審計還可以幫助企業識別和防范各種潛在的風險和問題，保護企業的利益和聲譽。審計是對組織、公司、機構或個人的財務狀況、經營活動和財務報表進行全面檢查和評估的一種專業活動，它是保證財務信息真實可靠的重要手段。我們需要進行一次審計了吧。那么在進行審計時，我們應該注意哪些方面呢？如何確保審計結果準確無誤？以下是小編為大家整理的審計范文，供大家參考和借鑒。希望對大家進行審計工作有所幫助。
內部控制審計論文（專業15篇）篇一
財務內部控制作為企業財務管理工作中的重要組成部分，在促進企業發展方面發揮著重要的作用，因此新時期交通交通營運企業要想獲得持續穩定發展，在激烈的市場競爭中獲勝，就應該積極探索企業財務內部控制的有效措施，促使內部控制有效性得到不斷的提升，進而真正發揮出內部控制作用，為交通交通營運企業財務管理工作的良性發展提供相應的保障。
交通交通營運企業財務內控的重要性主要表現在以下幾個方面：
（一）可以有效提升企業經營水平，降低財務風險
在交通交通營運企業中，財務內控的重要性首先表現在能夠進一步提升企業的經營管理水平，促使財務風險得到相應的控制，降低財務風險帶來的不良影響方面，因此加強對交通交通營運企業財務內部控制具有極其重要的價值。其一，加強財務內部控制能夠細化企業管理工作，監督各方面責任的貫徹落實，并且在這一過程中企業相關部門的財務監督責任和監督機制也能夠得到進一步完善，有助于促進企業經營效率的進一步提升。其二，能夠促進企業財務管理工作實現多方面的整合和創新。即企業為了保證及時高效地完成自身財務管理方面的目標，在財務部門自身加強重視并付出努力的基礎上還應該借助全面協調、合作構建更為科學的內部控制財務管理模式，進而促使財務管理工作與企業其他工作形成聯合工作模式，為財務風險的規避創造相應的條件。其三，在財務內部控制工作的作用下，企業防范財務風險的能力也能夠得到顯著的提升。即在內部控制的過程中，交通交通營運企業的管理者自身風險管理意識必然會得到進一步加強，并且在管理過程中往往會嘗試構建風險預警系統，保證企業風險分析和風險評估工作的順利推進，為企業財務風險的有效防范提供良好的支持。
（二）有利于落實企業財務制度、經營決策
在企業進一步加強對財務內部控制和管理工作的過程中，在財務內部控制工作的支持下企業財務制度和經營決策也能夠得到良好的貫徹落實。一方面，財務內部控制工作的開展能夠明確財務管理工作中各部門的責任并強化管理執行力度。即借助財務內部控制監督機制的建立，企業各級管理層對下級財務管理工作能夠實施有效的監督，監督責任也能夠得到進一步細化，為企業經營決策的執行提供了良好的保障，有助于企業財務管理執行力的顯著提升。另一方面，在交通交通營運企業組織開展內部控制工作的過程中財務控制部門能夠充分發揮自身對各部門和相關管理環節進行有效監督的作用，進而促進財務管理部門為財務制度的貫徹落實和財務經營決策的控制提供良好的支持，為企業各項經營決策方針的順利實施提供相應的保障。
（三）有利于保證企業財產和投資的安全
在財務內部控制工作實踐中，內部控制工作所能夠產生的較大影響就是能夠為企業財產和投資安全提供相應的保障。一方面，財務內部控制借助安全評估工作能夠建立相對全面的企業財產和投資風險評估制度，促使財務風險對企業財產和投資產生的影響降到最低點，為企業穩定運行提供相應的保障。另一方面，交通交通營運企業借助財務內部控制能夠進一步提升監管控制防范財產損失的水平，企業在財務管理和經營決策過程中造成的財產損失現象能夠得到有效控制，進而進一步提升企業財產保護能力。此外，企業內部控制還能夠借助建立相應的風險地域機制，通過分散風險、轉移風險以及債務重組等方式規避風險，促使企業財產和投資安全得到極大的保障。
（一）完善內控環境，健全財控機制
為了進一步完善交通交通營運企業財務內部控制機制建設，交通交通營運企業在實際發展過程中就應該積極建立良好的內部控制環境，為企業財務內部控制工作的優化開展提供相應的保障。一方面，應該積極構建內部合作環境，為內部控制工作提供良好的支持。在構建內部合作環境的過程中需要注意的是企業內部合作環境的建立是為了能夠更好地提升內部控制工作效率，因此在企業內部合作環境的建設過程中應該注意綜合部門內部合作、部門之間的合作以及上下級之間的合作，只有保證內部合作環境得到良好的構建，在企業通力合作下，財務內部控制的作用才能夠得到最大限度的凸顯。例如上海申通地鐵股份有限公司，就結合本公司實際情況制定了財務內部控制方面的管理方案，要求公司內部各部門積極協調，通力合作，為財務內部控制工作提供良好支持。另一方面，企業應該注意構建服務管理環境，在實際管理工作中融入服務管理理念，為企業財務管理工作創造相應的條件。這樣借助服務管理環境的建立企業部門與財務管理部門之間能夠構建良好的管理關系，對財務內部控制機制的建立產生著相應的積極影響，在促進企業持續穩定運行方面也發揮著極其重要的作用。
（二）加強企業文化建設，推動財控理念構建
在交通交通營運企業組織開展內部控制工作的過程中，要想保證財務內部控制工作的質量和成效，每一個管理者和執行者都應該明確自身工作責任心，才能夠促使企業管理工作中逐步形成全面財務控制理念，為企業財務內部控制工作效果的進一步強化提供相應的保障。因此企業應該進一步加強對文化建設工作的重視，借助內部財務控制理念的指導為財務控制工作的全面優化提供良好的支持。例如交通交通營運企業在加強財務管理工作的過程中可以進一步加強對企業文化建設工作的重視，并積極組織開展文化娛樂活動。在具體操作方面，交通交通營運企業可以以交通文化為主題積極組織開展廉政文化作品征集活動，讓員工將廉政文化建設與交通文化建設相結合創作相關書法、繪畫、工藝、攝影等文化作品，并給予一定的獎勵。也可以開展“五上”教育活動，在交通交通營運企業中大力宣傳法律法規方面的支持、宣傳企業文化和社會主義核心價值觀等，讓交通交通營運企業中的財務部門員工能夠形成正確的思想政治意識，并對財務內部控制工作理念形成正確的認識，積極配合財務內部控制工作，為財務內部控制成效的獲取提供相應的保障。
（三）加強對財務人員的培養，提升財務控制效率
財務人員的專業素養和職業道德素養對交通交通營運企業財務內部控制效率和效果也產生著重要的影響，因此交通交通營運企業在人力資源管理工作中應該定期組織企業財務管理人員參與專業素質、道德素質和企業專業知識方面的教育和培訓，保證員工能夠結合企業實際情況加強財務內部控制工作能力，為財務管理工作的優化開展創造良好條件。例如重慶市軌道交通（集團）有限公司在管理過程中高度重視財務人才培養，不僅積極引入優秀高校畢業生，還定期組織在職財務人員參與多方培訓，打造了優秀的財務管理隊伍，促使財務內部控制效率進一步提升。
綜上所述，在當前我國交通交通營運企業財務管理工作中，合理組織開展財務內部控制工作能夠促使企業綜合管理水平得到顯著的提升，為企業財務風險的規避提供相應的保障，對企業市場競爭力的獲取產生著一定的積極影響。所以新時期必須加強對交通交通營運企業財務內部控制工作的重視，以財務內部控制工作為企業的持續穩定發展提供良好的支持。
內部控制審計論文（專業15篇）篇二
2.3加強授權批準控制。
2.4加強固定資產管理。
行政事業單位在建立與實施固定資產內部控制中.應強化職責分工、權限范圍和審批程序應當明確規范.機構設置和人員配備應當科學合理。固定資產取得依據應當充分適當，決策過程應當科學規范。固定資產取得、驗收、使用、維護、處置和轉移等環節的控制流程應當清晰嚴密，會計核算、賬簿記錄和固定資產轉移的文件手續應當健全。
2.5做好會計基礎工作。
首先堅持不相容職務相互分離.確保不相容機構和崗位之間權責分明。相互制約、相互監督，從而預防發生錯誤和弊端，做到防患于未然.以保證會計記錄的真實與完整。其次認真抓好會計基礎工作規范，使會計業務處理規范化、標準化.避免會計工作手續不嚴與職責不清的現象發生。三是建立完善的會計處理程序。按照會計處理程序所包括的會計科目的設置、會計憑證的審核傳遞、會計核算的方法、會計賬簿設置與記賬要求等內容。通過會計處理程序控制、手續控制和復核控制等措施.確保會計信息的真實性、及時性和完整性。四是嚴格內部核對制度。對已完成的經濟業務記錄進行復查核對。是強化內部控制制度的一項基本措施.是控制記錄使其正確可靠的重要方法.
