畢業論文的寫作需要學生具備批判性思維和創新性思維，對已有研究成果進行評估和提出自己的見解。借鑒以下的畢業論文寫作技巧，可以使你的論文更具備說服力。
營運資金管理畢業論文（通用22篇）篇一
〔提要〕營運資金是維持企業生存與發展的重要源泉。然而，目前許多制造業企業把工作重心放在生產和銷售方面，從而忽略了對營運資金的管理。一方面，企業管理者缺乏營運資金管理方面的觀念和能力；另一方面，企業沒有建立科學的營運資金管理體系。對此，本文針對制造業企業營運資金管理存在的問題進行了分析，并提出相應的對策。
〔關鍵詞〕營運資金；流動資產；制造業企業。
（一）營運資金管理的內容營運資金管理是對流動資產和流動負債的各個具體項目和整體比例的管理。具體地說，營運資金分為流動資產管理和流動負債管理。流動資產管理分為現金管理、應收賬款管理、存貨管理和其他流動資產管理。流動負債管理分為應付賬款管理、短期借款管理和其他流動負債管理。加強對具體項目的管理，對解決企業營運資金管理存在的問題有重要意義，有利于推動企業經營發展。
（二）營運資金管理的原則1。合理確定營運資金的數量。財務人員應當注重對企業生產經營狀況的分析，并采取行之有效的方法來預測企業營運資金的具體需求數量，使營運資金的使用能夠得到有效控制。2。節約使用資金。企業營運資金的數額有限，管理人員應當在保證企業生產經營能夠順利進行的前提下，合理安排營運資金的使用方式，實現企業收益最大化。3。提高資金的利用效率。加速營運資金周轉是提高資金使用效率的重要途徑，企業應采取適當手段來提高營運資金的周轉速度和利用效率。4。保證企業的短期償債能力。企業應根據具體情況確定流動資產和流動負債的比例，在保證企業能正常運營的情況下還應考慮企業的負債情況，避免出現企業有即將到期償還的款項卻已將全部資金投入生產活動中的情況，進而危及企業生存。
（一）現金閑置或短缺現金是指企業的庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金等，也就是資產負債表中的貨幣資金項目。企業現金持有量反映了企業的償債能力和開支能力，企業現金持有數量過多會占用企業資源，不能進行合理的配置；企業持有現金數量過少則償債能力差，支付水平低，在采購材料、購置資產、償還到期債務時處于尷尬局面。
（二）應收賬款管理不到位應收賬款雖然能夠為企業帶來利潤，但是并不能帶來真正的現金流入，反而運費及相關稅費等費用支出會導致現金流出企業甚至產生壞賬。另外，不良資金的占用也不利于營運資金循環利用，對企業經營存在潛在的危害，企業應采取措施提高應收賬款的收回率。如較為嚴格的信用制度使得企業應收賬款減少，在一定程度上雖然減少壞賬產生的可能，但同時也會流失客戶，進而限制企業銷售量的擴大，影響企業的盈利水平。
（三）存貨管理不到位企業產品產量與市場需求量不符合，存貨控制水平低，管理不到位等是企業營運資金管理中存在的主要問題。存貨周轉慢會造成資源浪費；而存貨周轉快則說明企業預計銷售前景不佳減少產量，這可能導致存貨過少無法滿足市場需要造成客戶流失，使企業蒙受經濟損失。
（四）營運資金結構不合理主要表現在流動資產和流動負債的各項目比例失衡。流動資產結構和流動負債結構是否合理會直接影響到企業能否正常經營和財務風險大小。
（一）營運資金管理制度和方法不完善許多制造業企業對營運資金的控制力不足且管理制度落后，缺乏有效監督控制機制。未建立科學的營運資金管理體系，沒有明確管理流程、運營制度。只注重單一財務指標，不關注具體的營運資金管理過程，導致落后的營運資金管理模式嚴重制約了企業的經營發展。
（二）管理層和員工缺乏營運資金管理意識企業管理者對企業運營情況進行評價時往往忽略合理、系統地進行營運資金管理的重要性，同時營運資金管理手段落后，已不適應企業當前的發展狀況。另外，企業員工教育水平不高，不具備專門的管理經驗和相關理論知識。
（三）營運資金管理信息傳遞不通暢一是企業在財務信息管理系統開發上具有一定的隨意性。二是營運資金管理信息在企業內部各部門之間傳遞存在不及時和失真的問題。三是對市場信息的變化反應不夠及時。
（一）建立健全制造業企業營運資金管理制度和方法1。現金管理。一是確定合理的現金持有量。企業應根據經營狀況，綜合統計營運過程中各個環節的'現金需用量以及臨時舉債能力，按月進行現金流量的預測。二是完善賬務收支系統。開立專門的收入與支出賬戶，做到收支賬目清楚，專款專用，避免現金管理混亂。企業應該制定合理的資金籌集和使用的預算，然后根據預算具體實施，同時確保流動資金由企業進行統一管理的原則。2。應收賬款管理。一是建立客戶信用體系，制定合理的信用政策。企業應當對客戶的資產情況、經營狀況、信譽等進行詳細的了解，收集和調查客戶信用信息并進行風險評估。在了解客戶的資信程度之后，對客戶進行信用標準界定，降低應收賬款收回的風險。然后，針對不同信用的客戶明確制定不同的應收賬款管理方式。二是制定優惠收回政策，減少應收賬款回收期。制定合理的現金折扣政策，提高回收速度；靈活地選擇結算方式，采用網上支付和銀行匯票等支付方式減少資金到賬時間差，提高營運資金使用效率。3。存貨管理。一是合理確定存貨儲備量。企業應根據具體產品情況、銷售大致規律制定合理的存貨儲備量，滿足企業的經營需求。二是對存貨進行分類管理。企業可以依據存貨的價值、生產周期、儲備量等標準進行分類。三是調整產品結構減少庫存積壓。企業應密切關注市場變化，迎合市場需求，積極調整產品結構，大力開發高新技術產品，開拓市場，實現企業的轉型升級。4。短期債務管理。一是合理利用自身商業信用進行擔保能夠大幅降低營運資金的占用。一般而言，許多企業利用商業信用獲得的短期籌資大約占流動負債的40%，是非常重要的短期籌資來源。企業應當根據實際情況，合理制定采購時的信用擔保策略。二是科學合理地使用信貸融資，不僅可以提高企業的償債能力，還可以發揮財務杠桿的作用提高企業收益。
（二）完善營運資金管理信息系統企業要想持續發展壯大，及時全面地了解市場信息、構建合理的營運資金管理信息系統非常必要。企業經營管理信息系統能夠及時、準確的獲取信息，很大程度上降低了信息失真的情況，使企業能夠更及時有效地作出經營管理決策。
（三）優化企業營運資金結構企業應明確目前的生產經營狀況，積極了解不同的短期籌資方式所產生的費用、近期經營能力以及即將面臨償還借款的壓力等各項情況，合理確定企業流動資產和流動負債的比例；既要保證滿足企業正常經營的資金需求，又要在節約使用資金的基礎上保持合理的償債能力。此外，還應積極開拓新的融資渠道，多種融資方法并用，達到費用較小而收益最大化。
營運資金管理畢業論文（通用22篇）篇二
摘要：我國經濟自改革開放以來，取得了持續、迅速的發展。其中，中小企業功不可沒。目前，我國的中小企業大約有971萬，占企業總數的99%以上，對我國gdp的貢獻達60%，創造了近70%的進出口貿易額，向城鎮提供了80%的就業崗位，為國家創造了65%的發明專利開發了80%的新產品。中小企業對我國的經濟產業結構起到了支撐作用，是我國經濟發展的必要力量和重要保證，對發展國民經濟和穩定社會秩序起著相當重要的作用，但是，中小企業在市場競爭中總是保持著高失敗率：底，停產、歇業、倒閉的中小企業占中小企業總數的7.5%。[1]中小企業對營運資金缺乏科學有效地管理方案是導致其失敗的重要原因。針對中小企業營運資金管理潰散，我將從融資渠道、現金預算，應收帳款管理，管理者水平提升等方面提供一些策略，為中小企業合理運轉營運資金提供一些意見。
營運資金管理畢業論文（通用22篇）篇三
許多企業為了實現利潤、銷售更多產品，經常采用賒銷形式。片面追求銷售業績，可能會忽視對應收賬款的管理或管理效率低下。例如對賒銷對象的現金流動情況及信用狀況缺乏，以及未能及時催收貨款，容易出現貨款被客戶拖欠，造成賬面利潤很高，但實際資金卻很少。對此，財務部門應加強對賒銷和預購業務的控制，制定相應應收賬、預付貨款控制制度，加強對應收賬款的管理，及時收回應收賬款，減少風險，從而提高企業資金使用率。
二、控制成本費用，提高企業利潤，增加企業價值。
會計利潤是當期收入和費用成本配比的結果。在任何收入水平下，企業都要做好對內部成本、費用的控制，做好預算，加強管理力度，減少不必要的支出，才能夠提高利潤，增加企業價值。
三、加強企業財務預算，提高企業營運效率。
財務管理應站在企業全局的角度，構建科學的預測體系，進行科學預算。預算包括銷售預算、采購預算、投資預算、人工預算、費用預算等等，這些預算使企業能預測風險，及時得到資金的各種信息，及時采取一定措施，防范風險，提高效益。同時，制定的各種預算，不僅可以協調企業各部門的工作，避免部門間沖突，提高內部協作的效率。而且，銷售部門在銷售、費用等預算指導下，還可事先對市場有一定了解，把握市場變化，減少存貨的市場風險。
四、完善財務制度建設，進一步加強營運資金管理。
1、明確內部管理責任制。很多企業認為催收貨款是財務部門的事，與銷售部門無關，其實這是一種錯誤的觀點。事實上，銷售人員對催收應收賬款應負主要責任。如果銷售人員在提供賒銷商品時，還要負收回應收賬款的責任，那么，他會謹慎對待每一項應收賬款。銷售人員應在征得財務部門的認可后才能發貨，并且要按購銷合同及時收回貨款。
風險管理員對客戶可從以下方面進行信用等級評定：考察企業的注冊資本;償還賬款的信用情況;有沒拖欠稅款而被罰款的記錄;有沒有拖欠供貨企業貨款的情況;其他企業的綜合評價。風險管理員根據考察結果向總經理匯報情況，再由風險管理員、財務部門經理、銷售部門經理、總經理討論后確定給予各供應商及客戶的貨款信用數量。如果提供超過核定的信用數量時，銷售人員必須取得財務經理、風險管理員及總經理的特別批準。如果無法取得批準，銷售人員只能降低信用規模或者放棄這樁業務，這樣就能控制銷售中出現過度多的應收賬款現象，減少風險。
3、嚴格控制信用期。應規定應收賬款的收款時間，并將這些信用條款寫進合同，以合同形式約束對方。如果出現未能在規定時間內收回應收賬款，企業可依據合同，對拖欠貨款企業采取一定措施，以及時收回貨款。
4、通過信用折扣鼓勵欠款企業在規定時間內償還賬款。很多企業之所以不能及時歸還欠款是因為他們及時歸還得不到什么好處，拖欠也不會有什么影響。這種狀況會導致企業應收賬款回收的效率比較低下。為了改善這種局面，企業可以采取相應的鼓勵措施，對積極回款的企業給予一定的信用折扣。
5、實施審批制度。對不同信用規模、信用對象實施不同的審批級別。一般可設置三級審批制度。由銷售經理、財務經理和風險管理員、總經理三級審核。銷售部門如采用賒銷方式時，應先由財務部門根據賒銷帶來的經濟利益與產生的成本風險進行衡量，可行時再交總經理審核。這樣可以提高決策的效率，降低企業經營的風險。
