內控管理規劃（實用17篇）

規劃計劃還可以幫助我們合理分配資源，避免浪費和沖突。具有一定經驗的人士分享了他們制定規劃計劃的經驗和方法。

內控管理規劃（實用17篇）篇一

內控管理規劃（實用17篇）篇二

第一條為強化集團內部管理，有效落實公司各職能部門專業系統風險管理和流程控制，保障公司經營管理的安全性和財務信息的可靠性，在公司的日常經營運作中防范和化解各類風險，提高經營效率和盈利水平，根據深圳證券交易所《上市公司內部控制制度指引》、深圳證監局《加強上市公司內部控制工作指引》及《中糧地產(集團)股份有限公司章程》等有關規則，制定本制度。

第二條本制度所稱內部控制是指公司董事會、監事會、高級管理人員及其他有關人員為實現下列目標而提供合理保證的過程：

(一)遵守國家法律、法規、規章及其他相關規定;。

(二)提高公司經營的效益及效率;。

(三)保障公司資產的安全;。

(四)確保公司信息披露的真實、準確、完整和公平。

第三條職責：

(三)公司總部各職能部門：具體負責制定、完善和實施本專業系統的風險管理和控制制度，配合完成對公司各專業系統風險管理和控制情況的檢查。

第二章主要內容。

第四條本制度主要包括以下各專業系統的內部風險管理和控制內部：包括環境控制、業務控制、會計系統控制、電子信息系統控制、信息傳遞控制、內部審計控制等內容。

第五條環境控制包括授權控制和員工素質控制。

(一)公司建立合理的法人治理結構和科學的組織架構，有健全的逐級授權制度，確保公司的各項規章制度得以貫徹執行。各級授權基本適當，對已獲授權的部門和人員建立有效的評價和反饋機制，對已不適用的授權能夠及時修改或取消授權。

1、股東大會：《公司章程》明確股東大會是公司的權力機構，以下事項須由股東大會討論：

(1)決定公司的經營方針和投資計劃;。

(2)選舉和更換非由職工代表擔任的董事、監事，決定有關董事、監事的報酬事項;。

(3)審議批準董事會的報告;。

(4)審議批準監事會報告;。

(5)審議批準公司的年度財務預算方案、決算方案;。

(6)審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案;。

(7)對公司增加或者減少注冊資本作出決議;。

(8)對發行公司債券作出決議;。

(9)對公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式作出決議;。

(10)修改本章程;。

(11)對公司聘用、解聘會計師事務所作出決議;。

(12)審議批準第四十一條規定的擔保事項;。

(14)審議批準變更募集資金用途事項;。

(15)審議股權激勵計劃;。

(16)審議法律、行政法規、部門規章或本章程規定應當由股東大會決定的其他事項。

上述股東大會的職權不得通過授權的形式由董事會或其他機構和個人代為行使。

2、董事會：《董事會議事規則》明確董事會是公司的經營決策機構，對股東大會負責。董事會行使下列職權：

(1)召集股東大會，并向股東大會報告工作;。

(2)執行股東大會的決議;。

(3)決定公司的經營計劃和投資方案;。

(4)制訂公司的年度財務預算方案、決算方案;。

(5)制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案;。

(6)制訂公司增加或者減少注冊資本、發行債券或其他證券及上市方案;。

(9)決定公司內部管理機構的設置;。

(12)制訂公司章程的修改方案;。

(13)管理公司信息披露事項;。

(14)向股東大會提請聘請或更換為公司審計的會計師事務所;。

(15)聽取公司經理的工作匯報并檢查經理的工作;。

(16)法律、行政法規、部門規章或公司章程授予的其他職權。

董事會應當嚴格按照股東大會和公司章程的授權行事，不得越權形成決議。

3、監事會：《監事會議事規則》明確監事會行使下列職權：

(1)對董事會編制的公司定期報告進行審核并提出書面審核意見;。

(2)檢查公司財務;。

(6)向股東大會提出提案;。

(7)依照《公司法》第一百五十二條的規定，對董事、高級管理人員提起訴訟;。

(8)發現公司經營情況異常，可以進行調查;必要時，可以聘請會計師事務所、律師事務所等專業機構協助其工作，費用由公司承擔。

(9)公司章程規定的其它職權。

4、總經理：《總經理工作細則》明確規定總經理全面負責公司日常生產經營和管理工作，對董事會負責，可以行使下列職權：

(1)主持公司的生產經營管理工作，組織實施董事會決議，并向董事會報告工作;。

(2)組織實施公司年度經營計劃和投資方案;。

(3)擬訂公司內部管理機構設置方案;。

(5)制定公司的具體規章;。

(7)決定聘任或者解聘除應由董事會決定聘任或者解聘以外的負責管理人員;。

(8)在董事會授權范圍內代表公司購買或出售資產、對外投資(含委托理財、委托貸款等)、租入或租出資產、簽訂管理方面的合同(含委托經營、受托經營等)。

(9)簽發公司日常行政、業務和財務文件。

(10)公司章程或董事會授予的其他職權。

同時《總經理工作細則》還明確規定副總經理、財務負責人、總經理助理、總經濟師、總會計師經總經理授權在管理分工上各有側重，在分管或協管領域對總經理負責，并在授權范圍內簽署有關文件、合同。總經理可以根據工作需要調整副總經理、財務負責人、總經理助理、總經濟師、總會計師的職責和分工。

5、總部職能部門：根據公司戰略規劃要求，中糧地產總部設立戰略管理部、人力資源部、財務部、審計部、項目發展部、工程管理部、合約管理部、設計管理部、市場營銷部、工業地產部、物業管理部、證券事務部、綜合辦公室和黨群工作部等十四個職能部門，統一管理和協調中糧地產在全國的地產業務，確保公司戰略的有效執行和戰略目標的最終實現。各部門均有明確的部門職責、部門權力、部門組織結構和部門崗位設置。

6、子公司控制：公司對所屬各子公司實行扁平化的直線管理，各職能部門對各子公司的相應對口部門進行專業指導、監督及支持。各子公司必須統一執行公司頒布的各項規范制度，必須根據公司的總體經營計劃進行土地儲備及項目開發經營等，公司對各子公司的機構設置、資金調配、人員編制、職員錄用、培訓、調配和任免實行統一管理，以此保證公司在經營管理上的高度集中。

(二)公司已建立起科學的聘用、請(休)假、加班、辭退、培訓、退休、晉升、薪酬計算與發放、社會保險繳納等勞動人事制度，由公司人力資源部負責制定相關細則并負責具體實施和改善。

第六條業務控制指經理層及其授權部門根據公司自身的行業特點及生產經營活動內容，制定各項業務管理規章、操作流程和崗位手冊，以及針對各個風險點制定必要控制程序等。公司各業務管理部門負責制定相關業務管理規定，并負責實施和改善，主要包括工程管理類、項目發展類、公司辦公類等。

第七條會計系統控制可分為會計核算控制和財務管理控制，主要包括：

(一)依據《會計法》、《會計準則》、《企業會計制度》、《財務通則》、《會計基礎工作規范》等法律法規制定公司會計制度、財務管理制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊，并針對各風險控制點建立嚴密的會計控制系統，在崗位分工基礎上明確各會計崗位職責，嚴禁需相互監督的崗位由一人兼任。

(二)建立嚴格的成本控制制度、業績考核制度、財務收支審批制度、費用報銷管理辦法等控制制度。

(三)制定完善的會計檔案保管和財務交接制度，嚴格會計資料的調閱手續，防止會計數據的毀損、散失和泄密。

(四)針對印鑒使用管理、票據領用管理、預算管理、財產管理、實物資產盤點、背書保證、負債承諾及或有事項管理、職務授權及代理、會計電算化信息管理等與保障財務安全有關的活動制定相應的控制程序。

會計系統控制由集團財務部負責制定相關細則并負責具體實施和改善。

第八條集團綜合辦公室負責對公司計算機管理信息系統管理維護，并負責制定相關業務細則。除了明確劃分職責權限外，至少還應包括針對以下活動的控制：

(一)電腦維護部門的職能及職責劃分。

(二)開發電腦系統及修改程序的控制。

(三)電腦程序及資料的存取控制。

(四)基礎數據的輸入輸出控制。

(五)資料備份、檔案及設備的安全控制。

(六)硬件及軟件系統的購置、使用及維護的控制。

(七)系統復原及測試程序的控制。

第九條信息傳遞控制分為內部信息溝通控制和公開信息披露控制，主要包括：

(一)建立內部信息傳遞體系，規范信息傳遞流程，針對各部門間信息溝通的方式、內容、時限等制定相應的控制程序。

(二)建立信息披露責任制度，將信息披露的責任明確到人，確保董事會秘書能及時知悉公司各類信息并及時、準確、完整地對外披露。

信息傳遞控制由公司董事會辦公室和綜合辦公室負責制定相關細則并負責具體實施和改善。

第十條審計部負責獨立承擔監督檢查內部控制制度執行情況、評價內部控制有效性、提出完善內部控制和糾正錯弊的建議等工作。

(一)審計部直接向董事下設的審計委員會負責，接受審計委員會的領導和監督。

(二)審計部內部配置專職內部審計人員，這些內部審計人員至少應具備會計、法律、管理或與公司主營業務相關專業等任一方面的專業知識。

(三)內部審計部門負責人的任免，應經董事會決議通過。

(四)內部審計部門應根據公司實際情況制定內部控制審計實施細則，該實施細則至少應包括下列項目：

1、對內部控制制度設計的完整性、科學性進行檢查或評估的程序和方法。

2、對內部控制制度執行情況進行檢查、評估的程序和方法。

3、對檢查、評估發現的內部控制缺陷及異常情況的處理程序和方法。

(五)審計部每年擬定年度內部控制審計計劃，據以檢查、評估公司的內部控制制度，并編制工作底稿、收集相關資料，出具內部控制審計報告;內部審計人員應對報告中反映的問題提出建議后加以追蹤，并定期撰寫落實情況報告，對相關部門的整改措施進行評估。上述工作底稿、內部控制審計報告、整改落實報告及其他相關資料等至少應保存五年。

(六)審計部應于每年四月底前向董事會提交上一年度內部控制審計總結報告，內部控制審計總結報告應據實反映內部審計部門在上一年度中所發現的內部控制的缺陷及異常事項、對發現的內部控制缺陷及異常事項的處理建議及整改情況等內容。

第三章內部控制效果的評估。

第十一條公司建立內部控制的自我評估制度，定期對公司的內部控制進行自我評估，以協助董事會、監事會及經理層及時了解公司內部控制的有效性，及時應對公司內、外環境的變化，確保內部控制的設計及執行持續有效。

第十二條公司內部各部門應定期自行檢查其內部控制，并由內部審計部門對各部門內部控制執行效果進行考核。

第十三條審計部應從以下幾個方面，對公司總體內部控制的有效性進行評估：

(一)控制環境——指影響內部控制效果的各種綜合因素?？刂骗h境是其他控制要素發揮作用的基礎，直接影響到內部控制的貫徹執行及內部控制目標的實現。主要包括：董事會的結構;經理層的職業道德、誠信及能力;經理層的管理哲學及經營風格;聘雇、培訓、管理員工及劃分員工權責的方式;信息溝通體系等。

(二)風險評估——指公司對可能導致內部控制目標無法實現的內、外部因素進行評估，以確認這些因素的影響程度及發生的可能性，其評估結果可協助公司制定必要的內部控制制度。

(三)控制活動——指協助經理層確保其指令已被執行的政策或程序，主要包括核準、驗證、調節、復核、定期盤點、記錄核對、職能分工、保障資產安全及與計劃、預算、與前期效果的比較等內容。

(四)信息及溝通——內部控制必須能產生規劃、監督等所需的信息，并使信息需求者能適時取得相關信息，主要包括與內部控制目標有關的財務及非財務信息在公司內部的傳遞及向外傳遞。

