貨幣資金管理制度貨幣資金管理制度設計（通用19篇）

在實施規章制度時，需要做好宣傳和培訓工作，讓員工充分理解其重要性和具體內容。規章制度的執行應該得到全體員工的理解和支持，以下是一些規章制度范文，供大家參考和學習。

貨幣資金管理制度貨幣資金管理制度設計（通用19篇）篇一

貨幣資金管理制度貨幣資金管理制度設計（通用19篇）篇二

區域貨幣資金失衡是西北地區經濟發展滯后的重要原因,而金融政策尤其是信貸政策的'“一刀切”又是導致區域貨幣資金失衡的根本原因.為此,必須實施適度傾斜的信貸政策以調整區域貨幣資金失衡,從而有力推進西北大開發.

作者：李振佑作者單位：甘肅省委黨校,經濟學教研部,甘肅,蘭州,730070刊名：甘肅理論學刊英文刊名：gansutheoryresearch年，卷(期)：“”(3)分類號：f127.4關鍵詞：區域貨幣資金西北大開發失衡信貸政策

貨幣資金管理制度貨幣資金管理制度設計（通用19篇）篇三

1.1貨幣資金包括人民幣和外幣現金、銀行存款、其他貨幣資金。

1.2公司取得的各項收入均應納入公司賬內核算，任何單位或個人均不得私設小金庫，不得公款私存。

1.3公司的貨幣資金收支業務的全過程不能僅由一人辦理。業務審批原則上遵循“經辦人——部門負責人——經辦會計——財務部負責人——公司分管領導——公司總經理”的審批程序規定。業務涉及一個以上主管單位的需要進行相應的審批，所有業務必須經過“經辦會計”審核后才能進行后續審批。

1.4資金支付業務的經辦人和復核人不能為同一人。

2.1公司的貨幣資金由財務部歸口管理，統一調配，有效使用，貨幣資金的管理和控制嚴格實行職責分工、實施內部稽核、實施定期輪崗制度的原則。

2.2公司應按照國家《票據法》、《現金管理暫行條例》和《銀行結算辦法》等有關現金使用規定和結算紀律辦理公司貨幣資金收支的各項業務。

2.3公司對貨幣資金收支業務實行多級授權審批制度。審批人只能在授權范圍內審批貨幣資金收支業務，不得超越權限。

2.4經辦人員只能按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務，對審批人超審批權限審批的貨幣資金業務，財會人員有權拒絕辦理。

2.5公司資金審批權限按《資金審批權限管理制度》辦理和執行。

3.1公司收支的各種款項必須按照國務院頒發的《現金管理暫行條例》規定辦理，在規定的范圍內使用現金。

3.1.1現金只能用于支付職工的工資、獎金、勞務費、保健、降溫費、烤火費、醫療費、差旅費、福利補貼、轉賬金額在起點以下的零星開支，以及其他可以使用現金支付的款項。

3.1.2公司大額現金支出、特殊情況下的現金支付，由總經理簽字同意后，方可支付。

3.2庫存現金應控制在銀行核定的限額內。

3.3現金必須日清月結，每日清點庫存，做到賬賬、賬實相符。若有不符，及時查明原因并處理。

3.4現金由財務機構的出納人員專管，出納人員不準挪用現金，不能以白條抵庫。

3.5必須建立定期和不定期的.現金盤庫制度，以保證資金的安全性、效益性、流動性。

3.5.1財務部每月不少于一次的不定期現金盤點，并做好記錄。

3.5.2財務部負責人及有關人員定期或不定期對庫存現金進行抽查。

3.6庫存現金限額規定為元（含2000元），庫存現金不得超過公司核定庫存現金限額，超過時必須立即送存銀行。

3.7不能坐支現金，每日在上午和下午下班時核對準確后存放。

3.8到銀行提取現金，不準一個人去提取，提取額在5萬元（含5萬元）以上必須由公司派保衛人員參加護送。

3.9為確保公司資金安全，需要現金支付的款項于每周禮拜三前告知財務部，每周禮拜四為員工辦理現金報銷日，無特殊情況除禮拜四外均不辦理。

4銀行存款的管理。

4.1按照國家《支付結算辦法》的規定，公司應在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉賬等結算。

4.2嚴格遵守銀行的結算紀律，不出租、出借賬戶，不簽發空頭支票和遠期支票，不無理拒付款項、占用他人資金，不套取銀行信用，不多頭開結算戶。

4.2.1公司只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶，根據業務的需要公司可開立一般存款賬戶或臨時存款賬戶。為加強專項資金的專戶存儲、使用和管理，根據有關規定可開立專用存款賬戶。

4.2.2公司如因采購等需在外地辦理臨時結算時，可以開立臨時存款賬戶，但須報財務經理審核，公司總經理審批。

4.2.3不準以個人名義開立公司的任何存款、結算賬戶。

4.2.4公司銀行賬戶只能用于結算和辦理公司的業務，公司的銀行賬戶不得出租，出借給其他單位和個人使用。

4.2.5非本公司資金不得從公司賬戶上經過。

4.3支付規定。

4.3.1從公司賬戶上支付資金，出納人員必須根據會計人員填制的記賬憑證支付款項，未填制記賬憑證一律不準辦理付款業務。需由網上銀行支付的，必須嚴格按下列權限辦理支付事宜。

4.3.2網上銀行支付權限規定。

4.3.1從公司賬戶上支付資金，出納人員必須根據相關的支付審批程序和記賬憑證支付。

4.3.2公司由網上銀行支付資金，必須設定支付權限，嚴格按權限辦理支付事宜。妥善保管網銀授權卡及密碼，錄入人員與授權人員用卡須分別保管，不得遺失和泄露。

4.3.3銀行付款票據按規定進行管理：

4.3.3.1空白銀行付款票據由出納人員妥善保管。

4.3.3.2空白銀行付款票據在簽發或填制使用前不得預蓋印鑒。

4.3.3.3因公申請借用轉賬支票的，經財務部負責人審批同意后方能借出，并作好登記，內容包括：支票號碼、用途、預計金額、借用人姓名（簽字）、借用日期等。所借支票應于借用之日起5日內報銷清賬，不得轉借他人。因特殊原因不能在規定期限內報賬的，應書面向財務部說明原因，否則前賬不清，后賬不借。

4.3.3.4支票借用者必須按申請的用途和預計金額范圍使用支票，并對借用支票的安全負全部責任，若遺失所借支票應及時向開戶銀行掛失，同時報告財務部。若因遺失支票而造成經濟損失，應由支票借用人承擔全部經濟責任。

4.4賬務核對規定。

4.4.1銀行日記賬應按時逐筆登記，序時核算，做到賬賬相符。

4.4.2月末必須與銀行核對，按規定編制“銀行存款余額調節表”。

4.5財務機構在銀行的預留印鑒必須有兩個或兩個以上印章，預留印鑒的印章必須由兩人或兩人以上分別保管。

5附則。

5.1本制度與國家法律法規和相關制度相抵觸的，以國家法律法規和相關制度為準。

5.2本制度未盡事宜，按國家有關法律、法規的規定執行。

貨幣資金管理制度貨幣資金管理制度設計（通用19篇）篇四

摘要：醫院貨幣資金審計是對醫院醫療服務過程中停留于貨幣形態的那部分資金進行的審計。由于貨幣資金是醫院資金運動的起點和終點，故它的增減變動與醫院醫療活動及藥品與器材供應過程息息相關。由于貨幣本身是一種可以充當一般等價物的特殊商品，便倍受不法分子的注視，因此，筆者結合工作實際認為，加強醫院貨幣資金的審計勢在必行。醫院貨幣資金審計的主要內容包括以下幾個方面[1，2]。

1對醫院內部控制制度的審計。

1.1審查醫院崗位責任制度會計和出納的崗位職責要嚴格劃分清楚，以便互相牽制，嚴密手續，堵塞漏洞。

1.2審查醫院程序控制制度是否建立嚴格的收付業務程序。首先嚴格現金收付款清點制度。收付款時，要認真進行清點，并在原始憑證上加蓋“現金收訖”或“現金付訖”的戳記;其次嚴格支票登記制度。開出支票要按單位、貨款用途、金額等進行登記，支票和支票專用印章要分開妥善保管。

1.3審查醫院預算控制制度通過醫院預算對收支進行總體控制，超預算部分是否按有關規定辦理追加預算手續。

1.4審查醫院審批控制制度是否堅持院黨委領導下的“一只筆”審批制度，超過一定數額是否經過醫院辦公會或院常委會研究決定，以杜絕亂開口子現象的發生。

2對醫院庫存現金的審計。

對醫院庫存現金的審計主要是通過對現金日記賬的審查來進行的。它具體包括兩個方面:。

(1)查現金的發生額，以明確現金增減變化的過程是否正常、合規;。

(2)查現金的余額，以確認現金增減變化的結果是否真實可信。因此，現金的審查應通過審查現金收付憑證和盤點現金實物來完成。

2.1醫院現金日記賬的審計審查醫院現金日記賬，通常應注意以下幾點:。

(1)現金日記賬的開設是否合理合法。一般來說，一所醫院僅有一本現金日記賬，但是當醫院同時擁有人民幣現金和外幣現金時，應該區別不同的幣種開設明細賬，同時應注意上述外幣現金的提取是否有正當的批準手續，有無違反外幣管理的規定。

