財務風險管理在企業內部控制中的作用（模板18篇）

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財務風險管理在企業內部控制中的作用（模板18篇）篇一

隨著全球經濟的日益一體化，審計在經濟活動中發揮著日益凸顯的作用。大部分的企業為了有效地開拓市場，提高自身的核心競爭力，都建立了企業內部審計。企業內部審計是監督企業經營活動的一種重要評估系統，有利于改善企業的經營狀況，促進企業價值的實現，因此越來越得到企業管理者的支持和重視。但是企業內部審計在發揮出推動作用的過程中，也伴隨著諸多風險的產生。所以，采取相應的控制措施是勢在必行。

伴隨經濟社會的不斷發展，審計活動不管是在當局內部，還是企業內部都發揮著核心、關鍵性的作用。企業內部審計的載體是企業內部相對獨立的審計機構，審計部門的相關人員嚴格遵守國家法律法規以及審計的相關政策、規程，嚴格審核企業各項經濟活動，分析其可靠性、合法性以及有效性，并據此提出保障經濟活動順利有效進行的相關建議的一種獨立客觀的監督活動。企業內部審計能夠對風險進行系統、有效地管理，并及時控制風險，是增加企業價值，提高企業日常運作效率的保障性工作。內部審計有助于企業管理者從經濟效益的角度分析企業的日常經營活動以及所存在的相關問題，據此從戰略性的眼光出發，制定相應的計劃對策，保障企業經濟活動的高效運作。

企業內部審計是保證企業高效運轉的關鍵性保障，然而實踐表明，企業的內部審計運作還存在著諸多風險，主要有以下五方面。

1、企業的內部審計缺乏一定的獨立性。

受公司治理結構的影響，大部分的企業，尤其是還沒有條件上市的企業，常常是將內部審計部門置于財務部門內部，而且審計部門接受財務部領導的控制，這直接影響到了審計部門在企業決策中的相對獨立性。由于還受財務部領導的直接控制，這直接縮小了審計部門擁有的權利，導致它們很難對整個企業或是某個部門的危險因素進行有效地監督。即使是從屬于董事會，擁有較大的自主權利，但一旦董事會內部發生糾紛，造成權利之間的相互限制，這必然是難以發揮出內部審計機構的充分作用。另一方面，企業內部審計缺乏獨立性，還表現在受到同級機構的影響。尤其是從屬財務部，這種情況中的大多內部審計人員是從財務部中轉部門過來的，受同事之間感情因素的影響，就不能夠客觀獨立地發現問題、分析問題，這些風險的存在都直接降低了審計的預期效果。

2、審計方法有缺陷。

現在企業內部審計方法主要是采用制度基礎審計，隨著經營環境的復雜化，它的不足之處也日益顯示出來。由于制度基礎審計對被審計企業的內部控制制度的過多依賴，導致風險的產生。第一，我國企業內部審計方法落后。目前以賬項基礎審計方法為主，主要是為了查出錯誤之處，防止舞弊行為的產生。然而內部審計人員的風險意識薄弱，在審計中對風險因素以及控制措施考慮不足，顯然難以運用新型有效的審計方法來控制并且降低風險的`產生。第二，審計中容易受抽樣審計誤差的影響。由于抽樣審計基本上是依靠審計人員的主觀經驗和標準來確定樣本大小和樣本結果的，這樣極其容易忽視一些重要因素的影響，造成審計風險的產生。

3、內部審計程序不規范。

內部審計包括了準備、實施以及結束三個階段，每個階段都包含了不同的內容和實施程序。但是在實際審計中，存在著不嚴格遵守程序、違規操作等問題。一是對于審計工作不能夠積極地參與，指令性的安排過多。部門企業的審計部門盡量地簡化程序，對于能夠不進行審計的階段，盡可能地刪除；而對于必須審計的工作有的采取忽視的態度，有的進行表面的審計等等，這些都極容易導致內部審計風險的產生，降低了審計的應有作用和所發揮出的作用。

4、審計質量的控制制度不完善。

為了加強企業內部審計的質量，完善的質量控制制度顯得尤為重要。然而，至今為止，一部分的審計單位在審計中仍然缺少必要的審計規劃，包括審計的計劃、相關程序以及審計反饋等；此外，企業一般只對審計中的問題進行了記錄，而未對內部審計人員的相關建議、注意事項等給予考慮，導致審計質量的控制難以有效進行。在這種情況下，內部審計機構和審計人員的工作熱情低，無法積極參與到企業的經營活動中，不重視審計工作的開展，上交的審計報告大多是在肯定工作成就，進行表面現象的描述，無法正確地對待并且處理問題，內部審計質量難以從根本上得到有效的保障，加之尚未建立相應的審計風險責任制度，審計人員的風險意識還未建立起來，因此審計風險的產生也就不足為奇了，審計質量更是難以得到有效地保障。

5、內部審計人員的素質偏低。

企業內部審計中存在的主要風險，直接降低了審計工作效率和審計質量，無法充分發揮出企業的真正價值，因此必須采取一系列有針對的措施嚴格控制審計風險，以切實保障企業內部審計工作的順利有效開展，從而提高企業的經濟和社會效益。

內部審計的相對獨立性直接影響到審計結果的有效性與客觀性，也是預防審計風險的一個重要前提。企業內部審計的獨立性包括機構和人員的獨立性。要加強企業審計機構的獨立性可采取以下措施：第一，單獨設置審計機構，從財務管理部門中將審計機構脫離出來，可以建立由公司的董事會或是主要的行政領導負責審計的制度；第二，可以建立下審一級或是多級審計體系，從而提高審計機構的層次，提高審計工作的權威性和重要性；第三，審計工作的開展必須要有足夠的經費支持，要想真正實現審計的獨立性，企業就必須單獨劃撥出一定的經費用于審計，并且要盡量使經費的審批和使用程序簡單化，以大大提高工作效率。對于審計人員的獨立性，首先，企業必須推行回避制度，避免與審計人員有密切關系的人員進入到審計隊伍，影響審計工作的客觀有效性；其次，要在審計人員中實行一定的輪崗制度，提高審計人員的業務水平，加強審計人員之間的溝通與協作，防止瀆職行為的發生，切實有效地實現內部審計的監督職能。

2、改進審計方法。

要有效降低企業內部審計中存在的風險，可以采用風險基礎審計的方法。它是一種立體式的審計方法，將被審計對象與外部環境相結合，從經營方式、治理機制等各個方面全面審計企業面臨的風險因素。這一審計方法主要包括以下幾個步驟。第一，通過事前詳細地調查分析，了解被審計對象，對審計對象中所存在的初始風險因素進行評估分析；第二，參考并且借鑒各方面的相關資料和信息，對被審計對象中可能存在風險進行分析評估，找出所存在的薄弱環節；第三，針對第一環節和第二環節的分析，制定初步的評估報告。然后結合專業知識和詳細的調查分析，做出有效地判斷。并且針對風險因子的發展狀況，采取有效科學的審查程序；第四，制定審計計劃，并進行切實有效地執行，在執行中不斷完善審計報告；第五，進行全面的評估，最終得出書面的審計報告。這一方法，將風險評估作為出發點，通過較為嚴密可靠的審計方法盡力降低了審計中所存在的風險。

3、嚴格內部審計程序。

在完善審計方法的同時，也必須嚴格內部審計程序，這是提高審計工作質量，有效降低審計風險的重要手段。審計工作程序貫穿了審計任務的下達、審計計劃的制定、審計實施、審計工作底稿以及審計報告這一系列的工作過程。在工作實施前要重視審計計劃的制定；在審計進行中進行有效地取證；要認真詳細地填好工作底稿，這是審計工作的一個重要憑據，它能夠為日后的審計工作提供參考，并在審計中逐步提高審計人員的專業技術和業務素質；在審計報告之后要建立檔案管理以及報告的評估和反饋工作。對于審計中存在的問題進行有效地整改，評估相關建議是否得到有效實施，最終有效降低審計中存在的風險，全面提高審計工作的質量。

4、建立內部審計質量控制制度。

這是降低內部審計中存在風險的有效措施。首先內部審計機構應該健全相關的規章和制度，在此基礎上建立嚴格的標準保障審計質量，并且要求審計人員嚴格執行，將其作為工作質量考察結果的一部分，使得審計人員在日常工作中重視審計質量，保障審計工作的順利公正、有效地開展；其次，建立相應的激勵機制，提高審計人員的績效水平。在所建立的激勵機制中，對于有突出貢獻的審計人員給予精神和物質上的獎勵，而對于給企業造成不良影響或是嚴重損失的人員給予嚴重的懲罰，從而不僅在觀念上提高審計人員對于工作質量的重視程度，而且加強了審計人員的風險責任意識；最后，企業中的內部審計部門應該在對企業的基本狀況進行詳細調查分析的基礎上，建立科學有效嚴密的質量控制制度，并且將這一制度成功推行到內部審計部門、人員以及業務中，保障審計工作的專業化以及審計人員的職業操守，促使他們能夠在每一環節上進行嚴格的把關，有效識別出存在的風險因素，并采取有效措施降低風險，保障審計工作能夠達到預期的目標。在內部審計質量控制制度中，可以實施相應的伴隨制度，如嚴格的內部牽制制度、質量考察制度、輪崗制度等，以從多方位多角度地提高審計質量。

5、提高審計人員的綜合素質。

內部審計工作擁有較強的專業性和技術性，因此對于審計人員就有了較高的要求。審計人員必須具有敏銳的市場洞察力、較強的分析能力以及扎實的專業技術知識等等，從而能夠有效識別風險，分析存在的問題，并且提出有效的應對策略。為全面提高審計人員的綜合素質，第一，要提高審計人員的上崗資格條件。借鑒國外的成功經驗，可以在我國建立注冊內部審計師資格考試制度，硬性提高內部審計人員的從業門檻，從而全面提升內部審計人員的專業技能；第二，提高審計人員的業務水平。使內部審計人員的構成從單一的財務人員轉換到具有綜合知識和能力的人才上，將業務水平扎實，具有責任感的人員及時引進到審計隊伍中；同時要加強對審計人員的繼續教育，不斷更新他們的知識技能，并且及時學習掌握相關的審計法規等；第三，加強審計人員的職業道德培養。審計人員的職業道德水平直接影響了審計工作質量。因此在日常的經營活動中，要加強培養審計人員的職業道德，使得他們擁有較高的思想政治素質、高度的責任意識以及良好的工作作風等，也可以加強與高校之間的合作，邀請高校對審計人員的技術知識和職業道德進行培訓，使得他們真正從思想上以及技術水平上控制審計風險的產生。

【參考文獻】。

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財務風險管理在企業內部控制中的作用（模板18篇）篇二

論文摘要：改革開放以來，我國市場經濟不斷發展，企業財務已經由一種日常管理活動，上升為一種更高層次的戰略和思想。企業如何來控制資源的配置、降低成本、提高效率，這是每個企業必然要解決的問題。這既是企業的發展戰略問題，更是企業財務管理的戰略問題。所以在當前的社會背景下，用完善的財務戰略強化財務管理制度，來提升財務管理水平，已成為企業管理的中心，在現階段有著非常重要的意義。

財務管理戰略作為企業戰略中的重要組成部分，它在企業中運用的好壞直接關系著企業戰略實施的成敗。在國際競爭激烈，經濟全球化趨勢明顯的今天，企業的生產活動受市場制約和影響越來越多，企業的戰略決策主要依據的是經濟數據，而這些數據多來自對財務資料的統計。企業決策必須建立在財務管理戰略的基礎上，是企業戰略決策的關鍵點。這就要求企業要完善其內部的管理機制，特別是要加強對財務戰略上的管理。建立一個完善的財務管理制度是現代企業發展的必然選擇。它能使投資的效益最大化、權益最大化，更好地實現資源配置，讓企業在競爭中處于不敗之地。