(五)監督——指對內部控制的效果進行評估的過程，包括評估控制環境是否良好，風險評估是否及時、準確，內部控制活動是否適當、確實，信息及溝通系統是否良好順暢等。監督可分為持續性監督及專項監督，持續性監督是經營過程中的例行監督，包括經理層的日常管理與監督，員工履行其職務時所采取的監督等;專項監督是由公司內部相關人員或外部相關機構就某一特定目標進行的監督。

第十四條審計部應針對上述五個方面的內容，制定具體的評估項目(參見附件)。

第十五條審計部應于每年四月底前完成對上一年度內部控制的評估工作并向董事會提交內部控制評估報告。評估報告至少應包括對附件所列五個方面的評價及對公司內部控制總體效果的結論性意見。

第十六條公司內部控制效果的結論性意見，可分為有效的內部控制或有重大缺陷的內部控制。所謂有重大缺陷的內部控制，是指附件所列五個方面中任一方面存在缺陷，且此種缺陷將導致內部控制目標無法實現。

第十七條董事會應就上述內部控制報告召開專門的董事會會議并形成決議。

第四章附則。

第十八條本制度由董事會辦公室負責解釋。

內控管理規劃（實用17篇）篇三

內控管理規劃（實用17篇）篇四

內控管理規劃（實用17篇）篇五

第一條為加強公司財務管理和內部控制，規范企業財務行為，提高經營管理水平和效益，適應企業發展的需要，根據有關的規定，結合本公司實際情況，特制定本制度。

第二條本公司財務內部控制制度由財務部負責，其基本任務和方法是：做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核等內部控制工作，以達到合理籌集資金、參與經營投資決算、有效利用公司各項資產，努力提高公司的經濟效益。

第三條建立和健全公司的內部控制制度。

第四條本公司內部控制的基本原則。

1.權力分隔，每一項經濟業務的處理程序，不能由一個部門和一個人全部包辦，以防止出現差錯和弊端。

2.合理分管，實行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。

3.審批稽核，任何經濟業務的處理都要有明確的授權與審批，同時要經過財務部門的審核與稽核。

4.責任明確，各部門和人員要職責分明，以便任何情況都能落實到個人責任。

5.憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序，直到會計資料歸檔。

6.例行核對，對每一項經濟業務和會計記錄，都要進行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對一致。

第二章財務收支內部控制。

第五條實行財務收支預算控制。

1.在財務部的指導下，公司各部門要編好月份和年度現金(包括銀行)收支預算。月份提前一周，年度提前一個月編報財務部。

3.財務部和所屬企業財務收支預算匯總，加上公司現金和轉賬部分，即為全公司的財務收支預算，經總經理批準后執行。

4.凡預算外的財務收支，需單列項目呈報總經理批準后辦理。

第六條建立定額備用金制度。

1.各部門零用現金定額規定如下：

生產部××元。

經銷部××元。

綜合部××元。

工程部××元。

辦公室××元。

2.對各部門零用現金實行限額開支審核報銷辦法。

(1)各部門單項支出低于1000元的，先備用現金開支，然后匯總填制“備用金支付單”(略)，將取得合法的發票單據附在后面，經本部門負責人簽批后，再到財務部辦理審核報銷手續，由會計填制“付款憑證”，憑此證到出納處領取現金，以補充部門備用金。

(2)各部門單項支出高于1000元的，不能在備用金中支付，應由用款部門填制“請款單”，經歸口的負責人簽批后，到財務部辦理預支款手續，由會計填制“付款憑證”，憑此單到出納處領取支票或現金。

(3)用款部門辦妥購置物品驗收或付費等業務手續后，應及時將取得合法的發票單據(在發票背面要注明用途，有經辦人、驗收人、主管簽字)附在原“請款單”存根聯后面，到財務部辦理單項報銷審核手續。如預支款與實際支付不符時，應在報銷時辦理多退款(或少補款)手續。

(4)單項低于1000元的零用金支出，所取得的發票單據要在月末之前及時報銷，不得跨月。單項在1000元以上的支出，所取得的發票單據要及時報銷，不得掛賬。

第七條執行按簽批金額權限審批付款。

1.2000元以上支出，由各部門負責人審核后報總經理審核批準。

2.2000元以下辦公支出，由財務部審核批準。

3.專項用途資金支出，在確定的金額內，由總經理或分管副總經理審核批準。

4.因經營需要代收、代付款項，由財務部審核批準，必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。

第三章貨幣資金內部控制。

第八條建立會計和出納職責分工制度。財務部應設置專職出納員，負責辦理貨幣資金(現金、銀行存款)的收付業務。會計不得兼任出納，出納不得兼任其他業務工作。除登記現金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。

第九條加強對現金的稽核管理。所有現金(包括銀行存款)業務收入，應憑收入憑證和收入日報表，并經內部稽核和兌換外幣。

第十條控制現金的使用范圍。依照有關部門現金管理規定，庫存現金只能用于工資支出，個人福利勞保支出、農副產品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以下的小額款項。其他特殊情況需經總經理和財務部批準后方可使用現金。

第十一條嚴格付款審批和支票的簽發。所有付款均應按審批金額權限及兩人以上有關人員辦理。付款支票必須經過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財務和支票專用圖章，須分別掌管，不得由一人包辦。不準開“空頭票”和“空白支票”，開出支票要進行登記。

第十二條收付款項要通過會計填制記賬憑證。所有現金和銀行存款的收支，均須通過經辦會計審核原始憑證無誤后填制收付款憑證，由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

第十三條遵守核定的現金庫存限額和銀行結算紀律。按日常3～5天開支的現金需要核定現金庫存限額，不得超額，不準以白條抵庫存;企業單位間的經濟往來，一般應通過銀行進行轉賬結算;不準出借銀行賬戶和套取現金。

第十四條及時登記現金、銀行存款日記賬和結賬。現金日記賬按幣種設置，銀行日記賬按賬號分別設置，每日均須結出余額。由出納每日核對庫存現金賬面余額與實際庫存現金是否相符，由會計每月核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單，并調節其相符。

第四章對外投資內部控制。

第十五條長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資。

1.長期投資項目要在市場預測的基礎上，立項進行可行性研究，考慮資金的時間價值和投資的風險，經過經理辦公會研究決定后方可實施。財務部門要為決策提出參考意見，履行嚴格的財務手續，督促、檢查項目的執行和效益情況。

2.健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。主管長期投資的部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱，數量、價值及存放日期做好詳細記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，企業購入的應登記于企業名下，切忌登記于經辦人員名下。

3.對長期投資項目做好詳細記錄，實施定期盤點。對投資企業，每隔半年(經營年度)清點(清理)一次資產負債和檢查經營情況;對非控股企業必須每年檢查一次投資收益情況。對股票和債券投資，由財務部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設立明細賬，并記錄其名稱、面值、證券編號、數量、取得日期、經紀人(證券商名稱)、購入成本、收取的股息或利息等。對個別其他投資應設置明細賬，核算投資及其投資收回等業務。每年至少一次清查盤點，保證賬實相符。

4.如長期投資出現虧損或總經理認為有必要時，公司視具體情況授權財務部或委托會計師事務所，對虧損單位或項目進行審計，并據此對虧損予以確認，并做出相應處理。

第十六條短期投資。

1.短期投資業務，要由總經理授權的主管業務部門和主要負責人辦理。一般按照經辦提出—主管審核—總經理批準—實際投資—驗收登記—到期收回的程序辦理。

2.有價證券的會計記錄、登記保管和定期盤點等制度可參照長期投資辦法進行。

3.短期投資如出現虧損時，公司應授權財務部對業務部門經營情況進行審計，并呈報總經理批準列虧。如虧損較大，公司可委托會計師事務所對該項目進行審計。

第十七條對外大額存款。

1.對外大額存款業務，由總經理授權財務部負責辦理。一般按信用調查—利息比較—主管審查—總經理批準—對外存款—到期收回的程序辦理。

2.對大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細記錄，及時入賬。

第五章銷貨與收款內部控制。

第十八條銷貨業務應統一歸口由營業部辦理，其他部門及人員未經授權不得兼辦。銷售業務一般按接受訂單—通知生產—銷貨通知—賒銷審查—發(送)貨—開票—收票結算等程序辦理。

第十九條營業部根據生產經營目標和市場預測，編制營業收入計劃，承接購貨客戶的“訂貨單”，通知生產部門組織生產、加工等業務工作。

第二十條銷售發票由財務部專人登記保管，營業部負責開票，發出銷貨通知給倉庫發貨和運輸部門發運或送貨。

第二十一條銷貨業務的貨款，應全部通過財務部審核結算收款，在發票上加蓋財務收款專用章。賒銷業務應經過信用審查，財務部應相互核對銷貨發票、銷貨單、訂貨單、運貨單。

第二十二條由營業部制定價格目錄或定價辦法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規定，由財務部進行審核監督。

第二十三條銷貨業務發生的退貨、調換、修理和補件等三包事項，由營業部按規定辦好業務手續后，憑證到財務部辦理結算或轉賬手續。

第六章購貨與付款內部控制。

第二十四條企業的購貨業務應統一歸口由供應部負責辦理，其他部門人員未經授權不得兼辦。購貨和付款業務一般按申購—訂貨—到貨—驗收—付款等程序辦理，按合同承付貨款有據，拒付有理。

第二十五條供應部應根據生產經營需要和庫存情況編制采購供應計劃，對計劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責任明確、內容全面。

第二十六條市場臨時采購，由使用部門根據需求提出“請購單”，報經供應部審批后辦理，較大采購項目須報總經理審批。

第二十七條所有購貨業務須做到情報準、質量好、價格低、數量清、供貨及時、運輸方便等。

第二十八條采購到貨，要由倉庫和質量檢驗部門進行驗收，并由倉庫保管員、質量檢查員及有關負責人在驗收單上簽章。

第二十九條不論是計劃合同訂貨還是市場臨時采購，購貨付款手續均由供應部辦理。

第三十條到貨驗收付款后，由供應部請款經辦人將審核無誤的訂貨單、驗收單、發票賬單附在請款單第一聯后，經有關業務主管審批，到財務部辦理審核報銷轉賬手續。

第三十一條財務部核對從倉庫簽收的驗收單和供應部報銷轉來的發票賬單所附的驗收單，以掌握購貨業務的請款、報銷及在途物資的情況。

第七章生產與費用內部控制。

第三十二條有關生產業務由生產部負責。對于原材料的消耗及成本費用的發生和控制，應由生產部和財務部及所有有關部門建立成本責任制，嚴格管理成本費用的開支范圍和開支標準。

第三十三條建立嚴格的領退料制度，按技術消耗定額發料，按實際消耗計算材料成本。

第三十四條加強人事和工資管理，核實工資的計算與發放，正確處理工資及福利費的核算與分配。

第三十五條重視制造費用發生的核算與分配。注意物料消耗、折舊費的計算、費用項目的設置等是否合法合理。

第三十六條生產成本、運輸成本、營業成本的計算要真實合理，不得亂擠亂攤成本。要劃清在產品與完工產品和本期成本與下期成本及各種產品成本之間的界限。

第三十七條對期間費用、管理費用、財務費用、營業費用、銷售費用的項目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標準，憑證手續要合規。

第八章存貨與倉庫內部控制。

第三十八條加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經濟核算，必須做到賬、卡、物和資金的一致。

第三十九條對存貨數量較大的企業，應實行“永續盤存制”。建立收發存和領退的計量、計價、檢驗及定期盤存(每半年一次)與賬面結存核對的辦法。其本期耗用或銷貨成本，按領發貨憑證計價確定。

第四十條對存貨實行“永續盤存制”有困難的企業，可實行“實地盤存制”。

第四十一條存貨計價方法。

1.按實際成本進行日常核算的，采用加權平均法計價。

2.按計劃成本進行日常核算的，采用計劃價格計價，期末分攤價格差異。

第四十二條低值易耗品，采用一次攤銷。如一次領用數額較大，影響當期成本費用，可通過待攤費用分次攤銷。

第九章工資與人事內部控制。

第四十三條職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應由人力資源部及時以書面憑證通知財務部和員工所在單位，作為人事管理和計算發放工資的依據。

