要謹(jǐn)記的鐵律。龐青云接管趙二虎團(tuán)隊之后，逐漸把趙二虎給邊緣化了。甚至后來做任何決策根本不用跟他商量。當(dāng)權(quán)力拒絕任何外部干預(yù)的時候，這樣就更快地滋生了龐青云的自我膨脹欲望。只不過他的欲望不是財，而是色和官。最后終成報應(yīng)。
5、團(tuán)隊內(nèi)部一旦不團(tuán)結(jié)，就很容易會被從外部攻破。
遙想龐青云剛接管團(tuán)隊之時，三兄弟攻打舒城，精誠團(tuán)結(jié)，英勇無敵，所向披靡。后來在面臨降將安置和發(fā)放軍餉等方面發(fā)生了嚴(yán)重分歧，組織團(tuán)隊內(nèi)部矛盾越積越深。于是便很容易地被朝廷的那三位整天喝茶、聽?wèi)颉⑾缕宓拇笕私o離間散了。一會兒這邊勸著趙二虎獨立單干，一會兒又在那邊獻(xiàn)計要龐青云趕緊剿殺趙二虎。一個團(tuán)隊就這樣分崩離析了。
6、中層干部的斗爭是最高領(lǐng)導(dǎo)最為便捷的制衡管理之道。
仍然是龐青云與趙二虎的團(tuán)結(jié)問題，卻成了朝廷制衡管理“兵”與“匪”的最便捷工具。后來趙二虎跟從龐青云一起進(jìn)入了正規(guī)軍，卻又同時被三位喝茶、下棋的領(lǐng)導(dǎo)玩弄于股掌之上。想想現(xiàn)在某些地方的警匪關(guān)系，其隱喻不言自明。
7、許多男人最終都敗在女人問題上。
大多數(shù)男人最終都敗在女人問題上，這好像是一個千古難以打破的怪圈。龐青云擁有青云之志，武功高強，謀略過人，卻偏偏喜歡搞“朋友妻，不客氣”的齷齪事。難怪最終被姜午陽所殺。否則憑姜午陽前幾次那么力挺他的戰(zhàn)略決策，是不會對大哥輕易出手的。
8、沒有情趣的男人往往很難守住老婆。
沒有情趣的男人往往很難守住老婆。這是一個很有意思的話題。武大郎每天只知道走街串巷賣炊餅，所以他的老婆就跟了風(fēng)流瀟灑的西門慶;趙二虎每天把老婆當(dāng)成了隨軍的“專用慰安婦”，所以他這個每天擺弄紅綠紗簾搞小資情調(diào)的老婆才會跟了更解風(fēng)情的龐青云。因此，對于紅杏出墻的女人，我們除了嚴(yán)正譴責(zé)她的不忠之外，還應(yīng)該多問問她的男人是不是還沒有真正脫離低級趣味。有道是“無情未必真豪杰”，讓我們大家思想、能力、情趣三者都共同提高吧。
2023年風(fēng)險管理及內(nèi)控心得（模板18篇）篇三
無論多么完美的內(nèi)控制度，如果得不到有效的執(zhí)行，也只能是聾子的耳朵——一種擺設(shè)而已。合規(guī)經(jīng)營是企業(yè)穩(wěn)健運行的內(nèi)在要求，也是每一個員工必須履行的職責(zé)，同時也是保障自己切身利益的有力武器。通過這次培訓(xùn)，使我對合規(guī)有了更加深刻的認(rèn)識。
首先，規(guī)范是防范操作風(fēng)險的需要。合規(guī)經(jīng)營是規(guī)范操作行為，遏制違規(guī)違紀(jì)問題和防范案件發(fā)生，全面防范風(fēng)險，提升經(jīng)營管理水平的需要。因為合規(guī)與信用社的成本控制、風(fēng)險控制、資本回報等銀行經(jīng)營的核心要素具有正相關(guān)的關(guān)系，能為信用社創(chuàng)造價值，而且有效的合規(guī)經(jīng)營能將合規(guī)風(fēng)險消除于無形。
其次，規(guī)范是完善制度體系的需要。企業(yè)賴以生存的質(zhì)量效益源于依法合規(guī)經(jīng)營，源于產(chǎn)生質(zhì)量和效益的每一個環(huán)節(jié)，源于每一個崗位的每一位員工。所以信用社的發(fā)展一定要以合法、合規(guī)經(jīng)營為前提，這樣才能從源頭上預(yù)防風(fēng)險。
再次，規(guī)范經(jīng)營是落實科學(xué)發(fā)展觀，實現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)的重要保證。因為合規(guī)經(jīng)營就是為業(yè)務(wù)保駕護(hù)航的，是為了更好地促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)的。在發(fā)展、開拓業(yè)務(wù)和同業(yè)競爭中，只有緊緊遵循合規(guī)經(jīng)營的理念，提高管理的質(zhì)量，才能保證信用社的經(jīng)久不衰。
那么，怎樣才能使規(guī)范經(jīng)營深入人心，我認(rèn)為，惟有做到“五個到位”：
紀(jì)意識。積極開展法制教育，增強員工的防范意識、法律意識；用現(xiàn)實的案例教育身邊的人，使員工將法紀(jì)規(guī)范熔鑄在自己思想中。
二是強化奉獻(xiàn)意識。引導(dǎo)員工加強自身修養(yǎng)，學(xué)會心理調(diào)控，不盲目與人攀比，防微杜漸，面對各種誘惑保持高度的警覺性；正確處理好群體與個體、個體與社會、個體與個體利益得失的矛盾。三是強化自覺意識。引導(dǎo)員工樹立正確的人生觀和價值觀，自覺地運用各種社會規(guī)范指導(dǎo)和檢點自己的行為，使自己循規(guī)蹈矩。四是強化集體意識。引導(dǎo)每個員工珍愛集體榮譽，關(guān)心集體的共同利益、共同目標(biāo)、共同榮譽，增強集體觀念。
二要執(zhí)行能力到位。根據(jù)自身的改革和發(fā)展的形勢，制定盡可能詳盡的業(yè)務(wù)規(guī)章制度和操作流程，建立以提高執(zhí)行力為目標(biāo)的制度體系。一是加大制度的執(zhí)行力度，引導(dǎo)員工增強利用制度自我保護(hù)意識，由“要我執(zhí)行制度”轉(zhuǎn)變?yōu)椤拔乙獔?zhí)行制度”，做到有章必循，違章必究，形成制度制約。二是不斷創(chuàng)新操作流程和管理制度，對實踐證明仍然行之有效的管理辦法，必須堅持，制定合規(guī)經(jīng)營程序以及合規(guī)手冊、員工行為準(zhǔn)則等合規(guī)指南，為員工恰當(dāng)執(zhí)行法律、規(guī)則和準(zhǔn)則提供指導(dǎo)。
三是培養(yǎng)員工良好習(xí)慣，堅持按照操作規(guī)程處理每一筆業(yè)務(wù)，把習(xí)慣性的合規(guī)操作工作嵌入各項業(yè)務(wù)活動之中，讓合規(guī)的習(xí)慣動作成為習(xí)慣的合規(guī)操作。四是正確處理好合規(guī)經(jīng)營與業(yè)務(wù)發(fā)展的辨 證關(guān)系，只有合規(guī)經(jīng)營，業(yè)務(wù)才能更好更快地發(fā)展，在合規(guī)的基礎(chǔ)上創(chuàng)新，在創(chuàng)新的平臺上達(dá)到更高質(zhì)量和更有效益的合規(guī)。
四要監(jiān)督管理到位。完善業(yè)務(wù)發(fā)展與合理管理并重的績效考核辦法，建立風(fēng)險防范的監(jiān)督機(jī)制。一是將合規(guī)經(jīng)營落實情況考核納入業(yè)績考核指標(biāo)體系，并作為衡量各單位工作績效的指標(biāo)之一，使其和領(lǐng)導(dǎo)業(yè)績、員工收入緊密掛鉤。二是建立獎罰并重的專項考核激勵機(jī)制。
對合規(guī)工作做得好或?qū)εe報、抵制違規(guī)有貢獻(xiàn)者給予保護(hù)、表揚或獎勵；對履行工作職責(zé)中僅有微小偏差或偶然失誤、且未造成不良后果的，予以免責(zé)或從輕處理；對存在或隱瞞違規(guī)問題、造成不良后果者，要按照規(guī)定給予處罰，追究責(zé)任。三是建立溝通制度。制度不是放在案頭的裝飾品，它需要管理人員經(jīng)常地向員工宣講，不厭其煩地溝通、解釋、提醒，制度才能得以執(zhí)行。四是建立合理化建議制度。通過開展“合理化建議活動”，充分發(fā)揮員工的智慧，重視他們的意見，給他們發(fā)現(xiàn)問題、提出解決問題的機(jī)會，引導(dǎo)他們提出改善業(yè)務(wù)操作、防范風(fēng)險的合理化建議，凡是自己提出來且受到重視并在實踐中得以運用的建議，員工自然會銘記在心，自覺執(zhí)行。
五要榜樣作用到位。“榜樣的力量是無窮的”。正面典型是旗幟，可以啟迪心靈，引路導(dǎo)航；反面典型是警鐘，可以敲山震虎，以之為鑒。一是領(lǐng)導(dǎo)干部要率先垂范，身體力行，給下屬員工做出合規(guī)操作的良好示范。
集團(tuán)公司為進(jìn)一步提高風(fēng)控、財務(wù)審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平，于2017年8月29日至9月3日舉辦了為期5天的關(guān)于企業(yè)風(fēng)險控制及財務(wù)預(yù)警的專題培訓(xùn)及考試。集團(tuán)公司以及裝備板塊的領(lǐng)導(dǎo)都非常的.重視這次培訓(xùn)。通過這幾天的培訓(xùn)，使我受益非淺，在這里我想從培訓(xùn)的風(fēng)險控制與內(nèi)部審計的業(yè)務(wù)知識和對內(nèi)部審計工作的思想認(rèn)識這兩個方面談?wù)勎业膶W(xué)習(xí)體會。
首先從風(fēng)險控制與內(nèi)部審計的業(yè)務(wù)知識的角度主要有以下-體會：
風(fēng)險是在一定環(huán)境和限期內(nèi)客觀存在的，導(dǎo)致費用、損失與損害產(chǎn)生的，可以認(rèn)識與控制的不確定性。它具有客觀性、普遍性、必然性、可識別性、可控性等特點。風(fēng)險主要包括戰(zhàn)略風(fēng)險、人員風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險和法律風(fēng)險。風(fēng)險管理作為一種特殊的管理功能，它是為人類追求安全和幸福的目標(biāo)，結(jié)合前人的經(jīng)驗和近代的科學(xué)成就而發(fā)展起來的一門新的管理科學(xué)。我們對于風(fēng)險管理可以得出以下幾點認(rèn)識：（1）風(fēng)險管理是一個系統(tǒng)過程，包括風(fēng)險的識別、衡量和控制等環(huán)節(jié)；（2）風(fēng)險管理的目標(biāo)在于控制和減少損失，提高有關(guān)單位或個人的經(jīng)濟(jì)利益或社會效果；（3）風(fēng)險管理是一種管理方法。
一、內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中作用
企業(yè)面臨的風(fēng)險日益增大近年來，隨著國內(nèi)水泥行業(yè)產(chǎn)能過剩程度的加深，使水泥裝備制造業(yè)企業(yè)經(jīng)營環(huán)境變得日趨復(fù)雜，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險也大大增加。2017年五部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，作為上市公司，裝備股份面臨著國資委證監(jiān)會更加嚴(yán)格的監(jiān)管。因此，減少企業(yè)面臨的風(fēng)險是企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)的關(guān)鍵，也是企業(yè)的管理人員十分關(guān)心的問題。內(nèi)部審計的根本目的在于服務(wù)企業(yè)的經(jīng)營活動，幫助公司防范各類風(fēng)險，實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。通過內(nèi)部審計工作評估流程體系的完整，診斷出價值鏈條的薄弱環(huán)節(jié)，測評關(guān)鍵流程能力，評估流程規(guī)范水平和執(zhí)行力，綜合評估流程建設(shè)環(huán)境和持續(xù)創(chuàng)新改進(jìn)能力，保證、促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)步可持續(xù)發(fā)展。
內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的作用，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
（一）能夠客觀地、從全局的角度管理風(fēng)險
（二）通過咨詢服務(wù)的方式，積極協(xié)助公司風(fēng)險管理過程的建立
（三）積極持續(xù)地支持并參與風(fēng)險管理過程，對風(fēng)險管理過程進(jìn)行管理和協(xié)調(diào)
（四）內(nèi)部審計部門的建議更易引起重視
二、內(nèi)部審計如何參與風(fēng)險管理
內(nèi)部審計部門所進(jìn)行的風(fēng)險管理是在一般部門所進(jìn)行的風(fēng)險管理基礎(chǔ)上的再監(jiān)督，其風(fēng)險管理過程應(yīng)包括以下幾方面：
（一）評估風(fēng)險識別的充分性
（二）評價已有風(fēng)險衡量的恰當(dāng)性
（三）評估風(fēng)險防范措施的充分性，并提出改進(jìn)措施
（四）將企業(yè)風(fēng)險管理融入內(nèi)部審計程序
其次從內(nèi)部審計工作的思想認(rèn)識的角度主要有以下-體會：
從基層綜合部轉(zhuǎn)裝備股份內(nèi)部審計這幾個月來，感覺差異還是很大的，目的不同，角度不同，手段不同，層面不同。理論用以指導(dǎo)實踐，始終認(rèn)為，認(rèn)識到位了，工作才能到位；思想上來了，工作才能上臺階。轉(zhuǎn)變思想我想從以下幾個方面改進(jìn)自己：
（一）爭取學(xué)習(xí)機(jī)會，積極學(xué)習(xí)接納新思想、新事物、運用新知識
（二）學(xué)習(xí)養(yǎng)成結(jié)構(gòu)性思維方式，表達(dá)方式，形成思路框架
（四）與外審的溝通要及時準(zhǔn)確找出內(nèi)審工作的缺陷，有針對性的工作
（五）要運用公司現(xiàn)有制度流程，強化對部門，子公司的內(nèi)部審計，轉(zhuǎn)變溝通約束機(jī)制 總之監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制和管理情況，服務(wù)企業(yè)經(jīng)營，促進(jìn)企業(yè)改進(jìn)、規(guī)范內(nèi)部管理和控制，將成為今后企業(yè)內(nèi)部審計的重點內(nèi)容。集團(tuán)公司組織的這次培訓(xùn)學(xué)習(xí)給我的幫助很大，及時的為我們財務(wù)審計人員充電加油，進(jìn)一步地提高了我們的專業(yè)技術(shù)水平。
審計部
宋志燕
2017年9月4日
2023年風(fēng)險管理及內(nèi)控心得（模板18篇）篇四
國有企業(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)的重要支柱，是黨執(zhí)政的重要經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，是國家引導(dǎo)、推動、調(diào)控經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的基本力量，是實現(xiàn)廣大人民群眾根本利益和共同富裕的重要保證。黨的十七屆四中全會對加強和改進(jìn)新形勢下黨的建設(shè)作出戰(zhàn)略部署，提出了“提高黨的建設(shè)科學(xué)化水平”的重大命題。黨的建設(shè)科學(xué)化首先體現(xiàn)在黨的思想建設(shè)、組織建設(shè)、作風(fēng)建設(shè)、制度建設(shè)和反腐倡廉建設(shè)的科學(xué)化。按照中央的統(tǒng)一部署和要求，通過加強內(nèi)控控制，運用風(fēng)險管理理論和經(jīng)驗，進(jìn)一步探索和完善適合國有企業(yè)特點的懲治和預(yù)防腐敗體系，是推進(jìn)反腐倡廉建設(shè)科學(xué)化的重要方面，有效保護(hù)國有資產(chǎn)安全和預(yù)防國企人員腐敗，是當(dāng)前務(wù)必切實抓緊抓好的戰(zhàn)略任務(wù)。
一、國有企業(yè)腐敗案件的基本情況分析
在新舊體制轉(zhuǎn)換過程中，由于在監(jiān)管方面客觀存在的缺
相對較多，而近年來有向低層級、低職級人員發(fā)展的趨勢。四是從涉案人員的年齡看，國有企業(yè)曾有一段時間存在“59”現(xiàn)象，而近年來呈現(xiàn)出逐步向低齡化轉(zhuǎn)移的趨勢。這表明，當(dāng)前和今后一個時期，國有企業(yè)預(yù)防腐敗的主要對象應(yīng)當(dāng)是，具體開展生產(chǎn)經(jīng)營活動的基層企業(yè)中直接從事經(jīng)濟(jì)工作、年富力強的管理人員和業(yè)務(wù)骨干。
二、風(fēng)險管理對深化國有企業(yè)懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)
具有重要意義
胡-錦-濤在十七屆中央紀(jì)委第五次全會上指出，要推進(jìn)廉政風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè)，從重點領(lǐng)域、重點部門、重點環(huán)節(jié)入手，排查廉政風(fēng)險，健全內(nèi)控機(jī)制，構(gòu)筑制度防線，形成以積極防范為核心，以強化管理為手段的科學(xué)防控機(jī)制。中紀(jì)委書記賀國強同志在有關(guān)中央企業(yè)調(diào)研時明確指出，要以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，整體推進(jìn)國有企業(yè)黨風(fēng)建設(shè)和反腐倡廉工作，把懲防體系植于企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理制度之內(nèi)、融入企業(yè)經(jīng)營管理體系之中，為國有企業(yè)改革發(fā)展提供有力保證。中央領(lǐng)導(dǎo)同志的重要講話，對于如何深入推進(jìn)國有企業(yè)懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)指明了方向。
三、風(fēng)險管理在預(yù)防國企人員腐敗中的運用
至最低的管控過程，其中包括對風(fēng)險的評估、量度、防范和應(yīng)對。就企業(yè)作為經(jīng)濟(jì)組織的基本屬性而言，積極探索在國有企業(yè)運用經(jīng)濟(jì)學(xué)的風(fēng)險管理方法，來最大限度地預(yù)防腐敗案件的發(fā)生，具有理論和實踐意義。
（一）通過全面收集和分析風(fēng)險信息，最大限度查找腐
敗風(fēng)險，提高企業(yè)人員風(fēng)險意識、自律意識
按照風(fēng)險管理要求，腐敗風(fēng)險收集應(yīng)具有全面性、系統(tǒng)
性、超前性，覆蓋企業(yè)多層面、多領(lǐng)域、多環(huán)節(jié)，考慮企業(yè)當(dāng)前存在和未來可能發(fā)生的腐敗風(fēng)險，避免腐敗風(fēng)險問題遺漏，為全面風(fēng)險識別奠定基礎(chǔ)。企業(yè)在充分利用現(xiàn)有信息化管理平臺的基礎(chǔ)上，收集補充企業(yè)管理人員和關(guān)鍵崗位人員廉潔檔案、重點業(yè)務(wù)流程執(zhí)行狀態(tài)和結(jié)果等方面的信息數(shù)據(jù)。還可依據(jù)企業(yè)信訪舉報中反映的情況，效能監(jiān)察、巡視、審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，認(rèn)真分析研究腐敗風(fēng)險與其他各類風(fēng)險的具體表現(xiàn)和發(fā)生條件，為后續(xù)的系統(tǒng)治理提供重要依據(jù)。風(fēng)險信息收集過程是提高企業(yè)全體人員風(fēng)險意識、自律意識的過程，通過思想引導(dǎo)、行為規(guī)范和營造氛圍，進(jìn)一步形成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔經(jīng)營、全體職工共擔(dān)風(fēng)險的企業(yè)風(fēng)氣和企業(yè)文化，夯實體系建設(shè)的思想道德基礎(chǔ)。
