銀行是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中不可或缺的組成部分，它為人們的資金流通提供了便利。以下是小編為大家整理的銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)分享，幫助您了解如何應(yīng)對(duì)外部挑戰(zhàn)和變化。
商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)防范論文（模板16篇）篇一
隨著國內(nèi)金融系統(tǒng)的改革，我國商業(yè)銀行的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了較大的變化，金融系統(tǒng)的改革使商業(yè)銀行在面臨較多發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)也面臨著更大的挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行作為直接經(jīng)營資金的特殊企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)控制能力的高低決定著商業(yè)銀行經(jīng)營的成敗。然而當(dāng)前我國商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制仍存在諸多問題，為了有效應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的各類經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行需進(jìn)一步完善相關(guān)體系及規(guī)章制度，加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系建設(shè)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)商業(yè)銀行健康良性發(fā)展。
結(jié)合我國商業(yè)銀行的行業(yè)特點(diǎn)及筆者的從業(yè)經(jīng)歷，筆者認(rèn)為，我國商業(yè)銀行存在的問題主要有以下幾方面：
我國商業(yè)銀行內(nèi)部員工對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不足。內(nèi)部控制不僅僅是整理規(guī)章建立制度，而是將內(nèi)部控制融入到銀行的日常經(jīng)營管理當(dāng)中去，各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)即相互促進(jìn)又相互制約，形成良性動(dòng)態(tài)機(jī)制，及時(shí)有效的防范各類經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。部分會(huì)計(jì)人員未能充分意識(shí)到內(nèi)部控制體系建立的重要性及緊迫性，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度建設(shè)滯后，崗位體系不能高效運(yùn)轉(zhuǎn)。內(nèi)部控制管理工作存在崗位分工不明，控制力度小，財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)與專業(yè)水平較難適應(yīng)當(dāng)前內(nèi)部控制的需要。會(huì)計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)掌握度較低，不能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的把控，操作違規(guī)意識(shí)不高。未建立健全人事激勵(lì)機(jī)制，沒能對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的權(quán)利進(jìn)行相應(yīng)的控制，其個(gè)人決策行為、業(yè)務(wù)行為沒有相應(yīng)的約束機(jī)制，存在較大的風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)防范的規(guī)章制度不夠系統(tǒng)化，較為瑣碎，不利于會(huì)計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制制度的內(nèi)部控制的全面學(xué)習(xí)，從而應(yīng)用成效往往較低。各部門各自為政，每個(gè)部門的會(huì)計(jì)核算規(guī)則由相應(yīng)的業(yè)務(wù)主管部門自行制定，會(huì)計(jì)核算規(guī)則、會(huì)計(jì)內(nèi)部控制缺乏有效統(tǒng)一，削弱了內(nèi)部控制的力度。各個(gè)控制系統(tǒng)未能有效結(jié)合，全面控制存在不均衡現(xiàn)象。部分會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建設(shè)未能結(jié)合銀行實(shí)際，有的甚至成為應(yīng)付上級(jí)檢查的擺設(shè)，失去了內(nèi)部控制的存在意義。計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的控制較為薄弱，系統(tǒng)開發(fā)投入不足，機(jī)房控制管理和數(shù)據(jù)管理有待進(jìn)一步改善提高。金融電子化的發(fā)展使銀行的業(yè)務(wù)和辦理業(yè)務(wù)的各種手段都發(fā)生了較大的變化，一些新業(yè)務(wù)沒有及時(shí)指定相應(yīng)的控制辦法，出現(xiàn)無章可循的情況。
(三)我國商業(yè)銀行未建立健全良好的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。
銀行的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)普遍存在，關(guān)鍵是如何有效的防范、控制。現(xiàn)階段，內(nèi)部預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)滯后，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及防控方式較為落后，對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的分析較為片面，對(duì)部分風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)評(píng)估還較為薄弱，識(shí)別評(píng)估能力較差，未形成良好的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，商業(yè)銀行若在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后再進(jìn)行事后控制，風(fēng)險(xiǎn)破壞力較大。對(duì)同類風(fēng)險(xiǎn)不能進(jìn)行及時(shí)總結(jié)，不能有效規(guī)避防范銀行日常經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要對(duì)單筆、單項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行評(píng)估，缺乏對(duì)銀行整體經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，且評(píng)估缺乏連續(xù)性。未建立風(fēng)險(xiǎn)量化體系，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度不能準(zhǔn)確評(píng)估，不能實(shí)行差別化管理。
會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)不到位。會(huì)計(jì)管理人員疲于應(yīng)付各類檢查活動(dòng)，沒有充足的時(shí)間和精力對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制進(jìn)行檢查輔導(dǎo)，因此，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的一些不足之處較難被發(fā)現(xiàn)，不能擴(kuò)展發(fā)展空間。內(nèi)部稽核在商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)中發(fā)揮自我診斷、自我修繕、查錯(cuò)防弊的重要作用，但實(shí)際上內(nèi)部稽核系統(tǒng)在使用過程中浮于形式，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，并進(jìn)行修正的作用。稽核人員配備上未按實(shí)際的工作量進(jìn)行配備，對(duì)稽核人員的素質(zhì)未做具體要求，導(dǎo)致稽核人員專業(yè)水平及職業(yè)素養(yǎng)參差不齊，不能較好的適應(yīng)工作需求。稽核人員缺乏系統(tǒng)培訓(xùn)，不能及時(shí)更新知識(shí)，導(dǎo)致政策法規(guī)水平和業(yè)務(wù)技能跟不上會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的發(fā)展形勢(shì)。內(nèi)部審計(jì)手段較為落后，對(duì)一些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)未能進(jìn)行有效的把控，工作流程缺乏標(biāo)準(zhǔn)化。
針對(duì)上述問題，筆者認(rèn)為，商業(yè)銀行應(yīng)采取以下措施，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范：
環(huán)境營造良好的.文化氛圍，將內(nèi)部控制意識(shí)融入到工作中，實(shí)現(xiàn)員工的自我管控，自覺按照規(guī)章制度行事的工作作風(fēng)，積極有效的實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部控制目標(biāo)。各級(jí)會(huì)計(jì)管理部門應(yīng)結(jié)合工作人員、設(shè)備情況，對(duì)崗位進(jìn)行合理有效的分工，使會(huì)計(jì)崗位體系高效運(yùn)轉(zhuǎn)。切實(shí)提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)，將真正素養(yǎng)高、專業(yè)精、能力高的會(huì)計(jì)人員充實(shí)到會(huì)計(jì)隊(duì)伍中。加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的自我約束，開展切實(shí)有效的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員積極學(xué)習(xí)法律知識(shí)，提高會(huì)計(jì)人員的專業(yè)水平和職業(yè)素養(yǎng)。完善人事約束激勵(lì)機(jī)制，建立健全良好的人力資源管理機(jī)制，提高員工誠信度，樹立勤勉的工作態(tài)度，秉承公正嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，提升自身專業(yè)技能和知識(shí)結(jié)構(gòu)，使自身能力符合銀行經(jīng)營發(fā)展的要求。
(二)建立良好的內(nèi)部控制體系。
結(jié)合銀行自身的經(jīng)營特點(diǎn)，建立全面系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系，健全內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，加大管理力度，促進(jìn)內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)同步發(fā)展。梳理、歸類現(xiàn)有的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，并根據(jù)整理結(jié)果對(duì)現(xiàn)有制度進(jìn)行相應(yīng)的補(bǔ)充和修訂。建立分級(jí)授權(quán)制度，避免權(quán)力過于集中，明確各崗位責(zé)任，相互促進(jìn)，相互制約，從而加強(qiáng)對(duì)重要崗位、重要物資的控制。健全信息交流與反饋的機(jī)制，整合信息資源，保證信息能夠及時(shí)、準(zhǔn)確的傳遞，及時(shí)有效的對(duì)會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)近視識(shí)別及防范，從而保證會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的評(píng)估分析工作，及時(shí)總結(jié)制度中的優(yōu)缺點(diǎn)，不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和制度，建立完善的內(nèi)部控制體系。及時(shí)更新計(jì)算機(jī)知識(shí)，堅(jiān)持制度優(yōu)先，有效應(yīng)對(duì)新業(yè)務(wù)的出現(xiàn)，使新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)的進(jìn)入與會(huì)計(jì)核算制度規(guī)定和操作流程的變更同步進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)對(duì)新業(yè)務(wù)的有效控制。有效降低新業(yè)務(wù)開展帶來各種風(fēng)險(xiǎn)，盡快形成全面的內(nèi)部控制制度。
(三)完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體制，合理配置企業(yè)資源。
建立健全預(yù)警機(jī)制，有效提高銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感度，同時(shí)建立有效的內(nèi)部控制預(yù)警系統(tǒng)，還會(huì)使日常的業(yè)務(wù)操作性更強(qiáng)，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，使會(huì)計(jì)日常業(yè)務(wù)的操作性更強(qiáng)。預(yù)警系統(tǒng)會(huì)在業(yè)務(wù)辦理之后，持續(xù)跟蹤業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，防止風(fēng)險(xiǎn)再次發(fā)生，如若發(fā)生也能在第一時(shí)間對(duì)風(fēng)險(xiǎn)作出準(zhǔn)確客觀的判斷。建立可以量化的風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)，實(shí)行差別化管理。針對(duì)不同層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的管理措施，使銀行內(nèi)部執(zhí)行時(shí)有可以參考的標(biāo)準(zhǔn)，能夠根據(jù)綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)合理配置企業(yè)資源，從而使企業(yè)資源達(dá)到效用最大化。指標(biāo)體系的建立使銀行能夠借助銀行外部的力量對(duì)銀行內(nèi)部進(jìn)行必要的監(jiān)管和檢測(cè)，內(nèi)外相互結(jié)合，相互促進(jìn)，最大程度的促進(jìn)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的健康發(fā)展。
(四)建立會(huì)計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)督體制，充分發(fā)揮監(jiān)督體系的作用。
組建監(jiān)控小組，對(duì)會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督和管控。有效的利用會(huì)計(jì)資源，合理安排工作，使監(jiān)督小組不僅能夠?qū)?huì)計(jì)人員的工作進(jìn)行有效監(jiān)督，并能夠協(xié)助管理者有效的制定相關(guān)決策。建立健全內(nèi)部稽核系統(tǒng)，提升會(huì)計(jì)人員自我管控的意識(shí)與能力，充分了解控制理念，制定相應(yīng)的管理制度，降低錯(cuò)誤發(fā)生率。健全考核激勵(lì)機(jī)制，明確各崗位工作職責(zé)，安排熟悉金融法規(guī)、工作經(jīng)驗(yàn)豐富、綜合分析能力高的人員從事稽核工作。加強(qiáng)對(duì)稽核人員的培訓(xùn)教育，充分發(fā)揮稽核部門在查錯(cuò)防弊方面的重要作用。實(shí)施嚴(yán)格的責(zé)任追求制度，檢查過程中若發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違章行為，要進(jìn)行及時(shí)有效的責(zé)任追究，對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行處罰或處分。
三、結(jié)束語。
隨著我國金融體制的改革，銀行業(yè)面臨著越來越大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度作為銀行的第一道防線，在有效應(yīng)對(duì)體制改革、經(jīng)營環(huán)境變化等方面發(fā)揮著十分重要的作用。然而當(dāng)前我國商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系尚存在著未形成良好的內(nèi)部控制環(huán)境，內(nèi)部控制體系不健全，風(fēng)評(píng)評(píng)估評(píng)價(jià)體系不健全，內(nèi)部監(jiān)督考核機(jī)制不健全等一些較為突出的問題。筆者結(jié)合自身工作經(jīng)驗(yàn)，提出了提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境、建立健全內(nèi)部控制體系、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系、內(nèi)部監(jiān)督考核機(jī)制等相關(guān)應(yīng)對(duì)措施，以期能夠促進(jìn)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效運(yùn)行，充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)防控作用，減少商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)。
參考文獻(xiàn)：
商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)防范論文（模板16篇）篇二
金融會(huì)計(jì)，是我國會(huì)計(jì)體系的重要組成部分，他是按照會(huì)計(jì)的基本原理、原則和方法，以貨幣為計(jì)量單位，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的日常經(jīng)營治理活動(dòng)準(zhǔn)確、完整、連續(xù)并綜合的進(jìn)行核算和監(jiān)督，同時(shí)也對(duì)金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行衡量、加工和傳遞，幫助使用者在經(jīng)營治理以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中能夠合理、有效的做出決策。我國的金融會(huì)計(jì)通常分為三類：第一類是政府銀行會(huì)計(jì);第二類是商業(yè)銀行會(huì)計(jì);最后一類是金融公司會(huì)計(jì)。金融會(huì)計(jì)在經(jīng)濟(jì)體系中通常行駛核算和經(jīng)營管理這兩項(xiàng)功能。一方面直接負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理、損益計(jì)算以及經(jīng)濟(jì)核算;另一方面通過對(duì)信息的分析預(yù)測(cè)來進(jìn)行計(jì)劃管理和資金管理，以此調(diào)節(jié)和控制銀行業(yè)務(wù)的經(jīng)營。
二、金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
(1)理論風(fēng)險(xiǎn)。新時(shí)期金融行業(yè)的發(fā)展使得傳統(tǒng)的金融理論不能很好的滿足和契合現(xiàn)行會(huì)計(jì)模式，這種超前的金融業(yè)發(fā)展和稍顯落后的金融會(huì)計(jì)理論的不匹配矛盾，導(dǎo)致會(huì)計(jì)制度不能全面、及時(shí)、充分的評(píng)估金融風(fēng)險(xiǎn)狀況，進(jìn)而不能有效地防范金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。(2)核算風(fēng)險(xiǎn)。核算是會(huì)計(jì)最基本職能，能夠真實(shí)確切的反映資金使用情況，是銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效反映。當(dāng)會(huì)計(jì)核算的方法和核算程序不當(dāng)時(shí)，就會(huì)出現(xiàn)核算風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。在實(shí)際操作中，個(gè)別單位為了維護(hù)自身利益，因而會(huì)違反金融政策準(zhǔn)則，提供不真實(shí)、不充分的會(huì)計(jì)信息，最終導(dǎo)致不能夠正確、科學(xué)的評(píng)價(jià)銀行的經(jīng)營狀況，增加風(fēng)險(xiǎn)的可能性，影響金融企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。(3)管理風(fēng)險(xiǎn)。金融會(huì)計(jì)同樣也需要遵循必要的管理制度。管理風(fēng)險(xiǎn)首先是會(huì)計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)，由于目前金融會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能較弱，對(duì)于一些不合理、不合法的經(jīng)營行為不能起到應(yīng)有的監(jiān)督控制作用，影響我國金融行業(yè)的健康發(fā)展。其次是人員管理風(fēng)險(xiǎn)，金融行業(yè)的快速發(fā)展勢(shì)必吸納更多的從業(yè)人員，但是會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)參差不齊，導(dǎo)致在日常工作中不能嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)程制度、出現(xiàn)違規(guī)操作等現(xiàn)象，影響風(fēng)險(xiǎn)的'控制和防范。
商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)防范論文（模板16篇）篇三
［摘要］隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的迅猛發(fā)展，金融市場(chǎng)競(jìng)爭愈加激烈，商業(yè)銀行的競(jìng)爭環(huán)境也日益復(fù)雜。商業(yè)銀行所面臨的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重制約其發(fā)展，給商業(yè)銀行帶來了極大的損失。文章在剖析商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，通過分析商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因，為商業(yè)銀行防范會(huì)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)提出一些指導(dǎo)性對(duì)策。
隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷推進(jìn)、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的日趨完善，金融機(jī)構(gòu)在推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、調(diào)節(jié)和控制經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中發(fā)揮著關(guān)鍵作用，而商業(yè)銀行作為金融機(jī)構(gòu)中最具活力的主體，為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展做出了巨大貢獻(xiàn)。但是，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，外部環(huán)境和銀行內(nèi)部環(huán)境的不斷變化，也給商業(yè)銀行帶來了挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行作為社會(huì)資金活動(dòng)的中介離不開有力的會(huì)計(jì)核算，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展帶來業(yè)務(wù)的擴(kuò)大，給商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督帶來了諸多問題，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)日益凸顯，嚴(yán)重制約銀行的發(fā)展。因此，加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)核算力度，提高會(huì)計(jì)核算水平，完善銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督體系，有效地控制銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，才能穩(wěn)定商業(yè)銀行在金融行業(yè)中的地位，保證商業(yè)銀行在調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中發(fā)揮重要作用。
