銀行是金融創新和金融科技發展的推動者，為人民幣國際化和經濟全球化提供了重要支持。銀行理財產品種類繁多，以下是一些具備較高收益和安全性的推薦產品。
商業銀行財務顧問的業務風險與控制（實用15篇）篇一
[摘要]隨著經濟的不斷發展，銀行業也在不斷壯大。作為為經濟發展提供資金支持的商業銀行，其在國家經濟發展過程中發揮著舉足輕重的作用，然而，商業銀行在發展的同時使銀行會計面臨的風險日趨多樣化、擴大化，加強銀行會計風險的防范成了當前金融風險防范工作的重點，本文對這一問題進行了探討，提出了一些解決商業銀行會計風險的決策。
隨著銀行經營環境的不斷變化和銀行間競爭的日益激烈，我國銀行業面臨的風險日趨多樣化，特別是會計風險問題，已成為銀行風險控制的重點。近幾年金融系統案件頻繁發生，大多源于會計監督乏力。因此，加強銀行會計風險的防范是我國當前金融風險防范的重中之重。本文將剖析銀行會計風險的表現形式及產生原因，并提出相應的防范對策。
（一）會計核算風險。
會計核算風險主要是指會計核算的隨意性和制度的缺失導致的風險。會計核算指準確、及時、真實、合法地對銀行業務及財務活動情況進行會計核算和反映，是銀行會計的主要任務，也是銀行會計的基礎工作。然而目前銀行會計不論是在日常辦理對外的存、放、匯等傳統業務，還是在辦理綜合核算軋帳的過程中，或是在正確使用會計科目及報表的編制過程中，各個環節無一不存在著風險。近年來，金融系統發生經濟案件屢見不鮮，據了解在金融業發生的眾多經濟案件，往往是與我們會計核算某個環節失去控制有關，如濫用會計科目、篡改帳表、造假帳等，從媒體的有關報道中我們經常可以了解到。
(二）會計信息失真風險。
銀行的一切業務活動都要通過會計信息進行反映。從近年來發生的銀行。
案件中，可以看出不少銀行都存在違反國家金融政策，會計部門提供的信息資料不真實、不充分，真賬假表、假賬假表、任意調整收支科目等現象，掩蓋了信貸資產的質量和風險，影響了對銀行經營狀況的客觀評價。
（三）會計監督乏力風險。
會計工作的一項重要職能是實施會計監督，會計監督就是對單位經營活動的合理性、合法性進行監督，但是目前銀行會計監督職能相對軟弱。我國多數銀行的會計工作還停留在會計核算階段，熱衷于賬務處理，對于資金運動過程的監督較為淡化。在不正當利益的驅動下，銀行發放超規模貸款違章拆借、賬外投資、私設小金庫、越權承兌、貼現銀行匯票等違規情況屢禁不止，這其中一個很重要的原因就是會計核算的監督檢查作用沒有得到很好地發揮，相應的處罰制度不健全，從而變相地助長了違規經營情況的蔓延。
（四）印、押、機、證管理風險。
銀行會計的印章、壓數機、密押、重要空白憑證等按制度規定應專人保管以明確職責，并且必須分人保管以達到相互制約、監督的目的。一般銀行在分人保管方面都做得較好，但往往未落實定向交接代班制度。這樣時間一長就可能造成人員交叉或重疊代班，同一人既有可能接觸印章，又有可能接觸壓數機、密押及重要空白憑證，極易產生銀行內部人員盜竊或騙取重要空白憑證偷開匯票、私自匯劃資金、詐騙和盜竊銀行資金等現象，且發生后很難確定作案人。另外，對印、押、機、證的保管未能做到人走上鎖，也存在著內部人員利用時機作案的可能。
（五）會計電算化風險。
隨著金融業務的發展和銀行會計電算化的推廣，銀行的很多業務都通過上機操作完成，但不法分子利用計算機進行盜竊、貪污、詐騙、挪用銀行或他人資金的高科技犯罪案例也層出不窮。這類風險一方面源于銀行會計電算化軟件的不完善，另一方面有些銀行在內部控制制度建設及落實上還不到位，極易為金融犯罪提供條件，并造成很大的風險。
（六）會計人員風險。
近年來銀行新增員工較多，有些會計人員素質較低，而銀行會計處于銀行業務的第一線，對人員的專業理論和業務知識要求較高，如果對會計結算制度等了解不足，就容易產生違規操作。如對外來憑證的審查、鑒別不嚴會導致受理要素的憑證或假匯票、假支票等情況發生；在憑證傳遞方面不規范，也會造成入錯帳、丟失憑證等情況發生。這些差錯事故的發生將直接導致銀行資金墊付或資金損失風險。
1.銀行會計管理體制改革相對滯后，不能滿足防范銀行風險的要求。
首先，實行新會計制度后，銀行記賬原則由“收付實現制”變成“權責發生制”，權責發生制未將會計謹慎性原則貫穿于業務發展的始終，不采用會計謹慎原則來指導銀行經營行為，小則事關銀行自身的厲害得失，大則事關整個金融業的安危和整個社會經濟的穩定與否。其次，不允許銀行對其資產采用成本與市價孰低的計價方法計提減值準備，使我國銀行的多項金融與非金融資產(如抵押貸款、拆放資金、短期投資、長期投資等)完全暴露在減值跌價的風險之下，而無任何防范跌價減值風險的應對措施。
能帶來的高風險缺乏有效的披露。
雖然近幾年來我國銀行對內控制度的建設空前關注，然而各銀行卻沒有根據經營環境的變化對內控制度資源進行合理的配置，使之系統化、程序化。一方面，銀行會計內部控制目前仍作為一個個被分解的單元分散在各項管理制度之中，如會計內控制度規定了不同崗位的職責，不相容業務的分離，業務程序的先后制約，卻未形成一套生產流水線式的防范風險程序（一般應由目標系統、決策系統、執行系統和監督系統組成），難以及時發現和處理存在的問題；另一方面，相互制約機制不健全，一些重要職責和崗位沒有嚴格分離,混崗或集多職于一身的現象時有發生，一些銀行分支機構缺乏有效的內部管理部門,對主要負責人和決策管理層的權力缺乏必要的監督制約措施,常常出現“控下不控上”的局面，使內控制度形同虛設,留下事故隱患。
2.教育滯后，人員素質偏低。
近年來,國有獨資銀行在快速商業化的變革中,為搶占市場份額,實行外延式急速擴張的策略,真正精通銀行會計業務的專門人才嚴重不足，一些新手未經崗位培訓，對于各項規章制度，操作規程沒有很好的掌握，缺乏風險防范意識和能力，致使會計核算的隨意性較大；另外，在會計隊伍趨向年輕化的同時，也容易受社會上拜金主義思潮的影響，從而在會計業務操作中違規甚至違法。
另外，以計算機、網絡技術為代表的高科技在銀行會計業務中得到廣泛應用，原來需要幾天甚至幾十天才能完成的業務，現在需要幾小時甚至幾分鐘就能完成，但相應的風險因素也隨之增加，高科技犯罪率呈逐年上升趨勢。利用高科技犯罪，給銀行造成的損失隱蔽性更強、危害更大。
現代銀行會計工作面臨著許多新的風險點，承受著各種嚴峻的考驗。如何有效防范銀行會計風險，已成為搞好商業銀行經營，保持我國金融穩定的重大課題。鑒于此，應從防范銀行會計風險、深化銀行會計內部控制機制建設、提高銀行會計信息披露質量與使用價值，構建穩健經營的銀行會計新機制以及加大銀行人力資源管理與開發力度等幾個方面入手，制定、落實相應的對策。
（一）建立和完善會計內部控制，形成會計風險防范機制。
加強銀行內部控制管理，規范會計工作操作規范是防范會計風險的重要保證。必須建立科學完善，職責明確的內部管理體系，實現會計內部管理領導責任制。要對銀行會計工作的每一個崗位和每一個環節作重點研究，針對其業務特點和業務流程制定相應的制約措施，特別是對易發生案件的重要崗位和人員要實行定期檢查定期輪換，交流和強制休假制度；要強化會計工作的審批制度，明確會計人員的各自權限和職責；要強化會計的事后監督，及時發現存在的問題，在各道防線上形成有效的防線防范機制。
（二）切實加強會計人員隊伍建設。
1、加強員工法制觀念教育，樹立依法合規操作的理念。
各商業銀行應大力加強會計人員法制觀念和職業道德教育，使其恪守職業道德理念，合規經營、合理操作。堅決杜絕有章不循、違章操作行為，提高員工誠信和勤勉工作的水準。
2、注重培訓，提高會計人員查防案件能力。
各商業銀行應認識到加強會計人員統一管理的重要性，從機制、措施上支持和激勵會計人員愛崗敬業的奉獻精神和培育會計人員良好的職業技能，可以通過會計人員資格準入、退出機制對會計隊伍進行的分層次、有步驟、有針對性的職業技能培訓，提高會計人員的職業判斷能力、查防案件能力和綜合履崗能力。
3、建立會計管理和柜面交易人員行為監察制度。
爭將不穩定因素和風險隱患消滅在萌芽狀態。
4、建立約束激勵機制。
要有效規范會計操作行為,防范會計風險,需要再加強監管,加大懲處力度的同時,對那些遵規守紀的會計單位和個人,給予適當的獎勵,形成一種獎優罰劣的風氣,充分調動會計人員的積極性。(1)加強會計監督檢查和懲處力度。會計內部控制是否有效關鍵在于各項制度能否得到切實落實和執行,因此,必須加強會計制度執行情況的檢查。會計檢查要形成制度,不能走過場、流于形式。對有章不循、違規操作的行為不論是否造成損失都要嚴肅查處,決不能姑息遷就。還須嚴把會計工作崗位并從嚴管理。(2)建立激勵機制制定一套有效的獎勵方法。對那些經營管理好,防范風險或堵截案件有功的單位和個人,給予一定的物質獎勵和精神獎勵。具體獎勵金額可以與舉報、堵截案件的金額相掛鉤;在提拔、任免干部時,可以把個人執行規章制度的情況作考核依據。(3)安排員工輪崗訓練或派駐海外機構工作。拓寬員工的知識面和視野,培養他們的創造力。可以借鑒他們的先進做法給合自身實際大力推進員工隊伍素質建設,嚴禁無證人員上崗,并可通過建立一套激勵措施。
(三）建立會計風險預警和風險補充機制。
銀行要把單純的會計風險事后監督，變成事先、事中、事后全方位控制，有效運用風險預警機制，加強監督檢查力度，對有章不循違規操作的行為堅決予以處罰，加強銀行間的協作聯合，積極通報結算詐騙案情，實現規避會計風險的目的。另外，由于銀行會計風險存在的固有性，因此建議可以建立會計風險補償機制，即可先將一些風險大的業務項目參加投保，例如商業銀行工作人員和出納人員的人身安全險、現金收付安全險、票據支付結算險、聯行往來等風險。同時還采取由金融企業自己提取風險準備金的補償機制。
（四）建立集中統一的稽核系統。
會計事后稽核對規范會計核算，提高會計信息質量,防范會計行為風險起著重要作用。目前，國有商業銀會計事后稽核是由在相應會計柜臺設一名事后稽核員完成，事后稽核缺乏獨立性，會計監督職不能很好發揮。因此，必須改變分散的會計稽核方式，調整防范行為、選擇整體的、聯動的、動態的會計稽核方式，即會計主體上移，以二級分行為核算主體，建立專門的稽核中心，及則對轄內的會計憑證和會計賬務集中稽核，稽核分析時，把各營業網點作為整體的一部分看待，實現單點狀態不能達到的綜合效果，從財務會計的角度揭示潛在的違規行為，面臨的風險和可能由此造成的損失，為風險的識別、處理和防范提供有針對性的措施，把損失控制到最低。
（五）加強對銀行會計信息的披露與揭示，提高信息的使用價值完善會計報表體系，加強銀行風險防范。目前我國銀行會計不定期編制的會計報表基本上提供了完整地反映銀行表內業務會計信息，但報表項目的的設置較為粗糙，不足以詳細地披露與銀行風險有關的會計信息。我們可以考慮要求銀行在現有會計報表的基礎上再單獨編制一張補充報表，以使更為集中、全面、直實地披露有關銀行風險的信息。
補充報表主要是在銀行現有報表組成上增加現金流量表，以補充目前報表所難以反映的相關信息，即能夠向使用者提供銀行在會計期間內現金流量的情況，特別是能充分披露銀行實行權責發生制，收入、利潤中含有的應收未收成份造成的收入與支出在實際收付上不對稱的有關信息。除此之外，建立有關“充分揭示”的責任制度。這是有效防范各級機構報喜不報憂，隱瞞關鍵問題、風險問題的有效措施之一。按照會計核算的相關性、重要性原則，凡對本銀行穩健經營有影響的因素和事項均以必須按制度要求由會計人員充分揭示。如資產運行質量狀況；利潤中的應收款比例及其狀況、籌資的實際成本、內控制度執行情況，債權的保全情況，擁有擔保物、抵押物的現況，重大事項的變更等等。再者要不斷完善銀行會計科目體系，例如將逾期拆放款項及衍生金融商品交易業務、代理業務等形成的或有資產，或有負債納入表內核算，使這些業務中所潛藏的風險得到及時、充分的揭示。
（六）依靠高科技手段防范會計風險的發生。
目前,犯罪分子的作案手段越來越高明,科技含量越來越高。因此,商業銀行在今后的業務發展中,要充分依托計算機技術,利用高科技手段,利用先進的技術手段,為防范風險再設一道防線。
商業銀行財務顧問的業務風險與控制（實用15篇）篇二
（一）銀行會計方面。
當前的商業銀行的會計隊伍建設和管理存在著許多問題，比如，許多商業銀行在進行會計工作人員的分配時，常常會出現一人擔任多個職位或者一個職位由多人負責的現象發生，不管是出于何種考慮，但是這種人員的分配方式還是會在較大情況上對銀行的會計工作帶來不利影響，會引發一人無法完成多個工作或者多人在一個工作崗位上人浮于事的狀況發生，嚴重制約了銀行會計崗位的工作順利有序開展。
（二）銀行制度方面。
對于會計的內部控制建設，首先應該建立完善的內部控制管理制度，以為相關會計工作的執行以及工作效果評估提供參考依據。但是反觀我國當前的商業銀行，在會計內部控制制度建設方面卻是存在諸多漏洞。比如，雖然有些銀行制定了會計風險防治制度，但是制度的制定卻存在著較大的隨意性，在邏輯執行方面無法真正落實，因此使得銀行的會計風險防治制度形同虛設，無法真正發揮其對會計風險的預測與防治作用。
（三）風險控制與評估方面。
我國的商業銀行在會計風險的管理方面都存在一些問題，這與商業銀行內部工作人員的員工素質密切相關。由于員工自身素質的制約，使得員工普遍缺乏對于會計工作的風險防控意識，無法有效完成對于會計的正確預測與防控，導致會計工作面臨較大的發展風險。
（四）信息溝通與反饋方面。