（二）通過定期開展風(fēng)險識別，認(rèn)真分析企業(yè)各層面、
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既全面推進(jìn)體系建設(shè)各項工作，又緊緊抓住重點領(lǐng)域、
關(guān)鍵環(huán)節(jié)加大治理力度，是搞好預(yù)防國企人員腐敗工作的關(guān)鍵，也是確保懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)取得成效的重要方面。充分有效地利用風(fēng)險信息收集和分析成果，建立企業(yè)廉潔風(fēng)險信息平臺和分析機(jī)制，定期開展腐敗風(fēng)險識別，增加廉潔風(fēng)險預(yù)測功能。在具體操作中，要盡可能結(jié)合本企業(yè)的實際情況，多方位、多角度分析確定高風(fēng)險目標(biāo)和監(jiān)控節(jié)點，特別在企業(yè)各層面、各職能部門、各業(yè)務(wù)單位范圍內(nèi)，重點圍繞投資決策、產(chǎn)權(quán)交易、資本運營、財務(wù)管理、經(jīng)營采購、工程招投標(biāo)、重要項目管理、勞務(wù)管理、用人管理以及資產(chǎn)經(jīng)營項目監(jiān)管等，然后通過定期審查關(guān)鍵業(yè)務(wù)的工作流程及其受監(jiān)控狀態(tài)，逐步驟、逐環(huán)節(jié)進(jìn)行診斷分析，及時發(fā)現(xiàn)可能存在的漏洞、缺陷，客觀研判可能出現(xiàn)的廉潔風(fēng)險并預(yù)測其風(fēng)險等級。這就把治理腐敗、風(fēng)險防范和企業(yè)經(jīng)營有機(jī)地結(jié)合起來，把體系建設(shè)根植于企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理之中，貫穿于企業(yè)決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程。
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2023年風(fēng)險管理及內(nèi)控心得（模板18篇）篇五
企業(yè)的風(fēng)險管理是由降低和控制風(fēng)險的一系列程序組成，其中包括：風(fēng)險的識別與分解、風(fēng)險管理目標(biāo)的確定、風(fēng)險管理方法的選擇、風(fēng)險管理的實施與修正和風(fēng)險管理結(jié)果評估。在coso發(fā)布的《coso企業(yè)風(fēng)險管理整合框架》一書中提到，企業(yè)風(fēng)險管理框架包含8個要素：內(nèi)部環(huán)境，目標(biāo)設(shè)定，事項識別，風(fēng)險評估，風(fēng)險應(yīng)對，控制活動，信息與溝通和監(jiān)控;8個構(gòu)成要素同時也是有效的企業(yè)風(fēng)險管理的判斷標(biāo)準(zhǔn)，如果這些構(gòu)成要素存在且正常運行，那么就可能沒有重大缺陷，而風(fēng)險可能已經(jīng)被控制在主體的風(fēng)險容量之內(nèi)。
對于風(fēng)險管理范圍來講，一方面要分業(yè)務(wù)、分部門、分層次管理風(fēng)險;另一方面也需要將各個層次的風(fēng)險加以匯總，站在全局的高度來定義和管理，從戰(zhàn)略決策的源頭對風(fēng)險進(jìn)行管控。以日本企業(yè)為例，日本的幾家大型政府控股企業(yè)均設(shè)有“情報參事室”，專門收集企業(yè)外部環(huán)境信息以及變化情況，包括：宏觀經(jīng)濟(jì)、地域政治、自然環(huán)境、人文社會等諸多方面。在匯總信息的基礎(chǔ)之上，綜合分析個因素之間的關(guān)系以及組合之后對戰(zhàn)略實施產(chǎn)生的影響，為企業(yè)戰(zhàn)略制定提出參照意見，以確保戰(zhàn)略方向的正確和風(fēng)險最攜。
企業(yè)風(fēng)險管理不僅僅是高層領(lǐng)導(dǎo)和管理人員的責(zé)任，而是涉及企業(yè)內(nèi)部所有人員，從ceo到每一位普通員工。只有全體員工樹立了風(fēng)險管理意識，全員參與風(fēng)險管理，才能取得最終的效果。例如豐田實行的“全面質(zhì)量管理”中就根據(jù)每一位員工的工作內(nèi)容，將質(zhì)量指標(biāo)和對應(yīng)的失敗風(fēng)險分解，變成每一位員工的日常管理內(nèi)容，每一個人都清楚自己的工作內(nèi)容和不按照要求的方法操作會帶來的各種質(zhì)量風(fēng)險。通過員工自行管理，品質(zhì)人員集中管理，管理層監(jiān)督執(zhí)行的方式到達(dá)全面管理質(zhì)量的提升。而松下電子，建立了完善的產(chǎn)品檔案，為每一件產(chǎn)品和產(chǎn)品上的組件都進(jìn)行了編號，并將相關(guān)的生產(chǎn)信息和操作人員信息輸入oem系統(tǒng)備案。在松下，一個螺絲釘或是一個焊接頭都能根據(jù)編號在oem系統(tǒng)里找到生產(chǎn)的時間、操作人員姓名、以及當(dāng)時的質(zhì)檢結(jié)果。這樣，企業(yè)的品質(zhì)便和每一個人聯(lián)系了起來，質(zhì)量風(fēng)險也得到了很好的管控。
風(fēng)險管理并不是要消除全部風(fēng)險或是不惜一切代價來降低風(fēng)險，而是盡量使得風(fēng)險縮小到可以承受的范圍之內(nèi)。在風(fēng)險管理的過程中，需要合理調(diào)配投入的資源與產(chǎn)出的結(jié)果。美國通用電氣的工程師們在實施sixsigma管理的過程中發(fā)現(xiàn)，風(fēng)險管理也同樣存在著邊際效益遞減的規(guī)律：當(dāng)管理風(fēng)險的投入達(dá)到某一臨界點的時候，再追加的投入所產(chǎn)生的管理效果將會逐漸縮小，最終造成資源的浪費。所以在風(fēng)險管理的過程中依然要遵循的`經(jīng)濟(jì)規(guī)律而并非一味加大投入。ge的前任ceo在談到通用風(fēng)險管理的時候說到：“我們都清楚不可能管理所有的風(fēng)險，我只要求我的經(jīng)理們在他們能控制的部分做到最好。”
2023年風(fēng)險管理及內(nèi)控心得（模板18篇）篇六
集團(tuán)公司為進(jìn)一步提高風(fēng)控、財務(wù)審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平，于2017年8月29日至9月3日舉辦了為期5天的關(guān)于企業(yè)風(fēng)險控制及財務(wù)預(yù)警的專題培訓(xùn)及考試。集團(tuán)公司以及裝備板塊的領(lǐng)導(dǎo)都非常的重視這次培訓(xùn)。通過這幾天的培訓(xùn)，使我受益非淺，在這里我想從培訓(xùn)的風(fēng)險控制與內(nèi)部審計的業(yè)務(wù)知識和對內(nèi)部審計工作的思想認(rèn)識這兩個方面談?wù)勎业膶W(xué)習(xí)體會。
首先從風(fēng)險控制與內(nèi)部審計的業(yè)務(wù)知識的角度主要有以下-體會：
風(fēng)險是在一定環(huán)境和限期內(nèi)客觀存在的，導(dǎo)致費用、損失與損害產(chǎn)生的，可以認(rèn)識與控制的不確定性。它具有客觀性、普遍性、必然性、可識別性、可控性等特點。風(fēng)險主要包括戰(zhàn)略風(fēng)險、人員風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險和法律風(fēng)險。風(fēng)險管理作為一種特殊的管理功能，它是為人類追求安全和幸福的目標(biāo)，結(jié)合前人的經(jīng)驗和近代的科學(xué)成就而發(fā)展起來的一門新的管理科學(xué)。我們對于風(fēng)險管理可以得出以下幾點認(rèn)識：（1）風(fēng)險管理是一個系統(tǒng)過程，包括風(fēng)險的識別、衡量和控制等環(huán)節(jié)；（2）風(fēng)險管理的目標(biāo)在于控制和減少損失，提高有關(guān)單位或個人的經(jīng)濟(jì)利益或社會效果；（3）風(fēng)險管理是一種管理方法。
一、內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中作用
企業(yè)面臨的風(fēng)險日益增大近年來，隨著國內(nèi)水泥行業(yè)產(chǎn)能過剩程度的加深，使水泥裝備制造業(yè)企業(yè)經(jīng)營環(huán)境變得日趨復(fù)雜，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險也大大增加。2017年五部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，作為上市公司，裝備股份面臨著國資委證監(jiān)會更加嚴(yán)格的監(jiān)管。因此，減少企業(yè)面臨的風(fēng)險是企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)的關(guān)鍵，也是企業(yè)的管理人員十分關(guān)心的問題。內(nèi)部審計的根本目的在于服務(wù)企業(yè)的經(jīng)營活動，幫助公司防范各類風(fēng)險，實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。通過內(nèi)部審計工作評估流程體系的完整，診斷出價值鏈條的薄弱環(huán)節(jié)，測評關(guān)鍵流程能力，評估流程規(guī)范水平和執(zhí)行力，綜合評估流程建設(shè)環(huán)境和持續(xù)創(chuàng)新改進(jìn)能力，保證、促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)步可持續(xù)發(fā)展。
內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的作用，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
（一）能夠客觀地、從全局的角度管理風(fēng)險
（二）通過咨詢服務(wù)的方式，積極協(xié)助公司風(fēng)險管理過程的建立
（三）積極持續(xù)地支持并參與風(fēng)險管理過程，對風(fēng)險管理過程進(jìn)行管理和協(xié)調(diào)
（四）內(nèi)部審計部門的建議更易引起重視
二、內(nèi)部審計如何參與風(fēng)險管理
內(nèi)部審計部門所進(jìn)行的風(fēng)險管理是在一般部門所進(jìn)行的風(fēng)險管理基礎(chǔ)上的再監(jiān)督，其風(fēng)險管理過程應(yīng)包括以下幾方面：
（一）評估風(fēng)險識別的充分性
（二）評價已有風(fēng)險衡量的恰當(dāng)性
（三）評估風(fēng)險防范措施的充分性，并提出改進(jìn)措施
（四）將企業(yè)風(fēng)險管理融入內(nèi)部審計程序
其次從內(nèi)部審計工作的思想認(rèn)識的角度主要有以下-體會：
從基層綜合部轉(zhuǎn)裝備股份內(nèi)部審計這幾個月來，感覺差異還是很大的，目的不同，角度不同，手段不同，層面不同。理論用以指導(dǎo)實踐，始終認(rèn)為，認(rèn)識到位了，工作才能到位；思想上來了，工作才能上臺階。轉(zhuǎn)變思想我想從以下幾個方面改進(jìn)自己：
（一）爭取學(xué)習(xí)機(jī)會，積極學(xué)習(xí)接納新思想、新事物、運用新知識
（二）學(xué)習(xí)養(yǎng)成結(jié)構(gòu)性思維方式，表達(dá)方式，形成思路框架
（四）與外審的溝通要及時準(zhǔn)確找出內(nèi)審工作的'缺陷，有針對性的工作
（五）要運用公司現(xiàn)有制度流程，強化對部門，子公司的內(nèi)部審計，轉(zhuǎn)變溝通約束機(jī)制 總之監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制和管理情況，服務(wù)企業(yè)經(jīng)營，促進(jìn)企業(yè)改進(jìn)、規(guī)范內(nèi)部管理和控制，將成為今后企業(yè)內(nèi)部審計的重點內(nèi)容。集團(tuán)公司組織的這次培訓(xùn)學(xué)習(xí)給我的幫助很大，及時的為我們財務(wù)審計人員充電加油，進(jìn)一步地提高了我們的專業(yè)技術(shù)水平。
審計部
宋志燕
2017年9月4日
無論多么完美的內(nèi)控制度，如果得不到有效的執(zhí)行，也只能是聾子的耳朵——一種擺設(shè)而已。合規(guī)經(jīng)營是企業(yè)穩(wěn)健運行的內(nèi)在要求，也是每一個員工必須履行的職責(zé)，同時也是保障自己切身利益的有力武器。通過這次培訓(xùn)，使我對合規(guī)有了更加深刻的認(rèn)識。
首先，規(guī)范是防范操作風(fēng)險的需要。合規(guī)經(jīng)營是規(guī)范操作行為，遏制違規(guī)違紀(jì)問題和防范案件發(fā)生，全面防范風(fēng)險，提升經(jīng)營管理水平的需要。因為合規(guī)與信用社的成本控制、風(fēng)險控制、資本回報等銀行經(jīng)營的核心要素具有正相關(guān)的關(guān)系，能為信用社創(chuàng)造價值，而且有效的合規(guī)經(jīng)營能將合規(guī)風(fēng)險消除于無形。
其次，規(guī)范是完善制度體系的需要。企業(yè)賴以生存的質(zhì)量效益源于依法合規(guī)經(jīng)營，源于產(chǎn)生質(zhì)量和效益的每一個環(huán)節(jié)，源于每一個崗位的每一位員工。所以信用社的發(fā)展一定要以合法、合規(guī)經(jīng)營為前提，這樣才能從源頭上預(yù)防風(fēng)險。
再次，規(guī)范經(jīng)營是落實科學(xué)發(fā)展觀，實現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)的重要保證。因為合規(guī)經(jīng)營就是為業(yè)務(wù)保駕護(hù)航的，是為了更好地促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)的。在發(fā)展、開拓業(yè)務(wù)和同業(yè)競爭中，只有緊緊遵循合規(guī)經(jīng)營的理念，提高管理的質(zhì)量，才能保證信用社的經(jīng)久不衰。
那么，怎樣才能使規(guī)范經(jīng)營深入人心，我認(rèn)為，惟有做到“五個到位”：
紀(jì)意識。積極開展法制教育，增強員工的防范意識、法律意識；用現(xiàn)實的案例教育身邊的人，使員工將法紀(jì)規(guī)范熔鑄在自己思想中。
二是強化奉獻(xiàn)意識。引導(dǎo)員工加強自身修養(yǎng)，學(xué)會心理調(diào)控，不盲目與人攀比，防微杜漸，面對各種誘惑保持高度的警覺性；正確處理好群體與個體、個體與社會、個體與個體利益得失的矛盾。三是強化自覺意識。引導(dǎo)員工樹立正確的人生觀和價值觀，自覺地運用各種社會規(guī)范指導(dǎo)和檢點自己的行為，使自己循規(guī)蹈矩。四是強化集體意識。引導(dǎo)每個員工珍愛集體榮譽，關(guān)心集體的共同利益、共同目標(biāo)、共同榮譽，增強集體觀念。
二要執(zhí)行能力到位。根據(jù)自身的改革和發(fā)展的形勢，制定盡可能詳盡的業(yè)務(wù)規(guī)章制度和操作流程，建立以提高執(zhí)行力為目標(biāo)的制度體系。一是加大制度的執(zhí)行力度，引導(dǎo)員工增強利用制度自我保護(hù)意識，由“要我執(zhí)行制度”轉(zhuǎn)變?yōu)椤拔乙獔?zhí)行制度”，做到有章必循，違章必究，形成制度制約。二是不斷創(chuàng)新操作流程和管理制度，對實踐證明仍然行之有效的管理辦法，必須堅持，制定合規(guī)經(jīng)營程序以及合規(guī)手冊、員工行為準(zhǔn)則等合規(guī)指南，為員工恰當(dāng)執(zhí)行法律、規(guī)則和準(zhǔn)則提供指導(dǎo)。
三是培養(yǎng)員工良好習(xí)慣，堅持按照操作規(guī)程處理每一筆業(yè)務(wù)，把習(xí)慣性的合規(guī)操作工作嵌入各項業(yè)務(wù)活動之中，讓合規(guī)的習(xí)慣動作成為習(xí)慣的合規(guī)操作。四是正確處理好合規(guī)經(jīng)營與業(yè)務(wù)發(fā)展的辨 證關(guān)系，只有合規(guī)經(jīng)營，業(yè)務(wù)才能更好更快地發(fā)展，在合規(guī)的基礎(chǔ)上創(chuàng)新，在創(chuàng)新的平臺上達(dá)到更高質(zhì)量和更有效益的合規(guī)。
四要監(jiān)督管理到位。完善業(yè)務(wù)發(fā)展與合理管理并重的績效考核辦法，建立風(fēng)險防范的監(jiān)督機(jī)制。一是將合規(guī)經(jīng)營落實情況考核納入業(yè)績考核指標(biāo)體系，并作為衡量各單位工作績效的指標(biāo)之一，使其和領(lǐng)導(dǎo)業(yè)績、員工收入緊密掛鉤。二是建立獎罰并重的專項考核激勵機(jī)制。
對合規(guī)工作做得好或?qū)εe報、抵制違規(guī)有貢獻(xiàn)者給予保護(hù)、表揚或獎勵；對履行工作職責(zé)中僅有微小偏差或偶然失誤、且未造成不良后果的，予以免責(zé)或從輕處理；對存在或隱瞞違規(guī)問題、造成不良后果者，要按照規(guī)定給予處罰，追究責(zé)任。三是建立溝通制度。制度不是放在案頭的裝飾品，它需要管理人員經(jīng)常地向員工宣講，不厭其煩地溝通、解釋、提醒，制度才能得以執(zhí)行。四是建立合理化建議制度。通過開展“合理化建議活動”，充分發(fā)揮員工的智慧，重視他們的意見，給他們發(fā)現(xiàn)問題、提出解決問題的機(jī)會，引導(dǎo)他們提出改善業(yè)務(wù)操作、防范風(fēng)險的合理化建議，凡是自己提出來且受到重視并在實踐中得以運用的建議，員工自然會銘記在心，自覺執(zhí)行。
五要榜樣作用到位。“榜樣的力量是無窮的”。正面典型是旗幟，可以啟迪心靈，引路導(dǎo)航；反面典型是警鐘，可以敲山震虎，以之為鑒。一是領(lǐng)導(dǎo)干部要率先垂范，身體力行，給下屬員工做出合規(guī)操作的良好示范。
2023年風(fēng)險管理及內(nèi)控心得（模板18篇）篇七