(2)審查現金賬收付雙方的記載是否與實際現金的收支相符。

(3)審查庫存現金余額是否超過規定的限額。醫院日常零星開支所需的現金，通常是由開戶銀行根據醫院的實際情況來核定的。超過限額的現金應該及時送存銀行，以保證現金管理的安全。審查時若發現現金余額有超過規定限額的情況，應予以糾正。但此項現金定額不包括醫療收費班組各收銀員的零星周轉金，及當天未及解交銀行醫療收入的現金。

(4)現金賬余額、小計、合計數是否正確。對現金賬中出現的紅字余額，必須查明原因，確定其性質，是屬于記賬技術的過失錯誤，還是屬于有意的舞弊行為。

(5)庫存現金是否及時入賬。醫療收入的現金是否及時送存銀行，現金實存數是否與賬面相符，是否有以收入坐抵支出的情況。

(6)現金收付業務是否按順序入賬以及現金賬戶的余額方向是否正常。

2.2醫院現金收付憑證的審查。

2.2.1醫院現金收入業務的審查審查現金收入業務是否正確，要以收入手續是否嚴密為重點，認真審查原始憑證，從中發現現金收入的問題。審查醫院現金收入業務主要審查以下幾點:。

(1)審查是否嚴格執行國家結算制度的有關規定，應通過銀行結算的業務是否收取了現金。

(2)審查有無套用結算賬戶現象。如有的單位或個人為了利用醫院的銀行賬戶辦理匯款結算業務，以現金換取轉賬支票或通過銀行匯款。

(3)審查有無挪用現金的現象。如有的收款人收款后不交或出納員不入賬，擅自將款挪用或轉借給他人搞非法活動。

(4)審查是否有涂改或弄虛作假，從中竊取現金。審查收據的抬頭、日期、摘要、金額等是否有涂改現象;審查有無采取偷梁換柱的方法，如開給交款聯的憑證與現金入賬聯和存根聯的憑證兩次填寫，一大一小。

(5)審查有無銷毀收據進行貪污的現象。清查醫院已使用過的收款憑證存根是否有缺本缺頁的情況;用收款憑證存根與收款入賬收據進行核對，查明是否如數收賬;審查收款次數與額度有無異常現象，如有不合常規的'現象要深入調查清楚。

2.2.2醫院現金支出業務的審查醫院現金支付主要審查以下內容:。

(1)審查有無違反結算規定，將應通過銀行轉賬結算的經濟業務而支付了現金。

(2)審查有無不按審批程序支付現金現象，一切未經領導批準、有關人員審核和無經手人簽章的付款憑證，出納人員不得支付現金。

(3)審查有無單位和個人套取現金的問題。所有單位和個人，不得以銀行轉賬或匯款等方式，將不屬本單位經濟往來款項轉到本單位賬戶套取現金。

(4)審查支付現金的憑證是否符合制度規定。審查憑證所反映的經濟業務是否合法，有無違反制度、法律的行為。憑證是否真實有效，有無未經稅務部門統一印制蓋章的假的發票，有無大、小寫金額不相符，有無抬頭不屬被審單位的發票等情況。

(5)審查有無虛報冒領，重復支付的現象。虛報冒領容易發生在自制憑證上，審查時可用相關性憑證核對。如報銷出差補助天數，可用車票往返時間，住宿天數核對。

(6)審查支取現金的單據是否有涂改、挖補、刮擦、消字、退色等痕跡，有無重寫和加字以小改大等現象。

(7)審查有無虛構偽造單據，竊取現金的貪污行為。有的采購人員為了貪污公款，不擇手段，有的是通過關系“幫忙”，有的是通過給“手續費”，有的則是雙方互相串通，采取虛列購買物品，空開發票，虛報經費的手法進行貪污作弊。因此，審查購物發票時，一定要注意驗收手續是否齊全。

2.3醫院現金借據的審查。

(1)審查因公借款是否符合規定，對借款用途不明、超過現金支出范圍、未經領導批準的借據，要認真查清，分別情況嚴肅處理。

(2)審查是否嚴格控制私借公款。—般不準私人借支公款，個別確有特殊情況需借用公款的，應在本人一個月工資內，須經單位領導批準，借款期最長不超過三個月，逾期不還者，由財務部門從本人工資中扣還。

(3)審查因公外出和探親預借路費是否填寫借據，并經領導批準;歸隊后是否及時結算報銷。

2.4醫院庫存現金實有數審查。

2.4.1清查庫存現金的基本程序審查庫存現金，一般采用盤查法，由被審單位的主管會計和出鈉員在審計人員的監督下進行盤點。

2.4.2清查庫存現金應注意的事項。

(1)清查庫存現金，應采取突擊抽查法進行，不能事先預告，以防臨時抵補湊數，搪塞漏洞。

(2)要選擇適當時間和方法。由于在進行業務工作時間內清點現金，常常會影響正常工作的進行，因而應選擇在出納業務結束后或在指定停止現金收付的時間內進行。

(3)清點庫存現金時，如發現差錯，必須由清點人員復點并承認，要立即查明情況和原因，查點清單必須由出納員簽章，所有參加查點的人員，都要簽字作證，以免發生糾紛。

(4)發現白條、不合法憑證抵庫存及賬外“小金庫”時，要認真查明原因及來源和用途。

3醫院銀行存款的審計。

銀行存款按其存款的期限和性質不同，可分為定期存款和活期存款，按其幣種不同又可分為外幣存款和人民幣存款。

3.1醫院定期存款的審查主要審查定期存款的余額是否真實，存單抬頭是否與醫院名稱一致，存單期限是否有效，存單的利率是否合理。

3.2醫院活期存款的審查銀行活期存款的審查與對庫存現金審查類似，一方面是通過銀行收付款憑證來審查銀行存款發生額情況，另一方面是經過銀行對賬單審查銀行余額情況。銀行日記賬既是溝通發生額和余額的橋梁，又是銀行收支業務的分類匯總，故也是進行銀行存款審計的重要環節。

3.2.1醫院銀行存款日記賬的審查主要審查銀行賬戶開設情況，銀行賬戶管理情況，有無套取現金情況及銀行收付業務的對應科目。

3.2.2對銀行存款收入憑證審查主要審查現金或支票送存銀行情況及銀行收賬情況。

3.2.3對銀行存款支出憑證的審查主要審查醫院簽發的支票及銀行劃撥的款項情況。

3.2.4對銀行存款出納賬與銀行對賬單的審查將銀行出納日記賬和銀行對賬單核對是對貨幣資金審計中的一個重要環節。

銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額應相等。經審查兩者出現不等情況，看是否是以下四種情況造成的:。

一是“銀行已收而醫院財務未收”，

二是“銀行已付而醫院財務未付”，

三是“醫院財務已收而銀行未收”，

四是“醫院財務已付而銀行未付”。

對于未達賬項，審計人員可以審閱銀行調節表，并使未達賬項在下期銀行對賬單中得以證實。對于登賬錯誤，應在查明原因、明確責任的基礎上，由醫院財務或銀行予以調整處理。

參考文獻。

貨幣資金管理制度貨幣資金管理制度設計（通用19篇）篇五

在我國，中國人民銀行總行是現金管理的主管部門，各級人民銀行負責對開戶銀行現金管理的具體執行。

1.現金的使用范圍。

2.庫存現金限額。

3.現金日常收支管理。

（二）銀行存款的管理。

銀行存款是企業存入銀行或其他金融機構的款項，

銀行存款的管理主要包括銀行存。

款開戶管理及結算管理兩個方面。

1.銀行存款的開戶管理。

2.銀行存款的結算管理。

（三）票據及有關印章的管理。

企業應當加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章應當由專人保管，個人名章應當由本人或其授權人員保管，不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。按規定需要由有關負責人簽字或蓋章的經濟業務與事項，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。

內部控制制度是企業重要的內部管理制度，在處理各種業務活動時，依照分工負責的原則在有關人員之間建立的相互聯系、相互制約的管理體系。貨幣資金的內部控制制度是企業最重要的內部控制制度，它的具體內容因企業的規模大小和貨幣資金收支量多少而不同。

貨幣資金管理制度貨幣資金管理制度設計（通用19篇）篇六

2.適用范圍：本規定適用于公司及各分子公司。分子公司應在本規定權限內制定本單位貨幣資金管理權限的實施細則，并同時將實施細則報公司財務部備案。

貨幣資金是指企業在生產經營活動中停留于貨幣形態的那部分資金，包括現金、銀行存款和其它貨幣資金。一切收支必須嚴格遵守國家和本公司的有關規定。對貨幣資金必須有效控制，各單位不得將生產經營資金挪作他用、不得以任何理由為外單位墊付資金和貨款。

