會(huì)計(jì)是一門需要細(xì)心和耐心的工作，需要對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行準(zhǔn)確的記錄和分析。以下是小編為大家整理的一些優(yōu)秀會(huì)計(jì)范文，供大家參考。
試析會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制論文范文（17篇）篇一
做好企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制能夠使企業(yè)的運(yùn)行效率得到有效的提升，并且能夠確保企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，但是目前，我國(guó)大多數(shù)的企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制都未能起到實(shí)際的效果，在一定程度上影響了我國(guó)企業(yè)的發(fā)展。分析發(fā)現(xiàn)，我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)管理以及內(nèi)部控制主要存在以下問題：
2.1認(rèn)知上存在一定的偏差性。
目前我國(guó)很多企業(yè)對(duì)于會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)管理以及內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)還不完善，存在著較大的偏差。在很多的企業(yè)內(nèi)，企業(yè)管理人員不重視企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制，認(rèn)為這些都是沒有意義的，導(dǎo)致了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理混亂，企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行得不到有效的管理控制，嚴(yán)重的影響了企業(yè)的發(fā)展與進(jìn)步。之所以會(huì)出現(xiàn)這樣的情況，很大一部分的原因是因?yàn)槠髽I(yè)的財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制需要耗費(fèi)較大的財(cái)力與物理，并且在投資進(jìn)行企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制以后，企業(yè)的變化情況的并不會(huì)在短期內(nèi)體現(xiàn)出來，其需要景觀較長(zhǎng)的一段時(shí)間才能夠體現(xiàn)出對(duì)企業(yè)的影響。部分管理人員在短期內(nèi)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制沒有取得其所認(rèn)為的效果，變覺得財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制是沒有人員的意義的。再加上因?yàn)榇罅抠Y金的投入在一定程度上也影響了企業(yè)的短期效益，更會(huì)讓一些管理人員認(rèn)為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)的發(fā)展沒有任何的幫助。
2.2缺乏實(shí)際性。
一些企業(yè)在發(fā)展過程中盡管也認(rèn)識(shí)到了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制的重要性，但是在制定相關(guān)的管理控制措施時(shí)沒有從實(shí)際出發(fā)，在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理計(jì)劃以及內(nèi)部控制計(jì)劃的制定時(shí)沒有根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況來進(jìn)行制定，制定的計(jì)劃過于空洞，不能夠與實(shí)際相結(jié)合，在很大程度上影響了財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制的效果。因?yàn)樨?cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制缺乏實(shí)際性，導(dǎo)致了其對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)的實(shí)際管理效果極低，很難取得明顯的成果，這樣就無法及時(shí)的掌握企業(yè)財(cái)務(wù)基金的變動(dòng)，無法及時(shí)的了解企業(yè)內(nèi)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與問題。
2.3缺乏專業(yè)的人才。
目前，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制中人才的.缺乏是一個(gè)較為嚴(yán)重的問題。無論任何行業(yè)，人才都是發(fā)展的重要基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制也不例外。在進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制的過程中，很多的企業(yè)在招收相關(guān)的工作人員時(shí)設(shè)立的人才門檻較低，造成了大量的非專業(yè)人員進(jìn)入了這一崗位。再加上一些管理人員進(jìn)入對(duì)于財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不足，開出的崗位薪酬也較低，就造成了大量的人才流失，企業(yè)無法獲得專業(yè)的人才。
試析會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制論文范文（17篇）篇二
建立內(nèi)部控制的目的就是為了保證由數(shù)據(jù)處理功能所產(chǎn)生的信息具有正確性、完整性、及時(shí)性、有效性以及保證數(shù)據(jù)處理功能本身具有有效性;使會(huì)計(jì)處理符合會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求;防止違法行為的發(fā)生;進(jìn)步信息系統(tǒng)的效率和效益;進(jìn)步企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力;促使企業(yè)進(jìn)步治理決策的正確性。
1.預(yù)防性控制功能。它是通過防止或阻止錯(cuò)誤、災(zāi)難、事故、舞弊等的發(fā)生來避免各種災(zāi)難。
2.檢測(cè)性控制功能。它是通過找出、發(fā)現(xiàn)已經(jīng)發(fā)生的錯(cuò)誤、災(zāi)難、事故以及舞弊現(xiàn)象來防止危害的擴(kuò)大或使危害得到補(bǔ)償。
3.糾正性控制功能。它是通過更正和糾正已檢測(cè)出的錯(cuò)誤,處置發(fā)生的舞弊行為,以及處理和補(bǔ)救已發(fā)生的災(zāi)難等來減輕危害,使系統(tǒng)恢復(fù)正常。
(一)組織控制。
1.電算化部分與用戶部分問職責(zé)的分離。
在會(huì)計(jì)電算化的情況下,電算化部分除了對(duì)數(shù)據(jù)采集部分所送來的數(shù)據(jù)按一定程序進(jìn)行處理外,不能負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)和執(zhí)行、也不能保管除計(jì)算機(jī)系統(tǒng)以外的資產(chǎn)。一般設(shè)置數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)處理、維護(hù)治理等新的崗位。這些崗位將承擔(dān)起內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的作用,達(dá)到保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠,進(jìn)步會(huì)計(jì)工作質(zhì)量的目標(biāo)。
在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理中,將不相容職能予以分離是十分必要的,但是會(huì)計(jì)電算化卻經(jīng)常將這些職能集中化。因此,在電算化部分內(nèi)部,應(yīng)該適當(dāng)?shù)剡M(jìn)行職員分離,以補(bǔ)救不相容職能集中化的不足。一般來說,電算化部分內(nèi)部應(yīng)做到以下的職能分離。
(1)系統(tǒng)分析和應(yīng)用程序設(shè)計(jì)的分離。將系統(tǒng)分析和應(yīng)用程序設(shè)計(jì)分離開來,有利于分別檢查系統(tǒng)的設(shè)計(jì)相應(yīng)用程序的設(shè)計(jì),不過,這兩者不嚴(yán)格分離并不會(huì)嚴(yán)重削弱內(nèi)部控制。
(2)系統(tǒng)分析和應(yīng)用程序設(shè)計(jì)與系統(tǒng)程序設(shè)計(jì)的分離。沒有這種分離,系統(tǒng)程序就可能在未經(jīng)批準(zhǔn)的情況下對(duì)應(yīng)用程序和數(shù)據(jù)文件做出變更。
(3)系統(tǒng)分析、應(yīng)用程序設(shè)計(jì)以及系統(tǒng)程序設(shè)計(jì)與操縱職能分離。假如讓系統(tǒng)分析員和程序設(shè)計(jì)員運(yùn)行程序,他們就有機(jī)會(huì)對(duì)程序和文件進(jìn)行非法修改。
(4)獨(dú)立的檔案保管職能。實(shí)行獨(dú)立的檔案保管職能有助于防止任何未經(jīng)批準(zhǔn)而使用程序、文件和系統(tǒng)資料的行為。
(二)操縱控制。
操縱控制的目的是通過規(guī)范的計(jì)算機(jī)操縱來保證信息處理的高質(zhì)量,減少產(chǎn)生差錯(cuò)和未經(jīng)批準(zhǔn)而使用文件、程序和報(bào)表的機(jī)會(huì)。操縱控制是通過制定和執(zhí)行規(guī)范的操縱規(guī)程來實(shí)現(xiàn)的。規(guī)范的操縱規(guī)則主要有以下幾個(gè)方面:。
1.操縱運(yùn)行規(guī)則。計(jì)算機(jī)操縱員應(yīng)遵循操縱指南中的規(guī)定進(jìn)行操縱。
2.機(jī)器操縱規(guī)則。應(yīng)為計(jì)算機(jī)輸進(jìn)輸出設(shè)備的運(yùn)行設(shè)立規(guī)范的操縱規(guī)則。
3.用機(jī)時(shí)間記錄規(guī)則。應(yīng)對(duì)每個(gè)上機(jī)操縱者所用時(shí)間進(jìn)行記錄,以便考核計(jì)算機(jī)完成的任務(wù)以及每項(xiàng)任務(wù)所用機(jī)時(shí)。
4.控制臺(tái)記錄規(guī)則。操縱系統(tǒng)應(yīng)編寫控制臺(tái)記錄,即記錄操縱系統(tǒng)的所有活動(dòng)、設(shè)備的使用情況和操縱員的行動(dòng)。
5.嚴(yán)密的'監(jiān)管規(guī)則。規(guī)范的操縱規(guī)則還應(yīng)要求對(duì)操縱活動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)密的監(jiān)察和檢查,包括定期地對(duì)控制臺(tái)記錄、操縱記錄和用機(jī)時(shí)間記錄,加以審查和比較。
1.數(shù)占有效性檢驗(yàn)。可靠的和合適的數(shù)據(jù)處理要求應(yīng)用程序所處理的數(shù)據(jù)是正確的,而處理正確的數(shù)據(jù)意味著要讀進(jìn)正確的文件和文件中的記錄,而且所處理的業(yè)務(wù)與主文件所包含的業(yè)務(wù)相配。有效性檢驗(yàn)是為了發(fā)現(xiàn)用錯(cuò)文件、記錄和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的情形,其措施包括:。
(1)文件標(biāo)簽檢驗(yàn)。打開文件時(shí),應(yīng)檢查文件的內(nèi)部標(biāo)簽,以便確認(rèn)使用的文件是所需的文件以及所需的版本。
(2)記錄標(biāo)識(shí)檢測(cè)。在處理順序文件時(shí),應(yīng)用程序是依次讀文件中的記錄的。為保證要讀的下一記錄在邏輯順序上是正確的(即確是下一記錄),應(yīng)用程序應(yīng)在處理該記錄前檢測(cè)一下記錄的標(biāo)識(shí)(關(guān)鍵字)。
(3)業(yè)務(wù)代碼檢測(cè)。業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)文件通常包括不同類列的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),每類業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)需要得到不同的處理。業(yè)務(wù)類型可以出業(yè)務(wù)代碼來辨別。每類業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)代碼均被應(yīng)用程序讀進(jìn),以便決定由哪一段應(yīng)用程序來進(jìn)行處理。
(4)順序測(cè)試。秩序混亂的文件會(huì)導(dǎo)致在處理順序文件的過程中遺漏記錄,導(dǎo)致文件的誤用,導(dǎo)致文件排序或合并操縱的失敗。因此,應(yīng)用程序應(yīng)通過比較前后兩次讀進(jìn)的記錄的關(guān)鍵字來檢查記錄的順序。
2.余額檢查。用度和收進(jìn)類賬戶在期末―般沒有余額。因此,可以在程序中設(shè)置余額檢查指令。在借貸記賬法下,大部分負(fù)債和所有者權(quán)益類賬戶的期末余額應(yīng)在貸方,而資產(chǎn)類賬戶的期末余額應(yīng)在借方。因此,可將此作為余額公道性標(biāo)準(zhǔn)編人程序。當(dāng)程序運(yùn)行時(shí),就可對(duì)賬戶余額進(jìn)行公道性檢查。
3.試算平衡。程序根據(jù)記賬方法中的試算平衡法對(duì)全部賬戶的期末余額進(jìn)行檢驗(yàn)。假如不平衡,說明處理有錯(cuò),需進(jìn)行查找和更正。
4.總賬和明細(xì)賬余額核對(duì)法。將某――賬戶所有明細(xì)賬的余額相加的結(jié)果應(yīng)與總賬余額相符。
四、結(jié)語。
總之,發(fā)展會(huì)計(jì)電算化,是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作現(xiàn)代化,促進(jìn)會(huì)計(jì)改革的重要保證。而加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制工作,則將有助于企業(yè)更好地利用會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)組織會(huì)計(jì)工作,為企業(yè)決策提供正確、及時(shí)的會(huì)計(jì)信息,從而促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展,進(jìn)步企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
參考文獻(xiàn):。
試析會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制論文范文（17篇）篇三
電算化會(huì)計(jì)管理的特點(diǎn)。
（1）會(huì)計(jì)電子檔案具有技術(shù)性。