6、加強補救措施。一旦發生貨款拖欠現象，財務部門應要求銷售人員加緊催收貨款，同時風險管理員要降低該企業的信用等級;拖欠嚴重的，銷售部門應責令銷售人員與該企業取消購銷業務。
7、建立企業內部控制制度。主要包括存貨、應收賬款、現金、固定資產、管理費用等一系列的控制制度。對違反控制制度的，要給予相關責任人一定的懲罰。
8、嚴格控制開支，對各種開支采用計劃成本預算。對各種容易產生浪費的開支要采取嚴格的控制措施。例如，很多企業業務招待費在管理費用中占很大比例，在計征所得稅時無法全額在稅前扣除。對此，企業應該要求銷售人員控制招待費支出，由財務部門按其月銷售收入核定適當的招待費標準。
總之，營運資金管理在企業銷售及采購業務中處于重要地位，對企業利潤目標的實現會產生重大影響。營運資金管理應是對銷售工作的控制而不是限制，促進銷售部門減少銷售風險，提高利潤水平。企業領導人不僅應重視財務管理，還要協同搞好資金營運管理。
營運資金管理畢業論文（通用22篇）篇四
1、周轉時間短。根據這一特點，說明營運資金可以通過短期籌資方式加以解決。
2、非現金形態的營運資金如存貨、應收賬款、短期有價證券容易變現，這一點對企業應付臨時性的資金需求有重要意義。
3、數量具有波動性。流動資產或流動負債容易受內外條件的影響，數量的波動往往很大。
4、來源具有多樣性。營運資金的需求問題既可通過長期籌資方式解決，也可通過短期籌資方式解決。僅短期籌資就有：銀行短期借款、短期融資、商業信用、票據貼現等多種方式。
營運資金管理畢業論文（通用22篇）篇五
摘要：營運資金管理是現代企業理財的重要手段之一。本文結合醫院實際情況，通過建立醫院營運資金管理評價指標，旨在全面反映醫院營運資金管理績效，從流動資產及流動負債管理兩方面著手，積極提高醫院營運資金運行效率。
醫院營運資金，即醫院流動資產與流動負債的差額。流動資產是指可以在一年以內或者一個營業周期內變現或運用的資產，主要包括貨幣資金、應收賬款和存貨等；流動負債是指需要在一年或者一個營業周期內償還的債務，主要包括應付賬款、預收賬款及短期借款等。醫院營運資金具有流動性強、周轉期短，波動性較大的特點。
營運資金大于0，即表明醫院流動資產的資金來源，除流動負債外，還包括部分長期負債及凈資產；營運資金等于0，則表明醫院流動資產均由流動負債（短期融資）構成；如果營運資金小于0，表明醫院長期資產也需依靠短期融資。
醫院要維持正常的運轉就必須擁有適量的營運資金，其需求量與醫療收入、經營現金流量的波動情況相關。營運資金過多，說明醫院資產利用率不高，資金過多地滯留在流動資金形態上，運營效益降低；營運資金過少，預示固定資產投資依賴流動性融資額的程度高，醫院經營上可能面臨一定的困難。
但營運資金為絕對值，直接應用于管理評價的意義有限，應從營運資金結構及運行效率兩方面分析指標，來評價醫院營運資金的管理績效。
即流動資產與流動負債的比值，用于反映短期償債能力。根據醫院的行業特點，該比率宜控制在1-1.5以內。該比率過高，可能存在物資積壓、醫療欠費回收困難或大額現金余額等原因；比率過低，短期償債能力差。
2、現金比率。
即貨幣資金與流動負債的比值，用于反映醫院直接償付能力及資產流動性。該比率宜控制在20%-50%以內。該比率過高，現金過剩利用率低；比率過低，經營面臨困難。
3、現金持有率。
即貨幣資金與流動資產比值，用于反映醫院現金管理水平。應根據醫院現金流量的特點，確定現金持有量水平，一般情況下，該比率應控制在30%以內。現金持有量過高，資金獲利能力低，資金機會成本增加。
4、現金流量比率。
即經營活動現金凈流量與期末流動負債的比值，用于反映醫院經營活動所產生的現金流量以抵償流動負債的程度。該比率應控制在0.65以上，比率越高，說明醫院的財務彈性越好，資金運行質量效率越好。
5、商業信用比率。
即應付賬款與預付賬款之和與流動負債的比值，用于反映醫院運用商業信用進行資金籌措的能力。根據醫院的行業性質，該比率應控制在60%以上。比率過低，說明商業信用籌資能力不足。
6、短期借款比率。
即短期借款占流動負債的比率，用于反映醫院外部籌資的程度。由于短期借款資金成本高于商業信用，為防范財務風險，基于穩健管理的考慮，該比值應控制在30%以內。
即醫療收入與平均營運資金余額的比值，用于反映醫院營運資金的運用效率。一般而言，營運資金占醫療收入的比重應控制在20%以內。營運資金周轉率過低，表明營運資金相對于醫療收入過剩，業務效率較低；如果營運資本周轉率過高，則表明營運資金不足，可能存在償債危機。
由于營運資本周轉率的影響因素較復雜，需要結合以下指標的具體分析，才能得出較為準確的結論。
2、應收醫療賬款周轉率。
即醫療收入與平均應收醫療款余額的比值，用于反映醫療欠款的管理水平。該比率應控制在6以上，比率越高，收賬速度快，壞賬損失少，資產流動快；比率過低，醫療資金回籠困難。
3、存貨周轉率。
即醫療業務成本與平均存貨余額的比值，用于反映醫院庫存物資的流動性及效率。該比率應控制在8以上，比率越高，存貨占用水平越低，流動性越強；比率過低，醫院庫存物資管理水平較差。
4、應付賬款周轉率。
即醫療業務成本與平均應付賬款余額的比值，用于反映醫院商業信用的利用效率。由于醫院在醫藥市場中處于買方市場，該比率應小于應收賬款周轉率，以維持正的經營性現金凈流量；比率過高，醫院商業信用利用不足。
5、預付賬款周轉率。
即醫療收入與平均預收醫療款的比值，與應付賬款周轉率一樣，用于反映醫院商業信用融資效率。一般而言，預收賬款占比醫療收入的比重應控制在6%以上。
6、現金周轉率。
即醫療收入與平均現金余額的比值，用于反映醫院的現金管理效率。一般而言，現金占醫療收入的比重應控制在10%以內，該比率越高，意味著現金利用效率越好；比率越低，現金儲備過多，大于經營周轉需求。
為全面反映醫院營運資金管理績效，可運用功效系數法，結合醫院實際情況，將以上兩方面分析指標附以不同的權重分值，嘗試建立醫院營運資金管理績效評估指標體系（見表1），對醫院營運資金管理績效進行定量評分。
一般而言，評分越高，說明醫院營運資金管理水平越好。綜合得分在80分以上可判定為良好，說明醫院的營運資金管理較穩健；60分以下則為差，即醫院存在較大的運營風險。
營運資金管理是醫院財務管理的重要組成部分，應從醫院流動資產及流動負債兩方面著手，其核心內容即是資金運用及資金籌措管理。
（一）加強對流動資金的統籌管理，降低資金占用成本。
應理順醫療欠費事前事中事后管理流程，積極縮短欠款回收周期，加快醫療資金回籠；提高對經營性負債的可控性，合理延展應付賬款平均付款期，增加預收賬款占醫療收入的比重，盡可能保持穩定的資金籌措能力；積極運用上下游離資金，維持正的經營性現金凈流量，能滿足日常經營及部分投資支出的資金需求；科學規劃外部資金的籌措需求，避免資金錯配風險，適當利用財務杠桿，并保證財務風險在可控范圍。
（二）增強醫療資源配置的計劃性，積極提高資源使用效率。
應充分利用財務信息化管理平臺，理順內部管理流程，建立和規范物資一級、二級庫管工作，準確掌握醫療物資流向及耗用情況，加速物資周轉；建立庫存物資儲備預警機制，充分考量醫院業務進展的需求，科學規劃藥品耗材采購儲備額，避免物資采購的盲目性；加強現金管理，提高對現金流量的日常分析能力，合理規劃醫院現金持有水平。
（三）提高醫院業務工作效率，加強對直接成本的有效管控，切實提高經濟運營績效。
應強化對醫院經營風險的動態管理，加強對各關鍵指標異常波動的監管；同時結合經營性負債的管理，逐步實現資金流與物資流各環節的對接管理，使物資資金流及庫存量增速控制在物耗增長水平以內；物耗增長水平與業務收入增長趨勢應基本保持一致；盡可能維持醫療資金流較平衡的波動趨勢，以減少對營運資金的過度需求。
參考文獻：
營運資金管理畢業論文（通用22篇）篇六
常言道“強將手下無弱兵”，領導力的作用是明顯而關鍵的，作為一個團隊領導者，必須充分重視自己的核心作用，時時處處作表率，彰顯領導才能。一個團隊能否創造自身價值和社會價值，關鍵在于領導，領導者把團隊里每個人的特長和能力都充分調動和發揮出來，讓大家彼此欣賞、接納對方，這個團隊才能戰無不勝，攻無不克。通過培訓，我充分認識到知識更新的重要性，在要求員工不斷學習進步的同時，自己也要加強知識的更新，特別是領導者的管理藝術、創新思維，不斷提升自己領導力。
我做為二級分行資金結算條線團隊的管理者，合規經營和對公網點轉型，要兩手抓兩手都要硬。對上要對上行負責，對下要帶領全區18名營業主管、89名會計人員做好風險防控及柜面營銷工作，可以說肩上的擔子很重，任務繁多，因此我要擺正位置，時刻樹立大局意識，強化團隊合力，在工作出力爭攻難點、出亮點，干出特色，干出水平，帶領大家開拓事業，贏得全體員工的信任，同時，自己的領導能力得到提升，真正做到事業有成。
二、領導能力的發揮要講究用人藝術。
通過教授講授的領導者的藝術，我認為在用人方面，要注重理論聯系實際，在實踐中磨練人才。針對當前會計柜面人員年齡普遍偏大，人員素質參差不齊的客觀條件下，如何帶好會計隊伍，最大限度地挖掘每個人的潛力，是我經常與營業主管交流溝通的問題。如果一個人既精通各項業務又有團結人領導人的能力，那么當然應該把他放在一個重要的崗位上，去拓展業務，創造效益。一個人粗通結算業務，學歷水平較低，但他具備與外界交往能力，協調和解決問題的能力，指揮業務人員的能力，就完全可以任用為產品經理，發揮他的專長，把業務開展起來。如果一個人有事業心，但工作經驗不足，就要在各個崗位上給他鍛煉機會，讓他迅速成長。使大家發揮才干，更加用心投入團隊建設。
三、團隊執行力的重要性。
黃華新教授講述了這樣一段話：“勝在責任心，贏在執行力。只有責任到位，執行不會缺位。只有執行到位，結果不會錯位”。這段話我深深的體會到，再好、再多的政策、制度、目標，都要依靠團隊的每位成員的執行力來實現。對于銀行來講，執行力決定了企業的生命力，如果每位員工都能按質按量地完成本職工作，這個企業的生命力大家是可想而知的。通過學習我懂得如何才能打造執行力一流的團隊？一是，解決好領導者的執行力。提升執行力的關鍵不僅在于員工，更在于領導者。領導者要努力提高自身領導水平，所謂“上面千條線，下面一根針”，作為“這根針”的基層網點營業主管更是要提高自身的執行力。如果網點沒有一個執行力強、業務素質高的營業主管，那我們網點風險的第一關口如何防控。二是建立有效的激勵和約束機制。執行力的培養要以切合實際的激勵約束機制為依據和載體，有效的激勵是提高執行力的重要手段。三是堅持以人為本，為提升執行力營造和諧氛圍。提高員工的滿意度。落實執行責任，將工作目標和措施進行量化、細化、并層層分解，責任到崗，落實到人。這樣才能做到只有責任到位，執行不會缺位。只有執行到位，結果不會錯位。