第四十四條工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、工時產量記錄、工資標準及有關規定進行。并根據工資總額和有關部門規定的標準，正確計提應付職工福利費、職工教育經費、工會經費。

第四十五條對職工的責任賠款，應由有關業務部門和人力資源部依據有關法規，并經職工本人簽字同意后，方可轉財務部扣款。

第四十六條領取工資均應由本人簽章。本人不在應由其指定人員或其同組人員代領并簽章。在規定期限內未領取的工資，應退回財務部記入“其他應付款”賬戶。

第四十七條根據成本核算辦法，將工資及職工福利，按職工類別、工時產量統計和單位工資標準，合理分配計入產品直接工資成本、制造費用、銷售費用和管理費用等有關賬戶。

第十章收入利潤內部控制。

第四十八條當期實現的主營業務收入包括銷售收入、運輸收入、營業收入和經營收入，要全部及時入賬，并和與之對應的銷售成本、運輸成本、營業成本和經營成本相互配比，減去當期應變的營業稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營業務利潤。

第四十九條當期實現的其他業務收入要全部及時入賬，并和與之對應的其他業務支出相配比，求出其他業務利潤。

第五十條按規定計算投資收益，對投資收益的取得要合法，確定要符合權責發生制，計算要合規、入賬要及時、處理要恰當;對投資損失的計算要合法、正確和實事求是。

第五十一條對營業外收支項目的設置要合法、合理，收支項目的數額要真實、正確，賬務處理要恰當。

第五十二條企業利潤總額依照有關部門規定作相應調整后依法繳納所得稅，再按規定的順序和一定比例進行分配。

第五十三條企業發生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤等彌補，下一年度的利潤不足彌補的，可以在5年內延續彌補。5年內仍不足彌補的，用稅后利潤等彌補。

第十一章固定資產內部控制。

第五十四條實行財產主管部門、財產使用部門和財務核算管理部門綜合核算管理的分工負責制。

1.財產主管部門，系指本公司工程部，負責固定資產登記管理、建設和購置、處置和報廢等業務。

2.財產使用部門，是指占有、使用固定資產的各部門，負責固定資產的合理使用，保管維修。

3.財產核算管理部門，指本公司財務部，負責固定資產的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點一次。

第五十五條固定資產的建設與購置，一般按下列程序辦理。

1.申請購建：由各使用部門提出增加固定資產的報告，交工程部進行可行性研究后，提出購建報告。

2.審核批準：呈報總經理審核批準。

3.對外訂貨：由工程部負責對外訂貨，簽訂建設安裝工程合同。

4.建設安裝：由工程部負責監督施工單位施工，按工程進度付款。

5.驗收使用：由工程部組織驗收，交付使用部門使用。

6.結算付款：根據固定資產購建報告，以訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發票收據等憑證單據，經工程部審核無誤后報總經理批準，到財務部辦理付款結算手續。

第五十六條固定資產的處理與報廢。

固定資產的停用、出售或報廢處理，均由各保管使用部門提出意見，交工程部審核，報總經理批準后進行處理，并報財務部審核后作財務處理。

第十二章分析和考核。

第五十七條本公司和所屬企業，可按照行業的特點，使用下列財務評價指標：

1.流動比率=流動資產/流動負債×100%。

2.速動比率=(流動資產-存貨)/流動負債×100%。

3.應收賬款周轉率=賒銷收入/應收賬款平均余額×100%。

4.存貨周轉率=銷貨成本/平均存貨×100%。

5.資產負債率=負債總額/資產總額×100%。

6.資本利潤率=利潤總額/資本金總額×100%。

7.營業收入利稅率=利稅總額/營業收入×100%。

8.成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%。

第五十八條本公司和所屬各分公司內部，實行分部核算。核算單位實行自定目標、核定收入、控制成本、責任考核、資產承包及超額有獎的辦法。

第十三章內部審計。

第五十九條公司設專職內部審計機構和人員，負責公司各部門和所屬各分公司的內部審計工作。

第六十條公司每年對所屬企業進行一次年度例行審計。

第六十一條如董事會或總經理認為有必要，可隨時對所屬公司進行專項審計。

第十四章附則。

第六十二條本制度經公司董事會批準，于公布之日起實行。

第六十三條本制度解釋和修訂權歸公司財務部。

內控管理規劃（實用17篇）篇六

為進一步規范本院車輛的管理，整合資源，優化配置，使車輛管理統一合理化，更有效的使用車輛，做好本院的服務工作，確保車輛安全，有效有序運行，本院駕駛員必須遵守《中華人民共和國道路交通安全法》，及有關交通安全管理的規章制度，安全駕車，并應嚴格遵守本院的相關規章制度。

1.車輛駕駛員應加強業務學習。努力提高思想覺悟和駕駛技術，堅持安全第一，文明駕駛，增強工作責任感。

2.車輛統一由辦公室專員管理和調度，其他人員不得隨意指派駕駛員出車，車輛的證照，保險統一由辦公室指派專人負責管理，駕駛員出車前要例行檢查車輛的水，油、電及其他性能是否正常，發現不正常時要立即加補調整。

3.車輛由辦公室專員負責對其的安全檢查和保養保修，并分別進行臺賬登記。

5.本院車輛加油統一使用油卡，每次加油統一由辦公室管理車輛人員一同前往定點加油站，油卡由辦公室管理人員保管，不得私自轉交到駕駛員手中，每次加油后，分別進行臺賬登記，并將加油小票復印后附在臺賬本上。

6.車輛需購置附件及物品，由駕駛員向車輛管理人員提出申請，待領導同意后，再由辦公室采購專員負責購買。

7.各部門使用公務用車，由部門負責人向車輛管理員申請，說明車輛使用事由、地點、時間、填寫派車單，不按規定填寫派車單的，辦公室車輛管理人員一律不得派車，不得私自出車。

8.車輛實行定點維修，修理之后分別進行臺賬登記，并附機關維修清單。

9.車輛進行嚴格下班入庫制，下班之后車輛停放在指定停車場，如出差在外的車輛，要將車輛停放在安全場所，并鎖好方向盤和門窗，搞好安全防范。

內控管理規劃（實用17篇）篇七

內控管理規劃（實用17篇）篇八

第一條為規范和加強公司內部控制，提高公司經營管理水平和風險防范能力，促進公司可持續發展，特制定本制度。

第二條本制度所稱內部控制，是指由管理層以及全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。

第三條內部控制的目標是：

（一）合理保證公司經營管理合法合規。

（二）保障公司的資產安全。

（三）保證公司財務報表及相關信息真實完整。

（四）提高經營效率和效果。

（五）促進公司實現發展戰略。

第四條公司建立與實施內部控制制度，應遵循下列原則：

（一）全面性原則。內部控制貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋公司及各種業務和事項。

（二）重要性原則。內部控制在全面控制的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域。

（三）制衡性原則。內部控制在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督，同時兼顧運營效率。

（四）適應性原則。內部控制與公司經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。

（五）成本效益原則。內部控制權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。

第五條公司建立與實施有效的內部控制，包括下列基本要素：

（一）目標設定，是管理層根據公司的風險偏好設定戰略目標。

（二）內部環境，是指公司實施內部控制的基礎，包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、公司文化等。

（三）風險確認，是指管理層確認影響公司目標實現的內部和外部風險因素。

（四）風險評估，是指公司及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。

（五）風險管理策略選擇，是指管理層根據公司風險承受能力和風險偏好選擇風險管理策略。

（六）控制活動，控制活動是指公司根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。

（七）信息與溝通，信息與溝通是指公司及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在公司內部、公司與外部之間進行有效溝通。

（八）內部監督，是指公司對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。

第六條公司內部控制活動涵蓋公司所有的營運環節，包括但不限于：銷售及收款、采購和費用及付款、固定資產管理、預算管理、資金管理、重大投資管理、財務報告、成本和費用控制、信息披露、人力資源管理和系統信息管理等。

第七條公司內控制度除涵蓋對經營活動各環節的控制外，還包括貫穿于經營活動各環節之中的各項管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票據領用管理、預算管理、資產管理、質量管理、職務授權管理、定期溝通制度、信息披露管理制度等。

第八條公司須根據國家有關法律法規和公司章程，建立規范的公司治理結構。

第九條公司應當編制內部管理手冊，使全體員工掌握內部機構設置、崗位職責、業務流程等情況，明確權責分配，正確行使職權。

第十條公司應當加強內部審計工作，保證內部審計機構設置、人員配備和工作的獨立性。

第十一條公司制定和實施有利于公司可持續發展的人力資源政策。人力資源政策包括下列內容：

（一）員工的聘用、培訓、勞動關系的終止與解除；

（二）員工的薪酬、考核、晉升與獎懲；

（三）關鍵崗位員工定期崗位輪換制度；

（四）掌握國家秘密或重要商業秘密的員工離崗的限制性規定；

（五）有關人力資源管理的其他政策。

第十二條公司將職業道德修養和專業勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，切實加強員工培訓和繼續教育，不斷提升員工素質。

第十三條公司須加強文化建設，培訓積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業、開拓創新和團隊協作精神，樹立現代管理觀念，強化風險意識。

公司高級管理人員應當在公司文化建設中發揮主導作用。公司員工應當遵守員工行為守則，認真履行崗位職責。

第十四條公司須加強法制教育，增強高級管理人員和員工的法制觀念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。

第十五條公司應當根據設定的控制目標，全面系統持續地收集相關信息，結合實際情況，及時進行風險評估。

第十六條公司開展風險評估，應當準確識別與實現控制目標相關的內部風險和外部風險，確定相應的風險承受度。

第十七條公司識別內部風險，重點關注下列因素：

（一）管理人員的職業操守、員工專業勝任能力等人力資源因素；

（二）組織機構、經營方式、資產管理、業務流程等管理因素；

（三）研究開發、技術投入、信息技術運用等自主創新因素；

（四）財務狀況、經營成果、現金流量等財務因素；

（五）營運安全、員工健康、環境保護等安全環保因素；

（六）其他有關內部風險因素。

第十八條公司識別外部風險，重點關注下列因素：

（一）經濟形勢、產業政策、融資環境、市場競爭、資源供給等經濟因素；

（二）法律法規、監管要求等法律因素；

（三）安全穩定、文化傳統、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素；

（四）技術進步、工藝改進等科學技術因素；

（五）自然災害、環境狀況等自然環境因素；

（六）其他有關外部風險因素。

第十九條公司采用定性與定量相結合的方法，按照風險發生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優先控制的風險。

公司進行風險分析，應當充分吸收專業人員，組成風險分析團隊，按照嚴格規范的程序開展工作，確保風險分析結果的準確性。

第二十條公司根據風險分析的結果，結合風險承受度，權衡風險與收益，確定風險應對策略。

公司應當合理分析、準確掌握高級管理人員、關鍵崗位員工的風險偏好，采取適當的控制措施，避免因個人風險偏好給公司經營帶來重大損失。

第二十一條公司應當綜合運用風險規避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應對策略，實現對風險的有效控制。

第二十二條公司應當結合不同發展階段和業務拓展情況，持續收集與風險變化相關的信息，進行風險識別和風險分析，及時調整風險應對策略。

第二十三條公司結合風險評估結果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發現性控制相結合的方法，運用不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等控制措施，將風險控制在可承受度之內。

第二十四條不相容職務分離控制是指公司全面系統地分析、梳理業務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。

第二十五條授權審批控制是指公司根據常規授權和特別授權的規定，明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。公司各級管理人員應當在授權范圍內行使職權和承擔責任。

公司對于重大的業務和事項實行集體決策審批或者聯簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。

第二十六條會計系統控制是指公司嚴格執行國家統一的會計準則制度，加強會計基礎工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。

公司依法設置會計機構，配備會計從業人員。從事會計工作的人員，必須取得會計從業資格證書。

第二十七條財產保護控制是指公司建立財產日常管理制度和定期清查制度，采取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產安全。公司須嚴格限制未經授權的人員接觸和處置財產。

