報(bào)告是指向上級(jí)機(jī)關(guān)匯報(bào)本單位、本部門、本地區(qū)工作情況、做法、經(jīng)驗(yàn)以及問題的報(bào)告，那么，報(bào)告到底怎么寫才合適呢？下面是小編幫大家整理的最新報(bào)告范文，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
推薦內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文(精)一
審計(jì)重點(diǎn)：賬務(wù)處理的規(guī)范性、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性
審計(jì)結(jié)果：通過這幾天對(duì)集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計(jì)，首先對(duì)公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識(shí)，同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性(問題見附件)。
審計(jì)意見：
1、規(guī)范往來科目(其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款)的具體使用，本次審計(jì)過程發(fā)現(xiàn)，集團(tuán)公司各下屬單位往來科目使用混亂，不易明晰反映出實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)走向和債權(quán)債務(wù)關(guān)系，容易導(dǎo)致實(shí)際操作過程中的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn);
2.集團(tuán)公司各下屬單位資金調(diào)動(dòng)頻繁，資金管理缺乏計(jì)劃性和統(tǒng)籌性，部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)缺乏相應(yīng)負(fù)責(zé)人審批，容易導(dǎo)致資金管控風(fēng)險(xiǎn);
3.財(cái)務(wù)在進(jìn)行具體賬務(wù)處理過程中，會(huì)計(jì)科目的具體使用非常不規(guī)范，在一定程度上影響了費(fèi)用的真實(shí)反映;
4.部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始單據(jù)欠缺、不規(guī)范，不能作為原始入賬依據(jù)，但財(cái)務(wù)在具體業(yè)務(wù)操作過程中依此入賬，缺失會(huì)計(jì)核算的嚴(yán)謹(jǐn)性;
5.集團(tuán)公司各下屬單位均存在私自調(diào)賬的事項(xiàng)并缺乏有效的賬務(wù)調(diào)整審批意見，針對(duì)此類情況應(yīng)該嚴(yán)厲禁止;
6.日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中的大額采購(gòu)應(yīng)該采取有效的詢價(jià)手段，在實(shí)際審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)部分業(yè)務(wù)金額高于市場(chǎng)價(jià)格，針對(duì)此類情況應(yīng)該做到合理有效管控，保持公司權(quán)益的同時(shí)避免資產(chǎn)無(wú)效流失;
本次內(nèi)部審計(jì)是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和個(gè)人以往工作經(jīng)驗(yàn)，具體操作過程中的審計(jì)遺漏在所難免，但本次審計(jì)操作是在較全面、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的，審計(jì)問題真實(shí)反映了集團(tuán)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失，同時(shí)也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。
推薦內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文(精)二
根據(jù)集團(tuán)安排，審計(jì)部于xxxx年xx月xx日至xx月xx日對(duì)(被審計(jì)單位)xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行全面審計(jì)(審計(jì)目的)。xx公司分系集團(tuán)全資子公司(控股子公司)，審計(jì)組是在確保公司管理層提供真實(shí)、完整的資料基礎(chǔ)上，依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》，實(shí)施了包括盤點(diǎn)等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
經(jīng)審計(jì)調(diào)整及核實(shí)，xxxx年xx月xx日xx公司資產(chǎn)總額xx萬(wàn)元，年度收入x萬(wàn)元，利潤(rùn)x萬(wàn)元，其中收入(成本、費(fèi)用)審計(jì)調(diào)增x筆計(jì)x萬(wàn)元，導(dǎo)致調(diào)整(減)利潤(rùn)萬(wàn)元。具體財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及審計(jì)調(diào)整情況詳見附表.
（一）貨幣資金：
1、現(xiàn)金：x年期末現(xiàn)金萬(wàn)元，實(shí)施盤點(diǎn)結(jié)果，日常盤點(diǎn)情況(有問題列示)。
2、x年x公司共x個(gè)賬戶，銀行存款余額萬(wàn)元，復(fù)核銀行余額調(diào)節(jié)表，余額是否一致，各月是否進(jìn)行對(duì)賬單的索取、銀行余額調(diào)節(jié)表的編制，存在問題，列示。
3、公司印鑒管理(分管情況、崗位設(shè)置、記錄情況等，無(wú)問題，不列報(bào))
4、票據(jù)管理(安全性、完整性、收發(fā)存及盤點(diǎn)制度的合理性及執(zhí)行情況，無(wú)問題，不列報(bào))
5、貨幣資金收支管理：(收入的安全性、完整性、真實(shí)性;支出授權(quán)、程序的合理合規(guī)，資金管理制度)
（二）存貨(只談實(shí)物管理狀況)
1、存貨現(xiàn)狀：金額萬(wàn)元、分類附簡(jiǎn)表
2、盤存情況：抽盤比例，盤點(diǎn)結(jié)果、處理情況及各月盤點(diǎn)實(shí)施情況
3、倉(cāng)儲(chǔ)管理：存貨的庫(kù)房倉(cāng)儲(chǔ)保管是否安全;物料收、發(fā)、存的流程、制度、程序、授權(quán)是否合理并得以執(zhí)行;存貨單據(jù)完整性、連續(xù)性、保管存檔審查;檢查存貨的流動(dòng)性，是否存在積壓存貨;期末存貨資金占用控制;存貨存在減值跡象時(shí)予以批露
4、采購(gòu)管理：存貨采購(gòu)及詢價(jià)制度建設(shè)與執(zhí)行情況;審計(jì)詢價(jià)范圍、內(nèi)容方法及結(jié)論。
1、固定資產(chǎn)現(xiàn)狀：金額萬(wàn)元、增減變動(dòng)情況及分類附簡(jiǎn)表
2、盤存情況：抽盤比例，盤點(diǎn)結(jié)果、處理情況及各月盤點(diǎn)實(shí)施情況
3、固定資產(chǎn)管理：固定資產(chǎn)的保管是否安全;驗(yàn)收、轉(zhuǎn)移、保養(yǎng)維修、保管、處置的流程、制度、程序、授權(quán)是否合理并得以執(zhí)行;固定資產(chǎn)臺(tái)賬、卡片賬完整性、連續(xù)性、保管存檔審查;檢查固定資產(chǎn)是否合理利用，是否存在閑置情況;固定資產(chǎn)存在減值跡象時(shí)予以批露
4、采購(gòu)管理：固定資產(chǎn)采購(gòu)及詢價(jià)制度建設(shè)與執(zhí)行情況;審計(jì)詢價(jià)范圍、內(nèi)容方法及結(jié)論
5、固定資產(chǎn)折舊計(jì)提復(fù)核
推薦內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文(精)三
在今年的審計(jì)工作中，我們將評(píng)價(jià)的監(jiān)督對(duì)象確定為一線營(yíng)業(yè)人員和各級(jí)管理人員;以重點(diǎn)股室、關(guān)鍵崗位、薄弱環(huán)節(jié)的審計(jì)為主;有針對(duì)性地檢查監(jiān)督各職能部門建立的.各項(xiàng)制度，注意內(nèi)控制度和管理上的漏洞和缺陷。拓展了評(píng)價(jià)范圍，提升了評(píng)價(jià)層次。現(xiàn)將一年來的工作總結(jié)如下：
1.積極開展內(nèi)部審計(jì)調(diào)查工作
對(duì)支行集中采購(gòu)管理情況進(jìn)行了調(diào)查，發(fā)現(xiàn)一些管理上的欠缺和不規(guī)范的操作，提出了整改意見和建議。對(duì)支行外匯法規(guī)、內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程執(zhí)行情況進(jìn)行了調(diào)查，通過現(xiàn)場(chǎng)詢問、調(diào)閱部分檔案資料和觀察臨柜操作情況，基本了解和掌握了xxxx支局外匯管理工作情況;從調(diào)查情況來看，xxxx支局能夠較好地執(zhí)行外匯法規(guī)，及時(shí)貫徹落實(shí)外匯政策，建立了比較健全的內(nèi)控管理制度，業(yè)務(wù)授權(quán)分責(zé)明確。
能根據(jù)上級(jí)局的內(nèi)控要求，結(jié)合自身特點(diǎn)，對(duì)各項(xiàng)內(nèi)控制度予以細(xì)化補(bǔ)充，及時(shí)修訂完善了各項(xiàng)外匯業(yè)務(wù)操作流程、外管股各崗位工作職責(zé)、外管股人員考核辦法，建立了《內(nèi)控督導(dǎo)檢查辦法》。但也發(fā)現(xiàn)了不少一問題，根據(jù)問題的不同性質(zhì)提出整改建議，基本得到整改落實(shí)。促進(jìn)了外匯管理部門更好地貫徹和執(zhí)行外匯法規(guī)政策，嚴(yán)格內(nèi)部管理制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作。
2.積極開展審計(jì)工作并及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題
領(lǐng)導(dǎo)重視，強(qiáng)化整改意識(shí)。布置安排對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題和整改情況進(jìn)行檢查事宜。要求有關(guān)部門進(jìn)一步落實(shí)責(zé)任，制定切實(shí)可行的措施;強(qiáng)化整改意識(shí)，主動(dòng)查找風(fēng)險(xiǎn)隱患，堅(jiān)決杜絕同類問題的再次發(fā)生。
精心組織，確保整改實(shí)效。安排專人對(duì)所有審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行逐一梳理，認(rèn)真排查問題整改情況;并要求各部門將自查情況、未整改原因及下一步具體整改措施報(bào)內(nèi)審部門。內(nèi)審在各部門自查的基礎(chǔ)上，組織人員進(jìn)行了再檢查。強(qiáng)化責(zé)任，落實(shí)整改措施。制定了xxxx支行內(nèi)審整改責(zé)任追究制度，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題經(jīng)過直接責(zé)任人、部門負(fù)責(zé)人認(rèn)定后，根據(jù)問題的原因、性質(zhì)和情節(jié)等采取相應(yīng)的責(zé)任追究措施，并給予經(jīng)濟(jì)處罰。
3.積極參加xxxx內(nèi)審項(xiàng)目檢查
根據(jù)xxxx內(nèi)審科的統(tǒng)一安排，今年主要參加了對(duì)xxxx支行的行政執(zhí)法檢查、對(duì)xxxx支行行長(zhǎng)履職審計(jì)、對(duì)xxxx中心支局外匯依法行政審計(jì)，對(duì)參與的每一個(gè)項(xiàng)目檢查都能認(rèn)真盡職地對(duì)待，保質(zhì)保量完成任務(wù)。
推薦內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文(精)四
*******（被審計(jì)單位）
根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》第十條，xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日（審計(jì)實(shí)施期間），xx內(nèi)部審計(jì)對(duì)xx（被審計(jì)單位全稱，以下簡(jiǎn)稱xx）xxxx年度計(jì)時(shí)間范圍）的xxx（審計(jì)通知書列明的審計(jì)事項(xiàng)）進(jìn)行了審計(jì)（采用跟蹤審計(jì)等特殊審計(jì)方式的，應(yīng)當(dāng)寫明審計(jì)方式），對(duì)重要事項(xiàng)作出了必要的追溯和延伸。本次審計(jì)還抽審了（被審計(jì)單位簡(jiǎn)稱）所屬的****等**戶單位。審計(jì)工作按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施，包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查相關(guān)會(huì)計(jì)資料和其他證明材料，評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性，編制會(huì)計(jì)報(bào)表所執(zhí)行的會(huì)計(jì)政策和作出的重大會(huì)計(jì)估計(jì)的合規(guī)合法性，以及經(jīng)濟(jì)效益（或績(jī)效）情況。審計(jì)工作為本報(bào)告提供了合理的基礎(chǔ)。
