有關(guān)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告(精)(5篇)

報(bào)告是指向上級機(jī)關(guān)匯報(bào)本單位、本部門、本地區(qū)工作情況、做法、經(jīng)驗(yàn)以及問題的報(bào)告，那么我們該如何寫一篇較為完美的報(bào)告呢？這里我整理了一些優(yōu)秀的報(bào)告范文，希望對大家有所幫助，下面我們就來了解一下吧。

有關(guān)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告(精)一

a．項(xiàng)目經(jīng)理的風(fēng)險(xiǎn)厭惡系數(shù)

b．總的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)事件

c．項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期估價(jià)

d．范圍規(guī)劃

2．下列哪一個(gè)效用函數(shù)反映著厭惡風(fēng)險(xiǎn)?(c)a．一致性

b．遞增比率

c．遞減比率

d．指數(shù)

3．某項(xiàng)目經(jīng)理說,“我知道有風(fēng)險(xiǎn)存在,而且注意到其可能的后果我愿意等著看會(huì)發(fā)生什么事萬一他們確實(shí)發(fā)生,我接受其結(jié)果” 他對于減少風(fēng)險(xiǎn)是在用什么方式

(d)a．轉(zhuǎn)移

b．回避

c．降低

d．接受

4．某項(xiàng)目經(jīng)理人說,“ 我將會(huì)采取必要的措施去控制風(fēng)險(xiǎn), 通過不斷地反復(fù)評估風(fēng)險(xiǎn), 制定應(yīng)變計(jì)劃或重做,如果風(fēng)險(xiǎn)事件確實(shí)發(fā)生, 我將會(huì)采取適當(dāng)?shù)男袆?dòng)”該經(jīng)理是在運(yùn)用什么方式去減少風(fēng)險(xiǎn)

(c)a．轉(zhuǎn)移

b．回避

c．降低

d．接受

5．如果一個(gè)項(xiàng)目經(jīng)理對風(fēng)險(xiǎn)難以忍受，他是:(a)a．厭惡風(fēng)險(xiǎn)的b．能承受風(fēng)險(xiǎn)的c．不愿意有風(fēng)險(xiǎn)的d．有辦法的 如果四個(gè)不同的策略 a1 a2 a3 和 a4 的最小報(bào)酬分別是-10,15,0, 和-20, 用” 最小最大化”或wald 標(biāo)準(zhǔn)(避免風(fēng)險(xiǎn)), 項(xiàng)目經(jīng)理會(huì)選擇哪一個(gè)策略?(c)a．策略 a1 b．策略 a2 c．策略 a3 d．策略 a4

7．反復(fù)檢查,以幫助決定哪些風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響項(xiàng)目,并記錄風(fēng)險(xiǎn)的特性.這個(gè)過程被稱為是:(a)a．風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

b．風(fēng)險(xiǎn)處理

c．經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)學(xué)習(xí)

d．風(fēng)險(xiǎn)分析

8． payoff table(profit in millions)

strategy scenario 1 25% scenario 2 50% scenario 3 25% s1

s2

s3

160

120

-20 s4

s5

0

-60 基于下表數(shù)據(jù)計(jì)算, 哪一策略有最高的期望值?(c)a．s1 b．s2 c．s3 d．s4

9．風(fēng)險(xiǎn)對項(xiàng)目可能有正面或負(fù)面的影響

未來的事件或結(jié)果是有利的被稱為:(b)a．風(fēng)險(xiǎn)

b．機(jī)會(huì)

c．受益

d．意外事件

10． 用下面數(shù)字計(jì)算,項(xiàng)目1 將會(huì)被選擇并且成功完成的概率是多少?(b)a．50% b．30% c．60% d．40%

11．已經(jīng)完成了需求和功能規(guī)格的制定正在制定驗(yàn)收測試策略在項(xiàng)目的什么階段時(shí)刻,項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)該安排處理那些與項(xiàng)目計(jì)劃預(yù)計(jì)發(fā)生偏差的事件?