第二十八條公司實施全面預算管理制度，明確各職能單位在預算管理中的職責權限，規范預算的編制、審定、下達和執行程序，強化預算約束。

第二十九條公司建立運營情況分析制度，經營層應當綜合運用生產、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發現存在的問題，及時查明原因并加以改進。第三十條公司建立和實施績效考評制度，科學設置考核指標體系，對公司內部各責任單位和全體員工的業績進行定期考核和客觀評價，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優、降級、調崗、辭退等的依據。

第三十一條公司根據內部控制目標，結合風險應對策略，綜合運用控制措施，對各種業務和事項實施有效控制。

第三十二條公司建立重大風險預警機制和突發事件應急處理機制，明確風險預警標準，對可能發生的重大風險或突發事件，制定應急預案、明確責任人員、規范處置程序，確保突發事件得到及時妥善處理。

第三十三條公司應建立信息與溝通制度，明確內部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進內部控制有效運行。

第三十四條公司對收集的各種內部信息和外部信息進行合理篩選、核對、整合，提高信息的有用性。

公司獲得內部信息的方式是：財務會計資料、經營管理資料、調研報告、專項信息、辦公網絡等渠道。

公司獲得外部信息的方式是：行業協會組織、社會中介機構、業務往來單位、市場調查、來信來訪、網絡媒體以及有關監管部門等渠道。

第三十五條公司內控職能部門須將內部控制相關信息在公司內部各管理級次、責任單位、業務環節之間，以及公司與外部投資者、債權人、客戶、供應商、中介機構和監管部門等有關方面之間進行溝通和反饋。信息溝通過程中發現的問題，應當及時報告并加以解決。重要信息應當及時傳遞給最高管理層。

第三十六條公司將利用信息技術促進信息的集成與共享，充分發揮信息技術在信息與溝通中的作用。

公司加強對信息系統開發與維護、訪問與變更、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網絡安全等方面的控制，保證信息系統安全穩定運行。

第三十七條公司建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預防的原則，明確反舞弊工作的重點領域、關鍵環節和有關機構在反舞弊工作中的職責權限，規范舞弊案件的舉報、調查、處理、報告和補救程序。公司至少應當將下列情形作為反舞弊工作的重點：

（一）未經授權或者采取其他不法方式侵占、挪用公司資產，牟取不當利益；

（二）在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等；

（三）高級管理人員濫用職權；

（四）相關機構或人員串通舞弊。

第三十八條公司建立舉報投訴制度，明確舉報投訴處理程序、辦理時限和辦結要求，確保舉報、投訴成為公司有效掌握信息的重要途徑。

第三十九條公司應對內控制度的落實情況進行定期和不定期的檢查。管理層應通過內控制度的檢查監督，發現內控制度是否存在缺陷和實施中是否存在問題，并及時予以改進，確保內控制度的有效實施。

第四十條公司應制定內部控制檢查監督辦法，該辦法至少包括如下內容：

（一）執行董事對內部控制檢查監督的授權；

（二）公司各部門及下屬機構對內部控制檢查監督的配合義務；

（三）內部控制檢查監督的項目、時間、程序及方法；

（四）內部控制檢查監督工作報告的方式；

（五）內部控制檢查監督工作相關責任的劃分；

（六）內部控制檢查監督工作的激勵制度。

第四十一條公司高級管理層須對內部控制檢查監督工作進行指導，并審閱檢查監督部門提交的內部控制檢查監督工作報告。

第四十二條檢查監督工作人員對于檢查中發現的內部控制缺陷及實施中存在的問題，須在內部控制檢查監督工作報告中據實反映，并在報告后進行追蹤，以確定相關部門已及時采取適當的改進措施。

第四十三條檢查、監督過程中發現的內部控制缺陷及實施中存在的問題，將列為各部門績效考核的重要項目。對已發現的重大缺陷，追究相關單位或者責任人的責任。

內部控制檢查監督的工作資料，保存時間不少于十年。

第四十四條公司高級管理層須根據內部控制檢查監督工作報告及相關信息評價公司內部控制的建立和實施情況，形成內部控制自我評估報告。第四十五條內部控制自我評估報告至少應包括如下內容：

（一）內控制度是否建立健全。

（二）內控制度是否有效實施。

（三）內部控制檢查監督工作的情況。

（四）內控制度及其實施過程中出現的重大風險及其處理情況。

（五）對本年度內部控制檢查監督工作計劃完成情況的評價。

（六）完善內控制度的有關措施。

（七）下一年度內部控制有關工作計劃。

第四十六條本制度未盡事宜，依照國家有關法律、法規、部門規章以及公司章程的規定執行。本制度與國家有關法律、法規、部門規章以及公司章程的規定不一致的，以國家有關法律、法規、部門規章以及公司章程的規定為準。

第四十七條本制度由負責解釋。

第四十八條本制度自公司股東審議通過之日起實施。

內控管理規劃（實用17篇）篇九

一、依據有關法律、法規的規定，加強會計基礎工作，嚴格執行會計法規制度，會計、出納必須持證上崗，保證會計工作依法有序地進行。財務負責人、財務會計、出納都必須自覺執行《會計法》和各項財務規定。

二、妥善保管會計憑證、帳冊、報表與財務檔案資料，并及時立卷歸檔。

三、認真執行現金管理制度，仔細審核每張收據，力爭每筆業務均符合財務收支標準。

四、支票及財務專用章由專人分別保管，即安全又牽制。

五、按規定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預算工作，做到手續完備，數字有根據，報表及時準確，情況真實可靠。

六、參與并嚴格執行學校財務預算計劃，合理使用資金，節約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報銷票據是否符合財務要求。

七、對各項收入，及時定額入賬，合理安排和管理各項資金，分清資金渠道，費用開支范圍及開支標準。

八、物品的采購須統一編制采購計劃并報主管領導批準后再行采購，財務會計對審批的采購計劃和采購實物清單及購物發票進行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續。

九、急用物品的采購須由使用人申報，經分管領導批準辦理。經批準購買的物品由總務處管理人員和財務人員共同派人采購并予核定其價格。

十、轉賬支票和現金支票均由財務會計購買并保管。出納存放未使用的轉賬支票不得超過五張，存放未使用的現金支票不得超過一張。財務會計負責隨時檢查支票使用情況。因公使用支票和現金憑用款申請單報經領導批準，方可在財務部門辦理規定的借用支票和借款手續。個人一律不得借用公款。

十一、因公需借支的現金數額較大時，借款人應提前一天向財務部門打招呼，財務部門到銀行支取現金須經財務主管簽字批準。

十二、查閱、借閱會計檔案資料，必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項，經主管領導批準后由會計檔案管理人員幫助查閱，不得隨意帶出室外。

十三、上級財務檢查調用會計檔案，財務賬目及相關資料須經財務主管批準，由財務人員經手辦理，并做好登記。未經批準任何人不得擅自動用財務資料。

十四、財務主管、財務會計和出納應相互監督，共同把關，嚴格執行財經紀律和各項財務規定。

十五、自覺接受和配合物價、審計、稅收部門的監督、檢查、主動報告財務工作情況。

開支報銷應做到：

一、力求取得規范的正式發票;。

二、開支發票要真實、合理、合法;。

四、每張發票報銷有經手人、驗收人(主要是分管領導)簽名，才可送校長審批;。

五、審批手續要完整，每張開支發票必須校長簽字后才能支付。專項開支要在校務公開欄公布。

為了加強經濟核算，堅持勤儉辦學的方針，提高資金使用效果，促進教育事業發展。根據單位財務規定和有關財政、會計法規，特制定本辦法。

一、經費支出范圍。

(一)事業支出為本單位開展教學、科研及輔助活動發生的各項支出，其內容包括：

1、人員經費：基本工資、津貼、獎金、福利費、社會保障費、其他;。

(二)經營支出為本單位在教育、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。

(三)專項資金支出為本單位購置、自行建造固定資產支出，固定資產的更新改造和大修理支出。

二、經費支出管理的原則和規定。

認真執行國家有關方針、政策，遵守財政、財務制度和財經紀律;在安排各項支出時，貫徹勤儉辦學，厲行節約和量力而行、留有余地的原則。

(二)支出管理的規定。

1、嚴格執行國家財政財務制度和財經紀律。

2、正確劃分各類支出的界限。包括劃清基建支出和事業支出、經營支出和事業支出，單位支出和個人支出、事業支出、專用基金與事業支出的界限。

3、節約支出，提高資金使用效益。堅持勤儉節約、精打細算，不得以預算數和計劃數列報事業支出。

4、著重抓好事業支出的管理。保持本單位支出結構的合理性。

三、經費支出的控制措施。

1、事業支出應遵循“量入為出，收支平衡”的原則，各項支出嚴格按預算執行。

2、未經校長批準，學校的任何部門都不能發生無預算的開支項目。

3、加強財會部門的財務監督力度。財會部門根據《會計法》實行會計監督，以保證各項支出的合法、合理、真實。

一、現金管理人員要熱愛本職工作，忠于職守，工作認真細心，不出差錯，態度熱忱。

二、每天檢查一次現金日記帳，做到準確無誤，要及時向學校報告現金使用情況，便于學校掌握及統籌安排。

三、現金日記帳與現金必須相符，隨時接受會計及學校審計人員組織的檢查。

四、現金數額超過1000元必須存入銀行，現金管理人員不得讓大額現金存放在自己家里，出現差錯自己賠償。

五、現金管理人員不得私自挪用公款，不得私自給他人借款，特殊情況必須經校長批準同意簽字后才能借款，否則，視為挪用公款。

六、現金管理人員在收取各項費用時，必須向交款人開好統一收據，收據用完后存檔、備查。

七、不準擅自租借銀行帳號給任何單位和個人辦理結算業務，不得簽發空頭支票。

八、現金管理人員要提高防范意識，加強對現金的管理。領取或使用5000元以上大額資金時必須由兩人以上同時辦理,取款達10000時必須使用機動車輛。

一、收費公示制度：

為了規范收費公示行為，維護廣大學生和家長的合法權益，特制訂以下制度：

(一)、根據市局的有關規定，制作“教育收費公示牌”。

(二)、把收費公示按上級部門規定形式公示在校門口醒目位置，并將收費項目、收費標準、收費依據、收費范圍、計算單位以及價格監督舉報電話進行公示。

(一)、嚴格按照規定項目的標準和范圍進行收費，未經批準的收費項目，不得收取。每學期注冊時，收費標準要張榜公布，增強透明度，接受監督。學校收費一學期只能一次，一律由學校總務處收費，其他處室(包括年級、班級、個人)不得私自收款。要堅決杜絕亂收費現象的發生。

(二)、代辦費的使用要嚴格執行規定的用途，專款專用，不得挪作他用或以撥代支，虛列虛報，私設“小金庫”。

三、收費責任追究制度。

學校建立收費責任追究制度，是為了加強依法收費，規范收費行為，健全收費制度。因此本校對所有收費行為采取如下措施：

(二)、對違反規定，造成重大違規收費事件，情節特別嚴重的要追究法律責任。

為了加強學校固定資產的管理，做到合理使用，杜絕流失，減少浪費，制定以下管理制度。

一、學校固定資產由總務處統一管理，各辦公室、實驗室、班級由專人負責管理。

二、教職工工作變動或調離學校，要按規定到資產管理對應部門辦理資產移交手續。

三、新添置固定資產類物品，經總務處登記上冊后才能使用。

四、自然損壞和損耗須報損的物品，由使用管理人員填寫報損申報表，經總務處簽字證明后報校長審批，已報損的物品集中在學校倉庫，由學校統一處理。屬人為損壞或因保管不善而損壞或丟失者，根據情況由責任人賠償。