商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指因銀行業(yè)務(wù)的增加、業(yè)務(wù)復(fù)雜性的加大使得銀行在其會(huì)計(jì)工作中產(chǎn)生失誤或者誤差，同時(shí)其會(huì)計(jì)核算體系、會(huì)計(jì)監(jiān)督制度、會(huì)計(jì)人員素質(zhì)等方面與現(xiàn)時(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的相關(guān)要求匹配度不高，從而出現(xiàn)因會(huì)計(jì)工作原因而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。由于會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的存在，商業(yè)銀行經(jīng)營管理者不可避免地運(yùn)用不及時(shí)、失效的會(huì)計(jì)信息指導(dǎo)經(jīng)營決策，從而導(dǎo)致銀行出現(xiàn)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。
(1)風(fēng)險(xiǎn)具有可控性。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是能通過一系列有效的對(duì)策加以控制，并把它限定在一定范圍內(nèi)，從而保證銀行在可控會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的前提下持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展。商業(yè)銀行應(yīng)認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)是可控的，并制定措施來規(guī)避、控制會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。(2)風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性。商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是由于外部環(huán)境復(fù)雜性、銀行內(nèi)部原因造成的，是客觀存在的，不會(huì)因銀行管理者的意志的改變消失。銀行應(yīng)提前做好準(zhǔn)備，以積極應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。(3)風(fēng)險(xiǎn)具有隱藏性。若商業(yè)銀行會(huì)計(jì)制度不健全、會(huì)計(jì)監(jiān)督體系不完善加上會(huì)計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，就會(huì)導(dǎo)致在日常的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，如果不及時(shí)發(fā)現(xiàn)，日積月累，就會(huì)使銀行遭受損失。(4)風(fēng)險(xiǎn)具有復(fù)雜性。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因是具有多樣性的，因而會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)便是各種各樣，存在復(fù)雜性。按空間范圍來分，分為外部環(huán)境原因和內(nèi)部原因造成的風(fēng)險(xiǎn)。按主體來分，分為會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)等。銀行應(yīng)針對(duì)不同會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特殊性，制定合適的對(duì)策來防范風(fēng)險(xiǎn)。
(1)會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)制度不健全，業(yè)務(wù)核算中沒有運(yùn)用恰當(dāng)?shù)?會(huì)計(jì)核算方法來確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，就會(huì)使會(huì)計(jì)信息失真，從而產(chǎn)生會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)的特殊性，選擇正確的會(huì)計(jì)方法來核算經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。(2)會(huì)計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)。銀行會(huì)計(jì)工作在反映業(yè)務(wù)的同時(shí)，還要通過已有的會(huì)計(jì)信息來監(jiān)督商業(yè)銀行日常經(jīng)營活動(dòng)，監(jiān)督商業(yè)銀行各部門工作，以有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督體制來減少會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。(3)會(huì)計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)。銀行會(huì)計(jì)人員專業(yè)素養(yǎng)以及風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)對(duì)于銀行會(huì)計(jì)工作的有效開展起著重要作用。如果會(huì)計(jì)人員專業(yè)素養(yǎng)低、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不足便會(huì)造成難以預(yù)料的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，威脅著銀行的健康發(fā)展。(4)會(huì)計(jì)信息風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)決策有用觀要求經(jīng)營者能運(yùn)用會(huì)計(jì)信息來指導(dǎo)經(jīng)營決策，所以，當(dāng)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)信息不客觀、不能及時(shí)反映銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)，便會(huì)給經(jīng)營者帶來錯(cuò)誤、滯后的會(huì)計(jì)信息，影響經(jīng)營者對(duì)銀行財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營成果的判斷，從而使決策失誤，給銀行帶來損失。
商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)防范論文（模板16篇）篇四
摘要：金融脫媒趨勢(shì)下，商業(yè)銀行增長模式由資本依賴型逐漸向低資本消耗型轉(zhuǎn)變。資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)占用資本少，除了穩(wěn)定的托管費(fèi)收入外，還增加了穩(wěn)定的資金沉淀、創(chuàng)造中間收入，創(chuàng)造結(jié)算、結(jié)售匯等多項(xiàng)連帶收益，業(yè)務(wù)協(xié)同效應(yīng)顯著，成為銀行首選的戰(zhàn)略性中間業(yè)務(wù)，綜合貢獻(xiàn)度不斷提升。商業(yè)銀行資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)（以下簡稱“托管業(yè)務(wù)”）自至今，業(yè)務(wù)規(guī)模越來越大，服務(wù)范圍越來越廣，客戶類型越來越多，市場(chǎng)參與度越來越深，這些都對(duì)托管業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控提出了新的要求。本文對(duì)托管業(yè)務(wù)存在的一些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)作了分析，嘗試提出相關(guān)對(duì)策，希望能對(duì)托管業(yè)務(wù)的穩(wěn)健發(fā)展有所幫助。
一、托管業(yè)務(wù)簡介。
（一）托管業(yè)務(wù)是什么。
“商業(yè)銀行托管業(yè)務(wù)”是指托管銀行基于法律規(guī)定和合同約定，履行資產(chǎn)保管職責(zé)，辦理資金清算及其它約定的服務(wù)，并收取相關(guān)費(fèi)用的行為。根據(jù)法律法規(guī)和合同約定，托管銀行提供的服務(wù)還可包括會(huì)計(jì)核算與估值、投資監(jiān)督、績效評(píng)估、投資管理綜合金融服務(wù)以及其他資產(chǎn)服務(wù)類業(yè)務(wù)。作為現(xiàn)代金融業(yè)重要組成部分的資產(chǎn)托管行業(yè)，在多層次資本市場(chǎng)中引入了托管機(jī)制，這種機(jī)制在消除市場(chǎng)信息不對(duì)稱，提高資管和交易效率，保障投資者的資產(chǎn)安全，促進(jìn)市場(chǎng)健康發(fā)展等方面起著不可替代的作用。對(duì)于商業(yè)銀行來說，托管業(yè)務(wù)收入穩(wěn)定、不占用經(jīng)濟(jì)資本，特別是托管資產(chǎn)由于監(jiān)管要求需保留一定比例的現(xiàn)金資產(chǎn)應(yīng)對(duì)各類情況，這類資產(chǎn)往往是以活期存款的形式存在，在利率市場(chǎng)化環(huán)境下成為難得的穩(wěn)定、量大優(yōu)質(zhì)存款。此外，托管業(yè)務(wù)部門還能建立聯(lián)動(dòng)機(jī)制，充分整合內(nèi)部資本、渠道和項(xiàng)目等資源，為客戶提供一攬子綜合化金融服務(wù)方案。在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展“新常態(tài)”的背景下，各商業(yè)銀行面對(duì)新的市場(chǎng)競(jìng)爭格局，紛紛看到托管業(yè)務(wù)的優(yōu)勢(shì)，對(duì)這項(xiàng)“資本節(jié)約型”的中間業(yè)務(wù)，均不遺余力的加強(qiáng)投入，提升托管業(yè)務(wù)戰(zhàn)略地位，促進(jìn)經(jīng)營結(jié)構(gòu)向輕資產(chǎn)轉(zhuǎn)型。截至6月末，我國銀行業(yè)資產(chǎn)托管規(guī)模首次超過百萬億元人民幣，達(dá)103。5萬億元，同比增長53。6%。以來，中國銀行業(yè)資產(chǎn)托管規(guī)模增速始終保持在50%以上，并有逐年上升的態(tài)勢(shì)。在行業(yè)規(guī)模持續(xù)快速增長的同時(shí)，市場(chǎng)參與主體也在不斷擴(kuò)充，國內(nèi)擁有公募基金托管資格的商業(yè)銀行現(xiàn)已達(dá)27家，其中穩(wěn)居第一的工商銀行資產(chǎn)托管規(guī)模已達(dá)13萬億元。
（二）托管業(yè)務(wù)的關(guān)鍵點(diǎn)。
資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)主要服務(wù)于資產(chǎn)管理行業(yè)，是連接投融資市場(chǎng)主體的重要平臺(tái)和紐帶，其關(guān)鍵點(diǎn)主要在于：客戶的多樣性。近年來資管行業(yè)的快速發(fā)展帶來了日益豐富多元的托管客戶資源，從最初單一的基金管理公司擴(kuò)展到保險(xiǎn)公司、券商、qfii（合格境外投資者）、建立了企業(yè)年金的企業(yè)等等。服務(wù)類型多。托管業(yè)務(wù)主要提供資產(chǎn)保管、資金清算、會(huì)計(jì)核算、資產(chǎn)估值和投資監(jiān)督五個(gè)方面的基礎(chǔ)服務(wù)。還可提供外匯交易、公司行為、風(fēng)險(xiǎn)績效、會(huì)計(jì)外包等增值服務(wù)，這類增值服務(wù)往往成為托管行競(jìng)爭客戶的焦點(diǎn)。涉及面廣。托管業(yè)務(wù)涉及資本市場(chǎng)上幾乎所有的投資品種，涵蓋境內(nèi)境外市場(chǎng)。需要面對(duì)我國金融業(yè)全部的監(jiān)管部門，從人行、保監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)到外管局，甚至還包括勞社部。操作的復(fù)雜性。托管業(yè)務(wù)的特點(diǎn)是數(shù)據(jù)量特別大、報(bào)表種類特別多、市場(chǎng)規(guī)則特別復(fù)雜、客戶訂制特別多、準(zhǔn)確及時(shí)性要求高。
二、托管業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
隨著改革不斷深化和資本市場(chǎng)穩(wěn)步發(fā)展，托管業(yè)務(wù)也迎來了廣闊發(fā)展機(jī)遇，同時(shí)也面臨著風(fēng)險(xiǎn)，存在著一些潛在問題和薄弱環(huán)節(jié)：
（一）業(yè)務(wù)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。
目前大部分托管行都在使用外購的托管業(yè)務(wù)系統(tǒng)，由于歷史原因無法進(jìn)行集中的系統(tǒng)管理和數(shù)據(jù)共享，自動(dòng)化程度和批量處理能力較低，在市場(chǎng)快速增長的背景下系統(tǒng)已勉力支撐、不堪重負(fù)，而且飽受到逐漸積累的各種補(bǔ)丁的困擾，成為業(yè)務(wù)發(fā)展的瓶頸。無法滿足各類新興創(chuàng)新型產(chǎn)品的要求，大大影響了業(yè)務(wù)效率和質(zhì)量，同時(shí)增加了操作風(fēng)險(xiǎn)隱患。部分個(gè)性化需求由于外購系統(tǒng)內(nèi)在的系統(tǒng)架構(gòu)局限無法實(shí)現(xiàn)，客戶往往會(huì)因?yàn)橥泄苄袩o法提供某些功能服務(wù)而轉(zhuǎn)投他行。
（二）操作風(fēng)險(xiǎn)。
操作風(fēng)險(xiǎn)是指在托管業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)操作過程中，因內(nèi)部控制存在缺陷或者人為因素造成操作失誤或違反操作規(guī)程等引致的風(fēng)險(xiǎn)。例如：由于不熟悉業(yè)務(wù)系統(tǒng)功能和流程要求，在數(shù)據(jù)齊備前進(jìn)行了操作，導(dǎo)致數(shù)據(jù)錯(cuò)誤；錄入的數(shù)據(jù)有誤，而復(fù)核人員又沒有檢查出來，依據(jù)錯(cuò)誤的錄入數(shù)據(jù)進(jìn)行操作，導(dǎo)致出錯(cuò)；數(shù)據(jù)齊備且無誤的情況下配錯(cuò)了規(guī)則，調(diào)用了錯(cuò)誤的功能，從而導(dǎo)致計(jì)算結(jié)果錯(cuò)誤；業(yè)務(wù)系統(tǒng)停擺無法正常使用；歸類錯(cuò)誤，在缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的情況下分錯(cuò)了類型。
（三）制度建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)。
資本市場(chǎng)發(fā)展飛快，容易出現(xiàn)真空地帶，管理制度、操作規(guī)程尚未形成對(duì)托管產(chǎn)品、流程的全覆蓋，個(gè)別新產(chǎn)品的管理制度有待完善、補(bǔ)充。以p2p托管為例，現(xiàn)有制度基本未涉這個(gè)領(lǐng)域。監(jiān)管發(fā)生變化后，制度未作相應(yīng)變更，一些規(guī)定難以有效落實(shí)，例如監(jiān)管部門陸續(xù)取消審批制改備案制，不再有產(chǎn)品批文，分行便無法向公安機(jī)關(guān)申請(qǐng)為托管產(chǎn)品刻章。
（四）內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)。
不同監(jiān)管部門之間存在較大的法規(guī)和監(jiān)管差異。證監(jiān)會(huì)的規(guī)定在保險(xiǎn)資產(chǎn)這邊就可能被認(rèn)為不適用，同樣，直接采用保險(xiǎn)法規(guī)去規(guī)范企業(yè)年金也是不合適的，因此一定要注意托管資產(chǎn)所屬資產(chǎn)類型及其歸口的監(jiān)管部門，才能做到有的.放矢；業(yè)務(wù)人員配置不足，難以滿足快速發(fā)展的業(yè)務(wù)需要，面對(duì)日趨繁多的托管業(yè)務(wù)要求，托管業(yè)務(wù)工作量不斷增加，對(duì)從業(yè)人員的要求也越來越高，人員素質(zhì)及能力也需要進(jìn)一步提高；準(zhǔn)入與審核機(jī)制不明確，分行越權(quán)辦理業(yè)務(wù)、合同簽署不規(guī)范；未能嚴(yán)格按照合同約定履行托管人職責(zé)。
（五）聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。
托管業(yè)務(wù)中，特別是證券投資基金，如果當(dāng)錯(cuò)誤達(dá)到或超過基金資產(chǎn)凈值的0。5%時(shí)，除了要接受監(jiān)管部門質(zhì)詢外，還要信息披露公告。例如工銀瑞信標(biāo)普全球自然資源指數(shù)證券投資基金（lof）凈值錯(cuò)誤公告上，托管行是和管理公司一起登在報(bào)上的。一旦有這樣的公告發(fā)出，對(duì)托管行的聲譽(yù)是不小的打擊。托管業(yè)務(wù)系統(tǒng)發(fā)生影響較大的故障，某個(gè)環(huán)節(jié)上的一個(gè)重要數(shù)據(jù)錯(cuò)誤很可能會(huì)造成大面積錯(cuò)誤，也會(huì)給托管銀行的聲譽(yù)蒙上陰影。
商業(yè)銀行如何確保托管業(yè)務(wù)運(yùn)營規(guī)范、做到零失誤是一個(gè)值得深思的問題。需要從系統(tǒng)、制度、管理等多方面著手，采取得力措施有效防范托管業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：
（一）業(yè)務(wù)系統(tǒng)支撐有力。
應(yīng)從業(yè)務(wù)實(shí)際出發(fā)自主開發(fā)全行集中、統(tǒng)一的托管業(yè)務(wù)系統(tǒng)，用系統(tǒng)來規(guī)范業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)的管理和監(jiān)控。切合互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)代的特征，強(qiáng)化信息及大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，力求托管業(yè)務(wù)系統(tǒng)的硬件設(shè)備運(yùn)行穩(wěn)定，軟件應(yīng)用功能、數(shù)據(jù)處理準(zhǔn)確可靠，保證信息數(shù)據(jù)的安全性和有效性。積極應(yīng)用技術(shù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制，在系統(tǒng)架構(gòu)層中就嵌入風(fēng)控設(shè)計(jì)。實(shí)現(xiàn)外部數(shù)據(jù)統(tǒng)一接入、內(nèi)部數(shù)據(jù)統(tǒng)一管理，在降低成本的同時(shí)有效控制數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。系統(tǒng)升級(jí)前必備回退機(jī)制，如果出現(xiàn)大的問題應(yīng)回退到上一版本，重新測(cè)試成功后方可再次升級(jí)。切換新系統(tǒng)時(shí)應(yīng)設(shè)置足夠長的并行過渡期，通過并行結(jié)果核查發(fā)現(xiàn)潛在的問題，及時(shí)修正并優(yōu)化，特別是檢查各項(xiàng)風(fēng)控措施是否到位落實(shí)、需求是否得到準(zhǔn)確有效滿足。
（二）規(guī)范操作常抓不懈。
對(duì)托管業(yè)務(wù)的履約風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)有充分認(rèn)識(shí)，在履約管理、規(guī)范操作方面加強(qiáng)執(zhí)行力度。建立獎(jiǎng)懲機(jī)制，對(duì)規(guī)范運(yùn)營、小心謹(jǐn)慎、注意防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)違規(guī)操作、沒有責(zé)任心等行為予以警告、通報(bào)。在糾錯(cuò)機(jī)制、業(yè)務(wù)連續(xù)性方面也要有充分的準(zhǔn)備，制定有完備的應(yīng)急預(yù)案，一旦出現(xiàn)問題能夠迅速的定位，并及時(shí)實(shí)施解決方案。遵循全面性、獨(dú)立性、有效性原則，在業(yè)務(wù)系統(tǒng)、崗位人員等方面建立適當(dāng)分離的防火墻，以達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)防范的目的。要求業(yè)務(wù)人員明確崗位職責(zé)、熟悉系統(tǒng)流程避免出現(xiàn)順序錯(cuò)誤甚至遺漏，對(duì)重要數(shù)據(jù)和參數(shù)必須執(zhí)行復(fù)核和定期檢查機(jī)制，貫徹統(tǒng)一的分類和操作標(biāo)準(zhǔn)并遵照?qǐng)?zhí)行。在人員配備方面，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要配齊必要的人員，打造一支專業(yè)化、高素質(zhì)的托管隊(duì)伍。
（三）制度建設(shè)持之以恒。
要建立有效的托管業(yè)務(wù)管理體系，核心是制訂統(tǒng)一的規(guī)章制度，做到有章可循、有據(jù)可依。凡有業(yè)務(wù)必須制訂相應(yīng)的具體制度，不能形成制度上的缺項(xiàng)。在深入了解監(jiān)管政策、法規(guī)以及產(chǎn)品運(yùn)作模式和相關(guān)要求的基礎(chǔ)上，首要任務(wù)是制度建設(shè)。建立托管業(yè)務(wù)制度定期梳理機(jī)制，檢查是否完整齊全、是否需要變更修訂。對(duì)市場(chǎng)上影響托管業(yè)務(wù)的信息，能夠快速反應(yīng)和并開展邏輯分析，尤其是對(duì)監(jiān)管政策的變化和新產(chǎn)品的出現(xiàn)，應(yīng)提前做好業(yè)務(wù)影響分析，認(rèn)真準(zhǔn)備應(yīng)對(duì)工作，例如對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融第三方支付態(tài)勢(shì)與監(jiān)管的分析，密切關(guān)注監(jiān)管動(dòng)態(tài)，將新法規(guī)、新政策的要求直接反映到托管業(yè)務(wù)流程和制度的調(diào)整上。建立溝通渠道。完善托管業(yè)務(wù)問題報(bào)告制度，明確匯報(bào)路徑和程序，暢通解決問題的路徑。各機(jī)構(gòu)在運(yùn)營中有疑問或改進(jìn)的建議，可以找到具體負(fù)責(zé)人并在規(guī)定時(shí)限內(nèi)得到反饋。避免出現(xiàn)由于職責(zé)分工、報(bào)告路徑不清晰，出了狀況不知道找誰。打造完善的托管業(yè)務(wù)管理制度體系，需要凝聚整個(gè)托管條線的合力。
（四）基礎(chǔ)管理做實(shí)加強(qiáng)。
要加強(qiáng)基礎(chǔ)管理工作，在托管業(yè)務(wù)管理制度框架下落實(shí)。托管行各機(jī)構(gòu)需要明確部門、崗位職責(zé)，運(yùn)用科學(xué)有效的業(yè)務(wù)流程，做到用制度管人，用流程管事，進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)管控能力。對(duì)規(guī)章制度的要求嚴(yán)格執(zhí)行，將管控措施落實(shí)到位。把好產(chǎn)品業(yè)務(wù)審查關(guān)。對(duì)于不具備條件的產(chǎn)品業(yè)務(wù)，不能盲目開展，要考慮是否能夠有有力措施確保合規(guī)，吃透監(jiān)管政策，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，合規(guī)開展業(yè)務(wù)。建立定期自查機(jī)制，以問題為導(dǎo)向，自我發(fā)現(xiàn)、自我糾正問題。要定期開展合規(guī)自查工作，特別是對(duì)容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和以前檢查出現(xiàn)過問題的方面，要加大自查力度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正問題，有效解決問題。建立全行抽查機(jī)制。增加內(nèi)部檢查頻率，檢查內(nèi)容覆蓋全面，特別是對(duì)行業(yè)中新出現(xiàn)的問題要予以特別關(guān)注，對(duì)照分析做好自查工作，不犯簡單、低級(jí)和重復(fù)的錯(cuò)誤。建立檢查通報(bào)和檢查問題跟蹤制度，以便對(duì)整改事項(xiàng)進(jìn)行持續(xù)追蹤，確保落實(shí)。特別是以往檢查中發(fā)現(xiàn)的問題是否已汲取教訓(xùn)，做到了認(rèn)真全面的整改。已發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)，要抓緊完善、補(bǔ)齊短板。