古詩有云：天下三分明月夜，二分無賴是揚州。揚州的魅力，不僅在月色，這里有亭臺樓閣的迷人淺影，還有瘦西湖的旖旎風(fēng)光，到處浸染著美不勝收的煙花翠柳。乘著五月的徐徐微風(fēng)，伴著初夏的淡淡花香，黑龍江省大企業(yè)處舉辦了這次大企業(yè)稅收風(fēng)險管理高級研修班，七臺河國稅局一行五人來到這令人魂牽夢繞的揚州城，開始了為期十天的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，在這里我們收獲了知識，收獲了成長，收獲了美景，還有那沉甸甸的學(xué)習(xí)感受。
此次培訓(xùn)中，學(xué)校結(jié)合此次培訓(xùn)讓學(xué)員系統(tǒng)掌握大企業(yè)稅收風(fēng)險管理的目的，為我們國稅干部安排了大企業(yè)稅收風(fēng)險識別與控制、重組業(yè)務(wù)稅收風(fēng)險識別與分析等課程，學(xué)院老師們淵博的知識、寬廣的視野、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)乃季S、清新靈活的教學(xué)方式、幽默風(fēng)趣的課堂氛圍，無不令我深深折服，受益匪淺。通過這種靈活的學(xué)習(xí)方式讓我們也懂得真正的學(xué)習(xí)不是照本宣科后的輕松，不是親身體驗后的愜意，而是思考和感悟，是觀念的更新、思維方式的轉(zhuǎn)變，是工作方式的調(diào)整、困惑的解決，是素質(zhì)的提升。
隨著黑龍江省稅收征管改革的深入開展，大企業(yè)稅收風(fēng)險管理工作越來越突顯出其重要地位，而稅收工作職能及模式和外部環(huán)境的不斷化，作為從事大企業(yè)稅收風(fēng)險管理的國稅干部，加強學(xué)習(xí)是提升工作能力的重要手段。當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展日新月異，稅收征管中會遇到各種各樣的新問題，稅務(wù)人員只有不斷地充實自己，從各個方面提升自己為納稅人服務(wù)的本領(lǐng)。此次培訓(xùn)就給我們從事大企業(yè)稅收風(fēng)險管理的國稅干部一個寶貴的提升機(jī)會。培訓(xùn)方式采用講授式、案例式、研討式等教學(xué)方法，培訓(xùn)內(nèi)容與稅收實際工作聯(lián)系緊密。使我們認(rèn)識到工作中原有的不足，稅收知識在我們的思維中還是單條塊，不能夠讓它融會貫通，運籌帷幄，光學(xué)稅收業(yè)務(wù)是不行的，還要全面學(xué)習(xí)其他相關(guān)法律和財稅文件方面的知識，要多向前輩學(xué)習(xí)，在工作中多積累、多總結(jié)、多動腦。居安思危意識是事業(yè)取得長足進(jìn)步的保障，只有不斷地發(fā)現(xiàn)，不斷地改進(jìn)，才會有真正意義上的進(jìn)步，更好的服務(wù)于大企業(yè)納稅人。
學(xué)習(xí)是國稅機(jī)關(guān)永恒的課題，體現(xiàn)了科學(xué)發(fā)展觀的根本要求。一個善于學(xué)習(xí)的單位，也必將是一個充滿希望的單位。國稅機(jī)關(guān)作為黨政機(jī)關(guān)的重要部門，只有建設(shè)成為與時俱進(jìn)的學(xué)習(xí)型部門，才能更好地為國聚財、執(zhí)法為民，實現(xiàn)國稅事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。學(xué)習(xí)型國稅機(jī)關(guān)的創(chuàng)建，體現(xiàn)了科學(xué)發(fā)展觀的根本要求。國稅事業(yè)的發(fā)展有賴于國稅干部職工個人的全面發(fā)展，而國稅干部職工個人全面發(fā)展，既推動著國稅事業(yè)又好又快發(fā)展，又使干部職工在干事創(chuàng)業(yè)的過程中磨礪意志、增長才干。因此，堅持以人為本，充分依靠廣大國稅干部職工，將其作為推動國稅事業(yè)發(fā)展的主體和原動力，實現(xiàn)干部職工全面發(fā)展和國稅事業(yè)健康發(fā)展有機(jī)結(jié)合，是國稅機(jī)關(guān)新形勢下的必然選擇。科學(xué)發(fā)展觀的核心是以人為本，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會的全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。為實現(xiàn)國稅事業(yè)新的歷史性飛躍的最佳途徑就是持續(xù)學(xué)習(xí)、終身學(xué)習(xí)、全員學(xué)習(xí)、全過程學(xué)習(xí)，也只有這樣才能最大限度地挖掘國稅干部職工創(chuàng)造潛能，為實現(xiàn)國稅工作全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展提供人才支持和智力保證。
重歸久違的校園學(xué)習(xí)生活，我們收獲不只有盡收眼底的美景，還有彌足珍貴的業(yè)務(wù)知識，這是一個一切在不斷生長的初夏，也是一段讓人收獲知識收獲快樂的時光，雖然有著滿滿的不舍，但作為一名國稅干部終將要回到自己的工作崗位，將學(xué)到的業(yè)務(wù)知識與實際工作結(jié)合想來。我想：對揚州最好的回饋是內(nèi)心牢記這令人流連忘返的景色，對國稅事業(yè)最好的回饋是繼續(xù)在工作中發(fā)光發(fā)熱，貢獻(xiàn)自己的一份最堅實的力量！
2023年風(fēng)險管理及內(nèi)控心得（模板18篇）篇八
近年來，盡管很多企業(yè)意識到全面風(fēng)險管理，但是對內(nèi)部控制和全面風(fēng)險管理有清晰理解的卻不多，已經(jīng)實施了內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理的企業(yè)則更少。建立和實施企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理體系是促進(jìn)我國企業(yè)加強內(nèi)部管理，防范重大風(fēng)險，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的必然要求。下面我們就從coso框架對內(nèi)部控制和全面風(fēng)險管理的定義來分析二者之間的區(qū)別與聯(lián)系。
1992年，coso委員會提出的報告《內(nèi)部控制——整合框架》指出“內(nèi)部控制是由主體的董事會、管理層和其他員工實施的，旨在為經(jīng)營的效率和有效性、財務(wù)報告的可靠性、遵循適用的法律法規(guī)等目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證的過程。”2004年，coso委員會又發(fā)布了《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》，提出了“全面風(fēng)險管理是一個過程，它由一個主體的董事會、管理層和其他人員實施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能影響主體的潛在事項、管理風(fēng)險，以使其在該主體的風(fēng)險容量之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證。”
由此看出，內(nèi)部控制和企業(yè)全面風(fēng)險管理既有橫向交叉又有縱向融合，它們之間的聯(lián)系有：
1. 內(nèi)控或風(fēng)險管理的根本作用都是維護(hù)投資者利益、保全企業(yè)
2. 內(nèi)控是企業(yè)風(fēng)險管理的必要環(huán)節(jié)，在全面風(fēng)險管理中扮演關(guān)
鍵角色，內(nèi)控應(yīng)被管理者看作是范圍更廣的風(fēng)險管理的必要組成部分，對于企業(yè)所面臨的運營風(fēng)險，內(nèi)控是必要的。 當(dāng)然，二者也有些許不同，區(qū)別在于：
面影響視作機(jī)會，將風(fēng)險和機(jī)會區(qū)分開來，而內(nèi)部控制框架中，尚未區(qū)分風(fēng)險和機(jī)會
6. 兩者對風(fēng)險對策不一致，全面風(fēng)險框架引入風(fēng)險偏好和風(fēng)險容忍度。在風(fēng)險度量的基礎(chǔ)上，有利于企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與風(fēng)險偏好相一致，增長、風(fēng)險與回報相聯(lián)系，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)資本分配及利用風(fēng)險信息支持業(yè)務(wù)前臺決策流程等，從而幫助董事會和高級管理層實現(xiàn)全面風(fēng)險管理的4項目標(biāo)。這些內(nèi)容都是內(nèi)部控制框架中沒有提出的。
綜上所述，我們可以得出的基本結(jié)論是內(nèi)部控制與風(fēng)險管理關(guān)系十分密切，風(fēng)險管理是企業(yè)為了適應(yīng)時代的變化，以內(nèi)部控制為架構(gòu)演變成另一種以達(dá)到某種目標(biāo)的過程和方法。二者在要素、目標(biāo)、含義等方面有很多聯(lián)系和相同的地方，既是獨立又有關(guān)聯(lián)的體系，是針對企業(yè)所不同的需求而演變成的兩種過程與目標(biāo)。
從英國巴林銀行、美國安然公司、世通公司到雷曼兄弟等國際知名公司相繼暴露出嚴(yán)重的財務(wù)失敗事件，加強公司治理、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的呼聲愈來愈高。
在我國，風(fēng)險管理是企業(yè)管理中一個相對薄弱的環(huán)節(jié)，風(fēng)險意識不強、風(fēng)險管理工作薄弱，是企業(yè)發(fā)生重大風(fēng)險事件的重要原因。2017年6月，國資委制定并發(fā)布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，對于建立健全風(fēng)險管理長效機(jī)制，推動風(fēng)險管理工作具有一定的意義。2017年6月財政部發(fā)布企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，強調(diào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立實施風(fēng)險評估程序。然而，在我國企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理，尚存在許多問題，在工作實踐中，就內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的關(guān)系，多種觀點并存。有的認(rèn)為風(fēng)險管理包括內(nèi)部控制，有的認(rèn)為內(nèi)部控制包括風(fēng)險管理，還有的認(rèn)為內(nèi)部控制就是風(fēng)險管理。
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2023年風(fēng)險管理及內(nèi)控心得（模板18篇）篇九
風(fēng)險管理真不是風(fēng)險管理部門一家的事情，特別是跨專業(yè)的公司層面風(fēng)險，會涉及不同流程不同業(yè)務(wù)職能部門。風(fēng)險管理/內(nèi)控/財務(wù)/審計部門利用風(fēng)險監(jiān)控/分析/管理系統(tǒng)的支撐，建立風(fēng)險信息溝通、協(xié)調(diào)控制、協(xié)同監(jiān)督的風(fēng)險管控機(jī)制，現(xiàn)成風(fēng)險治理的合力，真正有效防控風(fēng)險。
全面風(fēng)險與內(nèi)控的十大管理界面/區(qū)別（遠(yuǎn)光軟件-李俊風(fēng)險管控系統(tǒng)應(yīng)用項目實踐總結(jié)）
1、目標(biāo)設(shè)定要求不同
全面風(fēng)險管理：負(fù)責(zé)企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)的具體設(shè)定
內(nèi)部控制：不負(fù)責(zé)設(shè)定具體經(jīng)營目標(biāo)，只對目標(biāo)的制定過程進(jìn)行評價
2、風(fēng)險管理側(cè)重不同
全面風(fēng)險管理：重點在于建立對風(fēng)險的防控機(jī)制，重大決策機(jī)制
內(nèi)部控制：重點在于保證財務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)信息報告的真實性、合規(guī)性
3、針對風(fēng)險領(lǐng)域不同
全面風(fēng)險管理：重點關(guān)注戰(zhàn)略層面、財務(wù)及核心業(yè)務(wù)層面
內(nèi)部控制：重點關(guān)注財務(wù)層面
4、針對風(fēng)險事項不同
全面風(fēng)險管理：專項管理、例外/突發(fā)事項管理為主（針對非常規(guī)風(fēng)險）
內(nèi)部控制：日常管理、例行/常規(guī)事項管理為主（針對常規(guī)風(fēng)險）
5、面對的管理問題不同
全面風(fēng)險管理：解決不確定性問題
內(nèi)部控制：解決確定性問題（風(fēng)險已能充分認(rèn)知及應(yīng)對）
6、風(fēng)險應(yīng)對保障不同
全面風(fēng)險管理：依靠公司所有管理資源，不僅要解決“正確地做事”，還要解決“做正確的事”
內(nèi)部控制：立足于流程管理中的風(fēng)險控制，解決的是“正確地做事”
7、風(fēng)險決策思路不同
全面風(fēng)險管理：全面考慮風(fēng)險（損失、機(jī)會）影響（使決策趨于理性）
內(nèi)部控制：著重考慮風(fēng)險負(fù)面（損失）影響（使決策趨于保守）
8、風(fēng)險決策方式不同
全面風(fēng)險管理：半或非程序化決策（專家化）
內(nèi)部控制：程序化決策（可自動化）
9、風(fēng)控信息披露目的不同
全面風(fēng)險管理：提升投資人及利益相關(guān)方信心（風(fēng)控能力）
內(nèi)部控制：滿足投資人及利益相關(guān)方信息對稱需求
10、風(fēng)險管理價值關(guān)注不同
當(dāng)今社會，關(guān)于全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的討論有很多。有人認(rèn)為二者是包含關(guān)系，又有人認(rèn)為它們是相互獨立的。為了探討這個問題，我們首先來看一下coso報告中二者的概念以及框架：
內(nèi)部控制是由一個企業(yè)董事會、管理人員和其他職員實施的一個過程。其目的是為提高經(jīng)營活動的效果和效率、確保財務(wù)報告的可靠性、促使與可適應(yīng)的法律相符合提供一種合理的保證。
——coso《內(nèi)部控制的整體框架》 1992
全面風(fēng)險管理是一個過程，它由一個主體的董事會、管理層和其他人員實施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中，用于識別那些可能影響主體的潛在事件，管理風(fēng)險以使其在該主體的風(fēng)險偏好之內(nèi)，并為主題目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保證。
——coso《企業(yè)風(fēng)險管理—整合框架》 2004
由上述內(nèi)容可以看出它們有以下共同點：
遍存在于管理者對企業(yè)的日常管理中，是企業(yè)日常管理所固有的。
2、它們都是為企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保證。
3、它們都由企業(yè)的董事會、管理層和其他人員實施，都受人的影響。
4、全面風(fēng)險管理有四大目標(biāo)，其中經(jīng)營目標(biāo)、報告目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)與內(nèi)部控制的目標(biāo)相重合。
5、二者的組成要素有五大重合，即控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督。雖然內(nèi)部控制的組成要素中不明確包含目標(biāo)設(shè)定、事件識別、風(fēng)險對策，但是這些要素其實都蘊含其中。風(fēng)險識別與風(fēng)險評估的先決條件就是制定企業(yè)目標(biāo)和具體業(yè)務(wù)活動目標(biāo)。而事件識別與風(fēng)險識別又有異曲同工之妙。因此二者的組成要素實則是重合的。
由上述五點可以看出，全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制既有橫向交叉也有縱向交融，二者并不是相互獨立的：
一、全面風(fēng)險管理包含內(nèi)部控制。coso委員會提出的《企業(yè)風(fēng)險管理整合框架》（2004）中明確指出，企業(yè)全面風(fēng)險管理包含內(nèi)部控制；內(nèi)部控制是全面風(fēng)險管理不可分割的一部分；內(nèi)部控制是風(fēng)險管理的一種方式，全面風(fēng)險管理比內(nèi)部控制范圍廣得多。
二、內(nèi)部控制是全面風(fēng)險管理的必要環(huán)節(jié)。英國turnbull委員會（2017）認(rèn)為，全面風(fēng)險管理對于企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)具有重要意義，公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)在全面風(fēng)險管理中扮演關(guān)鍵角色，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)被管理者看作是范圍更廣的風(fēng)險管理的必要組成部分。對于企業(yè)所面臨的大部分的運營風(fēng)險，內(nèi)部控制是必要的。
雖然二者有著緊密的聯(lián)系，但全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制并不是完全相同的，它們?nèi)杂羞@樣那樣的區(qū)別：
評估。
二、兩者的范疇不一致。全面風(fēng)險管理貫穿于事前預(yù)測、事中控制和事后整改，而內(nèi)部控制僅通過事中控制和事后整改以實現(xiàn)目標(biāo)。內(nèi)部控制只是管理的一項職能，是企業(yè)整體管管理的有機(jī)組成部分。
三、兩者對風(fēng)險的定義不一致。在coso委員會的全面風(fēng)險管理框架中，把風(fēng)險明確定義為“對企業(yè)的目標(biāo)產(chǎn)生負(fù)面影響的事件發(fā)生的可能性”（將產(chǎn)生正面影響的事件視為機(jī)會），將風(fēng)險與機(jī)會區(qū)分開來；而在coso委員會的內(nèi)部控制框架中，沒有區(qū)分風(fēng)險和機(jī)會。
四、兩者對風(fēng)險的對策不一致。全面風(fēng)險管理框架引入了風(fēng)險管理哲學(xué)、風(fēng)險偏好等新內(nèi)容，在風(fēng)險評估要素中，風(fēng)險管理要求考慮內(nèi)在風(fēng)險與剩余風(fēng)險，以期望值、最壞情形值或概率分布度量風(fēng)險，考慮時間偏好以及風(fēng)險之間的關(guān)聯(lián)作用。該框架在風(fēng)險度量的基礎(chǔ)上，有利于企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與風(fēng)險偏好相一致，增長、風(fēng)險與回報相聯(lián)系，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)資本分配及利用風(fēng)險信息支持業(yè)務(wù)前臺決策流程等，這些內(nèi)容都是內(nèi)部控制框架中沒有的。