2.6加強內部審計監督和考核。
行政事業單位要提高內部審計機構層次，強化其權威性和獨立性。對內部單位定期進行各項審計，并對單位的內部控制制度設計的效果及其實施的有效程度作出評價，發現問題及時糾正，做到財務制度健全、會計核算合規。內部審計人員要提高政治素質，審計業務素質，不斷增強服務意識，真正做到通過內部審計加強內部會計控制，提高單位各項管理水平。
3結束語。
總之，行政事業單位的內部控制體系是一個復雜的系統工程，可以參照企業內部控制的基本規范和要求，根據內部控制基礎理論，從內部控制環境、組織控制、預算控制、監督、人員素質等方面來完善，并運用在工作中每一個環，確保內部控制落到實處，從而促進行政事業單位全面、健康發展。
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內部控制審計論文（專業15篇）篇三
內部控制制度建設就是要做到防范和規避經營風險，防止欺詐和舞弊，保證經營信息質量，確保各項經營活動規范化、合理化、合法化，并最大限度地滿足投資者的經濟需求，這項工作需要公司全體員工的努力和配合。而會計控制是指會計職能所實施的控制，是內部控制在會計職能部門的具體運用和體現，內部會計控制制度是內部控制的核心內容。單位一切有關資金的運作和資產的變化都要通過會計核算表現出來，因此會計核算所涉及的風險涵蓋了企業所面臨的主要風險，而會計控制作為對這些風險所實施的控制，其內容構成了內部控制的重要內容。只有先建立會計控制制度，才能切實有效地防范和規避經營風險，防止欺詐和舞弊。下面就內部控制制度建設作以探討。
一、梳理業務流程，制定內部會計控制制度。
完善的內部控制體系框架是企業實施內部控制、防范企業風險的基礎，建立一個有效的會計系統，并通過有效的會計控制活動才能保證內部會計控制目標的實現。企業要建立一套完整的內部會計控制體系包括會計人員崗位責任制度、帳務處理程序制度、內部牽制制度、稽核制度、資金管理制度、定期審計制度、定期崗位輪換制度、定期內部自查制度以及定期召開經營情況分析會，等等。只有這樣才能提高市場競爭能力，規范財務管理，防范違法犯罪，規避經營風險。
二、預算控制制度。
企業要建立一套完善的預算控制制度，在每次大的經營活動運行前，先由預算編制單位根據經營活動的性質和特點、以及單位實際情況編制資金預算，經有關決策部門審核后交有關部門遵照執行。執行部門如未完成預算，各單位要具體分析原因，將分析結果報預算部門，預算部門匯總分析結果后，確認屬于合理請求后，經決策部門同意，可以重新修改預算。為了確保預算的嚴肅性，由內部審計部門全程負責監督檢查預算的執行情況。
要做到財產安全，就要有制度的約束。在固定資產管理部門建立登記制度，保管制度，領用制度，定期檢查制度，消防安全制度，報廢清理制度，對固定資產要建立臺賬、卡片，定期盤點。材料部門除建立上述制度外，還要建立庫房管理制度，材料核算制度，等等。
要妥善保管財產，就必須：(1)定期會同各部門進行財產盤點，要做到帳帳相符、帳實相符，填寫庫存盤點表，對盤盈或盤虧的財產要分析原因，查明責任，提出處理意見，經管理層研究系分別情況進行處理。(2)對現金及有價證券要做到日清月結，當天收入一定要及時繳存銀行，大額現金存取一定要有專人護送;每月銀行對賬后，要及時填寫余額調節表，及時處理未達帳項;有關部位要做好安防措施，即使是內部人員也要限制無關人員接觸。(3)要實行責任人制度。對各項固定資產要落實到單位、到個人，發揮每一個員工的`主觀能動性。
根據崗位責任制，在公司內部合理分工，細化職責權限。各崗位之間要互相合作、互相牽制，每一項業務都必須經由制證、審核、會計主管等三個以上不相容的人員才能辦理;建立崗位輪換制度，定期對各崗位人員進行輪換，既提高了工作人員的業務技能，又保護了工作人員的工作積極性，也防范了外部不良因素的侵入;設立內部審核制度，定期對規范性、合理性、合法性進行審計，發現問題及時處理，并直接對管理層負責，避免可能發生的舞弊和掩蓋舞弊，為投資者實現利益最大化創造一切條件;建立授權審批制度，應對突發事件。
每月終，各部門要對各自當月所做工作進行總結，形成報告，報有關部門，對不完善的制度要進行完善，比如預算制度、財產保險制度、崗位責任制度等。企業財會部門要嚴格按照會計準則和會計制度規定編制財務報表，每月終了要寫出財務情況說明書，詳細說明當月各項經營指標的完成情況，每月召開一次經營分析會，分析盈虧原因，指出需要并能夠改進和完善的地方，并提出解決的辦法;向管理層及投資者披露相關信息，并確保信息的真實和完整，年度和季度要寫出經營情況分析，為管理層及投資者下一步的宏觀決策提供依據。
六、完善風險評估制度。
為了防范規避經營風險，防止欺詐和舞弊，企業要實行內部審計監督制度，設立對董事會負責的內部審計部門，建立內部審計管理辦法和操作規程，對集團及所屬各單位的經濟活動進行內部審計和監督。各部門、機構在其職責范圍內建立風險評估體系和項目責任管理制度，根據各項業務的不同特點制定各自不同的風險控制制度和風險防范措施，各部門責任分離，相互監督，對經營活動中的各種風險進行預測、評估和控制。
無論哪一種制度都離不開良好的生存環境，集團公司一定要創造良好的內部環境才能確保內部控制制度的貫徹和執行。
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內部控制審計論文（專業15篇）篇四
所謂內部控制，是指一個單位為了實現其經營目標，保護資產的完整、安全，保證會計信息資料的正確可靠，確保經營方針的貫徹執行，保證企業經營活動的經濟性、效率性和效果性而在單位內部采取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、措施、手續的總稱。
單位內部配備專職的審計人員成立獨立的審計機構，根據有關制度、法規，采用一定方法，對單位的財政、財務收支和各項經濟活動的效益性、真實性和合法性進行檢查，作出建議、提出報告的一種監督活動。
我國內部審計是指由被審計單位內部機構或人員，對其財務信息真實性和完整性、內控有效性以及經營活動效果、效率等開展的評價活動。內部審計和政府審計，以及注冊會計師審計，是當今并列的三種審計類型。
保護企業財產的安全：財產物資是企業從事生產經營活動的物質基礎。內部控制可以通過適當的方法對盜竊、貪污、濫用、毀壞等不法行為的有效控制，保證財產物資的安全。
保證生產和經管活動順利進行：內部控制系統通過職責確定分工，嚴格各種制度、手續、檢查監督手段、審批程序等。可以有效地控制本單位生產和經營活動順利進行，糾正失誤和弊端，防止出現偏差。
為審計工作提供良好基礎：審計監督必須以真實可靠的會計信息為依據，揭露弊端，檢查錯誤，評價經濟效益和經濟責任，只有具備了完備的內部控制制度，才能保證資料的真實、信息的準確，為審計工作提供良好的基礎。
防護作用：內部審計人員通過對本單位經濟活動以及財務收支情況等進行審計，對本單位內控制度的健全性和有效性進行審計，加強防護措施，保護合法、抑制非法，防止本單位的合法權益受到侵害。
制約作用：內部審計人員按照我國的法律、法規，以及本單位的有關規定，對本單位的財政、財務收支和各項經濟活動的真實、合法、效益進行監督檢查，對各種違法、違規起到一定的制約作用，促使本單位的經濟活動在合法、效益的軌道上運行，保護國家和本部門、本單位的利益。
管理、控制職能：內部審計部門通過對本單位各部門的經營管理、財務收支、經濟效益等進行系統的審查、取證、分析，客觀公正地作出結論，提出改進意見和建議；協助本單位領導進行更為科學、更合理的決策，改進財務管理，提高經濟效益，充分發揮內部審計的管理和控制職能。
內控環境好壞在一定程度上決定了內部控制的有效性。我國企業內控環境還有諸多不完善之處。例如，法人治理結構不完善，董事會、監事會、經理層之間權責不明確，缺乏相互監督、制約的機制，監事會沒有發揮其監督管理的作用。其次，經營者往往利用信息不對稱來蒙騙所有者，甚至有的企業領導者不顧法規法紀，粉飾政績，弄虛作假。最后，人員業務素質和思想認識不能滿足現代管理的需要，尤其是在從計劃經濟向市場經濟轉換的過程中，有的老企業領導觀念還停留在計劃經濟的水平上，這大大限制了內部控制的制定與執行的有效性。
2.缺乏風險評估機制。
企業必須設立可辨認、分析和管理相關風險的機制，以了解自身所面臨的風險，并適時的加以處理。一般，企業的風險管理就是按公司規定的經營戰略，選用各種風險分析技術，風險評估是分析和識別妨礙實現經營管理目標的困難因素的活動，通過風險評估找出業務風險點，并采取恰當的方法降低風險。我國許多企業都缺乏應有的風險意識和有效的風險管理機制。
3.信息溝通不暢。
會計信息是企業投資者、管理者和債權人，以及政府有關部門評價企業財務狀況、經營成果、做出投資決策及進行宏觀調控的重要依據。暢通的信息溝通渠道可以保證有關各方及時對企業經營活動實施管理和控制。
內部控制的有效性取決于制度設計與制度執行兩個方面，內部控制的失敗要么是制度設計不合理，要么是制度沒有得到有效執行造成的。制度設計與制度執行是保證企業良好運作的關鍵，但設計科學合理的內部控制制度如得不到有效執行，內部控制制度也就會形同虛設。有些企業建立的內部控制制度陳舊過時不適應變化了的生產經營環境或不符合其生產經營活動的實際要求，有些企業甚至沒有制定相關的內部控制制度。有些企業雖然建立了內部控制制度，但在具體執行時走了樣，成了有章不循，內部控制制度也就成了一張空文。
