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財務內部控制管理制度細則（優質20篇）篇一
1、認真貫徹執行《工會法》《會計法》及其它有關法規、制度，、制定本單位各項財務規章制度，并貫徹執行。
2、起草財務收支預算，編制財務收支決算，合理安排，節約開支。
3、設置會計科目和會計賬簿，填制會計憑證，做好記賬、對賬、編制會計報表工作。
并整理、保管好憑證、賬簿、報表和其它會計資料。
4、做好往來款項的明細，做好財產物資的管理、核算。
5、保管好財務印鑒。
1、嚴格執行現金管理制度和銀行結算制度，及時辦理現金、銀行存款業務。
2、及時登記現金、銀行日記賬，做到日清月結。
不得坐支現金，不得以白條抵庫，不得挪用、私借、私存現金。
3、現金、支票、空白收據應存入保險柜中，不得隨意存放。
4、嚴把“收支關”。
對各項支付手續要認真復核。
1、現金收入必須開給收據，并當日入帳，當日送存銀行，庫存現金不得超過300元，嚴禁貪污、挪用公款，嚴禁私設“小金庫”。
2、現金結算的范圍：
（1）職工工資、津貼；
（2）個人勞務報酬及獎金；
（3）正常性、零星辦公開支；
（4）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
（5）不足轉帳起點的其它支出。
3、不得將現金收入以個人儲蓄方式存入銀行，單位之間不得互借現金，不得利用帳戶替其他單位或個人套取現金。
4、出納收入的現金應專柜存放，不得與個人款項混雜，不得“坐支”現金或“白條”抵庫，會計人員對現金的庫存情況有權隨時檢查。
5、設置和登記現金日記帳，進行庫存現金的序時登記，做到日清月結，帳款相符。
6、銀行支票的購買、領用、保管由專人負責專門登記。
7、銀行支票和印簽必須分人保管，嚴禁集中一人身上。
8、必須做好現金和銀行支票的保管工作，如發生現金被竊，必須及時報告領導和有關部門，同時分清責任進行處理；對蓋好印簽的空白支票丟失，要立即向銀行掛失，并登報聲明作廢。
1、實行“一支筆”審批制度。
預算內一般性開支由主管領導審批；大項支出、須追加預算的支出，經主席辦公會議研究決定后，由主管領導審批。
2、報銷憑證要求：
（1）原始憑證必須內容完整。
必須蓋有開票
單位的“發票專用章”或財務專用章，大小寫額必須一致，不得涂改、挖補、刮擦。
原始憑證有錯誤的，如金額錯誤應當由出具單位蓋印章。
（2）購買物品或接受勞務須取得正式發票，收款收據、白條原則上不予報銷。
（3）報銷附件要齊全。
應附清單的必需附清單。
3、報銷審批手續和程序：
（1）有經辦人簽字，大型開支由兩人或兩人以上的經辦人在原始單據上簽字。
（2）送會計審核；
（3）報主管領導審批；
（4）出納復核后辦理付款手續。
對于原始憑證不合法、內容不完整、手續不齊全、數字不準確的，會計人員有權拒絕報銷。
財務內部控制管理制度細則（優質20篇）篇二
第一章總則第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。
第二條公司財務部門的職能是：
(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務制度。
(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律的執行情況。
(三)積極為經營管理服務，通過財務監督發現問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。
(四)(五)(六)厲行節約，合理使用資金。
認真及時核算并上交應交稅費。
積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規的變化，有效規范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務部由財務總監，核算會計，稅務會計，出納，倉庫記帳員和會計助理組成第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。
第二章財務工作管理2
第五條第六條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定第七條公司人員涉及財務相關業務時，必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記賬憑證。
制證、復核都必須在記賬憑證上簽字，收付款憑證，必須有出納員在記賬憑證上簽字。
第八條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。
第九條第十條財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理。
財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監督。
財務人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十一條財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向財務總監或總經理書面報告，并請求查明原因，做出處理。
財務工作人員對上述事項無權自行做出處理，須經財務總監同意，進行賬務處理。
第十二條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部檢查。
出納人員不得監管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。
第十三條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
財務人員辦理交接手續，由財務總監監交。
財務總監辦理交接手續，由副總經理或總經理監督。
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第三章支票管理第十四條支票由出納員或財務總監制定專人保管。
支票使用時必須在付款憑證注明使用支票支付字樣，經財務總監、總經理批準簽字，然后出納將支票及存根按批準金額封頭，加蓋印章，填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票零用簿上簽字備查。
第十五條支票付款交由領取人后，出納憑支票存根、付款憑證，統一編制記賬憑證，按規定登記銀行日記賬。
第十六條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小，均須財務總監會同總經理聯簽字。
總經理外出應由財務人員設法通知，或由部門經理在單據右上角注明“總經理電話已同意支付”字樣并簽章(也可總經理事先書面授權可委托其他負責人代簽)，待總經理回公司后，出納送其補簽。
第四章現金管理第十七條公司可以在下列范圍內使用現金：(一)職員工資、津貼、獎金;(二)個人勞務報酬;(三)出差人員必須攜帶的差旅費;(四)結算起點2000元以下的零星開支;(五)總經理批準的其他開支。
錢款結算起點定為2000元，結算規定的調整，由總經理確定。
第十八條出納支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(坐支)。
財務內部控制管理制度細則（優質20篇）篇三
第十五條長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資。
1．長期投資項目要在市場預測的基礎上，立項進行可行性研究，考慮資金的時間價值和投資的風險，經過經理辦公會研究決定后方可實施。財務部門要為決策提出參考意見，履行嚴格的財務手續，督促、檢查項目的執行和效益情況。
2．健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。主管長期投資的部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱，數量、價值及存放日期做好詳細記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，企業購入的應登記于企業名下，切忌登記于經辦人員名下。
3．對長期投資項目做好詳細記錄，實施定期盤點。對投資企業，每隔半年（經營年度）清點（清理）一次資產負債和檢查經營情況；對非控股企業必須每年檢查一次投資收益情況。對股票和債券投資，由財務部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設立明細賬，并記錄其名稱、面值、證券編號、數量、取得日期、經紀人（證券商名稱）、購入成本、收取的股息或利息等。對個別其他投資應設置明細賬，核算投資及其投資收回等業務。每年至少一次清查盤點，保證賬實相符。
4．如長期投資出現虧損或總經理認為有必要時，公司視具體情況授權財務部或委托會計師事務所，對虧損單位或項目進行審計，并據此對虧損予以確認，并做出相應處理。
第十六條短期投資。
1．短期投資業務，要由總經理授權的主管業務部門和主要負責人辦理。一般按照經辦提出—主管審核—總經理批準—實際投資—驗收登記—到期收回的程序辦理。
2．有價證券的會計記錄、登記保管和定期盤點等制度可參照長期投資辦法進行。
3．短期投資如出現虧損時，公司應授權財務部對業務部門經營情況進行審計，并呈報總經理批準列虧。如虧損較大，公司可委托會計師事務所對該項目進行審計。
第十七條對外大額存款。
1．對外大額存款業務，由總經理授權財務部負責辦理。一般按信用調查—利息比較—主管審查—總經理批準—對外存款—到期收回的程序辦理。
2．對大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細記錄，及時入賬。
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財務內部控制管理制度細則（優質20篇）篇四
一、會計人員職責為維護國家財經制度和財經紀律，嚴格執行會計制度，嚴格控制財務收支，認真做好會計核算，固定資產的管理，加強資金管理，妥善保管會計檔案。
會計人員應履行以下職責。
1、認真編制并嚴格執行財務計劃，遵守各項收入制度，費用開支范圍和標準。
本著增收節支的原則，合理地使用資金。
2、會計人員必須按照國家財務制度規定，要連續、系統、全面地反映和監督會計核算工作、會計分析工作，定期進行會計檢查工作。
3、合理使用現有資金，4、負責固定加強資金收支管理，充分發揮資金的使用效果。
資產驗收、折舊、報廢、清理和在建工程費用核算等會計核算工作。
5、妥善保管會計憑證、帳簿、報表，建立完整的會計檔案，專人負責管理。
6、會計人員認真遵守、宣傳、維護國家財政制度和7、會計人員有責任財經紀律，同一切違法亂紀行為做斗爭。
提供有關財務資料給上級部門審計、財政、銀行、稅務等部門。
配合財務檢查工作，不得拒絕、隱匿、謊報。
二、出納人員崗位責任制1、辦理現金和銀行結算業務。
嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，對收付款憑證進行復核，辦理款項的收付。
收付。
款后要在收付款憑證上簽章。
嚴格控制簽發空白支票，如因特殊情況確需簽發不填金額的轉帳支票時，必須經處領導批準并在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期、規定限額和報銷期限。
并由領用支票人在專用的支票領用單上簽章，由出納保管，逾期未用的空白轉帳支票，要及時收回注銷。
對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，作為會計憑證一并裝訂。
支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續。
2、登記現金和銀行存款日記帳。
根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記帳，做到日清月結。
現金帳面余額要同庫存現金核對相符。
銀行存款的帳面金額要及時與銀行對帳單核對。
月末要編制“銀行存款余額調節表”，使帳面余額與對帳單上余額調節相符，對于未達帳項要及時查詢。
要隨時掌握銀行存款余額。
不準將銀行帳戶出借，出租給任何單位或個人辦理結算。
3、保管庫存現金。
對于現金，要確保其安全完整，如有短缺，要負賠償責任。
要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙不得任意轉交他人。
庫存現金不得超過銀行核定限額，超過部分要及時存入銀行。
不得以“白條”抵充庫存現金，更不得隨意挪用現金。
4、保管財務印章，空白收據和空白支票。
必須妥善保管財務印章，嚴格按規定用途使用，簽發支票所使用的各項印章，必須由出納和會計分別保管。
對于空白收據和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿進行登記，認真辦理領用注銷手續。
三、會計人員的權限。
國家有關財經制度賦與了會計人員維護財經紀律，參與單位的管理，實施會計監督等方面的職責和權限。
為了確保會計人員能在職權范圍內認真履行職責，特明確以下權限；1、會計人員有權要求本單位各部門、人員認真執行國家財政財經制度。
遵守國家財經紀律和財務會計制度。
2、對違法亂紀行為，會計人員有權拒絕執行，并應向領導或上級機關匯報。
3、會計人員有權參與本單位編制財務計劃、制定定額或標準，參加有關的財務會議。
有權向領導提出有利于財務開支的經濟效果方面的建議和意見。
4、會計人員有權監督、檢查本單位的財務收支，資金使用和財產物資的保管、收發、計量、檢驗等情況。
5、會計人員有權要求本單位各部門提供所有與財務會計工作有關的資料和信息。
四、固定資產的管理辦法為確保固定資產增減和結存核算的真實性。挖掘潛力，發揮現有固定資產的最大效能，應對固定資產進行定期或不定期的清查，具體管理辦法規定如下；1、在每年編制年度會計報表之前，進行一次全面清查工作。
2、根據需要可以輪流進行局部清查工作。
3、根據清查結果編制“固定資產盤虧毀損表”，并按規定報請主管部門審批處理。
4、盤盈的固定資產如沒有賬面價值，經主管部門批準，估價確定其重置價值。
5、不實行折舊制度，根據重置價值調整“固定資產”的帳面數。
6、分別歸類，建立固定資產防護管理制度，建立健全固定資產完整的檔案，做到物、卡、帳、實相符。
7、專人負責固定資產管理工作，責任落實，減少或避免災害損失。
五、票據管理辦法1、各種票證統一由處財務稽核科負責管理。
2、嚴格執行局規定票據管理及領用制度，專人負責保管。
3、在使用中嚴格按統一要求操作，不得違反操作規定。
4、嚴格執行財務制度，票證、錢款分開負責管理，不得擅自一人開票收款。
5、做到日清月結，要求票、錢、帳相實相符。
6、按月及時結清上月結存數、當月實發數、結存數。
填寫銷號清單上報處稽核。
杜絕出現銷誤。
7、由處財務科進行嚴格的審核，證實無誤后，統計全處的票據數。
填寫統一的銷號清單上報局主管部門核銷。
六、內部牽制制度1、票款分離，規費票管不準開票，開票人員不準收款。
2、出納不能兼管稽核，會計檔案保管和收、費用債權債務帳目的登記工作。
3、章證分離，支票印件應留單位公章、財務專用章、會計名章，其應分別保管，簽發支票要領導審查簽章后，出納方可簽發支票。
4、單位固定資產和辦公用品，由會計登記入帳，下設專人保管，不允許既管帳又管實物。
格執行安全和保密制度。
七、財務現金管理制度為了加強財務安全防范，做好現金的保管，明確財務人員在財務現金安全方面的工作職責，特制定本制度。
5、會計檔案借閱、均應經過領導批準，嚴。
1、財務科及全處財務人員皆在本制度約束之內，財務人員應做好對財務賬目、會計檔案的整理歸檔、及時將有關憑證、報表、帳簿入檔案室。
2、財務室應配備保險柜用于存入日常用現金及帳簿。
財務人員應嚴格遵守備用金制度，嚴格按銀行規定的限額儲留現金，嚴禁將現金放于保險柜外存放。
對于超限額現金，財務人員應及時存入銀行，如發生丟失、被盜等意外，由承擔該現金保管的人員自負責任。
3、財務室應安裝防盜門窗，在離崗、下班時，財務人員應將門窗鎖(關)好。
4、財務人員應做好對本單位財務工作的保密工作，不得對無關人員介紹本單位的財務狀況。
5、財務人員應加強對安全防范方面的學習，提高防范意識，樹立高度的事業心和責任感，做好本職財務工作。
八、專用基金管理制度我站屬上級撥款的事業單位，財務管理按照“統收、統支，收支兩條線”的原則進行會計核算，專用基金是單位具有特定來源和專門用途的可自行掌握的自有資金。
為加強對專用基金的管理，嚴格按照國家及部門的有關規定管理和使用專用基金，特制定本管理制度。
1、嚴格按照?？詈蛯ｍ椆芾碓瓌t進行管理，不能任意改變專用基金的用途和擴大專用基金的開支范圍。
2、堅持“先提后用，計劃使用”的原則，做到量入為出，收支平。
衡，略有結余。
3、財務科要堅持按計劃、按規定使用專用基金。
4、集中掌握使用的事業發展基金應由處，財務科等部門提出安排使用資金的方案經有關部門討論，審定后轉處領導審批，沒有領導批示不予拔款。