a．當(dāng)未預(yù)料到的事件發(fā)生的時(shí)候由于這種方法節(jié)省你寶貴的時(shí)間

(b)b．意外事件規(guī)劃應(yīng)該貫穿于整個(gè)項(xiàng)目生命周期

c．僅在風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃制定期間

d．意外事件規(guī)劃主要地在項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段進(jìn)行

12．如果一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生機(jī)會(huì)是45 次中出現(xiàn)15 次,基于類似事件的經(jīng)驗(yàn), 在下個(gè)項(xiàng)目上, 這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率是多少?(d)a．90% b．45%

c．15% d．33% 在項(xiàng)目的哪一階段,不確定性程度最大?(c)a．設(shè)計(jì)

b．開發(fā)/實(shí)行

c．構(gòu)思立項(xiàng)

d．結(jié)束

14． 計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)事件的期望值是通過乘上什么

(a)a．事件發(fā)生的可能性乘以事件發(fā)生的結(jié)果

b．事件發(fā)生的可能性乘以風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生次數(shù)

c．風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生次數(shù)乘以事件發(fā)生的結(jié)果

d．最大風(fēng)險(xiǎn)的事件發(fā)生可能性乘以最小風(fēng)險(xiǎn)的事件的發(fā)生的結(jié)果

15． 下面哪一事項(xiàng)不是一個(gè)外部的不可預(yù)測的風(fēng)險(xiǎn)?(d)a．政府管制的變化

b．自然災(zāi)禍

c．有意的破壞

d．通貨膨脹

16． 用來減少或者控制風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)和方法是下列哪一機(jī)制的一部份:（b）a．風(fēng)險(xiǎn)評估

b．風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)變規(guī)劃

c．經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)學(xué)習(xí)

d．風(fēng)險(xiǎn)分析

17． payoff table(profit in millions)

strategy scenario 1 25% scenario 2 50% scenario 3 25% s1

s2

s3

160

120

-20 s4

s5

0

-60 基于下表數(shù)據(jù)計(jì)算,策略s3 的期望值是多少?

（c）a．100 b．75 c．95 d．160 風(fēng)險(xiǎn)事件的原因可能被稱為:

(b)a．機(jī)會(huì)

b．概率

c．意外事件

d．危險(xiǎn)

19． 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理能被定義為識(shí)別, 分析和回應(yīng)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)事件的必要過程

這項(xiàng)活動(dòng)有時(shí)被定義為一個(gè)職能,集中精力來減少:(b)a．確定性

b．損壞

c．時(shí)間

d．成本

20當(dāng)對項(xiàng)目沖突的可能的解決方法進(jìn)行評價(jià)和取舍時(shí),項(xiàng)目經(jīng)理人應(yīng)該:

(c)a．只考慮以前項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)

b．不考慮是否有協(xié)調(diào)業(yè)主的目標(biāo)與公司的策略計(jì)劃的可能性

c．完全充分考慮到對進(jìn)度,成本風(fēng)險(xiǎn)和績效的影響

d．只考慮對所用資源的影響及該項(xiàng)目的整個(gè)資源消耗情況

答案

1、ccdca cacbb

11、bdcad bcbbc

有關(guān)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告(精)二

甲方：_________

法定代表人：_________

地址：_________

電話：_________

傳真：_________

乙方：_________

法定代表人：_________

地址：_________

郵編：_________

電話：_________

傳真：_________

甲方已充分了解乙方關(guān)于_________項(xiàng)目的創(chuàng)業(yè)計(jì)劃，欲投入資金與乙方共同創(chuàng)業(yè)，經(jīng)甲、乙雙方充分協(xié)商達(dá)成如下協(xié)議：

1、乙方已擁有________項(xiàng)日的設(shè)計(jì)開發(fā)思路及相關(guān)的技術(shù)資料，欲進(jìn)一步完成該項(xiàng)目的軟件開發(fā)，產(chǎn)品試樣，直至設(shè)立公司批量生產(chǎn)、投放市場；

2、甲方已充分了解乙方的創(chuàng)業(yè)計(jì)劃，并認(rèn)同其市場前景，擬投入風(fēng)險(xiǎn)資金與乙方共同創(chuàng)業(yè)。

1、種子期：即________項(xiàng)日的開發(fā)設(shè)計(jì)，直至完成產(chǎn)品樣機(jī)，形成產(chǎn)品生產(chǎn)方案；

2、創(chuàng)立期：即甲、乙雙方共同設(shè)立一家生產(chǎn)________產(chǎn)品的有限責(zé)任公司，并將產(chǎn)品批量生產(chǎn)投放市場。風(fēng)險(xiǎn)提示：

投資協(xié)議最重要的部分便是出資問題，因此一定要在協(xié)議中載明出資的方式，以此方式認(rèn)繳的出資額是多少，確定該出資額所占的出資比例等。其中，最為重要的是，出資實(shí)際繳付的時(shí)間確定。

