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納稅籌劃案例論文范文（16篇）篇一
進(jìn)行納稅籌劃，對(duì)于企業(yè)增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理能力，增加凈利潤(rùn)有重要意義。本文通過分析目前企業(yè)在納稅籌劃過程中的問題，為企業(yè)進(jìn)一步推進(jìn)納稅籌劃工作提出建議。
[關(guān)鍵詞]。
納稅籌劃是指企業(yè)在符合國(guó)家法律、稅收法規(guī)的前提下，通過對(duì)納稅業(yè)務(wù)事先籌劃，制訂方案，合理安排經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，選擇納稅利益最大化的一種稅收籌劃行為。企業(yè)可以通過有效的稅收籌劃，減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，增加經(jīng)濟(jì)效益。然而，企業(yè)受到所處的外部環(huán)境、內(nèi)部管理等因素影響，納稅籌劃在實(shí)際工作中還存在許多問題，需要做進(jìn)一步探討。
1.有利于納稅人提高經(jīng)濟(jì)效益。通過納稅籌劃可以減少現(xiàn)金流出，在收入總額不變情況下，減少支出，增加企業(yè)凈利潤(rùn)，提高資金的使用效率，幫助納稅人實(shí)現(xiàn)最大的經(jīng)濟(jì)效益。
2.有利于規(guī)范企業(yè)納稅行為。納稅籌劃建立在充分理解稅收相關(guān)法律法規(guī)基礎(chǔ)上，為納稅人減少稅收支出提供了合法的渠道，有利于減少企業(yè)稅收違法行為的發(fā)生，強(qiáng)化納稅意識(shí)，使納稅人遠(yuǎn)離稅收違法行為。
3.有利于政府完善稅制。納稅籌劃有利于貫徹國(guó)家的稅收政策，降低稅務(wù)成本，達(dá)到良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。如納稅籌劃中的避稅籌劃，就指出了稅法中的缺陷，國(guó)家可以據(jù)此采取相應(yīng)措施，修正現(xiàn)有稅法，完善國(guó)家稅制。
1.稅務(wù)籌劃意識(shí)淡薄。目前的企業(yè)多重視生產(chǎn)和銷售管理，對(duì)財(cái)務(wù)管理和納稅籌劃缺乏正確認(rèn)識(shí)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)普遍認(rèn)為稅收是國(guó)家強(qiáng)制的，沒有籌劃空間，因此企業(yè)管理者還沒有真正建立節(jié)稅意識(shí)，只是被動(dòng)地等待稅收優(yōu)惠。企業(yè)不能對(duì)稅收籌劃做出細(xì)致的計(jì)劃，會(huì)形成不合理的企業(yè)稅負(fù)。
2.納稅籌劃人才缺乏。稅收征管的日益細(xì)化和流程的日益復(fù)雜化，新的金融工具、貿(mào)易方式、投資方式不斷出現(xiàn)，當(dāng)今的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員不僅要精通會(huì)計(jì)，還要精通稅法、金融、投資等專業(yè)知識(shí)，才能找到稅務(wù)籌劃點(diǎn)。而實(shí)際上現(xiàn)在我國(guó)國(guó)內(nèi)企業(yè)多數(shù)財(cái)會(huì)人員會(huì)計(jì)、稅法知識(shí)陳舊，根本不能滿足納稅籌劃需求。
3.企業(yè)納稅籌劃與稅務(wù)機(jī)關(guān)工作不同步。我國(guó)企業(yè)普遍不與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通在稅法理解上的差異，企業(yè)缺乏對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作的理解。稅法除了財(cái)政收入職能外，還是調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、刺激國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要手段。而且隨著稅務(wù)機(jī)關(guān)征管水平的不斷提高，征管流程不可避免地越來(lái)越復(fù)雜。企業(yè)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系和溝通，爭(zhēng)取在對(duì)稅法的理解上和稅務(wù)機(jī)關(guān)取得一致認(rèn)識(shí)是進(jìn)行稅務(wù)籌劃重要前提。
1.提高企業(yè)納稅籌劃的意識(shí)。要通過宣傳培訓(xùn)，使企業(yè)管理層正確理解納稅籌劃。納稅籌劃是納稅人在不違反國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章的前提下，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化而對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)冉?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的涉稅事項(xiàng)進(jìn)行設(shè)計(jì)和運(yùn)籌的過程，也就是說(shuō)是在合理、合法的前提下減輕納稅人稅收負(fù)擔(dān)的經(jīng)濟(jì)行為。
2.加強(qiáng)納稅籌劃人才的培養(yǎng)。納稅籌劃對(duì)籌劃人員的專業(yè)素質(zhì)有較高的要求。我國(guó)稅種多、企業(yè)形式復(fù)雜，各行業(yè)差別大，要求納稅籌劃人員有很強(qiáng)的專業(yè)技能，靈活的應(yīng)變能力。在高校培養(yǎng)中，應(yīng)開設(shè)納稅籌劃課程，為培養(yǎng)高層次納稅籌劃人才提供條件。在職的會(huì)計(jì)人員應(yīng)通過參加培訓(xùn)或者自我學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，培養(yǎng)納稅籌劃能力。
3.理清稅收籌劃思路。要做好稅收籌劃，必須理清籌劃思路。不同稅種的'籌劃重點(diǎn)不同，比如，個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，籌劃思路重點(diǎn)在于如何享受最低的稅率，從而考慮全年一次性獎(jiǎng)金的分配以及日常工資福利的攤薄攤勻，享受到低檔稅率政策。稅務(wù)籌劃也不是僅限于優(yōu)惠政策及條款。例如新企業(yè)所得稅稅法下，稅務(wù)籌劃要注重日常財(cái)務(wù)規(guī)范管理，如會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用的列支，注意原始憑證的合法性。
第一，不同稅種的籌劃。即根據(jù)不同稅種的特點(diǎn)，采用不同的稅收籌劃方法。稅種籌劃主要包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅籌劃和稅種綜合籌劃。應(yīng)高度重視增值稅，增值稅是我國(guó)第一大稅種，增值稅籌劃要從增值稅的特點(diǎn)著手。一般納稅人和小規(guī)模納稅人在適用稅率、計(jì)稅方式、發(fā)票權(quán)限和稅收負(fù)擔(dān)等方面存在很大差異，可以通過控制企業(yè)規(guī)模，選擇合適的納稅人類型。增值稅征稅范圍內(nèi)，不同商品有17%和13%兩檔稅率，當(dāng)納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，要能夠分別核算，才能適用不同稅率。還可以根據(jù)增值稅稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃。
第二，對(duì)稅收要素的籌劃。稅收要素籌劃主要包括征稅范圍、納稅人、稅率、稅基、稅收優(yōu)惠(減稅、免稅、退稅、稅額抵免)、納稅環(huán)節(jié)、納稅時(shí)間、納稅地點(diǎn)的籌劃。要針對(duì)不同的稅收要素，運(yùn)用不同的稅收籌劃技術(shù)。比如，企業(yè)所得稅的稅基是應(yīng)納稅所得額，稅法中的應(yīng)納稅所得額，通常不等于會(huì)計(jì)計(jì)算出來(lái)的利潤(rùn)總額。因此，企業(yè)所得稅的稅收籌劃，必須同時(shí)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額的最大化和應(yīng)納稅所得額的最小化。利潤(rùn)總額是會(huì)計(jì)收益減去會(huì)計(jì)費(fèi)用和損失，應(yīng)納稅所得額是收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額。因此，從企業(yè)所得稅角度講企業(yè)應(yīng)實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額的最大化和扣除時(shí)間最早化。個(gè)人所得稅籌劃可以將收入分月、分次、分人均攤減小計(jì)稅收入。
第三，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)籌劃。不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)形成不同的應(yīng)稅行為，需繳納不同的稅種。進(jìn)行納稅籌劃要考慮不同方案的稅負(fù)差異，通過對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行安排降低企業(yè)稅負(fù)。納稅籌劃貫穿所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的始終，從納稅人發(fā)展過程來(lái)看其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，可分為設(shè)立、擴(kuò)張、收縮和清算等階段。從企業(yè)財(cái)務(wù)循環(huán)來(lái)看，可分為籌資、投資和分配等活動(dòng)。從企業(yè)經(jīng)營(yíng)流程來(lái)看，可分為采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售和核算等活動(dòng)。因此，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)籌劃主要包括成長(zhǎng)籌劃、財(cái)務(wù)籌劃、經(jīng)營(yíng)籌劃。
4.加強(qiáng)部門協(xié)作。各部門的共同運(yùn)作構(gòu)成企業(yè)收入和成本，形成企業(yè)稅負(fù)，稅收籌劃也離不開部門的協(xié)作。企業(yè)內(nèi)各部門都是稅收籌劃的參與者，部門協(xié)作才能使稅務(wù)籌劃得到有效實(shí)施。尤其是企業(yè)費(fèi)用的籌劃，更需要各部門配合實(shí)施，在取得原始憑證時(shí)，加以辨別，加強(qiáng)費(fèi)用先審批后支付的管理。
5.防范納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)。一方面要研究掌握稅收法律法規(guī)，準(zhǔn)確把握納稅政策內(nèi)涵。另一方面要加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通，充分了解當(dāng)?shù)囟悇?wù)征管的特點(diǎn)和具體要求，使納稅籌劃能得到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可。
納稅籌劃案例論文范文（16篇）篇二
采購(gòu)環(huán)節(jié)主要考慮增值稅的籌劃，根據(jù)采購(gòu)對(duì)象的不同，有一般納稅人和小規(guī)模納稅人，對(duì)于不能增值稅抵扣的小規(guī)模納稅人，計(jì)入成本的增值稅沒多大的籌劃空間；對(duì)于一般納稅人，由于其17%的增值稅是可以抵扣的，所以可以把握一個(gè)好的時(shí)間差，做到繳納增值稅的時(shí)間和抵扣的時(shí)間一致。其納稅籌劃的原則就是延遲貨款時(shí)間，推遲支付增值稅的時(shí)間，充分利用銀行支付結(jié)算的時(shí)間，為企業(yè)贏得盡可能長(zhǎng)的無(wú)息貸款時(shí)間。
1.發(fā)出存貨納稅籌劃中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定發(fā)出存貨有4種計(jì)價(jià)方法，分別是：先進(jìn)先出法、月末一次加權(quán)平均法、移動(dòng)加權(quán)平均法和個(gè)別計(jì)價(jià)法。4種不同的計(jì)價(jià)方法核算出來(lái)的存貨成本大不相同，就會(huì)使企業(yè)的納稅產(chǎn)生差異，從而影響企業(yè)利潤(rùn)。當(dāng)市場(chǎng)價(jià)格不穩(wěn)定且波動(dòng)很大時(shí)，月末一次加權(quán)平均法、移動(dòng)加權(quán)平均法和個(gè)別計(jì)價(jià)法會(huì)使企業(yè)的利潤(rùn)更為合理平穩(wěn)，利于企業(yè)持續(xù)平穩(wěn)經(jīng)營(yíng)，尤其是個(gè)別計(jì)價(jià)法比較適用極端情形；當(dāng)市場(chǎng)價(jià)格持續(xù)下降時(shí)，先進(jìn)先出法比較適合，這時(shí)先進(jìn)先出法會(huì)增加企業(yè)成本，從而減少企業(yè)利潤(rùn)，減少企業(yè)所得稅；當(dāng)市場(chǎng)價(jià)格持續(xù)上升時(shí)，就不要使用先進(jìn)先出法，會(huì)虛增企業(yè)利潤(rùn)從而多納稅。貨幣都有時(shí)間價(jià)值，企業(yè)都希望晚納稅，因此選擇比較小的折現(xiàn)，會(huì)使企業(yè)少納稅。企業(yè)在免稅期中，企業(yè)獲得利潤(rùn)越高，減免的稅款就越多，在此期間，市場(chǎng)價(jià)格上升，選擇先進(jìn)先出會(huì)使企業(yè)減免更多的所得稅；如果在非免稅期，市場(chǎng)價(jià)格上升，則用加權(quán)平均法。企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)選擇需要預(yù)測(cè)市場(chǎng)價(jià)格變化來(lái)達(dá)到納稅籌劃。根據(jù)目前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，市場(chǎng)價(jià)格主要呈現(xiàn)上漲趨勢(shì)，較少情況下保持平衡，所以對(duì)于一般的物料來(lái)說(shuō)，選擇移動(dòng)加權(quán)平均的方法更為適合。而對(duì)于一些更新淘汰較快的電子產(chǎn)品，市場(chǎng)價(jià)格呈下降趨勢(shì)，先進(jìn)先出法更加能夠合理納稅。雖然企業(yè)可以選擇發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法，但是我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定：企業(yè)會(huì)計(jì)核算方法前后各期應(yīng)保持一致，不得隨意變更。因此，企業(yè)需要一開始盡量做到選擇好合適的發(fā)出存貨計(jì)價(jià)方法。
2.固定資產(chǎn)納稅籌劃中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，固定資產(chǎn)折舊有4種方法：直線法、加速折舊法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法。如果不考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值和稅收政策的變化，加速折舊法在前期會(huì)增加企業(yè)的費(fèi)用，從而能減少企業(yè)利潤(rùn)達(dá)到少納稅的目的，因此從折舊方法上，納稅籌劃原則為選擇加速折舊法。企業(yè)可以充分利用國(guó)家的減免稅期，在減免稅期延長(zhǎng)固定資產(chǎn)的折舊年限，在非減免期縮短折舊年限，享受延期交稅的好處。
商業(yè)折扣是扣除折扣納稅，現(xiàn)金折扣是扣除折扣前納稅，因此從納稅籌劃的`角度看，企業(yè)為了促進(jìn)銷售，應(yīng)該盡量選擇商業(yè)折扣而非現(xiàn)金折扣。為了延長(zhǎng)交稅時(shí)間，企業(yè)應(yīng)盡量采用賒銷和分期收款的方式，且應(yīng)充分利用銀行結(jié)算時(shí)間，采用銀行本票或銀行匯票結(jié)算。事實(shí)上，延長(zhǎng)納稅時(shí)間并不能使企業(yè)減少這部分稅收，但是稅款多停留在企業(yè)的時(shí)間可以增強(qiáng)企業(yè)的流動(dòng)資金實(shí)力，特別是在貨幣貶值的情況下。延長(zhǎng)納稅期限的原則主要有兩點(diǎn)，一是增多可以延長(zhǎng)的納稅項(xiàng)目，二是從期限上延長(zhǎng)。
