規章制度的制定和執行可以促進團隊合作和協調，提高工作效率。以下是一些規章制度樣本，供大家參考和借鑒，但仍需結合自身實際情況加以調整。
基本建設財務管理制度條例（專業19篇）篇一
為規范壩塘鎮衛生院財務行為和經濟工作秩序，發揮財務在醫院經營管理和提高經濟效益中的作用，促進醫院可持續發展，依據《中華人民共和國會計法》《醫院財務制度》《醫院會計制度》《湖南省政府采購暫行辦法》等相關法律法規，結合醫療單位實際情況，特制度本制度。
1、醫院財務管理任務：依法組織收入，努力節約支出，安排和合理使用資金，嚴格執行國家有關法律，法規和財務規章制度，確保國有資金安全，認真編制和執行財務預算，積極推進績效考核，完成目標管理，做好財務監督，檢查和經濟活動分析，進行經濟預測，參與經濟決策，做好醫療收費的管理工作。
醫院財務管理體系實行“統一領導，集中管理”模式，醫院一切財務活動在院長的領導下，由醫院財務部門統一負責管理，醫院財務實行“計劃”為特征的院長負責制，醫院的預算內支出，由醫院財務負責人復核，院長審批即可辦理，屬預算外的支出由醫院財務負責人申請，經院委會集體研究決定。
2、醫院財務工作實行公正公開公平的原則，堅持秉公辦事，維護醫院利益的原則，并接受上級財政，審計，物價部門的指導和監督。
1、醫院必須嚴格實行財務審批制度，除藥品支出外，5000員以下支出由院長審批，5000元以上由院委會集體研究審批。
2、堅持一支筆審批制，醫院支出發票必須由部門負責人簽字注明用途后交財務科審核，再由院長審批簽字后方可到財務科報銷。
3、財務負責人必須對發票的用途明細嚴格審核，并對發票的真假嚴格查詢。
1、醫院貨幣資金管理包括銀行存款管理，現金管理，往來款項管理。
2、醫院現金要及時存入銀行，不得坐支，庫存現金不得超過規定限額，不得以白條抵現金。
3、現金必須按規定的使用范圍使用，凡超出現金支出限額的，一律通過銀行劃轉。
4、嚴格支票管理，不得簽發空白，空頭，遠期支票，作廢支票要妥善保管和處理。
5、個人不得因私借公款。
6、財務科要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空白支票，不準將銀行賬戶給任何單位和個人辦理結算套取現金。
1、醫院公用費用支出必須本著處處節約的原則，體現勤儉節約，禮貌周到。
2、醫院公用經費支出應嚴格控制，盡量減少非生產性支出。
3、醫院公務接待一般在醫院食堂用餐，如需在外餐飲單位用餐，由醫院分線負責人報院長同意后結賬回單位報銷。
4、醫院公務接待原則上不得在外簽單，除重大接待活動外，中餐一般不飲用酒類，如需要酒也應適量控制。
5、醫院接待用煙酒實行集中采購專人負責管理，辦公室管理員對煙酒的收支進行登記，并記錄使用情況。
6、醫院接待用煙應盡量節約控制，醫院分線負責人如需招待報院長同意后在辦公室管理員處領取發放。
基本建設財務管理制度條例（專業19篇）篇二
第一條為加強中小學、幼兒園、高中、職業技術學校食堂財務管理，規范中小學、幼兒園、高中、職業技術學校食堂會計核算，根據《關于全區中小學學生食堂停止執行綜合毛利率管理規定的通知》(桂教財基〔2010〕52號)等有關文件規定，結合我縣中小學食堂管理的實際情況，特制定本制度。
第二條學校食堂應堅持為師生服務的宗旨，按照保本經營的原則，規范伙食費的收支行為，不得以贏利為目的。要建立健全財務管理制度，加強食堂成本核算，嚴格控制食堂成本開支范圍，保證伙食質量。
第三條按照規定設置食堂總賬、日記賬、明細賬，實行獨立核算、自負盈虧、日清月結。學校和上級主管部門履行管理、督查的職責，并接受審計、財政、物價等部門的監督。學校法人代表為食堂管理第一責任人。
第四條中小學校食堂收入是指食堂為師生提供伙食活動中的各項收入，主要包括：伙食收入(含學生自愿入伙伙食費收入、教職工伙食費收入、代辦伙食費收入)、財政補助收入(寄宿生生活補助、營養改善計劃資金)、其他收入。以食堂自身的經營服務為依據，不得將學校的小賣部收入其他非食堂服務收入記入食堂收入，不得擅自轉移食堂收入，不得挪用或私設“小金庫”。
第五條向學生收取的伙食費，月末按實際發生的伙食費確認食堂收入，實行按期(月或學期)結算，多退少補。
第六條在食堂就餐的教職工伙食費，應與學生同菜同價，據實結算，確保學生的合法利益。
第七條收取的伙食費必須當天存入學校食堂在銀行開設的專戶。學校食堂在銀行未開設專戶的，收取的伙食費作為往來款項存入學校的基本戶。
第八條食堂成本分為“原材料成本”、“人工成本”、“設備折舊成本”和“管理費用”。“原材料成本”包括糧食、食油、蔬菜、肉(豆)制品、水產品、蛋奶、調料、燃料、水電費和其他原料成本，不包括應在學校行政事業費列支的內容和其他與食堂經費無直接關系的支出。“人工成本”包括食堂工作人員的工資及福利支出、各項按規定繳納的社會保障險等;學校教師等非食堂工作人員的工資福利、人員經費支出等不得在食堂人工成本中列支。“設備折舊成本”包括食堂專用的各種燃具、炊具、餐具、冷藏設備、交通工具等，根據不同設備折舊年限，按月計提折舊，但不包括各類財政性資金投入的學生食堂設備折舊。“管理費用”包括食堂工作人員日常辦公用品費、差旅費、郵電費、培訓費、設備維修費等。
第九條以營養改善計劃資金為學生提供完整午餐的食堂成本，只有“原材料成本”。“原材料成本”包括糧食、食油、蔬菜、肉(豆)制品、水產品、蛋奶、調料及其他原料成本，不包括燃料、水電費、人工成本及管理費用的支出。營養餐人工工資由縣財政撥款支付人工費;燃料、水電費、管理費用從學校公用經費列支;營養餐使用的設備不計提折舊。
第十條所有支出的發票憑證必須按規定簽章或簽字，經辦人、證明人、驗收人員、食堂管理員等相關人員簽字后報學校領導簽批，由食堂會計進行賬務處理。
第十一條建立定額備用金制度。根據食堂就餐人數的多少，食堂采購人員可預付一定限額的備用金，定期結報。備用金一般不得超過5000元。嚴格控制學生食堂伙食成本。學生食堂要堅持“公益性”原則，按照“非營利性”要求，進行食堂成本單獨核算，并嚴格規范食堂成本支出核算。
第十二條大宗物品采購要實行定點采購，學校組織采購小組以招標形式確定供應商。肉、米、油等要選擇證件齊全、誠信經營、質優價廉的供應廠商，從而保證食品質量，降低成本。
第十三條學校成立采購小組，物資實行集體采購，采購小組須有多方代表參加，不能單獨和固定人員采購。每次采購結束時要做好采購記錄備查。
第十四條購進的物資要經與采購物資不相關聯的人員辦理驗收手續。非當日耗用的物品要辦理入庫手續，領取當日耗用庫存物品要辦理出庫手續。
第十五條物資保管員要建好物資管理臺賬，每天結出余額。學校要定期對庫存物資組織盤點，如實反映盈余情況。
第十六條建立信息反饋渠道。設立校長信箱(民主管理信箱)，食堂工作人員和就餐師生可以對原料采購、伙食質量及食堂安全等問題進行舉報。定期召開就餐師生代表、家長代表座談會，主動征求他們對學校食堂管理的意見。每學期至少向就餐師生進行一次問卷調查，調查結果及時公布和反饋，對調查中發現的問題及時整改。校長、食堂管理小組(伙管會)要經常了解市場供求信息，掌握監督、處理問題的主動權。
第十七條發現下列情況的，必須立即查清事實、落實整改措施，并追究當事人責任：
(一)原材料質量明顯不符合衛生要求仍采用的。
(二)價格明顯高于批發市場，甚至高于零售市場批發價的;與供貨商暗中勾結，牟取非法利益的。
(三)伙食賬目不清，嚴重違反財經紀律，收支及物資管理存在明顯漏洞的。
(四)伙食質量差，管理混亂，師生反映強烈的`。
基本建設財務管理制度條例（專業19篇）篇三
鄉鎮衛生院對衛生室的財務實行專戶管理，分室核算。
1、衛生院設主管會計1名，統一負責本鄉鎮各衛生室的帳目管理和財務監督。各衛生室配備兼職出納員（收費員）、藥品會計各1人，藥房不得兼任出納員和藥品會計。
2、衛生院為各衛生室設置總帳、收支明細帳、財產物資明細帳。衛生室設現金日記帳、財產物資明細帳。出納員負責現金日記帳，藥品會計負責財產物資明細帳。
1、統一執行縣物價局制訂的收費標準，各衛生室不得擅自變更。
2、衛生室所有收入由收費員收取。其他人員代收的，應于次日將所收款項移交給收費員。
3、所有收費憑處方，所有處方歸藥房。出診處方必須附有患者或其親屬簽字的出診單，證明其收費額。
4、實行收費登記制度。收費員收款，需在專用的收費登記簿上按序登記。注明收費的日期、處方編號、金額等內容，并在處方上簽字或蓋章。
5、衛生室實行收費開據制度，收費員每收一筆款項均應開據正式的醫療收費專用票據。收費票據由收費員按規定從鄉鎮衛生院領購，不得私自購買。主管會計負責各站票據的編號、領發、繳銷。
6、衛生室的收入分為：醫療收入、藥品收入、其他收入。財政基本支出補助納入醫療收入核算。健康檔案、健康教育、計免接種、婦幼保健等九項公共衛生服務收入列入財政專項補助收入。
7、旬末收費員將本旬收入合計數報藥品會計，藥房將本旬所有收費處方裝訂成冊并填制一式三份處方封面交藥品會計，經藥品會計核對無誤后，收費員、藥品會計、藥房分別在處方封面上簽字，并各留一份。
8、月末出納員將處方封面匯總后報衛生院結帳。（處方封面代替收入報表）
9、醫療費原則上不得賒欠，確需用賒欠的應由室內人員擔保，并在一月內收回，逾期未收回的從擔保人工資或執業責任金中扣除。
