通過醫院工作總結，可以從中反思自己的工作情況，找出優點和不足，從而提高工作效率。通過閱讀醫院工作總結范文，我們可以學習到一些在醫務人員工作中常見的問題和解決方法。
醫院內部控制工作總結（精選16篇）篇一
為提高行政事業單位管理水平，嚴肅和規范財經秩序，有效防范舞弊和預防腐敗，推進服務型政府建設。財政部20xx年出臺了《行政事業單位內部控制規范(試行)》、20xx年發布了《財政部關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》、20xx年發布了《關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知》。這些意見或辦法，對改進公共服務的質量和效率，“把權力關進制度的籠子里”，加強廉政風險防控機制建設，都具有重要意義。
內部控制是行政事業單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。如何將內部控制的基本原理與檢驗檢疫部門的實際情況相結合，并將制衡機制嵌入到內部管理制度中，是我們需要繼續加強的工作。為此，我們應當以本次內部控制基礎性評價為契機，全力推動內部控制建設。
加強組織領導，建立聯合推進的工作機制。檢驗檢疫行政事業單位要充分認識內控工作的重要性，切實加強組織領導，建立有效的工作機制，“一把手”負總責，親自抓內控工作，并將其列入領導班子重要議事日程來統籌安排，研究制定切實可行的內控規范實施方案并嚴格加以落實，努力形成“領導模范帶頭，人人遵守內控”和“內控面前無例外”的內控工作氛圍和機制。單位內部的相關職能部門特別是財務、紀檢監察部門要對內控的貫徹實施工作負責，統籌部署，相互配合，聯合推進，扎實做好宣傳、培訓、指導等各項工作。其他部門要積極配合主動作為，將自身的業務管理融入到內部控制范圍內，審視管理職能依據、業務流程和程序、成果輸出等，形成權力制約的管理閉環，全面推動檢驗檢疫內部控制建設。
以評促建，充分發揮兩表一圖、質量體系作用。檢驗檢疫行政事業單位要按照內控基礎性評價的文件要求，在做好基礎性評價的基礎上，按照評價指標評分表的具體情況，結合自身實際情況，有序推進內控建設，抓好建立健全內部管理制度、實施業務流程再造、強化信息系統建設、定期開展內控自我評價等重要環節，把內控規范的各項制度要求逐項落實到位。前些年，有些單位通過建立兩表一圖、健全內部質量體系，積累了一些內部控制建設成果，在借鑒近期反腐敗的經驗做法基礎上，單位層面上著重在三個方面形成制衡機制：一是建立健全集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制。二是完善單位經濟活動決策、執行和監督相分離的工作機制，建立不相容崗位相互分離、內部授權審批控制等控制機制，用制度管人、管事、管錢，筑牢拒腐防變的制度防線;三是建立預決算、政府采購、資產管理等部門和崗位間的溝通協調機制，形成管控合力，確保資產的合理配置和有效使用。
順勢應變，持續推動內部控制的建設。建立健全檢驗檢疫行政事業單位內部控制是一個循序漸進的過程，需要統籌規劃、分步實施、漸進推進，因此，不可能一蹴而就，也不可能建成后就故步自封，它應該是一個開放、動態、循環的系統工程，必須隨著形勢任務要求的變化、政策法規的調整、單位內部管理風格的變化以及領導對風險的承受程度，而進行適時適度的調整，單位層面的內部控制如此，業務層面的內部控制也是如此。特別是業務層面的內部控制，應當充分借鑒權威部門如各級紀委發布的警示或巡視通報以及審計署審計報告，及時查找和分析自身管理中的業務流程或環節上的不足和漏洞，補足短板防范風險，內部控制建設永遠在路上。
統分結合，正確處理好標準化和個性化的關系。雖然各檢驗檢疫行政事業單位開展的經濟活動有較大的差異，但其管理活動的本質有許多相同或相似的地方，因此內控建設的模塊化、標準化有其實踐的基礎。基礎性評價指標評分表也給我們提供了內控建設標準化樣本通道，比如內部控制建設啟動、單位主要負責人承擔內部控制建立與實施責任、不相容崗位與職責分離控制、預算業務管理控制、收支業務管理控制、政府采購業務管理控制、資產管理控制、建設項目管理控制、合同管理控制等，雖然各單位具體做法上有些差異，主要體現在控制環節由不同部門控制、控制流程有長短外，其主要的管控思路和措施基本上還是一脈相承的。個性化更多地體現在結合自身的情況，對相關制度做相應的調整。因此，在檢驗檢疫管理類型相似的單位，建立標準化內控是可行和有效的。
強化內外監督，保證內控工作順利開展。內外監督是內控建設的要素之一，也是內控得以貫徹執行的重要保障機制。檢驗檢疫部門要建立健全內部監督制度，明確各相關部門在內部監督中的職責權限，對內部控制建立與實施情況進行內部監督檢查和自我評價，內部監督部門與內部控制建立、實施部門保持相對獨立。財務、紀檢部門要對單位內部控制建立和實施及評價情況進行監督檢查，適時有針對性地提出檢查意見和建議，并督促進行整改。要充分發揮財政、審計、專業機構和社會公眾，強化對檢驗檢疫行政事業單位內控執行效果的監督，將其納入政務公開的范圍內，促使檢驗檢疫部門不斷完善內控制度體系建設，提高內控管理水平。
醫院內部控制工作總結（精選16篇）篇二
支行本職設置辦公室、人事監察部、計劃信貸部、市場客戶部、財務會計部、國際業務部、合規部七個職能部室，一個工會辦公室、一個黨委辦公室。轄屬營業部、xx支行、xx支行、xx分理處、xx分理處、xx分理處、xx分理處、xx分理處、xx分理處、xxx分理處、xx分理處十一個營業機構，另設xx、xx、xx、xx、xx、xx6個儲蓄所。到10月末全行員工xx人，其中長期合同工xx人，短期合同工xx人。在機構上設置上做到職能部門橫向平行制約，前后臺業務分離；在崗位配置上做到人員落實、職責明確。
在制度建設上做到文件傳遞上及時，貫徹學習到位；在制度執行上嚴格要求規范操作，努力降低操作風險；在制度保障上堅持加強自律監管和再監督力度，為內控管理保駕護航。總體上講，我行內控管理工作是領導重視、組織落實、職責明確、三道防線環環相扣、風險防范能力日益提高。
為確保全行內控管理的良好態勢，今年以來我行在內控管理工作上采取了以下措施。
20xx年以來，我行領導班子始終高度重視支行的內控工作，把加強內控工作作為提高全行管理水平，規范業務經營，提高全行員工綜合素質的重要手段來抓，做到思想認識到位，工作措施到位，組織體系健全，處罰整改加強。
我行單獨設立審計辦公室，內控工作由審計辦牽頭抓，今年共組織現場審計x次，參加人員xx人次，根據行長室要求制訂了，完成了xx主任xx、xx分理處主任xx任期內的責任審計；xx儲畜所、xx儲蓄所、xx儲蓄所、xx分理處業務審計工作；重要崗位責任移交x個人次；支持分行審計處人員調用；對監管中發現的問題進行延伸檢查；建立了問題整改臺賬；督導了內控評價自查自糾工作。
據統計，到9月底共向支行本級轉發內外部上級行業務性文件十多只，向營業機構轉發內外部上級行業務性文件xx多只，收文后及時組織了員工學習，強化了全行員工熟練掌握國家金融政策、制度、辦法，規范了員工業務操作程序。
根據上級行的文件精神，我行為進一步貫穿到具體業務發展和內控管理上，支行今年來出臺了各類制度保障性及業務性文件，新成立了xxx、xxx、xxx委員會，調整了xx審查委員會、xxx委員會、xxx領導小組、xxx領導小組；出臺了xx年度經營目標考核辦法、經營單位主責任人內部綜合管理考核內法、工資分配辦法、xxx工作質量考核辦法；修訂了支行職能部門崗位職責。制度、辦法出臺使全行在組織上、職責上為內控管理提供了有效的制度保障。
整改工作由支行合規部門牽頭，各業務主管部門督辦，問題存在單位落實整改。
xx月，支行對違所會計基本業務操作和制度的有關人員，按照xxx銀行員工違反規章制度處理辦法和審計處理處罰辦法進行了嚴肅處罰，共處罰xx人次，金額xx元。
醫院內部控制工作總結（精選16篇）篇三
財務會計環境是企業管理運行最重要的一種環境，企業財務會計的工作成效對企業的生存、發展產生著極大的影響，所以財務會計控制也應作為企業內部控制的重要組成部分，并對其給予重點關注，以在財務會計背景中有效開展企業內部控制工作，減輕財務會計對企業內部控制工作產生的不利影響。
首先，財務人員對內部控制工作的執行產生著直接影響。財務會計是企業內部控制最主要的對象，企業在制定以及構建內部控制制度、體系的過程中都需要充分考慮財務人員的意見，內部控制工作也同樣需要財務人員來執行。但在實際的企業內部控制工作之中，財務人員的作用卻未充分發揮出來，極大的影響了企業內部控制工作的執行落實。
其次，各項財務制度未落實到實處，影響了企業內部控制的效果。企業內部控制工作以及財務工作的實施都需要相應的規章制度做保障，但在財務會計、內部控制的實際工作之中，各項規章制度執行力度不夠的現象普遍存在，許多制度都只是流于形式，失去了制度本身的嚴肅性以及剛性，從而阻礙了企業財務工作的正常進行，影響了企業內部控制水平的不斷提高。
再次，財務人員的會計工作缺乏強有力的監督從而影響到了企業內部控制工作總體水平的提升。財務會計相關工作離不開強有力的監督，但就目前財務會計的監督情況來看，企業的財務會計管理較為分散，財務會計監督制度的執行環境較差，財務會計人員之間的業務競爭不正當等問題普遍存在，這些問題的出現都對企業內部控制工作的執行、開展產生著極為不利的影響。
企業內部控制工作的有序進行不僅受到外部因素的巨大影響，還與自身管理是否科學、合理有著直接的聯系。企業只有建立起健全的內部控制體系，才能保證內部控制工作的正常開展，調動相關工作人員的工作熱情，使其對各項內部控制制度都積極有效的執行，從而確保內部控制工作實施的結果具有較強的積極性，進而促進企業的進一步發展。
企業內部控制體系的構建應做到有效、科學，符合企業自身發展的需要以及生產、經營、管理的特點。財務會計背景下的企業內部控制體系包括預算控制體系、會計系統的控制體系、財產控制體系以及結算控制體系等多方面的內容，對這些方面的內容都進行不斷完善，才能保證企業內部控制體系得到進一步完善，利于企業內部控制工作的正常開展。
2、明確企業內部人員的各項職責。
企業的內部控制工作，不管是控制工作的有效開展，還是控制工作開展的目的，都和企業各項工作的效率緊密聯系，只有提高了工作效率，才能提高企業內部控制工作的效率。而要更好的達到提高企業內部控制工作效率的目的，就要對企業內部人員的各項職責給予進一步明確，使每位員工都對自身的職責有明確的認識。企業管理者要對各項權利進行合理的協調，以保證內部控制工作的順利進行。明確企業內部人員的各項職責就是要使員工對自身的崗位職責有清楚、明確的認識，并將自身的崗位職責積極貫徹、落實到實際工作中，企業才能實現內部的有效控制，進而實現企業內部控制的目標。
3、提高財務會計人員內部控制的執行力度及執行效果。
財務會計背景下，企業內部控制工作的順利開展離不開財務人員，財務人員內部控制的執行力度及執行效果直接影響著企業內部控制工作的效果。財務會計是企業產生經營的關鍵，在企業生產經營過程中，每項資金的收入和支出都通過財務會計體現出來。
企業通過對財務信息的審核能夠較好的掌握自身的經營狀，企業進行內部控制的一個重要目的就是控制財務信息的準確性以及真實性，因為只有真實、準確的財務信息才能較好的反應企業的實際經營狀況，為企業的投資決策提供參考依據。要提高財務會計人員內部控制的執行力度及執行效果就要：對財務人員專業素質的提高給予高度重視；根據企業自身內部控制的需要制定相應的控制制度以保證內部控制工作的高效開展；建立完善的監管機制，以督促財務人員較好的執行內部控制制度。
總而言之，財務會計是企業內部控制工作的重要內容之一，財務會計控制水平的高低直接影響到企業內部控制工作能否順利進行，因此，各個企業應從財務會計背景出發，有效分析財務會計對企業內部控制工作的影響，并在財務會計背景下采取積極有效的措施來提高企業內部控制的工作水平，以為企業的可持續發展創造良好內部環境。
醫院內部控制工作總結（精選16篇）篇四
20xx年，本人積極響應自治區勞教局、所部兩級提出的打造一支“學習型勞教機關”隊伍的號召，認真學習馬列主義。在學習的過程中能做好記錄、積極討論、用心體會、寫出心得。同時積極參與到“文明執法樹形象”、“向任長霞同志學習”等政治活動以及“愛崗敬業”演講比賽、“兩個條例”知識競賽活動中，在參加活動的時候，明確目標、樹立榜樣、鍛煉膽識、提高認識。通過進行政治理論學習和參加政治活動及各種競賽，本人在思想上、行動上與黨保持高度一致，同時使得政治思想素質和執法水平得到了極大的提高，加強了廉潔自律、拒腐防變的能力，增強了執法和服務意識，為做好財務工作奠定了思想基礎。
1、顧全大局、服從安排、團結協作。今年，根據財務科的工作安排，本人從原來的記賬崗位上調整到報賬崗位上。在崗位變動的過程中，本人能顧全大局、服從安排，虛心向有經驗的同志學習，認真探索，總結方法，增強業務知識，掌握業務技能，并能團結同志，加強協作，很快適應了新的工作崗位，熟悉了報賬業務，與全科同志一起做好財務審核和監督工作。
2、堅持原則、客觀公正、依法辦事。一年以來，本人主要負責財務報賬工作，在實際工作中，本著客觀、嚴謹、細致的原則，在辦理會計事務時做到實事求是、細心審核、加強監督，嚴格執行財務紀律，按照財務報賬制度和會計基礎工作規范化的要求進行財務報賬工作。在審核原始憑證時，對不真實、不合規、不合法的原始憑證敢于指出，堅決不予報銷；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經辦人員更正、補充。通過認真的審核和監督，保證了會計憑證手續齊備、規范合法，確保了我所會計信息的真實、合法、準確、完整，切實發揮了財務核算和監督的作用。
3、任勞任怨、樂于吃苦、甘于奉獻。今年以來，由于場所整體搬遷和會計基礎規范化整改工作，財務工作的力度和難度都有所加大。除了完成報賬工作，本人還同時兼顧科里的內勤工作及其他業務。為了能按質按量完成各項任務，本人不計較個人得失，不講報酬，犧牲個人利益，經常加班加點進行工作。在工作中發揚樂于吃苦、甘于奉獻的精神，對待各項工作始終能夠做到任勞任怨、盡職盡責。在完成報賬任務的同時，兼顧內勤，做好預算，管理勞教存款，出色地完成各項工作任務，起到了先進和榜樣的作用。
4、愛崗敬業、提高效率、熱情服務。在財務戰線上，本人始終以敬業、熱情、耐心的態度投入到本職工作中。對待來報賬的同志，能夠做到一視同仁，熱情服務、耐心講解，做好會計法律法規的宣傳工作。在工作過程中，不刁難同志、不拖延報賬時間：對真實、合法的憑證，及時給予報銷；對不合規的憑證，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服務質量，以高效、優質的服務，獲得了民警職工的好評。
本人作為勞教系統的一名財務工作者，具有雙重身份。因此，在平時的工作中，既以一名勞教工作人民的標準來要求自己，學習和掌握與勞動教養相關的法律法規知識，做到知法依法、知章偱章。又以一名財會人員的標準要求自己，加強會計人員職業道德教育和建設，熟悉財經法律、法規、規章和國家統一會計制度，做到秉公執法、清正廉潔。在實際工作中，將勞教工作與財務工作相結合，把好執法和財務關口，實踐“嚴格執法，熱情服務”的宗旨，全心全意為民警職工服務，樹立了勞教工作人民警察和財務工作者的良好形象。