一、被審計(jì)單位的基本情況
……
（本部分的總體要求：反映的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)目標(biāo)密切相關(guān)，主要表述被審計(jì)單位的背景信息，如：被審計(jì)單位類型、組織結(jié)構(gòu)；職責(zé)范圍或者經(jīng)營(yíng)范圍、業(yè)務(wù)活動(dòng)及其目標(biāo)；相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)管理體制和業(yè)務(wù)管理體制；使用的會(huì)計(jì)制度或績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；相關(guān)內(nèi)部控制及信息系統(tǒng)情況等。本部分引用的數(shù)據(jù)如果未經(jīng)審計(jì)核實(shí)的，應(yīng)當(dāng)注明來源。）
xx（被審計(jì)單位簡(jiǎn)稱）應(yīng)對(duì)所提供本次審計(jì)的會(huì)計(jì)資料和其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。我們已收到xx（被審計(jì)單
位簡(jiǎn)稱）xxx（被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人職務(wù)）xxx（被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人姓名）和xxx（被審計(jì)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職務(wù)）xxx（被審計(jì)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人姓名）以及各延伸審計(jì)單位負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)主管簽署的對(duì)所提供材料的真實(shí)性、完整性的承諾。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)
……
（本部分的總體要求：應(yīng)圍繞審計(jì)目標(biāo)，依照有關(guān)法律法規(guī)、政策及其他標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法、效益情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)以寫實(shí)為主，評(píng)價(jià)用語(yǔ)要準(zhǔn)確、適度；對(duì)審計(jì)過程中未涉及、審計(jì)證據(jù)不充分、評(píng)價(jià)依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計(jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)，不作審計(jì)評(píng)價(jià)。本部分既包括正面評(píng)價(jià)，也包括對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題的簡(jiǎn)要概括。審計(jì)評(píng)價(jià)不能與審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題相矛盾，要避免同一事項(xiàng)在不同評(píng)價(jià)段重復(fù)出現(xiàn)的現(xiàn)象。）
……（被審計(jì)單位相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況）
經(jīng)審計(jì)，…… （對(duì)被審計(jì)單位相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況的審計(jì)審定數(shù)）
審計(jì)結(jié)果表明，……
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及審計(jì)意見
……
（本部分的總體要求：反映的問題主要包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支問題或者其他重要問題，以及依法需要移送處理的問題，但涉嫌犯罪等不宜讓被審計(jì)單位知悉的除外。針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)提出相應(yīng)的審計(jì)意
見。本部分一般按審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)歸類，各大類中的問題按重要性原則確定排列次序。同一類問題中本部的問題在前，所屬單位的問題在后。本部分內(nèi)容一般由標(biāo)題、問題闡述段和審計(jì)意見段所組成。）
（一） 標(biāo)題：盡可能與審計(jì)評(píng)價(jià)部分的歸類保持一致。
（二）問題闡述段：一般應(yīng)包括定性小標(biāo)題、違法違規(guī)等事實(shí)描述和定性等要素。其中定性小標(biāo)題一般應(yīng)包括對(duì)問題的定性和金額；事實(shí)描述一般應(yīng)包括違法違規(guī)主體、時(shí)間、主要情節(jié)、金額、截止審計(jì)時(shí)的狀況等，文字要簡(jiǎn)潔，避免過多的過程或細(xì)節(jié)描述。對(duì)于歸于同一類的若干問題應(yīng)盡可能合并表述。
（三）審計(jì)意見段：對(duì)違反法律法規(guī)的問題，應(yīng)在此段列明處理處罰意見及相應(yīng)的法規(guī)依據(jù)，或者移送處理意見。引用法規(guī)應(yīng)準(zhǔn)確、規(guī)范，注重針對(duì)性。在引用法律、法規(guī)時(shí)，一般應(yīng)列明文件名稱、具體條款及條款內(nèi)容；在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時(shí)，一般應(yīng)列明發(fā)文單位、文件名稱、發(fā)文字號(hào)、具體條款及條款內(nèi)容。處理處罰決定應(yīng)列明金額，特殊情況無(wú)法列明的，應(yīng)作出說明。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他問題，應(yīng)提出具體的審計(jì)意見（如改進(jìn)財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理，完善內(nèi)部控制等）。審計(jì)期間，被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題已經(jīng)整改的，應(yīng)當(dāng)表述有關(guān)整改情況。
四、其他需要解釋的情況
……
（可選項(xiàng)。主要是揭示審計(jì)發(fā)現(xiàn)的由于歷史遺留問題或體制、機(jī)制、制度不完善等原因?qū)е碌膯栴}或現(xiàn)象，需要提請(qǐng)上級(jí)部門、有關(guān)單位引起重視并逐步研究解決的情況。）
五、審計(jì)建議
……
（可選項(xiàng)。審計(jì)建議非每份審計(jì)報(bào)告所必須的，必要時(shí)，在綜合分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題的基礎(chǔ)上，提出深化改革、加強(qiáng)管理、健全政策法規(guī)、完善體制機(jī)制等建議。審計(jì)建議應(yīng)具有建設(shè)性和可操作性。）
對(duì)本次審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的xxxx問題，內(nèi)部審計(jì)將作出審計(jì)決定。對(duì)其他問題，請(qǐng)xx（被審計(jì)單位簡(jiǎn)稱）自收到本報(bào)告之日起xx日內(nèi)（各審計(jì)單位根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況規(guī)定具體執(zhí)行期，一般不超過90日），將整改情況書面報(bào)告內(nèi)部審計(jì)。
****內(nèi)部審計(jì)工作小組
年月日
推薦內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文(精)五
x年學(xué)校的審計(jì)工作緊密圍繞教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)要點(diǎn)和學(xué)校的年度工作重心，以“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，積極落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，在對(duì)以往審計(jì)工作認(rèn)真梳理、總結(jié)的基礎(chǔ)上，確立了以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，以經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)為重點(diǎn)的年度審計(jì)中心，并積極穩(wěn)妥的制定了年度審計(jì)工作目標(biāo)任務(wù)。內(nèi)部審計(jì)工作程序化進(jìn)一步提高，從業(yè)人員的工作任務(wù)明確，責(zé)任心進(jìn)一步加強(qiáng)，保證了全年各項(xiàng)任務(wù)的順利完成。
一、財(cái)務(wù)收支及效益審計(jì)
年初確定了8項(xiàng)財(cái)務(wù)收支及效益審計(jì)任務(wù)，其中財(cái)務(wù)收支審計(jì)1項(xiàng)，評(píng)建專項(xiàng)資金審計(jì)2項(xiàng)，專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查2項(xiàng)，預(yù)決算審計(jì)2項(xiàng)，審計(jì)回訪1項(xiàng)。特別是本年安排了合校以來我校的首次年度預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)，使得內(nèi)部審計(jì)的覆蓋面和范圍進(jìn)一步拓寬。安排的學(xué)校6個(gè)億12個(gè)專項(xiàng)啟動(dòng)建設(shè)資金的財(cái)務(wù)決算審計(jì)，任務(wù)重難度大，年度內(nèi)正在根據(jù)教育部的要求配合學(xué)校的建設(shè)管理單位分項(xiàng)分步組織實(shí)施。
經(jīng)過從業(yè)人員一年來的共同努力，完成了工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)委托的x年工會(huì)財(cái)務(wù)收支情況審查；機(jī)電學(xué)院實(shí)習(xí)工廠及工程訓(xùn)練中心財(cái)務(wù)整合審計(jì)及投資效益審計(jì)；學(xué)校x年預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)；動(dòng)科學(xué)院畜牧研究所x年至x年的財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)；火地塘教學(xué)實(shí)習(xí)基地專項(xiàng)資金審計(jì)；x年學(xué)校安排的3840萬(wàn)元實(shí)驗(yàn)室建設(shè)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，1000萬(wàn)元的教學(xué)實(shí)踐基地建設(shè)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)效益審計(jì)調(diào)查；學(xué)院收入情況專項(xiàng)調(diào)查；大型儀器設(shè)備管理和使用情況的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；x年水保所財(cái)務(wù)審計(jì)整改情況回訪等工作任務(wù)。
在完成年度任務(wù)的過程中，共發(fā)出審計(jì)通知書3份，出具審計(jì)報(bào)告8份。審計(jì)資金77639萬(wàn)元，審出違規(guī)資金16.4萬(wàn)元，財(cái)務(wù)處理不當(dāng)資金4.5萬(wàn)元，糾正不合規(guī)賬務(wù)處理資金16.4萬(wàn)元，挽回?fù)p失金額3萬(wàn)元，審出管理過程中存在的36多個(gè)具體問題，同時(shí)提出整改的審計(jì)意見和建議26條。
科研課題結(jié)題審計(jì)全年完成35項(xiàng)，審計(jì)金額758萬(wàn)元。審查并審簽了學(xué)校24個(gè)各級(jí)各類財(cái)務(wù)銀行賬戶的銀行對(duì)賬單612份，審查累計(jì)金額達(dá)3220xx萬(wàn)元。
二、工程審計(jì)