（五）合規(guī)意識(shí)時(shí)刻繃緊。
要處理好業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)防控的關(guān)系，所有的托管業(yè)務(wù)行為都應(yīng)堅(jiān)守風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)底線，這是托管業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)展的前提和條件，是商業(yè)銀行托管業(yè)務(wù)的生命線。必須意識(shí)到托管業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不僅關(guān)乎個(gè)人的職業(yè)前途，更關(guān)乎商業(yè)銀行的聲譽(yù)，一定要秉持風(fēng)控優(yōu)先的理念提高合規(guī)經(jīng)營意識(shí)，在規(guī)范經(jīng)營的前提下拓展業(yè)務(wù)。加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)控教育，大力倡導(dǎo)合規(guī)風(fēng)控理念。注重培訓(xùn)，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)工作，組織各種線上或線下培訓(xùn)班，提高員工的業(yè)務(wù)能力。建立從業(yè)資格必備機(jī)制，各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人必須具有基金從業(yè)資格，確保其熟悉托管業(yè)務(wù)政策要求和基本理念。定期開展考核，強(qiáng)化全員合規(guī)經(jīng)營意識(shí)，將合規(guī)風(fēng)控持續(xù)化、常態(tài)化，避免發(fā)生有損托管行聲譽(yù)的事件。資產(chǎn)托管已成為商業(yè)銀行發(fā)展空間最大、創(chuàng)新領(lǐng)域最廣的新興業(yè)務(wù)之一，要更好地保障金融安全，維護(hù)投資者權(quán)益，必須貫徹“規(guī)范高效、獨(dú)立運(yùn)作、確保安全”的原則，確保托管業(yè)務(wù)能夠穩(wěn)健高效安全運(yùn)行。
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商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)防范論文（模板16篇）篇五
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和改革開放的深入以及互聯(lián)網(wǎng)的普及，我國的金融業(yè)發(fā)生了巨大的變化。伴隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展，金融市場(chǎng)上活躍的主體越來越多，金融行業(yè)的競(jìng)爭不斷加劇。資本市場(chǎng)上的市場(chǎng)利率也隨著市場(chǎng)化的推進(jìn)而變化，由此，商業(yè)銀行想要在眾多金融機(jī)構(gòu)中獲利顯然困難許多。有些銀行在發(fā)展過程中，只顧達(dá)到利潤最大化，而忽視會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)控制，使銀行的會(huì)計(jì)信息反映不客觀、不真實(shí)。惡性的競(jìng)爭、變化多端的利率，加上不完善的市場(chǎng)監(jiān)督機(jī)制，最終使得銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)日益加大。
2.2會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系不完善。
銀行會(huì)計(jì)是反映和監(jiān)督銀行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的信息系統(tǒng)，能夠?qū)崟r(shí)監(jiān)控銀行資金的運(yùn)動(dòng)。銀行涉及會(huì)計(jì)核算的業(yè)務(wù)較多，存款、貸款、匯票、匯兌、委托收款、托收承付等，再加上銀行每天都要軋平當(dāng)天的核算業(yè)務(wù)，這樣煩瑣的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，如果每一步不能精準(zhǔn)記錄將會(huì)影響會(huì)計(jì)信息。但是很多銀行在實(shí)際工作中并沒有十分重視會(huì)計(jì)內(nèi)控體系，很多工作都沒落實(shí)到位。各部門之間的工作是緊密相連的，但是并沒有保障各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)相協(xié)調(diào)，資源沒有合理配置，就使得銀行會(huì)計(jì)工作效率降低、信息不能及時(shí)有效地傳遞，導(dǎo)致會(huì)計(jì)披露的信息價(jià)值下降。
2.3會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制存在不足。
會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制是影響銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。商業(yè)銀行為了加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督制定了許多的規(guī)章，但并沒有執(zhí)行到位，會(huì)計(jì)人員在實(shí)際工作中并沒有按程序工作，許多核算程序不規(guī)范。同時(shí)部門與部門之間也缺乏有效的監(jiān)督，對(duì)一些違規(guī)行為不理睬，導(dǎo)致監(jiān)督制度形同虛設(shè)。各部門為了完成目標(biāo)和考核使用許多違規(guī)方法虛增貸款和利息來達(dá)到業(yè)績，這種不完善的會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制導(dǎo)致會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)層出不窮。
2.4會(huì)計(jì)人員專業(yè)素養(yǎng)較低、缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。
會(huì)計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)是影響銀行會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的關(guān)鍵因素。正如上述中所提到的，商業(yè)銀行涉及許多繁瑣的業(yè)務(wù)、眾多的傳票，各環(huán)節(jié)都有聯(lián)系，若會(huì)計(jì)人員能力不足，不按程序核算，不能從整體把握經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，便會(huì)使業(yè)務(wù)核算質(zhì)量降低，從而導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真。會(huì)計(jì)人員的道德也有差異，銀行內(nèi)不乏有會(huì)計(jì)人員因利益、人情關(guān)系而進(jìn)行違規(guī)的會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)重影響著會(huì)計(jì)信息的客觀性。會(huì)計(jì)人員雖經(jīng)過培訓(xùn)能夠熟悉銀行的基本業(yè)務(wù)核算，但大多都只是單純記賬，缺少整體意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，難以從整體及風(fēng)險(xiǎn)衡量的角度來把握銀行的基本業(yè)務(wù)，使會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力較差。
商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)防范論文（模板16篇）篇六
隨著互聯(lián)網(wǎng)金融浪潮的掀起和金融市場(chǎng)競(jìng)爭的加大，銀行更應(yīng)提前制定戰(zhàn)略目標(biāo)，以積極應(yīng)對(duì)復(fù)雜的金融環(huán)境。銀行不應(yīng)單純以效益最大化為目標(biāo)指導(dǎo)經(jīng)營，應(yīng)持有長期視角，針對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的改變，調(diào)查市場(chǎng)需求，研究開發(fā)價(jià)值高、質(zhì)量好的金融產(chǎn)品，形成競(jìng)爭優(yōu)勢(shì)。要加大資金投入，積極利用互聯(lián)網(wǎng)、會(huì)計(jì)電算化技術(shù)，提高核算水平，改善服務(wù)，以高質(zhì)量的服務(wù)來吸引客戶，維持市場(chǎng)份額。要樹立公平競(jìng)爭的意識(shí)，在把握金融市場(chǎng)運(yùn)行規(guī)律的同時(shí)不損害他人利益，做到規(guī)范市場(chǎng)化操作。銀行在追求利益的同時(shí)也要樹立會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，避免因會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)而造成的損失。
3.2完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系，提高會(huì)計(jì)核算水平。
商業(yè)銀行要建立適合自身業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系，積極研究日常業(yè)務(wù)活動(dòng)的特殊性，針對(duì)日常業(yè)務(wù)的特征、基本程序，形成一個(gè)高效的業(yè)務(wù)核算流程。對(duì)于各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作要明確分工、權(quán)責(zé)分明，明確會(huì)計(jì)人員各自所承擔(dān)的責(zé)任，做好工作上的交接，便于發(fā)現(xiàn)問題和及時(shí)解決問題。對(duì)于商業(yè)銀行各部門的工作要銜接好，避免因資源配置不合理、不協(xié)調(diào)而導(dǎo)致的會(huì)計(jì)工作失誤。從整體而言，商業(yè)銀行要根據(jù)主營業(yè)務(wù)，建立一套完備的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系，讓會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)水平的提高能夠適應(yīng)業(yè)務(wù)的發(fā)展變化。從個(gè)體而言，每個(gè)部門要建立適合自己部門的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，有針對(duì)地對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，同時(shí)各部門也要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，以會(huì)計(jì)內(nèi)控為主，以風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)為輔，有效地推進(jìn)業(yè)務(wù)核算。
3.3加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制的建設(shè)，有效控制會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
商業(yè)銀行要完善會(huì)計(jì)的事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督，使三者相互結(jié)合、協(xié)調(diào)，形成嚴(yán)密的會(huì)計(jì)監(jiān)督體系。對(duì)于事前監(jiān)督，銀行要積極完善會(huì)計(jì)監(jiān)督相關(guān)規(guī)定，并落到實(shí)處，對(duì)于涉及會(huì)計(jì)重要信息的原始憑證、票據(jù)等，要專門保管，防止因個(gè)人利益原因而造成的違規(guī)操作現(xiàn)象;同時(shí)對(duì)于每項(xiàng)業(yè)務(wù)的核算要提前做好規(guī)定，規(guī)定會(huì)計(jì)人員按照既定程序進(jìn)行操作，不得憑借自己的主觀臆斷，造成業(yè)務(wù)核算程序不規(guī)范。對(duì)于事中監(jiān)督，銀行可建立輪班監(jiān)督機(jī)制，在日常業(yè)務(wù)工作中派人定期抽查賬務(wù)、評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)人員的工作，對(duì)實(shí)際業(yè)務(wù)中不符合規(guī)定的，要及時(shí)批評(píng)和糾正。對(duì)于事后監(jiān)督，銀行要根據(jù)反饋的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)于失真的會(huì)計(jì)信息要追究相關(guān)責(zé)任人的職責(zé)，并對(duì)錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行披露和解釋。同時(shí)，商業(yè)銀行也要實(shí)行上下級(jí)行監(jiān)督機(jī)制，上級(jí)行要積極把控下級(jí)行的業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)，定期查閱其財(cái)務(wù)報(bào)告。此外，還要加強(qiáng)外部審計(jì)工作，通過會(huì)計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)政府部門反饋的信息來監(jiān)督內(nèi)部會(huì)計(jì)工作，增強(qiáng)會(huì)計(jì)信息的可靠性。
3.4提高銀行會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)。
商業(yè)銀行在招聘會(huì)計(jì)人員時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的實(shí)際業(yè)務(wù)知識(shí)的考核，此外還要評(píng)估會(huì)計(jì)人員道德，保證會(huì)計(jì)人員具備較高的素質(zhì)。銀行也要定期開展培訓(xùn)業(yè)務(wù)，針對(duì)新增的業(yè)務(wù)或者一些特殊的業(yè)務(wù)，要做好會(huì)計(jì)核算規(guī)定，保證會(huì)計(jì)人員能夠在業(yè)務(wù)核算中按規(guī)定操作。此外，銀行也應(yīng)開展一系列的后續(xù)教育，積極培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，特別是在會(huì)計(jì)電算化過程中，會(huì)計(jì)人員要有意識(shí)地保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和有效性，要提前做好準(zhǔn)備，防止網(wǎng)絡(luò)犯罪盜取銀行內(nèi)部數(shù)據(jù)。對(duì)于會(huì)計(jì)人員道德修養(yǎng)，銀行可以定期開展培訓(xùn)講座，培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員對(duì)銀行發(fā)展的責(zé)任感，防止會(huì)計(jì)人員為了個(gè)人利益而違規(guī)操作，給銀行帶來損失。總之，銀行要加大對(duì)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的培養(yǎng)，重視業(yè)務(wù)實(shí)操培訓(xùn)以及對(duì)銀行整體業(yè)務(wù)的把握，建立一批具有整體思維和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的高素質(zhì)會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍，才能減少會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
4結(jié)論。
面臨著金融環(huán)境的復(fù)雜變化，商業(yè)銀行的發(fā)展將會(huì)面臨著前所未有的巨大挑戰(zhàn)，如何防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于商業(yè)銀行來說是至關(guān)重要的。商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有可控性，因此，只要商業(yè)銀行具備風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)并能夠認(rèn)清自己當(dāng)前所面臨的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)癥下藥，制定有效措施，完善會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督等方面的規(guī)定，方可降低會(huì)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)，減少相應(yīng)的損失。
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商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)防范論文（模板16篇）篇七
摘要：隨著我國消費(fèi)貸款規(guī)模的不斷擴(kuò)大，這項(xiàng)業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)也逐步暴露出來，商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)的分析與識(shí)別，以便及時(shí)采取措施，防范消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)。
一、消費(fèi)信貸中存在的風(fēng)險(xiǎn)。
（一）借款人的信用風(fēng)險(xiǎn)。
借款人的信用風(fēng)險(xiǎn)是消費(fèi)信貸中最主要的風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)為借款人的償債能力和償債意愿。個(gè)人消費(fèi)信貸違約行為發(fā)生的原因主要體現(xiàn)在以下幾方面。
首先，個(gè)人消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)主要來自借款人的收入波動(dòng)和道德風(fēng)險(xiǎn)。目前，我國尚未建立起一套完備的個(gè)人信用制度，銀行缺乏征詢和調(diào)查借款人資信的有效手段，加之個(gè)人收入的不透明和個(gè)人征稅機(jī)制的不完善，銀行難以對(duì)借款人的財(cái)產(chǎn)、個(gè)人收入的完整性、穩(wěn)定性和還款意愿等資信狀況做出正確判斷。
其次，銀行自身管理薄弱致使?jié)撛陲L(fēng)險(xiǎn)增大。現(xiàn)在，國內(nèi)商業(yè)銀行管理水平不高，更缺乏消費(fèi)貸款方面的管理經(jīng)驗(yàn)，對(duì)同一個(gè)借款人的信用信息資料分散在各個(gè)業(yè)務(wù)部門，而且相當(dāng)一部分資料尚未上機(jī)管理，難以實(shí)現(xiàn)資源共享。同時(shí)貸后的監(jiān)督檢查往往又跟不上，一旦發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)不能及時(shí)采取補(bǔ)救措施，致使消費(fèi)貸款的潛在風(fēng)險(xiǎn)增大。
最后，抵押物難以變現(xiàn)，貸款擔(dān)保形同虛設(shè)。我國消費(fèi)品二級(jí)市場(chǎng)尚處于起步階段，交易秩序尚不規(guī)范，交易法規(guī)也不完善，各種手續(xù)十分繁瑣，交易費(fèi)用偏高，導(dǎo)致銀行難以將抵押物變現(xiàn)。
（二）個(gè)人消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)。
首先是內(nèi)部欺詐風(fēng)險(xiǎn)。（1）利用職務(wù)之便虛假貸款。主要表現(xiàn)為銀行內(nèi)部工作人員，利用職務(wù)之便發(fā)放虛假的個(gè)人貸款。（2）超權(quán)限放貸。銀行一般都對(duì)基層處所授予了一定額度的低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)審批權(quán)，但有的基層處所負(fù)責(zé)人自行審批超審批權(quán)限的貸款。（3）質(zhì)押物虛假或無效。主要表現(xiàn)為經(jīng)辦人員由于道德方面的原因，未對(duì)質(zhì)押物的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調(diào)查，而形成的風(fēng)險(xiǎn)。（4）受賄發(fā)放貸款。主要表現(xiàn)為銀行內(nèi)部工作人員，賄賂發(fā)放不合規(guī)定的個(gè)人貸款，而給銀行造成的損失。
其次是外部欺詐風(fēng)險(xiǎn)。以個(gè)人住房貸款假按揭為例，假按揭行為具有以下共性特征：沒有特殊原因，滯銷樓盤忽然熱銷，樓盤售價(jià)與周圍樓盤相比明顯偏高；開發(fā)企業(yè)員工或其關(guān)聯(lián)方集中購買同一樓盤，或一人購買多套；借款人收入證明與年齡、職業(yè)不相稱；借款人對(duì)所購房屋位置、朝向、樓層、戶型、交房時(shí)間等與所購房屋密切相關(guān)的信息不甚了解；借款人首付款非自己繳付或?qū)嶋H沒有繳付；多名借款人還款賬戶內(nèi)存款很少，還款日前由同一人或同一單位進(jìn)行轉(zhuǎn)賬來還款；借款人集體中斷還款。
最后是執(zhí)行交割和流程管理風(fēng)險(xiǎn)。（1）制度操作失誤。（2）管理失誤。（3）缺乏法律文件。（4）任務(wù)執(zhí)行錯(cuò)誤。
（三）與消費(fèi)貸款相關(guān)的法律不健全。
現(xiàn)行法律條款基本上都是針對(duì)法人制定的，很少有針對(duì)消費(fèi)者個(gè)人貸款的條款，對(duì)失信、違約的懲處辦法不具體。這使得銀行開辦消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)缺乏法律保障，對(duì)出現(xiàn)的問題往往無所適從。由于消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)的客戶比較分散，均是消費(fèi)者個(gè)人，并且貸款金額小、筆數(shù)多，保護(hù)銀行債權(quán)的法規(guī)又不健全，特別是在個(gè)人貸款的擔(dān)保方面缺乏法律規(guī)范，風(fēng)險(xiǎn)控制難以落實(shí)。發(fā)展消費(fèi)信貸，個(gè)人信用制度的建立是重要基礎(chǔ)，而我國個(gè)人信用制度、個(gè)人破產(chǎn)制度等尚未建立。在實(shí)際司法過程中，保護(hù)借款人或保證人正常生活，而忽視銀行債權(quán)法律保護(hù)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，也給風(fēng)險(xiǎn)防范造成了一定的負(fù)面影響。
二、防范消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。
（一）建立科學(xué)的信用評(píng)價(jià)制度。
消費(fèi)者的信用評(píng)價(jià)可采用等級(jí)制或得分法，應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的信用評(píng)價(jià)系統(tǒng)。該系統(tǒng)應(yīng)包括下列因素：消費(fèi)者的職業(yè)狀況、收入狀況、銀行賬戶的大致數(shù)額和地點(diǎn)、賒賬或其他債務(wù)、付賬習(xí)慣、婚姻狀況、訴訟、交易記錄及品質(zhì)、習(xí)慣、道德等因素。還應(yīng)當(dāng)確定這些因素彼此間關(guān)系及在評(píng)價(jià)系統(tǒng)中的權(quán)重等。要建立完善的公民和法人的個(gè)人誠信體系，除了銀行的相關(guān)信息外，其他方面的信息，如社保信息、稅收信息同樣是商業(yè)銀行評(píng)價(jià)客戶、防范風(fēng)險(xiǎn)的重要指標(biāo)，因此應(yīng)當(dāng)早日實(shí)現(xiàn)這些非銀行數(shù)據(jù)的收集。
（二）建立銀行內(nèi)部消費(fèi)信貸的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。