10、嚴禁私收費，違者視情節給予1―10倍罰款。
1、衛生室的支出票據必須由經辦人簽字，并注明支出事由，購買實物的必須同時有驗收人簽字，經室長審核后方可報帳。
2、月末，出納員將本月所有支出單據整理匯總后報主管會計審核，不得遲報、漏報，更不準瞞報。報帳時出納員應編制一式二份報銷封面，載明報銷的內容、單據張數，金額等內容。
3、主管會計應及時審核收支單據，對記載不準確、不完整、手續不齊備的原始憑證退回衛生室更正補充。
4、審核無誤后，主管會計按規定報院長集中審批后做帳，并與出納員辦理結帳、對帳手續。
5、衛生室的支出分為：人員支出、藥材支出、公用費、固定資產占用金、管理費、培訓費、事業發展基金。
6、人員支出實行總額控制，衛生院根據各室上月業務收支實際完成情況，確定可分配總額。由負責人根據各人工作實績確定個人分配份額。報衛生院長審批后發放。（衛生室某月可分配總額=當月收入總計-當月藥材支出-當月公用費-事業發展基金、固定資產占用金、培訓費）
7、實行績效工資制。每月由負責人根據每人的工作實績，拿出具體分配方案，報衛生院核準后發放。提留基金由院統管，歸室使用，主要用于衛生室的房屋建設和設備購置等。
8、藥品材料一律進藥房。醫療活動需領用藥材的，應先開處方，經衛生室負責人審核后從藥房領取。月末，藥房將藥材領用處方單獨裝訂成冊，交出納員匯總后報帳。
9、藥材支出平時由藥品會計根據每日處方按進藥均價計算，季末根據實際盤存數調整。
10、公用費支出實行總額控制。衛生室公用費支出不得超過業務收入的6%。
1、衛生室使用的所有藥品（含生物制品）、材料一律由衛生院統一按進藥均價調撥，不得從其他渠道購進，違者按采購額1―5倍罰款，其中衛生室負責人個人占罰款總額的40%。衛生院設立中心藥庫，專人負責各室藥材的調撥工作，衛生院要確保衛生室及時獲得所需用藥材。
2、藥材調撥使用一式幾份的調撥單，調撥單要載明藥材的進價和零售價，同時注明藥材的品名、產地、規格、型號、批號等內容。院室根據調撥單作相應的帳務處理。
3、建立藥品材料逐日消耗制度。藥品會計每旬根據藥房報來的處方冊在消耗表上分品種消耗，同時按均價計算出每張處方的藥材成本。
4、藥品會計設立數量金額式藥材明細帳，根據調撥單和消耗表記帳。月底根據明細帳編制并上報庫存藥材統計表，具體反映藥材的調入、消耗、結存情況。藥房另備登記簿，對進銷存進行記錄，以便核對。
5、衛生院不定期地組織藥劑、財務人員對各衛生室處方劃價、藥材消耗的準確性、完整性、及時性進行抽查，并作好檢查記錄，發現問題及時處理。
6、季末由衛生院對各衛生室的藥材進行盤存，發現盤盈盤虧，要查明原因，按規定處理。
1、衛生室的固定資產包括房屋、單位價值在700元以上（含700元）的醫療器械。
2、固定資產實行三級帳卡管理制度。衛生院設固定資產總帳、明細帳，衛生室設置帳卡。每年末由衛生院對各室固定資產進行清查、核實，做到帳帳相符、帳實相符，對盤盈盤虧的固定資產應報院長審批后按規定處理。
3、衛生室的固定資產由衛生院根據實際需要統一購建，歸衛生院所有。衛生院根據各衛生室業務收入的一定比例逐月收取固定資產占用金。
4、對于不需用和已不能使用需報廢的固定資產應由衛生室負責人報告院長后按規定處理。
1、執業責任金、藥品周轉金、培訓費、固定資產占用金、事業發展基金作為具有專門用途的資金，由衛生院按規定用途專款專用。
2、主管會計應按月記帳、算帳，編報會計報表并及時反饋給各衛生室。
基本建設財務管理制度條例（專業19篇）篇四
第一條為了適應社會主義市場經濟體制和投融資體制改革的需要，規范基本建設投資行為，加強基本建設財務管理和監督，提高投資效益，根據《中華人民共和國預算法》、《會計法》和《政府采購法》等法律、行政法規、規章，制定本規定。
第二條本規定適用于國有建設單位和使用財政性資金的非國有建設單位，包括當年安排基本建設投資、當年雖未安排投資但有在建工程、有停緩建項目和資產已交付使用但未辦理竣工決算項目的建設單位。其他建設單位可參照執行。實行基本建設財務和企業財務并軌的單位，不執行本規定。
第三條基本建設財務管理的基本任務是：貫徹執行國家有法律、行政法規、方針政策；依法、合理、及時籌集、使用建設資做好基本建設資金的預算編制、執行、控制、監督和考核工作，格控制建設成本，減少資金損失和浪費，提高投資效益。
第四條各級財政部門是主管基本建設財務的職能部門，對本建設的財務活動實施財政財務管理和監督。
第五條使用財政性資金的建設單位，在初步設計和工程概獲得批準后，其主管部門要及時向同級財政部門提交初步設計批準文件和項目概算，并按照預算管理的要求，及時向同級財部門報送項目年度預算，待財政部門審核確認后，作為安排項目年度預算的依據。
建設項目停建、緩建、遷移、合并、分立以及其他主要項，應當在確立和辦理變更手續之日起30日內，向同級財提交有關文件、資料的復制件。
第六條建設單位要做好基本建設財務管理的基礎工作規定設置獨立的財務管理機構或指定專人負責基本建設財政工作；嚴格按照批準的概預算建設內容，做好帳務設置和帳務建立健全內部財務管理制度；對基本建設活動中的材料、設備采購、存貨、各項財產物資及時做好原始記錄；及時掌握工程進度，定期進行財產物資清查；按規定向財政部門報送基建財務報表。
第七條經營性項目，應按照國家關于項目資本金制度的規定，在項目總投資（以經批準的動態投資計算）中籌集一定比例的非負債資金作為項目資本金。
本規定中有關經營性項目和非經營性項目劃分，由財政部門根據國家有關規定確認。
第八條經營性項目籌集的資本金，須聘請中國注冊會計師驗資并出具驗資報告。投資者以實物、工業產權、非專利技術，土地使用權等非貨幣資產投入項目的資本金，必須經過有資格的資產評估機構依照法律，行政法規評估作價。
經營性項目籌集的資本金，在項目建設期間和生產經營期間投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。
第九條經營性項目收到投資者投入項目的資本金，要按照投資主體的不同，分別以國家資本金、法人資本金、個人資本金和外商資本金單獨反映。項目建成交付使用并辦理竣工財務決算后，相應轉為生產經營企業的國家資本金、法人資本金、個人資本金、外商資本金。
第十條凡使用國家財政投資的建設項目，應當執行財政部有關基本建設資金支付的程序，財政資金按批準的年度基本建設支出預算到位。
實行政府采購和國庫集中支付的基本建設項目，應當根據政府采購和國庫集中支付的有關規定辦理資金支付。
第十一條經營性項目對投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額（包括發行股票的溢價凈收入）、接受捐贈的財產、外幣資本折算差額等，在項目建設期間，作為資本公積金，項目建成交付使用并辦理竣工財務決算后，相應轉為生產經營企業的資本公積金。
第十二條建設項目在建設期間的存款利息收入計入待攤投資，沖減工程成本。
第十三條經營性項目在建設期間的財政貼息資金，作沖減工程成本處理。
第十四條建設項目在編制竣工財務決算前要認真清理結余資金。應變價處理的庫存設備、材料以及應處理的自用固定資產要公開變價處理，應收、應付款項要及時清理，清理出來的結余資金按下列情況進行財務處理：
經營性項目的結余資金，相應轉入生產經營企業的有關資產非經營性項目的結余資金，首先用于歸還項目貸款。如有結余，30%作為建設單位留成收入，主要用于項目配套設施建設，職工獎勵和工程質量獎，70%按投資來源比例歸還投資方。
第十五條項目建設單位應當將應交財政的竣工結余資金在竣工財務決算批復后30日內上交財政。
第十六條建設成本包括建筑安裝工程投資支出、設備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。
第十七條建筑安裝工程投資支出是指建設單位按項目概算內容發生的建筑工程和安裝工程的實際成本，其中不包括被安裝設備本身的價值以及按照合同規定支付給施工企業的預付備料款和預付工程款。
第十八條設備投資支出是指建設單位按照項目概算內容發生的各種設備的實際成本，包括需要安裝設備、不需要安裝設備和為生產準備的不夠固定資產標準的工具、器具的實際成本。
需要安裝設備是指必須將其整體或幾個部位裝配起來，安裝在基礎上或建筑物支架上才能使用的設備；不需要安裝設備是指必固定在一定位置或支架上就可以使用的設備。
第十九條待攤投資支出是指建設單位按項目概算內容發生的按照規定應當分攤計入交付使用資產價值的各項費用支出，包括建設單位管理費、土地征用及遷移補償費、土地復墾及補謠費、勘察設計費、研究試驗費、可行性研究費、臨時設施費、設備檢驗費負荷聯合試車費、合同公證及工程質量監理費、（貸款）項目評費、國外借款手續費及承諾費、社會中介機構審計(查)費、招投估費、經濟合同仲裁費、訴訟費、律師代理費、土地使用稅、耕地占用稅、車船使用稅、匯兌損益、報廢工程損失、壞帳損失、借款利息、固定資產損失、器材處理虧損、設備盤虧及毀損、調整器材調撥價格折價、企業債券發行費用、航道維護費、航標設施費、航測費、其等攤投資等。建設單位要嚴格按照規定的內容和標準控制待攤投資支出，不得將非法的收費、攤派等計入待攤投資支出。
第二十條其他投資支出是指建設單位按項目概算內容發生的構成基本建設實際支出的房屋購置和基本畜禽、林木等購置、飼培育支出以及取得各種無形資產和遞延資產發生的支出。