五、固定資產借用分校內借用和校外借用兩種情況，校內借用一律由借用部門出具借條，經分管領導簽字后方可借出，校外借用除按上述手續辦理外，還須征得校長同意后方可借出。

六、每學期由總務處組織專人對各室、班級的固定資產進行一次清查核對。

七、任何人不得利用公用校舍、教室、辦公室及其設備開辦各種補習班、培訓班等，否則處500元以上的罰款。

八、保管人員要堅持原則，管好財產，嚴重失職造成損失或混亂者，要給予行政處分。

一、采購員要樹立為物資材料使用部門服務至上的思想。

二、采購員要服從組織分配，堅守崗位。

三、采購員要按規定時間，準確、安全地采購應采購的物資材料。

四、采購員要按采購計劃采購，不經領導同意不得非計劃采購。

五、嚴格遵守財經紀律，應報銷的票據必須及時報帳，不得積壓。

六、加強工作責任心，熟悉采購業務，懂得偽劣、假冒商品的鑒別方法，以免造成不應有的損失。如因責任心不強，不懂業務，造成的損失，由采購員本人負責賠償。

七、增強服務意識，經常聽取物資材料使用部門的意見，不斷改進工作。

八、要遵守工作時間，隨叫隨到，保證完成采購工作任務。

九、采購員采購物品時要按要求索要發貨票(正規發票)。

十、不得采購三無產品、不符合衛生制度的產品。

一、權力行使的依據。

(一)文件依據：東莞市教育局、物價局、財政局《關于進一步規范民辦學校收費管理的通知》、虎門鎮政府印發的《虎門鎮關于民辦教育若干問題的暫行規定》。

(二)證件依據：《收費許可證》。

二、辦事條件和標準。

(一)收費項目和依據。

1、收費項目。

收費項目包括學雜費收費和代收費項目。

學雜費：包括學費、書本費。學費：是指學校按照教育局、物價局、財政局規定，每生每期3800元，書本費每期每生200元。

代收費：包括早中餐費、接送費、校服費。學校按照教育局、物價局規定收費，早餐每生每期200元，中餐每生每期600元，晚餐每生每期600元，接送費每生每期600元，校服費每套300元。

2、收費標準的執行依據：

嚴格按照《收費許可證》批準的收費項目和收費標準，亮證收費。

(二)退費條件和標準。

學校對經批準休學、轉學、退學的學生在其辦理手續后的5個工作日內按下列規定退費：

1、學生注冊繳費后未入讀的，學校退還其所繳學雜費、住宿費的90%;入讀時間未滿一個月的退還70%;入讀時間滿一個月不滿二個月的退還50%;入讀時間滿二個月不滿三個月的退還30%;入讀時間滿三個月及以上的，所繳學雜費、住宿費不予清退。

2、學生入讀后中途死亡或因疾病中途退學的，其所繳學雜費、住宿費按實際在校時間計算清退。

3、入讀時間從正式上課(以市教育局頒布的中小學校歷為準)之日起計算。

內控管理規劃（實用17篇）篇十

內控管理規劃（實用17篇）篇十一

在當前社會，企業集團的組織形式越來越常見，這種企業組織形式有利于對產業組織結合的調整，也有利于政府部門實現宏觀經濟的調控。加強企業集團母子，有利于保證企業財務信息的正確性以及可靠性，提高企業的市場競爭力。本文對企業集團母子中存在的問題進行了分析，提出了解決的措施，希望可以有效保證企業集團資產的完整性，擴大企業集團的經營規模，降低企業經營風險，提高企業經濟效益。

企業集團是一種高級的企業組織形式，打破了傳統的企業“條塊分割”形式，在國家宏觀經濟調控下，有著良好的發展趨勢。我國企業集團在內控管理方面存在較多問題，這不利于企業集團母子公司的和諧發展，也不利于保證企業財務信息的真實性以及可靠性，只有加強內控管理，才能營造出良好的企業氛圍，降低企業出現經濟風險的概率。

(一)缺乏切實有效的內控制度。

在制定企業內控制度時，不能照抄照搬，需要結合企業的實際情況，了解企業財務管理的薄弱環節，從而制定出切實可行的內控制度。很多企業集團母子公司制定的內控制度都缺乏針對性，無法解決企業財務管理中存在的問題，有的企業為了節約制度編制成本，沒有結合母子公司的實際情況對內控制度進行區分，實行的統一的內控制度，由于企業集團各子公司在性質、規模、結構等方面有著較大的差異，所以內控制度無法發揮真正的作用與效果，內控制度并不能滿足所有子公司的實際內控需求。企業集團如果對所有子公司采用統一編制的內控制度，則導致內控制度缺乏針對性以及可操作性，無法發揮管理與約束的職能，也無法保證企業集團財務信息的真正性以及可靠性。

(二)權責劃分不清。

企業集團的組織形式具有負責的結構，存在產權模糊、權責劃分不清的情況，比如母公司對子公司有著內控管理的責任，子公司需要服從母公司的安排，提高企業集團的價值。母子公司在自身內控權責劃分方面存在不夠明確的問題，內控管理權責相互交錯，經常無法合理的協調。企業集團在經營的過程中，以內控管理作為重要的管理手段，但是有的企業集團對職能部門權責劃分的概念比較模糊，認為內控管理是財務部門的職責范圍，沒有做到與其他部門的協調，使得內控管理工作無法順利展開。

(三)財務信息傳遞效率低。

企業集團經營與發展與財務信息有著較大關系，財務信息能反映出企業的經營狀況，是企業的預警器，是管理者做出重大決策的有效參考與依據，有的企業集團存在財務信息生成傳遞緩慢的問題，有的甚至母子公司之間沒有建立財務信息傳遞的系統。財務信息無法保證準確性與及時性，則削弱了管理者的決策能力，還會降低內控管理的水平。企業集團有著復雜的內外部環境，下屬子公司也比較多，所以財務信息比較繁雜，如果財務新傳遞渠道不夠暢通，母公司也無法及時掌握下屬子公司的財務情況，增加了企業集團內部溝通的難度，大大降低了財務信息傳遞的效率，降低了企業集團內控管理的水平。

(四)監督控制力度不大。

企業集團內控管理工作的有效進行離不開相關管理人員的監督與控制，做好督促工作才能保證內控管理有序進行。企業集團需要完善自身監控體系，加大監督控制的力度。一些企業集團管理層缺乏風險管理意識，只重視利益的提升，忽視了內控管理的重要性。有的企業集團建立的監控制度存在較大漏洞，編制的內容不夠合理，監督的標準也不夠明確，降低了內控管理監督與約束力。

(一)優化企業集團內控制度。

在當前市場經濟環境下，企業面臨的競爭比較大，為了提高自身競爭力，在復雜的市場中立足，企業集團必須制定出完善的內控置之度，增加內控管理制度的約束力。母公司應加強對子公司的管理與控制，編制出合理的內控控制制度，加強對子公司組織結構、經營規模等方面的調研，結合不同子公司的實際情況制定出適合的'內控制度，做好對內控制度的進一步細化，加強內控管理制度的針對性以及可操作性。只有建立出滿足子公司實際需求的內控制度體系，才能提高母子水平，保證企業集團的經營效益以及管理效率，保證財務信息的真實性以及可靠性。

(二)明確內部權責。

企業集團加強內控管理，應明確母子公司的權責，提高母公司統籌能力，使母公司能很好的掌控所有子公司。子公司應服從母公司的管理與安排，開展符合要求的內控管理活動，提高企業集團的價值。企業集團還應明確各部門的權責，根據部門規章制度，明確各部門在內控管理中的權責，企業各部門應配合財務部門的各項檢查工作。另外，還要做到對內控管理人員權責的明確劃分，制定科學的財務人員崗位責任制度，由專人負責內控管理工作，使其明確并充分的發揮自身權利與義務。

(三)建立高效的信息生成傳遞系統。

內控管理是以財務信息為基礎，只有建立高效的信息生產傳遞系統，才能保證信息傳遞的效率。企業集團應建立統一的財務信息系統，規范信息的生成與傳遞，保證財務信息的真實性。相關管理人員應避免對財務信息的生成與傳遞造成干擾。母公司可以實行對子公司的分類管理，減少信息的處理量，提高信息傳遞的效率。相關管理人員應完善財務信息調節機制，根據內外部環境的變化，對財務信息的生成與傳遞進行適度調節，保證財務信息生成與傳遞的順利進行。

企業集團管理層應從自身加強對內控管理工作的重視，提高風險管理意識，加強對內控管理的正確認識，做好內控管理的監督與檢查工作。企業應建立健全的內控監督機制，制定出完善的監督的流程，加強對內控管理的指導與約束，保證監督工作順利執行。管理人員應采取正確的方法，結合以往工作經驗，對內控容易出現的差錯進行及時糾正，嚴厲打擊違規操作行為，一經發現財務人員違規操作，及時向上反映并給予一定處罰。

通過本文的分析可以看出，內控管理對企業集團的發展與壯大有著較大影響，企業集團在日益壯大的過程中，母公司對子公司的管理與監控越來越力不從心，母子存在的問題日益明顯，不利于對企業集團產業結構的優化。為了改善這一情況，應對企業集團內控管理制度體系進行完善，做好權責的劃分，保證財務信息的真實性以及可靠性。本文探討了企業集團母子存在的問題以及解決措施，希望對相關管理者有所幫助，充分發揮內控管理人員的權責與義務。

[1]樊穎.完善企業集團對子公司內部控制的思考[j].內控與風險管理,20xx。

[3]張麗霞.略論集團公司下子公司內部控制制度[j].改革與開放,20xx。

[4]孫敏.我國集團公司內部控制體系的構建和完善[j].市場周刊,20xx。

[5]韓勁松.完善企業集團對子公司內部控制的思考[j].現代經濟信息,20xx。

內控管理規劃（實用17篇）篇十二

為了進一步加強業務經營的安全性、規范業務操作，努力防范風險，明確各自職責，根據上級有關規定，制定本制度。

1：內勤會計出納工作：必須按時簽到、簽退，離柜必須暫退，柜員卡嚴禁串用，密碼不能泄露于他人。

2：新開戶必須核實客戶真實身份，身份證必須是18位數字的新身份證，登記真實地址。辦理福祥卡必須留有本申請人的身份證復印件。

3、大額現金支付必須查驗取款人真實身份證件，是否屬本人支取，并經負責人簽字批準，實行大額現金支付審批制度。外地取款必須核對取款人身份證件，是否屬本人支取。

4、掛失必須是本持身份證，留有復印件方可辦理。

5、出納員按時上班，實時授權，保管好自己的柜員卡與密碼，按規定辦理現金收付，對每筆業務進行認真復核、仔細查業務傳票，以免出現支付當存入。堅持票面登記，做好現金回籠和供應工作，保管好現金、有價單證，重要空白憑證。

6、實行四雙制度，庫房鑰匙實行雙人分管，庫款實行雙人碰庫。

7、嚴格憑證管理制度，借據、收貸收息等重要空白憑證由會計上鎖保管。收貸收息由會計經辦，嚴禁外勤人員經辦，以此避免少息、減息、收息不入賬的現象。出現問題、案件由會計承擔相應的監管責任，并承擔相應的損失賠償。

8、嚴格實行審貸分離制度，貸款發放必須堅持“四堅持”“四核對”“五不進賬”的原則，嚴禁信貸員自帶憑證外出辦理業務。

“四堅持”：堅持借款人本人到場，本人持身份證，持授信材料，需擔保的，擔保人持身份證到現場簽訂好擔保合同。

“四核對”：內勤必須對對借款人的真實身份、身份證、授信材料、印鑒進行核查，對借款人的由內勤會計監督簽字，沒有印鑒的統一按借款人右手拇指指摸，并將借款人、擔保人身份證復印件附借據下。

“五不進賬”：非借款戶本人未經辦的不進賬，超權限的不進賬，無批準人和責任人未簽字的不進賬，借據要素不齊全的不進賬，抵押擔保手續不健全的不進賬。內勤人員違反規定不認真審查所發生案件損失的，內勤人員承擔相應責任的損失賠償。