銀行內(nèi)部要建立專門機(jī)構(gòu)，具體辦理消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)，同時(shí)建立消費(fèi)信貸審批委員會(huì)，作為發(fā)放消費(fèi)信貸的最終決策機(jī)構(gòu)。做到審貸分離，形成平衡制約機(jī)制，以便明確職權(quán)和責(zé)任，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。從跟蹤、監(jiān)控入手，建立一套消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)貸款后的定期或不定期的跟蹤監(jiān)控，掌握借款人動(dòng)態(tài)，對(duì)借款人不能按時(shí)償還本息情況，或者有不良信用記錄的，列入“問題個(gè)人黑名單”要加大追討力度，并拒絕再度借貸。要進(jìn)一步完善消費(fèi)貸款的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，逐步做到在線查詢、分級(jí)審查審批，集中檢查。從貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查幾個(gè)環(huán)節(jié)明確職責(zé)，規(guī)范操作，強(qiáng)化稽核的再檢查和監(jiān)督。
（三）完善消費(fèi)貸款的擔(dān)保制度。
消費(fèi)信貸與其他貸款不同，借款人是一個(gè)個(gè)的消費(fèi)者，貸款購買的是超過其即期收入限度并較長時(shí)間才能歸還貸款的財(cái)產(chǎn)或耐用消費(fèi)品。因此，在發(fā)放消費(fèi)貸款時(shí)，用抵押、擔(dān)保作還款保證顯得十分重要。具體應(yīng)注意幾方面：首先應(yīng)完善擔(dān)保法，增加有關(guān)個(gè)人消費(fèi)信貸的詳細(xì)條款；其次，應(yīng)培育規(guī)范的抵押品二級(jí)市場(chǎng)，使各種貸款抵押物能夠迅速變現(xiàn)；第三，可考慮由政府出面組建消費(fèi)信貸擔(dān)保公司，為長期消費(fèi)信貸提供擔(dān)保，這也是一些西方國家發(fā)展消費(fèi)信貸的成功經(jīng)驗(yàn)。
（四）實(shí)行浮動(dòng)貸款利率和提前償還罰息。
一是人民銀行應(yīng)加快利率市場(chǎng)化進(jìn)程，在利率浮動(dòng)比率、貸款比例和期限安排上，給商業(yè)銀行以更大的余地，以便更好地為客戶服務(wù)，更好地防范風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，應(yīng)允許商業(yè)銀行在辦理消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)中收取必要的手續(xù)費(fèi)、服務(wù)費(fèi)，以補(bǔ)償商業(yè)銀行信貸零售業(yè)務(wù)付出的成本。二是對(duì)貸款期限長、利率風(fēng)險(xiǎn)大的住房貸款盡快實(shí)行固定利率和浮動(dòng)利率并行的利率制度。固定利率是指按照事先確定的利率計(jì)算全部貸款期內(nèi)的全部利息，該利率不再做任何調(diào)整和改變。浮動(dòng)利率是指在貸款合同有效期內(nèi)，只規(guī)定最初一段時(shí)間內(nèi)的利率，在合同到期后，就要根據(jù)事先約定的新利率計(jì)算方法，按照當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)利率重新確定下一階段貸款利率，浮動(dòng)利率包括一年期、三年期、五年期等不同期限。通過消費(fèi)者對(duì)兩種利率的自由選擇，增加消費(fèi)者的風(fēng)險(xiǎn)和收益意識(shí)，規(guī)范消費(fèi)者和銀行之間的行為方式和業(yè)務(wù)往來。三是實(shí)施提前還款罰息制。由于消費(fèi)信貸一般為長期貸款，利率變化將導(dǎo)致銀行蒙受利率損失的可能。當(dāng)利率下跌時(shí)，消費(fèi)者會(huì)提前償還固定利率的貸款，而以較低的利率舉借新債。借新債還舊債，會(huì)導(dǎo)致銀行喪失貸款收益，并給銀行重新安排資金造成困難。為此，銀行應(yīng)收取高于預(yù)定利率的罰息，彌補(bǔ)信貸資產(chǎn)損失。
參考文獻(xiàn)：
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商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)防范論文（模板16篇）篇八
摘要：隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，我國商業(yè)銀行在經(jīng)營的過程中常常面臨多種風(fēng)險(xiǎn)，如何防范與控制商業(yè)銀行經(jīng)營管理環(huán)節(jié)中遇到的風(fēng)險(xiǎn)成為商業(yè)銀行管理體制構(gòu)建中極為重要的部分，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)會(huì)體現(xiàn)在多種方面，比如專業(yè)人員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，專業(yè)技能不達(dá)標(biāo)、銀行缺乏健全的管理體制、資金使用缺乏安全高效的運(yùn)營體制等等。
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商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)防范論文（模板16篇）篇九
（一）銀行會(huì)計(jì)方面。
當(dāng)前的商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)和管理存在著許多問題，比如，許多商業(yè)銀行在進(jìn)行會(huì)計(jì)工作人員的分配時(shí)，常常會(huì)出現(xiàn)一人擔(dān)任多個(gè)職位或者一個(gè)職位由多人負(fù)責(zé)的現(xiàn)象發(fā)生，不管是出于何種考慮，但是這種人員的分配方式還是會(huì)在較大情況上對(duì)銀行的會(huì)計(jì)工作帶來不利影響，會(huì)引發(fā)一人無法完成多個(gè)工作或者多人在一個(gè)工作崗位上人浮于事的狀況發(fā)生，嚴(yán)重制約了銀行會(huì)計(jì)崗位的工作順利有序開展。
（二）銀行制度方面。
對(duì)于會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制建設(shè)，首先應(yīng)該建立完善的內(nèi)部控制管理制度，以為相關(guān)會(huì)計(jì)工作的執(zhí)行以及工作效果評(píng)估提供參考依據(jù)。但是反觀我國當(dāng)前的商業(yè)銀行，在會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度建設(shè)方面卻是存在諸多漏洞。比如，雖然有些銀行制定了會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防治制度，但是制度的制定卻存在著較大的隨意性，在邏輯執(zhí)行方面無法真正落實(shí)，因此使得銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防治制度形同虛設(shè)，無法真正發(fā)揮其對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)與防治作用。
（三）風(fēng)險(xiǎn)控制與評(píng)估方面。
我國的商業(yè)銀行在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理方面都存在一些問題，這與商業(yè)銀行內(nèi)部工作人員的員工素質(zhì)密切相關(guān)。由于員工自身素質(zhì)的制約，使得員工普遍缺乏對(duì)于會(huì)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，無法有效完成對(duì)于會(huì)計(jì)的正確預(yù)測(cè)與防控，導(dǎo)致會(huì)計(jì)工作面臨較大的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。
（四）信息溝通與反饋方面。
信息的有效傳遞與溝通是實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各部門間高效有序運(yùn)行的重要推力，尤其對(duì)于商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)部門來說，如果不能與銀行內(nèi)部各個(gè)部門間進(jìn)行信息的良好溝通，便不能及時(shí)掌握銀行發(fā)展的整體態(tài)勢(shì)，也就不能對(duì)銀行的進(jìn)一步發(fā)展提供具有較大參考性的發(fā)展意見，這對(duì)銀行的發(fā)展來說是極其不利的。
（一）權(quán)責(zé)不明。
銀行的會(huì)計(jì)部門的工作人員由于對(duì)工作分工存在認(rèn)知上的缺陷，無法知曉自身負(fù)責(zé)的具體工作部分，對(duì)自身負(fù)責(zé)工作所擔(dān)負(fù)的責(zé)任尚不明確，因此在工作過程中無法集中精力在一件工作上，對(duì)于自己擔(dān)負(fù)的工作在很多時(shí)候也無法掌握較大的主權(quán)，削弱了員工的工作積極性。這對(duì)于銀行會(huì)計(jì)工作的效率來說無疑會(huì)產(chǎn)生巨大的負(fù)面影響。
（二）管理不善。
商業(yè)銀行由于缺乏對(duì)會(huì)計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)的正確認(rèn)知，因此對(duì)銀行內(nèi)部的會(huì)計(jì)部門的管理充滿了隨意性，甚至忽視了對(duì)會(huì)計(jì)部門工作的監(jiān)督和制約，導(dǎo)致會(huì)計(jì)部門對(duì)于自身工作的效率無法形成正確的認(rèn)知，加之工作的成效無論好壞都得不到相應(yīng)的管理評(píng)價(jià)，因此削弱了會(huì)計(jì)部門工作的積極性，使得會(huì)計(jì)工作效率無法提升。這都是由于商業(yè)銀行對(duì)會(huì)計(jì)部門的管理疏漏所引起的。
（三）現(xiàn)代技術(shù)不高。
當(dāng)前商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作的開展離不開計(jì)算機(jī)技術(shù)的支持，由于商業(yè)銀行本身涉及工作領(lǐng)域的特殊性，導(dǎo)致了商業(yè)銀行對(duì)于會(huì)計(jì)部門工作系統(tǒng)高度安全性的需求。但是當(dāng)前的商業(yè)銀行的工作系統(tǒng)仍然存在著技術(shù)程度不高的現(xiàn)象，這樣便為不法分子攻擊商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)工作系統(tǒng)提供了便利，很可能引發(fā)嚴(yán)重的金融方面的危機(jī)。
（四）重視不夠。
對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度認(rèn)識(shí)不夠，盡管內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度在審計(jì)等領(lǐng)域的運(yùn)用廣為人知，但從銀行經(jīng)營管理的角度看不少人對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的內(nèi)容知之甚少，對(duì)其在商業(yè)銀行中的作用則存在著不少誤區(qū)。有些商業(yè)銀行把內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)械地理解成各種規(guī)章的制定、裝訂和匯總，認(rèn)為做了建章立制方面的工作就等于建立了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)制；有的商業(yè)銀行雖然在理論上比較重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)，但表現(xiàn)在實(shí)踐中則發(fā)生了背離，如在把握內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與業(yè)務(wù)管理、內(nèi)部控制與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制與自身發(fā)展的關(guān)系上認(rèn)識(shí)上存在著偏差，管理上不夠規(guī)范，有的甚至把內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與發(fā)展、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與經(jīng)濟(jì)效益對(duì)立起來。
提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)確立全員性與全程性的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制質(zhì)量意識(shí)，是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度既定目標(biāo)的關(guān)鍵。健全的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度是實(shí)現(xiàn)有效內(nèi)部控制的前提，而全體員工對(duì)內(nèi)控制度的切實(shí)貫徹是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制既定目標(biāo)的關(guān)鍵。制度運(yùn)行的狀況及運(yùn)行的'效果在很大程度上取決于人的因素。首先，確立正確的發(fā)展觀。銀行管理層和經(jīng)營部門應(yīng)達(dá)成共識(shí)：銀行的發(fā)展要在規(guī)范的范圍內(nèi)發(fā)展，要以最終實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值最大化為目標(biāo)，不能為追求短期利益而犧牲內(nèi)控環(huán)境。其次，加強(qiáng)員工的內(nèi)部控制知識(shí)培訓(xùn)，使其對(duì)內(nèi)部控制方式、方法與手段形成整體認(rèn)知。再次，構(gòu)建內(nèi)控文化。銀行內(nèi)部控制要充分體現(xiàn)我國傳統(tǒng)文化的以人為本思想，強(qiáng)調(diào)思想溝通和情感交流，員工相互支持，相互激勵(lì)，形成內(nèi)部凝聚力。在這種文化氛圍中，員工的積極性被充分調(diào)動(dòng)，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制成為銀行員工自愿的行為，員工自我控制，自我管理，自覺地按照規(guī)范行事，共同努力實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)。
（二）建立和完善組織體系和崗位職責(zé)。
為了保證會(huì)計(jì)工作的有序性和高效性，必須對(duì)會(huì)計(jì)工作的崗位進(jìn)行明確的分工，盡量為每位員工都安排到屬于他們負(fù)主要責(zé)任的會(huì)計(jì)工作，且規(guī)定好對(duì)于工作成果的獎(jiǎng)懲措施，并嚴(yán)格執(zhí)行。以此提高員工的自身責(zé)任感，也可以激發(fā)員工的工作積極性。
（三）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的建立。
由于缺乏相應(yīng)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，導(dǎo)致會(huì)計(jì)部門有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與防治的相關(guān)工作無法提上日程。所以，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的高效性，就要使得會(huì)計(jì)部門能夠遵循科學(xué)性和專業(yè)性的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，建立相關(guān)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，按照風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及風(fēng)險(xiǎn)防治等流程進(jìn)行相應(yīng)的體系建設(shè)，為會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警部門的工作提供流程指示。同時(shí)也應(yīng)注意有關(guān)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)事前、事中和事后的風(fēng)險(xiǎn)防治措施的制定，因?yàn)闀?huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)間可能受到多種因素的影響，與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的結(jié)果會(huì)存在些許出入，所以應(yīng)該確保在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的各個(gè)時(shí)刻都能夠提供最佳的解決措施，為會(huì)計(jì)工作提供絕佳的安全保障。
（四）切實(shí)提高會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)。
提高會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)，是完善會(huì)計(jì)內(nèi)控體系的重要內(nèi)容。樹立以人為本的思想，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的隊(duì)伍建設(shè)，培養(yǎng)和造就嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范的職業(yè)風(fēng)格。通過加強(qiáng)職業(yè)教育，完善激勵(lì)約束機(jī)制，努力建設(shè)一支適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行要求的高素質(zhì)會(huì)計(jì)隊(duì)伍，為銀行穩(wěn)健經(jīng)營提供基礎(chǔ)和保障。銀行各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和管理人員在思想上要統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，重視會(huì)計(jì)工作在防范銀行風(fēng)險(xiǎn)中的重要作用，從而在崗位設(shè)置、人員配置上給予支持。
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商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)防范論文（模板16篇）篇十
隨著互聯(lián)網(wǎng)金融浪潮的掀起和金融市場(chǎng)競(jìng)爭的加大，銀行更應(yīng)提前制定戰(zhàn)略目標(biāo)，以積極應(yīng)對(duì)復(fù)雜的金融環(huán)境。銀行不應(yīng)單純以效益最大化為目標(biāo)指導(dǎo)經(jīng)營，應(yīng)持有長期視角，針對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的改變，調(diào)查市場(chǎng)需求，研究開發(fā)價(jià)值高、質(zhì)量好的金融產(chǎn)品，形成競(jìng)爭優(yōu)勢(shì)。要加大資金投入，積極利用互聯(lián)網(wǎng)、會(huì)計(jì)電算化技術(shù)，提高核算水平，改善服務(wù)，以高質(zhì)量的服務(wù)來吸引客戶，維持市場(chǎng)份額。要樹立公平競(jìng)爭的意識(shí)，在把握金融市場(chǎng)運(yùn)行規(guī)律的同時(shí)不損害他人利益，做到規(guī)范市場(chǎng)化操作。銀行在追求利益的同時(shí)也要樹立會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，避免因會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)而造成的損失。
3.2完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系，提高會(huì)計(jì)核算水平。
商業(yè)銀行要建立適合自身業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系，積極研究日常業(yè)務(wù)活動(dòng)的特殊性，針對(duì)日常業(yè)務(wù)的特征、基本程序，形成一個(gè)高效的業(yè)務(wù)核算流程。對(duì)于各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作要明確分工、權(quán)責(zé)分明，明確會(huì)計(jì)人員各自所承擔(dān)的責(zé)任，做好工作上的交接，便于發(fā)現(xiàn)問題和及時(shí)解決問題。對(duì)于商業(yè)銀行各部門的工作要銜接好，避免因資源配置不合理、不協(xié)調(diào)而導(dǎo)致的會(huì)計(jì)工作失誤。從整體而言，商業(yè)銀行要根據(jù)主營業(yè)務(wù)，建立一套完備的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系，讓會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)水平的提高能夠適應(yīng)業(yè)務(wù)的發(fā)展變化。從個(gè)體而言，每個(gè)部門要建立適合自己部門的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，有針對(duì)地對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，同時(shí)各部門也要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，以會(huì)計(jì)內(nèi)控為主，以風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)為輔，有效地推進(jìn)業(yè)務(wù)核算。
3.3加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制的建設(shè)，有效控制會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
商業(yè)銀行要完善會(huì)計(jì)的事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督，使三者相互結(jié)合、協(xié)調(diào)，形成嚴(yán)密的會(huì)計(jì)監(jiān)督體系。對(duì)于事前監(jiān)督，銀行要積極完善會(huì)計(jì)監(jiān)督相關(guān)規(guī)定，并落到實(shí)處，對(duì)于涉及會(huì)計(jì)重要信息的原始憑證、票據(jù)等，要專門保管，防止因個(gè)人利益原因而造成的違規(guī)操作現(xiàn)象;同時(shí)對(duì)于每項(xiàng)業(yè)務(wù)的核算要提前做好規(guī)定，規(guī)定會(huì)計(jì)人員按照既定程序進(jìn)行操作，不得憑借自己的主觀臆斷，造成業(yè)務(wù)核算程序不規(guī)范。對(duì)于事中監(jiān)督，銀行可建立輪班監(jiān)督機(jī)制，在日常業(yè)務(wù)工作中派人定期抽查賬務(wù)、評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)人員的工作，對(duì)實(shí)際業(yè)務(wù)中不符合規(guī)定的，要及時(shí)批評(píng)和糾正。對(duì)于事后監(jiān)督，銀行要根據(jù)反饋的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)于失真的會(huì)計(jì)信息要追究相關(guān)責(zé)任人的職責(zé)，并對(duì)錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行披露和解釋。同時(shí)，商業(yè)銀行也要實(shí)行上下級(jí)行監(jiān)督機(jī)制，上級(jí)行要積極把控下級(jí)行的業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)，定期查閱其財(cái)務(wù)報(bào)告。此外，還要加強(qiáng)外部審計(jì)工作，通過會(huì)計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)政府部門反饋的信息來監(jiān)督內(nèi)部會(huì)計(jì)工作，增強(qiáng)會(huì)計(jì)信息的可靠性。
3.4提高銀行會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)。