實(shí)踐中不乏有投資人在簽訂出資協(xié)議后，因各種原因而遲遲不予繳付出資，從而導(dǎo)致整個(gè)合作項(xiàng)目進(jìn)程延緩。若未在協(xié)議中對此約定，或使遲延履行出資義務(wù)人逃脫責(zé)任。

（一）種子期

1、在種子期，甲方投入____萬元風(fēng)險(xiǎn)資金，與乙方共同完成產(chǎn)品的設(shè)計(jì)開發(fā)，直至完成產(chǎn)品的樣機(jī)；

2、在種子期，甲乙雙力決定根據(jù)乙方的設(shè)計(jì)開發(fā)思路及相關(guān)的技術(shù)資料，共同委托軟件設(shè)計(jì)師開發(fā)________專用軟件，委托設(shè)計(jì)軟件的報(bào)酬及生產(chǎn)樣機(jī)的費(fèi)用在上述萬元風(fēng)險(xiǎn)資金中支出；

3、在種子期，甲、乙雙方均不享有工資收入，如需聘用專業(yè)人員則工資在風(fēng)險(xiǎn)資金中支出；

4、種子期的期限為本合同簽訂之日起________個(gè)月，如在上逾期限內(nèi)仍未完成樣機(jī)生產(chǎn)，則需甲、乙雙力協(xié)商是否延長上述期限，協(xié)商未果則本協(xié)議終止，剩余的資金及業(yè)已形成的所有資產(chǎn)屬甲、乙雙方共同所有：

5、________產(chǎn)品的樣品如在上述期限屆滿并開發(fā)完畢，甲、乙雙力對________樣機(jī)進(jìn)行評估，如達(dá)到甲、乙雙方在簽訂本協(xié)議時(shí)認(rèn)可的設(shè)計(jì)要求，風(fēng)險(xiǎn)投資必須進(jìn)入創(chuàng)立期；相反則由甲、乙雙方協(xié)商是否延長上述期限，協(xié)商未果則本協(xié)議終止，

剩余的資金及業(yè)已形成的所有資產(chǎn)屬甲、乙雙方共同所有。

（二）創(chuàng)立期

1、________樣機(jī)開發(fā)完畢并達(dá)到設(shè)計(jì)要求時(shí)，甲、乙雙方必須共同出資設(shè)立一家有限責(zé)任公司以生產(chǎn)、銷售________產(chǎn)品；

2、甲、乙雙方?jīng)Q定設(shè)立的有限責(zé)任公司注冊資本金為________萬元，其中甲方出資________萬元，占注冊資本金的____%；乙方出資________萬元，占注冊資本金的____%，甲、乙雙方均以貨幣資金出資：

3、公司設(shè)立后，甲、乙雙方必須將在種子期形成的有關(guān)________產(chǎn)品的所有有形及無形資產(chǎn)包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)無償?shù)剞D(zhuǎn)移給公司所有：風(fēng)險(xiǎn)提示：

在盈余分配問題上，投資人通常不會(huì)忽略，但對于投資項(xiàng)目給第三人造成損失的賠償責(zé)任分擔(dān)上，投資人往往會(huì)出現(xiàn)疏漏。雖然各投資人對外承擔(dān)責(zé)任的范圍和內(nèi)容是一致的，

但對投資人內(nèi)部責(zé)任分擔(dān)以及追償問題很大程度上是依據(jù)協(xié)議約定確定的。

若因約定不明，會(huì)使得無過錯(cuò)投資人要與過錯(cuò)投資人共同承擔(dān)責(zé)任，甚至數(shù)倍于有過錯(cuò)投資人。

4、在公司設(shè)立中，乙方出資的________萬元由甲方提供無息貸款，乙方必須在公司設(shè)立后________個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi)歸還給乙方，其中每年各償還________，償還期限為每個(gè)完整會(huì)計(jì)年度結(jié)束公司分紅后的一個(gè)月內(nèi)。

乙方分得的公司紅利必須優(yōu)先償還上述借款，甲方有權(quán)從乙方分得的公司紅利中代扣，如當(dāng)年乙方分得的紅利不足以償還上述借款，乙方必須于分紅之日起日內(nèi)籌資償還，

否則乙方必須將當(dāng)年度欠款部分對應(yīng)的公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓給甲方，