3.1財務部的管理權限。

3.1.4財務部有權拒絕支付計劃外資金。特殊情況須經有關領導批準，辦理追加計劃手續，財務部視其當時資金狀況，予以安排支付。

3.2各職能部門的管理權限。

3.2.6信息部負責公司信息及網站建設維護支出指標，按公司計劃有效控制支出總額；

3.2.7市場部負責市場研發支出指標，按公司計劃有效控制市場研發支出總額；

3.2.8證券部負責公司信息披露費用支出指標，按公司計劃有效控制支出總額；

3.2.9、人力資源部負責公司員工工資及工資性補貼支出指標，及員工基本保險、員工賀儀與奠儀以及員工生日等福利支出指標，按公司計劃有效控制。

3.3.4財務部應及時掌握貨幣資金收支信息，有權參加產品銷售會議，物資訂貨會議以及重大合同協議的簽署，隨時掌握貨幣資金收支動態。

4.1現金使用范圍包括：

4.1.1支付職工工資、津貼、獎金；

4.1.2支付個人勞務報酬，包括講課費、稿費、咨詢費及其他各項勞務報酬；

4.1.3根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；

4.1.4支付各種勞動保護費、福利費用以及國家規定的對個人的其它支出；

4.1.5向不用銀行結算的個人或單位收購農副產品和其它物資的價款；

4.1.6出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

4.1.7結算起點以下的零星支出；

4.1.8人民銀行規定的需要支付現金的其它支出。

4.2現金庫存限額。根據的遠近和交通便利與否等具體情況，依據三至五天的正常開支的需要量，由銀行核定庫存限額。現金庫存限額一經核定，必須嚴格遵守。超過庫存限額的現金，必須立即送存開戶銀行。需大額支付現金時，提前與開戶行聯系，取款當日將現金支付完畢。

4.3財務部設立訂本式“現金日記帳”，由出納人員按日登記；同時由其他專職人員將有關業務錄入電腦記帳。月末“現金日記帳”余額應與電腦記錄的“現金總帳”余額和庫存現金數額相符，做到帳帳、帳實相符。

4.4出納人員工作職責。

4.5現金內部控制。

4.5.3審核人員要定期或不定期對庫存現金進行抽查、核實，確保現金帳帳相符、帳實相符。

5.銀行存款管理。

5.1嚴格執行《銀行帳戶管理辦法》和《銀行結算制度》，保證銀行結算業務的正常進行。根據工作需要，在銀行開立（人民幣）基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時存款帳戶。但只能在銀行開立一個基本存款帳戶，不得在多家銀行機構開立基本存款帳戶。開立基本存款帳戶必須憑人民銀行核發的開戶許可證辦理。其余存款帳戶的開立，也必須按照銀行帳戶管理辦法規定進行。

5.2子公司的基本賬戶一般交公司財務部內部銀行管理，經公司財務部同意，可以在工作就近地開設一個一般存款賬戶，以辦理資金支付業務。特殊情況需使用基本賬戶的，需經公司總經理同意。

5.3在銀行開立的存款帳戶，只能辦理本身的業務活動，不得出租和轉讓帳戶。

5.4按照《銀行結算制度》規定，正確運用銀行結算方式。目前采用的結算方式一般有：銀行匯票、商業匯票、銀行本票、支票結算、匯兌結算等。

5.5銀行存款內部控制。

5.5.4財務部內部銀行一般不得簽發空白支票，不準簽發遠期或空頭支票；

5.5.7銀行存款日記帳、銀行對帳單、銀行存款余額調節表、憑證及帳目要妥善保管，按時歸檔，不得丟失或毀損。

6.1其他貨幣資金是指除現金、銀行存款以外的其他貨幣資金。其種類有外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和保函押金等。

6.2其他貨幣資金必須分類建立明細帳，以反映其他貨幣資金的增加、減少、結存情況。其使用情況應經常進行清理。

6.3信用卡的開設，實行主要負責人“一支筆”審批制度。持卡人要正確使用信用卡，不得違約和透支。如有違反由此而產生的一切經濟責任，由持卡人負責。財務部對持卡人使用信用卡的情況嚴格進行監控。

7.1外匯資金收支，必須逐筆登記，妥善保管，并注意手續必須齊備。要堅持貨幣計量原則，合理確定記帳本位幣；要正確設置外幣項目，實行雙重計價制。凡是發生了外幣業務，除按記帳本位幣統一記錄外，還應按實際收付的外幣在相應的外幣項目中進行記錄。

7.2外匯資金應合理選用折合匯率。外幣業務發生時，為增加核算的準確性，可選用外幣業務發生當日國家公布的匯率作為折合匯率。

7.3匯兌損益。

7.3.2籌建期間的匯兌損益，計入開辦費；

7.3.3生產經營期間發生的匯兌損益，計入財務費用；

7.3.4清算期間發生的匯兌損益，計入清算損益；

7.3.5與購建固定資產或者無形資產有關的匯兌損益，在資產尚未交付使用前，計入購建資產的價值。

8．附則：

8.1本制度由公司財務部負責解釋。

8.2本制度施行后，凡既有的類似規章制度或與之相抵觸的規定即行廢止。

8.3本制度經總經理批準后自頒布之日起執行。修改時亦同。

貨幣資金管理制度貨幣資金管理制度設計（通用19篇）篇七

答案：

其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款、外埠存款和存出投資款等。

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其他貨幣資金是指企業除庫存現金、銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等。

(一)銀行匯票存款。銀行匯票是指由出票銀行簽發的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。單位和個人各種款項的結算，均可使用銀行匯票。銀行匯票能夠用于轉賬，填明“現金”字樣的銀行匯票也能夠用于支取現金。

(三)信用卡存款。信用卡存款是指企業為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的`款項。信用卡是銀行卡的一種。信用卡按使用對象分為單位卡和個人卡;按信用等級分為金卡和普通卡;按是否向發卡銀行交存備用金分為貸記卡和準貸記卡。

(四)信用證保證金存款。信用證保證金存款是指采用信用證結算方式的企業為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項。企業向銀行申請開立信用證，應按規定向銀行提交開證申請書、信用證申請人承諾書和購銷合同。

(五)存出投資款。存出投資款是指企業已存入證券公司但尚未進行投資的資金。

(六)外埠存款。外埠存款是指企業為了到外地進行臨時或零星采購，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。該賬戶的存款不計利息、只付不收、付完清戶，除了采購人員可從中提取少量現金外，一律采用轉賬結算。

貨幣資金管理制度貨幣資金管理制度設計（通用19篇）篇八

貨幣資金是指資金循環周轉中停留在貨幣形態的資金，是資產的重要組成部分，是流動性較強的一種資產，按貨幣資金的用途和存放地點的不同，分為現金、銀行存款和其他貨幣資金。由于貨幣資金具有高度的流動性和較高的控制風險，單位在組織會計核算的過程中，加強貨幣資金的控制與核算，對于保障單位資產安全完整、提高資金周轉速度和使用效益都具有重要意義。根據貨幣資金業務的特點，結合單位自身的經營管理實際，設計一套切實可行的貨幣資金控制制度和核算方法，從而更有利于單位貨幣資金的管理和控制。完善而有效的貨幣資金內部控制對加強單位經營管理、保護單位財產安全、保證單位會計信息真實完整等具有積極的促進作用。

內部控制目標是單位建立健全內部控制制度的根本出發點。貨幣資金內部控制應達到以下目標：第一，貨幣資金的安全性。通過良好的內部控制，確保單位庫存現金安全，預防被盜竊、詐騙和挪用。第二，貨幣資金的完整性。檢查單位收到的貨幣資金是否已全部入賬，預防私設“小金庫”等侵占單位收入的違法行為。第三，貨幣資金的合法性。檢查貨幣資金的取得、使用是否符合國家法規，手續是否齊備。第四，貨幣資金的效益性。合理調度貨幣資金，使其發揮最大的經濟效益。

1、實行崗位分工制度。

單位應當配備合格的會計人員辦理貨幣資金業務，辦理貨幣資金業務的人員應當具備良好的職業品質，忠于職守、廉潔奉公、遵紀守法，客觀公正。單位應當建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位分離、相互制約和監督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記工作。嚴禁由一人（包括出納及其他會計人員）辦理貨幣資金業務的全過程。出納人員對不符合規定和手續的收支業務有權拒絕辦理。對涉及貨幣資金管理和控制業務的業務人員實行定期輪換崗位，以相互牽制、相互監督。

2、堅持預算控制制度。

編制資金預算控制旨在對企業一定時期貨幣資金的流入和流出進行統籌安排。資金預算編制是否準確直接影響到企業貨幣資金流轉是否暢通，影響到貨幣資金的利用效益，乃至企業的生產經營。因此，要加強貨幣資金預算的可靠性控制，避免或減少預算編制的主觀性和隨意性。

貨幣資金預算編制和貨幣資金業務核算應分離開，以便更有力地控制貨幣資金業務。貨幣資金預算編制后，財務總監應認真監督預算的執行，對經營過程中實際現金收支的結果應定期同預算進行比較分析。如果出現重大差異，可采取必要的措施來調查實際的收支結果。如我單位每月初編制資金預算，通過每周做資金周報來分析差異原因，又通過每日做資金日報來監督資金狀況。