完善的內控制度是企業有效運作之前提，建立企業內控制度可以消除隱患、堵塞漏洞，及時糾正、防止舞弊行為，保證會計信息的真實，保護單位資產的安全、完整，確保國家相關法律、法規和單位規章制度的有效執行。
內控體系就好比企業的神經網絡，要全方位的建立企業內控制度，使“可控”的生產經營活動都納入其范圍，真正實現生產經營活動的“可控”，使內控網絡觸及生產經營管理活動的每個角落。
第一，把經者的利益與企業的經營成果和財務狀況緊密掛鉤，建立激勵機制，以充分調動營者的積極性。對于嚴格執行內部控制制度的，給予相應獎勵；對于違規違章的，堅決根據相關規定給予處罰。做到動力與壓力結合，最終達到內部控制目的。
第二，使董事會不僅要有職有責，更要盡職盡責，建立制度，強化董事會在公司治理結構中的主導地位。董事會是內部控制的最高層，所以董事會只有具有相應的能力和作用，才能充分發揮監控、引導的職責。
第三，完善企業內部的用人機制。建立企業家持證上崗和人才資格考評制度，對企業經營、管理者的提撥和任用，一律經過嚴格的考評、考核。
第四，加強對內部控制行為主體的控制，提高人員素質，更要提高會計人員和相關責任人員的素質。企業員工的素質不僅僅包括知識與技能方面的素質，更包括世界觀、人生觀、價值觀等思想道德方面素質；建立具有可操作性的行為準則和道德規范。在我國部分企業員工的價值水準和道德觀念尚未達到可自覺遵守內部控制有關要求的情況下，建立具有可操作性的行為規范和道德準則，并將其直接納入內部控制結構當中，將更為必要。
3.改善企業監督制度。
內部控制是過程，這個過程要通過納入管理過程的大量制度來實現。內部控制必須被監督，實行授權監督，監督者既履行權利又履行義務，職能到位，如果監督者不履行或不適當履行監督，就要負相應責任，這樣才能確保內部控制制度得到切實有效地執行。通過國家監督、社會監督等多種形式對企業執行內部控制制度進行有效監督，真正建立起包括國家監督、社會監督、內部監督在內的“三位一體”監督體系。
4.建立統一的信息管理系統。
一般而言，企業的財務和管理信息構成企業的信息系統，財務信息以會計為主，提供財務方面的有關信息，而管理信息還提供許多非財務信息。一個良好的信息系統可以使企業的經營管理層及時掌握企業營運狀況，提供準確、及時、全面的信息。利用資產財務一體化系統，實現財務和產、供、銷數據集成及信息共享，保證預決算、監督、考核、評價等財務管理工作規范化、高效化。
建立健全的內控制度，離不開內部審計。一個現代化企業健全、完善的內控系統，必須有獨立的內部審計機構、完善的內部審計制度及高素質、高責任心的內部審計人員，它們既是內控系統中重要的分支系統，又是實現內控目標的重要手段。內部審計制度是否完善，是健全內控制度的重要內容。同時，內部審計還能為改進內控制度提供建設性的意見。
綜上所述，隨著經濟全球化的發展，世界各國越來越重視加強企業內部控制的必要性，我國經濟正向社會主義市場經濟邁進，正在和世界經濟接軌，為增強我國企業具有國際競爭能力，借鑒國外先進的技術和管理經驗，加強企業內部控制建設，對我國企業參與國際化經營具有十分重要的意義。
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內部控制審計論文（專業15篇）篇五
摘要：集團公司內部審計制度的建立是為了規范集團公司經營管理，保證公司財產物資的安全性和完整性的重要方式，因此現代企業對公司內部審計的重視程度不斷加強。內部審計是內部控制的重要組成部分，內部審計工作是一個較為復雜的工作，它的審核工作必須要站在公司所有者的角度，對公司全部的財務狀況進行分析，因此如何提升集團公司內部審計有效性，成為現代集團公司不斷一直在探索的核心問題。
關鍵詞：集團公司；內部審計；有效性。
內部審計是一種公司內部進行較為獨立的控制活動。它的審核工作，是在相對系統和規范的情況下進行的，它要對公司各個組織經營活動、經營總體目標以及資源利用狀況進行審查，并且在對這些內容進行審計完畢以后，提出相應的解決方法。它對監督集團公司工作人員提出的要求就是，認真履行本職工作。內部審計的目的性在于促進內部控制制度的健全，從而達到對成本的控制的目的。
一、淺談集團公司內部審計的重要性。
（1）內部審計是保證企業履行責任的前提。
現代企業制度已經完全不同于以往的企業制度，現代企業制度最重要的表現形式就是經營權和所有權分離，董事長是連接股東大會和經營管理層的橋梁，這樣的關系可以被看成一個守約責任。因為管理層和經營管理層不在同一管理層面上，所以會出現工作不協調的問題。此時就需要用一個機構對雙方的行為進行監督，這時內部審計的出現就擔起了這樣一種責任，審計部門的出現保證了兩部門雙方可以充分對責任進行履行。
（2）將企業風險降低到最小值。
對風險的控制是一個較為復雜的過程，集團內部審計人員長期在企業中工作，對公司內部的業務較為熟練，并且還能夠對生產經營總過程進行全面的掌控，他們具有敏感的洞察能力，可以對企業存在那些風險進行預測，并對其進行分析，從而根據風險的特點對風險提出針對性的解決措施，因為集團內部審計部門的出現，有效的將企業風險降低到最小值。
（3）提高企業經營效益。
在實際的審計工作中，審計部門對審計報告均是針對公司出現的問題，而設計的意見，這些意見和建議可以在根本上提高企業工作效益。其實審計工作也是集團企業管理的'一部分，所以集團公司內部審計工作可以有效的提升企業經營效益。
二、如何提升集團公司內部審計的有效性。
通過上述我們認識到了企業內部審計工作的重要性，集團公司內部審計工作是保證集團公司利益提升的前提條件，只有全面提升集團公司內部審計工作才能將企業風險降低到最小值，那么要想提升集團企業內部審計的有效性，就必須做好以下幾項工作。
（1）領導對內部審計工作必須重視。
領導是集團公司所有事項的決策者，一項措施能否很好的被實施領導是關鍵。因此要想做好內部審計工作，領導重視工作是關鍵。領導必須針對內部審計工作的事前、事中、事后可能出現的所有問題進行全面分析，保證有效的對集團內部審計工作薄弱環節進行掌控，從而為集團公司提供一個健康的發展環境。內部審計工作只有領導自己重視是不全面的，要讓內部審計工作落實到各個領導部門干部中，讓部門領導干部將審計工作落實到每個工作環節中，與此同時將審計職能發揮到最大值，也尤為重要。通過審計職能可以將一些經驗豐富卻專業知識技能較高的優秀人才安排到內部審計崗位上，那樣可以在整體上發揮內部審計的積極作用。
（2）保證審計工作的獨立性。
審計工作的獨立性要求，審計機構和審計人員在對集團內部審計工作進行審計時，不受到來自外部或者內部的影響，內部審計工作始終獨立的發揮其重要的作用。要想保證內部審計工作的獨立性，堅持以下兩點是關鍵。第一點，單位內部審計部門，要始終獨立于其他部門要建立在其他部門以上。第二點，保證集團公司內部審計部門是由專業的全職人員組成，不能出現其他工作人員兼任的情況。因此這兩項原則才使得集團公司內部審計部門獨立于其它部門，只有這樣才能保證內部審計部門可以公正客觀的對出現的問題進行評價。
（3）集團公司審計人員角色定位要全面。
集團公司在對人員進行定位的時候一定要客觀準確，集團公司內部審計制度它的目的在于對部門和單位內部的管理工作進行監督，從而達到對財經紀律的維護，改善經營管理體制提高經濟效益的目的。因此對集團公司內部審計人員角色進行正確的定位才能在審核部門出現偏差初期，對問題進行全面的分析。所以集團公司審計人員角色進行全面定位至關重要。
（4）加強內部審計人員精神文明建設。
加強內部審計人員經濟文明建設，最好的方法就是加強內部審計人員職業道德建設，在職業道德建設的過程中一定要增強內部人員交流，內部審計人員性質是從事會計監督和單位管理的部門，它是提供經濟信息的特殊行業，這個行業涉及的面較為廣泛，并且影響程度也較為深遠。因此內部審計人員職業道德水平的高低直接影響到集團公司內部審計職能的發揮，因此加強精神文明建設工作必須做到位，實踐證明，企業文化的建設在發揮員工積極性方面起著重要的作用。加強內部審計人員精神文明建設還要求內部審計人員對自己的工作性質、工作內容充分的了解，因此才能把握審計工作的方法與執法力度。另一方面要讓公司所有的部門都了解內部審計工作，增加與各部門的溝通，開展宣傳工作讓更多的人支持內部審計工作。
（5）將計算機應用到內部審計工作中。
信息全球化是現代經濟的最要特征之一，促進信息全球化重要的因素就是計算機的廣泛應用，很多企業看到了計算機工作效率高、工作速度快以及共享性強的特點，將計算機應用到企業管理中。因此計算機是否應用到企業中成為衡量企業重要的標準之一。雖然現代計算機技術已經應用到集團公司內部審計中，但是內部審計計算機制度卻并未健全，很多計算機在工作性能上存在相對落后的現狀，這種現狀存在在一定程度上制約了集團公司內部審計工作的開展，因此要想改變這一現狀就必須應該從崗位職責劃分、操作細節工作、信息化檔案管理工作等方面出發。與此同時加強集團公司內部審計人員的技能培訓工作也同等重要，因為只有審計人員掌握了計算機操作技能以及熟練操作軟件，才能保證審計人員可以高效的完成審計工作。
結束語。
集團公司內部審計工作為企業履行自身的職責提供了重要的制度保障，集團公司內部審計工作可以降低企業風險，因此很多公司對其的重視程度越來越高，近些年各企業一直在積極探索，如何提升集團公司內部審計有效的方法。總結出了以下幾個方面即：保持集團公司內部審計工作的獨立性、加強精神文明建設以及審計人員角色分配合理性。因此這幾項工作能否落實到集團公司內部審計工作的各個環節中，對現代集團公司提出了新的要求。要始終保持集體公司內部審計工作走在其他工作的最前端，是現代集團公司內部審計必須要堅守的原則。