一周的學習，雖然時間短暫，但組織卻十分緊湊，內容安排非常豐富，講授形式多樣靈活，貼近我們的工作實際。我們從教授那里汲取了先進科學，實效的思想與信息，自己的思維方式，思考問題的角度，分析問題的思路，在這種啟迪下被同化和拓寬。在學習中，我們開闊了視野，拓寬了工作思路，提升了能力和水平，雖然時間短，但特色鮮明，富有成效。
營運資金管理畢業論文（通用22篇）篇七
營運資金，從會計的角度看，是指流動資產與流動負債的差額。會計上不強調流動資產與流動負債的關系，而只是用它們的差額來反映一個企業的償債能力。在這種情況下，不利于財務人員對營運資金的管理和認識；從財務角度看營運資金應該是流動資產與流動負債關系的總和，在這里“總和”不是數額的加總，而是關系的反映，這有利于財務人員意識到，對營運資金的管理要注意流動資產與流動負債這兩個方面的問題。
流動資產是指可以在一年以內可超過一年的營業周期內實現變現或運用的資產，流動資產具有占用時間短、周轉快、易變現等特點。企業擁有較多的流動資產，可在一定程度上降低財務風險。流動資產在資產負債表上主要包括以下項目：貨幣資金、短期投資、應收票據、應收賬款和存貨。
流動負債是指需要在一年或者超過一年的一個營業周期內償還的債務。流動負債又稱短期融資，具有成本低、償還期短的特點，必須認真進行管理，否則，將使企業承受較大的風險。流動負債主要包括以下項目：短期借款、應付票據、應付賬款、應付工資、應付稅金及未交利潤等。
為了有效地管理企業的營運資金，必須研究營運資金的特點，以便有針對性地進行管理。營運資金一般具有以下特點：
1周轉時間短。根據這一特點，說明營運資金可以通過短期籌資方式加以解決。
2非現金形態的營運資金如存貨、應收賬款、短期有價證券容易變現，這一點對企業應付臨時性的資金需求有重要意義。
3數量具有波動性。流動資產或流動負債容易受內外條件的影響，數量的波動往往很大。
4來源具有多樣性。營運資金的需求問題既可通過長期籌資方式解決，也可通過短期籌資方式解決。僅短期籌資就有：銀行短期借款、短期融資、商業信用、票據貼現等多種方式。
財務上的營運資金管理著重于投資，即企業在流動資產上的投資額。因而，要了解“零營運資金管理”的基本原理，就要首先了解營運資金的重要性。
營運資金管理是對企業流動資產及流動負債的管理。一個企業要維持正常的運轉就必須要擁有適量的營運資金，因此，營運資金管理是企業財務管理的重要組成部分。據調查，公司財務經理有60%的時間都用于營運資金管理。要搞好營運資金管理，必須解決好流動資產和流動負債兩個方面的問題，換句話說，就是下面兩個問題：
第一，企業應該投資多少在流動資產上，即資金運用的管理。主要包括現金管理、應收賬款管理和存貨管理。
第二，企業應該怎樣來進行流動資產的融資，即資金籌措的管理。包括銀行短期借款的管理和商業信用的管理。
可見，營運資金管理的核心內容就是對資金運用和資金籌措的管理。
營運資金管理畢業論文（通用22篇）篇八
摘要:企業財務管理的重要內容就是營運資金管理，營運資金管理的水平地高低是關系到企業資金的流動性和收益性，也關系到企業未來可持續發展狀態。企業營運資金就是企業在不定時間里流動的資產和流動債款的金額，比如現金、存款、有價證券和應收賬款等各種資金，營運資金是關系到整個企業的正常運作的資本。本文從新形勢下企業強化營運資金管理分析，研究其出現的問題并且探討相應的應對措施。
對于企業來說營運資金管理部分是企業內部管理最重要的，企業要對營運資金進行嚴加管理，這樣可以降低企業財務風險問題，保障企業可以持續穩定的獲得經濟效益，但是有些企業營運資金管理也存在著很多問題，企業要根據相關問題進行分析并提出相應的解決辦法。
企業維持資產生產經營活動的基礎就是企業營運資金，我國有些企業明顯存在營運資金短缺的問題，我國中、小型企業營運資金短缺的現象是經常發生的，有些中、小型企業在營運資金方面壓力非常大，企業營運資金根本不充足。企業營運資金主要的來源是投資融資、貸款和自有資產，但是中、小型企業向金融機構貸款時限制特別多，中小型企業融資特別難，導致營運資金非常不足，對企業正常運作會受到一定的影響。
有些企業營運資金管理模式顯得特別粗陋，欠缺管理意識，有些企業只注重生產規模的擴大，完全忽視資金管理思想和管理的創新，這樣會導致管理方式落后，既陳舊又落后的管理模式很難適應快速發展的市場經濟，也會影響企業未來的經濟發展，有些企業的財務管理人員管理專業不足，企業完全不重視對財務人員的財務管理培養，這樣會影響企業營運資金的正常運作，也會阻礙企業可持續發展的目標。
有些企業營運資金結構管理失衡，資金管理不合理，企業內部財務人員對貨幣資金管理效率偏低，企業短期內借款管理方式不恰當，應收賬款沒有一定的控制規定，企業內部存貨管理方式不先進，這些問題都是企業營運資金的營運管理效率偏低造成的，這些問題會導致企業流動資金過度緊張，也會影響企業今后的生產經營活動，更會影響企業正常經營效益。
我國全球經濟一體化的進程在飛速發展，我國各個企業都在新的挑戰下持續穩定的發展著。企業要更加重視企業內部的財務管理系統，企業要樹立科學健康的營運資金管理心理，并且也要提高其他營運資金管理的水平和效率，建立合理的營運資金管理模式。企業要資金結構進行優化整頓，管理好企業內部資金結構，降低企業流動資金的損失。企業要建設財務結算管理機構，強化營運資金的管理模式，為企業開展資本擴張和收購創造良好條件，讓企業內部資金管理統一化，增強企業資金整體運營效率。企業也要在企業內部設置財務監督機構，在財務監督部門的監督下，可以減少因財務人員在工作中造成的企業損失，這樣可以更好的保障企業資金的安全合理的運用。
營運資金的重點是貨幣資金管理，企業強化貨幣資金可以通過以下幾種方式來管理，其一，企業要采用貨幣資金持有量形式，企業分析生產經營需要的基礎上，確定最佳現金持有量，讓閑置現金可以有用武之地。其二，充分利用貨幣資金浮游量，實現企業現金流出和流入的同步化，以加速收款，遲緩付款的方式，提高貨幣資金利用的效果。其三，企業轉變傳統還款方法，企業可以將資金集中起來，在提前償還資金成本較高的債款，這樣可以降低企業利息費用的開銷。
(三)強化企業應收賬款管理。
企業要制定科學有效的信用制度，企業要對應收賬款的管理進行新規劃，讓企業信用銷售可以有序進行，信用制度要覆蓋三部分信用標準、信用收款和信用條件。企業要根據應收賬款的實際情況，標準控制其收現水平制度，要及時收回應收賬款，這樣可以確保應收賬款總額保持最佳狀態。企業也要追蹤應收賬款的情況，掌握對方實際現狀，這樣可以幫助企業準確時期，明確應收賬款是否轉變為壞賬或者呆賬，讓企業可以進行相應的對策，讓企業收賬效率可以提高。企業要設定詳細清晰的賬款資料，有相應的應收賬款可以進行仔細查找。
企業要結合自身實際情況，建設最適合企業內部的存貨系統，方便企業人員可以及時了解和掌握存貨的信息，讓企業的運營效率可以提高。企業也要建設健全的存貨管理系統，運用科學有效的管理系統來強化企業存貨管理，企業內部人員要定期對存貨管理制度進行調整或修改，讓企業信息與存貨保持一致，這樣會利于企業存貨工作的順利進行。企業要不斷完善內部控制，保障存貨管理系統可以合理科學的有序進行。
三、結束語。
綜上所述，企業營運資金對于企業未來的發展起到很重要的作用，在社會主義市場體系不斷發展下，企業要強化營運資金管理系統，讓企業可以降低財務風險，保障企業營運資金可以正常運行，并讓企業可以堅持可持續發展的目標。
參考文獻：
營運資金管理畢業論文（通用22篇）篇九
隨著現代社會經濟的高速發展，企業營運資金管理的重要性顯得尤為突出。然而在現實中，營運資金又往往是企業資金鏈中的薄弱環節，營運資金風險便成為企業面臨的主要財務風險，其風險管理復雜又刻不容緩。
現金風險。
在現實的企業運作過程中，企業持有現金經常會存在不能應付日常經營活動開支、致使企業經營受阻蒙受損失，或是不能及時抓住獲利機會，另為籌集資金付出額外開支。
應收賬款風險。
由于大量的賒銷，為客戶墊付了相當數量的債權性資金，貨款不能及時回收或超過預期還不能確認回收金額，形成壞賬風險。同時產生債權資金的機會成本、增加企業應收賬款管理費用。
存貨變現風險。
產品及用以對外銷售的半成品積壓，占用資金不能及時變現;因原材料采購缺少有序安排、材料庫存階段壞損、生產產品所需零部件之間的數量比率不準確、生產過程中的半成品缺少管理等原因而造成損失浪費資金沉淀，增加管理成本。
流動性風險。
企業資產分布狀況不合理，一方面流動資產內部應收賬款與存貨所占比率過大，貨幣資金及短期投資比率過小，企業日常支付能力弱、償債能力低;另一方面，長期資產占企業總資產比重過大，企業資金整體周轉速度緩慢，營運資金的運轉吃緊。
營運資金管理畢業論文（通用22篇）篇十
營運資金，從會計的角度看，是指流動資產與流動負債的差額。會計上不強調流動資產與流動負債的關系，而只是用它們的差額來反映一個企業的償債能力。在這種情況下，不利于財務人員對營運資金的管理和認識；從財務角度看營運資金應該是流動資產與流動負債關系的總和，在這里“總和”不是數額的加總，而是關系的反映，這有利于財務人員意識到，對營運資金的管理要注意流動資產與流動負債這兩個方面的問題。
流動資產是指可以在一年以內可超過一年的營業周期內實現變現或運用的資產，流動資產具有占用時間短、周轉快、易變現等特點。企業擁有較多的流動資產，可在一定程度上降低財務風險。流動資產在資產負債表上主要包括以下項目：貨幣資金、短期投資、應收票據、應收賬款和存貨。
流動負債是指需要在一年或者超過一年的一個營業周期內償還的債務。流動負債又稱短期融資，具有成本低、償還期短的特點，必須認真進行管理，否則，將使企業承受較大的風險。流動負債主要包括以下項目：短期借款、應付票據、應付賬款、應付工資、應付稅金及未交利潤等。
為了有效地管理企業的營運資金，必須研究營運資金的特點，以便有針對性地進行管理。營運資金一般具有以下特點：
[1][2][3][4][5][6][7]。
營運資金管理畢業論文（通用22篇）篇十一
營運資金管理是指企業資產的流動性管理和為維護資本運營而進行的管理。營運資金管理包括兩方面的內容：營運資金的籌資管理和投資管理。營運資金的籌資管理主要指企業通過資金轉移機制實現更好的資金配置；營運資金的投資管理主要在于確定現金、應收賬款、存貨等營運資金的最佳持有水平。[2]然而，中小企業幾乎都沒有清晰的營運資金管理目標，同時，短缺的營運資本使他們對管理營運資本更加缺乏認識。金融危機在全球爆發后，世界經濟危機的不斷蔓延，全球經濟增速普遍放緩。對于我國來說，產品需求不斷下降，出口增長率呈現放緩趨勢，中小企業的面臨著嚴峻挑戰，能否生存下去將取決于營運資金管理的成敗。