第二十一條建設單位管理費是指建設單位從項目開工之日起至辦理竣工財務決算之日止發生的管理性質的開支。包括：不在原單位發工資的工作人員工資、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費，辦公費、差旅交通費、勞動保護費、工具用具使閘費、固定資產使用費、零星購置費、招募生產工人費、技術圖書資料費、印花稅、業務招待費、施工現場津貼、竣工驗收費和其他管理性質開支。業務招待費支出不得超過建設單位管理費總額的10%。施工現場津貼標準比照當地財政部門制定的差旅費標準執行。
第二十二條建設單位管理費實行總額控制，分年度據實列支。建設單位管理費的總額控制數以項目審批部門批準的項目投資總概算為基數，并按投資總概算的不同規模分檔計算。具體計算方法見附件一。特殊情況確需超過上述開支標準的，須事前報同級財政部門審核批準。
第二十三條建設單位發生單項工程報廢，必須經有關部門鑒定。報廢單項工程的凈損失經財政部門批準后，作增加建設成本處理，計入待攤投資。
第二十四條非經營性項目發生的江河清障、航道清淤、飛播造林、補助群眾造林、退耕還林（草)、封山（沙）育林(草）、水土保持、城市綠化、取消項目可行性研究費、項目報廢及其他經財政部門認可的不能形成資產部分的投資，作待核銷處理。在財政部門批復竣工決算后，沖銷相應的資金、形成資產部分的投資，計入交付使用資產價值。
第二十五條非經營性項目為項目配套的專用設施投資，包括專用道路、專用通訊設施、送變電站、地下管道等，產權歸屬本單位的，計入交付使用資產價值；產權不歸屬本單位的，作轉出投資處理，沖銷相應的資金。經營性項目為項目配套的專用設施投資，包括專用鐵路線、專用公路、專用通訊設施、送變電站、地下管道、專用碼頭等，建設單位必須與有關部門明確界定投資來源和產權關系。由本單位負責投資但產權不歸屬本單位的，作無形資產處理；產權歸屬本單位的，計入交付使用資產價值。
第二十六條建設項目隸屬關系發生變化時，應及時進行財務關系劃轉，要認真做好各項資產和債權、債務清理交接工作，主要包括各項投資來源、已交付使用的資產、在建工程、結余資金、各項債權和債務等，由劃轉雙方的主管部門報同級財政部門審批，并辦理資產、財務劃轉手續。
第二十七條基建收入是指在基本建設過程中形成的各項工程建設副產品變價凈收入、負荷試車和試運行收入以及其他收入。
（一)工程建設副產品變價凈收入包括：煤炭建設中的工程煤收入，礦山建設中的礦產品收入，油（汽）田鉆井建設中的原油(汽）收入和森工建設中的路影材收入等。
（二）經營性項目為檢驗設備安裝質量進行的負荷試車或按合同及國家規定進行試運行所實現的產品收入包括：水利、電力建設移交生產前的水、電、熱費收入，原材料、機電輕紡、農林建設移交生產前的產品收入，鐵路、交通臨時運營收入等。
（三）其他收入包括：1、各類建設項目總體建設尚未完成和移交生產，但其中部分工程簡易投產而發生的營業性收入等；2、工程建設期間各項索賠以及違約金等其他收入。
第二十八條各類副產品和負荷試車產品基建收入按實際銷售收入扣除銷售過程中所發生的費用和稅金確定。負荷試車費用計，入建設成本。試運行期間基建收入以產品實際銷售收入減去銷售費用及其他費用和銷售稅，金后的純收入確定。
第二十九條試運行期按照以下規定確定：引進國外設備項目按建設合同中規定的試運行期執行；國內一般性建設項目試運行期原則上按照批準的設計文件所規定期限執行。個別行業的建設項目試運行期需要超過規定試運行期的，應報項目設計文件審批機關批準。
第三十條建設項目按批準的設計文件所規定的內容建成，工業項目經負荷試車考核（引進國外設備項目合同規定試車考核期滿）或試運行期能夠正常生產合格產品，非工業項目符合設計要求，能夠正常使用時，應及時組織驗收，移交生產或使用。凡已超過批準的試運行期，并已符合驗收條件但未及時辦理竣工驗收手續的建設項目，視同項目已正式投產，其費用不得從基建投資中支付，所實現的收入作為生產經營收入，不再作為基建收入。試運行期一經確定，各建設單位應嚴格按規定執行，不得擅自縮短或延長。
第三十一條各項索賠、違約僉等收入，首先用于彌補工程損失，結余部分按本規定第三十二條處理。
第三十二條基建收入應依法繳納企業所得稅，稅后收入按以下規定處理：
經營性項目基建收入的稅后收入，相應轉為生產經營企業的盈余公積。
非經營性項目基建收入的稅后收入，相應轉入行政事業單位的其他收入。
第三十三條試生產期間一律不得計提固定資產折舊。
第三十四條建設單位應當嚴格執行工程價款結算的制度規定，堅持按照規范的工程價款結算程序支付資金。建設單位與施工單位簽訂的施工合同中確定的工程價款結算方式要符合財政支出預算管理的有關規定。工程建設期間，建設單位與施工單位進行工程價款結算，建設單位必須按工程價款結算總額的5%預留工程質量保證金，待工程竣工驗收一年后再清算。
第三十五條基本建設項目竣工時，應編制基本建設項目竣工財務決算。建設周期長、建設內容多的項目，單項工程竣工，具備交付使用條件的，可編制單項工程竣工財務決算。建設項目全部竣工后應編制竣工財務總決算。
第三十六條基本建設項目竣工財務決算是正確核定新增固定資產價值，反映竣工項目建設成果的文件，是辦理固定資產交付使用手續的依據。各編制單位要認真執行有關的財務核算辦法，嚴肅財經紀律，實事求是地編制基本建設項目竣工財務決算，做到編報及時，數字準確，內容完整。
第三十七條建設單位及其主管部門應加強對基本建設項目竣工財務決算的組織領導，組織專門人員，及時編制竣工財務決算。設計、施工、監理等單位應積極配合建設單位做好竣工財務決算編制工作。建設單位應在項目竣工后三個月內完成竣工財務決算的編制工作。在竣工財務決算未經批復之前，原機構不得撤銷，項目負責人及財務主管人員不得調離。
第三十八條基本建設項目竣工財務決算的依據，主要包括：可行性研究報告、初步設計、概算調整及其批準文件；招投標文件(書)；歷年投資計劃；經財政部門審核批準的項目預算；承包合同、工程結算等有關資料；有關的財務核算制度、辦法；其他有關資料。
第三十九條在編制基本建設項目竣工財務決算前，建設單位要認真做好各項清理工作。清理工作主要包括基本建設項目檔案資料的歸集整理、帳務處理、財產物資的盤點核實及債權債務的清償，做到帳帳、帳證、帳實、帳表相符。各種材料、設備、工具、器具等，要逐項盤點核實，填列清單，妥善保管，或按照國家規定進行處理，不準任意侵占、挪用。
基本建設財務管理制度條例（專業19篇）篇五
在現在社會，很多場合都離不了制度，制度具有合理性和合法性分配功能。我敢肯定，大部分人都對擬定制度很是頭疼的，下面是小編為大家收集的基本建設財務管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。
1.1為了加強xxx公司（以下簡稱投資公司）基本建設財務管理，提高公司基本建設財務管理水平，根據國家有關法律法規及《國家開發投資公司基本建設項目財務管理指導意見》和《國投煤炭公司基本建設項目（工程）竣工決算管理辦法》，結合公司的實際情況，特制定本制度。
1.2本制度所稱基本建設項目是指以擴大生產能力或新增使用效益為主要目的，通過新建、擴建、和更新改造等形式實現的固定資產再生產活動，包括固定資產的擴大再生產和部分簡單再生產。
2.1資產財務部是公司基本建設財務工作的歸口管理部門，負責建立健全內部財務管理制度，籌措項目資金，協助配合或參與基本建設的合同管理、招投標管理、年度投資計劃的制定與調整、以及工程結算、竣工驗收與決算等工作，并對項目建設活動實施財務監督。
3.1公司基本建設財務管理實行統一管理、分項核算的管理體制，即基本建設財務工作由投資公司資產財務部集中統一管理，并在資產財務部內分別以熱電、水電、煤炭等項目設置各子公司賬套分項目核算。
3.2建設項目資金的籌措和管理
3.2.1基本建設項目的資金籌措是指為滿足企業建設項目投資活動的資金需求而籌措的大額長期性資金，包括各股東出資投入的項目資本金和通過融資借入的項目貸款、發行企業債券等長期債務性資金。
3.2.2公司股東投入的項目資本金為企業權益性資本，應按照股東投資協議或公司章程規定作為公司實收資本或資本公積。
3.2.3債務性融資應根據項目特點、投資需求、建設期限等具體情況確定建設資金的籌措規模與形式，合理安排債務資金結構，降低資金成本。公司的重大融資業務具備下列條件之一的，應委托國家開發投資公司統一組織融資業務：
3.2.3.1該融資業務總融資規模達到10億元以上的；
3.2.3.4具體應按照《國投集團成員企業重大融資業務指導意見》執行。
3.2.4資產財務部應依據相關法規制度和股東投資協議、經批準的項目可行性研究報告等文件，結合本企業的實際情況，分項目編制項目投資融資計劃，并納入年度財務預算，保證建設資金的合理有效使用，確保專款專用。
3.3建設項目工程結算付款管理
3.3.1基本建設項目工程價款結算必須符合國家政策和有關法規，嚴格按照公司與施工單位簽訂的施工合同辦理。各項目應聘請具有相應資質的工程（設備）監理公司和工程造價審核機構參與工程結算工作。
