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精選醫(yī)療衛(wèi)生職業(yè)精神大討論范文簡短一
二、首診醫(yī)師必須詳細詢問病史，進行體格檢查、必要的輔助檢查和處理，并認真記錄病歷。對診斷明確的患者應(yīng)積極治療或提出處理意見；對診斷尚未明確的患者應(yīng)在對癥治療的同時，應(yīng)及時請上級醫(yī)師或有關(guān)科室醫(yī)師會診；
三、首診醫(yī)師下班前，應(yīng)將患者移交接班醫(yī)師，把患者的病情及需注意的事項交待清楚，并認真做好交接班記錄。
四、對急、危、重患者，首診醫(yī)師應(yīng)采取積極措施負責實施搶救。如為非所屬專業(yè)疾病或多科疾病，應(yīng)組織相關(guān)科室會診或報告醫(yī)院主管部門組織會診。危重癥患者如需檢查、住院或轉(zhuǎn)院者，首診醫(yī)師應(yīng)陪同或安排醫(yī)務(wù)人員陪同護送；如接診醫(yī)院條件所限，需轉(zhuǎn)院者，首診醫(yī)師應(yīng)與所轉(zhuǎn)醫(yī)院聯(lián)系安排后再予轉(zhuǎn)院。
五、首診醫(yī)師在處理患者，特別是急、危、重患者時，有組織相關(guān)人員會診、決定患者收住科室等醫(yī)療行為的決定權(quán)，任何科室、任何個人不得以任何理由推諉或拒絕。
一、醫(yī)療機構(gòu)應(yīng)建立三級醫(yī)師治療體系，實行主任醫(yī)師（或副主任醫(yī)師）、主治醫(yī)師和住院醫(yī)師三級醫(yī)師查房制度。
二、主任醫(yī)師（副主任醫(yī)師）或主治醫(yī)師查房，應(yīng)有住院醫(yī)師和相關(guān)人員參加。主任醫(yī)師（副主任醫(yī)師）查房每周2次；主治醫(yī)師查房每日1次。住院醫(yī)師對所管患者實行24小時負責制，實行早晚查房。
三、對急危重患者，住院醫(yī)師應(yīng)隨時觀察病情變化并及時處理，必要時可請主治醫(yī)師、主任醫(yī)師（副主任醫(yī)師）臨時檢查患者。
四、對新入院患者，住院醫(yī)師應(yīng)在入院8小時內(nèi)查看患者，主治醫(yī)師應(yīng)在48小時內(nèi)查看患者并提出處理意見，主任醫(yī)師（副主任醫(yī)師）應(yīng)在72小時內(nèi)查看患者并對患者的診斷、治療、處理提出指導意見。
五、查房前要做好充分的準備工作，如病歷、x光片、各項有關(guān)檢查報告及所需要的檢查器材等。查房時，住院醫(yī)師要報告病歷摘要、目前病情、檢查化驗結(jié)果及提出需要解決的問題。上級醫(yī)師可根據(jù)情況做必要的檢查，提出診治意見，并做出明確的指示。
六、查房內(nèi)容：
1、住院醫(yī)師查房，要求重點巡視急危重、疑難、待診斷、新入院、手術(shù)后的患者，同時巡視一般患者；檢查化驗報告單，分析檢查結(jié)果，提出進一步檢查或治療意見；核查當天醫(yī)囑執(zhí)行情況；給予必要的臨時醫(yī)囑、次晨特殊檢查的醫(yī)囑；詢問、檢查患者飲食情況；主動征求患者對醫(yī)療、飲食等方面的意見。
2、主治醫(yī)師查房，要求對所管患者進行系統(tǒng)查房。尤其對新入院、急危重、診斷未明及治療效果不佳的患者進行重點檢查與討論；聽取住院醫(yī)師和護士的意見；傾聽患者的陳述；檢查病歷；了解患者病情變化并征求對醫(yī)療、護理、飲食等的意見；核查醫(yī)囑執(zhí)行情況及治療效果。
3、主任醫(yī)師（副主任醫(yī)師）查房。要解決疑難病例及問題；審查對新入院、重危患者的診斷、診療計劃；決定重大手術(shù)及特殊檢查治療；抽查醫(yī)囑、病歷、醫(yī)療、護理質(zhì)量；聽取醫(yī)師、護士對診療護理的意見；進行必要的教學工作；決定患者出院、轉(zhuǎn)院等。
精選醫(yī)療衛(wèi)生職業(yè)精神大討論范文簡短二
為使全院醫(yī)務(wù)人員牢固樹立“以病人為中心”，救死扶傷，全心全意為人民服務(wù)的思想，強化質(zhì)量意識、醫(yī)療安全意識，職業(yè)風險意識，消除醫(yī)療隱患，杜絕醫(yī)療差錯、事故”。“醫(yī)療事故處理條例”及“執(zhí)業(yè)醫(yī)師法”等精神，制定醫(yī)療安全責任書如下：
一、各科應(yīng)建立健全以崗位責任制為中心的各項規(guī)章制度，認真執(zhí)行三級醫(yī)師查房制與手術(shù)分級管理制。按醫(yī)院優(yōu)質(zhì)服務(wù)、承諾服務(wù)的規(guī)定進行工作，做到按章辦事，違章必究。
二、各級各類醫(yī)務(wù)人員要注重醫(yī)德修養(yǎng)，認真履行崗位職責，堅守工作崗位，在崗時間不干私活，不從事醫(yī)療活動以外的任何事情。凡因違反而致事故、差錯、糾紛發(fā)生者，當事人承擔全部責任。