商業(yè)銀行在招聘會(huì)計(jì)人員時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的實(shí)際業(yè)務(wù)知識(shí)的考核，此外還要評(píng)估會(huì)計(jì)人員道德，保證會(huì)計(jì)人員具備較高的素質(zhì)。銀行也要定期開展培訓(xùn)業(yè)務(wù)，針對(duì)新增的業(yè)務(wù)或者一些特殊的業(yè)務(wù)，要做好會(huì)計(jì)核算規(guī)定，保證會(huì)計(jì)人員能夠在業(yè)務(wù)核算中按規(guī)定操作。此外，銀行也應(yīng)開展一系列的后續(xù)教育，積極培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，特別是在會(huì)計(jì)電算化過程中，會(huì)計(jì)人員要有意識(shí)地保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和有效性，要提前做好準(zhǔn)備，防止網(wǎng)絡(luò)犯罪盜取銀行內(nèi)部數(shù)據(jù)。對(duì)于會(huì)計(jì)人員道德修養(yǎng)，銀行可以定期開展培訓(xùn)講座，培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員對(duì)銀行發(fā)展的責(zé)任感，防止會(huì)計(jì)人員為了個(gè)人利益而違規(guī)操作，給銀行帶來損失。總之，銀行要加大對(duì)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的培養(yǎng)，重視業(yè)務(wù)實(shí)操培訓(xùn)以及對(duì)銀行整體業(yè)務(wù)的把握，建立一批具有整體思維和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的高素質(zhì)會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍，才能減少會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
4結(jié)論。
面臨著金融環(huán)境的復(fù)雜變化，商業(yè)銀行的發(fā)展將會(huì)面臨著前所未有的巨大挑戰(zhàn)，如何防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于商業(yè)銀行來說是至關(guān)重要的。商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有可控性，因此，只要商業(yè)銀行具備風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)并能夠認(rèn)清自己當(dāng)前所面臨的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)癥下藥，制定有效措施，完善會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督等方面的規(guī)定，方可降低會(huì)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)，減少相應(yīng)的損失。
參考文獻(xiàn):。
商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)防范論文（模板16篇）篇十一
傳統(tǒng)的商業(yè)銀行會(huì)計(jì)和算法已經(jīng)無法跟上時(shí)代的腳步，而國有商業(yè)銀行會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的集中化，則很好的解決了這一難題。它不只是更新了傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算方式，而更為重要的是，改變了商業(yè)銀行的經(jīng)營形式以及內(nèi)容，進(jìn)而給商業(yè)銀行帶來了更高的經(jīng)濟(jì)利益。不過我們也要意識(shí)到，數(shù)據(jù)集中化也同時(shí)造成了一定的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，而這就要求我們一定要重視此項(xiàng)工作的安全性。那么下面我們就來具體討論一下這方面的問題。
由于商業(yè)銀行開始采用數(shù)據(jù)交易，勢(shì)必會(huì)給銀行帶來比較大的影響，進(jìn)而發(fā)生很多的變動(dòng)。而具體表現(xiàn)在哪些方面，下面我們來具體說明一下：
1、會(huì)計(jì)管理模式的變化。
商業(yè)銀行如何經(jīng)營直接能夠影響到會(huì)計(jì)管理的模式。因?yàn)樨泿帕鞯膭?dòng)性比較大，所以商業(yè)銀行一定要建立相應(yīng)的監(jiān)督和管理機(jī)制。通常情況下，商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)管理會(huì)參與商業(yè)銀行的整個(gè)業(yè)務(wù)運(yùn)行。其中，帳、錢屬于會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的范圍；而且如果是當(dāng)天記的賬，則要當(dāng)天結(jié)賬；要是現(xiàn)金交易的話，則分為兩種情況：如果是現(xiàn)金收入，則要先進(jìn)行收款，然后在進(jìn)行記賬。如果是現(xiàn)金付出，那么就要首先記賬，然后在交錢；業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)在商業(yè)銀行實(shí)行數(shù)據(jù)集中以后將會(huì)變的非常集中，總部有條件利用互聯(lián)網(wǎng)來將全國所有工商銀行的客戶信息、單據(jù)審核等工作進(jìn)行數(shù)據(jù)集中，并且一同完成，這樣就能夠讓商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)扁平化的管理形式創(chuàng)作必要的條件，而這樣一來，許多的尖端業(yè)務(wù)和企業(yè)就都能夠匯集在商業(yè)銀行的每個(gè)部門。而那些散布在很多地區(qū)的業(yè)務(wù)柜臺(tái)，其實(shí)都是商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)，所擔(dān)當(dāng)?shù)穆殑?wù)相對(duì)總行來講也不是特別的高，主要是以營銷客戶的身份出現(xiàn)。
2、銀行柜面人員職責(zé)的變化。
一般來說，會(huì)計(jì)核算工作和銀行柜面人員的工作，兩者是有著非常緊密的關(guān)聯(lián)的。不過相對(duì)來講，柜面人員則必須要獲取更多的.有關(guān)會(huì)計(jì)核算方面的知識(shí)。而客戶在進(jìn)行存款的時(shí)候，從提交憑單開始，到最后結(jié)算完成，這些過程，不但是業(yè)務(wù)活動(dòng)，更是會(huì)計(jì)核算的經(jīng)過。因?yàn)楹怂愎δ芤呀?jīng)存入到了電腦系統(tǒng)里，因此在處理業(yè)務(wù)的時(shí)候，柜臺(tái)人員僅需要根據(jù)頁面提示和客戶的需求在電腦中輸入必要的信息內(nèi)容就可以了，然后系統(tǒng)就能夠把相關(guān)的賬務(wù)數(shù)據(jù)傳輸給與之對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目中，最終形成賬簿。也就是說，對(duì)于會(huì)計(jì)柜面人員，只要是有業(yè)務(wù)交易代碼，就能夠在電腦的提示下一步步的將業(yè)務(wù)處理好。不過著眼于銀行未來的發(fā)展，柜面人員不能只是要掌握各項(xiàng)業(yè)務(wù)的電子化處理流程，更要掌握好與金融、理財(cái)相關(guān)的各類知識(shí)，這樣才可以在面對(duì)客戶的提問的時(shí)候，給出讓他們滿意的回答，從而能夠借此銷售出更多的產(chǎn)品。
二、所存在的風(fēng)險(xiǎn)。
有關(guān)互聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)的管理在數(shù)據(jù)集中以后就難免會(huì)存在風(fēng)險(xiǎn)，而這些風(fēng)險(xiǎn)主要有以下三個(gè)方面：
1）電腦病毒。眾所周知，電腦病毒對(duì)電腦的破壞非常大，擴(kuò)散的速度也如同電腦的發(fā)展一樣，變的越來越快。萬一其中一個(gè)程序被病毒侵蝕，那么其他程序就也很有可能受到破壞。
2）網(wǎng)絡(luò)。利用互聯(lián)網(wǎng)偷取銀行存款的情況層出不窮，這種安全隱患變得越來越嚴(yán)重。
3）電腦系統(tǒng)停機(jī)。通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，對(duì)金融業(yè)會(huì)造成最不利影響的是系統(tǒng)停機(jī)事故，這對(duì)整個(gè)銀行的電腦系統(tǒng)運(yùn)行是十分不利的。
三、防范措施。
1、提高電腦系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的防范。
想要保證電腦系統(tǒng)能夠安全的運(yùn)行，則要做到以下幾點(diǎn)要求：
1）創(chuàng)建電腦風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防小組，把此項(xiàng)工作歸入到日程安排里去。同時(shí)，每個(gè)部門互相要加強(qiáng)合作，形成一股合力，以此來加強(qiáng)整個(gè)電腦風(fēng)險(xiǎn)的管理強(qiáng)度。
2）創(chuàng)建和完善相關(guān)的管理機(jī)制，加強(qiáng)崗位責(zé)任制。
3）要時(shí)不時(shí)的對(duì)硬件環(huán)境進(jìn)行改進(jìn)。同時(shí)在資金的使用上進(jìn)行合理的安排，多引進(jìn)一些能夠加強(qiáng)電腦系統(tǒng)安全的設(shè)備。
4）防止電腦病毒對(duì)系統(tǒng)的破壞，相關(guān)人員應(yīng)購買一些殺毒能力強(qiáng)的軟件，并要及時(shí)的進(jìn)行更新。同時(shí)，也要加強(qiáng)對(duì)電腦的防范意識(shí)，以此避免出現(xiàn)盜取客戶存款的事件。
2、加強(qiáng)監(jiān)測(cè)預(yù)警。
會(huì)計(jì)核算平臺(tái)要設(shè)立監(jiān)督預(yù)警機(jī)構(gòu)，并對(duì)會(huì)計(jì)核算實(shí)行不間斷的監(jiān)控。并要將發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)的進(jìn)行分析，以便第一時(shí)間得到解決。而分析的主要內(nèi)容有：結(jié)算票據(jù)是否齊全、往來類科目是否配對(duì)；電腦系統(tǒng)是否存在問題等。并且要在此基礎(chǔ)上，利用會(huì)計(jì)分析自動(dòng)擬合預(yù)測(cè)技術(shù)，對(duì)整個(gè)會(huì)計(jì)核算的所有經(jīng)過進(jìn)行縝密的分析，如果發(fā)現(xiàn)疑惑，應(yīng)及時(shí)上報(bào)給相關(guān)部門，然后相關(guān)部門在經(jīng)過分析后，立刻采取有效的監(jiān)控措施。
四、結(jié)束語。
通過上述講解我們能夠了解到，數(shù)據(jù)集中對(duì)于商業(yè)銀行的重要意義。它能夠讓銀行會(huì)計(jì)管理的效率以及會(huì)計(jì)人員的水平很大程度的的得到提升，因此受到了很多工作人員的青睞。但與此同時(shí)，它的發(fā)展還不是特別完善，急需提高。因此這就要求相關(guān)工作者認(rèn)真努力，積極探索，爭取讓我國的商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算的數(shù)據(jù)集中化工作完善起來。
商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)防范論文（模板16篇）篇十二
隨著社會(huì)的發(fā)展經(jīng)濟(jì)全球化，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)逐步拓展，商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題逐漸凸現(xiàn)出來，商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以總結(jié)為四個(gè)部分：票據(jù)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。
會(huì)計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)如何防范與控制商業(yè)銀行經(jīng)營管理環(huán)節(jié)中遇到的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成為商業(yè)銀行管理體制構(gòu)建中極為重要的部分，本文將詳細(xì)剖析我國商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，針對(duì)現(xiàn)階段商業(yè)銀行經(jīng)營管理工作中存在的問題進(jìn)行具體剖析，并給出針對(duì)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生相適應(yīng)的防范與控制方案。
商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以歸結(jié)為會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)和會(huì)計(jì)素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以表現(xiàn)為票據(jù)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。
其具體表現(xiàn)在商業(yè)銀行經(jīng)營管理環(huán)節(jié)中由于會(huì)計(jì)人員自身專業(yè)水平不達(dá)標(biāo)素質(zhì)低而導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生進(jìn)而影響了整個(gè)決策的失誤，從而導(dǎo)致最終商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)和信譽(yù)的損失。
金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)代商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的核心，是商業(yè)銀行經(jīng)營管理體系中的重要組成部分。
金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算在商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理中尤為關(guān)鍵，隨著社會(huì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)水平的進(jìn)步，商業(yè)銀行得到了快速發(fā)展，然而商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題極大地影響了商業(yè)銀行安全穩(wěn)定的發(fā)展，最終導(dǎo)致了商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)和信譽(yù)的`損失。
因此針對(duì)現(xiàn)階段商業(yè)銀行經(jīng)營管理工作中存在的問題應(yīng)該及時(shí)采取有效的措施去控制與防范，研究一套與現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營管理相適應(yīng)的方案，避免金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)一步惡化而影響了整體商業(yè)銀行安全穩(wěn)定的發(fā)展，以下內(nèi)容將針對(duì)現(xiàn)階段商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因進(jìn)行詳細(xì)的探討。
(一)宏觀條件下，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的影響。
宏觀條件下市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不完善加上傳統(tǒng)的地方政府治理理念多以自身所具有的權(quán)利、權(quán)威，運(yùn)用政府權(quán)力集中對(duì)社會(huì)的各種事務(wù)進(jìn)行強(qiáng)制性管理，對(duì)于商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生也有極大的影響，另一方面在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不完善的機(jī)制下，存在不公平競(jìng)爭，非正規(guī)的金融機(jī)構(gòu)頻繁出現(xiàn)，導(dǎo)致菲菲活動(dòng)猖獗大大增加了商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，因此宏觀條件下市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不完善加上當(dāng)?shù)卣疚恢髁x的思想都是導(dǎo)致商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要因素。
(二)缺乏健全的財(cái)務(wù)管理體制。
成功的企業(yè)背后一定有規(guī)范性的企業(yè)管理制度在規(guī)范性的實(shí)施，建設(shè)一套完善的規(guī)范化的財(cái)務(wù)管理制度，財(cái)務(wù)管理體制不健全，是導(dǎo)致商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原之一，一套完善的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，可以體現(xiàn)在四個(gè)方面，票據(jù)結(jié)算機(jī)制、會(huì)計(jì)核算機(jī)制、會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制、結(jié)算。
比如，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理制度的管理不健全，有的員工責(zé)任心不強(qiáng)，導(dǎo)致聯(lián)行報(bào)單的錯(cuò)發(fā)漏發(fā)，銀行內(nèi)出現(xiàn)柜員之間混崗的現(xiàn)象，支票等先關(guān)票據(jù)核算審查不夠嚴(yán)格都是因?yàn)槿狈∪呢?cái)務(wù)管理體制而導(dǎo)致商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，建立完善的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理制度，是提高商業(yè)銀行管理效率的有效方法。
銀行管理體制的優(yōu)化關(guān)乎著銀行安全穩(wěn)定的發(fā)展，一套完善的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，不但可以增強(qiáng)銀行效益，提高消費(fèi)者的滿意程度，在新經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)條件下，加強(qiáng)銀行財(cái)務(wù)管理，建立銀行完善的財(cái)務(wù)管理制度，從根本上降低了商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)提高銀行管理效率，促進(jìn)銀行安全穩(wěn)定發(fā)展的有效手段。
(一)提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)。
人才決定了企業(yè)的核心競(jìng)爭力，企業(yè)的競(jìng)爭就是專業(yè)人才的競(jìng)爭，增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)技能，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)，是提高商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理效率的關(guān)鍵因素，會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)低，專業(yè)知識(shí)掌握的不牢固或者在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，財(cái)務(wù)監(jiān)督上不能嚴(yán)格按照規(guī)范實(shí)施，甚至參與犯罪極大地影響了商業(yè)銀行管理質(zhì)量，增大了商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制是保障商業(yè)銀行安全穩(wěn)定發(fā)展的重要因素，提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)，專業(yè)人員的理論知識(shí)。
在技術(shù)上杜絕操作失誤，在道德和法律規(guī)范上做好自我約束與監(jiān)督，了解怎樣做才能有效地防范與控制銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生，因此要求專業(yè)人員要具備夯實(shí)的專業(yè)知識(shí)，培養(yǎng)金融會(huì)計(jì)高素質(zhì)的人才，是解決商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理問題的首要任務(wù)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制的目的。
(二)構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)管理體制。
建立與完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，是避免商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的根本保障，完善的內(nèi)部監(jiān)督體系，加強(qiáng)各崗位人員責(zé)任的明確分工，堅(jiān)決杜絕違法犯罪現(xiàn)象，提高會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)，構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)管理體制，從管理層次與操作層次進(jìn)行會(huì)計(jì)人員的內(nèi)部管理，另一方面，隨著社會(huì)的進(jìn)步，信息產(chǎn)業(yè)的飛速發(fā)展，商業(yè)銀行管理體制也應(yīng)該與時(shí)俱進(jìn)，不斷地去摸索創(chuàng)新，積極構(gòu)建出一套與現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的防范與控制方案。
結(jié)論。
綜上所述，金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)代商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的核心，是商業(yè)銀行經(jīng)營管理體系中的重要組成部分，構(gòu)建一套與當(dāng)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)的會(huì)計(jì)管理體系，對(duì)實(shí)現(xiàn)銀行收益最大化，推動(dòng)商業(yè)銀行健康可持續(xù)發(fā)展有著里程碑的意義。
參考文獻(xiàn)：
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商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)防范論文（模板16篇）篇十三
縱觀銀行業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的現(xiàn)實(shí)狀況，主要存在的問題有以下幾個(gè)方面：
內(nèi)部控制需要一個(gè)銀行內(nèi)部每個(gè)工作人員參與這一過程。許多人員對(duì)銀行內(nèi)部控制意識(shí)淡薄，對(duì)執(zhí)行內(nèi)部控制制度的重要性認(rèn)識(shí)不足，尤其是前臺(tái)一線業(yè)務(wù)操作人員，有時(shí)為了增長業(yè)績，為了完成任務(wù)而完成任務(wù)，往往以感情替代規(guī)章，疏于內(nèi)部控制、違章操作、違反規(guī)定程序辦理業(yè)務(wù)，從而形成事故隱患。銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)如果處理不好，也可能直接引發(fā)資金風(fēng)險(xiǎn)，損害銀行信譽(yù)。
長期以來，商業(yè)銀行根據(jù)自身的特點(diǎn)和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，出臺(tái)了一系列的制度辦法，在實(shí)踐中也發(fā)揮了較好的監(jiān)督和制約作用。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度缺乏統(tǒng)籌性、整體性建設(shè)。當(dāng)前，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的相關(guān)要求依舊是被支離破碎地分解到各項(xiàng)法規(guī)、制度、辦法之中，依舊沒能形成一套系統(tǒng)性的內(nèi)部操作規(guī)程、內(nèi)部控制制度和準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，這種現(xiàn)象是不利于會(huì)計(jì)人員全方位地學(xué)習(xí)和落實(shí)內(nèi)部控制制度的，對(duì)相關(guān)部門進(jìn)行內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)也是不利的。
