為了確保事情或工作得以順利進行，通常需要預先制定一份完整的方案，方案一般包括指導思想、主要目標、工作重點、實施步驟、政策措施、具體要求等項目。方案能夠幫助到我們很多，所以方案到底該怎么寫才好呢？以下是小編精心整理的方案策劃范文，僅供參考，歡迎大家閱讀。
有關內部審計工作方案如何寫一
內部審計之父索耶關于內部審計的定義是:對組織中各類業務和控制進行獨立評價，以確定是否遵循公認的方針和程序，是否符合規定和標準，是否有效和經濟的使用了資源，是否在實現組織目標。下面是yjbys小編為大家帶來的內部審計的目的和重要性的知識，歡迎閱讀。
內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善公司的運營。內部審計的根本目的在于促進公司科學健康發展、幫助公司實現目標。審計最終目的是在任何一個項目、從任何一個角度出發都不存在問題，這樣才能提高項目的管理水平，達到公司規范管理目的。
所謂獨立：就是內部審計部門在確定審計范圍、開展工作和報告結果時，不受來自管理層和其他方面的干擾和阻撓。獨立性是內部審計的根本屬性，是內部審計的生命，只有當內部審計部門和內部審計人員具備了獨立性，才能順利開展審計工作，才能保證審計工作質量，提高審計工作水平。
所謂客觀：是指一種公正的、不偏不倚的態度，也是內審人員進行審計工作時必須保持的一種精神狀態和職業操守，客觀性要求內審人員在進行工作時要避免任何利益沖突。
確認和咨詢：就是內部審計的.監督和服務職能，宗旨就是發現問題、揭示問題、查處問題、督促整改，以促進企業提升管理，實現組織目標。
今年集團公司為五大工程公司配備了總審計師，足以見得國家從上到下對內部審計的重視程度及內部審計在企業管理中的重要作用。國資委于2016年4月1日印發了《關于進一步加強中央企業內部審計工作的通知》、審計署于5月17日印發了《“十三五”國家審計工作發展規劃》、股份公司于9月6日印發了《進一步加強內部審計工作的指導意見》，由此可見內部審計的重要性。其中：
國資委的《通知》，明確了內部審計的“兩個責任”，即“內部審計在發現問題、揭示問題、查出問題、督促整改方面承擔監督責任;董事會及企業領導班子在審計環境建設、內部審計人員配備、職責履行、資源保障、整改問責落實和機制完善等方面，以及被審計對象對主動配合審計、提供真實完整審計資料、認真整改問題和建立長效機制等方面承擔主體責任。
股份公司的《指導意見》，要求推動建立各級審計聯席會議制度。就是建立由公司主要領導負責的集團公司、工程公司的審計聯席會議制度，定期召開審計聯席會議，聽取審計工作匯報，研究審計工作中遇到的重大問題，通過會議對審計意見和建議形成決議，確定被審單位審計整改要求和方向，確保項目及時兌現審計成果，化解風險。
通過以上講解，想必大家就會明白配備總審計師目的，并不是為了幫助項目應付外審，而是為了確保審計的獨立性、客觀性，保證審計的監督和服務職能，提升公司的管理水平，使公司的規章制度得到有效的落實。
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有關內部審計工作方案如何寫二
我校在20xx年中，充分發揮了內部審計的作用，對于有效地防范風險、確保資金安全、規范內部管理，促進學校財務管理規范、協調發展起到了進取作用。我校內部審計小組根據教育局審計室xx年度年初工作計劃和學校內部審計計劃，在本年度完成了以下工作：
、進一步建立健全了內部審計工作的資料和工作制度;強化了業務學習，解決了審計工作中遇到的新問題，使審計工作由查錯防弊型向風險防范型和管理促進型轉變。
、認真學習相關業務，及時了解對農村義務教育經費保障的各項政策。在具體工作中對學校是否按政策規范收費、對作業本費的使用及結算情景、日常公用經費的籌措和使用情景等作為一項重要資料進行了審計，保證內部審計在落實本校教育經費保障體制中的作用。
、對學校的財務收支、經費管理工作和食堂伙食費收支情景做到了一期一審，并及時上報審計工作報告，有效地提高了教育經費使用效益。
根據學校經濟活動特點，今年我校內部審計的主要資料有：
1、對學校的各項收入進行了審核，內審小組認為學校的所有收入都及時入賬，并納入了學校的財務核算，無隱瞞、截留挪用、轉移學校收入的情景。
2、對學校的各項支出情景，包括教師工資、績效工資、經補貼、伙食費等支出情景進行審核，重點審計了支出的真實性和合法性，有沒有損失浪費等行為，內審認為均貼合有關規定要求。各項支出均屬合理。
3、對于學校的資產構成情景，經審計認為貨幣資金按規定辦理了收付手續;固定資產做到了帳帳相符、帳物一致;各類往來款項作了相應清理。
4、對學校的負債也作了相應審計，學校從20xx年后沒有產生新債，更沒有舉債消費.
5、對學校收費情景進行了重點審計，未發現亂收費現象，學校收費合理，只按規定收取了相應的生活費，且按月收取，用規定收據一月一開，并做到了收前公示。并對學生生活費給予了補助。
、認真貫徹上級內審部門的文件精神，及時完成了教育局安排的各項工作。
1、嚴格執行了年度審計工作計劃，提高了對計劃嚴肅性的認識。在具體審計工作中堅持原則，實事求是，客觀公正地看待和處理問題。
2、全面審計，突出重點。對學校的財務審計既以真實性為基礎把基本情景摸清楚，又抓重點問題進行深入地分析，爭取了從機制上和制度上提出解決問題的辦法。
3、完善了制度，嚴格了管理。嚴格審計質量管理，實行審計全過程質量控制，將審計準則、審計質量控制標準和制度落實到了審計方案、審計證據、審計底稿、審計報告等審計工作的各個環節。
4、今后進一步加強學習和培訓，把審計工作做得更好。
有關內部審計工作方案如何寫三
內部審計的實習報告5篇
審計的實習報告很多人都有接觸過了，這就一起寫一篇吧。通過審計實習工作，能夠增強大家的社會責任感、使命感，為將來融入社會做好充分準備。你是否在找正準備撰寫“內部審計的實習報告”，下面小編收集了相關的素材，供大家寫文參考！
我的專業是審計實務，在2021年_月開始了我的實習，這是第一次真正意義上了解到審計是做什么的。懷著一份新鮮和好奇感開始了實訓的第一天。雖然之前有參加過會計模擬手工記賬的實訓，但這次的感覺卻完全不同，尤其是那個工作氛圍，幾乎全靠自己的能力和理解，
一、實習目的
為了彌補審計理論課堂教學的不足。通過實訓，使得學生可以將審計基礎知識，審計基本理論和審計實務有機結合起來，并在“實戰”演練中增強對審計的感性認識，加深對審計過程的了解，熟悉審計基本理論和技能的運用，為將來從事審計、會計工作打下堅實的基礎。
二、實習內容
以企業的年度會計報表為實訓資料，采用風險導向審計模式進行系統操作實驗，包括接受被審計單位的委托，簽訂業務約定書，編制審計總體策略和具體審計計劃，運用檢查記錄或文件、檢查有形資產、觀察、詢問，函證、重新計算、重新執行、分析程序等主要審計程序，收集充分適當的審計證據，編制審計工作底稿。最后對審計證據進行整理、分析、鑒別、匯總，形成恰當的審計意見，并出具審計報告。
三、實習總結
兩個星期緊張的審計實訓，留給我的都是豐富的經驗和深深的體會。
我們實訓的目的是注重“教學”與“實踐”相結合，提高學生的動手能力，增強對審計知識進一步的理解，培養學生對審計知識的靈活運用以便于在以后的就業不至于“手慌腳亂”!