九、經費管理制度經費是征稽部門從事正常業務需的辦公費、車輛使用費、印刷費、業務費、宣傳費、設備購置費等以及按規定支付給職工個人的工資，獎金、補貼等費用。
1、堅持財務制度，執行財政法規，嚴格執行經費開支的范圍標準，不得擴大經費開支的范圍和提高經費開支的標準。
2。
嚴格經費開支、報銷手續、各種支出憑證要注明清楚。以及經辦人、驗收人、有關門簽字同意核銷，否則，財務不予辦理。
3、職工出差借款，先由本人填寫借款單，經處領導審批和財務人員審核后才能借支，出差回來及時到財務報帳，結清借款，非因公的個人借款，不能借支。
職工住院、自然災害等情況需暫時借款的，經處領導審批后才予辦理。
4、購買國家專控商品的，要按國家規定辦理?？厣唐穼徟掷m后才以購買，財務才予以報銷。
5、零星設備購置，經處領導審批后，財務才子付款。
十、會計核算的要求1、對原始憑證的填制必須嚴格審查，不符合要求的不予接受。
按月裝訂成冊，每冊15公分厚。
一張記帳憑證所附原始憑證過多司分冊裝訂，封皮的注明項目必須填寫齊全，蓋章完畢裝入檔案盒內，歸檔保管。
3、會計帳簿的設置登記：帳簿設置日記帳、明細分類帳、總分類帳。
(1)、現金日記帳和銀行存款日記帳，由出納人員登記和管理，根據銀行收付，逐筆登記，每月結出余額。
現金余額必須與庫存現金相符合，銀行存款日記帳必須與銀行對帳單核對、調節后達到一致。
(2)、明細分類帳是根據各項費用及規費收入等(3)、總分類帳設置的，各帳戶余額必須與總帳戶余額一致。
反映各帳戶總體情況，按總帳科目設置帳戶，按匯總登記總帳。
(4)、記帳程序：審核原始憑證，填制記帳憑證，登記帳簿，月末結出帳戶余額，明細帳與總帳核對并相符。
(5)、記帳規則：啟用帳簿、登記帳簿、改錯、核對、結帳工作嚴格按照《會計基礎工作規范》第三節登記會計帳簿的要求辦理。
十四、會計報表會計檔案管理辦法第一章總則第一條：為了加強會計檔案的管理，充分發揮會計檔案在行政管理工作中的作用，根據《中華人民共和國檔案法》財政部，國家檔案局《會計檔案管理辦法》及自治區財政廳、檔案局發《新疆維吾爾自治區會計檔案管理實施辦法》等有關規定，制定本辦法。
第二章會計檔案的歸檔第二條：會計檔案的歸檔范圍。
(一)、會計憑證1、原始憑證2、記帳憑證3、匯總憑證(二)、會計帳薄分類帳薄。
1、現金和銀行存款日記帳。
2、總3、各類明細分類帳薄。
4、其它輔助帳薄及有關卡片、帳冊。
(三)、會計報表會計報表。
會計移交清冊。
毀清冊。
第三條：會計檔案的歸檔要求，(一).會計憑證、帳薄和報表在會計年度終了后，可暫由財務科保管，待檔案室建立后，由財務科編制清冊后交檔案室集中管理。
(二)、歸永久性保管的會計檔案必須用毛筆或碳素、藍黑墨水的鋼筆書寫。
(三)、歸檔的會計檔案應裝訂牢固、美觀、不得缺頁，掉頁。
案卷題名應規范，卷內目錄應填寫清楚。
第三章會計檔案的整理第四條：會計檔案的整理，應先按分類方案或報表、帳薄、憑證三大類。
然后再組卷，報表、報年度、季度月份分別組卷；帳薄以本單位組成案卷；憑證按時間和原始憑證的順序號分別組卷。
第五條：會計檔案的排列目(一)、會計檔案的排列，應分類，分別：憑證類應將工資冊排前，憑證排后，每年類推；帳薄類將保管期限長的排前，期限短的排后，1、主要財務指標、快報。
2、月季1、3、會計年度報表(決算)2、會計檔案保管請冊。
四、其它類3、會計檔案銷。
每年的以此類推；報表類分兩種：季、日報的排法同帳薄、年報時間順序往下排。
(二)、會計檔案的編號、憑證、帳簿和季、月按年度編流水號；決算則應從機構成立起編流水號。
第四章檔案的保管第六條：每年至少對保存價值和到期的會計擋案進行再次鑒定，銷毀的檔案，應按照銷毀程序上報，進行銷毀、第七條：會計檔案的上架應排列整齊，美觀大方，不得隨意堆放，以防鼠咬，蟲蛀等現象。
第八條：應定期檢查會計檔案，發現問題應及時妥善處理。
第九條：為各級部門查閱會計檔案提供便利，外單位查閱時應持單位介紹信，經行政領導等鑒批后在指定地點查閱，在查閱會計檔案時，不得在會計檔案上做任何記號，折疊式標注任何符號和標記，更不準抽換會計憑證和帳頁，違者視情節輕重進行經濟處罰外，還應進行嚴肅處理。
財務內部控制管理制度細則（優質20篇）篇五
1、學校對預算內外資金支出做到事前有計劃，量入而出，嚴格執行收支兩條線，審批一支筆。每一張原始單據要有“三人”(經辦人、分管領導、主管財務領導)簽字后方可報銷。嚴禁白條入帳。
2、學校的財務人員必須堅持財務工作制度，堅持會計原則，履行會計義務。做到科目齊全，帳目清楚，明細分類，日清月結。財務人員要做好會計檔案的管理。正確行使會計職權，不徇私情，拒收拒付亂收亂付的條據。
3、學校勤工儉學財務人員負責做好商店、食堂的核算記帳，把每天的商店、食堂的收入交到學校財務室，納入學校統一管理，由學校財務室給勤工儉學撥一定的周轉金，商店和食堂需要購物時，由勤工儉學財務人員把條據分類整理好，每張原始票據有“三人”(經辦人、分管領導、主管領導)簽字后方可開財政內部票據，再由主管領導簽字后到財務室劃撥款。勤工儉學財務人員做到科目齊全，帳目清楚，明細分類，日清月結。做好商店和食堂票據檔案的管理。學校財務管理制度。
4、學校財務人員嚴格執行上級有關管理規定，及時準確地做好經費入戶，杜絕坐收坐支，違者按有關規定給予責任人經濟制裁。
5、學校財務人員嚴格執行教委下發的代收代辦資金暫行管理辦法，管好用好代辦資金，嚴格禁止亂收亂支。
財務內部控制管理制度細則（優質20篇）篇六
一、公司各項財務收支管理原則公司全體員工應本著高效、節約的原則經辦各種事項，有計劃、有控制地安排各項開支。
鑒于公司統一管理需要，各項財務支出，一律實行總經理審批制度。
在此基礎上，公司的各項開支，采取有計劃性管理和日常性管理相結合的具體管理方式。
二、用款制度1、日常性采購及其他正常開支項目按正常審批程序辦理審核簽字手續后交財務辦理付款。
各項預付款項，在未取得發票等合法報銷憑證之前，按照規定一律先掛記經辦人的個人往來，經辦人員應及時向對方索取合法的報銷憑證并及時報銷沖帳。
2、非日常性用款，需辦理用款申請，報經公司領導批準后按審批意見執行。
3、大額現金需求，按照銀行現金管理要求，需提前一天向財務部門提出申請，以便財務部門準備。
三、借款制度1、借款要求按照用款規定辦理有關手續。
由借款人按規定在《借款單》上填列借款人姓名、所屬部門、借款用途、借款日期及預計報賬日期。
2、借款數額要求嚴格預算，不準寬打窄用或挪作他用。
3、借款在辦理完有關業務后一周內到財務報帳。
特殊情況需由借款人出具書面說明，報總經理審批。
4、前款不清，后帳不借。
5、確因工作需要，由本人申請，財務審核，總經理批準，可借給一定額度的備用金。
四、差旅費制度1、差旅費的報銷標準依據《差旅費報銷開支規定》有關規定執行。
出差人員需填寫《差旅費報銷單》，經部門負責人確認，財務部門審核，報公司總經理簽字報銷。
差旅費實行按章辦理、超支不補的原則。
2、有關差旅費開支的具體標準參見《差旅費報銷開支規定》。
五、材料及設備采購的規定1、良好的采購計劃是反映工作計劃性的重要方面，各部門應根據需要作好采購申請，按計劃提出采購申請，盡量避免緊急采購，以降低采購成本，提高采購效率。
2、長期、大宗原輔材料的購買申請，需依照正常的生產進度情況及供貨周期提出并簽訂供貨合同；其它物資、材料的采購申請，應根據生產、銷售情況，在核實倉庫現有存量的基礎上，一般每周或每月可提出一次。
3、非長期性的采購，由有關部門人員提出并填寫采購申請單(《工作請示單》)，經所屬部門負責人審核后，報總經理或分管副總審批簽字同意后方可采購。
采購時應對多家供應商進行比較，盡量獲得供應商的書面報價，使決策者有據可依。
4、審批權限。
簽批。
500元以上的急迫采購，經請示總經理后方可辦理。
六、材料及設備到貨驗收及發放規定1、所采購貨物入庫前均需經公司倉管員會同采購員或經辦人一起監督，依照單據驗收貨物，查驗貨物質量，核對進貨數量與單價，是否同單據相符，驗收合格后，填制《入庫單》辦理入庫手續。
贈送物品也應開《入庫單》入倉，按數量登賬，嚴格實行實物管理制度；如所購貨物為急需使用的物品由倉管員開具《商品調撥單》，并由實物領用人簽字確認。
2、所有入庫物料的領用，均應填列《出庫單》或《物料匯總領料表》，由領料人填寫，部門主管審核，倉管員簽字后，由倉管員按《出庫單》或《物料匯總領料表》填列的品種和數量發放物料，并據以登記入賬。
月底前將《出庫單》或《物料匯總領料表》中記賬聯移交給財務會計簽收，用于計算和編制成本、費用憑證。
七、各項資產管理(一)、固定資產的管理1、單位價值在2,000元，使用期限在一年以上的資產(公司可以根據企業的情況，確定一個適合本企業的標準)，應列入固定資產管理的范疇。
2、購置固定資產，必須先以書面報告的形式，報經批準后方可辦理。
3、固定資產購置，原則上由指定部門統一采購。
4、固定資產成批采購或數額較大的，必須事先簽訂合同。
合同中必須規定采購的品種、規格、數量、交貨時間、交貨地點、交貨方式、成交價格和結算方式。
5、固定資產購置程序：(1)、由有關使用部門提出申請，申請內容包括所購固定資產的用途、品種、規格、數量。
(2)、交由指定的采購部門審定。
(3)、辦理有關的報批手續。
(4)、辦妥有關的審批手續后，交由采購部門集中辦理。
采購部門必須遵循貨比三家、優質優價和經濟適用的原則。
6、固定資產使用的管理(二、)固定資產經財務部會同綜合部進行登記造冊后，由使用部門辦理領用手續，并接受資產管理部門(財務部、綜合部)監督管理。
資產管理部門應定期檢查各部門固定資產使用情況和完好情況。
公司另將制定專門的資產管理辦法。
(三)、辦公用品等消耗品的管理，比照固定資產管理的規定辦理。
(四)、低值易耗品購置，比照固定資產管理的規定辦理。
(五)、固定資產、低值易耗品、辦公用品等物品的其他管理要求參見《設備用具用品管理辦法》。
八、倉庫管理1、倉管員應保管好公司入庫的各項物資，并根據各項物資實際情況和各類原材料的性質、用途、類型分明別類擺放整齊，保證庫房物料的安全。
日常采取有效措施，做好防潮，防火，防鼠工作。
2、倉管員必須根據合理設置的各類物資明細賬簿(臺賬)，對當日發生的進出倉業務及時逐筆登記，做到日清日結。
每月還應不定期做好各類物料的日常核查工作，同時月底必須與財務人員一起對各類庫存物資進行檢查盤點，出具盤點表，以此查對帳簿與實物是否相符。
在平時檢查中如發現一些特殊情況應及時向上級人員反映，以便及時處理。
3、物料進倉時，倉管員必須憑送貨單、發票等有關單據辦理入庫手續；入庫。
物資必須查點物資的數量、規格型號、合格證件、生產日期、保質期等項目，如發現物資數量、質量、單據等不齊全時，不得辦理入庫手續。
經檢驗不合格的物資一律退回，馬上通知經辦人員負責處理。
檢查合格后方可在供貨方送貨單上簽收，同時按實際入庫物資名稱、數量、金額等內容填寫本公司《入庫單》，并要求采購人員、經辦人員、送貨人員等相關人員在《入庫單》上簽字。
《入庫單》必須連續使用，字跡清楚，不得跳號填寫，寫錯作廢原樣留存，不得撕毀；《入庫單》是公司憑以向供貨方結算款項的憑據以及入賬的憑證。
4、倉管員應根據前幾個月各項物資的使用量，并結合公司現階段生產經營情況，來確定庫房物資日常最低存量，對于出現低于日常生產經營的安全限量的存貨，應及時通知采購人員馬上補充新貨。
5、各類物資的發出，原則上采用先進先出法。
物資出庫時必須辦理出庫手續，并做到限額領料，生產車間、營業部門領用的物料必須由主管(或其指定人員)統一領取，領料人員憑主管開具的領料單或相關憑證向倉庫領料，行政各部門只有經主管領導簽字后方可領取，領料人員和倉管員應核對物品的名稱、規格、數量、質量狀況，核對正確后方可發料；倉管員應開具領料單，經領料人簽字，登記入帳。
6、倉管員在月末結賬前要與車間及相關部門做好物料進出的銜接工作，各相關部門的計算口徑應保持一致，以保障成本核算的正確性。
7、庫存物資清查盤點中發現問題和差錯，應及時查明原因，并進行相應處理。
如屬短缺及需報廢處理的，必須按審批程序經領導審核批準后才可進行處理，否則一律不準自行調整。
發現物料失少或質量上的問題(如超期、受潮、老化、變質或損壞等)，應及時的用書面的形式向有關部門匯報。
九、報帳制度(一)、基本要求1、各項費用報銷，必須取得合法有效的憑證(主要包括法定的發票、收據等及相應的原始憑證附件、清單等)經辦人員根據有關的發票單據及附件(主要包。
括《入庫單》《商品調撥單》、、采購申請單等)及時填制報銷憑證。
對有關的業務內容、數量、金額、單據張數等必須經核對后如實填寫。
2.各項費用反映的經濟業務必須真實。
對于弄虛作假的，一經查出，必將嚴肅處理。
3、報銷時，各項手續必須齊全，各部門必須嚴格按照各自的審批權限和要求審批各項業務，審核簽字人員對其審核的有關業務事項，承擔連帶責任。
4、各種報銷業務，有關人員應當在規定的期限內及時報帳。
(二)、報銷審批程序和要求1、經辦人員根據有關的發票單據及附件及時填制報銷憑證。
對有關的業務內容、數量、金額、單據張數等必須經核對后如實填寫。
2、所屬部門負責人或分管副總審核，主要審核其經濟業務的真實性、有效性、合理性。
3、到財務部門將有關單據交會計人員審核，主要審核其有關單據的合法性、合規性、真實性，以及有關費用標準、計劃的執行情況。
4、報公司財務主管人員審批。
5、報公司總經理審批。
6、最后，到財務部門交由財務人員報帳。
(三)、各項用款申請及其它會計業務，按照以上程序辦理。
十、工程付款的有關規定1.公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證需經工程領導小組審核，報總經理簽署或授權委托人簽署后方可執行。
2.工程部門應根據審批后的工程經濟合同的相關條款，對各項工程款按工程項目和工程進度編制工程項目資金預算及按進度付款計劃，報總經理或總經理授權委托人批準。
3.凡須支付的工程款項，施工方必須按合同，憑施工進度預算，填制《工程款支付會簽單》，由公司工程領導小組根據施工方所報進度，按施工規范的質量要求，驗證、簽字認可其質量、數量。
報總經理或總經理授權委托人審批。
方可到財務辦理有關付款手續。
4.工程完工后，施工方應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報公司領導小組部復核，財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報總經理批準；5.工程項目施工方預算以外的自購設備、材料等物品的采購、進出、報銷手續比照以上公司日常物資采購報賬的規定辦理。
十一、其它規定(一)、辦公用品等消耗品的管理。
1、辦公用品，由綜合部辦公室安排專人進行登記，并按照標準嚴格控制。
辦公室應建立有關的臺帳，登記各種辦公用品的購買和領用情況。
公司將定期對其登記和管理情況進行檢查。
2、購買辦公用品，由各部門提出申請，辦公室統一購買。
事先要填制物品申購單并報批簽字。
憑批準的申購單到財務請款和報銷。
3、辦公用品實行定額到人的辦法。
公司員工，在配齊有關辦公用具后，日常消耗性辦公用品按每人每月定時定量并盡量舊換新的辦法執行。
金額較大的辦公用，須單獨申報。
對于金額大但又不屬于固定資產的，應納入低值易耗品，參照固定資產管理辦法進行管理。
(二)、通訊費用的管理1、有關費用報銷標準，由公司綜合部統一制定。
2、通訊費用標準批準后，批準文件交存財務部門一份，按照批準的標準，按月在職工工資表中給予補補或者憑發票在標準內實報實銷。
財務部門要按照規定標準嚴格把關。
(三)、車輛費用的管理規定1、根據公司有關規定，車輛管理、維修和保養，由綜合部統一負責安排。
2、綜合部車隊應根據車輛狀況編制車輛的年度保養維修計劃及具體的用款計劃，報經審批后執行。
日常車輛維護費用，經公司領導核定標準后在標準范圍內掌握使用。
3、各種車輛日常用油應根據送貨路線、收箱路線、其他出車需要以及突發事件等情況確定一個合理的范圍，并加強管理，油費開支票據實行統一報賬管理。
具體報賬手續參見第九條報賬有關規定執行。
4、各種車輛保險費由公司統一到指定的保險公司投保。
(四)、業務招待費的管理業務招待費的使用，一般應貫徹先申請、審核、批準，后使用的原則。
使用時，應按照必要、合理和統籌安排的原則使用。
(五)、廣告宣傳費的管理1、廣告宣傳費用主要包括各種廣告宣傳費、設計制作費以及相關費用。
2、廣告宣傳費實行按單項廣告項目單獨預算、專項管理的辦法。
3、各項廣告宣傳，必須與承辦單位簽訂合同。
4、由有關具體操作部門事先提出報告及項目預算、用款計劃，按程序報經公司批準后執行。
批準后有關合同、批復報告、預算、計劃交存財務部門一份，以便監督執行。
5、當月的資金使用計劃，應將當月實際需支付的廣告宣傳費用單列，以便財務部門區別不同費用進行考核。
(六)、合同的管理公司目前的經濟合同主要有工程類、采購供應類、租賃合同及其它合同四大類，1、按照公司規定，各種合同，必須報經總經理簽字批準，或經其書面授權同意簽訂方可有效。
2、財務部門對各項合同的合法性、合理性、經濟性等，應從財務分析的角度進行分析、咨詢和監督。
對一些涉及公司財務活動的經濟合同，有關部門在簽訂時，應當事先征求財務部門的意見。
3、所有經濟合同簽訂后，都要及時交綜合部機要室存檔，同時一份(復印件)交財務部門，以便財務部門進行必要的分析、檢查和監督執行。