三、各級醫(yī)師的查房記錄或指示必須在病程記錄中明確無誤地顯示出來，上級醫(yī)師簽字認可;各種病歷書寫必須內(nèi)容真實完整，描述準確無誤，分析科學有序，記錄及時清楚，科主任要嚴格把關(guān)，不允許有重要缺陷的病歷歸檔。科室有關(guān)人員及病案室管理人員要加強對現(xiàn)病歷及歸檔病歷的管理，防止丟失、遺漏、涂改、偽造、銷毀。不經(jīng)醫(yī)務(wù)科或主管院長批準，不得借調(diào)、摘抄、復印病歷。否則，引起糾紛，當事人應(yīng)負全部責任。
四、嚴格執(zhí)行《醫(yī)療技術(shù)操作規(guī)程》，任何科室或個人不得隨意簡化或更改。一般診療技術(shù)操作前，要向病員及其家屬講明操作的目的、意義及操作中可能出現(xiàn)的反應(yīng)和副作用;對危重病員或在重要器官進行復雜的有創(chuàng)傷性的診療技術(shù)操作前，應(yīng)對患者或家屬說明必要性、復雜性和危險性，同意檢查簽字為憑。對違反操作規(guī)程而又未向病員或家屬講時上述情況引發(fā)的事故、差錯、糾紛，應(yīng)追究當事人的全部責任。
五、對危重病人的搶救必須及時，救治措施得力，其交接班須床前口頭交接。危、急、重病人的會診、疑難與死亡病案討論，必須在院方規(guī)定的時間內(nèi)完成并出具書面記錄。對危重病人的病情變化或可能出現(xiàn)的并發(fā)癥要做到心中有數(shù)，要及時向病人家屬說明和記錄，必要時需病人家屬在病程記錄中簽字。科主任應(yīng)定期檢查，組織實施。否則，因此而致事故、差錯、糾紛的發(fā)生，除追究當事人的直接責任外，還要追究科室負責人的領(lǐng)導責任。
六、對一些特種檢查(包括ct、mri等)、特殊治療(包括應(yīng)用貴重藥品等)醫(yī)療費用花費較高時，應(yīng)及時向病人家屬解釋清楚，取得家屬配合，減少醫(yī)療糾紛的發(fā)生。
七、凡重大手術(shù)和科室開展新業(yè)務(wù)、新技術(shù)、重要臟器切除等手術(shù)，必須按規(guī)定由科主任簽字后報醫(yī)務(wù)科、主管院長批準后方可實施;如施行緊急手術(shù)又無家屬及關(guān)系人
在場或其它特殊情況時，應(yīng)向科主任、醫(yī)務(wù)科或總值班報告。經(jīng)授權(quán)人批準后實施手術(shù)。否則，引起事故、差錯、糾紛，當事人和科室應(yīng)承擔全部責任。
八、各科室應(yīng)對搶救設(shè)備、器械和藥品要做到專人保管、經(jīng)常檢查、及時維修，保證能隨時滿足搶救病人的需要。如因搶救器械、藥品不到位而引起事故、糾紛，當事人和科室應(yīng)負全部責任。
九、新上崗人員不經(jīng)崗前培訓不得進入科室。科室對新上崗人員應(yīng)抓好繼續(xù)學習、業(yè)務(wù)培訓及管理工作，經(jīng)科室考核，確能單獨勝任工作時，由所在科室寫出申請，醫(yī)務(wù)處批準，方享受處方權(quán)單獨值班，遇有疑難問題時，應(yīng)及時報告上級醫(yī)師共同處理。否則，引起事故、差錯、糾紛，除追究當事人的直接責任外，上級醫(yī)師和科主任也應(yīng)負一定責任。
十、各種手術(shù)后切除的組織，應(yīng)及時送病理檢查，明確診斷，術(shù)前談話內(nèi)容應(yīng)詳細、全面，各種并發(fā)癥及危險因素應(yīng)交待清楚，并履行簽字手續(xù)。術(shù)中需要更改手術(shù)方式，須向科主任請示，其次要再次向病人家屬談話，談話內(nèi)容須簽字。輸血前應(yīng)作五項檢查，輸血同意書應(yīng)履行簽字手續(xù)。否則，引起事故、差錯及糾紛，當事人應(yīng)負主要責任。
十一、科室必須加強對進修實習人員的管理，進修實習生書寫的各種醫(yī)療文件，帶教老師必須認真審查修改簽名認可或作補充記錄，其參加手術(shù)或進行各項診療操作，必須經(jīng)帶教老師同意并進行現(xiàn)場指導;帶教老師不得隨意讓進修實習人員代替值班，若有違反引發(fā)差錯、事故、糾紛，帶教老師或值班醫(yī)生作為直接責任人首先予以追究。
十二、門診及病房首診醫(yī)師對接診病員的檢查、診斷、會診、處置、病歷書寫、轉(zhuǎn)科均負有責任。急危重病人到院后，接診醫(yī)師必須在5分鐘內(nèi)開始處置，并迅速報告上級醫(yī)師;危重病人需入院，轉(zhuǎn)送途中必須有醫(yī)護人員陪送，科室不得以任何理由拒收病人。若有違反，引發(fā)差錯、事故，當事人應(yīng)負全部責任。
十三、執(zhí)行保護性醫(yī)療制度，對某些嚴重或目前還不能醫(yī)治的疾病，應(yīng)對病員作嚴格保密，以減輕病員的思想負擔，防止意外事件發(fā)生。但對家屬、單位要如實反映病情及預(yù)后。對病員的隱私應(yīng)嚴格保密，不得隨意泄露;對其它科室或人員發(fā)生的糾紛，有關(guān)醫(yī)務(wù)人員不得將真象隨意、過早泄露給病人或家屬，以避免糾紛擴大、復雜化，否則將追究當事人的責任。
十四、全院各類工作人員要互相支持，團結(jié)協(xié)助，不相互拆臺，更不能在醫(yī)患之間拔弄是非，若借病員之口達報復個人之目的，制造醫(yī)療糾紛。否則，同此引發(fā)醫(yī)療糾紛者，當事人應(yīng)參與糾紛處理的全過程，并視情節(jié)和后果，給予檢查、停職、行政處分等處理。