在這次實訓中，我深刻地體會到“什么是團隊合作精神”，因為對一個企業進行審計是一件十分繁重的工作，一個小組必須要有一個有序的分工，然后再綜合大家的工作成果，最后才能做出最后的結果。
我們的實訓總共分為7大模塊，分為：
1、計劃階段審計實務操作;
2、銷售與收款循環的審計;
3、采購與付款循環的審計;
4、生產與服務循環的審計;
5、籌資與投資循環的審計;
6、貨幣資金的審計;
7、審計報考。
由于我們小組的人數較多，為了工作更有效率，所以我們采用了抽簽的方法進行了分組和分配工作，針對前面6個模塊，平均2個小組成員負責一個階段，第7個階段就根據各組的工作底稿等資料進行整理并出具審計報告。
我和另外一位小組成員主要負責第一階段即“計劃階段審計實務操作”。我們“簡單”而似乎又 “繁瑣”的實訓步驟如下：
1、開展初步業務活動，與委托單位簽訂業務約定書;
2、通過資料，了解被審計單位及其環境，識別評估其重大錯報風險;
3、針對評估的重大錯報風險計劃實施的程序;
4、初步確定重要性水平與可接受的審計風險;
5、編制總體審計策略與具體審計計劃。
根據實訓的步驟，我們填制的表格有：基本情況表、承接業務的風險初步評價表、審計業務約定書、橫向趨勢分析表、縱向趨勢分析表、比率趨勢分析表、分析性測試情況匯總表、識別并評價與審計相關的重要的內部控制的設計并確定其是否得到執行、審計風險初步評價表、審計總體工作計劃表。以上表格統稱為“計劃階段審計工作底稿”。
剛開始時，面對著一堆的委托單位的資料，我竟然有點無從下手的感覺，久久不知如何開始，后來在老師的耐心指導下，開始有了一點頭緒，一個上午4節課，就在分組，分配工作，和一堆疑問中飛速過去了，但手中的工作還遠遠未達到自己所期望的要求進度。由于上午已經進行了分工，其他組員是沒有理由幫你的，所以下午3節課，幾乎都在看資料，眼睛看到生疼，十分枯燥，也很累，但是看到開始有點進步了，雖然只是填了一張基本情況表，但看到成果，感覺很充實!
有了第一天的經驗，第二天就比較容易上手了，一整天都是看資料，填表，討論，研究，有一種工作的責任感，團隊合作的精神就更加突出了，如果是自己一個人的話是很困難的，因為一個人的能力畢竟有限。接下來的幾天里，我們幾乎都按照第二天的模式進行。
在第二個星期，6組成員幾乎都把自己負責的工作完成了，由項目經理把各組的工作底稿收上去，并根據第7個模塊的工作流程提示，又一次給大家安排了工作，后來在大家的共同努力下，一份聚集眾人努力成果的審計報告誕生了!
經過這些天的審計實訓，是我的審計學知識在實際工作中得到了驗證，并具備了一定的基本實際操作能力。但在取得實效的同時，我也在操作的過程中發現了自身的許多不足：
1、比如自己不夠細心和沒有耐心，經常會因為資料的枯燥而放松自己去想一些不相干的事，以致遺漏了某些細節，導致后來填表時為了謹慎又要重新看一遍，引起了不必要的麻煩;
2、雖然實訓中有老師指導，但是很容易就發現自己的審計學基礎知識沒有打好，今后還得加強練習。
由于這次的實訓是團體合作的，小組成員間進行了詳細的分工，所以某些模塊我們沒有參與到，自我感覺有點遺憾，因為不同的模塊都是對不同的會計基礎知識進行檢驗的最好結果。雖然這次實訓因為時間關系，沒有克服分崗實訓工作不到位的不完整，不系統的現象，但已經讓我們了解到審計基本要求，掌握從理論到實踐的轉化過程。相信我可以為會計工作打下堅實的基礎。
這周的實訓時間已經結束，通過這一周的審計學實訓，我受益匪淺，以下是對審計大作業的總結以及一些自己的心得體會。
一、實訓的意義
我們都清楚審計學是一門實踐性很強的課程。我們只依賴理論知識是不夠的，它更需要的是利用我們所學到的理論知識去實踐。通過實訓我們可以發現自己存在的問題，可以自己多查閱相關資料或向同學請教，以解決問題。從而，以奠定良好的專業基礎，也為以后的工作做了鋪墊，同時豐富了個人的閱歷。作為一名學生，我想學習的目的不在于通過考試，而是為了獲取知識，獲取工作技能，換句話說，在學校學習是為了能夠適應社會的需要，通過學習保證能夠完成將來的工作，為社會作出貢獻。通過實訓了解到工作的實際需要，使得學習的目的性更明確，得到的效果也相應的更好。
二、實訓的要求和任務
我們這次的審計任務有五個實驗，通過這五個實驗，我們要掌握審計方法的應用，內部控制的測試與評價，審計重要性和審計風險的分析，審計報告等等。經過一個星期的努力，基本上完成了這五個實驗。由于一個暑假沒有看審計了，有些知識忘記了，通過復習，翻閱書本和向同學請教，總算完成了以上的任務。
三、實訓的心得體會
1.自主學習。實訓期間不像我們平時的上課，在這期間老師不像之前那樣每一節課都和我們一起，給我們講課，監督我們的學習。而如今幾乎是靠我們自己去把握，我們必須自覺地去學習，遇到不懂的問題時，要自己去查閱相關資料而不是抄同學的實驗結果。遇到問題時，只要找到老師，她是會幫助我們解決的，從而我們又可以從中學會一些東西。
2.積極的態度。在實訓期間的確是有點枯燥無味，因為每天面對的都是同一門課程，一堆數據。這就更需要我們有那份由始至終的積極態度，保持學習的熱情，對知識的渴望。我們需要積極的態度，把每一個實驗做好，把結果做到最好。
3.團隊精神。在這次的審計實訓，其實也需要我們發揮團隊精神，我們要學會與人溝通，交流，因為有時候只有通過不斷地討論和交流彼此的意見，這樣才能達到實驗的最精確的結果。然而別人遇到不懂的問題時，我們要盡自己最大的能力去幫助同學，因為從中我們也是收益的，我們也會收獲不少東西。
4.理論和實踐相結合。在這次的審計實訓周特別深有體會，原以為學到了一些書本知識就可以了，就可以很好地把它運用到實際工作中來。其實我們在學校所學到的書本知識，只是理論知識，我們只有通過實訓，使我們的理論指導實踐，只有這樣，才能更好地與以后的會計工作接軌。我們要做到理論指導實踐，從實踐中不斷總結，從而真正地做到理論與實踐相結合。
