關于內部審計報告范文(推薦)(九篇)

報告是指向上級機關匯報本單位、本部門、本地區工作情況、做法、經驗以及問題的報告，那么報告應該怎么制定才合適呢？下面是小編為大家整理的報告范文，僅供參考，大家一起來看看吧。

關于內部審計報告范文(推薦)一

按照《企業內部控制審計指引》及中國注冊會計師執業準則的相關要求，我們審計了天茂實業集團股份有限公司(以下簡稱“貴公司”)20xx年12月31日的財務報告內部控制的有效性。

按照《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制應用指引》、《企業內部控制評價指引》的規定，建立健全和有效實施內部控制，并評價其有效性是企業董事會的責任。

我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內部控制的有效性發表審計意見，并對注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷進行披露。

內部控制具有固有局限性，存在不能防止和發現錯報的可能性。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據內部控制審計結果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。

我們認為，貴公司按照《企業內部控制基本規范》和相關規定在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。

大信會計師事務所(特殊普通合伙) 中國注冊會計師：

中國 · 北京 中國注冊會計師：

二○xx年一月二十九日

根據《企業內部控制基本規范》及其配套指引、深圳證券交易所《上市公司內部控制指引》的規定和要求，結合本公司(以下簡稱公司)內部控制制度和評價辦法，在內部控制日常監督和專項監督的基礎上，我們對公司截至2015年12月31日(內部控制報告基準日)的內部控制有效性進行了評價。

按照企業內部控制規范體系的規定，建立健全和有效實施內部控制，評價其有效性，并如實披露內部控制評價報告是公司董事會的責任;監事會對董事會建立和實施內部控制進行監督;經理層負責組織領導企業內部控制的日常運行。公司董事會、監事會及董事、監事、高級管理人員保證本報告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對報告內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶法律責任。

公司內部控制的目標是合理保證經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。由于內部控制存在固有局限性，故僅能為實現上述目標提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據內部控制評價結果推測未來內部控制的有效性具有一定的風險。

根據公司財務報告內部控制重大缺陷的認定情況，于內部控制評價報告基準日，不存在財務報告內部控制重大缺陷，董事會認為，公司已按照企業內部控制規范體系和相關規定的要求在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。

根據公司非財務報告內部控制重大缺陷認定情況，于內部控制評價報告基準日，公司未發現非財務報告內部控制重大缺陷。

自內部控制評價報告基準日至內部控制評價報告發出日之間未發生影響內部控制有效性評價結論的因素。

(一) 公司內部控制評價范圍

公司按照風險導向原則確定納入評價范圍的主要單位、業務和事項以及高風險領域。內部控制評價的范圍涵蓋了本公司及下屬主要控股子公司、孫公司。

納入評價范圍的主要單位包括：

xx實業集團股份有限公司(母公司)，主要從事化工產品的生產與銷售業務;

湖北百科亨迪藥業有限公司(重要子公司)，主要從事醫藥制劑、原料藥等的生產與銷售業務;

湖北百科格萊制藥有限公司(重要孫公司)，主要從事設計、開發、生產、銷售和加工布洛芬及其他新產品業務;

荊門和程貿易有限公司(子公司)，主要從事化工產品(不含危險品和國家專項規定項目)、五金交電、建筑材料銷售。

納入評價范圍單位資產總額占公司合并財務報表資產總額的94%，營業收入合計占公司合并財務報表營業收入總額的99%。

納入評價范圍的主要業務和事項包括: 1、組織架構;2、發展戰略;3、人力資源;4、社會責任;5、企業文化;6、營運資金;7、采購業務;8、資產管理;9、銷售業務;10、籌資活動;11、工程項目;12、擔保業務;13、長期股權投資;14、財務報告;15、全面預算;16、合同管理;17、關聯交易;18、內部信息傳遞;19、信息系統;20、反舞弊。

重點關注的高風險領域主要包括：

1、行業風險：由于外部市場環境復雜多變，以及社會和行業監管形勢的日趨嚴峻，使得企業的投入成本不斷加大，在一定程度上擠壓了企業的利潤空間。

首先從環境保護方面看，《環境保護法》、《清潔生產法》等一系列法律法規相繼出臺并日趨完善，加上提倡“生態文明”、“可持續發展”等理念，人們環保意識的增強，使各項環保指標和要求進一步提高，對企業的環保責任提出了更高的要求。一方面增加了企業的投入，限制企業的生存發展空間，另一方面導致區域環保法律法規及政策日趨嚴厲，執行的力度空前加大，使企業發展過程中面臨眾多的環境風險。

另外從醫藥行業監管形勢看，藥品質量的審計與檢查在深度和廣度上不斷加強，使得公司的改造投入也不斷加大，進而增加經營成本。

控制措施：為應對和規避上述行業風險，企業在生產經營過程中，為主動適應化工及醫藥行業發展新趨勢，以滿足新的監管要求為前提，及時調整企業的經營方針政策，尤其是在環保方面，為響應政府節能減排的號召，公司對所屬鍋爐進行了關停，切入統一的供汽系統;同時出售所屬子公司百科化工有限公司股權及債權，具體見xx集團2015-062公告。另在藥品質量管理方面，公司制訂了嚴格的藥品質量檢測與保證體系，并配套相應sop進行風險管控，實現公司穩健可持續發展。

2、市場風險：由于公司所處的化工行業與國際石油行情息息相關，受國際原油期貨價格單邊下行的影響，公司所經營的聚丙烯、調油、液化氣等化工產品市場銷售競爭激烈，利潤空間不斷被壓縮，且下游需求大多持觀望態度,導致公司產能嚴重不足。另外化工原料市場價格變化頻繁，致使公司對其市場行情很難把控，稍有不慎就可能面臨存貨價差風險。而醫藥方面布洛芬原料藥生產廠家現高度集中態勢，全球現有六家生產廠家，規模效益明顯，而公司又受限于產能，后期勢必影響公司的市場份額。