（一）資金來源單一，經營運作困難。
在中小企業的發展過程中，生產規模和商品數量上的擴張顯著快于企業自身經營能力的提升，這種超越企業經營本質的發展必定導致資金來源的短缺和運營的困頓。因此，中小企業普遍采取負債經營策略，而這一策略的實施恰恰是財務危機產生的根源。雖然目前，我國為了完善中小企業融資環境，采取了一系列舉措初步建立了較為多元化的融資渠道，然而，金融機構根據自己對市場、金融的理解開發出的產品，用于中小企業發展，調整信貸結構上時，還與實際情況存在著一段差距。所以，制約中小企業發展的首要問題是融資難。
（二）投資能力不足，缺乏持續理念。
1．盲目投資，資金缺口大目前，一些中小企業對技術人才不具吸引力，人才不足，新產品開發就會力不從心。研發出的'新產品在市場上沒有價格優勢或存在價值，有些產品的前期投入能夠產生一定的經濟價值和經濟效益，但由于自身資本的匱乏，抗壓能力弱，只要遇到市場危機，付出的投資將付之一炬。眾多盲目的投資使得企業資金運轉更加緊張。2．管理薄弱，資金運營低效企業管理層沒有意識制定出可持續發展規劃用于企業的生產、經營和管理是中小企業成長迅速，但存續相對短暫的原因之一。僅僅追求實現短期投資目標、投資時盲目且分散化，這些投資方式都將勢削弱企業有限的競爭力，進而造成資金運營壓力。
三、造成現狀的原因。
造成目前現狀的外部因素主要是，由于我國信用擔保制度是以我國政策性融資擔保為基礎的。政策性融資擔保機構無所謂利潤盈虧，社會效益的最大化是其服務的最終目標。但這一目標不符合擔保的高風險特性，極有可能導致擔保規模膨脹，使擔保變為產生社會福利的方式。同時，政策性融資擔保機構在對中小企業進行信用擔保時，基本采取封鎖制度，審批嚴格，程序繁瑣，使中小企業信貸渠道過于狹窄。而內部因素主要包括：中小企業自身的一些不完善，諸如：財務管理制度不健全；現金管理混亂；應收賬款管理不善；存貨累積過多；管理者認識不充分；缺乏管理績效評價等方面所導致。
四、解決當前現狀的對策。
為了解決目前所存在的問題，我們主要從兩個方面入手：針對外部原因，首先建立健全我國管理中小企業資金使用情況的制度。這需要進行以下工作：首先，大力發展中小金融機構。鼓勵發展中小企業投融資公司，并給予其一定的政策優惠，以引導其向非上市中小企業參與股權投資。發展創業投資機構，利用市場機制，為社會資本進行風險投資提供良好條件。其次，健全中小企業融資風險防范機制規范發展中小企業信用擔保體系，建立健全政策性擔保資金風險補償制度，提高政策性擔保機構的擔保能力和抗風險能力。[4]針對中小企業內部而言：需要從以下幾個方面入手：1.拓寬融資渠道，改善直接融資；2.建立現金管理制度；3.優化資產負債結構，通過合理利用無息負債來緩解資金壓力；無息負債中的流動負債包括自發性籌資的應付費用，商業信用籌資的應付賬款、預收賬款，銀行信用的短期借款以及應交稅費；[3]4.制定適當的信用政策，應從客戶信用額度管理、合同管理方面入手著力解決；5.加強存貨管理，制定崗位分工及崗位權限規章，推行零庫存管理，減少資金占用；6.提高管理者素質，提高財務管理水平；7.提高營運資金管理水平的前提是提高管理者的素質。中小企業自身財務制度、管理制度的不完善是導致其營運資金管理存在問題的主要原因。完善的各項制度是一個企業的健康發展的重要前提，缺乏科學的營運資金管理，將會導致企業無法根據市場的變化，調整資金的投放比例，應收賬款的發生和收回，存貨的管理，還會影響企業生產產品的連續性，無法根據資金的持有量擴大企業生產、經營規模，拓展產品市場等。總之，中小企業自身健全的財務制度和管理制度是企業營運資金取得良好管理，企業長遠發展的重要前提和保證。
參考文獻。
[2]劉宏權.淺議營運資金的管理[n].吉林省經濟管理干部學院學報，（8）。
[4]楊培斌.中小企業財務管理問題及對策研究[j].財會經濟出版社，(6)期。
營運資金管理畢業論文（通用22篇）篇十二
為了企業能夠實現“零營運資金管理”，同樣要從流動資產和流動負債兩個方面著手。對流動資產來說，就是要盡量減少在流動資產上的投資額，加速資金周轉；對流動負債來說，則是要有暢通的籌措短期資金的渠道，以便滿足企業的日常運作需求，同時也要考慮短期資金成本的問題。下面分別從兩個方面論述：
降低營運資金在總營業額中所占的比重的有效途徑是，加速貨幣資金的周轉循環。根據貨幣資金周轉循環周期的時間長短，可以預測企業對流動資金的需求量。例如，企業用貨幣資金來購買原材料，原材料被加工成產成品，一部分產成品，企業通過現銷渠道又把它馬上轉變為貨幣資金；而其它的產成品，企業通過信用銷售的渠道，把它變為應收賬款，應收賬款則需要一段時間才能收賬變為貨幣資金。
通過上面的論述可以看出企業的運作情況對貨幣資金投資的影響。如果企業在生產產成品上花費較長的時間，那么企業就得增加貨幣資金投資。從原材料變成產成品，再完成產品銷售所需要的這段時間，我們稱為存貨周轉期。企業運作能給貨幣資金投資帶來另一種影響的是企業的銷售策略，如果企業是運用現銷方式銷售產品，那么企業就不需要保留很多貨幣資金；但如果企業有信用交易的話，那它就得需要有較多的貨幣資金投入。因為這里存在著應收賬款周轉問題。當然，企業也可在購買存貨時欠賬，這就是說企業要推遲付款，如果可欠很長時間的賬，那么貨幣資金投資的需求量就減少，這段延遲付款的時間稱為展延的應付賬款周轉期。一般來說，企業貨幣資金的周轉公式為：
貨幣資金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-展延的應付賬款周轉期。
從上面的公式，我們可以看出要想減少貨幣周轉期，從而使流動資產上占用的貨幣資金減少，實現“零營運資金管理”，就得從存貨管理、應收賬款管理和應付賬款管理三個方面著手。對于存貨管理，一方面要加強銷售，通過銷售的增長來減小存貨周轉期；另一個方面要通過確定訂貨成本、采購成本以及儲存成本計算經濟批量，控制在存貨上占用的資金，使之最小。對于應收賬款管理，在信用風險分析的基礎上，企業要制定合理的信用標準、信用條件和收賬政策；通過這些措施來鼓勵客戶盡早交付貨款，從而加速應付賬款的周轉。展延的應付賬款的管理，一般來說，企業越是拖延付款的時間就越對企業有利，但由于延期付款可能引起企業的信譽惡化，所以企業必須通過仔細的衡量、比較多種方案后再做出決定，選擇對企業最為有利的方案。
流動負債即企業的短期融資問題是企業進行“零營運資金管理”的另一個重要方面。企業要想得到短期資金主要有兩條渠道：一個是商業信用，另一個是短期銀行借款。
商業信用是指在商品交易中以延期付款或預收貨款進行購銷活動而形成的借貸關系，它是企業直接的信用行為。商業信用產生于商品交換之中，其具體形式主要是應付賬款、應付票據、預收賬款等。據有關資料統計，這種短期籌資在許多企業中達流動負債的40%左右，它是企業重要的短期資金來源。商業信用籌資有一定的優點：（1）商業信用非常方便。因為商業信用與商品買賣同時進行，屬于一種自然性融資，不用作非常正規的安排。而且不需辦理手續，一般也不附加條件，使用比較方便；（2）使用靈活且具有彈性，企業可根據某個時期內所需資金的多少，靈活掌握；（3）若沒有現金折扣，或者企業不放棄現金折扣，以及使用不帶息的應付票據，則企業利用商業籌資并不產生籌資成本。其主要缺點是：（1）其期限較短，尤其是應付賬款，不利于企業對資金的統籌運用；（2）對應付賬款而言，若放棄現金折扣，則需負擔較高的成本。對應付票據而言，若不帶息，可利用的機會極少，若帶息則成本較高；（3）在法制不健全的情況下，若公司缺乏信譽，容易造成公司之間相互拖欠，影響資金運轉。
短期銀行借款是企業根據借款合同向銀行以及非銀行金融機構借入的款項。在我國，短期銀行借款是絕大多數企業短期資金的主要來源。我國目前短期銀行借款的目的和用途可分為周轉借款、臨時借款、結算借款、貼現借款等。
短期很行借款的優點有：（1）銀行資金充足，實力雄厚，能隨時為企業提供較多的短期貸款。對于季節性和臨時性的資金需求，采用銀行短期借款尤為方便。
而那些規模大、信譽好的大企業，更可以較低的利率借入資金。（2）銀行短期借款具有較好的彈性，可在資金需要增加時借入，在資金需要減少時還款。短期銀行借款的缺點主要有：（1）資金成本較高。采用銀行短期借款成本比較高，不僅不能與商業信用相比，與短期融資券相比也高出許多。而抵押借款因需要支付管理和服務費用，成本更高。
（2）限制較多。向銀行借款，銀行要對企業的經營和財務狀況進行調查以后才能決定是否貸款，有些銀行還要對企業有一定的控制權，要企業把流動比率、負債比率維持在一定的范圍之內，這些都有會構成對企業的限制。
企業籌集短期資金的渠道還有短期融資券、應交稅金、應交利潤、應付工資、應付費用、票據貼現等多種形式，但無論采用哪種籌資方式，都有其優點和缺點。為了能夠實現“零營運資金管理”，企業的財務人員一定要在分析、比較的基礎上，選擇籌資組合，在盡可能多地使用流動負債的基礎上，要注意企業的清償能力，保證企業的信譽，這樣才能給企業帶來最大的收益。
目前，我國企業制度的改革正在進一步深化，金融體制改革已經起步，金融市場正在不斷發展和完善，我國金融正逐步走向國際化，這是我國企業加強營運資金管理所面臨的外部環境。從企業自身的經營狀況來看，有相當數量的企業管理水準低下，經營不善，銷售不暢，產品積壓，資金短缺，這是我國企業進行營運資金管理所處的內部環境。在這種情況下，運用“零營運資金管理”的基本原理，我國企業可以從以下幾個方面加強管理：
1改善企業的生產條件，縮短企業的生產時間。目前，大多數國有企業技術落后、設備陳舊，嚴重影響了產品的生產效率，延長了產品生產所用的時間，也就減慢了資金周轉，使一部分不必要的資金被占用在生產領域中。因此，企業財務人員要在條件允許的情況下，盡可能的提供資金為企業選購先進設備，以此來加速營運資金周轉。同時，也要嚴格的控制生產過程中在產品、半成品的數量，加強企業的成本核算與控制，使在產品、半成品等在各個工序間順利地流轉，減少生產過程的停滯。
2存貨積壓過多的企業，首先應從打開銷售渠道上下功夫，在日趨激烈的市場競爭中，善于分析研究企業的市場環境，制定有利于促進銷售增長的信用政策，擴大銷售，提高企業的競爭能力。其次，在實施應收賬款盡早收賬的策略中，學會運用最佳現金折扣法，盡可能地使現金折扣所產生的邊際利潤剛好等于其邊際成本，既促使客戶盡早地付款，又可使企業為此付出的代價達到最低。
3靈活選擇結算方式，保持資金暢通。由于我國的金融體制改革還沒有完全展開，銀行結算方式落后，結算秩序混亂，跨銀行、跨系統地款項支付要受到銀行限制，在很大程度上制約了資金的流動。而且，每到考核時點如季末、年末，各商業銀行便千方百計地保護自己的存款，導致企業大量的貨幣資金被積壓，形成一種不必要的沉淀資金，在一定程度上加劇了企業的資金緊張局面。因此只有靈活的選擇轉賬、商業匯票等結算方式，才能更好地加速營運資金的周轉，實現“零營運資金管理”。