x年基建維修工程項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃完成250余項(xiàng)，審計(jì)金額15000萬(wàn)元。截至12月19日共審結(jié)基建維修工程項(xiàng)目303項(xiàng)，審計(jì)項(xiàng)目金額21030萬(wàn)元，審減金額835萬(wàn)元。其中委托社會(huì)造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)協(xié)審27項(xiàng)，審計(jì)金額16571萬(wàn)元，審減金額548萬(wàn)元，審定金額16024萬(wàn)元。自審項(xiàng)目276項(xiàng)，審計(jì)金額4459萬(wàn)元，審減金額287萬(wàn)元，審定金額4172萬(wàn)元。
基建維修工程合同審計(jì)全年共完成審計(jì)153份，提出合同內(nèi)容修改建議55條，建議均在合同正式文本簽署中得到體現(xiàn)，充分維護(hù)了學(xué)校的利益，降低了合同風(fēng)險(xiǎn)。
三、審計(jì)其他工作
1、審計(jì)按照學(xué)校檔案標(biāo)準(zhǔn)化管理的要求，整理移交了x年的審計(jì)檔案201份，錄入當(dāng)年審計(jì)檔案201份，x年共發(fā)布審計(jì)文件198份。
2、結(jié)合審計(jì)專業(yè)特點(diǎn)，審計(jì)干部職工參與了學(xué)校基建維修工程的招標(biāo)活動(dòng)，竣工驗(yàn)收等活動(dòng)；參與了學(xué)校儀器設(shè)備和大宗物資的采購(gòu)招標(biāo)活動(dòng)；參與了學(xué)校資產(chǎn)和廢舊物資的清理和處置活動(dòng)，并從規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的角度提出了許多合理化建議。
3、為了貫徹教育部產(chǎn)業(yè)改制的有關(guān)精神，審計(jì)參與了學(xué)校校辦產(chǎn)業(yè)改制的研討工作，上年安排本年年初完成的學(xué)校對(duì)內(nèi)對(duì)外投資狀況的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，為順利完成產(chǎn)業(yè)改制提供了關(guān)鍵性基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料。
4、審計(jì)干部邊工作邊學(xué)習(xí)，不斷充實(shí)新法規(guī)，新知識(shí)，并結(jié)合工作搞研究，全年有兩篇專業(yè)論文已發(fā)表，4名財(cái)務(wù)審計(jì)干部參加了專業(yè)人員繼續(xù)教育，選派了一名工程審計(jì)人員外出脫產(chǎn)進(jìn)修學(xué)習(xí)，新知識(shí)的學(xué)習(xí)、研討和儲(chǔ)備，為保質(zhì)保量的完成工作任務(wù)提供了理論支撐。
5、為了貫徹落實(shí)教育部轉(zhuǎn)發(fā)的《委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)招標(biāo)規(guī)范》，實(shí)現(xiàn)我校審計(jì)委托業(yè)務(wù)的公開、透明，審計(jì)處在認(rèn)真分析研究的基礎(chǔ)上，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，出臺(tái)了落實(shí)該規(guī)范的實(shí)施意見，對(duì)規(guī)范我校審計(jì)委托業(yè)務(wù)具有指導(dǎo)作用。
推薦內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文(精)六
第一章 總 則
第一條 為了加強(qiáng)本公司的內(nèi)部審計(jì)工作，根據(jù)國(guó)家有關(guān)審計(jì)的法律法規(guī)和股份公司規(guī)范化的要求，結(jié)合本公司實(shí)際，特制定本制度。第二條 本制度所稱被審計(jì)對(duì)象，特指公司各部室、境內(nèi)全資或控股子公司，上述機(jī)構(gòu)相關(guān)責(zé)任人員。
第三條 本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，包括監(jiān)督被審計(jì)對(duì)象的內(nèi)部控制制度運(yùn)行情況，檢查被審計(jì)對(duì)象會(huì)計(jì)賬目及其相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督被審計(jì)對(duì)象預(yù)決算執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支，評(píng)價(jià)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益等行為。第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員
第一條 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為審計(jì)部，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。
第二條 審計(jì)部配備專職審計(jì)人員若干人，設(shè)審計(jì)部主任 1 名，由審計(jì)委員會(huì)提名后董事長(zhǎng)任免，審計(jì)部主任對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作。
第三條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有與審計(jì)工作相適應(yīng)的審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。
第四條 內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)公司制度規(guī)定行使職權(quán)，被審計(jì)部門（個(gè)人）應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)人員提供有關(guān)資料，不得拒絕、阻撓、破壞或者打擊報(bào)復(fù)。第五條 內(nèi)部審計(jì)人員要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，忠于職守，客觀公正、廉潔奉公、保守秘密； 不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。第六條 內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)對(duì)象或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第三章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作內(nèi)容和職責(zé) 第一條 內(nèi)部審計(jì)的范圍
公司內(nèi)部審計(jì)范圍包括財(cái)務(wù)審計(jì)、內(nèi)控審計(jì)以及專項(xiàng)審計(jì)。
財(cái)務(wù)審計(jì)包括資產(chǎn)審計(jì)、費(fèi)用成本審計(jì)、投資效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)等。
內(nèi)控審計(jì)包括資金、物資、采購(gòu)、生產(chǎn)、營(yíng)銷等公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)中內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。
專項(xiàng)審計(jì)包括基建、技改預(yù)決算審計(jì)、科研項(xiàng)目審計(jì)、離任審計(jì)等。第二條 內(nèi)部審計(jì)的目的
通過內(nèi)部審計(jì)，評(píng)價(jià)內(nèi)控制度是否健全、完善，以達(dá)到查錯(cuò)防弊，改進(jìn)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，規(guī)范公司運(yùn)作行為的目的。第三條 審計(jì)部的主要工作范圍為
1、對(duì)公司的會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。
2、對(duì)資金、財(cái)產(chǎn)的完整、安全，進(jìn)行監(jiān)督檢查。
3、對(duì)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、信貸計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
4、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性，正確性和合法性進(jìn)行審計(jì)并簽署意見。
5、對(duì)內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
6、對(duì)股東大會(huì)決議、董事會(huì)決議執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)。
7、對(duì)嚴(yán)重違反法規(guī)和公司規(guī)章制度或造成公司重大損失的行為進(jìn)行專案審計(jì)。
8、了解國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)，配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本公司進(jìn)行的審計(jì)。
9、辦理董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。
第四條 審計(jì)部應(yīng)在每季度結(jié)束后對(duì)公司財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行一次綜合審計(jì)，平時(shí)進(jìn)行不定期審計(jì)。第四章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)力
第一條 在審計(jì)管轄的范圍內(nèi)，審計(jì)部的主要權(quán)限有：
1、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)部門按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、報(bào)表和有關(guān)文件資料等；
2、審核會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證、資金及其財(cái)產(chǎn)，監(jiān)測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件和資料；
3、對(duì)審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)向有關(guān)部門（人員）進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；
4、對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴(yán)重失職可能造成重大經(jīng)濟(jì)損失的行為，有權(quán)做出制止決定并及時(shí)報(bào)告董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)；對(duì)已經(jīng)造成重大經(jīng)濟(jì)損失和影響的行為，向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提出處理的建議；
5、對(duì)阻撓、破壞內(nèi)部審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的部門和人員，報(bào)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)核準(zhǔn)并經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；
6、經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)核準(zhǔn)，出具審計(jì)意見書，提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。第五章 審計(jì)工作程序 第一條 內(nèi)部審計(jì)工作的日常工作程序：
1、根據(jù)董事會(huì)的部署，擬定審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后制定審計(jì)方案。
2、確定審計(jì)對(duì)象和審計(jì)方式。
3、審計(jì)三日前向被審計(jì)對(duì)象發(fā)出書面審計(jì)通知書，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的專案審計(jì)不在此列。
4、審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)對(duì)象的有關(guān)資料進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的調(diào)查、詢問，取得有效的證明材料，并作詳細(xì)記錄。