控制措施：化工方面公司安排了專人時刻關注國家的產品政策，收集行業產品信息，加大了市場的分析力度，有效預測市場發展趨勢，同時根據生產需要，及時、準確把控采購量和庫存量;同時正在實施的多元碳氫原料制丙烯技改工程，將有效的延深化工產業鏈，后期公司對產品的生產和銷售可根據市場行情有了更寬的可選性，從而改善整個化工產業的經濟效益。醫藥方面則是持續進行技術革新和生產運營優化管理，同時不斷提升產業鏈，持續開發更高規格的布洛芬及布洛芬下游產品，提升產品利潤空間，銷售方面則穩定增加優質客戶的市場份額;

3、主營業務發展風險:公司主營業務為醫藥和化工業務。近年來，受宏觀經濟下行和產能過剩的影響，公司的生產經營日趨困難。目前，公司現有資產質量及業務盈利能力較低，迫切需要注入具有較高質量和較強盈利能力的優質資產，以切實增強公司的盈利能力和可持續發展能力。

控制措施：為拓展公司經營范圍，增強公司盈利能力和可持續發展能力。2015年1月12日，公司召開第六屆董事會第二十九次會議，擬非公開發行a股股票數量不超過2,905,604,700，募集資金總額不超過98.50億元，扣除發行費用后將用于收購上海日興康生物工程有限公司、上海合邦投資有限公司和上海漢晟信投資有限公司持有的國華人壽保險股份有限公司(簡稱“國華人壽”)43.86%的'股權，對國華人壽進行增資以及償還銀行貸款和補充流動資金。本次非公開發行完成后，國華人壽將成為公司的控股子公司，公司的主營業務將在原有的醫藥、化工業務的基礎上增加保險業務板塊。未來公司將對上述板塊的資產、業務及管理團隊進行整合，形成各項業務之間的互補性和協同性。公司現已取得證監會關于核準非公開發行股票的批復文件，文件號為證監許可[2015]2823號，接下來公司會繼續推進該項工作,盡早完成對金融保險公司的控制。

4、運營風險：①安全生產方面，由于公司所處高危行業，在安全生產過程中，如果在生產管理、設備的檢測、安全投入、員工安全教育等各方面的工作稍有疏忽，就有可能導致財產損失和相關監管機構嚴厲處罰的風險。②人力資源方面，由于公司屬于勞動密集型企業，而薪酬待遇、工作環境等無法滿足技術人才的高要求，因此在企業轉型升級過程中，將面臨技術創新不足，產品缺乏市場競爭力等方面的風險。

控制措施：①加強安全生產日常巡回檢查制度及應急預案演練制度，杜絕各類違章操作，防患各種安全生產風險。確保安全生產的資金投入，不斷提高安全本質度。②針對人力資源問題，公司注重企業文化的培植，讓公司員工具有歸屬感與認同觀;同時制定規范的調薪制度，增加員工的積極性。

上述納入評價范圍的單位、業務和事項以及高風險領域涵蓋了公司經營管理的主要方面，不存在重大遺漏。

(二) 內部控制評價工作依據及內部控制缺陷認定標準

公司內部控制評價工作嚴格按照《內部控制基本規范》、《評價指引》和公司內部控制評價辦法的規定組織開展內部控制評價工作。在評價過程中采用了個別訪談、調查問卷、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等，廣泛收集公司內部控制設計和運行是否有效的證據，如實填寫評價工作底稿，分析、識別和認定內部控制缺陷。評價工作底稿詳細記錄評價的內容，包括評價要素、主要風險點、控制措施、證據資料以及認定結果等。

公司董事會根據企業內部控制規范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求，結合公司規模、行業特征、風險偏好和風險承受度等因素，區分財務報告內部控制和非財務報告內部控制，研究確定了適用于本公司的內部控制缺陷具體認定標準，并與以前年度保持一致。公司確定的內部控制缺陷認定標準如下：

財務報告內部控制缺陷認定標準

公司確定的財務報告內部控制缺陷評價的定量標準如下：

重大缺陷指考慮補償性控制措施和實際偏差率后，該缺陷總體影響水平高于重要性水平，符合下列條件之一的，可以認定為重大缺陷

項目

缺陷影響

利潤總額潛在錯報

錯報≥利潤總額20%

資產總額潛在錯報

錯報≥資產總額5%或1.1億元

經營收入潛在錯報

錯報≥經營收入10%或1.3億元

所有者權益潛在錯報

所有者權益錯報≥5%或0.75億元

直接財產損失

損失≥2000萬元

重要缺陷指考慮補償性控制措施和實際偏差率后，該缺陷總體影響水平低于重要性水

平，符合下列條件之一的，可以認定為重要缺陷

項目

缺陷影響

利潤總額潛在錯報

利潤總額10% ≤錯報20%

資產總額潛在錯報

資產總額3% ≤ 錯報5%或 (6000萬~1.1億元)

經營收入潛在錯報

經營收入5%≤錯報10%或 (6500萬~1.3億元)

所有者權益潛在錯報

所有者權益3% ≤錯報5%或(4500萬~0.75億元)

直接財產損失

1000萬元≤損失2000萬元

一般缺陷指考慮補償性控制措施和實際偏差率后，該缺陷總體影響水平低于一般性水

平，符合下列條件之一的，可以認定為一般缺陷

項目

缺陷影響

利潤總額潛在錯報

錯報利潤總額10%

資產總額潛在錯報

錯報資產總額3%或6000萬元

經營收入潛在錯報

錯報經營收入5%或6500萬元

所有者權益潛在錯報

所有者權益錯報3%或4500萬元

直接財產損失

損失1000萬元

公司確定的財務報告內部控制缺陷評價的定性標準如下：

以下跡象表明財務報告可能存在重大缺陷的包括：

① 公司董事、監事和高級管理人員的舞弊行為;

② 公司更正已公布的財務報告、注冊會計師發現的卻未被公司內部控制識別的當期財務報告中的重大錯報;

③ 審計委員會和審計部對公司的對外財務報告和財務報告內部控制監督無效。

財務報告重要缺陷的跡象包括：

① 未依照公認會計準則選擇和應用會計政策、未建立反舞弊程序和控制措施;

② 對于非常規或特殊交易的賬務處理沒有建立相應的控制機制或沒有實施且沒有相應的補償性控制;