技術(shù)性文檔是解釋會(huì)計(jì)電子檔案的運(yùn)行和設(shè)計(jì)情況，與會(huì)計(jì)電子檔案的設(shè)計(jì)和使用緊密相關(guān)。
（2）會(huì)計(jì)電子文檔缺乏直觀可視性。
會(huì)計(jì)電子檔案主要存儲(chǔ)于磁性介質(zhì)上，與傳統(tǒng)的具有直觀可視性的`會(huì)計(jì)檔案不一樣，會(huì)計(jì)電子檔案須在特定的計(jì)算機(jī)軟件和硬件環(huán)境中才能可視。
會(huì)計(jì)電子檔案對(duì)環(huán)境的依賴性強(qiáng)。會(huì)計(jì)電子檔案須依賴于計(jì)算機(jī)的軟件和硬件系統(tǒng)才能使用，而且它對(duì)儲(chǔ)存的周圍環(huán)境要求較苛刻。磁性介質(zhì)不僅要求環(huán)境防火、防水、防塵、防磁，而且對(duì)溫度也有一定的要求。磁性介質(zhì)對(duì)環(huán)境的高要求增加了數(shù)據(jù)的脆弱性。
會(huì)計(jì)電子檔案對(duì)會(huì)計(jì)信息使用者的安全操作提出新要求。會(huì)計(jì)電子檔案的管理要求會(huì)計(jì)信息從事人員除了需具備會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)，同時(shí)還得掌握必要的計(jì)算機(jī)操作和維護(hù)知識(shí)。
會(huì)計(jì)電子檔案管理缺乏有效的安全和保密措施。在網(wǎng)絡(luò)時(shí)代，新型磁性介質(zhì)檔案管理是一種新型的管理方式，它取代了傳統(tǒng)的紙質(zhì)管理。電子數(shù)據(jù)因其具有數(shù)據(jù)高度集中的特點(diǎn)，非常容易被泄密。電子數(shù)據(jù)是以數(shù)字編碼的程序的形式儲(chǔ)存在各種磁性介質(zhì)上，但磁性介質(zhì)具有體積小，存儲(chǔ)容量大的特點(diǎn)，正因?yàn)榇颂攸c(diǎn)以致電子數(shù)據(jù)資料泄密容易，而且范圍廣，涉及時(shí)間長(zhǎng)，危害性也較大。
會(huì)計(jì)電算化電子檔案管理已經(jīng)成為一個(gè)新的研究課題。編輯老師為大家整理了。
試析會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制論文范文（17篇）篇四
在企業(yè)發(fā)展的過程中，需要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行相應(yīng)的管理與控制，只有這樣才能夠最大程度上確保企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理一般是由企業(yè)的會(huì)計(jì)部門開展的，主要是對(duì)于內(nèi)部的財(cái)務(wù)變動(dòng)進(jìn)行管理與控制，其具體包括了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、會(huì)計(jì)審核結(jié)果、資金流動(dòng)狀況等。在企業(yè)日常的運(yùn)行過程中，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理覆蓋了企業(yè)的整個(gè)運(yùn)作流程。企業(yè)的會(huì)計(jì)管理人員通過對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的管理及控制能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)變動(dòng)狀況的及時(shí)充分了解，從而能夠提前發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)中潛在的一些風(fēng)險(xiǎn)，能夠提前進(jìn)行應(yīng)對(duì)，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響降到最低。通過有效的財(cái)務(wù)管理，企業(yè)會(huì)計(jì)人員能夠?qū)ζ髽I(yè)的資金流動(dòng)方向做到全面的了解，從而為企業(yè)的投資與發(fā)展提供較好的幫助，確保企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定運(yùn)行。企業(yè)會(huì)計(jì)部門的內(nèi)部控制是針對(duì)企業(yè)運(yùn)行過程中的每一個(gè)環(huán)境進(jìn)行全面的監(jiān)督與管理，其具體的控制過程如圖1所示。在企業(yè)運(yùn)行的過程中，通過內(nèi)部控制能夠使企業(yè)的運(yùn)作更加的規(guī)范化，從而確保企業(yè)的運(yùn)作效率能夠得到有效的提升。科學(xué)合理的內(nèi)部控制能夠有效的對(duì)企業(yè)的運(yùn)行過程進(jìn)行優(yōu)化，有效的降低企業(yè)運(yùn)行過程中，由于操作不當(dāng)或者是內(nèi)部運(yùn)作而導(dǎo)致的問題的發(fā)生概率，從而降低企業(yè)的運(yùn)作成本，有效的提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。并且，通過內(nèi)部控制能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)企業(yè)運(yùn)行過程的合理分析，從而發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)行過程中存在的不足之處，企業(yè)管理人員能夠及時(shí)對(duì)于企業(yè)的運(yùn)行流程進(jìn)行調(diào)整，從而確保企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定的健康發(fā)展。
試析會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制論文范文（17篇）篇五
對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)電算化管理制度進(jìn)行完善。一般企業(yè)在對(duì)電算化內(nèi)部進(jìn)行控制管理時(shí)，首先必須要對(duì)工作人員進(jìn)行嚴(yán)格要求，確保其能在規(guī)定的要求內(nèi)完成操作。此外，要嚴(yán)格保管系統(tǒng)軟件的密碼，并能夠?qū)ζ溥M(jìn)行定期更換，同時(shí)要專業(yè)的人士進(jìn)行修改。一般會(huì)計(jì)電算化的實(shí)用軟件的合格直接影響著企業(yè)會(huì)計(jì)電算化工作的質(zhì)量，因此企業(yè)必須要慎重選擇所使用的軟件，確保企業(yè)軟件能夠具備較高的便捷性、實(shí)用性與安全性。
2.2全面提高會(huì)計(jì)電算化從業(yè)人員的素質(zhì)。
會(huì)計(jì)電算化工作人員的專業(yè)技能與素養(yǎng)在一定程度上關(guān)系著企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展，因此企業(yè)要想健康穩(wěn)定發(fā)展，必須要對(duì)會(huì)計(jì)電算化工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)電算化工作人員的計(jì)算機(jī)技能學(xué)習(xí)，以此提高其專業(yè)技能與素養(yǎng)，確保其能夠熟練掌握相關(guān)的技能。同時(shí)企業(yè)必須要制定相應(yīng)的考核機(jī)制，對(duì)會(huì)計(jì)電算化工作人員進(jìn)行面試和筆試，確保其考核的嚴(yán)格性。此外，企業(yè)要經(jīng)常與大型企業(yè)進(jìn)行交流與合作，借鑒其先進(jìn)的管理理念和技術(shù)，從而不斷優(yōu)化自身內(nèi)部的管理風(fēng)格，以此來調(diào)動(dòng)工作人員的積極性，提高企業(yè)的管理效率和質(zhì)量。
一般會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)在進(jìn)行內(nèi)部控制，其會(huì)存在較大的差距，因此必須要不斷完善和加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作。首先必須要加大會(huì)計(jì)電算化審計(jì)的監(jiān)督力度，會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部審計(jì)工作，不僅是企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分，也是對(duì)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部監(jiān)督制度強(qiáng)化的關(guān)鍵，因此必須要以相關(guān)的法律法規(guī)為依據(jù)，定期審查和審計(jì)會(huì)計(jì)電算化的相關(guān)數(shù)據(jù)及其資料。由于理想的內(nèi)部控制成本較高，企業(yè)往往不會(huì)采納，同時(shí)大部分會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)于會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部審計(jì)工作的相關(guān)問題無法及時(shí)有效處理，因此可以充分運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)人員可以通過相關(guān)的操作，利用財(cái)政部門的計(jì)算機(jī)，從而快速及時(shí)檢測(cè)相關(guān)的內(nèi)容。這樣能夠有效提高審計(jì)部門的工作效率，確保其工作質(zhì)量。當(dāng)然，企業(yè)必須要對(duì)內(nèi)部審計(jì)的作用加以足夠重視，并對(duì)電算化系統(tǒng)工作的相關(guān)情況進(jìn)行定期檢測(cè)，一次降低企業(yè)的成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益。
2.4重視會(huì)計(jì)電算化使用軟件的更新與維護(hù)。
企業(yè)要重視會(huì)計(jì)電算化使用軟件的更新與維護(hù)工作，積極引進(jìn)國(guó)外的先進(jìn)技術(shù)更新自己的會(huì)計(jì)使用軟件，防止外來因素對(duì)信息資源的干擾，避免信息被病毒篡改。企業(yè)也要重視會(huì)計(jì)電算化使用的機(jī)房等實(shí)體進(jìn)行預(yù)防性控制，及時(shí)糾正系統(tǒng)的錯(cuò)誤指令，提升系統(tǒng)的糾錯(cuò)能力，設(shè)置網(wǎng)絡(luò)密碼與管理權(quán)限加強(qiáng)對(duì)使用軟件的控制與管理，確保會(huì)計(jì)使用軟件的正常運(yùn)行。同時(shí)，充分利用會(huì)計(jì)電算化從業(yè)人員完善軟件無法完成的工作，明確人員職責(zé)，加強(qiáng)人工對(duì)軟件信息處理的審核與監(jiān)督。當(dāng)在軟件中輸入信息時(shí)，會(huì)計(jì)人員要經(jīng)過反復(fù)的確認(rèn)保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，在數(shù)據(jù)自動(dòng)生成結(jié)果之后，會(huì)計(jì)人員要利用技術(shù)進(jìn)行核對(duì)。軟件的更新與維護(hù)是企業(yè)必須重視的內(nèi)部控制內(nèi)容，對(duì)于會(huì)計(jì)電算化管理工作的推進(jìn)具有不可替代的作用。
3結(jié)論。
綜上所述，促進(jìn)企業(yè)會(huì)計(jì)電算化管理規(guī)范化的主要措施就是不斷加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制，通過完善管理體系、提高從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)、建立監(jiān)督體系和引進(jìn)先進(jìn)的會(huì)計(jì)使用軟件等辦法實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。一方面，加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)電算化管理中的內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，在提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益方面發(fā)揮著不容忽視的作用，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。另一方面，會(huì)計(jì)電算化管理也為企業(yè)帶來了挑戰(zhàn)，會(huì)計(jì)電算化管理可能會(huì)使工作人員過分依賴計(jì)算機(jī)技術(shù)，而忽視了對(duì)計(jì)算機(jī)生成數(shù)據(jù)的審核工作，導(dǎo)致數(shù)據(jù)出現(xiàn)失實(shí)失準(zhǔn)的情況，如何在科技水平高度發(fā)展的今天提高會(huì)計(jì)從業(yè)人員對(duì)數(shù)據(jù)審核工作的重視成為相關(guān)領(lǐng)域研究的又一重要課題。
試析會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制論文范文（17篇）篇六
摘要：本文討論了電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)對(duì)內(nèi)部控制的特殊要求，同時(shí)提出對(duì)系統(tǒng)開發(fā)和實(shí)施的系統(tǒng)發(fā)展控制、對(duì)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)各個(gè)部門的管理控制、對(duì)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)日常運(yùn)行過程的日常控制。
關(guān)鍵詞：電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制管理控制企業(yè)在建立了電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)后，企業(yè)會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理的環(huán)境發(fā)生了很大的變化。如會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理的速度加快，會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和可靠性得到提高，減少了因疏忽大意及計(jì)算失誤造成的差錯(cuò)。但是，也為企業(yè)的內(nèi)部控制帶來許多新問題，由于電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的特殊性，建立一套適合電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度就顯得非常重要。
一、電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)對(duì)內(nèi)部控制的特殊要求。