十五、加強對麻醉科的管理，對各科手術(shù)應(yīng)嚴格執(zhí)行麻醉操作規(guī)程和無菌制度，保證手術(shù)器械和設(shè)備的完好，發(fā)生故障及時維修，對違反麻醉操作規(guī)程而引發(fā)的事故、差錯、糾紛，追究當事人的全部責任。
十六、認真落實院內(nèi)總值班和內(nèi)外科二線值班制度。值班人員應(yīng)堅守工作崗位，隨叫隨到，積極參加或協(xié)調(diào)對病員的搶救、治療，對重大災(zāi)害、意外事件批量傷員和突發(fā)事件，必須及時逐級上報，不得拖延，否則引起事故、糾紛應(yīng)追究當班人員的全部責任。
十七、醫(yī)、護、技人員要認真執(zhí)行各種查對制度，醫(yī)囑、處方、藥品、手術(shù)、輸血、收集標本以及簽發(fā)的各類報告等均按要求認真查對，以達到準確無誤，確保病人安全。護理人員要作好三查七對，嚴格執(zhí)行醫(yī)囑，經(jīng)常巡視病房，認真觀察病情，書寫護理記錄。及時、準確地向醫(yī)師反映病員的病情變化，對病員認真負責，否則引起事故、差錯、糾紛，當事人應(yīng)負全部責任。
十八、糾紛一經(jīng)發(fā)生，當事科室要妥善保留一份原始資料，如針管、殘存液體、血液制品等，病歷封存上交。任何人不得涂改、調(diào)換、銷毀、丟失。違者視情節(jié)輕重給予嚴肅處理。
上述十八項規(guī)定，各科室要認真討論執(zhí)行，科主任與院長簽字，以示負責。
院領(lǐng)導(簽字)：
日期：
科室： 科主任(簽字)： 日期：
精選醫(yī)療衛(wèi)生職業(yè)精神大討論范文簡短三
一、行政管理：
1、年初有工作計劃，年中有自查報告和半年總結(jié)，年終有總結(jié)和考核自查報告。
2、每月向上級領(lǐng)導匯報工作一次，各種制度上墻，按時完成各種材料上報工作。
3、使用統(tǒng)一的基本醫(yī)療、疾病預(yù)防控制、婦幼保健、健康教育、等工作登記表、卡、冊、檔案規(guī)范管理。
4、積極開展新型農(nóng)村合作醫(yī)療宣傳及醫(yī)療服務(wù)工作，積極參加藥品統(tǒng)一代購及鄉(xiāng)村一體化管理。
5、按時參加例會及業(yè)務(wù)學習培訓，并作好學習筆記。
二、疾病預(yù)防控制
1、認真作好疾病預(yù)防控制的健康教育宣傳工作，嚴格執(zhí)行傳染病防治法，按時上報疫情，報告率100%，嚴防傳染病的發(fā)生及爆發(fā)流行。
2、計劃免疫工作：按時通知和督促接種對象進行疫苗接種，按計劃完成各苗的接種任務(wù)。
3、積極參加上級安排的計劃外各種疫苗活動。
4、按時完成上級布置的各項任務(wù)。
5、認真作好結(jié)核病人治療的全程督導，督導率100%。
6、及時上報本村死亡人員、發(fā)熱病人。
三、婦幼保健工作
1、及時準確上報本村的孕婦數(shù)及出生情況，認真填寫及開展高危孕婦的篩查，確保各項任務(wù)指標的全面完成。
2、認真做好婦幼衛(wèi)生知識及降消項目的宣傳工作，村宣傳覆蓋面達100%，孕婦知曉率100%(外出除外)。
3、按時準確上報各種報表，資料存根等進行歸檔保存。
4、做好孕產(chǎn)婦的轉(zhuǎn)診工作。
四、醫(yī)療工作
1、遵守職業(yè)道德和醫(yī)德醫(yī)風規(guī)范以及村衛(wèi)生室的各項管理制度，嚴格按照操作規(guī)程開展醫(yī)務(wù)服務(wù)工作。
2、處方書寫規(guī)范，用藥、收費合理，配伍正確，并有病情和治療記錄。醫(yī)療垃圾及時正確處理并完善記錄備查。
3、熱情接待病人，不得推諉病人和拒絕出診，做好病人的轉(zhuǎn)診工作。
4、做好農(nóng)村新型合作醫(yī)療工作的宣傳動員工作，讓農(nóng)民得實惠。
5、認真執(zhí)行基本藥物制度和藥物零差價銷售。
五.健康教育
1、認真做好本村的健康教育和健康咨詢工作，制定好全年的健康工作安排，做到工作有計劃，做后有總結(jié)。
2、針對重點人群有針對的慢性病進行講解，讓老百姓了解一些慢性病和常見病的預(yù)防和治療情況。
3、對季節(jié)性的疾病做好預(yù)防工作，特別是一些具有傳染性的疾病，讓老百姓增強傳染病的認識和懂得一些防治知識。
4、加強學校和公共場所的健康宣傳。
我衛(wèi)生室工作計劃有所不周，以及在以后的生產(chǎn)實踐中會存在許多不足之處，望上級領(lǐng)導在督導工作時加以指正。
精選醫(yī)療衛(wèi)生職業(yè)精神大討論范文簡短四
關(guān)于20xx年度云南省省本級預(yù)算執(zhí)行
和其他財政收支的審計工作報告
---20xx年7月27日在云南省第十屆人民
代表大會常務(wù)委員會第十七次會議上
省審計廳廳長 馬 堅
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