為了能夠適應建設現代化文明勞教所和實現我所會計電算化的目標，xx年，本人能夠根據業務學習安排并充分利用業余時間，加強對財務業務知識的學習和培訓。通過學習會計電算化知識和財務軟件的運用，掌握了電算化技能，提高了實際動手操作能力；通過會計人員繼續教育培訓，學習了會計基礎工作規范化要求，使自身的會計業務知識和水平得到了更新和提高，適應了現在的工作要求，并為將來的工作做好準備。
醫院內部控制工作總結（精選16篇）篇五
按照財政部印發的《行政事業單位內部控制規范(試行)》、《市財政局關于認真做好市直行政事業單位內部控制制度體系建設工作的通知》（宜市財會發〔20xx〕2號）文件規范以及市教育局要求，為進一步提高我校內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，我校對本單位的內部控制進行了全面的梳理，現將有關貫徹實施情況總結如下：
按照《市財政局關于認真做好市直行政事業單位內部控制制度體系建設工作的通知》（宜市財會發〔20xx〕2號）及市教育局要求，我校成立了貫徹實施行政事業單位內部控制規范實施、協調領導小組，負責本單位貫徹實施內控工作方案、協調解決重大事項、監督指導工作開展，正在擬定市十八中學貫徹實施《行政事業單位內部控制規范》工作方案，完善相關制度。
二、當前我校單位內部控制存在的主要問題。
1、費用支出缺乏有效控制。
行政事業單位對于行政經費的支出，特別是辦公費、水電費等，普遍缺乏嚴格的控制標準；即使制定了內部經費開支標準，但仍較多采用實報實銷制。
2、固定資產控制薄弱。
實行政府集中采購制度以后，行政事業單位固定資產的購置得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相關的內部控制，重購輕管現象比較普遍。如未按規定建立起定期財產盤點制度，購置的固定資產未能及時登記入賬，未登記固定資產明細賬和實物卡片，責任不明確等，導致資產賬實不符及資產流失。
3、財務管理弱化。
財務部門的工作限于記賬、算賬、報賬，與業務控制脫節，對單位重要事項的決策、實施過程和結果均不了解，未能對業務部門實施必要的財務控制和監督。票據管理不到位，未建立定期或不定期抽查制度。學校長期沒有有資質的會計（20xx年9月會計到位），導致財務管理有些弱化。
4、崗位設置不夠合理。
由于多種原因，一些崗位安排不盡合理，存在一人多崗、不相容崗位兼職現象。記賬人員、保管人員、經濟業務決策人員及經辦人員沒有很好的分離制約，出現管理漏洞。
5、預算控制比較薄弱。
預算編制比較粗糙，部門預算的編制一般根據當年財政狀況、上年收支、預算單位自身的特點和業務進行核定，沒有細化到具體項目，預算支出達不到逐筆進行核定的要求。其次是預算剛性不夠，預算的計劃性、科學性不強，預算調整追加較為頻繁，資金使用缺乏預見性，削弱了預算的約束控制力。
三、行政事業單位內部控制薄弱的主要原因。
良好的內部控制意識是內部控制制度設計完善和有效運行的基本前提。但我校對內部控制制度重要性的認識還不到位，內控意識不強，重發展、輕控制，對內部控制知識缺乏基本了解，把內部控制看成僅是財務部門的事。
財政部制定的《內部會計控制規范》主要是針對企業的，對行政事業單位的適用性較差；雖然制定了一些內控制度，但未能嚴格執行，對制度的執行及效果缺乏必要的監督，導致有章不循、違章不究，內部控制制度未能發揮應有的作用。
3、信息與溝通銜接不夠。
我校在20xx年前受會計集中核算體制管理，由猇亭區教育系統會計核算中心對我校集中辦理會計核算和監督業務，由于會計主體單位與核算部門不一致，雙方溝通銜接不夠，極易形成賬物分離的資產管理現狀，造成核算中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的問題，影響單位內部控制制度的有效實施。
我校缺乏專業財務會計，暫由教師兼職，盡管教師努力學習，但業務素質難以滿足實施內部控制和監督的要求。
5、外部監督對單位內部控制健全性和有效性的監督檢查不夠。
目前我校作為行政事業單位，主要外部監督力量的財政、審計部門，大多偏重于對單位財政資金的運用是否合法、合規進行監督，較少對被審計單位是否建立有效的內部控制制度以及有效執行加以實質性檢查。缺少有效的外部監督，使行政事業單位內部控制制度體系完善失去外部推動力和約束機制。
醫院內部控制工作總結（精選16篇）篇六
企業財務會計中的內部控制主要是指企業管理層為了保證其經濟資源的完整性、安全性及會計信息的可靠性、準確性，所形成的一系列控制體系，內部控制也是每個企業財務會計管理中都是必不可少的環節。但從實際情況來看，企業很容易受內外界各種各樣的因素作用，而產生諸多的內部控制問題，從而影響內部控制的效果，為企業財務信息的真實性、合理性埋下隱患。因此，深入分析企業財務會計中內部控制存在的問題，并采取有效對策加強優化處理，以提高內控效果，也是每個企業在經營管理中需注意的重點。
文章結合我國大中小企業的經營發展現狀，總結出企業在財務會計內部控制工作中普遍存在的問題，主要體現在如下幾個方面：
由于財務會計工作直接影響著企業的經濟效益，大多數企業對財務會計的開展都十分重視。雖然企業對財會工作有較高的重視度，但這并不意味著企業在財務會計管理工作中的觀念科學、客觀、合理。從現狀來看，很多企業往往只重眼前利益和利潤，忽略了長久的效益發展趨勢，缺乏創新思維能力，只一味應用傳統方式，對財務會計中內部控制工作嚴格、生硬管理，不懂變通，未能隨著外部環境變化而時刻創新管理策略、方式。長此以往，不僅會加重財會人員的工作量，還會導致內部控制不合理，影響企業發展。
企業雖然建立了比較完善的財務會計管理制度與政策，但沒有將重點放在內部控制方面，且很多制度在實際工作中未能全面貫徹落實，導致財會管理制度形同虛設。由于企業財會制度落實度不夠、相應制度不健全，從而影響了內部控制的有效性。
很多企業雖已逐漸意識到內部控制工作的重要性，但對外部環境的對企業財會工作的影響還未有足夠的重視，這就導致企業缺乏完善、健全的外部監督機制，使得外部監控漏洞過多，甚至是導致企業內部財務人員與外部監督沆瀣一氣、私相授受，對企業經濟利益造成嚴重損害。
崗位設置不合理，也是企業財務會計內部控制工作中比較突出的一類問題，不合理之處主要是指一人多崗的現象。企業財務會計工作量大、內容雜，但卻未能設置相匹配、相符合的崗位，導致工作人員較少，不得已而一人身兼數職，難免會因壓力太大而在工作中常出差錯，影響企業內部控制的質量。
創新思維能力對企業經營發展起著尤為關鍵的作用，在財務會計內部控制工作中，具有良好的創新能力，也能使內控工作越做越好，因此，提高企業內部控制的創新思維能力十分重要。首先，企業不應該固步自封，在內部控制工作中以提高競爭競爭力、降低成本等目標，不斷引進和借鑒國內外先進技術與手段，持續質量改進，促進內部控制的效果。其次，以市場需求為導向，在企業產品技術與服務中不斷創新、優化，能夠在降低企業成本，提高利潤的同時為客戶提供最優質的產品與服務。同時還需注意，企業在內部控制工作中發散思維，創新途徑的過程中，需結合企業實情出發，不能盲目地效仿、推崇或照搬其他企業的手段，以免出現管理與實際不符、脫軌的問題。
首先，企業領導層人員應該充分意識到財務會計內部控制制度對規范內控工作的重要性，針對內控制度不健全的問題，及時完善與優化，保證內部控制制度的規范、嚴謹、詳細，使其能對財務會計工作進行適當的約束，明確每位工作人員的崗位職責，從而提高工作效率。
其次，以財會制度、內控制度作為參考，并遵循"不相容職務相分離"的原則，對內部控制工作加強監督與管理，保證會計工作能夠做到錢賬分離、賬實相符。再次，以內部控制制并作為主導，在此基礎上，企業根據自身經營與發展特點，制定年度會計工作計劃、財務預算制度、利潤分配制度、成本管理制度等，由專人負責各項制度的落實工作，使財會人員能夠嚴重按照計劃與制度開展各項工作，進一步提高內控效果。
外部監督有較多漏洞，也是導致企業內部控制不理想的主要原因，總結認為，企業可通過細化管理流程，來加強內外監督，使內外監控能夠互相牽制，徇私舞弊的行為發生。企業應該將財務管理的每一個環節、每一個流程細化，并隨著企業的發展趨勢與外部變化不斷調整優化，力求管理的精細化。同時加強內外部監控，通過內部多人負責，外部定期調整崗位等措施，完善優化企業內外部監督機制，使其能夠起到相互制約、相互牽引的作用，以規避內外部人員同流合污的不良問題出現。
財會工作中一人多崗的現象對企業長效發展極為不利，因此，合理分配員工崗位與責任也是目前企業面臨的主要問題。企業應該根據整體的管理情況與業務需求，對職位進行分配，盡量做到一人一崗制，以保證工作質量，減輕員工壓力。若存在特殊情況，也可允許設置一人雙崗、一人多崗，但要保證員工工作量合理，同時還需注意，一些崗位不可同時兼任，以免出現弄虛作假的行為。例如，某人員崗位設置為出納，同時不能兼任檔案保管、收費等工作，以防范工作中失誤。此外，提高財會人員的綜合素質，也是促進崗位分配合的途徑之一，企業除了要引進專業人員外，還應該給現有工作人員提供進修機會，使其能通過不斷的學習，提高個人能力，從而勝任并做好內控工作。
現階段發展中，我國各企業的財務會計內部控制工作已取得一定的成效，但仍存在一些問題，相關企業應該提高重視，利用各種手段策略，持續質量改進與優化，提高內部控制質量，促進企業的長期盈利與長效發展。
醫院內部控制工作總結（精選16篇）篇七
20xx年，公司按照工程公司(20xx)11x號關于印發《集團公司內部控制操作細則》的統一部署，開始正式運行與國際接軌的內部控制體系。近三年來，本公司在內控體系的貫徹上，突出“執行”二字，重在“狠”、“嚴”上下功夫，不僅經受住了多輪次的上級單位的審計和測試的考驗，有效地實現了防范風險的目的，而且推動了公司各項管理的規范化、制度化、標準化、程序化，促進了公司管理水xx的提升。主要體現在以下幾個方面：
“沒有規矩，不成方圓”，企業管理實質就是制度管理。本公司依據內控要求，結合自身管理存在著有章不循、執行力較差的現象，進行了對照檢查，找出了差距和不足。為此，公司采取了一系列措施，以確保內控體系執行有力。
加強培訓，注重宣傳，確保手冊相關內容人人掌握。學習、掌握好內控手冊的相關內容，是執行好這套體系的前提和基礎。公司在內控手冊發布后，結合各部門、各單位不同層次的培訓需求，于20xx年6月全公司范圍內舉行了一次20xx版《內部控制操作細則》的`視頻培訓會議，使員工了解了20xx版比20xx版內控手冊的新增內容。通過培訓，各級管理人員理解和掌握了內部控制的管理方法和相關要求，全體員工明晰了職業道德規范及行為準則和公司發展目標，為內控體系的有效執行奠定了扎實的基礎。
健全內控工作網絡，確保組織機構落實。公司成立了內部控制辦公室和內控制度檢查評價工作領導小組，設兼職科級職6人和成員共12人，內控工作由項目管理轉向日常管理，進一步加強了內控工作組織領導和機構落實。
狠抓落實，層層負責，確保流程控制實現硬著陸。為了使內部控制真正落到實處，公司將內控責任層層分解，狠抓執行。在領導責任上，內控工作是公司年經營工作的重中之重，是一把手工程，各單位主要領導對內控工作的重視不要僅停留在口頭上，而且要落實在行動上，定期對內控的各流程進行前面或者有針對性測試檢查，并有計劃地對各項目部進行專項或內控流程的檢查。并且指出哪個單位在內控上出現問題，追究哪個單位的領導責任。這樣，公司上至總經理、主管領導，下至各部門、各單位領導都把內控執行放在重要議事日程，出現問題有人協調，有人負責。在組織落實上，公司內控辦公室組織編制了公司《某公司內控制度實施細則》，切實把內控體系的執行落到實處。內控檢評組，對于內控執行、測試過程及時跟蹤，及時反饋，嚴格履行督促、檢查的職責，嚴把執行關，發現問題及時上報，及時解決，保證所有內控流程都有令必行，有據必依。
確保內控的有效執行，取決于兩個方面，一是思想是否重視，責任是否落實;二是監督是否到位、措施是否有力。通過上述措施，全公司規章制度的約束力和員工的責任意識得到了明顯提升。現在，每辦一件事，上至總經理，下至普通員工都要先判定是否符合規章制度、符合內控要求;每處理一項業務，都要確定是否有風險，如何控制風險，嚴格依照內控流程操作。公司范圍內已經形成了層層講執行、事事講程序的良好局面。
一些控制最終反映結果是在財務部門，但控制活動卻是發生在上游業務部門，對于這樣的控制，公司內控辦組織召開了由機關所有職能處室參加的內控協調會，將每一個控制點逐一說明，需要哪個部門在哪個時點配合完成，明確了各部門的控制責任，保證了所有關鍵控制都有部門負責，增強了公司抵御經營風險的能力。
推動了管理制度的規范化。管理制度在內控體系運行中起著重要的支持作用，合理、完善的管理制度是體系正常運行的重要保障。通過內控測試和審計，發現了本公司一些規章制度存在執行力度不夠的地方，一些控制缺乏制度支持，目前，按照公司領導的要求，正在進行制度梳理和規范工作，計劃在明年修改本公司的《內控制度實施細則》。
控制環境建設是內控體系的基礎，是有效實現內部控制的保障，直接影響著公司內部控制的貫徹執行。通過多種形式的宣傳、教育，目前，公司已經初步形成了一種工作有目標，行動有準則、前行有動力的內控環境，尤其是公司各級主要領導以身作則、率先垂范，不符合內控要求的事堅決不辦;特殊事情處理，要作好紀要，保留證據，自覺按規章辦事，依程序履行，領導的示范作用極大地推動了公司內控文化的形成。
醫院內部控制工作總結（精選16篇）篇八
根據公司要求，我處對本部分觸及的工作進行了周全梳理、自查，詳細環境以下：
從xx年起，我處入手下手牽頭促成公司安定標準化工作。在原有職業健康安定辦理系統的根本上，我處比較安定標準化典范，訂定安定標準化履行方案，料理公司各關鍵各層次安定辦理流程，美滿規章軌制、功課安定辦理和構造現場安定整治。經過議定兩年的艱苦工作，公司于20xx年11月27日經過議定市安監局化學品掛號辦構造的達標驗收，到達國度安定標準化二級企業要求。
安定標準化的核心是履行全進程風險辦理，建立pdca辦理模式，連續改革安定績效。根據這一要求，我處每一年構造各單位進行一次周全的安定風險辨識和風險把握結果評價；對查驗、技改、變動等非老例活動，堅定要求在履行前進行風險評價，訂定落實風險把握辦法，履行中進行查抄確認，履行掉隊行驗證和結果評價；特別對龐大危機源、龐大風險，要求訂定預案和專項把握方案。經過議定這些伎倆，包管公司出產運行中的安定風險時候處于可控狀況。
為典范公司各層面、各關鍵的安定辦理，我處于20xx年構造相干本能機能部分對企業安定辦理軌制進行周全梳理，補充美滿，經過議定8個月艱苦工作，構成《安定辦理軌制匯編》。這本軌制匯編，包括綜合辦理、構造辦法、危機功課、技巧典范、職業衛生5大類43個軌制。跟著局勢的變化，我處及時構造對匯編進行評審和修訂，并于本年上半年公司結束對原匯編的周全修訂，出臺公司《安定辦理軌制》（20xx版），將公司安定辦理軌制從本來的5大類43個軌制美滿為10大類62個軌制。使公司層面、各關鍵的安定辦理從軌制層面連續符合國度法律標準、標準和其他要求。