2023年風(fēng)險管理及內(nèi)控心得（模板18篇）篇十
某公司地處東北亞經(jīng)濟(jì)圈中心，是東北地區(qū)及內(nèi)蒙古東部走向世界最近的港口。現(xiàn)已擁有集裝箱、原油、成品油、散礦、糧食、煤炭、滾裝等現(xiàn)代化專業(yè)泊位80多個，萬噸級以上泊位50多個，實現(xiàn)了世界上有多大的船，公司就有多大的碼頭的目標(biāo)。
公司從2017年開始，在股份公司、集團(tuán)公司及下屬企業(yè)先后開展了內(nèi)部控制體系建設(shè)工作，公司還引進(jìn)了金蝶軟件（中國）有限公司，開展內(nèi)控信息化管理工作。隨著企業(yè)的快速發(fā)展，公司業(yè)務(wù)由裝卸型向物流型、貿(mào)易型、工業(yè)型轉(zhuǎn)變，業(yè)務(wù)的多元化發(fā)展使得集團(tuán)管控難度增加，企業(yè)只有切實提高管理水平，強化風(fēng)險意識，才能全面提高抵御風(fēng)險的能力。
內(nèi)控整合解決方案
針對公司目前的內(nèi)控管理現(xiàn)狀，金蝶軟件（中國）有限公司通過兩個階段工作的開展，協(xié)助該公司完善了內(nèi)控和風(fēng)險管理體系，并實現(xiàn)it落地。
第一，完善現(xiàn)有的內(nèi)控管理體系。通過詳細(xì)的調(diào)研工作，對公司本部及下屬42家企業(yè)進(jìn)行詳細(xì)調(diào)研，在了解企業(yè)實際情況的基礎(chǔ)上，全方位審視現(xiàn)行的內(nèi)控體系文件，包括流程、制度、風(fēng)險點及相應(yīng)的控制措施，并提出管理建議。
第二，通過信息系統(tǒng)實現(xiàn)內(nèi)控體系的全面落地。
公司一直重視通過信息化管理手段強化企業(yè)管理，提升企業(yè)管理效率。公司已經(jīng)通過運用財務(wù)系統(tǒng)、生產(chǎn)系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)、設(shè)備管理系統(tǒng)、物資系統(tǒng)、港口基礎(chǔ)設(shè)施信息系統(tǒng)等多個系統(tǒng)，大大提高了公司經(jīng)營管理效率。
同時，通過風(fēng)控系統(tǒng)的應(yīng)用，加強對公司erp工作流程的實時監(jiān)控，此舉不僅可以及時發(fā)現(xiàn)工作流程的運轉(zhuǎn)是否合規(guī)、高效，也可以從erp中抓取經(jīng)營統(tǒng)計數(shù)據(jù)，分析公司關(guān)注的關(guān)鍵績效指標(biāo)（kpi），為公司的.高層做經(jīng)營決策提供快速、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)和信息，為公司從各個角度防范風(fēng)險提供了很好的軟件管理平臺。
內(nèi)控實施效果
通過風(fēng)控系統(tǒng)使內(nèi)控體系全面落地，提升了企業(yè)管理水平。
完善了公司組織架構(gòu)。職能交叉等問題導(dǎo)致公司一些業(yè)務(wù)開展和溝通機(jī)制不順暢，通過內(nèi)控體系的進(jìn)一步梳理，公司根據(jù)金蝶軟件（中國）有限公司提出的優(yōu)化和整改建議，進(jìn)一步明確了各個部門的職能和職責(zé)，組織架構(gòu)更加趨于合理；全面提升了企業(yè)內(nèi)控和風(fēng)險管理水平。運用風(fēng)控系統(tǒng)實時動態(tài)監(jiān)控風(fēng)險，通過對關(guān)鍵績效指標(biāo)（kpi）的完成情況，實現(xiàn)風(fēng)險告警機(jī)制，確保企業(yè)風(fēng)險在可承受范圍之內(nèi)；并通過規(guī)則管理器，對流程、表單、檢查項、關(guān)聯(lián)項進(jìn)行控制，這不僅僅是對單一表單的控制，還可以對檢查項、關(guān)聯(lián)項進(jìn)行規(guī)則控制和檢查，通過規(guī)則管理器有效幫助企業(yè)管理實現(xiàn)從手工控制向自動化控制的轉(zhuǎn)化；通過穿行測試，監(jiān)測各業(yè)務(wù)、流程執(zhí)行情況，通過風(fēng)控系統(tǒng)實行實時監(jiān)控、評價和缺陷整改，大大提高了企業(yè)內(nèi)控管理的效率。
實踐經(jīng)驗
在內(nèi)控體系建設(shè)過程中，需要做好以下幾項工作：內(nèi)控體系建設(shè)工作的順利開展離不開董事會及公司高層領(lǐng)導(dǎo)的重視以及強有力的宣傳和推動。對于金蝶方提出的公司治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、制度流程優(yōu)化等建議，公司高層均給予高度重視，對于經(jīng)理辦公會無法達(dá)成一致的方面，通過董事會來進(jìn)行決議，并給予落實和整改。
與此同時，各單位以配備內(nèi)控專干的形式加強全員的內(nèi)控管理參與度。內(nèi)控的具體實
2023年風(fēng)險管理及內(nèi)控心得（模板18篇）篇十一
筆者認(rèn)為，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制是兩個不同的概念范疇，在企業(yè)管理中，二者同時存在并相互依存，存在著必然的內(nèi)在聯(lián)系，而不是相互包含的關(guān)系，更不是簡單等同關(guān)系。
從英國巴林銀行、美國安然公司、世通公司到雷曼兄弟等國際知名公司相繼暴露出嚴(yán)重的財務(wù)失敗事件，加強公司治理、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的呼聲愈來愈高。
在我國，風(fēng)險管理是企業(yè)管理中一個相對薄弱的環(huán)節(jié)，風(fēng)險意識不強、風(fēng)險管理工作薄弱，是企業(yè)發(fā)生重大風(fēng)險事件的重要原因。2017年6月，國資委制定并發(fā)布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，對于建立健全風(fēng)險管理長效機(jī)制，推動風(fēng)險管理工作具有一定的意義。2017年6月財政部發(fā)布企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，強調(diào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立實施風(fēng)險評估程序。然而，在我國，尚存在許多問題，在工作實踐中，就內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的關(guān)系，多種觀點并存。有的認(rèn)為風(fēng)險管理包括內(nèi)部控制，有的認(rèn)為內(nèi)部控制包括風(fēng)險管理，還有的認(rèn)為內(nèi)部控制就是風(fēng)險管理。
和風(fēng)險管理
企業(yè)內(nèi)部控制是以專業(yè)管理制度為基礎(chǔ)，以防范風(fēng)險、有效監(jiān)管為目的，通過全方位建立過程控制體系、描述關(guān)鍵控制點和以流程形式直觀表達(dá)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)過程而形成的管理規(guī)范。內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控等五個相互聯(lián)系的要素。 風(fēng)險管理又名危機(jī)管理，是指生產(chǎn)過程中，風(fēng)險管理部門對可能遇到的各種風(fēng)險因素進(jìn)行識別、分析、評估，以最低成本實現(xiàn)最大的安全保障的過程（風(fēng)險管理是一個過程，由風(fēng)險的識別、量化、評價、控制、監(jiān)督等過程組成）。
內(nèi)部控制
與風(fēng)險管理的不同
內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的主要區(qū)別在于，目的不同、目標(biāo)不同、作用不同和發(fā)揮作用的環(huán)境不同。
第一、風(fēng)險管理的目的是要及時地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險、預(yù)測風(fēng)險以及防止風(fēng)險可能造成的不良影響，并設(shè)法把這種不良影響控制在最低的程度上。而內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部采取的風(fēng)險管理流程規(guī)范，僅僅是管理的一項職能，只是對目標(biāo)的制定過程進(jìn)行評價，主要是通過事后和過程的控制來實現(xiàn)其自身的目標(biāo)。
第二、風(fēng)險管理工作，注重防范和控制風(fēng)險可能給企業(yè)造成損失和危害，同時把機(jī)會風(fēng)險視為企業(yè)的特殊資源，通過對其管理，為企業(yè)創(chuàng)造價值，促進(jìn)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。而內(nèi)部控制則是以專業(yè)管理制度為基礎(chǔ)，實施的遵循性控制活動，它無法防范管理層非理性風(fēng)險和凌駕于管理制度以上的決策風(fēng)險。
第三、企業(yè)開展全面風(fēng)險管理工作是與其他管理工作緊密結(jié)合，在綜合考慮內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境的情況下，把風(fēng)險管理的要求融入企業(yè)管理和業(yè)務(wù)流程中。而內(nèi)部控制則是在內(nèi)部環(huán)境下，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程，建立的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則。風(fēng)險管理是以應(yīng)有的風(fēng)險意識開展企業(yè)管理的各項工作，內(nèi)部控制是開展各項工作應(yīng)遵循的操作規(guī)范。
與風(fēng)險管理的內(nèi)在聯(lián)系
從內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的結(jié)構(gòu)說，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的組成要素有五個方面是重合的，即控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督。兩者存在著不可分離的內(nèi)在聯(lián)系。
第一、內(nèi)部控制的最重要目的之一就是防范風(fēng)險，沒有風(fēng)險防范這一既重要又明確的目的，內(nèi)部控制的存在就大打折扣，至少發(fā)揮作用的空間會受到極大的限制。
第二、風(fēng)險分為內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險普遍存在于生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，如何識別、評估、分析風(fēng)險，實施風(fēng)險解決方案，必須采取一定的措施，風(fēng)險信息的取得是實施風(fēng)險管理的前提，收集不到風(fēng)險信息，風(fēng)險管理就無從談起。而內(nèi)部控制是通過全方位建立過程控制體系、描述關(guān)鍵控制點和以流程形式直觀表達(dá)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)過程而形成的管理規(guī)范。內(nèi)部控制這種嵌入式的工作方式，恰好為風(fēng)險信息的收集提供了極大的方便，可見內(nèi)部控制是作為風(fēng)險管理的一種重要手段而存在的。
第三、風(fēng)險管理是指生產(chǎn)過程中，風(fēng)險管理部門對可能遇到的各種風(fēng)險因素進(jìn)行識別、分析、評估，以最低成本實現(xiàn)最大的安全保障的過程。從其過程看，風(fēng)險得到控制是其最終目的，這恰是內(nèi)部控制的最基本的作用所在。可見實施風(fēng)險管理離不開內(nèi)部控制這一強有力的工具。
第四、無論是內(nèi)部控制還是風(fēng)險管理，是一個全員全程參與的過程，實施內(nèi)部控制和參與風(fēng)險管理的主體是一致的，過程是一致的，它們的最終目的也是一致的。當(dāng)我們在管理風(fēng)險時,也正在實施控制，筆者認(rèn)為這是一個協(xié)調(diào)統(tǒng)一的機(jī)制。
如何開展內(nèi)部控制
和風(fēng)險管理工作
如何實施內(nèi)部控制進(jìn)行有效的風(fēng)險管理，是擺在我們面前的`首要任務(wù)。
第一、要創(chuàng)造良好的控制環(huán)境，注重建立具有風(fēng)險意識的企業(yè)文化。在企業(yè)風(fēng)險管理過程中，每一位員工要樹立“風(fēng)險無處不在”的理念，應(yīng)當(dāng)知道個人職責(zé)對公司風(fēng)險有怎樣的影響，以及在公司內(nèi)部的作用和責(zé)任與他人有怎樣的關(guān)系，這是企業(yè)風(fēng)險管理的一個重要方面，也是充分有效開展風(fēng)險管理工作進(jìn)行的前提。
第二、要有強烈的風(fēng)險意識和內(nèi)控責(zé)任。風(fēng)險管理的起點是風(fēng)險識別，是進(jìn)行有效風(fēng)險管理的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。我們有責(zé)任對企業(yè)面臨的各種風(fēng)險進(jìn)行識別，然后將風(fēng)險進(jìn)行分類，并追溯導(dǎo)致風(fēng)險產(chǎn)生的各種因素。在全面風(fēng)險管理框架下，風(fēng)險識別的目標(biāo)，就是要廣泛、持續(xù)地收集與本企業(yè)風(fēng)險和風(fēng)險管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息，發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的各種風(fēng)險。
第三、要充分利用內(nèi)控規(guī)范并使其得到不斷地優(yōu)化。內(nèi)控規(guī)范是根據(jù)管理制度和操作流程，征求相關(guān)責(zé)任崗位意見的基礎(chǔ)上制定的，使用內(nèi)控規(guī)范是責(zé)任崗位執(zhí)行人的本分，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控規(guī)范，使每項業(yè)務(wù)得到恰當(dāng)處理，這樣既提高了工作效率，又合理保障了企業(yè)整體目標(biāo)的實現(xiàn)。 筆者認(rèn)為，內(nèi)部控制與風(fēng)險管理是體制與機(jī)制的關(guān)系，僅有內(nèi)部控制這個體制，而無風(fēng)險管理的意識，則內(nèi)控管理就是空架子，缺乏靈魂。有了風(fēng)險管理意識，而無內(nèi)部控制框架，則風(fēng)險管理就失去了科學(xué)的管理手段，也易形成風(fēng)險管理目標(biāo)的缺失。
2023年風(fēng)險管理及內(nèi)控心得（模板18篇）篇十二
任何一個企業(yè)的存在和發(fā)展，其最終目的就是為了獲得利潤，滿足管理者和投資真的經(jīng)濟(jì)需求，企業(yè)的一切經(jīng)濟(jì)活動都是為了企業(yè)的下一環(huán)節(jié)能夠順利進(jìn)行。為了保證達(dá)到預(yù)計的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，保證企業(yè)能夠長期穩(wěn)定發(fā)展，保證整個企業(yè)的財產(chǎn)和資本運轉(zhuǎn)合理有效。所以，企業(yè)目標(biāo)的順利實施就需要相應(yīng)的方針和對策來引導(dǎo)和監(jiān)督。會計內(nèi)部控制的意義就在于此。企業(yè)內(nèi)部的自我控制不僅有利于企業(yè)的發(fā)展，而且對于提高企業(yè)高層管理者和專業(yè)人員的專業(yè)知識和文化素養(yǎng)具有重要的作用。這使得企業(yè)能夠適應(yīng)各個方面的要求，積極應(yīng)對機(jī)遇和挑戰(zhàn)。
1 企業(yè)會計內(nèi)部控制存在的風(fēng)險
1.1 企業(yè)會計內(nèi)部控制環(huán)境復(fù)雜
計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的`快速發(fā)展以及廣泛應(yīng)用，使企業(yè)會計內(nèi)部控制環(huán)境變得很復(fù)雜，會計工作也由從前的手工操作發(fā)展到現(xiàn)在的利用計算機(jī)工作，網(wǎng)上采購、網(wǎng)上銀行以及遠(yuǎn)程報賬等方式都運用到了計算機(jī)，利用計算機(jī)進(jìn)行工作雖說簡單方便，也會提高工作效率，但也存在一些無法預(yù)知的風(fēng)險。在利用計算機(jī)工作的同時其形式變得復(fù)雜化，范圍變得更加寬闊。與此同時利用計算機(jī)開展工作的方便性會讓企業(yè)會計內(nèi)部控制越來越依賴于它，如果計算機(jī)一旦出現(xiàn)了毛病，這對依賴計算機(jī)開展工作的企業(yè)會計內(nèi)部控制無疑是致命的打擊，同時也嚴(yán)重影響企業(yè)內(nèi)部控制正常工作的展開。
1.2 企業(yè)會計內(nèi)部控制制度不健全
目前，我國大部分企業(yè)因為其管理人員對企業(yè)會計內(nèi)部控制制度的重要意義理解的并不是那么的透徹，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制在實施的時候有會計內(nèi)部控制制度不健全的局面出現(xiàn)。以及企業(yè)管理人員在對會計內(nèi)部控制制度建設(shè)時期并沒有過多的強調(diào)，有很多重要的地方都沒有提及，對企業(yè)中各項流程的控制也并不嚴(yán)厲，而且每個崗位都各自形成一個體系，彼此之間聯(lián)系過于疏松，對企業(yè)會計內(nèi)部控制沒有做到全方位控制的要求，對企業(yè)的凝聚力或者企業(yè)內(nèi)部控制管理兩方面進(jìn)行分析都有著不利的影響。
1.3 企業(yè)會計人員素質(zhì)低下