四、存在的不足
1.基礎知識不夠牢固。審計學這門課是在基礎會計，中級財務會計，成本會計，管理會計等學科的基礎上開設的。由于在過去的日子里，有些基礎知識還是不夠牢固的，因此給現在的審計學這門課程帶來有些不便。但是，亡羊補牢，為期不晚。通過這次的實訓，我發現了不足之處，給予及時的復習鞏固，總算基本完成了這次的審計實訓。
2.粗心大意。在這次的審計實訓中我又犯了老毛病，那就是粗心。在實驗四的案例八那題，要求重新編制利潤表，我在編制的過程中，有好幾個數字算錯了，導致計算結果出現錯誤，經過幾次檢查和向同學請教，才發現是由于自己粗心把數字算錯了。可見，只有認真細心才能把事情做好，特別是對于我們這些會計專業的學生來說是最起碼的要求，也是提高工作效率的要求。在以后的工作中，我們都要始終帶著認真細心的態度去做好每一件事情，否則將會使工作效率大打折扣，同時對企業本身也會造成不同程度的影響。因此在我們的平時學習中就要養成認真細心的好習慣。
總之，通過這次審計實訓使我發現了自己的不足之處，也收獲了不少，我將會更努力地學習相關的學科知識，切記：理論與實踐相結合!
自從走進了大學，就業問題就似乎總是圍繞在我們的身邊，成了說不完的話題。為了拓展自身的知識面，擴大與社會的接觸面，增加個人在社會競爭中的經驗，鍛煉和提高自我的本事，以便在以后畢業后能真正走入社會，能夠適應國內外的經濟形勢的變化，并且能夠在生活和工作中很好地處理各方面的問題，我參加了學校為期一個多月的erp實習。
一、實習目的
實習，就是把我們在學校所學的理論知識，運用到客觀實際中去，使自我所學的理論知識有用武之地。只學不實踐，那么所學的就等于零。理論應當與實踐相結合。另一方面，實習可為以后找工作打基礎。經過這段時間的erp實習，學到一些在課堂里學不到的東西。因為環境的不一樣，接觸的已經不是我熟悉的那班同學，所做的工作也不是以前的作業那般簡單了，而是近趨于真實的經濟業務。能從中學到的東西自然就不一樣了。要學會從實踐中學習，從學習中實踐。經過erp實習初步了解企業生產，經營管理過程，結合實習資料消化和理解課堂學習過的理論知識，較概括地了解生產企業經營管理情景，提高學生理論聯系實際以及分析問題，解決問題的本事，為工作就業打下基礎。
二、實習體驗
立志以審計為職業的我，在這次實習中自然選擇了內部審計這一職位。我有幸在實習中與各位同學一齊工作，一齊經營企業，能把自我在課堂學到的知識真正運用出來使我頗感興奮。在以前上課時都是教師在教授，學生聽講，理論部分占主體，而我自我對專業知識也能掌握，本以為到了實際工作中應當能夠應付得來，可是在erp實習中并沒想象的如此容易。有很多時候，必須運用到其他的專業知識，這就要靠平時的積累，所以說會計審計是一個博學的職業。
令我印象最深的是，平時在課堂教學上交作業，數字錯了改一改就能夠交上去了，但在erp實習里，數字絕對不能夠出錯，因為數據是審計業務的重點，數據不行，審計項目便無法完成，也有可能發表了錯誤的審計意見。同樣，模擬企業會對每一個員工嚴格要求，每一個環節都不能出錯，因為這不是一個人的事，是一組人全體成員的事。這種要求在課堂里是沒有的，在課堂里可能會解一道題，算出一個程式就行了，但那里更需要的是與實際相結合，僅有理論，沒有實際操作，只是在紙上談兵，是不可能在這個社會上立足的，所以必須要異常細心謹慎，并且一旦出錯并不是像平時的作業一樣教師打個紅叉，然后改過來就行了，在實際經營里出錯是要負上職責的，這關乎整個企業的利益損失。
剛開始的時候，我還以為內部審計只是一個閑職，之后在實習的過程中慢慢摸索和發現，才比較清楚地了解內部審計的目的和意義。內部審計以增加組織價值和改善組織經營為目的，是內部審計性質所決定的，也是現代社會對內部審計的必然要求。內部審計應當經過評價和改善組織的風險管理，內部控制和管理過程的有效性，幫忙組織改善經營，實現價值最大化。內部審計職業化是指內部審計應當作為一種獨特的社會職業存在和發展。所以，在市場經濟發達的國家，組織的各種人才都已經職業化或有職業化的趨勢。所以，職業化便于內部審計內部化，有利于保證內部審計質量，提高內部審計為組織增加價值服務的本事。
經過本次實習，我不僅僅學習運用和實踐了審計與會計的知識，還大致了解企業嚴謹的結構和運作。由于我們模擬經營的企業是生產企業，我便有幸比較真實地接觸生產企業的經營狀況。在erp實習中，我們作為一個電子生產企業的管理層，經歷了第八年的嚴重虧損，到第九，十年的高盈利，深深地感受到企業經營管理的不易，理解當今企業生存和競爭環境的殘酷與激烈。
同時，我還學習到財務預測對企業經營的重要性。財務預測，一般是指根據歷年構成的各種會計信息和財務數據，研究現實的要求和條件，以及未來的變化因素，按照反映論的連續性，因果性，相似性和可控性的原理，對企業財務活動未來的發展趨勢和前景，事先作出的有科學依據的定量或定性推斷。財務預測的結果，實際上是對未來生產經營活動的一種預先反映，是直接服務于財務決策，財務預算和財務控制的，預測的最終目的在于實現價值增值。
三、實踐收獲
很多人認為，放棄參加招聘會和到其他企事業單位實習的機會，而去參加學校的erp實習毫無意義。開始我也有一點這樣的思想，但在實習過程中，我的思想也開始漸漸改變，到最終全心全意投入到erp實習中來。因為我覺得，erp實習對我們將來就業確實有非凡的意義。這次erp實習時間雖然短暫，可是收獲頗多。