比年來，我處連續改革和美滿公司各種安定辦理臺帳和功課票證，到如今為止，已建立了24個安定辦理臺帳和10個危機功課票證，并教導各單位精確典范利用。出產現場是我處安定辦理工作的重心，安排2人專門當真危機功課審批和現場安定辦理，確保危機功課全進程在有效監控內。
我處堅定每個月構造一次全廠性綜合查抄，每禮拜別離對龐大危機源、關鍵裝配、緊張物料管線、危機場合安定查驗功課進行一次專項查抄，每天對全公司出產現場進行不按期的巡回查抄，發覺隱患和題目責令責任單位或人員進行整改，如本日前三季度排擠隱患和題目78項、下隱患整關照書6份、發違章告知卡3份，有效地將清除變亂隱患、典范人員行動，包管公司安定出產平常進行。
我處嚴厲履行“三級安定教誨”，對新進公司的人員按要求進行了公司級教誨，同時鞭策、查抄2、三級安定教誨，使他們熟悉、把握必要的安定技巧知識和自我防護技巧，到達要求后方可上崗操縱。監督二級單位對調崗、轉產、復工人員，按要求進行安定技巧和崗亭操縱法的培訓，經考核合格后才華上崗功課。對外來單位人員嚴厲進行公司級安定教誨，并功課地點單位進行車間級安定教誨，經考核合格后才許可其施工功課。我處每季度針對各班組的實際環境訂定班組安定活動籌劃，式樣進修資料，教導各班組展開安定活動，并每個月進行查抄確認，包管了安定活動的質量。我處按期識別特種功課人員培訓要求，訂定培訓籌劃，創辦培訓班，使全公司特種功課人員有效持證率始終保存100%。
我處按國度要求按期報告公司功課場合職業風險身分，按期構造職工進行職業健康查抄，對發覺的題目立即和諧相干單位予以辦理，建立健康了職業健康監護檔案。按期構造職業風險身分監測，并向職工公示；鞭策各單位加強職業衛生辦法和功課場合的辦理，包管風險身分濃度（強度）符合國度標準，保險職工健康。及時按標準為職工配發工作防護用品，并教導職工精確利用，有力地保險了職工的健康安定。
20xx年，我處構造式樣公司化學變亂應救助濟預案。經過議定連續美滿，如今已建立了較美滿的應急預案系統：包括公司綜合應急預案、專項應急預案和現場處理方案，建立了分級響應機制，美滿了應急響應流程，有益于進步公司應急響應本領。每一年構造一次綜合或專項練習練習，每半年構造各關鍵裝配重點部位進行一次現場處理方案練習練習，連續進步公司應急響應本領和全員的應急處理技巧。
公司安排由我處當真辦理的證照包括安定出產允許證、危機化學品掛號證、易制毒化學品出產備案證、監控化學品出產特別允許證、產業品出產允許證等。我處根據響應考核細則，進行資料文件編寫料理、構造出產現場整改，均如期按時結束了取證換證工作。
我處嚴厲履行公司安定風險責任考核軌制，堅定每個月對各單位安定目標兌現環境、安定責任落實環境、安定雙基工作結束環境進行周全查抄考核，發起改正防備辦法和籌劃，增進了安定責任制的落實和公司集體安定績效的進步。
從整體上講，安定辦理交易流程是順暢的、安定風險獲得有效把握。但還存在很多不肯定身分的感化，比如人員安定行動的把握是一個難點、現場隱患是動態變化的。這就要求我們還要進一步美滿安定標準化工作，特別是要珍視細節的辦理。
醫院內部控制工作總結（精選16篇）篇九
為進一步提高我單位的管理水平，加強廉政風險防控機制，規范內部控制，按照縣財政局《關于開展行政事業單位內部控制建設及基礎性評價工作的通知》的要求，在縣財政局的統一部署下，本服務中心對本單位內部控制的實施和建設情況進行了基礎性的評價，希望通過“以評促建”，加快單位內部控制建設，確保實現工作目標和任務。現將內部控制基礎性評價工作做如下總結：
按照財政部《關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》的相關要求，結合單位現階段的發展狀況，截至目前，做了四個方面的工作：
（一）成立了領導小組、形成了運行機制。
的其它成員和各科室負責人為成員，下設辦公室于財務科，由xxx擔任辦室主任，確立了財務科為建設工作牽頭部門。同時制定了內控領導小組的工作職責、牽頭部門的工作職責以及內部控制建設運轉的工作機制。給內部控制工作的實施做了很好的領導和組織準備。
（二）組織了培訓學習，提高了工作水平。
我單位在xxx組長的帶領下，急時召開了內部控制專題培訓會議，針對內部控制基礎性評價工作與內部控制建設工作重點方面進行了業務培訓，學習了國家財政部、省財政廳及省審計廳、縣財政局及縣審計局關于在行政事業單位全面推進內部控制建設的各種相關文件；學習了國家財政部制定的《行政事業單位內部控制規范(試行)》、省財政廳編輯的《行政事業單位內部控制基本操作指引》；使我單位各責任人充分認識和基本掌握了在行政事業單位實施內部控制的重要意義、基本內容、精髓實質，為在我單位全面實施內部控制營造了良好的氛圍和打下了堅實地基礎，確保了下一步工作的順利開展。
（三）、明確了工作職責，落實了工作任務。
制專題會議，明確了各部門的工作職責，將工作具體落實到了部門負責人，要求各部門制定出工作職責表，設計出業務流程圖，對照《行政事業單位內部控制規范(試行)》的要求，對已有的制度進行全方位的梳理，找出不達標之處，盡量進行修訂完善，做到牽頭部門負責組織落實,相關部門積極協調配合，保證內控規范的有效實施。
（四）、開展了摸底調查，作出了客觀評價。
在領導小組的直接領導下，通過調查研究，反復論證，對單位內的內部事務進行了全面梳理，初步確定了內控的關鍵點，針對梳理和找出的關鍵點制定和完善了一系列的內控制度，并按照《行政事業單位內部控制基礎性評價指標評分表》及填表說明，組織開展了內部控制基礎性評價工作，對本單位內部控制基礎性工作進行全面認真的評價，實事求是的量化打分，經自我測評，單位層面得分分，業務層面得分分，總分分，因存在不適用指標，換算后得分為分。
（一）制度建設不夠完善。針對各項業務工作制定了一系列的內控制度，但對照行政事業單位內部控制規范的要求，還存在內控制度還沒有全面覆蓋，已建立的制度還不夠完善，開展內控風險評估工作做得不到位等問題。
（二）未對權利運行的制約加強監督。雖然構建了健康的權利運行機制，確保決策權、執行權、監督權相互制約、相互協調，但沒有形成定期督查決策權、執行權等權利行使的機制。
（三）未建立內部控制管理信息系統。沒有建立內部控制管理信息系統，未能適應現代化管理的需要。這也是我們在單位層面上失分較多的主要原因。
（四）預算控制不夠到位。一是沒有將本機關的預算指標，按照部門進行分解，預算支出沒有細化到具體部門、具體項目，達不到逐項逐筆核定、對應支出的要求。二是預算執行存在差異，主要是年初預算編制時，有些工作缺乏預見性、決定性，中途因為工作需要，追加預算而造成的。
在實施內部控制基礎性評價工作中，我們深刻領會到此項工作的重要性：開展基礎性評價工作明確了單位內部控制的基本要求和重點內容，使各部門在內部控制建設過程中能夠做到有的放矢、心中有數，圍繞重點工作開展內部控制體系建設。在“摸底”評價過程中也發現了不足之處和薄弱環節，有針對性地建立起健全的內部控制體系，推動內部控制完善與實施工作順利完成。
醫院內部控制工作總結（精選16篇）篇十
一是通過雜志報刊、電腦網絡和電視新聞等媒體，認真學習貫徹黨的路線、方針、政策，深入學習領會黨的xx大、xx屆五中全會精神，努力踐行“三個代表”重要思想，不斷提高了政治理論水平。加強政治思想和品德修養。
二是認真學習財經、廉政方面的各項規定，自覺按照國家的財經政策和程序辦事，三是努力鉆研業務知識，積極參加相關部門組織的各種業務技能的培訓，嚴格按照提出的“勤于學習、善于創造、樂于奉獻”的要求，堅持“講學習、講政治、講正氣”，始終把耐得平淡、舍得付出、默默無聞作為自己的準則;始終把增強服務意識作為一切工作的基礎;始終把工作放在嚴謹、細致、扎實、求實上，腳踏實地工作;四是不斷改進學習方法，講求學習效果，“在工作中學習，在學習中工作”，堅持學以致用，注重融會貫通，理論聯系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識、讓知識伴隨年齡增長，使自身綜合能力不斷得到提高。
一年來，本人以高度的責任感和事業心，自覺服從組織和領導的安排，努力做好各項工作，較好地完成了各項工作任務。由于財會工作繁事、雜事多，其工作都具有事務性和突發性的特點，因此結合具體情況，按時間性，全年的工作一季度，完成年財務決算收尾工作，辦好相關事宜，辦理事業年檢。認真總結去年的財務工作，并為年訂下了財務工作設想。對各類會計檔案，進行了分類、裝訂、歸檔。對財務專用軟件進行了清理、殺毒和備份。完成年新增固定資產的建賬、建卡、年檢工作;二季度，按照財務制度及預算收支科目建立年新賬，處理日常發生的經濟業務。按工資報表要求建立工資統計賬目，以便于分項目統計，準時向主管部門報送財務、統計月報季報;充分發揮了會計核算、監督職能。及時向相關單位、站領導提供相關信息、資料，以便正確決策。主動與局計財科及時保持聯系，提出用款申請計劃，以達到資金的正常周轉。
在對外付款方面，嚴格把關，嚴格執行和遵守國家財經制度，賬務做到日清月結、賬實相符、賬賬相符。辦理行政事業性收費年度審驗，為貫徹落實行政許可法，及時報送“收費項目、標準、依據、金額”、等自查清理情況表，報送上半年醫保軟盤、按醫保規定繳納上半年保費、三季度，根據甘人財號文精神的要求，用近一個月時間對年以來的賬目按《中華人民共和國會計法》及《某省省會計管理條例》進行對照自查，完善了財務手續，寫出了自查情況、經驗體會、內部控制度建設情況及會計制度執行情況，進一步規范了會計行為。辦理職工增資事項。四季度，為審核認定免交殘疾金報送了勞資表、殘廢證、工資領取單。申報繳納合同工養老保險、失業保險，下半年醫保，住房公積。按規定錄報財政供養人員信息。辦理人事工資審核等。
作為一名財務工，我在工作中能認真履行崗位職責，堅守工作崗位，遵守工作制度和職業道德，樂于接受安排的常規和臨時任務，如為執法人員考試報到、做考前準備工作，完成廉政專項治理自查自糾情況報告及黨風廉政工總結等文字材料的撰寫。在這一系列的工作中，我深知:作為一名合格的財務工，不僅要具備相關的知識和技能，而且還要有嚴謹細致耐心的工作作風，同時體會到，無論在什么崗位，哪怕是毫不起眼的工作，都應該用心做到最好，哪怕是在別人眼中是一份枯燥的工作，也要善于從中尋找樂趣，做到日新月異，從改變中找到創新。
醫院內部控制工作總結（精選16篇）篇十一
系統是從社會科學的角度來理解的。制度一般是指以規則或運行方式規范個體行為的社會結構。以下是為大家整理的關于,歡迎品鑒！
為了加強會計基礎工作，建立健全內部會計管理制度，保證單位會計工作有序進行，根據《會計法》、《會計基礎工作規范》和《內部會計控制規范》，結合我院實際制訂本制度。
1、所有會計事項必須經兩人以上經辦；
2、審批與經辦分管；
3、錢與賬分管；
4、賬與物分管；
5、錢與物分管；
6、對各項會計業務的處理必須進行稽核。
1、上級審批、下級經辦，使上下級之間相互監督與牽制。
2、主管部門審批，有關部門經辦，使部門之間受到監督與牽制。
3、一個崗位經辦，另一個崗位復核，使崗位之間受到監督與牽制。
四、凡涉及材料、物資設備的進出業務，在經辦手續上必須做到：
1、審批、購買、驗收各環節獨立進行，專人負責，使各環節之間相互監督與牽制。
2、保管、領用、核算、財產清查各環節獨立進行，專人負責，使各環節之間相互監督與牽制。
行為，應當制止和糾正，對不真實不合法的原始憑證，不予辦理。對記載不準確不完整的原始憑證予以退回，要求更正補充。
當前，隨著社會主義市場經濟的不斷深化，醫療體制改革日益深入，科學發展觀的建立，醫院的改革與發展日趨完善，我院內部控制管理勢在必行，加強內部控制管理建設是保障人民群眾基本醫療、減輕醫療費用負擔的有力支撐，也是保證醫院業務開展以及工作正常運行的前提，作為企業化管理的醫院，內部控制制度是我院管理的一項重要制度,是維護財產物資安全、保證財務收支合法、會計資料真實、實現經營管理目標、提高經濟效益和社會效益而形成的一種內部自我協調、制約和檢查的控制系統。
我們不少醫院都存在內部管理松弛、控制制度弱化、會計信息可信度低下、財務數據不準確等問題，其主要原因在醫院的內部控制制度不完善，尤其是內部會計控制調節不當、執行不力，或是完全缺乏相應的內部控制制度。同時，醫院內部會計控制制度與醫院治理結構之間的關系是緊密相連的，一個與醫院治理結構相適應的內部會計控制制度將有利于醫療衛生事業的健康發展。因此，我院管理和內部控制制度建設及有效運行結合起來，明確各方職責，推行職務不兼容制度，提出與我院經營管理相適應的內部控制基本框架，形成各負其責、協調運轉、有效制衡的管理結構，保證我院工作的正常運轉，特制定本制度：
1、缺乏內部控制環境，管理者認識不足。
目前，我院仍處于傳統的經驗管理,習慣于行政指揮,領導說了算，不注重內部控制,缺乏嚴格的管理制度和科學的管理方法，內部控制的基礎十分薄弱,在工作中遇到具體問題,往往以強調靈活性、便利性為由而不按規定程序辦理,致使內部控制制度失去了應有的嚴肅性。
2、運行成本增加,人員素質不高，制約了內部控制的發展。
3、缺乏監督管理機制。
目前,我院內部控制的監督和評價機制沒有很好的建立，上級部門對其的評價不能得到有效實施，如對不兼容職務相互分離控制原則,制衡機制不健全，缺乏對決策層的約束監督，缺乏部門之間、崗位之間的相互制約。
根據上述情況，結合我院院業務工作特點和實際情況，建立健全和方法，應做好以下工作：
1、門診、住院處的收入日報表與銀行繳款單的復核。
檢查金額是否相符，有無坐支、挪用行為的發生。
2、藥品、材料、醫技檢查從劃價金額與實收款一致性的復核。為了保證不損害患者利益，必須對藥品、材料從作價到銷售進行價格復核檢查，醫技檢查嚴格執行收費標準，不允許亂收費情況發生。
3、固定資產、材料、試劑出入庫手續的復核。
量和超范圍領用行為，努力降低醫療成本。我院有大量的醫療設備、器械，加強對可移動的設備的控制，防止物為他用。
4、加強流動資金的內控。
對現金、銀行帳要做到日清月結。每日實有數應與日記帳和總帳的帳面數相符。看似簡單的工作，某些單位卻存在嚴重問題：（1）會計記帳不及時。特別是目前大部分單位都實行了會計電算化，財務人員節約了大量的人力，某些人對節約的時間不是用來加強財務管理與監督，更好地完成每天的工作。而是平時松松垮垮，將大量的工作集中到數日或月終一次性輸入微機。往往造成工作上許多疏漏。如復核不完整，時間順序顛倒，先支后收，科目運用不規范，手續不全，金額不符等等。（2）帳面現金余額大，有白條抵庫現象。主要原因是出納人員和當事人缺乏法制觀念，工作上怕麻煩，責任心不強所造成的，對預付款項應填寫三聯單經領導同意后方能支付，對住院預收款當時送存銀行并記帳。（3）銀行帳加強支票的管理，支票的支付情況要詳細登記，銀行印鑒要分開保管。
5、做好債權、債務的登記工作，及時清理，防止呆帳、壞帳、死帳的發生，給單位造成不必要的損失。
6、加強帳目核對。
總帳明細帳相核對，帳簿與憑證核對，財務部門的.財產物資帳與保管部門和使用部門的有關明細帳相核對。保證帳表、帳證、帳帳、帳實的一致性。