5、對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)向被審計(jì)對(duì)象提出改進(jìn)意見。審計(jì)終結(jié)后，應(yīng)出具書面審計(jì)報(bào)告報(bào)送董事會(huì)。
6、對(duì)重大審計(jì)事項(xiàng)做出的處理決定，須報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)；經(jīng)批準(zhǔn)的處理決定，被審計(jì)對(duì)象必須執(zhí)行。
7、被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)處理決定如有異議，可以接到處理決定之日起一周內(nèi)向董事長(zhǎng)提出書面申訴，董事長(zhǎng)接到申訴十五日內(nèi)根據(jù)權(quán)限做出處理或提請(qǐng)董事會(huì)審議。對(duì)不適當(dāng)?shù)奶幚頉Q定，審計(jì)部復(fù)審并經(jīng)審計(jì)委員會(huì)確認(rèn)后提請(qǐng)董事長(zhǎng)或董事會(huì)予以糾正。
申訴期間，原審計(jì)處理決定照常執(zhí)行。特殊情況，經(jīng)董事長(zhǎng)審批后，可以暫停執(zhí)行。
8、根據(jù)工作需要進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。
第二條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，建立內(nèi)部審計(jì)檔案，對(duì)工作中形成的審計(jì)檔案定 期或長(zhǎng)期保管，在每結(jié)束后的 6 個(gè)月內(nèi)送交公司檔案室歸檔。審計(jì)檔案銷毀必須經(jīng)審計(jì)委員會(huì)同意并經(jīng)董事長(zhǎng)簽字后方可進(jìn)行。各種審計(jì)檔案保管期限規(guī)定如下：
審計(jì)工作底稿保管期限為 5 年，季度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告保管期限 5 年，其他審計(jì)工作報(bào)
告保管期限為 10 年。
第三條 內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)行定期考核制度，審計(jì)部主任應(yīng)在每年董事會(huì)召開前編制上
審計(jì)工作總結(jié)，向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)做述職報(bào)告。第六章 獎(jiǎng) 懲
第一條 審計(jì)部對(duì)遵守企業(yè)規(guī)章制度、做出顯著成績(jī)的部門和個(gè)人，可以向董事長(zhǎng)、總經(jīng)理提出給予獎(jiǎng)勵(lì)的建議。
第二條 審計(jì)部對(duì)有下列行為之一的部門和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向董事會(huì)提出給予行政處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任的建議：
1、拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會(huì)計(jì)資料等證明材料的；
2、阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒審計(jì)監(jiān)督檢查的；
3、弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；
4、拒絕執(zhí)行審計(jì)決定的；
5、打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員和向?qū)徲?jì)部如實(shí)反映真實(shí)情況的員工的。上述行為，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第三條 內(nèi)部審計(jì)人員有下列行為之一的，根據(jù)情節(jié)輕重，董事會(huì)給予行政處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任：
1、利用職權(quán)謀取私利的；
2、弄虛作假、徇私舞弊的；
3、玩忽職守、給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的；
4、泄露公司秘密的。
上述行為，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第七章 附 則
第一條 本制度未盡事宜，按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行；本工作規(guī)則如與國(guó)家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的章程相抵觸的，按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程冊(cè)規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報(bào)董事會(huì)會(huì)議審議通過。第二條 本制度解釋權(quán)歸屬公司董事會(huì)。第三條 本制度自董事會(huì)決議通過之日起實(shí)行。
推薦內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文(精)七
杭州汽輪機(jī)股份有限公司
內(nèi)部審計(jì)實(shí)施細(xì)則（暫行）
第一章
內(nèi)部審計(jì)管理
第一條 為加強(qiáng)杭州汽輪機(jī)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）及下屬公司的管理和監(jiān)督，保障公司規(guī)范運(yùn)作，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》以及《公司內(nèi)部審計(jì)制度》的規(guī)定，制定本細(xì)則。
第二條 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)其主要工作職能：
1、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必須貫徹執(zhí)行國(guó)家審計(jì)法規(guī)及國(guó)家證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，及時(shí)修訂公司內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；
2、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照《職業(yè)道德準(zhǔn)則》和《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》的要求，通過實(shí)施一系列審查和評(píng)價(jià)活動(dòng)，向董事會(huì)和管理層提供分析、評(píng)價(jià)、建議及防范措施等資料，促進(jìn)公司改善風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、治理，為實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)服務(wù)。
3、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)公司年度計(jì)劃和公司發(fā)展需要，確定年度審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)核準(zhǔn)，董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。在年底結(jié)束后應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)遞交年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。
在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)征求董事會(huì)、管理層的意見，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)大小確定審計(jì)工作重點(diǎn)和先后次序，以保證有效性。
應(yīng)考慮的風(fēng)險(xiǎn)包括：
（1）不良的財(cái)務(wù)或業(yè)務(wù)狀況；
（2）違背公司政策、計(jì)劃、程序或法律法規(guī)的行為；
（3）財(cái)產(chǎn)損毀；
（4）浪費(fèi)或低效；
（5）未實(shí)現(xiàn)事先確立的目標(biāo)。
4、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)對(duì)象和個(gè)人有重大違法違規(guī)行為的，應(yīng)當(dāng)?shù)谝粫r(shí)間向董事長(zhǎng)、總經(jīng)理報(bào)告。
第三條 公司內(nèi)部審計(jì)分類
1、公司范圍的內(nèi)部審計(jì)主要包括三大類：例行審計(jì)、離任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)。
2、例行審計(jì)是指，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)每年年末編制下一年度審計(jì)計(jì)劃，報(bào)經(jīng)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審核，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，通報(bào)公司、各相關(guān)下屬部門及子公司，作為一項(xiàng)年度常規(guī)性的內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的年度審計(jì)計(jì)劃，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)實(shí)際，自行安排審計(jì)日程，報(bào)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理備案，并在實(shí)際審計(jì)前3個(gè)工作日向相關(guān)被審計(jì)單位下發(fā)審計(jì)通知書，要求被審計(jì)單位作好前期準(zhǔn)備工作。例行審計(jì)主要包括經(jīng)營(yíng)計(jì)劃實(shí)際執(zhí)行情況、內(nèi)部控制制度的實(shí)施情況。
3、離任審計(jì)是指，公司對(duì)各下屬部門、下屬子公司第一責(zé)任人、或公司或下屬部門、下屬子公司第一責(zé)任人建議的其他主要經(jīng)營(yíng)成員的離任審計(jì)，以及在其辭職或公司范圍內(nèi)的崗位調(diào)整時(shí)所作的職務(wù)任職期內(nèi)的工作評(píng)價(jià)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)公司人事變動(dòng)文件或下屬部門、下屬子公司第一責(zé)任人的書面建議，安排離任審計(jì)的具體計(jì)劃，報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。
4、專項(xiàng)審計(jì)是指，公司或有關(guān)子公司依據(jù)在經(jīng)營(yíng)過程中的風(fēng)險(xiǎn)判斷大小，這種風(fēng)險(xiǎn)判斷，包括內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)和外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的判斷，提出需要在公司范圍內(nèi)處于相對(duì)獨(dú)立的第三方---內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)---進(jìn)行評(píng)價(jià)。專項(xiàng)審計(jì)的內(nèi)容依風(fēng)險(xiǎn)判斷的大小和內(nèi)容而變化，主要包括但不限于以下內(nèi)容：項(xiàng)目或項(xiàng)目公司清算審計(jì)、收購(gòu)兼并前對(duì)目標(biāo)公司的審計(jì)、基建項(xiàng)目預(yù)決算執(zhí)行情況、專項(xiàng)查錯(cuò)舞弊、內(nèi)部規(guī)章制度控制環(huán)節(jié)的建設(shè)和執(zhí)行情況等。
第四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司、下屬部門、下屬公司進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：
1、公司、下屬部門及下屬公司執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)、法規(guī)的情況；
2、公司、下屬部門及下屬公司執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查及評(píng)估；