信息的有效傳遞與溝通是實現企業內部各部門間高效有序運行的重要推力，尤其對于商業銀行的會計部門來說，如果不能與銀行內部各個部門間進行信息的良好溝通，便不能及時掌握銀行發展的整體態勢，也就不能對銀行的進一步發展提供具有較大參考性的發展意見，這對銀行的發展來說是極其不利的。
（一）權責不明。
銀行的會計部門的工作人員由于對工作分工存在認知上的缺陷，無法知曉自身負責的具體工作部分，對自身負責工作所擔負的責任尚不明確，因此在工作過程中無法集中精力在一件工作上，對于自己擔負的工作在很多時候也無法掌握較大的主權，削弱了員工的工作積極性。這對于銀行會計工作的效率來說無疑會產生巨大的負面影響。
（二）管理不善。
商業銀行由于缺乏對會計工作風險的正確認知，因此對銀行內部的會計部門的管理充滿了隨意性，甚至忽視了對會計部門工作的監督和制約，導致會計部門對于自身工作的效率無法形成正確的認知，加之工作的成效無論好壞都得不到相應的管理評價，因此削弱了會計部門工作的積極性，使得會計工作效率無法提升。這都是由于商業銀行對會計部門的管理疏漏所引起的。
（三）現代技術不高。
當前商業銀行會計工作的開展離不開計算機技術的支持，由于商業銀行本身涉及工作領域的特殊性，導致了商業銀行對于會計部門工作系統高度安全性的需求。但是當前的商業銀行的工作系統仍然存在著技術程度不高的現象，這樣便為不法分子攻擊商業銀行的會計工作系統提供了便利，很可能引發嚴重的金融方面的危機。
（四）重視不夠。
對內部會計控制制度認識不夠，盡管內部會計控制制度在審計等領域的運用廣為人知，但從銀行經營管理的角度看不少人對內部會計控制制度的內容知之甚少，對其在商業銀行中的作用則存在著不少誤區。有些商業銀行把內部會計控制機械地理解成各種規章的制定、裝訂和匯總，認為做了建章立制方面的工作就等于建立了內部會計控制機制；有的商業銀行雖然在理論上比較重視內部控制制度的建設，但表現在實踐中則發生了背離，如在把握內部會計控制與業務管理、內部控制與經營風險、內部控制與自身發展的關系上認識上存在著偏差，管理上不夠規范，有的甚至把內部會計控制與發展、內部會計控制與經濟效益對立起來。
提高會計人員素質確立全員性與全程性的會計內部控制質量意識，是實現會計內部控制制度既定目標的關鍵。健全的會計內部控制制度是實現有效內部控制的前提，而全體員工對內控制度的切實貫徹是實現內部控制既定目標的關鍵。制度運行的狀況及運行的'效果在很大程度上取決于人的因素。首先，確立正確的發展觀。銀行管理層和經營部門應達成共識：銀行的發展要在規范的范圍內發展，要以最終實現銀行價值最大化為目標，不能為追求短期利益而犧牲內控環境。其次，加強員工的內部控制知識培訓，使其對內部控制方式、方法與手段形成整體認知。再次，構建內控文化。銀行內部控制要充分體現我國傳統文化的以人為本思想，強調思想溝通和情感交流，員工相互支持，相互激勵，形成內部凝聚力。在這種文化氛圍中，員工的積極性被充分調動，會計內部控制成為銀行員工自愿的行為，員工自我控制，自我管理，自覺地按照規范行事，共同努力實現銀行內部控制的目標。
（二）建立和完善組織體系和崗位職責。
為了保證會計工作的有序性和高效性，必須對會計工作的崗位進行明確的分工，盡量為每位員工都安排到屬于他們負主要責任的會計工作，且規定好對于工作成果的獎懲措施，并嚴格執行。以此提高員工的自身責任感，也可以激發員工的工作積極性。
（三）風險預警體系的建立。
由于缺乏相應的會計風險預警體系，導致會計部門有關風險預測與防治的相關工作無法提上日程。所以，為了實現企業會計內部控制工作的高效性，就要使得會計部門能夠遵循科學性和專業性的標準進行會計風險預警，建立相關的會計風險預警體系，按照風險預測、風險評估以及風險防治等流程進行相應的體系建設，為會計風險預警部門的工作提供流程指示。同時也應注意有關會計風險事前、事中和事后的風險防治措施的制定，因為會計風險發生的時間可能受到多種因素的影響，與風險預測的結果會存在些許出入，所以應該確保在會計風險發生的各個時刻都能夠提供最佳的解決措施，為會計工作提供絕佳的安全保障。
（四）切實提高會計人員整體素質。
提高會計人員整體素質，是完善會計內控體系的重要內容。樹立以人為本的思想，加強會計人員的隊伍建設，培養和造就嚴謹、規范的職業風格。通過加強職業教育，完善激勵約束機制，努力建設一支適應現代商業銀行要求的高素質會計隊伍，為銀行穩健經營提供基礎和保障。銀行各級領導和管理人員在思想上要統一認識，重視會計工作在防范銀行風險中的重要作用，從而在崗位設置、人員配置上給予支持。
參考文獻。
[2]楊晏忠.商業銀行提升內部控制力實現安全運營的思考[j].金融會計，2012，（4）.
商業銀行財務顧問的業務風險與控制（實用15篇）篇三
摘要：行業供應鏈融資是指銀行通過審查整條供應鏈，基于對供應鏈管理程度和核心企業的信用實力的掌握，對其核心企業和上下游多個企業提供靈活運用的金融產品和服務的一種融資模式。文章以石油化工行業為例，詳解銀行如何通過行業供應鏈融資模式為企業提供金融服務方案。
關鍵詞：供應鏈融資行業金融融資模式。
目前在銀行界開展對公業務比較流行的兩種模式是：物流供應鏈融資和行業供應鏈融資。這兩種全新的金融服務模式已在一些銀行大規模實施，其服務理念及風險控制方法也得到了業界的普遍認可和肯定。
在國際上，最早的物流供應鏈融資方案是2005年jp摩根收購了美國一家物流公司，利用物流網絡來完善供應鏈金融服務。隨后渣打銀行也利用自己開發的模型設置供應鏈企業的信用值，不再使用傳統擔保。供應鏈融資是跨國銀行尤其是外資跨國銀行的創新業務，也是他們進入中國經營金融業務的法寶之一。
2006年末，中國銀行與蘇格蘭皇家銀行就供應鏈融資展開合作，圍繞這一業務需求和前景，雙方研討了買方和供應商的驅動和準入、裝船前/后融資模式、it平臺開發和客戶支持模式等各項內容。中國工商銀行更是直接與國際零售業翹楚沃爾瑪合作，推出了專門針對其供應商的“融資解決方案”。目前，浦發、深發展、民生、招商等銀行也已爭相推出各自的供應鏈金融服務方案。
上述情況主要是商業銀行以物流企業為信息平臺，突破傳統的擔保模式，實現“物流”、“資金流”、“信息流”三流合一，從而建立全新的融資平臺。但在此我們主要介紹一下行業供應鏈融資，我們認為該種融資模式是物流供應鏈融資模式的新思路，它突破了銀行必須與物流企業合作控制風險的限制，彌補了銀行對授信企業所在行業的風險分析不足而帶來的業務操作風險。
下面我們就以行業供應鏈為融資模式，探討石油化工行業的金融服務方案，使讀者對行業金融有更深刻的理解。
我們先對石油產業鏈進行分析：其上游首先主要是石油設備供應商、石油工程承包商、鋼管供應商。我國的石油裝備供應、工程承包一般都是中國石油、中國石化兩大集團下屬企業壟斷，這兩大集團從國內外采購。其次是原油開采企業、具有原油進口權的.企業。再次是連接客戶，主要是經營原油的中間商，從中國石油天然氣集團或中國海洋石油集團購進原油銷售給中國石油化工集團、中國化工集團。
而該產業鏈中游則是煉化企業，知名客戶有中國石油化工股份有限公司、中國石油天然氣股份有限公司、中國海洋石油總公司、中國化工集團等。
該產業的下游企業主要是成品油經銷企業。從中國石油化工股份有限公司、中國石油天然氣股份有限公司、中國海洋石油總公司購得成品油后銷售給終端用戶，這類客戶中很多為民營企業，資金需求量極大，對銀行有著較好開發價值。通常在一些大型煉化企業所在地，這類客戶眾多。
而該產業鏈的最終客戶是需油客戶。主要是汽車、大型船運公司、汽車運輸公司、航空公司、鋼鐵公司等。
把產業鏈各個環節弄清以后，我們就開始重點分析各個環節上的重點企業及對不同企業銀行提供符合其特點的個性化金融服務方案。重點企業我們可以在相關行業網站及公開資料中查閱獲得。
通過查閱我們得知，石油化工行業上游的知名客戶主要有：中國石油物資裝備集團公司、寶雞石油機械集團公司、中國石油工程集團、寶山鋼鐵集團、鞍山鋼鐵集團、武漢鋼鐵集團、舞陽鋼鐵集團、貴州鋼繩集團、中國石油勘探設計研究院;石油行業的物資采購知名企業主要有：中國石化國際事業有限公司、中國石油聯合石化有限公司、珠海振戎集團、中國中化集團，以及中國石油化工集團、中國石油天然氣集團、中國海洋石油集團、陜西延長石油集團;連接客戶主要有四川荊燕石化有限公司;下游知名客戶主要有：陜西東方石化有限公司、北京遠東宏博石油產品有限公司、大連保稅區奧威爾國際貿易商社、中石化中化成品油銷售有限公司、大連銘源石油化工有限公司;最終端客戶主要有：中國遠洋運輸集團、中國外運集團、寧波外運集團、中國國航集團、中國南航集團、寶山鋼鐵、武鋼等鋼鐵集團。
目標客戶篩選完畢后就對其提供相應的金融服務產品。石油行業的物資采購一般都是銀行承兌匯票，海外采購多是進口信用證;連接客戶通常為特殊渠道類客戶，對銀行而言具備非常好的開發價值，是提供供應鏈融資和貨押融資黃金客戶，融資工具多是銀行承兌匯票，有時需要捆綁銷售代理貼現等工具;成品油經銷企業是銀行提供供應鏈融資和貨押融資黃金客戶，要高度重視，融資工具多是封閉貸款、銀行承兌匯票、商業承兌匯票，有時銀行承兌匯票需要捆綁銷售代理貼現等工具;終端客戶則主要提供預付賬款融資等融資類型。
通過上述案例我們基本上可以了解到行業金融的操作流程，同時要重點說明的是，上述案例的營銷方案可以復制到煤炭、鐵礦石、鋼鐵、有色金屬等行業。
由此我們也可以深刻的體會到，行業金融是商業銀行對對公業務市場細分，進行專業化、精細化、差別化的融資模式。行業是同類企業的集合，不同的行業有不同的金融需求、不同的風險特征，甚至需要客戶經理不同的溝通方式。行業金融就是針對行業的特征和需求，由專業的人按照專業的方法提供有別于其他行業的金融服務方案。行業金融的有效實施將改變一個金融產品適合所有行業的情況，進而提升銀行的競爭力。
商業銀行財務顧問的業務風險與控制（實用15篇）篇四
縱觀銀行業內部會計控制的現實狀況，主要存在的問題有以下幾個方面：
內部控制需要一個銀行內部每個工作人員參與這一過程。許多人員對銀行內部控制意識淡薄，對執行內部控制制度的重要性認識不足，尤其是前臺一線業務操作人員，有時為了增長業績，為了完成任務而完成任務，往往以感情替代規章，疏于內部控制、違章操作、違反規定程序辦理業務，從而形成事故隱患。銀行會計業務如果處理不好，也可能直接引發資金風險，損害銀行信譽。
長期以來，商業銀行根據自身的特點和會計業務發展的需要，不斷加強內部控制制度建設，出臺了一系列的制度辦法，在實踐中也發揮了較好的監督和制約作用。會計內部控制制度缺乏統籌性、整體性建設。當前，會計內部控制的相關要求依舊是被支離破碎地分解到各項法規、制度、辦法之中，依舊沒能形成一套系統性的內部操作規程、內部控制制度和準確的評價標準，這種現象是不利于會計人員全方位地學習和落實內部控制制度的，對相關部門進行內部控制制度的執行情況的監督檢查和評價也是不利的。
為防范會計風險，我國銀行業在過去幾十年的業務經營中，建立了一系列相對完善、行之有效的內部控制制度，但這些制度沒有得到很好的貫徹執行，制度的權威性和嚴肅性受到嚴重挑戰，造成有章不循、違章操作現象時有發生。有章不循和違章操作現象是普遍存在的。一些商業銀行業務分工時不免會存在會計人員違反規定兼崗及兼職的問題，重要的崗位和重要的責任沒有執行嚴格分離，將導致崗衡機制的失效，存在著風險隱患。這種現象的原因是，首先是上級行制定出的一些具體業務制度和辦法原則性太強，操作性不強；其次是業務經辦人員對業務的處理具有主觀的隨意性，會計管理人員也沒能及時給予糾正。
（四）會計內部監督弱化。
銀行是高風險行業，所以重視會計監督、檢查與輔導，設有專門的事后監督、內部審計等部門及會計輔導崗位，應該說機構設置較健全。然而，在實際工作中，內部稽核力量配備不足，人員素質不能適應工作需要。一方面有些銀行不重視稽核工作，在稽核人員配備上未按實際工作量進行配備，對稽核人員的綜合素質也未作具體要求，只要做過銀行會計或儲蓄工作就可勝任，殊不知已無法適應目前推行的綜合柜員制業務處理模式；另一方面因對稽核人員缺乏系統培訓，造成內部稽核人員中熟悉單項業務的人員較多，具有綜合業務素質的人員較少；熟悉傳統會計業務的人員較多，了解創新業務的人員較少；熟悉國內結算業務的人員較多，熟悉國際金融業務的人員較少。且部分稽核人員平時又不注重業務學習，及時更新知識，以至稽核人員的政策法規水平和業務技能跟不上形勢發展的需要，難以適應會計業務發展，往往只對會計業務的表面現象進行稽核，無法進行深層次稽核，從而使內部稽核流于形式、徒有虛名，對操作人員的一些違規做法不能及時指正，管理監督乏力。
（五）會計隊伍整體素質與人員配備難以適應會計工作的需要。
銀行會計人員素質的高低，直接影響到會計各項業務處理的質量，高素質的人員不僅是會計內部控制發揮作用的基礎，而且可以彌補會計內部控制制度的不足。隨著金融創新業務不斷增多，服務領域不斷拓展，為了占領市場份額，實行外延式的擴張，在員工的使用方面忽視了會計人員的素質，各基層機構基本上都存在著人員少、新手多、學歷低、隊伍不穩定等問題，從而為商業銀行的經營風險埋下了隱患。會計人員素質不高。有些基層行認為會計僅僅是基礎工作，是簡單的操作部門，對會計從業人員的業務素質、政治思想要求不高，從而影響了會計工作的連續性和會計人員的穩定性，這都阻礙了內部控制制度的有效執行。會計部門培訓的'方式、方法相對落后，崗位培訓流于形式。對于新增會計人員培訓，基本沿用過去那種“師傅帶徒弟”的傳統做法，接觸到什么教什么，而且不少師傅自己的會計處理經驗、技能尚不夠全面和準確，缺乏系統的業務培訓。