4企業應重視加強對流動負債的管理，學會充分地利用短期資金融資方式，以緩解企業緊迫的資金短缺困擾。例如，企業本來要用長期資金來融資的一些項目，由于金融市場不景氣，企業借不到長期資金，可以暫時利用短期資金，等到將來金融市場好轉再用長期資金替代。當前企業可采用的短期融資方式主要是商業信用和銀行短期借款。企業要注意充分發揮短期資金融資的優點，管好、用好短期資金，努力經營，增加盈利，保持企業良好的財務狀況，盡可能地避免或降低短期資金融資的高風險。
綜上所述，對企業的營運資金實行“零營運資金管理”，力求達到零營運資金的目標，其實質是提高資金的運用效益，以最小的投入，獲取最大的產出，這一思路與投入產出理論中的“資源最佳配置”原則是一致的。因此，可以說“零營運資金管理”的基本原理和管理資金的思路，在我國企業財務管理的理論與實踐中，具有一定的借鑒意義和實用價值，這一方法的應用前景值得我們去探討和研究。
參考書目：
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谷祺·《財務管理》，東北財經大學出版社，月12月第3版。
[美]道格拉斯·k·愛默瑞·《公司財務管理》，中國人民大學出版社，11月第1版。
向平·《淺談“零營運資金管理”》，《財會月刊》，年第8期。
毛付根·《論營運資金管理的基本原理》，《會計研究》，1995年第1期。
邱元榮·《營運資金與財務狀況變動表的關系》，《財務與會計》，1994年第10期。
營運資金管理畢業論文（通用22篇）篇十三
作為一家多元化發展的企業，蘇寧通過多年的經驗積累和不斷優化的管理模式，建立了完整的營運資金管理機制。在這份文章中，我們將會分享蘇寧的營運資金管理心得和體會。
蘇寧利用了業務金融管理中“M2M”機制（機器到機器），實現了在流動資金、借貸資產、應收賬款等方面的數據互聯、數據共享、數據分析，從而形成了一個閉環的營運資金管理系統。除此之外，蘇寧還建立了準確的銷售預測模型和應收賬款管理模型，幫助企業科學應對資金風險。
第二段，強調資金風險的規避和控制。
在企業中，資金風險的產生是不可避免的。但通過建立完整的風險管理機制和合理的費用控制，企業可以將風險降到最低程度。蘇寧將會計、財務、資金運營等部門緊密協作，科學規劃資金流向，同時嚴格控制資金成本，確保企業的資金風險得到有效控制。
第三段，強調現金流管理的重要性。
現金流是企業生存和發展的血脈。蘇寧通過建立現金流預測和管理模型，深度分析產品銷售、保持充足的現金儲備等多個方面，確保營運資金的穩健運轉。與此同時，蘇寧還建立了因應應收賬款的風險的預警體系，從而保證企業的現金流得到有效管理。
第四段，談論供應鏈金融管理的應用。
供應鏈金融是企業在供應鏈中獲得財務支持的新型模式。營運資金的有限支出以及供應商和客戶資金流的相對獨立性讓這些模式變得更具實用性。蘇寧通過建立供應鏈金融管理平臺，幫助企業更好地控制資金流，確保企業的穩健發展。
在嚴格執行現金流管理和資金風險控制機制的同時，蘇寧在營運資金管理中還注重滿足企業內、外部部門的金融需求。只有通過形成正向積極的資金流之后，才能真正實現企業的健康發展和經營盈利。這些成功的經驗不僅適用于蘇寧，也適用于其他企業，給予了科學而實用的指導。
營運資金管理畢業論文（通用22篇）篇十四
營運資金是企業流動資產和流動負債的總稱。流動資產減去流動負債的余額稱為凈營運資金。營運資金管理包括流動資產管理和流動負債管理。
流動資產是指可以在一年內或超過一年的一個營業周期內變現或運用的資產，流動資產具有占用時間短、周轉快、易變現等特點。企業擁有較多的流動資產，可在一定程度上降低財務風險。流動資產在資產負債表上主要包括以下項目：貨幣資金、短期投資、應收票據、應收賬款、預付費用和存貨。流動負債是指需要在一年或者超過一年的一個營業周期內償還的債務。流動負債又稱短期融資，具有成本低、償還期短的特點，必須認真進行管理，否則，將使企業承受較大的風險。流動負債主要包括以下項目：短期借款、應付票據、應付賬款、應付工資、應付稅金及未交利潤等。
流動資產-流動負債=營運資金。
營運資金越多，說明不能償還的風險越小。因此，營運資金的多少可以反映償還短期債務的能力。但是，營運資金是流動資產與流動負債之差，是個絕對數，如果公司之間規模相差很大，絕對數相比的意義很有限。而流動比率是流動資產和流動負債的比值，是個相對數，排除了公司規模不同的影響，更適合公司間以及本公司不同歷史時期的比較。
營運資金是指流動資產減去流動負債（短期負債等）后的余額。如果流動資產-流動負債0，則與此相對應的“凈流動資產”是以長期負債和投資人權益的一定份額為資金來源；如果流動資產-流動負債=0，則占用在流動資產上的資金都是流動負債融資；如果流動資產-流動負債0，則流動負債融資，由流動資產和固定資產等長期資產共同占用，償債能力差。
營運資金管理畢業論文（通用22篇）篇十五
摘要：營運資金是企業正常運營的資金保障，因此企業的營運資金的管理水平與企業生存和發展相互聯系。本文主要針對目前企業在營運資金管理中存在的問題進行探討，分析出形成這些問題的原由，進而提出一些相應的解決措施。
(一)流動資金短缺。
企業的營運資金在目前企業中呈現出的首要問題就是流動資金短缺現象，這類問題的出現導致企業面臨流動性的風險。流動資金對于企業而言，是企業能夠獲取的最低成本資金，當企業面臨一些比較緊急的項目時可以動用流動資金，因此一旦流動資金短缺的問題出現，則會使得企業在進行一些項目上存在資金運轉不過來，無法實現企業經營的轉型或者規模的擴大。
(二)營運資金結構不合理。
企業營運資金結構與資產結構相關聯，因此營運資金結構的不合理直接是受到資產結構的不合理。企業在經營過程中都會根據利益與風險之間的關系做一個權衡，將營運資金進行合理的配置已達到實現企業經濟效益最大化的目標。很多企業在進行資金配置管理中往往為了盡可能的得到更大的收益，會將大部分的營運資金投入到風險比較大的項目中，忽視了營運資金結構的協調平衡，造成企業流動資金的短缺。
我國現階段的企業對于營運資金管理概念比較忽視，很多企業在管理內部并沒有形成一套行之有效的資金管理模式。具體表現在三個方面：一是，現金管理的混亂。企業對于現金的持有應該具備一定的協調，過多或者多少都不利于企業的健康發展，特別是針對我國一些中小型企業而言，由于在現金管理上沒有可遵循的章程操作容易使得現金管理出現一些不必要的問題，降低營運資金管理水平。二是，應收賬款控制不嚴。企業在經營業務過程中對于經營規模的過多重視，導致在規模擴大中沒有注重到應收賬款存在的一些信用問題，出現一些資金問題。三是，存貨在資金中所占比重較大，這也受到企業沒有一套完善的存貨管理制度的影響，存貨占據的比重較大使得資金周轉困難，造成營運資金的浪費。
(四)營運資金運營效率低。
企業營運資金的管理水平決定了營運資金使用效率。企業內部營運資金多的時候，如果不對其進行合理有效的配置使用，會造成營運資金閑散。而當流動資金不足的時候則會呈現資金周轉慢增加企業財務風險等現象。
企業營運資金管理過程中需要具備一套相應的績效考核評價制度指標，通過評價指標明確在管理中各個環節的一個操作情況以及制定一些獎罰制度達到激勵的作用。但是這個部分被大多數企業長期忽視。
根據以上對企業營運資金管理中出現的.諸多問題的探索可以大致總結出其出現的幾個原因：首先是企業內部的產品結構與市場需求之間的差異，產品在市場上的滯銷導致企業存貨量過大，流動資金減少。其次是企業在其發展階段盲目的追求規模的擴大，使得企業財務的真實情況無法適應發展步伐，導致資金量不足。最后就是企業在資金的配置方面不合理，造成營運資金的浪費。這三個方面是目前我國企業在營運資金管理中出現問題的主要原由。
流動資產項目管理。流動資產主要包含有貨幣資金、短期債券以及存貨等方面的資產。圍繞這些流動資產企業如何進行營運資金的管理主要包括四個方面：第一就是企業在遵循國家規定的有關制度的前提下，企業計算出對企業最有優勢的一種流動資金持有量，以便于在滿足企業日常運作所需要的資金情況下，還能將一部分閑散資金投入到能夠創收更高效益的項目中去，提高流動資金的使用效率。第二，企業流動資金中的短期債權包括有應收賬款和應收票據等，其中所占比重最多的就是由于賒銷和分期收款等銷售方式所產生的一些應收賬款，企業應該在不影響銷售收入的前提下，制定一系列的信用政策，降低企業一些壞賬和收不回的賬款的損失。第三，短期投資主要是指將一些閑置下來的流動資金進行短期的投資，在投資中還要注重分析投資風險，在穩健中進行創收。第四，我國企業的存貨管理水平遠落后于一些國外企業，存貨管理主要包括對原料或者成品的管理，在管理中要豬豬婆娘個協調生產經營者需要和存貨占用的資金成本之間的關系。
舉例說明：
1.合理的控制存貨采購及庫存。企業應該制定合理的存貨采購和庫存策略，以一家外資奶酪食品企業為例：企業根據下一年的月別銷售量預算制定產品生產預算同時根據生產預算再計算出每月的原料、包材需要量，再按照采購周期及合理的庫存量進行原料采購及入庫，國外采購原料采取期貨的方式，同時確定船期分次到港入庫，這樣既減少存貨庫存也能避免一次性付款。每月采購經理要按照上述原則和預算指標要求檢查部門的工作結果，截止到發稿這家企業存貨周轉天9月41天;月39天;9月份29天。
2.合理確定銷售策略及時催收應收賬款。應收賬款對實現營運資金管理起到舉足輕重的作用。這家公司零售渠道主要采取的銷售收款方式是預收賬款，款到發貨的方式，對于相對信用好的而且合作時間較長的客戶采取賒銷30天的方式，應收賬款收款指標納入銷售部門的績效考核，以年為例，年銷售額6個億，應收賬款2500萬元，應收賬款周轉天數15天。
3.應付賬款及其他應付款的管理。企業要盡量占用供應商的貨款來解決營運資金不足的問題。與國際大的供應商簽訂的采購合同一般是對方發貨60天或45天，與國內供應商的付款方式是票到30天，財務部門會盡量控制好付款節奏合理的運用資金。運用先進的soperp系統不會出現延遲付款的情況。
營運資金結構管理指的是針對流動資產和中長期資產的比例、與流動負債匹配的關系等的管理。首先，企業中流動資金與中長期資產的比例關系需要考慮到不同行業的實際情況，有些企業的產品生產周期較短，對于流動資金量就相應較大，而管理層對于風險的偏好也是影響營運資金結構的關鍵因素。其次就是考慮到財務風險的預防，企業就需要將流動資金規模大于流動負債。最后就是企業要幫張流動資產內部項目比重符合數量合理并存、時間一次繼起的原則。