3、對(duì)公司、下屬部門及下屬公司的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和經(jīng)費(fèi)的預(yù)算、信貸計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；
4、對(duì)公司、下屬部門及下屬公司資金、財(cái)產(chǎn)的完整安全進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)；
5、對(duì)公司、下屬部門及下屬公司基建工程項(xiàng)目概(預(yù))算的執(zhí)行、建設(shè)成本的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)。并按照“先審計(jì)后結(jié)算”的原則對(duì)基本建設(shè)、技術(shù)改造項(xiàng)目合同執(zhí)行情況、工程項(xiàng)目預(yù)、決算進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；
6、公司、下屬部門及下屬公司各類投資項(xiàng)目的可行性研究、階段性進(jìn)展情況；
7、下屬公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)及經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)；
8、下屬部門、下屬公司主要負(fù)責(zé)人離任、離職的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；
9、對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，侵占國(guó)家、公司資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等損害國(guó)家、公司利益的行為進(jìn)行專案審計(jì)；
10、貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)法規(guī)和規(guī)定，制定或參與研究本公司及所屬公司有關(guān)的規(guī)章制度；
11、本著公開、公平、公允的三公原則對(duì)公司的關(guān)聯(lián)交易真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；
12、對(duì)公司財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況結(jié)果進(jìn)行審計(jì)。對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)每半年不少于一次，時(shí)間在7月中旬至8月上旬結(jié)束；
13、監(jiān)督公司年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)工作，檢查帳物、帳帳是否相符，有無(wú)存在帳外資產(chǎn)，潛虧掛帳等問題；
14、公司領(lǐng)導(dǎo)、董事會(huì)交辦其他事項(xiàng)。
第五條 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)，在公司董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下主管全公司范圍的內(nèi)部審計(jì)工作，履行審計(jì)法和公司規(guī)定的職責(zé)。
第六條 審計(jì)人員必須擁有一定的專業(yè)技術(shù)資格、工作經(jīng)驗(yàn)和良好的職業(yè)道德。必須不斷地深化了解、熟悉國(guó)家相關(guān)法規(guī)政策和公司的經(jīng)營(yíng)管理規(guī)章制度和計(jì)劃。
第七條 審計(jì)人員必須遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則，廉潔自律，忠于職守，客觀公正，實(shí)事求是，保證審計(jì)工作質(zhì)量。
第八條 審計(jì)人員必須嚴(yán)格按法律、公司制度辦事，保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。泄露機(jī)密，以權(quán)謀私、濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，公司給予相應(yīng)處罰。
第九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督時(shí)，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)規(guī)定的期限和要求，向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提供與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的情況和資料。
第十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有資格獲取下列文件、資料：
1、公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)的年度公司和各部門預(yù)算；
2、公司各部門預(yù)算執(zhí)行情況的季報(bào)、年報(bào)，各部門匯總編制的決算草案；
3、經(jīng)董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)的下屬承包部門年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任書、下屬公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任等；
4、經(jīng)董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)的對(duì)外投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、投資計(jì)劃、合作協(xié)議等；
5、經(jīng)董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)的關(guān)聯(lián)交易協(xié)議；
6、公司和下屬公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)告，綜合性經(jīng)營(yíng)情況簡(jiǎn)報(bào)、快報(bào)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等；
7、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要，要求提供的其他相關(guān)資料。
第十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)檢查被審計(jì)單位的各種財(cái)務(wù)資料。有權(quán)檢查被審計(jì)單位正確運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)管理財(cái)務(wù)收支的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)。
第十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查時(shí)，有權(quán)索取相關(guān)的證明材料。有權(quán)查詢被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)存貸款，并取得證明材料。
第十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有依據(jù)懷疑被審計(jì)單位發(fā)生了轉(zhuǎn)移、隱藏、篡改、毀棄會(huì)計(jì)資料的情況，可以采取取證措施；必要時(shí)，經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，有權(quán)暫時(shí)封存被審計(jì)單位的有關(guān)財(cái)務(wù)收支帳冊(cè)。
第十四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位違反公司規(guī)定挪用、濫用或非法使用公司資金的，應(yīng)立即建議公司領(lǐng)導(dǎo)采取保障資金安全的相應(yīng)措施。
第十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有就審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違法、違紀(jì)和異常情況向公司董事會(huì)如實(shí)反映、匯報(bào)的責(zé)任。
第十六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)和公司制度的有關(guān)規(guī)定，按照公司董事會(huì)的要求，確定年度審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。
第十七條 經(jīng)公司董事會(huì)授權(quán)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)前，可以直接向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知，或電話、傳真送達(dá)審計(jì)通知，也可以事先不下發(fā)審計(jì)通知而直接實(shí)施審計(jì)。
第十八條 對(duì)公司下屬部門或下屬公司由于主要負(fù)責(zé)人變更、離任等原因應(yīng)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的，由公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理批準(zhǔn)后安排審計(jì)。第十九條 對(duì)公司有關(guān)部門或下屬公司因其他原因需要進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)的，由經(jīng)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理批準(zhǔn)后，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。
第二十條 對(duì)書信、電話、傳真、面談等方式，向公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提供公司、下屬部門及下屬公司發(fā)生的違法、違紀(jì)、瀆職、失職等有關(guān)情況，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有責(zé)任將相關(guān)情況向公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理直接匯報(bào)，經(jīng)公司董事會(huì)或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，成立專項(xiàng)小組進(jìn)行審計(jì)，如有必要可與公司其他職能部門組成聯(lián)合調(diào)查組開展工作。
第二十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定辦理：
1、事前組織項(xiàng)目審計(jì)小組；
2、在審計(jì)中必須做好審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)過程，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，作出詳細(xì)、準(zhǔn)確的記錄，并注明資料來源，并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名蓋章。
3、收集、取得能夠證明審計(jì)事項(xiàng)的原始資料、有關(guān)文件和實(shí)物等；不能或者不宜取得原始資料、有關(guān)文件和實(shí)物的，可以采取復(fù)制、影印等方法取得證明材料。
4、對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議和談話內(nèi)容作出記錄，或者根據(jù)審計(jì)工作需要，要求提供會(huì)議記錄材料。
第二十二條 審計(jì)人員向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取得的證明材料，提供者應(yīng)當(dāng)簽名或蓋章；不能取得提供者簽名或蓋章的，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)注明原因。
第二十三條 每項(xiàng)審計(jì)工作結(jié)束，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)最遲不得超過兩個(gè)星期作出審計(jì)報(bào)告。審計(jì)終結(jié)后，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)正常的審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)，出具審計(jì)報(bào)告書，由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽發(fā)。對(duì)存在違反國(guó)家、公司規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支等行為的重要事項(xiàng)應(yīng)將審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)單位書面意見遞交董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審定。必要時(shí)由董事會(huì)審議。需要給予處理、處罰的，出具審計(jì)處理建議書，上報(bào)公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理或董事會(huì)處理。