4、合同簽訂應規范、嚴密，避免引起法律糾紛。
5、各部門應嚴格對照合同條款監督履約情況，做好記錄歸檔管理。
財務內部控制管理制度細則（優質20篇）篇七
14、按照各工程預算進行工程成本的控制;
15、每月末及時督促各項目部報帳;
16、及時、準確核算各種原始票據，并制單入帳;
17、準確把握各項材料采購、分包勞務合同，按合同執行付款;
18、工程付款依據合同、財務帳、工程預算進行審核;
19、編制和執行財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案;
21、參與業務項目、采購部與材料供應商的結算;
22、認真貫徹國家的財經方針政策，執行會計制度和財務管理方法，監督執行會議;
23、完成領導布置的其他工作。
財務內部控制管理制度細則（優質20篇）篇八
為了節省教會開支，合理支出款項，增加賬目透明度，特制定如下細則：
一、財務的收入
1、什一奉獻：本會會友或準會友每月個人純收入所當納的百分之十。
2、感恩奉獻：個人單位或家庭所當納的什一以外的奉獻。
3、售賣物品：如，圣經，詩歌本等。
4、特別奉獻：如，建堂奉獻、宣教奉獻、購買大型設施奉獻等。
二、財務的管理
1、什一奉獻的管理。
什一奉獻統一轉交總教會財務組同工（宋金曄，蘇莉清）管理。有她們二人在出納、會計處簽名，開出三聯單收據，此單據必須有經手人簽字，和教會蓋章方可有效，白色聯做教會存根，黃色聯由會計保管，紅色聯兩個月內交還奉獻人。奉獻人可憑此單在三個月內到教會查賬、投訴。
什一奉獻收據是教會會友按時什一奉獻的唯一憑據，也是教會信徒做教會會友的基本條件之一。教會會友六個月無緣無故未交納什一的，取消會友資格；教會同工、執事、長老、助理傳道，不能在奉獻上做榜樣的，先停止其工作，再取消其圣職，直至取消會友資格。
2、感恩奉獻的管理。
感恩奉獻是每個信徒或會友在當納的十分之一以外的奉獻，也是每個地方教會的基本收入，由三個人管理，一人拿鑰匙，一人管錢，一人管賬，三人同時在奉獻跟前，先為奉獻之人禱告祝福，再打開奉獻箱。奉獻箱開啟后先由管賬者數點，再交由管錢者數點，最后由拿鑰匙者核對，最后由三人共同簽字，方可生效。有三聯單的可由管賬者填單并在“記帳”處簽字，管錢者在“經手人”和“出納”處簽字，拿鑰匙者在“核準”處簽字；三聯單的紅聯由管錢者在教會公布賬目時作憑證；黃聯交給管賬者保存；白聯由拿鑰匙者保存對賬。三個月賬目核對公布后當眾銷毀。
3、售賣物品的管理。
可收取工本費5元，收入也歸總教會開三聯單入賬。蓋有教會專用章的，愛心贈送章的，一律不準出售，其它書籍和詩歌本也不得私自賣出，收到贈送書籍的弟兄姐妹有愛心和感恩之心奉獻的，可以把奉獻投到奉獻箱。
4、特殊奉獻的管理。
特殊奉獻包括建堂奉獻，宣教奉獻，購買大型設施奉獻等，可交由總教會統一上賬。
5、各地方教會什一奉獻較少感恩奉獻較多的，除留下每月日常開支以外，多出的應上交總教會，統一支出，幫補房租，供應傳道人。
三、財務的用途
1、總教會的財務收入，主要用來供應全職傳道人，幫補助理傳道，報銷作工工人路費，幫補地方教會房租水電，購買設施，同工培訓，會友聚會生活開支，總教會接待費用，看望會友，禮金支出，往聯會繳納十分之一等。
2、地方教會財務收入，主要用來供應本地教會房租、水電補助，接待補助，探訪看望信徒，給離開的信徒贈送禮品或紀念品等。不可把錢花在吃喝、送禮和車費上，除牧養教會的助理傳道、長老來總教會學習可報銷路費外，其他人不應從教會拿錢作路費，被教會差派配搭作工的除外。
接待家庭接待教會同工和弟兄姐妹可做記錄，寫上日期和被接待人員，一般日常接待每餐每人可補助五元左右，招待遠方傳道人或特殊客人買肉類和水果，可另作適當幫補。接待家庭接待自己親屬朋友或未信者不得從教會領取幫補。教會接待費用應花在為主作工的工人和無依靠的肢體身上。
往家鄉教會奉獻錢應在個人什一奉獻以外，以個人名義奉獻，地方教會支持特別事工超過200元的，要經過總教會的批準。
地方教會賬目每三個月由總教會審察一次，教會信徒或同工參加教會培訓不得從地方教會報銷車費；教會助理長老或教導執事為主作工或被教會差派可從總教會報銷車費。教會錢財不應過多的花在吃喝消費上。
全職傳道或牧師每年回家一次，可憑車票報銷來往路費；助理傳道或貧窮同工房租、生活幫補，可酌情而定，盡量不要累著教會；未住教會分擔房租或未參于牧養的助理傳道，不應從教會拿房租或生活幫補，話費補助應酌情而定。
四、財務的限額支出
1、總教會財務的限額支出
總教會財務組同工每人有一百元限額支出權，超出一百元要與同工商量，超出二
百元，要與教會牧師長老商量。教會助理長老及傳道每人各有一百元限額支出權，教會牧師有二百元限額支出權，超出二百元要和財務組同工商量，超過五百元要由長執會商量決定。
2、地方教會的財務的限額支出
地方教會財務組同工（一般由生活執事承擔），每人有五十元的限額支出權，五十元以上要和同工商量，三人共有一百五元的限額支出權，超過二百元要告知總教會財務組同工，超過三百元，要通過教會長老、傳道批準同意。
地方教會探訪教會信徒和會友一般不超過三十元，生病住院的，不超過五十元，結婚、生孩子的禮品或禮金不超過一百元。有個人或親屬關系者，禮金應由個人支付。
教會同工或個人收到婚禮、宴會請帖的，禮金（一般在五十至一百元左右，也可根據個人關系而定）一律由個人自付，不得從教會報賬。教會會友或同工結婚、生子，禮金可由總教會派代表送出，但要聲明屬教會所送；所派代表個人是否另送禮金，個人酌情而定。
3、水電費的補助標準
空調一匹等于0.736千瓦；二匹約等于1.5千瓦；三匹約等于2.2千瓦，連續運轉一小時用電量分別為0.8度；1.5度；2.2度；三匹的空調制冷每小時全負荷工作，耗電量為2.4度左右。如果只調為通風，則只相當于一只40瓦燈泡的耗電量；即25個小時1度電。夏季按每次聚會2.5個小時計算，一臺二匹空調，每次耗電4度左右；一臺三匹空調，每次耗電5.5度左右。
教會已經給接待家庭補助房租的，除當補助的空調費外也不應再要求補助水電費。
礦泉水、紙巾如需報賬，每間教會每月不超過4桶，紙巾不超過5卷，超出的由住在教會的人員自行分擔。
并簽字，方可給予報賬。管錢者支出一元錢就要收回一元錢的賬單，數額較大或有支出疑問的要有教會執事或助理傳道簽名核準后才給予報賬。
五、財務組人員的挑選和任免
1、管理財務的人一定是教會的會友或生活執事，一般情況下教會福音執事、教導執事、傳道牧師、講道帶領同工不宜參于，為了能專心祈禱傳道。財務的經管者不應自行決定財務支出與否或支在何處；支配錢財者不宜管錢，但有知情權與監督權。
2、忠心愛主，在奉獻上能做榜樣且有好名聲者乃是首選。有貪心者、在錢財上出過問題或不夠忠心，或花錢大手在腳者不能管錢，專權者，心態不正者，自私自利、損公肥私者、過于吝嗇者不宜管錢，不是教會會友或停止十一奉獻者不宜管錢；過分貧窮者、奉獻不能做榜樣者不宜管錢；接待家庭管錢、管賬，應酌量，但不能拿鑰匙。
地方教會財務組同工的任免要知會總教會，無異議后方可禱告生效。
六、財務的公開
1、總教會的財務公開。
總教會的賬目每月清算核查，作成表格，張貼公布，三個月開長執會公布銷毀，奉獻者三個月未收到收據的，可向教會牧師、長老投訴反應。
2、地方教會的財務公開。
每個地方教會每月應制出表格，由財務組同工簽名公布，三個月由總教會派同工核查。由總教會核查過的賬目、收據可在各地方教會公布、銷毀。
七、財務經手者的警戒
2、教會財務不得外借或挪用，不得超出個人支出權限，不合理的支出由經手人自行支付；
4、貪污、挪用教會財務者；虛報、重報賬目者；吃回扣、報假賬者；不忠心，亂支出者；巧立名目損公肥私者；一經查出情況屬實就地免職，情節嚴重或造成惡劣影響的通報批評、開除教會、中福萬民教會終生不得授用。
本細則自同工會通過之日起執行！
《xx單位財務管理制度》全面地、原則性地從大的方面規定了xx單位的財務行為，為了更好地貫徹執行該制度，結合具體情況，制定本實施細則。
一、經費包干管理辦法。
（一）目標與原則
１、實行經費包干，是為了充分發揮統計經費的使用效益，調動全體職工勤儉節約的積極性。
２、經費包干的各項管理辦法必須符合《會計法》和有關財務制度的規定。
３、各項開支必須嚴格遵守財經紀律，嚴禁弄虛作假，各專業崗負責人對本專業崗的包干經費負有監管責任；隊長對全隊的包干經費負有全面監督責任。
（二）經費包干范圍
經費包干的范圍。即各專業崗在日常工作中產生的費用，主要包括辦公費、郵電費、交通費、旅差費、招待費、勞務費、維修費、非專項購臵費、書刊費、福利費（指以專業崗名義開支的）、計算機使用費及其他費用等日常公用經費。
（三）經費包干的使用
書刊費、福利費、日常辦公用品的支出比例，合理有效地使用包干經費。
（四）經費包干結余的獎勵辦法。
日常公用經費實行專業崗包干管理，超支不補，節余下轉。當年包干經費結余部分全部結轉到下年度使用。
二、專項經費的管理。
專項經費是指專項調查經費，即在常規調查之外，國家統計局下達的普查和一次性專項調查（不包含國家預算內的專項調查經費）、地方財政經費的專項調查以及由各專業崗從政府有關部門承接到的委托專項調查的經費。
（一）各專業崗的專項經費都必須納入xx單位財務管理范圍，集中管理，統籌兼顧、?？顚Ｓ?。在使用前要根據工作任務的需要提出使用預算報告，交辦公室審核，按審批權限報分管的副隊長或隊長審批后，交辦公室備案并按預算計劃執行；沒有經過隊領導班子審批的預算計劃，財務人員有權拒絕受理；如中途因故新增大額開支內容，經過以上程序，方可在原預算內追加支出。
（二）專項調查工作會議的會務由辦公室和相關專業崗負責，會議標準按縣財政有關制度執行。按照先預算、審批后報銷的程序，會議結束后，財務人員按預算撥付經費。
找隊領導的委托調查）從政府有關部門爭取到的委托調查專項經費或非預算內經費，本隊根據需要按10%的比例提取計算機更新和統籌管理資金（不含地方財政調查項目經費），結余部分留給各專業崗由辦公室監管使用。
三、地方財政項目經費的管理：
（一）地方財政項目經費實行經費與項目相一致的使用原則，各專業崗根據各項目的調查樣本量，實行量化使用，年初需做出全年使用預算，按均衡的支出要求，嚴格按預算執行。
（二）所有項目的下撥標準，參照國家標準執行；沒有國家標準的項目，按該項目經費的額度進行酌定或按往年標準確定。
（三）國家、地方都有經費的項目優先使用國家經費；國家有經費，按國家標準不足部分，由地方經費補充（年初須按國家標準和調查樣本量，統一預算、統一安排）。
（四）本隊按項目提取13%計算機更新和統籌管理金。
（五）印刷費的管理：相關專業崗按要求提出申請及填報《印刷品招標明細表》，印刷費5000元以下的由相關專業崗和辦公室共同組織印刷；5000元以上的采取招標方式進行，由相關專業崗、辦公室召集二家以上印刷廠投標，隊內紀檢監察員開標，印刷成品后，由相關專業崗和隊紀檢監察員共同驗收及簽名，（填寫印刷品驗收表），相關專業崗憑驗收表及發票到財務辦理轉賬手續。
伙食補助費和其它費用，其它費用是指會議室租金、交通費、辦公用品費、文件印刷費），憑會議通知和會議預算表按管理權限審批，會議一般不得超過100人，必須在定點酒店召開。
四、經費報銷審批權限。
各專業崗包干經費、專項調查經費、地方財政調查經費支出應按相關審批權限執行，并由隊領導班子集體討論決定。
五、旅差費報銷規定。根據省財政廳印發的《海南省省級機
關事業單位差旅費管理辦法》的通知（瓊財行[2015]2011號）和《國家統計局海南調查總隊財務管理制度實施細則》的通知要求，具體規定如下：
（一）出差人員的住宿費開支標準。正副科級人員每人每天在180元以內，科級以下（含處級，下同）人員每人每天在150元以內憑據報銷。
（二）隊人員出差全部實行定點住宿。
（三）伙食補助標準。（1）出差人員的伙食補助費按照出差自然天數實行定額包干，省外每人每天60元，省內縣外每人每天50元，縣內每人每天45元。（2）從晚八時至次日晨七時之間，乘坐長途汽車、輪船最低一級艙位超過6小時的，可憑車（船）票每人每次加發伙食補助費30元。（3）工作人員出差連續乘車（船）超車12小時（含12小時）的，可憑車（船）票每滿12小時，加發30元伙食補助費；夜間乘坐汽車、輪船已按本條規定加發伙食補助的，不重復執行。
（四）公雜費。（1）出差人員公雜費按出差自然天數實行定額包干，省外每人每天30元，省內每人每天,15元，用于補助市內交通、通訊等支出。（2）出差人員由所在單位、接待單位或其他單位免費提供交通工具的，應如實申報，公雜費減半發放。
（五）參加會議等的差旅費
工作人員外出參加會議和本部門、本行業的業務培訓班，在途期間的住宿費、伙食補助費和公雜費回所在單位按照差旅費規定報銷。會議（培訓）統一安排食宿的，會議（培訓）期間的住宿費、伙食補助費和公雜費由會議（培訓）主辦單位按會議費規定統一開支。會議（培訓）不統一安排食宿或集中食宿費用自理的，會議（培訓）期間的住宿費、伙食補助費和公雜費回所在單位按照差旅費規定報銷。上級部門組織召開的全國性會議，參會人員按會議統一標準交費的，會議期間的住宿費、伙食補助費和公雜費憑據報銷。
經組織批準參加各類培訓班（不含學歷、學位教育及本單位本行業的業務培訓班）及到各級黨校等長期學習并集中住宿的人員，住宿費按照培訓單位收費憑據報銷。學習期間伙食費自理的，憑培訓通知回所在單位報銷伙食補助費，補助標準為：學習培訓時間在1個月以內的每人每天補助10元，學習培訓時間在1個月以上的每人每天補助8元，寒暑假不發。培訓單位收取的培訓費中含伙食費的，不再報銷伙食補助費。學習期間不報銷公雜費。
七、其他管理規定
（一）借款還款規定
1、因公借款必須填寫《借款單》，按照審批權限辦理借款手續。
2、因公出差借款應在出差回來后一個月內辦理報銷手續，逾期不報者，從借款人收入中抵扣。
3、借款辦公事的應在一個月內辦理報銷手續，特殊情況不能在規定時間辦理的要向辦公室說明情況，超過兩個月的要擬出說明報告交隊領導審批，否則從借款人的收入中抵扣。
4、私事原則上不準借公-款，確有特殊困難需要借款的，須經隊領導審批，后從本人收入中抵扣。
（二）電話費管理。電話費實行專業崗包干使用，嚴禁在公務話機上聊天，一經發現或經揭發，經教育不改者，從本人收入中一次扣罰100元。嚴禁在公務話機拔打各種信息服務臺，一旦發現有信息服務話費，話費由所在專業崗支付，同時扣除該專業崗同等數額的業務包干經費。
（三）計算機維修費管理。各專業崗需要維修計算機，可向計算機管理人員反映，由計算機管理人員向辦公室提出維修項目后，統一安排維修，各專業崗負責驗收，經費支出按審批權限辦理。
責任自負。
（六）報銷管理補充規定。（1）報銷的發票必須是符合規定的正規發票，所填寫內容必須齊全規范，具體清楚，購買物品項目較多的要附有發票開具商店的清單。（2）報銷的發票必須有經手人和證明人（或驗收人）簽名，分管副隊長審核，隊長審批。（3）1000元以上的單筆支出采用轉賬方式支付，特殊情況采用現金方式支付的，要說明原因財務人員才能辦理。（4）對于不符合規定的報銷發票，財務人員有權拒絕報銷。
（七）根據總隊下發的有關規定：凡中央政府采購網上有的辦公設備及用品全部實行政府采購，如電腦、打印機、移動硬盤、u盤等等；按照規定辦公設備需使用年限滿五年方可更換，如中途因特殊原因損壞，已經無法維修，有維修部門證明的，應由專業崗提出申請，經隊領導同意，方可更換。
（八）凡使用到隊公共經費的會議費、印刷費等等，一律都需交辦公室統一管理。
為了教會款項的合理收支，增加賬目透明度，特制定如下細則：
一、財務的'收入
1、什一奉獻：本會會友或準會友每月個人純收入所當納的百分之十。
2、感恩奉獻：個人、單位或家庭所當納的什一以外的奉獻。
3、售賣物品：如，圣經，詩歌本等。
4、特別奉獻：如，建堂奉獻、宣教奉獻、購買大型設施奉獻等。
二、財務的管理
1、什一奉獻的管理。
什一奉獻統一轉交總教會財務組同工管理。有她們二人在出納、會計處簽名，開出三聯單收據，此單據必須有經手人簽字，和教會蓋章方可有效，白色聯做教會存根，黃色聯由會計保管，紅色聯兩個月內交還奉獻人。奉獻人可憑此單在三個月內到教會查賬、投訴。
什一奉獻收據是教會會友按時什一奉獻的唯一憑據，也是教會信徒做教會會友的基本條件之一。教會會友六個月無緣無故未交納什一的，取消會友資格；教會同工、執事、長老、助理傳道，不能在奉獻上做榜樣的，先停止其工作，再取消其圣職，直至取消會友資格。
2、感恩奉獻的管理。
感恩奉獻是每個信徒或會友在當納的十分之一以外的奉獻，也是每個地方教會的基本收入，由三個人管理，一人拿鑰匙，一人管錢，一人管賬，三人同時在奉獻跟前，先為奉獻之人禱告祝福，再打開奉獻箱。奉獻箱開啟后先由管賬者數點，再交由管錢者數點，最后由拿鑰匙者核對，最后由三人共同簽字，方可生效。有三聯單的可由管賬者填單并在“記帳”處簽字，管錢者在“經手人”和“出納”處簽字，拿鑰匙者在“核準”處簽字；三聯單的紅聯由管錢者在教會公布賬目時作憑證；黃聯交給管賬者保存；白聯由拿鑰匙者保存對賬。三個月賬目核對公布后當眾銷毀。
3、售賣物品的管理。
兄姐妹有愛心和感恩之心奉獻的，可以把奉獻投到奉獻箱。
4、特殊奉獻的管理。
特殊奉獻包括建堂奉獻，宣教奉獻，購買大型設施奉獻等，可交由總教會統一上賬。
5、各地方教會什一奉獻較少感恩奉獻較多的，除留下每月日常開支以外，多出的應上交總教會，統一支出，幫補房租，供應傳道人。
三、財務的用途