企業(yè)之間的相互競爭，導(dǎo)致企業(yè)對會計人員的需求量上升，所以一些培訓(xùn)機(jī)構(gòu)為了多些盈利開始大量的招人，經(jīng)過一段時間的培訓(xùn)之后就成為了會計人員，其實有些人根本就不合格，但因為有了會計人員資格證書開始在企業(yè)上班。會計人員數(shù)量是上去了，但人員素質(zhì)卻下來了。會計人員素質(zhì)的高低也是企業(yè)會計內(nèi)部控制制度一個重要的部分，會計人員素質(zhì)低主要包括專業(yè)水平低和缺少職業(yè)素養(yǎng)。那些經(jīng)過培訓(xùn)機(jī)構(gòu)包裝后的會計人員專業(yè)水平并不高，所以對一些事情不能進(jìn)行正確的判斷，對企業(yè)經(jīng)濟(jì)的真實性和準(zhǔn)確性有嚴(yán)重的阻礙作用，并且對會計這一崗位的職責(zé)理解不深，其專業(yè)水平也達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)，對企業(yè)實施內(nèi)部控制有嚴(yán)重的影響。
2 完善企業(yè)會計內(nèi)部控制有效策略
2.1 加強對企業(yè)會計內(nèi)部控制的外部與內(nèi)部監(jiān)督
健全企業(yè)會計內(nèi)部控制制度對企業(yè)的發(fā)展以及企業(yè)會計內(nèi)部控制制度的有效運行都非常有利。所以當(dāng)企業(yè)在健全這一制度時需要遵循相應(yīng)的原則，即有效性、全面性以及互相牽制性。在互相牽制性的束約下企業(yè)內(nèi)部控制制度才不會出現(xiàn)一致性，還有利于各信息之間相互監(jiān)督與共同合作，有利于提升會計工作的效率。全面性的原則可以保證企業(yè)會計內(nèi)部控制制度做到全方位控制，不會漏掉某個環(huán)節(jié)，加強內(nèi)部監(jiān)督必須健全企業(yè)內(nèi)部控制制度。
2.2 提高企業(yè)內(nèi)部會計人員素養(yǎng)
作為一個企業(yè)來說，內(nèi)部會計工作人員的素質(zhì)高對企業(yè)會計工作的正常運行以及企業(yè)內(nèi)部會計控制工作實施的有效性都有極大的促進(jìn)作用。要想提高會計人員的素質(zhì)應(yīng)該從會計人員的專業(yè)水平以及職業(yè)素養(yǎng)兩方面著手，要做到：（1）對在崗人員加強有針對性的培訓(xùn)，不能盲目的培訓(xùn)，使他們知道會計崗位的重要工作職責(zé)，還要對他們定期的進(jìn)行專業(yè)知識的考核。（2）對他們實行定期的法律知識培訓(xùn)，能夠及時的了解關(guān)于會計方面的法律知識，增強他們的自律性，提醒他們制造虛假信息是觸碰法律邊緣的，從而保障會計信息的真實性。此外還應(yīng)通過科學(xué)合理的流程來對會計崗位進(jìn)行招聘。
2.3 完善內(nèi)部管理報告制度
企業(yè)除了要完善會計內(nèi)部控制制度還要對企業(yè)內(nèi)部管理報告制度進(jìn)行加強。企業(yè)會計信息相關(guān)性的加強非常重要，同時對財務(wù)報告的可靠性以及會計信息的真實性也有著很大的影響，所以作為企業(yè)管理層人員要在這方面多留心。
3 結(jié)語
總而言之，在當(dāng)前日益嚴(yán)峻的市場形勢下，企業(yè)要想得到長遠(yuǎn)的生存與發(fā)展，就企必須加強企業(yè)內(nèi)部控制制度。企業(yè)內(nèi)部控制制度的好壞對企業(yè)的影響非常大，所以對企業(yè)內(nèi)部控制存在風(fēng)險的研究是企業(yè)當(dāng)前最重要的課題，必須在今后的會計工作中給予充分重視。
2023年風(fēng)險管理及內(nèi)控心得（模板18篇）篇十三
環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督。內(nèi)部控制的目的是在合理的范圍內(nèi)保證企業(yè)基本目標(biāo)的實現(xiàn)。
企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程，是由企業(yè)董事會、管理層以及其他人員共同實施的，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定及企業(yè)各個層次的活動，旨在識別可能影響企業(yè)的各種潛在事件，并按照企業(yè)的風(fēng)險偏好管理風(fēng)險，為企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保證。
風(fēng)險源于行為和活動。而采取行動和活動必然有預(yù)期目標(biāo)，但是，結(jié)果形成于將來,將來具有不確定性，因此風(fēng)險是客觀存在的。任何經(jīng)營企業(yè)所面臨的環(huán)境，都存在諸多的不確定因素。對于實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)來說，國家政策、市場需求等外部環(huán)境因素?zé)o法改變，但通過對企業(yè)內(nèi)部組織、人員、業(yè)務(wù)、財務(wù)等方面采取一定的控制方法、制定控制措施和程序，同樣能達(dá)到企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。企業(yè)內(nèi)部控制的根本作用就是防范風(fēng)險，即從人、物與資金、信息等方面控制風(fēng)險。
二、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的內(nèi)在聯(lián)系
內(nèi)部控制或風(fēng)險管理的根本作用都是維護(hù)投資者利益、保全企業(yè)資產(chǎn),并創(chuàng)造新的價值。理論上說,企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)制度的組成部分,其目的就是保證會計信息的準(zhǔn)確可靠,防止經(jīng)營層操縱報表與欺詐,保護(hù)企業(yè)的財產(chǎn)安全,遵守法律以維護(hù)企業(yè)的名譽以及避免招致經(jīng)濟(jì)損失等。企業(yè)風(fēng)險管理則是在新的技術(shù)與市場條件下對內(nèi)部控制的自然擴(kuò)展。技術(shù)及市場條件的新進(jìn)展，推動了內(nèi)部控制走向風(fēng)險管理。
企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險管理的必要環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制的動力來自企業(yè)對風(fēng)險的認(rèn)識和管理，對于企業(yè)所面臨的大部分運營風(fēng)險，內(nèi)控系統(tǒng)是必要的、高效的和有效的風(fēng)險管理方法，因此，滿足企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)的要求，也是企業(yè)風(fēng)險管理體系應(yīng)該達(dá)到的基本狀態(tài)。企業(yè)的大多數(shù)風(fēng)險是暴露在業(yè)務(wù)流程中的，通過業(yè)務(wù)流程梳理與改造可以解決，這時的風(fēng)險管理解決方案則落實到內(nèi)部控制上。
企業(yè)實際經(jīng)營過程中，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制是密不可分的。在規(guī)則制定或立法過程中，需要考慮的是范圍與管制的強度：范圍越大，管制的要求就會越弱。在企業(yè)內(nèi)部的不同層次，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的主導(dǎo)性相對次序也可能不同，例如，從企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險依次到經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險，最后到財務(wù)報告，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的相對重要性應(yīng)該各有不同。在戰(zhàn)略風(fēng)險方面，風(fēng)險管理應(yīng)該發(fā)揮主導(dǎo)作用，內(nèi)部控制起到配合作用。這一角色逐步逆轉(zhuǎn)，到財務(wù)報告層次，應(yīng)該是內(nèi)部控制發(fā)揮主導(dǎo)作用，風(fēng)險管理起到配合作用。
盡管風(fēng)險管理與內(nèi)部控制有內(nèi)在的聯(lián)系，但現(xiàn)實中內(nèi)部控制與風(fēng)險管理還有不少的差距。典型的風(fēng)險管理關(guān)注特定業(yè)務(wù)中與戰(zhàn)略選擇或經(jīng)營決策相關(guān)的風(fēng)險與收益比較。典型的內(nèi)部控制是指會計控制、審計活動等，一般局限于財務(wù)相關(guān)部門。它們的共同點都是低水平、小范圍，只局限于少數(shù)職能部門，并沒有滲透或應(yīng)用于企業(yè)管理過程和整個經(jīng)營系統(tǒng)，因此，有時看上去風(fēng)險管理與內(nèi)部控制還是相互獨立的兩件事。
隨著內(nèi)部控制或風(fēng)險管理的不斷完善和變得更加全面，它們之間必然相互交叉、融合，直至統(tǒng)一。
三、目前企業(yè)面臨的主要風(fēng)險
隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展和我國經(jīng)濟(jì)的快速增長，現(xiàn)代企業(yè)面臨的市場環(huán)境更加復(fù)雜，面臨的各種風(fēng)險與日俱增。企業(yè)風(fēng)險是無時不在，無處不在的，市場化程度越高，企業(yè)風(fēng)險的表現(xiàn)和影響就越普遍。
從企業(yè)風(fēng)險因素的來源看，可以劃分為外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險。企業(yè)經(jīng)營所處的外部環(huán)境中存在諸多變動因素，如國家法律、政策變動，市場供求關(guān)系變動，競爭對手實力和競爭策略變動，以及突發(fā)的天災(zāi)人禍等等都可能對企業(yè)的行業(yè)地位、贏利能力和既定目標(biāo)產(chǎn)生不利影響，這就構(gòu)成了企業(yè)的外部風(fēng)險。在企業(yè)內(nèi)部管理中，人、財、物、技術(shù)等生產(chǎn)經(jīng)營要素資源是否足夠及得到合理配臵，業(yè)務(wù)流程、信息系統(tǒng)是否順暢并達(dá)到節(jié)約成本、提高效率等既定的`管理目標(biāo)，管理人員的價值取向、崗位職責(zé)、激勵機(jī)制和團(tuán)隊精神是否配合適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)等等，這些內(nèi)部管理如果無章可循、管理混亂或者存在漏洞，執(zhí)行力不夠或管理不協(xié)調(diào)都可能構(gòu)成企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險。
1、企業(yè)采購與付款業(yè)務(wù)方面涉及的主要風(fēng)險：原、輔本材料采購價格、采購定價機(jī)制與預(yù)付款項管理、采購與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)審批、供應(yīng)商管理體系、采購合同管理、物資收貨驗收環(huán)節(jié)、大額預(yù)付貨款支付等。
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2023年風(fēng)險管理及內(nèi)控心得（模板18篇）篇十四
一、指導(dǎo)思想 圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，通過在公司管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全全面風(fēng)險管理體系，實現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)。
二、方案參考依據(jù)
《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》國資發(fā)改革[2017]108號；《山東省省管企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》魯國資企改〔2017〕22號；財政部發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范—基本規(guī)范》和《薩班斯-奧克斯利法案》等。
三、總體策略
（一）方案內(nèi)容
3、根據(jù)風(fēng)險管理策略制定具體的實施策略，確定具體的風(fēng)險管理目標(biāo)、對策、組織領(lǐng)導(dǎo)、管理流程、投入資源，以及風(fēng)險事件發(fā)生前、中、后可采取的具體管理措施及風(fēng)險管理工具，也即建立、健全、完善內(nèi)部控制制度。
4、建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。
5、建立風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進(jìn)機(jī)制，及時跟蹤風(fēng)險及管理狀況，建設(shè)并及時更新風(fēng)險信息庫，并根據(jù)風(fēng)險監(jiān)督結(jié)果對風(fēng)險管理工作進(jìn)行相應(yīng)改進(jìn)與提升，從而保證企業(yè)全面風(fēng)險管理的效果。
（二）取得的成果
通過以上工作內(nèi)容，我們會為公司出具以下工作成果：
1、公司風(fēng)險信息庫
2、公司風(fēng)險評估報告。
3、公司全面風(fēng)險管理策略。
4、公司全面風(fēng)險管理解決方案（或稱為內(nèi)部控制手冊），包括（1）公司風(fēng)險管理職能體系；（2）重大風(fēng)險管理職責(zé)分工；（3）針對企業(yè)戰(zhàn)略、規(guī)劃、產(chǎn)品研發(fā)、投融資、市場運營、財務(wù)、內(nèi)部審計、法律事務(wù)、人力資源、采購、加工制造、銷售、物流、質(zhì)量、安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)等各項業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程制定的制度、程序和措施；（4）風(fēng)險管理體系考核辦法。
5、建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)
6、全面風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進(jìn)制度
（三）實現(xiàn)或達(dá)到的目標(biāo)
1、確保將風(fēng)險控制在與公司戰(zhàn)略目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)。
2、確保內(nèi)外部，尤其是公司與股東之間實現(xiàn)真實可靠的信息溝通。
3、確保遵守有關(guān)法律法規(guī)。
4、確保公司規(guī)章和制度措施的貫徹執(zhí)行，保障經(jīng)營管理的有效性，減少實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的不確定性。
5、確保公司建立針對各項重大風(fēng)險發(fā)生后的危機(jī)處理計劃，保護(hù)公司不因災(zāi)害性風(fēng)險或人為失誤而遭受重大損失。
二、具體方案和完成時間
（一）初始信息收集
1、收集內(nèi)容：公司戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、管理信息、歷史資料、外部環(huán)境信息、行業(yè)風(fēng)險信息等。
2、收集方式：初步調(diào)查問卷、訪談等。
3、小組討論研究收集的所有信息，并匯總整理形成風(fēng)險管理初始信息。
4、制定風(fēng)險辨識評估計劃。
本階段所需時間約 個工作日。
（二）辨識、分析、評價風(fēng)險
辨識：
1、在公司各部門發(fā)放風(fēng)險辨識調(diào)查問卷，要求部門領(lǐng)導(dǎo)從自己業(yè)務(wù)和工作流程角度出發(fā)填寫可能面臨的各種風(fēng)險。
2、匯總風(fēng)險辨識調(diào)查問卷，連同在初始信息收集階段辨識的風(fēng)險，根據(jù)風(fēng)險業(yè)務(wù)流程分別編制風(fēng)險評估問卷，并發(fā)至相關(guān)部門，要求相關(guān)部門為各種可能的或潛在的風(fēng)險打分。
3、根據(jù)事先制定的評估標(biāo)準(zhǔn)，對收回的風(fēng)險評估問卷進(jìn)行初步分析，提煉風(fēng)險事件，并在公司職能部門進(jìn)行訪談和研討，確認(rèn)辨識結(jié)果，形成風(fēng)險信息列表。
本階段所需時間約 個工作日。
分析：
1、根據(jù)風(fēng)險信息列表，利用各種定性或定量分析工具，分析和描述風(fēng)險發(fā)生可能性的高低、風(fēng)險發(fā)生的條件。
2、分析各風(fēng)險及事件對公司戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)或關(guān)鍵績效指標(biāo)的影響路徑和影響大小。
本階段所需時間約 個工作日。
評價：
1、確定風(fēng)險重要性的評價標(biāo)準(zhǔn)，對風(fēng)險進(jìn)行綜合評價及比較排序，形成初步評價結(jié)果。
2、開展部門訪談或研討，對評價結(jié)果進(jìn)行修正。
3、征詢公司領(lǐng)導(dǎo)意見，確認(rèn)評價結(jié)果。
4、形成風(fēng)險評價的結(jié)論，即評估風(fēng)險對企業(yè)實現(xiàn)目標(biāo)的影響程度、風(fēng)險的價值等。
5、形成xx公司風(fēng)險庫。
本階段所需時間約 個工作日。
（三）編制《風(fēng)險評估報告》
個人認(rèn)為該報告是對前面三個環(huán)節(jié)即風(fēng)險辨識、分析、評價的一個匯總，內(nèi)容可分為三個部分，第一部分 公司存在的重大風(fēng)險； 第二部分 重大風(fēng)險的分析和說明；第三部分 風(fēng)險可能對公司的戰(zhàn)略目標(biāo)或經(jīng)營目標(biāo)產(chǎn)生的影響。
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2023年風(fēng)險管理及內(nèi)控心得（模板18篇）篇十五
無論任何一種經(jīng)濟(jì)實體和經(jīng)濟(jì)類型,在發(fā)展過程中都難以避免風(fēng)險的發(fā)生。而這種風(fēng)險,既可能是因企業(yè)內(nèi)部管理而產(chǎn)生,也可能是因外部環(huán)境而產(chǎn)生,種類和大小均不一,對企業(yè)的影響大小也不同。完全的風(fēng)險防范幾乎難以實現(xiàn),企業(yè)在發(fā)展中只有不斷完善風(fēng)險防范措施,做好風(fēng)險管理工作,對風(fēng)險進(jìn)行識別、預(yù)測、衡量,選擇合宜的對策和手段盡可能減少風(fēng)險,保證企業(yè)的安全。
(三)對企業(yè)而言,內(nèi)部控制與風(fēng)險管理有何樣的關(guān)系