7、加強對藥品、材料、醫療設備器械工作的管理，控制進貨渠道，藥品要公開招標，網上采購，制定有關協議時，財務內審人員應有專人參與。
8、建立財產清查制度。
發現帳簿記錄與實物款項不符時，應當按有關規定進行處理，保護公共財務的安全與完整。固定資產一年檢查核對一次，既要對數量、金額復核，更要注重資產的使用率，注重經濟效益及保養維修情況的分析。藥品、衛生材料量大、循環快，有效期短，一年應最少檢查二次，有條件的可以每季度盤點檢查一次，對藥房藥品應每月盤點檢查一次，防止霉變、潮濕、過期和缺失等造成的損失。現金、銀行對帳單應突擊盤查一到二次。往來款項年終對未結清事項應注明原因。財產清查工作必須有當事人，財務和內審人員等組成的清查小組方能進行操作。
1、醫院預算由收入預算和支出預算組成。醫院所有收支應全部納入預算管理。建立健全預算編制、審批、執行、調整、決算、分析等全面預算管理制度。
2、醫院應按照國家有關預算編制的規定，根據年度事業發展計劃以及預算年度收入的增減因素，測算編制收入預算；根據業務活動需要和可能，編制支出預算。編制收支預算必須堅持以收定支、收支平衡、統籌兼顧、保證重點的原則，不得編制赤字預算。由財務科負責制定。
3、預算按規定程序逐級上報，由市衛生局、市財政局預算管理部門審批。醫院要嚴格執行批復的預算。預算執行過程中應定期將執行情況與預算進行對比分析，及時發現偏差、查找原因，采取必要的措施，保證預算整體目標的順利完成。
4、醫院應按照規定一般不予調整預算。當醫院事業發展計劃有較大調整，經衛生局審核后報財政局按規定程序調整預算。收入預算調整后，相應調整支出預算。由財務科負責執行。
5、年終，醫院應按照財政部門決算編制要求，真實、完整、準確、及時編制決算。年度決算由主管部門匯總報財政部門審核批復。由財務科負責執行。
1．醫院要嚴格執行國家物價政策，建立健全收入、價格、醫療預收款、票據、退費管理制度及崗位責任制。明確相關崗位的職責、權限，確保提供服務與收取費用、收入票據保管與使用、辦理退費與退費審批等不相容職務相互分離，合理設置崗位，加強制約和監督。醫療收入在醫療服務發生時依據政府確定的付費方式和付費標準確認。
2．財務科制定《票據管理制度》，各項收入的取得應符合國家有關法律法規和政策規定，取得的各項收入必須開具省財政廳統一監制的收費票據。各項收入由財務部門統一核算，統一管理。其他任何部門、科室和個人不得收取款項。嚴禁設立賬外賬和“小金庫”。
3．加強結算起止時間控制。統一規定門診收入、住院收入的每日、每月結算起止時間，及時準確核算收入。收費處、住院處、醫保結算處按照規定時間及時、準確、全面地報送收入、結算等報表及附件資料。
4．醫院建立退費管理制度。各項退費必須提供交費憑據及相關證明，核對原始憑證和原始記錄，嚴格審批權限，完備審批手續，合理退費。
5.財務審計科定期或不定期到收費處、住院處、醫保結算處檢查和考核，發現問題，及時改正，加強財務管理制度，有持續改進記錄。
1．醫院各項支出要嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及標準，國家有關財務規章制度沒有統一規定的，由醫院規定。嚴格按照醫院財務會計制度的規定進行確認、核算支出，建立重大支出集體決策制度和責任追究制度。
2．財務科要建立健全支出管理制度和崗位責任制。明確相關部門和崗位的職責、權限，確保支出的申請與審批、審批與執行、執行與審核、審核與付款結算等不相容職務相互分離，合理設置崗位，加強制約和監督。
3．加強支出的審核控制。完善支出憑證控制手續和核算控制制度，及時編制支出憑證，保證核算的及時性、真實性和完整性。
4.醫院從財政部門或主管部門取得的有指定用途的項目資金，應嚴格按照規定要求審批列支，定期向財政部門、主管部門報送項目資金使用情況。項目完成后應報送項目資金支出決算和使用效果的書面報告，接受財政部門、主管部門的檢查驗收。
5.醫院要嚴格執行政府采購和國家關于藥品采購的有關規定。
1．醫院要建立健全貨幣資金管理制度和崗位責任制。明確崗位的職責、權限，確保不相容職務相互分離，合理設置崗位，加強制約和監督。出納不得兼任稽核、票據管理、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。醫院不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。
2．辦理貨幣資金業務的人員，要有計劃地進行崗位輪換。門診和住院收費人員要具備會計基礎知識和熟練操作計算機的能力。
3．嚴格執行貨幣資金審批程序。按照規定的審批權限、審批程序、責任和相關控制措施審批，不得超越權限。
4．按照規定的程序辦理貨幣資金收入業務。貨幣資金收入必須開具收款票據，保證貨幣資金及時、完整入賬。
5．貨幣資金支付必須按規定程序辦理。
（4）支付結算。出納人員根據簽章齊全的支付申請或發票，按規定辦理貨幣資金支付手續，并及時登記現金日記賬或銀行存款日記賬。簽發的支票應進行備查登記。
6．嚴格按照國務院頒發的《現金管理暫行條例》，辦理現金的收支業務。不屬于現金開支范圍的業務應當通過銀行辦理轉賬結算。遵守庫存現金限額管理，超過限額的部分，必須當日送存銀行并及時入賬，當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。
7．按照《支付結算辦法》等有關規定加強銀行賬戶的管理。嚴格按照規定開立賬戶、辦理存款、取款和結算，財務科定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況。
8．財務科加強銀行存款對賬控制。由出納和編制收付款憑證以外的財會人員每月必須核對一次銀行賬戶，并由與出納崗位不相容崗位專人編制銀行存款余額調節表，對調節不符、長期未達的賬項應及時向有關負責人報告。
9．財務科加強銀行預留印簽的管理。醫院財務專用章必須由專人保管；個人印章要由本人或其授權人員保管；嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
10．加強與貨幣資金相關的票據的管理，財務科明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。
11．加強對貨幣資金業務的管理與控制。出納人員每日要登記日記賬、核對庫存現金、編制貨幣資金日報表，做到日清月結，財務科每月清查。
12．建立貨幣資金盤點核查制度。財務科隨機抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節表，核對是否相符。審計人員不定期抽查庫存現金、門診和住院收費備用金，保證貨幣資金賬賬、賬款相符。
13.醫院發生外幣業務時，應當按照業務發生當期期初的即期匯率，將外幣金額折算為人民幣記賬，并登記外幣金額和匯率。期末，外幣余額按照期末匯率折合為人民幣，折算差額作為匯兌損益計入當期管理費用。
14.零余額賬戶用款額度的管理，嚴格按照醫院會計制度和市財政局的要求執行。
1.庫存物資是指醫院為開展醫療服務及其他活動而儲存的低值易耗品、衛生材料、藥品、其他材料等物資。
2.存貨要合理確定儲備定額，定期進行盤點，年終必須進行全面盤點清查，保證賬實相符。對于盤盈、盤虧、變質、毀損等情況，應當及時查明原因，根據管理權限報經批準后及時進行處理。
3.物資管理部門要嚴格執行庫存物資盤點制度，定期進行盤點，年末要進行全面清查盤點，財務審計科等相關部門要派員監盤，保證賬實相符。對于盤盈、盤虧、變質、毀損等情況，應當及時查明原因，根據管理權限報經批準后及時進行處理。
1．醫院要建立健全固定資產管理制度，建立健全三賬一卡，嚴格按照《醫院會計制度》規定的標準和確認條件核算固定資產，并按要求計提固定資產折舊。
2.醫院財務部門要按照《醫院會計制度》和《醫院財務制度》的規定，在總賬下設固定資產一級明細賬，資產管理部門設置二級明細分類賬，并按使用部門和每項固定資產進行明細核算。在固定資產明細賬中登記每項固定資產原價中財政補助資金、科教項目資金、其他資金的金額及其所占的比例。
3.固定資產管理部門要對固定資產采取電子信息化管理，定期與財務部門核對，確保賬賬相符。
4.財務科加強固定資產處置管理。明確固定資產處置（包括出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報損、報廢等）的標準和程序，按照管理權限逐級審核報批后執行。
5.藥械科和總務科建立固定資產清查盤點制度。明確清查盤點的范圍、組織程序和期限，年度終了前，需進行一次全面清查盤點，保證賬、卡、物相符。對于盤盈、盤虧、毀損等情況，應當及時查明原因，根據管理權限報經批準后及時進行處理。
6.醫院應建立固定資產管理、使用等相關責任的考核機制，確保國有資產保值增值、科學使用。持續改進管理程序，使資產發揮更大效益。
1．財務科建立健全債權和債務管理制度和崗位責任制。明確相關崗位的職責和權限，合理設置崗位，加強制約和監督。醫院不得由一人辦理債權或債務業務的全過程。
2．財務科加強債務控制。要充分考慮資產總額及構成、還款能力、對醫院可持續發展的影響等因素，嚴格控制借債規模。大額債務發生必須經領導集體決策，審批人必須在職責權限范圍內審批。3．財務科建立債務授權審批、合同、付款和清理結算的控制制度。定期進行債務清理，及時清償債務，防范和控制財務風險。
1．建立健全工程項目管理制度和崗位責任制。明確相關部門和崗位的職責權限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容職務相互分離，合理設置崗位，加強制約和監督。由院長、紀檢、基建科、財務審計科等部門分工負責辦理工程項目業務。
2．制定工程項目業務流程。明確項目決策、概預算編制、價款支付、竣工決算等環節的控制要求，并設置相應的記錄或憑證，如實記載業務的開展情況，確保工程項目全過程得到有效控制。
3．加強工程項目決策控制。要按照決策科學化、民主化要求，采取專家評審、民主評議、結果公示等多種方式，廣泛征求有關各方意見，實行集體決策。決策過程要有完整的書面記錄。對工程項目的立項、可行性研究、項目決策程序等做出明確規定，確保項目決策科學、合理。嚴禁任何個人單獨決策工程項目或者擅自改變集體決策意見。
4．建立工程項目概預算控制制度。嚴格審查概預算編制依據、項目內容、工程量的計算和定額套用是否真實、完整、準確。
5．加強工程項目質量控制。工程項目要建立健全法人負責制、項目招投標制、工程建設監理制和工程合同管理制，確保工程質量得到有效控制。
批后支付價款。
7．加強竣工決算控制。嚴格執行竣工清理、決算、審計、驗收的規定，確保竣工決算真實、完整、及時。未經竣工決算審計的工程項目，不得辦理資產驗收和移交。
1．建立健全財務電子信息化管理制度和崗位責任制。應用專門的授權模塊，明確相關。
部門和崗位的職責、權限，確保軟件開發與系統操作、系統操作與維護、檔案保管等不相容職務相互分離，合理設置崗位，加強制約和監督。
2．財務電子信息系統凡涉及到資金管理、物資管理、收入、成本費用等部分，其功能、業務流程、操作授權、數據結構和數據校驗等方面必須符合財務會計內部控制的要求。
3．門診收費和住院收費系統必須符合衛生部《醫療機構信息系統基本功能規范》的要求：
（1）提供至少兩種不同的方式統計數據；
（2）系統自動生成的日報表不得手工修改；
（3）預交款結算校驗；
（4）票據稽核管理；
（5）欠費管理；
（6）價格管理；
（7）退款管理。
4．加強財務電子信息系統的應用控制。建立用戶操作管理、上機守則、操作規程。加強對操作員的控制，實行操作授權，嚴禁未經授權操作數據庫。監控數據處理過程中各項操作的秩序控制，數據防錯、糾錯有效性控制，修改權限和修改痕跡控制，確保數據輸入、處理、輸出的真實性、完整性、準確性和安全性。
5．加強數據、程序及網絡安全控制。醫院財務內部控制制度設置和使用等級口令密碼控制，操作員口令和操作日志加密存儲，加強數據存儲、備份與處理等環節的有效控制，做到任何情況下數據不丟失、不損壞、不泄漏、不被非法侵入；加強接觸控制，定期監測病毒，保證程序不被修改、損壞，不被病毒感染；采用數據保密、訪問控制、認證及網絡接入口保密等方法，確保信息在內部網絡和外部網絡傳輸的安全。
6．加強財務電子信息檔案管理，加強文件儲存與保管控制。數據要及時雙備份，專人保管，并存放在安全可靠的不同地點。
不相容職務是指如果由一個人擔任，既可能發生錯誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯誤和弊端行為的崗位。不相容職務分離的核心是“內部牽制”，要求每項經濟業務都要經過兩個或兩個以上的部門或人員的處理，單人或部門的工作必須與其他人或部門的工作相一致或相聯系，并受其監督和制約。
醫院內部應加以分離的主要不相容職務有：
1、授權進行某項經濟業務和執行該項業務的職務要分離。
2、執行某些經濟業務和審核這些經濟業務的職務要分離。
3、執行某項經濟業務和記錄該項業務的職務要分離。
4、保管某些財產物資和對其進行記錄的職務要分離。
5、保管某些財產物資和核對實存數與賬存數的職務要分離。
6、記錄明細賬和記錄總賬的職務要分離。
7、登記日記賬和登記總賬的職務要分離。
8、出納與稽核，會計檔案保管，收入，支出，費用，債券債務賬目的登記職務要分離。
9、支票保管與印章保管的職務要分離。
1、建立財務會計內部控制監督檢查機制。由財務審計科或者指定專職人員具體負責財務會計內部財務控制制度執行情況的監督檢查，確保財務會計內部控制制度的有效執行。
2、醫院可聘請中介機構相關專業人員對本單位財務會計內部控制制度的建立健全及實施進行評價，并對財務會計內部控制中的重大缺陷提出書面報告。對發現的問題和薄弱環節，要采取有效措施，改進和完善內部控制制度。
3、醫院行政主管部門要對醫院財務會計內部控制制度的建立和執行情況進行監督檢查。
（一）保證醫院經營信息和財務會計資料真實可靠。
對一個單位的管理層來說，要實現其經營方針和目標，需要通過各種形式的報告及時地占有準確的資料和信息，以便做出正確的判斷和決策。因而，醫院內部控制的中心是財務會計控制，健全的內部控制制度可以科學地反映醫院經營活動的實際情況，保證會計信息的真實性和準確性。
（二）保護醫院各項資產的安全和完整。
對于一般企業來說，保護資產完整性一般指對本單位的貨幣資金、有價證券、各類存貨以及其他重要實物資產的安全和完整進行保護。醫院由于受其自身經營特點的影響，必須加強對各類資產的管理和保護。健全完善的內部控制制度能夠科學有效地監督和制約財產物資的采購、計量、驗收等環節，不僅能確保它們的安全完整、有效糾正各種損失浪費現象，還能保證醫院采購各類醫療用品的質量、維護患者權益。
（三）提高醫院的管理運營效率。
醫院內部控制制度是由若干具體政策、制度和程序所組成，它們首先是為了實現醫院管理層的經營方針和目標而設計的，因此其目標也是為了實現醫院經營效益的提高。建立健全有效的醫院內部控制制度，可以利用會計、醫療、信息等各部門的制度規劃及有關報告，借助嚴密的監督與考核制度，較好地激發員工的工作熱情及潛能，將各部門的工作結合在一起，密切配合，充分發揮整體的作用，從而順利實現醫院的管理目標。