3、堅持授權批準制度。

單位應當對貨幣資金業務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人員辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求。貨幣資金的收入實行科目負責制，由會計人員（非出納人員）逐筆審核、簽收、登記、制單，無誤后交出納人員辦理現金、銀行收款手續，退票時出納人員應及時通知有關會計人員沖帳，將票證退還繳款單位。月末會計人員應與有關收款部門核對收款情況，發現問題及時處理。貨幣資金支出實行授權批準制度，由業務部門經辦人員辦理付款憑證，業務部門主管審批，本單位主管財務的副總經理或總會計師審批，財務部長審批，科目負責人審核，出納人員從本單位的開戶外部銀行賬戶中辦理銀行付款業務。審核人、經辦人應在授權范圍內進行審批經辦，對于超越審批權限的，有權拒絕辦理。

4、內部銀行控制制度。

內部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業內部管理機制而建立起來的一種內部資金管理機構，主要是進行企業內部日常往來結算和資金調撥、運籌，已被證明是實現貨幣資金內部控制目標的有效手段。但是這種制度在企業的實踐發展還不平衡，一些企業只是停留于內部資金調度的功能，對控制企業內部資金流量、流向、流程的功能并沒有應有的重視。如果內部銀行對集中起來的資金使用缺少有效的控制，就可能導致重大投資的失誤。

5、票據及有關印章的`管理。

單位應當加強與貨幣資金相關的票據保管，由銀行出納人員負責各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的工作，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據遺失被盜用。同時，單位也要加強預留印鑒的管理，財務專用章應由會計人員（非出納人員）專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。

6、實行內部稽核制度。

各單位應建立內部稽核制度，對監督檢查過程中發現的問題應積極采取有效措施，糾正和完善貨幣資金業務的內部稽核制度，明確相關機構或人員的工作職責，定期或不定期地進行檢查。監督檢查相關崗位和人員的設置情況，看是否存在不相容職務混崗的現象；監督檢查授權批準制度的執行情況，看是否存在越權審批行為；監督檢查印章的保管情況，看是否存在全部印章由一人保管現象；監督檢查票據的保管情況，看是否存在票據管理漏洞。

出納地點要嚴格按照保衛部門的要求配備必要的保安監控系統，門窗加固，作為單位保衛部門的重點監控部位。出納地點與外部辦事人員間要設置安全護欄。出納人員不得擅自離崗，出納人員離開時必須將現金、有關票據存入保險柜。保險柜的密碼、網上銀行操作所需網卡及密碼要由使用人保管，不得任意移交他人，如需移交他人要有書面記錄，并及時更改密碼。

總之，貨幣資金的控制是整個資金管理的重點，貨幣資金收支業務的內部控制是建立整個內部控制制度的關鍵。建立健全貨幣資金內部控制制度對于保證會計資料的真實可靠，減少工作差錯，加強工作人員責任心，維護財經紀律、經營秩序，防止或抑制營私舞弊行為以及事后審計工作具有重要意義。

【參考文獻】。

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[3]宋建波：企業內部控制[m].中國人民大學出版社，2004．。

貨幣資金管理制度貨幣資金管理制度設計（通用19篇）篇九

1、強化企業資金預算管理。企業應依據市場經濟環境的發展變化、企業的經營發展需要和企業資金資金的實際狀況來科學合理的編制企業資金預算。企業要嚴格按照資金預算來籌集、使用和管理企業資金，不可隨意的籌集使用資金，確保企業的資金預算更好的服務于企業的資金管理，對企業資金的有效管理發揮作用。資金預算管理有切實有效的貫徹執行，規范貨幣資金的管理程序，確定貨幣資金執行的審批權限和制度，超限額或重大事項資金支付要實行集體審批，嚴格控制無預算或超審批權限的資金支出。嚴格企業內部資金收入和支出審批程序以先進的計算機技術為手段，健全財務規章制度，減少人為因素，實現高效率的信息化管理。加強對貨幣資金、會計憑證、原始的管理，要依法建賬，及時核對銀行賬目，認真履行定期對賬、報賬的制度，建立定期進行檢查的制約機制。不符合審核程序不能支付資金，按規定實事求是報賬，不作假賬。但如果在預算的執行過程中確實發現了預算的不合理，可以對于企業的`資金預算進行全面的考察并結合企業決策者的意見了合理的修訂企業的資金預算，以確保企業的資金預算更符合企業的需要。

2、建立健全資金管理制度體系,強化日常資金管理。(1)企業應根據企業實際經營狀況，編制企業資金制度，企業資金管理制度應當包含資金預算制度、資金審批制度、資金籌集制度、資金日常使用制度、資金投資制度、資金核算制度等。企業應將企業資金管理制度體系運用于企業資金管理的全過程，做到任何資金環節都有有章可循且必須按章辦事，保證資金收支的高度集中，確保有限資金用到重點上，使計劃外開支、無效益支出得到嚴格控制，不該花的錢決不亂花，該花的錢每一分都用到刀刃上。(2)強化企業資金的日常管理。企業應嚴格控制資金開支范圍，杜絕一切無計劃的、不合理的資金開支，減少資金浪費，促進企業資金合理有效地使用。在企業內部劃分責任中心，對各職能部門進行明確的職責分工，使其樹立資金有償使用的觀念，使各部門自覺的加強其資金使用的管理并控制資金使用的全過程，盡可能的減少和避免資金的浪費和無效使用.同時.企業應建立各部門的資金考核制度，定期對各部門的資金的使用和管理情況進行考核，依據考核結果進行有效的獎懲處理，使資金的使用和管理與職工的切身利益相結合，使企業的所用員工都樹立資金管理意識，確立資金成本的觀念并調動其資金管理的積極性，加強資金使用的管理，以保證資金的合理有效使用。

3、完善資金管理監督制度，確保企業資金的安全、完整。企業應建立健全資金內部監督制約機制，實行資金管理人員不相容職務相互分離制度，合理設置會計、出納及相關的工作崗位，確保各崗位職責分明、相互制約。會計、出納崗位應相互分離，不允許一個人辦理資金使用的全過程。積極開展內部審計，健全內部審計監督控制制度，強調內部審計與監督對于企業資金管理的有效控制，把監督關口前移，將更多的精力放到資金管理審計中去，強化資金事前計劃和事中控制，保證企業資金在嚴格的程序下進行。

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貨幣資金管理制度貨幣資金管理制度設計（通用19篇）篇十

2業務人員辦理業務預借的現金，其未支用部分應連同有關業務憑證（發票或收據支出憑單）送交財務部沖銷預借款，不得余款不報，留作他用。（二）現金支出的管理1．預算內零星采購，由經辦部門開具經費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經理或各專業公司總經理簽字后交財務本部總經理或專業公司財務經理簽批后辦理，稽核員按預算審核。2．預算內經常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內交通費等），無預借款直接報帳的，由指定經辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經總公司部門總經理和專業公司總經理簽字，連同發票或收據交財務部稽核員審核后，交財務部經理簽字辦理。3．預算外或超預算支出，由經辦部門提出書面申請，按全面預算管理辦法執行。4，業務部門借領現金（不包括差旅費借款），必須在15天內報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現金，必要時停辦該部門現金借領業務。試工人員不許借款，由該部門經理代借。5業務人員出差借款5000元以上的.差旅費時，不得付給現金，可開出支票轉入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。第四章銀行收支結算管理第十三條根據中國人民銀行規定，本公司目前采用銀行匯票、商業匯票、匯兌、支票、委托收款等結算方式，在國際貿易業務和對外經濟合作業務中采用信用證結算方式。第十四條銀行結算資金管理（一）銀行結算收入的管理。1通過銀行轉來的非支票結算方式的營業收入憑證，財務部轉交業務經辦部門，由經辦部門填寫收款說明書，并附有關憑證，交財務部稽核員審核后，由主管會計辦理有關手續，并進行會計處理。2．由銀行轉來的與其他單位及本公司所屬企業的往來款的單據，收到后交經辦部門，經辦部門填寫收款說明書，附帶結算憑證，交財務部稽核員審核，交主管會計處理。3．業務部門收到外單位開具的支票，連同有關憑證、收款說明書，送交財務部，由稽核員審核，交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。4．信用證結算按我公司（迸出口業務財務管理規定）中的有關規定辦理。（二）銀行結算支出的管理1．根據合同、協議的規定，由業務部門申辦的對外投資、對內貿易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經辦業務部門填寫經費支出報審表，交財務部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務部經理簽字。需簽報本公司領導的，由財務部簽署意見后簽報。2日常采購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批。3嚴格控制簽發空白支票，如因特殊情況確需簽發，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發日期和規定限額，在銀行規定開空白支票范圍內才可以開出。4．專設領用空白支票登記簿，由領用人簽字。逾期一周未用的空白轉帳支票要及時交回財務部。財務部根據空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進行查詢。5．一個部門已領用三張支票，不按規定時間報帳，財務部書面通知該部門啟行查詢，一周內仍無反饋，財務部門停止對該部門簽發新的支票。第五章報帳銷帳第十五條各部門預借的支票，結算款項業務處理完畢，應及時執有關憑證（發票或收據、支出憑單等）在一周內到財務部報帳銷帳。第十六條為貫徹經濟責任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業務人員報帳，屬預算內支出，由部門總經理審簽，報財務本部按權限審批；屬預算外支出，均須報總公司主管財務的領導審批。部門總經理報帳由總公司分管領導審簽，總公司副總經理報帳由總公司總經理審簽。第十七條應付現金的金額在2000元以上的報帳，原則上以支票轉入報帳人信用卡內。第六章附敗第十八條本規定由財務本部負責解釋和修訂。

貨幣資金管理制度貨幣資金管理制度設計（通用19篇）篇十一

貨幣資金管理制度貨幣資金管理制度設計（通用19篇）篇十二

區域貨幣資金失衡是西北地區經濟發展滯后的重要原因,而金融政策尤其是信貸政策的'“一刀切”又是導致區域貨幣資金失衡的根本原因.為此,必須實施適度傾斜的信貸政策以調整區域貨幣資金失衡,從而有力推進西北大開發.