（一）牢固樹立正確的內部控制理念。
1、內部控制是全員、全過程、全方位的。有人認為，內部控制是管理部門的事情，業務經辦部門和經辦人員就不用管了；或者認為內部控制是稽核審計的事情，與其他部門無關；還有的人認為內部控制在關鍵環節做一做就行了。這些看法是不全面的，無論是《巴塞爾新資本協議》，還是中國人民銀行和中國銀監會的內部控制指引，都明確提出內部控制應該是全員、全過程和全方位的，應當滲透到商業銀行的各項業務過程和各個操作環節，覆蓋所有部門、崗位和人員。內部控制活動應當成為銀行日常經營必不可少的一部分，從經營部門、管理部門再到稽核審計部門，都是內部控制鏈條中不可缺少的環節。內部控制需要董事會、高級管理層和價格及工作人員共同努力才能實現，銀行的每個員工都必須參與這一過程。
2、培育員工的風險意識是加強內部控制的必要條件。商業銀行的內部控制歸根到底是由人來進行的控制，內部控制制度的設計、制定和具體實施都是與商業從業人員的行為密不可分。因此，就要做到以人為本，培育良好的銀行內部控制文化，使人的自主行為與制度對人的行為的約束有機結合。內部控制文化是商業銀行進行內部控制的“靈魂”，它使得銀行的內部控制更加有效，銀行也更具有生命力。
1、崗位責任制度。商業銀行經營目標的實現是由內部各個崗位共同配合完成的，所以建立崗位責任制度尤為重要。
2、業務操作制度。商業銀行應建立操作規程為基礎，崗位獨立、人員分工、職責明晰的業務操作制度。
3、資料保全制度。信息資料是對業務過程的全面記載，是商業銀行經營活動的重要憑證，對業務檢查和稽核至關重要。
4、授權授信制度。隨著現代金融業經營規模的不斷擴大，經營項目日趨增多，業務活動日益復雜多樣。因此，上級必須將權責進行合理的劃分，對下級授權、分權，明確各級人員處理某項業務的權利，同時權責掛鉤、權責對等。
為將工作流程和關鍵環節落到實處，要做到層層落實責任制，明確相關責任人，實行責任追究制度。每一事項，都明確第一、第二責任人，每日相互跟蹤復查，每旬會計主管跟蹤檢查。保證每一名柜員均有一名直線主管及第二責任人督導其完善日常工作。每月計財部門進行專項檢查，落實各項規章制度的考核，對內部管理屢查屢犯的現象加倍處罰。不僅如此，計財部還針對支行營業部這一重點內部控制管理單位，采取了每日檢查重要內容的措施，加強對會計主管日常工作的督導。每天進行五項不同重要內容的檢查，重點解決會計主管的職責履行到位、業務操作風險點防范與控制到位的問題。每周進行一次總結，形成書面督導報告，通報各營業機構。并對重點時段、重要事項下達臨時書面督導通知，按年度編號，要求各營業單位作書面回執，及時調度營業單位的重要工作進度，使重要事項不疏不漏。
（四）建立健全監督檢查機制。
商業銀行要加強對內部控制的監督，通過對內部控制的監督，發現內部控制存在的缺陷，提出改進的建議，以達到差錯糾弊的目的。商業銀行內部控制的監督手段中最主要的是內部審計，對于我國商業銀行而言，內部審計有著重要的意義。
（五）切實提高會計人員整體素質。
加強后續教育培訓和考核。如果對會計人員考核不嚴，將并不能使會計人員的素質得到提高。加強實施會計人員的考核制度和繼續教育。把年檢工作落到實處。管理部門可以出臺一些激勵措施，大力支持會計人員通過各種形式自學。實行會計崗位定期輪換制度。若會計人員長時間內從事某一具體的崗位工作，有利于提高員工的連續性和熟練性，但這樣做不利于會計人員全面掌握各個崗位的業務。因而，應定期對內部崗位分工進行輪換，從而使會計人員能夠在各個不同的業務崗位上都得到實踐和發揮自己的機會，同時促進員工相互交流，提升會計人員的業務水平。
商業銀行財務顧問的業務風險與控制（實用15篇）篇五
金融會計，是我國會計體系的重要組成部分，他是按照會計的基本原理、原則和方法，以貨幣為計量單位，對金融機構的日常經營治理活動準確、完整、連續并綜合的進行核算和監督，同時也對金融機構的財務信息進行衡量、加工和傳遞，幫助使用者在經營治理以及經濟活動中能夠合理、有效的做出決策。我國的金融會計通常分為三類：第一類是政府銀行會計;第二類是商業銀行會計;最后一類是金融公司會計。金融會計在經濟體系中通常行駛核算和經營管理這兩項功能。一方面直接負責財務管理、損益計算以及經濟核算;另一方面通過對信息的分析預測來進行計劃管理和資金管理，以此調節和控制銀行業務的經營。
二、金融會計風險的產生。
(1)理論風險。新時期金融行業的發展使得傳統的金融理論不能很好的滿足和契合現行會計模式，這種超前的金融業發展和稍顯落后的金融會計理論的不匹配矛盾，導致會計制度不能全面、及時、充分的評估金融風險狀況，進而不能有效地防范金融風險的發生。(2)核算風險。核算是會計最基本職能，能夠真實確切的反映資金使用情況，是銀行業務活動的有效反映。當會計核算的方法和核算程序不當時，就會出現核算風險，進而導致金融風險的產生。在實際操作中，個別單位為了維護自身利益，因而會違反金融政策準則，提供不真實、不充分的會計信息，最終導致不能夠正確、科學的評價銀行的經營狀況，增加風險的可能性，影響金融企業的經營和發展。(3)管理風險。金融會計同樣也需要遵循必要的管理制度。管理風險首先是會計監督風險，由于目前金融會計的監督職能較弱，對于一些不合理、不合法的經營行為不能起到應有的監督控制作用，影響我國金融行業的健康發展。其次是人員管理風險，金融行業的快速發展勢必吸納更多的從業人員，但是會計人員的綜合素質參差不齊，導致在日常工作中不能嚴格執行規程制度、出現違規操作等現象，影響風險的'控制和防范。
商業銀行財務顧問的業務風險與控制（實用15篇）篇六
近幾年,隨著資本市場的不斷更新，許多商業銀行為了提高自身的經濟價值從而爭奪在市場上的有限價值，要不斷增快金融改革的進程，努力提高會計行業的競爭標準，但與此同時也產生了諸多問題,那么一定要注意內部控制問題和商業銀行的經營問題，所以，必須要建立起內部的監督檢查機制，提高所有會計人員的風險防范意識并要求其管理人員必須加強內部管理，強化會計部門的檢查力度從而嚴格執行每個商業銀行的競爭機制，按其行業的競爭標準進行抉擇。會計內部控制是銀行防范金融風險的重要因素,就目前錦州市來說其信息技術領域正不斷擴散發展,新項目、新市場也在不斷涌現,因此對商業銀行會計內部控制制度提出了更大的要求。本文將從錦州銀行會計內部控制的基本概念入手,分析我市錦州銀行會計內部控制的現狀及存在的問題，進而研究出適合錦州銀行內部控制制度的相關對策和研究辦法。
錦州商業銀行的內控制度一般是由商業銀行實現集體利潤最大化為目標,通過一系列制度程序的制定和方法的研究,對遇到的風險進行相應的事前預知,事中控制和事后管理。在保證物資、財產的完整性和安全性的同時確保其經濟活動能自覺形成一種自我調控、自我約束、自我檢查的控制系統。銀行為了提高會計信息質量,也同樣對商業銀行內部規范的自我審視行為提出了更多要求,也正是因為這樣會計內控制度正朝著新的方向發展。
總的來說商業銀行最首要的目標就是要合理保證各商業銀行合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，并符合國家的法律和法規，以及銀監會的各項監管要素和其他各商業銀行自身的經營原則；其次是應合理提高商業銀行自身的風險管理水平,確保其順利發展和經營達標；第三點是為了確保各商業銀行在出現新業務、新機構重建或革新等突發改變時,能夠有效地進行評估和防控有可能會面臨的風險；第四點是提升商業銀行業務管理和經營管理方法的有效性和真實完整性；第五點是督促各商業銀行高層管理者和工作人員都能提高內部控制意識,嚴格按照各項防控措施管理,確保內部控制管理體系能有效正常地運行。
會計內部控制的各項基本原則主要有三大點:首先,合法性控制原則。銀行會計內部控制必須嚴格按照國家的法律法規辦事,不能因為單位的局部利益而逃脫法律法規的制約；其次,合規性控制原則,銀行應合理建立規范化的會計辦事操作秩序,各商業銀行的會計執行人員要根據各項不同的管理體系要求進行合理化的操作流程；最后,合理性控制原則,銀行所有會計工作人員都會被內部控制制度所約束、限制。
(一)實現錦州銀行經營管理的重要保障。
會計內部控制制度在錦州銀行會計風險實施中有助于確保商業銀行的經營和管理,有助于銀行制定各種經營措施,有助于降低國家財產損失,從而保證國家財務和資金的安全。因此在規范其真實合理性的同時，錦州銀行更要不斷提高自身管理模式確保銀行經營活動的高效運行。
會計內部控制在商業銀行會計風險管理中有利于強化銀行工作人員的風險意識,提高錦州銀行經營管理者避免風險發生的事先防范。因此，必須要加強其經營風險的管理手段，提高內部控制的防控意識，有效避免銀行在經營管理上的各種負面影響，著重提高銀行風險防范建設等舉措都是每一位員工必須做到并做好的事情。
(三)實現商業銀行資產運營安全的保障。
實施內部會計控制是實現商業銀行資產運營安全的重要保障,是確保貨幣資金的有效運轉,是對貨幣資產的事前防范,所以要避免公款私用、挪用等現象的發生,制止國家資金財產的損害。在建立以投資為目的的各項投資管理環節時,一定要對銀行的管理細節做到慎重仔細，并嚴格按照正確的管理方式降低其投資風險,加強對固定資產的系統化管理。
(一)規章制度流于形式,內控意識淡薄。
現如今錦州銀行內部管理制度只流行于形式，內控意識淡薄。在市場經濟發展日趨激烈的競爭環境下,管理人員的主要精力都放在了拓展市場上面,就連錦州銀行的業績評價系統管理也把業務經營指標放在了前面,因此防范和化解風險需要一整套完善的內控制度和服務管理意識。各級領導沒有樹立好內控優先的管理理念和防范意識，只重視了新業務的開展和對老舊賬目的日常管理,嚴重忽略了對內控風險的制約和防范。更嚴重的是一部分商業銀行的工作人員一味地把會計內控制度單純地建章建制,忽略領導者和工作人員的關系。還有的銀行工作人員為了爭奪優質客戶甚至以違規手段來尋求客戶，盡管犧牲代價也再所不辭，從而嚴重擾亂了經濟秩序。
會計內部控制制度不夠完善,主要表現在重要職責和崗位沒有切實可行的分離制度,把許多職務集于一身的現象時有出現。銀行會計制度發展相對滯后，過多是沿用以前的舊管理辦法，新的崗位只是空有形式沒有確定的職責，許多綜合業務都無法做出合理的回應。臨柜人員整體業務素質較差,近年來錦州銀行的往來業務正不斷向電子網絡信息化邁進,這在很大程度上改變了傳統的操作模式，也正因此錦州銀行的內部管理也開始落后，產業結構也開始下調，已經嚴重影響銀行內部會計控制的良性發展。
(三)監督檢查的錯位與不足。
事后監督部門在銀行的業務鏈條上屬會計結算部門的直接管理領導,其監督的范圍一般都鎖定在會計業務上，然而會計管理的事后監督檢查一旦出現錯誤,后臺監督檢查的工作就很難進行下去。其一般都不在意資金的對轉，只是簡單的看余額，忽視各項信息的排查，因此排查根本不夠細致,監督也總有漏洞。在對待監督檢查中所發現問題的處理方式上也過于簡單化,基本不追查問題原因,只是簡單的罰款或管理批評,得過且過,不加深整改。目前錦州銀行的檢查大多是定期定項的任務或是一些臨時要求的安排,并沒有按照要求根據內控模式對風險較高的項目進行定期、逐一排查。缺少會計內部控制制度的自身核實和對接,有些檢查也過于表明化，只是單純為了應付任務，并沒有在自身上找到根本原因,因此無法發現制度本身存在的問題。
(四)內部控制結構不完善,管理不到位。
會計管理者對會計制度管理的不規范容易造成會計工作人員隨意操作，不按規章制度行事，不履行應盡的管理職責和操作規程，有些會計人員在業務操作中不遵守規則，沒有嚴格執行會計制度，工作結構不完善,管理不到位甚至只是流于形式。根據《會計基礎工作規范》的.規定來看錦州銀行會計機構人員在配置上不符合標準，各銀行應當根據會計業務的工作需要設立會計機構和配置有關的業務會計人員。(一般沒有取得會計從業資格證的人員，是不能從事此業務的。)但是目前很多錦州銀行在會計人員的任用上，發生過很多次會計管理上的缺陷和漏洞，用人不謹慎。會計人員的更換頻率和流動速度都比較頻繁，一人多卡現象也時有發生，更有甚者竟在工作的交接手續上出現疏忽，完全忽略會計記錄的連續性，致使內部結構嚴重崩線，內控制度如同虛設，很難重組管理。
(五)會計隊伍整體業務素質低。
在錦州銀行完成經濟管理時，應該要調整好每個會計業務的工作秩序，如果柜臺業務質量的會計人員缺乏，日常工作能力較差，那么會計信息一定沒有真實可靠性，這就必然會對錦州銀行的各項管理政策產生影響和作用，而且會計人員的專業水平也比較缺乏職業道德管理觀念，信息結構老化，專業知識不扎實，缺乏各職業應有的敏銳力，那么，就會在業務辦理過程中，出現嚴重的失誤現象，會計信息必然失真。同時，一些會計人員缺乏愛崗敬業精神，賬務不相符的現象比較明顯，比如銀行的債權債務等與賬面數字有偏差，雖不易發現，但到后期核實時也是有所影響的。有的會計從業人員平時不專研會計業務知識、不注重知識積累，對專業知識的培訓和學習態度比較消極。