3.3.2建設項目根據招投標法的相關規定，通過工程招標工作確定中標人后。在規定時間內依據招標文件、中標人的投標文件與中標人訂立合同約定合同價款。非招標工程的合同價款依據審定的工程預（概）算書與承包人在合同中約定，合同價款一經約定，任何一方不得擅自改變。
支付，并及時向上級領導反映。
3.3.4工程預付款應嚴格按施工合同約定條款執行。工程預付款支付比例通常情況下約定為合同總價的5%，采用包工包料方式的原則上最多不應超過當年計劃完成施工預算的50%。采用包工不包料方式的原則上最多不應超過當年計劃完成施工預算的10%。特殊情況需超出上述范圍的，應報告董事長同意后方可執行。
3.3.5支付工程預付款應具備以下條件后，承包人向監理人取得工程預付款付款證書并經報經子公司工程部審核，按公司工程款付款流程批準后，提交資產財務部核準后付款：
3.3.5.1工程發(承)包協議書已經簽訂；
3.3.5.2承包人向公司提交的工程履約保函已經公司計劃經營部和監理公司認可并送達資產財務部收存。
3.3.6工程預付款應從月進度付款中扣回。合同對扣回工程預付款有規定的`按合同執行，合同中沒有規定的，在工程進度款支付至合同總價款的20%開始起扣，在累計支付的進度款達到合同總金額65%時扣清。
3.3.7扣回工程預付款有以下兩種方法，公司可選擇使用。
3.3.7.1分月平均法，即在工程進度達到規定起扣比例到扣清比例之間的個月中平均扣回。起扣時間和扣清時間可由監理公司查閱施工進度計劃后提供給計劃經營部核準。
3.3.7.2公式法，即每月應扣回工程預付款金額按下列公式計算：4r=[(c-fs)/(fs-fs)]×a-kr――當月進度付款中應扣回工程預付款金額；c――累計實際完成的工程進度價款；f――工程預付款起扣比例（應在20%至40%之間）；f――工程預付款扣清比例（應在65%至80%之間）；s――合同總價；a――預付工程款總額；k――累計已扣回工程預付款金額。
3.3.8施工合同中約定材料預付款的，依照合同規定預付比例，按以下程序審核支付：
3.3.8.1材料已經到達工地并經承包方、監理方、子公司工程部共同驗收入庫，辦理手續。
3.3.8.2承包方提出書面申請并按監理人的要求提交材料的訂貨單、材料合格證以及發票或價格證明文件。
3.3.8.3材料的質量和儲存條件符合合同規定的技術條款要求并經監理方、子公司工程部書面認可后報公司基建管理部核準。
3.3.8.4按照公司工程款付款流程批準后，資產財務部核準后付款。
3.3.9材料預付款的扣回辦法：該批材料在進場后6個月之內可全部用于項目建設的，由工程部和監理方根據施工進度計劃提供材料預付款扣回計劃，報公司基建管理部批準后資產財務部按批準的計劃從應付工程進度款中扣回。耗用時間超過六個月的，應當從付款后的次月起在6個月內平均扣回。無論何種情況都應確保在累計工程進度款結算至合同總價的80%時將材料預付款全部扣回。
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3.3.10工程進度款按合同規定分月結算（或分工程部位結算），月工程進度款按審定的承包方實際完成進度金額的85%付款。在工程竣工驗收之前累計支付的工程款總額應不高于合同總包價的85%，即竣工前保留金應控制在合同價值的15%或以上。
3.3.11工程進度價款的審定：
3.3.11.1承包人按合同規定的計量辦法，按月對已完成的質量合格的工程進行準確計量，向監理工程師提交完成工程量月報表和有關計量資料。
3.3.11.2監理工程師、對承包人提交的工程進度月報表進行復核簽字，并出具工程進度款付款證書。
3.3.11.3子公司工程部收到并審核承包人提供的工程進度月報表和監理人出具的付款證書，簽注審核意見后按照工程概預算（結算）審批流程報送投資公司相關部門、領導審批。
3.3.11.4工程概預算（結算）審批流程：
a)子公司報送相關資料，并負責審核工程量；
d)計劃經營部經理審核簽字；
e)主管基建的副總經理審批；
f)大于100萬元及以上的報總經理審批。
g)子公司將審批資料原件報送資產財務部核算已完工程成本并列入次月資金付款計劃。
3.3.12支付工程進度款：
3.3.12.2子公司工程部收到經監理人審核的“工程進度付款申請”表后編制“工程進度付款申請單”，執行工程款付款流程。
3.3.12.3工程進度付款申請單應包括以下內容：
a)經審核確認的累計已完工程進度價款，其中當月已完工程進度價款；
b)工程預付款本次扣回、累計扣回和剩余金額；
c)材料預付款本次扣回、累計扣回和剩余金額；
d)甲供材料本次扣回、累計結算價款；
e)按合同規定的價格調整金額；
f)按合同規定承包人應有權得到的其它金額；
g)按合同規定應由發包方扣除的保留金額；
h)按合同規定應由承包人付給發包人的其它金額；
j)其他應抵扣項目（在付款申請單中應列示具體項目內容，不可以列示“其他”項）。
3.3.12.4工程付款審批流程
a)子公司（或項目承辦部門）收集付款資料，填寫“工程進度付款申請單”；
c)資產財務部經理審核簽字；
d)主管財務副總經理審批；
e)付款金額在100萬元及以上的報總經理審批；
f)資產財務部辦理付款手續。
3.3.13基本建設項目工程竣工驗收后，應按以下主要程序辦理工程竣工結算：
3.3.13.1總承包人編制單項工程竣工結算或建設項目竣工總結算相關資料。
3.3.13.2監理工程師對上述資料進行審查簽字；
3.3.13.3子公司工程部復核工程量。
3.3.13.4公司計劃經營部對竣工結算資料進行全面審核，并簽批審核意見。
3.3.13.5公司基建管理部負責人審核簽字；
3.3.13.6主管基建副總經理審批簽字；
3.3.13.7100萬元級以上的報總經理審批簽字；
3.3.13.9資產財務部依據經審計的工程竣工結算資料和審計8
報告確認相關負債和單項工程價值。
3.3.14竣工結算付款額的確定：
3.3.14.1根據經審計確認的竣工結算報告和審計報告，按合同規定比例扣留工程質量保證金（不低于竣工結算總值的5%）后為工程竣工結算后應付給工程承包人的累計應付工程價款，累計應付工程價款扣除已付工程款及各項預付款、代扣款、代繳款后的余額為單項工程完工驗收后實際支付的竣工結算付款額（亦稱完工結算尾款）。
3.3.14.3竣工結算付款額=竣工結算累計應付工程款-（已付工程進度款+預付工程款+預付材料款+甲供材料款+其他代扣代繳款）
3.3.14.4其他代扣代繳款包括但不限于以下項目：
a)工程用水費、電費；
b)施工單位使用建設單位資產價值及其使用費；
c)建設單位統一支付的保險費應向施工單位收回的金額；
d)代扣代繳的各項稅費；
e)其他代扣代繳款項。
3.3.14.5支付竣工結算付款額的審批流程除按照上述工程進度款審核流程辦理的同時，需要增加竣工結算會簽表，要求施工單位取得所有之間和間接相關的職能部門和公司主要領導的簽字，間接部門包括綜合管理部、商務管理部、人力資源部等部門，目的在于檢查和防止非常規結算項目被遺漏。
3.3.15所有工程價款結算的原始單據，須經項目負責人及項目管理人員簽字，資產財務部審核確認后方可付款。在工程竣工結算期間，基建管理部和計劃經營部應配合資產財務部清理發生的所有工程支出。
3.3.16凡工程價款結算中由于自然災害造成的凈損失、國家統一調價及設計變更等追加費用的，按合同規定執行。
3.3.17工程總承包人將部分工程分包給第三方施工單位施工的，其行為應確保符合相關法規和工程合同的規定，除合同另有規定者外，分包工程進度結算及工程款的支付仍然由總包單位向公司統一辦理。
3.4大中型設備的采購付款
3.4.1大型設備采購按合同規定分次付款的，嚴格按照合同規定執行。分次付款通常分為預付款、進度款、交貨款和質保金四段方式。
3.4.1.1設備預付款通常規定在合同價款的10%以內，應在滿足以下條件后1各月內付款：
a)合同已生效；
b)供應商已提交10%的不可撤銷的履約保函；
c)供應商已提供本次付款財務收據；
d)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經相關部門、領導審批。
3.4.1.2進度款通常為合同價款的30%，應在滿足以下條件后1個月內付款：
c)供應商已提供本次付款財務收據。
d)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經相關部門、領導審批。
3.4.1.3交貨款是在設備到貨檢驗后支付合同價款的50%，在滿足以下條件后1個月內付款：
a)供應商已按規定時間將每批設備（部組件）運到交貨地點；
b)已提供業主授權代表簽署的該批設備的“驗貨證明”；
c)已提供業主監造代表簽署的該批設備的“出廠前檢驗記錄文件”；
d)已提供該批設備的裝箱清單；
e)已提供該批設備的質量檢驗合格證；
f)供應商已提供本次付款財務收據。
g)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經相關部門、領導審批。
3.4.1.4剩余合同價款的10%為設備保證金，應在滿足以下條件后1個月內付款（如有問題應扣除相應金額）：
a)每套設備保質期已滿且沒有問題；
b)已提供該套合同設備最終驗收證明；
c)供應商已提供本次付款財務收據。