（一）管理者未予以內部控制足夠的重視。
由于我國現代企業制度建立的時間并不長，而且醫院以前做為事業單位尚未建立健全有效的內部管理制度，使得許多醫院領導還沒有充分認識到內控制度在醫院生存、發展中的作用。醫院管理者沒有形成較強的控制意識，使得在相當一部分醫院中，內部控制制度設計不健全，相關內容也存在缺陷，甚至僅僅為了用來應付相關部分的檢查，沒有真正落實到實處。有的醫院在處理內部控制與管理、內部控制制度與發展的關系問題時認識上有偏差，將加強內部控制制度與發展和效益對立起來，認為內部控制制度會制約醫院增加效益；即使有的醫院建立了相關內部控制的規章制度，其制度設計也沒有隨著業務發展和客觀環境的改變而及時進行修訂和補充，不能很好地適應現代經濟發展的需要。
（二）內部控制機構組織設計不合理。
內部控制目標的實現很大程度上依賴于單位內部各管理部門的協調與配合，其核心就是實現各部門以及相關崗位之間的牽制和制衡。但是，醫院在機構設置時依然沿襲以往的組織思路，僅考慮到部門之間行政管理上的方便，而沒有注意到機構設置的是否合理、是否符合內部控制的要求，使得管理層次過多，而機構職能重疊，真正的工作效率低下。同時，在進行崗位設置時，過多的重視上下級的權利與義務關系，強調較低層次崗位對較高層次崗位的服從，而對橫向的協調重視不夠，導致同級崗位和各職能部門間缺乏必要的交流、信息溝通不暢、部門之間協調性差、管理層缺乏約束。由于醫院機構之間不能做到相互牽制、相互制約、沒有遵循不相容職務分離原則，使得內部控制效果大打折扣。
（三）醫療物資的采購和管理制度薄弱。
由于醫療物資一般都具有單位價值較高、保存條件嚴格等特點，這就要求醫院嚴格控制資產的購入、領用和報廢制度，為醫院正常經營提供良好的物質保證。目前，醫院雖然在藥品、材料、設備的采購上實行了政府采購集中招標，尤其是藥品采購實行了網上集中招標采購，更加體現了公平、公正，較好的規范了采購行為。但是，對由如何加強財產物資的購置審批、嚴格執行政府采購法規定的規范招標程序，以實現質優價廉的物資供應，不同的醫院存在不同的問題。例如，許多醫院往往沒有對財產物資的購置進行預算，價格無法控制，隨機性很強，由于缺乏相應的監督機制，提高了醫院的采購成本和采購風險。而對于物資的管理，許多醫院也缺乏有效的控制程序，沒有形成定期或不定期的盤點制度，清查期限、清查程序不明確，使得醫院資產存在較高的流失風險。
公立醫院預算編制的依據往往是簡單根據上年預算,并按照衛生局的要求編制,預算沒有細化到具體項目和具體執行部門,也未進行可行性論證。由于預算編制的缺陷,造成了執行預算時脫節,削弱了其約束力。醫院的預算管理大多流于形式,預算執行主觀隨意性很大,資金運營效率較低,使預算執行失控。因此,這樣形成的預算不能反應環境的變化和滿足管理的要求,對經營活動沒有指導意義。此外,預算執行力不夠且缺乏控制,預算調整隨意,沒有實行集體決策,預算得不到執行。
(五)內部審計部門未能發揮監督控制作用。
內部控制制度的檢查與評價是通過內部審計來完成的，內部審計在某種程度上可以理解為對內部控制的控制。醫院內部審計部門檢查、判斷醫院內部控制的健全情況，在分析醫院控制缺陷及潛在影響的基礎上，即可對醫院內部控制制度的健全性做出評價，正確判斷醫院執行內部控制制度的質量狀況。目前，內部審計思想初步引入我國企業，在許多醫院內部審計制度還不完善。一方面，內部審計部門不具備充分的獨立性。大多數內部審計部門是在管理層的直接領導下開展工作，其各項經營管理行為在管理層的授權下進行，內部審計無法真正履行其職能。另一方面，內部審計部門重監督、輕服務，忽視了防錯防弊這一事前控制職能，過分強調事后處理。
（一）建立會計系統控制程序。一是開展建章立制,搞好內部控制制度的創新。依據有關的法規政策,認真分析解剖醫院存在的問題,抓住改進和改善醫院管理水平和管理效率這個中心,圍繞減少醫院風險,提高醫院經濟效益和贏利水平這個核心,制定本院的內部會計控制制度或具體的實施辦法。二是此類制度應該從定崗定員、明確崗位職責、完善內部牽制制度入手,按照合乎醫院發展的要求建立內部控制制度,做到財產管理制度健全、會計信息真實。三是要考慮效益大于成本的原則,既不能因為內控制度不健全對單位產生負面影響,也不能追求盡善盡美造成無限制支出。即建立醫院經濟活動和經濟業務處理的操作程序,使醫院經濟業務處理規范化、標準化,保證會計信息的真實可靠。四是醫院要按照《會計法》和《醫院會計制度》建立會計賬冊,正確設置和使用會計科目,保障會計資料真實、完整、可靠,建立嚴密的原始憑證傳遞程序,明確原始記錄填制人、審核人的責任。五是建立賬務處理程序制度,各項會計事務按規定及時辦理手續,進行會計核算,各類憑證內容完整,手續齊備,登記會計賬簿符合要求,會計報表內容齊全,報送及時,做到賬證、賬賬、賬實、賬表相符。
（二）建立合理的組織結構框架和配套制度。一是樹立現代內部控制理念,擁有一套高效的組織機構和有效的內部管理控制制度,內部控制制度是醫院不斷健康發展的基本保證。良好的內部控制環境是內部控制得以順利實施的基礎。即明確的職責劃分,使各個部門、崗位和員工都各自負責、相互制約。在橫向上做到權力制衡,各部門之間在合理分工、職責分明的基礎上做到既相對獨立,又相互牽制;在縱向上做到精簡辦事程序,明確工作目標。二是公立醫院要嚴格執行財政部門規定的回避制度,防止會計人員虛設,合理設置崗位,確保不相容職務相互分離,有計劃地進行崗位輪換,確保相互牽制作用的發揮。確保以制度管人理事,實現科學、規范管理。三是制定和完善財務管理制度、崗位職責。如《醫院財務管理制度》、《預算管理制度》、《績效考核及績效分配制度》、《成本管理及核算制度》、《費用開支審批權限暫行規定》、《醫療收費管理制度》等。
（三）強化醫院預算控制。一是更新觀念,使預算管理成為財務管理行為和理念,通過硬性的制度安排使財務預算的編制與執行成為一種規范。二是收入預算要科學、合理預測編制;支出預算要量入為出,分清輕重緩急;開源節流,增收節支,挖掘內部潛力,努力提高資金使用效果。三是預算編制要細化到部門、項目,并具有較強的操作性和可控性,便于執行和監督、協調和控制;及時分析評估,把預算執行情況與醫院經營狀況有機地聯系在一起,避免“編一套、做一套”。
（四）建立相對獨立的內部審計部門,充分發揮社會監督作用。一是醫院內部審計部門獨立性的缺失,是造成內部控制制度執行不力的主要原因。根據衛生部制定的《醫療機構財務會計內部控制規定》,在醫院內部應科學合理地設立內審機構,使其保持必要的獨立性和權威性,有效地行使其監督權。二是保護醫院內審人員依法行使職能,保證會計信息真實可靠,強化醫院單位領導人在審計工作中的法律責任,必須保證審計資料合法、真實、完整,對那些違反《中華人民共和國審計法》的當事人、責任人,應當做到有法必依、執法必嚴、違法必究,對不堅持原則、玩忽職守的審計人員調離工作崗位,以確保審計信息的真實性、準確性。三是財政、審計部門要督促醫院不斷完善內部控制制度,形成有效的監督合力。充分發揮社會中介機構和政府監管部門的監督作用,防止會計信息失真,杜絕資金往來、對外投資、資產處置等的違法亂紀行為,確保醫院各項經營活動的有效進行和資產的完整,防止欺詐和舞弊行為。
（五）把握工作重點。一是關鍵環節和重點目標,如財務預算、成本、貨款收回、債權債務清償、費用支出等,尤其是醫院門診收款與醫院住院結算、基本建設投資、修繕工程項目、國家資產、藥品、庫存物資、采購、領發與保管等存在有風險、易產生舞弊行為的環節。二是時間,從事后審計轉向事中、事前審計。三是方向,從查處違規違紀審計轉向內控制度審計和績效審計,理順資金運行管理機制。四是范圍,對本院的財務收支及其經濟活動的合法性、合規性和有效性進行審核。五是要求,使內部控制和內部監督達到有章可循、有據可查的要求,根據醫院實際情況提出中肯意見和有效建議,以達到充分發揮內部監督在日常工作全過程的控制作用。
（六）提高素質、全員參與。一是對人員的素質控制,通常包括對人員的政治素質和業務素質的控制。當前,要實現《內部會計控制規范》的目標,很大程度上取決于人員素質的高低。醫院要重視對內部控制管理人員的選用與培訓;建立崗前培訓、在職人員定期或不定期再教育制度,以確保醫院內部控制工作規范、正確。二是加大業績考評力度,做好責任分配、權利委派體系的建立。醫院內部組織機構間、各經辦人之間的科學分工和權力分配是內部控制機制產生作用的軟件條件。加強對會計人員道德品質、思想操守等的考核,對不勝任者堅決更換,以確保會計人員政治上過硬,業務上合格。三是培養參與意識,發動醫院全體員工主動介入和參與內控制度的各項活動,醫院各部門和人員明確自己的權利、責任以及上級對他們的具體要求,提高內控制度的實施水平和實施效果。
綜上所述,對醫院內部控制制度的實施要綜合運用全方位、全過程的管理模式,運用行政手段、經濟手段、法律手段,才能達到預期效果,才能真正建立健全完善的醫院內部控制制度。
對一個單位的管理層來說，要實現其經營方針和目標，需要通過各種形式的報告及時地占有準確的資料和信息，以便做出正確的判斷和決策。因而，醫院內部控制的中心是財務會計控制，健全的內部控制制度可以科學地反映醫院經營活動的實際情況，保證會計信息的真實性和準確性。
對于一般企業來說，保護資產完整性一般指對本單位的貨幣資金、有價證券、各類存貨以及其他重要實物資產的安全和完整進行保護。醫院由于受其自身經營特點的影響，必須加強對各類資產的管理和保護。健全完善的內部控制制度能夠科學有效地監督和制約財產物資的采購、計量、驗收等環節，不僅能確保它們的安全完整、有效糾正各種損失浪費現象，還能保證醫院采購各類醫療用品的質量、維護患者權益。
醫院內部控制制度是由若干具體政策、制度和程序所組成，它們首先是為了實現醫院管理層的經營方針和目標而設計的，因此其目標也是為了實現醫院經營效益的提高。建立健全有效的醫院內部控制制度，可以利用會計、醫療、信息等各部門的制度規劃及有關報告，借助嚴密的監督與考核制度，較好地激發員工的工作熱情及潛能，將各部門的工作結合在一起，密切配合，充分發揮整體的作用，從而順利實現醫院的管理目標。
由于我國現代企業制度建立的時間并不長，而且醫院以前做為事業單位尚未建立健全有效的內部管理制度，使得許多醫院領導還沒有充分認識到內控制度在醫院生存、發展中的作用。醫院管理者沒有形成較強的控制意識，使得在相當一部分醫院中，內部控制制度設計不健全，相關內容也存在缺陷，甚至僅僅為了用來應付相關部分的檢查，沒有真正落實到實處。有的醫院在處理內部控制與管理、內部控制制度與發展的關系問題時認識上有偏差，將加強內部控制制度與發展和效益對立起來，認為內部控制制度會制約醫院增加效益；即使有的醫院建立了相關內部控制的規章制度，其制度設計也沒有隨著業務發展和客觀環境的改變而及時進行修訂和補充，不能很好地適應現代經濟發展的需要。
內部控制目標的實現很大程度上依賴于單位內部各管理部門的協調與配合，其核心就是實現各部門以及相關崗位之間的牽制和制衡。但是，醫院在機構設置時依然沿襲以往的組織思路，僅考慮到部門之間行政管理上的方便，而沒有注意到機構設置的是否合理、是否符合內部控制的要求，使得管理層次過多，而機構職能重疊，真正的工作效率低下。同時，在進行崗位設置時，過多的重視上下級的權利與義務關系，強調較低層次崗位對較高層次崗位的服從，而對橫向的協調重視不夠，導致同級崗位和各職能部門間缺乏必要的交流、信息溝通不暢、部門之間協調性差、管理層缺乏約束。由于醫院機構之間不能做到相互牽制、相互制約、沒有遵循不相容職務分離原則，使得內部控制效果大打折扣。
由于醫療物資一般都具有單位價值較高、保存條件嚴格等特點，這就要求醫院嚴格控制資產的購入、領用和報廢制度，為醫院正常經營提供良好的物質保證。目前，醫院雖然在藥品、材料、設備的采購上實行了政府采購集中招標，尤其是藥品采購實行了網上集中招標采購，更加體現了公平、公正，較好的規范了采購行為。但是，對由如何加強財產物資的購置審批、嚴格執行政府采購法規定的規范招標程序，以實現質優價廉的物資供應，不同的醫院存在不同的問題。例如，許多醫院往往沒有對財產物資的購置進行預算，價格無法控制，隨機性很強，由于缺乏相應的監督機制，提高了醫院的采購成本和采購風險。而對于物資的管理，許多醫院也缺乏有效的控制程序，沒有形成定期或不定期的盤點制度，清查期限、清查程序不明確，使得醫院資產存在較高的流失風險。
公立醫院預算編制的依據往往是簡單根據上年預算,并按照衛生局的要求編制,預算沒有細化到具體項目和具體執行部門,也未進行可行性論證。由于預算編制的缺陷,造成了執行預算時脫節,削弱了其約束力。醫院的預算管理大多流于形式,預算執行主觀隨意性很大,資金運營效率較低,使預算執行失控。因此,這樣形成的預算不能反應環境的變化和滿足管理的要求,對經營活動沒有指導意義。此外,預算執行力不夠且缺乏控制,預算調整隨意,沒有實行集體決策,預算得不到執行。
內部控制制度的檢查與評價是通過內部審計來完成的，內部審計在某種程度上可以理解為對內部控制的控制。醫院內部審計部門檢查、判斷醫院內部控制的健全情況，在分析醫院控制缺陷及潛在影響的基礎上，即可對醫院內部控制制度的健全性做出評價，正確判斷醫院執行內部控制制度的質量狀況。目前，內部審計思想初步引入我國企業，在許多醫院內部審計制度還不完善。一方面，內部審計部門不具備充分的獨立性。大多數內部審計部門是在管理層的直接領導下開展工作，其各項經營管理行為在管理層的授權下進行，內部審計無法真正履行其職能。另一方面，內部審計部門重監督、輕服務，忽視了防錯防弊這一事前控制職能，過分強調事后處理。
（一）建立會計系統控制程序。一是開展建章立制,搞好內部控制制度的創新。依據有關的法規政策,認真分析解剖醫院存在的問題,抓住改進和改善醫院管理水平和管理效率這個中心,圍繞減少醫院風險,提高醫院經濟效益和贏利水平這個核心,制定本院的內部會計控制制度或具體的實施辦法。二是此類制度應該從定崗定員、明確崗位職責、完善內部牽制制度入手,按照合乎醫院發展的要求建立內部控制制度,做到財產管理制度健全、會計信息真實。三是要考慮效益大于成本的原則,既不能因為內控制度不健全對單位產生負面影響,也不能追求盡善盡美造成無限制支出。即建立醫院經濟活動和經濟業務處理的操作程序,使醫院經濟業務處理規范化、標準化,保證會計信息的真實可靠。四是醫院要按照《會計法》和《醫院會計制度》建立會計賬冊,正確設置和使用會計科目,保障會計資料真實、完整、可靠,建立嚴密的原始憑證傳遞程序,明確原始記錄填制人、審核人的責任。五是建立賬務處理程序制度,各項會計事務按規定及時辦理手續,進行會計核算,各類憑證內容完整,手續齊備,登記會計賬簿符合要求,會計報表內容齊全,報送及時,做到賬證、賬賬、賬實、賬表相符。