1、總教會的財務收入，主要用來供應全職傳道人，幫補助理傳道，報銷作工工人路費，幫補地方教會房租水電，購買設施，同工培訓，會友聚會生活開支，總教會接待費用，看望會友，禮金支出，往聯會繳納十分之一等。
2、地方教會財務收入，主要用來供應本地教會房租、水電補助，接待補助，探訪看望信徒，給離開的信徒贈送禮品或紀念品等。不可把錢花在吃喝、送禮和車費上，除牧養教會的助理傳道、長老來總教會學習可報銷路費外，其他人不應從教會拿錢作路費，被教會差派配搭作工的除外。
接待家庭接待教會同工和弟兄姐妹可做記錄，寫上日期和被接待人員，一般日常接待每餐每人可補助五元左右，招待遠方傳道人或特殊客人買肉類和水果，可另作適當幫補。接待家庭接待自己親屬朋友或未信者不得從教會領取幫補。教會接待費用應花在為主作工的工人和無依靠的肢體身上。
往家鄉教會奉獻錢應在個人什一奉獻以外，以個人名義奉獻，地方教會支持特別事工超過200元的，要經過總教會的批準。
地方教會賬目每三個月由總教會審察一次，教會信徒或同工參加教會培訓不得從地方教會報銷車費；教會助理長老或教導執事為主作工或被教會差派可從總教會報銷車費。教會錢財不應過多的花在吃喝消費上。
全職傳道或牧師每年回家一次，可憑車票報銷來往路費；助理傳道或貧窮同工房租、生活幫補，可酌情而定，盡量不要累著教會；未住教會分擔房租或未參于牧養的助理傳道，不應從教會拿房租或生活幫補，話費補助應酌情而定。
四、財務的限額支出
1、總教會財務的限額支出
由長執會商量決定。
2、地方教會的財務的限額支出
地方教會財務組同工（一般由生活執事承擔），每人有五十元的限額支出權，五十元以上要和同工商量，三人共有一百五元的限額支出權，超過二百元要告知總教會財務組同工，超過三百元，要通過教會長老、傳道批準同意。
地方教會探訪教會信徒和會友一般不超過三十元，生病住院的，不超過五十元，結婚、生孩子的禮品或禮金不超過一百元。有個人或親屬關系者，禮金應由個人支付。
教會同工或個人收到婚禮、宴會請帖的，禮金（一般在五十至一百元左右，也可根據個人關系而定）一律由個人自付，不得從教會報賬。教會會友或同工結婚、生子，禮金可由總教會派代表送出，但要聲明屬教會所送；所派代表個人是否另送禮金，個人酌情而定。
3、水電費的補助標準
空調一匹等于0.736千瓦；二匹約等于1.5千瓦；三匹約等于2.2千瓦，連續運轉一小時用電量分別為0.8度；1.5度；2.2度；三匹的空調制冷每小時全負荷工作，耗電量為2.4度左右。如果只調為通風，則只相當于一只40瓦燈泡的耗電量；即25個小時1度電。夏季按每次聚會2.5個小時計算，一臺二匹空調，每次耗電4度左右；一臺三匹空調，每次耗電5.5度左右。
教會已經給接待家庭補助房租的，除當補助的空調費外也不應再要求補助水電費。
礦泉水、紙巾如需報賬，每間教會每月不超過4桶，紙巾不超過5卷，超出的由住在教會的人員自行分擔。
超過支出權限的，要及時改正，不合支出要求的，由支出人個人支付。所支款項，要有收款收據及收款單位蓋章，沒有收款收據的需由經手用款人填寫支出證明單并簽字，方可給予報賬。管錢者支出一元錢就要收回一元錢的賬單，數額較大或有支出疑問的要有教會執事或助理傳道簽名核準后才給予報賬。
五、財務組人員的挑選和任免
1、管理財務的人一定是教會的會友或生活執事，一般情況下教會福音執事、教導執事、傳道牧師、講道帶領同工不宜參于，為了能專心祈禱傳道。財務的經管者不應自行決定財務支出與否或支在何處；支配錢財者不宜管錢，但有知情權與監督權。
2、忠心愛主，在奉獻上能做榜樣且有好名聲者乃是首選。有貪心者、在錢財上出過問題或不夠忠心，或花錢大手在腳者不能管錢，專權者，心態不正者，自私自利、損公肥私者、過于吝嗇者不宜管錢，不是教會會友或停止十一奉獻者不宜管錢；過分貧窮者、奉獻不能做榜樣者不宜管錢；接待家庭管錢、管賬，應酌量，但不能拿鑰匙。
地方教會財務組同工的任免要知會總教會，無異議后方可禱告生效。
六、財務的公開
1、總教會的財務公開。
總教會的賬目每月清算核查，作成表格，張貼公布，三個月開長執會公布銷毀，奉獻者三個月未收到收據的，可向教會牧師、長老投訴反應。
2、地方教會的財務公開。
每個地方教會每月應制出表格，由財務組同工簽名公布，三個月由總教會派同工核查。由總教會核查過的賬目、收據可在各地方教會公布、銷毀。
七、財務經手者的警戒
2、教會財務不得外借或挪用，不得超出個人支出權限，不合理的支出由經手人自行支付；
4、貪污、挪用教會財務者；虛報、重報賬目者；吃回扣、報假賬者；不忠心，亂支出者；巧立名目損公肥私者；一經查出情況屬實就地免職，情節嚴重或造成惡劣影響的通報批評、開除教會、中福萬民教會終生不得授用。
本細則自同工會通過之日起執行！
財務內部控制管理制度細則（優質20篇）篇九
第一條為加強公司財務管理和內部控制，規范企業財務行為，提高經營管理水平和效益，適應企業發展的需要，根據有關的規定，結合本公司實際情況，特制定本制度。
第二條本公司財務內部控制制度由財務部負責，其基本任務和方法是：做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核等內部控制工作，以達到合理籌集資金、參與經營投資決算、有效利用公司各項資產，努力提高公司的經濟效益。
第三條建立和健全公司的內部控制制度。
第四條本公司內部控制的基本原則。
1.權力分隔，每一項經濟業務的處理程序，不能由一個部門和一個人全部包辦，以防止出現差錯和弊端。
2.合理分管，實行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。
3.審批稽核，任何經濟業務的處理都要有明確的授權與審批，同時要經過財務部門的審核與稽核。
4.責任明確，各部門和人員要職責分明，以便任何情況都能落實到個人責任。
5.憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序，直到會計資料歸檔。
6.例行核對，對每一項經濟業務和會計記錄，都要進行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對一致。
第二章財務收支內部控制第五條實行財務收支預算控制。
1.在財務部的指導下，公司各部門要編好月份和年度現金(包括銀行)收支預算。
月份提前一周，年度提前一個月編報財務部。
2.在財務部的指導下，公司所屬企業要編好月份和年度資金上繳與下撥及業務往來的財務收支預算。
月份提前一周，年度提前一個月編報財務部。
3.財務部和所屬企業財務收支預算匯總，加上公司現金和轉賬部分，即為全公司的財務收支預算，經總經理批準后執行。
4.凡預算外的財務收支，需單列項目呈報總經理批準后辦理。
第六條建立定額備用金制度。
1.各部門零用現金定額規定如下：生產部××元經銷部××元綜合部××元工程部××元辦公室××元2.對各部門零用現金實行限額開支審核報銷辦法。
(1)各部門單項支出低于1000元的，先備用現金開支，然后匯總填制“備用金支付單”(略)，將取得合法的發票單據附在后面，經本部門負責人簽批后，再到財務部辦理審核報銷手續，由會計填制“付款憑證”，憑此證到出納處領取現金，以補充部門備用金。
(2)各部門單項支出高于1000元的，不能在備用金中支付，應由用款部門填制“請
款單”，經歸口的負責人簽批后，到財務部辦理預支款手續，由會計填制“付款憑證”，憑此單到出納處領取支票或現金。
(3)用款部門辦妥購置物品驗收或付費等業務手續后，應及時將取得合法的發票單據(在發票背面要注明用途，有經辦人、驗收人、主管簽字)附在原“請款單”存根聯后面，到財務部辦理單項報銷審核手續。
如預支款與實際支付不符時，應在報銷時辦理多退款(或少補款)手續。
(4)單項低于1000元的零用金支出，所取得的發票單據要在月末之前及時報銷，不得跨月。
單項在1000元以上的支出，所取得的發票單據要及時報銷，不得掛賬。
第七條執行按簽批金額權限審批付款。
1.2000元以上支出，由各部門負責人審核后報總經理審核批準。
2.2000元以下辦公支出，由財務部審核批準。
3.專項用途資金支出，在確定的金額內，由總經理或分管副總經理審核批準。
4.因經營需要代收、代付款項，由財務部審核批準，必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。
第三章貨幣資金內部控制第八條建立會計和出納職責分工制度。
財務部應設置專職出納員，負責辦理貨幣資金(現金、銀行存款)的收付業務。
會計不得兼任出納，出納不得兼任其他業務工作。
除登記現金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。
第九條加強對現金的稽核管理。
所有現金(包括銀行存款)業務收入，應憑收入憑證和收入日報表，并經內部稽核和兌換外幣。
第十條控制現金的使用范圍。
依照有關部門現金管理規定，庫存現金只能用于工資支出，個人福利勞保支出、農副產品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以下的小額款項。
其他特殊情況需經總經理和財務部批準后方可使用現金。
第十一條嚴格付款審批和支票的簽發。
所有付款均應按審批金額權限及兩人以上有關人員辦理。
付款支票必須經過兩人或兩人以上的簽章方為有效。
財務和支票專用圖章，須分別掌管，不得由一人包辦。
不準開“空頭票”和“空白支票”，開出支票要進行登記。
第十二條收付款項要通過會計填制記賬憑證。
所有現金和銀行存款的收支，均須通過經辦會計審核原始憑證無誤后填制收付款憑證，由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
第十三條遵守核定的現金庫存限額和銀行結算紀律。
按日常3～5天開支的現金需要核定現金庫存限額，不得超額，不準以白條抵庫存;企業單位間的經濟往來，一般應通過銀行進行轉賬結算;不準出借銀行賬戶和套取現金。
第十四條及時登記現金、銀行存款日記賬和結賬。
現金日記賬按幣種設置，銀行日記賬按賬號分別設置，每日均須結出余額。
由出納每日核對庫存現金賬面余額與實際庫存現金是否相符，由會計每月核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單，并調節其相符。
第四章對外投資內部控制第十五條長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資。
1.長期投資項目要在市場預測的基礎上，立項進行可行性研究，考慮資金的時間價值和投資的風險，經過經理辦公會研究決定后方可實施。
財務部門要為決策提出參考意見，履行嚴格的財務手續，督促、檢查項目的執行和效益情況。
2.健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。
主管長期投資的部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱，數量、價值及存放日期做好詳細記錄，分別建立登記簿。
除無記名證券外，企業購入的應登記于企業名下，切忌登記于經辦人員名下。
3.對長期投資項目做好詳細記錄，實施定期盤點。
對投資企業，每隔半年(經營年度)清點(清理)一次資產負債和檢查經營情況;對非控股企業必須每年檢查一次投資收益情況。
對股票和債券投資，由財務部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設立明細賬，并記錄其名稱、面值、證券編號、數量、取得日期、經紀人(證券商名稱)、購入成本、收取的股息或利息等。
對個別其他投資應設置明細賬，核算投資及其投資收回等業務。
每年至少一次清查盤點，保證賬實相符。
4.如長期投資出現虧損或總經理認為有必要時，公司視具體情況授權財務部或委托會計師事務所，對虧損單位或項目進行審計，并據此對虧損予以確認，并做出相應處理。
第十六條短期投資。
1.短期投資業務，要由總經理授權的主管業務部門和主要負責人辦理。
一般按照經辦提出—主管審核—總經理批準—實際投資—驗收登記—到期收回的程序辦理。
2.有價證券的會計記錄、登記保管和定期盤點等制度可參照長期投資辦法進行。
3.短期投資如出現虧損時，公司應授權財務部對業務部門經營情況進行審計，并呈報總經理批準列虧。
如虧損較大，公司可委托會計師事務所對該項目進行審計。
第十七條對外大額存款。
1.對外大額存款業務，由總經理授權財務部負責辦理。
一般按信用調查—利息比較—主管審查—總經理批準—對外存款—到期收回的程序辦理。
2.對大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細記錄，及時入賬。
第五章銷貨與收款內部控制第十八條銷貨業務應統一歸口由營業部辦理，其他部門及人員未經授權不得兼辦。
銷售業務一般按接受訂單—通知生產—銷貨通知—賒銷審查—發(送)貨—開票—收票結算等程序辦理。
第十九條營業部根據生產經營目標和市場預測，編制營業收入計劃，承接購貨客戶的“訂貨單”，通知生產部門組織生產、加工等業務工作。
第二十條銷售發票由財務部專人登記保管，營業部負責開票，發出銷貨通知給倉庫發貨和運輸部門發運或送貨。
第二十一條銷貨業務的貨款，應全部通過財務部審核結算收款，在發票上加蓋財務收款專用章。
賒銷業務應經過信用審查，財務部應相互核對銷貨發票、銷貨單、訂貨單、運貨單。
第二十二條由營業部制定價格目錄或定價辦法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規定，由財務部進行審核監督。
第二十三條銷貨業務發生的退貨、調換、修理和補件等三包事項，由營業部按規定辦好業務手續后，憑證到財務部辦理結算或轉賬手續。
得兼辦。
購貨和付款業務一般按申購—訂貨—到貨—驗收—付款等程序辦理，按合同承付貨款有據，拒付有理。
第二十五條供應部應根據生產經營需要和庫存情況編制采購供應計劃，對計劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。
合同訂單要求條款清楚、責任明確、內容全面。
第二十六條市場臨時采購，由使用部門根據需求提出“請購單”，報經供應部審批后辦理，較大采購項目須報總經理審批。
第二十七條所有購貨業務須做到情報準、質量好、價格低、數量清、供貨及時、運輸方便等。
第二十八條采購到貨，要由倉庫和質量檢驗部門進行驗收，并由倉庫保管員、質量檢查員及有關負責人在驗收單上簽章。
第二十九條不論是計劃合同訂貨還是市場臨時采購，購貨付款手續均由供應部辦理。
第三十條到貨驗收付款后，由供應部請款經辦人將審核無誤的訂貨單、驗收單、發票賬單附在請款單第一聯后，經有關業務主管審批，到財務部辦理審核報銷轉賬手續。
第三十一條財務部核對從倉庫簽收的驗收單和供應部報銷轉來的發票賬單所附的驗收單，以掌握購貨業務的請款、報銷及在途物資的情況。
第七章生產與費用內部控制第三十二條有關生產業務由生產部負責。
對于原材料的消耗及成本費用的發生和控制，應由生產部和財務部及所有有關部門建立成本責任制，嚴格管理成本費用的開支范圍和開支標準。
第三十三條建立嚴格的領退料制度，按技術消耗定額發料，按實際消耗計算材料成本。
第三十四條加強人事和工資管理，核實工資的計算與發放，正確處理工資及福利費的核算與分配。
第三十五條重視制造費用發生的核算與分配。
注意物料消耗、折舊費的計算、費用項目的設置等是否合法合理。
第三十六條生產成本、運輸成本、營業成本的計算要真實合理，不得亂擠亂攤成本。
要劃清在產品與完工產品和本期成本與下期成本及各種產品成本之間的界限。
第三十七條對期間費用、管理費用、財務費用、營業費用、銷售費用的項目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標準，憑證手續要合規。
第八章存貨與倉庫內部控制第三十八條加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經濟核算，必須做到賬、卡、物和資金的一致。
第三十九條對存貨數量較大的企業，應實行“永續盤存制”。
建立收發存和領退的計量、計價、檢驗及定期盤存(每半年一次)與賬面結存核對的辦法。
其本期耗用或銷貨成本，按領發貨憑證計價確定。
第四十條對存貨實行“永續盤存制”有困難的企業，可實行“實地盤存制”。
第四十一條存貨計價方法。
1.按實際成本進行日常核算的，采用加權平均法計價。
2.按計劃成本進行日常核算的，采用計劃價格計價，期末分攤價格差異。
第四十二條低值易耗品，采用一次攤銷。
如一次領用數額較大，影響當期成本費用，可通過待攤費用分次攤銷。
第九章工資與人事內部控制第四十三條職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應由人力資源部及時以書面憑證通知財務部和員工所在單位，作為人事管理和計算發放工資的依據。
第四十四條工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、工時產量記錄、工資標準及有關規定進行。
并根據工資總額和有關部門規定的標準，正確計提應付職工福利費、職工教育經費、工會經費。
第四十五條對職工的責任賠款，應由有關業務部門和人力資源部依據有關法規，并經職工本人簽字同意后，方可轉財務部扣款。