具體到企業在營運資金管理和分析，以這家企業為例，這家公司從的年銷售額4千萬元，到2015年6個億每年的增長比例20%以上;的告訴增長除了得益于中國奶品市場的需求的迅猛發展和企業產品的適銷對路以外，最多的就是來自于企業對營運資金的管理和重視。比照這個分析表要對產生的數據進行相關的分析和說明，這樣集團才能夠有的放矢的了解在中國的公司營運資金管理方面發生的變化和結果。
在存貨方面：要分析與上年同期和上年末相比是由于存貨量的增減的影響了多少金額;由于存貨價格變動影響了多少金額。
在應收賬款方面：需要分析應收賬款余額與上年同期和年末比較市場發生的變化，出現余額多或少的原因和解決方案。
在應付賬款、其他應收款、其他應付款方面是什么原因出現的差異?在對這些營運資金因素分析后，既能滿足集團高層對中國分公司經營和市場的分析和了解，以備根據市場調整投資策略，也能夠督促國內分公司合理的管理營運資金，在上述這些方面來提高企業的運營效率和經營效益。
四、總結。
企業營運資本管理主要包含存貨管理、應收賬款、應付賬款以及其他應收、應付賬款之間的管理。而存貨管理是企業對原料或者成品的管理，一個企業要想管理好存貨首先就得協調日常經營者所需與存貨占資金成本之間的關系，對于一些銷售方式的把握要嚴格控制，盡量減少一些壞死帳的出現。存貨、應付賬款與銷售方式三者之間是相輔相成的關系，協調好三者之間的關系是保障企業營運資金正常運行的關鍵。
希望通過借鑒外資企業對營運資金的管理能夠使國內的企業經營者找到如何在現今經濟下行的狀態下如何使企業能平穩的度過難關及更好的發展，以利于不敗之地。
參考文獻：
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營運資金管理畢業論文（通用22篇）篇十六
摘要：本文論述了采用“零營運資金管理”可為企業帶來更大收益的觀點。“零營運資金管理”通過減少在流動資產上的投資，使營運資金占企業總營業額的比重趨于最小，便于企業把更多的資金投入到收益較高的固定資產或長期投資上；通過大量舉借短期負債來滿足營運資金需求，降低企業的資金成本。由此，從兩個方面增加了企業的收益。另外，本文也討論了實現該管理方法的有效途徑，使之具有可操作性。最后，作者結合我國實際情況，提出了我國實行“零營運資金管理”過程中應注意的幾個問題。
關鍵詞：流動；收益；風險；途徑。
以零營運資金為目標，對企業的營運資金實行“零營運資金管理”的方法，已成為90年代以來企業財務管理中一項卓有成效的方法。在我國隨著現代企業制度改革的深化和企業經營管理的加強，企業理財的重要性也與日俱增，因此，“零營運資金管理”的方法，對我國企業也有著十分重要的借鑒意義。
營運資金管理畢業論文（通用22篇）篇十七
營運資金，從會計的角度看，是指流動資產與流動負債的差額。會計上不強調流動資產與流動負債的關系，而只是用它們的差額來反映一個企業的償債能力。在這種情況下，不利于財務人員對營運資金的管理和認識；從財務角度看營運資金應該是流動資產與流動負債關系的總和，在這里“總和”不是數額的加總，而是關系的反映，這有利于財務人員意識到，對營運資金的管理要注意流動資產與流動負債這兩個方面的問題。
流動資產是指可以在一年以內可超過一年的營業周期內實現變現或運用的資產，流動資產具有占用時間短、周轉快、易變現等特點。企業擁有較多的流動資產，可在一定程度上降低財務風險。流動資產在資產負債表上主要包括以下項目：貨幣資金、短期投資、應收票據、應收賬款和存貨。
流動負債是指需要在一年或者超過一年的一個營業周期內償還的債務。流動負債又稱短期融資，具有成本低、償還期短的特點，必須認真進行管理，否則，將使企業承受較大的風險。流動負債主要包括以下項目：短期借款、應付票據、應付賬款、應付工資、應付稅金及未交利潤等。
為了有效地管理企業的營運資金，必須研究營運資金的特點，以便有針對性地進行管理。營運資金一般具有以下特點：
1周轉時間短。根據這一特點，說明營運資金可以通過短期籌資方式加以解決。
2非現金形態的營運資金如存貨、應收賬款、短期有價證券容易變現，這一點對企業應付臨時性的資金需求有重要意義。
3數量具有波動性。流動資產或流動負債容易受內外條件的影響，數量的波動往往很大。
4來源具有多樣性。營運資金的需求問題既可通過長期籌資方式解決，也可通過短期籌資方式解決。僅短期籌資就有：銀行短期借款、短期融資、商業信用、票據貼現等多種方式。
財務上的營運資金管理著重于投資，即企業在流動資產上的投資額。因而，要了解“零營運資金管理”的基本原理，就要首先了解營運資金的重要性。
營運資金管理是對企業流動資產及流動負債的管理。一個企業要維持正常的運轉就必須要擁有適量的營運資金，因此，營運資金管理是企業財務管理的重要組成部分。據調查，公司財務經理有60%的時間都用于營運資金管理。要搞好營運資金管理，必須解決好流動資產和流動負債兩個方面的問題，換句話說，就是下面兩個問題：
第一，企業應該投資多少在流動資產上，即資金運用的管理。主要包括現金管理、應收賬款管理和存貨管理。
第二，企業應該怎樣來進行流動資產的融資，即資金籌措的管理。包括銀行短期借款的管理和商業信用的管理。
可見，營運資金管理的核心內容就是對資金運用和資金籌措的管理。
“零營運資金管理”的基本原理，就是從營運資金管理的著重點出發，在滿足企業對流動資產基本需求的前提下，盡可能地降低企業在流動資產上的投資額，并大量地利用短期負債進行流動資產的融資。“零營運資金管理”是一種極限式的管理，它并不是要求營運資金真的為零，而是在滿足一定條件下，盡量使營運資金趨于最小的管理模式。“零營運資金管理”屬于營運資金管理決策方法中的風險性決策方法，這種方法的顯著特點是：能使企業處于較高的盈利水平，但同時企業承受的風險也大，即所謂的高盈利、高風險。具體表現為：
1豐富的收益。一般而言，流動資產的盈利能力低于固定資產，短期投資的盈利低于長期投資。如工業企業運用勞動資料（廠房、機器設備等）對勞動對象進行加工，生產一定數量的產品，通過銷售轉化為應收賬款或現金，最終可為企業帶來利潤。因此，通常將固定資產稱為盈利性資產。與此相比，流動資產雖然也是生產經營中不可缺少的一部分，但除有價證券外，現金、應收賬款、存貨等流動資產只是為企業再生產活動正常提供必要的條件，它們本身并不具有直接的盈利性。又因為短期負債對債權人來說償還的日期短、風險小，所以要求的利率就低，而債權人的利率就是債務人的成本，因此，短期負債的資金成本小于長期負債的資金成本。
把企業在貨幣資金、短期有價證券、應收賬款和存貨等流動資產上的投資盡量降低到最低限度，可以減少基本無報酬的貨幣資金和報酬較低的短期有價證券，將這些資金用于報酬較高的長期投資，以增加企業的收益；同時減少存貨可使成本下降；減少應收賬款可降低應收賬款費用以及壞賬損失。大量地利用短期負債可降低企業的資金成本，而且短期負債的彈性大、辦理速度快，能及時彌補企業流動資產的短缺。顯然，由于降低了企業在流動資產上的投資，就可以使企業減少流動資金占用，加速資金周轉，降低費用，從而可以增加企業盈利。
2潛在的風險。從風險性分析，固定資產投資的風險大于流動資產。由流動資產比固定資產更易于變現，其潛在虧損的可能性或風險就小于固定資產。當然，固定資產也可通過在市場上出售將其變為現金，但固定資產為企業的主要生產手段，如將其出售，則企業將不復存在。因此，除了不需用固定資產出售轉讓外，企業生產經營中的固定資產未到迫不得已時（如面臨破產）是不會出售的。所以，企業固定資產的變現能力較低。企業在一定時期持有的流動資產越多，承擔的風險相對越小；反之，企業持有的流動資產越少，所承擔的風險也就越大。另外，大量地利用短期負債，同樣也可能導致風險的增加。一般來說，短期籌資的風險要比長期籌資要大。這是因為：第一，短期資金的到期日近，可能產生不能按時清償的風險。例如，企業進行一項為期三年的投資，而只有在第三年才能會有現金流入，這時企業如果利用短期籌資，在第一、第二年里，企業就會面臨很大的風險，因為企業的投資項目還沒有為企業帶來收益。但如果企業采用為期五年的長期籌資的話，企業就會從容地利用該投資項目產生的收益來償還負債了。第二，短期負債在利息成本方面有較大的不確定性。如果采用長期籌資來融通資金，企業能明確地知道整個資金使用期間的利息成本。但若為短期借款，則此次借款歸還后，下次再借款的利息成本為多少并不知道。金融市場上的短期資金利息率很不穩定，有時甚至在短期內會有較大的波動。
根據上面的觀點，“零營運資金管理”原理的應用將使用權企業面臨較大的風險。首先，企業有延期風險，即企業在到期日不能償還債務的風險。如果企業需要延期，但會由于一些無法預料的因素而不能延期，如當短期負債到期時，企業的經營善變壞，以至債權人不肯延期；或在延期時，正好趕上國家經濟不景氣，市場上資金私有制，而無法繼續延期；其次，短期負債利率的具有很大的波動性，企業無法預測資金成本，也就無法控制利息成本；再次，企業為了減少應收賬款，變信用銷售為現金銷售，可能會喪失客戶，從而影響銷售的增長。
盡管存在著高風險，但“零營運資金管理”仍不失為一種管理資金的有效方法。“零營運資金管理”在具體操作上，以零營運資金為目標，著重衡量營運資金的運用效果，通過營運資金與總營業額比值的高低來判斷一個企業在營運資金管理方面的業績和水準。由于“零營運資金管理”的基本出發點是盡可能地降低在流動資產上的投資額，因而營運資金在總營業額中所占的比重越少越好。這就是“零營運資金管理”的含義所在。“零營運資金管理”強調的是資金的`使用效益。如果資金過多地滯留在流動資金形態上，就會使企業的整個盈利降低。簡而言之，“零營運資金管理”就是將營運資金視為投入資金成本，要以最小的流動資產投入獲取最大的銷售收入。
為了企業能夠實現“零營運資金管理”，同樣要從流動資產和流動負債兩個方面著手。對流動資產來說，就是要盡量減少在流動資產上的投資額，加速資金周轉；對流動負債來說，則是要有暢通的籌措短期資金的渠道，以便滿足企業的日常運作需求，同時也要考慮短期資金成本的問題。下面分別從兩個方面論述：
降低營運資金在總營業額中所占的比重的有效途徑是，加速貨幣資金的周轉循環。根據貨幣資金周轉循環周期的時間長短，可以預測企業對流動資金的需求量。例如，企業用貨幣資金來購買原材料，原材料被加工成產成品，一部分產成品，企業通過現銷渠道又把它馬上轉變為貨幣資金；而其它的產成品，企業通過信用銷售的渠道，把它變為應收賬款，應收賬款則需要一段時間才能收賬變為貨幣資金。