中國(guó)企業(yè)應(yīng)該建立納稅籌劃的預(yù)警機(jī)制，確立納稅籌劃部門，對(duì)于規(guī)模不大的企業(yè)，也應(yīng)該有相應(yīng)的納稅籌劃人才儲(chǔ)備。企業(yè)應(yīng)該充分理解法律法規(guī)的前提下，選擇適合自己企業(yè)納稅的方案，充分利用國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，爭(zhēng)取企業(yè)效益最大化。因此，納稅籌劃的預(yù)警機(jī)制的建立，應(yīng)當(dāng)首先儲(chǔ)備納稅籌劃人才。存在即為合理，稅法沒有完全規(guī)定企業(yè)完全按一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)納稅，就說(shuō)明企業(yè)納稅是有選擇空間的。
（二）全局考慮，總成本最低。
從小方面來(lái)說(shuō)，企業(yè)作為國(guó)家的組織細(xì)胞，不以企業(yè)利益為重，企業(yè)生存不下去，組織細(xì)胞都沒了，那么何來(lái)整體。企業(yè)納稅籌劃是以企業(yè)價(jià)值最大化為目的。所有收益都有機(jī)會(huì)成本，納稅籌劃也不例外。所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分考慮其納稅籌劃的隱性成本。只有當(dāng)所有的機(jī)會(huì)成本小于帶來(lái)的效益時(shí)，企業(yè)才會(huì)選擇相應(yīng)的納稅籌劃方案，當(dāng)納稅籌劃需要付出的成本大于能為其節(jié)省的收益時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)放棄相應(yīng)的納稅籌劃方案。如果企業(yè)在納稅籌劃時(shí)沒有考慮總成本最低，最終可能導(dǎo)致企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)被破壞、正常的管理秩序被擾亂、成本費(fèi)用被抬高、企業(yè)利潤(rùn)下降的局面，得不償失。因此企業(yè)不應(yīng)該盲目進(jìn)行納稅籌劃，應(yīng)該綜合分析成本收益，力求利潤(rùn)最大化。
（三）有效的與稅務(wù)人員溝通。
我國(guó)的稅法政策頗多并且繁雜，稅務(wù)執(zhí)法人員本身對(duì)稅法的理解很可能與企業(yè)納稅籌劃人員對(duì)稅法的理解產(chǎn)生偏差，不同的稅務(wù)執(zhí)法人員對(duì)相同的納稅籌劃的看法也會(huì)不同，因此納稅籌劃人員不能僅憑自己對(duì)稅法的理解進(jìn)行納稅籌劃，更要及時(shí)與稅務(wù)執(zhí)法人員溝通，以確保所做的納稅籌劃方案是符合國(guó)家法律規(guī)定的，否則被認(rèn)定為偷稅、漏稅將會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的信譽(yù)。
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納稅籌劃案例論文范文（16篇）篇三
納稅籌劃是指通過合法手段，最大限度地減少個(gè)人或企業(yè)所需繳納的稅款，并合法保護(hù)自身財(cái)產(chǎn)的一種行為。納稅籌劃的目的在于合理分析利用國(guó)家法律、稅收政策等因素，通過科學(xué)合理的手段來(lái)進(jìn)行稅款規(guī)劃，以達(dá)到降低稅收負(fù)擔(dān)、增加個(gè)人或企業(yè)的可支配收入的目的。在長(zhǎng)期的納稅籌劃實(shí)踐過程中，我不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷學(xué)習(xí)國(guó)家的稅收政策，收獲了許多心得體會(huì)。
第二段：充分了解稅收政策。
納稅籌劃的前提是對(duì)國(guó)家稅務(wù)政策有充分的了解，只有了解了政策，才能更好地遵循政策，合理的方案才有實(shí)施的基礎(chǔ)。要充分了解國(guó)家關(guān)于個(gè)人和企業(yè)納稅的政策，并及時(shí)獲取更新的政策信息。作為個(gè)人所得稅納稅人，我關(guān)注了政策關(guān)于稅務(wù)登記、減免稅、特殊業(yè)務(wù)等方面的相關(guān)政策。在企業(yè)所得稅方面，我也通過觀察和參與相關(guān)的培訓(xùn)，不斷學(xué)習(xí)新的規(guī)定和政策，以便更好的進(jìn)行納稅籌劃。
第三段：合理安排財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。
在納稅籌劃中，合理安排財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是非常重要的環(huán)節(jié)。個(gè)人和企業(yè)都存在不同的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，納稅籌劃就要通過合理調(diào)整這些項(xiàng)目，以降低應(yīng)納稅額。個(gè)人可以通過調(diào)整收入的組成和支出的項(xiàng)目，選擇適當(dāng)?shù)亩惙N來(lái)最大限度地減稅。企業(yè)可以通過調(diào)整資本結(jié)構(gòu)、合理安排內(nèi)外部負(fù)債、精細(xì)化資金安排等手段來(lái)達(dá)到減稅目的。在納稅籌劃中，要根據(jù)實(shí)際情況，制定出合適的財(cái)務(wù)安排方案，以便最大限度地實(shí)現(xiàn)稅收減免。
第四段：合法避稅與合規(guī)納稅。
納稅籌劃的一個(gè)重要目的是合法地避稅，但避稅并不等于逃稅，一定要在合法的范圍內(nèi)操作。個(gè)人和企業(yè)納稅籌劃中，一定要遵守國(guó)家的稅法和稅務(wù)政策，以免觸犯法律法規(guī)引發(fā)不必要的風(fēng)險(xiǎn)。要避開灰色地帶，抓住合理的稅收優(yōu)惠政策，不進(jìn)行違規(guī)操作。納稅籌劃需要與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行充分溝通，及時(shí)咨詢法律意見，在合法合規(guī)的前提下，盡最大可能避免不必要的稅負(fù)。
第五段：總結(jié)與展望。
在納稅籌劃心得體會(huì)中，我在實(shí)踐中不斷總結(jié)，也不斷更新了思路。合理了解稅收政策是基礎(chǔ)，合理安排財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是關(guān)鍵，避稅與合規(guī)納稅則是基本要求。納稅籌劃是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程，國(guó)家稅務(wù)政策的變動(dòng)也需要我們及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和應(yīng)對(duì)。未來(lái)，我將繼續(xù)保持對(duì)稅收政策的關(guān)注，不斷學(xué)習(xí)和更新納稅籌劃的相關(guān)知識(shí)，努力提高納稅籌劃能力，為自己和企業(yè)創(chuàng)造更大的納稅優(yōu)勢(shì)。同時(shí)，也希望能夠與更多有志于納稅籌劃的朋友進(jìn)行交流和分享，共同提升納稅籌劃領(lǐng)域的理論和實(shí)踐水平。
總結(jié)：
納稅籌劃是在理解國(guó)家稅收政策的基礎(chǔ)上，通過調(diào)整財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，合法避稅與合規(guī)納稅等手段來(lái)降低納稅負(fù)擔(dān)的一項(xiàng)重要舉措。納稅籌劃需要充分了解稅收政策，合理安排財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，遵守法律法規(guī)進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃。通過總結(jié)和實(shí)踐，我深刻認(rèn)識(shí)到納稅籌劃對(duì)個(gè)人和企業(yè)的重要性，并不斷提高自己的納稅籌劃能力。未來(lái)，我將繼續(xù)關(guān)注和學(xué)習(xí)有關(guān)納稅籌劃的知識(shí)，為自己和企業(yè)創(chuàng)造更大的納稅優(yōu)勢(shì)。
納稅籌劃案例論文范文（16篇）篇四
改革發(fā)展以來(lái)，國(guó)家變化日新月異，一座座高樓林立的同時(shí)，企業(yè)也如雨后春筍般涌入改革的大潮，但是真正樹立正確納稅籌劃管理意識(shí)的企業(yè)還只有少數(shù)。形成這種現(xiàn)象主要有以下幾種原因：一是對(duì)納稅籌劃概念理解不正確。納稅籌劃概念引進(jìn)中國(guó)的時(shí)間才短短十年左右，其發(fā)展還處于一個(gè)初期，很多人包括一些企業(yè)管理者在內(nèi)未能理解其真實(shí)含義，容易與偷稅漏稅或避稅概念發(fā)生混淆，導(dǎo)致其不愿接受納稅籌劃理念，以避免日后麻煩。二是對(duì)納稅籌劃管理認(rèn)識(shí)不全面。納稅籌劃貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全過程，從企業(yè)的設(shè)立到一步步發(fā)展，涵蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各項(xiàng)活動(dòng)，包括項(xiàng)目投資的可研分析、項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)的效益形成與發(fā)展、企業(yè)內(nèi)控體系的建設(shè)與運(yùn)行、職工的勞動(dòng)投入與收益回報(bào)等。在我國(guó)，目前很多企業(yè)沒能正確認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)，理解納稅籌劃比較片面。三是企業(yè)體制因素約束了管理者的納稅籌劃意識(shí)。近十年來(lái)，我國(guó)工業(yè)企業(yè)經(jīng)歷了一個(gè)迅猛發(fā)展的進(jìn)程，涌現(xiàn)出大批民營(yíng)企業(yè)。許多企業(yè)發(fā)展課題主要是研討如何擴(kuò)大規(guī)模和爭(zhēng)取市場(chǎng)份額，還沒有去探討納稅籌劃對(duì)企業(yè)的影響。現(xiàn)存的不少國(guó)有企業(yè)，由于管理模式的限制等因素，納稅籌劃意識(shí)方面也比較薄弱。
由納稅籌劃定義可見，納稅籌劃工作人員需具備較強(qiáng)的綜合素質(zhì)，除精通稅收知識(shí)外，還要在會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、法律等方面有較強(qiáng)的理論基礎(chǔ)與實(shí)際分析預(yù)測(cè)能力。由于納稅籌劃概念引入我國(guó)時(shí)間還不長(zhǎng)，我國(guó)優(yōu)秀的納稅籌劃人才很稀缺。首先，從企業(yè)內(nèi)部來(lái)看，目前大多企業(yè)的稅務(wù)工作由財(cái)務(wù)人員兼任，工作內(nèi)容基本上是完成日常報(bào)稅工作。綜合能力的限制使這些辦稅人員無(wú)法勝任納稅籌劃工作。其次，從社會(huì)中介機(jī)構(gòu)來(lái)看，近年來(lái)稅務(wù)代理工作興起，但其主要工作內(nèi)容是代理報(bào)稅業(yè)務(wù)，很少接觸納稅籌劃業(yè)務(wù)，經(jīng)驗(yàn)積累有限，因此能勝任納稅籌劃工作的人才也很少。
(三)征管部門與企業(yè)理解有分歧。
目前一些企業(yè)已經(jīng)意識(shí)到納稅籌劃管理的重要性，但是也沒加強(qiáng)管理，其原因與當(dāng)前征管部門的態(tài)度有很大關(guān)系。由于出發(fā)點(diǎn)不同，企業(yè)是為盡可能降低自身的稅務(wù)成本，征管部門則要盡力擴(kuò)大稅源，雙方在稅收政策上的理解和實(shí)施會(huì)出現(xiàn)分歧，而征管部門行政權(quán)的威懾力讓大部門企業(yè)認(rèn)為開展納稅籌劃工作只能一廂情愿，并不會(huì)取得預(yù)期效果。
態(tài)度決定一切，樹立正確的納稅籌劃管理意識(shí)，是企業(yè)加強(qiáng)納稅籌劃管理的前提條件。樹立正確的`納稅籌劃管理意識(shí)，可以從以下幾點(diǎn)出發(fā)：首先，正確全面地理解納稅籌劃的含義。只有正確理解納稅籌劃的含義，才能弄清納稅籌劃管理的目標(biāo)、工作內(nèi)容，才能制定納稅籌劃管理工作的計(jì)劃和要求。其次，學(xué)習(xí)發(fā)達(dá)國(guó)家的納稅籌劃管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)出企業(yè)自身管理模式的存在問題，改善管理理念，激勵(lì)相關(guān)人員積極樹立正確的納稅籌劃管理意識(shí)。
人才是企業(yè)生存發(fā)展的基本要素，是企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的一項(xiàng)重要資本，要想提高納稅籌劃管理水平，就必須加強(qiáng)培養(yǎng)納稅籌劃管理人才。企業(yè)應(yīng)在遵循成本效益原則的前提下，積極為員工提供相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，給員工搭建提升業(yè)務(wù)水平與綜合素質(zhì)的平臺(tái)，不失時(shí)機(jī)地為企業(yè)儲(chǔ)備納稅籌劃管理方面的人才，以及時(shí)掌握外部信息并就企業(yè)內(nèi)部環(huán)境做出合理正確反應(yīng)。
(三)注重團(tuán)隊(duì)協(xié)作。
納稅籌劃要求高能復(fù)合人才，需具備與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過程相關(guān)的所有知識(shí)，現(xiàn)實(shí)中，真正具備這種能力的人才是非常少見的。因此，納稅籌劃管理工作絕大多數(shù)情況應(yīng)該是團(tuán)隊(duì)作業(yè)，是集體智慧的結(jié)晶，不能依靠某一個(gè)人孤軍作戰(zhàn)。“頭腦風(fēng)暴”的管理理念已為大多人認(rèn)同，其積極效益也是有史可鑒的。所以，要提高納稅籌劃管理水平，必須注重團(tuán)隊(duì)協(xié)作。
(四)積極與征管部門溝通。
企業(yè)納稅的最終裁定權(quán)在征管部門手中，企業(yè)要想達(dá)到納稅籌劃的預(yù)期效果，應(yīng)該多與征管部門溝通，弄清雙方在稅收政策與法規(guī)的理解上的不同點(diǎn)，盡可能準(zhǔn)確地做出納稅籌劃，盡可能地為企業(yè)創(chuàng)造稅負(fù)增值收益。
(五)遵循成本效益原則。
成本效益原則是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的一項(xiàng)基本原則，因此也是企業(yè)納稅籌劃管理必須遵循的重要法則。在納稅籌劃管理中必須考慮成本效益因素，切莫本末倒置、盲目夸大納稅籌劃管理的效應(yīng)，否則只會(huì)和納稅籌劃管理的目標(biāo)南轅北轍。
三、結(jié)束語(yǔ)。
納稅籌劃是企業(yè)合理有效的降低納稅成本的重要手段，是企業(yè)與職工得到國(guó)家提倡的稅收福利的重要途徑，更是企業(yè)稅務(wù)管理的發(fā)展趨勢(shì)。所以，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)納稅籌劃的管理和實(shí)施，切實(shí)提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效果，加速企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)進(jìn)度，不斷增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，推進(jìn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
納稅籌劃案例論文范文（16篇）篇五
“營(yíng)改增”即為營(yíng)業(yè)稅改為增值稅，是基于我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)創(chuàng)新發(fā)展的重要舉措，對(duì)提升社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，保證企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展具有重要意義。隨著“營(yíng)改增”稅務(wù)制度的試點(diǎn)與推行，企業(yè)增值稅納稅的科學(xué)籌劃，成為企業(yè)關(guān)注的重點(diǎn)問題。基于此，筆者聯(lián)系實(shí)際，從以下幾方面，對(duì)企業(yè)“營(yíng)改增”下增值稅納稅籌劃問題進(jìn)行了分析。
一、企業(yè)“營(yíng)改增”過渡期政策把握。