第四十六條領取工資均應由本人簽章。
本人不在應由其指定人員或其同組人員代領并簽章。
在規定期限內未領取的工資，應退回財務部記入“其他應付款”賬戶。
第四十七條根據成本核算辦法，將工資及職工福利，按職工類別、工時產量統計和單位工資標準，合理分配計入產品直接工資成本、制造費用、銷售費用和管理費用等有關賬戶。
第十章收入利潤內部控制第四十八條當期實現的主營業務收入包括銷售收入、運輸收入、營業收入和經營收入，要全部及時入賬，并和與之對應的銷售成本、運輸成本、營業成本和經營成本相互配比，減去當期應變的營業稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營業務利潤。
第四十九條當期實現的其他業務收入要全部及時入賬，并和與之對應的其他業務支出相配比，求出其他業務利潤。
第五十條按規定計算投資收益，對投資收益的取得要合法，確定要符合權責發生制，計算要合規、入賬要及時、處理要恰當;對投資損失的計算要合法、正確和實事求是。
第五十一條對營業外收支項目的設置要合法、合理，收支項目的數額要真實、正確，賬務處理要恰當。
第五十二條企業利潤總額依照有關部門規定作相應調整后依法繳納所得稅，再按規定的順序和一定比例進行分配。
第五十三條企業發生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤等彌補，下一年度的利潤不足彌補的，可以在5年內延續彌補。
5年內仍不足彌補的，用稅后利潤等彌補。
第十一章固定資產內部控制第五十四條實行財產主管部門、財產使用部門和財務核算管理部門綜合核算管理的分工負責制。
1.財產主管部門，系指本公司工程部，負責固定資產登記管理、建設和購置、處置和報廢等業務。
2.財產使用部門，是指占有、使用固定資產的各部門，負責固定資產的合理使用，保管維修。
3.財產核算管理部門，指本公司財務部，負責固定資產的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點一次。
第五十五條固定資產的建設與購置，一般按下列程序辦理。
1.申請購建：由各使用部門提出增加固定資產的報告，交工程部進行可行性研究后，提出購建報告。
2.審核批準：呈報總經理審核批準。
3.對外訂貨：由工程部負責對外訂貨，簽訂建設安裝工程合同。
4.建設安裝：由工程部負責監督施工單位施工，按工程進度付款。
5.驗收使用：由工程部組織驗收，交付使用部門使用。
6.結算付款：根據固定資產購建報告，以訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發票收據等憑證單據，經工程部審核無誤后報總經理批準，到財務部辦理付款結算手續。
第五十六條固定資產的處理與報廢。
固定資產的停用、出售或報廢處理，均由各保管使用部門提出意見，交工程部審核，報總經理批準后進行處理，并報財務部審核后作財務處理。
第十二章分析和考核第五十七條本公司和所屬企業，可按照行業的特點，使用下列財務評價指標：
1.流動比率=流動資產/流動負債×100%
2.速動比率=(流動資產-存貨)/流動負債×100%
3.應收賬款周轉率=賒銷收入/應收賬款平均余額×100%
4.存貨周轉率=銷貨成本/平均存貨×100%
5.資產負債率=負債總額/資產總額×100%
6.資本利潤率=利潤總額/資本金總額×100%
7.營業收入利稅率=利稅總額/營業收入×100%8.成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%第五十八條本公司和所屬各分公司內部，實行分部核算。
核算單位實行自定目標、核定收入、控制成本、責任考核、資產承包及超額有獎的辦法。
第十三章內部審計第五十九條公司設專職內部審計機構和人員，負責公司各部門和所屬各分公司的內部審計工作。
第六十條公司每年對所屬企業進行一次年度例行審計。
第六十一條如董事會或總經理認為有必要，可隨時對所屬公司進行專項審計。
財務內部控制管理制度細則（優質20篇）篇十
財務基礎工作規范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。
票據
1、 票據的種類：
(1) 外部取得的原始發票;
(2) 公司自制的差旅費報銷單;
(3) 公司自制的支出證明單。
2、 票據的報銷要求：
(1) 外部取得的原始發票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業有限責任公司)、服務項目、金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章、日期。
(2) 公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據、住宿發票、寫明出差天數、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。
(3) 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據的情況，填寫此單據，經相關領導簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據非常多的情況，使用支出證明單進行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。
財務內部控制管理制度細則（優質20篇）篇十一
《xx單位財務管理制度》全面地、原則性地從大的方面規定了xx單位的財務行為，為了更好地貫徹執行該制度，結合具體情況，制定本實施細則。
一、經費包干管理辦法。
（一）目標與原則
１、實行經費包干，是為了充分發揮統計經費的使用效益，調動全體職工勤儉節約的積極性。
２、經費包干的各項管理辦法必須符合《會計法》和有關財務制度的規定。
３、各項開支必須嚴格遵守財經紀律，嚴禁弄虛作假，各專業崗負責人對本專業崗的包干經費負有監管責任；隊長對全隊的包干經費負有全面監督責任。
（二）經費包干范圍
經費包干的范圍。即各專業崗在日常工作中產生的費用，主要包括辦公費、郵電費、交通費、旅差費、招待費、勞務費、維修費、非專項購臵費、書刊費、福利費（指以專業崗名義開支的）、計算機使用費及其他費用等日常公用經費。
（三）經費包干的使用
書刊費、福利費、日常辦公用品的支出比例，合理有效地使用包干經費。
（四）經費包干結余的獎勵辦法。
日常公用經費實行專業崗包干管理，超支不補，節余下轉。當年包干經費結余部分全部結轉到下年度使用。
二、專項經費的管理。
專項經費是指專項調查經費，即在常規調查之外，國家統計局下達的普查和一次性專項調查（不包含國家預算內的專項調查經費）、地方財政經費的專項調查以及由各專業崗從政府有關部門承接到的委托專項調查的經費。
（一）各專業崗的專項經費都必須納入xx單位財務管理范圍，集中管理，統籌兼顧、?？顚Ｓ谩Ｔ谑褂们耙鶕ぷ魅蝿盏男枰岢鍪褂妙A算報告，交辦公室審核，按審批權限報分管的副隊長或隊長審批后，交辦公室備案并按預算計劃執行；沒有經過隊領導班子審批的預算計劃，財務人員有權拒絕受理；如中途因故新增大額開支內容，經過以上程序，方可在原預算內追加支出。
（二）專項調查工作會議的會務由辦公室和相關專業崗負責，會議標準按縣財政有關制度執行。按照先預算、審批后報銷的程序，會議結束后，財務人員按預算撥付經費。
找隊領導的委托調查）從政府有關部門爭取到的委托調查專項經費或非預算內經費，本隊根據需要按10%的比例提取計算機更新和統籌管理資金（不含地方財政調查項目經費），結余部分留給各專業崗由辦公室監管使用。
三、地方財政項目經費的管理：
（一）地方財政項目經費實行經費與項目相一致的使用原則，各專業崗根據各項目的調查樣本量，實行量化使用，年初需做出全年使用預算，按均衡的支出要求，嚴格按預算執行。
（二）所有項目的下撥標準，參照國家標準執行；沒有國家標準的項目，按該項目經費的額度進行酌定或按往年標準確定。
（三）國家、地方都有經費的項目優先使用國家經費；國家有經費，按國家標準不足部分，由地方經費補充（年初須按國家標準和調查樣本量，統一預算、統一安排）。
（四）本隊按項目提取13%計算機更新和統籌管理金。
（五）印刷費的管理：相關專業崗按要求提出申請及填報《印刷品招標明細表》，印刷費5000元以下的由相關專業崗和辦公室共同組織印刷；5000元以上的采取招標方式進行，由相關專業崗、辦公室召集二家以上印刷廠投標，隊內紀檢監察員開標，印刷成品后，由相關專業崗和隊紀檢監察員共同驗收及簽名，（填寫印刷品驗收表），相關專業崗憑驗收表及發票到財務辦理轉賬手續。
伙食補助費和其它費用，其它費用是指會議室租金、交通費、辦公用品費、文件印刷費），憑會議通知和會議預算表按管理權限審批，會議一般不得超過100人，必須在定點酒店召開。
四、經費報銷審批權限。
各專業崗包干經費、專項調查經費、地方財政調查經費支出應按相關審批權限執行，并由隊領導班子集體討論決定。
五、旅差費報銷規定。根據省財政廳印發的《海南省省級機
關事業單位差旅費管理辦法》的通知（瓊財行[2015]2011號）和《國家統計局海南調查總隊財務管理制度實施細則》的通知要求，具體規定如下：
（一）出差人員的住宿費開支標準。正副科級人員每人每天在180元以內，科級以下（含處級，下同）人員每人每天在150元以內憑據報銷。
（二）隊人員出差全部實行定點住宿。
（三）伙食補助標準。（1）出差人員的伙食補助費按照出差自然天數實行定額包干，省外每人每天60元，省內縣外每人每天50元，縣內每人每天45元。（2）從晚八時至次日晨七時之間，乘坐長途汽車、輪船最低一級艙位超過6小時的，可憑車（船）票每人每次加發伙食補助費30元。（3）工作人員出差連續乘車（船）超車12小時（含12小時）的，可憑車（船）票每滿12小時，加發30元伙食補助費；夜間乘坐汽車、輪船已按本條規定加發伙食補助的，不重復執行。
（四）公雜費。（1）出差人員公雜費按出差自然天數實行定額包干，省外每人每天30元，省內每人每天,15元，用于補助市內交通、通訊等支出。（2）出差人員由所在單位、接待單位或其他單位免費提供交通工具的，應如實申報，公雜費減半發放。
（五）參加會議等的差旅費
工作人員外出參加會議和本部門、本行業的業務培訓班，在途期間的住宿費、伙食補助費和公雜費回所在單位按照差旅費規定報銷。會議（培訓）統一安排食宿的，會議（培訓）期間的住宿費、伙食補助費和公雜費由會議（培訓）主辦單位按會議費規定統一開支。會議（培訓）不統一安排食宿或集中食宿費用自理的，會議（培訓）期間的住宿費、伙食補助費和公雜費回所在單位按照差旅費規定報銷。上級部門組織召開的全國性會議，參會人員按會議統一標準交費的，會議期間的住宿費、伙食補助費和公雜費憑據報銷。
經組織批準參加各類培訓班（不含學歷、學位教育及本單位本行業的業務培訓班）及到各級黨校等長期學習并集中住宿的人員，住宿費按照培訓單位收費憑據報銷。學習期間伙食費自理的，憑培訓通知回所在單位報銷伙食補助費，補助標準為：學習培訓時間在1個月以內的每人每天補助10元，學習培訓時間在1個月以上的每人每天補助8元，寒暑假不發。培訓單位收取的培訓費中含伙食費的，不再報銷伙食補助費。學習期間不報銷公雜費。
七、其他管理規定
（一）借款還款規定
1、因公借款必須填寫《借款單》，按照審批權限辦理借款手續。
2、因公出差借款應在出差回來后一個月內辦理報銷手續，逾期不報者，從借款人收入中抵扣。
3、借款辦公事的應在一個月內辦理報銷手續，特殊情況不能在規定時間辦理的要向辦公室說明情況，超過兩個月的要擬出說明報告交隊領導審批，否則從借款人的收入中抵扣。
4、私事原則上不準借公-款，確有特殊困難需要借款的，須經隊領導審批，后從本人收入中抵扣。
（二）電話費管理。電話費實行專業崗包干使用，嚴禁在公務話機上聊天，一經發現或經揭發，經教育不改者，從本人收入中一次扣罰100元。嚴禁在公務話機拔打各種信息服務臺，一旦發現有信息服務話費，話費由所在專業崗支付，同時扣除該專業崗同等數額的業務包干經費。
（三）計算機維修費管理。各專業崗需要維修計算機，可向計算機管理人員反映，由計算機管理人員向辦公室提出維修項目后，統一安排維修，各專業崗負責驗收，經費支出按審批權限辦理。
責任自負。
（六）報銷管理補充規定。（1）報銷的發票必須是符合規定的正規發票，所填寫內容必須齊全規范，具體清楚，購買物品項目較多的要附有發票開具商店的清單。（2）報銷的發票必須有經手人和證明人（或驗收人）簽名，分管副隊長審核，隊長審批。（3）1000元以上的單筆支出采用轉賬方式支付，特殊情況采用現金方式支付的，要說明原因財務人員才能辦理。（4）對于不符合規定的.報銷發票，財務人員有權拒絕報銷。
（七）根據總隊下發的有關規定：凡中央政府采購網上有的辦公設備及用品全部實行政府采購，如電腦、打印機、移動硬盤、u盤等等；按照規定辦公設備需使用年限滿五年方可更換，如中途因特殊原因損壞，已經無法維修，有維修部門證明的，應由專業崗提出申請，經隊領導同意，方可更換。
（八）凡使用到隊公共經費的會議費、印刷費等等，一律都需交辦公室統一管理。
總 則
第二條 公司財務部門的職能是：
(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。
(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。
(三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。
(四)厲行節約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司財務部由財務經理、會計主管、會計、出納和人員組成。
在沒有專職財務經理之前，財務經理職責由會計主管兼任承擔。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。財務工作崗位職責
第五條財務經理負責組織本公司的下列工作：
三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：
四)承辦公司領導交辦的其他工作。
第六條 會計的主要工作職責是：
一)按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。
三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
四)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是：
一)認真執行現金管理制度。
二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。
四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。
五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
六)配合會計做好各種帳務處理。
七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。
第八條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第九條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。
第十條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十一條財務工作人員應當定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。 第十二條財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。
會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十三條財務工作人員對本公司實行會計監督;財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十四條;財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十五條 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。
第十六條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。財務工作人員辦理交接手續，由總經理監交。
現金票據管理
第十七條支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須有"支票領用單"，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼。
第十八條支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在"支票領用單"及注銷。
第十九條對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦.