（一）計(jì)算機(jī)的使用改變了企業(yè)會(huì)計(jì)核算的環(huán)境。企業(yè)使用計(jì)算機(jī)后，企業(yè)的會(huì)計(jì)核算的環(huán)境發(fā)生變化，如財(cái)務(wù)部門從原來由財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)專業(yè)人員組成，轉(zhuǎn)變?yōu)橛韶?cái)務(wù)、會(huì)計(jì)專業(yè)人員和計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的管理人員及計(jì)算機(jī)專家組成。
（二）電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)改變了會(huì)計(jì)憑證的形式。原先反映會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)處理過程的各種原始憑證、匯總表、分配表、工作底稿等作為基本會(huì)計(jì)資料的書面形式的資料減少了。甚至交易的有關(guān)信息由業(yè)務(wù)人員直接輸入計(jì)算機(jī)，并由計(jì)算機(jī)自動(dòng)記錄，原來書面形式的各類會(huì)計(jì)憑證轉(zhuǎn)變?yōu)橐晕募⒂涗浶问絻?chǔ)存在磁性介質(zhì)上。
（三）計(jì)算機(jī)的使用提高了控制舞弊、犯罪的難度。由于儲(chǔ)存在計(jì)算機(jī)磁性媒介上的數(shù)據(jù)容易被篡改，有時(shí)甚至能不留痕跡地篡改，數(shù)據(jù)庫技術(shù)的提高使數(shù)據(jù)高度集中，未經(jīng)授權(quán)的人員有可能通過計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)瀏覽全部數(shù)據(jù)文件，復(fù)制、偽造、銷毀企業(yè)重要的數(shù)據(jù)。計(jì)算機(jī)舞弊和犯罪造成的危害和損失可能比手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)更大。
（一）日常控制。
1、業(yè)務(wù)發(fā)生控制。是采用相應(yīng)的控制程序，甄別、拒納各種無效的、不合理的及不完整的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生是，通過計(jì)算機(jī)的控制程序，對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、合法性和完整性進(jìn)行檢查和控制。
2、數(shù)據(jù)輸入控制。企業(yè)應(yīng)該建立起一整套內(nèi)部控制制度以便對(duì)輸入的數(shù)據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格的控制，保證數(shù)據(jù)輸入的準(zhǔn)確性。數(shù)據(jù)輸入控制首先要求輸入的數(shù)據(jù)應(yīng)經(jīng)過必要的授權(quán)，并經(jīng)有關(guān)的內(nèi)部控制部門檢查；其次，應(yīng)采用各種技術(shù)手段對(duì)輸入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性進(jìn)行校驗(yàn)。
3、數(shù)據(jù)通訊控制。數(shù)據(jù)通訊控制是企業(yè)為了防止數(shù)據(jù)在傳輸過程中發(fā)生錯(cuò)誤、丟失、泄密等事故的發(fā)生而采取的內(nèi)部控制措施。企業(yè)應(yīng)該采用各種技術(shù)手段以保證數(shù)據(jù)在傳輸過程中的準(zhǔn)確、安全、可靠。
4、數(shù)據(jù)處理控制。數(shù)據(jù)處理控制是指對(duì)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)處理的有效性和可靠性進(jìn)行的控制。
5、數(shù)據(jù)輸出控制。數(shù)據(jù)輸出控制是企業(yè)為了保證輸出信息的準(zhǔn)確、可靠而采取的各種控制措施。輸出數(shù)據(jù)控制一般應(yīng)檢查輸出數(shù)據(jù)是否與輸入數(shù)據(jù)相一致，輸出數(shù)據(jù)是否完整，輸出數(shù)據(jù)是否能滿足使用部門的需要，數(shù)據(jù)的發(fā)送對(duì)象、份數(shù)應(yīng)有明確的規(guī)定。
6、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和檢索控制。為了確保計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)和信息被適當(dāng)?shù)貎?chǔ)存，便于調(diào)用、更新和檢索，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)儲(chǔ)存數(shù)據(jù)的各種磁盤或光盤作好必要的標(biāo)號(hào)，以便業(yè)務(wù)人員或?qū)徲?jì)人員查詢或跟蹤檢查。
（二）管理控制。
1、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置。企業(yè)實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)電算化后，應(yīng)對(duì)原有的組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，以適應(yīng)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的要求。組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置必須適合企業(yè)的實(shí)際規(guī)模，符合企業(yè)總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，并且，應(yīng)按精簡(jiǎn)、合理的原則對(duì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置進(jìn)行成本效益分析。
2、職責(zé)劃分。內(nèi)部控制的關(guān)鍵之點(diǎn)就在于不相容職務(wù)的分離，對(duì)每一項(xiàng)可能引起舞弊或欺詐的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都不能由一個(gè)人或一個(gè)部門經(jīng)手到底，必須分別由幾個(gè)人或幾個(gè)部門承擔(dān)。
3、檔案管理。計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)有關(guān)的資料應(yīng)及時(shí)存檔，企業(yè)應(yīng)建立起完善的檔案制度，加強(qiáng)檔案管理。
（三）系統(tǒng)開發(fā)、發(fā)展控制。
1、授權(quán)和領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可。計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的開發(fā)和發(fā)展必需經(jīng)過有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可和授權(quán)。計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的發(fā)展和更新是對(duì)原有計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行重大改進(jìn)，同樣對(duì)會(huì)對(duì)企業(yè)管理體制造成較大的影響，同時(shí)對(duì)現(xiàn)有計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的任何改動(dòng)都可能危及整個(gè)系統(tǒng)的安全可靠，因此也必需得到授權(quán)和領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可。
2、符合標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的開發(fā)和發(fā)展項(xiàng)目，不論是自行組織開發(fā)還是購(gòu)買商品化軟件，都必需遵循國(guó)家有關(guān)機(jī)關(guān)和部門制訂的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。其中包括符合標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范的開發(fā)和審批過程、合格的開發(fā)人員或軟件制造商、系統(tǒng)的文件資料和流程圖、系統(tǒng)各功能模塊的設(shè)計(jì)等等。
3、系統(tǒng)轉(zhuǎn)換。企業(yè)應(yīng)在系統(tǒng)轉(zhuǎn)換之際，采取有效的控制手段，作好各項(xiàng)轉(zhuǎn)換的準(zhǔn)備工作，如舊系統(tǒng)的結(jié)算、匯總，人員的重新配置、新系統(tǒng)需要的初始數(shù)據(jù)的安全導(dǎo)入等。新的計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)是否優(yōu)于舊系統(tǒng)，還需要進(jìn)一步接受實(shí)踐的檢驗(yàn)。因此企業(yè)在系統(tǒng)轉(zhuǎn)換之際，采用新舊系統(tǒng)并行運(yùn)行一段時(shí)間，以便檢驗(yàn)新的計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)。
4、程序修改控制。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)變化及經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化，可能導(dǎo)致使用中的軟件進(jìn)行修改，計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)經(jīng)過一段時(shí)期的使用也會(huì)發(fā)現(xiàn)一些需要進(jìn)行修改的地方。對(duì)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行修改必須經(jīng)過周密計(jì)劃和嚴(yán)格記錄，修改過程的每一個(gè)環(huán)節(jié)都必須設(shè)置必要的控制，修改的原因和性質(zhì)應(yīng)有書面形式的報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后才能實(shí)施修改，計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的操作人員不能參與軟件的修改，所有與軟件修改有關(guān)的記錄都應(yīng)該打印后存檔。
參考文獻(xiàn)：
[2]郭敏莉。試論電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制[j]，內(nèi)蒙古科技與經(jīng)濟(jì)，2010，（01）。
文檔為doc格式。
試析會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制論文范文（17篇）篇七
經(jīng)過20多年的實(shí)踐和努力，我國(guó)會(huì)計(jì)電算化工作已經(jīng)取得長(zhǎng)足的進(jìn)步。在現(xiàn)階段的調(diào)查中，大部分企業(yè)尤其是中小企業(yè)，已應(yīng)用會(huì)計(jì)電算化來進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理。然而在企業(yè)、事業(yè)單位會(huì)計(jì)電算化業(yè)務(wù)處理中，都不同程度地存在內(nèi)部控制問題。本文主要分析會(huì)計(jì)電算化炔靠刂頻南腫矗并對(duì)如何加強(qiáng)電算化內(nèi)部控制提出建議。
(1)隨著計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的普及應(yīng)用，越來越多的企業(yè)都在建立本企業(yè)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，用會(huì)計(jì)電算化來代替手工記賬，這樣一方面可以加快會(huì)計(jì)人員登記賬目的速度，另一方面也可以提高會(huì)計(jì)核算的精準(zhǔn)度，減少會(huì)計(jì)人員在工作中的失誤，大大提高了會(huì)計(jì)核算的效率。但是在會(huì)計(jì)電算化普及率較高的背后，不難發(fā)現(xiàn)，許多企業(yè)的會(huì)計(jì)電算化工作還處在一個(gè)較低的層次上。大部分實(shí)施電算化的企業(yè)，使用財(cái)務(wù)軟件時(shí)主要是使用其核算的功能，比如總賬、報(bào)表、工資、固定資產(chǎn)等功能，這僅僅是會(huì)計(jì)電算化工作的初級(jí)職能，而對(duì)一些其他功能，如會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的維護(hù)，對(duì)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行參數(shù)設(shè)置和對(duì)會(huì)計(jì)電算化軟件進(jìn)行分析和設(shè)計(jì)等，都知之甚微。
(2)部分企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)電算化工作的認(rèn)識(shí)具有局限性。有的企業(yè)認(rèn)為會(huì)計(jì)電算化只是單純地將手工記賬轉(zhuǎn)變?yōu)橛?jì)算機(jī)記賬，有的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)電算化知識(shí)和管理比較陌生，習(xí)慣于對(duì)傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)的管理，從而對(duì)會(huì)計(jì)電算化不信任和抵觸。更有甚者，有的企業(yè)認(rèn)為會(huì)計(jì)電算化工作只是一種潮流和趨勢(shì)，不使用會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)就是失了身份，即便是采用會(huì)計(jì)電算化，也達(dá)不到預(yù)期的效果。這些錯(cuò)誤的認(rèn)知造成企業(yè)在會(huì)計(jì)電算化管理和實(shí)施中出現(xiàn)了許多問題，嚴(yán)重影響了會(huì)計(jì)電算化在實(shí)際工作中的應(yīng)用。
(3)各個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)軟件的通用性較低，軟件使用較混亂。目前我國(guó)使用的財(cái)務(wù)軟件分為兩種：一種是商品化會(huì)計(jì)軟件，另一種是定點(diǎn)開發(fā)會(huì)計(jì)軟件。部分單位使用的財(cái)務(wù)軟件是市面上常見的、向開發(fā)商購(gòu)買的通用財(cái)務(wù)軟件，也有部分單位委托開發(fā)公司設(shè)計(jì)出供本單位自行使用的財(cái)務(wù)軟件，這就造成了整個(gè)社會(huì)財(cái)務(wù)軟件使用情況較為混亂，不同財(cái)務(wù)軟件數(shù)據(jù)接口、應(yīng)用方法不一樣，造成各會(huì)計(jì)軟件之間不能兼容，應(yīng)用起來也存在差異，從而導(dǎo)致數(shù)據(jù)查詢和傳輸?shù)入y以實(shí)現(xiàn)。