（二）建立合理的組織結構框架和配套制度。一是樹立現代內部控制理念,擁有一套高效的組織機構和有效的內部管理控制制度,內部控制制度是醫院不斷健康發展的基本保證。良好的內部控制環境是內部控制得以順利實施的基礎。即明確的職責劃分,使各個部門、崗位和員工都各自負責、相互制約。在橫向上做到權力制衡,各部門之間在合理分工、職責分明的基礎上做到既相對獨立,又相互牽制;在縱向上做到精簡辦事程序,明確工作目標。二是公立醫院要嚴格執行財政部門規定的回避制度,防止會計人員虛設,合理設置崗位,確保不相容職務相互分離,有計劃地進行崗位輪換,確保相互牽制作用的發揮。確保以制度管人理事,實現科學、規范管理。三是制定和完善財務管理制度、崗位職責。如《醫院財務管理制度》、《預算管理制度》、《績效考核及績效分配制度》、《成本管理及核算制度》、《費用開支審批權限暫行規定》、《醫療收費管理制度》等。
（三）強化醫院預算控制。一是更新觀念,使預算管理成為財務管理行為和理念,通過硬性的制度安排使財務預算的編制與執行成為一種規范。二是收入預算要科學、合理預測編制;支出預算要量入為出,分清輕重緩急;開源節流,增收節支,挖掘內部潛力,努力提高資金使用效果。三是預算編制要細化到部門、項目,并具有較強的操作性和可控性,便于執行和監督、協調和控制;及時分析評估,把預算執行情況與醫院經營狀況有機地聯系在一起,避免“編一套、做一套”。
（四）建立相對獨立的內部審計部門,充分發揮社會監督作用。一是醫院內部審計部門獨立性的缺失,是造成內部控制制度執行不力的主要原因。根據衛生部制定的《醫療機構財務會計內部控制規定》,在醫院內部應科學合理地設立內審機構,使其保持必要的獨立性和權威性,有效地行使其監督權。二是保護醫院內審人員依法行使職能,保證會計信息真實可靠,強化醫院單位領導人在審計工作中的法律責任,必須保證審計資料合法、真實、完整,對那些違反《中華人民共和國審計法》的當事人、責任人,應當做到有法必依、執法必嚴、違法必究,對不堅持原則、玩忽職守的審計人員調離工作崗位,以確保審計信息的真實性、準確性。三是財政、審計部門要督促醫院不斷完善內部控制制度,形成有效的監督合力。充分發揮社會中介機構和政府監管部門的監督作用,防止會計信息失真,杜絕資金往來、對外投資、資產處置等的違法亂紀行為,確保醫院各項經營活動的有效進行和資產的完整,防止欺詐和舞弊行為。
（五）把握工作重點。一是關鍵環節和重點目標,如財務預算、成本、貨款收回、債權債務清償、費用支出等,尤其是醫院門診收款與醫院住院結算、基本建設投資、修繕工程項目、國家資產、藥品、庫存物資、采購、領發與保管等存在有風險、易產生舞弊行為的環節。二是時間,從事后審計轉向事中、事前審計。三是方向,從查處違規違紀審計轉向內控制度審計和績效審計,理順資金運行管理機制。四是范圍,對本院的財務收支及其經濟活動的合法性、合規性和有效性進行審核。五是要求,使內部控制和內部監督達到有章可循、有據可查的要求,根據醫院實際情況提出中肯意見和有效建議,以達到充分發揮內部監督在日常工作全過程的控制作用。
（六）提高素質、全員參與。一是對人員的素質控制,通常包括對人員的政治素質和業務素質的控制。當前,要實現《內部會計控制規范》的目標,很大程度上取決于人員素質的高低。醫院要重視對內部控制管理人員的選用與培訓;建立崗前培訓、在職人員定期或不定期再教育制度,以確保醫院內部控制工作規范、正確。二是加大業績考評力度,做好責任分配、權利委派體系的建立。醫院內部組織機構間、各經辦人之間的科學分工和權力分配是內部控制機制產生作用的軟件條件。加強對會計人員道德品質、思想操守等的考核,對不勝任者堅決更換,以確保會計人員政治上過硬,業務上合格。三是培養參與意識,發動醫院全體員工主動介入和參與內控制度的各項活動,醫院各部門和人員明確自己的權利、責任以及上級對他們的具體要求,提高內控制度的實施水平和實施效果。
為了加強會計基礎工作，建立健全內部會計管理制度，保證單位會計工作有序進行，根據《會計法》、《會計基礎工作規范》和《內部會計控制規范》，結合我院實際制訂本制度。
1、所有會計事項必須經兩人以上經辦；
2、審批與經辦分管；
3、錢與賬分管；
4、賬與物分管；
5、錢與物分管；
6、對各項會計業務的處理必須進行稽核。
二、各會計崗位設置、職責和權限劃分應遵守以上各原則。
三、凡涉及現金、銀行存款的收支及轉賬業務，在會計處理手續上必須做到：
1、上級審批、下級經辦，使上下級之間相互監督與牽制。
2、主管部門審批，有關部門經辦，使部門之間受到監督與牽制。
3、一個崗位經辦，另一個崗位復核，使崗位之間受到監督與牽制。
1、審批、購買、驗收各環節獨立進行，專人負責，使各環節之間相互監督與牽制。
2、保管、領用、核算、財產清查各環節獨立進行，專人負責，使各環節之間相互監督與牽制。
五、出納崗位人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。
六、審核結算崗位不得兼任工資、公積金和各項收費的管理工作。
七、會計電算化系統的維護和開發崗位人員不得從事前臺會計賬務處理系統的操作。
八、單位領導人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人和會計主管人員。會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位機構中擔任出納工作。
九、各會計崗位嚴格履行其崗位責任制，嚴守工作紀律，按照會計法規制度和工作程序辦理會計業務，不得超越崗位職責權限。一人多崗或一崗多醫院財務內部控制制度人的情況下，必須符合上述各項原則。
十、會計人員依法行使財務監督權，對違反國家財經法規和紀律的。
行為，應當制止和糾正，對不真實不合法的原始憑證，不予辦理。對記載不準確不完整的原始憑證予以退回，要求更正補充。
xxx鎮衛生院。
（一）總則。
1、為貫徹執行國家財經法律法規和規章制度,維護國有資產的安全與完整,堵塞管理漏洞,提高醫院財務管理水平和會計信息質量,依據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、財政部頒發的《內部會計控制規范》、《事業單位財務規則》、《事業單位國有資產管理暫行辦法》及《醫院財務制度》、《醫院會計制度》等法規制度，制定本規定。
2、院長對醫院財務會計內部控制制度的建立和有效實施負責。醫院財務科具體組織醫院財務會計內部控制制度的落實。
（二）預算控制。
1、建立健全預算編制、審批、執行、調整、分析、考核等管理制度。醫院一切收入、支出必須全部納入預算管理。
2、建立嚴格的預算編制制度。根據醫院總體發展規劃和年度事業發展計劃,科學合理地編制年度預算。建立由院長負責,財務科牽頭,各相關科室共同參與,分工合作的預算管理工作機制。
3、預算按規定程序逐級上報,由上級預算管理部門審批。
4、醫院要按照批準的年度預算組織收入、安排支出,嚴格控制無預算支出。
5、年度預算一經批復,一般不予調整。因政策變化、突發事件等客觀原因影響預算執行的,按規定程序報批。
6、定期分析預算執行情況,及時研究預算執行中的問題,采取改進措施,確保年度預算的完成。建立預算執行績效考評制度。
（三）收入控制。
1、建立健全收入、價格、醫療預收款、票據、退費管理制度及崗位責任制。明確相關崗位的職責、權限,確保提供服務與收取費用、價格管理與價格執行、收入票據保管與使用、辦理退費與退費審批、收入稽核與收入經辦等不相容職務相互分離,合理設置崗位,加強制約和監督。
2、制定收入管理業務流程。明確收入、價格、票據、退費管理等環節的控制要求,重點控制門診收入、住院結算收入。加強流程控制,防范收入流失,確保收入的全過程得到有效控制。
3、各項收入的取得應符合國家有關法律法規和政策規定。取得的各項收入必須開具統一規定的票據。嚴格按照醫療機構財務會計制度規定確認、核算收入。各項收入由財務科統一核算,統一管理。其他任何部門、科室和個人不得收取款項。嚴禁設立賬外賬和“小金庫”。
4、各類收入票據由財務科統一管理。明確票據的購買、印制、保管、領用、核銷、遺失處理、清查、歸檔等環節的職責權限和程序,并設立票據登記簿進行詳細記錄,防止空白票據遺失、盜用。
5、加強結算起止時間控制。統一規定門診收入、住院收入的每日、每月結算起止時間,及時準確核算收入。
6、建立退費管理制度。各項退費必須提供交費憑據及相關證明,核對原始憑證和原始記錄,嚴格審批權限,完備審批手續,做好相關憑證的保存和歸檔工作。
7、建立各項收入與票據存根的審查核對制度,確保收入真實完整。
（四）支出控制。
1、建立健全支出管理制度和崗位責任制。明確相關部門和崗位的職責、權限,確保支出的申請與審批、審批與執行、執行與審核、審核與付款結算等不相容職務相互分離,合理設置崗位,加強制約和監督。
2、各項支出要符合國家有關財經法規制度。嚴格按照醫院財務會計制度的規定確認、核算支出。
3、健全支出的申請、審批、審核、支付等管理制度,明確支出審批權限、責任和相關控制措施。審批人必須在授權范圍內審批,嚴禁無審批支出。建立重大支出集體決策制度和責任追究制度。
4、加強支出的審核控制。完善支出憑證控制手續和核算控制制度,及時編制支出憑證,保證核算的及時性、真實性和完整性。
5、加強成本核算與管理。嚴格控制成本費用支出,降低運行成本,提高效益。
（五）貨幣資金控制。
1、建立健全貨幣資金管理制度和崗位責任制。明確崗位的職責、權限,確保不相容職務相互分離,合理設置崗位,加強制約和監督。
出納不得兼任稽核、票據管理、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。
醫院不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。
2、辦理貨幣資金業務的人員,要有計劃地進行崗位輪換。醫院門診和住院收費人員要具備會計基礎知識和熟練操作計算機的能力。
3、建立嚴格的貨幣資金業務授權批準制度。明確被授權人的審批權限、審批程序、責任和相關控制措施,審批人員按照規定在授權范圍內進行審批,不得超越權限。
4、按照規定的程序辦理貨幣資金收入業務。貨幣資金收入必須開具收款票據,保證貨幣資金及時、完整入賬。
5、貨幣資金支付必須按規定程序辦理。
支付申請：用款時應當提交支付申請,注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容,并附有有效經濟合同或相關證明及計算依據。
支付審批：審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批，對不符合規定的貨幣資金支付申請,審批人應當拒絕批準。
支付審核：財務審核人員負責對批準的貨幣資金支付申請進行審核,審核批準范圍、權限、程序是否合規;手續及相關單證是否齊備;金額計算是否準確;支付方式、收款單位是否妥當等，經審核無誤后簽章。
支付結算：出納人員根據簽章齊全的支付申請,按規定辦理貨幣資金支付手續,并及時登記現金日記賬和銀行存款日記賬。簽發的支票應進行備查登記。
6、按照《現金管理暫行條例》的規定辦理現金的收支業務。不屬于現金開支范圍的業務應當通過銀行辦理轉賬結算。實行現金庫存限額管理,超過限額的部分,必須當日送存銀行并及時入賬,不得坐支。
7、按照《支付結算辦法》等有關規定加強銀行賬戶的管理。嚴格按照規定開立賬戶、辦理存款、取款和結算;定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況;加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環節的管理與控制。嚴禁出借銀行賬戶。
8、加強銀行存款對賬控制。由出納和編制收付款憑證以外的財會人員每月必須核對一次銀行賬戶,并編制銀行存款余額調節表,對調節不符、長期未達的賬項應及時向有關負責人報告。
9、加強銀行預留印簽的管理。醫院財務專用章必須由專人保管;個人印章要由本人或其授權人員保管；因特殊原因需他人暫時保管的必須有登記記錄。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
10、加強對現金業務的管理與控制。出納人員每日要登記日記賬、核對庫存現金、編制貨幣資金日報表,做到日清月結。
11、加強與貨幣資金相關的票據的管理,明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序,并專設登記薄進行記錄,防止空白票據的遺失和被盜用。
12、建立貨幣資金盤點核查制度。隨機抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節表,核對是否相符。不定期抽查庫存現金、門診和住院備用金,保證貨幣資金賬賬、賬款相符。
（六）藥品及庫存物資控制。
1、建立健全藥品及庫存物資管理制度和崗位責任制。明確崗位職責、權限,確保請購與審批、詢價與確定供應商、合同訂立與審核、采購與驗收、采購驗收與會計記錄、付款審批與付款執行等不相容職務相互分離,合理設置崗位,加強制約和監督。醫院不得由同一部門或一人辦理藥品及庫存物資業務的全過程。
2、制定科學規范的藥品及庫存物資管理流程。明確計劃編制、審批、取得、驗收入庫、付款、倉儲保管、領用發出與處置等環節的控制要求,設置相應憑證,完備請購手續、采購合同、驗收證明、入庫憑證、發票等文件和憑證的核對工作,確保全過程得到有效控制。
3、建立藥品及庫存物資請購審批制度。授予藥劑科、綜合庫相應的請購權,明確其職責權限及相應的請購審批程序。
4、加強藥品及庫存物資采購業務的預算管理。藥劑科、綜合庫按照預算執行進度辦理請購手續。
醫院內部控制工作總結（精選16篇）篇十二
確保：業務經辦與會計記錄；出納與會計記錄；業務經辦與審批；總賬與明細賬核算；審查與記錄。五個不相容職務分離，不得由一人辦理債權或債務業務的全過程。
（一）加強債權控制。明確債權審批權限，健全審批手續，實行責任追究制度，對發生的大額債權必須要有保全措施。建立清欠核對報告制度，定期清理，并進行債權賬齡分析，采取函證、對賬等形式加強催收管理和會計核算，定期將債權情況編制報表向院領導報告。
（二）建立健全應收款項、預付款和備用金的催收、清理制度，嚴格審批，及時清理。
1、醫療應收款管理要點。
的病人欠費明細分類賬戶的一致。如果發現不相符，應及時查明原因，以防止挪用、偽造、貪污門診病人欠費等舞弊行為的發生。
2、備用金的管理。
備用金是為門診收費處、掛號室、住院處的收費員備零錢，以及有關部門的采購員周轉和零星開支用的。備用金的領取應經財務科長、院長的`審批，當備用金領取人員崗位變動時應及時收回備用金，每月末由對賬會計與備用金持有人進行金額核對，年末對賬相符后收回，待次年年初重新申領。
3、職工出差借支和預付款的管理。
職工借支款僅限于長期出差培訓人員，及經院領導班子研究同意有特殊情況的職工，先由本人填寫借款單一式兩份，嚴格按照財務支出的審批程序審核后才能借支，出差回來及時到財務報賬，結清借款。對預付貨款需提供購貨合同復印件，填寫借款單一式兩份，經相關領導審批后，財會人員應認真審查有關違反規定和不合理的付款事項，嚴格控制預付款的發生，借款單第一聯作為付款的憑證，第二聯作為報賬憑證，對賬會計每月清理核對借款單，催促相關人員還款及報賬。