作者：李振佑作者單位：甘肅省委黨校,經濟學教研部,甘肅,蘭州,730070刊名：甘肅理論學刊英文刊名：gansutheoryresearch年，卷(期)：2001“”(3)分類號：f127.4關鍵詞：區域貨幣資金西北大開發失衡信貸政策

貨幣資金管理制度貨幣資金管理制度設計（通用19篇）篇十三

街道會計核算中心初審，街道大額資金監控領導小組審核。

各社區籌委會、社區一次性支出在10000元以上的開支。

（1）大額資金支出申報表；

（2）民主理財小組簽字蓋章；

（3）會議紀要；

由社區籌委會、社區兩委集體研究簽字蓋章后報街道大額資金監控領導小組審核后方可支出。

1、辦理工作人員需要個人簽名或加蓋個人印章，同時申報材料要存檔保存。

2、辦公室主任組織定期進行內部工作檢查。

3、上級主管部門定期進行檢查。

4、街道紀檢監察室進行監督檢查，每半年不少于一次。

5、接受人大、政協等方面的監督檢查。

6、通過村（居）務公開的形式接受社會監督。

（一）過錯責任內容。

行政審批人員在行使職權過程中，有下列過錯情形之一的，必須追究責任：

1、符合條件不對申報項目進行受理的。

2、對不符合條件的申請準予批準或者超越法定職權批準的。

3、違反法定程序做出決定的。

4、不按法定期限辦理的。

5、濫用職權、玩忽職守的。

6、利用職務之便，索取或者收受他人財物的。

7、其他過錯行為的。

（二）行政審批人員在工作過程中，故意違規、違法辦理或者因過失造成嚴重后果的，按下列條款確定責任：

1、承辦人故意違規、違法的，由承辦人承擔責任。

2、二人以上共同行使職權造成過錯的，主辦人承擔主要責任，協辦人承擔次要責任，共同主辦承擔全部責任。

3、辦公室集體討論決定的行為出現過錯的，辦公室主任為責任人。

4、行政行為經有關領導批準出現過錯的，應追究批準人的領導責任。

（三）追究形式。

1、辦公室工作人員違反本規定，情節較輕的，由辦公室主任和街道有關領導責令改正，進行誡免談話或給予通報批評；情節較重的，依法給予相應處分，并調離現有工作崗位，一年內不得從事與該崗位性質相同或相近的工作。

2、辦公室主任違反規定本規定，情節較輕的，由街道有關領導責令改正，進行誡免談話或給予通報批評；情節較重的，依法給予相應處分，并調離現有工作崗位。

3、行政領導違反本制度的，依據有關規定處理。

4、上述人員違反制度規定，構成犯罪的，移交司法機關處理。

貨幣資金管理制度貨幣資金管理制度設計（通用19篇）篇十四

員工需求按照馬斯洛需要層次可分為：生理、安全、社交、自尊與自我實現五個層級，所以制定規章制度要以員工需要為出發點，充分考慮員工更高層次的需求;規章制度的落實要考慮獎罰明晰及執行落地，讓員工好的行為得到及時鼓勵和強化，調動員工多擔責任的主動性以及工作的積極性。

(三)規章制度執行到位，塑造嚴肅性。

規章制度制定目的明確，內容合理，可操作性強。執行不偏私，不例外，保證規章制度本身的嚴肅性。

三、公司組織行為準則。

(一)友愛平等、相互尊重。

1、公司充分尊重員工，對任何員工嚴禁有歧視性的語言和行為;。

2、為公司工作的所有員工應該是平等的，不應該有貴族階層。

貨幣資金管理制度貨幣資金管理制度設計（通用19篇）篇十五

固定資產主要包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具，以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。固定資產的安全、完整直接影響到企業生產經營的可持續發展能力。

企業應當根據固定資產特點，分析、歸納、設計合理的業務流程，查找管理的薄弱環節，健全全面風險管控措施，保證固定資產安全、完整、高效運行。固定資產業務流程，通常可以分為取得、驗收移交、日常維護、更新改造和淘汰處置等五個環節。

(一)固定資產取得。

固定資產涉及外購、自行建造、非貨幣性資產交換換入等方式。生產設備、運輸工具、房屋建筑物、辦公家具和辦公設備等不同類型固定資產有不同的驗收程序和技術要求，同一類固定資產也會因其標準化程度、技術難度等的不同而對驗收工作提出不同的要求。通常來說，辦公家具、電腦、打印機等標準化程度較高的固定資產驗收過程較為簡化，對一些復雜的大型生產設備，尤其是定制的高科技精密儀器，以及建筑物竣工驗收等，需要一套規范、嚴密的驗收制度。該環節的主要風險是：新增固定資產驗收程序不規范，可能導致資產質量不符要求、進而影響資產運行;固定資產投保制度不健全，可能導致應投保資產未投保、索賠不力，不能有效防范資產損失風險。

主要管控措施：

1.建立嚴格的固定資產交付使用驗收制度。企業外購固定資產應當根據合同、供應商發貨單等對所購固定資產的品種、規格、數量、質量、技術要求及其他內容進行驗收，出具驗收單，編制驗收報告。企業自行建造的.固定資產，應由建造部門、固定資產管理部門、使用部門共同填制固定資產移交使用驗收單，驗收合格后移交使用部門投入使用。未通過驗收的不合格資產，不得接收，必須按照合同等有關規定辦理退換貨或其他彌補措施。對于具有權屬證明的資產，取得時必須有合法的權屬證書。

2.重視和加強固定資產的投保工作。企業應當通盤考慮固定資產狀況，根據其性質和特點，確定和嚴格執行固定資產的投保范圍和政策。投保金額與投保項目力求適當，對應投保的固定資產項目按規定程序進行審批，辦理投保手續，規范投保行為，應對固定資產損失風險。對于重大固定資產項目的投保，應當考慮采取招標方式確定保險人，防范固定資產投保舞弊。已投保的固定資產發生損失的，及時調查原因及受損金額，向保險公司辦理相關的索賠手續。

(二)資產登記造冊。

企業取得每項固定資產后均需要進行詳細登記，編制固定資產目錄，建立固定資產卡片，便于固定資產的統計、檢查和后續管理。該環節的主要風險是：固定資產登記內容不完整，可能導致資產流失、資產信息失真、賬實不符。

主要管控措施：

1.根據固定資產的定義，結合自身實際情況，制定適合本企業的固定資產目錄，列明固定資產編號、名稱、種類、所在地點、使用部門、責任人、數量、賬面價值、使用年限、損耗等內容，有利于企業了解固定資產使用情況的全貌。

2.按照單項資產建立固定資產卡片，資產卡片應在資產編號上與固定資產目錄保持對應關系，詳細記錄各項固定資產的來源、驗收、使用地點、責任單位和責任人、運轉、維修、改造、折舊、盤點等相關內容,便于固定資產的有效識別。固定資產目錄和卡片均應定期或不定期復核，保證信息的真實和完整。

(三)固定資產運行維護。

該環節的主要風險是：固定資產操作不當、失修或維護過剩，可能造成資產使用效率低下、產品殘次率高，甚至發生生產事故，或資源浪費。

主要管控措施：

1.固定資產使用部門會同資產管理部門負責固定資產日常維修、保養，將資產日常維護流程體制化、程序化、標準化，定期檢查，及時消除風險，提高固定資產的使用效率，切實消除安全隱患。

2.固定資產使用部門及管理部門建立固定資產運行管理檔案，并據以制定合理的日常維修和大修理計劃，并經主管領導審批。

3.固定資產實物管理部門審核施工單位資質和資信，并建立管理檔案;修理項目應分類，明確需要招投標項目。修理完成，由施工單位出具交工驗收報告，經資產使用和實物管理部門核對工程量并審批。重大項目應專項審計。

4.企業生產線等關鍵設備的運作效率與效果將直接影響企業的安全生產和產品質量，操作人員上崗前應由具有資質的技術人員對其進行充分的崗前培訓，特殊設備實行崗位許可制度，需持證上崗，必須對資產運轉進行實時監控，保證資產使用流程與既定操作流程相符，確保安全運行，提高使用效率。