受省人民政府委托，我向省人大會本次會議報告20xx年度省本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況。
根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《云南省預(yù)算審查監(jiān)督條例》和《云南省預(yù)算執(zhí)行情況審計監(jiān)督規(guī)定》的規(guī)定，省審計廳對20xx年度省本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支進行了審計。主要審計了省財政廳具體組織執(zhí)行省本級預(yù)算情況，省地方稅務(wù)局稅收征管情況，省國庫辦理預(yù)算資金的收納撥付情況，省級14個部門預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況。此外，還審計了部分領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任的履行情況，并對部分專項資金和重點建設(shè)項目進行了專項審計或?qū)徲嬚{(diào)查。現(xiàn)將具體情況報告如下：
一、省本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況
20xx年，省級財稅部門和各預(yù)算部門(單位)緊緊圍繞省委、省政府的中心工作，認真貫徹落實各項財政經(jīng)濟政策，樹立科學發(fā)展觀，堅持依法理財，抓好增收節(jié)支，強化財政預(yù)算管理，完成了省十屆人大二次會議批準的省本級財政預(yù)算收支任務(wù)，實現(xiàn)了省本級財政預(yù)算收支平衡，促進了全省經(jīng)濟社會持續(xù)快速協(xié)調(diào)健康發(fā)展。從審計情況看，20xx年度省本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況是比較好的，但還存在一些不容忽視的問題。
㈠省本級預(yù)算管理存在的主要問題
⒈審計省財政廳具體組織執(zhí)行省本級預(yù)算情況
⑴未及時批復省級各部門(單位)預(yù)算。20xx年2月，省十屆人大二次會議批準了省本級預(yù)算，省財政廳于20xx年4月開始批復省級各部門(單位)預(yù)算，批復個別部門預(yù)算的時間較晚，未按規(guī)定在30個工作日內(nèi)批復完省級各部門(單位)預(yù)算。省財政廳應(yīng)按規(guī)定及時批復部門(單位)預(yù)算。
⑵外幣銀行存款專用賬戶利息收入未納入預(yù)算外資金管理。1993年至20xx年末，省財政廳涉外金融處外幣銀行存款專用賬戶利息收入1 358萬美元，未按有關(guān)規(guī)定將外幣銀行存款專用賬戶利息收入納入預(yù)算外資金管理。省財政廳應(yīng)將上述利息收入納入預(yù)算外資金管理。
⒉審計省地方稅務(wù)局稅收征管情況
20xx年，盤龍區(qū)地稅局辦理昆明星耀房地產(chǎn)開發(fā)有限公司和云南恒昌房地產(chǎn)集團有限公司退稅511萬元，經(jīng)核實應(yīng)退各項稅款6萬元，多退稅款505萬元，減少了本級預(yù)算收入，少上解省級收入152萬元。目前，該局已將多退稅款清繳入庫。
㈡省級部門預(yù)算執(zhí)行中存在的問題
省審計廳對14個省級部門預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果表明，部門預(yù)算進一步細化，各部門執(zhí)行年度預(yù)算的法律意識普遍得到加強，財務(wù)收支行為進一步規(guī)范，違反財經(jīng)法規(guī)的問題明顯減少，但是一些部門也還存在需要糾正和改進的問題。
⒈自行調(diào)整項目資金用途，撥付專項資金不及時。省工商局1 332萬元預(yù)算資金未嚴格按照省財政預(yù)算安排支出，自行改變用途。省教育廳20xx年當年未完成項目專項資金結(jié)余1 440萬元，以前年度專項結(jié)余5 167萬元，影響了財政資金使用效益的及時發(fā)揮。延伸審計省科技廳“科技項目專項資金”發(fā)現(xiàn)，玉溪、思茅、西雙版納3個州、市科技局未及時將項目專項資金263萬元撥付到項目承擔單位。
⒉擠占、挪用專項經(jīng)費。省交通廳擠占養(yǎng)路費300萬元，用于支付省交通醫(yī)院工程，擠占客貨運附加費50萬元用于省交通廳服務(wù)中心業(yè)務(wù)用房改造;省宗教局挪用國家宗教局撥入的專項資金313萬元用于購置商品房補助;省體育局下屬單位擠占體彩公益金49萬元用于彌補事業(yè)支出。
⒊執(zhí)行政府采購制度不嚴格。省衛(wèi)生廳下屬的省疾病預(yù)防控制中心、省急救中心、省衛(wèi)生監(jiān)督所未按規(guī)定辦理政府采購手續(xù)286萬元;省宗教局購置物資24萬元未按規(guī)定辦理政府采購手續(xù)。