第二十條、原則上不準簽發空白抬頭或金額的支票，如確實需要，應由總經理、財務負責人同意，并在支票上填上最高限額，由領用人員負責收回相關的報銷憑證，由財務人員核對是否準確。
第二十一條、對已作廢支票，與支票存根放在一起，并加蓋“作廢”印章后妥善保管。
第二十二條、發票由主管會計專人保管和負責核對，建立發票領用登記簿，定期對空白發票及領用的發票進行檢查。
第二十三條、倉庫驗收單、領用單每月必須定期核對后，交會計部門入帳，并裝訂保管。
第二十四條、出納的支出單據，由出納登記現金日記帳、銀行存款日記帳后，經會計核對后，交會計入帳。
第二十五條、空白支票由出納員保管簽發，但印鑒必須另有人保管，實行票章分管。
第二十六條、 支票丟失應立即向開戶銀行辦理掛失手續，同時向有關領導報告。 第二十七條、支票領用時手續齊備，“支票領用單”各項要填寫清楚。領用人不準弄臟、撕毀，使用時不能超出限額。
第二十八條、支票自領用起二日內報帳，報帳時要發票齊全，支票號填寫準確，如領用的支票二日內沒支付的，應及時退回財務部。
第二十九條、收取外單位支票時，出納員要認真審核有效期，各項內容填寫是否符合銀行要求。有銀行密碼的支票不得遺漏密碼，及時送存銀行。如支票被銀行退回，出納員要盡快通知經辦人向出票單位索換。
第三十條、公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字?？偨浝硗獬鰬韶攧杖藛T設法通知，同意后可先付款后補簽。
第三十一條、公司可以在下列范圍內使用現金：
1.產品銷售的運輸費、報關費、轉廠費、廣告費。
2.本公司員工工資、獎金、津貼、福利費、醫藥費和其他勞務報酬。
3.員工差旅費、學習費、客戶的業務招待費。
4.駕車人員的車油費、過路費、過橋費、行車費。
5.員工工傷事故、生活困難和突發事件和臨時借款。
6.設備的小型維修的人工費，所需的零配件及其他五金材料費。
7.公司負責人安排的其他小額開支。
第三十二條、除保證上項兩天的開支外，多余的現金必須及時存入銀行。公司現金必須存放在財務室的保險柜內。工資發放的現金袋應爭取當天發放完畢，避免在保險柜外放。
第三十三條、不準以收抵支，收支必須分開；不準代其他單位收、付現金；不準將公司存帳戶借給他人使用；不準以白條或不符合帳務制度的憑證頂替庫存現金；不準私設小錢柜。不得將長款存放一邊，脫離帳務監督。
第三十四條、出納人員要認真、逐筆、順序登記好現金日記帳和銀行存款日記帳，做到日清月結，每天業終了，應核對帳、款是否相符，月終應與會計核對帳帳、帳實是否相符，如有問題應及時查明原因調帳。
第三十五條、財務人員應定期或不定期對出納人員的庫存現金進行清查、盤點，如有長短款，應查明原因及時處理。
第三十六條、財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。
第三十七條、公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核；交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
第三十八條、發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，須由經辦人、證明人簽字，會計審核，總經理批準后由出納支付現金。
第三十九條、每月的20日為工資工資發放日，工資由行政部門負責核算并編制表格，交由財務部審核并呈送總經理審批后，財務人員按時提款，當月發放。
第四十條、差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部主管簽字，會計審核時間、天數無誤，送總經理審批，交出納員付款，辦理會計核算手續。
第四十一條、無論何種匯款，都必須填寫《付款申請單》，分別由經手人、部門主管、
會計主管審核簽字；總經理審批簽字。
第四十二條、出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
銷售發票管理
第四十三條、對外銷售開具發票的規定
1.發票由公司財務經理或會計專人辦理發票的領購、開具和保管業務。
2.發票上的客戶名稱，要依據客戶在稅務部門注冊登記單位全稱為準，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱；客戶為自然人的，要如實填寫姓名。
3.發票由業務員親自送達客戶，須向對方索取簽收證明，并有收到人簽字和單位蓋章，該證明要及時送交公司財務部門，附發票記賬聯后入賬。
4.所有對外出具的發票，均得經辦人在發票登記簿上簽字登記。
對外開具增值稅發票除嚴格按照以上規定執行外，還要遵守以下規定：
1）增值稅專用發票的開具對象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對一般納稅人以外的任何單位和個人不得開具增值稅專用發票。
2）需要開具增值稅專用發票的客戶，須提供該單位的稅務登記證副本復印件，在復印件上加蓋單位公章，同時提供在稅務機關備案的單位電話號碼，開戶銀行名稱和銀行賬號。并由業務人員填寫《開票申請單》經業務經理審核、財務經理審批后，交票據管理人員填開。
3）對于增值稅發票上的記載事項有變動的，客戶要及時提供變更證明，以利業務結算；變更證明要即及時作附件入賬或歸檔管理。
出具的《銷售退回及折讓證明單》（購貨方已作賬務處理），粘附在紅字發票存根聯后，作為開具紅字發票的依據，并按照退回單據開具相應的紅字發票（附紅字記賬聯外，其他聯次均不得撕下） 編制通用記賬憑證，并在紅字發票存根聯注明原蘭字發票及紅字發票的記賬聯存放地點。
第四十五條、接受發票的管理規定
1．接受發票要嚴格按照國家關于《違反發票管理的處罰》的條款進行審核。
2．接受的發票要依實際交易的金額為準，票面要整潔，項目填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續齊備，計算準確，并與所附的其他資料相符。
3．交易合同或協議的單位名稱要與關于該單位的往來款項的單位名稱，及提供發票的單位名稱相一致；如果名稱等記載事項發生變更，對方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。
5．接受發票要根據業務的性質和實際情況索取具有抵扣作用的發票，以降低成本、費用；對無法提供具有抵扣作用的發票或無資格提供該類發票的單位，可以讓其提供無抵扣作用的發票，但要以扣除稅額后的金額結算。
6．業務人員取得符合抵扣條件的增值稅發票后，應及時辦理實物入庫、票據入賬手續，不得拖延，暫時無法完成貨物品質鑒定的，可先辦理入庫、入賬手續，但須通知財務部門暫不作為付款依據。
7．運輸行業專用發票。列支裝卸運輸費必須取得“運輸行業專用發票”，“運輸行業專用發票”是指鐵路、民用航空、公路和水上運輸單位開具的貨票，以及從事貨物運輸的各類運輸單位開具的套印全國統一發票監制章的貨票。貨物代理業的發票和定額發票不予抵扣。符合規定的運輸發票，按照結算金額的7%的抵扣率計算進項稅額。
8．無法按規定取得合法發票的，應向當地稅務局要求代-開-發-票，并征詢當地稅局抵扣應當具備的條件，全項詳細填寫。
會計檔案管理
第四十六條、凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
第四十七條、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第四十八條、會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管，并分類填制目錄。
第四十九條、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。
處罰辦法
第五十條、出現下列情況之一的，對財務人員予以警告：
(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；
(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；
(三)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；
(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；
(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；
(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；
第五十一條、出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。
(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；
(二)提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；
(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
(六)在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
附則
第五十二條、本規定由總經理辦公會負責解釋。
第五十三條、本規定自發布之日起生效。
財務內部控制管理制度細則（優質20篇）篇十二
公司全體員工應本著高效、節約的原則經辦各種事項，有計劃、有控制地安排各項開支。
鑒于公司統一管理需要，各項財務支出，一律實行總經理審批制度。
在此基礎上，公司的各項開支，采取有計劃性管理和日常性管理相結合的具體管理方式。
二、用款制度
1、日常性采購及其他正常開支項目按正常審批程序辦理審核簽字手續后交財務辦理付款。
各項預付款項，在未取得發票等合法報銷憑證之前，按照規定一律先掛記經辦人的個人往來，經辦人員應及時向對方索取合法的報銷憑證并及時報銷沖帳。
2、非日常性用款，需辦理用款申請，報經公司領導批準后按審批意見執行。
3、大額現金需求，按照銀行現金管理要求，需提前一天向財務部門提出申請，以便財務部門準備。
三、借款制度
1、借款要求按照用款規定辦理有關手續。
由借款人按規定在《借款單》上填列借款人姓名、所屬部門、借款用途、借款日期及預計報賬日期。
2、借款數額要求嚴格預算，不準寬打窄用或挪作他用。
3、借款在辦理完有關業務后一周內到財務報帳。
特殊情況需由借款人出具書面說明，報總經理審批。
4、前款不清，后帳不借。
5、確因工作需要，由本人申請，財務審核，總經理批準，可借給一定額度的備用金。
四、差旅費制度
1、差旅費的報銷標準依據《差旅費報銷開支規定》有關規定執行。
出差人員需填寫《差旅費報銷單》，經部門負責人確認，財務部門審核，報公司總經理簽字報銷。
差旅費實行按章辦理、超支不補的原則。
2、有關差旅費開支的具體標準參見《差旅費報銷開支規定》。
五、材料及設備采購的規定
1、良好的采購計劃是反映工作計劃性的重要方面，各部門應根據需要作好采購申請，按計劃提出采購申請，盡量避免緊急采購，以降低采購成本，提高采購效率。
2、長期、大宗原輔材料的購買申請，需依照正常的生產進度情況及供貨周期提出并簽訂供貨合同;其它物資、材料的采購申請，應根據生產、銷售情況，在核實倉庫現有存量的基礎上，一般每周或每月可提出一次。
3、非長期性的采購，由有關部門人員提出并填寫采購申請單(《工作請示單》)，經所屬部門負責人審核后，報總經理或分管副總審批簽字同意后方可采購。
采購時應對多家供應商進行比較，盡量獲得供應商的書面報價，使決策者有據可依。
4、審批權限。
簽批。
500元以上的急迫采購，經請示總經理后方可辦理。
六、材料及設備到貨驗收及發放規定
1、所采購貨物入庫前均需經公司倉管員會同采購員或經辦人一起監督，依照單據驗收貨物，查驗貨物質量，核對進貨數量與單價，是否同單據相符，驗收合格后，填制《入庫單》辦理入庫手續。
贈送物品也應開《入庫單》入倉，按數量登賬，嚴格實行實物管理制度;如所購貨物為急需使用的物品由倉管員開具《商品調撥單》，并由實物領用人簽字確認。
2、所有入庫物料的領用，均應填列《出庫單》或《物料匯總領料表》，由領料人填寫，部門主管審核，倉管員簽字后，由倉管員按《出庫單》或《物料匯總領料表》填列的品種和數量發放物料，并據以登記入賬。
月底前將《出庫單》或《物料匯總領料表》中記賬聯移交給財務會計簽收，用于計算和編制成本、費用憑證。
七、各項資產管理
(一)、固定資產的管理
1、單位價值在2,000元，使用期限在一年以上的資產(公司可以根據企業的情況，確定一個適合本企業的標準)，應列入固定資產管理的范疇。
2、購置固定資產，必須先以書面報告的形式，報經批準后方可辦理。
3、固定資產購置，原則上由指定部門統一采購。
4、固定資產成批采購或數額較大的，必須事先簽訂合同。
合同中必須規定采購的品種、規格、數量、交貨時間、交貨地點、交貨方式、成交價格和結算方式。
5、固定資產購置程序：
(1)、由有關使用部門提出申請，申請內容包括所購固定資產的用途、品種、規格、數量。
(2)、交由指定的采購部門審定。
(3)、辦理有關的報批手續。
(4)、辦妥有關的審批手續后，交由采購部門集中辦理。
采購部門必須遵循貨比三家、優質優價和經濟適用的原則。
6、固定資產使用的管理
(二)、固定資產經財務部會同綜合部進行登記造冊后，由使用部門辦理領用手續，并接受資產管理部門(財務部、綜合部)監督管理。
資產管理部門應定期檢查各部門固定資產使用情況和完好情況。
公司另將制定專門的資產管理辦法。
(三)、辦公用品等消耗品的管理，比照固定資產管理的規定辦理。
(四)、低值易耗品購置，比照固定資產管理的規定辦理。
(五)、固定資產、低值易耗品、辦公用品等物品的其他管理要求參見《設備用具用品管理辦法》。
八、倉庫管理
1、倉管員應保管好公司入庫的各項物資，并根據各項物資實際情況和各類原材料的性質、用途、類型分明別類擺放整齊，保證庫房物料的安全。
日常采取有效措施，做好防潮，防火，防鼠工作。
2、倉管員必須根據合理設置的各類物資明細賬簿(臺賬)，對當日發生的進出倉業務及時逐筆登記，做到日清日結。
每月還應不定期做好各類物料的日常核查工作，同時月底必須與財務人員一起對各類庫存物資進行檢查盤點，出具盤點表，以此查對帳簿與實物是否相符。
在平時檢查中如發現一些特殊情況應及時向上級人員反映，以便及時處理。
3、物料進倉時，倉管員必須憑送貨單、發票等有關單據辦理入庫手續;入庫
物資必須查點物資的數量、規格型號、合格證件、生產日期、保質期等項目，如發現物資數量、質量、單據等不齊全時，不得辦理入庫手續。
經檢驗不合格的物資一律退回，馬上通知經辦人員負責處理。
檢查合格后方可在供貨方送貨單上簽收，同時按實際入庫物資名稱、數量、金額等內容填寫本公司《入庫單》，并要求采購人員、經辦人員、送貨人員等相關人員在《入庫單》上簽字。
《入庫單》必須連續使用，字跡清楚，不得跳號填寫，寫錯作廢原樣留存，不得撕毀;《入庫單》是公司憑以向供貨方結算款項的憑據以及入賬的憑證。
4、倉管員應根據前幾個月各項物資的使用量，并結合公司現階段生產經營情況，來確定庫房物資日常最低存量，對于出現低于日常生產經營的安全限量的存貨，應及時通知采購人員馬上補充新貨。
5、各類物資的發出，原則上采用先進先出法。
物資出庫時必須辦理出庫手續，并做到限額領料，生產車間、營業部門領用的物料必須由主管(或其指定人員)統一領取，領料人員憑主管開具的領料單或相關憑證向倉庫領料，行政各部門只有經主管領導簽字后方可領取，領料人員和倉管員應核對物品的名稱、規格、數量、質量狀況，核對正確后方可發料;倉管員應開具領料單，經領料人簽字，登記入帳。
6、倉管員在月末結賬前要與車間及相關部門做好物料進出的銜接工作，各相關部門的計算口徑應保持一致，以保障成本核算的正確性。
7、庫存物資清查盤點中發現問題和差錯，應及時查明原因，并進行相應處理。
如屬短缺及需報廢處理的，必須按審批程序經領導審核批準后才可進行處理，否則一律不準自行調整。
發現物料失少或質量上的問題(如超期、受潮、老化、變質或損壞等)，應及時的用書面的形式向有關部門匯報。
九、報帳制度
(一)、基本要求
1、各項費用報銷，必須取得合法有效的憑證(主要包括法定的發票、收據等及相應的原始憑證附件、清單等)經辦人員根據有關的發票單據及附件(主要包。