（上述對應(yīng)是指公司設(shè)立時(shí)該部分欠款所占的公司股權(quán)），但甲方僅限于受讓公司股權(quán)，不得要求乙方以其它貨幣或?qū)嵨镔Y產(chǎn)償還借款。

1、無論是種子期還是公司設(shè)立后，其它風(fēng)險(xiǎn)投資的引入均需甲、乙雙方一致同意：

2、其它形式投資引入時(shí)，需對公司的資產(chǎn)進(jìn)行評估，以評估的資產(chǎn)價(jià)值為基準(zhǔn)折算股權(quán)比例；

3、公司設(shè)立后如需增加投資，甲、乙雙方有權(quán)按設(shè)立時(shí)的股權(quán)比例追加投資。風(fēng)險(xiǎn)提示：

為避免發(fā)生潛在風(fēng)險(xiǎn)，合同各方將違約責(zé)任條款作出明確約定，就會(huì)使簽約人謹(jǐn)慎簽約，全面系統(tǒng)的估計(jì)自己的履約能力，防止簽約人故意違約，提高簽約人履行合同的自覺性，

并在履約過程中積極按合同約定履行義務(wù)，使合同風(fēng)險(xiǎn)消弭于簽約階段。

其次，合同中，許多當(dāng)事人常約定因違約造成對方損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任，但確忽略對具體違約金的確定，而在后續(xù)糾紛爭議中，守約方又對損失的大小無法確切舉證，

而造成無法彌補(bǔ)全部損失，因此在設(shè)置違約責(zé)任條款時(shí)應(yīng)當(dāng)多費(fèi)些心思。

1、在種子期，甲方未投入或未足額投入風(fēng)險(xiǎn)資金，則甲方應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任，支付未投入部分資金________倍的違約金給乙方，____________項(xiàng)目已具有的有形、無形資產(chǎn)均歸乙方單獨(dú)享有；

2、在種子期，乙方未經(jīng)甲方同意將____________項(xiàng)目交給其他風(fēng)險(xiǎn)投資者，則乙方應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任，支付已投入資金額2倍的違約金給甲方，____________項(xiàng)目已具有的有形及無形資產(chǎn)均歸甲方單獨(dú)享有；

3、____________樣機(jī)試制完畢達(dá)到設(shè)計(jì)要求時(shí)，甲、乙雙方任何一方未按本協(xié)議約定設(shè)立公司，則違約方需向守約方支付20萬元違約金。

1、本協(xié)議未盡事宜雙方協(xié)商解決，協(xié)商未成可向____________法院訴訟解決；

2、本協(xié)議一式兩份，雙方各執(zhí)壹份。

甲方（蓋章）：_________

代理人（簽字）：_________

________年____月____日

乙方（蓋章）：_________

代理人（簽字）：_________

________年____月____日

有關(guān)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告(精)三

盧妍

摘? 要;隨著社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立及各類企業(yè)的發(fā)展，會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接的審計(jì)項(xiàng)目出現(xiàn)復(fù)雜化、煩瑣化的發(fā)展趨勢，審計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)越來越高，這對事務(wù)所的審計(jì)質(zhì)量以及注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)能力提出了更高要求。鑒于此，本文探究事務(wù)所防范審計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的策略，旨在為一線工作提供理論指導(dǎo)。

關(guān)鍵詞：
會(huì)計(jì)師事務(wù)所;審計(jì)項(xiàng)目;風(fēng)險(xiǎn)防范

隨著互聯(lián)網(wǎng)的普及和社會(huì)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)代化程度不斷提升，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)服務(wù)環(huán)境日益復(fù)雜、審計(jì)服務(wù)范圍日趨拓寬?？傮w來看，我國審計(jì)工作起步晚、發(fā)展慢，與西方發(fā)達(dá)國家相比仍存在許多不足，在具體審計(jì)過程中還存在諸多風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重影響了事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量的提升。