③ 對于期末財務報告流程的控制存在一項或多項缺陷且不能合理保證編制的財務報表達到真實、準確的目標。

一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。

非財務報告內部控制缺陷認定標準

公司確定的非財務報告內部控制缺陷評價的定量標準如下：

缺陷類型

直接財產損失金額或產生重大負面影響

一般缺陷

損失金額100萬元

受到省級以下政府部門處罰，但未對公司定期報告披露造成負面影響。

重要缺陷

100萬元≤損失金額500萬元

受到省級政府部門行政處罰，但未對公司定期報告披露造成負面影響。

重大缺陷

損失金額≥500萬元

受到國家級或派出機構行政處罰并對已披露定期報告造成負面影響。

公司確定的非財務報告內部控制缺陷評價的定性標準如下：

如果存在包括但不限于下列問題的，考慮是否可能存在非財務報告內部控制重大缺陷：

① 公司未建立有效的內控體系;

② 缺乏“三重一大”決策程序;

③ 公司違犯國家法律、法規，受到國家級行政管理部門的處罰且對公司已經披露的定

期報告造成重大負面影響;

④ 上年評出的重大缺陷未得到整改，也沒有合理解釋。

如果存在包括但不限于下列問題的，考慮是否存在內部控制重要缺陷：

① 公司違犯國家法律、法規，受到國家級行政管理部門的處罰;

② 公司高級管理人員受到國家級行政管理部門的處罰;

③ 中層員工出現舞弊行為;

④ 上年評出的重要缺陷未得到整改，也沒有合理解釋。

如果存在包括但不限于下列問題的，考慮是否存在內部控制一般缺陷：

① 公司或公司高級管理人員受到省級(含省級)以下政府部門處罰但未對公司定期報告披露造成負面影響;

② 一般員工出現舞弊行為;

③ 上年評出的一般缺陷未得到整改，也沒有合理解釋。

(三)內部控制缺陷認定及整改情況

1、財務報告內部控制缺陷認定及整改情況根據上述財務報告內部控制缺陷的認定標準，報告期內公司不存在財務報告內部控制重大缺陷、重要缺陷。

2、非財務報告內部控制缺陷認定及整改情況根據上述非財務報告內部控制缺陷的認定標準，報告期內未發現公司非財務報告內部控制重大缺陷、重要缺陷。

我們注意到，內部控制應當與公司經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，因此隨著公司規模、業務范圍、國家法律法規等內、外部環境的變化，公司仍將繼續補充和完善內部控制制度，規范內部控制制度執行，同時加強內部審計工作，強化內部控制監督檢查，促進公司健康、可持續發展。

xx實業集團股份有限公司董事會

二〇xx年一月二十九日

關于內部審計報告范文(推薦)二

20xx年在校黨委和行政的領導下，在上級主管部門的指導幫忙下，我們審計處全體同志認真學習，一如既往地貫徹和落實《審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》和國家相關法律法規。以學校教育工作為中心，結合內審工作實際，緊緊圍繞我校的熱點、重點、難點問題開展審計工作，充分發揮內審的監督和服務職能，為學校領導及時供給決策依據。全年共開展各項審計400余項，為學校節儉了很多資金。在深化學校改革，促進廉政建設，加強財務管理，提高經濟效益等方面，真正起到了"經濟衛士"和"參謀助手"的作用。由于工作成績突出，我校審計處被評為20xx年度新鄉市內審工作先進單位，兩人被評為校級優秀_員和"三育人"工作先進個人。

20xx年是我校各項改革迅速發展的一年，教學、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作供給了有力保證。我們審計處認真貫徹落實審計廳、教育廳等上級部門的指示精神，結合我校實際，在做好審計工作的同時，進取配合其它各項工作的開展。堅持"完善自我，提高認識"的原則，努力完善審計制度，健全審計機構，調整人員結構

1、參與制定了學校物資采購、設備管理及相關規章制度若干項。規范了經濟行為，使審計工作進一步走向法制化、制度化和規范化。

2、在學校機構改革后，進一步明確了審計工作人員的職責和權限。使內審工作的內部監督職能進一步得到體現，能夠更好的為領導供給決策依據

3、調整人員的知識和年齡結構，新增專業審計人員2名（均為應屆本科畢業生），加強了審計隊伍建設，一名同志獲高級會計師資格。經驗豐富的老同志和進取上進的年輕人相互交流、相互學習、以老帶新、新老結合，構成了一支知識結構和年齡結構較為合理的充滿生機和活力的審計隊伍。

強化措施，進一步提高審計人員的業務素質和政治素質，使我校每個內審人員都真正成為"思想、業務過硬、技能嫻熟、務實高效"的工作高手。

1、派一名同志隨同教育廳考察團赴法國等國外學習考察，獲取了很多審計工作信息及先進工作經驗。

2、與南京大學、華南理工大學、河南大學等省內外高校相互交流，共同探討審計工作新思路。

3、加強自身業務素質的學習，進取進行學術研究和探討，公開發表專業學術論文4篇。

隨著高校后勤管理社會化改革的深入，我校后勤集團已逐步成為獨立核算、自主經營、自負盈虧的經濟實體，這就要求我們必須建立健全成本核算制度。我們參與制定了一系列后勤改革的規章和措施，同財務處、后勤管理處一道，對集團每個中心進行了成本核算，并結合外校經驗，根據本校實際，制定了各項定額標準，為推動學校的后勤改革和發展起到了應有的作用。

"科教興國"和"發展高科技，實現產業化"這一戰略的提出，給以高科技為特征的高校校辦產業帶來了新的機遇和挑戰。可是由于校辦企業的利益和學校的利益并不完全是一致的，企業內某些同志往往會為了個人利益或小團體利益而致學校利益于不顧，很難保證學校國有資產的保值增值。應對這一現狀，我們會同財務處、企業管理處一道，參與制定了校辦產業改革工作的相關文件，對校辦每個企業進行了清產核資，摸清了企業家底，改善了經營環境，明確了經濟職責，提高了經濟效益，為領導供給了決策依據，為學校的改革和發展做出了貢獻。