括《入庫單》《商品調撥單》、采購申請單等)及時填制報銷憑證。
對有關的業務內容、數量、金額、單據張數等必須經核對后如實填寫。
2.各項費用反映的經濟業務必須真實。
對于弄虛作假的，一經查出，必將嚴肅處理。
3、報銷時，各項手續必須齊全，各部門必須嚴格按照各自的審批權限和要求審批各項業務，審核簽字人員對其審核的有關業務事項，承擔連帶責任。
4、各種報銷業務，有關人員應當在規定的期限內及時報帳。
(二)、報銷審批程序和要求
1、經辦人員根據有關的發票單據及附件及時填制報銷憑證。
對有關的業務內容、數量、金額、單據張數等必須經核對后如實填寫。
2、所屬部門負責人或分管副總審核，主要審核其經濟業務的真實性、有效性、合理性。
3、到財務部門將有關單據交會計人員審核，主要審核其有關單據的合法性、合規性、真實性，以及有關費用標準、計劃的執行情況。
4、報公司財務主管人員審批。
5、報公司總經理審批。
6、最后，到財務部門交由財務人員報帳。
(三)、各項用款申請及其它會計業務，按照以上程序辦理。
十、工程付款的有關規定
1.公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證需經工程領導小組審核，報總經理簽署或授權委托人簽署后方可執行。
2.工程部門應根據審批后的工程經濟合同的相關條款，對各項工程款按工程項目和工程進度編制工程項目資金預算及按進度付款計劃，報總經理或總經理授權委托人批準。
3.凡須支付的工程款項，施工方必須按合同，憑施工進度預算，填制《工程款支付會簽單》，由公司工程領導小組根據施工方所報進度，按施工規范的質量要求，驗證、簽字認可其質量、數量。
報總經理或總經理授權委托人審批。
方可到財務辦理有關付款手續。
4.工程完工后，施工方應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報公司領導小組部復核，財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報總經理批準;5.工程項目施工方預算以外的自購設備、材料等物品的采購、進出、報銷手續比照以上公司日常物資采購報賬的規定辦理。
十一、其它規定(一)、辦公用品等消耗品的管理。
1、辦公用品，由綜合部辦公室安排專人進行登記，并按照標準嚴格控制。
辦公室應建立有關的臺帳，登記各種辦公用品的購買和領用情況。
公司將定期對其登記和管理情況進行檢查。
2、購買辦公用品，由各部門提出申請，辦公室統一購買。
事先要填制物品申購單并報批簽字。
憑批準的申購單到財務請款和報銷。
3、辦公用品實行定額到人的辦法。
公司員工，在配齊有關辦公用具后，日常消耗性辦公用品按每人每月定時定量并盡量舊換新的辦法執行。
金額較大的辦公用，須單獨申報。
對于金額大但又不屬于固定資產的，應納入低值易耗品，參照固定資產管理辦法進行管理。
(二)、通訊費用的管理
1、有關費用報銷標準，由公司綜合部統一制定。
2、通訊費用標準批準后，批準文件交存財務部門一份，按照批準的標準，按月在職工工資表中給予補補或者憑發票在標準內實報實銷。
財務部門要按照規定標準嚴格把關。
(三)、車輛費用的管理規定
1、根據公司有關規定，車輛管理、維修和保養，由綜合部統一負責安排。
2、綜合部車隊應根據車輛狀況編制車輛的年度保養維修計劃及具體的用款計劃，報經審批后執行。
日常車輛維護費用，經公司領導核定標準后在標準范圍內掌握使用。
3、各種車輛日常用油應根據送貨路線、收箱路線、其他出車需要以及突發事件等情況確定一個合理的范圍，并加強管理，油費開支票據實行統一報賬管理。
具體報賬手續參見第九條報賬有關規定執行。
4、各種車輛保險費由公司統一到指定的保險公司投保。
(四)、業務招待費的管理業務招待費的使用，一般應貫徹先申請、審核、批準，后使用的原則。
使用時，應按照必要、合理和統籌安排的原則使用。
(五)、廣告宣傳費的管理
1、廣告宣傳費用主要包括各種廣告宣傳費、設計制作費以及相關費用。
2、廣告宣傳費實行按單項廣告項目單獨預算、專項管理的辦法。
3、各項廣告宣傳，必須與承辦單位簽訂合同。
4、由有關具體操作部門事先提出報告及項目預算、用款計劃，按程序報經公司批準后執行。
批準后有關合同、批復報告、預算、計劃交存財務部門一份，以便監督執行。
5、當月的資金使用計劃，應將當月實際需支付的廣告宣傳費用單列，以便財務部門區別不同費用進行考核。
(六)、合同的管理公司目前的經濟合同主要有工程類、采購供應類、租賃合同及其它合同四大類。
1、按照公司規定，各種合同，必須報經總經理簽字批準，或經其書面授權同意簽訂方可有效。
2、財務部門對各項合同的合法性、合理性、經濟性等，應從財務分析的角度進行分析、咨詢和監督。
對一些涉及公司財務活動的經濟合同，有關部門在簽訂時，應當事先征求財務部門的意見。
3、所有經濟合同簽訂后，都要及時交綜合部機要室存檔，同時一份(復印件)交財務部門，以便財務部門進行必要的分析、檢查和監督執行。
4、合同簽訂應規范、嚴密，避免引起法律糾紛。
5、各部門應嚴格對照合同條款監督履約情況，做好記錄歸檔管理。
財務內部控制管理制度細則（優質20篇）篇十三
第一條為規范單位的財務行為，加強單位財務管理，提高資金使用效益，保障單位健康發展，制定本制度。
第二條本制度適用于單位的財務活動。
第三條單位財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規和財務規章制度;堅持勤儉辦事的方針;正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。
第四條單位財務管理的主要任務是：合理編制單位財務預算，如實反映單位財務狀況;依法組織收入，努力節約支出;建立健全財務制度，加強經濟核算，提高資金使用效益;加強國有資產管理，防止國有資產流失;對單位經濟活動進行財務控制和監督。
第五條由縣會計中心統一負責事業單位的會計核算工作。
第六條單位實行“收支兩條線”管理。
第七條單位財務預算是指單位根據事業發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。單位財務預算由收入預算和支出預算組成。
第八條單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結余留用的預算管理辦法。定額或者定項補助標準根據單位特點、發展計劃、單位收支狀況以及國家財政政策和縣財力可能確定。定額或者定項補助可以為零。
第九條單位參考以前年度財務預算執行情況，根據財務預算年度的收入增減因素和措施;根據單位發展需要與財力可能，編制預算內、外資金和經營服務性捆-綁使用的綜合財政零基預算。單位財務預算應當自求收支平衡，不得編制赤字預算。
第十條單位根據年度單位計劃，提出財務預算建議數，報縣財政局審批。
第十一條單位財務預算在執行過程中，對財政補助收入和從財政專戶核撥的預算外資金一般不予調整。但是，上級下達的事業計劃有較大調整，或者不可控因素、或者根據國家有關政策增加或減少支出，對財務預算執行影響較大的，單位通過報請主管部門以及財政局調整財務預算。
第三章收入管理。
第十二條收入是單位為開展業務及其他活動依法取得的非償還性資金。
第十三條單位收入包括：
(一)財政補助收入，即單位從財政局取得的各類事業經費。
(二)上級補助收入，即單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
(三)事業收入，即事業單位開展專業業務活動及其輔助活動取得的收入，其中：按照國家有關規定應當上繳財政的資金和應當繳入財政專戶的預算外資金，不計入事業收入;從財政專戶核撥的預算外資金和部分經核準不上繳財政專戶管理的預算外資金，計入事業收入。
(四)經營收入，即事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。
(五)附屬單位上繳收入，即事業單位附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。
(六)其他收入，即上述規定范圍以外各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。
第十四條事業單位的各項收入全部納入單位財務預算，統一核算，統一管理。
第四章支出管理。
第十五條支出是指事業單位開展業務及其他活動發生的資金耗費和損失。
第十六條事業單位支出包括：
(一)事業支出，即事業單位開展專業業務活動及其輔助活動發生的支出，包括工資、補助工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業務費、設備購置費、修繕費和其他費用等。
(二)經營支出，即事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。
財務內部控制管理制度細則（優質20篇）篇十四
財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財務制度的事項，必須拒絕付款、必須拒絕報銷或拒絕執行，并及時向總經理報告。
財務、會計人員力求穩定，不得隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦理交接手續的，不得離職，不得中斷會計工作。移交交接包括移交報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等工作。
出納員不得監管會計檔案保管和債務賬目的登記工作。
完成本職工作以及相關領導交辦的其他工作。
會計核算。
公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。
記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發生制，以人民幣為記帳本位幣。
一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：
1、房屋及其他建筑物;。
2、機器設備;。
3、電子設備(如微機、復印機、傳真機等);。
4、運輸工具;。
5、其他設備。
各類固定資產折舊年限為：
1、房屋及建筑物年;。
2、機器設備年;。
3、電子設備、運輸工具年;。
4、其他設備年。
固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產要補提足折舊。
購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。
固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。
資金、現金、費用管理。
財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。建立和健全《現金日記賬》薄，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支賬目，并每天結出余額核對庫存。做到日清月結，賬實相符。
所有現金收支由出納負責。
銀行帳戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。
銀行帳戶的帳號必須保密，非因業務需要不準外泄。
銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。
銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。
根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途;非經收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位(人)。
庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金?，F金收支做到日清月結，確保庫存現金的帳面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現金、銀行日記帳數額分別與現金、銀行存款總帳數額相符。
財務內部控制管理制度細則（優質20篇）篇十五
第一條為適應中國11發展總公司深化改革、轉換機制，建立產權明晰、權責明確、管理科學的現代企業制度和推行所有者、管理者、經營者三者分開又相對統一的集團化管理模式的需要，合理規范11系統各所屬企業(不包括參股公司，以下簡稱企業)的財務會計工作，進一步加強和改善管理，保證企業沿著健康和良性循環的軌道發展，特制訂本規定。
第二條各企業實行獨立核算、自主經營、自負盈虧的財務體制。各企業必須根據自身特點和規模，按照會討“法的有關規定設立獨立的會計機構，配備必要的財會人員，負責本企業財務管理和會計核算工作。
第三條總公司設立財務本部，代表總公司行使對各企業的財務領導權，為各企業財務部門業務歸口管理部門，各企業財務部門在本企業總經理直接領導下工作，同時接受總公司財務本部的業務領導。
第四條總公司財務本部會同投資管理部對總公司重大項目實行資金的籌措、調撥和管理，以及重大項目的投資改造、財務預決算、利潤考核與收益分配等實行直接控制。
第五條各所屬企業因所屬行業和經營范圍不同，應根據國家《企業財務通則)、企業會計準則)以及10個分行業的企業財斧制度和13個分行業的企業會計制度并結合本單位實際情況制訂本單位具體的財務制度和辦法。凡總公司財務本部制訂的明確規定運用各企業的財務制度和辦法，各所屬企業必須遵照執行。各所屬企業制訂的財務制度和辦法不得與總公司規章制度相抵觸，并須報總公司財務本部批準或備案后方可實行，財務本部對其制度和辦法的執行情況有監督檢查權。
第六條各企業財務部門應充分發揮其職能作用，在辦理各種財會業務時，嚴格遵守國家的財務制度、財經紀律以及總公司和本單位的規章制度。企業各項財務制度、規定和辦法的變更與修改，須經財務本部批準或報財務本部各案。
第七條各企業領導應注意發揮財會人員的作用，努力為財會人員參與企業經營管理創造良好的環境和條件，以充分調動他們的積極性，對于企業重要的經濟合同、貿易合同的談判及投資、融資或其它重大經營管理決策，應有財務部門的經理(負責人)參與，決策者應認真聽取其意見。
第八條11系統實行統一領導、分級管理、分級核算。各企業的任務，由總公司統一按照國家計委、國家經貿委、財政部等部門下達的年度計劃，分解下達給各企業?？偣局饕逻_完成年度利潤計劃、上繳管理費基數并輔以營業額等指標。各企業必須認真落實各項計劃指標，并據此制定具體的財務計劃和全年財務預算，以確保各項任務的完成。
第九條各專業公司(不包括有獨立人事權的專業公司，下同)的財務總監。財務經理(負責人、主管)和財務人員統一由總公司財務本部直接選派和調遣，對各子公司和有獨立人事權的專業公司的財務總監、財務經理(負責人)總公司財務本部有任免建議權。
第十條各企業的流動資金是為保證完成業務經營和生產任務而使用的周轉金，它包括總公司撥給的流動資金、企業自有流動資金、銀行信貸和其它資金?？偣矩攧毡静砍峁┩度胭Y本中的流動資金外，原則不再提供其它流動資金。非經總公司財務本部批準，各企業不得將流動資金用于正常經營以外的其它用途，或非法轉移給其他單位。
第十一條信貸資金是各企業自行向銀行申請的借款。各企業符合規定條件的籌資、融資活動，可向總公司申請為其提供信用擔保，但應符合總公司制定的《關于資金擔保和開立信用證的規定》的相關條件，同時必須與總公司簽訂“保證書”。各企業需要總公司為其墊付的貨款、項目公司的開辦費等，總公司在審核批準后，視同發放貸款辦理。凡各所屬企業向總公司申請的借款，除按總公司制定的審批程序申請外，總公司財務本部將參考銀行貸款利率加息計算。
各專業公司一次從外部借款500萬元以內的，必須報總公司財務本部備案，500萬元以上(含500萬元)的，必須報總公司財務本部批準。
第十二條各企業的所有資產，包括固定資產、流動資產和其它資產，不論其是總公司投入的還是經營中形成的，均屬國有資產，都應納入本單位財務帳目進行核算和監督，各所屬企業都不得持有帳外資產，以防止國有資產流失，保證國有資產保值增值。