⒋預(yù)算資金清理不及時。省工商局掛賬3年以上的暫付資金919萬元未及時清理;20xx年，省林業(yè)廳在專項往來款中掛賬以前年度育林基金留成251萬元，未及時清理;省體育局機關(guān)20xx年末尚有暫存款99萬元未及時清理。
⒌虛列支出。省科技廳在未取得報銷發(fā)票的情況下，將378萬元專項資金以“事業(yè)支出”科目列支后撥到下屬單位，實際只支出了105萬元，尚有273萬元未支出。
⒍財務(wù)收支方面存在的其他問題。
省交通廳自批自建辦公樓附樓工程支出998萬元，工程于20xx年底交付使用但未辦理竣工決算。
省教育廳(原省教委) 1996年違規(guī)決定由省中小學幼兒教師獎勵基金會經(jīng)辦中小學生幼兒人身平安保險業(yè)務(wù)。1997年至20xx年共計從基金會違規(guī)收取316萬元“手續(xù)費”，用于廳機關(guān)職工福利和其他開支，現(xiàn)有余額75萬元。
⒎個別行業(yè)主管部門在國有產(chǎn)權(quán)經(jīng)營及下屬企業(yè)改制方面存在的問題。審計省地質(zhì)礦產(chǎn)開發(fā)局20xx年度預(yù)算執(zhí)行及其他財務(wù)收支發(fā)現(xiàn)的主要問題：
⑴礦業(yè)權(quán)經(jīng)營中存在的問題。20xx年，省地礦局下屬企業(yè)云南地礦資源股份有限公司共持有探礦權(quán) 327個，采礦權(quán)20 個。其中：登記取得的153個礦業(yè)權(quán)，僅交納了登記費，基本屬無償獲得;轉(zhuǎn)讓取得的168個探礦權(quán)，取得成本平均僅1萬元左右。20xx至20xx年間該公司以企業(yè)間協(xié)議轉(zhuǎn)讓形式共出售3個采礦權(quán)、13個探礦權(quán)，累計收入3 622萬元，獲利1 340萬元，均作為公司的經(jīng)營收益，稅后直接進行股東分配，由財政出資勘查形成的礦業(yè)權(quán)其國家權(quán)益未得到確立，導致應(yīng)上繳省財政的非稅收入或應(yīng)增加的國家資本金大量流失。
⑵省地礦勘查工程總公司(集團)及其控股企業(yè)在改制過程中，國有股權(quán)變動及改制方案未報經(jīng)有關(guān)部門審批，擅自剝離減少國有資本金6 605萬元，致使各分公司的國有股權(quán)比例由100%下降為27%至44%。各分公司還將財政性資金直接分配給職工股2 517萬元;集團公司用財政性資金委托商業(yè)銀行向職工發(fā)放入股貸款1 063萬元;違規(guī)用地勘發(fā)展基金、轉(zhuǎn)產(chǎn)扶持金、資本公積、離退休統(tǒng)籌等資金向職工超范圍配股183萬元。
⑶省地礦勘查工程總公司(集團)將國有劃撥土地轉(zhuǎn)讓收益 9 660萬元投入項目開發(fā)，該事項長期未納入財務(wù)核算，形成巨額賬外國有資產(chǎn)。
省政府高度重視地礦局存在的問題，組織相關(guān)部門進行了調(diào)查研究，要求有關(guān)部門督促地礦局認真進行整改。
㈢審計和審計調(diào)查其他財政收支情況
⒈審計調(diào)查全省42個縣(市、區(qū))20xx年至20xx年度的財政收支及政府負債等情況，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是42個縣(市、區(qū))20xx年末政府負債總額達1 728 416萬元，是當年一般預(yù)算收入總額的3.91倍，已超過縣級財政的承受能力。二是財政供養(yǎng)人員過多，加劇了縣級財政困難。在20xx年一般預(yù)算可用財力中，人員經(jīng)費支出所占比例平均為70.2%，最高的達94.7%。
⒉審計調(diào)查我省6個州(市)20xx年度省財政專項轉(zhuǎn)移支付資金的管理使用情況。審計調(diào)查資金總額330 762萬元，占16個州(市)轉(zhuǎn)移支付總額的46.3%。發(fā)現(xiàn)的問題主要是：部分縣、鄉(xiāng)挪用專款發(fā)工資，縣鄉(xiāng)兩級收支矛盾突出、債務(wù)包袱沉重，剛性支出增幅較大、地方財政負擔逐年加重等。楚雄州各縣為保工資和運轉(zhuǎn)至20xx年已挪用專款達10 000萬元。
⒊審計20xx年度全省財政支農(nóng)專項資金的投入、管理和使用情況。審計資金總額444 144萬元，審計報告要求自行糾正金額5 861萬元，審計決定處理金額14 299萬元。查出的主要問題：一是資金撥付不及時，曲靖市4個縣財政未按時撥付3 016萬元，昆明市3個縣財政未及時撥付2 397萬元。二是截留、擠占和挪用支農(nóng)資金3 977萬元，劍川縣紅旗林業(yè)局擠占天保資金226萬元用于離退休經(jīng)費支出，翠云區(qū)扶貧辦挪用扶貧專項資金31萬元購越野車，挪用易地扶貧專項資金40萬元購買辦公樓。三是違規(guī)出借財政支農(nóng)專項資金，彌渡縣財政局借給縣林業(yè)部門160萬元，借給縣水利局51萬元;富寧縣田篷鎮(zhèn)將財政扶貧蔬菜基地建設(shè)資金30萬元無償借給個體戶呂某，至今仍未收回。四是虛報冒領(lǐng)和私設(shè)“小金庫”130萬元，楚雄州4個縣部分主管部門和用款單位以虛造花名冊等方式虛報冒領(lǐng)42萬元;貢山縣農(nóng)業(yè)局農(nóng)資回收款未納入單位財務(wù)核算形成“小金庫”39萬元。五是自行改變項目計劃和資金投向843萬元。審計期間，已糾正金額3 926萬元。