那么如何讓財務管理戰略，在企業中得到充分的運用，發揮其最大作用呢?我認為，要從以下幾個方面考慮：

一、重視財務人員的素質，增強企業競爭觀念。

一群具有高素質，高業務水平的財務人員服務于公司，是企業戰略得以實施的重要保障。必須建設一個高效、專業、責任的管理隊伍，這是一個企業是否能夠在競爭中立于不敗之地的關鍵。這就要加大力度培養既懂管理、會計知識，又具一定專業、計算機技能的復合型人才。要培養這樣的人才，就必須定期組織人員培訓、學習，以便能適應復雜多變的形勢。還要建立一個完善的激勵制度，調動財務人員的積極性。并且科學分工，職責明確，使每一個環節都規范、標準。同時將企業的發展戰略灌輸給他們，讓廣大員工團結一致，共同謀求企業發展，處理好個人與集體、短期與長期、局部與整體、企業與社會等諸多利益的關系。

二、正確認識企業所在的環境，選擇適合自身的財務管理模式。

財務模式的選擇，要綜合政治、經濟、社會、文化、法律等環境來系統分析。如果不綜合這些因素，制定出的財務管理戰略不但不能為企業指明方向，反而把企業帶進深淵。在對公司的財務戰略環境進行分析時，不僅要了解其本身的戰略環境內容，還要了解它對財務運營時的影響。一般來說，財務戰略所分析的環境包括：對政治經濟環境、社會文化環境和法律環境的分析。做到充分分析后，就能對企業的發展階段有一個明確的認識，而后再選擇一個，能符合自身發展的財務模式。中小企業，尤其要注意兩個方面：首先，不同的環境因素，對財務影響各有不用，每個因素其表現雖然有一定獨立性，但它們卻又作為一個整體對財務活動進行影響，因此在對環境分析時，要綜合考慮各種因素對資本流動、資金管理的影響，不能片面的，只考慮到個別因素。其次，外部環境是復雜和不確定的，有多層次性，多要素性。對財務有積極也有消極的影響，任何企業都不能準確的，或者說全面的預測出環境因素對財務管理活動的影響，只要能找出與財務活動相對密切的因素就可以了。

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財務風險管理在企業內部控制中的作用（模板18篇）篇三

通過柔性化的管理方式，精簡部門人員，將工作職能或是工作內容相近的部門進行合并或是取消，同時減少過多的層級劃分，改變以往企業組成架構的臃腫。從而實現層級和部門的精簡，有利于加強企業內部各層級之間的溝通聯系。這樣能夠快速實現企業經濟決策的傳達，節省了層層下達的時間，提高了決策執行能力。同時，在出現特殊情況時，也能夠使下層的問題及時向上層反饋。企業管理者定期對基層工作人員進行走訪，不但能夠及時了解基層人員的工作需求，同時也有利于企業管理者隨時對員工動態及實際生產情況有所了解。將互聯網技術與柔性管理相結合，能夠進一步提高企業決策能力，提高生產效率。

(二)將柔性管理與剛性管理相結合。

將柔性管理與以往的剛性管理方式相結合，主要是因為企業不同的經濟發展策略以及發展方式各具特點，適用的管理方式也是不同的，這樣能夠確保對企業經濟管理的全面性。為了實現經濟管理的有效性，需要企業管理者了解不同管理方式的適用性，這樣才能充分發揮其應有的作用。柔性管理與剛性管理之間既有不同點，同時也存在著相同的地方。兩者的不同點體現在剛性管理是確保企業經濟管理有效實行的基礎，如果一個企業缺乏剛性管理手段，就會使企業的經濟陷入困境。而柔性管理從人性化的角度出發，能夠使員工感受到企業帶來的關懷，給企業的經濟管理注入生機和活力。兩者具有相同的管理目標，就是推動企業經濟管理方式的不斷完善和發展。

(三)建立柔性管理下的激勵機制。

通過柔性管理方式建立的激勵機制，需要從員工需求、企業實際情況等角度出發，在員工的生活、工作以及學習等方面進行激勵措施的制定。除了對員工進行物質方面的獎勵之外，要將激勵的重點放在員工的精神層面。例如，對于貢獻較大的員工給予優先晉升的機會，或是提供出國深造的機會等等。這些獎勵措施相對于物質獎勵來說，能夠提高員工的個人綜合素質，為員工提供更大的發展空間。

同時，還為企業將來的發展奠定了人才基礎。另外，柔性管理下的激勵，對于提高企業內部的凝聚力，為員工創造更好的工作環境起著重要作用。符合員工需求以及企業實際情況的激勵機制能夠確保企業經濟管理的有效開展。

(一)提高企業管理機構的執行能力。

柔性管理在企業中的應用能夠有效的發現和克服企業管理者在進行經濟決策時的阻礙因素，提高企業經濟決策的執行能力。以往的企業在推行管理層做出的決策時，往往會由于決策不夠全面或是員工的執行能力不強等原因而難以實行。通過柔性管理，可以實現企業組織機構管理方式的簡化，減少臃腫的層層管理級。另外，計算機技術在企業辦公中的應用，大大方便了各層級之間的溝通聯系。通過互聯網技術，能夠使員工的意見及時反饋到管理層，這樣有助于管理者及時聽取員工意見，從而提高企業決策的全面有效性。同時，還能夠將企業的各項經濟決策及時傳達給下層，大大減少了決策信息的傳達時間。另外，在決策執行的過程中，能夠確保執行過程和執行結果及時反饋給管理者。

(二)優化管理模式，提高生產效率。

企業的'發展要不斷適應市場經濟的形勢，及時了解市場形勢以及消費者的需求走向，才能使企業得到長久的發展。在這種情況下，為了確保企業生產的產品能夠滿足市場需求，就要改變以往產品的單一性，使產品具有不同于其他產品的特點，同時增加產品種類，使產品的受眾面更加廣泛。這種使產品根據市場的需求來進行生產的方式就是生產柔性化。柔性管理涉及到企業的多個方面，生產的柔性化就是其中一個。

根據生產的需要進行柔性管理，體現為根據訂單進行生產。這種生產方式具有一批生產數量小，能夠進行多種類產品生產的特點。能夠有效的避免產品積壓，有效的控制生產成本。柔性化生產方式，能夠改變以往單一的經營模式，增加產品種類，減少不必要的資源浪費，提高工人生產效率。

(三)柔性管理對于員工具有較大的激勵作用。

柔性化管理不同于以往的管理方式，它能夠根據不同層級員工的不同工作目標制定相應的激勵措施，這種激勵方式能夠達到以往統一激勵措施所無法達到的效果，能夠幫助企業更快的達到激勵目的。另外，柔性管理理念更加關注對員工精神方面的激勵，改變以往只注重物質獎勵的情況，這樣不但能夠達到更好的激勵效果，同時還能夠有效地避免單純的物質獎勵帶來的管理弊端。柔性管理在企業經濟管理中的應用能夠充分體現出企業的人性化管理理念。

三、結束語。

由于企業生產經營規模的不斷變化，以往的管理方式已經不能滿足企業管理者對于企業經濟發展的統籌規劃。柔性管理理念對于企業的經濟發展以及管理方式的完善，起著重要的引導作用，有利于提高企業生產效率，實現資源的最優利用，推動企業經濟的進一步發展。

參考文獻：

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[2]齊貴森.企業經濟管理中的突出問題與應對方法[j].中小企業管理與科技.2015(24)。

財務風險管理在企業內部控制中的作用（模板18篇）篇四

在市場經濟體制下，衛生系統的會計工作只是靜態反映單位的經濟活動，被動執行國家的法規政策，其職能具有明顯的局限性。

隨著醫療衛生體制改革的深入，特別是醫療保險制度的逐步完善，衛生機構面臨優勝劣汰的市場選擇，這就要求衛生事業機構必須從管理體制、內部運行機制等方面，進行深入全面的改革。在改革中特別是要加強醫院財務管理，規范醫院的財務行為，以促進醫療衛生事業的健康發展。

一、強化市場觀念，樹立現代化的財務管理意識。隨著衛生行業競爭的日趨激烈，作為醫院管理隊伍重要組成部分的財務管理者，必須具有創新精神，掌握現代化經濟管理方法，如利用投入產出分析、量本利分析、技術經濟分析等，采用經濟預測、可行性研究和綜合效益評價等技術方法，精心理財，提高衛生會計的科學管理水平。

二、加強財務管理，提高現有資金的使用效益。財會人員要改變把錢管好、萬事大吉的傳統做法。在嚴格按照資金管理的各項規章制度基礎上，選擇靈活的資金使用方法，充分利用現代化管理手段，加速各項資金運轉速度，保持資金的良性循環，對重大的開支項目要算好帳，在合理調度資金的基礎上，對各項資金實行定額管理，防止呆帳、壞帳和資金沉淀，盤活資金存量。同時，做好流動資金的分析和信息反饋，樹立資金效率意識，采用科學的結算方式，辦理資金結算業務，管好、用好手中的資金，使有限的資金充分利用起來，達到保值、增值的目的。

三、加強收入與支出管理，積極拓寬收入領域，嚴格控制支出范圍。醫院收入包括財政補助收入、上級補助收入、醫療收入、藥品收入和其他收入。在收入管理中應從以下幾方面加強管理：

1、嚴格執行國家規定的收費標準，使用財政部門統一監制的收費票據。

2、醫院的收入要全部入帳，任何部門或個人不得私設小金庫，必須納入統一的核算體系。

3、醫院收入原則上當日收入當日結算，使收入的資金置于安全管理之下，任何人不得以任何借口將公款挪作他用。

4、拓寬收入的范圍，積極開展各項創收活動。如開展便民門診、家庭護理等一系列活動。醫院支出包括醫療支出、藥品支出、其他支出和財政專項支出四項。

支出管理中應從以下幾方面加強管理：

1、嚴格執行財務規章制度，維護財經紀律，嚴格執行批準的支出預算。

2、節約支出、嚴把支出報銷關。醫院按照國家規定的財政、財務制度和開支標準及開支范圍，由財務人員對單據、憑證進行初審，對不合格的單據、憑證及時提醒院領導拒簽。對辦公費、業務費、專項資金和其他零星開支，實行分管院長審批制度，不經批準的一律不準報銷。

3、嚴格管理程序，建立有效的制約機制。總之，財務人員必須樹立統收統支的觀念，實行收支兩條線，分別核算，分別管理，同時堅持總量控制、結構調整的方針政策，努力提高醫療收入的比例，降低藥品收入的比例，逐步改變以藥養醫的現象。

財務風險管理在企業內部控制中的作用（模板18篇）篇五

建筑企業自身具有很強的流動性，工程建設周期較長，生產方式多樣性等特點，在成本預算、績效考核等方面同一般生產企業還存在很大不同，實際需要面臨的財務風險會更大。而就現階段實際情況來看，市場經濟環境越發的復雜，科技水平更高，使得其建筑企業需要不斷提升其自身發展規模和水平，這時就需要建筑企業在經營中對財務風險管理進行適時調整，從而有效滿足新形勢下建筑企業發展的實際需求。

一、導致財務風險出現的原因。

（1）建筑企業財務工作人員素質水平不足。計算機技術的有效發展，推動了企業會計電算化的普及，傳統手工記賬的方式逐漸被取代，需要不斷的對建筑企業財務人員進行適時的調整，從而提高財務工作人員整體業務水平。而現在大多數財務人員流動性大，培訓體系不健全，自身儲備知識量有欠缺，導致其不能滿足建筑企業發展的實際要求。