關于內部審計報告范文(推薦)三

20xx年，青田縣的內部審計工作在縣委縣政府和市內審協會的領導下，深入探索內部審計工作的新思路、新方法，充分調動全縣廣大內審人員的工作積極性，在發揮內部審計的職能作用、促進財務規范管理方面取得了較好的成效。

一、健全內審組織機構，加強對內部審計工作的組織領導。

為加強對內部審計工作的組織領導，20xx年以來，我局建議并通過縣府辦印發了《青田縣直部門(單位)及鄉鎮年度經濟責任內部審計實施方案》，成立縣經濟責任內審工作領導小組，由縣長擔任組長，組織部長、紀委書記擔任副組長，縣經濟責任審計聯席會議成員單位主要負責同志為成員。并要求全縣32個鄉鎮、69個縣直部門全面建立健全內審組織機構，成立經濟責任內審工作領導小組，由單位紀委書記(紀檢組長)任領導小組組長，抽調內審、財務人員為內審機構成員，明確各單位一把手為經濟責任內審工作的第一責任人，切實加強對經濟責任內審工作的組織領導，全縣101個一級預算單位先后建立起內審組織機構，并配備了內審人員。今年10月又通過縣府辦發出通知，要求鄉鎮換屆和發生人事變動的單位，及時調整經濟責任內部審計領導小組成員，截止11月15日，共有46個單位上報了內審機構人員調整文件。

二、建立培訓教育長效機制，不斷提高內審人員的業務素質。

為提高全縣內審人員業務素質，推動全縣內審工作上新臺階，從20xx年開始，連續三年通過縣府辦發出通知，要求全縣各鄉鎮、各部門內審機構派員參加全市內審人員后續教育和崗位資格證書考試培訓班。連續三年與市內審協會聯合舉辦內審人員教育培訓班，邀請省、市內部審計工作的領導和專家來授課。培訓課程包括內部審計理論與實務、內部審計工作規范、內部審計計算機應用技術等內容，并深入講解了審計報告寫作要求和技巧，對審計發現問題的思考與提煉，問題的成因分析及如何提出針對性建議，審計成果的利用，《浙江省內部審計工作規定》等方面內容。目前全縣累計培訓內審人員272人次，取得內審崗位資格證書人員達106人，初步建立起內審人員培訓教育的長效機制。

三年來，通過舉辦內審人員業務培訓和開展全縣領導干部經濟責任內部審計實踐，有效地把所學的業務知識和內部審計工作結合在一起，為各單位內審及財務人員搭建了一個重要的學習實踐與交流平臺。目前不少鄉鎮、部門財務人員為近年新錄用人員，工作經驗與業務能力相對不足，開展內審工作，特別是開展集中統一的領導干部經濟責任重點檢查工作，為他們提供了一個難得的深入學習財經法律法規和會計實務操作的機會，通過細致深入的自查、互查與重點檢查，查錯糾弊，互相挑刺，對強化各單位內部審計監督職能，加強內控制度建設，規范財政財務管理行為，構建反腐倡廉懲防體系起到了非常重要的作用。

三、整合利用內審機構力量，實現經濟責任審計兩年全覆蓋的目標。

20xx年，我們在認真總結利用內部審計機構開展全縣領導干部經濟責任內審工作的基礎上，與縣紀委、縣委組織部聯合出臺了《青田縣領導干部經濟責任監督管理制度》，明確從任前告知、年度經濟責任內審自查報告、重點檢查、離任交接、經濟責任審計、成果利用等六個方面對領導干部經濟責任履行情況加強監督。今年上半年，我們根據《制度》的要求，從全縣各鄉鎮、部門的內審機構中集中抽調了24個內審人員，從2月15日開始對全縣41個縣直部門和鄉鎮黨委政府的領導干部20xx年度經濟責任履行情況進行了為期一個月的重點檢查，共查出違規金額652萬元，管理不規范金額5752萬元，發現了亂收費亂罰款、暫存暫付款長期掛賬、未及時足額繳納個人所得稅、厲行節約六項指標執行不到位等14種普遍性的問題。審計結果報告上報后，為組織部門考察任用干部提供了重要依據，在全縣鄉鎮、部門集中換屆工作中發揮了重要作用。20xx年以來，通過開展經濟責任重點檢查，共完成了全縣91個鄉鎮和部門的經濟責任審計監督，實現了兩年對全縣所有一級預算單位經濟責任審計全覆蓋的目標。綜合審計報告上報縣政府后，得到了縣領導的高度肯定，縣長徐光文批示：此報告甚好。請審計局認真督促，確保各項建議落到實處。請財政局認真總結借鑒，就相關問題研究對策，切實加強各類資金的規范化管理，促進增收節支，降低行政成本。

四、積極宣傳內部審計，各單位對內審工作的重視程度不斷提高。

三年來，通過縣府辦發出培訓通知，組織全縣內審人員參加內審后續教育，以及深入開展領導干部經濟責任內審和經濟責任重點審計工作，引起了全縣各部門和單位領導對內部審計工作的高度重視，各單位對內審工作重要性的認識不斷提高，內部審計的社會影響得到了進一步擴大。目前全縣所有一級預算單位全部建立了內部審計機構，并配備專職或兼職的內審人員;對參加內部審計業務培訓人員的培訓費、差旅費、住宿費等費用，各單位及縣會計核算中心都給予全額報銷;對抽調參加經濟責任重點審計工作的內審人員，各鄉鎮、部門無條件滿足了審計部門的要求，并安排好抽調人員的工作銜接，內部審計環境得到了進一步優化。

關于內部審計報告范文(推薦)四

第一條：為了加強對省局直屬事業單位的內部審計工作，進一步發揮內部審計的監督作用，規范內部審計工作程序，提高內部審計質量，根據《中華人民共和國審計法》、《行政單位會計制度》、《行政單位財務規則》和《事業單位財務規則》及其他有關要求，制定本制度。第二條：財政審計局負責對山水城直屬行政事業單位的內部審計工作。第三條：財政審計局根據當年內部審計計劃派出審計組，審計組可由機關專職審計人員和熟悉財務工作的人員組成，也可聘請中介機構專業審計人員。第四條：審計組的主要職責：