d)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經相關部門、領導審批。
3.4.2在實際操作中由于合同標的不同等原因，設備采購付款方式還有預付款、交貨付款和質保金三段式等多種付款方式，采購中小型設備亦可采用交貨付款、質保金兩段付款，采購小型通用設備還可以采用驗貨一次付款方式結清貨款。無論采用何種方式均主辦會計均應認真審核付款依據的合法性、合規性、完整性、真實性，依照合同審查是否滿足相應節點付款條件。
3.5建設項目會計核算特點
3.5.1公司在基本建設期間和投產運營以后統一執行新企業會計準則，按照權責發生制原則進行會計核算，會計核算應真實反映工程的實際進度。
3.5.2針對基本建設期間會計業務的特殊性，在嚴格執行企業會計準則的前提下，對部分會計科目的使用作如下規定：
3.5.2.1在建工程科目下設置建筑工程、安裝工程、設備投資、待攤投資和其他投資二級科目，其中建筑工程、安裝工程應按單項工程設三級明細賬核算。設備投資設置需安裝設備、不需安裝設備、工具器具三個二級科目后再按單臺設備建立設備臺賬核算。待攤投資設置建設管理費、建設場地征用費等三級明細賬核算，為滿足財務報告和經濟活動分析的需要，建設管理費等應進一步劃分明細賬戶。
3.5.2.2工程物資科目核算已為建設項目購入尚未領用的各種建材和設備等在庫物資，本科目可根據實際情況選擇設置建筑材料、待安裝設備、儀器、電子設備和工具器具等明細科目分類核算，倉庫應按資產品名設置數量金額式明細賬核算。
3.5.2.3應付賬款科目核算按合同規定應支付給施工單位的已完工工程價款和按合同規定應支付給供應商的設備、材料款。本科目應分別按施工單位和器材供應商設明細賬戶核算。
3.5.2.4按合同規定應預付的工程款和預付的器材款在預付賬款科目核算，按規定從工程進度款中扣回的預付工程（器材）款項借記應付賬款科目，貸記預付賬款科目。
3.5.3核算過程中，若工程物資已經到達并驗收入庫但當月尚未收到發票賬單，貨款尚未支付的，按暫估價入賬，下月初在用紅字分錄予以沖回。采用賒購或分期付款方式簽訂購貨合同的，在工程物資到達并驗收入庫的當月，如無法取得發票，可根據購貨合同、設備驗收單或材料入庫單金額確認資產和負債，避免形成賬外資產和賬外負債。
3.5.4按照新增值稅法關于一般納稅人購入固定資產進項稅額可抵扣的規定，公司為建設項目購入的設備在取得增值稅專用發票時，將設備的進項稅額記入應交稅費科目應交增值稅/進項稅賬戶，設備的價款記入工程物資科目。
3.5.5依照財政部、國家稅務總局《關于建筑業營業稅若干政策問題的通知》（財稅2006177號）規定，稅務機關可以建設單位作為建筑業營業稅的扣繳義務人。為此，資產財務部主辦會計應負責及時與稅務機關及工程總承包人溝通，商定建筑業營業稅扣繳義務人。
3.5.5.1無論建筑業營業稅代扣代繳義務人確定為工程總承包人或是建設單位，總承包方都應向公司資產財務部提交本單位的稅務登記證復印件。
3.5.5.2代扣代繳義務人確定為建設單位的，由公司資產財務部負責與稅務機關簽訂代扣代繳協議書，擬定《代扣代繳建筑業營業稅操作規則》，履行代扣代繳義務。
3.5.5.3代扣代繳義務人確定為總承包人的，公司資產財務部應向總承包人索取其在施工地稅務機關辦理的稅務登記證復印件。
3.5.6基本建設項目在驗收前需要試運行的，在試運行期間發生的成本計入在建工程成本，形成的產品可供銷售的，在該部分產品銷售或轉為庫存商品時，應按照產品的銷售收入或預計售價扣稅后沖減工程成本。
3.5.7因基建項目借款而發生的借款利息，在工程驗收之前發生的符合資本化條件的應予以資本化計入基建項目成本。工程驗收之后發生的借款利息支出計入當期財務費用。
3.5.8應合理劃分資本性支出與收益性支出，備品備件、儀器儀表、維護用工具等收益性支出不得列入工程成本。
3.5.9應定期對工程物資進行盤點，季度可以選擇重點類別和品種進行抽查盤點，年終必須全面盤點。如出現盤盈、盤虧、報廢、毀損物資的，按賬面價值扣除保險理賠和過失人賠償后的差額，工程尚未完工的應計入或沖減在建工程項目成本，已完工項14目應計入當期營業外收支。
3.5.10建設項目已達到預定可使用狀態，但尚未辦理竣工決算的，公司應當自該項目達到預定可使用狀態當月內暫估轉入固定資產，并于次月計提折舊。
3.5.11公司應在資產負債表日對基本建設項目進行全面檢查，如果有證據表明基建項目已經發生了減值，應由基建管理部牽頭會同相關部門，提出減值依據并測定減值金額，由基建管理部擬定在建工程減值報告報董事會批準，資產財務部據以計提在建工程減值準備。存在下列情形之一的應計提在建工程減值準備：
3.5.11.1基本建設項目長期停建并且預計在未來三年內不會重新開工的在建工程。
3.5.11.2基本建設項目無論在性能上還是在技術上已經落后，并且給公司帶來的經濟利益具有很大的不確定性。
3.5.11.3其他可以證明基本建設項目已經發生減值的情形。
3.6建設項目工程保險管理
3.6.1為確保公司資產安全，防范風險，公司基本建設應當全面實行保險管理制度。公司資產財務部作為公司保險業務的歸口管理部門，應根據建設項目的特點，按照避險、高效原則制定并落實建設項目的保險管理方案。
3.6.2公司應當采用或比照公開招標方式確定建設項目保險的承保機構。
3.7建設項目竣工決算管理
3.7.1建設項目竣工決算報告是工程項目建成后，用實物和貨幣計量，報告竣工工程實際成本、投資效果和財務情況的總結性文件，是正確核定新增固定資產等各種資產價值，辦理固定資產等各種資產交付使用手續的依據，公司應高度重視竣工決算報告的編制工作，認真執行會計核算制度，實事求是地編制建設項目竣工決算報告，做到編制及時、數字準確、內容完整。
3.7.2建設項目竣工決算報告編制完成后，應在上級公司確認的會計師事務所范圍中委托一家中介機構對該竣工決算報告進行審核，并出具審核報告。
3.7.3公司向上級公司報送竣工結算報告，中介機構審核報告、竣工決算相關資料及建設項目竣工決算報告備案申請，經上級公司辦理完有關備案手續后，應將建設項目竣工決算報告報送公司董事會審批，由董事會對建設項目竣工決算進行批復確認。對建設項目工程成本、新增固定資產價值等應以董事會批復確認的結果為準進行賬務處理。
3.7.4建設項目（工程）竣工決算報告的編制依據主要包括：可行性研究報告、初步設計、調整概算及其批準文件、招投標文件、歷年投資計劃、經審核批準的項目預算、工程發包合同、工程決算等有關資料以及財務核算核算制度、辦法、其他有關資料。
3.7.5建設項目（工程）竣工決算報告編制的一般程序：
3.7.5.1收集整理和分析有關資料。系統整理所有的技術資料、工程結算的經濟文件、施工圖及變更與簽證材料，并分析其準確性。
3.7.5.2清理各項債權債務和節余物資，主要包括建設項目賬務處理、財產物資的盤點核實及債權債務的清償，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符，并據此對各種實物資產逐項盤點核實。
3.7.5.3填寫竣工財務決算報表和編制竣工財務決算說明書。
3.7.6建設項目竣工決算報告至少應包括以下內容：
3.7.6.1建設項目竣工結算報告摘要及正文；
3.7.6.2建設項目竣工決算報告說明書；
3.7.6.3建設項目竣工決算財務狀況說明書；
3.7.6.4建設項目竣工決算報表主要包括：
a)建設項目竣工決算表封面；
b)建設項目竣工決算總表；
c)基本建設項目概（預）算最加、減少匯總表；
d)基本建設項目財務決算表；
e)基本建設項目交付使用資產總表；
f)基本建設項目交付使用固定資產明細表；
g)基本建設項目交付使用流動資產和其他資產明細表；
h)基本建設項目主要材料收支明細表。
3.7.6.5建設項目竣工決算中介機構審核（審計）報告。
3.7.7向上一級公司申請建設項目竣工決算備案時，應當提交下列文件材料
3.7.7.1關于建設項目竣工決算備案申請報告；
3.7.7.2建設項目竣工決算備案表（一式三份，）；
3.7.7.3建設項目竣工決算書（含建設項目竣工財務決算）；
3.7.7.4有資質審核機構出具的工程竣工決算審核報告（含審核機構資質證明、主要審核人員資質證明、決算審核委托書、竣工決算審核各方當事人的承諾函）。
3.7.8建設項目竣工交付使用時，應當嚴格按照公司固定資產目錄的規定，對交付使用的固定資產準確分類，禁止對資產進行打包交付，確保交付使用的固定資產賬卡實物相符。
3.7.9建設項目中涉及土地、房屋資產的，應當在工程竣工驗收之前取得相關土地使用證、房屋產權證等權屬證明。如果確實不能在工程竣工驗收之前取得權屬證明的，應當指定相關責任部門限期辦理。
3.8建設項目的財務報告管理
3.8.1公司應按照《國家投資開發公司財務報告管理暫行辦法》有關規定向上級單位報送基本建設項目財務情況報告，并單獨編制基本建設項目進展情況報告。
3.8.2基本建設財務報告分為定期報告和事件報告。定期報告包括月度報告、季度報告和年度報告，定期報告中財務報表的數據統一通過公司信息采集系統報送。事件報告是關于基本建設項目建設中應嚴重關注的事項以及為使項目正常運行必須立即加以注意和處理的事項的特別報告。