專業實習使我們的專業知識得到鞏固和開拓，使我們更容易將所學與實踐聯系起來;實習使我們認識到自身知識的缺漏，必須重拾書本，虛心請教教師，彌補自身的不足;實習使我們在會計業務上，審計業務本事上有了更大的提升。實習使我們更加明確自我的努力的方向，必須充分利用好圖書館的資料，網絡來加深自我的專業涵養。專業實習還讓我懂得如何將理論和實際結合起來。我們要經常跟蹤專業新技術，新動態，時刻走在時代的前列;還要注重積累經驗，在實習時，積累一些通用專業術語，才能使自我慢慢地融入同事之中，更快地進入工作主角;此外，還要注重養成終身的學習習慣，擴大自我的知識面，才能促進自我不斷提高。
在實踐的這段時間內，我親身參與了模擬企業的經營業務，感受著工作的氛圍，這些都是在課堂教學里無法感受到的，在課堂里也許有教師分配說今日做些什么，明天做些什么，但在那里，不必須有人會告訴你這些，你必須自覺地去做，并且要盡自已的努力做到最好，一份工作的效率就會得到別人不一樣的評價。在課堂，僅有學習的氛圍，畢竟課堂是學習的場所，每一個學生都在為取得更高的成績而努力。
而在erp沙盤實戰模擬室，那里是工作的場所，每個人都會為了獲得更多的報酬而努力，無論是學習還是工作，都存在著競爭，在競爭中就要不斷學習別人先進的地方，也要不斷學習別人怎樣做人，以提高自自我的本事。走進企業，接觸各種各樣的客戶，同事，上司等等，關系復雜，但我得去應對我從未應對過的一切。記得在我參加過的招聘會上所反映出來的其中一個問題是，學生的實際操作本事與在校理論學習有必須的差距。在這次erp實習中，這一點我感受很深。在課堂，理論的學習很多，并且是多方面的，幾乎是面面俱到;而在實際工作中，可能會遇到書本上沒學到的，又可能是書本上的知識一點都用不上的情景?；蛟S工作中運用到的只是很簡單的問題，只要套公式似的就能完成一項任務。
有時候我會埋怨，實際操作這么簡單，但為什么書本上的知識讓人學得這么吃力呢?這是社會與課堂教學脫軌了嗎?也許教師是正確的，雖然大學生生活不像踏入社會，可是總算是社會的一個部分，這是不可否認的事實?？墒怯袝r也要感激教師孜孜不倦地教導，有些問題有了有課堂上地認真消化，有平時作業作補充，我比一部人具有更高的起點，有了更多的知識層面去應付各種工作上的問題，作為一名新世紀的大學生，應當懂得與社會上各方面的人交往，處理社會上所發生的各方面的事情，這就意味著大學生要注意到社會實踐，社會實踐必不可少。畢竟，不久的將來，我已經不再是一名大學生，是社會中的一分子，要與社會交流，為社會做貢獻。只懂得紙上談兵是遠遠不及的，以后的人生旅途是漫長的，為了鍛煉自我成為一名合格的，對社會有用的人才。
這次實習也讓我認識到處理好人際關系的重要性。在工作中，要注意工作的方法，語言技巧，學會扮演和轉換好主角，"在其位，謀其政"，增強自身的法律意識，加強自身的處事技巧，明確各自的職責分工，才能處理好各方的關系。
另外，這次實習使我們對就業形勢有了一些信心。隨著所學課程和實習的增多，我的競爭力也就與日俱增，我完全有理由相信，憑著我執著的態度和孜孜不倦的精神，我能把這門課學好。我也將注重積累，彌補不足，以尋求更大的提高。我們有信心憑我們現有的知識在就業沙場上贏得一席之地，當然我們也要繼續深造，為自我的發展前途增添更加廣闊的空間。
通過2021年暑假在審計局實習，我鞏固了專業知識，更深的了解和掌握相關課程理論。
一、實習地點
市審計局。
二、實習目的
加強對審計局工資的管理和業務方面的了解，把理論知識充分合理的運用到實踐操作中去，用已經學到的專業知識對審計局的各項業務能做出合理的初步分析，善于發現問題，分析問題和解決問題，在實習中發現自身的不足之處，在日后的學習工作中盡量避免并改善，為將來踏入社會打下堅實的基礎。
三、實習單位概況
市審計局隸屬于國家的審計單位，編制人數約有一百多人，是國有企業，日常工作量不是特別的大。所以，這次的實習機會對我來說是寶貴的。
四、實習內容
暑假在審計局實習中，我明白了一個網絡審計系統有三個重要的組成部分。分別是：軟件基礎、硬件基礎、操作和管理人員。要做到審計信息全面科技化，這三方面要求是必須要達到的。
剛到審計局實習的時候，我對一切事物都懵懵懂懂，一個初出茅廬的大學生，來到一個陌生的環境，和一些陌生的人群相處，難免會有一些不適應，幸好有指導老師的幫助，在他的帶領下，我熟悉了審計局的環境，也和同事們做了下自我介紹，大家看起來都很歡迎我，這讓我心里的壓力沒那么大了。指導老師跟我說了下實習期間要遵守的規章制度，安排了下我的實習任務。
實習最初的那段時間我就是跟著指導老師學習，通過觀察指導老師是如何工作的，做下詳細的記錄，有什么不懂的問題就請教指導老師，老師也會很耐心的給我一一分析，解答，這讓我很快就了解了整個審計工作的流程，很快就能上手工作了，但是我大部分時間還是協助指導老師完成審計工作，偶爾工作之余我也會看看書籍，全方面的充實自己。我經常和指導老師溝通交流，老師會把他多年的審計工作經驗拿出來和我分享，這讓我為老師的無私奉獻精神所感動，我也沒有辜負指導老師的期望，實習期間得表現都很優秀，得到了領導和同事們的一致認可。
五、實習心得體會
暑假在審計局的實習機會是難得的，是寶貴的，我也沒有辜負這次機會，在實習中收獲了很多的知識，明白了很多的道理，這次實習讓我終身受益。
2021年的審計實習是我們完成專業基礎課和專業課程的學習之后，綜合運用知識的重要的實踐性教學環節，是本專業必修的實踐課程，在實踐教學體系中占有重要地位。
一、實習目的
專業實習是我們完成專業基礎課和專業課程的學習之后，綜合運用知識的重要的實踐性教學環節，是本專業必修的實踐課程，在實踐教學體系中占有重要地位。通過專業實習使自己在實踐中驗證，鞏固和深化已學的專業理論知識，通過知識的運用加深對相關課程理論與方法的理解與掌握。加強對企業及其管理業務的了解，認識的基礎上，將學到的知識與實際相結合，使學生運用已學的專業理論知識，對實習單位的各項業務進行初步分析，善于觀察和分析對比，找到其合理和不足之處，靈活運用所學專業知識，在實踐中發現并提煉問題，提出解決問題的思路和方法，提高分析問題及解決問題的能力。