(一)檢查會計憑證、賬簿、報表、預決算、資金、財產，查閱有關的文件、資料。

(二)對審計中發現的問題進行調查并索取證明材料。(三)對正在進行的嚴重違反財經法紀、嚴重損失浪費行為，報經領導批準作出臨時制止決定。

(四)提出改進財務管理，提高效益，以及糾正、處理違反財經法紀行為的建議。

(五)對嚴重違反財經法紀和造成重大損失浪費的人員，向領導提出追究其責任的建議。

(六)對審計工作中發現的重大違法事項移送監察室進一步審理。第五條：審計人員必須依照法律、法規規定的職責、權限和程序進行審計監督。

第六條：內部審計包括：內部財務審計、領導干部經濟責任審計和專題審計。

第八條：內部財務審計每兩年進行一次。第八條：內部財務審計的主要內容(一)財務收入是否真實、合法；

(二)財務支出是否遵循財務規定的開支范圍和標準，有無違規違紀行為，列支手續是否完備；

（三）銀行開戶是否符合有關規定，有無儲蓄存款、公款私存行為和多頭開戶；

（四）固定資產內部管理和使用情況，包括：制度是否健全有效，存量是否真實，核算是否符合會計制度的規定，購建、調撥、報廢和處理是否符合有關制度規定；

（五）有關財務收支的其他問題。第九條：內部財務審計的主要程序

(一)實施審計前10日向被審單位送達審計通知書；(二）通過審查會計憑證、會計賬簿、會計報表，查閱與審計事項有關的文件、資料，核查現金、實物、有價證券，向有關部門和個人調查等方式進行審計，并取得證明材料；

（三）審計終了，提出審計報告。

第十條：山水城管委會直屬事業單位負責人離任前，必須進行任期經濟責任審計。

第十一條：領導干部任期經濟責任審計的主要內容(一)財務、會計制度執行情況；對本單位違反財經紀律應負的責任；

(二)國有資產管理情況；對本單位國有資產流失應負的責任；

(三)重大經濟事項進行調查研究、論證、集體討論情況；對決策失誤造成經濟損失或不良后果應負的責任；(四)重大問題反映、報告情況；對本單位財務數據及有關重大經濟問題的報告失實、延誤應負的責任；(五)個人遵守財經法規和財務制度情況；(六）其他需要審計的事項。

第十二條：領導干部任期經濟責任審計的主要程序(一)對山水城管委會直屬事業單位負責人的任期經濟責任審計，由人事處提出建議，報局領導審批后實施；(二)財政審計局在接到人事處建議15日內，組成審計組，在實施審計前3日，向被審計單位送達審計通知書，并抄送被審計領導干部本人；(三)被審計領導干部所在單位接到審計通知后，應當向審計組真實、完整的提供下列資料：

1、領導干部任職期間的工作總結；

2、內部管理制度及人員的職責和分工情況；

3、會計憑證、賬簿、報表和財務分析報告；

4、資產情況；

5、需要說明的其他情況；

(四)審計組在審計結束后，提出審計報告。

第十三條：專題審計是財務處根據管委會領導批示或有關部門的要求，對某些問題進行的審計。專題審計的程序和方式按照內部財務審計的有關規定執行。

第十四條：被審計單位必須與財政審計局派出的審計組積極配合，認真落實內部審計結果。

第十五條：內部審計結果是指內部審計終結后，按規定出具的審計報告、審計意見書和審計決定等反映的內容。主要包括：

（一）內部審計報告；

（二）領導干部任期經濟責任審計報告；

（三）內部審計意見；

（四）內部審計決定

（五）內部審計發現的重大違法違紀事項。

第十六條：內部審計結果必須以事實為依據，符合法律、法規有關規定，遵循公正、合法、及時、有效的原則。第十七條：內部審計報告的內容包括：審計的基本情況、發現的問題、審計結論和建議。

第十八條：審計報告應當在審計終了15日內提出，并向被審單位征求意見，領導干部經濟責任審計報告應同時征求被審單位負責人本人的意見后，報局領導審閱。

第十九條：被審單位自接到審計報告征求意見書15日內提出書面意見。限期未提出的，視同無異議。

第二十條：財政審計局根據審計報告中存在問題的程度，分別作出審計意見或審計決定，報經本單位領導批準，送達被審計單位執行。

第二十一條：領導干部經濟責任審計決定或審計意見，報經管委會領導批準后，送達被審計單位執行，并抄送被審單位負責人本人和有關部門。

第二十二條：被審單位應當在接到審計意見或審計決定3個月內，向財務處書面報告執行情況（附被查出問題糾正的相關實證資料）。第二十三條：審計發現的重大違反財經紀律的事項，應及時報管委會領導，經批準后移送監察室處理。

第二十四條：財政審計局向監察室移送審計事項時，應當將“審計結果移送處理書”（格式見附件）及相關證據一同移送。

第二十五條：監察室應將移送事項的審理結果向財政審計局反饋，以便財政審計局將審計情況完整歸入審計檔案。第二十六條：本制度由財政審計局負責解釋。第二十七條：本制度自印發之日起執行。

關于內部審計報告范文(推薦)五

20xx年，我鎮內審在鎮黨委、政府的直接領導下，在審計局的關心指導下，堅持以鄧小平理論、三個代表重要思想為指導，牢固樹立科學發展觀，認真學習貫徹落實《中華人民共和國審計法》和《審計署關于內部審計工作的規定》等有關法律法規，堅持“依法審計，服務大局，圍繞中心，突出重點，求真務實”的工作方針，遵守內審職業道德，依法履行監督職責，努力提高工作質量，為維護我鎮財經秩序、促進廉政建設、加強經濟管理等方面，起到了積極的作用，為社會經濟健康發展作出了應有的貢獻。

今年以來，鎮審計室共完成了xx個項目審計，其中：財務收支審計x個、干部離任審計x個、基建、工程項目審計x個，工會經費審查審計x個。回顧今年以來的工作，主要做了以下幾個方面：