第十三條各企業要制訂關于國有資產管理的具體措施和辦法，凡購置的資產都要建帳登記、定期清查，發生溢損應及時查清原因并處理。企業的經營者在經營本企業的資產時，應努力實現本企業資產結構的最優化，提高資產收益率，作為衡量企業經營者經營業績的一個重要指標。
第十四條各所屬企業進行重大項目開發和對外投資時，必須經過周密的可行性分析和論證，減少盲目性，做到科學決策。各所屬企業占用總公司的資金或惜款對外投資或開發項目，以及超出授權權限的，均應按規定報總公司審核批準。
第十五條各所屬企業在經營活動中要確立以經濟效益為中心的思想，努力增收節支，認真搞好成本核算，力爭做到每一筆業務都有所盈利。
第十六條各所屬企業的一切收入均應及時進入其在銀行開立的帳戶，納入本單位會計核算。任何單位和個人均不得以任何方式隱瞞、截留收入，或者私設“小金庫”，搞帳外資金。
第十七條各所屬企業應根據總公司的指導思想和計劃指標，編制相應的年度銷售。利潤和資金計劃，并報總公司財務本部。
第十八條各所屬企業編制的各項計劃應對總公司任務進行合理分解，以便于控制和考核。各項成本費用的開支標準應根據國家和地方政府的有關規定以及當地經濟發展水平和同行業標準實事求是地確定，不互相攀比。
第十九條各所屬企業要根據本單位的行業特點，按照國家會計制度規定，建立科學完整的成本核算體系，嚴格區分資本性支出和收益性支出，不得亂擠亂攤成本。成本項目、計算方法、開支標準一經確定不得隨意改變，全面預算中各成本項目的指標(按收入比例確定的除外)不得任意突破。如確有必要改變和突破的，應事先報總公司財務本部批準。
第二十條各所屬企業都應切實樹立合法經營、依法納稅的意識，增強法制觀念。
第二十一條各所屬企業按國家稅收征管條例規定的辦法納稅，即:應按屬地原則就地交納的稅種，各企業應及時向當地稅務機關申報繳庫;應由總公司統一交納的稅種，各企業必須及時足額將稅款上繳總公司。
第二十二條各所屬企業實現的稅后利潤，應按國家有關規定和總公司制度合理分配。原則上應按下列順序進行:彌補上年虧損，提取法定公積金，提取公益金和公司留利。
第二十三條法定公積金按稅后利潤的10%提取，法定公積金累計額達到公司注冊資本50%以上的可不再提取;公益金按稅后利潤的5%一一10%提取，用集體福利;企業留利應先適當提取任意公積金，其余自主決定使用。上交或管理費按年初總公司下達任務數及時足額上交總公司。愈期不交者，總公司將派出工作組對其進行審查，并按有關規定對其領導班子進行處理。
第二十四條各所屬企業應按規定真實、及時地編制、報送各種會計報表，按規定單獨編報報表的企業，其各種報表應報總公司財務本部。不單獨編報報表而與總公司編制合并報表的企業，應于當月終了后5日內向總公司財務本部報送規定的內部報表，財務本部于當月10日出匯總合并報表。
第二十五條根據重要性原則，有關重大事項應予單獨披露或附加文字說明，年終報表必須要有關于本企業財務狀況的分析和說明。
第二十六條總公司財務本部根據實際情況和需要，有權減少或增加各所屬企業上報總公司財務本部會計報表的種類和數量，或者要求補報有關資料。
第二十七條本規定是對11系統各所屬企業財務工作的原則性規定，各企業必須嚴格遵守。
第二十八條本規定由總公司財務本部負責解釋和修訂。
財務內部控制管理制度細則（優質20篇）篇十六
第十五條長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資。
1．長期投資項目要在市場預測的基礎上，立項進行可行性研究，考慮資金的時間價值和投資的風險，經過經理辦公會研究決定后方可實施。財務部門要為決策提出參考意見，履行嚴格的財務手續，督促、檢查項目的執行和效益情況。
2．健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。主管長期投資的部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱，數量、價值及存放日期做好詳細記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，企業購入的應登記于企業名下，切忌登記于經辦人員名下。
3．對長期投資項目做好詳細記錄，實施定期盤點。對投資企業，每隔半年（經營年度）清點（清理）一次資產負債和檢查經營情況；對非控股企業必須每年檢查一次投資收益情況。對股票和債券投資，由財務部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設立明細賬，并記錄其名稱、面值、證券編號、數量、取得日期、經紀人（證券商名稱）、購入成本、收取的股息或利息等。對個別其他投資應設置明細賬，核算投資及其投資收回等業務。每年至少一次清查盤點，保證賬實相符。
4．如長期投資出現虧損或總經理認為有必要時，公司視具體情況授權財務部或委托會計師事務所，對虧損單位或項目進行審計，并據此對虧損予以確認，并做出相應處理。
第十六條短期投資。
1．短期投資業務，要由總經理授權的主管業務部門和主要負責人辦理。一般按照經辦提出—主管審核—總經理批準—實際投資—驗收登記—到期收回的程序辦理。
2．有價證券的會計記錄、登記保管和定期盤點等制度可參照長期投資辦法進行。
3．短期投資如出現虧損時，公司應授權財務部對業務部門經營情況進行審計，并呈報總經理批準列虧。如虧損較大，公司可委托會計師事務所對該項目進行審計。
第十七條對外大額存款。
1．對外大額存款業務，由總經理授權財務部負責辦理。一般按信用調查—利息比較—主管審查—總經理批準—對外存款—到期收回的程序辦理。
2．對大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細記錄，及時入賬。
財務內部控制管理制度細則（優質20篇）篇十七
1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。
6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。
7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。
8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
9、及時核算和上繳各種稅金。
10、參與項目部與施工隊結算，參與采供部與材料供應商結算。
11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
12、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。
13、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。
1、出差借款：出差人員應先到財務部領取一式兩聯的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批；借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。
2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
3、購置固定資產借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價2000元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總裁審批后，方可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具正式發票。
財務內部控制管理制度細則（優質20篇）篇十八
第五條實行財務收支預算控制。
1．在財務部的指導下，公司各部門要編好月份和年度現金（包括銀行）收支預算。月份提前一周，年度提前一個月編報財務部。
2．在財務部的指導下，公司所屬企業要編好月份和年度資金上繳與下撥及業務往來的財務收支預算。月份提前一周，年度提前一個月編報財務部。
3．財務部和所屬企業財務收支預算匯總，加上公司現金和轉賬部分，即為全公司的財務收支預算，經總經理批準后執行。
4．凡預算外的財務收支，需單列項目呈報總經理批準后辦理。
第六條建立定額備用金制度。
1．各部門零用現金定額規定如下：
生產部××元。
經銷部××元。
綜合部××元。
工程部××元。
辦公室××元。
2．對各部門零用現金實行限額開支審核報銷辦法。
（1）各部門單項支出低于1000元的，先備用現金開支，然后匯總填制“備用金支付單”（略），將取得合法的發票單據附在后面，經本部門負責人簽批后，再到財務部辦理審核報銷手續，由會計填制“付款憑證”，憑此證到出納處領取現金，以補充部門備用金。
（2）各部門單項支出高于1000元的，不能在備用金中支付，應由用款部門填制“請款單”，經歸口的負責人簽批后，到財務部辦理預支款手續，由會計填制“付款憑證”，憑此單到出納處領取支票或現金。
（3）用款部門辦妥購置物品驗收或付費等業務手續后，應及時將取得合法的發票單據（在發票背面要注明用途，有經辦人、驗收人、主管簽字）附在原“請款單”存根聯后面，到財務部辦理單項報銷審核手續。如預支款與實際支付不符時，應在報銷時辦理多退款（或少補款）手續。
（4）單項低于1000元的零用金支出，所取得的發票單據要在月末之前及時報銷，不得跨月。單項在1000元以上的支出，所取得的發票單據要及時報銷，不得掛賬。
第七條執行按簽批金額權限審批付款。
1．2000元以上支出，由各部門負責人審核后報總經理審核批準。
2．2000元以下辦公支出，由財務部審核批準。
3．專項用途資金支出，在確定的金額內，由總經理或分管副總經理審核批準。
4．因經營需要代收、代付款項，由財務部審核批準，必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。
財務內部控制管理制度細則（優質20篇）篇十九
1.目的 為了規范財務部工作， 清晰界定部門工作職責，根據機構設置方案及相關基 本管理制度，確立本制度。
2. 適用范圍 適用于公司財務部管理。
3. 管理規定
3.1 財務部職能。
財務部負責公司財務管理和會計核算工作，具體履行以下職能。
3.1.1 依據國家統一會計制度組織制定本公司會計制度， 依據本公司會計制 度建立規范、完整的適應本公司財務管理要求的會計核算體系。
3.1.2 組織制定和不斷健全財務管理制度，組織編制財務預算，依據公司全 面預算管理制度對公司財務實行全面預算管理。(核算)
3.1.3 分析預算執行情況， 提供財務分析報告， 監督財務管理制度執行情況。(預算)
3.1.4 建立內部報表體系，為公司決策和相關部門管理提供會計信息支持。
(財務分析) 3.1.5 依照本公司會計制度規定，編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計 賬冊檔案。
3.1.6 負責公司職工工資、福利的發放。
3.1.7 負責公司各種費用審核和報銷事務，組織各部門進行成本控制管理。(工資、福利)
3.1.8 協調與稅務部門的關系， 執行國家稅法政策， 做好納稅申報工作。(成本管理)
3.1.9 設計內部控制制度，做好日常財務監督控制。(稅 務)
3.1.10 有效合理使用資金，協調與各家銀行的關系，根據公司資金情況做 好融資工作。(內控)
3.1.11 依據政府部門規定和本公司管理要求編報內部和外部統計報表。(資金管理、投融資)
3.1.12 執行各項收費制度，核對水價、用水量、水費，確保水費及時、完 整入庫。(內 外報表)
3.1.13 執行材料管理制度，完整記載材料(包括廢料)的采購、入庫、領 用和出庫，負責各類材料的存儲管理。(費用管理)
3.1.14 執行各類資產管理制度，確保資產安全完整，提升資產使用效率。(資產管理)
3.1.15 對公司績效考核工作提供財務支持。
3.1.16 進行年終決算，按照公司全面預算管理制度的規定，對年度預算的 執行情況作出全面分析和總結。
3.1.17 完成公司領導交辦的其他工作。(總結分析)
3.2 工作要求。
核算體系、預算體系、管理報表體系、內控體系 3.2.1 本年度完成公司會計制度制定工作。在執行本公司會計制度的過程中， 密切關注國家統一會計制度的發展變化和本公司業務經營的發展變化， 適時提出 修正議案。
3.2.2 建立規范、 完整的適應本公司財務管理要求的會計核算體系工作要在 年底前完成，并在以后各年度依據實際情況的發展變化不斷完善。
3.2.3 公司財務管理制度擬定工作在本年度完成。財務部應密切關注該制度 各項規范的執行情況，務求全面發揮其功能。
3.2.4 依據公司全面預算管理制度的要求，對公司財務實行全面預算管理， 年度財務預算要在上年度終了前編制完成;按季度分析預算執行情況，提供財務 分析報告。
3.2.5 根據內部管理要求， 年內建立一套內部管理報表體系，重點關注和分 析重要項目的預算執行情況。為公司決策和相關部門管理提供會計信息支持。
3.2.6 記賬憑證編制工作要即時完成。各類報表的編制工作，月報要在次月 5 日前完成，季報要在下一季度第一月 6 日前完成，年報要在次年元月 15 日前 完成。依相關制度的要求管理會計檔案。
3.2.7 工資于每月底前發放，職工福利按照公司決定的時間發放。及時完成 公司各種費用的審核和報銷工作。
3.2.8 強化資金使用的計劃性， 密切關注公司重大投資活動的決策和實施情況。協調與各家銀行的`關系，根據公司資金情況做好融資工作，對公司重大投資,決策提供資金信息支持。
3.2.9 當天工作當天完成，上班時間完不成則加班完成。
3.3 違規行為的處理。
3.3.1 財務部工作人員有下列行為之一的，由部門領導責令改正： (1)上班期間聊天串崗、玩電腦游戲、打撲克的。
(2)遲到、早退、中途脫崗的。
(3)不能按時按要求完成工作任務的。
(4)開展財務工作粗心大意，責任心不強的。
3.3.2 財務部工作人員有下列行為之一的，給予通報批評;情節嚴重或給公 司造成經濟損失的，處以直接損失等額的罰款，調離工作崗位或待崗： (1)帶酒上崗的。
(2)脫崗或曠工，1 年累積超過 5 次的。
(3)因工作失誤，公司財務被有關部門處罰的。
(4)工作中發現問題隱瞞不報，致公司利益受損的。
(5)績效考核連續 3 個月部門排名末尾的。
3.3.3 財務部工作人員有下列行為之一的，停薪待崗;構成犯罪的，移交司 法部門依法追究法律責任：
(1)徇私舞弊，濫用職權，給公司造成損失的。
(2)截留、侵占、挪用公款公物的。
(3)玩忽職守，給公司造成惡劣影響的。
(4)泄露公司商業秘密的。
3.3.4 財務部經理管理不嚴，致使本部門人員常有 3.3.1 所列行為、或者本 部門員工有 3.3.2、3.3.3 所列行為而不處罰，確認其為不稱職，調整其崗位; 情節嚴重或造成嚴重后果的，撤銷其職務;情節特別嚴重的，依法追究其相關法 律責任。
財務內部控制管理制度細則（優質20篇）篇二十
（一）凡本單位工作人員因工作需要均可查閱本單位形成的檔案資料，如需要借閱，應經分管領導批準，一周內歸還。
（二）外單位需要查閱本單位檔案資料時，需出示介紹信，說明查閱目的，經分管領導批準，方可借閱，一般不予外借。
（三）查閱檔案者，要愛護檔案，嚴禁在檔案材料上畫圖、劃線、折疊、涂改、撕頁、拆卷等。借閱的檔案要妥善保管，不得轉借、遺失。如有損壞、遺失，要給予行政處分或罰款，情節特別嚴重者，要追究刑事責任。
（四）查閱檔案必須履行登記手續，查檔者應將利用目的、取得的效益及時反饋給綜合檔案室。
檔案人員崗位責任制。
（一）貫徹執行黨和國家有關檔案工作的法律法規，負責制定本單位檔案工作的各項制度。
（二）熱愛檔案工作，熟悉業務，做好各類檔案分類編號和上架排列工作，編制各種檔案目錄，建立各種臺帳，認真做好登記、統計工作。
（三）集中統一管理本單位各種門類和載體的檔案，開展檔案史料的編研工作，積極配合有關部門編寫全宗介紹、組織沿革、大事記、基礎數字匯集、文件匯集、專題介紹等。積極主動提供利用，為各項工作服務。
（四）負責對本單位各部門各種文件材料的收集歸檔，并對各部門立卷歸檔進行監督與指導。
（五）根據檔案工作統一領導，分級管理的原則，對所屬單位的檔案工作進行監督和指導。
（六）嚴格遵守檔案工作的各項規章制度，積極宣傳檔案工作的重要意義，為領導當好參謀、助手。
（七）負責對本單位到期檔案的鑒定工作，按規定銷毀無保存價值的檔案材料。
（八）按規定向檔案館移交應進館檔案。