內部控制審計論文（專業15篇）篇六
摘要：內部審計是我國審計監督的重要組成部分，隨著我國市場經濟的發展和現代企業制度的建立，內部審計的框架要重新構建，內部審計的業務范圍也需要進一步擴展，對內部審計的研究又重新成為熱點。加強企業內部審計是建立企業法人制度和產權制度的需要，同時也是確保企業資產保值增值，維護產權所有者和企業經營者合法權益的需要。企業內部審計工作要做好必須充分發揮其監督、鑒證、參謀等職能。
關鍵詞：內部審計；問題；對策。
一、開展企業內部審計工作的重要性。
1、開展內部審計有利于建立完整的審計體系，開展全面的審計監督。我國的審計工作單靠國家審計機關遠遠不夠，必須把各部門，各大、中型企事業單位的內部審計機構建立起來，將內部審計下達到企事業單位自身運行機制中去。
2、開展內部審計有利于提高企業的經濟效益，提高企業的管理水平。企業的目標是使利潤最大化，即不斷提高企業的經濟效益，而經濟效益的提高應以企業管理水平的提高為基礎，開展內部審計工作正是填補了這一空白。企業的審計人員可以經常地、及時地向企業管理者反映情況，提出建議，使企業管理者隨時施行管理措施，以減少和避免可能發生的損失，改善經營管理，提高經濟效益。
3、開展內部審計有利于經濟體制改革的健康發展。在市場經濟條件下，企業只有在接受國家宏觀管理和加強自我束縛的前提下，自主經營才能符合國家宏觀調控的要求和適應市場經濟發展的需要。實踐證明，內部審計在企業自我約束方面的成績是非常顯著的，從而對經濟體制改革的健康發展所起的作用是不可替代的。
4、開展內容審計有利于轉換企業的經營機制。第一，加強內部審計師健全企業自我束縛機制的重要內容。自我約束是市場經濟體制對企業經營機制的必然要求，離開應有的自我約束，企業便不能正常行使經營自主權和履行對國有資產保值、增值的責任。第二，加強內部審計是完善企業激勵機制的配套措施。為了追求最大效益目標，企業必須圍繞建立激勵機制，形成科學的內部經濟責任制，而內部審計是內部經濟責任制的必要配套制度。第三，加強內部審計是企業走向市場，維護企業合法權益的重要手段。
5、開展內部審計有利于開展事前控制。這主要是同審計本身的工作內容緊密相關的。其對企業賬項的審查，非正常情況的分析驗證及應收帳款的審計都在一定程度上有利于事前控制，而不僅僅在于“查錯糾弊”的作用。
二、企業內部審計工作存在的問題。
我國現代內部審計產生于80年代初，多年來我國審計在對經濟的發展發揮了重要作用。但內部審計的發展相對緩慢，存在很多問題，嚴重不利于企業內部經濟的監督和管理。
1、內部審計設立方式存在問題。我國企業內部審計機構是在國家審計的直接推動或干預下設立的。因此，要求內部審計代表國家利益，對本企業（包括企業負責人）進行審計監督。但在運行中卻未被所在企業真正接納，許多企業的內部審計機構沒有被看作是企業機體的組成部分。這表明，一方面經濟活動客觀上要加強審計工作；另一方面這種需要并沒有被企業所認識。
2、內部審計法律依據不充分。在許多國家，內部審計與注冊會計師審計一樣，有配套的法律、法規以引導、規范、保護這一職業的發展。我國從總體上講仍然缺乏對內部審計工作的應有支持，難以適應市場經濟條件下內部審計發展的要求。
3、內部審計職能錯位。內部審計的基本職能是監督，但在實際工作中卻往往強調服務，甚至回避監督。這是因為當內部審計工作從本企業的利益出發，為本企業的管理解決了實際問題，就會受到企業的肯定，工作阻力就比較小；反之，如果內部審計側重于對企業的經濟活動進行監督，工作阻力就會增加。
4、內部審計仍以“查錯糾弊”為主。在審計觀念上，內部審計體現政府計劃管理的職能偏多，體現企業法人所有權的職能偏少。我國經濟體制改革時期，企業審計的重點放在“查錯糾弊”上，發揮了較大作用。但是，隨著現代企業制度的建立和完善，企業財產所有權與經營管理權完全分離，需要第三者即審計機關對企業經營者履行經濟責任的情況，進行獨立和全面的審查，并做出客觀公正的評價。如果企業審計只注重“查錯糾弊”，而忽視了對企業經營者經濟責任的全面評價，則是一種舍本求未的作法。
5、內部審計內容側重檢查合法性。審計是對被審計企業的財務收支及其相關經濟活動的`真實性、合法性和效益性進行審查，以評價經濟責任，提高企業經濟效益的一種行為。因此，審計的內容只側重檢查合法性，而缺乏對其真實性和效益性的審查。
6、內部審計方式側重“點”的審計。由于內部審計對象繁多，且分屬不同行業，如果不加以區分，只側重“點”的審計而忽視“面”的審計，就會造成盲目審計。只有注重行業審計，在“面”上做文章，才能從全行業、全社會的角度來觀察和處理問題，才能提出宏觀性的意見和建議。
7、內部審計人員素質整體偏低。現代企業內部審計對審計人員素質要求很高。在綜合素質上，內部審計人員應該有很強的敏感性，有廣泛的技能和較強的客觀判斷能力，有很好的文字表達能力。在知識面上，內部審計人員不僅要有扎實的會計、審計基礎理論，掌握現代審計方法技術，還要懂得和熟悉企業管理和項目評估等方面的知識，而且要掌握一定的計算機、網絡、通訊知識與技能，并且應十分熟悉企業各部門的工作。顯示，我國內部審計人員的總體水平遠遠沒有達到這些要求。
三、企業內部審計工作應采取的對策。
1、加強行業協會管理。借鑒國外發展內部審計的經驗，我們的監督指導工作也要轉變方式、方法，建立內部審計行業協會。內審行業協會的主要工作：一是建立內部審計師注冊制度，明確內部審計師職責。二是組織對內部審計師的培訓，提高政治業務素質和執業水平。三是加強管理國內和國際內部審計業務信息交流，推動內部審計發展。四是實行內部審計達標晉級辦法。
2、加強法制建設，建立內部審計法規制度。國家根據《審計法》的精神，制定《內部審計暫行條例》，以指導內部審計工作。行業協會應根據條例制定內部審計業務規章和審計標準，制定內部審計師準則和審計業務規則，完善內部審計作業規范，使內部審計逐步走上法制化、規范化的軌道。
3、調整和理順企業內部審計機構的隸屬關系。實行公司制的企業，需要內審機構置于監事會的直接領導下，實施內部審計監督。獨立行使內部審計監督職權，直接對監事會負責并報告工作。這樣的內部審計機構處于相對獨立的地位，不管錢，不管物，不掌權，不決策，地位比較超脫，可以協助企業最高管理者作出及時、全面、正確的決策，有效地發揮內部審計對企業的監督和促進作用。
4、從實際出發，積極開展適宜企業內部管理的審計業務。一是努力探索股份制企業和企業集團審計。二是在當前建立現代企業制度過程中，還要繼續開展內部經濟責任審計。三是重點抓好經濟效益審計。四是資產、負責、損益等方面開展監督。
5、充分發揮內部審計的經常性經濟監督作用。內部審計監督是對經濟活動進行監督的第一道“關口”，通過日常的內部審計監督，可以直接地、系統地、全面地監督和控制企業的每一項經濟活動，可以有效地杜絕損失浪費，提高效益，起到防患于未然的作用。
6、逐步推行內部控制評審工作制度。現代審計的一個重要特征是對內控制度進行評審，并在評審的基礎上進行抽樣審計。通過對企業控制度的調查、測試和評價，可以查出管理上存在的問題，找出問題的癥結，進一步確定審計的重點，從而促進企業健全和完善內控制度。
7、提高內部審計人員素質。好的內審制度要靠具有一定素質的人員來執行和完成。審計機構中人員素質的高低直接影響現代企業內部審計工作的發展，因此，只有全面提高審計人員的業務素質和工作能力，才能滿足知識經濟時代審計工作的需要。
四、結語。
內部審計是否能發揮其職能，主要在于審計的內容和質量、領導的重視程度和被審單位的接受程度以及內部審計的獨立性和權威性。正確認識企業內部審計工作，對完善其內部審計管理，促進企業的發展有著非常重要的意義。
總之，隨著市場競爭的加劇，企業改革的加速，內部審計應該順應目前變革的要求，在審計觀念、體制、內容、方法等方面要發生轉變，以適應企業經營管理對內部審計的需求，同時尋找出一適合自己發展的，能夠發揮更大作用的內部審計之路。
內部控制審計論文（專業15篇）篇七
摘要：隨著我國經濟快速發展，企業為了有效地提高經濟管理的穩定性，需要對內部財務進行有效的審計管理，分析企業內部審計存在的不足問題，分析強化企業內部制度管控的措施，制定完善的企業內部審計獨立方式，提升企業的內部財務管控效能，實現對企業內部財務的綜合管控。本文針對企業內部審計的基本概況進行分析，研究企業內部審計控制與獨立的基本內容，分析增強企業內部制度控制的有效方案，從而提高企業內部的綜合強化管理。
關鍵詞：內部審計；獨立性；控制。
企業內部審計應當是獨立的，按照獨立的組織控制形式，對各個業務部門進行審查和評價分析，遵循公認的程序標準，確定是否符合經濟價值標準，是否符合經濟適用資源的歸屬情況，給予有效的評價與建議分析，明確審計的權責劃分。內部審計中被審計的各個單位不可以與審計結構有利益關系，需要建立獨立的經濟業務，明確工作流程，保證企業內部審計的準確性。
企業內部的獨立審計是以獨立的結構，有專人負責，審計的工作內容具有獨立性。內部審計部門應當隸屬于企業的高層管理部，不隸屬于企業的各個職能部門，是對企業內各項部門的準確評估，其結果可直接匯報董事局委員會。內部審計的獨立性越強，審計質量越可靠。內部審計的財務獨立，與財務部門沒有利益權屬關系，內部審計可以從各個專業角度，分析原始業務的信息，分析審計機構的權利往來。這就需要保證內部審計數據資料的可靠，防止影響內部審計的準確性。