通過上面的論述可以看出企業的運作情況對貨幣資金投資的影響。如果企業在生產產成品上花費較長的時間，那么企業就得增加貨幣資金投資。從原材料變成產成品，再完成產品銷售所需要的這段時間，我們稱為存貨周轉期。企業運作能給貨幣資金投資帶來另一種影響的是企業的銷售策略，如果企業是運用現銷方式銷售產品，那么企業就不需要保留很多貨幣資金；但如果企業有信用交易的話，那它就得需要有較多的貨幣資金投入。因為這里存在著應收賬款周轉問題。當然，企業也可在購買存貨時欠賬，這就是說企業要推遲付款，如果可欠很長時間的賬，那么貨幣資金投資的需求量就減少，這段延遲付款的時間稱為展延的應付賬款周轉期。一般來說，企業貨幣資金的周轉公式為：
貨幣資金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-展延的應付賬款周轉期。
從上面的公式，我們可以看出要想減少貨幣周轉期，從而使流動資產上占用的貨幣資金減少，實現“零營運資金管理”，就得從存貨管理、應收賬款管理和應付賬款管理三個方面著手。對于存貨管理，一方面要加強銷售，通過銷售的增長來減小存貨周轉期；另一個方面要通過確定訂貨成本、采購成本以及儲存成本計算經濟批量，控制在存貨上占用的資金，使之最小。對于應收賬款管理，在信用風險分析的基礎上，企業要制定合理的信用標準、信用條件和收賬政策；通過這些措施來鼓勵客戶盡早交付貨款，從而加速應付賬款的周轉。展延的應付賬款的管理，一般來說，企業越是拖延付款的時間就越對企業有利，但由于延期付款可能引起企業的信譽惡化，所以企業必須通過仔細的衡量、比較多種方案后再做出決定，選擇對企業最為有利的方案。
流動負債即企業的短期融資問題是企業進行“零營運資金管理”的另一個重要方面。企業要想得到短期資金主要有兩條渠道：一個是商業信用，另一個是短期銀行借款。
商業信用是指在商品交易中以延期付款或預收貨款進行購銷活動而形成的借貸關系，它是企業直接的信用行為。商業信用產生于商品交換之中，其具體形式主要是應付賬款、應付票據、預收賬款等。據有關資料統計，這種短期籌資在許多企業中達流動負債的40%左右，它是企業重要的短期資金來源。商業信用籌資有一定的優點：（1）商業信用非常方便。因為商業信用與商品買賣同時進行，屬于一種自然性融資，不用作非常正規的安排。而且不需辦理手續，一般也不附加條件，使用比較方便；（2）使用靈活且具有彈性，企業可根據某個時期內所需資金的多少，靈活掌握；（3）若沒有現金折扣，或者企業不放棄現金折扣，以及使用不帶息的應付票據，則企業利用商業籌資并不產生籌資成本。其主要缺點是：（1）其期限較短，尤其是應付賬款，不利于企業對資金的統籌運用；（2）對應付賬款而言，若放棄現金折扣，則需負擔較高的成本。對應付票據而言，若不帶息，可利用的機會極少，若帶息則成本較高；（3）在法制不健全的情況下，若公司缺乏信譽，容易造成公司之間相互拖欠，影響資金運轉。
短期銀行借款是企業根據借款合同向銀行以及非銀行金融機構借入的款項。在我國，短期銀行借款是絕大多數企業短期資金的主要來源。我國目前短期銀行借款的目的和用途可分為周轉借款、臨時借款、結算借款、貼現借款等。
短期很行借款的優點有：（1）銀行資金充足，實力雄厚，能隨時為企業提供較多的短期貸款。對于季節性和臨時性的資金需求，采用銀行短期借款尤為方便。而那些規模大、信譽好的大企業，更可以較低的利率借入資金。（2）銀行短期借款具有較好的彈性，可在資金需要增加時借入，在資金需要減少時還款。短期銀行借款的缺點主要有：（1）資金成本較高。采用銀行短期借款成本比較高，不僅不能與商業信用相比，與短期融資券相比也高出許多。而抵押借款因需要支付管理和服務費用，成本更高。
（2）限制較多。向銀行借款，銀行要對企業的經營和財務狀況進行調查以后才能決定是否貸款，有些銀行還要對企業有一定的控制權，要企業把流動比率、負債比率維持在一定的范圍之內，這些都有會構成對企業的限制。
企業籌集短期資金的渠道還有短期融資券、應交稅金、應交利潤、應付工資、應付費用、票據貼現等多種形式，但無論采用哪種籌資方式，都有其優點和缺點。為了能夠實現“零營運資金管理”，企業的財務人員一定要在分析、比較的基礎上，選擇籌資組合，在盡可能多地使用流動負債的基礎上，要注意企業的清償能力，保證企業的信譽，這樣才能給企業帶來最大的收益。
目前，我國企業制度的改革正在進一步深化，金融體制改革已經起步，金融市場正在不斷發展和完善，我國金融正逐步走向國際化，這是我國企業加強營運資金管理所面臨的外部環境。從企業自身的經營狀況來看，有相當數量的企業管理水準低下，經營不善，銷售不暢，產品積壓，資金短缺，這是我國企業進行營運資金管理所處的內部環境。在這種情況下，運用“零營運資金管理”的基本原理，我國企業可以從以下幾個方面加強管理：
1改善企業的生產條件，縮短企業的生產時間。目前，大多數國有企業技術落后、設備陳舊，嚴重影響了產品的生產效率，延長了產品生產所用的時間，也就減慢了資金周轉，使一部分不必要的資金被占用在生產領域中。因此，企業財務人員要在條件允許的情況下，盡可能的提供資金為企業選購先進設備，以此來加速營運資金周轉。同時，也要嚴格的控制生產過程中在產品、半成品的數量，加強企業的成本核算與控制，使在產品、半成品等在各個工序間順利地流轉，減少生產過程的停滯。
2存貨積壓過多的企業，首先應從打開銷售渠道上下功夫，在日趨激烈的市場競爭中，善于分析研究企業的市場環境，制定有利于促進銷售增長的信用政策，擴大銷售，提高企業的競爭能力。其次，在實施應收賬款盡早收賬的策略中，學會運用最佳現金折扣法，盡可能地使現金折扣所產生的邊際利潤剛好等于其邊際成本，既促使客戶盡早地付款，又可使企業為此付出的代價達到最低。
3靈活選擇結算方式，保持資金暢通。由于我國的金融體制改革還沒有完全展開，銀行結算方式落后，結算秩序混亂，跨銀行、跨系統地款項支付要受到銀行限制，在很大程度上制約了資金的流動。而且，每到考核時點如季末、年末，各商業銀行便千方百計地保護自己的存款，導致企業大量的貨幣資金被積壓，形成一種不必要的沉淀資金，在一定程度上加劇了企業的資金緊張局面。因此只有靈活的選擇轉賬、商業匯票等結算方式，才能更好地加速營運資金的周轉，實現“零營運資金管理”。
4企業應重視加強對流動負債的管理，學會充分地利用短期資金融資方式，以緩解企業緊迫的資金短缺困擾。例如，企業本來要用長期資金來融資的一些項目，由于金融市場不景氣，企業借不到長期資金，可以暫時利用短期資金，等到將來金融市場好轉再用長期資金替代。當前企業可采用的短期融資方式主要是商業信用和銀行短期借款。企業要注意充分發揮短期資金融資的優點，管好、用好短期資金，努力經營，增加盈利，保持企業良好的財務狀況，盡可能地避免或降低短期資金融資的高風險。
綜上所述，對企業的營運資金實行“零營運資金管理”，力求達到零營運資金的目標，其實質是提高資金的運用效益，以最小的投入，獲取最大的產出，這一思路與投入產出理論中的“資源最佳配置”原則是一致的。因此，可以說“零營運資金管理”的基本原理和管理資金的思路，在我國企業財務管理的理論與實踐中，具有一定的借鑒意義和實用價值，這一方法的應用前景值得我們去探討和研究。
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營運資金管理畢業論文（通用22篇）篇十八
營運資金管理是公司管理的重要方面之一。在經營過程中，如何合理分配公司資金，維持正常的營運，是每一位企業家都必須關注的問題。而蘇寧則是營運資金管理方面的佼佼者之一。本篇文章將從蘇寧的資金管理特點、流程、策略以及對于企業未來的展望等方面進行深入剖析，希望能夠對大家有所啟發。
第二段：資金管理特點。
以蘇寧為例，資金管理方面有以下幾個特點：
1、合理的財務規劃：蘇寧在財務規劃方面進行了很好的計劃，避免了額外的支出，把合理分配營運資金作為優先目標。
2、精細化的數據分析：蘇寧的營運資金管理以數據為基礎，通過數據解析來確保各個商業運營部門的開支，最大程度地優化資金分配。
3、靈活的決策能力：企業經營環境不穩定，對于企業而言，如何快速做出靈活的決策非常重要。蘇寧的管理層能夠根據市場的變化作出快速決策，及時調整資金分配計劃。
第三段：流程管理。
蘇寧的流程管理十分嚴謹，管理層嚴把每一筆開支。在資金運作流程中，蘇寧實行了“對賬單”管理模式，即每個部門的開支，都要經過公司財務審核和簽字認可，這極大地降低了財務風險。
此外，蘇寧還探索了金融創新，成功實現了P2P網貸平臺的建設，利用P2P網貸平臺吸收存款，為企業提供更加靈活的資金來源，使企業的資金回籠更加得心應手。
第四段：資金策略。
對于資金策略，蘇寧實行了“短期緊縮、中長期穩健”的方針。在短期內，蘇寧會采取緊縮政策，調整資金的盈虧狀況，以確保企業的流動性。而在中長期，蘇寧則采取穩健策略，以優化資金結構，確保企業的健康發展。
此外，蘇寧采取多元化的資金管理策略，采取了更多的投資方式，并在股權、債券等多個領域實現了重要的投資收益，為公司提供了不斷增長的資金支持。
第五段：未來展望。
隨著新時代的到來，蘇寧也開啟了一系列新的發展模式。在資金管理方面，蘇寧云商、蘇寧小店等新業態的不斷涌現，為公司提供了更多的商業機會。在未來，蘇寧將繼續強化管理措施和績效評估，推進資金效率和流動性的提升，搭建一個更加完善的資金管理體系，為公司的長足發展保駕護航。
總結：
營運資金管理對于每一家企業都十分重要，而蘇寧在資金管理方面的成功經驗，值得我們借鑒和學習。需要實現合理分配、精細化管理和靈活決策，并制定好合適的資金管理策略，使企業的資金結構更穩健、更多元化。在資金管理方面保持持續創新，是企業長足發展的重要條件之一。
營運資金管理畢業論文（通用22篇）篇十九
營運資金是企業正常運營所需的資金，對于企業的發展和穩定起著至關重要的作用。作為一名企業管理者，我在資金管理方面積累了一些經驗和心得，今天我想和大家分享一下。
第一段：合理預算是關鍵。
在資金管理方面，合理預算是至關重要的。通過預算，我們可以清楚地了解企業的收支情況，合理安排資金的利用和運轉。在編制預算時，我注重將運營成本、投資支出、營收情況等綜合考慮，準確計算出企業所需的資金額度。同時，預算還能夠幫助我及時發現問題，掌握資金的變動趨勢，做好應對措施，避免不必要的資金浪費。
第二段：優化財務結構是核心。
優化財務結構是高效管理資金的核心內容。企業經營過程中，無論是資產還是負債，都需要得到合理配置和控制。我通過合理調整資產結構，提高資金的使用效率；同時，加強資產負債的匹配，降低財務風險。例如，通過減少存貨、盡量延長應付款期限等方式，有效地提高了企業的資金周轉速度，減輕了營運資金的壓力，從而保證了企業的平穩運營。
第三段：加強內部控制影響效果。
內部控制是企業資金管理的重要環節。我深知，只有制定出科學、完善的內部控制體系，才能保證資金的安全使用。在日常工作中，我加強了對資金的監督和管理，確保資金流向的準確性和安全性。通過完善的審批流程和財務制度，嚴格審批資金使用申請，杜絕了資金的濫用和浪費。此外，我還加強了與財務部門的配合，確保財務賬目的準確性和及時性，以提高資金管理的效果。