在“營(yíng)改增”稅務(wù)改革制度頒布與推行的基礎(chǔ)上，“營(yíng)改增”試點(diǎn)方案明確規(guī)定了一系列的過渡期稅收優(yōu)惠政策，用以保證“營(yíng)改增”全面推廣的穩(wěn)定性與可持續(xù)發(fā)展性。在此環(huán)境下，企業(yè)納稅工作人員應(yīng)明確掌握稅收優(yōu)惠政策內(nèi)容，并給予合理利用。例如，針對(duì)試點(diǎn)方案規(guī)定下跨地區(qū)稅種的調(diào)整規(guī)定，即納稅人可通過在機(jī)構(gòu)所在地建立增值稅納稅點(diǎn)，通過計(jì)算機(jī)繳納方式，對(duì)異地繳納營(yíng)業(yè)稅進(jìn)行增值稅納稅抵減；非“營(yíng)改增”試點(diǎn)的納稅人，在“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)，所獲取的營(yíng)業(yè)稅仍可依據(jù)現(xiàn)行相關(guān)規(guī)定進(jìn)行營(yíng)業(yè)稅繳納申請(qǐng)與上報(bào)[1]。對(duì)此，企業(yè)可根據(jù)自身情況，通過建立分支機(jī)構(gòu)，對(duì)增值稅納稅進(jìn)行科學(xué)籌劃。
二、納稅人身份選擇。
基于“營(yíng)改增”制度的相關(guān)規(guī)定以及試點(diǎn)地區(qū)企業(yè)施行情況分析發(fā)現(xiàn)，“營(yíng)改增”政策對(duì)小規(guī)模納稅人以及一般納稅人稅負(fù)帶來(lái)了一定的影響作用。并通過對(duì)比分析發(fā)現(xiàn)，一般納稅人（年征稅增值稅銷售額達(dá)到會(huì)超過財(cái)政部規(guī)定一定限度）享有增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣優(yōu)勢(shì)，并可為產(chǎn)品購(gòu)買者提供專用增值稅發(fā)票，而小規(guī)模納稅人則不享有此項(xiàng)規(guī)定所帶來(lái)的優(yōu)惠；但是，小規(guī)模納稅人可實(shí)現(xiàn)將無(wú)法抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額與成本形式進(jìn)行企業(yè)所得稅抵減，同時(shí)小規(guī)模納稅人也不用承擔(dān)產(chǎn)品購(gòu)買方銷項(xiàng)稅額增值稅的繳納[2]。基于此，企業(yè)納稅工作者在降低稅負(fù)的基礎(chǔ)上，對(duì)對(duì)銷售規(guī)模、銷售范圍、銷售產(chǎn)品、銷售效益進(jìn)行綜合性分析，科學(xué)選擇納稅人身份，用以實(shí)現(xiàn)效益的最優(yōu)化籌劃。
三、銷項(xiàng)稅額核算。
基于《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》、《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》等“營(yíng)改增”政策下的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)可通過以下現(xiàn)實(shí)，從銷項(xiàng)稅額核算方面探尋企業(yè)增值稅納稅籌劃方案，用以促進(jìn)企業(yè)優(yōu)化發(fā)展。
首先，科學(xué)利用“差額征稅”政策，進(jìn)行增值稅納稅調(diào)整：試點(diǎn)實(shí)踐證明，在“營(yíng)改增”政策施行下，“差額征稅”的結(jié)合應(yīng)用，在一定程度上為企業(yè)減稅提供了廣闊的發(fā)展空間，對(duì)降低企業(yè)稅負(fù)以及重復(fù)納稅風(fēng)險(xiǎn)提供了保障[3]。對(duì)此，企業(yè)應(yīng)對(duì)“差額征稅”進(jìn)行全面分析與掌握，并根據(jù)企業(yè)整體稅負(fù)情況進(jìn)行對(duì)“差額征稅”政策進(jìn)行合理利用，用以實(shí)現(xiàn)“差額征稅”政策功能的最大化發(fā)揮。
其次，根據(jù)企業(yè)不同經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)種類，依據(jù)不同稅率進(jìn)行增值稅分別核算：由“營(yíng)改增”相關(guān)規(guī)定可知，對(duì)企業(yè)銷項(xiàng)稅額的.增值稅納稅進(jìn)行“分別核算”，其目的在于降低從高適用稅率稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)不同業(yè)務(wù)，在合同條款制定、賬務(wù)核算稅率的選用以及票據(jù)開具等方面進(jìn)行明確規(guī)定與籌劃，用以保證企業(yè)稅負(fù)安全性。
四、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
目前，“營(yíng)改增”的推廣仍處于發(fā)展階段，并未的到全面性、普及性施行。在此環(huán)境下，不同地區(qū)、不同行業(yè)以及不同推行時(shí)間等因素對(duì)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣水平產(chǎn)生了影響作用，從而對(duì)企業(yè)稅負(fù)帶來(lái)影響，對(duì)此，企業(yè)在全面分析并掌握“營(yíng)改增”稅務(wù)改革制度的基礎(chǔ)上，應(yīng)采取有效措施對(duì)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣進(jìn)行籌劃。首先，企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過程中，應(yīng)對(duì)供應(yīng)商納稅人身份進(jìn)行全面調(diào)查與分析，并對(duì)其進(jìn)行合理選擇，可在最大程度上選擇一般納稅人供應(yīng)商，用以實(shí)現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅額的最大化抵扣。其次，企業(yè)可根據(jù)自身業(yè)務(wù)類型，結(jié)合“營(yíng)改增”推行相關(guān)政策，通過合理選用經(jīng)營(yíng)與管理方式，對(duì)增值稅專用發(fā)票的獲取進(jìn)行科學(xué)籌劃，用以實(shí)現(xiàn)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額的高抵扣。此外，企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)與操作過程中應(yīng)對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅項(xiàng)目的抵扣情況進(jìn)行明確區(qū)分，避免可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅項(xiàng)目與不可可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅項(xiàng)目混合問題的產(chǎn)生，從而降低企業(yè)稅負(fù)風(fēng)險(xiǎn)。
五、結(jié)論。
總而言之，“營(yíng)改增”稅務(wù)制度的頒布與全面推廣，是我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)發(fā)展的必然選擇，對(duì)新時(shí)期企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)與發(fā)展具有重要促進(jìn)作用。對(duì)此，企業(yè)應(yīng)在全面把握“營(yíng)改增”政策的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身實(shí)際情況，對(duì)增值稅納稅結(jié)構(gòu)進(jìn)行科學(xué)調(diào)整，并制定出符合企業(yè)發(fā)展的籌劃方案，用以保證企業(yè)增值稅納稅的優(yōu)化性與合法性。
納稅籌劃案例論文范文（16篇）篇六
粵華金耀公司20xx年應(yīng)納企業(yè)所得稅50×25%＝12.5萬(wàn)元。
應(yīng)根據(jù)《關(guān)于深入實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅[20xx]58號(hào)）第二條：“自20xx年1月1日至20xx年12月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。上述鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)。”和《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》（國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)令20xx年第15號(hào)）規(guī)定：“《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》已經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)。本目錄包括《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（20xx年本）（修正）》（國(guó)家發(fā)展改革委令20xx年第21號(hào)）中的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)。”
和國(guó)家發(fā)展改革委令20xx年第21號(hào)規(guī)定：“第一類鼓勵(lì)類三十七、其他服務(wù)業(yè)2、物業(yè)服務(wù)。”實(shí)體法文件以及自治區(qū)地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅優(yōu)惠桂地稅公告》（20xx年第8號(hào)）規(guī)定：“納稅人申請(qǐng)審批類稅收優(yōu)惠的'，應(yīng)當(dāng)在政策規(guī)定的稅收優(yōu)惠期限內(nèi)，向主管地稅機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)，并按要求報(bào)送相關(guān)資料。納稅人享受稅收優(yōu)惠期限應(yīng)從主管地稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的年限開始執(zhí)行。”程序法文件規(guī)定：向國(guó)稅機(jī)關(guān)提交相關(guān)資料，20xx年度享受企業(yè)所得稅15%稅率優(yōu)惠。
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納稅籌劃案例論文范文（16篇）篇七
第一段：引言（200字）。
近年來(lái)，隨著國(guó)家稅收政策的調(diào)整和個(gè)人收入的逐漸增加，個(gè)人納稅負(fù)擔(dān)逐漸變重。如此高額的納稅金額對(duì)于普通的納稅人來(lái)說(shuō)確實(shí)不容忽視。為此，越來(lái)越多的人開始進(jìn)行納稅籌劃，以合法降低自己的納稅負(fù)擔(dān)。經(jīng)過自己長(zhǎng)期的學(xué)習(xí)和實(shí)踐，我也積累了一些納稅籌劃的心得體會(huì)，在此與大家分享。
第二段：了解稅法并根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整所得（300字）。
首先，在納稅籌劃中，了解稅法是非常重要的。稅法中對(duì)不同的稅種、不同的納稅人有著不同的規(guī)定和政策。只有通過學(xué)習(xí)和了解，我們才能明確納稅的具體要求和適用的稅率等信息，從而為我們的籌劃提供依據(jù)。其次，在了解稅法的基礎(chǔ)上，我們需要根據(jù)自身的實(shí)際情況進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。通過分析自己的收入來(lái)源、家庭結(jié)構(gòu)等因素，我們可以合理安排自己的開支和收入，以達(dá)到合法減少納稅的目的。
第三段：合理使用稅收優(yōu)惠政策（300字）。
除了了解稅法和調(diào)整所得外，合理使用稅收優(yōu)惠政策也是納稅籌劃的重要手段。稅收優(yōu)惠政策是國(guó)家為了鼓勵(lì)和支持特定行業(yè)、特定個(gè)體、特定地區(qū)等在稅收方面給予的優(yōu)惠政策，如個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除、企業(yè)所得稅的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等。了解和合理使用這些優(yōu)惠政策，可以有效降低個(gè)人和企業(yè)所得稅的負(fù)擔(dān)。同時(shí)，我們也要注意避免利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行逃稅行為，以免觸犯法律。
第四段：選擇合適的納稅方式和地點(diǎn)（200字）。
合理選擇納稅方式和地點(diǎn)也是納稅籌劃的重要內(nèi)容之一。在國(guó)內(nèi)，個(gè)人可以通過工資薪金所得、經(jīng)營(yíng)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等多種方式進(jìn)行納稅。我們可以根據(jù)個(gè)人情況選擇適合自己的納稅方式，以最佳方式達(dá)到合法減稅的目的。而在地點(diǎn)選擇方面，不同地區(qū)的稅收政策和稅率也存在差異，我們可以通過選擇適合自己的納稅地點(diǎn)，在不同的地區(qū)間進(jìn)行稅收優(yōu)化。
第五段：正確合規(guī)，避免違法行為（200字）。
最后，納稅籌劃的過程中，我們務(wù)必要正確合規(guī)，避免任何違法行為。雖然納稅籌劃允許我們通過合法的手段降低納稅負(fù)擔(dān)，但是任何以欺詐、虛假報(bào)稅等手段獲得減稅的方法都是不可接受的。我們必須遵守國(guó)家規(guī)定的稅法和稅務(wù)政策，進(jìn)行合法的籌劃活動(dòng)。同時(shí)，也要及時(shí)了解稅法的最新動(dòng)態(tài)，及時(shí)調(diào)整自己的納稅策略，以確保自己的納稅行為符合法律法規(guī)。
總結(jié)（100字）。
納稅籌劃是個(gè)人納稅者普遍關(guān)注的話題，通過了解稅法、合理調(diào)整所得、合理使用稅收優(yōu)惠政策、選擇合適的納稅方式和地點(diǎn)以及遵守法律法規(guī)等手段，我們可以合法降低自身納稅負(fù)擔(dān)。然而，我們應(yīng)該清楚，納稅籌劃是一項(xiàng)需要謹(jǐn)慎操作的活動(dòng)，必須在法律的框架內(nèi)進(jìn)行，遵循稅法和稅務(wù)政策的規(guī)定，才能實(shí)現(xiàn)合法減稅的目的。
納稅籌劃案例論文范文（16篇）篇八
：隨著我國(guó)社會(huì)主義的發(fā)展，社會(huì)經(jīng)濟(jì)的提升，我國(guó)開始實(shí)行了營(yíng)改增制度，營(yíng)改增的制度促進(jìn)了第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)的最大化，稅收的籌劃是一種有效的優(yōu)惠制度。營(yíng)改增制度的實(shí)施促進(jìn)了社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。企業(yè)在這一制度實(shí)施的情況下，找到適合自己的發(fā)展道路。對(duì)于企業(yè)發(fā)展如何進(jìn)行稅收籌劃變成了重要的戰(zhàn)略目標(biāo)。
1.營(yíng)業(yè)稅稅收使企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展受到制約。
營(yíng)業(yè)稅：企業(yè)營(yíng)業(yè)額的征收，企業(yè)每達(dá)到國(guó)家的標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)業(yè)額就需要交納營(yíng)業(yè)稅，企業(yè)在收稅時(shí)營(yíng)業(yè)稅是無(wú)法進(jìn)行抵扣的，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展受到限制，必須增加產(chǎn)品的服務(wù)價(jià)格。營(yíng)業(yè)稅主要面對(duì)的產(chǎn)業(yè)方向便是第三產(chǎn)業(yè)，其中第三產(chǎn)業(yè)主要包括：交通運(yùn)輸業(yè)、信息行業(yè)等等一系列行業(yè)，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，營(yíng)業(yè)稅的征收不利于企業(yè)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)的提高。所以我國(guó)為了企業(yè)的發(fā)展，降低企業(yè)的稅收壓力，將營(yíng)業(yè)稅改為增值稅，促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展，也促進(jìn)了我國(guó)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的推動(dòng)。