⒋審計調(diào)查省級、玉溪市、峨山縣三級屬地1992年至20xx年農(nóng)村養(yǎng)老保險資金收支、管理及運營情況，發(fā)現(xiàn)的問題主要是：內(nèi)部控制制度不健全，擠占、挪用資金，違規(guī)借貸、拆借資金，以及參保對象不符合條件等問題。如：省農(nóng)保經(jīng)辦機構(gòu)資產(chǎn)賬實不符1 740萬元;峨山縣將農(nóng)保資金借給縣鄉(xiāng)開發(fā)公司，造成354萬元資金難以收回;新平縣民政局擅自借出農(nóng)保資金290萬元至審計時止未收回，該局出納陳某挪用、貪污農(nóng)保資金105萬元被判刑。
⒌審計12個州(市)、97個縣(市、區(qū))20xx年度城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金征繳、管理和使用情況。審計資金總額308 814萬元，占20xx年全省基本醫(yī)療保險基金總額411 525萬元的74.4%。查出的主要問題：一是行政事業(yè)單位、企業(yè)、個人欠繳基本醫(yī)療保險費問題突出，欠費金額總計16 491萬元。二是擠占挪用基金1014萬元，如瀘西縣財政局將以前年度公醫(yī)掛賬的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)入基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金300萬元，其中借給縣鄉(xiāng)開發(fā)公司200萬元。三是基金未專戶存儲1 207萬元。四是收入過渡戶年底滯留資金205萬元。
⒍審計調(diào)查省級、10個州(市)、64個縣(市、區(qū))財政、法院、檢察院、公安等4部門20xx年至20xx年度政法補助專款項目資金管理使用情況。審計調(diào)查資金總額為32 149萬元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是有369個申報項目未進行可行性研究，金額6 091萬元;49個項目內(nèi)容不全，金額942萬元;55個項目調(diào)整無書面依據(jù)，金額230萬元。二是縣級財政配套資金不到位399萬元，基層政法部門挪用項目專款配套資金211萬元。三是裝備物資未納入固定資產(chǎn)管理，形成賬外資產(chǎn)4 730萬元。
⒎審計調(diào)查臨滄市、德宏州及所屬10個縣(市)20xx年至20xx年度“三免費”教育經(jīng)費的管理和使用情況，審計調(diào)查資金總額2 252萬元。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：滯留“三免費”教育經(jīng)費647萬元;自行擴大“三免費”鄉(xiāng)鎮(zhèn)范圍，多列多報學生人數(shù)和經(jīng)費;購買教科書874萬元未按規(guī)定實行政府采購;超過規(guī)定范圍購買教輔材料188萬元。
⒏審計調(diào)查全省地方稅務(wù)系統(tǒng)20xx年度的財務(wù)收支及資產(chǎn)負債情況，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是15個州(市)地方稅務(wù)部門未將部分補助和收入納入機關(guān)財務(wù)統(tǒng)一核算管理的資金達4 100萬元，如：昭通市1 237萬元、保山市720萬元。二是固定資產(chǎn)管理混亂。賬賬、賬表、賬實不符12 763萬元，9個州(市)未經(jīng)政府采購自行購置固定資產(chǎn)272萬元。三是虛列支出、結(jié)余經(jīng)費不實10 631萬元。四是違規(guī)支出代征代扣手續(xù)費和發(fā)票工本費220萬元。審計揭示上述問題后，省地稅局隨即進行了整改。
⒐審計調(diào)查7個州(市)交警支隊及所屬37個交警大隊20xx年度財政財務(wù)收支及資產(chǎn)管理情況，發(fā)現(xiàn)的問題主要是：部分單位將其他收入1 338萬元放在“暫存款”等往來科目中列收列支;少數(shù)交警支隊基建超規(guī)模，紅河州交警支隊科技培訓樓超投資概算421萬元、超建筑面積881平方米;西雙版納州、昭通市交警系統(tǒng)“車輛安全保證金”的收取、核算管理不規(guī)范，至20xx年9月兩支隊分別有175萬元、101萬元未按規(guī)定清退;西雙版納州交警支隊未將駕駛員培訓學校上交的管理費163萬元納入財務(wù)核算管理。