(四)固定資產升級改造。

企業需要定期或不定期對固定資產進行升級改造，以便不斷提高產品質量，開發新品種，降低能源資源消耗，保證生產的安全環保。固定資產更新有部分更新與整體更新兩種情形，部分更新的目的通常包括局部技術改造、更換高性能部件、增加新功能等方面，需權衡更新活動的成本與效益綜合決策;整體更新主要指對陳舊設備的淘汰與全面升級，更側重于資產技術的先進性，符合企業的整體發展戰略。該環節的主要風險是：固定資產更新改造不夠，可能造成企業產品線老化、缺乏市場競爭力。

主要管控措施：

1.定期對固定資產技術先進性評估，結合盈利能力和企業發展可持續性，資產使用部門根據需要提出技改方案，與財務部門一起進行預算可行性分析，并且經過管理部門的審核批準。

2.管理部門需對技改方案實施過程適時監控、加強管理，有條件企業建立技改專項資金并定期或不定期審計。

(五)資產清查。

企業應建立固定資產清查制度，至少每年全面清查，保證固定資產賬實相符、及時掌握資產盈利能力和市場價值。固定資產清查中發現的問題，應當查明原因，追究責任，妥善處理。該環節的風險主要是：固定資產丟失、毀損等造成賬實不符、或資產貶值嚴重。

主要管控措施：

1.財務部門組織固定資產使用部門和管理部門需定期進行清查，明確資產權屬，確保實物與卡、財務賬表相符，在清查作業實施之前編制清查方案，經過管理部門審核后進行相關的清查作業。

2.在清查結束后，清查人員需要編制清查報告，管理部門需就清查報告進行審核，確保真實性、可靠性。

3.清查過程中發現的盤盈(盤虧)，應分析原因，追究責任，妥善處理，報告審核通過后及時調整固定資產賬面價值，確保賬實相符，并上報備案。

(六)抵押質押。

抵押是指債務人或者第三人不轉移對財產的占有權，而將該財產抵押作為債權的擔保，當債務人不履行債務時，債權人有權依法以抵押財產折價或以拍賣、變賣抵押財產的價款優先受償。質押也稱質權，就是債務人或第三人將其動產移交債權人占有，將該動產作為債權的擔保，當債務人不履行債務時，債權人有權依法就該動產賣得價金優先受償。企業有時因資金周轉等原因以其固定資產作抵押物或質物向銀行等金融機構借款，如到期不能歸還借款，銀行則有權依法以該固定資產折價或拍賣。該環節的主要風險是：固定資產抵押制度不完善，可能導致抵押資產價值低估和資產流失。

主要管控措施：

1.加強固定資產抵押、質押的管理，明晰固定資產抵押、質押流程，規定固定資產抵押、質押的程序和審批權限等，確保資產抵押、質押經過授權審批及適當程序。同時，應做好相應記錄，保障企業資產安全。

2.財務部門辦理資產抵押時，如需要委托專業中介機構鑒定評估固定資產的實際價值，應當會同金融機構有關人員、固定資產管理部門、固定資產使用部門現場勘驗抵押品，對抵押資產的價值進行評估。對于抵押資產，應編制專門的抵押資產目錄。

(七)固定資產處置。

該環節的主要風險是：固定資產處置方式不合理，可能造成企業經濟損失。主要管控措施：企業應當建立健全固定資產處置的相關制度，區分固定資產不同的處置方式，采取相應控制措施,確定固定資產處置的范圍、標準、程序和審批權限，保證固定資產處置的科學性，使企業的資源得到有效的運用。

1.對使用期滿、正常報廢的固定資產，應由固定資產使用部門或管理部門填制固定資產報廢單，經企業授權部門或人員批準后對該固定資產進行報廢清理。

2.對使用期限未滿、非正常報廢的固定資產，應由固定資產使用部門提出報廢申請，注明報廢理由、估計清理費用和可回收殘值、預計處置價格等。企業應組織有關部門進行技術鑒定，按規定程序審批后進行報廢清理。

3.對擬出售或投資轉出及非貨幣交換的固定資產，應由有關部門或人員提出處置申請，對固定資產價值進行評估，并出具資產評估報告。報經企業授權部門或人員批準后予以出售或轉讓。企業應特別關注固定資產處置中的關聯交易和處置定價，固定資產的處置應由獨立于固定資產管理部門和使用部門的相關授權人員辦理，固定資產處置價格應報經企業授權部門或人員審批后確定。對于重大固定資產處置，應當考慮聘請具有資質的中介機構進行資產評估，采取集體審議或聯簽制度。涉及產權變更的，應及時辦理產權變更手續。

4.對出租的固定資產由相關管理部門提出出租或出借的申請，寫明申請的理由和原因，并由相關授權人員和部門就申請進行審核。審核通過后應簽訂出租或出借合同，包括合同雙方的具體情況，出租的原因和期限等內容。

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貨幣資金管理制度貨幣資金管理制度設計（通用19篇）篇十六

設計項目管理系統是勘察設計企業整個管理系統的核心系統，也是信息化的重點內容。項目管理子系統依據iso9000質量管理規范、國際通用的“項目管理知識體系（pmbok）”、勘察設計行業十五信息化規劃等項目管理辦法和有關標準設計開發，為企業建立項目及設計流程管理的“設計和管理一體化”的集成應用項目管理系統。它將企業嚴格的、規范的.管理程序和制度流程化重構后計算機化網絡化，并與綜合辦公、知識管理、圖形子系統和實施iso9000管理子系統緊密結合起來。以下是項目管理模塊的主要功能模塊：

項目信息管理。

項目信息管理，主要是指項目臺帳管理，是對設計院承接的項目的信息進行集中管理的地方。它是對項目進行的基本信息維護、項目配置、人員任命、產值分配的入口。

項目立項管理。

主要實現項目信息的等級、立項、審批、臺賬功能。系統提供了對項目立項單的填寫、審批、下達分發功能。

項目策劃管理。

主要完成設計階段的全過程的策劃，包括項目負責人（項目經理）的任命、項目工作任務分解、項目人力資源安排、項目總體進度計劃、項目總體質量計劃、互提資料計劃、項目任務計劃以及里程碑（關鍵控制點）計劃等。

在整個項目策劃的各個環節，系統采用模板化、自動化的思路，最大限度的減少項目經理、室主任和主設人的工作量。大大提高使用人員的速度和用戶感受，提高系統的易用性。

貨幣資金管理制度貨幣資金管理制度設計（通用19篇）篇十七

為規范公司貨幣資金管理，特制定本辦法。

本規定適用于公司及各分子公司。分子公司應在本規定權限內制定本單位貨幣資金管理權限的實施細則，并同時將實施細則報公司財務部備案。

貨幣資金是指企業在生產經營活動中停留于貨幣形態的那部分資金，包括現金、銀行存款和其它貨幣資金。一切收支必須嚴格遵守國家和本公司的有關規定。對貨幣資金必須有效控制，各單位不得將生產經營資金挪作他用、不得以任何理由為外單位墊付資金和貨款。

3.1財務部的管理權限。

3.1.1公司財務部內部銀行是本公司貨幣資金集中管理的機構。對外辦理融資業務，對內集中管理銷貨回款、按計劃及工作進度向分公司和控股子公司撥付生產經營資金、辦理公司總部其他資金收、付業務。分子公司未經公司批準無權自行對外融資。

3.1.2公司財務部對貨幣資金實行計劃管理，對其收支進行綜合平衡，嚴格控制，確保生產經營所需資金及時籌措和合理使用。貨幣資金的支付，必須根據公司的審批權限經由公司主要負責人或分管領導審批，并在財務部內部銀行辦理相應手續后才能支付。

3.1.3財務部（含分、子公司財務部，下同）根據各職能部門提供的貨幣收支計劃，進行綜合平衡，按年、季、月編制公司資金平衡計劃，經領導批準后，嚴格按計劃執行，并認真做好貨幣資金收支的日常管理工作。

3.1.4財務部有權拒絕支付計劃外資金。特殊情況須經有關領導批準，辦理追加計劃手續，財務部視其當時資金狀況，予以安排支付。

3.2各職能部門的管理權限。

3.2.1總工辦負責執行材料物資采購支出計劃和多余材料物資銷售處理，并有效控制存貨（儲備資金）、應付帳款（含預付帳款）的資金占用水平：負責備品備件采購支出及購進固定資產指標，并有效控制庫存設備、備品備件、應付帳款（含預付帳款）的資金占用水平。負責并有效控制藥政、質量管理等方面的費用支出計劃。