第四段：注重外部合作提升效率。
與銀行等金融機構的合作是企業優化資金管理的重要手段。通過合理運用信貸、保理等金融工具，我可以靈活運用外部資金，滿足企業發展的需要。與此同時，不僅加強了資金的使用效率，還提高了企業對外的形象和信譽度。在尋求外部合作時，我注重選擇具有良好聲譽和服務的金融機構，確保資金的安全性和可靠性。通過與金融機構的緊密合作，我實現了資金融通和優化，為企業的快速發展打下了堅實的基礎。
第五段：持續改進為發展源動力。
資金管理是一個持續不斷的過程，我深知在快速變化的市場環境中，只有不斷改進和提高，才能適應企業發展的需要。在日常工作中，我注重不斷總結經驗和教訓，及時調整和改進資金管理的方式和方法。通過與同行業的交流和學習，我擴大了自己的知識面，汲取了更多新的思路和方法。我深信，持續改進和學習是資金管理的源動力，只有保持積極進取的精神，才能更好地適應市場的變化，實現企業的可持續發展。
通過多年的實踐和總結，我對營運資金管理有了更加深入的理解和體會。只有合理預算、優化財務結構、加強內部控制、注重外部合作和持續改進，企業資金才能得到高效管理和合理運用，為企業的可持續發展打下堅實基礎。希望我的體會能夠對廣大企業管理者有所啟發，共同進步。
營運資金管理畢業論文（通用22篇）篇二十
營運資金有廣義和狹義之分,廣義的營運資金又稱毛營運資金,是一個企業投放在流動資產上的資金總額,具體包括現金、有價證券、應收賬款、存貨等占用的資金。狹義的營運資金又稱凈營運資金,是一個企業的流動資產減去流動負債后的余額,即營運資金=流動資產-流動負債。本文所涉及的營運資金是廣義的概念,包括企業的各種流動資產。
企業發展的命脈除了銷售業績,就是對營運資金的管理,營運資金的高效管理是企業取得和保持競爭力的必要條件,也是企業財務管理的重要內容,它直接關系到企業的短期償債能力、風險狀況,過高的營運資金按變現能力的強弱意味著企業的資產利用率不高或者償債壓力大,過低的營運資金預示著企業可能面臨困難。從戰略角度進行營運資金的管理將有助于發揮企業營運資金效用的最大化,有助于實現資源的最優配置。
現行企業營運資金的管理僅僅包括兩方面內容,一是資金運用的管理,即投資多少的流動資產;二是資金籌措的管理,即怎樣進行流動資產的融資。沒有從戰略的高度進行營運資金的管理,忽視預算及控制的重要性,則無法從整個企業價值活動的角度來分析營運資金發生及價值變化,這樣會導致企業的短視行為,注重眼前的資金管理成效,而忽略企業長期發展的優越性。
1.2現行營運資金管理忽視企業內部控制,效率較低。
良好的內部控制制度有利于提高企業的經營管理水平和風險防范能力,而現在企業很少將內部控制與營運資金掛鉤,以致營運資金的管理效率較低,在內部控制制度中明確開展營運資金管理的策略,包括對應收賬款的收賬政策、與上下游企業之間的銜接等,會促進企業的可持續發展,提升企業的競爭能力。
目前,很多企業已經認識到企業營運資金管理的重要性,并從自身的角度進行了營運資金的管理,但績效卻并不顯著,甚至有的企業會面臨短期資金周轉不靈而導致的破產等現象。因此,構建有效的營運資金績效評價體系是保障企業營運資金管理順利進行的必要手段。
企業要實現營運資金的戰略管理,首先就需要了解其所面臨的環境,了解競爭對手的情況,從戰略的角度來分析環境。戰略環境的分析包括宏觀和微觀兩方面的內容,宏觀方面是指企業必須遵守國家制定的營運資金管理的法律法規,以及企業制定的關于營運資金管理的內部控制手冊。微觀方面是指需要從企業的角度出發,分析企業的內部環境以及企業所面臨的競爭對手的狀況。
其次就是要對企業的營運資金管理進行戰略規劃。要進行事前規劃,就要根據企業所要達到的戰略目標,制定戰略計劃,戰略的制定要具有預見性,包括企業的籌資以及投資計劃。企業營運資金的特點是流動性強,盈利性差,企業則需要在保持一定的償債能力、保證使企業的財務風險控制在適當范圍和企業生產經營活動能夠正常運轉的前提下,合理地規劃企業的營運資金的規模和結構,合理進行投資,并注意保持營運資金的轉換彈性,以降低資金成本和機會成本,從而提升企業的盈利能力。
再次是進行營運資金的戰略管理。包括進行綜合營運資金管理和分項營運資金管理。企業也可以穿插基于供應鏈或者是基于營銷渠道的營運資金管理模式。
最后是要構建營運資金管理的評價體系。評價營運資金管理主要是針對其安全性、使用效率及盈利性,評價營運資金的安全性的指標主要有流動比率、速動比率和現金比率等,企業必須合理安排流動資產和流動負債的比率,以保證企業的短期償債能力;評價營運資金使用效率的指標主要有存貨、應收賬款等營運資金的周轉期和周轉率,較快的營運資金周轉速度意味著企業的資金利用效率較高;評價營運資金盈利性的指標主要有流動資產收益率等。對營運資金管理的評價也可以結合非財務指標進行評價,如客戶的信用度以評價應收賬款收回的周期及可能性,企業內部的`流程管理以識別存貨的占有率及周轉周期等。
(1)保證企業的安全性。從戰略的高度進行營運資金的管理,既設計了規劃程序,又設計了績效評價體系,時刻注重企業的流動資產與流動負債的比率,以保證企業的短期償債能力,故戰略營運資金管理能夠使企業的安全性得到保障。
(2)提高營運資金的周轉效率。戰略營運資金管理既注重綜合管理,也注重分項管理,高度關注企業流動資產及流動負債的周轉率及周轉期,并進行戰略性的規劃,故可以提高自身的周轉效率。
(3)保持營運資金的盈利能力。高速的營運資金周轉效率意味著企業的營運資金的利用效率高,不僅能夠降低企業的資金成本,還能夠提升企業的價值,利用財務杠桿,適當舉債,通過調整資本結構也能提升企業的盈利能力。
企業營運資金管理的最終目標是提升企業的價值,企業正常運轉的過程也是由企業的無數個相互關聯的、與價值鏈相關的業務活動連結而成的。因此,企業營運資金管理應當與企業的價值鏈相結合,包括企業與上下游企業之間形成的價值關系。具體對營運資金的管理策略包括綜合營運資金管理策略和分項營運資金管理策略。
綜合考慮將企業的所有營運資金,包括通過適當舉債取得流動負債,在控制企業財務風險和生產經營活動正常運轉的前提下,將企業的營運資金進行安全且具有高效益的權益投資,可以選擇采用風險型管理方法、比如“零營運資金管理”,它具有風險高盈利性;再比如進行股權投資,投資于證券公司、保險公司、公用事業和基礎設施、管理公司或者是高新技術產業,這些是高風險高收益型的投資,要嚴格控制其投資額度;或者進行證券組合投資,包括國債、股票等,要保持企業營運資金的流動性以及資金的轉換彈性。對于一些非常注重企業長期穩定發展,而不是追求激進發展的企業也可以采用中立型的管理策略,它要求企業以保持其正常的運轉為首要目標,適度的進行投資,投資也主要集中于收益較為穩定的項目。而采用保守型的營運資金管理方法的企業怯于承擔風險,可能會保存過多的營運資金,這雖然可以降低企業的償債風險,同樣也遠離了營運資金的盈利性。
從總體的角度,還需要構建從供應商到終端消費者的網絡平臺,企業上下游之間應該建立一種信息共享、利益共享、風險共擔的長期和穩定的合作關系,以帶動企業存貨和應收賬款的管理效率,降低成本,使企業取得較高的盈利能力。
分項營運資金管理主要是對現金、有價證券、存貨及應收賬款等的管理。對于現金及有價證券的管理主要是進行投資,主要注意保持其轉換彈性。對于存貨的管理,應當采用科學的管理方法以實現存貨功能與成本的最佳組合,存貨的儲備是滿足企業正常生產經營活動的前提條件,但是大量存貨的儲備也會增加其存儲成本和管理費用,而且會占用資金,由于大量的采購存貨可能會降低成本,所以可以采用提前訂貨模式,合理計算保證企業正常運轉需要的最低的存貨量。而對于應收賬款的管理,企業一方面要借助它來促進銷售,增強企業的盈利能力,同時又想避免由于應收賬款過多給企業帶來的資金周轉困難、壞賬損失等風險,首要的是要降低壞賬損失的風險,建立客戶的誠信檔案,對于長期拖欠應收賬款的客戶,應當不予以賒銷,還需要加強應收賬款的管理,比如將銷售人員的獎金與其收到的資金掛鉤,以激勵其收賬。而對于價值鏈中處于上游的供應商,企業應在不損害其自身信用的前提下退后支付賬款,以利用資金創造更多的價值。而對于流動負債,它是一種短期融資方式,成本較低、償還的限期也很短,所以企業必須強化管理,否則,將會承受較大的風險。
參考文獻。
[1]荊新等.財務管理學[m].北京:中國人民大學出版社,.
營運資金管理畢業論文（通用22篇）篇二十一
受到經濟大環境的影響，各企業在資金周轉方面都存在不足和各種問題，尤其是我國醫藥商業企業，由于其處于中間流通配送環節，資金的使用和回收過程直接影響了企業的正常經營管理。而我國絕大多數醫藥商業企業普遍在資金管理方面意識并不強，缺乏科學、有效的資金管理措施，同時還未能對資金情況制定科學有效的預測，因此，導致絕大多數醫藥商業企業經營過程所需資金流很難進行準確預測，影響了企業的經營管理。
2.2資金使用信息不實。
開展醫藥商業企業管理，實際上是對其所使用和提供的信息進行管理，企業應當時時掌握真實、具體的'信息，通過信息來控制和了解資金的使用情況。但是由于我國絕大多數醫藥商業企業受到利益驅使，信息普遍存在虛假現象，企業很難通過信息來真實的反映企業的實際資金使用情況和經營狀況，導致對外披露的會計報表等存在不實。
2.3監督管理力度不夠。
當前，我國絕大多數醫藥商業企業在資金使用過程中存在著監督管理力度不足的現象。雖然企業內部對資金使用制定了監督制度和管理職能，但在實際應用過程中并沒有真正的發揮出其應有的作用。由于醫藥商業企業所處行業較為特殊，且主要負責制藥企業與醫療機構之間的藥品配送環節，其與人們的身體健康有著重要的關聯。監督管理企業營運資金，規范醫藥商業企業經營，防止不法行為的發生。
2.4資金收回周期較長。
我國醫藥商業企業銷售對醫院和其他商業銷售都屬賒銷，對上游供應商的付款也有一定帳期，但上游帳期往往較短，一般在30至60天左右，而下游帳期一般在180天以上，這是由于醫院在整個供應鏈中處于強勢地位，而醫藥商業企業則相對處于弱勢地位，且個別醫院存在經營搞基建占款或政府醫保資金不到位等問題，這些現象的存在都造成了醫藥商業企業回款慢等問題，使得其產生大量的應收賬款，并回款期得不到保障，加劇了企業經營管理負擔。
營運資金管理畢業論文（通用22篇）篇二十二
選題最好能建立在平日比較注意探索的問題的基礎上，寫論文主要是反映學生對問題的思考，詳細內容請看下文。
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