9、遵守業務操作規程，必須以原始憑證為依據，審核其內容再錄入，加強監督與管理，相互復核，賬務必須達到“五無、六相符”，賬務做到日清月結。強調每個季度會計人員要進行一次賬據核對。

10內勤會計、記帳員要按日、按月、按季、按年末分別打印有關資料，將會計憑證、資料及時整理、裝訂、保管入檔。

11、嚴格實行“雙人押運制度”，不是雙人押運的總社不予接受。

12、嚴格用電制度，營業終了必須做到“人離電斷”。

內控管理規劃（實用17篇）篇十三

一、完美財務報銷手續，仔細審核原始憑證，原始憑證必需具備憑證名稱、填制憑證日期、接受單位及接受人名稱，經濟業務數量、單價、金額;填制憑證單位名稱。每一張票據必需經辦人、驗收人和負責人簽字。

二、預算和決算必需在主管領導審查和監督下執行，重大開支由財務管理領導小組集體打算。

三、依法設置會計帳簿，不準私設會計帳簿或私設賬戶。不準私設“小金庫”，更不得公款私存，杜絕私人長久截留公款或挪用公款的狀況發生，嚴禁向外出借本單位銀行帳號。

四、現金支票、轉帳支票及電匯支票每發生一筆業務都必需經主管領導簽名批準并加蓋財務專用章方可辦理。簽發各種銀行支票時，必需由兩人同時簽印。單位領導要定期組織檢查銀行預留印鑒是否完整、平安，法人印鑒，現金收訖印鑒由現金員管理;單位會計負責管理財務印鑒。如浮現問題，要準時向上報告并實行應急措施。

五、出納員為現金管理第一責任人，負責銀行支票、現金支票、銀行日記賬、現金日記賬等的日常保管和歸檔。嚴格執行現金管理條例，禁止“白條”入賬、抵庫。

六、根據固定資產管理方法，定期對固定資產舉行清查盤點，確保帳實相符。

內控管理規劃（實用17篇）篇十四

第一條為加強公司財務管理和內部控制,規范企業財務行為,提升經營管理水平和效益,適應企業進展的需要,按照有關的規定,結合本公司實際狀況,特制定本制度。

其次條本公司財務內部控制制度由財務部負責,其基本任務和辦法是:做好各項財務收支的方案、控制、核算、分析和考核等內部控制工作,以達到合理籌集資金、參加經營投資決算、有效通過公司各項資產,努力提升公司的經濟效益。

第三條建立和健全公司的內部控制制度。第四條本公司內部控制的基本原則。

1.權力分隔,每一項經濟業務的處理程序,不能由一個部門和一個人所有包辦,以防止浮現差錯和弊端。

2.合理分管,采取賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。3.審批稽核,任何經濟業務的處理都要有明確的授權與審批,同時要經過財務部門的審核與稽核。

4.責任明確,各部門和人員要職責分明,以便任何狀況都能落實到個人責任。

5.憑證控制,建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序,直到會計資料歸檔。

6.例行核對,對每一項經濟業務和會計記錄,都要舉行例行核對,以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對全都。

第五條采取財務收支預算控制。

1.在財務部的指導下,公司各部門要編好月份和年度現金收支預算。

月份提前一周,年度提前一個月編報財務部。

2.在財務部的指導下,公司所屬企業要編好月份和年度資金上繳與下撥及業務往來的財務收支預算。

月份提前一周,年度提前一個月編報財務部。

3.財務部和所屬企業財務收支預算匯總,加上公司現金和轉賬部分,即為全公司的財務收支預算,經總經理批準后執行。

4.凡預算外的財務收支,需單列項目呈報總經理批準后辦理。

第六條建立定額備用金制度。

1.各部門零用現金定額規定如下:。

生產部××元。

經銷部××元。

綜合部××元。

工程部××元。

辦公室××元。

2.對各部門零用現金采取限額開支審核報銷方法。

各部門單項支出低于1000元的,先備用現金開支,然后匯總填制“備用金支付單”,將取得合法的發票單據附在后面,經本部門負責人簽批后,再到財務部辦理審核報銷手續,由會計填制“付款憑證”,憑此證到出納處領取現金,以補充部門備用金。

各部門單項支出高于1000元的,不能在備用金中支付,應由用款部門填制“請款單”,經歸口的負責人簽批后,到財務部辦理預支款手續,由會計填制“付款憑證”,憑此單到出納處領取支票或現金。

用款部門辦妥購置物品驗收或付費等業務手續后,應準時將取得合法的發票單據附在原“請款單”存根聯后面,到財務部辦理單項報銷審核手續。

如預支款與實際支付不符時,應在報銷時辦理多退款手續。

單項低于1000元的零用金支出,所取得的發票單據要在月末之前準時報銷,不得跨月。

單項在1000元以上的支出,所取得的發票單據要準時報銷,不得掛賬。

第七條執行按簽批金額權限審批付款。

1.2000元以上支出,由各部門負責人審核后報總經理審核批準。

2.2000元以下辦公支出,由財務部審核批準。

3.專項用途資金支出,在確定的金額內,由總經理或分管副總經理審核批準。

4.因經營需要代收、代付款項,由財務部審核批準,必需堅持先收后付,不轉變原款形式及用途原則。

第八條建立會計和出納職責分工制度。

財務部應設置專職出納員,負責辦理貨幣資金的收付業務。

會計不得兼任出納,出納不得兼任其他業務工作。

除記下現金、銀行日記賬外,不得保管憑證及其他賬目。

第九條加強對現金的稽核管理。

全部現金業務收入,應憑收入憑證和收入日報表,并經內部稽核和兌換外幣。

第十條控制現金的使用范圍。

依照有關部門現金管理規定,庫存現金只能用于工資支出,個人福利勞保支出、農副產品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以下的小額款項。

其他特別狀況需經總經理和財務部批準后方可使用現金。

第十一條嚴格付款審批和支票的簽發。

全部付款均應按審批金額權限及兩人以上有關人員辦理。

付款支票必需經過兩人或兩人以上的簽章方為有效。

財務和支票專用圖章,須分離掌管,不得由一人包辦。

不準開“空頭票”和“空白支票”,開出支票要舉行記下。

第十二條收付款項要利用會計填制記賬憑證。

全部現金和銀行存款的收支,均須利用經辦會計審核原始憑證無誤后填制收付款憑證,由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款,并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

第十三條遵守核定的現金庫存限額和銀行結算紀律。

按日常3~5天開支的現金需要核定現金庫存限額,不得超額,不準以白條抵庫存;企業單位間的經濟往來,普通應利用銀行舉行轉賬結算;不準出借銀行賬戶和套取現金。

第十四條準時記下現金、銀行存款日記賬和結賬。

現金日記賬按幣種設置,銀行日記賬按賬號分離設置,每日均須結出余額。

由出納每日核對庫存現金賬面余額與實際庫存現金是否相符,由會計每月核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單,并調整其相符。

第十五條長久投資包括股票投資、債券投資和其他投資。

1.長久投資項目要在市場預測的基礎上,立項舉行可行性討論,考慮資金的時光價值和投資的風險,經過經理辦公會討論打算后方可實施。

財務部門要為決策提出參考看法,履行嚴格的財務手續,催促、檢查項目的執行和效益狀況。

2.健全股票、債券和投資憑證記下保管和嚴格記名記下制度。

主管長久投資的部門,要有兩人以上的人員共同管理,對股票、債券和投資憑證的名稱,數量、價值及存放日期做好具體記錄,分離建立記下簿。

除無記名證券外,企業購入的應記下于企業名下,切忌記下于經辦人員名下。

3.對長久投資項目做好具體記錄,實施定期盤點。

對投資企業,每隔半年清點一次資產負債和檢查經營狀況;對非控股企業必需每年檢查一次投資收益狀況。

對股票和債券投資,由財務部門做好會計記錄,對每一種股票和債券分離設立明細賬,并記錄其名稱、面值、證券編號、數量、取得日期、經紀人、購入成本、收取的股息或利息等。

對個別其他投資應設置明細賬,核算投資及其投資收回等業務。

每年至少一次清查盤點,保證賬實相符。

4.如長久投資浮現虧損或總經理認為有須要時,公司視詳細狀況授權財務部或托付會計師事務所,對虧損單位或項目舉行審計,并據此對虧損予以確認,并做出相應處理。

第十六條短期投資。

1.短期投資業務,要由總經理授權的主管業務部門和主要負責人辦理。

普通根據經辦提出―主管審核―總經理批準―實際投資―驗收記下―到期收回的程序辦理。

2.有價證券的會計記錄、記下保管和定期盤點等制度可參照長久投資方法舉行。

3.短期投資如浮現虧損時,公司應授權財務部對業務部門經營狀況舉行審計,并呈報總經理批準列虧。

如虧損較大,公司可托付會計師事務所對該項目舉行審計。

第十七條對外大額存款。

1.對外大額存款業務,由總經理授權財務部負責辦理。

普通按信用調查―利息比較―主管審查―總經理批準―對外存款―到期收回的程序辦理。

2.對大額存款利息約定要有兩人在場,還款收回、利息收入等要做好具體記錄,準時入賬。

第十八條銷貨業務應統一歸口由營業部辦理,其他部門及人員未經授權不得兼辦。

銷售業務普通按接受訂單―通知生產―銷貨通知―賒銷審查―發貨―開票―收票結算等程序辦理。

第十九條營業部按照生產經營目標和市場預測,編制營業收入方案,承接購貨客戶的“訂貨單”,通知生產部門組織生產、加工等業務工作。

其次十條銷售發票由財務部專人記下保管,營業部負責開票,發出銷貨通知給倉庫發貨和運送部門發運或送貨。

其次十一條銷貨業務的貨款,應所有利用財務部審核結算收款,在發票上加蓋財務收款專用章。

賒銷業務應經過信用審查,財務部應互相核對銷貨發票、銷貨單、訂貨單、運貨單。

其次十二條由營業部制定價格名目或定價方法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規定,由財務部舉行審核監督。

其次十三條銷貨業務發生的退貨、調換、維修和補件等三包事項,由營業部按規定辦好業務手續后,憑證到財務部辦理結算或轉賬手續。

其次十四條企業的購貨業務應統一歸口由供給部負責辦理,其他部門人員未經授權不得兼辦。

購貨和付款業務普通按申購―訂貨―到貨―驗收―付款等程序辦理,按合同承付貨款有據,拒付有理。

其次十五條供給部應按照生產經營需要和庫存狀況編制選購供給方案,對方案選購訂貨要簽訂合同或訂貨單。

合同訂單要求條款清晰、責任明確、內容全面。

其次十六條市場暫時選購,由使用部門按照需求提出“請購單”,報經供給部審批后辦理,較大選購項目須報總經理審批。

其次十七條全部購貨業務須做到情報準、質量好、價格低、數量清、供貨準時、運送便利等。

其次十八條選購到貨,要由倉庫和質量檢驗部門舉行驗收,并由倉庫保管員、質量檢查員及有關負責人在驗收單上簽章。

其次十九條不論是方案合同訂貨還是市場暫時選購,購貨付款手續均由供給部辦理。

第三十條到貨驗收付款后,由供給部請款經辦人將審核無誤的訂貨單、驗收單、發票賬單附在請款單第一聯后,經有關業務主管審批,到財務部辦理審核報銷轉賬手續。

第三十一條財務部核對從倉庫簽收的驗收單和供給部報銷轉來的發票賬單所附的驗收單,以把握購貨業務的請款、報銷及在途物資的狀況。

第三十二條有關生產業務由生產部負責。

對于原材料的消耗及成本費用的發生和控制,應由生產部和財務部及全部有關部門建立成本責任制,嚴格管理成本費用的開支范圍和開支標準。

第三十三條建立嚴格的領退料制度,按技術消耗定額發料,按實際消耗計算材料成本。

第三十四條加強人事和工資管理,核實工資的計算與發放,正確處理工資及福利費的核算與分配。

第三十五條重視創造費用發生的核算與分配。

注重物料消耗、折舊費的計算、費用項目的設置等是否合法合理。

第三十六條生產成本、運送成本、營業成本的計算要真切合理,不得亂擠亂攤成本。

要劃清在產品與完工產品和本期成本與下期成本及各種產品成本之間的界限。

第三十七條對期間費用、管理費用、財務費用、營業費用、銷售費用的項目要合法合理,支出要符合開支范圍和開支標準,憑證手續要合規。

第三十八條加強存貨和倉庫的管理,建立倉庫經濟核算,必需做到賬、卡、物和資金的全都。

第三十九條對存貨數量較大的企業,應采取“永續盤存制”。

建立收發存和領退的計量、計價、檢驗及定期盤存與賬面結存核對的方法。

其本期耗用或銷貨成本,按領發貨憑證計價確定。

第四十條對存貨采取“永續盤存制”有困難的企業,可采取“實地盤存制”。

第四十一條存貨計價辦法。

1.按實際成本舉行日常核算的,采納加權平均法計價。

2.按方案成本舉行日常核算的,采納方案價格計價,期末分攤價格差異。

第四十二條低值易耗品,采納一次攤銷。

如一次領用數額較大,影響當期成本費用,可利用待攤費用分次攤銷。

第四十三條職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項,應由人力資源部準時以書面憑證通知財務部和員工所在單位,作為人事管理和計算發放工資的依據。