3.2.2商務部負責產品銷售收入和營銷費用指標，有效控制存貨（發出產品）、應收帳款的資金占用水平。按公司年度銷售政策有效控制營銷費用指標。

3.2.3負責生產的分公司、子公司除負責水、電、氣和制造費用指標，有效控制在產品、自制半成品的資金占用水平，還需有效控制原材料采購、成品存貨資金占用水平。

3.2.4廣告部負責廣告費用支出指標，按公司批準的計劃有效控制廣告支出總額并按工作進度使用資金。

3.2.5總經辦負責業務接待費、小車費用及其他辦公費用支出指標，在保證公司業務正常開展的前提下，勵行節約，減少支出。

3.2.6信息部負責公司信息及網站建設維護支出指標，按公司計劃有效控制支出總額。

3.2.7市場部負責市場研發支出指標，按公司計劃有效控制市場研發支出總額。

3.2.8證券部負責公司信息披露費用支出指標，按公司計劃有效控制支出總額。

3.2.9人力資源部負責公司員工工資及工資性補貼支出指標，及員工基本保險、員工賀儀與奠儀以及員工生日等福利支出指標，按公司計劃有效控制。

3.3.1財務部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門。其它職能部門凡涉及貨幣資金的收支信息，必須及時反饋到財務部。對外簽署的涉及款項收付的合同或協議，應向財務部提交一份原件，以便根據有關合同、協議辦理手續。無合同、協議的（或無有效合同、協議），財務部有權拒絕辦理。

3.3.2公司財務部內部銀行應按日向銷售公司提交銷貨回款清單，定期與分公司、子公司財務部核對資金往來帳務。

3.3.3財務部應于當日下午下班前向有關領導報送貨幣資金收支日報表，按月報送貨幣資金收支情況表，并提出相應建議。

3.3.4財務部應及時掌握貨幣資金收支信息，有權參加產品銷售會議，物資訂貨會議以及重大合同協議的簽署，隨時掌握貨幣資金收支動態。

4.1現金使用范圍包括。

4.1.1支付職工工資、津貼、獎金。

4.1.2支付個人勞務報酬，包括講課費、稿費、咨詢費及其他各項勞務報酬。

4.1.3根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。

4.1.4支付各種勞動保護費、福利費用以及國家規定的對個人的其它支出。

4.1.5向不用銀行結算的個人或單位收購農副產品和其它物資的價款。

4.1.6出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

4.1.7結算起點以下的零星支出。

4.1.8人民銀行規定的需要支付現金的其它支出。

4.2現金庫存限額。根據的遠近和交通便利與否等具體情況，依據三至五天的正常開支的需要量，由銀行核定庫存限額。現金庫存限額一經核定，必須嚴格遵守。超過庫存限額的現金，必須立即送存開戶銀行。需大額支付現金時，提前與開戶行聯系，取款當日將現金支付完畢。

4.3財務部設立訂本式“現金日記帳”，由出納人員按日登記。同時由其他專職人員將有關業務錄入電腦記帳。月末“現金日記帳”余額應與電腦記錄的“現金總帳”余額和庫存現金數額相符，做到帳帳、帳實相符。

4.4出納人員工作職責。

4.4.1出納人員必須根據會計人員填制的內容完整、手續齊全的現金收付憑證，按照業務發生的順序逐筆登記“現金日記帳”。

4.4.2現金收付款憑證必須大小寫金額相符，原始單據齊備，且審簽手續齊全，收款人在收支憑證上簽字后，出納人員才能收付款項，并當面點清。

4.4.3收付款項辦理完畢，出納人員在收付款憑證上加蓋“收訖”、“付訖”及出納員名章戳記，對報銷的附件加蓋“附件”戳記。

4.4.4對內容不完整、手續不完善、原始單據不齊備的現金收付業務，出納人員有權拒絕辦理。

4.4.5每日終了，出納人員應計算當日現金收入、支出合計數和結存數，并同庫存現金實存額核對，做到帳實相符，日清月結。

4.4.6在實現電算化條件下，現金日記帳與總帳的核對，收支憑證與帳簿的核對，帳存與實存的核對，仍由出納人員負責。

4.5現金內部控制。

4.5.1出納人員無權進行現金帳務的處理，不得先收或付款后，才將單據交會計人員制單。

4.5.2收付款事項，必須有人經手、有人驗收、有人批準，做到憑證規范、手續齊全。原始憑證不得涂改。不得超過國家規定范圍和限額使用現金。不得超過銀行核定的庫存限額留存現金。不得坐支現金。不得以“白條”充抵庫存現金。不得保留帳外現金（公款）。

4.5.3審核人員要定期或不定期對庫存現金進行抽查、核實，確保現金帳帳相符、帳實相符。

5.1嚴格執行《銀行帳戶管理辦法》和《銀行結算制度》，保證銀行結算業務的正常進行。根據工作需要，在銀行開立（人民幣）基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時存款帳戶。但只能在銀行開立一個基本存款帳戶，不得在多家銀行機構開立基本存款帳戶。開立基本存款帳戶必須憑人民銀行核發的開戶許可證辦理。其余存款帳戶的開立，也必須按照銀行帳戶管理辦法規定進行。

5.2子公司的基本賬戶一般交公司財務部內部銀行管理，經公司財務部同意，可以在工作就近地開設一個一般存款賬戶，以辦理資金支付業務。特殊情況需使用基本賬戶的，需經公司總經理同意。

5.3在銀行開立的存款帳戶，只能辦理本身的業務活動，不得出租和轉讓帳戶。

5.4按照《銀行結算制度》規定，正確運用銀行結算方式。目前采用的結算方式一般有：銀行匯票、商業匯票、銀行本票、支票結算、匯兌結算等。

5.5銀行存款內部控制。

5.5.1財務部內部銀行設置“銀行存款”科目進行銀行存款總分類核算。并設立訂本式“銀行存款日記帳”，對銀行存款的收付結存進行序時登記。出納人員根據銀行存款收付憑證，按業務發生順序逐筆登記入帳。“銀行存款日記帳”的月末余額必須與“銀行存款”總帳的月末余額相符。

5.5.2月份終了，“銀行存款日記帳”應與“銀行存款對帳單”核對。如有未達帳項需將已經入帳而銀行未入帳的項目和銀行已入帳而未入帳的項目編制“銀行存款余額調節表”。經過調整后，銀行存款帳面余額應與銀行對帳單余額相符。

5.5.3各公司需要支付的款項，超過國家規定的現金使用限額以上的，應通過銀行辦理轉帳結算。各單位在請款時，必須提供對方單位名稱、開戶銀行、帳號、稅務登記號以及請款的用途、金額，按程序履行各級審簽手續后，財務部方得付款。

5.5.4財務部內部銀行一般不得簽發空白支票，不準簽發遠期或空頭支票。

5.5.5空白支票由出納人員保管。簽發支票必須憑審簽手續齊全、審核無誤的原始單據或請款單作為依據。簽發支票，必須有兩人或兩人以上辦理。支票有效圖章，必須由兩人或兩人以上分管。簽發時，分管圖章的人員要同時蓋章，才能作為銀行付款有效憑證（支票）。嚴禁在空白支票上預先蓋上印鑒。填寫錯誤的作廢支票，要加蓋“作廢”戳記，并與存根一并保存。發生支票遺失，要立即向銀行辦理掛失，在掛失前已造成損失的，應由丟失支票人負責。

5.5.6財務部負責人及審計人員要定期或不定期對“銀行存款”、“銀行存款日記帳”、“銀行存款余額調節表”進行審查、核實，對支票和印鑒的保管進行檢查，以確保銀行存款的安全完整。

5.5.7銀行存款日記帳、銀行對帳單、銀行存款余額調節表、憑證及帳目要妥善保管，按時歸檔，不得丟失或毀損。

6.1其他貨幣資金是指除現金、銀行存款以外的其他貨幣資金。其種類有外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和保函押金等。

6.2其他貨幣資金必須分類建立明細帳，以反映其他貨幣資金的增加、減少、結存情況。其使用情況應經常進行清理。

6.3信用卡的開設，實行主要負責人“一支筆”審批制度。持卡人要正確使用信用卡，不得違約和透支。如有違反由此而產生的一切經濟責任，由持卡人負責。財務部對持卡人使用信用卡的情況嚴格進行監控。

7.1外匯資金收支，必須逐筆登記，妥善保管，并注意手續必須齊備。要堅持貨幣計量原則，合理確定記帳本位幣。要正確設置外幣項目，實行雙重計價制。凡是發生了外幣業務，除按記帳本位幣統一記錄外，還應按實際收付的外幣在相應的外幣項目中進行記錄。

7.2外匯資金應合理選用折合匯率。外幣業務發生時，為增加核算的準確性，可選用外幣業務發生當日國家公布的匯率作為折合匯率。

7.3匯兌損益。

7.3.1期末國家外匯牌價折合為記帳本位幣金額與帳面記帳本位幣金額的差額，即為匯兌損益。凡是由于匯率變化造成記帳本位幣與帳面記帳本位幣的差額，或者期末編制會計報表而出現的折合差額，均作為匯兌損益處理。

7.3.2籌建期間的匯兌損益，計入開辦費。

7.3.3生產經營期間發生的匯兌損益，計入財務費用。

7.3.4清算期間發生的匯兌損益，計入清算損益。

7.3.5與購建固定資產或者無形資產有關的匯兌損益，在資產尚未交付使用前，計入購建資產的價值。

8.1本制度由公司財務部負責解釋。

8.2本制度施行后，凡既有的類似規章制度或與之相抵觸的規定即行廢止。

8.3本制度經總經理批準后自頒布之日起執行。修改時亦同。

貨幣資金管理制度貨幣資金管理制度設計（通用19篇）篇十八

為適應社會主義市場經濟發展和現代企業制度的要求，調整內部分配結構，建立與現代企業制度相適應的薪酬管理制度，按照公司經營理念和管理模式，遵照國家有關勞動人事法規、政策和公司其它有關規章制度，特制定本方案。