(4)會(huì)計(jì)電算化人才水平有待提高。我國(guó)的會(huì)計(jì)電算化人才大都可以熟練操作財(cái)務(wù)軟件，這僅僅是會(huì)計(jì)電算化初級(jí)人才所要達(dá)到的目標(biāo)。而長(zhǎng)期以來，會(huì)計(jì)電算化人才水平較低是制約會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)一步發(fā)展的`重要問題之一，大部分企業(yè)的電算化人才不具備更高水平的操作能力，如會(huì)計(jì)軟件開發(fā)和維護(hù)、會(huì)計(jì)信息的分析和處理等。
(1)會(huì)計(jì)電算化的實(shí)施部分改變了手工做賬的內(nèi)控形式。在手工會(huì)計(jì)中，所有的數(shù)據(jù)、文字及關(guān)系都會(huì)記錄在紙質(zhì)文檔中，直觀性很強(qiáng)。有沒有涂改、筆跡的追尋都可以成為控制的手段，各崗位會(huì)計(jì)人員之間通過不同業(yè)務(wù)的交接來完成一整套會(huì)計(jì)工作，形成完整的工作體系，自然而然地形成了相互檢查和互相監(jiān)督的關(guān)系;而會(huì)計(jì)電算化條件下，會(huì)計(jì)人員都操作計(jì)算機(jī)進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，每個(gè)人員都憑借自己的操作員賬號(hào)來實(shí)現(xiàn)自身的權(quán)限，手工會(huì)計(jì)中的一些直接的線索如筆跡等，都已消失殆盡，刪除修改后的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)都無跡可尋，很容易發(fā)生問題。另外由于大部分財(cái)務(wù)軟件都提供自動(dòng)對(duì)賬、檢驗(yàn)賬賬是否相符的功能，這就使得會(huì)計(jì)人員出錯(cuò)的可能性大大減少，并減輕了審核人員的工作量，無形中削弱了審查、復(fù)核的工作。可見會(huì)計(jì)電算化條件下所有會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)崗位的工作和職能發(fā)生了許多變化。
(2)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下會(huì)計(jì)電算化的數(shù)據(jù)安全問題日益嚴(yán)重。會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)數(shù)據(jù)執(zhí)行的主體是計(jì)算機(jī)。一旦計(jì)算機(jī)系統(tǒng)出現(xiàn)硬件故障或者因其他非人為因素而出現(xiàn)故障時(shí)，會(huì)計(jì)工作則不能正常進(jìn)行。因此需要及時(shí)備份會(huì)計(jì)電算化的相關(guān)數(shù)據(jù)，如果沒有備份相關(guān)數(shù)據(jù)，將會(huì)給會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)帶來嚴(yán)重?fù)p失，從而嚴(yán)重影響會(huì)計(jì)電算化工作。此外，網(wǎng)絡(luò)環(huán)境是一個(gè)開放的環(huán)境，在這個(gè)環(huán)境下任何信息在理論上都有可能被訪問到。會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)下，會(huì)計(jì)信息通過物理通信線路傳輸存在著很大的安全隱患。例如網(wǎng)絡(luò)信息來源的多樣性，有可能導(dǎo)致審計(jì)線索的紊亂;網(wǎng)絡(luò)信息很有可能在傳輸過程中被非法攔截或人為篡改;網(wǎng)絡(luò)中存在著各種木馬病毒和惡意程序都有可能給會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)帶來極大的危脅。
為了保證會(huì)計(jì)信息處理質(zhì)量，減少數(shù)據(jù)出錯(cuò)和操作失誤的可能性，應(yīng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化的管理，完善和健全會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部管理制度一般包括崗位分工制度、操作管理制度、機(jī)房管理制度、會(huì)計(jì)檔案管理制度、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與軟件管理制度等。建立適應(yīng)本單位的全面規(guī)范的會(huì)計(jì)管理制度，就是要有一套比較全面、規(guī)范的管理制度和方法，以及較完整的規(guī)范化的數(shù)據(jù)系統(tǒng)。會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制主要指會(huì)計(jì)制度是否健全，核算規(guī)程是否規(guī)范，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、完整等。完善的內(nèi)部控制是搞好電算化工作的重要保證。沒有很好的管理流程，電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)無法處理無規(guī)律、不規(guī)范的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，電算化工作的開展將遇到重重困難。
電算化環(huán)境下，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)和處理都是在計(jì)算機(jī)上進(jìn)行的，企業(yè)通過計(jì)算機(jī)軟件的數(shù)據(jù)庫管理功能來控制數(shù)據(jù)的輸入、輸出、調(diào)取和修改等操作。這就要求企業(yè)有一個(gè)功能完善的數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)對(duì)其中的數(shù)據(jù)進(jìn)行管理，在邏輯關(guān)系上提供語義參照關(guān)系機(jī)制，來檢驗(yàn)和保證數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)中的有關(guān)數(shù)據(jù)，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的邏輯性和完整性。
在業(yè)務(wù)發(fā)生要輸入相關(guān)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)時(shí)，會(huì)計(jì)電算化軟件要有相應(yīng)的控制程序鑒別所要輸入的數(shù)據(jù)，查看是否有不合理或不完善的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，從而及時(shí)提醒會(huì)計(jì)操作人員或拒絕存入數(shù)據(jù)。比如輸入銀行存款相關(guān)業(yè)務(wù)，需要填入所對(duì)應(yīng)的銀行存款支票存根編號(hào)等數(shù)據(jù)，若因操作人員失誤或者忘記輸入造成數(shù)據(jù)不完整，可以進(jìn)行相關(guān)提示。輸入后存放在數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)可以通過一些程序控制和技術(shù)手段進(jìn)行相關(guān)驗(yàn)證，如進(jìn)行總賬平衡檢驗(yàn)、明細(xì)賬平衡檢驗(yàn)等。會(huì)計(jì)電算化下數(shù)據(jù)輸出通常表現(xiàn)為數(shù)據(jù)查詢、數(shù)據(jù)打印、數(shù)據(jù)備份及網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)刃问健Ｆ髽I(yè)要保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的正確性、可讀性及便于他人查閱等，輸出數(shù)據(jù)控制一般要檢查與輸入數(shù)據(jù)是否一致，輸出是否完整，同時(shí)在某些場(chǎng)合還要具有統(tǒng)一的格式和內(nèi)容要求。
實(shí)施會(huì)計(jì)電算化，必然要有相應(yīng)的計(jì)算機(jī)硬件和軟件作為支撐。對(duì)會(huì)計(jì)電算化軟硬件要經(jīng)常進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)，為保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行，要進(jìn)行一些相關(guān)的操作如安裝、修復(fù)、更新、備份等。為了保證計(jì)算機(jī)的安全，保證相關(guān)程序不被修改、盜取、感染病毒，就要做到監(jiān)管到位、實(shí)時(shí)監(jiān)控、及時(shí)處理、提前防范。會(huì)計(jì)電算化的前提條件是保證機(jī)房設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行，因此首先要經(jīng)常對(duì)電算化設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，避免發(fā)生意外。其次要防止非法修改和刪除會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和軟件，確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，對(duì)所有數(shù)據(jù)一律進(jìn)行雙備份，并且存放到兩個(gè)不同的地點(diǎn)。最后當(dāng)需要更新電算化硬件設(shè)備和升級(jí)會(huì)計(jì)軟件時(shí)，需要嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)性、完整性和安全性。
防范和杜絕利用電算化會(huì)計(jì)軟件舞弊的最佳方法就是形成一套合理、有效的管理制度并嚴(yán)格執(zhí)行。每個(gè)會(huì)計(jì)電算化崗位都有自己的權(quán)限并嚴(yán)格按照權(quán)限進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)操作。權(quán)限管理包括權(quán)限分配和用戶名/密碼管理兩個(gè)方面，前者決定相應(yīng)用戶對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)具有哪些操作權(quán)，而后者則保證了用戶和權(quán)限的對(duì)應(yīng)關(guān)系。在分工時(shí)，應(yīng)做到相互牽制、相互制約，職權(quán)分離，有效地限制和及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤違法行為，從而防止出現(xiàn)舞弊和欺詐。在實(shí)施會(huì)計(jì)電算化過程中，根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求和本單位的工作需要，會(huì)計(jì)電算化工作的各個(gè)工作崗位，在保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全的前提下可以進(jìn)行交叉設(shè)置，但有些崗位要嚴(yán)格按照內(nèi)部控制要求，不能交叉設(shè)置，如軟件操作崗位與審核記賬、電算維護(hù)、電算審查崗位為不相容崗位。
在會(huì)計(jì)人員控制方面，首先會(huì)計(jì)人員要具有高度的專業(yè)精神，不玩忽職守，不做假的賬;其次要有一定的電算化操作水平，能夠熟練操作相關(guān)的會(huì)計(jì)軟件并進(jìn)行日常維護(hù);每位操作人員都要通過登錄自己的用戶名/密碼來進(jìn)行操作，防止非法操作和越權(quán)操作，防止財(cái)務(wù)機(jī)密外泄，確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全、準(zhǔn)確、可靠。
四、結(jié)束語。
總之，會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制工作的重要組成部分，它對(duì)已建立的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)進(jìn)行全面的管理，保證系統(tǒng)的安全和正常運(yùn)行，同時(shí)也是保證企業(yè)電算化工作高效有序進(jìn)行的重要措施。
試析會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制論文范文（17篇）篇八
內(nèi)部控制是企業(yè)單位為保護(hù)其資產(chǎn)安全、保證信息的完整和正確、促進(jìn)經(jīng)營(yíng)治理政策得以有效實(shí)施、進(jìn)步經(jīng)營(yíng)效率、控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、防止舞弊行為發(fā)生進(jìn)而制定的各項(xiàng)規(guī)章制度、組織措施、業(yè)務(wù)處理手續(xù)等控制措施的總稱。電子信息技術(shù)日益普及，企業(yè)建立了電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)后，會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)治理環(huán)境發(fā)生了很大的變化：一方面，由于使用了計(jì)算機(jī)，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理的速度加快了，會(huì)計(jì)核算的正確性和可靠性也有了很大的進(jìn)步，減少了因疏忽大意及計(jì)算失誤造成的差錯(cuò)；另一方面，會(huì)計(jì)電算化的實(shí)施，也為企業(yè)的內(nèi)部控制帶來了很多前所未有的新題目，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度造成了極大的沖擊。
一、會(huì)計(jì)職員的配備發(fā)生了變化。
企業(yè)使用計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)后，企業(yè)會(huì)計(jì)核算的職員配備發(fā)生了很大的變化，會(huì)計(jì)部分的組成職員從原來由財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)專業(yè)職員組成，轉(zhuǎn)變?yōu)橛韶?cái)務(wù)、會(huì)計(jì)專業(yè)職員和計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的治理職員及計(jì)算機(jī)專家組成，所以各企業(yè)在引進(jìn)會(huì)計(jì)職員和會(huì)計(jì)分工上碰到了新的題目。
在電算化方式下，內(nèi)部控制的內(nèi)容在傳統(tǒng)方式的基礎(chǔ)上，又出現(xiàn)了很多新的題目，主要有以下幾個(gè)方面：
（一）原始數(shù)據(jù)所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
在電算化會(huì)計(jì)中，電子計(jì)算機(jī)輸出的數(shù)據(jù)是在程序控制之下，對(duì)輸進(jìn)的原始數(shù)據(jù)自動(dòng)進(jìn)行加工處理，并儲(chǔ)存于磁性介質(zhì)上。所有記賬、分析及編制會(huì)計(jì)報(bào)表等工作均在計(jì)算機(jī)程序的控制下自動(dòng)進(jìn)行。然而，電腦中的原始數(shù)據(jù)必須是由人工事先進(jìn)行審核和輸進(jìn)計(jì)算機(jī)的，這就要求一切數(shù)據(jù)的處理方法和過程都必須規(guī)范化，并保持正確性和相對(duì)的`穩(wěn)定性，這樣才能保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的真實(shí)性、完整性和正確性，避免可能發(fā)生得題目。