1、按照年初工作計劃，認真開展財務審計。

為及時了解掌握各單位財務收支和經濟活動情況，加強檢查督促，鎮審計室于今年1-2月，對全鎮各村管理部門、鎮級公司、事業單位20xx年度財務收支情況進行了全面審計。這次審計，我們以財務制度和鎮政府有關文件為依據，一是檢查了各單位20xx年度經濟活動的真實性、合法性和效益性等情況，二是檢查了各單位執行財務制度和政府有關規定的情況。具體檢查了各單位有無超標準的補貼、有無出借集體資金，費用報銷和原始憑證是否合規、合法，會計核算是否規范，年度收支有無虛估冒算，應收賬款是否及時收回，有否存在損失浪費等情況。對財務審計中發現的問題，及時與有關單位領導溝通，做到即知即改；對一些歷年遺留的問題，要求單位制訂計劃逐項處理。從今年一季度起，財務審計由經管辦組織進行季度互審，鎮審計室積極配合并一起參與財務互審。

2、堅持有離必審原則，做好干部離任審計。

離任審計是加強干部管理和監督的一個重要環節，是促進黨風廉政建設的一項重要制度，也是對領導干部在任期內單位資產負債、經營狀況和經濟管理等情況進行綜合性評價。通過離任審計，進一步明確干部的經濟責任，使離任者交得清楚，繼任者接得明白。在離任審計中，我們堅持全面審計、重點突出、規范操作，審計結論和審計評價做到客觀公正。今年以來，鎮審計室先后對xx鎮xx居委會主任、物業公司經理、敬老院院長、xx村委會主任、經濟發展有限公司經理和xx村委會主任進行了離任審計。對審計中發現的問題，實事求是地進行披露，提出整改意見，并督促整改。

3、加強項目結算監督，搞好基建工程審價。

開展基建工程審價，加強固定資產投資管理，提高資金使用效率，限度地節約建設資金，這是內審工作的一項重要工作。近幾年來，隨著我鎮經濟社會不斷發展和新農村建設的不斷推進，我鎮在基礎設施和公益性事業方面加大了投入力度，鎮政府和集體投資項目不斷增加。在基建工程審價中，鎮審計室堅持工程審價規定，踏勘現場、仔細測量，做好審價機構與建設方、施工方的協調。對xx萬元以上工程項目委托社會中介機構直接審價；對xx萬元以下項目，鎮審計室借助審價機構專業力量進行審價，并要求審價機構正確套用計價標準，做好準確定價，積極維護集體利益。今年以來，鎮審計室共完成基建工程項目審價xx個，送審價為xx萬元，審定價為xx萬元，核減工程造價xx萬元，核減率為%。其中委托社會中介機構外審項目xx個，送審價為xx萬元，審定價為xx萬元，核減金額xx萬元，核減率%；內審項目xx個，送審價為xx萬元，審定價為xx萬元，核減金額xx萬元，核減率為x%。

4、認真做好協調服務，落實審計整改意見

20xx年下半年，審計局對我鎮進行黨政干部經濟責任審計。通過這次審計，發現我鎮在20xx和20xx年兩年間，財務、財政收支上存在著一定問題，根據審計局出具的《審計報告》中提出的有關整改事項，鎮黨委、政府極為重視，于20xx年12月24日召開專題會議，研究部署審計整改。為了全面落實整改任務，根據擬定的整改分工，鎮審計室一方面及時了解、掌握有關單位審計整改情況，及時向鎮領導匯報；另一方面對有關問題提出了整改建議，供他們參考，并督促這些單位按照要求逐條逐項地搞好整改。在各方的配合支持下，鎮審計室按時起草了《xx鎮經濟責任審計整改情況報告》，經鎮黨委政府領導審核后，在規定的時間內及時上報了審計局。今年3月18日，經審計組再次回訪檢查驗收。對今年內審中發現的問題，在10月份也進行了一次檢查。

5、依法履行經審職責，加強工會經費審計。

工會經費的審查、審計是工會工作的重要組成部分。根據上級工會的工作要求，于今年2月，對鎮工會20xx年度經費決算和20xx年度經費預算進行了審查；5月，對鎮工會20xx年度工會經費收支情況進行同級審計；7月，對鎮工會200xx年上半年經費預算執行情況進行了審查；8月，對5個基層工會20xx年的經費收支進行了審計。對工會經費審計中發現的問題，我們都出具了審計意見書。通過審計，進一步規范工會經費的使用和管理。

回顧今年以來的工作，雖然取得了一定成績，但對照上級和領導的要求還有不小的差距。由于人力有限，難以制訂詳細的審計計劃，有些工作做得還不夠深入細致；由于缺乏基建工程項目的審價知識，新農村建設中一些內審項目沒有經過審價，不能及時完成；審計工作水平和審計質量還有待于進一步提高。在今后的工作中，我們決心進一步加強學習，不斷提高自身素質；要堅持邊干邊學，學用結合，認真總結，查找不足，不斷提高審計工作質量和審計效率；要嚴格按照內審工作要求，進一步規范操作程序，堅持依法審計，及時完成各項工作任務。

20xx年審計工作總體思路：進一步加強政治理論和業務學習，不斷提高審計人員綜合素質；緊緊圍繞黨委、政府的中心工作，服從于、服務于我鎮經濟社會建設，當好領導的“眼睛”，不斷加強監督力度；搞好部門間的溝通和協調，有效開展各項審計。審計工作要堅持科學發展觀為統領，堅持“全面審計、突出重點”的工作方針，繼續做好財務收支審計、經濟責任審計、基建工程審計，加強財務監督，促進經濟管理，努力提高審計工作質量，著力抓好審計整改落實。20xx年主要工作設想如下：

1、繼續搞好經濟責任審計。重點審計領導干部任期內各項指標完成情況、財務收支、資產管理使用和保值增值情況，財務制度、國家財經法規執行情況，以及單位內部控制制度的建立健全和執行情況，客觀公正地進行審計評價。

2、繼續搞好財務審計。重點對各單位財務管理、資金使用、會計核算、支付手續、補貼標準等情況的審核、監督。通過審計，要進一步促進各單位自覺遵守財務制度，建立健全內控制度，倡導勤儉節約，促進增收節支，防止損失浪費。設想從20xx年起，對所有單位進行一次排摸，按照一定時間有計劃地進行輪流審計。