二、實習任務
本次實習我到的實習單位是__省__審計局，實習的主要任務如下：
1.調查__審計局目前的審計事務的操作流程。
2.研究現行信息化系統對業務進程所起的作用。
3.分析__審計局信息化的經驗及出現的問題。
三、實習內容
1.實習背景
21世紀是信息技術的時代。隨著生產的自動化，貿易中的電子商務的普及，網絡財務軟件的廣泛使用，以及支付手段的多樣化，審計信息化將是21世紀必然趨勢。但是我國現今的基層審計單位的信息化現狀是什么樣的呢我國基層審計信息化的現狀，審計人員;軟件條件以及硬件條件如何在信息化的過程中有什么樣的經驗和教訓呢帶著這個問題，我聯系了__省__省審計局，并在那進行了我的專業實習。
本文所探討的審計信息化是指，被審計對象進行財務工作和經營時，審計人員為了實現其審計目的，收集必要的審計證據，采取必要的審計程序，對企業的運營的合規性以及利用計算機以及網絡生成的財務信息進行審計的工作。
2.實習單位介紹
__審計局是隸屬于國家審計署的縣一級的審計單位，編制大約30人。__屬于__省的經濟不太發達的農業縣，所以審計機構不像大城市那樣有很多的審計事務所，審計單位只有審計局一家，并且被審單位也大部分是國有企業和國家機關。平時業務工作量并不太多，同一時間基本上只進行一家被審單位的審計。
四、實習體會
引用國務院信息化工作辦公室副主任楊學山說過的一句話，十五個字：起步晚，基礎弱，資金少，應用難，見效快。
首先是起步晚。國家審計署計算機應用是從八十年代后期開始的，到20__年南京計算機審計展示會上才只有18個參展單位，象__這種經濟欠發達縣審計信息化的應用范圍就更小了。第二是基礎弱。因為搞信息化，計算機應用要有好的審計工作者，包括審計專業人員和it人員，這方面__審計局基礎比較薄弱;有的工組人員甚至連熟練使用計算機進行基本操作也達不到由于起步晚，投入少，網絡，計算機設備在起步的時候基礎也比較弱。網絡環境較差。三是資金少。
今年上半年，局里的負責信息工組的人員想購買一套新的審計軟件，需要__塊資金，但最終因為沒有批準而流產，這正說明了基層單位資金缺乏的程度。四是應用難。審計相對其他部門工作來說，其計算機應用難度比較大。被審計對象都是開放的，無論是金融機構還是財政部門或者大中型國有企業或小型企業都有各自的制度，要在這樣的基礎上進行審計的難度比較大。另外被審計對象的系統與審計單位系統主體之間存在一定的矛盾，增加了技術上的難度。而且從技術上看，審計單位要在人家的基礎上進行工作的技術難度大大增加。
特別是在被審單位本身的信息化稱度較低的情況下，應用就更加困難了。第五是見效快。雖然審計信息化起步晚，但是我在實習單位見到僅有的2個審計和網絡財務軟件的使用還是給工作帶來了很大的效率的提高，受到大大多數員工的肯定，效果顯著。總之，__審計局的審計信息化任重而道遠。
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有關內部審計工作方案如何寫四
一、集團公司內部審計工作總體思路：
1、今后5年公司審計工作的總體目標是：由傳統的財務收支審計轉變為經濟效益審計、內部控制審計、經濟合同審計等并重。
2、20xx年審計工作重點是：以內控制度審計為基礎,以經營業績審計為中心，提高審計工作質量，加強審計意見的落實，充分發揮內部審計在防范風險、完善管理和提高經濟效益中的作用，即在實施審計監督同時，提高審計服務職能。
二、20xx年度集團公司內部審計工作計劃如下：
1、完善審計內控制度,促進集團內控管理健全與完善
⑴首先完善集團公司內審制度，做到審計工作有據可依，根據審計業務類型，準備建立《集團公司內部控制制度審計辦法》、《集團公司預算執行情況審計辦法》、《集團公司合同管理審計辦法》三項內審制度。
⑵內控制度是指公司為實現經營目標，保障資產完整、保證會計信息真實、促進經濟活動健康有序進行而制定的一種內部協調、組織、制約、檢查的控制系統，20xx年內審工作應該建立在公司內部控制的基礎上，對其執行情況進行檢查與評價，主要是評價內控是否健全、有效，可依賴程度如何;評價在其內控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運行中是否得到認真的貫徹和執行，是否有利于公司的經商活動、促進公司的發展等，以便及時發現管理中的薄弱環節，從而確定審計重點，提高審計工作效率，保證審計工作質量，有針對性的提出審計意見，促進下屬企業健全和完善內控制度，保證其經商活動正常運行。
⑶通過預算審計促進預算管理思想觀念轉變。目前公司費用開支的相關制度尚未健全，部分單位即以預算作為費用開支的標準(而非以費用制度為預算標準)，因此，費用開支喪失了計劃性，部分項目突破預算范圍。審計將配合財務等相關部門，建立與健全各項費用管理措施，制定相關費用開支標準，同時使之成為預算編制指引、規范性文件。
2、以經營業績審計為中心，結合經濟責任審計。
內部審計必須以公司經營業績審計為中心，主要是對下屬企業的每半年度經營業績(預算執行)審計，通過經營業績審計不僅要查錯防弊，及時發現問題并予以糾正，逐步實現由發現型向預防型的轉變，更重要的是要找出影響業績提高的主要因素，分析原因，抓住關鍵，提出建議和意見，進而促進下屬企業加強經營管理，提高經濟效益。
在開展經營業績審計時，內部審計應注意的問題是：經營業績審計一定要與經濟責任審計以及其他專項審計相結合，經濟責任審計也就是對下屬企業經營者年度或任期內的經營目標、經營任務完成情況以及真實性進行審計。集團公司不僅要加強離任審計，還應搞好任中審計，注重對下屬企業領導干部任中經營績效的評價。
⑴對下屬企業經營業績審計(年度審計、半年度審計)