內部審計需要由專人負責，保證審計工作不受各方利益的影響，由專人負責，而非兼職。企業的內部審計中，財務人員需要避險，為了保證內部審計的獨立準確性，需要在工作上有所取舍，保證內部審計的獨立性。內部審計需要合理的處理企業內部之間的人際關系，準確的分析內部審計的權責，確定公正的職責標準。內部審計是需要跨部門工作，需要以有效的協調為基礎，分析審計信息的原始資料，合理的調配審計工作人員，保證工作效率。
按照內部控制法律規定，準確的分析企業內部遵循的審計過程，分析企業內部的經營水平，對企業進行經營目標的分析，保證資產的完整性，保證資源的有效性，明確會計信息的合理性，確保經濟政策執行的確定性，合理地控制實際規劃形式、約束標準、控制方法。加強對企業經濟活動的有效管理分析，建立完善的內部控制體制形式，提升企業綜合能力的提升。
企業的內部控制是貫徹整體經營發展活動全程的，是以有效的內部管控辦法，重點分析實際經濟水平，對企業的管理進行考量，分析企業內部控制的財務活動水平，信息標準，溝通效果等，重點分析企業內部審計工作的控制流程，加強綜合內部治理，提高活動的控制分析，完善企業的有效經營狀況的評估。企業內部控制并非簡單的會計控制，是需要對貨幣、實物、成本費用、應收賬務、報批控制、風險、財產資金等的全方位控制。例如，需要準確地分析貨幣資金控制中的收支業務，由專人負責完成記賬處理。出納需要按照有效的授權批準情況，采用實物資產登記方式進行處理，確定會計記賬的權責標準，保證會計體系控制財產的合理性。
3.3財務信息的控制與溝通。
財務信息數據需要明確實際的控制標準，確定企業財務報告的編制過程，重點分析經營成果、存在的問題，分析真實財務報告，分析經濟活動中的問題，為企業提供有效的內部控制管控標準，建立完善的報告控制方案。在財務報告編制過程中，需要明確實際符合的規定，準確地分析審批制度流程，配置科學的機構配置準則，分析調賬、查錯的更正過程，不可以隨意地調整或變更，保證會計數據的真實、準確，提高企業管理的內部有效管控效果，做好定期測試檢查，嚴格的編制財務報告內容，建立完整的計算管理標準準則。
內部的審計控制中需要明確內部控制的組成標準，分析審計企業的各項經營活動內容，明確經濟有效價值，分析管理政策形式，確定財務活動的基本合法性。內部審計的控制過程中，首先需要建立獨立性審計標注原則，明確審計技能、審計業務標準，分析審計工作的信息資料，確保資產的真實、安全、完整，明確資源使用的經濟效果，提升企業的整體經營水平和經營效率，內部審計并非單獨是對財務的監督管理，需要從企業的原材料出發，準確地分析各個部門的物資管理水平，確定生產經營的計劃、預算，對目標活動進行有效的調整分析。
財務部門是經濟活動的執行部門，往往面臨巨大的工作量任務，財務人員的專業素質水平不足，往往會造成各類工作問題。內部審計需要對企業實際的獨立審計情況進行分析，重視內部審計的日常工作，缺乏專業知識的`情況，開展合理的財務、稅務職責分析，明確財務法律法規標準職責的更新情況，不斷提高專業素質水平，建立完善的財務管控標準，對每一個財務人員的職業技術水平，工作態度、工作效率進行分析。內部審計可以完善其監督管理職能，充分提高財務活動的整體工作效率水平。
4.2強化獨立審計，提升企業的財務管理效能。
企業需要制定完善的財務管理標準，重點分析企業內部的制度流程，分析制度客觀監督管控評價效果，建立長效法律管理依據，對嚴重影響企業健康發展的內部審計問題進行分析，確保財務管理制度的客觀性和有效性。每年需要實施有效的經營法規管理標準，對內部審計進行有效的經營分析，設置獨立的監督職能規范評判管理標準，不斷推行有效的財務行政規范，加強財務管理行為執行水平的分析。
綜上所述，企業內部審計的獨立性有效地提高企業財務的準確管理，這是符合企業監督管理分析建設標準的，可以有效地拓展財務管理的考評規范制度標準，加強綜合評分報告的統計分析，制定完善的監督管理條例，以數字形式，準確的企業財務管理行為方法，確定企業監督財務管理的真實性和目標價值，確保會計報表數據的準確真實性。
[1]孫婷.民國時期審計獨立性探析[d].江西財經大學,2016.
[2]王惠.審計任期與審計獨立性的關系研究[d].遼寧大學,2016.
[3]劉鳳蓮.基于三方博弈的我國民間審計獨立性缺失問題研究[d].哈爾濱工程大學,2016.
內部控制審計論文（專業15篇）篇八
點。但是內部控制的有效性通常取決于執行人，因此企業的員工的能力與誠信方面是控制環境中不可缺少的因素。在新的互聯網環境下，更要適合當前形勢，制定和實施有利于企業可持續發展的人力資源政策。
在信息技術環境下，管理層更要著眼于識別和評估其面臨的風險：
(一)風險對企業的生存和競爭能力產生重要的影響。企業要迅速地識別風險，確定可以承受的風險水平。在互聯網產品紛繁多樣的今天，識別風險往往比以往變得更加困難。面臨海量信息之間，更要提高自己的信息過濾和風險識別能力。如，很多企業當前都會運用阿里巴巴，或者京東商場等互聯網平臺進行交易;運用支付寶，微信支付等互聯網支付工具進行結算。這些新的互聯網工具都是現代的企業必須面對并且無法回避的。企業就應當識別這些互聯網產品的風險，以及采取措施來管理這些風險。
(二)加強對企業的經營業務擴張的風險評估。快速的業務擴張可能會是內部控制難以應對，從而加強內部控制失效的可能性;海外擴張或者收購會帶來新的并且往往是特別風險。如：巨人集團的盲目的業務擴張，很大程度上就是企業在風險評估上的失敗，使得巨人集團的內部控制難以應對，最終導致了整個集團的破產。
在互聯網環境下，企業應該重視包括移動互聯和社交媒體在內的信息傳播和溝通方式。公開的溝通渠道有助于確保例外情況得到報告和處理。溝通除了采取傳統的政策手冊，備忘錄，電子郵件等方式，更可以運用微信，微博等即時聊天工具。比如現在很多企業建立了自己的公眾微博和微信訂閱號，與外部或者內部的利益相關者進行信息的即時互動，企業面臨的市場波動風險點，也常常可以通過微博或微信的轉載或者轉發為員工和公眾所知。如小米公司，巧妙運用互聯網與客戶進行溝通，在小米品牌建設的整個過程，讓客戶通過互聯網參與進來，即“兜售參與感”，精準地找到目標消費者的需求。小米運用互聯網的思維方式，創造了手機銷售量的神話，創造了極佳的業績。
溝通更應該重視客戶的反饋。在互聯網環境下，萬物的直接實時鏈接使得信息反饋與用戶參與的成本維持到最低。如消費者在天貓商城選擇企業的產品時，一般都會查詢其他用戶使用該產品的評價，借此來幫助自己做決策。這種方式更能倒逼企業的服務能力，淘汰不良商家。這樣，任何企業都必須借助互聯網來傾聽消費者的聲音，與客戶有效溝通。
控制活動是指有助于確保管理層的指令得以執行的政策和程序，包括與授權，業績評價，信息處理，實務控制和職責分離等相關的活動。主要的控制類型包括：預防型控制，檢查型控制，手工控制和自動控制。
在大數據時代，大數據最本質的應用就是預測，它能更要突出預防型控制和自動控制的作用。從海量的數據中分析出一定的特性，從而預測未來可能發生什么。預先制止潛在問題或損失發生的活動的預防性控制和設定在軟硬件中自動化控制手段的系統型控制顯得更為重要。互聯網大數據的運用，也使預防性控制變得更加可能。如互聯網巨頭谷歌公司的工程師在美國的甲型h1n1流感在美國爆發的幾周前，運用大數據成功預測了冬季流感的傳播。谷歌通過對人們的網上搜索記錄，把5000萬條美國人最頻繁檢索的詞條與美國疾控中心的流感傳播數據進行對比。他們建立了一種唯一關注特定檢索詞條的使用頻率與流感在空間和時間的傳播之間的聯系，處理了約4.5億個不同數學模型。所以，當20xx年甲型h1n1流感爆發時，與習慣性滯后的官方數據相比，谷歌成為了一個更有效，更及時的指示標。
在企業業績評價方面，互聯網思維方法更讓傳統的考核方式，可以讓傳統的kpi模式發生顛覆。如阿芙精油化妝品公司運用亦工作亦游戲的業績考核方式。有些沒完成指標的小組成員每人要吃一瓶海南最辣的小尖椒，或者臭豆腐配榴蓮。雖然這些懲罰看似娛樂化，但是每一個員工卻感到很開心，這無限激發了團隊的創造力。阿芙精油雖然沒有很明確的kpi，但確實一個具有互聯網思維公司應當有的做法：通過營造員工喜歡的氛圍，讓員工有參與感，有效地進行了企業的內部控制。
監督是由適當的人員，在適當及時的基礎上，評估控制的設計和運行的情況的過程。對控制的監督是指被審計單位評價內部控制在一段時間內運行有效性的控制。持續的監督活動應當被貫穿在企業日常重復的活動中，包括常規的管理和監督工作。因為用于監督活動的很多信息都是由被企業自己的信息系統產生的，這些信息很可能會存在錯報，從而導致管理層從監督活動中得出錯誤的結論。對于發現的缺陷，就應該設置上報和追蹤改正機制。
互聯網迅速發展的今天，更需要企業加強自身的內部控制的設計和維護。不管技術怎么更新發展，內部控制始終是必須要加以強調的。很多企業的并購失敗就是應為內控的混亂，很多上市項目的夭折也是因為內部控制的不到位。我國的企業更應該把握互聯網的發展契機，運用互聯網思維，加強和完善企業的內部控制才能更好地做大做強。
文檔為doc格式。
內部控制審計論文（專業15篇）篇九
xx特種電磁線股份有限公司全體股東：
按照《企業內部控制審計指引》及中國注冊會計師執業準則的相關要求，我們審計了xx特種電磁線股份有限公司(以下簡稱“精達股份”)2016年12月31日的財務報告內部控制的有效性。
按照《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制應用指引》、《企業內部控制評價指引》的規定，建立健全和有效實施內部控制，并評價其有效性是精達股份董事會的責任。