（二）操縱職員的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。
在手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)中，對(duì)于一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的每個(gè)環(huán)節(jié)都要經(jīng)過某些具有相應(yīng)權(quán)限職員的審核和簽章。但會(huì)計(jì)電算化后，職能劃分發(fā)生了巨大的變化。由于業(yè)務(wù)處理全部都是以電算化系統(tǒng)為主，電算化功能的高度集中導(dǎo)致了職責(zé)的集中，某些職員既可從事數(shù)據(jù)的輸進(jìn)，又可負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的輸出和報(bào)送。因此，假如不加強(qiáng)內(nèi)部控制，就會(huì)使某些計(jì)算機(jī)操縱職員直接對(duì)使用中的程序和數(shù)據(jù)庫進(jìn)行個(gè)性操縱處理結(jié)果，加大出現(xiàn)錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)。
（三）會(huì)計(jì)檔案無紙化和電腦操縱無形化帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
在手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)中，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生均記錄于紙張之上，增、刪、修改了的會(huì)計(jì)憑證或會(huì)計(jì)賬冊(cè)都可以從各自的字跡和印章上分清責(zé)任。會(huì)計(jì)電算化后，會(huì)計(jì)憑證轉(zhuǎn)變?yōu)橐晕募⒂涗浶问絻?chǔ)存在磁性介質(zhì)上，使會(huì)計(jì)核算無紙化，修改數(shù)據(jù)不留痕跡。電磁介質(zhì)也易受損壞，且有丟失或毀損的危險(xiǎn)。所以會(huì)計(jì)電算化對(duì)會(huì)計(jì)檔案治理形式提出了更高的要求。不僅要保存好相關(guān)的紙質(zhì)數(shù)據(jù)文件，還要保存、保管好已存儲(chǔ)在電子介質(zhì)中的各種會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)程序。如計(jì)算機(jī)機(jī)內(nèi)及磁盤內(nèi)會(huì)計(jì)信息安全保護(hù)、計(jì)算機(jī)病毒防治，以及計(jì)算機(jī)操縱治理等。
為了保證信息處理質(zhì)量，減少產(chǎn)生差錯(cuò)和事故的概率，應(yīng)制定嚴(yán)格的操縱規(guī)程。操縱規(guī)程主要指計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)處理過程的具體操縱步驟和具體要求，包括各種操縱命令、各種設(shè)備的使用說明以及非常情況的處理等。其內(nèi)容主要包括：
1.各種錄進(jìn)的數(shù)據(jù)均需經(jīng)過嚴(yán)格的審批并具有完整、真實(shí)的原始憑證；
2.數(shù)據(jù)錄進(jìn)員對(duì)輸進(jìn)數(shù)占有疑問，應(yīng)及時(shí)核對(duì)，不能擅自修改；
4.開機(jī)后，操縱職員不能擅自離開工作現(xiàn)場(chǎng)；
5.要做好日備份數(shù)據(jù)，同時(shí)還要有周備份、月備份。
當(dāng)然，這些制度還必須隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)的變化而不斷修改完善。只有通過完備詳盡的制度才能減少錯(cuò)誤的發(fā)生，從源頭上確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性。
（二）電算化下會(huì)計(jì)處理如何利用職責(zé)分工進(jìn)行治理控制。
職責(zé)分工首先是將電算化部分與用戶部分的職責(zé)相分離。會(huì)計(jì)核算軟件正式投進(jìn)使用后，原有會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)必須做相應(yīng)調(diào)整，對(duì)各類職員制定崗位責(zé)任制度。會(huì)計(jì)電算化后的工作崗位可分為基本會(huì)計(jì)崗位和電算化會(huì)計(jì)崗位。基本會(huì)計(jì)崗位可包括：會(huì)計(jì)主管、出納、會(huì)計(jì)核算、稽核、會(huì)計(jì)檔案治理等工作崗位；電算化會(huì)計(jì)崗位包括：直接治理、操縱、維修計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)等工作崗位。機(jī)構(gòu)調(diào)整必須同組織控制相結(jié)合，以實(shí)現(xiàn)職權(quán)分離，有效地限制和及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或違法行為。如規(guī)定系統(tǒng)開發(fā)職員和維護(hù)職員不能兼任系統(tǒng)操縱員和治理職員等。
不相容職責(zé)的恰當(dāng)分離可以為避免單唯一人從事和隱瞞違法行為提供公道的保證。也可以考慮增加施行違法行為的難度，增加被逮住或結(jié)果失敗的可能性，并加大對(duì)此類行為的懲罰力度。
(三)電算化下如何加強(qiáng)賬套的系統(tǒng)安全。
加強(qiáng)賬套系統(tǒng)安全控制主要應(yīng)從防止未經(jīng)授權(quán)的職員擅自動(dòng)用系統(tǒng)各種資源。保護(hù)程序和數(shù)據(jù)的安全，減少因外界因素導(dǎo)致計(jì)算機(jī)故障等方面進(jìn)手。主要的控制措施包括：1.訂立內(nèi)部操縱制度，禁止非電腦操縱職員操縱財(cái)務(wù)專用電腦；2.設(shè)置操縱權(quán)限限制；3.操縱職員身份的密碼控制，規(guī)定交***手續(xù)和登記運(yùn)行日志；4.數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和處理相隔離，嚴(yán)格控制系統(tǒng)軟件的安裝與修改，對(duì)系統(tǒng)軟件進(jìn)行定期的預(yù)防性檢查，系統(tǒng)被破壞時(shí)，要求系統(tǒng)軟件具備緊急響應(yīng)、強(qiáng)制備份、快速重構(gòu)和快速恢復(fù)的功能。
內(nèi)部審計(jì)既是公司、企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分，也是強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)視的制度安排。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)能檢查出發(fā)生的錯(cuò)誤，打消作弊或犯罪的意圖。內(nèi)審職員應(yīng)定期規(guī)則地檢查與計(jì)算機(jī)有關(guān)的控制目標(biāo)、過程以及遵照情況，核實(shí)數(shù)據(jù)和程序的完整性。對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行審計(jì)，審查電算化會(huì)計(jì)賬務(wù)處理是否正確，是否遵照《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，審核用度簽字是否符合有關(guān)內(nèi)控制度，憑證附件是否規(guī)范完整等；審查電子數(shù)據(jù)與書面資料的一致性，如查看賬冊(cè)內(nèi)容，做到賬表相符，對(duì)不妥或錯(cuò)誤的賬表處理應(yīng)及時(shí)調(diào)整；監(jiān)視數(shù)據(jù)保存方式的安全、正當(dāng)性，防止發(fā)生非法修改歷史數(shù)據(jù)的現(xiàn)象；對(duì)系統(tǒng)運(yùn)行各環(huán)節(jié)進(jìn)行審查，防止存在漏洞。
（五）電算化會(huì)計(jì)檔案治理工作。
在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化之后，隨著存儲(chǔ)介質(zhì)的改變，對(duì)會(huì)計(jì)檔案治理的要求也比較嚴(yán)格。同時(shí)，對(duì)會(huì)計(jì)檔案的概念也就有所發(fā)展。在會(huì)計(jì)電算化情況下，除了打印輸出的賬、證、表以外，整個(gè)系統(tǒng)開發(fā)形成的全套文檔資料都屬于會(huì)計(jì)檔案的范疇。另外，對(duì)存有會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的有關(guān)介質(zhì)也應(yīng)妥善保管。
參考文獻(xiàn)：
[1]朱榮恩.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)[m].北京：中國(guó)時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社，2002.
[2]陸義保.電腦會(huì)計(jì)[m].南京：南京大學(xué)出版社，2000.
將本文的word文檔下載到電腦，方便收藏和打印。
試析會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制論文范文（17篇）篇九
通過推進(jìn)公司財(cái)務(wù)制度體系的建立和完善，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)各領(lǐng)域制度的全覆蓋，并提升其執(zhí)行力度和檢查力度，同時(shí)強(qiáng)化內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理，通過逐步建立全員、全業(yè)務(wù)、全流程的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，持續(xù)開展業(yè)務(wù)制度的對(duì)標(biāo)，貼近業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)內(nèi)控要求，并逐步將內(nèi)控要求嵌入業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，同時(shí)集中推動(dòng)問題整改，使公司的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理要求融入到業(yè)務(wù)的發(fā)展和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中去。
3.2提升財(cái)管人員素質(zhì)。
在企業(yè)開展財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制的過程中，財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)直接影響著財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制的開展效果，因此一定要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員個(gè)人素質(zhì)的提升。在企業(yè)運(yùn)行的過程中，通過講座、培訓(xùn)來提升財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)能力，并且還應(yīng)當(dāng)制定完善的企業(yè)選拔制度，在企業(yè)發(fā)展的過程中選拔出能力出眾的財(cái)務(wù)管理人員，通過這樣的制度來提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的積極性與上進(jìn)心。在企業(yè)運(yùn)行的過程中，對(duì)于財(cái)務(wù)人員的選拔不能夠只看重財(cái)務(wù)管理能力，還應(yīng)當(dāng)考慮財(cái)務(wù)人員的職業(yè)素養(yǎng)以及道德素質(zhì)，確保財(cái)務(wù)管理人員的德才兼?zhèn)洹?/p>
3.3完善財(cái)務(wù)管理制度。
在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的過程中，一個(gè)完善的財(cái)務(wù)管理制度能夠有效的提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理的效果，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理更加的全面完善。一旦具備了完善的財(cái)務(wù)管理制度，就能夠?yàn)槠髽I(yè)的內(nèi)部控制提供有力的保障，確保企業(yè)管理的順利進(jìn)行。在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理制度的制定時(shí)，一定要確保制度的科學(xué)與完善，只有這樣才能夠讓管理人員以及普通員工接受，并且自覺的去執(zhí)行。
3.4建立聯(lián)動(dòng)檢查常態(tài)機(jī)制，提升相應(yīng)執(zhí)行和問責(zé)機(jī)制。
對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的各種問題可在內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)與執(zhí)行中不斷予以完善，同時(shí)也須進(jìn)一步修訂相應(yīng)的制度和辦法，以此促進(jìn)公司管理的自我完善和自我修復(fù)。在進(jìn)行企業(yè)會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制時(shí)，必須要確保管理與控制能夠得到充分的落實(shí)。
4結(jié)語。
在企業(yè)發(fā)展的過程中，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制能夠有效的促進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部穩(wěn)定，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇，企業(yè)在發(fā)展過程中一方面要控制好產(chǎn)品服務(wù)的質(zhì)量，另一方面也應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部的管理，全面提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，只有這樣才能夠確保企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中穩(wěn)穩(wěn)的占據(jù)一席之地。
參考文獻(xiàn):。
[1]王曉娟.企業(yè)會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制研究[j].中國(guó)市場(chǎng)，，12（52）：124~125.