3.8.3在出現下列情況時，公司應在事件發生后15日內將有關事項對基本建設項目財務影響情況報送上級單位：
3.8.3.1嚴重影響工程進度的事項，例如重大自然災害、重大工程事故；
3.8.3.2嚴重影響投資控制的事項，例如工程施工中的重大例外事項；
3.8.3.3合同執行中的重大問題；
3.8.3.4設計、采購、建造或施工過程中的重大偏差、缺陷等事項；
3.8.3.5基本建設項目過程中的重大違法、違規事項。4附則
4.1本制度適用于投資公司及其控股子公司（以下通稱“公司”）所進行的基本建設活動。
4.2本辦法自印發之日起執行。
4.3本辦法由資產財務部負責解釋。
基本建設財務管理制度條例（專業19篇）篇六
衛生室執行基層醫療機構財務會計制度,由鎮、街道、經濟開發區衛生院(以下簡稱衛生院)統一管理、分室核算,專職、專人負責。
衛生院要按照一室一賬的方式建立總分類賬、業務收支明細賬、固定資產明細賬、庫存物資明細賬、往來款項明細賬,確保賬賬相符、賬物相符。
實行衛生室與衛生院統一的收費項目、收費標準和收費票據,采取微機化、網絡式管理。月度會計期間為上月21日至當月20日,按月核算并編制報表。衛生室業務收入應按日編制收入日報表,每10天編制一張匯總報表,每月編制一張月度總報表。現金收入每10天上繳一次,按照衛生院安排的報賬時間,將現金和10天收入匯總表一起上繳(報)到衛生院。嚴禁坐支現金。
衛生院在銀行開設用于衛生室經費收支的專用存折,用于核算衛生室所發生的各項資金。
其中,收入包括:
1、衛生室上繳的日常業務收入;
2、衛生院轉入的上級補助收入(包括財政補助、基本公共衛生服務項目補助及其他經費補助等)。
支出包括:
1、支付衛生室購藥品及衛生材料款;
2、支付鄉村醫生(以下簡稱村醫)各項收入返還;
3、發放村醫財政補助;
4、發放村醫基本公共衛生服務項目補助;
5、其他支出。
衛生院要建立衛生室固定資產明細賬,加強對衛生室的固定資產管理,確保國有、集體財產安全。固定資產發生自然損耗的,必須填報書面說明,經衛生院核準后方可辦理報損手續;固定資產發生人為損壞的,由責任人按價賠償。
衛生院要加強對衛生室的監管,確保衛生室財務管理的準確性、規范性。衛生室管理人員及衛生室從業人員應嚴格遵守財務制度,規范財務收支行為,嚴肅財經紀律。嚴禁衛生院將不屬于一體化管理的村衛生室收支范圍內的資金轉入專用賬戶中。
本辦法自發布之日起施行,有效期至年3月31日。
基本建設財務管理制度條例（專業19篇）篇七
衛生院收入是指衛生院在開展業務及其他活動中依法取得的非償還性資金，以及從財政及主管部門取得的財政補助經費。包括：財政補助收入、上級補助收入、醫療收入、藥品收入、其他收入。
(一)實行收入預算管理
單位應根據上年度實際收入水平，結合當年的業務計劃及醫療收費標準調整情況來確定收入總額。
為了促進收入預算順利實現，單位應每季開展預算執行情況分析，考核、評價收入預算的執行情況，分析完成好壞的原因，發現薄弱環節和問題，提出改進措施和意見，保證全年總收入預算的順利完成，并為編制和執行下年度預算提供依據。
(二)嚴格執行國家規定的收費標準和加強收費票據的管理
鄉鎮衛生院的各項收費要認真執行國家的物價政策，做到“應收則收，應收不漏”，但任何部門和個人不得發生巧立名目、分解項目、重復收費等亂收費行為。單位應根據實際情況配設專職(或兼職)物價員，及時檢查和收集收費情況，保證收入的合法性、完整性。
收費票據分為財政部門統一監制的票據和自制票據。鄉鎮衛生院的門診、住院等收費必須使用財政部門統一監制的收費票據;單位內部管理需要可使用自制或外購收款票據。所有收費票據和自制收款票據須由單位財務部門統一管理，由專人負責，實行領用核銷制度。不得出借、出讓收費票據，行政事業性收款收據不得用于經營性收費。
(三)單位的全部收入納入財務部門統一核算和管理。
衛生院的收費部門主要由財務科、掛號室、門診收費處和住院結算處組成，開展的業務收費由掛號室、門診收費處、住院收費處負責，其他各種收費由財務科統一辦理，其他任何部門和個人都不得向病人或單位直接收取任何費用。
掛號、門診及住院收費處應將每日收到的現金及支票于當天存入銀行，或及時上交出納人員，同時編制“收費日報表”，并將“收費日報表”及附件(收支票據存根聯等)送交財務部門，出納應根據收入憑證及時入賬，并在憑證上加蓋“現金收訖”章。
嚴禁業務科室截留收入，嚴禁私設小金庫。衛生院也不得將收入轉到三產、工會、食堂等部門。
(四)加強對醫院收入的控制
衛生院應設專職或兼職稽核、審計人員，加強對各收費部門報來的收入憑證和存根的審核，如是否少收或多收、日報表金額是否與所附存根金額合計數一致、是否足額交庫等;藥品收入應注意是否與藥房處方合計數一致;是否嚴格使用財政部門統一監制的收費票據，有無使用其他票據而使資金出現外流等現象。
(五)為合理擴大衛生院業務收入尋找途徑
業務收入是衛生院補償消耗的主要手段，衛生院要增加業務收入，除了按收費標準規定收費外，還要充分挖掘單位內部潛力，利用現有設備和技術條件，擴大醫療服務項目，提高單位的社會效益和經濟效益。
衛生院應根據實際開展每季度業務收入完成情況的分析。根據收集的財務信息，從醫療業務工作量和收費水平二個因素影響著手，結合全年各個時期收入進度、水平，通過與預算對比，與上年同期實際對比，與同行業先進水平對比，查找差距原因，預測發展趨勢，為改進工作和決策提供依據。
衛生院的支出是指在開展業務及其他活動發生中的資金耗費，包括醫療支出、藥品支出、其他支出、財政專項補助支出。衛生院的各項支出必須貫徹“厲行節約，勤儉辦事業”的原則，執行國家有關方針、政策，遵守有關財務制度和財經紀律。
(一)預算管理
支出預算的編制應本著既要保證醫療業務正常運行，又要合理節約的精神，以計劃年度事業發展計劃、工作任務、人員情況、開支定額和標準、物價因素等為基本依據。
衛生院要加強對支出預算的控制。為了確保預算的順利完成，根據衛生規模可將預算分解成部門預算，并加強對各項支出的事前和事中控制，每季對支出預算執行情況進行分析，運用一定的方法考核分析各因素對支出完成的影響程度，抓住關鍵問題，研究對策，降低成本，促進工作。
衛生院要嚴格遵守國家規定的成本開支范圍，正確劃分費用支出(正常業務開支與資本性支出)的界限，不屬成本范圍的支出不應計入成本。
(二)專項資金支出管理
專項資金包括財政部門和主管部門撥入的專項資金和醫院內部形成的有專門用途的資金。衛生院對專項資金支出，要根據量入為出、專款專用的原則。
凡是大型設備購置、大型修繕及基建等項目，須經衛生院有關人員共同作社會效益、經濟效益二方面的可行性論證和效益評估，并按有關規定程序報批，辦理相關手續;各投資項目須嚴格按國家有關規定、合同及項目進度支付款項，大型基建項目須在竣工半年內辦理決算手續。衛生院應開展投資項目效益分析，及時發現問題，改進經營管理、挖掘潛力、提高投入資金的使用效益。
從財政部門或主管部門取得有指定用途的專項資金應當登記備查簿，并按要求向主管部門報送專項資金使用情況的有關資料，接受財政、審計及主管部門的檢查驗收。
衛生院要加強對職工福利基金的管理。職工福利基金主要用于職工救濟、集體福利設施支出、單位職工食堂的補助及國家規定可由職工福利基金開支的其他支出等，要有計劃安排列支和對支出進行決算，并要充分發揚民主，接受群眾監督。
(三)嚴格控制支出，提高資金使用率
衛生院應制定資金收支審批制度，并嚴格按審批程序辦理審批手續。建立健全各項支出管理制度，對差旅費、交通費、業務培訓費、其他費用等與經營無直接關系的消耗支出，應嚴加控制，尤其是招待費，應嚴格按照《浙江省〈醫院財務制度〉補充規定》要求進行控制列支。資金的使用要在注重社會效益的同時，講究經濟效益，做到少投入，多產出。
衛生院發給職工的各種獎金及加班工資，應按上級有關文件執行，其獎金總額不超過本單位國家規定工資(即職務工資、事業津貼、崗位津貼)的額度內。個人消費基金增長率不得超過業務增長率，以防止個人消費資金過快增長。衛生院可實行績效工資制，以防止虧損現象發生。
衛生院應建立每季成本費用和財務效益的分析制度，及時了解各項支出增減及結構變化情況，尤其是對在總支出中占有較大比例和一些純消耗性的項目要作重點分析，運用比較分析法、差額分析法、指標分解法、連環替代法、定基替代法等方法，查找變化原因，適時提出改進工作的建議和措施，為進行財務決策提供準確、科學的信息。
基本建設財務管理制度條例（專業19篇）篇八
1）本局內財務實行集中管理，行政經費由區財政局結算中心統一核報。局內不準設立銀行賬戶；不準自行收費；不準違規私設“小金庫”；不準為其它單位或個人提供貸款擔保。
2）本局內一切經費開支和資金往來，必須嚴格執行財務開支審批制度，實行局長按有關財務規定“一支筆”審批。
3）日常辦公用品，由辦公室統購或政府采購。大宗物資采購應事先提出書面申請，報局長辦公會研究同意，由辦公室經辦進行政府采購。
4）各種報銷的原始憑證必須有領導簽字、經辦人簽字并注明開支事由，上述三項不全者不予報銷。所開支的原始票據，原則上必須使用由稅務部門或財政部門監制的票據。
5）出差或購物需借用公款，應填寫《借款單》，報局長審批后方可借款，事后及時歸還。未經批準，財務人員不得辦理借款手續。
6）財務人員必須嚴格執行財經紀律和會計制度，未經局長批準不得隨意調度資金。財務印章和有關票據管理要按規定分開保管，必要時歸入保險箱。