第四十四條工資的計算和支付,要嚴格根據考勤制度、工時產量記錄、工資標準及有關規定舉行。

并按照工資總額和有關部門規定的標準,正確計提對付職工福利費、職工教導經費、工會經費。

第四十五條對職工的責任賠款,應由有關業務部門和人力資源部依據有關規矩,并經職工本人簽字同意后,方可轉財務部扣款。

第四十六條領取工資均應由本人簽章。

本人不在應由其指定人員或其同組人員代領并簽章。

在規定期限內未領取的工資,應退回財務部記入“其他對付款”賬戶。

第四十七條按照成本核算方法,將工資及職工福利,按職工類別、工時產量統計和單位工資標準,合理分配計入產品直接工資成本、創造費用、銷售費用和管理費用等有關賬戶。

第四十八條當期實現的'主營業務收入包括銷售收入、運送收入、營業收入和經營收入,要所有準時入賬,并和與之對應的銷售成本、運送成本、營業成本和經營成本互相配比,減去當期應變的營業稅金及附加和期間費用后的余額,即為主營業務利潤。

第四十九條當期實現的其他業務收入要所有準時入賬,并和與之對應的其他業務支出相配比,求出其他業務利潤。

第五十條按規定計算投資收益,對投資收益的取得要合法,確定要符合權責發生制,計算要合規、入賬要準時、處理要恰當;對投資損失的計算要合法、正確和實事求是。

第五十一條對營業外收支項目的設置要合法、合理,收支項目的數額要真切、正確,賬務處理要恰當。

第五十二條企業利潤總額依照有關部門規定作相應調節后依法繳納所得稅,再按規定的挨次和一定比例舉行分配。

第五十三條企業發生年度虧損,可用下一年度的稅前利潤等彌補,下一年度的利潤不足彌補的,可以在5年內連續彌補。

5年內仍不足彌補的,用稅后利潤等彌補。

第五十四條采取財產主管部門、財產使用部門和財務核算管理部門綜合核算管理的分工負責制。

1.財產主管部門,系指本公司工程部,負責固定資產記下管理、建設和購置、處置和報廢等業務。

2.財產使用部門,是指占有、使用固定資產的各部門,負責固定資產的合理使用,保管修理。

3.財產核算管理部門,指本公司財務部,負責固定資產的核算,綜合價值管理,每年組織清查盤點一次。

第五十五條固定資產的建設與購置,普通按下列程序辦理。

1.申請購建:由各使用部門提出增強固定資產的報告,交工程部舉行可行性討論后,提出購建報告。

2.審核批準:呈報總經理審核批準。

3.對外訂貨:由工程部負責對外訂貨,簽訂建設安裝工程合同。

4.建設安裝:由工程部負責監督施工單位施工,按工程進度付款。

5.驗收使用:由工程部組織驗收,交付使用部門使用。

6.結算付款:按照固定資產購建報告,以訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發票收據等憑證單據,經工程部審核無誤后報總經理批準,到財務部辦理付款結算手續。

第五十六條固定資產的處理與報廢。

固定資產的停用、出售或報廢處理,均由各保管使用部門提出看法,交工程部審核,報總經理批準后舉行處理,并報財務部審核后作財務處理。

第五十七條本公司和所屬企業,可根據行業的特點,使用下列財務評價指標:。

1.流淌比率=流淌資產/流淌負債×100%。

2.速動比率=/流淌負債×100%。

3.應收賬款周轉率=賒銷收入/應收賬款平均余額×100%。

4.存貨周轉率=銷貨成本/平均存貨×100%。

5.資產負債率=負債總額/資產總額×100%。

6.資本利潤率=利潤總額/資本金總額×100%。

7.營業收入利稅率=利稅總額/營業收入×100%。

8.成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%。

第五十八條本公司和所屬各分公司內部,采取分部核算。

核算單位采取自定目標、核定收入、控制成本、責任考核、資產承包及超額有獎的方法。

第五十九條公司設專職內部審計機構和人員,負責公司各部門和所屬各分公司的內部審計工作。

第六十條公司每年對所屬企業舉行一次年度例行審計。

第六十一條如董事會或總經理認為有須要,可隨時對所屬公司舉行專項審計。

第六十二條本制度經公司董事會批準,于公布之日起采取。

第六十三條本制度解釋和修訂權歸公司財務部。

內控管理規劃（實用17篇）篇十五

xx集團公司本著"以德修身，以才經營，以誠聚賢，以癡敬業"的宗旨，奉行"質量第一，信譽第一"的原則，向國內外客戶提供最優質的服務。為滿足本公司發展需要，特制定本實施細則。

基本守則。

xx集團公司(以下簡稱本公司)為健全管理制度和組織功能,特依據外商投資企業勞動人事法規和本公司人事政策制定本細則.公司持續健康的經營發展，取決于每一位員工的綜合素質、工作態度和行為符合公司的期望。全體員工都應身體力行本公司的基本守則。

(1)恪盡職守，勤奮工作，高質量地完成工作任務。

(2)奉行"奉獻精品、做高做強、持續創新"宗旨。

(3)聽從上級的工作批示和指導。對工作職務報告遵循逐級向上報告的原則，不宜越級呈報。上下級之間誠意相待，彼此尊重。

(4)正確、有效、及時地與同事、與其它部門溝通意見看法。遇到問題不推卸責任，共同建立互信互助的團隊合作關系。

(5)嚴格遵守公司的制度規定、辦事程序，絕不泄露公司的機密。

(6)鉆研業務知識的技能，開發自身的潛力，表現出主動參與、積極進取的精神。

(7)愛惜并節約使用公司的一切財資物品。

(8)注意保護自身和周圍人的安全與健康，維持良好的作業、辦公等區域的清潔和秩序。

(9)掌握規范正確的職業禮儀，體現文明禮貌的形象舉止。

(10)在工作時間之內，不兼任本公司以外的職務及工作。

(11)牢記自已代表公司，在任何時間、地點都注意維護公司的形象聲譽。

實施細則。

1.1凡本公司所屬員工,除法律法規另有規定者外,必須遵守本細則規定.

1.2凡本細則所稱員工,系指正式被聘于本公司并簽訂勞動合同或聘用合同者.

2.1聘用關系。

2.1.1本公司招聘的對象是資格最符合的個人,無性別、地域、戶口等區別。

2.1.2。

新員工聘用設有三個月的試用期，銷售人員的試用期為六個月。如果員工的工作表現不能令上司滿意，被證明不符合錄用條件，公司可以在試用期內終止聘用，或將試用期延長，以作進一步觀察，但延長期最多不超過十二個月。在試用期內，員工及公司任何一方都可提前十五個工作日通知對方，終止聘用關系。

2.1.3有下列情形之一者，不得聘用為本公司員工：

(1)曾經被本公司開除或未經核準而擅自離職者;。

(2)被剝奪公民權利者;。

(3)通緝在案未撤銷者;。

(4)受有期徒刑之宣告，尚未結案者;。

(5)經指定醫院體檢不合格者;。

(6)患有精神病或傳染病或吸用毒品者;。

(7)未滿16周歲者;。

(8)政府法規定的其他情形者。

2.1.4有下列情形之一者，本公司可以不經預先通知而終止聘用關系，并不給予當事人補償費。

(1)在欺騙公司的情況下與公司簽訂勞動合同，致本公司誤信造成損失者;。

(2)違反勞動合同或本細則規則經本公司認定情節重大者;。

(3)營私舞弊，收受賄賂，嚴重失職，對公司造成損害者;。

(4)對本公司各級管理者或其他同事實施暴行或有重大侮辱之行為而使之受到傷害者;。

(5)故意損耗本公司物品，或故意泄露公司技術、經營機密者;。

(6)無故曠工3日以上，或一年內累計曠工6日以上者;。

(7)被判有期徒刑以上的刑事責任者;。

(8)本公司制度規定的其他嚴肅紀律處分而開除的情形。

2.1.5有下列情形之一的，本公司應提前30天書面通知當事人終止聘用關系：

(2)員工不能勝任工作，經過培訓或者調整工作崗位后，仍不能勝任工作的;。

2.1.6本公司為適應生產、經營業務的需要，可以在員工能力所及的范圍內調整工作崗位，員工對此不得拒絕。

2.2勞動合同。

依據勞動法，外商投資企業勞動人事管理的規定和公司的人事政策，本公司與員工訂立"勞動合同書"。以正式確認并保證雙方在聘用過程中的權利的義務。

勞動合同期限：分為有固定期限勞動合同(期限至少為一年)和無固定期限的勞動合同兩種。

勞動合同期滿，合同即行終止。員工與公司雙方同意續約的，雙方應于合同期滿前一個月續簽"勞動合同書"。

合同期滿雙方未續簽的但勞動聘用關系仍然存在，即視為原合同續延1年。

2.3工作時間。

員工的工作時間按政府的有關規定，每周工作五天，每天八小時。

2.4培訓。

進入本公司的'員工，必須通過下列內容的培訓：

(1)公司的規章制度、安全生產、培訓;。

(2)崗位的專業知識、技能的培訓;。

(3)崗位的職責和操作規程的培訓;。

(4)iso9002質量體系的知識培訓。

員工的培訓及其成績記錄由企劃部(人事)放入員工個人檔案。對培訓合格的員工，公司發給上崗證，員工必須持證上崗。

2.5調職。

公司根據生產、經營業務的需要和員工的技能，可安排員工調動職位。員工也可以根據公司企劃部公布的空缺職位申請調動。職位的調動應先征得本部門主管、經理的同意。一般情況下，新員工在試用期內不得申請調職。

2.6離職。

員工申請辭職的，一般應提前30天以書面形式通知公司。離職程序：違反離職程序，或擅自離職的員工將承擔由此引起的不良后果。

2.7員工檔案。

員工檔案分為工作檔案和人事(歷史)檔案。工作檔案在員工進入本公司后建立，人事檔案要員工被錄用后一個月內轉至本公司或公司指定的檔案管理機構。若故意不轉移人事檔案的，公司可終止聘用關系。

2.8人事記錄。

2.8.1員工需就下列事項或身份的改變通知企劃部(人事)：

(1)住址和電話號碼;。

(2)婚姻狀況;。

(3)小孩誕生及家庭人員的變化;。

(4)身份證號碼。

2.8.2公司上崗證：

(1)簽發：

員工加入公司時一律應獲簽發的上崗證。憑此證進入公司上班。員工離職前將上崗證交回。

(2)遺失和補發上崗證：

員工遺失上崗證的，應及時通知企劃部，由企劃部補辦上崗證，并收取補發證件的費用。

2.8.3鑰匙。

公司交給員工的所有鑰匙必須妥為保管，不得復制，不得借與他人，在上班的最后一天交還給企劃部。員工遺失鑰匙的應立即報告。

2.8.4公物。

員工在公司工作期間應愛護一切公物，員工若離開公司，必須按登記的分物清單進行移交給各有關部門，若有遺失或損壞，應照價賠償。

2.9薪酬政策。

公司實行考核工資制度，效益與工資掛勾，按月發放考核工資。業務或銷售未完成月計劃的xx%時，員工發xxx元，中層干部發元，副總經理級發xxx元的生活費，到年終按考核實績結算。個人收入所得稅由員工承擔，公司按有關規定代為扣繳。