（2）財務控制欠缺。由于建筑行業競爭激烈，有些企業為了獲取市場不惜放棄利潤招攬項目，項目建設周期相對較長，不可預見因素較多，管理人員自身管理經驗的欠缺，造成了建筑企業的資金周轉困難，無形中增加了工程成本投入。財務人員對業主的經營狀況不夠重視，使得資金回收相對較慢，甚至出現壞賬的情況。同時，由于對資金管理不到位，導致供應商出現斷貨、撤場以及訴訟等使企業整體收益受到影響。正是財務控制方面的欠缺，導致財務風險加大。

（3）財務監管不具備有效性，且沒有落實到實處。建筑企業中的財務管理工作是非常復雜的，部分企業會為未來利潤的提升而對相應的交易活動進行較為刻意的隱瞞，使得財務賬目不能真實的反映出建筑企業的實際經營活動。而核算體系中只是對其中一少部分經營活動進行反映，使得會計核算真實的作用沒有被充分發揮出來，導致核算與企業經營活動之間嚴重分離，加之財務監管的缺失，使得企業自身的經營情況不能被真實的反映出來。

（4）不具備完善的風險控制體系。目前多數建筑企業管理人員都沒有深刻的意識到財務風險管控的重要作用，由于意識不足也沒有對財務風險進行系統化、科學化的管理，并且在對風險管理結構的設置上還存在一些不足，使得風險管理存在一定缺失。風險監控體系的不完善，使得企業在處理和解決財務風險方面受到了嚴重的影響，容易導致建筑企業的風險加劇。

首先，籌資風險。隨著經濟形勢放緩，資金投入減縮，導致業主資金撥付不到位，而建筑企業為了保證發展規模以及合同履約率，通常在流動資金不足的情況，向銀行申請貸款是最為有效的方法，但是大量利息的支付使得企業財務要面臨更大的風險。其次，投資風險。隨著行業市場競爭的加大，使得大部分建筑企業新添購置固定資產以及通過債權、債務投資等方式來作為企業的另一個利潤增長點，然而由于企業相關投資不合理，信息不對稱等情況的存在，使得企業收益嚴重受損，加劇了財務風險。再次，收益分配風險。在企業進行經營過程中，收益分配的不合理會直接影響企業投資方的積極性，導致企業償債能力下降。此外建筑企業預算體系的不完善，使得前期預算不能有效落實到實際，導致投資方利潤分配和實際資金情況缺少必要的聯系，容易導致企業擔負大量的資金成本壓力，使得建筑企業自身財務風險上升。

（1）提高財務人員整體業務水平。隨著社會發展對于人才的需求有了更高的要求標準，因此，想要符合社會發展的的根本需求，就要不斷地完善和提升。而在建筑企業中，要注重提升財務工作人員的分析能力和風險敏感度，加強職業判斷能力。還要定期組織財務人員進行相關的培訓，保證會計信息的真實性，確保賬目和實際情況相一致，使得管理人員能夠將其作為參考依據，從而對建筑企業的經營決策做出準確的判斷。

（2）做好項目管理工作，并對其過程進行控制。首先，建立起完善的風險管理隊伍。針對在建工程項目的管理，就要組建完善、且健全的管理隊伍，然后按照科學流程對工程的整體設計方案、合同管理、施工技術等進行逐一審核，充分發揮其自身監督管理的職能和作用，進而使工程建設能夠順利進行。其次，對工程資金進行有效地統籌規劃。根據工程招標的'實際價格以及相關經驗來制定適合該項目的資金使用明細，有針對性、有計劃的對工程項目每一筆資金使用都進行嚴格管控和審核，保證資金使用符合工程的預算標準。再次，對工程成本進行有效管控，保證建筑企業經濟收益的最大化。由于市場環境的改變，使得人力、物資等方面也相應的發生了改變，因此建筑企業就要制定科學合理的目標成本方案，從而推動企業能夠健康長遠的發展。最后，項目結算管理。工程整體建設完成以后，如果不能及時的進行結算，不但影響企業資金的回流，還有可能會出現一定的壞賬損失，因此建筑企業一定要組建結算小組，委派具體人員進行結算，否則易導致工程索賠失去法律依據。

（3）提升預算管理水平。建筑企業要降低財務風險出現的幾率，就要制定一套完善、健全預算管理體系。其中包含了企業財務預算、企業內部各部門的預算額度以及經營預算等。建筑施工企業項目施工周期長、涉及資金量大、資金來源渠道廣泛等特點，所以做好資金預算的有效管理就顯得非常重要了。因此，建筑企業必須要不斷強化自身資金的有效管理，提升其監控水平和能力，確保企業資金能夠被合理使用，從而有效提升企業對財務風險的管控能力。

（4）建立健全的風險預警體系。第一，要制定科學、合理的財務監測指標。按照建筑企業自身所具備的的特點、企業實際的運營情況以及需要完善的財務指標等方面，進而確定財務監測指標。第二，對相應的指標進行綜合評估。首先，按照指標自身的重要性來確定其自身所有承擔的權利大小。其次，聘請相關方面的專家，并選派企業相應人員共同進行探討商議，從而對指標進行有效評估。最后，按照相應指標的權重對其進行打分。第三，充分結合相關財務指標對企業實際情況進行分析，同時還要有效結合其他相關部門所提供的信息，再進行預警分析報告的編寫。

（5）提升企業內部審計的水平。建筑企業希望有效執行風險管理體系，就一定要有目的的擴大企業內部審計的職能和權利，充分發揮其在保證企業運營以及風險防范方面的作用，并對建筑企業內部各項指標進行量化。同時，內部審計水平的提升能夠減低財務風險出現幾率，有效提升企業綜合競爭實力，保證企業經濟效益的最大化。

參考文獻。

財務風險管理在企業內部控制中的作用（模板18篇）篇六

財務風險管理在企業內部控制中的作用（模板18篇）篇七

財務風險管理在企業內部控制中的作用（模板18篇）篇八

績效溝通是績效管理的靈魂與核心，是績效管理過程中耗時最長、最關鍵、最能促進工作開展、產生效果的環節，良好的績效溝通能夠及時排除障礙，最大限度的提高績效。

績效溝通貫穿于績效管理的各個環節：

1、績效計劃溝通：即在績效管理初期，上級主管與下屬就本管理期內（如當月、季度等階段）績效計劃的目標和內容，以及實現目標的措施、步驟和方法所進行的溝通交流，以達到在雙方共識的基礎上順利高效開展工作的目的。

2、績效指導溝通：即在績效管理活動的過程中，根據下屬在工作中的實際表現，主管與下屬圍繞下屬工作態度、流程與標準、工作方法等方面進行溝通指導，以達到及時肯定或及時糾正引導的目的。

4、績效改進溝通：通常是主管針對下屬在某個績效考核期間存在的不足指出改進指導建議后，隨時對改進情況進行交流評價、輔導提升。此溝通可在績效管理過程中隨時進行，也可以在月末績效考評時進行。

通過以上四個環節持續的績效溝通，對于達成績效目標、過程指導、客觀評價以及績效改進都具有非同尋常的意義，也是績效管理能夠有效落地和執行的有力有段。

對于上司來說，通過溝通雙方確定一致認同的目標；有助于考核者全面了解被考核員工的工作情況，掌握工作進展信信息，并有針對性地提供相應的輔導、資源；使考核者能夠掌握評價的依據，有助于上司客觀公正地評價下屬的工作績效；有助于提高考核工作的有效性，提高員工對績效考核、對與績效考核密切相關的激勵機制的滿意度；最終通過績效管理設計員工的能力提升計劃，幫助員工的能力提升。

對于下屬來說，通過溝通可以在工作過程中不斷得到關于自己工作績效的反饋信息，以便不斷改進績效、提高技能；幫助員工及時了解組織的目標調整、工作內容和工作的重要性發生的變化，便于適時變更個人目標和工作任務等；能夠使員工及時得到上司相應的資源和幫助，以便更好地達成目標，當環境或任務，以及面臨的困難發生變化時，不至于處于孤立無援的境地。

財務風險管理在企業內部控制中的作用（模板18篇）篇九

摘要：作為企業核心管理的財務管理，加強企業的財務管理有著重大的意義，本文闡述了財務管理工作的重要性，并結合我過當前財務管理工作中所存在的一系列問題，并在如何加強企業財務管理方面提出了幾點建議。

關鍵詞：財務管理重要性建議。

引言。

伴隨著我國市場經濟的不斷發展，企業在生產經營活動中的現代化水平及社會化程度越來越高，對于一個企業而言，其財務管理與控制的核心地位早已經日漸凸顯。實踐證明，強化企業財務管理與控制，可以更有效地利用資金，降低企業成本、費用，有利于企業更準確地尋找出企業在生產經營中存在的問題，從而減少經濟損失，提高企業競爭實力。

1.加強企業財務管理工作的重要性。

現代企業都是依法設立的從事生產經營活動并獨立核算的經濟組織，以贏利為最終目的。企業在生產經營的過程中，所實施的各項管理工作的最終結果都要通過財務指標進行反映，所謂的財務管理的對象是企業的資金及在整個周轉過程中的資金運動，所以財務管理在企業管理中的核心地位也日益顯現。

財務管理作為價值管理形態，根植于企業的生產經營活動之中，管理的目的有兩點：一是通過控制企業生產經營活動過程中的各個環節，來規范企業的生產經營行為；二是通過科學、全面、準確的財務分析，從而為企業的生產經營決策提供必要的依據。

2.現代企業財務管理的特征。

現代企業財務管理，按照了現代企業制度的要求，并根據相關的財務管理、財經制度的原則，組織企業各項財務活動，處理相關經濟關系的一項經濟管理工作。

財務管理活動包括：資金的籌集，資金的籌集制約著企業的規模及發展；投放，資金的投放決定著企業發展的方向及潛力；耗費，資金的耗費反映了企業的生產成本、競爭實力；回收，資金的回收梵音了企業的償債能力及資金周轉是否靈活；分配，資金的分配反映了企業的消費及積累。這五個方面的內容直接反映了企業的生產經營狀況，因此，企業的財務管理是提高企業績效關鍵因素。

在激烈的市場競爭中，企業的資金運動是復雜、綜合的，它全面反映了企業的生產經營活動，體現了在企業活動中參與商品交換及其他錯綜復雜的經濟聯系。有關資金周轉的健康問題，產銷的通暢問題，經營的得當問題，都可以通過財務指標綜合反映出來，以便于企業生產經營者即時予以調整。

3.我國目前的企業財務管理存在問題分析。

首先，我國目前的大多數企業都對財務管理的重要性、財務管理的目標并不明確，很多經營者依舊存在著企業盈利就好的傳統觀念，沒有把資金的合理籌集、資金的合理應用引起一個較大的重視，縱然有些企業很重視財務管理，但是對于企業的財務管理的目標并不明確。如對于利潤最大化而言。作為企業，追逐利潤最大化為其財務管理的目標。因為人類的生產經營活動，其最根本的目的是為了創造出更多的剩余價值及剩余產品，在市場經濟中，對剩余產品的衡量標準通過價值來實現，縱觀資本競爭市場，資本的運作最終也是最強的企業獲得最多的資本使用權。

其次，會計核算及內部控制監督不規范。所謂會計核算，指的是完整、系統、連續地對企業的執行預算過程、執行結果進行有效的核算、監督所要應用的一種以傾向為主要計量單位的會計方法。但是目前我國多數企業都存在會計核算不歸房，而會計核算職能又是會計監督職能的前提和基礎，監督職能也是會計核算職能的保證。因此，會計核算和內部控制監督的不規范，會直接影響企業的財務管理水平。

4.對于加強企業財務管理的幾點建議。

首先，樹立現代財務管理的新理念。作為企業的財務管理人員，必須先要具備現代財務管理的意識，對于企業，一旦建立起現代財務管理制度，一方面能賦予企業自主理財的全力，另一方面也能將現代企業理財置于高度風險性、瞬息萬變的市場經濟的大環境下。同時，這也意味著對企業財務管理人員有著更高的要求。一方面要求企業強化信息管理的觀念，財務人員通過全面、準確、迅速的收集信息，為企業提供有價值的籌資、投資、策劃方面的依據。