2.營(yíng)業(yè)稅影響了增值稅抵扣。
在我國(guó)，增值稅得實(shí)施是公平公正的，增值稅得實(shí)施，推動(dòng)了我國(guó)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，促進(jìn)了企業(yè)的進(jìn)步，企業(yè)主要是對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣，稅收由消費(fèi)者來(lái)承擔(dān)。雖然增值稅的征收范圍廣泛，但是也有一些行業(yè)沒有實(shí)行增值稅，所以導(dǎo)致增值稅的公平性降低。對(duì)于部分企業(yè)受到營(yíng)業(yè)額影響，有些產(chǎn)品是無(wú)法對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣的，對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣便是一種影響。
3.兩大主體并存加大稅收和征管難度。
在我國(guó)兩大稅收主體并存，其中兩大稅收主體只要指流轉(zhuǎn)稅和所得稅。這兩種稅有著不同的征收范圍和計(jì)算方式，并沒有什么相似之處，給稅收的計(jì)算帶來(lái)了計(jì)算苦難等麻煩，會(huì)造成企業(yè)管理繁瑣，例如在混合經(jīng)營(yíng)的企業(yè)中，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部符合劃分好流轉(zhuǎn)稅和所得稅，是企業(yè)在管理中受到了阻礙，從而提高了企業(yè)的管理難度；對(duì)于資金方面，產(chǎn)品的銷售上采用了混合銷售，而對(duì)銷售金額的區(qū)分為企業(yè)造成了負(fù)擔(dān)，在資金計(jì)算方面更加繁瑣，所以在營(yíng)業(yè)稅改為增值稅這一措施中，可以減少企業(yè)的財(cái)務(wù)管理問題，簡(jiǎn)化了財(cái)務(wù)工作，提高了企業(yè)的收益。
1.加強(qiáng)對(duì)企業(yè)納稅人的籌劃。
對(duì)于企業(yè)對(duì)稅收的籌劃，主要是由增值稅納稅人、小規(guī)模納稅人、營(yíng)業(yè)額納稅人和一般納稅人組成。企業(yè)需要解決的重要問題是營(yíng)業(yè)額納稅人和增值稅納稅人，由于企業(yè)在進(jìn)行產(chǎn)品的銷售的過程中，會(huì)同時(shí)涉及營(yíng)業(yè)稅和增值稅這兩種問題，營(yíng)業(yè)稅和增值稅屬于從屬關(guān)系，有些混合經(jīng)營(yíng)銷售的企業(yè)是以不含稅收的銷售額作為無(wú)差別平衡點(diǎn)作為增收稅的方法，既可以選擇營(yíng)業(yè)稅納稅人，也可以選擇增值稅納稅人。拿無(wú)差別平衡點(diǎn)作為衡量企業(yè)是否盈利的標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)無(wú)差別平衡點(diǎn)高于實(shí)際稅率時(shí)，這時(shí)我們需要與營(yíng)業(yè)稅納稅人所繳納的納稅額相比較，最后得出增值稅納稅人的稅收減少，所以企業(yè)可以選擇增值稅納稅人；當(dāng)無(wú)差別平衡點(diǎn)低于實(shí)際稅率，企業(yè)會(huì)選擇營(yíng)業(yè)稅納稅人。一般的納稅人和小規(guī)模納稅人，我么可以根據(jù)自身企業(yè)的發(fā)展進(jìn)行擇優(yōu)選擇。為了減少企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，我們同樣采用無(wú)差別平衡點(diǎn)來(lái)判斷是否正確。當(dāng)實(shí)際增值率低于無(wú)差別平衡點(diǎn)，企業(yè)便會(huì)選擇一般規(guī)模的納稅人，相反，企業(yè)會(huì)選擇小規(guī)模納稅人，企業(yè)的承擔(dān)的稅負(fù)會(huì)越來(lái)越少，減少企業(yè)的自身的稅收負(fù)擔(dān)。
2.重新調(diào)整企業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈體系。
在我國(guó)實(shí)行營(yíng)業(yè)稅改為增值稅這一政策后，導(dǎo)致我國(guó)企業(yè)納稅的種類也有所改變，在原來(lái)企業(yè)收營(yíng)業(yè)稅時(shí)，公司在繳納稅款時(shí)的比例會(huì)增加，但營(yíng)業(yè)稅改為增值稅之后，對(duì)于增值稅開設(shè)發(fā)票會(huì)給企業(yè)帶來(lái)很大的福利。如果企業(yè)想利用這一點(diǎn)，就必須對(duì)自身的產(chǎn)業(yè)進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整，做好自身調(diào)節(jié)能力，降低企業(yè)的稅收，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。在一般納稅企業(yè)，需要提高產(chǎn)品的進(jìn)貨價(jià)格，最后用進(jìn)項(xiàng)稅額的方法進(jìn)行抵消銷售，這樣可以降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，為企業(yè)帶來(lái)更好的經(jīng)濟(jì)效益。對(duì)于增值稅納稅人企業(yè)，需要適當(dāng)提高企業(yè)的進(jìn)貨價(jià)格。
3.充分把握“營(yíng)改增”政策的優(yōu)惠條款。
國(guó)家實(shí)施營(yíng)業(yè)稅改成增值稅得最終目標(biāo)是為了企業(yè)的優(yōu)化，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)的進(jìn)步，產(chǎn)業(yè)的升級(jí)，根本就是為了企業(yè)的更好發(fā)展。國(guó)家針對(duì)“營(yíng)改增”政策中提出許多優(yōu)惠條例。“營(yíng)改增”政策的推動(dòng)為企業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。企業(yè)需要選擇符合自己的優(yōu)惠政策。從根本上將企業(yè)的效益完成最大化。企業(yè)在稅收過程中可以盡可能多的抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，多抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額就需要供應(yīng)商開出更多的發(fā)票，方便企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣，還需要要求企業(yè)有正常的進(jìn)貨通道。對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部員工培養(yǎng)，財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)和教育，對(duì)公司的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)人員區(qū)分好哪里需要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額和不需要扣進(jìn)行稅額，做好公司稅務(wù)。
4.加強(qiáng)營(yíng)業(yè)稅負(fù)水平的控制。
在現(xiàn)代化企業(yè)中合理把握好企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理，對(duì)公司內(nèi)部進(jìn)行合理調(diào)整，需要進(jìn)一步探討如何降低企業(yè)的稅負(fù)能力，減少公司的稅收，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)和項(xiàng)目的關(guān)系。對(duì)于企業(yè)中如果開展兩個(gè)項(xiàng)目，一定要把握好其關(guān)系，例如，假如公司開展的第一項(xiàng)目是為了增加企業(yè)內(nèi)部的進(jìn)項(xiàng)稅額；第二種計(jì)劃是為了減少企業(yè)內(nèi)部的進(jìn)項(xiàng)稅額的銷項(xiàng)稅額。企業(yè)財(cái)務(wù)可以將這兩種業(yè)務(wù)合二為一，抵消企業(yè)的稅收能力，較少企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)能力。
5.加大增值稅發(fā)票監(jiān)管。
對(duì)于企業(yè)納稅，增值稅發(fā)票是體現(xiàn)扣稅額和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的有效憑證。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，增值稅發(fā)票的丟失會(huì)對(duì)企業(yè)造成很大的影響，因?yàn)樵鲋刀惖醚a(bǔ)辦手續(xù)復(fù)雜、繁瑣。企業(yè)一定要加大地增值稅發(fā)票的管理，對(duì)增值稅發(fā)票進(jìn)行合理的統(tǒng)計(jì)，對(duì)增值稅稅金進(jìn)行合理的計(jì)算。與稅收單位做好關(guān)系的保持，了解國(guó)家的政策，調(diào)節(jié)企業(yè)與國(guó)家的便民政策，讓企業(yè)獲得更多的優(yōu)惠和補(bǔ)貼，減少企業(yè)的稅收，提高企業(yè)的收益，推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。
在我國(guó)，推行的營(yíng)業(yè)稅改為增值稅這一政策使我國(guó)稅收制度更加完善，推動(dòng)了企業(yè)的發(fā)展，國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，但是部分企業(yè)未能普及到，所以一部分企業(yè)會(huì)受到稅收額的影響，在未來(lái)的發(fā)展，企業(yè)必須認(rèn)識(shí)到國(guó)家推行的營(yíng)業(yè)稅改為增值稅政策的優(yōu)勢(shì)。加強(qiáng)企業(yè)的稅收管理統(tǒng)籌。只有企業(yè)采取正確的稅收政策，才能提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，為企業(yè)減少稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)的各方面發(fā)展。
[2]樊磊磊.淺議企業(yè)“營(yíng)改增”的應(yīng)對(duì)策略及稅收籌劃措施[j].現(xiàn)代國(guó)企研究，2016，（8）：34，36.
納稅籌劃案例論文范文（16篇）篇九
站在公司的維度，稅收籌劃工作是其在發(fā)展的歷程中至關(guān)重要的部分，是公司經(jīng)營(yíng)管理方案的補(bǔ)充，稅收籌劃可以使其經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范能力大大提升，從而能夠很大程度上降低稅收風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)濟(jì)隱患，最大限度地提升公司的競(jìng)爭(zhēng)力。根據(jù)當(dāng)前公司稅收籌劃的現(xiàn)實(shí)情況，大多數(shù)的公司對(duì)于稅收籌劃的重要性缺乏深入的了解。在進(jìn)行稅收籌劃工作時(shí)，采取了消極的態(tài)度，致使工作效率大大地降低，不能夠達(dá)到預(yù)期的成效。此外，公司的管理者和高層的稅收籌劃能力不足，專業(yè)的素養(yǎng)較差，極大的阻礙公司的良性發(fā)展。
樹立正確的稅收籌劃管理觀念。在稅收方面，國(guó)家制定的一系列政策，不僅能夠保障國(guó)家的利益，也能夠有效地使市場(chǎng)秩序規(guī)范，對(duì)整個(gè)市場(chǎng)發(fā)揮了調(diào)節(jié)作用。在經(jīng)營(yíng)的過程中，部分的公司無(wú)法意識(shí)到國(guó)家稅收管理的重要性，為了自身公司的經(jīng)濟(jì)利益，加重了自身公司承擔(dān)法律責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)。只有當(dāng)公司的管理者和高層對(duì)稅收籌劃管理的重要性存在一定的認(rèn)識(shí)和了解，才能夠自覺的履行相應(yīng)的義務(wù)，擁護(hù)國(guó)家的利益，在法律許可的范圍內(nèi)，保證減輕公司的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。在稅收籌劃方面，公司要做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與防范工作。在開展降低稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)工作時(shí)，要建立起良好的稅收籌劃制度以及預(yù)警體系。作為一個(gè)納稅人，要對(duì)稅收籌劃的主要方法流程進(jìn)行全面的把控，在此基礎(chǔ)上，使稅收籌劃預(yù)警體系更加的合理、高效，從而有效的監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)，其預(yù)警系統(tǒng)有預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)、信息采集以及控制風(fēng)險(xiǎn)的功能。信息采集即對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有一個(gè)全面的了解，能夠?qū)κ袌?chǎng)的供需進(jìn)行全面的分析，充分的了解國(guó)家稅收政策的變動(dòng)，能夠準(zhǔn)確地把控市場(chǎng)。在稅收籌劃預(yù)警系統(tǒng)中，所發(fā)揮的作用在于預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)，此外還能借助于預(yù)警提示存在的風(fēng)險(xiǎn)，使相關(guān)的人員盡快地提出一系列解決策略，巧妙的避免風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。在公司內(nèi)，建立起完善的稅收籌劃績(jī)效評(píng)估機(jī)制。對(duì)于稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的管理呈現(xiàn)一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程。當(dāng)稅收籌劃的方案得到了實(shí)踐，相關(guān)的企業(yè)要據(jù)此對(duì)于自身企業(yè)在該方面的水平進(jìn)行評(píng)價(jià)，從而更有效地開展稅收籌劃。在當(dāng)前，對(duì)于一個(gè)企業(yè)的稅收籌劃的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)包括諸多方面，如利潤(rùn)、收入、資產(chǎn)以及成本等。此外，稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行相關(guān)的核查時(shí)，也是對(duì)這些指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。所以，當(dāng)對(duì)稅收籌劃的實(shí)踐效果進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，要將所有指標(biāo)維持在一個(gè)合理范圍內(nèi)。
在開展納稅籌劃工作時(shí)，公司要科學(xué)、全面地進(jìn)行，這對(duì)于公司的長(zhǎng)期發(fā)展是極其有利的，能夠促使公司的規(guī)劃目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃盡快地得以實(shí)現(xiàn)。公司是市場(chǎng)活動(dòng)的主體，要遵守相關(guān)的法律法規(guī)、政策措施等，基于公司的實(shí)際情況和發(fā)展目標(biāo)，對(duì)納稅籌劃人員進(jìn)行著力的培養(yǎng)，建立起完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，并且在正確的理念的指導(dǎo)下，才能將公司的納稅籌劃管理工作做得更好。
[1]金書森.全面營(yíng)改增涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控[j].現(xiàn)代商業(yè).2017（19）.