為防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，我國銀行業(yè)在過去幾十年的業(yè)務(wù)經(jīng)營中，建立了一系列相對(duì)完善、行之有效的內(nèi)部控制制度，但這些制度沒有得到很好的貫徹執(zhí)行，制度的權(quán)威性和嚴(yán)肅性受到嚴(yán)重挑戰(zhàn)，造成有章不循、違章操作現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。有章不循和違章操作現(xiàn)象是普遍存在的。一些商業(yè)銀行業(yè)務(wù)分工時(shí)不免會(huì)存在會(huì)計(jì)人員違反規(guī)定兼崗及兼職的問題，重要的崗位和重要的責(zé)任沒有執(zhí)行嚴(yán)格分離，將導(dǎo)致崗衡機(jī)制的失效，存在著風(fēng)險(xiǎn)隱患。這種現(xiàn)象的原因是，首先是上級(jí)行制定出的一些具體業(yè)務(wù)制度和辦法原則性太強(qiáng)，操作性不強(qiáng)；其次是業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對(duì)業(yè)務(wù)的處理具有主觀的隨意性，會(huì)計(jì)管理人員也沒能及時(shí)給予糾正。
（四）會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督弱化。
銀行是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，所以重視會(huì)計(jì)監(jiān)督、檢查與輔導(dǎo)，設(shè)有專門的事后監(jiān)督、內(nèi)部審計(jì)等部門及會(huì)計(jì)輔導(dǎo)崗位，應(yīng)該說機(jī)構(gòu)設(shè)置較健全。然而，在實(shí)際工作中，內(nèi)部稽核力量配備不足，人員素質(zhì)不能適應(yīng)工作需要。一方面有些銀行不重視稽核工作，在稽核人員配備上未按實(shí)際工作量進(jìn)行配備，對(duì)稽核人員的綜合素質(zhì)也未作具體要求，只要做過銀行會(huì)計(jì)或儲(chǔ)蓄工作就可勝任，殊不知已無法適應(yīng)目前推行的綜合柜員制業(yè)務(wù)處理模式；另一方面因?qū)巳藛T缺乏系統(tǒng)培訓(xùn)，造成內(nèi)部稽核人員中熟悉單項(xiàng)業(yè)務(wù)的人員較多，具有綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)的人員較少；熟悉傳統(tǒng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的人員較多，了解創(chuàng)新業(yè)務(wù)的人員較少；熟悉國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)的人員較多，熟悉國際金融業(yè)務(wù)的人員較少。且部分稽核人員平時(shí)又不注重業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，及時(shí)更新知識(shí)，以至稽核人員的政策法規(guī)水平和業(yè)務(wù)技能跟不上形勢(shì)發(fā)展的需要，難以適應(yīng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展，往往只對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的表面現(xiàn)象進(jìn)行稽核，無法進(jìn)行深層次稽核，從而使內(nèi)部稽核流于形式、徒有虛名，對(duì)操作人員的一些違規(guī)做法不能及時(shí)指正，管理監(jiān)督乏力。
（五）會(huì)計(jì)隊(duì)伍整體素質(zhì)與人員配備難以適應(yīng)會(huì)計(jì)工作的需要。
銀行會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的高低，直接影響到會(huì)計(jì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理的質(zhì)量，高素質(zhì)的人員不僅是會(huì)計(jì)內(nèi)部控制發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，而且可以彌補(bǔ)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的不足。隨著金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)不斷增多，服務(wù)領(lǐng)域不斷拓展，為了占領(lǐng)市場(chǎng)份額，實(shí)行外延式的擴(kuò)張，在員工的使用方面忽視了會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)，各基層機(jī)構(gòu)基本上都存在著人員少、新手多、學(xué)歷低、隊(duì)伍不穩(wěn)定等問題，從而為商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)埋下了隱患。會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高。有些基層行認(rèn)為會(huì)計(jì)僅僅是基礎(chǔ)工作，是簡單的操作部門，對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、政治思想要求不高，從而影響了會(huì)計(jì)工作的連續(xù)性和會(huì)計(jì)人員的穩(wěn)定性，這都阻礙了內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。會(huì)計(jì)部門培訓(xùn)的'方式、方法相對(duì)落后，崗位培訓(xùn)流于形式。對(duì)于新增會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)，基本沿用過去那種“師傅帶徒弟”的傳統(tǒng)做法，接觸到什么教什么，而且不少師傅自己的會(huì)計(jì)處理經(jīng)驗(yàn)、技能尚不夠全面和準(zhǔn)確，缺乏系統(tǒng)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
（一）牢固樹立正確的內(nèi)部控制理念。
1、內(nèi)部控制是全員、全過程、全方位的。有人認(rèn)為，內(nèi)部控制是管理部門的事情，業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人員就不用管了；或者認(rèn)為內(nèi)部控制是稽核審計(jì)的事情，與其他部門無關(guān)；還有的人認(rèn)為內(nèi)部控制在關(guān)鍵環(huán)節(jié)做一做就行了。這些看法是不全面的，無論是《巴塞爾新資本協(xié)議》，還是中國人民銀行和中國銀監(jiān)會(huì)的內(nèi)部控制指引，都明確提出內(nèi)部控制應(yīng)該是全員、全過程和全方位的，應(yīng)當(dāng)滲透到商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有部門、崗位和人員。內(nèi)部控制活動(dòng)應(yīng)當(dāng)成為銀行日常經(jīng)營必不可少的一部分，從經(jīng)營部門、管理部門再到稽核審計(jì)部門，都是內(nèi)部控制鏈條中不可缺少的環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制需要董事會(huì)、高級(jí)管理層和價(jià)格及工作人員共同努力才能實(shí)現(xiàn)，銀行的每個(gè)員工都必須參與這一過程。
2、培育員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是加強(qiáng)內(nèi)部控制的必要條件。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制歸根到底是由人來進(jìn)行的控制，內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)、制定和具體實(shí)施都是與商業(yè)從業(yè)人員的行為密不可分。因此，就要做到以人為本，培育良好的銀行內(nèi)部控制文化，使人的自主行為與制度對(duì)人的行為的約束有機(jī)結(jié)合。內(nèi)部控制文化是商業(yè)銀行進(jìn)行內(nèi)部控制的“靈魂”，它使得銀行的內(nèi)部控制更加有效，銀行也更具有生命力。
1、崗位責(zé)任制度。商業(yè)銀行經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)是由內(nèi)部各個(gè)崗位共同配合完成的，所以建立崗位責(zé)任制度尤為重要。
2、業(yè)務(wù)操作制度。商業(yè)銀行應(yīng)建立操作規(guī)程為基礎(chǔ)，崗位獨(dú)立、人員分工、職責(zé)明晰的業(yè)務(wù)操作制度。
3、資料保全制度。信息資料是對(duì)業(yè)務(wù)過程的全面記載，是商業(yè)銀行經(jīng)營活動(dòng)的重要憑證，對(duì)業(yè)務(wù)檢查和稽核至關(guān)重要。
4、授權(quán)授信制度。隨著現(xiàn)代金融業(yè)經(jīng)營規(guī)模的不斷擴(kuò)大，經(jīng)營項(xiàng)目日趨增多，業(yè)務(wù)活動(dòng)日益復(fù)雜多樣。因此，上級(jí)必須將權(quán)責(zé)進(jìn)行合理的劃分，對(duì)下級(jí)授權(quán)、分權(quán)，明確各級(jí)人員處理某項(xiàng)業(yè)務(wù)的權(quán)利，同時(shí)權(quán)責(zé)掛鉤、權(quán)責(zé)對(duì)等。
為將工作流程和關(guān)鍵環(huán)節(jié)落到實(shí)處，要做到層層落實(shí)責(zé)任制，明確相關(guān)責(zé)任人，實(shí)行責(zé)任追究制度。每一事項(xiàng)，都明確第一、第二責(zé)任人，每日相互跟蹤復(fù)查，每旬會(huì)計(jì)主管跟蹤檢查。保證每一名柜員均有一名直線主管及第二責(zé)任人督導(dǎo)其完善日常工作。每月計(jì)財(cái)部門進(jìn)行專項(xiàng)檢查，落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度的考核，對(duì)內(nèi)部管理屢查屢犯的現(xiàn)象加倍處罰。不僅如此，計(jì)財(cái)部還針對(duì)支行營業(yè)部這一重點(diǎn)內(nèi)部控制管理單位，采取了每日檢查重要內(nèi)容的措施，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)主管日常工作的督導(dǎo)。每天進(jìn)行五項(xiàng)不同重要內(nèi)容的檢查，重點(diǎn)解決會(huì)計(jì)主管的職責(zé)履行到位、業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范與控制到位的問題。每周進(jìn)行一次總結(jié)，形成書面督導(dǎo)報(bào)告，通報(bào)各營業(yè)機(jī)構(gòu)。并對(duì)重點(diǎn)時(shí)段、重要事項(xiàng)下達(dá)臨時(shí)書面督導(dǎo)通知，按年度編號(hào)，要求各營業(yè)單位作書面回執(zhí)，及時(shí)調(diào)度營業(yè)單位的重要工作進(jìn)度，使重要事項(xiàng)不疏不漏。
（四）建立健全監(jiān)督檢查機(jī)制。
商業(yè)銀行要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督，通過對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的缺陷，提出改進(jìn)的建議，以達(dá)到差錯(cuò)糾弊的目的。商業(yè)銀行內(nèi)部控制的監(jiān)督手段中最主要的是內(nèi)部審計(jì)，對(duì)于我國商業(yè)銀行而言，內(nèi)部審計(jì)有著重要的意義。
（五）切實(shí)提高會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)。
加強(qiáng)后續(xù)教育培訓(xùn)和考核。如果對(duì)會(huì)計(jì)人員考核不嚴(yán)，將并不能使會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)得到提高。加強(qiáng)實(shí)施會(huì)計(jì)人員的考核制度和繼續(xù)教育。把年檢工作落到實(shí)處。管理部門可以出臺(tái)一些激勵(lì)措施，大力支持會(huì)計(jì)人員通過各種形式自學(xué)。實(shí)行會(huì)計(jì)崗位定期輪換制度。若會(huì)計(jì)人員長時(shí)間內(nèi)從事某一具體的崗位工作，有利于提高員工的連續(xù)性和熟練性，但這樣做不利于會(huì)計(jì)人員全面掌握各個(gè)崗位的業(yè)務(wù)。因而，應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部崗位分工進(jìn)行輪換，從而使會(huì)計(jì)人員能夠在各個(gè)不同的業(yè)務(wù)崗位上都得到實(shí)踐和發(fā)揮自己的機(jī)會(huì)，同時(shí)促進(jìn)員工相互交流，提升會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平。
商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)防范論文（模板16篇）篇十四
[摘要]商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是銀行賴以生存的基礎(chǔ)，為了提高商業(yè)銀行的競(jìng)爭力，降低銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制問題進(jìn)行剖析，建立完善的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制是銀行發(fā)展的關(guān)鍵。在商業(yè)銀行內(nèi)部控制的管理過程中，需要完善內(nèi)部控制制度環(huán)境，加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制執(zhí)行力，明確崗位職責(zé)，加強(qiáng)崗位職責(zé)控制，完善信息與溝通流程和制度，改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作，來保證會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效運(yùn)行，防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是銀行根據(jù)國家的法律法規(guī)和商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的特點(diǎn)而制定的，這是商業(yè)銀行賴以生存的基礎(chǔ)。近年來，隨著金融業(yè)的不斷發(fā)展變化，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)面臨的挑戰(zhàn)也越來越多，商業(yè)銀行為了確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和有效性，為了降低會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率，需要對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理機(jī)制進(jìn)行調(diào)整，來解決商業(yè)銀行會(huì)計(jì)存在的銀行業(yè)務(wù)量不斷增加、會(huì)計(jì)操作方式發(fā)生改變等問題。
(一)會(huì)計(jì)部門履行職責(zé)的必要要求。
隨著技術(shù)的進(jìn)步，會(huì)計(jì)信息化已經(jīng)成為必然之路。在會(huì)計(jì)信息化的過程中，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)面臨著許多問題，會(huì)計(jì)工作的操作流程發(fā)生了一系列的變化，會(huì)計(jì)工作的人員安排也發(fā)生著變動(dòng)，這使得商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的問題日益突出。這迫使商業(yè)銀行制定會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的制度，這是會(huì)計(jì)部門履行職責(zé)的必要要求。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制可以規(guī)范會(huì)計(jì)從業(yè)人員的工作流程，為會(huì)計(jì)工作人員的行為準(zhǔn)則提供一個(gè)可以度量的標(biāo)準(zhǔn)，為會(huì)計(jì)工作人員營造一個(gè)良好的工作氛圍。
(二)防范金融案件的有效手段。
銀行是國家經(jīng)濟(jì)得以正常運(yùn)轉(zhuǎn)的核心部門，會(huì)計(jì)部門又是商業(yè)銀行的關(guān)鍵所在。會(huì)計(jì)部門是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的基礎(chǔ)工作，會(huì)計(jì)工作的任何疏忽都可能會(huì)導(dǎo)致商業(yè)銀行存在風(fēng)險(xiǎn)，目前發(fā)生的很多經(jīng)濟(jì)案件糾紛都與商業(yè)銀行有關(guān)，為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和避免金融案件的發(fā)生，商業(yè)銀行需要制定會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制，讓會(huì)計(jì)工作人員的行為都有制度可依，從而有效的防止金融案件的發(fā)生。
(三)能夠保證商業(yè)銀行各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹落實(shí)。
商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制可以保證銀行制定的各項(xiàng)規(guī)章貫徹落實(shí)，這就保證了銀行和客戶的資金的安全性，避免了銀行許多不必要的損失。商業(yè)銀行各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹落實(shí)也保證了銀行經(jīng)營目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，有利于銀行的利潤最大化。商業(yè)銀行各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹落實(shí)降低了銀行管理的難度，提升了經(jīng)營管理的水平，在某種程度上降低了會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率。
(一)會(huì)計(jì)內(nèi)控意識(shí)不強(qiáng)。
經(jīng)過長時(shí)間的經(jīng)營管理，商業(yè)銀行已經(jīng)建立了較為全面的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，但是在很多情況下，這些制度并沒有落實(shí)到實(shí)處，這些制度形同虛設(shè)，商業(yè)銀行的管理人員和相關(guān)的工作人員對(duì)這些制度視而不見，不按照規(guī)章制度辦事，使得銀行在發(fā)展的過程中暗含著很多風(fēng)險(xiǎn)。管理人員在管理工作中不重視會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制工作，將工作的重點(diǎn)放在業(yè)務(wù)的拓展之上，管理者甚至為了業(yè)務(wù)的發(fā)展，只重視結(jié)果，對(duì)工作人員工作的過程卻完全忽視，這種行為使會(huì)計(jì)內(nèi)部控制成為一種形式。相關(guān)的工作人員在工作中缺乏對(duì)制度的尊重，不按照制度辦事，認(rèn)為這些制度只是為了應(yīng)付外部的督查工作，并不是真正的指導(dǎo)內(nèi)部工作人員的工作，認(rèn)為這些制度與自己毫無關(guān)系，有些工作人員為了完成管理者的工作任務(wù)，完全無視規(guī)章制度，進(jìn)行違章操作。
(二)會(huì)計(jì)人員專業(yè)能力參差不齊。
隨著商業(yè)銀行信息化進(jìn)程的不斷深入，會(huì)計(jì)系統(tǒng)的操作給銀行會(huì)計(jì)從業(yè)人員提出了更高的要求，但是會(huì)計(jì)人員的專業(yè)能力卻參差不齊，這給會(huì)計(jì)信息化帶來了難題。會(huì)計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)儲(chǔ)備不足，對(duì)業(yè)務(wù)的掌握不夠全面，尤其是在信息技術(shù)環(huán)境下，會(huì)計(jì)人員對(duì)工作的操作不熟練，會(huì)計(jì)人員不能夠完全勝任會(huì)計(jì)信息化后的工作。商業(yè)銀行對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的培訓(xùn)不到位，沒有做到定期對(duì)會(huì)計(jì)人員的技能培訓(xùn)和道德素質(zhì)培訓(xùn)，會(huì)計(jì)工作人員缺乏對(duì)工作流程系統(tǒng)性和規(guī)范性，缺乏對(duì)工作的認(rèn)識(shí)，對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)缺乏認(rèn)知，這就降低工作的效率，提高了工作中出現(xiàn)失誤的幾率，提高了銀行的風(fēng)險(xiǎn)。
(三)會(huì)計(jì)人員職責(zé)不明確。
會(huì)計(jì)信息化減少了會(huì)計(jì)人員的工作量，商業(yè)銀行對(duì)會(huì)計(jì)人員的工作任務(wù)分配不明確，導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員對(duì)工作的職責(zé)不明確。銀行的管理者和會(huì)計(jì)工作人員的眼光著眼于日常工作，對(duì)會(huì)計(jì)信息化浪潮衍生的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)沒有充分的認(rèn)識(shí)。工作人員只是專注于自己手頭事情，完成這些事情就認(rèn)為自己的工作已經(jīng)完成了，員工缺乏對(duì)工作的積極性和主動(dòng)性，沒有擺正自己的位置，不能充分的認(rèn)識(shí)到自己職位所衍生出來的職責(zé)。銀行的管理者沒有密切的關(guān)注員工的動(dòng)態(tài)，沒有對(duì)員工進(jìn)行正確的引導(dǎo)，導(dǎo)致員工職責(zé)越來越模糊。
(四)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)錯(cuò)報(bào)造成財(cái)務(wù)舞弊。
會(huì)計(jì)工作人員不遵守會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，為了自身的利益違反規(guī)章制度，私自謊報(bào)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，造成財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。會(huì)計(jì)信息化增加了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)錯(cuò)報(bào)的幾率，會(huì)計(jì)工作人員利用計(jì)算機(jī)上的財(cái)務(wù)軟件完成會(huì)計(jì)的`日常工作，由于會(huì)計(jì)工作人員對(duì)軟件操作的不熟悉、對(duì)工作態(tài)度不認(rèn)真等可能會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入錯(cuò)誤的現(xiàn)象發(fā)生，數(shù)據(jù)的錯(cuò)誤會(huì)給銀行的經(jīng)營帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)。這些現(xiàn)象的都是由于銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度不健全造成的。
(五)會(huì)計(jì)制度更新不及時(shí)。
目前，我國銀行參照的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，是沿用過去的銀行的管理爆發(fā)而制定的。隨著會(huì)計(jì)信息化浪潮的出現(xiàn)，會(huì)計(jì)內(nèi)部制度沒有進(jìn)行及時(shí)的更新，這造成商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的制定總是不能夠緊跟會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展速度。當(dāng)銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生變化時(shí)，內(nèi)部控制制度沒有相關(guān)的規(guī)定，此時(shí)銀行內(nèi)部通常自行添加相應(yīng)的制度來彌補(bǔ)現(xiàn)存制度的缺陷。這種方式造成商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在著越來越多的問題。稽核審計(jì)部門的制度并沒有隨著商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部制度的改變而改變，這造成了審計(jì)部門的監(jiān)督檢查不健全。不及時(shí)的更新會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度和稽核審計(jì)制度都會(huì)造成個(gè)人違章工作的事情發(fā)生，都會(huì)給銀行帶來不可估量的經(jīng)濟(jì)損失。