其次，企業要強化發展觀念。以追求長期持續穩定健康發展為目標，重視理財行為給企業帶來的長期影響，增強風險觀念，以便于在復雜多變的環境中預算所有的奉賢，從而做到防范、化解風險，讓可能會發生的奉賢降到最小。

再次，科學管理，提高工作效率。在社會化大生產的背景要求下，現代企業制度應運而生，這一制度強調科學管理，這也是現代企業制度的生命線。在現代市場經濟中，企業效益與科學管理是分不開的，因此，要以服務和服從企業的生產經營為需要，以實現企業的根本任務為目標，科學管理，提高工作效率，強化企業財務管理。

結論。

總之，企業財務管理活動貫穿著整個企業經營管理的全部過程，因此，作為現代企業，應該因地制宜，根據自身的管理要求及具體發展情況，制定出切合實際的財務管理體制。充分發揮財務管理的綜合管理作用。

參考文獻：

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[5]馬麗亞.試論內部控制制度框架的構建．會計之友.2006(02)．。

財務風險管理在企業內部控制中的作用（模板18篇）篇十

摘要高校財務管理逐步發展成為全方位的綜合管理，但目前有些高校存在財務制度不健全、責權利不明確、資源流失現象嚴重、財務風險加劇等問題。因此對高校財務管理創新進行探究，以期建立完善的財務管理體制。

關鍵詞高校財務管理創新對策。

高校財務管理是高校管理的重要組成，包括資金籌措、運作、分配使用及效益管理等，財務管理的好壞對高校的生存和可持續發展起至關重要的作用。市場經濟條件下高校經費來源由單一財政撥款轉變為經營收入、事業收入、股東投資等，高校財務管理的作用越來越重要，高校財務管理創新探究也成為熱點。

一、高校財務管理現狀。

經過調查目前高校多是重教育、輕財務，重會計核算，輕財務管理；財務管理總體水平不高，效率低下，缺乏創新；財務管理層次過多，服務功能不足，主要問題有以下幾點。

（一）內部控制制度不健全。

部分高校財務管理注重控制財政性資金，忽視預算外資金的內部控制，有些資金的使用審批手續不健全，控制不嚴，特別是對基建和其它投資項目的監督、管理、決策等方面未能通過內部控制制度進行嚴格有效的控制，從而導致投資決策失誤造成較大損失的例子屢見不鮮。

（二）資金使用效益和籌資風險意識不強，財務風險加大。

1.教育成本失控。

大部分高校在辦學過程中缺少教育成本的核算，使學校的教育投入與產出效益出現嚴重不配比。

財務風險管理在企業內部控制中的作用（模板18篇）篇十一

摘要：

在社會發展的進程中，航空工業的作用是無法忽視的，任何一個國家的發展都與航空工業具有密切相關的聯系，為此，有必要在財務管理中多下功夫，以做到航空工業的進一步發展，在此基礎上，重點對這一問題進行了詳細的探討，在傳統管理模式的基礎上要想實現進一步的創新管理，就要在財務管理上多下功夫，創新性的管理模式為我國航空航天事業的發展指明了另一條嶄新的出路，并且在社會發展的進程中具有重要意義，下文中將作出具體的闡釋。

關鍵詞：航空工業；財務管理；創新。

我國當前的經濟發展正在呈現出高速發展的趨勢，企業在發展的過程中經常會遇到一些風險性的投資，這主要體現在財務管理方面，這是因為企業在投資的過程中存在一定的風險，所以應該更加慎重，對企業的財務狀況進行更加有效的管理，這有助于降低風險所帶來的損失，保證社會的穩定發展。在航空工業的發展進程中，主要經歷了幾個重要的階段，只有更加有效的運用財務管理方面的知識應用于航空工業中，才能在真正意義上實現航空工業長遠發展的目標，這具有極其重要的發展意義。

1我國航空工業的發展與財務管理創新。

首先，應該認識到的是，在航空工業的發展過程中經歷了一個漫長的過程，在這一過程中，經歷了從無到有的變遷發展史，同時也經歷了在不同階段的創新性發展，正是因為如此，才更加應該運用所學到的財務管理方面的知識對航空工業進行進一步的發展，以實現真正意義上的變革。因此，轉變發展方式，進行產業的優化升級已經成為我國當前發展的重要目標，創新是發展的第一生產力，財務管理作為航天工業中的主要組成部分之一，就要做到將這二者緊密的結合在一起，航天企業是社會發展中的主要企業類型，在航天企業中實現財務管理的創新發展是十分可行的，尤其是在市場經濟的背景下，航天企業已經由過去的負債逐漸轉化為盈利的模式，這不僅要歸功于體制上的改革，同時也要歸功于觀念上的創新。在發展的過程中，航天工業在財務管理中主要凸顯了以下幾種特點。其一是組織結構的轉化，在現代化的企業管理中，航天企業主要是以總分的形式進行管理的，即在總的管理體系下又分別創設了不同的管理部門，具有不同的職能，各個部門分工合作，既相互影響，又相互制約，這樣在共同發展的模式下實現了航天企業的創新化管理，在此基礎上，還將自主經營權與業務管理權進行了有機的分離，以成本管理為中心，航空工業由此實現了大發展、大轉變。在傳統的管理中，航天企業是以三位一體的管理方式實現發展的，但是隨著時代的發展，三位一體的管理模式逐漸朝著新三位一體的管理模式轉變，主要變革的內容是將企業品牌形象的提升作為發展的重點環節，品牌形象的提升不僅有助于在整個行業間樹立起積極的形象，還有助于在國家的發展中樹立起榜樣，企業的品牌價值就是新的商業模式開展的契機，所以說企業品牌價值的實現有助于促進航天企業在我國地位的提升，有助于人們對于航天工業具有更加深刻的認知。

2我國航空工業財務管理創新之路。

在我國的眾多行業中，航天工業的地位是不可忽視的，因為這一行業關系到國家的未來發展與整體實力的提升，我國的經濟發展正在朝著技術密集型的模式進行轉變，未來的社會必然是科學技術為主的社會，是信息化的社會，因此，航空企業作為這一領域中的佼佼者，所肩負的責任是十分重要的，正是因為如此，才有必要大力開展財務務管理的創新之路，因為財務管理是企業中的中心環節，企業的發展與財務管理具有極為密切的聯系，只有做到加快創新，才能實現未來發展的目標。剛柔并濟是財務管理中首先要遵循的原則，在這一過程中，航空工業需要投入的資金量更大，這一點可以在其他國家的發展中借鑒相關的經驗，航空工業具有系統復雜、工程量大，并且專業性要求高的特點，因此，只有加大資金成本的投入，才能創造出更多的科技成果，研究工作是一項漫長的過程中，在這之中會經歷多次失敗，并且也會面臨眾多的不確定因素，只有勇于突破，勇于挑戰才能實現成功，才能獲得更大的價值，這就要求財務管理實現剛柔并濟的發展目標，將研發過程中的不確定因素進行有效的預防，針對投入與產出的特點進行資金的投入，將風險降到最低，這樣財務管理才會在企業的發展中穩定下來，實現更加有序的管理，剛柔并濟中，柔主要是針對環境的變化而言的，無論是外部的環境還是內部的環境，都要做到快速而又準確的進行決定，對于不確定性的因素可以在第一時間進行處理，長久的發展航空工業。剛則是指任何決策的制定都是以相應的法律法規為基本前提的，所有的活動，包括研究工作、研發生產都不能違背相關政策法規的規定，只有做到將剛與柔有效的結合在一起，共同為財務管理的創新性發展服務，才能在真正意義上實現財務管理創新性發展的目標，促進航天工業的長遠發展。除此之外，航天工業在發展的過程中還要努力實現縱向價值鏈的發展，當前，國際上的競爭環境應該使人們意識到這一環境的變化不僅是一次重要的機遇，同時也是一項挑戰，只有抓住國際環境變化的大機遇，才能令財務管理朝著創新的趨勢變化著。航天企業要更加重視產品的實際價值，不斷優化產品生產過程中的生產流程，從生產、供應以及競爭等各個環節形成鏈條式的發展，并且以現代化的管理方式發展航天工業，不再以傳統的管理方式對企業進行約束。在過去的縱向鏈條式發展的過程中，人們已經認可了價值鏈的重要作用，并且價值鏈的實現可以最大化的凸顯產品的實際價值，在財務活動中的具體表現形式就是將財務戰略進行了統一的調整，并且保證財務信息的有效性以及準確性。當價值鏈上的信息活動在一個個信息孤島進行時，集團總部將財務管理制度和政策層層“下達”，集團成員單位將財務信息層層“上傳”“、匯總”等活動的協同性、及時性、有效性無法得到保證。基于傳統虛擬價值鏈的財務管理方式，虛擬價值鏈上的信息孤島將使集團的財務政策、制度的執行力和控制力大大弱化，進行價值鏈重組和優化，實現整個集團的信息集成。最終實現集團能夠做到集中管理和配置關鍵資源。

3結論。

新經濟條件下，創新是我國航空工業可持續發展戰略的動力，財務管理創新是其戰略實現的基礎和保障。本文針對我國航空工業產業財務管理創新的特殊性、重要性及迫切性，有效、有針對性并有重點地解決了我國航空工業財務管理創新的難點問題。對于提高我國航空工業產業財務管理水平，促進產業的可持續發展并實現其戰略目標具有重要意義。

參考文獻。

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[3]楊喬木.遠大航空工業公司發展戰略研究[d].長沙：湖南大學，2011.

財務風險管理在企業內部控制中的作用（模板18篇）篇十二

在一定意義上講，一部《周易》，即是一部管理學經典。易學中的許多管理學原理或原則，至今仍具有重大的理論價值和現實意義。

中國古代漫長的封建社會的各種制度皆可從《周易》和其它經學理論中找到根據。從這個意義上說，易學理論及其精神是培養和造就古代管理者的工具和教化被管理者的法寶。同時，《周易》又是選拔古代優秀管理者的重要尺度。漢武帝以后包括《周易》在內的經為選拔人才的重要依據，經學成為時人晉身入仕的階梯。在當代，人類發展面臨種種問題和挑戰，如何實現科學有效的管理，《周易》經傳所蘊涵的豐富管理思想，無疑有著重要的啟示作用。

第一，變與常。

《周易》中充滿“變”的思維，如陰陽的生克與互藏，卦爻的時位、應比及錯綜關系，無不體現“變”的特性。變是永恒的，常是暫時的，如此，能見微知著，洞悉整體與部分、微調與巨變、成功與失敗的關系。可以說，變是《周易》觀察和分析問題的根本出發點。把握這一點，有利于更深刻地認識事物發展運動的規律性，有利于更客觀清醒地看待市場經濟的征。

1)一個企業的管理者，需不斷更新自己，才能跟上時代而不落伍。所謂“學以聚之，?問以辯之，寬以居之，仁以行之”。

2)一個管理者既要制定和維護制度又不能拘泥于制度。無規矩不成方圓，但冷冰冰的的條條框框也可能消磨員工的積極性和主動性。因為制度往往反映過去，往往在相當長時間內缺乏變化，難以適應不斷變化的企業員工的心態和經營環境。

3)一個管理者需以前瞻性的眼光分析判斷企業的市場前景，以把握機遇、規避風險。前瞻性的眼光是動態的看待和分析問題的眼光，能夠見微知著，防患于未然。

第二，剛與柔。

《周易》以蠱卦和家人(卦)來說明在治蠱治家方面要崇尚剛嚴。《周易》以蠱來譬喻蠱亂非一日所積，亂小不治，終將積為大亂，所謂千里之堤，潰于蟻穴，故治蠱就應以嚴剛為尚，陰柔非但不足以治蠱，反而會使蠱禍愈益惡化。而家居生活難免以情勝理，以恩奪義，惟有剛正不阿才能不以私情害公理。這對管理很有借鑒意義。而很多走過初創期的企業，特別是民營企業，為擺脫裙帶、關系的掣肘，引入職業經理人，正符合《周易》的保家道之“終吉”，利于基業長青。