3.0發薪日。

公司的發薪日為每月的xx日發上一個月的工資。如遇休息日可提前或順延。在外地辦事處工作的員工由部門負責郵寄。

3.1加班費。

費。加班員工每人每天發加班費xx元。除此以外的加班計入考核工資。

4.1法定假。

員工每年可享受有薪法定假x天:。

元旦x天、春節x天、勞動節x天、國慶節x天。

4.2公司假。

每年有x天的有薪公司假。由公司根據實際可能，具體安排日期。通常情況公司假與春節等休假安排在一起，以使員工有寬裕的時間安排活動。

員工在享受公司假無故超假的，將作為曠工處理。

4.3病假。

4.3.1。

員工因病假不能上班，應提前通知部門經理，以便安排工作。急癥病假也應盡早與部門經理聯系。病假須遞交公司指定許可醫院一某些人病假單，并經部門經理批準，企劃部(人事)認可為有效。急診病假不受醫院限制。

4.3.2病假的工資待遇根據員工的工齡的在本公司服務的不同年限作享受工資待遇，如下計算：

(1)工作年限不滿x年，發本人基本工資的xx%;。

(2)工作年限滿x年，不滿x年，發本人基本工資的xx%;。

(3)工作年限滿x年或x年以上的，發本人基本工資的xx%;。

計算公式：月薪xxx%x病假天數x比例。

4.3.3長病假。

當員工因嚴重疾病(需經公司確認)連續病假x個月或年內累計病假xx天,并在合同期內的員工,參照國家規定,停發基本工資,適當給予生活補助費,標準為本地區最低工資的xx%.

4.4工傷假。

工傷主要指員工在工作時間、地點且因公(包括在社會上見義勇為、搶險救災等)所遇的負傷、致殘、死亡。被公司經管確認為工傷的假期，其薪資按100%發給。

4.5事假。

4.5.1員工在用完公司假后，因有重要私事仍需請假的，可申請無薪事假。

4.5.2任何原因的事假最多不能連續超過xx天。超過xx天以上的事假將不被批準。

4.5.3員工事假期間的工資被扣除，年終獎或考核工資也會按比例扣除。

4.5.4員工因違反制度而被暫時停職、停工的，按事假處理。

4.5.5試用期內的員工，一般不得請事假。

4.5.6事假的審批權限：

請假x天，由部門經理批準;請假xxx天，由部門經理簽字后報企劃部(人事)批準;請假x天以上的，逐級上報，由公司總經理批準。

4.6.績效評估。

依據公司各部門生產、經營及管理的考核制度，對工作績效、專業技能、工作態度、計劃目標的完成情況以及全年的功過記錄等，以客觀的態度，對所有員工予以評定。每年的績效評估在x月份實施。同時，公司鼓勵管理人員在日常工作中多與員工進行溝通，輔導員工取得優良績效。

4.7考績標準。

a、杰出，工作成績優異卓越，對公司作出較大貢獻。

b、優秀，全面完成工作，成績在大多方面超出標準。

c、勝任，工作完成合乎要求，達到標準。

d、需改善，尚有未達標準方面，但經努力可以改進。

e、不合格，工作差等，經過提醒教導也未改善。

績效評估，可結合年終考核、評選同步進行。

4.8紀律規定。

員工行為如不符合適當的規范，違反公司制度，一經查實，將受到根據過失程度而執行不同的紀律處分。下面所列舉的過失行為并非包括所有的應采取紀律處分的過失。

(1)擅自不按規定出勤上班，擅離職守、崗位;。

(2)工作懈怠，不按規定和要求完成工作任務;。

(3)無理拒絕的工作安排、指令;。

(4)收受任何種類的賄賂;。

(5)利用職權貪污，侵害公司的經濟利益;。

(6)偽造和涂改公司的任何報告或記錄;。

(7)未經領導允許，擅取公司的任何數據、記錄或物品;。

(8)滋事干擾公司的管理和業務活動;。

(9)弄虛作假，違反公司的管理規定;。

(10)散布謠言，致使同事、主管或公司蒙受不利;。

(11)疏忽職守，使公司財務、設備等遭受不利;。

(12)違反安全規定，或其行為危害他人安全;。

(13)擅自出借公司的場地、物品、設施;。

(14)在工作時間內干私活;。

(15)擅自從事公司以外的"第二職業";。

(16)利用職務營私舞弊，損公利已;。

(17)偷盜公司的財款、資源;。

(18)遺失經管的財物、重要文件、數據等;。

(19)侮辱、恐嚇、毆打同事、主管等;。

(20)在公司賭博、酗酒或出現有傷風化道德的行為;。

(21)其他違反公司政策、程序、規定的不良行為。

4.9、安全與健康。

4.9.2員工應遵守公司安全規章、安全操作程序、維護工作場所及生活環境的安全衛生，并防止盜竊、火災及其他災害。

4.9.3生產設備或生活設施發生故障時，應立即報告，不得擅自修理。

4.9.4不得在滅火器、消防栓前堆置物品，隨時保持暢通。

4.9.5員工應遵守通規則，做到安全行車，開車者要按規定使作安全帶。

4.9.6在公司禁煙區內禁止吸煙，在車間設一固定吸煙點，供員工吸煙。

4.9.7員工應保管好個人財物，不要將錢包等私人貴重物品放在公司的工作及公共場所。

4.9.8任何意外事故或自然災害的處理，統一由企劃部和經管部負責對內或對外發布。

4.9.9員工違反安全衛生規定，依照公司懲罰規定處理。

備注。

(1)本細則規則未盡事宜，均按政府有關法規和本公司的規定處理。

(2)國務院、地方政府或本公司如有新頒布的政策規定與本細則則相悖時，以前者為準。

(3)本細則的解釋、修訂和發行由公司企劃部負責。

附錄：

使用電話須知。

1、電話鈴響起時，迅接電話，旁桌無人而電話鈴響時，也必須盡快代接電話，妥善處理。

2、通話時語言保持簡短扼要，通話前計劃好通話內容，避免重復。

3、工作時間盡量避免打私人電話。如有必須處理的私事，盡可能放在午餐時間。

4、通話態度和氣熱情，多使用文明禮貌用語。切勿大聲喧嘩。

5、任何員工接到有關公司重要事項的電話，在不清楚應有認負責的情況下，要做好電話記錄(來電者姓名、回電號碼、單位、事項)，并及時交企劃部處理。

6、電話費列入各部門的考核費用，電話費由部門承擔。打私人國內外長途電話需個人付費。

內控管理規劃（實用17篇）篇十六

第一條為了加強對公司物資采購與付款環節的內部控制，堵塞采購漏洞，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，減少采購風險，根據《中華人民共和國會計法》等相關法律法規，結合本公司的實際情況，制定本制度。

第二條本制度所稱采購是指本公司購進的用于生產經營或提供勞務消耗的各種物資(包括原材料、半成品、成品及低值易耗品等)的行為，付款是指支付與上述物資有關的款項的行為。

第三條采購與付款內部控制制度的基本要求是采購與付款中的不相容職務應當分離，其中包括：

(一)付款審批人員和付款執行人員不能同時辦理尋求供應商和洽談價格的業務;。

(二)采購合同的洽談人員、訂立人員和采購人員不能由一人同時擔任;。

(三)貨物的采購人員不能同時擔任貨物的驗收和記賬工作。

第四條請購依據應當充分適當，請購事項應當明確，所有采購與付款事項應當嚴格按照本流程執行。

第五條公司采購與付款業務相關人員職責：

(一)生產總監，負責以下工作：

1、在公司總經理直接領導下，與財務總監共同制定公司年度采購預算。

2、在公司總經理直接領導下，與財務總監共同審批公司大宗商品的采購工作，包括確定供應商、洽談采購合同等。

3、對采購部提供的合格供應商名單進行審批，并報總經理審批。

4、組織和管理公司物資采購及保管工作，確保物資采購正常進行。

5、制定并貫徹執行本部門和下轄各崗位職責和規章制度，確保采購物資和原、輔材料的質量符合公司標準。

(二)采購部主管，負責以下工作：

1、按照采購計劃，與財務總監共同審批各部門的采購申請單。

2、按各部門的采購申請單，按時、保質、按量采購價格低、品質好的商品。嚴格執行公司對各種商品庫存量的規定，防止商品積壓造成不必要的損失。

3、監督和做好物資的驗收工作。所有物資必須由使用部門、倉庫管理員、采購員、質檢部進行驗收。不需要質檢的物資，質檢部可不參與。嚴格把好品種、數量、質量和價格關，督導及配合倉庫管理員做好簽收、進倉及保管工作。

4、經常進行市場物資行情調查，搜集市場新資料，及時了解貨源供求和價格動向，對供應商的資質、信譽、供貨的質量保證能力進行調查和評審，并向生產總監、總經理提供合格供應商名單，所有采購應在經總經理批準的合格供應商中采購，在非合格供應商中采購需事先經公司總經理批準。

5、嚴格執行財務制度，及時辦好結賬報銷工作，采購物資以及有關費用開支必須取得有效的報銷憑證，并在當月報銷入賬。

(三)倉庫管理員，負責以下工作：

1、負責與采購員、質檢員、物資使用單位指定的負責人做好入庫商品的驗收工作，填寫驗收單。

2、所有庫存物資必須做好其收入、發出、盤存記錄手續，建立完備的物資薄記，收、發貨憑證、單據齊全。

3、隨時掌握庫存物資動態，對低于最低庫存量的'物資及時提醒生產部主管等相關部門領導進行申購，并報知生產總監。

4、必須具備一定的商品知識，正確處理物資的儲存保管方法，做好物資的防火、防潮、防腐、防鼠、防盜竊，以保證所保管物資的完整、完好及安全。

5、定期進行清倉盤點，按時完成月度倉庫盤點表及其他報表。

(四)采購員。按采購指令和操作規范的要求完成具體采購作業，對供應商實施招投標或詢比價程序，跟蹤供應商備貨，記錄和回饋采購業務的基本情況和異常情況，負責收集、匯總和上報供應市場行業信息，提出供應商規劃建議，合理建議付款安排并及時催收貨物和增值稅專用發票。

(五)出納員。辦理按照經審批后的付款申請單辦理貨幣資金支付業務;。

(六)會計。負責稽核采購申請、付款申請與驗收單等是否相符，審批手續是否齊全等。并依據驗收單、發票、付款申請單等原始單據填制記賬憑證?？筛鶕枰獏⒓游镔Y驗收。

(七)財務總監。負責與生產總監審批采購申請單、付款申請單。

第六條公司根據具體情況(一般不超過三年)對采購主管進行崗位輪換。采購人員應當具備良好的職業道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法。嚴禁收受商業賄賂行為。

第七條公司采購部門應根據不同物資的具體消耗情況制定主要物資最低庫存量，對低于最低庫存量的物資應當及時提出采購申請單。無采購申請單的物資，倉庫不得驗收入庫，財務部不得給予報賬。

第八條公司物資采購權由采購部集中行使，未經公司總經理授權，其他部門一律不得自行采購。

第九條公司物資采購原則上都要簽訂購銷合同(在所在地市場購買的零星物資除外)，明確采購物資的名稱、規格、質量執行標準、數量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責任等要素，合同印章要由專人保管，發現有越權簽訂合同的行為，印章保管人有權拒絕蓋章并向合同簽訂人的上級授權部門報告。

內控管理規劃（實用17篇）篇十七