第二十四條 項(xiàng)目審計(jì)小組編制審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)部門或子公司意見，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告（意見稿）之日起五個(gè)工作日內(nèi)，提出反饋意見；自接到審計(jì)報(bào)告（意見稿）五個(gè)工作日內(nèi)未提出書面意見的，視同無(wú)異議。
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)審查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告（意見稿）的意見，進(jìn)一步核實(shí)情況，根據(jù)所核實(shí)的情況對(duì)審計(jì)報(bào)告作必要的修改，并將審計(jì)報(bào)告、意見和被審計(jì)單位的反饋意見一并報(bào)送公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)主任。
第二十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依照國(guó)家或公司有關(guān)法律、規(guī)定，對(duì)有違反國(guó)家和公司有關(guān)規(guī)定的財(cái)務(wù)收支等行為的被審計(jì)單位，經(jīng)公司董事長(zhǎng)或董事會(huì)批準(zhǔn)后，下發(fā)審計(jì)處理決定書。
第二十六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)作出審計(jì)處理決定書后，送達(dá)被審計(jì)單位執(zhí)行；審計(jì)決定書需要有關(guān)部門協(xié)助執(zhí)行的，相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助配合。
第二十七條 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行審計(jì)決定；被審計(jì)單位或協(xié)助執(zhí)行的有關(guān)部門原則上應(yīng)當(dāng)在審計(jì)決定書生效之日起十日內(nèi)，將審計(jì)決定的執(zhí)行情況書面報(bào)告內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。
第二十八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)下發(fā)的審計(jì)報(bào)告的執(zhí)行情況進(jìn)行落實(shí)、復(fù)查。第二十九條 被審計(jì)單位對(duì)下達(dá)的審計(jì)決定有異議的，可用書面形式詳細(xì)說明理由向公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或董事長(zhǎng)提出申訴，經(jīng)核實(shí)有必要，并經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，可由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)重新安排一次審計(jì)；申訴期間，原審計(jì)決定照常執(zhí)行。
申請(qǐng)復(fù)審應(yīng)當(dāng)：
1、對(duì)審計(jì)報(bào)告中認(rèn)定事實(shí)有異議的，應(yīng)提供相應(yīng)的事實(shí)依據(jù)；
2、對(duì)審計(jì)結(jié)論和決定有異議的，應(yīng)提供相應(yīng)的事實(shí)依據(jù)；
3、對(duì)審計(jì)小組工作有意見的，應(yīng)提供相應(yīng)的事實(shí)依據(jù)。
第三十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)、調(diào)查事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照公司有關(guān)規(guī)定建立、健全審計(jì)檔案管理制度。
第三十一條 被審計(jì)單位違反審計(jì)法和公司審計(jì)制度的規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的，或拒絕、阻撓檢查的，由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)請(qǐng)公司董事長(zhǎng)或董事會(huì)給予警告、責(zé)令改正，或?qū)ζ渫▓?bào)批評(píng)；情節(jié)嚴(yán)重的報(bào)請(qǐng)公司董事長(zhǎng)或董事會(huì)進(jìn)行嚴(yán)肅處理。
第三十二條 對(duì)被審計(jì)單位發(fā)生重大違法亂紀(jì)行為，構(gòu)成犯罪的，將交由國(guó)家執(zhí)法機(jī)關(guān)處理。
第三十三條 公司對(duì)阻撓、破壞審計(jì)人員行使職權(quán)的，打擊報(bào)復(fù)檢舉人和審計(jì)人員的以及拒不執(zhí)行審計(jì)決定，甚至誣告、陷害他人的都應(yīng)對(duì)直接責(zé)任者給予必要的處分，造成嚴(yán)重后果的要移交司法機(jī)關(guān)懲處。
第三十四條 對(duì)忠于職守秉公辦事，客觀公正，實(shí)事求是，有突出貢獻(xiàn)的審計(jì)人員和對(duì)揭發(fā)檢舉違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、抵制不正之風(fēng)的有功人員，公司將給予表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。
第二章 內(nèi)部審計(jì)流程
第三十五條 選擇被審計(jì)對(duì)象
被審計(jì)對(duì)象可以是在公司組織內(nèi)部的某個(gè)部門或子公司，或經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、方案，也可以是一個(gè)獨(dú)立的過程、活動(dòng)或條件。
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)下屬有關(guān)部門、子公司其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、方案等分析，以內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為基礎(chǔ)，判斷風(fēng)險(xiǎn)的大小，規(guī)劃年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，呈交公司審計(jì)委員會(huì)審核并經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，以文件形式通知各有關(guān)被審計(jì)者，作為年度例行審計(jì)。具體審計(jì)時(shí)間和人員的安排由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃，對(duì)時(shí)勢(shì)、風(fēng)險(xiǎn)的了解和判斷后決定。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)基于日常了解到的異常情況，或進(jìn)行例行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)的關(guān)聯(lián)單位的異常情況，可向董事長(zhǎng)建議臨時(shí)審計(jì)。
基于經(jīng)理層和董事會(huì)的判斷，發(fā)現(xiàn)急需關(guān)注和處理的問題，可作為年度審計(jì)計(jì)劃外的審計(jì)任務(wù)，由經(jīng)理層、董事會(huì)決定是否中斷某項(xiàng)年度審計(jì)計(jì)劃，或增加或修改年度審計(jì)計(jì)劃內(nèi)容；
被審計(jì)者也可以自行提出審計(jì)的要求。第三十六條 制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃
制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃包括：1）初步確定審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)范圍；2）研究背景信息；3）成立審計(jì)小組；4）初步聯(lián)系被審計(jì)者及其他有關(guān)當(dāng)事人；5）制定初步審計(jì)方案；6）計(jì)劃審計(jì)報(bào)告；7）取得對(duì)審計(jì)方案的批準(zhǔn)。
（1）初步確定審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)范圍
審計(jì)目標(biāo)可以分：1）內(nèi)部控制的完整及有效性；2）經(jīng)濟(jì)效益；3）離任審計(jì)；4）查錯(cuò)防弊；5）其他目標(biāo)。
審計(jì)范圍的大小與所要求的審查深度有關(guān)，審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)范圍可能會(huì)在審計(jì)過程中根據(jù)客觀情況需要而不斷發(fā)生變化，但它是成立審計(jì)小組和初步了解被審計(jì)者有關(guān)情況的基礎(chǔ)。
（2）成立審計(jì)小組
審計(jì)小組的具體組成，依審計(jì)項(xiàng)目的規(guī)模和性質(zhì)而定，但必須明確審計(jì)項(xiàng)目的現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人。
（3）初步聯(lián)系被審計(jì)者及其他有關(guān)當(dāng)事人
在開展審計(jì)之前，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)向被審計(jì)者下達(dá)審計(jì)通知書，并與其就有關(guān)的審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行交流，如審計(jì)的目的和范圍、人員組成、時(shí)間安排、被審計(jì)者的準(zhǔn)備工作等。與被審計(jì)者的聯(lián)系，需擬定一份備忘錄，作為審計(jì)工作底稿之一。
（4）制定初步審計(jì)方案
審計(jì)方案包括以下內(nèi)容：審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)過程中必須特別加以關(guān)注的事項(xiàng)、審計(jì)程序、擬收集的審計(jì)證據(jù)、內(nèi)部審計(jì)小組分工及審計(jì)時(shí)間的安排等。
（5）計(jì)劃審計(jì)報(bào)告
審計(jì)報(bào)告是向被審計(jì)者和有關(guān)部門反映審計(jì)結(jié)果的文件，在審計(jì)的初期，應(yīng)考慮審計(jì)報(bào)告涵蓋的主要內(nèi)容如何編制、何時(shí)報(bào)送以及向誰(shuí)報(bào)送。
（6）取得對(duì)審計(jì)方案的批準(zhǔn)
在審計(jì)工作實(shí)施前，應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)方案進(jìn)行審核批準(zhǔn)，重大內(nèi)審方案須經(jīng)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第三十七條 進(jìn)入審計(jì)
1、開始審計(jì)工作
召開審計(jì)會(huì)議，向被審計(jì)者介紹擬展開的審計(jì)工作，協(xié)調(diào)審計(jì)工作與被審計(jì)者的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并取得被審計(jì)單位協(xié)助人員的名單。
2、實(shí)地觀察
通過實(shí)地觀察，對(duì)被審計(jì)者經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的性質(zhì)、工作氣氛、工作流程、實(shí)物資產(chǎn)、部門之間的關(guān)系等取得一個(gè)初步的了解，并有機(jī)會(huì)與被審計(jì)者的員工進(jìn)行接觸。
3、研究資料
內(nèi)部審計(jì)小組需要研究的資料包括組織結(jié)構(gòu)圖、有關(guān)法律規(guī)定、陳述組織目標(biāo)的文件、工作說明書、組織內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理性文件、重要的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)文件、財(cái)務(wù)報(bào)表等資料，并確定這些文件是否存在、如何組織、是否有序存放、妥善保管等。
4、書面描述