拓展：

解析易經奧秘之易經誕生于何時。

《易經》是中華文化的根。《易經》是我國一部最古老而深邃的經典，大約在新石器時代就誕生了。據說是由伏羲的言論加以總結與修改概括而來(同時產生了易經八卦圖)，是華夏五千年智慧與文化的結晶，被譽為“群經之首，大道之源”。它不但是最早的文明典籍，同時也對中國的道教·儒家·中醫·文字·數術·哲學·民俗文化等產生了重要影響。在古代是帝王之學，政治家、軍事家、商家的必修之術。從本質上來講，《易經》是一本關于“卜筮”之書。“卜筮”就是對未來事態的發展進行預測，而《易經》便是總結這些預測的規律理論的書。

《易經》別名《周易》。

一、關于《周易》的[周]字，歷來有很多種說法：

1、有人認為：[周]是[易道周普無所不備]的意思。因為易以六十四卦、三百八十四爻籠罩萬事萬物，所以卦爻的含義，自然是周延普遍的。

2.有人認為：《周易》是指周朝。周朝為一般人所接受，因為很多人都認為《周易》的“周”字就是朝代的.名稱。

二.關于[易]字的解釋有很多，例如。

《易經》的內容。

《易經》包括《經》和《傳》兩大部分。

1.《經》分為《上經》和《下經》。《上經》三十卦，《下經》三十四卦，一共六十四卦。

六十四卦是由乾、坎、艮、震、巽、離、坤、兌這八卦重疊演變而來的。每一卦由卦名、卦畫、卦辭、爻辭組成。爻的名稱叫做爻題，爻題組成了爻辭，共64×6=384爻題。對應也有384條爻辭，其中乾坤兩卦的[用九]·[用六]不是說明爻的，故不算爻辭。

爻辭就是說明六十四卦中各爻要義和判斷吉兇的文辭，如坤卦第一爻[初六]的文辭：[履霜，堅冰至]。就是一條爻辭。

爻題就是說明爻在卦中的位置和陰陽性質的。如坤卦中的[初六]·[六二]等都是爻題，其中“初”表示爻的位置是六爻中的第一爻，其位置在六個爻的最下方。

每個卦畫都有六爻，爻又分為陽爻和陰爻。陽性稱為[九]，陰性稱為[六]。從下向上排列成六行，依次叫做初·二·三·四·五·上。六十四個卦畫共有三百八十四爻。

財務風險管理在企業內部控制中的作用（模板18篇）篇十三

1．單位預算不規范。

很多單位對支出缺少科學論證，預算與實際支出需要脫節。預算執行缺乏應有的嚴肅性，支出控制不嚴、經費支出缺少計劃性、對專項資金把關不嚴。一些單位經常變更基建、維修、采購等計劃，使實際情況與計劃脫離，造成財務“三超”現象——超投資、超概算、超標準。

2．基本的制度管理流于形式。

一些單位領導“財務一支筆”的威力過大，領導的隨意性代替了制度的約束性與規范性，導致制度管理不完善以及有制度不執行的情況。很多單位的財務檔案管理不到位，存在著小金庫等問題。

3．資金使用效益低下。

在項目資金使用過程中，很多單位沒有樹立講求效益的理財理念，重使用而輕管理，缺乏成本與分析核算意識，對項目資金的實際使用績效缺乏有效的監督和考核。

4．財務人員素質有待提高。

有些人員僅停留在會計核算上，只保證收支表面上的平衡，忽視了資金使用前的預測、使用中的控制和使用后的績效評價；有些財務人員甚至在會計科目的設置上都不規范，更談不上加強財務管理了。同時，由于領導意志大于單位制度，財務人員工作的規范性受到嚴重影響。

單位財務管理的漏洞，一方面反映財務管理工作的不足，同時也是我們開展創先爭優工作的切入點。抓住制度、管理上的漏洞，夯實財務管理基礎，讓創先爭優取得顯著成效。

1.完善內部管理制度。

制度是管理的前提與基礎。只有樹立制度的嚴肅性、堵住制度漏洞，才能夠為財務管理工作打開一個全新局面。所以，爭先創優的第一步就是完善制度。要根據單位財務管理特點以及現狀，根據《預算法》、《會計法》、《行政事業單位會計制度》等法律法規，擬定科學合理的財務制度，如固定資產管理制度、往來賬款管理制度，經費報銷制度、內部審計制度、績效評價制度和財政票據管理制度、基建項目招標管理規定、設備采購管理規定等，將這些制度宣傳到單位的領導與職工，加強制度意識，以確保各項工作的順利進行。

同時，要加強財務人員職責建設，落實責任到人，用責任制約行為。一方面，制定人員崗位職責、明確責任；另一方面，轉變財務績效管理觀念，相應地把績效評價制度補充到財務制度中去，把財政支出績效評價工作作為加強資金管理不可或缺的環節，進一步提高資金的使用效益。同時，把財務管理責任與財務管理績效評價掛鉤，激發財務人員的積極性。

2．強化預算管理控制。

單位要集中集體智慧，制定嚴肅的財務基礎預算計劃，把預算計劃當成內部制度來執行，嚴格控制“三超”現象，在編制預算時，既要“量入為出，收支平衡”，又要“積極發展，貸款建設”，做到建設規模要適度，結構要合理，經費來源要可靠。同時，要嚴格控制預算計劃的變更，一定遇到必須變更的事件，要集中職工代表大會的意見并得到上級主管部門的審批，在符合國家法律法規的條件下，重新進行必要的論證工作。從源頭上控制、杜絕工作的隨意性。

在加強預算管理的過程中，要徹底清理單位的小金庫現象。小金庫是單位財務管理的大洞，是各種腐敗行為的溫床，是廉政建設的敵人。所以，要堅決杜絕小金庫的存在，財務管理人員要在小金庫問題上認識到自身擔負的責任與法律風險，堅決不參與、不同意、不放任小金庫的存在，作到對國家負責、對單位負責、對領導負責、對自己負責。

3.做好規范管理工作。

財務管理的規范就是對制度執行的規范。單位財務管理要把制度的精神吃透，在工作中做好預算的編制與落實工作，嚴格執行好制度條款，做到沒有漏洞可鉆。尤其在基建招標、造價審計等工作中，財務人員嚴格按照程序以及要求開展工作，杜絕徇私枉法。

推行標準化作業。財務管理工作要按人的崗位和事的流程加以明確、準確、精確，從而形成標準化的操作程序。梳理、確認流程崗位，明確崗位責任人，制定崗位標準化操作程序。使得思路更加清晰、職責更加明確、責任落實到人。

要做好管理工作的精細化。在財務的成本核算上，準確分析收支情況，科學提出改進措施，為單位管理提供決策支持。要嚴格檔案管理工作，讓財務管理有根有據，減少管理漏洞，經得住督查與評價。在清欠工作上要落實責任制，明確責任、用責任克服人情關，保證單位的經濟利益。

4.不斷提高財務人員素質。

財務管理負責人以及單位領導要充分重視財務人員的職業道德建設與專業素質建設，不斷帶領他們學習新的財務管理法規與知識。轉變會計人員的觀念，思考自己的工作還有哪些方面需要改進，并確定改進計劃，定期通報計劃任務的完成情況。建立財務內部考核打分制度，以得分多少作為獎勵分配的標準，調動人員積極性。

加強職業道德教育，要在法律法規的基礎上，充分讓他們認識到財務管理本身的責任與風險，財務管理對單位與社會工作的影響力，增強他們的法制觀念與責任意識。同時，要加強財務管理人員溝通技巧的訓練，正確處理好私人關系與工作嚴肅性之間的界限，讓他們在維護與單位職工和諧人際關系的同時，保證單位財務管理“高壓線”的穩固。

加強職業技能學習，促進他們互相學習，掌握熟練的財務核算、分析、審計等知識，提高財務管理的規范性與科學性，為單位領導提供決策依據，促進單位經濟效益的提升，提高資金的使用效率。積極鼓勵信息化管理技能的學習，用計算機自動化系統替代人工重復性的勞動。建立崗位結對工程，鼓勵財務人員相互協作，互相學習，信息共享。

財務管理是單位的重要工作，既是核心部門也是服務部門，在工作中既要鼓勵創新，更要做好基礎財務管理工作，扎扎實實，用踏實的工作作風在創先爭優中取得成果。

財務風險管理在企業內部控制中的作用（模板18篇）篇十四

摘要：物業管理行業在現代服務業的發展中占據著重要地位，由于物業管理行業發展時間較短，大多數物業經營管理工作中還存在著一些不夠規范的現象，不能滿足業主們的需求。本文從物業公司會計核算和財務管理的內容入手，針對其中存在的問題進行全面細致的分析，并提出了完善物業公司會計核算和財務管理的有效措施。

關鍵詞：物業公司；會計核算；財務管理。

隨著市場經濟的持續、健康發展，物業管理行業之間的競爭也變得日益激烈，物業公司需要積極開展經濟管理工作，提升自身會計核算和財務管理的整體水平。會計核算和財務管理是經濟管理工作的重要組成部分，將會直接影響到企業的總體經營和發展情況。因此物業公司需要積極采取切實有效的措施，加強會計核算和財務管理工作。

會計核算和財務管理是物業公司經濟管理工作的重要內容，其中財務管理主要是以價值形式對于企業內部各個部門生產經營活動中產生的各項資金使用情況及經濟效果進行核算、監督的一種手段。物業公司開展會計核算和財務管理工作的主要內容包含如下方面：

一、資金管理工作，這主要是針對物業公司自身經營管理過程中的流動資金進行管理。

公司自身的資金成本。

三、積極開展對于公司收入和利潤方面的管理工作。會計核算和財務管理涉及到了公司運行過程中的各項資金流動情況[1]。

四、物業公司會計核算和財務管理過程中存在的問題物業公司積極開展會計核算和財務管理，取得了良好的效果，但還存在著一些問題。首先，會計核算和財務管理的基礎相對還較為薄弱。物業管理行業本身的發展時期較短，很多物業公司采用的經營管理模式較為粗放，不夠先進，在會計核算和財務管理方面缺乏完善的制度作為保障，會計管理方面也存在著不夠規范的問題。其次，成本核算的方式較為單一。

現階段物業公司在開展會計核算和財務管理工作的過程中，采用的成本核算方式較為單一，容易出現成本核算不夠準確的問題，同時物業公司管理的小區數目較多，不能夠根據實際情況開展精細化核算工作，難以給公司提供準確的財務數據[2]。最后，收入和支出不匹配，難以準確反映效益情況。大部分物業企業都將收入與成本直接計入損益，如企業按提供服務的期限和合同約定確認收入，但發生的各項費用，直接計入營業成本，這樣導致收入成本嚴重不配比，造成利潤忽高忽低的現象。

物業公司在開展會計核算和財務管理工作過程中，要有效改進和提升自身經濟管理的工作水平，積極采用切實有效的方式和措施，提升會計核算和財務管理的實際效果，為公司決策工作提供良好的支持。

(一)強化會計核算和財務管理基礎建設效果。

物業公司需要積極加強會計核算和財務管理的基礎建設工作，彌補和改善管理基礎薄弱的現象。首先，加強基礎制度建設工作，為會計核算和財務管理提供良好的制度支撐。物業公司需要不斷健全和完善各項管理制度，重點包含會計核算制度、員工責任制度以及憑證管理制度等方面，為會計核算工作提供良好的規范依據。其次，物業公司需要積極加強財務會計人員的管理工作，提升財會管理人員之間的協調性，培養綜合素質較強的財會管理人員，同時還需要積極開展職業道德的培訓工作，提升會計人員自身的職業精神。