⒑審計調(diào)查全省1998年至20xx年交通(公路)建設(shè)資金的籌集和8條高等級公路的建設(shè)、管理及資金使用情況，發(fā)現(xiàn)的問題主要是：公路建設(shè)項目法人制尚未真正建立，項目資本金不能足額到位;在項目建設(shè)管理中采用初步設(shè)計圖紙招投標，導致工程量增減變更較大，不利于投資的控制，工程投資超概算情況嚴重，7條高等級公路超過批復的初設(shè)概算;擠占建設(shè)成本3 078萬元，硯平、曲勝、昆石路指揮部支付管理機構(gòu)開辦費及路政管理大隊設(shè)備購置費、宣傳費1 627萬元，瀾臨路的征地拆遷費撥付當?shù)匕墒褂煤螅至硇兄Ц墩鞯夭疬w費用1 410萬元;曲勝、元磨、嵩待、昆石路建設(shè)單位管理費超概2 348萬元，超概79.6%;元磨、瀾臨、安楚、昆石、嵩待路指揮部共計購置車輛247輛，花費5 610萬元;元磨、昆石、嵩待路征地拆遷補償費超概算68 412萬元，超概183%，但層層截留，致使征地拆遷補償標準向下逐級降低;擠占、挪用征地拆遷費達3 569萬元，臨滄市征遷辦用征地拆遷包干資金支付應(yīng)由地方政府承擔的貸款利息430萬元，云縣拆遷辦將瀾臨路與縣級出資的羊耿、云鳳路的征地拆遷資金合并核算，致使瀾臨路征地拆遷資金被擠占、挪用2 497萬元，東川區(qū)挪用嵩待路征地拆遷費613萬元用于龍東路的征地拆遷工作，并擠占征地拆遷費購買車輛及手機共計30萬元。
⒒重點建設(shè)項目審計情況。對昆明鋼鐵股份公司板帶工程的竣工決算審計，建安工程投資送審金額為79 113萬元，審定金額為52 097萬元，核減工程結(jié)算金額27 016萬元;對云大軟件學院一期工程竣工決算審計，送審金額為13 476萬元，審定金額為12 043萬元，核減工程結(jié)算金額1 433萬元。上述建設(shè)項目審計查出的問題主要是：施工單位多計、錯計、重計工程量，錯套、高套定額等，造成工程造價不實。
㈣領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計情況
20xx年，省審計廳對18名省管領(lǐng)導干部進行了任期經(jīng)濟責任審計，其中：3名州(市)長、11名部門黨政領(lǐng)導干部、4名國有及國有控股企業(yè)領(lǐng)導人員。查出違規(guī)金額48 937萬元，管理不規(guī)范金額49 164萬元，移送紀檢監(jiān)察部門調(diào)查處理1人。
⒈州(市)長任期經(jīng)濟責任審計查出的主要問題：一是少計財政收入，虛列財政支出。玉溪市20xx年應(yīng)繳未繳預(yù)算收入616萬元;怒江州20xx年應(yīng)繳未繳預(yù)算收入525萬元，20xx年至20xx年虛列支出2 630萬元。二是國有資產(chǎn)處置收益未按規(guī)定納入預(yù)算，楚雄州20xx年將國有資產(chǎn)處置收益1 000 萬元作為“暫存款”掛賬，未按規(guī)定納入預(yù)算。三是專項資金未及時撥付到位。怒江州20xx年末扶貧資金賬戶余額3 418萬元，天保資金賬戶余額2 236萬元。
⒉部門領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計查出的主要問題：一是私設(shè)“賬外賬”，未嚴格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定。昆明大學房屋租金收入471萬元，未按規(guī)定納入校財務(wù)核算并及時上繳財政。楚雄州法院及其下屬執(zhí)行局20xx年以來收取的訴訟費和執(zhí)行費未納入財務(wù)統(tǒng)一管理和核算，而是另行開設(shè)賬戶坐收坐支，形成“賬外資金”780萬元。二是挪用專項資金。原省鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)局20xx年至20xx年挪用鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)干部培訓費、煤炭安全專項資金和基建撥款結(jié)余資金291萬元用于彌補行政經(jīng)費和購車。省林業(yè)廳林業(yè)社保中心下屬的昆明林茂木材經(jīng)營中心挪用森工企業(yè)虧損補貼和轉(zhuǎn)產(chǎn)分流資金102萬元借給多個公司、個人做生意，并違規(guī)收取利息。三是違反民主決策程序，為下屬單位提供擔保，給國家造成損失。1997年，省供銷社原主任未經(jīng)集體研究，決定為下屬省供銷社進出口公司進口瀝青提供不可撤銷跟單信用證擔保294萬美元，由于在交易過程中被騙，經(jīng)訴諸法律，僅能收回人民幣約116萬元，造成人民幣2 000余萬元的損失。
⒊企業(yè)領(lǐng)導人員任期經(jīng)濟責任審計查出的主要問題。對昆明制藥集團股份有限公司、云南醫(yī)藥集團有限公司、云南建材集團有限公司領(lǐng)導人員的經(jīng)濟責任審計發(fā)現(xiàn)，3個企業(yè)存在實行年薪制或經(jīng)營目標獎未按規(guī)定報經(jīng)批準，自定年薪標準、經(jīng)營目標獎及考核辦法;領(lǐng)導人員兼職領(lǐng)取報酬，實行年薪制后仍領(lǐng)取獎金、補貼等問題。上述問題，引起省委、省政府的高度重視，省國資委已于20xx年10月組織開展了對監(jiān)管企業(yè)領(lǐng)導人員收入情況進行清理、整改的工作。