通過對下屬企業20xx年度經營業績審計，出具審計報告，提交集團公司考核小組，作為對各下屬企業考核的依據。
通過對20xx年的半年度預算執行審計，發現預算執行過程與內控管理中存在問題，敦促其糾正問題、執行集團經營政策、落實經營管理措施，圍繞集團年度經營目標提高經營效益。
⑵結合經營開展經營專項審計，促進內控制度貫徹與執行
①收入合同審計
集團實行資金集中管理，各企業的收入應全部納入預算管理，并入賬核算，禁設小金庫，因此，對下屬企業的各項收入項目是否納入預算管理，收入金額全部入賬，以及收入內控是否健全、有效進行審計。
②在各項成本費用支出進行跟蹤審計
集團公司與下屬企業簽訂經營責任書，但主營業務成本并不納入業績考核，并在erp中實行預算控制，因此，對下屬企業的主營業務成本的開支范圍、標準、原始票據合法性進行審計，以確定下屬企業各項成本費用支出的真實、合法性。
③工程項目的竣工結算審計
近年來集團公司不斷有一些修繕工程竣工結算，工程竣工結算均聘請具有資級的工程造價資質的咨詢公司審計，因此，主要是對工程招標、合同簽訂、竣工驗收、付款進行審計。
三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的原則，建立審計結果落實饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運用執行情況的檢查。
1、對下發整改通知責令限期整改的下屬企業，要及時進行回，監督審計意見的落實，使企業存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復出現，從而達到查違糾偏、防范未然、強化管理、規避風險的目的。
2、與集團公司各職能部門，尤其是財務部要進一步加強合作與工作溝通，將審計部掌握的相關信息及時通報，避免管理、監督、考核脫節。
四、加宣傳力度，改善內審環境，加強審計人員培訓，進一步提高審計工作質量。
1、20xx年審計隊伍人員出現流動，審計崗位配備不足，導致年度工作目標未能全部落實，20xx年，需要領導支持與相關部門配合，按崗位設置配備審計人員，充實審計隊伍力量。
2、協助與配合相關部門健全與完善內控制度，使管理有制度，審計有依據，處罰有規定，進一步發揮審計事前、事中、事后參與經營管理作用。
3、利用公司刊宣傳內審，報道一些通過內審使被審計單位增加效益的事例，或定期與公司各職能部門及下屬企業老總、相關部門進行座談，讓所有員工了解內審在企業中的作用，特別是讓下屬企業領導從 了解、重視到全力支持內審工作，為內審工作的進一步開展打下更好的基礎。
4、通過審計回，落實審計問題整改，同時也使審計部門了解下屬企業訴求、解決問題存在困難，深層次了解企業經營情況，更好服務企業。
5、要對現有的內審人員進行業務培訓，組織參加國際內審師資格考試等，不斷豐富業務知識，提高審計人員自身素質，適應新形勢、新任務的需要。
有關內部審計工作方案如何寫五
三、明確審計重點內容，拓展審計范圍
在國外先進內部審計思想的推動下，我國內部審計理論已逐漸涉及以風險為導向的審計，但實踐中我國企業內部審計工作仍更多的局限于財務報表項目的開展。據相關調查顯示，我國絕大部分企業 內部審計工作范圍以財務收支審計為主，內部審計的業務范圍明顯狹窄，內部審計工作仍以查防弊為主要工作，監測重點主要限制在財務信息的真實性上不能給管理層提供有建設性的改善建議。因此，我國企業內部審計工作應由查錯防弊向績效型、風險型審計轉變，要求內部審計更多地參與到管理中，提供更多的咨詢服務。實現內部審計在實際工作中的轉型應擴大內部審計工作的范圍，即以加強過程控制、防范風險和提高企業效益為目標，將內部審計工作滲透到內部控制、風險管理等各方面，從傳統的財務收支擴展到企業經營管理的各個方面。實現內部審計工作范圍的擴展有助于讓內部審計人員能更主動積極評價企業資源里用的經濟性和有效性、內部控制制度的健全性以及防范經營風險等，協助管理層改善管理。同時內部審計的工作重點應從以財務審計為主，轉為兼顧財務審計和效益審計、管理審計，向內部控制評審、經濟責任審計、風險審計和經濟效益審計等領域拓展，以為企業內部管理、決策和效益服務。內部審計只有實現審計重點的轉變，才能適應現階段企業管理的需要，才能充分發揮內部審計對提升企業管理水平、規避經營風險的積極作用。
五、改進審計手段，合理運用信息系統
近年來，隨著信息技術和計算機的廣泛應用，使得會電算化日益普及，審計信息化程度不斷加快，計算機審計已逐漸成為主流。然而，與發達國家相比，我國煤炭企業對計算機審計方法的應用仍不太普及，使得我國內部審計工作效率低下，準確率不高，嚴重影響了內部審計職能的發揮。同時，由于當前煤炭企業大多是跨地區、跨行業經營，部分煤炭企業甚至將業務拓展到電力和房地產等領域，這些都對煤炭企業的內部審計工作提出了更高的要求。面對當前形勢，我國煤炭企業應合理運用信息系統，改進審計手段，大力推進審計信息化建設，積極推廣審計綜合管理信息系統軟件。運用信息系統的各項功能能有效監控與評價企業內部財務信息、會計工作等的有效性，同時對企業資金流進行密切跟蹤，幫助企業風險的評估，促進事前、事中和事后審計工作效率的提高。創新審計方式，實現數字化審計，審計信息化建設的加快，要求審計人員改進審計方法、規范審計程序，以會計核算軟件數據庫為基礎，以規范、準確、效率為目標，以流程為主線，重點解決好遠程審計、在線審計和實時審計等問題，合理利用數字化審計，提高審計質量，規避審計風險，為實現全面審計提供了可能性。跟隨信息化、數字化和網絡化的發展，利用計算機技術加快數字化審計，是當前我國煤炭企業加快內部審計轉型的趨勢。
一、新內部審計手段