(二)不斷創新成本核算方式，有效提升會計核算和財務管理的工作效率。

成本核算方式較為單一，是影響到物業公司會計核算和財務管理工作順利進行的重要因素之一，需要積極開展有效的應對工作。對成本核算方式需要不斷的創新，使其能夠良好的適應當前市場經濟的運行情況，滿足不同小區的實際狀況。物業會計核算和財務管理工作涉及到的財務會計信息在逐漸增加，市場信息變化情況也十分明顯，物業公司需要全面掌握到更加充分的信息，才能為后續的會計核算和財務管理工作奠定重要基礎。物業公司可以積極引進和使用erp系統，將公司及其下屬的各項部門、小區的信息全面納入到管理系統之中，從信息出發，積極選擇合適的成本核算方式，提升會計核算和財務管理工作的整體性和效率性。為切實解決物業公司收支不匹配的現象，公司可設置“勞務成本”等成本類科目對物業成本進行歸集，對各項收入及成本按所接管的物業項目分別進行輔助核算。月度終了，根據各接管項目的收入完成情況，按比例結轉成本，準確反映效益情況。

(三)積極開展精細化會計核算和財務管理工作。

精細化管理是當前經濟管理工作中的重要要求和工作方向。物業公司可以將精細化管理的理念積極融入到會計核算和財務管理之中。首先，物業公司需要從自身財務管理工作的情況出發，結合財務管理制度的實際運行情況，提升會計核算和財務管理工作的精細化效果。其次，針對企業經營過程中的每一筆成本、費用進行記錄，將其納入到企業監督考核管理系統中，推進全面的監督工作，減少失誤問題的出現。利用epr系統，增設資金輔助賬，對每個接管物業項目進行單獨核算，實時對各物管項目經營情況，資金使用情況進行日常監督與全面考核。另外，還需要積極健全考核機制，將財務管理人員的工作表現情況納入到考核體系，從而激發員工的主觀能動性，不斷提升工作水平。

物業公司會計核算和財務管理過程中還存在著一些問題，影響到了工作效率的不斷提升，影響到了經濟管理工作的實際運行效果。針對這種情況，需要積極采用切實有效的應對和解決措施，強化會計核算和財務管理基礎建設效果，不斷創新成本核算方式，有效提升會計核算和財務管理的工作效率，積極開展精細化會計核算和財務管理工作，從而提升實際效果，促進物業公司財務管理和核算水平的不斷提高。

[1]白松艷.淺析物業企業財務管理[j].江蘇商論，2013(23).

[2]趙霞.淺析我國物業管理企業財務管理現狀及改進[j].財經界，2014(2).

財務風險管理在企業內部控制中的作用（模板18篇）篇十五

2015年1月1日，修訂后的《中華人民共和國預算法》(以下簡稱“新法”)正式實施。新法既突出了預算的完整性，又調強“預算約束”，新法下的預算制度更為全面、規范、公開，也更為透明，它更符合經濟規律，對現代財政制度改革具有導向型作用。在公共財政預算中，高校部門預算可謂重要組成，對于高校財務管理而言，新法的實施影響深遠。筆者以為，新法更加強調了預算的“治理”職能，有望使全面預算管理下的高校財務管理工作更為科學和規范。

所謂“大學治理”即高校各利益相關者參與其重大決策的結構和過程，旨在借由權利配置以及制度安排平衡并兼顧多方利益。對于高校而言，其組織決策機構并不限于“黨政主管者”，還應包括相應的主管部門、教職工及學生代表大會等，因此，高校權利義務及各機構間彼此監督和制約關系構成了其治理結構。俞可平(2012)認為，在政治學家所探討的課題中，權力制衡是最基本的，也是核心的內容，但制衡并非目的而僅是手段，其目的應是極大化公共利益。

張維迎(2004)認為，“大學治理”討論的是達成大學目標的特定的制度安排，即“治理結構”。當我國學者們仍糾結于大學控制權的歸屬問題時，“制衡權力”已成為西方大學治理的核心。以耶魯大學為例，其董事會下設財政管理委員會、審計委員會和投資委員會，職能分別是監督、規劃財務狀況，監督會計運作，監管耶魯捐贈基金以及其他投資項目，但最終的財務控制權始終保留在董事會手中。校級行政財務管理層由校長、教務長、財務、行政副校長聯合組成。教務長主管由聲望頗高的教授、行政核心人物任委員的預算委員會，其職能是對大學長期規劃、預算、學費或工資漲幅等關鍵決策進行審核。財務及行政副校長掌管財務部三大職能：協助預算委員會制定規劃;具體財務運作;管理捐贈資金、資產、債務。學校內審部門要求各院系提交月度財務報告，外部會計師事務所審計并出具學校年財政報告，由董事會審計委員會進行審計。耶魯的財務運作思想總結為：合理的機構設置下財務決策、資金運作、執行監督彼此獨立，錢權交易得以避免。

王紹光(2008)指出，“預算國家”應伴隨“預算體制”。現代預算應經法定程序及代議機構批準、授權實施，并進行公示。事實上，自1997年我國就對高校預算的“審議通過”機制作了明文規定，從《高等學校財務制度》(1997)到《進一步推進直屬高校貫徹落實“三重一大”決策制度的意見》(2011)再到《高等學校財務制度》、《事業單位財務規則》(2012)無不體現作為有效機制的治理結構是遵照“法定程序”對“一把手”進行制約，這也正體現了現代預算的治理職能。

新法強調決算草案應與預算對應，并按三類分列：一是預算數;二是調整預算數;三是決算數。針對“一般公共預算支出”，應按其功能和經濟性質分類編列到相應的款項，即實際會計核算時，要按功能類別和經濟類別分別核算。新法要求各級人大將政府預算列為審查的核心，這就要求部門決算遵照預算口徑予以轉化，使決算草案對應預算。而報表口徑是否一致，則取決于會計核算的優劣。高校會計信息使用者不同，其基本需求不盡相同，新法實施后，會計核算有望更加精細化，便于滿足高校不同信息需求者的根本需求。“多維核算”既能更真實、全面地反映高校財務現狀，又便于落實管理責任，對資源配置更有利。

新法細化了部門預算由編制到執行、由調整到決算對比等諸多方面，凸顯的是嚴謹、科學的政府預算。從我國預算收支編列來看，主要存在兩套體系(功能類系、經濟類系)，而財政預算公開普遍選擇前者。為區別政府職能具體支出，新法也將后者增加進來，對預算編制的細化幾近極致，這也增加了預算編制的難度。現行預算體制下，高校預算上報給主管部門的是一套，用于校內管理的又是一套，具體執行中也是“兩張皮”。新法出臺后的“雙向管理”使預算編制更立體，也增加了預算調整、預決算對比的要求。校內外預算統一后，將更便于執行和支付資金。新法下的預算編制，要求各高校“幾上幾下”編制校內預算，再參照財政要求對財政部門預算進行編制。需要指出的是，現行預算體制下，高校一般是每年10月上報預算，11月編制校內預算，導致內外預算“兩張皮”;新法背景下，后者應早于前者，以便統一預算體系。

新法規定：“政府全部收支都納入預算。”預算管理制度改革深化后，預算外資金業已取消，全部財政收支均在政府預算中體現，這使現代預算更完整，并向全面預算發展。而今，高校部門預算管理中已經把其預算收入中的國有資產有償使用收入(出租(售)以及利息收入等)、行政事業類收入(報名費、學費、住宿費等)、財政補助收入悉數納入。參照新法精神，這一收支范圍將更大，未來，經營收入、科技成果轉化收入、橫向課題收入等都會陸續歸入，且參照新法跨年度對預算予以平衡的新政，將延長預算年度(目前是一年一預)，以兼顧長遠。為此，要求高校在“大預算”財務管理理念下，從“三全”入手，推行全面預算管理：由“全員參與”開始逐步“全額管理”直至“全程管理”。

新法增加了25條同促進預算公開以及強化審查監管相關的款項，更嚴格要求高校財務管理的公開度和規范化。我國已實現了將gdp的4%用于國家教育投入的目標，也使民眾更關注教育資金使用效益。在此背景下，高校是否注重公開“三公經費”首先被關注;其次是高校是否謹慎于其“債務問題”，嚴格控制新增貸款;再次是針對新法所提出的“各級政府、部門、單位應對預算支出情況進行績效評價”，要求高校強調以專項經費為核心的“績效問題”，厲行節約，一方面圍繞資金使用效益強調項目績效，另一方面強調分析投入產出;最后新法強調“國庫集中收付管理政府全部收支”、“應結余管理連續兩年未用盡的結轉資金”則都是強調資金管理是否規范。

我國《教育改革和發展規劃綱要(2010—2020年)》要求高等教育爭創特色，堅持不懈地對教育結構予以優化。為提高戰略管理能力，“內涵式高等教育”越來越被高校所推崇，而建立現代大學制度同時基于財務管理體制的完善健全治理結構應是其核心標志。2014年新會計制度以及2015年新法的實施，要求現代財務管理體系能服務于內涵式高等教育的發展。因此，科學、合理地配置財務管理體系，既對高教資源的有效利用有利，又有益于高校戰略管理。鑒于目前多數高校財務管理體系同新法要求并不契合的現狀，從預算與大學治理和諧統一的角度出發，完善高校財務管理體系首先應從健全組織管理體系開始。為此，應以新法為基礎，重構或優化財務管理組織體系。本文所設計的組織體系同時考慮到新會計制度及高校基本治理結構，對大多數高校都比較適用。

財務風險管理在企業內部控制中的作用（模板18篇）篇十六

摘要：隨著高校基建投資規模迅速擴大，現代社會經濟環境與技術環境的多變性和不穩定性使得基建財務管理面臨著諸多的風險。高校基建財務管理存在的風險主要包括項目預概算風險、償還債務風險、資金管理風險、內部控制風險等，防范風險要從建立健全風險控制機制、強化過程控制管理、加強監督檢查，提高財務人員素質等方面入手，確保學校各項事業的持續、健康、快速發展。

關鍵詞：基建;財務管理;風險;內部控制;高校

隨著中國高等教育事業的發展，高校辦學規模越來越大。據國家統計局報告，2010年，中國各種形式的高等教育在校總規模達到3105萬人，相應的高校基建投資規模也迅速擴大，在現代社會經濟環境與技術環境的多變性和不穩定性下，高校基建財務管理面臨著諸多的風險。

1.項目概預算風險。目前，高校存在建設項目的“三超”現象，即出現概算超估算、預算超概算、決算超預算。有的建設項目不是嚴格按批準的可行性報告開展設計工作，編制設計概算，甚至有的設計部門為能多收設計費人為抬高設計概算，使編制的概算一開始就超計劃。有的建設項目開始申報時為能申報爭取上項目，或為減輕稅費負擔，人為壓縮概算、預算，一旦項目批下來，又把攤子鋪大。工程的概預算審核不嚴，或是審而不調，對有的建設項目概預算應做調整的不及時調整或不調整，使實際施工決算價遠遠超出原定的概預算。

2.償債風險。受當前經濟發展的制約，國家財政資金的投入和學費的增長在短期內不能滿足高校急需的大量資金，面對高等教育由精英化向大眾化發展的機遇以及高校之間的激烈競爭，各高校都需急劇擴大辦學規模，因此，謀求與銀行合作并爭取銀行貸款就成為高校發展的選擇，據不完全統計，目前中國高校向銀行貸款總量約在13000億左右。現階段高校收入來源主要有財政撥款、學費、科研經費沉淀、校辦產業收益、資產置換收益等，學校的收入主要用于維持日常運轉，基建投入以貸款為主的高校除每年需支付大量利息外，還需償還一定數額的本金，隨著還貸高峰的到來，學校面臨著極大的財務風險。