3、繼續加強對基建工程項目審計。20xx年，一要繼續做好每個工程項目的審計，協調好有關部門，實行監督與服務并舉的審計方式。二要繼續嚴格執行審價原則，上門實地測量，積極維護集體利益。

4、繼續做好審計整改、回訪工作。對審計中發現的各類問題和整改建議要及時通知到被審單位，加強督促力度，確保審計意見落到實處，務求取得審計實效。

此外，及時完成領導交辦的其他工作。

關于內部審計報告范文(推薦)六

一、引言

企業集團和普通企業差別很大，他要求內部審計水平必須比普通企業高得多，這主要是由他自身復雜的結構和運營要求決定的。通常來說，企業集團和下屬企業之間存在著大多數的信息不對稱，這種信息不對稱可能會引起企業集團和下屬企業之間的沖突，也會影響著下屬企業間的關系，嚴重的還可能導致整個集團的經營活動受阻。如今，我國的企業集團的內部審計制度還存在一些詬病，對企業集團的財產安全和經營都有著不利影響。針對企業集團內部審計制度的現狀，我們有必要對其存在的問題進行分析，找出根本癥結所在，為企業集團提供可操作性的對策。

二、企業集團內部審計制度存在的問題分析

（一）企業集團內部審計制度的內部因素

企業集團需要高水平的內部審計制度，這是由企業集團自身的特殊性決定的。和普通企業相比，企業集團的內部審計制度的要求要高得多。舉個例子說明，假設普通企業的管理層級只有n 個，而企業集團下屬企業有 m 個，其中下屬企業的管理層級與普通企業一致同為 n 個。這樣的企業集團所建立內部審計制度就要考慮 m*n 個管理層級，而普通企業只需要考慮 n 個管理層級，因此，企業集團所建立內部審計制度必須復雜得多。在這種高要求下，我們去探尋企業集團內部審計制度就相對嚴格了。

一方面，現在大多數企業集團內部審計制度就存在很多不合理性。現代企業大多數都將財產所有權和經營權明確分開的，企業自負盈虧，管理自身的經營活動，其內部審計應該更多以企業自身為主導，可是事實上，有相當部分企業集團，特別是國企，對政府審計的依賴性很大。主導者由企業自身轉移到了政府身上，這樣的審計工作主導者的變化，不利于企業集團直面自身問題并優化經營。同時，大部分企業集團的審計機構缺乏獨立性，這表現在企業集團內部審計只是一個部門的工作，這個部門的所有人、物、財資源都由企業集團調配，企業集團抓住了審計部門的“命脈”,審計部門受企業集團的控制，因此，缺乏相當的獨立性，這直接影響了審計結果的公正性。

另一方面，高水平的內部審計制度能客觀監督集團出臺政策的落實，能提供準據的審計數據和報告，進而提升企業經營的效率，增大效益，但這需要高效科學的方式來支持高水平的內部審計制度。通常在企業集團內部，專門從事審計工作的員工數量不多，員工與審計工作的相關技能和素質都有待提高。同時，審計工作又是一個耗時耗人力的一個工作，因此，效率不高，由于企業集團審計意識的不強，在信息科技發達的今天，仍有相當一部分企業集團并未在審計工作中運用足夠的信息技術，使得審計工作的效率一直提不上來。

（二）企業集團的內部審計制度的外部環境

近幾年，企業集團內部審計制度外部化的呼聲越發強烈，許多企業集團內部審計的要求，從單一的財務審計慢慢走向財務審計和管理審計并舉，與此同時，內部審計機構缺乏自身的獨立性，在進行審計的過程中極難保證客觀公正，加之內部審計發展受阻，相當數量的企業尋求內部審計外部化。要推進企業集團內部審計的外部化，就不能繞開外包商這個話題。外包商，是企業集團尋找的外部審計單位，簡單說，就是在合同約定的范圍內在企業集團開展審計工作。在我國，企業集團在選擇外包商時通常會考慮會計師事務所，但是由于會計師事務所的質量參差不齊，給企業集團審計帶來了不小的風險，另外，由于缺乏第三方的監督，企業集團和外包商之間可能有利益勾結，審計數據和結果的真實性就令人懷疑，因此，在我國現在這種大環境下，企業集團的內部審計制度受到了一定程度上的約束。

三、構建企業集團內部審計制度的建議

（一）將內部審計工作以標準原則的方式確定下來，加強審計機構的獨立性

企業集團內部審計制度主要是指通過一定的監督來對自身的財務狀況以及經濟活動進行相應的評測，來促進企業經營目標的實現。企業集團的下屬企業都有著自身的特點，且他們之間關系十分復雜，利益相關的聯系非常緊密，要在審計工作中處理好這些下屬企業的關系是不易的。因此，企業集團需要一個針對每一個下屬公司都適用的審計工作標準，并將這些標準原則的方式確定下來，以統一的標準開展審計工作。如此，才能良好的開展集團內部審計工作，合理利用資源，實現審計工作的目的。

此外，必須加強審計機構的獨立性。主要是從審計工作的職能部門上下手，一個是要使審計機構和審計人員處于超脫地位，不參與經營活動，另一個就是審計工作的職能部門自身的經濟利益與最終的審計結果脫離聯系，以保證審計機構的獨立性。同時可適當利用外部審計的力量，利用內部審計機構和外部審計機構相配合的方式，控制審計結果的準確性。我國有相當一部分集團公司使用這種方式，例如中國東方航空集團公司的內審部門就會參考外部審計機構的審計結果，在認真查清情況的前提下，上報并督促部門落實工作，這不僅提高了審計工作的質量，同時增強了審計工作的準確性。