上文分別對內(nèi)部控制和風(fēng)險管理進(jìn)行了簡要分析,可以發(fā)現(xiàn),其實風(fēng)險管理也屬于企業(yè)的內(nèi)部控制范疇。二者殊途同歸,最終目的都是為了企業(yè)持續(xù)經(jīng)營,并且在這種持續(xù)經(jīng)營中逐步發(fā)展壯大。與此同時,二者之間還直接相互影響。倘若企業(yè)在平時較為忽視內(nèi)部控制或者內(nèi)部控制工作不到位,風(fēng)險管理可想而知也不會十分優(yōu)秀;同理,倘若企業(yè)在風(fēng)險管理中存在一定問題,那么其內(nèi)部控制也肯定存在某些漏洞,倘若嚴(yán)重,勢必會影響企業(yè)發(fā)展。
二、當(dāng)前我國企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的現(xiàn)狀及其存在的問題
(一)內(nèi)部控制環(huán)境較為混亂
內(nèi)部控制環(huán)境也即企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境,其對企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要,它在無形中影響著企業(yè)每一位員工和企業(yè)的管理模式。主要包括企業(yè)文化、員工職業(yè)道德素養(yǎng)、管理者品質(zhì)等一切與企業(yè)相關(guān)的組織結(jié)構(gòu)。從我國當(dāng)前企業(yè)的狀況來看,目前企業(yè)管理者對內(nèi)部控制的重視較為薄弱,導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制的環(huán)境混亂。主要表現(xiàn)在,領(lǐng)導(dǎo)者內(nèi)控意識不強、員工職業(yè)道德素養(yǎng)整體偏低、企業(yè)文化缺失、三會(股東會、董事會、監(jiān)事會)沒有發(fā)揮應(yīng)有作用等。內(nèi)部控制環(huán)境的混亂,容易直接造成企業(yè)無法全面控制經(jīng)營風(fēng)險,使風(fēng)險管理出現(xiàn)問題。
(二)管理者等擁有薄弱的風(fēng)險控制意識
中,與此同時,很多國外企業(yè)也在積極涌入我國。這給我國市場經(jīng)濟(jì)帶來發(fā)展的同時,也給國內(nèi)眾多企業(yè)帶來不斷增大的競爭壓力和逐漸增多的不確定性因素,企業(yè)面臨的風(fēng)險越來越復(fù)雜,給其風(fēng)險管理帶來一定難度。然而,在此背景下,很多國內(nèi)企業(yè)管理者的風(fēng)險管理意識并未相應(yīng)增強,依然還較薄弱。其更多的注意力仍然停留在財務(wù)風(fēng)險方面。
目前,國內(nèi)企業(yè)在涉足金融衍生品業(yè)務(wù)時,發(fā)生虧損情況較嚴(yán)重。追其主觀原因,是由于企業(yè)管理者薄弱的風(fēng)險管理意識和嚴(yán)重的投機(jī)心理。雖然管理者們并非不清楚企業(yè)在經(jīng)營中所面臨的諸多風(fēng)險,而且也采取了金融衍生工具等相應(yīng)措施加以應(yīng)對。但是,企業(yè)管理者并不具有對來自于金融衍生工具的風(fēng)險的清醒認(rèn)識。實際上,金融衍生工具猶如一把雙刃劍,既能有效抵御風(fēng)險,卻也能在同時無限擴(kuò)大風(fēng)險產(chǎn)生的損失。
(三)全面風(fēng)險識別評估機(jī)制尚且缺乏
企業(yè)自身的內(nèi)控體系與管理者的風(fēng)險偏好直接決定企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險,尤其是企業(yè)內(nèi)控機(jī)制是否完善和健全以及風(fēng)險管理措施是否得當(dāng)和有效執(zhí)行,會直接影響企業(yè)風(fēng)險的大小和程度。而企業(yè)內(nèi)控機(jī)制完善健全和風(fēng)險管理措施得當(dāng)且有效執(zhí)行,有一個重要前提,即企業(yè)具有一個全面風(fēng)險識別和評估機(jī)制。然而,現(xiàn)實情況是,我國企業(yè)內(nèi)部并沒有形成一個良好地全面風(fēng)險識別和評估機(jī)制。無法及時對已經(jīng)出現(xiàn)或潛在的風(fēng)險進(jìn)行有效識別、準(zhǔn)確分析、全面評估。并沒有實際將企業(yè)風(fēng)險管理目標(biāo)與企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)統(tǒng)一。而且,企業(yè)沒有對風(fēng)險管理操作系統(tǒng)和價值評估方法等進(jìn)行嚴(yán)格控制,也沒有制定一個準(zhǔn)確且統(tǒng)一的風(fēng)險計量標(biāo)準(zhǔn)。
三、對企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理未來發(fā)展的對策
(一)培養(yǎng)企業(yè)員工和重點相關(guān)人員的風(fēng)險識別意識
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2023年風(fēng)險管理及內(nèi)控心得（模板18篇）篇十六
（一）。
信用社通過近年來的改革，經(jīng)營管理和各項業(yè)務(wù)得到較大發(fā)展，但信用風(fēng)險大，業(yè)務(wù)品種少、服務(wù)手段落后，激勵約束機(jī)制不健全，經(jīng)營理念陳舊、內(nèi)部控制不完善和員工素質(zhì)低下等問題并沒有得到根本的解決，解決這些問題需要一個循序漸進(jìn)的過程。
當(dāng)前，農(nóng)村信用社首先要解決的問題，應(yīng)該是如何實現(xiàn)風(fēng)險管理，提高貸款質(zhì)量，實現(xiàn)貸款規(guī)模、數(shù)量、效益均衡發(fā)展。
因此，我們切實轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念，樹立科學(xué)的發(fā)展觀，過去信用社在資產(chǎn)負(fù)債比例管理下，按照存貸比發(fā)放貸款，通過粗放式、外延式的規(guī)模擴(kuò)張來發(fā)展業(yè)務(wù)，實現(xiàn)利潤。通過資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張來降低不良貸款比例，在這樣的發(fā)展模式下，農(nóng)村信用社的不良資產(chǎn)出現(xiàn)惡性膨脹。當(dāng)務(wù)之急要實現(xiàn)分帳經(jīng)營。具體分三個時間段：第一時間段，省聯(lián)社成立以前；第二時間段，2005-2007年，（期間現(xiàn)金發(fā)放的貸款，要嚴(yán)格實現(xiàn)責(zé)任追究）。對過去形成的不良貸款，聯(lián)社要成立專門的清收隊伍，對貸款進(jìn)行全面核查，催收，保全資產(chǎn)；第三時間段，從2008年開始，對新增貸款發(fā)放，要引進(jìn)嚴(yán)密的信貸管理機(jī)制，實現(xiàn)科學(xué)規(guī)范的風(fēng)險管理。
一、成因。
當(dāng)前農(nóng)村信用社的貸款風(fēng)險主要是操作風(fēng)險，未嚴(yán)格按農(nóng)村信用社信貸操作程序進(jìn)行貸款管理，在發(fā)放和管理貸款方面的操作技術(shù)性失誤等。貸款操作風(fēng)險產(chǎn)生的具體原因包括以下方面：
一是貸款“三查”制度流于形式。有的信貸人員對借款人、保證人的資信狀況、擔(dān)保能力等缺乏深入的調(diào)查研究，不能準(zhǔn)確的反映借保人的經(jīng)濟(jì)效益和信用程度。調(diào)查報告只是信貸人員坐在屋內(nèi)根據(jù)貸戶的一面之詞而寫來應(yīng)付檢查的。對借保人（單位）在別的信用社或其它金融機(jī)構(gòu)有不良貸款的貸戶仍然發(fā)放貸款；審查貸款時不嚴(yán)格，重形式輕內(nèi)容，對不符合產(chǎn)業(yè)政策的項目仍然發(fā)放貸款等；貸后檢查不及時，在實際工作許多因為信貸人員貸款催收不到位，造成了貸款超過了訴訟時效，貸戶賴帳都無法起訴。由于貸款“三查”制度流于形式，導(dǎo)致貸款出現(xiàn)風(fēng)險難以控制。
二是缺乏科學(xué)的可行性分析和項目評估。借款人無論經(jīng)營什么業(yè)務(wù)，事先都必須進(jìn)行可行性分析，預(yù)測其經(jīng)營的后果及可產(chǎn)生的風(fēng)險。特別是對固定資產(chǎn)貸款，除企業(yè)必須提供可行性分析的書面報告以外，信用社還應(yīng)進(jìn)行深入細(xì)致的貸款項目評估。如果信用社在審查貸款項目時，既無科學(xué)的可行性分析，也無項目評估。單憑決策者的主觀經(jīng)驗決策貸款，就有可能產(chǎn)生經(jīng)營風(fēng)險。
三是缺乏科學(xué)管理。貸款規(guī)模過大，貸款投向結(jié)構(gòu)、期限結(jié)構(gòu)不合理，貸款經(jīng)營機(jī)制不健全，都是使信用社貸款發(fā)生風(fēng)險，造成損失的原因。
四是信息不靈。信用社任何一項經(jīng)營決策，必須依靠及時、準(zhǔn)確的信息，才能作出貸與不貸的決策。至于貸多貸少，期限長短，則要掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)資金方面的信息。如果信息不準(zhǔn)、不靈敏、反饋不及時，往往導(dǎo)致貸款決策失誤，發(fā)生風(fēng)險損失。五是思想方法不正確，主觀片面。在信用社經(jīng)營中，部分信貸人員只看到好的、有利的方面，看不到差的、不利的方面，導(dǎo)致決策失誤，產(chǎn)生風(fēng)險。
六是缺乏工作責(zé)任心。由于信貸人員工作責(zé)任心不強，疏忽大意，甚至放棄和濫用職責(zé)所造成的風(fēng)險損失屢見不鮮。
隨著深化農(nóng)村信用社改革“堅持服務(wù)三農(nóng)的方向，堅持市場化、商業(yè)化取向，逐步把信用社辦成產(chǎn)權(quán)明晰、經(jīng)營有特色的社區(qū)性農(nóng)村銀行業(yè)機(jī)構(gòu)”總體原則的確立。這就要求我們切實轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念，建立健全以資本管理為核心的約束機(jī)制，樹立“成本可算、利潤可獲、風(fēng)險可控”的科學(xué)發(fā)展觀。切實轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念，我認(rèn)為應(yīng)該這樣來理解：放棄單純地追求規(guī)模增長，追求質(zhì)量的提高，而不是追求速度。
近些年來，信用社積極探索和完善了一系列信貸風(fēng)險管理制度，取得了顯著的成效。但是，目前信用社信貸風(fēng)險管理面臨新的挑戰(zhàn)，難以適應(yīng)信用社改革時期信貸風(fēng)險管理的需要，主要表現(xiàn)在以下幾個方面。
（一）信貸風(fēng)險管理觀念滯后。由于信貸風(fēng)險管理觀念滯后，在干部職工中普遍存在對信用社信貸風(fēng)險管理的重要性認(rèn)識不足，加之缺乏現(xiàn)代信貸風(fēng)險管理必須的技術(shù)手段，信用社信貸風(fēng)險管理還沒有從以實物管理為中心向以價值管理為中心的轉(zhuǎn)移，沒有形成與改革時期相適應(yīng)的信貸風(fēng)險管理文化。
（二）信貸政策需要繼續(xù)完善。一是對于退出客戶的信貸風(fēng)險防范缺乏有效的政策措施。由于對貸款客戶實行擇優(yōu)選貸，必然導(dǎo)致一部分農(nóng)戶及企業(yè)失去貸款資格，存量貸款風(fēng)險突出。二是貸款政策特別是支農(nóng)貸款政策在操作中存在困難。三是貸信貸產(chǎn)品單一，沒有形成與農(nóng)業(yè)的產(chǎn)業(yè)特點和縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展多樣化相適應(yīng)的信貸產(chǎn)品。
（三）風(fēng)險識別機(jī)制不健全。一是目前信用社貸款分類方法不能全面反映貸款風(fēng)險情況。二是沒有建立起適用于貸戶特點的信用評級制度，難以作為信貸決策的重要依據(jù)。三是對行業(yè)風(fēng)險分析不足。在對農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、經(jīng)濟(jì)周期、經(jīng)濟(jì)規(guī)律的分析上還不夠，預(yù)警調(diào)控機(jī)制還不完善。四是信貸風(fēng)險管理的技術(shù)方法比較落后，當(dāng)前信用社貸款風(fēng)險管理仍然停留在以定性分析為主的階段，定量分析還處在剛剛起步階段。
（四）目前風(fēng)險管理程序不科學(xué)、責(zé)任不明確。一是貸款審批約束機(jī)制不強。各個崗位在管理上具有從屬關(guān)系，沒有專門的貸款風(fēng)險控制與管理部門，審貸分離在執(zhí)行中大打折扣。二是貸款風(fēng)險管理責(zé)任不明確。由于授權(quán)制度還不完善，加之審貸分離原則落實不到位，貸款管理各環(huán)節(jié)的職責(zé)、權(quán)限還比較模糊，有關(guān)人員責(zé)任不明確，沒有建立起有效的風(fēng)險責(zé)任追究制度，激勵機(jī)制弱化。
二、對策。
（一）建立和完善信貸管理組織構(gòu)架。結(jié)合農(nóng)村信用社實際，按照建立“監(jiān)督管理、權(quán)力制衡、合規(guī)發(fā)放、正向激勵、責(zé)任追究”的機(jī)制原則，提出新的信貸管理體制構(gòu)架設(shè)。
1、建立和完善信貸監(jiān)督與管理組織構(gòu)架。針對農(nóng)村信用社整體風(fēng)險突出，主要體現(xiàn)在信用風(fēng)險和操作風(fēng)險的客觀事實，如何加強風(fēng)險管理控制，已成為農(nóng)村信用社急待解決的一個主要問題。
——建立和完善風(fēng)險管理體系。聯(lián)社設(shè)立風(fēng)險管理委員會，并下設(shè)信用風(fēng)險、操作風(fēng)險和市場風(fēng)險委員會。
——全面加強內(nèi)控制度建設(shè)。內(nèi)控制度的建立是有效防止發(fā)生金融風(fēng)險的關(guān)鍵。內(nèi)控制度主要包含以下幾個方面：科學(xué)決策制度、授權(quán)授信制度、崗位責(zé)任制度、業(yè)務(wù)操作制度、內(nèi)部稽查制度、資料保全制度、信息反饋制度、獎懲制度。
——培育信用社風(fēng)險文化。培育信用社風(fēng)險文化就是要形成健康良好的行為準(zhǔn)則，工作氛圍。我們有很多管理制度，制度是要大家強制執(zhí)行的，而健康的風(fēng)險文化能把制度的執(zhí)行從強制變?yōu)樽杂X自愿。
——切實提高制度執(zhí)行力。1)培養(yǎng)有利于提高執(zhí)行力的三種意識。一是要做到違反制度不搞“下不為例”。二是不找借口違反制度，不變通執(zhí)行制度。三是違反制度嚴(yán)格問責(zé)，大力提倡領(lǐng)導(dǎo)問責(zé)。2)完善有利于提高執(zhí)行力的運行體制，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。
2、實行“三分離”的運作管理模式。按照審貸分離的原則，在建立縣級聯(lián)社理事長“一票否決”制度的基礎(chǔ)上，實行縣級聯(lián)社分管領(lǐng)導(dǎo)前臺、后臺分離，信貸部門前臺、中臺、后臺分離，公司類客戶部門與個貸類客戶部門分離的“三分離”運作管理模式，形成信貸決策的權(quán)利制衡機(jī)制。
（二）、再造信貸業(yè)務(wù)操作流程。
按照流程銀行的理念，對原有的信貸業(yè)務(wù)流程進(jìn)行適當(dāng)補充和完善，在既要控制信貸風(fēng)險，又要提高操作效率、降低運行成本的前提下，按照“貸款受理—客戶調(diào)查、評價和項目評估—貸款審查—貸款審批—貸款發(fā)放—貸后管理”的信貸業(yè)務(wù)流程，打造適合農(nóng)村信用社管理特點的審貸分離、定崗定責(zé)、權(quán)利制衡、責(zé)任追究的流程銀行模式。采取集中經(jīng)營與授權(quán)經(jīng)營相結(jié)合的方式，結(jié)合公司類和個人類客戶對信貸服務(wù)需求的特點，設(shè)立客戶受理崗、信貸調(diào)查（評價、評估）崗、信貸審查崗、信貸審批崗、放款操作崗、貸后檢查崗、風(fēng)險監(jiān)控崗、檔案管理崗，崗位之間相互制約，各基層信用社可以根據(jù)貸款規(guī)模和人員數(shù)量及素質(zhì)來定崗定責(zé)，可以一人多崗，但是，調(diào)查崗、審查崗、審批崗、檢查崗必須分離，絕對不準(zhǔn)出現(xiàn)貸款“一手清”現(xiàn)象。
因此在崗位設(shè)置上，基層信用社不宜再分內(nèi)、外勤崗位，每個員工都是綜合柜員，人人參與資產(chǎn)負(fù)債管理，實行風(fēng)險共擔(dān)，利益共享。只有這樣才能充分發(fā)揮團(tuán)隊精神，才能增加凝聚力，才能切實形成農(nóng)村信用社信貸業(yè)務(wù)全程營銷和監(jiān)控機(jī)制。
（三）、建立健全貸款管理責(zé)任制。
1、貸款管理實行主任負(fù)責(zé)制。各信用社“一把手”在信貸管理上應(yīng)處于“超脫”地位，要專職于管理，不能又操作又監(jiān)督、又審批，要建立起會計、審計、紀(jì)檢監(jiān)督制約網(wǎng)絡(luò)，明確各監(jiān)督崗位的職責(zé)權(quán)限，避免道德風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險控制。
2、對聯(lián)社參與審批的貸款。聯(lián)社貸款管理部門要將貸款的安全性、流動性個環(huán)節(jié)的管理責(zé)任落實到部門，到崗位、到人。貸款管理的哪個環(huán)節(jié)出了問題，都要有人負(fù)責(zé)。
4、界定責(zé)任，獎懲分明。貸款失誤擬按下列標(biāo)準(zhǔn)劃分責(zé)任：1．調(diào)查崗人員提供情況不實、導(dǎo)致貸款審批失誤，造成貸款損失，由調(diào)查崗位人員負(fù)主要責(zé)任，審查崗人員要對借據(jù)的合規(guī)合法性負(fù)主要責(zé)任，決策審批者負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。信貸人員越權(quán)違章放款，造成貸款損失，由放款操作人員負(fù)全部責(zé)任。2．審批決策者不采納調(diào)查人員的正確意見，做出錯誤決策，或不經(jīng)信貸人員調(diào)查，直接審批貸款，造成損失的，由審批決策者負(fù)全部責(zé)任。3．貸款發(fā)放后，因檢查人員檢查不認(rèn)真，未能及時發(fā)現(xiàn)或反映問題，造成損失的，由檢查人員負(fù)全部責(zé)任。有權(quán)責(zé)任人對信貸員反映的問題，不及時處理或措施不力，造成貸款損失，由有權(quán)責(zé)任人負(fù)全部責(zé)任。
（四）、建立風(fēng)險補償機(jī)制，實現(xiàn)貸款風(fēng)險轉(zhuǎn)移。
在市場經(jīng)濟(jì)中，貸款風(fēng)險是客觀存在的，它貫穿于信貸資金運動的始終。因此，建立必要的信貸資金補償和轉(zhuǎn)化機(jī)制，是確保資金安全的有效舉措。