要注重制度的執行，要把風險的觀念意識作為首要思想，嚴格確立會計信息的內控管理地位，努力增強會計人員的自身價值提高會計人員的風險防范意識,要認真遵循《商業銀行內部控制機制》認真履行各項管理機制，注重每個項目的執行和操作手段。會計內部控制是銀行的最基本職責，更是銀行各級管理者非常重視的內控建設，所以在銀行內部要提高員工的風險防范意識。在防范和化解風險的同時不僅要有一套完整的、合理的內控制度,還要經過整體從業人員的綜合素質和內控風險管理考量。首先，各銀行要有良好的監督管理意識，要時刻注意內控管理的風險防范觀念，嚴格控制會計內部信息的完整性，把銀行的風險降到最低，讓銀行的每個職員或管理者都充分認識到風險意識的管理重要性，要當做首要任務來抓。其次，一定要嚴格要求員工必須每個人都有一套有利于風險防范的學習計劃和對風險意識防范的斗爭思想，以此在眾多歷史教訓中得到經驗，再用經驗提醒每個員工采取不同的防范措施，從而達到良性循環的內控風險防范模式，同時也為錦州銀行全面營造出良好的“控制環境”做出貢獻。
(二)健全良好的內部控制制度,科學規范的操作規程。
要健全良好的內部控制制度,要遵循以下幾點要求:1、要確保建立崗位責任制度。錦州銀行的經營目標是通過內部各個崗位一起配合完成的,所以要管理好會計各崗位間的權責制度。2、建立行之有效的業務操作制度。錦州銀行要建立其科學嚴謹的操作流程,對各崗位間的獨立性和緊密性要高度結合起來，要充分認識職責明確的業務管理制度。3、要時刻確保各業務資料信息的完整度和保密度。客戶的資料信息是對業務辦理過程的整體記錄,也是錦州銀行經營管理的重要指標,因此要對各項業務進行核實和篩選。4、處理好授權管理體系。就目前來看錦州銀行的經營規模在不斷增長,經營項目也越來越多,推陳出新的管理活動也日益增加。所以,錦州銀行的各個領導必須要將權責進行正規的分配,明確各級人員間的管理權限，確保下級授權并且分權。
(三)堅持自律與監督雙重并舉,完善監督檢查制度。
在強化內部稽查審計的同時也要注意完善監督核查制度,首先，要堅持賞罰分明的自律機制，不斷培養會計人員的自警和自律意識。創建完善的會計管理體制,從程序上對每個風險環節精心數據核查，從一級分行到總行進行一一監督審查，從而達到一級一級分行管理，再完善會計內部的管理體制和會計內控的質量；其次，要把稽查審計部門和操作部門的全職分離出來，做好系統服務員和操作員的職責區分,禁止維護人員參與實際操作業務；再加強會計終端管理的控制，嚴格把控管理柜員，使窗口工作人員真正意識到信用卡授權的嚴謹性和重要性，必須加強內部管理的監督和檢查。因此，加強錦州銀行內部檢查力度,就要增強對會計核算風險控制和應變能力的考察,提高銀行會計內部控制質量。
(四)優化內部控制結構,建立完善的監督機制。
錦州銀行不僅要加強對內部控制結構的優化也要建立完善的監督機制,通過對內部控制體系的監督與完善,從而提出整改措施,查錯糾弊。錦州銀行內部控制的監督手段中最主要的是內部審計工作,對于我市錦州銀行而言,內部審計有著重要的意義。后臺會計人員(事后監督)要把第一道防線上遺漏的問題檢查出來,再以此建立起各管理體制上具有單獨性、整體性、權威性的內審監督機制。
(五)加強會計人員的專業素養和綜合素質。
錦州銀行會計師的整體素質是保障一個會計內控制度的重要體現，員工素質決定了銀行內部控制的整體質量。因此，務必要加強銀行自身的知識體系建設和內部控制制度革新，提高整體素養做到重視上崗培訓和法律法規建設等重要原則，遵守以人為本的職業道德及內部規章制度的宣傳和教育工作,著重強調思想教育和道德觀念培訓，認真履行會計人員該有的行業操守。因此，錦州銀行要處理和利用好錦州市現有的有效資源讓會計人員定期換崗培訓,完成更為系統化的學習目標,從而提高業務人員的綜合素質。結束語商業銀行內部控制管理是一個常談常新的話題，然而內部控制也是商業銀行需要面對的根本問題。在新形勢的不斷發展下，對錦州銀行內部控制做出了更高的標準，從中國人民銀行頒布了《商業銀行內部控制指引》一文起就對部分商業銀行的建立提出了更高的標準和更新的要求。因此，錦州銀行可以通過注重制度的執行、人才的培養以及內控的監督等來完善會計內部控制制度。也可以說，內部控制的防范與管理離不開銀行事業的改革與發展，它既是各項管理工作的基礎，也是適應新形勢的需要，為了提高銀行的核心競爭力，開創銀行發展新局面，完善銀行內部控制已經成為當務之急。因此，通過分析我國商業銀行會計內部控制的當前狀況，指出并解決了一些現實問題，其中包括建立和執行商業銀行人員的認知和素質問題，受行業的限制和影響，一些從業人員的基礎認知比較差，審計技術和風險程度也比較高，控制管理問題相對薄弱，所以，內部控制制度的完善對降低錦州銀行面臨的經營風險是十分必要的,也是對我國商業銀行經濟的健康發展起著決定性作用的。
[參考文獻]。
商業銀行財務顧問的業務風險與控制（實用15篇）篇七
第六條商業銀行應當在法人和集團層面建立與其業務規模、性質和復雜程度相適應的流動性風險管理體系。
流動性風險管理體系應當包括以下基本要素：
(一)有效的流動性風險管理治理結構。
(二)完善的流動性風險管理策略、政策和程序。
(三)有效的流動性風險識別、計量、監測和控制。
(四)完備的管理信息系統。
第一節流動性風險管理治理結構。
第七條商業銀行應當建立有效的流動性風險管理治理結構，明確董事會及其專門委員會、監事會(監事)、高級管理層以及相關部門在流動性風險管理中的職責和報告路線，建立適當的考核及問責機制。
第八條商業銀行董事會應當承擔流動性風險管理的最終責任，履行以下職責：
(一)審核批準流動性風險偏好、流動性風險管理策略、重要的政策和程序。流動性風險偏好應當至少每年審議一次。
(二)監督高級管理層對流動性風險實施有效管理和控制。
(三)持續關注流動性風險狀況，定期獲得流動性風險報告，及時了解流動性風險水平、管理狀況及其重大變化。
(四)審批流動性風險信息披露內容，確保披露信息的真實性和準確性。
(五)其他有關職責。
董事會可以授權其下設的專門委員會履行其部分職責。
第九條商業銀行高級管理層應當履行以下職責：
(一)制定、定期評估并監督執行流動性風險偏好、流動性風險管理策略、政策和程序。
(二)確定流動性風險管理組織架構，明確各部門職責分工，確保商業銀行具有足夠的資源，獨立、有效地開展流動性風險管理工作。
(三)確保流動性風險偏好、流動性風險管理策略、政策和程序在商業銀行內部得到有效溝通和傳達。
(四)建立完備的管理信息系統，支持流動性風險的識別、計量、監測和控制。
(五)充分了解并定期評估流動性風險水平及其管理狀況，及時了解流動性風險的重大變化，并向董事會定期報告。
(六)其他有關職責。
第十條商業銀行應當指定專門部門負責流動性風險管理，其流動性風險管理職能應當與業務經營職能保持相對獨立，并且具備履行流動性風險管理職能所需要的人力、物力資源。
(一)擬定流動性風險管理策略、政策和程序，提交高級管理層和董事會審核批準。
(二)識別、計量和監測流動性風險。持續監控優質流動性資產狀況;監測流動性風險限額遵守情況，及時報告超限額情況;組織開展流動性風險壓力測試;組織流動性風險應急計劃的測試和評估。
(三)識別、評估新產品、新業務和新機構中所包含的流動性風險，審核相關操作和風險管理程序。
(四)定期提交獨立的流動性風險報告，及時向高級管理層和董事會報告流動性風險水平、管理狀況及其重大變化。
(五)擬定流動性風險信息披露內容，提交高級管理層和董事會審批。
(六)其他有關職責。
第十一條商業銀行應當在內部定價以及考核激勵等相關制度中充分考慮流動性風險因素，在考核分支機構或主要業務條線經風險調整的收益時應當納入流動性風險成本，防止因過度追求業務擴張和短期利潤而放松流動性風險管理。
第十二條商業銀行監事會(監事)應當對董事會和高級管理層在流動性風險管理中的履職情況進行監督評價，至少每年向股東大會(股東)報告一次。
第十三條商業銀行應當按照銀監會關于內部控制的有關要求，建立完善的流動性風險管理內部控制體系，作為銀行整體內部控制體系的有機組成部分。
第十四條商業銀行應當將流動性風險管理納入內部審計范疇，定期審查和評價流動性風險管理的充分性和有效性。
內部審計應當涵蓋流動性風險管理的所有環節，包括但不限于：
(一)流動性風險管理治理結構、策略、政策和程序能否確保有效識別、計量、監測和控制流動性風險。
(二)流動性風險管理政策和程序是否得到有效執行。
(三)現金流分析和壓力測試的各項假設條件是否合理。
(四)流動性風險限額管理是否有效。
(五)流動性風險管理信息系統是否完備。
(六)流動性風險報告是否準確、及時、全面。
第十五條流動性風險管理的內部審計報告應當提交董事會和監事會。董事會應當針對內部審計發現的問題，督促高級管理層及時采取整改措施。內部審計部門應當跟蹤檢查整改措施的實施情況，并及時向董事會提交有關報告。
商業銀行境外分支機構或附屬機構采用相對獨立的本地流動性風險管理模式的，應當對其流動性風險管理單獨進行審計。
第二節流動性風險管理策略、政策和程序。
第十六條商業銀行應當根據其經營戰略、業務特點、財務實力、融資能力、總體風險偏好及市場影響力等因素確定流動性風險偏好。
商業銀行的流動性風險偏好應當明確其在正常和壓力情景下愿意并能夠承受的流動性風險水平。
第十七條商業銀行應當根據其流動性風險偏好制定書面的流動性風險管理策略、政策和程序。流動性風險管理策略、政策和程序應當涵蓋表內外各項業務以及境內外所有可能對其流動性風險產生重大影響的業務部門、分支機構和附屬機構，并包括正常和壓力情景下的流動性風險管理。
第十八條商業銀行的流動性風險管理策略應當明確其流動性風險管理的總體目標、管理模式以及主要政策和程序。
流動性風險管理政策和程序包括但不限于：
(一)流動性風險識別、計量和監測，包括現金流測算和分析。
(二)流動性風險限額管理。
(三)融資管理。
(四)日間流動性風險管理。
(五)壓力測試。
(六)應急計劃。
(七)優質流動性資產管理。
(八)跨機構、跨境以及重要幣種的流動性風險管理。
(九)對影響流動性風險的潛在因素以及其他類別風險對流動性風險的影響進行持續監測和分析。
第十九條商業銀行在引入新產品、新業務和建立新機構之前，應當在可行性研究中充分評估其可能對流動性風險產生的影響，完善相應的風險管理政策和程序，并獲得負責流動性風險管理部門的同意。
第二十條商業銀行應當綜合考慮業務發展、技術更新及市場變化等因素，至少每年對流動性風險偏好、流動性風險管理策略、政策和程序進行一次評估，必要時進行修訂。
第三節流動性風險識別、計量、監測和控制。
第二十一條商業銀行應當根據業務規模、性質、復雜程度及風險狀況，運用適當方法和模型，對其在正常和壓力情景下未來不同時間段的資產負債期限錯配、融資來源的多元化和穩定程度、優質流動性資產、重要幣種流動性風險及市場流動性等進行分析和監測。
商業銀行在運用上述方法和模型時應當使用合理的假設條件，定期對各項假設條件進行評估，必要時進行修正，并保留書面記錄。
第二十二條商業銀行應當建立現金流測算和分析框架，有效計量、監測和控制正常和壓力情景下未來不同時間段的現金流缺口。
現金流測算和分析應當涵蓋資產和負債的未來現金流以及或有資產和或有負債的潛在現金流，并充分考慮支付結算、代理和托管等業務對現金流的影響。
商業銀行應當對重要幣種的現金流單獨進行測算和分析。
第二十三條商業銀行應當根據業務規模、性質、復雜程度及風險狀況，監測可能引發流動性風險的特定情景或事件，采用適當的預警指標，前瞻性地分析其對流動性風險的影響。可參考的情景或事件包括但不限于：
(一)資產快速增長，負債波動性顯著增加。
(二)資產或負債集中度上升。
(三)負債平均期限下降。
(四)批發或零售存款大量流失。
(五)批發或零售融資成本上升。
(六)難以繼續獲得長期或短期融資。
(七)期限或貨幣錯配程度增加。
(八)多次接近內部限額或監管標準。
(九)表外業務、復雜產品和交易對流動性的需求增加。
(十)銀行資產質量、盈利水平和總體財務狀況惡化。
(十一)交易對手要求追加額外抵(質)押品或拒絕進行新交易。
(十二)代理行降低或取消授信額度。
(十三)信用評級下調。
(十四)股票價格下跌。
(十五)出現重大聲譽風險事件。
第二十四條商業銀行應當對流動性風險實施限額管理，根據其業務規模、性質、復雜程度、流動性風險偏好和外部市場發展變化情況，設定流動性風險限額。流動性風險限額包括但不限于現金流缺口限額、負債集中度限額、集團內部交易和融資限額。
商業銀行應當制定流動性風險限額管理的政策和程序，建立流動性風險限額設定、調整的授權制度、審批流程和超限額審批程序，至少每年對流動性風險限額進行一次評估，必要時進行調整。
商業銀行應當對流動性風險限額遵守情況進行監控，超限額情況應當及時報告。對未經批準的超限額情況應當按照限額管理的政策和程序進行處理。對超限額情況的處理應當保留書面記錄。
第二十五條商業銀行應當建立并完善融資策略，提高融資來源的多元化和穩定程度。
商業銀行的融資管理應當符合以下要求：
(一)分析正常和壓力情景下未來不同時間段的融資需求和來源。
(二)加強負債品種、期限、交易對手、幣種、融資抵(質)押品和融資市場等的集中度管理，適當設置集中度限額。
(三)加強融資渠道管理，積極維護與主要融資交易對手的關系，保持在市場上的適當活躍程度，并定期評估市場融資和資產變現能力。
(四)密切監測主要金融市場的交易量和價格等變動情況，評估市場流動性對商業銀行融資能力的'影響。