[3]馬立軍.淺談企業(yè)的內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)管理[j].中國(guó)經(jīng)貿(mào)，2014，21（13）：222.
[4]劉曄.新時(shí)期如何強(qiáng)化企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制工作[j].商場(chǎng)現(xiàn)代化，，16（3）：240.
試析會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制論文范文（17篇）篇十
當(dāng)今世界，科學(xué)技術(shù)得到了廣泛的應(yīng)用與普及，由于計(jì)算機(jī)技術(shù)的不斷發(fā)展，會(huì)計(jì)工作人員不再?gòu)氖聫?fù)雜的工作事務(wù)，會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展大大提高了會(huì)計(jì)信息的精確率。但是，在電算化發(fā)展過程中也存在著相應(yīng)的問題，這些問題對(duì)事業(yè)單位的內(nèi)部控制造成了一定的阻礙。
為了提高眾多企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的重視程度，1990年我國(guó)第一次在《會(huì)計(jì)法》中明確提出對(duì)完善企業(yè)內(nèi)部控制的要求。因此，企業(yè)管理人員必須要重視內(nèi)部管理的必要性。第一，在會(huì)計(jì)電算化的大背景下，企業(yè)做出的發(fā)展規(guī)劃需要參考相關(guān)的會(huì)計(jì)信息，如果這些信息缺乏準(zhǔn)確性與科學(xué)性，企業(yè)的決策將會(huì)很難落實(shí)，為了確保會(huì)計(jì)信息的可靠性，必須全面落實(shí)企業(yè)的內(nèi)部管理工作。第二，相比人工會(huì)計(jì)系統(tǒng)來說，對(duì)會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制工作更加復(fù)雜，要求較高的技術(shù)含量，而且具有很大的風(fēng)險(xiǎn)性。比如，如果在輸入數(shù)據(jù)資料時(shí)出現(xiàn)錯(cuò)誤，得到的信息必然不具有真實(shí)性；在集體進(jìn)行數(shù)據(jù)處理工作時(shí)，企業(yè)內(nèi)部的一些崗位與責(zé)任相互重合，導(dǎo)致原有的崗位分配與職責(zé)分配格局出現(xiàn)錯(cuò)亂，不利于工作效率的提高。
試析會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制論文范文（17篇）篇十一
內(nèi)部控制關(guān)系到企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整、關(guān)系到會(huì)計(jì)系統(tǒng)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)反映的正確性和可靠性，試論電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制論文。企業(yè)為實(shí)現(xiàn)既定的管理目標(biāo)，必需建立起了一整套內(nèi)部控制制度，以保證企業(yè)有序、健康地發(fā)展。企業(yè)在建立了電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)后，企業(yè)會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理的環(huán)境發(fā)生了很大的變化。由于使用了計(jì)算機(jī)，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理的速度加快了，會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和可靠性得到了極大的提高，減少了因疏忽大意及計(jì)算失誤造成的差錯(cuò)。但是，也為企業(yè)的內(nèi)部控制帶來了許多前所未有的新問題，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度造成了極大的沖擊，使企業(yè)內(nèi)部控制制度在新的環(huán)境下顯得落后于形勢(shì)了，由于電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的特殊性，建立一整套適合電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度就顯得尤為重要。
電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)對(duì)內(nèi)部控制的特殊要求主要體現(xiàn)在以下幾方面：
1．計(jì)算機(jī)的使用改變了企業(yè)會(huì)計(jì)核算的環(huán)境。
企業(yè)使用計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)后，企業(yè)的會(huì)計(jì)核算的`環(huán)境發(fā)生了很大的變化，會(huì)計(jì)部門的組成人員從原來由財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)專業(yè)人員組成，轉(zhuǎn)變?yōu)橛韶?cái)務(wù)、會(huì)計(jì)專業(yè)人員和計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的管理人員及計(jì)算機(jī)專家組成。會(huì)計(jì)部門不僅利用計(jì)算機(jī)完成基本的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，還能利用計(jì)算機(jī)完成各種原先沒有的或由其他部門完成的更為復(fù)雜的業(yè)務(wù)活動(dòng)，如銷售預(yù)測(cè)、人力資源規(guī)劃等，經(jīng)濟(jì)學(xué)論文《試論電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制論文》。隨著遠(yuǎn)程通訊技術(shù)的發(fā)展，會(huì)計(jì)信息的網(wǎng)上實(shí)時(shí)處理成為可能，業(yè)務(wù)事項(xiàng)可以在遠(yuǎn)離企業(yè)的某個(gè)終端機(jī)上瞬間完成數(shù)據(jù)處理工作，原先應(yīng)由會(huì)計(jì)人員處理的有關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，現(xiàn)在可能由其他業(yè)務(wù)人員在終端機(jī)上一次完成；原先應(yīng)由幾個(gè)部門按預(yù)定的步驟完成的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，現(xiàn)在可能集中在一個(gè)部門甚至一個(gè)人完成。因此，要保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整、保證會(huì)計(jì)系統(tǒng)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)反映的正確和可靠、達(dá)到企業(yè)管理的目標(biāo)，企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和完善就顯得更為重要，內(nèi)部控制制度的范圍和控制程序較之手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)更加廣泛，更加復(fù)雜。
試析會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制論文范文（17篇）篇十二
會(huì)計(jì)電算化是指將電子計(jì)算機(jī)技能應(yīng)用到會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理工作中的現(xiàn)代化管理模式。具體地說，就是用電子計(jì)算機(jī)取代人工記賬，應(yīng)用會(huì)計(jì)軟件輸入會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，由電子計(jì)算機(jī)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，并打印、輸出會(huì)計(jì)賬簿和報(bào)表的過程。而內(nèi)部控制則是指企業(yè)為了保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整，確保會(huì)計(jì)信息的正確可靠，貫徹管理方針，提高經(jīng)營(yíng)效率，以職責(zé)分工為基礎(chǔ)所設(shè)計(jì)實(shí)施的對(duì)企業(yè)內(nèi)部各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行制約和協(xié)調(diào)的一種內(nèi)部管理制度。會(huì)計(jì)電算化的實(shí)施推動(dòng)了企業(yè)信息化的發(fā)展，給企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)帶來了一定的影響。而內(nèi)部控制又關(guān)系到企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整，關(guān)系到會(huì)計(jì)系統(tǒng)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)反映的正確性和可靠性。企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)既定的管理目標(biāo)，必須建立、健全與會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)相適應(yīng)的一整套內(nèi)部控制制度，以包管企業(yè)有序、健康地發(fā)展。因此，建立一整套適合會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度就顯得尤為重要。
試析會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制論文范文（17篇）篇十三
會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)應(yīng)在開發(fā)階段就要對(duì)使用該系統(tǒng)的有關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高這些人員對(duì)系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)和理解本領(lǐng)，以減少系統(tǒng)運(yùn)行后出錯(cuò)的可能性。外購(gòu)的商品化軟件應(yīng)要求軟件制作公司提供充足的培訓(xùn)機(jī)會(huì)和時(shí)間。在系統(tǒng)運(yùn)行前對(duì)有關(guān)人員進(jìn)行的培訓(xùn)，不但僅是系統(tǒng)的操作培訓(xùn)，還應(yīng)包羅讓這些人員了解系統(tǒng)投入運(yùn)行后新的內(nèi)部控制制度、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)運(yùn)行后的新的憑據(jù)流轉(zhuǎn)程序、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)提供的高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息的進(jìn)一步利用和分析的前景等等。
2.1.2檔案管理。
計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)中的有關(guān)資料應(yīng)及時(shí)存檔，企業(yè)應(yīng)建立起完善的檔案制度，加強(qiáng)檔案管理。一個(gè)公道完善的檔案管理制度一般有合格的檔案管理人員、完善的資料借用和送還手續(xù)、完善的標(biāo)簽和索引方法、安全可靠的檔案保管設(shè)備等。除此之外，還應(yīng)定期對(duì)全部檔案進(jìn)行備份，并保管好這些備份。為防止檔案被破壞，企業(yè)應(yīng)訂定出一旦檔案被破壞的事件發(fā)生時(shí)的應(yīng)急措施和恢復(fù)手段。企業(yè)使用的會(huì)計(jì)軟件也應(yīng)具有強(qiáng)制備份的功能和一旦系統(tǒng)崩潰等及時(shí)恢復(fù)到近來狀態(tài)的功能。
2.1.3設(shè)備管理。
對(duì)用于計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的各種硬件設(shè)備，應(yīng)當(dāng)建立一套完備的管理制度以包管設(shè)備的齊備，包管設(shè)備能夠正常運(yùn)行。硬件設(shè)備的管理包羅對(duì)設(shè)備所處環(huán)境進(jìn)行的溫度、濕度、防火、防雷擊、防靜電等的控制，也包羅對(duì)人文環(huán)境的控制，如防止無關(guān)人員進(jìn)入計(jì)算機(jī)工作區(qū)域、防止設(shè)備被盜、防止設(shè)備用于其他方面等。
根據(jù)觀察，這些資訊都是值得各位作者朋友參考的，所以希望大家多做研究了解，以便在職稱的道路快速前行！
試析會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制論文范文（17篇）篇十四
4.3增強(qiáng)軟件的應(yīng)用性。
隨著我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，當(dāng)下很多公司使用的會(huì)計(jì)軟件都越發(fā)先進(jìn)，但是，要想使會(huì)計(jì)電算化的優(yōu)越性得到凸顯，就要將其歸入管理信息系統(tǒng)。同時(shí)，在經(jīng)濟(jì)全球化國(guó)際背景下，必須要加大對(duì)軟件的研發(fā)力度，促進(jìn)軟件適時(shí)的更新?lián)Q代，從而順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，使會(huì)計(jì)軟件可以維持當(dāng)下跨國(guó)公司的持續(xù)運(yùn)營(yíng)。例如，在軟件開發(fā)過程中，要科學(xué)選定會(huì)計(jì)軟件的應(yīng)用范圍，如果研發(fā)適合于全部企業(yè)的軟件，不僅難度較大，而且沒有實(shí)際價(jià)值。在軟件開發(fā)過程中，可以根據(jù)會(huì)計(jì)行業(yè)的特點(diǎn)，依次設(shè)計(jì)出針對(duì)性較強(qiáng)的會(huì)計(jì)軟件。此外，還要增強(qiáng)營(yíng)銷人員的專業(yè)能力，完善售后服務(wù)水平，因?yàn)檐浖俅伪谎邪l(fā)利用的主要工作都需要營(yíng)銷人員展開。
5結(jié)語。
綜上所述，健全的會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制，不僅使會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性得到保障，還有助于會(huì)計(jì)從業(yè)人員工作效率的提升，使各項(xiàng)工作都能符合會(huì)計(jì)法案的要求，從而為公司內(nèi)部的發(fā)展規(guī)劃制定提供準(zhǔn)確科學(xué)的會(huì)計(jì)信心，促進(jìn)會(huì)計(jì)行業(yè)的持續(xù)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)。
試析會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制論文范文（17篇）篇十五