一、事務(wù)所審計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

事務(wù)所審計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)如下。第一，全過程性。事務(wù)所審計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)貫穿審計(jì)活動(dòng)的全過程，從開始審計(jì)到最后生成審計(jì)結(jié)論的每一個(gè)環(huán)節(jié)均可能出現(xiàn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。第二，可控性。雖然事務(wù)所的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)比較高，但仍在可控范圍內(nèi)，審計(jì)人員及監(jiān)督機(jī)制只要做到動(dòng)態(tài)監(jiān)控，就能有效降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。第三，無法徹底根除。事務(wù)所的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督、制定風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制只能降低各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率，而無法徹底根除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。第四，成本與損失。要想防范和控制項(xiàng)目審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，需要增加一定的成本投入，如果成本投入不足，會(huì)直接影響風(fēng)險(xiǎn)防范目標(biāo)的達(dá)成。但是，若成本投入過多，則有可能帶來相反的效果。在評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的過程中，應(yīng)全面考慮防控風(fēng)險(xiǎn)所需要的成本，若成本超過風(fēng)險(xiǎn)損失，應(yīng)選擇承受風(fēng)險(xiǎn);若成本低于風(fēng)險(xiǎn)損失，則需要投入成本進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控。

二、事務(wù)所審計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的成因

（一）組織不合理

《中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師法》明確指出，可以設(shè)置合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所和有限責(zé)任制會(huì)計(jì)師事務(wù)所?，F(xiàn)階段，我國絕大多數(shù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所屬于責(zé)任制模式，這類事務(wù)所的資產(chǎn)幾乎都用在承擔(dān)債務(wù)責(zé)任上，事務(wù)所的違規(guī)成本較小，這就導(dǎo)致會(huì)計(jì)師事務(wù)所受到的制約較少，社會(huì)公信力下降，與之相應(yīng)的注冊會(huì)計(jì)師責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)明顯減小，無形之中提升了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）獨(dú)立性不強(qiáng)

在日常審計(jì)過程中，會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過收取審計(jì)費(fèi)的方式承接審計(jì)業(yè)務(wù)，勢必與客戶產(chǎn)生一定的經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)。兩者之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)會(huì)降低會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性，這樣就很難保證審計(jì)過程的公允性、客觀性和準(zhǔn)確性。近年來，隨著審計(jì)事務(wù)所的增加以及行業(yè)價(jià)格競爭搶奪客戶的壓力，部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所會(huì)通過降低審計(jì)費(fèi)用、支付回扣、中間業(yè)務(wù)費(fèi)等低價(jià)競爭的方式爭取客戶，這也在一定程度上影響了事務(wù)所的獨(dú)立性，造成了事務(wù)所過度依賴客戶，在審計(jì)中處于被動(dòng)地位，無形之中增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)能力不足

項(xiàng)目審計(jì)對于注冊會(huì)計(jì)師的標(biāo)準(zhǔn)要求較高，一方面需要注冊會(huì)計(jì)師具備法律、財(cái)會(huì)、經(jīng)濟(jì)等領(lǐng)域的系統(tǒng)知識(shí);另一方面需要注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中高度關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，增加實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序或擴(kuò)大審計(jì)范圍，從而提高審計(jì)質(zhì)量。但現(xiàn)階段，我國大部分審計(jì)行業(yè)的從業(yè)人員在工作經(jīng)驗(yàn)和能力方面有待提升，對于潛在風(fēng)險(xiǎn)的職業(yè)關(guān)注度不高，難以發(fā)現(xiàn)審計(jì)對象的錯(cuò)報(bào)或舞弊行為，無形之中增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）審計(jì)工作本身的局限性

我國審計(jì)工作起步晚，各項(xiàng)制度尚不完善，再加上我國現(xiàn)有市場經(jīng)濟(jì)體制還不健全，對會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督力度不足，導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)工作存在鉆法律空子、弄虛作假、粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表等行為，加大了審計(jì)工作的難度。與此同時(shí)，隨著現(xiàn)代審計(jì)工作的發(fā)展，各類審計(jì)項(xiàng)目愈發(fā)復(fù)雜，而受成本、效益等因素的影響，審計(jì)工作難以識(shí)別所有的財(cái)務(wù)錯(cuò)報(bào)，這也使得審計(jì)工作面臨的挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)逐漸加大。

三、事務(wù)所防范審計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的策略

（一）優(yōu)化組織形式

鑒于有限責(zé)任制形式的會(huì)計(jì)師事務(wù)所自身存在弊端，在新形勢下，應(yīng)不斷優(yōu)化會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式。從西方發(fā)達(dá)國家的發(fā)展歷程來看，合伙制的會(huì)計(jì)師事務(wù)所更利于審計(jì)工作的順利開展，合伙制取代責(zé)任制也是會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)展的必然趨勢。會(huì)計(jì)師事務(wù)所屬于服務(wù)型的組織類型，開展各項(xiàng)審計(jì)工作大多依賴注冊會(huì)計(jì)師的個(gè)人能力和經(jīng)驗(yàn)。當(dāng)采用合作制形式時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊會(huì)計(jì)師需要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)更高，會(huì)對自己的行為提出更高要求，并為各項(xiàng)審計(jì)給予更多責(zé)任與關(guān)注。因此在實(shí)際審計(jì)過程中，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)更加謹(jǐn)慎、仔細(xì)地對待各項(xiàng)審計(jì)工作，提高自己的職業(yè)關(guān)注度，只有這樣才能保證審計(jì)結(jié)果的客觀性和可靠性，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）增強(qiáng)審計(jì)獨(dú)立性