第二十六條商業銀行應當加強融資抵(質)押品管理，確保其能夠滿足正常和壓力情景下日間和不同期限融資交易的抵(質)押品需求，并且能夠及時履行向相關交易對手返售抵(質)押品的義務。
商業銀行應當區分有變現障礙資產和無變現障礙資產，對可以用作抵(質)押品的無變現障礙資產的種類、數量、幣種、所處地域和機構、托管賬戶，以及中央銀行或金融市場對其接受程度進行監測分析，定期評估其資產價值及融資能力，并充分考慮其在融資中的操作性要求和時間要求。
商業銀行應當在考慮抵(質)押品的融資能力、價格敏感度、壓力情景下的折扣率等因素的基礎上提高抵(質)押品的多元化程度。
第二十七條商業銀行應當加強日間流動性風險管理，確保具有充足的日間流動性頭寸和相關融資安排，及時滿足正常和壓力情景下的日間支付需求。
第二十八條商業銀行應當建立流動性風險壓力測試制度，分析其承受短期和中長期壓力情景的能力。
流動性風險壓力測試應當符合以下要求：
(一)合理審慎設定并定期審核壓力情景，充分考慮影響商業銀行自身的特定沖擊、影響整個市場的系統性沖擊和兩者相結合的情景，以及輕度、中度、嚴重等不同壓力程度。
(二)合理審慎設定在壓力情景下商業銀行滿足流動性需求并持續經營的最短期限，在影響整個市場的系統性沖擊情景下該期限應當不少于30天。
(三)充分考慮各類風險與流動性風險的內在關聯性和市場流動性對商業銀行流動性風險的影響。
(四)定期在法人和集團層面實施壓力測試;當存在流動性轉移限制等情況時，應當對有關分支機構或附屬機構單獨實施壓力測試。
(五)壓力測試頻率應當與商業銀行的規模、風險水平及市場影響力相適應;常規壓力測試應當至少每季度進行一次，出現市場劇烈波動等情況時，應當增加壓力測試頻率。
(六)在可能情況下，應當參考以往出現的影響銀行或市場的流動性沖擊，對壓力測試結果實施事后檢驗;壓力測試結果和事后檢驗應當有書面記錄。
(七)在確定流動性風險偏好、流動性風險管理策略、政策和程序，以及制定業務發展和財務計劃時，應當充分考慮壓力測試結果，必要時應當根據壓力測試結果對上述內容進行調整。
董事會和高級管理層應當對壓力測試的情景設定、程序和結果進行審核，不斷完善流動性風險壓力測試。
第二十九條商業銀行應當根據其業務規模、性質、復雜程度、風險水平、組織架構及市場影響力，充分考慮壓力測試結果，制定有效的流動性風險應急計劃，確保其可以應對緊急情況下的流動性需求。商業銀行應當至少每年對應急計劃進行一次測試和評估，必要時進行修訂。
流動性風險應急計劃應當符合以下要求：
(一)設定觸發應急計劃的各種情景。
(二)列明應急資金來源，合理估計可能的籌資規模和所需時間，充分考慮跨境、跨機構的流動性轉移限制，確保應急資金來源的可靠性和充分性。
(三)規定應急程序和措施，至少包括資產方應急措施、負債方應急措施、加強內外部溝通和其他減少因信息不對稱而給商業銀行帶來不利影響的措施。
(四)明確董事會、高級管理層及各部門實施應急程序和措施的權限與職責。
(五)區分法人和集團層面應急計劃，并視需要針對重要幣種和境外主要業務區域制定專門的應急計劃。對于存在流動性轉移限制的分支機構或附屬機構，應當制定專門的應急計劃。
第三十條商業銀行應當持有充足的優質流動性資產，確保其在壓力情景下能夠及時滿足流動性需求。優質流動性資產應當為無變現障礙資產，可以包括在壓力情景下能夠通過出售或抵(質)押方式獲取資金的流動性資產。
商業銀行應當根據其流動性風險偏好，考慮壓力情景的嚴重程度和持續時間、現金流缺口、優質流動性資產變現能力等因素，按照審慎原則確定優質流動性資產的規模和構成。
第三十一條商業銀行應當對流動性風險實施并表管理，既要考慮銀行集團的整體流動性風險水平，又要考慮附屬機構的流動性風險狀況及其對銀行集團的影響。
商業銀行應當設立集團內部的交易和融資限額，分析銀行集團內部負債集中度可能對流動性風險產生的影響，防止分支機構或附屬機構過度依賴集團內部融資，降低集團內部的風險傳遞。
商業銀行應當充分了解境外分支機構、附屬機構及其業務所在國家或地區與流動性風險管理相關的法律、法規和監管要求，充分考慮流動性轉移限制和金融市場發展差異程度等因素對流動性風險并表管理的影響。
第三十二條商業銀行應當按照本外幣合計和重要幣種分別進行流動性風險識別、計量、監測和控制。
第三十三條商業銀行應當審慎評估信用風險、市場風險、操作風險和聲譽風險等其他類別風險對流動性風險的影響。
第四節管理信息系統。
第三十四條商業銀行應當建立完備的管理信息系統，準確、及時、全面計量、監測和報告流動性風險狀況。
管理信息系統應當至少實現以下功能：
(一)每日計算各個設定時間段的現金流入、流出及缺口。
(二)及時計算流動性風險監管和監測指標，并在必要時加大監測頻率。
(三)支持流動性風險限額的監測和控制。
(四)支持對大額資金流動的實時監控。
(五)支持對優質流動性資產及其他無變現障礙資產種類、數量、幣種、所處地域和機構、托管賬戶等信息的監測。
(六)支持對融資抵(質)押品種類、數量、幣種、所處地域和機構、托管賬戶等信息的監測。
(七)支持在不同假設情景下實施壓力測試。
第三十五條商業銀行應當建立規范的流動性風險報告制度，明確各項流動性風險報告的內容、形式、頻率和報送范圍，確保董事會、高級管理層和其他管理人員及時了解流動性風險水平及其管理狀況。
第三章流動性風險監管。
第一節流動性風險監管指標。
第三十六條流動性風險監管指標包括流動性覆蓋率和流動性比例。
商業銀行應當持續達到本辦法規定的流動性風險監管指標最低監管標準。
第三十七條流動性覆蓋率旨在確保商業銀行具有充足的合格優質流動性資產，能夠在銀監會規定的流動性壓力情景下，通過變現這些資產滿足未來至少30天的流動性需求。
流動性覆蓋率的計算公式為：
合格優質流動性資產。
流動性覆蓋率=-----------------------*100%。
未來30天現金凈流出量。
合格優質流動性資產是指滿足本辦法附件2相關條件的現金類資產，以及能夠在無損失或極小損失的情況下在金融市場快速變現的各類資產。
未來30天現金凈流出量是指在本辦法附件2相關壓力情景下，未來30天的預期現金流出總量與預期現金流入總量的差額。
商業銀行的流動性覆蓋率應當不低于100%。除本辦法第五十五條第三款規定的情形外，商業銀行的流動性覆蓋率應當不低于最低監管標準。
第三十八條流動性比例的計算公式為：
流動性資產余額。
流動性比例=---------------*100%。
流動性負債余額。
商業銀行的流動性比例應當不低于25%。
第三十九條商業銀行應當在法人和集團層面，分別計算未并表和并表的流動性風險監管指標，并表范圍按照銀監會關于商業銀行資本監管的相關規定執行。
在計算并表流動性覆蓋率時，若集團內部存在跨境或跨機構的流動性轉移限制，相關附屬機構滿足自身流動性覆蓋率最低監管標準之外的合格優質流動性資產，不能計入集團的合格優質流動性資產。
第二節流動性風險監測。
第四十條銀監會應當從商業銀行資產負債期限錯配情況、融資來源的多元化和穩定程度、無變現障礙資產、重要幣種流動性風險狀況以及市場流動性等方面，定期對商業銀行和銀行體系的流動性風險進行分析和監測。
銀監會應當充分考慮單一的流動性風險監管指標或監測工具在反映商業銀行流動性風險方面的局限性，綜合運用多種方法和工具對流動性風險進行分析和監測。
第四十一條銀監會應當定期監測商業銀行的所有表內外項目在不同時間段的合同期限錯配情況，并分析其對流動性風險的影響。合同期限錯配情況的分析和監測可以涵蓋隔夜、7天、14天、1個月、2個月、3個月、6個月、9個月、1年、2年、3年、5年和5年以上等多個時間段。相關參考指標包括但不限于各個時間段的流動性缺口和流動性缺口率。
第四十二條銀監會應當定期監測商業銀行融資來源的多元化和穩定程度，并分析其對流動性風險的影響。銀監會應當按照重要性原則，分析商業銀行的表內外負債在融資工具、交易對手和幣種等方面的集中度。對負債集中度的分析應當涵蓋多個時間段。相關參考指標包括但不限于核心負債比例、同業市場負債比例、最大十戶存款比例和最大十家同業融入比例。
第四十三條銀監會應當定期監測商業銀行無變現障礙資產的種類、金額和所在地。相關參考指標包括但不限于超額備付金率、本辦法第三十條所規定的優質流動性資產以及向中央銀行或市場融資時可以用作抵(質)押品的其他資產。
第四十四條銀監會應當根據商業銀行的外匯業務規模、貨幣錯配情況和市場影響力等因素決定是否對其重要幣種的流動性風險進行單獨監測。相關參考指標包括但不限于重要幣種的流動性覆蓋率。
第四十五條銀監會應當密切跟蹤研究宏觀經濟形勢和金融市場變化對銀行體系流動性的影響，分析、監測金融市場的整體流動性狀況。銀監會發現市場流動性緊張、融資成本提高、優質流動性資產變現能力下降或喪失、流動性轉移受限等情況時，應當及時分析其對商業銀行融資能力的影響。
銀監會用于分析、監測市場流動性的相關參考指標包括但不限于銀行間市場相關利率及成交量、國庫定期存款招標利率、票據現利率及證券市場相關指數。
第四十六條銀監會應當持續監測商業銀行存貸比的變動情況，當商業銀行出現存貸比指標波動較大、快速或持續單向變化等情況時，應當及時了解原因并分析其反映出的商業銀行風險變化，必要時進行風險提示或要求商業銀行采取相關措施。
第四十七條除本辦法列出的流動性風險監管指標和監測參考指標外，銀監會還可以根據商業銀行的業務規模、性質、復雜程度、管理模式和流動性風險特點，參考其內部流動性風險管理指標或運用其他流動性風險監測工具，實施流動性風險分析和監測。
第三節流動性風險監管方法和手段。
第四十八條銀監會應當通過非現場監管、現場檢查以及與商業銀行的董事、高級管理人員進行監督管理談話等方式，運用流動性風險監管指標和監測工具，在法人和集團層面對商業銀行的流動性風險水平及其管理狀況實施監督管理，并盡早采取措施應對潛在流動性風險。
第四十九條商業銀行應當按照規定向銀監會報送與流動性風險有關的財務會計、統計報表和其他報告。委托社會中介機構對其流動性風險水平及流動性風險管理體系進行審計的，還應當報送相關的外部審計報告。流動性風險監管指標應當按月報送。
銀監會可以根據商業銀行的業務規模、性質、復雜程度、管理模式和流動性風險特點，確定商業銀行報送流動性風險報表和報告的內容和頻率。
第五十條商業銀行應當于每年4月底前向銀監會報送上一年度的流動性風險管理報告，包括流動性風險偏好、流動性風險管理策略、主要政策和程序、內部風險管理指標和限額、應急計劃及其測試情況等主要內容。
商業銀行對流動性風險偏好、流動性風險管理策略、政策和程序進行重大調整的，應當在1個月內向銀監會書面報告調整情況。
第五十一條商業銀行應當按照規定向銀監會定期報送流動性風險壓力測試報告，包括壓力測試的情景、方法、過程和結果。商業銀行根據壓力測試結果對流動性風險偏好、流動性風險管理策略、政策和程序進行重大調整的，應當及時向銀監會報告相關情況。
第五十二條商業銀行應當及時向銀監會報告下列可能對其流動性風險水平或管理狀況產生不利影響的重大事項和擬采取的應對措施：
(一)本機構信用評級大幅下調。
(二)本機構大規模出售資產以補充流動性。
(三)本機構重要融資渠道即將受限或失效。
(四)本機構發生擠兌事件。
(五)母公司或集團內其他機構的經營狀況、流動性狀況和信用評級等發生重大不利變化。
(六)市場流動性狀況發生重大不利變化。
(七)跨境或跨機構的流動性轉移政策出現不利于流動性風險管理的重大調整。
(八)母公司、集團經營活動所在國家或地區的政治、經濟狀況發生重大不利變化。
(九)其他可能對其流動性風險水平或管理狀況產生不利影響的重大事件。
商業銀行出現存貸比指標波動較大、快速或持續單向變化的，應當分析原因及其反映出的風險變化情況，并及時向銀監會報告。
外商獨資銀行、中外合資銀行境內本外幣資產低于境內本外幣負債、集團內跨境資金凈流出比例超過25%，以及外國銀行分行跨境資金凈流出比例超過50%的，應當在2個工作日內向銀監會報告。
第五十三條銀監會應當根據對商業銀行流動性風險水平及其管理狀況的評估結果，確定流動性風險現場檢查的內容、范圍和頻率。
第五十四條商業銀行應當按照規定定期披露流動性風險水平及其管理狀況的相關信息，包括但不限于：
(一)流動性風險管理治理結構，包括但不限于董事會及其專門委員會、高級管理層及相關部門的職責和作用。
(二)流動性風險管理策略和政策。
(三)識別、計量、監測、控制流動性風險的主要方法。
(四)主要流動性風險管理指標及簡要分析。
(五)影響流動性風險的主要因素。
(六)壓力測試情況。
第五十五條對于未遵守流動性風險監管指標最低監管標準的商業銀行，銀監會應當要求其限期整改，并視情形按照《中華人民共和國銀行業監督管理法》第三十七條、第四十六條規定采取監管措施或者實施行政處罰。本條第三款規定的情形除外。
如果商業銀行流動性覆蓋率已經或即將降至最低監管標準以下，應當立即向銀監會報告。
當商業銀行在壓力狀況下流動性覆蓋率低于最低監管標準時，銀監會應當考慮當前和未來國內外經濟金融狀況，分析影響單家銀行和金融市場整體流動性的因素，根據商業銀行流動性覆蓋率降至最低監管標準以下的原因、嚴重程度、持續時間和頻率等采取相應措施。