1、加強債務控制。要充分考慮資產總額及構成、還款能力、對醫療機構可持續發展的影響等因素，嚴格控制借款規模。大額債務發生必須經領導集體決策，審批人必須在職責權限范圍內審批。
2、建立債務授權審批、合同、付款和清理結算的控制制度。定期進行債務清理，編制債務賬齡分析報告，及時清償債務，防范和控制財務風險。
（一）建立病人預交住院金制度，預交金額度根據病人病情和治療的合理需要來確定，在病人住院時根據病人性質需交納定額預交金后，方可辦理入院手續。特殊情況不能足額交納預交金的，由科醫生或護士、總值班人員簽字才可辦理入院手續。病人住院期間，由主治醫師、科微機管理員、及住院財會室等多方配合溝通協調，及時催款，防止欠款發生。
（二）每日進行住院結算憑證、住院結算日報表和在院病人醫藥費明細賬卡的核對；
（三）每月核對預收醫療款的結算情況；
（四）加強應收醫療款的控制與管理，健全催收款機制，欠費核銷按規定報批。確認長期無法收回的壞賬損失（一般三年以上），經過清查分清責任，經領導批準后沖減壞賬準備金。對核銷的壞賬應當進行備查登記，做到帳消案存。
醫院內部控制工作總結（精選16篇）篇十三
從目前的醫院發展狀況來看，醫院雖然在一定程度上建立了內部控制制度，使基本的事項可以按照政策和標準執行，但是它只是涵蓋了一部分，不是全部，而且只有少部分醫院意識到了這一點。還有相當大的一部分醫院還對內部控制有所誤會，沒有建立或健全內部控制制度，導致醫院的管理制度不夠健全，不能形成科學合理的監督機制。其中，主要的問題有以下幾個方面：
(1)對于內部控制的認識不夠全面，理解不夠到位，對內部控制有誤解。醫院的主要干部都是醫學界的杰出人才，對財務管理方面的知識不是很了解。他們重視的是醫療、醫務等方面的發展，而忽視財務管理的作用，從而不能快速有效的建立實施內部監督機制。有些醫院即便制定了內控監督機制，但由于理論層面較多，實際可操作性小，缺乏理論與實際的相結合，導致內部監督機制形同虛設。
(2)部分醫院內部的工作人員的素質不高，導致其在進行賬務處理時不能完全遵循會計制度的要求進行，缺乏科學性和合理性。由于部分會計人員是靠關系進入相關崗位，他們并不具備足夠的會計知識和素質，導致會計信息在傳遞過程中存在問題，甚至有可能按照領導的意愿記錄會計信息，導致醫院的會計信息失真，財務內控失效。
(3)醫院的內部監督機制不夠健全，缺乏對內部系統的監督和評價。醫院只是按照國家規定的規章條例辦事，沒有健全的內控制度，無法對醫院內部人員進行有效的監督和評價，從而在某些醫院出現管理混亂、信息失真、賬務無法處理等失控局面，更不用談積極有效的展開工作了。
(4)醫院不能嚴格執行內部監督機制，使其具有隨意性。大多數醫院的內部監督機制不夠嚴格，而且并未建立相關的責任追究制度，導致醫院在發生事故時，相互推諉責任，不能積極主動地處理問題、改進措施、加強風險控制。
(5)會計信息更新速度慢，導致內部監督的信息不能及時、有效傳達。由于醫院的物資種類繁多，且數量巨大，在進行資產等會計信息核算時，面對緊急情況需要及時處理，而會計信息更新速度慢，導致在核算時產生的問題無法及時送達，醫院的決策者不能做出及時的判斷，給出解決方法，造成醫院的物資損失嚴重。(6)醫院缺乏對內部審計監督情況的評價及績效反饋。任何一個制度的執行都需要進行反饋，這樣才有利于完善制度的合理性及科學性，使制度不留于形式。同樣的，醫院若不能建立良好的反饋機制，會導致內部監督情況只能單方面執行，從而過于書面化，無法根據實際情況進行修改，使其更加適應于醫院的發展。
醫院內部控制工作總結（精選16篇）篇十四
《會計法》第二十七條規定“國家機關、社會團體和企事業單位必須建立健全內部控制制度，以確保會計信息的真實可靠，國家財產安全穩定”。不能用一般財經法規替代內控制度。要找準失控環節，明確自控重點，重視倫理道德規范建設，建立良好的單位文化氛圍。對于預算管理、資金撥付與費用支出管理、報銷審批程序以及對錯誤核算與錯誤支出的糾正等等經濟活動等方面，確定單位自控的重點和目標，設立合理的組織結構，確認相關的管理職能和關系，為每個組織劃分責任權限，明確建立授權和分配責任的方法，因事設人，視能授權，責任到位，且責權對等，以增加組織的控制意識。
3.加強行政事業單位內部審計監督。
重視內部審計控制，真正落實責任制，以保證內部會計控制制度的順利、有效運行。內部審計控制是對內部會計控制的再控制。內審部門應將會計控制制度作為審計評審對象，通過對內部會計控制執行情況的定期檢查和監督，及時發現內部會計控制中的漏洞和隱患，尤其是要針對發展中財務及會計核算上出現的新問題、新情況，認真研究，不斷發現和改正問題，可以把風險消滅在萌芽狀態，防止經濟違規;把審計結果與日常考核結合起來，真正落實責任制，加強監督與獎懲制度，這是對單位內控制度執行情況的再監督，也是保護員工的主要措施。有條件的單位均應建立內部審計機制，保證內部會計控制制度的順利、有效運行。
4.提高人員素質。
行政事業單位內部控制的成敗關鍵在于公務員素質的高低程度，其素質控制的目的在于保證工作人員具有愛崗敬業的品質和勤奮、有效的工作能力，從而保證內部控制有效實施。它對財會人員的素質有更高要求，不僅要求專業技術性、政策性、法制性強，并且還需要有一定的職業道德水準。
5.建立財務狀況預警機制，加強財務風險預測。
各行政事業單位可以借鑒國際先進經驗并運用現代科技手段，逐步建立風險監控、評價和預警系統。通過一系列指標的橫向和縱向數據比較，對財務運作中潛在風險預警預報，提出控制措施，將可能萌發的財務風險予以化解。
內部控制是一項不斷推陳出新、任重而道遠的工作，隨著時代的不斷變化，內部控制制度也要跟著不斷的修改，以達到其有效性，切實控制各種漏洞的發生。行政事業單位是一個特殊的單位，不同于企業，有它自身的特點，特別是在社會主義市場經濟大發展的情況下，行政事業單位的建設也面臨著新的挑戰，因此內部控制制度的健全也顯得猶為重要。
在省、市局的關心和支持下，我局不斷加強機關建設的同時，著力構建社保內控體系建設，不斷完善一系列制度、程序和措施，形成了自我約束、自動預警、自行糾錯的機制，各項內控制度執行得力，監控有效，確保了各項社保業務的安全運行。
在省、市局的關心和支持下，我局不斷加強機關建設的同時，著力構建社保內控體系建設，不斷完善一系列制度、程序和措施，形成了自我約束、自動預警、自行糾錯的機制，各項內控制度執行得力，監控有效，確保了各項社保業務的安全運行。現將有關工作開展情況向各位領導作如下匯報：
一、機關建設進一步加強。
1、完善了各項管理制度。
近年來，我局黨政多次召開辦公會議，修訂并完善了《縣社保局經辦業務流程》、《基金財務管理制度》、《內部控制暫行辦法》、《請銷假制度》、《考勤制度》等行之有效的能改善我局職工工作行為、工作作風的管理制度。
2、配齊配強了局領導班子，班子建設和職工隊伍建設明顯增強。
在縣委、縣政府的領導下，在上級業務主管部門的支持、幫助下，在今年9月，我局實行了局領導分工調整、中層干部輪崗、個別工作崗位輪換等措施。使我局形成了講政治、講團結、顧大局、謀實事、求發展的團體，各項工作取得了顯著成效，社會形象得到了明顯提升。
3、強化政治理論學習。
我局黨政根據本局工作特點，年初就制訂了間周五下午職工進行政治和業務知識的學習計劃，系統學習了“三個代表”重要思想和科學發展觀等一系列黨的最新理論成果。特別是十七大以來，我局為深入學習貫徹好黨的十七大會議精神，從強學習、講政治、促發展的高度出發，通過學報告原文、學相關文件、記學習筆記、看專題報道、談聯系實際、寫心得體會等多種形式組織學習，對十七大精神全方位進行宣傳，大力度貫徹落實，使全體干部職工真正做到“真學、真懂、真信、活用”，真正用十七大的精神武裝頭腦，指導實踐。
4、扎實開展作風建設。
根據縣委、縣政府和縣勞動局黨組的部署和要求，我局通過深入剖析和反思，并采取召開座談會、聽取社會各方的意見等多種形式，認真查找了我局作風建設方面存在的突出問題，剖析了問題產生的原因，明確了下一步努力的方向。一年來，我局黨政一班人帶領全局干部職工講政治、講團結、顧大局、謀實事、求發展，各項工作取得了顯著成效。
5、切實開展民主評議政風行風工作。
根據上級的安排部署，為規范我局工作行為，增強依法行政和廉潔從政意識，我局通過民主評議政風行風工作，促進了我局規范行為、轉變作風、依法行政、廉潔高效，推動了我局職業道德建設，提高了我局的社會公信力，提高了工作效率，樹立了良好的社會形象。
6、窗口服務功能進一步完善。
一是實行了社保基金銀行代收制。我局為確保社保基金安全入庫，防止和預防社保基金的非正常流失，解決參保職工特別是鄉鎮參保職工長途跋涉來我局續保的問題，我局充分利用銀行服務網絡優勢，經請示縣委、縣政府和上級主管部門后，在今年8月，推行了縣農行各中心鎮12個營業所和縣城區3個營業網點實行基金銀行代收制，使參保職工能就近繳納社保費，為參保職工節約了往返的費用，極大地方便了參保職工，同時又為我局節約了人力資源，更好地保證了基金的安全。
二是成立了政策法規股，為前來我局的群眾提供了政策和業務咨詢的專門股室。
三是完善建立了參保人員休息廳和業務咨詢臺，配備了空調、座椅、開水器等設施設備，同時訂閱了老年報刊和社會保險專用刊物等。
四是改進離退休人員領取養老金資格認證辦法，實行人性化管理，防止騙領、冒領養老金現象發生。特別是加強了鄉(鎮)勞動保障所這個平臺建設，通過勞動保障所及時掌握退休人員的生存狀況，及時核減死亡人員，防止長期掛名騙取基本養老金。
二、內控定理明顯增強。
(一)強化教育培訓，著力構建自律機制。
人是影響內控制度實施效果的最關鍵因素。近年來，我局始終將加強社保職工思想教育作為完善內控管理的首要任務來抓。
一是建立健全了組織機構。成立了由局長任組長、分管領導任副組長的社保內控管理與教育工作領導小組，正副組長親自組織實施教育培訓工作，并隨時跟蹤督查貫徹落實情況，辦公室、審計股等工作機構具體負責社保內控教育素材、資料的搜集整理。
二是經常性開展警示教育活動。以全國、全省、全市范圍內的違規使用社保基金典型案例為教材，組織全體干部職工共同分析，一起討論，深刻剖析問題形成原因，認真對照查找自身在內控管理方面的漏洞，從而到自我完善、警醒自已、提高免疫力、筑牢拒腐防變思想大堤的目的。
三是多層次開展業務技能培訓。將各項經辦業務的主要流程、風險環節、風險性和危害、防范風險的措施和辦法等，作為每周一次業務技能培訓的必備內容，由分管領導、股室負責人輪流授課，既提高了干部職工的業務能力，又加強了內控制度建設，在干部職工中樹立起風險觀念，增強了責任與防范意識。
四是高度重視職業道德教育。思想是行動的先導，只有具備了優良的職業道德和職業操守，才能增強社保職工有所為、有所不為的自律意識。我局始終將加強職業道德教育作為強化內部管理的切入點，要求全體干部職工常懷律已之心，常思為民之舉，從而有效杜絕了經濟業務過程的差錯及舞弊行為，到了內強素質、外樹形象的目的。
(二)強化制度建設，著力構建防范機制。
為了真正實現以健全的內控制度促進社保事業持續健康發展的目標，近年來，我局將內部控制機制作為一種與實踐聯系十分緊密的管理手段，結合社會保險經辦業務的具體情況，確立了事前、事中、事后控制的內部控制體系，建立了一套真正符合業務發展和管理需要的內部控制制度，并通過認真組織實施，有效防范了各類風險，做到了制度管權、制度管人，按制度辦事，使經辦工作在有效的監督約束中健康運行。
一是健全了內部控制體系。制訂了《社保基金要情報告制度》、《社會保險經辦機構養老保險內部控制檢查工作實施方案》、《縣社會保險內部控制暫行辦法》，《業務審核審批制度》、《辦事公開制度》、《檔案資料保管制度》、《會計操作規程》、《內部管理制度》、《年度考核制度》、《內控檢查考評制度》等20多項規章制度。將內部控制貫穿于社會保險的全過程，全面規范各項業務行為，使各方面工作做到有章可循，形成一個互相補充、互相協調的內部控制體系。
二是實行了股室崗位責任制。本著科學、合理、相互制約的原則，按照各股室的職能職責將社保業務分解為社會保險統籌管理、社會保險費征繳管理、養老保險待遇管理、財務管理、社會保險稽核、社會保險信息管理、工傷保險待遇核發、生育保險待遇核發八大類業務，共細分成40個不同崗位，所有職能股室和崗位均建立了崗位責任制，真正將內控的觸角延伸、覆蓋至所有的股室和崗位，使每位職工對自己的崗位風險責任以及違規操作將承擔的相應處罰責任有了更加清醒地認識。
三是制訂了業務經辦內控制度。把經辦業務涉及的控制內容細化為45個風險管理點，并通過制訂和完善《縣社會保險業務規程》、《計算機局域網管理規章制度》、《財務制度》、《社會保險基金專用票管理制度》、《審計制度》、《職權分管控制制度》包括組織結構控制、授權批準控制、保險業務記錄控制等一系列業務內控制度和方法，有效地防范了各類風險，形成了制度健全、責權分明、運行有序的工作機制。
(三)強化監督檢查，著力構建內控機制。
為確保各項內控制度執行有力，我局采取內部監督與社會監督、現場監控與非現場監控、定期檢查與不定期抽查相結合的辦法，切實加強了對各項社保業務的事前、事中、事后的監督檢查，從而使每項社保業務的辦理流程成為互相交叉、互相制約、互相檢查的內部控制過程。
一是實行崗位職責分離。任何一項業務不能由一個人單獨操作，必須由兩人以上來辦理，而且經辦人員只能在自己的職權范圍內作出處理，即每一項業務活動都必須經過具有互相制約關系的兩個或兩個以上股室的控制環節方能完成。同時，對單位股室之間、各經辦人之間不相容的崗位、職責相分離，各股室間實行業務交叉審核，各司其職，各負其責，監督環節環環相扣，形成了相互監督的有效機制。如系統管理人員和操作人員都有明確的權限，數據管理人員不從事審批和處理社保經辦業務，以保證信息系統僅用于授權的用途和只有經授權的人員才能操作信息系統。對參加工傷保險企業職工實名建卡建冊，實行一企一案一卷，并將參保職工的檔案信息錄入微機，由分管領導審核通過，審計股審計終結，實行四方共管。
三是強化審計監督檢查。按照現行內控制度和業務經辦流程，用“一個標準、一把尺子、一個態度”，對重要的業務經辦環節設置風險點和監控點，將各項保險業務置于稽查核對控制制度之下。成立了由局長任組長、分管審計工作的副局長任副組長，審計股同志為成員的審計與稽核工作小組，由稽核人員定期不定期地對社保內控制度建設、內控機制運行效果、社保基金運營狀況、規定的工作職責和程序履行情況等實施監督檢查，并根據因果連環鏈進行稽查核對，如對繳費申報與審核、享受資格確認、補繳與緩繳審批等涉及基金收支的諸多環節，全過程進行控制。同時，適時對離崗人員辦理業務過程中所涉及的人員、環節是否按照內控制度程序進行內部審計，從而避免了差錯和舞弊行為的發生。
四是大力推行輪崗交流。在對業務、財務、信息系統管理等重要崗位合理設置，全面實行基金征繳、基礎數據錄入、個人帳戶管理、數據匯總統計、財務管理等專人負責、終身負責的基礎上，著力完善了定期輪崗制度，大力推行人員定期交流，不僅避免了一些人員因長期在一個崗位工作導致思想麻痹松懈并易滋生腐敗問題，而且通過輪崗交流，培養出一批工作創新意識強，能夠獨擋一面的復合型人材。
(四)強化服務手段，著力構建保障機制。