措施之一：可建立風(fēng)險損失準(zhǔn)備金或基金制度。對弱勢群體中的農(nóng)戶貸款或農(nóng)戶一萬元以上大額貸款可實行五戶聯(lián)保方式，對民營企業(yè)貸款可實行三戶聯(lián)保，進(jìn)行授信、發(fā)證、授牌，一戶貸款出現(xiàn)風(fēng)險或損失，其他貸戶可有效補償。
措施之二：可足額提取呆帳、以增強農(nóng)村信用社抵御信貸風(fēng)險的能力；
措施之三：可實行貸款風(fēng)險保險制度。貸款風(fēng)險保險是信用社在發(fā)放貸款時，要求企業(yè)和貸戶以貸款項目和金額向保險公司投保貸款風(fēng)險保險，當(dāng)投保企業(yè)或貸戶因保險責(zé)任內(nèi)的原因不能按合同歸還信用社貸款時，由保險公司承擔(dān)償還責(zé)任，以轉(zhuǎn)移信用社的貸款風(fēng)險，減少資金損失。
措施之四：可建立風(fēng)險金制，推行信用社信貸人員風(fēng)險金制度。
（五）強化貸款管理基礎(chǔ)工作。
1、要按照《商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理考核暫行辦法》要求，建立健全農(nóng)村信用社貸款管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和基礎(chǔ)資料的信息采集機(jī)制和反饋制度，以利于聯(lián)社及時、準(zhǔn)確地掌握轄內(nèi)貸款管理有關(guān)信息，提高聯(lián)社科學(xué)決策和工作指導(dǎo)水平。當(dāng)前，一是要加強貸款合同管理，完善借款合同、借款借據(jù)要素；二是要建立健全借款人經(jīng)濟(jì)檔案；三是要完善貸款登記簿制度；四是要逐級建立轄內(nèi)大戶貸款登記、報告制度。
2、加快貸款管理手段現(xiàn)代化建設(shè)。要充分認(rèn)識貸款管理手段現(xiàn)代化的必要性和緊迫性。基層社貸款管理工作中所需必要的設(shè)備，要盡快配備。要大力提高工作效率，以適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)和農(nóng)村信用社改革的要求。
3、穩(wěn)定機(jī)構(gòu)，充實人員，更新知識，努力提高隊伍素質(zhì)。當(dāng)前突出的問題是要充實貸款管理人員，特別是第一線人員。要按規(guī)定比例盡快配足貸款管理人員。要通過多形式、多渠道組織貸款管理人員，學(xué)習(xí)現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營管理知識，盡快更新知識、提高素質(zhì)，適應(yīng)新形勢發(fā)展需要。
（六）目標(biāo)管理，正向激勵。我要講的目標(biāo)管理，有三個層面：一是聯(lián)社經(jīng)營層，要以實現(xiàn)股東、員工、客戶效益最大化為主要目標(biāo)；二是基層信用社主任，結(jié)合各基層社的實際情況，制定三年目標(biāo)；三是基層信貸人員。要測算每個員工的保本點和貢獻(xiàn)率。因為在人力資源管理上要考慮邊際效用，力求邊際成本和邊際收益要趨向均衡。對不能為信用社創(chuàng)造收益的員工，要進(jìn)行分流、買斷、內(nèi)退。
（二）。
自省聯(lián)社2006年成立，經(jīng)過六年來的改革與發(fā)展，特別是新一代系統(tǒng)上線以來，蒼山縣聯(lián)社不斷強化內(nèi)部風(fēng)險管理，轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制，開展合規(guī)文化建設(shè)，支持“三農(nóng)”及地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，取得了顯著成績。隨著信用社信貸業(yè)務(wù)的飛速發(fā)展，風(fēng)險隨之也凸顯出來，特別是近年來一些案件的頻頻發(fā)生，不僅使信用社資產(chǎn)蒙受了損失，也使信用社的聲譽受到負(fù)面影響，更是使一些信用社員工悔不該當(dāng)初，高墻內(nèi)的懺悔卻不能減少對家庭、對親人的傷害。
新形勢下，信用社面臨的風(fēng)險呈現(xiàn)多樣化、復(fù)雜化甚至全球化的趨勢，席卷全球的金融風(fēng)暴便是活生生的例子。在這種情況下，信用社要對風(fēng)險的認(rèn)識更加深入，對風(fēng)險管理理念和技術(shù)都要有新的提升，進(jìn)行全面的風(fēng)險管理。
全面風(fēng)險管理要求將信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險、國家風(fēng)險、聲譽風(fēng)險、法律風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險都納入統(tǒng)一的風(fēng)險管理范圍。
一、堅持“以人為本”的原則，提高防范道德風(fēng)險的能力。
風(fēng)險存在于信用社業(yè)務(wù)的每一個環(huán)節(jié)，這種內(nèi)在的風(fēng)險特性決定了風(fēng)險管理必須體現(xiàn)為每一個員工的行為，所有信用社員工都應(yīng)該具有風(fēng)險管理的意識和自覺性。信貸人員素質(zhì)的高低很大程度上左右了農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)質(zhì)量的高低和風(fēng)險的大小。
一是要把優(yōu)秀的人才放在信貸崗位上，并將健康的信貸文化思想、行為及職業(yè)道德，進(jìn)行有效傳導(dǎo)和貫徹，這將會在很大程度上有效防范道德風(fēng)險的產(chǎn)生；二是建立長效的信貸培訓(xùn)機(jī)制，根據(jù)新時期信貸工作要求制定培訓(xùn)計劃，讓信貸人員有針對性的不斷“充電”，以適應(yīng)不斷變化的信貸工作需求，特別要加強信貸人員對借款人的基本情況調(diào)查的技巧，實事求是地撰寫調(diào)查報告，對借款人的各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)作出正確的分析、解讀與結(jié)論；三是通過這次人力資源改革，建立信貸人員等級管理制度。設(shè)置評定信貸人員等級、建立科學(xué)的信貸考核目標(biāo)體系和信貸考核的激勵機(jī)制，讓信貸人員以工作實績“論英雄”，使其得到高額回報和實現(xiàn)個人價值，充分調(diào)動信貸人員工作的積極性和主動性。四是正面引導(dǎo)解決信貸人員的思想壓力與負(fù)擔(dān)。由于責(zé)任追究效果的凸現(xiàn)，一些人受到處罰，使一些信貸人員總是擔(dān)心貸戶失信，在發(fā)放貸款時產(chǎn)生嚴(yán)重的“恐貸”、“懼貸”思想，寧愿少放一筆，不愿多擔(dān)風(fēng)險，更變不上積極主動地營銷貸款，放貸時可謂思之再三，慎之又慎，這就要求聯(lián)社要積極探索“盡職免責(zé)”的新政策，盡快修改完善“盡職免責(zé)”的有關(guān)規(guī)定，真正解除各環(huán)節(jié)盡職人員的后顧之憂，促進(jìn)他們解放思想，扎實工作，在有效控制風(fēng)險的前提下積極推動業(yè)務(wù)發(fā)展。
二、堅持“合規(guī)管理”的原則，弱化合規(guī)風(fēng)險的產(chǎn)生。
合規(guī)是指信用社的經(jīng)營活動與法律、規(guī)則和準(zhǔn)則相一致，是信用社核心的風(fēng)險管理，也是法律風(fēng)險的一種。其目標(biāo)是通過建立健全合規(guī)管理框架，實現(xiàn)對合規(guī)風(fēng)險的有效識別和管理，促進(jìn)全面風(fēng)險管理體系建設(shè)，確保依法合規(guī)經(jīng)營。
一是持續(xù)關(guān)注法律、規(guī)則和準(zhǔn)則的最新發(fā)展，正確理解法、規(guī)則和準(zhǔn)則的規(guī)定及其精神，準(zhǔn)確把握其對信用社經(jīng)營的影響，制定并執(zhí)行風(fēng)險為本的合規(guī)計劃；二是聯(lián)社貸款授權(quán)授信管理全面實施，信貸管理工作逐步走向正軌，要不斷強化信貸管理責(zé)任，進(jìn)一步規(guī)范信貸管理和操作流程，提升信貸管理水平，有效防范合規(guī)風(fēng)險；三是對案件防控工作實行專項治理，在全轄內(nèi)要做好常規(guī)查檢、專項檢查，要對風(fēng)險點隱患及時清查與綜合治理活動，提高合規(guī)經(jīng)營理念，加大案件責(zé)任追究力度；四是持續(xù)開展行風(fēng)建設(shè)活動，加大對信訪舉報件的核查摸排力度，深入落實安保工作責(zé)任制，推進(jìn)安防設(shè)施達(dá)標(biāo)工程，構(gòu)筑強有力的安全保衛(wèi)體系；五是加強對起訴貸款的風(fēng)險防范。從起訴案例看，雖然信用社“贏了官司卻贏不了錢”怪現(xiàn)象已是見怪不怪。這就要求我們在訴訟案件初始就尋找被告人可以執(zhí)行的財產(chǎn)，與法院密切合作，切實維護(hù)信用社權(quán)益。
三、
堅持“三查制度”的高質(zhì)量實施，全面提升防范及預(yù)警風(fēng)險的能力。
嚴(yán)格執(zhí)行貸款“三查”制度，對每筆貸款都必須認(rèn)真做好貸前調(diào)查、貸時嚴(yán)格審查、貸后跟蹤檢查。在實際工作中往往重視貸前調(diào)查、貸時審查，對貸后檢查不規(guī)范，檢查整體質(zhì)量不高，甚至流于形式，可謂是案件防控的一個軟肋。
一是明確職責(zé)，構(gòu)建分層次的貸后管理責(zé)任體系。蒼山縣聯(lián)社已設(shè)立了專門的貸后管理部門，專門負(fù)責(zé)指導(dǎo)和管理基層信用社開展貸后管理和問題貸款的外置工作。而在具體操作業(yè)務(wù)的基層信用社要按照借款人的借款額度的大小分別由縣聯(lián)社、信用社主任、業(yè)務(wù)主任、客戶經(jīng)理承擔(dān)相應(yīng)的貸后管理責(zé)任；二是規(guī)范行為，構(gòu)建全方位的貸后管理檢查體系。明確檢查時限，劃分檢查金額，規(guī)范檢查的程序和方式，同時要堅持雙人檢查制度，對規(guī)定額度上的貸款全部實行實地檢查，對所作檢查要明確內(nèi)容和重點，及時了解和掌握借款人和各種情況；三是及時預(yù)警，構(gòu)建立體式的貸后管理預(yù)警體系。要從外部各個渠道獲取有用的信息，并在內(nèi)部建立信息共享機(jī)制，建立動態(tài)貸后風(fēng)險數(shù)據(jù)分析模型，對風(fēng)險進(jìn)行量化預(yù)警，完善預(yù)警信號傳導(dǎo)機(jī)制，對已預(yù)警的要實行督辦制度，要指定部門、人員制定風(fēng)險防范措施并監(jiān)督具體經(jīng)辦社貫徹執(zhí)行。
（三）。
一、信貸風(fēng)險是農(nóng)村信用社面臨的主要風(fēng)險。
作為金融機(jī)構(gòu)，農(nóng)村信用社也面臨：資本風(fēng)險、流動性風(fēng)險（指金融機(jī)構(gòu)由于現(xiàn)金支付能力不足，不能保證存款者提現(xiàn)需求）、信用風(fēng)險（指借款者或者金融交易對象由于各種原因不能完全履約致使金融機(jī)構(gòu)遭受損失，信用風(fēng)險是金融機(jī)構(gòu)面臨的首要風(fēng)險，也是金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險管理的重點）、贏利性風(fēng)險（指金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營虧損或贏利少于預(yù)期而帶來的風(fēng)險）、操作風(fēng)險（指在金融機(jī)構(gòu)內(nèi)由于顧客、不足的內(nèi)部控制、系統(tǒng)或控制失敗以及不可控制的事件而造成意外損失的風(fēng)險）、市場風(fēng)險（指被用于交易或可交易資產(chǎn)的價值發(fā)生變化而導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險，包括利率、匯率等市場因素造成的價格波動）等諸多風(fēng)險。在這些風(fēng)險中，信用風(fēng)險最為突出。
由于貸款是農(nóng)村信用社的主要資產(chǎn)業(yè)務(wù)，因此信用社面臨的風(fēng)險集中在信貸風(fēng)險上。目前我國信用社的貸款主要是三農(nóng)貸款，也有一些商業(yè)運作。信貸風(fēng)險主要來源于四個方面。一是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)存在特別的風(fēng)險和成本。我國的農(nóng)村經(jīng)濟(jì)，以小規(guī)模農(nóng)戶家庭經(jīng)營為基礎(chǔ)。農(nóng)戶收入低下且有明顯季節(jié)性、生產(chǎn)項目的自然風(fēng)險和市場風(fēng)險比較大，貸款往往又缺乏必要的擔(dān)保和抵押品，因而貸款風(fēng)險高；而農(nóng)戶居住分散、貸款具有單筆規(guī)模小等特點決定了農(nóng)村信貸的成本要高于城市工商信貸。二是存在著借貸的非生產(chǎn)性。由于農(nóng)民的收入很低，在消費上難以滿足自身需要，至今在借貸上仍有相當(dāng)比例的用途是非生產(chǎn)性的。而商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)不愿意貸款給這些沒有還款來源的項目。三是由于農(nóng)村缺乏合適的抵押物。在中國，農(nóng)民沒有土地的所有權(quán)而只有使用權(quán)，因此土地還不能作為抵押物。而農(nóng)民可以用來抵押的物品如四荒的承包權(quán)、房屋和農(nóng)機(jī)具等，金融機(jī)構(gòu)又因為其執(zhí)行成本太高而不愿意接受這些抵押物。四是農(nóng)村獲取相關(guān)信息困難，金融機(jī)構(gòu)無法掌握借款人充分的信息。比如貸款資金的運用，借款人的資金狀況等等，金融部門獲取和處理這類信息的成本很高。信息不對稱使得農(nóng)村貸款的申請、獲得和使用過程中都存在著道德風(fēng)險和逆向選擇的問題。
1、信貸流程管理不足。
信貸管理從流程角度可以分成三個階段：貸前決策，貸中跟蹤管理和貸后。
總結(jié)。
評價。目前我國農(nóng)村信用社在流程管理上還很粗糙。
貸前有三個環(huán)節(jié)：貸前調(diào)查、授信復(fù)查和貸審會討論，這些是風(fēng)險防范的關(guān)鍵防線。然而在實際業(yè)務(wù)運行過程中，這三個環(huán)節(jié)都存在較大問題。首先由于信貸員出于自身利益，或者能力和素質(zhì)不夠等原因，使貸前調(diào)查的真實性得不到保證，所以第一道防線有時往往是形同虛設(shè)。其次，授信部門復(fù)查，又因為人員力量有限而顯得十分薄弱。最后，現(xiàn)行的貸審會制度，無論其人員構(gòu)成、職能設(shè)置還是審批程序，都存在著一定的缺陷。另外，一些地方政府的干預(yù)也會使信用社承擔(dān)本不應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險。
在貸中和貸后管理方面，“重貸輕管”一直是農(nóng)信社的老大難問題。其一是現(xiàn)行的信貸管理制度在價值取向上“重效率而輕質(zhì)量”，即偏重于貸款增長而忽視存量的管理。其二是信貸人員配置不合理、不科學(xué)，與貸款規(guī)模不相適應(yīng)。其三是管理模式有待改革。現(xiàn)行的信貸管理模式是“誰調(diào)查，誰管理”，即貸款人員作為貸款的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)從貸前調(diào)查、貸中管理、貸后監(jiān)控到貸款回收的全過程。這一管理模式固然有其科學(xué)的一面，比如給予了信貸人員較強的激勵。但是也存在明顯需要改進(jìn)的地方，比如它從某種程度使信用社放松了對信貸風(fēng)險的警惕，過分相信信貸員會把好關(guān)。事實上，這種模式不但削弱了信用社事前防范、預(yù)警和管理信貸風(fēng)險的能力，而且事后一旦出了問題，信貸員是無法真正“負(fù)責(zé)”的。
2、貸款管理制度低效。
首先是制度設(shè)計上的低效，多數(shù)信用社都建立了一系列規(guī)章制度，但制度不健全、不系統(tǒng)、不配套、不及時是普遍存在的問題。從內(nèi)部控制的角度來看，貸款業(yè)務(wù)中存在大量的控制盲點，一人承擔(dān)不相容職務(wù)的現(xiàn)象相當(dāng)普遍，如小額農(nóng)貸，貸款員既做貸前調(diào)查、貸時審查、又做貸款審批和貸后檢查，使貸款人員失去了有效約束，極易誘發(fā)道德風(fēng)險。其次是制度執(zhí)行上的低效，內(nèi)控制度寫在紙上，掛在墻上，講在嘴上，很多時候是為了裝點門面或應(yīng)付檢查，貸款過程中違反國家方針政策、金融法規(guī)、內(nèi)控制度的行為屢見不鮮。
3、信貸人員素質(zhì)不高。
信用社信貸風(fēng)險管理失效的一個重要原因是基層信貸人員隊伍素質(zhì)不高。其一體現(xiàn)在業(yè)務(wù)知識和技能上，由于文化程度較低、知識結(jié)構(gòu)缺陷和業(yè)務(wù)能力問題，不能正確分析和應(yīng)對貸款風(fēng)險，有的信貸員連企業(yè)的基礎(chǔ)財務(wù)報表都不能閱讀，對借款人假信息、假報表缺乏辨別和防范意識和能力，忽視對借款人背景等報表數(shù)據(jù)無法反映的因素的調(diào)查。其二是綜合業(yè)務(wù)能力不強。其三是從業(yè)人員缺乏應(yīng)有的職業(yè)精神和敬業(yè)精神。有些信貸員業(yè)務(wù)發(fā)展指導(dǎo)思想不端正，只顧個人眼前利益，不關(guān)心貸款潛在風(fēng)險。
4、信貸文化缺失。
農(nóng)村信用社信貸風(fēng)險積聚從更深層次的原因來看，可以歸結(jié)為信貸文化的缺陷。信貸文化是一個信用社信貸業(yè)務(wù)發(fā)展、運行和管理理念的綜合反映，體現(xiàn)在管理模式、風(fēng)險控制、內(nèi)控制度等各個方面。事實證明，單純依靠規(guī)章約束或者未能脫離規(guī)章制度等硬約束因素的管理是不可能取得良好的成效的。
1、強化信貸流程管理，有效地防范信貸風(fēng)險。
信貸流程管理是信貸管理的核心。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，信貸資產(chǎn)的經(jīng)營風(fēng)險存在于貸款發(fā)放的全過程。不嚴(yán)格執(zhí)行信貸管理制度，忽視信貸流程管理，違規(guī)越權(quán)操作無疑是信貸資金運營中最大的風(fēng)險。因此，要加強農(nóng)村信用社的信貸管理工作，切實有效地防范信貸風(fēng)險，必須從強化信貸流程管理抓起。
2、完善制度體系，強化信貸風(fēng)險管理內(nèi)控制度。