對(duì)被審計(jì)者的情況的書面描述，是永久性審計(jì)檔案的組成部分。內(nèi)部審計(jì)小組需要充分了解被審計(jì)者的情況，以便有效地評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的適當(dāng)性。對(duì)信息系統(tǒng)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的書面描述包括：文字?jǐn)⑹觥⒘鞒虉D、反映經(jīng)營(yíng)政策、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況和被審計(jì)者經(jīng)營(yíng)外部環(huán)境的文件和資料。
5、分析性審計(jì)程序
實(shí)施分析程序是初步調(diào)查的一個(gè)組成部分。分析程序，能夠?qū)Ω鞣N財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析比較，包括：實(shí)際和預(yù)算的比較，多期數(shù)據(jù)的趨勢(shì)分析，賬戶間關(guān)系分析，財(cái)務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)與前期指標(biāo)、行業(yè)指標(biāo)的分析比較等。
分析程序有助于內(nèi)部審計(jì)小組更好地理解被審計(jì)者的情況，有助于計(jì)劃適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，如發(fā)現(xiàn)異常而引起更詳細(xì)地關(guān)注，提供明確的證據(jù)來證明經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否合理，證實(shí)風(fēng)險(xiǎn)高的和需要多花費(fèi)時(shí)間和精力的審計(jì)領(lǐng)域。
第三十八條 描述、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度
1、描述內(nèi)部控制，可以通過流程圖、內(nèi)部控制問卷和文字描述等方式來描述內(nèi)部控制。非首次審計(jì)，在描述內(nèi)部控制時(shí)，可以參考或修改審計(jì)檔案中的相應(yīng)文件來進(jìn)行；
2、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制，經(jīng)過對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有關(guān)文件、過程記錄、執(zhí)行情況的檢查后，對(duì)被審者系統(tǒng)的內(nèi)部控制情況作出初步的評(píng)價(jià)，就控制目標(biāo)和控制風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制系統(tǒng)的質(zhì)量等問題作出評(píng)價(jià)；
第三十九條 提出審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議
了解和檢查被審計(jì)者的運(yùn)行（工作）狀況和有關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)后，內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)該對(duì)其內(nèi)部控制系統(tǒng)作出一些有價(jià)值的評(píng)價(jià)，而且能夠重估風(fēng)險(xiǎn)并對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的完善提出有益的建議。
在結(jié)束了對(duì)被審計(jì)者的研究和評(píng)價(jià)后，內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)提出審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議。審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)包括內(nèi)部審計(jì)時(shí)所發(fā)現(xiàn)的問題、評(píng)價(jià)這些問題的標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)際和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的差異所造成的影響（風(fēng)險(xiǎn)）、以及差異所產(chǎn)生的原因。
第四十條 審計(jì)報(bào)告
審計(jì)所做的一切審計(jì)工作最終反映在審計(jì)報(bào)告中，并且是唯一能反映內(nèi)部審計(jì)工作能力和效果的正式文件。
審計(jì)報(bào)告要說明審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、總體審計(jì)程度、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議，并由執(zhí)行審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)小組組長(zhǎng)簽字。內(nèi)部審計(jì)人員將已征求過被審計(jì)單位意見的審計(jì)報(bào)告（被審計(jì)單位有異議的，應(yīng)在接到審計(jì)報(bào)告五個(gè)工作日內(nèi)提出書面意見，逾期不提出的，視為無(wú)異議），連同被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告書面意見一并提交公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審定，審計(jì)報(bào)告由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽發(fā)。如有重要事項(xiàng)應(yīng)將審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)單位書面意見遞交董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審定。必要時(shí)由董事會(huì)審議。經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，形成《內(nèi)部審計(jì)決定書》并作出對(duì)被審計(jì)單位作出整改的決定。《內(nèi)部審計(jì)決定書》自送達(dá)被審計(jì)單位之日起生效，被審計(jì)單位必須執(zhí)行。
審計(jì)報(bào)告按以上規(guī)定確定后，報(bào)送董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)，發(fā)送被審計(jì)對(duì)象及相關(guān)人員。
第四十一條 后續(xù)審計(jì)
后續(xù)審計(jì)采取以下三種方式：
1）被審計(jì)對(duì)象的分管領(lǐng)導(dǎo)與被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行協(xié)商，決定是否、何時(shí)、怎樣糾正正式審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)建議；
2）被審計(jì)對(duì)象按照決定采取措施；
3）在報(bào)送審計(jì)報(bào)告后的一段合理時(shí)間，內(nèi)部審計(jì)小組對(duì)被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行復(fù)查，看其是否采取了合適的糾正行動(dòng)并取得了理想的效果，如果未采取糾正行動(dòng)，應(yīng)當(dāng)確定是否是被審計(jì)對(duì)象有關(guān)第一責(zé)任人或部門的責(zé)任，并予以報(bào)告。
第三章 內(nèi)部審計(jì)人員行為準(zhǔn)則、職業(yè)道德規(guī)范
第四十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作人員行為準(zhǔn)則：
1、應(yīng)當(dāng)持續(xù)地保持和提高正直、誠(chéng)實(shí)、勤奮的職業(yè)道德和工作態(tài)度，并負(fù)責(zé)地完成任務(wù)；
2、應(yīng)當(dāng)持續(xù)地保持謹(jǐn)慎的態(tài)度，以客觀事實(shí)和證據(jù)為依據(jù)，避免個(gè)人偏見和他人可能的妨礙影響；
3、應(yīng)當(dāng)持續(xù)地保持和提高職業(yè)必要的知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，提高工作效率和質(zhì)量；
4、應(yīng)當(dāng)持續(xù)、有計(jì)劃地收集、整理、研究已計(jì)劃和潛在審計(jì)目標(biāo)的各項(xiàng)資料，分析其內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)；
5、應(yīng)當(dāng)在部門內(nèi)部保持和發(fā)展團(tuán)結(jié)、交流、互相學(xué)習(xí)融洽的團(tuán)隊(duì)關(guān)系；
6、非經(jīng)批準(zhǔn)或授權(quán)，不得披露、散布和傳播在審計(jì)過程中獲悉的任何保密信息；
7、不得接受被審計(jì)部門或公司的現(xiàn)金和物品饋贈(zèng)；
8、審計(jì)期間，尤其在審計(jì)作業(yè)過程中，嚴(yán)禁參加被審計(jì)單位安排的飲酒或娛樂活動(dòng)；
第四十三條 公司內(nèi)部審計(jì)職能是建立在公司風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和目標(biāo)治理的基礎(chǔ)上，規(guī)范完善的內(nèi)部審計(jì)制度和審計(jì)作業(yè)流程標(biāo)準(zhǔn)，在制度框架方面保證內(nèi)部審計(jì)工作獨(dú)立、客觀地正常開展，而內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，有助于規(guī)范內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作的行為準(zhǔn)則。
內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范：
一、正直
內(nèi)部審計(jì)人員的正直，將建立起信用，從而為其判斷的可靠性提供基礎(chǔ)。1 應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)、勤勉并負(fù)責(zé)地完成工作； 應(yīng)當(dāng)按照法律、公司規(guī)定和職業(yè)要求，遵守法律和作出相應(yīng)的披露； 3 不得參與非法活動(dòng)，或參加有損于公司和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)榮譽(yù)的行為； 4 應(yīng)當(dāng)遵守并積極貢獻(xiàn)于公司內(nèi)部審計(jì)職業(yè)的合法道德目標(biāo)。
二、客觀
在收集、評(píng)價(jià)和溝通有關(guān)被審計(jì)的活動(dòng)或過程的信息中，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)表現(xiàn)其最大的職業(yè)客觀性。在其作出判斷的過程中，不受其個(gè)人喜好或他人的不適當(dāng)影響，對(duì)所相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)作出公正的評(píng)價(jià)。不應(yīng)參與可能妨礙或被認(rèn)為妨礙其審計(jì)公正評(píng)價(jià)的活動(dòng)或關(guān)系； 2 應(yīng)當(dāng)保持廉潔，不接受可能妨礙或被認(rèn)為妨礙其審計(jì)職業(yè)判斷的任何經(jīng)濟(jì)利益； 應(yīng)當(dāng)揭示所有與審計(jì)目標(biāo)有關(guān)的重要事實(shí)，如果不揭示，則可能歪曲對(duì)所審計(jì)活動(dòng)的報(bào)告；
應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，并合理使用職業(yè)判斷。
三、保密
內(nèi)部審計(jì)人員在未得到批準(zhǔn)或授權(quán)下，不得披露所被審對(duì)象的所有信息，這種披露包括但不限于審計(jì)報(bào)告范圍外的人員和部門。
應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎利用和保護(hù)在其職責(zé)中所獲取的信息； 不應(yīng)當(dāng)為個(gè)人目的，或以任何有悖于法律和公司規(guī)定的目的而利用信息； 3 在離開公司后的二年內(nèi)不得披露其職責(zé)中所獲取的信息，除非得到授權(quán)。
四、適任能力