商業(yè)銀行內(nèi)部控制環(huán)境不完善主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，商業(yè)銀行的管理者缺乏對(duì)內(nèi)部控制的正確認(rèn)識(shí)。他們只注重業(yè)務(wù)的規(guī)模的擴(kuò)大，注重銀行的業(yè)績，忽略管理制度的完善，沒有充分認(rèn)識(shí)到有效的對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部進(jìn)行控制可以更快的達(dá)到經(jīng)營目標(biāo)。第二，商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)工作人員對(duì)工作的職責(zé)不明確。會(huì)計(jì)部門的制度沒有嚴(yán)格的劃分員工的工作職責(zé)，管理者缺乏對(duì)員工工作職責(zé)的正確引導(dǎo)，員工缺乏對(duì)工作職責(zé)認(rèn)識(shí)的主動(dòng)性，這些都導(dǎo)致員工的工作職責(zé)不明確。第三，商業(yè)銀行內(nèi)部控制的文化缺失。企業(yè)文化是一個(gè)企業(yè)的靈魂，企業(yè)文化可以引導(dǎo)員工的行為和思想。管理者對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制文化構(gòu)建的意識(shí)不足導(dǎo)致會(huì)計(jì)內(nèi)部缺乏核心領(lǐng)導(dǎo)力。第四，商業(yè)銀行對(duì)會(huì)計(jì)部門的崗位設(shè)置和人員安排不合理。會(huì)計(jì)信息化的浪潮使會(huì)計(jì)部門的崗位發(fā)生了些許變化，但是銀行沒有及時(shí)的對(duì)崗位進(jìn)行調(diào)整，人力資源也沒有對(duì)各個(gè)崗位的工作人員進(jìn)行調(diào)整。
(二)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系相對(duì)不完善。
商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系不完善主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，商業(yè)銀行的管理者缺乏對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)就讓管理者在決策的過程中忽略風(fēng)險(xiǎn)帶來的影響，忽略對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系的建立。第二，相關(guān)的工作人員對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足，他們知道會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的存在，但是由于專業(yè)知識(shí)的限制和工作環(huán)境的限制，他們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)沒有系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)，他們只知道風(fēng)險(xiǎn)的存在，卻不知道該如何去降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率。第三，銀行缺少對(duì)風(fēng)險(xiǎn)方面的培訓(xùn)，銀行沒有建立完善的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系。銀行的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系如同虛設(shè)，只是為了應(yīng)對(duì)外部的監(jiān)督檢查工作，缺少對(duì)銀行面臨風(fēng)險(xiǎn)的分析，沒有應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的具體措施。
(三)會(huì)計(jì)控制活動(dòng)效力比較不足。
商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度不健全，會(huì)計(jì)控制活動(dòng)的效力明顯不足。制度的存在只是為了應(yīng)對(duì)外部的督查，對(duì)會(huì)計(jì)活動(dòng)的監(jiān)管沒有效果，不能夠真正的發(fā)揮會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的威力。員工對(duì)工作有懈怠心理，他們工作只是為了完成上級(jí)交給的應(yīng)該要完成的任務(wù)，缺乏積極主動(dòng)性，這也不利于會(huì)計(jì)控制活動(dòng)的開展。
(四)信息與溝通機(jī)制不健全。
商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制受管理層和環(huán)境等多種因素的影響制約，目前還沒有建立完善且有效的會(huì)計(jì)信息管理系統(tǒng)，會(huì)計(jì)信息在傳送的過程中缺乏媒介，這些都造成會(huì)計(jì)信息在傳送的過程中出現(xiàn)會(huì)計(jì)信息失真的現(xiàn)象。會(huì)計(jì)相關(guān)部門在信息傳遞方面存在缺陷，在信息溝通方面就會(huì)表現(xiàn)出不順暢，不能夠達(dá)到順暢的溝通，導(dǎo)致信息傳達(dá)到管理層時(shí)，出現(xiàn)嚴(yán)重的失誤，導(dǎo)致管理層的決策影響銀行的發(fā)展，影響銀行的企業(yè)形象。
(五)內(nèi)部監(jiān)督力度不夠。
會(huì)計(jì)信息化的發(fā)展，促使會(huì)計(jì)部門產(chǎn)生了許多的新業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)部門的工作流程發(fā)生了變動(dòng)，會(huì)計(jì)部門對(duì)職位做了相關(guān)的調(diào)整，但是會(huì)計(jì)的稽核審計(jì)部門并沒有做監(jiān)督管理制度的相應(yīng)改變。內(nèi)部的稽核審計(jì)部門缺乏部門的獨(dú)立性，在審計(jì)的過程中，缺乏規(guī)范的制度，審計(jì)只是流于形式，不能做到對(duì)會(huì)計(jì)工作的全部監(jiān)督檢查，審計(jì)的次數(shù)也偏低，在審計(jì)的過程中忽視會(huì)計(jì)工作的中間過程，只注重結(jié)果。稽核審計(jì)對(duì)會(huì)計(jì)工作的督查力度不夠，就會(huì)讓會(huì)計(jì)部門對(duì)會(huì)計(jì)工作產(chǎn)生懈怠心理，只注重會(huì)計(jì)工作的結(jié)果，不注重工作的過程。
商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的良好環(huán)境可以確保會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施，良好的內(nèi)部控制環(huán)境可以有效的提高員工的自我管控能力，培養(yǎng)員工自覺按照規(guī)章制度辦事的工作作風(fēng)，培養(yǎng)員工主動(dòng)學(xué)習(xí)專業(yè)技能、認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)以及防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。銀行的管理者需要對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部制度進(jìn)行全面梳理，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況對(duì)內(nèi)部制度進(jìn)行優(yōu)化，為構(gòu)建良好的內(nèi)部環(huán)境提供堅(jiān)實(shí)的后盾。銀行需要培養(yǎng)員工自我約束的能力，銀行定期對(duì)員工進(jìn)行技能培訓(xùn)以及風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)培訓(xùn)來提高會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)。完善公司的激勵(lì)考核制度，來激勵(lì)員工養(yǎng)成嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，培養(yǎng)員工的誠信度，激勵(lì)員工不斷地學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)來提升自身價(jià)值，員工的自主學(xué)習(xí)有助于企業(yè)的發(fā)展。
加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制執(zhí)行力，這需要企業(yè)完善稽核審計(jì)部門的管理規(guī)章制度，讓審計(jì)部門人員對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行審查；需要企業(yè)完善企業(yè)的員工激勵(lì)政策、安排員工定期參加培訓(xùn)，保證員工可以定期的接受道德上的思想教育和工作技能上的提升，這些都有助于提升會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的執(zhí)行力。
(三)明確崗位職責(zé)，加強(qiáng)崗位職責(zé)控制。
相關(guān)部門的工作人員需要明確自身的職責(zé)所在，銀行需要明確會(huì)計(jì)部門對(duì)各個(gè)崗位的需求與以及崗位工作的主要工作和職責(zé)，并需要制定相關(guān)的政策來保證工作人員認(rèn)真履行工作崗位的職責(zé)。銀行的管理層制定出崗位職責(zé)管理?xiàng)l例，部門的工作人員貫徹執(zhí)行；管理層制定相關(guān)的監(jiān)督審核制度，來確保員工的工作職責(zé)履行到位，對(duì)激勵(lì)制度的執(zhí)行起到監(jiān)督作用；管理層制定相關(guān)的激勵(lì)政策，實(shí)行獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰并存的措施，來激勵(lì)員工認(rèn)真完成工作任務(wù)。
(四)完善信息與溝通流程和制度。
管理信息系統(tǒng)需要進(jìn)一步的完善，信息系統(tǒng)給會(huì)計(jì)的工作帶來了很大的便利，也可以將信息技術(shù)應(yīng)用到管理的工作中，這樣可以實(shí)現(xiàn)信息資源的實(shí)時(shí)共享，也可以避免信息在傳輸?shù)倪^程中失真現(xiàn)象的發(fā)生，從而實(shí)現(xiàn)信息資源的高度共享，這有助于銀行的管理者制定最佳的決策。除了完善管理信息系統(tǒng)之外，商業(yè)銀行還需要完善會(huì)計(jì)部門的業(yè)務(wù)管理制度等，保證員工可以合理分工，做到員工的職責(zé)分明；制定合理、規(guī)范的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)操作流程，避免員工能力參差不齊造成的會(huì)計(jì)失誤。這些工作都是商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的前提，這些工作的展開可以有助于提高制度的約束性和組織管理的協(xié)調(diào)性。
(五)改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作。
內(nèi)部稽核審計(jì)是商業(yè)銀行對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部進(jìn)行監(jiān)管的主要方式，內(nèi)部審計(jì)工作的改進(jìn)對(duì)會(huì)計(jì)部門工作的整體提升有重要的意義。加強(qiáng)內(nèi)部稽核審計(jì)部門對(duì)會(huì)計(jì)的監(jiān)管可以發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)內(nèi)部制度存在的問題并針對(duì)性的提出解決方案，最終將銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制在最低范圍內(nèi)。改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作，首先需要明確內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)管范圍和監(jiān)管的內(nèi)容，健全內(nèi)部審計(jì)的制度；其次是針對(duì)銀行的發(fā)展方向和發(fā)展目標(biāo)對(duì)審計(jì)監(jiān)督管理的范圍擴(kuò)大和加深，比如加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督，對(duì)審計(jì)部門的人員安排進(jìn)行合理的安排，來全面提高應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的能力；再次需要保證審計(jì)部門的獨(dú)立性與權(quán)威性，確保審計(jì)部門的監(jiān)督作用最大程度的發(fā)揮。最后還需要大量運(yùn)用人才，安排對(duì)會(huì)計(jì)審計(jì)工作和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控有一定經(jīng)驗(yàn)的員工從事審計(jì)工作，來確保審計(jì)工作的質(zhì)量。
五、結(jié)語。
信息技術(shù)給商業(yè)銀行帶來巨大發(fā)展的同時(shí)，也給商業(yè)銀行帶來了巨大的挑戰(zhàn)。行之有效的內(nèi)部控制是商業(yè)銀行得以正常運(yùn)營和發(fā)展的前提，內(nèi)部控制的好壞關(guān)系到商業(yè)銀行的發(fā)展前景，因此商業(yè)銀行的首要工作是建立和完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度。在商業(yè)銀行內(nèi)部控制的管理過程中，需要完善內(nèi)部控制制度環(huán)境，加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制執(zhí)行力，明確崗位職責(zé)，加強(qiáng)崗位職責(zé)控制，完善信息與溝通流程和制度，改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作，來保證會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效運(yùn)行，防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
[參考文獻(xiàn)]。
商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)防范論文（模板16篇）篇十五
近年來頻繁發(fā)生金融系統(tǒng)案件，這些大大小小的案例，很多都同銀行內(nèi)外勾結(jié)，編制虛假的會(huì)計(jì)信息有關(guān)，并且缺乏健全的會(huì)計(jì)核算和監(jiān)管機(jī)制，以便來提供正確的信息，客觀公正的反映相關(guān)問題，靈活機(jī)動(dòng)的自我調(diào)節(jié)等等，銀行中存在的風(fēng)險(xiǎn)引起人們的重視。本文研究的意義在于:。
1、通過對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理中的問題進(jìn)行梳理，分析它長期存在的原因，致力于解決這些阻礙它發(fā)展的問題，提出行之有效的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施。
2、在了解銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的情況下，熟知會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平，才能夠比較具有針對(duì)性的.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)提出有效的建議，提高商業(yè)銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。
3、通過對(duì)提出的相關(guān)防范機(jī)制的運(yùn)用，完善商業(yè)銀行抵御力，加強(qiáng)防范機(jī)制的有效性能。全球金融市場(chǎng)的正在發(fā)生變化，它影響著我國商業(yè)銀行的外部環(huán)境，是近年中國重大金融案件沒有停息的外界原因。中國的商業(yè)銀行業(yè)在走向世界的進(jìn)程中，高要求、高風(fēng)險(xiǎn)是我們必須要面對(duì)的，旨在盡可能提升自己。本文盡力為商業(yè)銀行提出了一些具有可行性的防范措施及策略，使之在面臨復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境時(shí)能更加從容。
二、文獻(xiàn)綜述。
我國相關(guān)學(xué)者在商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范上也做了一些研究，著重是對(duì)銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、相關(guān)防范機(jī)制上面:冀川(2010)指出了在會(huì)計(jì)工作中，員工存在著操作的風(fēng)險(xiǎn)，因此在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的制度和需求上需要不斷改進(jìn)。楊斌(2011)通過梳理我國商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，分析其產(chǎn)生的原因，認(rèn)為會(huì)計(jì)管理體制改革相對(duì)滯后，缺乏完善的金融管理模式是其外部原因，內(nèi)部控制不力、會(huì)計(jì)從業(yè)人員素質(zhì)偏低是其內(nèi)部原因，在此基礎(chǔ)上提出了一些防范措施和建議。許郡(2012)在《淺談商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范問題》中指出風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式，存在于會(huì)計(jì)核算、操作、監(jiān)督、結(jié)算等方面;分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，究其原因是在于制度不完善、監(jiān)督、力度不夠強(qiáng)、從業(yè)人員素質(zhì)相對(duì)較低;最后提出相關(guān)防范對(duì)策，會(huì)計(jì)崗位輪崗制度及重要物品的保管制度。
21世紀(jì)以來，我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅猛，金融相關(guān)行業(yè)也逐漸同國際接軌。在2001至期間，某商業(yè)銀行總行資料顯示一共發(fā)生746起案件，參與犯案的人員共達(dá)850多人，涉案金額超過13億元，其中發(fā)生在會(huì)計(jì)部門的有160起，分別占三年案件總量的21．45%、23．66%、18．82%，犯案人員超過160人，涉案金額多達(dá)3．1億元。由此可見，會(huì)計(jì)部門案件涉及的金額巨大，資金損失十分嚴(yán)重。從以來我國商業(yè)銀行更是發(fā)生了數(shù)起重大經(jīng)濟(jì)案件，僅僅上半年商業(yè)銀行就發(fā)生案件超過240，涉案金額超過16億。從上述的數(shù)據(jù)和相關(guān)案例可以得知，在我國迅猛發(fā)展的時(shí)代，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理中仍然存在著很多的問題。對(duì)于分析相關(guān)案件，我們應(yīng)從根本上找到風(fēng)險(xiǎn)控制的問題，分析這些問題產(chǎn)生的根本原因，從而提出一些可行性較高的相關(guān)建議，全面加強(qiáng)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力，使之能持續(xù)健康的發(fā)展。
(一)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的問題。一是會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象，主要表現(xiàn)為高估銀行資本充足率和銀行資產(chǎn)質(zhì)量與實(shí)際存在較大的差距。在實(shí)際操作中銀行們把呆賬準(zhǔn)備金都列入了附屬資本因此高估了資產(chǎn)充足率，并且無法完整準(zhǔn)確反映商業(yè)銀行貸款的占用形態(tài)、風(fēng)險(xiǎn)狀況。二是會(huì)計(jì)核算中存在的違規(guī)操作，工作中的違規(guī)現(xiàn)象主要是在辦理業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)操作中存在著，有點(diǎn)也是工作人員的疏忽大意。三是會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督缺乏獨(dú)立性，由于監(jiān)督的不到位，管理部門缺乏獨(dú)立性，沒有能夠很好地指出工作中出現(xiàn)的問題。四是會(huì)計(jì)崗位設(shè)置不當(dāng)，導(dǎo)致責(zé)任和職責(zé)不能有效區(qū)分，嚴(yán)重影響銀行會(huì)計(jì)工作的有序有效進(jìn)行。五是會(huì)計(jì)人員意識(shí)淡薄、素質(zhì)有待加強(qiáng)。
(二)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因。造成風(fēng)險(xiǎn)的主要原因:1、金融管理機(jī)制尚不完善，鑒于我國目前的金融機(jī)構(gòu)監(jiān)督管理機(jī)制還處于初級(jí)階段，不能有效的控制數(shù)量眾多、發(fā)展迅速的現(xiàn)下的風(fēng)險(xiǎn)。2、銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)不到位，銀行內(nèi)部的控制制度沒有得到有效的落實(shí)，這是導(dǎo)致商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在的重要原因。3、會(huì)計(jì)核算方法不規(guī)范，會(huì)計(jì)核算的方法如果不能合規(guī)，核算效率很低下，這些都將反應(yīng)在信息傳送的過程中，甚至影響銀行決策者的相關(guān)決策。在會(huì)計(jì)核算時(shí)，錯(cuò)賬和虛假賬務(wù)，都會(huì)給銀行帶來風(fēng)險(xiǎn)。4、會(huì)計(jì)稽核監(jiān)督不到位，對(duì)紙質(zhì)憑證進(jìn)行賬務(wù)的檢查是現(xiàn)行商業(yè)銀行會(huì)計(jì)稽核的主要內(nèi)容，而此類監(jiān)督大都是表面工作，缺乏有效性，使得稽核的只能沒能充分發(fā)揮。
(一)加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化條件下的內(nèi)控制度。隨著科技的不斷發(fā)展，銀行將全面實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化，各種業(yè)務(wù)均在網(wǎng)上有所依據(jù)，而嚴(yán)格的內(nèi)控制度將為會(huì)計(jì)電算化的真實(shí)可靠提供保障，防止發(fā)生違法行為。
(二)健全會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度體系。我們應(yīng)該從防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)銀行業(yè)務(wù)的角度出發(fā)，嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)工作的規(guī)章制度，建立健全一套行之有效的內(nèi)部控制制度體系，結(jié)合相應(yīng)的操作流程，加強(qiáng)各個(gè)制度之間的聯(lián)系，加強(qiáng)崗位內(nèi)控的建設(shè)，防止會(huì)計(jì)信息的失真，使員工的各項(xiàng)操作都能得到有效的監(jiān)管。
(三)提高會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)。建立能夠適應(yīng)商業(yè)銀行防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的相應(yīng)考核的機(jī)制，不僅能促進(jìn)行業(yè)的發(fā)展，也能在無形中提升會(huì)計(jì)從業(yè)人員的素質(zhì)。實(shí)行獎(jiǎng)罰分明、職責(zé)分明的制度，調(diào)動(dòng)員工的積極性，良性引導(dǎo)會(huì)計(jì)人員從業(yè)的行為。除了上崗前的培訓(xùn)以為，也應(yīng)該定期組織安排實(shí)施一些培訓(xùn)課程，使其專業(yè)素養(yǎng)和操作能力在培訓(xùn)中得到提升。