信用社制度體系包括產(chǎn)權(quán)制度、治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制制度等方面，是否建立了完善的制度體系，設(shè)計是否優(yōu)良，執(zhí)行是否有效，對于信用社貸款風(fēng)險管理具有舉足輕重的作用。這里具體談?wù)剝?nèi)控制度建設(shè)。信用社應(yīng)樹立以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)控理念，通過內(nèi)控環(huán)境、信息與溝通、監(jiān)督、風(fēng)險評估、控制活動等控制要素的健全和完善，建立起覆蓋所有部門和環(huán)節(jié)，覆蓋所有人員和崗位的內(nèi)控機(jī)制，對信用社面臨的市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險等進(jìn)行不間斷的持續(xù)監(jiān)控，從源頭上防范貸款風(fēng)險。在具體操作層面上，要對現(xiàn)有的規(guī)章制度、操作規(guī)程、內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行全面梳理，查遺補缺，充實完善，真正做到“一個業(yè)務(wù)品種，一套業(yè)務(wù)流程，一套規(guī)章制度”，并建立健全考核處罰制度，維護(hù)規(guī)章制度的嚴(yán)肅性，嚴(yán)格落實責(zé)任追究制度，使每項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都納入監(jiān)控范圍。
3、提升信貸從業(yè)人員素質(zhì)，強化全員風(fēng)險防范意識首先要形成準(zhǔn)入、退出機(jī)制，嚴(yán)把用人關(guān)。其次要形成定期培訓(xùn)、等級管理機(jī)制。要實施崗位資質(zhì)認(rèn)證體系，針對不同崗位制定一系列對應(yīng)的崗位資質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)，對各級從業(yè)人員實行層級管理，對員工進(jìn)行系統(tǒng)化層次化的教育培訓(xùn)，并淘汰認(rèn)證不合格員工，從而打造一支適應(yīng)手段創(chuàng)新、業(yè)務(wù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新要求的員工隊伍，從根本上提升員工隊伍素質(zhì)。最后要建立科學(xué)的激勵約束機(jī)制，促使信貸人員不斷提高自身業(yè)務(wù)能力，在積極營銷、擴(kuò)大貸款總量和覆蓋面的基礎(chǔ)上，注重控制風(fēng)險，不斷提高資產(chǎn)質(zhì)量。
值得一提的是信用社的管理者必須具有較強的風(fēng)險防范意識。對金融企業(yè)來講，要以金融業(yè)務(wù)活動主體人為主要的監(jiān)管對象，管理好了人，就控制了風(fēng)險。信用社管理層要從觀念上樹立起科學(xué)發(fā)展觀，并通過教育和引導(dǎo)，使全體員工樹立貸款質(zhì)量第一的觀念，把信貸風(fēng)險防范貫穿于經(jīng)營活動的全過程。做到人人關(guān)心風(fēng)險、人人防范風(fēng)險，事事考慮成本與效益，以提高整體風(fēng)險防范與控制能力。
4、提升企業(yè)信貸文化，培育健康的風(fēng)險文化。
信用社信貸文化的核心是信貸價值觀。信用社發(fā)放貸款，目的是獲取贏利，這就是信貸價值。而信貸價值的獲取是以控制風(fēng)險為前提，因此提升信貸文化是信用社防范化解信貸風(fēng)險、取得進(jìn)一步發(fā)展的有力保證。信貸文化的內(nèi)涵在很大程度上是信貸人員、高級管理人員道德的回歸。信貸風(fēng)險的控制在一定程度上要依靠員工愛崗敬業(yè)的精神，而這種精神是健康信貸文化的培養(yǎng)土壤，有著潤物無聲、功到自然成的效用。要將風(fēng)險文化建設(shè)納入企業(yè)文化建設(shè)的范圍，盡快培育健康的風(fēng)險文化。加大宣傳的力度，積極創(chuàng)造和運用多種載體和形式，使全員知道總體風(fēng)險控制目標(biāo)。
提升信貸文化還要求信用社要主動適應(yīng)金融業(yè)改革開放的需要，明確自身市場定位，形成積極推進(jìn)金融創(chuàng)新的氛圍。不斷開發(fā)出既能滿足客戶需要又能有效分散、控制、轉(zhuǎn)移風(fēng)險的貸款品種，增強市場競爭力。特別是在支農(nóng)方面要結(jié)合實際尋求既能夠?qū)崿F(xiàn)政府政策意圖又能夠提高企業(yè)自身效益的有效途徑。
5、完善擔(dān)保抵押制度。
實行貸款擔(dān)保抵押，是抵償彌補貸款風(fēng)險的有效方法。農(nóng)村信用社應(yīng)少信用放貸，提高抵押、擔(dān)保貸款比重，完善抵押、擔(dān)保手續(xù)。對抵押貸款，要加強對抵押物的評估、管理、確保抵押物的有效性。尤其在辦理財產(chǎn)抵押手續(xù)中，認(rèn)真核實抵押物的所有權(quán)及變現(xiàn)能力，依法簽定抵押合同。這樣農(nóng)村信用社可占據(jù)追回同順序債權(quán)的法律優(yōu)先權(quán)，減少企業(yè)風(fēng)險損失對其貸款債權(quán)產(chǎn)生的風(fēng)險。
信用社在提供擔(dān)保貸款時，要重視擔(dān)保公司的風(fēng)險。由于目前國家對于擔(dān)保公司的管理比較混亂，多頭管理，擔(dān)保公司良莠不齊，信用社一定要對擔(dān)保公司進(jìn)行充分了解，否則會面臨較大的風(fēng)險。
6、逐步建立并完善風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。
一個完善的風(fēng)險管理體系除了在防范風(fēng)險和降低風(fēng)險方面提供有力措施，還需要有風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，提供風(fēng)險警情判斷和風(fēng)險原因診斷，能夠分析、監(jiān)測和預(yù)警金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險，使信用社能及時采取有力措施化解風(fēng)險，切實提高整體的抗風(fēng)險能力，實現(xiàn)風(fēng)險管理的規(guī)范化、系統(tǒng)化和科學(xué)化。農(nóng)信社運行風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)要實現(xiàn)的功能目標(biāo)主要包括：一是預(yù)警功能，即通過一系列的風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)和指標(biāo)的判斷來實現(xiàn)風(fēng)險的預(yù)警，包括衡量基層農(nóng)信社的風(fēng)險狀況并評定風(fēng)險等級；二是實時監(jiān)控功能，通過對農(nóng)信社各類風(fēng)險指標(biāo)和資金運行狀況的實時監(jiān)控，對風(fēng)險的變動情況做出風(fēng)險評價；三是風(fēng)險預(yù)測功能，根據(jù)對每一風(fēng)險指標(biāo)的計算和對歷史變動情況的記錄，預(yù)計未來風(fēng)險的變化情況，并根據(jù)風(fēng)險狀況和監(jiān)管要求的變動，不斷對風(fēng)險監(jiān)測指標(biāo)和風(fēng)險評價標(biāo)準(zhǔn)做出調(diào)整。
2023年風(fēng)險管理及內(nèi)控心得（模板18篇）篇十七
現(xiàn)代內(nèi)部控制和風(fēng)險管理理論的發(fā)展是一個逐步演變的過程，大致可以區(qū)分為內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制整體框架、風(fēng)險管理框架三個階段。
（一）內(nèi)部控制制度階段。1936年美國頒布了《獨立公共會計師對財務(wù)報表的審查》，首次定義了內(nèi)部控制：“內(nèi)部稽核與控制制度是指為保證公司現(xiàn)金和其他資產(chǎn)的安全，檢查賬簿記錄的準(zhǔn)確性而采取的各種措施和方法”，此后美國審計程序委員會又經(jīng)過了多次修改。1973年在美國審計程序公告55 號中，對內(nèi)部控制制度的定義作了如下解釋：“內(nèi)部控制制度有兩類：內(nèi)部會計控制制度和內(nèi)部管理控制制度，內(nèi)部管理控制制度包括且不限于組織結(jié)構(gòu)的計劃，以及關(guān)于管理部門對事項核準(zhǔn)的決策步驟上的程序與記錄。會計控制制度包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計以及與財產(chǎn)保護(hù)和財務(wù)會計記錄可靠性有直接關(guān)系的各種措施。”
（二）內(nèi)部控制整體框架階段。1992年9月，coso委員會提出了報告《內(nèi)部控制——整體框架》。該框架指出“內(nèi)部控制是受企業(yè)董事會、管理層和其他人員影響，為經(jīng)營的效率效果、財務(wù)報告的可靠性、相關(guān)法規(guī)的遵循性等目標(biāo)的實現(xiàn)而提供合理保證的過程。”1996年底美國審計委員會認(rèn)可了coso的研究成果，并修改相應(yīng)的審計公告內(nèi)容。
（三）風(fēng)險管理框架階段。2004年coso委員會發(fā)布《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》。企業(yè)風(fēng)險管理整合框架認(rèn)為“企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程，它由一個主體的董事會、管理當(dāng)局和其他人員實施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項，管理風(fēng)險以使其在該主體的風(fēng)險容量之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證。”該框架拓展了內(nèi)部控制，更有力、更廣泛地關(guān)注于企業(yè)風(fēng)險管理這一更加寬泛的領(lǐng)域。風(fēng)險管理框架包括了八大要素：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。
風(fēng)險管理與內(nèi)部控制關(guān)系研究回顧
在風(fēng)險管理理論提出之后，理論界對內(nèi)部控制與風(fēng)險管理兩者之間的關(guān)系進(jìn)行了不斷的研究。總體來說主要有以下三種觀點：
（一）第一種觀點認(rèn)為內(nèi)部控制包含風(fēng)險管理。cica（1998）將風(fēng)險定義為，“一個事件或環(huán)境帶來不利后果的可能性”，闡明了風(fēng)險管理與控制的關(guān)系：“當(dāng)您在抓住機(jī)會和管理風(fēng)險時，您也正在實施控制”。巴塞爾委員會發(fā)布的《銀行業(yè)組織內(nèi)部控制系統(tǒng)框架》中指出，“董事會負(fù)責(zé)批準(zhǔn)并定期檢查銀行整體戰(zhàn)略及重要制度，了解銀行的主要風(fēng)險，為這些風(fēng)險設(shè)定可接受的水平，確保管理層采取必要的步驟去識別、計量、監(jiān)督以及控制這些風(fēng)險……。”這里顯然是把風(fēng)險管理的內(nèi)容納入到了內(nèi)部控制框架中。加拿大注冊會計師協(xié)會控制標(biāo)準(zhǔn)委員會（1999）認(rèn)為，“控制應(yīng)該包括風(fēng)險的識別與減輕”，其中的風(fēng)險不僅包括與實現(xiàn)特定目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，而且還包括一般性的風(fēng)險，如不能識別和利用機(jī)會，就不能使企業(yè)在面臨未預(yù)料到事件以及不確定信息時保持靈活性或彈性。
（二）第二種觀點認(rèn)為風(fēng)險管理包含內(nèi)部控制。coso委員會提出的《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》（2004）中明確指出，企業(yè)風(fēng)險管理包含內(nèi)部控制；內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險管理不可分割的一部分；內(nèi)部控制是風(fēng)險管理的一種方式，企業(yè)風(fēng)險管理比內(nèi)部控制范圍廣得多。英國turnbull委員會（2017）認(rèn)為，風(fēng)險管理對于企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)具有重要意義，公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)在風(fēng)險管理中扮演關(guān)鍵角色，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)被管理者看作是范圍更廣的風(fēng)險管理的必要組成部分。
內(nèi)部控制僅是人為的分離，而在現(xiàn)實的商業(yè)行為中，它們是一體化的。laura （2003）分析了內(nèi)部控制是怎樣變?yōu)轱L(fēng)險管理的，并指出，“將內(nèi)部控制定義為風(fēng)險管理強調(diào)與戰(zhàn)略制定的聯(lián)系，刻畫了內(nèi)部控制作為組織支撐的特點，但是，它也掩蓋了一個不爭的事實：現(xiàn)在沒有人真正明自內(nèi)部控制系統(tǒng)是什么。”
基于coso報告下的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理比較
現(xiàn)代理論界對內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的定義各不相同，但被普遍接受的定義是國際權(quán)威機(jī)構(gòu)美國的coso委員會對內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的定義。本文以coso報告為基礎(chǔ)對內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的聯(lián)系與區(qū)別進(jìn)行研究。
（一）兩者的定義與內(nèi)涵。1992年的coso《內(nèi)部控制整合框架》將內(nèi)部控制定義為，“受董事會、管理層及其他人員影響的，為達(dá)到經(jīng)營活動的效率和效果、財務(wù)報告的真實可靠性、遵循相關(guān)法律法規(guī)等目標(biāo)提供合理保證而設(shè)計的過程。”它包括三個目標(biāo)：與運營有關(guān)的目標(biāo)，即確保企業(yè)的經(jīng)營效率和效果；與財務(wù)報告有關(guān)的目標(biāo)，即確保財務(wù)報告真實可靠；與法律法規(guī)的遵循有關(guān)的目標(biāo)，即確保企業(yè)經(jīng)營過程中遵守有關(guān)的法律法規(guī)。它由五個方面的要素組成：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。其中控制環(huán)境是基礎(chǔ)、風(fēng)險評估是依據(jù)、控制活動是手段、信息與溝通是載體、監(jiān)控是保證。
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2023年風(fēng)險管理及內(nèi)控心得（模板18篇）篇十八
部門概述：
全健效落實公司各部門專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險管有，展發(fā)康健和作運范規(guī)司公進(jìn)促，制機(jī)束約我自。
在公司的日常保障公司經(jīng)營管理的安全性和財務(wù)信息的可靠性，理和流程控制，經(jīng)營運作中防范和化解各類風(fēng)險，對員工瀆職和貪污受賄行為進(jìn)行調(diào)查和審議，保障公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)的促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)和完善，保護(hù)公司合法權(quán)益，實現(xiàn)。
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組織和領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)崗位概述：名1崗位定員：法務(wù)主管、稽查主管、審計主管。
控管理，與業(yè)務(wù)部門溝通，跟進(jìn)內(nèi)控問題改進(jìn)建議的落實；收斂內(nèi)外風(fēng)險，為企。
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報告各部門內(nèi)控工作執(zhí)行情況，負(fù)責(zé)監(jiān)督、4業(yè)級風(fēng)險的識別和管理提供方案；、本科及以:1任職資格向公司審計委員會和董事會報告公司整體內(nèi)控狀況。
職業(yè)道德，溝通、良好的組織、分析能力，具備較強的邏輯、務(wù)實，誠信、敬業(yè)、崗位名稱：法務(wù)協(xié)調(diào)與文字表達(dá)能力。
所在部門：內(nèi)控管理部。
直接上司：內(nèi)控部總經(jīng)理。
法務(wù)專員直接下級：
名2名，法務(wù)專員1崗位定員：主管。
監(jiān)督公司各部門業(yè)務(wù)運作依照法律和公司章程維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，崗位概述：
合法合規(guī)，預(yù)防和防范企業(yè)各類法律風(fēng)險。
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內(nèi)控管理部崗位職責(zé)、有較強的法律邏輯思維能力、判斷與決策能力、商務(wù)談判能力、人際溝通及5語言表達(dá)能力；、良好的溝通、組織和協(xié)調(diào)能力，成熟穩(wěn)重，思維敏捷，工作踏實，能全面管6理公司法律相關(guān)工作。
直接下直接上司：內(nèi)控部總經(jīng)理所在部門：內(nèi)控管理部崗位名稱：稽查。
稽查專員級：
崗位概述：名1稽查專員名1崗位定員：主管。
對重點事項進(jìn)行稽有效監(jiān)督公司公司各部門和所有員工的行為規(guī)范，通過稽核，查，促進(jìn)公司嚴(yán)肅、清廉、正直風(fēng)氣的形成和保持，為公司員工提供健康良好的工作環(huán)境。崗位職責(zé)：
對各部門費用使用、工作流程和制度執(zhí)行進(jìn)行常規(guī)稽查。、1、對部門、員工及客戶的重大投訴進(jìn)行調(diào)查，組織相關(guān)部門妥善解決；2、對公司員工的貪污受賄行為進(jìn)行調(diào)查；3、召集被稽核部門和員工參與調(diào)查座談會；4、對公司及其所有子公司、分公司重大事項以及特殊案件的調(diào)查及審議；5任職資格：
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崗位名稱：審計。
所在部門：內(nèi)控管理部。
直接上司：內(nèi)控部總經(jīng)理。
審計專員直接下級：
崗位概述：名2審計專員名1崗位定員：主管。
執(zhí)行審計制度，健全審計管理，保證公司審計工作的順利開展；通過高效、有序。
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