中小企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主體力量，其在經(jīng)營(yíng)管理中仍然存在一些不足，影響了現(xiàn)代企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。極少數(shù)企業(yè)會(huì)計(jì)工作仍然以手工賬目為主，不僅浪費(fèi)了人力資源，更不能夠?qū)ω?cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行及時(shí)反饋，對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生了嚴(yán)重的制約。當(dāng)前，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境日趨復(fù)雜，將會(huì)計(jì)電算化用于財(cái)務(wù)工作中，有助于提高企業(yè)的工作效率，降低財(cái)務(wù)人員工作負(fù)擔(dān)，使具體財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)更加規(guī)范，實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)的快速、健康、穩(wěn)定發(fā)展。
當(dāng)前，會(huì)計(jì)工作已不再采用傳統(tǒng)手工作業(yè)方式，而引入對(duì)計(jì)算機(jī)和相關(guān)設(shè)備，實(shí)現(xiàn)了以計(jì)算機(jī)為載體的會(huì)計(jì)電算業(yè)務(wù)。它具有以下特點(diǎn)：(1)會(huì)計(jì)電算化使會(huì)計(jì)工作思路和方法都發(fā)生了轉(zhuǎn)變；(2)會(huì)計(jì)電算化業(yè)務(wù)改變了以前手工會(huì)計(jì)記賬的工作模式，逐漸向會(huì)計(jì)軟件記賬轉(zhuǎn)變。(3)會(huì)計(jì)電算化工作已經(jīng)不再是單一的會(huì)計(jì)核算，而是綜合性的會(huì)計(jì)管理信息系統(tǒng)。它的工作性質(zhì)決定了其具有較強(qiáng)的專業(yè)性，具體工作實(shí)踐中，以會(huì)計(jì)軟件為核心，實(shí)現(xiàn)管理、計(jì)劃和分析的一體化。
(二)會(huì)計(jì)電算化管理新要求。
1.轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)管理思路和管理方法。中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門要結(jié)合企業(yè)實(shí)際，實(shí)施會(huì)計(jì)電算化管理，并對(duì)其進(jìn)行推廣應(yīng)用；2.培養(yǎng)會(huì)計(jì)工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。部分會(huì)計(jì)人員受傳統(tǒng)會(huì)計(jì)工作觀念的制約，對(duì)會(huì)計(jì)電算化的適應(yīng)性較差，企業(yè)和相關(guān)部門要對(duì)其進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使他們具備較高的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)能力；3.會(huì)計(jì)電算化管理背景下，對(duì)會(huì)計(jì)工作的安全性和保密性提出了較高的要求。它的實(shí)施載體是計(jì)算機(jī)和財(cái)務(wù)軟件，如果不注重提高安全意識(shí)和保密意識(shí)，很容易對(duì)會(huì)計(jì)工作產(chǎn)生負(fù)面影響。互聯(lián)網(wǎng)能夠?qū)?huì)計(jì)業(yè)務(wù)信息進(jìn)行有效處理，因而，相關(guān)人員要嚴(yán)格落實(shí)保密工作，將會(huì)計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)降到最低[1]。
(三)中小企業(yè)會(huì)計(jì)電算化現(xiàn)狀。
近年來，會(huì)計(jì)電算化已經(jīng)廣泛應(yīng)用于中小企業(yè)會(huì)計(jì)工作中，降低了會(huì)計(jì)人員的工作負(fù)擔(dān)，使會(huì)計(jì)工作效率得到了極大提高。1.會(huì)計(jì)電算化背景下，會(huì)計(jì)工作處理能力不斷提高，也降低了人員消耗；2.會(huì)計(jì)電算化使中小企業(yè)日常會(huì)計(jì)工作更加便利，在較短時(shí)間內(nèi)即可完成業(yè)務(wù)處理；3.會(huì)計(jì)電算化為網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷和電子商務(wù)發(fā)展提供了助力；4.會(huì)計(jì)電算化使業(yè)務(wù)辦理更加便利。(四)會(huì)計(jì)電算化對(duì)中小企業(yè)的影響中小企業(yè)管理體制普遍缺失，尚未對(duì)相關(guān)管理制度進(jìn)行明確和完善，使會(huì)計(jì)工作中存在諸多問題。而會(huì)計(jì)電算化能夠?qū)ζ髽I(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、存儲(chǔ)和計(jì)算，使會(huì)計(jì)工作更加嚴(yán)謹(jǐn)。同時(shí)，會(huì)計(jì)電算化，使企業(yè)賬目更加完整、規(guī)范，不容易出現(xiàn)錯(cuò)記或漏記情況，使會(huì)計(jì)記賬更加精準(zhǔn)、科學(xué)。中小企業(yè)受限于自身發(fā)展條件，從業(yè)人員資質(zhì)不等，應(yīng)用會(huì)計(jì)電算化之后，可結(jié)合公司財(cái)務(wù)工作需求，不斷豐富自身的會(huì)計(jì)知識(shí)，提高專業(yè)技能，使會(huì)計(jì)工作更加合理，也提高了中小企業(yè)會(huì)計(jì)工作質(zhì)量[2]。
部分中小型企業(yè)仍采用傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)管理制度，傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)管理背景下的財(cái)務(wù)處理、報(bào)表計(jì)算和內(nèi)部稽核等與會(huì)計(jì)電算化存在相應(yīng)的差別。部分企業(yè)仍按照手工會(huì)計(jì)分工方式實(shí)行崗位分工，業(yè)務(wù)流程也并沒有較大改變，內(nèi)部管理制度仍然比較陳舊。同時(shí)，實(shí)際會(huì)計(jì)工作中，部分單位會(huì)計(jì)電算化管理制度與具體的電算化規(guī)范不符合，并沒有從根本上對(duì)會(huì)計(jì)制度的相關(guān)要求進(jìn)行考量，而對(duì)會(huì)計(jì)制度的'理解也存在相應(yīng)的偏差，對(duì)會(huì)計(jì)電算化產(chǎn)生了嚴(yán)重的制約，很難使中小企業(yè)會(huì)計(jì)工作在真正意義上取得突破和進(jìn)展。
(二)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的安全性和保密性較差。
財(cái)務(wù)信息安全直接關(guān)系到企業(yè)的效益和發(fā)展。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)軟件比較多，操作人員缺乏熟練的操作技能，在安全和保密方面認(rèn)知不足，使具體會(huì)計(jì)工作中安全問題頻發(fā)。部分會(huì)計(jì)從業(yè)人員的電腦沒有設(shè)置權(quán)限和密碼，他人可隨意使用，容易使財(cái)務(wù)信息泄露或者公司財(cái)務(wù)機(jī)密被竊取。計(jì)算機(jī)硬件和財(cái)務(wù)軟件共同實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化，而財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)容易受計(jì)算機(jī)故障和外部斷電情況的影響，出現(xiàn)數(shù)據(jù)丟失問題。部分財(cái)務(wù)軟件的開發(fā)成熟度不足，也并未形成完善的防護(hù)系統(tǒng)，影響系統(tǒng)可控性，容易使病毒或非法人員入侵，無法保障中小企業(yè)財(cái)務(wù)安全[3]。
(三)會(huì)計(jì)軟件選擇不當(dāng)。
很多中小企業(yè)的會(huì)計(jì)軟件直接來源于開發(fā)商，并未結(jié)合本單位實(shí)際業(yè)務(wù)處理要求，對(duì)其進(jìn)行完善，致使軟件應(yīng)用中存在各種問題。大型財(cái)務(wù)軟件具有標(biāo)準(zhǔn)化和模塊化特征，中小企業(yè)在應(yīng)用過程中靈活度不足，使其無法適應(yīng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)環(huán)境和經(jīng)營(yíng)訴求。加之，受工作性質(zhì)局限，部分軟件功能較少，利用率低，增加了軟件購(gòu)買成本，造成資金浪費(fèi)。應(yīng)用會(huì)計(jì)電算化時(shí)，軟件開發(fā)人員對(duì)會(huì)計(jì)工作和財(cái)務(wù)管理工作缺乏認(rèn)知，增加軟件系統(tǒng)的故障排除難度，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)工作產(chǎn)生負(fù)面影響，甚至為其帶來經(jīng)濟(jì)損失。
(一)統(tǒng)一會(huì)計(jì)電算化操作流程。
對(duì)會(huì)計(jì)電算化操作規(guī)程進(jìn)行統(tǒng)一，使不同財(cái)務(wù)軟件能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)格式轉(zhuǎn)換，從而對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行直接傳輸，也能夠消除各財(cái)務(wù)軟件弊端，使企業(yè)與企業(yè)以及稅務(wù)機(jī)關(guān)的數(shù)據(jù)讀取更加便利，營(yíng)造有序的市場(chǎng)環(huán)境。同時(shí)，能夠?qū)Σ僮魅藛T權(quán)限進(jìn)行明確，使企業(yè)財(cái)務(wù)工作更加規(guī)范、安全，并對(duì)財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行升級(jí)和簡(jiǎn)化，降低會(huì)計(jì)電算化操作中的問題及不確定性。
相關(guān)管理部門要對(duì)會(huì)計(jì)電算化管理方面的法律法規(guī)進(jìn)行完善，有效堵塞法律漏洞。中小企。
共2頁:上一頁12下一頁。
業(yè)要結(jié)合會(huì)計(jì)工作要求，對(duì)財(cái)務(wù)人員選拔過程進(jìn)行嚴(yán)格控制，并對(duì)會(huì)計(jì)電算化相關(guān)人員的從業(yè)資格進(jìn)行審核，確保其具備較高的崗位適應(yīng)性，并將人為因素導(dǎo)致的會(huì)計(jì)工作問題降到最低。同時(shí)，對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)數(shù)據(jù)管理制度進(jìn)行完善，使會(huì)計(jì)人員按照嚴(yán)格的規(guī)程執(zhí)行具體會(huì)計(jì)操作，有效避免操作不當(dāng)或計(jì)算機(jī)病毒入侵等對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)工作產(chǎn)生負(fù)面影響，提高會(huì)計(jì)電算化管理質(zhì)量[4]。
中小企業(yè)會(huì)計(jì)電算化實(shí)施過程中，需借助計(jì)算機(jī)技術(shù)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息資源共享，它使企業(yè)會(huì)計(jì)工作更加便利。但是，保密性相對(duì)較差，企業(yè)和財(cái)務(wù)人員要采取合理的方法對(duì)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行保護(hù)，有效避免非法人員攻擊或相關(guān)數(shù)據(jù)泄露等對(duì)企業(yè)造成的經(jīng)濟(jì)損失。同時(shí)，企業(yè)也要結(jié)合自身的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展背景，控制會(huì)計(jì)電算化操作人員權(quán)限，注重對(duì)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行安全防范，使財(cái)務(wù)信息更加安全。企業(yè)要依據(jù)自身實(shí)際情況，對(duì)財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行定期檢查和維護(hù)，建立全面安全防范措施，提高會(huì)計(jì)電算化工作質(zhì)量。
(四)合理開發(fā)會(huì)計(jì)軟件。
依據(jù)中小企業(yè)會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用情況，構(gòu)建完整的操作環(huán)境和軟件系統(tǒng)，使會(huì)計(jì)人員在管理權(quán)限實(shí)施中更加獨(dú)立、完整，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)控。(1)結(jié)合中小企業(yè)發(fā)展背景，對(duì)會(huì)計(jì)軟件服務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行完善，真正實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作內(nèi)容與相關(guān)軟件的兼容，并依據(jù)用戶反饋情況和實(shí)際會(huì)計(jì)工作需求，對(duì)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行不斷修改和完善。(2)根據(jù)使用單位和用戶需求，對(duì)各類會(huì)計(jì)軟件應(yīng)用系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)計(jì)和完善，對(duì)應(yīng)用軟件進(jìn)行分類，使中小企業(yè)會(huì)計(jì)工作服務(wù)更具針對(duì)性。(3)中小企業(yè)要對(duì)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行合理選擇，確保其在企業(yè)發(fā)展中的適用性，且不會(huì)使源軟件發(fā)生更改[5]。
四、結(jié)語。
綜上所述，會(huì)計(jì)電算化管理能夠提高中小企業(yè)的會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。中小企業(yè)的特點(diǎn)決定了其在會(huì)計(jì)工作中的信息意識(shí)和管理技術(shù)等相對(duì)比較落后，很難對(duì)信息進(jìn)行充分應(yīng)用。因而，企業(yè)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門要對(duì)中小企業(yè)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，并對(duì)電算化管理中的基礎(chǔ)設(shè)施進(jìn)行完善，促進(jìn)中小企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作的全面實(shí)施，提高企業(yè)服務(wù)質(zhì)量。
參考文獻(xiàn)：
[1]李忠明，鄭開興.淺議實(shí)施會(huì)計(jì)電算化過程中存在的問題、原因及對(duì)策——從西部中小企業(yè)角度探討[j].商業(yè)文化(下半月)，2012(03)：381-382.