[2]陳小燕.論稅收籌劃的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)避[j].納稅.2017（7）.
納稅籌劃案例論文范文（16篇）篇十
1、稅法的調(diào)整規(guī)則針對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)的納稅調(diào)整，稅法中有明文規(guī)定，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)來(lái)往，其中不符合獨(dú)立交易原則的納稅款項(xiàng)，稅務(wù)機(jī)構(gòu)有權(quán)進(jìn)行調(diào)整；關(guān)聯(lián)企業(yè)之間共同研發(fā)、共同提供或轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、發(fā)生勞務(wù)交易的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)應(yīng)該進(jìn)行分?jǐn)偅瑘?jiān)持獨(dú)立原則；獨(dú)立原則的制定是判斷某項(xiàng)交易業(yè)務(wù)是否需要調(diào)整的重要依據(jù)，所謂的。獨(dú)立也就是企業(yè)之間沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系，將市場(chǎng)中的價(jià)格或計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)作為企業(yè)之間的收入和費(fèi)用分配的依據(jù)。相關(guān)稅法指出，關(guān)聯(lián)企業(yè)所得不實(shí)可根據(jù)以下幾種方法進(jìn)行調(diào)整。第一種:利潤(rùn)分割法，主要是指企業(yè)和關(guān)聯(lián)企業(yè)以合理的標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)在虧損、合并利潤(rùn)時(shí)的分配方式；這種方式將關(guān)聯(lián)方在交易中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)、所使用的資產(chǎn)貢獻(xiàn)度以及參與者所執(zhí)行的功能來(lái)明確分配比。第二種:以交易凈利潤(rùn)為依據(jù)，稱為交易凈利潤(rùn)法，根據(jù)未達(dá)成關(guān)聯(lián)協(xié)議的企業(yè)之間在發(fā)生相同或相似經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，確定交易價(jià)格的方法，這種方法的利潤(rùn)設(shè)定可以依據(jù)資產(chǎn)收益率、完全成本加成率、營(yíng)業(yè)率、貝里比率等。第三種:成本加價(jià)法，是指根據(jù)成本和費(fèi)用、利潤(rùn)來(lái)確定定價(jià)，確保企業(yè)的正常收益，例如:全部成產(chǎn)成本或變動(dòng)成產(chǎn)成本和全部產(chǎn)品成本，前者就是在生產(chǎn)過程中的包括研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、后期服務(wù)等一系列開支成本，這些成本既可以是前期預(yù)算成本，也可以是實(shí)際成本。第四種:再銷售價(jià)格法，根據(jù)關(guān)聯(lián)企業(yè)購(gòu)入產(chǎn)品再向未關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行銷售的價(jià)格，減去發(fā)生相似或相同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的銷售凈利潤(rùn)來(lái)確定定價(jià)的方式，比如說(shuō)煤油企業(yè)能夠處理交易業(yè)務(wù)時(shí)，根據(jù)某雜志或報(bào)紙上的同類產(chǎn)品價(jià)格，作為轉(zhuǎn)讓定價(jià)；或者根據(jù)外售價(jià)格來(lái)明確轉(zhuǎn)讓定價(jià)。第五種:可比非受控價(jià)格法，是說(shuō)根據(jù)為關(guān)聯(lián)企業(yè)在發(fā)生相似或相同的業(yè)務(wù)往來(lái)時(shí)的價(jià)格確定定價(jià)的方法。第六種:其他一些符合獨(dú)立交易原則的定價(jià)方式。
2、可以充分利用納稅籌劃空間納稅籌劃是以國(guó)家的法律法規(guī)為前提和基礎(chǔ)，只有符合國(guó)家法律的納稅籌劃方式才是可行的，而其中突破法律限制偷稅漏稅的企業(yè)，將會(huì)受到法律的制裁；因此作為企業(yè)的納稅工作人員要對(duì)國(guó)家法律進(jìn)行詳細(xì)了解，對(duì)稅收知識(shí)做到拈手可得。任何一個(gè)納稅籌劃方法的順利運(yùn)作，都需要稅務(wù)機(jī)關(guān)的肯定，只有符合國(guó)家法律法規(guī)的關(guān)聯(lián)企業(yè)交易才能順利開展，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)上是可以為雙方企業(yè)帶來(lái)實(shí)際效益的，是有存在的價(jià)值和合理性的，但交易的定價(jià)設(shè)定必須要滿足相關(guān)交易原則；因此，為了使交易風(fēng)險(xiǎn)降到最低，企業(yè)要根據(jù)自身的管理結(jié)構(gòu)和運(yùn)行模式確立最適合自己的納稅籌劃方案，由于企業(yè)在一定程度上掌握的信息是有限的，不同的稅收籌劃方案有不同利弊，只有最佳方式才能實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)的最大效益。
納稅籌劃案例論文范文（16篇）篇十一
進(jìn)行納稅籌劃，對(duì)于企業(yè)增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理能力，增加凈利潤(rùn)有重要意義。本文通過分析目前企業(yè)在納稅籌劃過程中的問題，為企業(yè)進(jìn)一步推進(jìn)納稅籌劃工作提出建議。
納稅籌劃是指企業(yè)在符合國(guó)家法律、稅收法規(guī)的前提下，通過對(duì)納稅業(yè)務(wù)事先籌劃，制訂方案，合理安排經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，選擇納稅利益最大化的一種稅收籌劃行為。企業(yè)可以通過有效的稅收籌劃，減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，增加經(jīng)濟(jì)效益。然而，企業(yè)受到所處的外部環(huán)境、內(nèi)部管理等因素影響，納稅籌劃在實(shí)際工作中還存在許多問題，需要做進(jìn)一步探討。
1.有利于納稅人提高經(jīng)濟(jì)效益。通過納稅籌劃可以減少現(xiàn)金流出，在收入總額不變情況下，減少支出，增加企業(yè)凈利潤(rùn)，提高資金的使用效率，幫助納稅人實(shí)現(xiàn)最大的經(jīng)濟(jì)效益。
2.有利于規(guī)范企業(yè)納稅行為。納稅籌劃建立在充分理解稅收相關(guān)法律法規(guī)基礎(chǔ)上，為納稅人減少稅收支出提供了合法的渠道，有利于減少企業(yè)稅收違法行為的發(fā)生，強(qiáng)化納稅意識(shí)，使納稅人遠(yuǎn)離稅收違法行為。
3.有利于政府完善稅制。納稅籌劃有利于貫徹國(guó)家的稅收政策，降低稅務(wù)成本，達(dá)到良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。如納稅籌劃中的避稅籌劃，就指出了稅法中的缺陷，國(guó)家可以據(jù)此采取相應(yīng)措施，修正現(xiàn)有稅法，完善國(guó)家稅制。
1.稅務(wù)籌劃意識(shí)淡薄。目前的企業(yè)多重視生產(chǎn)和銷售管理，對(duì)財(cái)務(wù)管理和納稅籌劃缺乏正確認(rèn)識(shí)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)普遍認(rèn)為稅收是國(guó)家強(qiáng)制的，沒有籌劃空間，因此企業(yè)管理者還沒有真正建立節(jié)稅意識(shí)，只是被動(dòng)地等待稅收優(yōu)惠。企業(yè)不能對(duì)稅收籌劃做出細(xì)致的計(jì)劃，會(huì)形成不合理的企業(yè)稅負(fù)。
2.納稅籌劃人才缺乏。稅收征管的日益細(xì)化和流程的日益復(fù)雜化，新的金融工具、貿(mào)易方式、投資方式不斷出現(xiàn)，當(dāng)今的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員不僅要精通會(huì)計(jì)，還要精通稅法、金融、投資等專業(yè)知識(shí)，才能找到稅務(wù)籌劃點(diǎn)。而實(shí)際上現(xiàn)在我國(guó)國(guó)內(nèi)企業(yè)多數(shù)財(cái)會(huì)人員會(huì)計(jì)、稅法知識(shí)陳舊，根本不能滿足納稅籌劃需求。
3.企業(yè)納稅籌劃與稅務(wù)機(jī)關(guān)工作不同步。我國(guó)企業(yè)普遍不與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通在稅法理解上的差異，企業(yè)缺乏對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作的理解。稅法除了財(cái)政收入職能外，還是調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、刺激國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要手段。而且隨著稅務(wù)機(jī)關(guān)征管水平的不斷提高，征管流程不可避免地越來(lái)越復(fù)雜。企業(yè)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系和溝通，爭(zhēng)取在對(duì)稅法的理解上和稅務(wù)機(jī)關(guān)取得一致認(rèn)識(shí)是進(jìn)行稅務(wù)籌劃重要前提。
1.提高企業(yè)納稅籌劃的意識(shí)。要通過宣傳培訓(xùn)，使企業(yè)管理層正確理解納稅籌劃。納稅籌劃是納稅人在不違反國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章的前提下，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化而對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)冉?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的涉稅事項(xiàng)進(jìn)行設(shè)計(jì)和運(yùn)籌的過程，也就是說(shuō)是在合理、合法的前提下減輕納稅人稅收負(fù)擔(dān)的經(jīng)濟(jì)行為。
2.加強(qiáng)納稅籌劃人才的培養(yǎng)。納稅籌劃對(duì)籌劃人員的專業(yè)素質(zhì)有較高的要求。我國(guó)稅種多、企業(yè)形式復(fù)雜，各行業(yè)差別大，要求納稅籌劃人員有很強(qiáng)的專業(yè)技能，靈活的應(yīng)變能力。在高校培養(yǎng)中，應(yīng)開設(shè)納稅籌劃課程，為培養(yǎng)高層次納稅籌劃人才提供條件。在職的會(huì)計(jì)人員應(yīng)通過參加培訓(xùn)或者自我學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，培養(yǎng)納稅籌劃能力。
3.理清稅收籌劃思路。要做好稅收籌劃，必須理清籌劃思路。不同稅種的籌劃重點(diǎn)不同，比如，個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，籌劃思路重點(diǎn)在于如何享受最低的稅率，從而考慮全年一次性獎(jiǎng)金的分配以及日常工資福利的攤薄攤勻，享受到低檔稅率政策。稅務(wù)籌劃也不是僅限于優(yōu)惠政策及條款。例如新企業(yè)所得稅稅法下，稅務(wù)籌劃要注重日常財(cái)務(wù)規(guī)范管理，如會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用的列支，注意原始憑證的合法性。
第一，不同稅種的籌劃。即根據(jù)不同稅種的特點(diǎn)，采用不同的稅收籌劃方法。稅種籌劃主要包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅籌劃和稅種綜合籌劃。應(yīng)高度重視增值稅，增值稅是我國(guó)第一大稅種，增值稅籌劃要從增值稅的特點(diǎn)著手。一般納稅人和小規(guī)模納稅人在適用稅率、計(jì)稅方式、發(fā)票權(quán)限和稅收負(fù)擔(dān)等方面存在很大差異，可以通過控制企業(yè)規(guī)模，選擇合適的納稅人類型。增值稅征稅范圍內(nèi)，不同商品有17%和13%兩檔稅率，當(dāng)納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，要能夠分別核算，才能適用不同稅率。還可以根據(jù)增值稅稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃。
第二，對(duì)稅收要素的籌劃。稅收要素籌劃主要包括征稅范圍、納稅人、稅率、稅基、稅收優(yōu)惠(減稅、免稅、退稅、稅額抵免)、納稅環(huán)節(jié)、納稅時(shí)間、納稅地點(diǎn)的籌劃。要針對(duì)不同的稅收要素，運(yùn)用不同的稅收籌劃技術(shù)。比如，企業(yè)所得稅的稅基是應(yīng)納稅所得額，稅法中的應(yīng)納稅所得額，通常不等于會(huì)計(jì)計(jì)算出來(lái)的利潤(rùn)總額。因此，企業(yè)所得稅的稅收籌劃，必須同時(shí)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額的最大化和應(yīng)納稅所得額的最小化。利潤(rùn)總額是會(huì)計(jì)收益減去會(huì)計(jì)費(fèi)用和損失，應(yīng)納稅所得額是收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額。因此，從企業(yè)所得稅角度講企業(yè)應(yīng)實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額的最大化和扣除時(shí)間最早化。個(gè)人所得稅籌劃可以將收入分月、分次、分人均攤減小計(jì)稅收入。
第三，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)籌劃。不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)形成不同的應(yīng)稅行為，需繳納不同的稅種。進(jìn)行納稅籌劃要考慮不同方案的稅負(fù)差異，通過對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行安排降低企業(yè)稅負(fù)。納稅籌劃貫穿所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的始終，從納稅人發(fā)展過程來(lái)看其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，可分為設(shè)立、擴(kuò)張、收縮和清算等階段。從企業(yè)財(cái)務(wù)循環(huán)來(lái)看，可分為籌資、投資和分配等活動(dòng)。從企業(yè)經(jīng)營(yíng)流程來(lái)看，可分為采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售和核算等活動(dòng)。因此，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)籌劃主要包括成長(zhǎng)籌劃、財(cái)務(wù)籌劃、經(jīng)營(yíng)籌劃。