二、省本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題的糾正、整改情況
根據(jù)省十屆人大會第十一次會議的要求，在省政府的領(lǐng)導下，省審計廳對20xx年度省本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計決定的執(zhí)行情況進行了督促檢查。從落實的情況看，各有關(guān)部門都能夠認真執(zhí)行審計決定和意見，積極采納審計建議，14份審計決定書要求執(zhí)行的42個問題基本得到了糾正、落實;26份審計意見書要求自行糾正的86項事項基本得到了清理、糾正和規(guī)范;提出的110余條審計建議大部分得到了采納。各有關(guān)部門還組織財會人員認真學習財經(jīng)法規(guī)，制定相應(yīng)管理辦法和措施，進一步規(guī)范了預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支行為。
對審計提出的問題和建議，省財政廳認真研究分析并采取了相應(yīng)的改進措施，先后出臺了省本級基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算管理兩個暫行辦法，以及省本級公用經(jīng)費基準定額的核定辦法、省垂直管理系統(tǒng)經(jīng)費預(yù)算管理辦法;省社保局對20xx年離退休人員個人經(jīng)費的結(jié)余資金情況進行清理、核對;省民委制定了民族專項資金管理辦法;省交通廳及時上繳了應(yīng)繳未繳的養(yǎng)路費、客貨附加費、車輛通行費。上述情況，省審計廳于20xx年11月專題向省人大會作出了報告。
今年的省本級預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)束后，省審計廳對查出的問題依法進行了處理。對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已下達審計處理決定，要求有關(guān)單位予以糾正;對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，提出了審計建議;對執(zhí)行國家政策中存在的問題和重要項目的審計情況，省審計廳及時向省政府作了報告;對涉嫌經(jīng)濟犯罪或違規(guī)違法的案件線索，已按有關(guān)規(guī)定移送司法機關(guān)或紀檢監(jiān)察部門立案查處。
本次審計查出問題的整改情況，省審計廳將于今年11月專題向省人大會作出報告。
三、改進和加強預(yù)算管理的意見
今年，省本級預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支審計揭示的問題，引起了省政府的高度重視。省政府決定從以下方面進一步改進和加強預(yù)算管理：
㈠省政府要求省財政廳進一步細化部門預(yù)算管理，細化項目支出預(yù)算，細化財政專項資金預(yù)算管理，嚴格調(diào)整預(yù)算的審批程序，規(guī)范省級各預(yù)算部門(單位)的預(yù)算行為，強化預(yù)算約束，保障專項資金專款專用，提高財政資金使用效益。
㈡完善政府采購監(jiān)管機制，進一步推進“管采分離”和政府采購預(yù)算編制工作。省政府要求省財政廳加快推進“管采分離”進程，盡快建立監(jiān)管部門和集中采購機構(gòu)完全分離的管理機制。同時，推進政府采購預(yù)算編制工作，加強政府采購預(yù)算管理，督促省級各部門(單位)進一步做好政府采購預(yù)算編制、上報、審核等工作。
㈢進一步清理核對政府性外債債權(quán)、債務(wù)，并完善政府性外債還貸準備金管理。省政府要求進一步加強對州(市)財政部門和省級項目辦的債權(quán)、債務(wù)清理，并完善部分會計科目的核算，確保政府性外債債權(quán)、債務(wù)的真實、完整和準確。省政府還要求省財政廳按《財政部關(guān)于印發(fā)世界銀行貸款還貸準備金管理補充規(guī)定的通知》的規(guī)定，完善政府性外債還貸準備金管理。
㈣省政府還要求省地稅局加強系統(tǒng)部門預(yù)算管理，強化預(yù)算約束，加強系統(tǒng)財務(wù)會計核算和管理，嚴格代征代扣手續(xù)費和發(fā)票工本費的“收支兩條線”管理。
㈤加強財政專項資金管理，構(gòu)建協(xié)同監(jiān)督的長效機制。省政府要求各級政府、各有關(guān)部門建立健全監(jiān)管部門之間的聯(lián)席制度，構(gòu)建齊抓共管、協(xié)同監(jiān)督的長效機制，加大主管部門、用款單位、項目實施和管護者的監(jiān)督力度;繼續(xù)完善和推廣報賬制管理辦法，確保專項資金的及時撥付。
以上報告，請予審議。