我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內部控制的有效性發表審計意見，并對注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷進行披露。
內部控制具有固有局限性，存在不能防止和發現錯報的可能性。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據內部控制審計結果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。
我們認為，精達股份公司于2016年12月31日按照《企業內部控制基本規范》和相關規定在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。
xx會計師事務所中國注冊會計師：
(特殊普通合伙)。
中國注冊會計師：
中國·北京。
二〇一七年三月四日。
內部控制審計論文（專業15篇）篇十
xx股份有限公司全體股東：
按照《企業內部控制審計指引》及中國注冊會計師執業準則的相關要求，我們審計了浪潮電子信息產業股份有限公司(以下簡稱浪潮信息公司)12月31日的財務報告內部控制的有效性。
一、企業對內部控制的責任。
按照《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制應用指引》、《企業內部控制評價指引》的規定，建立健全和有效實施內部控制，并評價其有效性是浪潮信息公司董事會的責任。
二、注冊會計師的責任。
我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內部控制的有效性發表審計意見，并對注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷進行披露。
內部控制具有固有局限性，存在不能防止和發現錯報的.可能性。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據內部控制審計結果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。
xxx限責任會計師事務所。
我們認為，浪潮信息公司于月31日按照《企業內部控制基本規范》和相關規定在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。
xx中國注冊會計師:王xx。
中國·濟南。
中國注冊會計師:徐xx。
內部控制審計論文（專業15篇）篇十一
本文就公路施工企業內部會計控制存在的問題進行探討，尋求比較切實可行的內部會計控制體系，從而能有效提高企業生產經營的運營效率。
1.1有助于保證內部會計控制的剛性和嚴肅性通過對現行的內部會計控制理論的研究，有助于公路施工企業明確企業內部控制的總體思路、結構框架和實施措施，從而保護內部會計控制應有的剛性和嚴肅性。就目前公路施工企業運轉過程中存在的忽視風險控制、存在巨大經濟損失風險的不足來說，完善內部會計控制可以在一定程度上保證公路施工企業會計信息的真實性和準確性，滿足企業內部控制的要求等。
1.2完善內部會計控制有助于規范公路施工企業的行為實施完善的內部會計控制，有助于規范公路施工企業的會計行為，保證會計資料的真實、完整。并且,通過內部會計控制的實施，有助于堵塞企業內部會計上的漏洞，消除隱藏財務風險隱患，防止并及時發現、糾正錯誤及其舞弊行為，保護企業資產的安全、完整。
1.3完善的內部會計控制有助于定量控制公路施工企業資金的運動。
完善的內部會計控制,需要制定相關的控制標準,明確各方面的內在聯系。例如,通過控制企業資金的投入量，就可以準確的控制公路施工過程中的各種耗費;通過對公路施工材料、人員支出等的控制,可以大幅度的降低企業的成本;通過設定相關的經濟指標,可以明確資金的運動路線，從而實現對施工活動的有效控制。
1.4實施內部會計控制有助于加深企業內部的聯系企業內部會計控制的實施不是由會計部門獨立完成的，而是企業內部各個部門相互結合、相互溝通的結果。只有將各部門的間接控制與會計部門的直接控制結合起來，才能實現最佳控制。
2.1公路施工企業對內部會計控制的認識存在誤區對于企業來說，內部會計控制是一個事前、事中、事后的全面的控制過程,但是在公路施工企業的實際情況中,往往只是重視事后的控制，忽視了對事前和事中的控制。由于缺乏事前的預測、決策和事中的及時監控調整,使得事后的核算和分析，缺乏科學準確的依據，不能夠準確合理的反映企業的狀況。
2.2公路施工企業內部會計控制難度加大由于公路施工企業自身所處行業的特殊性使其在實施內部會計控制上有比較大的難度。公路施工企業的施工項目技術含量較高、工藝也較為復雜，且經常會根據項目所處的地理位置和工期的影響而選擇新材料和新技術。各種工程材料的品種數量較多，很多材料也因為質量、規格的不同存在價格上的不同，很難進行定量分析和統一預算編制的口徑。
2.3公路施工企業內部會計控制執行力度不夠在眾多的公路施工企業中，很多企業存在著對內部會計控制不重視的現象，管理人員自身不能能夠以身作則，不能遵守有關的控制制度。有的管理層人員越權管理，阻礙了內部會計控制作用的發揮;有的員工粗心大意、責任心不強，造成認為的失誤或舞弊，使內部會計控制失去了原有的功能;還有些單位內部會計控制制度比較完善，但是僅僅是停留在紙上，并未貫徹執行，成了應付檢查的一紙空文。
很多公路施工企業由于沒有建立內部監督機制，使得內部會計控制實施的好壞不能夠準確的衡量，并且即使建立了與內部會計控制相配套的內部監督機制，但是由于企業對內部會計控制的不重視，使得已經建立的內部監督工作得不到重視和支持，內部會計控制便失去了其作用。
3.1成本最低原則。
在激烈的市場經濟的競爭當中，公路施工企業實施內部會計控制的主要目的就是通過成本管理的各種手段，不斷降低施工項目的成本，有效地控制企業內部所產生的成本和費用。同時，遵循成本費用最低原則的基礎是要保持企業項目正常運轉。
3.2全面控制原則。
全面控制原則是指公路施工企業對施工項目的全員控制和全過程控制。企業的施工項目是綜合性的事物，它涉及到項目中的每一個部門、每班組和人員，與每一個人的利息有密切的聯系。
3.3責權利相結合的責任控制原則。
公路施工企業要使內部會計控制真正發揮及時有效的作用，企業必須嚴格按照經濟責任的要求，全面貫徹執行責權利相結合的內部責任制原則。在工程項目的施工過程中，項目負責人、技術人員、業務管理人員以及基層施工人員都需要對與會計控制有關的成本、費用控制承擔責任，從而形成整個項目的責任控制網絡。嚴格遵守“誰控制、誰負責、誰承擔、誰受益”的原則和“收益與成本掛鉤、分配與上繳掛鉤”的控制監督機制。
(1)強化責任,提高管理層的認識水平。公路施工企業內部會計控制能否發揮效力，與企業管理者能否發揮領導作用密切相關。
(2)科教興企，努力培育新型人才。隨著公路施工企業內部會計控制難度的逐漸加大，迫切需要提高企業內部員工的科學文化水平和引進高水平的專業技術人才。
(3)加大內部會計控制制度的執行力度。內部會計控制要充分發揮其應有的作用，需要企業各部門和人員切實加強對內部會計控制制度的執行。
(4)加強對內部會計控制執行的監督檢查。為保證內部會計控制執行的有效性，公路施工企業需要加強對整個過程的監督檢查力度。
內部會計控制體系龐大，對其進行全方位的研究，需要相當長的時間，同時，內部會計控制整體架構的構建也不是一蹴而就的事情，是一個需要不斷加以完善的過程。公路施工企業的內部會計控制又是一個系統的過程,應以全過程控制為指導思想，最終實現全面控制的目標。
內部控制審計論文（專業15篇）篇十二
摘要：內控執行力作為內控管理的一項瓶頸，一直都是業界人士研究和分析的重點。如何確保內控管理體系高效執行成為亟待研究和解決的問題。筆者通過分析廣州石油培訓中心內控體系執行中存在的問題，提出了相應的解決辦法。
廣州石油培訓中心是中國石油天然氣集團公司直屬的培訓基地，自20xx年開始正式執行內部控制體系，體系執行已逾兩年，如何提高執行力成為我們面臨的一個難題。
實踐發現，廣州石油培訓中心內部控制體系執行中存在的`主要問題包括：
1、管理人員全面貫徹內部控制管理的理念不強。
雖然廣州石油培訓中心已建成內控體系且為保證該體系充分發揮作用，每年定期成立測試組，進行自我測試，不定期接受中國石油天然氣集團公司的評價測試，但我們還是發現，一些管理人員的管理理念和經營方式仍然停留在全面執行內控之前，出現了業務執行部門為“內控”而控，為“檢查”而查，這樣的理念，不可能帶來高效的執行力。全面貫徹內控理念，必須從“要我控”向“我要控”轉變，才能真正從企業內部提升執行力。
2、內控檢查和評價的獨立性未得到充分保證。
廣州石油培訓中心內控管理部門設在財務機構，測試人員也有部分屬于財務人員，這樣的人員和機構設立使得他們既是內控的主要執行者，又是內控的建設者和評價者，內控檢查和評價效力大打折扣。一個企業或單位建立的內控體系執行好壞，應由第三方來檢查、評價，充分保證其獨立性，進而才能確保其結果的客觀性。此外，評價人員水平參差不齊，專業水準也是影響檢查和評價結果的重要因素，這些不確定性使得評價工作無法切實發揮它真正的作用。
針對上述問題，我們展開研究，提出以下建議的解決方法。
1、提高監督能力，重視內部審計。