4.加強(qiáng)部門協(xié)作。各部門的共同運(yùn)作構(gòu)成企業(yè)收入和成本，形成企業(yè)稅負(fù)，稅收籌劃也離不開部門的協(xié)作。企業(yè)內(nèi)各部門都是稅收籌劃的參與者，部門協(xié)作才能使稅務(wù)籌劃得到有效實(shí)施。尤其是企業(yè)費(fèi)用的籌劃，更需要各部門配合實(shí)施，在取得原始憑證時(shí)，加以辨別，加強(qiáng)費(fèi)用先審批后支付的管理。
5.防范納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)。一方面要研究掌握稅收法律法規(guī)，準(zhǔn)確把握納稅政策內(nèi)涵。另一方面要加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通，充分了解當(dāng)?shù)囟悇?wù)征管的特點(diǎn)和具體要求，使納稅籌劃能得到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可。
納稅籌劃案例論文范文（16篇）篇十二
摘要：稅務(wù)籌劃是當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下企業(yè)降低成本支出、提高經(jīng)營(yíng)效益的必要選擇，對(duì)于空調(diào)機(jī)制造企業(yè)來(lái)講同樣重要。本文對(duì)空調(diào)機(jī)制造企業(yè)的納稅特點(diǎn)進(jìn)行了分析，提出了現(xiàn)有經(jīng)營(yíng)稅務(wù)籌劃中存在的問題，并進(jìn)一步提出了改進(jìn)的建議。
關(guān)鍵字：稅務(wù)籌劃空調(diào)制造業(yè)規(guī)避。
企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體，其追求經(jīng)濟(jì)效益最大化的目標(biāo)始終未變，而依法納稅是國(guó)家法定的企業(yè)義務(wù)，為求稅負(fù)的盡可能降低，空調(diào)制造企業(yè)合理的進(jìn)行稅務(wù)籌劃也無(wú)可厚非。但是隨著我國(guó)稅制改革的不斷深入，企業(yè)面臨的稅務(wù)環(huán)境發(fā)生了重大的變化，涉稅事務(wù)的不確定性因素日益復(fù)雜，給企業(yè)帶來(lái)難以預(yù)知的損失，引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此有必要對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃進(jìn)行研究，以指導(dǎo)企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的開展。
一、空調(diào)機(jī)制造企業(yè)經(jīng)營(yíng)與納稅特點(diǎn)。
近幾年來(lái)，受益與于我國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)的發(fā)展和國(guó)家惠民補(bǔ)貼政策的支持，我國(guó)空調(diào)市場(chǎng)呈現(xiàn)出風(fēng)風(fēng)火火的氣象，空調(diào)機(jī)制造業(yè)獲得了較快的發(fā)展。我國(guó)制造企業(yè)自主創(chuàng)新能力不高是長(zhǎng)久以來(lái)的問題，空調(diào)制造缺乏核心技術(shù)成為限制空調(diào)機(jī)制造企業(yè)蓬勃發(fā)展的因素。市場(chǎng)的逐漸飽和增加了空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)壓力，利潤(rùn)增速出現(xiàn)放緩的趨勢(shì)，同時(shí)原材料、勞動(dòng)力等上游成本的增加更使空調(diào)制造業(yè)利潤(rùn)空間縮水，空調(diào)機(jī)制造業(yè)面臨著盈利的較大壓力。
空調(diào)機(jī)制造業(yè)涉及的稅種根據(jù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的不同有所區(qū)別，但最主要的有以下幾種：
（一）增值稅。
增值稅是我國(guó)主要的稅種之一，也是涉及企業(yè)范圍最廣的稅種，凡是從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人都要就其增值額征收增值稅，它對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)提供等多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品附加值征收，屬于流轉(zhuǎn)稅的范圍。我國(guó)增值稅采用國(guó)際普遍采用的稅款抵扣法，即通過計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的差額，來(lái)確定應(yīng)交的增值稅稅額。增值稅的納稅人按照經(jīng)營(yíng)規(guī)模分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，增值稅稅率有17%、13%、6%、4%等幾種。就空調(diào)機(jī)制造企業(yè)來(lái)講，其購(gòu)進(jìn)金屬、塑料等原材料環(huán)節(jié)要計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，其賣出空調(diào)產(chǎn)品環(huán)節(jié)要計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額，同時(shí)，采用不同銷售方式的空調(diào)企業(yè)，其增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算會(huì)有差別，主要是價(jià)外費(fèi)用的核算區(qū)別。
（二）營(yíng)業(yè)稅。
營(yíng)業(yè)稅是對(duì)提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人所取得的營(yíng)業(yè)額征收的一種稅，也屬于流轉(zhuǎn)稅，是與增值稅、消費(fèi)稅并重的稅種，征收范圍較廣，是國(guó)家稅收的主要來(lái)源之一，其應(yīng)納稅額=計(jì)稅營(yíng)業(yè)額×適用稅率。計(jì)稅營(yíng)業(yè)額是指納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，適用稅率按照行業(yè)、類別的不同劃分為：交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)為3%，金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)為5%，娛樂業(yè)在5%-20%范圍內(nèi)浮動(dòng)。空調(diào)制造業(yè)涉及營(yíng)業(yè)稅主要是其空調(diào)安裝、運(yùn)輸業(yè)務(wù)部分，有些企業(yè)空調(diào)安裝。運(yùn)輸費(fèi)用一般包括在銷售費(fèi)用中計(jì)征增值稅，但有些企業(yè)采取分開核算的方式，其營(yíng)業(yè)稅是獨(dú)立計(jì)算的，由于安裝、運(yùn)輸費(fèi)用占據(jù)一定比例，營(yíng)業(yè)稅也成為空調(diào)制造企業(yè)納稅籌劃的重要稅種。
基于增值稅、營(yíng)業(yè)稅的繳納，城建稅、教育費(fèi)附加費(fèi)等附加稅也是空調(diào)制造企業(yè)不可避免的稅種，也應(yīng)當(dāng)納入稅務(wù)籌劃的范圍，只是受基礎(chǔ)稅種的影響，其籌劃的意義不大。
（三）企業(yè)所得稅。
企業(yè)只要取得所得，就要繳納企業(yè)所得稅，我國(guó)企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，另外有15%、20%的優(yōu)惠稅率以及減稅、免稅的方式。企業(yè)所得稅屬于直接稅的范疇，其納稅人與實(shí)際負(fù)擔(dān)者是一致的，可以發(fā)揮國(guó)家收入分配調(diào)整的作用，形成對(duì)納稅企業(yè)涉稅行為的監(jiān)督。空調(diào)機(jī)制造企業(yè)以盈利為目的，所得稅作為經(jīng)營(yíng)收入的重要減項(xiàng)，所占比例較大，其在稅務(wù)籌劃中的地位不可忽視。
二、空調(diào)機(jī)制造企業(yè)稅務(wù)籌劃的現(xiàn)狀及不足。
當(dāng)前環(huán)境下，競(jìng)爭(zhēng)與成本壓力的增加使空調(diào)機(jī)制造企業(yè)盈利日益困難，在擴(kuò)大銷量、節(jié)約支出的同時(shí)，企業(yè)的節(jié)稅需求日益增大，進(jìn)行有效的稅務(wù)籌劃勢(shì)在必行。但是從企業(yè)的納稅籌劃的總體情況來(lái)看，并不理想，存在一定的不足之處，表現(xiàn)為幾點(diǎn)：
（一）稅務(wù)籌劃存在認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)。
正確認(rèn)識(shí)稅務(wù)籌劃是開展納稅籌劃工作的基礎(chǔ)，而實(shí)際工作中很多企業(yè)對(duì)稅務(wù)籌劃的認(rèn)識(shí)不夠到位，突出表現(xiàn)為稅務(wù)籌劃的非法化傾向。盡管企業(yè)知道偷逃稅款是國(guó)家明令禁止、嚴(yán)懲不貸的行為，但是實(shí)際進(jìn)行稅務(wù)籌劃安排時(shí)總會(huì)分不清合法與違法的邊界。這一是源于企業(yè)稅務(wù)籌劃人員的素質(zhì)不高，能力有限，二是迫于管理層壓力而放松了職業(yè)道德的約束，三是稅務(wù)籌劃方案的實(shí)際執(zhí)行受多部門、多環(huán)節(jié)影響而偏離了企業(yè)籌劃的目標(biāo)。這些方面的因素大大的影響了空調(diào)機(jī)制造企業(yè)稅務(wù)籌劃方案的可行性和有效性實(shí)現(xiàn)。
（二）稅務(wù)籌劃過于孤立，缺乏整體籌劃認(rèn)識(shí)。
稅務(wù)籌劃是一項(xiàng)綜合性的事務(wù)，由于空調(diào)制造企業(yè)涉稅多種，各種稅的納稅依據(jù)不同，因而做好不同稅種之間的協(xié)調(diào)就尤為重要。而實(shí)際很多企業(yè)往往處理不好不同稅種的關(guān)系，不能從整體的視角來(lái)綜合進(jìn)行籌劃，使得一種稅負(fù)降低的同時(shí)另一種稅負(fù)反而增加。比如增值稅與營(yíng)業(yè)稅，空調(diào)制造企業(yè)生產(chǎn)銷售的過程中，這兩者稅種占得比例較大，而營(yíng)業(yè)稅實(shí)際上取決于企業(yè)銷售實(shí)現(xiàn)的方式，并不必然是必交的稅種，若一味的采取降低增值稅的銷售方式，運(yùn)輸、安裝等營(yíng)業(yè)稅就會(huì)增加，綜合稅負(fù)不見得低。另外，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，不能根據(jù)國(guó)家政策利用合法的稅收優(yōu)惠途徑來(lái)獲取稅務(wù)收益，這也是企業(yè)財(cái)務(wù)人員未深入企業(yè)業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)、缺乏整體意識(shí)造成的。
（三）稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防控不到位。
稅務(wù)籌劃由于涉及空調(diào)制造企業(yè)的方方面面，必然存在風(fēng)險(xiǎn)，而企業(yè)卻缺乏系統(tǒng)的防范稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的管理體系，表現(xiàn)為：一是未形成對(duì)稅務(wù)政策制度環(huán)境的反應(yīng)機(jī)制，企業(yè)稅務(wù)籌劃部門對(duì)當(dāng)前稅收政策把握不全面、不到位，未能及時(shí)的根據(jù)法律法規(guī)變化做出稅務(wù)籌劃調(diào)整；二是未建立稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的控制機(jī)制，稅務(wù)籌劃方案實(shí)施過程中缺乏必要的執(zhí)行監(jiān)督，未能形成靈活的納稅調(diào)整規(guī)劃，導(dǎo)致稅務(wù)籌劃僵硬；三是不注重稅務(wù)籌劃客觀風(fēng)險(xiǎn)，未及時(shí)與稅收征管部門進(jìn)行交流溝通，形成隱性風(fēng)險(xiǎn)。
三、改進(jìn)空調(diào)機(jī)制造企業(yè)稅務(wù)籌劃的建議。
稅務(wù)籌劃是企業(yè)的正當(dāng)權(quán)利，涉及企業(yè)盈利目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。針對(duì)以上存在的問題，結(jié)合空調(diào)制造企業(yè)的納稅特點(diǎn)，現(xiàn)提出幾點(diǎn)改進(jìn)企業(yè)稅務(wù)籌劃現(xiàn)狀的意見。
（一）樹立正確的籌劃目標(biāo)，規(guī)范稅務(wù)籌劃行為。
企業(yè)開展稅務(wù)籌劃的首要工作應(yīng)當(dāng)是樹立明確的稅務(wù)籌劃的目標(biāo)，要樹立依法納稅、合法籌劃的認(rèn)識(shí)，自覺規(guī)范稅務(wù)行為，保持良好的稅務(wù)籌劃環(huán)境。首先要求財(cái)務(wù)人員分清守法與違法的界限，堅(jiān)持依法籌劃，依法節(jié)稅避稅，摒棄偷逃稅款等違規(guī)思想，在保障合法的納稅權(quán)利的同時(shí)維護(hù)我國(guó)稅收體系的權(quán)威。其次要求稅務(wù)籌劃的開展立足于企業(yè)整體和長(zhǎng)遠(yuǎn)的利益，防止個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)的個(gè)人意志影響稅務(wù)籌劃工作的進(jìn)行。第三要求企業(yè)各部門各環(huán)節(jié)自覺遵守納稅規(guī)劃方案，加強(qiáng)稅務(wù)籌劃執(zhí)行的上通下達(dá)，及時(shí)進(jìn)行稅務(wù)執(zhí)行反饋，防止偏離目標(biāo)而導(dǎo)致預(yù)期的稅務(wù)籌劃利益無(wú)法實(shí)現(xiàn)。
（二）綜合全局，因地制宜制定稅務(wù)籌劃方案。
樹立全局觀念，要求企業(yè)稅務(wù)籌劃部門一是要深入了解企業(yè)各環(huán)節(jié)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，綜合把握所有涉稅事項(xiàng)，充分考慮各種稅收的相互影響，在制定多個(gè)籌劃方案的基礎(chǔ)上進(jìn)行比較，選取總體稅負(fù)最小的規(guī)劃方案。企業(yè)可以對(duì)現(xiàn)有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行合理的拆分，采取一些價(jià)外費(fèi)用剝離的方式，合理分配增值稅和營(yíng)業(yè)稅的比例，對(duì)企業(yè)所得稅的納稅抵減項(xiàng)進(jìn)行充分的規(guī)劃，盡量在符合政策前提下增加抵減費(fèi)用，以期降低整體稅負(fù)。二是要深入了解國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，結(jié)合這些政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃，還能獲得額外的好處，比如利用國(guó)家對(duì)節(jié)能空調(diào)研發(fā)與生產(chǎn)的稅收支持，獲取稅收利益的同時(shí)也促進(jìn)了企業(yè)自主研發(fā)創(chuàng)新能力的提升，利用國(guó)家對(duì)特殊行業(yè)及社會(huì)群體的優(yōu)惠政策則不僅降低稅負(fù)，也能獲得良好的社會(huì)聲譽(yù)，企業(yè)要結(jié)合實(shí)際做足稅務(wù)籌劃的文章。
（三）完善稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)防控體系。