保證審計(jì)工作的獨(dú)立性，是有效規(guī)避各類審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的前提。事務(wù)所在開展審計(jì)工作之前，需要充分論證并評價(jià)審計(jì)項(xiàng)目的獨(dú)立性，對是否承接客戶委托進(jìn)行全面考慮。為了更好地保證審計(jì)工作的獨(dú)立性，還應(yīng)改革現(xiàn)有的審計(jì)工作承接方式。例如，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門應(yīng)向采購部門遞交審計(jì)服務(wù)采購申請，然后由采購部門開展公開招投標(biāo)活動(dòng)，通過明文形式規(guī)定承接審計(jì)工作的具體條件，并直接支付審計(jì)費(fèi)用，通過這一方式保證審計(jì)工作的獨(dú)立性。還可以由審計(jì)委員會(huì)直接接收客戶申請，并由委員會(huì)公布招投標(biāo)活動(dòng)，事務(wù)所通過審計(jì)委員會(huì)拿到審計(jì)費(fèi)用。在這種情況下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所與客戶之間沒有直接關(guān)聯(lián)，能夠有效保證會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性。此外，會(huì)計(jì)師事務(wù)所需要嚴(yán)格按照審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)評價(jià)獨(dú)立性影響因素，以保證事務(wù)所、審計(jì)人員能夠更加客觀獨(dú)立地開展工作。

（三）提升審計(jì)人員綜合素質(zhì)

審計(jì)人員綜合素質(zhì)的高低直接決定了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小。在新形勢下，必須加強(qiáng)對審計(jì)人員的專業(yè)技能培訓(xùn)，全面提升審計(jì)人員的綜合素質(zhì)與業(yè)務(wù)能力。審計(jì)作為一項(xiàng)專業(yè)性較強(qiáng)的工作，對于從業(yè)人員的專業(yè)技能要求較高，特別是注冊會(huì)計(jì)師需要面對不同行業(yè)、不同類型企業(yè)的審計(jì)工作，這對其業(yè)務(wù)能力提出了更高要求。故而，應(yīng)高度重視對審計(jì)人員的技能培訓(xùn)與教育，定期或不定期地組織審計(jì)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)，并積極組織不同領(lǐng)域、不同行業(yè)的審計(jì)人員進(jìn)行交流，有效提高審計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)與能力。同時(shí)，還需要增強(qiáng)從業(yè)人員的職業(yè)洞察力和職業(yè)敏感度，這就需要審計(jì)人員在工作中逐漸積累經(jīng)驗(yàn)。另外，還應(yīng)定期加強(qiáng)對注冊會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范教育，強(qiáng)調(diào)遵守職業(yè)道德的必要性和重要性。注冊會(huì)計(jì)師必須樹立正確的職業(yè)道德操守，積極主動(dòng)地學(xué)習(xí)，并與他人保持良好的交流與溝通，在日常工作中堅(jiān)持獨(dú)立、客觀的工作原則，全面增強(qiáng)自己的職業(yè)能力，持續(xù)不斷地提升自己的道德水平和綜合素養(yǎng)，有效預(yù)防審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）加強(qiáng)質(zhì)量控制