（二）做好信息化審計的課題，有效利用高科技、信息資源

為了提高企業集團內部審計工作的效率，信息化審計是企業集團應做好的課題。在信息化的今天，我們的科技水平已經達到了一種高度，不斷推進審計工作的信息化，是新時期審計工作發展的趨勢。傳統的審計工作是在現場進行的，有相當長的時間花在了數據的收集、整理、統計、分析上了，這種審計方式有很強的滯后性，已經不能適應企業集團的審計工作了，而將審計工作信息化，能有效避免這種滯后性。因此，眾多企業集團在不斷推進信息化審計工作。例如，中國光大銀行在 20xx 年利用軟件系統的方式，將現場與非現場審計結合起來，有效避免了可疑數據，為企業集團的財產安全提供了數據支持。而中國儲備糧管理總公司則選擇成立審計信息系統建設項目組，對其審計信息化產品進行認真分析，并著重對審計信息化產品的數據采集、預警分析等 18 項功能進行詳細的比較，經綜合考慮最終確定審計作業。

（三）把好企業集團內部審計人員的人才關，優化素質結構

內部審計作為現代企業集團組織制度的最重要的組成部分，能夠更加全面地發揮其降低剩余損失方面的作用。企業集團的內部審計人員，一定程度上對企業集團內部審計工作有影響，直接制約了企業集團內部審計工作的水平。一方面，現代企業由于多元化經營方式的改變，所要求的審計人員脫離了單純的財務人員，慢慢轉變為需要具備廣泛的學科知識，涉及多方領域的審計人員。另一方面，審計人員應有合理的聘用、培訓、升職的制度。除了利用社會招聘方式，聘用專業的審計人員外，同時也要加強對已有審計人員的培養。除了開展方式多樣、內容廣泛、針對性強的培訓課程，也要強化企業集團內部審計人員的學習意識。通過職位調整等激勵方式，鼓勵審計人員主動參與企業內部培訓，積極開展自我學習。企業集團公司也應在自身條件允許的情況下給審計人員提供進修、交流的機會，打開其眼界，擴寬對企業審計工作的認識。如此，來把好企業集團內部審計人員的人才關，優化企業集團審計人員的素質結構。

參考文獻：

[1] 王兵，鮑國明。國有企業內部審計實踐與發展經驗[j].審計研究，20xx,02:77-80.

關于內部審計報告范文(推薦)七

根據公司整體戰略規劃，擬定并完善公司內部審計規章制度、工作流程和年度工作計劃

制訂單個審計(調研)項目工作方案和實施計劃，并組織實施，起草審計報告和掛你建議書等審計文書

負責公司本部及下屬單位的經濟責任審計、經營情況審計、供應商審計等各類專項審計，與被審計單位溝通問題，并提出整改建議，出具審計報告

對公司本部及下屬單位的內部控制系統開展分析評價，完成年度內控評價報告，開展并不斷完善內控體系建設;及時發現公司潛在問題和風險，提出改進意見

對公司內部違規經營投資行為開展調查和追責工作，監督對各項財經規章制度的執行情況，整理問題線索，開展調研，完成各階段工作報告

對審計項目整改情況開展跟蹤檢查，運用問題銷賬機制

配合公司聘請的外部審計機構，全面負責公司內外部審計工作

完成上級交辦的其他工作。

關于內部審計報告范文(推薦)八

承擔內控九大循環內稽項目執行及推動。

檢查與評估現行作業規章程序之控制情形。

內部稽核之建立、執行、修訂與檢討、協助落實內控制度。

追蹤和推動查核缺失值改善落實情形。

協助進行年度內控自評及專審事項。

主管臨時交辦之其他事項。

關于內部審計報告范文(推薦)九

我校在xx年中，充分發揮了內部審計的作用，對于有效地防范風險、確保資金安全、規范內部管理，促進學校財務管理規范、協調發展起到了用心作用。我校內部審計小組根據教育局審計室xx年度年初工作計劃和學校內部審計計劃，在本年度完成了以下工作：

主要工作資料：

一、進一步建立健全了內部審計工作的資料和工作制度；強化了業務學習，解決了審計工作中遇到的新問題，使審計工作由查錯防弊型向風險防范型和管理促進型轉變。

二、認真學習相關業務，及時了解對農村義務教育經費保障的各項政策。在具體工作中對學校是否按政策規范收費、對作業本費的使用及結算狀況、日常公用經費的籌措和使用狀況等作為一項重要資料進行了審計，保證內部審計在落實本校教育經費保障體制中的作用。

三、對學校的財務收支、經費管理工作和食堂伙食費收支狀況做到了一期一審，并及時上報審計工作報告，有效地提高了教育經費使用效益。

根據學校經濟活動特點，今年我校內部審計的主要資料有：

1、對學校的各項收入進行了審核，內審小組認為學校的所有收入都及時入賬，并納入了學校的財務核算，無隱瞞、截留挪用、轉移學校收入的狀況。

2、對學校的各項支出狀況，包括教師工資、績效工資、經補貼、伙食費等支出狀況進行審核，重點審計了支出的真實性和合法性，有沒有損失浪費等行為，內審認為均貼合有關規定要求。

3、對于學校的資產構成狀況，經審計認為貨幣資金按規定辦理了收付手續；固定資產做到了帳帳相符、帳物一致；各類往來款項作了相應清理。

4、對學校的負債也作了相應審計，學校從xx年后沒有產生新債，更沒有舉債消費。

5、對學校收費狀況進行了重點審計，未發現亂收費現象，學校收費合理，只按規定收取了相應的生活費，且按月收取，用規定收據一月一開，并做到了收前公示。并對學生生活費給予了補助。

四、認真貫徹上級內審部門的文件精神，及時完成了教育局安排的各項工作。

審計工作中的措施

1、嚴格執行了年度審計工作計劃，提高了對計劃嚴肅性的認識。在具體審計工作中堅持原則，實事求是，客觀公正地看待和處理問題。

2、全面審計，突出重點。對學校的財務審計既以真實性為基礎把基本狀況摸清楚，又抓重點問題進行深入地分析，爭取了從機制上和制度上提出解決問題的辦法。

3、完善了制度，嚴格了管理。嚴格審計質量管理，實行審計全過程質量控制，將審計準則、審計質量控制標準和制度落實到了審計方案、審計證據、審計底稿、審計報告等審計工作的各個環節。

4、今后進一步加強學習和培訓，把審計工作做得更好。