風(fēng)險(xiǎn)防控是企業(yè)管理不可或缺的工作，考慮到稅務(wù)籌劃的不確定性，建立健全稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防控體系是空調(diào)機(jī)制造企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視的工作。一方面，企業(yè)要建立一套稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理制度，結(jié)合企業(yè)納稅情況，通過對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的分析，明確稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類別及產(chǎn)生的動(dòng)因，有針對(duì)性的選取風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，隨時(shí)監(jiān)控涉稅風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)情況，并能建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的靈活性、主動(dòng)性。另一方面，企業(yè)要加強(qiáng)稅務(wù)籌劃人員能力的培養(yǎng)，采取進(jìn)修、培訓(xùn)等多種方式對(duì)其進(jìn)行稅務(wù)政策理論與實(shí)務(wù)的培訓(xùn)，使他們切實(shí)把握稅務(wù)前沿信息。另外，企業(yè)要注意防范非稅風(fēng)險(xiǎn)，多與稅務(wù)主管部門溝通相應(yīng)的稅務(wù)事宜，規(guī)避不必要的非對(duì)稱信息風(fēng)險(xiǎn)，降低稅務(wù)籌劃損失。
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納稅籌劃案例論文范文（16篇）篇十三
企業(yè)經(jīng)營(yíng)的最終目的是為了降低運(yùn)營(yíng)成本，獲得最高限度的經(jīng)濟(jì)效益，稅收是國(guó)家對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要手段，也是國(guó)家正常運(yùn)行重要財(cái)政來(lái)源，企業(yè)根據(jù)自身需要在符合法律要求的基礎(chǔ)上，明確轉(zhuǎn)讓定價(jià)，做好納稅籌劃工作是促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展的動(dòng)力之一，也是國(guó)家確保市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)有序運(yùn)行的關(guān)鍵。
納稅籌劃案例論文范文（16篇）篇十四
（一）、匯算清繳企業(yè)戶數(shù)情況：
7戶；有限責(zé)任公司42戶，股份有限公司1戶。
（二）、匯算清繳情況：
自2000年新辦企業(yè)劃歸國(guó)稅管理以來(lái)，所得稅的戶數(shù)呈不斷增加狀況，且增加戶數(shù)主要為中小企業(yè)。
（一）、200*年度企業(yè)所得稅的納稅大戶仍以石油公司、中石化、市煙草、區(qū)煙草為主，四戶企業(yè)所得稅1200萬(wàn)元，占到總收入的。
（二）、新增戶數(shù)中較成規(guī)模納稅5萬(wàn)元以上的有：通信實(shí)業(yè)集團(tuán)xx市分公司，納所得稅萬(wàn)元；xxx通信建設(shè)有限公司納25萬(wàn)；xx廣告公司納20萬(wàn)。
（三）、投資較大、但尚無(wú)收入、無(wú)收益的有：房地產(chǎn)開發(fā)公司新增11戶，均無(wú)收入；xxx建設(shè)有限公司投資上億元，主要進(jìn)行“xx路”的管理收費(fèi)，仍在籌建階段；城市建設(shè)投資有限公司、縣市財(cái)政局和交通局投資上億元成立的用于城市建設(shè)的目的，目前尚未啟動(dòng)。
（四）、其他中小企業(yè)數(shù)量增加較快：主要有商貿(mào)企業(yè)、代理、咨詢、技術(shù)開發(fā)等中介結(jié)構(gòu)、苗圃、花卉、林木業(yè)、飲食業(yè)、旅游服務(wù)業(yè)、建筑、裝潢業(yè)。
監(jiān)督和檢查力度，將有關(guān)所得稅政策采取公告、提供咨詢、培訓(xùn)、輔導(dǎo)等方式，幫助納稅人理解政策、準(zhǔn)確計(jì)算稅款。二是對(duì)內(nèi)完善企業(yè)所得稅管理制度，進(jìn)一步明確責(zé)權(quán)和程序，規(guī)范執(zhí)法行為。主要做好下列:。
1、規(guī)范企業(yè)所得稅征收方式鑒定，建立健全的征管審核資料。由于中小企業(yè)的納稅意識(shí)、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算等諸多方面存在較大差異，因此，我們結(jié)合本轄區(qū)的實(shí)際情況，采取不同的所得稅管理征收方式，從嚴(yán)控制核定征收的范圍，堅(jiān)持一戶一核。嚴(yán)格遵守相關(guān)的程序，并督促、引導(dǎo)企業(yè)向依法申報(bào)，稅務(wù)部門查帳征收的征收管理方式過度，爭(zhēng)取逐年減少實(shí)行核定征收方式的戶數(shù)。
2、重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)有限責(zé)任公司和私營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，夯實(shí)企業(yè)所得稅稅基。
3、加強(qiáng)企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目及扣稅憑證的管理，嚴(yán)格審查和把關(guān)，凡不按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的，一律不得在稅前扣除或進(jìn)行稅務(wù)處理。
（二）稅收政策貫徹執(zhí)行中存在問題：
對(duì)新辦理開業(yè)登記的企業(yè)界限仍有不明顯之處，經(jīng)常和地稅部門有沖突，存在不同的認(rèn)識(shí)，各自看法不一。
繳納營(yíng)業(yè)稅戶，發(fā)票由地稅部門管理，國(guó)稅部門無(wú)法有效監(jiān)控，易造成稅收漏洞。
當(dāng)前，企業(yè)所得稅的管理主要是如何加強(qiáng)中小企業(yè)所得稅的管理，中小企業(yè)所得稅管理突出問題是：有些中小企業(yè)財(cái)務(wù)核算，納稅申報(bào)不全不實(shí)，不僅造成國(guó)家稅收的流失，同時(shí)也影響公*核定原則的實(shí)現(xiàn)。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的逐步深入，中小企業(yè)數(shù)量將進(jìn)一步擴(kuò)大，其所得稅征管將會(huì)成為稅務(wù)部門的一個(gè)重要方面。因此，我們應(yīng)將放在以下幾個(gè)方面：
（一）、加強(qiáng)稅法宣傳和納稅輔導(dǎo)：
對(duì)國(guó)有大中型企業(yè)以外的中小企業(yè)應(yīng)采取針對(duì)性強(qiáng)，覆蓋面廣，行之有效的方法，注意將宣傳、培訓(xùn)和輔導(dǎo)有機(jī)的結(jié)合起來(lái)，確保納稅人了解企業(yè)所得稅政策和法規(guī)。
（二）、建設(shè)和完善稅源監(jiān)控體系。
中小企業(yè)點(diǎn)多、面廣，經(jīng)營(yíng)變化大，稅源分散，不易及時(shí)了解和掌握不斷變化的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況及本地區(qū)稅源變化情況，因此，急需建設(shè)中小企業(yè)稅源監(jiān)控體系，要和工商、銀行、計(jì)經(jīng)委及企業(yè)主管部門等建立聯(lián)系制度，定期核對(duì)有關(guān)資料，交換有關(guān)信息，切實(shí)抓好源頭管理。目前，我們已發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)辦理稅務(wù)登記證后，銀行帳號(hào)一開具就找不見了。國(guó)稅局、地稅局之間應(yīng)密切配合，及時(shí)溝通征管信息，齊抓共管、堵塞漏洞。
（三）、結(jié)合實(shí)際，搞好征收方式的認(rèn)定。
收的征收管理方式過度，爭(zhēng)取逐年減少實(shí)行核定征收方式的戶數(shù)。
（四）、加強(qiáng)企業(yè)所得稅的核定征收。
在調(diào)查測(cè)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)“辦法”規(guī)定應(yīng)稅所得率幅度范圍，參照毗鄰縣（市）標(biāo)準(zhǔn)，制定本區(qū)的分行業(yè)的具體應(yīng)收所得率；根據(jù)行業(yè)、地段等情況，參照個(gè)體工商戶的定額水*確定企業(yè)所得稅定額。定額應(yīng)采取公開、公*的原則，要考慮企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)情況，對(duì)實(shí)行定額征收的納稅人實(shí)際應(yīng)納所得稅額高于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納所得稅額20，而沒有及時(shí)申報(bào)調(diào)整定額的，一經(jīng)檢查按偷稅處理。
以上是我們**年度企業(yè)所得稅匯算清繳，請(qǐng)市局批評(píng)指正。
納稅籌劃案例論文范文（16篇）篇十五
納稅籌劃的導(dǎo)向作用是針對(duì)國(guó)家稅收政策來(lái)說(shuō)的，國(guó)家對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控，其中重要的手段之一就是稅收，因此納稅籌劃行為將以國(guó)家的優(yōu)惠政策，如減稅、免稅等措施來(lái)開展。除此之外納稅籌劃自身還具有較強(qiáng)的目的性，納稅籌劃過程中完全按照降低稅收成本、實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化，充分發(fā)揮企業(yè)的合理權(quán)益這兩個(gè)目標(biāo)而展開的；同時(shí)納稅籌劃的專業(yè)也是不容忽視的，企業(yè)中的納稅籌劃工作人員，需要具備扎實(shí)的法律知識(shí)，并熟練掌握稅收的相關(guān)法律法規(guī)，是得到合理、合法納稅籌劃的關(guān)鍵；再加上國(guó)家政策法規(guī)都是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、市場(chǎng)的變動(dòng)不斷調(diào)整的，因此納稅籌劃具有很強(qiáng)的實(shí)效性，要求其根據(jù)政策和市場(chǎng)環(huán)境的變化，不斷調(diào)整納稅籌劃方案。
納稅籌劃案例論文范文（16篇）篇十六
小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)的稅收籌劃是指對(duì)小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)的涉稅事項(xiàng)進(jìn)行籌劃，具有可操作性強(qiáng)、涉及范圍廣的特點(diǎn)。小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)在我國(guó)市場(chǎng)上占有相當(dāng)大的比重，我國(guó)稅收政策也給予小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)頗多優(yōu)惠政策。但由于從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)不夠高，對(duì)政策的認(rèn)識(shí)不到位，所以在實(shí)際應(yīng)用中對(duì)小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)的稅收籌劃運(yùn)用很少，導(dǎo)致許多小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)很大。文章利用具體案例，從籌資、投資、運(yùn)營(yíng)、分配四個(gè)階段對(duì)企業(yè)分別進(jìn)行稅收籌劃，做好涉稅事項(xiàng)的事前籌劃，事中控制，從每一個(gè)方面入手，綜合考慮企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況，合理避稅，達(dá)到不僅是稅負(fù)最小化，更重要的是企業(yè)稅后利潤(rùn)最大化的目標(biāo)。
小微企業(yè)；創(chuàng)業(yè)企業(yè)；稅收籌劃；稅收優(yōu)惠。
小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)，簡(jiǎn)而言之即市場(chǎng)上的小型、微利的創(chuàng)新型企業(yè)，是為減輕小型微型企業(yè)負(fù)擔(dān)而單獨(dú)將小微企業(yè)從中小企業(yè)中定義出來(lái)，是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個(gè)體工商戶的統(tǒng)稱。創(chuàng)業(yè)企業(yè)的創(chuàng)始人多為具有某項(xiàng)專業(yè)技能、想法新穎活躍的人，他們擅于從市場(chǎng)上發(fā)現(xiàn)新的商機(jī)，以一個(gè)全新的角度去滿足消費(fèi)者的新需求。所以創(chuàng)業(yè)企業(yè)一般具有發(fā)展方向新穎，從業(yè)人員獨(dú)立自主，所屬行業(yè)靈活多變等特點(diǎn)。企業(yè)的稅收籌劃途徑有很多，企業(yè)可以利用稅收法規(guī)和現(xiàn)有的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃。一般來(lái)說(shuō)，可以進(jìn)行納稅人身份籌劃，籌資方式、經(jīng)營(yíng)方式籌劃，以及針對(duì)不同稅種進(jìn)行籌劃。對(duì)小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃，要充分掌握該企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況和發(fā)展方向，從全局出發(fā)，對(duì)企業(yè)的所發(fā)生的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等各項(xiàng)涉稅事務(wù)進(jìn)行合理安排，而不只是單靠財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)核算。本文則是從企業(yè)的初創(chuàng)期開始，在企業(yè)的籌資、投資、運(yùn)營(yíng)、分配四個(gè)階段分別進(jìn)行分析和事前安排，對(duì)企業(yè)所涉及的企業(yè)所得稅，城市維護(hù)建設(shè)稅、個(gè)人所得稅等稅種依據(jù)相應(yīng)的政策法規(guī)做出合理籌劃。
（一）案例背景。