第二章原則。

第一條：堅持以各盡所能、按勞分配;效率優先、兼顧公平;激勵和約束相結合的原則。

第二條：堅持工資增長幅度不超過本公司經濟效益增長幅度;職工實際收入增長幅度不超過本公司勞動生產率增長幅度和支配原則。

第三條：堅持符合公司專業特色和經營管理特點的原則。

第四條：堅持可持續發展原則，制定的方案為公司的長期戰略發展規劃服務。

第三章設計思路。

第五條：總說明。

本方案的薪酬制度主要側重工資、獎金和福利津貼等經濟性報酬。第四章開始進行薪酬制度的描述，第一節工資制度，第二節獎金制度，第三節福利制度分別從實行模式、制定標準、執行標準三個方面對公司的基礎薪酬制度進行規定，第四節專設中長期激勵薪酬制度，側重對非經濟性報酬的描述，實現短期激勵與長期激勵相結合，為公司的長期戰略發展規劃服務。

第六條：設計關鍵思路。

一、以崗位責任、崗位績效和崗位技能等指標綜合考慮員工報酬，并適當向責任大、技術含量高的關鍵性崗位傾斜。

二、對于職能管理人員盡量使固定薪酬與浮動薪酬比例保持均衡;對于工程設計人員盡量降低固定薪酬所占比例，提高浮動薪酬比例，實現各盡所能，按勞分配原則。

三、實行績效考核與薪酬掛鉤機制。

(一)為拉開工資檔次，實現按效取酬、能升能降的內在激勵機制和約束機制，體現團體績效和薪酬的掛鉤，特設置崗效工資。崗績工資制模式，由基本工資、崗位工資、年功工資、崗效工資四個單元組成。前三個單元為固定部分，約占工資總額比例的80%;后一個單元為浮動部分，占工資總額比例的20%，根據單位實現目標效益的情況上下浮動分配。

(二)職能獎由單一的固定金額制該為浮動制，設置三個職能獎等級標準，實行360考評，考核結果與職能獎金職能獎及套餐福利掛鉤。

(三)為實現激勵與約束相結合的原則，工程設計人員的獎金模式實行項目提成獎金加績效獎金相結合的獎金模式。按照難度系數、技術含量、質量控制復雜性、協調指數等細分項目，重新設計項目提成比例，盡量符合公平性原則，杜絕活“好”搶、推“難”活的現象。同時設計工程設計人員考核指標，實行績效考評成對比較排序法，考核結果與浮動績效獎金及套餐福利掛鉤。

(四)為獎勵設計質量與設計創新或有特殊貢獻的人員，從院長獎勵基金里撥款設立創新獎、年度優秀設計獎和特殊貢獻獎。

四、為實現效率優先，兼顧公平原則，加班費的提取實行(很難定)。

六、為滿足員工對福利多樣化需求趨勢，最大限度地調動員工的工作熱情，引入國外最先進的彈性福利制度。量身打造符合公司現實的“套餐式福利制度”。

第七條：適用范圍。

本制度適用于與公司簽訂正式勞動合同的所有員工中經考核合格任聘上崗者。

第一節工資制度。

第八條：工資模式。

工資模式采用崗績工資制模式，由基本工資、崗位工資、年功工資、崗效工資四個單元組成。前三個單元為固定部分，約占工資總額比例的80%，根據職工出勤和上崗情況，按月發放;后一個單元為浮動部分，占工資總額比例的20%，根據單位實現目標效益的情況分配。

第九條：工資標準。

一、基本工資。

凡經考核合格聘任上崗的管理、設計、操作人員執行見習期、適用期以及仍在工作崗位等待上崗人員，基礎工資標準為340元/人月。凡離開工作崗位人員基礎工資標準為170元/人月。

二、崗位工資。

(一)設置標準。

管理人員設置十個工資崗位等級;設計人設置九個工資崗位等級;操作人員設置三個工資崗位等級。其工資標準按照《華淼給排水研究設計院有限公司崗位等級工資標準表》執行。崗下人員及離崗人員其工資標準按《華淼給排水研究設計院有限公司崗位等級工資(崗下人員)標準表》及《華淼給排水研究設計院有限公司崗位等級工資(離崗人員)標準表》執行。崗位等級工資標準表見附則一(建議下調崗位工資標準，提高浮動薪酬比例)。

(二)執行標準。

1、對于新錄用的本科畢業生(大專畢業生)，試用期三個月(六個月)。試用期滿后定為本崗的下一級崗位等級工資。一年后經院技術委員會考核評定合格正式聘用上崗，自次月起享受所在崗崗位等級工資。

2、對于新錄用的中專生、技校畢業生試用期為六個月。試用期滿后，根據定員標準，經考試合格聘用上崗的，自次月起享受所在崗崗位等級工資。

3、從外聘用的人員，試用期為三個月，試用期期間享受本崗的下一級崗位等級工資。試用期滿后，經院技術委員會考核評定合格正式聘用上崗，自次月起享受所在崗崗位等級工資。

4、職工調動崗位時，需經考核合格，確定聘任上崗次月起，享受相應崗位等級工資。

5、待崗、下崗等人員均自下崗次月起享受下崗人員崗位等級工資待遇。

6、醫療期、離崗掛編等人員均自下崗次月起享受離崗人員崗位等級工資待遇。

7、醫療、離崗掛編等人員復工，實行試用期制度，享受適用期人員崗位等級工資待遇。

貨幣資金管理制度貨幣資金管理制度設計（通用19篇）篇十九

2業務人員辦理業務預借的現金，其未支用部分應連同有關業務憑證（發票或收據支出憑單）送交財務部沖銷預借款，不得余款不報，留作他用。（二）現金支出的管理1．預算內零星采購，由經辦部門開具經費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經理或各專業公司總經理簽字后交財務本部總經理或專業公司財務經理簽批后辦理，稽核員按預算審核。2．預算內經常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內交通費等），無預借款直接報帳的，由指定經辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經總公司部門總經理和專業公司總經理簽字，連同發票或收據交財務部稽核員審核后，交財務部經理簽字辦理。3．預算外或超預算支出，由經辦部門提出書面申請，按全面預算管理辦法執行。4，業務部門借領現金（不包括差旅費借款），必須在15天內報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現金，必要時停辦該部門現金借領業務。試工人員不許借款，由該部門經理代借。5業務人員出差借款5000元以上的.差旅費時，不得付給現金，可開出支票轉入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。第四章銀行收支結算管理第十三條根據中國人民銀行規定，本公司目前采用銀行匯票、商業匯票、匯兌、支票、委托收款等結算方式，在國際貿易業務和對外經濟合作業務中采用信用證結算方式。第十四條銀行結算資金管理（一）銀行結算收入的管理。1通過銀行轉來的非支票結算方式的營業收入憑證，財務部轉交業務經辦部門，由經辦部門填寫收款說明書，并附有關憑證，交財務部稽核員審核后，由主管會計辦理有關手續，并進行會計處理。2．由銀行轉來的與其他單位及本公司所屬企業的往來款的單據，收到后交經辦部門，經辦部門填寫收款說明書，附帶結算憑證，交財務部稽核員審核，交主管會計處理。3．業務部門收到外單位開具的支票，連同有關憑證、收款說明書，送交財務部，由稽核員審核，交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。4．信用證結算按我公司（迸出口業務財務管理規定）中的有關規定辦理。（二）銀行結算支出的管理1．根據合同、協議的規定，由業務部門申辦的對外投資、對內貿易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經辦業務部門填寫經費支出報審表，交財務部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務部經理簽字。需簽報本公司領導的，由財務部簽署意見后簽報。2日常采購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批。3嚴格控制簽發空白支票，如因特殊情況確需簽發，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發日期和規定限額，在銀行規定開空白支票范圍內才可以開出。4．專設領用空白支票登記簿，由領用人簽字。逾期一周未用的空白轉帳支票要及時交回財務部。財務部根據空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進行查詢。5．一個部門已領用三張支票，不按規定時間報帳，財務部書面通知該部門啟行查詢，一周內仍無反饋，財務部門停止對該部門簽發新的支票。第五章報帳銷帳第十五條各部門預借的支票，結算款項業務處理完畢，應及時執有關憑證（發票或收據、支出憑單等）在一周內到財務部報帳銷帳。第十六條為貫徹經濟責任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業務人員報帳，屬預算內支出，由部門總經理審簽，報財務本部按權限審批；屬預算外支出，均須報總公司主管財務的領導審批。部門總經理報帳由總公司分管領導審簽，總公司副總經理報帳由總公司總經理審簽。第十七條應付現金的金額在元以上的報帳，原則上以支票轉入報帳人信用卡內。第六章附敗第十八條本規定由財務本部負責解釋和修訂。