社會保障工程是一項惠及千萬群眾切身利益的民生工程，社保業務經辦機構是落實各項社保政策、直接面對廣大參保對象的窗口單位。因此，只有不斷豐富服務方式，完善服務手段，深化服務活動，才能在“眾目睽睽”的監督機制中實現最嚴格的內控管理。
一是著力打造“陽光社保”。將深入開展“一票征繳”一站式服務和“五統一”、“五零”服務活動作為“內控制度建設年”活動的重要內容，充分運用內部控制新的工作模式，發揮社保內控杠桿作用，在加強業務執行能力的同時，確定了“高標準起步，規范化運作，高效率運轉”的工作目標，通過狠抓優質高效快捷服務，不僅大大提高了工作效率，保證了參保職工的切身利益，而且自覺將各項社保業務工作置身于了最廣大人民群眾的監督之下。
二是大力推行“代收代發”。基金征管工作一直是社保工作中的重點和難點。為保證基金征收完整和安全，有效制止違法違規行為，根據基金管理的新要求，我局擠出專項資金，先后委托縣農業銀行代收社保基金，委托郵政銀行發放退休費，參保人員可以根據其具體情況在家門口就可以繳費或領款，既方便了參保人員，又確保了基金入庫和發放安全;同時，在社保大廳安裝了“sds”刷卡機,新參保或者補繳社保費的可憑卡直接在我局刷卡繳費,使經辦人員不直接接觸現金,實現了“款在網上走,錢在線上流”。在方便辦事群眾、精減辦事環節的同時，切實加強了內部控制與管理，最大限度降低了風險，確保了基金運行安全。
三是強化計算機信息系統控制。利用計算機信息技術手段，通過設立權限，建立社保機構內部控制系統，減少和消除人為控制因素，確保內部控制的有效實施。首先，立足內部控制制度建設，提升了計算機信息系統管理控制能力。利用計算機信息系統控制，在業務信息系統中加強內控功能實行流程控制，形成了社保業務“橫向分權，縱向監督”的二級稽核內控管理體系，從源頭上確保信息的真實性，實現了業務、權力的相互分離與相互制約，使內控監督檢查更加規范化和專業化，極大地優化了社保內部控制的軟環境;其次，建立和完善“金保工程”社會保險信息管理系統，實現申報登記、基金征繳、待遇支付、基金管理、社會化管理等各項業務環節之間的信息共享和流程銜接;第三，由于全縣參保對象類型眾多，情況特殊復雜，妥善保管好每一名參保職工的歷史檔案資料顯得尤其重要。為此，我局建立了綜合檔案室，確定了一名專職檔案管理員，專門負責收集和建立各類參保檔案資料，并實行參保人員一人一卷、一企一卷和一案一卷以及微機化管理，不僅方便了參保職工出生時間、參保時間、退休時間的查詢和退休待遇的計發，有效防范了單方對檔案信息資料的涂改和調換，確保了信息來源的真實性。
四是推行社保信息公開化。為了方便參保人員，我局在中國電信開通了電話語音查詢系統，根據語音提示操作就可以查詢自己的社保情況，在黨政網開通了社保政務服務公開信息，重大社保政策上網便可隨時了解，既讓參保人員節約了成本，節省了時間，同時，也大大增強了社保工作的透明度。
近年來，我縣盡管從完善制度、機制入手，多舉措不斷強化了社會保險內控建設，規范了業務操作流程，強化了稽核、監督、檢查，加強了事前預防，提高了機構整體抵抗風險的能力，形成了較為完善的內部防范、監督和控制體制，確保了社保基金平穩、安全運營，保障了社會保險各項待遇按時足額發放，促進了全縣經濟發展和社會穩定。但是，由于受財力的影響，社保新軟件的運用、電子信息系統的開發和維護、數據輸出入等方面的控制功能明顯弱化，特別是由于“金保工程”相關的硬件設備、設施投入不到位，致使上下監督手段乏力，遠遠不能適應現代化、科學化內控管理的需要。這些，都有待在今后的工作中加以改進和完善。
以上工作不足之處還請各位領導批評指正，以便我局在今后的工作中多出成績，為構建和諧社會作出應有的貢獻。
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醫院內部控制工作總結（精選16篇）篇十五
內部控制制度是現代醫院管理的一項重要制度，隨著我國醫療體制改革的進行，醫院越來越重視資產的安全性、會計資料的真實性，同時醫院也開始更加重視經營效率。因此，轉變醫院管理觀念，運用現代管理理念和方法，構建醫院完善的內部控制體系是非常有必要的。因此本文擬在探討我國醫院內部控制現有問題的基礎之上，提出完善內部控制的建議，從而為醫院醫改的順利進行提供有力保障。
內部控制制度是一個組織管理系統中必不可少的，由全員共同實施的旨在保證財產安全，單位經營合規合法以及財務信息真實性的控制活動。長期以來，許多大型醫院經常出現賬務操作不規范，會計信息不真實，甚至出現嚴重混亂的情況，造成了醫院甚至是國家的資產大幅度流失。因此，為了保護個人、集體、國家的財產安全，完善是非常有必要的。此外，建立完善的內部控制制度，能提高醫院的經營效率效果，從而給醫院帶來經濟效益。以下首先來介紹下我國醫院現行內部控制制度中存在的問題。
1.1醫院內部控制環境薄弱，管理者內控觀念淡薄，制度執行力不足醫院內部控制環境是建立和有效執行的基礎，處于一個非常重要的地位，但目前醫院以及衛生系統普遍存在內控環境薄弱的問題，有的醫院內控設計本身存在問題，有的醫院即使有內控制度，但是其執行缺乏有效性，形同虛設。出現這方面問題的主要原因是因為醫院的領導人員對內部控制制度本身缺乏認識，對其不夠重視，加上執行人員本身的素質問題，最終造成了內部控制的執行有效性大打折扣。
1.2內部控制評價機構設置不合理性一般作為內部控制評價部門的是內審部門，該部門是醫院內控制度的非常重要的部分，最主要的工作職責是在評價內部控制制度的基礎上，提出一些改進和完善內部控制制度的建議。一般來說，內審部門作為內部控制制度評價機構，應該具有高度的獨立性，但是現在的有些醫院在設立內審部門時，卻忽視了這點，而是直接把其作為財務附屬機構，這樣將直接影響其工作的獨立性和有效性。
1.3醫院員工的素質有待提高。
內部控制制度能否有效實施與其實施人員的素質的相關性是非常大的。目前，在有一些醫院，會計崗位人員不具有會計專業技能，由此造成會計操作雜亂，會計賬目混亂。同時，目前醫院的有些財務管理人員甚至沒有接受過正式的專業教育。也沒有相應的管理培訓，因此內部控制度的實施受到了極大的限制。
1.4內部控制評價標準缺乏統一的標準體系當前關于內部控制評價標準還缺乏一個統一的體系，雖然財政部制定了《企業內部控制規范》，但這個規范僅適用于企業，確切的說還只是處于企業試行階段，而目前關于醫院的內部控制評價監督體系還沒有很好的建立起來，因此缺乏一個統一的評價體系。致使醫院的檢查和監督很大程度上都只是流于形式，從而達不到預期的效果。醫院內控制度的內部監督和評價機制沒有很好地建立，缺乏統一的標準和體系，致使檢查監督和評價都流于形式，效果不理想。事實上，不同的醫院由于存在方方面面的不同，而內部控制評價本身就涉及到醫院內部的方方面面，因此要統一一個標準的評價體系是存在很大的困難。
2.1不斷增強管理人員對內部控制的認識，逐步提高工作人員的素質醫院的領導層管理者是的負責人，管理層的態度會在很大程度上影響會計內控實施的有效性。因此醫院管理者要統一思想，重視內部控制設計和實施工作。內部控制制度的建立為醫院內部控制工作的全面展開奠定了一個基礎，同時在執行的過程當中，一方面醫院要對管理層給予一定的培訓，使其正確認識內部控制規范，為醫院實現預期目標提供更高保證。另外一方面，領導者在用人方面要嚴格把關，對于不同的崗位要安排不同層次的人員，同時，要大力加強對工作人員的培訓，通過相互交流相互學習，提高他們的'專業素質，以此來增強工作人員的自身執行能力很群體執行能力。
2.2增強內審部門的獨立性，充分發揮其監督職能目前許多醫院內部審計機構獨立性缺失，造成了內部控制制度執行力大打折扣，因此，為更加有效地行使監督強化內控，應該加強內審部門的獨立性建設，將其設建立為一個相對獨立的部門。具體來說，可以將內部審計部門的監督作為醫院內控部門主線，院長負責掌控，同時在各個部門設立獨立的審計科室，以此來確保內部審計工作的有效性，權威性和獨立性。另外，要充分認識到，隨著醫院管理水平的提高，內審部門的餓只能已經由傳統的監督向分析評價方向轉變，因此要不斷的擴大內審人員的業務和工作水平，同時，在內審工作執行過程當中，必須要保護審計人員能夠依法行使職能，以此來保證會計信息的真實可靠性。同時還必須強化單位的領導人在內審工作中的法律責任，以此來保證審計資料的合法、真實以及完整。
2.3建立健全內控制度有效評價體系盡管目前醫院統一的內控評價標準尚未建立，醫院還是應該結合內部控制的制度的建立以及實施情況，定期對內控有效性進行評價，并編制內部控制自我評價報告。評價內容主要包括以下四個方面，第一，內部控制制度的建立是否健全，是否在各個控制點采取了控制措施，銜接是否緊密，有沒有必要的監督。第二，內部控制制度的建立是否結合了單位的具體情況，而具有很強的適應性和靈活性。第三，內部控制制度是否與本單位戰略相一致，有沒有配套措施。第四，內部控制的設計和實施是否符合成本效益原則。
總之，的實施，要綜合運用各種行政手段、法律手段。經濟手段等全方位、全過程的來進行管理，才能達到預期效果，真正建立健全。
[1]袁新春，建立健全的探討[j].會計之友，20xx(5).
[3]靳先芳，淺談新醫改方案下的[j].經營管理者，20xx(12).
[4]陸國俐，醫院應加強財務會計內部控制制度的建設[j].中國衛生經濟，20xx(4).
[5]王文光，存在的問題及改進措施[j].中國衛生事業管理，20xx(9)。
醫院內部控制工作總結（精選16篇）篇十六
為加強項目資金管理，規范項目資金運作，提高資金使用效率，根據局《資金管理辦法》及《預算管理辦法》，特制定本辦法。
第二條。
項目資金管理的基本原則：集中管理、統一使用、以收定支、加快周轉、開源節流、提高效益。
第三條。
項目資金管理實行“收支兩條線”管理辦法。即項目工程款回收后全額轉入公司(本辦法均指公司或分公司)帳戶，項目各項支出由公司按計劃統一支付，零星支出實行定額備用金制度。對遠離公司所在地單獨開設銀行帳戶的項目，則由公司根據審定的資金需用計劃劃撥給項目，由項目按計劃支付。
第四條。
各級財務部門是本單位項目資金管理的職能部門，負責本單位項目資金回收及使用的日常工作，向本單位負責人負責，并接受上級主管部門的檢查、監督。
第五條。
項目經理部是項目資金管理的`直接責任單位，負責項目工程款回收與項目資金收支計劃的編制。
(一)項目經理是項目工程款回收第一責任人，領導和管理項目資金工作，對項目資金回收、合理使用負責。
(二)項目內業技術員(或預算員、統計員)負責在合同規定時間內完成對業主報量及工程進度款的申報，并催促業主在規定時間內審定，為項目回收工程款提供可靠依據。
(三)項目預算員負責編制和辦理工程預結算、索賠、變更及簽證等工作，協助項目內業技術員辦理每月工程進度款和向業主報量的核對工作。
(四)項目成本員負責按月編制資金收支計劃，并辦理收取工程款相關手續。
第六條。
公司預算部門應及時解決涉及工程合同條款的爭議問題，協助項目辦理工程預結算、索賠、變更簽證、工程進度款申報工作。
第七條。
公司財務部門應及時收集了解業主資金動態信息，提供業主欠款有關數據，協助項目收取工程款，并平衡審定項目資金收支計劃。
第八條。
為實現項目資金集中管理，各單位應加快信息化建設，逐步實現異地零距離資金管理，減少銀行開戶個數，避免資金沉淀，提高資金使用效率。
第九條。
銀行帳戶實行集中管理。項目原則上不得開設銀行帳戶，遠離公司所在地300公里以上或因特殊原因確需單獨開戶的項目，應報公司批準，并定期向公司報告帳戶使用情況。
第十條。
對開設銀行帳戶的項目，其帳戶由公司統一管理，并委托項目進行日常管理工作，嚴禁將銀行帳戶出租、出借。公司財務部門應定期對項目銀行帳戶使用情況進行檢查監督。
第十一條。
銀行帳戶預留印鑒實行分開保管制。單位財務專用章由財務部門負責人保管，人名章由本人或被授權委托人保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
第十二條。
項目單獨開設的銀行帳戶，工程竣工后必須及時予以注銷，預留銀行印鑒章交公司財務部門統一保管。
第十三條。
各單位應嚴格執行工程投標及合同評審程序，慎重承接墊資工程。確需墊資的應認真貫徹執行中建三財字[2002]123號《中國建筑第三工程局資金管理暫行辦法》有關規定。
第十四條。
工程款回收的原則：全面深入了解合同條款，加強與業主的聯絡，及時取得業主資金信息，采取合法手段，及時回收各種款項。
第十五條。
各單位應成立回收工程款及清欠小組，負責工程款及清欠日常工作，明確目標、方法，并落實到人。
第十六條。
在施工程項目，如業主不能及時支付工程款超過一個月(合同有規定的按合同)，原則上應報公司經理批準停止施工，并辦理相關索賠簽證手續。
第十七條。
項目月度獎金(或管理人員崗薪)發放應與工程款回收情況掛鉤。原則上，項目累計工程款回收率(累計工程款回收率=累計實收工程款/按合同計算可收工程款×100%)高于90%時，項目月度獎金可如數發放;項目累計工程款回收率在70%-90%之間時，按同等比例發放當月獎金，回收率達到要求標準時，再行補發;項目累計工程款回收率低于70%時，項目月度獎金暫停發放，待達到要求標準時補發。如確因承諾墊資等原因，而非項目自身管理原因造成不能及時回收工程款，經公司經理批準后獎金可適當予以發放。
第十八條。
原則上項目兌現前必須收齊合同規定的全部款項，否則不予兌現。如確因承諾墊資及業主因素(如業主安排的付款時間較長)等原因，而非項目自身管理原因造成不能及時回收工程款，經公司經理批準后可予部分兌現，但總體上應從嚴掌握。
第十九條。
項目資金使用原則：計劃管理、以收定支、控制使用。
第二十條。
項目應于月底前填報下月《項目資金收支計劃》報公司財務部門，由公司審核匯總后編制公司總的資金收支計劃，經公司經理批準后執行。項目各項開支由公司統一支付。遠離公司所在地單獨開設銀行帳戶的項目由公司根據審定的《資金收支計劃》將款項劃撥項目，由項目按計劃支付。
第二十一條。
項目各項開支由公司統一支付，項目日常零星開支實行定額備用金制度(遠離分公司所在地單獨開設銀行帳戶的除外)。定額備用金標準：大型及特大型項目30000元，中小型項目10000元。定額備用金由項目成本員于項目開工前向分公司借取，主要用于項目零星、急用的日常支出，項目成本員應匯總整理有關票據及時向分公司財務科報銷。項目完工后，項目成本員應及時交回所借備用金。
第二十二條。
項目應加強物資采購計劃管理，限量采購，避免存貨積壓、浪費。
第二十三條。
項目應建立健全分包工程結算臺帳，核實計算分包單位完成工作量及質量安全等情況，協助公司辦理有關分包工程付款審批程序。
第二十四條。
各單位應定期檢查項目資金收支管理情況，特別是對單獨開設銀行帳戶的項目應加強檢查、監督，發現違反資金管理規定的應嚴肅處理，給企業造成損失的，應追究有關人員相應責任。
第二十五條。
項目資金分析是項目經濟活動分析的重要內容。項目應于每月經濟活動分析會時進行分析，通過對收支情況分析，及時發現項目資金管理中存在的問題，以便及時采取措施，管好用好資金，提高資金使用效益。
第二十六條。
本辦法適用于局所有新建、擴建和改建等施工項目，自2002年11月12日起開始施行。
第二十七條。
本辦法由局財務部負責解釋。