1.企業(yè)情況簡(jiǎn)介a企業(yè)是一家由大學(xué)畢業(yè)生進(jìn)行自主創(chuàng)業(yè)而成立的小微企業(yè)，企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模小，成本低，正處于創(chuàng)業(yè)的起步階段。從業(yè)人數(shù)20人，資產(chǎn)總額500萬(wàn)，在大學(xué)期間企業(yè)創(chuàng)立團(tuán)隊(duì)參加大學(xué)生創(chuàng)業(yè)規(guī)劃大賽獲得一等獎(jiǎng)，有20萬(wàn)元的獎(jiǎng)金作為企業(yè)的起步資金。具有大專以上學(xué)歷的科技人員12人，占全部職工人數(shù)的比例為60%，直接從事研究開發(fā)的科技人員8人，占全部職工人數(shù)的比例為40%，具有基本的會(huì)計(jì)核算體系，每年企業(yè)最大的支出是用于高新技術(shù)產(chǎn)品開發(fā)的經(jīng)費(fèi)，預(yù)計(jì)每年研發(fā)費(fèi)用約為100萬(wàn)，政府資助資金占23%，企業(yè)資金缺口很大。企業(yè)發(fā)展概況a企業(yè)正處于創(chuàng)業(yè)籌措階段，整體來(lái)說(shuō)企業(yè)的資金總需求不大，但是企業(yè)的創(chuàng)立人是大學(xué)畢業(yè)生，沒有可靠和廣泛的資金來(lái)源，所以創(chuàng)業(yè)初期的資金支持是企業(yè)目前比較棘手的問題，這時(shí)政府的資助力度也會(huì)比較大，資助效應(yīng)也最為顯著。當(dāng)企業(yè)渡過種子期和初創(chuàng)期，企業(yè)規(guī)模逐步擴(kuò)大，資金總需求也會(huì)呈幾何增長(zhǎng)的趨勢(shì)，這時(shí)依靠政府資助這種單一的方式已經(jīng)難以滿足企業(yè)的資金需求，企業(yè)邁入成長(zhǎng)期和成熟期，亟需建立一個(gè)更加多元化和流動(dòng)化的融資體系。
（二）籌資階段的稅收籌劃。
1.籌資方式的選擇a企業(yè)屬于大學(xué)生自主創(chuàng)業(yè)的企業(yè)，最能直觀運(yùn)用的籌資方式是政府的直接資助，創(chuàng)立人只要充分利用好自己的大學(xué)生身份，就可以積極享受政府為鼓勵(lì)大學(xué)畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)而推出的一系列稅收支持政策。除了政府的政策支持，小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)也可以尋求創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的幫助，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)不僅可以為新興創(chuàng)業(yè)企業(yè)提供資金支持，還可以在專業(yè)技術(shù)知識(shí)、市場(chǎng)信息等方面為其提供指導(dǎo)，幫助小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)更好地經(jīng)營(yíng)企業(yè)，并且逐步擴(kuò)大其資產(chǎn)規(guī)模，以能夠成功上市。2.資本結(jié)構(gòu)的選擇小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)規(guī)模小，管理制度也不完善，a企業(yè)處于創(chuàng)業(yè)的起步階段，股票融資方式很難實(shí)行，所以股權(quán)資本占比一般較小甚至為零，所以在初創(chuàng)期資本結(jié)構(gòu)中債權(quán)資本占了絕大部分比重。并且債權(quán)籌資的籌資成本較低，是在繳納企業(yè)所得稅前支付債務(wù)利息，這對(duì)于初創(chuàng)期企業(yè)投資成本大、銷售額較小的情況非常有利。
（三）投資階段的稅收籌劃。
1.投資行業(yè)的選擇不同的行業(yè)有著不同的稅收政策，選擇國(guó)家政策重點(diǎn)扶持的行業(yè)進(jìn)行投資，可以享受更多的稅收優(yōu)惠和資金支持。a企業(yè)創(chuàng)業(yè)者根據(jù)自身的專業(yè)能力以及國(guó)家的政策導(dǎo)向，選擇成立從事軟件開發(fā)的科技型企業(yè)。2.投資地點(diǎn)的選擇在a企業(yè)所涉稅種中，土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等會(huì)因?yàn)椴煌某鞘小⒌貐^(qū)而有所不同，所以如果把企業(yè)的注冊(cè)地址設(shè)立在農(nóng)村、郊區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)等地，其所涉及到的城市維護(hù)建設(shè)稅就會(huì)比設(shè)立在城市要低一些，另外房屋的修建或者租用成本也會(huì)更低。
（四）運(yùn)營(yíng)階段的稅收籌劃。
1.納稅人身份的選擇a企業(yè)是自主創(chuàng)業(yè)的小微企業(yè)，在注冊(cè)企業(yè)法人時(shí)，選擇大學(xué)生作為法人代表，可以享受國(guó)家的很多稅收政策支持。可以選擇成立自然人合伙企業(yè)，只繳納個(gè)人所得稅。a企業(yè)雖是小微企業(yè)，卻不一定要?jiǎng)潪樾∫?guī)模納稅人，在滿足一定條件的情況下，小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)也可以成為一般納稅人，比如通過企業(yè)的合并、重組成為增值稅一般納稅人，就可以享受增值稅的進(jìn)項(xiàng)扣除。2.銷售方式和采購(gòu)方式的選擇企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過程中，有不同的銷售方式，選擇合理的銷售方式，在很多情況下可以達(dá)到遞延納稅的效果，以獲得資金的時(shí)間價(jià)值。一個(gè)企業(yè)的銷售方式有很多種，例如折扣銷售、代理銷售、賒銷、分期收款、預(yù)收貨款等。針對(duì)a企業(yè)的產(chǎn)品類型，可以選擇賒銷或分期收款，這樣不但可以獲得應(yīng)交增值稅稅款的時(shí)間價(jià)值，同時(shí)也可以避免稅款的損失。也可以選擇預(yù)收貨款的方式，發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天才是增值稅納稅義務(wù)的開始時(shí)間。3.期間費(fèi)用的籌劃在創(chuàng)業(yè)初期，就需要對(duì)企業(yè)的開辦費(fèi)用進(jìn)行稅收籌劃。企業(yè)初期的開辦費(fèi)可以在成立之后開始經(jīng)營(yíng)的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照長(zhǎng)期待攤費(fèi)用進(jìn)行處理，對(duì)于固定資產(chǎn)的折舊方法也可以進(jìn)行選擇，例如年數(shù)總和法，也稱加速折舊法，可以快速回籠資金，a企業(yè)在前期利潤(rùn)較少，后期發(fā)展起來(lái)利潤(rùn)會(huì)逐步升高，適用于加速折舊法。在運(yùn)營(yíng)期間，盡可能地把一些收入合理轉(zhuǎn)化為費(fèi)用支出，也可以適當(dāng)雇傭兼職人員，擴(kuò)大工資支出。可以收集差旅費(fèi)發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷，作為管理費(fèi)用核算。
（五）分配階段的稅收籌劃。
對(duì)企業(yè)的分配方案進(jìn)行籌劃，一方面可以降低企業(yè)所得稅，另一方面對(duì)于職工和經(jīng)營(yíng)者本身的利益也有一定好處。企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予在繳納企業(yè)所得稅之前據(jù)實(shí)扣除。我國(guó)個(gè)人所得稅中的工資薪金每月有3500元（或4800元）的免征額，超出部分再按照七級(jí)超額累進(jìn)稅率進(jìn)行征收，所以員工工資可以每月分配3500元，多余的部分可以累積在年底以年終獎(jiǎng)的形式發(fā)放，也可以在每年的最后一季度統(tǒng)一發(fā)放，或者將工資轉(zhuǎn)化為福利發(fā)放，這樣可以在總體水平上降低員工的稅收負(fù)擔(dān)。
（一）企業(yè)管理制度和財(cái)務(wù)制度不健全。
小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)具備優(yōu)秀的專業(yè)技術(shù)人才和創(chuàng)新活力，年輕是它們的優(yōu)勢(shì)和普遍特征，但也正因如此，小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)的企業(yè)管理制度和財(cái)務(wù)制度不夠健全，沒有認(rèn)識(shí)到稅收籌劃不僅僅是財(cái)務(wù)人員的職責(zé)，更是整個(gè)企業(yè)運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)的共同責(zé)任，每一個(gè)部門都有聯(lián)系。很多小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)沒有設(shè)立專門的會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)部門，缺乏規(guī)范的財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算體系。
（二）缺乏稅收籌劃的專業(yè)人才。
隨著企業(yè)對(duì)稅收籌劃認(rèn)識(shí)的進(jìn)一步加深，市場(chǎng)上對(duì)于從事稅收籌劃方面的專業(yè)人才的需求也越來(lái)越大。但是由于中國(guó)的稅收籌劃處于起步階段，發(fā)展還不夠成熟，從事財(cái)務(wù)管理方面的人員對(duì)稅收籌劃的了解不夠深入，企業(yè)內(nèi)部對(duì)職工的繼續(xù)培養(yǎng)不夠重視，社會(huì)上專門從事稅收籌劃代理的機(jī)構(gòu)也很少，因此市場(chǎng)上十分缺乏稅收籌劃的專業(yè)人才。
（三）企業(yè)缺乏對(duì)稅收法律法規(guī)的認(rèn)識(shí)。
本文案例中分析的是一個(gè)由大學(xué)生進(jìn)行自主創(chuàng)業(yè)的小微企業(yè)，這類企業(yè)不僅負(fù)責(zé)人對(duì)稅法不甚了解，財(cái)務(wù)人員對(duì)稅收法律法規(guī)的認(rèn)識(shí)也不夠深刻，對(duì)于最新的稅收政策更是沒有及時(shí)地進(jìn)行學(xué)習(xí)，導(dǎo)致企業(yè)在處理涉稅事項(xiàng)時(shí)，不能夠準(zhǔn)確地把握和運(yùn)用稅收政策法規(guī)。
（四）企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)存在風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)大致可以分為以下幾個(gè)方面：操作性風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)，政策風(fēng)險(xiǎn)。操作性風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在對(duì)涉稅事項(xiàng)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，由于操作人員的失誤造成的風(fēng)險(xiǎn)。合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)是指由于企業(yè)里專門負(fù)責(zé)稅收籌劃的人員對(duì)稅收法律法規(guī)了解不夠透徹，導(dǎo)致錯(cuò)誤理解了稅法或者違反稅法進(jìn)行操作而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。政策風(fēng)險(xiǎn)是指在稅收籌劃期間，由于稅收政策的變動(dòng)，沒有及時(shí)更改稅收籌劃方案，而導(dǎo)致的錯(cuò)誤籌劃或者不是最優(yōu)的籌劃。
（一）健全企業(yè)管理制度和財(cái)務(wù)制度。
小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)普遍存在著管理制度和財(cái)務(wù)制度不健全的問題，但對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的必要前提是有一個(gè)完整的會(huì)計(jì)核算和準(zhǔn)確財(cái)務(wù)信息，這樣才能針對(duì)企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)狀況和發(fā)展情況進(jìn)行稅收籌劃。所以企業(yè)自身應(yīng)該建立健全企業(yè)管理制度和財(cái)務(wù)制度，配備專業(yè)分管的部門和人員，為稅收籌劃打好一個(gè)制度基礎(chǔ)。
（二）加強(qiáng)專業(yè)人才的培養(yǎng)。
企業(yè)要進(jìn)行一個(gè)完整的稅收籌劃，首先管理層應(yīng)當(dāng)具有正確的稅收籌劃意識(shí)，稅收籌劃不是偷稅逃稅，是采用合理的安排規(guī)劃，使企業(yè)達(dá)到延遲納稅或者整體稅負(fù)最小化的目標(biāo)。其次，要培養(yǎng)稅收籌劃的專業(yè)人才。企業(yè)內(nèi)部要鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員繼續(xù)學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)和稅務(wù)知識(shí)，實(shí)時(shí)了解最新的政策法規(guī)，提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)，充分利用稅收優(yōu)惠政策。社會(huì)也應(yīng)當(dāng)培養(yǎng)專業(yè)人才對(duì)企業(yè)的`稅收籌劃進(jìn)行指導(dǎo)，建立中介機(jī)構(gòu)，幫助企業(yè)進(jìn)行合理避稅，規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)局也應(yīng)該及時(shí)將稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行普及，幫助企業(yè)了解和利用政策。
（三）加深對(duì)稅收法律法規(guī)的認(rèn)識(shí)。
法律法規(guī)總是在隨著時(shí)代的發(fā)展而不斷改進(jìn)的，稅收方面的政策法規(guī)更是不斷地推陳出新，而且不同的地區(qū)、不同的行業(yè)也會(huì)有相應(yīng)的不同的政策制度，只有在熟悉稅收法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，及時(shí)地掌握最新的稅收優(yōu)惠政策和經(jīng)濟(jì)支持政策，準(zhǔn)確地掌握政策的內(nèi)容和方向，才能制定出最符合實(shí)際和最有利的稅收籌劃方案。
（四）做好稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防范措施。
企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)可能存在三種風(fēng)險(xiǎn)：操作性風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)和政策風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)操作性風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)提升操作人員的專業(yè)素質(zhì)，加強(qiáng)對(duì)籌劃方法和報(bào)稅流程的掌握，在籌劃過程中也要小心謹(jǐn)慎，做好每一步的分析和安排，避免出現(xiàn)失誤。要避免合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)，要求企業(yè)吃透稅收法律法規(guī)，加深對(duì)稅收優(yōu)惠政策以及會(huì)計(jì)法律制度的理解，保證籌劃的合理合規(guī)性。而政策風(fēng)險(xiǎn)則需要在籌劃初期了解清楚政策實(shí)施的開始以及結(jié)束時(shí)間，合理安排企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，并且時(shí)刻關(guān)注最新的政策規(guī)定，及時(shí)作出調(diào)整。
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