3.專項資金被挪用風險。中國高校凈資產中的部分專用基金通常是歷年收支結余后按國家規定提取，將來以貨幣資金的形式開支。在經費緊張的情況下，就容易產生挪用專用基金所對應的現金凈流量的行為。表面上看，這是一種融資的行為，實際上，這部分虧空必然需要用將來的資金予以填充。這就使高校在資金結構中出現虧空的局面，可能會出現資金鏈斷鏈，對高校將來的運轉形成了潛在的資金壓力。新征土地、新建校舍、新添設備、超常規的發展速度使高校沒有時間做好規劃，也會導致專項經費挪用、現金凈流量驟減等財務風險的出現，并容易導致資產的重復購置、不良資產大量生成等資源的不良配置。

4.內部控制風險。有數據顯示高校基建已成為新的**源泉，許多高校當政者或分管基建領導紛紛落馬。基建各職能部門權柄一方，工作中不能相互監督，與施工單位打交道過程中，存在卡、扣、拿現象，有些對工程量重復計算、偷工減料，睜一只眼閉一只眼，甚至同施工單位串通一氣，利益分贓。最終形成投資無計劃，開發無控制，效益無人抓，工程質量不達標，工期無保證，經常返修，經常**現象。某些高校工程款的審批和復核工作不健全或比較薄弱，財務人員未能主動核實工程進度和工作量，因而存在虛列、虛報工程款導致的超付款現象，建設項目竣工后未能嚴格審計和及時進行財務決算。在每一次付款的申請單上各相關部門的領導和工作人員都已履行簽字手續，但相應承擔的審批責任未予以明確。

1.對基建負債風險認識不足。一部分高校的領導錯誤地認為，高校是國家辦學，國家不會對高校的債務坐視不管，建設校園是自己的事，償還銀行貸款可能最終變成國家的事，如果現在不抓住機遇，將會錯過發展的大好時機，因而大膽地向商業銀行爭取貸款。如果不能警惕并及時遏制高校負債運行的趨勢，不僅會造成嚴重的不良社會后果，而且最終會損害中國高等教育的健康發展。

2.基建項目資金管理重視不夠。首先，不少單位存在“重項目，輕管理”，對項目資金的使用未引起重視。其次，審計監督部門重視不夠，對基本建設項目資金缺乏深入細致的審計與檢查。最后，由于基建項目的暫時性和時間性，領導一般不重視基建財務隊伍建設，造成基建財務獨立性差、地位低下、隊伍不穩定。

3.資金節約意識淡薄、投資控制基礎不實。一是某些部門主觀上對投資控制認識不夠，認為投資估算、概算只是一個參數，將來是要變化的，因此對項目的前期設計審查和投資控制不夠重視。二是考核機制和問責機制不嚴厲，建設單位幾乎不必為項目投資失控承擔責任，資金節約意識淡薄，缺乏控制投資的動力，甚至為了自身局部利益，隨意提高建設標準，增加建設內容。

4.基建財務管理制度建設不健全。建設單位未制定行之有效的基建財務管理制度和管理辦法，財務監管無章可循，使許多財務行為不規范，手續不完備，使基建工程管理質量大打折扣。現高校基建會計核算和財務管理遵循的是1995年財政部頒布的《國有建設單位會計制度》，隨著高校發展和環境變化，該制度存在一定的滯后性。

5.基建財務管理人員缺乏必要的相關知識及培訓。目前系統學習過基建會計的人員很少，財務人員對基建財務管理規定和國有建設單位會計核算辦法不夠熟悉，導致執行制度困難，對新形勢下出現的新風險防范意識較弱。同時，普遍對基本建設業務程序、工程概預算知識也缺乏必要的了解和培訓。

1.建立健全負債風險控制機制。高校領導應牢固樹立風險意識和效益意識，控制銀行貸款額度，科學理性的舉債，并依據學校建設發展的總體規劃和實際償還能力確定貸款額度，努力降低基建貸款成本，確保不因還貸產生財務風險而影響發展。財務部門應根據項目經費投資計劃、財務預算、資金支出情況等核定分段用款數，確定優化長短期貸款結構，減少利息支出，加強存量資金管理，減少資金沉淀，降低資金貸款成本，增加資金使用效益。化解基建財務風險具體做法：(1)建立獨立融資辦公室，負責多渠道融資，對負債資金進行日常核算管理，合理安排貸款計劃和還貸計劃。(2)建立風險約束機制。在高校內部要建立健全一套嚴密而科學的內部決策機制，風險較大項目的決策由高校職工代表大會表決，充分發揮高校內部各個層面的作用，盡量避免決策失誤而造成的風險。(3)建立風險預防制度。可以按穩健性原則，建立償債基金，形成—套適合高校的風險預防制度，把財務風險降至最低。(4)強化內部審計監督職能。會計控制是防范高校財務風險的重要措施，內部審計是高校內部對會計控制的再控制，它通過評價會計控制來監督會計部門不斷改進和完善會計控制，從而降低貸款高校財務風險。

2.建立良好的內部控制和監督制度。高校基建工程項目建設投資越來越大，涉及單位和部門越來越多，經手人員也越來越復雜、要明確工程進度報表報送程序，工程款審批制度及權限，大額資金的支付除提供合同和工程進度報表外還應提供各監督部門、各有關負責人簽批的會審表，進度款的支付要提供有施工管理人員、預決算人員、監理人員、有關職能部門負責人簽字的工程進度會簽表，其他費用支出按規定實行定額控制，嚴格審批手續，避免和減少不合理的支出。同時，要完善工程審計制度，加強審計監督，校內審計部門應定期檢查，及時發現內部控制中的漏洞，并針對出現的新問題和新情況及執行中的薄弱環節，提出修正或改進措施，做到有章可循，違章必糾，以提高會計信息的質量。財務部門對完工后的工程項目進行財務結算的監督。工程項目完工后，財務部門應及時核對、審查工程款項的支付情況如有問題，找出原因，應及時與基建、審計等職能部門溝通，提出解決問題的辦法和建議。

3.嚴格執行基建工程項目預算、強化過程控制管理。基本建設過程中要維護預算的嚴肅性，將基礎工程項目細化，具體成本責任到人，嚴格控制超概算、超預算支出。結合基礎工程建設實際情況，以項目概算數字為基礎，進一步細化分類，將預算數落實到每—個具體明細工程項目。特別是對于那些工程施工中的種種原因造成預算外的情況出現時，實施彈性預算控制，對超支實行嚴格的審批程序。通過明細核算及時了解每項工程從立項開始到竣工決算的項目核算全過程，反映了從工程施工合同的首次預付款、工程進度款到工程決算的各階段情況。明細核算可以及時、準確的反映基礎工程明細項目的預算執行情況，保證了基本建設項目預算的順利執行。為了保證預算執行的嚴肅性，應按時向校領導報送各類基建項目預算執行情況報表，并每年不少于兩次在校職工代表大會上公布執行情況。

4.提高基建財務人員業務素質。高素質的人力資源是順利完成各項工作的前提和保證，為了有效提高基建財務的工作質量和效率，高校應加強基建財務人員的政治學習和廉政教育，在條件具備的情況下，選派一些工作認真負責、專業知識強的財務人員參加基建項目的社會實踐，并積極創造條件對財務工作者進行必要的專業培訓，以提高工作技能，掌握最新法規動態，不斷適應新形勢下高校基建財務管理的需要，推動基建管理信息化的進程，從根本上為高效、高質進行基建財務管理工作提供思想和業務的保障。

防范和控制目前高校的基建財務管理風險問題，是高等學校在超常規發展過程中必須面對的現實問題，高等教育事業改革與發展的需要與經費投入不足的矛盾將在一段時間內困擾著高等學校的財務工作，高校必須從思想上轉變觀念，強化責任意識，積極應對財務風險，切實保證學校的教育教學工作持久穩定地發展。

財務風險管理在企業內部控制中的作用（模板18篇）篇十七

摘要：隨著農村經濟發展步伐加快，各級黨委、政府對村集體經濟發展有了很大程度的政策傾斜，農村財務管理工作也面臨新的挑戰，其工作重點也由一般的財務資金管理向民主理財，民主監督下的資金、資產、資源等涉及農村村集體經濟的全方位管理，農村集體財務規范化管理對農村經濟發展具有重要作用，而村級財務規范化管理機制建設勢在必行。

關鍵詞：村級財務；規范管理；農村經濟。

目前，云南省蘭坪縣鄉（鎮）一級均成立了村級財務代管中心，其機構主要設在鄉（鎮）農經站，由鄉（鎮）農經員承擔相應職能職責，認真執行《蘭坪縣農村集體財務及資產管理辦法》，實行統一記賬、統一制度、統一審核、統一提供財務公開資料、統一建檔、分村核算的制度，對村級財務收支情況按月、按季度公示，全面實現了電算化管理。但在財務規范性建設上缺乏有效的運行機制，部分村委會（社區）的民主理財、民主監督、村務公開等流于形式，造成農村村集體資產流失，農民集體收益分配權得不到保障。

1.1管理制度不健全。

蘭坪縣自實行村級財務委托代管以來，一方面資金管理制度基本上還沿用2010年的資金管理辦法。隨著新農村建設逐步推進，村集體經濟組織不斷壯大，村級資金不斷增加，舊的資金管理辦法難以跟上經濟社會的發展步伐，亟需探索新的農村財務管理制度，強化村級財務運行機制，從而使財務管理跟上時代的步伐。另一方面，由于少數農經站干部和村組干部思想認識不到位，遵章守紀意識不強，在村級財務活動過程中執行制度不嚴格。主要表現在：一是部分鄉（鎮）、村經濟業務發生后報賬不及時，甚至出現跨年報賬的情形。部分收入未及時入到農經站賬戶，甚至直接拿單據報賬，坐收坐支問題突出；二是部分村委會報賬員手內現金余額過大，在換屆時，又將上屆所移交下屆的應收款單據進行入賬代管，所代管的應收款有可能變呆賬、壞賬，一方面挫傷應收款催要的積極性，另一方面占有村委會的資產。

1.2財務管理監督亟需加強。

一是開支審批手續不夠完善。少數開支單據或無事由，或無經辦人簽字，或無審批人審批，或無民主監督委員會審核蓋章；二是部分票據不規范。部分村組仍有使用三聯收據收款或白條單據付款的情況，本應取得正規合法憑證的經濟業務，卻以非正規票據代替，附件單據缺乏相應的印章或發放人員簽章；三是民主監督委員會未能履行監督職能。部分村（社區）民主監督委員會主任與村委會主任為同一人，失去了監督職能，而有的民主監督委員會由于無報酬或民主監督意識不強，不愿參與或不按要求參與村級財務監督管理工作。

1.3收支管理不規范，財務公開不完全。

農村財務收入主要來源為上級補助、村集體經濟組織上繳、村提留、土地補償款征收等方面，收入來源單一，支出也主要用于村干部補助、平時村級日常事務開支。但由歷史與文化因素的影響，有些村干部法制意識不強，民主理財小組的職責不明確或未起到民主監督的作用，部分村干部在財務支出上未嚴格按照相關財務管理規定執行，部分村委會在村務經濟業務辦理過程中，日常生活開支及會議生活費用金額、非生產性費用過大。在財務公開上不明確公開本村財務活動及賬目，怕村民反對或有怨言，影響干群關系。

1.4歷史原因造成舊賬處理不及時。

部分村委會應收、應付款中部分款項年限太長，有的己達10年以上，大部分應收、應付款已成呆賬、壞賬；固定資產中含有以往農村電力輸送線路、農村通組公路等，按現有“雙代管”，不符合列入固定資產的要求，但代管資產或負債資金，沒有統一的相關要求及指導，對于日常的代管工作，部份資金長期掛賬，卻失去實際意義，反而使村委會資產虛增，應付款使村委會負債增加，從而使村集體資產與實際情況不相符，失去財務管理的實際意義。