第五十六條對于流動性風險管理存在缺陷的商業銀行，銀監會應當要求其限期整改。對于逾期未整改或者流動性風險管理存在嚴重缺陷的商業銀行，銀監會有權采取下列措施：
(一)與商業銀行董事會、高級管理層進行監督管理談話。
(二)要求商業銀行進行更嚴格的壓力測試、提交更有效的應急計劃。
(三)要求商業銀行增加流動性風險管理報告的頻率和內容。
(四)增加對商業銀行流動性風險現場檢查的內容、范圍和頻率。
(六)要求商業銀行降低流動性風險水平。
(七)提高商業銀行流動性風險監管指標的最低監管標準。
(八)提高商業銀行的資本充足率要求。
(九)《中華人民共和國銀行業監督管理法》以及其他法律、行政法規和部門規章規定的有關措施。
對于母公司或集團內其他機構出現流動性困難的商業銀行，銀監會可以對其與母公司或集團內其他機構之間的資金往來提出限制性要求。
根據外商獨資銀行、中外合資銀行、外國銀行分行的流動性風險狀況，銀監會可以對其境內資產負債比例或跨境資金凈流出比例提出限制性要求。
第五十七條對于未按照規定提供流動性風險報表或報告、未按照規定進行信息披露或提供虛假報表、報告的商業銀行，銀監會可以視情形按照《中華人民共和國銀行業監督管理法》第四十六條、第四十七條規定實施行政處罰。
第五十八條銀監會應當與境內外相關部門加強協調合作，共同建立信息溝通機制和流動性風險應急處置聯動機制，并制定商業銀行流動性風險監管應急預案。
發生影響單家機構或市場的重大流動性事件時，銀監會應當與境內外相關部門加強協調合作，適時啟動流動性風險監管應急預案，降低其對金融體系及宏觀經濟的負面沖擊。
第四章附則。
第五十九條農村合作銀行、村鎮銀行、農村信用社和外國銀行分行參照本辦法執行。
農村合作銀行、村鎮銀行、農村信用社、外國銀行分行以及資產規模小于億元人民幣的商業銀行不適用流動性覆蓋率監管要求。
第六十條本辦法所稱流動性轉移限制是指由于法律、監管、稅收、外匯管制以及貨幣不可自由兌換等原因，導致資金或融資抵(質)押品在跨境或跨機構轉移時受到限制。
第六十一條本辦法所稱無變現障礙資產是指未在任何交易中用作抵(質)押品、信用增級或者被指定用于支付運營費用，在清算、出售、轉移、轉讓時不存在法律、監管、合同或操作障礙的資產。
第六十二條本辦法所稱重要幣種是指以該貨幣計價的負債占商業銀行負債總額5%以上的貨幣。
第六十三條本辦法中“以上”包含本數。
第六十四條商業銀行的流動性覆蓋率應當在底前達到100%。在過渡期內，應當在底、年底、底及底前分別達到60%、70%、80%、90%。在過渡期內，鼓勵有條件的商業銀行提前達標;對于流動性覆蓋率已達到100%的銀行，鼓勵其流動性覆蓋率繼續保持在100%之上。
第六十五條本辦法由銀監會負責解釋。
第六十六條本辦法自2015年10月1日起施行。《商業銀行流動性風險管理辦法(試行)》(中國銀監會令20第2號)同時廢止。本辦法實施前發布的有關規章及規范性文件如與本辦法不一致的，按照本辦法執行。
商業銀行財務顧問的業務風險與控制（實用15篇）篇八
具體而言，我們可以將商業銀行信貸風險的形成過程做一個基本的簡單描述：商業銀行直接向社會提供資金融通服務，信貸行為的發生和終結之間存在一個時間間隔，貸出貨幣與清償行為始終有時間差，正是在這段時間內，借貸的資金可能由于各種因素的制約，不能發揮原來預期的效用，不能正常周轉或者借貸人在主觀上不愿償還貸款，從而導致信貸風險發生。
從銀行業整體的情況來看，貸款集中度較高是較為突出的一個特點，這種高度集中的貸款結構不但不利于化解銀行自身的系統性風險，還會對宏觀調控形成一定的阻礙作用。銀行貸款呈現出向大城市、大行業、大客戶集中的趨勢，每一層的集中都將商業銀行的經營風險不斷提升。從貸款的地區來看，新增貸款主要投向了經濟發達的城區，而經濟相對落后地區的貸款需求難以滿足，這種情況將加劇區域經濟結構的失衡，帶來一系列社會理由，使得信貸風險在政治層面上更進一步提升。從貸款投向的行業來看，不合理的結構性特征依然延續，新增貸款仍主要流向城市基礎設施建設、房地產業等;從貸款的客戶來看，各金融機構都把信貸投放的重點集中于大型企業集團，對某些企業往往是多家銀行多頭授信、多方貸款。
當前商業銀行的資金來源中定期存款的比重在不斷下降，但中長期貸款在各項貸款中所占的比例卻不斷升高，這種變化趨勢導致了銀行資產負債在期限結構上的不匹配，從而加大了流動性風險。從存款的角度來看，儲蓄存款的比例變動和增速變動都不利于金融機構的資金儲備;從貸款的角度看，我國商業銀行1993年以來短期貸款占各項貸款的比例呈下降走勢，中長期貸款的比重則呈現不斷上升的趨勢，1998年以后這種趨勢更加明顯。綜合存貸款兩方的情況，商業銀行“短存長貸”的現象日益突出。目前商業行的中長期貸款和中長期存款之比基本在140%左右或更高，超過了120%的流動性監管指標。
近幾年，國家重點對部分行業投資過熱、增長過快的現象進行了宏觀調控。實施宏觀調控所帶來的政策性風險又令商業銀行已有的系統性風險更加顯性化，在貸款較為集中且受到宏觀調控影響的行業或企業，商業銀行形成不良貸款的可能性大大增加。對于過熱行業或大型固定資產投資項目而言，如果在已投入前期資金之后對其行調控或收緊，銀行就極有可能形成新的不良資產，從而成經濟緊縮的風險承擔者。以鋼鐵、水泥、電解鋁以及房地產行業為例，其投資資金中除20～30%的比例為企業自有資金之外，其余的均來自銀行貸款。當上述過熱行業被納入宏觀調控的實施領域時，許多停建或緩建的大型項目使銀行早期投入的資金很有可能成為不良資產。
商業銀行業以經營金融資產和負債為對象，以追求最大限度的利潤作為自己的經營目標。獲取最大限度的利潤是商業銀行產生和發展的基本前提，因此促成了信貸業等高利潤產業的出現。但是，高利潤必定伴隨著高風險，為了防范風險，《商業銀行法》第39條規定了商業銀行資產負債比例的強制規定。即使由此強制性的規定，但商業銀行追求高利潤的初衷不會轉變，商業銀行業的高風險的特點也無法徹底的根除。
商業銀行財務顧問的業務風險與控制（實用15篇）篇九
摘要:中國加入世貿組織協議留給商業銀行的5年保護期已為時不多了,面對我國金融市場發展中的巨變,結合國際銀行同業的發展經驗,大力發展中間業務成為國內銀行業的共識。但是,近年來商業銀行發展中間業務的實踐表明,法律風險日益成為制約中間業務發展的瓶頸,使得中間業務法律關系缺乏穩定性、可預期性和確定性。由此可見,如何有效地控制中間業務法律風險,已經成為商業銀行發展中間業務過程中不得不直面的關鍵問題。
近年來,中國人民銀行連續8次降息使銀行貸款的利差進一步收窄,隨著我國資本市場日益成熟、融資渠道多元化,“金融脫媒”現象越演越烈,以往銀行作為融資主渠道的地位日益弱化,使以利息收益為主要盈利手段的銀行經營模式受到了嚴峻挑戰。我國已經加入世貿組織,面對目前金融市場發展中的巨變及結合國際銀行同業的發展經驗,尤其是為了應對加入世貿組織后外資銀行強有力的挑戰,大力發展中間業務成為國內銀行業的共識。但是,近年來商業銀行發展中間業務的實踐表明,法律風險日益成為制約中間業務發展的瓶頸,主要表現為:。
首先,中間業務法律關系復雜、多樣,容易滋生法律風險。中間業務往往是不同金融產品的組合和衍生,在法律關系上必然表現為多重法律關系的組合,不同權利、義務的銜接,其中,還需相當的靈活性,以滿足不同客戶的不同需求。一項中間業務產品是否成功往往取決于其法律框架的設計是否合理、縝密,表現為既要滿足客戶的需要,又要具有操作性,同時還要符合現有的法律、法規。
其次,中間業務產品的創新性與法律、法規相對滯后的矛盾突出,導致其隱藏著巨大的法律風險。商業銀行利用現有的資源如網絡,在不增加銀行資產和負債的情況下為客戶提供各種增值服務是中間業務的重要特征。因而,創新是中間業務的必然要求。國內銀行中間業務的創新主要表現在兩個方面:一是銀行服務與證券、保險市場的結合方面,主要是證券資金清算、銀證合作、資產證券化等;二是利用現代信息技術進行網上銀行服務。然而,這兩方面的法律、法規十分缺乏。以網上銀行為例,中國人民銀行頒布實施的《網上銀行業務管理暫行辦法》,主要是規范商業銀行開展網上銀行業務的準入條件、審批及風險管理,側重監管職能,而未涉及銀行與客戶之間的權利義務安排,其中涉及的電子認證、電子貨幣及電子資金劃撥等方面的法律,在我國還不完備,使得中間業務的創新缺乏一個完善的法律環境,因而使得商業銀行中間業務的法律風險更加突現。
再次,由于我國《商業銀行法》確立了銀行不得經營證券、保險業務的'分業經營模式,使得中資銀行面對混業經營經驗豐富、管理理念先進的外資銀行,不得不小心翼翼地通過設立金融控股公司的形式打混業經營中間業務擦邊球,使得商業銀行隨時面臨可能被央行處罰的法律風險。
從銀行中間業務的外部法制環境角度考察,央行加強中間業務立法是商業銀行控制中間業務法律風險的基本前提。一方面,當前中間業務法律關系的不確定性需要相關法律、法規予以調整。由于我國商業銀行中間業務開展時間不長,監管機關的中間業務立法經驗有待積累、立法內容側重監管,忽視了銀行與客戶關系的調整,缺乏對中間業務當事人權利義務的規范,使得中間業務法律關系缺乏穩定性、可預期性和確定性。如,當前直接規范商業銀行中間業務的法規《商業銀行中間業務暫行規定》及與實施該規定相關的通知這兩個法律文件,就屬典型的監管型法規。另一方面,在全球經濟一體化的浪潮中,我國商業銀行面對加入世貿組織后激烈的金融市場競爭而不斷創新的中間業務金融產品,如銀證通、離岸銀行中間業務、網上銀行中間業務等,同樣需要中間業務立法予以規范,這是中間業務順利運作的外部法制框架。
而從商業銀行內部風險控制機制角度考察,建立完善的中間業務法律風險內部控制機制是商業銀行控制中間業務法律風險的根本途徑。因此,一方面,要轉變觀念,重新定位銀行內部法律部門的職能,要充分發揮其事前防范、控制和化解中間業務法律風險的功能。由于缺乏經歷充分市場競爭的原因,目前大部分商業銀行仍然把法律部門的工作重心定位在以處理銀行訴訟事務為主要表現形式的對法律風險的事后救濟功能上,既模糊了銀行法律工作與資產保全工作的界限,又使銀行法律工作滯后于銀行業務的發展需要,無暇顧及為快速發展的銀行業務創新和變革提供事前防范、控制和化解經營法律風險的保駕護航功能。
另一方面,中間業務立法及其相關法制建設,是一個長期的過程,對于商業銀行大力發展中間業務而言,有遠水不解近渴之虞,因此,惟有建立完善的中間業務法律風險內部控制機制,商業銀行方能能動地控制中間業務法律風險。首先,要建立中間業務合同文本管理制度。既要重視發揮中間業務相關合同的能動作用,即通過建立中間業務合同文本庫,公平、合理安排中間業務法律關系當事人的權利義務架構,使中間業務相關合同具有穩定性、可預見性和確定性,又要重視對中間業務合同文本的審查、修訂和使用管理,以充分發揮合同文本對中間業務法律風險的事前防范功能。
其次,積極開展中間業務法律專題研究,提前介入中間業務,充分論證中間業務新產品的合法、合規性,公平、合理地設計和安排中間業務的法律框架,研究中間業務法律風險并予以積極預防。再次,建立中間業務法律風險后評價制度,研究、中間業務法律咨詢中的疑難、有價值的法律問題,進行后評價,形成法律指引,規范相關中間業務的發展。
“風乍起,吹皺一池春水”。盡管中國加入世貿組織協議留給商業銀行的5年保護期已為時不多了,對于中間業務這一池春水,中資商業銀行只要能動地控制好中間業務法律風險,是大有作為的。
商業銀行財務顧問的業務風險與控制（實用15篇）篇十
隨著國內金融系統的改革，我國商業銀行的經營環境發生了較大的變化，金融系統的改革使商業銀行在面臨較多發展機遇的同時也面臨著更大的挑戰。商業銀行作為直接經營資金的特殊企業，風險控制能力的高低決定著商業銀行經營的成敗。然而當前我國商業銀行的會計內部控制仍存在諸多問題，為了有效應對可能出現的各類經營風險，商業銀行需進一步完善相關體系及規章制度，加強銀行會計內部控制體系建設，增強風險防范能力，促進商業銀行健康良性發展。
結合我國商業銀行的行業特點及筆者的從業經歷，筆者認為，我國商業銀行存在的問題主要有以下幾方面：
我國商業銀行內部員工對內部控制的重要性認識不足。內部控制不僅僅是整理規章建立制度，而是將內部控制融入到銀行的日常經營管理當中去，各個業務環節即相互促進又相互制約，形成良性動態機制，及時有效的防范各類經營風險。部分會計人員未能充分意識到內部控制體系建立的重要性及緊迫性，導致內部控制制度建設滯后，崗位體系不能高效運轉。內部控制管理工作存在崗位分工不明，控制力度小，財務人員的整體素質與專業水平較難適應當前內部控制的需要。會計人員的專業知識掌握度較低，不能對風險進行有效的把控，操作違規意識不高。未建立健全人事激勵機制，沒能對領導干部的權利進行相應的控制，其個人決策行為、業務行為沒有相應的約束機制，存在較大的風險。
風險防范的規章制度不夠系統化，較為瑣碎，不利于會計人員對內部控制制度的內部控制的全面學習，從而應用成效往往較低。各部門各自為政，每個部門的會計核算規則由相應的業務主管部門自行制定，會計核算規則、會計內部控制缺乏有效統一，削弱了內部控制的力度。各個控制系統未能有效結合，全面控制存在不均衡現象。部分會計內部控制制度的建設未能結合銀行實際，有的甚至成為應付上級檢查的擺設，失去了內部控制的存在意義。計算機系統的控制較為薄弱，系統開發投入不足，機房控制管理和數據管理有待進一步改善提高。金融電子化的發展使銀行的業務和辦理業務的各種手段都發生了較大的變化，一些新業務沒有及時指定相應的控制辦法，出現無章可循的情況。