內(nèi)部審計(jì)人員在工作中應(yīng)使用在內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)中所需要的知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)。應(yīng)當(dāng)只從事其具備必要的知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)的職能活動(dòng)，必要時(shí)可報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)聘請(qǐng)有關(guān)專家協(xié)助； 應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司規(guī)定的內(nèi)部審計(jì)操作流程完成審計(jì)工作； 應(yīng)當(dāng)持續(xù)地提高職業(yè)熟練程度、效率和質(zhì)量，應(yīng)當(dāng)持續(xù)地加強(qiáng)就個(gè)人的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)； 應(yīng)具有較高的人際交往技能，妥善處理好與組織內(nèi)外相關(guān)機(jī)構(gòu)和人士的關(guān)系。
第四章 審計(jì)證據(jù)和工作底稿
第四十四條 審計(jì)證據(jù)，是指內(nèi)部審計(jì)人員為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，在審計(jì)業(yè)務(wù)過程中獲取的用以說明審計(jì)事項(xiàng)真相，形成審計(jì)結(jié)論的證據(jù)材料。
第四十五條 內(nèi)部審計(jì)人員判斷審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)，應(yīng)當(dāng)考慮下列主要因素：
1、內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)；
2、具體審計(jì)項(xiàng)目的重要程度；
3、審計(jì)過程中是否發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或舞弊；
4、審計(jì)證據(jù)的類型與獲取途徑。
5、審計(jì)人員及其業(yè)務(wù)助理人員的專業(yè)判斷；
第四十六條 內(nèi)部審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在取得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)后，形成審計(jì)意見、出具審計(jì)報(bào)告。
第四十七條 內(nèi)部審計(jì)人員可以采用下列方法獲取審計(jì)證據(jù)：
1、檢查：檢查是內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)經(jīng)營(yíng)管理、會(huì)計(jì)記錄以及其他書面文件可靠程度的審閱與復(fù)核。
2、監(jiān)盤：監(jiān)盤是內(nèi)部審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督被審對(duì)象各種實(shí)物資產(chǎn)及現(xiàn)金、有價(jià)證券等的盤點(diǎn)，并進(jìn)行適當(dāng)?shù)某椴椤?/p>
內(nèi)部審計(jì)人員監(jiān)盤實(shí)物資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)對(duì)其質(zhì)量及所有權(quán)予以關(guān)注。
3、觀察：觀察是內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)被審者的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、實(shí)物資產(chǎn)和有關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其內(nèi)部控制的執(zhí)行情況等所進(jìn)行的實(shí)地察看。
4、查詢及函證：查詢是內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)有關(guān)人員進(jìn)行的書面或口頭詢問。函證是內(nèi)部審計(jì)人員為印證被審計(jì)者會(huì)計(jì)記錄所載事項(xiàng)而向第三者發(fā)函詢證。
審計(jì)人員如果不能通過函證獲取必要的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)實(shí)施替代審計(jì)程序。
5、計(jì)算：計(jì)算是內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)被審者原始憑證及會(huì)計(jì)記錄中的數(shù)據(jù)所進(jìn)行的驗(yàn)算或另行計(jì)算。
6、分析性復(fù)核：分析性復(fù)核是內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)被審者重要的比率或趨勢(shì)進(jìn)行的分析，包括調(diào)查異常變動(dòng)以及這些重要比率或趨勢(shì)與預(yù)期數(shù)額和相關(guān)信息的差異。
對(duì)于異常變動(dòng)項(xiàng)目，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)重新考慮其所采用的審計(jì)程序是否恰當(dāng)。必要時(shí)，應(yīng)當(dāng)追加適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。
內(nèi)部審計(jì)人員在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，可以同時(shí)采用上述方法。
第四十八條 內(nèi)部審計(jì)人員收集、運(yùn)用審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)證據(jù)相互印證、來源的可靠性程度。對(duì)被審計(jì)單位信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，是一項(xiàng)重要的前提工作。
第四十九條 獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)考慮以下主要事項(xiàng)：
1、相關(guān)內(nèi)部控制制度是否存在；
2、相關(guān)內(nèi)部控制制度是否有效；
3、相關(guān)內(nèi)部控制制度在所審計(jì)期間是否一貫得到遵循；
4、經(jīng)營(yíng)管理是否按照經(jīng)批準(zhǔn)的內(nèi)部管理制度執(zhí)行；
5、經(jīng)營(yíng)管理過程是否被充分、正確的記錄和保存；
6、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生是否與被審計(jì)對(duì)象有關(guān)；
7、是否有未入賬的資產(chǎn)、負(fù)債或其他交易事項(xiàng)；
8、收入與費(fèi)用是否歸屬當(dāng)期，并相互配比。
第五十條 內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)對(duì)象或者有關(guān)人員有異議的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行核實(shí)。對(duì)確有錯(cuò)誤和偏差的，應(yīng)當(dāng)重新取證。第五十一條 內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的、尚有疑慮的重要事項(xiàng)，應(yīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或直接向董事會(huì)報(bào)告，并進(jìn)一步獲取審計(jì)證據(jù)，以證實(shí)或消除疑慮。如在實(shí)施必要的審計(jì)程序后，仍不能獲取所需審計(jì)證據(jù)，或無(wú)法實(shí)施必要的審計(jì)程序，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中予以反映。
第五十二條 審計(jì)證據(jù)經(jīng)過判斷、鑒定、整理后，應(yīng)由審計(jì)人員將所獲取的審計(jì)證據(jù)的名稱、內(nèi)容、來源、時(shí)間等在審計(jì)工作底稿中予以清晰、完整地記錄，并作為相應(yīng)的審計(jì)工作底稿。
第五十三條 根據(jù)國(guó)家《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必須按規(guī)定做好工作底稿的編制和使用。審計(jì)工作底稿，是指內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過程中形成的工作記錄，是聯(lián)系審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論的橋梁。
第五十四條 審計(jì)工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，客觀反映項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃與審計(jì)方案的制定及實(shí)施情況，并包括與形成審計(jì)結(jié)論和建議有關(guān)的所有重要事項(xiàng)。
第五十五條 審計(jì)工作底稿主要包括以下記錄：
1、審計(jì)計(jì)劃階段：內(nèi)部審計(jì)通知書、項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案及其修改、完善審計(jì)記錄；
2、審計(jì)程序執(zhí)行過程和結(jié)果的記錄；
3、獲取的各種類型審計(jì)證據(jù)的記錄；
4、其他與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的記錄。
第五十六條 審計(jì)工作底稿應(yīng)載明以下事項(xiàng)：
1、審計(jì)單位名稱；
2、審計(jì)項(xiàng)目名稱；
3、審計(jì)事項(xiàng)時(shí)間或期間；
4、審計(jì)程序的執(zhí)行過程和執(zhí)行結(jié)果記錄；
5、審計(jì)標(biāo)識(shí)及其說明；
6、索引號(hào)及頁(yè)次；
7、復(fù)核者姓名及其復(fù)核日期和復(fù)核意見；
8、審計(jì)結(jié)論；
9、編制者姓名及日期。
第五十七條 審計(jì)工作底稿歸公司所有，由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)定期轉(zhuǎn)公司檔案室保管。
第五十八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立工作底稿保密制度。如果內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)以外的組織或個(gè)人要求查閱工作底稿，必須由公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。
第五章 內(nèi)部審計(jì)檔案管理
第五十九條 公司內(nèi)部審計(jì)檔案，是指公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)中直接形成的具有保存價(jià)值的公司領(lǐng)導(dǎo)批示、內(nèi)部審計(jì)通知書、審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)工作底稿、文件、合同、電報(bào)、信函、憑證等原件。
第六十條 內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目完成后，所有內(nèi)部審計(jì)資料應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行立卷。立卷工作實(shí)行誰(shuí)主審誰(shuí)負(fù)責(zé)立卷的原則，建立立卷歸檔工作責(zé)任制。原則上一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目立一卷。
第六十一條 內(nèi)部審計(jì)資料裝訂后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人立即轉(zhuǎn)公司檔案室歸檔。歸檔時(shí)，按規(guī)定辦理檔案交接手續(xù)，移交清單一式三份，其中一份應(yīng)存檔備查。
檔案保管應(yīng)當(dāng)保持原卷封裝，無(wú)特殊情況不允許拆封。
第六十二條 借閱公司內(nèi)部審計(jì)檔案，內(nèi)部審計(jì)人員須經(jīng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，其他人員須經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。
第六十三條 根據(jù)特點(diǎn)內(nèi)部審計(jì)檔案保管期限分永久性保管和定期保管，其中，定期保管期限為10年。
第六十四條 公司內(nèi)部審計(jì)檔案實(shí)行封閉管理，對(duì)于工作底稿中涉及的商業(yè)秘密進(jìn)行保密。如發(fā)生泄密，公司將嚴(yán)肅追究當(dāng)事人的責(zé)任。
第六章 附則
第六十五條 本制度由公司董事會(huì)修訂，并負(fù)責(zé)解釋。
第六十六條 本制度由公司董事會(huì)四屆二次會(huì)議審議通過，并即日起執(zhí)行。2006年1月4日頒布的《內(nèi)部審計(jì)工作條例》同時(shí)作廢。
杭州汽輪機(jī)股份有限公司董事會(huì) 2007年9 月14日