1.5村級財務管理人員配備薄弱，經費緊缺。

鄉（鎮）農經站人員編制少，工作量大，隊伍力量薄弱，部分財務管理人員因工作變動導致業務不熟悉，在開展工作中無法統籌兼顧；另一方面，沒有專項的村級財務代管和農村財務專項審計工作經費，在財務管理和審計工作中比較被動，只能按部就班，缺乏統籌規劃。

2、規范農村集體村級財務管理，促進農村經濟發展。

2.1建立健全財務制度，完善村級財務委托代管機制。

建立健全村級財務委托代管機制，注重資金管理的同時并重資產、資源管理，出臺相應的資金管理辦法，建立相應的資產、資源臺賬，認真記錄村集體“三資”增減變動情況，讓村集體“三資”有賬可查，有冊記載，確實保障村級資產家底清、賬冊明。積極探索新的經濟形勢下，制定相應的村級財務賬戶管理制度、庫存備用金制度、開支審批制度、財務公開制度等。細化管理規定，以制度建設規范工作程序，以制度管理人，層層落實責任到具體的人和事；切實加強民主理財，強化民主監督機制，讓農民群眾參與到村級財務決策管理當中來，保障農民群眾的合法權益，促進村級財務管理制度化、規范化運行。

2.2提高思想認識，加大監管力度。

村級財務管理工作是農村工作的重要組成部分，也是農民群眾比較關注的熱點問題。做好村級財務管理，對于加強農村基層組織建設，密切黨群、干群關系，構建和諧鄉村具有十分重要的意義。因此要將村級財務管理工作作為一項常規性工作來抓，統一思想認識，常抓不懈。各級黨委、政府和縣級業務主管部門明確職能職責，認真抓好村級財務管理工作，嚴格制定切實可行的村級財務管理制度。并針對本地農村財務管理工作中存在的各種問題，積極采取有效措施，及時糾正和完善，創造一個干部清白、群眾明白的農村財務管理環境。

2.3加大審計力度，嚴肅查處違規違紀行為。

做好村級財務審計監督是加強農村財務管理工作的重要環節。要把村級財務審計監督作為一項常規工作，作為督查農村財務管理工作的一個重要手段，針對鄉村財務管理工作中存在的各種問題，配備專門的農村財務審計隊伍，加大審計力度，提高村級財務管理的規范性和嚴肅性。進一步規范村級財務管理審計制度，定期或不定期地開展審計督查，明確村干部任期和離任的經濟責任。對審計中查出的問題，嚴格按照財務制度的規定處理；對于情節嚴重的由紀檢監察機關給予黨紀、政紀處分，構成犯罪的移交司法機關依法追究其刑事責任，確保農村社會的穩定。

2.4完善財務清查制度，制定切實可行的村級債權債務化解實施方案。

對至今掛賬的應收款、應付款、固定資產進行全面清查，將部分已形成事實的壞賬、呆賬進行核實，做好登記處理。制定相關的債權債務清查方案，針對具體情況做出處理，該銷賬的進行銷賬，該清償的進行清償，認真化解村級債權債務，使村集體的資產、負債、賬面代管金額真實、具體，從而使村級賬務更具有參考性和實際意義。

2.5加強支出管理，完善財務公開制度。

村級財務委托代管中心在執行財務管理制度時應嚴格按照村級財務管理的規定對村級財務實行預決算制度，充分發揮民主理財小組和村民代表的監督作用，嚴格控制每個村委會資金使用額度，啟用備用金限額制度，控制大筆支出和非生產性支出，有條件的村可啟用預決算方案，并經民主程序形成決議張榜公布。在財務公開中，按照村民能明白、能接受、通俗易懂的方式將財務收支情況逐筆逐項進行公開，接受群眾監督，并向村民征集意見建議，充分尊重村民意愿，行使民主權利，讓農民真正當家做主。

2.6加強基層財務人員的素質教育。

基層財務人員的政治思想素質、業務技術水平、職業道德和敬業精神在很大程度上決定著農村財務管理工作質量的好壞，因此指導及培訓現有鄉鎮農村財務管理人員顯得尤為重要。定期或不定的請財務專業人員進行培訓，對未取得會計從業資格證的財會人員，加強管理，對有條件的財務人員做硬性要求取得會計從業資格證。加大對村組財務人員及鎮代理會計的財經紀律、思想素質教育，提高財務管理人員的專業水平，提高遵紀守法意識，增強其責任感和使命感，是提高村級財務管理水平的必經之路。

2.7保持村級財務人員的相對穩定，配備財務代管工作經費。

參照財務管理的相關規定，確保代理中心和村級財務人員的相對穩定，如果確實因工作需要調換的，必須經鄉鎮人民政府批準，根據工作要求及人員情況，按實際工作需要調配，并報縣農業行政主管部門備案；另一方面，配備一定的農村財務管理審計經費，開展定期不定期的村級財務清查、清理和村干部任期及離任審計工作，使村級經濟活動逐步制度化、規范化。

3、結語。

農村村級財務管理活動中的主要受益群體是農民群眾，其管理的是本村村民的權益。切實加強農村集體資金、資產、資源管理是農村經營管理部門工作中的職能職責，制定切實可行的方案，規范村級財務管理，健全管理制度，加強服務意識，有利于盤活農村集體資產，壯大農村集體經濟實力，增強村集體組織為民服務的功能，讓農民群眾有主人翁意識，為農村經濟的發展添磚加瓦。

作者:李秀芳單位:蘭坪縣農業和科學技術局農經局。

財務風險管理在企業內部控制中的作用（模板18篇）篇十八

摘要:隨著我國財務會計制度改革的不斷深入,基建財務管理也逐漸完善。企業作為投資主體,在基本建設投資中的財務管理基本得到落實。但是在積極推進基建財務與企業財務接軌的過程中,基建財務管理面臨急需解決的問題。因此,加強企業有關基建業務的財務管理顯得尤為重要。本文結合實際工作經驗,就企業基建財務管理存在的問題進行分析和探討。

關鍵詞:基建財務問題對策檔案管理。

企業要想建設成為一個高質量、高速度、低造價并且合理分配和使用人力、物力、財力。就必須利用基建財務對工程建設計劃執行過程中所體現的資金動向進行科學的、嚴格的核算和監督,為制定基建計劃情況提供必要的資料,以便不斷地改善經營管理工作,充分挖掘內部潛力。因此,加強基建財務管理十分必要。

所謂基建財務,主要是指負責與在建工程相關工作的財務。它具體包括項目的可行性研究、編制項目概算、工程預決算、從項目建設到項目竣工結束的財務決算全過程。主要工作包括:(1)管理基建工程款項的撥入,支付和結算;(2)編制基建報表制度;(3)參與基建項目預算,內控,核算,驗收,合同簽訂,決算;(4)制定基建財務制度;(5)監督基建工程合同的執行;(6)其他有關基建財務事項。如:對基建業務中的材料、設備采購、存貨、各項財產物資及時做好原始記錄,及時掌握工程進度,定期進行財產清查。

1.會計制度在實施中的問題。1996年1月1日起執行的《國有建設單位會計制度》規定,凡是符合規定條件,并報經主管財政機關審核批準,建設單位財務會計與生產企業財務會計已經合并的,不再執行本制度,應執行相應的企業會計制度。分行業會計制度對基建業務核算只設置“在建工程”一個科目,該科目“編制說明”定義“本科目應按工程項目和外購工程物資設置明細賬”,對其中核算內容繁雜的“待攤投資”如何設置明細科目和確定分攤方法未提及,對混合在一起的土建工程成本在明細項目中如何分配也未提及。

2.管理制度不全。現行管理制度不能適應基本建設投資主體多元化的要求,實踐中可操作性差。有些制度明顯落后于基本建設發展要求,但是在新的制度尚未出臺前、舊的制度又不適應的情況下,基建財務管理也經常出現無章可依的被動局面。尤其是對違反基本建設財務管理制度行為的相關文件,處罰規定不具體,難以掌握處罰的尺度。

3.組織機構人員素質的問題。現在很多企業的基建財務管理工作基本都分散在計劃部、組織部、財務部等幾個部門,基建業務會計核算作為單項業務并入財務部門,分散的管理模式不利于對項目全過程進行監督和控制。長期以來,有些企業領導認為基建財務是臨時的,專職基建會計人員無關緊要,或者由其他財會人員代理兼職基建會計。臨時的基建財會人員即使對正常基建業務記賬處理能夠勝任,也無法處理“待攤投資”的攤銷、工程成本的結轉、竣工財務決算等難度較大的業務,更談不上對項目的可行性研究、分析、投資估算和財務測算方面的內容。

4.可行性研究分析不足。項目建議書和可行性研究報告的編制常常由于片面領會文件的精神,受到相關行業部門的限制。

1.科學建立基建財務制度。會計科目的設置是基建財務的基礎,一個合理的構架更利于項目的管理。工程技術部門負責工程施工,而財務部門則反映單項工程的資金價值,會計科目、單項工程輔助核算應按工程概算設置。進行一一對應,相匹配。這樣才能準確地核算單項工程成本,才能區別哪些是概算外工程。為工程竣工結算提供全面而準確的依據。避免超計劃、超預算。建立健全基建業務內部財務管理制度,財務人員依據各項制度深入到工程管理中。

2.強化企業基建財務的管理。要結合各個區域特點,完善財務統一管理制度,深化財務管理體制改革。對重點項目在組建時就要積極比較分析建設資金的統一管理、統一機構人員、統一財務管理制度、統一財務結算和竣工決算。由此形成對企業資金安全運行的統一制約機制,從而規范資金管理,促進資金安全。

3.做好項目的建檔意識。要做好工程文件、資料的建檔工作為項目可行性研究供完整的技術數據。首先應從合同簽訂抓起。這樣工程項目的工程文件、資料收集、立卷、歸檔;其次,通過合同進行了分解,加強工程各參與單位完成此工作的責任感,做到各負其責,也為文件、資料的超前控制奠定了法律基礎;再次,加強全程跟蹤控制,加強督導。從項目的建議書、可行性研究開始就應對檔案資料進行跟蹤、收集和監督,對具體文件、具體資料形成的單位和有關人員進行跟蹤和督促,確保文件收集過程的完整性;最后,努力完善、健全早期建筑的文件資料和收集歸檔。

4.完善基建財務管理機制。具體表現在:(1)在基本建設資金的撥付和財務會計核算管理上,創新基本建設撥款程序和統一基建會計核算方法。(2)在基本建設資金監督檢查機制上創新,加強建設資金的源頭管理,明確財政性投資項目的資金必須設立專門專戶進行管理,杜絕濫支挪用。(3)在建設項目工程預算決算和審查上創新,對涉及財政投資項目竣工決算的要進行審計工作。(4)要建立嚴格的報表制度。重點是撥款資金申請表、工程進度表、項目資金到位情況表等。(5)實施有效基建財務管理內部控制的保障措施。基建財務管理內部控制的建立是實施內部控制的前提,是具體控制手段的依據,同樣也是實施內部會計控制的基礎。

總之,企業應重視抓好基建財會隊伍的基本建設,保證企業基建財務管理水平的不斷提高。在增強全局意識,服務集團發展全局的同時,還要特別重視加強融資管理,保障資金需求,加強工程成本的控制,把工程造價控制在概算內,保證項目投產后具有競爭能力,要認真做好生產運營準備工作,保障基建財務制度建設和信息化建設。

參考文獻:。

項行茂。曾慧芳。供電企業基建財務管理探索[j].財會研究?綜合(上),2009年第12期。