(三)我國商業銀行未建立健全良好的風險評估體系。
銀行的經營風險普遍存在，關鍵是如何有效的防范、控制。現階段，內部預警系統建設滯后，風險識別及防控方式較為落后，對相關會計業務的分析較為片面，對部分風險的認識評估還較為薄弱，識別評估能力較差，未形成良好的風險防控措施，商業銀行若在風險發生后再進行事后控制，風險破壞力較大。對同類風險不能進行及時總結，不能有效規避防范銀行日常經營中的風險。風險評估主要對單筆、單項業務進行評估，缺乏對銀行整體經營風險的評估，且評估缺乏連續性。未建立風險量化體系，對風險的影響程度不能準確評估，不能實行差別化管理。
會計檢查輔導不到位。會計管理人員疲于應付各類檢查活動，沒有充足的時間和精力對會計內部控制進行檢查輔導，因此，會計內部控制系統的一些不足之處較難被發現，不能擴展發展空間。內部稽核在商業銀行內部控制系統中發揮自我診斷、自我修繕、查錯防弊的重要作用，但實際上內部稽核系統在使用過程中浮于形式，未能及時發現錯誤，并進行修正的作用。稽核人員配備上未按實際的工作量進行配備，對稽核人員的素質未做具體要求，導致稽核人員專業水平及職業素養參差不齊，不能較好的適應工作需求。稽核人員缺乏系統培訓，不能及時更新知識，導致政策法規水平和業務技能跟不上會計內部控制的發展形勢。內部審計手段較為落后，對一些風險點未能進行有效的把控，工作流程缺乏標準化。
針對上述問題，筆者認為，商業銀行應采取以下措施，對風險進行有效防范：
環境營造良好的.文化氛圍，將內部控制意識融入到工作中，實現員工的自我管控，自覺按照規章制度行事的工作作風，積極有效的實現銀行內部控制目標。各級會計管理部門應結合工作人員、設備情況，對崗位進行合理有效的分工，使會計崗位體系高效運轉。切實提高會計人員素質，將真正素養高、專業精、能力高的會計人員充實到會計隊伍中。加強會計人員的自我約束，開展切實有效的業務培訓，并鼓勵會計人員積極學習法律知識，提高會計人員的專業水平和職業素養。完善人事約束激勵機制，建立健全良好的人力資源管理機制，提高員工誠信度，樹立勤勉的工作態度，秉承公正嚴謹的工作作風，提升自身專業技能和知識結構，使自身能力符合銀行經營發展的要求。
(二)建立良好的內部控制體系。
結合銀行自身的經營特點，建立全面系統的內部控制體系，健全內部控制結構，加大管理力度，促進內控制度與業務同步發展。梳理、歸類現有的會計內部控制制度，并根據整理結果對現有制度進行相應的補充和修訂。建立分級授權制度，避免權力過于集中，明確各崗位責任，相互促進，相互制約，從而加強對重要崗位、重要物資的控制。健全信息交流與反饋的機制，整合信息資源，保證信息能夠及時、準確的傳遞，及時有效的對會計操作風險近視識別及防范，從而保證會計內部控制的有效實施。加強對現行會計內部控制制度的評估分析工作，及時總結制度中的優缺點，不斷優化業務流程和制度，建立完善的內部控制體系。及時更新計算機知識，堅持制度優先，有效應對新業務的出現，使新產品、新業務的進入與會計核算制度規定和操作流程的變更同步進行，實現對新業務的有效控制。有效降低新業務開展帶來各種風險，盡快形成全面的內部控制制度。
(三)完善風險評估體制，合理配置企業資源。
建立健全預警機制，有效提高銀行對風險的敏感度，同時建立有效的內部控制預警系統，還會使日常的業務操作性更強，能及時發現問題，使會計日常業務的操作性更強。預警系統會在業務辦理之后，持續跟蹤業務進展情況，防止風險再次發生，如若發生也能在第一時間對風險作出準確客觀的判斷。建立可以量化的風險綜合評價指標，實行差別化管理。針對不同層級的風險制定相應的管理措施，使銀行內部執行時有可以參考的標準，能夠根據綜合評價指標合理配置企業資源，從而使企業資源達到效用最大化。指標體系的建立使銀行能夠借助銀行外部的力量對銀行內部進行必要的監管和檢測，內外相互結合，相互促進，最大程度的促進會計內部控制的健康發展。
(四)建立會計內部控制監督體制，充分發揮監督體系的作用。
組建監控小組，對會計人員的監督和管控。有效的利用會計資源，合理安排工作，使監督小組不僅能夠對會計人員的工作進行有效監督，并能夠協助管理者有效的制定相關決策。建立健全內部稽核系統，提升會計人員自我管控的意識與能力，充分了解控制理念，制定相應的管理制度，降低錯誤發生率。健全考核激勵機制，明確各崗位工作職責，安排熟悉金融法規、工作經驗豐富、綜合分析能力高的人員從事稽核工作。加強對稽核人員的培訓教育，充分發揮稽核部門在查錯防弊方面的重要作用。實施嚴格的責任追求制度，檢查過程中若發現的違規違章行為，要進行及時有效的責任追究，對相關人員進行處罰或處分。
三、結束語。
隨著我國金融體制的改革，銀行業面臨著越來越大的經營風險，會計內部控制制度作為銀行的第一道防線，在有效應對體制改革、經營環境變化等方面發揮著十分重要的作用。然而當前我國商業銀行會計內部控制體系尚存在著未形成良好的內部控制環境，內部控制體系不健全，風評評估評價體系不健全，內部監督考核機制不健全等一些較為突出的問題。筆者結合自身工作經驗，提出了提高會計人員素質建立良好的內部控制環境、建立健全內部控制體系、風險評估體系、內部監督考核機制等相關應對措施，以期能夠促進商業銀行會計內部控制的有效運行，充分發揮風險防控作用，減少商業銀行在經營過程中面臨的風險。
參考文獻：
商業銀行財務顧問的業務風險與控制（實用15篇）篇十一
「正文」。
“目前中國地方政府債務風險實際上已經超過金融風險，成為威脅中國經濟安全與社會穩定的頭號殺手，”國務院發展研究中心的一位專家在“地方債務問題國際研討會”上表示擔憂說：“中國地方政府所負債務的種類之多，負擔之重，已超出一般人想象，如何解決地方政府債務風險問題已成為當務之急。”
盡管中國現行的《預算法》等有關法律中，嚴格禁止地方財政出現赤字和地方政府舉債，但事實上，中國各地區、各層級的地方政府大都在不同程度上舉債度日或負債“經營”，而且，規模呈加速上升趨勢，層級越低的地方政府負債的相對規模也越大。更大的問題還在于，由于法律的明文禁止，地方政府在舉債時大多巧借名目，隱蔽性強，透明度差，造成巨額的隱性債務，而隱性債務實際上比顯性債務更加危險，也更難以監管和控制。
地方政府的債務結構一般由三方面組成：地方政府承借或擔保的直接債務；地方政府授意投融資公司等中間機構向金融機構借款，予以風險承諾指名貸款；由地方國有企業等舉債，并承擔償還責任的間接債務。除金融機構債務之外，還包括拖欠的教師工資、國有企業改制安置補償費、挪用的社會保障基金等等社會債務。
地方政府債務的風險防范和解決，主要可通過以下幾方面：
一、在憲政層面上，在中央和地方之間按事權劃分財權。
地方巨額財政負債的形成，根本原因在于地方與中央的事權、財權不對等，地方政府承擔了大量的公共事務，相對于正常的財政收入來說入不敷出。因此，要解決地方政府債務問題，首先要在憲政層面上，在中央和地方之間按事權劃分財權。對于一些應由國家來承擔的公共事務，中央要切實承擔起責任，并保證相應的財政供給，而不應在向上集中財權的同時下方事權，讓地方自行籌措資金，最為典型的就是農村義務教育問題。據調查，現階段中國財政收入中中央與地方的比例為55：45，而支出的比例為30：70，其中公共服務支出的比例為46：54.
當前，中國在中央與地方之間劃分公共事權和財權尚未法律化，僅有一些國務院制定的“決定”、“條例”等行政法規，包括影響巨大的分稅制改革，都是在國務院的主導下進行的。今后，對中央與地方的公共事務和公共財政的各自權限要用法律形式固定下來，使中央與地方在行使公共事權和財權方面有法可依。
二、允許一定條件下發行地方政府債券。
由于地方缺乏正常的融資渠道，只好暗中通過各種非正規的渠道大量舉債。對于地方政府這種被逼無奈的選擇，中央其實一直都是清楚的，采取睜一只眼閉一只眼的態度。現在，地方債務的累積已經到了不得不加以正視和解決的地步了。既然地方借債不可避免，與其讓其暗中肆意發展，缺乏監控，不如采用正規的、與國際接軌的發債形式使地方債務顯性化，允許一定條件下發行地方政府債券，給地方政府提供一個合法的.融資渠道，既能在一定程度上減輕中央政府的財政負擔，公開、規范的發行方式也有利于監管，防范財政風險的發生。
這就要求修改《預算法》及現行的其他相關法律，使地方政府發債合法化。同時，建立嚴格的地方財政風險控制體系及財政風險預警機制，需要組織大規模債務登記調查，編制地方資產負債表；開展對地方政府信用評級等一系列相應配套制度建設。
進一步完善和推進分稅制改革，賦予地方政府一定的稅收立法權。
分稅制改革之后，中央抽走了稅收的大頭，留給地方的多是一些稅源分散、稅額小、征收成本高的“雞肋”，稅收收入根本無法滿足地方財政支出的需要。因此，賦予地方政府一定的稅收立法權，根據本地區的不同情況開征一些地方稅，對地方債務問題的解決也有相當的促進作用。
四、改革財政收支法和財政管理法，嚴格規范政府的財政收支行為。
目前，地方財政面臨支出剛性增長的壓力，預算軟約束現象比較普遍。現有的財政收支法和財政管理法，不僅規定過于抽象，缺乏可操作性，實踐中漏洞百出，而且，由于深受計劃經濟體制的影響，已難以適應市場經濟環境下對政府公共財政所提出的要求，現有《預算法》規定地方政府要作到財政收支平衡、不準出現赤字就是比較明顯的例子。地方債務問題的解決亟待立法觀念的改革和理發技術的提高。
五、完善轉移支付制度。
從調查中可以看出，越是貧困的地區，政府負債越多，畢竟，政府的收入與該地區的經濟發展程度是成正相關的。因此，就防范化解地方財政風險而言，還必須完善和健全財政轉移支付制度，加強對經濟不發達地區轉移支付的力度，確保地方政府最低服務水準的實現，促進地區間經濟協調發展。
六、規范政府擔保行為，使擔保合約最小化。嚴格執行《擔保法》，規范政府擔保行為，嚴格控制擔保的范圍，控制擔保事項的決策權，明確政府擔保的原則、條件、范圍、責任以及有效的政府擔保的執行機制、控制機制和責任處理機制。
對于現階段的地方政府擔保而言，地方政府要對被擔保地方的自有資金比例做出要求，對其融資額度進行限制，要求其實行償債準備金制度，以及建立政府追索權制度等，減小地方政府擔保所帶來的風險。
盧珊青。
商業銀行財務顧問的業務風險與控制（實用15篇）篇十二
近年來頻繁發生金融系統案件，這些大大小小的案例，很多都同銀行內外勾結，編制虛假的會計信息有關，并且缺乏健全的會計核算和監管機制，以便來提供正確的信息，客觀公正的反映相關問題，靈活機動的自我調節等等，銀行中存在的風險引起人們的重視。本文研究的意義在于:。
1、通過對商業銀行會計風險管理中的問題進行梳理，分析它長期存在的原因，致力于解決這些阻礙它發展的問題，提出行之有效的會計風險防范措施。
2、在了解銀行會計風險的情況下，熟知會計風險水平，才能夠比較具有針對性的.對風險提出有效的建議，提高商業銀行抵御風險的能力。
3、通過對提出的相關防范機制的運用，完善商業銀行抵御力，加強防范機制的有效性能。全球金融市場的正在發生變化，它影響著我國商業銀行的外部環境，是近年中國重大金融案件沒有停息的外界原因。中國的商業銀行業在走向世界的進程中，高要求、高風險是我們必須要面對的，旨在盡可能提升自己。本文盡力為商業銀行提出了一些具有可行性的防范措施及策略，使之在面臨復雜多變的經濟環境時能更加從容。
二、文獻綜述。
我國相關學者在商業銀行會計風險防范上也做了一些研究，著重是對銀行會計的風險識別、相關防范機制上面:冀川指出了在會計工作中，員工存在著操作的風險，因此在風險監管的制度和需求上需要不斷改進。楊斌()通過梳理我國商業銀行會計風險，分析其產生的原因，認為會計管理體制改革相對滯后，缺乏完善的金融管理模式是其外部原因，內部控制不力、會計從業人員素質偏低是其內部原因，在此基礎上提出了一些防范措施和建議。許郡()在《淺談商業銀行會計風險防范問題》中指出風險的表現形式，存在于會計核算、操作、監督、結算等方面;分析風險產生的原因，究其原因是在于制度不完善、監督、力度不夠強、從業人員素質相對較低;最后提出相關防范對策，會計崗位輪崗制度及重要物品的保管制度。
21世紀以來，我國的經濟發展迅猛，金融相關行業也逐漸同國際接軌。在至期間，某商業銀行總行資料顯示一共發生746起案件，參與犯案的人員共達850多人，涉案金額超過13億元，其中發生在會計部門的有160起，分別占三年案件總量的21．45%、23．66%、18．82%，犯案人員超過160人，涉案金額多達3．1億元。由此可見，會計部門案件涉及的金額巨大，資金損失十分嚴重。從以來我國商業銀行更是發生了數起重大經濟案件，僅僅上半年商業銀行就發生案件超過240，涉案金額超過16億。從上述的數據和相關案例可以得知，在我國迅猛發展的時代，商業銀行會計風險管理中仍然存在著很多的問題。對于分析相關案件，我們應從根本上找到風險控制的問題，分析這些問題產生的根本原因，從而提出一些可行性較高的相關建議，全面加強商業銀行會計風險的防范能力，使之能持續健康的發展。