監督是內部控制體系的基本要素和重要組成部分。通過監督，可以促使企業各個部門、各個崗位嚴格執行內部控制，以保證內部控制運行的有效性；通過監督，可以發現內部控制體系在設計和運行中存在的缺陷，從而有針對性地提出改進意見，以促進內部控制體系的不斷改進[1]。要想提升執行力就必須提高監督能力。我們認為，廣州石油培訓中心除了要有一套完善的內部控制監督措施，還應重視內部審計工作，充分發揮內部審計在內控檢查和評價中的作用。因為內部審計是一項專業性和技術性都很強的工作，審計人員必須具備高素質和高技能，這一必然要求能使廣州石油培訓中心在實施內控監督過程中避免形式化，同時，內控審計不僅關注結果，更關注過程，從而杜絕舞弊和違紀違規行為，能夠很好的確保內控體系的有效執行。
2、構建評價體系，理論轉化為實踐。
廣州石油培訓中心每年年底都會依據集團公司內控評價辦法完成內控自我評價報告，內控評價作為內控設計合理性和執行有效性的“最后一道防線”，廣州石油培訓中心應該構建一個完備的內控評價體系，以支撐評價工作的開展。評價體系的構建本身就是一項系統工程，包括構建原則和體系設計，如評價主體、評價內容、評價指標、評價程序、評價方法等等，最關鍵的則是需要結合廣州石油培訓中心的內控現狀來制定評價細則，并付諸實施，不斷完善，最終形成適應企業的、可操作性強的內控評價指標體系。
3、堅持以人為本，提高內控認識。
任何制度的制定、執行和完善都離不開人，內控管理制度也不例外。內控的執行，依靠的是企業各級管理人員，特別是中高層管理人員和財務人員的綜合素質以及道德素質，對強化內部控制的執行有著不可替代的作用。各級人員對內部控制的認識應逐步提高，理解內部控制的涵義，認同內部控制的實施，才能摒棄陳舊傳統的管理思路，全面貫徹內部控制管理。這就需要廣州石油培訓中心在精神文明建設、企業文化建設時，涵蓋進內控管理理念的宣貫和培訓，促進內控工作日常化，使得內控成為各級人員的自發行為，那么內控執行力的提升也就不再是個口號了。
內部控制局限性的表現是多方面的，如管理層越權，勾結，人為錯誤，成本問題，環境變化等。局限性的產生，源于內部控制歸根結底是對人的控制，內部控制是死的，人是活的，其局限性也就是必然的了。倘若高層管理人員相互勾結，越權舞弊，再嚴密的內控控制程序都不能防止；如果管理者故意弄虛作假，對設置或實施的內部控制不予理睬，也會使得建立的內部控制如同虛設。試想一下，再完善的內部控制僅停留在紙上而不落實，又怎能發揮作用？因此，在內控體系執行中，不能將內控視為“銅墻鐵壁”、“無堅不摧”。
內控體系建設不是一蹴而就，一勞永逸的過程，而是一個經過初始建設、形成系統、并隨著企業的發展而持續改進、不斷完善并最終形成內控文化的過程，內部控制是一定時間內、一定環境下的產物，由于環境、政策等外界因素發生變化，會使得原有的控制制度不再適合，從而使原有的內部控制失去作用2]。在執行過程中，要不斷對內部控制體系進行動態完善和趨優，畢竟企業是在發展中生存的，隨著企業的發展變化，內部控制也應不斷的充實和完善。所以，執行內控體系也必須強調體系的動態性和持續改進性，而在強調動態性的同時，又不可以忽略穩定性，必須處理好兩者之間的關系，這也將是今后業界內部控制發展研究的方向之一。
參考文獻：
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內部控制審計論文（專業15篇）篇十三
本文將從企業內部會計控制的基本概念出發，闡述了建筑施工企業內部會計控制存在的問題，并就如何完善進行了系統的分析，旨在提升建筑施工企業內部會計控制的水平。
企業內部會計控制是通過財務會計手段和財務會計相關的手段來對企業內部會計進行會計進行控制的系統。內部會計控制的內容主要包括以下幾個方面：實物資產、貨幣資產、籌集資金、工程項目、銷售、采購等方面的會計控制。內部會計控制的主要方法有：控制會計記錄、控制授權、控制內部審計、控制資產接觸等。建筑施工企業在會計內部控制上有其自身的特點，分析如下：施工企業內部會計的建立和完善有利于規范企業會計行為，保證了會計信息的真實、完整，可以及時的發現財務工作中存在的問題，防止舞弊行為的發生，可以有效的防止施工企業在工程施工、成本核算、物資采購、工程結算等方面可能存在的風險，提升企業自身的競爭能力。同時建筑施工企業完善的內部會計控制制度，有助于施工企業內部會計控制體系更好的形成，提高施工企業的工作效率。施工企業在實施內部會計控制時要遵循一定的原則：(1)成本效益原則；(2)相互牽制原則；(3)重點突出，主次分清原則；（4）整體結構原則。
企業內部會計控制制度執行的重要保證是領導對其的重視程度，然而從目前我國施工企業內部會計控制的現狀來看，長期以來我國建筑施工企業大多數都把精力放在建筑方面，缺乏對企業內部會計控制的重要程度，缺乏較強的內部會計控制意識。
（二）會計制度不完善，管理混亂。
由于建筑施工企業對內部會計控制缺乏一定的重視，導致了內部會計控制制度也不夠健全，沒有嚴格的會計制度的約束，建筑施工企業內部會計控制只能是流于形式，并不能落到實處。在內部會計控制的管理上，大多數建筑施工企業忽視了事前、事中的控制，比較側重事后的管理，這就造成了內部會計控制很難適應經濟環境的變化，內部會計控制的作用很難得到發揮。
（三）缺乏執行力，監督失效。
大部分的建筑施工企業的內部會計控制體系還不夠完善，在工程預算、質量管理和投招標等環節方面還缺乏一定的經驗。
（四）會計人員素質偏低，財務分析能力差。
相對于其他行業來說，建筑施工企業的發展是比較迅速的，涉及到的領域也將越來越廣，對財務人員的素質要求也就越來越高，需要財務人員既具備高水平的專業知識，更要做好施工企業的財務分析。但就目前建筑施工企業財務人員的現狀來看，大多數財務人員已經跟不上施工企業的發展速度，許多財務人員不能及時的掌握有關施工方面的專業知識，不能對先進的機器設備有所了解，這就導致了財務人員整體素質的下降，嚴重影響了企業內部會計控制的執行，也不利于建筑施工企業的預算與核算工作的進行。
（五）缺乏考核，財務信息失真。
施工企業雖然采用了內部會計控制模式，但在實施控制的過程中沒有建立相應的考核制度，導致了內部會計控制的效率很低。施工企業內部會計控制的考核缺乏一定的客觀性的原則，很少的會計人員會對施工企業的會計行為進行控制，甚至為了某種目的擅自更改賬務，這就導致了會計信息越來越失真。施工企業在核算工程材料方面大多數采用“以領代耗”的方法，這樣就導致了少數結余的材料不能及時的辦理退庫，這樣就造成了項目成本核算不真實，財務信息也就不夠真實。
從上述可以看出建筑施工企業對內部會計控制工作并不是很重視，內部會計控制意識的缺乏是造成施工企業內部會計控制工作局限性的重要原因之一。施工企業要認識到內部會計控制的作用，提高內部會計控制意識，理順企業內部管理層之間的關系，更好的發揮管理層和執行層的制約作用，這樣可以降低權利過于集中帶來的財務風險。
（二）完善內部控制會計制度，改善內部會計制度環境。
完善的內部會計控制制度，有助于提高施工企業內部會計控制的工作效率，施工企業的內部會計控制工作就可以有章可循。施工企業要按照國家會計制度的相關規定，根據施工企業的實際情況，完善內部會計制度，并根據制度開展內部會計控制工作，保證會計信息的真實完整性。同時也要運用相關的法律手段對內部會計控制制度進行約束，使內部會計控制制度得到有效的落實，使其在合理合法的環境下順利進行。
（三）做好預算工作，增強風險意識。
建筑企業預算工作對企業會計控制有著很大的影響，對工程后期的造價也有著一定的影響。因此，施工企業要做好預算管理工作，為施工項目創造更好的條件。建筑施工企業做好預算工作要做好兩方面工作：一方面是包括財務預算和種種預算在內的公司預算;另一方面是影響到企業盈利、順利進行的項目工程預算。同時，施工企業的管理者也要居安思危，提升市場風險意識，根據可能出現的市場風險對會計信息進行管理，提高會計信息的安全性。
（四）提高建筑施工企業財務人員的綜合素質。
建筑施工企業財務人員素質的高低對企業內部會計控制的執行有著重要的作用，因此，完善建筑施工企業內部會計控制必須提升財務人員的綜合素質。其中具體的可以做到以下幾點：（1）要對企業內部的會計人員的思想進行教育，以及對理論知識和技能進行培訓，以提升會計人員的思想和專業素質。（2）建筑施工企業要加大對在崗財務管理人員的培養，給他們提供一個發展自己的舞臺，使會計管理人員嚴格的按照施工企業的各項制度工作。（3）鼓勵財務人員參加專業等級職稱考試，以提升財務人員的專業技能。
（五）完善審計制度，提高審計的監督能力。
完善的內部審計制度能夠進一步推動企業內部會計控制，通過審計來降低企業存在的財務風險。施工企業要設立審計部門，以促進會計監督工作的順利進行，審計部門的工作重點要放在集權和分權的關系處理上。綜上所述，目前，完善內部會計控制對于建筑施工企業來說是首要任務，建筑施工企業應當從實際出發，對內部會計控制中的問題有正確的認識，并及時的采取相應的措施來解決問題，這既有利于保證會計信息的真實性，又有利于提高建筑施工企業的財務管理水平，實現建筑施工企業的可持續發展。
[1]楊亞閣，軒慧聰.建筑施工企業在工程施工階段的成本控制[a].土木建筑學術文庫(第15卷)[c]，20xx年.
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[3]徐貴蘭.淺談建筑企業的內部會計控制[j].現代經濟信息，20xx年13期.