企業各業務部門在設計軟件系統時，應當在各個關鍵部位、關鍵環節預留“計算機控制”的設置，利用現代信息和網絡技術，實行業務控制的自動化、計算機化，實現風險的事前、事中防范，以減少審計監督的強度，避免道德風險；審計部門則應當進一步開發和利用審計軟件，加大計算機輔助審計的比重。一方面，通過開發和利用風險評估、內部控制狀況評價、業務數據分析及標準化的審計底稿等專門的審計軟件，使風險評估、數據分析等一系列審計操作實現自動化，提高現場審計的工作效率。另一方面，實行非現場審計與現場審計監督的有效結合，實施對審計對象的連續、動態監控，以保證審計監督的及時性。
二、完善監督制約機制
在完善企業監督制約機制中，一是要完善企業的領導機制，建立健全領導行為約束機制。在國有企業和國有控股企業，要注重強化黨組織的保證監督作用和職工民主管理。在公司制企業，要建立企業按法人治理結構運作的組織形式，發揮好股東大會、董事會和監事會的作用。在股份合作制企業，要建立與勞動者的勞動聯合和資本聯合相配套的決策體制。二是確立民主決策程序，加強企業的民主管理與監督，鼓勵廣大職工參政議政。企業可以成立職工代表大會領導下的民主監督委員會，監督企業經營者有無違法亂紀行為，監督企業有無侵犯職工代表大會職權和職工民主權利的行為。
三、強調風險評估意識
在現代社會里，競爭越來越激烈，企業也面臨著各種各樣的風險，風險評估是企業設計和執行內部控制以減少錯誤和舞弊的一部分，它形成了決定如何管理風險的基礎，所以，企業在設計內部控制時，應對各種可能發生的風險進行評估，采取適當的控制措施，從而保證內部控制的有效性。因此，在進行內部審計的時候，要考慮到企業日益變化的經營環境，把企業所面臨的風險考慮進去。
四、提高內審人員素質
建設一支高素質的內部審計隊伍是加強內部審計質量控制的關鍵。在國際上，企業內部審計業務不僅要求審計人員能夠熟練地掌握和運用現代會計、內部審計知識，還要求審計人員了解現代公司、企業的運行機制和管理方式，具有對復雜多變的問題的理解能力與判斷能力，具備計算機內部審計信息的收集、監控、分析與處理能力，從而能夠提供真實、正確、完整、有效的稽核信息，提供高質量的審計業務。
一、配備專業審計人員
俗話說打鐵還需自身硬”做好內審工作，首先要配備專業審計人員,適應市場經濟的發展，高專業的審計人員是審計工作順利進行的根本.企業應挑選德才兼備的審計專業優秀大 學生充實到審計隊伍、優化隊伍年齡結構、提高學歷層次的同時重視對內部審計人員培訓工作。通過培訓學習，與時俱進，不斷提高內部審計人員專業素質。我國《內部審計基本準則》規定:“內部審計人員應具備專業學識及業務能力，熟悉本組織的經營活動和內部控制，并不斷通過后續教育來保持和提高專業勝任能力?！?/p>
二、提高內部審計的獨立地位
內部審計獨立性的一個重要標志就是機構設置的獨立性。一般地說，企業內部審計機構所隸屬的領導層次越高，獨立性就越大。根據國外的經驗，內部審計的理想組織層級是隸屬于董事會或其下設的審計委員會，直屬董事會或審計委員會，地位較高，具有一定的權威性，另外，內部審計所需的各項資源也可以得到保證。內部審計人員有權出席、參加由高層或董事會舉行的與內部審計機構職責有關會議；內部審計主管由董事會任免、考核業績和決定薪酬，以增強內部審計的獨立性。
三、加強審計隊伍建設，不斷提高企業內部審計人員的綜合素質 加強審計隊伍建設，提高審計人員綜合素質，是提高企業內部審計工作水平，發揮企業內部審計職能作用的根本保證。按照建設一支政治強、作風硬品德好業務精的企業內部審計隊伍的目標，通過加強政治思想工作使審計人員政治思想素質不斷得到提高，以適應新形勢下對企業內部審計工作的更高要求。具體一是要嚴把企業內部審計人員入口質量關，要把那些政治思想和業務素質較高的、責任感和事業心較強的、為人正直的同志調整到內部審計崗位上來；二是要明確審計人員職責，嚴肅審計紀律，審計部門是監督部門，這決定了審計隊伍的素質應該更高、審計紀律應該更嚴。三是為規范審計執法行為應該制訂和完善相應的廉政制度，從制度上來明確要求審計工作者，向社會作出廉政公開承諾，自覺接受社會各界的監督。
四、建立獎懲機制，重視審計結果有了專業的、獨立的、高素質的審計隊伍，對審計人員應實行獎懲機制，在審計過程中，要真正審出問題，或多或少會得罪一些人，獎懲機制能夠激勵審計人員在審計過程中實事求是、秉公辦事。對審計的結果由單位一把手親自過問，拿出處理意見。并采取對應措施，建立相關制度，在以后的生產經營中杜絕類似問題再次發生。真正實現審計管理企業的目的。內部審計提倡和實施適度參與經營管理過程，在參與中發揮內審的優勢。而適度參與不是要審計人員去直接組織經營，去實施具體的業務管理，而是通過這個程序及時連續地掌握被審單位的情況，收集實施分析性審計程序所需要的證據資料，并與被審單位溝通交流，達到內部審計經濟評價的目的，從而加 強企業管理。4.2.1更新觀念
首先，需要產生了內部審計，并使之成為現代企業制度的一個必要組成部分。內部審計已經成為企業生存和健康發展的重要保證，不是可搞可不搞，而是必須要搞。其次，現代管理需要內部審計人員充分發揮主觀能動性，努力實現從監督導向型內審向服務導向型內審的轉變：對企業生產經營活動中的業務事項進行監督，對其真實性、正確性表示意見；內部審計人員還應積極參與企業內部的經營決策，對單位的決策、計劃、方案的可行性，內部控制制度的健全性、有效性，經濟活動的效益性進行評價，揭示矛盾、找出差距、分析原因、研究措施、提出建議，將服務意識慣穿于內部審計監督、控制、評價、咨詢的全過程，并應充分發揮咨詢職能在內部審計中的作用，以促進企業不斷完善自我約束機制，適應市場經濟的需要而有序發展。