(一)商業銀行會計風險控制中存在的問題。一是會計信息失真現象，主要表現為高估銀行資本充足率和銀行資產質量與實際存在較大的差距。在實際操作中銀行們把呆賬準備金都列入了附屬資本因此高估了資產充足率，并且無法完整準確反映商業銀行貸款的占用形態、風險狀況。二是會計核算中存在的違規操作，工作中的違規現象主要是在辦理業務和會計操作中存在著，有點也是工作人員的疏忽大意。三是會計風險監督缺乏獨立性，由于監督的不到位，管理部門缺乏獨立性，沒有能夠很好地指出工作中出現的問題。四是會計崗位設置不當，導致責任和職責不能有效區分，嚴重影響銀行會計工作的有序有效進行。五是會計人員意識淡薄、素質有待加強。
(二)商業銀行會計風險產生的原因。造成風險的主要原因:1、金融管理機制尚不完善，鑒于我國目前的金融機構監督管理機制還處于初級階段，不能有效的控制數量眾多、發展迅速的現下的風險。2、銀行內部控制系統建設不到位，銀行內部的控制制度沒有得到有效的落實，這是導致商業銀行會計風險存在的重要原因。3、會計核算方法不規范，會計核算的方法如果不能合規，核算效率很低下，這些都將反應在信息傳送的過程中，甚至影響銀行決策者的相關決策。在會計核算時，錯賬和虛假賬務，都會給銀行帶來風險。4、會計稽核監督不到位，對紙質憑證進行賬務的檢查是現行商業銀行會計稽核的主要內容，而此類監督大都是表面工作，缺乏有效性，使得稽核的只能沒能充分發揮。
(一)加強會計電算化條件下的內控制度。隨著科技的不斷發展，銀行將全面實現會計電算化，各種業務均在網上有所依據，而嚴格的內控制度將為會計電算化的真實可靠提供保障，防止發生違法行為。
(二)健全會計內部控制制度體系。我們應該從防范會計風險、促進銀行業務的角度出發，嚴格遵循會計工作的規章制度，建立健全一套行之有效的內部控制制度體系，結合相應的操作流程，加強各個制度之間的聯系，加強崗位內控的建設，防止會計信息的失真，使員工的各項操作都能得到有效的監管。
(三)提高會計人員整體素質。建立能夠適應商業銀行防范會計風險的相應考核的機制，不僅能促進行業的發展，也能在無形中提升會計從業人員的素質。實行獎罰分明、職責分明的制度，調動員工的積極性，良性引導會計人員從業的行為。除了上崗前的培訓以為，也應該定期組織安排實施一些培訓課程，使其專業素養和操作能力在培訓中得到提升。
參考文獻:。
［6］馬睿．高洋．金融危機下防范商業銀行會計風險的措施．金融視線．。
商業銀行財務顧問的業務風險與控制（實用15篇）篇十三
摘要:近幾年來，我國的經濟發展迅猛，金融行業發展速度也十分可觀。隨著市場競爭的不斷增大，使得各個商業銀行也在謀求創新，積極提高自身業務水平，為以后的發展打下良好基礎。銀行在經營管理活動中存在較高的風險，這些風險與其會計工作、內部制度都有著重要聯系，因此如何防范銀行會計風險是一個具有十分重要意義的內容。促進金融行業的持續發展，需要努力加深防范相關的會計風險。本文通過梳理了當前商業銀行會計風險有哪些表現的形式，分析這些風險形成的原因，根據實際提出了對會計風險防范管理的措施和建議。
商業銀行財務顧問的業務風險與控制（實用15篇）篇十四
今年上半年，中國房地產市場出現了一次由用家主導的成交量上漲。今年前幾個月基本上是量漲價不漲，到了年中價格就開始明顯上升。
目前中國資金的流動性是前所未有的，在這一輪房價上漲的過程中，流動性驅動的特征非常明顯。銀行不愿貸款給中小企業、出口企業，卻追著央企拼命放貸，使得央企手上拿著比自己需要多的資金。這些資金在經濟不景氣、需求不旺盛、前景不明朗的時候，投資于實體經濟有一定的難度。于是企業把這些錢轉了個圈又投回到了投機領域當中。在過去兩三個月的地王拍賣中，專家估計有七成有央企蹤影。這意味著前一輪大量的銀行貸款，有相當一部分錢又轉到虛擬經濟，到了資產炒作中來。房地產價格上漲過快容易給經濟帶來泡沫化，一旦泡沫破滅，房價必將大幅縮水，給提供貸款的銀行等金融機構造成大量不良資產，嚴重地甚至會導致銀行破產，股市價格下跌，引起金融危機。因此，房價過熱，給商業銀行帶來的風險不容忽視，商業銀行房地產信貸管理應將風險防范放在第一位。
（一）降低個人住房貸款準入條件易引起違約風險。
10月22日人民銀行宣布擴大貸款利率下浮幅度，調整首付款最低比例為20%。次貸危機的發生主要源于貸款機構放松貸款條件。由于門檻的降低會使銀行接受更多抗風險能力較差的低收入居民客戶，當房地產價格下跌利率上升時時、借款人的貸款能力減弱，商業銀行的`還款違約率將會大幅上升，一旦房價下跌到銀行處置房產的收益難以抵補信貸資產的損失時，個人住房貸款的風險就會大規模爆發出來，這在美國次貸危機中得到了充分的演繹。
（二）個人住房貸款虛假信息嚴重造成信用風險。
美國的次級債券的次級貸款人的信用有等級之分，即次級信用。現階段，中國的房地產抵押者沒有信用等級之分，我國銀行對申請貸款人的單位收入證明、名下有多少財產也很難查證是否屬實。
（三）“假按揭”凸顯道德風險。
“假按揭”也成為銀行不良房貸的主要成因。一些開發商為了加快銷售回款，制造虛假銷售繁榮，在房產尚未出售時，制造虛假交易記錄，從銀行中騙取個人貸款。
（四）金融產品缺乏，風險集中于銀行體系。
在美國次貸危機中，資產證券化為美國次貸危機的傳遞起到推波助瀾的作用，但從另一方面看，次級貸款的證券化，有效剝離了商業銀行風險，把其轉嫁給了證券的購買者，降低了銀行業的系統風險。中國房地產抵押貸款的證券化程度較低，其不良信用貸款的風險基本上聚集在銀行體系內。在房地產價格進入下降通道之后，這些聚集在商業銀行體系的風險就會爆發出來，對中國銀行體系的穩定運行會造成嚴重沖擊。
（一）正確評估個人住房貸款的風險，對高價房實行高比例首付款。
（二）引入保險介入機制。
利用保險轉移銀行風險是許多國家和地區發展商品房抵押貸款的經驗，在開展商品房預售按揭貸款過程中，保險機構主要經營兩方面業務：
1、為按揭房地產辦理抵押保險，在抵押房地產遭到意外風險時可提供保險；
2、為銀行發放抵押貸款辦理貸款保險，主要是在借款人無力償還而至違約時提供保險。
（三）加強住房抵押貸款業務的創新。
住房抵押貸款業務創新是防范風險的內在要求。建立房地產業貸款的風險轉移及退出機制，建立并活躍貸款的二級轉讓市場。審慎穩步地開展資產證券化，增強抵押貸款的流動性，分散住房抵押貸款風險。加強利率風險的管理，研究開發利率互換、利率期權、互換期權等利率衍生產品。
（四）建立房地產業貸款風險預警體系，盡快完善金融監管。
總結次貸危機所暴露出的美國在金融監管方面的主要教訓，包括兩點：第一，任何一個國家的監管體制必須與其經濟金融的發展與開放的階段相適應，必須做到風險的全覆蓋，最大限度地減少由于金融市場不斷發展而帶來更嚴重的信息不對稱問題；第二，在現代金融體系里，無論風險管理手段多么先進、體系多么完善的金融機構，都不能避免因為機構內部原因或者市場外部的變化而遭受風險事件的影響，這是由現代金融市場和金融機構的高杠桿率、高關聯度、高不對稱性的特性所決定的。從這個意義上來說，以格林斯潘為代表的一代美國金融家們所擁戴的“最少的監管就是最好的監管”的典型的自由市場經濟思想和主張確實存在著索羅斯所指出的極端市場原旨主義的缺陷。
從長遠看，金融業合法、穩健的運行機制，不僅在于監管當局的監管，更在于通過監管鏈接，促使社會中介、行業公會、金融機構內部稽核與監管當局的監督管理形成一種默契，變成一種合作。
參考文獻：
[1]楊睿，金融危機背景下中國房地產市場的發展與監管、中國房地產、2009、2、
[2]羅莉，房價變動對我國商業銀行住房抵押貸款風險影響的研究、金融與經濟、2009、3。
商業銀行財務顧問的業務風險與控制（實用15篇）篇十五
當前的商業銀行的會計隊伍建設和管理存在著許多問題，比如，許多商業銀行在進行會計工作人員的分配時，常常會出現一人擔任多個職位或者一個職位由多人負責的現象發生，不管是出于何種考慮，但是這種人員的分配方式還是會在較大情況上對銀行的會計工作帶來不利影響，會引發一人無法完成多個工作或者多人在一個工作崗位上人浮于事的狀況發生，嚴重制約了銀行會計崗位的工作順利有序開展。
（二）銀行制度方面。
對于會計的內部控制建設，首先應該建立完善的內部控制管理制度，以為相關會計工作的執行以及工作效果評估提供參考依據。但是反觀我國當前的商業銀行，在會計內部控制制度建設方面卻是存在諸多漏洞。比如，雖然有些銀行制定了會計風險防治制度，但是制度的制定卻存在著較大的隨意性，在邏輯執行方面無法真正落實，因此使得銀行的會計風險防治制度形同虛設，無法真正發揮其對會計風險的預測與防治作用。
我國的商業銀行在會計風險的管理方面都存在一些問題，這與商業銀行內部工作人員的員工素質密切相關。由于員工自身素質的制約，使得員工普遍缺乏對于會計工作的風險防控意識，無法有效完成對于會計的正確預測與防控，導致會計工作面臨較大的發展風險。
（四）信息溝通與反饋方面。
信息的有效傳遞與溝通是實現企業內部各部門間高效有序運行的重要推力，尤其對于商業銀行的會計部門來說，如果不能與銀行內部各個部門間進行信息的良好溝通，便不能及時掌握銀行發展的整體態勢，也就不能對銀行的進一步發展提供具有較大參考性的發展意見，這對銀行的發展來說是極其不利的。
（一）權責不明。
銀行的會計部門的工作人員由于對工作分工存在認知上的缺陷，無法知曉自身負責的具體工作部分，對自身負責工作所擔負的責任尚不明確，因此在工作過程中無法集中精力在一件工作上，對于自己擔負的工作在很多時候也無法掌握較大的主權，削弱了員工的工作積極性。這對于銀行會計工作的效率來說無疑會產生巨大的負面影響。
（二）管理不善。
商業銀行由于缺乏對會計工作風險的正確認知，因此對銀行內部的會計部門的管理充滿了隨意性，甚至忽視了對會計部門工作的監督和制約，導致會計部門對于自身工作的效率無法形成正確的認知，加之工作的成效無論好壞都得不到相應的管理評價，因此削弱了會計部門工作的積極性，使得會計工作效率無法提升。這都是由于商業銀行對會計部門的管理疏漏所引起的。
（三）現代技術不高。
當前商業銀行會計工作的開展離不開計算機技術的支持，由于商業銀行本身涉及工作領域的特殊性，導致了商業銀行對于會計部門工作系統高度安全性的需求。但是當前的商業銀行的工作系統仍然存在著技術程度不高的現象，這樣便為不法分子攻擊商業銀行的會計工作系統提供了便利，很可能引發嚴重的金融方面的危機。
（四）重視不夠。
對內部會計控制制度認識不夠，盡管內部會計控制制度在審計等領域的運用廣為人知，但從銀行經營管理的角度看不少人對內部會計控制制度的內容知之甚少，對其在商業銀行中的作用則存在著不少誤區。有些商業銀行把內部會計控制機械地理解成各種規章的制定、裝訂和匯總，認為做了建章立制方面的工作就等于建立了內部會計控制機制；有的商業銀行雖然在理論上比較重視內部控制制度的建設，但表現在實踐中則發生了背離，如在把握內部會計控制與業務管理、內部控制與經營風險、內部控制與自身發展的關系上認識上存在著偏差，管理上不夠規范，有的甚至把內部會計控制與發展、內部會計控制與經濟效益對立起來。
提高會計人員素質確立全員性與全程性的會計內部控制質量意識，是實現會計內部控制制度既定目標的關鍵。健全的會計內部控制制度是實現有效內部控制的前提，而全體員工對內控制度的切實貫徹是實現內部控制既定目標的關鍵。制度運行的狀況及運行的'效果在很大程度上取決于人的因素。首先，確立正確的發展觀。銀行管理層和經營部門應達成共識：銀行的發展要在規范的范圍內發展，要以最終實現銀行價值最大化為目標，不能為追求短期利益而犧牲內控環境。其次，加強員工的內部控制知識培訓，使其對內部控制方式、方法與手段形成整體認知。再次，構建內控文化。銀行內部控制要充分體現我國傳統文化的以人為本思想，強調思想溝通和情感交流，員工相互支持，相互激勵，形成內部凝聚力。在這種文化氛圍中，員工的積極性被充分調動，會計內部控制成為銀行員工自愿的行為，員工自我控制，自我管理，自覺地按照規范行事，共同努力實現銀行內部控制的目標。
（二）建立和完善組織體系和崗位職責。
為了保證會計工作的有序性和高效性，必須對會計工作的崗位進行明確的分工，盡量為每位員工都安排到屬于他們負主要責任的會計工作，且規定好對于工作成果的獎懲措施，并嚴格執行。以此提高員工的自身責任感，也可以激發員工的工作積極性。
（三）風險預警體系的建立。
由于缺乏相應的會計風險預警體系，導致會計部門有關風險預測與防治的相關工作無法提上日程。所以，為了實現企業會計內部控制工作的高效性，就要使得會計部門能夠遵循科學性和專業性的標準進行會計風險預警，建立相關的會計風險預警體系，按照風險預測、風險評估以及風險防治等流程進行相應的體系建設，為會計風險預警部門的工作提供流程指示。同時也應注意有關會計風險事前、事中和事后的風險防治措施的制定，因為會計風險發生的時間可能受到多種因素的影響，與風險預測的結果會存在些許出入，所以應該確保在會計風險發生的各個時刻都能夠提供最佳的解決措施，為會計工作提供絕佳的安全保障。
（四）切實提高會計人員整體素質。
提高會計人員整體素質，是完善會計內控體系的重要內容。樹立以人為本的思想，加強會計人員的隊伍建設，培養和造就嚴謹、規范的職業風格。通過加強職業教育，完善激勵約束機制，努力建設一支適應現代商業銀行要求的高素質會計隊伍，為銀行穩健經營提供基礎和保障。銀行各級領導和管理人員在思想上要統一認識，重視會計工作在防范銀行風險中的重要作用，從而在崗位設置、人員配置上給予支持。
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