內部控制審計論文（專業15篇）篇十四
內部控制是為保證國家出臺的各項政策法規能夠在企業內部得以落實實施，并保護各類財物的完整性和安全性以及確保會計信息的真實性、可靠性，而制定的一系列制度；會計監督具體是指企業內部的行為主體，按照國家有關法規、財經政策、部門規章的規定要求，對企業各項經濟活動的執行情況以及會計資料的真實性進行的客觀公正的經濟監督。
企業內部控制與會計監督存在著密切的關系，具體表現在以下層面：其一，內部控制為會計監督實施營造良好的內部環境。企業內部控制可規范各部門有序運作，明確各部門的職責權限，杜絕企業領導層對會計監督工作的過度干預，從而有助于保證會計監督部門工作的獨立性，提高會計監督工作成效。其二，會計監督是內部控制體系的重要組成部分。會計監督主要對會計報表真實性、收付款管理、財務報銷、會計基礎工作規范性等方面進行監督審查，這也是企業內部控制體系中內部監督的重要內容，是企業實施內部控制各項措施的事后控制。
（一）完善企業治理結構。
在完善企業治理結構的過程中，可采取如下措施：其一，對董事會的職能加以完善，突出董事會在企業內控框架體系中的監督地位，在此基礎上，應對董事制度加以健全，充分發揮出獨立董事的制衡作用，確保企業決策的科學性和透明性。其二，應建立起一套與企業治理結構相適應的外部監督機制，并充分發揮出監事會的職能作用，為內部控制的開展創造出一個良好的環境。通過對企業治理結構的逐步完善，可以給企業會計監督的執行提供科學、民主的機構支持，有助于確保會計監督工作的有序開展。
（二）明確各部門職責。
企業可按照各類不同的經濟業務，設置相應的部門，各部門之間可以進行相互監督與制衡。同時，要做好企業橫向與縱向信息的有效溝通，借此來及時發現企業經營中存在的各種問題，從而進一步完善內控環境，在此基礎上，構建一套科學合理的權責分配體系，遵循不相容職務相分離的原則，所有員工均應當對本崗位的權責予以明確，并對有關的內控規定加以了解，而企業則應利用監督機制，對員工職責和權利的履行情況進行監督。此外，應對會計事項相關人員的責權進行明確，借此來加強內部牽制。記賬人員應當與會計事項的審批、經辦以及財務保管人員相互分離，形成互相制約的局面，減少或杜絕舞弊問題的發生。
企業可從以下幾個方面著手建立健全內部會計監督機制：其一，應對會計憑證進行嚴格審核，在對原始憑證進行審核時，應當將審核的重點放在憑證的合法性上，看其是否與國家有關的政策、法規、制度等規定要求相符，是否存在各種違紀行為，對于不真實、不完整以及存在錯誤的原始憑證應當不予受理。對記賬憑證審核的重點可放在其是否附有原始憑證上，并查看所填寫的會計分錄是否正確。其二，應當加大對財務收支的監督力度，借此來堵塞漏洞，避免違法、違紀行為的發生，在對財務收支進行審核監督的過程中，一經發現違反規定的收支，應當及時退回，并要求補充和更正。其三，做好財產清查工作，確保各類財物的安全性和完整性。企業可推行財產清查制度，對所有財產及物資進行定期與不定期相結合的抽查，確保會計信息的真實性和可靠性。其四，企業應建立定期崗位輪換制度。如會計崗位中的出納、核算等人員應當定期進行換崗。
為使內部審計的職能作用得以充分發揮，企業應當建立健全內部審計機構，并通過如下措施確保內審工作的順利開展。其一，企業管理層應當對內審機構予以足夠的重視，保障內審部門的人員和經費充足到位。其二，要賦予內審機構足夠的獨立性，其可直接向內審委員會報告工作。其三，內審機構應當能夠為企業的管理決策提供建議和意見。該機構的設立，不僅有助于發現企業經營管理過程中存在的各種問題，而且還是實行會計內部監督的關鍵，可以有效防止企業資產流失。
總而言之，加強內部控制與會計監督是企業提高經營管理效率的必然要求，也是促進企業適應市場競爭環境，提升企業核心競爭力的有效措施。在企業經營管理實踐中，應當進一步完善內部控制體系，將會計監督作為內部控制和會計管理的重要工作，徹底杜絕違法亂紀的行為發生，保障企業長期經營目標的實現。
內部控制審計論文（專業15篇）篇十五
在不同的國家，對內部控制的概念也不同。從內部控制理論發展過程來看，最早提出的是在1963年，美國注冊會計師協會發布的公告。內部會計控制包括組織的計劃和與保護該組織的財產、保證財務記錄的可信性有直接關系的所有協調方法和步驟。這時的內部會計控制主要是指授權和批準制度、會計記錄，財務報告編制、企業資產保管等方面的職責分工以及內部審計。1973年，該委員會在第1號審計準則公告中對內部會計控制又進行了重新表述，認為內部會計控制包括組織的計劃和與保護該組織的財產、保證財務記錄的可信性有關的程序和記錄。而我國對內部會計控制的定義是：“單位為了提高會計信息質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律法規和規章制度的貫徹執行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。”從兩國的概念可以可以看出：內部會計控制是指為了保護資產的安全、完整和會計信息的真實、可靠而制定的各種方法和程序。
一個企業的內部控制成不成功，主要是看員工的意識和行為。不過員工的意識和行為都是領導和管理者帶動的，如果領導者都沒有這樣內控的意識，員工更加沒有，因此，領導者內控意識是最主要的。當今社會，一般的企業都沒有認識到內控的重要性，而是僅僅停留在內控的表面。人們都有一種不想改變的懶惰心理，管理者總是滿足于傳統的管理模式，他們思想上認為只要按照模式來做就可以，其實不是這樣，落后的模式總有它的弊端。我們從廣東的國投的破產的實例還有鄭州亞細亞的關門這兩個實例就能發現：領導者的內部控制意識直接關系到企業的成功與否。
長期以來，很多企業普遍存在著內部控制制度不健全，財務管理薄弱的現象，大多數的都是內控制度不夠完善，比如一個企業內部很多員工都沒有意識去內控，很多的業務也沒有涉及內控，這就意味著一個企業內部很多的環節都會出現浪費的現象，造成企業內成本增加，蒙受經濟損失。比如說一個小小的公司，如果說增加內部控制的話反而會增加企業的成本，使工作效率降低，這是大大不可取的。但對于一個大規模的企業，如果沒有合理的內部控制制度，就容易出現各種意想不到的情況。而現在的企業，會計、出納和核算的工作不分家，會計除了要做賬還有管錢的使用。這么一來，錢全部掌握在自己手里，也就是說他可以把錢做賬。比如：現在的企業沒有復核一項，在付款時多加了一個數字或一個零的話，沒有人審核的后果就是直接造成企業的經濟損失。在私營企業，老板對財務管理的權力一般會叫自己的親信或者親屬來管理財務，這樣的內控制度就問題不大，但是在不同性質的企業就沒有這樣的動力了。
（三）組織機構設置不合理。
組織結構對企業來說相當重要，直接影響著一個企業能否站住腳跟。良好的組織結構能提高企業的經濟效益，在企業內部，員工工作有條不紊，各司其職，工作分配合理，溝通恰當的話，其工作效率就保持在一個高的水平。相比較而言，如果員工連自己的工作內容都明確不了，何談工作效率？你的工作是他做？他的工作你也可以，這便會造成工作效率極度低下和資源的浪費。對管理者來說也是，如果某個環節出了問題，管理者找誰？誰來負這個責任？所以說，企業要建立好一個完善的組織結構，確保企業有效合理的運營，避免不必要的資源浪費和效率低下。
（四）會計人員素質不高。
從八十年代引入至今，會計人員的發展比較慢，對于會計這一學科，無論是理論還是專業上基礎都不夠。專職的會計管理人才相當缺乏。大多數的會計都是財務會計兼任。財務會計能提供準確的會計信息，但是對于方面的信息就難以達到準確無誤。管理會計人員要求的不只是財務知識，更需要業務流程，懂管理，懂溝通方面的人才，還需具備遠見，能對企業的經濟活動作出正確的判斷。如今的中小企業的管理會計從業人員大多數是由企業的出納，會計而來的。他們沒有深厚的理論基礎，大多數都是經過短期的培訓就直接上班。他們只知道處理日常的財務核算工作，對管理水平的提高則沒有什么效果，而且，在基層，一般的會計人員收入不高，在我國，對會計的培訓沒有力度，一般的從業資格只需要高中學歷就可以報考了，但是入門很難。
綜上所述，企業內部會計制度對一個企業意味者核心、心臟。良好的內控制度能使企業利益最大化，能維護國家利益。綜合問題進行分析，提出幾點建議：
（一）保證會計記錄真實可靠。
一個企業的內部會計控制制度是企業的心臟。會計控制的工作主要是報表、記錄和業務來往的記錄，這些都是一個企業的核心。對企業來說，合理真實的會計記錄是企業的關鍵，有效的會計質量信息能反映企業內部狀況。因此，會計記錄一定要合理有效，要符合起碼的規范和格式。
（二）建立優秀的企業文化。
優秀的企業文化不僅能使員工產生使命感和責任感，而且能激勵員工積極的工作，使員工對未來充滿憧憬，反之，會使員工產生消極，對企業業沒有什么感情，所以企業管理者在管理員工的時候，一定要建立優秀的企業文化，這樣產生的積極因素是很利于企業的發展。
在一定的條件下，環境可以改造人。良好的企業文化，可以塑造文明的員工，有素質，有責任的員工。如果一個企業內擁有優秀的文化，并利用這些優秀文化來打造團隊，那么相信員工的思想也符合企業的發展需求，員工的志氣和士氣也能充分的發揮出來，企業的效益和產品的創造和開發者都是人，只有擁有了優秀的人這個前提，才能開發出好的產品；好的產品才能得到顧客的青睞，才能擁有市場，擁有了市場，必定能創造出效益。一個團隊如果擁有優秀的文化，那么里面的員工必定具有團隊合作的精神，擁有活力，擁有共同的價值觀。
華為的企業文化可以概括為：“為成就客戶而努力，工作中要艱苦奮斗，員工時刻要進行自我批判，要有開拓進取的精神，與客戶合作要誠信，工作要有團隊精神”華為希望能使人們的生活和溝通更方便；華為的使命是為顧客提供服務，為顧客創造價值。華為以客戶為中心的戰略是：為客戶服務。華為存在的唯一理由是；客戶的需求。
華為努力使自己的產品質量好、使自己的服務態度好、努力控制自己的成本，把客戶放在第一位，華為沒有排斥競爭對手，而是與競爭對手共謀發展。
由此可見，華為的成功離不開強勢的優秀企業文化的建立和貫徹。
（三）控制和管理財務管理系統。
知識經濟和信息化時代，數據傳輸和加工都可以通過計算機來處理，因此，對會計信息的處理要規范合理。同時可借助多種財務信息軟件實現資源共享，提高工作的高效和規范。
（四）提高會計人員素質。
如果說要提高會計從業人員的素質，首先要加強管理會計人員的職業道德建設。由于會計人員工作的特殊性，在工作中會計人員要有良好的職業素質，自己的維護會計道德，和違法亂紀作斗爭。除了自身的主觀意識外，企業還需要營造一個和諧的工作氛圍。例如：組織員工和領導學習相關的法律法規，參加財務知識有獎大賽，也可以宣傳《會計法》等。光學法律還不夠，管理會計還要掌握多種科學文化的知識，溝通協調技巧，其他的工作能力，只要自己主動地學，不斷地學，相信成功會眷顧會努力的人。
另外，經營者要提高對管理會計的重視，選擇一批具備管理會計的專業人員，還要把管理會計作為一項戰略決策來實行。選取一個懂管理會計的專業人員來領導這個團隊，這樣，由管理者帶領他們一起努力，使企業內的管理會計得到推廣和應用。
[1]王國武.中小企業財務管理問題及對策[j].會計研究，20xx（21）.
[2]樊美麗.企業財務風險管理[j].財會通訊，20xx（02）.