參考文獻(xiàn):。
商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)防范論文（模板16篇）篇十六
近幾年,隨著資本市場(chǎng)的不斷更新，許多商業(yè)銀行為了提高自身的經(jīng)濟(jì)價(jià)值從而爭奪在市場(chǎng)上的有限價(jià)值，要不斷增快金融改革的進(jìn)程，努力提高會(huì)計(jì)行業(yè)的競(jìng)爭標(biāo)準(zhǔn)，但與此同時(shí)也產(chǎn)生了諸多問題,那么一定要注意內(nèi)部控制問題和商業(yè)銀行的經(jīng)營問題，所以，必須要建立起內(nèi)部的監(jiān)督檢查機(jī)制，提高所有會(huì)計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)并要求其管理人員必須加強(qiáng)內(nèi)部管理，強(qiáng)化會(huì)計(jì)部門的檢查力度從而嚴(yán)格執(zhí)行每個(gè)商業(yè)銀行的競(jìng)爭機(jī)制，按其行業(yè)的競(jìng)爭標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行抉擇。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是銀行防范金融風(fēng)險(xiǎn)的重要因素,就目前錦州市來說其信息技術(shù)領(lǐng)域正不斷擴(kuò)散發(fā)展,新項(xiàng)目、新市場(chǎng)也在不斷涌現(xiàn),因此對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度提出了更大的要求。本文將從錦州銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的基本概念入手,分析我市錦州銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及存在的問題，進(jìn)而研究出適合錦州銀行內(nèi)部控制制度的相關(guān)對(duì)策和研究辦法。
錦州商業(yè)銀行的內(nèi)控制度一般是由商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)集體利潤最大化為目標(biāo),通過一系列制度程序的制定和方法的研究,對(duì)遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相應(yīng)的事前預(yù)知,事中控制和事后管理。在保證物資、財(cái)產(chǎn)的完整性和安全性的同時(shí)確保其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)能自覺形成一種自我調(diào)控、自我約束、自我檢查的控制系統(tǒng)。銀行為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,也同樣對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)范的自我審視行為提出了更多要求,也正是因?yàn)檫@樣會(huì)計(jì)內(nèi)控制度正朝著新的方向發(fā)展。
總的來說商業(yè)銀行最首要的目標(biāo)就是要合理保證各商業(yè)銀行合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，并符合國家的法律和法規(guī)，以及銀監(jiān)會(huì)的各項(xiàng)監(jiān)管要素和其他各商業(yè)銀行自身的經(jīng)營原則；其次是應(yīng)合理提高商業(yè)銀行自身的風(fēng)險(xiǎn)管理水平,確保其順利發(fā)展和經(jīng)營達(dá)標(biāo)；第三點(diǎn)是為了確保各商業(yè)銀行在出現(xiàn)新業(yè)務(wù)、新機(jī)構(gòu)重建或革新等突發(fā)改變時(shí),能夠有效地進(jìn)行評(píng)估和防控有可能會(huì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)；第四點(diǎn)是提升商業(yè)銀行業(yè)務(wù)管理和經(jīng)營管理方法的有效性和真實(shí)完整性；第五點(diǎn)是督促各商業(yè)銀行高層管理者和工作人員都能提高內(nèi)部控制意識(shí),嚴(yán)格按照各項(xiàng)防控措施管理,確保內(nèi)部控制管理體系能有效正常地運(yùn)行。
會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的各項(xiàng)基本原則主要有三大點(diǎn):首先,合法性控制原則。銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制必須嚴(yán)格按照國家的法律法規(guī)辦事,不能因?yàn)閱挝坏木植坷娑用摲煞ㄒ?guī)的制約；其次,合規(guī)性控制原則,銀行應(yīng)合理建立規(guī)范化的會(huì)計(jì)辦事操作秩序,各商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)執(zhí)行人員要根據(jù)各項(xiàng)不同的管理體系要求進(jìn)行合理化的操作流程；最后,合理性控制原則,銀行所有會(huì)計(jì)工作人員都會(huì)被內(nèi)部控制制度所約束、限制。
(一)實(shí)現(xiàn)錦州銀行經(jīng)營管理的重要保障。
會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度在錦州銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施中有助于確保商業(yè)銀行的經(jīng)營和管理,有助于銀行制定各種經(jīng)營措施,有助于降低國家財(cái)產(chǎn)損失,從而保證國家財(cái)務(wù)和資金的安全。因此在規(guī)范其真實(shí)合理性的同時(shí)，錦州銀行更要不斷提高自身管理模式確保銀行經(jīng)營活動(dòng)的高效運(yùn)行。
會(huì)計(jì)內(nèi)部控制在商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理中有利于強(qiáng)化銀行工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),提高錦州銀行經(jīng)營管理者避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的事先防范。因此，必須要加強(qiáng)其經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的管理手段，提高內(nèi)部控制的防控意識(shí)，有效避免銀行在經(jīng)營管理上的各種負(fù)面影響，著重提高銀行風(fēng)險(xiǎn)防范建設(shè)等舉措都是每一位員工必須做到并做好的事情。
(三)實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行資產(chǎn)運(yùn)營安全的保障。
實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行資產(chǎn)運(yùn)營安全的重要保障,是確保貨幣資金的有效運(yùn)轉(zhuǎn),是對(duì)貨幣資產(chǎn)的事前防范,所以要避免公款私用、挪用等現(xiàn)象的發(fā)生,制止國家資金財(cái)產(chǎn)的損害。在建立以投資為目的的各項(xiàng)投資管理環(huán)節(jié)時(shí),一定要對(duì)銀行的管理細(xì)節(jié)做到慎重仔細(xì)，并嚴(yán)格按照正確的管理方式降低其投資風(fēng)險(xiǎn),加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的系統(tǒng)化管理。
(一)規(guī)章制度流于形式,內(nèi)控意識(shí)淡薄。
現(xiàn)如今錦州銀行內(nèi)部管理制度只流行于形式，內(nèi)控意識(shí)淡薄。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展日趨激烈的競(jìng)爭環(huán)境下,管理人員的主要精力都放在了拓展市場(chǎng)上面,就連錦州銀行的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)管理也把業(yè)務(wù)經(jīng)營指標(biāo)放在了前面,因此防范和化解風(fēng)險(xiǎn)需要一整套完善的內(nèi)控制度和服務(wù)管理意識(shí)。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)沒有樹立好內(nèi)控優(yōu)先的管理理念和防范意識(shí)，只重視了新業(yè)務(wù)的開展和對(duì)老舊賬目的日常管理,嚴(yán)重忽略了對(duì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的制約和防范。更嚴(yán)重的是一部分商業(yè)銀行的工作人員一味地把會(huì)計(jì)內(nèi)控制度單純地建章建制,忽略領(lǐng)導(dǎo)者和工作人員的關(guān)系。還有的銀行工作人員為了爭奪優(yōu)質(zhì)客戶甚至以違規(guī)手段來尋求客戶，盡管犧牲代價(jià)也再所不辭，從而嚴(yán)重?cái)_亂了經(jīng)濟(jì)秩序。
會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度不夠完善,主要表現(xiàn)在重要職責(zé)和崗位沒有切實(shí)可行的分離制度,把許多職務(wù)集于一身的現(xiàn)象時(shí)有出現(xiàn)。銀行會(huì)計(jì)制度發(fā)展相對(duì)滯后，過多是沿用以前的舊管理辦法，新的崗位只是空有形式?jīng)]有確定的職責(zé)，許多綜合業(yè)務(wù)都無法做出合理的回應(yīng)。臨柜人員整體業(yè)務(wù)素質(zhì)較差,近年來錦州銀行的往來業(yè)務(wù)正不斷向電子網(wǎng)絡(luò)信息化邁進(jìn),這在很大程度上改變了傳統(tǒng)的操作模式，也正因此錦州銀行的內(nèi)部管理也開始落后，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)也開始下調(diào)，已經(jīng)嚴(yán)重影響銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的良性發(fā)展。
(三)監(jiān)督檢查的錯(cuò)位與不足。
事后監(jiān)督部門在銀行的業(yè)務(wù)鏈條上屬會(huì)計(jì)結(jié)算部門的直接管理領(lǐng)導(dǎo),其監(jiān)督的范圍一般都鎖定在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)上，然而會(huì)計(jì)管理的事后監(jiān)督檢查一旦出現(xiàn)錯(cuò)誤,后臺(tái)監(jiān)督檢查的工作就很難進(jìn)行下去。其一般都不在意資金的對(duì)轉(zhuǎn)，只是簡單的看余額，忽視各項(xiàng)信息的排查，因此排查根本不夠細(xì)致,監(jiān)督也總有漏洞。在對(duì)待監(jiān)督檢查中所發(fā)現(xiàn)問題的處理方式上也過于簡單化,基本不追查問題原因,只是簡單的罰款或管理批評(píng),得過且過,不加深整改。目前錦州銀行的檢查大多是定期定項(xiàng)的任務(wù)或是一些臨時(shí)要求的安排,并沒有按照要求根據(jù)內(nèi)控模式對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較高的項(xiàng)目進(jìn)行定期、逐一排查。缺少會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的自身核實(shí)和對(duì)接,有些檢查也過于表明化，只是單純?yōu)榱藨?yīng)付任務(wù)，并沒有在自身上找到根本原因,因此無法發(fā)現(xiàn)制度本身存在的問題。
(四)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)不完善,管理不到位。
會(huì)計(jì)管理者對(duì)會(huì)計(jì)制度管理的不規(guī)范容易造成會(huì)計(jì)工作人員隨意操作，不按規(guī)章制度行事，不履行應(yīng)盡的管理職責(zé)和操作規(guī)程，有些會(huì)計(jì)人員在業(yè)務(wù)操作中不遵守規(guī)則，沒有嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，工作結(jié)構(gòu)不完善,管理不到位甚至只是流于形式。根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的.規(guī)定來看錦州銀行會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)人員在配置上不符合標(biāo)準(zhǔn)，各銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的工作需要設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和配置有關(guān)的業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)人員。(一般沒有取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的人員，是不能從事此業(yè)務(wù)的。)但是目前很多錦州銀行在會(huì)計(jì)人員的任用上，發(fā)生過很多次會(huì)計(jì)管理上的缺陷和漏洞，用人不謹(jǐn)慎。會(huì)計(jì)人員的更換頻率和流動(dòng)速度都比較頻繁，一人多卡現(xiàn)象也時(shí)有發(fā)生，更有甚者竟在工作的交接手續(xù)上出現(xiàn)疏忽，完全忽略會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性，致使內(nèi)部結(jié)構(gòu)嚴(yán)重崩線，內(nèi)控制度如同虛設(shè)，很難重組管理。
(五)會(huì)計(jì)隊(duì)伍整體業(yè)務(wù)素質(zhì)低。
在錦州銀行完成經(jīng)濟(jì)管理時(shí)，應(yīng)該要調(diào)整好每個(gè)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的工作秩序，如果柜臺(tái)業(yè)務(wù)質(zhì)量的會(huì)計(jì)人員缺乏，日常工作能力較差，那么會(huì)計(jì)信息一定沒有真實(shí)可靠性，這就必然會(huì)對(duì)錦州銀行的各項(xiàng)管理政策產(chǎn)生影響和作用，而且會(huì)計(jì)人員的專業(yè)水平也比較缺乏職業(yè)道德管理觀念，信息結(jié)構(gòu)老化，專業(yè)知識(shí)不扎實(shí)，缺乏各職業(yè)應(yīng)有的敏銳力，那么，就會(huì)在業(yè)務(wù)辦理過程中，出現(xiàn)嚴(yán)重的失誤現(xiàn)象，會(huì)計(jì)信息必然失真。同時(shí)，一些會(huì)計(jì)人員缺乏愛崗敬業(yè)精神，賬務(wù)不相符的現(xiàn)象比較明顯，比如銀行的債權(quán)債務(wù)等與賬面數(shù)字有偏差，雖不易發(fā)現(xiàn)，但到后期核實(shí)時(shí)也是有所影響的。有的會(huì)計(jì)從業(yè)人員平時(shí)不專研會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)、不注重知識(shí)積累，對(duì)專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)態(tài)度比較消極。
要注重制度的執(zhí)行，要把風(fēng)險(xiǎn)的觀念意識(shí)作為首要思想，嚴(yán)格確立會(huì)計(jì)信息的內(nèi)控管理地位，努力增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的自身價(jià)值提高會(huì)計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),要認(rèn)真遵循《商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制》認(rèn)真履行各項(xiàng)管理機(jī)制，注重每個(gè)項(xiàng)目的執(zhí)行和操作手段。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是銀行的最基本職責(zé)，更是銀行各級(jí)管理者非常重視的內(nèi)控建設(shè)，所以在銀行內(nèi)部要提高員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。在防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)不僅要有一套完整的、合理的內(nèi)控制度,還要經(jīng)過整體從業(yè)人員的綜合素質(zhì)和內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理考量。首先，各銀行要有良好的監(jiān)督管理意識(shí)，要時(shí)刻注意內(nèi)控管理的風(fēng)險(xiǎn)防范觀念，嚴(yán)格控制會(huì)計(jì)內(nèi)部信息的完整性，把銀行的風(fēng)險(xiǎn)降到最低，讓銀行的每個(gè)職員或管理者都充分認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的管理重要性，要當(dāng)做首要任務(wù)來抓。其次，一定要嚴(yán)格要求員工必須每個(gè)人都有一套有利于風(fēng)險(xiǎn)防范的學(xué)習(xí)計(jì)劃和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)防范的斗爭思想，以此在眾多歷史教訓(xùn)中得到經(jīng)驗(yàn)，再用經(jīng)驗(yàn)提醒每個(gè)員工采取不同的防范措施，從而達(dá)到良性循環(huán)的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范模式，同時(shí)也為錦州銀行全面營造出良好的“控制環(huán)境”做出貢獻(xiàn)。
(二)健全良好的內(nèi)部控制制度,科學(xué)規(guī)范的操作規(guī)程。
要健全良好的內(nèi)部控制制度,要遵循以下幾點(diǎn)要求:1、要確保建立崗位責(zé)任制度。錦州銀行的經(jīng)營目標(biāo)是通過內(nèi)部各個(gè)崗位一起配合完成的,所以要管理好會(huì)計(jì)各崗位間的權(quán)責(zé)制度。2、建立行之有效的業(yè)務(wù)操作制度。錦州銀行要建立其科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牟僮髁鞒?對(duì)各崗位間的獨(dú)立性和緊密性要高度結(jié)合起來，要充分認(rèn)識(shí)職責(zé)明確的業(yè)務(wù)管理制度。3、要時(shí)刻確保各業(yè)務(wù)資料信息的完整度和保密度。客戶的資料信息是對(duì)業(yè)務(wù)辦理過程的整體記錄,也是錦州銀行經(jīng)營管理的重要指標(biāo),因此要對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行核實(shí)和篩選。4、處理好授權(quán)管理體系。就目前來看錦州銀行的經(jīng)營規(guī)模在不斷增長,經(jīng)營項(xiàng)目也越來越多,推陳出新的管理活動(dòng)也日益增加。所以,錦州銀行的各個(gè)領(lǐng)導(dǎo)必須要將權(quán)責(zé)進(jìn)行正規(guī)的分配,明確各級(jí)人員間的管理權(quán)限，確保下級(jí)授權(quán)并且分權(quán)。
(三)堅(jiān)持自律與監(jiān)督雙重并舉,完善監(jiān)督檢查制度。
在強(qiáng)化內(nèi)部稽查審計(jì)的同時(shí)也要注意完善監(jiān)督核查制度,首先，要堅(jiān)持賞罰分明的自律機(jī)制，不斷培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員的自警和自律意識(shí)。創(chuàng)建完善的會(huì)計(jì)管理體制,從程序上對(duì)每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)精心數(shù)據(jù)核查，從一級(jí)分行到總行進(jìn)行一一監(jiān)督審查，從而達(dá)到一級(jí)一級(jí)分行管理，再完善會(huì)計(jì)內(nèi)部的管理體制和會(huì)計(jì)內(nèi)控的質(zhì)量；其次，要把稽查審計(jì)部門和操作部門的全職分離出來，做好系統(tǒng)服務(wù)員和操作員的職責(zé)區(qū)分,禁止維護(hù)人員參與實(shí)際操作業(yè)務(wù)；再加強(qiáng)會(huì)計(jì)終端管理的控制，嚴(yán)格把控管理柜員，使窗口工作人員真正意識(shí)到信用卡授權(quán)的嚴(yán)謹(jǐn)性和重要性，必須加強(qiáng)內(nèi)部管理的監(jiān)督和檢查。因此，加強(qiáng)錦州銀行內(nèi)部檢查力度,就要增強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)控制和應(yīng)變能力的考察,提高銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制質(zhì)量。
(四)優(yōu)化內(nèi)部控制結(jié)構(gòu),建立完善的監(jiān)督機(jī)制。
錦州銀行不僅要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的優(yōu)化也要建立完善的監(jiān)督機(jī)制,通過對(duì)內(nèi)部控制體系的監(jiān)督與完善,從而提出整改措施,查錯(cuò)糾弊。錦州銀行內(nèi)部控制的監(jiān)督手段中最主要的是內(nèi)部審計(jì)工作,對(duì)于我市錦州銀行而言,內(nèi)部審計(jì)有著重要的意義。后臺(tái)會(huì)計(jì)人員(事后監(jiān)督)要把第一道防線上遺漏的問題檢查出來,再以此建立起各管理體制上具有單獨(dú)性、整體性、權(quán)威性的內(nèi)審監(jiān)督機(jī)制。
(五)加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)和綜合素質(zhì)。
錦州銀行會(huì)計(jì)師的整體素質(zhì)是保障一個(gè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的重要體現(xiàn)，員工素質(zhì)決定了銀行內(nèi)部控制的整體質(zhì)量。因此，務(wù)必要加強(qiáng)銀行自身的知識(shí)體系建設(shè)和內(nèi)部控制制度革新，提高整體素養(yǎng)做到重視上崗培訓(xùn)和法律法規(guī)建設(shè)等重要原則，遵守以人為本的職業(yè)道德及內(nèi)部規(guī)章制度的宣傳和教育工作,著重強(qiáng)調(diào)思想教育和道德觀念培訓(xùn)，認(rèn)真履行會(huì)計(jì)人員該有的行業(yè)操守。因此，錦州銀行要處理和利用好錦州市現(xiàn)有的有效資源讓會(huì)計(jì)人員定期換崗培訓(xùn),完成更為系統(tǒng)化的學(xué)習(xí)目標(biāo),從而提高業(yè)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。結(jié)束語商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理是一個(gè)常談常新的話題，然而內(nèi)部控制也是商業(yè)銀行需要面對(duì)的根本問題。在新形勢(shì)的不斷發(fā)展下，對(duì)錦州銀行內(nèi)部控制做出了更高的標(biāo)準(zhǔn)，從中國人民銀行頒布了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》一文起就對(duì)部分商業(yè)銀行的建立提出了更高的標(biāo)準(zhǔn)和更新的要求。因此，錦州銀行可以通過注重制度的執(zhí)行、人才的培養(yǎng)以及內(nèi)控的監(jiān)督等來完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度。也可以說，內(nèi)部控制的防范與管理離不開銀行事業(yè)的改革與發(fā)展，它既是各項(xiàng)管理工作的基礎(chǔ)，也是適應(yīng)新形勢(shì)的需要，為了提高銀行的核心競(jìng)爭力，開創(chuàng)銀行發(fā)展新局面，完善銀行內(nèi)部控制已經(jīng)成為當(dāng)務(wù)之急。因此，通過分析我國商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的當(dāng)前狀況，指出并解決了一些現(xiàn)實(shí)問題，其中包括建立和執(zhí)行商業(yè)銀行人員的認(rèn)知和素質(zhì)問題，受行業(yè)的限制和影響，一些從業(yè)人員的基礎(chǔ)認(rèn)知比較差，審計(jì)技術(shù)和風(fēng)險(xiǎn)程度也比較高，控制管理問題相對(duì)薄弱，所以，內(nèi)部控制制度的完善對(duì)降低錦州銀行面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是十分必要的,也是對(duì)我國商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展起著決定性作用的。
[參考文獻(xiàn)]。