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基本建設財務管理制度條例（專業19篇）篇九
為進一步加強學校食堂管理，健全食堂管理制度，規范食堂財務收支，嚴肅財經紀律，現就學校食堂財務管理中的有關事項規定如下：
學校辦食堂是一項公益性事務，必須以學生為宗旨，不得以盈利為目的;必須認真執行國家有關法律、法規和財務管理規章制度，開設學校食堂結算戶，由學校財務室實行“統一管理，獨立建帳，成本核算，收支平衡”。
1、食堂物資采購必須做到質優價廉，經濟實惠。
2、建立和完善物資采購內部牽制制度。學校食堂物資實行總務處定點采購，采購點由學校行政綜合比較確定。
3、建立物資采購驗收制度。食堂物資采購回來后，必須辦理過秤、驗收等入庫手續，經復核人員在采購單據簽字認可后，方可登記入賬。
4、建立物資采購報批制度。采購人員每天應根據采購的品種、數量、價格等編制“食堂采購計劃表”，經審批人員同意審批后方可采購。
5、建立食堂存貨盤點制度。食堂存貨按進庫時間可分為：進廚存貨和進庫存貨。進廚存貨指購進后直接進入廚房用于加工的原材料及輔料。
(一)學校食堂不應以盈利為目的，必須堅持收支平衡的原則。
(二)食堂應每月反映財務狀況，按月編制“學校食堂資產負債表”、“學校食堂收支明細表”，及時發現問題，分析原因，消除虧損。
(三)食堂凈收益全部納入學校部門預算，實施“收支兩條線”管理。
食堂財務帳目應按相關規定，每學年末由校務會對食堂帳目清查一次，清查情況在校公開欄中公示。
五、學校食堂會計檔案管理
食堂的會計檔案資料，納入學校會計檔案資料統一管理。
基本建設財務管理制度條例（專業19篇）篇十
（一)為了規范公司的會計核算，提高會計核算水平，保證會計信息質量，根據財政部頒布的《企業會計準則》《企業會計準則應用指南》(2006年）等財會法規，結合公司具體情況，制定本會計政策。
（二）本會計政策的制訂遵循以下九項原則：
1、適用性原則。即確定的會計政策必須適應本公司的所有權性質、經營規模及行業特點、發展階段和管理水平等若干理財環境。
2、可靠性原則。本公司以實際發生的交易或事項為依據進行會計確認、計量和報告，如實反映符合確認和計量要求的各項會計要素及其他相關信息，保證會計信息真實可靠、內容完整。
3、相關性原則。本公司提供的會計信息與財務會計報告使用者的經濟決策需要相關，有助于財務會計報告使用者對公司過去、現在或者未來的情況作出評價或者預測。
4、可理解性原則。本公司提供的會計信息清晰明了，便于財務會計報告使用者理解和使用。
5、可比性、一致性原則。本公司提供的會計信息應當具有可比性。同一公司不同時期的相同或相似的交易或者事項，應當采用一致的會計政策、不得隨意變更。確需變更的，在附注中說明。
6、實質重于形式的原則。本公司按照交易或者事項的經濟實質進行會計確認、計量和報告，不僅以交易或者事項的法律形式為依據。
7、重要性原則。本公司提供的會計信息要反映與公司財務狀況、經營成果和現金流量等有關的所有重要交易或事項。
8、謹慎性原則。公司對交易或事項進行會計確認、計量和報告保持應有的謹慎，不應高估資產或者收益、低估負債或者費用。
9、及時性原則。企業對于已經發生的交易或者事項，應及時進行會計確認、計量和報告，不得提前或延后。
（三）公司會計采用的會計政策，在每一會計期間和前后各期應當保持一致，不得隨意變更。但是，滿足下列條件之一的，可以變更會計政策：
1、法律、行政法規或者國家統一的會計制度等要求變更。
2、會計政策變更能夠提供更可靠、更相關的會計信息。
（四）下列情況不屬于會計政策變更：
1、本期發生的交易或者事項與以前相比具有本質差別而采用新的會計政策。
2、對初次發生的或不重要的交易或者事項采用新的會計政策。
（五）公司根據法律、行政法規或者國家統一的會計制度等要求變更會計政策的，按照國家相關規定執行。
會計政策變更采用追溯調整法處理，將會計政策變更累積影響數調整列報最早期初留存收益，其他相關項目的期初余額和列報前期披露的其他比較數據也一并調整，但確定該項會計政策累積影響數不切實可行的采用未來使用法。
基本建設財務管理制度條例（專業19篇）篇十一
一、村級財務管理實行鄉鎮“三資”代理服務中心委托管理制度，并嚴格按照《村集體經濟組織會計制度》，對村級財務進行會計核算。每月1-3日為村級民主理財日，4-6日為村報賬日。
二、村集體的各項收入，及時上交“三資”服務中心代理核算。嚴禁坐支、截留、挪用或擅自抵頂債務。各項債務做到日清月結，往來清楚，證、帳、表、實相符，嚴禁設立賬外賬。
三、村集體的各項支出，一律實行報賬制，民主管理，公開透明。開支項目、數額在500元以下的，由村民理財小組簽字蓋章、村主任審批，報“三資”代理服務中心辦理報賬業務、開支項目數額在500元以上5000元以下的，在村“兩委”商議后，可直接開支：村委會提出支出事項，村“兩委”商議，黨員大會審議，村民代表或村民會議決議；村級開支事項發生后，經手人必須取得合法（合規）原始憑證，原始憑證上必須有經手人、證明人簽字（蓋章）；由財務監督委員會集體審批，審核同意后，由村級事務監督委員會成員共同簽字，加蓋監督組章；村書記審查：“同意”；村主任審批：“同意報支”字樣后要署名，日期（開支5000以上，需駐村點長簽字）。村報賬員填寫財務報賬單，經三資代理中心審核員審核票據簽“審核”字樣，并簽名以示負責（違反財務制度的票據退回不報支），再經三資代理中心分管主任審查，并簽“已審核，準入賬”字樣方可入賬。
四、嚴格控制非生產性支出和辦公、報刊費用，堅持財務公開，接受群眾監督。
基本建設財務管理制度條例（專業19篇）篇十二
1、導向作用。財務管理是一項組織企業財務活動，協調企業同各方面財務關系的管理活動。
2、激勵作用。目標是激勵企業全體成員的力量源泉，每個職工只有明確了企業的目標才能調動起工作的積極性，發揮其潛在能力，盡力而為，為企業創造最大財富。
3、凝聚作用。企業是一個組織，是一個協作系統，只有增強全體成員的凝聚力，企業才能發揮作用。
4、考核作用。目標是企業績效和各級部門工作業績的考核標準。
基本建設財務管理制度條例（專業19篇）篇十三
第二十四條庫存現金限額原則上以滿足總公司機關3～5天日常零星開支為標準，超過限額的部分應及時存入銀行。
第二十五條庫存現金、現金支票及轉賬支票由出納保管，銀行預留印鑒應由財務科負責人負責保管。
第二十六條財務室應將各種結算憑證及金融券物存放在保險柜內。保險柜應打亂密碼，鑰匙隨身攜帶，人離門鎖，防盜防失。
第二十七條庫存現金要做到日清月結，賬實相符，出納人員發現賬款不符應及時向總公司機關領導報告，并追查原因，追究相關人員責任。
第二十八條嚴禁私人借用公款，嚴禁白條抵庫，更不得挪用現金。
第二十九條財務室不準替私人存放現金，防止發生意外。
基本建設財務管理制度條例（專業19篇）篇十四
第一條本制度遵循“明確、嚴謹、細致、公開”的原則，在處理我班財務問題時，做到合理運用、合理花費，杜絕資產流失、賬目不明，確保工作順利開展。
第二條土木三班所屬班費由班社區委員負責管理，所有財務活動接受全班成員的監督。
第三條社區委員須備有財務管理登記本（加電子版），以記載有關事項。社區委員每次支出需在班群發布公告告知。
第三章收入管理。
第四條土木三班的財務來源于大家的攤兌和可回收資源的變賣。
第四章支出管理。
第五條土木三班所需物品只能由本班人員負責范文寫作采購。采購人員策在采購前應通過微信或qq向班長申請報帳，班長將申請信息截屏發至社區委員。經班長批準后，先自行墊付購買，報帳時登記。
第六條物品的每次采購應至少有兩人同行，如需采購專業用品（如特殊的宣傳用品等）須一位專業成員同行。
第七條采購結束后，社區委員應在兩天之內制作出財務報表，將經費用處標示清楚，注明物品名稱、數量、單價、總額、共計金額，并將相應正規發票（背面必須有采購者的簽字）夾在其中，以此記錄。
第八條如有特殊情況個別部門需臨時采購物品，開銷在20元之內的。
可先告知班長，自行購買并開據正規發票以此保留。如超出20元，
思想匯報。
專題必須征得班長的同意后方可采購。采購過后，補全原有手續（注：本條款只適用于特殊情況）。
基本建設財務管理制度條例（專業19篇）篇十五
1、材料部門在每月5日前將每月項目材料、辦公實際消耗費用表提供財務。
2、項目部在每月25前將本月考勤表交勞資財務。
二。財務成本責任。
1、依據財務收支口徑的一致性原則，實際成本的核算范圍，成本子項的設置，計算口徑要與概算定額計取的收入口徑一致（包括其他直接費的個別項目調整執行財務核算規定）。在施工程的預算收入口徑作到會統一致，竣工結算收入與工程結算造價一致。
2、匯編降低成本計劃，進行預控。
3、嚴格成本開支范圍，遵守財經紀律，執行費用劃分標準。正確核算工程成本，定期編制上報各類財務報表。
4、建立月度資金使用計劃，根據甲乙雙方蓋章確認的月份完成工作量和工程價款結算單及時收取工程款。每月末將成本資金實際執行情況報給主管經理。
各部門將資金計劃使用情況報交財務部門的時間：
部門內容轉交財務時間。
勞資外用人工費當月23日上午。
當月自有人員工資當月23日上午。
材料暫估入庫收料單當月23日上午。