4.2.2完善組織形式 內部審計隸屬于誰，即受誰的領導，這在很大程度上決定了內部審計組織的獨立性和權威性。隨著現代企業制度的建立，我們應借鑒西方國家企業的做法，對內部審計組織形式進行改革，即在公司制企業中，內部審計由董事會或其下設的審計委員會直接領導，以保證內部審計機構的獨立性和權威性；在未實行公司制的企業中，內部審計由企業主要負人總經理)直接領導；對于“一級法人、分級管理”體制下的中央直屬企業和大型企業集團，內部審計可實行“統一領導、自成體系”體制下的逐級派駐制，以解決“檢查難、報告難、處理難”的三難問題。4.2.3提高從業人員素質
現代企業制度下，內部審計工作涉及的范圍廣、知識寬、政策性強，這就要求內部審計人員必須具有較好的知識結構，必須注重知識的更新和知識面的擴展，必須熟識國家的法律法令和經濟改革的方針政策，必須掌握現代經濟管理的知識，特別要加強對內部審計人員財會、統計、經濟活動分析、財稅、市場營銷、寫作及計算機知識的定期培訓和審計人員職業道德教育，培養審計人員敏銳的洞察力和判斷力，同時輔以管理審計師考核或考試制度。其次，內部審計機構在人員構成上也應多元化，應配備精通企業各項相關業務的專門人才，將實踐經驗豐富、業務水平較高的人員充實到內部審計隊伍中，建立起一支知識結構多元化、專業知識技能化、職業道德標準化的內部審計隊伍。另外，在機制上、制度上保證審計人員的獨立性。可從社會上聘請外審人員參與企業的審計項目，以保證審計的高度獨立性。
4.2.4建立健全法制基礎
作為構成審計體系的三類審計組織機構，國家審計有《審計法》作為法律依據，民間審計以《注冊會計師法》作為法律依據，而在我國，內部審計卻缺乏高級的法律規范來指導規范內部審計工作，只有審計署發布的《審計署關于內部審計工作的規定》一項部門法規。當前，伴隨轟轟烈烈的“審計風暴”，國家審計受到前所未有的重視，民眾將其視為反腐倡廉的利器，而民間審計的建設成績也是有目共睹的。我國有必要制定專門的《內部審計法》，從法律上確立內部審計的獨立地位，而由內部審計師協會制定并頒布《內部審計準則》，從實務上具體指導內部審計工作，推進內部審計職業化進程。4.2.5靈活運用審計方法
隨著內部審計職業化的發展，原來舊的審計方法顯然不滿足要求，應力求在審計方法上不斷創新。在審計過程中，要選準審計的重點內容和事項，找到切入點從中發現控制的薄弱環節，有針對性地運用審計方法，多角度地分析問題產生的原因及后果，捕捉改進企業各項經營管理的信息，推動企業發展。在運用計算機輔助審計方面積極進行探索，改變傳統的審計方法和思路，拓展和延伸審計的廣度和深度，為適應現代企業的迅猛發展，面對信息革命的挑戰，必須將信息技術與審計業務相結合，將數據審計與系統審計相結合，將傳統方法和技術創新相結合，提高審計的效率和效果。4.2.6強化從業人員風險意識
內部審計人員是內部管理審計工作的具體執行者和操者。強化他們的風險意識，對控制和防范內部管理審計風險有至關重要的作用。在審計的計劃階段，要認真評估管理控制的控制風險；在審計的實施階段，要依法收集和認定審計證據，并且盡最大努力保證審計證據的客觀性、合法性和充分性；在審計的報告階段，對審計意見的表達應當留有余地，避免使用絕對化的語言等。
一、建立健全煤炭企業內審機構。
根據審計法及國家有關規定，企業應建立健全內部審計制度，健全內部審計機構和配備內審人員,不但要配備財務會計明確內部審計機構的地位、職責和權力。對從事內部審計工作的人員在實行嚴格準入制度的同時也要保持其穩定性,要使內部審計機構成為企業管理機構中必不可少的一個職能機構。
二、更新觀念 正確認識煤炭企業內部審計在企業管理中的作用，提高領導者對內部審計工作的認識是加強企業內部審計工作的重要保證。領導干部的思想要實現由“被動審”到“要求審”的轉變;實現由被動地接受審計人員的審計到主動請審計人員的轉變。廣泛宣傳內部審計的重要性,提高內部審計機構和內部審計人員的地位。
三、配備高素質的內部審計人才。
隨著內部審計由財務領域向經營、管理領域的拓展,就要求審計人才隊伍不僅要有財會知識人才,還要具有經營管理、工程技術、土木預算、電子計算機等方面的知識人才。因此必須選拔政治、業務素質高的人員充實到審計崗位中來,使內部審計在企業內部控制制度中發揮更大的作用。加強內部審計人員的業務知識培訓,拓展內審人員的知識面提高審計工質量。
四、轉變審計工作思路，提高審計成果利用價值。內部審計應從本煤炭企業的實際出發,把審計的重點放在企業內控制度和提高經濟效益,有利于對企業的經營管理和經濟效益作出評價。內審人員也應依據自身專業知識和技能,對出現的問題進行分析和判斷,并提出切實可行的解決辦法和措施,積極取得企業單位主要行政負責人的工作支持，變事后審計為事前、事中審計,同時也必須聘請社會中介機構來對企業內部控制的建立健全以及實施情況進行評價,提高審計成果利用價值。綜上所述內部審計是基于本單位內部經營和管理的需要產生和發展起來的,為實現本單位目標提供幫助。隨著經濟的發展,它在煤炭企業管理中的地位越來越顯著,作用也越來越重要。內部審計人員應根據企業目標,圍繞企業的生產經營履行監督職責，提出改善企業經營環境的合理化建議,提升企業價值,更好地為企業服務。
五、明確并認真執行煤炭企業內部審計的責任 1.煤炭企業內部審計人員在履行職責, 應依法審計,嚴格
遵守中國內部審計準則及中國內部審計師協會制定的其他定。要忠于職守, 堅持原則，客觀公正, 實事求是, 廉潔奉公。
2.煤炭企業內部審計人員必須遵循保密性原則, 慎重地使用所獲取的資料, 不得泄露被審單位的商業秘密。
3.煤炭企業內部審計人員必須保持應有的職業謹慎, 審計證據必須充分可靠, 真實地披露所了解的審計重要事項。
4.內部審計人員與被審計單位或者審計事項有利害關系時，應當回避。以上內容是內部審計制度的核心內容, 規范地實施企業內部審計, 可以充分發揮煤炭企業集團公司的約束機制, 實現集團公司內部控制, 保證集團公司持續、穩定、健康地發展。