[5]袁建業(yè).中小企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展策略思考[j].商，，(18)：139.
試析會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制論文范文（17篇）篇十六
當(dāng)下，會(huì)計(jì)行業(yè)中的工作人員綜合素質(zhì)較低，自身專業(yè)技能較差，從而導(dǎo)致會(huì)計(jì)軟件在運(yùn)用過程中，其諸多功能得不到有效的發(fā)揮與運(yùn)用，結(jié)合實(shí)際工作狀況進(jìn)行再次開發(fā)的可能性更是少之又少。長(zhǎng)此以往，會(huì)計(jì)軟件內(nèi)部的控制方式將無法得到全面的實(shí)施，員工的工作效率也不會(huì)得到提高。
3.2系統(tǒng)操作環(huán)境不完善，保密性差。
雖然電算化管理模式主要運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)來完成相關(guān)工作，但是由于系統(tǒng)操作環(huán)境不完善，出現(xiàn)了很多嚴(yán)重的問題。例如，由于部分企業(yè)缺乏具有權(quán)威性的管理制度與規(guī)定，很多員工對(duì)自身責(zé)任的重視程度較低，導(dǎo)致工作效率一直偏低。另外，大多數(shù)企業(yè)所使用的電算化軟件保密性很差數(shù)據(jù)庫很容易發(fā)生損害與修改，從而致使數(shù)據(jù)泄露。3.3軟件應(yīng)用性差會(huì)計(jì)部門在對(duì)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行選購(gòu)時(shí)缺乏預(yù)見性，由于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)軟件自身所具備的功能已經(jīng)非常落后，如果軟件無法適應(yīng)時(shí)代的要求，系統(tǒng)沒有及時(shí)的更新?lián)Q代，會(huì)計(jì)行業(yè)的工作效率將會(huì)大大降低，電算化管理中的內(nèi)部控制也無法順利實(shí)施。
試析會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制論文范文（17篇）篇十七
內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會(huì)管理層和全體員工共同實(shí)施的旨在合理保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)基本目標(biāo)的一系列控制活動(dòng)。
一般而言，內(nèi)部控制的目標(biāo)有以下幾個(gè)方面：（1）企業(yè)戰(zhàn)略；（2）經(jīng)營(yíng)的效率與效果；（3）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及管理信息的真實(shí)可靠；（4）資產(chǎn)的安全；（5）遵循國(guó)家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求。
1.內(nèi)部控制的基本要素。
1.1內(nèi)部環(huán)境。
內(nèi)部環(huán)境是影響制約企業(yè)內(nèi)部控制制度建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱，是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。
1.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是及時(shí)識(shí)別科學(xué)分析影響企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對(duì)策略的過程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要和內(nèi)容。
1.3控制措施。
控制措施是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略所采取的確保企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的方法和手段，是實(shí)施內(nèi)部控制的.具體方式和載體。
1.4信息與溝通。
信息與溝通是及時(shí)準(zhǔn)確完整地收集與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層能之間進(jìn)行及時(shí)傳遞，有效溝通和正確應(yīng)用的過程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。
1.5監(jiān)督檢查。
監(jiān)督檢查是企業(yè)對(duì)其內(nèi)部控制制度的健全性，合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查與評(píng)估，形成書面報(bào)告并作出相應(yīng)處理的過程，是實(shí)施內(nèi)部控制制度的重要保證。
2.內(nèi)部控制的原則。
2.1合法性原則。
內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)的規(guī)定和有關(guān)政府監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。
2.2全面性原則。
內(nèi)部控制制度在層次上應(yīng)當(dāng)涵蓋決策層，管理層和全體員工，在對(duì)象上應(yīng)當(dāng)覆蓋各個(gè)環(huán)節(jié)，在流程上應(yīng)當(dāng)滲透到?jīng)Q策執(zhí)行監(jiān)督反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)，避免內(nèi)部控制出現(xiàn)空白和漏洞。
2.3重要性原則。
內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)，針對(duì)重要業(yè)務(wù)與事項(xiàng)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷。
2.4有效性原則。
內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)能夠?yàn)閮?nèi)部控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)提供合理保證實(shí)理企業(yè)基本目標(biāo)的一系。
2.5合理性原則。
內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)合理體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模業(yè)務(wù)范圍與特點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求。
2.6適應(yīng)性原則。
內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)隨著企業(yè)外部環(huán)境的變化經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的調(diào)整管理要求的提高等不斷的改進(jìn)和完善。
2.7成本效益原則。
內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)在保證內(nèi)部控制有效性的前提下合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，爭(zhēng)取以合理的成本實(shí)現(xiàn)更為有效的控制。
3.1組織規(guī)劃控制。
根據(jù)內(nèi)部控制的要求，單位在確定和完善組織結(jié)構(gòu)的過程中，應(yīng)當(dāng)遵循不相容職務(wù)相分離的原則、所謂不相容職務(wù)是指那些如果由一個(gè)人或一個(gè)部門擔(dān)任，既可能弄虛作假，又能夠自己掩蓋其舞弊行為的職務(wù)。
（1）不相容職務(wù)的分離。如會(huì)計(jì)工作中的會(huì)計(jì)和出納就屬不相容職務(wù)需要分離。應(yīng)當(dāng)加以分離的職務(wù)通常有：授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離，執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與審核該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離，執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離，保管某項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的職務(wù)要分離等等。
（2）組織機(jī)構(gòu)的相互控制。一個(gè)單位根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的需要而分設(shè)不同的部門和機(jī)構(gòu)，其組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置和職責(zé)分工應(yīng)體現(xiàn)相互控制的要求。
3.2貨幣資金控制。
對(duì)貨幣資金收支保管業(yè)務(wù)應(yīng)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位應(yīng)當(dāng)分離，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)互相制約，確保單位貨幣資金的安全。
3.3授權(quán)批準(zhǔn)控制。
授權(quán)批準(zhǔn)控制指對(duì)單位內(nèi)部部門或職員處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)限控制。單位內(nèi)部某個(gè)部門或某個(gè)職員在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)才能進(jìn)行，否則就無權(quán)審批。授權(quán)批準(zhǔn)控制可以保證單位既定方針的執(zhí)行和限制濫用職權(quán)。授權(quán)批準(zhǔn)自一般授權(quán)和特定授權(quán)兩種形式。當(dāng)前一些單位實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批的做法，這與內(nèi)部控制的原則和要求不一致，應(yīng)當(dāng)改革。實(shí)踐證明，權(quán)利應(yīng)受到制約，失去制約的權(quán)利極易導(dǎo)致腐敗的滋生。
3.4預(yù)算控制。
預(yù)算控制是內(nèi)部控制的一個(gè)重要方面，包括籌資、融資、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、投資、管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程。對(duì)單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制詳細(xì)的預(yù)算和計(jì)劃，并通過授權(quán)，由有關(guān)部門對(duì)預(yù)算或計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行控制，其基本要求是：第一，所編制預(yù)算必須體現(xiàn)單位的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，并明確責(zé)任。第二，預(yù)算在執(zhí)行中，應(yīng)當(dāng)允許經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，以便預(yù)算更加切合實(shí)際。第三，應(yīng)當(dāng)及時(shí)或定期反饋預(yù)算的執(zhí)行情況。
3.5實(shí)物資產(chǎn)控制。
實(shí)物資產(chǎn)控制主要包括限制接近控制和定期清查控制兩種。
3.6成本控制。
現(xiàn)代成本控制可分為“粗放型”和“集約型”兩種。粗放型成本控制，是指在生產(chǎn)技術(shù)、產(chǎn)品工藝不變的情況下，單純依靠減少耗用材料，合理下料來降低成本的成本控制法，集約型成本控制，是指依靠提高技術(shù)水平改善生產(chǎn)技術(shù)、產(chǎn)品工藝，從而降低成本的控制方法。這兩種方法結(jié)合起來，就是現(xiàn)代成本控制。
3.7風(fēng)險(xiǎn)控制。
樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)必須建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)：
（1）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，是指因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面的原因給企業(yè)利益帶來的不確定性。盡管經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)變化情況來源于企業(yè)外部，企業(yè)仍應(yīng)采用有效的內(nèi)控措施加以防范。
（2）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，又稱籌資風(fēng)險(xiǎn)，是指由于舉債而給企業(yè)財(cái)務(wù)成果帶來的不確定性。
3.8審計(jì)控制。
審計(jì)控制主要是指內(nèi)部審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)是對(duì)會(huì)計(jì)的控制和再監(jiān)督。對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，既是內(nèi)部控制的一個(gè)組成部分，又是內(nèi)部控制的一種特殊形式。
3.9會(huì)計(jì)信息技術(shù)控制。
要求企業(yè)結(jié)合實(shí)際情況和計(jì)算機(jī)技術(shù)應(yīng)用程度，建立與本企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)相適應(yīng)的信息化控制流程，提高業(yè)務(wù)處理能力減少各消除人為操縱因素。
3.10績(jī)效考評(píng)控制。
要求企業(yè)科學(xué)設(shè)置業(yè)績(jī)考核指標(biāo)體系，對(duì)照預(yù)算指標(biāo)盈利水平，資回報(bào)率安全生產(chǎn)目標(biāo)等業(yè)績(jī)指標(biāo)，對(duì)各部門和員工當(dāng)期業(yè)績(jī)進(jìn)行考評(píng)，兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲，強(qiáng)化對(duì)各部門和員工的激勵(lì)與約束。