當月耗料當月23日上午。
內、外部調撥單當月23日上午。
模板、架木租賃使用當月23日上午。
行政管理用具當月出庫使用當月23日上午。
試驗測量測量用具當月出庫使用當月23日上午。
1、對于已領用的支票必須在當月25日下班以前辦好手續后到財務報帳。
2、限額支票三日內報帳。
基本建設財務管理制度條例（專業19篇）篇十六
企業財務管理目標（又稱企業理財目標），是財務管理的一個基本理論問題，也是評價企業理財活動是否合理有效的標準。目前，我國企業理財的目標有多種，其中以產值最大化、利潤最大化、股東財富最大化或企業價值最大化等目標最具有影響力和代表性。
企業財務管理目標是企業經營目標在財務上的集中和概括，是企業一切理財活動的出發點和歸宿。制定財務管理目標是現代企業財務管理成功的前提，只有有了明確合理的財務管理目標，財務管理工作才有明確的方向。因此，企業應根據自身的實際情況和市場經濟體制對企業財務管理的要求，科學合理地選擇、確定財務管理目標。
財務管理是企業管理的一部分，是有關資金的獲得和有效使用的管理工作。財務管理的目標，取決於企業的總目標。
基本建設財務管理制度條例（專業19篇）篇十七
為了提高基金使用效率，促進學前教育的發展，這些管理，特制訂本規則按照會計法律，公共機構(2013)的會計系統，預算法律的中華人民共和國(2014年)和其他相關國家法律、法規，結合幼兒園的特點。
財務管理的基本原則：執行國家有關法律、法規和財務規章制度，堅持勤儉節約的原則；正確處理企業發展需要與資金供給的關系、社會效益與經濟效益的關系、國家利益與集體利益、個人利益的關系。
幼兒園財務管理的主要任務是：合理編制幼兒園經費預算，加強財務核算，提高經費使用效率；加強資產管理，防止資產流失；建立健全財務規章制度：幼兒園經濟活動的財務控制與監督；定期進行財務分析，制定財務發展規劃，如實反映幼兒園的財務狀況。
1、關于財務管理制度。
1.法人全面負責本單位的財務工作。
2.幼兒園財務管理的基本原則：實行“統一領導、統一管理”的制度。幼兒園財務活動在園長的領導下，由上級財務部門統一管理。在總監的指導下，管理園區的財務活動，對園區內的各項賬目進行檢查和監督，接受上級財務部門的領導和監督。
3.幼兒園的財務人員要認真履行職責，有權要求幼兒園的全體員工嚴格執行國家有關的財務紀律和財務會計制度，有權參與金融活動相關單位準備的基金，簽訂的經濟合同，并有權監督、檢查財務收支，本單位資金的使用和財產的保管。
2、單位預算管理。
幼兒園應當按照“控制預算，統籌安排，保證重點，收支平衡”的原則編制每學期的預算。
1.制備方法：
收入預算：考慮幼兒園維持正常運營和發展的基本需要，參照上年度預算執行情況，根據預算年度收入的增減因素和措施計算編制。
經費預算：根據幼兒園自身的財力、正常的教育活動和幼兒園的發展規劃，合理安排其他必要的經費。
2.預算編制審批：
每年年底，幼兒園財務領導小組成員討論并批準下一學年預算的具體安排。(人事支出、日常辦公支出、項目支出)報上級財政主管部門審核、批準、備案。重大事項的預算調整，由財務領導小組討論，報上級批準。
3、預算外收入管理。
1.收入包括教育、食品和其他收入。
2.幼兒園必須嚴格按照國家有關政策法規，依法組織收入，嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，使用合法票據。所有收入必須納入幼兒園收入賬戶，統一管理和使用。
4、支出管理。
1.嚴格執行審批和報銷程序，實行“法人”審批責任制。各項經濟業務發生后，由經辦人、會計、園長、副園長審批簽字。報銷內容包括：工資、社保支出、員工福利費、辦公費用、培訓費、修理費、營業費用、水電費、暖氣費、設備折舊費、固定資產投資等費用。
基本建設財務管理制度條例（專業19篇）篇十八
第一條村級財務做到收有憑，付有據，各項收支一定要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。
第二條各項收支憑據要及時記賬，要素要齊全，手續健全，特別對開支的發票要注明資金去向，拒絕白條入賬。
第三條村內各項收支一定要參照《年初財政收支預算方案》執行，做到先算后用，壓縮開支，年終結算時不得超預算開支，減少年內負債，確保資金正常運轉。
第四條村內年度結算為12月30日，在年終結算時確保當年應收未收、應付未付各種款項，按照權責發生制原則記入年終決算收益分配。
第五條村干部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應及時與村報賬員（出納）結清賬款，履行結賬手續，不得拖欠。
第六條市、區、鄉撥給村級救災資金的管理：救災資金只得用于受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實行專賬管理，嚴格做到專款專用，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災村民應由村兩委摸底造冊后，通過黨員、組長會議認定后，并張榜公布，無異議后才能發放給受災村民。
第七條凡是上級撥給村內興辦公益事業項目建設資金，事先有預算，事后有結算，要實行專賬管理，專款專用，并張榜公布，接受群眾監督，不得挪作其他開支。
第八條不得用集體公款發紅包、贈送重金禮品，干部下村督查工作時，一定要到農戶家或者村干部家就工作餐，一律不得報煙酒和進餐廳茶樓高消費。
第九條村內爭取項目資金，嚴格禁止村內為他人提供方便，開具收款收據，借用村內集體銀行賬戶過渡，進行存入和支出現金，套取國家集體資金為個人所有。
基本建設財務管理制度條例（專業19篇）篇十九
第一條為規范會計核算，為財務管理提供基礎、可比的會計數據，根據《會計法》、《測繪事業單位會計制度》、《會計工作基礎工作規范》，結合單位實際，制定本辦法。
第二章會計核算基礎工作規定。
第二條嚴格按照《測繪事業單位會計制度》和財政部頒發的《政府收支分類科目》規定，結合會計核算內容和中心財務管理要求，對會計核算科目進行分類，并根據分類要求，設置和運用會計科目，開設相應的會計賬戶。支出類二級科目隨每年《政府收支分類科目》的變化進行相應調整。
第三條記賬采取借貸記賬法；收支的計量采取權責發生制；會計年度為每年1月1日至12月31日；人民幣為記賬本位幣。
第四條會計報表按《測繪事業單位會計制度》和財政部規定的表式和填報時間、份數執行。
第五條會計憑證使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種。自制原始憑證包括差旅費報銷單、入庫單、出庫單、調撥單、收款收據、借款條、勞務（咨詢）費領款單、內部費用轉賬單、費用開支證明等；外來原始憑證是與其他單位或個人發生業務、勞務關系時，由對方出具的憑證、發票、收據等。
第三章會計核算方法。
第六條憑證填制與審核：對于已經發生的經濟業務，必須由經辦人或部門填制原始憑證，并簽名或蓋章。所有原始憑證須經計劃財務處和有關部門的審核，并根據審核后的原始憑證填制記賬憑證，作為登記賬簿的依據。
第七條賬簿登記：根據記賬憑證，全面、連續、系統的進行登記。
第八條成本核算：對應計入成本對象的全部費用進行歸集、計算，并確定各對象的總成本。
項目收支分部門和項目進行輔助核算；管理費用和間接費用按部門進行輔助核算；各種往來款按照各往來單位和個人進行輔助核算。
第九條財產清查：通過實物盤點、往來款項的核對，檢查財產和資金的實有數額。
第十條會計報表編制：根據賬簿記錄的數據資料，采用規定的表式，概括地、綜合地反映各部門和中心一定時期的經濟活動的過程和結果。
第四章會計核算組織程序。
第十一條根據審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。
第十二條根據記賬憑證記賬后生成“現金日記賬”“銀行存款日記賬”“各類明細賬”和“總分類賬”。
第十九條定期和不定期的根據“總分類賬”和“明細分類賬”編制會計報表和財務分析報告。
第二十條記賬錯誤處理。
（一）記賬前發現記賬有錯誤的，由制單人重新填制記賬憑證。
（二）審核后發現記賬憑證有錯誤的，由審核人取消審核，由制單人進行修改。
（三）已經記賬的記賬憑證發現錯誤的，由記賬人取消記賬、審核人取消審核、出納取消簽字后由制單人進行修改。
（四）報出會計報表后發現錯誤的，以紅字沖減錯誤的記賬憑證，重新填制正確的記賬憑證。發現上年度的記賬憑證錯誤，根據實際情況和制度的規定進行更正。
第五章結賬及對賬。
第二十一條結賬是各種賬簿記錄的結算。
（一）結賬前，所有的轉賬業務應編制記賬憑證，記入有關賬簿。
（二）在結賬時，首先將本期內所發生的經濟業務記入有關賬簿。
第二十二條對賬是為了保證賬賬相符、賬實相符。
（一）賬賬核對，一般為每月一次，各種資產明細賬及各種輔助賬與總賬核對相符。
（二）賬實核對：
1、每日現金與現金日記賬核對；
2、每月銀行對賬單與銀行日記賬核對，填制《銀行余額調節表》。
3、定期不定期對資產明細賬與資產實物進行核對，每年對“往來賬款明細賬”與債權債務單位或個人進行核對。
第六章其他。
第二十三條財會人員離職時，必須辦清交接手續，由主管人員監交，并由交接雙方簽章。
第二十四條本辦法由計劃財務處負責解釋。