首先，注重風(fēng)險(xiǎn)評估。項(xiàng)目審計(jì)存在著諸多風(fēng)險(xiǎn)，所以會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須高度注重審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估，及時(shí)識(shí)別審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)，并有針對性地采取應(yīng)對措施，有效降低各類風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。同時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所需要加強(qiáng)對被審計(jì)企業(yè)的調(diào)研，全面了解被審計(jì)企業(yè)的實(shí)際情況，尤其是企業(yè)的發(fā)展情況、經(jīng)營現(xiàn)狀、財(cái)務(wù)情況等。只有全面掌握了被審計(jì)單位的具體情況，才能準(zhǔn)確、科學(xué)地開展審計(jì)活動(dòng)。在開展具體的審計(jì)工作前，要充分利用相關(guān)案例、管理經(jīng)驗(yàn)來制訂科學(xué)的審查計(jì)劃和方案。在審計(jì)過程中，由于信息不對稱等問題，會(huì)直接影響審計(jì)工作的開展，導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無處不在。在具體的審計(jì)過程中，還需要加強(qiáng)與被審計(jì)企業(yè)之間的交流，充分解決信息不對稱的問題，保持與被審計(jì)企業(yè)的暢通溝通，明確審計(jì)范圍、重點(diǎn)以及具體流程，全面提高項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量。在此基礎(chǔ)上，審計(jì)小組之間應(yīng)建立健全良好的信息溝通機(jī)制，暢通信息傳播渠道。小組成員之間要及時(shí)進(jìn)行信息溝通，真正做到無障礙傳遞，會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)人員還能充分借助工作底稿，開展溝通交流。

其次，全面強(qiáng)化質(zhì)量管控。強(qiáng)化質(zhì)量管控，以質(zhì)量為導(dǎo)向開展審計(jì)工作，是有效規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要途徑。會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須嚴(yán)格按照各項(xiàng)法律規(guī)定開展項(xiàng)目審計(jì)，從法律角度出發(fā)，保證審計(jì)方法、內(nèi)容、結(jié)果的可靠性，預(yù)防操作不當(dāng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，還應(yīng)將客戶關(guān)系管理、職業(yè)道德規(guī)范、業(yè)務(wù)監(jiān)控等納入質(zhì)量控制體系之中，全方位規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。另外，還應(yīng)積極建設(shè)審計(jì)復(fù)核體系，通過多層次的審計(jì)復(fù)核，更好地保證審計(jì)工作的準(zhǔn)確性。

四、結(jié)語

本文以事務(wù)所審計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)為切入點(diǎn)，分析了事務(wù)所審計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的成因，并從組織形式、審計(jì)獨(dú)立性、會(huì)計(jì)師素質(zhì)、質(zhì)量控制等角度，詳細(xì)論述了事務(wù)所審計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的防范策略，從多角度入手，以期全面增強(qiáng)事務(wù)所防范審計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的能力，提高事務(wù)所審計(jì)工作質(zhì)量。

（作者單位為青島正業(yè)稅務(wù)師事務(wù)所有限責(zé)任公司）

參考文獻(xiàn)

[1] 于泓澤，楊景海.會(huì)計(jì)師事務(wù)所行業(yè)專長對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制策略研究——基于盈余管理視角[j].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2020（6）：111-112.

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有關(guān)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告(精)四

有關(guān)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告(精)五

甲方：_________

地址：_________

電話：_________

傳真：_________

乙方：_________

地址：_________

電話：_________

傳真：_________

甲方接受乙方委托，為乙方項(xiàng)目進(jìn)行融資與引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)投資操作的過程中提供顧問服務(wù)，甲、乙雙方本著平等自愿、互惠互利的原則簽訂本協(xié)議，具體條款如下：

1．為乙方尋找對乙方項(xiàng)目有融資與風(fēng)險(xiǎn)投資意向的.投資方；

2．對乙方項(xiàng)目進(jìn)行初步論證，并從專業(yè)角度進(jìn)行完善，使之更具有專業(yè)性；

3．對乙方項(xiàng)目進(jìn)行整理、包裝，使之更符合投資方的要求；

4．針對乙方項(xiàng)目與投資方進(jìn)行前期的溝通與交流；

5．根據(jù)乙方項(xiàng)目具體情況，為乙方制定詳細(xì)的融資方案與談判方案；

6．陪同乙方與投資方進(jìn)行談判，協(xié)助乙方回答投資方的問題，滿足投資方的要求，同時(shí)維護(hù)乙方的相關(guān)權(quán)益，促使投資方與乙方盡快達(dá)成合作意向；

7．為乙方準(zhǔn)備融資過程中必要的相關(guān)文件材料（需另外收費(fèi)的除外）。

1．乙方的項(xiàng)目內(nèi)容為：_________

2．乙方的項(xiàng)目總?cè)谫Y為：_________

3．乙方的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人為：_________

1．站在乙方的立場，為乙方解決在項(xiàng)目融資過程中遇到的一系列難題；

2．積極的對乙方項(xiàng)目進(jìn)行運(yùn)作，以盡快獲得投資方的認(rèn)可；

3．保證按照顧問服務(wù)相關(guān)內(nèi)容向乙方提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)；

4．保證對所有知曉的涉及乙方自身商業(yè)機(jī)密的文件、資料、數(shù)據(jù)、計(jì)劃、商業(yè)意向等不得向第三方公開（乙方有要求的除外）；

5．相應(yīng)的法律、法規(guī)要求或國家相關(guān)政府部門需要甲方提供乙方或乙方項(xiàng)目相關(guān)內(nèi)容的情況下，甲方不承擔(dān)任何責(zé)任。

1．向甲方提供項(xiàng)目相關(guān)文件材料（具體內(nèi)容見材料清單）；

2．保證向甲方所提供的相關(guān)文件材料真實(shí)、合法及有效，并承擔(dān)因此而產(chǎn)生的相關(guān)責(zé)任；

3．在甲方對乙方的項(xiàng)目進(jìn)行前期運(yùn)作的過程中，應(yīng)給予甲方積極的配合；

4．對項(xiàng)目的真實(shí)性與可行性負(fù)責(zé)，并確保項(xiàng)目所需相關(guān)手續(xù)完全合法；

5．不得在甲方不知情的情況下與甲方所推薦的投資方進(jìn)行任何形式的協(xié)調(diào)與談判；

6．在甲方工作完成，并促使乙方與投資方達(dá)成合作意向的情況下，乙方應(yīng)積極履行本協(xié)議中的`相關(guān)條款。

1．甲方為乙方提供融資與引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)投資顧問服務(wù)，乙方應(yīng)向甲方支付的融資與引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)投資顧問費(fèi)用為融資總額的3％；

2．乙方應(yīng)在對投資方達(dá)成合作意向后的三個(gè)銀行工作日內(nèi)向甲方支付此融資費(fèi)用；

3．乙方支付給甲方相關(guān)顧問費(fèi)用的方式為：現(xiàn)金、支票、匯款、轉(zhuǎn)帳。

1．如乙方未能按照本協(xié)議內(nèi)容支付相關(guān)顧問費(fèi)用，甲方有權(quán)利單方面終止本協(xié)議，對此所造成的任何結(jié)果不承擔(dān)任何相關(guān)責(zé)任。

2．如果乙方與投資方談判破裂，而未能達(dá)成合作意向，雙方協(xié)議關(guān)系結(jié)束，均不承擔(dān)任何責(zé)任。

3．乙方與投資方達(dá)成合作意向，并向甲方履行完畢相關(guān)顧問費(fèi)用的支付，本協(xié)議終止。

1．在協(xié)議履行期間，一方或雙方由于不可抗力原因?qū)е虏荒苈男谢虿荒芡耆男斜竞贤?，不承?dān)責(zé)任，但遇到不可抗力的一方或雙方應(yīng)于不可抗力發(fā)生后7個(gè)銀行工作日內(nèi)，以書面的形式或法律規(guī)定的方式將情況告知對方，并提供有關(guān)證明。

2．不可抗力原因消失后，一方或雙方應(yīng)當(dāng)繼續(xù)旅行本合同。

1．凡因履行本合同所發(fā)生的一切爭議，雙方應(yīng)協(xié)商解決，協(xié)商不成的，應(yīng)提交_________仲裁委員會(huì)進(jìn)行仲裁，仲裁裁決是終局的，對雙方都具有約束力。

2．本協(xié)議的訂立、執(zhí)行和解釋及爭議的解決均應(yīng)適用中國法律。

1．本協(xié)議的補(bǔ)充協(xié)議、附件、說明、解釋與本協(xié)議具有同等的法律效力。協(xié)議本身及其附件的修改、補(bǔ)充等未盡事宜，必須經(jīng)甲乙雙方協(xié)商一致，并簽署書面協(xié)議。

2．如果本協(xié)議中的任何條款無論因何種原因完全或部分無效或不具有執(zhí)行力，或違反任何相關(guān)的法律，則該條款被視為刪除，但本協(xié)議的其余條款仍應(yīng)有效并且有約束力。

3．本協(xié)議一式兩份，雙方各執(zhí)一份。

4．補(bǔ)充內(nèi)容_________。

甲方（蓋章）：_________乙方（蓋章）：_________

代表（簽字）：_________代表（簽字）：_________

_________年____月____日_________年____月____日

甲方（委托方）：_________

注冊地址：_________

乙方（受托方）：_________

注冊地址：_________